財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施范文

（成都建筑工程集團(tuán)總公司，四川 成都 610000）

[摘要]建筑施工企業(yè)受政策和市場環(huán)境影響大，經(jīng)營過程中存在諸多不確定因素，建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是建筑施工企業(yè)能否持續(xù)、健康發(fā)展的關(guān)鍵。本文列舉了建筑施工企業(yè)存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過分析其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的主要問題，對(duì)如何有效完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提出了建議。

[

關(guān)鍵詞 ]建筑施工；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于工程項(xiàng)目施工全過程，可能產(chǎn)生于項(xiàng)目的投標(biāo)、施工和竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)，由于建筑企業(yè)具有生產(chǎn)周期長、項(xiàng)目范圍廣、資金需求大等特點(diǎn)，加上工程價(jià)款的結(jié)算方式、成本的預(yù)算及核算等財(cái)務(wù)工作上與一般企業(yè)有許多不同，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜。因此建筑施工企業(yè)有必要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，采取各種措施規(guī)避、防范、排除風(fēng)險(xiǎn)，保證資產(chǎn)、資金安全，提高項(xiàng)目盈利水平。

1建筑施工企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.1資金風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為籌資風(fēng)險(xiǎn)、墊資風(fēng)險(xiǎn)和拖欠款風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)資金需求量大，銀行還貸壓力大，由于融資手段有限，部分企業(yè)不惜利用民間借貸緩解資金壓力；為了達(dá)到承攬工程的目的，建筑施工企業(yè)墊資施工的現(xiàn)象比較普遍，大額墊付工程款和工程保證金極大占用了建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)；工程竣工后由于種種原因工程結(jié)算辦理不及時(shí)，未能按合同及時(shí)回收工程款，進(jìn)一步增大了資金壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2合同風(fēng)險(xiǎn)

合同風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)和合同履行風(fēng)險(xiǎn)。部分施工企業(yè)為了擴(kuò)大市場占有率，在簽訂合同時(shí)附加一些不平等條款，如要求施工企業(yè)前期墊付大量資金、收取大額履約保證金等，如果工程管控不嚴(yán)，極有可能發(fā)生虧損，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大；合同履行中涉及到的工程計(jì)價(jià)、工程變更、違約責(zé)任、稅金繳納、款項(xiàng)支付等不合理性進(jìn)一步加大了工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3成本控制風(fēng)險(xiǎn)

工程項(xiàng)目能否盈利的關(guān)鍵在于能否合理的預(yù)算和控制工程成本。工程成本一般包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等。工程報(bào)價(jià)是由工程競標(biāo)時(shí)候的價(jià)格決定的，施工企業(yè)低價(jià)中標(biāo)的現(xiàn)象比較普遍，施工過程中勞動(dòng)力、材料、機(jī)械設(shè)備等要素市場價(jià)格的上漲，進(jìn)一步增加了施工成本，如不能嚴(yán)格按施工預(yù)算控制各項(xiàng)成本開支，任何一個(gè)環(huán)節(jié)控制失誤都有可能導(dǎo)致工程虧損，進(jìn)而發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4稅收風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)具有項(xiàng)目分布廣、周期長的特點(diǎn)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅法的理解和執(zhí)行存在較大差異，納稅環(huán)境的復(fù)雜增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)；施工企業(yè)盈利空間小，基于短期利潤的考慮，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠，稅收遵從意識(shí)不強(qiáng)；忽視稅收管理和納稅風(fēng)險(xiǎn)控制，更缺少合理規(guī)范的稅務(wù)管理流程和方法，專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位未設(shè)置或設(shè)置不合理等。

2建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的主要問題

2.1施工企業(yè)受外部因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大

施工企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，由于建筑市場競爭激烈，國有、私營、外資建筑企業(yè)都在搶奪建筑市場份額，利潤空間日益縮小，建材、勞動(dòng)力成本日益上漲，特別是安全施工、文明施工、環(huán)保施工的要求，進(jìn)一步增大了工程建設(shè)成本；建筑工程施工周期長，工程建設(shè)具有季節(jié)性，工程項(xiàng)目在建設(shè)周期的不同階段對(duì)資金的需求不同，相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理要與之配套，一旦發(fā)生偏離，導(dǎo)致資金鏈斷裂，極易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)；此外，建筑施工的不確定因素很多，特別是災(zāi)害天氣、地震、火災(zāi)、工傷、事故等的發(fā)生，也會(huì)給工程施工帶來很多意外成本，進(jìn)一步增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2未建立有效的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制

施工企業(yè)普遍缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)管理未與風(fēng)險(xiǎn)管理有效結(jié)合，主要表現(xiàn)為：雖然制度體系完善，但很少從關(guān)注企業(yè)持續(xù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和價(jià)值增值的角度去完善財(cái)務(wù)制度；片面追求產(chǎn)值規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不重視、關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，無法有效識(shí)別施工過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如在合同履行、變更、分包、結(jié)算等流程管理過程中，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未加以識(shí)別和揭示，并評(píng)價(jià)其發(fā)生的可能性及影響程度；對(duì)財(cái)務(wù)分析重視不夠，財(cái)務(wù)分析流于形式，無法根據(jù)分析數(shù)據(jù)及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因子，及時(shí)制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等。

2.3缺乏健全的預(yù)算和成本控制體系

目前，施工企業(yè)的預(yù)算管理主要存在以下問題：投標(biāo)預(yù)算水平不高；內(nèi)控預(yù)算編制流于形式，成本控制失去目標(biāo)；資金預(yù)算可操作性差，財(cái)務(wù)控制與資金使用分離；預(yù)算實(shí)際執(zhí)行效果難以檢驗(yàn)，預(yù)算的控制作用無法真正實(shí)現(xiàn)。

很多施工企業(yè)的財(cái)務(wù)人員主要對(duì)工程成本數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集與核算，未對(duì)工程項(xiàng)目的過程管理進(jìn)行有效監(jiān)控，如建筑工程受外部因素影響，存在很大的不確定性，如工程工期長，材料單價(jià)波動(dòng)大，工程變更量大等，財(cái)務(wù)人員由于知識(shí)結(jié)構(gòu)的單一性，未能對(duì)已完產(chǎn)值工作量與項(xiàng)目賬列成本進(jìn)行比對(duì)分析，通過分析異常節(jié)超因素，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)潛在成本和虧損風(fēng)險(xiǎn)。

2.4缺乏具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的財(cái)務(wù)管理人才

建筑施工企業(yè)普遍對(duì)人才的培養(yǎng)重視不夠，特別是在管理人才培養(yǎng)以及機(jī)構(gòu)設(shè)置方面并沒有充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義，導(dǎo)致建筑企業(yè)高端財(cái)務(wù)管理人才儲(chǔ)備不足，不足以滿足企業(yè)發(fā)展的需要；由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善、風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不健全，加上財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高，無法有效識(shí)別經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

3.1規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)包括合同簽訂、資金回收、資金籌集、經(jīng)營虧損風(fēng)險(xiǎn)等方面。建筑企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)決定了其面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以建立一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系尤為重要，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，通過分析風(fēng)險(xiǎn)的成因，及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，進(jìn)一步提高全面風(fēng)險(xiǎn)防控能力。主要措施有：在投標(biāo)環(huán)節(jié)，對(duì)工程預(yù)計(jì)所需資金、人員、工程工期等進(jìn)行合理預(yù)測，科學(xué)的選擇投標(biāo)項(xiàng)目，避免因低價(jià)中標(biāo)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立合同起草、審批、履行、違約等全環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系；建立完善的信用評(píng)估體系，收集建設(shè)單位的信用記錄，工程施工過程中對(duì)其信用進(jìn)行跟蹤記錄，對(duì)拖欠工程款的單位及時(shí)主張?jiān)V求；建立經(jīng)營層風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，分層級(jí)繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金，嚴(yán)格工程項(xiàng)目的目標(biāo)責(zé)任制和風(fēng)險(xiǎn)抵押金的退還等。

3.2健全成本預(yù)算與核算，完善成本控制體系

工程項(xiàng)目的盈利水平取決于工程項(xiàng)目成本控制的好壞，成本核算的內(nèi)容也是成本控制的目標(biāo)。一方面，加強(qiáng)合同執(zhí)行的監(jiān)控和管理，做好合同預(yù)計(jì)總收入和預(yù)計(jì)總成本的測算工作，實(shí)現(xiàn)成本預(yù)算和會(huì)計(jì)核算的同步，通過進(jìn)行比對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常節(jié)超，減少風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目效益。另一方面，推行責(zé)任成本管理，制定成本“預(yù)警線”，嚴(yán)格人工、材料、分包成本的控制，主要措施有：嚴(yán)格按工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行施工，制訂科學(xué)、合理的施工方案；完善供應(yīng)商和分包商比選機(jī)制，對(duì)材料的來源、質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，材料、分包的詢價(jià)應(yīng)由兩人以上進(jìn)行，相互牽制；嚴(yán)格材料的出入庫管理，特別是項(xiàng)目之間調(diào)撥材料要嚴(yán)格履行手續(xù)；甲供材應(yīng)及時(shí)與建設(shè)單位對(duì)賬；支付材料、分包等工程款應(yīng)以轉(zhuǎn)賬形式支付，嚴(yán)禁以現(xiàn)金形式支付；做好發(fā)票真?zhèn)蔚尿?yàn)證工作，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與工程項(xiàng)目實(shí)際成本相一致等。

3.3完善資金預(yù)算，加強(qiáng)資金管理

加強(qiáng)資金的預(yù)算工作是做好資金管理工作的起點(diǎn)，也是保證資金效益最大化的基礎(chǔ)。通過樹立“全員預(yù)算”思想，堅(jiān)持全局性和系統(tǒng)性原則，明確各部門責(zé)任，根據(jù)項(xiàng)目安排和施工需要，匯總編制年度資金預(yù)算計(jì)劃，統(tǒng)籌資金支出。主要措施有：加強(qiáng)資金的監(jiān)管力度，資金流管理貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的每個(gè)細(xì)節(jié)管理過程中，對(duì)籌資、投資、經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控；立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí)，適時(shí)建立資金集中管理制度，充分發(fā)揮資金的效用，加快資金周轉(zhuǎn)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，動(dòng)態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等反映企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)，合理確定最佳負(fù)債結(jié)構(gòu)；加強(qiáng)資金回收和工程尾款的清收工作，施工過程中積極采取措施，按合同的相關(guān)條款向發(fā)包方收取工程進(jìn)度款，工程完工后及時(shí)向建設(shè)單位提交竣工結(jié)算依據(jù)資料等。

3.4建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督功能，建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)制度，通過對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而提出建設(shè)性意見和建議，協(xié)助企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。主要措施有：審計(jì)技術(shù)上，采用遠(yuǎn)程審計(jì)和現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合、財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)相結(jié)合、結(jié)果審計(jì)和過程審計(jì)相結(jié)合；人員配備上，選聘財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、造價(jià)預(yù)算、信息系統(tǒng)、工程管理等專業(yè)技術(shù)人才，從多角度對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全方位的把控；審計(jì)實(shí)施上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)項(xiàng)目優(yōu)先次序，明確審計(jì)范圍與重點(diǎn)，主要是：對(duì)重大項(xiàng)目進(jìn)行施工全過程審計(jì)，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的虧損項(xiàng)目或存在重大隱患的項(xiàng)目，及時(shí)組織公司職能部門和項(xiàng)目人員開展風(fēng)險(xiǎn)分析，查找原因，力爭將風(fēng)險(xiǎn)和損失降到最低。

