財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度范文

[關(guān)鍵詞]電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)推動(dòng)下，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動(dòng)迎接管理模式的變革，積極推動(dòng)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務(wù)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的影響

企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，而建立的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面的差異，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理模式的不同。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時(shí)期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動(dòng)態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理發(fā)生了深刻的變化?；陔娮由虅?wù)，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動(dòng)更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息、處理業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)處于電子商務(wù)環(huán)境中。電子商務(wù)環(huán)境正在對(duì)財(cái)務(wù)管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：

1.財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響

財(cái)務(wù)部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財(cái)務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點(diǎn)歸到制造、營銷、供應(yīng)等部門來完成。財(cái)務(wù)部門從人員集中實(shí)體部門機(jī)構(gòu)向人員分散的虛擬部門機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門萎縮,職能分解,包括決策和業(yè)務(wù)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)虛擬的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

2.財(cái)務(wù)處理流程的影響

在電子商務(wù)環(huán)境下，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤、計(jì)算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動(dòng)劃轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息，即時(shí)產(chǎn)生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財(cái)務(wù)管理無需再建事先固定地劃分成一個(gè)個(gè)各自獨(dú)立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財(cái)務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財(cái)務(wù)處理方法的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上報(bào)關(guān)等，都將在網(wǎng)上進(jìn)行處理。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)計(jì)量方法、財(cái)務(wù)預(yù)算方法、資本管理方法、財(cái)務(wù)分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

4.財(cái)務(wù)制度的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動(dòng)的各種制度面臨新的要求。會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等必將適應(yīng)新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財(cái)務(wù)制度。

5.財(cái)務(wù)軟件的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正從被動(dòng)地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動(dòng)地在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)獲取詳細(xì)信息；財(cái)務(wù)軟件正從部門級(jí)、企業(yè)級(jí)向供應(yīng)鏈級(jí)發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的沖擊下，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡(jiǎn)單的修補(bǔ)，而是一次深刻的革命。未來財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅僅是面向財(cái)務(wù)處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動(dòng)的各個(gè)末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴(kuò)充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢(shì)。未來的財(cái)務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，它將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式變革起到巨大的拉動(dòng)作用。

二、電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

1.財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同

在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同運(yùn)作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門乃至整個(gè)聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運(yùn)作。

2.實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)控制

電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時(shí)間內(nèi)獲取經(jīng)營活動(dòng)的數(shù)據(jù)，最短的時(shí)間內(nèi)采用多種方法生成財(cái)務(wù)信息,最短的時(shí)間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時(shí)間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)時(shí)校正經(jīng)營活動(dòng)。3.遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)處理控制

在電子商務(wù)環(huán)境下，通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財(cái)務(wù)處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個(gè)部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。

4.集中管理

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)、直接采集業(yè)務(wù)活動(dòng)的源頭數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)集中管理，達(dá)到信息共享，實(shí)現(xiàn)整體集中管理，實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點(diǎn)

1.從財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

面對(duì)電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實(shí)踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢(shì)。

2.從財(cái)務(wù)處理流程重組

20世紀(jì)90年代，美國管理學(xué)家哈默針對(duì)信息技術(shù)對(duì)管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對(duì)組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計(jì)，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動(dòng)，從整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動(dòng)。

3.從財(cái)務(wù)處理控制方法改進(jìn)

長期以來，很多財(cái)務(wù)處理控制方法在財(cái)務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進(jìn)的方法，如全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本控制及無形資產(chǎn)計(jì)量評(píng)價(jià)(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、思想觀念、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

4.從財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新

財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財(cái)務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財(cái)務(wù)制度。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財(cái)務(wù)制度將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。

第2篇：財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度范文

1.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的特性和內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是指企業(yè)管理部門根據(jù)國家和政府有關(guān)法規(guī)的規(guī)定、企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點(diǎn)和要求制定的，用來規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的具體規(guī)則，是整個(gè)財(cái)務(wù)制度體系中的操作性、基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)制度。與其他層次的財(cái)務(wù)制度不同，它具有以下內(nèi)涵特性：其一，具體界定內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，即明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的級(jí)次、企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營單位之間及其與企業(yè)財(cái)務(wù)部門的關(guān)系，以及企業(yè)與聯(lián)營單位、投資與被投資單位、內(nèi)部承包單位的財(cái)務(wù)管理關(guān)系；其二，具體劃定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的崗位，明確相應(yīng)責(zé)任；其三，具體擇定企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)政策，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法；其四，具體確定財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部責(zé)任單位的相互銜接關(guān)系，包括責(zé)任中心的劃分、責(zé)任核算、責(zé)任控制和責(zé)任獎(jiǎng)懲等；其五，具體規(guī)定財(cái)務(wù)規(guī)劃與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法和程序。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是一個(gè)系統(tǒng)，其內(nèi)容是多方面的。按筆者的認(rèn)識(shí)，可按管理的職能、對(duì)象、環(huán)節(jié)等標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同的制度體系：（1）按管理的職能分為內(nèi)部委托受托責(zé)任制度、內(nèi)部決策制度、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部結(jié)算制度；（2）按管理的對(duì)象可分為財(cái)務(wù)管理體制、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收入利潤管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)制度；（3）按管理的環(huán)節(jié)分為財(cái)務(wù)結(jié)算與計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制與分析制度、財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度。

2.科學(xué)設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的必要性。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)是指以國家相關(guān)的財(cái)稅法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的技術(shù)和方法，將企業(yè)內(nèi)部理財(cái)活動(dòng)的組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與政策、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等規(guī)范化、文件化，進(jìn)而據(jù)以指導(dǎo)和處理理財(cái)工作的過程。它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)工作的新任務(wù)，企業(yè)只有科學(xué)地設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，才能實(shí)現(xiàn)自主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地；也才能合法理財(cái)，使政府的宏觀調(diào)控落到實(shí)處。

（1）科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是發(fā)揮其作用與功能的前提條件。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的，是現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的一項(xiàng)內(nèi)容。作為約束人與人之間關(guān)系的行為規(guī)則，財(cái)務(wù)制度具有以下功能：一是降低費(fèi)用，即降低財(cái)務(wù)管理行為中的交易成本，使經(jīng)濟(jì)行為人對(duì)自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預(yù)期，降低市場(chǎng)活動(dòng)的不確定性，抑制腐敗行為；二是保障合作，即為實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)造條件，保障合作的順利進(jìn)行。內(nèi)部財(cái)務(wù)制度能夠給人們提供有關(guān)行為約束的信息，規(guī)范理財(cái)活動(dòng)中人與人之間的相互關(guān)系；三是提供激勵(lì)，即提高激勵(lì)約束機(jī)構(gòu)的兼容程度，形成持續(xù)性的、制度化的激勵(lì)機(jī)制，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度可以把個(gè)人的經(jīng)濟(jì)努力不斷引向一種社會(huì)性勞動(dòng)，使經(jīng)濟(jì)行為人所付出的成本與所得到的收益有機(jī)聯(lián)系起來，最大限度地對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)的創(chuàng)新者給予激勵(lì)和獎(jiǎng)懲，并防止別人“搭便車”。

（2）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立以及財(cái)務(wù)制度的格局變化為企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度奠定了基礎(chǔ)。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，政府正將微觀經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限作為企業(yè)經(jīng)營管理自歸還企業(yè)。相應(yīng)地，企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)應(yīng)與所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，我國企業(yè)財(cái)務(wù)制度改革的格局只能是：國家制定《公司法》、《稅法》以及《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)財(cái)稅法律、法規(guī)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施強(qiáng)制性的粗線條約束；企業(yè)在法律、法規(guī)規(guī)定的可選擇范圍內(nèi)，自主選擇財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、戰(zhàn)略、政策和方法，并設(shè)計(jì)制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，形成自主性的理財(cái)行動(dòng)指南和規(guī)則。在這里，一個(gè)必須正視的現(xiàn)實(shí)和趨勢(shì)是，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度作為在國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)指導(dǎo)下的基層財(cái)務(wù)行為規(guī)范的地位得以確立，并取代國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度成為企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系的重點(diǎn)。

（3）中國正式加入世貿(mào)組織，加大了當(dāng)前企業(yè)科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的緊迫性和重要性?！叭胧馈睂?duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響，它標(biāo)志著我國市場(chǎng)將與國際市場(chǎng)融為一體，企業(yè)將面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。從財(cái)務(wù)角度看，我國企業(yè)的理財(cái)環(huán)境變得更加復(fù)雜，不確定性因素增加，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、內(nèi)容、范圍、方式方法都將發(fā)生深刻變化。這就要求企業(yè)夯實(shí)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立起科學(xué)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范和優(yōu)化財(cái)務(wù)制度行為，以提高財(cái)務(wù)管理的水平和效果。

