財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

摘 要 隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，企業(yè)的生存環(huán)境更加復(fù)雜?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，要求企業(yè)不斷創(chuàng)新資金管理理念，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)資金管理不僅能提高企業(yè)資金的利用效率，還能合理優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文從企業(yè)資金管理的問題出發(fā)，分析了加強(qiáng)企業(yè)資金管理的方法和對策，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 問題 對策

在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)資金管理的水平對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)經(jīng)營堅(jiān)持“利潤至上”的原則，但在“現(xiàn)金為王”的市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的自由現(xiàn)金流量對企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要作用。企業(yè)資金管理應(yīng)做好資金預(yù)算管理，為企業(yè)經(jīng)營活動提供充足的資金，減少負(fù)債經(jīng)營的規(guī)模，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題分析

資金管理指的是在企業(yè)經(jīng)營過程中，對資金來源和使用情況進(jìn)行科學(xué)計(jì)劃，對資金使用過程進(jìn)行有效監(jiān)督和控制，對資金使用效率進(jìn)行綜合評價。從企業(yè)經(jīng)營過程來看，資金管理主要應(yīng)包括固定資金管理、流動資金管理和專項(xiàng)資金管理。從企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理來看，一般只包括了對現(xiàn)金支出情況的控制，在固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)管理上還存在很多問題。隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，資金管理不僅要對企業(yè)的收支進(jìn)行控制，還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)評估，提高企業(yè)資金的利用效率，實(shí)現(xiàn)資金的最大增值。企業(yè)資金管理存在以下問題：

（一）管理者缺乏資金管理的意識

企業(yè)的管理者沒能充分認(rèn)識到資金管理的重要性，或者已經(jīng)認(rèn)識到了其重要性，但由于受到知識的局限，沒能徹底改變資金管理的落后思想。企業(yè)在經(jīng)營過程中，致力于經(jīng)濟(jì)效益的提高，致力于融資渠道的開拓，而忽略了企業(yè)資金的增值過程，忽略了影響資金的各種變量因素，資金收支計(jì)劃沒能與實(shí)際經(jīng)營情況同步更新，資金的監(jiān)管不力，導(dǎo)致企業(yè)資金管理的混亂和落后。

（二）資金預(yù)算體系缺乏

企業(yè)在經(jīng)營活動中，由于沒有明確的經(jīng)營目標(biāo)，在資金預(yù)算管理方面沒有建立一套完整科學(xué)的體系，因而對企業(yè)資金的收入和支出，籌資和投資等環(huán)節(jié)無法進(jìn)行科學(xué)分析和預(yù)測。企業(yè)沒有對投資環(huán)境進(jìn)行了解，沒有對市場需求狀況和自身經(jīng)營狀況進(jìn)行綜合分析，對投資的資金需求量沒能合理估計(jì)。企業(yè)資金預(yù)算管理體系的不健全，導(dǎo)致了企業(yè)在投資、籌資時的盲目性，企業(yè)資金的運(yùn)用不當(dāng)，造成了資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（三）利用率低、分配不合理

我國企業(yè)在資金管理中首先要加以解決的是提高資金的利用率。我國企業(yè)在經(jīng)營中，普遍存在著庫存量大和應(yīng)收賬款回收困難的現(xiàn)象，這些對企業(yè)資金的有效運(yùn)作非常不利，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。企業(yè)的管理者沒能對市場需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，對市場動向把握不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致了企業(yè)資金的不正常流動，牽制了企業(yè)大量的資金，使企業(yè)在生產(chǎn)中束手束腳。

（四）監(jiān)督不力、審批不嚴(yán)

企業(yè)在資金管理上，存在著審批不嚴(yán)、監(jiān)督不力的現(xiàn)象。資金的審批不嚴(yán)可能會導(dǎo)致挪用資金和套取現(xiàn)金等舞弊行為。資金的審批制度存在著兩方面的問題，一是企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致審批制度不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求，資金管理在制度上形成了漏洞。二是在執(zhí)行過程中，審批制度缺乏嚴(yán)肅性，對企業(yè)的各種不良行為沒能進(jìn)行有效遏制，增加了資金管理的困難，也嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（五）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)

企業(yè)在經(jīng)營過程中，沒有對市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況及未來發(fā)展情況進(jìn)行分析，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏預(yù)見性。同時，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)存在著很大問題，負(fù)債經(jīng)營規(guī)模過大，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不健全，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營過程中不能及時防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策

從企業(yè)經(jīng)營情況來看，企業(yè)為了生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行，必須籌集充足的資金。但是也應(yīng)該注意到，企業(yè)籌資規(guī)模并非越大越好，而應(yīng)該提高資金的利用率，以有限的資金創(chuàng)造出更大的價值。企業(yè)資金管理的方法如下：

（一）企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持資金管理規(guī)范理念

企業(yè)在經(jīng)營過程中，應(yīng)樹立資金管理規(guī)范理念，以健全的資金管理制度來規(guī)范資金管理工作，保證資金管理工作的規(guī)范化和制度化。同時，要提高資金管理人員的素質(zhì)，將資金管理工作落到實(shí)處。堅(jiān)持資金管理規(guī)范理念主要有以下三點(diǎn)：

首先，應(yīng)提高企業(yè)管理者對資金管理的重視程度，增強(qiáng)企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)，提高其政治意識和法制意識，才能促進(jìn)資金管理工作的順利進(jìn)行。同時，領(lǐng)導(dǎo)者對資金管理的重視，為資金管理工作的順利開展有很大好處，加大資金管理工作的人才投入和資金投入。

其次，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，對企業(yè)的會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行管理，會計(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)流程應(yīng)為經(jīng)辦、審核、部門的負(fù)責(zé)人和稽核人員四人負(fù)責(zé)，相互合作，相互監(jiān)督。在我國法律規(guī)定中，明確了企業(yè)財(cái)務(wù)主管、企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對有關(guān)人員的違法違規(guī)行為應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，才能保證企業(yè)資金管理工作的順利開展。

最后，應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用。從企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的組織結(jié)構(gòu)來看，由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展比較了解，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營的全過程進(jìn)行有效監(jiān)督和控制，因而能夠有效避免企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時，企業(yè)內(nèi)部能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)，能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的各種問題，對企業(yè)各項(xiàng)管理制度的完善也有很大的促進(jìn)作用。

（二）建立健全資金預(yù)算體系

企業(yè)資金管理需要建立在完善的資金預(yù)算體系基礎(chǔ)之上，才能保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的預(yù)見性。完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，保證資金的收支符合企業(yè)運(yùn)營的規(guī)律，滿足企業(yè)在建項(xiàng)目和擴(kuò)大再生產(chǎn)對資金的需求。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)在落實(shí)企業(yè)預(yù)算的過程中，監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)投資和籌資活動，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金流向和資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行全過程監(jiān)控，分析資金的安全隱患，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全。

（三）提高資金的利用率

從企業(yè)資金管理的根本目標(biāo)來看，企業(yè)資金管理的核心內(nèi)容在于優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，提高資金利用率，為企業(yè)經(jīng)營效益的提高創(chuàng)造條件。因此，企業(yè)資金管理應(yīng)以資金利用效率的提高為依歸。就企業(yè)經(jīng)營活動而言，最重要的是應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、存貨管理等工作。在應(yīng)收賬款方面，企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金的數(shù)額和賬齡采取不同的催收策略和管理政策，對數(shù)額比較大、賬齡比較長的應(yīng)收賬款應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，及時有效開展催收工作。對確已不能回收的賬款及時處理，采取補(bǔ)救措施，將壞賬損失減小到最低。對于存貨管理，最重要的是根據(jù)市場變化情況，減少存貨積壓，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率。

（四）企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持資金管理風(fēng)險(xiǎn)理念

企業(yè)資金管理還應(yīng)該堅(jiān)持資金管理風(fēng)險(xiǎn)理念，通過各種方法和手段，加強(qiáng)資金監(jiān)管，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)?？梢詮囊韵聝蓚€方面來開展工作：

一方面，實(shí)行會計(jì)的委派制。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，企業(yè)改制工作不斷進(jìn)行，但從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和性質(zhì)來看，由于法人結(jié)構(gòu)還存在很多問題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會的職能不能有效發(fā)揮，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量比較薄弱，影響了企業(yè)資金管理的效率。因此，企業(yè)在資金管理中，要結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，委派財(cái)務(wù)人員，以強(qiáng)化企業(yè)資金管理的事前、事中、事后管理，防止信息不對稱和企業(yè)內(nèi)部控制制度失效。