3.5完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，全面提升財(cái)務(wù)管理水平

建立包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、成本核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)產(chǎn)清查等一系列財(cái)務(wù)工作流程和制度，制定各崗位的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；加強(qiáng)建筑業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，根據(jù)施工企業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)管理模式健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制；加快財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)，定期和不定期對(duì)財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目人員進(jìn)行項(xiàng)目管理、成本管理、資金管理、稅收管理、經(jīng)濟(jì)法律等方面知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高其風(fēng)險(xiǎn)敏感度和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)監(jiān)督

一、引言

國內(nèi)鋼鐵企業(yè)的高速發(fā)展造成產(chǎn)能過剩，嚴(yán)重破壞了市場供給平衡，鋼鐵業(yè)進(jìn)入減量發(fā)展階段。來自國家發(fā)改委的信息顯示，截止2017年5月，鋼鐵煤炭行業(yè)去產(chǎn)能成效顯著，但也造成鐵礦石需求遭到擠壓，且內(nèi)外礦產(chǎn)雙增。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2015年建筑行業(yè)全年鋼材消費(fèi)量預(yù)計(jì)同比下降7.2%，機(jī)械行業(yè)全年鋼材消費(fèi)量預(yù)計(jì)同比下降6.5%。截止2017年5月份，鐵礦價(jià)格期貨和現(xiàn)貨出現(xiàn)齊跌現(xiàn)象，利潤空間的不斷壓縮提醒礦山企業(yè)一方面要縮減成本，另一方面也應(yīng)改善管理，完善內(nèi)部控制，降低生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制貫穿企業(yè)生產(chǎn)、加工、銷售的全過程，對(duì)企業(yè)縮減人力成本、降低風(fēng)險(xiǎn)防控成本等具有重要意義，將內(nèi)控完善與財(cái)務(wù)監(jiān)督結(jié)合能夠從面和點(diǎn)上強(qiáng)化企業(yè)的資產(chǎn)安全、改善經(jīng)營管理。

二、礦山企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督中存在的問題

（一）內(nèi)控環(huán)境因素中，忽視財(cái)務(wù)監(jiān)督的環(huán)境

基礎(chǔ)內(nèi)部環(huán)境決定了企業(yè)經(jīng)營管理的基調(diào)和風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性，在環(huán)境因素的六個(gè)方面中，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工、內(nèi)部審計(jì)及企業(yè)文化等奠定了財(cái)務(wù)監(jiān)督的環(huán)境基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)礦山企業(yè)財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)安全至關(guān)重要，但在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分離導(dǎo)致權(quán)力過于集中，在沖突下，管理層傾向保留資金用于在職消費(fèi)，所有者缺位弱化了治理監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部審計(jì)的不重視和流于形式，使得財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和客觀性大打折扣，疏于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程和結(jié)果控制。礦山企業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，在企業(yè)文化中強(qiáng)調(diào)安全生產(chǎn)和經(jīng)營管理十分必要，但現(xiàn)實(shí)中，不少礦山企業(yè)經(jīng)營管理粗放，管理層缺乏培養(yǎng)企業(yè)文化的意識(shí)，執(zhí)行人員安全意識(shí)不夠強(qiáng)烈，造成事故多發(fā)、資產(chǎn)受損、資金壓力增大，安全補(bǔ)償成本不斷上升等，尤其忽視財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用，認(rèn)為財(cái)會(huì)部門只負(fù)責(zé)記賬，缺乏財(cái)務(wù)管理思維，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督在事前預(yù)算編制、事中執(zhí)行控制和事后財(cái)務(wù)信息反饋方面都難以發(fā)揮效用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估因素中，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求礦山企業(yè)全面收集信息，根據(jù)控制目標(biāo)，及時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。作為風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的礦山企業(yè)，不僅應(yīng)該關(guān)注事故安全，更應(yīng)洞悉風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)，所有意外和機(jī)會(huì)的來臨最后都作用到企業(yè)資金，風(fēng)險(xiǎn)的解決和緩解都需要企業(yè)給予有效的資金支持，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中同樣應(yīng)該將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入評(píng)估體系。結(jié)合礦山企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，管理層應(yīng)將重點(diǎn)鎖定在安全生產(chǎn)上，對(duì)配套資金的調(diào)度合理安排，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防控資金庫，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)和銷售周期合理配置資金。風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，緊急調(diào)用臨時(shí)資金很容易造成企業(yè)生產(chǎn)鏈條的中斷和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升。

（三）控制活動(dòng)因素中，財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行缺位

控制活動(dòng)直接關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范活動(dòng)的落實(shí)情況，根據(jù)內(nèi)控指引，七大內(nèi)控措施為：不相容職位分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制。它們都與礦山企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行和落實(shí)息息相關(guān)。其中，部分礦山企業(yè)存在不相容職位未分離的現(xiàn)象，同時(shí)，一人身兼多職造成資金管理審批和支付存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，威脅財(cái)務(wù)安全；在授權(quán)控制上，部分礦山企業(yè)對(duì)資金使用和投放缺乏必要的審批環(huán)節(jié)，資金的混淆使用、隨意投放，造成資金管理的混亂和低效；未能及時(shí)更新現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)用，使得財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和生產(chǎn)系統(tǒng)、倉儲(chǔ)系統(tǒng)等脫節(jié)，造成財(cái)務(wù)監(jiān)督鏈條中斷；財(cái)產(chǎn)保護(hù)方面，未建立專門的財(cái)產(chǎn)保護(hù)機(jī)制，也未明確各個(gè)崗位對(duì)應(yīng)的財(cái)產(chǎn)保護(hù)職責(zé)，使得重資產(chǎn)的礦山企業(yè)資產(chǎn)流失嚴(yán)重，滯后反應(yīng)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上，造成事中監(jiān)督失效；預(yù)算、營業(yè)分析和績效考核控制是以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為支撐的事前、事中和事后的財(cái)務(wù)控制手段，但預(yù)算編制不全面、不科學(xué)會(huì)導(dǎo)致總體控制目標(biāo)的偏差，營業(yè)分析和績效考核不到位，同樣影響了礦山企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的時(shí)效性，難以達(dá)到安全生產(chǎn)、資產(chǎn)保護(hù)和提高經(jīng)營效率的控制目標(biāo)。

（四）信息與溝通因素中，財(cái)務(wù)監(jiān)督反饋機(jī)制不暢

財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)質(zhì)是以財(cái)務(wù)信息為載體，通過報(bào)表報(bào)告的格式傳遞給信息使用者，為其經(jīng)營決策提供依據(jù)。在礦山企業(yè)財(cái)務(wù)信息傳遞過程中存在兩方面的問題：一方面，向上不通，即執(zhí)行和業(yè)務(wù)層面的財(cái)務(wù)信息和監(jiān)督結(jié)果難以傳遞到管理層，管理層在決策和管理中缺失重要信息，易造成決策失誤；另一方面，向下不達(dá)，即上層預(yù)算目標(biāo)分配未能有效傳遞各部門及人員，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍不強(qiáng)，執(zhí)行力降低，影響經(jīng)營效率。信息傳遞的不通暢造成財(cái)務(wù)監(jiān)督反饋機(jī)制失效，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和意外難以及時(shí)防治。

（五）內(nèi)部監(jiān)督因素中，缺乏日常財(cái)務(wù)監(jiān)督

礦山企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性高，項(xiàng)目資金投入量大、周期長，因此，建立日常的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系很有必要。礦山企業(yè)對(duì)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行情況不佳，例如，對(duì)賬務(wù)的處理尤其是現(xiàn)金和銀行存款的賬務(wù)記錄未做到日清月結(jié)；白條入庫、員工短期借款未及時(shí)入賬的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；對(duì)現(xiàn)金的定期盤點(diǎn)和銀行的定期對(duì)賬未按內(nèi)控要求執(zhí)行，全權(quán)由出納一人執(zhí)行，降低了會(huì)計(jì)管理的可信度；此外，財(cái)務(wù)人員在日?？刂浦械膮⑴c度不夠，例如，預(yù)算編制、合同簽訂及業(yè)績考評(píng)等過程中忽略財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督作用，造成礦山企業(yè)信息流與資金流的脫節(jié)，導(dǎo)致企業(yè)管理效率低下，降低對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度。

三、礦山企業(yè)改善內(nèi)部控制和強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督的手段

（一）樹立財(cái)務(wù)監(jiān)督理念，建立風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)文化

礦山作業(yè)探索性大、風(fēng)險(xiǎn)高，礦山建設(shè)前期可行性分析需要的信息量大、工作強(qiáng)度高，即使進(jìn)入開發(fā)階段，也可能面臨著虧損風(fēng)險(xiǎn)，因此，對(duì)礦山企業(yè)來說樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)至關(guān)重要，在礦井項(xiàng)目的勘探、開采、閉坑各環(huán)節(jié)警惕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。樹立財(cái)務(wù)監(jiān)督理念，要求礦山企業(yè)結(jié)合礦山項(xiàng)目的各個(gè)階段，識(shí)別可能的風(fēng)險(xiǎn)。首先，在投產(chǎn)初產(chǎn)期，資金初始投資大且基本無現(xiàn)金流入，企業(yè)應(yīng)積極安排籌資渠道來源、債務(wù)資本期限結(jié)構(gòu)，降低資金中斷造成項(xiàng)目投資擱淺的可能性；其次，在均衡生產(chǎn)期，企業(yè)應(yīng)合理安排還貸計(jì)劃，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并保證日常資金的供應(yīng)；最后，在衰老期，預(yù)留環(huán)境修復(fù)成本和退出成本的資金需求，盡可能的降低工程成本。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容，全面涵蓋企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容廣泛，除了外部市場風(fēng)險(xiǎn)、合法風(fēng)險(xiǎn)等，礦山企業(yè)應(yīng)把重點(diǎn)放在內(nèi)部的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)防與企業(yè)的戰(zhàn)略安排、運(yùn)營情況及操作規(guī)范等息息相關(guān)。財(cái)務(wù)資金作為企業(yè)的血液，貫徹企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估內(nèi)容要求礦山企業(yè)應(yīng)該結(jié)合戰(zhàn)略安排，考慮籌資需求和投資計(jì)劃，根據(jù)運(yùn)營水平和操作情況識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，并結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)靈活性和臨時(shí)資金籌措能力預(yù)估戰(zhàn)略調(diào)整、運(yùn)營失效及操作失誤給企業(yè)增加的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行情況

礦山企業(yè)首先應(yīng)該設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度并明確各職能部門和業(yè)務(wù)部門職責(zé)，一方面，積極承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估、預(yù)警和防范的職責(zé)，指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)控制部門的人員落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控行動(dòng)；另一方面，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)控制的七大措施，定性并定量評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、損失程度，采取有針對(duì)性的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)概率和損失降到最低。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與財(cái)務(wù)部門積極合作，結(jié)合財(cái)務(wù)信息情況和預(yù)算執(zhí)行及考評(píng)反饋，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在信息提供和資金管理上的監(jiān)督作用。