二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)、依據(jù)與原則

1.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)是企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度所要達(dá)到的預(yù)期目的，它對(duì)于整個(gè)設(shè)計(jì)工作具有導(dǎo)向作用。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)受制于內(nèi)部財(cái)務(wù)制度目標(biāo)。從實(shí)質(zhì)上看，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中主觀愿望與客觀規(guī)律、內(nèi)部條件與外部環(huán)境、現(xiàn)實(shí)與未來、管理者與所有者和債權(quán)人、內(nèi)部各部門之間、內(nèi)部員工之間等一系列矛盾相互作用的綜合體現(xiàn)；而內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)就是將這些矛盾相互統(tǒng)一、均衡的結(jié)果在觀念上的一種創(chuàng)造性表現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的一般目標(biāo)可簡(jiǎn)單歸結(jié)為：設(shè)計(jì)適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，用以規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的種類不同，其具體目標(biāo)也不同。按照設(shè)計(jì)的范圍和內(nèi)容，可將內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的類型分為全面性設(shè)計(jì)、局部性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)三種。全面性設(shè)計(jì)的目標(biāo)是要構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)制度的基本框架，產(chǎn)生一套完整的企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系；局部性設(shè)計(jì)主要是對(duì)原有財(cái)務(wù)制度中不具有的部分規(guī)范進(jìn)行具體設(shè)計(jì)；修訂性設(shè)計(jì)則是對(duì)原有財(cái)務(wù)制度加以修改而進(jìn)行設(shè)計(jì)，以更改部分內(nèi)容。

內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的基本要求是要兼具科學(xué)性和可操作性，能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)期的實(shí)現(xiàn)。為此應(yīng)當(dāng)做到：（1）整體協(xié)調(diào)性。即財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)方面應(yīng)當(dāng)相互協(xié)調(diào)，具有合力，并保證財(cái)務(wù)制度能夠服從企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃；（2）多樣性與多層次性。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的方方面面和企業(yè)理財(cái)?shù)母鱾€(gè)環(huán)境，并都有著特定目標(biāo)，這些目標(biāo)有著不同的性質(zhì)、層次、期限，因此制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)也應(yīng)體現(xiàn)多樣性、多層次性以及階段性；（3）定量性。就是指在制定財(cái)務(wù)制度目標(biāo)時(shí)，要努力把所要達(dá)到的目標(biāo)數(shù)量化，以盡量消除定性判斷所帶來的主觀隨意性，使制度設(shè)計(jì)建立在可靠的基礎(chǔ)之上。

2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的依據(jù)。科學(xué)有效的制度從根本上說都是理論與實(shí)踐活動(dòng)的產(chǎn)物，因此企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的依據(jù)，從一般意義上講應(yīng)包括理論依據(jù)和實(shí)踐依據(jù)兩個(gè)方面。就理論依據(jù)而言，除包括現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論，還包括哲學(xué)以及系統(tǒng)論、信息論和控制論的現(xiàn)論和技術(shù)等，它們能夠?yàn)橹贫仍O(shè)計(jì)提供理論和一般方法指導(dǎo)，確保制度設(shè)計(jì)正確、有效，充分體現(xiàn)科學(xué)化、民主化要求。實(shí)踐依據(jù)主要是體現(xiàn)客觀條件的要求：（1）國家財(cái)稅法規(guī)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r（包括國家經(jīng)濟(jì)體制和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)），是企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的基本依據(jù)；（2）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的前提和基礎(chǔ)；（3）企業(yè)的根本利益和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿；（4）企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理的技術(shù)手段，是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)不可忽視的重要因素；（5）系統(tǒng)的調(diào)查研究和科學(xué)分析，是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的中心環(huán)節(jié)。

3.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則。為了保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的質(zhì)量，設(shè)計(jì)時(shí)必須以一定的原則作指導(dǎo)。這些原則除了包括符合國家法規(guī)、適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)和管理要求、切合財(cái)務(wù)管理的技術(shù)水平、與企業(yè)的其他管理制度相協(xié)調(diào)、以及具有系統(tǒng)性等基本原則外，還應(yīng)遵循下列原則：權(quán)責(zé)利相結(jié)合原則；原則性與靈活性相結(jié)合原則；穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則；效益性原則。即要求進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)要考慮設(shè)計(jì)和運(yùn)行的成本與效益的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳結(jié)合。

三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的方式、程序及方法

1.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的方式。企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識(shí)水平以及制度設(shè)計(jì)的范圍內(nèi)容、難易程度等實(shí)際情況，選擇合適的設(shè)計(jì)方式。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)可選擇的方式有自行設(shè)計(jì)、委托設(shè)計(jì)、聯(lián)合設(shè)計(jì)等。其中，自行設(shè)計(jì)是指由企業(yè)自己的財(cái)務(wù)人員組織和獨(dú)立進(jìn)行制度設(shè)計(jì)；委托設(shè)計(jì)是指企業(yè)委托社會(huì)上的財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他人士為企業(yè)設(shè)計(jì)制度；聯(lián)合設(shè)計(jì)是指以企業(yè)的財(cái)務(wù)人員為基礎(chǔ)，同時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行指導(dǎo)，共同設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。

2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的程序。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)無論采用何種具體方式，一般都應(yīng)按以下程序進(jìn)行設(shè)計(jì)：準(zhǔn)備。準(zhǔn)備階段的主要工作是確定設(shè)計(jì)的內(nèi)容，落實(shí)、培訓(xùn)設(shè)計(jì)人員，安排設(shè)計(jì)的進(jìn)度，確定調(diào)查對(duì)象并收集、整理資料；設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)階段的主要工作是確定設(shè)計(jì)方案和進(jìn)行初步設(shè)計(jì)；試行。試行階段的主要工作是進(jìn)行試行和局部修訂；定稿。該階段的主要工作就是正式定稿，并準(zhǔn)備施行。

3.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的方法。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)需要借助于文字說明、表格和流程圖等具體形式來反映制度內(nèi)容，但更重要的是要運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行調(diào)查和分析。由于財(cái)務(wù)制度所要解決的問題具有不同性質(zhì)和范圍，制度設(shè)計(jì)的條件、方式和要求多有不同，因此，方法選擇應(yīng)當(dāng)因地、因時(shí)、因事、因人而異。一般說來，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)可采用以下技術(shù)方法：

（1）實(shí)地調(diào)查方法。實(shí)地調(diào)查是設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)地調(diào)查的方法很多，設(shè)計(jì)人員可以通過實(shí)地觀察、崗位訪問、開座談會(huì)、問卷測(cè)試、請(qǐng)求有關(guān)人員提供書面材料等方法獲得財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)所需的有關(guān)資料、信息。需要注意的是，各種方法的應(yīng)用都必須把握要領(lǐng)，而且所收集、掌握的材料應(yīng)包括批評(píng)性意見和建設(shè)性意見兩類。

第3篇：財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度范文

財(cái)務(wù)制度必要性框架體系

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的含義

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的概念

1.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度就是指企業(yè)的管理部門根據(jù)國家和政府有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點(diǎn)及要求所制定的，是用來完善并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系所依據(jù)的具體規(guī)則體系，是整個(gè)財(cái)務(wù)制度體系中的操作性、基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)制度。

2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度所依據(jù)的是國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，同時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)以及管理要求。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一般應(yīng)當(dāng)包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資金指標(biāo)的分解、歸口分級(jí)管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、進(jìn)貨制度；成本管理制度主要包括成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用審批權(quán)限、成本降低指標(biāo)以及分解等；利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)制度同時(shí)具有以下內(nèi)涵特性

1.制度具體界定了內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，即明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的級(jí)次、企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營單位之間及其與企業(yè)財(cái)務(wù)部門的關(guān)系，以及企業(yè)與聯(lián)營單位、投資與被投資單位、內(nèi)部承包單位的財(cái)務(wù)管理關(guān)系。

2.制度具體劃定了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的崗位，即明確相應(yīng)的關(guān)系責(zé)任。

3.制度具體擇定了企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)政策，即明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法。

4.制度具體確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部責(zé)任單位的相互銜接關(guān)系，其中包括責(zé)任中心的劃分、責(zé)任核算、責(zé)任控制和責(zé)任獎(jiǎng)懲等。

二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)的必要性

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)具體是以國家相關(guān)的財(cái)稅法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的技術(shù)和方法，將企業(yè)內(nèi)部理財(cái)活動(dòng)的組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與政策、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等規(guī)范化、文件化，進(jìn)而據(jù)以指導(dǎo)和處理理財(cái)工作的過程。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)工作的新任務(wù)，企業(yè)只有科學(xué)地設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，才能實(shí)現(xiàn)自主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地；也才能做到合法理財(cái)，使政府的宏觀調(diào)控落到實(shí)處。

