財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通俗的說(shuō)就是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)的一系列的風(fēng)險(xiǎn)，在目前的研究過(guò)程當(dāng)中企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)階段。

二、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程當(dāng)中存在的問(wèn)題

我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程當(dāng)中存在不少問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

(一)上市公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制重視力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全

在我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，還存在部分管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制重視力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全。這主要表現(xiàn)在上市公司的管理過(guò)程當(dāng)中，過(guò)于重視業(yè)績(jī)的拓展，不重視潛在性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款過(guò)高等問(wèn)題。另外在上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程當(dāng)中，缺乏高效的控制機(jī)制，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，不知道如何去處理。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制缺失

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制是當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中的重要組成部分，當(dāng)前在上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)中，部分上市公司缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制。對(duì)內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)缺乏有效的認(rèn)識(shí)，沒有根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展情況建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

(三)缺乏符合實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵，只有高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，才能有效的預(yù)防并控制各種風(fēng)險(xiǎn)。部分上市公司在實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中缺乏有效的控制制度，比如資金管理制度、應(yīng)收賬款催收制度等等，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理比較混亂，沒有制度遵循。

三、加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的具體措施

(一)上市公司須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視力度，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

上市公司須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視力度，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。上市公司要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。理順公司及所屬企業(yè)內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系，明確專門部門和專門人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位、作用及職權(quán)。做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)，調(diào)動(dòng)多方面參與公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性。提高全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。加強(qiáng)職工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)教育，遵守風(fēng)險(xiǎn)收益均衡的原則，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門和工作人員，要具各財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、整理、分析能力和敏感、準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與判斷潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并提出解決方案。

(二)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這主要表現(xiàn)在上市公司在實(shí)際的管理過(guò)程當(dāng)中要根據(jù)自身企業(yè)情況建立完善的預(yù)警機(jī)制。公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指公司及所屬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門通過(guò)專門的方法監(jiān)測(cè)、分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和理財(cái)環(huán)境，預(yù)測(cè)和及時(shí)反映經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況變化，對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)提前發(fā)出信號(hào)，為管理決策提供依據(jù)的監(jiān)控活動(dòng)。建立與完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。突出現(xiàn)金、往來(lái)、擔(dān)保等關(guān)鍵控制點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)和資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型等技術(shù)方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍。

(三)根據(jù)企業(yè)自身情況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

根據(jù)企業(yè)自身情況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。上市公司在實(shí)際的管理過(guò)程當(dāng)中要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé)明確、分工合理、相互制衡的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)控制;財(cái)務(wù)管理;企業(yè)

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中是核心內(nèi)容，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化發(fā)展，企業(yè)當(dāng)中所有的生產(chǎn)活動(dòng)，企業(yè)的人力、財(cái)力等的管理、企業(yè)投資、銷售等成本管理，都有很大的不確定性，所以必須在這些過(guò)程當(dāng)中必須要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展是處于一定環(huán)境的當(dāng)中的，而環(huán)境又包括企業(yè)的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩類。外部環(huán)境所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是通過(guò)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境所表現(xiàn)的，本文研究當(dāng)中對(duì)A企業(yè)的財(cái)務(wù)管理影響最大的內(nèi)部環(huán)境就是財(cái)力資源環(huán)境，主要涉及資金的籌集、投放、使用過(guò)程。1.外部環(huán)境。影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境包括自然環(huán)境，外部宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境三個(gè)部分。（1）自然環(huán)境：自然環(huán)境無(wú)規(guī)則變化，給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法預(yù)料的經(jīng)濟(jì)損失，人類無(wú)法改變這些自然規(guī)律發(fā)生不確定性，使預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離。外界自然環(huán)境對(duì)工程工工期、施工質(zhì)量等都有影響，若遇到不利于工程進(jìn)行的自然環(huán)境，必然會(huì)使成本加大。（2）外部宏觀環(huán)境：A、如金融環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所面臨的，如金融政策和金融市場(chǎng)，金融環(huán)境中基本變化是利率的變動(dòng)、利率上升，資本市場(chǎng)債務(wù)資金成本上升，加大了企業(yè)籌資難度，提升了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況產(chǎn)生重大影響，帶來(lái)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。B、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化：包括經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)周期和通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高、新生事物越多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平越高。外部環(huán)境包括國(guó)家對(duì)該行業(yè)的制定的法律法規(guī)、外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、科技環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境這幾方面，這些外部宏觀環(huán)境的變化都有可能給企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）行業(yè)環(huán)境：行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，決定著經(jīng)營(yíng)結(jié)果，行業(yè)環(huán)境不良的情況下會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部環(huán)境。導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部環(huán)境主要包括企業(yè)文化、投資的決策和管理漏洞大，資金管理問(wèn)題多三個(gè)方面。（1）企業(yè)文化：企業(yè)文化是比較抽象的一種概念，好的企業(yè)文化能夠使企業(yè)員工形成共同的價(jià)值觀，而當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)都沒有對(duì)企業(yè)文化引起足夠的重視，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，沒有做到全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的提高。（2）投資的決策和管理漏洞大。目前，許多企業(yè)對(duì)投資決策管理重視不夠。甚至出現(xiàn)管理盲點(diǎn)，一味注重投入。忽視投資決策和管理，以致投入不能有相應(yīng)的產(chǎn)出，使企業(yè)背上沉重的包袱，嚴(yán)重的還可能，危及企業(yè)的生存。（3）資金管理問(wèn)題多。資金短缺是企業(yè)頭疼的事。然而實(shí)際上不少企業(yè)的資金不足，不是缺在總量上，而是由于管理不到位。使資金循環(huán)不良，造成資金體外循環(huán)，不僅影響了企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)。

二、有效控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。1.1外部環(huán)境控制。（1）對(duì)合同當(dāng)中可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的條款給予足夠的重視，可以采取購(gòu)買保險(xiǎn)的方式來(lái)化解因?yàn)樽匀画h(huán)境可能會(huì)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)利用保險(xiǎn)得到一定程度的補(bǔ)償，將損失降低。（2）掌握行業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向，要保證企業(yè)的發(fā)展方向和行業(yè)的發(fā)展方向一致，對(duì)市場(chǎng)和本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)差距進(jìn)行比較，同時(shí)還需要不斷的提升企業(yè)品牌、加強(qiáng)和銀行的合作、有效的進(jìn)行資源配置，用這些具體的措施來(lái)降低采取風(fēng)險(xiǎn)。（3）針對(duì)法律法規(guī)和外部政治環(huán)境變化，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部的政策做出及時(shí)的調(diào)整。1.2內(nèi)部環(huán)境控制。（1）法人治理結(jié)構(gòu)完善。引入董事制度，并在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)中發(fā)揮出董事會(huì)的作用，有效提高董事會(huì)所做決策的科學(xué)性，保證公司管理、企業(yè)戰(zhàn)略和法人治理結(jié)構(gòu)有效的結(jié)合在一起。（2）信息系統(tǒng)的建立。該系統(tǒng)的監(jiān)理是以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)做為支撐的，在新建立的信息系統(tǒng)當(dāng)中需要按照風(fēng)險(xiǎn)控制的要求對(duì)信息匯總、分析、加工，最終達(dá)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。2.利用會(huì)計(jì)信息化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行優(yōu)化。2.1利用信息技術(shù)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。會(huì)計(jì)信息化的普及是企業(yè)會(huì)計(jì)管理發(fā)展的宏觀趨勢(shì)。電子錄入會(huì)計(jì)賬目的優(yōu)勢(shì)有以下三點(diǎn):（1）電子錄入會(huì)計(jì)賬目有助于減輕會(huì)計(jì)工作人員的工作量，減少會(huì)計(jì)工作人員的工作負(fù)擔(dān)；（2）電子錄入的會(huì)計(jì)賬目記錄的不可隨意更改，且更改之后會(huì)保持更改記錄，有助于確保會(huì)計(jì)賬目的真實(shí)性；（3）電子錄入的會(huì)計(jì)賬目在審閱時(shí)，較為方便快捷，不受地理環(huán)境的限制。2.2加強(qiáng)軟硬件與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的控制。會(huì)計(jì)信息化下，企業(yè)的重要數(shù)據(jù)都以電子信息的形式儲(chǔ)存和傳輸，因此，企業(yè)必須加強(qiáng)自身軟硬件和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的控制。對(duì)計(jì)算機(jī)的硬件以及網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行內(nèi)部的安全控制，是確保整系統(tǒng)運(yùn)行安全的運(yùn)行，有效的排除系統(tǒng)原因?qū)е碌碾[患問(wèn)題2.3明確審計(jì)目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)范圍。在會(huì)計(jì)信息化的大趨勢(shì)下，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)不僅是發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，而是向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范以及效益性等方向發(fā)展，所以，在信息化的大環(huán)境之下，企業(yè)進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)范圍應(yīng)該進(jìn)行擴(kuò)大化，由原本的財(cái)務(wù)收支方面為主逐漸的向著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)等方向進(jìn)行傾斜，同時(shí)還要企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)效益指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。2.4加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)安全控制。會(huì)計(jì)信息化下，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的安全性直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的安全性要注意以下幾方面:A、針對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的資源進(jìn)行有效的安全控制，針對(duì)用戶的項(xiàng)目的不同設(shè)置不一樣的數(shù)據(jù)子集，對(duì)非法的訪問(wèn)者做到有效的防范。B、預(yù)防病毒控制技術(shù)方面。

三、結(jié)語(yǔ)

導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，而作為企業(yè)則應(yīng)該針對(duì)相應(yīng)的因素采取針對(duì)性的措施，從而做到有效的規(guī)避及預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王玉.基于內(nèi)部控制視角的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及控制策略研宄[D].石家莊澗北工程大學(xué),2010.

