財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；制度建設(shè)；現(xiàn)代企業(yè)

引言

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)要生存和發(fā)展，做好管理是重要因素，而抓企業(yè)管理應(yīng)以抓財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)。企業(yè)的資金籌集、使用、分配都是通過(guò)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)財(cái)務(wù)管理則通過(guò)價(jià)值形態(tài)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的綜合性管理，財(cái)務(wù)反映和調(diào)控著企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)入、銷售、及存儲(chǔ)等多個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，近些年，一些國(guó)有企業(yè)受傳統(tǒng)思維模式影響，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度，存在著管理不力、相對(duì)混亂、運(yùn)營(yíng)成本過(guò)高等現(xiàn)象，制約企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。本文在分析建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)實(shí)意義的基礎(chǔ)上，對(duì)蘭州電建實(shí)業(yè)公司如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)進(jìn)行了深入淺出的探討。

1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的意義

①加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)是適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)出相對(duì)滯后，管理制度不健全狀況，財(cái)務(wù)管理理念還停留在會(huì)計(jì)核算、成本控制的基本概念上，認(rèn)為做好企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理僅就是算好賬、管好錢(qián)，沒(méi)有真正意識(shí)到建立健全財(cái)務(wù)管理制度的必要性和重要性，現(xiàn)有的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度較為膚淺，遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下電建企業(yè)的發(fā)展需要。

②公司自成立以來(lái)雖然建立了自己的財(cái)務(wù)管理制度，但仍存在財(cái)務(wù)是會(huì)計(jì)的附庸現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理局限于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容以成本費(fèi)用控制為主，而在對(duì)企業(yè)發(fā)展中資金籌集、資金使用和合理分配等方面的研究管理則相當(dāng)欠缺，必須通過(guò)建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度來(lái)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作。

③財(cái)務(wù)管理是貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程和全方位的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下生存發(fā)展，就必須從實(shí)際出發(fā)，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，通過(guò)核算、分析、對(duì)比等專業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理漏洞并解決問(wèn)題。透過(guò)價(jià)值形態(tài)達(dá)到對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的有效管理，使財(cái)務(wù)管理貫穿、滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，更好的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)搞好服務(wù)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有力的證據(jù)。

④健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的全面理解，通過(guò)財(cái)務(wù)溝通平臺(tái)，可有效制定和執(zhí)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本控制和預(yù)算把握，為企業(yè)增加收入、減少浪費(fèi)提供可靠的數(shù)據(jù)指導(dǎo)，也為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審時(shí)度勢(shì)、全面決策提供可靠的參考和依據(jù)，可將財(cái)務(wù)管理責(zé)任與企業(yè)整體戰(zhàn)略充分、有效結(jié)合起來(lái)，提升企業(yè)整體管理水平。

2.健全現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的措施

①企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式、組織形式及生產(chǎn)規(guī)模不同，其財(cái)務(wù)管理方式也不相同，蘭州電建實(shí)業(yè)公司在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)時(shí)必須依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，才能使制度具有可操作性，同時(shí)，還要以企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為制度建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，樹(shù)立開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，為國(guó)家電力建設(shè)事業(yè)和西部經(jīng)濟(jì)騰飛創(chuàng)造輝煌。

②首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要充分認(rèn)識(shí)到健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要性、必要性和現(xiàn)實(shí)意義，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理制度、企業(yè)改革和經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換，樹(shù)立健全財(cái)務(wù)管理制度的思想和決心，摒棄傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，全力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度健康建設(shè)。

③企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，成立專門(mén)領(lǐng)導(dǎo)組織小組，為幫助和輔導(dǎo)制度建立工作肅清障礙，全面普及建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度工作的開(kāi)展。

④其次還要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)，利用參加培訓(xùn)班、研討班和會(huì)議講座等加強(qiáng)其對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論和會(huì)計(jì)理論的學(xué)習(xí)，提高電建企業(yè)財(cái)務(wù)人員愛(ài)崗敬業(yè)、嚴(yán)以律己的職業(yè)道德和現(xiàn)代財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)水平。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面，財(cái)務(wù)部門(mén)管理著每一個(gè)部門(mén)的資金運(yùn)營(yíng)，同時(shí)每個(gè)部門(mén)在資金使用、資金節(jié)儉問(wèn)題上接受著公司財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)、監(jiān)督和財(cái)務(wù)制度的約束，因此，只有將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作深入到各個(gè)部門(mén)、基層單位，將財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度滲透到每一項(xiàng)工作細(xì)節(jié)中，才能協(xié)調(diào)每個(gè)部門(mén)，保證企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高?？梢?jiàn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)是財(cái)務(wù)部門(mén)工作中的重點(diǎn)，合理、科學(xué)、完善的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度實(shí)現(xiàn)了企業(yè)運(yùn)行程序的有章可循、有規(guī)可依，只有這樣才能保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的可靠提高。

3.1 制定完善、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

首先要遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合《合同法》等經(jīng)濟(jì)法規(guī)，制定完善的會(huì)計(jì)制度和規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有章可循，企業(yè)資產(chǎn)安全保障并能合理使用，發(fā)揮最佳經(jīng)濟(jì)效益。按照公司章程明確財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，劃分出公司內(nèi)部管理層、財(cái)務(wù)部門(mén)以及各職能部門(mén)財(cái)務(wù)管理職權(quán)范圍，實(shí)現(xiàn)全公司財(cái)務(wù)管理的高效有序運(yùn)行；建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)核算管理，負(fù)債審批及登記、歸還、計(jì)息處理流程，所收款項(xiàng)的登記、核對(duì)、清理及保管，加強(qiáng)項(xiàng)目可行性分析程序、立項(xiàng)審批及管理考核方法的制定，強(qiáng)化項(xiàng)目成本費(fèi)用計(jì)算與資金分?jǐn)傓k法和費(fèi)用開(kāi)支審批程序制定等；建立企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、資金收支管理及其清查盤(pán)點(diǎn)制度，對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)入、收發(fā)、銷售、損毀、報(bào)廢、盤(pán)盈虧相關(guān)手續(xù)及管理建立制度，健全貨幣資金收付和牽制制度，建立起公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用、日常維護(hù)及維修制度，建立定期或不定期的企業(yè)財(cái)產(chǎn)盤(pán)存制對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

3.2 遵循一定的財(cái)務(wù)管理制度制定原則

首先要使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度遵循合規(guī)性原則，符合并貫徹落實(shí)國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)政策，以此來(lái)引導(dǎo)并制約企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定；本著理論聯(lián)系實(shí)際的原則，根據(jù)蘭州電建公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式和組織形式以及其財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容，既按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，又不失本行業(yè)本企業(yè)自身的特點(diǎn)和管理模式，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行具體制定，這樣就充分發(fā)揮了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的主動(dòng)性，其制定出的財(cái)務(wù)管理制度更具可操作性；在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織和企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系處理時(shí)，要立足責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合的原則，以責(zé)任為中心，采取權(quán)力作為保證并兼顧利益為手段，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部在崗人員責(zé)任制；而且要保證財(cái)務(wù)管理制度制定的全面性，保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理始終貫穿于整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)既相互補(bǔ)充又相互制約的財(cái)務(wù)管理制度體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全面規(guī)范化。

3.3 推行全面預(yù)算管理制度

根據(jù)國(guó)網(wǎng)公司以及國(guó)家經(jīng)貿(mào)委頒布的《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》中明確提出的企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的要求，企業(yè)必須全面推行企業(yè)預(yù)算管理制度，作為開(kāi)展集團(tuán)化管理的突破口實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)內(nèi)部的控制管理。樹(shù)立正確、科學(xué)的預(yù)算管理理念，注重發(fā)揮全面預(yù)算管理與企業(yè)整體戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)，構(gòu)建科學(xué)合理的多層級(jí)預(yù)算管理組織體系，建立嚴(yán)格、完善的預(yù)算執(zhí)行與控制體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]葛勇.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建立和完善[J].開(kāi)封大學(xué)學(xué)報(bào)，2008，22（3）.