（四）疏通信息溝通渠道，保證信息傳遞的及時(shí)性

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展不斷更新著企業(yè)管理的技術(shù)手段，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提高核算效率，ERP系統(tǒng)將企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)接起來，完善了整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條和經(jīng)營管理信息傳遞的渠道。通過集成的信息化平臺(tái)和局域網(wǎng)資源，將安全、生產(chǎn)、調(diào)度及人力等各個(gè)環(huán)節(jié)信息實(shí)時(shí)呈現(xiàn)，形成規(guī)范化的信息公示；通過安裝安全信息管理系統(tǒng)、即時(shí)廣播和視頻監(jiān)控系統(tǒng)等，提高礦山的智能化、信息化和數(shù)字化水平，及時(shí)傳播安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理等信息，保證全員處于信息系統(tǒng)的信息收集范圍中，將被動(dòng)的信息傳遞轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)的信息收集，從而提高信息時(shí)效性，降低信息傳遞的時(shí)間和人力成本；促進(jìn)即時(shí)信息傳遞系統(tǒng)與財(cái)務(wù)資金流轉(zhuǎn)的同步性，資金流轉(zhuǎn)的同時(shí)保證相關(guān)業(yè)務(wù)信息及時(shí)傳遞給企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理層，通過信息流和資金流的互相補(bǔ)充，提高決策管理層對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的了解程度。

（五）把握日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高內(nèi)部監(jiān)督的有效性

日常財(cái)務(wù)監(jiān)督能夠化繁為簡，堅(jiān)持預(yù)防為主，提高企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)面前的主動(dòng)性。在日常的財(cái)務(wù)監(jiān)督中，首先應(yīng)將基本財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求落實(shí)到位，規(guī)范日記賬核算、資金管理等程序；其次，企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)部門應(yīng)該安排財(cái)務(wù)人員積極主動(dòng)的參與項(xiàng)目計(jì)劃的全過程，從概預(yù)算的編制、招投標(biāo)、合同簽訂、項(xiàng)目執(zhí)行及后續(xù)監(jiān)督上，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在內(nèi)控過程中的監(jiān)督作用；最后，鑒于礦山企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營極具獨(dú)特性，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行礦山工程和生產(chǎn)環(huán)節(jié)基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)很有必要，財(cái)務(wù)人員要結(jié)合礦山工程的發(fā)展階段及各環(huán)節(jié)特點(diǎn)，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，降低工程成本。

四、結(jié)語

鋼鐵市場行情不佳、礦產(chǎn)資源市場的激烈競爭導(dǎo)致鐵礦石供需失衡，給礦山企業(yè)的發(fā)展帶來沉重壓力，礦山企業(yè)在市場風(fēng)險(xiǎn)增加的背景下應(yīng)從可控的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防治出發(fā)，通過完善內(nèi)部控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，積極改善粗放的管理模式，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制管理模式，憑借信息技術(shù)手段的支撐，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在規(guī)范和保障礦山企業(yè)安全生產(chǎn)和健康發(fā)展的積極作用。

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第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào)：F550 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-2374（2013）33-0161-02

1 影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素

1.1 外部環(huán)境因素

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成，與世界和國家的法律、社會(huì)、政治、自然和經(jīng)濟(jì)以及科技、法律等外部因素相關(guān)，并且外部因素所造成的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通常較難控制，并且在受到影響之前，也不能夠進(jìn)行較好的預(yù)測。如果發(fā)生金融危機(jī)，部分企業(yè)會(huì)直接面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，而國家宏觀調(diào)控政策的應(yīng)用以及貨幣政策作用的發(fā)揮，對(duì)企業(yè)的發(fā)展均具有重要的影響作用，如果企業(yè)的管理意識(shí)不夠或是物力、財(cái)力和人力的支撐欠缺，在外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，通常會(huì)措手不及，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，包括決策層、領(lǐng)導(dǎo)層的管理以及財(cái)務(wù)管理人員的管理。如果企業(yè)管理者忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，僅重視企業(yè)當(dāng)前的效益和利潤，忽略對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。目前企業(yè)的財(cái)務(wù)人員大多缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，缺乏關(guān)注，甚至有的財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)為僅需管理好企業(yè)的現(xiàn)金和資產(chǎn)，便可以有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并沒有客觀、全面和具體的認(rèn)識(shí)。尤其在中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員，絕大多數(shù)并沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，缺乏對(duì)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化配置以及對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷、預(yù)測、控制和分析的意識(shí)不強(qiáng)。

1.3 財(cái)務(wù)決策欠缺科學(xué)的指導(dǎo)

大多的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營決策方面均存在一定的盲目性，缺乏統(tǒng)一科學(xué)的理論指導(dǎo)，甚至部分企業(yè)僅根據(jù)自身的主管判斷以及根據(jù)經(jīng)驗(yàn)做出決策，若是較為特別和重大的決策，因?yàn)槿狈茖W(xué)的指導(dǎo)，直接會(huì)導(dǎo)致其活動(dòng)，因?yàn)槿狈尚行曰蚴且蚪?jīng)濟(jì)準(zhǔn)備不足而無疾而終，促使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。另外，因?yàn)闆]有及時(shí)仔細(xì)地分析資本結(jié)構(gòu)，也會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的負(fù)債資金和資產(chǎn)比例一直處于變化當(dāng)中，若是企業(yè)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例的敏感度不高，未對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)實(shí)施優(yōu)化措施，便會(huì)導(dǎo)致其結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展要求，會(huì)因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債比例的不合理，造成過多的負(fù)債，對(duì)流動(dòng)資金造成影響，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 企業(yè)缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

在我國目前的大多企業(yè)中，缺乏較好的內(nèi)部控制環(huán)境，導(dǎo)致企業(yè)缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，進(jìn)而致使內(nèi)控執(zhí)行乏力。這類現(xiàn)象的存在，直接會(huì)使資金的分配、使用和管理受到限制，如果企業(yè)不能夠保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，便會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)防范漏洞，加大財(cái)產(chǎn)損失的可能性。另外，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的不健全，也會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范圍和難度，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作的健康

發(fā)展。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

2.1 轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，如果不能夠完全避開，則需要盡可能地將其轉(zhuǎn)移。在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移中，主要應(yīng)用兩種方法：其一為轉(zhuǎn)移控制性風(fēng)險(xiǎn)。主要是將可能會(huì)遭受損失的財(cái)務(wù)及其相關(guān)的活動(dòng)轉(zhuǎn)移出去，也就是通過所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)移，在如今屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的主要形式，應(yīng)用流動(dòng)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行生產(chǎn)質(zhì)量的改善，以此實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)的目標(biāo)；其二為保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。所謂的保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是將企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人承擔(dān)，通過經(jīng)濟(jì)個(gè)人或單位，在繳納保險(xiǎn)的前提下，把企業(yè)可能遭受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本，轉(zhuǎn)為保險(xiǎn)公司需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司承擔(dān)部分或全部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)轉(zhuǎn)移的實(shí)現(xiàn)需將保險(xiǎn)費(fèi)作為條件，所以在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移之前，就已存在風(fēng)險(xiǎn)處理成本，企業(yè)若是實(shí)施保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，首先需明確比較保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的成本問題。

2.2 降低和緩沖財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方法的應(yīng)用，企業(yè)需付出一定的成本，以此降低產(chǎn)生損失的可能性，可通過資金回收的結(jié)算資金回收風(fēng)險(xiǎn)或是應(yīng)用出借和預(yù)付資金的方式降低風(fēng)險(xiǎn)，還可實(shí)施對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，能夠確保應(yīng)收賬款的盡快回收。同時(shí)可通過保持企業(yè)銷售和利潤的最大化實(shí)現(xiàn)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。另外，公司信用形象的提升，不僅有助于應(yīng)收賬款的回收，并且還有利于信貸。在緩沖財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎認(rèn)真原則，可建立專門應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基金，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大并且長期負(fù)債的企業(yè)，需建立起償還基金，并設(shè)立準(zhǔn)備金，如存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金和長期投資減值準(zhǔn)備金等，達(dá)到緩沖財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.3 提升財(cái)務(wù)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在提升自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的同時(shí)，還需注重對(duì)內(nèi)部員工的培訓(xùn)，以此提高全體職工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，尤其是財(cái)務(wù)工作人員需重視其職業(yè)素養(yǎng)，可采取定期培訓(xùn)的方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)，使其能夠熟練掌握防控風(fēng)險(xiǎn)的方法，并在實(shí)際中加以應(yīng)用。財(cái)務(wù)人員需將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范作為工作中的重要內(nèi)容之一，領(lǐng)導(dǎo)者可將主要的防范工作細(xì)化到財(cái)務(wù)管理人員的工作崗位中，若是必要，可設(shè)立專門的人員或組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)行專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，促使企業(yè)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的過程中，能夠合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 通過生產(chǎn)運(yùn)營效率的提升促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控工作

除防范直接與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的經(jīng)營管理工作之外，還需注重對(duì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)間接因素的防范。企業(yè)在運(yùn)營過程中的生產(chǎn)成本的控制、運(yùn)營能力的提升以及經(jīng)營費(fèi)用等日常的工作當(dāng)中，間接地實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。為此，企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，進(jìn)行合理科學(xué)的配置物力、財(cái)力和人力，并促使其達(dá)到最優(yōu)的比例組合，能夠較好地為生產(chǎn)運(yùn)營服務(wù)。資金的應(yīng)用，需盡可能地發(fā)揮其最大使用價(jià)值，還需嚴(yán)格監(jiān)督和控制資金的使用過程，以免造成資金濫用和資源浪費(fèi)的現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)需將提高企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量作為工作的重點(diǎn)，及時(shí)地更新生產(chǎn)設(shè)備，結(jié)合現(xiàn)代科技的應(yīng)用，達(dá)到節(jié)約成本的目的。

此外，為避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化發(fā)展，企業(yè)需進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，首先企業(yè)的工作重心應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?fù)債和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，通常情況下，需保持負(fù)債和資產(chǎn)的比例為1∶2以上，才可保證企業(yè)有充足的資產(chǎn)來還清債務(wù)，并且將速凍比例控制在1∶1以上，提升企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)力。如果存在負(fù)債數(shù)量增多的情況，會(huì)加大資不抵債的可能性，需改變不良資產(chǎn)，提升應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率，減少應(yīng)用賬款和存貨占用的資金。

3 結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)經(jīng)營管理中是客觀存在的，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營狀況和利益具有重要的影響作用，但企業(yè)并不能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全部消除。為此，企業(yè)需注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的特點(diǎn)和影響因素，實(shí)施有效的防范，從各類財(cái)務(wù)關(guān)系中，直接或間接地完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，減少企業(yè)損失，促進(jìn)其健康長遠(yuǎn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控制度建設(shè)；有效途徑

2010年，證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等五部委共同頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，標(biāo)志著我國自從《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以來，以控制舞弊和防范風(fēng)險(xiǎn)為中心，以評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和控制標(biāo)準(zhǔn)為主體，層次分明、結(jié)構(gòu)合理、銜接有序、體系完備、方法科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范體系基本建成。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度之間的關(guān)系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的分支之一，主要由行政事業(yè)單位針對(duì)其預(yù)算過程中存有的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量、識(shí)別及分析評(píng)價(jià)，并且選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)采用及時(shí)有效的措施進(jìn)行控制和防范，用經(jīng)濟(jì)合理的辦法進(jìn)行處理，確保預(yù)算資金不會(huì)受到損失，并且達(dá)到預(yù)期績效標(biāo)準(zhǔn)的管理過程。而內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的全體員工與其領(lǐng)導(dǎo)層共同實(shí)施，意在提升事業(yè)單位的管理服務(wù)水平及風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為促進(jìn)單位健康、可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的管理服務(wù)目標(biāo)而制定的程序和政策。內(nèi)部控制的本身沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)成是核心，而是將其當(dāng)做自身的構(gòu)成要素。《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》從發(fā)展戰(zhàn)略、組織構(gòu)架、社會(huì)責(zé)任、人力資源、資金管理、企業(yè)文化等16個(gè)方面對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做了進(jìn)一步的關(guān)注和分析。2009年出版的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制防范及相關(guān)制度應(yīng)用指南》對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注顯然少于《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)存在不足。