另一方面，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。如前所述，由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)經(jīng)營情況比較熟悉，因而能夠?qū)ζ髽I(yè)資金使用情況進(jìn)行有效分析，能夠有效預(yù)防企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)各項(xiàng)管理制度不健全，內(nèi)部控制制度的運(yùn)行也受到很大限制，內(nèi)部審計(jì)的作用也受到很大影響，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生不利影響。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中，應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的作用，健全企業(yè)內(nèi)控制度，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語：

企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有非常重要的作用。在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境更加激烈，為了提高市場競爭力，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。目前，企業(yè)資金管理還存在很多問題，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營活動。因此，企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)資金監(jiān)管，完善內(nèi)部審計(jì)，才能防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

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第2篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

[關(guān)鍵詞]施工企業(yè)；履約保證金；墊資風(fēng)險(xiǎn)

[中圖分類號]F275　[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A　[文章編號]1005―6432(2011)18―0073―01

1、建筑施工企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的分析

隨著建筑施工市場的不斷發(fā)展，投資主體的法人程度的不斷提高，許多業(yè)主在投標(biāo)過程中增大了風(fēng)險(xiǎn)抵押或履約保證金的比例和數(shù)量，而且越來越多的業(yè)主將由原來的銀行保函改為貨幣資金，這樣就加大了施工企業(yè)貨幣資金的額外沉淀量，加大了施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目管理水平制約著項(xiàng)目的贏利水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，一處項(xiàng)目上馬，施工管理水平的高低，組織的合理與否直接影響到項(xiàng)目的最終效果。

由于施工管理的缺陷及其他不確定性因素的影響，導(dǎo)致已完工程得不到業(yè)主和監(jiān)理工程師的認(rèn)可，或由于業(yè)主資金不到位以及墊資(三邊工程的存在等)，結(jié)算資金向貨幣資金轉(zhuǎn)化過程中的收款風(fēng)險(xiǎn)也是構(gòu)成施工企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一。對內(nèi)部承包單位管理不嚴(yán)是施工企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。基于施工企業(yè)內(nèi)部工程承包合同產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)在當(dāng)前施工企業(yè)中較為普遍。另外，有些工程項(xiàng)目完賬不清，不及時清理工程銀行賬戶，導(dǎo)致項(xiàng)目雖已竣工結(jié)算，但費(fèi)用仍在發(fā)生，這種狀況的存在，使項(xiàng)目的預(yù)期贏利水平大大受損，甚至出現(xiàn)虧損和引發(fā)訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

2、資金集中管理存在的問題

(1)資金集中的程度不高。建筑施工企業(yè)只是規(guī)定全資企業(yè)和控股公司按季度或年度將利潤、紅利和所提折舊集中上繳，如通過在銀行開設(shè)的結(jié)算中心控制各成員單位的資金收付，未經(jīng)過企業(yè)同意，銀行不對成員單位的賬戶進(jìn)行支付，但這都遠(yuǎn)未達(dá)到國外企業(yè)每日將子公司資金賬戶清零的程度。

(2)籌資管理不完善。由于目前資金集中程度不高，大多數(shù)國內(nèi)集團(tuán)未做到將整個集團(tuán)的資金缺口集中并由集團(tuán)統(tǒng)一籌資，而是采用集團(tuán)總部對各集團(tuán)單位的籌資計(jì)劃進(jìn)行審批，再由各集團(tuán)單位在批準(zhǔn)的籌資額度內(nèi)向指定的對象自行籌資的方式，這樣完全無法體現(xiàn)由集團(tuán)統(tǒng)一籌資所帶來成本節(jié)約的好處。

(3)企業(yè)資金調(diào)度不流暢。由于企業(yè)對集中管理控制的內(nèi)部資金具有監(jiān)控能力，有些子公司在小集團(tuán)利益思想驅(qū)使下，只將少部分資金歸入企業(yè)集中管理，或?qū)ζ髽I(yè)資金調(diào)度推遲執(zhí)行或不全額執(zhí)行，造成企業(yè)資金調(diào)度不流暢。

(4)籌資結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)籌資必須從整個集團(tuán)的生產(chǎn)規(guī)模、投資數(shù)量出發(fā)，科學(xué)地確定資金籌集規(guī)模，但子公司用款的時限、數(shù)量及還款計(jì)劃與企業(yè)介入資金的時限、數(shù)量及還款計(jì)劃不完全相同。致使企業(yè)籌資規(guī)模過大，企業(yè)占用大量資金，加大集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用，有時籌資不夠，影響子公司用款。

(5)內(nèi)部借貸管理薄弱。內(nèi)部拖欠本息嚴(yán)重影響集團(tuán)對子公司放款，很少進(jìn)行嚴(yán)密論證，對其借款用途、效益、還款保障等不加以控制，造成企業(yè)借出資金投資沒有收益，而子公司也認(rèn)為對企業(yè)可以不按照協(xié)議及時還款，經(jīng)常拖欠企業(yè)借款本息，由于企業(yè)沒有強(qiáng)制回收措施，內(nèi)部拖欠本息越來越嚴(yán)重，致使企業(yè)資金不能正常周轉(zhuǎn)。

3、我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在問題的成因

(1)一些歷史或體制上的原因。有些集團(tuán)的母公司對異地子公司或控股公司的控制力度不夠，異地子公司或控股公司將資金管理制度看做是對自身權(quán)利的一種剝奪，損害了自己的利益。抵觸情緒較大，造成該制度推行困難。

(2)技術(shù)和資金方面的原因。大多數(shù)集團(tuán)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)化程度較低，難于實(shí)現(xiàn)對異地成員單位資金賬戶的實(shí)時監(jiān)控，總、分賬戶之間的對賬不及時，這中間就隱藏了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)金融法律環(huán)境的原因。我國目前的某些法規(guī)制度限制了企業(yè)集團(tuán)對資金進(jìn)行集中管理。比如，集團(tuán)總部對資金進(jìn)行集中管理不可能是無償?shù)模枰Ц独?，這實(shí)際上是資金借貸行為，但我國目前的法規(guī)禁止企業(yè)之間直接相互借貸，而必須通過金融機(jī)構(gòu)作為中介。這對于未設(shè)財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)而言無疑是一道難以逾越的障礙。即使已經(jīng)設(shè)立財(cái)務(wù)公司，資金集中也困難重重。

(4)企業(yè)信息化營運(yùn)和管理水平低。目前，歐美國家的電子商務(wù)環(huán)境已非常成熟，有強(qiáng)大的企業(yè)信息基礎(chǔ)設(shè)施和科學(xué)的數(shù)字化管理體系作支撐，企業(yè)應(yīng)用ERP系統(tǒng)已非常普遍及成熟，而我國企業(yè)ERP到目前還處于發(fā)展階段，信息化水平較低。

4、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的完善措施

(1)以統(tǒng)一的資金結(jié)算為基礎(chǔ)。賬戶集中統(tǒng)一管理、資金結(jié)算統(tǒng)一，是控制資金流的前提，有效的資金集中管理是以掌握資金流來實(shí)現(xiàn)的，離開對資金收支流程的控制，就失去了實(shí)施有效資金集中管理的基礎(chǔ)。采用資金、債務(wù)、投資等高度統(tǒng)一的管理模式，即“統(tǒng)收統(tǒng)支，收支兩條線”。其核心是各子公司和分公司的收入、支出完全由公司總部部署，子公司或分公司只是成本中心，必要的成本支出由總部撥給，是一種企業(yè)按照上級部門指令去組織生產(chǎn)經(jīng)營，以完成其生產(chǎn)、技術(shù)等指標(biāo)為目的的成本中心模式。

(2)以全面預(yù)算管理為主軸。在資金集中管理的模式下，資金管理總部匯總編制年度資金計(jì)劃是以“全面預(yù)算管理”指標(biāo)為依據(jù)，因此，在資金集中管理過程中，始終用指標(biāo)統(tǒng)管財(cái)務(wù)，資金的支付始終以“預(yù)算指標(biāo)”為依據(jù)，資金調(diào)度、資金平衡管理、融資管理等都應(yīng)以“預(yù)算管理”為主線，把資金管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合起來，以資金管理監(jiān)控為核心，達(dá)到全面預(yù)算管理的目的。