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

民營(yíng)集團(tuán)公司為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)，但是由于自身規(guī)模龐大、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜等固有局限，存在著大量問(wèn)題。文章對(duì)我國(guó)民營(yíng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行了研究，同時(shí)也深入地分析了問(wèn)題背后的原因。通過(guò)案例分析，為我國(guó)民營(yíng)集團(tuán)公司初步構(gòu)建了一個(gè)規(guī)范有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。該體系以企業(yè)價(jià)值最大化為最終控制目標(biāo)，以民營(yíng)集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)為控制對(duì)象，提出三種分別對(duì)應(yīng)的控制方法，對(duì)我國(guó)民營(yíng)集團(tuán)公司有一定的指導(dǎo)作用。

關(guān)鍵詞：

民營(yíng)集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制

民營(yíng)企業(yè)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮在逐漸地發(fā)展壯大，尤其是一些規(guī)模龐大、資金雄厚，擁有多個(gè)子公司，實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)、地區(qū)多元化經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)代化大中型集團(tuán)公司。它們展現(xiàn)著自身強(qiáng)大的生命力和競(jìng)爭(zhēng)力，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著巨大的作用。但由于民營(yíng)集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)，產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜等固有局限，它們?cè)谏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資戰(zhàn)略、籌資結(jié)構(gòu)等方面暴露出許多問(wèn)題，這使集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

一、相關(guān)理論研究

回顧國(guó)外學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了深入、全面的研究。1901年，美國(guó)威利特先生對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)證分析進(jìn)行了研究，1921年，經(jīng)濟(jì)學(xué)家奈特在美國(guó)出版了名為《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤(rùn)》一書，他在書中提出了風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量的手段；1931年，風(fēng)險(xiǎn)管理理念被首次提出，美國(guó)管理協(xié)會(huì)邁出了那重要的一步；1963年，美國(guó)出版了《企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理》一書，該書讓歐洲各國(guó)意識(shí)到了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。而后風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展越來(lái)越專業(yè)化，更是成為了一門獨(dú)立的企業(yè)管理學(xué)科。特別要指出的是，國(guó)外學(xué)者創(chuàng)造性地提出了一系列的運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)建立起財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的方法，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論由此得到豐富和發(fā)展，也為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中的實(shí)際運(yùn)用提供了依據(jù)。我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究，源于上世紀(jì)80年代。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制問(wèn)題上，我國(guó)學(xué)者們發(fā)表了不同的觀點(diǎn)，值得一提的是，近幾年，我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論的研究可以說(shuō)大體分為兩個(gè)方向，一是實(shí)證研究，學(xué)者們通過(guò)運(yùn)用各種變量模型來(lái)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是規(guī)范研究，學(xué)者們?cè)趪L試著構(gòu)建一套可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論也有了一定的進(jìn)步。

二、概念界定

（一）民營(yíng)企業(yè)

民營(yíng)企業(yè)包括個(gè)體工商戶、三資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有限責(zé)任公司和股份制有限公司，就是在我國(guó)除了國(guó)有、集體以外的各種企業(yè)組織。集團(tuán)公司是指眾多企業(yè)通過(guò)投資等方式，以母公司為主導(dǎo)地位組成的，是一種現(xiàn)代化的企業(yè)組織形式；集團(tuán)公司的內(nèi)部擁有多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)，其下面的各成員具有獨(dú)立的組織結(jié)構(gòu)和法人資格；母公司不但對(duì)子公司的財(cái)務(wù)決策有掌控權(quán)，還對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)管理決策實(shí)行控制。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)認(rèn)為：負(fù)債是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的唯一因素，如果一個(gè)企業(yè)連負(fù)債都沒有，那么也是不可能會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。因此，可以說(shuō)企業(yè)在負(fù)債到期時(shí)償還不了債務(wù)的可能性就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；廣義的觀點(diǎn)認(rèn)為：因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果具有不確定性，企業(yè)價(jià)值有增加的可能，也存在減少的可能，使得未來(lái)的實(shí)際收益會(huì)偏離原來(lái)的期望收益，這樣的不確定性就是廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)可以分為籌資、用資和分配等環(huán)節(jié)，其中的每個(gè)階段、整個(gè)過(guò)程都會(huì)隱藏著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，因而從廣義理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更客觀，也更具有現(xiàn)實(shí)意義。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)運(yùn)用相關(guān)理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)不斷識(shí)別、評(píng)估、控制和處理，來(lái)有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體價(jià)值最大化的過(guò)程。而其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制則是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的環(huán)節(jié)，也是降低風(fēng)險(xiǎn)最有效的措施，所以本文主要對(duì)這一環(huán)節(jié)進(jìn)行研究。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的作用

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用是企業(yè)通過(guò)提高資源的配置效率，最終實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化。民營(yíng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立，一方面，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，后者可以給前者提供理論基礎(chǔ)；另一方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論為其在民營(yíng)集團(tuán)公司中的具體應(yīng)用，提供了理論基礎(chǔ)和方法，由此合理制定民營(yíng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。

三、民營(yíng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制分析

（一）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的含義

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指在籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、決策機(jī)制、實(shí)施措施和監(jiān)督機(jī)制，以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司價(jià)值最大化的目標(biāo)。

（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制追求的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體價(jià)值最大化。這個(gè)過(guò)程就是財(cái)務(wù)活動(dòng)開展的過(guò)程，由籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三個(gè)方面構(gòu)成。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)果因受到內(nèi)外部復(fù)雜因素的影響具有很大的不確定性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，站在財(cái)務(wù)活動(dòng)的角度上，我們可以分為籌資風(fēng)險(xiǎn)控制、投資風(fēng)險(xiǎn)控制、資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)方面來(lái)進(jìn)行管理。

（三）民營(yíng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

1.民營(yíng)集團(tuán)公司缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一些集團(tuán)企業(yè)可能對(duì)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性沒有充分認(rèn)識(shí)清楚，也沒有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害的強(qiáng)烈意識(shí)。因此，沒有管理層的重視和員工的積極參與，健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系和控制體系對(duì)集團(tuán)來(lái)說(shuō)也是毫無(wú)作用的。

2.缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。和國(guó)外相比，我國(guó)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的時(shí)間還比較短，運(yùn)營(yíng)也還不夠成熟，缺乏可以借鑒的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。因此，雖然有一定的理論研究基礎(chǔ)，目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法還不足以達(dá)到理想的效果和效率。

3.內(nèi)控制度不健全。目前我國(guó)民營(yíng)集團(tuán)公司很少有能建立起完善內(nèi)部控制制度的典范。在民營(yíng)企業(yè)，一般不設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，更沒有內(nèi)審人員，就算有也只是形同虛設(shè)。由此可見，內(nèi)部控制的作用被企業(yè)忽視了。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效果將直接受到內(nèi)部控制管理機(jī)制是否科學(xué)、健全的影響。

（四）民營(yíng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

1.法人治理結(jié)構(gòu)不健全。中國(guó)民營(yíng)集團(tuán)旗下子公司眾多，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，管理鏈條長(zhǎng)。民營(yíng)集團(tuán)對(duì)母公司和子公司的責(zé)權(quán)沒有明確的分工，導(dǎo)致一些企業(yè)母公司權(quán)力過(guò)大，使子公司失去了獨(dú)立治理的活力，又在一定程度上增加了組織控制所需的成本。并且由此形成了集團(tuán)內(nèi)部混亂的投資中心和利益主體，集團(tuán)公司沒有集中配置資源的能力。

