財務預算方法精選(九篇)

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第1篇：財務預算方法范文

[關(guān)鍵詞]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)　財務預算　管理

財務預算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預算期內(nèi)預計財務狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)具有投入資金多、開發(fā)周期長等特點，且國家持續(xù)加強房地產(chǎn)宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)面臨的政策風險和市場風險也較大?！胺彩骂A則立，不預則廢”，加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務預算管理尤為重要。

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務預算的主要內(nèi)容

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務預算主要分為損益預算和資金預算兩部分，其中:損益預算反映企業(yè)未來一定預算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營成果及其分配情況，資金預算反映企業(yè)未來一定預算期內(nèi)現(xiàn)金收支情況。

1.損益預算

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)損益預算主要包括收入預算、成本預算、費用預算（管理費用、銷售費用、財務預算）、稅費支出預算等。

按照上市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的通行會計核算辦法規(guī)定，房地產(chǎn)銷售收入一般要同時滿足下列五個條件時確認收入：一是商品房竣工驗收合格，取得竣工備案表；二是已簽定商品房銷售合同；三是房款已經(jīng)取得或確信可以取得（通常收到銷售合同首期款及已確認余下房款的付款安排）；四是房屋相關(guān)成本能夠可靠計量；五是房屋經(jīng)客戶驗收，買賣雙方辦妥房屋移交手續(xù)。因此房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的收入預算與營銷部、工程部、成本管理部等各個業(yè)務部門密切相關(guān)。

稅費支出預算主要包括計入營業(yè)稅金及附加的土地增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加及其他。其中土地增值稅按照超額累進稅率的30%~60%，一般按照清算口徑計提。

2.資金預算

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金預算主要包括資金流入和資金流出兩部分。

資金流入主要包括銷售回款、銀行貸款、其他資金流入（如收取工程單位的招投標保證金等）。銷售回款受工程節(jié)點（取得預售許可證才能銷售）、市場環(huán)境制約，銀行貸款受銀行信貸政策、工程節(jié)點進度（按照銀監(jiān)會相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用證、建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、施工許可證銀行才能放款）制約。

資金流出主要包括土地支出、工程建設支出、管理費用、銷售費用、財務費用三項費用支出，稅費支出，償還銀行貸款支出，其他支出。工程建設支出主要受工程進度制約。

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務預算管理中存在的主要問題

1.存在“編制財務預算純屬財務行為”的錯誤認識

財務預算反映企業(yè)未來一定預算期內(nèi)預計財務狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支情況，但不能據(jù)此就認為財務預算只是一種財務行為, 由財務部門負責制定和控制預算就可以。房地產(chǎn)財務預算與項目的設計、工程、營銷、成本控制、物資采購等各個環(huán)節(jié)息息相關(guān), 是所有相關(guān)管理的集中體現(xiàn)。

2.財務預算準確率及分解的科學性有待提高

多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)的財務預算（包括收入預算、費用預算、資金預算等）預算執(zhí)行差異率均較大，但財務預算執(zhí)行差異率較大的主要原因是各個業(yè)務部門預算執(zhí)行的較差。

部分房地產(chǎn)企業(yè)簡單按月平均收入、回款等財務預算，沒有結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點、營銷和工程等工作節(jié)點、投融資計劃等進行分解，財務預算分解的科學性有待提高。

3.與企業(yè)戰(zhàn)略目標聯(lián)系不夠, 重年度預算, 輕項目開發(fā)預算

房地產(chǎn)開發(fā)項目開發(fā)周期較長，從取得土地使用權(quán)證到銷售清盤，少則2年~3年, 不確定性因素多, 如設計變更、政策變化、進度延緩等,因此編制財務預算不僅是對年度財務狀況做出的反映, 而且是對項目綜合情況做出的反映。許多房地產(chǎn)企業(yè)還是套用工業(yè)企業(yè)傳統(tǒng)預算方式，在年度經(jīng)營計劃指導下編制房地產(chǎn)項目的年度預算, 并且通常是單項預算, 考慮項目的開發(fā)期不夠，與企業(yè)戰(zhàn)略目標聯(lián)系不夠。

三、加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務預算管理的措施

1.財務預算，現(xiàn)金為王

房地產(chǎn)行業(yè)高利潤、高負債，同時高風險，必須時時保證現(xiàn)金流的健康順暢。盡管自今年3月份以來商品重點城市商品住宅成交量不斷回升，但受限購、限貸、限價等多重政策影響，加上房地產(chǎn)企業(yè)以往常用的開發(fā)貸款、國內(nèi)資本市場募資等方式受到層層限制，房地產(chǎn)開發(fā)商整體現(xiàn)金流趨緊。因此財務預算要堅持現(xiàn)金為王，確保收入項目資金的及時回籠及各項費用的合理支出，資金優(yōu)先保證償還銀行貸款本金和利息，優(yōu)先保證項目建設，降低財務風險，提高資金使用效率。

2.各個業(yè)務部門密切配合，從業(yè)務部門發(fā)起編制資金預算和損益預算

房地產(chǎn)項目預算涉及項目開發(fā)前期研發(fā)、營銷策劃、工程管理、物業(yè)管理等各個部門, 涉及項目開發(fā)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié), 因此,房地產(chǎn)財務預算編制要加強與業(yè)務部門密切配合，分工編制預算，具體是：

資金預算方面，營銷部門負責編制銷售回款預算、銷售費用預算，工程管理部、前期部等部門負責編制土地支出和工程建設資金支出，財務部門編制稅費支出預算、償還銀行貸款本金及利息支出預算，人力資源部負責編制人工成本、培訓費等預算。

損益預算方面，工程建設部要保證計劃確認收入的地塊按期取得預售許可證，按期建設完畢、取得竣工備案單，提高建筑質(zhì)量并提交內(nèi)部驗收；客服部要保證計劃確認收入的地塊按期完成內(nèi)部驗收（物業(yè)公司、開發(fā)商、總包單位、監(jiān)理公司組織四方驗收，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，所有問題整改完畢后物業(yè)公司收鑰匙）并按時、順利交房，取得客戶簽收憑據(jù)或其他交房證據(jù)；成本管理部要保證按期完成結(jié)算，為確認收入時成本的可靠計量提供依據(jù)。

3.提高財務預算分解的準確率

一是總體構(gòu)成的分解。收入總體構(gòu)成的分解, 需與開發(fā)的房地產(chǎn)產(chǎn)品物業(yè)類型、銷售面積、擬銷售均價掛鉤, 然后分解、預測出各地塊物業(yè)類型的銷售總價。開發(fā)成本總體構(gòu)成的分解, 需將土地、前期、基礎(chǔ)、建安、配套等成本項目根據(jù)工程逐步分解, 然后一一對應到相關(guān)成本項目中, 最終預測總成本。費用、稅金等按國家相關(guān)政策和企業(yè)財務制度等進行費用科目、稅金科目的分解, 然后測算費用、稅金總價。

二是構(gòu)成項目按年度、月份的分解。將總體構(gòu)成的各項科目按照工程進度和預計付款方式以及工程總額控制點的要求等, 結(jié)合項目開發(fā)周期進行各個年度、月份的分解, 將預算責任落實到各個單位直至各個項目。

4.加強財務預算執(zhí)行分析與考核

預算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞企業(yè)目標的實現(xiàn)而開展，在預算執(zhí)行過程中落實經(jīng)營策略，強化企業(yè)管理。因此，必須圍繞實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務預算和財務預算，提高預算的控制力和約束力。企業(yè)各部門在房地產(chǎn)建設及銷售的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預算開展經(jīng)濟活動。要按照“以月保季，以季保年”的原則，編制季、月滾動預算，并建立每周資金調(diào)度會、每月預算執(zhí)行情況分析會等例會制度，嚴格執(zhí)行預算政策，及時反映和監(jiān)督預算執(zhí)行情況，適時實施必要的制約手段，把企業(yè)管理的方法策略全部融會貫通于執(zhí)行預算的過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。

要把財務預算執(zhí)行偏差率（如收入預算執(zhí)行偏差率，銷售回款預算偏差率等）作為重要的績效考核指標，并責任到人。

5.密切關(guān)注國家宏觀調(diào)控政策

第2篇：財務預算方法范文

論文關(guān)鍵詞：高校；財務預算；多元化；運用

1 高校財務預算的總體要求

高等學校必須在預算年度開始前幾個月開始編制預算，預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算，并實行收支兩條線。高等學校編制預算必須堅持“實事求是、穩(wěn)妥可靠、量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算要堅持穩(wěn)健性、適度合理估計的原則;支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、先急后緩、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。收入預算與支出預算的平衡對學校事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。其實平衡是相對的、動態(tài)的，特別是在國庫集中支付條件下，支出預算指標宜松不宜緊，預留足機動經(jīng)費，保持一定的彈性，以防在預算執(zhí)行中出現(xiàn)一些不可預知的問題。預算編制既要實事求是，又要有前瞻意識，要充分研究學校年度工作計劃與中長期發(fā)展規(guī)劃，兼顧學校經(jīng)常性預算和資本性預算，才能保證學校日常開支和前瞻性發(fā)展的目標均能實現(xiàn)。

2 高校財務預算編制方法的使用現(xiàn)狀

目前高等學校預算編制方法多采用“增減量預算法”?；蛘咴趶摹霸鰷p量預算法”慢慢向“零基預算法”過渡中。

所謂“增量預算法”是指在編制下一年度支出預算時，以上年度實際支出數(shù)為依據(jù)，并考慮下一年度學校收入狀況和影響支出的各種因素， 相應地調(diào)增調(diào)減相關(guān)項目預算數(shù)額。這種方法較為簡單，容易操作，但有不合理之處:一是經(jīng)費開支的多少不是取決于教育事業(yè)發(fā)展的需要，而是取決于上年度實際支出的基數(shù)， 不可避免地受上期既成事實的影響，使上個預算期的不合理因素得以沿襲下去;二是根據(jù)學校收入狀況，在上年度基數(shù)上增加與減少，不利于提高資金的使用效益;三是容易使預算資金使用單位養(yǎng)成慣性思維，滋長預算分配中的只能增不能減，調(diào)減預算時各部門怨聲載道，不利于調(diào)動各部門增收節(jié)支的積極性。

所謂“零基預算法”是指在編制年度預算時，對各項支出均不以上年預算及實際支出為基數(shù)，一切從零開始，按正常經(jīng)費和專項經(jīng)費兩部分重新核定。正常經(jīng)費按人員定額核定，專項經(jīng)費根據(jù)需要和可能逐項核定。資金分配順序是先確定人員經(jīng)費、公用經(jīng)費，再確定專項經(jīng)費。專項經(jīng)費根據(jù)輕重緩急排安排。零基預算法使有限的資金發(fā)揮其最大效益，對保障學校各項工作的正常運行有著十分重要的意義，相對于傳統(tǒng)的增減量預算法具有明顯的優(yōu)勢，它的科學性在高校具有廣泛的應用價值，排除部門經(jīng)費只能增不能減的問題，提高資金使用效益。

