稽核報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：稽核報(bào)告范文

九龍河（羅平流域阿崗段）涉及4個(gè)（村）居委會(huì)14個(gè)自然村15773人47347畝土地。導(dǎo)致河道污染的原因主要有三方面：一是工礦企業(yè)污染。九龍河羅平流域內(nèi)的工礦企業(yè)污染主要是流域內(nèi)的六個(gè)煤礦，都集中在阿崗鎮(zhèn)，分別為挖玉沖村挖玉沖煤礦、篆長(zhǎng)煤礦、樹(shù)根田煤礦、妥者村云鵬煤礦、阿格村阿格煤礦、小樂(lè)子塊阿窩煤礦，基本沿九龍河分布。煤礦雖然有污水處理設(shè)施和設(shè)備，污水經(jīng)過(guò)處理后排放，但廢渣產(chǎn)生的廢水依然會(huì)進(jìn)入河道，特別是在雨季，堆煤場(chǎng)的煤灰隨地表徑流流入河道污染水質(zhì)；二是農(nóng)村生活污水、生活垃圾污染。河道沿岸污水直排現(xiàn)象普片存在，農(nóng)村生活污水大部分散排，隨徑流進(jìn)入河道。群眾環(huán)保意識(shí)薄弱，生活習(xí)慣未徹底改變，隨手丟棄垃圾現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，未能全部進(jìn)入垃圾箱或集中處理；三是農(nóng)業(yè)面源污染。面源污染主要來(lái)自于農(nóng)業(yè)種植，農(nóng)藥、化肥、農(nóng)膜使用不規(guī)范或超量使用，殘留農(nóng)藥、殘留化肥、未經(jīng)處理的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)廢棄物，經(jīng)雨水淋溶作用，隨徑流即進(jìn)入河道，造成污染負(fù)荷增加。

二、工作進(jìn)展情況

（一）全面巡查，及時(shí)部署

我按照《羅平縣全面推行河長(zhǎng)制縣級(jí)河長(zhǎng)巡查辦法（試行）》，全面履行河長(zhǎng)是所轄河湖庫(kù)渠保護(hù)管理的直接責(zé)任人責(zé)任。一是檢查督促責(zé)任區(qū)域全面推行河長(zhǎng)制工作落實(shí)情況，阿崗鎮(zhèn)按照縣級(jí)要求，及時(shí)成立了河長(zhǎng)制領(lǐng)導(dǎo)小組和河長(zhǎng)制辦公室、建立三級(jí)河長(zhǎng)四級(jí)治理體系、建立督查督導(dǎo)等六項(xiàng)制度、建立河長(zhǎng)日常巡查制度；二是組織聯(lián)系部門(mén)縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、職能部門(mén)參與巡河工作，2020年，共巡河6次，以實(shí)地查看、現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)詢(xún)?yōu)橹?，以座談交流、查看相關(guān)資料為輔，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄存在的問(wèn)題，并對(duì)如何解決好存在的問(wèn)題作出安排部署。

（二）多措共舉，專(zhuān)項(xiàng)治理

圍繞“水資源保護(hù)、水域岸線(xiàn)管理保護(hù)、水污染防治、水環(huán)境治理、水生態(tài)修復(fù)、執(zhí)法監(jiān)管”六大任務(wù)和“河（湖）長(zhǎng)清河行動(dòng)、水污染防治行動(dòng)、入河排污口清理整治行動(dòng)、剿滅黑臭水體行動(dòng)、河道采砂清理整治行動(dòng)、水源地綜合保護(hù)行動(dòng)、鄉(xiāng)村“三清一改一提升兩處理”（三清：清理農(nóng)村生活垃圾、清理村內(nèi)塘溝、清理畜禽養(yǎng)殖糞污等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)廢棄物；一改：改變影響農(nóng)村人居環(huán)境的不良習(xí)慣；一提升：穩(wěn)步提升村容村貌；兩處理：垃圾處理和污水處理）行動(dòng)、水資源雙控行動(dòng)、水域岸線(xiàn)保護(hù)行動(dòng)、地下水清理整治行動(dòng)、水生態(tài)修復(fù)行動(dòng)、河湖聯(lián)合執(zhí)法行動(dòng)”12 項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，結(jié)合污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)7個(gè)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，進(jìn)一步壓實(shí)部門(mén)職責(zé)，加強(qiáng)巡河發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改。

（二）壓實(shí)職責(zé)，督促整治

督促鎮(zhèn)級(jí)河長(zhǎng)，以問(wèn)題為導(dǎo)向開(kāi)展清河行動(dòng)，建立目標(biāo)體系，制定“一河（湖）一策”，健全問(wèn)責(zé)制度，強(qiáng)化執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)。對(duì)巡河發(fā)現(xiàn)問(wèn)題形成督查清單，反饋相關(guān)部門(mén)，督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)進(jìn)行限期整改，并跟蹤整改情況，做到發(fā)現(xiàn)一次反饋一次，反饋一次督促一次，督促一次跟蹤一次，跟蹤一次整改好一次。

三、典型做法和經(jīng)驗(yàn)

（一）典型做法

1、完善機(jī)制，抓好基礎(chǔ)。建立了以黨政領(lǐng)導(dǎo)為主體的縣、鎮(zhèn)、村河長(zhǎng)體系，阿崗鎮(zhèn)共設(shè)立鄉(xiāng)級(jí)河長(zhǎng)6名，村級(jí)河長(zhǎng)28名，形成了一支素質(zhì)高、能力強(qiáng)的本級(jí)河長(zhǎng)制工作隊(duì)伍，制定下發(fā)了本級(jí)河長(zhǎng)制工作方案與河長(zhǎng)制會(huì)議、巡查、督導(dǎo)檢查等配套制度，有力推動(dòng)了河長(zhǎng)制工作在阿崗鎮(zhèn)落地生根。切實(shí)推動(dòng)解決了一大批河湖管護(hù)難點(diǎn)難題。

2、轉(zhuǎn)變理念，抓好精治。從“部門(mén)治水”到“河長(zhǎng)治水”，治水理念轉(zhuǎn)變邁出了關(guān)鍵一步。2020年，阿崗鎮(zhèn)各級(jí)河長(zhǎng)、有關(guān)職能單位認(rèn)真履責(zé)，加強(qiáng)沿河岸農(nóng)業(yè)面源污染及農(nóng)村人居環(huán)境整治，對(duì)九龍河阿崗段區(qū)域內(nèi)煤礦廢渣污染，組織煤礦局、水務(wù)局及環(huán)保局等部門(mén)配合協(xié)作整治。對(duì)河湖管護(hù)范圍內(nèi)的垃圾渣土等危害水生態(tài)現(xiàn)象，建立健全臺(tái)賬，同時(shí)有針對(duì)性地制定解決方案，明確責(zé)任分工和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，統(tǒng)籌上下游、左右岸、干支流實(shí)行聯(lián)防聯(lián)控聯(lián)治，全面清理整治。

3、加強(qiáng)管理，抓好法治。阿崗鎮(zhèn)整合水利、環(huán)保、自然資源、林業(yè)、安監(jiān)等部門(mén)的行政執(zhí)法職能，組建了綜合執(zhí)法隊(duì)，實(shí)行“嚴(yán)管、勤查、聯(lián)動(dòng)、重罰”，形成了工作合力，提高了水環(huán)境污染綜合整治水平。促使河湖管護(hù)工作實(shí)現(xiàn)了從“多頭管”到“統(tǒng)一管”，從“管不住”到“管得好”的轉(zhuǎn)變。

4、社會(huì)參與，抓好共治。在各河段重要位置設(shè)立了公示牌，加大了“河長(zhǎng)制”社會(huì)監(jiān)督力度。同時(shí)，與“美麗鄉(xiāng)村”創(chuàng)建、“村莊清潔行動(dòng)”相結(jié)合，向群眾發(fā)宣傳資料，開(kāi)展“愛(ài)心超市”，“小手拉大手”“學(xué)生帶法回家”等活動(dòng)，激發(fā)群眾愛(ài)河、護(hù)河熱情，包括自覺(jué)維護(hù)河道、溝渠的清潔暢通，不向河道中傾倒垃圾，不允許在河床內(nèi)私挖亂采河砂，不實(shí)施毒魚(yú)、電魚(yú)等破壞漁業(yè)生態(tài)行為，強(qiáng)化對(duì)河道的自我管理，變“政治治水”為“全民治水”。

（二）取得經(jīng)驗(yàn)

農(nóng)村人居環(huán)境改善，垃圾統(tǒng)一回收，從根本上解決了河道垃圾污染。加強(qiáng)農(nóng)業(yè)地膜回收，減少化肥農(nóng)藥使用，解決農(nóng)業(yè)面源污染是河（湖）治理的關(guān)鍵。

四、存在的主要問(wèn)題及有關(guān)建議

隨著全面落實(shí)河長(zhǎng)制工作的開(kāi)展，責(zé)任區(qū)域內(nèi)的河道環(huán)境有了一定的改善，但也存在一些問(wèn)題。一是巡查力度不夠。雖然按要求開(kāi)展了巡查工作，但存在的問(wèn)題矛盾較多，在巡查工作力度仍有不足；二是督促落實(shí)整改不到位。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改落實(shí)涉及部門(mén)較多，環(huán)節(jié)較多，需要技術(shù)保障、資金保障、人員保障，導(dǎo)致一些問(wèn)題達(dá)不到預(yù)期整改目標(biāo)；三是村一級(jí)治理體系不健全。部分職能部門(mén)、村級(jí)河長(zhǎng)對(duì)全面推進(jìn)河長(zhǎng)制工作認(rèn)識(shí)不到位，有的村未設(shè)立相應(yīng)的保潔員或巡查員，實(shí)現(xiàn)河長(zhǎng)制工作全覆蓋存在困難；四是環(huán)保宣傳不到位。環(huán)保宣傳工作力度不夠，群眾環(huán)保意識(shí)不高，不良的生活習(xí)慣未得到改變。

五、評(píng)估主要結(jié)論

工作進(jìn)展情況較好，自評(píng)分滿(mǎn)分。

六、下一步工作安排

（一）進(jìn)一步提高履行河長(zhǎng)制工作意識(shí)。充分認(rèn)識(shí)和樹(shù)立“綠水青山就是金山銀山”的戰(zhàn)略理念，充分認(rèn)識(shí)治山、治河、治水是全面推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的必由之路，充分認(rèn)識(shí)河長(zhǎng)制工作是全面改善水生態(tài)環(huán)境的重要手段，以高度的政治自覺(jué)、行動(dòng)自覺(jué)認(rèn)真履行工作職責(zé)、強(qiáng)化工作措施、創(chuàng)新工作方式，切實(shí)將河長(zhǎng)制工作的各項(xiàng)措施落到實(shí)處。