二、強(qiáng)化將預(yù)算資金的風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)成核心內(nèi)部控制制度有效性的途徑

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的有效途徑有許多，不但能從預(yù)算管理方面來提升，還能應(yīng)用EPR的管理方法，以下將對(duì)如何提升行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制效果進(jìn)行分析，總結(jié)出制度完善和建設(shè)的途徑。

（一）建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制

行政事業(yè)單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上是因?yàn)轭A(yù)算原因形成的，“沒有預(yù)算就沒有一切”充分反映出預(yù)算是目前事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)及核心。所以，完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制是有效建立事業(yè)單位自我控制、自我發(fā)展、自我約束良好體系的有效方法，其優(yōu)化了資源配置、加強(qiáng)了單位的內(nèi)部控制、提升了單位行政的辦事效益，對(duì)很多方面都起到非常大的促進(jìn)作用。第一，完善預(yù)算管理組織體制，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部約束機(jī)制，強(qiáng)化了對(duì)預(yù)算的管理與監(jiān)督，有利于預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性與準(zhǔn)確性，保障預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性。第二，改進(jìn)預(yù)算的編制方法，加強(qiáng)預(yù)算的指導(dǎo)性和實(shí)用性。目前，很多單位的預(yù)算編制相對(duì)粗糙，沒有做到項(xiàng)目細(xì)化，預(yù)算支出還達(dá)不到每筆核算的要求。因此，預(yù)算編制方法要保證資金分配的合理性，能細(xì)化并規(guī)范預(yù)算管理，能優(yōu)化資金支出結(jié)構(gòu)，將資金運(yùn)用到急需或重要項(xiàng)目中。第三，加大預(yù)算剛性控制力度。因?yàn)轭A(yù)算的科學(xué)性、計(jì)劃性不強(qiáng)，預(yù)算的整體調(diào)整比較頻繁，對(duì)資金的使用缺少預(yù)見性，降低了預(yù)算的控制力。財(cái)務(wù)預(yù)算制定后，必須確保預(yù)算執(zhí)行的剛性，要設(shè)置嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整程序控制預(yù)算的調(diào)整或追加。對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況及資金流向要適時(shí)地做好跟蹤與監(jiān)督，及時(shí)糾正偏差。

（二）建設(shè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為基礎(chǔ)的內(nèi)控信息化平臺(tái)

信息技術(shù)的普遍應(yīng)用不僅對(duì)會(huì)計(jì)的實(shí)務(wù)和理論產(chǎn)生了巨大影響，同時(shí)也對(duì)內(nèi)控制的工作環(huán)境產(chǎn)生了極大的影響。第一，信息化在很大程度上影響到行政事業(yè)單位的具體控制點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程，所以控制活動(dòng)一定會(huì)受到信息化的影響；第二，信息技術(shù)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、事件識(shí)別提供了控制工具；第三，信息技術(shù)加強(qiáng)了監(jiān)督管理的效率和效果；第四，信息化影響了內(nèi)部控制的溝通和信息，對(duì)這兩方面要素有著積極影響；第五，信息化技術(shù)的進(jìn)步對(duì)于行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率增加。

因此，在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息化的同時(shí)，更要注重對(duì)信息化本身的風(fēng)險(xiǎn)控制，通過設(shè)立專門的信息化管理人員，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)軟硬件及數(shù)據(jù)庫的安全管理，調(diào)整財(cái)務(wù)工作流程與計(jì)算機(jī)內(nèi)控相匹配，設(shè)置操作權(quán)限并有效監(jiān)控財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作歷史痕跡；通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、處理及流轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)加以監(jiān)控，出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)能及時(shí)提示；注意內(nèi)部稽查與審計(jì)工作的配合，杜絕因軟件的漏洞而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立控制監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制相互協(xié)作的工作機(jī)制

行政事業(yè)單位要建立起來風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)控制的管理機(jī)制，尤其要加大對(duì)強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和預(yù)防，通過制訂相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的措施和方案，強(qiáng)化行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)方面的應(yīng)變能力，及時(shí)有效地阻止不利事件的發(fā)生，將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。財(cái)務(wù)管理是化解和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督體制進(jìn)一步完善是撥正風(fēng)險(xiǎn)控制并產(chǎn)生明顯成效的關(guān)鍵。建立控制監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)制約相互協(xié)作的工作機(jī)制主要如下。

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的調(diào)節(jié)作用，使其充分發(fā)揮監(jiān)察、審計(jì)等部門的職能特點(diǎn)，構(gòu)建縱橫連貫、上下協(xié)調(diào)的協(xié)同網(wǎng)絡(luò)，將外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督綜合起來，構(gòu)建內(nèi)部防控的協(xié)統(tǒng)機(jī)制及內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的通報(bào)制度。

2.大力建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控機(jī)制體系，從行政事業(yè)單位的重點(diǎn)工程、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)對(duì)象等環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素排查，完善內(nèi)控制度，打造風(fēng)險(xiǎn)控制體系，構(gòu)建成為以防范為核心、以加強(qiáng)內(nèi)控管理為重要手段的協(xié)同管理機(jī)制。

要將工作重點(diǎn)放在制度落實(shí)上面，做到管理有預(yù)算監(jiān)督、核算有會(huì)計(jì)監(jiān)督、職能有內(nèi)部審計(jì)，在三者的共同作用下形成健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系，加大控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作力度。

（四）建立健全合理的財(cái)務(wù)誠信體系

誠信是事業(yè)單位對(duì)外維持良好形象的重要準(zhǔn)則，同時(shí)也是更好進(jìn)行內(nèi)控制度的主要構(gòu)成部分。要想全面提升內(nèi)控制度的執(zhí)行力，一定要將執(zhí)行工作融合到事業(yè)單位的文化中。同時(shí)，其作為構(gòu)成單位道德規(guī)范的重要部分，將直接影響到職工的控制意識(shí)，而且通過內(nèi)在的職業(yè)道德和外在的社會(huì)準(zhǔn)則發(fā)揮作用。例如，建造“小金庫”是極其缺乏誠信素質(zhì)的行為，對(duì)行政事業(yè)單位產(chǎn)生特別惡劣的影響。

三、總結(jié)

綜上所述，完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系，是保證各項(xiàng)預(yù)算資金能夠在安全狀態(tài)下運(yùn)行的可靠條件，能提高資金使用效率，確保支出資產(chǎn)安全完整、合法合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息做到真實(shí)完整，強(qiáng)化以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為關(guān)鍵點(diǎn)的內(nèi)控制度建設(shè)，幫助事業(yè)單位遏制管理漏洞，盡量減少損失浪費(fèi)。同時(shí)，也要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)較為體統(tǒng)的工程建設(shè)，它不但關(guān)乎財(cái)務(wù)部門的工作，也是整個(gè)單位或系統(tǒng)各項(xiàng)資源的最佳整合。因此，內(nèi)控制度建設(shè)不能一蹴而就，要循序漸進(jìn)地進(jìn)行，這樣才能打造一個(gè)安全、系統(tǒng)的執(zhí)行規(guī)范。

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第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施范文

關(guān)鍵詞：我國上市公司；債券融資；風(fēng)險(xiǎn)防控；吉利

一、債券融資風(fēng)險(xiǎn)的概念及功能

（一）債券融資風(fēng)險(xiǎn)的概念

債券融資風(fēng)險(xiǎn)不同于股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，主要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)兩種。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不恰當(dāng)，有可能讓企業(yè)在未來失去償債的能力，最終達(dá)到投資者的投資預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)降低或減少的目的；擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)則指眾多的不確定因素影響企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而其可能會(huì)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）債券融資的功能

1. 籌資方便；2. 公司債券風(fēng)險(xiǎn)收益比例不高，正好符合那些低L險(xiǎn)、高收益投資者的需求；3. 利于改善投資組合品種的質(zhì)量，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

二、浙江吉利概況

浙江吉利控股集團(tuán)始建于1986年，1997年進(jìn)入汽車行業(yè)，注重技術(shù)創(chuàng)新與人才培養(yǎng)。杭州是集團(tuán)總部，吉利旗下有眾多品牌，如吉利汽車、沃爾沃汽車、倫敦出租車等。目前整個(gè)集團(tuán)資產(chǎn)總值已超過千億元，連續(xù)五年進(jìn)入世界500強(qiáng)。

浙江吉利控股集團(tuán)名下已經(jīng)擁有近千個(gè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)和近千家品牌4S店，國內(nèi)營銷網(wǎng)絡(luò)完善，并在國內(nèi)投資數(shù)千萬資金，建立起一流的呼叫中心，用戶可享受24小時(shí)全天候快捷服務(wù)；在國外建立了大約200個(gè)銷售服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，積極依靠先進(jìn)開拓海外市場。

三、浙江吉利債券融資風(fēng)險(xiǎn)分析

吉利債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)主要有與本期債券風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)行人自身風(fēng)險(xiǎn)三種，具體分析如下：

（一）本期債券風(fēng)險(xiǎn)

1.利率風(fēng)險(xiǎn)

本期債券的展開形式為固定利率，吉利的債券價(jià)格可能受市場利率的波動(dòng)的影響而發(fā)生變動(dòng)，不確定性很大。假設(shè)當(dāng)前形勢下的債券利率正常，一旦企業(yè)發(fā)行債券，其生產(chǎn)與經(jīng)營活動(dòng)就會(huì)發(fā)生調(diào)整，資金利潤率不會(huì)上升，這時(shí)企業(yè)支付債息，必須按債券固定利息，會(huì)加重企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。而當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)并使企業(yè)宣告破產(chǎn)，債券人可優(yōu)先索償本息，這會(huì)加劇企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.償付風(fēng)險(xiǎn)

本期債券進(jìn)行存續(xù)后，市場的種種因素可能會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況，使企業(yè)經(jīng)營狀況下滑、資金周轉(zhuǎn)困難等問題出現(xiàn)，投資者到期收回本息權(quán)益難以保證。吉利集團(tuán)在2014 年收購沃爾沃，有很大的資金需求。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，發(fā)行了10億元債券。從短期視角看，此次債券融資解決了企業(yè)的資金困難；而從長遠(yuǎn)視角看，此次債券融資易加大企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)。

3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

債券發(fā)行結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，本期債券發(fā)行人向證券交易所或主管部門提交上市或交易流通申請(qǐng)，而這并不保證發(fā)行人發(fā)行的本期債券定能在相關(guān)的證券交易場所上市交易，且其無法保證本期債券能否在債券二級(jí)市場進(jìn)行活躍的交易活動(dòng)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)大。

（二）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1.行業(yè)政策與市場環(huán)境變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)

