金融道德論文精選(九篇)

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第1篇：金融道德論文范文

金融固然歸根結(jié)柢是一種信用關(guān)系，但是“金融”這種信用關(guān)系所要求於一個(gè)社會(huì)的道德基礎(chǔ)的條件卻比一般信用關(guān)系強(qiáng)得多。托賓（JamesTobin，諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者）在為《新珀?duì)柛窭追蚪?jīng)濟(jì)學(xué)大詞典》撰寫(xiě)的“金融”詞條里說(shuō)∶一張借據(jù)，僅當(dāng)它進(jìn)入流通領(lǐng)域時(shí)，即被債權(quán)人拿來(lái)當(dāng)做“信用”轉(zhuǎn)讓給第三方時(shí)，才具有“金融”的意義。在韋伯（MaxWeber）的論述傳統(tǒng)中，金融，尤其是現(xiàn)代信息技術(shù)基礎(chǔ)上的股票カ場(chǎng)這樣的金融活動(dòng)，可以被理解為一種“大眾參與”的過(guò)程。在這里，我把“大眾”定義為超越了“私人聯(lián)系”所能維系的竤體的規(guī)模。與托賓的定義一致，當(dāng)我們考察一張借據(jù)能夠成為一項(xiàng)“金融工具”的前提時(shí)，馬上會(huì)注意到金融與“信用一般”之間的本質(zhì)差異∶在傳統(tǒng)社會(huì)里相當(dāng)常見(jiàn)的借據(jù)，只要求借貸方對(duì)出據(jù)方的信任關(guān)系。這種關(guān)系可以而且經(jīng)常僅僅依癠於私人聯(lián)系（血緣、地緣、業(yè)緣）；在大眾參與的金融過(guò)程中，出具這張借據(jù)的個(gè)人的信譽(yù)，對(duì)多次轉(zhuǎn)讓以后的債權(quán)人而言幾乎沒(méi)有甚么意義。沒(méi)有誰(shuí)會(huì)因?yàn)椴徽J(rèn)識(shí)一家企業(yè)的老板而拒絕購(gòu)買普遍被看好的該企業(yè)的股票（盡管許多人會(huì)因?yàn)檎J(rèn)識(shí)那家企業(yè)的老板而購(gòu)買該企業(yè)的股票）。金融過(guò)程所依賴的，不再是幾乎每一個(gè)能夠生存下來(lái)的社會(huì)的道德傳統(tǒng)中都具備的人與人之間的“私人信任關(guān)系”（即建立在上述私人聯(lián)系基礎(chǔ)上的信任關(guān)系），而是必須依賴於“非個(gè)人”（super-individual）的、“超越私人聯(lián)系”的，被哈耶克（F.A.Hayek）稱作“抽象規(guī)則”（abstractrules）的那種制度。這種制度在韋伯那里被稱作資本主義的“支撐體系”（suppportivesystem），包括獨(dú)立的審計(jì)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)、獨(dú)立的司法與法庭抗辯系統(tǒng)，以及使“自由契約制度”（freecontracting）

得以有效的其他種種制度。事實(shí)上，當(dāng)我們（跟著韋伯）如此重視資本主義制度的“可計(jì)算性”的時(shí)候，我們必須看到，如果不是因?yàn)檫@些“支撐體系”的超越私人聯(lián)系的性質(zhì)，如果不是因?yàn)檫@種“非人性”的制度里的“鐵面官僚”的冷淡，無(wú)情地排除或極大地減弱了那些時(shí)刻包圍著我們的、無(wú)孔不入的“私人聯(lián)系”的影響，那么資本主義的“可計(jì)算性”就難以存在。

讓我從股票交易中提出一個(gè)簡(jiǎn)單的例子來(lái)說(shuō)明上面的論點(diǎn)。在美國(guó)流行的網(wǎng)上股票交易商當(dāng)中，明確地規(guī)定了所謂“跳一價(jià)位”（stickup）制度。就是說(shuō)，當(dāng)股票交易的委癠方向方發(fā)出交易指令時(shí)，如果指令是“賣空”，那么方只能在カ場(chǎng)價(jià)格從下降過(guò)程中停穩(wěn)的某個(gè)價(jià)位再跳上一個(gè)價(jià)位時(shí)執(zhí)行委癠方的指令。跳一價(jià)位的規(guī)定是為了防止股票カ場(chǎng)在高度不穩(wěn)定期間被短期炒家炒到崩盤(pán)的地步，因?yàn)閺睦碚撋险f(shuō)，賣空股票的數(shù)量可以無(wú)限大地超出股票發(fā)行的總量。當(dāng)股票從一個(gè)過(guò)高的價(jià)位下滑時(shí)，往往引發(fā)“雪崩效應(yīng)”，手中執(zhí)有股票的人會(huì)爭(zhēng)先恐后賣出股票，而原本沒(méi)有股票的人，出於投機(jī)，會(huì)大量賣空股票。跳一價(jià)位的規(guī)定使得賣空行為相對(duì)於原本持有股票而現(xiàn)在賣出股票的行為而言，處?kù)读觿?shì)。例如當(dāng)IBM股價(jià)一天之內(nèi)從105美元下滑到100美元時(shí)，如果中間沒(méi)有停頓，那么在跳一價(jià)位規(guī)則下，賣空方基本上無(wú)利可圖，甚至可能虧損（如果股價(jià)跌到100美元以下才停住并且反彈到100美元，那么按照“隨行就カ”marketorder指令執(zhí)行的賣空就會(huì)造成虧損）。

跳一價(jià)位規(guī)則也許或者肯定對(duì)社會(huì)整體而言利大於弊，但是它所要求於社會(huì)的道德基礎(chǔ)是甚么呢？我還是想用具體的例子來(lái)說(shuō)明這個(gè)要求。在跳一價(jià)位的規(guī)定下，委癠方事實(shí)上只有兩個(gè)選擇∶（1）向方發(fā)出“隨行就カ”指令。在該指令下，委癠契約關(guān)系規(guī)定，方必須“盡最大努力”（besteffort）為委癠方賣一個(gè)好價(jià)錢(qián)；（2）向方發(fā)出“限定價(jià)格”（limitorder）指令（當(dāng)然包括“止蝕限定價(jià)格”）。在該指令下，方要么不賣，要么只在委癠方限定的價(jià)格以上將股票賣出。對(duì)華爾街的許多股票及其期權(quán)（options）而言，價(jià)格在一天之內(nèi)的變動(dòng)可以大大超出1%的幅度，例如計(jì)算機(jī)業(yè)三巨頭之一的Dell，其股票常常在一天之內(nèi)變動(dòng)10%左右。最近的例子是1998年1月11日，在一分鐘走勢(shì)圖上顯示，Dell從85美元幾乎不停地跌至79美元，然后再上升到87美元。與此同時(shí)，Dell的期權(quán)價(jià)格，以一月份到期的85美元出售權(quán)為例，則毫無(wú)停留地從2.5美元上升到6美元再下跌到2美元，一天內(nèi)的變動(dòng)幅度幾乎達(dá)到300%.熟悉香港股票操作制度的讀者會(huì)注意到，這正是股票交易人謀私利做“老鼠倉(cāng)”的大好時(shí)機(jī)。仍以Dell為例。如委癠人發(fā)出的指令是“隨行就カ”購(gòu)買一月份85美元出售期權(quán)，那么人完全有理由按照當(dāng)日最高價(jià)格6美元為委癠人“買進(jìn)”期權(quán)，而實(shí)際上自己以例如當(dāng)日行價(jià)3美元買進(jìn)再轉(zhuǎn)讓給委癠方，獲利100%.如果委癠人發(fā)出的是賣空指令，那么在跳一價(jià)位規(guī)則下，人仍可以在當(dāng)日的較高和較低兩個(gè)價(jià)位上自己賣空，然后把那些在較低價(jià)位上賣空的股票“轉(zhuǎn)讓”給委癠人（即在低價(jià)位上買回并在同一價(jià)位上借出該股票給委癠人）。盡管有詳細(xì)的規(guī)則禁止人這樣做，但由於監(jiān)督成本太高，委癠人事實(shí)上很難知道自己的指令是在哪一個(gè)價(jià)位上執(zhí)行的，除非委癠人能夠看到交易當(dāng)天“場(chǎng)內(nèi)專家”（specialist，或market-makers）的交易記錄。我在香港曾經(jīng)聽(tīng)一位交易所的朋友說(shuō)，香港交易機(jī)構(gòu)里幾乎人人都有“老鼠倉(cāng)”。這或許是夸大的，但離現(xiàn)實(shí)應(yīng)當(dāng)不會(huì)太遠(yuǎn)。另一方面，以我個(gè)人多年的經(jīng)驗(yàn)，美國(guó)的網(wǎng)上交易員，至少那些著名的互聯(lián)網(wǎng)交易公司，不太可能做“老鼠倉(cāng)”。所以我相當(dāng)放心地發(fā)出“隨行就カ”指令，并經(jīng)常於事后得知成交價(jià)格比我期望的更加理想。這個(gè)例子說(shuō)明，跳一價(jià)位規(guī)則或任何金融制度，其事實(shí)上的有效性常常主要依賴於規(guī)則執(zhí)行者的道德自律，在監(jiān)督成本高昂的場(chǎng)合尤其如此。這也是諾斯（DouglasNorth，諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者）所說(shuō)的“第一方監(jiān)督”（thefirst-partyenforcement）。

我曾在其他文章里詳細(xì)介紹過(guò)，在成熟的資本カ場(chǎng)里，各大交易公司不僅為競(jìng)爭(zhēng)客戶而珍惜自身名譽(yù)，而且還要競(jìng)相為客戶提供可靠和權(quán)威的信息諮詢。后者比前者更加難能可貴，也更難以靠第二方（即參與契約的其他當(dāng)事人）或第三方（即與契約利益無(wú)涉的仲裁者）來(lái)監(jiān)督。由於技術(shù)上的原因，依靠道德自律以外的其他方式來(lái)監(jiān)督人行為的成本高昂，許多原本對(duì)合作雙方都有利可圖的項(xiàng)目，在缺乏道德共識(shí)的社會(huì)環(huán)境里就無(wú)法實(shí)行。試想，假如我發(fā)現(xiàn)每一次我的“隨行就カ”賣空的指令得到的結(jié)果都比我預(yù)期的價(jià)格低得多，我就不會(huì)繼續(xù)使用這一指令方式，於是在未來(lái)的交易中，當(dāng)カ場(chǎng)變化劇烈時(shí)（限定價(jià)格的指令往往無(wú)法執(zhí)行），在我和我的交易人之間就做不成任何交易。

上面討論的只是一個(gè)小例子.就我的理解而言，目前發(fā)生在亞洲許多地區(qū)的“金融危機(jī)”（貨幣動(dòng)蕩只是這一危機(jī)的表現(xiàn)之一），與上面這個(gè)例子的性質(zhì)是一樣的——信譽(yù)危機(jī)。在西方成熟的カ場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里，所謂“壞帳”固然難以避免，但是出現(xiàn)與韓國(guó)政府貸款的壞帳比例（根據(jù)一份材料的估計(jì)，接近40%）類似的壞帳卻是少見(jiàn)的。中國(guó)的銀行向國(guó)營(yíng)企業(yè)發(fā)放的貸款，壞帳比例即使已經(jīng)高到不能忍受的程度，但也只有20%.80年代以來(lái)，許多發(fā)展中經(jīng)濟(jì)開(kāi)始從古典發(fā)展階段（即珀特爾MichaelPorter所謂“要素驅(qū)動(dòng)的發(fā)展階段”）進(jìn)入規(guī)模經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段（即珀特爾所謂“投資驅(qū)動(dòng)的發(fā)展階段”），從而需要建立大規(guī)模集資的機(jī)制。政府干預(yù)下的集資固然可大規(guī)模進(jìn)行，如同韓國(guó)在1970-1990年期間所做的那樣，但其社會(huì)弊端往往抵銷了經(jīng)濟(jì)效果（例如由此而來(lái)的政治腐敗和新的老的“財(cái)閥族”），即使經(jīng)濟(jì)上的效果，也未必有預(yù)期那么好（參閱人們最近幾年對(duì)“亞洲奇跡”的批評(píng)）。但是，如果放棄政府干預(yù)這個(gè)手段，在互不相識(shí)的廣大人竤之間如何實(shí)行大規(guī)模集資呢？“金融”做為一種特殊的信用關(guān)系，一種“大眾參與”的信用關(guān)系，便在亞洲諸“非西方社會(huì)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展的這一特定階段里凸顯出來(lái)。這一“金融深化”

（financialdeepening）過(guò)程與本土文化尤其是本土知識(shí)（localknowledge）的沖突性也便凸顯出來(lái)了。

從亞洲各國(guó)在“經(jīng)濟(jì)起飛”（thetake-offstage）階段所發(fā)生的社會(huì)變化來(lái)看，現(xiàn)代化過(guò)程在很強(qiáng)的意義上就是西方化的過(guò)程。例如在日本和韓國(guó)經(jīng)濟(jì)起飛的階段，這兩個(gè)國(guó)家的離婚率、自殺率以及犯罪率都有統(tǒng)計(jì)意義上非常顯著的增加；人們對(duì)家庭的觀念和社會(huì)對(duì)“個(gè)人主義”的態(tài)度也都有了很大改變。在傳統(tǒng)道德意識(shí)不斷弱化的同時(shí)，新的、與西方“資本主義”相適應(yīng)的道德共識(shí)卻難以在短期內(nèi)形成。於是，這許許多多剛從“家”的牢籠里走出來(lái)進(jìn)入“カ場(chǎng)”的陌生“個(gè)人”，開(kāi)始體驗(yàn)到普遍的信譽(yù)危機(jī)。這在中國(guó)大陸尤其突出；那里正在流行的一說(shuō)法叫做“殺熟”，就是親友之間為利益金錢(qián)而展開(kāi)的廝殺。道德基礎(chǔ)在傳統(tǒng)與現(xiàn)代兩方面的缺失，這種“兩處茫茫皆不見(jiàn)”的道德無(wú)政府狀態(tài)，顯然是難以為繼的。而在這一社會(huì)轉(zhuǎn)型期里的金融過(guò)程，顯然也是難以為繼的。當(dāng)金融過(guò)程繼續(xù)不下去時(shí)，在這些社會(huì)里，其實(shí)只有兩個(gè)解決危機(jī)的辦法∶（1）政府出面干預(yù)，并且面臨著經(jīng)濟(jì)集中化的危險(xiǎn)；（2）回到非金融化的カ場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里去，放棄規(guī)模經(jīng)濟(jì)的好處。除非，社會(huì)有能力重構(gòu)自己的道德基礎(chǔ)，否則是不會(huì)有甚么長(zhǎng)期意義上的“信用關(guān)系”的。

上面這些沒(méi)有附加經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的論說(shuō)，大體上只可以當(dāng)成“判斷”而不是學(xué)術(shù)性的結(jié)論。不過(guò)，當(dāng)我們憑著對(duì)非西方社會(huì)行為方式的熟悉來(lái)想像，那些金融機(jī)構(gòu)里的貸款分析員和監(jiān)督人員是如何處理日常帳目往來(lái)的，他們以及他們的上級(jí)如何在評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目時(shí)受到各種私人聯(lián)系的影響以及如何在項(xiàng)目已經(jīng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)試圖隱瞞……；我們可以想像在一個(gè)被概括為“一個(gè)一個(gè)同心圓構(gòu)成的”、以每一個(gè)個(gè)體為圓心的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)里，個(gè)體是如何對(duì)待那些寫(xiě)在紙面上的、“超越了私人聯(lián)系”的規(guī)章制度的；我們可以想像“子為父隱，父為子隱，直在其中”這句話對(duì)金融秩序意味著甚么。我可以在一種非?；蜻^(guò)份徹底的意義上認(rèn)為∶人們必須在商品“等價(jià)交換”公式的兩端異化到非人的狀態(tài)，異化到只服從抽象的金錢(qián)的驅(qū)使和抽象的、外在的法律約束的時(shí)候，才有資格像威尼斯商人那樣（同時(shí)也不要忘記了莎翁筆下“夏洛克的那一磅肉”）來(lái)玩“金融”。

第2篇：金融道德論文范文

關(guān)鍵詞：人才培養(yǎng)模式；金融領(lǐng)域；“就業(yè)難”與“用工荒”

中圖分類號(hào)：G64 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2014年12月4日

一、金融領(lǐng)域“就業(yè)難”與“用工荒”現(xiàn)象

近年來(lái)，“就業(yè)難”與“用工荒”現(xiàn)象悄然滲入金融領(lǐng)域。一方面由于高校連年擴(kuò)招，金融學(xué)領(lǐng)跑熱門(mén)專業(yè)，畢業(yè)生與日俱增，但傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)崗位有限，招聘條件水漲船高，“就業(yè)難”問(wèn)題不期而至；另一方面許多新型金融機(jī)構(gòu)，如村鎮(zhèn)銀行、小額貸款組織、資金互助社、互聯(lián)網(wǎng)金融公司、融資擔(dān)保公司等求賢若渴，急需大量金融人才，卻尷尬遭遇“用工荒”。

顯然，造成此現(xiàn)象的原因是多方面的，其中人才培養(yǎng)模式與金融實(shí)踐契合度不高是主要原因之一。因此，亟須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有高等教育體系的審視，引導(dǎo)普通高校戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，發(fā)展現(xiàn)代本科職業(yè)教育，順應(yīng)金融業(yè)發(fā)展潮流，探索應(yīng)用技術(shù)型人才培養(yǎng)模式改革，從根本上破解金融領(lǐng)域“就業(yè)難”和“用工荒”。

二、現(xiàn)有金融人才培養(yǎng)模式的主要問(wèn)題

（一）人才培養(yǎng)目標(biāo)不夠務(wù)實(shí)。目前，我國(guó)教育事業(yè)發(fā)展勢(shì)頭良好，但尚未建成良好的高等教育生態(tài)體系，本科職業(yè)教育職能弱化。而部分高校存在思路不清晰、定位不準(zhǔn)確、目標(biāo)不務(wù)實(shí)問(wèn)題。不顧自身在社會(huì)認(rèn)知度、信譽(yù)積淀、教學(xué)管理、教學(xué)條件等實(shí)際而拔高人才培養(yǎng)目標(biāo)，實(shí)行“精英型”培養(yǎng)戰(zhàn)略。同時(shí)，缺少深入、細(xì)致的調(diào)查研究，不了解當(dāng)前金融發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢(shì)，不掌握市場(chǎng)需求狀況，導(dǎo)致人才培養(yǎng)不接“地氣”，與金融實(shí)踐脫節(jié)。