第2篇：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 行政事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理

引言

由于在我國(guó)行政事業(yè)單位中，近來(lái)一直實(shí)行財(cái)政改革，并且行政事業(yè)單位中的制度和管理也一直進(jìn)行變化，在當(dāng)前已經(jīng)對(duì)于財(cái)政審批制度與預(yù)算制度有了比較好的建立。但是在我國(guó)行政事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)管理卻一直作為比較熱門(mén)的話題而存在。要相對(duì)于其財(cái)務(wù)管理進(jìn)行比較合理的控制，就必須要從內(nèi)部管理方面來(lái)對(duì)其進(jìn)行完善。對(duì)于行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)方面的管理是對(duì)于我國(guó)廉潔奉公、防止現(xiàn)象發(fā)生的最好體現(xiàn)，同時(shí)也是我國(guó)行政事業(yè)單位健全管理機(jī)制的有效手段。在我國(guó)行政事業(yè)單位中，內(nèi)部控制是其財(cái)務(wù)管理問(wèn)題上最為有效的管理手段，對(duì)于我國(guó)行政事業(yè)單位中存在的財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題能夠有效進(jìn)行解決。

內(nèi)部控制是指一個(gè)企業(yè)或者單位為了能夠使得其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著更高的效率，更強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)型，更可靠的會(huì)計(jì)披露資料、更完整的資產(chǎn)、更好的實(shí)行其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)從而在企業(yè)或者單位內(nèi)部進(jìn)行自我控制、自我評(píng)價(jià)、自我規(guī)劃、自我約束、自我調(diào)整等的一系列辦法和措施。內(nèi)部控制能夠使得企業(yè)或者單位的經(jīng)濟(jì)效益提高，經(jīng)營(yíng)管理得到改善，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。內(nèi)部控制是企業(yè)和單位的經(jīng)濟(jì)管理的需要，在企業(yè)發(fā)展和生產(chǎn)的過(guò)程中逐漸改善。當(dāng)行政事業(yè)單位有了完善的內(nèi)部控制，就能夠使得員工的工作更為規(guī)范，對(duì)員工形成一定的約束力，使得其單位的財(cái)務(wù)管理方面能夠進(jìn)行的更為順利，財(cái)產(chǎn)安全得到有效的保障。同時(shí)內(nèi)部控制制度能夠使得行政事業(yè)單位的責(zé)權(quán)更為分明，能夠更有效地對(duì)工作人員進(jìn)行監(jiān)督和管理。

一、我國(guó)行政單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制加強(qiáng)的必要性分析

在當(dāng)前，由于經(jīng)濟(jì)一體化的現(xiàn)象越來(lái)越嚴(yán)重，所以行政事業(yè)單位在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中也面臨著越來(lái)越多的壓力。為了能夠與我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相互適應(yīng)，使得行政事業(yè)單位的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力有效提升，其必須要對(duì)于內(nèi)部控制方面進(jìn)行有效的提升。尤其是在財(cái)務(wù)管理方面，只有加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，才能夠使得整個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)效益有效提高，綜合實(shí)力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理水平提升、服務(wù)質(zhì)量提高，使得行政事業(yè)單位的發(fā)展最終有著整體的進(jìn)步。

自從改革開(kāi)放之后，我國(guó)在經(jīng)濟(jì)方面發(fā)生了翻天覆地的變化，有著極大的成功。但是在企業(yè)和事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)中卻有著諸多的問(wèn)題存在。首先，由于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步晚，發(fā)展快，所以其發(fā)展的過(guò)程中不可避免會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，在行政事業(yè)單位中，尚未對(duì)內(nèi)部控制方面形成相應(yīng)的體系，財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)預(yù)算方面并沒(méi)有完整的理論基礎(chǔ)支持。其次，內(nèi)部控制體制無(wú)論是在我國(guó)企業(yè)還是事業(yè)單位中，重視程度都不夠。尤其是在事業(yè)單位中，對(duì)于內(nèi)部控制活動(dòng)并沒(méi)有進(jìn)行有效的組織。

在對(duì)于行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量進(jìn)行提升的過(guò)程中，必須要有完善的、配套的內(nèi)部控制體系作為基礎(chǔ)。為了能夠?qū)τ谖覈?guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化相適應(yīng)，使得行政事業(yè)單位在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中可以保持其先進(jìn)地位，必須要對(duì)其進(jìn)行完善的內(nèi)部控制。但是在當(dāng)前由于我國(guó)的事業(yè)單位中并沒(méi)有對(duì)于財(cái)務(wù)管理形成一定程度的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制更是松散，控制體系建設(shè)不完善，所以導(dǎo)致很多人可以通過(guò)控制體系的漏洞來(lái)進(jìn)行一些不法的工作。所以行政事業(yè)單位必須要通過(guò)對(duì)于內(nèi)部控制進(jìn)行完整的建設(shè)，并且應(yīng)用內(nèi)部控制的方式來(lái)對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理。

二、我國(guó)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

通過(guò)對(duì)于我國(guó)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理效果并不理想，財(cái)務(wù)管理中存在著非常多的漏洞。尤其是在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制方面，因?yàn)楣芾砩虾椭贫壬系氖韬觯浅Ｈ菀自斐刹环ǚ肿拥某锰摱?。就整體上來(lái)看可以發(fā)現(xiàn)，雖然我國(guó)行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理方面有著非常大的進(jìn)步，并且對(duì)于管理模式和管理方法也在不斷進(jìn)行創(chuàng)新，但是我國(guó)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題依然非常多。

（一）行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

在行政事業(yè)單位中，其并沒(méi)有在意識(shí)上將財(cái)務(wù)管理作為重點(diǎn)內(nèi)容。并且其也沒(méi)有按照自身實(shí)際發(fā)展的特點(diǎn)從內(nèi)部控制角度來(lái)對(duì)于財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，內(nèi)部控制的意識(shí)非常薄弱。并且我國(guó)行政事業(yè)單位中沒(méi)有相關(guān)的內(nèi)部保障政策，所以其在內(nèi)部控制方面的差距是非常大的。

（二）行政事業(yè)單位沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度和政策

在財(cái)務(wù)管理的工作中，制度建設(shè)是作為基礎(chǔ)與前提而存在的。只有當(dāng)我國(guó)行政事業(yè)單位有了科學(xué)的理論與政策的知道，財(cái)務(wù)管理工作才能夠更為順利地進(jìn)行。但是就我國(guó)事業(yè)單位目前的情況來(lái)看，單位內(nèi)部的責(zé)權(quán)并不是很明確，財(cái)務(wù)管理的程序設(shè)立不夠完整，財(cái)務(wù)人員對(duì)于工作的了解不夠充分，對(duì)于相關(guān)的條例和制度也沒(méi)有充分的了解，所以行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作困難重重，非常混亂。

（三）財(cái)務(wù)管理工作不到位

通過(guò)對(duì)于我國(guó)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行觀察可以發(fā)現(xiàn)，由于其對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作并沒(méi)有有效的重視，并且財(cái)務(wù)方面相關(guān)的規(guī)章制度建設(shè)也并不是很完善，所以行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理非常松散，其財(cái)務(wù)部門(mén)僅僅對(duì)于單位的資產(chǎn)進(jìn)行支付與核算，并不能對(duì)于資金的流動(dòng)、去向、決策等提供合理的依據(jù)。并且在我國(guó)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作中沒(méi)有相應(yīng)的專業(yè)指導(dǎo)，財(cái)務(wù)預(yù)算往往都沒(méi)有科學(xué)理論的支持。通過(guò)分析可以看出，我國(guó)事業(yè)單位的財(cái)政部門(mén)并沒(méi)有規(guī)范的建設(shè)，相關(guān)人員并沒(méi)有相應(yīng)的工作能力和相關(guān)理論的指導(dǎo)，預(yù)算中往往會(huì)出現(xiàn)與其實(shí)際的發(fā)展不符等的諸多問(wèn)題，預(yù)算有著非常強(qiáng)的隨意性，使得行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)喪失了原有的約束力和權(quán)威性。

三、如何從內(nèi)部控制角度加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理

內(nèi)部控制主要是從企事業(yè)單位的內(nèi)部進(jìn)行控制，根據(jù)企事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展情況，由內(nèi)而外進(jìn)行管理，找到財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問(wèn)題的根源，然后通過(guò)對(duì)于企事業(yè)單位外部環(huán)境的分析來(lái)找到其財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的真正發(fā)展方向，從而使得其財(cái)務(wù)管理能夠在整體上得到提升。從內(nèi)部控制的角度來(lái)對(duì)于我國(guó)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行解決是最為有效的方法之一。

（一）增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，從思想上強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理觀念

在當(dāng)前，之所以我國(guó)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題解決不徹底，與我國(guó)事業(yè)單位的全體員工和領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)有著非常直接的關(guān)系。因?yàn)樵谪?cái)務(wù)管理的工作中缺乏相應(yīng)的意識(shí)，所以其并不能有著相應(yīng)的管理意識(shí)和自我約束意識(shí)來(lái)對(duì)自身的行為負(fù)責(zé)。最終造成的后果是財(cái)務(wù)管理的發(fā)展有著非常大的阻礙，事業(yè)單位內(nèi)部對(duì)于財(cái)務(wù)管理參與的積極性并不是很高，員工和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任感低。所以在行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，必須要從內(nèi)部控制的意識(shí)方面進(jìn)行著手。在本文的研究中主要提出兩個(gè)方面的建議：其一是對(duì)于員工責(zé)任感的加強(qiáng)，對(duì)于員工和各個(gè)單位部門(mén)的職責(zé)進(jìn)行確定，并且在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行大力的宣傳和學(xué)習(xí)，使得整體員工的內(nèi)部控制意識(shí)和員工責(zé)任感得到提升；其二是通過(guò)法律的方式來(lái)對(duì)于員工形成一定的約束力，利用法律的強(qiáng)制性手段來(lái)對(duì)于事業(yè)單位內(nèi)部進(jìn)行硬性控制，從而使得財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制意識(shí)在整體上得到提高。

