財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)分析

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摘要:信用風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司經(jīng)營的主體風(fēng)險(xiǎn)，怎樣實(shí)現(xiàn)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)量化、發(fā)揮限額管控作用、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類依據(jù)充分、科學(xué)，構(gòu)建兼顧質(zhì)量與效率的審批決策機(jī)制，以及正確使用信用風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)手段等問題，都是我們面臨的實(shí)踐困惑，沒有現(xiàn)成的標(biāo)準(zhǔn)化答案，需要我們?cè)趯?shí)踐中不斷探索。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)

一、財(cái)務(wù)公司目前信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的非銀行金融機(jī)構(gòu)，在運(yùn)營機(jī)制、客戶群體范圍、業(yè)務(wù)交易范圍及從業(yè)人員組成均呈現(xiàn)鮮明的行業(yè)特點(diǎn)，在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面與其他專業(yè)金融公司相比仍處于起步階段且風(fēng)險(xiǎn)集中度要大大高于那些面向社會(huì)的金融機(jī)構(gòu)，目前財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀可以歸納為以下幾個(gè)方面：

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念不到位，認(rèn)為集團(tuán)內(nèi)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)小甚至不會(huì)產(chǎn)生違約的人不在少數(shù)；信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)沒有落到實(shí)處，沒有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理的全過程，通常把信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制看作是風(fēng)險(xiǎn)控制部門的事情。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠健全，管理基礎(chǔ)相對(duì)薄弱

主要表現(xiàn)為：信用風(fēng)險(xiǎn)管理較零碎，缺乏完善、垂直的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系；風(fēng)控工作受外界因素干擾較多，獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠；風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量較少，隊(duì)伍素質(zhì)參差不齊，特別是缺乏精通各類業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才。

(三)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法較落后，信息技術(shù)運(yùn)用滯后

財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，雖然存在一套風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，但適用性不強(qiáng)，風(fēng)控工作還是存在主觀性較強(qiáng)、量化分析手段欠缺的特點(diǎn)。同時(shí)，在原系統(tǒng)中尚未建立有效的內(nèi)部評(píng)級(jí)、限額管理、資產(chǎn)分類管理、監(jiān)測(cè)預(yù)警等覆蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制功能，無法全面實(shí)現(xiàn)客觀、科學(xué)、有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、財(cái)務(wù)公司在信用風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)方面的改進(jìn)

基于財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)和現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)必須要符合自身需要，建設(shè)思路總體可以概括為：以制度建設(shè)為抓手，客戶評(píng)級(jí)、授信管理、資產(chǎn)分類及監(jiān)測(cè)預(yù)警功能建設(shè)為手段，從而實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)體系整體建設(shè)。

(一)客戶評(píng)級(jí)建設(shè)

在制度的制訂過程中，根據(jù)行業(yè)通行做法，將客戶信用等級(jí)分為十個(gè)等級(jí)，可設(shè)置相應(yīng)的級(jí)次得分。信用指標(biāo)采取定性分析與定量分析相結(jié)合的方法，在具體評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)上充分考慮行業(yè)特性，不同類型單位采用不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，評(píng)價(jià)指標(biāo)力求簡潔、實(shí)用?？蛻粼u(píng)級(jí)結(jié)果與授信管理、信貸資產(chǎn)分類相關(guān)聯(lián)，評(píng)級(jí)結(jié)果折算為相應(yīng)系數(shù)參與授信限額計(jì)算、資產(chǎn)分類工作，真正實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系化。在系統(tǒng)功能建設(shè)方面，設(shè)計(jì)不同類型企業(yè)的評(píng)級(jí)模板和行業(yè)平均值，通過計(jì)分規(guī)則的設(shè)定，完全實(shí)現(xiàn)客戶評(píng)級(jí)工作的量化。

(二)授信管理建設(shè)

客戶風(fēng)險(xiǎn)限額是控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)敞口的核心工具，是根據(jù)客戶的信用評(píng)級(jí)和可償債資源，從風(fēng)險(xiǎn)控制角度計(jì)量的公司在未來一段時(shí)間內(nèi)通常是1年，對(duì)其授信的最高額度。在授信管理的過程中，可通過與周邊業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)授信額度實(shí)時(shí)控制，做到授信與用信環(huán)節(jié)的無縫連接，客戶的額度管控可及時(shí)反映在相關(guān)的系統(tǒng)中，或以較大程度提升財(cái)務(wù)公司授信管理工作規(guī)范化和信息化水平。在授信管理的過程中，財(cái)務(wù)公司還需強(qiáng)化對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)限額的管理和執(zhí)行，給予客戶的授信額度不允許突破風(fēng)險(xiǎn)限額，除非客戶自身償債能力外仍有其他足額質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施的，也可出于發(fā)展需要承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)敞口擴(kuò)大。在授信管理的過程中，財(cái)務(wù)公司還要樹立正確的信貸經(jīng)營理念，充分認(rèn)識(shí)第一還款來源是防范信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，高度重視對(duì)借款人自身現(xiàn)金流及償債能力的分析，不能把貸款回收寄托在抵押物的處置上。事實(shí)證明，當(dāng)?shù)谝贿€款源出現(xiàn)問題時(shí)，銀行對(duì)第二還源的追償，往往會(huì)受到多種因素的干擾，操作難、變現(xiàn)難、執(zhí)行難、回收率低等問題屢見不鮮。