第2篇：稽核報(bào)告范文

用面包機(jī)做蛋糕，有個(gè)好處就是溫度控制的比烤箱好，所以烤出來(lái)的效果也不錯(cuò)。

準(zhǔn)備五個(gè)雞蛋，蛋清和蛋黃分離，在蛋黃中加入十克白砂糖，然后攪拌均勻。

再倒入適量的玉米油，牛奶，低筋面粉，翻拌均勻濃稠狀即可，用打蛋器攪拌均勻，出現(xiàn)直立的尖兒狀即可。

取1/3的蛋清加到蛋黃中。攪拌均勻，再把剩下的蛋清倒進(jìn)去翻拌均勻。

第3篇：稽核報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】綜合報(bào)告 價(jià)值創(chuàng)造 戰(zhàn)略 治理 績(jī)效 愿景

2013年4月16日，國(guó)際綜合報(bào)告委員會(huì)（The International Integrated Reporting Council，IIRC）《國(guó)際綜合報(bào)告框架》征求意見(jiàn)稿（Consultation Draft of the International Framework），在2013年4月16日至2013年7月15日期間進(jìn)行為期90天的公開(kāi)征求意見(jiàn)。為介紹綜合報(bào)告這一新生事物，本文特對(duì)該框架作一介紹。

一、國(guó)際綜合報(bào)告委員會(huì)與國(guó)際綜合報(bào)告

國(guó)際綜合報(bào)告委員會(huì)由可持續(xù)性會(huì)計(jì)項(xiàng)目、全球報(bào)告倡議組織、國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)等于2010年8月創(chuàng)立，成員包括來(lái)自主要全球會(huì)計(jì)公司、會(huì)計(jì)職業(yè)組織、聯(lián)合國(guó)、證券委員會(huì)國(guó)際組織、國(guó)際貨幣基金組織、金融穩(wěn)定理事會(huì)（作為觀察員）、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)、美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的代表，以及來(lái)自政府、企業(yè)、投資者、非政府組織和學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)的代表。因此，國(guó)際綜合報(bào)告委員會(huì)是一個(gè)由監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、公司、準(zhǔn)則制訂者、會(huì)計(jì)職業(yè)界和非政府組織組成的全球聯(lián)盟，其使命是制定全球通用的國(guó)際綜合報(bào)告框架，引導(dǎo)企業(yè)以清晰、準(zhǔn)確和可比的方式提供戰(zhàn)略、治理、績(jī)效、愿景等重要信息。國(guó)際綜合報(bào)告委員會(huì)是制定國(guó)際綜合報(bào)告框架的引領(lǐng)者。綜合報(bào)告最常見(jiàn)的是定期綜合報(bào)告，它簡(jiǎn)潔地交流溝通了組織的戰(zhàn)略、治理、績(jī)效和愿景如何在組織外部環(huán)境條件中引導(dǎo)其循序漸進(jìn)地在短期、中期和長(zhǎng)期創(chuàng)造價(jià)值。綜合報(bào)告的目標(biāo)是：

1.促成一種更緊湊、更有效的公司報(bào)告方法，反映所有對(duì)組織循序漸進(jìn)的價(jià)值創(chuàng)造能力產(chǎn)生重大影響的因素，并匯集其他的報(bào)告方法。

2.通報(bào)為組織在短期、中期和長(zhǎng)期的價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)提供支持的財(cái)務(wù)資本的配置。

3.加強(qiáng)對(duì)廣泛意義的資本（財(cái)務(wù)資本、制造資本、智力資本、人力資本、社會(huì)與關(guān)系資本以及自然資本）的責(zé)任承擔(dān)和聯(lián)合管理，提高對(duì)資本間相互依賴(lài)關(guān)系的理解。

4.支持以在短期、中期和長(zhǎng)期的價(jià)值創(chuàng)造為重點(diǎn)的整體思維、決策和行動(dòng)。

綜合報(bào)告應(yīng)當(dāng)主要為財(cái)務(wù)資本提供者編制，幫助他們對(duì)財(cái)務(wù)資本配置作出評(píng)估。

二、綜合報(bào)告所涉及的三個(gè)基本概念

（一）資本

所有組織的成功都依賴(lài)于各種形式的資本，包括財(cái)務(wù)資本、制造資本、智力資本、人力資本、社會(huì)與關(guān)系資本以及自然資本。一個(gè)組織在編制綜合報(bào)告時(shí)，應(yīng)將這些資本類(lèi)別作為基準(zhǔn)，并且在其認(rèn)為其中任意一類(lèi)資本不具有重要性時(shí)應(yīng)披露原因。

1.財(cái)務(wù)資本。財(cái)務(wù)資本是具有下列兩個(gè)特征的資金總和：一是組織可用于生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)；二是通過(guò)債務(wù)、股權(quán)或撥款等方式獲得，或通過(guò)經(jīng)營(yíng)或投資產(chǎn)生。

2.制造資本。制造資本是可供組織在生產(chǎn)商品或提供服務(wù)時(shí)使用的、經(jīng)制造的有形物體（不同于自然的有形物體），包括建筑物、設(shè)備 、基礎(chǔ)設(shè)施（如道路、港口、橋梁等）。

3.智力資本。智力資本是指組織擁有的基于知識(shí)的無(wú)形資產(chǎn)，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專(zhuān)利、版權(quán)、軟件、權(quán)利和許可等）、組織資本（如隱性知識(shí)、系統(tǒng)、程序和協(xié)議）以及組織積累的與聲譽(yù)和品牌有關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)。

4.人力資本。人力資本是指員工的才能、能力和經(jīng)驗(yàn)，以及創(chuàng)新動(dòng)機(jī)，包括員工的道德價(jià)值觀、忠誠(chéng)度和改善流程、產(chǎn)品和服務(wù)的動(dòng)機(jī)（包括領(lǐng)導(dǎo)、管理和協(xié)作的能力）。

5.社會(huì)與關(guān)系資本。社會(huì)與關(guān)系資本是指組織在社區(qū)、利益相關(guān)者群體和其他網(wǎng)絡(luò)的內(nèi)部或相互之間的制度和關(guān)系，以及為增進(jìn)個(gè)人和集體的福利而共享信息的能力，包括共同的規(guī)范、主要利益相關(guān)者關(guān)系和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的社會(huì)許可。

6.自然資本。自然資本是指所有向組織提供其在過(guò)去、現(xiàn)在或未來(lái)的繁榮所必需的商品或服務(wù)的可再生和不可再生的環(huán)境資源和過(guò)程，包括空氣、水、土地、礦產(chǎn)和森林以及生物多樣性和生態(tài)系統(tǒng)健康。

（二）組織的商業(yè)模式

組織的商業(yè)模式是指組織為了在短期、中期和長(zhǎng)期創(chuàng)造價(jià)值而選定的，由投入、商業(yè)活動(dòng)、產(chǎn)出和成果所組成的體系。商業(yè)模式位居組織的核心，它以某種形式投入各類(lèi)資本，并通過(guò)組織的商業(yè)活動(dòng)，將它們轉(zhuǎn)化成產(chǎn)出（產(chǎn)品、服務(wù)、副產(chǎn)品和廢料）。組織和社會(huì)共同擔(dān)負(fù)著用作投入的資本成本，并分享組織創(chuàng)造的價(jià)值。

1.投入。綜合報(bào)告將識(shí)別關(guān)鍵的投入，展示這些投入如何與組織所依賴(lài)的，或?yàn)榻M織帶來(lái)差異化源頭的資本相關(guān)，在一定程度上對(duì)于理解商業(yè)模式的活力和彈性具有重要意義。簡(jiǎn)潔、有意義地解釋了這些關(guān)鍵投入如何與資本、機(jī)遇及與風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略以及財(cái)務(wù)績(jī)效聯(lián)系起來(lái)。

2.商業(yè)活動(dòng)。居于商業(yè)模式中心位置的是通過(guò)商業(yè)活動(dòng)將投入轉(zhuǎn)化為產(chǎn)出。這些活動(dòng)可能包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)和產(chǎn)品制造或是在提供服務(wù)時(shí)需具備的專(zhuān)門(mén)技能和知識(shí)。

3.產(chǎn)出。綜合報(bào)告要識(shí)別組織的關(guān)鍵產(chǎn)品和服務(wù)?？赡苡兄T如副產(chǎn)品和廢料等其他產(chǎn)出（包括排放物），需要根據(jù)其重要性在商業(yè)模式披露中進(jìn)行討論。

4.成果。成果是因一個(gè)組織的商業(yè)活動(dòng)和產(chǎn)出而產(chǎn)生的、資本的內(nèi)部和外部結(jié)果。

（三）價(jià)值創(chuàng)造

綜合報(bào)告要解釋一個(gè)組織如何循序漸進(jìn)地創(chuàng)造價(jià)值。財(cái)務(wù)資本提供者聚焦經(jīng)濟(jì)回報(bào)形式的價(jià)值，但這些回報(bào)取決于在其他利益相關(guān)者擁有利益的各類(lèi)資本之間的相互關(guān)系。框架認(rèn)為，未來(lái)現(xiàn)金流量和其他的價(jià)值概念不僅取決于那些與財(cái)務(wù)資本變化直接相關(guān)的因素，還取決于更廣泛的資本、互動(dòng)、活動(dòng)、因與果及關(guān)系?？蚣芩傅膬r(jià)值包括組織通過(guò)資本增減或資本轉(zhuǎn)化（它們最終都可能影響財(cái)務(wù)回報(bào)）創(chuàng)造的其他形式的價(jià)值。因此，綜合報(bào)告應(yīng)考慮由全部資本創(chuàng)造的價(jià)值所形成的更廣泛的情境。盡管如此，綜合報(bào)告的目的不是計(jì)算組織或所有資本的價(jià)值，而是提供信息以使預(yù)期報(bào)告使用者能夠評(píng)估組織循序漸進(jìn)地創(chuàng)造價(jià)值的能力。價(jià)值動(dòng)因是能為組織帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，且組織在一定程度上可控的能力或變量。包括財(cái)務(wù)動(dòng)因、客戶(hù)關(guān)系以及誠(chéng)實(shí)、信任和團(tuán)隊(duì)合作等價(jià)值觀。