(3)引入投資銀行模式。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，大型企業(yè)集團(tuán)一般都以大型銀行為基礎(chǔ)，我國企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合采取了一種更為直接、更為極端的方式，即工商企業(yè)集團(tuán)通過建立全資附屬的商業(yè)銀行而將資本運(yùn)作延伸到銀行領(lǐng)域，其典型代表就是中信實(shí)業(yè)銀行和中國光大銀行的建立。這可能是今后的一個發(fā)展方向。我國大型企業(yè)集團(tuán)建立投資銀行具有廣闊的前景，總體上講，它應(yīng)該建設(shè)成企業(yè)金融產(chǎn)業(yè)的核心、贏利中心和資本運(yùn)營中心。未來我國大型企業(yè)集團(tuán)金融業(yè)的組織形式完全可以以投資銀行為主體，其他各業(yè)作為投資銀行的附屬機(jī)構(gòu)和部門。

第3篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】私募股權(quán)；基金；對策

一、私募股權(quán)投資基金的特征

1.非公開募集資金

私募股權(quán)基金簡稱PE基金，是與公募基金相對的基金，其主要是指面向個人投資者或少數(shù)投資機(jī)構(gòu)提出要約，以非公開的形式募集的基金。在私募股權(quán)基金中，基金管理人地位至關(guān)重要，私募基金的銷售和贖回都與基金管理人緊密相關(guān)，基金管理人負(fù)責(zé)與投資者進(jìn)行私下協(xié)商，共同決定投資方式，幾乎不會涉及公開市場的操作，交易細(xì)節(jié)一般也不會披露。

2.投資退出渠道多元化

隨著私募股權(quán)基金的發(fā)展，其投資形式以突破單純股權(quán)投資的方式，出現(xiàn)許多其它投資方式投資推出渠道多元化是私募股權(quán)基金的顯著特征，如上市、售出、兼收并購、標(biāo)的公司管理層回購等，這些方式私募股權(quán)在投資方式上重大發(fā)展。

3.高風(fēng)險(xiǎn)、高收益

高收益是私募基金的重要特征，私募基金收益幾乎都是翻番的，最低收益也能保證在50%左右。但是由于私募股權(quán)投資屬中長期投資，通常在3年以上，投資成本高，資金流動性差，這就導(dǎo)致想要通過私募股權(quán)獲得利益，必須等待一個較長的投資周期，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。

二、當(dāng)前私募股權(quán)投資基金存在的風(fēng)險(xiǎn)

國民經(jīng)濟(jì)快速增長是私募股權(quán)基金發(fā)展的前提，私募基金發(fā)展反過來又促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)增長。事物具有兩面性，私募股權(quán)基金亦是如此，對于非金融企業(yè)來說，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)以經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為主，但是風(fēng)險(xiǎn)與收益是同時存在的，因此保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，必須對風(fēng)險(xiǎn)有一個充分的認(rèn)識，并采取積極的措施進(jìn)行控制。在當(dāng)前金融市場上私募股權(quán)投資基金存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。市場經(jīng)濟(jì)具有自發(fā)性，經(jīng)濟(jì)環(huán)境對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要影響。資本市場的動蕩會導(dǎo)致出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化這勢必影響私募股權(quán)投資基金的收益。政府為了調(diào)整市場主體的行為，通常會制定一些針對性的政策，這些政策可能會引起證券市場的波動，從而給私募股權(quán)投資基金帶來風(fēng)險(xiǎn)。私募股權(quán)投資基金所投資的企業(yè)所處的行業(yè)不景氣也會引發(fā)投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)運(yùn)營是存在風(fēng)險(xiǎn)的，如經(jīng)營不善等，因此私募股權(quán)投資基金在向企業(yè)投資之后就會面臨運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。基金管理團(tuán)隊(duì)在私募股權(quán)投資基金中占居重要地位，如果管理團(tuán)隊(duì)管理水平低下，勢必會對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響，這就導(dǎo)致私募股權(quán)投資基金存在管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、私募股權(quán)投資基金風(fēng)險(xiǎn)防控途徑

1.制定嚴(yán)密的財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算是一種管理控制手段，其不僅是開展管理控制活動的前提，亦是事后財(cái)務(wù)分析和預(yù)測的依據(jù)，嚴(yán)密的財(cái)務(wù)預(yù)算對私募股權(quán)投資基金風(fēng)險(xiǎn)防控具有重要作用。這就要求基金管理公司必須重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，積極履行職責(zé)，對各項(xiàng)目公司制定嚴(yán)密的財(cái)務(wù)預(yù)算。首先，基金管理公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋時間、金額、原因3個方面，企業(yè)確立經(jīng)營目標(biāo)提供依據(jù)。其次，基金管理公司制定的預(yù)算應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，為企業(yè)經(jīng)營過程中對每個決策提供參考。另外，制定財(cái)務(wù)預(yù)算的過程應(yīng)簡捷，以提高企業(yè)管理效率。財(cái)務(wù)預(yù)算直接關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營成敗，基金管理公司應(yīng)切實(shí)做好這一點(diǎn)。

2.完善內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度對企業(yè)經(jīng)營管理具有重要作用，完善內(nèi)部控制制度是企業(yè)提高經(jīng)營管理效率的前提。這就要求基金公司與項(xiàng)目公司依照各自的職權(quán)范圍而設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，真正實(shí)現(xiàn)各司其職。如建立票據(jù)管理制度、資金逐級付款審批制度等。另外，基金管理公司還應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目公司資金劃撥的控制，統(tǒng)一管理與配置項(xiàng)目資金，如建立基金管理公司、項(xiàng)目公司、銀行第三方資金托管賬戶，切實(shí)加強(qiáng)資金管理。

3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析對企業(yè)發(fā)展而言至關(guān)重要，基金管理公司應(yīng)定期對項(xiàng)目公司上報(bào)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，以充分了解財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作狀態(tài)，揭示財(cái)務(wù)活動存在的問題，并提供合理的決策方案，財(cái)務(wù)分析應(yīng)全面，如營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析和盈利能力分析等都要做好，以為項(xiàng)目公司作出正確的決策提供參考。

4.加強(qiáng)對項(xiàng)目公司的效益審計(jì)

審計(jì)工作是發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目公司運(yùn)營問題的重要途徑，因此基金管理公司應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目公司的效益審計(jì)?；鸸芾砉緫?yīng)督促項(xiàng)目公司制定相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，如《會計(jì)核算方法》。另外，還要督促項(xiàng)目公司及時上報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)信息如公司財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行資金流水等，并進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)存在問題，應(yīng)及時落實(shí)責(zé)任要求項(xiàng)目公司補(bǔ)充說明，進(jìn)行整改。

四、結(jié)語

面對當(dāng)下私募股權(quán)投資基金的實(shí)際情況，我們應(yīng)不斷進(jìn)行探索與發(fā)現(xiàn)，努力找出發(fā)展過程中存在的問題。在此基礎(chǔ)上結(jié)合我國的實(shí)際情況，以實(shí)事求是的科學(xué)客觀的態(tài)度，來探尋私募股權(quán)投資基金的發(fā)展之路，不斷制定對私募股權(quán)投資基金有益的相關(guān)途徑。私募股權(quán)投資基金對我國金融市場發(fā)展具有重要作用，因此，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好私募股權(quán)投資基金風(fēng)險(xiǎn)管控工作，以真正推動私募股權(quán)投資基金的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：資金；風(fēng)險(xiǎn)管理；措施；市場經(jīng)濟(jì)在企業(yè)經(jīng)營過程中，起到關(guān)鍵作用，掌控企業(yè)命脈的是資金。企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，如資金短缺、資金安全風(fēng)險(xiǎn)和資金利用率風(fēng)險(xiǎn)等，都是有與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制和方式方法的不恰當(dāng)所導(dǎo)致的。資金風(fēng)險(xiǎn)很容易導(dǎo)致企業(yè)喪失支付能力，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。比如2008年的金融風(fēng)暴，極大地沖擊了我國企業(yè)的生存和發(fā)展現(xiàn)狀，甚至引發(fā)了很多企業(yè)因?yàn)橘Y金問題導(dǎo)致倒閉。當(dāng)前，我國市場經(jīng)濟(jì)正處于快速發(fā)展上升時期，但是市場經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)也警醒著企業(yè)要提高對資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度，避免給企業(yè)發(fā)展帶來隱患。

