財(cái)務(wù)控制問(wèn)題精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)控制問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 財(cái)務(wù)控制 問(wèn)題 解決方法

近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建筑企業(yè)也得到加速發(fā)展，但是建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)控制體系上不容樂(lè)觀，出現(xiàn)了越來(lái)越多的問(wèn)題，已經(jīng)制約到企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，研究解決建筑企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系中存在的問(wèn)題已經(jīng)迫在眉睫。

一、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系的必要性

首先，建立財(cái)務(wù)控制體系是建筑企業(yè)提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，促進(jìn)了建筑市場(chǎng)的繁榮，與此同時(shí)建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，建筑企業(yè)正面臨著嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，要想在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存與發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，而財(cái)務(wù)控制作為企業(yè)管理活動(dòng)的核心內(nèi)容，在提高企業(yè)管理效率上有著基礎(chǔ)作用。因此建筑企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，以提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

其次，建立財(cái)務(wù)控制體系有助于建筑企業(yè)有效評(píng)估和防范各種經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)控制作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的核心環(huán)節(jié)，通過(guò)有效地對(duì)企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、薄弱流程加以完善，可促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率得到不斷提升，并且達(dá)到控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、堵塞管理漏洞的目的。

二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系存在的問(wèn)題

（一）全面預(yù)算管理能力差

在建筑企業(yè)中，往往會(huì)出現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略不相符，企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)就是盈利，但是企業(yè)過(guò)于重視短期利益，而忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃。其次，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定也缺少先進(jìn)性，沒(méi)有考慮外部行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不能達(dá)到預(yù)期效果。最后，在總結(jié)一個(gè)階段業(yè)績(jī)時(shí)，對(duì)預(yù)算結(jié)果的考核缺乏科學(xué)手段，不能起到真正的激勵(lì)作用。

（二）資金控制能力弱

建筑企業(yè)對(duì)資金的控制大多還是依靠幾個(gè)關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)控制體系的系統(tǒng)把握，內(nèi)部審計(jì)主要是為了防止舞弊，很少關(guān)注對(duì)資金控制環(huán)境的審查、資金控制體系的完善，很多建筑企業(yè)甚至還未建立相關(guān)不相容工作崗位，缺乏專業(yè)處理。

（三）會(huì)計(jì)信息化水平低

會(huì)計(jì)信息化是提升企業(yè)財(cái)務(wù)控制水平的重要手段。但在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系中，對(duì)會(huì)計(jì)信息技術(shù)的運(yùn)用水平低，諸多財(cái)務(wù)信息仍停留在基礎(chǔ)部門，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只能查看財(cái)務(wù)報(bào)告，不能對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行深加工，不同部門之間也不能做到財(cái)務(wù)信息共享，影響了工作效率。

三、加強(qiáng)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)控制的對(duì)策

針對(duì)上述問(wèn)題，筆者認(rèn)為，加強(qiáng)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)控制可以采取以下對(duì)策。

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制意識(shí)，完善財(cái)務(wù)控制及預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)控制水平及財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度日益完善是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。所以建筑企業(yè)不但要注重施工技術(shù)，還要特別重視企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系的重要作用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制意識(shí)，建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警保障系統(tǒng)，加快會(huì)計(jì)信息化建設(shè)與運(yùn)用，不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)控制水平。

（二）加強(qiáng)預(yù)算全面預(yù)算管理，建立財(cái)務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)

大多數(shù)建筑企業(yè)非常重視標(biāo)準(zhǔn)成本管理，卻忽視全面預(yù)算管理。實(shí)質(zhì)上，預(yù)算是標(biāo)準(zhǔn)的反映和優(yōu)化，標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行結(jié)果反映在預(yù)算上。因此建筑企業(yè)要加強(qiáng)全面預(yù)算管理，建立財(cái)務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)，通過(guò)明確各部門的責(zé)任，成立預(yù)算委員會(huì)，具體負(fù)責(zé)執(zhí)行和控制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控和反饋。通過(guò)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流、信息流及人力資源流的全面整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的最大化。

（三）加強(qiáng)資金運(yùn)行控制管理，優(yōu)化資金綜合控制管理系統(tǒng)

建筑企業(yè)工程施工周期較長(zhǎng)、工程量較大，資金具有非常顯著的流動(dòng)性，加強(qiáng)建筑企業(yè)資金運(yùn)行管理刻不容緩，對(duì)于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益具有重要作用。這就要求建筑企業(yè)要把資金控制管理作為工作重點(diǎn)來(lái)抓，保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。第一， 要實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一調(diào)度， 減少資金占用， 合理利用現(xiàn)金浮游量， 降低企業(yè)用資成本。第二， 要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理?，F(xiàn)金是企業(yè)的血液， 應(yīng)收賬款的管理非常重要。

（四）加強(qiáng)考核監(jiān)督力度，建立激勵(lì)約束長(zhǎng)效機(jī)制

建筑企業(yè)可以設(shè)立獨(dú)立的考核監(jiān)督專員，這些人員不得兼任其他部門的崗位，專門負(fù)責(zé)對(duì)各部門和員工進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，根據(jù)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)效益的貢獻(xiàn)和個(gè)人業(yè)績(jī)來(lái)進(jìn)行獎(jiǎng)懲，形成把考核結(jié)果與獲得薪酬、晉升掛鉤的激勵(lì)約束機(jī)制。這樣既有利于監(jiān)督和控制，也有利于體現(xiàn)公平、公正，充分調(diào)動(dòng)員工積極性。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)控制的制定、執(zhí)行無(wú)不與人息息相關(guān)，員工的素質(zhì)直接影響到財(cái)務(wù)控制能否得到有效的執(zhí)行，尤其是一些關(guān)鍵的財(cái)務(wù)控制執(zhí)行人員的素質(zhì)，在很大程度上影響到財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行效果。建筑企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，首先要通過(guò)自學(xué)和集中培訓(xùn)， 著力提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。其次， 財(cái)務(wù)人員要熟練掌握財(cái)務(wù)預(yù)算、成本管理、現(xiàn)金管理、項(xiàng)目管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的方法，為改善經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的建議。第三，要強(qiáng)化新知識(shí)、新技能培訓(xùn)， 不斷提升財(cái)務(wù)工作能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，財(cái)務(wù)控制對(duì)建筑企業(yè)具有重要的地位和作用。但是當(dāng)前建筑企業(yè)仍然存在著全面預(yù)算管理能力差、資金控制能力弱、會(huì)計(jì)信息化水平低等問(wèn)題。面對(duì)這些問(wèn)題，建筑企業(yè)必須建立完善財(cái)務(wù)控制體系，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]榮航.對(duì)優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制策略分析[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2012

第2篇：財(cái)務(wù)控制問(wèn)題范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)控制；問(wèn)題及對(duì)策

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容

（一）戰(zhàn)略控制

企業(yè)集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)控，促使各子公司服從企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略決策的需要，顧全大局，并確保這種變化所需的較強(qiáng)大的財(cái)力支持。

（二）制度控制

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的手段主要是制度控制，財(cái)務(wù)制度控制應(yīng)該形成體系，更細(xì)化、更全面，涵蓋組織的每個(gè)層次、部門、人員，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、過(guò)程。

（三）授權(quán)控制

企業(yè)集團(tuán)授權(quán)控制是通過(guò)授權(quán)通知書來(lái)明確授權(quán)事項(xiàng)和使用資金的限額，特別是對(duì)有些易造成損失和資產(chǎn)流失的重要項(xiàng)目作出明確的規(guī)定，做到有章可循。同時(shí)建立、健全子公司對(duì)外投資、貸款的立項(xiàng)、審批、控制和檢查制度，并重視對(duì)投資、貸款項(xiàng)目的跟蹤管理，以規(guī)范子公司的投資、貸款行為。

（四）預(yù)算控制

企業(yè)集團(tuán)預(yù)算控制通過(guò)總預(yù)算和對(duì)子公司的分項(xiàng)預(yù)算，管理資金的流向，通過(guò)細(xì)化落實(shí)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)目標(biāo)明確母公司和各子公司各自的權(quán)限空間和責(zé)任區(qū)域。全面控制各子公司的經(jīng)營(yíng)情況，分析預(yù)算差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。

（五）資金控制

企業(yè)集團(tuán)資金控制，主要在集團(tuán)內(nèi)建立跨銀行資金管理平臺(tái)。通過(guò)平臺(tái)提供安全、方便、快捷的賬戶查詢、管理、轉(zhuǎn)賬匯款等多種功能，能隨時(shí)隨地，輕松進(jìn)行資金管理。

（六）人員控制

由企業(yè)集團(tuán)直接任命各子公司的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，其勞動(dòng)關(guān)系、組織人事關(guān)系隸屬于企業(yè)集團(tuán)，其薪酬和社會(huì)保險(xiǎn)金及公積金由企業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)考核發(fā)放、繳納。各子公司的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人作為公司的派出人員，負(fù)責(zé)并參與其所在子公司的資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵循國(guó)家及企業(yè)集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定、戰(zhàn)略思考，正確及時(shí)地披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、處理問(wèn)題。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行輪崗制度，委派財(cái)務(wù)人員的任職期為一年，原則上不在同一公司連任三年。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)控制制度不完善

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系沒(méi)有建立或不完善，體系中應(yīng)包括哪些內(nèi)容、應(yīng)如何構(gòu)建、各種要素有哪些聯(lián)系等還沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)控制制度不健全，自我防范與自我約束機(jī)制尚未建立，偏重于事后控制而忽視事前的預(yù)防控制。財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)體系沒(méi)有建立，對(duì)財(cái)務(wù)控制的過(guò)程、手段方式、效果測(cè)評(píng)等沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）財(cái)務(wù)控制缺乏過(guò)程控制和整體控制

企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制目前大多停留在結(jié)果控制，缺乏過(guò)程控制，對(duì)子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程、決策過(guò)程、運(yùn)營(yíng)過(guò)程放任不管，只制定成果考核指標(biāo)，沒(méi)有過(guò)程考核的量化指示，只對(duì)結(jié)果考核，沒(méi)有對(duì)過(guò)程考核和評(píng)價(jià)。有些子公司較多的集團(tuán)公司，缺乏對(duì)整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的大局觀，往往陷入各子公司的詳細(xì)事務(wù)中，不利于集團(tuán)公司的整體布局，特別是在融資及投資方面，缺少?gòu)恼麄€(gè)集團(tuán)角度考慮的融資決策及投資決策。