三、編報(bào)綜合報(bào)告的指導(dǎo)原則

1.戰(zhàn)略重點(diǎn)和未來(lái)取向。綜合報(bào)告應(yīng)深入說(shuō)明組織戰(zhàn)略、該戰(zhàn)略如何與組織在短期、中期和長(zhǎng)期的價(jià)值創(chuàng)造能力相關(guān)、該戰(zhàn)略如何與資本使用及對(duì)資本的影響相關(guān)。在綜合報(bào)告中采用戰(zhàn)略重點(diǎn)和未來(lái)取向，包括：清晰闡明重要資本的持續(xù)可獲得性、質(zhì)量和可承受性是如何幫助組織提高其在未來(lái)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的能力并進(jìn)而提高組織的價(jià)值創(chuàng)造能力。

2.信息關(guān)聯(lián)性。綜合報(bào)告應(yīng)反映組織循序漸進(jìn)的價(jià)值創(chuàng)造能力產(chǎn)生重大影響的各個(gè)要素之間的組合、相互關(guān)聯(lián)性和依賴(lài)關(guān)系。信息關(guān)聯(lián)性包括：構(gòu)成要素之間的關(guān)聯(lián)性，歷史、現(xiàn)時(shí)和未來(lái)的關(guān)聯(lián)性，資本之間的關(guān)聯(lián)性，金融信息和其他信息之間的關(guān)聯(lián)性，定量和定性信息之間的關(guān)聯(lián)性，管理信息、董事會(huì)信息與對(duì)外報(bào)告的信息之間的關(guān)聯(lián)性，綜合報(bào)告中的信息、組織的其他溝通文件中的信息與來(lái)自其他來(lái)源的信息之間的關(guān)聯(lián)性。

3.對(duì)利益相關(guān)者的響應(yīng)性。綜合報(bào)告中應(yīng)深入說(shuō)明組織與主要利益相關(guān)者之間的關(guān)系的性質(zhì)，并說(shuō)明組織如何及在多大程度上理解、考慮并響應(yīng)利益相關(guān)者的合法需求、利益和期望。

4.重要性和簡(jiǎn)潔性。綜合報(bào)告中應(yīng)提供對(duì)于評(píng)估組織在短期、中期和長(zhǎng)期的價(jià)值創(chuàng)造能力具有重要性的簡(jiǎn)潔信息。（1）重大事項(xiàng)是指高級(jí)管理層和負(fù)責(zé)治理的人員認(rèn)為具有相關(guān)性和重要性、可能對(duì)預(yù)期的主要報(bào)告使用者對(duì)組織在短期、中期和長(zhǎng)期的價(jià)值創(chuàng)造能力所進(jìn)行的評(píng)估產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響的事項(xiàng)。（2）綜合報(bào)告包含簡(jiǎn)潔信息，它提供充足的情境，使之可理解并避免冗余信息。組織追求在簡(jiǎn)潔性和其他指導(dǎo)原則（尤其是完整性與可比性）之間取得平衡。為了實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)潔性，可以將綜合報(bào)告鏈接到另外提供的附加的詳細(xì)信息。

5.可靠性和完整性。綜合報(bào)告應(yīng)包括所有正面和負(fù)面的重大事項(xiàng)，應(yīng)協(xié)調(diào)地列報(bào)這些事項(xiàng)且無(wú)重大錯(cuò)誤。（1）通過(guò)諸如強(qiáng)健的內(nèi)部報(bào)告體系、適當(dāng)?shù)睦嫦嚓P(guān)者參與及獨(dú)立的外部鑒證等機(jī)制，提高可靠性。（2）完整的綜合報(bào)告包括所有正面和負(fù)面的重要信息。為確保所有重要事項(xiàng)都已識(shí)別，應(yīng)考慮到同行業(yè)組織的報(bào)告中出現(xiàn)的內(nèi)容，因?yàn)橥恍袠I(yè)內(nèi)的某些事項(xiàng)很可能對(duì)于該行業(yè)中所有組織而言都具有重要性。

6.一致性和可比性。綜合報(bào)告中列報(bào)的信息隨時(shí)間的推移均應(yīng)保持一致，并且對(duì)于組織自身價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程的重要信息，應(yīng)當(dāng)使之能夠與其他組織進(jìn)行比較。（1）各個(gè)期間遵循的報(bào)告政策應(yīng)一致，除非為了提高報(bào)告信息的質(zhì)量而需要作出更改。這包括，如果相同事項(xiàng)在不同時(shí)期一直具有重要性，則使用相同的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI）報(bào)告這一事項(xiàng)。當(dāng)作出重大更改時(shí)，需說(shuō)明更改原因，描述其影響（并在可行且重要時(shí)，對(duì)更改量化）。（2）綜合報(bào)告中的具體信息將必然因組織而異，因?yàn)槊總€(gè)組織都需要闡述其自己獨(dú)特的價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程。然而，確定所有組織應(yīng)用的內(nèi)容元素的相關(guān)問(wèn)題，可幫助確保組織之間適合的可比性水平。

四、綜合報(bào)告的構(gòu)成要素

（一）組織概述和外部環(huán)境

綜合報(bào)告應(yīng)回答下列問(wèn)題：組織的性質(zhì)是什么以及組織的經(jīng)營(yíng)環(huán)境情況如何？綜合報(bào)告載明組織的使命和愿景，并通過(guò)下列內(nèi)容提供必要的背景：

1.組織的文化觀、道德觀和價(jià)值觀，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，主要活動(dòng)、市場(chǎng)、產(chǎn)品和服務(wù)。

2.競(jìng)爭(zhēng)狀況和市場(chǎng)定位，包括：新競(jìng)爭(zhēng)、替代產(chǎn)品或服務(wù)的威脅，客戶(hù)和供應(yīng)商的議價(jià)能力和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的強(qiáng)度。

3.關(guān)鍵的定量信息（例如，員工數(shù)、收入，及組織營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)家/地區(qū)的數(shù)量），尤其著重指出與以前期間相比發(fā)生的重大變化。

4.影響外部環(huán)境的重要因素。包括：對(duì)組織在短期、中期和長(zhǎng)期的價(jià)值創(chuàng)造能力產(chǎn)生影響的、有關(guān)法律、商業(yè)、社會(huì)、環(huán)境和政治等多方面的因素。

（二）治理

綜合報(bào)告應(yīng)回答下列問(wèn)題：組織的治理結(jié)構(gòu)如何幫助組織在短期、中期和長(zhǎng)期內(nèi)創(chuàng)造價(jià)值？綜合報(bào)告深入說(shuō)明下列事項(xiàng)：

1.組織的領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)，包括負(fù)責(zé)治理的人員的多樣性和技能。

2.制定戰(zhàn)略決策，確立并監(jiān)控組織文化的具體流程，包括高層的基調(diào)和面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。

3.負(fù)責(zé)治理的人員為影響和監(jiān)控組織戰(zhàn)略方向及風(fēng)險(xiǎn)管理方法而采取的特殊行動(dòng)。

4.組織的文化觀、道德觀和價(jià)值觀如何體現(xiàn)于組織的各種資本使用情況和對(duì)各種資本的影響，包括組織與主要利益相關(guān)者之間的關(guān)系。

5.組織推行的最佳治理實(shí)務(wù)是否優(yōu)于法律要求，如果是，組織是如何做到的。

6.負(fù)責(zé)治理的人員為推進(jìn)和實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新所承擔(dān)的責(zé)任。

7.薪酬和激勵(lì)如何與組織在短期、中期和長(zhǎng)期的價(jià)值創(chuàng)造掛鉤，包括薪酬和激勵(lì)如何與組織的資本使用情況和對(duì)資本的影響相關(guān)聯(lián)。

（三）機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)

綜合報(bào)告應(yīng)回答下列問(wèn)題：影響組織在短期、中期和長(zhǎng)期內(nèi)創(chuàng)造價(jià)值能力的具體機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)是什么，及組織如何應(yīng)對(duì)這些機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)？綜合報(bào)告載明組織所特有的主要機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)，包括：那些與組織對(duì)相關(guān)資本的影響相關(guān)的以及與相關(guān)資本的持續(xù)可獲得性、質(zhì)量和可承受性相關(guān)的主要機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)。

（四）戰(zhàn)略和資源配置

綜合報(bào)告應(yīng)回答下列問(wèn)題：組織的目標(biāo)是什么，及組織如何實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)？綜合報(bào)告應(yīng)載明：（1）組織的短期、中期和長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)；（2）為實(shí)現(xiàn)這些戰(zhàn)略目標(biāo)已制定或計(jì)劃實(shí)施的策略；（3）為執(zhí)行其戰(zhàn)略，已實(shí)施或計(jì)劃實(shí)施的資源配置計(jì)劃；（4）如何衡量成果，及如何標(biāo)定短期、中期和長(zhǎng)期的成果。

（五）商業(yè)模式

綜合報(bào)告應(yīng)回答下列問(wèn)題：組織的商業(yè)模式是什么，及該商業(yè)模式具有多大彈性？綜合報(bào)告中描述組織的商業(yè)模式并著眼于商業(yè)模式的彈性。這包括：

1.重要投入，及其如何與衍生投入的資本相關(guān)聯(lián)。

2.關(guān)鍵商業(yè)活動(dòng)，考慮以下因素：（1）組織如何在市場(chǎng)中實(shí)現(xiàn)差異化（例如，通過(guò)產(chǎn)品差異化、市場(chǎng)細(xì)分，以及與潛在客戶(hù)和供貨市場(chǎng)服務(wù)交流溝通的渠道）；（2）在完成初始直銷(xiāo)后（例如延長(zhǎng)保修計(jì)劃或網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)用），商業(yè)模式對(duì)收入創(chuàng)造的依賴(lài)程度；（3）組織如何滿(mǎn)足創(chuàng)新需要；（4）如何設(shè)計(jì)商業(yè)模式以適應(yīng)變化。

3.關(guān)鍵產(chǎn)出，解釋了組織向市場(chǎng)中投放的產(chǎn)品和服務(wù)，以及重要的副產(chǎn)品和廢料。

4.在資本方面的關(guān)鍵產(chǎn)出，包括內(nèi)部成果（例如收入和現(xiàn)金流量）和外部成果（例如客戶(hù)滿(mǎn)意度、納稅、品牌忠誠(chéng)度以及社會(huì)和環(huán)境影響）。