1.科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是發(fā)揮其作用與功能的前提條件。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的，是現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的一項(xiàng)內(nèi)容。作為約束人與人之間關(guān)系的行為規(guī)則，財(cái)務(wù)制度具有以下功能：一是降低費(fèi)用，即降低財(cái)務(wù)管理行為中的交易成本，使經(jīng)濟(jì)行為人對(duì)自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預(yù)期，降低市場(chǎng)活動(dòng)的不確定性，抑制腐敗行為；二是保障合作，即為實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)造條件，保障合作的順利進(jìn)行。內(nèi)部財(cái)務(wù)制度能夠給人們提供有關(guān)行為約束的信息，規(guī)范理財(cái)活動(dòng)中人與人之間的相互關(guān)系；三是提供激勵(lì)，即提高激勵(lì)約束機(jī)構(gòu)的兼容程度，形成持續(xù)性的、制度化的激勵(lì)機(jī)制，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度可以把個(gè)人的經(jīng)濟(jì)努力不斷引向一種社會(huì)性勞動(dòng)，使經(jīng)濟(jì)行為人所付出的成本與所得到的收益有機(jī)聯(lián)系起來，最大限度地對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)的創(chuàng)新者給予激勵(lì)和獎(jiǎng)懲，并防止別人“搭便車”。

2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立以及財(cái)務(wù)制度的格局變化為企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度奠定了基礎(chǔ)。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，政府正將微觀經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限作為企業(yè)經(jīng)營管理自歸還企業(yè)。相應(yīng)地，企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)應(yīng)與所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，我國企業(yè)財(cái)務(wù)制度改革的格局只能是：國家制定《公司法》、《稅法》以及《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)財(cái)稅法律、法規(guī)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施強(qiáng)制性的粗線條約束；企業(yè)在法律、法規(guī)規(guī)定的可選擇范圍內(nèi)，自主選擇財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、戰(zhàn)略、政策和方法，并設(shè)計(jì)制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，形成自主性的理財(cái)行動(dòng)指南和規(guī)則。在這里，一個(gè)必須正視的現(xiàn)實(shí)和趨勢(shì)是，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度作為在國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)指導(dǎo)下的基層財(cái)務(wù)行為規(guī)范的地位得以確立，并取代國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度成為企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系的重點(diǎn)。

3.中國正式加入世貿(mào)組織，加大了當(dāng)前企業(yè)科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的緊迫性和重要性?！叭胧馈睂?duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響，它標(biāo)志著我國市場(chǎng)將與國際市場(chǎng)融為一體，企業(yè)將面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。從財(cái)務(wù)角度看，我國企業(yè)的理財(cái)環(huán)境變得更加復(fù)雜，不確定性因素增加，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、內(nèi)容、范圍、方式方法都將發(fā)生深刻變化。這就要求企業(yè)夯實(shí)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立起科學(xué)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范和優(yōu)化財(cái)務(wù)制度行為，以提高財(cái)務(wù)管理的水平和效果。

三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)原則、要求及依據(jù)

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則

為了保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的質(zhì)量，設(shè)計(jì)時(shí)必須以一定的原則作指導(dǎo)。

這些原則除了包括符合國家法規(guī)、適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)和管理要求、切合財(cái)務(wù)管理的技術(shù)水平、與企業(yè)的其他管理制度相協(xié)調(diào)、以及具有系統(tǒng)性等基本原則外，還應(yīng)遵循下列原則：權(quán)責(zé)利相結(jié)合原則；原則性與靈活性相結(jié)合原則；穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則；效益性原則。即要求進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)要考慮設(shè)計(jì)和運(yùn)行的成本與效益的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳結(jié)合。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的要求

內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的基本要求是要同時(shí)具備科學(xué)性和可操作性，能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)期的實(shí)現(xiàn)。為此，在設(shè)計(jì)過程中就應(yīng)當(dāng)做到：

1.整體協(xié)調(diào)性。即財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)方面應(yīng)當(dāng)相互協(xié)調(diào)，具有合力，并保證財(cái)務(wù)制度能夠服從企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃；

2.多樣性與多層次性。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度涉及到財(cái)務(wù)活動(dòng)的方方面面和企業(yè)理財(cái)?shù)母鱾€(gè)環(huán)境，并都有著特定的計(jì)劃和目標(biāo)，這些目標(biāo)有著不同的性質(zhì)、層次和期限，因此制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)也應(yīng)體現(xiàn)多樣性、多層次性以及階段性；

3.定量性。就是指在制定財(cái)務(wù)制度目標(biāo)時(shí)，要努力把所要達(dá)到的目標(biāo)數(shù)量化，以盡量消除定性判斷所帶來的主觀隨意性，使制度設(shè)計(jì)建立在可靠的基礎(chǔ)之上。

（三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的依據(jù)。

科學(xué)有效的制度從根本上說都是理論與具體實(shí)踐活動(dòng)相互結(jié)合的產(chǎn)物，因此企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的依據(jù)，從一般意義上講應(yīng)包括理論依據(jù)和實(shí)踐依據(jù)兩個(gè)方面。就理論依據(jù)而言，除包括現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論，還包括了哲學(xué)原理以及系統(tǒng)理論、信息理論和控制理論的現(xiàn)論及技術(shù)等，它們能夠?yàn)橹贫仍O(shè)計(jì)提供理論和一般方法指導(dǎo)，確保制度設(shè)計(jì)正確、有效，充分體現(xiàn)科學(xué)化、民主化要求。而具體實(shí)踐依據(jù)則主要是體現(xiàn)為對(duì)客觀條件的要求：

1.國家財(cái)稅法規(guī)以及發(fā)展?fàn)顩r（包括國家經(jīng)濟(jì)體制和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)），是企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的基本依據(jù)。

2.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求，是企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的前提和基礎(chǔ)；

3.企業(yè)的根本利益和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿；

4.企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理的技術(shù)手段，也是企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)不可忽視的重要因素。

四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)方法及內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的制定方法及內(nèi)容主要取決于所涉及的企業(yè)財(cái)務(wù)制度的目標(biāo)。有必要先講明什么是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的目標(biāo)。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)是企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度所要達(dá)到的預(yù)期目的，它對(duì)于整個(gè)制度設(shè)計(jì)工作具有導(dǎo)向作用。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)受制于內(nèi)部財(cái)務(wù)制度目標(biāo)。從實(shí)質(zhì)上看，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中主觀愿望與客觀規(guī)律內(nèi)部條件與外部環(huán)境、現(xiàn)實(shí)與未來、管理者與所有者和債權(quán)人、內(nèi)部各部門之間、內(nèi)部員工之間等一系列矛盾相互作用的綜合體現(xiàn)；而內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)就是將這些矛盾相互統(tǒng)一、均衡的結(jié)果在觀念上的一種創(chuàng)造性表現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的一般目標(biāo)可簡(jiǎn)單歸結(jié)為：要設(shè)計(jì)適應(yīng)與企業(yè)自身特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，用以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的方法

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)需要借助于文字說明、表格和流程圖等具體形式來反映所設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)制度內(nèi)容，但更重要的是要運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行調(diào)查和分析。由于財(cái)務(wù)制度所要解決的問題具有不同性質(zhì)和范圍，制度設(shè)計(jì)的條件、方式和要求多有不同，因此，方法選擇應(yīng)當(dāng)因地、因時(shí)、因事、因人而異。一般說來，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)可采用以下技術(shù)方法

1.實(shí)地調(diào)查方法。實(shí)地調(diào)查是設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)地調(diào)查的方法很多，設(shè)計(jì)人員可以通過實(shí)地觀察、崗位訪問、開座談會(huì)、問卷測(cè)試、請(qǐng)求有關(guān)人員提供書面材料等方法獲得財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)所需的有關(guān)資料、信息。需要注意的是，各種方法的應(yīng)用都必須把握要領(lǐng)，而且所收集、掌握的材料應(yīng)包括批評(píng)性意見和建設(shè)性意見兩類。

2.分析研究方法。分析研究方法是設(shè)計(jì)人員應(yīng)付和解決面臨的制度問題的主要途徑和手段，直接影響到制度設(shè)計(jì)的質(zhì)量。

3.制度實(shí)驗(yàn)方法。一項(xiàng)制度的制定和實(shí)施，往往要先做實(shí)驗(yàn)，取得經(jīng)驗(yàn)，再全面推廣。內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的實(shí)驗(yàn)，其基本要求和特征表現(xiàn)在：通過系統(tǒng)周密的調(diào)查，確定制度實(shí)驗(yàn)的對(duì)象、模式、方案和措施，并預(yù)測(cè)其發(fā)展和變化；在實(shí)驗(yàn)過程中，圍繞制度設(shè)計(jì)目標(biāo)，努力尋找問題，及時(shí)修正，以求制度的有效性和可靠性。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是一個(gè)系統(tǒng)，其內(nèi)容是多方面的。可按管理的職能、對(duì)象、環(huán)節(jié)等標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同的制度體系：