（二）人才培養(yǎng)模式缺乏創(chuàng)新。一部分由專科升格而成的高校，未能很好地傳承與發(fā)揚(yáng)應(yīng)用技能型特色，僅在原有基礎(chǔ)上簡(jiǎn)單調(diào)整，有的甚至只增加了幾門(mén)金融理論課程，培養(yǎng)出的學(xué)生愈發(fā)“眼高手低”，與市場(chǎng)要求漸行漸遠(yuǎn)。一些新建的高校則普遍奉行“拿來(lái)主義”――直接照抄照搬研究型院校的人才培養(yǎng)方案，忽略生源質(zhì)量不高、師資力量不強(qiáng)等現(xiàn)實(shí)，培養(yǎng)出的學(xué)生只懂得基本理論知識(shí)，僅會(huì)“紙上談兵”，缺乏應(yīng)用技術(shù)能力，與經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展需要契合度低。

（三）應(yīng)用技術(shù)能力培養(yǎng)欠缺。當(dāng)前，多數(shù)高校實(shí)行“7+1”的人才培養(yǎng)計(jì)劃，即7個(gè)學(xué)期進(jìn)行理論學(xué)習(xí)及實(shí)驗(yàn)，最后1個(gè)學(xué)期進(jìn)行實(shí)訓(xùn)、實(shí)習(xí)等。理論課多且脫離實(shí)踐，實(shí)驗(yàn)、實(shí)訓(xùn)很少，缺乏應(yīng)用技術(shù)能力的培養(yǎng)。金融機(jī)構(gòu)只得“補(bǔ)課”――進(jìn)行2～6個(gè)月的崗前培訓(xùn)。為了留足這一時(shí)間，校園招聘連年提前，從原來(lái)的當(dāng)年春季提前到上年冬季甚至秋季。為給學(xué)生更多時(shí)間應(yīng)聘，有些學(xué)校又壓縮課程，提前結(jié)束校內(nèi)課程，甚至取消了校內(nèi)實(shí)訓(xùn)。這樣，就形成了“學(xué)校壓課――學(xué)生應(yīng)用技術(shù)能力差――金融機(jī)構(gòu)提前招聘”的惡性循環(huán)。

（四）課程體系設(shè)置不合理。高校金融專業(yè)課程體系的系統(tǒng)性不強(qiáng)，重理論，輕實(shí)踐。以蘇北某校為例，該校金融學(xué)專業(yè)通識(shí)教育課程，包括公共必修課和公共選修課，主要是政治、英語(yǔ)、體育等，共計(jì)1，068個(gè)學(xué)時(shí)。學(xué)科專業(yè)課程，包括學(xué)科基礎(chǔ)課、專業(yè)必修課、專業(yè)選修課，共計(jì)1，392個(gè)學(xué)時(shí)。集中性實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)有26周。其中，軍訓(xùn)、讀書(shū)活動(dòng)、學(xué)年論文、畢業(yè)論文、暑期專業(yè)實(shí)踐、畢業(yè)實(shí)習(xí)用時(shí)22周；由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)習(xí)、商業(yè)銀行模擬實(shí)習(xí)、國(guó)際結(jié)算模擬實(shí)習(xí)、保險(xiǎn)學(xué)模擬實(shí)習(xí)組成的校內(nèi)實(shí)踐教學(xué)僅有4周。

（五）職業(yè)道德教育幾近空白。金融機(jī)構(gòu)以貨幣為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，為此需要從業(yè)人員具有較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。隨著電子技術(shù)深入發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)金融普及，社會(huì)對(duì)金融服務(wù)的要求越來(lái)越高，金融行業(yè)對(duì)于從業(yè)人員的職業(yè)操守愈發(fā)重視。但當(dāng)前高校受條件所限，普遍強(qiáng)調(diào)學(xué)生對(duì)金融專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)、理解與運(yùn)用，忽略了金融職業(yè)道德素質(zhì)的培養(yǎng)和教育。近年來(lái)，金融領(lǐng)域犯罪頻繁發(fā)生，金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)高，企業(yè)內(nèi)部員工、特別是青年員工職務(wù)犯罪增多也反映了高校金融職業(yè)道德教育的缺失。

（六）教師實(shí)踐能力有待提高。近年來(lái)，高校金融學(xué)科師資隊(duì)伍水平有了很大提高，但主要體現(xiàn)在學(xué)歷、學(xué)術(shù)方面。大多數(shù)教師是“出校門(mén)、進(jìn)校門(mén)”，金融理論功底較強(qiáng)，但實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)匱乏，既不能根據(jù)實(shí)踐需要合理設(shè)定實(shí)踐教學(xué)計(jì)劃，也不能科學(xué)安排實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容，更不能準(zhǔn)確地指導(dǎo)學(xué)生實(shí)踐，與培養(yǎng)應(yīng)用技術(shù)型人才的要求相去甚遠(yuǎn)。仍以蘇北某校為例，總共4個(gè)年級(jí)，12個(gè)自然班，600余名學(xué)生，金融專業(yè)教師僅6名，只有1名教師具有金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，卻承擔(dān)了16門(mén)金融專業(yè)課程、4門(mén)金融實(shí)訓(xùn)課程的教學(xué)任務(wù)。

三、創(chuàng)新金融應(yīng)用技術(shù)型人才培養(yǎng)模式若干建議

（一）以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，調(diào)整人才培養(yǎng)目標(biāo)。教育主管部門(mén)應(yīng)做好統(tǒng)籌，完善高等教育生態(tài)體系，保留一定量研究型高校的同時(shí)，推動(dòng)應(yīng)用技術(shù)型高校建設(shè)。深化教育改革，努力建成院校教育、畢業(yè)后教育、繼續(xù)教育有機(jī)銜接的金融人才培養(yǎng)體系。加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育，尤其是本科職業(yè)教育，把應(yīng)用技術(shù)型人才培養(yǎng)作為重點(diǎn)。全面推進(jìn)金融專業(yè)設(shè)置改革，確保與社會(huì)需要緊密對(duì)接。

同時(shí)，應(yīng)用技術(shù)型高校應(yīng)從實(shí)際情況出發(fā)，在準(zhǔn)確定位基礎(chǔ)上，積極探索“差異化、特色化”之路。順應(yīng)金融發(fā)展趨勢(shì)，面向社會(huì)，緊盯市場(chǎng)需求，以應(yīng)用技術(shù)型人才為培養(yǎng)目標(biāo)，為村鎮(zhèn)銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融公司等新型金融機(jī)構(gòu)輸送人才。發(fā)揮原有的辦學(xué)優(yōu)勢(shì)，培養(yǎng)重心從理論轉(zhuǎn)向理論與務(wù)實(shí)并重，從專業(yè)知識(shí)型向綜合素質(zhì)型轉(zhuǎn)變，培養(yǎng)既有深厚理論基礎(chǔ)又有較強(qiáng)的動(dòng)手能力、創(chuàng)新能力、適應(yīng)能力并“適銷對(duì)路”的金融人才。

（二）創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式，突出應(yīng)用技術(shù)型特點(diǎn)。首先，擯棄“7+1”而實(shí)行“5+2+1”的金融人才培養(yǎng)模式，即前5個(gè)學(xué)期進(jìn)行理論學(xué)習(xí)，后2個(gè)學(xué)期進(jìn)行校內(nèi)實(shí)訓(xùn)，最后1個(gè)學(xué)期進(jìn)行校外實(shí)習(xí)、撰寫(xiě)論文等，加強(qiáng)學(xué)生應(yīng)用技術(shù)能力的培養(yǎng)，使他們能夠“下得去”、“用得上”、留得住”；其次，結(jié)合我國(guó)金融“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”實(shí)際，將專業(yè)細(xì)分為銀行、保險(xiǎn)、證券三大方向，甚至將銀行方向再進(jìn)一步細(xì)分為大型、中型、小型、微型/類銀行，讓學(xué)生結(jié)合未來(lái)職業(yè)規(guī)劃自主選擇，并進(jìn)行有針對(duì)性的技能實(shí)訓(xùn)，培養(yǎng)應(yīng)用技術(shù)能力，提高與金融發(fā)展需要契合度；再次，完善學(xué)分制度，在強(qiáng)調(diào)必修知識(shí)基礎(chǔ)上，增加選修知識(shí)比重，配合學(xué)生進(jìn)行職業(yè)準(zhǔn)備。針對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的潮流，探索金融主干知識(shí)穩(wěn)定不變，通過(guò)開(kāi)設(shè)經(jīng)濟(jì)、金融相關(guān)選修知識(shí)，彈性地結(jié)合金融前沿理論和行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，開(kāi)設(shè)選修知識(shí)，拓寬學(xué)生金融視野，增加知識(shí)的廣度與深度，為將來(lái)實(shí)行金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)打好基礎(chǔ)。

（三）改革教學(xué)手段與教學(xué)方法，培養(yǎng)應(yīng)用技術(shù)能力。一方面不折不扣地貫徹四年院校教育，采取課程實(shí)訓(xùn)與綜合實(shí)訓(xùn)、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)與校外見(jiàn)習(xí)、模擬與實(shí)戰(zhàn)“三結(jié)合”專業(yè)實(shí)習(xí)模式。并通過(guò)增加校內(nèi)實(shí)訓(xùn)環(huán)節(jié)、落實(shí)校外專業(yè)實(shí)習(xí)，充分體現(xiàn)產(chǎn)教融合、學(xué)以致用，全面提高學(xué)生的應(yīng)用技術(shù)能力，徹底打破“學(xué)校壓課――學(xué)生應(yīng)用技術(shù)能力差――金融機(jī)構(gòu)提前招聘”惡性循環(huán)；另一方面改變灌輸式教學(xué)方法，培養(yǎng)應(yīng)用技術(shù)能力。豐富教學(xué)手段，采取案例討論、角色互換模擬講課、情景式教學(xué)等方法，豐富課堂授課手段，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，增強(qiáng)教學(xué)效果。要求學(xué)生關(guān)注金融時(shí)事、聚焦金融熱點(diǎn)，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、開(kāi)展辯論賽、撰寫(xiě)論文等形式，提高專業(yè)思辨能力，更好地理論聯(lián)系實(shí)際。通過(guò)金融模擬使學(xué)生直接進(jìn)行角色體驗(yàn)，增強(qiáng)感性認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化對(duì)專業(yè)技能的認(rèn)知。

（四）完善課程體系設(shè)置，提高實(shí)訓(xùn)課程比重。改變重知識(shí)傳授、輕能力培養(yǎng)的現(xiàn)象，增加金融實(shí)訓(xùn)課程、創(chuàng)造更多實(shí)踐機(jī)會(huì)。加強(qiáng)校內(nèi)金融實(shí)驗(yàn)室建設(shè)，利用仿真金融模擬教學(xué)軟件，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣、提高學(xué)習(xí)主動(dòng)性，使學(xué)生能夠更好地理論聯(lián)系實(shí)際。通過(guò)產(chǎn)、學(xué)、研合作或者校企合作辦學(xué)等方式，依托校外實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)基地，讓學(xué)生通過(guò)親身實(shí)踐的經(jīng)歷提升自身應(yīng)用技術(shù)能力。

同時(shí)，改革傳統(tǒng)考試制度，實(shí)行多元化評(píng)價(jià)體系，將教學(xué)管理的重心前移，貫穿于整個(gè)教學(xué)考核的全過(guò)程，迫使學(xué)生的學(xué)習(xí)精力由期末突擊應(yīng)付移至全部教學(xué)過(guò)程中，從而端正學(xué)習(xí)態(tài)度和考試態(tài)度，提高學(xué)習(xí)效率。

（五）強(qiáng)化職業(yè)道德教育，培養(yǎng)服務(wù)意識(shí)。金融從業(yè)者應(yīng)具有崇高理想、高尚品德，能夠淡泊名利，因此金融教育強(qiáng)調(diào)以德為先。要將道德教育貫穿于人才培養(yǎng)全過(guò)程，融入校園文化建設(shè)、融入日常課堂教學(xué)、融入實(shí)訓(xùn)和實(shí)習(xí)中。教育引導(dǎo)學(xué)生樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀；著力加強(qiáng)職業(yè)道德、倫理、社會(huì)學(xué)、法律等職業(yè)素質(zhì)教育；注重人文關(guān)懷精神和人際溝通能力的培養(yǎng)，使金融學(xué)生具有高尚的職業(yè)道德情操和關(guān)愛(ài)他人、尊重他人、團(tuán)隊(duì)合作的良好職業(yè)素養(yǎng)?！?/p>

具體而言，應(yīng)將金融職業(yè)道德教育納入教學(xué)實(shí)踐中。通過(guò)設(shè)置《金融職業(yè)操守》課程，及時(shí)灌輸正確的金融道德標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)理念，強(qiáng)化學(xué)生基本道德修養(yǎng)，培養(yǎng)學(xué)生良好的個(gè)人品質(zhì)、道德修養(yǎng)和心理素質(zhì)。同時(shí)，加強(qiáng)學(xué)生服務(wù)意識(shí)培養(yǎng)，從專業(yè)知識(shí)、文化技能、禮儀修養(yǎng)等方面提高社交能力、有效溝通能力、組織協(xié)調(diào)能力等綜合素質(zhì)。

（六）引入現(xiàn)代學(xué)徒制，打造“雙師型”教師隊(duì)伍。教師是提高金融人才培養(yǎng)質(zhì)量、提升高校社會(huì)服務(wù)能力、服務(wù)行業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。堅(jiān)持產(chǎn)業(yè)鏈和教育鏈有機(jī)融合，通過(guò)推進(jìn)政府主導(dǎo)、市場(chǎng)主導(dǎo)、行業(yè)組織主導(dǎo)三種校企合作模式，建立校企合作利益共同體，搭建校內(nèi)實(shí)訓(xùn)、金融機(jī)構(gòu)實(shí)踐、應(yīng)用技術(shù)研究、社會(huì)服務(wù)等平臺(tái)，加強(qiáng)應(yīng)用型師資隊(duì)伍體系建設(shè)。

實(shí)行現(xiàn)代學(xué)徒制，通過(guò)“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”、“走出去”，加強(qiáng)教師隊(duì)伍建設(shè)。“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”是指聘請(qǐng)金融高管、行業(yè)精英、業(yè)務(wù)骨干、技能標(biāo)兵走進(jìn)校園，介紹金融最新動(dòng)態(tài)、關(guān)注金融熱點(diǎn)、分享實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)、傳授實(shí)踐技藝，幫助學(xué)生樹(shù)立服務(wù)理念、提升應(yīng)用技術(shù)能力?！白叱鋈ァ笔莿?chuàng)造條件，鼓勵(lì)、支持教師深入金融一線部門(mén)，如銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)行系統(tǒng)地學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，盡快補(bǔ)足實(shí)踐“短板”，盡早成為“雙師型”教師。

主要參考文獻(xiàn)：

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第3篇：金融道德論文范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理業(yè)市場(chǎng)定位課程體系

財(cái)務(wù)管理專業(yè)自1998年被教育部列為管理學(xué)下的二級(jí)學(xué)科以來(lái),許多高校尤其是財(cái)經(jīng)類大學(xué),陸續(xù)開(kāi)始招生,目前已經(jīng)有幾屆財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)的學(xué)生走向人才市場(chǎng)。經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展,財(cái)務(wù)管理專業(yè)雖然在學(xué)科建設(shè)上取得了一定的成就,但各高校在財(cái)務(wù)管理專業(yè)的人才培養(yǎng)模式、課程體系建設(shè)等方面仍然存在較大差異。究其原因,主要是對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的定位不清晰,進(jìn)而導(dǎo)致教學(xué)計(jì)劃、課程體系設(shè)置沒(méi)有充分體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理的專業(yè)特色。因此,有必要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)改革,以便更好地滿足社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的人才需求。

一、財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)的市場(chǎng)定位

財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)歸根到底取決于人才市場(chǎng)的需求。如果培養(yǎng)出來(lái)的學(xué)生無(wú)法被人才市場(chǎng)接受,那么這個(gè)專業(yè)的生存與發(fā)展就存在問(wèn)題了。寫(xiě)作碩士論文那么,財(cái)務(wù)管理專業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)什么樣的財(cái)務(wù)管理人才呢?在2000年國(guó)家教育部高等學(xué)校工商管理類專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)的指導(dǎo)性教學(xué)方案中提出,財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)是:培養(yǎng)德、智、體、美全面發(fā)展,適應(yīng)21世紀(jì)社會(huì)發(fā)展和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要,基礎(chǔ)扎實(shí)、知識(shí)面寬、綜合素質(zhì)高、富有創(chuàng)新精神,具備財(cái)務(wù)管理及相關(guān)的管理、經(jīng)濟(jì)、法律、會(huì)計(jì)與金融等方面的知識(shí)和能力,能夠從事財(cái)務(wù)管理工作的工商管理高級(jí)專門(mén)人才。

筆者認(rèn)為,上述培養(yǎng)目標(biāo)不夠明確,過(guò)于抽象。結(jié)合目前人才市場(chǎng)對(duì)財(cái)經(jīng)類大學(xué)生的需求,財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生未來(lái)的職業(yè)發(fā)展可以定位為成為未來(lái)的工商企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO)、證券公司的財(cái)務(wù)分析師(CFA)以及金融部門(mén)的財(cái)務(wù)策劃師(CFP),其中以培養(yǎng)具有國(guó)際視野的CFO為主要目標(biāo)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)分析師與財(cái)務(wù)策劃師需要什么樣的知識(shí)結(jié)構(gòu)呢?雖然這三種職業(yè)服務(wù)于不同的單位和行業(yè),但是都要求掌握現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)以及資本市場(chǎng)方面的基本理論、基本方法和基本技能,熟悉國(guó)際財(cái)務(wù)管理慣例。也就是說(shuō),雖然這三種職業(yè)的實(shí)務(wù)工作有很大不同,但是知識(shí)結(jié)構(gòu)卻是基本相同的。以CFO的知識(shí)體系與業(yè)務(wù)技能來(lái)說(shuō),一位合格的CFO要有四個(gè)方面的知識(shí)和技能:資本運(yùn)作(投融資)、內(nèi)部控制、納稅籌劃與財(cái)務(wù)分析。這些知識(shí)和技能也是CFA與CFP所必備的。這四個(gè)方面的知識(shí)要分別與相關(guān)的課程一一對(duì)應(yīng),而技能則主要通過(guò)案例教學(xué)與開(kāi)展財(cái)務(wù)管理競(jìng)賽等手段來(lái)培養(yǎng)。有了清晰的人才市場(chǎng)定位,在制定或修改財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計(jì)劃、選用教材等具體教學(xué)工作中,就可以有的放矢。財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計(jì)劃要根據(jù)財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的人才市場(chǎng)定位來(lái)安排專業(yè)課程體系,具體來(lái)說(shuō),應(yīng)當(dāng)根據(jù)CFO、CFA和CFP需要的知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能來(lái)制定教學(xué)計(jì)劃和安排專業(yè)課程體系。

二、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)現(xiàn)狀與課程體系建設(shè)

