代賬公司內(nèi)部管理制度精選(九篇)
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第1篇：代賬公司內(nèi)部管理制度范文
1.1研究背景及意義
隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)的信息化已經(jīng)在逐步得到推廣，但受到其它因素的影響，企業(yè)信息化的發(fā)展并不是很完善，尤其是企業(yè)的業(yè)務部門與財務部門的結合已經(jīng)是企業(yè)管理的非常棘手的一個問題。
在企業(yè)內(nèi)部管理上，資金管理并非只與財務部門相關，而是涉及到企業(yè)的方方面面，包括各個職能部門、業(yè)務部門、分公司和集團企業(yè)中的每位員工。隨著公司業(yè)務迅速發(fā)展、分公司增多，以下與資金管理相關的問題不僅日益困擾著管理人員及財務人員，影響工作效率，而且可能成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸[1]。
1.2文獻綜述
1.2.1財務信息化概述
在企業(yè)的財務信息化發(fā)展歷程中，伴隨著企業(yè)和財務信息技術的發(fā)展，財務信息化正在蓬勃發(fā)展，研究和認識財務信息化的發(fā)展歷程，有助于我們深化和把握財務信息化的發(fā)展方向，建立高效的財務管理信息化實施方案。
第一階段從70年代末至80年代初是我國財務信息化的開始階段，在這段時期第一次將計算機技術應用于財務結算，使財務結算從復雜的算賬、記賬工作中解脫出來，這將是標志財務信息化在我國正式誕生。
第二階段從80年代中期至90年代初期是財務信息化在我國的快速發(fā)展階段，在這段時期，大量的商務專業(yè)財務軟件紛紛亮相，固定資產(chǎn)、工資核算等工作的處理都納入財務軟件范圍，這標志著財務信息化進程已趨于成熟。
第三階段90年代中期至90年代末期是財務信息化建設的升華階段，這時財務軟件不斷更新，面向企業(yè)現(xiàn)代管理。為了滿足企業(yè)實際的管理需求，財務軟件集財務管理、分析等業(yè)務于一體，使財務管理軟件的功能最大化。
1.2.2財務信息化的基本特征
財務信息化是將企業(yè)財務和現(xiàn)代信息技術相結合，對企業(yè)的財務管理的基本理論和方法及信息化管理等的全方位構造。從而建立滿足企業(yè)集團財務管理要求的信息系統(tǒng)。因此，企業(yè)財務管理信息化具備以下特征：
1.2.2.1財務管理信息化具有復雜性和全面性
首先從范圍上看，企業(yè)的財務管理信息化包括財務基本理論與方法、財務工作等所有領域，是對企業(yè)的財務管理進行系統(tǒng)、全面的發(fā)展；其次從技術手段上看，建設財務管理信息化不僅需要計算機技術，更要以通訊和生物工作、網(wǎng)絡技術等現(xiàn)代技術為輔助，進行現(xiàn)代財務管理信息系統(tǒng)的構建。
1.2.2.2財務管理信息化具有開放性
隨著現(xiàn)代計算機和網(wǎng)路技術的日趨成熟和發(fā)展，在現(xiàn)代財務管理信息化條件下，由于企業(yè)財務管理采用了現(xiàn)代信息技術，企業(yè)相關數(shù)據(jù)處理自動化，財務信息資源實現(xiàn)共享。企業(yè)大量的內(nèi)部財務信息數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡使企業(yè)內(nèi)外都能及時分享數(shù)據(jù)、獲取信息。
1.2.2.3財務管理信息化具有智能性
其實財務管理信息化可以理解為是電子計算機系統(tǒng)、網(wǎng)絡系統(tǒng)、數(shù)據(jù)及程序、人等有機結合的應用系統(tǒng)。由于它具管理功能和控制功能，因此，它和人相互作用的。在是財務預測與輔助決策的功能必須在工作人員的合作下才能完成。所以，財務管理信息應該是一個人和機交互作用的"智能型"系統(tǒng)。
1.2.3企業(yè)財務管理信息化內(nèi)容
企業(yè)的財務管理信息化主要包含以下幾個方面：現(xiàn)代企業(yè)財務管理的信息化、系統(tǒng)化和網(wǎng)絡化。
財務管理信息化取代了以前的紙本做賬和人工查賬，它主要是通過計算機系統(tǒng)存儲的信息能夠快速的調(diào)動所需要查找的賬目，綜合反映企業(yè)生產(chǎn)、銷售等每一個環(huán)節(jié)?？梢哉f，財務管理信息化是企業(yè)財務系統(tǒng)化的基礎。經(jīng)濟業(yè)務系統(tǒng)化是指企業(yè)通過計算機系統(tǒng)，將獲取的數(shù)據(jù)資料進行分析，估算經(jīng)營風險，預測市場狀況，為財務管理者提供管理輔助和決策支持，以實現(xiàn)對企業(yè)資金運動的有效組織與管理。財務活動網(wǎng)絡化是指將財務活動利用現(xiàn)代網(wǎng)絡資源代替?zhèn)鹘y(tǒng)紙本賬目，快速高效的進行財務信息的產(chǎn)生、處理和傳遞，這也就是我們常說的電子商務、財務管理信息化的結合，由上面所說的幾個方面的相互融合，系統(tǒng)完整的構成了企業(yè)財務管理信息化這一系統(tǒng)。[2]
1.3研究方法和論文結構
本文以結合魏氏藥業(yè)有限公司的實際情況為藍本，充分利用國際上對于企業(yè)財務管理信息化的科研成就，再結合企業(yè)發(fā)展的實際需要，闡述企業(yè)進行財務信息化建設的發(fā)展步伐。
論文是以闡述財務管理信息化的起源開始，分析財務信息化的意義、概述、本質特征及內(nèi)容，然后結合魏氏藥業(yè)有限公司的財務信息化建設現(xiàn)狀及存在的問題，再提出財務信息化的建設方案。
2、魏氏達藥業(yè)有限公司財務信息化建設現(xiàn)狀
2.1公司的概況
魏氏達藥業(yè)有限公司是由海南魏氏達藥業(yè)有限公司、山東宏益達藥業(yè)科技有限公司、山東魏氏達藥業(yè)科技有限公司、山東魏氏達藥業(yè)有限公司、山東宏益達化工有限公司、濰坊益康醫(yī)療器械有限公司組成，是集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、醫(yī)療器械、醫(yī)藥為一體的民營股份制企業(yè)。
公司下設開發(fā)部、市場部、銷售部、售后服務部、物流部、醫(yī)療器械部、進口新藥部等部門。主要從事醫(yī)藥原料藥、醫(yī)藥項目、醫(yī)療器械、成品藥，在信息搜尋及全國銷售，網(wǎng)絡覆蓋全國。
2.2公司的財務信息化現(xiàn)狀
魏氏達藥業(yè)有限公司的下屬企業(yè)比較多，地理位置分布比較分散，大部份下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統(tǒng)，還依賴于手工核算、統(tǒng)計，總公司對下屬分子公司的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)不能及時有效的管理控制，部分下屬企業(yè)對如何加強企業(yè)財務管理這個問題似乎被忽視了，聘請專職財務監(jiān)管的企業(yè)個數(shù)不多，大多是兼職會計或委托會計。
2.3小結
企業(yè)領導高瞻遠矚，對企業(yè)的信息化建設投入了極大的關注，及時提出了管理信息系統(tǒng)的建設問題，并予以高度重視。對通過管理信息系統(tǒng)的實施改善企業(yè)的管理基礎，提升企業(yè)的管理水平寄予很大的期望。對于公司而言，財務信息的時效性和準確性是最基本的要求。
3、公司財務信息化建設存在的問題
目前，該公司正處于一個快速的發(fā)展時期，企業(yè)具備沒有人才、缺乏資金、業(yè)務和組織多變、承受市場風險能力不強的特點，因此，公司財務信息化建設存在諸多問題。
3.1企業(yè)內(nèi)部存在過多級別的職能部門。過長的管理鏈條造成人力資源浪費，降低了信息傳遞速度，使財務管理的效率大打折扣，導致信息滯后。
3.2資金管理散亂，使用效率低。公司財務管理沒有充分利用網(wǎng)絡財務管理特點，沒有形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，財務數(shù)據(jù)、資金結算、投資融資管理集中不起來。
3.3母子公司的理財目標未能有效整合。集團企業(yè)的規(guī)模在不斷擴大，經(jīng)驗實現(xiàn)多元化、多點化，隨之而來的財務管控問題也日益突出，下屬公司與母公司的財務出現(xiàn)斷層管理現(xiàn)象。
集團企業(yè)分子公司多，層級多，所屬企業(yè)分布于全國各地，由于分布廣，所以做為企業(yè)的領導就不能及時的了解下屬企業(yè)的經(jīng)營情況和財務狀況。集團企業(yè)只是通過分公司定期上報的財務信息了解下屬企業(yè)的財務狀況，這樣，就會使集團企業(yè)的財務信息產(chǎn)生延遲，其財務信息的時效性就會大打折扣，并且其上報的財務信息的真實性也不容樂觀。
母子公司是一個復雜的組織結構，伴隨著集團公司的規(guī)模的擴大，勢必會給集團公司的財務管理增加難度，母公司很難對各個子公司的財務狀況進行直接的控制，再加上母公司與子公司的發(fā)展目標的不同，這就需要公司通過財務預算控制來確定公司的發(fā)展規(guī)模及利益分配，以此來規(guī)范子公司在經(jīng)驗管理上的行為，從而使其發(fā)展規(guī)劃和目標與母公司的發(fā)展規(guī)劃目標保持一致。
母子公司的財務監(jiān)控機制不完善，集團公司在發(fā)展過程中，并沒有建立有效的預算機制。在對母公司及其子公司的產(chǎn)量、成本、銷售額等進行預先的規(guī)劃，目前集團公司正缺乏及時的、準確的對子公司進行財務預算控制，就會造成集團公司整體的發(fā)展戰(zhàn)略與子公司不協(xié)同。嚴重影響集團公司的整體利用，弱化集團公司的整體優(yōu)勢。
信息化后，集團公司將充分利用網(wǎng)絡信息能實時傳遞的特點，對母子公司的財務管理目標、財務管理資源、財務預算加以整合，實現(xiàn)公司資源利用最大化。
3.4數(shù)據(jù)沒有共享。人們普遍認為財務管理信息化，就是財務部門的事情。其他部門需要什么數(shù)據(jù)，就像財務部門要好了。在沒有其他部門去督察財務部門，則財務管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不能保證及時更新，在平時查詢數(shù)據(jù)時，就可能存在誤差。
3.5數(shù)據(jù)與其他部門連接不好。公司的財務管理都只是上了一個財務管理系統(tǒng)，而沒有上ERP系統(tǒng)。光上財務管理系統(tǒng)就有這么一個缺陷，就是財務管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源，都要靠手工輸入。而這個手工輸入的工作，效率不高，準確率也不是很理想。而且，然后查詢起來也是一個問題。[3]
3.6小結
在公司發(fā)展的過程中，公司各職能部門管理、公司資金的管理和利用、公司資源整合、財務數(shù)據(jù)共享和財務數(shù)據(jù)連接等的不完備，都會制約公司發(fā)展的進程，因此，完善公司財務管理信息化建設是勢在必行。
4、公司財務管理信息化建設實施方案
4.1正確認識財務管理信息化建設的作用
在知識經(jīng)濟時代，市場環(huán)境瞬息萬變，各種信息是公司的生命線。公司必須運用信息化的理論和方法加強經(jīng)營管理，樹立信息理財?shù)挠^念。通過財務管理信息化建設，全面、迅速、準確地搜集、分析和利用有利于公司發(fā)展的各種信息，不僅有助于公司加強內(nèi)部財務管理與資金監(jiān)控，提高資金使用效率，而且對于增強公司核心競爭力。
4.2實施管理創(chuàng)新，規(guī)范企業(yè)管理運作
財務管理信息化建設不是單純的技術問題，不僅要對建立財務管理信息系統(tǒng)進行規(guī)劃，而且必須對整個管理制度進行整體規(guī)劃。公司財務管理信息化建立是以建立集中統(tǒng)一的財務管理體制為基礎，以實行公司內(nèi)部統(tǒng)一財務軟件和建立計算機網(wǎng)絡為支撐，以建立公司財務結算中心為手段，以公司內(nèi)部財務人員的集中管理為前提，運用信息技術手段實現(xiàn)財務的集中管理與資金監(jiān)控，通過系統(tǒng)集成實現(xiàn)全公司統(tǒng)一財務管理。
4.3組建新型的企業(yè)財務管理團隊
財務管理信息化是企業(yè)現(xiàn)代化的基礎和核心，財務管理信息化的關鍵在管理專業(yè)人才，企業(yè)是否擁有一批專業(yè)信息化管理人才將在很大程度上決定公司財務管理信息化建設的成敗。首先，公司要結合自身的需要，建立適合企業(yè)的人才標準，確定現(xiàn)代財務管理人員的培養(yǎng)方案。其次，對于公司內(nèi)部財務管理人員，要注意引導，強化財務管理人員的計算機水平。再次，公司儲備人才的培養(yǎng)，建立公司財務管理信息化人才培養(yǎng)長效機制，鼓勵公司員工積極參與培訓，并注重自學，努力提高自身的專業(yè)水平。
4.4落實財務管理軟件的建設
企業(yè)進行財務管理信息化建設，關鍵是建立高效、規(guī)范的財務管理信息網(wǎng)絡系統(tǒng)，以及技術支持。對于落實財務管理軟件的建設，首先是要完善硬件設施，企業(yè)財務管理信息化建設的硬件設施會直接影響今后財務信息系統(tǒng)的運行。所以在建設初期應選擇性能良好的新設備，同時也要注意新技術的吸收。其次是在推進企業(yè)財務管理信息化建設時選擇好財務管理軟件也是至關重要的。在設計財務管理軟件時，應該要符合公司財務管理的實際需要，緊貼公司財務管理實際，同時還要注意引進外國先進的財務管理信息化思想，以此來提升公司的財務管理軟件的現(xiàn)代化水平。
4.5強化財務管理信息安全體系
公司的財務管理信息化所要面臨的突出問題就是防范企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的泄密問題。對于財務管理信息化的安全問題，首先是要從公司內(nèi)部管理上維護系統(tǒng)的安全。建立嚴格的財務內(nèi)部管理制度，從組織機構設置到人員管理，從財務軟件開發(fā)到硬件管理，從系統(tǒng)操作到文檔資料管理，等各方面都應建立嚴格的防范措施，在制度上保證公司財務管理系統(tǒng)的安全運行。其次是從計算機技術上對整個財務管理系統(tǒng)的各個層次采取周密的安全防范措施，對公司內(nèi)部機要數(shù)據(jù)采用安全性更好的數(shù)據(jù)加密技術，防止公司內(nèi)部數(shù)據(jù)泄露，提高財務管理信息系統(tǒng)安全性。[4]
4.6總結
企業(yè)財務管理信息化建設是一項長期的系統(tǒng)工程。在財務管理信息化方面需要投入大量的人、物、財，在財務管理軟件的選擇、改進、安全及人與計算機的結合程度方面，更是需要加強公司內(nèi)部協(xié)同，這些都是財務管理信息化建設成敗的關鍵。只有這樣才能建立性能優(yōu)越、操作方便、安全可靠的財務管理信息系統(tǒng)，
5、結論
第2篇：代賬公司內(nèi)部管理制度范文
過去的，公司監(jiān)事會嚴格按照《公司法》、《公司章程》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》和有關法律、法規(guī)的要求，本著對公司和股東負責的原則，認真履行有關法律、法規(guī)賦予的職權，對公司依法運作情況和公司董事、經(jīng)理及其他高級管理人員履行職責情況進行監(jiān)督，對公司財務運營情況及執(zhí)行制度情況進行了核查，維護了公司及股東的合法權益。主要工作分述如下：
一、監(jiān)事會的工作情況
本年度公司監(jiān)事會共召開了五次會議，分別是：
1、月日召開第五屆監(jiān)事會第四次會議，審計通過：《公司監(jiān)事會工作報告》、《公司財務決算報告》、《公司利潤分配預案》、《公司報告》全文及摘要、《公司履行社會責任的報告》。
2、月日召開第五屆監(jiān)事會第五次會議，審議通過《公司第一季度報告》全文及摘要。
3、月日召開第五屆監(jiān)事會第六次會議，審議通過《公司半年度報告》全文及摘要。
4、月日召開第五屆監(jiān)事會第七次會議，審議通過《公司第三季度報告》全文及摘要。
二、監(jiān)事會對公司依法運作情況的獨立意見
報告期內(nèi)，公司能夠依法進行管理運作，決策程序合法，內(nèi)控制度較為健全；董事會和股東大會各項決議符合有關規(guī)定和要求，并得到了有效的執(zhí)行；未發(fā)現(xiàn)公司董事、經(jīng)理人員及其他高級管理人員在執(zhí)行公司職務時有違反法律、法規(guī)、公司章程或損害公司及股東利益的行為。
三、監(jiān)事會對檢查公司財務情況的獨立意見
度財務報告真實、客觀、準確地反映了公司的財務狀況和經(jīng)營成果，符合《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》。會計師對公司度財務報告出具的審計意見所作出的評價是客觀、公允的。
（一）監(jiān)事會對公司最近一次募集資金實際投入情況的獨立意見
報告期內(nèi)公司未募集資金。公司最近一次募集資金實際投入項目與承諾投入項目一致，未發(fā)現(xiàn)使用不當?shù)那樾?；募集資金項目和用途變更程序符合相關法律法規(guī)要求。
（二）監(jiān)事會對公司收購、出售資產(chǎn)情況的獨立意見
報告期內(nèi)，公司不存在收購、出售資產(chǎn)的情況。
（三）監(jiān)事會對公司關聯(lián)交易情況的獨立意見
