財(cái)務(wù)制度規(guī)章精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)制度規(guī)章范文

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本處具體情況，制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財(cái)務(wù)管理體制。

第三條×××××單位財(cái)務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。

第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

第四條本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口分級(jí)管理”的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五條財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，主任對(duì)單位財(cái)務(wù)管理管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真，全國(guó)公務(wù)員共同天地實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)審批工作，重大的財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。

第六條單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核；財(cái)務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)崗位不相容制度（不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等）。

第七條堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度，嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù)，實(shí)行印鑒與支票分開保管，嚴(yán)禁由一人全程包辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)，支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。

第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，通過銀行收支款項(xiàng)，不得坐支現(xiàn)金。按月核對(duì)銀行存款，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。

第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、大額財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)的購(gòu)置和處置等重要事項(xiàng)，事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報(bào)，接受他們的督促和檢查。

第十條財(cái)務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù)，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù)；票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。

第十一條單位財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類審批制度：

日常財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)：各項(xiàng)支出必須先申請(qǐng)，經(jīng)同意后再辦理。凡報(bào)銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)主任審批。

重要、大額的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，財(cái)務(wù)主管對(duì)其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，再報(bào)主任審批。

第十二條重要財(cái)務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括：固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支。

固定資產(chǎn)：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，

政府中心工作：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究

印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支：2000元以上的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。

第三章財(cái)務(wù)公開制度

第十三條推行財(cái)務(wù)公開，提高財(cái)務(wù)收支透明度，堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時(shí)性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，以一定形式進(jìn)行通報(bào)或公示，接受群眾監(jiān)督。

第十四條財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容：資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、出租、出借情況，一次性發(fā)生的大額財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，接受其他單位的捐贈(zèng)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，招待費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況，獎(jiǎng)金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā)生的借貸往來情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。

第十五條財(cái)務(wù)公開的形式，包括通過單位職工會(huì)議通報(bào)、書面公示等，對(duì)應(yīng)公開的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開。對(duì)財(cái)務(wù)公開的資料實(shí)行整理歸檔備查。

第四章重點(diǎn)支出管理制度

第十六條招待費(fèi)用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，實(shí)行統(tǒng)一管理，從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái)務(wù)的副主任同意后，由經(jīng)辦人員填寫“來客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等），經(jīng)主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定，并及時(shí)結(jié)算，將“來客就餐接待單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。

第十七條招商引資費(fèi)用的管理。招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持“必需、節(jié)約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對(duì)招商引資方面的支出要單獨(dú)核算，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體，做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽字齊全。

第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎(jiǎng)金福利。對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算，按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。

第十九條車輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購(gòu)規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。加強(qiáng)車輛使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行派車核準(zhǔn)制度，按照里程油耗進(jìn)行考核，單位職工因私用車經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。

第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購(gòu)置，要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，通過政府采購(gòu)渠道辦理；對(duì)集中采購(gòu)目錄之外的采購(gòu)項(xiàng)目，單位自行組織采購(gòu)時(shí)，要參照政府采購(gòu)操作程序進(jìn)行公開采購(gòu)。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。

第五章賬戶管理制度

第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定，開設(shè)賬戶必須報(bào)經(jīng)財(cái)政局、人行批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定，及時(shí)劃轉(zhuǎn)賬戶余額，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請(qǐng)撥付資金，并按核定的支出內(nèi)容使用資金。

第六章資產(chǎn)管理制度。

第二十二條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算，定期開展財(cái)產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減須及時(shí)入帳，保證賬實(shí)相符；明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責(zé)任，建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺(tái)賬。

第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)費(fèi)要履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，全國(guó)公務(wù)員共同天地不得擅自處理；加強(qiáng)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理，出租資產(chǎn)要面向社會(huì)公開競(jìng)價(jià)招租或競(jìng)爭(zhēng)性談判，并及時(shí)、足額收取租金，按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費(fèi)。

第二十四條加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，往來款項(xiàng)不得長(zhǎng)期掛賬。

第二十五條加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額，不得“白條抵庫(kù)”。

第七章附則

第2篇：財(cái)務(wù)制度規(guī)章范文

關(guān)鍵詞：高校；財(cái)務(wù)規(guī)章制度；建設(shè)

中圖分類號(hào)：F235．99 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673－291X（2007）12－0093－02

近年來，我國(guó)高等學(xué)校的辦學(xué)規(guī)模急劇擴(kuò)大，收入快速增長(zhǎng)，與此同時(shí)，支出卻以更快的速度增長(zhǎng)，收支矛盾日益尖銳，資金缺口不斷加大。在此情形下，如何組織收入，合理配置資源，發(fā)揮資金使用效益，已成為高校亟待解決的難題。解決此難題的措施很多，筆者以為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度建設(shè)是不可缺少的一個(gè)方面。為此，本文專門對(duì)此作嘗試性的探討。

一、高校財(cái)務(wù)規(guī)章制度建設(shè)的必要性

（一）國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的要求

高校的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，是高校為了組織和管理財(cái)務(wù)工作，按照一定程序制定的、在全校范圍內(nèi)具有普遍約束力的財(cái)務(wù)規(guī)定和辦法等規(guī)范性文件的總稱?！陡叩葘W(xué)校財(cái)務(wù)制度》第一章總則中規(guī)定：高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)之一是“建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序?！薄督K省高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》第一部分中強(qiáng)調(diào)：“各高校必須設(shè)立財(cái)務(wù)處（室），作為學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校（院）長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，制定學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度……”可見，加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)規(guī)章制度建設(shè)是財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的要求。

（二）合理配置學(xué)校資源，發(fā)揮資金效益的需要

當(dāng)前，我國(guó)的高校都存在資金緊缺現(xiàn)象，但為了生存和發(fā)展，高校正積極采取各種舉措，努力改善辦學(xué)條件，提高教學(xué)質(zhì)量，全面提升教學(xué)水平。制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)規(guī)章制度也是舉措之一。高校通過制定制度，強(qiáng)制性地將有限的資源投入到教學(xué)的運(yùn)行、實(shí)驗(yàn)和實(shí)習(xí)基地建設(shè)、師資隊(duì)伍建設(shè)、教學(xué)儀器設(shè)備購(gòu)置、教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施及其配套項(xiàng)目建設(shè)等等方面，以便充分發(fā)揮出資金的使用效益，為學(xué)校的運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展提供保障。

（三）加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的使用管理，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序的需要

高校通過制定和實(shí)施一系列的經(jīng)費(fèi)管理制度，加強(qiáng)了日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷中的憑證管理，限定了經(jīng)費(fèi)的使用范圍、使用標(biāo)準(zhǔn)和使用比例，界定了經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限，明確劃分有關(guān)人員的權(quán)利和義務(wù)，以此保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性，規(guī)范高校內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)秩序。

