機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法精選(九篇)

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第1篇：機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法范文

為深化城鎮(zhèn)住房制度改革，培育和發(fā)展住房二級市場，規(guī)范已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市出售收益分配和管理，根據(jù)《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化城鎮(zhèn)住房制度改革加快住房建設(shè)的通知》、建設(shè)部《已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市出售管理暫行辦法》和財(cái)政部、國土資源部、建設(shè)部《關(guān)于已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市出售土地出讓金和收益分配管理的若干規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《北京市城近郊八區(qū)已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市出售土地出讓金和收益分配管理暫行規(guī)定》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：北京市城近郊八區(qū)已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市出售土地出讓金和收益分配管理暫行規(guī)定

為規(guī)范已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市出售收益分配管理，培育和發(fā)展住房二級市場，根據(jù)《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化城鎮(zhèn)住房制度改革加快住房建設(shè)的通知》、建設(shè)部《已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市出售管理暫行辦法》和財(cái)政部、國土資源部、建設(shè)部《關(guān)于已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市出售土地出讓金和收益分配管理的若干規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

一、職工個(gè)人購買的經(jīng)濟(jì)適用住房和按成本價(jià)購買的公有住房，房屋產(chǎn)權(quán)歸個(gè)人所有。

二、已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市出售時(shí)，由購房人按上市出售的已購公有住房或經(jīng)濟(jì)適用住房所在地的標(biāo)定地價(jià)的10％交納土地出讓金或相當(dāng)于土地出讓金的價(jià)款。在標(biāo)定地價(jià)明確前，土地出讓金或相當(dāng)于土地出讓金的價(jià)款暫按房屋售價(jià)的3％交納。

購房者繳納土地出讓金或相當(dāng)于土地出讓金的價(jià)款后，按出讓土地使用權(quán)的商品住房辦理產(chǎn)權(quán)登記。

三、已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房的土地使用權(quán)是以劃撥方式取得的，其土地出讓金依法上交財(cái)政，專項(xiàng)用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

已購公有住房的土地使用權(quán)是以出讓方式取得的，其上交的相當(dāng)于土地出讓金的價(jià)款按已購公有住房原產(chǎn)權(quán)單位的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系和財(cái)政體制，分別上交中央財(cái)政和地方財(cái)政或返還原產(chǎn)權(quán)單位，專項(xiàng)用于住房補(bǔ)貼。其中已購公有住房原產(chǎn)權(quán)屬行政機(jī)關(guān)的，全額上交財(cái)政；屬事業(yè)單位的，50％上交財(cái)政，50％返還原產(chǎn)權(quán)單位；屬事業(yè)單位的，全額返還原產(chǎn)權(quán)單位。

四、職工出售已購公有住房屬于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)面積內(nèi)的部分，其售價(jià)在每建筑平方米4000元（含）以下部分，全部歸出售人所有；售價(jià)在每建筑平方米4000元－5000元（含）的部分，80％歸出售人所有；售價(jià)在每建筑平方米5000元以上部分，50％歸出售人所有。售價(jià)扣除歸出售人所有部分后，余額比照第三條第二款的規(guī)定上交財(cái)政或返還原產(chǎn)權(quán)單位。

屬于超標(biāo)面積部分，其售價(jià)扣除售房職工支付的購買超標(biāo)面積的房價(jià)款后，余額比照第三條第二款的規(guī)定上交財(cái)政或返還原產(chǎn)權(quán)單位。

五、已購經(jīng)濟(jì)適用住房上市出售時(shí)，除由購房人按第二條規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納土地出讓金外，其出售收入全部歸出售人所有。

六、出售人是住房面積未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工，可申請返還其夫婦雙方應(yīng)得的住房補(bǔ)貼，返還額不超過上交財(cái)政或返還原產(chǎn)權(quán)單位的售房收入部分且不超過職工應(yīng)得的住房補(bǔ)貼。

七、已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房上市出售應(yīng)按有關(guān)規(guī)定交納稅費(fèi)。

第2篇：機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法范文

與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)體系力量相對比較弱小，這一方面是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)比較單一，會計(jì)核算比較簡單；另一方面也和單位領(lǐng)導(dǎo)對會計(jì)工作的重視程度有關(guān)。當(dāng)前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)體系存在的問題有以下幾個(gè)方面：

一、財(cái)務(wù)部門地位不高

在我國行政事業(yè)單位，財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員地位不高、會計(jì)工作不受重視是普遍現(xiàn)象。中央單位的機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門不少是設(shè)置在辦公廳里，有些是在機(jī)關(guān)事務(wù)管理局，財(cái)務(wù)部門不是一級組成機(jī)構(gòu)，雖然不少地方單位的財(cái)務(wù)部門是一級組成機(jī)構(gòu)，但常被列為后勤部門而不受重視。內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施是一項(xiàng)關(guān)系全局的綜合性工作，以財(cái)務(wù)部門目前的地位，很難勝任這個(gè)角色。

二、財(cái)務(wù)部門人手不足

行政事業(yè)單位普遍反映財(cái)務(wù)部門人手不足，不少單位只有一個(gè)會計(jì)、一個(gè)出納，個(gè)別單位甚至由不具備會計(jì)從業(yè)資格的人員出任會計(jì)、出納，或者聘用外單位、臨時(shí)工擔(dān)任會計(jì)、出納。之所以出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象，往往和會計(jì)工作不受重視、財(cái)務(wù)部門地位不高相關(guān)。這樣的人員配備導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門自身很難建立內(nèi)部控制，部分不相容崗位無法分離，更無法進(jìn)行輪崗。會計(jì)人員普遍反映日常工作繁忙，無法額外再承擔(dān)內(nèi)部控制建設(shè)和日常管理的任務(wù)，使得單位的內(nèi)控建設(shè)無人可用、沒人負(fù)責(zé)。

三、會計(jì)人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

與企業(yè)的會計(jì)人員相比，行政事業(yè)單位會計(jì)人員在學(xué)歷，職稱、專業(yè)等方面處于明顯劣勢。會計(jì)人員整體學(xué)歷偏低，不少是初中，高中學(xué)歷，全日制本科相當(dāng)少；擁有中級職稱的會計(jì)人員比例偏低；科班出身的很少，不少會計(jì)人員是半路出家，沒有經(jīng)過專業(yè)化的教育培訓(xùn)，年齡偏大，對新知識、新技術(shù)的學(xué)習(xí)掌握能力較差。這些問題都導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門難以勝任推動內(nèi)部控制建設(shè)的使命。

四、會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

行政事業(yè)單位會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱主要表現(xiàn)在：內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全，填制會計(jì)憑證未按規(guī)定取得有效的原始憑證，登記會計(jì)賬簿隨意性大，編制財(cái)務(wù)報(bào)告不合法，不真實(shí)等，會計(jì)工作交接不規(guī)范，會計(jì)工作信息化程度低。會計(jì)控制本身是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方法，單位會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，這個(gè)方法就會失效。

財(cái)務(wù)體系面臨這些問題，有些是我們無法改變的，有些是我們可以改變的，對于無法改變的，只能采取替代措施。對于可以改變的，則應(yīng)采取相應(yīng)的方法，狠抓落實(shí)。

1.建立健全的財(cái)務(wù)部門。單位負(fù)責(zé)人要按照會計(jì)法要求，確實(shí)承擔(dān)起會計(jì)責(zé)任，根據(jù)會計(jì)法的規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計(jì)人員；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備從事會計(jì)工作滿3年以上或者中級會計(jì)師以上的職稱。單位應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障財(cái)務(wù)部門的人員編制，以便財(cái)務(wù)部門能夠?qū)嵤┍匾牟幌嗳輱徫环蛛x和輪崗。

