代賬公司的財(cái)務(wù)制度精選(九篇)
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第1篇：代賬公司的財(cái)務(wù)制度范文
從我國(guó)20世紀(jì)80年代初恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)至2002年，我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的主要問(wèn)題不是保險(xiǎn)公司的償付能力，而是如何對(duì)長(zhǎng)期保持良好盈利狀態(tài)的非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)核算，并在此基礎(chǔ)上征收規(guī)定的（企業(yè)所得稅）稅款。也即，政府監(jiān)管部門擔(dān)心的不是保險(xiǎn)公司少提非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，而是擔(dān)心公司多提準(zhǔn)備金，從而達(dá)到延遲付稅甚至達(dá)到避稅的目的。正因?yàn)槿绱耍覈?guó)保險(xiǎn)非壽險(xiǎn)在這一時(shí)期所急需的是保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度，而不是制定服務(wù)于保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管目的的精算評(píng)估和精算制度。1999年我國(guó)財(cái)政部頒布了《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》和《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》，2002年又頒布了《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。在執(zhí)行2003年版《保險(xiǎn)法》及開始試行非壽險(xiǎn)精算制度前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)對(duì)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)一直是按照上述財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提包括IBNR準(zhǔn)備金在內(nèi)的各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，并且三種目的下的評(píng)估值在2005年以前完全相同。
《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》（1999）規(guī)定，對(duì)非壽險(xiǎn)IBNR責(zé)任準(zhǔn)備金，按不超過(guò)當(dāng)年實(shí)際賠款支出額的4%提取?！督鹑谄髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》（2002）則規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)提取未決賠款準(zhǔn)備金，并在會(huì)計(jì)核算期按期末估計(jì)保險(xiǎn)賠款入賬，其中未決賠款準(zhǔn)備金包括已發(fā)生已報(bào)告準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報(bào)告準(zhǔn)備金。從以上兩個(gè)相關(guān)財(cái)務(wù)制度中可以看出，關(guān)于非壽險(xiǎn)IBNR準(zhǔn)備金評(píng)估的財(cái)務(wù)規(guī)定有以下特點(diǎn)：一是沒(méi)有對(duì)評(píng)估責(zé)任準(zhǔn)備金人員資格的具體規(guī)定，盡管要求考慮IBNR準(zhǔn)備金的計(jì)提但沒(méi)有明確要求單獨(dú)列示IBNR準(zhǔn)備金的評(píng)估結(jié)果。從《中國(guó)保險(xiǎn)年鑒》披露的各財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)看，就沒(méi)有列示IBNR準(zhǔn)備金的評(píng)估結(jié)果。二是提出了謹(jǐn)慎評(píng)估IBNR準(zhǔn)備金的概念，但無(wú)具體要求。如，《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》（1999）規(guī)定保險(xiǎn)公司的IBNR準(zhǔn)備金應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)?！督鹑谄髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》（2002）要求保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益，也不得少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，即IBNR準(zhǔn)備金的評(píng)估必須能夠反映實(shí)際索賠情況。三是《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》（1999）與《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（2002）的規(guī)定有所差別。前者規(guī)定了明確的計(jì)算基礎(chǔ)和上限比例，后者則要求對(duì)IBNR準(zhǔn)備金按期末估計(jì)賠款額核算。然而，如果根據(jù)實(shí)際索賠估計(jì)得到的IBNR準(zhǔn)備金計(jì)提比例超過(guò)4%時(shí)，按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（2002）的規(guī)定，應(yīng)該全額計(jì)提所估計(jì)的IBNR準(zhǔn)備金，而按《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》（1999）的規(guī)定卻不得超過(guò)4%，這就導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在核算利潤(rùn)時(shí)面臨選擇執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的難題。
從2004年開始，IASB和FASB陸續(xù)了一系列關(guān)于保險(xiǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的討論稿。為了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同，財(cái)政部于2006年了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)——原保險(xiǎn)合同》（2007年開始執(zhí)行），該準(zhǔn)則要求保險(xiǎn)公司按照精算評(píng)估結(jié)果計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金。與《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》（1999）相比，該制度采用了較科學(xué)的方法（精算方法）評(píng)估IBNR準(zhǔn)備金。然而，由于沒(méi)有規(guī)定在通用會(huì)計(jì)目的下的相關(guān)具體評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，與國(guó)際保險(xiǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2007）仍存在較大差異，導(dǎo)致2007年至2008年我國(guó)上市保險(xiǎn)公司在境內(nèi)與境外披露的未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估值差異較大。為此，財(cái)政部于2008年和2009年又相繼了兩個(gè)文件，即《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)》和《保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)處理相關(guān)規(guī)定》。這兩個(gè)文件明確要求保險(xiǎn)公司在境內(nèi)外披露的未決賠款準(zhǔn)備金的評(píng)估方法和評(píng)估值應(yīng)一致，并要求未決賠款準(zhǔn)備金的精算評(píng)估應(yīng)符合三要素標(biāo)準(zhǔn)。至此，在通用會(huì)計(jì)目的下，我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)未決賠款準(zhǔn)備金的評(píng)估與國(guó)際保險(xiǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2010，2013）已基本趨同。
與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)——原保險(xiǎn)合同》（2006）相比，我國(guó)目前的財(cái)務(wù)制度不但要求保險(xiǎn)公司采用精算方法評(píng)估未決賠款準(zhǔn)備金，還規(guī)定了具體的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。與IASB（2010、2013）相比，我國(guó)目前的財(cái)務(wù)制度在三要素標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上還具體規(guī)定了未決賠款現(xiàn)金流和IBNR索賠期望值的評(píng)估方法，即鏈梯法、案均賠款法、準(zhǔn)備金進(jìn)展法以及B-F方法（見《保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》）。此外，就未決賠款準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際的核算方法也提出了更具體的規(guī)定，而IASB在2013年討論稿中則放棄了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)邊際評(píng)估方法具體限定的做法。由此可見，我國(guó)目前關(guān)于未決賠款準(zhǔn)備金和IBNR準(zhǔn)備金的財(cái)務(wù)規(guī)定既借鑒了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的成果又體現(xiàn)了我國(guó)相關(guān)制度的特殊性。
二、監(jiān)管會(huì)計(jì)目的下IBNR準(zhǔn)備金制度演變
進(jìn)入20世紀(jì)后，我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，責(zé)任準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)增大，為了加強(qiáng)償付能力監(jiān)管，保監(jiān)會(huì)于2003年頒布了《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》。該文件指出：對(duì)于IBNR準(zhǔn)備金，保險(xiǎn)公司可按照《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定提取，但如果按照精算方法計(jì)算的準(zhǔn)備金大于按照《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》提取的準(zhǔn)備金，則取大者為保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告的報(bào)表數(shù)。該文件的標(biāo)志著監(jiān)管目的下的IBNR準(zhǔn)備金評(píng)估制度與通用會(huì)計(jì)目的下的制度存在差異，由此首次體現(xiàn)了監(jiān)管目的下IBNR準(zhǔn)備金評(píng)估謹(jǐn)慎性的更高要求。此后在2004年出臺(tái)了我國(guó)第一個(gè)關(guān)于非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金的精算制度——《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》，2005年又了《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法細(xì)則》（2005年開始執(zhí)行）。這兩個(gè)文件明確推薦了四種評(píng)估IBNR準(zhǔn)備金的精算方法并且規(guī)定了實(shí)施細(xì)則。但從監(jiān)管的角度來(lái)看，如果按財(cái)務(wù)制度計(jì)提的IBNR準(zhǔn)備金本身就不合理，如計(jì)提基礎(chǔ)易縱，實(shí)際應(yīng)該計(jì)提（或按精算方法評(píng)估）的IBNR準(zhǔn)備金比例超過(guò)4%，兩者取大就沒(méi)有任何實(shí)質(zhì)意義可言。
與IASB的會(huì)計(jì)改革計(jì)劃類似，2004年至2005年期間，歐盟委員會(huì)了三個(gè)征求意見書，并于2007年7月正式接受了Solvency Ⅱ項(xiàng)目改革計(jì)劃，該計(jì)劃將于2014年開始實(shí)施。為了加強(qiáng)與國(guó)際監(jiān)管改革的銜接并協(xié)調(diào)不同會(huì)計(jì)目的下的會(huì)計(jì)核算，保監(jiān)會(huì)于2008年了最新的償付能力監(jiān)管規(guī)定——《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令[2008]1號(hào)）。在新的償付能力監(jiān)管規(guī)定下，未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估值不再按照兩者取大的方式確定，而是根據(jù)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》和《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定直接采用精算方法評(píng)估未決賠款準(zhǔn)備金和IBNR準(zhǔn)備金（見《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則——問(wèn)題解答第9號(hào)：償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則與的銜接》）。與歐盟Solvency Ⅱ項(xiàng)目的改革計(jì)劃相比，盡管我國(guó)保險(xiǎn)公司在監(jiān)管目的下評(píng)估未決賠款準(zhǔn)備金時(shí)也采用精算方法評(píng)估，但并未采用三要素標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有具體的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)（特別是關(guān)于謹(jǐn)慎程度的要求）。鑒于我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的新興市場(chǎng)特點(diǎn)以及國(guó)際監(jiān)管規(guī)則的改革進(jìn)展，為了滿足我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)科學(xué)發(fā)展的需要，保監(jiān)會(huì)于2013年5月了《中國(guó)第二代償付能力監(jiān)管制度體系整體框架》，未決賠款準(zhǔn)備金的具體評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)在該項(xiàng)目完成后才能確定。
三、稅務(wù)會(huì)計(jì)目的下IBNR準(zhǔn)備金制度演變
鑒于我國(guó)財(cái)務(wù)制度和監(jiān)管制度的改革，國(guó)家稅務(wù)總局于2009年4月出臺(tái)了《關(guān)于保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》。根據(jù)該文件的規(guī)定，對(duì)非壽險(xiǎn)IBNR責(zé)任準(zhǔn)備金，按不超過(guò)當(dāng)年實(shí)際賠款支出額的8%提??；已發(fā)生已報(bào)告準(zhǔn)備金的提取與1999年《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定相同。從IBNR準(zhǔn)備金的評(píng)估方法來(lái)看，現(xiàn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)目的下的IBNR準(zhǔn)備金仍采用比例法計(jì)提，但計(jì)提比例已升至8%。與財(cái)務(wù)制度相比，現(xiàn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)目的下的IBNR準(zhǔn)備金評(píng)估與1999年《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》以及現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定都有所不同，這表明現(xiàn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)目的下的IBNR準(zhǔn)備金計(jì)提制度已成為獨(dú)立的制度，但該制度的合理性還有待檢驗(yàn)。
四、結(jié)論
總體來(lái)看，我國(guó)IBNR準(zhǔn)備金計(jì)提制度的演變過(guò)程體現(xiàn)出以下特點(diǎn)：國(guó)際會(huì)計(jì)和監(jiān)管制度的變革是我國(guó)相關(guān)制度變革的主要?jiǎng)右蛑?；與國(guó)外相比，我國(guó)各種目的下的制度都是在缺乏深入調(diào)查研究的情況下，在較短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)改革和實(shí)施；財(cái)務(wù)制度的改革推動(dòng)了監(jiān)管會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)的改革，并促使監(jiān)管會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)的改革建立在財(cái)務(wù)制度及其變革基礎(chǔ)上；從財(cái)務(wù)制度改革的執(zhí)行時(shí)間點(diǎn)來(lái)看，制度變遷可分為三個(gè)時(shí)間段：1999-2006年、2007-2008年、2009-2013年。由此可見，財(cái)務(wù)制度改革具有階段性特征。目前，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，屬于新興保險(xiǎn)市場(chǎng)。與成熟保險(xiǎn)市場(chǎng)相比，新興市場(chǎng)發(fā)展歷史短，發(fā)展速度快，風(fēng)險(xiǎn)變化快，數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和技術(shù)力量薄弱。迫于新興保險(xiǎn)市場(chǎng)迅速發(fā)展的需要，我國(guó)在較短時(shí)間內(nèi)引進(jìn)和借鑒了國(guó)際相關(guān)制度，然而這些國(guó)際監(jiān)管和會(huì)計(jì)改革成果主要體現(xiàn)了國(guó)外成熟保險(xiǎn)市場(chǎng)的特征，使我國(guó)相關(guān)制度改革的合理性成為必須關(guān)注的重要問(wèn)題。因此，鑒于國(guó)際監(jiān)管和會(huì)計(jì)改革、我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)以及IBNR準(zhǔn)備金計(jì)提制度演變過(guò)程的特點(diǎn)，針對(duì)IBNR準(zhǔn)備金財(cái)務(wù)規(guī)定的合理性，需要回答兩個(gè)問(wèn)題，我國(guó)執(zhí)行的IBNR準(zhǔn)備金財(cái)務(wù)規(guī)定是否合理？針對(duì)2007年之前IBNR準(zhǔn)備金的財(cái)務(wù)規(guī)定，以實(shí)際賠款支出作為計(jì)提基礎(chǔ)是否合適？若計(jì)提比例超過(guò)4%，將導(dǎo)致IBNR準(zhǔn)備金不足，不足的原因何在？會(huì)造成什么后果？針對(duì)2007年以后的IBNR準(zhǔn)備金財(cái)務(wù)規(guī)定，變遷是否影響財(cái)險(xiǎn)公司未決賠款準(zhǔn)備金的充足性水平？其影響的動(dòng)機(jī)和后果又是什么？對(duì)此，有待進(jìn)一步的探討。
[本文系國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金青年項(xiàng)目（編號(hào)：07CJY065）階段性研究成果]
第2篇：代賬公司的財(cái)務(wù)制度范文
一、賬務(wù)審核工作中存在的問(wèn)題
財(cái)務(wù)審核工作是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中十分重要的部分，經(jīng)常會(huì)和許多的問(wèn)題牽扯不清。因此，企業(yè)在對(duì)審核制度和程序進(jìn)行制定時(shí)，必須要進(jìn)行全方位的思考，從而制定比較正規(guī)和詳細(xì)的審核制度供企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作使用。結(jié)合實(shí)踐將財(cái)務(wù)審核工作存在的問(wèn)題分為：
(一)假賬
在企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中，虛假賬目是相當(dāng)重要的問(wèn)題，如果不能保證對(duì)假賬的處理方式有效，將給企業(yè)的管理發(fā)展帶來(lái)意想不到的危害。假賬產(chǎn)生的原因有很多方面，但是最為重要的直接原因就是經(jīng)濟(jì)利益的推動(dòng)。如今還有多數(shù)的企業(yè)管理人員和會(huì)計(jì)人員承受不住各方面的利益引誘，最終會(huì)出現(xiàn)刻意的人為篡改財(cái)務(wù)信息而取得非法錢財(cái)?shù)氖录?。比如：部分企業(yè)會(huì)為了降低納稅金額而讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)賬目進(jìn)行修改，利用虛假賬目達(dá)到偷稅、漏稅的目的。
(二)漏賬
企業(yè)為了能夠更好的發(fā)展和提升在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力度，將會(huì)采取源源不斷的擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍?？墒?，企業(yè)在不斷擴(kuò)張的同時(shí)還會(huì)面臨更多的財(cái)務(wù)信息，這樣就會(huì)造成財(cái)務(wù)審核內(nèi)容越發(fā)的復(fù)雜化，很容易出現(xiàn)會(huì)計(jì)審核工作中的漏帳局面。漏帳就是企業(yè)沒(méi)有完善的進(jìn)行財(cái)務(wù)審核工作，在財(cái)務(wù)審核工作的過(guò)程中沒(méi)有將企業(yè)全部的財(cái)務(wù)信息歸納到審核工作中去，從而形成了少數(shù)財(cái)務(wù)信息的遺漏而導(dǎo)致的漏帳現(xiàn)象，漏帳也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的影響。
(三)改賬
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員通常會(huì)使用改帳的方式在工作中進(jìn)行造假，這是人為的主觀刻意行為。目前的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由于綜合素質(zhì)不高，在日常的工作中不能將公司真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況反映出來(lái)，還經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)刻意欺瞞公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)局勢(shì)，繼而自身可以從中獲取好處的行為。運(yùn)用改帳的違法行為達(dá)到自身獲取非法利益的目的，這種行為嚴(yán)重影響了其他員工的合法利益。
(四)錯(cuò)賬
