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結(jié)算賬戶管理辦法實施細則精選(九篇)

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結(jié)算賬戶管理辦法實施細則

第1篇:結(jié)算賬戶管理辦法實施細則范文

關(guān)鍵詞:人民幣;支付結(jié)算;賬戶管理

銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項重要內(nèi)容,有效的銀行結(jié)算賬戶管理,可以為中央銀行實施穩(wěn)健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個社會經(jīng)濟活動資金收付結(jié)算的起點與終點,也是一切經(jīng)濟活動資金往來的基礎(chǔ)。

為進一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用,維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定,中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(以下簡稱《辦法》),此辦法的出臺,為有效保證支付結(jié)算工作的正常進行,維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定,促進經(jīng)濟金融的改革和發(fā)展,推動社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。

1《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實施以來出現(xiàn)的新情況新問題

1.1賬戶的開立和使用中存在的問題

(1)《辦法》對一般存款賬戶放開,使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶,沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進行明確,因此,存款人會以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶,再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會有以下弊端:

①易將有借款的基本存款賬戶架空,只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。

②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶,勢必造成一般存款賬戶過多過亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出,為洗錢犯罪活動打開方便之門,容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生,至今未放開一般賬戶,仍采取取得借款后方予開立一般。

(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性,實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符,如,規(guī)定商業(yè)銀行可對睡眠戶(包括核準類)進行強制銷戶,與“誰許可,誰撤銷”的原則不符;同時,《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權(quán),造成行政許可機關(guān)“實施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離,影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門,而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負責監(jiān)督管理銀行賬戶,結(jié)算賬戶而其他情況不予開立的做法,此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”,除核準類賬戶的審批外,人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監(jiān)管,客觀上形成監(jiān)管缺位。

1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題

(1)地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節(jié),財政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。

(2)部分賬戶管理人員對結(jié)算賬戶認識不夠,未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件,放松對存款人的要求,開立結(jié)算戶時出具單位副本、或無效過期證件。

(3)《辦法》規(guī)定專用賬戶(預(yù)算單位專用賬戶除外)只需報備無需核準,因此,從一個地區(qū)來講,儲源不可能無限增加,存款任務(wù)卻年年加碼,銀行工作人員要完成存款任務(wù),就會搞不正當競爭,受利益驅(qū)使或信貸資金吸引,客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料,由于各種因素限制,人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規(guī)性進行監(jiān)督,給銀行賬戶管理帶來一定難度。

(4)銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對賬戶管理辦法學習不透,新開立賬戶在未經(jīng)當?shù)厝诵匈~戶管理部門核準前,就擅自辦理對外支付業(yè)務(wù),賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項,每筆超過5萬元的,應(yīng)向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關(guān)系,放松對該項規(guī)定的執(zhí)行,如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測,或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M行審核,缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為,為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運行存在的問題

(1)賬戶開立及使用的實時監(jiān)督難度較大。部分金融機構(gòu)工作人員對賬戶的開立,對各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解,為了??蛻簦婵?,變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶,也不做“久懸”,一直留存,占用賬戶系統(tǒng)資查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開立結(jié)算賬戶?,F(xiàn)場檢查有一定的間歇性,給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機。

(2)系統(tǒng)的功能不完善,如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限,查詢、公告提示等功能不是很盡如人意,修改刪除功能也不是很完善。

(3)系統(tǒng)未能實現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網(wǎng),跨地區(qū)的異地非臨時機構(gòu)臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后,系統(tǒng)發(fā)出異地征詢,過了數(shù)分鐘,系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗,或信息發(fā)送成功,但沒有回復,使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制,特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。

2對人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議

2.1對賬戶管理的建議

(1)建議財政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合,對所轄財政預(yù)算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查,防止開戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過關(guān)辦理開戶。對于開戶資料不全不真實,騙取銀行開戶許可證的預(yù)算單位、金融機構(gòu)進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度,加強對撤銷戶管理,嚴格撤銷戶原因?qū)徍耍乐箰阂飧偁帯?/p>

(2)財政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時,應(yīng)以個人身份證姓名,企業(yè)單位公章名稱為主,避免漢字、名稱、地區(qū)簡寫,確保存款人賬戶資料真實性。

(3)加強對支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓,提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分,與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此,央行和金融機構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位,配備專人對銀行結(jié)算賬戶進行管理,并加大對相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓,使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時,了解掌握《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現(xiàn)金管理條例》及稅法的相關(guān)規(guī)定,強化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì),提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風險和各種違法犯罪行為的能力,同時通過加強聯(lián)動網(wǎng)絡(luò)的防范功能,確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。

2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議

(1)金融機構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi),滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來吸收客戶資金。

(2)商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴把賬戶開設(shè)的審核關(guān),并加大對銀行存款賬戶的監(jiān)管力度,強化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合,對違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為,按《辦法》規(guī)定嚴查嚴管違規(guī)操作。

(3)完善現(xiàn)行賬戶管理辦法,堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細則》,對在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能,提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離,調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務(wù)等職能,同時強化了央行對支付結(jié)算工作的管理職能,由此應(yīng)從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán),特別是對存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用,督促金融機構(gòu)加強賬戶管理,有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動,維持經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定。

2.3對賬戶管理系統(tǒng)管理的建議

(1)加強相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合,盡快實現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng),提高開戶信息錄入的準確性,杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生,維護系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。

(2)在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)對錄人存款人開戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準數(shù)據(jù)庫后,可進行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除,如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時可在本機構(gòu)三級別的授權(quán)下進行查詢、修改,確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準數(shù)據(jù)。②對于核準類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權(quán)的情況下,能對客觀因素引起的賬戶變更進行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當上級行向下級行公告時應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時,任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。超級秘書網(wǎng)

(3)從實際出發(fā)補充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實際,針對性的制定《實施細則》或補充說明,進一步完善法規(guī),以利于實際操作。同時應(yīng)該盡快升級賬戶管理系統(tǒng),解決賬戶管理系統(tǒng)在運行中出現(xiàn)的問題,將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級所在地的金融機構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地),使國家的專項資金真正落實到實處,有利于專項資金管理,防止專用資金挪用。

(4)寬進嚴控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應(yīng)當根據(jù)經(jīng)濟、金融發(fā)展的需要,逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場機制監(jiān)管。如適當調(diào)整銀行賬戶的開戶準人條件,將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法,就是對銀行賬戶不限制其使用方式,任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),但對銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報告制度上,商業(yè)銀行對存款人存取現(xiàn)金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的,必須按規(guī)定向交易報告分析中心報告。

總之,賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段,需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當前各方面對賬戶管理的重視,相信不久賬戶管理的成就會對金融系統(tǒng),乃至經(jīng)濟的良好運行起到保駕護航的巨大作用。

參考文獻

第2篇:結(jié)算賬戶管理辦法實施細則范文

2011年6月13日下午,轄內(nèi)A銀行和B銀行的賬戶管理人員先后來到人民銀行西峽縣支行(以下簡稱西峽人行),均為鄭州某建筑公司西峽項目部申請開立臨時存款賬戶。經(jīng)西峽人行賬戶管理人員審核,兩家銀行提交的開戶證明文件相同,均符合臨時存款賬戶開立條件。其中A銀行書面開戶申請日期為6月13日,B銀行書面開戶申請日期為6月8日。處理該起賬戶開立糾紛的關(guān)鍵在于判斷兩家銀行向人民銀行遞交申請的先后,因此A銀行堅稱自己比B銀行先到人行,應(yīng)屬先申請。

根據(jù)西峽人行賬戶管理人員回憶,6月8日下午B銀行賬戶管理人員曾遞交過該項目部的開戶申請。B銀行為剛剛設(shè)立的某中小金融機構(gòu)的分支機構(gòu),此類賬戶開戶條件較其他類賬戶復雜,加之該行之前沒有辦理過此類賬戶,提供的證明文件不夠充分故申請書被退回。西峽人行賬戶管理人員隨即查閱了近期銀行機構(gòu)的賬戶交接清單,果然發(fā)現(xiàn)6月8日簽署有“證明文件不充分,予以退回”意見的B銀行賬戶資料交接清單。由于目前該類臨時存款賬戶不能通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行發(fā)送電子信息(有關(guān)信息由人民銀行錄入),這起賬戶開立糾紛只能根據(jù)事實來判定兩家銀行向人民銀行遞交申請的先后。根據(jù)以上事實,西峽人行綜合業(yè)務(wù)部決定受理B銀行的申請,以“申請在后”的理由退回了A銀行的開戶申請。

當日下午,A銀行立即更換原提交的施工合同再次向西峽人行提出該項目部開戶申請,理由是《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》(以下簡稱《細則》)第十二條第三款規(guī)定,“建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目的,可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶”,并且《中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知》(銀發(fā)[2006]71號)對該類“建筑施工及安裝單位名稱后加項目部名稱”開立臨時存款賬戶的數(shù)量也沒有明確規(guī)定。為謹慎處理該起賬戶開立糾紛,西峽人行綜合業(yè)務(wù)部立即向上級業(yè)務(wù)主管部門報告,取得了以下業(yè)務(wù)指導:《細則》第十二條第三款規(guī)定的情形是指以建筑施工及安裝單位的名稱直接開戶的情形;而如果以“建筑施工及安裝單位名稱后加項目部名稱”開立臨時存款賬戶,人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)(以下簡稱管理系統(tǒng))只支持1個項目部開立1個臨時存款賬戶??紤]到該公司在轄內(nèi)的施工項目工程量較大、合同涉及資金數(shù)億元,為做到依法、公平、公正,西峽人行綜合業(yè)務(wù)部立即將該賬戶糾紛提交本行行長辦公會研究處理。

二、處理結(jié)果

2011年6月14日上午西峽人行專門召開了行長辦公會對該起賬戶開立糾紛進行研究。根據(jù)綜合業(yè)務(wù)部反映的事實和提供的資料,行長辦公會做出如下決定:維持綜合業(yè)務(wù)部的受理結(jié)果,判定B銀行先提出申請,退回A銀行的二次申請;對A銀行為爭奪存款客戶擾亂開戶秩序的行為,在轄內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)中進行通報批評。

三、啟示

第一,銀行賬戶管理工作必須遵循“三項原則”。銀行結(jié)算賬戶核準是人民銀行的行政職能,必須符合《中華人民共和國行政許可法》和人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章制度的要求,必須遵循行政許可“公開、公平、公正”的三項原則,既要維護存款人的利益,又要維護新設(shè)中小金融機構(gòu)的利益,確保銀行機構(gòu)公平競爭,維護正常的支付結(jié)算秩序。

第二,賬戶管理人員必須具備“三種意識”。一是服務(wù)意識。賬戶管理人員必須牢固樹立服務(wù)意識,勤于學習,熟知行政許可和賬戶管理法律法規(guī),提高服務(wù)本領(lǐng)。在業(yè)務(wù)辦理過程中嚴格辦理程序和時限,提高辦事效率。二是責任意識。人民銀行賬戶管理人員手握公共權(quán)利,必須具備高度的責任意識。工作中要堅持原則,嚴格審核把關(guān),敢于制止和糾正銀行機構(gòu)和存款人的違規(guī)行為,維護行政許可的嚴肅性。三是風險意識。賬戶管理人員處理業(yè)務(wù)必須以法律法規(guī)為準繩,以客觀事實為依據(jù),對銀行機構(gòu)一視同仁,不能感情用事或偏聽偏信。在遇到復雜問題或糾紛事件時,要保持敏銳、清醒的頭腦,謹言慎行,及時請示匯報,正確處理復雜問題和疑難問題,減少行政風險。

第3篇:結(jié)算賬戶管理辦法實施細則范文

鐵路資金結(jié)算所下設(shè)的結(jié)算室,其主要職責是辦理內(nèi)部單位賬戶間的往來資金結(jié)算,通過在工行、建行、中行和農(nóng)行四大銀行開設(shè)的銀行賬戶集中辦理內(nèi)部賬戶與對外銀行賬戶間經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的實劃資金,保證運輸生產(chǎn)、鐵路建設(shè)、職工生活等各項資金的需求。本文反思了銀行賬戶目前存在的問題,并提出了對結(jié)算所銀行賬戶管理中可以整改問題的對策及建議。

【關(guān)鍵詞】

鐵路資金結(jié)算所;銀行賬戶;問題;對策

1 銀行賬戶目前存在的問題的反思

經(jīng)調(diào)查研究,銀行賬戶目前存在的問題有如下幾點:

1.1 基本存款賬戶的使用情況差強人意

因鐵路資金結(jié)算所本級機構(gòu)遷址等因素,重新開立鐵路資金結(jié)算所基本賬戶會存在許多障礙,具體情況如下:

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(中國人民銀行令[2003]第5號)的規(guī)定,只有企業(yè)法人與非法人企業(yè)可以申請開立一個基本存款賬戶,開立時應(yīng)向銀行出具營業(yè)執(zhí)照等開戶所需資料。鐵路資金結(jié)算所作為內(nèi)部附屬機構(gòu),既無企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,也無非法人企業(yè)營業(yè)執(zhí)照,只能以其主辦單位的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等相關(guān)資料在銀行申請開戶,但主辦單位如在銀行已經(jīng)開立過基本賬戶,證件已使用,不能再以此資料開立基本賬戶。

在2006年以前全路各結(jié)算所只根據(jù)鐵道部資金中心的批文以及所屬路局或公司的相關(guān)證明文件號在銀行開立了基本賬戶,目前全路各結(jié)算所均無營業(yè)執(zhí)照。若為鐵路資金結(jié)算所辦理非法人企業(yè)營業(yè)執(zhí)照,無法提報其經(jīng)營范圍,因為附屬機構(gòu)的營業(yè)范圍不應(yīng)超出主辦單位法人所允許的經(jīng)營范圍,而主辦單位的營業(yè)執(zhí)照里的經(jīng)營范圍并無資金結(jié)算內(nèi)容。即使到工商局辦理了非法人企業(yè)營業(yè)執(zhí)照,按規(guī)定也有涉及繳納數(shù)目不小的營業(yè)稅與所得稅之嫌,而目前實現(xiàn)的凈利息收入全部上繳主辦單位,可抵減公司的財務(wù)費用,無須考慮納稅事項。所以鐵路資金結(jié)算所以非法人企業(yè)名義開立基本賬戶的條件既不具備也不可行。

基于上述兩種情況,鐵路資金結(jié)算所只能在遷址后當?shù)氐你y行以專用賬戶或一般賬戶性質(zhì)開立。鐵路資金結(jié)算所原址的基本賬戶永久保留,因地域跨度,基本賬戶的使用情況基本屬于靜止狀態(tài),而在遷址后當?shù)氐你y行開立的專用賬戶或一般賬戶真正發(fā)揮著基本賬戶的功能。

中國人民銀行在《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定“單位設(shè)立的獨立核算附屬機構(gòu)”可以開立基本存款賬戶。但是,對單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)申請開戶時應(yīng)出具什么層次的證明資料,《人民幣賬戶管理辦法實施細則》中沒有明確的規(guī)定。當不具備法人資格的鐵路資金結(jié)算所這種特殊附屬機構(gòu)要求開立基本賬戶時,作為各級商業(yè)銀行即使想追求存款增加額,擴大存款市場占有率,也只能無奈地要求結(jié)算所也必須提供開立基本戶的各種常規(guī)資料(如出具營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證明、機構(gòu)代碼證等),最終導致鐵路資金結(jié)算所在目前人民銀行現(xiàn)有的賬戶管理模式下所開銀行賬戶的實際使用與規(guī)定范圍有所背離。雖有所背離,但因諸多因素,暫也無法更改。

1.2 結(jié)算所銀行賬戶在銀行的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中的信息不完整或未及時更新

人民銀行政策變化對鐵路部門的影響情況。

2003年中國人民銀行為了加強賬戶管理,整治不合規(guī)賬戶,了新的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》,該辦法相比1994年的《銀行賬戶管理辦法》是一個重大的改革,標志著人民銀行對單位結(jié)算賬戶管理發(fā)生了觀念上的轉(zhuǎn)變,作為辦法的配套性措施,2005年人民銀行出臺了人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則,2006年進一步頒布了關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知,同時以這三個辦法作為指導原則,建立了人民幣銀行“結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)”,隨后進行了不斷優(yōu)化。對鐵路資金結(jié)算所造成的影響主要有兩方面:

一是由于各鐵路局結(jié)算所的基本賬戶均系在2005年前開立的,人民銀行以2005年為界,以前開立的賬戶繼續(xù)保留使用,以后開立的嚴格按新規(guī)定辦理,若現(xiàn)有鐵路部門再新成立結(jié)算所開立基本賬戶的可能性就十分渺茫了。

二是目前雖然銀行機構(gòu)已經(jīng)對“結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)”優(yōu)化到二期,但銀行機構(gòu)最初在2005年以批量方式向“賬戶管理系統(tǒng)”錄入結(jié)算賬戶信息時,要對以前數(shù)量巨大的存量賬戶進行初始補錄,不僅要查找資料,而且是手工錄入,所以當遇到原始資料有缺失或無法省略的必錄項目等不完整情況時,銀行部門存在隨意輸入的成份,致使出現(xiàn)了“賬戶管理系統(tǒng)”的結(jié)算賬戶信息與客戶實際情況不相符的現(xiàn)象。

鐵路資金結(jié)算所在人民銀行的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)與各協(xié)作開戶銀行自身的賬戶信息系統(tǒng)中所列示的工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼、國稅地稅登記證號、法定代表人或負責人姓名及證件號碼、存款人上級法人或主管單位名稱及開戶許可證等諸多信息,要么與基本戶信息一致,要么與實際狀況不符,要么信息空缺。

2 對結(jié)算所銀行賬戶管理中可以整改問題的對策及建議

2.1 據(jù)實及時變更或完善結(jié)算所銀行賬戶的信息

2.1.1 對鐵路資金結(jié)算所銀行賬戶信息缺失或與實際不相符的現(xiàn)象,應(yīng)與各開戶銀行溝通協(xié)商,據(jù)實能變更的辦理變更(其他輔助信息——如聯(lián)系人等在做變更時也應(yīng)據(jù)實同時變更),能完善的要完善,如果結(jié)算所與開戶銀行不能解決的,由開戶銀行負責的,要求開戶銀行逐級向上級反映,規(guī)定答復的時間進度表;需由結(jié)算所向銀行提供的,結(jié)算所向相關(guān)部門提供申請,請求協(xié)助配合辦理,最終實現(xiàn)結(jié)算所銀行賬戶所反應(yīng)出的賬戶屬性中各個要素真實、完整、有效、一致。

2.1.2 通過各開戶銀行向人民銀行逐級反映,建議銀行賬戶信息數(shù)據(jù)庫應(yīng)實現(xiàn)資源共享、自動比對、自動更新功能,人民銀行的賬戶管理系統(tǒng)與各開戶銀行的賬戶前臺管理系統(tǒng)信息應(yīng)一致,有自動對應(yīng)校正關(guān)系,如當存款人上級法人或主管單位相關(guān)信息變更后,使用或涵蓋其信息的下級單位的賬戶信息里該部分內(nèi)容應(yīng)自動更新(最少應(yīng)在賬戶年檢時自動更新一次),因為一般開戶單位不會因為上級單位的法定代表人或單位負責人等信息變更而主動去銀行辦理變更賬戶信息手續(xù),導致賬戶信息相關(guān)要素失真問題。

另外,銀行應(yīng)借鑒與公安系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)可核查身份證的真實性、有效性的功能,再實現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等有關(guān)管理部門互聯(lián)共享,可以自動甄別賬戶申報、年檢資料有效性,加強部門合作,進一步促進賬戶管理水平的提高。

2.2 為了符合規(guī)范的銀行賬戶年檢要求,建議為結(jié)算所及所轄結(jié)算室辦理組織機構(gòu)代碼證。

第4篇:結(jié)算賬戶管理辦法實施細則范文

一、加強內(nèi)控管理,建立并適時調(diào)整內(nèi)控考核指標

為完善科學的激勵約束機制,提升我部的內(nèi)控管理水平,強化會計、出納制度的執(zhí)行力度,堅持貫徹總行內(nèi)控考核的“客觀性、公平性、實操性、綜合性”原則,制定網(wǎng)點在會計結(jié)算方面的內(nèi)控考核指標,并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的變化和趨勢,適時調(diào)整了我部銀企對賬、單位結(jié)算賬戶管理和事后監(jiān)督三個方面的考核內(nèi)容,不斷加強和細化各項業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理,通過長期有效的內(nèi)控考核機制,有效防范和化解經(jīng)營風險。

二、加強對人民幣單位結(jié)算賬戶的管理,順利完成2011年賬戶年檢和賬戶管理系統(tǒng)批量遷移兩項重點工作,確保我部結(jié)算賬戶的有效性、合規(guī)性

(一)嚴格按照《佛山順德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司人民幣單位銀行結(jié)算賬戶操作規(guī)程》的有關(guān)要求,對單位賬戶的開立、變更、備案等業(yè)務(wù)進行嚴格把關(guān),確保資料齊全,手續(xù)完備。目前我部存量單位結(jié)算賬戶共戶,2011年新開各類結(jié)算賬戶270戶,變更賬戶資料120戶,撤銷各類賬戶118戶。

(二)按總行信息中心ecif賬戶系統(tǒng)的管理要求,嚴格審閱賬戶資料的完整性、規(guī)范性,確保資料歸檔的準確性、及時性。2011年通過ecif系統(tǒng)傳遞資料共1250份。

(三)順利完成人民幣單位銀行結(jié)算賬戶年檢和賬戶管理系統(tǒng)批量遷移工作。歷經(jīng)半年時間,通過我部全體員工的共同努力,納入本年度年檢范圍的賬戶戶,已年檢戶,完成占比%,同時轄內(nèi)18間營業(yè)機構(gòu)的單位結(jié)算賬戶也均已遷移成功,涉及戶數(shù)戶。

三、進一步加強空頭支票的監(jiān)控與管理,保護持票人的合法利益,防范結(jié)算風險,維護支付結(jié)算秩序,增強我部結(jié)算質(zhì)量和社會信譽

采取按月通報我部簽發(fā)空頭支票的情況、及時跟進與了解、控制售賣支票數(shù)量、嚴把開戶質(zhì)量關(guān)、停止其支票結(jié)算業(yè)務(wù)等措施,多管齊下,嚴格支付結(jié)算管理。同時還開展了一次以“規(guī)范票據(jù)行為,禁止簽發(fā)空頭支票”為主題的設(shè)點宣傳活動,大力宣傳票據(jù)的相關(guān)法律法規(guī),進一步擴大影響。2011年我部停止單位支票結(jié)算業(yè)務(wù)戶,共開出空頭支票51張,同比2011年開出空頭支票68張減少了17張。具體如下:...............商業(yè)秘密省略

四、加強事后監(jiān)督管理工作,進一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作,嚴防案件發(fā)生

2011年隨著我行事后監(jiān)督0cr系統(tǒng)的正式上線,標志著我行集中事后監(jiān)督工作已順利完成,為配合總行工作的順利開展,我部共開辦5次培訓、交流會,并針對上線后出現(xiàn)的各類問題制定《總行營業(yè)部事后監(jiān)督考核辦法》,按月、按季進行考核、通報,并從10月份起每隔10日公布一次近期存在問題,就期間重點注意事項進行重申、規(guī)范,不斷加大對網(wǎng)點事后監(jiān)督工作的管理和考核,進一步規(guī)范各項業(yè)務(wù)操作。

五、加強對轄內(nèi)現(xiàn)金調(diào)配、人民幣收付業(yè)務(wù)和假幣收繳工作的管理,確?,F(xiàn)金正常流通,消除假幣對社會穩(wěn)定性帶來的負面影響

(一)做好轄內(nèi)現(xiàn)金管理及現(xiàn)金調(diào)配工作,在總行下達的庫存限額中進行合理分配,按月監(jiān)控網(wǎng)點的月日均庫存金額,并按季下發(fā)月日均庫存金額的考核通報,根據(jù)網(wǎng)點業(yè)務(wù)量和需求量的不斷更新,2011年先后兩次調(diào)整了我部各營業(yè)機構(gòu)的庫存限額。

(二)認真履行崗位職責,嚴格執(zhí)行假幣收繳和報送規(guī)定,嚴格按照人民幣收付的有關(guān)規(guī)定,認真為群眾辦理殘缺污損人民幣的收兌停止流通人民幣業(yè)務(wù),及時對回籠款項進行整點挑剔,防止對外支付不合規(guī)定的人民幣。在總行開展的人民幣收付和假幣收繳業(yè)務(wù)檢查中,11間支行中只有我部得滿分。

(三)配合做好亞運前反假貨幣“百日行動”的宣傳活動,選取收繳假幣數(shù)量較多、人流量較多的網(wǎng)點進行設(shè)點宣傳

六、加強會計印章管理,切實做到嚴格規(guī)范、專人保管、專人使用和專人負責

根據(jù)總行下發(fā)的管理辦法,重申并細化了我部印章管理的有關(guān)規(guī)定,進一步規(guī)范了印章的申領(lǐng)、使用、停用和保管,切實做到嚴格規(guī)范、專人保管、專人使用和專人負責。今年8月份,我部停用的各類會計印章275枚,啟用新會計印章186枚,均嚴格按規(guī)定進行啟用和停用,對印章的日常管理常抓不懈,確保印章無漏登、無遺失。

七、繼續(xù)加強檢查與監(jiān)督,防范會計結(jié)算業(yè)務(wù)的操作風險

(一)狠抓專項檢查,明確檢查目的,提高檢查針對性。2011年共開展各項會計結(jié)算業(yè)務(wù)檢查13次,投入檢查人員人次,累計個工作日。具體包括年終會計決算真實性檢查、賬戶使用合規(guī)性檢查、會計檔案資料檢查、商業(yè)匯票承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)專項檢查、亞運前反假貨幣工作檢查和匯兌業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查各1次,重要空白憑證及印章管理和存款風險滾動式檢查各2次,銀企對賬單回收情況檢查3次。

(二)完善整改糾錯機制,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時跟進、驗證整改效果,并提交整改報告到總行相關(guān)部門。

八、加強隊伍建設(shè),提高整體人員素質(zhì)。

(一)制定優(yōu)秀業(yè)務(wù)人員定向培養(yǎng)計劃。以“與時俱進、大興學風、以人為本、苦練內(nèi)功”為指導思想,堅持“理論聯(lián)系實際,因需施教、學以致用”的基本原則,采取“業(yè)余自學與崗位實踐相結(jié)合”的方法,通過不斷變換角度與角色的方式,力爭在短時間內(nèi)迅速提升個人業(yè)務(wù)水平,加強我部會計結(jié)算人員的整體素質(zhì)。

(二)促業(yè)務(wù)、推發(fā)展,及時開展各項業(yè)務(wù)培訓。2011年共開展各項業(yè)務(wù)培訓次,培訓內(nèi)容包括ocr系統(tǒng)和反假數(shù)據(jù)報送系統(tǒng)上線培訓、貨幣反假知識培訓、新工業(yè)務(wù)培訓、網(wǎng)點日常會計結(jié)算重點、難點業(yè)務(wù)培訓等。

九、其他

(一)高度重視、全力以赴、積極配合總行完成重點工作。在我行以直接參與者直聯(lián)方式接入支付系統(tǒng)、以集中直聯(lián)模式接入支票影像交換系統(tǒng)工作中,及時召開宣傳動員會議,向XX多個企業(yè)客戶進行宣傳推廣,使系統(tǒng)在停運期間,得到客戶的支持與配合,確保系統(tǒng)升級期間各項結(jié)算業(yè)務(wù)的順利過渡。

第5篇:結(jié)算賬戶管理辦法實施細則范文

為進一步加強我行內(nèi)控管理,夯實管理基礎(chǔ),提高內(nèi)控管理水平,防范操作風險,認真貫徹落實總分行開展的“加強內(nèi)控管理全員防范案件專項治理活動”、“規(guī)范柜臺業(yè)務(wù)操作”專項活動,根據(jù)《__加強內(nèi)控管理全員防范案件專項治理活動實施細則》,制定本實施細則。

一、組織領(lǐng)導

為了將案件專項治理活動貫徹好,落實好,支行成立以黨支部書記、行長__為組長,黨支部副書記、副行長__和副行長__、__為副組長,綜合辦公室主任__、客戶部經(jīng)理__、計劃會計部經(jīng)理__為成員的領(lǐng)導小組,領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在綜合辦公室,辦公室主任由支行黨支部副書記、副行長、紀檢委員__同志擔任,副主任由綜合辦公室主任__擔任。領(lǐng)導小組主要實施對活動的組織協(xié)調(diào)工作。

二、實施步驟

(一)本次活動分學習、檢查( 4月10日?。?月31日?。模ā?月1日?。?月30日 ),驗收、總結(jié)( 10月1日 - 11月10日?。┤齻€階段開展。

(二)本次活動支行選取中山路支行和__分理處兩個網(wǎng)點作為重點治理網(wǎng)點。

三、活動內(nèi)容

(一)學習、檢查階段( 4月10日 -7月月31日) 。一是將案件專項治理活動的學習與“2+ 3” 活動相結(jié)合,與“治庸、治平、治軟、治懶”活動相結(jié)合,與“企業(yè)文化建設(shè)大討論活動”相結(jié)合,與“員工職業(yè)道德教育活動”相結(jié)合,與“講黨性、重品性、做表率”活動相結(jié)合,增強學習的針對性,提高學習效果。二是在學習方式上將集中學習與員工自學相結(jié)合,充分利用“一周三課”、“3+ 2” 學習方式,發(fā)揮員工學習的主動性和自覺性,提高學習的實效,解決學習與網(wǎng)點開門營業(yè)的矛盾。三是各主管行長、部室經(jīng)理、機關(guān)員工要深入營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)場主持指導網(wǎng)點員工的學習,組織員工重點學習《__防范案件工作指引》、《關(guān)于從重處罰幾種違規(guī)行為的暫行規(guī)定》、《__關(guān)于規(guī)范信貸決策行為的若干規(guī)定》、《____分行合規(guī)管理實施意見》、《__合規(guī)政策》、《__關(guān)于進一步加強貸后管理的若干規(guī)定(試行)》、《__員工法律必讀》等有關(guān)規(guī)章制度,組織員工集體學習時間不少于15個工作日。四是要采取邊學習、邊檢查的方式。通過規(guī)章制度、法律法規(guī)的學習,對各個業(yè)務(wù)的重點環(huán)節(jié)、重要部位進行全面檢查,做到學習、檢查、整改的有機結(jié)合,相互促進。所有學習內(nèi)容見《__支行案件專項治理活動學習內(nèi)容表》(附件一)

學習結(jié)束,由支行統(tǒng)一組織一次學習效果的考試。對學習、檢查階段發(fā)現(xiàn)的問題,各網(wǎng)點要建立臺賬,于學習檢查階段結(jié)束后的第二個工作日上報支行案件專項治理活動辦公室,同時按照業(yè)務(wù)分類報支行對應(yīng)業(yè)務(wù)部室。

(二) 確定重點風險環(huán)節(jié),進行檢查整改( 8月1日 - 9月30日 )。

1、信貸管理方面。

(1)嚴控信貸業(yè)務(wù)風險。嚴禁幫助、默許客戶編造虛假信貸資料;嚴禁故意隱瞞調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重大問題,誤導決策;必須按規(guī)定調(diào)查、審查、審批、發(fā)放貸款,嚴禁逆程序或變相逆程序?qū)徟l(fā)放貸款,嚴禁自批自貸和冒名貸款;嚴格按貸款合同約定的資金用途監(jiān)管貸款使用,嚴禁貸款挪作他用;嚴禁發(fā)放虛假按揭貸款;嚴禁虛假汽車貸款;違規(guī)辦理個人生產(chǎn)經(jīng)營性貸款;嚴禁越權(quán)或化整為零等方式變相越權(quán)發(fā)放貸款;嚴禁以個人類貸款名義發(fā)放法人類貸款;必須按規(guī)定核實抵(質(zhì))押物、質(zhì)押權(quán)利及保證人情況,嚴防擔保合同無效或保證人、抵(質(zhì))押物、質(zhì)押權(quán)利不具備條件,或重復抵(質(zhì))押及抵(質(zhì))押品價值明顯高估,嚴禁超質(zhì)押比例發(fā)放貸款,嚴防虛假質(zhì)押;必須按規(guī)定保管質(zhì)押權(quán)利憑證,嚴禁擅自或提前抽取質(zhì)押權(quán)利憑證;貸款收回必須及時入賬;必須及時處理風險預(yù)警信息。嚴禁虛假汽車貸款、虛假住房按揭、虛假質(zhì)押貸