2.監(jiān)控不力。很多集團(tuán)都普遍缺乏在資金運(yùn)行環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督和追蹤，這樣管理層就無(wú)法全面掌控整體的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。該問(wèn)題的一方面原因是還沒有建立有力的監(jiān)控機(jī)制，另一方面是由于相關(guān)人員的素質(zhì)沒有過(guò)關(guān)，還有就是集團(tuán)本身復(fù)雜體系的固有局限性。

3.信息失真。信息造假等問(wèn)題，使得信息嚴(yán)重失真，特別地對(duì)于財(cái)務(wù)信息，若造成不準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算和不真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)掩蓋母公司和子企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，造成巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、案例研究———某集團(tuán)

某集團(tuán)，這個(gè)曾經(jīng)是我國(guó)最大的民營(yíng)集團(tuán)公司之一。2002年底，某資產(chǎn)總額達(dá)136億元，上繳利稅4.5億元。然而，在2004年，某資金鏈斷裂。但是，某集團(tuán)的成與敗也帶給我們不少啟示。從某的迅速擴(kuò)張到悄然謝幕，它的繁榮和失敗對(duì)后人有著重要的意義。某的衰敗除了資金鏈斷裂這個(gè)最直接的原因，還受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家政策、公司治理結(jié)構(gòu)、總體戰(zhàn)略失誤、多元化結(jié)構(gòu)失衡等因素的影響。本文以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制為立足點(diǎn)，主要研究某集團(tuán)在籌資、投資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和原因。

（一）籌資活動(dòng)

某集團(tuán)資金鏈斷裂的外部原因有：一是2004年3月2日《商務(wù)周刊》發(fā)表的《某資金繃緊》，引發(fā)了某的負(fù)面輿論形象；二是政府銀根緊縮，使得各金融機(jī)構(gòu)開始大幅縮減貸款并緊逼收貸，某因此承受了沉重的還款壓力。但內(nèi)部原因是某發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)最直接的原因：缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，缺乏現(xiàn)金流預(yù)算，并且在投資決策的時(shí)候，沒有考慮到投資的規(guī)模、期限、報(bào)酬率等實(shí)際情況。

1.籌資結(jié)構(gòu)失衡。某規(guī)模龐大的擴(kuò)張幾乎都是由短期借款來(lái)維持的，而由于擴(kuò)張投資的回收期較長(zhǎng)，資金回流速度慢，因此，某只有靠“借東家補(bǔ)西家”的惡性循環(huán)來(lái)運(yùn)營(yíng)下去。短期借款為某集團(tuán)提供了大部分的資金，但這些資金的大部分卻被投放至長(zhǎng)期投資，這種不合理的投融資結(jié)構(gòu)在某集團(tuán)埋下了非常大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。某在如此高風(fēng)險(xiǎn)的融資結(jié)構(gòu)下，仍然缺乏對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量的預(yù)算，沒有預(yù)測(cè)集團(tuán)公司的債務(wù)償付能力，導(dǎo)致了對(duì)宏觀環(huán)境變化、市場(chǎng)波動(dòng)承受的能力很低。因此，某資金鏈在銀根緊縮時(shí)斷裂在所難免。

2.融資成本過(guò)高。某的融資渠道主要有三條：一是將所持有的資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行抵押，或是通過(guò)旗下公司擔(dān)保從銀行融資，這種商業(yè)貸款產(chǎn)生了較高的財(cái)務(wù)成本。二是通過(guò)控制非銀行金融機(jī)構(gòu)募集資金。某將各個(gè)公司的融資額由控股金融機(jī)構(gòu)去執(zhí)行，這種方式對(duì)客戶承諾了一個(gè)年保底收益率在12%~15%，某所承擔(dān)的融資費(fèi)用壓力巨大。三是民間融資，其每年的利率一般都大于12%，在資金很短缺時(shí)最高甚至達(dá)到過(guò)22%。為此，某每年大概要付出的利息為30億元左右。

（二）投資活動(dòng)

某的多元化投資戰(zhàn)略過(guò)于理想化，在進(jìn)行產(chǎn)業(yè)整合的過(guò)程中，某一味地大肆收購(gòu)，產(chǎn)業(yè)體系復(fù)雜，沒有合理的戰(zhàn)略規(guī)劃；通過(guò)控制金融公司來(lái)滿足資金需求，資金鏈復(fù)雜，難以掌控。

1.產(chǎn)融混業(yè)失衡。2002年，某成立“上海友聯(lián)”，嘗試產(chǎn)融混業(yè)經(jīng)營(yíng)。他認(rèn)為控股一些金融機(jī)構(gòu)，就能解決某資金緊張的問(wèn)題。某曾形成了一個(gè)控股27家金融公司的龐大金融帝國(guó)。于是，某便通過(guò)這些金融機(jī)構(gòu)，以關(guān)聯(lián)公司之名，利用股權(quán)抵押和擔(dān)保貸款方式取得大量資金。這種錯(cuò)綜復(fù)雜的擔(dān)保關(guān)系，形成風(fēng)險(xiǎn)傳遞鏈，而風(fēng)險(xiǎn)根本沒有分散和轉(zhuǎn)移，還可能導(dǎo)致互相牽連。

2.多元和相關(guān)的失衡。某從快速擴(kuò)張開始，涉及了娛樂、房地產(chǎn)、汽車及零配件、機(jī)電、餐飲、農(nóng)牧、金融等多個(gè)領(lǐng)域，雖然看似實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)多元化，但大部分產(chǎn)業(yè)都是不相關(guān)的，產(chǎn)業(yè)的上下游的相互支持作用很小。某的擴(kuò)張是盲目、不切實(shí)際的，沒有認(rèn)清自身的經(jīng)營(yíng)管理、產(chǎn)業(yè)整合和資金調(diào)度的能力水平并不能承受這么復(fù)雜的產(chǎn)業(yè)鏈。某純粹只是擴(kuò)大了規(guī)模，缺乏消化吸收，產(chǎn)業(yè)重組的過(guò)程。

（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

一方面，在某的大規(guī)模擴(kuò)張活動(dòng)中，其利潤(rùn)的增值有一部分來(lái)源于一些并購(gòu)交易中的股價(jià)上漲或是被并購(gòu)企業(yè)帶來(lái)的銷售額，實(shí)際的利潤(rùn)率和現(xiàn)金流量其實(shí)是不升反降的。另一方面，在某的實(shí)業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，其盈利能力也非常低下。首先，由于某對(duì)民間融資等的年利率給的非常高，這直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)成本的增加。

（四）案例啟示

1.控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做強(qiáng)做大。民營(yíng)企業(yè)在國(guó)家政策、融資等方面相對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)存在一定的劣勢(shì)，特別是民營(yíng)集團(tuán)公司，由于規(guī)模龐大，產(chǎn)權(quán)關(guān)系較為復(fù)雜，存在一定的管理難度。所以，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)家來(lái)說(shuō)，必須明確公司的主業(yè)，并堅(jiān)持在該行業(yè)內(nèi)做到專業(yè)化和精細(xì)化，確立自己強(qiáng)大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)占有率。有了堅(jiān)固的基礎(chǔ)，企業(yè)才有可能做大做強(qiáng)，才能夠長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。像某這樣盲目投資，急劇擴(kuò)張規(guī)模，不顧主業(yè)的行為是不可取的。企業(yè)集團(tuán)做強(qiáng)才是最根本的，做大只是一個(gè)結(jié)果，民營(yíng)企業(yè)必須靜下心來(lái)，專心經(jīng)營(yíng)主業(yè)，先做強(qiáng)再謀求做大。

2.現(xiàn)金為王?，F(xiàn)金對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，特別是像企業(yè)集團(tuán)這樣一個(gè)龐大的體系，必然和其他企業(yè)進(jìn)行著龐大的采購(gòu)、銷售等業(yè)務(wù)，而現(xiàn)金是保證這些財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的必要條件。因此，企業(yè)的生命力直接受現(xiàn)金流量的多少和資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱的影響。雖然外部融資可以幫助企業(yè)獲取現(xiàn)金，但是企業(yè)的主要現(xiàn)金來(lái)源還是應(yīng)該主要靠商業(yè)活動(dòng)。過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)表明，民營(yíng)集團(tuán)公司受國(guó)家的宏觀調(diào)控政策的影響較大。一旦政府銀根抽緊，民營(yíng)集團(tuán)公司就會(huì)暴露出資金鏈的問(wèn)題。因此，企業(yè)不要把希望全都寄托在金融機(jī)構(gòu)上，只有通過(guò)價(jià)值創(chuàng)新和實(shí)效經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)金流才能持續(xù)穩(wěn)定，企業(yè)才能長(zhǎng)久發(fā)展。