（二）完善相關(guān)制度和規(guī)定

通過(guò)對(duì)于目前我國(guó)事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀可以看出，在其財(cái)務(wù)管理中并沒(méi)有完善的規(guī)則和制度。并且現(xiàn)有的制度中有著許多問(wèn)題需要修訂和改進(jìn)。所以，對(duì)于行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提高必須要對(duì)于其內(nèi)部控制的制度進(jìn)行完善，并且加強(qiáng)制度的科學(xué)性與有效性。通過(guò)對(duì)于相關(guān)制度的建立，能夠使得單位內(nèi)部員工有著更強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感。同時(shí)在制度中加入獎(jiǎng)懲制度能夠使得事業(yè)單位有著更良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，以便使得員工的責(zé)任感進(jìn)一步加強(qiáng)。在對(duì)于內(nèi)部控制制度的建設(shè)問(wèn)題上，必須要對(duì)于單位中各個(gè)部門(mén)的職責(zé)進(jìn)行明確，特別是對(duì)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，必須要對(duì)于其職責(zé)范圍和具體的工作進(jìn)行有效的規(guī)劃，以便防止因?yàn)樨?zé)權(quán)不明而到來(lái)的財(cái)務(wù)管理混亂問(wèn)題發(fā)生。同時(shí)要對(duì)于事業(yè)單位的審批制度和預(yù)算制度進(jìn)行完善，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的問(wèn)題上，必須要進(jìn)行有效的管理，對(duì)于財(cái)務(wù)管理相關(guān)的工作進(jìn)行明確的規(guī)定，特別是出納、會(huì)計(jì)二者不能夠由一人擔(dān)當(dāng)，而且應(yīng)該對(duì)于二者的關(guān)系進(jìn)行明確，防止的情況發(fā)生。由此可見(jiàn)，對(duì)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作的加強(qiáng)是非常重要的，財(cái)務(wù)管理工作必須要從內(nèi)部控制的角度來(lái)進(jìn)行有效的監(jiān)督與控制，將責(zé)權(quán)問(wèn)題剖析分明，保證財(cái)務(wù)管理工作的有效性和合法性。

針對(duì)當(dāng)前我國(guó)行政事業(yè)單位中沒(méi)有先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理觀念的問(wèn)題，必須要對(duì)于財(cái)務(wù)管理的機(jī)制進(jìn)行有效的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理機(jī)制的約束力，使得相關(guān)的權(quán)利人員可以互相制約，共同發(fā)展。財(cái)務(wù)管理體系的完善能夠使得單位內(nèi)部的各種業(yè)務(wù)有著更均衡的發(fā)展，使得監(jiān)督人員能對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，使得財(cái)務(wù)管理工作中的漏洞有效被消除，從整體上對(duì)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理和控制，使得不法分子鉆空子的行為發(fā)生的機(jī)會(huì)可以最小化。

（三）提高專業(yè)技術(shù)人員的素質(zhì)

在當(dāng)前，我國(guó)行政事業(yè)單位中財(cái)務(wù)管理方面的落后與事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有著非常密切的關(guān)系。通過(guò)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，相關(guān)人員必須有相關(guān)的會(huì)計(jì)證，并且如果會(huì)計(jì)人員等級(jí)比較高，就必須要有相關(guān)的等級(jí)證明，而且必須要有三年以上的工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)財(cái)務(wù)管理人員必須要有相應(yīng)的應(yīng)變能力，在崗位工作進(jìn)行的過(guò)程中要不斷對(duì)于新的會(huì)計(jì)知識(shí)和技術(shù)方法進(jìn)行學(xué)習(xí)，以便全面提高個(gè)人的素質(zhì)。所以必須要對(duì)于事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有著更高的要求，才能夠促進(jìn)我國(guó)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理的進(jìn)步。

（四）完善行政事業(yè)單位的考評(píng)機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督

行政事業(yè)單位中，要想提高其財(cái)務(wù)管理的能力，還必須要從內(nèi)部控制的角度對(duì)于財(cái)務(wù)管理相關(guān)的考評(píng)機(jī)制進(jìn)行完善，以便能夠?qū)τ谪?cái)務(wù)管理工作進(jìn)行更為有效的監(jiān)督。同時(shí)，對(duì)于考評(píng)機(jī)制的建設(shè)能夠使得事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和工作人員的責(zé)任感加強(qiáng)，競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)提高，能夠?qū)τ谠谪?cái)務(wù)管理的過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行更為有效地解決。同時(shí)考評(píng)機(jī)制能夠使得的問(wèn)題得到有效的避免，使得監(jiān)督與約束的效用最大化。

（五）增強(qiáng)預(yù)算管理控制力

行政事業(yè)單位要從內(nèi)部控制的角度對(duì)其財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行提升，就必須要建立相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)制。要想對(duì)于預(yù)算管理的手段進(jìn)行有效的控制，就必須要使得預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)則進(jìn)行有效的改進(jìn)。首先要在單位進(jìn)行各種工作的過(guò)程中，通過(guò)量化的方式來(lái)對(duì)于實(shí)際的工作需求進(jìn)行記錄，其次要對(duì)于各種活動(dòng)的成本進(jìn)行有效的核算，以便使得預(yù)算編制能夠按照需求來(lái)進(jìn)行。這樣既能夠?qū)τ诟鞣N活動(dòng)的費(fèi)用進(jìn)行有效的滿足，同時(shí)能夠使得鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象得到避免。同時(shí)應(yīng)該對(duì)于事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注度進(jìn)行提升，在行政事業(yè)單位中，領(lǐng)導(dǎo)必須要按照該單位發(fā)展的趨勢(shì)以及實(shí)際的資金情況對(duì)于以往的發(fā)展進(jìn)行總結(jié)，從而提出新的一年的發(fā)展整體規(guī)劃，以便使得預(yù)算管理人員的工作能夠有著更為明確的目標(biāo)。在行政事業(yè)單位的預(yù)算編制科學(xué)合理之后，必須要對(duì)于預(yù)算管理的相關(guān)工作進(jìn)行有效的實(shí)施和實(shí)時(shí)的監(jiān)控，其各種工作都應(yīng)該按照預(yù)算來(lái)進(jìn)行，如果超出預(yù)算，就必須要對(duì)于超出的部分進(jìn)行審批，以便使得預(yù)算有著其實(shí)際的效力。同時(shí)行政事業(yè)單位的預(yù)算管理水平的提升能夠使得該單位對(duì)于有效的事前計(jì)劃，并且能夠?yàn)樵搯挝惶岢鲩L(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，使得事業(yè)單位有著更高的科學(xué)性和合理性。

為了能夠使得事業(yè)單位中的各種工作開(kāi)展有序，必須要對(duì)于資產(chǎn)管理方面進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制，才能夠使得資產(chǎn)流失現(xiàn)象減少，使得資產(chǎn)的使用有著更高的效率。在我國(guó)事業(yè)單位中，必須要建立相應(yīng)的盤(pán)點(diǎn)制度，從資產(chǎn)的采購(gòu)到驗(yàn)收等的各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該進(jìn)行有效的管理，才能夠最終保證資金的安全。同時(shí)應(yīng)該通過(guò)相應(yīng)的監(jiān)督管理制度來(lái)對(duì)于資產(chǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督和檢查。

四、總結(jié)

在行政事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)管理是作為非常重要的組成部分而存在的。在我國(guó)改革開(kāi)放之后，由于經(jīng)濟(jì)體制方面的改革非常明顯，所以經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也是非常迅速的。但是在我國(guó)一些行政事業(yè)單位的發(fā)展中，卻明顯出現(xiàn)了與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀脫節(jié)的現(xiàn)象。尤其是在財(cái)務(wù)管理問(wèn)題上，突出表現(xiàn)為內(nèi)部控制制度的不健全。內(nèi)部控制機(jī)制是我國(guó)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的必要條件，其對(duì)于事業(yè)單位的發(fā)展方向以及經(jīng)濟(jì)效益有著決定性的作用，所以必須要通過(guò)對(duì)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理機(jī)制的加強(qiáng)來(lái)控制器財(cái)務(wù)管理。在對(duì)于內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行完善的過(guò)程中，必須要通過(guò)單位上下所有人員的共同努力，通過(guò)合理的措施應(yīng)用，來(lái)時(shí)的其財(cái)務(wù)管理能夠有著更為科學(xué)的指導(dǎo)思想和更為明確的方向。

參考文獻(xiàn)：

[1]譚梅.事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制常見(jiàn)問(wèn)題與對(duì)策[J].魅力中國(guó).2008（08）

第3篇：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度范文

事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。內(nèi)部控制制度作為現(xiàn)代管理的重要組成部分，是強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，其目的在于通過(guò)建立比較完善的制度跟程序防止錯(cuò)誤以及舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，主要是用來(lái)提高管理的效率。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，不僅能夠保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)及持續(xù)發(fā)展，更能夠保證單位資產(chǎn)的安全性與完整性，達(dá)到權(quán)利制衡的目的。加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立起一整套系統(tǒng)化、規(guī)范化的內(nèi)控管理制度，將為事業(yè)單位的管理者提供決策信息，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)事業(yè)單位的發(fā)展有著非常積極的意義。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