（四）均衡各方利益，構(gòu)建和諧校園的需要

高校的生存和發(fā)展離不開和諧的校園環(huán)境，而構(gòu)建和諧校園的一個(gè)重要方面便是實(shí)現(xiàn)部門之間、院系之間、教職員工之間、學(xué)校與學(xué)生之間、學(xué)校與社會(huì)之間利益的均衡。如何實(shí)現(xiàn)利益均衡？一個(gè)最有效的辦法就是制定并施行各項(xiàng)合理的制度。比如，公平合理的預(yù)算經(jīng)費(fèi)分配制度有利于實(shí)現(xiàn)部門之間、院系之間利益的均衡，從而有利于調(diào)動(dòng)各方面積極性，共同搞好學(xué)校的建設(shè)。

（五）提高會(huì)計(jì)人員服務(wù)質(zhì)量，規(guī)范會(huì)計(jì)工作的需要

高校建立了完善的制度體系后，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷都有規(guī)可依。會(huì)計(jì)人員只需對(duì)照制度進(jìn)行判斷，然后按規(guī)定處理即可。這樣會(huì)計(jì)人員在日常核算中所需要的職業(yè)判斷會(huì)簡(jiǎn)化，主觀因素的影響會(huì)減小，不同的會(huì)計(jì)人員對(duì)相同業(yè)務(wù)的處理差異會(huì)變小，會(huì)計(jì)人員的服務(wù)質(zhì)量會(huì)提高，從而有利于會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化建設(shè)。

二、高校財(cái)務(wù)規(guī)章制度建設(shè)中存在的主要問題

（一）財(cái)務(wù)規(guī)章制度的制定機(jī)構(gòu)不完善

高校要發(fā)揮財(cái)務(wù)規(guī)章制度的約束作用，首先得保證財(cái)務(wù)規(guī)章制度本身的規(guī)范性、權(quán)威性和可操作性。要做到這一點(diǎn)，就必須設(shè)立財(cái)務(wù)規(guī)章制度的制定機(jī)構(gòu)。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)規(guī)章制度通常先由財(cái)務(wù)部門的一個(gè)或幾個(gè)工作人員兼職擬定，缺少制定制度的專門人員和機(jī)構(gòu)。因?yàn)闀?huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平、能力、學(xué)術(shù)素養(yǎng)和時(shí)間有限，由他們制定出的制度必然會(huì)存在諸多不足。

（二）財(cái)務(wù)規(guī)章制度的制定程序不嚴(yán)密

制度的制定通常包括立項(xiàng)、起草、審核、發(fā)文和施行等程序。目前不少高校制定財(cái)務(wù)規(guī)章制度的一般程序?yàn)椋焊鶕?jù)實(shí)際需要立項(xiàng)，財(cái)務(wù)處相關(guān)人員起草，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)初審，主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批，校長(zhǎng)簽發(fā)施行。由此可見，制度起草前，缺少必要的調(diào)研，制度起草后，缺少必要的征求意見環(huán)節(jié)，這樣制定出的財(cái)務(wù)規(guī)章制度在其完整性和可操作性方面都可能存在欠缺。另外，財(cái)務(wù)規(guī)章制度的審核工作主要是由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和主管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)完成，缺乏一個(gè)集體的、專業(yè)的審核。這樣制定出的財(cái)務(wù)規(guī)章制度在權(quán)威性和法律效力方面不可避免也會(huì)受到影響。

（三）制定財(cái)務(wù)規(guī)章制度的認(rèn)識(shí)有誤區(qū)

在實(shí)際工作中，不少人持有這樣的觀點(diǎn)：要么不制定制度，要制定就得非常完美。因此，在制定制度的過程中，討論來討論去，耗費(fèi)大量的時(shí)間和金錢，最后還可能不了了之，嚴(yán)重影響了制度效用的及時(shí)發(fā)揮；另有一些人認(rèn)為：制定財(cái)務(wù)規(guī)章制度是財(cái)務(wù)部門的事，與其他部門無關(guān)。因此，在制定制度過程中，該參與而不參與，造成制度的適用性下降；除此之外，還有些人認(rèn)為：制度應(yīng)該高度概括，太具體會(huì)顯得瑣碎。

（四）財(cái)務(wù)規(guī)章制度施行受阻，無法發(fā)揮出制度應(yīng)有的作用

制定財(cái)務(wù)規(guī)章制度的最終目的是為了施行。有些高校制度很完善，但由于各種各樣的原因，致使制度名存實(shí)亡，最終導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)管理的目的落空。

三、解決高校財(cái)務(wù)規(guī)章制度建設(shè)中存在問題的措施

（一）設(shè)立完善的制度制定機(jī)構(gòu)

由于制度制定是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)而縝密的工作，為保證制度的質(zhì)量，高校應(yīng)充分發(fā)揮集體的智慧，設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)，比如組建一個(gè)由主管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，學(xué)校財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門、相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理部門負(fù)責(zé)人以及一些財(cái)務(wù)專家為成員的小組，全面負(fù)責(zé)制度的立項(xiàng)、調(diào)研、起草、征求意見、修改、審核、發(fā)文以及修訂工作。

（二）聯(lián)系實(shí)際，廣泛征詢意見

一項(xiàng)制度在起草的前后，需要廣泛地征詢意見，不僅要征詢校內(nèi)部門、院系的意見，而且還應(yīng)向兄弟院校請(qǐng)教，尤其是對(duì)于預(yù)算經(jīng)費(fèi)的分配辦法，部門、院系的創(chuàng)收分配制度、經(jīng)費(fèi)管理辦法等等，更應(yīng)參考其他高校的具體規(guī)定，從而制定出切實(shí)可行的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

（三）完善制度的制定程序，強(qiáng)化集體的、專業(yè)的審核

制定并施行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，是高校的一項(xiàng)重要工作，應(yīng)經(jīng)過集體審議、批準(zhǔn)，這不僅是內(nèi)部控制制度的要求，也是充分發(fā)揮集體智慧，提高財(cái)務(wù)規(guī)章制度質(zhì)量的要求。此外，在制度制定的過程中，還應(yīng)強(qiáng)調(diào)專業(yè)人士的審核，力求制度的規(guī)范和科學(xué)。

（四）轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)

任何一項(xiàng)制度都要經(jīng)歷從無到有、從不完善到逐步完善的過程。因此，不要期望制定出永遠(yuǎn)適用、完美無缺的制度。同時(shí)，制度建設(shè)是學(xué)校的工作，它不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事，還需要學(xué)校其他部門的支持和配合。此外，制度的內(nèi)容應(yīng)具體，表達(dá)要明了，以免執(zhí)行過程中產(chǎn)生疑惑。