我國汽車行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隨處可見：尾氣與廢氣排放標(biāo)準(zhǔn)高；行業(yè)內(nèi)存在激烈競爭；價(jià)格戰(zhàn)多且延續(xù)時(shí)間長；消費(fèi)稅率加重；交通約束和國家的政策調(diào)控：辦理牌照、限制行駛區(qū)域、車輛購置稅、養(yǎng)路費(fèi)、銷售稅、補(bǔ)貼及限價(jià)政策。

2.行業(yè)內(nèi)部競爭的風(fēng)險(xiǎn)

2006 年7 月，我國汽車關(guān)稅降到25%，在降低汽車和汽車零部件行業(yè)相關(guān)的關(guān)稅的同時(shí)，我國政府也降低了外商投資汽車行業(yè)的進(jìn)入門檻。事實(shí)上，行業(yè)內(nèi)充滿著迅猛的競爭，個(gè)別汽車生產(chǎn)廠家擴(kuò)大產(chǎn)量，以產(chǎn)量優(yōu)勢占據(jù)競爭地位，競爭優(yōu)勢大，能夠在產(chǎn)品、價(jià)格、營銷、質(zhì)量、成本等多方面擁有全方位競爭。如此猛烈的市場競爭，自然影響到浙江吉利的盈利能力。

3.市場風(fēng)險(xiǎn)

近年來，我國汽車生產(chǎn)廠家單一產(chǎn)品系列化已是必然趨勢；產(chǎn)品數(shù)量的進(jìn)一步增加對(duì)企業(yè)銷售總量提升的重要性越來越突出，不能僅僅依靠單一產(chǎn)品來提升企業(yè)銷售總量；產(chǎn)業(yè)競爭格局不穩(wěn)，二、三級(jí)市場展現(xiàn)出強(qiáng)大的發(fā)展活力，潛在威脅無處不在，凡此種種，都要求汽車廠家提前做好預(yù)案。由于汽車行業(yè)有許多項(xiàng)目新建或擴(kuò)建，汽車產(chǎn)能規(guī)模不斷擴(kuò)大，未來可能會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)能過剩的狀況。當(dāng)前汽車行業(yè)存在結(jié)構(gòu)性過剩問題，如苗頭的總量過剩、部分車型供應(yīng)不能滿足市場需求。

（三）發(fā)行人自身存在的各種風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)治理存在風(fēng)險(xiǎn)

這幾年來，浙江吉利持續(xù)擴(kuò)張生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，公司組織、財(cái)務(wù)及生產(chǎn)管理的難度在一定程度上加大了。同時(shí)公司可能面臨人才流失，因?yàn)楫?dāng)前汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好，勞動(dòng)力市場供求會(huì)影響到行業(yè)內(nèi)高端人才，出現(xiàn)了管理難度加大、風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大、人力資源缺失等難以解決的問題。

2.原材料的供應(yīng)與價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

化學(xué)制品如等級(jí)不同鋼材、鋁材、油漆與稀釋劑等是浙江吉利制造汽車的主要原材料；金屬件、化工件與電子器件等是吉利汽車零部件制造的主要原材料。而吉利的基本零部件和原材料的價(jià)格自然也受到了上游原材料及自然資源的價(jià)格的影響，隨其價(jià)格波動(dòng)。當(dāng)前，我國國內(nèi)汽車產(chǎn)能高速增長，市場持續(xù)不斷的競爭，使汽車價(jià)格呈現(xiàn)下降趨勢，而原材料價(jià)格不穩(wěn)定及波動(dòng)大，企業(yè)的盈利空間變小。

3.項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)

浙江吉利是在得到有關(guān)部門批準(zhǔn)后，募集資金投資項(xiàng)目也是合規(guī)合法的，并且也已對(duì)技術(shù)、環(huán)保、市場前景等進(jìn)行充分論證。然而浙江吉利盈利前景存在一定的不確定性，因?yàn)榧幵谟傻投耸袌鲎呦蛑懈叨耸袌鐾卣沟霓D(zhuǎn)型期。

四、企業(yè)債券融資風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

（一）本期債券風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

1.利率風(fēng)險(xiǎn)的防控

吉利集團(tuán)需在發(fā)行結(jié)束后，向相關(guān)證券交易場所提出本期債券上市交易流通的申請(qǐng)，可以加大其流動(dòng)性，使本期債券利率風(fēng)險(xiǎn)分散出去，最大限度地保障好投資人的長期、合理的投資收益。

2.償付風(fēng)險(xiǎn)的防控

吉利集團(tuán)需加強(qiáng)企業(yè)管理，通過提高管理和運(yùn)營效率，做到規(guī)范管理募集資金運(yùn)用渠道，合法合理，將資本結(jié)構(gòu)牢牢控制在手，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，以保證本期債券的按時(shí)足額兌付的順利進(jìn)行。

3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防控

吉利集團(tuán)本期債券的承銷商必須竭盡全力促進(jìn)本期債券的交易，不論承銷商是不是主承銷商，使其處于快速流動(dòng)的狀態(tài)，從而降低或m當(dāng)轉(zhuǎn)移本期債券流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（二）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

1.行業(yè)政策與市場環(huán)境變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)

吉利集團(tuán)制定出科學(xué)、詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，收集與汽車產(chǎn)業(yè)相關(guān)的政策與信息，行業(yè)和市場的發(fā)展動(dòng)態(tài)被及時(shí)準(zhǔn)確把握在手中；實(shí)施“品牌創(chuàng)新”、“以客戶為中心”、“追求整體利益最大化”戰(zhàn)略；并且積極研究開發(fā)新產(chǎn)品，通過調(diào)整產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，不斷完善產(chǎn)品的性能，生產(chǎn)出達(dá)標(biāo)合格的產(chǎn)品，適應(yīng)不斷變動(dòng)調(diào)整的市場需求，從而減輕產(chǎn)業(yè)政策與經(jīng)營環(huán)境變動(dòng)對(duì)行業(yè)發(fā)展的不利影響，充分發(fā)揮其積極影響。

2.行業(yè)內(nèi)部競爭的風(fēng)險(xiǎn)

我國國內(nèi)汽車消費(fèi)者的聚焦點(diǎn)由最先的汽車價(jià)格敏感轉(zhuǎn)向?qū)ζ嚨男阅堋踩?、外觀與油耗等因素。發(fā)行人需提升核心競爭力，使成本方面優(yōu)勢轉(zhuǎn)化成技術(shù)方面優(yōu)勢，做好企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)立制造更環(huán)保、更節(jié)能、更安全的產(chǎn)品的目標(biāo)，積極自主創(chuàng)新，以檔次高、品質(zhì)優(yōu)的產(chǎn)品競爭優(yōu)勢，使產(chǎn)銷量和利潤穩(wěn)定增長，時(shí)刻對(duì)市場狀況保持較高敏感度，聯(lián)動(dòng)銷售與生產(chǎn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效的生產(chǎn)銷售。

（三）發(fā)行人自身存在的各種風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

1.企業(yè)治理存在風(fēng)險(xiǎn)

浙江吉利按照國際慣例治理公司結(jié)構(gòu)，對(duì)產(chǎn)品線利潤中心加大管理力度、不斷完善與創(chuàng)新，將矩陣結(jié)構(gòu)的橫向管理機(jī)制積極作用充分發(fā)揮出來，實(shí)現(xiàn)“事先預(yù)防，全程控制”。同時(shí)，全方位的培養(yǎng)、培訓(xùn)人才，提高員工的綜合素養(yǎng)與素質(zhì)，形成合作和諧友愛的企業(yè)文化，提升企業(yè)的軟實(shí)力。

2.原材料的供應(yīng)與價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

浙江吉利通過革新現(xiàn)代信息技術(shù)，建立一個(gè)包含所有供應(yīng)商的數(shù)據(jù)庫，將已經(jīng)收集好的有效信息錄入庫內(nèi)，把握市場發(fā)展動(dòng)態(tài)，找出影響價(jià)格變動(dòng)的因素，提前預(yù)測到原材料市場價(jià)格變化，對(duì)供應(yīng)商突然斷貨，突然提價(jià)等風(fēng)險(xiǎn)做好規(guī)避與預(yù)防機(jī)制。

3.項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)

浙江吉利需對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行合理規(guī)劃，充分考慮到預(yù)期收益所受募集資金投資項(xiàng)目的影響，不斷完善工程建設(shè)管理程序體系，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。

參考文獻(xiàn)：

[1]易文飛.關(guān)于企業(yè)債券融資的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制研究[J].商品與質(zhì)量，2016（23）.

[2]劉傳學(xué).融資結(jié)構(gòu)是企業(yè)長壽的基礎(chǔ)[J].財(cái)經(jīng)界，2016（09）.

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施范文

[關(guān)鍵詞]事業(yè)單位　內(nèi)部控制制度　問題

事業(yè)單位內(nèi)部控制是單位治理層、管理層及其員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)合理保證單位經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的過程。建立科學(xué)、有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)于事業(yè)單位保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，改善經(jīng)濟(jì)狀況，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營管理水平、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面具有重要的意義。

一、目前現(xiàn)狀

事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制總體上較好。但是在認(rèn)識(shí)、建立、執(zhí)行等方面仍存在一些問題。比如有的單位仍延續(xù)慣例代替內(nèi)控制度進(jìn)行管理；或者執(zhí)行內(nèi)控制度不嚴(yán)，缺乏監(jiān)督和制約性。

二、存在的問題

(一)認(rèn)識(shí)不足

單位管理層對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，缺乏積極、主動(dòng)性。有的事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全，不能有效地發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的監(jiān)督作用；有的事業(yè)單位雖然具有較健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但執(zhí)行不嚴(yán)，不能充分起到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的作用；有的單位領(lǐng)導(dǎo)錯(cuò)誤認(rèn)為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)人員的事情，一切責(zé)任由會(huì)計(jì)承擔(dān)。

(二)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

目前，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平參差不齊，專業(yè)技術(shù)人員較少，一大部分人是“半路出家”。導(dǎo)致對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)水平不一。同時(shí)會(huì)計(jì)人員缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及職業(yè)道德方面的教育，或者實(shí)行力度不夠。

(三)會(huì)計(jì)信息失真

一些事業(yè)單位為了完成任務(wù)、解決資金不足等問題，往往采取偷稅漏稅等辦法，要求會(huì)計(jì)人員違規(guī)違法辦理一些會(huì)計(jì)事項(xiàng)。并向主管部門或外界提供不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，導(dǎo)致事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算缺乏可比性。

(四)監(jiān)督機(jī)制不健全

有的事業(yè)單位沒有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或流于形式，內(nèi)部審計(jì)工作得不到足夠的重視和支持，不能起到對(duì)單位會(huì)計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督作用。

(五)忽視績效考評(píng)

有的事業(yè)單位考核與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度相脫節(jié)。不能合理、有效地利用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度調(diào)動(dòng)人員積極性，不能充分體現(xiàn)“按勞取酬”的原則。

三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制措施

為加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高管理水平。防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取科學(xué)、合理、有效的會(huì)計(jì)控制方法，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

(一)建立崗位責(zé)任制

要求各崗位職責(zé)明確、相互牽制。一是明確各職能部門的權(quán)限與責(zé)任，根據(jù)各自的特點(diǎn)和任務(wù)設(shè)定崗位；二是按崗設(shè)人。要嚴(yán)格按照不相容職務(wù)分離原則設(shè)崗設(shè)人；三是定期輪換。通過三個(gè)層面形成有效的制衡機(jī)制，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約。