(三)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類管理處于信用風(fēng)險(xiǎn)體系的后端，目前財(cái)務(wù)公司根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)的要求對(duì)信貸資產(chǎn)實(shí)行貸款的五級(jí)分類管理，但從財(cái)務(wù)公司五級(jí)分類管理的實(shí)際應(yīng)用來看，可參照商業(yè)銀行模式對(duì)正常類、關(guān)注類和次級(jí)類細(xì)分為十個(gè)級(jí)別。通過信貸資產(chǎn)細(xì)分，可更加精細(xì)的分析各項(xiàng)貸款的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，清晰的展示信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與分析，全面、動(dòng)態(tài)揭示貸款質(zhì)量的變化，充分體現(xiàn)了資產(chǎn)分類依據(jù)的充分性，提高了貸款的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，對(duì)貸款業(yè)務(wù)起到有效的風(fēng)險(xiǎn)防范與經(jīng)營管理。

(四)監(jiān)測(cè)預(yù)警功能建設(shè)

針對(duì)財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)主要指標(biāo)情況，搭建監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)分析和在線監(jiān)測(cè)、預(yù)警。在實(shí)踐中，可根據(jù)財(cái)務(wù)公司年度風(fēng)險(xiǎn)偏好，通過直接獲取風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)，根據(jù)設(shè)置的指標(biāo)和預(yù)警閾值，利用多圖表、折線等形式從多維度進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)于接近預(yù)警閾值的指標(biāo)，可直接反映在相關(guān)的“儀表盤”中，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的在線實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。從而使得財(cái)務(wù)公司更為直觀的了解和及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的重要風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也滿足了外部監(jiān)管要求和自身風(fēng)險(xiǎn)管理需要。

三、財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)成效

(一)提升財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力

通過定性分析和定量分析相結(jié)合的指標(biāo)體系，對(duì)集團(tuán)客戶信用情況進(jìn)行量化，把握客戶信用狀況，為信貸決策提供有效依據(jù)，夯實(shí)了財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)，提升了財(cái)務(wù)公司甄別客戶風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的能力。在財(cái)務(wù)公司授信管理方面，進(jìn)一步明確了集團(tuán)客戶在授信額度下開展授信業(yè)務(wù)的工作模式，突顯了授信管理在信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要性。對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，由五級(jí)分類變?yōu)槭?jí)細(xì)分，將有效推動(dòng)財(cái)務(wù)公司信貸資產(chǎn)分類工作的精細(xì)化管理。

(二)向國內(nèi)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平邁進(jìn)

隨著財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)體系的建成，信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作向?qū)I(yè)化、流程化、信息化的建設(shè)目標(biāo)邁進(jìn)，流程也趨同于國內(nèi)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，為財(cái)務(wù)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有利的制度和技術(shù)支撐，同是時(shí)也為建設(shè)現(xiàn)代集團(tuán)財(cái)務(wù)公司奠定了堅(jiān)實(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。

(三)為財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)提供支撐

產(chǎn)業(yè)鍵金融是財(cái)務(wù)公司市場化業(yè)務(wù)發(fā)展的重要內(nèi)容，產(chǎn)業(yè)鏈上下游客戶和集團(tuán)內(nèi)部客戶在屬性和經(jīng)營特點(diǎn)方面存在不同，如股權(quán)結(jié)構(gòu)較復(fù)雜、經(jīng)營管理水平不高、人員流動(dòng)大、風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)、信息不透明等諸多不利因素，這些因素對(duì)財(cái)務(wù)公司今后信用風(fēng)險(xiǎn)存在一定的挑戰(zhàn)。通過推廣應(yīng)用客戶評(píng)級(jí)功能，引導(dǎo)樹立正確的評(píng)級(jí)觀念，從意識(shí)上認(rèn)識(shí)到客戶評(píng)級(jí)作為信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性工作，不可或缺；通過針對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈單位的經(jīng)營特點(diǎn)，可設(shè)定產(chǎn)業(yè)鏈單位專用模板，盡可能提高對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈單位信用風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，有效規(guī)避和甄別客戶風(fēng)險(xiǎn)，給出恰當(dāng)?shù)男刨J政策，在有效把控風(fēng)險(xiǎn)的前提下開展好產(chǎn)業(yè)鏈上下游金融服務(wù)，為財(cái)務(wù)公司的市場化業(yè)務(wù)的拓展提供有力支撐。

(四)為行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)提供借鑒

財(cái)務(wù)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)，更為重要的是要體現(xiàn)財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)內(nèi)部銀行的特點(diǎn)，不應(yīng)拘泥于形式，應(yīng)充分考慮行業(yè)內(nèi)不同類型企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，厘清信用風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)，合理設(shè)計(jì)指標(biāo)體系，做到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源唯一、真實(shí)可用，評(píng)級(jí)、授信及資產(chǎn)分類結(jié)果有據(jù)可依、客觀合理。在滿足自身信用風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)的同時(shí)，也為其他行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)提供有益借鑒。

作者：劉暢 單位：中國電力財(cái)務(wù)有限公司