3.加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算。通過(guò)分析現(xiàn)金流量，集團(tuán)可以掌握現(xiàn)金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況，從而為編制現(xiàn)金流預(yù)算提供依據(jù)，以防止未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的斷裂。如果企業(yè)貨款回收較好，庫(kù)存周轉(zhuǎn)靈活，那么外在表現(xiàn)就是經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨的大幅度減少，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力較強(qiáng)；投資者應(yīng)當(dāng)高度警惕企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量?jī)纛~比凈利潤(rùn)要小時(shí)，在這種情況下，應(yīng)收款項(xiàng)及存貨對(duì)現(xiàn)金流的占用大幅度增加，表明了企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降。編制準(zhǔn)確的現(xiàn)金流預(yù)算，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該匯總具體目標(biāo)，并將集團(tuán)在一定周期內(nèi)的投資收益、運(yùn)營(yíng)狀況及籌資計(jì)劃涉及到的現(xiàn)金流量收支狀況具體量化出來(lái)，建立全面預(yù)算。

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[3]楊宏麗.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2012（13）

第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

一、基建財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在聯(lián)系

1.基建財(cái)務(wù)管理與基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制概念與內(nèi)涵

基建財(cái)務(wù)管理指在企業(yè)既定目標(biāo)的基礎(chǔ)上，以經(jīng)濟(jì)化原則管理與規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)的一切工作，是基建企業(yè)管理工作的重要組成部分。有效的基建財(cái)務(wù)管理可以最大化企業(yè)效益，節(jié)省基建資金消耗，控制建設(shè)成本花費(fèi)。

基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在基建項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中因?yàn)椴缓侠淼呢?cái)務(wù)管理方式和突發(fā)性因素導(dǎo)致資金流失現(xiàn)象?；?xiàng)目工程量大，施工周期長(zhǎng)，資金投入多，任何潛在的危機(jī)都可能成為產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因，為提高基建資金控制能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，防止固定資產(chǎn)的流失，必須科學(xué)預(yù)見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)置針對(duì)性的解決方案與補(bǔ)救措施，提高基建項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。

2.基建財(cái)務(wù)管理與基建風(fēng)險(xiǎn)控制工作的辯證關(guān)系分析

首先，基建財(cái)務(wù)管理是一個(gè)系統(tǒng)的工作體系，包括資金引進(jìn)、投資花費(fèi)、資金支出等多個(gè)方面的工作內(nèi)容，以現(xiàn)代化、科學(xué)化、完善化的原則規(guī)范、調(diào)節(jié)、監(jiān)督基建項(xiàng)目資金流動(dòng)狀況，是科學(xué)預(yù)見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提與基礎(chǔ)。其次，基建風(fēng)險(xiǎn)管理是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的核心環(huán)節(jié)，是適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)多變化與復(fù)雜化的必然要求，是基建財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，在企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理的氛圍之內(nèi)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)與能力，保證企業(yè)基建項(xiàng)目資金使用高效化、科學(xué)化，是推進(jìn)基建財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量與水平的關(guān)鍵一環(huán)。

二、現(xiàn)代企業(yè)基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)與解決方案

1.資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

資金預(yù)算是基建財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，包括設(shè)計(jì)規(guī)劃階段的資金估算，基建項(xiàng)目建設(shè)階段的預(yù)算投資，以及完成與維護(hù)階段的收益結(jié)算。由于基建項(xiàng)目建設(shè)不多不確定潛在因素的作用，在各個(gè)預(yù)算階段都可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，諸如準(zhǔn)備階段人為抬價(jià)，財(cái)務(wù)預(yù)算方式不科學(xué)而出現(xiàn)錯(cuò)漏或是重復(fù)計(jì)算，施工階段建筑材料沒有擇優(yōu)選擇造成資金浪費(fèi)，隨意更改項(xiàng)目計(jì)劃的額外資金支出，后期維護(hù)階段監(jiān)管不力導(dǎo)致的基礎(chǔ)設(shè)置破壞等等都可能大大超出原有的資金預(yù)算。因此，資金預(yù)算工作人員與財(cái)務(wù)管理人員要參與基建項(xiàng)目建設(shè)的始終，嚴(yán)格把關(guān)基建項(xiàng)目資金花費(fèi)，及時(shí)調(diào)整資金流動(dòng)，取消不必要或是可行性較低的基建預(yù)算項(xiàng)目，以確保資金使用有效性。

2.突發(fā)債務(wù)危機(jī)

基建工程建設(shè)周期較長(zhǎng)，涉及項(xiàng)目?jī)?nèi)容多，投資資金數(shù)目龐大，當(dāng)前企業(yè)基建工程多需要借助銀行的力量提前借貸資金作為基建所有資金投入的主要來(lái)源，這種方式雖然在短期內(nèi)有效解決了財(cái)務(wù)緊張問(wèn)題，但是也隱藏了因基建回本較慢造成違約風(fēng)險(xiǎn)。首先，銀行借貸一般是以支付高額的利息為代價(jià)的，還款的時(shí)間周期越長(zhǎng)，需支付的利息款數(shù)就越多，基建的收益相對(duì)減少；此外，如果長(zhǎng)時(shí)間無(wú)法還請(qǐng)銀行貸款，就會(huì)極大地影響到企業(yè)的信用危機(jī)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。為避免突發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，要在深入調(diào)查基建工程用款項(xiàng)目與明晰支付情況的基礎(chǔ)上確保申請(qǐng)資金及時(shí)到位，并定時(shí)補(bǔ)給，保證工程項(xiàng)目的正常運(yùn)作。在已申請(qǐng)銀行貸款的前提下，始終將及時(shí)還款作為財(cái)務(wù)危機(jī)控制的重要內(nèi)容，嚴(yán)管資金花費(fèi)流轉(zhuǎn)狀況，確保每分錢都用在刀刃上，提高財(cái)務(wù)危機(jī)管理的實(shí)際價(jià)值。

3.內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

企業(yè)成功最終表現(xiàn)為卓越的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，企業(yè)的失敗最終也體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上的失敗。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制最具綜合性的內(nèi)容。

企業(yè)的成功依賴于正確的戰(zhàn)略和強(qiáng)有力的執(zhí)行力度，相應(yīng)地，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略制訂風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)兩種類型。美國(guó)COSO《內(nèi)部控制―總體框架》向《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理―整體框架》的演進(jìn)體現(xiàn)了將原來(lái)的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略制訂風(fēng)險(xiǎn)控制和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合的趨勢(shì)。

COSO內(nèi)控框架的局限性

在美國(guó)，由內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)、首席財(cái)務(wù)官協(xié)會(huì)聯(lián)合成立的發(fā)起者組織委員會(huì)（COSO, Committee of Sponsoring Organizations of the Tread Way Commission）1994年的《內(nèi)部控制―總體框架》將內(nèi)部控制的目標(biāo)定位為：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)：保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠；（2）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和效果；（3）一致性目標(biāo)：確保相關(guān)法律及管理規(guī)章被不折不扣地貫徹實(shí)施。與三大目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的是內(nèi)控框架的五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。上述三大目標(biāo)定位以及五大框架要素的設(shè)計(jì)，旨在規(guī)避執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)。《薩-奧法案》的實(shí)施提升了內(nèi)部控制在企業(yè)中的影響力，強(qiáng)化了執(zhí)行環(huán)節(jié)的力度。但是，內(nèi)部控制框架存在著明顯的局限性。

第一，盡管內(nèi)部控制框架也講風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但它主要指的是完成三大目標(biāo)過(guò)程中的管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，而不涵蓋決策風(fēng)險(xiǎn)；第二，內(nèi)部控制框架對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定義的局限性，內(nèi)部控制框架將風(fēng)險(xiǎn)定義為目標(biāo)執(zhí)行中的不確定因素，而不界定這些不確定因素中哪些是有助于目標(biāo)完成的因素，哪些是阻礙目標(biāo)完成的因素。

COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架出爐

為解決上述問(wèn)題，COSO于2004年推出了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》（簡(jiǎn)稱ERM）。風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的管理目標(biāo)及框架要素（如圖1）：