(二)建立資產(chǎn)管理制度

為了加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。應(yīng)從下面三個(gè)方面制定合理、有效的資產(chǎn)管理制度。一是資產(chǎn)的文件資料及實(shí)物的保管。要妥善保存涉及資產(chǎn)的文件資料，避免毀損、盜竊。對(duì)重要的文件資料，應(yīng)備份。對(duì)實(shí)物的保管要明確實(shí)物采購人、管理人、使用人的職責(zé)；二是定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)；三是限制接近。一般情況下，對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員的直接接觸。

(三)建立授權(quán)審批制度

明確單位授權(quán)審批的范圍、層次、程序。各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職責(zé)。同時(shí)，重大事項(xiàng)需要集體決策。

(四)建立預(yù)算管理制度

一是單位管理層明確預(yù)算的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)：二是組織編制和審定預(yù)算；三是組織實(shí)施；四是跟蹤、分析和評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)實(shí)際工作及時(shí)做出調(diào)整；五是建立內(nèi)部審計(jì)制度。由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行。

(五)建立符合法律法規(guī)的財(cái)務(wù)管理制度

通過對(duì)事業(yè)單位所發(fā)生的各項(xiàng)貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、歸集、分類、編報(bào)等的控制達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)。主要從依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員；建立會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制；按照規(guī)定取得和填制原始憑證；建立憑證制定、使用、保管程序；設(shè)置合理的賬戶；記賬；編制、報(bào)送、保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等方面建立健全財(cái)務(wù)管理制度。

(六)績效考評(píng)控制

第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施范文

關(guān)鍵詞：籌資風(fēng)險(xiǎn)；成因；防控策略

中圖分類號(hào)：F27

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理研究

收錄日期：2013年2月28日

面臨著當(dāng)今世界日趨激烈的國內(nèi)外市場的雙重競爭，企業(yè)為了謀求生存和發(fā)展，獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益而進(jìn)行籌資經(jīng)營的同時(shí)也產(chǎn)生了與此相對(duì)的籌資風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)如果缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和管理能力，就很有可能影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，甚至導(dǎo)致引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。所以，企業(yè)有必要正確識(shí)別籌資風(fēng)險(xiǎn)，并運(yùn)用各種行之有效的策略，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，防止籌資風(fēng)險(xiǎn)造成的不良后果，提高籌資效率。

一、企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的定義

企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)在籌資活動(dòng)中因受到一些因素的影響造成企業(yè)收益的不確定性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)可能面臨財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。這些因素既有企業(yè)內(nèi)部可以控制的因素，也有企業(yè)不可控制的外部因素。

二、籌資風(fēng)險(xiǎn)成因分析

企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)按照分析角度的不同可以分為多種類別，本文從籌資風(fēng)險(xiǎn)的受控與否來考慮，將其分為企業(yè)可以控制的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和不受企業(yè)控制的外部風(fēng)險(xiǎn)。二者互相聯(lián)系、互相作用，共同誘發(fā)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（一）企業(yè)籌資內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素

1、負(fù)債籌資風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債籌資又稱借入資金籌資，是指企業(yè)通過向金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行債券等方式籌集資金。因?yàn)榈狡谝獨(dú)w還其本金和利息，所以負(fù)債籌資還是有代價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)的，主要表現(xiàn)在以下方面：

（1）負(fù)債的籌資規(guī)模。負(fù)債規(guī)模是指企業(yè)負(fù)債總額的大小或負(fù)債在資金總額中所占比重的高低。企業(yè)負(fù)債規(guī)模越大，則利息費(fèi)用支出就會(huì)越多。由于收益降低而導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的可能性也會(huì)越大。同時(shí)，負(fù)債比例越大，企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)也越大，股東收益變化幅度也隨之增大。所以，負(fù)債規(guī)模越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。

（2）負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)。負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)是指企業(yè)所使用的長期借款與短期借款的相對(duì)比例。企業(yè)可能存在多種債務(wù)，如果負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)，會(huì)給企業(yè)造成較大到期償債的壓力，增加企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（3）負(fù)債的利息率。在同樣負(fù)債規(guī)模的情況下，負(fù)債的利息率越高，企業(yè)所要承擔(dān)的利息費(fèi)用的支出就越多，企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性也就越大。同時(shí)，負(fù)債的利息率也影響著股東的收益，在息稅前利潤一定的條件下，負(fù)債的利息率越高，股東收益所受影響就越大。

（4）資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系，它是由不同的籌資渠道和籌資方式而形成的，不同的籌資方式有各自的優(yōu)缺點(diǎn)，如果選擇不恰當(dāng)，就會(huì)增加企業(yè)的額外費(fèi)用，減少企業(yè)的應(yīng)得收益，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)而形成籌資風(fēng)險(xiǎn)。通常企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)由債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成。資本比例關(guān)系即債務(wù)資本和權(quán)益資本各占多大比例，一般以資產(chǎn)負(fù)債率或產(chǎn)權(quán)比率來表示。在財(cái)務(wù)杠桿作用下，企業(yè)借入資本比例越大，資產(chǎn)負(fù)債率越高，財(cái)務(wù)杠桿利益越大，伴隨其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

2、權(quán)益籌資風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)益籌資又稱股票籌資，是指以發(fā)行股票支付股息的方式籌集資金，涉及到股票發(fā)行種類、規(guī)模、方式、價(jià)格、時(shí)機(jī)、承銷機(jī)構(gòu)的選擇，如若決策不當(dāng)，不僅籌集到目標(biāo)資金的可能性減小，還會(huì)給企業(yè)造成經(jīng)營成果損失，主要表現(xiàn)在以下方面：

（1）股票發(fā)行規(guī)模。股票發(fā)行的規(guī)模就是股份有限公司通過發(fā)行股票所籌集資金的數(shù)量，該數(shù)額的大小決定著企業(yè)今后的資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本。如果股票發(fā)行數(shù)量不當(dāng)，不但會(huì)影響著公司控制權(quán)的變化，出現(xiàn)被迫改變經(jīng)營目標(biāo)或者被收購的風(fēng)險(xiǎn)等，而且還會(huì)改變股東的收益水平，進(jìn)而影響到股價(jià)，影響企業(yè)的繼續(xù)籌資。

（2）股票發(fā)行價(jià)格。股票發(fā)行價(jià)格包括面值、折價(jià)和溢價(jià)三種，如果發(fā)行價(jià)格定的合理，既易于推銷，又對(duì)投資者有較大的吸引力；反之，則會(huì)帶來籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（3）股票發(fā)行時(shí)機(jī)。選擇股票發(fā)行時(shí)機(jī)應(yīng)綜合考慮股市行情、社會(huì)經(jīng)濟(jì)階段、銀行利率水平，使籌資成本最低、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)最小、籌資收益最大。正確的時(shí)機(jī)選擇應(yīng)在國家經(jīng)濟(jì)政策寬松、經(jīng)濟(jì)繁榮、銀行利率水平較高、股市交易活躍、價(jià)格上漲的時(shí)期發(fā)行股票。反之，發(fā)行股票會(huì)面臨籌資困難，影響發(fā)行計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)。

（4）股票發(fā)行方式與證券承銷機(jī)構(gòu)的選擇。我國法律規(guī)定，企業(yè)在公開發(fā)行股票時(shí)應(yīng)當(dāng)由證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)承銷。因此，企業(yè)選擇采用包銷還是代銷的發(fā)行方式上面臨的風(fēng)險(xiǎn)不同，同時(shí)還受到證券承銷機(jī)構(gòu)自身資本實(shí)力、銷售網(wǎng)絡(luò)、員工素質(zhì)的影響，直接影響發(fā)行成本和籌資效果。

3、其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

（1）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)本身所固有的風(fēng)險(xiǎn)，它不同于籌資風(fēng)險(xiǎn)，但又影響籌資風(fēng)險(xiǎn)，其直接表現(xiàn)為企業(yè)息稅前利潤額或利潤率的不確定性。當(dāng)企業(yè)完全用股本籌資時(shí)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)即為企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)，完全由股東負(fù)擔(dān)。當(dāng)企業(yè)采用股本與負(fù)債籌資時(shí)，由于財(cái)務(wù)杠桿對(duì)股東收益的擴(kuò)張性作用，股東收益的波動(dòng)性會(huì)更大，所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)將大于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，其差額即為籌資風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)經(jīng)營不當(dāng)，營業(yè)利潤不足以支付利息費(fèi)用，則不僅股東收益為零，而且還需用股本支付利息，嚴(yán)重時(shí)導(dǎo)致企業(yè)喪失償債能力，將被迫宣告破產(chǎn)。

（2）預(yù)期現(xiàn)金流入量和資產(chǎn)的流動(dòng)性?，F(xiàn)金流入量反映企業(yè)現(xiàn)實(shí)的償債能力，資產(chǎn)的流動(dòng)性反映企業(yè)潛在償債能力。負(fù)債的本息一般要求以現(xiàn)金（貨幣資金）償還。能否按照合同規(guī)定償還本息，還要看企業(yè)預(yù)期的現(xiàn)金流入量是否足額、及時(shí)和資產(chǎn)流動(dòng)性的強(qiáng)弱。若企業(yè)沒有及時(shí)足額地實(shí)現(xiàn)預(yù)期的現(xiàn)金流入量，以支付到期的本息，就會(huì)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。此時(shí)，企業(yè)為了防止破產(chǎn)可以變現(xiàn)其資產(chǎn)，當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)整體流動(dòng)性較強(qiáng)，變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)較多時(shí)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就較小。

（3）投資項(xiàng)目及其收益能力。投資項(xiàng)目的收益能力是指企業(yè)所籌集資金的投入產(chǎn)出能力。當(dāng)投資收益率明顯高于公司凈資產(chǎn)收益率時(shí)，企業(yè)才會(huì)有利可圖。反之，則應(yīng)改善對(duì)外投資結(jié)構(gòu)或者更換投資項(xiàng)目。

（4）監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌資活動(dòng)監(jiān)管不嚴(yán)，籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與分析機(jī)制缺失，規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)能力弱，且存在私利行為。當(dāng)前，我國的資本市場整體上缺乏完善有效的監(jiān)管體制，出現(xiàn)不合法的行為也不能得到及時(shí)的懲罰。企業(yè)也未建立健全的籌資管理制度，對(duì)所籌資金用途、應(yīng)收賬款回款、資金風(fēng)險(xiǎn)管理、人員管理績效考核都是不太規(guī)范的，無形中又加大了籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)籌資外部風(fēng)險(xiǎn)包括下列因素

1、政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)指由于東道國或投資所在國國內(nèi)政治環(huán)境或東道國與其他國家之間政治關(guān)系發(fā)生改變而給外國企業(yè)或投資者帶來經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。政治環(huán)境往往能影響經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

2、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指因經(jīng)濟(jì)前景的不確定性，可能影響籌資風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生變動(dòng)而給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。主要有宏觀經(jīng)濟(jì)狀況影響下的經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)、國民經(jīng)濟(jì)整體的形勢、金融危機(jī)爆發(fā)、新的經(jīng)濟(jì)改革措施的出臺(tái)與實(shí)施等。

3、法律政策。法律政策風(fēng)險(xiǎn)是指與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的法律政策的變動(dòng)而給企業(yè)籌資活動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)法律政策的變動(dòng)往往給企業(yè)帶來或好或壞的影響，使企業(yè)籌資承受一定的風(fēng)險(xiǎn)。