報告期內(nèi)，公司的關聯(lián)交易事項如下：
1、向控股股東北京燕京啤酒股份有限公司采購原料，全年累計發(fā)生金額18.04萬元，占同類交易金額的比例為0.04%；通過此項關聯(lián)交易，公司降低了原材料的采購成本。
2、向控股股東的控股子公司福建燕京啤酒有限公司采購原料，累計金額1,373.55萬元，占同類交易金額的比例為100％；通過此項關聯(lián)交易，公司降低了原材料的采購成本。
3、向控股股東的股東的子公司新疆燕京農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)有限公司采購原料，全年累計發(fā)生金額584.63萬元，占同類交易金額的比例為1.43％；通過此項關聯(lián)交易，公司降低了原材料的采購成本。
4、向控股股東的控股子公司福建燕京啤酒有限公司銷售啤酒，累計金額599.32萬元，占同類交易金額的比例為0.66％；向其銷售原料9.59萬元，占同類交易金額的比例為100％。該交易有利于充分利用資源。
5、經(jīng)北京燕京啤酒股份有限公司委托，本公司代其行使在福建燕京啤酒有限公司、燕京啤酒（贛州）有限公司的股東權利，此交易有利于減少同業(yè)競爭，有利于本公司營銷戰(zhàn)略的科學實施和市場的統(tǒng)一規(guī)劃管理。
監(jiān)事會認為：以上關聯(lián)交易中，公司與關聯(lián)方的交易嚴格按照有關規(guī)定進行，決策程序符合法律規(guī)定，交易價格公允，未發(fā)現(xiàn)利用關聯(lián)交易損害公司及公司中小股東權益的行為。
（四）監(jiān)事會對公司核銷部分壞賬的獨立意見
根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《公司章程》及公司相關的會計政策制度，公司擬對部分壞賬進行核銷。本次核銷的壞賬共計27筆，金額共計5,860,741.38元，其中以前年度已經(jīng)計提壞賬準備金額共計5,791,636.22元，度計提壞賬準備69,105.16元。本次核銷的壞賬，影響當期利潤69,105.16元。
本次核銷的壞賬，絕大部分為已經(jīng)計提的壞賬準備，對公司當期利潤的影響甚小，公司將以“賬銷案存權在”的原則繼續(xù)保持和落實追索債務的權利和措施，切實維護公司和股東的利益。
監(jiān)事會認為：本次核銷的部分壞賬準備事實清楚，并已證明確實無法收回，公司董事會對其進行核銷是合理的，不存在損害公司及股東利益的情況，監(jiān)事會同意上述處置方案。
四、監(jiān)事會對會計師事務所非標意見的獨立意見
報告期內(nèi)，公司聘請的京都天華會計師事務所有限公司為公司度出具了標準無保留意見的審計報告，審計報告真實、客觀、準確地反映了公司的財務狀況。
五、監(jiān)事會對公司利潤實現(xiàn)與預測存在較大差異的獨立意見
報告期內(nèi)，公司未披露過盈利預測，不存在差異情況。
六、監(jiān)事會關于《公司年度報告》的審核意見
監(jiān)事會根據(jù)相關法律法規(guī)的有關要求，對董事會編制的《公司年度報告》進行了認真嚴格的審核，并提出了如下書面審核意見：
《公司年度報告》的編制和審議程序符合法律、法規(guī)、公司章程和公司內(nèi)部管理制度的各項規(guī)定。
《公司年度報告》的內(nèi)容和格式符合中國證監(jiān)會和上海證券交易所的各項規(guī)定，所包含的信息能從各個方面真實地反映出公司度的經(jīng)營管理和財務狀況等事項。
在監(jiān)事會提出意見前，我們沒有發(fā)現(xiàn)參與《公司年度報告》編制和審議人員有違反保密規(guī)定的行為。
因此，我們保證《公司年度報告》所披露的信息真實、準確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
七、監(jiān)事會對內(nèi)部控制自我評價報告的審閱情況
監(jiān)事會認為，公司出具的內(nèi)部控制自我評價報告，真實、客觀地反映了報告期內(nèi)公司內(nèi)部控制的實際情況。公司建立了較為完善、健全、有效的內(nèi)部控制制度體系，并能得到有效實行，在公司經(jīng)營管理各個關鍵環(huán)節(jié)、關聯(lián)交易、對外擔保、重大投資、信息披露等方面發(fā)揮了較好的管理控制作用，能夠對公司各項業(yè)務的健康運行及經(jīng)營風險的控制提供保證，公司內(nèi)部控制制度是有效的。
第3篇：代賬公司內(nèi)部管理制度范文
總結中的經(jīng)驗體會是從實際工作中，也就是從大量事實材料中提煉出來的，那么作為一名財務，如何寫年終工作總結呢?下面是小編給大家?guī)淼?021年財務年終工作總結報告5篇，以供大家參考，我們共同閱讀吧!
財務年終工作總結報告(一)根據(jù)中心作重點和整體安排及思路，在領導指導下、以及各財務人員的大力支持下，完成了各項財務工作任務，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務工作順利進行發(fā)揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結。
一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結如下：
一、完成的主要工作
1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。
完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務和各種日常費用的繳納。
2、以認真的態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統(tǒng)的維護。
3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。
二、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質
1、通過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認真學習財經(jīng)方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。
3、努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;
始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、存在的不足
盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：
1、理論水平不高，當前社會會計知識和業(yè)務更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。
2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。
3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。
四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作
1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。
2、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟效益。
總結經(jīng)驗，建立健全良好的工作機制。
財務年終工作總結報告(二)20_年我在公司總部財務部領導、分公司領導及各位同事的關心、支持和幫忙下，與本部門同事的共同努力下完成了20_年各項工作指標任務，并取得了必須的成績。回顧過去，作工作總結如下：
一、愛崗敬業(yè)，堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德
在工作過程中，我們嚴格執(zhí)行了公司的各項規(guī)章制度，秉公辦事，顧全大局，以新為依據(jù)。遵紀守法，遵守財經(jīng)紀律。認真履行會計崗位職責，一絲不茍，忠于職守盡職盡責的工作以，做到有令即行、有禁即止。
二、加強學習努力提高自身素質
我深知作為財務工作人員，肩負的任務繁重，職責重大，為了不辜負領導的重托和大家的信任，更好的履行職責，就務必不斷的學習，因此把學習放在重要位置，認真學習物業(yè)業(yè)務知識，盡快熟悉公司制定的各項規(guī)章制度和相關的業(yè)務知識和各項業(yè)務技能。結合實際進行學習和實踐，用心參加各項培訓和學習。
三、加強收入管理
定期提醒各部門把應收費用回收，每月協(xié)助分公司負責人向房產(chǎn)局提交各種報表，及時向政府收回1—3季度補貼費用_萬元。日常工作中，注意與房產(chǎn)局辦事員搞好關系，遇到難以收回的住戶的管理費主動、用心與房產(chǎn)局辦事員溝通，把費用列入應收政府補貼報表中，爭取把拖欠費用收回。房產(chǎn)局林辦事員曾開玩笑說：“又不是欠你自我的錢，你那么計較緊張干嘛?”
四、加強會計核算管理
認真做好會計基礎工作，對各部門同事所需報銷的單據(jù)進行認真審核，對不合理的票據(jù)一律退回更正，完善務必手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報，認真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔貼合要求，及時向總公司報送會計報表，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務，不畏困難、加班加點，完成了總公司和分公司下達的各項工作任務，帳務核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報表數(shù)字準確、報送及時。
五、服從公司安排
理解公司的工作安排，毫無怨言，領導交辦的工作盡全力去完成。2—5月份兼做了_地產(chǎn)的會計工作，期間努力克服困難，完成了地產(chǎn)的會計工作任務，贏得了雙方領導的一致贊賞。9—12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協(xié)助客服領班順利完成了出納休產(chǎn)假期間的工作任務。
總之在20_年的工作中，自我的努力和各位同事的幫忙是分不開的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務實，解放思想，轉變觀念，抓住機遇，改變命運。以事業(yè)為基礎，以經(jīng)濟為導向，以穩(wěn)定為前提，以學習為補充，以發(fā)展為動力。為公司的發(fā)展貢獻自我的力量。
財務年終工作總結報告(三)時光荏苒，20_很快就要過去了，回首過去的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千。時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。財務工作十幾年來，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也是對自己的一種鞭策吧。
作為_公司的財務人員，對內(nèi)財務管理水平的要求應不斷提升，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查、掌握稅收政策及合理應用。在這一年里全體財務部員工任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了。財務部的綜合工作能力相比去年又邁進了一步?；仡櫦磳⑦^去的這一年，在公司領導及部門經(jīng)理的正確領導下，我們的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署。在核算、管理方面做了應盡的責任。為了總結經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將20_的工作做如下簡要回顧和總結：
一、日常工作
1、認真執(zhí)行《會計法》，進一步加強財務基礎工作的學習，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理合法性進行審核，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并責令其整改，強化會計檔案的管理。
對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結轉，以體現(xiàn)各部門效益。
2、在原來的記賬基礎上，細化了成本費用的管理，加強了收入、成本及各類費用的監(jiān)督和審核，統(tǒng)一核算口徑，嚴格控制支出，使公司的收入支出核算盡量達到合理。
在日常工作中，與銀行、稅務等相關單位及部門及時保持密切聯(lián)系，并和他們相關部門建立了良好的工作關系，真正做到銀企一家，稅企一家。
3、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則，嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。
4、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下一個環(huán)節(jié)
5、每月核算員工工資與往來明細帳結轉是財務部較為繁重的工作之一，除了計算發(fā)放工資外，還要為新員工說明工資的構成及公司相關規(guī)定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯，經(jīng)過努力公司每月基本上能準時發(fā)放工資。
6、按時完成公司營業(yè)執(zhí)照網(wǎng)上年檢、會計師事務所的年終審計，統(tǒng)計局的季度申報，與銀行的賬目核對及有借貸行所需財務報告和相關資料等工作。
7、加大固定資產(chǎn)核算管理的同時，往來帳目的核對，款項催收和索要發(fā)票是財務部重要工作之一。
由于受其他原因的影響，催收難度有所增加，雖然我們盡了很大的努力，也取得了很大的成效，但卻不是很理想。
8、及時完成公司的納稅申報和各類財務報表，發(fā)票購買和管理臺賬登記工作。
在公司的常規(guī)審查中，積極配合，成功地完成了審核任務，并積極協(xié)助其他部門提供所需要的各類數(shù)據(jù)和資料，為公司領導決策起到了決定性作用。
9、正確計算各項稅金，及時足額地交納稅款，積極配合稅務部門檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以糾正，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持和指導，使我們的納稅工作更加完善和快捷，20_年全年，交納各種稅費應交_萬，實交_萬余元。
二、不足和有待改善的地方
時光飛逝，今年的工作轉瞬即為歷史。一年中，財務部有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理上，在各項經(jīng)營費用的控制上，在規(guī)范財務核算程序、統(tǒng)一財務管理上，在及時準確地向公司領導匯報財務數(shù)據(jù)，實施財務分析等方面都相當欠缺。在財務工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的基礎管理工作比較薄弱，財務部的管理職能沒有充分發(fā)揮;有關制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠;對公司存在的不合理現(xiàn)象，財務部沒有提出合理化建議;也有部分財務人員綜合素質和業(yè)務水平一般;財務人員應該提高自我、服務企業(yè)所要思考和改進的必修課。我確信公司是一個團結、高效的工作團體，希望每位財務人員都能夠獨當一面，我有信心協(xié)同財務部全體人員與公司共同走向輝煌。
做為財務人員，我們決心在以后的工作中不斷地總結、反省、鞭策自己，加強學習，提高自身的綜合素質，把學到的知識真正有效的運用到具體的工作中去，以適應時代和企業(yè)的發(fā)展。在未來，我們一定要與時俱進，求真務實，大膽實踐探索，穩(wěn)中求進，將與社會同進步，與公司同發(fā)展，增強公司的公信力，為公司邁上一個更高的臺階，做出應有的貢獻。
財務年終工作總結報告(四)20_年已經(jīng)過去了，回顧半年來的工作，在上級行的大力支持和行領導的正確領導下，本人能奮力拼搏，務實創(chuàng)新，圍繞全行中心工作，認真學習貫徹中央精神，牢固樹立和落實科學發(fā)展觀，圍繞爭先進位的奮斗目標，執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣信貸政策;積極開展維護金融債權和創(chuàng)建金融安全區(qū)活動，深化會計改革，狠抓基礎建設，規(guī)范業(yè)務操作，強化監(jiān)督職能，增強風險防范能力，特別是在存量個人賬戶身份信息真實核查這一塊取得了不錯的成績。同時順利的完成了銀行的會計工作，_支行的會計工作有了全面提高，受到上級行和支行的肯定，現(xiàn)將本人一年來的工作總結如下：
一、正確履行會計職責和行使權限