1.單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系不夠完善

我國(guó)有些事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度中存在諸多不足，單位內(nèi)部沒(méi)有一套統(tǒng)一的有關(guān)于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，認(rèn)為有了現(xiàn)有的各項(xiàng)規(guī)章制度，自然也就有了內(nèi)控制度，造成相關(guān)規(guī)章制度不健全或是不能及時(shí)完善。一是受到傳統(tǒng)基數(shù)遞增預(yù)算的影響，人們預(yù)算觀念不足，很多事業(yè)單位對(duì)預(yù)算的分解計(jì)劃非常隨意，預(yù)算編制與執(zhí)行都十分馬虎，理財(cái)觀念淡薄；二是對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的利用率差，無(wú)法真實(shí)的反映單位的財(cái)務(wù)情況；三是專項(xiàng)資金的管理不到位，績(jī)效評(píng)價(jià)形同虛設(shè)；四是財(cái)會(huì)崗位設(shè)置存在業(yè)務(wù)交叉，專業(yè)人員配置不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)和人員職責(zé)不明晰；五是沒(méi)有建立內(nèi)部審計(jì)制度，作為內(nèi)部控制的一種特殊形式，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)控重要的組成部分，它是一個(gè)單位實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段，有些單位并未設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)， 或設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)也未能發(fā)揮其應(yīng)有作用，一般是有章不循，設(shè)置的相關(guān)機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度只是為了應(yīng)付上級(jí)檢查。以上種種，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制流于形式，內(nèi)部控制制度得不到落實(shí)。

2.內(nèi)控意識(shí)淡薄

內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)部控制制度得以有效落實(shí)的重要基礎(chǔ)，部分事業(yè)單位在整體氛圍上缺乏內(nèi)控理念，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本的了解，對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)還存在很多誤區(qū)。從領(lǐng)導(dǎo)層面來(lái)看，認(rèn)為內(nèi)控制度可有可無(wú)，在工作中并不重視財(cái)務(wù)的管理，參與度相當(dāng)?shù)牡?，?jiǎn)單的認(rèn)為內(nèi)控制度是財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督，多數(shù)是被動(dòng)接受財(cái)政部門(mén)的信息。認(rèn)為有了部門(mén)預(yù)算就可以替代內(nèi)部控制，很大程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況的隨意性，即便有些部門(mén)制定了內(nèi)控制度，也被束之高閣，沒(méi)有具體實(shí)施。從財(cái)務(wù)人員來(lái)看，很多事業(yè)單位在用人機(jī)制上不完備、不科學(xué)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和知識(shí)水平參差不齊，不能滿足會(huì)計(jì)工作需要，而其提出的內(nèi)控措施往往流于形式，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法參與單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和重要決策，不能為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的依據(jù)，充分發(fā)揮有效的監(jiān)管作用。

3.相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

當(dāng)部分專職財(cái)務(wù)人員缺乏正規(guī)的專業(yè)教育，整體素質(zhì)偏低，對(duì)于其所處崗位的職責(zé)不明確，責(zé)任不清楚，造成會(huì)計(jì)工作秩序混亂和財(cái)務(wù)管理失控，不能準(zhǔn)確地把握住國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及相應(yīng)的規(guī)章制度和政策方針，制度往往流于形式。同時(shí)部分財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行實(shí)際工作過(guò)程中，盲目地聽(tīng)從上級(jí)的安排，不能夠很好地保持財(cái)務(wù)的獨(dú)立性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在工作人員所做的會(huì)計(jì)記錄中也得不到準(zhǔn)確的反映，財(cái)務(wù)信息失真嚴(yán)重地影響到本單位財(cái)務(wù)核算的工作質(zhì)量。同時(shí)，鑒于財(cái)務(wù)工作的特殊性質(zhì)，財(cái)務(wù)人員不僅要具有良好專業(yè)技術(shù)水平，同時(shí)還要具備較高的職業(yè)操守和嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)的工作作風(fēng)。

三、完善事業(yè)單位內(nèi)控制度問(wèn)題的措施

1.建立一套完善的內(nèi)控制度

建立一套完整的內(nèi)部控制制度，有利于實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化。一是增強(qiáng)預(yù)算觀念，對(duì)單位的財(cái)政資金及使用效率進(jìn)行復(fù)核，樹(shù)立正確的理財(cái)觀，先預(yù)算后支出的原則不可改，無(wú)預(yù)算堅(jiān)決不支出。事業(yè)單位要樹(shù)立以預(yù)算管理為中心的財(cái)務(wù)管理體制，對(duì)單位的收支情況進(jìn)行規(guī)范，在執(zhí)行過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行有效的規(guī)范，將其貫穿在整個(gè)預(yù)算進(jìn)程中。二是完善財(cái)務(wù)分析，采用科學(xué)的方法，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的收支情況進(jìn)行橫向與縱向的分析，然后進(jìn)行對(duì)比，對(duì)各個(gè)指標(biāo)有一個(gè)整體的了解，提出針對(duì)性的解決措施，發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告的作用。三是建立內(nèi)部核查制度，主要審核單位各個(gè)職能部門(mén)的各項(xiàng)支出是否符合效益性原則，單位資金是否符合合法性和完整性的要求，在各職能部門(mén)的經(jīng)辦人員之間形成一種相互制約的機(jī)制，確保財(cái)政資金的安全完整性。四是明確單位內(nèi)部各部門(mén)的職能性質(zhì)、相關(guān)工作人員的責(zé)任范圍和職責(zé)權(quán)限，通過(guò)合理分工，設(shè)立財(cái)務(wù)管理相關(guān)崗位、明確職責(zé)，最終提高財(cái)政資金的使用效率。五是充分發(fā)揮內(nèi)審的作用。內(nèi)審制度是事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要措施，內(nèi)審的目的就是協(xié)調(diào)人員有效履行職責(zé)，監(jiān)督和檢查各項(xiàng)管理制度的貫徹和執(zhí)行，提高單位管理效果，保證財(cái)務(wù)的合理合規(guī)，信息的準(zhǔn)確和真實(shí)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，在執(zhí)行中改進(jìn)問(wèn)題，以達(dá)到不斷地完善內(nèi)部控制的目的。

2.增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)以及員工的內(nèi)控意識(shí)

領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)內(nèi)控制度高度重視，要樹(shù)立內(nèi)控觀念和意識(shí)。按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。從領(lǐng)導(dǎo)角度， 強(qiáng)化他們對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)程度，領(lǐng)導(dǎo)者在單位的管理中起著絕對(duì)的作用，直接影響到單位的工作進(jìn)程，進(jìn)而影響到內(nèi)部控制的效率和效果。提高領(lǐng)導(dǎo)者的知識(shí)和技能業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善領(lǐng)導(dǎo)者道德觀、價(jià)值觀、世界觀，使他們更加符合現(xiàn)代內(nèi)部控制的管理者要求。由領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭抓內(nèi)部控制， 能樹(shù)立內(nèi)控制度人人有責(zé)、干部職工人人從我做起的思想。通過(guò)對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)控知識(shí)的正確任何和理解，明確各個(gè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人在工作中的職責(zé)范圍，強(qiáng)化員工在工作中的內(nèi)控責(zé)任，以及通過(guò)建立健全賞罰分明的長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工工作的主動(dòng)性和積極性等多種方式，增強(qiáng)事業(yè)單位相關(guān)人員的內(nèi)控意識(shí)。從財(cái)務(wù)人員角度，要增強(qiáng)按照法規(guī)和相關(guān)文件政策認(rèn)真實(shí)施內(nèi)部控制的意識(shí)，防止無(wú)原則的工作作風(fēng)，樹(shù)立人人平等的觀念，以標(biāo)準(zhǔn)制度為依據(jù)，堅(jiān)持原則，秉公辦事，把財(cái)務(wù)審核的內(nèi)控機(jī)制貫穿于平常的業(yè)務(wù)工作之中，確保國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行。

3.提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)

第4篇：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：預(yù)算部門(mén) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控制度 現(xiàn)狀 完善措施

預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效管理和最大化效能發(fā)揮在很大程度推動(dòng)著財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)的發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)的工作難度進(jìn)行了有效緩解，與此同時(shí)還確保了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和客觀性，對(duì)充分發(fā)揮資金利用效益和資產(chǎn)完整性有著非常重要的作用?；诖?，積極構(gòu)建預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，對(duì)醫(yī)院的發(fā)展有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度現(xiàn)狀

（一）對(duì)內(nèi)部控制不夠重視

要想有效實(shí)施合理的內(nèi)部控制制度，良好的內(nèi)控意識(shí)是重要保證，但是目前許多醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)都不夠重視財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，缺乏一個(gè)科學(xué)的內(nèi)控觀念，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理的情況屢見(jiàn)不鮮，內(nèi)控制度也只是由財(cái)務(wù)部門(mén)在應(yīng)付相關(guān)部門(mén)檢查時(shí)寫(xiě)出來(lái)，不能夠很好的解決內(nèi)部控制，這就使得醫(yī)院的預(yù)算管理必然會(huì)處于被動(dòng)以及混亂的局面當(dāng)中，甚至?xí)关?cái)務(wù)管理內(nèi)控制度流于形式。

（二）內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不完善

對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，創(chuàng)建完整的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是非常重要的一項(xiàng)任務(wù)。然而，有些醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的觀念認(rèn)知模糊，看不到內(nèi)部控制制度的重要性以及作用，使得財(cái)務(wù)管理部門(mén)在創(chuàng)建內(nèi)控制度時(shí)不是很完善，在配備人員上也是非常不合理，這就導(dǎo)致管理機(jī)制的約束難以有效落實(shí)。