（三）財(cái)務(wù)控制缺乏預(yù)算管理機(jī)制

有較多的企業(yè)集團(tuán)尚未建立預(yù)算管理制度，缺少對(duì)預(yù)算實(shí)施過(guò)程的監(jiān)控，預(yù)算制度形同虛設(shè)，預(yù)算不科學(xué)，預(yù)算過(guò)程和方法缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)。

（四）財(cái)務(wù)監(jiān)控缺乏可行的考核辦法

集團(tuán)公司本身沒(méi)有建立起監(jiān)控機(jī)制，缺乏全過(guò)程監(jiān)控，監(jiān)管不到位，監(jiān)督力度不足，并且存在監(jiān)督滯后的現(xiàn)象。沒(méi)有專門的考核機(jī)制，缺乏可行的考核辦法和考核標(biāo)準(zhǔn)。

（五）資金使用效率低

資金集中管理的需要和內(nèi)部多級(jí)法人分散占用資金的矛盾已成為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金控制中最突出的問(wèn)題，集團(tuán)內(nèi)部資金失控、投資隨意性大。大量資金閑置沉淀，同時(shí)卻又為籌集急需的小額資金而為難，無(wú)法及時(shí)有效的調(diào)劑資金短缺，資金使用效率低。

（六）集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范

有的企業(yè)集團(tuán)公司和控股子公司在產(chǎn)權(quán)上根本分不清資產(chǎn)和債權(quán)的歸屬，集團(tuán)公司往往把控股子公司當(dāng)成沒(méi)有成本的提款機(jī)，當(dāng)上市公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)和經(jīng)營(yíng)危機(jī)時(shí)又違規(guī)為上市公司作巨額的擔(dān)保，騙取銀行的信用。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制對(duì)策

（一）建立健全財(cái)務(wù)控制體制

建立并健全財(cái)務(wù)控制體系是有效實(shí)施財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)。應(yīng)根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)的需要及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特征設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)控制體系?？刂企w系一經(jīng)確定，在集團(tuán)內(nèi)部即具有“法律效力”。企業(yè)各部門及各子公司要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞財(cái)務(wù)控制體系要求開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（二）實(shí)施全面預(yù)算管理

在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行全面預(yù)算管理，不僅可以提高管理的效率，優(yōu)化資源配置，而且有助于明確目標(biāo)，使集團(tuán)總體目標(biāo)具體化，使下屬各成員企業(yè)清楚地了解各自的任務(wù)，從而更好地指導(dǎo)和控制業(yè)務(wù)的執(zhí)行。全面預(yù)算需正確劃分各成員企業(yè)的責(zé)權(quán)利，確定責(zé)任中心?？傤A(yù)算只有針對(duì)不同責(zé)任中心的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的分預(yù)算，才能起到應(yīng)有的作用。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，集團(tuán)的各級(jí)預(yù)算部門還可通過(guò)實(shí)施適當(dāng)?shù)募?lì)措施來(lái)保證各級(jí)預(yù)算目標(biāo)的完成。

（三）構(gòu)建財(cái)務(wù)決策控制系統(tǒng)

為了保證整個(gè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和資本經(jīng)營(yíng)管理的安全，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少失誤，集團(tuán)公司應(yīng)建立企業(yè)重大資本與財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)批制度，即凡屬重大資本與財(cái)務(wù)事項(xiàng)均需經(jīng)集團(tuán)總部作出決策后才能辦理。企業(yè)重大資本與財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)損失處理等。

（四）構(gòu)建財(cái)務(wù)人員控制系統(tǒng)

實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。集團(tuán)公司對(duì)各子公司實(shí)行各方面的控制都必須有得力的人去貫徹執(zhí)行。集團(tuán)公司對(duì)子公司實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，作為集團(tuán)公司的派出人員到子公司開展工作，其工資、獎(jiǎng)金、待遇也相應(yīng)由集團(tuán)公司決定、支付，從而割斷了其與子公司的經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系，因而對(duì)于維護(hù)集團(tuán)公司權(quán)益，保證集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行起著十分重要的作用。

（五）構(gòu)建財(cái)務(wù)監(jiān)督控制系統(tǒng)

財(cái)務(wù)監(jiān)督控制系統(tǒng)主要由財(cái)務(wù)檢查與內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)方面構(gòu)成，分別由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門從不同角度對(duì)所屬企事業(yè)單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)督，目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，保證企業(yè)集團(tuán)按照既定目標(biāo)平穩(wěn)運(yùn)行與發(fā)展。

（六）構(gòu)建財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)

財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度和財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化。母公司應(yīng)制定子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告制度各子公司在進(jìn)行重大經(jīng)營(yíng)決策前，必須事前向母公司報(bào)告。通過(guò)在集團(tuán)內(nèi)部建立大計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，母公司可隨時(shí)調(diào)用了解子公司的財(cái)務(wù)狀況，實(shí)時(shí)監(jiān)控各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提高控制的效率和效果。實(shí)時(shí)進(jìn)行查詢與處理財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)跨賬簿、跨企業(yè)、多維的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析。

（七）統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

為了分析各子公司的經(jīng)營(yíng)情況，比較其經(jīng)營(yíng)成果，保證企業(yè)集團(tuán)整體的有序運(yùn)行，母公司還應(yīng)根據(jù)子公司的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定統(tǒng)一、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范子公司重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，提高各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性與可比性。

（八）建立資金結(jié)算中心

資金控制是指集團(tuán)母公司對(duì)子公司的資金存量和流量的控制。資金控制最常用的方法是成立集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，即將成員企業(yè)（主要是子公司）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金收支業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸并到集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理。集團(tuán)成員企業(yè)一般須統(tǒng)一在集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心開戶，集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)履行資金結(jié)算、資金融通和信貸職能。集團(tuán)公司通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，不僅可以加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)資金收支監(jiān)管，而且可以從整體上提高資金使用效益，控制整個(gè)集團(tuán)的信貸規(guī)模，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，成立集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心必須具備一定的前提條件，比如成員企業(yè)的理解支持，一定的啟動(dòng)資金等。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：財(cái)務(wù)控制問(wèn)題范文

摘 要：改革開放近30年來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中，不斷發(fā)展壯大，取得了重要成就。中小企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，能提高市場(chǎng)效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展非常重要。本文通過(guò)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題、產(chǎn)生原因及應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行分析研究，旨在幫助中小企業(yè)認(rèn)識(shí)到自己財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題，使其進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，從而幫助改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，提高企業(yè)運(yùn)行效率。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)控制；財(cái)務(wù)預(yù)算

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題

1.1中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制不嚴(yán)，資金浪費(fèi)嚴(yán)重

一方面，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制不全面，成本控制不嚴(yán)。和國(guó)外同類企業(yè)相比，在資金預(yù)算和控制方面明顯落后。然而，預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，企業(yè)界也越來(lái)越認(rèn)識(shí)到這個(gè)問(wèn)題的重要性，并開始實(shí)施預(yù)算管理，但是，有些企業(yè)預(yù)算管理的效果并不理想。

首先，中小企業(yè)往往對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中坐支、白條抵庫(kù)、使用銀行賬戶、大額使用現(xiàn)金購(gòu)物等現(xiàn)象相當(dāng)常見(jiàn)，資金的使用也缺少計(jì)劃安排；其次，應(yīng)收賬款收款相當(dāng)不及時(shí)，周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難，收賬成本大大增加；最后，存貨失控導(dǎo)致造成資金呆滯，很多中小企業(yè)的月末存貨占用資金大大超過(guò)其營(yíng)業(yè)收入，原因主要是是重生產(chǎn)而輕銷售、重產(chǎn)量而輕質(zhì)量，管理相當(dāng)混亂，質(zhì)次價(jià)高。

另一方面，財(cái)務(wù)預(yù)算考核機(jī)制執(zhí)行不足。財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。財(cái)務(wù)預(yù)算作為中小企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的一桿標(biāo)尺，是每個(gè)中小企業(yè)都應(yīng)制定的。但是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制制度在執(zhí)行過(guò)程中缺乏有效的考核、評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲措施。以預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)考核責(zé)任單位和責(zé)任人，并以考核結(jié)果來(lái)執(zhí)行獎(jiǎng)懲是預(yù)算發(fā)揮作用的重要保證。而在實(shí)際考核中，被考核方往往過(guò)多地的獎(jiǎng)懲措施，缺乏應(yīng)有的激勵(lì)機(jī)制，使考核流于形式。

1.2 籌資能力較弱，資金缺口大

一方面，內(nèi)部融資有限，外部融資困難。內(nèi)源融資是我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展最為依賴的資金來(lái)源。在后危機(jī)時(shí)代，中小企業(yè)面臨內(nèi)需下降，出口急劇減少的困境，利潤(rùn)空間縮減，企業(yè)內(nèi)部積累能力極大削弱，這樣，內(nèi)部融資就更加不能滿足中小企業(yè)對(duì)資金的需求。銀行貸款是企業(yè)主要的融資形式。但中小企業(yè)與商業(yè)銀行之間存在著嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，所以其對(duì)中小企業(yè)的支持相當(dāng)有限。另外，直接融資門檻較高，大多數(shù)中小企業(yè)仍然很難滿足相關(guān)的上市條件，所以通過(guò)直接融資獲得資金的中小企業(yè)數(shù)量很少。

另一方面，中小企業(yè)籌資成本相對(duì)較高。中小企業(yè)以多樣化和小批量著稱，資金需求也具有時(shí)間急、頻率高的特點(diǎn)，增加了籌資的復(fù)雜性、使籌資單位成本大大提高。在不考慮其他因素的情況下，中小企業(yè)少量的資金需求將使其籌資利率比大規(guī)模的利率平均高出2-4個(gè)百分點(diǎn)。另外，中小企業(yè)由于信譽(yù)度較低，往往得不到銀行優(yōu)惠的貸款利率，所以其貸款成本比其他一般企業(yè)要高。