一、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

2010年安永調(diào)研全球大型企業(yè)管理層的結(jié)果中顯示，表示需要在財(cái)務(wù)（包括資金）的風(fēng)險(xiǎn)管理方面進(jìn)行加強(qiáng)的受訪者有近三分之二；然而44%的公司在風(fēng)險(xiǎn)管理的方案實(shí)施上認(rèn)為較為困難。僅有5%的受訪者順利實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理方案，這意味著，這些風(fēng)險(xiǎn)管理方案絕大部分事實(shí)上是沒有得到真正的實(shí)施。究其原因，一方面是由于過于復(fù)雜、過于困難的風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施方案導(dǎo)致；另一方面，整個公司還未能充分的認(rèn)識、分析、把握風(fēng)險(xiǎn)。同時，也說明我國資金風(fēng)險(xiǎn)控制還存在諸多的問題。

財(cái)務(wù)信息失真。因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)信息在處理匯總過程中，存在著不透明、不完整以及不及時的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)的管理決策者和會計(jì)部門難以獲得準(zhǔn)確完整的財(cái)務(wù)信息，也無法清楚的知曉企業(yè)基層的資金情況，從而信息普遍存在失真現(xiàn)象，無法達(dá)到準(zhǔn)確的會計(jì)核算，最終影響企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制。

對資金的監(jiān)控不力度不夠。在一些企業(yè)，雖然企業(yè)內(nèi)部都有設(shè)置相關(guān)的監(jiān)管機(jī)制和崗位，但很多時候因?yàn)榉N種原因使得這些制度和崗位只是流于形式或者形同虛設(shè)而起不到作用或者起到的作用十分有限。很大一部分沒有完整有效的決策約束機(jī)制來幫助管理者做出重大的投資決策，加之部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)法制觀念不夠，個人私自決策，從而導(dǎo)致了脫節(jié)的資金的流向與控制。

企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾，使得企業(yè)資金使用效率低，資金管理嚴(yán)重失控。有些企業(yè)對于自身的財(cái)務(wù)和發(fā)展目標(biāo)不重視，投資的時候太過隨意，因而，投資失誤的情況就常會出現(xiàn)，也會產(chǎn)生比較大的損失，導(dǎo)致更為嚴(yán)峻的資金狀況。最終，還會出現(xiàn)沉淀嚴(yán)重的資金流，比例過高的庫存，居高不下的欠款，有增無減的流動資金，因?yàn)橘Y金的周轉(zhuǎn)緩慢，極大地降低了企業(yè)的信譽(yù)度和盈利能力，嚴(yán)重威脅到企業(yè)的正常運(yùn)營。

企業(yè)資本運(yùn)營不當(dāng)。比如，企業(yè)在賒銷過程中，由于不夠了解客戶的信用等級，賒銷具有盲目性，會造成失控的應(yīng)收賬款，因而導(dǎo)致，無法收回相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款，壞賬就由此形成。債務(wù)人由此長期的、無償?shù)恼加觅Y產(chǎn)，對于企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。

落后的資金管理方式。比如在業(yè)務(wù)量不斷增多的企業(yè)中，同時也不斷增加了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量，在現(xiàn)在的形式下，財(cái)務(wù)管理沒有跟上發(fā)展，不少漏洞都存在資金管理中。

企業(yè)相關(guān)人員缺乏對市場經(jīng)濟(jì)的了解，法律意識和風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄。這種狀況往往表現(xiàn)為下面的情況：個別企業(yè)經(jīng)營管理者對于企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)還認(rèn)識不清，過于盲目。表現(xiàn)在實(shí)際的經(jīng)營活動中，就是對于合作方的資信程度、經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營行為考察研究不夠深入，又不能合理有效地使用一些法律手段和途徑維護(hù)企業(yè)的合法經(jīng)濟(jì)利益，無法通過行之有效的管理經(jīng)營措施最大程度的降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，由此也導(dǎo)致無法避免資金的損失。

一成不變的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動現(xiàn)金交易偏好，在使用大額的資金時具有巨大的風(fēng)險(xiǎn)。 由于現(xiàn)金結(jié)算具有其靈活、方便、低交易成本的特點(diǎn)，并且在不斷推廣的支付交易電子化的形式下，并沒有過多的改變居民的現(xiàn)金偏好。其實(shí)，很多時候用現(xiàn)金結(jié)算，大額資金話，風(fēng)險(xiǎn)性比較的高。

二、完善企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對措施

近些年來風(fēng)險(xiǎn)管理逐步成為了國際上關(guān)注的熱點(diǎn)，在一些發(fā)達(dá)國家，風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展不僅停留在迅速的理論上發(fā)展上，在企業(yè)管理中對于風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)用也越來越多。尤其，是在發(fā)生了如安然以及世通等此類事件后，各國也越來越重視風(fēng)險(xiǎn)管理。而我國，在目前的風(fēng)險(xiǎn)控制中，雖然有發(fā)展和進(jìn)步，但是從上文中，我們知道還存在諸多的問題，需要逐一的去解決。

完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。企業(yè)應(yīng)該與自身的實(shí)際情況建立相結(jié)合，注意分級審批和相關(guān)的權(quán)限的資金，同時，預(yù)算安排支出時，以審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出為前提，嚴(yán)格限制對外擔(dān)保權(quán)、對外投資權(quán)，并且，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的配套實(shí)施也不可或缺。同時，應(yīng)該要注意，要對內(nèi)部資金調(diào)度控制制度進(jìn)行完善，對授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離制度、內(nèi)部審計(jì)等這些的關(guān)注和重視也必不可少。同時應(yīng)抓住重點(diǎn)來處理風(fēng)險(xiǎn)控制，在找出風(fēng)險(xiǎn)的同時，要通過分析分清主次矛盾，亦即主要風(fēng)險(xiǎn)就是主要矛盾。先控制再消除是風(fēng)險(xiǎn)控制的原則，將主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)找出之后，首先要做的就是控制風(fēng)險(xiǎn)，保證其不會擴(kuò)大，避免損失增加的情況出現(xiàn)，其實(shí)才是通過研究分析找到應(yīng)對措施來對化解和消除風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)施資金集中管理。資金管理的目標(biāo)，是以保證資金的效率性、安全性、流動性、收益性為去前提。將資金的管理工作做好，就能達(dá)到上面的效果。對此，可以將結(jié)算中心制度或者成了資金調(diào)度中心建立起，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，最終使得資金的安全性得到保證，資金的流動性比較順暢，資金的效率性和收益性都得已實(shí)現(xiàn)。在資金管理工作中，企業(yè)要重視現(xiàn)金流量管理，對于預(yù)算管理進(jìn)行全面的加強(qiáng)，對于資金安排進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化，對于現(xiàn)金保障能力進(jìn)行增強(qiáng)?？傊?，對資金實(shí)現(xiàn)集中管理，能夠使得企業(yè)在面對問題和變化的時候好及時的做出應(yīng)對的方式和及時的控制。集團(tuán)化集中管理中的最重要的一條主線就是實(shí)行資金的統(tǒng)一集中管理。做好了對企業(yè)資金的監(jiān)管，就意味著對企業(yè)財(cái)務(wù)的有效控制和企業(yè)大局的把控，從而能更好的防范企業(yè)出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)危機(jī)。

建立預(yù)警監(jiān)測機(jī)制。企業(yè)要對資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制進(jìn)行建立和完善，無論是資金供給、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，還是資金投放等方面，對預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系進(jìn)行建立、完善，同時，對重點(diǎn)監(jiān)測對象和監(jiān)測領(lǐng)域進(jìn)行確定，對于資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率以及經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要指標(biāo)的變動情況予以分析，同時，對到期債務(wù)要做到重點(diǎn)關(guān)注，提前做好應(yīng)急預(yù)案，從而應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力進(jìn)一步提高。