理論上講，“零基預算”有許多優(yōu)點，但在實施中卻不容易操作，特別是高校財務人員素質(zhì)不高，執(zhí)行事業(yè)單位會計制度對高校培養(yǎng)成本核算意識不強，規(guī)律性數(shù)據(jù)整理分析能力較弱，真正要做到零基預算難度較大。

3 高校財務預算編制方法多元化的必要性

3.1 部門預算精細化、科學化管理的要求

近些年財政管理改革力度很大，從某種意義上其實也是預算編制方法的改革，即從“增減量預算”到“零基預算”的轉(zhuǎn)變，從年度預算到滾動預算的轉(zhuǎn)變，從投入式預算到績效式預算的轉(zhuǎn)變。高校業(yè)務活動較為復雜、不確定性因素多，在預算中很難細化到財政預算要求的程度，因此要求高校要更加注重部門預算編制方法的選擇，探索適應高校發(fā)展的預算管理機制，才能適應財政對部門預算精細化、科學化管理的要求。

3.2 國庫集中支付對部門預算管理的要求

高等學校執(zhí)行財政部門預算改革及國庫集中支付難度是相當大的，高校非稅收入上繳財政專戶后，資金不再返還下?lián)?，只能根?jù)批復的預算項目安排支出，學校在資金調(diào)配上幾乎沒有自主權(quán)，且年度預算支出項目指標在部門預算批復后，更不用說追加預算增加預算項目。就以項目支出來說，部門預算在上年度8月份開始編制，11月份 “二上” 已上報，而學校的年度計劃及工作要點則是到三月份才能確定，造成財務資金計劃與學校工作計劃不匹配，新增重點項目因上年度無法預計影響學校的發(fā)展。

3.3 高校人才培養(yǎng)成本核算的要求

以前高校只要按規(guī)定的用途支出財政性資金，培養(yǎng)出合格的高等人才就算完成政府和社會賦予的使命等理念已經(jīng)落伍，教育成本分攤和補償制度逐漸被管理層和社會公眾關(guān)注。隨著高校在財務核算中對人才培養(yǎng)成本核算的重視，對人才培養(yǎng)成本核算的方法提出了設置成本費用賬戶、確定成本費用開支范圍、劃定成本計算期、成本費用歸集和分配及建立人才培養(yǎng)成本財務評價指標等的初步設想。合理的成本分攤能比較客觀地核高校學生培養(yǎng)成本，對高校收費標準提供詳實的依據(jù)，同時在預算管理體系中預算編制方法提出了新的要求。

3.4 基于收入變動預算支出可控的要求

隨著教育事業(yè)改革的不斷發(fā)展，各高校大規(guī)?；ńㄔO和投資建設新校區(qū)，高校在辦學規(guī)模、在校生人數(shù)迅速增加。同時我們也應清醒的看到近來每年高考人數(shù)呈下降趨勢，高校在生源、辦學條件、教學質(zhì)量等方面競爭越來越激烈，高校每年招生人數(shù)存在不同程度的波動，招生人員變化幅度較大，收入預算難度大，支出預算調(diào)整面寬，意味著高校在預算編制中要充分考慮收入變化因素，形成一種基于收入變動可聯(lián)動調(diào)節(jié)支出的預算管理模式。

3.5 高校財務信息全面、真實、完整性的要求

高校會計制度（征求意見稿）引入了修正的權(quán)責發(fā)生制，將基建賬納入高?！按筚~”，資產(chǎn)計提折舊，同時兼顧預算管理、財務管理、資產(chǎn)管理、績效評價的信息需求，在很大程度上仿效了企業(yè)會計制度設計，同時又充分尊重了高校的實際，體現(xiàn)了與時俱進、實事求是的指導思想，將極大地提高高校的會計信息質(zhì)量，對高校預算管理水平提出了更高的要求。

4 高校預算編制方法多元化運用的分析

為適應高校財務管理的新要求，高等學校預算在預算編制方法上可參照企業(yè)財務成本管理理論，在零基預算基礎(chǔ)上引入彈性預算、滾動預算、復式預算、績效預算等方法，并有機結(jié)合起來，使編制的預算具有更強的可操作性。下面分別對上述預算方法在高校預算中運用闡述如下： 轉(zhuǎn)貼于

（1）零基預算法全稱為“以零為基礎(chǔ)編制計劃和預算的方法”，不考慮以前年度經(jīng)費收支情況，只依據(jù)支出項目本身的必要性、合理性來測算的方法。零基預算法能夠充分利用學校有限的教育經(jīng)費，合理配置教育資源。但是零基預算法預算工作量大，要求學校財務管理基礎(chǔ)工作扎實，規(guī)章制度健全，領(lǐng)導重視支持，財務人員素質(zhì)高，更需要對學校歷史財務數(shù)據(jù)資料分析對比、論證資金使用分析和投入產(chǎn)出分析，更需要高校財務管理人員進行大量的探索和經(jīng)驗總結(jié)。

零基預算法在實際運用中首先對高校的年度總目標進行拆分，主要分為教學類目標、科研類目標、后勤保障類目標、運行支出類目標等等，細化每個大類指標為更細的子目標，對逐個細指標按“支出——效益”分析排優(yōu)先次序。特別是涉及專項項目支出更要體現(xiàn)項目實施后對學院發(fā)展影響程度不同來分配教育經(jīng)費資源。同時，按照預算年度工作要點適量分配資金需求，將預算編制到每一項支出。

（2）彈性預算法是在不能準確預測預算期業(yè)務量的情況下，根據(jù)其與成本形態(tài)或者與其他因素的依存關(guān)系，按預算期內(nèi)業(yè)務量可能發(fā)生的一定范圍編制而成的預算。彈性預算法不但能在預算中將資金分配與資產(chǎn)、人員、業(yè)務量等指標形成系數(shù)關(guān)聯(lián)，而且使預算執(zhí)行情況的評價與考核建立在更加客觀和可比的基礎(chǔ)上，便于更好地發(fā)揮預算的控制作用。優(yōu)點是調(diào)整預算時可隨業(yè)務量變化，對關(guān)聯(lián)指標支出項目按比例調(diào)整，增加預算控制的彈性需求。

彈性預算是一種聯(lián)動的預算，可隨學院需要做出調(diào)整或重新規(guī)劃。在實際運用中首先應將學院所有支出項目分析劃分為固定支出和變動支出，固定支出以總額預算控制，變動支出與在校生規(guī)模、教職工人數(shù)、資產(chǎn)總額以及支出結(jié)構(gòu)比例等指標建立關(guān)聯(lián)來確定支出預算金額。如在預計高校預算年度實際招生規(guī)模會發(fā)生較大變化的情況下，學費收入上下浮動，可按上年度實際招生人數(shù)的70%-120%的收入范圍內(nèi)分檔測算的教師工資福利支出、課桌椅及教學儀器設備購置、學生活動、就業(yè)、獎勵等專項經(jīng)費支出將同比調(diào)整，學院公用經(jīng)費支出、教學樓維修支出等也需相應調(diào)整。彈性預算一方面可逐漸規(guī)范預算項目定員定額管理和院系二級財務核算，更重要的是可對人才培養(yǎng)成本積累原始數(shù)據(jù)并加分析，提高資金使用效益。

（3）滾動預算法又稱連續(xù)預算或永續(xù)預算，具體做法是：每過一個月份或季度，立即根據(jù)前一個月份或季度的預算執(zhí)行情況對以后月份或季度進行修訂，并增加一個月份或季度的預算，如此以逐期向后滾動、連續(xù)不斷的預算形式來安排規(guī)劃未來的業(yè)務活動，將預算期與會計年度分離開，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，使預算期永遠保持12個月的一種方法。

滾動預算法特別適用于高等學校大規(guī)模舉借外債投資建設新校區(qū)的建設期，它作為正常預算外的輔助預算管理，預測各建設期資金需求，強化建設資金的調(diào)度，合理安排融資資金的到位時間、建設資金投入時間，還本付息資金需求，盡可能減少大量負債資金的存量。滾動預算能夠從動態(tài)的角度把握住學校近期的規(guī)劃目標和遠期的戰(zhàn)略布局，能夠根據(jù)前期預算的執(zhí)行情況及時調(diào)整和修訂近期預算，有助于確保學校各項工作的連續(xù)性和完整性，能夠充分發(fā)揮預算的指導和控制作用。

（4）復式預算是對財政性資金收支計劃通過編制兩個以上的表格來反映財政預算資金的流向和流量，同時反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。

復式預算在高等學校實際運用中可按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個或兩個以上的預算，大體可分為一財政撥款類預算，二非稅收入類預算，三融資發(fā)展類預算。從內(nèi)容上來看，三類預算根據(jù)收入來源不同渠道， 征對收入來源安排支出，支出項目均可包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出。一般情況下，財政撥款類預算基本無結(jié)余，非稅收入類預算收支應保持平衡并力爭結(jié)余，結(jié)余額轉(zhuǎn)成項目。融資發(fā)展類預算反映正常的收入已不能滿足支出的需要（特別是新校區(qū)建設、大型基建項目、科研開發(fā)等），需要通過其他融資資金來彌補，合理評估財務風險，控制債務總額度，合理安排資金還本付息。

（5）績效預算的特點就是按計劃決定預算，按預算計算成本，按成本分析效益，然后根據(jù)

效益來衡量其業(yè)績。可見，績效預算是一種是以成本－效益分析為基礎(chǔ)確定支出標準的預算組織形式，它對于監(jiān)督和控制預算支出、提高支出效益、防止浪費有積極作用。

第3篇：財務預算方法范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)業(yè) 財務管理 市場經(jīng)濟

預算，是指事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，所謂財務管理，就是在預算假設和管理者經(jīng)驗判斷的基礎(chǔ)上的對企業(yè)資產(chǎn)的一種預算管理。財務管理的好壞與否，直接影響到了一個企業(yè)的財務狀況以及持續(xù)發(fā)展的能力好壞。因此，做好財務管理的預算工作，對于一個企業(yè)的發(fā)展來說具有至關(guān)重要的作用。

一、財務預算管理的內(nèi)容

如果要進行良好的財務預算管理，財務人員就需對預算管理的內(nèi)容有一個深入的了解，房地產(chǎn)企業(yè)最大的風險就是來自于資金的管理，破產(chǎn)的房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)的問題，也大都是資金管理方面出現(xiàn)了問題。所以，房地產(chǎn)企業(yè)首先應重視的，不是利潤，而是企業(yè)資金的管理。