（六）績(jī)效

綜合報(bào)告應(yīng)回答下列問(wèn)題：組織的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，以及組織在對(duì)資本的影響方面取得了哪些成果？綜合報(bào)告中包含關(guān)于績(jī)效的定性和定量信息，包括：（1）有關(guān)目標(biāo)、價(jià)值動(dòng)因和機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)等的定量指標(biāo)，解釋它們的重要性和意義，以及在編寫(xiě)它們時(shí)所使用的方法和假設(shè)；（2）組織對(duì)資本的影響（正面和負(fù)面影響），包括對(duì)價(jià)值鏈上游和下游資本的重要影響；（3）與重要利益相關(guān)者的關(guān)系的狀態(tài)，及組織如何響應(yīng)他們的合法需求、利益和期望；（4）過(guò)去和當(dāng)前績(jī)效之間的聯(lián)系，及當(dāng)前績(jī)效和前景展望之間的聯(lián)系。

（七）前景展望

綜合報(bào)告應(yīng)回答下列問(wèn)題：組織在執(zhí)行其戰(zhàn)略時(shí)可能遇到哪些挑戰(zhàn)和不確定性，對(duì)組織的商業(yè)模式和未來(lái)績(jī)效有何潛在意義？前景展望著重指出預(yù)期隨著時(shí)間的推移發(fā)生的變化。前景展望基于合理、透明的分析，提供關(guān)于以下方面的信息：（1）高管層和負(fù)責(zé)治理的人員對(duì)組織在短期、中期和長(zhǎng)期可能會(huì)面對(duì)的外部環(huán)境的預(yù)期；（2）該外部環(huán)境將如何影響組織；（3）當(dāng)前，組織為應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的重大挑戰(zhàn)和不確定性采取了哪些措施。

五、綜合報(bào)告的編制和列報(bào)

1.報(bào)告頻率。綜合報(bào)告流程擬將持續(xù)應(yīng)用于所有相關(guān)的報(bào)告和溝通文件。可以預(yù)見(jiàn)，組織將會(huì)按照法定的財(cái)務(wù)報(bào)告周期，按年編制單獨(dú)的綜合報(bào)告。

2.重要性確定流程。包括識(shí)別相關(guān)事項(xiàng)、評(píng)估重要性、排定優(yōu)先次序。

3.重大事項(xiàng)披露。在確定如何在綜合報(bào)告中適當(dāng)披露重大事項(xiàng)時(shí)應(yīng)作出判斷。這要求從不同的視角（內(nèi)部和外部）進(jìn)行考慮，并且經(jīng)常與預(yù)期的主要的報(bào)告使用者進(jìn)行溝通也有助于作出上述判斷。

4.負(fù)責(zé)治理人員的參與。綜合報(bào)告應(yīng)載明對(duì)報(bào)告負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的治理機(jī)構(gòu)，以及機(jī)構(gòu)對(duì)于以下事項(xiàng)的說(shuō)明：承認(rèn)自身責(zé)任以確保綜合報(bào)告的完整性、機(jī)構(gòu)將集體考量應(yīng)用于綜合報(bào)告的編制和所含信息中、機(jī)構(gòu)關(guān)于報(bào)告是否以符合框架的方式列報(bào)的意見(jiàn)或結(jié)論。

5.可信度。為了再次確保負(fù)責(zé)治理的人員中綜合報(bào)告囊括的信息完整且可靠，組織使用各種內(nèi)部機(jī)制。如在報(bào)告中添加反映績(jī)效質(zhì)量或水平的活動(dòng)（績(jī)效認(rèn)證或合規(guī)評(píng)估）。組織還可以尋求獨(dú)立的外部鑒證，來(lái)提高其報(bào)告的可信度。

6.對(duì)應(yīng)于短期、中期和長(zhǎng)期的時(shí)間跨度。每個(gè)短期、中期和長(zhǎng)期的時(shí)間跨度，都應(yīng)由組織根據(jù)其業(yè)務(wù)和投資周期、組織戰(zhàn)略，以及利益相關(guān)者的合法需求、利益和期望決定。行業(yè)或部門(mén)（例如汽車(chē)行業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)通常適用于兩個(gè)產(chǎn)品型號(hào)周期，跨越八至十年，而在科技行業(yè)，時(shí)間跨度則明顯更短）、特定事項(xiàng)的性質(zhì)（例如一些影響自然資本、社會(huì)與關(guān)系資本的問(wèn)題可能本質(zhì)上需要很長(zhǎng)時(shí)間）決定了綜合報(bào)告的時(shí)間跨度。

7.報(bào)告邊界。在確定綜合報(bào)告的邊界時(shí)，要考慮兩個(gè)方面：一是用作財(cái)務(wù)報(bào)告目的的范圍，即財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)體；二是對(duì)于其循序漸進(jìn)地創(chuàng)造價(jià)值的能力有著重要影響的財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)體以外的其他實(shí)體/利益相關(guān)者引起的或與之相關(guān)的機(jī)遇、風(fēng)險(xiǎn)和成果。財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)體居于報(bào)告范疇的中心位置。

8.匯總與分拆。各個(gè)組織可決定在哪個(gè)匯總級(jí)別（例如，按國(guó)家/地區(qū)、子公司、分部或站點(diǎn)）列報(bào)適合于其具體情況的信息。這包括平衡需要分拆（或匯總）的信息和對(duì)預(yù)期報(bào)告使用者具有附加意義的分拆（或匯總）信息。

9.技術(shù)使用。技術(shù)進(jìn)步實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)新的報(bào)告方法，特別是與指導(dǎo)原則信息關(guān)聯(lián)性的應(yīng)用有關(guān)的報(bào)告方法，例如網(wǎng)絡(luò)媒體和XBRL。

參考文獻(xiàn)

第4篇：稽核報(bào)告范文

一級(jí)質(zhì)量復(fù)核是三級(jí)質(zhì)量復(fù)核之中的第一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量起著基礎(chǔ)性的作用，一般由項(xiàng)目經(jīng)理或者項(xiàng)目骨干人員承擔(dān)。

（一）一級(jí)質(zhì)量復(fù)核的基本程序。1.項(xiàng)目組成員整理好審計(jì)工作底稿，由項(xiàng)目經(jīng)理或者骨干成員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)收集的充分證據(jù)審核工作底稿，并撰寫(xiě)完成審計(jì)報(bào)告（草稿）；2.審計(jì)報(bào)告（草稿）撰寫(xiě)完畢后，由項(xiàng)目經(jīng)理或者骨干成員負(fù)責(zé)修改定稿，即進(jìn)行一級(jí)復(fù)核；3.項(xiàng)目經(jīng)理或者骨干成員將電子版審計(jì)報(bào)告（草稿）打印成紙質(zhì)審計(jì)報(bào)告（草稿），并加上“審計(jì)報(bào)告簽發(fā)單”，以便逐級(jí)審核后簽字。

（二）一級(jí)質(zhì)量復(fù)核程序中容易出現(xiàn)的主要問(wèn)題。第一，個(gè)別項(xiàng)目經(jīng)理在審計(jì)報(bào)告還沒(méi)有真正修改定稿、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和文字內(nèi)容沒(méi)有全部核對(duì)準(zhǔn)確的情況下，就將審計(jì)報(bào)告（草稿）移入二級(jí)復(fù)核程序。之所以出現(xiàn)這種情況，是因?yàn)橛械捻?xiàng)目經(jīng)理錯(cuò)誤地認(rèn)為，后面有二級(jí)復(fù)核和三級(jí)復(fù)核環(huán)節(jié)把關(guān)，一級(jí)復(fù)核是否徹底并不重要。這種情況的出現(xiàn)，既與客戶(hù)對(duì)提供審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求有關(guān)，也與報(bào)告撰寫(xiě)人和一級(jí)復(fù)核人員沒(méi)有高度負(fù)責(zé)的工作態(tài)度有關(guān)。第二，有的項(xiàng)目經(jīng)理于一級(jí)復(fù)核時(shí)，對(duì)報(bào)告模版要求披露的財(cái)務(wù)信息模塊進(jìn)行了刪除，使財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容殘缺不全；也有個(gè)別項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)客戶(hù)的要求，擅自將與客戶(hù)稅收、利潤(rùn)等敏感性數(shù)據(jù)有關(guān)的表格添加到審計(jì)報(bào)告中，這勢(shì)必增加審計(jì)報(bào)告的潛在風(fēng)險(xiǎn)。第三，審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)與一級(jí)質(zhì)量復(fù)核工作由同一人承擔(dān)，導(dǎo)致一級(jí)復(fù)核程序流于形式。即審計(jì)報(bào)告由項(xiàng)目經(jīng)理親自撰寫(xiě)且自己定稿，沒(méi)有進(jìn)行真正意義上的一級(jí)質(zhì)量復(fù)核。這是因?yàn)轫?xiàng)目經(jīng)理之間沒(méi)有經(jīng)濟(jì)利益制約關(guān)系，不便于劃分差錯(cuò)責(zé)任，組織在不同項(xiàng)目經(jīng)理之間進(jìn)行一級(jí)交叉復(fù)核又存在很大的難度。

（三）完善一級(jí)質(zhì)量復(fù)核程序的構(gòu)想。第一，進(jìn)一步完善一級(jí)質(zhì)量復(fù)核的控制辦法，加大對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告質(zhì)量的考核力度。項(xiàng)目經(jīng)理是否盡職盡責(zé)對(duì)于審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的高低具有第一位的作用，因此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須將審計(jì)報(bào)告質(zhì)量等級(jí)評(píng)價(jià)與項(xiàng)目經(jīng)理的薪酬、晉職、晉級(jí)進(jìn)行掛鉤。第二，審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)人如果需要添加和刪去審計(jì)報(bào)告模版規(guī)定的基本內(nèi)容，必須事先報(bào)請(qǐng)分管合伙人同意，否則就應(yīng)作為重大差錯(cuò)處理。第三，有必要在審計(jì)報(bào)告簽發(fā)單上增加“審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)人”一欄，以便撰寫(xiě)人撰寫(xiě)完畢后在其中簽上自己的姓名和時(shí)間，然后交由一級(jí)質(zhì)量復(fù)核人復(fù)核并簽字。為防止一級(jí)復(fù)核程序形同虛設(shè)，需規(guī)定報(bào)告撰寫(xiě)與一級(jí)質(zhì)量復(fù)核工作不得由同一人承擔(dān)和簽字。如果是項(xiàng)目經(jīng)理撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，則必須由同一項(xiàng)目組里的另一骨干成員承擔(dān)一級(jí)質(zhì)量復(fù)核工作并簽字，反之亦然。