自從1999年高校開(kāi)設(shè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)以來(lái),對(duì)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)建設(shè),不同的高校有不同的做法。財(cái)經(jīng)類大學(xué)往往將財(cái)務(wù)管理專業(yè)設(shè)置在會(huì)計(jì)學(xué)院下面,這樣財(cái)務(wù)管理專業(yè)就被打上會(huì)計(jì)學(xué)的烙印,課程設(shè)置以會(huì)計(jì)學(xué)系列課程為主,再加上高級(jí)財(cái)務(wù)管理等課程。綜合類大學(xué)和理工類大學(xué)往往將財(cái)務(wù)管理專業(yè)設(shè)置在管理學(xué)院(或商學(xué)院)下面,與會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)并列,比如復(fù)旦大學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)金融系,招收財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生。

培養(yǎng)模式和思路的不同具體體現(xiàn)在專業(yè)基礎(chǔ)課與專業(yè)主干課的設(shè)置上。筆者通過(guò)對(duì)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)和復(fù)旦大學(xué)的對(duì)比來(lái)研究財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程設(shè)置。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)的專業(yè)必修課包括基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、公司財(cái)務(wù)(上、下)、審計(jì)學(xué)、電算化會(huì)計(jì)和高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。復(fù)旦大學(xué)財(cái)務(wù)金融系的專業(yè)必修課包括管理學(xué)導(dǎo)論、財(cái)務(wù)管理、營(yíng)銷管理、管理信息系統(tǒng)、運(yùn)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融市場(chǎng)、金融計(jì)量分析、投資學(xué)、國(guó)際財(cái)務(wù)管理、創(chuàng)業(yè)投資。從這兩所高校的專業(yè)課程設(shè)置來(lái)看,上海財(cái)經(jīng)大學(xué)是在會(huì)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才,而復(fù)旦大學(xué)是在企業(yè)管理的基礎(chǔ)上培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才。筆者吸收這兩所大學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程的經(jīng)驗(yàn),結(jié)合財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的人才市場(chǎng)定位,提出財(cái)經(jīng)類大學(xué)財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程的設(shè)置建議(詳見(jiàn)下頁(yè)表)。

在表中,筆者將必修課分為專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)主干課兩類:專業(yè)基礎(chǔ)課是所有一級(jí)管理類學(xué)科專業(yè)的學(xué)生都必修的,課程安排在大一和大二學(xué)年;專業(yè)主干課安排在大三和大四學(xué)年的上半年。寫(xiě)作醫(yī)學(xué)論文將選修課也分為兩類:一類是類別選修課,是專業(yè)主干課的延伸或補(bǔ)充,為達(dá)到限選的目的,給出不多的可選項(xiàng)供學(xué)生選修;另一類是專業(yè)選修課,有較多的可選項(xiàng),供不同興趣的學(xué)生選修。

三、財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)改革中的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題

對(duì)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)如何進(jìn)行教學(xué)改革,不同的院校甚至不同的教師有不同的思路,存在較大爭(zhēng)議。主要爭(zhēng)議有:如何在教學(xué)計(jì)劃中明確區(qū)分財(cái)務(wù)管理專業(yè)與會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)的區(qū)別,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的特色;財(cái)務(wù)管理課程與高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容的劃分以及如何在教學(xué)過(guò)程中體現(xiàn)國(guó)際視野;如何培養(yǎng)和提高學(xué)生的實(shí)踐能力;是否應(yīng)該專門(mén)開(kāi)設(shè)職業(yè)道德教育課程。

1.如何體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的特色。財(cái)務(wù)包括公司理財(cái)或者財(cái)務(wù)管理、投資學(xué)、金融市場(chǎng)學(xué)三個(gè)部分。財(cái)務(wù)管理專業(yè)側(cè)重于公司理財(cái),金融專業(yè)側(cè)重于投資學(xué)和金融市場(chǎng)學(xué)。對(duì)于財(cái)經(jīng)類大學(xué)來(lái)說(shuō),由于財(cái)務(wù)管理專業(yè)往往設(shè)置在會(huì)計(jì)學(xué)院下面,因此要以培養(yǎng)具有國(guó)際視野的CFO為人才培養(yǎng)的市場(chǎng)定位。在市場(chǎng)定位明確之后,還要設(shè)置比較靈活的教學(xué)計(jì)劃,為不同興趣的學(xué)生提供一份可選菜單。財(cái)務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)計(jì)劃和課程體系主要圍繞培養(yǎng)未來(lái)的CFO而設(shè)置,但是考慮到財(cái)務(wù)管理專業(yè)與會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)相近,可在財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計(jì)劃中設(shè)置會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)的部分主干課程,比如中級(jí)和高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、投資學(xué)等課程,為一部分喜歡會(huì)計(jì)學(xué)或金融學(xué)專業(yè)的學(xué)生提供一份可選菜單?？傊?財(cái)務(wù)管理專業(yè)的特色一方面體現(xiàn)在人才培養(yǎng)的市場(chǎng)定位上,另一方面體現(xiàn)在教學(xué)計(jì)劃和專業(yè)課程設(shè)置上。

2.財(cái)務(wù)管理課程與高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容的劃分。不少院校借鑒會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的主干課程設(shè)置經(jīng)驗(yàn),開(kāi)設(shè)財(cái)務(wù)管理原理、中級(jí)財(cái)務(wù)管理和高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程,目的是使學(xué)生的學(xué)習(xí)能夠循序漸進(jìn)。但是在實(shí)際操作過(guò)程中遇到的主要困難是,財(cái)務(wù)管理原理課程與中級(jí)財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容的劃分很難涇渭分明,存在很多重復(fù)的部分。因此,筆者建議將財(cái)務(wù)管理原理和中級(jí)財(cái)務(wù)管理合并在一起,開(kāi)設(shè)財(cái)務(wù)管理課程。另外,還要對(duì)財(cái)務(wù)管理課程與高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程的內(nèi)容進(jìn)行劃分。對(duì)這一問(wèn)題的處理,可以將教學(xué)內(nèi)容和教材使用結(jié)合起來(lái)考慮,首先制定財(cái)務(wù)管理課程的教學(xué)大綱,可以考慮以注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試用書(shū)財(cái)務(wù)成本管理課程中的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容為基礎(chǔ)作為財(cái)務(wù)管理課程的教學(xué)內(nèi)容。

關(guān)于財(cái)務(wù)管理課程的教材使用,建議采用國(guó)際經(jīng)典財(cái)務(wù)管理教材的譯本。這樣既有利于培養(yǎng)學(xué)生的國(guó)際視野,又克服了學(xué)生的語(yǔ)言障礙,便于學(xué)生更多、更有效率地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)。國(guó)內(nèi)翻譯比較好的國(guó)際經(jīng)典財(cái)務(wù)管理教材主要有兩本:一本是吳世農(nóng)、沈藝峰等人翻譯的《公司理財(cái)》(StephenA.Ross等著);另一本是方曙紅、范龍振等人翻譯的《公司財(cái)務(wù)原理》(RichardA.Brealey等著)。由于這兩本教材內(nèi)容充實(shí),足夠一學(xué)年使用,所以可將其中與國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)管理教材內(nèi)容大致相同的部分,作為財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容講授,剩下的內(nèi)容作為高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容講授。在這兩門(mén)課程的學(xué)習(xí)過(guò)程中,一方面,鼓勵(lì)英語(yǔ)基礎(chǔ)好的同學(xué)對(duì)照英文原版教材學(xué)習(xí)(機(jī)械工業(yè)出版社同時(shí)出版了這兩本書(shū)的英文版本),培養(yǎng)學(xué)生直接閱讀英文文獻(xiàn)的能力,提高專業(yè)英文水平;另一方面,在教學(xué)過(guò)程中可有意識(shí)地結(jié)合我國(guó)上市公司的一些財(cái)務(wù)案例進(jìn)行分析,以培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際的能力。

3.如何培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的實(shí)踐能力。在教學(xué)過(guò)程中,學(xué)習(xí)能力和實(shí)踐能力的培養(yǎng)都很重要。但是由于財(cái)務(wù)管理專業(yè)建設(shè)時(shí)間比較短,缺少歷史經(jīng)驗(yàn)積累,教學(xué)實(shí)踐環(huán)節(jié)比較薄弱,學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)有點(diǎn)力不從心。寫(xiě)作留學(xué)生論文再者,不同的財(cái)務(wù)主體,其財(cái)務(wù)活動(dòng)有很大不同,強(qiáng)調(diào)在學(xué)校里培養(yǎng)出較強(qiáng)的實(shí)踐能力也不太現(xiàn)實(shí)。因此,在教學(xué)中還是著重利用案例教學(xué)以及財(cái)務(wù)管理知識(shí)競(jìng)賽等手段,培養(yǎng)學(xué)生提出問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。在案例教學(xué)中要注重培養(yǎng)學(xué)生的結(jié)構(gòu)性思維習(xí)慣。

4.是否需要單獨(dú)開(kāi)設(shè)職業(yè)道德教育課程。針對(duì)現(xiàn)代大學(xué)教育中存在的“重術(shù)輕道”問(wèn)題,財(cái)務(wù)管理專業(yè)教育毫無(wú)疑問(wèn)應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德教育,為減少社會(huì)貪污舞弊、提高社會(huì)誠(chéng)信做出自己的貢獻(xiàn),因此有教師建議開(kāi)設(shè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育這門(mén)課程。

筆者認(rèn)為,職業(yè)道德教育應(yīng)當(dāng)貫穿大學(xué)教育的全過(guò)程,教師的言傳身教至關(guān)重要。首先,任課教師兢兢業(yè)業(yè)的教學(xué)態(tài)度,讓學(xué)生耳目一新的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)手段,都可對(duì)提升學(xué)生的職業(yè)道德水準(zhǔn)起到耳濡目染的作用。其次,在公司治理與內(nèi)部控制這門(mén)課程中,可以對(duì)一些財(cái)務(wù)舞弊案例進(jìn)行分析,加強(qiáng)學(xué)生的法制觀念和職業(yè)道德觀念?；谝陨峡紤]和安排,筆者認(rèn)為沒(méi)有必要專設(shè)職業(yè)道德教育課程。

主要參考文獻(xiàn)

①劉淑蓮.關(guān)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程構(gòu)建與實(shí)施的幾個(gè)問(wèn)題,會(huì)計(jì)研究,2005;12

②向德偉.關(guān)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)科體系和課程設(shè)置問(wèn)題的探討,會(huì)計(jì)研究,2003;3

第4篇：金融道德論文范文

一、職業(yè)勝任能力的內(nèi)涵

（一）職業(yè)勝任能力能力是一個(gè)非常抽象的詞匯，不同行業(yè)對(duì)職業(yè)勝任能力有不同的理解與認(rèn)識(shí)。通俗來(lái)說(shuō)，職業(yè)勝任能力即指在工作中能將專業(yè)知識(shí)和技能始終保持在應(yīng)有的水平之上，從而確保能為客戶提供具有專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)。國(guó)外對(duì)職業(yè)勝任能力的關(guān)注與研究始于20世紀(jì)80年代，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們對(duì)職業(yè)勝任能力內(nèi)涵也有了不斷認(rèn)識(shí)與深化。

（二）資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)勝任能力的要素資產(chǎn)評(píng)估業(yè)是一個(gè)在我國(guó)僅有20余年的新興智力密集型行業(yè)，資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)勝任能力要素應(yīng)該包括職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能和職業(yè)道德三個(gè)要素。1.職業(yè)知識(shí)。職業(yè)知識(shí)是從事某一職業(yè)的人們進(jìn)行實(shí)踐的必備知識(shí)，豐富的職業(yè)知識(shí)是形成職業(yè)勝任能力的重要要素。資產(chǎn)評(píng)估是一個(gè)綜合性的交叉學(xué)科，資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)中將涉及到會(huì)計(jì)學(xué)、法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、營(yíng)銷學(xué)、工程學(xué)、咨詢學(xué)、管理學(xué)等多門(mén)學(xué)科知識(shí)，因此，對(duì)于一名資產(chǎn)評(píng)估師來(lái)說(shuō)，完備職業(yè)知識(shí)可視為執(zhí)業(yè)的基本工具。目前，高校在發(fā)展專業(yè)科學(xué)知識(shí)體系方面扮演了重要角色，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)的學(xué)科體系的系統(tǒng)化、合理化至關(guān)重要。2.職業(yè)技能。職業(yè)技能是在掌握一定知識(shí)的基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)培養(yǎng)訓(xùn)練和實(shí)踐鍛煉而形成的，是對(duì)知識(shí)的應(yīng)用，具有“操作”和“運(yùn)作”的特性。在知識(shí)日新月異的新時(shí)代，資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和新業(yè)務(wù)的不斷涌現(xiàn)使得職業(yè)技能的重要性日益凸顯。資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)具有的職業(yè)技能包括：（1）學(xué)習(xí)能力，即評(píng)估師應(yīng)樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的理念，在工作中善于接受新知識(shí)，不斷調(diào)整和更新已有的知識(shí)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而提升自己的專業(yè)管理水平。（2）創(chuàng)新能力。在信息社會(huì)，創(chuàng)新是時(shí)代進(jìn)步的源泉，資產(chǎn)評(píng)估師的經(jīng)驗(yàn)積累固然重要，但其創(chuàng)新能力是行業(yè)發(fā)展的立足之本。創(chuàng)新能力要求評(píng)估師面對(duì)無(wú)固定解決模式的新問(wèn)題時(shí)有獨(dú)到的見(jiàn)解，不人云亦云。（3）溝通能力。在一個(gè)完整的評(píng)估項(xiàng)目流程中，從業(yè)務(wù)承攬、項(xiàng)目洽談、資產(chǎn)盤(pán)查直至評(píng)估報(bào)告完成需要資產(chǎn)評(píng)估師與委托方、政府、團(tuán)隊(duì)的交流溝通以及團(tuán)隊(duì)其他成員的通力協(xié)作，因此資產(chǎn)評(píng)估師在工作中的理解能力、協(xié)調(diào)能力和表達(dá)能力顯得尤為重要。3.職業(yè)道德。由于資產(chǎn)評(píng)估是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)交易的需求產(chǎn)物，資產(chǎn)評(píng)估師在工作中肩負(fù)防止國(guó)有資產(chǎn)流失的職責(zé)，只有在工作中始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，用職業(yè)道德約束自己的行為，才能不越雷池，保持獨(dú)立、客觀、公正的立場(chǎng)，順利完成評(píng)估工作。而這種職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)的形成是在日常的工作中潛移默化、一點(diǎn)一滴形成的。

二、金融資產(chǎn)評(píng)估課程的特點(diǎn)

1.課程的研究范圍廣泛，信息量大。從資產(chǎn)的角度來(lái)看，金融資產(chǎn)的范疇較廣，包括股票、債券、基金、期貨、期權(quán)等金融衍生品。由于金融資產(chǎn)是附著與實(shí)物資產(chǎn)之上產(chǎn)生的虛擬資產(chǎn)，其自身的價(jià)值變化具有一定的復(fù)雜性與不確定性。從目前世界經(jīng)濟(jì)的研究成果來(lái)看，金融資產(chǎn)的定價(jià)問(wèn)題始終是理論界的熱點(diǎn)及難點(diǎn)，全球經(jīng)濟(jì)的多元化與一體化對(duì)金融資產(chǎn)問(wèn)題研究提出了許多新的課題，一些經(jīng)典理論在實(shí)踐中也遭遇到前所未有的挑戰(zhàn)。從企業(yè)的角度來(lái)看，金融資產(chǎn)評(píng)估包括金融企業(yè)的價(jià)值評(píng)估及金融不良資產(chǎn)評(píng)估等內(nèi)容。金融企業(yè)的運(yùn)營(yíng)特性及在經(jīng)濟(jì)中的重要地位決定了其價(jià)值評(píng)估必須采用異于傳統(tǒng)企業(yè)價(jià)值的評(píng)估方法。

2.研究?jī)?nèi)容的前沿性，有一定的深度。自2009年全球金融危機(jī)以來(lái)，世界金融動(dòng)蕩不斷加劇，希臘債務(wù)危機(jī)、歐元區(qū)瓦解風(fēng)險(xiǎn)無(wú)不與金融發(fā)展與金融安全有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。同樣，伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，實(shí)體經(jīng)濟(jì)對(duì)金融市場(chǎng)的依賴度日益增強(qiáng)，企業(yè)金融資產(chǎn)的多樣化與占比大幅提升，企業(yè)間并購(gòu)重組的日趨活躍等對(duì)資產(chǎn)評(píng)估研究提出了許多新的課題。2009年第四屆世界評(píng)估師大會(huì)以“金融市場(chǎng)安全與資產(chǎn)評(píng)估”為主題，圍繞金融市場(chǎng)發(fā)展與資產(chǎn)評(píng)估、金融創(chuàng)新與資產(chǎn)評(píng)估、抵質(zhì)押品的管理與評(píng)估、金融企業(yè)價(jià)值評(píng)估、金融不良資產(chǎn)評(píng)估等方面進(jìn)行了深入的交流與探討，加強(qiáng)金融資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)問(wèn)題，完善我國(guó)金融資產(chǎn)評(píng)估體系已形成共識(shí)。與此同時(shí)，為應(yīng)對(duì)金融資產(chǎn)評(píng)估、文化資產(chǎn)評(píng)估等的市場(chǎng)需求，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估擬設(shè)立新興市場(chǎng)領(lǐng)域?qū)I(yè)委員會(huì)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的研究與實(shí)踐指導(dǎo)，提高專業(yè)評(píng)估水平。因此，今后一段時(shí)間內(nèi)，金融資產(chǎn)評(píng)估將成為資產(chǎn)評(píng)估理論與實(shí)踐研究焦點(diǎn)，金融資產(chǎn)評(píng)估在資產(chǎn)評(píng)估課程體系中的重要程度進(jìn)一步提升。

3.課程的綜合實(shí)踐性。資產(chǎn)評(píng)估本身是一項(xiàng)技術(shù)性與實(shí)務(wù)性很強(qiáng)的工作，資產(chǎn)評(píng)估教學(xué)不僅要求學(xué)生掌握資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)知識(shí)和評(píng)估技能，還要求學(xué)生具有一定的評(píng)估實(shí)踐能力。在國(guó)外，資產(chǎn)評(píng)估師的成長(zhǎng)與發(fā)展更多得益于行業(yè)協(xié)會(huì)的培訓(xùn)和課程學(xué)習(xí)。如美國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)開(kāi)設(shè)有評(píng)估復(fù)審及管理（AppraisalReviewandManagement），企業(yè)價(jià)值（BusinessValuation），珠寶首飾（GemsandJewelry），機(jī)器設(shè)備（MachineryandTechnicalSpecialties），私人財(cái)產(chǎn)（PersonalProperty）和不動(dòng)產(chǎn)（RealProperty）等6個(gè)方面的評(píng)估課程，每一項(xiàng)課程學(xué)習(xí)都輔以大量的案例教學(xué)與實(shí)踐參與做支撐。金融資產(chǎn)評(píng)估理論與實(shí)踐在企業(yè)價(jià)值評(píng)估課程中也有很好的體現(xiàn)。

