財(cái)務(wù)共享制度體系建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)共享制度體系建設(shè)范文

近年來(lái)，隨著農(nóng)民專業(yè)合作社的快速發(fā)展以及在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中活動(dòng)的日趨活躍，農(nóng)民專業(yè)合作社作為一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)主體，與其相適應(yīng)的信用體系建設(shè)相對(duì)緩慢，嚴(yán)重制約了農(nóng)民專業(yè)合作社的健康發(fā)展。

（一）相關(guān)立法建設(shè)步伐滯后，農(nóng)民專業(yè)合作社信用體系建設(shè)無(wú)法可依。

我國(guó)的征信體系建設(shè)起步較晚，征信立法工作也進(jìn)展緩慢。目前，在我國(guó)現(xiàn)行的法律體系中沒有一項(xiàng)法律或法規(guī)為征信業(yè)務(wù)活動(dòng)或農(nóng)村信用體系建設(shè)提供直接的法律依據(jù)，特別是近年來(lái)快速發(fā)展起來(lái)的農(nóng)民專業(yè)合作社，作為一個(gè)特殊的經(jīng)濟(jì)主體，其信用活動(dòng)和信用體系建設(shè)更是無(wú)法可依。2007年國(guó)家頒布實(shí)施了《農(nóng)民專業(yè)合作社法》，明確了農(nóng)民專業(yè)合作社的經(jīng)濟(jì)主體地位，這為進(jìn)一步提高農(nóng)民進(jìn)入市場(chǎng)的組織化程度、促進(jìn)農(nóng)民合作組織的發(fā)展掃清了制度障礙。然而,由于該法未就農(nóng)民專業(yè)合作社的組建、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等過(guò)程中的信用行為做出創(chuàng)新性規(guī)定,致使農(nóng)民專業(yè)合作社在農(nóng)村信用體系建設(shè)中的信用信息征集、信用等級(jí)評(píng)價(jià)、信用信息共享和管理等問(wèn)題無(wú)法明確，使參與農(nóng)村信用體系建設(shè)的有關(guān)各方職責(zé)不清，甚至是相互推諉，嚴(yán)重影響農(nóng)村信用體系建設(shè)的進(jìn)程和農(nóng)民專業(yè)合作社的健康發(fā)展。

（二）政府主導(dǎo)推動(dòng)作用不足，農(nóng)村信用體系建設(shè)進(jìn)展緩慢。

近年來(lái)，人民銀行各基層機(jī)構(gòu)緊緊依靠地方政府，組織各涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村信用體系建設(shè)方面做了大量工作，各地農(nóng)村信用體系建設(shè)工作有序開展，也取得了積極的成效，對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了較強(qiáng)的信用支持。但農(nóng)村信用體系建設(shè)工作涉及的領(lǐng)域和部門較多，無(wú)法僅依靠幾個(gè)部門來(lái)完成，此項(xiàng)工作的系統(tǒng)性和復(fù)雜性決定了地方政府在農(nóng)村信用體系建設(shè)工作中不可替代的主導(dǎo)地位，而目前地方黨政部門對(duì)此項(xiàng)工作的重視程度和投入規(guī)模都不夠，在農(nóng)村信用體系建設(shè)工作中缺乏系統(tǒng)性和可持續(xù)發(fā)展理念，沒有系統(tǒng)性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性規(guī)劃，特別是對(duì)農(nóng)村信用體系建設(shè)具有實(shí)質(zhì)推動(dòng)作用的關(guān)鍵性工作，地方政府主導(dǎo)推動(dòng)作用明顯不足。這就導(dǎo)致農(nóng)村信用體系建設(shè)所涉及的相關(guān)部門無(wú)法統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，農(nóng)村信用體系建設(shè)進(jìn)展緩慢，特別是對(duì)于農(nóng)民專業(yè)合作社這種快速發(fā)展的新型農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織來(lái)說(shuō)，相應(yīng)信用體系建設(shè)更無(wú)法及時(shí)配套跟進(jìn)。

（三）農(nóng)村信用體系建設(shè)工作缺位，農(nóng)民專業(yè)合作社信用活動(dòng)無(wú)所適從。

隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的轉(zhuǎn)變，農(nóng)民專業(yè)合作社信用體系建設(shè)成為農(nóng)村信用體系建設(shè)中不可缺少的一項(xiàng)重要內(nèi)容，而現(xiàn)有的農(nóng)村信用體系基本上是以農(nóng)戶為主線，開展了農(nóng)戶信用信息征集和信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、信用村、信用戶的信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作，而沒有把當(dāng)前快速發(fā)展的農(nóng)民專業(yè)合作社這個(gè)新興農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體納入到農(nóng)村信用體系的征信主體范圍，使農(nóng)民專業(yè)合作社處于征信真空，在信用活動(dòng)中無(wú)所適從，從而嚴(yán)重制約了其籌融資活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交易行為。同時(shí)，現(xiàn)有的農(nóng)村信用體系建設(shè)工作沒有全局性建設(shè)規(guī)劃，基本上由農(nóng)村信用社一家金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展，這就難免導(dǎo)致建設(shè)工作的片面性，信用體系建設(shè)和征信對(duì)象選擇都以農(nóng)村信用社自身利益和業(yè)務(wù)發(fā)展需要為基本原則，由于沒有充分認(rèn)識(shí)到農(nóng)民專業(yè)合作社對(duì)促進(jìn)自身農(nóng)村金融業(yè)務(wù)發(fā)展的重要作用，因此征信對(duì)象仍然是以農(nóng)戶為主，農(nóng)民專業(yè)合作社等其它經(jīng)濟(jì)組織很少，而且征集和積累的征信主體相關(guān)信息僅限農(nóng)村信用社內(nèi)部掌握，其他機(jī)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)主體既難以共享又難以認(rèn)可。這種片面的農(nóng)村信用體系建設(shè)工作使農(nóng)民專業(yè)合作社被排除在農(nóng)村信用體系之外。

（四）信用短缺的剛性約束成為農(nóng)民專業(yè)合作社自身信用建設(shè)的瓶頸。

由于農(nóng)民專業(yè)合作社目前處于起步階段，信用活動(dòng)較少，信用信息的不對(duì)稱程度較高，加之初創(chuàng)時(shí)期經(jīng)營(yíng)模式不規(guī)范、管理粗放等因素影響，形成了自身信用短缺，直接制約著農(nóng)村信用體系建設(shè)。信用短缺的主要表現(xiàn)為:第一,信用程度受自身建設(shè)拖累。由于農(nóng)民專業(yè)合作社目前運(yùn)行機(jī)制不完善、財(cái)務(wù)管理能力差等原因，為了自身利益，財(cái)務(wù)信息披露不充分甚至財(cái)務(wù)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)較高,導(dǎo)致信用程度會(huì)受到自身建設(shè)的拖累。第二,逃廢債務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)使信用短缺程度被放大。一些農(nóng)民專業(yè)合作社缺少必要的金融知識(shí)和信用意識(shí),當(dāng)其財(cái)務(wù)狀況不佳、信用觀念不強(qiáng)時(shí),它們逃廢債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)較高，而其信用短缺程度因這種高風(fēng)險(xiǎn)被相對(duì)放大。第三，運(yùn)行管理模式不完善使信用程度大打折扣。由于農(nóng)民專業(yè)合作社監(jiān)管體制不完善，導(dǎo)致農(nóng)民專業(yè)合作社運(yùn)行管理模式不規(guī)范，資金來(lái)源、流向無(wú)法有效監(jiān)控，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)性低，使其信用程度被大打折扣。信用短缺加大了資金供需雙方交易的信息成本,并且這種信用短缺是剛性的,道德風(fēng)險(xiǎn)加大,也成為農(nóng)民專業(yè)合作社自身信用建設(shè)的瓶頸因素。

完善農(nóng)民專業(yè)合作社信用體系建設(shè)的幾點(diǎn)建議

完善農(nóng)民專業(yè)合作社信用體系建設(shè),可以有效提高農(nóng)民專業(yè)合作社的融資能力，促進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社信用的培育，使其自身信用建設(shè)和外部信用環(huán)境建設(shè)形成良性循環(huán)，進(jìn)而促進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社健康發(fā)展。同時(shí)，農(nóng)民專業(yè)合作社信用體系建設(shè)可以促進(jìn)整個(gè)農(nóng)村信用體系的不斷完善，進(jìn)一步推動(dòng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康快速發(fā)展。

（一）加快農(nóng)村信用法律體系建設(shè)，為農(nóng)民專業(yè)合作社信用體系建設(shè)提供有力的法律支持。

法律體系建設(shè)滯后是當(dāng)前征信工作的最大掣肘因素，因此，加快征信立法建設(shè)是當(dāng)前信用體系建設(shè)工作的當(dāng)務(wù)之急。應(yīng)進(jìn)一步加快征信立法建設(shè)，明確信息征集主體，規(guī)范信息征集及使用行為和范圍，為信息征集提供良好的法律環(huán)境。通過(guò)農(nóng)村征信的法律、法規(guī)和行為標(biāo)準(zhǔn)的建立，明確農(nóng)民專業(yè)合作社的法律責(zé)任，使其信息的征集、管理、信用等級(jí)的評(píng)價(jià)和失信行為的懲戒有法可依，以解決目前農(nóng)民專業(yè)合作社信用體系建設(shè)中的征信主體確定、信用行為監(jiān)督和信用等級(jí)評(píng)價(jià)等相關(guān)問(wèn)題，進(jìn)而推動(dòng)農(nóng)村信用體系的不斷完善。

（二）完善農(nóng)村信用體系建設(shè)，把農(nóng)民專業(yè)合作社納入到農(nóng)村信用體系之中。

地方政府應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到農(nóng)村信用體系在推動(dòng)區(qū)域農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用，提高對(duì)農(nóng)村信用體系建設(shè)的重視程度并不斷加大資金投入力度，制定農(nóng)村信用體系建設(shè)的全局性長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和工作機(jī)制，積極發(fā)揮政府的主導(dǎo)推動(dòng)作用，協(xié)調(diào)和推動(dòng)相關(guān)部門共同參與、共同維護(hù)農(nóng)村信用體系建設(shè)工作，明確各方職責(zé)，形成農(nóng)村信用體系建設(shè)和完善的整體工作思路，把農(nóng)民專業(yè)合作社等新興農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織及時(shí)納入到農(nóng)村信用體系之中，并逐步將農(nóng)村信用體系建設(shè)和完善工作推向深入。

對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社信用體系建設(shè)可以借鑒農(nóng)村信用社對(duì)農(nóng)戶信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)的做法，先由農(nóng)業(yè)銀行負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社的信用信息采集、管理和信用等級(jí)評(píng)價(jià)等工作，然后在條件成熟時(shí)，在地方政府的主導(dǎo)推動(dòng)下實(shí)現(xiàn)與農(nóng)村信用社等涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)共享整個(gè)農(nóng)村信用體系征信主體的信用信息，逐步建成比較完善的與區(qū)域農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的農(nóng)村信用體系。

（三）加強(qiáng)農(nóng)民專業(yè)合作社自身建設(shè)，提高信用能力。

第2篇：財(cái)務(wù)共享制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心 模式定位 風(fēng)險(xiǎn) 控制

一、引言

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)集團(tuán)管理的核心，然而企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理效率低、成本高、財(cái)務(wù)信息質(zhì)量差等問(wèn)題成為了企業(yè)集團(tuán)“大企業(yè)病”的重病區(qū)（Jackson，1997）。因此，一些跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)開展了財(cái)務(wù)管理變革和流程再造，一種新的財(cái)務(wù)管理模式財(cái)務(wù)共享服務(wù)（FSS，F(xiàn)inance Shared Service）應(yīng)運(yùn)而生。1980年美國(guó)福特公司最早建設(shè)FSSC-財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（Moller，1997；Hammer，2001）。隨后杜邦、美孚、殼牌、寶潔、強(qiáng)生、戴爾、海爾、中興通訊等成立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為一種比較先進(jìn)的模式，能很直觀地降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本和提高整體效益，但是其建設(shè)與實(shí)施是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，整合了企業(yè)管理模式、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)職能、信息系統(tǒng)等多個(gè)緯度的資源，因此在實(shí)際建設(shè)中國(guó)內(nèi)的企業(yè)可能面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)和困境，本文針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)提出風(fēng)險(xiǎn)管控的措施，以期對(duì)我國(guó)企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心提供技術(shù)和知識(shí)上的支持。

二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的系統(tǒng)性和復(fù)雜性使得其建設(shè)受到建設(shè)企業(yè)自身管理水平以及管理資源的限制，面臨較多的風(fēng)險(xiǎn)，包括模式定位、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、流程管理、人員管理、信息系統(tǒng)和選址等風(fēng)險(xiǎn)。

（一）模式定位的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式的選擇是體系建設(shè)的起點(diǎn)，也是其他建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)的模式分為服務(wù)型和管控型，服務(wù)型致力于交易處理服務(wù)的平臺(tái)搭建，管控型則整合了基礎(chǔ)處理和財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能。選擇哪一種模式以集團(tuán)公司整體架構(gòu)體系規(guī)劃安排為前提，并受到企業(yè)管理資源和管理水平的影響。而在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)過(guò)程中容易脫離企業(yè)管理資源和管理水平，按領(lǐng)導(dǎo)的主觀意愿設(shè)定模式。比如，企業(yè)管理資源和管理水平較為薄弱，則希望新成立的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心能夠直接支撐管控型模式，最終發(fā)現(xiàn)管控模式下管理資源和管理水平無(wú)法支撐模式定位，這是一種風(fēng)險(xiǎn)；或者最初選擇了服務(wù)型模式，卻沒有為管控型模式留有升級(jí)缺口和路徑，給未來(lái)轉(zhuǎn)型升級(jí)造成巨大的技術(shù)障礙和成本。