（三）控制制度以及資產(chǎn)管理有待提高

通常情況下，財(cái)務(wù)部門(mén)只能夠把核算和付款的作用給有效發(fā)揮出來(lái)，卻不了解一些重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施和實(shí)施結(jié)果。此外，盡管政府實(shí)施采購(gòu)制度后，固定資產(chǎn)的購(gòu)置有了較好的控制，然而在使用資產(chǎn)當(dāng)中卻沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度。預(yù)算部門(mén)要經(jīng)常性的核對(duì)債權(quán)和債務(wù)，其相關(guān)人員只是在發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)登記賬薄，不能夠及時(shí)掌握后期壞賬的發(fā)生和減值情況。

二、建立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的原則

（一）合法性

即財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度必須遵循國(guó)家的法律法規(guī)，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度。

（二）整體性

即務(wù)部門(mén)內(nèi)控制度必須控制預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面，與部門(mén)其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)，制定的內(nèi)控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進(jìn)行。

（三）針對(duì)性

即財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立需從各個(gè)部門(mén)的實(shí)情情況出發(fā)，針對(duì)部門(mén)財(cái)務(wù)工作的薄弱環(huán)節(jié)制定切實(shí)可行的內(nèi)控制度。

（四）適應(yīng)性

即財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要從部門(mén)的發(fā)展和變化對(duì)合理的內(nèi)部控制制度進(jìn)行及時(shí)更新、調(diào)整與補(bǔ)充，使醫(yī)院向更好更高的方向發(fā)展。

三、具體措施

（一）以提高財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)為基礎(chǔ)

要對(duì)現(xiàn)階段組織機(jī)構(gòu)管理人員的思想認(rèn)識(shí)以及現(xiàn)代科學(xué)化賬務(wù)內(nèi)控水平進(jìn)行提高，對(duì)預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部制度進(jìn)行積極落實(shí)和完善。醫(yī)院管理人員的態(tài)度在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中起著主導(dǎo)作用，進(jìn)而對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況產(chǎn)生了重要的影響，認(rèn)真執(zhí)行和遵守本崗位的規(guī)章制度，把財(cái)務(wù)監(jiān)管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）以確保預(yù)算編制質(zhì)量為前提

要想對(duì)預(yù)算管理和會(huì)計(jì)預(yù)算業(yè)務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行提高，建立完善的預(yù)算編制是基本前提。要加強(qiáng)預(yù)算部門(mén)員工對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)知識(shí)的學(xué)習(xí)力度，要與醫(yī)院的具體情況結(jié)合起來(lái)核實(shí)對(duì)照會(huì)計(jì)信息以及預(yù)算數(shù)據(jù)，并把具體的人員職責(zé)、詳細(xì)分工以及實(shí)施的工作內(nèi)容進(jìn)行明確；隨著知識(shí)的不斷深化，預(yù)算編制人員可以把自己行之有效的建議適當(dāng)提出來(lái)或者把自身的見(jiàn)解發(fā)表出來(lái)，在與實(shí)際情況相滿足的前提上對(duì)自身部門(mén)的預(yù)算編制基數(shù)進(jìn)行確定，以此來(lái)保證預(yù)算編制的完整性以及真實(shí)性。

（三）以促進(jìn)權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一為目的

在預(yù)算管理當(dāng)中，要有效結(jié)合集權(quán)體制與分權(quán)體制、相互滲透財(cái)務(wù)與人本管理、統(tǒng)一關(guān)注結(jié)果和監(jiān)控過(guò)程、相互交融激勵(lì)和約束以及相互配套價(jià)值和實(shí)物指標(biāo)，要想實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制，就要統(tǒng)一一系列激勵(lì)措施以及約束手段。為了對(duì)成本進(jìn)行控制并使成本得到降低，預(yù)算部門(mén)必須制定完善的激勵(lì)約束體制，以此來(lái)達(dá)到預(yù)算管理的目的。

（四）以分離不相容職責(zé)為保障

醫(yī)院等相關(guān)組織機(jī)構(gòu)要對(duì)人員崗位結(jié)構(gòu)的部署進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，特別是要高度重視預(yù)算部門(mén)人員的規(guī)劃問(wèn)題。要對(duì)那些不相容職務(wù)的工作進(jìn)行明確部署，這樣才能夠把內(nèi)部牽制的作用給逐漸發(fā)揮出來(lái)。此外，要對(duì)一些崗位人員的工作權(quán)力進(jìn)行適當(dāng)下放，以此實(shí)現(xiàn)互相監(jiān)督以及互相制約的目的。若預(yù)算部門(mén)人員不足，可以對(duì)那些不相容的職位進(jìn)行合理分工，例如讓財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員保管財(cái)產(chǎn)以及讓出納對(duì)資產(chǎn)賬進(jìn)行固定等。

四、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于像醫(yī)院這樣的組織機(jī)構(gòu)，既要加大預(yù)算部門(mén)內(nèi)控建設(shè)的力度，又要對(duì)醫(yī)院職工的具體分工進(jìn)行明確。這就要求醫(yī)院要重視對(duì)員工的培訓(xùn)，以提升員工思想的先進(jìn)性和管理意識(shí)的科學(xué)性為目的，在這個(gè)基礎(chǔ)上，以醫(yī)院內(nèi)部控制的制度來(lái)完成醫(yī)院給員工制定的任務(wù)，使部門(mén)達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張湘凌.關(guān)于完善預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的思考[J].財(cái)經(jīng)界，2012.

[2]易凡煬.完善預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的思考[J].云南行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2011

第5篇：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：水管單位內(nèi)控制度財(cái)務(wù)管理

1.加強(qiáng)水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的重要意義

1.1加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)良性運(yùn)行和提升經(jīng)營(yíng)效率的客觀需要

內(nèi)控制度是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，以此來(lái)提高管理的效率。伴隨經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐步加快，水管單位面臨的任務(wù)很重，既要花好國(guó)家撥入的錢(qián)，又要收好用好自己的錢(qián)，達(dá)到開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支，發(fā)揮資金最大效益目的，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。

1.2加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位各項(xiàng)規(guī)章制度和經(jīng)營(yíng)決策順利執(zhí)行的需要

內(nèi)控制度就是以單位上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來(lái)發(fā)揮作用的。各單位都要把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為單位管理的一種重要手段，以此有效監(jiān)督單位內(nèi)部各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)單位各項(xiàng)決策的順利實(shí)施。

1.3加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位提供真實(shí)、有效、可靠的會(huì)計(jì)信息的需要

會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、有效性、可靠性一直是單位所重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，它是單位進(jìn)行一切管理經(jīng)營(yíng)決策的前提與基礎(chǔ)。一套行之有效的內(nèi)控制度能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，保障會(huì)計(jì)信息能夠有效、真實(shí)地反映出單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況。

2.當(dāng)前水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的現(xiàn)狀

2.1內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)薄弱

2.1.1領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，法制觀念淡薄。良好的內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控制度得以合理有效實(shí)施的重要保證。有少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠到位，只注重部門(mén)事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，從而沒(méi)有把內(nèi)部控制當(dāng)作一項(xiàng)加強(qiáng)單位管理的重要工作。

2.1.2財(cái)務(wù)人員內(nèi)控意識(shí)差。一個(gè)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，往往是由單位財(cái)務(wù)部門(mén)控制，單位的大部分業(yè)務(wù)最后都要?dú)w結(jié)于財(cái)務(wù)。在水管單位，領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批情況比較嚴(yán)重，只要通過(guò)相應(yīng)審批人員、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，會(huì)計(jì)人員就予以報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中僅僅充當(dāng)收款和付款的角色，而無(wú)權(quán)參與單位的重要決策的制定。

2.2財(cái)務(wù)制度不健全

2.2.1預(yù)算剛性不夠，執(zhí)行力低下。預(yù)算管理是單位管理的核心，貫穿整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)。加強(qiáng)預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)。如果部門(mén)預(yù)算從編制階段就不合理，則會(huì)使部門(mén)失去存在的意義，也就不可能達(dá)到應(yīng)有的控制目的。

2.2.2內(nèi)控制度體系不完善，執(zhí)行不同步。有的單位制定的內(nèi)控制度看似科學(xué)，但沒(méi)有實(shí)用價(jià)值，和具體需要差距很大，只是為了應(yīng)付有關(guān)部門(mén)的檢查、審計(jì)，實(shí)際執(zhí)行的很少，在執(zhí)行過(guò)程中也沒(méi)有與之配套的方法和措施,缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。

2.3內(nèi)部審計(jì)控制薄弱

2.3.1內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全。按照國(guó)家規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，而實(shí)際上有的水管單位沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者將審計(jì)與財(cái)會(huì)部門(mén)合并成一個(gè)部門(mén)，而沒(méi)有獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)。

2.3.2審計(jì)人員整體素質(zhì)有待提高。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，內(nèi)部審計(jì)已從單純的查錯(cuò)防弊向促進(jìn)和提高單位經(jīng)營(yíng)管理水平轉(zhuǎn)變。這就要求內(nèi)部審計(jì)人員不僅要精通財(cái)會(huì)、審計(jì)知識(shí)，而且要具備如法律、金融、造價(jià)等知識(shí)。

3.加強(qiáng)水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的建議

3.1提高領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化其責(zé)任感

要加強(qiáng)水管單位的內(nèi)部控制，就要加強(qiáng)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，建立重大決策集體討論、決定審批制度，這樣可以避免單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)內(nèi)部控制不重視的現(xiàn)象，從而有利于加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制。

3.2注重宣傳教育，提高全員素質(zhì)