2.理順財(cái)務(wù)管理體制，適度集中管理。按照事權(quán)和財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則，理順財(cái)務(wù)管理體制，對于規(guī)模較小或財(cái)務(wù)管理比較混亂的單位，上級單位可以考慮收回財(cái)務(wù)管理權(quán)，只在這些單位設(shè)立報(bào)賬點(diǎn)；規(guī)模較大的單位應(yīng)盡量實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，確保全單位財(cái)務(wù)管理政策統(tǒng)一，會計(jì)核算集中，這樣有助于壯大財(cái)務(wù)部門的力量，實(shí)施不相容崗位的相互分離，建立比較完善的財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制。

3.完善財(cái)務(wù)管理制度。除了遵照上級部門完善的內(nèi)部管理制度外，單位還應(yīng)制定完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。我國行政事業(yè)單位一般應(yīng)當(dāng)制定包括財(cái)務(wù)管理辦法、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法、會議費(fèi)報(bào)銷管理辦法、庫存現(xiàn)金管理辦法、采購管理辦法和內(nèi)部控制實(shí)施辦法等內(nèi)部管理制度。

4.建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)計(jì)會計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。應(yīng)為每個(gè)崗位編寫崗位責(zé)任書，明確每個(gè)崗位的權(quán)利義務(wù)，并由相應(yīng)會計(jì)人員簽字確認(rèn)，以明確各自的權(quán)利義務(wù)。嚴(yán)格約束各單位內(nèi)部涉及會計(jì)控制的所有人員，保證單位內(nèi)部涉及會計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，真正做到不相容職務(wù)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督，從源頭和制度上保證經(jīng)濟(jì)活動的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，提高會計(jì)信息質(zhì)量。

第3篇：機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法范文

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)管理模式；施工企業(yè)；資金結(jié)算中心；會計(jì)委派

本文所研究的某鐵路施工企業(yè)成立于20世紀(jì)90年代初期，它由最初的單一普通工程公司發(fā)展成為以經(jīng)營房地產(chǎn)、施工材料物流和施工管理為主的施工企業(yè)。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，其財(cái)務(wù)管理模式經(jīng)歷了數(shù)次變革。目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方式都比較簡單，財(cái)務(wù)部門沒有有效行使融資與投資決策、成本控制等職能，已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)快速的發(fā)展，嚴(yán)重影響和制約了企業(yè)的發(fā)展壯大。本文借助企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的變革，對某鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，以改善企業(yè)管理，提高企業(yè)運(yùn)營的穩(wěn)定性，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

1當(dāng)前某鐵路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式

某鐵路施工企業(yè)成立于20世紀(jì)90年代初期，伴隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，其組織機(jī)構(gòu)模式也歷經(jīng)了數(shù)次的變革，目前企業(yè)及其下屬的二、三級單位都是獨(dú)立的財(cái)務(wù)實(shí)體，都設(shè)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，都有獨(dú)立的賬套，這樣多的會計(jì)實(shí)體和賬套大大地增加了財(cái)務(wù)工作的復(fù)雜程度和財(cái)務(wù)管理成本，降低了財(cái)務(wù)管理效率，削弱了財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制職能和決策支持職能。

2某鐵路施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新設(shè)計(jì)

2.1基本思路

由于財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新設(shè)計(jì)的面較廣，工程浩大，創(chuàng)新的失敗率較高，所以，從計(jì)劃、調(diào)研、設(shè)計(jì)到實(shí)施等各個(gè)階段都要非常認(rèn)真地構(gòu)想和籌劃。任何一個(gè)階段的一個(gè)小的疏忽都有可能造成整個(gè)創(chuàng)新工作的失敗。一般來說，財(cái)務(wù)管理模式再造大致經(jīng)過以下幾個(gè)程序：財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的準(zhǔn)備、財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新調(diào)研及發(fā)現(xiàn)、財(cái)務(wù)流程創(chuàng)新設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的實(shí)施效果分析等。

2.2設(shè)計(jì)目的

某鐵路施工企業(yè)組建初期，管理分工不夠細(xì)致，專業(yè)化的管理也不到位，施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)分立的狀況比較普遍。隨著施工企業(yè)的發(fā)展，資產(chǎn)重組、行業(yè)聯(lián)合、跨行業(yè)經(jīng)營等企業(yè)擴(kuò)張行為的實(shí)現(xiàn)，原有的管理模式和財(cái)務(wù)分立制度顯現(xiàn)出明顯的弊端：對財(cái)務(wù)管理職能的認(rèn)識不夠，財(cái)務(wù)的職能僅限于財(cái)務(wù)核算及資金調(diào)撥等事務(wù)性工作，而稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃與監(jiān)控、決策支持等職能則相對弱化，較少參與公司的資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃，財(cái)務(wù)管理應(yīng)有職能的發(fā)揮受到限制，難以支持企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。

2.3設(shè)計(jì)思路

2.3.1設(shè)立資金結(jié)算中心

某鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新的設(shè)計(jì)方案是成立施工企業(yè)資金結(jié)算中心，財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中統(tǒng)一的集權(quán)管理模式，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督整個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營情況，對整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行控制，負(fù)責(zé)企業(yè)資金的籌措和調(diào)度管理，負(fù)責(zé)對公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)控，負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營政策等。資金結(jié)算中心按其基本職能劃分為5個(gè)部室：財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)部、成本費(fèi)用控制業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)部和預(yù)算管理業(yè)務(wù)部。

2.3.2實(shí)行會計(jì)委派制

所屬各子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員由企業(yè)資金結(jié)算中心集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為資金結(jié)算中心的派出機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本級單位財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的全面落實(shí)和運(yùn)作，保證與母公司職能的銜接和統(tǒng)一。

2.3.3集中財(cái)務(wù)核算

企業(yè)資金結(jié)算中心設(shè)立一個(gè)總賬套，各下屬單位在企業(yè)的賬套內(nèi)分別設(shè)立其各自的子賬套，分別核算成本，計(jì)算盈虧。這樣做，一方面實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方法的一致性和規(guī)范性，有效地避免了原體制下有些基層單位各自為政，確保了核算的真實(shí)性。另一方面，通過資金結(jié)算中心實(shí)行的標(biāo)準(zhǔn)化核算，對下屬各單位的經(jīng)營情況實(shí)行有效的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

3某鐵路施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的保障措施

3.1從嚴(yán)管理

從嚴(yán)管理就是要從源頭上體現(xiàn)從嚴(yán)管理的要求，從嚴(yán)管理的源頭就是全面預(yù)算。要把全面預(yù)算管理作為從嚴(yán)管理的根本措施抓細(xì)抓實(shí)。全面預(yù)算是以各業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)構(gòu)建而成的預(yù)算體系，各業(yè)務(wù)預(yù)算水平的高低決定了全面預(yù)算水平的高低。要提高全面預(yù)算水平，首先要深化專業(yè)預(yù)算管理，提高各業(yè)務(wù)預(yù)算水平。為此，各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任單位要切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，為決策提供參考。同時(shí)公司按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法加強(qiáng)對預(yù)算編報(bào)及時(shí)性和準(zhǔn)確性的考核，以促進(jìn)全面預(yù)算執(zhí)行水平的提高。