認真學習國家財經(jīng)政策、法令，熟悉財經(jīng)制度。積極鉆研會計業(yè)務，精通專業(yè)知識，掌握會計技術方法;熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴守職業(yè)道德;嚴守法紀，堅持原則，執(zhí)行有關的會計法規(guī)。認真貫徹國家有關財經(jīng)法規(guī)和建行各項財務會計規(guī)章制度及操作流程，正確組織會計核算，對重要會計事項進行審批、授權、簽字，在全行員工的幫助和努力下，順利完成了全年儲蓄、會計、外幣、信用卡、房信業(yè)務的核算工作。在__計工作規(guī)范化檢查評比標準中榮獲__名.按照上級規(guī)定的財務制度和開支標準，經(jīng)常了解各部門的經(jīng)費需要情況和使用情況，主動幫助各有關部門合理使用好各項資金。
二、以身作則，努力學習，提高工作效率
20_年本人在分管行長、會計主管的要求及指導下嚴格按照內(nèi)控制度的要求，研究不同業(yè)務量、不同業(yè)務種類的崗位設置和勞動組合形式，重新制定細化了會計崗位職責，嚴格了操作流程，并根據(jù)不同的營業(yè)人員經(jīng)辦的業(yè)務權限，確定相應的職責。同時，根據(jù)上級行的要求和我行各網(wǎng)點的實際情況，上半年先后參與制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務管理辦法及憑證裝訂管理辦法、會計差錯考核辦法等一系列規(guī)章制度，進一步規(guī)范各網(wǎng)點帳務，使我行的核算手續(xù)更加嚴密，業(yè)務辦理程序更加安全科學，做到了相互制約、職責分明。強化了內(nèi)部控制，提高了工作效率。在日常工作中，通過主動觀察和總結，發(fā)現(xiàn)問題和業(yè)務操作中不合理的地方，都能及時給主任和主管匯報，并能及時給柜員和網(wǎng)點提醒，起到了警示建議作用。
三、做到了存量個人賬戶身份信息真實核查
我深深的知道：“個人銀行存款賬戶是老百姓的"錢袋子"，現(xiàn)金存取和轉賬結算是否安全，關乎國計民生”，因此，我在會計工作中時刻注重存量個人賬戶身份信息真實核查。
(一)對重點核查對象進行了核實
主要針對20_年_月_日(含)以前開立且尚未通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)(以下簡稱聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng))核查，或未向公安等身份證件發(fā)證部門核實，或未經(jīng)第二代居民身份證閱讀機具鑒別的個人人民幣銀行存款賬戶的存款人及其人的身份信息;同時在20_年_月_日以后開立，且開戶證明文件為非居民身份證的個人人民幣銀行存款賬戶的存款人及其人的身份信息的重點核實。完成了對個人人民幣銀行存款賬戶包括目前尚未銷戶的個人人民幣銀行結算賬戶、個人人民幣活期儲蓄賬戶、個人人民幣定期存款賬戶、個人人民幣通知存款賬戶等各類人民幣銀行賬戶的核實。
(二)抓結算賬戶清理工作
積極配合人民銀行做好賬戶管理系統(tǒng)推廣工作，在銀行人員非常緊張的情況下，及時錄入客戶經(jīng)理采集回來的客戶資料報人行核準。到_月底止，共錄入客戶信息并經(jīng)人行核準或報備的_戶，其中基本賬戶_戶，專用賬戶_戶，臨時賬戶_戶，_戶一般賬戶。并按時填報《人民幣單位銀行結算賬戶客戶信息采集、錄入進度報告表》。對未經(jīng)人行核準或報備的_戶仍在使用的賬戶采取了定的措施，其中_戶在系統(tǒng)中執(zhí)行“封存”。
(三)信息的及時登記與更新
在開展身份信息核查及疑義信息核實工作時，及時在行內(nèi)業(yè)務系統(tǒng)中登記核實結果、疑義身份信息種類、無法核實原因等。對于核實過程中存款人開戶證明文件、聯(lián)系方式等信息發(fā)生變更的，及時更新行內(nèi)系統(tǒng)記錄的信息。按照《個人人民幣銀行存款賬戶申報接口格式》規(guī)范進行工作，核實工作結束后，又重新開展了個人人民幣銀行存款賬戶信息向人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)的報備工作。
財務年終工作總結報告(五)財務部門是一個企業(yè)的神經(jīng)中樞，能夠對企業(yè)信息進行全面掌控，對于公司戰(zhàn)略規(guī)劃、預算管理、資金管理、內(nèi)部控制、成本控制、納稅管理起著至關重要的作用。強大的財務設計能力和運營能力，是支撐公司健康成長的基石和保障。幾年來，在濟南市糧食局和金德利集團公司正確領導下，我們以會計基礎工作達標和開展財務管理年活動為契機，從基礎工作入手，在公司黨委和董事會的大力支持下，以“加強費用管理”為突破口，緊密結合我公司財務管理工作的實際，努力在加強財務管理，規(guī)范財務核算，提高財務管理水平上下功夫，取得了一定成績，推動了我公司整體財務管理工作上了一個新的臺階。
一、健全管理制度，強化制度管理
公司成立以來，為完善財務管理制度，根據(jù)會計基礎規(guī)范的要求，先后制訂了《內(nèi)部會計管理制度體系》、《會計人員崗位責任制》、《內(nèi)部牽制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二項內(nèi)部管理制度。針對我公司在財務管理方面存在的問題，先后制定了《關于工資發(fā)放的暫行規(guī)定》、《_年財務核算及獎勵辦法》及《補充規(guī)定》、《關于ic卡使用規(guī)定》《中心廚房核算程序》、《關于公寓收費辦法的暫行規(guī)定》、《關于機關人員見習期工資標準的規(guī)定》、《關于使用公司車輛的暫行規(guī)定》、《關于維修費用收取的暫行規(guī)定》等具體管理辦法、規(guī)定。按照iso2_認證的要求，規(guī)范了固定資產(chǎn)購置、修理、報廢程序，并印制了專用表格，從資金、費用、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，實行內(nèi)部控制和監(jiān)督，做到制度上墻，崗位責任到人，既人人目標明確，又相互協(xié)作，從制度上堵塞漏洞，取得較好的效果。電話費等日常開支、零星購置費用降低明顯，非生產(chǎn)性開支基本杜絕，毛利率水平比去年同期有了較大提高。
二、加強會計隊伍建設，提高會計隊伍素質
財務管理工作對于企業(yè)經(jīng)營具有十分重要的作用，財務人員的素質又是提高財務管理水平的關鍵。為此，針對各經(jīng)營單位會計人員業(yè)務基礎薄弱的現(xiàn)狀，我們把提高基層財務人員素質作為一項重要工作。加強業(yè)務培訓，提高基層單位會計人員業(yè)務素質;加強會計職業(yè)道德培訓，強化會計人員職業(yè)道德水平;加強會計人員法律培訓，增強會計人員遵紀守法意識。每年舉行大型財務培訓_期，培訓人次達_人次，通過培訓，使廣大會計人員的綜合素質和整體水平得到有效提高。為配合全省糧食系統(tǒng)會計知識大獎賽，我公司于_月_日舉辦了公司第二界會計知識大獎賽，并選出_名選手參加了省局組織的比賽，榮獲團體三等獎。
三、加強內(nèi)部審計監(jiān)督、促進企業(yè)規(guī)范發(fā)展
為促進企業(yè)規(guī)范發(fā)展，今年以來我們加大內(nèi)部審計監(jiān)督力度，定期組織專門力量，對所屬單位的經(jīng)營情況、會計資料進行全面審計。審計前，制定審計程序，明確審計目標、審計范圍;審計中，根據(jù)審計進度和存在的問題，及時調(diào)整審計程序;審計結束后，召開專門會議，匯總審計情況，討論審計意見，據(jù)以提出審計報告。在審計過程中，堅持報送審計和就地審計相結合，一般審計和專題審計相結合，注重內(nèi)部管理制度的執(zhí)行和落實情況，查找制度沒有執(zhí)行和落實的原因，是制度本身制定缺陷，還是根本沒有認真執(zhí)行;注重經(jīng)濟效益的審計，查找原因，推廣經(jīng)驗;注重現(xiàn)場兼盤工作，特別是現(xiàn)金的存放、保管，固定資產(chǎn)的使用、維修，原材物料的實存、質量。
對于發(fā)現(xiàn)的一般問題，當場提出整改意見，限期整改。對于突出問題，幫助他們制定整改措施，按照會計基礎工作規(guī)范化要求，提出建設性整改意見，并在規(guī)定時間內(nèi)，要求單位回復整改情況。另外，我們十分注重審計檔案的建立，對于審計結果建立電子版審計檔案。通過加強內(nèi)部審計監(jiān)督，使快餐店、招待所內(nèi)部管理制度得到落實，會計基礎工作得到加強、財務管理更加規(guī)范、到位。
四、統(tǒng)一程序，規(guī)范管理，財務管理程序化、規(guī)范化
(1)實行劃片包干，保證會計隊伍穩(wěn)定，圓滿完成會計核算。
隨著企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展，一部分會計走向經(jīng)理崗位，會計人員變動頻繁。為加強會計工作，提高經(jīng)營單位會計核算水平，對快餐店實行了分片包干制度。財務審計部所有人員每人負責幾個店的會計工作，給與幫助、指導、檢查。分工協(xié)作，對于會計基礎方面的工作專人負責，便于掌握日常工作中出現(xiàn)的問題及時得到解決，整改到人，切實起到傳、幫、帶作用。通過采取劃片包干措施，提高了快餐店會計核算水平，保證了各經(jīng)營單位會計核算工作正常進行，做到完整、準確、及時。
(2)配合會計達標工作，規(guī)范會計憑證。為進一步適應經(jīng)營需要，按照會計基礎工作規(guī)范化評審工作要求，我們對會計憑證全面整改，對憑證內(nèi)容及所附原始憑證、會計報告、會計帳薄逐項檢查、逐項落實。在濟南市財政局舉辦的會計基礎工作規(guī)范化評審活動中，我公司代表金德利集團參加了評審，獲會計檔案規(guī)范管理獎。
(3)做好財務分析、提高財務數(shù)據(jù)的有效性。為了促進快餐店更好的發(fā)展，根據(jù)各店經(jīng)營情況，公司每月進行一次店經(jīng)理參加的業(yè)務分析會，從財務數(shù)據(jù)透視企業(yè)資金狀況，盈利能力、費用收支、經(jīng)濟運行、店與店之間數(shù)據(jù)對比，查找問題、對照差距、相互學習、提出整改建議，為企業(yè)的發(fā)展提供參考依據(jù)。
五、加強財務監(jiān)管，提高管理水平
(1)加強費用控制，大力壓縮非生產(chǎn)支出。為全面加強費用管理工作，對超過_元以上消費性開支，按照程序報批。從20_年_月份開始快餐店不準再出現(xiàn)零星購置，一切支出由公司統(tǒng)一辦理。
(2)加強資金管理、確保資金安全。一是對所屬單位不定期現(xiàn)場進行現(xiàn)金盤點，檢查出納人員是否嚴格現(xiàn)金流量的手續(xù)制度;二是自_月份起公司已將所有員工工資由銀行;三是規(guī)定每月貨款結算日，到期及時支付貨款。通過這一系列措施，既保證資金的安全、完整，又使公司資金得到合理使用、流動。
(3)為了加大中心廚房配送力度，統(tǒng)一原材料價格、統(tǒng)一質量標準、統(tǒng)一進貨渠道，公司規(guī)定原材料由運營部和中心廚房統(tǒng)一配送。財務審計部全力配合，加大審計力度，杜絕自購原材料，每月公布采購情況，從而降低了生產(chǎn)成本，堵塞了漏洞。
(4)做好財產(chǎn)清查，確保國有資產(chǎn)增值保值。根據(jù)《企業(yè)會計制度》和公司內(nèi)部管理制度要求，公司堅持對原材料、周轉材料、每月進行一次盤點，對固定資產(chǎn)每半年進行一次盤點，確實做到賬實相符、賬賬相符、帳表相符，保證國有資產(chǎn)的安全、完整，保值、增值。
六、加大投入，實現(xiàn)財務管理電算化，提高信息化水平
在市局、集團統(tǒng)一領導下，我公司投入近_萬元購買電腦、服務器、打印機，安裝了“用友財務軟件”，財務管理實現(xiàn)電算化。組織人員參加培訓，按財務會計電算化操作辦法財務會計電算化管理員、記賬員、審核員崗位規(guī)范的要求制定措施，明確方法、步驟、搞好帳據(jù)交接。電算化的實施不僅降低了會計人員的工作強度，提高了工作效率，使財務管理真正實現(xiàn)了電算化。為配合中心廚房管理需要，新上用友業(yè)務軟件一套，實現(xiàn)了原材料購進、領用、生產(chǎn)、發(fā)貨電算化管理，提高了管理效率，保障了中心廚房正常運營。目前財務軟件已和手工操作同步，報表生成數(shù)據(jù)與手工帳完全統(tǒng)一，運行結果無誤。初步做到中心廚房、運營、人力資源、辦公室相關數(shù)據(jù)共享，信息化水平進一步提高。
第4篇：代賬公司內(nèi)部管理制度范文
一、內(nèi)部控制概說
內(nèi)部控制概念的演變大致可劃分為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結構和內(nèi)部控制整體框架及企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制階段五個歷史階段。內(nèi)部牽制在人類社會發(fā)展史中早已存在，它基本是以查錯防弊為目的，以職務分離和賬目核對為手法，以錢、賬、物等會計事項為主要控制對象；至20世紀中期內(nèi)部控制制度階段逐步形成，此時將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制，兩者相互關聯(lián)，構成內(nèi)控體系；內(nèi)部控制結構階段是在20世紀中后期逐步形成的。這一階段開始把控制環(huán)境作為一項重要內(nèi)容與會計制度、控制程序一起納入控制結構中：至1992年美國COSO委員會對內(nèi)部控制進行了深入研究，其《內(nèi)部控制――整體框架》報告中的定義為：內(nèi)部控制是受公司董事會、管理層和其他人員影響的，為達到經(jīng)營活動的效率效果、財務報告的可靠性、遵循相關法律法規(guī)等目標提供合理保證而設計的過程。它將企業(yè)內(nèi)部控制分為一般性控制和應用系統(tǒng)控制，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、控制環(huán)境、風險評估、監(jiān)督?jīng)Q策、信息與傳遞以及自我檢測等五個方面。從整體上透視了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。20世紀90年代末至今，科索委員會于2004年9月的研究報告《企業(yè)風險管理――整合框架》將內(nèi)部控制上升至全面風險管理的高度來認識，基于這一認識，科索委員會提出了8要素理論即：內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。
二、內(nèi)控制度的重要性
內(nèi)部控制制定、執(zhí)行的科學與否，直接關系到企業(yè)能否實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，內(nèi)部控制要求單位將近期利益與長遠利益結合起來，在單位經(jīng)營管李中努力做出符合戰(zhàn)略要求、有利于提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長久價值的策略選擇；它要求結合自身所處的特定經(jīng)營、行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境通過健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高營運活動的盈利能力和管理效率；單位通過內(nèi)部控制保證信息質量真實可靠，這有利于單位管理層做出科學的決策和對營運活動及業(yè)績的監(jiān)控并且有利于提升單位的誠信度和公信力維護單位良好的聲譽和形象；良好的內(nèi)部控制，應當為資產(chǎn)權完整提供扎實的制度保障；守法和誠信是單位健康發(fā)展的基石，內(nèi)部控制有效地制定和執(zhí)行將為企業(yè)保駕護航。
三、如何加強內(nèi)部控制
我認為健全和完善內(nèi)部控制以下幾點尤為重要：
(一)完善企業(yè)控制環(huán)境
所謂控制環(huán)境，是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，主要是指重大影響因素?？刂骗h(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。影響控制環(huán)境的因素是多方面的：
一個合理的組織機構主要包括股東會、董事會、經(jīng)理班子和監(jiān)事會，股東會從資產(chǎn)所有者的角度做出重大決策，監(jiān)督經(jīng)營者的經(jīng)營，有效地防止資產(chǎn)流失。同時，所有權與經(jīng)營權分離，有利于經(jīng)營管理崗位人員的選拔并自主地進行經(jīng)營管理；董事會和經(jīng)營管理機構的分設．有利于企業(yè)的科學化的管理和經(jīng)營。董事會是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心。目前，我國很多公司在形式上建立了董事會、監(jiān)事會，但實際工作中還存在許多誤區(qū)，董事會的監(jiān)控作用嚴重弱化，且缺少必要的常設機構。要改變這種現(xiàn)象，首先要強化董事會在公司治理結構中的主導地位；其次是實行獨立董事制度。通過對董事會這一內(nèi)部機構的適當外部化，引入外部的獨立董事，以期對內(nèi)部人形成一定的監(jiān)督制約力量，最大限度地維護所有股東的權益：再者是明確董事會內(nèi)部分工，設立專門委員會。從而加強內(nèi)部管理控制。管理者的業(yè)務素質在企業(yè)經(jīng)營管理中起絕對重要的作用，業(yè)務素質高低不同，對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的影響也完全不同。同時，管理者的品行及管理哲學也相當重要。因為企業(yè)制定的任何制度都不可能超越設立這些制度的人，企業(yè)內(nèi)部控制的有效性同樣也無法超越那些創(chuàng)造、管理與監(jiān)督制度的人的操守及價值觀。目前國內(nèi)不少管理者價值觀低下，無法以身作則，不能帶頭嚴格遵守內(nèi)部控制制度，。因此，應盡快提高企業(yè)管理者尤其是國有企業(yè)管理者的素質。在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)內(nèi)部控制應當關注員工的價值，面對開放的經(jīng)濟環(huán)境，員工的高素質和高流動性是一種正?，F(xiàn)象，這是高效率市場所必需的要素。面對這種形勢，企業(yè)要用市場戰(zhàn)略的眼光來衡量他們的價值，內(nèi)部控制的功能之一就是提高員工的創(chuàng)新熱情。