內(nèi)控制度制定得再完善、再合理，如果沒(méi)有稱職的人來(lái)執(zhí)行，其作用將大打折扣，因此要注重對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。強(qiáng)化水管單位的內(nèi)部控制制度不能單單僅借助于外部的強(qiáng)制力量，更主要還是從內(nèi)部抓起，要充分發(fā)揮個(gè)人的主觀能動(dòng)性，使每個(gè)人都能遵守職業(yè)道德，主動(dòng)去實(shí)施內(nèi)部控制制度。

3.3創(chuàng)新內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)輪崗

人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂。在實(shí)際工作環(huán)境中應(yīng)當(dāng)每隔一定時(shí)間就要進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的崗位輪換，防止，從而能夠確保單位的內(nèi)部控制制度能夠得到嚴(yán)格執(zhí)行。

3.4成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)管作用

審計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)的控制和再監(jiān)督，水管單位要結(jié)合單位實(shí)際，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員，發(fā)揮審計(jì)人員的作用，定期對(duì)單位實(shí)行內(nèi)部審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，從而加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制，以使內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)資料的審計(jì)工作制度化和程序化。

3.5強(qiáng)化預(yù)算管理，落實(shí)制度建設(shè)

實(shí)行預(yù)算管理，可以從源頭上保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的落實(shí)。在預(yù)算編制時(shí)應(yīng)做到細(xì)化預(yù)算，核定具體收支標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)支出的方向和用途，項(xiàng)目資金力求細(xì)化到具體項(xiàng)目。

3.6完善內(nèi)控制度，掃除內(nèi)控盲點(diǎn)

隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，部門(mén)財(cái)務(wù)管理中的某些內(nèi)控制度也會(huì)隨之失去控制力。針對(duì)部門(mén)的內(nèi)控制度并不是一勞永逸，一塵不變的，這就需要不斷完善和更新內(nèi)控制度。部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并完善內(nèi)控制度中的盲點(diǎn)，以高效實(shí)用的內(nèi)控制度來(lái)適應(yīng)環(huán)境的變化，發(fā)揮內(nèi)控制度最大的作用。

第6篇：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；有效性；分析

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01

新形勢(shì)下企業(yè)在發(fā)展時(shí)期，對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和控制等都有了更高的要求。內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心組成部分，有效的保障了企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行。建立健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度的有效性和實(shí)用性，可以減少企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)成本，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，避免企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，所以，企業(yè)應(yīng)該高度重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在財(cái)務(wù)管理工作中的重要作用和意義。

一、內(nèi)部控制制度在財(cái)務(wù)管理中的作用

目前新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中， 企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作水平有著直接的影響。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制中，管理者和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者都需要重視內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，提高內(nèi)部控制意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理工作中的發(fā)展，才能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.保證資產(chǎn)安全。保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和資金的安全是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和物資進(jìn)行全面的控制，提高企業(yè)財(cái)產(chǎn)和物資的完整性和安全性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)制定的內(nèi)部控制制度，需要對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和物資的處理程序、手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，保證企業(yè)不同部門(mén)之間的相互聯(lián)系和制約，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行和完成，有效的對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)工作進(jìn)行加強(qiáng)，提高企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的可靠性，防止貪污、盜竊、濫用和毀壞等違法行為，才能保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

2.提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息資料的真實(shí)性和可靠性，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)重要工作就是健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制實(shí)施的控制制度，制定了詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息資料處理和控制方案。例如對(duì)財(cái)務(wù)信息的資料進(jìn)行審核、復(fù)核和匯總處理等。通過(guò)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的核對(duì)，可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的錯(cuò)誤，進(jìn)行改正和完善，降低企業(yè)資產(chǎn)的損失，保證財(cái)務(wù)信息資料的整體性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性，才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)的內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，在財(cái)務(wù)管理中實(shí)施內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種有效途徑。目前我國(guó)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)有效方法就是加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。建立健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的資金調(diào)度作用，提高資金使用的合理性，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的自我約束力。在企業(yè)穩(wěn)定的進(jìn)行持續(xù)發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該制定明確的發(fā)展目標(biāo)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的要求。

二、實(shí)施內(nèi)部控制制度的財(cái)務(wù)管理方法

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度中實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)該以充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用為基礎(chǔ)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的完善和建設(shè)，才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

1.建立資金投入保障機(jī)制。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，符合新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)企業(yè)的要求，是貫徹和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的本質(zhì)要求。內(nèi)部控制制度的實(shí)施應(yīng)該以企業(yè)的償債能力為前提， 提高企業(yè)資金安全的可靠性，減少資金的使用成本，建立資金投入的保障機(jī)制，才能營(yíng)造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)資金物資的驗(yàn)收、存儲(chǔ)和出庫(kù)工作的規(guī)范化，以“集中控制，分級(jí)管理”為原則，統(tǒng)一的實(shí)施內(nèi)部控制制度，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和管理控制，提高了企業(yè)庫(kù)存物資管理和控制的有效性。

2.加強(qiáng)控制監(jiān)督。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，存在采購(gòu)漏洞和采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，才能避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)采購(gòu)的原則是“集中采購(gòu)、相互牽制”，分離了貨物采購(gòu)和商品的銷售職能。提高采購(gòu)的合法性和效益性，需要建立完善的內(nèi)部控制管理監(jiān)督體系，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理。企業(yè)成本的嚴(yán)格控制，提高了企業(yè)活動(dòng)的合法性和效益性，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制流程管理。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)該重視資金管理，加強(qiáng)對(duì)資金使用的審批流程管理，才能提高資金管理的規(guī)范性、安全性和有效性。例如對(duì)固定的資產(chǎn)管理，可以分離購(gòu)置和處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人和執(zhí)行人；工程項(xiàng)目的資產(chǎn)管理，可以分離工程項(xiàng)目預(yù)算的審批人和編制人。嚴(yán)格控制企業(yè)的資金使用審批流程，全面掌握企業(yè)資金流向，保持籌資結(jié)構(gòu)的合理化，制定科學(xué)、合理的額定標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用，才能保證企業(yè)資金的充分利用和高速運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)企業(yè)資金使用流程的管理，可以從企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)處理方面進(jìn)行，對(duì)資產(chǎn)管理制度進(jìn)行不斷的改進(jìn)和完善，才能促進(jìn)企業(yè)融資體系的規(guī)范化。在控制內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該保護(hù)投資者的合法權(quán)益和財(cái)產(chǎn)安全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和擔(dān)保，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制對(duì)資金流程控制的效果，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理工作中的作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、總結(jié)

目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，才能充分發(fā)揮在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。建立和完善現(xiàn)代化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)的管理和資金的使用都有獨(dú)特的作用和影響，可以有效的提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度范文

Abstract: To do well the internal control of enterprise, it must have a good internal financial control system. The paper analyzes the status of internal financial control, and puts forward some suggestions on how to establish a sound system of internal financial control.

關(guān)鍵詞：內(nèi)部財(cái)務(wù)控制；財(cái)務(wù)控制制度；建議

Key words: internal financial control；financial control system；recommendations

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2011）16-0138-01

作者簡(jiǎn)介：皮丕珍（1967-），女，湖南常德人，講師，會(huì)計(jì)師，經(jīng)濟(jì)師，主要研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)教學(xué)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

0 引言

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的重要組成部分，它是對(duì)各項(xiàng)資金收支活動(dòng)及其管理活動(dòng)的控制。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的本質(zhì)就是完善公司治理結(jié)構(gòu)，降低交易成本。健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系應(yīng)該能夠保證財(cái)務(wù)信息的可信性，可以彌補(bǔ)財(cái)務(wù)契約的不完全性和財(cái)務(wù)責(zé)任的不對(duì)等性，從機(jī)制的角度分析，一個(gè)健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，實(shí)際上是完善的公司治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。反過(guò)來(lái)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的深化也將促進(jìn)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的完善，達(dá)到降低交易成本的目的。“解決企業(yè)心腹之憂，鑄就領(lǐng)導(dǎo)駕馭才能，建立科學(xué)管理體制，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是最重要的先決條件”。企業(yè)應(yīng)在充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，采取有效措施，建立和健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。

1 建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的作用

1.1 增強(qiáng)員工的預(yù)算意識(shí)，通過(guò)全面預(yù)算控制，將管理事前控制替代財(cái)務(wù)事后控制，通過(guò)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理供給合理的成本控制工具，從而使每項(xiàng)預(yù)算控制都具有有效性以及正確性，在最大程度上增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的效果以及提高其精細(xì)化水平。

1.2通過(guò)內(nèi)部控制系統(tǒng)可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)管理能力。因?yàn)橥ㄟ^(guò)制度化、標(biāo)準(zhǔn)化以及規(guī)范化的的業(yè)務(wù)流程，把財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作前置，每個(gè)責(zé)任中心一定要依據(jù)系統(tǒng)的要求規(guī)范處理所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，讓財(cái)務(wù)部門(mén)獲得的合理的信息，從而同財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理的規(guī)定相一致。

1.3 內(nèi)部控制系統(tǒng)的上線，財(cái)務(wù)工作的模式將從“管理型”會(huì)計(jì)逐步替代“核算型”會(huì)計(jì)。因?yàn)閮?nèi)部控制系統(tǒng)牽涉到財(cái)務(wù)所需業(yè)務(wù)信息的前置，通過(guò)系統(tǒng)原先已獲得的眾多的財(cái)務(wù)管理需求的信息，財(cái)務(wù)人員能夠?qū)π畔⒆龀黾皶r(shí)地分析，從而為領(lǐng)導(dǎo)提供更為準(zhǔn)確的資料。