如今多數(shù)的企業(yè)為了節(jié)省員工的開支問(wèn)題，就會(huì)聘用一些沒(méi)有經(jīng)過(guò)正規(guī)訓(xùn)練或者剛剛畢業(yè)的學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的日常工作進(jìn)行管理，這就給企業(yè)的財(cái)務(wù)工作增添了很對(duì)的審核風(fēng)險(xiǎn)和困難。財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)的好壞直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)性和標(biāo)準(zhǔn)性。企業(yè)在對(duì)日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中需要的材料進(jìn)行購(gòu)買，還有之后的生產(chǎn)、加工以及后期的銷售等環(huán)節(jié)，其中任意一項(xiàng)都會(huì)影響企業(yè)今后的發(fā)展。所以，假如會(huì)計(jì)人員在工作中出現(xiàn)任何一項(xiàng)錯(cuò)賬現(xiàn)象，都將給其他有關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)信息帶去極大影響。
二、會(huì)計(jì)審核對(duì)于財(cái)務(wù)管理的促進(jìn)作用
(一)盡可能的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)審核能夠依據(jù)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，來(lái)完成與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的各項(xiàng)監(jiān)督核算工作。會(huì)計(jì)審核人員在進(jìn)行工作時(shí)需要全面了解相關(guān)的審核問(wèn)題，認(rèn)真分析存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的各種問(wèn)題。另外，會(huì)計(jì)審核工作還能夠增加會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)發(fā)展的認(rèn)識(shí)，提前預(yù)知企業(yè)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并做好相應(yīng)的防范措施。
(二)增加經(jīng)濟(jì)收益
會(huì)計(jì)審核工作關(guān)系著企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)收益。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作中，會(huì)計(jì)審核工作起到了非常重要的作用。會(huì)計(jì)審核工作的目的是科學(xué)監(jiān)督審核企業(yè)中的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)審核工作的科學(xué)落實(shí)，能夠使企業(yè)的預(yù)算更加合理，使企業(yè)自身的財(cái)務(wù)報(bào)表更加滿足核算的要求，使企業(yè)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加符合相關(guān)規(guī)定的要求，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加接近企業(yè)的近期目標(biāo)，讓企業(yè)自身的資金預(yù)算更加科學(xué)合理等。利用會(huì)計(jì)審核，我們可以通過(guò)不同的角度掌握企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，并在此基礎(chǔ)上醍醐相應(yīng)的解決方法，進(jìn)而完成企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的提高。
(三)增加企業(yè)財(cái)務(wù)的控制力度
會(huì)計(jì)審核工作能夠在一定程度上加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力度。會(huì)計(jì)審核工作的落實(shí)還能夠讓會(huì)計(jì)工作人員及時(shí)準(zhǔn)確的了解企業(yè)自身發(fā)展的缺陷，促進(jìn)企業(yè)更加穩(wěn)定、健康的發(fā)展，并提升企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水準(zhǔn)。另外，會(huì)計(jì)審核工作還能夠檢測(cè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效性。利用一些常見的方法，通過(guò)會(huì)計(jì)審核工作增加財(cái)務(wù)控制力度，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。
三、賬務(wù)審核工作的優(yōu)化方法
(一)將人工和計(jì)算機(jī)相結(jié)合的賬務(wù)管理模式運(yùn)用其中
現(xiàn)今社會(huì)，多數(shù)的企業(yè)運(yùn)用了計(jì)算機(jī)自動(dòng)化的方式取代手工記賬方式，將財(cái)務(wù)信息進(jìn)行計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存，這樣的方式雖讓將財(cái)務(wù)工作變的簡(jiǎn)單化，可是也存在了相應(yīng)的危險(xiǎn)性，可能會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不完整的現(xiàn)象。因此，企業(yè)應(yīng)在運(yùn)用高科技計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理財(cái)務(wù)時(shí)，也要加強(qiáng)對(duì)手工處理的重視度。例如：應(yīng)安排專人對(duì)銀行的對(duì)賬單、稅單進(jìn)行詳細(xì)的手工記錄和整理，并做好賬目的備份工作，之后在交由財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行審核簽字并記錄在系統(tǒng)中。這樣可以有效的降低中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)，同時(shí)還可以將財(cái)務(wù)信息與原始會(huì)計(jì)證據(jù)的丟失現(xiàn)象有效的減少。
(二)建立健全財(cái)務(wù)制度
在初期的運(yùn)作過(guò)程中，不管公司的規(guī)模是大是小都必須由經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理工作者擬定一項(xiàng)正規(guī)、合理及高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，這項(xiàng)制度不僅要結(jié)合國(guó)家有關(guān)的法律規(guī)定，還必須符合企業(yè)現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的局勢(shì)，為今后的會(huì)計(jì)人員建立良好的行為規(guī)范，這不僅可以將會(huì)計(jì)人員的工作能力有效的提高，還可以無(wú)時(shí)無(wú)刻的對(duì)他們進(jìn)行制約，嚴(yán)謹(jǐn)辦公。在對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編寫時(shí)，不能采用主觀臆斷的行為，要建立合理正規(guī)的財(cái)務(wù)制度
(三)做好每筆賬務(wù)記錄
現(xiàn)在的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員通常會(huì)存在：為了方便與平時(shí)的工作，就會(huì)將企業(yè)整月或者半年的財(cái)務(wù)信息儲(chǔ)存之后一起進(jìn)行整理記錄，這就容易形成財(cái)務(wù)信息于真實(shí)狀況不符或者原始證件丟失的現(xiàn)象。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必須準(zhǔn)時(shí)的將每一筆進(jìn)出賬目進(jìn)行整理記錄。匯總工作可以后期統(tǒng)一做，但是當(dāng)天的賬務(wù)信息務(wù)必當(dāng)天記錄，票據(jù)的進(jìn)出也應(yīng)當(dāng)天完成。不少的財(cái)務(wù)工作人員通常為了方便工作，將明天的預(yù)算財(cái)務(wù)在今天就進(jìn)行記錄，可是到了第二天可能會(huì)出現(xiàn)沒(méi)有財(cái)務(wù)信息的情況，財(cái)務(wù)人員又沒(méi)有及時(shí)的進(jìn)行修改或刪除，從而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)審核工作不能準(zhǔn)確的進(jìn)行。所以，為了能夠更好的準(zhǔn)確的將財(cái)務(wù)工作完成，財(cái)務(wù)工作人員必須不能出現(xiàn)提前記錄財(cái)務(wù)信息和積壓的現(xiàn)象，避免破壞了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。
(四)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力
企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)和工作能力主要依靠他們對(duì)專業(yè)知識(shí)的了解、對(duì)法律法規(guī)的重視和自身的價(jià)值觀的定義決定的。這就需要企業(yè)定期給財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，從而提升他們對(duì)專業(yè)知識(shí)的認(rèn)知能力和水平，時(shí)刻強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)工作的重要性，有效的推進(jìn)財(cái)務(wù)信息的審核工作。
四、結(jié)束語(yǔ)
第3篇：代賬公司的財(cái)務(wù)制度范文
近來(lái)，財(cái)務(wù)人員成了職業(yè)倦怠的高發(fā)人群。職業(yè)倦怠不僅會(huì)使財(cái)務(wù)人員身心疲勞，降低他們的工作表現(xiàn)，而且導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的下降，這將成為阻礙他們發(fā)展的一個(gè)原因。今天小編給大家整理了財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)范文一_年我們財(cái)務(wù)科在局(公司)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心下，在機(jī)關(guān)各部門的密切配合下，緊緊圍繞局(公司)的發(fā)展總體目標(biāo)，在為全局(公司)提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)將一年來(lái)主要工作情況匯報(bào)如下：
一、效益情況：
1、公司效益：全年銷售收入1___萬(wàn)元，不含稅收入___萬(wàn)元，不含稅銷售成本___萬(wàn)元，毛利率__%，與上年同期減少__%
。各類費(fèi)用支出計(jì)___萬(wàn)元,與上年同期___萬(wàn)元相比略有減少。上繳各類稅費(fèi)___萬(wàn)元，比上年減少__萬(wàn)元。
2、局經(jīng)費(fèi)收支情況：今年經(jīng)費(fèi)收入___萬(wàn)元，年支出___萬(wàn)元。
與上年同期___萬(wàn)元相比增加__萬(wàn)元。
二、局(公司)合并費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析：
全年局(公司)費(fèi)用共計(jì)支出 ____萬(wàn)元，比上年同期___萬(wàn)元增加__萬(wàn)元。其中：
1、固定費(fèi)用支出：工資、養(yǎng)老金、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、離退休費(fèi)用、折舊福利費(fèi)等共計(jì)支出___萬(wàn)元，占總費(fèi)用支出____萬(wàn)元的__%，比上年同期增加___萬(wàn)元。
主要原因是：工資支出比上年同期增加___萬(wàn)元，其中福利費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額__萬(wàn)元，下鄉(xiāng)交通費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額__萬(wàn)元;養(yǎng)老金及各類保險(xiǎn)金比上年同期增加__萬(wàn)元，離退休費(fèi)用及精簡(jiǎn)人員費(fèi)用比上年同期支出增加__萬(wàn)元。
2、可變費(fèi)用支出：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、正常辦公經(jīng)費(fèi)、市場(chǎng)管理費(fèi)用、利息支出等共計(jì)支出___萬(wàn)元，占總費(fèi)用支出____萬(wàn)元的__%。
比上年同期___萬(wàn)元減少__萬(wàn)元。主要原因是：差旅費(fèi)福利費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額 __萬(wàn)元，招待費(fèi)比上年減少___萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)比上年同期減少__萬(wàn)元。
比上年同期增加的費(fèi)用有：小車費(fèi)用比上年增加_萬(wàn)元;利息支出比上年同期增加_萬(wàn)元，稅金比上年增加__萬(wàn)元。
租賃費(fèi)、市場(chǎng)管理費(fèi)用支出基本與上年持平。
總之，上半年費(fèi)用支出增加部分大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車費(fèi)用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。
三、年度主要工作
1、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算
財(cái)務(wù)科的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)科全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)科的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。
2、配合審計(jì)檢查，完善內(nèi)部管理制度;
為進(jìn)一步規(guī)范本單位的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)科比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、車輛管理制度、預(yù)算管理制度。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時(shí)財(cái)務(wù)部通過(guò)開展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。年中縣審計(jì)局對(duì)本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制情況進(jìn)行了審計(jì)檢查，檢查中，審計(jì)同志對(duì)本單位近年來(lái)的一系列制度建設(shè)及內(nèi)控管理執(zhí)行情況做了充分肯定，得到了一致好評(píng)。
3、費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算管理，提高資金利用率：
年初，根據(jù)縣財(cái)政核撥給本單位的“大預(yù)算”擺好下屬單位的“小預(yù)算”，做到各項(xiàng)費(fèi)用支出心中有數(shù)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)科每月度考核預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)預(yù)算管理，要求下屬各單位認(rèn)真執(zhí)行全年費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確下屬單位內(nèi)勤、領(lǐng)導(dǎo)把好審核第一關(guān)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，堅(jiān)持收支兩條線，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，盡量減少不必要的損失。利用利息杠桿，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款;提高事業(yè)預(yù)算退庫(kù)資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟(jì)效益把關(guān)。
4、加強(qiáng)專業(yè)理論學(xué)習(xí)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力
財(cái)務(wù)科參加了省市兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，聽取了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各單位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。同時(shí)隨著財(cái)政管理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推進(jìn)，軟硬件不斷更新，對(duì)基層會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的要求也愈來(lái)愈高。本單位會(huì)計(jì)人員除認(rèn)真參加縣財(cái)政局組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)外，還抽出業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識(shí)。日常工作中，對(duì)一些有關(guān)財(cái)政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能及時(shí)學(xué)習(xí)，及時(shí)適應(yīng)，同時(shí)還與兄弟單位會(huì)計(jì)人員經(jīng)常交流，取人之長(zhǎng)，補(bǔ)己之短。
四、存在的主要問(wèn)題及今后工作目標(biāo)
財(cái)務(wù)部門作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)”是我們財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!一年來(lái)財(cái)務(wù)工作雖然取得了較好的成績(jī)，但還存在著一些問(wèn)題，有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析：
財(cái)務(wù)分析工作雖然已展開，但仍處在賬面、報(bào)表層面上的說(shuō)明分析，分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析能力，把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持;及時(shí)做好財(cái)務(wù)分析資料的收集，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)分析能力，做到較全面地反映一定時(shí)期的財(cái)務(wù)情況。明年將努力做到如下分析：
對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)的分析：以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表為主，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的分析、流動(dòng)性和變現(xiàn)能力的分析、長(zhǎng)短期負(fù)債和償還能力的分析，對(duì)資產(chǎn)分布和資金營(yíng)運(yùn)是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
對(duì)損益情況的分析：以損益表為主，對(duì)盈利目標(biāo)是否完成進(jìn)行分析，對(duì)收入、成本、費(fèi)用、稅金的配比進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的績(jī)效和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，反映主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)的影響。
對(duì)成本、費(fèi)用支出的分析：以對(duì)成本、費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析為主，實(shí)際支出與預(yù)算異動(dòng)的原因分析，成本、費(fèi)用支出對(duì)資金的影響分析，費(fèi)用之間的比例分析。
2、加強(qiáng)費(fèi)用費(fèi)用管理
降低費(fèi)用壓力層層傳遞不夠，特別是有的部門對(duì)控制費(fèi)用支出工作存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，不能正確處理費(fèi)用與效益的關(guān)系，錯(cuò)誤地認(rèn)為工作的業(yè)績(jī)體現(xiàn)在某些費(fèi)用支出的多少上，某些費(fèi)用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認(rèn)某些費(fèi)用支出多少與其工作努力程度是有一定的聯(lián)系，但這不是絕對(duì)的。個(gè)別單位費(fèi)用預(yù)算管理不到位，月月超支，報(bào)銷票據(jù)不符實(shí)際，不符合真實(shí)性要求。今后要進(jìn)一步落實(shí)費(fèi)用管理責(zé)任，層層傳遞壓力;嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，加大對(duì)各單位費(fèi)用的管理、控制力度，嚴(yán)格按有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。
3、加強(qiáng)對(duì)白條子的管理。
近年來(lái)，在本單位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，本單位歷史以來(lái)隨便以白條子報(bào)銷的陋習(xí)有了很大的改觀，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)白條子的管理，爭(zhēng)取消滅白條子。
4、加強(qiáng)事業(yè)費(fèi)管理：
加強(qiáng)對(duì)局的事業(yè)費(fèi)管理，控制好專項(xiàng)資金的使用，做到?？顚Ｓ?。整理好年內(nèi)應(yīng)追加預(yù)算項(xiàng)目，及時(shí)上報(bào)縣財(cái)政，爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)追加。
新的一年里，我們將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要“確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段”等，這樣，就足以對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)。要以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，通過(guò)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，努力挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。
財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)范文二20_年，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過(guò)自身的努力，我個(gè)人無(wú)論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績(jī)，現(xiàn)將本人一年以來(lái)的個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告如下：