(二)設立良好的控制活動
制活動：是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序。如核準、授權、驗證、調(diào)節(jié)、復核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務分工等?？刂苹顒釉谄髽I(yè)內(nèi)的各個階層和職能之間都會出現(xiàn)。企業(yè)在制定控制活動時尤其要注意以下三點：
1．授權控制是指在開展各項經(jīng)營活動的過程中，企業(yè)最高管理層必須通過合理授權的方式，使各中間管理層和員工以所授權力作為開展工作的依據(jù)。管理層在授權時，合理把握授權的“度”至關緊要，建立授權控制時要注意授權的范圍、授權的層次與責任。做到既能保證經(jīng)營決策有效運作、管理制度有效貫徹，又能保證權力制衡得到落實。
2．預算控制是內(nèi)部控制的重要方式，也是現(xiàn)代企業(yè)制度下規(guī)范公司治理結構的一項制度保障。全面預算是企業(yè)財務管理的重要組成部分，也是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務規(guī)劃的某種授權。科學地編制和執(zhí)行預算，控制有關經(jīng)營行動，以合理配置所擁有的經(jīng)濟資源，促進企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。全面預算是一項集體性工作，需要全體員工的相關合作。
3．會計系統(tǒng)控制。企業(yè)的會計系統(tǒng)為企業(yè)提供成本信息、營運信息、生產(chǎn)信息、庫存信息等。因此，企業(yè)應加強會計系統(tǒng)控制。會計系統(tǒng)控制主要包括：(I)建立健全內(nèi)部會計管理規(guī)范和監(jiān)督制度，明確權責，相互制約；(2)統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部會計政策；(3)統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部會計科目；(4)規(guī)范會計憑證、賬簿和財務報告的處理程序和方法。
(三)進行全面的風險評估
環(huán)境控制和風險評估，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關鍵。對于內(nèi)部控制的研究不可能脫離其賴以存在的環(huán)境及企業(yè)內(nèi)外部各種風險因素，而須從環(huán)境及其風險的分析入手，企業(yè)應該對內(nèi)分析自身的優(yōu)勢與劣勢，長處與短處，對外分析外界的機會和威脅，考慮自己的生存機遇。不僅企業(yè)在戰(zhàn)略目標的制定過程中要進行風險分析，而且在企業(yè)日常的內(nèi)部控制過程中也應該時時這樣做，才能將內(nèi)部控制目標達不成的風險降至最低。企業(yè)進行風險評估一般須經(jīng)歷風險辨別、分析、管理、控制等過程。特別要注意的是，當企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時，風險最容易發(fā)生，因此企業(yè)應加強對環(huán)境改變時的事務管理。
企業(yè)的風險管理要以預防為主，即通過增加、補充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風險，要建立內(nèi)部監(jiān)督機構對企業(yè)高風險區(qū)域經(jīng)常進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風險；最后，要善于轉嫁風險，如購買保險等?？傊髽I(yè)的風險管理必須貫穿并滲透于企業(yè)控制的全過程。
(四)加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督
第5篇：代賬公司內(nèi)部管理制度范文
關鍵詞:現(xiàn)代企業(yè)制度；財務會計機構；會計管理模式；會計管理體系
一、建立適應現(xiàn)代企業(yè)特點的財務會計管理體制
由于現(xiàn)代企業(yè)集團化、跨地區(qū)經(jīng)營的特點，企業(yè)總機構必須妥善處理好與下屬分支機構之間的財務管理關系。處理好統(tǒng)一性與自主性的關系，集權與分權的關系，做到既能靈活地集中財力，保證生產(chǎn)重點需要，使資金得到有效使用，又有利于調(diào)動下屬分支機構的積極性。使其在保證完成總機構下達的各項經(jīng)濟任務的基礎上，有一定的自，享受相應的經(jīng)濟權益并承擔一定的經(jīng)濟責任。由于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營范圍廣、分支機構多、物資流量和資金流量大，企業(yè)必須從商品經(jīng)營為主轉變?yōu)橐再Y本經(jīng)營為主。總機構應成為投資中心和分配中心。分支機構成為成本中心和利潤中心。要適當劃分各級管理權限，費用計劃管理，資金有償使用。以資本增值最大化為目標，為股東或投資者謀求最大的回報。
適當集中財權，強化管理。資金調(diào)度權、資產(chǎn)處置權、投資權、收益分配權、財力人員的任免權要集中總機構，各分支機構只有經(jīng)營權，實現(xiàn)由分權型管理向集權型管理的根本轉變。同時，縮小管理半徑，盡量少設三級或以下的分公司，減少管理層次，有利于適當集中財權，實現(xiàn)有效監(jiān)控。
健全內(nèi)部機制，強化財務監(jiān)管。財務管理是企業(yè)管理的中心，因此必須保證財務管理的權威地位。財務管理機構設置要科學，財力管理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛性，檢查、監(jiān)管要到位。設立內(nèi)部結算中心，以便有效融通資金和加強監(jiān)控。實行公司內(nèi)部財務信息聯(lián)網(wǎng)，提高財務監(jiān)控質量。
實行目標管理，健全激勵機制。目標管理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代管理方式，實現(xiàn)對下屬分公司的績效評價與控制，是最理想的激勵方式，對調(diào)動下屬分公司的經(jīng)營和管理的積極性來說，是一種強制約束機制。
統(tǒng)一采購物資。實行類似政府采購制度的統(tǒng)一采購制度，以利降低采購成本，減少倉儲費用，加速資金周轉。
二、建立符合現(xiàn)代企業(yè)特點會計管理模式的新要求
確立自主理財?shù)闹黧w經(jīng)營服務地位。“政企分開”是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個重要標志。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)已成為獨立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，具有法人資格，變?yōu)榻?jīng)濟實體，確立了主體地位。會計作為企業(yè)專業(yè)管理的重要組成部分，同樣也成為服務于企業(yè)經(jīng)營和管理的理財主體，并確立了理財?shù)闹黧w地位。因此，應按照企業(yè)賦予它的理財職能，發(fā)揮其應有的作用。
確立自主理財?shù)那瀹a(chǎn)核資規(guī)范制度。“產(chǎn)權清晰”是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎前提。隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，市場競爭日趨激烈，企業(yè)分離組合日益頻繁，企業(yè)間可謂你中有我，我中有你，相互滲透，單一的國有企業(yè)將向合資、合作、聯(lián)營、承包、股份制、集約化公司等多種企業(yè)組織形式轉化，這樣必然帶來投資者、債權人、經(jīng)營者產(chǎn)權的轉移和變化，形成價值形態(tài)的變化和流動。
確立自主理財?shù)馁Y金管理運作中心。企業(yè)的一切經(jīng)濟活動，說到底都是資金運動的過程。而資金運動既有起點，又有終點；既有實物形態(tài)，又有價值形態(tài)；既有動態(tài)，又有靜態(tài)（相對而言）。因此，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度時，從理財?shù)慕嵌?，如何全方位管好資金的變化與走向，是建立現(xiàn)代企業(yè)會計管理模式的關鍵所在。
確立自主理財?shù)某杀竞怂愎芾砭W(wǎng)絡。建立現(xiàn)代企業(yè)會計管理模式，最為重要的一個方面，就是要做好成本核算管理工作。一是要建立目標成本中心；二是要建立成本核算體系；三是要建立成本考核制度。要以責任成本為重點，形成成本管理系統(tǒng)網(wǎng)絡。
確立自主理財?shù)男б婺繕丝己藱C制。建立現(xiàn)代企業(yè)的會計管理模式，根本目的，就是實行集約化管理，確保效益目標的實現(xiàn)。因此，企業(yè)財會工作要以追求最大效益為理財重心，建立效益目標考核機制，做到優(yōu)化資金使用效能，以最小的消耗獲取最大的效益。?
確立自主理財?shù)臎Q策參與管理機制。現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)自主經(jīng)營和管理的主體地位，決定了會計為其服務的主體地位。會計是反映資金運動全過程的，企業(yè)的一切經(jīng)營和管理服務的主體地位尤為重要。
三、對我國企業(yè)現(xiàn)行會計管理三種模式的比較分析[1]
就加強企業(yè)會計管理而言，主要是做好各項基礎工作，建立和健全會計管理制度，及時、準確地反映企業(yè)資金運行和經(jīng)營狀況，做到事前預測、事中控制、事后監(jiān)督。其中更重要的是完善企業(yè)會計管理體制包括會計人員的管理和會計企業(yè)管理兩大部分。會計人員管理涉及選用、考核、獎懲等，會計業(yè)務管理包括財務收支計劃、會計核算、會計監(jiān)督與分析、日常會計基礎工作等。建立和完善企業(yè)會計管理體制，必須體現(xiàn)出先進、合理、高效的原則，使會計管理職能得到最大程度的發(fā)揮。綜觀我國企業(yè)現(xiàn)行會計管理的三種模式：第一種是分散型管理模式，即會計人員和會計業(yè)務由各責任單位領導與管理；第二種交叉型管理模式，即會計人員由責任單位領導與管理，會計業(yè)務由企業(yè)會計部門領導與管理；第三種是統(tǒng)一型管理模式，即會計人員和會計業(yè)務統(tǒng)一企業(yè)會計部門領導與管理。下面就這三種會計管理模式作一比較分析。
其一，分散型管理模式。目前相當一部分企業(yè)采用這種管理模式，它的特點是：會計人員和會計業(yè)務由各責任單位領導與管理，會計人員在核算第一線，有利于會計人員比較全面地掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運行狀況，對責任單位的會計人員參與企業(yè)管理，堅持會計核算的相關原則提供了有利條件。?由于會計人員和會計業(yè)務受控于責任單位，在會計核算上易導致按責任單位的意圖辦事，而不顧全企業(yè)整體利益。如在責任或成本核算上，該進入當期成本的而不進入，甚至亂攤、亂擠成本；在責任利潤核算上會出現(xiàn)虛列成本減少利潤，或少列成本虛列盈利，該處理的損失得不到及時處理。同時又因會計人員自身利益與所在責任單位的利益息息相關，容易發(fā)生會計人員不按會計制度去處理會計業(yè)務。有的會計人員害怕打擊報復或怕得罪領導，不敢堅持原則和制度，使會計監(jiān)督職能無法履行。由于各責任單位的工作和企業(yè)會計部門的工作配合不夠，使一些急辦的事不能及時落實與處理，影響會計工作的整體效率。同時，由于會計人員缺乏，一些業(yè)務素質不高的人員從事了會計核算工作，必將影響核算質量。此外會計核算的及時性和準確性也難以得到保證。?由于企業(yè)把實現(xiàn)整體利益作為首要目的，把獲取局部利益只是作為一種保證手段，而推行責任會計核算旨在強化會計管理，確保企業(yè)的整體利益。在這種分散型管理體制下，各責任單位的人、財、物三權融為一體，各自為政，企業(yè)也就無法實行有效控制，整體利益得不到保證。權衡利弊這種模式往往弊多利少。?
其二，交叉型管理模式。它的特點是：由于會計業(yè)務歸企業(yè)會計部門領導與管理，對會計人員相關專業(yè)知識的學習，業(yè)務水平的提高提供了有利條件?，F(xiàn)代企業(yè)管理的核心是以人為本，而人和事兩者又必須緊密結合，才能有效地實施管理。所以這種交叉型管理模式不符合行為科學管理的原則。管理體制上的這種交叉模式，容易造成既管又不管的局面，往往出現(xiàn)對已有利的就管，有矛盾和困難時就互相推諉，易造成工作混亂。?
其三，統(tǒng)一型管理模式。這種模式克服了上述兩種模式的不足之處，能有效地發(fā)揮會計職能和作用。它的特點是各責任單位核算機構是企業(yè)會計部門的一個組成部分，作為會計部門的派出機構，為各責任單位服務，同時執(zhí)行好會計職能。這種統(tǒng)一型的管理體制，有以下三大好處：?各責任單位的會計管理受企業(yè)會計部門統(tǒng)一領導，給會計人員實行會計監(jiān)督創(chuàng)造了條件，有利于會計人員執(zhí)行制度，提高會計核算的準確性和真實性。會計人員業(yè)務素質通過企業(yè)會計部門直接考核、評比和獎懲，有利于會計人員鉆研業(yè)務、提高技能，做好會計管理的各項基礎工作。企業(yè)會計部門實行計劃、資金、制度、管理等方面的調(diào)節(jié)與控制，在擴大責任單位生產(chǎn)經(jīng)營自的同時，有利于實現(xiàn)企業(yè)的整體效益。
四.建立適應現(xiàn)代企業(yè)特點的會計管理體系[2]
根據(jù)我國企業(yè)的會計實踐和現(xiàn)代企業(yè)的要求，企業(yè)會計管理體系應該分為一般會計，責任會計和管理會計三個層次。
一般會計即傳統(tǒng)意義上的財務會計，它按照《企業(yè)會計準則》和《具體會計準則》及有關財務會計制度的要求，處理企業(yè)各類賬目，按時向稅務部門與社會保險等部門交納稅費。一般會計是企業(yè)會計管理體系的基礎，它完整地記錄企業(yè)經(jīng)營活動的收支情況，并通過分類賬、損益表、利潤分配表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等向外報送財務報告，為企業(yè)的管理層財務分析與決策提供可靠的財務信息，同時提供投資者（國家）和股東作為投資的參考。
在西方現(xiàn)代管理會計中，責任會計是其重要組成部分。它的產(chǎn)生，主要是通過解決企業(yè)內(nèi)部會計管理上責任不清的問題，以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益。二戰(zhàn)以后，特別是60年代以后，隨著社會化程度的進一步提高，競爭越來越激烈，許多大公司對內(nèi)推行了分權管理，事業(yè)部制應運而生。對事業(yè)部制的管理控制，在會計方面主要就是依靠責任會計。事業(yè)部制的核算、控制、考核等，無一不是采取責任會計的方法進行的。在我國，特別是改革開放以后，隨著企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任制的普遍推行，如目標管理、指標層層分解與考核、廠內(nèi)銀行結算等，豐富了我國責任會計的內(nèi)容
管理會計是通過一系列專門方法積累資料，以為企業(yè)內(nèi)部管理服務為主，面向未來的規(guī)劃和控制日常發(fā)生的一切經(jīng)濟活動，為企業(yè)領導決策提供數(shù)據(jù)資料。它主要通過對企業(yè)價值的預測、計劃、控制和決策，包括企業(yè)財務目標的制訂、利潤規(guī)劃、財務預算的編制、財務控制與成本控制、投資決策和融資決策，新產(chǎn)品開發(fā)預測和銷售預測等，為加強企業(yè)管理，參與決策服務。
參考文獻：
第6篇：代賬公司內(nèi)部管理制度范文