2 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀

2.1 企業(yè)內(nèi)部缺乏制衡機(jī)制，對(duì)管理系統(tǒng)缺乏控制力 對(duì)于公司制來(lái)說(shuō)：其法人治理結(jié)構(gòu)是核心，而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要看董事會(huì)能否充分發(fā)揮作用。在我國(guó)，公司的法人治理結(jié)構(gòu)是：“形備而實(shí)不至”，尤其體現(xiàn)在董事會(huì)這一重要機(jī)構(gòu)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的職能。不少企業(yè)在改革過(guò)程中“放權(quán)讓利”，致使原廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進(jìn)入董事會(huì)，董事會(huì)成員和經(jīng)理成員高度重疊，而作為所有者的董事會(huì)，既不能充當(dāng)所有者的“守護(hù)神”，也不能所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督，產(chǎn)權(quán)代表未能真正代表所有者的利益，新、老“三會(huì)”關(guān)系未理順，監(jiān)事會(huì)有名無(wú)實(shí)，這種責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)控嚴(yán)重失衡。

2.2 企業(yè)沒(méi)有建立起一套完整的、符合實(shí)際的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制既然是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常重要而且相當(dāng)獨(dú)特的系統(tǒng)，為使其更能充分發(fā)揮其職能作用，企業(yè)不僅應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)，更重要的是要根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，才能保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的高效運(yùn)行，但目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制軟弱無(wú)力，企業(yè)本身還沒(méi)有建立起一套完整的、符合實(shí)際的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制。

2.3 監(jiān)控人員思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，監(jiān)控方法和手段落后，監(jiān)控質(zhì)量和效率低 任何系統(tǒng)的運(yùn)行，人都是非常重要的條件，高素質(zhì)的理財(cái)人員，更是企業(yè)不可多得的財(cái)富，就目前的情況看，我國(guó)企業(yè)的理財(cái)人員受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響和受專業(yè)教育的程度限制，其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都有待提高，他們的理財(cái)觀念和理財(cái)方法，特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，卻還不能在更大程度上適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求。

3 建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的幾點(diǎn)建議

3.1 保證良好的運(yùn)行環(huán)境 企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)上構(gòu)建良好的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部控制制度，這是健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體制的基礎(chǔ)，反過(guò)來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體制的有效運(yùn)行又能夠促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步完善。

3.2 建立高效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 企業(yè)要按照本身的現(xiàn)實(shí)狀況，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，同時(shí)始終貫穿在經(jīng)營(yíng)管理之中。該內(nèi)部控制措施要具備三個(gè)特點(diǎn)：①系統(tǒng)性和整體性。包含的范圍應(yīng)牽涉到每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)尋找主要的控制環(huán)節(jié)，貫徹落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督以及反饋等每一個(gè)環(huán)節(jié)。確保每個(gè)部門(mén)和每個(gè)崗位都有明確的職責(zé)，達(dá)到內(nèi)部控制系統(tǒng)的總體功能的目的。②高率性。有選擇的對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行控制，要簡(jiǎn)化手續(xù)、精簡(jiǎn)人員，不做重復(fù)的勞動(dòng)。③科學(xué)性和適應(yīng)性。用一套科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度對(duì)管理的行為進(jìn)行規(guī)范。采取合理有效的建議，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的適應(yīng)力。

3.3 建立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu),加強(qiáng)內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè) ①在形式與實(shí)質(zhì)上，內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)要處于獨(dú)立狀態(tài)，直接對(duì)企業(yè)的第一行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，獨(dú)立于本企業(yè)的其他業(yè)務(wù)管理部門(mén)。②內(nèi)部控制監(jiān)督工作要制定統(tǒng)一、科學(xué)以及合理的監(jiān)督審計(jì)程序，應(yīng)有特定的核查頻率與核查覆蓋率，包含重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及主要業(yè)務(wù)。③要將有責(zé)任心、對(duì)業(yè)務(wù)熟悉以及品行端正的人員組成內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員。

3.4 設(shè)立獨(dú)立性、權(quán)威性較高的內(nèi)部審計(jì)部門(mén) 內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量，因此完善和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，使內(nèi)部審計(jì)不受管理層的制約，以確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性，從而更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航的作用。

3.5 努力提高財(cái)務(wù)、審計(jì)等監(jiān)控人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè) 在財(cái)務(wù)人員職稱考試和評(píng)定方面要仔細(xì)落實(shí)，健全財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育的培訓(xùn)機(jī)制，每級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)統(tǒng)一進(jìn)行規(guī)劃，有針對(duì)性地加強(qiáng)在職財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平，并且，對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)控部門(mén)人員的思想教育還要進(jìn)一步的加強(qiáng)，特別是要注重財(cái)務(wù)監(jiān)控部門(mén)人員的職業(yè)道德教育，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控人員的政治思想素質(zhì)；以“它控”與“自控”，促使財(cái)務(wù)監(jiān)控人員樹(shù)立職業(yè)責(zé)任感，完善并深層次地升華自身的職業(yè)道德，這才是實(shí)施企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控的最高尚之境界。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳穎.財(cái)務(wù)信息化與集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制[J].內(nèi)江科技，2009,（3）.

第8篇：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：完善；預(yù)算部門(mén)；財(cái)務(wù)管理；控制；思考

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的推進(jìn)，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作也需要不斷完善，它不僅能夠有效的緩解財(cái)政預(yù)算部門(mén)的工作壓力，同時(shí)還能夠保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性，促使資產(chǎn)的完整性，甚至提高資金的使用效益，所以完善預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，對(duì)有關(guān)部門(mén)或組織機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度就非常具備現(xiàn)實(shí)意義與價(jià)值。

一、預(yù)算部門(mén)建立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的重要性

一般來(lái)講，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度指的是該單位為了提高自身財(cái)務(wù)的管理效率，以及保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的可真實(shí)性與可靠性，保護(hù)資金及資產(chǎn)安全的完整性，并達(dá)到支出成本最小化取得社會(huì)效益最大化的目的，內(nèi)部控制制度的建設(shè)也是世界現(xiàn)代化管理的發(fā)展趨勢(shì)的客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律。因此，作為預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分的內(nèi)部控制制度，將會(huì)在預(yù)算部門(mén)里占著越來(lái)越重要的位置。完善預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的內(nèi)部控制制度，對(duì)部門(mén)有著非常重要的意義。

二、目前預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念淡薄

良好的內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)部控制制度能夠合理且有效實(shí)施的重要保證，而一些部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度這一塊認(rèn)識(shí)得不夠深入，內(nèi)控觀念也比較淡薄，只注重部門(mén)事業(yè)的發(fā)展，對(duì)內(nèi)部的管理不以為然，內(nèi)控制度也只是財(cái)務(wù)部門(mén)寫(xiě)出來(lái)應(yīng)付相關(guān)部門(mén)的檢查，內(nèi)部控制若得不到好的解決，預(yù)算部門(mén)的管理必然會(huì)出現(xiàn)混亂和被動(dòng)的局面，甚至造成財(cái)務(wù)內(nèi)控流于形式。

（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制不健全

建立完整的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是財(cái)務(wù)部門(mén)至關(guān)重要的一項(xiàng)任務(wù)。然而，有些部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制觀念認(rèn)知模糊，不知道內(nèi)部控制制度的作用和重要性，致使財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)控制度的建立不完善，所以管理機(jī)制的約束就很難得到落實(shí)。

（三）崗位分工的不合理和不到位

由于預(yù)算部門(mén)崗位人員緊缺、編制內(nèi)容不夠細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)、工作也十分緊湊密集，許多組織機(jī)構(gòu)存在一人多職、一崗多位的情況，崗位不能合理設(shè)置，崗位人員職責(zé)不明，崗位責(zé)任不清，甚至影響部門(mén)預(yù)算審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行等工作的開(kāi)展情況。

（四）內(nèi)部控制制度不夠完善

大多數(shù)財(cái)務(wù)部門(mén)都沒(méi)有完整的內(nèi)部控制制度，對(duì)一些在財(cái)務(wù)上呈現(xiàn)的問(wèn)題，幾乎都是憑經(jīng)驗(yàn)與靠慣例去處理的，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)流程控制也過(guò)于簡(jiǎn)單化，僅僅局限在事后的審批上，缺乏事前的有效控制。

三、合理完善預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度

（一）強(qiáng)化預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)

提高當(dāng)前組織機(jī)構(gòu)管理人員的思想認(rèn)識(shí)，提高現(xiàn)代科學(xué)化賬務(wù)內(nèi)部控制制度的水平，積極落實(shí)與完善預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度。企業(yè)管理人的態(tài)度在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中起著主導(dǎo)作用，進(jìn)而對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況產(chǎn)生了重要的影響，認(rèn)真執(zhí)行和遵守本崗位的規(guī)章制度，把財(cái)務(wù)監(jiān)管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則

1.合法性原則。指財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度必須遵循國(guó)家的法律法規(guī)，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度。

2.整體性原則。指財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)控制度必須控制預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面，與部門(mén)其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)，制定的內(nèi)控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進(jìn)行。