三、金融資產(chǎn)評(píng)估的理論研究及課程建設(shè)現(xiàn)狀分析

1.理論研究現(xiàn)狀。通過(guò)中國(guó)知網(wǎng)以“金融資產(chǎn)評(píng)估”為關(guān)鍵詞對(duì)2006-2015年期間發(fā)表的論文進(jìn)行搜索，共搜索論文524篇，而同期以資產(chǎn)評(píng)估為關(guān)鍵詞搜集的論文共計(jì)133399篇，可見(jiàn)，金融資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)研究仍處于起步階段，相關(guān)成果數(shù)量極其有限。各年度數(shù)量情況見(jiàn)表1。從學(xué)科性質(zhì)來(lái)看，論文主要集中在金融、投資、會(huì)計(jì)三大領(lǐng)域，研究成果側(cè)重于對(duì)金融資產(chǎn)的特性、定價(jià)研究，而與評(píng)估實(shí)踐緊密相連、具有實(shí)踐指導(dǎo)價(jià)值的論文不多，這種現(xiàn)象既體現(xiàn)了金融資產(chǎn)評(píng)估的研究范圍廣闊及復(fù)雜性，也反映金融資產(chǎn)理論與評(píng)估實(shí)踐的粘合度有待提高的現(xiàn)狀。從來(lái)源數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)看，中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù)是研究成果的主要源，占研究成果的一半以上，其次是學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)絡(luò)出版總庫(kù)，而中國(guó)博士、碩士學(xué)位論文庫(kù)搜集的文獻(xiàn)僅占報(bào)紙數(shù)據(jù)庫(kù)的15%左右，反映出當(dāng)前金融資產(chǎn)評(píng)估領(lǐng)域的研究嚴(yán)重滯后于現(xiàn)實(shí)需求，研究成果少且缺乏前瞻性的、創(chuàng)新性的觀點(diǎn)與方法，研究層次與水準(zhǔn)有待進(jìn)一步提高。從國(guó)外的研究成果來(lái)看，金融資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)理論散見(jiàn)在投資銀行、并購(gòu)估值等著作中，運(yùn)用google對(duì)financialassetvaluation/appraisal進(jìn)行檢索，也僅能檢索到較為零散的理論知識(shí)。

2.我國(guó)高校金融資產(chǎn)評(píng)估課程建設(shè)現(xiàn)狀。目前全國(guó)共有34所高等院校開(kāi)設(shè)了資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)專業(yè)，辦學(xué)歷史僅有10年，尚屬年輕專業(yè)，開(kāi)設(shè)金融資產(chǎn)評(píng)估課程的院校更是寥寥無(wú)幾，課程內(nèi)容的廣度與深度仍顯不足。根據(jù)武漢大學(xué)中國(guó)科學(xué)評(píng)價(jià)研究中心、中國(guó)科教評(píng)價(jià)網(wǎng)和中國(guó)教育質(zhì)量評(píng)價(jià)中心共同完成了2015～2016年度中國(guó)大學(xué)及學(xué)科專業(yè)評(píng)價(jià)排名，對(duì)國(guó)內(nèi)部分高校資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)課程設(shè)置情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，可以看到，金融資產(chǎn)評(píng)估仍屬資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)的前沿課程，僅有少數(shù)高校將其設(shè)置為專業(yè)選修課，絕大多數(shù)高校僅開(kāi)設(shè)與其相關(guān)的課程。部分高校開(kāi)設(shè)金融資產(chǎn)評(píng)估課程情況見(jiàn)表2。從國(guó)外的資產(chǎn)評(píng)估教育來(lái)看，英國(guó)和美國(guó)是資產(chǎn)評(píng)估教育的典范。英國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)已有百年歷史，資產(chǎn)評(píng)估教育也積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。一些高校設(shè)有資產(chǎn)評(píng)估與管理專業(yè)（PropertyAppraisalandManagement），許多課程獲得英國(guó)皇家特許測(cè)量師協(xié)會(huì)（RICS）認(rèn)證。由于RICS在全球不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)域評(píng)估的權(quán)威性，英國(guó)許多高校的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)發(fā)展多受其影響，開(kāi)設(shè)的課程多與房地產(chǎn)、建筑、測(cè)量和環(huán)境相關(guān)，幾乎沒(méi)有金融資產(chǎn)評(píng)估類課程。美國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)本科實(shí)習(xí)的是通才教育，并不強(qiáng)調(diào)專業(yè)差別，在課程設(shè)置方面，資產(chǎn)評(píng)估并不是一門(mén)獨(dú)立的課程，資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)理論僅在accounting、financialmanagement等課程中有所體現(xiàn)。此外，美國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估教育一直以職業(yè)教育為核心，在1976年以前從未進(jìn)入過(guò)大學(xué)的學(xué)歷教育，后來(lái)是在美國(guó)評(píng)估師協(xié)會(huì)的倡導(dǎo)和主持下，才逐步出現(xiàn)了評(píng)估協(xié)會(huì)和大學(xué)合作進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估證書(shū)教育的形式。金融資產(chǎn)評(píng)估是隨資產(chǎn)評(píng)估發(fā)展的市場(chǎng)需求而開(kāi)設(shè)的一門(mén)新課，從課程體系到教學(xué)模式等方面都處于探索階段，在教材、習(xí)題等資源方面比較匱乏。目前國(guó)內(nèi)僅出版3本相關(guān)教材，發(fā)行時(shí)間較早（分別為2001年、2003年和2008年），許多知識(shí)點(diǎn)停留在概述層面且與評(píng)估實(shí)踐的關(guān)聯(lián)度不高。從金融資產(chǎn)評(píng)估實(shí)踐來(lái)看，金融資產(chǎn)評(píng)估尚屬評(píng)估機(jī)構(gòu)的新興業(yè)務(wù)，相關(guān)交易案例較少，這并不意味著市場(chǎng)需求不旺，而是與專業(yè)人才的匱乏密不可分，許多與金融資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)的工作只能交由投資銀行完成?？傊鹑谫Y產(chǎn)評(píng)估課程知識(shí)結(jié)構(gòu)仍很不成熟，有很大的完善空間。

四、基于培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)勝任能力的金融資產(chǎn)評(píng)估課程建設(shè)的設(shè)想

1.不斷地凝練課程知識(shí)體系，將金融學(xué)與評(píng)估學(xué)的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行結(jié)合。目前我國(guó)高校教學(xué)中仍普遍采用以教為主的教學(xué)模式，學(xué)生在學(xué)習(xí)中只是被動(dòng)接受，沒(méi)有形成對(duì)本課程知識(shí)體系的完整框架，掌握的知識(shí)多為零散的、片面的，只見(jiàn)樹(shù)木不見(jiàn)森林。在金融資產(chǎn)評(píng)估教學(xué)中應(yīng)樹(shù)立學(xué)生的全局觀，在課程伊始針對(duì)本課程的特點(diǎn)并結(jié)合全球金融領(lǐng)域的發(fā)展讓學(xué)生了解本課程，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。作為新課程，金融資產(chǎn)評(píng)估并不是金融學(xué)和資產(chǎn)評(píng)估學(xué)兩門(mén)課的簡(jiǎn)單疊加，而是從資產(chǎn)評(píng)估的視角對(duì)金融資產(chǎn)定價(jià)的再認(rèn)識(shí)。該課程應(yīng)是涵蓋評(píng)估基礎(chǔ)理論、金融單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估、金融企業(yè)價(jià)值評(píng)估及金融不良資產(chǎn)評(píng)估與處置等的知識(shí)體系。同時(shí)，金融資產(chǎn)評(píng)估課程兼具研究與實(shí)踐類課程的特點(diǎn)，課程實(shí)務(wù)部分可借鑒國(guó)際企業(yè)價(jià)值評(píng)估分析師協(xié)會(huì)（IACVA）的注冊(cè)企業(yè)價(jià)值評(píng)估分析師（CVA）資格認(rèn)證課程的模式，使理論知識(shí)與實(shí)務(wù)操作互為印證，從而培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)、創(chuàng)新能力。

2.推進(jìn)案例教學(xué)法在課程中的運(yùn)用。長(zhǎng)期以來(lái)，以教師為中心的傳統(tǒng)授課模式一直主導(dǎo)大學(xué)講臺(tái)，這種以信息的單向傳遞、簡(jiǎn)單記憶或復(fù)現(xiàn)為目的教學(xué)方法忽視學(xué)生學(xué)習(xí)需求，導(dǎo)致學(xué)生學(xué)習(xí)成效很低，在培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)勝任能力方面起到的作用非常有限。案例教學(xué)法是近年來(lái)經(jīng)一些院校實(shí)踐證明的能激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)熱情、提高學(xué)習(xí)能力的一種行之有效的教學(xué)模式。其課程特點(diǎn)與案例教學(xué)法實(shí)施前提非常吻合。首先，隨著全球金融產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)和金融改革的不斷深化，金融資產(chǎn)評(píng)估的研究領(lǐng)域越來(lái)越寬廣，這些都為課程提供了豐富的案例資源。其次，資產(chǎn)評(píng)估本身屬于新興學(xué)科，實(shí)踐方面仍處于探索階段，沒(méi)有固定的框架和模式約束，案例教學(xué)中可以培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新思維。案例教學(xué)的成效主要取決于三個(gè)方面：第一個(gè)是案例的選擇和搜集要具有科學(xué)性、實(shí)時(shí)性、代表性，要與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的態(tài)勢(shì)結(jié)合起來(lái)，要將案例與理論知識(shí)點(diǎn)系統(tǒng)有效地結(jié)合起來(lái)。第二要有認(rèn)真設(shè)計(jì)的分析環(huán)節(jié)，使學(xué)生了解、熟悉、掌握分析問(wèn)題的邏輯、思路，通過(guò)案例分析使學(xué)生了解、熟悉、掌握分析問(wèn)題的邏輯、思路。第三在案例討論中鼓勵(lì)學(xué)生積極發(fā)言，提高學(xué)生的參與度。

第5篇：金融道德論文范文

【論文摘要】誠(chéng)信是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的倫理基礎(chǔ)，但“誠(chéng)信缺失”現(xiàn)象在目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中極為常見(jiàn)。基于這一現(xiàn)狀，如何重識(shí)誠(chéng)實(shí)信用原則，構(gòu)建并完善我國(guó)的市場(chǎng)信用體系，是一個(gè)緊迫的理論和現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，對(duì)于和諧社會(huì)的構(gòu)建起著至關(guān)重要的影響。

【論文關(guān)鍵詞】誠(chéng)信；市場(chǎng)；信用體系

一、市場(chǎng)誠(chéng)信缺失之現(xiàn)狀

“人無(wú)信而不立”，誠(chéng)實(shí)信用歷來(lái)被古人視為安身立命的基本道德準(zhǔn)則?！把远鵁o(wú)信”是小人行徑，為君子所不齒。然時(shí)至今日，人人投入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)洪流，追逐個(gè)人利益最大化，成為許多人的行為動(dòng)機(jī)與終極目標(biāo)。為了贏利，惘顧誠(chéng)信，泯滅良知，損人利己，這些現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。

每天我們周圍充斥著各種各樣天花亂墜的廣告，各路明星代言是“八仙過(guò)海，各顯神通”，我們眼花繚亂，無(wú)所適從?！鞍俨轀p肥茶”搖身一變，搭上神秘的成了“藏秘排油茶”，大肆虛假宣傳之后，成就了銷售神話；成本五六十塊的鋁合金鍋，一番包裝，成了擁有數(shù)十項(xiàng)國(guó)際國(guó)內(nèi)專利的“胡師傅”無(wú)油煙鍋，價(jià)格扶搖直上599元……舉不勝舉的看上去、聽(tīng)上去很美的商品，熟悉的明星代言，到最后不過(guò)是精心編造的謊言與陷阱。

言之鑿鑿，無(wú)一實(shí)話；言之確確，無(wú)一可信。企業(yè)的誠(chéng)信、媒體的誠(chéng)信、個(gè)人的誠(chéng)信，在金錢(qián)面前化為烏有。我們的市場(chǎng)充斥著唯利是圖、彌天大謊成家常便飯的商家，更有鋪天蓋地的媒體廣告助紂為虐，結(jié)果是每個(gè)消費(fèi)者戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢、如履薄冰，依然很難躲過(guò)重重謊言編制的陷阱，全然不知到底我們還能相信什么。如此這般信用存在嚴(yán)重危機(jī)的市場(chǎng)不是健康的市場(chǎng)，也不是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展所需要的市場(chǎng)，更不是和諧社會(huì)所期盼的市場(chǎng)。那我們?cè)撊绾沃噩F(xiàn)一言九鼎的誠(chéng)信社會(huì)?

二、誠(chéng)實(shí)信用原則之重識(shí)

誠(chéng)實(shí)信用這樣一個(gè)古老的道德準(zhǔn)則，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中扮演著怎樣的角色?為何我們要從法律的視角去審視它，重新認(rèn)識(shí)它對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展乃至建立經(jīng)濟(jì)和諧社會(huì)的意義?筆者以為，誠(chéng)實(shí)信用是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展不可或缺的基本原則，是促進(jìn)社會(huì)和諧的基本因素之一。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，每一個(gè)主體都試圖通過(guò)交易以實(shí)現(xiàn)自己利益的最大化，而公平交易、等價(jià)交換是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的基本訴求。然契約是否公正，當(dāng)事人意思表示是否真實(shí)，取決于一個(gè)前提，即信息獲取渠道的暢通以及雙方信息的準(zhǔn)確提供，但實(shí)際上，由于諸多的制約因素，信息獲取的不對(duì)稱是常態(tài)，交易中的欺詐、脅迫、乘人之危等情形，往往導(dǎo)致交易天平的嚴(yán)重失衡。隨著產(chǎn)品的極大豐富與專業(yè)技術(shù)含量的提高，交易雙方信息不對(duì)稱的情形反而越發(fā)突出，作為買方，對(duì)于產(chǎn)品的選擇判斷，主要依賴賣方所提供的信息。這時(shí)，市場(chǎng)的公平交易，依賴于人們合作的誠(chéng)意和對(duì)自身信用的珍視。信任，成為了交易實(shí)現(xiàn)的道德基礎(chǔ)，也是提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效率的手段。但，或許正如哈特在談到法律和道德的關(guān)系的時(shí)候所說(shuō)，人的脆弱性，法律和道德的共同要求，就大部分來(lái)說(shuō)，并不是由提供積極的服務(wù)，而是由消極克制構(gòu)成的。這種克制通常是以作為禁令的否定形式來(lái)表達(dá)的，人們確實(shí)可能從不同的動(dòng)機(jī)出發(fā)來(lái)服從，……另一方面，無(wú)論是對(duì)長(zhǎng)期利益的了解，或者是意志的力量或善良，都不是所有人同樣具有的……”正因?yàn)榈赖录s束的脆弱性，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所需要的誠(chéng)實(shí)信用，不可能僅靠道德倡導(dǎo)來(lái)實(shí)現(xiàn)，甚至僅停留在法律原則層面上的誠(chéng)實(shí)信用原則，面對(duì)誠(chéng)信缺失的市場(chǎng)，也有些蒼白無(wú)力。筆者認(rèn)為，當(dāng)務(wù)之急是以誠(chéng)實(shí)信用原則為基礎(chǔ)，構(gòu)建社會(huì)信用體系。信用體系的建立必將推動(dòng)市場(chǎng)的健康發(fā)展。在此意義上，市場(chǎng)是道德的市場(chǎng)，信用體系是關(guān)聯(lián)著社會(huì)秩序的問(wèn)題。而我們對(duì)此的理解，首先從對(duì)誠(chéng)實(shí)信用本身的理解開(kāi)始。

誠(chéng)實(shí)，是道德規(guī)范的要求，要求人們?cè)谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下以誠(chéng)實(shí)信用為經(jīng)營(yíng)基本原則和理念，遵守職業(yè)道德，提倡誠(chéng)實(shí)守信、公平公正、正直良心等道德準(zhǔn)則，這樣才能使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在良性的軌道上運(yùn)行，企業(yè)和個(gè)人才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中建立良好的社會(huì)關(guān)系。信用，則主要是指社會(huì)應(yīng)該建立起一個(gè)剛性的信用約束機(jī)制，依靠一整套完整的信用管理機(jī)制與應(yīng)用技術(shù)，來(lái)達(dá)到經(jīng)濟(jì)社會(huì)信用體系建立的目的。誠(chéng)實(shí)信用原則的本質(zhì)Hl在于：

第一，誠(chéng)實(shí)信用原則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者必須遵循的道德準(zhǔn)則。誠(chéng)實(shí)信用原則的目的，在于平衡當(dāng)事人之間的利益，它要求當(dāng)事人在民事活動(dòng)中必須抱著善意、誠(chéng)實(shí)、不欺詐的主觀心理狀態(tài)對(duì)待他方當(dāng)事人，尊重他方利益，以對(duì)待自己事務(wù)之注意對(duì)待他方事務(wù)，保證法律關(guān)系當(dāng)事人都得到自己應(yīng)得的利益。不得損人利己，在不損害他方當(dāng)事人利益的前提下，去追求自己的利益，從誠(chéng)實(shí)信用原則的要求可看出，它是對(duì)市場(chǎng)主體在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提出的道德方面的要求。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，誠(chéng)實(shí)信用原則已成為一切市場(chǎng)活動(dòng)當(dāng)事人必須遵循的道德準(zhǔn)則。

第二，誠(chéng)實(shí)信用原則是道德準(zhǔn)則的法律化，誠(chéng)實(shí)信用原則是商品經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中必須遵循的道德準(zhǔn)則，一經(jīng)立法者規(guī)定為法律規(guī)范之后，即獲得了法律的效力，上升為人人必須遵守的法律原則。

第三，誠(chéng)實(shí)信用原則的實(shí)質(zhì)在于授予法院以自由裁量權(quán)。誠(chéng)實(shí)信用原則的內(nèi)容極為概括抽象，其內(nèi)涵和外延具有不確定性，是法律中的“彈性條款”，具有較強(qiáng)的伸縮性，這實(shí)質(zhì)上是以模糊規(guī)定或不確定性規(guī)定的方式，把相當(dāng)大的自由裁量權(quán)交給法官，使法官的司法活動(dòng)具有創(chuàng)造性和能動(dòng)性四。一方面該原則是法院解釋契約、解釋其他意思表示，從而干預(yù)生活，調(diào)整當(dāng)事人利益沖突的依據(jù)和指導(dǎo)原則；另一方面也是法院演進(jìn)法律、填補(bǔ)法律漏洞的依據(jù)和指導(dǎo)原則。

三、市場(chǎng)信用體系之建構(gòu)

要建立一個(gè)誠(chéng)信的市場(chǎng)，創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境，僅憑借道德自律或法律的原則性規(guī)定是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，建立全面客觀的市場(chǎng)信用監(jiān)督體系，才是現(xiàn)實(shí)有效的辦法。這一點(diǎn)，國(guó)外經(jīng)驗(yàn)可資借鑒。

(一)國(guó)外市場(chǎng)誠(chéng)信體系之經(jīng)驗(yàn)