1.3投資失敗率高，資金利用率低下

首先，中小企業(yè)缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，而又喜歡追求短期目標(biāo)。核心競(jìng)爭(zhēng)力主要表現(xiàn)為企業(yè)兩種能力的有機(jī)組合，即企業(yè)組織能力與企業(yè)資源要素的使用與協(xié)調(diào)能力。核心競(jìng)爭(zhēng)力關(guān)系著企業(yè)的生死存亡，怎么打造核心競(jìng)爭(zhēng)力，是擺在每一個(gè)中小企業(yè)管理者面前的重大問(wèn)題。但大多數(shù)中小企業(yè)由于固有缺陷，缺少立足于市場(chǎng)的主導(dǎo)產(chǎn)品，企業(yè)既缺乏自己的品牌，也缺乏新產(chǎn)品開發(fā)能力，只能被動(dòng)地適應(yīng)市場(chǎng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，所以投資失敗的幾率很高。

其次，中小企業(yè)管理者喜歡盲目投資，最終導(dǎo)致投資回報(bào)率較低。由于中小企業(yè)自身規(guī)模較小，面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，所以管理者總是期望能盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。并且大部分中小企業(yè)急功近利，投資帶有盲目性，方向難以把握。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制問(wèn)題的原因分析

2.1企業(yè)組織結(jié)構(gòu)過(guò)于簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)控制缺乏獨(dú)立性

首先，中小企業(yè)管理模式比較落后。我國(guó)中小企業(yè)受結(jié)構(gòu)、規(guī)模及資金的限制和中國(guó)傳統(tǒng)思想的束縛，多以家族式管理為主。企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，大部分中小企業(yè)屬于個(gè)體、私營(yíng)企業(yè)，中小企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者角色分配往往不明確，許多企業(yè)所有者同時(shí)兼任管理者，導(dǎo)致權(quán)責(zé)不清。

其次，企業(yè)財(cái)務(wù)控制機(jī)制缺乏嚴(yán)格的組織保障。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍單一且規(guī)模不大，因此在人員配置方面和大型企業(yè)差距較大，整體素質(zhì)不高且人才流動(dòng)頻繁。較高的流動(dòng)性，反過(guò)來(lái)又影響了財(cái)務(wù)人員素質(zhì)及企業(yè)的管理效果，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作秩序混亂。另外，由于中小企業(yè)規(guī)模比較小，財(cái)務(wù)人員缺乏，會(huì)出現(xiàn)兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。

最后，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者思想相對(duì)保守，往往只重視生產(chǎn)而輕視經(jīng)營(yíng)管理。普遍認(rèn)為生產(chǎn)部門才是企業(yè)的重中之重，更加重視短期效益，而不考慮長(zhǎng)期效益，管理者對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制往往會(huì)產(chǎn)生偏見(jiàn)。

2.2 缺乏全面預(yù)算管理及控制制度

一方面，中小企業(yè)往往沒(méi)有形成較為完整的預(yù)算指標(biāo)體系，同時(shí)總體預(yù)算理念也比較缺乏。通常中小企業(yè)只編制費(fèi)用預(yù)算、銷售預(yù)算等，但是對(duì)于編制現(xiàn)金流量表預(yù)算、資本支出預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表則沒(méi)有引起足夠的重視，預(yù)算的編制尤其比較側(cè)重于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。另外，企業(yè)預(yù)算的編制不夠科學(xué)。中小企業(yè)的預(yù)算編制缺乏對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查和預(yù)測(cè)，致使其不能順應(yīng)市場(chǎng)的要求，適應(yīng)性比較差。

另一方面，中小企業(yè)采用的預(yù)算方式比較單一。大多數(shù)中小企業(yè)都是采用的都是增量預(yù)算和固定預(yù)算，因此，對(duì)于比較先進(jìn)的零基預(yù)算和彈性預(yù)算的應(yīng)用比較少，這就使得預(yù)算的事前控制與指導(dǎo)作用受到了影響。

2.3中小企業(yè)綜合實(shí)力薄弱，融資能力差

我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平低。我國(guó)中小企業(yè)由于內(nèi)部管理制度不健全、產(chǎn)品生產(chǎn)工藝落后、質(zhì)量水平低，形成了因資金缺乏導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)績(jī)效差，因經(jīng)營(yíng)績(jī)效差導(dǎo)致融資信用差，因融資信用差導(dǎo)致資金缺乏的惡性循環(huán)。大多數(shù)中小企業(yè)缺乏負(fù)債經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)代意識(shí)和相應(yīng)的管理手段，企業(yè)債務(wù)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈利之間的關(guān)系認(rèn)識(shí)有限，不能以發(fā)展的角度看待企業(yè)債務(wù)融資的作用。另外，很多企業(yè)主管對(duì)現(xiàn)代融資工具缺乏科學(xué)的了解，經(jīng)常局限于銀行貸款這一單一的渠道。

最后，大量中小企業(yè)財(cái)務(wù)可靠性較差，信譽(yù)水平低。許多中小企業(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)控制制度，致使會(huì)計(jì)信息的編制不合理，可信度也比較低。更有甚者，有的中小企業(yè)會(huì)提供虛假的會(huì)計(jì)信息，使會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性難以得到保證，這使得銀行的信貸資產(chǎn)難以得到合理的保障。

2.4企業(yè)缺乏投資可行性分析，抗風(fēng)險(xiǎn)能力低

企業(yè)處于復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)不僅受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，自然環(huán)境、政治環(huán)境甚至社會(huì)文化都會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)具有不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)每時(shí)每刻都存在。

中小企業(yè)往往缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略，在業(yè)務(wù)拓展上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)考慮不足，只要其經(jīng)營(yíng)狀況稍好，就會(huì)以短期眼光，大肆籌資舉債，增加財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，而不綜合考慮外部環(huán)境和企業(yè)整體狀況以對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析。最終致使企業(yè)資金機(jī)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過(guò)高。這樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大大增加，又由于中小企業(yè)資金鏈本身就比較薄弱，一旦經(jīng)營(yíng)不當(dāng)或市場(chǎng)不景氣，便會(huì)有破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制問(wèn)題的對(duì)策

3.1完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)控制理念

首先，要加大在中小企業(yè)普及公司治理結(jié)構(gòu)的力度。建立符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，抓好內(nèi)控制度建設(shè)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控制度健全有效，筑起防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。

其次，要樹立以財(cái)務(wù)管理為核心的現(xiàn)代管理理念隨著經(jīng)濟(jì)全球化過(guò)程的推進(jìn)，對(duì)每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)飽含著許多觀念的轉(zhuǎn)變。具體說(shuō)來(lái)，有以下幾點(diǎn)：第一，風(fēng)險(xiǎn)觀念，為使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不被淘汰，中小企業(yè)管理者應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，合理投資，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)的收入、成本、利潤(rùn)的考核。第二，知識(shí)效益和人才價(jià)值觀念，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人才是決定中小企業(yè)能否取勝的關(guān)鍵。第三，現(xiàn)金流量觀念，現(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的重要指標(biāo)，在許多情況下比利潤(rùn)指標(biāo)更重要，中小企業(yè)應(yīng)重視現(xiàn)金流量的控制，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理。

3.2完善財(cái)務(wù)控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

要明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制程序。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置要科學(xué)，財(cái)務(wù)管理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛性，檢查、監(jiān)管要到位。設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，以便有效融通資金和加強(qiáng)監(jiān)控。實(shí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)，提高財(cái)務(wù)監(jiān)控質(zhì)量。 另外，要建立相對(duì)完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，讓責(zé)任單位有規(guī)可依、嚴(yán)格按照規(guī)定辦事，按照設(shè)定的程序辦事，嚴(yán)格按照考核標(biāo)準(zhǔn)來(lái)提高效率、控制費(fèi)用、節(jié)約成本?？己藭r(shí)應(yīng)保持客觀性和獨(dú)立性，避免考核制度受到外界因素的影響。

另外，資金是企業(yè)的血液，但是過(guò)多的資金又會(huì)形成較大的機(jī)會(huì)成本，因此，合理確定資金籌集數(shù)量非常重要。結(jié)合業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，確定每年資金需要量和各部門的資金占用比例。同時(shí)考慮各籌資渠道的風(fēng)險(xiǎn)程度、資金潛力、約束條件，合理安排資金的籌措時(shí)間，適時(shí)適量地獲取資金。

3.3 提高企業(yè)資信度，增強(qiáng)融資能力

首先，中小企業(yè)要努力提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。一是要利用現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，這有利于實(shí)現(xiàn)資源的共享和有效配置，同時(shí)也能幫助企業(yè)及時(shí)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略調(diào)整。二是嚴(yán)格遵守相關(guān)制度和準(zhǔn)則，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可理解性和可比性。三是要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，盡量避免道德問(wèn)題造成的財(cái)務(wù)虛假。

另外，企業(yè)應(yīng)做好公關(guān)工作，加強(qiáng)與信貸機(jī)構(gòu)的交流溝通。銀行始終會(huì)把風(fēng)險(xiǎn)因素放在首位，因此企業(yè)的信譽(yù)十分重要。企業(yè)要做好日常的資金管理，在銀行考察企業(yè)資金使用情況時(shí)而能從容應(yīng)對(duì)，最好先向匯報(bào)自己的經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)銀行對(duì)企業(yè)的信任感。

最后，要增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。內(nèi)因是事物發(fā)展的根本因素，中小企業(yè)只有增強(qiáng)自身的實(shí)力，提高資信度，才能取得銀行信任，才能獲得足夠的資金。

3.4建立投資財(cái)務(wù)可行性分析制度，降低項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)

首先，要明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定投資目標(biāo)。在決定投資之前，必須進(jìn)行充分論證和說(shuō)明，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)供需情況、項(xiàng)目投資的資源條件、投資金額估算和籌資費(fèi)用等進(jìn)行評(píng)價(jià)，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)出發(fā)，避免只考慮短期利潤(rùn)而忽略了長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和投資項(xiàng)目帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

另外，要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的再教育，不斷提高其知識(shí)和業(yè)務(wù)水平。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況是不斷變化的，要不斷對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行繼續(xù)教育，讓他們從財(cái)務(wù)角度對(duì)企業(yè)發(fā)展提出合理建議；銷售部門應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目的市場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)查分析，確定其可行性。

總之，在經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程中，隨著企業(yè)規(guī)模的迅速膨脹，內(nèi)部控制必然面臨許多新的問(wèn)題和困難，成功的企業(yè)一般都非常重視財(cái)務(wù)控制。但是目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制狀況不容樂(lè)觀，存在諸多問(wèn)題。財(cái)務(wù)控制事關(guān)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展發(fā)展，有效的財(cái)務(wù)控制能有效降低內(nèi)部整體交易成本、協(xié)調(diào)融資活動(dòng)與投資活動(dòng)、完善利益分配機(jī)制。所以，中小企業(yè)要想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)控制問(wèn)題的重要性并采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