加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測，保證資金的有序流動。隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，使得全面預(yù)算和及時結(jié)算得以實(shí)現(xiàn)，這樣的話，使得資金的集中管理可以被實(shí)現(xiàn)。這樣的話，分析預(yù)測現(xiàn)金流量，以及嚴(yán)格控制事前和事中資金支出，以對支付能力和償債能力進(jìn)行保證，同時能夠得到很好的計(jì)劃和操作實(shí)現(xiàn)。對于走集中資金的路線，在資金管理的各個環(huán)節(jié)中貫穿現(xiàn)金流量管理，對于企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)的流動性風(fēng)險(xiǎn)要予以高度的重視。最終可以嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，嚴(yán)格管控經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流動，如此，可以對企業(yè)資金的相關(guān)信息都無比的熟悉，這樣的話，對于企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制都可以比較的方便和及時。

應(yīng)將收款項(xiàng)及存貨周轉(zhuǎn)加快。企業(yè)對于存貨和應(yīng)收款項(xiàng)的清理要積極的開展，存貨、應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模與增長速度進(jìn)行嚴(yán)格控制，對存貨及應(yīng)收款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)要加快速度，在資金占用時應(yīng)注意要減少流動。對于精益生產(chǎn)要努力推進(jìn)，同時，對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料流轉(zhuǎn)速度要一定程度的加快，從而將過程積壓加以減少。銷售預(yù)測不能落下，銷量決定產(chǎn)量的同時，以生產(chǎn)計(jì)劃為前提，通過綜合評估合理確定企業(yè)的庫存水平，同時加快企業(yè)營銷模式的創(chuàng)新，將預(yù)收款比例進(jìn)一步提高，從而使預(yù)付款金額得以減少。將客戶信用管理體系建立起來，對貨款回收管理加大力度，嚴(yán)格落實(shí)催繳責(zé)任。

提高企業(yè)相關(guān)人員的綜合素質(zhì)。一般說來，勞動者能否順利就業(yè)并取得成就，在很大程度上取決于本人的職業(yè)素質(zhì)，職業(yè)素質(zhì)越高的人，獲得成功的機(jī)會就越多。而綜合素質(zhì)，就包括職業(yè)素質(zhì)，相關(guān)人員的綜合素質(zhì)越高，企業(yè)經(jīng)營獲得收益和成功的機(jī)會也越大越多，所以說，提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)很有必要。對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這塊，也同樣適用和重要且必須。

三、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的深遠(yuǎn)意義

鑒于目前風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展態(tài)勢以及我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。從《指引》的內(nèi)容上我們可以看出，《指引》是在借鑒了國際上發(fā)達(dá)國家有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)及法規(guī)，并結(jié)合了我國現(xiàn)有的法規(guī)及企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況的基礎(chǔ)上提出的。雖然《指引》只對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)工作提出了要求，但是它的指導(dǎo)范圍并不僅限于中央企業(yè)，對其它企業(yè)亦具有普遍的指導(dǎo)意義。

四、結(jié)束語

盡管目前我國企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平參差不齊，但多半企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識都在增強(qiáng)，且很多都相應(yīng)的實(shí)施了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和計(jì)劃以及相關(guān)的實(shí)踐，且許多還取得了相當(dāng)多的成果，所有這些，都增強(qiáng)了我們對全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的信心，是的，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的更進(jìn)一步發(fā)展，還需我們充滿自信的去奮斗，去努力。我們應(yīng)該相信，在企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理走到如今，且并非“空白”的今天，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的“藍(lán)圖”很快就能在我們的眼前展現(xiàn)。（作者單位：沈陽富創(chuàng)精密設(shè)備有限公司）

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[3]龍海珍.加強(qiáng)企業(yè)資金管理[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2011年08期

第5篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

摘 要 企業(yè)的財(cái)務(wù)活動伴隨著資金風(fēng)險(xiǎn)，市場經(jīng)濟(jì)越是活躍，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)受到的外部干擾越大，而企業(yè)內(nèi)部由于風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱、資金管理存在漏洞、財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善等問題，都會造成資金風(fēng)險(xiǎn)。怎樣降低企業(yè)在財(cái)務(wù)活動中的資金風(fēng)險(xiǎn)管理是一個值得深究的問題。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)活動 風(fēng)險(xiǎn)管理 研究

企業(yè)在對內(nèi)、對外的財(cái)務(wù)活動中，資金會受到來自多種因素的影響，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期計(jì)劃收益形成差異，給企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)損失，這就是資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所處的外部市場環(huán)境、會計(jì)從業(yè)人員的人為因素，以及企業(yè)內(nèi)部的資金管理等財(cái)務(wù)活動，直接或間接地構(gòu)成了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。如何應(yīng)對這些資金風(fēng)險(xiǎn)，成為當(dāng)前企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中所面臨的重要問題。

1. 市場環(huán)境影響及應(yīng)對措施

1.1 市場環(huán)境

市場環(huán)境因素屬于企業(yè)的對外財(cái)務(wù)活動，這種財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)之間的資金往來上，也就是負(fù)債或賒賬。有其它企業(yè)欠款，也有自身企業(yè)的賒賬。主要形成于企業(yè)的上下游合作伙伴間，由于物料、原材料等進(jìn)銷壓款造成，不但是資金風(fēng)險(xiǎn)，也是一種信用風(fēng)險(xiǎn)。每個企業(yè)都有一個經(jīng)過科學(xué)測算得出的負(fù)債比率，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，很少企業(yè)能做到嚴(yán)格把控負(fù)債比率并及時調(diào)整負(fù)債比率值的。因而造成企業(yè)在對外財(cái)務(wù)活動中多伴隨著較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 市場環(huán)境影響的應(yīng)對措施

有效控制對外財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要措施是實(shí)施資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。資本作為企業(yè)的生命，其結(jié)構(gòu)的優(yōu)化程度直接關(guān)系著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。實(shí)施資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化是有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)的重要策略。資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的關(guān)鍵是合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，也就是負(fù)債。

首先，及時調(diào)節(jié)負(fù)債比率。負(fù)債比率沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，而是依據(jù)企業(yè)自有資本狀況、結(jié)合同業(yè)的平均值，制定的匡量范圍，根據(jù)市場波動、負(fù)債預(yù)測等因素隨時進(jìn)行調(diào)節(jié)。當(dāng)資本回報(bào)率下降時需要降低負(fù)債比率；而當(dāng)資本回報(bào)率升高就需要提高負(fù)債比率，以此來實(shí)現(xiàn)資本價值的優(yōu)化。

其次，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)指企業(yè)各類負(fù)債數(shù)量配比，包括長期負(fù)債和短期負(fù)債，而短期負(fù)債占比直接影響著負(fù)債結(jié)構(gòu)。因此要有效降低短期負(fù)債，減少資金占用。

第三，廣泛拓展融資渠道。企業(yè)發(fā)展需要多元化融資渠道，以降低籌資成本。在經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的背景下，僅靠有長期合作關(guān)系的銀行作為融資渠道已不能適應(yīng)市場需求，企業(yè)還需考慮自身資本結(jié)構(gòu)和償還能力來確定貸款比率，為銀企長期合作打下基礎(chǔ)。

2. 人為因素影響及應(yīng)對措施

2.1 人為因素

人為因素主要指財(cái)務(wù)從業(yè)人員的職業(yè)道德觀念良莠不齊，一些人法律意識淡薄，受利益驅(qū)使違規(guī)操作。最常見諸如虛開發(fā)票、挪用公款、違規(guī)投資、設(shè)置體外循環(huán)小金庫等，給企業(yè)帶來巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)。也就是我們常說的會計(jì)造假。會計(jì)造假的種類很多，如會計(jì)憑證造假、會計(jì)賬簿造假、成本核算造假、稅金核算造假等形式。主要由于會計(jì)準(zhǔn)則存在一定制度缺陷、審計(jì)環(huán)節(jié)漏洞、內(nèi)部監(jiān)控制度不完善等因素造成。

2.2 人為因素影響的應(yīng)對措施

對于人為因素的影響是資金風(fēng)險(xiǎn)管理中最難管控的環(huán)節(jié)，也是最易管控的環(huán)節(jié)。因?yàn)槿耸亲畈淮_定的因素，存在極大的變數(shù)，但是完善的制度和堅(jiān)決的執(zhí)行可很好地起達(dá)警示和降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。

