鐵路系統(tǒng)結算中心資金管理模式

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摘要：隨著企業(yè)的進一步發(fā)展，企業(yè)的內部財務管理成為了其管理工作的關鍵環(huán)節(jié)和核心工作，而作為財務管理核心部門的企業(yè)內部結算中心，在資金結算、核算、管理等方面發(fā)揮著重要的作用。對于鐵路企業(yè)來講，近年來受到經(jīng)濟增長速度下降，國內基礎設施建設投資下降的影響，其資金壓力陡增，債務性融資比例節(jié)節(jié)攀升的局面日益嚴峻。本文從集團資金管理的角度，首先對集團公司或者企業(yè)的結算中心進行介紹，然后基于當下鐵路企業(yè)的資金管理和結算現(xiàn)狀，分析存在的問題和不足，最后提出了有針對性的措施建議，從鐵路企業(yè)自身挖掘資源，開鑿資金源泉，緩解日益緊張的資金困境等方面進行討論。

關鍵詞：結算中心；資金管理；探析；鐵路系統(tǒng)

隨著鐵路企業(yè)的快速發(fā)展，特別是近年來高速鐵路的迅速崛起，鐵路的資金壓力是前所未有的。當下的鐵路企業(yè)，其融資渠道正在逐步收窄，資金的可持續(xù)性和穩(wěn)定性受到較大的挑戰(zhàn)和威脅，進而使得鐵路企業(yè)的資金風險逐步提升，為鐵路企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提出了更大的挑戰(zhàn)。因此，本文希望通過鐵路行業(yè)實踐經(jīng)驗和理論研究相結合，為鐵路企業(yè)的資金結算管理模式梳理和結算中心建設提供積極的促進作用。通常來講，企業(yè)的資金結算管理中心是指根據(jù)資金管理需求而設立的，旨在降低企業(yè)的資金使用成本，提升企業(yè)資金的使用效率，提升企業(yè)整體的資金結算效率。資金結算中心僅僅是企業(yè)內部的一個服務部門或者服務機構，是企業(yè)進行整體內部管理的重要環(huán)節(jié)和職能部門。企業(yè)的資金結算中心模式的管理具有集中結算和信貸管理兩大功能。

1鐵路企業(yè)資金結算管理現(xiàn)狀及問題分析

1.1債務性融資比例過高，資金壓力大

近年來，我國新建鐵路項目存在著債務性融資比例過高的問題，且融資渠道單一，主要依靠商業(yè)銀行的長期貸款，負擔著較高的資金成本。數(shù)據(jù)顯示，我國國鐵項目債務融資比例均超過總投資的65%，合資鐵路項目債務性融資比例也超過總投資的50%，以N鐵路局為例，截至2016年末，累計債務總規(guī)模已達725億元。目前，N鐵路局新建鐵路項目已陸續(xù)進入債務性資金還本付息高峰期，預計未來5年，每年需償還債務成本合計超過65億元，其中本金20億元，利息45億元，資金壓力較大。

1.2企業(yè)的資金結算中心管理模式不清晰

當下的鐵路企業(yè)在進行資金結算的時候雖然建立了專門的結算所，但偏重的是日常資金進出的結算、傳遞，類似于銀行的柜臺業(yè)務，有效的結算管理、管理創(chuàng)效等方面尚存不足。各路局的資金結算所，對于各個方面的管理模式不夠清晰，相關的制度體系建設相對滯后。這就導致了鐵路企業(yè)的資金結算工作發(fā)展相對不足，不能滿足當下的結算管理需求。

2基于鐵路系統(tǒng)的企業(yè)結算中心管理模式建議

2.1行政管理模式

資金結算中心是內部資金的管理機構和部門，具有內部職能部門的性質，也就具有行政管理的基礎要求和規(guī)范。鐵路系統(tǒng)的內部行政管理具有一定的特點，結算中心要基于這樣的內部行政管理，進行綜合性的切合和適應，同時由于資金結算在具體的執(zhí)行中會涉及企業(yè)的各個部門，因此結算中心管理工作要做好與各個部門之間的協(xié)調管理工作，做好集中管理和歸口管理工作，為后面的結算管理工作奠定堅實的基礎。