款、違規(guī)辦理個人生產(chǎn)經(jīng)營性貸款。

(2)要嚴控票據(jù)業(yè)務(wù)風險。必須按規(guī)定條件嚴把票據(jù)準入關(guān);必須嚴格審核票據(jù)要素,辨別票據(jù)真?zhèn)?;辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須按規(guī)定進行查詢查復;嚴禁辦理自己承兌自己貼現(xiàn)業(yè)務(wù);嚴禁異地尋找票源;必須嚴格調(diào)查票據(jù)貿(mào)易背景的真實性;辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須符合信貸準入條件,必須開立保證金專戶,逐筆建立對應(yīng)關(guān)系,按規(guī)定收取足額保證金,必須有合法、足值、有效的擔保,不得以貸款作保證金;嚴禁賬外簽發(fā)承兌匯票、滾動簽發(fā)承兌匯票。

(3)要嚴控貸后管理風險。必須建立分層次貸后管理制度;必須明確部門職責,規(guī)范管理行為;必須加強和規(guī)范貸后檢查,落實首次跟蹤和日常檢查;必須建立和健全風險預(yù)警機制,通過客戶資金賬戶信息、信貸管理系統(tǒng)、貸后檢查、客戶財務(wù)報表及公開信息、上下游企業(yè)、行業(yè)及國家宏觀經(jīng)濟政策、客戶信用等級復測及貸款風險分類等及時發(fā)現(xiàn)并處理風險預(yù)警信號控制、化解信貸風險;必須規(guī)范信貸業(yè)務(wù)到期處理,嚴格貸款展期及借新還舊管理;必須嚴格信貸資產(chǎn)風險分類及不良貸款管理,要按照《__貸款風險分類管理辦法》規(guī)定及時進行信貸資產(chǎn)風險分類,真實、動態(tài)地揭示貸款質(zhì)量和潛在風險;必須建立統(tǒng)一的信貸檔案管理制度,實行檔案資料查閱登記制度;必須建立貸后管理責任追究和獎勵制度,針對貸后管理質(zhì)量進行獎罰。

(4)要加強國際收支業(yè)務(wù)風險的管理。嚴格信用證的受理、客戶資料審核上報及自律監(jiān)管工作,有效防范和化解外匯經(jīng)營風險。

(5)要嚴控中間業(yè)務(wù)風險。必須嚴格銷售網(wǎng)點開放式基金發(fā)行的合規(guī)性;嚴格銷售開放式基金手續(xù)費和相關(guān)獎勵措施的落實;嚴格基金檔案資料完整性;嚴格業(yè)務(wù)手續(xù)費按規(guī)定收取并入賬;嚴格網(wǎng)上銀行、__貸記卡營銷的規(guī)范性及特約商戶管理的規(guī)范性;要通過培訓使大堂經(jīng)理熟悉各類金融產(chǎn)品和柜臺業(yè)務(wù),起到實行業(yè)務(wù)引導、咨詢和分流客戶的作用;各網(wǎng)點要嚴格按要求建立《貴賓客戶檔案》及員工臺帳;要檢查網(wǎng)點《保險兼業(yè)許可證》的有效期,檢查員工持有《保險從業(yè)資格證》的人數(shù)是否符合規(guī)定;進一步規(guī)范基金銷售臺帳和憑證管理。

(6)檢查不良貸款清收處置過程中的風險。嚴格加強貸款清收和管理,檢查收回貸款是否及時入賬,是否有推遲入賬或挪用情況發(fā)生;檢查是否有未經(jīng)審批,越權(quán)或逆程序收?。ㄌ幹茫┑謧Y產(chǎn)的情況;嚴禁惡意串通抵債人或中介機構(gòu),在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵貸資產(chǎn)價格;嚴禁收取抵債資產(chǎn)不入賬、少入賬或推遲入賬;嚴禁故意低估價格處置抵債資產(chǎn);嚴禁截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入或不按規(guī)定列賬。

(7)對以前年度檢查發(fā)現(xiàn)的問題匯總整理,進行全面整改,整改率要達到100%,對確因客觀情況無法整改的要說明原因,同時制定出切實可行的規(guī)范管理措施。

(8)針對近期新發(fā)現(xiàn)的問題要下發(fā)整改通知書,限期整改,并按《__員工違規(guī)違紀書面檢查反省實施辦法(試行)》的要求責令其做出書面檢查和承諾,對今后違反有關(guān)制度規(guī)定的將嚴格按照《__員工違規(guī)行為積分管理辦法》進行處理,并將處理結(jié)果作為員工年終考評的依據(jù)。

(9)針對所有存量信貸業(yè)務(wù)進行逐戶自查,通過自查補充完善相關(guān)資料和防范風險漏洞。

(10)要加強外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理和風險防范。要強化員工對外匯業(yè)務(wù)相關(guān)政策法規(guī)的學習,做好信用證的受理、客戶資料審核上報及自律監(jiān)管工作,對 20__年10月1日 以來辦理的外匯業(yè)務(wù)進行一次全面自查整理。

(11)做好信貸檔案的整理保管工作。要對歷次檢查及自查發(fā)現(xiàn)的問題建立《問題整改臺帳》進行歸檔保管,對相關(guān)處罰情況和責任人做出的檢查結(jié)果建立《書面檢查反省臺帳》,作為年終考評的依據(jù)。

(12)要下大力氣做好準貸記卡不良透支清收工作。根據(jù)年初制定的《__支行個人準貸記卡不良透支清收管理方案》,按照“先內(nèi)后外”、“先易后難”、“突出重點”的原則加強清收。即先催收內(nèi)部職工持卡人,后催收外部持卡人;先催收持卡人,后催收擔保人;先催收單位擔保人,后催收個人擔保人。同時逐戶確定清收責任人,確保方案的順利實施。對于員工卡及員工擔保卡形成的不良透支,要查清該員工的管理支行,與管理支行積極進行聯(lián)系,將不良透支劃歸其清收,對__支行員工的不良透支,也要積極清收。

2、會計結(jié)算工作方面。

(1)重點環(huán)節(jié)

a、主管授權(quán)管理方面

薄弱環(huán)節(jié):主管在授權(quán)前未認真審核業(yè)務(wù),授權(quán)業(yè)務(wù)存在隨意性;授權(quán)主管未在授權(quán)傳票上簽章;未嚴格執(zhí)行授權(quán)管理,存在明碼授權(quán)現(xiàn)象。

專項治理:一是把好會計主管的準入關(guān),要選擇業(yè)務(wù)精通、素質(zhì)過硬、責任心強的會計骨干人員擔任會計主管,不得將不熟悉會計業(yè)務(wù)的人員委派到會計主管崗位。二是在去年會計主管培訓工作取得的成果基礎(chǔ)上,繼續(xù)加大對會計主管的培訓力度,特別是加強對會計主管風險識別能力和風險防范能力的培養(yǎng),全面提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。三是積極采取獎勵措施。對認真執(zhí)行規(guī)章制度,忠于職守,敢于堅持原則抵制違規(guī)行為,做出顯著成績的會計主管,要給予精神的或者物質(zhì)的獎勵。特別是對在任期內(nèi)未發(fā)生重大責任性事故和違規(guī)問題的會計主管,或發(fā)現(xiàn)、堵住重大違規(guī)問題的會計主管要給予表彰獎勵。四是嚴格業(yè)務(wù)審查。對開立銀行結(jié)算賬戶、大額取現(xiàn)等需審批的業(yè)務(wù),必須做到實時審批,對審批業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責、不得事后補批;對需要確認客戶身份的,必須現(xiàn)場審核客戶的有效身份證件;對需授權(quán)的業(yè)務(wù),必須核實原始憑證的主要要素與柜員輸入內(nèi)容是否一致,與授權(quán)業(yè)務(wù)交易成功后打印的信息是否一致,五是授權(quán)時實行安全認證卡和密碼雙重控制,安全認證卡、密碼嚴禁交予柜員或他人代授權(quán)。

b、賬戶及對賬管理

薄弱環(huán)節(jié):賬戶管理不規(guī)范,資料要素不完整,個人結(jié)算賬戶開銷戶信息未及時上報;未及時發(fā)出和收回對賬單,對賬單收回率低,對賬不全面;對賬單預(yù)留印鑒不符;未達賬項未查明原因并及時處理;印鑒卡管理不規(guī)范,未確定專人保管,部分久懸未取款項無印鑒卡,舊印鑒卡片未及時附記賬憑證后和個別賬戶多留存印鑒卡存在風險隱患。

專項治理:一是嚴把開戶關(guān),對結(jié)算賬戶、儲蓄賬戶、銀行卡賬戶和銀行內(nèi)部賬戶的開立,要分別按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、實名制及我行有關(guān)規(guī)定辦理,認真核實存款人出具的開戶資料。申請開立單位結(jié)算賬戶的,存款人身份必須經(jīng)客戶部門審核、確認后,會計部門方可受理開戶申請;授權(quán)他人

辦理開戶的,除出具相應(yīng)證明文件外,還應(yīng)出具其法定代表人或單位負責人的授權(quán)書及其身份證件,以及被授權(quán)人的身份證件,嚴禁違規(guī)開立賬戶。二是通過打印abis系統(tǒng)余額表、開銷戶登記簿和人行賬戶管理系統(tǒng)打印的結(jié)算賬戶開戶情況表進行核對,保證我行行內(nèi)系統(tǒng)銀行結(jié)算賬戶與人民銀行賬戶管理系統(tǒng)賬戶完全一致。對不符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)予以撤銷;對經(jīng)核實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況,應(yīng)及時報告中國人民銀行當?shù)胤种?;對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶,未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。三是要加強所屬營業(yè)網(wǎng)點銀行結(jié)算賬戶使用的管理,對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督,新開立的單位結(jié)算賬戶,必須嚴格按照要求,報人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核準和備案,并在賬戶開立之日起三個工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù),不得提前辦理付款。要密切關(guān)注短期內(nèi)大額流進、流出的賬戶,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時向上級行報告;要充分利用會計監(jiān)控系統(tǒng)、反洗錢系統(tǒng)等現(xiàn)有系統(tǒng)功能,對存款人的可疑支付應(yīng)按照人民銀行規(guī)定的程序及時報告。四是為減輕前臺操作壓力,在省分行將改變個人結(jié)算賬戶的申報操作流程后,由前臺柜員逐筆分散錄入變?yōu)槭》中泻笈_集中導入的方式。五是嚴格落實《____分行對賬管理實施細則(試行)》,要加強會計、客戶部門間的配合協(xié)調(diào),明確各自責任,認真履行各自職責,貫徹對賬工作的五項原則,切實加強內(nèi)外賬戶核對工作,確保賬務(wù)核對的全面、及時、準確;發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符的要查明原因,及時處理。六是嚴格執(zhí)行崗位制約制度,對賬人員與記賬人員、上門收款人員、上門結(jié)算服務(wù)人員嚴格分離,絕不能混崗操作,對客戶經(jīng)理管護的企業(yè)也要做到換人負責對賬單的發(fā)送和收回,防止虛假對賬。七是正確維護系統(tǒng)內(nèi)往來資金賬戶對應(yīng)關(guān)系,每日日終前通過相應(yīng)交易打印系統(tǒng)內(nèi)資金往來余額核對表進行對賬,按季互發(fā)對賬單。對存款賬戶根據(jù)不同類型賬戶確定不同的對賬頻次和方法,對大客戶、動賬頻率較高的賬戶按月對賬;對單筆金額較高的實時對賬;對一些長期不動的,或資金量很小的賬戶按季對賬;對提供上門服務(wù)(含上門收款和上門取送單)的客戶要重點進行對賬。八是收回的對賬單必須換人復核,并認真核對客戶預(yù)留印鑒,已經(jīng)配備電子驗印系統(tǒng)的營業(yè)網(wǎng)點,要全面啟用電子驗印系統(tǒng)核對印鑒,利用科技手段提高驗印工作的質(zhì)量和效率。九是加強對客戶在對賬方面的宣傳引導,取得客戶的支持與配合,提高客戶進行經(jīng)常性對賬重要性和必要性的認識,以書面形式與客戶簽訂協(xié)議,明確銀企雙方在對賬過程中各自承擔的法律責任和義務(wù)。十是建立對賬工作考核制度,加大監(jiān)督檢查和責任追究力度。實行對賬率指標考核,合理確定對賬達標率,逐月檢查,實施獎優(yōu)罰劣,調(diào)動對賬人員的工作積極性和主動性。管理行要按季組織對賬專項檢查,營業(yè)機構(gòu)負責人、會計主管必須堅持定期檢查本機構(gòu)內(nèi)外對賬情況,包括檢查對賬人員履職情況、對賬單發(fā)出收回及保管情況、重點賬戶對賬情況、對賬結(jié)果核實情況、客戶對賬的反饋情況、客戶確認簽章等,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因,采取相應(yīng)措施正確處理和整改。對對賬工作責任不落實、職責履行不到位、對賬工作質(zhì)量差的要嚴肅追究相關(guān)人員責任;十一是用“0196維護上下級資金賬戶對賬關(guān)系”交易維護所有與上下級行系統(tǒng)內(nèi)往來賬戶的對賬關(guān)系。每天是否通過“0198核對上下級資金賬戶余額”交易按日核對系統(tǒng)往來資金賬戶余額,并打印歸檔。是否按月逐筆勾對明細發(fā)生額,按月互發(fā)余額對賬單,并全部收回。十二是堅持“誰管理,誰負責”原則,指定專人保管印鑒卡,負責本網(wǎng)點印鑒核對,離柜收存,嚴禁印鑒卡隨意放置,崗位調(diào)離列入移交,明確移交內(nèi)容及移交印鑒卡張數(shù),確保印鑒卡無盜用及遺失。

c、掛失業(yè)務(wù)管理

薄弱環(huán)節(jié):柜臺業(yè)務(wù)操作不規(guī)范,違規(guī)辦理掛失業(yè)務(wù);掛失憑證內(nèi)容登記不完整、不規(guī)范,存在風險隱患;未在規(guī)定的時間處理密碼掛失及憑證掛失業(yè)務(wù);掛失登記簿登記內(nèi)容不規(guī)范,顧客漏簽字造成風險隱患。

專項治理:一是組織開展“規(guī)范柜臺業(yè)務(wù)操作”專項活動,進一步深化合規(guī)操作文化建設(shè),規(guī)范營業(yè)網(wǎng)點各類業(yè)務(wù)操作,加強對各類操作風險的管控,提高一線柜員的業(yè)務(wù)能力和防控能力,基本杜絕明顯違規(guī)違紀問題的發(fā)生。要加大學習培訓的強度;落實“2+3”學習制度,制定培訓計劃,每周組織各網(wǎng)學習培訓。讓每個員工牢記自己崗位職責和操作要領(lǐng),熟知與自己崗位相關(guān)的風險點和關(guān)鍵環(huán)節(jié),自覺遵守和執(zhí)行制度,自覺糾正自身違規(guī)操作行為,敢于抵制和揭發(fā)違規(guī)違紀行為。二是切實發(fā)揮“人控”、“機控”、“崗控”作用,防范操作風險,會計主管要認真履行監(jiān)督職責,監(jiān)管人員重點針對掛失、解掛操作流程及登記簿重點檢查,采取分階段重點督辦的方式,每階段選定一至兩個內(nèi)容,實行高強度、高密度、高頻度集中督辦,督辦一個項目,規(guī)范一項業(yè)務(wù),加大監(jiān)管員現(xiàn)場排查和輔導的力度,進一步規(guī)范柜員操作流程。三是將掛失業(yè)務(wù)納入支行績效工資考核,確保柜員該類業(yè)務(wù)辦理準確、及時、規(guī)范,杜絕推諉拖延現(xiàn)象,督促柜員提高掛失業(yè)務(wù)處理質(zhì)量,確保業(yè)務(wù)無風險。

d、安全認證卡和柜員信息管理

簿弱環(huán)節(jié):安全認證卡使用管理不規(guī)范,頂崗操作;柜員臨時離柜(崗)時未退出操作界面,未妥善保管安全認證卡,容易導致丟失和損壞,存在更大風險隱患。