（二）組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式定位后，需進(jìn)行組織架構(gòu)設(shè)計(jì)。服務(wù)模式的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)較為簡(jiǎn)練，以總賬、應(yīng)收和應(yīng)付為主模塊，其他模塊作為支撐，其在組織架構(gòu)設(shè)計(jì)上較為扁平且工作單元清晰。而管控模式的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)，必須考慮集團(tuán)公司對(duì)于管控范圍和深度的要求，進(jìn)而形成財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的管控職能模塊。因此不同職能模塊下需設(shè)置相應(yīng)的組織架構(gòu)和工作單元。而在實(shí)際建設(shè)過(guò)程中常見的問(wèn)題是，在對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式和職能模塊分析不明晰的情況下進(jìn)行組織架構(gòu)搭建，即沒有進(jìn)行職責(zé)界定和分析，最終導(dǎo)致組織架構(gòu)無(wú)法支撐職能，或者部門之間權(quán)責(zé)利不清導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順暢。

（三）流程管理的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心流程化管理是通過(guò)對(duì)共享的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理、標(biāo)準(zhǔn)化、優(yōu)化和再造進(jìn)行實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)共享所有業(yè)務(wù)流程的集成和優(yōu)化，并通過(guò)IT信息平臺(tái)進(jìn)行集成和固化，這一步驟是共享服務(wù)開展的基本條件。流程管理實(shí)施的復(fù)雜性在于對(duì)原有獨(dú)立公司業(yè)務(wù)自主性的收權(quán)，因此容易受到獨(dú)立公司的抵觸。這源于在非財(cái)務(wù)共享模式下，各個(gè)分子單位都具有一定的業(yè)務(wù)獨(dú)立管理權(quán)，同一業(yè)務(wù)的開展方式和管理習(xí)慣上存在較大的差異，然而這種基于各個(gè)分子單位個(gè)性化的內(nèi)容在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下是不被允許的。因此，財(cái)務(wù)共享服務(wù)下流程設(shè)計(jì)和優(yōu)化必須考慮和兼顧分子單位在業(yè)務(wù)上的共性和個(gè)性。

（四）人員轉(zhuǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)

人員轉(zhuǎn)型是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的軟性要求，而且是比較敏感的問(wèn)題，其中大量涉及人員編制、薪酬和工作地點(diǎn)問(wèn)題，容易引發(fā)員工情緒問(wèn)題。相對(duì)于一般財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的職能和要求顯示出獨(dú)特性，其對(duì)于員工的能力和素養(yǎng)有著與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員不一樣的要求。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的員工崗位安排分為兩大類，即塊狀和點(diǎn)狀。在塊狀崗位情況下，一個(gè)員工負(fù)責(zé)整個(gè)模塊的工作內(nèi)容，如應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款等，在這種情況下由于業(yè)務(wù)量的大量增加及空間距離上的變化，會(huì)使員工容易陷入疲勞和溝通能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。在點(diǎn)狀崗位情況下，如中心通訊公司，員工針對(duì)單一的工作內(nèi)容，進(jìn)行長(zhǎng)期大量的重復(fù)勞動(dòng)，員工很難系統(tǒng)全面掌握財(cái)務(wù)知識(shí)，出現(xiàn)職業(yè)瓶頸，進(jìn)而也將影響到員工對(duì)于自身未來(lái)職業(yè)規(guī)劃的擔(dān)憂，會(huì)形成員工歸屬感低、流動(dòng)性高等風(fēng)險(xiǎn)。

（五）信息系統(tǒng)建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)相對(duì)于一般財(cái)務(wù)管理對(duì)于信息系統(tǒng)集成的依賴性存在較大差異，沒有高效的信息系統(tǒng)支撐，財(cái)務(wù)共享服務(wù)業(yè)務(wù)開展將無(wú)從談起。財(cái)務(wù)共享服務(wù)信息系統(tǒng)是一個(gè)跨區(qū)域、多端口、多模塊的大型集成系統(tǒng)，在規(guī)劃設(shè)計(jì)、實(shí)施和培訓(xùn)使用上都是個(gè)系統(tǒng)性的工程。集團(tuán)公司建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心面臨的第一個(gè)問(wèn)題就是各個(gè)分子公司已有的信息系統(tǒng)兼容和集成的問(wèn)題，經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題是各個(gè)分子單位的信息系統(tǒng)雜亂多樣，在系統(tǒng)功能和流程上差異較大。在此基礎(chǔ)上，在集團(tuán)層面對(duì)所有單位的信息系統(tǒng)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一規(guī)范就成為必要工作。因此，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)建設(shè)最大風(fēng)險(xiǎn)就在于對(duì)整體系統(tǒng)規(guī)劃不準(zhǔn)確、不到位。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的控制措施

根據(jù)已實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的企業(yè)所總結(jié)的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，在推行過(guò)程中遇到的阻力及困難主要集中在信息系統(tǒng)的制約、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化程度、人員轉(zhuǎn)型安置等方面。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)行需要強(qiáng)大的模式與組織架構(gòu)分析、信息系統(tǒng)和員工素質(zhì)作為技術(shù)支撐。

（一）模式選擇的控制

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃而進(jìn)行。部分大型集團(tuán)公司會(huì)在其“十二五”規(guī)劃中明確提出在五年規(guī)劃中集團(tuán)應(yīng)形成全面財(cái)務(wù)與資金集中管理平臺(tái)，并認(rèn)為應(yīng)該以財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的方式加以實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式選擇的控制要點(diǎn)在于其必須以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展為起點(diǎn)，分析企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的職能定位，并進(jìn)行研討論證分析選擇。

因此，一個(gè)準(zhǔn)備建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)服務(wù)共享服務(wù)決策的第一個(gè)控制點(diǎn)應(yīng)該是就集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)目標(biāo)和職能進(jìn)行系統(tǒng)分析，形成可行性分析報(bào)告，并在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行充分溝通討論，明確財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式選擇。第二個(gè)控制點(diǎn)則是將集團(tuán)公司對(duì)于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的定位及模式選擇與財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心未來(lái)覆蓋的子公司及業(yè)務(wù)單位進(jìn)行充分討論溝通，獲得關(guān)聯(lián)單位的反饋及認(rèn)可，并以正式文件在集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行有效的信息溝通。

（二）組織架構(gòu)的控制

組織架構(gòu)作為企業(yè)組織工作的基本框架，是流程安排的基礎(chǔ)，因此也是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的重要部分。公司應(yīng)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式基礎(chǔ)上，細(xì)化財(cái)務(wù)共享服務(wù)的目標(biāo)和職責(zé)體系，并根據(jù)細(xì)化的體系進(jìn)行流程劃分和部門職責(zé)界定，并考慮公司管理資源和管理水平，確定財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的組織架構(gòu)。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心組織架構(gòu)控制中主要涉及設(shè)計(jì)、調(diào)整和監(jiān)督三個(gè)控制內(nèi)容。首先，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)初期，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心定位進(jìn)行職能分析，其中財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式選擇影響重大。如果定位為服務(wù)型財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，則其部門職能主要為賬務(wù)、資金和憑證單件管理。其次，隨著企業(yè)和財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)行發(fā)展，其職能和模式，可能根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展和管理優(yōu)化，發(fā)生組織架構(gòu)上變化的需要。因此，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)明確定期對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心部門和崗位職責(zé)進(jìn)行評(píng)估的機(jī)制，并形成評(píng)估報(bào)告，納入定期修訂跟蹤機(jī)制。最后，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的組織架構(gòu)中，不相容職務(wù)分離和信息系統(tǒng)管理崗位的權(quán)限管理是日?？刂票O(jiān)督的重點(diǎn)。

（三）流程管理過(guò)程的控制

流程管理統(tǒng)一的前提首先是制度的統(tǒng)一，如果沒有一個(gè)統(tǒng)一的制度政策，即使進(jìn)行了架構(gòu)或者流程上的變革也有可能會(huì)產(chǎn)生問(wèn)題。因此，第一控制點(diǎn)是，要建立統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與流程，同時(shí)把制度政策開發(fā)嵌入信息系統(tǒng)，保證前端業(yè)務(wù)部門按照制度和政策去運(yùn)營(yíng)，并根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部管理的需要不斷完善與改進(jìn)。第二控制點(diǎn)是操作流程標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)，在制度統(tǒng)一的前提之下，應(yīng)對(duì)原來(lái)的各子分公司以及新接收財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的流程加以標(biāo)準(zhǔn)化，具體包括：對(duì)現(xiàn)有的子分公司流程差異化分析并將非標(biāo)準(zhǔn)流程單獨(dú)收集；分析后對(duì)該非標(biāo)準(zhǔn)流程做內(nèi)部改進(jìn)或者作對(duì)外溝通協(xié)調(diào)，并最終消除非標(biāo)準(zhǔn)流程。然后，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司各流程的統(tǒng)一。

（四）人力資源配置中的控制

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在員工勝任能力和培訓(xùn)體系上提出更高的要求，表現(xiàn)為員工應(yīng)具備更全面的溝通能力和新技能學(xué)習(xí)能力，如新信息技術(shù)和物流知識(shí)應(yīng)用。因此，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心人力資源控制集中在如下內(nèi)容：（1）從財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心職能定位出發(fā)，分析和編制五年及以上的人力資源規(guī)劃，明確人才引入、培養(yǎng)和保有安排；（2）明晰財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心崗位規(guī)劃設(shè)計(jì)，分析現(xiàn)有人力資源缺口，及時(shí)安排人事招聘工作；（3）建立系統(tǒng)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部培訓(xùn)體系，形成財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部學(xué)習(xí)和知識(shí)平臺(tái)，為長(zhǎng)期管理人才進(jìn)行儲(chǔ)備；（4）建立內(nèi)部員工能力提升計(jì)劃和職業(yè)規(guī)劃輔助工程，做好細(xì)致的過(guò)渡方案，并與員工進(jìn)行緊密的溝通，幫助原有員工適應(yīng)新建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)平和過(guò)渡、情緒舒緩；（5）明確關(guān)鍵崗位的保密職責(zé)和輪崗要求，實(shí)現(xiàn)公司信息安全和反舞弊需求。

（五）信息系統(tǒng)建設(shè)中的控制

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)流程需要建設(shè)強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，需要強(qiáng)大的企業(yè)信息系統(tǒng)作為IT平臺(tái)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的信息系統(tǒng)必須要實(shí)現(xiàn)以下功能：建設(shè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享接口和平臺(tái)，符合集團(tuán)及各業(yè)務(wù)單元對(duì)數(shù)據(jù)需求；同時(shí)業(yè)務(wù)集中在財(cái)務(wù)共享執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化操作將減少偏差及原有分散財(cái)務(wù)模式下各子分公司的暗箱操作，減少財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)；讓業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)信息；通過(guò)設(shè)置讓系統(tǒng)自動(dòng)提示例外和預(yù)警；通過(guò)建設(shè)信息系統(tǒng)客戶化開發(fā)程序來(lái)滿足企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)的特殊需要。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程的控制措施包括：（1）信息系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)服務(wù)于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的職能定位，并具有一定前瞻性，要求財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的信息系統(tǒng)不應(yīng)該直接購(gòu)買，而必須立足于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心基本情況和特點(diǎn)進(jìn)行定制和客戶化開發(fā)；（2）明確信息系統(tǒng)應(yīng)服務(wù)于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的管理需求，而不應(yīng)該以IT技術(shù)進(jìn)行主導(dǎo)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)應(yīng)以跨部門團(tuán)隊(duì)方式進(jìn)行推進(jìn)；（3）明確財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)的管理需求開發(fā)報(bào)告和項(xiàng)目驗(yàn)收機(jī)制，并保證使用部門在驗(yàn)收過(guò)程中的參與度；（4）安排好財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)的信息備份、災(zāi)難恢復(fù)和信息密級(jí)管理制度，以保護(hù)信息的安全性和保密性；（5）明確財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)賬號(hào)的開設(shè)、調(diào)整、審批和管理權(quán)限，進(jìn)行不相容職務(wù)分離，減少信息系統(tǒng)舞弊的可能性；（6）進(jìn)行不定期和專項(xiàng)信息系統(tǒng)審計(jì)，以及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)中存在的漏洞和改進(jìn)空間，持續(xù)優(yōu)化信息系統(tǒng)。

四、總結(jié)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為一種比較先進(jìn)的模式，是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)性工程。目前，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式多運(yùn)用于跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)，我國(guó)企業(yè)由于管理水平以及管理資源的限制，在實(shí)際建立時(shí)碰到了諸多問(wèn)題。本文希望通過(guò)上述分析，厘清影響財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)成敗的風(fēng)險(xiǎn)因素及相應(yīng)的控制措施，從而為我國(guó)部分有意愿建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的企業(yè)集團(tuán)提供理論支持。

參考文獻(xiàn)：

1.陳虎，董皓.財(cái)務(wù)共享服務(wù)[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009.

2.陳虎，李穎.財(cái)務(wù)共享服務(wù)行業(yè)調(diào)查報(bào)告[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2011.

3.童瑤.構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的實(shí)施要點(diǎn)研究[J].企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)，2012（2）：96-98.