2.2集中結算管理模式

2.2.1集團企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢

集團企業(yè)資金集中管理是資金結算管理所采用的主要模式之一，其在企業(yè)的資金管理工作中具有相當?shù)膬?yōu)勢。第一，規(guī)范鐵路企業(yè)整體的資金使用，強化對各個成員單位的財務控制和管理。鐵路企業(yè)采用集中管理的方式，能夠及時有效地控制企業(yè)的資金流，對各個成員單位的資金使用情況有更加清楚地了解，也就是通過這樣的了解，使得集團企業(yè)能夠對成員單位的真實財務狀況進行有效的管理。同時，資金結算的集中管理也有利于防止成員單位的弄虛作假等舞弊行為的發(fā)生，降低資金風險。第二，優(yōu)化鐵路企業(yè)對資金資源配置的能力。資金對于企業(yè)來講，既是一種生產或者經(jīng)營資源，也是一種管理資源，是資源就會涉及合理與科學配置的問題。在現(xiàn)代企業(yè)管理研究中，集中管理往往就會帶來資源配置能力的提升，但是也會存在資源配置風險一定程度的提升。在經(jīng)濟管理中我們講宏觀調控和市場調節(jié)相結合，面對企業(yè)的資金管理也是一樣，集中化的管理給鐵路集團企業(yè)帶來了更加強化的資金資源調控能力，但是也會帶來非客觀配置的風險。但是總體來講，集中化的結算管理還是帶來了盤活集團的資金存量，通過在資金短缺企業(yè)和結余企業(yè)之間進行資金的合理調配，降低財務費用等方面的好處。鐵路企業(yè)的資金資源配置能力的提升，也有利于企業(yè)及時地進行管理糾錯，有利于對經(jīng)濟環(huán)境做出應對，及時調整整體發(fā)展戰(zhàn)略，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.2.2資金結算集中管理的主要模式

第一，統(tǒng)一收支管理模式。在該模式下，鐵路集團下屬成員企業(yè)的一切資金結算都要集中在集團的結算中心，統(tǒng)進統(tǒng)出。一般來講，結算中心會利用不同成員單位的不同的獨立結算賬戶來進行相關的資金結算，進行分部門、分類別處理，然后定期或者不定期地進行整合核算，以此在內部進行有效的收支結算管理。第二，備用金模式。鐵路集團的結算中心可以根據(jù)相關成員單位的實際需求，逐步建立起備用金制度，以此來應對和解決各個成員單位的日常零散支付，提升資金的使用效率，減少冗余的審批手續(xù)，降低內部審批成本。備用金制度極大的縮短了日常資金使用和結算的流程和時間，提升了相關運營工作和決策的開展效率和實施效果，但是我們在建立和使用備用金制度的同時要逐步完善備用金的使用監(jiān)督機制，強化備用金的合理、科學使用，在實踐中不斷優(yōu)化和完善備用金制度。第三，內部銀行模式。對于企業(yè)結算中心來講，其具有統(tǒng)籌管理企業(yè)內部資金結算工作的基礎職能，是企業(yè)內部的資金管理機構，據(jù)此，我們可以將結算中心升級為企業(yè)內部銀行，以便能夠更好的發(fā)揮其資金結算管理工作，逐步上升到財務管理的高度和范圍，主要負責整個企業(yè)的財務統(tǒng)籌管理和資金結算、調撥、運籌等工作。第四，財務公司模式。財務公司是企業(yè)內部模仿金融機構銀行的一種進行內部財務管理和外部財務工作的公司，旨在為集團公司內部的成員單位提供財務工作服務的公司機構，其不再僅僅是企業(yè)內部的職能部門，而是類似于獨立的集團公司性質。財務公司是內部銀行模式的升級，更加強調資金管理的自主性和獨立性，更加強調資金使用的效率和成本管理。在當下的經(jīng)濟社會中，眾多的集團企業(yè)均建立起了自己的財務公司，在服務于自身集團內部財務工作的同時，其也在一定程度上承擔著集團公司資本運作的工作。但是對于鐵路公司來說，財務公司的模式當下的主要工作還是基礎的財務管理和資金管理職能。