（一）資金預算的編制

資金預算的編制的主要工作是企業(yè)現(xiàn)金流和開發(fā)項目數(shù)量，開發(fā)進度精確匹配和銜接四個部分，預算人員根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同階段特點，來對企業(yè)的資金流和企業(yè)的項目進行統(tǒng)籌規(guī)劃，其目的就在于能夠合理的調(diào)度和使用資金。

（二）資金預算執(zhí)行與控制

財務部門在進行資金預算編制后，各部門應當嚴格按照預算編制時的預算結(jié)果作為依據(jù)，進行相應的資金收付。另外，財務部門在審核各部門的資金收付時，要以當初所做出的預算為基本依據(jù)，此外再審核憑據(jù)是否規(guī)范，是否符合合同上的付款條件。對于不能符合預算的資金款項，要及時與相關(guān)部門進行溝通，商討是否能夠延期支付或不予支付，如果必須支付，應把它作為預算外支出。

（三）預算分析調(diào)整

房地產(chǎn)的資金使用具有相對的不穩(wěn)定性，企業(yè)應該制定一個資金預算與實際執(zhí)行情況的動態(tài)反映系統(tǒng)，通過動態(tài)反映系統(tǒng)，財務部門可通過所反映的數(shù)據(jù)，來判斷企業(yè)的資金流動是否符合當初的資金預算，以便過后做出相應調(diào)整。

（四）預算考評

為了使預算的執(zhí)行力有很好的保證，房地產(chǎn)企業(yè)需將預算的執(zhí)行情況同績效考核聯(lián)系在一起，這樣，各部門在績效考核的壓力下，必會嚴格遵守財務部門所制定的財務預算，同時能夠向其提供基礎(chǔ)信息，確保其能夠及時、準確地掌握動態(tài)信息。

由于在中國目前的經(jīng)濟狀態(tài)下，房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展較不穩(wěn)定，因此，變化會使企業(yè)當初的預算發(fā)生變化，進而導致其不太準確，所以，在預算的執(zhí)行過程中，企業(yè)還應建立相應的預算調(diào)整制度，以面對臨時發(fā)生的重大事件對企業(yè)資金的影響。

二、我國房地產(chǎn)企業(yè)在當前財務預算管理中存在的問題

在對資金預算管理的相關(guān)內(nèi)容有了一定的了解之后，接下來所要做的，就是要總結(jié)為我國房地產(chǎn)企業(yè)中財務預算管理中存在的問題，并找出相應的解決方案。目前，我國房地產(chǎn)企業(yè)目前的資金預算管理中存在的問題主要表現(xiàn)為以下幾個方面。

（一）對預算管理的認識不足

許多房地產(chǎn)企業(yè)的財務部門在進行預算管理時，只注重如何降低成本費用，注重預算管理對成本費用的節(jié)約，缺乏價值的管理以及預算系統(tǒng)的管理概念。財務部門在對預算進行管理時，忽略了對其他的部門的共同管理，使部門與部門之間缺乏了一定的交流。

（二）預算管理機制不健全

許多房地產(chǎn)企業(yè)沒有建立起相應的組織機構(gòu)，這個組織機構(gòu)的功能就是要對企業(yè)的預算管理進行監(jiān)督，有時還要進行必要的協(xié)調(diào)與仲裁。如果單單把預算管理交個財務，法人治理機構(gòu)不完善，對財務管理的認識不足，就會導致預算管理機制的不健全。有建立預算編制，而沒有建立管理機制，對一個企業(yè)的長久發(fā)展是極其不利。

（三）房地產(chǎn)企業(yè)的預算管理與企業(yè)的經(jīng)營活動脫節(jié)

企業(yè)的預算活動大都是事前預算，往往缺少一定的客觀性，大部分企業(yè)都是通過企業(yè)以往的經(jīng)營情況來制定今年的預算指標，沒有考慮到下一年企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，就像我國目前的房地產(chǎn)行業(yè)，不穩(wěn)定因素比較多，所以更需要結(jié)合下一年的生產(chǎn)經(jīng)營狀況來制定預算管理。

（四）在執(zhí)行過程中缺乏有效的考核和激勵機制

房地產(chǎn)企業(yè)在就算建立起了有效的管理機制，但是沒有有效的考核和激勵機制也是不行的。目前，有些房地產(chǎn)企業(yè)沒有簽訂指標經(jīng)濟責任合同，沒有建立起有效的獎懲機制，沒有很好的落實責任制，加之考核時會帶有考核人員一定的主觀色彩，使考核結(jié)果出現(xiàn)一定的片面性。

三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務預算管理措施

要做好企業(yè)預算管理，就要了解企業(yè)預算管理中存在的問題，與相關(guān)部門一起，使企業(yè)的預算管理做得更好。主要措施主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

首先，要嚴格控制內(nèi)部資產(chǎn)。不僅在預算前，在預算中或是執(zhí)行階段，都要進行嚴加控制。例如，對于一些利用率較低的設備要進行及時的清理，即所謂的折舊控制，這么做的目的就是使企業(yè)固定資產(chǎn)得到有效的使用和保存，保證了其使用年限和殘值估算的準確性。

其次，建立起完整的資本預算程序，降低投資風險。例如，在企業(yè)運行過程中，有可能會遇到一系列的變化，這時，就要對項目進行必要的評估，從而制定出新的決策，避免不必要的損失。

再次，尋找新的投資機會。企業(yè)要對市場的動向有一個準確的認識，要學會尋找新的投資機會，及時了解投資項目的投資背景，做出正確的預算管理。

最后，建立健全預算管理機制。要建立有效的考核和獎懲機制，落實責任制，加強與各部門的協(xié)調(diào)與交流等。

四、結(jié)語

房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著巨大的推進作用，對財務預算進行有效的管理，確保不必要的資金浪費，促進企業(yè)利潤的最大化，從而促進市場經(jīng)濟的發(fā)展，相關(guān)部門應該重視財務預算的作用，促進管理的高效進行。

參考文獻

[1]趙玉娟.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務預算管理[J].科技信息，2007（09）.

第4篇：財務預算方法范文

一、我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在實行預算管理中存在問題

（一）沒有完善的績效考核和獎懲制度

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在編制預算后，沒有簽訂預算指標經(jīng)濟責任合同，也沒有完善的績效考核制度和獎懲制度，使得預算執(zhí)行沒有制度約束，執(zhí)行效果不佳。在預算執(zhí)行出現(xiàn)問題時，主要負責人往往會強調(diào)客觀因素和外部環(huán)境因素，盡量避免提及或弱化主觀因素的影響，無法對其進行有效的處罰。很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在考核和激勵機制不完善或不落實的現(xiàn)象，導致預算目標很難實現(xiàn)，給企業(yè)財務造成不穩(wěn)定因素，無法客觀估計最終收益，影響企業(yè)項目目標的實現(xiàn)和長期戰(zhàn)略的目標的分步驟執(zhí)行效果。

（二）預算執(zhí)行監(jiān)管力度不夠

房地產(chǎn)企業(yè)花了巨大成本和資源進行了預算編制，做好了事前準備，卻因為事中監(jiān)督力度不夠而導致最終效果不理想。這類房地產(chǎn)企業(yè)通常存在管理制度跟不上企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)象。管理制度缺乏預算反饋機制，致使預算執(zhí)行情況無法及時反饋給財務部門，同時企業(yè)的預算管理和會計核算系統(tǒng)沒有密切配合，使得預算編制成果不理想，房地產(chǎn)企業(yè)的財務無法按照原計劃執(zhí)行，存在不斷追加資金的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

（三）預算管理機制不健全

目前房地產(chǎn)企業(yè)對預算的編制十分重視，但是缺乏整體的配套措施，沒有相應的機構(gòu)或部門對預算進行協(xié)調(diào)監(jiān)督和仲裁。這類房地產(chǎn)企業(yè)通常會將預算的全部工作交給財務部門，造成財務部門任務過重，不僅要進行預算編制，還要進行預算執(zhí)行監(jiān)督，預算的仲裁等工作，使得一些財務部門無暇顧及，只將精力放在預算編制上，忽略或沒有投入適當?shù)木M行其他工作。同時，也會造成財務部門權(quán)利過于集中，沒有與其相互制約的機構(gòu)，并且內(nèi)部審計制度不完善，容易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。

（四）沒有樹立預算管理的意識

預算管理是整體性、全面性的管理，預算編制只是預算管理其中的一個環(huán)節(jié)，企業(yè)應當明確預算管理的概念，將投入在預算編制的一些資源分流到預算執(zhí)行控制和監(jiān)督上面，高質(zhì)量的預算編制不等同于高質(zhì)量的預算管理，沒有良好的執(zhí)行和有效的監(jiān)督，會使得預算編制效果大打折扣，對提升房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理效果不大。預算管理與企業(yè)的經(jīng)營活動聯(lián)動性不強， 一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預算管理往往不具有客觀性，因為預算執(zhí)行能力缺乏，導致預算編制流于形式，操作性不強。很多房地產(chǎn)企業(yè)通過對以往的經(jīng)營情況和上一年度指標值來決定下一年度預算指標值，一旦經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化或企業(yè)經(jīng)營狀況出現(xiàn)問題，就會導致上一年度的預算與下一年度的實際情況不匹配，缺乏客觀性，給企業(yè)的財務帶來巨大風險。

二、完善預算管理制度的措施

（一）細致分解各項指標，科學確定財務預算管理責任單元

預算管理是一個財務管理系統(tǒng)內(nèi)的一個重要環(huán)節(jié)，它包含預算編制、預算執(zhí)行監(jiān)督、預算仲裁、預算監(jiān)督審計等多方面工作。這些工作全部交給財務部門必定會造成財務部門的工作壓力過大。所以房地產(chǎn)企業(yè)必須重視各部門協(xié)調(diào)合作，建立健全獨立于財務部門的監(jiān)督審計部門，將預算執(zhí)行監(jiān)督的任務交于這一部門完成。房地產(chǎn)企業(yè)必須將任務細致劃分，避免權(quán)力集中，綜合考慮部門的工作能力和工作強度，做到權(quán)責分明。房地產(chǎn)企業(yè)通過自上而下、自下而上的指標細致分解、層層落實，確定各部門管理人員的職責范圍、管理權(quán)限以及相應的獎懲制度，使各個部門的方向明確、責任權(quán)利清晰。