一、在學(xué)習(xí)上，注重提升個(gè)人修養(yǎng)
1、通過(guò)雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高了政治理論水平，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。
3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂(lè)于奉獻(xiàn)”的要求，堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無(wú)聞作為自己的準(zhǔn)則;
始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。
4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，
堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng)，使自身綜合能力不斷得到提高。
5、全力融入單位組織開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能活動(dòng)，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)和同事們的幫助下挖掘了自己的潛力，增長(zhǎng)了業(yè)務(wù)知識(shí)，開闊了自己的視野，提升了政治業(yè)務(wù)能力。
二、在思想上，認(rèn)真履行廉政建設(shè)
作為一名財(cái)務(wù)工作者，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅(jiān)守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，樂(lè)于接受安排的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù)，如完成單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)、廉政專項(xiàng)治理、自查自糾情況報(bào)告及清房相關(guān)事項(xiàng)等。
三、在工作上，扎實(shí)做好本職工作
一年來(lái)，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對(duì)待來(lái)報(bào)賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會(huì)計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過(guò)程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對(duì)真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷;對(duì)不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保障單位的后勤財(cái)務(wù)工作順利開展。
四、下一步工作思考
(一)經(jīng)過(guò)這次全面總結(jié)，讓自己又一次認(rèn)識(shí)到自身在工作中、意識(shí)上存在許多不足?；谶@個(gè)目的，回想這一年工作，再和其他單位財(cái)務(wù)人員相比，還存在一下幾個(gè)的問(wèn)題，希望在14年的工作中能夠不斷改進(jìn)，不斷提高。
1、財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距。
單位財(cái)務(wù)工作更多的還是會(huì)計(jì)工作，目前財(cái)務(wù)僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對(duì)事務(wù)發(fā)展的預(yù)見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問(wèn)題解決問(wèn)題，而不能做到防患于未然。
2、會(huì)計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處。
今年財(cái)政局組織我們學(xué)習(xí)了財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》及《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》對(duì)財(cái)務(wù)制度中新的變化做出了調(diào)整和指導(dǎo)，也對(duì)我們的會(huì)計(jì)工作提出了具體的要求。但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問(wèn)題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決，在對(duì)一些已形成習(xí)慣做法的問(wèn)題處理上，改變起來(lái)還有一定困難。
3、管理工作的形式化、表面化。
有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒(méi)有起到真正的管理作用，對(duì)照制度的要求，還存在問(wèn)題，針對(duì)這種管理中存在的問(wèn)題如何將管理工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。
4、缺乏溝通，對(duì)相關(guān)信息掌握不到位。
財(cái)務(wù)工作是對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映、監(jiān)督，對(duì)本股室以外的信息應(yīng)及時(shí)了解，而目前就是對(duì)財(cái)務(wù)暫時(shí)沒(méi)用或是不相關(guān)的信息、知識(shí)沒(méi)有主動(dòng)與其他g股室進(jìn)行溝通、了解;另外和領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問(wèn)題，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時(shí)很被動(dòng)。
五、鑒于以上問(wèn)題以及個(gè)人的一些想法，計(jì)劃在16年的工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下問(wèn)題幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)、提高：
1、在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;
同時(shí)向其他單位做的好的財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)，提高自身的綜合業(yè)務(wù)能力。另外，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，保持與領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)溝通，確保所有事項(xiàng)順利進(jìn)行。
2、力求會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化、制度化
按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《財(cái)務(wù)管理制度》的要求，做好日常會(huì)計(jì)核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財(cái)務(wù)制度》做好日常會(huì)計(jì)核算工作，做好財(cái)務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)有效的、具有參考價(jià)值的財(cái)務(wù)分析及決策依據(jù)。
3、做深、做細(xì)日常財(cái)務(wù)管理工作
在接下來(lái)的一年，我計(jì)劃多花一些時(shí)間，多研究研究財(cái)務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓單位的財(cái)務(wù)管理工作更上一個(gè)臺(tái)階，起到真正的控制、管理作用。
最后，作為一名合格的財(cái)務(wù)工作者，不僅要具備相關(guān)的知識(shí)和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時(shí)，無(wú)論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂(lè)趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。在今后的工作中，希望領(lǐng)導(dǎo)能一如既往地大力支持財(cái)務(wù)工作，我也會(huì)在工作中盡我所能，不遺余力地作好財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)范文三20_年度，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門的大力支持下，財(cái)務(wù)工作取得了一定的進(jìn)展?，F(xiàn)將20_年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：
一、會(huì)計(jì)核算工作
眾所周知，會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財(cái)務(wù)工作的新課題。為努力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)部主要開展了以下工作：
1、建立會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。
財(cái)務(wù)部根據(jù)路橋工程項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)立會(huì)計(jì)科目，制定了詳細(xì)的二級(jí)和多級(jí)明細(xì)，并且對(duì)各個(gè)科目的核算范圍進(jìn)行了明確規(guī)定。
具體有以下幾點(diǎn)：
(1)、規(guī)范記賬、算賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)處理工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)分析報(bào)告。
(2)、定期與項(xiàng)目部會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款以及原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢。
(3)、準(zhǔn)確及時(shí)登記各種賬簿，并做到賬賬相符。及時(shí)準(zhǔn)確提供各方所需數(shù)據(jù)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度工作流程進(jìn)行工作。
2、引入用友網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件，全面實(shí)施會(huì)計(jì)電算化。
經(jīng)過(guò)前期加班加點(diǎn)數(shù)據(jù)初始化，終于將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來(lái)。財(cái)務(wù)部各個(gè)崗位基本掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過(guò)渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。大大地提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。
3、重新對(duì)原有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行了梳理和制定，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)間，對(duì)什么時(shí)候報(bào)賬、出什么表、提供哪些單據(jù)，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。
保證了財(cái)務(wù)信息能有序地、按時(shí)、按質(zhì)地提供出來(lái)。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性得到了有效地保障。
4、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來(lái)單位帳目的清理核對(duì)工作，定時(shí)與各單位打電話或親自上門清理核對(duì)帳目，使得我公司與上下游往來(lái)賬目清晰準(zhǔn)確。
同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收工程款的追討，如省路橋公司、環(huán)安公司和新疆、宿州的款項(xiàng)。
財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。一年來(lái)，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的服務(wù)，基本上滿足了各部門對(duì)財(cái)務(wù)的要求。公司資金流量一直很大,尤其是在年底春節(jié)前，在
回收工程款和結(jié)算支付材料、工程款、工資等工作中，現(xiàn)金流量巨大，財(cái)務(wù)部本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己最大的努力。
二、內(nèi)控管理
1、建立了出納通核算系統(tǒng)，各項(xiàng)目部會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日
及時(shí)登賬，真正做到日清日結(jié)，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費(fèi)用提供了最快捷有效的第一手資料。
2、建立了材料核算系統(tǒng)，各項(xiàng)目部在當(dāng)天材料出入庫(kù)時(shí)，及時(shí)將出庫(kù)材料和入庫(kù)材料登入系統(tǒng)，便于總部動(dòng)態(tài)掌握各項(xiàng)目部的材料使用情況及庫(kù)存數(shù)，做到周轉(zhuǎn)快，庫(kù)存少，盡量少占用資金。
3、財(cái)務(wù)部全體人員通過(guò)學(xué)習(xí)公司財(cái)務(wù)流程及支付管理辦法，大大地增長(zhǎng)了業(yè)務(wù)知識(shí)，有效地改善了前期支付勞務(wù)、租賃、工程款手續(xù)有時(shí)不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財(cái)務(wù)只是被動(dòng)付款等等不規(guī)范行為。
同時(shí)實(shí)現(xiàn)了收支同步、債權(quán)債務(wù)關(guān)系及時(shí)反映 并能分項(xiàng)目及時(shí)正確核算成本費(fèi)用，同步做出報(bào)表上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
4、開展有多部門參與的資產(chǎn)清查工作，與資產(chǎn)管理部門密切配合，將財(cái)務(wù)賬面資產(chǎn)與現(xiàn)有資產(chǎn)核對(duì)開展實(shí)地清查。
使公司資產(chǎn)利用
率得到提高，有效地盤活了資產(chǎn)，并合理地做出折舊方案，合理地計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本。
在內(nèi)控方面，財(cái)務(wù)部相繼提出了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽訂、費(fèi)用控制等方面的合理建議。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。
三、稅務(wù)籌劃與融資
1、財(cái)務(wù)部除了負(fù)責(zé)處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成公司的目標(biāo)任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。
20_年度我們相繼和多家擔(dān)保公司合作，建立了良好的合作伙伴關(guān)系。
2、與稅務(wù)部門建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對(duì)稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計(jì)局、街道、建委等相關(guān)部門所需資料的申報(bào)。
3、在日常資金管理上，財(cái)務(wù)部重點(diǎn)加強(qiáng)了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實(shí)時(shí)了解公司的銀行存款狀況;
第4篇：代賬公司的財(cái)務(wù)制度范文
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)服務(wù)公司；績(jī)效提升
會(huì)計(jì)服務(wù)公司是經(jīng)過(guò)工商管理部門批準(zhǔn)設(shè)立的從事會(huì)計(jì)記賬、報(bào)稅、財(cái)務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)事務(wù)所等機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)接受中小企業(yè)的委托，代其辦理會(huì)計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)等業(yè)務(wù)的。近年來(lái)隨著國(guó)家鼓勵(lì)扶持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策的引導(dǎo)和大數(shù)據(jù)智能化的大發(fā)展以及就業(yè)壓力下，越來(lái)越多的高校畢業(yè)生選擇創(chuàng)辦自己的公司，尤其以市場(chǎng)營(yíng)銷和電子商務(wù)專業(yè)的畢業(yè)生為多見。這些公司在啟步階段往往規(guī)模小業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，員工一般為個(gè)位數(shù)，為了節(jié)約成本和需求專業(yè)服務(wù)，找會(huì)計(jì)服務(wù)公司是最佳選擇。
一、會(huì)計(jì)服務(wù)公司的優(yōu)勢(shì)
會(huì)計(jì)服務(wù)公司利用自己的專業(yè)性，為中小企業(yè)的發(fā)展提供了專業(yè)的服務(wù)，推動(dòng)了它們的發(fā)展和壯大，為我們的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大發(fā)展作出了較大的貢獻(xiàn)。會(huì)計(jì)服務(wù)公司的優(yōu)勢(shì)一般體現(xiàn)在下列三個(gè)方面：
（一）準(zhǔn)入較低根據(jù)我國(guó)《記賬管理辦法》的第四條規(guī)定：申請(qǐng)記賬資格的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：為依法設(shè)立的企業(yè)；專職從業(yè)人員不少于3名；主管記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作不少于三年，且為專職從業(yè)人員；有健全的記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)類專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，能夠獨(dú)立處理基本會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，并由記賬機(jī)構(gòu)自主評(píng)價(jià)認(rèn)定。根據(jù)上述規(guī)定，會(huì)計(jì)服務(wù)公司準(zhǔn)入的要求并不算高。近年來(lái)取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試后，只要具備一定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的人都可以從事會(huì)計(jì)工作，所以一般一個(gè)會(huì)計(jì)師撐場(chǎng)就可以成立一家會(huì)計(jì)服務(wù)公司了。在產(chǎn)業(yè)園區(qū)、高校附近商務(wù)區(qū)，常見的會(huì)計(jì)服務(wù)公司是在某個(gè)會(huì)計(jì)教師的帶領(lǐng)下，會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生參與一起提供會(huì)計(jì)服務(wù)。
（二）服務(wù)較全會(huì)計(jì)服務(wù)公司作為一個(gè)專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，及時(shí)了解最新的會(huì)計(jì)和財(cái)稅政策，能夠較好地解決財(cái)稅問(wèn)題，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，較好地應(yīng)對(duì)各種機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。在公司負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下，開展較全面的業(yè)務(wù)，主要有：代辦公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照，提供注冊(cè)地址、記賬報(bào)稅、變更注銷轉(zhuǎn)讓等一條龍服務(wù)；記賬，涉稅事務(wù)，財(cái)務(wù)審計(jì)，匯算清繳，整理舊賬，解決稅務(wù)疑難；出具驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告；年檢，年報(bào)，財(cái)務(wù)咨詢等。業(yè)務(wù)基本涉及方方面面，甚至有些公司可以提供業(yè)主需要的個(gè)性化服務(wù)。
（三）費(fèi)用較低會(huì)計(jì)服務(wù)公司的收費(fèi)是較低的，小規(guī)模公司記賬費(fèi)用200-300元/月，一般納稅人公司視業(yè)務(wù)規(guī)模500-800元/月，有時(shí)還有付一年送兩個(gè)月的活動(dòng)。一般的小公司年費(fèi)2-3千元，而請(qǐng)一個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員而增加的基本工資、五險(xiǎn)一金、福利費(fèi)、食宿費(fèi)用、差旅費(fèi)、工傷等，至少在四萬(wàn)以上，是會(huì)計(jì)服務(wù)費(fèi)用的十倍以上。所以從成本角度考慮，中小企業(yè)將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)外包是很好的選擇。這也是近些年會(huì)計(jì)服務(wù)公司如雨后春筍般發(fā)展的重要原因。
二、會(huì)計(jì)服務(wù)公司運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題
面對(duì)廣闊的市場(chǎng)需求，準(zhǔn)入門檻和收取費(fèi)用又較低，會(huì)計(jì)服務(wù)公司面臨競(jìng)爭(zhēng)壓力很大，在其運(yùn)營(yíng)中一般存在下列四個(gè)問(wèn)題：
（一）內(nèi)部制度不完善較多的會(huì)計(jì)服務(wù)公司自己本身是一家小公司，從業(yè)人員少于10人，公司內(nèi)部的管理制度不完善，執(zhí)業(yè)流程不明確，記賬人員賬務(wù)處理隨意性大。在這種情況下，很容易給公司留下隱患，帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)服務(wù)公司的準(zhǔn)入門檻和收費(fèi)都較低，所以一直競(jìng)爭(zhēng)很激烈，為了在這激烈競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，會(huì)計(jì)服務(wù)公司有時(shí)會(huì)壓低價(jià)格或者提供沒(méi)有保障的服務(wù)，甚至提供違規(guī)違法的服務(wù)，從而給自身發(fā)展和整個(gè)行業(yè)帶來(lái)不利。