3.2搞好投資創(chuàng)新

我國傳統(tǒng)意義上的公司投資離不開增加資金投入、直接購建生產(chǎn)設(shè)施、生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品。而隨著國際競爭的加劇，很多國內(nèi)企業(yè)都積極進(jìn)行投資創(chuàng)新，通過收購兼并同行業(yè)或相近行業(yè)的企業(yè)來實(shí)現(xiàn)投資戰(zhàn)略的目標(biāo)。但某鐵路施工企業(yè)正處于行業(yè)環(huán)境不景氣導(dǎo)致的虧損時(shí)期，所以相應(yīng)的投資活動比較有限，主要集中于風(fēng)險(xiǎn)較小的原料貿(mào)易投資。不過，目前某鐵路施工企業(yè)自身盈利不佳，且由于行業(yè)不景氣，導(dǎo)致出現(xiàn)虧損，因此在投資時(shí)特別謹(jǐn)慎，必須要獲得董事會和出資者的批準(zhǔn)，而且盡可能不在風(fēng)險(xiǎn)較大的非相關(guān)行業(yè)進(jìn)行投資，目前以集中精力控制虧損、將原料貿(mào)易投資做好為主，這也正是某鐵路施工企業(yè)結(jié)合自身特點(diǎn)進(jìn)行投資創(chuàng)新的表現(xiàn)。

3.3嚴(yán)格客戶財(cái)務(wù)控制

從預(yù)測分析入手，采取事前嚴(yán)格控制、事中全面監(jiān)督、事后兌現(xiàn)獎懲的辦法，和其他部門密切配合，努力降本增效。積極參與采購定價(jià)，做好采購物資的數(shù)量和質(zhì)量審查，千方百計(jì)降低采購成本；努力加強(qiáng)貨款管理，銷售環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行款到發(fā)貨，對以前遺留的、欠款時(shí)間較長的應(yīng)收賬款，采取追款，盡可能減少損失；采購環(huán)節(jié)需要預(yù)付款的，對有關(guān)客戶的資信情況，充分進(jìn)行實(shí)地了解并做出較為客觀的評價(jià)，減少風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)一步健全審批制度，采取歸口管理的辦法，落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格控制經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項(xiàng)費(fèi)用開支。

3.4健全財(cái)務(wù)管理制度

某鐵路施工企業(yè)原財(cái)務(wù)管理制度于2005年制定，早已不適應(yīng)新的管理要求。公司2010年重新修訂了財(cái)務(wù)管理制度，包括現(xiàn)金管理制度、貨款管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、差旅費(fèi)報(bào)銷制度、通訊費(fèi)管理辦法、車輛管理辦法等。這些制度在工作中全面執(zhí)行，有令必行從此成為一種習(xí)慣，“制度第一、總經(jīng)理第二”在公司成為一種企業(yè)文化，特別是新的差旅費(fèi)報(bào)銷制度和通訊費(fèi)管理辦法，根據(jù)工作需要，改變原來實(shí)報(bào)實(shí)銷的做法，大大降低費(fèi)用開支，杜絕奢侈浪費(fèi)現(xiàn)象?？傊?，企業(yè)只有持續(xù)不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新，才能有效提高公司的生產(chǎn)經(jīng)營效益，從而保證預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

主要參考文獻(xiàn)

［1］張珺．淺談會計(jì)業(yè)務(wù)流程重組——福特公司應(yīng)付款業(yè)務(wù)流程重組的啟示［J］．會計(jì)之友：上旬刊，2006（2）：25－26．

［2］張紅云．信息時(shí)代的業(yè)務(wù)流程重組——兼論會計(jì)業(yè)務(wù)流程的更新［J］．廣東經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院學(xué)報(bào)，2004，19（6）：65－69．

［3］林祥友．宏微觀視角下的會計(jì)信息流程再造［J］．財(cái)會月刊：會計(jì)版，2005（3）：13－14．

第4篇：機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法范文

我國市場經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境下企業(yè)競爭激烈，企業(yè)為了獲得競爭優(yōu)勢和生存地位就必須按照市場經(jīng)濟(jì)的要求進(jìn)行發(fā)展，對其財(cái)務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行改革和創(chuàng)新。也就是說只有嚴(yán)格按照市場經(jīng)濟(jì)體制要求的方式進(jìn)行籌資、使用及分配才能做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，從而提高企業(yè)市場競爭力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、新經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展的需求

21世紀(jì)是知識經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制要適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展，對傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的管理目標(biāo)、籌資內(nèi)容、財(cái)務(wù)分析及風(fēng)險(xiǎn)管理辦法等全部進(jìn)行改革和創(chuàng)新。另外，知識經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)務(wù)管理機(jī)制創(chuàng)新是一項(xiàng)重大理論與實(shí)踐結(jié)合的課題，需要企業(yè)內(nèi)部員工相對完善的財(cái)務(wù)管理能力，因此需要創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理人員的工作能力，同時(shí)借鑒國際或國內(nèi)其他企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)對企業(yè)工作人員進(jìn)行理論與工作能力培訓(xùn)。

三、財(cái)務(wù)管理機(jī)制創(chuàng)新措施

（一）適應(yīng)新需要，與時(shí)俱進(jìn)的改變財(cái)務(wù)管理觀念

市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)競爭激烈，市場多變，尤其是知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，使得市場變化和競爭更加明顯和激烈，因此現(xiàn)在的企業(yè)要改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念，樹立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和知識經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)管理新觀念，比如全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀念、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念、信息理財(cái)觀念、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念等。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該對這些新的管理觀念有較深的理解，充分掌握其內(nèi)涵和本質(zhì)，并且創(chuàng)造性的將其和企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體實(shí)際結(jié)合起來。

（二）合理設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

現(xiàn)代市場環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)部門與各個(gè)企業(yè)的關(guān)系越來越緊密，財(cái)務(wù)部門的工作內(nèi)容涉及到公司內(nèi)部的所有部門，甚至關(guān)系到企業(yè)管理的各個(gè)方面。企業(yè)其他部門的運(yùn)作需要有財(cái)務(wù)部門提供資金支持，互相之間存在較為緊密的資金關(guān)系，各個(gè)部門都要接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督。因此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該樹立兩種非常重要的觀點(diǎn)：一是會計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)的觀點(diǎn)；二是以財(cái)務(wù)管理部門為中心的觀點(diǎn)，即摒棄傳統(tǒng)的平行式組織設(shè)計(jì)方式，其他各部門與財(cái)務(wù)管理部門相互協(xié)作、相互促進(jìn)發(fā)展的輪輻式組織結(jié)構(gòu)。該組織結(jié)構(gòu)要求財(cái)務(wù)管理部門能夠正確劃分其與各個(gè)部門以及部門與部門之間的資金關(guān)系和職權(quán)范圍，借助輪輻式的組織機(jī)構(gòu)各自發(fā)揮功能，共同推動企業(yè)向前發(fā)展。這兩種觀點(diǎn)說來容易做起來難，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)具備中心的功能和作用，還必須有頂層的決心和支持。

（三）加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)管理人員創(chuàng)新能力

財(cái)務(wù)管理人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制創(chuàng)新的中堅(jiān)力量和關(guān)鍵推動力量。企業(yè)可以開設(shè)各種培訓(xùn)班、座談會、研討班對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行在崗培訓(xùn)，采用多種教育方式使財(cái)務(wù)管理人員對現(xiàn)在的市場經(jīng)濟(jì)體制有深刻了解，并且對市場經(jīng)濟(jì)的基本理論進(jìn)行大量研究，提升財(cái)務(wù)管理人員在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的綜合素質(zhì)，從而提升員工創(chuàng)新能力。另外，開創(chuàng)性的重視財(cái)務(wù)管理人員的思想道德素質(zhì)。以前企業(yè)主要注重財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，只要財(cái)務(wù)管理技能強(qiáng)就能留在企業(yè)任職，現(xiàn)在應(yīng)該打破這種重技術(shù)輕素質(zhì)的做法。企業(yè)應(yīng)該在財(cái)務(wù)管理人員中進(jìn)行道德模范、優(yōu)秀員工評選活動，以他們的精神支持部門發(fā)展，促使部門內(nèi)部健康高尚道德文化的形成。