二、二級(jí)質(zhì)量復(fù)核的必要程序、基本內(nèi)容、主要問(wèn)題和改進(jìn)構(gòu)想

二級(jí)質(zhì)量復(fù)核工作一般由審計(jì)部門(mén)經(jīng)理或其委托的復(fù)核人員承擔(dān)，相對(duì)質(zhì)監(jiān)部來(lái)說(shuō)具有半專(zhuān)業(yè)化半職業(yè)化的性質(zhì)。因此，要按照復(fù)核的基本內(nèi)容與要求逐一進(jìn)行復(fù)核，不可“偷工減料”。

（一）二級(jí)質(zhì)量復(fù)核的必要程序。1.二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員做好質(zhì)量復(fù)核中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的詳細(xì)記錄，并在審計(jì)報(bào)告簽發(fā)單上簽字，以明確責(zé)任；2.二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)要親自與項(xiàng)目經(jīng)理溝通，并達(dá)成一致意見(jiàn)；3.項(xiàng)目經(jīng)理按照復(fù)核記錄和溝通一致的意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行修改。

（二）二級(jí)質(zhì)量復(fù)核的基本內(nèi)容。1.復(fù)核報(bào)告主表與附表中的所有數(shù)據(jù)、比例是否準(zhǔn)確；2.復(fù)核報(bào)告全部文字表述是否準(zhǔn)確，有無(wú)錯(cuò)誤、遺漏和重復(fù)的內(nèi)容；3.復(fù)核報(bào)告中的重大財(cái)務(wù)信息是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)調(diào)整是否正確等，必要時(shí)還需要核對(duì)相應(yīng)的審計(jì)工作底稿；4.復(fù)核報(bào)告所有大小標(biāo)題是否正確、一致；5.復(fù)核報(bào)告全文的字體、字號(hào)和間隔是否符合本所審計(jì)報(bào)告模版規(guī)定的風(fēng)格要求；6.復(fù)核報(bào)告各個(gè)級(jí)次的序號(hào)是否正確、連續(xù)；7.復(fù)核報(bào)告所有落款的日期是否正確、一致。

（三）二級(jí)質(zhì)量復(fù)核環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)的主要問(wèn)題。第一，大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告產(chǎn)出的旺季（每年1月至4月）需要進(jìn)行二級(jí)質(zhì)量復(fù)核的審計(jì)報(bào)告數(shù)量很多，如果每個(gè)審計(jì)部門(mén)只有一位二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員，就難以及時(shí)完成二級(jí)質(zhì)量復(fù)核工作任務(wù)，因而影響審計(jì)報(bào)告產(chǎn)出的及時(shí)性。第二，為解決二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員不夠的問(wèn)題，有的審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)臨時(shí)安排其他審計(jì)人員加入到二級(jí)復(fù)核人員的行列。而這些審計(jì)人員可能沒(méi)有質(zhì)量復(fù)核的經(jīng)歷，缺乏復(fù)核工作的經(jīng)驗(yàn)，一般難以充分發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿中的各種差錯(cuò)，因此會(huì)降低二級(jí)復(fù)核的差錯(cuò)攔截率。第三，有的項(xiàng)目經(jīng)理為了迅速出具審計(jì)報(bào)告而希望簡(jiǎn)化復(fù)核程序，要求二級(jí)復(fù)核人員只簽字、不復(fù)核，或要求復(fù)核人員只審閱一下審計(jì)報(bào)告的格式就簽字過(guò)關(guān)。第四，個(gè)別項(xiàng)目經(jīng)理沒(méi)有按照二級(jí)復(fù)核記錄和與二級(jí)復(fù)核人員溝通所達(dá)成的意見(jiàn)對(duì)審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行全面修改，就將審計(jì)報(bào)告（草稿）移送到三級(jí)質(zhì)量復(fù)核程序。例如當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理在與二級(jí)復(fù)核人員對(duì)存疑事項(xiàng)溝通達(dá)成一致后，仍然將審計(jì)報(bào)告草稿回歸到并不完全正確的報(bào)告模版中去。應(yīng)該知道，再好的審計(jì)報(bào)告模板也會(huì)有文字表述和報(bào)表格式方面的錯(cuò)誤，質(zhì)量復(fù)核人員和項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和實(shí)事求是地改正這些錯(cuò)誤。

（四）提高二級(jí)質(zhì)量復(fù)核差錯(cuò)攔截率的改進(jìn)構(gòu)想。第一，對(duì)于復(fù)核工作量大與二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員少的矛盾，筆者認(rèn)為可以采取兩種辦法予以解決。一是各審計(jì)部門(mén)可以在審計(jì)報(bào)告產(chǎn)出旺季多安排其他審計(jì)人員參加二級(jí)質(zhì)量復(fù)核工作，且要求這些參與復(fù)核人員保持相對(duì)穩(wěn)定。二是在同一審計(jì)部門(mén)內(nèi)組織項(xiàng)目經(jīng)理間進(jìn)行交叉的二級(jí)質(zhì)量初步復(fù)核，然后由相對(duì)固定的一名二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員重點(diǎn)把關(guān)后簽字。這樣，既可以提高二級(jí)質(zhì)量復(fù)核效率，又可以增進(jìn)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的穩(wěn)定性。第二，要在審計(jì)報(bào)告質(zhì)量復(fù)核的制度規(guī)定中，授予二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員“發(fā)回重審”的權(quán)力。即為防止個(gè)別項(xiàng)目經(jīng)理不負(fù)責(zé)任、粗制濫造，當(dāng)二級(jí)復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告問(wèn)題很多時(shí)，有權(quán)將審計(jì)報(bào)告草稿退給項(xiàng)目經(jīng)理，由其繼續(xù)修改完善后再進(jìn)入二級(jí)質(zhì)量復(fù)核程序。第三，為了防止有的二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員“不復(fù)核就簽字”的情況發(fā)生，可以在報(bào)告質(zhì)量復(fù)核制度中規(guī)定，將二級(jí)復(fù)核人員的復(fù)核記錄納入審計(jì)工作底稿的組成部分。這樣，一方面可以檢查二級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員是否檢查發(fā)現(xiàn)了應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，另一方面又可以驗(yàn)證項(xiàng)目經(jīng)理是否按照復(fù)核記錄進(jìn)行了全面的修改。

三、三級(jí)質(zhì)量復(fù)核的一般程序、主要問(wèn)題和改進(jìn)構(gòu)想

無(wú)論是三級(jí)質(zhì)量復(fù)核還是第三級(jí)質(zhì)量復(fù)核，在《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)—業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》指南中都沒(méi)有做出明確具體的規(guī)定。在實(shí)行三級(jí)質(zhì)量復(fù)核的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，一般有兩種三級(jí)質(zhì)量復(fù)核模式。第一種模式，是先由主任會(huì)計(jì)師或其委托的副主任會(huì)計(jì)師（包括合伙人、副總經(jīng)理等）承擔(dān)第三級(jí)質(zhì)量復(fù)核程序并簽字，之后再由質(zhì)監(jiān)部進(jìn)行總體質(zhì)量控制復(fù)核；第二種模式，是先由質(zhì)監(jiān)部負(fù)責(zé)第三級(jí)質(zhì)量復(fù)核，然后再由主任會(huì)計(jì)師或其委托的副主任會(huì)計(jì)師審核簽字。由于筆者傾向于會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取第二種模式進(jìn)行三級(jí)質(zhì)量復(fù)核，因此選擇第二種模式展開(kāi)論述。

（一）三級(jí)質(zhì)量復(fù)核的一般程序。1.項(xiàng)目經(jīng)理將紙質(zhì)審計(jì)報(bào)告（草稿）送質(zhì)監(jiān)部登記、分類(lèi)；2.質(zhì)監(jiān)部負(fù)責(zé)人按照一定的原則將審計(jì)報(bào)告劃分為當(dāng)期復(fù)核事項(xiàng)與期后復(fù)核事項(xiàng)兩大類(lèi)；3.對(duì)確定為當(dāng)期復(fù)核事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，分配給專(zhuān)業(yè)的三級(jí)質(zhì)量復(fù)核人員進(jìn)行初審復(fù)核，并做好差錯(cuò)記錄和初審評(píng)分；4.項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)三級(jí)質(zhì)量復(fù)核發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)記錄進(jìn)行審計(jì)報(bào)告草稿修改；5.三級(jí)復(fù)核人員對(duì)修改過(guò)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行終審復(fù)核，并做好差錯(cuò)記錄和終審評(píng)分；6.項(xiàng)目經(jīng)理將再次修改完善的審計(jì)報(bào)告送主任會(huì)計(jì)師或者副主任會(huì)計(jì)師審核后簽發(fā)；7.質(zhì)監(jiān)部在審計(jì)工作和報(bào)告復(fù)核工作的淡季（5月至11月），對(duì)確定為期后復(fù)核事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告組織力量進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核，并做好差錯(cuò)記錄和評(píng)分；8.質(zhì)監(jiān)部對(duì)當(dāng)期復(fù)核事項(xiàng)和期后復(fù)核事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行綜合評(píng)分，并得出全所每個(gè)審計(jì)部門(mén)及其每個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理的平均差錯(cuò)攔截率和綜合評(píng)分；9.質(zhì)監(jiān)部對(duì)各個(gè)審計(jì)部門(mén)及其項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行綜合評(píng)分情況的通報(bào)，并進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)與處罰。

第5篇：稽核報(bào)告范文

思想重視，組織領(lǐng)導(dǎo)到位。全鄉(xiāng)成立了黨支部書(shū)記任組長(zhǎng)的落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組，堅(jiān)持把落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制作為推進(jìn)反腐倡廉工作的總抓手，列入了年度工作計(jì)劃和重要議程，統(tǒng)一布置，加強(qiáng)調(diào)度，認(rèn)真抓好落實(shí)。鄉(xiāng)黨委、政府主要負(fù)責(zé)人充分發(fā)揮第一責(zé)任人的作用，多次召集反腐倡廉建設(shè)工作會(huì)議，研究部署反腐倡廉工作，并提出嚴(yán)格要求；班子其他成員認(rèn)真履行“一崗雙責(zé)”，把反腐倡廉建設(shè)作為分管工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，同步實(shí)施，同步推進(jìn)，定期聽(tīng)取分管部門(mén)的反腐倡廉工作，協(xié)調(diào)解決存的問(wèn)題，推動(dòng)了分管范圍內(nèi)的反腐倡廉工作的深入開(kāi)展。