2.2.3鐵路企業(yè)實行財務公司模式的有利條件

通過多年的發(fā)展，財務公司的內部管理模式基本成熟。在實踐中我們發(fā)現(xiàn)，鐵路企業(yè)實行財務公司模式具有眾多的有利條件。第一，資金結算中心運營多年，與各大銀行有密切的合作基礎。鐵路資金結算中心自成立以來，就與中國工商、建設、農業(yè)等國有銀行合作，主要在工商、建設銀行開立結算賬戶，進行資金歸集。經(jīng)過多年的發(fā)展，鐵路資金中心擁有自己的柜臺結算隊伍、后臺處理團隊，以及聯(lián)網(wǎng)結算系統(tǒng)等人力、技術條件支撐。第二，各單位在資金結算所的對公賬戶，是巨大的賬戶資源庫。各個核算單位均在資金中心開立內部賬戶，便于資金歸集，形成資金規(guī)模優(yōu)勢，便于資金調配，節(jié)省資金成本。第三，龐大的鐵路職工群體，可帶來大量的銀行存款余額。鐵路擁有200多萬的龐大職工群體，充分發(fā)動職工到財務公司開立賬戶，開展日常存取款業(yè)務，可將職工工資等存款事項納入進來，可形成巨大的存款結余。第四，職工個人儲蓄可成為企業(yè)債券的部分購買資金?？梢龑в幸欢▋π钅芰Φ穆毠⑴c鐵路債券投資，支持鐵路建設，緩解鐵路建設資金壓力，同時也給鐵路職工一個相對安全的投資渠道，獲取較穩(wěn)定的投資收益。

2.3集中預算管理模式

資金的結算在一定程度上是資金預算的執(zhí)行和實施，因此，我們從資金的結算結果可以在一定程度上看出企業(yè)的預算執(zhí)行情況，正是這些執(zhí)行情況及時準確的反饋，促進了企業(yè)對于預算管理工作進行有針對性的完善和優(yōu)化，不斷提升預算管理效果和效率。一般來講，預算管理主要分為預算上報審批、預算執(zhí)行和預算分析等方面。對于預算審批來講，結算中心要統(tǒng)籌把控各個部門和成員單位的預算編制工作，在對鐵路企業(yè)整體的預算目標進行有效、科學的分解的基礎上，對各個成員單位所編制的預算進行詳細的審查和批示，以期能夠保證各個成員的預算在總體上符合集團的利益，做到宏觀指導、統(tǒng)籌兼顧。對于預算執(zhí)行，結算中心積極做好執(zhí)行的監(jiān)督管理工作，建立和完善長效的監(jiān)管機制，做好總額控制和明細控制相結合，加強全過程、多角度的管理工作，落實責任制，提升成員單位的預算執(zhí)行效果。對于預算分析來講，結算中心既要監(jiān)督各個成員單位進行預算分析，逐步建立起分級的預算分析體系，又要將各個成員單位的分析結果統(tǒng)籌整理，然后進行整體的宏觀把控和分析，為預算的編制、審批、執(zhí)行提供基礎性的數(shù)據(jù)支撐和經(jīng)驗支持。

3結語

鐵路企業(yè)是我國基礎設施中重要的企業(yè)類型之一，是經(jīng)濟發(fā)展中不可忽視的成員單位，為經(jīng)濟社會的穩(wěn)定發(fā)展起到了重要的作用。但是面對當下鐵路企業(yè)的資金結算工作存在的問題和不足，鐵路企業(yè)陷入了發(fā)展的困境。本文希望在對鐵路企業(yè)實踐經(jīng)驗總結和相關理論研究的結合下，促進鐵路企業(yè)通過基礎性工作的執(zhí)行，積極建立起財務公司類型的資金結算中心模式，發(fā)揮財務公司模式對于資金集中、調度、管理的重要作用，促進資金管理和整體財務管理工作的優(yōu)化和完善，促進鐵路企業(yè)的可持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻

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作者:尹玉美 單位:南寧鐵路局資金結算所