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第4篇：財(cái)務(wù)控制問(wèn)題范文

港口是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)外開放的門戶，改革開放以來(lái)，我國(guó)港口事業(yè)取得了很大的發(fā)展，在推動(dòng)國(guó)家對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展的過(guò)程中發(fā)揮了巨大作用?，F(xiàn)代企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)控制在企業(yè)管理體系中居于核心地位，對(duì)港口企業(yè)尤其如此，因此，加強(qiáng)對(duì)港口企業(yè)財(cái)務(wù)控制這一課題的研討，顯得尤為重要。

一、財(cái)務(wù)控制在企業(yè)中的地位

現(xiàn)代企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為核心，財(cái)務(wù)控制在財(cái)務(wù)管理體系中居于核心地位。因此，財(cái)務(wù)控制對(duì)港口企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有至關(guān)重要的作用，作為公司治理機(jī)制的重要組成部分，財(cái)務(wù)控制的基本功能是限制委托人與人之間的財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱性、財(cái)務(wù)契約不完全性和財(cái)務(wù)責(zé)任的不對(duì)等性。具體表現(xiàn)為三個(gè)方面 一是通過(guò)限制財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱性、財(cái)務(wù)契約不完全性和財(cái)務(wù)責(zé)任不對(duì)等性，分散委托人的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)委托人的控制權(quán)；二是通過(guò)限制財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱性、財(cái)務(wù)契約不完全性和財(cái)務(wù)責(zé)任不對(duì)等性，維護(hù)管理者的控制權(quán)；三是通過(guò)對(duì)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核，解決對(duì)人的激勵(lì)問(wèn)題。

二、港口企業(yè)財(cái)務(wù)控制中存在的主要問(wèn)題及原因分析

(一)財(cái)務(wù)權(quán)限不明確，授權(quán)審批制度不健全

港口以往在授權(quán)控制方面比較松懈，沒(méi)有使授權(quán)制度化，總部(母公司或集團(tuán))與屬下公司之間，子公司或分公司與其下一級(jí)之間未實(shí)行層層授權(quán)或授權(quán)不明確，總部(母公司或集團(tuán))各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)之間及職能部門之間沒(méi)有明確的權(quán)限劃分，導(dǎo)致各級(jí)經(jīng)營(yíng)者或管理者對(duì)自己的權(quán)責(zé)不明，這也為有些人員提供了可能。在實(shí)際工作中，由于沒(méi)有明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分，一方面，出現(xiàn)部門和部門之間為了某些利益爭(zhēng)權(quán)奪利；另一方面，又因?yàn)榕鲁袚?dān)責(zé)任而互相推諉，嚴(yán)重，從而影響了辦事效率的提高。

(二)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位

結(jié)算中心(或財(cái)務(wù)管理部門)是資金管理的中心，負(fù)責(zé)整個(gè)港口企業(yè)的資金監(jiān)控，同時(shí)，結(jié)算中心自身的工作也必須由其他部門進(jìn)行監(jiān)督和管理，雖然《關(guān)于成立港口結(jié)算中心的實(shí)施方案》中規(guī)定，港口的審計(jì)部門和監(jiān)察部門要加強(qiáng)對(duì)結(jié)算中心內(nèi)部控制制度的評(píng)審，定期對(duì)結(jié)算中心的運(yùn)作進(jìn)行審計(jì)，但由于港口內(nèi)部審計(jì)工作的弱化，有關(guān)的監(jiān)督工作并未能真正落到實(shí)處，內(nèi)部審計(jì)對(duì)母公司所屬各專業(yè)子公司的監(jiān)督不到位，也導(dǎo)致了資產(chǎn)管理質(zhì)量不高，未能及時(shí)提供資本籌資決策所需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等等。

(三)對(duì)結(jié)算中心(或財(cái)務(wù)管理部門)的工作未建立起有效的考核機(jī)制

結(jié)算中心兼有內(nèi)部信貸的職能，因此，結(jié)算中心有時(shí)也被稱為港口企業(yè)的內(nèi)部銀行。研究表明，結(jié)算中心內(nèi)部信貸職能發(fā)揮的好壞，完全可以用量化的考核指標(biāo)進(jìn)行衡量，近年來(lái)，我國(guó)大多數(shù)港口成立了結(jié)算中心。但是，總部對(duì)結(jié)算中心從未下達(dá)過(guò)任何量化性的考核指標(biāo)，因此，對(duì)結(jié)算中心信貸功能發(fā)揮的好壞并無(wú)法進(jìn)行評(píng)定和考核。

(四)預(yù)算指標(biāo)體系不完整，沒(méi)有融入全面預(yù)算管理理念

目前，港口企業(yè)每年都編制預(yù)算，但預(yù)算的編制僅注重于財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)生產(chǎn)預(yù)算，資本預(yù)算以及融資預(yù)算并不重視。但是，要知道，財(cái)務(wù)預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算，資本預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，如果失去了編制基礎(chǔ)，編制出來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)算必然會(huì)缺乏科學(xué)性與合理性，其預(yù)算控制自然不會(huì)達(dá)到理想的效果。

(五)對(duì)預(yù)算結(jié)果缺乏科學(xué)的考核與激勵(lì)措施

由于港口企業(yè)采取的是固定預(yù)算編制方法，而且僅注重于生產(chǎn)量及利潤(rùn)完成情況的考核。因此，當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生較大變化時(shí)，對(duì)下屬單位很難評(píng)判其預(yù)算完成情況的好壞。比如，近幾年，港口的生產(chǎn)持續(xù)增長(zhǎng)，但為了保證年度生產(chǎn)任務(wù)的完成，總部計(jì)劃和業(yè)務(wù)部門在確定年度生產(chǎn)任務(wù)時(shí)都是相對(duì)比較保守的。因此，每年實(shí)際完成的生產(chǎn)量比計(jì)劃都會(huì)有所增加。但是財(cái)務(wù)部門在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)是以年度生產(chǎn)計(jì)劃量為基礎(chǔ)的。當(dāng)生產(chǎn)量增加時(shí)，完成利潤(rùn)理應(yīng)增加，但到底增加多少才是合理的，財(cái)務(wù)部門目前并無(wú)科學(xué)方法進(jìn)行考核，從而在年度業(yè)績(jī)考核時(shí)，僅將生產(chǎn)量，利潤(rùn)增加數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較，并與年終經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)相掛鉤，這種考核方法雖然可行，但不科學(xué)、合理，無(wú)法起到真正的激勵(lì)效果。

(六)會(huì)計(jì)信息技術(shù)明顯落后

現(xiàn)代社會(huì)是一個(gè)信息社會(huì)，財(cái)務(wù)信息是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策所依靠的最重要的信息，財(cái)務(wù)信息傳遞的快慢對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策會(huì)產(chǎn)生很大的影響。目前，港口企業(yè)的財(cái)務(wù)信息技術(shù)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求，必須加以改進(jìn)，尤其是對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相關(guān)性的開發(fā)不夠，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析缺乏針對(duì)性，難以滿足經(jīng)營(yíng)決策層適應(yīng)市場(chǎng)變化的需要。為此，必須切實(shí)考慮加強(qiáng)對(duì)所屬子公司的扁平化管理。

三、加強(qiáng)港口企業(yè)財(cái)務(wù)控制的對(duì)策

(一)明確財(cái)務(wù)總部的財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)

財(cái)務(wù)總部通常就是母公司財(cái)務(wù)部，它是日常財(cái)務(wù)管理的直接發(fā)動(dòng)者，組織領(lǐng)導(dǎo)者與最高負(fù)責(zé)者，但其本身并不具備法人地位，而是母公司的職能部門。作為港口日常財(cái)務(wù)管理的總部，其財(cái)務(wù)權(quán)限主要有以下幾方面：

一是為母公司董事會(huì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策。基本財(cái)務(wù)制度(財(cái)務(wù)組織制度、財(cái)務(wù)決策制度，預(yù)算責(zé)任制度，財(cái)務(wù)高層人員委派制度、經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)制度等)、重大投融資及分配方案的制定和決策提供信息支持，發(fā)揮咨詢與參謀作用；二是在董事會(huì)的直接監(jiān)督下，在整體范圍內(nèi)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)政策的組織與實(shí)施工作，并對(duì)組織與實(shí)施的效果負(fù)責(zé)；三是作為母公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)職能部門并處于預(yù)算控制體系中的樞紐地位，必須從財(cái)務(wù)角度協(xié)助總經(jīng)理高效率地完成受托責(zé)任目標(biāo)，其中一項(xiàng)重要的工作就是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算控制，并在預(yù)算管理委員會(huì)中發(fā)揮突出作用；四是為了保障母公司董事會(huì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)政策的有效實(shí)施以及總經(jīng)理受托責(zé)任目標(biāo)的順利完成，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略預(yù)算的編制實(shí)施與監(jiān)控：五是規(guī)劃最佳的資本結(jié)構(gòu)，做到既能確保母公司對(duì)子公司的控制權(quán)，又能滿足實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算對(duì)資本的需要，并規(guī)劃資本來(lái)源渠道，確定最佳的資本結(jié)構(gòu)，以保證實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算的資本需要。

(二)拓展費(fèi)收功能，加強(qiáng)收入控制

收入控制是財(cái)務(wù)控制的重要方面，港口企業(yè)成立結(jié)算中心時(shí)，將費(fèi)收的功能定位為結(jié)算中心的基本功能之一，其目的就是為了加強(qiáng)對(duì)屬下子分公司的收入控制，由于調(diào)節(jié)收入是企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)操縱的重要手段，因此，作為企業(yè)非常有必要進(jìn)行收入的控制。加強(qiáng)港口企業(yè)財(cái)務(wù)控制能使各子公司真實(shí)地反映其收入情況。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管

首先，結(jié)算中心必須建立起信息報(bào)告制度，每月將當(dāng)月所發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)及現(xiàn)金流量分析情況按規(guī)定要求定期報(bào)送分管副總經(jīng)理及總經(jīng)理；其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)管作用，審計(jì)部門每一個(gè)季度必須對(duì)結(jié)算中心運(yùn)作情況進(jìn)行審計(jì)，為了加強(qiáng)對(duì)結(jié)算中心使用內(nèi)部資金方面的效率和效益情況的考核，企業(yè)應(yīng)對(duì)結(jié)算中心下達(dá)利潤(rùn)考核指標(biāo)，并根據(jù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰。