教育制度監(jiān)督并重，積極構(gòu)建懲腐防腐體系。一是以廉政文化建設(shè)為重點(diǎn)，抓好反腐倡廉教育。全鄉(xiāng)組織開(kāi)展了“弘揚(yáng)紅色傳統(tǒng)、抵制黑色腐敗，保持黨的先進(jìn)性”為主題的教育活動(dòng)。形成了黨委、政府牽頭，鄉(xiāng)紀(jì)律組織有關(guān)部門(mén)參與的廉政文化建設(shè)大格局。二是制度建設(shè)進(jìn)一步規(guī)范。堅(jiān)持完善了重大事項(xiàng)集體決策制度、廉政承諾制度、四議兩公開(kāi)、個(gè)人有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告等制度。形成了源頭治理腐敗的制度體系。三是農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)成效顯著。以廉政教育經(jīng)?；⒋鍎?wù)管理民主化、干部監(jiān)督規(guī)范化、為民服務(wù)親情化“四位一體“的廉政建設(shè)示范村創(chuàng)建活動(dòng)取得了成效，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)辦案責(zé)任制，規(guī)范了案件審理程序，提高了案件審理質(zhì)量。

考核組依據(jù)檢查考核內(nèi)容量化標(biāo)準(zhǔn)對(duì)鄉(xiāng)責(zé)任體系建設(shè)方面的64項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行了對(duì)照檢查打分。量化考核總分100分，隨機(jī)抽取2個(gè)基層單位進(jìn)行了落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制基層群眾滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)，共組織80名干部群眾參加，發(fā)放測(cè)評(píng)票80張，收回測(cè)評(píng)80張，有效票80張，綜合測(cè)算滿(mǎn)意度為100%，滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)總分100分。

幾點(diǎn)建議、

第6篇：稽核報(bào)告范文

2018年 月 日，縣紀(jì)委案管室轉(zhuǎn)來(lái)群眾匿名反映 有關(guān)問(wèn)題的案件線(xiàn)索（編號(hào)： 號(hào)），根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示，我們組成調(diào)查組，對(duì)該線(xiàn)索進(jìn)行了初步核查?，F(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

被反映人：。

二、初核情況

來(lái)信反映：

經(jīng)查，

三、處理意見(jiàn)

鑒于上述情況，我們認(rèn)為：

（一）

（二）

以上報(bào)告，妥否，請(qǐng)審示。

 

調(diào)查組：

第7篇：稽核報(bào)告范文

____年，我鎮(zhèn)嚴(yán)格按照政府網(wǎng)站管理有關(guān)文件和會(huì)議要求，圍繞信息公開(kāi)、在線(xiàn)服務(wù)、政民互動(dòng)三大功能，加強(qiáng)網(wǎng)站制度建設(shè)，加大信息公開(kāi)力度，不斷深化和發(fā)掘網(wǎng)站服務(wù)功能，從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)和保障網(wǎng)站的建設(shè)和管理。

（一）加強(qiáng)網(wǎng)站建設(shè)和管理的組織領(lǐng)導(dǎo)。成立了政府網(wǎng)站管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，黨委委員、宣傳委員擔(dān)任副組長(zhǎng)，由政府各辦公室負(fù)責(zé)人為成員，明確黨政辦副主任為信息員，專(zhuān)門(mén)收集整理、報(bào)送信息，把網(wǎng)站建設(shè)和管理的各項(xiàng)工作落到了實(shí)處。

（二）領(lǐng)導(dǎo)高度重視，切實(shí)加強(qiáng)管理。鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)網(wǎng)站的建設(shè)和管理工作歷來(lái)非常重視，將網(wǎng)站建設(shè)和管理工作與全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等重要業(yè)務(wù)工作同部署、同落實(shí)、同檢查、同考核，納入全鎮(zhèn)重點(diǎn)工作。主要領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持讀網(wǎng)，對(duì)網(wǎng)站存在的問(wèn)題和不足，要求信息及時(shí)改進(jìn)。

（三）召開(kāi)會(huì)議安排部署、專(zhuān)門(mén)研究網(wǎng)站工作。我鎮(zhèn)今年召開(kāi)網(wǎng)站建設(shè)和管理方面的相關(guān)會(huì)議共5次，落實(shí)網(wǎng)站信息報(bào)送任務(wù)，征求服務(wù)對(duì)象對(duì)網(wǎng)站的意見(jiàn)，安排部署網(wǎng)站建設(shè)和管理各項(xiàng)工作。

（四）進(jìn)一步完善并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范網(wǎng)站管理，我鎮(zhèn)根據(jù)國(guó)家和我省加強(qiáng)政府網(wǎng)站建設(shè)和管理工作，以及安全保密的文件要求，健全完善了網(wǎng)站管理制度、內(nèi)容保障制度、網(wǎng)站網(wǎng)絡(luò)與信息安全應(yīng)急預(yù)案、網(wǎng)站信息安全保密制度、工作人員職責(zé)、信息報(bào)送和審核規(guī)定、“在線(xiàn)留言”欄目辦理程序等制度和規(guī)定。進(jìn)一步規(guī)范了網(wǎng)站信息報(bào)送程序，嚴(yán)格了信息報(bào)送審核條件，明確了信息安全責(zé)任。

（五）保障信息來(lái)源，及時(shí)更新網(wǎng)站內(nèi)容。我鎮(zhèn)網(wǎng)站所的信息主要通過(guò)信息報(bào)送、網(wǎng)上抓取、網(wǎng)站鏈接等方式獲得。鎮(zhèn)政府確定了各科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)信息的提供和報(bào)送，做到了網(wǎng)站信息及時(shí)更新。

（六）加強(qiáng)網(wǎng)站經(jīng)費(fèi)保障。將網(wǎng)站管理經(jīng)費(fèi)列入正常辦公經(jīng)費(fèi)預(yù)算，制定了網(wǎng)站信息報(bào)送獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)廣大干群上報(bào)信息。對(duì)鎮(zhèn)網(wǎng)站信息每篇獎(jiǎng)勵(lì)2元，縣級(jí)網(wǎng)站或報(bào)刊獎(jiǎng)勵(lì)30元，市級(jí)網(wǎng)站或報(bào)刊獎(jiǎng)勵(lì)50元。省級(jí)網(wǎng)站或報(bào)刊獎(jiǎng)勵(lì)____元。

（七）網(wǎng)站安全保衛(wèi)制度。堅(jiān)持值班讀網(wǎng)，安排專(zhuān)門(mén)工作人員24小時(shí)值班讀網(wǎng)，專(zhuān)人負(fù)責(zé)網(wǎng)站的日常管理和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)情，確保網(wǎng)站安全。

（八）做好縣政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站信息保障工作。在做好我鎮(zhèn)網(wǎng)站建設(shè)管理工作的同時(shí)，主動(dòng)向縣政府網(wǎng)站報(bào)送信息，截至____年12月20日共向縣政府網(wǎng)站報(bào)送信息100多條。

（一）信息公開(kāi)情況

1、主動(dòng)公開(kāi)信息

主動(dòng)公開(kāi)的信息包括我概況信息、法規(guī)文件、統(tǒng)計(jì)信息、財(cái)務(wù)管理、公共資源配置、重大建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域、應(yīng)急管理、城鄉(xiāng)建設(shè)、社會(huì)公益、人事信息、三農(nóng)服務(wù)信息、工作動(dòng)態(tài)、行政職權(quán)公開(kāi)等欄目。

2、依申請(qǐng)公開(kāi)

設(shè)置了“依申請(qǐng)公開(kāi)”欄目，建立了依申請(qǐng)公開(kāi)渠道，為公眾提供依申請(qǐng)公開(kāi)指南、渠道功能、在線(xiàn)受理反饋的功能，便于公眾選擇適合自己的方式申請(qǐng)公開(kāi)。

3、信息公開(kāi)規(guī)范性

制訂了信息公開(kāi)工作考核制度、信息公開(kāi)社會(huì)評(píng)議制度、信息公開(kāi)責(zé)任追究制度，及時(shí)信息公開(kāi)年報(bào)。

4、信息更新

信息更新和維護(hù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，確保每個(gè)欄目?jī)?nèi)容充實(shí)并及時(shí)更新，做到了網(wǎng)站信息每個(gè)工作日更新。除做好上述信息的外，還通過(guò)網(wǎng)站及時(shí)與環(huán)保相關(guān)的新聞報(bào)道。

網(wǎng)站所的信息既有文字，又有圖片和視頻。

（二）網(wǎng)上辦事建設(shè)和服務(wù)情況

今年，我鎮(zhèn)為公眾提供了資料下載、辦事指南、在線(xiàn)查詢(xún)等服務(wù)，進(jìn)一步豐富了服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)質(zhì)量。及時(shí)辦理網(wǎng)上申報(bào)或網(wǎng)上辦事。對(duì)教育、社會(huì)保障、就業(yè)、醫(yī)療

衛(wèi)生等公共服務(wù)資源進(jìn)行了整合。（三）政民互動(dòng)建設(shè)和管理情況

第8篇：稽核報(bào)告范文

一、自查情況

（一）內(nèi)部控制與管理方面

機(jī)構(gòu)改革前，原醫(yī)療保險(xiǎn)管理局與原城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理辦公室合署辦公，實(shí)行兩個(gè)牌子一套人馬，審核結(jié)算工作集中統(tǒng)一辦理。機(jī)構(gòu)改革后，原醫(yī)療保險(xiǎn)管理局更名為醫(yī)療保障事務(wù)中心承擔(dān)全縣職工和城鄉(xiāng)居民的醫(yī)療保障服務(wù)經(jīng)辦工作，原城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理辦公室被撤銷(xiāo)。

機(jī)構(gòu)改革后，及時(shí)對(duì)相關(guān)內(nèi)部管理制度進(jìn)行了完善，并建立有內(nèi)控監(jiān)督考核制度。

（二）基金財(cái)務(wù)管理方面

1.建立了《醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度》、《醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告制度》、《醫(yī)療保險(xiǎn)基金專(zhuān)用票據(jù)和印章管理制度》等制度。醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)行預(yù)算制度，于每年10月份編制次年預(yù)算方案，醫(yī)療保險(xiǎn)基金均實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。我縣共開(kāi)設(shè)了兩個(gè)收入專(zhuān)戶(hù)、兩個(gè)支出專(zhuān)戶(hù)分別存放城鄉(xiāng)、職工醫(yī)保收入基金和待遇支出基金，開(kāi)設(shè)一個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存放醫(yī)療救助基金。每月收支業(yè)務(wù)完成后，財(cái)務(wù)需與業(yè)務(wù)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)進(jìn)行對(duì)賬，保障賬實(shí)相符，賬賬相符。每月賬務(wù)處理完成后按照基金財(cái)務(wù)檔案管理要求對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理歸檔。