第3篇：財(cái)務(wù)共享制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)信用管理體系建議

一、構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系的重要意義

(一)有利于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行和順利發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場(chǎng)交易手段的成熟和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，才能形成統(tǒng)一開放、競(jìng)爭(zhēng)有序的現(xiàn)代市場(chǎng)體系，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)。

(二)有利于提高我國(guó)中小企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，快速融入世界經(jīng)濟(jì)體系

我國(guó)加人WTO后，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)逐步連通為一體，在國(guó)際貿(mào)易中，守信用的企業(yè)必將得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，不守信用的企業(yè)必將被淘汰。同時(shí)，完備的社會(huì)信用管理體系將有利于把“引進(jìn)來(lái)”和“走出去”更好地結(jié)合起來(lái)，有利于擴(kuò)大開放領(lǐng)域、優(yōu)化開放結(jié)構(gòu)和提高開放質(zhì)量，完善內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、互利共燕、安全高效的開放型經(jīng)濟(jì)體系，形成經(jīng)濟(jì)全球化條件下參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)。

(三)有利于政府執(zhí)行經(jīng)濟(jì)管理職能，提離政府決策科學(xué)化水平

完備的中小企業(yè)信用管理體系能夠使政府有關(guān)部門便捷及時(shí)地獲取中小企業(yè)資信和經(jīng)濟(jì)信息，不僅有助于貫徹、執(zhí)行政府調(diào)控目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，而且夠?qū)崿F(xiàn)政府決策建立在準(zhǔn)確的市場(chǎng)信息基礎(chǔ)之上，及時(shí)地制定和調(diào)整政府發(fā)展中小企業(yè)的相關(guān)政策，實(shí)現(xiàn)政府決策的科學(xué)化、動(dòng)態(tài)化。

(四)有利于提高社會(huì)信用管理水平，節(jié)約社會(huì)交易成本

完善的中小企業(yè)信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關(guān)者對(duì)信息的需求，改變各方信息不對(duì)稱的現(xiàn)狀，合理地配置資源，實(shí)現(xiàn)公平、公正地市場(chǎng)交易，極大地促進(jìn)社會(huì)信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過(guò)違背誠(chéng)實(shí)信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場(chǎng)交易的風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約信用交易成本。

二、我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)信用建設(shè)最大的問(wèn)題是尚未建立起相對(duì)完善的社會(huì)信用管理體系，進(jìn)而影響到中小企業(yè)信用管理體系的建設(shè).具體來(lái)說(shuō)，我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)中小企業(yè)信用管理運(yùn)行的法律環(huán)境差

我國(guó)針對(duì)中小企業(yè)制定的法律僅有一部《中小企業(yè)促進(jìn)法》。中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)需要相對(duì)完備的法律作保障，從征信、信用評(píng)估、信用擔(dān)保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設(shè)的全過(guò)程都需要專門的法律與其對(duì)應(yīng)。與美國(guó)、歐洲一些國(guó)家相比，我國(guó)的信用立法還比較落后，國(guó)家層面尚沒有統(tǒng)一的有關(guān)社會(huì)誠(chéng)信管理方面的政策和法律法規(guī)，這便得整個(gè)社會(huì)信用體系的法律基礎(chǔ)薄弱。

(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范

發(fā)達(dá)國(guó)家在建設(shè)信用中介機(jī)構(gòu)方面一般采取“第三方征信”制度?！暗谌秸餍拧敝贫?，即在銀行和個(gè)人作為當(dāng)事者之外，由“第三方”即中立機(jī)構(gòu)組建社會(huì)征信機(jī)構(gòu)。我國(guó)信用中介機(jī)構(gòu)建設(shè)剛起步，中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)違背誠(chéng)信公正的規(guī)則，不顧實(shí)際情況，以經(jīng)濟(jì)利益至上，迎合被評(píng)級(jí)對(duì)象的要求盡量把信用等級(jí)評(píng)高，致使中小企業(yè)的信用狀況得到科學(xué)、合理地評(píng)估，造成中小企業(yè)信用建設(shè)的動(dòng)力不足。

(三)中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開放度低，正常獲取信用數(shù)據(jù)途徑不暢通

我國(guó)征信數(shù)據(jù)分散在銀行、工商、稅務(wù)等多個(gè)部門，而且部門之間彼此不能完全實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，互通有無(wú)，加之信用數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開放度低，缺乏統(tǒng)一的檢索平臺(tái)和社會(huì)共享機(jī)制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導(dǎo)致信息弱勢(shì)方上當(dāng)受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎(chǔ)。

(四)中小企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度

企業(yè)內(nèi)部建立信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的有機(jī)構(gòu)成部分。我國(guó)中小企業(yè)普遍缺少甚至無(wú)專業(yè)的信用管理人員，不注重內(nèi)部信用制度建設(shè)和踐行，導(dǎo)致信用管理混亂，自律性不強(qiáng)，由此帶來(lái)因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

(五)失信懲罰機(jī)制不健全

我國(guó)至今沒有專門的信用方面的立法和執(zhí)法體系，政府也沒有形成對(duì)信用行業(yè)的監(jiān)督管理系統(tǒng)。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時(shí)準(zhǔn)確的懲罰，失信成本過(guò)低而獲利過(guò)大，導(dǎo)致失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。再者，我國(guó)失信懲罰機(jī)制還沒有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡(luò)和運(yùn)行機(jī)制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結(jié)果。

(六)杜會(huì)對(duì)信用管理體系建設(shè)的認(rèn)識(shí)存在嚴(yán)重偏差

建國(guó)后我國(guó)長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制之下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不充分，信用經(jīng)濟(jì)發(fā)育較晚，市場(chǎng)信用交易不發(fā)達(dá)，無(wú)論是企業(yè)還是消費(fèi)者個(gè)人，都普遍缺乏對(duì)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德觀念的培養(yǎng)。再者，國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機(jī)制不健全，使得很多企業(yè)對(duì)于信用的重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致我國(guó)很多人和企業(yè)對(duì)信用的理解仍停留在傳統(tǒng)的道德層面上，認(rèn)為信用僅僅是衡量一個(gè)人或企業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為信用是信用文化，只能靠思想教育來(lái)實(shí)現(xiàn)。

三、構(gòu)建我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系的建議

(一)建立健全中小企業(yè)信用管理的法律制度建設(shè)

結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展實(shí)際，應(yīng)進(jìn)一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等法律的有關(guān)條款，加快研究制定中小企業(yè)信用管理的全國(guó)性法律法規(guī)，并制定出中小企業(yè)信用管理方面的具體條例和實(shí)施細(xì)則，在中小企業(yè)征信、信用評(píng)估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上真正實(shí)現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法不究，營(yíng)造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境。

(二)建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制

在中小企業(yè)信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)綜合運(yùn)用法律、行政、經(jīng)濟(jì)、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來(lái)應(yīng)實(shí)行“實(shí)名制”，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫(kù)，證實(shí)企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行監(jiān)控。對(duì)失信者進(jìn)行及時(shí)懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價(jià)，直至被市場(chǎng)淘汰，金融、商業(yè)和社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。

(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)

發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，大力扶植民營(yíng)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，真誠(chéng)鼓勵(lì)外資、合資中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，積極推動(dòng)國(guó)家有關(guān)部門和地方政府建立有關(guān)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，形成公私并存、內(nèi)外資相競(jìng)爭(zhēng)的良性發(fā)展。同時(shí)，要在扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的同時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持市場(chǎng)化方向，遵循市場(chǎng)公平、公正和自愿的原則，健全中小企業(yè)“第三方征信”制度，建立嚴(yán)格的中介機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)人和退出制度，最終建立獨(dú)立于政府和客戶當(dāng)事人之外的“第三方”，即讓中立機(jī)構(gòu)組建社會(huì)征信機(jī)構(gòu)，保證信用數(shù)據(jù)信息的客觀真實(shí)有效。

(四)完善信用管理機(jī)制，建立中小企業(yè)信用信息檢索平

首先，應(yīng)由政府牽頭，通過(guò)使用統(tǒng)一的信用編碼，建立起完整的中小企業(yè)信用管理數(shù)據(jù)庫(kù)，提供中小企業(yè)信用信息檢索的共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、工商信譽(yù)管理系統(tǒng)以及稅務(wù)、質(zhì)檢、公安、司法、海關(guān)、證監(jiān)等部門和各類行業(yè)自律組織之間的信用信息系統(tǒng)的互連、互通、共享，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢、交流及共享的社會(huì)化。其次，強(qiáng)化對(duì)中小企業(yè)法定代表人和高層管理人員個(gè)人信用信息管理。參照國(guó)外的成功做法，把中小企業(yè)法定代表人個(gè)人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業(yè)信用管理體系中來(lái)，建立起企業(yè)內(nèi)部的信用約束機(jī)制。其三，加強(qiáng)對(duì)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理，建立信用評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員的準(zhǔn)人和資質(zhì)管理機(jī)制。借鑒西方國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，按照“超脫、公正、獨(dú)立”的原則，完善信用評(píng)估制度，扶持和培育專業(yè)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)，建立統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)估準(zhǔn)則和管理辦法。

(五)完善中小企業(yè)自身信用管理

一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對(duì)企業(yè)進(jìn)行全程信用管理;二是中小企業(yè)應(yīng)注重提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，開發(fā)出有競(jìng)爭(zhēng)力的新產(chǎn)品，靠質(zhì)量取信于民，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一種“守信為榮、失信為恥”的經(jīng)營(yíng)理念，培育良好的企業(yè)信用文化，加強(qiáng)企業(yè)信用自律意識(shí);三是完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息，同時(shí)，完善企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的自我信用控制能力，建立財(cái)務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為，塑造企業(yè)守信的社會(huì)形象;四是完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。

第4篇：財(cái)務(wù)共享制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：融資；成因分析；對(duì)策研究

一、當(dāng)前企業(yè)融資存在的問(wèn)題

企業(yè)融資難是一個(gè)世界性的問(wèn)題，解決其發(fā)展過(guò)程中的融資難是各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要目標(biāo)。主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（一）間接融資體系難于配套

處于發(fā)展和創(chuàng)業(yè)的企業(yè)不具備較大的資產(chǎn)規(guī)模，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大、競(jìng)爭(zhēng)力弱、管理人員素質(zhì)不高、市場(chǎng)開發(fā)能力不足以及企業(yè)普遍經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，固定資產(chǎn)少，土地、房產(chǎn)等抵押物不足，提供一定數(shù)量和質(zhì)量的實(shí)物用于貸款抵押難度大。

（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與體制改革之間的矛盾

我國(guó)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，在全球金融風(fēng)暴下，很多企業(yè)面臨資金短缺而破產(chǎn)；在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的大環(huán)境下，體制改革與企業(yè)發(fā)展既相適應(yīng)又相矛盾，相適應(yīng)是說(shuō)它促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，相矛盾是企業(yè)發(fā)展缺乏應(yīng)有的融資體系支持。

二、制約企業(yè)融資難的成因

企業(yè)在金融體系中的地位，與其在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的貢獻(xiàn)不相符。制約我國(guó)企業(yè)發(fā)展的諸多因素中最首要的因素來(lái)源于兩個(gè)方面，一是企業(yè)自身對(duì)市場(chǎng)機(jī)會(huì)的把握，二是企業(yè)的融資問(wèn)題，而融資難的成因主要表現(xiàn)為：

（一）企業(yè)融資知識(shí)缺乏

企業(yè)對(duì)政策了解不多，融資知識(shí)缺乏，市場(chǎng)可選擇融資渠道單一，融資手續(xù)繁瑣復(fù)雜，融資額度小，融資成本高，金融企業(yè)未建立平等的客戶服務(wù)關(guān)系。

（二）社會(huì)信貸服務(wù)體系缺乏

缺少專門為企業(yè)貸款的服務(wù)體系，主要是融資擔(dān)保、信用評(píng)級(jí)、物業(yè)評(píng)估、報(bào)表審計(jì)等社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，來(lái)解決銀行與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱問(wèn)題 ，金融機(jī)構(gòu)服務(wù)意識(shí)淡薄 ，眼睛只盯大項(xiàng)目，看不起小企業(yè)，金融政策滯后。

（三）全面綜合征信體系建設(shè)滯后

人民銀行金融征信系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、司法、海關(guān)等部門各自掌握的企業(yè)及個(gè)人其他方面的資信情況，缺乏信息共享。金融機(jī)構(gòu)難以獲得企業(yè)和個(gè)人綜合資信情況，無(wú)法做出全面的資信評(píng)估，對(duì)企業(yè)前景難以把握，加上社會(huì)信用環(huán)境不佳，債權(quán)保護(hù)制度不完善，對(duì)債務(wù)人約束軟化，且沒有信用激勵(lì)、懲罰機(jī)制，這些都制約著企業(yè)的融資行為。

三、破解企業(yè)融資難的對(duì)策建議

（一）營(yíng)造促進(jìn)企業(yè)成長(zhǎng)的融資環(huán)境

政府和金融部門要引導(dǎo)和幫助企業(yè)加強(qiáng)管理，完善制度，規(guī)范行為，提升企業(yè)資信等級(jí)，努力創(chuàng)造信貸準(zhǔn)入條件，營(yíng)造內(nèi)生性企業(yè)融資制度成長(zhǎng)的環(huán)境。通過(guò)企業(yè)相互之間的資金流動(dòng)與組合，自發(fā)地去尋找解決其資金供求矛盾的方法和途徑，適當(dāng)輔以政府資金扶持。

（二）改善政府的金融法制與金融政策供給

1.完善法律政策體系。制定有利于企業(yè)發(fā)展的扶持政策，在不影響公平競(jìng)爭(zhēng)的條件下，給予企業(yè)更多的政策優(yōu)惠。

2.完善法制環(huán)境建設(shè)。建議明確理順企業(yè)的管理機(jī)制和各級(jí)政府以及社會(huì)各方面的責(zé)任，調(diào)整和完善相關(guān)配套的法規(guī)、規(guī)章和政策。