4、金融市場。金融市場的波動(dòng)，如利率、匯率的變動(dòng)，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。利率水平的高低直接決定企業(yè)資金成本的大小。籌資規(guī)模越大，債務(wù)利息因利率變動(dòng)的影響也就越大，相應(yīng)籌資風(fēng)險(xiǎn)也增大。企業(yè)倘若籌借外幣，還可能面臨匯率變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)防控策略

（一）建立和完善籌資風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)應(yīng)該借鑒已有經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身經(jīng)營情況，建立和完善籌資風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和內(nèi)容，以控制籌資成本和降低籌資風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，通過財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)預(yù)計(jì)籌資風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，建立切實(shí)可行的籌資風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加大執(zhí)行力度，提高企業(yè)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

（二）建立和健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)必須立足市場，結(jié)合自身經(jīng)營管理特點(diǎn)，引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)，對(duì)涉及籌資活動(dòng)的重要指標(biāo)進(jìn)行分析，并利用這些變量進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)分類和識(shí)別，及時(shí)地對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和防范，制訂適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案，把風(fēng)險(xiǎn)減少到最低限度。

（三）強(qiáng)化經(jīng)營管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)的經(jīng)營管理人員必須樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將防范籌資風(fēng)險(xiǎn)貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化情況，在生產(chǎn)經(jīng)營和理財(cái)活動(dòng)中能保持靈活的適應(yīng)能力，并采取有效措施降低和防范風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)經(jīng)營管理者的水平，全面提高理財(cái)人員素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)該建立和完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施及時(shí)有效的管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制水平，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營管理人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高他們的管理水平和創(chuàng)新能力，掌握先進(jìn)的財(cái)會(huì)理論知識(shí)和操作能力，全面提高人員素質(zhì)，保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（五）努力實(shí)現(xiàn)科學(xué)的籌資決策。企業(yè)應(yīng)該建立切實(shí)可行的籌資決策機(jī)制，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。籌資決策在籌資過程中占有主導(dǎo)地位，企業(yè)可以依據(jù)自身特點(diǎn)和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，做好籌資決策可行性研究，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，并制定多種應(yīng)變措施，將風(fēng)險(xiǎn)盡可能地降到最低限度，使籌資給企業(yè)帶來巨大的正面作用，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

（六）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是指在企業(yè)可接受的籌資風(fēng)險(xiǎn)以內(nèi)，使得企業(yè)權(quán)益資本和負(fù)債資本加權(quán)平均資金成本最低、企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)在經(jīng)營過程中，要根據(jù)所處的行業(yè)特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)不同發(fā)展階段的實(shí)際情況，在權(quán)益資金和債務(wù)資金之間進(jìn)行權(quán)衡，確定一種最優(yōu)籌資方案，使風(fēng)險(xiǎn)收益相均衡，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模適度，籌資成本最小，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（七）保持和提高資產(chǎn)流動(dòng)性。企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營需要和生產(chǎn)特點(diǎn)來決定流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模，在合理安排流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的過程中，既要確定理想的現(xiàn)金余額，又要提高資產(chǎn)質(zhì)量，保持資產(chǎn)流動(dòng)性不低于警戒水平，確保企業(yè)償債能力。

（八）合理安排籌資期限組合方式。長短期籌資各有其優(yōu)劣之處，籌措短期借款，成本低、彈性大、風(fēng)險(xiǎn)大；而長期借款成本則與之相反。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的具體情況和經(jīng)濟(jì)形勢的要求，靈活運(yùn)用各種籌資方法，合理安排兩種籌資方式的比例，做好債務(wù)資金的來源與資金運(yùn)營期的合理搭配，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，提高資本收益率。

（九）選擇科學(xué)的籌資方式。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，結(jié)合行業(yè)自身特點(diǎn)，制定科學(xué)的長期籌資戰(zhàn)略規(guī)劃，選擇不同方式籌集資金，形成多渠道、多方式、多種類的籌資格局，減低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（十）重視由利率、匯率變動(dòng)帶來的籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)宏觀金融形勢的分析研究，根據(jù)利率、匯率走勢，把握其發(fā)展趨勢，并以此制定利率、匯率的管理策略，做出合理的籌資安排，減少籌資成本，確保企業(yè)利潤，規(guī)避利率、匯率變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（十一）強(qiáng)化企業(yè)資金管理，加強(qiáng)資金預(yù)算控制。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，把資金管理作為重點(diǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金、應(yīng)收賬款、存貨的動(dòng)態(tài)管理，滿足企業(yè)資金的需求，做到債務(wù)期限和周期與經(jīng)營周期相匹配，避免由于兩者脫節(jié)造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，確保投資收益，減少企業(yè)收不抵支的可能性和破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，企業(yè)在進(jìn)行籌資活動(dòng)時(shí)，就不可避免地要面對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要正確分析籌資風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，同時(shí)更要積極探討籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范控制對(duì)策，使企業(yè)既獲得籌資經(jīng)營帶來的收益的同時(shí)，又能將籌資風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度，保證企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與自身競爭力的提高。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]溫貞寧，企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J]，合作經(jīng)濟(jì)與科技，2012，8

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；問題；分析

中圖分類號(hào)：F253文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

公司的財(cái)務(wù)控制與管理對(duì)公司發(fā)展具有非常重要的作用，有效的外部監(jiān)管體系會(huì)推動(dòng)公司內(nèi)控制度建設(shè)。因此要制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。在目前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國公司面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，而財(cái)務(wù)管理制度就是確保我國公司在競爭激烈的經(jīng)濟(jì)浪潮中立穩(wěn)腳跟的基礎(chǔ)。因此，我國公司要在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況下，獲得長期的發(fā)展，就必須制定現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，不斷的完善公司的財(cái)務(wù)管理，只有這樣才能在競爭激烈的市場中得到快速的發(fā)展。

1.公司財(cái)務(wù)管理存在的問題分析

1.1公司治理結(jié)構(gòu)亟待完善

企業(yè)在發(fā)展的過程中都沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)控制制度的重要性，因此，在公司結(jié)構(gòu)和治理問題上也沒有引起足夠的重視。這樣導(dǎo)致在公司管理上出現(xiàn)很多的問題，對(duì)公司管理不夠嚴(yán)格，對(duì)資金的流出流入管理也是比較疏忽。有的企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，有的企業(yè)對(duì)資金安排不夠合理，這樣，一方面會(huì)造成資金閑置的浪費(fèi)，另一方面，會(huì)造成企業(yè)因?yàn)槿狈Y金無法運(yùn)轉(zhuǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)資金缺乏合理有效的安排，最終導(dǎo)致公司破產(chǎn)。這樣形成了公司的決策權(quán)高度集中，導(dǎo)致了其它有益的建議無法在公司順利的實(shí)施，這樣造成一人多用，甚至身兼數(shù)職，公司的管理比較隨意，憑借決策者的經(jīng)驗(yàn)行事，這樣嚴(yán)重阻礙了公司的正常發(fā)展，最終導(dǎo)致了公司的破產(chǎn)。

1.2財(cái)務(wù)制度建設(shè)不完善

企業(yè)大部分是小作坊發(fā)展起來的，所以公司的管理人員對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制制度認(rèn)識(shí)的不夠深入，也不夠重視，認(rèn)為企業(yè)發(fā)展的成功是自己個(gè)人努力得來的。對(duì)于他們來講開拓市場才是企業(yè)發(fā)展最重要的，財(cái)務(wù)控制會(huì)阻礙他們的順利發(fā)展，束縛他們的手腳，這種認(rèn)識(shí)使得企業(yè)在發(fā)展的起步上就埋下了隱患。很多企業(yè)由于缺乏合理的管理，不重視企業(yè)制度的建設(shè)，憑借個(gè)人的意愿處理公司的大小事務(wù)，最終共欠債權(quán)人現(xiàn)金借款。而且在管理方面大多數(shù)選擇的是自己的親戚或者是最信任的人，這在很大程度上限制了高層次、具有專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)入公司，對(duì)公司的發(fā)展造成了巨大的傷害，也影響了公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)，即使有內(nèi)控制度往往也得不到具體的落實(shí)，影響到公司運(yùn)行效率的提高。

1.3風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)比較薄弱

由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。我國企業(yè)集群內(nèi)部控制的目標(biāo)往往以保護(hù)資產(chǎn)的安全作為基礎(chǔ)目標(biāo)。對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平要求不高，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，使企業(yè)無法為外部債權(quán)人和潛在投資人及時(shí)進(jìn)行信貸決策和投資決策提供依據(jù)，獲得外部債權(quán)人和潛在投資人的信任完全靠親緣和朋友關(guān)系以及互助擔(dān)保紐帶，風(fēng)險(xiǎn)較大，使得公司無法正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，分析原因就是因?yàn)槠滹L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒有提到應(yīng)有的高度。企業(yè)管理人員的思想意識(shí)中沒有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的概念，更缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制，因此企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，沒有建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，一旦企業(yè)出現(xiàn)問題，就找不到解決的辦法，是能是手足無措。

2.加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的措施

2.1充分完善公司治理結(jié)構(gòu)

不同的公司要根據(jù)自己的特點(diǎn)和員工習(xí)慣的行為方式來尋找對(duì)其最為有效的治理結(jié)構(gòu)，任何企業(yè)都有其特定的任務(wù)和目標(biāo)，管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和調(diào)整都要以是否有利于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為依據(jù)。根據(jù)這一原則，首先要確立其總體目標(biāo)、發(fā)展方向、經(jīng)營戰(zhàn)略，然后根據(jù)這些來分子要辦什么事、如何達(dá)到目標(biāo)，最后。則是因事設(shè)職、配置人員，從而組成能個(gè)發(fā)揮作用的管理組織。

2.2建立健全內(nèi)部控制制度

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程中融入內(nèi)部控制制度，建立以“防”為主的第一防線、有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時(shí)，必須要明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。對(duì)一般業(yè)務(wù)及直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要進(jìn)行復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行雙鑒制，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程。設(shè)立事后監(jiān)督，即在會(huì)計(jì)部門常規(guī)性會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)各個(gè)崗位、各個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期的核查，建立以“堵”這產(chǎn)的第二道監(jiān)控防線，事后監(jiān)督可以在相關(guān)部門內(nèi)設(shè)立一個(gè)具有相應(yīng)職務(wù)的專業(yè)崗位，配備責(zé)任心強(qiáng)、工作能力全面的人員擔(dān)任，并納入程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督的過程和結(jié)果定期直接反饋公司管理當(dāng)局。

2.3增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制內(nèi)容

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展．經(jīng)濟(jì)全球化的形成，企業(yè)將面臨更加激烈的市場競爭環(huán)境。中小企業(yè)一般沒有投資的風(fēng)險(xiǎn)，但存在著較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)產(chǎn)品單一，資金不雄厚，抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍淡薄，生產(chǎn)經(jīng)營的許多方面都會(huì)受到來自企業(yè)內(nèi)外諸多因素的影響，具有較大的不確定性。如原材料供應(yīng)、產(chǎn)品的銷售市場情況的變化，以及不可預(yù)見的自然因素的變化等都會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營帶來很大風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)更有必要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，在未來企業(yè)激烈的競爭中求得生存和發(fā)展。