首先，提升會計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)。企業(yè)要嚴(yán)格選拔財(cái)務(wù)人員，著重考核忠誠度、職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力三方面；并且定期進(jìn)行職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的考核與培訓(xùn)。廣泛吸納財(cái)務(wù)人員進(jìn)入管理層，一來警示財(cái)務(wù)人員不能知法犯法；二來使財(cái)務(wù)人員對資金進(jìn)行有效監(jiān)管，從根源上防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

其次，強(qiáng)化會計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行力度。強(qiáng)化會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，嚴(yán)把資金的流進(jìn)流出，做好資金的入賬審批，對于不明資金要嚴(yán)格按照會計(jì)準(zhǔn)則處理，資金審批手續(xù)不全決不入賬。財(cái)務(wù)部門定期進(jìn)行自查，同時加強(qiáng)審計(jì)檢查環(huán)節(jié)，使企業(yè)賬務(wù)的透明化。

3. 資金使用不當(dāng)?shù)挠绊懠皯?yīng)對措施

3.1 資金占用與貶值

資金占用多因資金管理不當(dāng)引起，是企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)活動。首先，資金管理缺乏整體規(guī)劃，未做到?？顚Ｓ?，常?！安饢|墻、補(bǔ)西墻”，大量閑散資金未被有效利用；其次，財(cái)務(wù)報(bào)表提供信息量不足，缺乏準(zhǔn)確性、及時性，導(dǎo)致決策層盲目投資；第三，資金回收監(jiān)控力度不夠，應(yīng)收賬款長期未回收，導(dǎo)致資金循環(huán)不暢；第四，收益分配未按預(yù)算執(zhí)行，或預(yù)算數(shù)據(jù)不實(shí)，導(dǎo)致收益資金分配不合理；第五，備用資金的規(guī)劃與投資，受利率匯率等外因影響，或企業(yè)選擇的投資方向與項(xiàng)目等內(nèi)因影響，導(dǎo)致企業(yè)投資不當(dāng)，大量資金被長期占用，因而形成資金貶值。

3.2資金使用不當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施

資金使用不當(dāng)是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金運(yùn)作中的常見現(xiàn)象，與企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全、執(zhí)行力度不夠、企業(yè)管理體制等多方面因素有關(guān)。

首先，提高應(yīng)收賬款的回收速度。應(yīng)收賬款回收是盤活企業(yè)資金鏈的關(guān)鍵，企業(yè)需要建立健全欠費(fèi)考核機(jī)制，定期開展應(yīng)收賬款的清理工作；財(cái)務(wù)部門科學(xué)測算出企業(yè)的收支平衡點(diǎn)，可有效提升催繳欠費(fèi)工作的彈性機(jī)制。

其次，強(qiáng)化資金的集中管理。尤其是對于集團(tuán)型企業(yè)，或分支機(jī)構(gòu)較多的企業(yè)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心對資金應(yīng)采取集中管理，可掌握集團(tuán)及分支機(jī)構(gòu)、下屬單位的資金流向，嚴(yán)控資金審批流程，使閑置資金合理再分配，防范體外循環(huán)資金賬戶，有效控制收支平衡。甚至可實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人派駐制，可有效掌握下屬單位或分支機(jī)構(gòu)的資金動向，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)面臨著外部市場環(huán)境、會計(jì)從業(yè)人員的人為因素，以及企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)用不當(dāng)?shù)荣Y金風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)?shù)馁Y金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，是當(dāng)前企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的核心動力和保障。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

對于大型企業(yè)集團(tuán)，一般采用財(cái)務(wù)公司模式實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，財(cái)務(wù)公司起著整個集團(tuán)金融服務(wù)樞紐的作用，財(cái)務(wù)公司是央企實(shí)施產(chǎn)融結(jié)合、以融助產(chǎn)、以產(chǎn)促融的載體。在資金集中管理優(yōu)勢日益顯現(xiàn)的同時，資金安全、財(cái)務(wù)信息安全等風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來。參照巴塞爾委員會的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中對銀行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的分類，我國財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)有體制性風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司對這些風(fēng)險(xiǎn)的管理水平將直接關(guān)系到企業(yè)的整體安全，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該納入企業(yè)核心風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。貨幣資金是資金循環(huán)鏈條上的重要一環(huán)，貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)可分為三大類即安全風(fēng)險(xiǎn)、短缺風(fēng)險(xiǎn)、使用效率風(fēng)險(xiǎn)。人們往往關(guān)注較多的是第一類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上后兩類風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)經(jīng)營的影響也很大且難以識別和評估（楊小舟等，2009）。貨幣資金面臨風(fēng)險(xiǎn)會威脅到資金運(yùn)動過程，或使其發(fā)生中斷。除對企業(yè)發(fā)展造成不利影響還會在社會上造成惡劣觀感的是財(cái)務(wù)資金方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)，有的人利用手中之便向企業(yè)資金“伸手”，發(fā)生貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)行為。這種帶有主觀犯意的道德性風(fēng)險(xiǎn)比客觀環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)更可怕。

防控企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

（一）實(shí)行有效的資金集中管理資金集中管理是財(cái)務(wù)管理的重中之重，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該通過建立結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司對資金實(shí)行本質(zhì)有效的集中管理，結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理集團(tuán)的銀行賬戶，為集團(tuán)各個成員單位在資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶并進(jìn)行統(tǒng)一管理（何召濱，2010）。對各成員單位在銀行獨(dú)立開設(shè)的資金賬戶實(shí)行審核和備案管理，對各個成員單位的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一配置和統(tǒng)一使用，在實(shí)施有效監(jiān)控管理的基礎(chǔ)上，確保資金的高效循環(huán)和流轉(zhuǎn)，消除高存、高貸、高費(fèi)用的“三高并存”問題。在實(shí)施集中管理的同時，還要在集權(quán)與分權(quán)之間找到平衡，將母公司資金集中管理與子公司自主管理有機(jī)結(jié)合（馬彥坤等，2009）。通過有力且有效的資金集中管理，最大限度地提升資金使用效率和效益，同時降低資金使用過程中的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度2008年財(cái)政部等制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為企業(yè)提高管理水平、防范各種風(fēng)險(xiǎn)作出了有力的指導(dǎo)。實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以有效地保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)信息的完整和正確，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理政策得以有效實(shí)施，提高財(cái)務(wù)活動效率，防止舞弊行為發(fā)生，防控財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過建立良好的內(nèi)控環(huán)境、健全資金管理的內(nèi)控機(jī)制來堵住各種財(cái)務(wù)資金安全漏洞。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。在建立內(nèi)部控制時，首先要建立健全授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。其次，要貫徹內(nèi)部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，加強(qiáng)員工職業(yè)道德和安全意識教育。內(nèi)部控制已由關(guān)注過去控制變成預(yù)期未來調(diào)控現(xiàn)在，這種針對不確定性做出的相機(jī)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理自然而然地融為一體（楊雄勝，2011）。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，這有助于及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，有助于防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善全面預(yù)算制度財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理包括對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。嚴(yán)格限制無預(yù)算支出，最大限度地減少資金占用。預(yù)算內(nèi)資金支出實(shí)行責(zé)任人限額審批制，預(yù)算外資金支出實(shí)行逐層審批制，大額資金的使用必須實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽。市場的本性決定著企業(yè)的管理要具有應(yīng)變能力，全面預(yù)算管理應(yīng)結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況及時調(diào)整，或者賦予預(yù)算有一定的彈性，以使企業(yè)及時適應(yīng)市場，防范突如其來的資金風(fēng)險(xiǎn)。通過對全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時揭示銷售、定價、生產(chǎn)流程等各層次存在的問題，挖掘問題的根源，防范盲目經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。目前，在信息化市場已有不同特點(diǎn)、不同版本的全面預(yù)算管理軟件應(yīng)用到某些企業(yè)，這些全面預(yù)算管理軟件的功能特性不盡相同，如以財(cái)務(wù)為中心的軟件功能側(cè)重于財(cái)務(wù)管理；以流程為中心的軟件功能側(cè)重于業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)管理；以協(xié)同為中心的軟件功能側(cè)重于部門業(yè)務(wù)協(xié)作管理；以數(shù)據(jù)分析為中心的軟件功能側(cè)重于數(shù)據(jù)分析管理。這幾類全面預(yù)算管理軟件可供不同特征的企業(yè)選擇使用。