（五）采取多種措施，積極推動(dòng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的施行

1．全面提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)

高校的財(cái)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控主體，財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)直接關(guān)系到財(cái)務(wù)規(guī)章制度能否順利施行。因此，財(cái)會(huì)人員應(yīng)通過學(xué)習(xí)、討論、交流，透徹理解制度，熟練掌握制度，靈活應(yīng)用制度。平時(shí)注重提高自己的道德素養(yǎng)，在工作中，能真誠(chéng)且平等地對(duì)待每一位師生員工。

2．充分利用各種載體，做好制度的宣傳解釋工作

要施行制度，首先得讓師生員工了解制度。高?？沙浞职l(fā)揮校園網(wǎng)絡(luò)、廣播、電視臺(tái)、校報(bào)等的作用，向廣大師生員工做好制度的宣傳解釋工作。財(cái)務(wù)部門還可通過自制單據(jù)的巧妙設(shè)計(jì)，進(jìn)行制度的宣傳。

3．積極尋求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持

校長(zhǎng)是高校財(cái)務(wù)工作的第一責(zé)任人。他的言行，直接影響著財(cái)務(wù)規(guī)章制度的施行。另外，高校每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷都須經(jīng)過相應(yīng)的審批人審核，因此，推行財(cái)務(wù)規(guī)章制度也離不開經(jīng)費(fèi)審批人的支持。財(cái)務(wù)部門可采用匯報(bào)、溝通、交流、部門商討等方式向校長(zhǎng)、經(jīng)費(fèi)審批人宣傳有關(guān)制度，讓他們了解、熟悉和執(zhí)行制度，把好執(zhí)行制度的第一關(guān)。

第3篇：財(cái)務(wù)制度規(guī)章范文

我們醫(yī)院是一家國(guó)有大型企業(yè)下屬的職工醫(yī)院，一直有上級(jí)主管單位的撥款。近年來，在為職工、家屬服務(wù)的同時(shí)，我們積極為所在地區(qū)的廣大群眾進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)，取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，市民醫(yī)療服務(wù)創(chuàng)收增大，逐步走出了職工醫(yī)院的固有模式，成為綜合性的“三級(jí)甲等醫(yī)院”。實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，我院作為定點(diǎn)醫(yī)院，患者也已經(jīng)不再有職工家屬和市民之分。因此，我院采取積極挖掘人力資源與資本資源相配合的方式，在經(jīng)營(yíng)和核算上向企業(yè)財(cái)務(wù)制度靠攏，進(jìn)行了一些財(cái)務(wù)管理制度的改革和實(shí)踐，現(xiàn)在提出來與大家一同探討。

一加大財(cái)務(wù)核算力度，加強(qiáng)科室成本控制管理

在加強(qiáng)宏觀管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行具體操作并取得實(shí)際效益是財(cái)務(wù)管理工作面臨的情況之一。幾年來，我院成本核算方案已到實(shí)行的成熟階段。在此提出一些實(shí)踐和改進(jìn)方法，與大家探討。

以科室為承包的基礎(chǔ)單位，科室所有人員（包括臨時(shí)工、衛(wèi)生員）的工資、獎(jiǎng)金、津貼以及補(bǔ)助、夜餐費(fèi)均由本科室自行承擔(dān)；科室所有人員的進(jìn)修費(fèi)、差旅費(fèi)及參加會(huì)議費(fèi)用，科室用車費(fèi)均由本科室自行承擔(dān)；科室領(lǐng)用的小型醫(yī)療器械、辦公雜品、勞保品等消耗品全額記入成本；科室所購(gòu)的設(shè)備，按計(jì)提的折舊費(fèi)計(jì)算記入成本；其他諸如水費(fèi)、電費(fèi)、房費(fèi)、取暖費(fèi)、低值易耗品更新費(fèi)用，從供應(yīng)室等相關(guān)職能科室領(lǐng)用的物品及消毒費(fèi)用均算入科室成本。此外，各科室還應(yīng)按本科室人員占全院人員比例承擔(dān)行政后勤部門的管理費(fèi)用。這樣，保證了醫(yī)院當(dāng)期所發(fā)生的全部費(fèi)用支出完全被攤銷。

在此基礎(chǔ)上以醫(yī)藥收入扣除以上成本后的利潤(rùn)額為基數(shù)計(jì)算獎(jiǎng)金。各科室按醫(yī)護(hù)的職稱（務(wù)）、承擔(dān)責(zé)任、技術(shù)含量等條件劃分獎(jiǎng)金系數(shù)，制定獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算實(shí)際獎(jiǎng)金數(shù)額。

這種“全收全支”的辦法，合理地分配了醫(yī)院當(dāng)期所有發(fā)生的費(fèi)用支出。有效地節(jié)約資金并盡可能最大限度地明晰了各類人員的責(zé)任關(guān)系。充分調(diào)動(dòng)了全院人員工作的積極性和相互協(xié)作的團(tuán)隊(duì)意識(shí)。

但是這種辦法也有其局限性，現(xiàn)有的承包觀念容易造成即時(shí)性的短期效益，科室的領(lǐng)導(dǎo)在在職期間紛紛挖掘潛在的可利用資源，以求獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。尤其在市民加入醫(yī)療保險(xiǎn)以后，一些不確定能收回的醫(yī)保醫(yī)藥收入會(huì)占有一定比例，科室已將其算入工作量并據(jù)以發(fā)放的獎(jiǎng)金，因收入變現(xiàn)的不確定性會(huì)變成醫(yī)院分配制度中永久的漏洞。而根據(jù)實(shí)際到位的收入來追扣獎(jiǎng)金的方法又會(huì)損傷員工的積極性。長(zhǎng)此以往，醫(yī)院的獎(jiǎng)金分配將會(huì)是制約人員積極性、創(chuàng)造性和制約醫(yī)院的綜合發(fā)展的主要原因。

二從改革會(huì)計(jì)科目入手，完善財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度運(yùn)作的根本是會(huì)計(jì)制度的運(yùn)作，由于我院是職工醫(yī)院的這個(gè)特點(diǎn)，一直以來許多會(huì)計(jì)科目的設(shè)置沿循企業(yè)會(huì)計(jì)制度。隨著醫(yī)院加快引入市場(chǎng)機(jī)制的步伐，筆者認(rèn)為我院某些企業(yè)化特點(diǎn)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置符合了現(xiàn)代會(huì)計(jì)制度，同時(shí)也完善了財(cái)務(wù)管理制度。