（二）執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大會(huì)計(jì)服務(wù)公司的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有來(lái)自公司內(nèi)部也有來(lái)自公司外部的。來(lái)自內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)有：一是公司內(nèi)部管理制度和流程存在缺陷，如記賬工作的流程沒(méi)有嚴(yán)格的規(guī)定，一人獨(dú)自處理20-30家中小企業(yè)的賬務(wù)。工作人員的協(xié)作與分工不能發(fā)揮良好效果，工作結(jié)果的審核不完善等。由此會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)控不到位，容易導(dǎo)致業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。二是會(huì)計(jì)服務(wù)人員素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)，取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格考證后，會(huì)計(jì)從業(yè)人員不一定接受過(guò)會(huì)計(jì)專業(yè)教育，不一定具有良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，這些都會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。來(lái)自外部的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)有：一是稅務(wù)方面的危險(xiǎn)，有些中小企業(yè)為了少交稅不交稅，往往要求賬上利潤(rùn)為虧損。同時(shí)有些企業(yè)剛好相反，明明虧損，為了貸款或者其他目的，要求賬上做到盈利。這些就產(chǎn)生了假賬問(wèn)題，為會(huì)計(jì)行業(yè)和國(guó)家都產(chǎn)生不利的影響。二是來(lái)自委托企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)就相當(dāng)于皮包公司，本身就是在進(jìn)行違法的行為來(lái)賺錢和洗錢，為這樣的公司記賬就會(huì)被連累，有些企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中存在一些違法行為，這樣的企業(yè)會(huì)通過(guò)向客戶提供虛假的資料來(lái)騙得客戶的信任，使客戶相信其不真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，記賬機(jī)構(gòu)卻要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
（三）從業(yè)人員素質(zhì)不高會(huì)計(jì)服務(wù)公司人員的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和執(zhí)業(yè)道德等方面的素質(zhì)參差不齊，有的會(huì)計(jì)人員是有初級(jí)會(huì)計(jì)師、中級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證的，在較全面的專業(yè)知識(shí)和素養(yǎng)，但這些人員的個(gè)特點(diǎn)就是工資要求高。會(huì)計(jì)服務(wù)公司的負(fù)責(zé)人為了追求利潤(rùn)，有時(shí)會(huì)以招實(shí)習(xí)生的名義讓在校生或者剛畢業(yè)的學(xué)生來(lái)做賬，他們年輕沒(méi)經(jīng)驗(yàn)而且流動(dòng)性強(qiáng)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，入職的時(shí)候只是有幾個(gè)老會(huì)計(jì)帶著做幾家賬就上崗了。他們工資要求低，但能力較差，只能做一些簡(jiǎn)單的重復(fù)性的工作。對(duì)委托企業(yè)拿來(lái)的憑證不審核，不核對(duì)，隨意記賬，致使會(huì)計(jì)信息失真，同樣給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)服務(wù)公司人員只是根據(jù)企業(yè)提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料，填制記賬憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，完成合同中約定的任務(wù)，沒(méi)有進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，把有利于企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)信息整理好并向企業(yè)提出合理化建議。
（四）會(huì)計(jì)資料不完善有的中小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)核算不重視，會(huì)計(jì)資料記錄的不完全，沒(méi)有按照規(guī)定填制或取得會(huì)計(jì)原始憑證和其他資料，向會(huì)計(jì)服務(wù)公司提供虛假的、不完整的會(huì)計(jì)資料，尤其是年底和年初，發(fā)票一大堆。有的公司是老板加員工就是一人，而這一人又同時(shí)開了多家公司。有的老板是任何消費(fèi)全要求走公司賬上，有時(shí)又把公司名稱搞錯(cuò)。到了會(huì)計(jì)服務(wù)公司人員手上就是五花八門的發(fā)票了，如消費(fèi)鮮花、紙尿褲、化妝品、餐飲、汽油等，甚至還有不是公司員工人的火車票、機(jī)票?，F(xiàn)在允許使用自行從稅務(wù)部門打印的發(fā)票后，有的公司沒(méi)有留意，提供兩份一模一樣的發(fā)票，但不同月份提供，增加了會(huì)計(jì)服務(wù)公司人員的壓力。另一方面由于收費(fèi)較低，會(huì)計(jì)服務(wù)公司為了更好拓展業(yè)務(wù)一般租住在較多公司集中的商務(wù)樓內(nèi)。這些場(chǎng)租費(fèi)貴，為了節(jié)約成本，一般租的面積有限，每年每月收集整理的會(huì)計(jì)資料的堆積存放就成了問(wèn)題。
三、提高會(huì)計(jì)服務(wù)公司的績(jī)效
（一）建立健全內(nèi)部管理制度任何一家公司要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展肯定要有完善的管理體制，會(huì)計(jì)服務(wù)公司也是如此。1.健全內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。麻雀雖小五臟俱全，再小的會(huì)計(jì)服務(wù)公司也必須有健全的公司管理體制，包括人事制度、財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程制度等，創(chuàng)建良好的企業(yè)文化，使每一員工都能清楚地明白自己的職責(zé)和權(quán)利義務(wù)，保證公司的良好運(yùn)營(yíng)，能夠上下齊心主動(dòng)面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)總結(jié)自身的不足并積極提高自身的服務(wù)質(zhì)量。在運(yùn)營(yíng)中重點(diǎn)完善并嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)行獎(jiǎng)懲制度，分配更合理公平，形成激勵(lì)效果，調(diào)動(dòng)內(nèi)部資源，使員工主動(dòng)提高自己，更好地進(jìn)行工作。加強(qiáng)內(nèi)部宣傳風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，追求工作質(zhì)量，堅(jiān)守行業(yè)道德，拒絕違法行為，維護(hù)良好形象。2.制定并完善質(zhì)量監(jiān)管制度。首先要和委托方的中小企業(yè)良好溝通，建立專門的對(duì)接人員制度，保證每月及時(shí)高質(zhì)量的提供原始憑證。其次會(huì)計(jì)服務(wù)公司內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位制度，每家公司賬至少要過(guò)兩人的手，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)質(zhì)量問(wèn)題。而不能一人負(fù)責(zé)制30多家，獨(dú)人負(fù)責(zé)核算。最后合作雙方要互相配合，財(cái)務(wù)信息需要認(rèn)真核對(duì)，如人員流動(dòng)而導(dǎo)致社保變更等問(wèn)題都要及時(shí)溝通，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效高質(zhì)，從而更好地為企業(yè)提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析。
（二）加強(qiáng)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范會(huì)計(jì)服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)非常清楚自身具有的權(quán)利以及需要完成的義務(wù)，在工作過(guò)程中有意識(shí)地維護(hù)自身的利益，使風(fēng)險(xiǎn)受到控制，防止責(zé)任出現(xiàn)不應(yīng)有的轉(zhuǎn)移，應(yīng)該在合法全規(guī)的前提下為委托方尋求最大的利益。記賬機(jī)構(gòu)接到業(yè)務(wù)，需要和委托企業(yè)兩者之間形成嚴(yán)格的合同規(guī)范，要做到手續(xù)齊全，在承擔(dān)的責(zé)任方面需要?jiǎng)澐值米銐蜃屑?xì)和清楚。另外，在完成工作的時(shí)候應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)，對(duì)于記賬的工作應(yīng)該擔(dān)起應(yīng)有的責(zé)任?！队涃~管理辦法》在書面和法律上把記賬中的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行了清楚的劃分，那么記賬機(jī)構(gòu)就需要按照規(guī)定辦事，合理合法地完成記賬工作，這樣也就能有效的防范執(zhí)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）提高會(huì)計(jì)服務(wù)人員的素質(zhì)會(huì)計(jì)服務(wù)公司是主題是提供會(huì)計(jì)專業(yè)的服務(wù)，人員是機(jī)構(gòu)及行業(yè)發(fā)展的主心骨，人員的素質(zhì)直接關(guān)系到機(jī)構(gòu)在行業(yè)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力，所以我們應(yīng)努力提高會(huì)計(jì)服務(wù)人員的理論知識(shí)、專業(yè)素養(yǎng)及職業(yè)道德等，從而提高本會(huì)計(jì)服務(wù)公司的整體水平，在行業(yè)中有立足之地。1.首先要通過(guò)企業(yè)文化建設(shè)讓全休會(huì)計(jì)服務(wù)人員樹立正確價(jià)值觀，強(qiáng)化職業(yè)道德意識(shí)。要把誠(chéng)信放在首位，為服務(wù)人員建立誠(chéng)信檔案。要建立行業(yè)發(fā)展體系明確權(quán)責(zé)義務(wù)關(guān)系，對(duì)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范，還要約束從業(yè)人員的行為。記賬會(huì)計(jì)服務(wù)人員應(yīng)該有強(qiáng)烈法律意識(shí)。不僅有優(yōu)秀的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，更要有優(yōu)秀的職業(yè)道德水平。杜絕各種違法違紀(jì)行為，嚴(yán)格履行法定的職責(zé)，堅(jiān)持原則，樹立正確價(jià)值觀，強(qiáng)化職業(yè)道德意識(shí)，以保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，對(duì)委托單位負(fù)責(zé)，對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé)。2.加強(qiáng)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)機(jī)構(gòu)自身應(yīng)當(dāng)對(duì)工作人員進(jìn)行科學(xué)的培訓(xùn)，經(jīng)常學(xué)習(xí)新知識(shí)，彌補(bǔ)不足，提高業(yè)務(wù)能力以及整體素質(zhì)。上崗前的培訓(xùn)可以注重實(shí)際的業(yè)務(wù)操作，進(jìn)行考核確保能夠勝任工作。老員工主要是及時(shí)更新知識(shí)，了解新的法規(guī)?？梢远ㄆ谂e辦專業(yè)比賽，通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)激發(fā)員工的學(xué)習(xí)欲望。會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)更多的是綜合，要與時(shí)俱進(jìn)地為客戶提供更加高端的服務(wù)。在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)的發(fā)展要合理的應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)工具，不斷創(chuàng)新發(fā)展形式和發(fā)展理念。
（四）完善會(huì)計(jì)資料的保管首先是委托方的中小企業(yè)要保證及時(shí)高質(zhì)量地提供原始憑證，中小企業(yè)內(nèi)部設(shè)人專門或者兼職負(fù)責(zé)這項(xiàng)事務(wù)，將本企業(yè)的原始憑證收集在一起。有的老板一人開多家公司，而這些公司又是委托不同的會(huì)計(jì)服務(wù)公司的，一旦交錯(cuò)給別的會(huì)計(jì)服務(wù)公司了，再交換會(huì)增加人力和財(cái)力成本，而有的會(huì)計(jì)服務(wù)人員直接把不符合本企業(yè)的發(fā)票就扔了，造成浪費(fèi)和會(huì)計(jì)信息不符事實(shí)。委托方一般按照約定每月上旬提交原始憑證。其次會(huì)計(jì)服務(wù)公司認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)完成會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)告，整理好進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)等。每月每年及時(shí)整理存放，歷年的可以及時(shí)辦好交接手續(xù)。還有在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，可以使用大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)通訊等技術(shù)，采用云儲(chǔ)存等，方便客戶可以通過(guò)云端及時(shí)傳輸會(huì)計(jì)憑證等，機(jī)構(gòu)可以隨時(shí)整理電子憑證，然后上傳到云數(shù)據(jù)中心。通過(guò)云服務(wù)的方式，各方主體都能夠通過(guò)云端進(jìn)相關(guān)信息的查詢和辦理與之相關(guān)的業(yè)務(wù)。
四、結(jié)論
內(nèi)部管理制度、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、人員素質(zhì)等都是當(dāng)前時(shí)期很多會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)要面臨的問(wèn)題，必須解決這些問(wèn)題才能提高會(huì)計(jì)服務(wù)水平。當(dāng)前社會(huì)較快發(fā)展，會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)需要更加注重時(shí)展的趨勢(shì)，提供專業(yè)的全面的合法的會(huì)計(jì)服務(wù)，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)推動(dòng)本行業(yè)良序的發(fā)展并追求更高的利潤(rùn)。
參考文獻(xiàn)：
［1］王彥文.記賬機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)與防范［J］.中外企業(yè)家，2016（12）：82-83.
第5篇：代賬公司的財(cái)務(wù)制度范文
財(cái)務(wù)工作是十分嚴(yán)謹(jǐn)而瑣碎的工作，日常工作會(huì)涉及很多的數(shù)據(jù)文件，對(duì)數(shù)據(jù)文件做好電子備份是件很重要的事情，充分利用數(shù)據(jù)的電子備份既可以方便日后工作的查閱和借鑒，同時(shí)也可以提高工作效率。下面給大家分享關(guān)于財(cái)務(wù)的試用期工作總結(jié)，方便大家學(xué)習(xí)。
財(cái)務(wù)的試用期工作總結(jié)1時(shí)光荏苒，三個(gè)月的試用期很快就要過(guò)去了，回首過(guò)去的三個(gè)月，內(nèi)心不禁感慨萬(wàn)千……時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間將跨過(guò)三個(gè)月試用期之坎，回首望，雖沒(méi)有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。
財(cái)務(wù)工作十余年，也寫了近很多份的總結(jié)，按說(shuō)，定期對(duì)自己進(jìn)行一番盤點(diǎn)，也是對(duì)自己的一種鞭策吧。
作為_集團(tuán)子公司的_公司的財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)算是關(guān)鍵部門之一，對(duì)內(nèi)不僅要求迅速熟悉集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，熟悉財(cái)務(wù)軟件的操作，而且還應(yīng)適應(yīng)不斷提升財(cái)務(wù)管理水平的要求，對(duì)外要應(yīng)對(duì)稅務(wù)、審計(jì)及財(cái)政等機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這三個(gè)月里在領(lǐng)導(dǎo)的支持，在同仁的配合下我終于將各項(xiàng)工作都扛下來(lái)了。本人感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進(jìn)了一步?；仡櫦磳⑦^(guò)去的三個(gè)月，在部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本人的工作著重于公司的經(jīng)營(yíng)方針、宗旨和效益目標(biāo)上，緊緊圍繞重點(diǎn)展開工作，緊跟公司各項(xiàng)工作部署，在核算、管理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，以及集團(tuán)行政部的要求，現(xiàn)將三個(gè)月的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)，試用期的工作可以分以下三個(gè)方面：
一、費(fèi)用成本、客戶往來(lái)方面的管理
1.規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺(tái)帳，從易耗品的購(gòu)買、領(lǐng)用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價(jià)值較低物資的分布情況，加強(qiáng)管理。
2.在集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上規(guī)范了華品成本費(fèi)用的管理，明確了成本費(fèi)用的分類，重新整理了科目，為加強(qiáng)了項(xiàng)目管理，分門別類的計(jì)算實(shí)際消耗的費(fèi)用項(xiàng)目，真實(shí)反映當(dāng)期的成本。
為績(jī)效管理提供參考依據(jù)。
3.規(guī)范商業(yè)公司財(cái)務(wù)帳套布局設(shè)置，根據(jù)商業(yè)公司特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)帳套，通過(guò)輔助帳中客戶、倉(cāng)庫(kù)模塊的核算使博科軟件充分發(fā)揮出作用，能夠及時(shí)有效的反映財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，滿足未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理的需要。
二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
1.認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等。
2.根據(jù)集團(tuán)的指示，對(duì)華品公司會(huì)計(jì)電算化情況進(jìn)行了備案，使財(cái)務(wù)工作符合財(cái)政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量而努力。
3.按規(guī)定時(shí)間編制本公司及集團(tuán)公司需要的各種類型的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。
三、財(cái)務(wù)核算與管理工作
1.按公司要求對(duì)商業(yè)公司包租的商業(yè)地產(chǎn)進(jìn)行登記、分析，對(duì)各項(xiàng)收入監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。
統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意對(duì)他們的工作提出些指導(dǎo)性的意見，與各分公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部建立了良好的合作關(guān)系。
2.正確計(jì)算各項(xiàng)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門新的稅收申報(bào)要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問(wèn)題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。
3.在緊張的工作之余，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)，打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)。
作為一個(gè)基層財(cái)務(wù)工作管理者，注意充分發(fā)揮財(cái)無(wú)部其他員工的主觀能動(dòng)性及工作積極性。提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的部門新形象。
4.作為基層管理者，我充分認(rèn)識(shí)到自己既是一個(gè)管理者，更是一個(gè)執(zhí)行者，是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部對(duì)外的一個(gè)窗口。
要想做好財(cái)務(wù)工作，除了熟悉業(yè)務(wù)外，還需要負(fù)責(zé)具體的工作及業(yè)務(wù)，首先要以身作則，這樣才能保證在目前的情況下，大家都能夠主動(dòng)承擔(dān)工作。
新的工作崗位意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，本人決心再接再厲，更上一層樓。在今后的日子里我們將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要“確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段”等，這樣，就足以對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)。要以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對(duì)每一崗位、部門的每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的成本歸集。并將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，通過(guò)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。雖然，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是件極為復(fù)雜的事情，其實(shí)正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。