第一，由商業(yè)性信用機(jī)構(gòu)組成信用局而形成的國(guó)家信用管理體系。其代表國(guó)家—美國(guó)，其信用制度包括信用登記制度、信用評(píng)級(jí)制度、信用預(yù)警制度、信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度等等，美國(guó)的企業(yè)、征信公司、追賬公司等從盈利目的出發(fā)，形成全美信用管理協(xié)會(huì)等著名商業(yè)性征信公司為主體的美國(guó)信用管理體系。

第二，以銀行協(xié)會(huì)建立的會(huì)員制征信機(jī)構(gòu)與商業(yè)性征信機(jī)構(gòu)共同組成的國(guó)家社會(huì)信用管理體系。代表國(guó)家一日本，有“全國(guó)銀行個(gè)人信用信息管理中心”、郵購(gòu)系統(tǒng)的“CIC”以及消費(fèi)系統(tǒng)的“全國(guó)信用信息聯(lián)合會(huì)”，其信息來(lái)源主要通過(guò)會(huì)員提供客戶的貸款情況、賬戶和信用卡使用等情況，供會(huì)員信息共享。

第三，以中央銀行建立的中央信貸登記系統(tǒng)為主體的國(guó)家社會(huì)信用管理體系。代表國(guó)家德國(guó)、法國(guó)、意大利等國(guó)家。該系統(tǒng)是由政府出資，建立全國(guó)數(shù)據(jù)庫(kù)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，信息主要是供銀行內(nèi)部使用，服務(wù)于商業(yè)銀行防范貸款風(fēng)險(xiǎn)和中央銀行金融監(jiān)管和貨幣政策。

(二)我國(guó)市場(chǎng)誠(chéng)信體系之建構(gòu)

借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，立足本國(guó)實(shí)際，筆者認(rèn)為，我國(guó)應(yīng)建立專門(mén)的信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)、媒體廣告、個(gè)人進(jìn)行有效的信用監(jiān)督。

第一，建立全面的企業(yè)信用監(jiān)督體系。

目前，我國(guó)銀行體系內(nèi)部已建立了企業(yè)的信貸記錄，并在各個(gè)金融機(jī)構(gòu)間共享，減少放貸風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也促使企業(yè)信守貸款協(xié)議，按時(shí)還貸，否則，無(wú)論在哪個(gè)金融機(jī)構(gòu)，該企業(yè)都很難申請(qǐng)到新的貸款。但是，這一小范圍的信用監(jiān)督體系遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)對(duì)企業(yè)信用的要求。眾多的欺詐，始于企業(yè)信用制度的缺失。從對(duì)產(chǎn)品的虛假宣傳到上市公司提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、虛構(gòu)巨額交易欺騙股東等等行為，我們不難看出，正是缺乏全面有效的企業(yè)信用監(jiān)督體系，才導(dǎo)致有的企業(yè)肆意欺詐、為所欲為。建立專門(mén)的信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，為每一個(gè)企業(yè)建立信用檔案，根據(jù)其經(jīng)營(yíng)、納稅、履行債務(wù)等情況，對(duì)其信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，評(píng)定信用等級(jí)，并定期向社會(huì)公布。為了及時(shí)、有效掌握企業(yè)的信用狀況，工商、稅務(wù)、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將企業(yè)的不誠(chéng)信行為披露給信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，如經(jīng)營(yíng)中存在欺詐、偷逃稅款、長(zhǎng)時(shí)間欠貸不還、虛假?gòu)V告等行為，以便于信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)客觀公正的對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定。在對(duì)各類企業(yè)的信用監(jiān)督中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)上市公司的監(jiān)督，特別是上市公司披露信息真實(shí)性的監(jiān)管，對(duì)于虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、虛構(gòu)重大交易等欺詐行為，應(yīng)作為永久信用瑕疵記錄，并給予最低信用等級(jí)；同時(shí)，主管部門(mén)對(duì)其予以有效制裁，才能維護(hù)證券市場(chǎng)的正常秩序，保護(hù)廣大股民的利益。

由專門(mén)的信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)信用進(jìn)行權(quán)威的評(píng)定，并定期向社會(huì)公布企業(yè)的信用等級(jí)，對(duì)于維護(hù)市場(chǎng)和諧具有重大意義。一方面使社會(huì)公眾了解該企業(yè)的信用狀況，作為選擇交易對(duì)象的重要參考；另一方面，對(duì)企業(yè)本身也是積極的督促，使企業(yè)注重維護(hù)自己的信譽(yù)，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，從而使“信者走遍天下，失信者寸步難行”。

第二，建立媒體廣告信用體系。

現(xiàn)代社會(huì)已進(jìn)入信息時(shí)代，廣告無(wú)孔不入，已經(jīng)深刻影響著每個(gè)人、每個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，有的企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中獲勝，無(wú)所不用其極，利用廣告夸大宣傳，虛構(gòu)事實(shí)欺騙社會(huì)公眾，是其常用的辦法。

筆者認(rèn)為，虛假?gòu)V告之所以會(huì)大行其道，屢禁不止，與廣告的媒體信用缺失密切相關(guān)。廣告的媒體只顧獲取廣告費(fèi)，對(duì)廣告內(nèi)容疏于審查，甚至根本不審查，給廣告費(fèi)就行；而等到東窗事發(fā)，撤了廣告了事，對(duì)于虛假?gòu)V告的媒體責(zé)任的疏于追究或是無(wú)關(guān)痛癢的罰款了事，根本無(wú)法制止虛假?gòu)V告之囂張?因?yàn)?，在巨額廣告費(fèi)的誘惑面前，那點(diǎn)小小的罰款根本無(wú)濟(jì)于事。

基于現(xiàn)狀，一方面建立媒體廣告信用體系，由專門(mén)的信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)媒體所廣告的真賣陛情況，予以媒體廣告信用度評(píng)級(jí)，并予以公告，使那些嚴(yán)重失實(shí)的虛假?gòu)V告的媒體，失信于社會(huì)公眾，誠(chéng)信企業(yè)為了維護(hù)自己的信譽(yù)，也不在這樣的媒體廣告。如此一來(lái)，媒體為了自己的信譽(yù)與生存，必然會(huì)加強(qiáng)對(duì)廣告的審查，不會(huì)輕易冒險(xiǎn)虛假?gòu)V告，因?yàn)檫@將攸關(guān)其是否能在市場(chǎng)上立足。另一方面，對(duì)虛假?gòu)V告的媒體，不僅要進(jìn)行行政處罰，還應(yīng)課以民事責(zé)任，例如，對(duì)因虛假?gòu)V告造成的消費(fèi)者的損失，應(yīng)由制作虛假?gòu)V告的廠商承擔(dān)賠償責(zé)任，而虛假?gòu)V告的媒體承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。

第三，建立個(gè)人信用體系。

建立個(gè)人信用體系，由專門(mén)的信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)全面記載個(gè)人信用狀況，如重大考試信用記錄、金融信用記錄等，并據(jù)此綜合評(píng)定個(gè)人信用等級(jí)，作為能否獲得相關(guān)金融服務(wù)的依據(jù)，同時(shí)還可以作為招工、入學(xué)(研究生教育)等的品行參考。目前，雖然銀行系統(tǒng)已建立個(gè)人金融信用記錄，作為銀行為個(gè)人提供金融服務(wù)的參考與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)，但其僅僅是個(gè)人金融信用，并不能反映個(gè)人綜合信用狀況。因此，由獨(dú)立的信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建立個(gè)人信用檔案，包括金融信用、考試信用、交易信用等，綜合評(píng)價(jià)個(gè)人信用等級(jí)十分必要。

對(duì)于惡意透支、惡意欠貸、騙保、重大考試作弊、欺詐等行為，應(yīng)對(duì)個(gè)人信用作瑕疵記錄，并且信用記錄有重大瑕疵者，如曾有詐騙等犯罪行為的，應(yīng)當(dāng)禁止其從事相關(guān)行業(yè)的工作，如會(huì)計(jì)、律師、國(guó)家公務(wù)員等。唯有把個(gè)人信用與其個(gè)人的前途發(fā)展與切身利益密切聯(lián)系起來(lái)，真正形成“人無(wú)信而不立”的氛圍，才能促使每個(gè)人注重自己的信用，才能真正使“誠(chéng)信至上”成為整個(gè)社會(huì)的共同信念。

第6篇：金融道德論文范文

[關(guān)鍵詞]信息社會(huì)；信息倫理；信息活動(dòng)；個(gè)人信息保護(hù)

隨著計(jì)算機(jī)的普及與運(yùn)用、網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，人類已經(jīng)步入了信息時(shí)代或日信息社會(huì)，信息的開(kāi)發(fā)、傳播、管理和利用已經(jīng)變得越來(lái)越重要?？梢院敛豢鋸埖卣f(shuō)，無(wú)論人們是進(jìn)行公務(wù)性的科學(xué)決策、科學(xué)研究、金融活動(dòng)或者其他活動(dòng)，還是進(jìn)行私人之間的日常交往，無(wú)不與信息的開(kāi)發(fā)、傳播、管理和利用密切相關(guān)，或者在某種意義上說(shuō)就是在從事著一定的信息的開(kāi)發(fā)、傳播、管理和利用。為了討論的方便起見(jiàn)，我們暫且將“信息的開(kāi)發(fā)、傳播、管理和利用”叫做信息處理活動(dòng)(或者信息活動(dòng))。探討“信息倫理何以可能”必須探討以下一系列的相關(guān)問(wèn)題：“信息倫理是什么”“當(dāng)前信息倫理問(wèn)題的癥結(jié)是什么”“建構(gòu)信息倫理的目的及其價(jià)值是什么”“如何建構(gòu)信息倫理”等。

一、信息倫理及其特征

信息倫理是指在信息處理活動(dòng)即在信息的開(kāi)發(fā)、傳播、利用和管理過(guò)程中，形成的信息活動(dòng)主體之間的倫理關(guān)系及其倫理秩序以及在此基礎(chǔ)上形成調(diào)節(jié)信息活動(dòng)主體(信息活動(dòng)個(gè)體或者共同體)之間關(guān)系與行為的信息倫理準(zhǔn)則、倫理要求和倫理規(guī)范之總和。信息倫理的內(nèi)涵包括兩個(gè)信息道德域和三種信息倫理形態(tài)。

兩個(gè)信息道德域，即信息活動(dòng)個(gè)體或者共同體信息道德心理域與信息社會(huì)道德域。信息活動(dòng)個(gè)體或者共同體信息道德心理域包括：信息活動(dòng)個(gè)體或者共同體在信息處理活動(dòng)中形成的信息道德認(rèn)知、信息道德情感、信息道德意志、信息道德信念和信息道德行為等，如對(duì)信息處理活動(dòng)的倫理準(zhǔn)則及規(guī)范價(jià)值認(rèn)同，對(duì)非法竊取他人隱私或?yàn)E用他人信息成果的鄙視與批評(píng)等，反映了信息活動(dòng)主體對(duì)信息道德原則、道德規(guī)范的自律與自覺(jué)；信息社會(huì)道德域則是指在信息處理活動(dòng)過(guò)程中揚(yáng)善抑惡的信息倫理準(zhǔn)則與規(guī)范、信息處理活動(dòng)中的道德權(quán)利與道德義務(wù)、信息處理活動(dòng)中的倫理責(zé)任與倫理精神等。

所謂信息倫理的三種形態(tài)，即作為關(guān)系形態(tài)的信息倫理、作為觀念形態(tài)的信息倫理和作為實(shí)踐形態(tài)的信息倫理。作為關(guān)系形態(tài)的信息倫理是在信息處理活動(dòng)中，通過(guò)履行一定的信息道德原則、道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，形成了一定的道德義務(wù)和道德權(quán)力的信息倫理關(guān)系，其中包括信息處理活動(dòng)中的個(gè)人與個(gè)人之間的關(guān)系、個(gè)人與組織(共同體)之間的關(guān)系、組織(共同體)與組織(共同體)之間的倫理關(guān)系。如在互聯(lián)網(wǎng)的條件下，互聯(lián)網(wǎng)成員須遵循通過(guò)大家共同認(rèn)同的互聯(lián)網(wǎng)道德規(guī)范和準(zhǔn)則，在獲得共享互聯(lián)網(wǎng)信息資源的道德權(quán)力的同時(shí)，也承擔(dān)相應(yīng)的信息道德義務(wù)，進(jìn)而才能維系信息倫理關(guān)系的倫理秩序。作為觀念形態(tài)的信息倫理，體現(xiàn)了信息活動(dòng)主體作為真實(shí)的道德主體的意志自由，對(duì)信息道德準(zhǔn)則、道德規(guī)范和道德范疇道德認(rèn)知，由此生成相應(yīng)的道德情感、道德意志、道德信念和道德理想以及對(duì)信息倫理意義的體悟而生成的信息倫理精神等。因此，作為觀念形態(tài)的信息倫理對(duì)信息處理活動(dòng)中的道德行為、協(xié)調(diào)信息處理活動(dòng)中的個(gè)人與個(gè)人之間的關(guān)系、個(gè)人與組織(共同體)之間的關(guān)系、組織(共同體)與組織(共同體)之間的倫理關(guān)系具有引領(lǐng)和調(diào)控作用。作為實(shí)踐形態(tài)的信息倫理，包括信息道德行為、信息道德評(píng)價(jià)、信息道德教育和信息道德修養(yǎng)等。其中包括信息道德的內(nèi)化與外化兩個(gè)過(guò)程。就信息道德的內(nèi)化過(guò)程而言，包括三個(gè)相互聯(lián)系的環(huán)節(jié)：(1)信息道德教育是信息道德的內(nèi)化首要環(huán)節(jié)。《學(xué)記》日：“玉不琢，不成器。人不學(xué)，不知道?！?《禮記·學(xué)記》)因此，只有按照一定社會(huì)或領(lǐng)域的信息道德理想、信息道德原則、規(guī)范及道德范疇對(duì)信息活動(dòng)主體進(jìn)行灌輸與陶冶，才能使信息活動(dòng)主體超越信息活動(dòng)的盲目任性狀態(tài)，成為有一定信息德性的信息活動(dòng)主體。(2)信息道德評(píng)價(jià)是信息道德的內(nèi)化強(qiáng)化環(huán)節(jié)。因?yàn)樾畔⒌赖略u(píng)價(jià)依據(jù)一定社會(huì)或領(lǐng)域的信息道德準(zhǔn)則、規(guī)范對(duì)信息活動(dòng)主體的處理信息行為進(jìn)行善惡評(píng)價(jià)。它包括互聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)的輿論和信息處理活動(dòng)中的個(gè)人與個(gè)人之間的相互善惡評(píng)價(jià)、個(gè)人與組織(共同體)之間相互善惡評(píng)價(jià)以及個(gè)人或者組織(共同體)對(duì)自身的善惡評(píng)價(jià)。通過(guò)這些善惡評(píng)價(jià)，一方面，可以引領(lǐng)信息活動(dòng)主體的道德認(rèn)知、道德情感、道德意志和道德信念，另一方面，不僅能夠使信息活動(dòng)主體知善惡、辨美丑，識(shí)真?zhèn)?，而且能夠在信息處理活?dòng)中，有所為有所不為。(3)信息道德修養(yǎng)是信息道德的內(nèi)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因?yàn)樾畔⒌赖滦摒B(yǎng)不是信息活動(dòng)主體的一時(shí)沖動(dòng)，而是需要其畢生傾注于其中“吾日三省吾身”(《論語(yǔ)·學(xué)而第一》)。這樣，信息活動(dòng)主體才能把一定社會(huì)或領(lǐng)域的信息道德原則、規(guī)范內(nèi)化為自己的信息道德意識(shí)，自省與自律，達(dá)到道德行為選擇的自覺(jué)。就信息道德的外化過(guò)程而言，就是信息活動(dòng)主體在處理信息活動(dòng)中，能夠自覺(jué)地將其信息道德意識(shí)和內(nèi)心信念轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒌赖滦袨椋M(jìn)而促進(jìn)一定信息社會(huì)或領(lǐng)域的信息倫理秩序與倫理關(guān)系的和諧。

二、信息社會(huì)與信息倫理學(xué)的生成

信息倫理學(xué)的生成與信息技術(shù)的迅猛發(fā)展、社會(huì)信息化進(jìn)程的加速以及由此引發(fā)的一系列信息倫理問(wèn)題密切相關(guān)。

所謂信息社會(huì)，又稱為后工業(yè)社會(huì)，指的是信息化社會(huì)，從其廣度和深度而言，整個(gè)社會(huì)是以運(yùn)用信息化的理論方法和技術(shù)處理實(shí)踐問(wèn)題為主要特征的社會(huì)。

在信息技術(shù)廣泛運(yùn)用，引發(fā)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、人們生存與生活方式發(fā)生了上述巨大變化的同時(shí)，也帶來(lái)了一系列意想不到的、令人困惑的信息倫理問(wèn)題。比如信息(群)的真?zhèn)坞y辨、垃圾郵件充斥信箱、黑客的侵?jǐn)_和計(jì)算機(jī)病毒防不勝防、信用卡的信用危機(jī)、電話詐騙、短信詐騙時(shí)有發(fā)生、令人恐怖的人肉搜索等。這樣使個(gè)人的隱私權(quán)、生命安全、國(guó)家安全、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、金融運(yùn)作等受到前所未有的嚴(yán)重威脅與挑戰(zhàn)——信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用所引起個(gè)人與個(gè)人、集團(tuán)與集團(tuán)、國(guó)家與國(guó)家、個(gè)人與集團(tuán)、個(gè)人與國(guó)家、集團(tuán)與國(guó)家之間的利益沖突和道德困境。這些信息倫理問(wèn)題的癥結(jié)就在于：由控制信息與信息控制引發(fā)的一定信息處理活動(dòng)主體(包括個(gè)體或共同 體)的信息擁有性與信息共享性之間利益的激烈沖突?？刂菩畔⒁话惚焕斫鉃閮蓚€(gè)方面：一是信息被設(shè)想為可以充分地開(kāi)發(fā)、傳播、管理和利用；二是這樣的信息技術(shù)足以(提供一個(gè)和平的社會(huì)秩序)保證個(gè)人或者組織獲得正當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)利益和精神利益。然而，在當(dāng)代，一旦人們意識(shí)到信息資源的有用性，就會(huì)努力從自身利益出發(fā)，試圖對(duì)信息進(jìn)行控制，使信息成為服從于其某種特殊要求的手段。這樣，當(dāng)信息作為一種為控制而斗爭(zhēng)的工具時(shí)，現(xiàn)代信息技術(shù)在人們的運(yùn)用中已事先偏向了人們控制信息的目的，即偏向了一定社會(huì)的人們自身的某種局部需要的特殊性。而這種特殊性本身，正如黑格爾所說(shuō)，這不過(guò)是人類偶然任性和主觀的偏好，“它就在它的這些享受中破壞本身，破壞自己實(shí)體性的概念。從另一方面說(shuō)，必然需要和偶然需要的得到滿足是偶然的，因?yàn)檫@種滿足會(huì)無(wú)止境地引起新的欲望，而且它完全倚賴外在偶然性與任性”。這種無(wú)節(jié)制、不合理甚至是非法的信息需求及其滿足這些需求的信息活動(dòng)，嚴(yán)重?cái)_亂了信息社會(huì)的道德秩序，使信息活動(dòng)處于無(wú)序的失范狀態(tài)，原來(lái)人們有序的控制信息的活動(dòng)，變?yōu)樾畔⒌目刂啤粺o(wú)序的、甚至有害的信息操控，如面對(duì)垃圾郵件、黑客的侵?jǐn)_、計(jì)算機(jī)病毒、信用卡詐騙、各類信息詐騙等等，不僅使個(gè)人、集團(tuán)或者國(guó)家的物質(zhì)利益、經(jīng)濟(jì)利益等受到損害，而且其精神利益(對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，其心理甚至生命)受到一定程度的有形或者無(wú)形的損失或者傷害。因此，控制信息與信息控制的信息倫理問(wèn)題癥結(jié)的本質(zhì)，就是通過(guò)有序信息與無(wú)序及有害信息之間的博弈所展現(xiàn)的善與惡的較量、社會(huì)正義與邪惡的搏殺。為了解決這些信息倫理的癥結(jié)，建立一定的信息社會(huì)信息倫理秩序和信息道德規(guī)范體系以及與之相適應(yīng)的信息法律法規(guī)體系十分迫切，也非常必要。