黨的十四屆三中全會提出以公有制為主體的現(xiàn)代企業(yè)制度是市場經(jīng)濟的基礎，建立現(xiàn)代企業(yè)制度是發(fā)展社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟的必然要求。我們所要建立的現(xiàn)代企業(yè)制度，就是在社會主義市場經(jīng)濟條件下，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)固有的性質和要求，按照世界通行的國際慣例和標準，來塑造適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求的，能自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實體和市場競爭的主體?，F(xiàn)代企業(yè)制度的特征是產(chǎn)權明晰、權責明確、政企分開、管理科學?，F(xiàn)代企業(yè)制度的組織形式是多元化、多角化、集團化經(jīng)營，并且日益呈現(xiàn)大規(guī)模、跨國化、跨行業(yè)的經(jīng)營趨勢?，F(xiàn)代企業(yè)的上述特點，對我國企業(yè)現(xiàn)行的會計管理模式提出了新的要求。要建立起既與國際慣例接軌，又體現(xiàn)中國社會主義市場經(jīng)濟特色的會計管理模式，是一項復雜的系統(tǒng)工程，需要我們在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的同時，不斷在理論上和實踐中進一步探索和完善。
1.建立適應現(xiàn)代企業(yè)特點的財務會計管理體制。由于現(xiàn)代企業(yè)集團化、跨地區(qū)經(jīng)營的特點，企業(yè)總機構必須妥善處理好與下屬分支機構之間的財務管理關系。處理好統(tǒng)一性與自主性的關系，集權與分權的關系，做到既能靈活地集中財力，保證生產(chǎn)重點需要，使資金得到有效使用，又有利于調(diào)動下屬分支機構的積極性。使其在保證完成總機構下達的各項經(jīng)濟任務的基礎上，有一定的自，享受相應的經(jīng)濟權益并承擔一定的經(jīng)濟責任。由于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營范圍廣、分支機構多、物資流量和資金流量大，企業(yè)必須從商品經(jīng)營為主轉變?yōu)橐再Y本經(jīng)營為主。總機構應成為投資中心和分配中心。分支機構成為成本中心和利潤中心。要適當劃分各級管理權限，費用計劃管理，資金有償使用。以資本增值最大化為目標，為股東或投資者謀求最大的回報。
（1）適當集中財權，強化管理。資金調(diào)度權、資產(chǎn)處置權、投資權、收益分配權、財力人員的任免權要集中總機構，各分支機構只有經(jīng)營權，實現(xiàn)由分權型管理向集權型管理的根本轉變。同時，縮小管理半徑，盡量少設三級或以下的分公司，減少管理層次，有利于適當集中財權，實現(xiàn)有效監(jiān)控。
（2）健全內(nèi)部機制，強化財務監(jiān)管。財務管理是企業(yè)管理的中心，因此必須保證財務管理的權威地位。財務管理機構設置要科學，財力管理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛性，檢查、監(jiān)管要到位。設立內(nèi)部結算中心，以便有效融通資金和加強監(jiān)控。實行公司內(nèi)部財務信息聯(lián)網(wǎng)，提高財務監(jiān)控質量。
（3）實行目標管理，健全激勵機制。目標管理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代管理方式，實現(xiàn)對下屬分公司的績效評價與控制，是最理想的激勵方式，對調(diào)動下屬分公司的經(jīng)營和管理的積極性來說，是一種強制約束機制。
（4）統(tǒng)一采購物資。實行類似政府采購制度的統(tǒng)一采購制度，以利降低采購成本，減少倉儲費用，加速資金周轉。
2.建立適應現(xiàn)代企業(yè)特點的財務會計組織機構。國際上企業(yè)財務會計組織機構分為三種類型:
（1）超脫型。即在董事長下設財務總監(jiān)，分管企業(yè)財務會計業(yè)務。這種機構體現(xiàn)了董事會的授權，又有利于充分體現(xiàn)財務會計的地位和作用，有效地維護股東或投資者的權益。
（2）專家型。即在總經(jīng)理下設與副總經(jīng)理平行的總會計師，負責分管企業(yè)財務會計工作。目前我國企業(yè)大多采用這種設置。這種機構充分體現(xiàn)企業(yè)財務會計管理的專業(yè)性和決策中專家意見的權威性。
（3）分權型。即在總經(jīng)理下設負責企業(yè)財務會計工作的副總經(jīng)理。這在美國的企業(yè)中比較常見。在這種機構中，負責業(yè)務的高層主管都擁有財務副經(jīng)理的頭銜。直接向總經(jīng)理報告財務情況。
就我國企業(yè)來說，股份制企業(yè)可以實行第一種超脫型，而實行公司制的企業(yè)實行第二種專家型比較適合我國的情況。財務會計機構還是不必分設為好，更有利于講求效率。
3.建立適應現(xiàn)代企業(yè)特點的會計管理體系。根據(jù)我國企業(yè)的會計實踐和現(xiàn)代企業(yè)的要求，企業(yè)會計管理體系應該分為一般會計，責任會計和管理會計三個層次。
（1）一般會計。即傳統(tǒng)意義上的財務會計，它按照《企業(yè)會計準則》和《具體會計準則》及有關財務會計制度的要求，處理企業(yè)各類賬目，按時向稅務部門與社會保險等部門交納稅費。一般會計是企業(yè)會計管理體系的基礎，它完整地記錄企業(yè)經(jīng)營活動的收支情況，并通過分類賬、損益表、利潤分配表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等向外報送財務報告，為企業(yè)的管理層財務分析與決策提供可靠的財務信息，同時提供投資者（國家）和股東作為投資的參考。
（2）責任會計。在西方現(xiàn)代管理會計中，責任會計是其重要組成部分。它的產(chǎn)生，主要是通過解決企業(yè)內(nèi)部會計管理上責任不清的問題，以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益。二戰(zhàn)以后，特別是60年代以后，隨著社會化程度的進一步提高，競爭越來越激烈，許多大公司對內(nèi)推行了分權管理，事業(yè)部制應運而生。對事業(yè)部制的管理控制，在會計方面主要就是依靠責任會計。事業(yè)部制的核算、控制、考核等，無一不是采取責任會計的方法進行的。在我國，特別是改革開放以后，隨著企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任制的普遍推行，如目標管理、指標層層分解與考核、廠內(nèi)銀行結算等，豐富了我國責任會計的內(nèi)容。
第7篇：代賬公司內(nèi)部管理制度范文
財務管理培訓心得總結
培訓雖短，但給我的學習軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來，我認真聆聽了老師就強化財務管理、嚴守財務紀律等方面作的重要講話以及財務資深專家所做的關于基礎會計知識的行政違法處罰條例等會計知識的講解，增強了我的財務應用能力，受益匪淺。
這次財務人員學習培訓讓我進一步了解了會計條例、會計基礎知識、會計法等內(nèi)容。特別是會計師事務所xx注冊會計師對會計基礎知識的講解，通俗易懂、言簡意賅的語言使我們財務工作者從中學到了很多。她說到：“現(xiàn)在的進步和變化中，我們的財務知識、條例以及會計法規(guī)也在不斷的健全和修改中，作為當前的財務工作者一定要不斷提高自身業(yè)務能力，嚴守會計法規(guī)，扎扎實實的把財務工作做好，讓我們時刻牢記財務工作的重要性”，我深感責任重大，需要學習更新的地方還很多。
具體來說有以下幾點體會：
一、 提高思想認識，堅定職業(yè)操守
作為檢察系統(tǒng)的一名財務工作人員，不光是要有精湛的專業(yè)技術和技能，而且更重要的是要有良好的職業(yè)道德和職業(yè)榮譽，不然什么事情都做不好。雖然我從事財務工作也將近十五年了，平時也沒想那么多，通過這次培訓，對我的思想也是一次觸動，因此，我認為在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
二、廣泛積累經(jīng)驗，提高業(yè)務技能
學會了很多記賬方法，作為當前的財務工作者一定要不斷提高自身業(yè)務能力，嚴守會計法規(guī)，扎扎實實的把財務工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專業(yè)技能，對會計記賬分錄等等都己掌握，但現(xiàn)在政府收支分類在改革，記賬方式也在改變，所以需要學習更新的地方還很多。因此，在今后工作中，我應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求，并熟知財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
三、工作努力奮進，爭做行家里手
現(xiàn)代社會是知識競爭的年代，“誰擁有了知識，誰就擁有了明天”，只有不斷學習，不斷掌握新的知識，才能到達新的高峰。這次培訓就給了我們一個非常好的學習平臺，我作為一名財務人員，在今后的工作和生活中，我會不斷提高自身業(yè)務素質，樹立正確的人生觀，做到依法辦事、愛崗敬業(yè)、搞好服務、正確處理好國家、集體和個人的利益。時刻自重、自警、自省、自勵，在是非面前堅持正確的立場和態(tài)度，端正思想作風，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭取做好本院的“內(nèi)當家”，為單位的財務管理做出應有的貢獻。
兩天時間有限，培訓課上不可能講得太多、太具體，但我將根據(jù)這些精髓發(fā)散性學習，相信會對我今后的工作大有裨益。
財務管理學習心得體會
光陰如梭，半年的工作轉瞬又將成為歷史，今天站在這個發(fā)言席上，我多想驕傲自豪地說一聲：“一份耕壇一份收獲，我沒有辜負領導的期望”。然而，近階段的工作檢查與倉庫管-理-員的理論考試的結果，讓我切切實實看到了財務管理的許多薄弱之處，作為財務部的主要責任領導，我負有不可推卸的責任。“務實、求實、抓落實”，對照公司的精益管理高標準嚴要求，唯有先調(diào)整自己的理念，徹底轉變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項工作真正落實到實處，下面本人查找問題如下：
其一、年初至今，財務部整個條線人員一直沒有得到過穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點頭輕腳重沒能全方位地進行管理;
其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導致工作思路不清晰，忽略了管-理-員的業(yè)務培訓。
其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進入角色;
其四、忽略了團隊管理，與各級領導、各個部門之間缺乏溝通;
其五、工作思路上沒有創(chuàng)新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠;
以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業(yè)”是我財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高!。
“查找不足趕先進，立足根本爭先進”，時值潤發(fā)集團提出“樹標兵、學先進、促發(fā)展、爭效益”活動、潤發(fā)機械又一度成為整個集團的標兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進行對口紅旗競賽”的今天，作為個人我們要實現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價值，企業(yè)的興衰直接關系到個人的榮辱，作為財務管理部門，為公司實現(xiàn)共同的目標我們要添磚加瓦，學習潤機的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務部的主要責任領導，對于“如何提高自我，服務于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強學習，完善自我，把“學習先進、趕超先進、爭當先進”融入到工作中去，重點將放在加強倉庫管理與財務分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報：
一、完善公司內(nèi)部管理制度;部門責任領導明確分工的職責，加強責任考核;
內(nèi)部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財務部將結合集團管理的要求，與有關部門進行修正。
部門責任領導之間明確分工職責, 按照年初簽定的責任合同,組織落實強化到位,領導之間相互信任,遇事不推諉, 搞好通力協(xié)助,對分管內(nèi)容加強責任考核力度,做到獎罰分明;
二、針對此次突擊檢查與倉庫管-理-員的業(yè)務理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強培訓力度與倉庫管理檢查監(jiān)督力度;
今年以來,人事方面至今一直未得到穩(wěn)定,財務部門的力量相對比較薄弱,通過近期突擊檢查工作與倉庫管-理-員的突擊考試,我們將根據(jù)庫房各位管理人員的特點,一方面將對人員重新組合搭配, 進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓, 讓每一位倉庫管理人員都要做到對各庫的業(yè)務熟悉,真正做到駕熟就輕, 文化素質與業(yè)務管理水平都要有質的提高,今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng),管-理-員的電腦操作水平還有待于進一步提高,我們將在這方面加強培訓,使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實實提高每個管-理-員的業(yè)務管理水平，
會議之后我們將嚴格對倉庫管-理-員實施目標管理與績效管理，確定目標，達成目標，加強考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎罰分明。
四、加強團隊建設，充分發(fā)揮財務職能部門的作用：
作為財務部的責任領導，既是一名財務工作人員，也是財務管理制度的組織者，要有嚴謹、廉潔的工作作風和認真細致的工作態(tài)度，對條線人員要積極引導，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發(fā)揮團隊的合作精神，學先進、趕先進、超先進，在條線中展開競賽活動，發(fā)揮團隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使;在堅持原則的同時，我們堅持“三個滿意二個放心”，三個滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領導滿意”，二個放心是“讓集團公司領導放心，讓公司的老總與各級領導放心”;
五、加大各項費用控制力度，充分發(fā)揮財務的核算與監(jiān)督職能;
今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強各項費用的控制，行使財務監(jiān)督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業(yè)務;
六、搞好財務分析，為領導提供有效的參考依據(jù);
我知道合理高效的財務分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向沈科學習、向車間的老師傅學習、向書本學習，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售，做好保本點與規(guī)模效益、銷售定價分析等等，量化分析具體的財務數(shù)據(jù)，并結合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務信息支持;
七、加強應收款催收管理力度，控制好庫存材料與產(chǎn)品，提高資金的運行質量, 合理控制資金的使用：
公司發(fā)展至今，生產(chǎn)資金的籌集，一直是個頭痛的問題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點是物資采購量大、生產(chǎn)批量大、銷售批量大，籌集資金是財務的一個主要職能，良好的銀企關系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應收款管理與庫存管理上進行控制，壓縮庫存，合理生產(chǎn)，控制資金的流向,使庫存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下,財務部將從采購材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運作;
八、繼續(xù)做好各部門工資獎金的核算工作：
今年公司對各部門都簽訂了責任合同，我財務部將繼續(xù)嚴謹細致而認真地按照責任合同嚴格審核結算工資，并組織資金確保工資的發(fā)放;
以上工作是我財務部下半年的主要工作，還有與集團搞好過渡銜接、廢品的管理、規(guī)范財務核算程序等一系列工作都是我財務的一些本職工作，“查找不足趕先進，立