（四）改進(jìn)財(cái)務(wù)管理方法

在市場經(jīng)濟(jì)和知識經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法已經(jīng)不再適用，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該深刻認(rèn)識到這個(gè)問題并且從自身出發(fā)對新的財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行探索和創(chuàng)新。但是，在財(cái)務(wù)管理方法創(chuàng)新的同時(shí)，相關(guān)工作人員應(yīng)該注意對傳統(tǒng)方法的繼承和發(fā)展，創(chuàng)新需要基礎(chǔ)，傳統(tǒng)管理方法就是最好的借鑒和基礎(chǔ)。

（五）深化企業(yè)各部門預(yù)算改革，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理模式創(chuàng)新

第5篇：機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 經(jīng)濟(jì)體制 創(chuàng)新

2012年4月1日新修訂的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃》正式實(shí)施，這一舉動是對傳統(tǒng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法的革新，是事業(yè)單位在新時(shí)期加快社會服務(wù)步伐的保證，是事業(yè)單位理財(cái)走向全面化、精準(zhǔn)化、科學(xué)化的標(biāo)志，它為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理深入改革吹響了號角。新規(guī)劃的出臺是對以往事業(yè)單位財(cái)政管理問題的有效反應(yīng)，它把財(cái)務(wù)管理的重心放到了全流程中，放到了監(jiān)管工作中，放到了對國有資產(chǎn)的嚴(yán)格保護(hù)中，具有著極其深刻的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)意義和現(xiàn)實(shí)功效意義。事業(yè)單位是我國國家管理機(jī)制的重要有機(jī)構(gòu)成，它涉及到文化、衛(wèi)生、教育、科學(xué)等方方面面領(lǐng)域，對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政治穩(wěn)定、文化繁榮起到直接作用。但從這些年，尤其是市場經(jīng)濟(jì)體制確立之后，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作受到了較強(qiáng)的沖擊，出現(xiàn)了很多管理內(nèi)部不和諧的問題，影響了事業(yè)單位在社會中的形象，制約了事業(yè)單位隨經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型，因此借助新出臺的規(guī)劃進(jìn)一步組建和彌補(bǔ)財(cái)務(wù)管理制度是事業(yè)單位當(dāng)前首要的工作。

一、 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的集中矛盾

（一）預(yù)算管理欠全面

預(yù)算編制環(huán)節(jié)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，但當(dāng)前我國事業(yè)單位內(nèi)部預(yù)算普遍存在編制不系統(tǒng)，不全面的問題。編制預(yù)算普遍缺乏明確的預(yù)算目標(biāo)，單位領(lǐng)導(dǎo)層面對預(yù)算編制的重視程度不足，認(rèn)為此項(xiàng)工作可有可無，預(yù)算環(huán)節(jié)形式風(fēng)盛行。隨意擴(kuò)大開支范圍，隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，甚至虛列支出，轉(zhuǎn)移資金，濫發(fā)錢物的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。編制工作表現(xiàn)出模式化現(xiàn)象，在進(jìn)行預(yù)算編制前沒有考慮好單位資金使用的現(xiàn)狀，只是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行傳統(tǒng)編制，致使經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算支出與實(shí)際支出嚴(yán)重不符的情況，影響了后續(xù)項(xiàng)目的進(jìn)行，延遲了單位的發(fā)展周期，造成了一定的損失。

（二）財(cái)務(wù)監(jiān)管欠力度

事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)存在很多不規(guī)范的現(xiàn)象，并且對于這些不規(guī)范沒有及時(shí)的問責(zé)，暴露出明顯的監(jiān)管問題，監(jiān)管工作不到位，監(jiān)管體系未實(shí)際建立起來。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)缺少強(qiáng)有力的監(jiān)管部門，事業(yè)單位的預(yù)算資金正式進(jìn)入使用階段后，不能進(jìn)行嚴(yán)格的使用監(jiān)督。表現(xiàn)為收支審批存在著極大的個(gè)人意志，凡事按主管領(lǐng)導(dǎo)的批示辦理，制度虛設(shè)，工作效率低。不合理的審批，資金使用不合理，個(gè)人侵占資金等問題時(shí)有發(fā)生，使得整個(gè)資金管理粗放、落后，為各類問題的發(fā)生埋下了隱患。從而影響了財(cái)務(wù)資金正常周轉(zhuǎn)，降低了使用效率和財(cái)務(wù)公信度。

（三）固定資產(chǎn)管理欠規(guī)范

事業(yè)單位在對固定資產(chǎn)的管理環(huán)節(jié)中存在大量的漏洞，未形成定期資產(chǎn)清查制度，財(cái)產(chǎn)損失情況時(shí)有發(fā)生，并且沒有深刻的問責(zé)機(jī)制，造成工作人員沒有良好的資產(chǎn)使用意識，濫用資產(chǎn)，物不盡其用的問題明顯，使每年有大量固定資產(chǎn)流失。

二、 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理新舉措

（一）以預(yù)算管理連帶全面制度建設(shè)

新形勢下，事業(yè)單位面對財(cái)務(wù)管理的新契機(jī)和新挑戰(zhàn)，要著重打好制度這張牌，通過制度建立，制度改革，制度創(chuàng)新的手段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的控制力度，嚴(yán)防財(cái)務(wù)死角，用制度增強(qiáng)管理的約束力，嚴(yán)格控制資金的收支。事業(yè)單位在預(yù)算編制的過程中，要積極構(gòu)建編制制度，讓預(yù)算編制貫穿于財(cái)務(wù)管理的全過程，真正發(fā)揮預(yù)算的功用，讓預(yù)算工作真正為整個(gè)財(cái)務(wù)管理提供堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。事業(yè)單位要認(rèn)真組建編制、執(zhí)行、調(diào)整、審批、監(jiān)管這根財(cái)務(wù)管理的鏈條，促使財(cái)務(wù)管理真正系統(tǒng)化、科學(xué)化、穩(wěn)定化。事業(yè)單位要通過制度的力量，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，構(gòu)建財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)防機(jī)制，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)消滅在萌芽狀態(tài)，為單位減少經(jīng)濟(jì)損失?？傊?，制度就是協(xié)助管理的最好大堤，但建立和完善制度的同時(shí)，也要避免制度的僵化，為制度留下靈活上升的空間，增強(qiáng)制度的應(yīng)急能力。

（二）重點(diǎn)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

各事業(yè)單位要依據(jù)新修訂的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃》，依法建立和健全內(nèi)部控制制度，確保國有財(cái)產(chǎn)的安全，為社會提供更好的服務(wù)。在建立內(nèi)控制度的過程中，管理人員要注意找準(zhǔn)控制環(huán)節(jié)，疏通控制流程，做到分階段管理，統(tǒng)一運(yùn)行的靈活控制方法。內(nèi)控制度的建立要科學(xué)，覆蓋要全面，事業(yè)單位的每一個(gè)部門，部門的每一名人員都要納入內(nèi)部控制體系，讓內(nèi)控真正起發(fā)揮出應(yīng)有的作用。各事業(yè)單位要明確控制的重點(diǎn)，尤其重視單位固定資產(chǎn)的管理與控制，嚴(yán)防資產(chǎn)使用中的漏洞，強(qiáng)化節(jié)約意識，提升使用效率。利用制度劃分責(zé)任，限制管理的權(quán)限，適當(dāng)下放權(quán)力，讓所有的工作人員從上到下都能參與到內(nèi)控工作中來，從而提高普通員工的工作積極性，促進(jìn)單位結(jié)構(gòu)的調(diào)整與轉(zhuǎn)變，向可持續(xù)發(fā)展的規(guī)劃邁進(jìn)。