同“網(wǎng)絡(luò)倫理”相比，信息倫理包括網(wǎng)絡(luò)倫理，但又不限于網(wǎng)絡(luò)倫理。因?yàn)?，以?shù)字化信息為中介的倫理關(guān)系不僅存在于網(wǎng)絡(luò)之中，而且也存在于許多非網(wǎng)絡(luò)的信息領(lǐng)域。因此，信息倫理的要求、準(zhǔn)則、規(guī)約，不僅要指導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)行為，而且要作用于網(wǎng)絡(luò)以外的其他各種形式的信息行為。

實(shí)際上，人類在開(kāi)啟信息技術(shù)的新領(lǐng)域，憧憬信息社會(huì)的同時(shí)，也就開(kāi)始了信息倫理的探索征程，信息倫理作為一種人類的意識(shí)，如同馬克思所指出：“意識(shí)在任何時(shí)候都只能是被意識(shí)到了的存在，而人們的存在就是他們的實(shí)際生活過(guò)程?！钡诙问澜绱髴?zhàn)后，隨著計(jì)算機(jī)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用與迅猛發(fā)展，西方發(fā)達(dá)國(guó)家開(kāi)始進(jìn)入信息社會(huì)，與此同時(shí)，也引發(fā)了一系列的信息倫理問(wèn)題，由此便生成了一門(mén)新興的應(yīng)用倫理學(xué)——信息倫理學(xué)。從其發(fā)展的歷程來(lái)看，經(jīng)歷了三個(gè)時(shí)期：計(jì)算機(jī)倫理信息倫理(狹義)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的信息倫理(廣義)。就計(jì)算機(jī)倫理時(shí)期的信息倫理而言，主要關(guān)涉的是計(jì)算機(jī)編程及其運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理信息而產(chǎn)生的相關(guān)倫理問(wèn)題。20世紀(jì)70年代w．曼納首先提出并且使用了“計(jì)算機(jī)倫理學(xué)”這個(gè)術(shù)語(yǔ)，他認(rèn)為，應(yīng)該將倫理學(xué)理論應(yīng)用到由于使用計(jì)算機(jī)技術(shù)而出現(xiàn)的倫理問(wèn)題，從此開(kāi)拓了一個(gè)新的研究領(lǐng)域——計(jì)算機(jī)倫理學(xué)。在他看來(lái)，所謂計(jì)算機(jī)倫理學(xué)是應(yīng)用倫理學(xué)理論研究生產(chǎn)、傳遞和使用計(jì)算機(jī)技術(shù)時(shí)所出現(xiàn)的倫理問(wèn)題。就信息倫理(狹義)時(shí)期而言，20世紀(jì)80年代，隨著計(jì)算機(jī)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展和廣泛應(yīng)用，信息隱私權(quán)(privacy)、信息準(zhǔn)確性(accuracy)、信息產(chǎn)權(quán)(property)及信息資源存取權(quán)(accessibility)等信息倫理問(wèn)題凸現(xiàn)，進(jìn)而引起許多學(xué)者關(guān)注相關(guān)的信息倫理問(wèn)題。這一時(shí)期信息倫理學(xué)的研究取得了較大的發(fā)展，信息倫理學(xué)學(xué)術(shù)論文和著作不斷涌現(xiàn)。1985年，德國(guó)的信息科學(xué)家拉斐爾·卡普羅教授發(fā)表題為“信息科學(xué)的道德問(wèn)題”的論文，這可以看做是最早的以信息科學(xué)作為倫理學(xué)研究對(duì)象的論文。在這篇論文中，拉斐爾·卡普羅教授提出了“信息科學(xué)倫理學(xué)”(infortnationscienceethics)、“交流倫理學(xué)”(commanicative ethics)等概念，并基于科學(xué)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)知識(shí)等背景下，從宏觀和微觀兩個(gè)角度探討了電子形式下信息的生產(chǎn)、存儲(chǔ)、傳播和使用等信息倫理學(xué)的問(wèn)題，同時(shí)還關(guān)涉信息研究、信息科學(xué)教育、信息工作領(lǐng)域中的倫理問(wèn)題。就互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的信息倫理(廣義)而言，20世紀(jì)90年代以來(lái)，隨著“信息高速公路”的建設(shè)，人類開(kāi)始逐步邁入一個(gè)全新的“網(wǎng)絡(luò)時(shí)代”、或日“網(wǎng)絡(luò)社會(huì)”，由此信息倫理學(xué)的發(fā)展步入了新的發(fā)展期。首先表現(xiàn)為其研究對(duì)象的深刻變化，它不僅以與計(jì)算機(jī)相關(guān)的信息倫理問(wèn)題為研究對(duì)象，而且將其更加明確地定位于信息領(lǐng)域的倫理問(wèn)題，并直接使用了“信息倫理”這一術(shù)語(yǔ)。1991年，d．福勒和g．帕拉迪斯共同出版《信息系統(tǒng)中的倫理學(xué)》一書(shū)。1995年，斯皮內(nèi)洛出版了《信息技術(shù)的倫理方面》一書(shū)。1999年，拉斐爾·卡普羅教授發(fā)表了“數(shù)字圖書(shū)館的倫理學(xué)方面”一文，在文中，他對(duì)信息時(shí)代圖書(shū)館在信息處理方面產(chǎn)生的巨大變化以及由此產(chǎn)生的倫理問(wèn)題進(jìn)行了分析和論述。2000年，拉斐爾·卡普羅教授又在“數(shù)字時(shí)代的倫理與信息”一文中，進(jìn)一步闡述了信息倫理學(xué)需要研究和探討的問(wèn)題：(1)信息領(lǐng)域的道德價(jià)值觀的發(fā)展；(2)信息領(lǐng)域新的道德權(quán)利的建立；(3)信息神話；(4)信息理論和實(shí)踐中隱藏的矛盾和意識(shí)；(5)信息領(lǐng)域道德沖突的發(fā)展。這些信息倫理學(xué)觀點(diǎn)的變化，反映出信息倫理學(xué)理論的發(fā)展和變化。

信息倫理學(xué)的生成意味著信息處理活動(dòng)主體發(fā)展和運(yùn)用信息技術(shù)即利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行信息處理，利用現(xiàn)代電子通信技術(shù)從事信息采集、存儲(chǔ)、加工、管理和利用以及相關(guān)產(chǎn)品制造、技術(shù)開(kāi)發(fā)、信息服務(wù)的過(guò)程中，要達(dá)到合目的性與合規(guī)律性統(tǒng)一，不僅了解了“能做什么”，而且意識(shí)到“應(yīng)做什么”，“它不但要考慮本身為善或?yàn)閻旱臇|西(只有不受任何感性利益所影響的純粹理性才能判斷這一層)，而且還要把這種善惡評(píng)價(jià)從禍?？紤]完全分離開(kāi)，而把前者作為后者的最高條件。”在一定程度上達(dá)到了“能做”和“應(yīng)做”的統(tǒng)一，正如康德所指出的那樣：“人類就其屬于感性世界而言，乃是一個(gè)有所需求的存在者，并且在這個(gè)范圍內(nèi)，他的理性對(duì)于感性總有一種不能推卸的使命，那就是要考慮感性方面的利益，并且為謀今生的幸福和來(lái)生的幸福(如果可能的話)，而為自己立下一個(gè)實(shí)踐準(zhǔn)則?！庇纱?，作為信息處理活動(dòng)主體不僅探討和建構(gòu)相應(yīng)的倫理規(guī)范，還進(jìn)一步將其中的底線規(guī)范制定為法律法規(guī)，進(jìn)而達(dá)到了德法的統(tǒng)一；這些信息倫理規(guī)范和法律法規(guī)不僅規(guī)約信息處理活動(dòng)主體的信息活動(dòng)行為，而且作為信息處理活動(dòng)主體還須將其內(nèi)化為信息處理活動(dòng)的內(nèi)心信念和相應(yīng)的道德評(píng)價(jià)機(jī)制，進(jìn)一步提高信息處理活動(dòng)主體遵守這些信息倫理規(guī)范和法律法規(guī)的自覺(jué)性，進(jìn)而達(dá)到他律與自律的統(tǒng)一。

三、關(guān)于信息倫理與構(gòu)建

和諧信息社會(huì)的幾點(diǎn)思考

如上所述，信息技術(shù)的發(fā)展與進(jìn)步在帶給人們 的生活方式、交往方式巨大變化與便利的同時(shí)，也帶來(lái)了各種意想不到的信息倫理問(wèn)題。構(gòu)建信息倫理規(guī)范體系、加強(qiáng)信息倫理學(xué)研究，對(duì)于提高信息處理活動(dòng)主體道德自律精神和法律意識(shí)，對(duì)于構(gòu)建和諧信息社會(huì)與構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)具有重要的意義，也是倫理學(xué)理論工作者和法律理論工作者義不容辭的道德責(zé)任和歷史使命。

首先，和諧信息社會(huì)的建構(gòu)需要有信息倫理的調(diào)節(jié)與引領(lǐng)。因?yàn)樵谛畔⑸鐣?huì)，人們的信息化存在方式與以往的信息形態(tài)在形式上有很大的殊異性，它是以聲、光、電、磁、代碼等形態(tài)存在。這種信息化存在方式的信息具有“易轉(zhuǎn)移性”，即容易被(自己或者他人)修改、被(他人)竊取或非法傳播和使用。信息倫理不僅從信息道德觀念對(duì)信息活動(dòng)主體進(jìn)行引領(lǐng)，調(diào)節(jié)信息活動(dòng)主體之間的倫理關(guān)系，而且通過(guò)信息倫理規(guī)范和信息活動(dòng)主體的內(nèi)心信念引導(dǎo)和約束其信息活動(dòng)行為。黑格爾曾指出：“具有拘束力的義務(wù)，只是對(duì)沒(méi)有規(guī)定性的主觀性或抽象的自由、和對(duì)自然意志的沖動(dòng)或道德意志(它任意規(guī)定沒(méi)有規(guī)定性的善)的沖動(dòng)，才是一種限制。但是在義務(wù)中個(gè)人毋寧說(shuō)是獲得了解放”。一方面，信息活動(dòng)主體既可以擺脫對(duì)信息活動(dòng)中產(chǎn)生的某種自然沖動(dòng)的依附，在道德反思中，清醒地以“應(yīng)做什么”統(tǒng)攝“能做什么”，進(jìn)而擺脫由于自己的主觀特殊性、狹隘性而陷入信息處理活動(dòng)道德困境；另一方面，又可以擺脫不受道德義務(wù)規(guī)約的主觀性，強(qiáng)化自己對(duì)信息活動(dòng)倫理風(fēng)險(xiǎn)的道德責(zé)任。對(duì)于信息活動(dòng)主體而言，只有在信息道德義務(wù)的引導(dǎo)與規(guī)約中，才能“得到解放”，獲得信息處理活動(dòng)自由。

其次，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，人與人之間的直接交往大大減少，取而代之的是間接的、非面對(duì)面的、非直接接觸的以信息處理為特征的形式多樣的交往。信息活動(dòng)主體享有比以往更充分、更廣泛的信息處理活動(dòng)的自由，因而更需要信息倫理規(guī)范的調(diào)節(jié)和引領(lǐng)，這樣，才更能促進(jìn)信息活動(dòng)主體自由自覺(jué)的全面發(fā)展，進(jìn)而進(jìn)一步推進(jìn)和諧信息社會(huì)的建構(gòu)。施韋澤指出：“敬畏生命的倫理促使任何人，關(guān)懷他周圍的所有人和生物的命運(yùn)，給予需要他的人真正人道的幫助?！痹谶@個(gè)意義上，信息活動(dòng)主體以道德責(zé)任為依歸的意志自由是道德他律與道德自律的統(tǒng)一、合規(guī)律性與和目的性的統(tǒng)一、個(gè)人愛(ài)好和欲望與對(duì)人一信息社會(huì)的道德責(zé)任感的統(tǒng)一，同時(shí)也是信息活動(dòng)主體內(nèi)心的道德責(zé)任意識(shí)與道德責(zé)任能力的統(tǒng)一。

再者，和諧信息社會(huì)的建構(gòu)不僅需要有信息倫理的調(diào)節(jié)與引領(lǐng)，而且需要建立健全相應(yīng)的信息法律法規(guī)體系。信息法律法規(guī)體系既是建構(gòu)和諧信息社會(huì)的法律保障，也是信息倫理的保障機(jī)制。在信息社會(huì)，只要有信息的交流和傳遞，只要有信息的獲取和，都存在信息倫理問(wèn)題。如上所述，這些信息倫理問(wèn)題主要包括侵犯?jìng)€(gè)人隱私權(quán)、侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非法存取信息、信息責(zé)任歸屬、信息技術(shù)的非法使用、信息的授權(quán)等。要解決這些信息倫理問(wèn)題，不僅要通過(guò)信息倫理規(guī)范的調(diào)節(jié)與引領(lǐng)，更需要通過(guò)由國(guó)家制定、認(rèn)可、頒布并強(qiáng)制貫徹實(shí)施的相關(guān)的信息法律法規(guī)的制度對(duì)擾亂信息社會(huì)秩序的示范行為和違法行為進(jìn)行制裁和制約，實(shí)現(xiàn)法律規(guī)范和法律特有的他律手段的制約、控制、調(diào)節(jié)功能。這不僅能夠保障信息社會(huì)的有序運(yùn)作，制約信息活動(dòng)主體的示范行為，也有助于強(qiáng)化信息活動(dòng)主體的信息法馘觀念，與此同時(shí)．還能進(jìn)一步深化其對(duì)信息倫理規(guī)范的理解，提高其對(duì)于維護(hù)信息社會(huì)和諧、自覺(jué)遵守信息倫理規(guī)范的道德責(zé)任感。

第7篇：金融道德論文范文

［論文摘要］源于美國(guó)的次貸危機(jī)已經(jīng)引起全球性金融海嘯,還有可能引起世界經(jīng)濟(jì)的衰退。本文從經(jīng)濟(jì)倫理學(xué)的角度對(duì)次貸危機(jī)的原因在“次貸暴富者”背離美德常識(shí)、次貸金融衍生品的設(shè)計(jì)者和經(jīng)營(yíng)參與者缺乏社會(huì)責(zé)任精神、功利主義思想使金融機(jī)構(gòu)誤導(dǎo)消費(fèi)者和投資者、美國(guó)人超前消費(fèi)的理念推波助瀾了次貸危機(jī)四個(gè)方面進(jìn)行了深入地研究和探討。

［論文關(guān)鍵詞］經(jīng)濟(jì)倫理學(xué)角度；次貸危機(jī)；超前消費(fèi)；社會(huì)責(zé)任精神

次貸危機(jī)是指一場(chǎng)發(fā)生在美國(guó),因次級(jí)抵押貸款機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、投資基金被迫關(guān)閉、股市劇烈震蕩引起的風(fēng)暴。它致使全球主要金融市場(chǎng)隱約出現(xiàn)流動(dòng)性不足危機(jī)。美國(guó)“次貸危機(jī)”是從2006年春季開(kāi)始逐步顯現(xiàn)的,至今已演變?yōu)槭澜缧缘慕鹑诤[,并已經(jīng)引發(fā)全球性的經(jīng)濟(jì)衰退。所到之處觸目驚心,這場(chǎng)危機(jī)將持續(xù)成為一股“腐蝕性”力量,嚴(yán)重沖擊世界經(jīng)濟(jì)。按照官方說(shuō)法,次級(jí)房貸占美國(guó)整體房貸市場(chǎng)比重的7%~8%。為什么這么小的比重卻給美國(guó)乃至整個(gè)世界金融體系帶來(lái)這么大的沖擊？“次貸危機(jī)”是怎么發(fā)生的呢？

因?yàn)榻?jīng)濟(jì)不景氣而鼓勵(lì)銀行機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)向次級(jí)信譽(yù)的消費(fèi)者大量抵押貸款以刺激消費(fèi)、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)。利率被一壓再壓,最低降到了1%。隨著美國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇并穩(wěn)步發(fā)展,銀行利率逐步由過(guò)去的1%提高到5%以上。在這種情況下,銀行次級(jí)按揭貸款利率飛速上漲,最終使得次級(jí)按揭者還不起銀行的貸款而將自己的財(cái)產(chǎn)抵押給銀行。這些被收回的抵押房屋,由于美國(guó)房市的不景氣,銀行得到大量次級(jí)按揭抵押財(cái)產(chǎn),但賣不出去卻成為自己的包袱和負(fù)擔(dān)。這樣通過(guò)次貸證券化的手段,銷售給全球金融市場(chǎng)和投資者,以分散風(fēng)險(xiǎn)。這是美國(guó)次級(jí)貸款突然大規(guī)模爆發(fā)的內(nèi)在機(jī)理。

次貸作為資產(chǎn)證券化產(chǎn)品中的一個(gè)創(chuàng)新產(chǎn)品,從產(chǎn)生到危機(jī)爆發(fā)不過(guò)十幾年,卻產(chǎn)生了這樣大的破壞力和侵蝕度,這無(wú)疑需要我們從更深的層次和角度——經(jīng)濟(jì)倫理學(xué)的角度——重新審視它。次貸危機(jī)的發(fā)生,有很多機(jī)緣與巧合,但一系列道德上的疏忽或者叫墮落卻是不能回避的。

1美國(guó)人超前消費(fèi)的理念推波助瀾了次貸危機(jī)