1.按管理的職能分為內(nèi)部委托受托責(zé)任制度、內(nèi)部決策制度、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部結(jié)算制度；

2.按管理的對(duì)象可分為財(cái)務(wù)管理體制、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收入利潤管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)制度；

3.按管理的環(huán)節(jié)分為財(cái)務(wù)結(jié)算與計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制與分析制度、財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度。

五、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度框架體系

財(cái)務(wù)通則要求企業(yè)建立“企業(yè)權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制”，在此統(tǒng)一要求下，企業(yè)需要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、財(cái)務(wù)決策制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)警制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等相關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。

目前在我國大中型企業(yè)也存在類似的財(cái)務(wù)制度，然而眾多的財(cái)務(wù)制度如何形成一個(gè)有機(jī)的整體，各種內(nèi)部管理制度存在何種必然聯(lián)系，如何構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系，是我們值得深思的問題。我們應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)通則為指引，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度為體框架，建立以財(cái)務(wù)決策制度為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度為核心，以財(cái)務(wù)預(yù)警制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度為保證的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系。在整體的結(jié)構(gòu)框架體系下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要包括以下兩部分基本內(nèi)容：第一部分：財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，主要用來監(jiān)督并預(yù)警企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作制度、財(cái)務(wù)決策制度和財(cái)務(wù)預(yù)算制度等事項(xiàng)。第二部分：會(huì)計(jì)核算制度，其主要是管理財(cái)務(wù)預(yù)算制度、會(huì)計(jì)科目的核算制度和成本的核算制度的內(nèi)容。

六、結(jié)語

總之，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)，是現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展所必須遵循的基本法則。倡導(dǎo)開展內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，是形勢(shì)發(fā)展的需要，又是時(shí)代賦予的責(zé)任，更是歷史進(jìn)步的體現(xiàn)。從內(nèi)部財(cái)務(wù)制度理論發(fā)展和實(shí)踐歷程來看，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的制定是一個(gè)系統(tǒng)，是一個(gè)過程，是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在積極性能力，它表現(xiàn)為系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的、主動(dòng)的和持續(xù)的管理活動(dòng)過程。我們國家有必要完善并優(yōu)化我國企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，使得我國會(huì)計(jì)體系更完整，更優(yōu)越，更安全。

參考文獻(xiàn)：

[1]張長勝.企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)與案例大全.北京大學(xué)出版社，2006.50.

第4篇：財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度范文

[關(guān)鍵詞]電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)推動(dòng)下，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動(dòng)迎接管理模式的變革，積極推動(dòng)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務(wù)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的影響

企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，而建立的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面的差異，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理模式的不同。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時(shí)期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動(dòng)態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理發(fā)生了深刻的變化?；陔娮由虅?wù)，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動(dòng)更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息、處理業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)處于電子商務(wù)環(huán)境中。電子商務(wù)環(huán)境正在對(duì)財(cái)務(wù)管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：

1.財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響

財(cái)務(wù)部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財(cái)務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點(diǎn)歸到制造、營銷、供應(yīng)等部門來完成。財(cái)務(wù)部門從人員集中實(shí)體部門機(jī)構(gòu)向人員分散的虛擬部門機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門萎縮,職能分解,包括決策和業(yè)務(wù)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)虛擬的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

2.財(cái)務(wù)處理流程的影響

在電子商務(wù)環(huán)境下，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤、計(jì)算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動(dòng)劃轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息，即時(shí)產(chǎn)生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財(cái)務(wù)管理無需再建事先固定地劃分成一個(gè)個(gè)各自獨(dú)立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財(cái)務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財(cái)務(wù)處理方法的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上報(bào)關(guān)等，都將在網(wǎng)上進(jìn)行處理。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)計(jì)量方法、財(cái)務(wù)預(yù)算方法、資本管理方法、財(cái)務(wù)分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

4.財(cái)務(wù)制度的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動(dòng)的各種制度面臨新的要求。會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等必將適應(yīng)新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財(cái)務(wù)制度。

5.財(cái)務(wù)軟件的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正從被動(dòng)地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動(dòng)地在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)獲取詳細(xì)信息；財(cái)務(wù)軟件正從部門級(jí)、企業(yè)級(jí)向供應(yīng)鏈級(jí)發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的沖擊下，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡(jiǎn)單的修補(bǔ)，而是一次深刻的革命。未來財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅僅是面向財(cái)務(wù)處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動(dòng)的各個(gè)末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴(kuò)充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢(shì)。未來的財(cái)務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，它將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式變革起到巨大的拉動(dòng)作用。

二、電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

1.財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同

在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同運(yùn)作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門乃至整個(gè)聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運(yùn)作。

2.實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)控制

電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時(shí)間內(nèi)獲取經(jīng)營活動(dòng)的數(shù)據(jù)，最短的時(shí)間內(nèi)采用多種方法生成財(cái)務(wù)信息,最短的時(shí)間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時(shí)間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)時(shí)校正經(jīng)營活動(dòng)。

3.遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)處理控制

在電子商務(wù)環(huán)境下，通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財(cái)務(wù)處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個(gè)部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。4.集中管理

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)、直接采集業(yè)務(wù)活動(dòng)的源頭數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)集中管理，達(dá)到信息共享，實(shí)現(xiàn)整體集中管理，實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點(diǎn)

1.從財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

面對(duì)電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實(shí)踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢(shì)。有些學(xué)者針對(duì)財(cái)務(wù)組織提出了“水平總線型組織結(jié)構(gòu)”、“星型組織結(jié)構(gòu)[4]”、“網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)”、“虛擬組織”等概念，為財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新提供新的視野。

2.從財(cái)務(wù)處理流程重組

20世紀(jì)90年代，美國管理學(xué)家哈默針對(duì)信息技術(shù)對(duì)管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對(duì)組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計(jì)，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動(dòng)，從整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動(dòng)。

3.從財(cái)務(wù)處理控制方法改進(jìn)

長期以來，很多財(cái)務(wù)處理控制方法在財(cái)務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進(jìn)的方法，如全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本控制及無形資產(chǎn)計(jì)量評(píng)價(jià)(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、思想觀念、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

4.從財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新

財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財(cái)務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財(cái)務(wù)制度。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財(cái)務(wù)制度將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。

5.從財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)

目前，國內(nèi)財(cái)務(wù)軟件大多數(shù)都沒有從根本上改變對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的模擬，只是對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)處理改進(jìn)基礎(chǔ)上，增加了對(duì)其他業(yè)務(wù)的模擬，傳統(tǒng)流程自動(dòng)化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財(cái)務(wù)制度因素。另一方面、商品化軟件開發(fā)商的因素。財(cái)務(wù)軟件模塊越來越多，價(jià)格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業(yè)陷于兩難的困境。事項(xiàng)會(huì)計(jì)、事項(xiàng)法會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為電子商務(wù)環(huán)境下財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)展現(xiàn)了全新的視角。

參考文獻(xiàn)：

[1]張瑞君:網(wǎng)絡(luò)環(huán)境會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制[M].中國人民大學(xué)出版社，2004.8

[2]王偉國:網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式探析[J].石河子大學(xué)學(xué)報(bào)（哲社版）,2004.9

第5篇：財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度范文

一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度

（一）含義

謂財(cái)務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營管理活動(dòng)，依據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)會(huì)制度訂立的對(duì)財(cái)務(wù)工作行為、工作方法起規(guī)范、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度，企業(yè)財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵(lì)引導(dǎo)”作用。

（二）特征

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，對(duì)財(cái)務(wù)管理等級(jí)、企業(yè)內(nèi)部各部門與財(cái)務(wù)部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營、采購等各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，確定崗位，并且明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé)；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程；（4）確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經(jīng)營方式的分析判定。

（三）主要內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并非是某一個(gè)制度，而是一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，其包含內(nèi)容非常多：有財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財(cái)務(wù)人員行為管理制度，還有：財(cái)務(wù)計(jì)算制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制制度、財(cái)務(wù)考評(píng)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)查制度等等，總的來說財(cái)務(wù)制度的制定，應(yīng)從三個(gè)階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對(duì)象；（3）管理階段。

二、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性和最終目標(biāo)

（一）進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性

企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來，能促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作、管理工作更加科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)，從管理角度來看，企業(yè)也只有設(shè)計(jì)了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，才能真正實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化，才能更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到規(guī)范化管理，使整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的進(jìn)行，總的來說，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實(shí)現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；（3）規(guī)范財(cái)務(wù)部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。