與《內(nèi)部控制―總體框架》相比，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理―整體框架》在以下幾方面做出了創(chuàng)新：（1）就框架的第一維度框架的目標(biāo)而言，在原內(nèi)控框架三大目標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了基于公司風(fēng)險(xiǎn)偏好而制訂戰(zhàn)略目標(biāo)的概念，并指出風(fēng)險(xiǎn)偏好統(tǒng)馭著公司所有的重要經(jīng)營(yíng)決策、每一實(shí)體的存在都是為了利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值。（2）管理面臨的最嚴(yán)重挑戰(zhàn)之一是如何承受可接受的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利益相關(guān)者的價(jià)值最大化。ERM將風(fēng)險(xiǎn)定義為“對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”（將“產(chǎn)生正面影響的事件”視為機(jī)會(huì)），因此，該框架可以涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)。ERM指出，不確定性既包含風(fēng)險(xiǎn)也包括機(jī)會(huì)，是毀滅價(jià)值或提升價(jià)值的潛在因素。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效地處理與不確定性有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，提升企業(yè)創(chuàng)新價(jià)值的能力。（3）在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造中，就框架的第二維度框架要素而言，將原來(lái)內(nèi)控框架構(gòu)成的五要素拓展至內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)確定、事項(xiàng)辨認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督八個(gè)要素。（4）就框架的第三個(gè)維度而言，不僅保留了原內(nèi)控框架中的業(yè)務(wù)單元和業(yè)務(wù)活動(dòng)、進(jìn)而細(xì)分到各個(gè)流程以及作業(yè)層次，而且還包括公司層面、分部以及下屬子公司。第三維度中層次的向上拓展，明確將公司層面、分部以及下屬子公司等概念納入框架中，不難看出框架的制定者已經(jīng)意識(shí)到集團(tuán)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理在為利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值中的重要性。

正如《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》的前言所說(shuō)的：管理當(dāng)局只有通過(guò)確立戰(zhàn)略與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)成長(zhǎng)、回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)三者間的適當(dāng)平衡，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。為此，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)偏好與戰(zhàn)略的匹配、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策、降低經(jīng)營(yíng)中的突發(fā)事件和損失、確認(rèn)與管理綜合性和企業(yè)全局性的風(fēng)險(xiǎn)、抓住機(jī)會(huì)、改善資本運(yùn)用。

COSO風(fēng)控框架對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)控的啟示

1、以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，從成長(zhǎng)、盈利和風(fēng)險(xiǎn)三者的平衡角度把握風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中較為突出的問(wèn)題是沉溺于具體事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制而忽略了戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向下成長(zhǎng)、盈利、風(fēng)險(xiǎn)三者平衡的風(fēng)險(xiǎn)控制觀。例如，在銷售環(huán)節(jié)中，對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)采取了嚴(yán)格的控制方法。對(duì)能不采用賒銷的產(chǎn)品一律不向?qū)Ψ教峁┭悠诟犊畹纳虡I(yè)信用，對(duì)于不得不通過(guò)賒銷來(lái)擴(kuò)大銷售的產(chǎn)品則從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、銷售程序和收款政策四個(gè)角度實(shí)施嚴(yán)格的控制。但從三者平衡的角度看，這種方法不是最佳的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，因?yàn)橘d銷能夠通過(guò)降低“短缺成本”來(lái)消除銷售能力不足給企業(yè)造成的損失，并能提高價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力從而實(shí)現(xiàn)銷售環(huán)節(jié)效益的最大化；另外，在產(chǎn)品暢銷期取消一切銷售信用，不利于優(yōu)化與客戶的合作關(guān)系、不利于培養(yǎng)一批忠誠(chéng)的客戶隊(duì)伍。從戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向下的三者平衡觀看，即使是比較暢銷的產(chǎn)品也應(yīng)該在確?，F(xiàn)金流暢通的前提下向客戶提供賒銷并啟動(dòng)賒銷與收款的風(fēng)險(xiǎn)控制程序。

2、通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度和發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可能性的綜合對(duì)應(yīng)分析來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

在財(cái)務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制中，我們通?；谧约旱呐袛喾謩e對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采用接受、實(shí)施控制、分散轉(zhuǎn)移、監(jiān)控與回避等策略。但是控制策略的選擇不能只看風(fēng)險(xiǎn)的重要程度（風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所產(chǎn)生的損失）和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，而應(yīng)該通過(guò)兩者的綜合分析確定風(fēng)險(xiǎn)控制策略。風(fēng)險(xiǎn)控制框架為風(fēng)險(xiǎn)控制策略的選擇提供了指南（如圖2）。

3、通過(guò)事項(xiàng)辨認(rèn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)整合，提高風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

風(fēng)險(xiǎn)管理并不是孤立地針對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)制訂應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)之間是存在著內(nèi)在依存關(guān)系的，這種關(guān)系具體表現(xiàn)為重疊關(guān)系和抵消關(guān)系。所謂重疊關(guān)系是某兩個(gè)或若干個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素結(jié)合在一起可能會(huì)放大企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，抵消關(guān)系指的是某兩個(gè)或若干個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素結(jié)合在一起可能降低或抵消整體風(fēng)險(xiǎn)。例如，外幣應(yīng)收賬款的套期保值手段能夠借助現(xiàn)匯匯率與期匯匯率的不斷變化有效地化解匯率波動(dòng)，將外幣對(duì)本位幣的兌換率固定在可接受的水平。風(fēng)險(xiǎn)控制中，只有以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，站在全局高度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)整合，才能發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳效果。

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

關(guān)鍵詞 公立 醫(yī)院 財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 控制

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的背景分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指醫(yī)院在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、籌資和投資及其制度安排的各個(gè)環(huán)節(jié)，由于難以預(yù)料和無(wú)法控制的原因，造成實(shí)際財(cái)務(wù)收益發(fā)生差異和經(jīng)濟(jì)損失，使醫(yī)院財(cái)務(wù)工作客觀實(shí)際結(jié)果運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)而形成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。醫(yī)療市場(chǎng)逐步放開，民營(yíng)、外資和合資醫(yī)療機(jī)構(gòu)陸續(xù)興辦，現(xiàn)實(shí)或潛在的競(jìng)爭(zhēng)者其競(jìng)爭(zhēng)策略的變化，造成醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不確定性。與此同時(shí)，國(guó)家醫(yī)療衛(wèi)生改革逐步深入，醫(yī)療定價(jià)不合理等境況都對(duì)醫(yī)院收支結(jié)余產(chǎn)生重大影響，人們的醫(yī)療消費(fèi)需求日益提高，疾病也出現(xiàn)了新的變化，使醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)是否符合患者需求存在不確定因素，給醫(yī)院財(cái)務(wù)造成風(fēng)險(xiǎn)。

2公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

主要包括以下方面： 醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債過(guò)度，致使無(wú)法償還到期債務(wù)或無(wú)法獲得新的融資；內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)存在嚴(yán)重弊端，缺乏內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制；醫(yī)院規(guī)模異常擴(kuò)大，業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)張，而收入遠(yuǎn)未達(dá)到預(yù)期效果；籌資的資金成本較高，無(wú)法控制經(jīng)營(yíng)成本；衛(wèi)生行業(yè)準(zhǔn)入難度降低，新的競(jìng)爭(zhēng)者易于進(jìn)入該領(lǐng)域等。

3公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

（1）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)控制能力?？梢詫⒇?cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)同崗位責(zé)任掛鉤，與職業(yè)道德教育結(jié)合起來(lái)，與自身綜合素質(zhì)的提高相聯(lián)系，加大風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的宣傳力度、風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)力度，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解，熟悉工作中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同表現(xiàn)形式，樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí)還要提高其風(fēng)險(xiǎn)控制能力。首先，要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)、了解、識(shí)別管理活動(dòng)中尚未顯現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)及其可能帶來(lái)嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。其次，要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員運(yùn)用專業(yè)技術(shù)和現(xiàn)代化管理手段從數(shù)量上進(jìn)行充分估計(jì)與衡量的風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)能力。再次，要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員正確處理常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)和意外風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的應(yīng)變能力以及要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員綜合運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)控制方法，細(xì)化落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)決策措施的應(yīng)用能力。