財(cái)務(wù)的試用期工作總結(jié)2成為公司的正式員工，我也是感到很榮幸，得到了領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，自己本職的工作也是做好了，在試用期間，我也是不斷的去適應(yīng)工作，去提升自己，去讓自己更好的把財(cái)務(wù)工作做好，而今轉(zhuǎn)正，我也是對(duì)于試用期間的財(cái)務(wù)工作來(lái)總結(jié)下。
進(jìn)入公司做財(cái)務(wù)的工作，我也是感受到和之前我所在公司是有一些不同的，更優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)，更團(tuán)結(jié)的氛圍，公司也是在不斷成長(zhǎng)著，我覺得我做對(duì)了決定，同時(shí)我也是希望自己可以留下來(lái)，而不是被淘汰，所以也是不斷的去努力，去把財(cái)務(wù)工作做好，開始的時(shí)候也是發(fā)現(xiàn)自己的經(jīng)驗(yàn)其實(shí)還是不夠的，雖然做過(guò)財(cái)務(wù)的工作，但是很多的方面還是沒(méi)有同事做的那么優(yōu)秀，不過(guò)我也是一個(gè)會(huì)去學(xué)習(xí)的人，所以也是不斷的努力，同事教我的，我都認(rèn)真的學(xué)好，去做，反思，不斷的改變之中，我也是變得更出色，同時(shí)工作里頭，同事們也是愿意來(lái)幫我，這兒的成長(zhǎng)很快，壓力也是很大，工作量和我之前相比也是多了很多，不過(guò)也是如此，我才能進(jìn)步那么的大。
財(cái)務(wù)的工作需要細(xì)心，耐心，也是要謹(jǐn)慎的去做好，所以很多的時(shí)候，不是單純的追求快速就好了，效率要提高，但是做的工作也是不能有差錯(cuò)，這也是對(duì)于我要求比較的高，不過(guò)我并不覺得這壓力會(huì)把我壓垮，反而覺得會(huì)是我的動(dòng)力，想要成長(zhǎng)，在職場(chǎng)上收獲更多，那么自己只有是不斷地去付出才夠的。工作里頭，我也是沒(méi)有出過(guò)什么差錯(cuò)，開始效率不是那么的高，不過(guò)我清楚，做好了一件事情，比你快速的做多件事情，卻出差錯(cuò)會(huì)好很多，事情也是很多，再怎么樣也是做不完，只有做好了才是基礎(chǔ)。同時(shí)財(cái)務(wù)的工作也是讓我更加的了解了公司，對(duì)于未來(lái)更是有了足夠的信心。
當(dāng)然，我也是有一些的不足，工作經(jīng)驗(yàn)依舊是不夠的，一些事情上面還是無(wú)法獨(dú)立的去做好，還需要同事們幫忙配合，但比起之前，我也是優(yōu)秀很多，對(duì)于往后的工作，我也是有了更多的準(zhǔn)備，會(huì)做好的，同時(shí)我也是清楚學(xué)習(xí)不能停止，好的方法，新的知識(shí)，不能松懈下來(lái)。試用期的結(jié)束，也意味著我的壓力會(huì)更加的大，同時(shí)也是需要我的努力更多，才能做好財(cái)務(wù)工作。不過(guò)我也是充滿了信心，我相信憑借我的努力，往后的財(cái)務(wù)工作，我也是會(huì)做的好的。
財(cái)務(wù)的試用期工作總結(jié)32011年3月4日，我滿懷希望和激-情來(lái)到了深圳市視凱威光電有限公司，通過(guò)面試與領(lǐng)導(dǎo)的交流之后，最后確定我在公司的財(cái)務(wù)部工作。轉(zhuǎn)眼間，三個(gè)月的時(shí)間就過(guò)去了，我的試用期也結(jié)果，在此轉(zhuǎn)正申請(qǐng)的同時(shí)，對(duì)自己過(guò)去三個(gè)月的工作情況予以總結(jié)。
通過(guò)這些天的學(xué)習(xí)和工作，讓我受益匪淺。首先，讓我獲得了理論與實(shí)踐進(jìn)行結(jié)合的機(jī)會(huì)，使我明白沒(méi)具體的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，一切理論都是空談，在工作的過(guò)程中我對(duì)自己的會(huì)計(jì)理論有了新的認(rèn)識(shí)。更為重要的是：對(duì)于人與人之間的溝通、合作、協(xié)調(diào)有了新的體會(huì)，要想做好工作，首先要學(xué)會(huì)怎么樣去做人。
為人處事方面，財(cái)務(wù)部門是一個(gè)要求細(xì)膩的部門，整天與數(shù)字打交道，所以不允許粗心。大家都清楚，財(cái)務(wù)部都是女同事多，男同事比較少，所以我心里還會(huì)有些緊張，心想，會(huì)不會(huì)與她們格格不入呢，沒(méi)有共同語(yǔ)言呢。我剛進(jìn)入公司的第一天，自己辦公室的同事對(duì)我就很熱情，對(duì)我很是照顧，使我感覺，自己先前的擔(dān)心完全是庸人自擾。這是一個(gè)融洽的集體，團(tuán)結(jié)的集體，和-諧的集體，親切的集體。我很感動(dòng)，對(duì)待同事自然也是懷著感激之情，用最真誠(chéng)的心與同事交流著。與他們一起上班，感覺輕松自在，不像其他公司那樣，同一辦公室同事一天都沒(méi)有幾句話說(shuō)。工作期間，他們幫過(guò)我很多，包括工作上的和生活上的，經(jīng)常有工作上的問(wèn)題請(qǐng)教他們，他們都是很耐心的幫我解答，下班之余，大家也會(huì)一起聊天，談?wù)撟约旱氖斋@，或是心情。領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我也很照顧，經(jīng)常會(huì)問(wèn)我有沒(méi)有什么困難，有困難就提出來(lái)，大家一起解決，我們是一個(gè)集體。而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)的話，我是完全服從。與其他部門同事之間，見面也都會(huì)打招呼，與宿舍的同事關(guān)系相處得也很好?？偟膩?lái)說(shuō)，這三個(gè)月的時(shí)間，我與同事的相處是很融洽的，能夠很快的融入他們，大家一起工作，相互照顧。
工作業(yè)務(wù)方面，在來(lái)到視凱威之前，我是在一家國(guó)企的財(cái)務(wù)部門工作的，由于分工比較細(xì)，我一直都是接觸的銷售會(huì)計(jì)這一塊的業(yè)務(wù)。因此，我的熟練技能也比較單一。而來(lái)到視凱威之后，由于公司是剛起步的，配套軟件還沒(méi)有到位，因此只能用手工記賬，而且還要操作全盤的賬務(wù)。剛開始著實(shí)壓力很大，雖然在學(xué)校的理論都掌握的扎實(shí)，但畢竟實(shí)際工作跟理論還是有很大差別的，而且我也有差不多兩年沒(méi)有用手工記賬了，手工記賬的一些要點(diǎn)也有一些生疏。然而，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任令我信心滿懷，不管怎樣，我都不能令領(lǐng)導(dǎo)失望。因此，我只能在工作的同時(shí)，不斷的去鞏固以前所學(xué)的知識(shí)。三個(gè)月的財(cái)務(wù)工作，從編制記賬憑證到登記賬薄，出具財(cái)務(wù)報(bào)表，全部都是手工處理，由于我的認(rèn)真和勤勞，每次都能及時(shí)準(zhǔn)確的完成領(lǐng)導(dǎo)交待的任務(wù)，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，因此，我對(duì)自己的工作成果還是比較滿意的。這段工作時(shí)間中，我接觸到了稅務(wù)，行政，成本，材料，銷售，報(bào)表等幾大類的內(nèi)容，接觸到了我以前沒(méi)有接觸的知識(shí)，感受到了以前沒(méi)有感受到的氣氛。
財(cái)務(wù)的試用期工作總結(jié)4透過(guò)近三個(gè)月的工作，目前已對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)、生產(chǎn)工藝流程等有了較深的了解，熟悉掌握了賬務(wù)處理流程、工作任務(wù)安排、協(xié)調(diào)接口部門等。在公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的支持與幫忙下，按照公司的要求，能夠勝任自我的本職工作，現(xiàn)將試用期工作狀況總結(jié)如下：
1、初入職：熟悉了解公司基本狀況、組織架構(gòu)和相關(guān)業(yè)務(wù)的流程，具體包括：公司管理層及財(cái)務(wù)中心人員的分工、基本審批程序和核算流程、成本核算控制流程、生產(chǎn)貨物流轉(zhuǎn)及出口貿(mào)易方式。
實(shí)力雄厚的集團(tuán)公司和健全的財(cái)務(wù)管理體系，讓我相信自我的選取并且珍惜這個(gè)發(fā)揮和提升個(gè)人潛力的機(jī)遇。
2、車間實(shí)習(xí)：使我對(duì)生產(chǎn)工藝流程有了進(jìn)一步的了解：采購(gòu)生皮—生皮分選投產(chǎn)—毛皮鞣制—毛皮染整—后整理—庫(kù)存管理—皮形深加工。
原料、半成品和產(chǎn)品不斷的分選、反復(fù)的加工，讓我深知成本核算的復(fù)雜性。透過(guò)生產(chǎn)工藝與日常工作聯(lián)系一體為我的工作作好了鋪墊。在實(shí)習(xí)過(guò)程中盡可能的認(rèn)識(shí)車間同事，為以后協(xié)調(diào)部門工作打下基礎(chǔ)。
3、部門工作：迅速掌握軟件的操作;
根據(jù)自我的職責(zé)分工認(rèn)真的完成每一項(xiàng)工作，根據(jù)原始單據(jù)審核記賬憑證，核對(duì)應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)賬保證掛賬無(wú)誤及銀行款項(xiàng)無(wú)誤，各部門報(bào)銷單據(jù)按照公司要求審核簽字等，及時(shí)請(qǐng)教同事解決自我的疑惑同時(shí)也指導(dǎo)各崗業(yè)務(wù)操作過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題;督促各崗?fù)瓿筛髟掠涃~、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作;正確計(jì)算各項(xiàng)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額繳納稅款。
4、來(lái)公司沒(méi)多久就和財(cái)務(wù)中心同事一齊參加了_拓展旅游，緊張的工作之余給同事間的感情交流鑄造了一個(gè)簡(jiǎn)單的平臺(tái)，使各個(gè)部門間的相互溝通更加順暢。
平時(shí)根據(jù)每個(gè)人的需求還定期組織大家培訓(xùn)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí);每周部門會(huì)議，總結(jié)自我上周工作狀況計(jì)劃下周需要完成的工作，會(huì)中就自我本職工作中出現(xiàn)的問(wèn)題和同事一齊探討尋找出更好的解決方法。公司的這些舉措讓我充分認(rèn)識(shí)公司的企業(yè)文化和團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
目前工作過(guò)程中存在問(wèn)題：忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，忽略對(duì)工作的條理性規(guī)劃，另外加上自身管理潛力和對(duì)業(yè)務(wù)全面性的缺乏，導(dǎo)致工作有廣度，沒(méi)深度。在今后的工作須做好每周每月財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，將具體的工作及業(yè)務(wù)落到實(shí)處細(xì)處，具體的工作計(jì)劃和思路包括：
1、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)包括出口貿(mào)易方式的流程、會(huì)計(jì)核算、涉稅處理、貿(mào)易結(jié)算及成本核算等，繼續(xù)到車間實(shí)習(xí)盡快熟悉掌握公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。
2、協(xié)助經(jīng)理對(duì)各崗位的每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)提出正確的財(cái)務(wù)意見，完善相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程和制度。
3、注重財(cái)務(wù)分析，每月分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)并結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)指出變化的原因及過(guò)程，督促各崗核對(duì)清理所負(fù)責(zé)的賬務(wù)。
4、加強(qiáng)培訓(xùn)，基于對(duì)員工狀況的了解和部門效率的改善，平時(shí)根據(jù)員工需求制定培訓(xùn)計(jì)劃，使部門團(tuán)隊(duì)綜合素質(zhì)不斷提高。
新的工作環(huán)境意味著新的起點(diǎn)、新的挑戰(zhàn)，作為一名財(cái)務(wù)人員，我認(rèn)識(shí)到自我是一名基層管理者，更是一名執(zhí)行者，我會(huì)充分發(fā)揮自身的主觀能動(dòng)性及工作用心性，為公司的高效發(fā)展貢獻(xiàn)自我的全部力量。
財(cái)務(wù)的試用期工作總結(jié)5時(shí)光荏苒，三個(gè)月的試用期很快就過(guò)去了，在_x的這三個(gè)月是我平凡的一季，也是我收獲的一季。首先感謝公司領(lǐng)導(dǎo)給予我這個(gè)平臺(tái)，使我得到學(xué)習(xí)和發(fā)展的機(jī)會(huì)，同時(shí)也感謝同事們對(duì)我的幫助和引導(dǎo)，使我很快的熟悉和融入這個(gè)大家庭?，F(xiàn)我將這三個(gè)月的工作情況進(jìn)行如下總結(jié)：
一、試用期的基本工作內(nèi)容
1、單位基本情況的熟悉
入職后我在部門總監(jiān)容許的情況下，通過(guò)對(duì)單位相關(guān)資質(zhì)的翻閱以及同事的介紹了解到我集團(tuán)公司是成立于_x年_月的跨行業(yè)、多渠道發(fā)展的綜合性公司，下設(shè)_x個(gè)子公司。
2、單位相關(guān)人員的熟悉
在這三個(gè)月的日常工作中我不僅認(rèn)識(shí)了集團(tuán)公司各個(gè)部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和同事以及各分公司的部分財(cái)務(wù)及辦公室的同事，同時(shí)也在日常工作中得到了各位領(lǐng)導(dǎo)及同事的指導(dǎo)和幫助，相信在以后得工作中我會(huì)和大家相處的更加融洽。
3、基本工作內(nèi)容的熟悉
三個(gè)月的試用期中我不僅接觸了部分的會(huì)計(jì)、出納崗位的工作，同時(shí)也接觸了日常的辦公工作，每一項(xiàng)工作都是自己新的開始和新的目標(biāo)。包括原始憑證的整理、會(huì)計(jì)憑證的制作、支票的填寫、銀行單據(jù)的領(lǐng)取以及基本辦公軟件的應(yīng)用等，我不僅在這些工作中學(xué)習(xí)到了新東西，也在工作中認(rèn)識(shí)到了自己的不足，用以督促自己在日后的工作中不斷的學(xué)習(xí)和進(jìn)步。
二、工作中存在的問(wèn)題
雖然已經(jīng)有兩年相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)，但是在這段時(shí)間的工作中我認(rèn)識(shí)到自己的工作還有很大的欠缺，主要表現(xiàn)在以下兩方面：
1、專業(yè)知識(shí)的欠缺
之前就聽說(shuō)財(cái)務(wù)是份干到老學(xué)到老的工作，自己很是不屑，以為憑借自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)足以完成現(xiàn)有的工作，但是在真正的實(shí)踐中才發(fā)現(xiàn)自己所掌握的僅僅是冰山一角，需要學(xué)習(xí)和掌握的專業(yè)知識(shí)還有很多。
2、財(cái)務(wù)軟件運(yùn)用不熟練
現(xiàn)在的財(cái)務(wù)工作已經(jīng)基本脫離了原始的手工制作逐步向電算化、智能化過(guò)度。在這三個(gè)月的工作中我發(fā)現(xiàn)自己對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟件的運(yùn)用很是笨拙，這將是我日后工作的壁壘，抓緊時(shí)間對(duì)軟件的學(xué)習(xí)和練習(xí)是接下來(lái)工作的重點(diǎn)。
三、下一步的工作計(jì)劃
1、端正工作態(tài)度
在日后的工作中我會(huì)嚴(yán)格要求自己端正工作態(tài)度，認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)工作，杜絕低級(jí)的常識(shí)性工作失誤。與此同時(shí)還要進(jìn)一步提高自己的執(zhí)行能力，在最短的時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量的完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作任務(wù)。
2、強(qiáng)化專業(yè)知識(shí)
除了對(duì)自己已掌握的專業(yè)知識(shí)經(jīng)常的練習(xí)和鞏固，在日后還要不斷的學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，了解最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法知識(shí)，從而正確的指導(dǎo)日常工作，同時(shí)還要和前輩及同事們學(xué)習(xí)相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，充實(shí)自己的專業(yè)知識(shí)。
3、熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件
在這三個(gè)月的工作中認(rèn)識(shí)到自己對(duì)財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用并不熟練，嚴(yán)重影響了相關(guān)工作的進(jìn)展速度。學(xué)習(xí)和掌握財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用的工作勢(shì)在必行。
4、做好數(shù)據(jù)的電子備份
財(cái)務(wù)工作是十分嚴(yán)謹(jǐn)而瑣碎的工作，日常工作會(huì)涉及很多的數(shù)據(jù)文件，對(duì)數(shù)據(jù)文件做好電子備份是件很重要的事情，充分利用數(shù)據(jù)的電子備份既可以方便日后工作的查閱和借鑒，同時(shí)也可以提高工作效率。
總之，未來(lái)的路還很長(zhǎng)，新的工作崗位意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決定在新的崗位上再接再厲，努力工作。
第6篇：代賬公司的財(cái)務(wù)制度范文
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)
1、通過(guò)雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的xx大、努力踐行“三個(gè)代表”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
2、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照胡-錦-濤同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂(lè)于奉獻(xiàn)”的要求，堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無(wú)聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;
3、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事;
4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融匯貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng)，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作
一年來(lái)，我以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，按時(shí)間性，全年的工作如下：
1、1-3月份，完成年財(cái)務(wù)決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作，并為年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。對(duì)財(cái)務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。完成年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;
2、4-6月份，按照財(cái)務(wù)制度及預(yù)算收支科目建立年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按工資報(bào)表要求建立工資統(tǒng)計(jì)賬目，以便于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)時(shí)向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)月報(bào)季報(bào);充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督職能。及時(shí)向相關(guān)單位、站領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動(dòng)與局計(jì)財(cái)科及時(shí)保持聯(lián)系，提出用款申請(qǐng)計(jì)劃，以達(dá)到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對(duì)外付款方面，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費(fèi)年度審驗(yàn)，為貫徹落實(shí)行政許可法，及時(shí)報(bào)送“收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表，報(bào)送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費(fèi)、
3、7-9月份，根據(jù)要求，用近一個(gè)月時(shí)間對(duì)一年以來(lái)的賬目按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《某省省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》進(jìn)行對(duì)照自查，完善了財(cái)務(wù)手續(xù)，寫出了自查情況、經(jīng)驗(yàn)體會(huì)、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)行為;辦理職工增資事項(xiàng)。
4、10-12月份，為審核認(rèn)定免交殘疾金報(bào)送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報(bào)繳納合同工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，下半年醫(yī)保，住房公積;按規(guī)定錄報(bào)財(cái)政供養(yǎng)人員信息;辦理人事工資審核等。
三、勤勤懇懇做好領(lǐng)導(dǎo)交代的其他任務(wù)
作為一名財(cái)務(wù)工作者，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅(jiān)守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，樂(lè)于接受安排的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù)，如為執(zhí)法人員考試報(bào)到、做考前準(zhǔn)備工作，完成廉政專項(xiàng)治理自查自糾情況報(bào)告及黨風(fēng)廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。
第7篇：代賬公司的財(cái)務(wù)制度范文
工作總結(jié)是做好各項(xiàng)工作的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)工作總結(jié)，可以明確下一步工作的方向，少走彎路，少犯錯(cuò)誤，提高工作效益。下面是小編為大家整理公司2021出納職員個(gè)人工作總結(jié)范文5篇，希望能幫助到大家!