3.加大財(cái)政補(bǔ)貼力度。政府可以通過(guò)直接提供貸款、財(cái)政補(bǔ)貼、貸款擔(dān)保，組建風(fēng)險(xiǎn)投資基金等措施來(lái)加大對(duì)企業(yè)的支持，提供稅收優(yōu)惠，允許個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)在企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅之間進(jìn)行選擇，避免重復(fù)課稅。

（三）構(gòu)建完整高效的企業(yè)融資體系

解決企業(yè)融資難，必須拓寬企業(yè)的融資渠道，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)行債券，支持企業(yè)上市融資、完善企業(yè)金融保險(xiǎn)服務(wù)體系，從而構(gòu)建完整、高效的企業(yè)“大金融 ”融資體系。

1.要大力發(fā)展創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)、區(qū)域性小額資本市場(chǎng)、風(fēng)險(xiǎn)資本市場(chǎng)，培育企業(yè)多元化的融資市場(chǎng)體系。

2.要加快建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)投資渠道，進(jìn)一步完善企業(yè)金融保險(xiǎn)服務(wù)體系。

3.盡快建立暢通的企業(yè)貸款擔(dān)保渠道，形成有效的企業(yè)信用擔(dān)保體系，逐步建立政府、企業(yè)、銀行、證券、保險(xiǎn)之間的聯(lián)系溝通協(xié)調(diào)機(jī)制、信息共享機(jī)制以及企業(yè)信息機(jī)制，最終建立起支持企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。

（四）強(qiáng)化商業(yè)銀行信貸服務(wù)與貸款經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制創(chuàng)新。改善銀行金融業(yè)務(wù)服務(wù)，滿足企業(yè)變化的融資需求

1.創(chuàng)新融資業(yè)務(wù)品種。積極推廣流動(dòng)資金循環(huán)貸款、法人賬戶透支、機(jī)器設(shè)備按揭貸款、原材料及庫(kù)存物資擔(dān)保貸款、動(dòng)產(chǎn)及應(yīng)收帳款質(zhì)押貸款等多種符合企業(yè)實(shí)際的貸款方法。

2.創(chuàng)新?lián)Ｐ问健ｉ_展企業(yè)法人代表和主要股東承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任保證、企業(yè)互助聯(lián)保、商會(huì)與信用聯(lián)合保證等新型擔(dān)保方式的試點(diǎn)工作，有效提高信貸資金的發(fā)放覆蓋面。

（五）推進(jìn)企業(yè)信用體系建設(shè)

1.推廣金融教育和誠(chéng)信宣傳。金融誠(chéng)信的正常化是整個(gè)社會(huì)信用建設(shè)的重要標(biāo)志，也是構(gòu)建穩(wěn)健金融系統(tǒng)的基石。通過(guò)對(duì)企業(yè)進(jìn)行有組織、有計(jì)劃、有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)活動(dòng)，促使人們自覺認(rèn)識(shí)金融，科學(xué)地運(yùn)用金融手段，合理地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。倡導(dǎo)“誠(chéng)信興商”的經(jīng)營(yíng)理念，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和公眾誠(chéng)實(shí)守信意識(shí)，推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)，營(yíng)造誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

2.建設(shè)企業(yè)征信系統(tǒng)。整合各種資源，建立以信用記錄、信用征集、信用調(diào)查、信用評(píng)級(jí)、信用為主要內(nèi)容的企業(yè)信用制度，把提升企業(yè)信用意識(shí)、信用能力與提升融資能力緊密結(jié)合，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)自身信用的現(xiàn)實(shí)需求。地區(qū)性金融管理部門應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)作，完善信用評(píng)級(jí)辦法和企業(yè)信用檔案庫(kù)的信息采集，加快地區(qū)企業(yè)征信系統(tǒng)建設(shè)，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)，健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度，擴(kuò)大企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)的金融合作面。

3.培育良好信用環(huán)境。加大政府對(duì)社會(huì)信用體系建設(shè)的投入，著力培育良好的信用環(huán)境，建立合理的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和體系，使企業(yè)信貸管理環(huán)境更加規(guī)范科學(xué)。政府盡快開放社會(huì)信用服務(wù)市場(chǎng)，建立健全各類社會(huì)征信機(jī)構(gòu)，形成完善的社會(huì)信息服務(wù)體系，并制定相應(yīng)的法律規(guī)范，建立健全信用監(jiān)督、失信懲戒，守信激勵(lì)的制度與機(jī)制。全面提高全社會(huì)的誠(chéng)信意識(shí)和信用道德水平，遏制失信行為及其“外溢效應(yīng)”。

（六）加強(qiáng)企業(yè)融資指導(dǎo)與對(duì)接

結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際和融資需求，積極推動(dòng)政府與銀行、保險(xiǎn)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作，共同搭建專門為企業(yè)服務(wù)的融資平臺(tái)充分發(fā)揮各類專業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)作用，為企業(yè)搭建融資合作平推動(dòng)銀行與信用擔(dān)保公司、保險(xiǎn)公司的合作，為企業(yè)提供融資擔(dān)保和信用保險(xiǎn)等融資服務(wù)平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的融資培訓(xùn)，幫助企業(yè)健全財(cái)務(wù)管理制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，拓寬融資渠道，指導(dǎo)企業(yè)融資活動(dòng)，為企業(yè)提供實(shí)用、直接、便利的網(wǎng)上金融服務(wù)等。

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第5篇：財(cái)務(wù)共享制度體系建設(shè)范文

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)。建設(shè)全市企業(yè)信用體系，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的內(nèi)在要求，是健全社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必然途徑，是*走新型工業(yè)化道路的重要舉措，是構(gòu)建和諧*的重要組成部分。加快推進(jìn)全市企業(yè)信用體系建設(shè)，有利于強(qiáng)化政府對(duì)企業(yè)的監(jiān)督管理，增強(qiáng)服務(wù)社會(huì)的功能；有利于提升全市對(duì)外開放形象，擴(kuò)大市內(nèi)外企業(yè)的經(jīng)濟(jì)合作；有利于金融機(jī)構(gòu)深化對(duì)企業(yè)還貸能力的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的信貸服務(wù)；有利于提高企業(yè)的綜合管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。各級(jí)各有關(guān)部門要充分認(rèn)識(shí)建設(shè)全市企業(yè)信用體系的重要意義，按照政府的統(tǒng)一部署，切實(shí)履行自身職責(zé)，確保全市企業(yè)信用體系建設(shè)各項(xiàng)工作順利推進(jìn)。

二、明確建設(shè)企業(yè)信用體系的指導(dǎo)思想和目標(biāo)任務(wù)

建設(shè)企業(yè)信用體系的指導(dǎo)思想是：以“堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展，構(gòu)建和諧*”為主題，以提高企業(yè)信用意識(shí)和信用水平為基礎(chǔ)，營(yíng)造良好的信用環(huán)境，打造“誠(chéng)信*”品牌，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。

建設(shè)全市企業(yè)信用體系的總體目標(biāo)是：從20*年起，用三年時(shí)間建成較為完備的企業(yè)信用體系，促進(jìn)絕大多數(shù)企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信、依法經(jīng)營(yíng)，使*企業(yè)的誠(chéng)信品牌得到社會(huì)的普遍認(rèn)同。一是設(shè)立設(shè)施先進(jìn)、功能齊全、覆蓋全市各類企業(yè)的信用信息中心，建立實(shí)現(xiàn)信用信息聯(lián)合征集、權(quán)威和多方共享的社會(huì)化企業(yè)信用信息體系；二是加大對(duì)企業(yè)家及企業(yè)高級(jí)管理人員的培訓(xùn)，不斷提高企業(yè)家對(duì)企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)企業(yè)家的信用意識(shí)，努力培養(yǎng)一支誠(chéng)實(shí)守信、善于經(jīng)營(yíng)的企業(yè)家隊(duì)伍；三是通過(guò)加大企業(yè)信用征集體系、標(biāo)準(zhǔn)體系、獎(jiǎng)懲體系、服務(wù)體系等方面的建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的監(jiān)管，進(jìn)而規(guī)范市場(chǎng)，改善融資環(huán)境，逐步形成公平競(jìng)爭(zhēng)、合理競(jìng)爭(zhēng)的良好市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，推動(dòng)企業(yè)在誠(chéng)信中快速健康發(fā)展，促進(jìn)“信用*”的建設(shè)。

三、明確建設(shè)企業(yè)信用體系的主要措施

企業(yè)信用體系建設(shè)是我市從無(wú)到有具有開創(chuàng)性的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要通盤考慮、整合力量、統(tǒng)籌實(shí)施。

（一）建立信用信息征集體系。成立全市企業(yè)信用信息管理中心，作為市企業(yè)信用體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的下設(shè)工作機(jī)構(gòu)；制定《*市企業(yè)信用信息管理辦法》，著重對(duì)分布在工商、稅務(wù)、質(zhì)監(jiān)、社保、法制、環(huán)保、國(guó)土、房管、公安等部門、機(jī)構(gòu)的現(xiàn)有企業(yè)信用信息資源進(jìn)行整合，構(gòu)建“*市企業(yè)信用信息中心數(shù)據(jù)庫(kù)”。各職能部門要及時(shí)、準(zhǔn)確更新并向中心報(bào)送相關(guān)信息，中心將接收到的信息匯總、整理并按程序報(bào)批后，通過(guò)黨政網(wǎng)站、互聯(lián)網(wǎng)站等形式向社會(huì)公布。通過(guò)建立信用信息征集體系，實(shí)現(xiàn)信息的統(tǒng)一、規(guī)范管理，達(dá)到支持企業(yè)發(fā)展、共享信息資源的目的。

（二）建立信用標(biāo)準(zhǔn)體系。企業(yè)信用信息劃分為身份信息、業(yè)績(jī)信息、提示信息和警示信息，企業(yè)信用信息系統(tǒng)相應(yīng)劃分為企業(yè)身份信息系統(tǒng)、企業(yè)業(yè)績(jī)信息系統(tǒng)、企業(yè)提示信息系統(tǒng)和企業(yè)警示信息系統(tǒng)。企業(yè)信用信息系統(tǒng)建成后，通過(guò)制定規(guī)范的企業(yè)信用評(píng)級(jí)方法、程序等，建立企業(yè)信用評(píng)價(jià)機(jī)制和等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)制度。

（三）建立信用獎(jiǎng)懲體系。一是建立企業(yè)信用公示制度。通過(guò)將企業(yè)信用情況進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)和在公眾網(wǎng)、報(bào)刊上公示等多種形式，向社會(huì)公開企業(yè)信用狀況，積極宣傳表彰優(yōu)秀誠(chéng)信企業(yè)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，通報(bào)缺信、失信的企業(yè)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者。二是建立企業(yè)信用獎(jiǎng)懲制度。對(duì)每年評(píng)出的優(yōu)秀守信企業(yè)，市政府給予授牌表彰獎(jiǎng)勵(lì)，并在行政許可、行政審批等方面開辟“綠色通道”；在稅費(fèi)減免、項(xiàng)目支持、土地征用、金融信貸等方面給予政策優(yōu)惠，優(yōu)先扶持其擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，擴(kuò)大市場(chǎng)；在評(píng)先、評(píng)優(yōu)、評(píng)級(jí)等方面優(yōu)先評(píng)定；減少或免予年度檢查，減少其產(chǎn)品的周期性檢驗(yàn)、檢測(cè)。對(duì)有失信行為但愿意及時(shí)改正的企業(yè)，有關(guān)部門要予以幫助和教育，并可免予或減輕處罰，幫助企業(yè)增強(qiáng)信用意識(shí)，規(guī)范信用行為，提高信用等級(jí)。對(duì)失信、缺信的企業(yè)及其法人，取消其評(píng)先、評(píng)優(yōu)、評(píng)級(jí)資格，降低資質(zhì)等級(jí)，限制企業(yè)投資、貸款、融資及參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)因失信造成公眾利益受損的，責(zé)令其依法對(duì)受損者予以經(jīng)濟(jì)賠償，同時(shí)向社會(huì)公布失信企業(yè)的失信情況，執(zhí)法部門要加大對(duì)這些企業(yè)的檢查、監(jiān)督力度。強(qiáng)化對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，提升中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的道德水準(zhǔn)，提高服務(wù)水平，凡在中介服務(wù)中弄虛作假、提供虛假報(bào)告、謀取私利、損害國(guó)家、企業(yè)和公眾利益的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律停業(yè)整頓，情節(jié)嚴(yán)重的依法吊銷執(zhí)照，直至追究法律責(zé)任。

（四）建立信用服務(wù)體系。有關(guān)部門要充分發(fā)揮職能作用，制定企業(yè)信用體系建設(shè)配套政策，做好服務(wù)工作，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。市政府在中國(guó)中小企業(yè)網(wǎng)中建立*企業(yè)網(wǎng)站，各縣（市、區(qū)）要相應(yīng)建立企業(yè)網(wǎng)站，實(shí)現(xiàn)國(guó)家、省、市、縣四級(jí)聯(lián)網(wǎng)。要在網(wǎng)站企業(yè)信用信息情況，并開展企業(yè)信用推介活動(dòng)。確定每年九月第一個(gè)星期為*市“信用周”，開展“信用周”活動(dòng)，著力營(yíng)造“政府誠(chéng)信、企業(yè)守信、人人講誠(chéng)信”的信用環(huán)境；建立信用培訓(xùn)制度，堅(jiān)持每年至少2次對(duì)企業(yè)家及高管人員進(jìn)行法律法規(guī)和市場(chǎng)、金融、WTO及專業(yè)技能、經(jīng)營(yíng)管理等知識(shí)培訓(xùn)，提高企業(yè)家隊(duì)伍的整體素質(zhì)；建立企業(yè)信用管理人才庫(kù)，形成企業(yè)經(jīng)營(yíng)者推薦選拔任用新機(jī)制；定期舉辦“信用論壇”，普及信用理念，傳播信用管理知識(shí)和技術(shù)。