(四)建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

現(xiàn)代社會(huì)是信息化社會(huì)，信息技術(shù)己經(jīng)成為企業(yè)加強(qiáng)管理的重要手段和工具，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，無(wú)論是會(huì)計(jì)核算，還是財(cái)務(wù)管理都離不開信息技術(shù)作為支撐，港口企業(yè)落后的會(huì)計(jì)信息技術(shù)嚴(yán)重制約了港口財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平的進(jìn)一步提高，為此。需在會(huì)計(jì)信息技術(shù)方面進(jìn)行加強(qiáng)和完善。首先，應(yīng)更換現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和管理的功能；其次，需要建立會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)，加快信息傳遞速度，更好地為財(cái)務(wù)控制的集權(quán)管理服務(wù)。

(五)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的延伸，內(nèi)部審計(jì)不屬于財(cái)務(wù)控制的范疇。它僅僅是企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制的輔助方法，但內(nèi)部審計(jì)工作可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度的健全與完善。對(duì)于不同的公司治理結(jié)構(gòu)，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)控制的方法主要有審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)兩種，考慮到港口企業(yè)是屬于國(guó)有企業(yè)，建議在控制上采用審計(jì)委員會(huì)的方式，即把審計(jì)的職能列入董事會(huì)，使其成為董事會(huì)的一項(xiàng)專門職能，決定審計(jì)工作中的大事，對(duì)審計(jì)部門在審計(jì)工作中提出的需要處理的重大問(wèn)題進(jìn)行決策，同時(shí)，為了提高審計(jì)工作的質(zhì)量，還需要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)訓(xùn)練和職業(yè)道德教育。

第5篇：財(cái)務(wù)控制問(wèn)題范文

財(cái)務(wù)控制是指企業(yè)對(duì)資金的投入及收益過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行衡量與校正，目的是確保企業(yè)目標(biāo)以及為達(dá)到此目標(biāo)所制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)控制的好壞直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展前景，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的必要手段。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制不管是對(duì)單個(gè)企業(yè)集團(tuán)還是對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，都具有重大的經(jīng)濟(jì)意義，既是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)理財(cái)目標(biāo)的需要，也是順利實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略決策的需要，還是防范集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要。目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制意識(shí)淡薄，手段單一，與國(guó)外先進(jìn)企業(yè)相比還存在著較大差距。如何改變現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的有效控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙贏，成為擺在企業(yè)管理層面前的一個(gè)重大現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，已是迫在眉睫。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題

筆者從事企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作多年，現(xiàn)就財(cái)務(wù)控制中存在的問(wèn)題分析如下：

1.企業(yè)財(cái)務(wù)控制意識(shí)淡薄

一項(xiàng)措施的實(shí)施效果如何，關(guān)鍵在于是否能得到管理層的足夠重視。目前，我國(guó)部分企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)控制認(rèn)識(shí)不到位，普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)控制只是財(cái)務(wù)部門甚至是某幾個(gè)人的事情，和企業(yè)的大局無(wú)關(guān)，因此并未制定適合企業(yè)自身發(fā)展的科學(xué)而合理的財(cái)務(wù)控制措施。管理層目光短淺，思想上的落后直接造成了企業(yè)內(nèi)部賬目不清、資金閑置或不足、財(cái)務(wù)人員徇私舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生，給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成了嚴(yán)重的負(fù)面影響。

2.預(yù)算執(zhí)行力度不夠

在我國(guó)，很多企業(yè)為了搞活業(yè)務(wù)，為了創(chuàng)造更多的財(cái)富，通常會(huì)對(duì)各部門的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)增加一定的預(yù)算，但對(duì)費(fèi)用增加的比例和適用范圍并未制定嚴(yán)格的規(guī)章制度。有些員工為了拉攏客戶惡意鋪張浪費(fèi)，或者通過(guò)報(bào)假賬謀求非法的個(gè)人利益，這些都給企業(yè)增加了沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)；此外，企業(yè)財(cái)務(wù)物資管理不善、產(chǎn)購(gòu)銷脫節(jié)、職位分工不明確等都是目前我國(guó)企業(yè)普遍存在的問(wèn)題，造成了資產(chǎn)大量流失的嚴(yán)重后果。

3.公司治理結(jié)構(gòu)不合理

目前，我國(guó)很多企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)比較缺乏，人員設(shè)置非常不合理。通常情況下，部分企業(yè)與財(cái)務(wù)相關(guān)的職位主要有3個(gè)，即會(huì)計(jì)、出納和庫(kù)存，有的企業(yè)甚至出現(xiàn)多個(gè)職位合為一體的現(xiàn)象，這樣無(wú)法使內(nèi)部牽制機(jī)制得到最大限度的發(fā)揮，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重重問(wèn)題最終造成企業(yè)資源的重疊和浪費(fèi)。

4.缺乏約束激勵(lì)機(jī)制

很多企業(yè)約束激勵(lì)機(jī)制并不完善，這樣的后果是非常嚴(yán)重的。一方面，由于工作的完成與否與工資不掛鉤，企業(yè)財(cái)務(wù)人員逐漸失去盡職工作的積極性，責(zé)任心不強(qiáng)，工作態(tài)度不端正，員工無(wú)法形成合力服務(wù)于企業(yè)的意識(shí)；另一方面，企業(yè)并沒(méi)有設(shè)置和配備相應(yīng)的監(jiān)管部門與人員，使得財(cái)務(wù)人員的行為無(wú)法得到有效約束，財(cái)務(wù)控制水平無(wú)法得到提升也是必然結(jié)果。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的措施

針對(duì)實(shí)際工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，只有通過(guò)多種手段，不斷強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.增強(qiáng)財(cái)務(wù)控制意識(shí)

企業(yè)高層必須擺脫傳統(tǒng)思想的束縛，通過(guò)不斷學(xué)習(xí)現(xiàn)代先進(jìn)管理理念，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管控的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，制定一套符合企業(yè)自身發(fā)展需要的財(cái)務(wù)管控制度，在實(shí)踐中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，進(jìn)而不斷健全和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管控制度。此外，要對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)員工進(jìn)行必要的教育和培訓(xùn)，使他們充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)控制的重要性，從而在一定程度上能避免徇私舞弊，違規(guī)違法現(xiàn)象的發(fā)生。管理層提高財(cái)務(wù)控制意識(shí)，員工行為得到約束，企業(yè)財(cái)務(wù)控制才能有效實(shí)現(xiàn)。

2.建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

企業(yè)預(yù)算管理制度應(yīng)遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際進(jìn)行制定，做到科學(xué)、合理、合法。管理層必須有一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金和預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格控制，杜絕一切建立在企業(yè)利益之上的個(gè)人行為的發(fā)生，避免鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)物資的管理要實(shí)施專人專職，物資的出入必須通過(guò)部門經(jīng)理的審批，有明細(xì)的賬單報(bào)表可查。物資管理要分配合理，落到實(shí)處，通過(guò)有效整合，發(fā)揮其最大的作用。

3.完善公司治理結(jié)構(gòu)

公司財(cái)務(wù)管理權(quán)可分為財(cái)務(wù)決策權(quán)、財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策必須集中在股東會(huì)和董事會(huì)，而一般的日常財(cái)務(wù)決策則可授權(quán)給經(jīng)理層來(lái)做出；財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)，經(jīng)理層在實(shí)施董事會(huì)的戰(zhàn)略決策時(shí)必須采用職能專門化的授權(quán)實(shí)施體制，并以責(zé)任中心和責(zé)任制的形式細(xì)化到具體部門和崗位；財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施監(jiān)督就要把財(cái)務(wù)控制理念灌輸?shù)礁鱾€(gè)階層，包括管理層，部門經(jīng)理和普通員工。尤其要對(duì)員工進(jìn)行定期的教育和培訓(xùn)，通過(guò)專家授課、專業(yè)培訓(xùn)、參觀學(xué)習(xí)等活動(dòng)，增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)控制意識(shí)。員工監(jiān)督是基層群眾對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的民主監(jiān)督，是群眾理財(cái)理念的具體化，有利于強(qiáng)化員工的主人翁意識(shí)。

4.建立企業(yè)財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制

第一，設(shè)計(jì)合理的報(bào)酬結(jié)構(gòu)。對(duì)經(jīng)營(yíng)者、管理者和員工來(lái)說(shuō)，其經(jīng)濟(jì)需求仍是他們工作的重要?jiǎng)訖C(jī)。但不同層次的人的報(bào)酬形式是不同的，每一種報(bào)酬方式都應(yīng)有一定的激勵(lì)作用；第二，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。在成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，有效地引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制對(duì)人能起到強(qiáng)大的激勵(lì)作用。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的基本規(guī)則是優(yōu)勝劣汰，如果人在競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰，意味著他們的既得利益將被剝奪，尤其是經(jīng)營(yíng)者，其個(gè)人價(jià)值將大幅度降低，所以為了保住既得利益和促進(jìn)事業(yè)終身化，經(jīng)營(yíng)者不得不努力工作。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)控制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代企業(yè)必須面對(duì)的一個(gè)重大現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。現(xiàn)階段，只有通過(guò)不斷學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管控經(jīng)驗(yàn)，加大對(duì)資金預(yù)算的管理，同時(shí)通過(guò)激勵(lì)監(jiān)督機(jī)制，有效鼓勵(lì)和約束財(cái)務(wù)人員行為，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

[1]董曉勇.現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制探究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012（21）.