（2）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會(huì)使決策失誤的可能性大大增加。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。例如，對(duì)固定資產(chǎn)投資，應(yīng)采用科學(xué)方法計(jì)算各種投資方案的投資回收期、投資報(bào)酬率、凈現(xiàn)值及內(nèi)含報(bào)酬率等指標(biāo)，并對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，在考慮其他因素的基礎(chǔ)上選擇最佳的投資方案。又如，在籌資決策過(guò)程中，醫(yī)院首先應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況合理預(yù)測(cè)資金需要量，然后通過(guò)對(duì)資金成本的計(jì)算分析及各種籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)分析，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上做出正確的籌資決策，以降低成本，減少風(fēng)險(xiǎn)。按照以上方法做出的決策，產(chǎn)生失誤的可能性大大降低，從而可以避免因財(cái)務(wù)決策失誤而帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）開展成本控制分析，實(shí)行預(yù)算控制實(shí)行成本控制是改善醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理。提高醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)能力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先應(yīng)當(dāng)要求醫(yī)院從上至下所有人員牢固樹立成本效益觀念。重視醫(yī)務(wù)分析工作；要正確評(píng)價(jià)醫(yī)院成本控制目標(biāo)的執(zhí)行效果，提高醫(yī)院和職工講求經(jīng)濟(jì)效益的積極性；要揭示醫(yī)療成本升降的原因，及時(shí)查明影響成本高低的各種因素及其原因，尋求進(jìn)一步降低醫(yī)療成本的途徑和方法，進(jìn)一步提高醫(yī)院的成本管理水平；既要重視事中、事后分析、也要重視事前預(yù)測(cè)分析。同時(shí)，分析應(yīng)注意有效性，而且要及時(shí)、有效地落實(shí)分析結(jié)果。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出，以此保障資金支出有預(yù)算可依。避免盲目投資。但也要避免過(guò)繁、過(guò)細(xì)。如果醫(yī)院預(yù)算對(duì)極瑣碎的支出也做細(xì)微的規(guī)定，就會(huì)使各職能部門缺乏應(yīng)有的自由，不可避免地會(huì)影響醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的效率。因此，一方面要使預(yù)算更好地體現(xiàn)醫(yī)院的整體目標(biāo)規(guī)劃：另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制的度。使預(yù)算具有一定的靈活性。

（4）要通過(guò)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)就短期而言，公立醫(yī)院能否持續(xù)運(yùn)營(yíng)下去，并不完全取決于是否有結(jié)余，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各種支出。具體可通過(guò)以下兩個(gè)比率來(lái)掌握：第一，流動(dòng)比率。是衡量公立醫(yī)院短期償債能力的重要指標(biāo)，流動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，是流動(dòng)性的決定因素，最佳值為150%。從財(cái)務(wù)觀點(diǎn)看，流動(dòng)資產(chǎn)高于流動(dòng)負(fù)債，表示公立醫(yī)院有償債能力。第二，速動(dòng)比率。速動(dòng)資產(chǎn)為變現(xiàn)性較高的流動(dòng)資產(chǎn)，等于流動(dòng)資產(chǎn)減去藥品、庫(kù)存物資。速動(dòng)比率用以評(píng)估公立醫(yī)院立即償還短期負(fù)債能力的大小，最佳值為100%。

（5）實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度。預(yù)算是醫(yī)院為達(dá)到既定目標(biāo)，結(jié)合醫(yī)院管理的需要，確定的年度收支預(yù)算指標(biāo)。醫(yī)院預(yù)算管理是以貨幣及其他數(shù)量形式反映醫(yī)院未來(lái)一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明，將醫(yī)院的目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算形式加以量化。醫(yī)院通過(guò)決策所確定的目標(biāo)或方案轉(zhuǎn)化為各科室的具體量化指標(biāo)，并以數(shù)量形式全部反應(yīng)出來(lái)，分解落實(shí)到各科室。

第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

論文摘要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開拓與發(fā)展壯大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越來(lái)越成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展、影響社會(huì)穩(wěn)定的一個(gè)重要因素，如何控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就成為當(dāng)前必須加以解決的一個(gè)重要課題。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和收益風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。在籌辦初期，企業(yè)存在創(chuàng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，如何規(guī)劃企業(yè)的未來(lái)與發(fā)展方向?qū)Q定企業(yè)的命運(yùn)；在企業(yè)投產(chǎn)后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)更是隱藏其中，資金風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)、新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)等，任何一環(huán)的疏忽和紕漏都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極大的危害；在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部牽制風(fēng)險(xiǎn)等，都對(duì)企業(yè)管理與控制提出了較高的要求，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然成為當(dāng)今企業(yè)必須高度重視的問(wèn)題。

一個(gè)企業(yè)的贏利能力與其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力是相輔相成的，沒有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，就不可能有贏利能力。這主要是因?yàn)椋涸谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資本追逐利潤(rùn)，利潤(rùn)伴隨風(fēng)險(xiǎn)；利潤(rùn)越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。要想贏利就必須學(xué)會(huì)控制風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)際國(guó)內(nèi)的諸多實(shí)例表明，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與集聚，最終會(huì)給企業(yè)帶來(lái)致命的災(zāi)難。美國(guó)能源巨擘安然公司在一系列的會(huì)計(jì)造假事件中轟然倒下了；創(chuàng)建于1763年有著輝煌歷史的巴林銀行，毀在了一個(gè)失控的盲目進(jìn)行期貨炒作的里森手里；2004年12月，中國(guó)航油（新加坡）股份有限公司在石油衍生產(chǎn)品的交易中以5.5億美元的巨額虧損而宣告破產(chǎn)。

這些血的教訓(xùn)令人震驚，而其中暴露出來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是發(fā)人深省。企業(yè)要生存要發(fā)展，必然會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)題是面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)我們應(yīng)該怎么辦？是在制度上下工夫，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把漏洞補(bǔ)牢，還是只顧查處事件，追究責(zé)任，忽視從制度上堵塞漏洞，致使問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)？一個(gè)肯定的回答是，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，必須全面加以分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，將風(fēng)險(xiǎn)掌控在可控范圍之內(nèi)。

那么，究竟如何防范和控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？

首先，企業(yè)必須全面分析經(jīng)營(yíng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估容忍度的確認(rèn)，建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。

在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，由于要針對(duì)不同的目標(biāo)分析其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，因此目標(biāo)的制定自然就成為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的首要步驟，并將其確認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一部分。按照現(xiàn)代管理學(xué)之父德魯克的理論，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在以下8個(gè)領(lǐng)域確定目標(biāo)：即市場(chǎng)營(yíng)銷、創(chuàng)新、人力資源、財(cái)務(wù)資源、實(shí)物資源、生產(chǎn)力、社會(huì)責(zé)任、利潤(rùn)需求等。

企業(yè)的目標(biāo)是由相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和部門去實(shí)現(xiàn)的，這些部門也就成為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的組成部分。在企業(yè)目標(biāo)與相應(yīng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)后，定期地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)成為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重要過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)，不僅要有測(cè)評(píng)結(jié)論，還必須對(duì)今后的控制提出前瞻性提示和防范措施。

其實(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，從制度上控制和規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是建立公司內(nèi)部控制制度。企業(yè)的內(nèi)控，就是要通過(guò)制訂流程、執(zhí)行流程、監(jiān)控流程，來(lái)控制“不同人的行為”可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)可知、可控、可承受。目前，國(guó)內(nèi)有眾多的公司在美國(guó)上市，根據(jù)2002年7月30日美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的薩班斯法案，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度成為在美上市的必備條件。

如何建立一套適應(yīng)公司風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)控制度呢？以下五點(diǎn)原則是必須遵守的：

1．相互牽制原則。企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個(gè)部門或人員的監(jiān)督；在縱向關(guān)系上，至少經(jīng)過(guò)互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。對(duì)授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)等不兼容職務(wù)要相互分離控制。

2．協(xié)調(diào)配合原則。各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，以保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性和連續(xù)性。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)。

3．程序定位原則。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查，以此定出獎(jiǎng)罰制度，增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率。

4．成本效益原則。實(shí)行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

5．層次效益原則。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的“人海戰(zhàn)術(shù)”來(lái)獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象。以高效、有用為出發(fā)點(diǎn)，合理設(shè)置內(nèi)控層次（或人員），明確各個(gè)層次的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化各相應(yīng)層次的責(zé)任心，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性。

如今，國(guó)內(nèi)各公司正競(jìng)相推廣和實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制構(gòu)成公司風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架中包含內(nèi)部控制，對(duì)管理層來(lái)說(shuō)是一個(gè)豐富的概念集合和管理工具。以往我們?cè)S多企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并非是沒有制度，而是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者違規(guī)操作。所以內(nèi)控制度還必須規(guī)范這種違規(guī)操作的行為，從根本上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的管理作用。