1醫(yī)院會(huì)計(jì)制度中未設(shè)立“累計(jì)折舊”科目，固定資產(chǎn)因使用發(fā)生磨損減值的情況無法直接顯示在資產(chǎn)負(fù)債表中，這樣容易形成固定資產(chǎn)的價(jià)值失真，不符合會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則。醫(yī)院屬于科技含量高的行業(yè)，尤其近幾年隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，醫(yī)療設(shè)備的更新?lián)Q代速度加快，醫(yī)院有必要及時(shí)掌握現(xiàn)有資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。另外，由于醫(yī)療設(shè)備的加速更新，我認(rèn)為應(yīng)該對(duì)一些更新速度快的設(shè)備采取加速折舊的方法，使醫(yī)院減少資源浪費(fèi)。

2應(yīng)增加“預(yù)付賬款”科目，因醫(yī)院近年來購(gòu)買許多大型醫(yī)療設(shè)備，根據(jù)商家的要求，需要對(duì)一些需安裝設(shè)備先期付款，針對(duì)這一情況，醫(yī)院在購(gòu)買的初期付款階段，以實(shí)際付款數(shù)額進(jìn)“預(yù)付賬款”科目，以全部款項(xiàng)進(jìn)“在建工程”科目。此時(shí)“預(yù)付賬款”科目的貸方余額使得該科目表示尚未付款的數(shù)額，已等同于負(fù)債。這樣能夠真實(shí)反映醫(yī)院的負(fù)債情況，符合謹(jǐn)慎性原則。

第4篇：財(cái)務(wù)制度規(guī)章范文

???為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

???一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

???財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

???二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

???三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

???四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

???五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

???六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

???會(huì)計(jì)核算原則及科目

???七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

???八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

???九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

???十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

???1、房屋及其他建筑物；

???2、機(jī)器設(shè)備；

???3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

???4、運(yùn)輸工具；

???5、其他設(shè)備。

???十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

???1、房屋及建筑物35年；

???2、機(jī)器設(shè)備10年；

???3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

???4、其他設(shè)備5年。

???固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

???十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

???十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

???1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

???2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

???3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

???4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

???資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

???十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

???十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

???十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

???十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

???十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

???十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

???二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

???二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

???二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

???二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

???二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

???二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

???二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

???辦公用具、用品購(gòu)置與管理

???二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

???二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

???二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

???其它事項(xiàng)

???三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

???三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

第5篇：財(cái)務(wù)制度規(guī)章范文

（一）制度缺乏政策法規(guī)依據(jù)

出臺(tái)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，不是依照國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，而是脫離學(xué)校實(shí)際情況，不合乎相關(guān)規(guī)定，缺乏嚴(yán)肅性。

（二）制度不健全不合理

制度建設(shè)嚴(yán)重缺位，相關(guān)內(nèi)容片面、籠統(tǒng)、不規(guī)范，有的內(nèi)容已不符合當(dāng)前實(shí)際，失去其合理性，不利于操作。

（三）制度制訂過程簡(jiǎn)易化

宣傳工作做的不夠，不能虛心廣泛征求教職員工意見，制度不能被廣泛理解和接受，不能得到很好地貫徹執(zhí)行。

（四）制度執(zhí)行約束力軟化

制度只能寫在紙上，貼在墻上，落實(shí)不到工作上，流于形式。

二、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的政策法律依據(jù)

國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度是高校制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的政策和法律依據(jù)?！陡叩葘W(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定的原則精神是高校制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的直接依據(jù)。它明確規(guī)定。

（一）高校財(cái)務(wù)管理基本原則

執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤工儉學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益關(guān)系。

（二）高校財(cái)務(wù)管理體制

“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”和規(guī)模較大的學(xué)?？梢詫?shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”。高校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校（院）長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。高校應(yīng)單獨(dú)設(shè)置一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作。

（三）高校財(cái)務(wù)管理遵循的一般原則

預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則；事業(yè)基金管理應(yīng)遵循收支平衡原則；專用基金管理應(yīng)遵循先提后用、收支平衡、專款專用原則；資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、競(jìng)爭(zhēng)和擇優(yōu)原則，按科學(xué)規(guī)劃、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)等。

三、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的主要內(nèi)容

主要包括高校財(cái)務(wù)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、專項(xiàng)資金管理、結(jié)余分配管理、專用基金管理、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、后勤保障財(cái)務(wù)管理等諸多方面制度。

（一）根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算

區(qū)分不同性質(zhì)收入來源，合理組織收入；根據(jù)資金支出性質(zhì)、用途，加強(qiáng)支出管理；專項(xiàng)資金、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、事業(yè)基金和專用基金管理應(yīng)?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算。

（二）重視學(xué)校資產(chǎn)、負(fù)債和成本費(fèi)用管理

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理科學(xué)性、真實(shí)性、有效性、均衡性，降低風(fēng)險(xiǎn)；建立基本建設(shè)投資制度，內(nèi)部控制制度，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，財(cái)務(wù)信息披露制度，財(cái)務(wù)清算制度，定期報(bào)送財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告。

四、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的保障實(shí)施

高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是高校開展財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的直接依據(jù)。高校、財(cái)政、主管部門和審計(jì)部門應(yīng)切實(shí)依法行使監(jiān)督職能，與高校形成合力，保障財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。

（一）履行監(jiān)督檢查職能

財(cái)政部門應(yīng)定期檢查高校財(cái)務(wù)管理制度是否得到有效執(zhí)行，管理措施是否有力，落實(shí)到位。監(jiān)督高校專項(xiàng)補(bǔ)助撥款使用情況，對(duì)存在的問題進(jìn)行處理。

（二）重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度

高校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。如有會(huì)計(jì)核算方法的改變、重大預(yù)決算方案變更、重大財(cái)務(wù)制度實(shí)施，應(yīng)向財(cái)政部門報(bào)告，并自覺接受檢查。

（三）財(cái)政部門、主管部門的審批制度

高校的重大項(xiàng)目建設(shè)、重大設(shè)備購(gòu)置，按財(cái)政管理制度規(guī)定，應(yīng)實(shí)行報(bào)批和招標(biāo)采購(gòu)程序，高校進(jìn)行必要的可行性論證，合理配置資源。

五、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

第6篇：財(cái)務(wù)制度規(guī)章范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；醫(yī)院財(cái)務(wù)制度；全面預(yù)算

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-0118（2012）-03-0-02

1998年頒布的醫(yī)院財(cái)務(wù)制度對(duì)于規(guī)范體制轉(zhuǎn)軌初期的醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理發(fā)揮了重要作用。但隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制和財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制改革的日益深化，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了很大變化，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也更加復(fù)雜，迫切需要進(jìn)一步健全醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的制度，滿足各方面管理監(jiān)督的需要。為此，財(cái)政部會(huì)同衛(wèi)生部等有關(guān)部門制定了新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，并已于今年1月1日起在全國(guó)施行。

一、準(zhǔn)確理解新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的主要內(nèi)容

（一）實(shí)行全面預(yù)算管理

新制度明確規(guī)定，國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、超收上繳、定項(xiàng)補(bǔ)助、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。同時(shí)，地方可結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。并要求醫(yī)院執(zhí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析與考核等預(yù)算管理制度。