專項治理:一是嚴格執(zhí)行《__柜面業(yè)務(wù)安全認證卡管理辦法(試行)》通知,規(guī)范安全認證卡功能,規(guī)范執(zhí)行安全認證卡的新增、變更管理,嚴禁一人多卡或一卡多人,嚴禁交他人代管或與他人共用混用,加大對“一人多卡”嚴重違規(guī)行為處置力度;支行安全認證卡管理人員要嚴格審批安全認證卡的新增及變更內(nèi)容,加強日常管理,按規(guī)定內(nèi)容編寫安全認證卡柜員信息;在《業(yè)務(wù)印章、聯(lián)行機具、庫房及保險柜鑰匙登記簿》上詳細登記安全認證卡使用和變更情況;根據(jù)《__會計檔案管理辦法》的規(guī)定按季對安全認證卡的新增申請表、變更表等資料進行裝訂、歸檔,保管期限十五年;柜員工作變動等原因調(diào)離本工作崗位,及時填寫《柜面業(yè)務(wù)安全認證卡變更申請表》連同安全認證卡實物一并上繳制卡行,由制卡行對安全認證卡進行“作廢”處理;支行計劃財會部安排專人管理本行安全認證卡的新增、領(lǐng)用、配發(fā)等管理,變更手續(xù)及時上報營業(yè)部;檢查安全認證卡密碼的使用,柜員必須10日內(nèi)變更必碼,3級主管30天內(nèi)變更密碼,9級主管90天內(nèi)變更密碼;柜員休假必須嚴格執(zhí)行柜員離職休假制度,及時在abis系統(tǒng)進行離職休假操作。

e、庫存現(xiàn)金及重要空白憑證管理

薄弱環(huán)節(jié):未嚴格執(zhí)行大額現(xiàn)金支取登記、審批、報備制度和大額現(xiàn)金提取預(yù)約制度;定期查庫、“一日三碰庫”制度未充分落實;atm鑰匙密碼平行交接登記不明晰,單人開箱加鈔、清點現(xiàn)金;會計主管、柜員每日日終重要空白憑證軋庫及“一日三碰庫”存在隨意性。

專項治理:一是嚴格執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作流程,辦理對公客戶現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),必須按規(guī)定套打現(xiàn)金交款單,再向客戶退回回單聯(lián);嚴格按照《__現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)程》辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),嚴格執(zhí)行大額現(xiàn)金支取登記、審批、報備制度和大額現(xiàn)金提取預(yù)

約制度。二是強化庫房管理制度執(zhí)行力,規(guī)范庫房日常管理,嚴格落實《____分行庫房管理操作指引》、《____分行突擊查庫實施辦法》和《關(guān)于切實加強現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)管理的通知》等庫房管理制度,規(guī)范庫房管理、現(xiàn)金調(diào)撥和出入庫業(yè)務(wù)操作。三是加強對自助設(shè)備現(xiàn)金的管理,確保密鑰分管,雙人加鈔、清點,堅決杜絕單人管理自助設(shè)備的現(xiàn)象。四是通過突擊查庫、調(diào)閱會計憑證、交易流水和監(jiān)控設(shè)備等多種檢查方式,重點檢查庫房管理崗位設(shè)置、現(xiàn)金調(diào)撥流程、管理人員定期查庫、柜員“一日三碰庫”和現(xiàn)金箱雙人加鎖等制度落實情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象將嚴肅處理,確保制度落實到位,有效防范各類金庫風險隱患。五是嚴格按《進一步規(guī)范集中版abis業(yè)務(wù)操作的緊急通知》規(guī)定將所有重要空白憑證納入表外核算,按柜員開立業(yè)務(wù)憑證分戶賬核算柜員業(yè)務(wù)憑證;六是嚴格執(zhí)行重要空白憑證的領(lǐng)用、使用、保管規(guī)定,各網(wǎng)點指定后臺專人進行重要空白憑證的領(lǐng)用及管理,每日及時核銷在途重要空白憑證;網(wǎng)點會計主管每日日終檢查柜員現(xiàn)金及重要空白憑證并進行清點,確保賬款、賬實相符。

(2)重點內(nèi)容

a、外匯賬戶管理

薄弱環(huán)節(jié):賬戶管理及開戶手續(xù)不規(guī)范,客戶資料不完整,違規(guī)開立賬戶;售匯所需的有效商業(yè)單據(jù)及有效憑證不齊全,缺少相應(yīng)的合同及發(fā)票。

專項治理:一是嚴把開戶關(guān),對外匯賬戶的開立,嚴格按照《__外匯賬戶管理信息系統(tǒng)運行管理實施細則》辦理,認真核實開戶資料;開戶資料必須專人保管,網(wǎng)點主任對開立賬戶要履行簽字審查制度,對不符合規(guī)定開立的賬戶,應(yīng)予以撤銷。網(wǎng)點為境內(nèi)機構(gòu)開立經(jīng)常項目外匯賬戶時,必須通過省分行國際業(yè)務(wù)部賬戶系統(tǒng)操作員在外匯賬戶信息交互平臺上查詢該境內(nèi)機構(gòu)是否已在外匯局進行基本信息登記,如已登記且與實際情況一致的,網(wǎng)點可開立經(jīng)常項目外匯賬戶并打印查詢結(jié)果,與境內(nèi)機構(gòu)開戶資料一并保存。如未登記,網(wǎng)點不得為其辦理開戶手續(xù),并通知境內(nèi)機構(gòu)到外匯局辦理基本信息登記手續(xù)。二是對外匯業(yè)務(wù)必須配備業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專人辦理,并保證人員的相對穩(wěn)定;審核每筆結(jié)售匯業(yè)務(wù)所需得有效單據(jù)及有效憑證是否齊全、合規(guī),審核是否按規(guī)定執(zhí)行大額結(jié)售付匯備案制度,資料不完整的是否擅自進行辦理。

b、檔案保管方面

薄弱環(huán)節(jié):會計檔案資料打印不完整,分戶賬不連續(xù);會計檔案裝訂不及時、不整齊;歸檔不及時;調(diào)閱檔案手續(xù)不規(guī)范,未經(jīng)支行計劃財會部主管簽字審批。

專項治理:嚴格執(zhí)行《__會計檔案管理辦法》確保會計資料完整齊全,裝定及時;網(wǎng)點是否確定專人及時打印abis系統(tǒng)各項模塊子系統(tǒng)中的所有需要打印的資料,對于現(xiàn)金管理平臺按月打印的分戶賬及時整理和按年歸檔管理;按照會計檔案的歸檔范圍分會計憑證類、會計賬簿類、財務(wù)會計報告類、其他類歸類按年限分類保管;建立《會計檔案登記簿》,會計憑證按日裝訂,成冊的憑證編列順序號、日期、保管期限,由裝訂人和會計主管在加封處蓋章后歸檔保管;各種登記簿應(yīng)分類別按保管年限裝訂整理,計算機打印輸出登記簿按年裝訂,注明賬簿名稱、年度、保管期限,由裝訂人和會計主管在加封處蓋章后歸檔保管;日報表按月裝訂,月報表、業(yè)務(wù)狀況報告表按年裝訂,報表封面注明報表名稱、年度、保管期限,由裝訂人和會計主管在加封處蓋章后歸檔保管;所有會計檔案必須保持整潔衛(wèi)生,做到“三防”、“五無”,專人保管;檔案保管人員變動必須辦理交接手續(xù);會計檔案一律不準外借,內(nèi)部調(diào)閱會計檔案,由調(diào)閱人提出申請,填寫《會計檔案調(diào)閱登記簿》,必須經(jīng)會計檔案保管部門主管簽字審批后調(diào)閱;法律、法規(guī)授權(quán)的部門查閱會計檔案時,必須持有效證件,經(jīng)單位負責人批準,在專人陪同下查閱;查閱人所的證據(jù)和有關(guān)資料,可抄錄、復印或復制,不得將會計檔案拆封、抽換和借出;查閱會計檔案的介紹信、查詢書等法律文書專夾保管。

c、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)

薄弱環(huán)節(jié):對客戶資料的真實性審查不嚴;申請表及協(xié)議書的填寫不夠規(guī)范;電子銀行服務(wù)協(xié)議保管不規(guī)范;不能及時打印營業(yè)網(wǎng)點電子銀行業(yè)務(wù)報表;相關(guān)表格使用不規(guī)范;在辦理電子銀行業(yè)務(wù)注冊、變更、注銷等業(yè)務(wù)時,存在他人代辦的現(xiàn)象;密碼掛失后重置業(yè)務(wù)時間掌握不準確;客戶領(lǐng)取證書時未在相關(guān)登記簿上簽名。

專項治理:一是加強網(wǎng)上銀行相關(guān)業(yè)務(wù)知識的學習,以便自如應(yīng)對客戶提出的各項服務(wù)要求;二是在授理客戶申請時認真核對身份證原件與復印件、賬戶憑證原件與申請表內(nèi)容確保一致,申請表內(nèi)容信息與系統(tǒng)顯示的信息確保一致;在熟練掌握各類表格填寫基礎(chǔ)上正確引導客戶填制各項要素,確保字跡清晰、內(nèi)容規(guī)范,不得涂改;按相關(guān)規(guī)定要求服務(wù)協(xié)議保存至客戶辦理銷戶后五年;網(wǎng)點要按時打印電子銀行業(yè)務(wù)相關(guān)報表,對由于系統(tǒng)問題不能打印的情況及時向支行計會部反映或與中心聯(lián)系;針對具體業(yè)務(wù)品種正確使用__行統(tǒng)一印制的各類表格,嚴禁用其他紙張代替;k寶的領(lǐng)取、保管、發(fā)放必須分管分用,營業(yè)終了柜員憑證箱不得保管k寶,遵循隨用隨領(lǐng)的原則;三是支行計會部及時、準確預(yù)測k寶的使用數(shù)量,提前做好訂購工作,滿足柜面業(yè)務(wù)需要,確保業(yè)務(wù)正常有序開展。

d、atm自助機具管理

薄弱環(huán)節(jié):自助設(shè)備的清潔保養(yǎng)工作不到位,外部視覺形象不符合標準;網(wǎng)點監(jiān)控設(shè)施配備不到位,個別網(wǎng)點在配鈔環(huán)節(jié)未在電子攝像監(jiān)控范圍內(nèi)完成;對于atm吞卡、長款未當日記載相關(guān)登記簿,未及時納入“03013科目”、“66903科目”核算,相關(guān)登記簿無客戶認領(lǐng)簽名;不能及時排解atm因各種原因停止使用的故障。

專項治理:一是每日清潔、擦拭atm等自助機具,做到表面無塵垢,地面、墻面、門框整潔無暇,確保密碼鍵盤、出鈔口、屏幕無異物覆蓋;二是盡快與上級行相關(guān)部門聯(lián)系,配備監(jiān)控設(shè)備,杜絕違規(guī)操作;三是認真登記相關(guān)登記簿,做到內(nèi)容完整,要素齊全,需客戶簽名的必須由本人親自簽署;四是由專管員負責及時排解atm交易差錯、atm吞卡等故障,確保自助機具全天正常運行;五是atm吞卡當日納入表外 “03013科目”核算,對吞卡后次日起4個工作日內(nèi)無人認領(lǐng)的銀行卡須做剪角處理,同時做出賬處理納入廢卡登記簿管理;六是發(fā)生長款情況應(yīng)納入“66903科目”核算,入賬時根據(jù)交易流水查清卡號按明細主筆入賬,支取時必須作轉(zhuǎn)賬交易,并留存支取人身分證復印件作為銀行記賬憑證的附件。

e、表外業(yè)務(wù)及登記簿管理

薄弱環(huán)節(jié):登記簿種類不全;部分信息未納入登記簿管理,形成潛在風險,網(wǎng)銀登記簿根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)總行關(guān)于網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及電子銀行業(yè)務(wù)補充規(guī)定的通知》(__銀__〔20__〕437號)第八十九條規(guī)定已取消,致使網(wǎng)點對網(wǎng)銀的開銷戶、變更信息、改密等業(yè)務(wù)無法進行登記核實,形成新的風險點。登記簿要素記載不全面;存在少登、漏登情況,使登記簿流于形式,存在引起投訴和經(jīng)濟糾紛的風險。表外科目使用不規(guī)范;賬、實物、登記簿余額存在不銜接現(xiàn)象。銀行承兌匯票、信用證入表外核算不及時;代保管抵押物、待保管質(zhì)物登記內(nèi)容不完整,賬、簿、卡不相符。

專項治理:一是要通過規(guī)范營業(yè)機構(gòu)柜臺操作行為,加強對各類操作風險的管控,提高柜員的業(yè)務(wù)能力和防控能力。杜絕柜臺業(yè)務(wù)中存在的操作不規(guī)范、制度執(zhí)行意識淡薄、有章不循等內(nèi)控管理方面的問題。二是進一步規(guī)范各類登記

簿的使用。對現(xiàn)在使用的各類登記簿內(nèi)容要記載全面、詳實,簽字、蓋章清晰。在辦理掛失、退票支取、吞卡退回時必須由客戶親自辦理簽字確認,柜員不能代簽代辦;廢卡收回時必須登記《廢卡登記簿》,同時與實物核對相符。三是在規(guī)范表外科目使用的前提下,建立建全各種表外登記簿。atm機吞卡當日必須納入表外科目“03013代保管有價值品”核算,同時登記《吞卡登記簿》,4天后出賬破壞磁條作為廢卡納入《廢卡登記簿》管理;正確使用“03015代保管抵押物”、“03016代保管質(zhì)物”科目核算內(nèi)容,按照抵(質(zhì))押品分類和借款人設(shè)置相應(yīng)手工登記簿。銀行承兌匯票、信用證、待繳假幣按照金額及時入賬并登記表外登記簿。要求內(nèi)容記載全面完整規(guī)范,定期與賬、實物核對一致,保證代保管單證的完整。

3、綜合辦公室工作方面

一是加強印章管理的檢查整改

(1)對支行行政公章、各網(wǎng)點行政印章、支行合同專用章的使用、交接、銷毀進行一次全面檢查。

(2)規(guī)范印章的使用登記、審批制度。

二是對支行各網(wǎng)點的安全保衛(wèi)制度落實情況進行一次全面檢查整改。

(1)查看學習記錄、檢查登記簿,查看各網(wǎng)點主任、會計主管的日常安全學習是否到位,監(jiān)督檢查職責是否履行到位。

(2)檢查各種安全保衛(wèi)設(shè)施是否配置齊全,員工是否能夠正確使用。

(3)檢查各種監(jiān)控錄像系統(tǒng)是否按時開啟和關(guān)閉,是否保存有關(guān)記錄,調(diào)閱、維修、刻制是否進行審批、登記。

(4)對各種違規(guī)現(xiàn)象先查明原因,再明確責任進行嚴格整改。

三是對人事勞資系統(tǒng)的各種信息進行一次全面檢查。

(1)檢查機構(gòu)人事信息的及時性、全面性、準確性。

(2)檢查各種人事、勞資制度的執(zhí)行情況。

(3)檢查員工行為排查以及有關(guān)人事管理的“四項制度”是否有走過場的現(xiàn)象。按照營業(yè)部黨委確定的四個方面的排點進行一次專項排查。

(4)組織各層面所有員工向支行寫出確保在業(yè)務(wù)操作和管理中不發(fā)生違規(guī)違紀、違法案件的《承諾書》。

四是對文書檔案進行一次全面檢查。

(1)檢查檔案的分類是否準確。

(2)檢查檔案的借閱是否建立登記制度

(3)檢查檔案的利用是否經(jīng)過有關(guān)人員審批。

五是對員工“2+3”習情況進行一次進行全面檢查。

(1)檢查學習是否達到應(yīng)有的次數(shù)。

(2)檢查對規(guī)定的學習篇目是否都進行了學習。

六是對中層以上員工的廉潔自律情況進行一次全面檢查。

(1)是否有利用信貸、結(jié)算等過程使用客戶車輛等情況。

(2)是否有接受客戶的各種禮物、禮券、請客的現(xiàn)象。

(三)驗收、總結(jié)階段( 10月1日 - 11月10日 )。

一是在驗收總結(jié)階段,各部室要對布置的各種檢查內(nèi)容、整改情況進行全面的總結(jié),寫出書面總結(jié)報告,與 20__年10月20日前 報支行活動領(lǐng)導小組辦公室,由活動領(lǐng)導小組辦公室匯總上報營業(yè)部活動領(lǐng)導小組。

四、幾點要求

(一)這次活動內(nèi)容較多,時間跨度較長,各部門必須加強協(xié)調(diào)配合,確?;顒娱_展的效果和質(zhì)量,從而達到預(yù)期目的。

(二)活動各階段結(jié)束后,各部室必須寫出階段性活動總結(jié)報支行活動領(lǐng)導小組辦公室,由活動領(lǐng)導小組辦公室統(tǒng)一匯總上報營業(yè)部活動領(lǐng)導小組辦公室。