（二）注重資金預算管理

房地產(chǎn)企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，行業(yè)發(fā)展受外界因素影響較大。針對高速發(fā)展的房地產(chǎn)行業(yè)，國家進行了多次宏觀調(diào)控，各地政府也紛紛出臺調(diào)控政策，使得房地產(chǎn)企業(yè)的融資渠道越來越少，融資難度越來越大，投資越來越慎重，營運資金的運用越來越嚴格，同時銷售范圍也越來越窄，現(xiàn)金回籠問題也越來越嚴重，現(xiàn)金流問題日益突出。財務部需緊密圍繞融資管理、銷售回款管理、付款管理、現(xiàn)金流統(tǒng)籌管理來開展資金管理工作。銷售回款管理：嚴密監(jiān)控每戶業(yè)主的回款情況；與營銷部一起出臺《銷售現(xiàn)場薪酬管理制度》、《簽約回款激勵制度》，充分調(diào)動各方積極性。付款管理：以“對內(nèi)服務監(jiān)督、對外早收晚付”原則，精心鋪排資金計劃并嚴格執(zhí)行，做到付款有依據(jù)、付款有安排；每月底編制次月資金支付計劃表，加強與資金需求部門的溝通，合理控制付款節(jié)奏，做到資金計劃切實可行；每月25號成本會計去項目現(xiàn)場查看工程進度，核實工程進度款計算過程及結(jié)果是否有誤。

（三）注重項目利潤預算管理

項目在拿地之前就需做可行性論證，進行成本盈利的測算，可通過凈現(xiàn)值法、靜態(tài)回收期、動態(tài)回收期、內(nèi)含報酬率多個指標評價方案的可行性。如果可以達成公司的盈利目標，方可在測算的地價限額內(nèi)競拍土地。項目成立后，需按季度滾動更新成本盈利預測表，確保項目盈利目標，在相關(guān)因素改變而影響盈利目標時，及時采取不同的解決方案，如調(diào)整銷售方案，變更設計，控制單方成本造價，從多方面著手修正，盡力使盈利目標達到可接受水平。

（四）注重費用預算管理

費用預算管理是預算管理的重要一環(huán)，完善費用預算管理房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務部門需要做到以下三個方面：1.每年年初根據(jù)集團指標制定公司各部門管理費用預算指標；2.每月及時更新費用臺賬，歸集整理各部門的各項費用支出情況；3.每月及時各部門管理費用、銷售費用預算執(zhí)行情況，針對超出費用預算的部門及時提出預警。

第5篇：財務預算方法范文

一、成長型企業(yè)財務風險現(xiàn)狀及原因分析

（一）成長型企業(yè)財務風險現(xiàn)狀 成長型企業(yè)是指在較長的時間內(nèi)，擁有挖掘潛力資源的能力，并可以維持快速增長的態(tài)勢，且具有良好發(fā)展前景的企業(yè)。通過這個定義可以知道成長型企業(yè)具有時期長（至少3年）、發(fā)展迅速、具有挖掘潛力資源的能力三個特點。

（1）籌資風險方面。籌資風險方面主要表現(xiàn)為自有資本不足、外部融資困難，資本結(jié)構(gòu)不合理等方面。企業(yè)在其快速發(fā)展階段，企業(yè)內(nèi)部所積累的理論一般處于較低水平，造成這種現(xiàn)象的原因主要是因為收益增長較資產(chǎn)增長來說具有一定的滯后性，因此，企業(yè)在一定時期內(nèi)會存在資產(chǎn)收益率較低的現(xiàn)象。又由于成長型企業(yè)用于內(nèi)部積累的資金有限，因此，會制約企業(yè)的快速發(fā)展。另外，企業(yè)內(nèi)部資本機構(gòu)不合理，這主要表現(xiàn)在負債資本的比例安排問題方面。

（2）投資風險方面。投資風險方面主要表現(xiàn)為投資方向非相關(guān)多元化、投資項目決策失誤兩個方面。一是投資方向非相關(guān)多元化，許多成長型企業(yè)沒有一個明確的戰(zhàn)略發(fā)展目標，結(jié)果投資分散化；二是投資項目決策失誤，很多企業(yè)為了保持競爭優(yōu)勢，不被市場所淘汰，因此想要使自己的生產(chǎn)技術(shù)領(lǐng)先，因此，不斷更新設備、進行技術(shù)改造、研發(fā)新產(chǎn)品等，這些均需要高額的投資，并且回收周期很長，這就使資金無法有效運轉(zhuǎn)，使得企業(yè)的資金斷裂，面臨投資風險。

（3）營運風險方面。營運風險方面主要表現(xiàn)為企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，利用率低等現(xiàn)象。成長型企業(yè)由于資金較少，且資金回收周期長，所以存在資金流動率低、現(xiàn)金流動負債率低等現(xiàn)象，因此，企業(yè)的短期償債能力較低，一旦出現(xiàn)問題，企業(yè)就可能會遭遇財務危機。

（二）成長型企業(yè)財務風險原因分析

（1）外部原因分析。外部原因主要包括兩個方面：一是宏觀經(jīng)濟因素。近年來，我國企業(yè)發(fā)展迅速，要擴大規(guī)模，就會相應增加投入，所以對資金的需求量很大。但由于貸款困難，因此，即使是企業(yè)可以申請到貸款，也需要償還很高的利息，如果企業(yè)盈利，可以償還貸款，但是如果企業(yè)沒有盈利，那么企業(yè)還要償還高額的利息。因此，成長型企業(yè)面臨著很高的籌資風險。二是信貸歧視。許多商業(yè)銀行不愿貸給那些處于形成初期的成長型企業(yè)，而是選擇貸給大型企業(yè)。所以，根據(jù)上述兩個原因，處于創(chuàng)業(yè)時期的成長型企業(yè)想要發(fā)展起來則是非常困難的。

（2）內(nèi)部原因分析。內(nèi)部原因涉及到三個方面，一是企業(yè)戰(zhàn)略方面，我國的成長型企業(yè)在進行財務決策時通常是主觀決策的，而沒有利用理論知識來進行客觀分析，因此，經(jīng)常會引起決策失誤，使企業(yè)面臨財務風險；二是企業(yè)管理方面，目前，我國成長型企業(yè)的管理人員素質(zhì)普遍較低，缺乏對企業(yè)進行管理的能力、素質(zhì)有限，這種現(xiàn)象在家族式企業(yè)中尤為明顯；三是企業(yè)債務規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)安排不當，若企業(yè)投資規(guī)模大，就需要多進行籌資，反之，就需要少籌資，而處于發(fā)展階段、摸索階段的成長型企業(yè)對于籌資把握不當，經(jīng)常造成資金分配不合理現(xiàn)象的發(fā)生。

二、成長型企業(yè)財務風險控制體系構(gòu)建及特征

（一）成長型企業(yè)財務風險控制體系構(gòu)建 一個企業(yè)想要生存發(fā)展必須有良好的資金循環(huán)系統(tǒng)，能夠保證企業(yè)的現(xiàn)金流保持順暢的狀態(tài)，保持可供企業(yè)調(diào)動的現(xiàn)金處于充足狀態(tài)，因此，企業(yè)要對財務風險進行良好的控制，比如保持現(xiàn)金流流暢、安全，從而降低企業(yè)出現(xiàn)財務危機的概率，進而使得企業(yè)可以實現(xiàn)穩(wěn)定、長期的發(fā)展。因此，企業(yè)在進行經(jīng)營管理時的直接目標應該為現(xiàn)金流量最大化，而企業(yè)的最終目標則是企業(yè)價值最大化。針對我國的現(xiàn)狀，構(gòu)建財務風險控制體系，如圖1。

（二）成長型企業(yè)財務風險控制體系特征 前文所構(gòu)建的成長型企業(yè)財務風險控制體系主要是以財務風險方面的理論為基礎(chǔ)進行構(gòu)建的，它主要有以下兩點主要特征。

（1）以現(xiàn)金流為控制對象。前文提到過企業(yè)的直接目標是使現(xiàn)金流實現(xiàn)最大化，因此，要以現(xiàn)金流為控制對象。目前，企業(yè)在進行管理時普遍采用價值管理這一管理工具，因此，企業(yè)的任何活動，比如制定企業(yè)戰(zhàn)略計劃、開展財務活動、財務規(guī)劃、薪酬設計、政策選擇、資產(chǎn)重組等，這些都需要企業(yè)進行高效的運作，并且時刻以控制現(xiàn)金流為直接目標，這樣，就可以實現(xiàn)價值鏈的有效管理，降低企業(yè)的運作成本，提高企業(yè)的利潤率，最終實現(xiàn)企業(yè)價值。因此，把現(xiàn)金流作為控制對象具有重要作用，不但可以為企業(yè)帶來利潤，還可以為企業(yè)長久發(fā)展做貢獻。

（2）風險管理流程處于重要地位?，F(xiàn)代企業(yè)管理中，風險管理處于重要地位，只有做好風險管理，把風險降到最低，才能降低企業(yè)在進行決策時的風險，才能避免企業(yè)因決策失誤遭受損失甚至破產(chǎn)。而在風險管理中，財務風險管理又處于重要地位，一個企業(yè)存在的前提就是有足夠的資金來維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)與經(jīng)營，而且財務風險得到良好控制后，可以實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，也就是實現(xiàn)企業(yè)的最終目標。因此，風險管理流程具有重要地位。風險管理流程主要包括四個步驟，一是環(huán)境分析，也就是對企業(yè)所處環(huán)境尤其是財務環(huán)境進行分析，判斷該環(huán)境是否適合進行投資或者進行銷售等；二是目標設定，主要是從企業(yè)這一宏觀層面來設定，只有企業(yè)層面的目標設定之后，其他部門、員工等微觀層面才有可能設定工作目標；三是風險識別，主要是指企業(yè)在進行風險時，要及時有效地判斷出企業(yè)面臨的風險，從而避免因為誤判遭受損失；四是風險控制，主要是在風險被識別之后采取的措施，主要是對風險進行預防以及風險發(fā)生后將損失最小化。

三、成長型企業(yè)財務風險控制建議

（一）預算控制方法方面 企業(yè)財務風險控制的方法很多，對于成長型企業(yè)而言，提出以下幾點建議。

（1）編制籌資及投資預算，加強資金的管理。每一個企業(yè)在進行生產(chǎn)活動時，尤其是長期投資活動，首先要做的就是制定資金籌集方案，并且對資金來源作好記錄。另外，在做好資金來源記錄時，還需要對這些資金的去向做好計劃，也就是編制預算，只有做好預算，才能避免企業(yè)因為亂投資而遭受損失。但是，對于我國的成長型企業(yè)來說，籌集資金屬于他們面臨的一個難題，因此，當成長型企業(yè)籌集到資金之后，一定要對每一筆資金都做到精打細算，要保證每一筆資金投資之后都能夠得到回報，因此，成長型企業(yè)在進行預算編制的時候，一定要選取科學的理論依據(jù)，并且要考慮周詳，爭取做到預算滿足全面、科學、節(jié)約的特點。另外，在之后的經(jīng)營過程中，要建立一個有效的監(jiān)管機制，保證資金按照預算合理有效地進行運作，只有這樣，才能夠?qū)⑵髽I(yè)的資金風險降到最低。