美國(guó)人享受的是信用消費(fèi)生活方式,在美國(guó),貸款是非常普遍的現(xiàn)象,從房子到汽車,從信用卡到電話賬單,貸款無(wú)處不在。美國(guó)人很少全款買房,通常都是長(zhǎng)時(shí)間貸款。這就是“明天的錢(qián)”,就是還沒(méi)有掙來(lái)的錢(qián),但從信用上講,“明天的錢(qián)”也是能夠獲得的將來(lái)收入。但美國(guó)人太超前了,寅吃卯糧,掏空了自己的未來(lái),“勤儉是美德”不管是在中國(guó)還是美國(guó)應(yīng)該是一個(gè)健康的消費(fèi)理念。

美國(guó)人花“明天的錢(qián)”,在很大程度上推動(dòng)了美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,但隨著美國(guó)信用消費(fèi)的膨脹,一些美國(guó)人所花的“明天的錢(qián)”,卻是根本不能賺來(lái)的錢(qián)。過(guò)去這些年,每年有上百萬(wàn)的美國(guó)人宣布個(gè)人破產(chǎn),主要原因就是償還不了信用卡的借款和高利息,阻止美國(guó)經(jīng)濟(jì)陷入衰退的最后一道防波堤——消費(fèi)者購(gòu)買力終于開(kāi)始崩潰了,美國(guó)大部分消費(fèi)者都“勒緊褲帶”,進(jìn)入2007年12月,美國(guó)個(gè)人消費(fèi)大幅縮減,次級(jí)貸款者終因無(wú)力還貸而選擇了違約,產(chǎn)生一連串的金融動(dòng)蕩。來(lái)源于/

2“次貸暴富者”背離美德常識(shí)

應(yīng)該說(shuō)美國(guó)次級(jí)抵押貸款產(chǎn)生的出發(fā)點(diǎn)是好的,在最初10年里也取得了顯著的效果。1994—2006年,美國(guó)的房屋擁有率從64%上升到69%,超過(guò)900萬(wàn)的家庭擁有了自己的房屋。在利用次級(jí)房貸獲得房屋的人群里,大部分是低收入者,這些人由于信用記錄較差或付不起首付而無(wú)法取得普通抵押貸款。次級(jí)抵押貸款為低收入者提供了選擇權(quán)。

正如20世紀(jì)90年代互聯(lián)網(wǎng)泡沫讓20多歲的程序員搖身一變成了億萬(wàn)富翁一樣,次級(jí)抵押貸款爆炸式發(fā)展成就了抵押貸款銀行家和經(jīng)紀(jì)人的一夜暴富。

我們看次級(jí)貸款之所以演變成次貸危機(jī),是一場(chǎng)典型的缺乏“順境的美德是節(jié)制”造成的、由金融衍生品引發(fā)的金融危機(jī)。我們看危機(jī)爆發(fā)之前形成了一個(gè)小型的“倒金字塔”：第一層是金字塔的底,是為次級(jí)信用人建造的房子；第二層是建筑商、購(gòu)買者、銀行、廣告公司等；第三層是次級(jí)抵押貸款市場(chǎng)；第四層是次級(jí)債CDO；第五層是信用違約交換CDS,上面還有個(gè)第六層。當(dāng)?shù)谌龑拥拇钨J人還不起貸款時(shí),整個(gè)倒金字塔就崩潰了。如果沒(méi)有上面的三層金融衍生品,危機(jī)是受控的；可有了上面的三層以后,天知道牽扯進(jìn)來(lái)了多少企業(yè)、銀行和國(guó)家。

3次貸金融衍生品的設(shè)計(jì)者和經(jīng)營(yíng)參與者缺乏社會(huì)責(zé)任精神

次貸危機(jī)的根源最根本的原因就是我們整個(gè)的人類經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了一個(gè)大的問(wèn)題——實(shí)體經(jīng)濟(jì)和虛擬經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重不對(duì)稱。現(xiàn)在全球衍生工具總市值估算超過(guò)681萬(wàn)億美元,實(shí)際上全球的GDP還不到60萬(wàn)億美元,所以虛擬經(jīng)濟(jì)可以無(wú)限放大很多機(jī)構(gòu)的資產(chǎn),這個(gè)資產(chǎn)反過(guò)來(lái)又可以擴(kuò)張它的信貸,這樣一個(gè)過(guò)程非常危險(xiǎn)。

10倍于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的虛擬經(jīng)濟(jì)是以貪婪和漠視為基調(diào)產(chǎn)生的。今天的金融海嘯實(shí)質(zhì)上是貪婪的代價(jià)。貪婪就是說(shuō)他更多的關(guān)注自己而犧牲別人的利益,讓別人受到損失；他關(guān)注的是短期的風(fēng)險(xiǎn)而不在乎長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)。如果是屬于這種,那就不僅是自利了,而是貪婪,這個(gè)貪婪不僅制造了他自己的困境,而且造成了整個(gè)社會(huì)的危機(jī)。現(xiàn)在看來(lái),虛擬經(jīng)濟(jì)任何時(shí)候都不能脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)而無(wú)限擴(kuò)張。這個(gè)貪婪還表現(xiàn)在美國(guó)經(jīng)濟(jì)的過(guò)度證券化,各種金融機(jī)構(gòu)把一些一時(shí)還不清的債務(wù),轉(zhuǎn)化為證券后再賣給投資者。換句話說(shuō),凡是有風(fēng)險(xiǎn)的,都可以搖身一變成為證券。所以,次級(jí)貸款的放貸機(jī)構(gòu)把手中超過(guò)6000億美元的次級(jí)貸款債權(quán)轉(zhuǎn)化為證券后,賣給各國(guó)的投資者。那么各類次級(jí)貸款的金融衍生品的制造者們,難道他們不知道這里危機(jī)四伏嗎？難道他們不知道這里的陷阱有多深嗎？——因?yàn)樨澙返拇钨J放款機(jī)構(gòu)只關(guān)注手中的債權(quán)如何提高流動(dòng)性并帶來(lái)收益,而各國(guó)的投資者只看到了炙手可熱的投資差價(jià)而忘記了莫大的風(fēng)險(xiǎn)。

很多人都以為資本主義本身就是貪婪的,其實(shí)這是一個(gè)誤區(qū)。我們都知道西方經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)典著作《國(guó)富論》的作者亞當(dāng)•斯密描述過(guò)：資本主義每一個(gè)人都是自利的,每一個(gè)人都追求自己的利益,但是整個(gè)社會(huì)卻形成一個(gè)積極性、互利的社會(huì)。之所以如此,是因?yàn)橘Y本主義經(jīng)濟(jì)本身是道德的經(jīng)濟(jì),每個(gè)生存于其中的人既是“經(jīng)濟(jì)人”又是“道德人”。而亞當(dāng)•斯密的《國(guó)富論》正是與他的另一本同樣重要的著作《道德情操論》相得益彰的。換句話說(shuō),當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家不光是研究經(jīng)濟(jì)學(xué),他同樣研究法律和道德倫理,凱恩斯也是這樣。

近年來(lái)虛擬經(jīng)濟(jì)中的很多金融創(chuàng)新是問(wèn)題的根源之一,不少人也因此質(zhì)疑說(shuō),有可能問(wèn)題是出在道德風(fēng)險(xiǎn)上!隨著美國(guó)經(jīng)濟(jì)的回暖,銀行利率不斷提升,無(wú)疑收緊了市場(chǎng)的流動(dòng)性,而將房產(chǎn)市場(chǎng)泡沫擠破了,隨之帶來(lái)的是大批房貸機(jī)構(gòu)破產(chǎn)倒閉,不僅次貸證券大幅縮水失去流動(dòng)性,而且還連累了其他的證券和債券,整個(gè)金融創(chuàng)新產(chǎn)品領(lǐng)域正在遭受毀滅性的打擊。目前美國(guó)作為金融創(chuàng)新成果之一的投資銀行倒閉的倒閉、轉(zhuǎn)行的轉(zhuǎn)行,前五大投資銀行已全軍覆沒(méi)——?dú)v史往往以讓人驚詫的方式記錄下缺乏社會(huì)責(zé)任感行為是怎樣制造“奇跡”與恐怖的。

4功利主義思想使機(jī)構(gòu)誤導(dǎo)消費(fèi)者、投資者

大約從10年前開(kāi)始,處處可見(jiàn)誘人的傳單：“你想過(guò)中產(chǎn)階級(jí)的生活嗎？買房吧!”,“積蓄不夠嗎？貸款吧!”,“首付也付不起？我們提供零首付!”,“擔(dān)心利息太高？頭兩年我們提供3％的優(yōu)惠利率!”……在這樣的誘惑下,無(wú)數(shù)美國(guó)市民毫不猶豫地選擇了貸款買房。你替他們擔(dān)心兩年后的債務(wù)？向來(lái)自我感覺(jué)良好的美國(guó)市民會(huì)告訴你,演電影的都能當(dāng)上州長(zhǎng),兩年后說(shuō)不定我還能競(jìng)選總統(tǒng)呢!這些充滿誘惑的字眼誤導(dǎo)了次貸衍生品的投資者。

美國(guó)華爾街為什么發(fā)生如此嚴(yán)重的危機(jī)？其源頭既在于美國(guó)的房地產(chǎn)泡沫的破裂,更在于這些機(jī)構(gòu)信奉的功利主義經(jīng)濟(jì)倫理信念。他們?yōu)榱司鹑±麧?rùn),過(guò)度投機(jī),制造發(fā)行了許多包含風(fēng)險(xiǎn)的金融衍生產(chǎn)品。他們將為實(shí)體經(jīng)濟(jì)籌集資金的金融基礎(chǔ)功能,擴(kuò)大為沒(méi)有實(shí)體經(jīng)濟(jì)價(jià)值的虛擬金融的證券產(chǎn)品,讓廣大百姓來(lái)購(gòu)買,既為他們貢獻(xiàn)業(yè)務(wù)利潤(rùn),也為他們的投機(jī)行為分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

美國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)和按揭銀行,所信奉的是同一種的功利主義經(jīng)濟(jì)倫理原則,在有錢(qián)賺時(shí)盲目發(fā)展、盲目放貸；美國(guó)的買房人,也信奉相同的功利主義經(jīng)濟(jì)倫理原則,在形勢(shì)好時(shí)投機(jī)買房來(lái)發(fā)財(cái),其按揭貸款中許多并未提供全部收入或財(cái)產(chǎn)證明。

綜上所述,源于美國(guó)的次貸危機(jī),進(jìn)而影響與次貸有關(guān)的金融資產(chǎn)價(jià)格大幅下跌，導(dǎo)致全球金融市場(chǎng)的動(dòng)蕩和流動(dòng)性危機(jī),其根本原因是在金融創(chuàng)新中在功利主義經(jīng)濟(jì)倫理的作用下,為了攫取利潤(rùn)、過(guò)度投機(jī)的必然結(jié)果。面對(duì)如此嚴(yán)峻的世界性金融動(dòng)蕩,我們應(yīng)該積極應(yīng)對(duì),而且世界各國(guó)已經(jīng)行動(dòng)起來(lái),著手挽救金融危機(jī)、避免全球性的經(jīng)濟(jì)衰退。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：金融道德論文范文

高等學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)職業(yè)道德教育淺談分析

高校會(huì)計(jì)類專業(yè)的學(xué)生，是會(huì)計(jì)隊(duì)伍的預(yù)備人員，如果學(xué)生缺乏應(yīng)有的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，走上工作崗位以后，必然會(huì)導(dǎo)致其為謀取個(gè)人或單位利益而肆意造假。有調(diào)查顯示，目前會(huì)計(jì)犯罪呈現(xiàn)高學(xué)歷、年輕化的趨勢(shì)，這與會(huì)計(jì)學(xué)歷教育中缺乏職業(yè)道德教育有直接關(guān)系，因此對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生加強(qiáng)職業(yè)道德教育已成為當(dāng)務(wù)之急。

一、高校會(huì)計(jì)專業(yè)加強(qiáng)職業(yè)道德教育的必要性

（一）有利于提高會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生綜合素質(zhì)

一個(gè)人的知識(shí)和才能能否造福人類，往往取決于他的人格定位和道德水平。會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生是會(huì)計(jì)法規(guī)未來(lái)的貫徹執(zhí)行者，這就要求學(xué)生必須德才兼?zhèn)洹８咝１仨氻槕?yīng)這一時(shí)代要求，從戰(zhàn)略的高度去培養(yǎng)既具嫻熟專業(yè)技能，又有高尚道德情操的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才。

（二）有利于引導(dǎo)學(xué)生樹(shù)立誠(chéng)信為本的職業(yè)理念

每年高校為社會(huì)培養(yǎng)大量的會(huì)計(jì)人員，已是會(huì)計(jì)隊(duì)伍的最主要來(lái)源。所以，在高校會(huì)計(jì)專業(yè)將會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求內(nèi)化為會(huì)計(jì)職業(yè)道德品質(zhì)，使學(xué)生在未來(lái)的工作中遵守職業(yè)道德起到了決定性的作用。我國(guó)著名會(huì)計(jì)大師楊紀(jì)琬說(shuō)過(guò):做人是做會(huì)計(jì)的根本，所以更應(yīng)強(qiáng)調(diào)對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的職業(yè)道德教育，為他們形成正確的職業(yè)道德觀念奠定良好的基礎(chǔ)。

（三）有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)學(xué)生畢業(yè)后的自我保護(hù)意識(shí)

我國(guó)現(xiàn)階段多數(shù)經(jīng)濟(jì)案件都有會(huì)計(jì)人員牽涉其中，從而使會(huì)計(jì)成為“高風(fēng)險(xiǎn)”的職業(yè)。從學(xué)生時(shí)期就使他們熟練掌握相關(guān)的行為規(guī)范，培養(yǎng)良好職業(yè)道德意識(shí)，實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督和自律，是會(huì)計(jì)學(xué)生在以后工作中實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)的最佳途徑。

（四）有利于會(huì)計(jì)隊(duì)伍的健康發(fā)展

經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要。由于會(huì)計(jì)人員承擔(dān)了重大的社會(huì)責(zé)任，所以在會(huì)計(jì)教學(xué)中必須把會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育納入專業(yè)會(huì)計(jì)教學(xué)體系，使學(xué)生的職業(yè)責(zé)任感在學(xué)校期間就能夠得到培養(yǎng)。

二、高校會(huì)計(jì)專業(yè)職業(yè)道德教育現(xiàn)狀

（一）會(huì)計(jì)專業(yè)缺乏職業(yè)道德培養(yǎng)目標(biāo)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和資本要素知識(shí)化，社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人才的需求已不僅限于具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)與能力，更看重的是個(gè)人的綜合素質(zhì)。國(guó)家教委提出，高校會(huì)計(jì)專業(yè)的教育目標(biāo)是:“培養(yǎng)能在各類企事業(yè)單位、會(huì)計(jì)事務(wù)所、經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)、學(xué)校、研究機(jī)構(gòu)從事會(huì)計(jì)實(shí)際工作和本專業(yè)教學(xué)、研究工作的德才兼?zhèn)涞母呒?jí)專門(mén)人才”。在目前我國(guó)各大院校的會(huì)計(jì)教材體系中普遍存在著重會(huì)計(jì)專業(yè)理論知識(shí)、輕職業(yè)道德教育的問(wèn)題。

（二）對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育認(rèn)識(shí)不夠

雖然絕大多數(shù)高校會(huì)計(jì)專業(yè)教師是兢兢業(yè)業(yè)的，但我國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)教師主要是基礎(chǔ)課程教師和專業(yè)課程教師，而很少有專門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生進(jìn)行會(huì)計(jì)法規(guī)、職業(yè)道德教育的教師。所以，講授基礎(chǔ)課和專業(yè)課的教師缺少實(shí)際業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，很難從深層次來(lái)理解和把握會(huì)計(jì)職業(yè)道德在實(shí)物操作中的重要地位;另一方面針對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)的各種考試，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試、會(huì)計(jì)職稱考試等都主要是考查學(xué)生所具備的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，而較少涉及有關(guān)會(huì)計(jì)職業(yè)道德方面的內(nèi)容，以致會(huì)計(jì)專業(yè)課教師自然把授課重點(diǎn)放在會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)上而忽視會(huì)計(jì)職業(yè)道德等方面的內(nèi)容。

（三）教學(xué)內(nèi)容缺乏、教學(xué)方法單一

從現(xiàn)有的會(huì)計(jì)教學(xué)體系來(lái)看，高校會(huì)計(jì)學(xué)教材很少涉及到職業(yè)道德教育，而專門(mén)的配套會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育教材更是少之又少，這使實(shí)施會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育缺乏理論依據(jù)。另外，有關(guān)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的課程，如《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)職業(yè)道德》等課程內(nèi)容比較枯燥，簡(jiǎn)單的授課方式，缺乏對(duì)學(xué)生的吸引力，產(chǎn)生了學(xué)生不愿意學(xué)、甚至厭學(xué)的情況。

三、加強(qiáng)高校會(huì)計(jì)專業(yè)職業(yè)道德教育的建議

（一）重塑會(huì)計(jì)專業(yè)職業(yè)道德教學(xué)目標(biāo)

中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要指出，高等學(xué)校教育教學(xué)應(yīng)將素質(zhì)教育滲透到專業(yè)教育之中，普遍提高大學(xué)生的人文素質(zhì)、科學(xué)素質(zhì)、思想道德素質(zhì)、創(chuàng)新精神和創(chuàng)業(yè)、實(shí)踐能力。所以現(xiàn)階段高校的培養(yǎng)目標(biāo)并不是單純的理論知識(shí)教育，而更應(yīng)注重人文素質(zhì)、品德等教育。

（二）改革課程設(shè)置和教學(xué)方法，加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德學(xué)習(xí)

高校會(huì)計(jì)專業(yè)應(yīng)把《會(huì)計(jì)職業(yè)道德》課程列為會(huì)計(jì)專業(yè)核心課程，引導(dǎo)學(xué)生樹(shù)立“誠(chéng)信為本”的職業(yè)理念。由于職業(yè)道德的要求需要內(nèi)化為職業(yè)理念，所以高校會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育需要耳濡目染、潛移默化。教師只有通過(guò)平時(shí)細(xì)微的量的積累，寓會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育于各門(mén)課程之中，才能培養(yǎng)出綜合的職業(yè)道德水平。對(duì)于學(xué)生職業(yè)道德的培養(yǎng)可以通過(guò)多種方式，如在講授審計(jì)、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等課程中，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)需要可適當(dāng)增加職業(yè)道德內(nèi)容。

（三）豐富會(huì)計(jì)職業(yè)道德教學(xué)內(nèi)容

由于現(xiàn)有教學(xué)內(nèi)容的缺乏，需要會(huì)計(jì)教師及時(shí)地將雜志、報(bào)紙、網(wǎng)站等所報(bào)道的各種案例和新聞作為教學(xué)內(nèi)容，補(bǔ)充教材實(shí)踐知識(shí)的不足，增強(qiáng)學(xué)生識(shí)別虛假會(huì)計(jì)信息的能力，從而起到強(qiáng)化職業(yè)道德理念的作用。

（四）聘請(qǐng)專家學(xué)者進(jìn)行專題講座

在當(dāng)前的會(huì)計(jì)教學(xué)中，我們的專業(yè)教師對(duì)實(shí)務(wù)中存在的一些問(wèn)題往往知之甚少，從而在職業(yè)道德教學(xué)中顯得說(shuō)服力不夠。所以，高校可以通過(guò)聘請(qǐng)法律界、財(cái)稅部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、企業(yè)會(huì)計(jì)主管等學(xué)識(shí)豐富的人員做講座，這些專家學(xué)者、行業(yè)名家對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)界的動(dòng)態(tài)了解的非常清楚，他們以自己的親身經(jīng)歷、工作實(shí)踐或經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)向?qū)W生講述會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、未來(lái)發(fā)展方向，宣傳遵守職業(yè)道德的模范，讓學(xué)生間接了解我國(guó)會(huì)計(jì)道德現(xiàn)狀，認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)職業(yè)道德教育的重要性，達(dá)到在校期間培養(yǎng)自己良好道德品質(zhì)的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1] 董麗英.高校會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育內(nèi)容與方法設(shè)計(jì)[J].財(cái)會(huì)通訊，2007.8.