一是編制制度更加規(guī)范。醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理，收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則。醫(yī)院的預(yù)算編制以“零基預(yù)算”為基礎(chǔ)，細(xì)化到臨床部門和具體項(xiàng)目，確保預(yù)算編制的完整性和嚴(yán)肅性。醫(yī)院預(yù)算審批程序更加嚴(yán)格、更具可操作性，預(yù)算草案經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后，再上報(bào)主管部門審核，財(cái)政部門批復(fù)后方能生效執(zhí)行。二是執(zhí)行制度更加剛性。預(yù)算執(zhí)行過程中，堅(jiān)決杜絕隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目支出，追加預(yù)算除經(jīng)法定審批外，還需相應(yīng)調(diào)整年初總預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。而且還采取必要措施確保預(yù)算整體目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，即建立預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)、財(cái)政部門定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、“統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一庫(kù)房”的國(guó)庫(kù)集中支付管理以及預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤的制度。三是監(jiān)督制度更加合理。規(guī)定把預(yù)算和財(cái)務(wù)管理責(zé)任層層下放，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)，并通過預(yù)算與會(huì)計(jì)核算的有效銜接，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)管，加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部管理，確保資金的?？顚Ｓ煤褪褂眯б?。

（二）規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)核算體系

一是新增權(quán)責(zé)發(fā)生制。在收人確認(rèn)和固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量方面適度引入了權(quán)責(zé)發(fā)生制核算原則，主要包括：在“財(cái)政應(yīng)返還額度”資產(chǎn)類科目中，核算實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的醫(yī)院應(yīng)收財(cái)政下年度返還的資金額度，是以是否應(yīng)取得資產(chǎn)資金權(quán)利為標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)財(cái)政補(bǔ)助形成的和醫(yī)院自有資金形成的固定資產(chǎn)，均計(jì)提折舊；無形資產(chǎn)攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。二是合理調(diào)整收支分類。新制度根據(jù)收入按來源、支出按用途劃分的原則，合理調(diào)整醫(yī)院收支分類。醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收入由醫(yī)療收入（包括藥品收入）、政府補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入構(gòu)成；醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)支出包括醫(yī)療支出（包括藥品支出）、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出，并對(duì)各收支項(xiàng)目進(jìn)一步細(xì)化和明確。三是科學(xué)調(diào)整會(huì)計(jì)科目。新增了“零余額賬戶用款額度等17個(gè)會(huì)計(jì)科目，調(diào)整了在加工物資等8個(gè)會(huì)計(jì)科目，刪除了藥品進(jìn)銷差價(jià)等8個(gè)會(huì)計(jì)科目。四是加強(qiáng)成本管理。為強(qiáng)化對(duì)醫(yī)院的成本管理，單設(shè)“成本管理”為一章，明確規(guī)定醫(yī)院成本管理的四個(gè)步驟：加強(qiáng)成本核算、合理制定醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、加強(qiáng)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理和績(jī)效考核。并將醫(yī)院成本核算體系分為的院、科、單病種或項(xiàng)目等三級(jí)，將成本核算分為科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。同時(shí)根據(jù)管理的需要，還可將財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出形成的固定資產(chǎn)折舊納入成本核算范圍，進(jìn)行全成本核算。五是完善財(cái)務(wù)報(bào)告體系。完善了醫(yī)藥財(cái)務(wù)報(bào)告體系，新增了現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表、基本建設(shè)收入支出表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表及報(bào)表附注，并在財(cái)務(wù)情況說明書中增加資產(chǎn)變動(dòng)、負(fù)債管理、成本控制及或有事項(xiàng)的情況。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析與內(nèi)部控制

良好的內(nèi)部控制體系，是醫(yī)院財(cái)務(wù)日?？刂苹顒?dòng)有效運(yùn)行的基礎(chǔ)，也是醫(yī)院防控風(fēng)險(xiǎn)的重要屏障。一是建立健全綜合財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系。為正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)系，建立了財(cái)務(wù)效益指標(biāo)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率指標(biāo)、償債能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)等四個(gè)方面的系統(tǒng)化、專業(yè)化的綜合財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系。二是注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督。為強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，單設(shè)了“財(cái)務(wù)監(jiān)督”一章，規(guī)定醫(yī)院應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，明確由醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，并接受財(cái)政、審計(jì)和主管部門的監(jiān)督，并規(guī)定財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括預(yù)算管理監(jiān)督、收入管理監(jiān)督、支出管理監(jiān)督、資產(chǎn)管理監(jiān)督和負(fù)債管理監(jiān)督等。

二、做好新形勢(shì)下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的建議

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的地位

國(guó)內(nèi)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層多數(shù)是醫(yī)療行業(yè)的專家或者學(xué)科帶頭人，分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)往往是財(cái)務(wù)管理工作的門外漢，很難與財(cái)務(wù)管理人員溝通、交流，這必然不利于合法、正確的開展財(cái)務(wù)管理工作。建議以總會(huì)計(jì)師制度改革為突破口，推動(dòng)總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制，將總會(huì)計(jì)師定位為醫(yī)院內(nèi)部分管財(cái)務(wù)的一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理實(shí)施統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)和集中的管理。

（二）強(qiáng)化制度建設(shè)，推進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化運(yùn)作

近幾年來，我國(guó)醫(yī)院出現(xiàn)了資金和財(cái)務(wù)管理失控的局面，賬實(shí)不符、賬賬不符等問題嚴(yán)重，醫(yī)院資金及財(cái)務(wù)管理陷入窘境。從某種意義上說，這是制度建設(shè)不健全、財(cái)務(wù)管理工作不規(guī)范造成的。建議醫(yī)院要根據(jù)財(cái)務(wù)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合本院工作的實(shí)際，制定切實(shí)可行的本院預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、收支結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、投資管理、資產(chǎn)管理等有關(guān)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度。要在財(cái)務(wù)規(guī)章制度中增加系統(tǒng)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息內(nèi)容，進(jìn)一步精確財(cái)務(wù)管理的覆蓋面。此外，還應(yīng)根據(jù)具體財(cái)務(wù)實(shí)例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，組織專家對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行修訂，提高財(cái)務(wù)規(guī)章制度的針對(duì)性和可操作性。

（三）拓展宣傳范圍，增強(qiáng)醫(yī)院職工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作不僅僅是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的事情，而是關(guān)系到醫(yī)院生存、發(fā)展大計(jì)的一項(xiàng)重要工作，與每個(gè)醫(yī)院職工休戚相關(guān)。要在全院職工中大力宣傳財(cái)務(wù)管理工作的重要性、意義以及日常工作中應(yīng)注意的與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的事項(xiàng)，特別是要以新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》剛剛施行為契機(jī)，結(jié)合“六五”普法工作，大力做好新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的宣傳，增強(qiáng)全院職工特別是醫(yī)護(hù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（四）創(chuàng)新工作方式，提升醫(yī)院信息化建設(shè)水平