（三）規(guī)范固定資產(chǎn)管理辦法

各級事業(yè)單位應(yīng)制定嚴(yán)格的固定資產(chǎn)管理辦法，細(xì)化資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)，增強(qiáng)依法管理固定資產(chǎn)的意識，在工作中嚴(yán)格遵守管理辦法。固定資產(chǎn)的購置要嚴(yán)格遵守采購制度，樹立“科學(xué)購置，節(jié)約購置，以老換新”的購置觀念，各部門領(lǐng)用、采購、調(diào)撥固定資產(chǎn)，必須填寫相應(yīng)的清單，通過財(cái)務(wù)審批，存檔留根，杜絕資產(chǎn)因不符實(shí)際的購買造成的閑置與浪費(fèi)。提高資產(chǎn)的使用效率，通過法律的手段做到物盡其用的最佳效果，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。用法律法規(guī)的嚴(yán)肅性，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置，科學(xué)系統(tǒng)地提高管理水平，填補(bǔ)管理的漏洞，從而帶動事業(yè)單位的體制改革，使我國事業(yè)單位朝著健康、穩(wěn)定、高效的方向發(fā)展。

綜上所述，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作要依據(jù)新修訂的規(guī)則深入實(shí)施，各級單位管理人員要廣納言路，創(chuàng)新舉措，從管理意識到管理策略實(shí)現(xiàn)全面升級，促進(jìn)我國事業(yè)單位更好地為全面建成小康社會服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李建光.對新修訂的事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃的幾點(diǎn)認(rèn)識[J].金融時(shí)代，12（10）

第6篇：機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法范文

如何核算管理好這些資金，建好維修資金業(yè)務(wù)賬，清楚記錄維修資金繳存、使用支取分配，核算資金增值和收益，確保資金保值增值，維護(hù)業(yè)主合法權(quán)益，同時(shí)讓廣大業(yè)主能清晰查詢到維修資金賬戶的余額和支取使用情況，是住宅專項(xiàng)維修資金財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

二、住宅專項(xiàng)維修資金財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，缺乏制度規(guī)范

收繳住宅專項(xiàng)維修資金并建立住宅專項(xiàng)維修資金管理制度是我國物業(yè)維修管理的重大舉措，由于制度尚不成熟，有些地方維修資金財(cái)務(wù)管理缺乏制度規(guī)范，未建立維修資金業(yè)務(wù)特色的管理制度和規(guī)范，有的賬簿設(shè)置不規(guī)范，維修資金混淆建賬，會計(jì)核算主體不明確，會計(jì)科目隨意設(shè)置，賬戶利息收入結(jié)算不合理，報(bào)表不規(guī)范，統(tǒng)計(jì)口徑不統(tǒng)一等導(dǎo)致會計(jì)核算數(shù)據(jù)失真，很多財(cái)務(wù)管理措施不能落實(shí)。

（二）資金效益低，難以增值保值

維修資金實(shí)行專戶管理，由業(yè)主在購房時(shí)繳存放在代管銀行專戶。現(xiàn)行管理辦法制約限定維修資金申請支取使用率低，造成歸集資金數(shù)額逐年增加，很多地區(qū)大部分維修資金以活期存款形式存放于銀行，大筆資金閑置，資金效益低，既造成利息損失，也喪失增值機(jī)會，難以保值增值。

（三）資金監(jiān)督不力

維修資金管理部門缺乏內(nèi)部控制措施，有些維修資金管理部門在多家銀行開設(shè)維修資金存款專戶，專戶規(guī)范管理工作繁瑣，有的財(cái)務(wù)人員工作作風(fēng)懶散，完全依賴維修資金代管銀行進(jìn)行管理，忽視核對代管銀行的收繳、支取數(shù)據(jù)記錄，沒有及時(shí)核對相關(guān)單據(jù)，財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，財(cái)務(wù)監(jiān)督形同虛設(shè)，給不法分子鉆了空子，容易誘發(fā)侵占、挪用維修資金、增值收益等職務(wù)犯罪。審計(jì)部門的專項(xiàng)審計(jì)未能落實(shí)，甚至有些管理較差、內(nèi)部控制較弱的管理機(jī)構(gòu)將住宅專項(xiàng)維修資金挪作他用，遲遲未被發(fā)現(xiàn)。

三、影響住宅專項(xiàng)維修資金財(cái)務(wù)管理的因素分析

（一）制度因素

維修資金管理辦法實(shí)施以來，各地維修資金業(yè)務(wù)發(fā)展參差不齊。部分領(lǐng)導(dǎo)只重視維修資金的收繳，輕維修資金的內(nèi)部管理，特別是財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)緩慢，財(cái)務(wù)管理制度不健全，沒有形成一套規(guī)范的財(cái)務(wù)管理指引細(xì)則；《管理辦法》規(guī)定，使用維修資金須經(jīng)業(yè)主大會雙三分之二的業(yè)主同意，資金不能隨意使用，雖然提升了其安全度，但造成大量資金沉睡，同時(shí)，辦法規(guī)定，在保證資金正常使用的前提下，經(jīng)雙三分之二以上業(yè)主同意，可以將住宅專項(xiàng)維修資金用于購買國債。維修資金使用和增值的門檻高，業(yè)主大會對資金的使用及增值難以達(dá)成統(tǒng)一意見，操作性不強(qiáng)，現(xiàn)行管理辦法的制約使得資金提取使用難，資金效益難以提高，大大削弱資金的使用效益，不能滿足當(dāng)前管理的要求。

（二）人員因素

有些財(cái)務(wù)會計(jì)人員是在住宅專項(xiàng)維修資金管理中心成立后從其他單位調(diào)入的，沒有及時(shí)更新業(yè)務(wù)知識，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)低，特別對住宅維修資金的財(cái)務(wù)管理缺乏鉆研學(xué)習(xí)，工作隨意性大，未能專心學(xué)習(xí)本行業(yè)特色的專用會計(jì)核算及資金管理辦法，沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在維修資金財(cái)務(wù)管理中的作用。再加上各地成立的管理中心都是公益性單位，不存在營運(yùn)資金的壓力，工作人員怕承擔(dān)責(zé)任，公共服務(wù)意識低，對維修資金目前唯一的購買國債增值渠道也懶得促成，寧愿大量資金以活期存款形式存放在代管銀行。

（三）監(jiān)督方法

專項(xiàng)維修資金業(yè)務(wù)涵蓋業(yè)主、物業(yè)服務(wù)企業(yè)、開發(fā)建設(shè)單位、地方建設(shè)主管部門、地方財(cái)政、審計(jì)等各方。在具體的監(jiān)督管理過程中，首先，業(yè)主對維修資金普遍缺乏深入的了解及其非專業(yè)性使其難以對資金進(jìn)行有效的監(jiān)督；其次，管理辦法規(guī)定，維修資金的管理和使用，依法接受審計(jì)、財(cái)政部門的審計(jì)監(jiān)督，而建設(shè)主管、財(cái)政部門的監(jiān)管身份模糊，既管理又監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，監(jiān)督乏力；最后，維修資金財(cái)務(wù)管理缺乏透明度，公開力度不夠。以上監(jiān)督渠道不暢通的原因，造成維修資金財(cái)務(wù)管理監(jiān)督不力的現(xiàn)象。