再次，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，應(yīng)采取最有力的措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)，減少損失，保證企業(yè)的根本利益。

這種現(xiàn)象的發(fā)生是我們所不愿看到的，但又是必須考慮的問(wèn)題。我們?cè)谇皟蓚€(gè)方面的努力是為了控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但如果出現(xiàn)控制的失敗，風(fēng)險(xiǎn)就必然會(huì)發(fā)生，這個(gè)時(shí)候我們必須有相應(yīng)的應(yīng)急措施，將風(fēng)險(xiǎn)重新加以控制，其結(jié)果是要將損失減少到最低的范圍，保證企業(yè)的根本利益不受損害。

以上三方面的工作是我們控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)必須加以努力和完善的重要部分。

在風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者處于風(fēng)險(xiǎn)控制的核心，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、自覺遵守內(nèi)控制度的決心和行為影響著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的成敗。

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

關(guān)鍵詞：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制

中圖分類號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2009）01-0195-02

0 前言

風(fēng)險(xiǎn)概念最早是古希臘哲學(xué)家伯利克利提出的，他認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不是要預(yù)言未來(lái)，而是要為未來(lái)做好準(zhǔn)備。以后人們?cè)趯?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究后發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)不僅可以帶來(lái)超出預(yù)期的損失，也可能帶來(lái)超出預(yù)期的收益。于是，出現(xiàn)了一個(gè)更正式的定義：“風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)期結(jié)果的不確定性?！笔袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)最主要的活力就來(lái)自于其不確定性，也就是風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)既可能為經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)莫大的機(jī)會(huì)也可能帶來(lái)難以想象的損失。風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)的靈魂，無(wú)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)的集合就構(gòu)成了市場(chǎng)。一個(gè)企業(yè)的贏利能力與其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力是相輔相成的，沒有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，就不可能有贏利能力。因此，如何控制風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。

然而要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。現(xiàn)著重從以下幾點(diǎn)來(lái)談?wù)勗谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下如何控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1 建立健全企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

1.1 控制負(fù)債比例，合理安排資本結(jié)構(gòu)

目前企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在, 具體表現(xiàn)在負(fù)債比例過(guò)高。很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%以上。資本結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重, 償付能力嚴(yán)重不足, 由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債比例是可以控制的，企業(yè)可以通過(guò)合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，使財(cái)務(wù)杠桿利益抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來(lái)的不利影響。要充分利用資本市場(chǎng)和金融市場(chǎng), 改變單一的貸款融資方式, 合理選擇發(fā)行股票、銀行貸款、發(fā)行債券及商業(yè)信用等方式, 以“ 融資組合”的方式籌集企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的資金, 降低融資成本,減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整, 對(duì)不同來(lái)源和不同期限的資金進(jìn)行合理搭配, 從而減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 加強(qiáng)投資項(xiàng)目的論證，提高投資收益

由于投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足,盲目的多元化投資，投資前缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，投資責(zé)任不落實(shí)，一心一意想著擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，重經(jīng)營(yíng)而輕管理，時(shí)間長(zhǎng)了就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。由于決策失誤及盲目投資導(dǎo)致一些企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失的例子不勝枚舉, 例如：日本的八佰伴公司，是日本最大的百貨公司，也是全世界最大的零售商之一。因?yàn)闆Q策不當(dāng)，盲目擴(kuò)張，就了。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致八佰伴破產(chǎn)的致命原因之一就是其低估了經(jīng)營(yíng)非核心業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，在急速成長(zhǎng)過(guò)程中，其逐漸背離了百貨和超市的主業(yè)，而投資發(fā)展地產(chǎn)、飲食、食品加工和娛樂等輔業(yè)。

要減少?zèng)Q策失誤而造成的投資損失，首先，公司高層和前線員工必須熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)以及與之相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣，才可能減低因?yàn)闊o(wú)知或被欺騙而產(chǎn)生的損失。

其次，企業(yè)必須避免制定不切實(shí)際的目標(biāo)或盲目擴(kuò)展投資，使企業(yè)承受無(wú)謂的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，企業(yè)在做出重大投資前，需要對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)做全盤考慮，包括考慮投資后的市場(chǎng)會(huì)否出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)、產(chǎn)品會(huì)否被新的技術(shù)淘汰、市場(chǎng)是否會(huì)出現(xiàn)新的競(jìng)爭(zhēng)而影響產(chǎn)品的價(jià)格等等。比如對(duì)新上馬的項(xiàng)目, 一是要進(jìn)行充分的可行性論證。對(duì)投資的區(qū)域、行業(yè)、時(shí)間, 以及以什么方式投資, 都要進(jìn)行可行性論證, 以避免投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí), 還要結(jié)合投資成本、靜態(tài)回收期、投資回報(bào)率、該項(xiàng)目的發(fā)展前景等方面綜合考慮。二是投資規(guī)模要適度, 資金投向要合理配置。不能貪大求全, 否則不利于風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)。三是要樹立抵御風(fēng)險(xiǎn)的信心。

1.3 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理

常言道：“會(huì)計(jì)數(shù)字只是參考意見，現(xiàn)金才真正令你感到踏實(shí)?！蔽覀兌贾?，現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，所有犯案、挪用公款和偷竊行為均與現(xiàn)金有關(guān)。因此，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金和現(xiàn)金流量需要格外留神，這其中包括基本內(nèi)控措施，例如授權(quán)簽署現(xiàn)金的收發(fā)、批核和轉(zhuǎn)賬，也應(yīng)建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部程序，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)察和編制調(diào)節(jié)對(duì)賬表。

2 提高企業(yè)對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)和應(yīng)變能力

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變, 它也是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外, 但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō), 是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無(wú)法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如世界原油價(jià)格上漲導(dǎo)致成品油價(jià)格上漲, 使運(yùn)輸企業(yè)增加了營(yíng)運(yùn)成本, 減少了利潤(rùn), 無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外, 企業(yè)無(wú)法對(duì)其施加影響, 但并不是說(shuō)企業(yè)面對(duì)環(huán)境變化就無(wú)能為力。為防范外部環(huán)境的變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究, 把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律, 制定多種應(yīng)變措施, 調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策, 提高企業(yè)對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力, 降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 深化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化、樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念

（1）在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中, 追求利潤(rùn)最大化和面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)是分不開的, 任何因害怕面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)而試圖回避風(fēng)險(xiǎn)的方案都是行不通的。所以, 企業(yè)管理當(dāng)局、特別是核心決策層, 樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀極為重要, 這決定著一個(gè)企業(yè)生存發(fā)展的前程。要建立健康的企業(yè)文化及價(jià)值觀，企業(yè)必須由上而下，身體力行，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹包h風(fēng)”，使員工能上行下效，企業(yè)要訂立管理原則和行為規(guī)范，通過(guò)績(jī)效管理的方法，鼓勵(lì)員工正確的行為和態(tài)度。

（2）以誠(chéng)信為本，培養(yǎng)良好的商業(yè)信譽(yù)。企業(yè)在對(duì)外進(jìn)行業(yè)務(wù)交往中, 難免要與銀行、政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、供應(yīng)商和廣大客戶打交道, 因此, 樹立自己的商品品牌、追求誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)理念、在業(yè)務(wù)工作過(guò)程中形成自己的商譽(yù), 這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的, 它可以有效地降低風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

結(jié)論：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要生存就必然要面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。所以要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。本文從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)外部原因及其控制以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化三個(gè)方面論述了在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，防范財(cái)務(wù)危機(jī),從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

參考文獻(xiàn)

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［2］CEC集團(tuán)公司總經(jīng)理?xiàng)顣蕴谜勂髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制.中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)2005-5-11.