（五）建立新型政銀企關(guān)系。建立金融聯(lián)席會(huì)、金融形勢(shì)分析會(huì)、政銀企座談會(huì)、優(yōu)良項(xiàng)目推介會(huì)、優(yōu)勢(shì)發(fā)展企業(yè)推介會(huì)、金融機(jī)構(gòu)服務(wù)項(xiàng)目推介會(huì)、信貸資金供需洽談會(huì)制度，加強(qiáng)政銀企合作。凡政府召開工業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析會(huì)，邀請(qǐng)金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參加；凡金融機(jī)構(gòu)召開金融形勢(shì)分析會(huì)，邀請(qǐng)政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人參加。市政府每年向金融機(jī)構(gòu)推薦50—100戶有技術(shù)、有效益、有市場(chǎng)但缺發(fā)展資金的“三有一缺”企業(yè)，由政府和金融機(jī)構(gòu)共同予以扶持。

（六）認(rèn)真抓好金融安全發(fā)展試點(diǎn)。把企業(yè)信用體系建設(shè)與金融安全發(fā)展示范區(qū)建設(shè)相結(jié)合，在現(xiàn)有試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，市政府切實(shí)引導(dǎo)企業(yè)做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理和信用管理等工作，并每年向金融機(jī)構(gòu)推薦試點(diǎn)企業(yè)；同時(shí)，將“十一五”期間擬重點(diǎn)培育上市的企業(yè)作為企業(yè)信用體系建設(shè)市級(jí)重點(diǎn)指導(dǎo)企業(yè)，為企業(yè)上市打好基礎(chǔ)。

四、切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

全市企業(yè)信用體系建設(shè)在市政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下組織實(shí)施。各縣（市、區(qū)）人民政府、市級(jí)各部門、轄區(qū)內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，積極參與，確保企業(yè)信用體系建設(shè)工作有序推進(jìn)。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市政府成立以市長(zhǎng)為組長(zhǎng)、分管副市長(zhǎng)為副組長(zhǎng)、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的市企業(yè)信用體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全市企業(yè)信用體系建設(shè)工作。市政府將企業(yè)信用體系建設(shè)工作納入市政府年度綜合目標(biāo)考核。各縣（市、區(qū)）政府要按照市政府統(tǒng)一部署，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用體系建設(shè)工作的領(lǐng)導(dǎo)，推進(jìn)企業(yè)信用體系建設(shè)各項(xiàng)工作，確保如期完成目標(biāo)任務(wù)。

（二）落實(shí)部門職責(zé)。全市企業(yè)信用體系建設(shè)的組織協(xié)調(diào)工作由市經(jīng)委牽頭負(fù)責(zé)。市企業(yè)信用體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)對(duì)市企業(yè)信用信息管理中心的管理和領(lǐng)導(dǎo)，確保企業(yè)信用信息系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)、更新和日常管理。市中小企業(yè)信用促進(jìn)會(huì)要協(xié)助市企業(yè)信用體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，建立以中小企業(yè)為主體，以信用登記、信用評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)管理等為主要環(huán)節(jié)的全市中小企業(yè)信用制度；協(xié)助有關(guān)部門建立中小企業(yè)信用獎(jiǎng)懲機(jī)制；按照中小企業(yè)融資“政府+金融機(jī)構(gòu)+擔(dān)保公司+信用促進(jìn)會(huì)+企業(yè)”五方聯(lián)動(dòng)促進(jìn)辦法，配合市級(jí)有關(guān)部門，做好企業(yè)信用建設(shè)、信用監(jiān)督、信用擔(dān)保和銀行貸款的推薦工作。市級(jí)有關(guān)部門要成立企業(yè)信用建設(shè)工作機(jī)構(gòu)，落實(shí)主抓領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，充分發(fā)揮職能作用，強(qiáng)化監(jiān)管，指導(dǎo)和幫助企業(yè)規(guī)范信用行為，提高企業(yè)信用水平。有企業(yè)信用信息征集任務(wù)的市級(jí)有關(guān)部門要按照《*市企業(yè)信用信息管理辦法》，負(fù)責(zé)確定需記入和公布的本系統(tǒng)有關(guān)企業(yè)信用信息的具體項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，收集、整理本系統(tǒng)的信息，并按照統(tǒng)一規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向市企業(yè)信用信息管理中心提供真實(shí)、合法、完整的企業(yè)信用信息。市級(jí)有關(guān)部門對(duì)提供的有關(guān)情況承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第6篇：財(cái)務(wù)共享制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資難；信用體系建設(shè)

一、引言

國(guó)內(nèi)部分地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展一度出現(xiàn)少有的融資難的困境，甚至出現(xiàn)因高利貸、資金鏈斷裂而致中小企業(yè)主頻頻“跑路”的事件。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)面臨著更多的財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、人才等方面的困難，因此對(duì)資金的需求更加突出。但由于中小企業(yè)存在先天信用缺陷，貸款審查困難重重，因此為了降低經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，銀行最終選擇更為謹(jǐn)慎的放貸或者干脆拒絕放貸。

有報(bào)告顯示，當(dāng)下中小企業(yè)資金缺口嚴(yán)重，其融資主要還是依靠銀行貸款，但是據(jù)了解，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款拒絕率高達(dá)50%以上。僅有15%中小企業(yè)能從銀行借到錢，超過(guò)半數(shù)依賴民間借貸。

二、中小企業(yè)信用體系建設(shè)的必要性

我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展是不容忽視的，中小企業(yè)創(chuàng)造的GDP占全國(guó)的50%以上，貢獻(xiàn)了40%以上的稅收，并解決了75%以上的就業(yè)崗位。

在中國(guó)這種間接融資模式主導(dǎo)的金融體制下，解決中小企業(yè)融資問(wèn)題，在很大程度上要靠銀行業(yè)，既包括現(xiàn)在正規(guī)的各大銀行，也包括我們一些小額貸款公司，最終還是以商業(yè)銀行貸款為主。但是中小企業(yè)和銀行間的信息不對(duì)稱，造成銀行出于商業(yè)利益考慮而顧慮重重，銀行貸款須經(jīng)層層審批，且期限大多3至12個(gè)月，不符合中小企業(yè)資金需求的短、急、快的特點(diǎn)，采取抵押和擔(dān)保的方式獲得貸款時(shí)，不僅手續(xù)繁雜，而且為尋求擔(dān)保或抵押，中小企業(yè)還要付出諸如擔(dān)保費(fèi)、抵押資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，無(wú)形中增加了中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。因此從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)看，要解決中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題，中小企業(yè)信用體系建設(shè)迫在眉睫。

三、信用體系建設(shè)模式

首先，應(yīng)該由相關(guān)部門確立征信標(biāo)準(zhǔn)，使各地區(qū)的征信系統(tǒng)可與全國(guó)征信系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接。加快建立中小企業(yè)信用信息征集、信用等級(jí)評(píng)價(jià)體系，建立企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)，為中小企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)獲得擔(dān)保貸款和信用貸款建立信用基礎(chǔ)。中小企業(yè)信息庫(kù)應(yīng)包含企業(yè)的基本信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息、經(jīng)營(yíng)方面的有關(guān)信息，還包括欠稅、還款、法院判決執(zhí)行情況等其他信用信息。在系統(tǒng)功能定位上，可提供批量篩選、自定義企業(yè)名目查詢、報(bào)表統(tǒng)計(jì)分析等，與全國(guó)征信系統(tǒng)在功能上形成互補(bǔ)。

其次，開展企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度，利用企業(yè)信用記錄，對(duì)企業(yè)的綜合信用度評(píng)出若干不同等級(jí)，為政府部門監(jiān)督、銀行放貸、社會(huì)中介擔(dān)保組織和投資經(jīng)營(yíng)者提供信用信息服務(wù)。

最后，要加快建立中小企業(yè)“守信激勵(lì)、失信懲戒”機(jī)制。通過(guò)信用等級(jí)評(píng)估，將各個(gè)中小企業(yè)按照信用等級(jí)分為四類：守信企業(yè)、警示企業(yè)、失信企業(yè)、嚴(yán)重失信企業(yè)。設(shè)立黑名單制度，將不守信用企業(yè)在各類媒介中曝光，加強(qiáng)新聞媒體監(jiān)督，使企業(yè)不敢失信。

四、信用體系建設(shè)的作用

通過(guò)信用體系可以了解企業(yè)相關(guān)基本信息和融資信息，為信貸決策提供了很好的決策依據(jù)和信息保障。商業(yè)銀行可依托企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)資源，大大簡(jiǎn)化中小企業(yè)貸款調(diào)查手續(xù)，在企業(yè)的歷史交易、信用記錄等情況的調(diào)查上節(jié)省大量的調(diào)查時(shí)間。金融機(jī)構(gòu)等可以直接進(jìn)入系統(tǒng)查詢相關(guān)信息，省去了貸款調(diào)查等環(huán)節(jié)，不斷調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，優(yōu)化貸款投向。

信用體系可以為中小企業(yè)完成信用積累，“儲(chǔ)蓄”信用記錄，方便業(yè)務(wù)發(fā)展需要，增加投融資的信用證明。銀行可以利用系統(tǒng)中小企業(yè)信息篩選功能，對(duì)重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)和重點(diǎn)支持企業(yè)，跟蹤貸款信息分布情況及信用相關(guān)指標(biāo)，同時(shí)也可批量向金融機(jī)構(gòu)推薦優(yōu)質(zhì)客戶名錄，提高銀企對(duì)接效率。

中小企業(yè)信用體系還能夠起到“守信受益、失信懲戒”的機(jī)制約束作用，能在某種程度上約束中小企業(yè)規(guī)范自己的行為。同時(shí)，中小企業(yè)信用體系運(yùn)行一段時(shí)間后，能夠?yàn)楫?dāng)?shù)卣雠_(tái)扶持政策提供信息服務(wù)。

五、信用體系建設(shè)過(guò)程中的輔助措施

信用體系建設(shè)過(guò)程依然存在很多困難，需要多方面的共同合作。

首先，要宣傳中小企業(yè)信用體系建設(shè)對(duì)改善地區(qū)信用環(huán)境、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義和作用。政府相關(guān)部門要加快建立和完善中小企業(yè)信用體系建設(shè)的法律法規(guī)體系。逐步建立適合中小企業(yè)信用的信息征集制度、評(píng)級(jí)制度等，使信用體系建設(shè)有法可依，解決信息采集和使用的法律保障問(wèn)題。

其次，要建立規(guī)范的信息披露制度，充分借鑒國(guó)外建設(shè)企業(yè)征信行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)立法手段，要求和規(guī)范全社會(huì)所有中小企業(yè)從注冊(cè)登記開始，必須定時(shí)向征信管理機(jī)構(gòu)提供征信數(shù)據(jù)，建立中小企業(yè)個(gè)人信用檔案，并充分運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)把企業(yè)信用檔案信息在網(wǎng)上公布，面向社會(huì)公眾公開，允許銀行、企業(yè)、供應(yīng)商、銷售商和消費(fèi)者自由查詢數(shù)據(jù)庫(kù)中所有征信數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)資源共享，建立聯(lián)合的信息披露制度，強(qiáng)化信用行為的外部監(jiān)督。

政府在出臺(tái)政務(wù)運(yùn)作和財(cái)政性資金運(yùn)用時(shí)也應(yīng)該參考借鑒中小企業(yè)信用檔案，使守信企業(yè)得到支持鼓勵(lì)，失信企業(yè)受到制約制裁。針對(duì)守信中小企業(yè)逐步建立政策激勵(lì)、信貸激勵(lì)、擔(dān)保激勵(lì)、表彰激勵(lì)等機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

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2.孫艷平.國(guó)外中小企業(yè)融資環(huán)境研究現(xiàn)狀綜述[J].工業(yè)技術(shù)研究,2009(8).