四、改善住宅專項(xiàng)維修資金財(cái)務(wù)管理的建議

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

加快建設(shè)住宅專項(xiàng)維修資金特色的財(cái)務(wù)管理制度，形成維修資金財(cái)務(wù)管理規(guī)范指引，規(guī)范繳存、使用支取、分?jǐn)?、收益分配等業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)行為，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。同時(shí)開發(fā)應(yīng)用維修資金財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，利用管理系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)與代管銀行數(shù)據(jù)自動對接、核銷，實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算自動化，減少人為干擾數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)憑證匯總、記賬、統(tǒng)計(jì)自動化，確保維修資金匯總、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，通過互聯(lián)網(wǎng)向業(yè)主提供查詢服務(wù)，使廣大業(yè)主能清晰查詢專項(xiàng)維修資金賬戶余額、計(jì)息收益分配、使用分?jǐn)偳闆r。

（二）完善管理辦法，拓寬資金增值渠道

2008年實(shí)施《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》以來，管理辦法已難以滿足各地的實(shí)際操作。我們必須結(jié)合我國實(shí)際，借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)理論，改進(jìn)完善維修資金管理辦法，提高資金使用率，適當(dāng)拓寬資金保值增值渠道，在投資運(yùn)營方式上給予指引，彌補(bǔ)法律制度上的缺失和不足。其次，維修資金管理中心財(cái)務(wù)人員也要增強(qiáng)服務(wù)意識，在保證資金安全的前提下促進(jìn)資金的流動性，積極協(xié)助廣大業(yè)主籌劃資金的運(yùn)營投資，實(shí)現(xiàn)住宅專項(xiàng)維修資金的保值增值，提高資金效益。

（三）建立維修資金監(jiān)督體系，加大監(jiān)管力度

第7篇：機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】 母公司;海外企業(yè);財(cái)務(wù)管理

一、我國企業(yè)海外投資在財(cái)務(wù)管理上存在的問題

1.規(guī)范海外業(yè)務(wù)運(yùn)作的文件和管理辦法相對缺乏。通常來說,企業(yè)內(nèi)適用于國內(nèi)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理有很多比較成熟的法規(guī)依據(jù)和管理辦法。對于海外業(yè)務(wù),由于各業(yè)務(wù)所在地之間具體情況千差萬別,相對而言統(tǒng)一而適用的管理辦法要少得多,實(shí)際需求情況卻恰恰相反,海外業(yè)務(wù)更需要來自于總部的政策性指導(dǎo)和業(yè)務(wù)流程約束。

2.管理體制不順,管理級次多,管理成本高。部分大型集團(tuán)型企業(yè),對海外業(yè)務(wù)沒有一個(gè)統(tǒng)一的管理,母公司與各子、分公司多頭出擊,力量分散,重復(fù)消耗,甚至造成內(nèi)部競爭的內(nèi)耗局面。沒有整合集團(tuán)內(nèi)部的海外經(jīng)營資源和力量,造成管理成本的浪費(fèi)。

3.財(cái)務(wù)管理水平較低,不適應(yīng)海外市場高風(fēng)險(xiǎn)的要求。由于海外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,相關(guān)人才儲備沒有跟上,許多管理制度都是粗線條的沿用國內(nèi)業(yè)務(wù)的管理辦法,不能完全適合海外業(yè)務(wù)的實(shí)際需要。從機(jī)構(gòu)設(shè)置上,許多海外業(yè)務(wù)的一線管理機(jī)構(gòu)由于人員儲備不足等原因過于精簡,導(dǎo)致管理上不完全到位。

4.缺乏有效的監(jiān)督管理風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱。海外業(yè)務(wù)具有高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),需要加大監(jiān)管力度,由于管理鏈條長、海外業(yè)務(wù)管理人員缺乏和素質(zhì)不足等多種原因,監(jiān)管很難到位。

二、加強(qiáng)海外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理的措施

1.理順管理機(jī)制、健全機(jī)構(gòu)。這是進(jìn)一步加強(qiáng)海外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理的先決條件。加強(qiáng)海外業(yè)務(wù)的管理,首先必須明確界定上級相關(guān)管理部門職責(zé),統(tǒng)一公司海外業(yè)務(wù)管理主體,明確母公司各部門對于海外業(yè)務(wù)管理的分工和職責(zé),盡量縮短海外業(yè)務(wù)管理機(jī)制模糊不清的過渡期。避免海外業(yè)務(wù)管理的分散性,縮短管理鏈條、降低管理成本,也使海外業(yè)務(wù)部門在管理流程中明確自身職責(zé)和地位,上傳下達(dá),提高管理效率。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制,實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,推行全面預(yù)算控制。為確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),更好地發(fā)揮激勵機(jī)制的功能效應(yīng),必須強(qiáng)化對海外業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)控制,其核心就是財(cái)務(wù)集中管理,財(cái)務(wù)集中的核心又是資金的集中管理。母公司應(yīng)通過財(cái)務(wù)集中管理實(shí)現(xiàn)對海外業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)集中控制,為更高層面的發(fā)展戰(zhàn)略控制和經(jīng)營控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(1)統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。一個(gè)集團(tuán)應(yīng)該有適用于自身經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略要求的統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度,且財(cái)務(wù)制度不可流于形式,照搬政策。集團(tuán)的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對集團(tuán)內(nèi)部所有境內(nèi)及海外財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)有約束力和指導(dǎo)性。當(dāng)然針對各海外業(yè)務(wù)所在地法規(guī)政策的差異性,各海外業(yè)務(wù)主體也可在集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上編制適合自身情況的附加管理?xiàng)l款,需報(bào)備母公司審查合理通過后尚可執(zhí)行。

(2)建立強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)集中控制系統(tǒng)。借助集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部ERP系統(tǒng)和國際銀行的電子銀行系統(tǒng)等工具,實(shí)行合理有效的權(quán)限控制制度,結(jié)合所在國的具體會計(jì)制度,通過統(tǒng)一的會計(jì)軟件,實(shí)現(xiàn)集中核算。并借鑒先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn),對賬務(wù)進(jìn)行集約化處理,使集團(tuán)內(nèi)部的核算辦法統(tǒng)一,會計(jì)政策統(tǒng)一,使母公司總部獲得的匯總財(cái)務(wù)信息基礎(chǔ)達(dá)到統(tǒng)一,為管理層提供有效及時(shí)的管理依據(jù)。在海外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算上,應(yīng)避免設(shè)置“兩本賬”,為了短期局部利益而在當(dāng)?shù)卦O(shè)立賬外賬,逃避稅收或回避當(dāng)?shù)卣蛯徲?jì)的監(jiān)督檢查?！皟杀举~”的做法,在短期內(nèi)雖能解決效益問題,但會給海外業(yè)務(wù)及其母公司造成潛在的損害和后遺癥:首先是不合法的賬外交易不受保護(hù),一旦與客戶發(fā)生貿(mào)易糾紛,無法通過法律途徑得到解決;其次賬外收支一經(jīng)當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)或稅務(wù)機(jī)關(guān)察覺,補(bǔ)交稅款、高額罰款和其他可能的法律追究,將帶來效益上和聲譽(yù)上的更大損失。更嚴(yán)重的是,如果母公司著眼于眼前利益,對海外業(yè)務(wù)設(shè)置賬外賬予以默許,就有可能在事實(shí)上鼓勵了海外業(yè)務(wù)設(shè)立既不為當(dāng)?shù)囟悇?wù)和審計(jì)機(jī)構(gòu)察覺、也不為母公司掌握的第三本賬,最后造成母公司對海外業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)失控,最終導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