足根本爭先進”，這不是句空話，號角之聲響起我們就要付諸與行動，利用團隊精神集思廣益，財務條線所有人員重點思考如何在管理上創(chuàng)新，如何在實施成本控制上做文章!總之，今后的工作中，還是年初責任領導會議上的那句話：我將不斷地總結與反省，不斷地鞭策自己并充實能量，提高自身素質與業(yè)務水平，以適應時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長。
最后祝公司興旺發(fā)達，蒸蒸日上!
財務管理培訓心得體會
兩天的財務管理培訓已經(jīng)結束了，雖然時間不長，但兩天下來我們的收獲卻是比當初想像的要多的多，以前也學過財務方面的知識，但自己對于財務的理解還僅限于會計做帳上，通過這次的培訓，對于財務有新的感悟，有了更深刻的理解。
培訓雖然結束了，相應的知識也學到了，但我們對于財務的理解卻遠遠還沒有結束。培訓使得我們懂得一個優(yōu)秀的預算的重要性，一個優(yōu)秀的預算將在企業(yè)的運營過程中起到非常重要的作用，好的預算將使得企業(yè)的運轉完全掌握在決策者手中。
對財務的理解使得我們可以更好的掌握好成本控制，老師的話“成本控制是無止盡的”這句話讓我們記憶深刻，剛開始大家都覺得成本到了一定的時候就變成死數(shù)了，再也無法降下來了，上完課以后，聽完講師的講解后，我們對于成本控制有了更加清晰的認識
當產(chǎn)品質量、技術、服務、資金都在同一水平后，最重要的是什么樣的企業(yè)更加注重細節(jié)，從每一個細節(jié)來落實成本控制，這樣的企業(yè)必將更具有競爭力?，F(xiàn)在比較流行的說法細節(jié)決定成敗也就是這個道理。
從我們公司的實際情況來看，公司的某些成本好像是在不斷的下降中，但在整個行業(yè)里來看，不光是我們在下降，別的公司也在下降，比如說戶均的工程成本，設備成本，這些成本是全行業(yè)都在降，而且在工程成本下降的過程中
也并不是說降的越多越好，要著眼于后期的實現(xiàn)運營情況來降低成本，公司的整體成本控制相對于往年來應該說是比較不錯的。
但在某些方面，仍然有可以改進的地方，比如從年初到現(xiàn)在的備用電源插線板中，有為數(shù)不少的一批品牌為公牛的五孔插線板用在了只有一個設備交換機設備的機柜里，而這類插線板質量好但價格也高，五孔在只有一個設備的機柜內(nèi)只能用上一個
其他的都被浪費了，在采購此類設備的過程中，不能一全而概，應該根據(jù)實際情況有所區(qū)別，比如說在機房內(nèi)由于用電的設備比較多，要用質量最好的多孔的插線板,在同時有光收發(fā)器和交換機的機柜內(nèi)用三孔或是四孔的插先板，在只有一個交換機設備的機柜內(nèi)則用普通的兩孔或是三孔的插線板就可以了
很顯然多孔的比少孔的電源插線板的價格是要貴的，而在實際過程中小區(qū)所有機柜內(nèi)都用同一種插線板，這樣做顯然比根據(jù)需要來采用要花更多的成本，這就需要在工程設計和預算中提前想到，然后在根據(jù)不同情況分層次采購。
以上僅是一個例子，在整個公司的所有運營環(huán)節(jié)中，還有不少可以細挖成本控制的地方。這需要所有的員工在工作中更加留心我們的每一個工作環(huán)節(jié)，群策群力來深挖成本控制。
同時通過這次培訓使得我們可以清楚的通過財務報表來分析出什么樣的企業(yè)是真正掙錢的，又有那些看起來很風光的企業(yè)其實是很危險的。深入細致的財務分析使得決策者能更好把握企業(yè)的運行軌跡，能更加清晰的看到企業(yè)的運行環(huán)境。
公司的銷售回報率高不高，資產(chǎn)周轉率是否正常，報資回報率是否達標，這些其實不僅僅是領導層要考濾的問題，從股東、客戶與我和價值鏈接圖表中可以看的出
員工和企業(yè)和股東和客戶是一個環(huán)環(huán)相扣的過程，任何一個環(huán)節(jié)出了問題，都將會對這個企業(yè)產(chǎn)生不良的影響，企業(yè)發(fā)生問題的同時員式的利益也將會相應受到影響。
從公司的現(xiàn)狀來分析，經(jīng)過一段時間的高速發(fā)展后，在近期面對幾大運營商的打壓下，公司始終在堅持自己的步伐一步步向前邁進，雖然人員的氣勢和工作激情方面和以前相比有所下降，但這與整個市場的激烈競爭是分不開的
公司現(xiàn)在存在的問題可能是現(xiàn)金流跟不上，在發(fā)展擴張的同時要保證現(xiàn)有用戶的正常運轉，沒有一個較好的資金支持對于寬帶行業(yè)將是一個可怕的跡像
但由于今年國家財政政策的緊縮導向，許多企業(yè)不可避免的遇到了資金瓶頸，在內(nèi)部嚴格控制成本的同時，尋求積極的融資方式是必須要做的。
對于我們公司而言，除了集團支持、外部貸款、內(nèi)部融資等方式外，更應該往上市融資的方向上發(fā)展，深圳中小企業(yè)板開市以后，眾多的中小企業(yè)得以上市融資借此進一步發(fā)展壯大，中小企業(yè)相對于主板市場而言
除了各方面的條件比主板上市要低以外，更合適像我們這樣規(guī)模較小但前景較好的成長性企業(yè)，上市中小企業(yè)板的一些基本條件如：公司應當先改制設立或依法變更為股份有限公司，開業(yè)時間是否在二年以上，是否符合管理層穩(wěn)定的要求，即法定代表人、董事、高級管理人員，核心技術人員以及控股股東，在提出發(fā)行申請前二年內(nèi)是否曾發(fā)生重大變化。 是否符合主業(yè)突出和持續(xù)經(jīng)營的要求，是否進行過資產(chǎn)剝離(非經(jīng)營性資產(chǎn)除外) ， 是否以經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額作為折股依據(jù)等一些基本條件
我們公司應該說符合了大部分的基本條件，但是最重要的是要有一個有實力的有話語權的證券公司能為我們公司作前期輔導，在這個方面，集團下面的方正證券也許可以幫的上忙，如果公司能夠在不久的將來上市中小企業(yè)板不僅解決了融資的問題，對于品牌及整個公司的運營都將起到重要的積極的作用，哪個寬帶企業(yè)能第一個上市場融資哪個企業(yè)必將更有希望成為未來寬帶行業(yè)的領導者。
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第8篇：代賬公司內(nèi)部管理制度范文
回顧以往的各項工作，所取得的成績有目共睹。公司從無到 有，從小到大，從平地荒原到倉儲配送庫的拔起，表明我們是一 個不怕困難，勇于開拓，不斷進取的團體，這里給大家分享一些關于2021物流工作計劃，供大家參考。
物流工作計劃1新的一年，新的明天，這是公司深層次改革和加快發(fā)展的推進年，公司以樹立全新的形象，爭創(chuàng)一流質量，打造專業(yè)服務團隊，培育核心競爭優(yōu)勢，進一步實現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展為總體的發(fā)展目標。而本部門為了配合公司的發(fā)展，現(xiàn)制定新的一個年度的工作計劃。
一、加強內(nèi)部管理，不斷提高業(yè)務。
物流成本的高低，直接影響生產(chǎn)成本，影響企業(yè)的發(fā)展乃至生存。在這方面公司上級領導也高度重視，物流部門也相應執(zhí)行貫徹落實了各項工作。為了較好地控制物流成本，認真調(diào)控，合理分配使用資金，我部門將與各部門緊密合作，更科學安排倉庫、運輸與庫存管理。
二、整頓庫存，提高資金的運行效率。
1、盡量加快物資周轉，努力減少庫存容量占用，提高物資周轉率;
2、進行進出庫物資質量檢驗和登記，確保不合格品拒絕入庫，并做好檢重過數(shù)查驗包裝物有無破損或遺失被竊，并應登記，并登記經(jīng)手人、貨物來源和去向。
入庫物資保護說明書、合格證、保質期等書面證件真實齊全完整;
3、確保倉庫物資存放符合要求，無雨淋、日曬、潮濕、銹蝕、霉變、蟲害、鼠咬，無火災隱患。
腐爛變質，易燃易爆易腐蝕等危險物品應符合國家有關安全運輸、存儲、搬運要求，確保料場倉庫運輸和安全消防通道暢通無阻，安全防火防盜設施符合規(guī)定要求;
4、物資擺放做到“五五化”(件、箱、桶、只、捆等以5為模數(shù))、“五號定位”(區(qū)號、庫號、貨臺或架號、層號、位號);
5、建立完備的入出庫數(shù)量和質量驗收職責，手續(xù)齊全，憑有關部門出具的入庫單、出庫單、出門證辦理入庫出庫和門衛(wèi)放行。
帳目登記及時、準確、完整、清晰;入出庫人員、車輛和作業(yè)機具登記備案;
6、每月對庫存物資進行一次盤庫清點，對正常損耗、盈虧、非正常損失要登記入帳;
7、搬運機械和動輒車輛必須符合安全作業(yè)要求，電器設備線路符合規(guī)定要求。
三、繼續(xù)協(xié)調(diào)好各部門的工作。
為了提高公司的整體運作效率，降低物流成本，我部門將繼續(xù)保持與公司其它的各部門緊密合作，了解其它部門的實際情況，為了征求各部門的相關人員對我們工作的建議，我部門將制定了部門員工服務水平卡，讓更多的人員能夠為我們提供更多的寶貴意見，還激勵我們員工正當先進員工，不斷提高服務水平。
物流工作計劃2一、繼續(xù)提高員工素質：我部門堅持組織學習《機動車駕駛員安全教育輔導》、《崗位培訓》教材，使廣大駕駛員熱愛本職工作，在本職上精益上求精。提倡行車講究語言美，禮讓三先風格高的思想品質。
二、加強部門服務水平：為了提高客戶對物流配送的滿意度，使企業(yè)和客戶達到雙贏的目的，我部門極積走訪各客戶和各地經(jīng)銷商，了解客戶銷售情況，為了征求客戶對運輸工作的建議，我部將制定了駕駛員行車服務卡，讓廣大經(jīng)銷對駕駛員和部門多提寶貴意見，還激勵部門駕駛員爭當紅旗手，不斷提高服務水平。
三、不斷完善管理制度：由于以往物流部缺乏系統(tǒng)的規(guī)章制度，造成管理工作存在漏洞，對此部門根據(jù)崗位具體情況，先后制定了《小貨車駕駛員管理制定》、《叉車司機管理規(guī)定》、《倒運車駕駛員管理規(guī)定》、《小貨車輪班安排表》、《車輛零配件出入庫流程》、《車輛輪胎更換申請單》，本部從全局利益出發(fā)，按照制度執(zhí)行，對個別紀律散漫，有損公司利益的員工給予嚴厲處罰，對表現(xiàn)突出、技術精湛的給予獎勵。
四、加快管理崗位建設：目前部門各崗人員54人，其中后勤人員9人，駕駛員41人，基本能夠滿足各崗位人需求，我部結合崗位工作具體情況，從員工中挑選出班組長，讓其負責本組日常事務管理;從調(diào)度中選一人當任總調(diào)度負責物流部門廠內(nèi)一切生產(chǎn)、安全、調(diào)配工作。逐步形成了“其層具體落實、中層監(jiān)督指導、高層宏觀控制”的合理化組織結構。使各崗位人員明確其職責所在，以便在工作中各司其職，各盡其責，繼而爭先創(chuàng)優(yōu)。
五、降低運營成本核算：為了降低運營成本，本部先后采取了一系列有效措施，隨著成本率的提高，普通輪胎使用壽命過短，易破易爆，不僅費用較高，也給行車安全埋下隱患，經(jīng)過市場摸底調(diào)查，貨比三家，決定改用質量可靠，價格合理的“佳通”系列輪胎，并且簽約定點守信合同，有力地控制駕駛員隨意更換輪胎和附帶件。同時對零配件也進行了貨比三家，選購質價更為合理的零配件，一定程度上減少了運營成本，而高額的耗油費用直接影響了車輛的運營效益，因此建立自己的油庫成了最佳的解決方案。
隨著公司的不斷發(fā)展，物流部規(guī)模也得以壯大。我部門從全局利益出發(fā)，堅持以安全為中心、服務為宗旨、效益為目標的原則而開展工作。加強部門管理建設，不斷提高人員素質，強化服務水平、降低運營成本。全體員工齊心協(xié)力、努力奮斗，爭取比上年度取得更好的效益。
物流工作計劃3為確保公司物流部的工作能順利正常的開展，為了公司能節(jié)約相對成本，也為讓公司對我的工作進行考核，我將做好以下方面的計劃，來提高工作效率，更好的開展工作。
一.繼續(xù)提高員工素養(yǎng)，強化員工服務意識
人是萬物之本，員工是企業(yè)生存的命脈，只有企業(yè)真正重視員工，關心員工，讓員工感受到企業(yè)的溫暖，員工才會用更好激情來為企業(yè)付出。當然我們企業(yè)更需要有先企業(yè)后個人的高素質員工，因此我們必需加強員工培訓，提高員工積極性，增強員工個人素養(yǎng)，使員工更有團隊精神和奉獻精神。只要員工的個人素養(yǎng)真正提高了，能真正關心企業(yè)，那么我們部門的服務水平也就相應的提高了，各項工作也能順利的進行。這樣就進入了一個良性循環(huán)的過程中。對此向公司提出兩點建議：一是不建議加班，當然前提是在高工作效率和計劃任務完成的情況之下;二是獎與懲相結合，不能光有懲而不獎，反之當然也不行，二者是相輔相承，缺一不可。
二.不斷完善管理制度
由于物流部不是直接創(chuàng)造經(jīng)濟價值的部門，再加上物流部缺乏系統(tǒng)的規(guī)章制度和管理工作方面存在的漏洞，所以往往會被本部門員工誤認為不被公司重視，對員工工作積極性有一定的影響。對此需不斷完善部門管理制度，需實施《崗位責任制制度》、《交接班制度》、《車輛管理制度》、《文件管理制度》、《獎懲制度》等。
三.加快管理崗位建設
我將結合本部門崗位的具體工作情況，逐步優(yōu)化組織結構，使其“基層具體落實、中層監(jiān)督指導”。使各崗位人員明確其職責所在，以便在工作中各司其職，各盡其責，繼而爭先創(chuàng)優(yōu)。
四.作內(nèi)容及安排
1.收發(fā)貨流程進行梳理，改進，并督促物流部員工嚴格按標準執(zhí)行，實行崗位責任制。
制定預防可能發(fā)生的錯誤，及時發(fā)現(xiàn)，糾正不正確的工作方法。
2.每日早會十分鐘，計劃當天的工作安排，及總結上一天的工作完成進度，出現(xiàn)的問題，困難，部門崗位需要協(xié)助配合的安排，表揚有進步，工作較主動積極等個人，激發(fā)員工的工作激情。
3.每日下班前檢查各項工作完成情況，已完成事項，未完成事項，待辦事項，第二日需交接事項或緊急待辦事項。
檢查電源，門窗是否關閉。清潔是否到位等。
4.每日開單員下班前檢查當天單據(jù)的準確性，完整性，是否按時交財務。
檢查系統(tǒng)所有單據(jù)，有無異常情況，庫存有無異常數(shù)據(jù)。發(fā)現(xiàn)問題立即解決。
5.每周/月總結本周/月工作情況，對工作中出現(xiàn)的問題、困難提出可執(zhí)行建議/方案，對工作中作出成績，有重大進步，為公司提出建議，或努力工作，盡心盡力者給予表揚或獎勵。
6.各種物料碼放、搬運入庫時應先內(nèi)后外、先下后上。
檢查貨架的貨品是否按規(guī)定陳列，整個庫房保持整齊，整潔，有無臟亂現(xiàn)象，貨品名，標簽，及價格是否一致。
7.嚴格按照倉庫管理規(guī)程進行日常操作，倉庫收發(fā)貨人員對當日發(fā)生的業(yè)務必須及時登記，做到日清日結，確保物料進出及結存數(shù)據(jù)的正確無誤。
不定時復核實物和庫存差異，當天發(fā)現(xiàn)有差異數(shù)據(jù)當日處理，找出原因，并糾正錯誤。
9.倉庫必須根據(jù)實際情況和各類原材料的性質、用途、類型分明別類建立相應的明細賬,凡是無吊牌貨品一律找出同款貼上標簽(款號，尺碼，價格)，凡是淺色衣服原則上全部套外包裝袋。
10.做好各類物料和產(chǎn)品的日常核查工作，倉庫收發(fā)貨人員必須對各類庫存物資定期進行檢查盤點，并做到賬、吊牌、物一致。
如有變動及時向主管領導及相關職能部門反映，以便及時調(diào)整。
11.庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，及時查明原因，并進行相應處理。
如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領導審核批準后才可進行處理，否則一律不準自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質量上的問題(如受潮或損壞等)，及時的用書面的形式向有關部門匯報。
12.合格品、逾期品、失效品、料廢、返修品等分類存放，分別做賬。
廢料根據(jù)實際情況合理利用。各種物料不得拋擲。
13.倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內(nèi)要及時清理，保持整潔。
所有單據(jù)必須有責任人簽字，并且字跡清楚。
14.提前做好部門內(nèi)員工請/休假的工作交接安排，并和其它部門做好銜接安排。
15.了解員工的基本情況，需求，困難，幫助其解決問題，真正關心每位員工，讓他放心的工作。
鼓勵員工學習，營造和諧，團結，共進步的環(huán)境，使員工感覺工作是一種快樂。
五.工作重點
1.對物流部操作流程進行合理改進，重點為貨物入庫流程，出庫流程的改進，做到貨物進出正確、準確、及時。
2.對庫房貨物的管理，做到貨物標識齊全、唯一、正確。
隨著公司的不斷發(fā)展，物流部規(guī)模也將得以壯大。我將以公司利益為中心，以服務客戶為宗旨、以降成增效為目標的原則開展工作。加強部門管理建設，不斷提高員工素養(yǎng)，強化員工服務意識。使全體員工齊心協(xié)力、努力奮斗，爭取取得更好的效益。
物流工作計劃4回顧去年工作，西郊物流中心在各級政府的關心下， 在公司領導的指 揮下，正確決策、科學管理，精心組織，合理安排，面對艱苦工 作環(huán)境和各種挑戰(zhàn)，公司上下信心堅定，目標明確，精誠團結， 展現(xiàn)了我公司能干事、會干事、干成事的精神風貌和務實創(chuàng)新、敢打硬仗的工作作風。新的一年，我們認為要通過 勤奮努力、扎實有效的工作，為西郊物流中心發(fā)展奠定了堅實的 基礎，較好的完成了年度各項任務，遂擬定今年工作計劃具體如下：
一、工作成績
貨物吞吐量：--x營業(yè)收入：--x 利潤：--x。
二、以安全為主線，實現(xiàn)安全生產(chǎn)零事故 以安全為主線， 牢固樹立全員安全意識， 全方位抓好安全管理