第7篇：財(cái)務(wù)共享制度體系建設(shè)范文

一、社會(huì)信用體系建設(shè)的且標(biāo)任務(wù)和基本原則

(一)目標(biāo)任務(wù)。圍繞建立以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會(huì)信用制度的目標(biāo)要求，用五年左右時(shí)間建立全省社會(huì)信用體系的基本框架和運(yùn)行機(jī)制。主要任務(wù)是：以建立社會(huì)信用制度為核心，以公共信用為示范，以企業(yè)信用和個(gè)人信用體系建設(shè)為重點(diǎn)，以征信體系建設(shè)為關(guān)鍵，綜合抓好誠(chéng)信教育、信用制度、信用市場(chǎng)、信用服務(wù)、信用監(jiān)管、技術(shù)支撐等環(huán)節(jié)，建設(shè)社會(huì)信用體系，發(fā)展信用文化，創(chuàng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

(二)基本原則

堅(jiān)持政府推動(dòng)、市場(chǎng)化運(yùn)作的模式。實(shí)行政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，部門分工負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)各方資源，實(shí)現(xiàn)信息共享，規(guī)范信用服務(wù)，加強(qiáng)信用監(jiān)管。按照完善法規(guī)、特許經(jīng)營(yíng)、商業(yè)運(yùn)作、專業(yè)服務(wù)的方向，推動(dòng)市場(chǎng)化運(yùn)作，規(guī)范有序地建立社會(huì)信用服務(wù)體系。

堅(jiān)持總體設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分步推進(jìn)的方針。結(jié)合我省實(shí)際，周密制定總體規(guī)劃，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)工作，以點(diǎn)帶面，分階段推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。

堅(jiān)持宣傳教育與法治建設(shè)相結(jié)合的方法。一手抓誠(chéng)信宣傳教育，一手抓法規(guī)制度建設(shè)，依法強(qiáng)化信用監(jiān)管，懲治失信行為。

堅(jiān)持統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，采用先進(jìn)適用的技術(shù)路線。采用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)信用信息的互通和共享。

二、社會(huì)信用體系建設(shè)的主要內(nèi)容

(一)加強(qiáng)公共信用管理制度建設(shè)。著重從服務(wù)、決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面，加強(qiáng)公共信用建設(shè)，提高政府機(jī)關(guān)的公信度。轉(zhuǎn)變管理職能和管理方式，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和人員，理順職能分工，深化行政審批制度改革，加強(qiáng)公共服務(wù)，提高辦事效率，加快形成依法行政、行為規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、公正透明、廉潔高效的管理體制。完善科學(xué)決策制度，建立科學(xué)、民主、規(guī)范的決策機(jī)制。建立公共決策咨詢聽證制度，完善公共權(quán)力和公共責(zé)任的履行制度，做事到位，承諾有度，承諾兌現(xiàn)。建立權(quán)責(zé)明確、行為規(guī)范、監(jiān)督有效、保障有力的執(zhí)法體制，防止和糾正地方保護(hù)主義和部門本位主義。健全執(zhí)法責(zé)任制和執(zhí)法過(guò)錯(cuò)追究制，改善行政復(fù)議、等制度，加強(qiáng)對(duì)行使權(quán)力和履行職責(zé)的監(jiān)督，及時(shí)糾正公共信用失信問(wèn)題，特別是承諾不兌現(xiàn)、違法行政等問(wèn)題。完善政務(wù)公開制度，增加透明度，擴(kuò)大人民群眾參政議政，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。發(fā)展電子政務(wù)，加快全省政務(wù)公眾信息網(wǎng)建設(shè)，推動(dòng)政府采購(gòu)、行政審批、行政管理、公共服務(wù)、政策宣傳等實(shí)現(xiàn)信息化，為社會(huì)各界提供方便、快捷、公平、低成本的服務(wù)。

(二)加強(qiáng)企業(yè)信用體系建設(shè)。本意見所指企業(yè)包括企業(yè)法人、其他經(jīng)營(yíng)性組織和個(gè)體工商戶。企業(yè)信用體系建設(shè)的主要內(nèi)容：

1．建立全省統(tǒng)一的企業(yè)征信體系和征信機(jī)構(gòu)

(1)整合企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合征信。依法組建省企業(yè)征信機(jī)構(gòu)。依照有關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，利用福建政務(wù)信息網(wǎng)，由省企業(yè)征信機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采集全省范圍內(nèi)企業(yè)信用信息，建立全省企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。省級(jí)各單位要建立全省本系統(tǒng)、本行業(yè)、本部門管理對(duì)象信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，并在保證國(guó)家信息安全的前提下，依照有關(guān)法律法規(guī)及管理辦法，向省企業(yè)征信機(jī)構(gòu)提供法律法規(guī)許可提供的企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)，支持該機(jī)構(gòu)低成本、高效率地采集企業(yè)信用信息資源。省企業(yè)征信機(jī)構(gòu)建立與省政務(wù)信息平臺(tái)相連接的企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)全省企信用信息數(shù)據(jù)資源共享和聯(lián)合征信。

(2)省、市、縣(區(qū))實(shí)行聯(lián)合征信。對(duì)于省級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)，已涵蓋各市、縣(區(qū))的省級(jí)部門和單位，由省企業(yè)征信機(jī)構(gòu)直接聯(lián)通相應(yīng)的省級(jí)部門和單位進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集；對(duì)于省級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)與各市、縣(區(qū))數(shù)據(jù)庫(kù)分別設(shè)置的部門和單位，由省級(jí)部門和單位負(fù)責(zé)采集各市、縣(區(qū))對(duì)口部門和單位數(shù)據(jù)，再提供給省企業(yè)征信機(jī)構(gòu)。

(3)各企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)源單位必須支持省企業(yè)征信機(jī)構(gòu)的企業(yè)信用信息采集工作，以便征信機(jī)構(gòu)定期、實(shí)時(shí)、方便、動(dòng)態(tài)地采集數(shù)據(jù)。省企業(yè)征信機(jī)構(gòu)要建立企業(yè)信用信息的自主申報(bào)系統(tǒng)，拓寬信用信息渠道。數(shù)據(jù)存入全省企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)，應(yīng)用加密技術(shù)確保數(shù)據(jù)的安全。

2.依法披露企業(yè)信用信息。省企業(yè)征信機(jī)構(gòu)采集的企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)依照有關(guān)法律法規(guī)披露。對(duì)內(nèi)為國(guó)家機(jī)關(guān)司法和行政提供依據(jù)，為在企業(yè)資質(zhì)申請(qǐng)、政策審批等程序?qū)嵤┻^(guò)程提供決策參考；對(duì)外向社會(huì)提供企業(yè)信用信息查詢，依法公示企業(yè)的信用信息，促進(jìn)企業(yè)信用監(jiān)督約束激勵(lì)機(jī)制的有效形成。對(duì)于需要獲取企業(yè)信用信息的企事業(yè)單位、中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人，必須依照法律法規(guī)，通過(guò)相應(yīng)形式進(jìn)行無(wú)償(指企業(yè)基本信息)或有償（除企業(yè)基本信息以外的信息)查詢。涉及國(guó)家信息安全、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的信用信息，依照法律法規(guī)的規(guī)定處理。各部門、各單位對(duì)其掌握的企業(yè)信用信息，需要披露時(shí)也應(yīng)依法辦理。

3.開展企業(yè)信用評(píng)估(評(píng)級(jí))。企業(yè)信用評(píng)估(評(píng)級(jí))機(jī)構(gòu)與企業(yè)征信機(jī)構(gòu)分離，實(shí)行總量控制、適度競(jìng)爭(zhēng)、依法特許經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)化運(yùn)作，開展專業(yè)、科學(xué)合理的企業(yè)信用評(píng)估(評(píng)級(jí))。

4.建立企業(yè)信用擔(dān)保體系。按“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、科學(xué)管理”的原則，發(fā)展各類信用擔(dān)保公司，鼓勵(lì)企業(yè)投保保證保險(xiǎn)，以提升企業(yè)的社會(huì)信用度。

5．建立企業(yè)信用數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，使用統(tǒng)一的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼，制定統(tǒng)一的企業(yè)信用數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)源提供單位之間企業(yè)信用信息的互聯(lián)互通，運(yùn)用數(shù)字安全認(rèn)證技術(shù)對(duì)企業(yè)信用信息進(jìn)行開放和共享的等級(jí)劃分，實(shí)現(xiàn)授權(quán)查詢和深度查詢的權(quán)限設(shè)置。

6．加強(qiáng)企業(yè)信用自律。以增強(qiáng)企業(yè)防范能力，強(qiáng)化約束監(jiān)督，促進(jìn)誠(chéng)信守法為目標(biāo)，建立企業(yè)客戶和員工的信用檔案管理、分析評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)警示制度，有效化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范企業(yè)自身行為，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、合同履行、商品質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)鑒證、中介服務(wù)、稅金繳納、金融信貸、往來(lái)帳款、財(cái)務(wù)核算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等環(huán)節(jié)加強(qiáng)自律，不斷改善自身的社會(huì)信用形象。

7．發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)在信用建設(shè)中的作用。行業(yè)協(xié)會(huì)要在企業(yè)信用體系建設(shè)的統(tǒng)一框架下，制定行業(yè)信用管理和服務(wù)制度，建立行業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)和人員的信用檔案。加強(qiáng)行業(yè)自律和組織協(xié)調(diào)，指導(dǎo)業(yè)內(nèi)企業(yè)建立內(nèi)部信用管理系統(tǒng)和樹立誠(chéng)信意識(shí)，改善業(yè)內(nèi)信用狀況。

(三)加強(qiáng)個(gè)人信用體系建設(shè)。成立個(gè)人信用征信機(jī)構(gòu)，以現(xiàn)有的金融系統(tǒng)信貸網(wǎng)絡(luò)為技術(shù)載體，以居民個(gè)人在銀行開立的個(gè)人基本賬戶為主線，歸集基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等基礎(chǔ)信息，逐步整合工商、稅務(wù)、國(guó)土、房管等部門擁有個(gè)人信用信息的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合征信，形成個(gè)人信用征信系統(tǒng)，按照國(guó)家法律法規(guī)和方案，結(jié)合我省情況，全面組織實(shí)施。

三、社會(huì)信用管理體系建設(shè)的主要措施

(一)建立和完善信用管理法規(guī)。依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，研究制定企業(yè)和個(gè)人信用的征信管理、信用信息披露管理、信用評(píng)級(jí)管理、信用保險(xiǎn)與擔(dān)保管理、信用服務(wù)機(jī)構(gòu)管理、信用服務(wù)從業(yè)人員管理、信用信息網(wǎng)絡(luò)管理、經(jīng)濟(jì)鑒證類中介機(jī)構(gòu)管理、失信制裁和監(jiān)管等方面的法規(guī)。

(二)推行政府監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)信用的分類管理制度。政府各行政執(zhí)法部門和監(jiān)管部門應(yīng)在各自監(jiān)管領(lǐng)域，根據(jù)管理的需要和特點(diǎn)，充分利用企業(yè)信用信息，對(duì)企業(yè)實(shí)行信用等級(jí)分類管理。制定相關(guān)的企業(yè)信用分類和信用信息匹配辦法，建立科學(xué)的企業(yè)信用指標(biāo)。

(三)建立失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制。建立由政府監(jiān)管部門、各類授信機(jī)構(gòu)、用人單位和公共事業(yè)單位等共同參加的市場(chǎng)聯(lián)防機(jī)制，對(duì)失信企業(yè)和個(gè)人依法進(jìn)行信用公示、警告提示、限制消費(fèi)、限制市場(chǎng)準(zhǔn)入、降低信用等級(jí)、行政處罰等懲罰。對(duì)信用記錄良好的企業(yè)和個(gè)人，政府有關(guān)部門在工商年檢、納稅服務(wù)、政府采購(gòu)等方面給予政策性鼓勵(lì)，金融、商業(yè)和社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)給予優(yōu)惠或便利，促使企業(yè)和個(gè)人信用行為逐步走向規(guī)范。

(四)加強(qiáng)對(duì)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。對(duì)于開展企業(yè)和個(gè)人信用的征信、評(píng)估(評(píng)級(jí))、擔(dān)保、調(diào)查咨詢等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)依法建立嚴(yán)格的監(jiān)管制度，建立市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出機(jī)制，強(qiáng)化日常監(jiān)管，對(duì)其執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行有效的監(jiān)督，防止企業(yè)和個(gè)人信用信息失誤或被濫用，保護(hù)企業(yè)和個(gè)人的合法權(quán)益。

(五)加大誠(chéng)信宣傳教育力度。在全省范圍內(nèi)組織開展誠(chéng)信建設(shè)輿論宣傳、職業(yè)道德教育、普法教育和信用管理基礎(chǔ)知識(shí)普及活動(dòng)，樹立“信用福建”形象。發(fā)動(dòng)社會(huì)各界參與，利用各種新聞媒體和教育單位，運(yùn)用各種形式開展信用宣傳教育，增強(qiáng)公務(wù)員、企業(yè)員工和廣大群眾信用意識(shí)和法治觀念，樹立誠(chéng)信為本、誠(chéng)信興業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范，形成遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信的社會(huì)風(fēng)尚。

(六)培育信用市場(chǎng)需求。各級(jí)政府和主管部門要充分利用信用產(chǎn)品和相關(guān)服務(wù)開展管理工作，在登記注冊(cè)、資質(zhì)認(rèn)定、年審年檢、專項(xiàng)檢查、日常監(jiān)管、審批事項(xiàng)，以及財(cái)政支持項(xiàng)目等方面積極使用信用調(diào)查和評(píng)估資料，參考企業(yè)和個(gè)人的信用記錄。對(duì)上市公司發(fā)行股票、企業(yè)發(fā)行債券和上市公司的信用狀況等，要實(shí)行信用強(qiáng)制評(píng)估。金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步完善信貸登記咨詢系統(tǒng)，依法使用信貸信息數(shù)據(jù)。引導(dǎo)各行業(yè)擴(kuò)大征信需求、發(fā)展信用交易，擴(kuò)大信用經(jīng)濟(jì)規(guī)模，在簽訂合同、合資合作、消費(fèi)信貸、投放信用工具等商業(yè)活動(dòng)中，更多地利用征信服務(wù)，降低交易風(fēng)險(xiǎn)。

(七)政府對(duì)企業(yè)信用體系建設(shè)給予引導(dǎo)性資金支持。國(guó)家相關(guān)各部門所需的企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)源提供單位的數(shù)據(jù)庫(kù)轉(zhuǎn)換軟件和硬件配套以及省企業(yè)征信機(jī)構(gòu)建設(shè)企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)交換平臺(tái)等必需資金，各級(jí)財(cái)政部門要給予支持，其余采取市場(chǎng)化方式進(jìn)行籌集。

四、社會(huì)信用體系建設(shè)的組織實(shí)施

(一)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)信用體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)。成立省社會(huì)信用體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由省直有關(guān)部門、省級(jí)各主要金融機(jī)構(gòu)和各設(shè)區(qū)市人民政府分管領(lǐng)導(dǎo)組成。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織制定我省社會(huì)信用體系建設(shè)的總體規(guī)劃和方案，研究部署工作，協(xié)調(diào)有關(guān)事項(xiàng)，督促各部門、各地區(qū)落實(shí)社會(huì)信用體系建設(shè)任務(wù)，并相應(yīng)成立公共、企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、個(gè)人四個(gè)信用管理體系建設(shè)工作協(xié)調(diào)小組。各設(shè)區(qū)市和省直各有關(guān)部門也要成立信用體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，抓好本地區(qū)、本部門的信用體系建設(shè)。省社會(huì)信用體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠省經(jīng)貿(mào)委，與省整規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組綜合辦公室合署辦公。

(二)加強(qiáng)部門配合。省直有關(guān)部門在社會(huì)信用體系建設(shè)工作中要積極履行職責(zé)，互相支持，密切配合，確保各項(xiàng)工作有計(jì)劃、有步驟地推開。有關(guān)分工如下：

由省委宣傳部牽頭，組織有關(guān)部門和媒體開展誠(chéng)信宣傳教育工作；

由省社會(huì)信用體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，省政府法制辦等有關(guān)部門參加，擬制我省公共信用體系建設(shè)工作方案；

由省社會(huì)信用體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，會(huì)同省經(jīng)貿(mào)委、工商局、財(cái)政廳等有關(guān)部門，擬制我省企業(yè)信用體系建設(shè)工作方案并組織實(shí)施，其中由省財(cái)政廳牽頭，省民政廳等有關(guān)部門參加，擬制我省中介機(jī)構(gòu)信用體系建設(shè)工作方案并組織實(shí)施；

第8篇：財(cái)務(wù)共享制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞:征信;約束管理;貸款卡

Abstract:This essay based on the recent situation of industry of credit investigate in China,use the paths of development and experience of management inthe industry of foreign countriesfor reference,and aim at the issues occur in the process of collecting and renewing information,combine with the practice of our country,discuss somemeasure of how to implement the management of the industry according to the aspect of legislation and administration and market.And based on the principles of validity and feasibility about administration,probe the methods of restrict management by using of the administration of card of credit investigation for recent managing breakthrough.