3.針對(duì)性原則。指財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立需根據(jù)部門(mén)的實(shí)情情況出發(fā)，針對(duì)部門(mén)財(cái)務(wù)工作的薄弱環(huán)節(jié)制定切實(shí)可行的內(nèi)控制度。

4.貫徹性原則。指財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度必須具有連續(xù)性，不能隨時(shí)變動(dòng)，保證財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)肅性。

5.適應(yīng)性原則。指財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)部門(mén)的發(fā)展及變化及時(shí)更新、調(diào)整和補(bǔ)充合理的內(nèi)控制度，使企業(yè)更好更高效的發(fā)展。

6.嚴(yán)肅性原則。指內(nèi)部控制制度經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)始實(shí)施之時(shí)，部門(mén)全體人員必須嚴(yán)格遵守，杜絕違反制度的現(xiàn)象發(fā)生。

（三）落實(shí)措施，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行

結(jié)合預(yù)算部門(mén)的自身實(shí)際情況，建立內(nèi)控制度，保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，處理好控制成本和控制效益之間的關(guān)系，促進(jìn)預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的完善，明確內(nèi)部審計(jì)工作控制的規(guī)定，提高內(nèi)控人員的素質(zhì)。

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)和資金管理，強(qiáng)化預(yù)算管理

單位或企業(yè)部門(mén)應(yīng)建立一個(gè)固定的資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臄?shù)量管理及價(jià)值管理，對(duì)固定資產(chǎn)的挪用轉(zhuǎn)讓須先評(píng)估后通過(guò)，對(duì)數(shù)量較大的款項(xiàng)要重點(diǎn)清理，以確保資金的安全性，加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)管理，防止固定資產(chǎn)的流失。

科學(xué)、合理、準(zhǔn)確地編制部門(mén)預(yù)算，將各個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支事宜全部納入到部門(mén)預(yù)算之中，堅(jiān)持按項(xiàng)目和進(jìn)度支出，若因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算支出，必須按規(guī)定的程序報(bào)批方可更改預(yù)算支出。

（五）建立內(nèi)控制度更新及發(fā)展制度

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高效發(fā)展，部門(mén)財(cái)務(wù)管理中的某些內(nèi)部控制制度也隨之失去效力，部門(mén)的內(nèi)控制度不可能一成不變，所以根據(jù)部門(mén)的實(shí)際情況，就需要部門(mén)管理人員及時(shí)完善和更新內(nèi)控制度，以便適應(yīng)環(huán)境的變化，更加高效的發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。

結(jié)語(yǔ)：

總而言之，對(duì)于目前諸如企業(yè)這樣的組織機(jī)構(gòu)，既要加大預(yù)算部門(mén)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的建設(shè)力度，還要明確企業(yè)職工的具體分工。為此，企業(yè)需要以加大員工的培訓(xùn)力度和對(duì)教育的投資力度為出發(fā)點(diǎn)，以提高員工思想的先進(jìn)性和內(nèi)部控制以及管理意識(shí)等方面為目的，在這個(gè)基礎(chǔ)上，以企業(yè)內(nèi)部控制的制度來(lái)完成企業(yè)給員工制定的任務(wù)，使部門(mén)達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)。（作者單位：河北建設(shè)集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1]張湘凌.關(guān)于完善預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的思考[J].財(cái)經(jīng)界，2012，（4）：227-227.

[2]易凡煬.完善預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的思考[J].云南行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2011，13（3）：142-143.

[3]孫國(guó)慧.如何完善國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的思考[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2012，（10）：256-257.

第9篇：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度范文

摘 要 信息時(shí)代環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的管理環(huán)境以及管理理念受到了一定的影響，信息技術(shù)的發(fā)展擴(kuò)展了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇和內(nèi)容，從而影響了企業(yè)的內(nèi)部控制制度的發(fā)展，給企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)的內(nèi)部管理在信息時(shí)代環(huán)境下越來(lái)越重要，由此，企業(yè)應(yīng)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度中的問(wèn)題分析，逐步完善和建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度。

關(guān)鍵詞 信息時(shí)代 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制 制度

信息時(shí)代環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)對(duì)自身財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行改善和有效調(diào)整，從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展適應(yīng)信息時(shí)展的切實(shí)需要。信息時(shí)代環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效管理和控制，信息環(huán)境為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了機(jī)遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)還應(yīng)通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制中的問(wèn)題分析建立了完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。

一、信息時(shí)代環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

1.機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，缺乏活力

當(dāng)前企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)中普遍存在機(jī)構(gòu)臃腫、管理層次較多、工作效率低下等問(wèn)題，企業(yè)盈利少或出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度不完善不全面，不具有實(shí)際可操作性，執(zhí)行中具有較強(qiáng)的隨意性，致使企業(yè)的財(cái)務(wù)控制難以建立規(guī)范而科學(xué)的管理體系，實(shí)際上企業(yè)管理的傳統(tǒng)機(jī)制并未得到改變，企業(yè)也沒(méi)有建立科學(xué)合理的治理結(jié)構(gòu)。

2.內(nèi)部財(cái)務(wù)控制人員素質(zhì)低下，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)體制不獨(dú)立

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的水平在很大程度上受到財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)低下現(xiàn)狀致使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的水平難以得到有效的提高。在內(nèi)部控制人員素質(zhì)難以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要狀況下，即使建立了完善的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度，也將由于決策者和執(zhí)行者能力問(wèn)題而難以達(dá)到有效的財(cái)務(wù)管理和企業(yè)內(nèi)部控制效果。企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)體制的不獨(dú)立也將造成財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜局面。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)體制具有不同的職責(zé)和功能，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員很難兼顧財(cái)務(wù)以及會(huì)計(jì)工作的不同的發(fā)展要求，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制難以得到有效的規(guī)范發(fā)展。

3.內(nèi)部控制制度不健全，會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)不清

當(dāng)前企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離，企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者由于目標(biāo)取向的不同造成了利益沖突，要使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者按照所有者的目標(biāo)和要求對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行分配，則必須建立起對(duì)企業(yè)的控制和約束的機(jī)制。受到我國(guó)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式的制約，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際上在缺乏監(jiān)督的狀況下經(jīng)營(yíng)發(fā)展，從而導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)劃分不清。

4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，內(nèi)控機(jī)制弱化

經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，部分小型企業(yè)并未建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，而已經(jīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)，內(nèi)審機(jī)制也僅僅對(duì)廠長(zhǎng)或是經(jīng)理負(fù)責(zé)，按照廠長(zhǎng)的授權(quán)，建立對(duì)下級(jí)的嚴(yán)格審計(jì)體制，而對(duì)同級(jí)或是上級(jí)的監(jiān)督?jīng)]有作用和意義。難以對(duì)同級(jí)的部門(mén)進(jìn)行有效的監(jiān)督。審計(jì)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中并未獨(dú)立，從而也難以發(fā)揮審計(jì)制度應(yīng)有的作用。然而在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)審計(jì)制度的定位不清將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)。具體而言，內(nèi)部審計(jì)組織由于存在利益關(guān)系，從而對(duì)其權(quán)威性以及工作人員的獨(dú)立性產(chǎn)生了影響，致使內(nèi)部審計(jì)人員難以客觀深入開(kāi)展工作，致使審計(jì)處理難以得到有效的貫徹和實(shí)施。

二、建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體制措施

1.理順體制，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制以企業(yè)完善的治理機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r，組織企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)。建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系才能保證企業(yè)發(fā)展的有效競(jìng)爭(zhēng)力，從而在實(shí)際市場(chǎng)上占據(jù)有利的地位。建立健全以及行之有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整，保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的暢通，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大化的價(jià)值。

2.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)體制

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的關(guān)鍵因素在于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)和職業(yè)道德水平。企業(yè)內(nèi)部控制措施是通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的日常工作落實(shí)實(shí)施的，同時(shí)財(cái)務(wù)人員也承擔(dān)著監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員財(cái)務(wù)控制規(guī)范的責(zé)任，由此，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和水平影響了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的實(shí)施和企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和發(fā)展，企業(yè)應(yīng)全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，建立獨(dú)立的企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)體制，從而能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持實(shí)力。

3.完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，明確財(cái)會(huì)人員的權(quán)責(zé)

企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的要求，可設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等崗位，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的雙向管理和控制等。企業(yè)還應(yīng)建立健全經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度、指標(biāo)考核的制度等。財(cái)務(wù)的控制應(yīng)包括對(duì)計(jì)劃的制定以及相應(yīng)指標(biāo)的分解到計(jì)劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程。從企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)明確、企業(yè)管理以及內(nèi)部控制制度等方面實(shí)施嚴(yán)格的控制措施，從而保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的有效性。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的編制、執(zhí)行和監(jiān)督預(yù)算建立了完善的內(nèi)部控制制度同時(shí)明確了企業(yè)財(cái)會(huì)人員的權(quán)責(zé)，建立相互獨(dú)立相互制約的企業(yè)內(nèi)部控制體制。

參考文獻(xiàn)：

[1] 葛玉銀,黃磊,熊艷.企業(yè)管理信息化下我國(guó)國(guó)企內(nèi)部財(cái)務(wù)控制研究――基于人力資源管理的視角.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2009.22.

[2] 徐哲.人力資源管理政策與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè).財(cái)會(huì)通訊(理財(cái)版).2008.3.