（四）制定科學(xué)的信用政策企業(yè)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷與增加的應(yīng)收賬款機(jī)會成本、壞賬成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限、信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時，要權(quán)衡增加收賬費(fèi)用和減少應(yīng)收賬款與壞賬損失之間的利害。企業(yè)要建立客戶資信檔案，對于不同信用等級的客戶要進(jìn)行賒賬限額的確定，在賒賬時要將資金的時間價值考慮周全。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于那些已經(jīng)逾期的應(yīng)收賬款要加強(qiáng)收款力度。企業(yè)要制定一套科學(xué)完備的收賬政策，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，盡力減少由壞賬損失造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）完善風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制企業(yè)要建立健全直接向高級管理層、董事會、監(jiān)事會負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并賦予它足夠的權(quán)威性和獨(dú)立性。風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)完善和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理體系，擬定財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和具體的操作規(guī)程。企業(yè)的內(nèi)部稽核部門不直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理，而負(fù)責(zé)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)作情況和風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評估。企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過全面分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營、外部環(huán)境等各種資料，以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)形式將企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先告知經(jīng)營者，同時尋找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并明確告知企業(yè)經(jīng)營者解決問題的有效措施，構(gòu)建一張企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理疏而不漏的安全網(wǎng)。

借助信息化手段將財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防控落到實(shí)處

第7篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 表現(xiàn) 成因 預(yù)警體系

企業(yè)財(cái)務(wù)部門，作為企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中的主要部門，主要負(fù)責(zé)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)管理決策提供科學(xué)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。同時還要對企業(yè)生產(chǎn)管理進(jìn)行成本控制、對內(nèi)部控制、預(yù)算、固定資產(chǎn)等進(jìn)行管理、監(jiān)控。總之，在日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理都是企業(yè)經(jīng)營管理正常發(fā)展的重要影響因素。一旦企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來的了不穩(wěn)定性，因而促使企業(yè)要做好相關(guān)的財(cái)務(wù)分析工作。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由多個項(xiàng)目組成的，首先公司投融資項(xiàng)目就是其中重要的一個環(huán)節(jié)。投融資主要是指企業(yè)用以生產(chǎn)經(jīng)營、運(yùn)行、項(xiàng)目發(fā)展等的資金支持，是企業(yè)流動資金的重要組成部分，同樣也奠定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動；其次企業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的綜合性風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)類型中的最終的表現(xiàn)形式。第三是企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。營運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)作的關(guān)鍵所在，負(fù)責(zé)企業(yè)的價值增值和價值補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)策略。隨著企業(yè)的競爭環(huán)境越來越艱巨，要求企業(yè)營運(yùn)能夠統(tǒng)籌全局，所以在此過程中，公司營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的外部因素和內(nèi)部控制管理是影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要的因素。對于同一行業(yè)的企業(yè)發(fā)展而言，外部因素，如原材料的漲價、科學(xué)技術(shù)的提升等等都是相同的，彼此之間的競爭性不高，而企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營涉及到管理方式、人才、資源配置等多方面環(huán)節(jié)。

1.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相關(guān)制度不完善。企業(yè)當(dāng)前彼此之間沒有建立有效的溝通合作機(jī)制，導(dǎo)致相關(guān)的數(shù)據(jù)收集不到，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析管理結(jié)果不準(zhǔn)確，從而影響企業(yè)決策科學(xué)性，增加企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)。同時當(dāng)企業(yè)的市場銷售部門缺少制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，即采用的賒銷的營銷方式，同時未對客戶的信用程度進(jìn)行有效的評價，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)較多的應(yīng)收賬款中壞賬等較多，增加企業(yè)的償債壓力，導(dǎo)致企業(yè)的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)加大。第三是企業(yè)生產(chǎn)部門與市場部門之間缺少合作機(jī)制，使市場供求情況未能及時轉(zhuǎn)達(dá)到生產(chǎn)部門，致使企業(yè)存在大量的存貨，且存貨的周轉(zhuǎn)流動性較差。這種情況下，增加了企業(yè)流動資金的壓力，增加了企業(yè)的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不夠。財(cái)務(wù)部門是優(yōu)化管理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最直接的環(huán)節(jié)。通常情況下，良好的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析能夠規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要求財(cái)務(wù)部門通過收集各個項(xiàng)目、部門的相關(guān)數(shù)據(jù)，為企業(yè)發(fā)展制定資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)管理部門財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)決定了財(cái)務(wù)報(bào)表的科學(xué)性和參考意義，因而要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建相關(guān)數(shù)學(xué)模型，減少因?yàn)橛?jì)算問題而造成了財(cái)務(wù)報(bào)表問題；另外要求專業(yè)人員為企業(yè)的投資活動、籌資活動等制定合理的方案，如控制短期債務(wù)和長期債務(wù)的比重、控制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動重點(diǎn)的現(xiàn)金流量同債務(wù)之間的配比等。另一方面影響的機(jī)制在于企業(yè)內(nèi)部管理缺少人才激勵機(jī)制，人才是第一生產(chǎn)力，對于企業(yè)經(jīng)營而言，提高創(chuàng)新力量，優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表、提高決策準(zhǔn)確性等都取決于人。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系構(gòu)建

1.完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，奠定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系基礎(chǔ)。加強(qiáng)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立力度，要求對企業(yè)的管理制度、資金項(xiàng)目的管理制度等進(jìn)行優(yōu)化補(bǔ)充。一是加強(qiáng)企業(yè)的信用制度，避免企業(yè)同企業(yè)之間合作風(fēng)險(xiǎn)的增加。二是增加整個企業(yè)對各項(xiàng)財(cái)務(wù)流動的風(fēng)險(xiǎn)管理意識。實(shí)現(xiàn)由上而下的風(fēng)險(xiǎn)安全優(yōu)化管理。如在財(cái)政部門加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識，使財(cái)務(wù)人員能夠加強(qiáng)對資金流通的控制，減少企業(yè)不必要資金的消耗，緩解資金浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)流量風(fēng)險(xiǎn)；三是建立資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，充分避免市場環(huán)境的變化、產(chǎn)品等的變化套牢企業(yè)流動資金，從而影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)流量的安全，增加風(fēng)險(xiǎn)流量的風(fēng)險(xiǎn)。四是建立獎懲制度，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制度，對企業(yè)內(nèi)部能夠有效進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管理的人員進(jìn)行獎懲，從而鼓勵全體員工養(yǎng)成風(fēng)險(xiǎn)管理意識，能夠積極參加到風(fēng)險(xiǎn)流量的風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，從而使管理具有全面性和科學(xué)性。

2.建立各種渠道的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)的發(fā)展過程中不論是籌資活動、投資活動和運(yùn)營活動都不可避免的涉及到長短期項(xiàng)目的問題。因而在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)流量的風(fēng)險(xiǎn)控制措施研究時，要求加強(qiáng)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)流量預(yù)算的長短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立。一是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)流量短期預(yù)警系統(tǒng)，預(yù)警系統(tǒng)主要是要求企業(yè)能夠提前做好防范解決措施，從而在短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時，能夠及時的進(jìn)行優(yōu)化解決，避免風(fēng)險(xiǎn)流量風(fēng)險(xiǎn)的消極影響經(jīng)一步擴(kuò)大。二是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)流量的長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，要求企業(yè)將償債能力、盈利能力、資金管理能力都納入到長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)之中，這種風(fēng)險(xiǎn)流量的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要是對整個企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)流量的發(fā)展進(jìn)行有效的預(yù)測，保證企業(yè)能夠擁有良好的財(cái)務(wù)狀況。

四、結(jié)語

綜上所述，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系的構(gòu)建，首要前提在于明確企業(yè)經(jīng)營過程中常見的集中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并確定造成該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)因，其次才能夠從根本入手，全面培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。只有這樣，才能帶動整個企業(yè)投入到風(fēng)險(xiǎn)控制措施中，保證企業(yè)各個環(huán)節(jié)中的資金的安全性，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消極影響的擴(kuò)大化。從而可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制納入到企業(yè)的戰(zhàn)略管理中。全面提高企I的風(fēng)險(xiǎn)管理控制的質(zhì)量和效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐英玲.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)警體系研究[D].山東大學(xué)，2015.

[2]楊美萍.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的研究[D].中國地質(zhì)大學(xué)（北京），2010.