Key Words:credit investigation,restrict management,card of credit investigation

中圖分類號(hào):F830.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B文章編號(hào):1674-2265(2009)11-0056-03

一、引言

近年來(lái),人民銀行建立了全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng),對(duì)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)信貸管理、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)起到越來(lái)越重要的參考作用。按照國(guó)務(wù)院賦予人民銀行“管理征信業(yè),推動(dòng)建立社會(huì)信用體系”新職責(zé)的要求,人民銀行將進(jìn)一步擴(kuò)大信息采集范圍,逐步在全國(guó)范圍內(nèi)建立金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái)。但與國(guó)外相比,因制度約束不力,我國(guó)征信建設(shè)進(jìn)展相對(duì)緩慢。國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家征信業(yè)的發(fā)展已進(jìn)入高度法制化和市場(chǎng)化的成熟階段。發(fā)達(dá)國(guó)家擁有比較完備的信用法律體系,征信數(shù)據(jù)的取得和使用都有明確的法律規(guī)定,而且特別重視對(duì)信用產(chǎn)品評(píng)級(jí)結(jié)果的運(yùn)用,以市場(chǎng)手段實(shí)現(xiàn)了對(duì)信息供求主體的約束。

從現(xiàn)實(shí)出發(fā),要切實(shí)加快我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)步伐,推動(dòng)我國(guó)征信體系的完整與規(guī)范,必須在征信工作中建立約束管理機(jī)制。

二、約束管理的概念及其在國(guó)外征信業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用

約束管理是以制度約束為主,其他約束手段共用的管理模式,既包括剛性的制度約束、紀(jì)律監(jiān)督、懲處、強(qiáng)迫等手段,也包括激勵(lì)、感召、啟發(fā)等柔性管理手段,是一種因人而異、因事而異的剛?cè)嵯酀?jì)的管理模式。約束管理機(jī)制在國(guó)外征信業(yè)發(fā)展中得到了有效應(yīng)用。

(一)美國(guó)的約束管理模式

美國(guó)的征信發(fā)展模式為市場(chǎng)化模式,其企業(yè)征信機(jī)構(gòu)和個(gè)人征信機(jī)構(gòu)完全按市場(chǎng)化方式運(yùn)作。在這種運(yùn)作模式中,征信機(jī)構(gòu)由私人投資,以營(yíng)利為目的,政府通過(guò)立法的形式來(lái)規(guī)范征信活動(dòng)中各方的行為。美國(guó)擁有比較完備的信用法律體系,僅信用管理方面的法律就有17項(xiàng),征信數(shù)據(jù)的取得和使用都有明確的法律規(guī)定。與此同時(shí),美國(guó)還建立并有效運(yùn)行失信懲罰機(jī)制,通過(guò)對(duì)失信者采取懲罰機(jī)制,幫助市場(chǎng)交易者樹立誠(chéng)信意識(shí),自覺遵守信用秩序。

(二)歐洲的約束管理模式

歐洲大部分發(fā)達(dá)國(guó)家都擁有較為完善的社會(huì)信用體系,政府通過(guò)立法要求企業(yè)和個(gè)人向公共征信機(jī)構(gòu)提供征信數(shù)據(jù),并通過(guò)立法保證征信數(shù)據(jù)的真實(shí)性,具有強(qiáng)制性的特點(diǎn)。同時(shí),歐洲國(guó)家通過(guò)立法約束保證了信用信息的完整性,并建立了完善的失信懲罰機(jī)制。

三、我國(guó)征信業(yè)約束管理的不足與機(jī)制重塑路徑分析

經(jīng)過(guò)近幾年的努力,我國(guó)征信體系建設(shè)有了較大進(jìn)展,但在運(yùn)行過(guò)程中還存在信息內(nèi)容不全面、信息質(zhì)量不高等問(wèn)題。由于目前國(guó)內(nèi)尚沒有建立起一整套關(guān)于信用信息采集、使用及信用主體權(quán)利保護(hù)的法律體系,使得征信活動(dòng)處于無(wú)法可依的被動(dòng)局面。同時(shí),受行政體制和現(xiàn)實(shí)利益影響,很多信息擁有部門不愿意共享信息資源,參與征信的主觀意愿不強(qiáng),“征集”信息成了“乞求”信息。盡管作為信用體系建設(shè)牽頭部門的人民銀行做了多方協(xié)調(diào)與溝通,但實(shí)際效果不佳。比如:征信系統(tǒng)雖然納入了中小企業(yè)信用信息,但長(zhǎng)期得不到更新,致使應(yīng)用和參考價(jià)值不高;各級(jí)行非銀行信息征集工作面臨重重阻力,各地采集非銀行信息的內(nèi)容、方式、程序等也不盡一致,導(dǎo)致統(tǒng)一征信平臺(tái)建設(shè)進(jìn)展緩慢等。因此,我國(guó)現(xiàn)有的征信管理體制建設(shè)面臨著行政軟約束、法律與市場(chǎng)約束機(jī)制不健全等問(wèn)題。

借鑒歐美等征信業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn),結(jié)合中國(guó)國(guó)情和當(dāng)前征信業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,我國(guó)征信業(yè)發(fā)展需要盡快建立起征信約束的法律、行政、市場(chǎng)三個(gè)機(jī)制。

(一)加快征信立法,為征信體系建設(shè)提供法律約束

征信體系建設(shè)涉及社會(huì)各個(gè)方面,信用行為需要相關(guān)制度與法律的約束。因此,加快征信立法,盡快建立一整套關(guān)于信用信息的收集、公開、使用、披露,信用主體權(quán)利保護(hù),失信行為處罰的法律體系顯得尤為重要。在征信體系建設(shè)初期,更需要完善相關(guān)法律法規(guī),對(duì)征信活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范。人民銀行作為信用體系建設(shè)牽頭部門,要盡快推動(dòng)《征信管理?xiàng)l例》、《貸款卡管理辦法》等法律法規(guī)的出臺(tái),為征信市場(chǎng)發(fā)展提供法律保障。通過(guò)立法,要求各征信數(shù)據(jù)擁有部門和單位無(wú)償共享所掌握的信用信息,制定相關(guān)制約措施,保證信用信息能夠及時(shí)納入征信系統(tǒng),并明確征信數(shù)據(jù)的征集范圍和征信對(duì)象以及各征信數(shù)據(jù)擁有部門在信息征集過(guò)程中的權(quán)利和義務(wù)。

(二)充分發(fā)揮政府監(jiān)管作用,以行政約束機(jī)制推動(dòng)信用信息采集

我國(guó)大部分信息資源廣泛分布于政府各部門,而且難以進(jìn)行集中整合。因此,我國(guó)信用管理體系的建立不可能純粹依靠市場(chǎng)來(lái)推動(dòng),而需要政府給予大力支持,通過(guò)行政手段強(qiáng)力推進(jìn),逐步實(shí)現(xiàn)信息資源共享。從某種意義上說(shuō),政府在征信體系建設(shè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起建立信用市場(chǎng)規(guī)范、整合信用資源的責(zé)任。2008年,國(guó)務(wù)院同意由人民銀行牽頭建立社會(huì)信用體系,建設(shè)部際聯(lián)席會(huì)議制度,部分省(市)及地級(jí)市也相應(yīng)建立了地方性社會(huì)信用體系聯(lián)席會(huì)議制度。人民銀行應(yīng)抓住這一有利時(shí)機(jī),進(jìn)一步加強(qiáng)部門、單位之間的聯(lián)系與合作,逐步探討信息共享途徑與模式,加快推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)。

(三)推動(dòng)信息應(yīng)用與交易,逐步培育市場(chǎng)約束機(jī)制

一是加強(qiáng)信用信息應(yīng)用,建立并有效運(yùn)行信用獎(jiǎng)懲機(jī)制。逐步加大信用信息的應(yīng)用范圍,積極引導(dǎo)政府及相關(guān)部門在項(xiàng)目招標(biāo)、人員招聘、公務(wù)員錄用、信用企業(yè)及先進(jìn)個(gè)人評(píng)定等活動(dòng)中廣泛應(yīng)用信用報(bào)告,建立一套行之有效的守信獎(jiǎng)勵(lì)、失信懲戒機(jī)制,在對(duì)守信者給予獎(jiǎng)勵(lì)的同時(shí),讓失信者在經(jīng)濟(jì)社會(huì)里寸步難行,從而引導(dǎo)人們養(yǎng)成誠(chéng)實(shí)守信的良好信用習(xí)慣。二是加強(qiáng)政策引導(dǎo),以交易機(jī)制的培育促進(jìn)市場(chǎng)自我約束。當(dāng)前,我國(guó)征信數(shù)據(jù)開放程度較低,信用報(bào)告應(yīng)用范圍較窄。從短期來(lái)看,由政府和中央銀行通過(guò)立法、行政約束方式推動(dòng)征信體系建設(shè),能夠調(diào)動(dòng)各信息掌握部門共享、利用信用信息的積極性。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,政府和中央銀行不能替代市場(chǎng),應(yīng)逐步從行政推動(dòng)過(guò)渡到市場(chǎng)約束。如,積極探索建立信用報(bào)告查詢和使用的收費(fèi)制度,同時(shí)對(duì)向征信系統(tǒng)報(bào)送信用信息的單位給予一定的費(fèi)用補(bǔ)償,逐步實(shí)現(xiàn)信用信息采集和使用的市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制;在對(duì)評(píng)級(jí)公司進(jìn)行有效監(jiān)管的前提下,引導(dǎo)外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)形成充分有效的競(jìng)爭(zhēng),提升外部評(píng)級(jí)的質(zhì)量,進(jìn)而提升整個(gè)征信業(yè)的服務(wù)水平。

四、強(qiáng)化征信業(yè)約束管理的措施――以貸款卡管理為例

相對(duì)于個(gè)人征信系統(tǒng),以企業(yè)貸款卡的發(fā)放、信貸登記、年審管理為核心的企業(yè)征信系統(tǒng)基礎(chǔ)信息相對(duì)豐富。設(shè)計(jì)征信業(yè)約束管理制度可以強(qiáng)化行政約束、提高行政約束效率等為突破口,進(jìn)一步加強(qiáng)和優(yōu)化貸款卡管理的時(shí)效約束、成本約束和關(guān)口約束。

(一)建立信息更新替代年審、有效期順延鼓勵(lì)的時(shí)效約束機(jī)制

貸款卡年審的主要目的是更新企業(yè)基本信息和財(cái)務(wù)信息。一直以來(lái),貸款卡都采取集中年審制度,部分企業(yè)信息發(fā)生變更后,往往不能及時(shí)更新,而是在年審時(shí)才提交資料進(jìn)行變更,影響信息更新的及時(shí)性。待條件成熟時(shí),可針對(duì)現(xiàn)有的信息更新滯后等弊端,改集中年審制為有效期順延制。具體內(nèi)容可設(shè)計(jì)為:(1)規(guī)定貸款卡有效期為一年。(2)借款人在辦卡后的一年有效期內(nèi),可以隨時(shí)到人民銀行更新相關(guān)信息,并提交相關(guān)資料,更新信息的同時(shí),即完成一次年審,并實(shí)現(xiàn)了貸款卡的延續(xù)。(3)借款人辦理貸款卡延續(xù)后,貸款卡的有效期從延續(xù)日開始自動(dòng)延長(zhǎng)一年,即有效期自動(dòng)變更為當(dāng)年延續(xù)日至第二年的對(duì)應(yīng)日。以后年度可同樣根據(jù)信息更新的時(shí)間延長(zhǎng)有效期,一年之內(nèi)任何時(shí)間都可辦理。(4)逾期未到人民銀行辦理貸款卡延續(xù)的,貸款卡自動(dòng)失效或處于睡眠狀態(tài)。(5)借款人持失效貸款卡可以到人民銀行辦理激活手續(xù),但必須提供自上次延續(xù)以來(lái)的所有信息變更資料,并接受一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