[2] 李杏梅《淺析高校學(xué)生會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育》，消費(fèi)導(dǎo)刊，2008.11.

第9篇：金融道德論文范文

論文關(guān)鍵詞：小額信貸，風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避對(duì)策

 

小額信貸最初由孟加拉國(guó)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)教授穆罕默德·尤努斯于1976年最先實(shí)施，并且取得了很好的效果。借鑒孟加拉國(guó)小額信貸制度的成功經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)也開(kāi)展了小額信貸業(yè)務(wù)。在我國(guó)，農(nóng)村小額信貸指基于農(nóng)戶信譽(yù)，在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的一種不需要擔(dān)保的額度較小且具有反貧困、促發(fā)展功能的貸款種類。通過(guò)幾年的發(fā)展，農(nóng)村小額信貸制度有效的改善了農(nóng)村資金短缺的現(xiàn)狀，增加了農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)收入。但是，小額信貸在發(fā)揮作用的同時(shí)也暴露出了一些問(wèn)題，影響了小額信貸制度的健康發(fā)展。

一、農(nóng)村小額信貸制度的發(fā)展現(xiàn)狀和特性

（一）小額信貸制度的發(fā)展現(xiàn)狀

到目前為止，小額信貸制度表現(xiàn)出了快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)，已惠及全世界發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家5500萬(wàn)到6000萬(wàn)人，促進(jìn)了社會(huì)發(fā)展與和諧。我國(guó)小額信貸制度自實(shí)施以來(lái)，表現(xiàn)出發(fā)展速度快、涉及面廣、效果好的特點(diǎn)。尤其在2001年以后，小額信貸制度在中央銀行再貸款政策、農(nóng)村信用環(huán)境改善、國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的等的推動(dòng)下，得到了迅猛發(fā)展。有關(guān)資料表明，目前農(nóng)村小額信貸覆蓋面已達(dá)到32%，在部分經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)小額信貸覆蓋面更高。小額信貸制度對(duì)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)起了巨大的推動(dòng)作用金融論文，解決了農(nóng)村中低收入群體融資難的問(wèn)題，同時(shí)促進(jìn)了農(nóng)民的脫貧致富，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展。但是，由于小額信貸制度自身的局限性以及外在因素的影響，使其在發(fā)展的過(guò)程中暴露了一些問(wèn)題，影響了其健康發(fā)展。

(二)小額信貸制度的特點(diǎn)

由于農(nóng)村小額信貸具有明確的扶貧和促進(jìn)農(nóng)村發(fā)展的功能，所以其具有了非常明顯的特性。其特性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、不需要擔(dān)保，降低了貸款的難度。農(nóng)村小額信貸信貸是一種自然人貸款，以農(nóng)戶的信譽(yù)和還款能力作為貸款信用，無(wú)需擔(dān)保。2、貸款利率較低。因?yàn)橐l(fā)揮小額信貸的扶助作用，同時(shí)借鑒國(guó)際小額信貸的成功經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)小額信貸定制了較低的利率水平。3、用途規(guī)范不明確。此類小額信貸，沒(méi)有規(guī)定較為嚴(yán)格的貸款用途，有較大的利用范圍，可以用來(lái)農(nóng)業(yè)或工業(yè)生產(chǎn)，也可以用來(lái)日常消費(fèi)。4、貸款手續(xù)不嚴(yán)格。因?yàn)榇祟愋☆~信貸具有涉農(nóng)性質(zhì)，農(nóng)村組織松散，必須依靠當(dāng)?shù)氐拇逦瘯?huì)幫助辦理信貸手續(xù)，因此具有不可避免的漏洞。

二、農(nóng)村小額信貸制度的風(fēng)險(xiǎn)及成因

小額信貸制度與其他商業(yè)信貸相比，面臨著較特殊和顯著的信貸風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源包括:1、自然風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)受自然因素較大，一旦受災(zāi)，農(nóng)業(yè)減產(chǎn)，直接降低農(nóng)民的還貸能力。并且，我國(guó)還沒(méi)有普遍實(shí)行農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)機(jī)制。2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，廣大的農(nóng)民群體仍是小規(guī)模的經(jīng)營(yíng)模式，缺少信息渠道，農(nóng)產(chǎn)品銷售適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力較弱論文提綱怎么寫(xiě)。3、道德因素，小額信貸機(jī)制不完善，對(duì)小額信貸機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員不能形成有效的制約，加之借款者對(duì)還款事宜抱有僥幸心理，導(dǎo)致小額信貸具有較大的道德風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，本文認(rèn)為我國(guó)農(nóng)村小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的根源還在于：

（一）自身局限性造成的風(fēng)險(xiǎn)

1、貸款利率偏低。國(guó)際上成功小額貸款的存貸差要高達(dá)8%—15%，而在中國(guó)目前農(nóng)村信用社資金成本在3.5%左右的情況下，貸款利率只有8%—10%金融論文，而此時(shí)剛剛僅能使其自負(fù)盈虧。從實(shí)際執(zhí)行結(jié)果看，我國(guó)絕大部分小額信貸項(xiàng)目執(zhí)行的都是低利率政策，都沒(méi)有從財(cái)務(wù)自立和可持續(xù)發(fā)展的角度制定合理的利率水平。要知道，小額信貸主體從本質(zhì)上說(shuō)是企業(yè)，而企業(yè)是以營(yíng)利為目的的，利率水平的偏低，使放貸主體經(jīng)濟(jì)效益不高，放貸積極性受挫，從而不利于放貸主體的發(fā)展；另一方面，較低的利率使貸款者有可能降低對(duì)貸款的使用效率，從而增加了違約的風(fēng)險(xiǎn)；再者，較低的利率容易使各階層爭(zhēng)奪這份資本，往往使貸款落不到真正需要的人群手中，從而失去了小額信貸應(yīng)發(fā)揮的作用。

2、貸款品種的單一、額度小。農(nóng)村小額信貸的品種的單一性決定了小額信貸的規(guī)模，表面上看會(huì)降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)發(fā)展來(lái)看，不利于其抗風(fēng)險(xiǎn)能力的發(fā)揮。農(nóng)村小額信貸的額度設(shè)計(jì)得較小，能降低信貸主體的受損程度，但另一方面小額度的貸款一般滿足不了貸款者的要求，經(jīng)常出現(xiàn)相互擔(dān)保、相約不還得現(xiàn)象擾亂金融秩序，反而增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

（二）管理疏漏造成的風(fēng)險(xiǎn)

1、外部監(jiān)管不到位。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)農(nóng)村小額信貸的監(jiān)管機(jī)制處于不完善狀態(tài)。有關(guān)部門(mén)未對(duì)具體監(jiān)管方式作出統(tǒng)一的規(guī)定，放貸主體和政府部門(mén)關(guān)系不明晰或不對(duì)稱，造成監(jiān)管困難。

2、貸款機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理疏漏。小額信貸機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理機(jī)制松散，是造成風(fēng)險(xiǎn)的重要成因。貸款調(diào)查不到位，部分農(nóng)戶資信評(píng)估存在形式主義的現(xiàn)象。農(nóng)村小額信貸的審查和信用評(píng)級(jí)主要靠村委會(huì)和農(nóng)戶，而村委會(huì)人員難免會(huì)在其中摻雜人情關(guān)系，使評(píng)估工作帶有一定的隨意性和片面性，信貸人員又缺乏對(duì)村委和農(nóng)戶的審查和調(diào)查，從而輕易地將貸款放出。更有甚者，貸款主體將材料交并于村委代辦，這無(wú)形于將貸前審查環(huán)節(jié)落空，這些人為因素大大打造成了小額信貸的高危險(xiǎn)性。辦理貸款手續(xù)審查不到位，造成責(zé)任落空的風(fēng)險(xiǎn)。貸款主體在辦理貸款時(shí)往往未按相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，在辦理貸款時(shí)金融論文，貸款者往往僅憑身份證則取得款項(xiàng)，而造成簽字人與身份證登記人本身不統(tǒng)一，造成最后責(zé)任承擔(dān)落空的風(fēng)險(xiǎn)。更嚴(yán)重的，還可能涉及刑事責(zé)任。貸后審查的疏忽，貸款用途監(jiān)管趨于形式。貸款用途檢查是降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，貸款用途的審核是貸前的必經(jīng)環(huán)節(jié)。但在現(xiàn)實(shí)中，由于貸款主體工作人員的疏忽，加上貸款者多為農(nóng)戶等，法律素質(zhì)較低，對(duì)貸款用途問(wèn)題認(rèn)識(shí)不清，很容易出現(xiàn)轉(zhuǎn)為他用，或代他人貸款等現(xiàn)象。由此還款風(fēng)險(xiǎn)大大提升。

（三）小額信貸的法律體系及相關(guān)機(jī)制建設(shè)不完善

1、小額信貸的法律地位不明確。農(nóng)村小額信貸制度自實(shí)施以來(lái)，其法律地位問(wèn)題一直困擾其發(fā)展。目前來(lái)說(shuō)，缺少相關(guān)的法律法規(guī)予以明確其法律地位，使其名正言順的發(fā)展。

2、農(nóng)村小額信貸功能定位不明確。農(nóng)村小額信貸作為一項(xiàng)特殊的貸款具有利率低、無(wú)需擔(dān)保的特點(diǎn)，但他它又區(qū)別于政府補(bǔ)貼，其貸款主體仍為營(yíng)利性組織，仍需此部分營(yíng)利作為貸款主體生存的血液，由于小額信貸功能的不明確、利率偏低、無(wú)需擔(dān)保等的特點(diǎn)，使小額信貸制度發(fā)展尷尬，也由此帶來(lái)小額信貸組織創(chuàng)立管理的主體、資金來(lái)源、信貸產(chǎn)品設(shè)計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等一系列問(wèn)題。

3、保障機(jī)制、政策服務(wù)體系不完善。一套完善的保障機(jī)制和金融服務(wù)體系的建立，是保障小額信貸制度良性發(fā)展的必要條件。目前，我國(guó)農(nóng)業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償機(jī)制、農(nóng)戶征信制度以及金融服務(wù)體系的不完善大大制約了信貸制度的發(fā)展。

三、我國(guó)農(nóng)村小額信貸制度風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避對(duì)策

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)型社會(huì)，法律應(yīng)當(dāng)發(fā)揮重要的規(guī)范作用。我國(guó)小額信貸制度的風(fēng)險(xiǎn)防范在借助各種技術(shù)性手段的同時(shí)更應(yīng)該依靠制度規(guī)范，以法律的手段來(lái)保障小額信貸市場(chǎng)的正常發(fā)展和運(yùn)作。

（一）完善小額信貸制度，克服自身局限性

1、建立適當(dāng)?shù)馁J款抵押制度。建立適當(dāng)?shù)牡盅簱?dān)保制度是降低小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。然而在農(nóng)村，由于法律制度的障礙，幾乎沒(méi)有可以抵押的物品，但廣大農(nóng)民又迫切需要這筆款項(xiàng)去脫貧致富。這就需要我們對(duì)此作出創(chuàng)新的擔(dān)保制度，以促進(jìn)小額信貸的發(fā)展。一是可以嘗試多種形式的農(nóng)村金融擔(dān)保創(chuàng)新；二是嘗試以村為單位的農(nóng)民專業(yè)擔(dān)保合作社作為擔(dān)保機(jī)構(gòu)；三是可以考慮改革現(xiàn)行的法律法規(guī)，允許農(nóng)村房產(chǎn)及土地使用權(quán)進(jìn)入抵押范圍，以實(shí)現(xiàn)與金融業(yè)實(shí)務(wù)的配合。

2、建立行之有效的信用等級(jí)評(píng)定制度。農(nóng)戶信用等級(jí)評(píng)定是決定小額信用貸款質(zhì)量的關(guān)鍵，是農(nóng)村小額信用貸款工作的核心內(nèi)容之一。信用等級(jí)評(píng)定制度必須跟上小額信貸制度的發(fā)展。要從以下幾個(gè)方面建立和完善信用等級(jí)評(píng)定制度，1、要設(shè)立專門(mén)的機(jī)構(gòu)保障資料的真實(shí)、可靠。真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的借款客戶在信息是開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ),因此金融論文，對(duì)相關(guān)信息要逐項(xiàng)認(rèn)真審查核實(shí),盡可能避免失實(shí)資料入檔。2、明確評(píng)級(jí)責(zé)任。農(nóng)戶基本狀況及信用反映等由專門(mén)機(jī)構(gòu)的人員審查把關(guān),并簽字負(fù)責(zé)；農(nóng)戶信用貸款及還本付息，信用等級(jí)初評(píng)由信貸員負(fù)責(zé)，避免因不負(fù)責(zé)導(dǎo)致評(píng)級(jí)失誤。3、探索小額信貸信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)定農(nóng)戶信用等級(jí)，要對(duì)所有農(nóng)戶都采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以確保評(píng)級(jí)客觀公正。

（二）改革放貸主體的經(jīng)營(yíng)模式

1、改革只貸不存的信貸模式，建立多元化資金開(kāi)源渠道論文提綱怎么寫(xiě)。目前，有些現(xiàn)代企業(yè)只貸不存，從商業(yè)角度看，只貸不存的經(jīng)營(yíng)模式不能長(zhǎng)期存活，具有較高的操作的成本和巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。多元化的資金來(lái)源，才能保障充足的資金，這是實(shí)現(xiàn)我國(guó)農(nóng)村小額信貸可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)條件。因此，可以嘗試改變農(nóng)村小額信貸企業(yè)只貸不存的經(jīng)營(yíng)模式，在完善金融機(jī)構(gòu)法制環(huán)境的基礎(chǔ)上，放寬農(nóng)村小額信貸吸收存款的限制，以確保充足的資金來(lái)源。

2、建立農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，推廣農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，促進(jìn)銀保合作。由于農(nóng)業(yè)受自然災(zāi)害的影響較大，尤其是對(duì)于我國(guó)地理位置較容易遭受自然災(zāi)害，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)顯得尤為重要。強(qiáng)有力的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保障機(jī)制是促進(jìn)小額信貸創(chuàng)新的有力保障，使其降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。因此，為了規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，必須建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，可以從以下幾個(gè)方面努力：一是增加中央和地方政府財(cái)政補(bǔ)貼的力度；二是加速發(fā)展農(nóng)村政策性保險(xiǎn)制度，以減少自然災(zāi)害等造成的損失；三是信貸機(jī)構(gòu)與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作形成互動(dòng)機(jī)制，開(kāi)發(fā)保險(xiǎn)和信貸配套的金融產(chǎn)品服務(wù)。

3、完善農(nóng)村金融服務(wù)體系。在我國(guó)新農(nóng)村發(fā)展的新形勢(shì)下，農(nóng)村對(duì)金融的需求越來(lái)越大，這就對(duì)金融機(jī)構(gòu)提出了更高的要求。農(nóng)村小額信貸服務(wù)需求的增加必然要求建立多層次、多元化的農(nóng)村金融服務(wù)體系。為此,我們?cè)谕晟平鹑诜ㄖ骗h(huán)境的建設(shè)、政府加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)監(jiān)管的基礎(chǔ)上，通過(guò)各種政策激勵(lì)機(jī)制來(lái)保障金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村的廣泛建立。一是政府可以嘗試采取資金補(bǔ)貼，提供免稅營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等措施吸引金融機(jī)構(gòu)在空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)增設(shè)金融網(wǎng)點(diǎn)；二是采用稅收政策鼓勵(lì)；三是出于金融機(jī)構(gòu)是特殊的企業(yè)的原因，因此金融法機(jī)構(gòu)要發(fā)揮其社會(huì)責(zé)任。

（三）加強(qiáng)農(nóng)村小額信貸放貸主體的管理制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理規(guī)定，控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)格控制金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理造成的風(fēng)險(xiǎn)。一是參照國(guó)際、國(guó)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)，完善內(nèi)控機(jī)制和規(guī)章制度的建設(shè)；二是完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，建立信息監(jiān)控系統(tǒng)金融論文，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出較為細(xì)致的評(píng)估；三是加強(qiáng)內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，提高其金融業(yè)務(wù)的處理能力；四是建立職工激勵(lì)政策和獎(jiǎng)懲措施，挖掘信貸人員潛能和避免人為因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。

2、實(shí)行外部監(jiān)管制度。目前，我國(guó)小額信貸制度并沒(méi)有建立起有效、完善的外部監(jiān)管機(jī)制。其關(guān)鍵問(wèn)題在于如何劃分央行與銀行監(jiān)督管理委員會(huì)之間對(duì)農(nóng)村小額信貸組織的管理職能。因此，須將小額信貸組織納入監(jiān)管范圍，明確其上級(jí)管理機(jī)關(guān)和責(zé)任制度。并對(duì)其作出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)，以此來(lái)給小額信貸制度必要的制約。

（四）制定相應(yīng)的法律法規(guī)，給予良好的法律環(huán)境

時(shí)至今日，小額信貸制度在我國(guó)已有較為長(zhǎng)足的發(fā)展，但并沒(méi)有一部專門(mén)的法律來(lái)規(guī)范它。為了規(guī)范管理小額信貸制度，我國(guó)有必要制定一部規(guī)范小額信貸的單行法，此法應(yīng)當(dāng)從放貸主體、對(duì)象、利率、擔(dān)保制度等方面加以全面的規(guī)范，加強(qiáng)小額信貸制度的設(shè)計(jì)和完善。

總之,從我國(guó)全國(guó)范圍看，農(nóng)村小額信貸制度度我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了重要作用,在一定程度上解決了農(nóng)村資金短缺的問(wèn)題,促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，進(jìn)一步鞏固了農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)性地位。隨著小額信貸制度的發(fā)展而暴露出的問(wèn)題，我們也不可忽視，只有積極引導(dǎo)小額信貸制度的發(fā)展，完善制度建設(shè)，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，解決其存在的問(wèn)題，才能保證其健康發(fā)展，以發(fā)揮其對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)作用。

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