醫(yī)院信息化是增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的客觀需要，是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新的重要途徑。網(wǎng)絡(luò)信息管理平臺(tái)正成為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向。在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)下，醫(yī)院可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同和醫(yī)院內(nèi)部各部門的協(xié)同，實(shí)現(xiàn)與供應(yīng)鏈的協(xié)同及社會(huì)部門的協(xié)同。因此，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)將極大地延展財(cái)務(wù)管理職能，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

（五）注重隊(duì)伍建設(shè)，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作能力

人才是第一生產(chǎn)力。總的來說，醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)人員的重視程度要遠(yuǎn)低于醫(yī)護(hù)人員，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)因此也有待進(jìn)一步加強(qiáng)。一要引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。嚴(yán)格按照國(guó)家事業(yè)單位用人規(guī)定選人用人，按照逢進(jìn)必考的原則，將公開、公平、公正貫徹始終，引進(jìn)一批高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員。二要加強(qiáng)教育和培訓(xùn)。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，參加繼續(xù)教育，對(duì)財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)、教育費(fèi)用給予補(bǔ)助。當(dāng)前，特別要做好新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的培訓(xùn)工作，確保新制度得到正確、全面的執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部.全面提升醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理和監(jiān)督水平―財(cái)政部副部長(zhǎng)就“醫(yī)院財(cái)務(wù)制度”等五項(xiàng)制度答記者問[J]．財(cái)政監(jiān)督，2011,(2):3-5.

第7篇：財(cái)務(wù)制度規(guī)章范文

在我國(guó)當(dāng)前快速發(fā)展的大前提下，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和教育結(jié)構(gòu)的調(diào)整，根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的要求，學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)模和內(nèi)部管理需要，遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”或“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的高校財(cái)經(jīng)管理工作原則和體制進(jìn)行。財(cái)務(wù)處是學(xué)校惟一的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，高校財(cái)務(wù)處主管全校財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作，認(rèn)真抓好全校的會(huì)計(jì)工作，杜絕學(xué)校收入流失、避免支出失控現(xiàn)象，合理使用學(xué)校的各種資源，充分發(fā)揮資金的使用效益。根據(jù)多年來的學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)踐體會(huì)筆者認(rèn)為，當(dāng)前形勢(shì)下加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理是學(xué)校進(jìn)步發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。

“制度上的薄弱、管理上的漏洞是高校職務(wù)犯罪的客觀原因，建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系迫在眉睫”。會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)章制度上的薄弱、管理上的漏洞兩個(gè)方面的問題就是高校財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題。因此，學(xué)校須依法建立，健全財(cái)務(wù)管理制度,并通過學(xué)校財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，正確處理學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中各部門之間關(guān)系，使財(cái)務(wù)工作有章可循,財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行，合理運(yùn)用資金保證財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的圓滿完成,促進(jìn)學(xué)校的發(fā)展。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系所必須遵守的規(guī)章和準(zhǔn)則,是財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。學(xué)校財(cái)務(wù)管理應(yīng)建立在:財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)決算的制度上,具體的要建立預(yù)算管理制度,物資管理制度，在資金管理方面，建立資金結(jié)算管理制度，收據(jù)和發(fā)票管理制度，經(jīng)營(yíng)承包財(cái)務(wù)管理制度，會(huì)計(jì)方案管理制度等。

財(cái)務(wù)管理是學(xué)校財(cái)務(wù)工作的核心內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理的原則是?！苯y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。分級(jí)管理”，因?yàn)樾ｉL(zhǎng)學(xué)校的法定代表人，全面領(lǐng)導(dǎo)和管理學(xué)校的各項(xiàng)工作，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作要有足夠的重視?！陡咝Ｘ?cái)務(wù)制度》第六條規(guī)定：“符合條件的高校，應(yīng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，協(xié)助校（院）長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作” 。高校目前基本上都沒有設(shè)置總會(huì)計(jì)師一職。隨著高校改革的不斷深化，高校面臨著辦學(xué)形式多元化、資金籌集多渠道化、辦學(xué)規(guī)模擴(kuò)大化，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)更加繁瑣、內(nèi)部控制要求越來越規(guī)范和嚴(yán)密，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作提出了更高的要求。迫切需要設(shè)置總會(huì)計(jì)師，需要真正懂得系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)的專家來協(xié)助校（院）長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，真正為領(lǐng)導(dǎo)“當(dāng)好家，理好財(cái)”，適應(yīng)學(xué)校的發(fā)展。對(duì)學(xué)校內(nèi)部的管理體制改革和制定，要有利于學(xué)校對(duì)大收人、大支出的財(cái)務(wù)收支管理，有利于維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)秩序。學(xué)校財(cái)務(wù)科實(shí)施對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一核查和對(duì)學(xué)校各項(xiàng)資金的統(tǒng)一管理。所以要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和有效的財(cái)務(wù)管理體制，既堅(jiān)持了學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理的原則，又管而不死，活而不亂以保證學(xué)校健康有序的發(fā)展。

提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)工作管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，不僅要使他們業(yè)務(wù)過硬，更重要的是要使其遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)，要客觀公正，實(shí)事求是，堅(jiān)持原則，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性。這就要做好財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)知識(shí)、稅務(wù)、金融、財(cái)政以及社會(huì)心理學(xué)等相關(guān)領(lǐng)域基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)知識(shí)的更新，其次，建立“流動(dòng)上崗、定期輪崗”制度，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)的積極性。全面提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)是加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，高校財(cái)務(wù)管理過程中存在著的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度和管理上的諸多問題，而產(chǎn)生問題的成因是多方面的，有著內(nèi)外多種因素。根據(jù)存在的問題，進(jìn)行成因分析以利于找出解決問題的辦法和措施。目前少數(shù)高校的財(cái)務(wù)管理有失控現(xiàn)象。這些年來高校發(fā)展很快，內(nèi)部存在管理薄弱的問題。如果高校對(duì)財(cái)務(wù)的管理跟不上，就很容易把高校教育的增長(zhǎng)度抵消。

第8篇：財(cái)務(wù)制度規(guī)章范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 措施

0 引言

內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)，是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況做出審核的一個(gè)專門組織，它可以強(qiáng)化企業(yè)的自我監(jiān)督能力，利于企業(yè)的管理，對(duì)企業(yè)的發(fā)展意義重大。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作變化也越來越大。在發(fā)展過程中內(nèi)部審計(jì)工作出現(xiàn)的漏洞及問題也越來越多，所以選擇恰當(dāng)?shù)膶?duì)策應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要的意義。