第6篇：財(cái)務(wù)控制問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)控制；對(duì)策

1、 中小企業(yè)在財(cái)務(wù)控制中存在的問(wèn)題

1.1 財(cái)務(wù)控制制度不健全。就目前而言，多數(shù)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)控制方面的制度是很不健全的，有的企業(yè)甚至連內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也沒(méi)有設(shè)置，有的企業(yè)設(shè)置了也沒(méi)有認(rèn)真執(zhí)行，也不采取考核制度，使得財(cái)務(wù)控制制度不能發(fā)揮其真正的作用。隨著技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求也越來(lái)越高，建立健全的財(cái)務(wù)控制制度變得迫在眉睫。

1.2 資金管理不當(dāng)。一方面表現(xiàn)在資金內(nèi)部管理不到位，貨幣資金混亂，賬務(wù)難以梳理清楚。另一方面，有的中小企業(yè)將不相容的職務(wù)放在一起，比如有的財(cái)會(huì)人員在上班時(shí)間擅自離開工作崗位接私活，記賬、出納人員之間相互串崗等。中小企業(yè)對(duì)出納控制不合理，導(dǎo)致資金結(jié)算不清，致使利益受損。此外，有些資金你的支出憑證只有審批人簽字，審批手續(xù)過(guò)于簡(jiǎn)單，甚至大額資金支出也沒(méi)有辦理相關(guān)手續(xù)，導(dǎo)致企業(yè)資金流失，造成虧損。

1.3 資產(chǎn)控制薄弱。目前，很多中小企業(yè)都是采用現(xiàn)金收支計(jì)劃，會(huì)計(jì)人員多是沒(méi)有編制的，其在資產(chǎn)控制方面多是比較隨意的，當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)變化，或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變時(shí)，就容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問(wèn)題，從而將企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困難的境地。有的中小企業(yè)則認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，從而導(dǎo)致資金沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)用的作用，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)起不到任何的作用，從而導(dǎo)致浪費(fèi)。

1.4 中小企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控問(wèn)題。中小企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控是企業(yè)管理中十分重要的一部分，其中企業(yè)的決策者其決定作用。如果企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的管理人員，即使會(huì)計(jì)內(nèi)控再完善，也難以發(fā)揮其真正的作用。有的會(huì)計(jì)內(nèi)控人員在多個(gè)方面都達(dá)不到會(huì)計(jì)內(nèi)控的要求，制定的措施經(jīng)常出現(xiàn)誤判，發(fā)揮不了會(huì)計(jì)內(nèi)控的實(shí)際功效。就我國(guó)總體而言，會(huì)計(jì)內(nèi)控在組織機(jī)構(gòu)方面的設(shè)置存在諸多不合理的地方，比如機(jī)構(gòu)臃腫、效率低以及層次多等。一般而言，企業(yè)多重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)，而往往忽視了橫向間的協(xié)調(diào)，從而導(dǎo)致各個(gè)部門之間缺乏正常的交流，導(dǎo)致信息溝通出現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí)，董事會(huì)、 經(jīng)理層以及監(jiān)事會(huì)在權(quán)力方面出現(xiàn)重疊，分工不明確，這也是導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控起不到作用的一個(gè)重要原因。

2. 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制的對(duì)策

2.1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督。內(nèi)部控制活動(dòng)是動(dòng)態(tài)的，并非僵硬的規(guī)定，或者僅僅是一項(xiàng)制度。內(nèi)部控制不僅可以促使企業(yè)對(duì)其經(jīng)營(yíng)與管理加強(qiáng)調(diào)節(jié)，還有利于實(shí)現(xiàn)自我約束與控制，從而利于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在運(yùn)作中的一連串的行動(dòng)，并且隨著市場(chǎng)環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化，在實(shí)踐中不斷進(jìn)步與完善。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，能夠有效抑制各種違紀(jì)甚至違法的情況出現(xiàn)，從而促進(jìn)資金的正常周轉(zhuǎn)，使企業(yè)獲得更好的發(fā)展。

2.2提高會(huì)計(jì)人員的具體操作能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制不盡可以對(duì)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行有效的控制，還可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的入庫(kù)、價(jià)格、計(jì)量以及貨款等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，同時(shí)也結(jié)合了法律、信息、市場(chǎng)營(yíng)銷、人力資源以及國(guó)際貿(mào)易等多方面的知識(shí)。但是企業(yè)財(cái)務(wù)控制只有技術(shù)而沒(méi)有專業(yè)知識(shí)的支持，也不能確保其真正有效。所以，想要加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制，首先要管理好員工，提高會(huì)計(jì)人員的具體操作能力，并加強(qiáng)對(duì)新理論、新知識(shí)以及新技能的學(xué)習(xí)。

2.3 建立有效的內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制

2.3.1 內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制

（1）物質(zhì)激勵(lì)機(jī)制。物質(zhì)激勵(lì)是目前我國(guó)企業(yè)中應(yīng)用較為普遍的一種內(nèi)部激勵(lì)制度，是激勵(lì)的主要模式。企業(yè)在堅(jiān)持人性化管理的同時(shí)，采用物質(zhì)激勵(lì)制度將使得員工在企業(yè)找到歸屬感。物質(zhì)激勵(lì)機(jī)制不僅包括提供員工的工資待遇，還包括管理者充分考慮到員工的實(shí)際情況，幫助員工處理工作中以及生活中遇到的難題等。

（2）精神激勵(lì)機(jī)制。精神激勵(lì)機(jī)制其實(shí)就是一種精神方面的鼓勵(lì)或者說(shuō)激勵(lì)的措施，其主要的目的在于給員工帶來(lái)精神上的鼓勵(lì)，緩解其壓力，從而促使員工更加努力地工作。企業(yè)在堅(jiān)持人性化管理的同時(shí)，除了給員工一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)外，還應(yīng)該注重其在企業(yè)內(nèi)部的地位，獲得集體的榮譽(yù)感、認(rèn)同感，找到歸屬感。其中，集體主義等思想有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)制度，利于加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的合作，加強(qiáng)企業(yè)凝聚力。

（3）參與激勵(lì)機(jī)制。參與激勵(lì)機(jī)制是指企業(yè)中的每一位成員都積極獻(xiàn)出自己的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)管理者的決策提出自己的意見(jiàn)或建議，從而不斷完善決策。參與到管理者決策中，對(duì)企業(yè)員工本身就是一種激勵(lì)，這不僅獲得企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)重視與信任，還會(huì)增加自身的信心與他人的信任，從而增加對(duì)工作的責(zé)任感，工作的積極性得到大幅度的提升，主動(dòng)投身于企業(yè)的發(fā)展中去。

2.3.2 內(nèi)部約束機(jī)制

（一）、進(jìn)行股權(quán)約束。進(jìn)行股權(quán)約束是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部的中高層管理人員擁有一部分的股權(quán)，并且積極鼓勵(lì)其持有企業(yè)的部分股權(quán)。企業(yè)在獲得增資時(shí)，可以對(duì)一部分表現(xiàn)出色的員工派發(fā)一定的股權(quán)，這是一種極大的激勵(lì)，同時(shí)也起到了約束的作用。激勵(lì)是指其為企業(yè)的發(fā)展壯大更加努力的工作，表現(xiàn)得更加出色，而約束則是指其會(huì)為企業(yè)向著良性的發(fā)展道路而努力，并且不會(huì)做出有損公司利益的事情。

（二）、制定考核約束機(jī)制。制定考核約束機(jī)制，要先制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并將每年的年度目標(biāo)分成幾個(gè)部分下發(fā)到各個(gè)中高層管理人員，并且明確各個(gè)管理人員的工作目標(biāo)以及職責(zé)范圍，并將考核的結(jié)果與年薪緊密聯(lián)系在一起。這樣，不僅使得管理者擁有了一定的管理范圍，還加強(qiáng)了對(duì)管理者的監(jiān)督與約束，并利用輿論加強(qiáng)監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部約束的目的。

（三）、實(shí)施組織約束

實(shí)施組織約束是指對(duì)那些業(yè)績(jī)比較差，在正常情況下不能夠正常完成任務(wù)，并且在日常的工作不求上進(jìn)且工作長(zhǎng)期落后的管理者要進(jìn)行撤換，采用擇優(yōu)者上崗制，在企業(yè)中建立一種公平、合理的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.4 制定完善的財(cái)務(wù)控制自我評(píng)價(jià)體系與內(nèi)部審計(jì)制度

（1）制定一套可操作性強(qiáng)且與實(shí)際相符的財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)，確保其完善、統(tǒng)一并且被得到認(rèn)可。同時(shí)要實(shí)事求是，從而保證財(cái)務(wù)控制的有效性與可操作性，建立并執(zhí)行財(cái)務(wù)控制自我評(píng)價(jià)體系與內(nèi)部審計(jì)制度。（2）財(cái)務(wù)控制自我評(píng)價(jià)體系與內(nèi)部審計(jì)制度確立后，管理層要及時(shí)向股東匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果，并從目的、對(duì)象以及范圍進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí)，還要根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定來(lái)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)扣罰，以便企業(yè)員工能夠認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)控制自我評(píng)價(jià)體系與內(nèi)部審計(jì)制度。

3、 結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制的核心在于根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況來(lái)確立切實(shí)可行的財(cái)務(wù)控制基本策略。想要對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的控制，一定要加強(qiáng)對(duì)人的思想以及行為的控制，讓企業(yè)的員工其行為不僅關(guān)系到公司的發(fā)展，還影響其個(gè)人的利益。同時(shí)，制定好的財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容要根據(jù)環(huán)境的變化而變化，中小企業(yè)則可以根據(jù)實(shí)際環(huán)境來(lái)采取不同的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。對(duì)財(cái)務(wù)控制進(jìn)行有效的控制，可以大大降低企業(yè)的成本，并最大限度地發(fā)揮了企業(yè)的潛力，從而使得企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。（作者單位：太原師范學(xué)院）

參考文獻(xiàn)

[1]徐寶海，禹久泓. 中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制[ J ] . 中國(guó)創(chuàng)業(yè)投資與高科技，20010，10（08）；11-13.