公司出納職員工作總結(jié)1回顧20__年9月的出納工作，沒(méi)有取得太大的成就，主要處于自己的疏忽，差點(diǎn)為公司帶來(lái)不必要的損失，還好以及時(shí)得到處理，作為公司出納我會(huì)吸取這次教訓(xùn)，引以為戒，把日后工作做得更好，在不斷改善工作方式方法的同時(shí)，我作了如下具體工作：
1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。
現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，及時(shí)收回各站所工時(shí)費(fèi)項(xiàng)目收入，并統(tǒng)計(jì)。對(duì)每個(gè)款項(xiàng)都開出收據(jù);發(fā)票;將及時(shí)收回的現(xiàn)金存入銀行，從無(wú)坐支現(xiàn)金。
2、每日做好日常的現(xiàn)金日記賬及盤存工作，做到賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金盈虧。
3、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須領(lǐng)導(dǎo)簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。
4、保管好支票及貴重物品
5、熟悉銀行業(yè)務(wù)。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作。
今后的工作計(jì)劃：
作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：
1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。
2、學(xué)會(huì)制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用。
3、出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。
4、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)。
以上是我近一個(gè)月工作以來(lái)的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將所學(xué)的知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合的一個(gè)過(guò)程。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還應(yīng)不懈的努力和拼搏，做好出納工作，努力實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。
在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的表示感謝。
公司出納職員工作總結(jié)29月份的工作即將告一段落，可能是這個(gè)月的天數(shù)比別的月都少的原因吧，覺得一眨眼這個(gè)月就過(guò)去了，回顧一下這個(gè)月來(lái)的工作，主要是日常工作及15年度的年報(bào)工作。
首先說(shuō)一下日常工作：
1.審核和調(diào)整了以前完成的賬目，及時(shí)改正一些賬務(wù)上的錯(cuò)誤
2.配合銷售部門做好銷售結(jié)算開票，督促銷售貨款及時(shí)回籠，合理使用資金
3.根據(jù)會(huì)計(jì)制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，及時(shí)進(jìn)行記賬、登帳、編制各種會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表;
做好財(cái)務(wù)最基本工作，所有賬實(shí)相符，支出考慮合理性，做到出有憑，入有據(jù);在做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。
這個(gè)月最最重要的工作就是__年度帳的審計(jì)工作和統(tǒng)計(jì)年報(bào)工作。對(duì)于我來(lái)說(shuō)，這項(xiàng)工作給我的壓力很大，這個(gè)審計(jì)過(guò)程的順利與否，直接證明了這一年來(lái)我們?cè)谪?cái)務(wù)工作上的成績(jī)，值得欣慰的是，沒(méi)有什么大問(wèn)題，只有一些數(shù)據(jù)需要核實(shí)證明一下就可以了，連給我們做審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師也夸我們今年的帳比去年的做的清楚多了，基本上沒(méi)有什么問(wèn)題了。這對(duì)于我們來(lái)說(shuō)就是的鼓舞和信心。
再有就是統(tǒng)計(jì)局的年報(bào)工作，以前的統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作是會(huì)計(jì)公司負(fù)責(zé)上報(bào)的，我們自己沒(méi)有接觸過(guò)這種報(bào)表，所以今年的統(tǒng)計(jì)年報(bào)對(duì)于我們來(lái)說(shuō)也是一個(gè)挑戰(zhàn)，每一個(gè)數(shù)字都要查幾遍，算幾遍，不會(huì)的，不懂得也及時(shí)向統(tǒng)計(jì)局商調(diào)隊(duì)的老師請(qǐng)教，在我們的共同努力下終于全部審核通過(guò)。
下面是總結(jié)的一些關(guān)于財(cái)務(wù)上面的問(wèn)題：由于新來(lái)的實(shí)習(xí)生是在年底進(jìn)入我們公司的，臨近年關(guān)，所以沒(méi)有把工作具體的分工到個(gè)人，這也就造成了有些事，做完之后沒(méi)有人整理、記錄，甚至出現(xiàn)問(wèn)題沒(méi)有人承擔(dān)責(zé)任的現(xiàn)象。所以，在這個(gè)月，我們重新分配了一下工作，定人定崗，每個(gè)人每天必須上交詳細(xì)的工作記錄，避免此現(xiàn)象的再次產(chǎn)生。
還有就是做事情粗心，財(cái)務(wù)工作最重要的就是要有細(xì)心，其次是用心，再者就是耐心，如果是因?yàn)樽约翰患?xì)心的結(jié)果而感到委屈的話，大可不必，只要做到以后耐心的用心仔細(xì)對(duì)待每一件工作就好了。在這里也對(duì)給大家?guī)?lái)麻煩的同事說(shuō)聲抱歉，人總是會(huì)犯一些錯(cuò)誤，希望大家再給一次機(jī)會(huì)，讓我們慢慢成長(zhǎng)起來(lái)。
下月公司財(cái)務(wù)部的重點(diǎn)工作主要是加強(qiáng)對(duì)新員工的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，以及完善本部門組織機(jī)能，細(xì)化各員工工作職責(zé)，各項(xiàng)工作內(nèi)容具體落實(shí)到人，定時(shí)定量完成，提高部門工作質(zhì)量要求，圓滿完成公司交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。
新的一月又開始了，財(cái)務(wù)部還有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，這些應(yīng)該是以后財(cái)務(wù)要重點(diǎn)思考和解決的問(wèn)題，也是每一位安都人如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。
作為財(cái)務(wù)人員，我們?cè)诠炯訌?qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長(zhǎng)。
公司出納職員工作總結(jié)3緊張而又忙碌的一個(gè)月的時(shí)間又過(guò)去了，也又到了寫月報(bào)的時(shí)候了。忙忙碌碌不知不覺時(shí)間已經(jīng)過(guò)去，我們真的應(yīng)該要感慨時(shí)間如白駒過(guò)隙。下面是我對(duì)自己這一個(gè)月的工作的總結(jié)，如有處理不當(dāng)，工作做的不對(duì)的地方請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)多批評(píng)，多教導(dǎo)。
第一周：
1.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
2.查詢每個(gè)銀行賬戶的余額，是否有進(jìn)賬和出賬的款項(xiàng)。
3.開具發(fā)票，認(rèn)真核對(duì)開票信息，同事查詢所開發(fā)票公司是否已經(jīng)打款，已經(jīng)把所有款項(xiàng)打到我公司對(duì)公賬戶。
4.通過(guò)各個(gè)銀行的客服電話聽語(yǔ)音播報(bào)賬戶明細(xì)核對(duì)和填制銀行賬目。
將個(gè)人卡于31日余額后結(jié)出余額
5.按照發(fā)票IC卡上的詳細(xì)信息核對(duì)和完善發(fā)票登記本信息。
6.客戶返款。
并通知各個(gè)部門以后給客戶返款，要讓工作人員和客戶核對(duì)到賬與否，到賬后通知財(cái)務(wù)人員。
7.匯總員工考勤(通過(guò)考勤卡和掃描紀(jì)錄和請(qǐng)假條)核算工資
第二周：
1.外出到國(guó)稅辦理發(fā)票紅字認(rèn)證
2.到公司對(duì)公銀行柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)
3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
4.查詢網(wǎng)上銀行進(jìn)賬情況
5.開具發(fā)票，認(rèn)真核對(duì)開票信息，同事查詢所開發(fā)票公司是否已經(jīng)打款，已經(jīng)把所有款項(xiàng)打到我公司對(duì)公賬戶，并且在發(fā)票登記
薄上明確注明回款情況
6.填制資金日?qǐng)?bào)表格
7.外出購(gòu)買夢(mèng)想鵬飛專用發(fā)票
8.支付七里渠項(xiàng)目的費(fèi)用。
第三周：
1.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
2.查詢每個(gè)銀行賬戶的余額，是否有進(jìn)賬和出賬的款項(xiàng)。
3.核查商務(wù)部申請(qǐng)的采購(gòu)支出單，核對(duì)所購(gòu)產(chǎn)品與金額是否一致，審核無(wú)誤制單付款
4.客戶返款。
并通知各個(gè)部門以后給客戶返款，要讓工作人員和客戶核對(duì)到賬與否，到賬后通知財(cái)務(wù)人員。并到支出單上簽字確認(rèn)
5.填制資金日?qǐng)?bào)表格
6.外出到銀行分別從三家提取現(xiàn)金，購(gòu)買轉(zhuǎn)賬支票
7.發(fā)放3月份工資
8.登記現(xiàn)金日記賬，盤點(diǎn)現(xiàn)金。
盤點(diǎn)實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金的數(shù)目與賬面發(fā)放的現(xiàn)金的數(shù)目是否一致。核算發(fā)放工資的情況，填寫支出單
9.核算員工的業(yè)績(jī)，是否達(dá)到規(guī)定的任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，超出任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的利潤(rùn)發(fā)放獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)
10.盤點(diǎn)現(xiàn)金，核算借條收回情況，把不能收回的借款做清帳處理。
用借款人的工資抵扣，還給被借款人。
第四周：
1.整理三家公司昨天的憑證，幫助趙會(huì)計(jì)整理核算每個(gè)銷售人員的
銷售單，銷售額，回款情況，付款情況等。核算三家公司的賬戶資金情況，合理分配資金，完成采購(gòu)付款事項(xiàng)，對(duì)那些催款很急，不能再拖的合作客戶盡快給予貨款的支付。
2.開具發(fā)票、發(fā)票管理整理，登記發(fā)票開具情況。
整理三件公司這
個(gè)月票據(jù)，憑證等和賬目核對(duì)，核實(shí)到賬情況，和對(duì)銷售回款情況作出統(tǒng)一整理。把收回來(lái)的發(fā)票及時(shí)認(rèn)證到系統(tǒng)里，清算進(jìn)銷項(xiàng)稅額，開具錯(cuò)誤的發(fā)票及時(shí)收回做作廢處理，防止跨月作廢情況發(fā)生。
3.根據(jù)銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的記錄登記，整理出計(jì)算出三家公
司各自的費(fèi)用支出，登記到三家公司往來(lái)帳的賬本中，并整理計(jì)算出三家公司為七里渠項(xiàng)目所支付的費(fèi)用，同樣也再次登記到七里渠賬本中，三家分?jǐn)傎M(fèi)用，按夢(mèng)想鵬飛分?jǐn)?0%，聯(lián)強(qiáng)宇航和神州惠科分別分?jǐn)?5%來(lái)計(jì)算費(fèi)用。
下月計(jì)劃：
1.完成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的總結(jié)核算任務(wù)
2.購(gòu)買三家公司的專用發(fā)票和普通發(fā)票，交補(bǔ)神州惠科抵扣聯(lián)的續(xù)費(fèi)費(fèi)用
3.提取財(cái)務(wù)備用資金，銀行取回三家公司的銀行回單
4.核算員工考勤情況，按照出勤情況核算工資，核算銷售業(yè)績(jī)、核算提成。
發(fā)放工資，發(fā)放獎(jiǎng)金。
5.到銀行把每個(gè)銀行賬戶辦理電話短息提醒業(yè)務(wù)，方便及時(shí)了解各個(gè)賬戶進(jìn)出賬的情況(包括對(duì)公賬戶和個(gè)人賬戶)
6.整理三家公司的原始憑證，按照現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的登記順序整理，同時(shí)根據(jù)三家公司的原始憑證和銷售出貨單核算銷售人員的銷售業(yè)績(jī)，銷售利潤(rùn)等
7.根據(jù)銷售人員的銷售出貨單和回款收據(jù)等資料，做出應(yīng)收賬款表格
公司出納職員工作總結(jié)4我調(diào)任到如今財(cái)務(wù)部出納，在財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)種類繁多的地方，我的職責(zé)是現(xiàn)金出入，現(xiàn)金日記賬的掛號(hào)和賬務(wù)核對(duì)，手寫支票，工資及獎(jiǎng)金的核對(duì)和發(fā)放?；厥走@幾個(gè)月來(lái)的工作，我客氣學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識(shí)，積極共同同事之間的工作，盡力適應(yīng)新的工作崗位，以最快的速度和的狀態(tài)進(jìn)入本身的工作狀態(tài)。我的缺點(diǎn)也是弗成粉飾的。
首先，在領(lǐng)導(dǎo)的贊助下我了解了出納崗位的各類制度及其日常的工作流程。在同事們的指導(dǎo)和贊助下使我學(xué)到了許多工作中的知識(shí)，使我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒(méi)有高低之分，必然要好好工作，來(lái)體現(xiàn)人生代價(jià)。同時(shí)為了進(jìn)步工作效率，平時(shí)自學(xué)電腦知識(shí)和ERP的出納知識(shí)及操作，應(yīng)用ERP使工作加倍精確和快速。
其次作為公司出納，我在收付、反應(yīng)、監(jiān)督四個(gè)方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，曩昔的幾個(gè)月里在賡續(xù)改良工作方法措施的同時(shí)，順利完成如下工作：
一、日常工作：
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理和結(jié)算制度，按期向管帳核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)明金額不符，做到實(shí)時(shí)陳訴請(qǐng)示，實(shí)時(shí)處置懲罰。
2、實(shí)時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開出收據(jù)，實(shí)時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行。
3、依據(jù)管帳提供的根據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井井有條地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)下班作。
4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的具名能力給予付出)，對(duì)不符手續(xù)的憑證不付款。
二、其他工作
1、歡迎公司上市財(cái)務(wù)審計(jì)，籌備所需財(cái)務(wù)相關(guān)資料為歡迎審計(jì)部門對(duì)我公會(huì)計(jì)務(wù)環(huán)境的反省工作，做好前期自查自糾工作，對(duì)反省中可能呈現(xiàn)的問(wèn)題做好統(tǒng)計(jì)，并提交領(lǐng)導(dǎo)核閱。
在工作中，我忠于職守，努力而為，領(lǐng)導(dǎo)和同事們也給了我很大的贊助和勉勵(lì)。
2.完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
三、回首反省自身存在的問(wèn)題，我覺得：
(一)學(xué)習(xí)不敷。當(dāng)前，以信息技巧為根基的管帳軟件的利用及理論根基、專業(yè)知識(shí)、工作措施等不能完全適應(yīng)新的工作。
(二)對(duì)針對(duì)以上問(wèn)題，往后的盡力偏向是：
增強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步進(jìn)步工作效率。對(duì)業(yè)務(wù)的熟悉，必須通過(guò)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，客氣請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)和同事加強(qiáng)闡發(fā)問(wèn)題、辦理問(wèn)題的才能，盡力學(xué)習(xí)，爭(zhēng)取在來(lái)歲取得管帳從業(yè)資格證書。
綜上所述。在曩昔的幾個(gè)月中，支付過(guò)盡力，也獲得過(guò)回報(bào)。人到中年，用嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度觀待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢(shì)。我堅(jiān)持要求本身做到謹(jǐn)慎的觀待工作，并在工作中控制財(cái)務(wù)人員應(yīng)該控制的原則。作為財(cái)務(wù)人員分外必要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能欠亨世故人情。只有賡續(xù)的進(jìn)步業(yè)務(wù)程度能力使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來(lái)的2011年，我會(huì)揚(yáng)長(zhǎng)避短，更好的完本錢職工作。
公司出納職員工作總結(jié)5轉(zhuǎn)眼間，__年即將曩昔。展望將來(lái)，我對(duì)公司的成長(zhǎng)和往后的工作充溢了信心和希望，為了可以或許訂定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作造詣，我把參加工作以來(lái)的環(huán)境總結(jié)如下：
一、工作崗位認(rèn)識(shí)
我是__年__月調(diào)入____公司財(cái)務(wù)科，至今任職半年多光陰，負(fù)責(zé)出納工作。初入公司，我的工作一切都是從零開始。由于入職光陰較短、業(yè)務(wù)不熟悉，日常的工作量已經(jīng)基礎(chǔ)飽和，我時(shí)常會(huì)主動(dòng)加班，包管實(shí)時(shí)將工作保質(zhì)保量完成。我自覺增強(qiáng)學(xué)習(xí)，客氣求教釋惑，賡續(xù)理清工作思路，總結(jié)工作措施，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事的贊助指導(dǎo)下，從不熟悉到熟悉，我漸漸摸清了工作中的基礎(chǔ)環(huán)境，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。而隨后我的盡力，更是加速了因?yàn)槲抑型緛?lái)到這個(gè)項(xiàng)目由不熟悉到熟悉的歷程，使我能更好、更有效的投入到工作中去。通過(guò)這段光陰的工作和學(xué)習(xí)，我深知出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何毛病，在霉畚報(bào)賬的時(shí)候，每筆錢我都邑算兩遍點(diǎn)兩遍;每日做好結(jié)賬盤庫(kù)工作，做好現(xiàn)金盤點(diǎn)表;每月末做好銀行對(duì)賬工作，實(shí)時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和管帳賬的對(duì)賬工作。在公司工作的這段光陰里，我學(xué)習(xí)并積累了以下幾個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和勞績(jī)：
1、只有擺正本身的'地位，下功夫熟悉基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，能力盡快適應(yīng)新的工作崗位;
2、只有主動(dòng)融入集體，處置懲罰好各方面的關(guān)系，能力在新的情況中保持好的工作狀態(tài);
3、只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，能力履行好財(cái)務(wù)職責(zé);
4、只有建立辦事意識(shí)，增強(qiáng)溝通和諧，能力把分內(nèi)的工作做好;
5、只有保持心態(tài)平和，取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短，能力賡續(xù)進(jìn)步、取得提高。
二、思想方面
在政治思想上，我堅(jiān)持社會(huì)主義途徑，擁護(hù)_的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的緊張思想，深入把握其精神本質(zhì)。我積極參加思想政治學(xué)習(xí)，進(jìn)步本身的政管理論程度和綜合素質(zhì)，并在實(shí)際工作中，依據(jù)自身崗位特點(diǎn)，切實(shí)做好本職工作。通過(guò)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步進(jìn)步了思想政治覺悟和道德品質(zhì)修養(yǎng)，做到了與人為善，和藹相處。加強(qiáng)了在思想上、政治上黨羽中央保持高度一致的自覺性，進(jìn)步了對(duì)成長(zhǎng)是第一要?jiǎng)?wù)的認(rèn)識(shí)，有效地加強(qiáng)了工作的系統(tǒng)性、預(yù)見性和創(chuàng)造性。
三、20__年工作計(jì)劃
作為企頤魅正常運(yùn)轉(zhuǎn)弗成或缺的環(huán)節(jié)，我深深的認(rèn)為本身崗位的代價(jià)，同時(shí)也為本身的工作設(shè)定了新的目標(biāo)：
1、幫忙財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，以預(yù)算為根據(jù)，積極節(jié)制本錢、費(fèi)用的支出，并在日常的財(cái)務(wù)治理中增強(qiáng)與各部門的溝通，充分施展預(yù)算的目標(biāo)作用，賡續(xù)完善事前計(jì)劃、事中節(jié)制、過(guò)后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)治理體系。
2、實(shí)抓應(yīng)收賬款及往來(lái)帳的治理，預(yù)防呆賬，削減幻魅賬，保全項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成果。
以上是我對(duì)本身工作的總結(jié)匯總，敬請(qǐng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)給予批評(píng)指正。
第8篇：代賬公司的財(cái)務(wù)制度范文
一、財(cái)務(wù)政策及其在企業(yè)管理中的地位
財(cái)務(wù)政策一般指財(cái)務(wù)主體利用一定的辦法有意識(shí)地改變財(cái)務(wù)對(duì)象，以達(dá)到企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的指針。財(cái)務(wù)政策因具有國(guó)家和企業(yè)兩個(gè)不同的主體而產(chǎn)生兩種不同的目標(biāo)取向和表現(xiàn)形式：