1 目前內(nèi)部審計(jì)工作在發(fā)展中存在的問題

1.1 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度和法規(guī)建設(shè)相對(duì)滯后

與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作起步相對(duì)較晚，所以內(nèi)部審計(jì)制度和法規(guī)建設(shè)相對(duì)滯后。至今，我國(guó)仍沒有建立起一套完善的法律法規(guī)來對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作進(jìn)行約束。雖然說我國(guó)于1994年頒布了“審計(jì)法”和2003年頒布了“審計(jì)工內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定”，但在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，這兩部法律都不足以滿足內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)實(shí)需求。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也將變得更復(fù)雜，所以對(duì)于企業(yè)來說，國(guó)家建立起完善的內(nèi)部審計(jì)制度是勢(shì)在必行。

1.2 企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不規(guī)范

很多企業(yè)賬務(wù)的處理方法很混亂，甚至有些企業(yè)會(huì)采用設(shè)立多個(gè)賬本的方法，對(duì)會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行直接偽造和編造。某些企業(yè)使用虛假業(yè)務(wù)資料進(jìn)行核算，人為地篡改或捏造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，胡亂擠攤成本，謊報(bào)收入及利潤(rùn)。且有些企業(yè)的內(nèi)部管理不合理，內(nèi)部牽制制度也不規(guī)范，導(dǎo)致員工間相互勾結(jié)，集體損害企業(yè)利益。

1.3 內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)普遍偏低

企業(yè)內(nèi)審人員專業(yè)結(jié)構(gòu)分配不合理，主要表現(xiàn)在工程方面的審計(jì)人員僅對(duì)自己專業(yè)工作熟悉，而很少涉及其他的專業(yè)，且有些財(cái)務(wù)審計(jì)方面的人員對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)很熟悉，卻對(duì)管理方面的知識(shí)又不夠了解，總之，高水平的復(fù)合型人才偏少，這不利于大型專題調(diào)查報(bào)告的撰寫及管理方面意見的提出。由于內(nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，在實(shí)際的工作當(dāng)中，會(huì)現(xiàn)有不熟悉企業(yè)的作業(yè)流程及管理流程。部分人員對(duì)政策方面的理解也有所偏差，不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需求，因而制約了審計(jì)職能的正常發(fā)揮。

2 對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的解決措施

2.1 要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度化建設(shè)

進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度化建設(shè)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的提高意義重大，目前我國(guó)很多企業(yè)忽視在內(nèi)部審計(jì)制度化和規(guī)范化建設(shè)方面的工作，所以造成內(nèi)審項(xiàng)目工作質(zhì)量偏低，項(xiàng)目在實(shí)施過程中也較為隨意，表現(xiàn)出對(duì)審計(jì)報(bào)告定性不準(zhǔn)確、撰寫語(yǔ)句不連貫及文字粗糙等，這類問題出現(xiàn)都是因?yàn)闆]有認(rèn)真按內(nèi)部審計(jì)規(guī)范制度去執(zhí)行。由于審計(jì)人員的專業(yè)能力及業(yè)務(wù)水平都有所不同，根據(jù)國(guó)際上高水平審計(jì)事務(wù)所的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，建立一套規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化及科學(xué)化的內(nèi)部審計(jì)制度，可以有效地保證審計(jì)工作人員寫出高質(zhì)量的報(bào)告及測(cè)試。

2.2 健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度

制定完善的會(huì)計(jì)制度及規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，企業(yè)的內(nèi)部控制才能得到加強(qiáng)。只有把握了企業(yè)的財(cái)務(wù)制度性質(zhì)，企業(yè)的財(cái)務(wù)制度才可能建立健全。企業(yè)財(cái)務(wù)制度是企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行制度，是國(guó)家在企業(yè)中相關(guān)的法律法規(guī)、方針政策及規(guī)章要求的具體化，在國(guó)家財(cái)務(wù)制度體系中其也是最低的一個(gè)層次。企業(yè)財(cái)務(wù)制度對(duì)于經(jīng)營(yíng)單位而言具有很強(qiáng)的約束能力，它可以從四個(gè)方面來對(duì)企業(yè)行為進(jìn)行約束，分別是體制牽制、責(zé)任考核、程序約束及預(yù)防控制。要遵循建立企業(yè)財(cái)務(wù)制度的主要原則，且運(yùn)用于企業(yè)財(cái)務(wù)制度的相關(guān)手段及方法要符合國(guó)家法律的規(guī)章制度，企業(yè)制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度時(shí)必須要以“兩則”、《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度為制定依據(jù)。必須要做到重要性和全面性兼顧、合法性、可操作性及有效性的原則。

2.3 加強(qiáng)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)人員的水平應(yīng)該達(dá)到相應(yīng)學(xué)歷要求，也需要有相關(guān)的資格證書，且具備一定的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能及相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)。對(duì)于審計(jì)系統(tǒng)需加強(qiáng)自身的建設(shè)，對(duì)審計(jì)干部要做好相關(guān)的培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提高審計(jì)干部的素質(zhì)和管理能力，對(duì)于紀(jì)律方面的要求要嚴(yán)明，行為也要進(jìn)行規(guī)范。使內(nèi)審人員可以做到政治過硬、執(zhí)法公正、業(yè)務(wù)熟練及清正廉潔等。

3 結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)內(nèi)審工作可以促進(jìn)企業(yè)管理的科學(xué)化；提高內(nèi)審地位是內(nèi)審發(fā)展的自身要求，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展下建立健全企業(yè)制度的要求，同時(shí)也是組織上加強(qiáng)管理的需要。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要對(duì)此尤為重視且內(nèi)審部門自身也需要積極努力，這樣內(nèi)審工作的作用才能得到更好發(fā)揮，進(jìn)而促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)管理水平的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：財(cái)務(wù)制度規(guī)章范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；精細(xì)化管理；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：D922.26 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1 電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

電力行業(yè)是我國(guó)的基礎(chǔ)能源行業(yè)，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中具有重要的地位。長(zhǎng)期以來，對(duì)于電力企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理意識(shí)缺乏，總是認(rèn)為電力企業(yè)發(fā)展前景很好，沒有必要考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題。這些問題嚴(yán)重阻礙了電力企業(yè)的發(fā)展，也給財(cái)務(wù)管理帶來了很多為問題。

1.1 財(cái)務(wù)管理不科學(xué)