在日常工作過程中，公司始終將安全操作作為頭等大事來抓。首 先強調(diào)牢固樹立全員安全意識，強調(diào)沒有安全就沒有質量、沒有 安全就沒有效益;其次制定安全責任制度，要求每周召開安全生 產(chǎn)會議，對高空及危險作業(yè)工序或崗位采取一對一盯防措施;第 三嚴格現(xiàn)場安全監(jiān)管和安全巡視檢查，一是上崗人員必須戴上安 全帽、穿戴好勞保服裝;二是對現(xiàn)場機械設備粘貼銘牌，帶電作業(yè)場地懸掛警示標識;三是公司領導經(jīng)常親臨現(xiàn)場檢查指導并提 出一些行之有效的安全保障措施。第一季度，公司未發(fā)生任何大 小安全事故，真正做到了安全事故零發(fā)生率。
三、明確崗位職責，建立公司管理制度
首先是選聘專業(yè)、敬業(yè)人員安排到重要崗位，明確其工作職 責，發(fā)揮他們的工作積極性;其次通過建立行之有效的勞動管理 制度，使公司上下有章可循、各項工作秩序井然。
四、加強公司業(yè)務員工學習，提升員工隊伍素質
我們認為，企業(yè)的發(fā)展離不開人才，而人才的培養(yǎng)離不開企 業(yè)自身的培訓和領導的言傳身教。公司一方面積極參加總部組織 的全員業(yè)務培訓; 另一方面， 在強調(diào)團隊建設和激勵機制的同時， 更注重公司內(nèi)部員工的素質教育。素質教育對天客物流這樣一個 新興企業(yè)來說十分重要，首先具備現(xiàn)代化物流手段的企業(yè)需要高 素質人才; 其次提升職工隊伍素質可以使企業(yè)快速走上良性循環(huán)。
回顧以往的各項工作，所取得的成績有目共睹。公司從無到 有，從小到大，從平地荒原到倉儲配送庫的拔起，表明我們是一 個不怕困難，勇于開拓，不斷進取的團體，是一家致力于發(fā)展現(xiàn) 代物流的新型企業(yè)。希望今年可以排除萬難，順利完成各項工作計劃，并努力超質量完成。
物流工作計劃5物流協(xié)會成立初始,還存在著不足之處。協(xié)會力爭在新的一年里，圍繞余姚市政府新物流發(fā)展規(guī)劃的實施以及急需解決的問題，推動企業(yè)在新的政策環(huán)境下做大做強，從而帶動整個余姚物流業(yè)健康、規(guī)范的發(fā)展。為此，現(xiàn)將《余姚市物流協(xié)會20--年工作計劃(草案)》制定如下，請大家多提寶貴意見，共同促進協(xié)會工作順利、有效開展。
工作目標如下：
(一)加強協(xié)會自身建設，進一步發(fā)展會員，壯大隊伍,真正代表余姚物流行業(yè)水平和權威性。計劃到20--年底，發(fā)展會員數(shù)量達60家，涉及運輸、配送、倉儲、第三方物流以及生產(chǎn)型企業(yè)等，基本上代表余姚整個物流產(chǎn)業(yè)的主體。
(二)開展物流行業(yè)調(diào)查研究。20--年余姚市政府對物流業(yè)發(fā)展仍保持高度重視，為進一步了解我市物流企業(yè)的綜合狀況，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，計劃開展“余姚市物流行業(yè)統(tǒng)計工作”，了解余姚物流業(yè)的現(xiàn)狀，摸清各企業(yè)所處的狀態(tài)，以便有針對性的開展服務工作。
(三)協(xié)會將全面協(xié)助政府、企業(yè)做好招商引資工作，廣泛了解國內(nèi)外知名物流企業(yè)信息，加強對外交流工作，充分發(fā)揮協(xié)會職能。
(四)加強物流人才培養(yǎng)。為彌補余姚物流行業(yè)專業(yè)人才短缺狀況，加快物流人才培養(yǎng)速度，根據(jù)會員企業(yè)的實際需求，協(xié)會將適時開辦各種業(yè)務培訓。進一步加強與寧波、杭州各大高校的合作，為余姚物流業(yè)儲備物流人才。
(五)擴大物流市場供給。推動我市制造企業(yè)物流社會化，加大社會物流總量供給。
(六)加大協(xié)會的宣傳力度，擴大社會影響力。通過網(wǎng)絡宣傳，促進余姚物流信息化建設，為會員共享資源搭建網(wǎng)絡平臺。努力為余姚市物流企業(yè)招聘人才以及物流從業(yè)人員求職搭建專業(yè)平臺。同時進一步加強與物流相關媒體建立合作關系，將會員企業(yè)盡最大可能向外界推廣宣傳。
(七)向政府獻計獻策。根據(jù)企業(yè)及市場變動因素、經(jīng)營場地如油價變動等，力爭政策扶持，促進物流企業(yè)更快更好地發(fā)展。努力為會員企業(yè)爭取政府的促進物流業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。
(八)將進一步促進企業(yè)物流信息化建設，提高會員企業(yè)生產(chǎn)質量與效率，適時邀請相關專家、學者為會員提供企業(yè)物流信息化專業(yè)知識講解，適時舉辦“物流企業(yè)信息化研討會”。
(九)加強協(xié)會間合作。加強與其他物流協(xié)會、聯(lián)合會的聯(lián)系，構筑合作聯(lián)盟，尋求與較發(fā)達城市物流人才、物流信息化等多方面的交流。
(十)協(xié)會將創(chuàng)建簡報——“余姚物流”，將最新的物流信息、政策法規(guī)、專業(yè)知識等定期向會員傳播，使會員及時掌握行業(yè)動態(tài)、前沿信息。
具體工作安排如下：
1、組織物流人才培訓：參加20--年國家級物流師考試培訓(培訓時間：20--.5)
2、組織外出考察
3、開展調(diào)查研究
4、政府宣傳推廣
5、進行橫向協(xié)會合作，參與兄弟協(xié)會間交流與合作
6、參加各類物流相關業(yè)務的的宣傳推介會
7、其他日常工作
第9篇：代賬公司內(nèi)部管理制度范文
伴隨秋季開學，民營教育機構們也隨之進入“歡慶”的隊伍。清華大學教育研究院副院長袁本濤教授認為，如果減負不能系統(tǒng)化并得到完善配套措施，則對于民營教育業(yè)者而言是催生商機的利好消息。
這份“利好”源于1984年賈維茵創(chuàng)辦“民辦正則高考補習學校”。自此，從依傍公營教育“補習”的灰色身份到2006年新東方教育科技集團（NYSE：EDU，以下簡稱為新東方）美國上市，被譽為紐交所年度上市最成功的IPO時，人們驚訝地發(fā)現(xiàn)眼前的民營教育是一片巨大的“藍海”。來自鳳凰財經(jīng)的數(shù)據(jù)“教育培訓行業(yè)正在以每年30%的速度增長，行業(yè)市場規(guī)模已達到9600億元”；光明日報近日曝出“教育消費已成家庭最大支出，以北京為例已形成240萬元的消費市場”。
對此，河北大學副教授、碩士生導師商建輝給出解釋：民營教育的成長有其自然規(guī)律，當社會經(jīng)濟水平達到某種程度，人們有投資子女教育的消費需求，并需要在市場上得到滿足。在這種“需求—滿足”的調(diào)配下，社會資金以一種“長期投資”的方式涌向更具有服務意識的民營教育，形成“藍?！背蔀楸厝?。而在馬太效應“強者愈強、弱者愈弱”市場競爭作用下，那些身為“贏家”、做大規(guī)模的民營教育機構將擁有更多的資本。
正在擴張中的好未來教育集團（即改換品牌后的學而思教育集團，以下簡稱“好未來”）、朗訓教育科技集團（以下簡稱“朗訊教育”）及東方劍橋教育集團（以下簡稱“東方劍橋”），都把自己的戰(zhàn)略深植于基礎教育、學前幼兒教育。雖然發(fā)展階段和核心業(yè)務各有不同，但從好未來資本運營的原則、朗訓加盟式擴張的風格及東方劍橋對信息化管理的重視三個維度，也可以略窺出幾分民營教育機構從好生意向好管理躍進的“藍海機密”。
案例1 好未來：信奉“戰(zhàn)略”
5月15日，學而思教育在北京召開“多品牌戰(zhàn)略啟動會”。集團啟用原留學事業(yè)部子品牌“好未來”（TAL，Tomorrow Advancing Life）取代原Logo，而把已沿用10年主品牌“學而思”賦予原培優(yōu)事業(yè)部。圍繞主營業(yè)務，在集團品牌之下細分為“學而思培優(yōu)教育（即學而思理科）”、“東學堂語文”、“樂加樂英語”、“智康1對1”、“摩比思維館”、“學而思網(wǎng)?！奔啊癳度教育網(wǎng)”7個子品牌。
啟用新品牌后集團定位為“一個用科技與互聯(lián)網(wǎng)來推動教育進步的公司”，因此雖然好未來創(chuàng)始人、CEO張邦鑫曾表示過線上業(yè)務仍屬虧損，但著力于未來，除傳統(tǒng)的培訓業(yè)務外，好未來仍然強調(diào)與科技、互聯(lián)網(wǎng)相關的網(wǎng)校和e度網(wǎng)兩大子品牌。而實際上，在7月初公布2013財年年報時曾披露一項重要投資，以現(xiàn)金308萬美元收購某第三方在線網(wǎng)絡平臺16.85%的股份。
好未來教育集團（NYSE：XRS）成立于2003年，專注0～18歲孩子教育輔導。2010年10月20日，好未來（當時集團名稱為“學而思教育集團”）在美國紐交所正式IPO，成為國內(nèi)首家在美上市的中小學民營教育培訓機構。在上市之前，公司分別完成兩輪私募：KTB基金500萬美元（2008年）和老虎環(huán)球基金4000萬美元（2009年9月）。2010年9月30日，在遞交的IPO申請文件中，集團提出融資1億美元計劃。根據(jù)新近公布的好未來2013財年Q4財報，好未來營收5960萬美元，同比增長14.2%。
戰(zhàn)略投資“四層次”與“四維度”
在當年主持、設計了集團兩輪私募、一輪上市，現(xiàn)身為集團戰(zhàn)略投資總監(jiān)、董事會秘書的楊強看來，公司戰(zhàn)略投資分為“內(nèi)部復制（即組織團隊對外部項目進行內(nèi)部復制）”、“全資收購”、“控股投資”和“少量參與”四個層次（如圖1所示），不同的公司會根據(jù)所在行業(yè)和自身的特點，以具體項目為依據(jù)，選擇不同層次的投資策略。
好未來所在的民營教育行業(yè)是典型人和與輕資產(chǎn)結合的行業(yè)。在此間，人才的激勵和資本的推動同樣重要。因此，據(jù)楊強介紹，好未來現(xiàn)階段戰(zhàn)略投資選擇“少量參與”為主，希望在保持所選擇的團隊創(chuàng)業(yè)熱情同時，給予創(chuàng)業(yè)團隊以幫助。
談及好未來潛在的投資對象時，楊強表示“好未來關注的企業(yè)很廣泛，但全部集中在0～24歲、教育培訓、互聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)這四個維度”。
雖然具體目標三緘其口，楊強還是就資本參與表露出自己的看法，“好未來在發(fā)展過程中發(fā)現(xiàn)，對于‘教育培訓’概念所包容的范圍越來越大，介入的資本、人才、形成的模式越來越多，沒有任何一家公司單純依靠自身實體的經(jīng)營來覆蓋這一切，因此資本的參與成為一種必須，戰(zhàn)略投資部也作為好未來的職能部門積極運作。同時，民營教育行業(yè)中有很多的創(chuàng)業(yè)團隊，學而思也希望從包括資本和經(jīng)營經(jīng)驗等角度幫到他們。”
值得注意的是，好未來更傾向于根據(jù)集團戰(zhàn)略進行資產(chǎn)管理與資本運營，而非單純依賴利潤。正如針對2013年年初公司對裁掉自己跟留學業(yè)務相關事業(yè)部的官方說明——“裁撤這個事業(yè)部跟營收沒有什么關系，原因在于它的成長與集團未來的成長不完全一致、也不太符合好未來的發(fā)展戰(zhàn)略”。
流程規(guī)范對抗風險
對于上市公司，除了投資戰(zhàn)略的先期影響外，最大的不確定因素來自資本市場。關于投資項目的風險管控，好未來主要從流程規(guī)范角度來加以防范風險。楊強把這一流程規(guī)范分成幾個層次（如圖2所示）：
首先，對于任何一個有意向的投資項目，好未來會做實地考察。初步接觸的主要任務是，篩掉95%甚至會更多的項目；第二層次，如果某一個項目存在進一步接觸的可能，好未來集團內(nèi)部會組成包括資本運營、財務、法律三個部門的聯(lián)合團隊進行盡職調(diào)查（Due Diligence，DD）；第三層次，如果盡職調(diào)查認為項目沒有問題，則好未來會聯(lián)合集團外部專業(yè)人士，如會計師、律師，再做一輪盡職調(diào)查；最后，集團內(nèi)部設有一個執(zhí)行委員會，專門聽取該項目的匯報，并且決定是否投資、入股。當投資超過一定的規(guī)模時，好未來還需要在四層流程規(guī)范的基礎上加入董事會的最后決定。
通過流程化、制度化來逐層評估風險、決策投資，保證了好未來從專業(yè)角度進行投資管控。
“資本逐利”與“資本力量”
有人把民營教育海外上市融資分成兩大階段，一是2006年以新東方為代表，另一階段則是2010年由好未來、學大教育集團（NYSE：XUE）上市推動。目前，傳聞中的華圖教育集團、大連楓葉國際學校也在排隊上市，將有可能成為民營教育市場更加細化后海外上市的第三波。
就在摩拳擦掌時，已上市業(yè)者的高層變動、季報虧損、規(guī)模收縮等負面消息開始涌現(xiàn)，再加上學校、輔導培訓分支的擴張速度過快，出現(xiàn)與內(nèi)部管理控制出現(xiàn)脫節(jié)，諸多問題使得對于“上市是否有點過快”的質疑不絕于耳。
對此，袁本濤教授也認為，以升學率第一位的導向為民營教育提供了巨大的生存空間，特別是基礎與學前教育“蛋糕”會越來越大。但是在這片繁榮背后，民營教育過于追求盈利性或盈利導向過強，會成為其發(fā)展的路障，不利于其長期市場和品牌的成熟。
“教育追求質量、資本追求速度”，《中國合伙人》中的一句臺詞點破了民營教育的矛盾心理。對此，楊強有著自己的觀點，他認為，民營教育的規(guī)模發(fā)展非?？?，而培育出的內(nèi)部管理人才也開始趨向同質，在這種情況下，“如果不上市，結果就是一地碎片?！?/p>
對于上市后管理跟不上、某個程度上出現(xiàn)的“后悔”，楊強認為，這本身屬于兩個層面的問題，不上市企業(yè)為解決生存的挑戰(zhàn)往往選擇多元化，其結果非常容易碎片化。上市有可能好，也有不好的可能，但上市是大前提，起碼為企業(yè)提供了一個成為規(guī)范的公眾公司的機會?！百Y本只是一柄推手，真正驅動它則是企業(yè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略。”楊強如此強調(diào)。
在談及上市為公司帶來的改變時，楊強坦言，首先毫無疑問是品牌效應。學而思內(nèi)部高管團隊的不斷充實正是得益于此。其次是規(guī)范化運營。比如美國的《薩班斯—奧克斯利法案》404條款（Sarbanes-Oxley Regulations 404）非常強調(diào)對美國上市公司內(nèi)部管理控制的評估，在業(yè)內(nèi)以嚴格著稱，它要求上市公司第一年必須通過相關財務檢驗，學而思做到了。再次是持續(xù)的成長能力。例如2010年學而思上市時，95%以上營收來自北京和上海兩個市場，根據(jù)最新的財報，在北京、上海保持增長的同時，學而思已有30%左右的收入來自外地。
變身“好未來”
很多業(yè)內(nèi)人士認為，不同于新東方的統(tǒng)一品牌戰(zhàn)略，好未來變單一品牌為多品牌，存在很多冒險因素，但其目標是為文科教育事業(yè)部釋放市場空間。
對于外界質疑好未來“7+1”多品牌戰(zhàn)略的聲音，楊強的解釋是事物都會有一個成長的過程，好未來剛剛完成品牌、事業(yè)部的細分，很多細節(jié)的工作需要繼續(xù)完成。好未來希望給包括文科、理科在內(nèi)的所有子品牌以成長空間，同時即便是原本已經(jīng)被市場公認的理科品牌，如果把目前階段正式賦予它的“學而思”品牌用好，也會帶來新的增長空間。而“好未來”正在成為集團層面的統(tǒng)合品牌，將關注更廣泛的學習概念。集團對各個子品牌、事業(yè)部的要求是獨立發(fā)展，更精準定位自己的發(fā)展空間，結合子品牌與內(nèi)容產(chǎn)品，來針對不同的客戶群體提供不同的、有價值的內(nèi)容體系及服務。
關于外界對“好未來”與“學而思”的糾結，張邦鑫一語中的——“就像我們吃KFC、必勝客，我們根本不需要知道百盛。這個名字改給誰看的呢？更多的是給投資人、媒體、社會看的”。雖然這一切仍有待時間驗證，但在好未來內(nèi)部看來，從單一品牌到品牌“7+1”，只是發(fā)展過程中的一個普通節(jié)點。
案例2 朗訓：堅守加盟
朗訓教育科技集團于2004年創(chuàng)立，歷時9年多的發(fā)展，教育培訓與出版已成為朗訓兩大核心，特別是0～14歲青少年基礎英語教育培訓市場。
朗訓前身是北京環(huán)球亞太教育咨詢有限公司，也曾有過找不準主營業(yè)務的尷尬，直到與全球最大教育出版集團——培生教育（Pearson Education）合作，朗訓從朗文BACKPACK項目開始，2005年起在全國范圍內(nèi)獨家運營“朗訓少兒英語”，形成了加盟為主、直營為輔，面向二、三線城市地區(qū)的基礎英語教育項目為主，銷售一系列周邊產(chǎn)品為輔的市場推進策略。時至今日，來自朗訓官網(wǎng)消息，就讀學員過50萬名（包括了使用或購買朗文系列少兒英語教材的用戶數(shù)），直營學校 10余家、加盟店數(shù)量超過200家。朗訓計劃3年內(nèi)發(fā)展300家以上“朗訓少兒英語”授權培訓中心。
與學而思相似，在教育培訓與出版兩大核心業(yè)務之下，朗訓也選擇品牌多元化戰(zhàn)略，定位為綜合教育服務平臺與教育資源提供商，業(yè)務群包括“朗訓少兒英語”、“佳睿商城”、“迷倪點讀筆合作”、“匯百科電子課件”等。其中的“佳睿商城”標示了朗訓銷售朗文系列圖書電商的身份。面對《首席財務官》的專訪，履新不久的朗訓財務總監(jiān)董霖強調(diào)，朗訓教育培訓業(yè)務最大優(yōu)勢在于，專用的朗文系列早教教材與差異化的授課內(nèi)容。