第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步帶來(lái)的是對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)高速發(fā)展的要求。企業(yè)在追求高效益的同時(shí)，往往會(huì)忽略風(fēng)險(xiǎn)-收益的對(duì)等問(wèn)題，追求高收益的企業(yè)必然面臨著高風(fēng)險(xiǎn)。而在眾多類型的風(fēng)險(xiǎn)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是影響力較大的一種。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，但它貫穿于企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)階段和各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和規(guī)避問(wèn)題是企業(yè)生存和發(fā)展的基石。然而，目前關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題的研究較為零散，基于此，選取財(cái)險(xiǎn)風(fēng)控的靶向作用這一主題，圍繞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用、在投資活動(dòng)中的作用、在籌資活動(dòng)中的作用和在分配活動(dòng)中的作用四個(gè)方面展開，探討了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的靶向作用，旨在為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題提供理論借鑒。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概述

(一)風(fēng)險(xiǎn)的定義及分類

風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是企業(yè)活動(dòng)中不可避免的，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的定義，可以將其劃分為兩種——廣義的風(fēng)險(xiǎn)和狹義的風(fēng)險(xiǎn)。廣義的風(fēng)險(xiǎn)泛指事物的不確定性，即包含不利的方面和有利的方面，廣義的風(fēng)險(xiǎn)考慮了不確定性因素所導(dǎo)致的收益或者損失，機(jī)遇或者挑戰(zhàn)。和廣義風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的是狹義的風(fēng)險(xiǎn)，狹義的風(fēng)險(xiǎn)僅指不確定性帶來(lái)的不利損失，如企業(yè)銷售不當(dāng)造成的資金鏈斷裂、投資不當(dāng)造成的投資虧損、資本結(jié)構(gòu)不合理造成的高資本成本等。本文站在狹義的層面來(lái)定義風(fēng)險(xiǎn)的概念，即認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)總會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不利的影響，進(jìn)而要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以控制和規(guī)避，目的就是把風(fēng)險(xiǎn)的危害降到最低。從企業(yè)的內(nèi)部來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)又可以分為多個(gè)類型，其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要由企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生，和企業(yè)資金鏈掛鉤，同時(shí)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流量有著密不可分的關(guān)系。由于風(fēng)險(xiǎn)的大小與收益的高低是幾乎對(duì)等的，因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就成了企業(yè)決策或交易中必然要考慮的重要因素。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及分類

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種，但是卻和企業(yè)的生存與發(fā)展息息相關(guān)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、投資、籌資、分配等方面所面臨的不確定性，例如財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理、融資方案不當(dāng)?shù)仍蚴蛊髽I(yè)可能喪失償債能力從而導(dǎo)致的投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含多個(gè)類型，具體有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)四類。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資產(chǎn)在短期內(nèi)不能變現(xiàn)造成的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)或資金虧損，通常情況下，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是由于長(zhǎng)期性資產(chǎn)占比較大造成的；信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于不能按時(shí)償還所欠本金或利息從而導(dǎo)致的信用評(píng)級(jí)降低，對(duì)外信譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)；籌資風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中最為常見的一種，通常是指在企業(yè)的籌資活動(dòng)中，由于信用評(píng)級(jí)較低或資產(chǎn)負(fù)債率較高等原因?qū)е碌幕I資困難，當(dāng)企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)較重時(shí)，通常很難籌措到資金，可能導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金鏈斷裂，從而可能給企業(yè)造成一定損失；最后一種是投資風(fēng)險(xiǎn)，具體是指企業(yè)對(duì)外投資可能會(huì)面臨的不利后果，如本息不能及時(shí)收回或投資虧本，既包括債務(wù)性投資，也包括股權(quán)性投資。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類可以看出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不僅僅能指導(dǎo)企業(yè)的資金籌措問(wèn)題，還能引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資等各方面的科學(xué)決策，因此，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和預(yù)警就顯得尤為重要。

三、財(cái)險(xiǎn)風(fēng)控的靶向作用分析

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)的基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，有維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)、為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)的重要作用，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，能提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率。以一個(gè)小案例來(lái)闡述，如A企業(yè)正在進(jìn)行一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策，決策內(nèi)容是X、Y的定價(jià)和銷售結(jié)構(gòu)，X是企業(yè)的基礎(chǔ)產(chǎn)品，Y是創(chuàng)新性的研發(fā)產(chǎn)品，Y的生產(chǎn)成本是X的4倍，在這項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策中，潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是新型研發(fā)產(chǎn)品的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)的管理層未能采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施，可能會(huì)將Y的價(jià)格設(shè)置在X價(jià)格的4~5倍，將銷售結(jié)構(gòu)設(shè)置在60%~80%，這樣一來(lái)，消費(fèi)者寧愿購(gòu)買具有一定市場(chǎng)份額的X產(chǎn)品，也不會(huì)選擇初次問(wèn)世的Y產(chǎn)品，這樣可能導(dǎo)致Y產(chǎn)品的積壓，會(huì)給企業(yè)造成一定損失。但如果管理層能預(yù)測(cè)并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，那么就會(huì)大大降低Y產(chǎn)品的初次問(wèn)世價(jià)格，仍然以X產(chǎn)品的銷售為主線，這樣既不會(huì)虧本，還能搶占先機(jī)，從而給A企業(yè)帶來(lái)很大優(yōu)勢(shì)。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在投資活動(dòng)中的作用

投資活動(dòng)是企業(yè)將資金投入經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)以外的其他項(xiàng)目以賺取投資收益的活動(dòng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的投資風(fēng)險(xiǎn)就與企業(yè)的投資活動(dòng)緊密相關(guān)，在投資活動(dòng)中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制主要是指制定科學(xué)、有效的投資措施。企業(yè)的投資者在對(duì)投資交易進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)已有的現(xiàn)金存量、目前的資本結(jié)構(gòu)是否合理以及資金一旦投出是否能夠循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)，如果不能，那么就需放棄當(dāng)前的投資方案或改變投資決策。所以，在投資活動(dòng)中及時(shí)地控制和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠幫助企業(yè)管理層做出正確的投資決策，避免短視行為的發(fā)生。

(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在籌資活動(dòng)中的作用

籌資活動(dòng)為企業(yè)籌措所需資金，彌補(bǔ)資金鏈短缺，但也是在這一階段存在很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，在籌資活動(dòng)中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能引導(dǎo)管理層的決策，使企業(yè)的資本成本更合理。例如，B企業(yè)目前正在考慮一筆資金的籌措方式，究竟借款籌資、債券籌資、股票籌資和留存收益籌資哪一種或哪幾種方式對(duì)企業(yè)更有利呢？借款籌資和債券籌資的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)較重，需要定期償還本金和利息，但資本成本相對(duì)較低，而股票籌資和留存收益籌資不需定期還本付息，但需要承擔(dān)較高的資本成本。不同的籌措方式會(huì)產(chǎn)生不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)企業(yè)信用等級(jí)也有一定程度的影響，管理層必須全面分析，綜合權(quán)衡，選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小的籌資結(jié)構(gòu)，這樣的資本結(jié)構(gòu)水平才是目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，才有助于降低企業(yè)的資本成本。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制引導(dǎo)著企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和資本成本的動(dòng)態(tài)變化，指導(dǎo)企業(yè)制定籌資方案和資金流動(dòng)計(jì)劃。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在分配活動(dòng)中的作用

分配活動(dòng)是企業(yè)資金退出正常循環(huán)過(guò)程的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，主要是向股東分配當(dāng)年股利，并向股東傳遞企業(yè)發(fā)展的有關(guān)信息。企業(yè)的股利分配政策包含了固定股利政策、固定股利支付率政策、剩余股利政策和低正常股利加額外股利政策，不同的分配政策對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)會(huì)產(chǎn)生不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有利于穩(wěn)定股價(jià)和維持目標(biāo)的資本結(jié)構(gòu)。一旦產(chǎn)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)影響企業(yè)的股利分配政策，向外界傳達(dá)錯(cuò)誤訊息，導(dǎo)致股價(jià)估值的偏差，影響企業(yè)的市場(chǎng)形象和進(jìn)一步的投資、籌資活動(dòng)。在企業(yè)維持正常資金水平的前提下，合理地制定本年度的股利分配政策，有利于提高企業(yè)的聲譽(yù)和調(diào)動(dòng)利益相關(guān)者投資的積極性，能促進(jìn)股價(jià)的進(jìn)一步上漲和企業(yè)價(jià)值的進(jìn)一步提升。

四、結(jié)語(yǔ)

在分析了總體風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，圍繞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的導(dǎo)向作用展開，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和分配活動(dòng)四個(gè)方面入手，研究了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的指導(dǎo)性意義和關(guān)鍵性作用。企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)模型，時(shí)刻分析和記錄企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全面、及時(shí)地制定風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避措施。只有不斷地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)危機(jī)感，才能防患于未然，才能減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失或影響，只有重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管和控制，才能指導(dǎo)企業(yè)管理層做出正確決策，引導(dǎo)企業(yè)更加健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。目前，關(guān)于財(cái)險(xiǎn)風(fēng)控或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的研究還有待進(jìn)一步細(xì)化和深入，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用研究，也有待在充分的實(shí)踐中作進(jìn)一步的分析和總結(jié)。

作者:王新華 單位:德華安顧人壽保險(xiǎn)有限公司

參考文獻(xiàn)：

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