具體保速時間如下:學習階段總結(jié)報送時間為 7月25日前??;整改階段總結(jié)保送時間為 9月25日前?。或炇湛偨Y(jié)階段總結(jié)的保送時間為 10月20日前 。

(三)按照營業(yè)部活動領(lǐng)導小兩期以上的活動工作動態(tài),支行要求各部室必須也要在活動每個階段向支行報送兩次以上的活動簡報。

第6篇:結(jié)算賬戶管理辦法實施細則范文

主題詞:現(xiàn)金 賬戶 洗錢

一、當前我國現(xiàn)金管理與賬戶管理中的洗錢風險分析

(一)對公對私賬戶之間的大額款項劃轉(zhuǎn)凸現(xiàn)洗錢風險

自2007年7月開始,各銀行開始執(zhí)行《中國人民銀行關(guān)于改進個人支付結(jié)算服務(wù)的通知》(以下簡稱《通知》)的規(guī)定,單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)個人結(jié)算賬戶僅需提供轉(zhuǎn)賬用途即可,交易的真實性由客戶自行負責。執(zhí)行《通知》后,《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中的現(xiàn)金領(lǐng)用條款要求已變相廢止,對單筆超過5萬元人民幣、付款單位只需在付款用途欄或備注欄注明事由即可,不再需要另行出具付款依據(jù),使企業(yè)向個人劃款所受的約束大大減少。

在此背景下,公轉(zhuǎn)私大額資金劃轉(zhuǎn)的頻率和金額呈現(xiàn)較大幅度增長。對某銀行2007年1―4月與2008年1―4月兩個對應(yīng)時間段的公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)(收付雙方賬戶均在該行)進行統(tǒng)計分析,結(jié)果如下:2007年1―4月公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)48筆,金額1,066萬元;2008年1―4月公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)189筆,金額11,625萬元;同期相比筆數(shù)增幅近3倍,金額增幅近10倍。

放開單位賬戶資金轉(zhuǎn)個人賬戶后,商業(yè)銀行不再審核資金用途的合理性,不再需要客戶提供相關(guān)依據(jù),實際上是失去了對賬戶管理和現(xiàn)金監(jiān)管最好的第一道防線,不利于從源頭上控制洗錢風險。

(二)個人結(jié)算賬戶反洗錢監(jiān)管難度大

當前由于個人結(jié)算賬戶開戶管理不嚴,人均擁有的個人結(jié)算賬戶數(shù)較多,個人結(jié)算賬戶反洗錢監(jiān)管存在較大難度。結(jié)算管理辦法對個人銀行結(jié)算賬戶的開戶數(shù)量沒有限制,個人只需按規(guī)定提供相關(guān)的證明資料便可開戶,再加上個人銀行結(jié)算賬戶開立簡單、使用方便、銀行監(jiān)管相對寬松,一些人便在多家銀行或在一家銀行的多個機構(gòu)開立多個賬戶。

盡管反洗錢系統(tǒng)可按客戶號來進行監(jiān)測,但若要對交易明細進行分析,仍需在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中逐個賬戶進行查詢。若洗錢者在多個賬戶之間進行交叉或循環(huán)轉(zhuǎn)賬,使資金的流轉(zhuǎn)線路復雜化,干擾銀行的跟蹤監(jiān)測,勢必增加銀行反洗錢分析的難度。大量案例表明,洗錢等違法犯罪分子往往利用個人多頭開戶,并將某一賬戶集中使用一段時間后,即不再使用,轉(zhuǎn)而再開立新賬戶進行非法洗錢交易活動,從而規(guī)避銀行柜面人員的警覺與監(jiān)管部門的監(jiān)測。

(三)網(wǎng)上銀行等非面對面業(yè)務(wù)存在較大的洗錢風險

目前,網(wǎng)上銀行等非面對面交易比其他方式的資金劃轉(zhuǎn)存在更大的洗錢風險。由于是非面對面交易,在觀察客戶,了解客戶,發(fā)現(xiàn)可疑行為方面相對困難得多,監(jiān)控難度也更高。大量的傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù),如同城或異地的卡卡轉(zhuǎn)賬,個人定、活期儲蓄品種的轉(zhuǎn)換、基金買賣、銀證轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)現(xiàn)均可通過非面對面的電子自助服務(wù)實現(xiàn),這類網(wǎng)上銀行的3A式服務(wù)相比柜面業(yè)務(wù),銀行不易及時察覺客戶是否存在可疑交易行為。

(四)大額現(xiàn)金存取蘊涵洗錢風險

主要表現(xiàn):一是一些改制企業(yè)利用多頭開戶支取大額現(xiàn)金,逃避銀行監(jiān)督管理;二是部分私營企業(yè)及個體經(jīng)營業(yè)者為了交易方便,避免結(jié)算風險,大部分采取現(xiàn)金結(jié)算方式,從開戶銀行以“人工費”、“差旅費”、“工資”等名義套取現(xiàn)金,從事現(xiàn)金交易活動;三是大量的商品銷售收入存入個人儲蓄賬戶,持銀行卡或存折到異地或本地大額支現(xiàn)情況較為普遍。從理論上來看,套取現(xiàn)金的風險點一方面是套取出來的現(xiàn)金有一部分可能用于法律法規(guī),財務(wù)制度所禁止的用途,包括洗錢;另一方面是將資金退出金融系統(tǒng),切斷銀行對資金流向的監(jiān)測。

(五)對公客戶利用個人結(jié)算賬戶進行資金收付現(xiàn)象普遍

個人結(jié)算賬戶作為單位結(jié)算賬戶使用的現(xiàn)象在實際工作中屢見不鮮,個人賬戶相比較單位賬戶其最大的特點在于:一是可以長期存在,而單位賬戶的使用限于經(jīng)營年限;二是現(xiàn)金存入、領(lǐng)用不受任何限制;三是可以在開戶行的全國網(wǎng)點辦理業(yè)務(wù),使用范圍比單位賬戶更為廣泛,因而個人結(jié)算賬戶更易被不法分子利用,從事洗錢活動。隨著儲蓄現(xiàn)金收支逐年擴大,不法分子已開始利用個人結(jié)算賬戶進行頻繁資金劃轉(zhuǎn),并通過不同地區(qū)的眾多個人結(jié)算賬戶實施洗錢活動。

(六)銀行批量業(yè)務(wù)洗錢風險值得關(guān)注

銀行批量業(yè)務(wù)長期使用銀行內(nèi)部賬戶進行資金劃轉(zhuǎn),在激烈的競爭環(huán)境以及種種利益驅(qū)動下,部分銀行“銀行賬戶”演變成為跨單位、跨行資金劃轉(zhuǎn)的“銀行結(jié)算賬戶”,并具有雙重屬性。一方面“銀行賬戶”被用于跨單位之間的資金結(jié)算,另一方面“銀行賬戶”由于不是銀行結(jié)算賬戶,企業(yè)通過“銀行賬戶”可以實現(xiàn)的資金轉(zhuǎn)移活動不反映在企業(yè)的會計賬簿上,最終達到隱蔽資金性質(zhì)、資金來源和去向的目的,致使銀行批量業(yè)務(wù)成為某些非法資金轉(zhuǎn)移的通道,凸現(xiàn)較大洗錢風險。如一些保險公司通過自己控制的第三方企業(yè)與銀行簽訂委托協(xié)議書,將大量資金轉(zhuǎn)入該企業(yè)的“銀行賬戶”中,通過批量將資金轉(zhuǎn)入保險公司實際控制的若干個人結(jié)算賬戶中,最終將資金匯集取現(xiàn)或轉(zhuǎn)入投保人指定的賬戶。

二、產(chǎn)生上述洗錢風險的原因分析

(一)現(xiàn)金管理法規(guī)存在缺陷,與反洗錢的要求有著明顯差距

目前作為現(xiàn)金管理基本法律依據(jù)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實施細則》是國務(wù)院1988年制定的行政法規(guī)。隨著市場經(jīng)濟體系逐步建立,《暫行條例》明顯不符合市場經(jīng)濟的要求。一是部份規(guī)定已不符合實際情況,最突出的如關(guān)于現(xiàn)金管理對象、現(xiàn)金基本賬戶、開戶單位庫存限額、現(xiàn)金結(jié)算起點等規(guī)定,對市場行為缺乏約束力,目前企業(yè)超范圍使用現(xiàn)金、隱瞞真實用途套取現(xiàn)金行為較為普遍;二是條例賦予開戶銀行一定的行政管理職能,與當前銀行作為企業(yè)性質(zhì)的經(jīng)營目標不相關(guān),商業(yè)銀行履行起來實際成效不大,開戶銀行的現(xiàn)金管理職能弱化;三是處罰措施不完善,開戶銀行作為國家現(xiàn)金管理的主要對象,條例中對其違規(guī)行為沒有相應(yīng)的規(guī)定,增加現(xiàn)金管理工作難度。此外,自1997年起,人民銀行陸續(xù)出臺了一些規(guī)定和辦法,其側(cè)重點是大額現(xiàn)金管理,建立和完善開戶銀行大額現(xiàn)金管理、審批、登記、備案制度和可疑現(xiàn)金交易報告制度,對有效防范犯罪分子利用現(xiàn)金管理漏洞進行洗錢起到了一定的遏制作用。但是這些規(guī)定和辦法層次較低,且不夠系統(tǒng),特別是針對開戶銀行違規(guī)行為法律責任不明確,臨柜人員遵守現(xiàn)金管理制度的約束性不強,法律責任缺乏,已無法約束某些違反現(xiàn)金管理的行為,與反洗錢所要求的大額和可疑交易報告存在較大的差距。

(二)銀行結(jié)算賬戶管理存在較多漏洞,不利于打擊洗錢犯罪

首先,對超量賬戶難控制。除單位基本存款賬戶有“唯一”規(guī)定外,一般存款賬戶、專用存款賬戶在開立的數(shù)量上沒有規(guī)定,只要能提供應(yīng)提交的“相關(guān)證明材料”,即可在開戶行開立銀行結(jié)算賬戶,并且提供“零收費”服務(wù)。而開戶行為了擴大市場份額,則是不惜代價拉戶、爭戶、搶戶,生怕資源流失,在這種情況下,洗錢者要想在任何一家開戶行開立一個或多個銀行結(jié)算賬戶便能輕易得手。其次,個人結(jié)算賬戶數(shù)量更難控制,只要有一張居民身份證(包括軍官證、護照、戶口簿等等)即可在開戶行開立個人結(jié)算賬戶或儲蓄賬戶,而賬戶資料真假則難確認。此外,銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)尚有缺陷,賬戶管理流于形式,開戶銀行對單位銀行結(jié)算賬戶進行年檢往往走過場。

(三)網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)缺乏反洗錢監(jiān)控

客戶申請網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)時,審查不嚴,要求過低,有的未如實填寫客戶信息,有的未提供相應(yīng)的證明文件,有的沒有法人授權(quán)申請網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的書面證明材料,為不法分子申請開立網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進行網(wǎng)上支付提供了機會。銀行卡等網(wǎng)上支付工具不規(guī)范使用,存在濫用情況,如個人卡頻繁用于收支經(jīng)營性款項、單位卡資金來源于其他單位賬戶或現(xiàn)金存入等。網(wǎng)上支付可能成為客戶套現(xiàn)非法轉(zhuǎn)移資金的便捷工具,由于辦理網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)無須接受銀行的柜面審查,客戶完全可以通過虛構(gòu)交易背景非法轉(zhuǎn)移資金。此外,網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)普遍缺乏有效的反洗錢內(nèi)控制度,對于如何防范不法分子利用網(wǎng)上支付洗錢的手段幾乎沒有,甚至因數(shù)據(jù)集中原因銀行基層網(wǎng)點查詢不到客戶這部分交易記錄。

(四)“銀行賬戶”游離于反洗錢資金監(jiān)測體系之外

目前,銀行普遍忽視批量業(yè)務(wù)渠道存在的洗錢風險。一些銀行過于依賴批量渠道拓展銀行卡等個人零售業(yè)務(wù)。個別銀行客戶經(jīng)理為實現(xiàn)大量開立銀行卡的目的,甚至不惜幫助保險公司偽造企業(yè)員工名冊和名單。同時,銀行未針對批量業(yè)務(wù)“委托客戶”執(zhí)行反洗錢客戶身份識別措施,反洗錢資金監(jiān)測體系未能有效涵蓋“銀行賬戶”?!般y行賬戶”的雙重屬性和脫離反洗錢監(jiān)管范圍的特點致使其極易成為非法資金融通的渠道,從而蘊涵巨大的洗錢風險。

三、完善賬戶及現(xiàn)金管理的政策建議

賬戶管理、現(xiàn)金管理是反洗錢的基礎(chǔ)內(nèi)容,同時也是反洗錢工作的重要組成部分。盡快修訂相關(guān)管理辦法,采取切實措施解決實際工作中的困難與問題,有利于從源頭上全面防范洗錢風險點。

(一)完善賬戶管理。堅持“了解你的客戶”原則,嚴格賬戶開戶審核,控制開戶數(shù)量。將人民銀行內(nèi)部的征信系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)、大(?。╊~支付系統(tǒng)、現(xiàn)金管理系統(tǒng)與賬戶系統(tǒng)對接,充分運用豐富的賬戶信息,為及時查詢、監(jiān)測可疑資金交易服務(wù);加強賬戶管理,嚴肅查處賬戶管理中的違規(guī)行為,確保賬戶管理在反洗錢工作中發(fā)揮作用。

(二)加強現(xiàn)金管理。借鑒發(fā)達國家的現(xiàn)金管理經(jīng)驗,將防范洗錢風險作為現(xiàn)金管理的重要目標之一。出臺新的現(xiàn)金管理條例,完善反洗錢的法律依據(jù)。開征現(xiàn)金交易稅。對單位賬戶領(lǐng)用大額現(xiàn)金需有明確的合理用途,并提供相關(guān)依據(jù)。對于個人賬戶大額現(xiàn)金領(lǐng)用與轉(zhuǎn)賬應(yīng)加強監(jiān)管和控制,實行現(xiàn)金存取并重的管理方式拓寬反洗錢監(jiān)測渠道。

(三)加強網(wǎng)上支付等非面對面業(yè)務(wù)反洗錢監(jiān)管。明確客戶使用電子銀行的義務(wù),加強對電子銀行實際交易者的了解。對于大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)視同柜面交易辦理,單日累計超過一定金額的,需在網(wǎng)上向銀行提交申請,由銀行審批后方可辦理網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬。在了解客戶的基礎(chǔ)上,根據(jù)審慎性原則,針對不同客戶類別在交易金額方面設(shè)置合理的警戒線,并進行持續(xù)的資金監(jiān)測。

第7篇:結(jié)算賬戶管理辦法實施細則范文

從國際國內(nèi)與反洗錢相關(guān)的法律法規(guī)和相關(guān)案例中不難發(fā)現(xiàn),洗錢行為手段多樣,但也有其內(nèi)在的規(guī)律可循。根據(jù)國際上已積累的幾十年實踐經(jīng)驗,洗錢者易在金融法律體系尚不健全的國家和地區(qū)活動,并趨于選擇成本低、安全性高、風險小、便捷性強的方式,例如目前在我國,金融機構(gòu)尤其是商業(yè)銀行已成為洗錢的主要渠道。本文通過結(jié)合在對我國商業(yè)銀行審計中發(fā)現(xiàn)涉嫌洗錢活動線索的工作實踐,談一談對商業(yè)銀行審計進行反洗錢行為審計的一些經(jīng)驗和體會。

現(xiàn)階段,根據(jù)我國國情,國家審計機關(guān)在商業(yè)銀行審計中進行反洗錢審計的審計目標應(yīng)定位在:通過檢查確認銀行在反洗錢內(nèi)部控制制度的制定、執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)存在的缺陷,促進銀行加強管理、降低經(jīng)營風險;通過對銀行交易數(shù)據(jù)的檢查,發(fā)現(xiàn)洗錢等金融犯罪活動的線索,聯(lián)合其他監(jiān)管機構(gòu)對此類范圍活動進行打擊,以維護公眾利益,保障金融安全。

在審計方式方法上,同其他審計事項一樣,對涉嫌洗錢行為的審計同樣是風險基礎(chǔ)審計,即在對被審計商業(yè)銀行進行反洗錢內(nèi)部控制制度的評價和測試的基礎(chǔ)之上,對可疑賬戶、可疑交易、可疑活動進行實質(zhì)性的檢查,具體步驟包括:

一、合規(guī)性審計

國際上,根據(jù)巴塞爾協(xié)議和其他國際金融機構(gòu)的建議,銀行反洗錢的有效途徑包括三個方面,一是建立可疑交易報告制度;二是建立一套有效的反洗錢工作機制;三是遵循“了解你的客戶(KnowYourClient)”原則。在我國,中國人民銀行也制定了《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑資金支付交易報告管理辦法》和《金融機構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》等規(guī)定。根據(jù)國際上已積累的經(jīng)驗和我國的具體情況,建議審計人員在商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部控制制度的合規(guī)性審計中應(yīng)注意以下幾個方面:一、在控制環(huán)境方面,審計人員應(yīng)對被審計單位關(guān)于反洗錢和可疑交易制度的整體情況進行評價,具體包括了解銀行高級主管和經(jīng)理層正直程度、價值觀和能力;被審計單位是否通過適當?shù)耐緩綄⒎聪村X的觀念和重要意義傳達給員工;員工是否明確地知道可疑交易報告制度,確切地知曉可疑的交易;員工是否能夠辨別和報告可疑交易等。審計人員可以通過調(diào)閱相應(yīng)的會議紀錄等方法完成此項審計程序。

二、在控制活動方面

審計人員應(yīng)檢查被審計單位是否建立了反洗錢的工作機制和程序。具體包括被審計單位是否制定了可疑交易報告的實施細則和操作執(zhí)行的具體程序;是否成立了專門部門負責日常的反洗錢工作;是否對可疑交易的風險進行評估,柜員在各自崗位是否能夠預(yù)知會遇到某種異常交易;是否建立了發(fā)現(xiàn)-報告-檢查-反饋的有效機制;是否有獨立的部門對可疑交易及相關(guān)報告進行定期檢查等。審計人員可以采取詢問前臺柜員和檢查相關(guān)資料的方法完成審計程序。

三、在經(jīng)營理念方面

審計人員應(yīng)檢查被審計單位是否遵循了“了解你的客戶”的原則。該原則要求銀行應(yīng)該熟悉自己的客戶,對于陌生的臨時客戶應(yīng)保持警惕。洗錢分子在洗錢過程中往往會想方設(shè)法隱藏自己的身份和資金的來源,如使用虛假的企業(yè)資料、個人身份開立的賬戶進行洗錢活動。同時洗錢持續(xù)的時間通常也很短。因此審計人員應(yīng)該根據(jù)自己的職業(yè)判斷,對銀行客戶特別是短期大客戶的開戶資料進行核實,必要時延伸有關(guān)部門。

實質(zhì)性檢查在對銀行的內(nèi)部控制制度進行合規(guī)性檢查后,審計人員確定此銀行的內(nèi)部控制制度的可信賴程度,然后進入實質(zhì)性檢查階段,進行相應(yīng)地分析和抽查。

與其他金融犯罪活動不同,洗錢行為通常不會引起財務(wù)決算報表的變化,因為洗錢活動主要是通過銀行進行資金的轉(zhuǎn)移,不會引起銀行資產(chǎn)和收益的增加或減少。同時銀行的賬戶成千上萬,每條的交易更是不計其數(shù),因此,一般意義上的報表分析很難發(fā)現(xiàn)洗錢的蛛絲馬跡。但洗錢是一種有規(guī)律的犯罪活動,具有一些普遍特征,這些特征通過可疑的賬戶和交易體現(xiàn)出來,并且大部分能夠通過數(shù)據(jù)庫查詢語言進行描述。同時近年來審計署在商業(yè)銀行的計算機審計中積累了大量的實踐經(jīng)驗,能夠下載和轉(zhuǎn)換銀行的交易流水和賬戶信息等電子數(shù)據(jù)。

正是具備了上述兩個條件,審計人員完全可以利用計算機審計技術(shù)對涉嫌洗錢的行為進行審計?;镜乃悸肥鞘紫葘⑾村X的特征進行量化,其次建立相應(yīng)的審計模型對銀行的交易數(shù)據(jù)進行篩選,最后對選出來的賬戶和交易進行綜合并做出職業(yè)判斷,具體做法如下:

量化可疑交易。中國人民銀行《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》和兩個報告辦法中對可能是洗錢活動大額和可疑交易特征進行了描述,如“個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)”、“金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付”和“個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付”等特征。審計人員應(yīng)通過數(shù)據(jù)庫語言刻畫這些特征,建立相應(yīng)的模型對銀行交易數(shù)據(jù)進行分析。

量化可疑賬戶。由于洗錢活動的主要目的是將非法資金和所得轉(zhuǎn)移到銀行,并通過銀行迅速轉(zhuǎn)移。目的決定手段,可疑賬戶必然在短期內(nèi)集中大量流進流出資金,而不會沉淀在銀行系統(tǒng)內(nèi)。因此審計人員應(yīng)重點關(guān)注那些短期內(nèi)資金流入和流出基本相等、資金量比較大、發(fā)生筆數(shù)比較多的賬戶。通過量化這些特征,并結(jié)合相應(yīng)的職業(yè)判斷,審計人員可建立相應(yīng)的模型對銀行交易數(shù)據(jù)進行檢索。

第8篇:結(jié)算賬戶管理辦法實施細則范文

為了進一步加強對我行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理,規(guī)范我行商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù),根據(jù)行領(lǐng)導的指示,總行制定了《中國銀行商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(以下稱《暫行辦法》),現(xiàn)下發(fā)你行執(zhí)行,并將有關(guān)事宜通知如下:

一、請各行根據(jù)《暫行辦法》制定相應(yīng)的實施細則,并將實施細則報備總行風險管理部。

二、關(guān)于各行的商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)審批權(quán)限和承兌余額占同期貸款余額比例的上限,總行將另行下達。

三、各行應(yīng)采取有效措施加強風險監(jiān)控,對于1999年(含)以后發(fā)生的承兌匯票業(yè)務(wù)如發(fā)生墊款,各行應(yīng)將責任人和有關(guān)情況逐筆上報。

各行在執(zhí)行過程中如有問題,請及時與總行風險管理部聯(lián)系。

附:中國銀行商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)管理暫行辦法

第一章  總則

第一條  為了加強我行對人民幣商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)(下稱承兌業(yè)務(wù))的管理,規(guī)范我行承兌業(yè)務(wù)行為,控制承兌風險,維護我行資產(chǎn)安全,根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和有關(guān)規(guī)定,特制定本暫行辦法。

第二條  承兌業(yè)務(wù)必須按照“統(tǒng)一授信、審貸分離、分級審批、責權(quán)分明”的原則辦理。

第三條  本暫行辦法適用于中國銀行國內(nèi)行辦理人民幣商業(yè)匯票的承兌業(yè)務(wù)。

第二章  承兌申請人的條件

第四條  承兌申請人(又稱出票人,下同)應(yīng)具備下列條件:

(一)在當?shù)毓ど绦姓芾聿块T登記注冊、并依法從事經(jīng)營活動,實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)法人或其他組織;

(二)申請人資信狀況良好,具有支付匯票金額的資金來源;

(三)申請人已在我行開立結(jié)算賬戶(原則上要求開立基本結(jié)算賬戶),并有一定的結(jié)算業(yè)務(wù)往來;

(四)承兌申請人必須遵守誠實信用的原則,與匯票收款人之間具有真實、合法的商品交易關(guān)系;

(五)承兌申請人原則上必須在我行存有不低于匯票票面金額30%的保證金,并實行專戶管理(對AAA信用等級的企業(yè),可適當放寬條件)。同時,就敞口風險金額(即匯票金額剔除保證金后的余額)提供銀行同意接受的擔保(保證擔保格式可參照附件四;抵押擔??蓞⒄湛傂兄贫ǖ挠嘘P(guān)格式文本)。

第三章  期限和費率

第五條  承兌期限從匯票承兌之日起至匯票到期日止,最長不得超過六個月,承兌時須在匯票上注明承兌匯票的承兌日期和到期日。

第六條  承兌匯票的手續(xù)費按票面金額的萬分之五計收。

第四章  審批權(quán)限

第七條  一級分行和直屬分行承兌總余額應(yīng)控制在同期人民幣貸款余額一定的比例之內(nèi)(各行的比例總行將另行下達),超過比例的一律暫停辦理此項業(yè)務(wù),待承兌總余額壓縮到規(guī)定的比例范圍之內(nèi)方可辦理。確因業(yè)務(wù)需要,承兌總余額需超出規(guī)定比例的,可報總行批準后辦理。

第八條  一級分行和直屬分行對單筆業(yè)務(wù)(同一貿(mào)易合同項下的申請承兌金額應(yīng)視為單筆承兌業(yè)務(wù))的審批權(quán)限總行將另行下達(本權(quán)限是指敞口風險金額的審批權(quán)限)。各行要嚴格執(zhí)行授權(quán)管理的有關(guān)規(guī)定,不得采取化整為零的方式辦理承兌業(yè)務(wù)。

第九條  對使用授信額度的申請人,其商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)可依照授信額度管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對不使用授信額度的申請人,其商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)應(yīng)按照承兌匯票業(yè)務(wù)的審批程序辦理。

第十條  對于有100%保證金的承兌匯票業(yè)務(wù),分行和承兌申請人可不受第七條、第九條的限制。

第十一條  一級分行和直屬分行可參照總行的授權(quán)對地市分行轉(zhuǎn)授權(quán),但轉(zhuǎn)授權(quán)的最高額不得超過總行對其的授權(quán)。

第十二條  縣級支行及以下機構(gòu)無承兌匯票業(yè)務(wù)的審批權(quán)。

因業(yè)務(wù)發(fā)展需要受理的承兌申請,一律按程序報上級行審批(對有100%保證金的承兌匯票業(yè)務(wù)縣級機構(gòu)可以辦理,但須報備上級行)。

第十三條  凡超過一級分行和直屬分行審批權(quán)限的承兌匯票業(yè)務(wù),一律上報總行風險管理部審批(除文字報告和必備的文件資料外,還須上報本辦法中的附件一、附件二、附件三的復印件、附件四的復印件)。

第五章  審批程序與部門分工

第十四條  業(yè)務(wù)部門負責接受客戶申請,對客戶資信狀況、交易合同進行嚴格審查、落實保證金和擔保。經(jīng)審查符合規(guī)定的,在《商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)審查表》(附件二)上簽署意見,連同其他必備的文件資料報送同級風險管理部門審批。(對實行授信額度管理的客戶的承兌匯票業(yè)務(wù),可按授信額度管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理)。

第十五條  風險管理部門負責按權(quán)限規(guī)定審批或報批承兌匯票業(yè)務(wù);審批或報批業(yè)務(wù)部門及分行報送的承兌匯票業(yè)務(wù)。

第十六條  營業(yè)部門(柜臺)是各行商業(yè)匯票承兌的操作部門。根據(jù)內(nèi)容完整的承兌匯票業(yè)務(wù)審批文件和商業(yè)匯票承兌協(xié)議,向承兌申請人出售銀行承兌匯票,由其簽發(fā)銀行承兌匯票。營業(yè)部門(柜臺)負責審查匯票的要素是否齊全、內(nèi)容與承兌匯票是否相符、簽章是否符合規(guī)定、出票人的名稱和賬號等內(nèi)容是否與票據(jù)的記載相符等。審查無誤之后辦理承兌手續(xù),并按規(guī)定進行賬務(wù)處理及向承兌申請人收取手續(xù)費。

第十七條  由于票據(jù)本身的操作性和技術(shù)性產(chǎn)生的問題和糾紛可向上級結(jié)算業(yè)務(wù)部門請示。

第十八條  承兌匯票業(yè)務(wù)的報批材料:

(一)《商業(yè)匯票承兌申請書》。

(二)《商業(yè)匯票承兌協(xié)議》。

(三)《中國銀行商業(yè)匯票承兌調(diào)查表》(見附件一)。

(四)承兌申請人及擔保人的企業(yè)法人資格證明文件及有關(guān)法律文件:

①經(jīng)年審有效的營業(yè)執(zhí)照(復印件);

②法定代表人證明書或授權(quán)委托書。

(五)與銀行承兌匯票內(nèi)容相符的購銷合同復印件。

(六)承兌申請人及保證人最近兩年年報表及最近期的財務(wù)報表。

(七)我行要求的其他有關(guān)材料。

第六章  承兌業(yè)務(wù)管理

第十九條  承兌手續(xù)辦妥后,營業(yè)部門(柜臺)須將匯票第一聯(lián)及《商業(yè)匯票承兌協(xié)議》(副本)交由專人保管。在承兌匯票到期前應(yīng)通知承兌申請人如數(shù)備足資金存入指定賬戶,并在匯票到期日扣收票款。

第二十條  業(yè)務(wù)部門必須建立承兌業(yè)務(wù)臺賬,留存商務(wù)合同復印件及《商業(yè)匯票承兌協(xié)議》(第二聯(lián)),并定期與營業(yè)部門(柜臺)的賬卡和會計部門的總賬核對。

第二十一條  對于分期付款合同項下的商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)申請,業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)在臺賬上逐筆登記承兌金額,并從合同金額中相應(yīng)核減。

第二十二條  承兌申請人賬戶無款或不足支付時,承兌行除憑票向持票人付款外,應(yīng)根據(jù)“承兌協(xié)議”的規(guī)定,將欠付金額轉(zhuǎn)入“逾期應(yīng)收承兌匯票款”科目,并按我行規(guī)定的逾期貸款利率計收利息,同時通知業(yè)務(wù)部門追索墊款。

第二十三條  持票人必須委托其開戶銀行向承兌行提示付款,提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)。承兌行的營業(yè)部門在匯票到期以前收到匯票的,應(yīng)將匯票及有關(guān)憑證妥善保管,待到期日憑以付款。超過提示付款期限的,持票人開戶行不予受理(但持票人作出書面說明并經(jīng)承兌申請人和業(yè)務(wù)部門同意后仍可辦理)。

第二十四條  已承兌的銀行承兌匯票喪失,失票人掛失時必須提交止付通知書。營業(yè)部門(柜臺)接到止付通知書時,應(yīng)當將其與留存的匯票第一聯(lián)和承兌協(xié)議核對,核對相符確未付款的,方可受理。

第二十五條  承兌匯票未到期,發(fā)現(xiàn)承兌申請人被依法宣告破產(chǎn)或因違法經(jīng)營被責令停止業(yè)務(wù)活動的,承兌行應(yīng)視同票據(jù)到期,并按承兌協(xié)議中的規(guī)定處理。

第二十六條  空白憑證應(yīng)由專門部門統(tǒng)一保管,在與承兌申請人簽定承兌協(xié)議之前不得將空白憑證向客戶出售。

第二十七條  檔案管理

    (一)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按戶建立銀行承兌匯票檔案。

(二)檔案存放管理應(yīng)嚴格按照《中國銀行信貸檔案管理辦法》規(guī)定辦理。

第二十八條  一級分行和直屬分行應(yīng)按期向總行填報有關(guān)統(tǒng)計報表(見附件六、附件七)。

第七章  罰則

第二十九條  違反本暫行辦法辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)并且給中國銀行造成損失的,有關(guān)責任人員應(yīng)當根據(jù)具體情況承擔賠償損失等民事、行政或者刑事責任。

第三十條  對違反本暫行辦法、《票據(jù)法》及支付結(jié)算制度有關(guān)規(guī)定的機構(gòu)和部門,將視情節(jié)輕重,采取如下措施:

(一)限期糾正;

(二)通報批評;

(三)降低或取消其辦理承兌匯票業(yè)務(wù)的權(quán)限;

(四)其他措施。

第八章  附則

第三十一條  本暫行辦法自實施之日起,我行在此之前制定的有關(guān)商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,與本暫行辦法有抵觸者,以本暫行辦法為準。

第三十二條  本暫行辦法由中國銀行風險管理部負責解釋和修改。

第三十三條  本暫行辦法自頒布之日起在國內(nèi)行范圍內(nèi)實施。

附件:一、中國銀行商業(yè)匯票承兌調(diào)查表

    附件:二、商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)審查表

    附件:三、商業(yè)匯票承兌協(xié)議

    附件:四、商業(yè)匯票承兌保證函

    附件:五、銀行承兌匯票內(nèi)容

    附件:六、中國銀行商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)月報表

    附件:七、商業(yè)匯票墊款情況月報表

    附件一:中國銀行商業(yè)匯票承兌調(diào)查表

中國銀行商業(yè)匯票承兌調(diào)查表承兌申請人名稱:

承兌匯票金額:

期限:

呈報單位:

信貸員:

報送時間:

    附件一之一:承兌申請人基本情況及信用往來情況表

                  承兌申請人基本情況及信用往來情況表

----------------------------------------

|                                      承兌申請人基本信息                    |

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|申請人名稱|                    |成立日期|        年    月    日          |

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|營業(yè)執(zhí)照號|              |執(zhí)照有效期|                                    |

|-----|-------|-----|------------------|

|  信用等級|              |基本戶銀行|                                    |

|-----|-------|------------------------|

|  法人代表|    |實收資本|        |董事會決議有效人數(shù)|                  |

|-----|------------|-------------------|

|  營業(yè)地址|                        |主要產(chǎn)品|                            |

|-----|--------------------------------|

|  經(jīng)營范圍|                                                                |

|--------------------------------------|

|                              管理及發(fā)展前景                                |

|--------------------------------------|

|  經(jīng)營  |高級管理層素質(zhì)|            高  較高  較差  差            |

|        |-------|-------------------------|

|  管理  |內(nèi)部管理制度  |            高  較高  較差  差            |

|        |---------------------------------|

|  水平  |                                                                  |

|----|---------------------------------|

|  行業(yè)  |行業(yè):        |        前景:好  較好  較差  差          |

|        |---------------------------------|

|  現(xiàn)狀  |國家行業(yè)政策:扶植  支持  限制  淘汰                      |

第9篇:結(jié)算賬戶管理辦法實施細則范文

關(guān)鍵詞:支付系統(tǒng);一點清算;參與者;監(jiān)督管理

中圖分類號:F830.31 文獻標識碼:B 文章編號:1674-0017-2016(1)-0087-05

一、支付系統(tǒng)參與者監(jiān)管的概念綜述

人民銀行支付系統(tǒng)作為金融市場和經(jīng)濟運行的核心金融基礎(chǔ)設(shè)施,是社會資金流動的“大動脈”,為社會發(fā)展輸送“血液”。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和金融體制的深化改革,支付系統(tǒng)在國民經(jīng)濟中的地位越來越重要。信息技術(shù)日新月異的發(fā)展和經(jīng)濟金融一體化趨勢的加強,使得各類支付系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)度日益增加,系統(tǒng)風險的傳播性、危害性也呈現(xiàn)上升趨勢。

支付體系監(jiān)管是為提高支付體系的安全與效率,特別是為減少系統(tǒng)性風險而進行的公共政策行為。近年來,發(fā)達國家支付體系監(jiān)管呈現(xiàn)出如下趨勢:一是監(jiān)管目標日益清晰,安全和效率成為各國中央銀行支付體系監(jiān)管的核心目標。在實際監(jiān)管過程中,優(yōu)先選擇哪個目標主要依據(jù)對整個體系及其薄弱環(huán)節(jié)的評估,但中央銀行始終把應(yīng)對潛在的系統(tǒng)性風險放在優(yōu)先位置。二是監(jiān)管標準日益完善,越來越多的國家采用或參考國際通用的監(jiān)管標準。在國際清算銀行、國際證券業(yè)監(jiān)管委員會等國際組織和有關(guān)中央銀行的共同努力之下,支付體系監(jiān)管的國際標準日臻完善。目前,支付體系監(jiān)管的國際標準主要有三套:即《重要支付系統(tǒng)核心原則》、《證券結(jié)算系統(tǒng)建議》和《中央對手(CCP)建議》。這些標準來自許多國家的經(jīng)驗,構(gòu)成發(fā)達國家支付體系監(jiān)管的共同基礎(chǔ)。目前,一些發(fā)展中國家也開始運用這些標準來監(jiān)管本國的支付體系。三是監(jiān)管范圍不斷拓寬。部分國家開始將為其他銀行提供支付服務(wù)的大型銀行納入監(jiān)管范疇。隨著銀行之間的合并,支付業(yè)務(wù)將集中于少數(shù)幾家銀行,可能會造成信用風險、流動性風險和運行風險集中于少數(shù)幾家銀行,進而引發(fā)系統(tǒng)性風險。

銀行業(yè)金融機構(gòu)是支付服務(wù)組織的主體,直接面向客戶提供各類支付服務(wù),是連接單位、個人經(jīng)濟活動和貨幣資金運動的紐帶。銀行業(yè)金融機構(gòu)作為參與者加入人民銀行支付系統(tǒng),借助人民銀行搭建的支付清算平臺,為社會公眾提供支付結(jié)算服務(wù)。人民銀行有必要強化對支付系統(tǒng)參與者的監(jiān)管,有效防范支付系統(tǒng)風險發(fā)生,確保支付系統(tǒng)安全高效運行。

二、支付系統(tǒng)參與者監(jiān)管的必要性

人民銀行第二代支付系統(tǒng)已于2015年4月完成全國推廣,所有支付系統(tǒng)參與者均實現(xiàn)了“一點接入,一點清算”的管理模式,系統(tǒng)接入模式和資金清算模式的轉(zhuǎn)變對人民銀行監(jiān)管支付系統(tǒng)參與者提出了新挑戰(zhàn)。參與者作為人民銀行支付系統(tǒng)的重要組成部分,其運行維護質(zhì)量和水平直接影響整個支付系統(tǒng)的正常運行。強化參與者監(jiān)管,既是防范支付系統(tǒng)風險的現(xiàn)實需要,也是實現(xiàn)支付系統(tǒng)安全與效率兩個核心目標的重要手段。

(一)強化監(jiān)管是防范支付系統(tǒng)運行風險的現(xiàn)實需要

支付系統(tǒng)風險是指影響支付系統(tǒng)平穩(wěn)運行的各種不利因素發(fā)生的不確定性。國際清算銀行《重要支付系統(tǒng)核心原則》認為支付系統(tǒng)存在以下風險:一是信用風險。某個參與者到期時或在以后任何時候不能全額結(jié)算其在系統(tǒng)范圍內(nèi)的債務(wù)所構(gòu)成的風險。二是流動性風險。某個參與者在期滿后某個時間可能有足夠的資金支付其在系統(tǒng)范圍內(nèi)的債務(wù),但在預(yù)期的時間沒有足夠資金結(jié)算其在系統(tǒng)內(nèi)的債務(wù)所構(gòu)成的風險。三是法律風險。導致或惡化信用風險或流動性風險的不合理的法律框架或法律不確定性所構(gòu)成的風險。四是運行風險。導致或惡化信用風險或流動性風險的操作因素,如技術(shù)故障或者運行錯誤所構(gòu)成的風險。五是系統(tǒng)性風險。某個參與者不能結(jié)算其債務(wù)或者系統(tǒng)本身的破壞,可能導致其他參與者不能在期滿時結(jié)算其債務(wù)所構(gòu)成的風險。系統(tǒng)性風險會導致更大范圍的流動性風險和信用風險,從而可能威脅到系統(tǒng)穩(wěn)定或者金融市場的穩(wěn)定,產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)。在跨行支付業(yè)務(wù)涉及兩個及以上參與者的情況下,某個參與者的故障不僅影響本行,而且影響其他行。對于經(jīng)濟金融,系統(tǒng)性風險都會產(chǎn)生較大程度的破壞和損害。支付系統(tǒng)參與者或運營者出于自身利益的考慮,可能忽視對系統(tǒng)性風險的管理。人民銀行應(yīng)通過監(jiān)管,糾正參與者或運營者的不良行為,防范和消除系統(tǒng)性風險。

(二)強化監(jiān)管有利于提高支付系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行的整體水平

支付系統(tǒng)是一個網(wǎng)狀結(jié)構(gòu),連接一個國家或地區(qū)的若干系統(tǒng)參與者,容易成為風險的傳播渠道。依據(jù)木桶原理,高度關(guān)聯(lián)的支付系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行取決于短板。一旦出現(xiàn)系統(tǒng)性風險,將對金融市場乃至經(jīng)濟金融平穩(wěn)運行產(chǎn)生重大影響。人民銀行作為支付系統(tǒng)的監(jiān)督者、管理者和組織者,總行負責支付系統(tǒng)的建設(shè)推廣,國家處理中心(NPC)的運行維護,專屬接入?yún)⑴c者和特許參與者的監(jiān)督管理;省級分支行負責城市處理中心(CCPC)的運行維護,轄區(qū)內(nèi)參與者的監(jiān)督管理。同為支付系統(tǒng)參與者,全國性銀行的系統(tǒng)研發(fā)建設(shè)投入大,技術(shù)維護和業(yè)務(wù)運行實力強;地方性銀行、財務(wù)公司的資源投入不足,技術(shù)維護和業(yè)務(wù)運行能力有待進一步加強。作為運行維護主體的人民銀行和各參與者,均需樹立“一盤棋”的整體思路,確保支付系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

(三)強化監(jiān)管是提升支付系統(tǒng)安全與效率的重要手段

支付系統(tǒng)支持貨幣政策操作和銀行間的交易處理,其安全、高效運行是貨幣政策有效實施和傳導的基礎(chǔ)條件。支付系統(tǒng)貨幣轉(zhuǎn)移基本功能的實現(xiàn)涉及金融機構(gòu)之間的合作安排。為獲得更高效率,依靠支付系統(tǒng)這一基礎(chǔ)設(shè)施的金融機構(gòu)需要納入統(tǒng)一監(jiān)管。實踐證明,各節(jié)點步調(diào)一致是確保支付系統(tǒng)安全與效率的重要前提。支付系統(tǒng)的安全、高效運行決定了貨幣的流通效率,影響著社會資金的流轉(zhuǎn)和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清償,影響著社會公眾使用貨幣的信心。為了促進貨幣政策的有效傳到,作為貨幣的發(fā)行者和管理者,人民銀行有責任關(guān)注支付系統(tǒng)的運行,有必要強化對參與者的監(jiān)督管理,采取有效措施提高支付系統(tǒng)運行的安全與效率。

三、一點清算模式對支付系統(tǒng)監(jiān)管的影響

第二代支付系統(tǒng)支持所有參與機構(gòu)實現(xiàn)“一點接入,一點清算”?!耙稽c清算”即參與者通過支付系統(tǒng)處理的所有支付業(yè)務(wù)均通過一個清算賬戶完成資金清算。“一點清算”模式可以實現(xiàn)參與者內(nèi)部資金高度集約化,凸顯清算資金管理規(guī)模效應(yīng),適用于參與者集中管理流動性。當前,五大國有商業(yè)銀行通過NPC專屬接入點一點接入支付系統(tǒng),其余銀行機構(gòu)以法人為單位通過所在地CCPC一點接入支付系統(tǒng)。每家法人銀行只有一個清算賬戶,由總行和分支機構(gòu)共用,完成跨行支付業(yè)務(wù)資金的一點清算。

(一)一點清算模式對人民銀行的影響

1、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化,業(yè)務(wù)規(guī)模不平衡狀況加劇

參與者包括直接參與者和間接參與者,直接參與者是指直接接入支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)的機構(gòu),間接參與者是指通過直接參與者接入支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)的機構(gòu)。就總行而言:一是組織架構(gòu)發(fā)生了變化,支付系統(tǒng)組織架構(gòu)由原來的“樹狀”結(jié)構(gòu)向“網(wǎng)狀”結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變,由原來的“層級式”向“矩陣式”轉(zhuǎn)變,參與者接入支付系統(tǒng)是由法人通過所在地CCPC一點接入,業(yè)務(wù)量達到一定規(guī)??赏ㄟ^NPC一點接入。二是參與者數(shù)量呈現(xiàn)“兩減兩增”。直接參與者總量大幅減少,間接參與者總量持續(xù)增加。通過NPC接入支付系統(tǒng)的直接參與者數(shù)量增加,而通過CCPC接入支付系統(tǒng)的直接參與者數(shù)量減少。三是參與者類型不斷豐富。隨著深圳前海微眾銀行、國泰君安等機構(gòu)加入支付系統(tǒng),支付系統(tǒng)參與者由傳統(tǒng)銀行業(yè)金融機構(gòu)逐步向民營銀行、財務(wù)公司和證券公司等金融機構(gòu),以及集中代收付中心等支付服務(wù)組織擴展。就省級分支行而言,各CCPC的接入?yún)⑴c者數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模不平衡狀況加劇。北京、上海、廣州、深圳等CCPC由于全國性銀行、外資銀行和地方性銀行的密集接入,直接參與者數(shù)量較多,業(yè)務(wù)量有較高增長;大多數(shù)CCPC的直接參與者僅為地方性的城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村信用社,數(shù)量僅為個位數(shù),業(yè)務(wù)量普遍萎縮。一點接入后參與者的異地同行業(yè)務(wù)將全部通過行內(nèi)系統(tǒng)處理,這是大多數(shù)CCPC支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)量削減的主要因素。截至2015年3月31日,大、小額支付系統(tǒng)直接參與機構(gòu)296家,間接參與機構(gòu)132,800家,如圖1所示。

2、兩級節(jié)點職權(quán)分化,城市處理中心職能弱化

NPC的職責權(quán)力明顯加強,CCPC權(quán)限減少、功能弱化。NPC是支付系統(tǒng)的中樞節(jié)點,由以往的重管理轉(zhuǎn)為管理與業(yè)務(wù)處理并重,負責接收、轉(zhuǎn)發(fā)參與者提交的所有任務(wù),并將支付業(yè)務(wù)提交軋差和清算,業(yè)務(wù)檢查與處理全部納入到NPC集中處理。CCPC是支付系統(tǒng)的城市節(jié)點,不再具有業(yè)務(wù)處理邏輯,僅提供參與者接入渠道和報文傳輸通道功能,連接NPC和轄區(qū)內(nèi)各參與者,在NPC和參與者之間接收、轉(zhuǎn)發(fā)各類業(yè)務(wù),主要實現(xiàn)報文的安全可靠傳輸和交換。軋差服務(wù)器不再嵌套在小額支付系統(tǒng),由NPC上收,并作為獨立系統(tǒng)為小額支付系統(tǒng)和網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)提供軋差服務(wù)。CCPC不再具備清算資金的軋差功能,同一CCPC的小額和網(wǎng)銀業(yè)務(wù)軋差功能統(tǒng)一由NPC處理,軋差場次由NPC統(tǒng)一設(shè)置,參與者在CCPC不再保留圈存資金。

3、系統(tǒng)風險過于集中,總行監(jiān)管壓力增大

所有銀行機構(gòu)實現(xiàn)“一點接入,一點清算”后,系統(tǒng)風險由“分散化”向“集中化”轉(zhuǎn)變。五大國有商業(yè)銀行通過NPC專屬接入點接入支付系統(tǒng),股份制商業(yè)銀行通過其總行所在地CCPC接入支付系統(tǒng),導致支付系統(tǒng)風險向NPC和直接參與者數(shù)量較多的CCPC集中,大多數(shù)CCPC的直接參與者數(shù)量銳減,對系統(tǒng)風險的控制難度有所降低。以流動性管理為例,第二代支付系統(tǒng)下,商業(yè)銀行的流動性管理以總行為主,總行與分支行協(xié)同管理;清算窗口開啟以NPC協(xié)調(diào)為主,NPC與CCPC相互配合。NPC和直接參與者數(shù)量較多的CCPC對清算窗口的管理壓力依然很大,大多數(shù)CCPC直接參與者數(shù)量較少,對清算窗口的管理壓力減輕。自2013年第二代支付系統(tǒng)上線以來,支付系統(tǒng)清算窗口開啟次數(shù)明顯減少,如圖2所示。

4、順應(yīng)大數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢,提高支付服務(wù)國際競爭力

數(shù)據(jù)集中和系統(tǒng)集中是大數(shù)據(jù)時代金融創(chuàng)新的必然結(jié)果,一點清算模式順應(yīng)了銀行機構(gòu)行內(nèi)系統(tǒng)大集中的發(fā)展趨勢。一點清算的實現(xiàn),使支付系統(tǒng)結(jié)構(gòu)更加清晰,業(yè)務(wù)處理邏輯更加合理,解決了銀行機構(gòu)處理跨行支付業(yè)務(wù)低效的問題。銀行機構(gòu)跨行支付業(yè)務(wù)從行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)出后,無需再迂回至所在地CCPC,直接由其總行與支付系統(tǒng)進行交互。第二代支付系統(tǒng)舍棄一代支付系統(tǒng)時期自主制定的報文標準,采用各金融機構(gòu)均遵守的、統(tǒng)一的ISO20022報文交換標準,擴大參與者對接范圍,便于銀行機構(gòu)與證券、基金、財政、稅務(wù)等機構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行互聯(lián)對接。ISO20022報文能夠在大額支付系統(tǒng)和SWIFT(環(huán)球銀行金融電信協(xié)會)等跨境系統(tǒng)間自動轉(zhuǎn)接和傳輸,提高了報文交換標準的國際化程度,有利于跨境業(yè)務(wù)的聯(lián)機處理,為全天候跨境支付的最終結(jié)算奠定了基礎(chǔ),為人民幣國際化提供了有力支持。