強化加盟
對于已經(jīng)將觸角延伸到縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)的朗訓而言，加盟學校占到絕對比例，朗訓提供品牌、服務等無形資產(chǎn)，而加盟商交納加盟金。
實際上，對于直營制或是加盟制的發(fā)展模式，不同的民營教育機構有著不同的態(tài)度。直營制對于財務系統(tǒng)而言，擴張中廣泛的地域覆蓋和數(shù)量眾多的分支機構，容易凸現(xiàn)民營教育機構的區(qū)域資金管理問題，分校的跨區(qū)域收單、資金歸集存在困難，同時需要耗費大量的人力和時間，無形中抬高企業(yè)的財務管理成本；此外，由于各地分校多為獨立法人，重復納稅在所難免。加盟制則對質量管理、客戶體驗難以把握，總部需要較強的管理智商，同時加盟店本身會有生存壓力時，容易出現(xiàn)一些短期性的行為。
對加盟制的選擇，董霖有著自己的看法。當民營教育機構身后有比較大資本支持時，選擇直營制，繼續(xù)在新市場擴張規(guī)模、追求利潤，會成為首選；但像朗訓或是其他一些區(qū)域性的民營教育機構，步步為營會比較現(xiàn)實。不同的發(fā)展階段，成為這個選項背后最大動因。一直從事獨家朗文系列叢書的出版銷售，也使得朗訓更加青睞加盟制而非直營制。
董霖表示，在一段時間內(nèi)，加盟制對于朗訓還是一個快速擴張的方法。雖然出現(xiàn)新東方Q2虧損的“偶發(fā)性事件”，但整個中國民營教育仍處于“地盤經(jīng)濟”時代，某個程度上“誰的地盤最大、誰的經(jīng)濟效益就會最高”。
據(jù)董霖介紹，加盟金一般被分為四個等級（直轄市、省會城市及重點城市、三線城市、縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)）30萬到4萬不等。加盟店的風險控制是朗訓比較看重的議題。對此，朗訓采用責任委派或不定期巡查，同時要求加盟商預交5%-10%的保證金，盡可能維護集團利益。針對加盟商私下可能的違約操作，朗訓財會部門會運用巡查、檢查及遠程視頻電話這些手段。但朗訓臺面背后最重要的手段還在于與培生教育集團的國內(nèi)合作優(yōu)勢，朗訓基本壟斷了全國加盟學?！袄饰南盗小奔啊靶赂拍钕盗小钡慕滩慕y(tǒng)一發(fā)行。
無論加盟制亦或是直營制，要規(guī)模還是要管理始終是懸在頭上的一把“達摩克利斯之劍”，董霖對此表示平衡擴張與利潤、管理的確是件挑戰(zhàn)性極強的工作。
“軟硬”兼施
談到集團給出的履新考核指標時，董霖坦言主要集中在預算和成本管理，目標是“運營成本下降10%～15%，通過管理手段的加強來提升集團業(yè)績”。
據(jù)董霖介紹，對于教育行業(yè)，成本主要源自租金硬性成本和人工軟性成本。對于租金，由于持續(xù)上揚，例如鄭州一家直營學校，原來40萬元每年，現(xiàn)在租金漲到50到60萬元，有些地區(qū)甚至是直接漲一倍，房租漲價是整個行業(yè)都面臨的一個硬性成本持續(xù)上升的問題。而對于投資者，由于房租構成是其是否選擇投資朗訓的重要考慮因素，因此，隱性影響依然存在。
降低人工成本成為朗訓成本控制的一個方向。董霖表示對此主要有三個辦法：第一招，采用總量控制法。當一個學校收入、規(guī)模一定的情況下，通過總量控制來控制成本，設定上限金額，對于超過集團不予支付。第二招，強化內(nèi)部績效考核。每年朗訓會淘汰3%～5%墊底的業(yè)務員或是教師，績效考核會給朗訓員工帶來一定的壓力，但如果沒有這種淘汰，有時會影響到士氣，傳遞一些負能量的東西。這樣做的目標也是為了促進員工把個自的工作完成得更好、產(chǎn)生更多的收益。第三招，通過業(yè)務創(chuàng)新，提高資金的效率。加密暑期課程、開展暑期夏令營活動，提高學校教師的利用率。但無論怎樣，董霖都認為，“硬性的裁員或減少學校數(shù)量都不是朗訓希望看到的”。
此外，適當減少例如“1對1”輔導等非主推項目。據(jù)董霖介紹，朗訓教育培訓的模式主要包括普通班、精品班、1對1等幾種。目前主推每班6～10個孩子的普通班。1對1雖然收費相對較高（以北京地區(qū)為例，均價為200～300元/小時），但也存在競爭對手眾多且專職教師的培訓成本偏高等問題。據(jù)悉，朗訓已有計劃上調(diào)部分業(yè)務的收費金額。
溝通先行
在理解朗訓的內(nèi)部管理時，董霖提出“財務只是推動者，而非執(zhí)行者”的概念。
董霖認為，當決策層定下指標，如績效要達到怎樣程度，成本要降到多少，利潤要達到多少時，就需要財務總監(jiān)執(zhí)行“推動者”角色，跟決策者及其他各個部門的高層進行溝通，因為業(yè)績考核的加強或是成本的下降，最終還是要落實到全集團的每個人的身上。
財務總監(jiān)只有主動了解公司業(yè)務，和其他部門的高層進行深入溝通，這樣才能提出一些可行的方案，或者能主動站在他人角度上，并且使其能夠接受、理解并最終認同，推動集團決策層的方案得以實施，而非生硬的“命令”，這樣的效果是最好的。一個普遍存在的常識是，如果你將要執(zhí)行的東西，被認為跟員工自己沒有關系，這將會是很麻煩的事情，也是一次失敗的溝通?！芭c老板的溝通、與其他高管的溝通，與下屬的溝通、與合作伙伴的溝通，使得溝通成為一個很重要的事情，進而提升了企業(yè)的效率”。
對于如果提高資金的使用效率，也是已經(jīng)從業(yè)10年的董霖一直在考慮的問題。
來自他的經(jīng)驗，首先，企業(yè)應該明確一個管理目標。對于民營教育業(yè)來說，所謂的資金充裕也是相對而言的，因為任何企業(yè)的資源是有限的。為產(chǎn)生更多的效益，企業(yè)必須設定一個明顯的管理目標，即企業(yè)到底要快速擴張還是需要穩(wěn)扎穩(wěn)打。落實到朗訓，就是到底需要在加盟領域走得更快，還是直營方向做得更好？確定這樣一個方向對于樹立整個集團的統(tǒng)一思想，是非常重要的。
其次，企業(yè)應該多注重資金的內(nèi)部管控。包括做好資金計劃、財務預算，做到量入而出。同時，因為民營教育業(yè)者多數(shù)都是跨區(qū)域發(fā)展的，在全國各地都會有分校、分部。這樣就體現(xiàn)出母公司對子公司的控制力問題，需要在內(nèi)部執(zhí)行比較嚴格的資金審核與檢查機制。
再次，特別針對民營教育業(yè)者，不應該考慮麻煩，企業(yè)應該對財務人員實行定期輪崗，協(xié)同完成各分部的審計與檢查。
不咬上市“青蘋果”
自從新東方成功海外融資后，中國民營教育對于上市顯示出前所未有的憧憬與猶豫。對于很多做教師出身、且現(xiàn)金充裕的民營教育業(yè)者，心頭可能一直有著跟《中國合伙人》里成冬青一樣的疑問：“我們?yōu)槭裁匆鲜?？?/p>
當談及上市話題時，董霖沒有沉思，“朗訓沒有定明確時間表，如果有的話會在5年以上”。與很多理性的業(yè)內(nèi)同行一樣，董霖認為如果企業(yè)存在目的就是為了上市，這種做法其實并不可取，實質是在賭博、冒險?！吧鲜写_實帶給企業(yè)以提升管理水平和發(fā)展層次的機會，使企業(yè)擁有更大的資本支持。但當你不具備這樣的能力時，就像搶蘋果，最后可能你會發(fā)現(xiàn)，得到的其實只是一個會酸會澀的青蘋果。不同于國內(nèi)股票市場，海外上市如果出現(xiàn)問題，它所消費的成本其實在完成一個根本沒有價值的結果，花了許多錢鋪路，最后什么結果都沒有。民營教育業(yè)者沒有必要為了上市而上市。”
董霖承認，海外上市是朗訓未來發(fā)展的目標之一，但并不是朗訓的唯一選擇?！氨热缯Ｇ闆r下，你的股票價值應該10美元，但如果當股價長期徘徊在2到3美元，企業(yè)得不到二次融資時，這個時候上市對你來說就是沒有價值的”。正是有鑒于此，董霖強調(diào)朗訓最重要的是扎扎實實地把企業(yè)做好，有足夠的現(xiàn)金流，有更大的規(guī)模，能夠專注地為少兒英語培訓做出貢獻。
案例3 東方劍橋：信息化捍衛(wèi)擴張管理
2013年的7月和8月對于東方劍橋的財務團隊而言忙碌異常，因為在全國范圍內(nèi)集團ERP系統(tǒng)的最終上線、運行正是在這兩個月間完成。
創(chuàng)立于1986年的東方劍橋主要業(yè)務分為高等教育（大學）、基礎教育（中小學）和學前教育（幼兒園）三個層次。在東方劍橋董事長于松嶺高等教育精品辦學思路的影響下，只建有哈爾濱東方劍橋學院一所綜合性大學，但卻把規(guī)?；?、可復制性強的特點賦予了學前教育業(yè)務，截至目前，東方劍橋通過收購或自建等方式已在全國33個城市創(chuàng)立了77家直營幼兒園。由于學前教育已經(jīng)被東方劍橋鎖定為重要戰(zhàn)略性擴張業(yè)務，到2015年這個數(shù)字將會超過90家。東方劍橋學前教育特色在于“為客戶提供綜合性價比最佳”的選擇，目標定位在一二線城市中高端市場。除此之外，基礎教育領域的課業(yè)輔導與職業(yè)技能教育也涵蓋在東方劍橋業(yè)務體系之中，只是其余業(yè)務始終圍繞著東方劍橋主營的學歷教育而展開。
2006年，曾有海外留學和中信資本控股有限公司工作背景的于越，子承父業(yè)成為東方劍橋的新總裁并兼任中華全國青年聯(lián)合會委員。于越上任伊始即在東方劍橋股東會上提出“融世界資金、辦中國教育”的理念，東方劍橋開始創(chuàng)建以來的第一次融資，2008年3月與啟明創(chuàng)投及Ignition基金簽訂合同，東方劍橋近20%的股權換得了1600萬美元的融資。
與東方劍橋CFO高東梅的溝通源于東方劍橋對信息化與集團管控的重視。據(jù)高東梅介紹，集團財務團隊分為三個層次，集團核心財務管理人員8人左右；區(qū)域財務主管十幾人水平；地方分校（以直營的幼兒園為例）每處設1名出納，即全國地方出納人數(shù)就為77人。東方劍橋財務團隊基本是百人隊伍，而且這個數(shù)量會隨著全國擴張而增大。
另外就學前教育業(yè)務發(fā)展的管理模式而言，也存在著“三最”難題，即直營數(shù)量最多（東方劍橋全部幼兒園都是直營制的）、分布最廣（33個城市）、發(fā)展速度最快（僅2011年上半年就收購了23家幼兒園）。
如何提升集團管控力度、有效壓縮成本，成為整個集團管理層重要議題。因此，東方劍橋財務團隊近年來的工作也圍繞此議題展開。
信息化先于擴張
對于以學前教育為主導業(yè)務的企業(yè)來說，擴張分支辦學機構是重要發(fā)展點。但在外部的強勢發(fā)展之下，內(nèi)部管理如何跟上腳步、有效支撐發(fā)展就成為一個巨大的現(xiàn)實挑戰(zhàn)。東方劍橋內(nèi)部信息化管理工程建設最早始于2008年，值得一提的是，東方劍橋全國范圍的快速擴張期集中在2010年至2012年間，可見信息化對于支撐公司的快速發(fā)展起到了不可忽視的作用。
準確而言，東方劍橋ERP項目并非采購成熟產(chǎn)品，而是選擇自主開發(fā)的模式。這套自主研發(fā)的ERP，是以SAP工作理念和操作界面、工作流程為基本藍本設計完成的，半年左右時間各個模塊逐步上線。對此，高東梅坦言，民營教育機構的信息化系統(tǒng)可選擇性非常有限，即便到目前為止，國內(nèi)外市場也沒有跟教育行業(yè)非常匹配的管理平臺軟件產(chǎn)品。
經(jīng)過幾年的實踐，集團內(nèi)部的員工已經(jīng)習慣了信息化辦工、操作、管理的工作模式。近年來，由于學前教育業(yè)務的快速擴張，原ERP系統(tǒng)事實上已經(jīng)不再滿足集團財務總控與未來規(guī)模持續(xù)增長的需求。
為適應東方劍橋強化集團管控的核心目標，以及為了服務未來的擴張態(tài)勢，東方劍橋高層最終作了更換軟件平臺的決定，并最后選擇跟東方劍橋匹配程度比較高的用友NC系統(tǒng)，只保留原ERP系統(tǒng)中招生與收費模塊。2012年12月底東方劍橋與用友簽約。
現(xiàn)實難題是團隊新人多，上線模塊多，業(yè)務靈活性大、多系統(tǒng)交互對接難度大。鑒于難度，東方劍橋ERP系統(tǒng)在上線前擬定一項基本原則，即“整體規(guī)劃，分步完成；先用標準，再談開發(fā)；先談僵化，再議優(yōu)化，最后固化”。整體規(guī)劃主要完成兩大工作，首先，考慮未來其它業(yè)務上線的特點，預留下技術操作空間；其次，拉長內(nèi)部需求調(diào)研時間，最后余下的時間集中完成上線。同時高東梅在項目啟動大會上明確提出“謀定而后動、欲速而不達”的要求。
由于整個系統(tǒng)上線的工作龐雜，2013年1月10日項目開始啟動，1月21日用友項目組進入東方劍橋，4月28日上線方案確定稿出臺。系統(tǒng)的最終上線被分為兩步：6月1日，華北區(qū)域18家幼兒園第一批上線； 7月1日，全國剩余單位上線完成。后續(xù)1月內(nèi)完成用友對東方劍橋關鍵用戶的培訓。值得一提是操作手冊不是由用友提供，而是由東方劍橋受訓完成的財務管理團隊每位成員根據(jù)分工共同完成，例如現(xiàn)金管理模塊、總賬管理模塊、報表模塊、固定資產(chǎn)模塊等。
對于不同層次的業(yè)務，ERP項目團隊根據(jù)其財務核算及相關管理要求完全不同的特點，仍然選擇分步上線。在計劃書上，先完成學前教育業(yè)務，運行基本穩(wěn)定后，再進入高等教育與基礎教育業(yè)務的實施階段。
對于一套成功ERP系統(tǒng)中功能與實施孰輕孰重的業(yè)界討論，高東梅認為，某種程度，實施會大于產(chǎn)品。如果實施出現(xiàn)問題的話，結果一定失敗；但如果產(chǎn)品本身的功能模塊并不完善，但擁有一個好的實施方、一個好的上線團隊，也許可以化腐朽為神奇。對企業(yè)來說，最重要的是要把業(yè)務流程與管理理念、產(chǎn)品功能有機融合，最終才能形成企業(yè)所希望的管控結果。
東方劍橋第二輪的信息化其實剛剛啟動，面對日益復雜的競爭環(huán)境，高東梅有著長遠計劃，即將財務團隊由成本中心變?yōu)槔麧欀行模眯畔⒒?，嘗試提供財務外包服務。當然這一切都將建立在現(xiàn)行系統(tǒng)正常運行的基礎之上。
“上工治未病”
《黃帝內(nèi)經(jīng)》曾有過這樣一段論述“善治者治皮毛，其次治肌膚，其次治筋脈，其次治六腑，其次治五臟”。任何一種疾病都有一個由淺入深的發(fā)展過程，高明的醫(yī)生應該趁疾病輕淺的時候治療，正所謂“上工治未病”。若疾病已到深重，處理起來會變得相當棘手。因此，能否對疾病做出早期診斷，成為中醫(yī)判斷醫(yī)生醫(yī)技高明的標準。
同樣，東方劍橋信息化系統(tǒng)的上線，核心價值體現(xiàn)在實行了有效的集團管控。借助一套復雜信息化系統(tǒng)的監(jiān)管，使財務團隊成為“上工”，在高東梅看來，事前的防微杜漸遠勝于管理中的簡單糾錯。事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。防“病”治“病”于未發(fā)、始發(fā)之時，待苗頭尚在萌芽或剛剛嶄露，便毫不留情斬草除根，效果最佳，否則，及至東窗事發(fā)后方動手術、下猛藥懲戒、挽救，盡管對他人是一種最好的警戒，但對組織整體危害而言，追悔方已遲矣。因此，企業(yè)的財務管理一定是預防大于治療。有著眾多分校的東方劍橋正是通過定規(guī)則、定制度、定標準，完成企業(yè)體系化和信息化，其目的就是在于預防。目標是從預防、執(zhí)行，到監(jiān)控、審核，再到績效考核、獎懲，最終是形成的是一個閉環(huán)的管理模式。
例如，東方劍橋對定價體系的管理就很能體現(xiàn)“上工治未病”的思路。對于，一家幼兒園、學校，定價管理比較簡單，收費變化無非“基本價”、“優(yōu)惠”等。但對于全國70多家的數(shù)量級，不同地區(qū)又有著不同的物價水平，集團對各地的定價體系統(tǒng)一管理，傳統(tǒng)上會比較復雜。
怎樣通過系統(tǒng)去實現(xiàn)有效預防、杜絕各分校管理者隨意定價、濫改價格現(xiàn)象的出現(xiàn)呢？據(jù)高東梅介紹，東方劍橋會事先制定幾套邏輯建構自己的定價體系。首先，正常情況下，一個新開園或成熟園要變動價格，系統(tǒng)會自動觸發(fā)相應的審批流程，收費定單完成后，分部的對外定價、收費必須跟系統(tǒng)定價保持一致，定價一旦不一致，則審核無法通過。其次，如有市場推廣活動（例如“前一百名報名者6折優(yōu)惠”），新開園或成熟園需要下調(diào)定價水平，此時則需要申報集團系統(tǒng)的“優(yōu)惠、減免”流程，仍然需要一套相應的審核、簽批流程。再次，系統(tǒng)對“小區(qū)生”（簽有特殊合同的生源）怎樣定價、內(nèi)部員工的子女怎樣定價，都建有相匹配的流程。各分部的管理者必須找到與之相匹配的單據(jù)。該單據(jù)并不是自動通過，而是流向集團不同權限的審批人環(huán)節(jié)。通過系統(tǒng)構建的預防體系，保證了集團財務集中管控。
看似復雜的背后，高東梅有著自己的管理經(jīng)驗“此前大家有一種感受，對于業(yè)務掌控，財務管理所扮演的角色通常被認為是‘救火隊員’。但如果一個企業(yè)常態(tài)如此，并不是正常的管理狀況，也達不到管理效果；反之，如果一個企業(yè)不需要財務充當救火隊員，才說明其內(nèi)部管理已經(jīng)達到規(guī)范化的程度。糾錯最終是為了不犯錯，但如何預防犯錯，對集團的有效管控而言是更為重要的”。
成本管控從“共享中心”延伸
關于成本管控，不同企業(yè)的CFO可能會面對不同的難題，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，成本中心也會持續(xù)擴張，此時技術就開始張顯它的存在價值。
在東方劍橋成本管控方案中，在技術領域建立“財務共享服務中心”占據(jù)著重要地位。
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