第8篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

為有效并可支付的制度。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)主要是指涉及公司重大資金支出、財(cái)務(wù)運(yùn)作和可能對公司財(cái)務(wù)狀況等產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)活動（固定資產(chǎn)投資、股權(quán)集權(quán)投資、投資性資金貸款、提取壞賬資金準(zhǔn)備、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)抵押、關(guān)聯(lián)交易以及擔(dān)保等事項(xiàng)）。

資源整合投資符合企業(yè)經(jīng)營活動中的重大事項(xiàng)，款項(xiàng)的支付應(yīng)嚴(yán)格按照中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告，經(jīng)相關(guān)上級部門審核后，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)簽制度，按規(guī)定比例支付價款，特殊事項(xiàng)的價款支付，必須經(jīng)過董事會通過方可支付。企業(yè)接收后前期復(fù)工復(fù)產(chǎn)投入，企業(yè)應(yīng)按《公司法》要求對方股東按股比出資，企業(yè)自行投入的材料、人工費(fèi)等支出必須經(jīng)對方股東認(rèn)可。通過建立資金支付制度和重大事項(xiàng)聯(lián)簽制度，有力地制衡對方股東承擔(dān)自己的資金支付義務(wù)。

樹立成本效益原則，對項(xiàng)目進(jìn)行充分的評估分析，算好投入產(chǎn)出賬，杜絕無效投入

市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的目的在于追求最大的經(jīng)濟(jì)效益。資源整合的目標(biāo)要社會效益與企業(yè)效益相結(jié)合，重點(diǎn)突出企業(yè)效益，樹立成本效益觀念。所謂成本效益原則就是要從“投入”與“產(chǎn)出”的對比分析來看待投入必要性、合理性，對項(xiàng)目進(jìn)行效益分析與評估，通過分析顯現(xiàn)效益的快慢程度來決定投入的輕重緩急，堅(jiān)決杜絕無效投資。

建立全面預(yù)算管理體系，是資金風(fēng)險(xiǎn)管理的一條途徑

加快符合條件礦井的投產(chǎn)速度，通過全面預(yù)算將企業(yè)的經(jīng)營方針、經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)化為詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，通過全面預(yù)算進(jìn)行事前籌劃，評估可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)策略，控制和緩解風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。目標(biāo)確定后通過定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，分析各預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的偏差。分析預(yù)算執(zhí)行情況也需要綜合有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力及危機(jī)。

建立有效的資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)，防患于未然

資金預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)構(gòu)，通過對國家政策的研究、判斷，收集相關(guān)的資料信息，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)因素的變動趨勢，評價資金風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度，向決策層發(fā)出預(yù)警信號并提前采取預(yù)控對策，回避和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，使企業(yè)、管理者、員工共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，為使預(yù)警分析組織體系的功能得到正常發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)，由具有現(xiàn)代經(jīng)營管理知識的管理人員組成，同時聘請金融機(jī)構(gòu)專家進(jìn)行指導(dǎo)，借助財(cái)務(wù)軟件和模型，以信息化為平臺，通過信息的收集、傳遞、整理、分析，運(yùn)用模型和專業(yè)指標(biāo)分析，對資金的風(fēng)險(xiǎn)程度量化，并設(shè)定不同等級的資金預(yù)警狀態(tài)，這個量化過程需要有資金預(yù)算作支撐。

完整的資金收支預(yù)算可以提供資金收入總量及來源構(gòu)成、支出總量及支出構(gòu)成等信息。同時制定本企業(yè)正常指標(biāo)區(qū)間和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)區(qū)間，然后通過一系列指標(biāo)控制，既充分利用財(cái)務(wù)杠桿收益，又避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)效益最大化。在建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系后，企業(yè)對資金使用情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測，制定相應(yīng)切實(shí)可行的資金風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。

第9篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

1.控制環(huán)境

控制環(huán)境為企業(yè)塑造文化，對員工的控制意識有影響。一個規(guī)范的控制環(huán)境首先要加強(qiáng)管理者對內(nèi)控重要性的認(rèn)識程度；其次要制定一個符合規(guī)定的法人治理結(jié)構(gòu)；其三，是要將管理制度梳理清楚；其四，樹立良好的企業(yè)文化，在企業(yè)中提高內(nèi)控的重視度。要做好企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范就必須建立完善的內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)和逐級授權(quán)審批制度，消除一個人或少數(shù)人做決定的現(xiàn)象，杜絕下屬的越權(quán)、越級行為?？茖W(xué)、健康的管理企業(yè)，才能使企業(yè)和員工共同受益。

2.資金風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)包括很多方面。

（1）資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)的資金鏈斷裂，將會中止企業(yè)的所有經(jīng)營活動，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中最嚴(yán)重的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）資金安全風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)經(jīng)營過程中，可能會發(fā)生資金被盜或是非法占有、挪用等情況的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）資金支付失控風(fēng)險(xiǎn)，在交易過程中，在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下支付資金，是企業(yè)另一重大資金風(fēng)險(xiǎn)。

（4）融資風(fēng)險(xiǎn)，融資是一個企業(yè)從成立到發(fā)展的基石，在融資過程中會帶來一系列的風(fēng)險(xiǎn)，如債權(quán)到期不能償還，股票引起的股權(quán)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。

（5）資金回收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)正常的經(jīng)營活動和項(xiàng)目投資會如期收回資金，若不能如期收回資金則會產(chǎn)生資金回收風(fēng)險(xiǎn)。例如投資項(xiàng)目失敗導(dǎo)致的投資風(fēng)險(xiǎn)，銷售產(chǎn)品的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)等。

二、面對資金風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)可以采取以下措施

（1）一個規(guī)范、有效的授權(quán)控制體系是必要的，要明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序和責(zé)任。并以此為基礎(chǔ)，各級管理者行使職權(quán)時必須在授權(quán)的范圍內(nèi)，經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時也必須在授權(quán)范圍內(nèi)。

（2）建立一個全過程的資金管理機(jī)制。包括事前對資金收支情況的計(jì)劃、事中對資金收支情況的監(jiān)督和事后對資金的分析報(bào)告，石油企業(yè)要做到對資金狀況和資金運(yùn)作了如指掌。

（3）建立一個有預(yù)算驅(qū)動的資金支付管理系統(tǒng)，以批準(zhǔn)的年度預(yù)算作為納入預(yù)算管理的資金支付的依據(jù)，如果超出預(yù)算范圍的付款要進(jìn)入資金支付程序，必須提前按企業(yè)現(xiàn)行規(guī)定辦理預(yù)算的審批手續(xù)。

三、如何加強(qiáng)石油企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

（1）增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識。石油企業(yè)應(yīng)采取多樣化、科學(xué)化的管理方法才能更好的防范資金風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)管理層范圍內(nèi)打造良好的資金管理氛圍，提高管理者對資金防范風(fēng)險(xiǎn)的重視度，強(qiáng)化員工的資金管理意識，加強(qiáng)石油企業(yè)資金管理系統(tǒng)的科學(xué)性、規(guī)范性，使資金管理在企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)中得到充分發(fā)揮，將企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（2）利用資金管理平臺，對資金進(jìn)行集中管理，使資金的管理能力得到提高。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，集中管理是資金管理的核心，所以做好內(nèi)部控制非常重要。在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形式下，中國石油企業(yè)的規(guī)模也迅速壯大，如果不處理好資金管理的問題，將會引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如資金鏈斷裂、資金利用率低等。如果對企業(yè)資金不采取有效的集中管理，將會引發(fā)資金管理亂、資金分布散、資金監(jiān)控弱等問題。

（3）提高資金風(fēng)險(xiǎn)控制，為企業(yè)資金能夠安全運(yùn)營提供保證。風(fēng)險(xiǎn)管理是資金管理的重中之重，資金的安全性和效率性取決于制度的完善程度。做好資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制能夠幫助企業(yè)分析資金的使用情況，能夠提高資金流動性和企業(yè)償債能力；另外，還可以加大對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的監(jiān)控力度，建立適合企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)管制度，防止?fàn)I私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生；除此之外，為了避免流動資金過多引起的資源浪費(fèi)和流動資金過少引起的周轉(zhuǎn)不靈，企業(yè)要合理制定資金存量計(jì)劃，從而提高企業(yè)的資金使用率。所以，企業(yè)面臨的重要問題就是要加強(qiáng)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，從而提高資金使用率。