(二)適應(yīng)市場(chǎng)化發(fā)展方向,建立和培育貸款卡管理的成本約束機(jī)制

實(shí)現(xiàn)征信信息采集、使用、交易、管理的市場(chǎng)化是征信業(yè)發(fā)展的方向。為此,可以從企業(yè)貸款卡信息提供、使用和管理成本的角度入手,通過(guò)建立和完善成本約束機(jī)制,逐步使當(dāng)前貸款卡管理中約束軟弱的行政手段過(guò)渡為自發(fā)性的市場(chǎng)手段?？蓮囊韵聨讉€(gè)環(huán)節(jié)建立成本約束機(jī)制:一是信息采集成本。人民銀行系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的建立需要大量的軟件等資源,在條件成熟時(shí)可考慮將其中部分成本由使用者包括金融機(jī)構(gòu)分擔(dān)。二是信息使用成本。制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格體系,對(duì)金融機(jī)構(gòu)或中介機(jī)構(gòu)的查詢實(shí)行收費(fèi)管理,企業(yè)辦理相關(guān)信貸業(yè)務(wù),亦應(yīng)將征信信息的使用按一定比例計(jì)入貸款成本。三是違規(guī)成本?？梢砸?guī)定:金融機(jī)構(gòu)辦理信貸業(yè)務(wù)不查詢征信信息的交納罰款,企業(yè)不主動(dòng)更新信息,或提供錯(cuò)誤、虛假信息的交納罰款。

(三)堅(jiān)持以用促征,進(jìn)一步強(qiáng)化貸款卡的關(guān)口約束和監(jiān)督機(jī)制

雖然國(guó)務(wù)院規(guī)定了人民銀行是我國(guó)征信建設(shè)與管理的歸口部門,但由于缺乏有效的管理平臺(tái),致使征信信息采集與管理仍處于條塊分割狀態(tài)。為此,政府應(yīng)協(xié)調(diào)有關(guān)部門盡快建立覆蓋全社會(huì)的金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái)。企業(yè)信用信息必須納入統(tǒng)一征信平臺(tái)進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理,各有關(guān)部門負(fù)有向征信平臺(tái)報(bào)送企業(yè)信息的義務(wù),人民銀行須將報(bào)送的所有企業(yè)信息在貸款卡中集中予以反映。金融機(jī)構(gòu)在辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí),必須查詢貸款卡信息,而且在辦理業(yè)務(wù)涉及到抵(質(zhì))押物的使用時(shí),必須以貸款卡中登記的信息為準(zhǔn)。這樣,使貸款卡成為金融業(yè)及相關(guān)部門考評(píng)企業(yè)信用狀況的權(quán)威性關(guān)口,實(shí)現(xiàn)信息征集和查詢的歸口管理,并真正實(shí)現(xiàn)以用促征,變被動(dòng)為主動(dòng)。中央銀行只要建設(shè)好征信平臺(tái)這條“高速路”,把住貸款卡這個(gè)關(guān)口,就能實(shí)現(xiàn)信息的有效征集和使用,并有效實(shí)施監(jiān)督控制。

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第9篇：財(cái)務(wù)共享制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)信用管理體系建議

中小企業(yè)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要的作用，它們?cè)跇?gòu)建和諧社會(huì)、推動(dòng)自主創(chuàng)新、擴(kuò)大就業(yè)、活躍市場(chǎng)、增加收人以及改善我國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易結(jié)構(gòu)等方面起著大型企業(yè)難以替代的作用.然而，近期我國(guó)一些中小企業(yè)特別是外資中小企業(yè)高頻率地暴露出一系列信用缺失現(xiàn)象，如金融詐騙、惡意逃債、合同違約、債務(wù)拖欠等，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。因此，深人研究我國(guó)中小企業(yè)信用體系建設(shè)過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身的規(guī)律要求，構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系，對(duì)中小企業(yè)的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系的重要意義

(一)有利于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行和順利發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場(chǎng)交易手段的成熟和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，才能形成統(tǒng)一開放、競(jìng)爭(zhēng)有序的現(xiàn)代市場(chǎng)體系，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)。

(二)有利于提高我國(guó)中小企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，快速融入世界經(jīng)濟(jì)體系

我國(guó)加人WTO后，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)逐步連通為一體，在國(guó)際貿(mào)易中，守信用的企業(yè)必將得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，不守信用的企業(yè)必將被淘汰。同時(shí)，完備的社會(huì)信用管理體系將有利于把“引進(jìn)來(lái)”和“走出去”更好地結(jié)合起來(lái)，有利于擴(kuò)大開放領(lǐng)域、優(yōu)化開放結(jié)構(gòu)和提高開放質(zhì)量，完善內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、互利共燕、安全高效的開放型經(jīng)濟(jì)體系，形成經(jīng)濟(jì)全球化條件下參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)。

(三)有利于政府執(zhí)行經(jīng)濟(jì)管理職能，提離政府決策科學(xué)化水平

完備的中小企業(yè)信用管理體系能夠使政府有關(guān)部門便捷及時(shí)地獲取中小企業(yè)資信和經(jīng)濟(jì)信息，不僅有助于貫徹、執(zhí)行政府調(diào)控目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，而且夠?qū)崿F(xiàn)政府決策建立在準(zhǔn)確的市場(chǎng)信息基礎(chǔ)之上，及時(shí)地制定和調(diào)整政府發(fā)展中小企業(yè)的相關(guān)政策，實(shí)現(xiàn)政府決策的科學(xué)化、動(dòng)態(tài)化。

(四)有利于提高社會(huì)信用管理水平，節(jié)約社會(huì)交易成本

完善的中小企業(yè)信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關(guān)者對(duì)信息的需求，改變各方信息不對(duì)稱的現(xiàn)狀，合理地配置資源，實(shí)現(xiàn)公平、公正地市場(chǎng)交易，極大地促進(jìn)社會(huì)信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過(guò)違背誠(chéng)實(shí)信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場(chǎng)交易的風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約信用交易成本。

二、我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)信用建設(shè)最大的問(wèn)題是尚未建立起相對(duì)完善的社會(huì)信用管理體系，進(jìn)而影響到中小企業(yè)信用管理體系的建設(shè).具體來(lái)說(shuō)，我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)中小企業(yè)信用管理運(yùn)行的法律環(huán)境差

我國(guó)針對(duì)中小企業(yè)制定的法律僅有一部《中小企業(yè)促進(jìn)法》。中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)需要相對(duì)完備的法律作保障，從征信、信用評(píng)估、信用擔(dān)保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設(shè)的全過(guò)程都需要專門的法律與其對(duì)應(yīng)。與美國(guó)、歐洲一些國(guó)家相比，我國(guó)的信用立法還比較落后，國(guó)家層面尚沒有統(tǒng)一的有關(guān)社會(huì)誠(chéng)信管理方面的政策和法律法規(guī)，這便得整個(gè)社會(huì)信用體系的法律基礎(chǔ)薄弱。

(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范

發(fā)達(dá)國(guó)家在建設(shè)信用中介機(jī)構(gòu)方面一般采取“第三方征信”制度。“第三方征信”制度，即在銀行和個(gè)人作為當(dāng)事者之外，由“第三方”即中立機(jī)構(gòu)組建社會(huì)征信機(jī)構(gòu)。我國(guó)信用中介機(jī)構(gòu)建設(shè)剛起步，中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)違背誠(chéng)信公正的規(guī)則，不顧實(shí)際情況，以經(jīng)濟(jì)利益至上，迎合被評(píng)級(jí)對(duì)象的要求盡量把信用等級(jí)評(píng)高，致使中小企業(yè)的信用狀況得不到科學(xué)、合理地評(píng)估，造成中小企業(yè)信用建設(shè)的動(dòng)力不足。

(三)中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開放度低，正常獲取信用數(shù)據(jù)途徑不暢通

我國(guó)征信數(shù)據(jù)分散在銀行、工商、稅務(wù)等多個(gè)部門，而且部門之間彼此不能完全實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，互通有無(wú)，加之信用數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開放度低，缺乏統(tǒng)一的檢索平臺(tái)和社會(huì)共享機(jī)制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導(dǎo)致信息弱勢(shì)方上當(dāng)受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎(chǔ)。

(四)中小企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度

企業(yè)內(nèi)部建立信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的有機(jī)構(gòu)成部分。我國(guó)中小企業(yè)普遍缺少甚至無(wú)專業(yè)的信用管理人員，不注重內(nèi)部信用制度建設(shè)和踐行，導(dǎo)致信用管理混亂，自律性不強(qiáng)，由此帶來(lái)因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

(五)失信懲罰機(jī)制不健全

我國(guó)至今沒有專門的信用方面的立法和執(zhí)法體系，政府也沒有形成對(duì)信用行業(yè)的監(jiān)督管理系統(tǒng)。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時(shí)準(zhǔn)確的懲罰，失信成本過(guò)低而獲利過(guò)大，導(dǎo)致失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。再者，我國(guó)失信懲罰機(jī)制還沒有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡(luò)和運(yùn)行機(jī)制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結(jié)果。

(六)杜會(huì)對(duì)信用管理體系建設(shè)的認(rèn)識(shí)存在嚴(yán)重偏差

建國(guó)后我國(guó)長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制之下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不充分，信用經(jīng)濟(jì)發(fā)育較晚，市場(chǎng)信用交易不發(fā)達(dá)，無(wú)論是企業(yè)還是消費(fèi)者個(gè)人，都普遍缺乏對(duì)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德觀念的培養(yǎng)。再者，國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機(jī)制不健全，使得很多企業(yè)對(duì)于信用的重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致我國(guó)很多人和企業(yè)對(duì)信用的理解仍停留在傳統(tǒng)的道德層面上，認(rèn)為信用僅僅是衡量一個(gè)人或企業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為信用是信用文化，只能靠思想教育來(lái)實(shí)現(xiàn)。

三、構(gòu)建我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系的建議

(一)建立健全中小企業(yè)信用管理的法律制度建設(shè)

結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展實(shí)際，應(yīng)進(jìn)一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等法律的有關(guān)條款，加快研究制定中小企業(yè)信用管理的全國(guó)性法律法規(guī)，并制定出中小企業(yè)信用管理方面的具體條例和實(shí)施細(xì)則，在中小企業(yè)征信、信用評(píng)估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上真正實(shí)現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法不究，營(yíng)造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境。

(二)建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制

在中小企業(yè)信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)綜合運(yùn)用法律、行政、經(jīng)濟(jì)、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來(lái)應(yīng)實(shí)行“實(shí)名制”，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫(kù)，證實(shí)企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行監(jiān)控。對(duì)失信者進(jìn)行及時(shí)懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價(jià)，直至被市場(chǎng)淘汰，金融、商業(yè)和社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。:

(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)

發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，大力扶植民營(yíng)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，真誠(chéng)鼓勵(lì)外資、合資中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，積極推動(dòng)國(guó)家有關(guān)部門和地方政府建立有關(guān)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，形成公私并存、內(nèi)外資相競(jìng)爭(zhēng)的良性發(fā)展。同時(shí)，要在扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的同時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持市場(chǎng)化方向，遵循市場(chǎng)公平、公正和自愿的原則，健全中小企業(yè)“第三方征信”制度，建立嚴(yán)格的中介機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)人和退出制度，最終建立獨(dú)立于政府和客戶當(dāng)事人之外的“第三方”，即讓中立機(jī)構(gòu)組建社會(huì)征信機(jī)構(gòu)，保證信用數(shù)據(jù)信息的客觀真實(shí)有效。

(四)完善信用管理機(jī)制，建立中小企業(yè)信用信息檢索平

首先，應(yīng)由政府牽頭，通過(guò)使用統(tǒng)一的信用編碼，建立起完整的中小企業(yè)信用管理數(shù)據(jù)庫(kù)，提供中小企業(yè)信用信息檢索的共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、工商信譽(yù)管理系統(tǒng)以及稅務(wù)、質(zhì)檢、公安、司法、海關(guān)、證監(jiān)等部門和各類行業(yè)自律組織之間的信用信息系統(tǒng)的互連、互通、共享，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢、交流及共享的社會(huì)化。其次，強(qiáng)化對(duì)中小企業(yè)法定代表人和高層管理人員個(gè)人信用信息管理。參照國(guó)外的成功做法，把中小企業(yè)法定代表人個(gè)人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業(yè)信用管理體系中來(lái)，建立起企業(yè)內(nèi)部的信用約束機(jī)制。其三，加強(qiáng)對(duì)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理，建立信用評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員的準(zhǔn)人和資質(zhì)管理機(jī)制。借鑒西方國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，按照“超脫、公正、獨(dú)立”的原則，完善信用評(píng)估制度，扶持和培育專業(yè)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)，建立統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)估準(zhǔn)則和管理辦法。

(五)完善中小企業(yè)自身信用管理

一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對(duì)企業(yè)進(jìn)行全程信用管理;二是中小企業(yè)應(yīng)注重提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，開發(fā)出有競(jìng)爭(zhēng)力的新產(chǎn)品，靠質(zhì)量取信于民，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一種“守信為榮、失信為恥”的經(jīng)營(yíng)理念，培育良好的企業(yè)信用文化，加強(qiáng)企業(yè)信用自律意識(shí);三是完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息，同時(shí)，完善企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的自我信用控制能力，建立財(cái)務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為，塑造企業(yè)守信的社會(huì)形象;四是完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。