(3)作為財(cái)務(wù)控制的重要手段,還應(yīng)強(qiáng)化海外業(yè)務(wù)的預(yù)算管理,尤其是將對海外業(yè)務(wù)及其管理人員的績效管理與預(yù)算管理緊密結(jié)合,這樣才能確保預(yù)算得到真正落實(shí)。通過對預(yù)算調(diào)整的審批,母公司也能及時(shí)掌握海外業(yè)務(wù)的各種動態(tài),能夠及時(shí)作出反應(yīng)。

(4)在資金管理方面,則應(yīng)根據(jù)海外業(yè)務(wù)及其當(dāng)?shù)氐木唧w情況,充分利用國際銀行及銀行間高效的電子銀行系統(tǒng),實(shí)施統(tǒng)收統(tǒng)支或現(xiàn)金集合庫等方式,統(tǒng)一集團(tuán)的資金管理。統(tǒng)一集團(tuán)資金管理,首先要規(guī)范海外業(yè)務(wù)的開戶行選擇,海外業(yè)務(wù)應(yīng)選擇具有發(fā)達(dá)的銀行網(wǎng)絡(luò)和完備的電子網(wǎng)銀操作系統(tǒng),分支機(jī)構(gòu)能夠覆蓋集團(tuán)主要海外業(yè)務(wù)所在地的大型跨國銀行。大型銀行對金融危機(jī)與動蕩的抵抗力比較強(qiáng),可以降低公司的金融風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)大型銀行的操作規(guī)范,分支網(wǎng)點(diǎn)多,有利于集團(tuán)公司統(tǒng)一資金管理的進(jìn)一步舉措。應(yīng)嚴(yán)格禁止海外業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)隨意選擇資信等級較低的銀行作為基本戶開戶行,所有機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶必須通過母公司審批方可施行。在此基礎(chǔ)上,母公司在資金管理上應(yīng)發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢,通過統(tǒng)一的資金沉淀和調(diào)度,保證資金聚而不死,保證調(diào)度的及時(shí)性、安全性。通過統(tǒng)一的資金籌劃,降低公司貨幣在匯率、收付款等方面的風(fēng)險(xiǎn)和成本。也可以利用資金池的沉淀進(jìn)行投資和保值等業(yè)務(wù),提高資金使用效率。除流動資金統(tǒng)一管理外,母公司應(yīng)統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)部的投融資和擔(dān)保行為,對所有海外業(yè)務(wù)主體的投融資行為和第三方擔(dān)保進(jìn)行統(tǒng)一管理,嚴(yán)格控制金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.實(shí)現(xiàn)海外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理的國際化與本土化。海外業(yè)務(wù)與國內(nèi)企業(yè)所處會計(jì)環(huán)境有很多差異,如會計(jì)準(zhǔn)則的差異、稅收制度的差異等,這都加大了財(cái)務(wù)集中管理的難度。應(yīng)該說中國會計(jì)準(zhǔn)則尚未與國際會計(jì)準(zhǔn)則完全接軌,存在不少制度性差異和技術(shù)性差異,如報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑、固定資產(chǎn)折舊年限的認(rèn)定、權(quán)益作為資產(chǎn)投資、合并納稅等方面,客觀上給海外業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理造成了一些麻煩。針對海外財(cái)務(wù)管理要放開眼界,不僅要實(shí)現(xiàn)“國際化”,還要實(shí)現(xiàn)“本土化”。母公司在對海外業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理上:首先應(yīng)結(jié)合國家間制度的差異,制定內(nèi)部的會計(jì)規(guī)范,統(tǒng)一指導(dǎo)國內(nèi)、國外的會計(jì)業(yè)務(wù)處理;其次是在海外財(cái)務(wù)人員的配備上,在可能的條件下,駐外財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)委派管理,使財(cái)務(wù)人員對總部負(fù)責(zé),而不是只對海外機(jī)構(gòu)經(jīng)理負(fù)責(zé)。在海外財(cái)務(wù)人員的配備上,也應(yīng)大膽雇傭熟悉當(dāng)?shù)囟悇?wù)、審計(jì)、銀行、法律等方面規(guī)定,業(yè)務(wù)精通、溝通良好的當(dāng)?shù)厝瞬?輔助駐外財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)工作,使財(cái)務(wù)管理更有效地實(shí)現(xiàn)國際化和屬地化。

4.強(qiáng)化海外業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理。海外業(yè)務(wù)內(nèi)控管理的急迫性遠(yuǎn)高于國內(nèi)業(yè)務(wù),一些海外業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)過于精簡,如許多機(jī)構(gòu)都配備一個(gè)會計(jì)和一個(gè)出納,甚至出納由其他人員兼任,有的干脆沒有出納,財(cái)務(wù)工作所有流程由一個(gè)人全權(quán)負(fù)責(zé),這樣就容易產(chǎn)生許多不符合內(nèi)控要求的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部控制制度從財(cái)務(wù)管理角度可劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計(jì)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制如人事管理、技術(shù)管理等。內(nèi)部會計(jì)控制制度是指那些對會計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制,如由無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表、出納會計(jì)崗位分家,就是一種內(nèi)部會計(jì)控制,通過這種控制,可提高現(xiàn)金交易的會計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)表的可靠性。海外業(yè)務(wù)制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)轉(zhuǎn),保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用,提高經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)(包括會計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算)的正確性與可靠性,推動與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行,客觀評價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。需要指出的是。隨著海外業(yè)務(wù)的發(fā)展,這種要求將愈來愈明顯。

5.充分發(fā)揮人才作用,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理本土化。

(1)善于比較不同制度的運(yùn)用,據(jù)以指導(dǎo)海外實(shí)務(wù)。我國陸續(xù)實(shí)施的《企業(yè)會計(jì)制度》和各項(xiàng)會計(jì)準(zhǔn)則,在與國際接軌方面雖有了很大改進(jìn)。在具體會計(jì)原則上,不同國家之間總存在著一些差異,這就要求派往海外企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不僅要熟悉中國的而且要了解和掌握企業(yè)所在國的會計(jì)、稅務(wù)等制度。做到:使海外企業(yè)的核算制度和業(yè)務(wù)處理方法滿足所在國工商、稅務(wù)、市場和其他要求,提供符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的財(cái)務(wù)信息;根據(jù)會計(jì)制度的異同點(diǎn),調(diào)整并編制合乎母公司要求的財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)事項(xiàng)說明;當(dāng)所在國的債權(quán)人需要企業(yè)提供母公司的財(cái)務(wù)資料時(shí),能就母公司提供的財(cái)務(wù)信息作出合乎其要求的解釋、說明和調(diào)整。由于會計(jì)制度的差別,我國境內(nèi)母公司財(cái)務(wù)報(bào)表(按當(dāng)時(shí)我國股份制企業(yè)會計(jì)制度編制)的一些項(xiàng)目在其他國家不能理解,一些境外信貸機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)構(gòu)無法對母公司的財(cái)務(wù)狀況作出合乎當(dāng)?shù)貢?jì)標(biāo)準(zhǔn)的判斷。這就需要財(cái)務(wù)管理人員針對制度差異作出合乎其要求的解釋、說明和調(diào)整,消除對方疑慮。