主要表現(xiàn)為全面預(yù)算管理還沒有完全實(shí)現(xiàn)，預(yù)算管理的深度和廣度不夠，還不能做到對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程的可控、在控。存在有預(yù)算無約束，資金占用分散，沉淀嚴(yán)重，使用效率低下，成本管理中存在跑、冒、滴、漏現(xiàn)象，費(fèi)用開支過大，存在大手大腳、鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)改革非常迅速，電力企業(yè)也不可能和以前那樣一直處于壟斷地位。如何面對(duì)改革的需要，用科學(xué)的管理方法去改變以前的財(cái)務(wù)制度，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作適應(yīng)發(fā)展的需要，是電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理者面臨的很緊迫的工作。

1.2 市場(chǎng)主體意識(shí)不夠

理財(cái)觀念比較滯后，缺乏財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略意識(shí)、全局意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)，不能適應(yīng)時(shí)展要求，還習(xí)慣于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的思維慣性，對(duì)形勢(shì)的嚴(yán)峻認(rèn)識(shí)不足，對(duì)急劇變化的環(huán)境和市場(chǎng)研究分析不夠，工作中存在本位主義、教條主義和經(jīng)驗(yàn)主義，缺乏改革的緊迫感和責(zé)任感。我國(guó)電力企業(yè)一直處于壟斷地位，這就造成電力企業(yè)的管理者以及財(cái)務(wù)管理者對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化的觀念不強(qiáng)，沒有認(rèn)識(shí)到隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn)，電力行業(yè)也要進(jìn)行市場(chǎng)化體制改革，沒有事先預(yù)想到真正到了全面推開市場(chǎng)化的時(shí)候，如何使財(cái)務(wù)制度更能適應(yīng)市場(chǎng)的變化，保證電力企業(yè)在改革中確保財(cái)務(wù)制度也隨之適應(yīng)，所以說，無論是電力企業(yè)的管理者還是財(cái)務(wù)管理者都應(yīng)該做好電力市場(chǎng)化改革的準(zhǔn)備。

1.3 財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

電力企業(yè)具有特別的管理模式，領(lǐng)導(dǎo)者一般都是技術(shù)人才，對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)懂的不多，很多時(shí)候都是領(lǐng)導(dǎo)指揮財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)管理者也總是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示去辦事，對(duì)財(cái)務(wù)的規(guī)章制度及電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度把關(guān)不嚴(yán)。這就是電力行業(yè)長(zhǎng)期處于壟斷地位以及領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理不夠重視的結(jié)果。電力企業(yè)應(yīng)該快速改變這樣的狀態(tài)，電力行業(yè)是技術(shù)密集型行業(yè)，技術(shù)很重要，但是，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，財(cái)務(wù)的地位也是很重要的，一定要遵循市場(chǎng)規(guī)律去辦事，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程緩慢

由于電力企業(yè)大多規(guī)模龐大，財(cái)務(wù)人員非常多，很多時(shí)候都是各忙各的，很少相互協(xié)調(diào)辦公。企業(yè)雖然也有財(cái)務(wù)軟件，但是信息共享度不夠，形成了各自獨(dú)立的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)?，F(xiàn)代企業(yè)需要現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，這就需要打破傳統(tǒng)的各自獨(dú)立的財(cái)務(wù)體系，全面的共享財(cái)務(wù)信息，給領(lǐng)導(dǎo)者提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以適應(yīng)電力企業(yè)的改革需要。

2 電力企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

電力企業(yè)正在進(jìn)行“三集五大”體系建設(shè)，要求財(cái)務(wù)集約化管理，堅(jiān)持以“六統(tǒng)一、五集中、三加強(qiáng)、三保障”為主線，以全業(yè)務(wù)鏈過程管控為主，深化全面預(yù)算管理，實(shí)施集中核算，加強(qiáng)資金集中運(yùn)作，提高防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力，不斷提高財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化水平。

2.1 轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理職能

電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理職能，積極參與到電力生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)決策，到電力生產(chǎn)基層了解電力生產(chǎn)的過程，熟悉電力物資采購(gòu)的過程，掌握電力產(chǎn)品的市場(chǎng)，只有這樣才能更好地幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在企業(yè)發(fā)展出謀劃策，積極地參與到企業(yè)發(fā)展預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)分析和企業(yè)決策。只有深入企業(yè)基層才能進(jìn)行全面核算，加大財(cái)務(wù)的監(jiān)督力度，用財(cái)務(wù)的規(guī)章制度去規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。要做到在電力生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員都要積極參與到為企業(yè)控制生產(chǎn)成本，按照企業(yè)的需要控制預(yù)算，對(duì)物資采購(gòu)要應(yīng)用財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制去將成本降低到最小，全面核算企業(yè)生產(chǎn)成本，使企業(yè)利益最大化，并對(duì)電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程加以分析，為領(lǐng)導(dǎo)的決策在財(cái)務(wù)分析上把關(guān)。

2.2 建立健全財(cái)務(wù)制度

面對(duì)日益縮小的利潤(rùn)空間以及不斷增長(zhǎng)的用電需求，電力企業(yè)實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，必須建立健全財(cái)務(wù)制度。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)不斷學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的管理方法，針對(duì)過去財(cái)務(wù)部門在崗位、用人、制度諸多方面存在的問題，支持財(cái)務(wù)部門進(jìn)行更深層次的變革。在原有的會(huì)計(jì)、出納等崗位的基礎(chǔ)上，增設(shè)電算化管理人員、財(cái)務(wù)分析員、預(yù)算編制員等崗位。適當(dāng)調(diào)整崗位模式，動(dòng)員全部的財(cái)務(wù)力量投入精細(xì)化財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，以縱橫交錯(cuò)的矩陣式體系深入到各業(yè)務(wù)單元，用精細(xì)化的控制、精細(xì)化的核算、精細(xì)化的分析，確保財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的要求。

2.3 推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，有利于電力企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)了和應(yīng)變能力。由于互聯(lián)網(wǎng)的使用，使得財(cái)務(wù)信息孤島問題已不復(fù)存在。在技術(shù)上高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，安全保障措施要切實(shí)到位。安全問題是互聯(lián)網(wǎng)普遍存在的問題，因此企業(yè)要采取必要的安全保障措施。保證輸入數(shù)據(jù)的合法性和正確性。標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，強(qiáng)化數(shù)據(jù)管理。統(tǒng)一的信息化標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)是非常有必要的，規(guī)范各部門行為，做到企業(yè)與各部門之間的數(shù)據(jù)交換暢通無阻，積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的信息化建設(shè)工作。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，電力企業(yè)要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，遵循電力發(fā)展客觀規(guī)律，圍繞“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在財(cái)務(wù)制度上嚴(yán)格執(zhí)行精細(xì)化管理，持續(xù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)服務(wù)電力企業(yè)發(fā)展，引領(lǐng)價(jià)值創(chuàng)造、調(diào)控資源配置、支持管理決策、防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，不斷提高電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化水平，全面提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1]朱永康，王立林.財(cái)務(wù)精確管理[M].天津大學(xué)出版社.2009.