（一）就國(guó)家主體而言，財(cái)務(wù)政策是國(guó)家以財(cái)務(wù)規(guī)則、制度等形式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)方面所作的規(guī)范，它是一種強(qiáng)制執(zhí)行性的財(cái)務(wù)政策。其基本目標(biāo)是作為宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一種配合，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和限制。從財(cái)務(wù)政策的內(nèi)容上看，主要包括資本金的來(lái)源形式和管理的規(guī)定、現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定、固定資產(chǎn)折舊辦法的規(guī)定、成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定、利潤(rùn)及其分配政策的規(guī)定等；從財(cái)務(wù)政策的表現(xiàn)形式上看，主要是《企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》和各行業(yè)的財(cái)務(wù)制度。
（二）就企業(yè)主體而言，財(cái)務(wù)政策是企業(yè)在國(guó)家財(cái)務(wù)政策的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的總體目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)要求所制定或選擇的一套自主的理財(cái)行動(dòng)指南，它是一種自主選擇性的財(cái)務(wù)政策。其基本目標(biāo)是配合企業(yè)經(jīng)營(yíng)政策，調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，力求提高企業(yè)財(cái)務(wù)效率。從財(cái)務(wù)政策的內(nèi)容上看，主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營(yíng)支資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策等；從財(cái)務(wù)政策的表現(xiàn)形式上看，它是一套自主的、靈活的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。
在我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的背景下，企業(yè)作為政府的附屬物，無(wú)獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，企業(yè)財(cái)務(wù)行為只能是一種被動(dòng)行為，財(cái)務(wù)政策也基本上是以國(guó)家為主體的強(qiáng)制執(zhí)行性財(cái)務(wù)政策，供企業(yè)選擇的余地非常有限，導(dǎo)致企業(yè)“無(wú)財(cái)可理”。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，企業(yè)作為市場(chǎng)主體地位的確立，特別是具有法人地位的財(cái)務(wù)主體的確立，企業(yè)財(cái)務(wù)行為成為一種積極的、主動(dòng)行為，自主選擇性財(cái)務(wù)政策成為理財(cái)人員自主理財(cái)?shù)耐庠诒憩F(xiàn)。在這種情況下，公司財(cái)務(wù)政策的地位變得越來(lái)越重要，它是實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)政策和財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要保障，也是規(guī)范和優(yōu)化公司理財(cái)行為，提高企業(yè)理財(cái)效率的重要基礎(chǔ)。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)政策的選擇
企業(yè)財(cái)務(wù)政策涉及到活動(dòng)的方方面面。從理財(cái)內(nèi)容看，主要包括：融資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理和股利管理，因此相慶的財(cái)務(wù)政策就有風(fēng)險(xiǎn)管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營(yíng)運(yùn)資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策，下面就財(cái)務(wù)政策的選擇問(wèn)題進(jìn)行討論。
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理政策及其選擇
風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)較難掌握的概念，如何定義存在著爭(zhēng)議，但無(wú)論如何，風(fēng)險(xiǎn)卻是客觀、廣泛地存在于公司的融資、投資、營(yíng)運(yùn)資金和股利管理的全部理財(cái)活動(dòng)中，并且對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)有重要的，使人們無(wú)法回避和忽視。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的基本關(guān)系是風(fēng)險(xiǎn)越大要求的報(bào)酬率越高。因此風(fēng)險(xiǎn)管理政策選擇的目的不在于一味地追求降低風(fēng)險(xiǎn)，而在于在報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)之間作出恰當(dāng)?shù)木駬?。其決策原則是：當(dāng)報(bào)酬率相同時(shí)，應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)相同時(shí)，應(yīng)選擇報(bào)酬率高的項(xiàng)目；當(dāng)決策項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大、報(bào)酬率也高時(shí)，則取決于報(bào)酬是否高到值得去冒險(xiǎn)，以及決策者以風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。
從理論上講，決策者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是有區(qū)別的，可能采取三種態(tài)度：愿意冒險(xiǎn)、回避風(fēng)險(xiǎn)、中庸之道。據(jù)此，可供選擇的風(fēng)險(xiǎn)管理政策主要有：
1.回避風(fēng)險(xiǎn)政策。這是一種保守的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。對(duì)于那些回避風(fēng)險(xiǎn)的決策者，總是以無(wú)風(fēng)險(xiǎn)作為衡量各種被選方案優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)上，這種政策并不經(jīng)常采用，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并總是與報(bào)酬聯(lián)系在一起的，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)也就沒(méi)有豐厚的報(bào)酬，一個(gè)成功的經(jīng)營(yíng)管理者是不會(huì)采用這種風(fēng)險(xiǎn)管理政策的。
2.控制風(fēng)險(xiǎn)政策。這是一種冒險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。采用這種政策，要求公司在經(jīng)營(yíng)管理中，要正視風(fēng)險(xiǎn)，極力采取相應(yīng)措施來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，以減少因發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可能給公司帶來(lái)的損失。在理財(cái)實(shí)踐中，這種風(fēng)險(xiǎn)管理政策經(jīng)常被采用。
3.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)政策。這種政策是指對(duì)某些可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失的財(cái)產(chǎn)或項(xiàng)目，用轉(zhuǎn)移的方式轉(zhuǎn)出企業(yè)，并交換回較為保險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)或項(xiàng)目，如：用轉(zhuǎn)手承包的方式把有風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給他人；以參加保險(xiǎn)的方式把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司等。
（二）信用管理政策及其選擇
賒銷是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)方式，是企業(yè)為加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大銷售、開拓市場(chǎng)而選擇的出路。利用這種競(jìng)銷手段，就必然產(chǎn)生商業(yè)信用問(wèn)題。當(dāng)然，企業(yè)銷售商品并不是對(duì)任何一個(gè)單位都可以給予商業(yè)信用，而是應(yīng)當(dāng)先制定信用政策，據(jù)以對(duì)各個(gè)客戶進(jìn)行評(píng)價(jià)，衡量是否可以給予商業(yè)信用，并對(duì)其數(shù)額加以調(diào)節(jié)和控制。因此現(xiàn)代公司理財(cái)必須將信用管理政策的選擇置于一個(gè)重要的位置上。
信用管理政策的選擇需要考慮以下因素：應(yīng)收賬款占用水平、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的程度、公司的銷售狀況、客戶的信用等級(jí)和公司信用罐及管理能力。若公司當(dāng)前應(yīng)收賬款占用少、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、產(chǎn)品銷路差、客戶信用等級(jí)高、信用制度嚴(yán)密以及管理能力強(qiáng)，可實(shí)行適度寬松的信用政策；反之，則可以實(shí)行適度從緊的信用政策。信用政策是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的重要組成部分，一般由三個(gè)要素構(gòu)成：
1.信用標(biāo)準(zhǔn)政策。為了評(píng)價(jià)、證實(shí)和判斷購(gòu)貨單位的信用情況，用以確定對(duì)其可否給予商業(yè)信用或達(dá)到一般的信用期，需要有評(píng)價(jià)這種信用的程度的標(biāo)準(zhǔn)，一般要有五個(gè)內(nèi)容：（1）客戶品質(zhì)，即購(gòu)貨單位過(guò)去履行償債義務(wù)，遵守商業(yè)信用的品德，這是對(duì)客戶能否給予商業(yè)信用最重的評(píng)價(jià)因素。（2）償債能力，這是銷貨單位的信用部門對(duì)客戶過(guò)去的償債情況、未來(lái)的盈利趨勢(shì)、當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況等，進(jìn)行調(diào)查和研究以后所作出的主觀判斷。（3）財(cái)務(wù)能力，根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表以確定客戶凈資產(chǎn)的大小和獲利的可能性，作為其賒銷賬款限額的依據(jù)。（4）提供的擔(dān)保品，對(duì)于信用期較長(zhǎng)的單位，則需要研究其可能提供償還債務(wù)的擔(dān)保品，如流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容及其變現(xiàn)能力。（5）經(jīng)濟(jì)情況，主要是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的影響。很明顯，采用以上五項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)需要給予商業(yè)信用的客戶分別進(jìn)行評(píng)價(jià)，是保證應(yīng)收賬款安全的必要手段。
2.信用條件政策。信用條件政策包括信用期限和現(xiàn)金折扣兩個(gè)方面。在企業(yè)制定信用政策的過(guò)程中，企業(yè)首先必須確定賒銷需要采用的最佳信用期，企業(yè)采用的信用期越長(zhǎng)，賒銷的商品就趙多，發(fā)生的銷售收入就越大，取得的利潤(rùn)也可能越大，而且壞賬損失也可能越高。其次還要確定合理的現(xiàn)金折扣政策，它是為了鼓勵(lì)客戶提前付款所給予的優(yōu)惠?，F(xiàn)金折扣的實(shí)施可以加速應(yīng)收賬款的收回，但要發(fā)生折扣支出。因此，現(xiàn)金折扣的制定，要通過(guò)分析給予折扣所減少的應(yīng)收賬款資金占用和給予現(xiàn)金折扣所發(fā)生的支出來(lái)進(jìn)行。
3.收賬政策。收賬政策的制定要寬嚴(yán)適度。如果收賬政策過(guò)于寬松，可能導(dǎo)致客戶更加拖欠貨款，增加與應(yīng)收賬款投資相關(guān)的成本；如果收賬政策過(guò)于嚴(yán)格，可能導(dǎo)致公司失去較多的銷售機(jī)會(huì)，影響公司未來(lái)的銷售和利潤(rùn)的增長(zhǎng)。因此企業(yè)必須根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況來(lái)制定合適的收賬政策。
（三）融資管理政策及其選擇
融資管理的實(shí)質(zhì)在于負(fù)債融資和主權(quán)融資方式的選擇及其融資比例的決策。負(fù)債是公司的一項(xiàng)重要的資金來(lái)源，幾乎沒(méi)有一個(gè)公司只靠主權(quán)資本，而不運(yùn)用負(fù)債資本就能滿足資金需要的。負(fù)債融資與主權(quán)融資相比，負(fù)債融資的還本付息壓力大，但資金成本一般較主權(quán)融資低，且不會(huì)分散公司的控制權(quán)；而主權(quán)融資則是一種高成本、低風(fēng)險(xiǎn)的融資方式。
事實(shí)證明，負(fù)債融資對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)個(gè)有重要的意義，會(huì)給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)正面和負(fù)面的雙重性影響：適度的負(fù)債不僅有利于降低公司的資金成本，而且可以產(chǎn)生財(cái)務(wù)模杠桿作用，即不論公司利潤(rùn)多少，負(fù)債資本的利息是固定的，當(dāng)公司的投資報(bào)酬率高于利息率時(shí)，會(huì)使公司的每股收益提高；但過(guò)度的負(fù)債會(huì)加大公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至使公司陷入財(cái)務(wù)困境。
從國(guó)際慣例來(lái)看，確定長(zhǎng)期資本中負(fù)債資本和主權(quán)資本各自的構(gòu)成比例及其相到關(guān)系，實(shí)質(zhì)上是資本結(jié)構(gòu)決策的核心問(wèn)題。因此融資管理政策的選擇必須建立在資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基礎(chǔ)之上。從理論上講，各公司都應(yīng)有其最佳的資本結(jié)構(gòu)，但實(shí)際工作中還沒(méi)有一個(gè)科學(xué)的方法判斷資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)點(diǎn)。通常只能根據(jù)財(cái)務(wù)經(jīng)理的經(jīng)驗(yàn)和判斷能力來(lái)作出決策，為此在制定融資管理政策時(shí)，需要明確以下幾個(gè)問(wèn)題：
1.負(fù)債經(jīng)營(yíng)政策的選擇必須以資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化為基礎(chǔ)。根據(jù)西方資本結(jié)構(gòu)理論，可采用以下兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷資本結(jié)構(gòu)是否“最優(yōu)”：一是加權(quán)平均資本成本最小化。一般認(rèn)為，一個(gè)公司要達(dá)到最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，就是要使公司的加權(quán)平均資本成本降至最低限度。二是公司的總價(jià)值最大化。從根本上講，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在于追求公司價(jià)值的最大化，所以公司的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是可使公司的價(jià)值最高。當(dāng)然公司的價(jià)值只有投入市場(chǎng)才能通過(guò)價(jià)格表現(xiàn)出來(lái)，而且公司的市場(chǎng)總價(jià)值應(yīng)該等于其股票的總價(jià)值加上債券的價(jià)值。
2.考慮影響資本結(jié)構(gòu)的主要因素。影響資本結(jié)構(gòu)的因素很多，主要有：（1）公司的風(fēng)險(xiǎn)程度。公司的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)融資方式有很大的影響，若公司的風(fēng)險(xiǎn)大，舉債就不如發(fā)行股票理想。（2）公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果越好，舉債融資就越有吸引力。（3）銷售的穩(wěn)定性。如果公司的銷售穩(wěn)定，則可以較多地負(fù)擔(dān)固定的債務(wù)費(fèi)用，否則，就會(huì)冒很大的風(fēng)險(xiǎn)。（4）管理者的態(tài)度。如果管理者討厭風(fēng)險(xiǎn)，就可能盡量減少負(fù)債資本的比例。（5）貸款者的態(tài)度。大多貸款者都不希望公司的負(fù)債比例過(guò)大。（6）公司所處的行業(yè)。不同的行業(yè)，資本結(jié)構(gòu)有很大差別。
3.進(jìn)行融資的每股收益分析。判斷資本結(jié)構(gòu)的合理與否，還可以通過(guò)分析每股收益的變化來(lái)衡量。即能提高每股收益的資本結(jié)構(gòu)是合理的，反之則不夠合理。每股收益分析是利用每股收益的無(wú)差別點(diǎn)進(jìn)行的，根據(jù)每股收益無(wú)差別點(diǎn)，可以分析判斷在什么樣的銷售水平下適于采用何種資本結(jié)構(gòu)。
（四）營(yíng)運(yùn)資金管理政策及其選擇
營(yíng)運(yùn)資金管理政策涉及流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債以及二者之間關(guān)系的總體安排。良好的營(yíng)運(yùn)資金管理必須依靠一種切實(shí)可行的、能夠有效地考慮風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的營(yíng)運(yùn)資金管理政策。營(yíng)運(yùn)資金是公司短期籌資與投資的具體體現(xiàn)，它在數(shù)量上等于流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，因此它體現(xiàn)著公司在流動(dòng)資產(chǎn)及其籌資安排上的效果。
營(yíng)運(yùn)資金管理政策一般有正常型、穩(wěn)健型和冒險(xiǎn)型三種，它們各有利弊：冒險(xiǎn)型政策的凈流動(dòng)資本最小，風(fēng)險(xiǎn)最大，但其總成本最低，收益最高；穩(wěn)健型政策的凈流動(dòng)資本最大，風(fēng)險(xiǎn)最小，但其總成本最高，收益最低；正常型政策的收益與風(fēng)險(xiǎn)則介于二者之間。每個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己對(duì)待收益與風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，在這三種政策之間作出恰當(dāng)?shù)倪x擇：
1.正常型營(yíng)運(yùn)資金管理政策。公司以短期資金滿足流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，以長(zhǎng)期負(fù)債或主權(quán)資本滿足固定資產(chǎn)的資金需求。這種政策減少了公司不能償付到期款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)，它要求公司能夠準(zhǔn)確銜接資產(chǎn)變現(xiàn)和負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。
2.穩(wěn)健型營(yíng)運(yùn)資金管理政策。公司用長(zhǎng)期負(fù)債或主權(quán)資本來(lái)滿足固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，而且短期負(fù)債來(lái)應(yīng)付臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，由于短期資金來(lái)源產(chǎn)生于公司正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，公司無(wú)法將它們控制在盡可能低的水平上，因此，這種政策的實(shí)際運(yùn)用會(huì)遇到困難。
3.冒險(xiǎn)型營(yíng)運(yùn)資金管理政策。公司以長(zhǎng)期負(fù)債或主權(quán)資本籌措部分固定資產(chǎn)所需的資金，以短期負(fù)債來(lái)籌措全部流動(dòng)資產(chǎn)和部分固定資產(chǎn)所需的資金。由于公司中的短期能力有限，可能沒(méi)有足夠的短期資金來(lái)滿足，所以這種政策的風(fēng)險(xiǎn)最大。
（五）投資管理政策及其選擇
投資管理是現(xiàn)代公司理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要內(nèi)容，選擇科學(xué)的投資管理政策來(lái)指導(dǎo)投資管理至關(guān)重要。投資管理政策是為了使企業(yè)在長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)的生存和發(fā)展，在充分估計(jì)影響企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境中各種因素的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期投資所作出的總體規(guī)劃。企業(yè)投資管理政策實(shí)施的主要目的在于：有效地利用人力、物力、財(cái)力，合理地、科學(xué)地組織培植企業(yè)生產(chǎn)力，解決企業(yè)將來(lái)如何在急劇變化的環(huán)境中保持旺盛的生機(jī)與活力。
企業(yè)選擇投資管理政策必須考慮以下四個(gè)原則：（1）從屬性原則，即企業(yè)投資管理政策的選擇必須符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，符合企業(yè)總體發(fā)展目標(biāo)；（2）導(dǎo)向性原則，即企業(yè)投資政策一經(jīng)確立，就成為企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)的指導(dǎo)原則，是企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)；（3）長(zhǎng)期性原則，即投資政策是為謀求企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，它不僅確定企業(yè)發(fā)展方向和趨勢(shì)，也規(guī)定各項(xiàng)短期投資計(jì)劃的基調(diào)；（4）風(fēng)險(xiǎn)性原則，即投資政策本身不能消除風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橥顿Y政策實(shí)施成功，就會(huì)給整個(gè)企業(yè)帶來(lái)生機(jī)和活力，使企業(yè)得以迅速發(fā)展；反之，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大損失，甚至陷入破產(chǎn)、倒閉的局面。企業(yè)投資管理政策按性質(zhì)不同，可劃分為穩(wěn)定型、擴(kuò)張型、緊縮型和混合型政策四種：