2.票據(jù)、印章、密鑰管理情況：基金股負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)發(fā)手續(xù)，建立票據(jù)登記簿，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。定期檢查票據(jù)使用情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正。財(cái)務(wù)印章實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表印鑒由會(huì)計(jì)保管；出納印鑒章由出納自行保管。密鑰由密鑰持有本人保管。

3.因醫(yī)療保險(xiǎn)現(xiàn)實(shí)行州級(jí)統(tǒng)籌，我縣基金賬戶(hù)暫存的基金為每季度待支付的基金，因此利息按照活期利率執(zhí)行。

4.會(huì)同縣衛(wèi)健局、縣紀(jì)委、縣工質(zhì)食藥監(jiān)局等部門(mén)聯(lián)合檢查了縣域內(nèi)各定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)的醫(yī)保基金使用情況。要求各醫(yī)療機(jī)構(gòu)按要求公開(kāi)基金支出情況，醫(yī)?；鹗罩н\(yùn)行情況每季度在局公示欄進(jìn)行公示。

（三）費(fèi)用審核方面

1.對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)申報(bào)的費(fèi)用及時(shí)清算，清算時(shí)一個(gè)經(jīng)辦人一個(gè)復(fù)核人基本達(dá)到兩級(jí)審核制度。

2.病人交到窗口上的所有資料先由收資料的人員查看資料是否完整，完整后分類(lèi)交由初審人員，外傷住院2萬(wàn)以上（包含2萬(wàn)）的交外傷調(diào)查組逐一調(diào)查后，無(wú)第三方責(zé)任人或其他不予納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付范圍內(nèi)，符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)的交初審人員審核；縣外住院大金額2萬(wàn)以上（包含2萬(wàn)）的逐一和醫(yī)院電話(huà)核實(shí)一致后交初審人員審核；縣外住院未達(dá)到2萬(wàn)的直接交初審人員審核。以上所有材料經(jīng)初審人員審核簽字后交復(fù)核人員復(fù)核簽字。

3.縣外住院的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)7個(gè)工作日完成，生育保險(xiǎn)待遇報(bào)銷(xiāo)15個(gè)工作日完成，外傷住院的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)30個(gè)工作日完成。

4.在清算定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)時(shí)，通過(guò)智能監(jiān)控信息發(fā)現(xiàn)有違規(guī)申報(bào)費(fèi)用經(jīng)審核查實(shí)不予支付。

5.縣域內(nèi)完全達(dá)到基本醫(yī)保、大病保險(xiǎn)、醫(yī)療救助實(shí)現(xiàn)“一站式服務(wù)、一窗口辦理、一單制結(jié)算”

（四）結(jié)算支付方面

1.支付流程：財(cái)務(wù)收到業(yè)務(wù)股室提供的結(jié)算單和票據(jù)后，首先確認(rèn)結(jié)算單信息與票據(jù)是否一致，各項(xiàng)簽字是否完善，確認(rèn)后由出納在網(wǎng)銀上錄入支付，會(huì)計(jì)復(fù)核完成支付。

2.支付時(shí)限：定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)費(fèi)用每月支付一次，中心結(jié)算費(fèi)用不超過(guò)20個(gè)工作日。

（五）待遇稽核方面

1.嚴(yán)格按照《醫(yī)療保險(xiǎn)待遇稽核業(yè)務(wù)規(guī)范》、《關(guān)于當(dāng)前加強(qiáng)醫(yī)保協(xié)議管理確保基金安全有關(guān)工作的通知》等制度。制定了年度稽核方案，規(guī)范醫(yī)療保險(xiǎn)待遇稽核業(yè)務(wù)行為，依法依規(guī)開(kāi)展日常稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核，保障基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金安全和有效使用。

2.按照稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核處理、材料歸檔等程序規(guī)范開(kāi)展待遇稽核。

（六）年終考核方面

1.堅(jiān)持日常監(jiān)督考核，并將日常考核情況作為年終考核評(píng)分依據(jù)之一，有效規(guī)范醫(yī)藥機(jī)構(gòu)日常醫(yī)療服務(wù)行為，激勵(lì)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)加強(qiáng)自我管理；

2.通過(guò)對(duì)各醫(yī)藥機(jī)構(gòu)2019年度考核情況，各醫(yī)藥機(jī)構(gòu)均能較好履行醫(yī)療服務(wù)協(xié)議，為參保群眾提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)，全額返還了各醫(yī)藥機(jī)構(gòu)的保證金。

二、存在的問(wèn)題和建議

一是當(dāng)前的人員結(jié)構(gòu)受編制影響，無(wú)法保證機(jī)構(gòu)高效運(yùn)轉(zhuǎn)，建議統(tǒng)一縣級(jí)醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)設(shè)置，為醫(yī)療保障事業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二是原醫(yī)保辦職工都參加了整建制劃轉(zhuǎn)考試，但未解決參公身份，在干部職工的管理中，不利于內(nèi)部和諧，對(duì)醫(yī)療保障事業(yè)的健康發(fā)展極其不利，希望上級(jí)協(xié)調(diào)解決原醫(yī)保辦工作人員的參公事宜。

三是醫(yī)療保障局成立后，職能更多，對(duì)于新的職能操作還不熟練，需要加大對(duì)醫(yī)療保障業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

三、下一步工作安排

第9篇：稽核報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞]國(guó)際承包；核心競(jìng)爭(zhēng)力；人力資源；企業(yè)文化

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.46.182

按照一般概念，國(guó)際工程項(xiàng)目大都是通過(guò)國(guó)際公開(kāi)招投標(biāo)進(jìn)行，但是更加準(zhǔn)確和權(quán)威的數(shù)據(jù)顯示，國(guó)際承包巨頭獲得項(xiàng)目中，有90%是通過(guò)邀請(qǐng)招標(biāo)和議標(biāo)完成的。那原因在哪里呢？當(dāng)然理由會(huì)有很多，筆者認(rèn)為，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力是業(yè)主優(yōu)先考慮的因素之一，只有當(dāng)業(yè)主認(rèn)為技術(shù)簡(jiǎn)單，施工難度低，質(zhì)量要求一般的項(xiàng)目才往往采用國(guó)際公開(kāi)競(jìng)標(biāo)的方式，而通過(guò)這種方式獲得的項(xiàng)目，其利潤(rùn)率之低就可想而知。

1 中國(guó)國(guó)際承包工程企業(yè)的現(xiàn)狀

我國(guó)改革開(kāi)放已經(jīng)30多年，我國(guó)參與國(guó)際工程承包項(xiàng)目從無(wú)到有，并逐年擴(kuò)大，可以說(shuō)在國(guó)際工程承包市場(chǎng)已經(jīng)占有一席之地，但是不得不承認(rèn)，和國(guó)外的老牌國(guó)際承包商相比，我國(guó)企業(yè)缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中明顯處于劣勢(shì)，往往只能從事技術(shù)水平低、經(jīng)濟(jì)效益差的工程項(xiàng)目，對(duì)我國(guó)國(guó)際承包企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展非常的不利。因此如何提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，打造真正有實(shí)力的企業(yè)，取得有價(jià)值的訂單，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是擺在我國(guó)外包企業(yè)面前非常嚴(yán)峻的課題。

據(jù)ERN 2013年的統(tǒng)計(jì)，入選全球最大250家國(guó)際承包商中，中國(guó)企業(yè)55家，中交集團(tuán)作為中國(guó)最大國(guó)際承包企業(yè)排名第10位，年國(guó)際承包營(yíng)業(yè)收入112億美元，排名第一的是西班牙Grupo ACS公司，年國(guó)際營(yíng)業(yè)收入428億美元，第二名是德國(guó)霍克蒂夫公司，年國(guó)際營(yíng)業(yè)收入346億美元。雖然我國(guó)在國(guó)際承包工程中取得了一定的成績(jī)，但必須看到，我們和發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)之間還有相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮，國(guó)際承包工程呈現(xiàn)快速蓬勃增長(zhǎng)的趨勢(shì)，產(chǎn)業(yè)同時(shí)也在經(jīng)受著升級(jí)換代和技術(shù)變革，承包的模式和類(lèi)型不斷創(chuàng)新，分工體系進(jìn)一步深化，經(jīng)營(yíng)管理更加科學(xué)化規(guī)范化，金融創(chuàng)新對(duì)項(xiàng)目地支持范圍更廣、力度更大。產(chǎn)業(yè)同時(shí)呈現(xiàn)出機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)共存的狀況，參與其中的企業(yè)面臨更加復(fù)雜和激烈的競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)企業(yè)在面臨老牌強(qiáng)手的打壓，新生發(fā)展中國(guó)家企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，我們?cè)撊绾味ㄎ蛔陨?，如何突出重圍，筆者認(rèn)為切實(shí)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是一條應(yīng)該而且必須走的道路。

2 企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的表現(xiàn)和對(duì)策

1990年美國(guó)學(xué)者普拉哈德和哈默爾在《Harvard Business Review》中首先提出了核心競(jìng)爭(zhēng)力的概念，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力是由企業(yè)一系列的特殊資源組合而成的，用來(lái)取得技術(shù)優(yōu)勢(shì)，占領(lǐng)市場(chǎng)，獲得長(zhǎng)期利潤(rùn)的能力。構(gòu)成這種能力的因素包括：強(qiáng)大的人力資源、獨(dú)特的技術(shù)創(chuàng)新能力、精良的裝備水平、科學(xué)的管理、優(yōu)良的品牌、深入人心的企業(yè)文化等。