三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則

（一）權(quán)、責(zé)、利三者結(jié)合的原則

企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系會(huì)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個(gè)的方方面面，因此要做好財(cái)務(wù)管理，首先是要找到權(quán)、則、利三者的均衡結(jié)合。首先，要對(duì)權(quán)力進(jìn)行劃分，其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任，要將企業(yè)中各部門的責(zé)任進(jìn)行劃分；再次，做好責(zé)任與利益的結(jié)合，要在財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來，使投資者、經(jīng)營者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對(duì)自身物質(zhì)利益的追求的激勵(lì)下，充分調(diào)動(dòng)積極性，有效提高生產(chǎn)。

（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對(duì)于管理來說，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會(huì)出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營情況對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對(duì)于正確的要始終堅(jiān)持下去，對(duì)于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時(shí)調(diào)整。

（三）堅(jiān)持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結(jié)合的原則

制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財(cái)務(wù)活動(dòng)也會(huì)存在差異，因此，我們?cè)谥贫ㄘ?cái)務(wù)制度時(shí)不能一概而論，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的管理制度。

（四）效益最大化原則

企業(yè)要生存管理，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)也是一樣的，要確保其能實(shí)施，并且能取得最好的效果。因此，我們?cè)谶M(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí)，首先要簡(jiǎn)單清晰，有可操作性，要先尋求到設(shè)計(jì)、運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財(cái)務(wù)制度，以最低的設(shè)計(jì)成本來實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)利益最大化。

（五）要與財(cái)務(wù)規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合

一方面，任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來的，財(cái)務(wù)制度也是一樣，其內(nèi)容原則必須與國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的，財(cái)務(wù)制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)我們也必須尊重財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。

四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

（一）設(shè)計(jì)流程

進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)，一般需要幾個(gè)階段：（1）準(zhǔn)備階段，這一階段主要要對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息進(jìn)行資料收集，并對(duì)制度設(shè)計(jì)人員及其工作內(nèi)容、時(shí)間安排進(jìn)行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進(jìn)行梳理，參考各種國家法律法規(guī)進(jìn)行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運(yùn)行階段，永遠(yuǎn)沒有完美的制度，制度必然會(huì)有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運(yùn)行半年到一年，在試運(yùn)行期間進(jìn)行具體問題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運(yùn)行結(jié)束后，若無運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益的問題，則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔。

（二）設(shè)計(jì)方法

不同的制度設(shè)計(jì)方法也是不同的，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實(shí)際的人、財(cái)、物、信息等各個(gè)方面，采取不同的方法來進(jìn)行制度設(shè)計(jì)。一般而言，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻(xiàn)法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財(cái)務(wù)制度收集進(jìn)行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗(yàn)，從中取長補(bǔ)短的尋找對(duì)自己有利的地方，這種方法的實(shí)用性非常強(qiáng)。（2）系統(tǒng)分析法，即以財(cái)務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，將其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財(cái)務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動(dòng)歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時(shí)，平衡國家、財(cái)務(wù)部員工、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)“共贏”為目標(biāo)來進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實(shí)地調(diào)查法，則是制度設(shè)計(jì)人員通過訪談、提問、找專家、問卷調(diào)查等方法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取樣，實(shí)地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（準(zhǔn)備階段）和第四階段（試運(yùn)行階段），需要注意的是，實(shí)地調(diào)查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評(píng)性意見和建設(shè)性意見是要引起重視度關(guān)鍵。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財(cái)務(wù)人員的行為，還激勵(lì)著內(nèi)部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動(dòng)提供可參考的指導(dǎo)性建議。這就需要我們?cè)谶M(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)時(shí)從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行考慮，最后運(yùn)用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究［J］.科技與企業(yè),2013（9）.

第6篇：財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度范文

縱觀2015年財(cái)務(wù)工作，不盡人意，沒有能完全發(fā)揮發(fā)揮到財(cái)務(wù)的作用，作為會(huì)計(jì)人員本該對(duì)公司費(fèi)用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對(duì)費(fèi)用分析過，自然就沒有發(fā)揮好財(cái)務(wù)控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預(yù)測(cè)、決策的依據(jù)的作用。

一些費(fèi)用款項(xiàng)的預(yù)支，必須要有財(cái)務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理簽字才可以打款，但是公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理經(jīng)常不在，保證了財(cái)務(wù)的正常流程就保證不了及時(shí)性，保證不了工作效率。

以上是個(gè)人感覺財(cái)務(wù)工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個(gè)別員工，財(cái)務(wù)意淡薄，個(gè)別人員無視財(cái)務(wù)制度，我行我素，[蓮山 課~件]對(duì)財(cái)務(wù)制度不理解，或者理解不全面，導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)很多基本錯(cuò)誤，具體表現(xiàn)在；

1. 費(fèi)用電子表格提交不及時(shí)

2、費(fèi)用票據(jù)提交不準(zhǔn)時(shí)

3、費(fèi)用補(bǔ)報(bào)現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)重

4、對(duì)賬不及時(shí)，包括個(gè)人的和項(xiàng)目上的

5. 個(gè)人平時(shí)不定期做賬記賬，每月提交的報(bào)表不嚴(yán)謹(jǐn)，公司定期對(duì)賬的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)很多帳多不上。

5. 對(duì)50%報(bào)銷制度沒有理解，導(dǎo)致報(bào)賬錯(cuò)誤

6. 公司油費(fèi)報(bào)銷制度不理解，以每次加油票累加作為報(bào)銷依據(jù)，而非按照公里數(shù)

7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會(huì)

以上現(xiàn)象發(fā)生的原因個(gè)人剖析如下：

第一、執(zhí)行力不夠，對(duì)財(cái)務(wù)工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達(dá)到位，但是卻保證不了結(jié)果；

第二、知識(shí)不夠，對(duì)于財(cái)務(wù)只懂基礎(chǔ)的理論，沒有過系統(tǒng)的工作經(jīng)驗(yàn)，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利；

第三、基礎(chǔ)工作沒做好，一些流程沒有嚴(yán)格按照正規(guī)走，平時(shí)工作沒做好，給年終對(duì)賬造成了麻煩，對(duì)原始票據(jù)的保存沒有做到位，對(duì)后來的查賬造成了很大影響。

第四，公司的制度跟不上公司發(fā)展速度，蓮山 課件個(gè)別制度細(xì)則已經(jīng)不適合公司目前的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

第五，深層次的原因: 個(gè)人覺得，公司沒有統(tǒng)一的帳戶，出現(xiàn)多個(gè)帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經(jīng)過我手，或者沒有相關(guān)知會(huì)我的流程，想對(duì)賬，也覺得很困難，需要和多人逐個(gè)對(duì)，這個(gè)過程難免會(huì)出現(xiàn)很多遺漏。

二． 2016年財(cái)務(wù)工作展望

一絲不茍的按照制度開展執(zhí)行財(cái)務(wù)工作，任何主管，任何員工不按照財(cái)務(wù)流程走捷徑，要敢于堅(jiān)持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財(cái)務(wù)制度改變，才能改變流程。

新的一年重點(diǎn)把精力放在財(cái)務(wù)工作上，讓財(cái)務(wù)走上正規(guī)化，對(duì)提交的每一個(gè)數(shù)字負(fù)責(zé)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對(duì)公司負(fù)責(zé)。擴(kuò)大知識(shí)面，提高視野高度，學(xué)習(xí)稅收方面知識(shí)，為公司發(fā)展做準(zhǔn)備。

提高對(duì)資金的敏銳度，了解每個(gè)項(xiàng)目的資金占用情況，回款進(jìn)度，公司管理銷售財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況，潛在的一些費(fèi)用，了解公司費(fèi)用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據(jù)。

在堅(jiān)持按照財(cái)務(wù)制度流程執(zhí)行的基礎(chǔ)上，從以下幾個(gè)方面改善提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率。

2、為了統(tǒng)計(jì)大區(qū)費(fèi)用，銷售人員跑的不是自己的項(xiàng)目的要注明，不注明的計(jì)入自己的大區(qū)費(fèi)用核算，后期不調(diào)回。

3、每月報(bào)銷的票據(jù)以電子表格或時(shí)間為準(zhǔn)整理好，填寫費(fèi)用報(bào)銷單并簽字，以作為報(bào)銷單據(jù)，

4、項(xiàng)目上的費(fèi)用，每月項(xiàng)目負(fù)責(zé)人仔細(xì)審查，有疑問及時(shí)提出，財(cái)務(wù)部不接受后期提出質(zhì)疑

5、費(fèi)用補(bǔ)報(bào)流程，原則上不接受補(bǔ)報(bào)，特殊情況經(jīng)過直接主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意簽字才可補(bǔ)報(bào)