第7篇：財(cái)務(wù)控制問(wèn)題范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè) 財(cái)務(wù)控制 監(jiān)督與管理 對(duì)策

企業(yè)財(cái)務(wù)管理與合理有效控制是企業(yè)降低投資和合理確定產(chǎn)品成本的重要方法和必要手段。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的審核和檢測(cè),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和填補(bǔ)財(cái)務(wù)管理漏洞,使之更加科學(xué)有效地做好財(cái)務(wù)控制,達(dá)到使有限的投入發(fā)揮最大效用的目的。如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)控制和合理確定產(chǎn)品成本? 筆者結(jié)合自己多年工作,總結(jié)了一些經(jīng)驗(yàn),現(xiàn)介紹如下,與大家交流討論,共同提高。

一、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的重要性

1、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制是提高內(nèi)部管理水平的迫切需要

隨著加入世貿(mào)組織,我國(guó)企業(yè)憑借豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定增長(zhǎng),房地產(chǎn)、物流、多元化商城迅速崛起。每個(gè)企業(yè)都有自己一系列控制的措施、方法和程序,但是具體執(zhí)行落實(shí)過(guò)程中或多或少受到一些經(jīng)營(yíng)理念,組織結(jié)構(gòu)設(shè)置,管理者素質(zhì)及品行,信息系統(tǒng),人力資源政策等因素的影響,尚不能完全做到有效控制。企業(yè)在發(fā)展與調(diào)整過(guò)程中,建立了多項(xiàng)內(nèi)部控制體系,當(dāng)前需要針對(duì)企業(yè)自身的實(shí)際情況,加以完善,形成“統(tǒng)一財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)”,使企業(yè)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)真正形成圍繞財(cái)務(wù)控制為主的一條龍控制鏈,其“統(tǒng)一財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)”無(wú)疑會(huì)促使企業(yè)生產(chǎn)管理登上一個(gè)新臺(tái)階,促使企業(yè)走向合理化和正規(guī)化的道路。

2、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制是適應(yīng)國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的必然要求

隨著現(xiàn)代化信息手段的廣泛應(yīng)用,企業(yè)"網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)"戰(zhàn)略得到逐步實(shí)施,企業(yè)會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)管理的內(nèi)部外部環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的轉(zhuǎn)變,企業(yè)會(huì)計(jì)核算也由傳統(tǒng)的電算化走向開放式、網(wǎng)絡(luò)化,簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)控制制度已經(jīng)不能適應(yīng)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念,從而創(chuàng)建一套行之有效的財(cái)務(wù)控制制度是當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中首先需要解決的問(wèn)題。因此,企業(yè)盡快建立財(cái)務(wù)控制制度并有效實(shí)施,是企業(yè)在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地的根本保證。

二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)控制存在的問(wèn)題

1、領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠

企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該是企業(yè)建立健全和有效實(shí)施財(cái)務(wù)控制制度的直接責(zé)任人。但事實(shí)恰恰相反,諸多財(cái)會(huì)人員認(rèn)為高層領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有帶頭執(zhí)行財(cái)務(wù)制度是企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)控制沒(méi)有發(fā)揮其作用的主要原因。有些企業(yè)負(fù)責(zé)人理財(cái)意識(shí)薄弱,例如有些領(lǐng)導(dǎo)只關(guān)心財(cái)政經(jīng)費(fèi),對(duì)企業(yè)的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督和決算、支出等情況漠不關(guān)心。其次,部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)薄弱,例如有些企業(yè)把不具備會(huì)計(jì)上崗資格的人員安排到會(huì)計(jì)崗位上,導(dǎo)致賬務(wù)處理不規(guī)范,甚至出現(xiàn)賬目不符等情況。

2、缺乏必要的獎(jiǎng)罰制度

財(cái)務(wù)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,其最根本的方法主要在于是否行之有效的開展獎(jiǎng)罰制度,以及能否嚴(yán)格按照獎(jiǎng)罰制度來(lái)執(zhí)行。當(dāng)前,我國(guó)企業(yè)考評(píng)機(jī)制不完善,考評(píng)機(jī)構(gòu)不健全,考評(píng)程序不合理,缺乏行之有效的理論依據(jù),獎(jiǎng)罰的方式、方法太單一。

3、內(nèi)外監(jiān)督制約乏力

相比較于外部監(jiān)督而言,有的企業(yè)雖然也建立了財(cái)務(wù)制度,但是沒(méi)有得到貫徹和執(zhí)行,使得內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè);諸多企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管和內(nèi)部審核的重視,內(nèi)部監(jiān)管不完善,沒(méi)有形成一套健全完善的內(nèi)部牽制制度。對(duì)于外部監(jiān)管來(lái)說(shuō),雖然我國(guó)已經(jīng)建立了一套完善的外部監(jiān)督機(jī)制,但不能發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用,監(jiān)督力度不夠、監(jiān)督水平不高、監(jiān)督成本高,監(jiān)督不到位,監(jiān)督效果卻不盡如人意。

三、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的對(duì)策及措施

1、建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算和監(jiān)督制度以及內(nèi)部牽制制度

企業(yè)中應(yīng)逐漸建立一套完善的財(cái)務(wù)預(yù)算制度。實(shí)踐證明,建立資金全面的預(yù)算制度進(jìn)行管理和控制,有利于資金的合理有序流動(dòng)。建立財(cái)務(wù)預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證,也是實(shí)現(xiàn)資金管理和控制的有效模式。

在建立財(cái)務(wù)預(yù)算制度的同時(shí),還需要建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,使財(cái)務(wù)預(yù)算制度可以有效地發(fā)揮作用。資金的內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性和合法性的監(jiān)督,而且也是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹實(shí)施情況的監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的實(shí)施,使資金的應(yīng)用在事前預(yù)算和事中的實(shí)施中也得以有效監(jiān)督和控制,能夠更好地加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制。

制定企業(yè)內(nèi)部牽制制度首要的任務(wù)必須首先明確控制目標(biāo),要找到控制點(diǎn),即容易產(chǎn)生錯(cuò)弊而需要控制防范的環(huán)節(jié),如審批、核對(duì)、審簽、結(jié)算、記賬等等,以達(dá)到縱向(即在同一部門內(nèi)不同崗位、上下級(jí)之間的相互牽制)與橫向(即企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)由不同部門分別處理,使一個(gè)部門的記錄受到另一個(gè)部門的牽制)的有機(jī)結(jié)合。

2、成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心,實(shí)現(xiàn)“三流“的統(tǒng)一

在企業(yè)中存在著資金流、信息流和物流“三流”,對(duì)于三流的統(tǒng)一,資金流是基礎(chǔ)和保證。如果沒(méi)有資金流的統(tǒng)一,物流的統(tǒng)一就失去了存在的價(jià)值和作用,公司內(nèi)部的無(wú)論是采購(gòu)還是銷售,都需要相當(dāng)規(guī)模的資金作為保證。在企業(yè)內(nèi)部,對(duì)資金進(jìn)行管理和控制是企業(yè)生存的基礎(chǔ)和保證。尤其是對(duì)于大型集團(tuán)公司來(lái)說(shuō),統(tǒng)一運(yùn)行機(jī)制最重要的就是資金流的統(tǒng)一管理和控制。只有充分發(fā)揮集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢(shì),統(tǒng)一“三流”,聚集子公司的資金,形成企業(yè)發(fā)展所需要的巨額資金,可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)效益的最大化,有利于企業(yè)的生存和發(fā)展。

3、加強(qiáng)集團(tuán)資金的分析預(yù)測(cè)和管理控制

在企業(yè)的資金管理和控制中,加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè),嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,保證支付能力和償債能力是一項(xiàng)很重要的措施。企業(yè)資金的分析預(yù)測(cè)要貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的管理和控制。加強(qiáng)企業(yè)資金的管理控制是資本管理中最重要的內(nèi)容。在企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)活動(dòng)中,為了更好地用好現(xiàn)有資金,財(cái)務(wù)人員把對(duì)資金運(yùn)用項(xiàng)目的審定由單純的“把關(guān)”變?yōu)橹苯訁⑴c,變事后“監(jiān)督”為立項(xiàng)決策,重點(diǎn)加強(qiáng)資金的內(nèi)部管理和潛力的挖掘上。

參考文獻(xiàn):

第8篇：財(cái)務(wù)控制問(wèn)題范文

高速公路建設(shè)周期較長(zhǎng)，涉及的單位和人員眾多。在工程項(xiàng)目前期要進(jìn)行分析論證，包括國(guó)土資源、環(huán)保、財(cái)政等部門，招標(biāo)過(guò)程中涉及設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理、施工等單位。后續(xù)的高速公路建設(shè)往往分成若干段，由不同的施工單位建設(shè)，進(jìn)度又各不相同，涉及到各個(gè)施工單位的建設(shè)資金的管理比較復(fù)雜，而每個(gè)施工單位相互獨(dú)立，管理時(shí)主要以合同化管理為主，財(cái)務(wù)管理松散。政府還貸高速公路和經(jīng)營(yíng)性高速公路的財(cái)務(wù)管理模式是不相同的，但是它們都需要通過(guò)車輛通行費(fèi)來(lái)償還銀行貸款，財(cái)務(wù)管理主要是防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。收費(fèi)還貸高速公路的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指項(xiàng)目在規(guī)定的收費(fèi)期限內(nèi)，或是因故中止收費(fèi)，不能預(yù)期償還銀行貸款等債務(wù)所遭受的損失。由于目前大量高速公路的建設(shè)資金是利用高速公路收費(fèi)權(quán)質(zhì)押向銀行取得貸款的，如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)使銀行大量的到期貸款無(wú)法收回，使得我國(guó)的高速公路投資體制惡化，導(dǎo)致更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。超前安排公路建設(shè)資金，造成資金嚴(yán)重短缺。各級(jí)行政管理部門為加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，采取超前安排支出計(jì)劃，而不考慮資金的到位情況，造成公路建設(shè)資金緊張，建設(shè)資金不能及時(shí)到位，影響了公路工程項(xiàng)目的建設(shè)工期和工程質(zhì)量。一些單位為解決資金困難，紛紛舉債，在向金融機(jī)構(gòu)借款不能滿足的時(shí)候，就違犯規(guī)定向職工和社會(huì)集資，這些集資款的利率大部分高于銀行的同期利率，使公路部門背上了沉重的負(fù)擔(dān)。這些貸款大多是靠養(yǎng)路費(fèi)收費(fèi)權(quán)作為擔(dān)保取得的，隨著費(fèi)改稅的日益臨近，養(yǎng)路費(fèi)作為還貸資金來(lái)源已無(wú)保證，而大量的本金和利息即將到期需要?dú)w還，這是公路部門面臨的最大困難。