1.穩(wěn)定型投資政策，是一種維持現(xiàn)狀的政策，它適用于企業(yè)外部環(huán)境近期無(wú)重大變化，投資維持現(xiàn)有水平，企業(yè)充分、有效的利用現(xiàn)有資源，以最大限度地獲取現(xiàn)有產(chǎn)品的利潤(rùn)，以積聚資金為將來(lái)發(fā)展作準(zhǔn)備。這種政策實(shí)際上是產(chǎn)品轉(zhuǎn)向的一個(gè)過(guò)渡階段。
2.擴(kuò)張型投資政策，是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加新的產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。其核心是發(fā)展和壯大。具體包括市場(chǎng)開發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)和多樣化成長(zhǎng)（即經(jīng)營(yíng)新的產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目）。
3.緊縮型投資政策，該政策一般有兩種：一是完全緊縮型投資政策，即企業(yè)受到全面威脅時(shí)，將全部資產(chǎn)清算以收回資金、償還債務(wù)；二是部分緊縮型投資政策，是將企業(yè)部分非關(guān)據(jù)產(chǎn)品或技術(shù)出賣，緊縮經(jīng)營(yíng)規(guī)模。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策嚴(yán)重失誤，經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)喪失，或者在取得競(jìng)爭(zhēng)勝利時(shí)放慢競(jìng)爭(zhēng)節(jié)奏時(shí)宜采用這種投資政策。
4.混合型投資政策，是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)同時(shí)采取穩(wěn)定、擴(kuò)張、緊縮性等幾種政策。
（六）股利管理政策及其選擇
股利理論研究的焦點(diǎn)在于股利政策與公司價(jià)值是否相關(guān)的問(wèn)題，目前存在著兩種著名的股利理論：一是股利無(wú)關(guān)論；二是股利相關(guān)論。事實(shí)上，無(wú)論股利政策與公司價(jià)值是否相關(guān)，股利政策都是公司的一項(xiàng)重要的收益分配管理政策。選擇科學(xué)的股利政策對(duì)于保障股東權(quán)益，協(xié)調(diào)股東之間的利益關(guān)系，促進(jìn)公司長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展，穩(wěn)定股票價(jià)格，維護(hù)公司形象具有極為重要的意義。
公司股利政策的選擇必須考慮以下公司內(nèi)部和外部的有關(guān)影響因素：（1）從內(nèi)部因素上看，主要有盈利狀況、變現(xiàn)能力、籌資能力、投資項(xiàng)目、償債能力等；（2）從外部素上看，主要有法律限制、股東要求和債務(wù)合同約束、通貨膨脹和其他因素。對(duì)以上這些因素的不同考慮，形成了不同類型的股利政策：
1.穩(wěn)定股利政策，是將股利支付額固定在一個(gè)已定的水平上，在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)不隨公司盈利情況的變動(dòng)而變動(dòng)的股利政策。實(shí)施該政策，能消除投資者對(duì)未來(lái)股利的不安全感；便于股東安排股利收入和支出；減少鳳票投資風(fēng)險(xiǎn)；盈余減少不會(huì)引起社會(huì)反響。但該政策的局限性在于股利的支付與公司的盈利情況聯(lián)系不緊密；盈利下降可能導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，實(shí)際上影響股利的穩(wěn)定性。
2.變動(dòng)股利政策，指股利支付隨著公司盈利情況的變動(dòng)而變動(dòng)的股利政策。實(shí)施該政策的好處在于：股利支付的數(shù)量與公司的盈利情況聯(lián)系緊密，體現(xiàn)了“多盈多分，不盈不分”的原則，也減輕了公司的財(cái)務(wù)壓力。但是，該政策容易使股東感到公司經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定，從而影響公司股價(jià)。
3.低正常加額外股利政策，是將股利支付額固定在一個(gè)既定的、較低的水平上，在公司經(jīng)營(yíng)較好的年份，再增加一個(gè)額外的股利支付率率。顯然，這種股利政策吸收了穩(wěn)定股利政策和變動(dòng)股利政策的優(yōu)點(diǎn)，具有較大的靈活性。
第9篇：代賬公司的財(cái)務(wù)制度范文
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是一種新型的財(cái)務(wù)管理模式，國(guó)內(nèi)許多集團(tuán)紛紛采用這一新型的管理模式，它將給企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)新的管理理念，有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效率、效果，降低企業(yè)管理成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，因此財(cái)務(wù)共享服務(wù)管理模式得到了廣泛的關(guān)注。本文將對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)進(jìn)行研究。
關(guān)鍵詞:
大數(shù)據(jù)；集團(tuán)；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心
一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)的定義及概述
隨著全國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，許多大型集團(tuán)企業(yè)分別實(shí)施了擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，并迅速在全國(guó)各地投資新項(xiàng)目或設(shè)立新分子公司，同時(shí)成立相應(yīng)的財(cái)務(wù)組織，使得企業(yè)財(cái)務(wù)核算將遍布全國(guó)各地，形成了一種分散式的財(cái)務(wù)管理模式。但是分散式的財(cái)務(wù)管理模式將會(huì)面臨著機(jī)構(gòu)臃腫、部門重疊設(shè)置、人員多、成本高、溝通不暢、流程操作多樣化等問(wèn)題，由此共享服務(wù)管理模式應(yīng)運(yùn)而生。共享服務(wù)是一種新型的財(cái)務(wù)管理模式，是指將具有共性的、重復(fù)的、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)或職能進(jìn)行整合，并將其集中到一個(gè)新的半自動(dòng)化的業(yè)務(wù)中心進(jìn)行統(tǒng)一處理。共享服務(wù)的核心思想是“專業(yè)分層，業(yè)務(wù)融合”，以共享服務(wù)平臺(tái)為支撐，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)專業(yè)化，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，財(cái)務(wù)核算集中化，三者有機(jī)，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，財(cái)務(wù)效能最大化，形成穩(wěn)固的運(yùn)作模式，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中和高效的管理。
二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下集團(tuán)財(cái)務(wù)共享的意義
二十世紀(jì)八、九十年代，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心體制傳入了我國(guó)，已經(jīng)發(fā)展了十多年，在當(dāng)今大數(shù)據(jù)時(shí)代下，移動(dòng)互聯(lián)、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新技術(shù)的應(yīng)用，催生了許許多多的商業(yè)模式和新的管理模式，這給企業(yè)帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，也勢(shì)必推動(dòng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)邁入了新的時(shí)代。財(cái)務(wù)共享通過(guò)移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)，突破時(shí)間限制和辦公地點(diǎn)的限制，通過(guò)云計(jì)算技術(shù)，使服務(wù)器的計(jì)算能力和部署方式更加優(yōu)化，更方便后續(xù)的大數(shù)據(jù)分析處理，通過(guò)社交網(wǎng)終技術(shù)，突破企業(yè)層級(jí)結(jié)構(gòu)壁壘，使企業(yè)部門協(xié)同更高效。
三、建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心需具備的條件
集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的有效運(yùn)行，需要從選址、流程、組織、技術(shù)等方面進(jìn)行優(yōu)化和準(zhǔn)備。在開展財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心之前，需要先做好業(yè)務(wù)疏理，確定整體規(guī)劃方案，然后運(yùn)用信息化手段來(lái)保障項(xiàng)目的有效實(shí)施。
(一)地點(diǎn)選擇問(wèn)題
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心辦公地點(diǎn)的選擇正確與否，將直接影響企業(yè)能否充分實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享及投資報(bào)酬率，且對(duì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行力及執(zhí)行情況帶來(lái)較大的影響。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心選址需要從多個(gè)角度加以考慮，從總體來(lái)看，受制于企業(yè)集團(tuán)的中心定位、運(yùn)營(yíng)模式、長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略、企業(yè)的規(guī)模大小等，從具體來(lái)看，受制于成本效益原則、高素質(zhì)人才的供給、工資薪金水平、通訊網(wǎng)絡(luò)設(shè)施等，因此財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心選址需要結(jié)合以上因素綜合考慮，在這些因素之間進(jìn)行平衡。
(二)流程設(shè)計(jì)問(wèn)題
財(cái)務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建的過(guò)程，實(shí)質(zhì)上就是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)流程的梳理和再造的過(guò)程。構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心工作體系，必須進(jìn)行集團(tuán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)一和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的梳理。除此之外，還應(yīng)考慮財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理的通用性。確定哪些業(yè)務(wù)流程應(yīng)納入共享服務(wù)中心，哪些仍保留在當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)單元，企業(yè)集團(tuán)在業(yè)務(wù)流程劃分時(shí)，應(yīng)充分考慮其同質(zhì)性及特殊性。財(cái)務(wù)共享中心涉及的流程包括核算、付款、過(guò)賬和報(bào)告等共性的、重復(fù)的、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)，而高附加值的財(cái)務(wù)活動(dòng)通常不納入共享服務(wù)。
(三)組織設(shè)置問(wèn)題
建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，必須進(jìn)行財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的深度變革。原分散式的財(cái)務(wù)管理模式下，集團(tuán)財(cái)務(wù)部通常設(shè)置總部財(cái)務(wù)、區(qū)域財(cái)務(wù)、分子公司財(cái)務(wù)，各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員在費(fèi)用審核、憑證錄入、資產(chǎn)折舊核算、稅費(fèi)計(jì)提、薪酬社保核算等方面都做著相同的、重復(fù)性的工作。在新財(cái)務(wù)共享服務(wù)管理模式下，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心該組織將不僅服務(wù)于總部，也將服務(wù)于所有機(jī)構(gòu)的日常性財(cái)務(wù)事務(wù)，將集團(tuán)范圍內(nèi)同質(zhì)性的事務(wù)集中處理，由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一進(jìn)行流水線的操作，做到專業(yè)分層，節(jié)約人工成本，提升效率，解放出更多財(cái)務(wù)人員從事更高附加值的工作，提升企業(yè)價(jià)值。
(四)信息技術(shù)支持
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的基礎(chǔ)。首先集團(tuán)財(cái)務(wù)應(yīng)先實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控平臺(tái)的統(tǒng)一搭建和整合，然后再進(jìn)一步規(guī)劃共享服務(wù)中心，以便于縮短共享服務(wù)整合期，提高整合速度及成功率。財(cái)務(wù)共享中心關(guān)于到企業(yè)集團(tuán)原有的管理模式、業(yè)務(wù)流程、職責(zé)分工、工作習(xí)慣等一系列的轉(zhuǎn)變和優(yōu)化，是一項(xiàng)較為復(fù)雜的工程，所以企業(yè)集團(tuán)需提前全面疏理業(yè)務(wù)流程，做好運(yùn)營(yíng)及系統(tǒng)的規(guī)劃工作，對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心做出準(zhǔn)確合理定位，為建設(shè)共享服務(wù)中心奠定基礎(chǔ)。
四、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心有效實(shí)施的基本保障
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心打破了財(cái)務(wù)組織界限，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)業(yè)務(wù)在同一平臺(tái)、不同業(yè)務(wù)類型的專業(yè)化分工處理。通過(guò)任務(wù)池管理、角色管理、門戶及工作流管理、多組織操作的平臺(tái)，為客戶、供應(yīng)商、員工、伙伴提供各種自助服務(wù)?？梢酝ㄟ^(guò)集成影像系統(tǒng)，完成單據(jù)影像掃描與存儲(chǔ)，實(shí)現(xiàn)電子流與實(shí)物流的完美結(jié)合，使集團(tuán)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平及效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。
(一)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)系統(tǒng)一體化
企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的基本保障，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及信息系統(tǒng)的支持下，財(cái)務(wù)共享服務(wù)才可以突破跨地區(qū)的障礙，向其服務(wù)對(duì)象提供更廣泛、更持續(xù)、更快速的服務(wù)。因此，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心需在統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)之上，進(jìn)一步搭建財(cái)務(wù)共享中心體系，使財(cái)務(wù)共享中心與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)成為一個(gè)整體，將財(cái)務(wù)制度相關(guān)的控制點(diǎn)預(yù)設(shè)在統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)中，由信息系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)定，實(shí)現(xiàn)各信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)集成和數(shù)據(jù)共享，從而保證總部的戰(zhàn)略得到有效實(shí)施。
(二)財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)管理
財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)需提供任務(wù)規(guī)則設(shè)置、任務(wù)池等功能。支持任務(wù)自動(dòng)推送或智能主動(dòng)拉取，打破傳統(tǒng)軟件的工作流引擎機(jī)制，根據(jù)業(yè)務(wù)需求對(duì)相關(guān)任務(wù)進(jìn)行分類，并根據(jù)任務(wù)類別按優(yōu)先級(jí)順序分別推送或智能主動(dòng)拉取任務(wù)給不同的崗位人員處理。財(cái)務(wù)共享平臺(tái)需實(shí)現(xiàn)任務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)控，促進(jìn)績(jī)效改善，展示各種單據(jù)從財(cái)務(wù)系統(tǒng)到共享中心的所有環(huán)節(jié)的處理效率，按期間、業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)類型等統(tǒng)計(jì)任務(wù)量、任務(wù)耗時(shí)、任務(wù)完成及時(shí)率等，通過(guò)任務(wù)進(jìn)度統(tǒng)計(jì)報(bào)表、個(gè)人任務(wù)統(tǒng)計(jì)表、個(gè)人任務(wù)排名等報(bào)表展現(xiàn)各環(huán)節(jié)、各人員的審批效率。同時(shí)，需加強(qiáng)系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)工作人員工作成果的質(zhì)量檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)工作中存在的問(wèn)題點(diǎn)，提升內(nèi)部或外部客戶的滿意度及加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控，通過(guò)公式配置，按照季度、月份、年度顯示績(jī)效評(píng)分，績(jī)效評(píng)分來(lái)源于滿意度評(píng)價(jià)、工作量負(fù)荷、內(nèi)控評(píng)分等。
(三)財(cái)務(wù)共享核心業(yè)務(wù)管理
1、費(fèi)用報(bào)銷管理
財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)通過(guò)集成影像系統(tǒng)、完成影像系統(tǒng)與費(fèi)用報(bào)銷的對(duì)接，報(bào)賬流程由影像單據(jù)傳遞代替現(xiàn)有紙面單據(jù)傳遞。實(shí)物單據(jù)掃描后，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)定的規(guī)則上傳至服務(wù)器，財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)通過(guò)查看影像和報(bào)銷單據(jù)，實(shí)現(xiàn)審核與核算的無(wú)紙化流程。員工利用瑣碎時(shí)間通過(guò)手機(jī)等移動(dòng)終端提交出差申請(qǐng)或報(bào)銷流程，整理報(bào)銷發(fā)票，縮短報(bào)銷周期，提高員工滿意度。通過(guò)打印電子單據(jù)封面上的條形碼，在系統(tǒng)中跟蹤實(shí)物單據(jù)的流轉(zhuǎn)過(guò)程，由系統(tǒng)記錄責(zé)任人及時(shí)間等信息，以便于對(duì)實(shí)物單據(jù)的跟蹤和員工自助進(jìn)行實(shí)物單據(jù)位置查詢。
2、出納共享服務(wù)
通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)集中處理多家公司的多筆收付款業(yè)務(wù)，批量審批，批量付款，實(shí)現(xiàn)跨組織處理多家公司資金日記賬、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表，解決分散經(jīng)營(yíng)模式下的資金集中管理難題。在資金流動(dòng)過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控大額資金的支付，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提升資金集中管控的能力，為資金集中管理搭建服務(wù)平臺(tái)。
3、核算共享服務(wù)
財(cái)務(wù)共享中心將提供一站式的記賬處理，提供多公司、多模塊、多單據(jù)的批量自動(dòng)記賬功能，根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型按日、周、月等規(guī)則實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)記賬，極大提高財(cái)務(wù)人員的工作效率。財(cái)務(wù)人員將通過(guò)平臺(tái)進(jìn)行多公司、多模塊的一次性對(duì)賬，根據(jù)對(duì)賬結(jié)果通過(guò)聯(lián)查對(duì)賬明細(xì)和差異明細(xì)，幫助財(cái)務(wù)人員輕松找到問(wèn)題，快速完成對(duì)賬工作，提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。期末，共享財(cái)務(wù)人員集中檢查集團(tuán)所有組織、所有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的結(jié)賬進(jìn)度和明細(xì)情況，對(duì)結(jié)賬情況進(jìn)行分析，找出瓶頸環(huán)節(jié)加以改善，提高結(jié)賬工作效率，規(guī)范結(jié)賬流程。通過(guò)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)憑證、憑證所附原始單據(jù)、賬簿影像化管理，減少打印、匹配及裝訂工作量。對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行無(wú)紙化管理，突破了財(cái)務(wù)文件資料傳統(tǒng)的做法，有效減少了企業(yè)對(duì)于紙張的消耗，節(jié)約了大量資源。最后，通過(guò)電子檔案管理，提高檔案室查找檔案效率。
五、財(cái)務(wù)共享中心核心價(jià)值