（2）編制預算要準確。一個企業(yè)的現(xiàn)金流量可以反映出該企業(yè)的資金流向以及經(jīng)營水平，因此，編制企業(yè)的現(xiàn)金流量預算具有重要意義，首先，編制企業(yè)的現(xiàn)金流量預算可以為企業(yè)管理人員提供參考，幫助其進行快速有效的判斷；其次，編制企業(yè)的現(xiàn)金流量預算可以有效地控制企業(yè)的運營成本，防止貪污浪費現(xiàn)象發(fā)生；再次，編制企業(yè)的現(xiàn)金流量預算可以培養(yǎng)企業(yè)良好的資金管理體系，為企業(yè)之后的發(fā)展打好基礎(chǔ)；最后，編制企業(yè)的現(xiàn)金流量預算可以對現(xiàn)金實現(xiàn)快速有效的管理。

（二）控制內(nèi)容方面 企業(yè)的現(xiàn)金流量從現(xiàn)金來源以及企業(yè)活動性質(zhì)的角度來劃分，可以分為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量以及籌資活動現(xiàn)金流量，因此，在進行預算控制時，需要從籌資風險、投資風險以及經(jīng)營風險三方面著手。

（1）經(jīng)營風險控制。企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營中所面臨的財務風險主要包括采購風險、生產(chǎn)風險以及銷售風險三個方面。因此，成長型企業(yè)在進行企業(yè)經(jīng)營時，應做到以下幾點：一是運用適時制對存貨進行管理。傳統(tǒng)的庫存管理觀念是使庫存成本降到最低，他們認為為了保證企業(yè)的正常運營，比如生產(chǎn)、銷售，儲存貨物在企業(yè)管理中，是必不可少的一部分，因此，為了使企業(yè)利益最大化，傳統(tǒng)的管理思想要求將庫存成本降到最低。但是現(xiàn)代的庫存管理觀念是零庫存，也就是將庫存量降到最低，也就是企業(yè)的倉庫規(guī)?？s小，企業(yè)的存貨減少，企業(yè)只有在使用原材料或者銷售產(chǎn)品之前才會進行存儲，并且隨著地價的飛速上漲，企業(yè)會選擇減少倉庫面積或者使用第三方倉庫等。二是縮短應收賬款周轉(zhuǎn)期，加強應收賬款管理。企業(yè)的應收賬款具有兩面性，一方面，企業(yè)具有應收賬款說明企業(yè)的銷售業(yè)績可觀，且存在應收賬款可以使存貨減少，這樣就會降低存貨成本，增強企業(yè)的競爭能力；另一方面，應收賬款不在企業(yè)的現(xiàn)有資金范圍內(nèi)，一旦企業(yè)面臨財務危機，而應收賬款又無法收回，則可能會導致企業(yè)破產(chǎn)。因此，成長型企業(yè)應該加強對客戶的信用調(diào)查和評估、將銷售收現(xiàn)額作為銷售人員業(yè)績考核的終極指標、定期做好應收賬款的分析以及加強拖欠款項的催收。三是延長應付賬款周轉(zhuǎn)期，減緩現(xiàn)金流出的速度。應付賬款屬于企業(yè)購買原材料或者設備后，沒有立即付款造成的，因此，在購買產(chǎn)品與付款這一短期時間內(nèi)，企業(yè)可以進行短期投資，獲取利潤。同時，延長應付賬款的周轉(zhuǎn)期，可以降低現(xiàn)金流動的速率，這樣，就可以緩解企業(yè)，尤其是成長型企業(yè)所面臨的資金短缺的問題。

（2）投資風險控制。目前，我國的成長型企業(yè)普遍資金短缺，在這種條件下，資本投資并非一個明智的選擇，因此，選擇去做投資的成長型企業(yè)需要謹慎考慮，一旦投資決策失誤，就有可能使企業(yè)面臨巨額的債務，出現(xiàn)現(xiàn)金流量呈現(xiàn)負數(shù)的現(xiàn)象。所以，成長型企業(yè)在進行投資時應該注意以下兩點：一是確定企業(yè)戰(zhàn)略定位，加強現(xiàn)金流戰(zhàn)略性管理；二是科學決策，選擇創(chuàng)造價值的投資項目。

（3）籌資風險控制?；I集資金是成長型企業(yè)獲取資金的一個重要來源，只有不斷籌集資金才能夠滿足其快速發(fā)展的需要，比如在企業(yè)成立初期，企業(yè)需要在設備、技術(shù)、員工等方面投入大量資金，而當企業(yè)逐漸成長壯大之后，有需要更換設備、開發(fā)技術(shù)、進行員工培訓等，這些同樣需要大量的資金投入，因此，成長型企業(yè)能夠保持成長的前提便是擁有足夠的資金支持，因此，為了保證企業(yè)的資金充足，可以采取以下幾點。一是力爭取得銀行支持，獲得貸款；二是企業(yè)內(nèi)部籌集；三是努力尋求政府資助；四是引入風險投資；五是積極爭取上市融資。

參考文獻：

第6篇：財務預算方法范文

關(guān)鍵詞：財務預算；精細化管理；數(shù)字信息；數(shù)據(jù)挖掘

中圖分類號：G475 文獻標志碼：A 文章編號：1673-8454（2014）11-0052-03

一、引言

高校財務預算工作是高校根據(jù)自己的發(fā)展目標事先編制的下一年度收入與支出的財務計劃，用來合理地分配財物、實物以及人力等各種資源，以實現(xiàn)高校既定的戰(zhàn)略目標。[1]目前高校收入預算仍停留在以財政年初撥款加學雜費及其他收入的范圍上，[2]收入相對固定，這樣如何使支出分配更加科學、合理，以達到節(jié)約、高效的作用尤為重要。高校財務預算管理中存在的問題主要表現(xiàn)在預算缺乏全面性、科學性。目前在我國很多高校預算中，大多采用“基數(shù)加增長”的方法，即以上年實際支出為基數(shù)，增加相關(guān)變動因素。這種方法使預算不太準確，缺乏量化分析和科學論證。[3]針對這個問題，一些學者提出一些解決辦法，如零基預算、彈性預算、滾動預算、復式預算等方法，本文提出一種運用學校各方面數(shù)字信息的比較精細化的預算編制方法。

二、高校財務預算精細化管理方法

（一）做財務預算需要其他相關(guān)部門的配合，得到需要的數(shù)據(jù)

財務預算不只是財務部門的事情，需要各相關(guān)部門積極配合。例如，在做化學試劑預算的時候，涉及學校的其他部門，如教務處、實踐設備處。需要和這兩個部門協(xié)調(diào)好，得到相關(guān)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)。從教務處得到學生選課數(shù)據(jù)，知道開設哪些實驗課；從實踐設備處得到有關(guān)學院化學試劑出庫查詢明細表。

（二）用數(shù)學的方法對數(shù)據(jù)進行量化處理

1.對數(shù)據(jù)庫中的表進行處理

先根據(jù)本科人才培養(yǎng)方案，了解到哪些學院、哪些專業(yè)的學生第幾學期上課需要使用化學試劑的實驗。再根據(jù)從教務處得到的學生選課表，得到某個學生選修哪個實驗課。然后利用oracle數(shù)據(jù)庫的查詢和統(tǒng)計語句得到某個學院選修使用化學試劑實驗課的學生人數(shù)和實驗課的門數(shù)。

2.建立數(shù)學公式

通過對學生選課數(shù)據(jù)庫處理，得到某學院需要使用化學試劑的幾門實驗課的總?cè)藬?shù)，從實踐教學處得到的化學試劑出庫查詢表中可以知道某學院使用化學試劑的費用。再把人數(shù)和費用聯(lián)系起來，可以得到數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)，從而建立數(shù)學公式2-1。

=2-1

數(shù)學公式解釋：其中A表示今年選課總?cè)藬?shù)，B表示今年的費用，C表示明年選課總?cè)藬?shù)，D表示明年的預算費用。這樣通過上面數(shù)據(jù)庫表的查詢可以得到今年選課總?cè)藬?shù)A和今年化學試劑使用的費用B，如果到明年做預算的時候，可以先通過學生選課表，統(tǒng)計出學生選課總?cè)藬?shù)得到C，再根據(jù)公式2-1，就可以推算出明年預算的費用D。

3.用近幾年人數(shù)和費用的平均值來做預算

為了使預算費用更準確，可以用近幾年人數(shù)和費用的平均值來做預算。例如用近3年的人數(shù)和費用平均值做預算。可以得到下面的公式：

=2-2

數(shù)學公式解釋：其中A’表示近三年選課總?cè)藬?shù)平均值，B’表示近三年的費用平均值，C表示明年選課總?cè)藬?shù)，D表示明年的預算費用。A’、B’和C可以通過統(tǒng)計計算和查表得到，通過公式2-2就能推出D。這樣采用平均值做預算，預算的精確度會更高。

（三）應用數(shù)據(jù)挖掘算法做定性研究

用數(shù)據(jù)挖掘方法可以得到數(shù)據(jù)之間潛在有用的信息。把數(shù)據(jù)挖掘算法應用到財務預算中可以得到哪些因素和預算費用有關(guān)，對決策者做財務預算起到一定的幫助作用。

1.數(shù)據(jù)預處理[4]

數(shù)據(jù)挖掘的步驟中，首先要進行數(shù)據(jù)預處理。數(shù)據(jù)預處理為挖掘數(shù)據(jù)提供有價值的數(shù)據(jù)表。

（1）選取合適的表和字段[5]

這里主要涉及兩張初始表――學生選課表和化學試劑出庫表。學生選課表中主要包括學號、姓名、班級、課程號、課程名、學時等字段。化學試劑出庫表主要包括物品、單位、數(shù)量、單價、金額和合計。從這兩個表中選取有用的相關(guān)聯(lián)字段，如學號和費用。

（2）統(tǒng)計求和[6]

有些需要的字段不能直接得到，需要通過計算得到，如“人數(shù)”字段和“課程門數(shù)”字段。需要通過函數(shù)把相關(guān)的數(shù)據(jù)累計求和處理得到精確的人數(shù)和課程門數(shù)。然后還需要面向?qū)傩缘囊?guī)約處理，才能得到需要的屬性值。

（3）面向?qū)傩缘囊?guī)約處理[7,8]