6、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)象

7、票據(jù)對(duì)應(yīng)的情況，采購部的材料單子和項(xiàng)目經(jīng)理的物流單子每月都要對(duì)得上

8、對(duì)押金，定金的處理，

9、需要工程部把各項(xiàng)目施工隊(duì)信息（合同額及支付計(jì)劃）按月提交財(cái)務(wù)部，以便于統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目費(fèi)用及付款計(jì)劃。

10、汲取教訓(xùn)，今年會(huì)把票據(jù)按月按人整理好，保存好，以備查賬用。

第7篇：財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)信息化 財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu) 人員結(jié)構(gòu)優(yōu)化

企業(yè)信息化是一個(gè)系統(tǒng)工程，一些企業(yè)在推行信息化過程中花費(fèi)大量的人力、物力，結(jié)果反而導(dǎo)致企業(yè)效益下降、內(nèi)部矛盾激化，最后不得不停止信息化。這主要是由于企業(yè)信息化啟動(dòng)初始沒有進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)劃，實(shí)際上企業(yè)信息化涉及到企業(yè)決策、管理、執(zhí)行的方方面面，是一個(gè)全員參與的項(xiàng)目，特別是企業(yè)財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)需要一個(gè)脫胎換骨的轉(zhuǎn)變。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀和特點(diǎn)

傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)專業(yè)水平單一,知識(shí)更新跟不上形勢(shì)，綜合分析能力低下，管理流程幾十年如一日，沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展的形勢(shì)而變化。

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)特點(diǎn)主要包括：財(cái)務(wù)人員素質(zhì)上，知識(shí)面單一，缺乏互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用知識(shí)水平及外語應(yīng)用能力；財(cái)務(wù)制度管理上，系統(tǒng)化欠缺，導(dǎo)致執(zhí)行容易不到位；工作流程上，重點(diǎn)在財(cái)務(wù)核算上，沒有起到財(cái)務(wù)管理的作用；溝通方式上，聯(lián)系工具僅是電話及人工傳遞的文件，影響效率。

二、企業(yè)信息化對(duì)財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)的影響

企業(yè)信息化以業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和重構(gòu)為基礎(chǔ)，在一定的深度和廣度上利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)，控制和集成化管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的各種信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息的共享和有效利用，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

隨著企業(yè)信息化的發(fā)展，由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)信息化中的重要作用,在實(shí)踐中傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)的上述特點(diǎn)越來越阻礙企業(yè)信息化的進(jìn)程，最終可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理換湯不換藥，企業(yè)信息化流于形式。因此，為了達(dá)到企業(yè)信息化的目標(biāo),財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)必然向以下方向優(yōu)化: 提高財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)能力,必備互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用知識(shí)及外語應(yīng)用知識(shí); 系統(tǒng)化財(cái)務(wù)管理制度,與企業(yè)經(jīng)營管理方方面面息息相關(guān);財(cái)務(wù)核算越來越簡(jiǎn)便,財(cái)務(wù)流程越來越偏重財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)管理;采用電子郵件及網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)溝通方式，采用OA企業(yè)智能辦公自動(dòng)化系統(tǒng)技術(shù)，減少紙質(zhì)文檔的傳遞直至消失。

三、信息化條件下財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)的優(yōu)化思路

(一)引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)培養(yǎng)

引進(jìn)適應(yīng)信息時(shí)代的高素質(zhì)、高水平、懂經(jīng)營、懂管理、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膹?fù)合型財(cái)務(wù)人員。為了迅速提高財(cái)務(wù)部門的人員素質(zhì)，通過引進(jìn)符合條件的專業(yè)技術(shù)人材并帶動(dòng)財(cái)務(wù)部門其他人員的素質(zhì)提高是達(dá)到這一目的捷徑。

提高財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)能力，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用知識(shí)及外語應(yīng)用知識(shí)的學(xué)習(xí)。在信息化條件下，會(huì)計(jì)電算化是財(cái)務(wù)人員取得會(huì)計(jì)專業(yè)資格時(shí)必備的一項(xiàng)基本技能，同時(shí)為了獲得互聯(lián)網(wǎng)上大量的外語信息，了解學(xué)科發(fā)展的主要?jiǎng)討B(tài)，財(cái)務(wù)人員必須突破語言障礙，具備外語應(yīng)用知識(shí)。

提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技術(shù)水平。財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)向著高學(xué)歷、高職稱發(fā)展，企業(yè)更加需要重視財(cái)務(wù)人員的日常培訓(xùn)及企業(yè)制度、流程的學(xué)習(xí)與疏理。財(cái)務(wù)部門的中高層管理人員素質(zhì)要求越來越高，財(cái)務(wù)總監(jiān)往往身兼中高級(jí)職稱及本科以上學(xué)歷，有些甚至是注冊(cè)會(huì)計(jì)師。財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育越來越受到重視，且與企業(yè)管理流程相結(jié)合，例如企業(yè)財(cái)務(wù)人員不但要求學(xué)會(huì)如何核算產(chǎn)品成本大小，還需要懂得如何利用計(jì)算機(jī)技術(shù)控制產(chǎn)品成本，節(jié)約企業(yè)成本。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度管理系統(tǒng)化

企業(yè)財(cái)務(wù)部門經(jīng)常需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展管理的現(xiàn)狀不斷更新財(cái)務(wù)制度，但非信息化條件下，由于財(cái)務(wù)制度都是紙質(zhì)文檔，歸集及變更財(cái)務(wù)制度費(fèi)時(shí)、費(fèi)力，財(cái)務(wù)制度信息公開緩慢，同時(shí)由于很多財(cái)務(wù)部門沒有做好制度的歸集，缺乏系統(tǒng)性，不利于制度的執(zhí)行。信息化條件下，采用網(wǎng)絡(luò)電子平臺(tái)，將各種規(guī)章制度通過電子媒介整合在一個(gè)平臺(tái)上，不但財(cái)務(wù)部門方便歸整各項(xiàng)制度，而且各被監(jiān)管部門可以清楚迅速的了解在用的規(guī)章制度，財(cái)務(wù)制度更加系統(tǒng)化、規(guī)范化。

(三)工作流程重點(diǎn)側(cè)重于財(cái)務(wù)分析和管理

1、資金管理方面

銀行日記賬、銀行對(duì)賬通過電子媒介生成的變化,由于可引用銀行數(shù)據(jù)導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)中生成日記賬，出納不用手工記賬，日記賬記賬時(shí)間縮短，但同時(shí)增多一項(xiàng)核對(duì)功能，即核對(duì)記錄的日記賬銀行單據(jù)是否已經(jīng)取得。

銀行對(duì)賬通過電子媒介生成，由于可以自動(dòng)通過總賬系統(tǒng)將會(huì)計(jì)出賬數(shù)據(jù)導(dǎo)入銀行對(duì)賬系統(tǒng)與日記賬自動(dòng)核對(duì)，賬賬核對(duì)時(shí)間縮短很多，但由于機(jī)器核對(duì)缺乏人為核對(duì)的靈活性，必須賦予相互核對(duì)的兩條記錄有可以識(shí)別的關(guān)鍵字以方便核對(duì)，因此財(cái)務(wù)人員記錄會(huì)計(jì)憑證時(shí)需記錄下方便核對(duì)的關(guān)鍵字（大多數(shù)采用“單據(jù)號(hào)碼”）。

企業(yè)資金籌措計(jì)劃更多地借助合同管理系統(tǒng)，合同管理系統(tǒng)可以減少多部門重復(fù)管理合同局面，財(cái)務(wù)部門更加迅速了解企業(yè)未來收支狀況。

在非信息化情況下，要收集企業(yè)未來收支狀況在一個(gè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)頻繁的企業(yè)需花費(fèi)大量人力、物力。企業(yè)財(cái)務(wù)人員的具體工作流程是：首先，要求經(jīng)營管理部門提交合同紙質(zhì)版；然后，由財(cái)務(wù)人員匯集合同所列條款的收、付款時(shí)間列出未來收支狀況。企業(yè)的合同往往要出具好幾份同時(shí)在財(cái)務(wù)部門、經(jīng)營部門、合同保管部門及其他有需要的部門保管。信息化條件下，合同一旦簽訂，就自動(dòng)提交電子文檔給各個(gè)部門具有相關(guān)權(quán)限的人員，同時(shí)用計(jì)算機(jī)公式將未來動(dòng)態(tài)的資金收付情況提供給財(cái)務(wù)部門，合同只用出具一份給合同保管部門即可。