(二)一點清算模式對參與者的影響

1、節(jié)約系統(tǒng)接入成本,備份系統(tǒng)建設(shè)刻不容緩

第二代支付系統(tǒng)實現(xiàn)了大額、小額和網(wǎng)銀三個核心應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)松耦合,相互獨立,可分別運行。參與機構(gòu)只需開發(fā)集中大額、小額、網(wǎng)銀功能的單一接口軟件,布放一臺前置機,便可接入人民銀行支付系統(tǒng)辦理各類支付業(yè)務(wù),大大節(jié)約了設(shè)備等固定資本投入。特別是對于農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等農(nóng)村金融機構(gòu),多家參與機構(gòu)行內(nèi)系統(tǒng)通過一臺共享前置接入第二代支付系統(tǒng)的方式,為低成本接入支付系統(tǒng)創(chuàng)造了有利條件。一點接入、一點清算模式的實現(xiàn),既方便參與機構(gòu)就近接入支付系統(tǒng),也為參與機構(gòu)在主接入點故障情形下,隨時切換到備份接入點奠定了基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)的集中存儲和業(yè)務(wù)的集中處理一方面有利于備份系統(tǒng)的集中和建設(shè),另一方面凸顯了備份系統(tǒng)的建設(shè)的重要性。對于銀行法人機構(gòu)而言,要保持跨行支付業(yè)務(wù)的連續(xù)性,減小系統(tǒng)運行風險,備份系統(tǒng)建設(shè)刻不容緩。

2、增加自主選擇權(quán)力,便于應(yīng)用系統(tǒng)加入退出

第一代支付系統(tǒng)中,由于人民銀行會計核算系統(tǒng)(ABS)是接入大額支付系統(tǒng),并通過大額支付系統(tǒng)向清算賬戶系統(tǒng)提交參與機構(gòu)開戶、銷戶指令以及資金支付指令,而軋差服務(wù)器內(nèi)嵌于小額支付系統(tǒng),因此參與機構(gòu)加入小額和網(wǎng)銀系統(tǒng)的前提是必須加入大額支付系統(tǒng),退出大額支付系統(tǒng)前必須先退出小額和網(wǎng)銀系統(tǒng),加入網(wǎng)銀系統(tǒng)的前提是必須加入小額支付系統(tǒng),退出小額支付系統(tǒng)前則必須先退出網(wǎng)銀系統(tǒng)。在第二代支付系統(tǒng)架構(gòu)中,由于大額、小額和網(wǎng)銀系統(tǒng)的相互獨立,中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(ACS)實現(xiàn)了ABS系統(tǒng)的集中,直接接入清算賬戶管理系統(tǒng),提交參與機構(gòu)開戶、銷戶指令和資金支付指令,因此參與機構(gòu)可依據(jù)自身業(yè)務(wù)需要,自主選擇加入或退出上述應(yīng)用系統(tǒng)。

3、提升資金使用效率,有助于加強流動性管理

一點清算模式下,法人銀行機構(gòu)在人民銀行開設(shè)單一清算賬戶,所有分支行的支付業(yè)務(wù)均通過該賬戶統(tǒng)一進行清算,能夠大幅減少分支行在人民銀行開立的清算賬戶,有利于大型商業(yè)銀行提高資金的使用效率。以全國性銀行為例,多點清算時清算賬戶多達32個,實現(xiàn)一點清算后清算賬戶只有1個,大大節(jié)省了分支行清算備付金,便于總行集中統(tǒng)一調(diào)度資金。第二代支付系統(tǒng)為參與者提供了科學的流動性風險管理,在保留第一代支付系統(tǒng)的流動性風險管理功能的基礎(chǔ)上,新增大額清算排隊業(yè)務(wù)撮合、“資金池”管理、日終自動拆借、“一攬子”流動性實時查詢等功能。法人銀行可于當日查詢自身及分支機構(gòu)的清算賬戶信息與非清算賬戶信息,分支機構(gòu)則可查詢在人民銀行開設(shè)的非清算賬戶信息。第二代支付系統(tǒng)提供的多種流動性管理功能,有助于銀行機構(gòu)了解其在人民銀行開立的所有賬戶余額情況,盤活所有流動資金,及時完成日間支付,提高資金使用效率,避免流動性風險發(fā)生,還降低了銀行機構(gòu)的流動性管理成本,促進了支付行業(yè)整體服務(wù)水平和效率的提高。

4、豐富支付業(yè)務(wù)功能,業(yè)務(wù)迎來發(fā)展空間

小額支付系統(tǒng)支持各種支付工具應(yīng)用,票據(jù)截留業(yè)務(wù)增加了銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等種類,支持各類票據(jù)的影像信息傳遞和資金結(jié)算。支付系統(tǒng)增強了非金融支付服務(wù)組織的支付業(yè)務(wù)支持,為集中代收付中心開辟了實時代收、實時代付業(yè)務(wù)功能。代收付業(yè)務(wù)的服務(wù)拓展和核驗統(tǒng)一,提高了代收付業(yè)務(wù)處理效率,深化了區(qū)域乃至全國代收付業(yè)務(wù)的開展,有利于支付服務(wù)市場的細分,促進支付服務(wù)市場向?qū)I(yè)化、多元化和市場化方向發(fā)展。目前,全國已設(shè)立了16個集中代收付中心、電子結(jié)算中心和資金清算中心,均以無戶特許直接參與者身份通過所在地CCPC接入人民銀行支付系統(tǒng)。參與者實現(xiàn)了“一點接入,一點清算”后,人民銀行將嚴把支付系統(tǒng)的市場準入關(guān)、嚴控直接參與者數(shù)量,各銀行業(yè)金融機構(gòu)包括外資金融機構(gòu)必須按照規(guī)定條件設(shè)立后,才可提出參與申請。很多諸如農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和村鎮(zhèn)銀行等小型商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu),由于受資金與技術(shù)的約束,無法將行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與第二代支付系統(tǒng)接口對接,只能選擇大型商業(yè)銀行作為行,代其辦理支付業(yè)務(wù)為業(yè)務(wù)創(chuàng)造了發(fā)展空間。

四、當前支付系統(tǒng)監(jiān)管面臨的挑戰(zhàn)

(一)法規(guī)制度滯后,影響監(jiān)管職能發(fā)揮

當前所用的《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法(試行)》、《小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法(試行)》和《中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)運行管理辦法(試行)》等制度辦法都是根據(jù)一代支付系統(tǒng)制定的,但在所有銀行機構(gòu)實現(xiàn) “一點接入,一點清算”后,原有的制度辦法很難適應(yīng)第二代支付系統(tǒng)運行和業(yè)務(wù)處理的新變化,相關(guān)制度辦法亟需修正更新。目前唯一適用的辦法是總行于2015年初的《中國人民銀行支付系統(tǒng)參與者監(jiān)督管理辦法》,但在具體執(zhí)行過程中,省級分支行還需制定實施細則。上述制度辦法的法律層級較低,沒有專門針對支付系統(tǒng)監(jiān)督管理的條例或法律,與人民銀行作為支付系統(tǒng)的監(jiān)督者、管理者和組織者的地位不符,影響了人民銀行分支機構(gòu)監(jiān)管職能的行使。

(二)風險高度集中,負面影響范圍擴大

一點清算模式有利于銀行機構(gòu)節(jié)約接入成本和運行維護成本,但是隨著系統(tǒng)的集中,風險也隨之集中。就人民銀行而言,風險主要集中在NPC和少數(shù)CCPC,需要協(xié)調(diào)眾多的直接參與者,處理大量的跨行支付業(yè)務(wù)。就商業(yè)銀行而言,風險主要集中在總行一級,總行作為直接參與者,收發(fā)所有分支機構(gòu)的跨行支付業(yè)務(wù),調(diào)度清算賬戶資金。一旦出現(xiàn)問題,風險傳播的多米諾效應(yīng)更為顯著,影響范圍和破壞程度較一代支付系統(tǒng)大大增加。如果一家全國性銀行出現(xiàn)運行風險,影響范圍將擴展至全國,影響整個支付系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行,有可能引發(fā)系統(tǒng)性風險。

(三)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)缺失,屬地管理難以開展

一點清算模式下,全國性銀行省級分行由直接參與者變?yōu)殚g接參與者,省級以下分支行的跨行支付業(yè)務(wù)不再經(jīng)過所在地人民銀行的CCPC,而直接由其總行與所在地CCPC進行交互,跨行支付業(yè)務(wù)處理遵循“先直后橫”的模式。雖然人民銀行總行已明確支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)實行“屬地管理”原則,但由于人民銀行省級分支行沒有轄內(nèi)全國性銀行分支行的跨行支付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),需要時要向總行申請。第一手數(shù)據(jù)的缺失導致人民銀行省級分支行對全國性銀行省級以下分支行的業(yè)務(wù)屬地管理難以有效開展,監(jiān)管工作顯得十分被動。

(四)系統(tǒng)縱向管理,各方協(xié)調(diào)難度加大

實現(xiàn)“一點接入,一點清算”后,全國性銀行省級分行不再部署支付系統(tǒng)前置機,行內(nèi)系統(tǒng)和支付系統(tǒng)由其總行直接維護和管理,系統(tǒng)管理權(quán)限由總行上收,許多參數(shù)設(shè)置和功能設(shè)定由總行掌握。系統(tǒng)縱向垂直管理雖然便于維護、升級,但銀行機構(gòu)整體應(yīng)變能力明顯減弱,涉及的各方面因素比原來大為增加,很多問題由于權(quán)限設(shè)置,在銀行機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)起或接收的前置端無法得到解決,需要向總行反映。銀行機構(gòu)省級分行的一旦有運行異?;驑I(yè)務(wù)糾紛,就需要人民銀行分支行與總行、商業(yè)銀行分支行與總行、人民銀行總行與商業(yè)銀行總行多方協(xié)調(diào)方能解決,協(xié)調(diào)難度大,人民銀行省級分支行監(jiān)管難度加大。

五、對策建議

(一)健全制度辦法,強化支付系統(tǒng)監(jiān)管的法律基礎(chǔ)

當前,我國已初步形成了以《中國人民銀行法》為基礎(chǔ),《銀行業(yè)金融機構(gòu)加人、退出支付系統(tǒng)管理辦法》、《中國人民銀行支付系統(tǒng)參與者監(jiān)督管理辦法》等制度辦法為支撐的支付系統(tǒng)法規(guī)制度體系,在促進我國支付系統(tǒng)健康發(fā)展的同時,也為人民銀行有效履行支付體系監(jiān)管職責提供了法律保障。建議以法規(guī)條例的形式明確人民銀行對支付體系的監(jiān)管地位與權(quán)力,人民銀行總行根據(jù)第二代支付系統(tǒng)的系統(tǒng)運行和業(yè)務(wù)處理特點,修訂完善大、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法和支付系統(tǒng)運行管理辦法,各省級分支行盡快制定《支付系統(tǒng)參與者監(jiān)督管理實施細則》,系統(tǒng)闡明監(jiān)管者與參與者的權(quán)利、義務(wù)和責任,明確監(jiān)管的政策目標和方法手段,做到有據(jù)可依,形成一個層次鮮明、互為補充的支付系統(tǒng)監(jiān)管的法律體系,切實保障支付系統(tǒng)的安全與效率。

(二)明確職責權(quán)限,完善自上而下的體制框架

人民銀行是支付系統(tǒng)的監(jiān)督者、管理者和組織者,為更好適應(yīng)支付系統(tǒng)架構(gòu)變化,進一步加強支付系統(tǒng)運行管理,人民銀行已形成從總行到分行和省會中心支行,直至地市中心支行的自上而下的監(jiān)管體制。建議進一步明確各個層級、各個主體的工作職責??傂袑用尕撠煷_保支付系統(tǒng)的安全與效率,監(jiān)管全國性銀行等直接參與者、特許參與者;分行和省會中心支行負責確保轄內(nèi)支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理與技術(shù)保障,監(jiān)管地方性銀行等直接參與者,集中代收付中心等特許參與者,以及全國性銀行的省級分支行;地市中心支行負責監(jiān)管各銀行的分支機構(gòu),做好間接參與者監(jiān)管。支付結(jié)算部門負責制定業(yè)務(wù)處理辦法,開展業(yè)務(wù)管理;資金清算部門負責制定系統(tǒng)運行規(guī)則,做好系統(tǒng)運行維護。建立人民銀行總行與分支行之間、人民銀行各分支行之間、人民銀行各部門之間的協(xié)作配合監(jiān)管機制,共同防范支付系統(tǒng)風險。

(三)豐富監(jiān)管手段,建立行之有效的工作機制

一是增強日常監(jiān)管措施的執(zhí)行力。完善對支付系統(tǒng)參與者的支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場檢查等工作機制,嚴格落實重大事項報備、審批制度,嚴肅支付清算紀律執(zhí)行,加強約談、通報、控制清算賬戶余額、暫停業(yè)務(wù)權(quán)限、責令退出支付系統(tǒng)等監(jiān)管措施的執(zhí)行力度,防范支付系統(tǒng)風險。二是借助信息系統(tǒng)開展屬地管理。通過進一步完善業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)和統(tǒng)計分析系統(tǒng)功能,提高監(jiān)控的實時性、數(shù)據(jù)的準確性,為人民銀行省級分支行開展屬地業(yè)務(wù)管理提供強有力的技術(shù)支持。三是合理設(shè)置支付系統(tǒng)準入門檻。在參與者準入環(huán)節(jié),對金融機構(gòu)申請加入支付系統(tǒng)實行分類管理,增加支付系統(tǒng)退出處理手段,提高退出機制的可操作性。四是建立科學的評估體系。對整個支付系統(tǒng)以及相關(guān)接入系統(tǒng)的流動性風險、業(yè)務(wù)操作風險和系統(tǒng)運行風險等情況,實施全面、準確的評估與管理。五是提高監(jiān)管透明度。通過《中國支付體系發(fā)展報告》年度內(nèi)進行的主要監(jiān)管活動,以年度通報的形式通報支付清算業(yè)務(wù)及清算規(guī)則執(zhí)行有關(guān)情況,提高支付系統(tǒng)監(jiān)管的公開透明度。

(四)建立災(zāi)備系統(tǒng),增強銀行機構(gòu)風險防控能力

目前,第二代支付系統(tǒng)由國家處理中心已經(jīng)在上海、北京與無錫建立了完備的應(yīng)急備份系統(tǒng),提高支付系統(tǒng)應(yīng)對突發(fā)事件的能力,強化危機處置的能力。支付系統(tǒng)城市處理中心的本地備份接入系統(tǒng)也在有序推進,在生產(chǎn)系統(tǒng)不可用情況下,為轄區(qū)內(nèi)直接參與者提供備份接入路徑,提高城市處理中心的整體可用性。各銀行機構(gòu)也要重視并加快備份系統(tǒng)建設(shè),只有建立可靠的災(zāi)備系統(tǒng),才能有效化解總行一點清算后風險高度集中的“單點故障”隱患。銀行機構(gòu)要打破原有的層級業(yè)務(wù)管理模式,順應(yīng)支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)縱向垂直管理的流程變革及業(yè)務(wù)創(chuàng)新,由總行統(tǒng)一制定以業(yè)務(wù)流程為中心的業(yè)務(wù)處理規(guī)范,有效提升制度執(zhí)行力;探索建立跨條線、跨部門的立體防控機制,及時監(jiān)測分支機構(gòu)違規(guī)操作;實行全面的風險管理,對各個層次的業(yè)務(wù),各種類型的風險進行通盤管理,根據(jù)業(yè)務(wù)的相關(guān)性對信用風險、市場風險、操作風險及其他風險進行控制和管理,從而提高銀行機構(gòu)的整體風險防控能力。

參考文獻

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The Analysis on Regulating the Payment System

Participants under the Mode of One-point Clearing

XU Hualong

(Lanzhou Provincial Sub-branch PBC, Lanzhou Gansu 730000)