2.1 強(qiáng)大的人力資源

如今國(guó)際承包項(xiàng)目呈現(xiàn)越來(lái)越復(fù)雜，越來(lái)越多元的格局，一個(gè)企業(yè)只有擁有精通國(guó)際承包事務(wù)的各種專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)才和管理項(xiàng)目的通才才會(huì)有能力去參與國(guó)際性的競(jìng)爭(zhēng)。國(guó)際工程承包項(xiàng)目從合同的準(zhǔn)備到合同的簽訂，直至合同的執(zhí)行，涉及方方面面的問(wèn)題，需要形形的人才，需要富有經(jīng)驗(yàn)的國(guó)際項(xiàng)目管理的經(jīng)理，設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工各階段的核心管理人員，通曉國(guó)際工程法律的人員，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，國(guó)際融資方面的財(cái)務(wù)人員等。由于項(xiàng)目在國(guó)外，尤其有些還是在艱苦的第三世界國(guó)家，企業(yè)往往沒(méi)有可以直接使用的周邊輔助資源，國(guó)際承包項(xiàng)目無(wú)論大小都被迫自成一個(gè)體系，哪一方面的人員都需要具備，有時(shí)候雖然是一些小項(xiàng)目，也是麻雀雖小五臟俱全。

今天的中國(guó)，國(guó)民教育的水平可以說(shuō)已經(jīng)接近世界前沿，各種人才基本都是具備的，就要看我們?cè)趺磥?lái)培養(yǎng)，怎樣來(lái)使用，怎么來(lái)激勵(lì)人才的工作。企業(yè)要擅于識(shí)才，擅于用才。通過(guò)培養(yǎng)、管理、重用，得到一批熟悉企業(yè)，精通業(yè)務(wù)，熱愛(ài)工作的專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)，這是一個(gè)項(xiàng)目成功不可或缺的條件。如果一個(gè)企業(yè)辛辛苦苦培養(yǎng)的人才一個(gè)個(gè)的流失，企業(yè)就該好好來(lái)總結(jié)自己的問(wèn)題所在，是薪資問(wèn)題、是公平問(wèn)題、還是管理問(wèn)題？不可否認(rèn)，我國(guó)的企業(yè)在實(shí)施管理時(shí)，過(guò)分考慮上層領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)，對(duì)專(zhuān)業(yè)工程師們的合理建議采納不多，往往造成領(lǐng)導(dǎo)一言堂，會(huì)極大地挫傷部分專(zhuān)業(yè)人才的積極性，團(tuán)隊(duì)明里一團(tuán)和氣，但缺乏真正的戰(zhàn)斗力。沒(méi)有一個(gè)積極、穩(wěn)定、精良的隊(duì)伍，要想在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟是不切實(shí)際的。

2.2 獨(dú)特的技術(shù)創(chuàng)新能力

打破技術(shù)壁壘，創(chuàng)造自己的優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目，是我國(guó)企業(yè)目前迫切需要解決的問(wèn)題?？v觀國(guó)際工程承包企業(yè)的巨頭們，絕大多數(shù)都是集設(shè)計(jì)、研發(fā)、融資、管理、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)等于一身。以老牌企業(yè)德國(guó)霍克蒂夫?yàn)槔?，霍克蒂夫的?guó)際業(yè)務(wù)集中在房屋建筑、交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，業(yè)務(wù)范圍涉及建筑項(xiàng)目的整個(gè)生命周期，從前期的規(guī)劃、投融資、設(shè)計(jì)到后期的物流、設(shè)備管理、資產(chǎn)管理等。通過(guò)對(duì)行業(yè)的苦心經(jīng)營(yíng)，這些企業(yè)就會(huì)在行業(yè)中確立自己獨(dú)特的標(biāo)準(zhǔn)和理念，使后來(lái)企業(yè)必須去服從和學(xué)習(xí)，這樣，他們就擁有了先發(fā)優(yōu)勢(shì)。而我國(guó)企業(yè)雖然一步達(dá)不到這樣的高度，但是，我們可以研究相關(guān)領(lǐng)域的國(guó)際規(guī)范，按照現(xiàn)有的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，去完善自己，提高自己。在別人的大框架下，做好自己的工程設(shè)計(jì)，按照工程特點(diǎn)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，體現(xiàn)企業(yè)理念，逐步拓展自己的優(yōu)勢(shì)方向，并且在今后的項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中去充分彰顯，獲得業(yè)主的認(rèn)可，任何華麗的宣傳手段都不如一個(gè)已經(jīng)完成的、漂亮的工程更有說(shuō)服力。

我國(guó)企業(yè)明顯缺乏創(chuàng)新能力，在國(guó)際承包工程中受制于他國(guó)的專(zhuān)利限制，這廣泛存在于我國(guó)各類(lèi)企業(yè)中，深層次的原因還是我國(guó)制度法律環(huán)境不完善，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)不夠，致使抄襲模仿者得利而投入科研創(chuàng)新者受損，這方面只能寄希望于我國(guó)政府盡快認(rèn)識(shí)到企業(yè)轉(zhuǎn)型難的癥結(jié)所在，在此就不再贅述。

2.3 精良的裝備水平

裝備水平的高低直接影響施工企業(yè)的工作效率，各種專(zhuān)業(yè)裝備是業(yè)主衡量承包商的硬性條件，擁有超過(guò)其他承包商更加先進(jìn)的裝備是每個(gè)施工企業(yè)的夢(mèng)想。近年來(lái)，隨著我國(guó)企業(yè)實(shí)力的增強(qiáng)，我國(guó)企業(yè)在裝備上的投入也非常可觀。這里不作為本文的重點(diǎn)。

2.4 科學(xué)的管理

一個(gè)科學(xué)合理的組織管理結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)有效地進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)有非常重要的作用，對(duì)市場(chǎng)的變化才能做出快速的反應(yīng)，及時(shí)做出調(diào)整和改變。我國(guó)的國(guó)際工程承包企業(yè)大都脫胎于國(guó)營(yíng)企業(yè)，還沒(méi)有建立真正意義上的現(xiàn)代企業(yè)制度，和國(guó)際企業(yè)的管理水平存在較大的差距。沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)分離，企業(yè)的自受到一定的限制。在企業(yè)結(jié)構(gòu)層次上出現(xiàn)了機(jī)構(gòu)臃腫、人員冗雜、責(zé)任不清、管理重復(fù)等與現(xiàn)代企業(yè)制度相違背的情況，導(dǎo)致企業(yè)管理不順，效率低下，對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)遲鈍的情況，這些都大大地降低了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

我們的企業(yè)要通過(guò)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、政企分開(kāi)、責(zé)權(quán)統(tǒng)一等一系列完善現(xiàn)代企業(yè)制度的措施，把科學(xué)的決策、實(shí)施以及監(jiān)督管理機(jī)制落實(shí)到企業(yè)的具體工作中，提高組織的運(yùn)行效率。作為我國(guó)管理企業(yè)的政府機(jī)構(gòu)要真正賦予企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)力，通過(guò)股權(quán)分置改革等手段，把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)完全交給企業(yè)，讓企業(yè)大膽地去創(chuàng)新、去開(kāi)拓市場(chǎng)，讓企業(yè)真正在競(jìng)爭(zhēng)中強(qiáng)大起來(lái)！而政府只需履行宏觀調(diào)控職能，給企業(yè)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。只有培育了健康的企業(yè)，國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值才有基礎(chǔ)，才不會(huì)是一句空話(huà)。

2.5 優(yōu)良的品牌

現(xiàn)代企業(yè)，產(chǎn)品越來(lái)越有同質(zhì)化的傾向，而品牌成為唯一顯性的區(qū)別。品牌是一個(gè)企業(yè)的生命力的體現(xiàn)，良好的品牌形象本身就是強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)力。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該把創(chuàng)造品牌、維護(hù)品牌、發(fā)揚(yáng)品牌作為企業(yè)的第一要?jiǎng)?wù)，像對(duì)待企業(yè)的生命一樣去珍惜、去愛(ài)護(hù)。品牌不僅會(huì)帶來(lái)良好的聲譽(yù)，還會(huì)為企業(yè)帶來(lái)更優(yōu)質(zhì)的客戶(hù)，更有價(jià)值的工程項(xiàng)目，獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入良性的軌道。但是應(yīng)該注意創(chuàng)造良好的品牌是一個(gè)長(zhǎng)期艱巨的任務(wù)，不可急功近利，尤其是面對(duì)眾多國(guó)際巨頭的擠壓，我們需要通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)，精細(xì)的工作來(lái)逐步積累。

2.6 深入人心的企業(yè)文化

一個(gè)企業(yè)必須有自己的文化，就像一個(gè)人需要有自己的信仰，有自己的做事準(zhǔn)則一樣。企業(yè)文化來(lái)源于這個(gè)企業(yè)群體的精神層面，是本企業(yè)對(duì)自己定位的基石。優(yōu)秀的企業(yè)文化是整個(gè)團(tuán)隊(duì)的靈魂，具有導(dǎo)向、凝聚、激勵(lì)、約束的作用，指導(dǎo)著我們企業(yè)在國(guó)際工程承包競(jìng)爭(zhēng)中堅(jiān)守原則，善對(duì)業(yè)主，做出優(yōu)良的工程。面對(duì)國(guó)內(nèi)各個(gè)領(lǐng)域的浮躁和功利的思潮，哪個(gè)企業(yè)真正擁有了自己優(yōu)秀的文化，哪個(gè)企業(yè)就能在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，開(kāi)拓出屬于自己的天地。

當(dāng)然，企業(yè)文化，并非是簡(jiǎn)單的口號(hào)，而是實(shí)實(shí)在在貫徹到每個(gè)企業(yè)員工靈魂中的東西。例如：質(zhì)量為本，那么必須在實(shí)施中嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，不放過(guò)任何可能的疏漏，哪怕是工期再緊，上級(jí)單位實(shí)施的壓力再大，也不可疏忽工程的質(zhì)量問(wèn)題；例如：以人為本，企業(yè)就要非常關(guān)注項(xiàng)目的人文層面，考慮到各種將來(lái)的使用便利，和對(duì)環(huán)境的影響，以及怎樣在施工過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)施工人員的保護(hù)等。

3 結(jié) 論

通過(guò)對(duì)影響國(guó)際工程承包企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的各個(gè)方面的分析和應(yīng)對(duì)措施的探討，作者希望我國(guó)國(guó)際承包工程企業(yè)能結(jié)合自身特點(diǎn)，不斷完善自己，強(qiáng)大自己，擁有真正的核心競(jìng)爭(zhēng)力，避免在國(guó)際承包項(xiàng)目中陷入低端無(wú)序的競(jìng)爭(zhēng)，本文著重于企業(yè)軟件的建設(shè)方面，對(duì)硬件方面較少分析。作者認(rèn)為軟件方面的欠缺正是我國(guó)國(guó)際承包企業(yè)的軟肋，必須盡快加強(qiáng)。在此我們期待我國(guó)早日出現(xiàn)真正具有國(guó)際影響力的承包巨頭。

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