面向?qū)傩缘囊?guī)約處理方法是通過考察任務相關(guān)數(shù)據(jù)中每個屬性的不同值個數(shù)，進行概化，選取適當?shù)淖侄?。學號和姓名字段中存在著大量的不同值，該屬性需要刪除。還有些字段是通過概念分層得到的，例如根據(jù)學生選課表得到的人數(shù)字段，是數(shù)字信息，根據(jù)人數(shù)的多少把它分段，概化成三個值――較多、一般、較少。課程門數(shù)字段也是數(shù)字信息，根據(jù)門數(shù)的多少把它分段，概化成兩個值――多和少。從化學試劑出庫表中得到的合計金額也是數(shù)字信息，根據(jù)費用的多少，概化成少、中、多和很多四個值。

經(jīng)過選取合適的表和字段、統(tǒng)計求和、面向?qū)傩缘囊?guī)約處理等步驟，最后得到所需要的數(shù)據(jù)表，其中表中的字段包括學院、人數(shù)、課程門數(shù)和費用等字段。

2.改進的id3算法的應用

（1）id3算法簡介[9]

id3算法是一種決策樹算法。它是Quinlan在1986年提出來的，該算法的基本思想是自頂向下地使用貪心算法遞歸地搜索訓練樣本集，在每個節(jié)點處測試它的非類別屬性，選擇信息增益最大的屬性作為決策樹節(jié)點，由該屬性的不同取值建立決策樹的分支，再對各分支的子集遞歸地調(diào)用該算法，建立決策樹節(jié)點的分支，直到所有子集僅包含同一類別的數(shù)據(jù)為止。[9]在id3決策樹算法中，樹中的非葉子節(jié)點對應著一個非類別屬性，樹枝代表該屬性值。一個葉節(jié)點代表從樹根到葉節(jié)點之間路徑所對應記錄所屬的類別屬性值。

id3算法涉及的定義如下：

定義1若先根據(jù)非類別屬性X的值將T分成集合T1、T2…Tn，則確定T 中一個元素類的信息量可通過確定Ti的加權(quán)平均得到，即info（Ti）的加權(quán)平均值為：

info（X，T）=TiT×info（Ti）2-3

定義2將增益Gain(X,T)定義為：

Gain（X，T）=info（T）-info（X，T）2-4

傳統(tǒng)的id3算法是用信息增益最大的屬性作為決策樹節(jié)點，由該屬性的不同取值建立決策樹的分支。id3算法存在著傾向取值較多的屬性的缺點，引進用戶經(jīng)驗權(quán)，避免只選擇取值較多的屬性作為決策樹的節(jié)點。對id3算法做了改進，形成了改進的id3算法。

（2）改進的id3算法簡介

改進的id3 算法用到下面的定義：

定義3若先根據(jù)非類別屬性X的值將T分成集合T1、T2…Tn，α為用戶經(jīng)驗權(quán)，取值為[0，1]之間，其大小由決策者根據(jù)先驗知識或領(lǐng)域知識測試后給出。確定T 中一個元素類的信息量可通過確定Ti的加權(quán)平均得到，即info（Ti）的加權(quán)平均值為：

info（X，T）=TiT×info（Ti）×α2-5

定義4 將增益Gain（X，T）定義為：

Gain（X，T）=info（T）-info（X，T）2-6

info（X，T）由公式（2-5）得到的定義4作為改進后的最大增益值。作為測試屬性選擇標準來構(gòu)造決策樹。

（3）系統(tǒng)運行情況

通過把原始數(shù)據(jù)表進行預處理后得到的訓練集數(shù)據(jù)如圖1所示。共有3698條記錄。圖2是調(diào)用改進的id3算法的運行后構(gòu)成的決策樹。

通過決策樹能夠反映出費用和哪些屬性有關(guān)。主要是人數(shù)因素，其次再考慮課程門數(shù)，改進的id3算法為決策者做預算提供定性的依據(jù)。

（四）綜合考慮做預算

根據(jù)上面定量研究和定性研究的結(jié)果做預算。

例如，如果上面定量研究中某個學院的預算經(jīng)費是30萬元，再考慮定性研究因素，人數(shù)是主要的決定因素，其次是課程門數(shù)。人數(shù)分為較少、一般和較多三個級別。人數(shù)在399以下為較少，人數(shù)在400~500之間為一般，人數(shù)在500以上為較多。根據(jù)人數(shù)多少設置不同的權(quán)值：較少人數(shù)的權(quán)值為0.5，一般人數(shù)為0.6，較多人數(shù)為0.7。課程門數(shù)分為多和少兩個級別。10門課程以下為少，10門及以上為多。權(quán)值分別為0.3和0.4，考慮定性因素，把定性因素作為調(diào)節(jié)值。

所以設計下面數(shù)學公式作為調(diào)節(jié)值：

E=基數(shù)1×F+基數(shù)2×G2-7

數(shù)學公式解釋：公式中的E表示調(diào)節(jié)值；基數(shù)1可以根據(jù)經(jīng)驗得到，例如1萬元；F表示人數(shù)權(quán)值；基數(shù)2可以根據(jù)經(jīng)驗得到，例如0.8萬；G表示課程門數(shù)權(quán)值。

某個學院化學試劑綜合預算值的數(shù)學公式：

H=D+E2-8

數(shù)學公式解釋：公式中的H表示綜合預算值，D表示明年的預算費用，E表示調(diào)節(jié)值。

這樣綜合考慮定量因素和定性因素可使預算做得更加細致、準確。

三、結(jié)論

本文以化學試劑做預算為例，提出了一種新的高校財務預算精細化管理方法。這種方法采用數(shù)學統(tǒng)計的方法和數(shù)據(jù)挖掘的方法相結(jié)合，主要從定量和定性方面考慮，最后綜合兩項因素做預算。使用新方法可以給財務部門更加精細地做預算提供借鑒和幫助。

參考文獻：

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[7]孫愛東,朱梅階,涂淑琴.基于屬性值的ID3算法改進[J].計算機工程與設計,2008,29(12):3011-3012.

第7篇：財務預算方法范文

關(guān)鍵詞　財務預算　預算管理　零基預算　滾動預算

中圖分類號：G47 文獻標識碼：A

1　高職院校財務預算的主要任務

隨著高職院校近年來的蓬勃發(fā)展，資金需要量日益膨脹，財務預算是科學配置有限資金、提高資金使用效益的前提和保證。一般說來財務預算包括綜合預算和專項預算。目前我國高職院校大多采用院、系部兩級財務管理體制，相應地財務預算也分為校級綜合預算和所屬系部及職能部門的二級財務收支綜合預算、以及校級和所屬各級各類專項預算。校級預算遵循“量入為出、收支平衡”的基本原則，根據(jù)學院發(fā)展規(guī)劃制定日常經(jīng)費預算和專項經(jīng)費預算，并層層分解，下達到所屬各二級機構(gòu)，所屬各二級機構(gòu)預算項目與院級財務預算保持一致，實行?？顚Ｓ?。預算管理提高了財務管理工作的主動性，克服了資金收付的盲目性，但也存在一定的問題，在實務中因為一些客觀或主觀因素往往會導致財務預算執(zhí)行不力、資金使用效益不理想等情況發(fā)生，這些迫使我們財務管理工作者要重新思考高職院校財務預算管理問題。

2　高職院校財務預算管理中存在的問題及成因

2.1　預算管理流于形式、效率低下

高職院校尤其是公辦院校多是合并或中職學校升級而成立，在承襲原有資產(chǎn)、辦學方向等的同時，也承襲了原有體制下財務預算的管理模式。各二級部門也只能按照上級“劃撥的”經(jīng)費維持日常運營。現(xiàn)在隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，高校的財務管理體制發(fā)生了巨大的變化，國家鼓勵高職院校多渠道籌措資金、全方位開展校企合作，利用企業(yè)已有資源作為實習實訓基地。但部分高職院校尚沒樹立市場經(jīng)濟條件下財務預算管理的新觀念，不能做到與時俱進，自主辦學的意識嚴重缺乏、已有的預算管理及監(jiān)督機制不能適應新時期下高校財務預算管理的要求，　財務預算執(zhí)行過程中責權(quán)利嚴重脫節(jié)，不能調(diào)動各級各部門開源節(jié)流的積極性、直接導致財務預算管理流于形式、效率低下。

2.2　缺乏科學的財務預算編制方法

（1）科學性和民主性不能貫穿于預算編制程序始終。受傳統(tǒng)工作方法的影響，多數(shù)高職院校的財務部門在編制財務預算時往往會根據(jù)領(lǐng)導的意圖，把相關(guān)指標進行分解，對二級機構(gòu)直接下達預算標準，各二級機構(gòu)按照“上級”指令分項編制本部門財務預算，這種自上而下的編制程序，不能體現(xiàn)各二級機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和意圖，使得這些部門在執(zhí)行財務預算時出現(xiàn)消極應對的局面，從而影響到各部門執(zhí)行預算的的積極性，直接導致高職院校資金的使用效益的降低。

（2）編制預算的方法不科學。目前大多院校財務預算的編制采用零基預算法，該方法是一種較科學預算編制方法，但在具體操作時也存在諸多影響因素如：技術(shù)滯后的影響，主要表現(xiàn)為：①各項預算項目的定額標準難以確定。各部門在利用零基預算法編制新的財務預算時，因為沒有項目定額標準的約束，往往參照上期有關(guān)收支項目，有時也會滲入盲目攀比的意識，導致預算指標脫離實際。②高校預算編制部門缺乏成熟的軟件系統(tǒng)支持預算編制，缺乏具體科學的量化指標對收入能力進行科學評估；③預算外資金數(shù)額變化無常，不能準確確定該項收支，導致零基預算的準確率降低。④專業(yè)技術(shù)人才缺乏。零基預算的編制過程復雜，目前缺乏既懂財務預算方法、又能熟練掌握計算機應用操作的專業(yè)人才等，致使財務預算的編制還停留在半手工狀態(tài)，既影響工作效率又影響預算結(jié)果的準確性。

2.3　預算執(zhí)行情況的考核體系不健全

財務預算的執(zhí)行與其編制一樣需嚴肅認真，有章可循，并有完善的指標體系對執(zhí)行結(jié)果進行考核，但從現(xiàn)實情況來看，大多高職院校缺乏預算考核獎懲措施，或即使有獎懲措施但落實不到位。雖然預算的編制嚴肅認真，但因預算執(zhí)行過程缺乏監(jiān)督，致使財務預算在執(zhí)行過程中隨意調(diào)整，甚至某些專項資金被任意挪用的現(xiàn)象也時有發(fā)生；另外在對預算執(zhí)行情況進行考核的過程中，只參照原有預算方案擬定的標準，檢查預算執(zhí)行率，沒有完整的一套指標體系進行全方位的量化考核，致使考核結(jié)果的約束力達不到預期目的；此外缺乏與考核結(jié)果配套的獎懲措施，使考核流于形式，起不到應有的激勵作用。