2、往來款管理

通過合同管理系統(tǒng)，直接生成“客戶”與“供應(yīng)商”的管理信息及往來款對(duì)賬。

賬齡分析表只需點(diǎn)擊一下按鈕即可生成，且獲取的數(shù)據(jù)是適時(shí)、動(dòng)態(tài)的。雖然不用手工做賬齡分析表, 但賬齡分析表的準(zhǔn)確性與往來款收款狀況及時(shí)入賬核銷息息相關(guān)，因此憑證復(fù)核人員不但需要對(duì)憑證信息復(fù)核，還需要對(duì)往來款核銷是否準(zhǔn)確復(fù)核。

3、資產(chǎn)核算及管理

資產(chǎn)管理流程變?yōu)橛少Y產(chǎn)管理人員錄入資產(chǎn)基本信息，資產(chǎn)核算人員在這個(gè)信息上錄入核算數(shù)據(jù)并生成憑證，憑證復(fù)核人員對(duì)憑證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性再次檢查。資產(chǎn)管理人員及資產(chǎn)核算人員均通過電子媒介共用系統(tǒng)，相互監(jiān)督以達(dá)到賬實(shí)相符，減少了固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)卡片核對(duì)的流程。

4、收支核算及管理收支信息均來源于經(jīng)營部門管理系統(tǒng)

根據(jù)存貨出庫及銷售系統(tǒng)了解企業(yè)經(jīng)營收入情況，根據(jù)原材料入庫消耗及員工工資系統(tǒng)了解企業(yè)經(jīng)營支出情況。這些情況均通過電子媒介經(jīng)經(jīng)營部門經(jīng)理審核后進(jìn)入財(cái)務(wù)核算模塊，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核確認(rèn)后進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成證、賬、表。核算流程更為簡(jiǎn)便，避免了財(cái)務(wù)人員與經(jīng)營部門人員重復(fù)記錄數(shù)據(jù)的過程。

5、報(bào)表和稅務(wù)管理

報(bào)表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更密切的相關(guān)聯(lián)，資產(chǎn)、負(fù)債的形成狀況可回查到經(jīng)營部門管理系統(tǒng)，不但避免了財(cái)務(wù)人員與經(jīng)營部門人員重復(fù)記錄數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)也可以相互核對(duì)，減少差錯(cuò)。

(四)溝通方式電子化、網(wǎng)絡(luò)化

支付申請(qǐng)及收款情況由各責(zé)任人通過電子簽章完成審批，減少了紙質(zhì)文檔在部門間的流通，效率提高不少。

財(cái)務(wù)部門與技術(shù)部門既需要相互協(xié)作又必須相互監(jiān)督，技術(shù)部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)置權(quán)限對(duì)財(cái)務(wù)部門人員權(quán)限控制，財(cái)務(wù)部門通過日常工作核查計(jì)算機(jī)公式定義是否完整正確。

內(nèi)部審計(jì)部門不僅限于檢查財(cái)務(wù)部門的紙質(zhì)數(shù)據(jù)是否賬實(shí)相符、賬賬相符，內(nèi)部審計(jì)部門更加重視信息系統(tǒng)的符合性測(cè)試，同時(shí)需要檢查信息系統(tǒng)是否符合企業(yè)內(nèi)部控制制度及財(cái)務(wù)部門是否根據(jù)企業(yè)的規(guī)章制度執(zhí)行監(jiān)管。

總之,企業(yè)信息化對(duì)財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)的影響即是挑戰(zhàn)又是機(jī)遇,企業(yè)財(cái)務(wù)部門如能迎難而上,變革自己的各個(gè)方面,在企業(yè)中地位會(huì)越來越不可替代,成為企業(yè)決策層可依賴的好幫手。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱曉紅.信息時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì),2009,(3)

第8篇：財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度范文

[關(guān)鍵詞] 數(shù)字化校園；高校；財(cái)務(wù)報(bào)賬；研究

[中圖分類號(hào)] F232 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）20-0027-02

1 當(dāng)前高校傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)賬模式的現(xiàn)狀及存在的問題

1.1 高校傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)賬模式現(xiàn)狀

近年來，伴隨著高等教育的快速發(fā)展，高校財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)量不斷增加，出現(xiàn)了前臺(tái)財(cái)務(wù)人員與服務(wù)對(duì)象數(shù)量嚴(yán)重失衡的現(xiàn)象。與此同時(shí)，由于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)的規(guī)章制度不熟悉，導(dǎo)致了報(bào)賬的經(jīng)辦人員因?yàn)槭掷m(xù)不全、票據(jù)不正確等多次往返財(cái)務(wù)部門等情況，既增加了財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，也影響了報(bào)賬的效率。目前，高校的常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)賬模式如下：

（1）一定規(guī)定金額內(nèi)流程：

經(jīng)辦人持原始憑證粘貼好報(bào)賬單—經(jīng)費(fèi)主管負(fù)責(zé)人簽字—財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。

（2）超過一定規(guī)定金額流程：

經(jīng)辦人持原始憑證粘貼好報(bào)賬單—經(jīng)費(fèi)主管負(fù)責(zé)人簽字—主管校長或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字—財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。

1.2 高校傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)賬模式存在的主要問題

1.2.1 財(cái)務(wù)報(bào)賬中相關(guān)信息的缺失

由于高校普遍實(shí)行“一支筆”審批制度，即每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用簽字權(quán)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和各部門領(lǐng)導(dǎo)。前臺(tái)財(cái)務(wù)人員只能根據(jù)報(bào)賬經(jīng)辦人提供的票據(jù)是否合法、手續(xù)是否完備來判斷支出是否合理。但這一做法存在較大的漏洞，如：用合法票據(jù)、合規(guī)手段套取學(xué)校資金；經(jīng)辦人因?yàn)閷?duì)項(xiàng)目不清楚，錯(cuò)找審批領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目開支錯(cuò)誤等。

1.2.2 缺乏財(cái)務(wù)信息共享機(jī)制

許多高校內(nèi)部各部門間在信息管理系統(tǒng)開發(fā)方面各自為政，形成了獨(dú)立的信息“孤島”。這些獨(dú)立的“孤島”使得高校內(nèi)部相關(guān)職能部門之間信息難以協(xié)調(diào)同步，高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)缺乏信息化環(huán)境基礎(chǔ)。這一方面造成人力的浪費(fèi)，同時(shí)也增加了高校財(cái)務(wù)部門的管理成本。

2 數(shù)字化校園下高校財(cái)務(wù)報(bào)賬模式的優(yōu)勢(shì)

要解決高?，F(xiàn)有普遍存在的“報(bào)賬難”問題，可以借助數(shù)字化校園這一現(xiàn)代化信息技術(shù)手段改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)賬模式，從而優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程，減少財(cái)務(wù)人員工作負(fù)擔(dān)，提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率。這一新模式有以下優(yōu)點(diǎn)。

2.1 財(cái)務(wù)信息規(guī)范更加嚴(yán)謹(jǐn)詳盡

在數(shù)字化校園的財(cái)務(wù)報(bào)賬模式中，對(duì)數(shù)據(jù)的規(guī)范性更加嚴(yán)格詳細(xì)。在系統(tǒng)構(gòu)建過程中，可以通過設(shè)置幫助窗口，有效引導(dǎo)報(bào)賬人員在網(wǎng)上填寫單據(jù)，提示資產(chǎn)驗(yàn)收入庫、經(jīng)費(fèi)開支范圍權(quán)限和審批權(quán)限，并提供相關(guān)發(fā)票真?zhèn)螜z驗(yàn)等鏈接。這樣，對(duì)師生來說不熟悉的財(cái)務(wù)報(bào)賬流程將變得更容易，對(duì)財(cái)務(wù)人員來說，通過新的財(cái)務(wù)報(bào)賬模式亦可減少人為錯(cuò)誤。

2.2 報(bào)賬智能化、信息化

各部門和個(gè)人可以通過系統(tǒng)適時(shí)查詢所報(bào)費(fèi)用的審批進(jìn)度，查詢自己的用款指標(biāo)額度，如果報(bào)賬手續(xù)不完備，可以及時(shí)補(bǔ)充，極大地提高了報(bào)賬效率。同時(shí)，報(bào)賬經(jīng)辦人可以隨時(shí)查看自己的報(bào)賬歷史記錄，核對(duì)個(gè)人往來款項(xiàng)。經(jīng)費(fèi)審批人也可以查詢自己的審批記錄，了解主管項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)度。

3 數(shù)字化校園下高校財(cái)務(wù)報(bào)賬模式的構(gòu)建

3.1 前期相關(guān)信息的設(shè)置和導(dǎo)入

在數(shù)字化校園下高校財(cái)務(wù)報(bào)賬模式的構(gòu)建中，所有財(cái)務(wù)制度在系統(tǒng)中被事先設(shè)定，系統(tǒng)會(huì)按照被設(shè)定的規(guī)則，指導(dǎo)經(jīng)辦人填寫報(bào)賬審批申請(qǐng)，并按照默認(rèn)的設(shè)置生成簽字節(jié)點(diǎn)。