二、加強(qiáng)高速公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

（一）加強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是指通過(guò)對(duì)資源的充分利用和有效整合而形成的企業(yè)獨(dú)有的、支撐企業(yè)保持持續(xù)優(yōu)勢(shì)的能力。它包括四個(gè)基本特征：資源和能力的轉(zhuǎn)換；獨(dú)具性和持續(xù)性的結(jié)合；動(dòng)態(tài)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。競(jìng)爭(zhēng)力不是永恒不變的，而是一個(gè)動(dòng)態(tài)發(fā)展的過(guò)程。企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力必須不斷創(chuàng)新、發(fā)展和培育。一個(gè)機(jī)構(gòu)、一級(jí)組織和一個(gè)企業(yè)一樣，要想提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，保持持續(xù)發(fā)展的勢(shì)頭，就必須按照其內(nèi)在規(guī)律和運(yùn)行規(guī)則，不斷進(jìn)行探索和改革。就高速公路經(jīng)營(yíng)管理而言，同樣面臨著需要通過(guò)不斷提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的問(wèn)題。高速公路是一種具有商品性和公益性雙重屬性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品。其公益性決定了高速公路管理部門必須不斷改善和提高公共服務(wù)水平，為社會(huì)提供安全、便捷、舒適、愉悅的高速交通環(huán)境，這既是義務(wù)也是責(zé)任。而商品性決定了它必須按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律、商品經(jīng)濟(jì)規(guī)則，積極探索和實(shí)施資源和能力的科學(xué)轉(zhuǎn)換。獨(dú)具性和持續(xù)性的科學(xué)結(jié)合，可充分發(fā)揮決策者、經(jīng)營(yíng)者的管理能力。在充分調(diào)查研究和科學(xué)判斷的基礎(chǔ)上，全力推進(jìn)資本擴(kuò)張、資源整合、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換的改革實(shí)踐進(jìn)程，努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化和企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的最優(yōu)化。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理。為了提高高速公路建設(shè)資金的使用效率，減小還貸壓力，杜絕建設(shè)、經(jīng)動(dòng)態(tài)信息營(yíng)資金挪為他用，有必要對(duì)高速公路建設(shè)資金實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)把建設(shè)貸款的發(fā)放關(guān)和加大對(duì)貸款使用的監(jiān)管力度。按照預(yù)算管理的基本原則，高速公路公司預(yù)算可按以下思路編制：首先，由各高速公路公司編制下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。主要包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，其中收入預(yù)算主要是指通行費(fèi)收入預(yù)算，支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算、公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。其次，由總公司對(duì)各高速公路公司預(yù)算進(jìn)行初步審核和匯總，并上報(bào)交通廳。第三，由交通廳審核各單位預(yù)算并批復(fù)。第四，年度預(yù)算執(zhí)行完畢，由交通廳會(huì)同總公司抽取部分高速公路公司作為被審計(jì)單位，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)這部分單位進(jìn)行審計(jì)。如審計(jì)發(fā)現(xiàn)有不按預(yù)算執(zhí)行或隨意調(diào)整預(yù)算的情況，交通廳將對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅查處。

第9篇：財(cái)務(wù)控制問(wèn)題范文

【摘要】保持民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，需要完善和健全財(cái)務(wù)控制體系，本文找出了民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)目前存在的主要問(wèn)題，并分析產(chǎn)生這些問(wèn)題的深層次原因。

【關(guān)鍵詞】民營(yíng)企業(yè) 財(cái)務(wù)控制 問(wèn)題 原因分析

從民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)管理控制和財(cái)務(wù)控制來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)是采用分權(quán)式的松散財(cái)務(wù)控制模式，給各成員企業(yè)帶來(lái)效率的同時(shí)，也潛在相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)，特別是隨著民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的快速發(fā)展和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣的情況下，其風(fēng)險(xiǎn)則成倍地放大和增加。

一、民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理不規(guī)范

民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)欠規(guī)范主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)治理主體不完整、財(cái)務(wù)治理手段滯后兩個(gè)方面。

（一）財(cái)務(wù)治理主體不完整

民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理的主體主要應(yīng)從出資者的角度，完善從股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理執(zhí)行層以及董事會(huì)中的獨(dú)立董事及其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)和績(jī)效考核委員會(huì)等相關(guān)機(jī)構(gòu)，并建立相應(yīng)的決策機(jī)制和監(jiān)控機(jī)制，目前民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)存在以下兩個(gè)方面的問(wèn)題。

1、M織機(jī)構(gòu)不能有效履行職能

民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)總部只設(shè)有股東會(huì)和總會(huì)計(jì)師，股東會(huì)中大股東處于絕對(duì)控股地位，少數(shù)股東缺乏表決權(quán)?？倳?huì)計(jì)師下設(shè)的審計(jì)組、投資組和財(cái)務(wù)組是只有其名，實(shí)無(wú)能履行其職責(zé)。

股東會(huì)代替了董事會(huì)的職責(zé)，使得董事會(huì)在制定戰(zhàn)略和推進(jìn)戰(zhàn)略實(shí)施時(shí)的執(zhí)行力度大打折扣。而總會(huì)計(jì)師，最后成了大股東的會(huì)計(jì)師或者大股東的代言人或委派的監(jiān)督者，而不能真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的公司治理和管理規(guī)范模式。

2、組織機(jī)構(gòu)不完整

民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)除了股東會(huì)和總會(huì)計(jì)師機(jī)構(gòu)以外，相應(yīng)的如監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、獨(dú)立董事及其下設(shè)的各委員會(huì)等均缺位。

總部由于缺乏董事會(huì)和總經(jīng)理層，使得總會(huì)計(jì)師成了向大股東負(fù)責(zé)制的模式，這種以股份比例的大小來(lái)進(jìn)行決策的方式，不利于各小股東對(duì)大股東的約束，也不利于決策風(fēng)險(xiǎn)的控制。

（二）財(cái)務(wù)治理手段滯后

作為民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)，沒(méi)有構(gòu)建起與管理相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體制，財(cái)務(wù)治理手段也相對(duì)落后，主要體現(xiàn)在以下一些方面。

1、財(cái)務(wù)控制職能部門建設(shè)不完整，分工不明確

財(cái)務(wù)控制主要集中在總會(huì)計(jì)師一人之手，其下設(shè)有財(cái)務(wù)組、投資管理組、和內(nèi)部審計(jì)組三個(gè)組，這三個(gè)組之間的職能劃分無(wú)明確的書面職責(zé)說(shuō)明書。財(cái)務(wù)規(guī)范管控需要從四個(gè)方面進(jìn)行，就是建立規(guī)范，統(tǒng)一管理，了解下情和檢查監(jiān)督。要充分履行規(guī)范管控、融資管理、投資管理、資產(chǎn)管資本營(yíng)運(yùn)管理、資金管控、費(fèi)用管控和收益管控8項(xiàng)功能。

2、監(jiān)控機(jī)制未能得到實(shí)行

監(jiān)督機(jī)制主要體現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)委派和各項(xiàng)規(guī)章制度的約束三個(gè)方面。監(jiān)督機(jī)制雖基本具備，但從監(jiān)督機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的人員素質(zhì)水平看，基本很難嚴(yán)格履行對(duì)子公司的監(jiān)督控制。存在這種原因主要是源于很多民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)還未完全脫離家族式和裙帶關(guān)系的藩籬，還未能實(shí)現(xiàn)完全職業(yè)化管理和現(xiàn)代企業(yè)的管理方式。

3、財(cái)務(wù)管控制度不完善

財(cái)務(wù)控制制度無(wú)完整的體系，其相關(guān)制度散見(jiàn)于各個(gè)地方不成體系，基本無(wú)其他相關(guān)對(duì)子公司的進(jìn)行控制和約束規(guī)章，很多事項(xiàng)多數(shù)以電話或者郵件的方式請(qǐng)示進(jìn)行臨時(shí)簽批。

二、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制力度不夠

民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)其主要履行的職責(zé)是負(fù)責(zé)收集子公司每月財(cái)務(wù)管理報(bào)表，編制民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表；負(fù)責(zé)組織各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的每季度述職工作等。內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、控制、評(píng)價(jià)和服務(wù)職能中，只履行了監(jiān)督、控制職能，評(píng)價(jià)和服務(wù)不能實(shí)施，就監(jiān)督和控制職能由于受人員業(yè)務(wù)水平、知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡等各方面局限，也不能充分履行，而主要是依賴于委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督和經(jīng)營(yíng)管理者的自律。

內(nèi)部審計(jì)存在目前這種現(xiàn)狀的主要原因在于兩方面：一是作為民營(yíng)企業(yè)本身的特性，包括產(chǎn)權(quán)特征、資本結(jié)構(gòu)、管理層觀念等諸多方面的影響；二是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)所處的外部環(huán)境，包括宏觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境、法律環(huán)境和內(nèi)部審計(jì)行業(yè)發(fā)展水平等。

三、預(yù)算控制模式不健全

預(yù)算控制是財(cái)務(wù)控制的核心內(nèi)容之一，其成效如何，將在很大程度上影響民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部凝聚力、整體優(yōu)勢(shì)與綜合功能的發(fā)揮。從財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀看，其預(yù)算管控模式主要存在以下問(wèn)題。

（一）對(duì)預(yù)算控制的重視程度不夠

股權(quán)相對(duì)集中的民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)，從發(fā)展之初主要是以利潤(rùn)目標(biāo)為結(jié)果導(dǎo)向企業(yè)，在發(fā)展壯大的過(guò)程中，主要依賴于各子公司經(jīng)營(yíng)者單獨(dú)的目標(biāo)計(jì)劃完成情況作為考核，而對(duì)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和觀念比較淡薄。從集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)到各業(yè)務(wù)部門，都認(rèn)為預(yù)算就是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)的規(guī)劃和年度計(jì)劃，沒(méi)有把預(yù)算管理作為各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的管理工具，而認(rèn)為預(yù)算就是財(cái)務(wù)部門的事情，做預(yù)算都是在為財(cái)務(wù)部門工作。這導(dǎo)致預(yù)算的推進(jìn)和將其作為財(cái)務(wù)管控的工具來(lái)說(shuō)，就成為了一件非難的事情。

（二）財(cái)務(wù)缺乏有相關(guān)的能力的專業(yè)人員

對(duì)預(yù)算管理的重視程度不夠，故在財(cái)務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置方面均存在嚴(yán)重落后，總部無(wú)專門的機(jī)構(gòu)和崗位來(lái)負(fù)責(zé)預(yù)算管理，也無(wú)培養(yǎng)這方面的專業(yè)人員，反而是下屬各子公司在對(duì)子公司的預(yù)算管理方面走在民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的前面，但也只限于子公司各自部分，還不能上升到民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算管理。

（三）預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程缺乏監(jiān)督和考核