3　解決高職院校財務預算管理中存在問題的對策

3.1　選擇以零基預算為主、滾動預算為輔的預算編制方法

零基預算是非營利組織常采用的一種預算編制方法，其原理是在編制下一年度財務預算時，不以基期各項收支項目發(fā)生額為基礎(chǔ)，而是根據(jù)下一年度經(jīng)營業(yè)務和發(fā)展規(guī)劃，重新擬定合理的財務收支項目，將所有的收支預算均以零為出發(fā)點，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制財務收支預算的一種方法。零基預算方法打破了傳統(tǒng)的編制預算觀念，不再以歷史資料為基礎(chǔ)進行調(diào)整，而是一切以零為基礎(chǔ)。編制預算時，首先要確定各個費用項目是否應該存在，然后按項目的輕重緩急，安排收支預算。該預算編制方法一切從實際和現(xiàn)實需要出發(fā)，不受以往財務開支水平的影響；能夠使各部門充分考慮其發(fā)展規(guī)劃，制定開源節(jié)流方案，并調(diào)動其降低費用的積極性、主動性和創(chuàng)造性，促進各預算部門精打細算，量力而行，合理使用資金，提高資金的利用效率，進而有助于高職院校未來發(fā)展。滾動預算克服了零基預算預算期間固定不變的缺點，在編制財務預算時，人為地劃分出相對固定的預算期間（如12個月），完全打破會計年度的界限，例如2013年1至12月為一個預算滾動周期，2013年2月至2014年1月又是一個預算滾動周期，以此類推，也就是隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間（如12個月）。這種做法能使管理當局對未來一年的業(yè)務活動進行持續(xù)不斷的計劃，并在預算中經(jīng)常保持一個穩(wěn)定的視野，而不至于等到原有預算執(zhí)行快結(jié)束時，倉促編制新預算，從而有利于保證高職院校的日常工作能穩(wěn)定而有序地進行。高職院校財務活動有其自身的規(guī)律和特殊性，所以高職院校財務預算宜采用以零基預算為主、滾動預算為輔的方法編制財務預算。具體方法與步驟如下：（1）自下而上，搜集數(shù)據(jù)。以院校二級部門為基層預算單位，根據(jù)各二級單位難度發(fā)展規(guī)劃，擬定財務收支項目，如實驗室建設、實訓基地開發(fā)與建設、設備購置、師資培訓、日常經(jīng)費等，根據(jù)零基預算法確定發(fā)展基金數(shù)額，同時結(jié)合滾動預算法擬定固定時長12個月的預算，做到長計劃、短安排。（2）核定項目，確定標準。以財務處為核心，結(jié)合學院發(fā)展規(guī)劃，逐項審定各二級部門財務收支預算，并利用零基預算法綜合匯總各職能部門及系部的預算方案，同時利用滾動預算法擬定固定時長12個月的滾動預算，　形成全院的財務預算方案。該財務預算方案提交學院領(lǐng)導審定后，返回各二級部門，根據(jù)各部門反饋建議，再行調(diào)整，并擬定預算草案。（3）自上而下，下達指標。財務預算方案綜合反映一定時期內(nèi)單位發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標、日常業(yè)務、專項建設等內(nèi)容的指導性文件，具有嚴肅性，所以預算方案相關(guān)的費用標準已經(jīng)確定，不能隨意變更。

3.2　從嚴控制經(jīng)費支出，強化預算執(zhí)行管理

（1）財務部門嚴格審核，預算執(zhí)行責任實行分級歸口管理，力爭各預算部門責、權(quán)、利相統(tǒng)一。在預算執(zhí)行的過程中，各職能部門和院系的支出總額要控制在學院財務預算規(guī)定的范圍以內(nèi)。財務部門依據(jù)對各預算執(zhí)行單位核定的資金收支項目和每個項目的資金額，實行總額控制，對發(fā)生費用支出的原始憑證進行嚴格審查，并依照相關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財務制度對相關(guān)業(yè)務進行審核，一旦確認簽字后，財務部門就要承擔相應的責任。如因特殊業(yè)務需要，某部門發(fā)生超出預算項目的財務活動，按照相關(guān)程序提出變更預算申請，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可調(diào)整。各經(jīng)費申請單位負責人對申請經(jīng)濟業(yè)務的合法性與真實性負責，按規(guī)定權(quán)限審定簽發(fā)經(jīng)費申請的校級領(lǐng)導必須檢查所處理經(jīng)濟業(yè)務的合法性與真實性并對其合理性、完整性及用款進度負責，并推行“節(jié)約歸己”原則，也就是在保證完成北門工作任務的前提下，鼓勵各部門厲行節(jié)約，本年度結(jié)余的預算內(nèi)經(jīng)費，留用于本部門下一預算期使用。（2）制定預算執(zhí)行情況考核指標，獎罰分明。財務處可擬定財務預算執(zhí)行考核指標，重點考核年度預算的執(zhí)行情況及資金使用效益。此項考核可作為各系部及職能單位負責人各年終考評內(nèi)容之一，各預算單位的執(zhí)行情況由學校統(tǒng)一考核，對于財務預算執(zhí)行率較高（如95%）以上、變更率較低（如3%以下）的責任人，給予適當?shù)莫剟睿粚ω攧疹A算執(zhí)行不力財務預算責任人給予適當?shù)奶幜P。而對于預算執(zhí)行率較低、變更率較高的各預算單位責任人、尤其是未能完成本單位正常工作任務的責任人，從重處罰。

3.3　建立財務預算信息反饋系統(tǒng)，適時開展預算分析，有效監(jiān)控預算的執(zhí)行效果

預算分析是財務預算管理的重點內(nèi)容之一，屬于“事后”管理，即利用比較分析法、因素分析法等一系列方法是對預算執(zhí)行過程和結(jié)果進行計算、檢查和總結(jié)，從而評價財務預算執(zhí)行情況和資金使用效益。

總之財務預算管理是一項綜合性管理工作，貫穿于高職院校日常運營管理之中，也是維護和保障高校教學、科研等活動正常開展的前提，提高此項工作效率需要在財務預算編制、財務預算執(zhí)行和財務預算分析這三個環(huán)節(jié)采取必要的措施，以保證編制符合高職院?？陀^情況的財務預算；各級部門在責權(quán)利統(tǒng)一的前提下，積極執(zhí)行財務預算；同時通過財務預算分析，揚長避短，總結(jié)得失，為下期財務預算的編制提供寶貴的經(jīng)驗，以促進高職院校協(xié)調(diào)、穩(wěn)健發(fā)展，促進高職院校財務預算工作更加規(guī)范、有序、科學地運行。

參考文獻

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第8篇：財務預算方法范文

關(guān)鍵詞：林業(yè)；國有林場；財務管理；全面預算管理；發(fā)展對策

隨著我國經(jīng)濟和科技的大力發(fā)展，人們對資源、環(huán)境和生態(tài)平衡的保護意識越來越強，為了保護生態(tài)環(huán)境，國家在林業(yè)方面投入大量的人力、物力，促進了國有林業(yè)的發(fā)展。然而林業(yè)的發(fā)展需要采取一定的措施進行規(guī)劃管理，比如說財務預算管理、項目管理等。很多林場采用了一定的措施來管理財務預算問題，但是，他們所采取的方式與當前先進的管理方法手段相比明顯落后很多，從而很大程度上影響我國林場的發(fā)展。鑒于此，有必要就當前林業(yè)財務預算中出現(xiàn)的問題，及時采取合理的解決措施，指導國有林業(yè)健康發(fā)展，從而強化林業(yè)財務管理。

一、國有林場全面預算管理概述

全面預算是很多企業(yè)在財務管理中會采用的一種管理方式，我國就林業(yè)財務管理也采用相同的方法，有條理、有規(guī)劃地對林業(yè)財務情況進行管理。國有林業(yè)全面預算管理是國有林場進行投資的重要通道，它是基于現(xiàn)代科學而發(fā)展起來的一種合理的管理手段?？赏ㄟ^獲得的數(shù)據(jù)，反映林場預期時間內(nèi)的經(jīng)營效果和財政狀況，是國有林業(yè)財務管理過程中的重要部分。在林場財務預算管理中，涉及很多內(nèi)容，具體包括如下幾方面：國有林場財務狀況及盈利預算；國有林場資金管理和分配；國有林場債務情況以及資金流出情況預算。國有林業(yè)財務預算管理基于財務狀況預算和經(jīng)營成果，在科學、有效管理的指導下，就國有林場不同階段的財務狀況、資金流出、盈利情況、財務數(shù)據(jù)等進行預算與管理。在預算與管理過程中，不難發(fā)現(xiàn)，國有林業(yè)財務預算管理的規(guī)劃性，從而有“國有林場總預算”的美稱。一般來說，每年都會對國有林業(yè)進行財務預算，同時會按照月份或者節(jié)氣對林場的財務狀況、資本、成果等進行相應的評估。

二、強化國有林場財務全面預算管理的重要性

通過采取財務全面預算來管理國有林場，可以很好地將各組織部門團結(jié)起來，共同就國有林業(yè)財務管理中存在的問題，提出有效的解決措施，以國有林業(yè)財務管理為己任，各部門責任到人，促進國有林業(yè)財務管理的細化和量化。隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，我國各企業(yè)之間的競爭愈演愈烈，為此國有林業(yè)要想取得好的發(fā)展和經(jīng)營成果，在林業(yè)財務管理時，需要拋開舊的、落后的管理觀念，及時獲取新知識、新觀念來加強財務管理；也需要從國有林場的發(fā)展前景和當下的財務狀況著手，發(fā)揮好國有林場的管理能力，做好林場管理規(guī)劃和財務預算，協(xié)調(diào)國有林場管理和規(guī)劃的統(tǒng)一。通過有計劃、有目標的林業(yè)財務全面預算管理，促進各部門工作人員的工作積極性，明確并做好自己的分內(nèi)事，同時人員之間團結(jié)合作，從而實現(xiàn)國有林業(yè)財務管理過程中各人員之間共同努力實現(xiàn)統(tǒng)一目標，保證國有林場財務預算管理目標和部門間的一致性和協(xié)調(diào)性，從而保證國有林業(yè)財務預算管理的可行性。

三、當前國有林場全面預算管理存在的問題

1.對全面預算管理重視程度不足

國有林場財務管理其重中之重是財務全面預算管理部分，為此，林業(yè)財務全面預算應當受到林場管理人員和工作部門的重視，然而，事實卻與之相反。雖然為得到上級的審核，在組建國有林場時，林場相關(guān)人員會制定相應的財務管理方法，但是這些都只是為了應付上級的審核，得到上級的許可，而與林業(yè)財務管理預算不相符。