3.1.1 人員信息的錄入

在數(shù)字化校園中，每個(gè)教職工、學(xué)生都有自己獨(dú)立的ID，為每名師生在系統(tǒng)中設(shè)置和分配各自不同的權(quán)限。

3.1.2 財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定及財(cái)務(wù)預(yù)算的錄入

系統(tǒng)構(gòu)建中，要根據(jù)財(cái)務(wù)制度，分配相關(guān)審批費(fèi)用和權(quán)限。①要設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限數(shù)字化簽名，分管的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目范圍和金額大小。②要將本年財(cái)務(wù)預(yù)算導(dǎo)入相關(guān)模塊中。審批時(shí)，如申請(qǐng)的費(fèi)用在預(yù)算范圍之內(nèi)的，審批者可按實(shí)審批；若超過預(yù)算的費(fèi)用，財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)相應(yīng)提示并按預(yù)算外費(fèi)用支出的程序進(jìn)行審批。

3.2 設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)賬流程

在數(shù)字化校園的財(cái)務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建中，報(bào)賬流程可以按業(yè)務(wù)內(nèi)容分類，如：工程項(xiàng)目類、借款類、接待費(fèi)用類、固定資產(chǎn)類、差旅費(fèi)類、交通費(fèi)類、勞務(wù)費(fèi)類。同時(shí)，要針對(duì)學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行分析和調(diào)整，還要兼顧業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。以固定資產(chǎn)類采購類為例，按照學(xué)校相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，具體報(bào)賬流程如下。

（1）采購申請(qǐng)流程：高校實(shí)施國庫集中采購制度以及招標(biāo)制度，必須經(jīng)過采購中心的相關(guān)申請(qǐng)流程進(jìn)行申請(qǐng)購買。在系統(tǒng)中提交相關(guān)物料采購的合同編號(hào)，由采購中心確認(rèn)數(shù)字簽字，合同流程才能繼續(xù)。

（2）物資驗(yàn)收申請(qǐng)流程根據(jù)高校國有資產(chǎn)管理，由國資辦協(xié)同相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收入庫。在系統(tǒng)中提交驗(yàn)收單號(hào)，由國資辦確認(rèn)數(shù)字簽字，才能繼續(xù)流程。

第9篇：財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財(cái)務(wù)制度；改革

為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，以達(dá)到加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范其財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益的效果，如何使會(huì)計(jì)管理能夠在基層醫(yī)院規(guī)范化、制度化，是全面貫徹落實(shí)經(jīng)營目標(biāo)、提高基層醫(yī)院經(jīng)營效率和效益成為當(dāng)務(wù)之急。

一、當(dāng)前基層醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.固定資產(chǎn)管理混亂

其一，醫(yī)院部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明，造成賬物不符，賬賬不符；其二，個(gè)別較大型儀器設(shè)備的購置人為因素較大，缺乏科學(xué)的論證和審批手續(xù)，無法實(shí)行固定資產(chǎn)的有效管理；其三，固定資產(chǎn)的報(bào)廢手續(xù)不完善和轉(zhuǎn)讓手續(xù)不健全，缺乏法定部門的監(jiān)督和審核，領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人說了算，造成固定資產(chǎn)的流失。

2.流動(dòng)資產(chǎn)管理紕漏較多

基層醫(yī)院普遍存在藥品采購、入賬、入庫等環(huán)節(jié)不規(guī)范的現(xiàn)象，甚至把財(cái)務(wù)人員僅僅當(dāng)成一個(gè)賬房先生，直到付款時(shí)才通知財(cái)務(wù)人員，造成赤字經(jīng)營和負(fù)債經(jīng)營等，領(lǐng)導(dǎo)的意志就是部門的規(guī)章，必須照章辦理，因而造成作假賬、壞賬等現(xiàn)象。

3.缺乏預(yù)算的編制和執(zhí)行管理

在基層醫(yī)院，預(yù)算的編制是非常隨意的，是應(yīng)付上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)檢查的，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)可以隨意更改和調(diào)整。執(zhí)行情況更不理想，哪里需要就往那里貼，這是基層醫(yī)院最形象的比喻，資金管理表現(xiàn)出很大的隨意性和盲目性。

4.會(huì)計(jì)憑證和賬簿管理不規(guī)范

基層醫(yī)院會(huì)計(jì)憑證的填寫和傳遞，會(huì)計(jì)賬簿的格式、登記、結(jié)賬核對(duì)不規(guī)范，與會(huì)計(jì)制度的要求存在很大的差距。憑證摘要書寫簡(jiǎn)單不夠規(guī)范，簽章不完備，主要表現(xiàn)在：人員調(diào)整時(shí)交接手續(xù)簡(jiǎn)單，有些單位是護(hù)士或大夫兼職沒有專人專職，缺乏必要的監(jiān)督。

二、規(guī)范財(cái)務(wù)制度，完善內(nèi)部管理會(huì)計(jì)流程

基層醫(yī)院作為獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算單位，必須建立完善的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，完善醫(yī)院內(nèi)部的管理會(huì)計(jì)流程，主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容：

1.完善科室責(zé)任制

建立以醫(yī)院科室為獨(dú)立單元核算的科室責(zé)任制度，以有利于提高科室工作的積極性和工作效率，控制醫(yī)療成本，改善經(jīng)營管理，合理增收節(jié)支，用最少的勞動(dòng)、物資消耗，取得較大的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。因此，必須建立科室獨(dú)立核算責(zé)任制，對(duì)科室進(jìn)行獨(dú)立的量、本、利分析，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的管理模式，把各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)和處罰措施同科室核算結(jié)果掛鉤。

2.實(shí)行全面預(yù)算

(1)財(cái)務(wù)預(yù)算：即醫(yī)院根據(jù)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。包括：業(yè)務(wù)收支預(yù)算、專項(xiàng)收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

(2)業(yè)務(wù)預(yù)算：醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算是全院醫(yī)療活動(dòng)的數(shù)量說明，包括門診就診人次及各科室住院病人的構(gòu)成分布；入院病人人數(shù)及各科室構(gòu)成分布；病人平均住院天數(shù)；病床使用率等。

(3)責(zé)任預(yù)算：即將醫(yī)院的收支預(yù)算落實(shí)到各科室的一種責(zé)任制預(yù)算，以明確各責(zé)任中心在計(jì)劃期內(nèi)的目標(biāo)任務(wù)，便于考核各責(zé)任中心的業(yè)績，調(diào)動(dòng)各責(zé)任中心責(zé)任人的積極性。

(4)決策預(yù)算。

三、實(shí)行成本核算制

醫(yī)院成本核算的對(duì)象是醫(yī)療服務(wù)成本和藥品經(jīng)營成本。基層醫(yī)院應(yīng)配備專門的成本核算人員，負(fù)責(zé)全院成本、醫(yī)療成本、各科室成本和醫(yī)療項(xiàng)目成本的核算與分析工作。按核算的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)不同，可分為實(shí)際成本核算和標(biāo)準(zhǔn)成本核算。同時(shí)，管理者應(yīng)樹立經(jīng)營意識(shí)，把提高經(jīng)濟(jì)效益的重點(diǎn)放到降低消耗、控制支出、挖掘潛力上來，把成本節(jié)約與個(gè)人收入掛起鉤來，以調(diào)動(dòng)全員增收節(jié)支的積極性，推動(dòng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平的全面提高。

四、實(shí)行責(zé)任追究制

財(cái)務(wù)制度是建立在完備的規(guī)章和法規(guī)基礎(chǔ)上的一項(xiàng)操作性很強(qiáng)的具體行為，依法辦事、依法操作是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的基本職業(yè)道德，違反這個(gè)規(guī)章制度必將給單位造成巨大損失。因此，必須建立責(zé)任追究制度，對(duì)違反財(cái)務(wù)管理制度的人和事必須追查當(dāng)事人的責(zé)任，構(gòu)成違法的要追究法律責(zé)任，只有這樣才能做到財(cái)務(wù)人員警鐘長鳴，各項(xiàng)規(guī)章制度才能較好的貫徹落實(shí)。

五、加強(qiáng)對(duì)基層醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督

基層醫(yī)院財(cái)務(wù)不規(guī)范，除了領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任外，也與基層醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有關(guān)。很多基層財(cái)務(wù)人員沒有受過嚴(yán)格的管理會(huì)計(jì)知識(shí)的訓(xùn)練，不清楚規(guī)范的要求，對(duì)業(yè)務(wù)工作只是想當(dāng)然地按前任或原有做法延續(xù)下去。因此，必須有針對(duì)性地對(duì)基層財(cái)務(wù)人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)新進(jìn)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)基層醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，從根本上杜絕違反財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)象的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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