結(jié)語：

財(cái)務(wù)管理一直以來制約著我國企業(yè)的發(fā)展，這與我國企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀以及歷史有很大的關(guān)系。由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展還處于發(fā)展階段，企業(yè)的發(fā)展水平還存在諸多問題，主要體現(xiàn)在，企業(yè)在市場競爭力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理不健全，市場信譽(yù)不高，金融體系建設(shè)不完善，導(dǎo)致企業(yè)融資比較困難。因此，要進(jìn)一步加快企業(yè)的不斷發(fā)展，首先，企業(yè)要不斷的加強(qiáng)自身制度和財(cái)務(wù)體系建設(shè)，不斷提高自己在市場中的信譽(yù)度；同時(shí)，政府要不斷加大對(duì)企業(yè)的扶持力度，進(jìn)一步完善企業(yè)的優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管力度，只有不斷完善以政府為主導(dǎo)、以企業(yè)為主體的市場體系，才能夠不斷促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

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第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì) 管理機(jī)制

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

近年來，很多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有實(shí)施實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理，忽略對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)事件時(shí)有發(fā)生，如新疆德隆集團(tuán)、四川長虹集團(tuán)、科龍集團(tuán)、中航油（新加坡分公司）等，嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)損失致使很多企業(yè)開始關(guān)注全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是管理者對(duì)企業(yè)發(fā)展中存在的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、評(píng)估以及權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)危害的行為等,并對(duì)所識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采用有效方法進(jìn)行防范及控制。內(nèi)部控制的目標(biāo)是對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)防范及控制,有效監(jiān)督并保證企業(yè)的發(fā)展。從本質(zhì)上講，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在著必然的聯(lián)系：內(nèi)部控制其實(shí)是風(fēng)險(xiǎn)管理的手段之一, 內(nèi)部控制的實(shí)施建立在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)之上,并隨著風(fēng)險(xiǎn)管理的需要而不斷發(fā)展。但因?yàn)閮?nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理具有不同的內(nèi)涵和外延,所以兩者不能相互替代、缺一不可。所以風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有效結(jié)合，會(huì)更加準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，做出及時(shí)的防范與應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)損失減到最低限度，穩(wěn)定企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，保證企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)企業(yè)發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)和模式

考慮到現(xiàn)階段我國的企業(yè)發(fā)展條件和宏觀環(huán)境，本文認(rèn)為構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

(一)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)應(yīng)順應(yīng)企業(yè)發(fā)展面臨的環(huán)境變化

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是建立在企業(yè)整體業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營基礎(chǔ)上，需要與企業(yè)的研發(fā)技術(shù)、管理方法及戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合。所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架的建立首先應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理要達(dá)到的目標(biāo)，是否與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)緊密相連，分析企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境，并將風(fēng)險(xiǎn)管理要達(dá)到的效果細(xì)化成具體的管理任務(wù)，在全企業(yè)范圍內(nèi)明確宣布風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)和計(jì)劃，要求全部業(yè)務(wù)人員和管理人員共同參與，并制定完善的制度體系，約束其職責(zé)行為，保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)。

(二)內(nèi)部控制制度與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系密切結(jié)合

內(nèi)部控制是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的手段之一，是更具系統(tǒng)性、獨(dú)立性的管理工作。內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)需要充分滿足企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)該與之互補(bǔ)，盡可能地利用內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的問題和維護(hù)的企業(yè)管理環(huán)境，采用更科學(xué)、合理的方法評(píng)估、預(yù)測業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，以節(jié)約人力、物力，提高管理效率。

三、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及分析

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)循序漸進(jìn)、不斷完善的過程，是企業(yè)在不斷探索的一個(gè)合理有序的流程，試圖將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理行為與戰(zhàn)略管理、業(yè)務(wù)計(jì)劃制定過程結(jié)合在一起，以期整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、收益、增長與資本得到充分優(yōu)化。雖然我國企業(yè)一直在研究、完善風(fēng)險(xiǎn)管理，并取得顯著的成績，但是仍存在很多需要改進(jìn)的地方。

(一)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善

我國很多企業(yè)也在做風(fēng)險(xiǎn)管理，但大多數(shù)是將風(fēng)險(xiǎn)防控的任務(wù)分配到不同部門，由其分工完成，而沒有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織或者專職負(fù)責(zé)人來來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。分散式的風(fēng)險(xiǎn)管理容易導(dǎo)致功能交叉、分工混亂，管理責(zé)任與權(quán)利不明確，各部門工作缺乏積極性，沒有有效的溝通，無法實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的作用微弱。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理具體目標(biāo)尚待細(xì)化，制度缺乏約束力

目前我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體水平較低，風(fēng)險(xiǎn)管理沒有充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，很大程度上是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有給予足夠的重視，通過內(nèi)部控制加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)薄弱。只是籠統(tǒng)地制定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范將要達(dá)到的效果和希望，沒有對(duì)該抽象的目標(biāo)進(jìn)一步界定，具體到各部門的實(shí)質(zhì)性工作時(shí)，往往就成了形式上的東西，因?yàn)槿狈唧w任務(wù)指標(biāo)或完成效果的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，很多風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)工作無法落實(shí)。簡單的風(fēng)險(xiǎn)管理制度內(nèi)容不全面，執(zhí)行力匱乏，對(duì)員工的約束力較弱。

(三)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，評(píng)價(jià)監(jiān)督效果微弱

內(nèi)部控制是在風(fēng)險(xiǎn)管理中更直接、更具體的一項(xiàng)工作。但很多企業(yè)并沒有正確理解內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的密切關(guān)系，過分地強(qiáng)調(diào)各部門將風(fēng)險(xiǎn)損失壓倒最低，卻忽略了具有明顯管理效果的內(nèi)部控制。有些企業(yè)僅限于將國家要求的內(nèi)部控制制度制定出來，寫成紙質(zhì)的文件供檢查，而沒有相應(yīng)地建立有效的內(nèi)部控制執(zhí)行流程、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)等機(jī)制，使內(nèi)控制度流于形式，無法應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)?；蛘邔⒕^多的集中于利用嚴(yán)格的內(nèi)部控制流程發(fā)現(xiàn)問題、指出錯(cuò)誤，沒有同時(shí)將評(píng)價(jià)與激勵(lì)制度跟進(jìn)，整個(gè)管理的優(yōu)勢得不到發(fā)揮，不足沒有改進(jìn)，不利于企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理手段比較單一，無法有效地降低風(fēng)險(xiǎn)損失

我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平整體較低的一個(gè)原因是風(fēng)險(xiǎn)管理手段比較單一、落后。首先表現(xiàn)為很多企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的過于膚淺，對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在著不少誤區(qū)，出于當(dāng)期獲得盡可能多的利潤的經(jīng)營理念，采取的防范與控制風(fēng)險(xiǎn)的措施都是眼前的、短期的。其次，很多風(fēng)險(xiǎn)管理手段是模仿先進(jìn)企業(yè)集團(tuán)或國外公司，采取了與本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)和發(fā)展條件相差很大的管理方法，適應(yīng)性不強(qiáng)直接影響了管理的效率。再次，風(fēng)險(xiǎn)管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員尚并不具備分析數(shù)據(jù)模型、推測市場環(huán)境變化，評(píng)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，依靠的往往是經(jīng)驗(yàn)性質(zhì)的主觀判斷，在準(zhǔn)確性與科學(xué)性上有待考究。

四、企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

(一)健全組織機(jī)構(gòu)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的權(quán)威性

風(fēng)險(xiǎn)管理是涉及企業(yè)所有業(yè)務(wù)和部門的一項(xiàng)長期工程，必須由企業(yè)的最高職能機(jī)構(gòu)牽頭，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推廣與落實(shí)。首先就應(yīng)該建立董事會(huì)或股東大會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)各項(xiàng)工作中的地位和權(quán)威性，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)做好制度建設(shè)，使風(fēng)險(xiǎn)管理有章可循。然后，經(jīng)由具體負(fù)責(zé)的職能部門或財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)管理員，將風(fēng)險(xiǎn)管理的總體要求進(jìn)行細(xì)化，堅(jiān)持全員參與管理原則，要求落實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的橫向延伸和縱向管理，監(jiān)控企業(yè)的所有部門和業(yè)務(wù)，杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)具體化，建立有企業(yè)特色的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

第一，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的思想觀念教育，糾正錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，真正理解風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，使管理層將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)融入管理工作全過程，并用其指導(dǎo)基層工作的開展。第二，要根據(jù)本企業(yè)所面臨的行業(yè)發(fā)展環(huán)境和具備的個(gè)體條件，研究如何將風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)具體化，細(xì)分為可衡量的任務(wù)指標(biāo)，下發(fā)到企業(yè)的基層員工，營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，使這種防范意識(shí)成為員工自覺的行為約束。第三，完善考核評(píng)價(jià)制度?？梢詫L(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)與薪酬制度相結(jié)合，利用內(nèi)部控制制度中績效考核的結(jié)果，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)指標(biāo)的落實(shí)，改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，使風(fēng)險(xiǎn)管理真正發(fā)揮作用，保證企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)的高效運(yùn)作。

(三)找到風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的切合點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢

內(nèi)部控制制度在很多大型企業(yè)集團(tuán)都得到順利開展，并取得不錯(cuò)的效果。中石化集團(tuán)就對(duì)內(nèi)部控制制度做了很好的規(guī)劃，首先制定內(nèi)部控制手冊(cè)，通過制度的形式增強(qiáng)內(nèi)部控制的約束力，并明確內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程、實(shí)施細(xì)則，包括采購業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)流程、銷售業(yè)務(wù)流程、資金管理業(yè)務(wù)流程、信息管理業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督與檢查等，使內(nèi)部控制更具有可操作性和參考性，不同的業(yè)務(wù)部門和基層人員可以根據(jù)自己的所屬職責(zé)做出正確的行為。企業(yè)可以在分析面臨的內(nèi)外部環(huán)境和條件的前提下，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為：業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地制定常規(guī)的防范和應(yīng)對(duì)措施，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理解決預(yù)案。然后結(jié)合內(nèi)部控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)，對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行梳理與改造，辨識(shí)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，規(guī)范突發(fā)事件的處理流程，以及時(shí)將意外風(fēng)險(xiǎn)與損失降到最低。

(四)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理手段，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能

風(fēng)險(xiǎn)管理依靠的是硬件設(shè)施的保證和人力資源的專業(yè)性。第一，企業(yè)應(yīng)該為風(fēng)險(xiǎn)管理建立或引用先進(jìn)的軟件系統(tǒng)，通過信息系統(tǒng)的鋪設(shè)，部門之間可以方便地進(jìn)行信息交流與共享，實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)和信息收集、存儲(chǔ)、處理、報(bào)告和信息披露的自動(dòng)化，及時(shí)地掌握各個(gè)環(huán)節(jié)的變化與需要，盡可能反映真實(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)信息，做出正確的應(yīng)對(duì)措施。第二，要求具體負(fù)責(zé)的人員必須掌握風(fēng)險(xiǎn)分析的數(shù)據(jù)模型，能夠熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)分析統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，得到所需要的信息。并同時(shí)時(shí)刻更新自己的專業(yè)知識(shí)體系，通過培訓(xùn)或業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方式，提高自己的財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力，綜合運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，如模型計(jì)量、信用風(fēng)險(xiǎn)管理等方法，保證經(jīng)驗(yàn)值的取值合理、可靠，準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其大小，為企業(yè)提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁友剛,胡興國.內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理,會(huì)計(jì)研究,2007,12