2.全面預算管理組織建設不足

目前，我國很多國有林場都已實行林業(yè)財務全面預算管理方針來解決財務管理問題，但卻并不成體系，都只是對林場的資金流動情況、利潤進行統(tǒng)計預算。這種不成體系的預算使得國有林場的財務管理成為一個空白。縱然一些國有林場開始意識到實施林業(yè)財務預算管理的必要性，組建了林業(yè)財務預算管理部門，比如業(yè)務部門、人力資源部門、財務部門等，對各部門進行職責分配，但總體上說這種管理不成章法、相當混亂。同時很多國有林場就預算管理組織建設不足，導致在林業(yè)財務預算管理中問題頻出；再加上國有林場財務預算管理體系不健全，這使得管理過程中相關(guān)管理人員行為比較散漫、辦事拖拖拉拉，從而影響了國有林業(yè)財務預算管理的正常運行。

3.全面預算落實執(zhí)行不到位

國有林場雖然有了財務全面預算管理制度，但是并不能按規(guī)章制度對財務狀況進行預算管理，從而難以發(fā)揮全面預算管理的作用。當今社會市場經(jīng)濟變化極快，財務預算如果不能緊跟經(jīng)濟發(fā)展的步伐，對各個階段的預算管理制度做一協(xié)調(diào)，就會使其遠離時展，終將被淘汰。此前就林業(yè)財務全面預算管理執(zhí)行不到位的例子很多，比如許多國有林場的預算都僅僅是成本費用、經(jīng)營成果的預算，對于預算會遇到的問題或預算結(jié)果是否合理不予考慮，遇到的問題也沒有相應的解決方案予以解決。

四、強化國有林場財務全面預算管理的措施

1.明確全面預算管理目標

國有林場財務全面預算管理是一個巨大工程，此間有很多工作要做，不僅耗時又費力，還需要大量的工作人員參與，因此要想做好這個工程就需要清楚了解全面預算管理的目標。明確預算管理目標后，以國有林場的發(fā)展為根本，就不同環(huán)節(jié)的財務預算實施相應的預算管理來開展工作。國有林場的發(fā)展關(guān)乎我國生態(tài)環(huán)境和資源配置的和諧發(fā)展，同時也關(guān)乎林業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，因此在進行林業(yè)財務預算管理時，有必要考慮生態(tài)、環(huán)境、經(jīng)濟的發(fā)展，在明確全面預算管理目標的基礎(chǔ)上，選擇合適的業(yè)務管理方式、財務預算方式、財務預算正確管理方式，從而很好地將國有林場與財務全面預算管理目標結(jié)合起來，促進國有林場的發(fā)展，避免國有林場財務預算管理過程中存在的問題再次出現(xiàn)。

2.完善預算管理組織建構(gòu)

完善后的國有林場財務預算管理主要由財務預算管理委員會、財務預算管理信息部門、財務預算管理工作部門三部分組成。其中國有林場財務全面預算管理委員會作為核心部分，負責全面預算管理的控制、預算規(guī)劃的制定、預算統(tǒng)計分析等內(nèi)容。財務管理信息部門，負責全面預算管理中的預算結(jié)果統(tǒng)計分析、預算結(jié)果考核、預算管理實行、各部門預算統(tǒng)計和與其它部門間的溝通。財務預算管理工作部門，在管理委員會的指導下，負責國有林場預算管理工作的順利進行。

3.細化預算管理工作職責，落實到人

前面所述在建立了國有林場財務全面預算管理后，有必要在預算管理實施過程中結(jié)合各部門工作特征以及各部門工作人員在工作時所體現(xiàn)的不同，細化國有林場全面預算管理工作職責，各部門責任到人。這有利于調(diào)動人們的積極性團結(jié)相互交流解決問題，給各部門人員明確國有林場財務管理的目標。除此之外，各部門在實行財務預算時，不僅要做到人員責任到人，也要時刻關(guān)注工作中的每一個環(huán)節(jié)并細化，形成高效、合理的預算管理方式，從而確保國有林場在進行財務管理時，更好地發(fā)揮全面預算管理的作用。

4.創(chuàng)新財務預算方法，提高工作人員素養(yǎng)

創(chuàng)新是時代進步的標志，是推進社會經(jīng)濟發(fā)展的前提，也是為了滿足人們對物質(zhì)文化的需求而創(chuàng)造新的、人們需要的物品的一種方式。同樣地，隨著國家對林業(yè)發(fā)展的重視和對生態(tài)環(huán)境要求的提高，國有林場通過創(chuàng)新財務預算方法，也使得林業(yè)財務預算管理體系逐步健全、合理。財務預算作為整個林業(yè)預算管理的關(guān)鍵，不僅起著表率作用，也為林業(yè)財務預算管理提供新的預算方法供參考。為此國有林場在引進財務預算方法時，要聯(lián)系實際、結(jié)合預算管理目標、結(jié)合現(xiàn)存問題來創(chuàng)造新的、適用的預算方法。與此同時，應當以提高工作人員的素養(yǎng)為重任，通過聘用新型人才或是對現(xiàn)有人員進行培訓來提高工作人員素養(yǎng)，從而促進國有林業(yè)財務全面預算管理工作進行。

五、小結(jié)

我國正處于社會經(jīng)濟快速發(fā)展階段，因此強化我國林業(yè)財務全面預算管理則是當前國有林場財務預算的重點。本文通過概述國有林場財務預算管理、財務預算管理的重要性以及預算管理中存在的問題與不足，提出強化國有林場財務全面預算管理的措施，從而促進我國林業(yè)的健康發(fā)展。

作者:羅芝靈 單位:廣西壯族自治區(qū)國有博白林場

參考文獻：

[1]林雅秋.加強林業(yè)項目預算管理的思考[J].林業(yè)財務與會計,2005(11).

[2]石偉生.加強林業(yè)事業(yè)單位預算管理探討[J].林業(yè)財務與會計,2005(09).

第9篇：財務預算方法范文

一、企業(yè)中財務預算管理的定義和特點

預算就是提前分配企業(yè)的物力、人力和財務，有效實現(xiàn)目標的過程。企業(yè)的財務預算管理作為企業(yè)預算管理的核心部分，它包含財務預算、資本預算和經(jīng)營預算三個方面。財務預算是在經(jīng)營預算和資本預算的基礎(chǔ)上預測資金流量，并且對資產(chǎn)負債表和損益表的評估；資本預算是要對企業(yè)的資本性投資做出評估；經(jīng)營預算是對整個企業(yè)的收支費用、利潤做出評估。財務預算的主要特點有：全面性。在企業(yè)整體運行中，對資產(chǎn)進行控制、計劃、分配和考核，同時需要全員的參與，所有部門和崗位的合作來達到預算的科學合理性，確保所有環(huán)節(jié)沒有失誤。否則會對整個預算管理活動的經(jīng)濟效益造成極大的影響。戰(zhàn)略性。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是財務預算管理的導向，企業(yè)的財務預算管理只有與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相符，才能起到支持作用。系統(tǒng)性。企業(yè)的預算編制、控制、審核、執(zhí)行等多個方面的系統(tǒng)環(huán)節(jié)構(gòu)成了整體并且緊密結(jié)合。各個不同部門的相互工作也存在相互聯(lián)系的關(guān)系，有相關(guān)聯(lián)的部門也要進行權(quán)限審核之后再開展下面的工作?？茖W性。企業(yè)財務預算管理完全建立在科學標準的基礎(chǔ)之上，具有計算方法先進、執(zhí)行效率高的特點。

二、財務預算管理在企業(yè)運行中的應用

1.財務預算管理的現(xiàn)狀

要提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，必須要加強企業(yè)財務的管理，改善財務預算管理環(huán)節(jié)是其中非常重要的一步。要結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，以企業(yè)的長遠發(fā)展目標為依據(jù)，才能發(fā)揮財務預算管理為企業(yè)各部門生產(chǎn)發(fā)展的服務指導作用。

2.財務預算管理中存在的問題

很多企業(yè)在財務預算管理中還處于起步階段，存在著很多的問題，主要有以下幾方面：（1）企業(yè)財務預算管理制度不健全，沒有規(guī)范、完整的財務預算批準制度；（2）缺乏合理有效的監(jiān)督機制，在執(zhí)行預算的過程中一些支出項目應該集體討論而不是主要領(lǐng)導單獨決定，預算的寬余會影響公司的業(yè)績評價，使得業(yè)績考核缺乏客觀公正；（3）財務預算內(nèi)容不夠完整全面，財務預算的內(nèi)容包括對收入和支出的預算，包括現(xiàn)金流量和資本投資的預算，企業(yè)對前者考慮較多，對后者卻關(guān)注較少，常常忽視；（4）預算反映不及時，企業(yè)應該按時按期的報送和分析預算，但是編制預算時不可能預算到所有可能的情況，如果情況發(fā)生變化時，預算常常滯后于實際的發(fā)展情況，脫離實際。

三、財務預算管理的優(yōu)化措施

1.建立完整的組織體系，健全相關(guān)制度

企業(yè)在制定預算計劃的時候，要建立專業(yè)的財務預算管理協(xié)會，負責在制定預算過程中的管理、控制、考核、研究、審核等工作。財務部要建立完整的財務制度和修訂工作，并且對制度的實施進行分析記錄，對預算項目的經(jīng)濟效益給出評價。

2.嚴格規(guī)范財務管理制度

在日常的企業(yè)工作中，要將財務預算管理和生產(chǎn)管理相結(jié)合，根據(jù)財務預算目標的完成情況進行獎懲，提高管理水平。

3.制定科學的企業(yè)財務預算計劃

企業(yè)必須結(jié)合自身的發(fā)展情況，科學合理的制定符合未來發(fā)展方向的預算計劃，在制定預算計劃時，應當充分考慮各種突發(fā)狀況，制定保障對應措施。同時，預算工作應當各部門之間溝通協(xié)調(diào)，保證預算計劃的順利實施。

4.制定科學合理的考核標準

企業(yè)財務預算管理工作的考核，要結(jié)合部門實際和員工的狀況，制定科學全面的考核制度和考核標準，不僅可以有效提高員工的積極性和工作效率，而且保障企業(yè)長遠的穩(wěn)定發(fā)展。

5.嚴格執(zhí)行和控制財務預算

財務部門必須要在預算方案實行之前嚴格的確認各部門的職責，明確各項工作的責任人，并且督促負責人必須嚴格執(zhí)行預算方案以免出現(xiàn)問題，要遵守規(guī)范流程，控制審批環(huán)節(jié)；責任部門應嚴格按照要求進行資金使用，及時的了解資金情況，這樣才能發(fā)揮財務預算的作用。在計劃實施過程中，當發(fā)現(xiàn)財務和情況和預算出現(xiàn)偏差，要及時聯(lián)系相關(guān)部門分析原因，改變方法，記錄探究；當整體計劃實施完成后，應當對整個過程進行整理報告，總計經(jīng)驗教訓，考核各部門以及人員。