(2)選派駐外的財(cái)務(wù)管理人員必須具備熟練的外語能力和電腦技能。派往海外企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要能與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、審計(jì)、銀行和客戶進(jìn)行口頭和書面上的直接溝通,還能采用當(dāng)?shù)卣J(rèn)可的財(cái)務(wù)軟件建立電算化會計(jì)核算和其他有關(guān)管理系統(tǒng)。

(3)選派駐外的財(cái)務(wù)管理人員還應(yīng)對當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗、文化、氣候、飲食等具備較強(qiáng)的適應(yīng)性,迅速融入所在國社會,這種適應(yīng)能力有利于提高社交能力,對開展財(cái)務(wù)工作大有幫助,也是一名駐外財(cái)務(wù)管理人員的必備能力。

6.尋求對海外經(jīng)營者長期的激勵和約束。母公司要切實(shí)加強(qiáng)對海外業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理,確保境外資產(chǎn)的保值增值。

第8篇：機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法范文

摘 要 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于中心位置，特別是在深化企業(yè)制度改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的今天，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，如何做好財(cái)務(wù)在企業(yè)的管理工作?筆者就此問題作如下初探。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù) 企業(yè) 管理

一、建立健全財(cái)務(wù)制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)，必須要求企業(yè)根據(jù)自己的特點(diǎn)和需要，按照國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，制定本企業(yè)財(cái)務(wù)活動準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)管理制度。

1．會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

根據(jù)會計(jì)法第三十六條的規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計(jì)人員并指定會計(jì)主管人員”。

2．會計(jì)人員的工作職責(zé)

（1）按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，防止壞帳的發(fā)生。

（2）加強(qiáng)企業(yè)的會計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高會計(jì)工作水平。按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)帳。

（3）加強(qiáng)對銀行存款和現(xiàn)金的管理。按照銀行制度的規(guī)定，做好結(jié)算工作，合理使用資金。嚴(yán)格企業(yè)財(cái)務(wù)印鑒管理，實(shí)行印鑒和銀行支票分管制，不允許由出納或會計(jì)一人管理。

（4）按照國家金計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管及按期銷毀會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。

（5）認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法規(guī)定，合理納稅。嚴(yán)格認(rèn)真的執(zhí)行發(fā)票的領(lǐng)用、保管、發(fā)放及使用制度。

（6）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭示經(jīng)濟(jì)管理中的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

（7）遵守、維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

（8）為了加強(qiáng)會計(jì)電算化工作的管理，確保會計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行的安全性種準(zhǔn)確性，結(jié)合企業(yè)會計(jì)電算化的實(shí)際情況，應(yīng)制定企業(yè)會計(jì)電算化工作管理制度。

3．不斷進(jìn)行對會計(jì)人員的職業(yè)道德教育

（1）對從事的會計(jì)職業(yè)，具有榮譽(yù)感和在工作中的熱情感，工作上耐心解釋、禮貌待人、文明服務(wù)。

（2）形成會計(jì)職業(yè)的良好習(xí)慣，嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是、堅(jiān)持原則、厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)，在工作中遵紀(jì)守法、廉潔奉公和忠于職守的自覺性。

（3）努力學(xué)習(xí)、開拓創(chuàng)新，全計(jì)人員要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，就必須不斷地、自覺地學(xué)習(xí)現(xiàn)代會計(jì)理論和業(yè)務(wù)知識，摒棄陳舊觀念，更新知識，提高自身素質(zhì)。

4．加強(qiáng)對會計(jì)人員的法律責(zé)任教育

（1）會計(jì)人員違反《會計(jì)法》第二章關(guān)于會計(jì)核算的規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，給予行政處分。

（2）會計(jì)人員偽造、變造、故意毀滅會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的，給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究刑事責(zé)任。

（3）會計(jì)人員對明知不真實(shí)、不合法的原始憑證，或者對明知是違反國家統(tǒng)一財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支予以辦理，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分，給國家造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究刑事責(zé)任。

5．企業(yè)結(jié)合自己的實(shí)際，須制定如下具體的財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)核算體系和分級核算辦法、貨幣資金歸口制度、定額管理制度、內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度、財(cái)產(chǎn)物資管理制度、資金籌集及運(yùn)用分析制度、資本金與資本公積金管理制度、內(nèi)部往來帳款管理制度、銷售收入及應(yīng)收帳款管理制度、成本管理辦法、生產(chǎn)成本費(fèi)用管理制度、應(yīng)收應(yīng)付款管理制度、備用金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、在建工程管理制度、遞延資產(chǎn)管理制度、長期投資內(nèi)控管理制度、銷售日常管理辦法、利潤預(yù)測分析制度、營業(yè)外收支管理制度、應(yīng)收票據(jù)管理制度、會計(jì)檔案管理辦法、財(cái)會內(nèi)部稽核制度、會計(jì)電算化制度及崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)活動分析例會制度、內(nèi)部銀行管理辦法等等。

二、財(cái)務(wù)預(yù)測

財(cái)務(wù)預(yù)測是根據(jù)歷史資料，依據(jù)現(xiàn)實(shí)條件，考慮發(fā)展趨勢，運(yùn)用科學(xué)辦法，對未來的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果作出預(yù)計(jì)和預(yù)算。它是編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要條件。

要提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的預(yù)見性，就必須做好財(cái)務(wù)預(yù)測，企業(yè)要根據(jù)歷史和現(xiàn)有的會計(jì)、統(tǒng)計(jì)等有關(guān)資料數(shù)據(jù)，考慮在預(yù)測期內(nèi)的變動因素，對財(cái)務(wù)狀況作出科學(xué)的預(yù)測，為企業(yè)的經(jīng)營決策和編制財(cái)務(wù)計(jì)劃提供可靠的依據(jù)，財(cái)務(wù)預(yù)測的內(nèi)容有資金預(yù)測、成本預(yù)測、利潤預(yù)測等。

財(cái)務(wù)預(yù)測是搞好財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測的方法很多，企業(yè)可采用因素測算法、量本利分析法、目標(biāo)測算法，按照國家的政策及規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營情況，通過一定的形式進(jìn)行綜合整理，分析判斷各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)測完成情況。

三、編制好財(cái)務(wù)計(jì)劃

財(cái)務(wù)計(jì)劃是在財(cái)務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上以貨幣形式，反映計(jì)劃期內(nèi)各項(xiàng)資金需要量及其來源、費(fèi)用支出多少、成本水平以及所達(dá)到的財(cái)務(wù)成果。要保證財(cái)務(wù)活動有秩序地進(jìn)行，取得良好的成果，就要編制好財(cái)務(wù)計(jì)劃，也是財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)活動涉及到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門和生產(chǎn)過程中的多個(gè)環(huán)節(jié)，這就要求財(cái)務(wù)計(jì)劃用一系列相互聯(lián)系的數(shù)字，規(guī)定在計(jì)劃期內(nèi)的資金使用、成本、利潤方面的具體目標(biāo)。

四、財(cái)務(wù)控制

企業(yè)要保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，必須利用具體財(cái)務(wù)活動方法進(jìn)行控制，要搞好各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的控制，就必須從各項(xiàng)基礎(chǔ)工作著手，對財(cái)產(chǎn)物資的變動有手續(xù)、消耗有定額、開支有標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)的提供經(jīng)營活動信息分級分口管理是做好財(cái)務(wù)控制的關(guān)鍵，合理制訂和全面落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格實(shí)行分級歸口成本管理辦法，堅(jiān)持資金集中管理和靈活調(diào)劑使用相結(jié)合的資金管理辦法。

強(qiáng)化企業(yè)資金管理，在財(cái)務(wù)部門的調(diào)控下，集中核算企業(yè)貨幣資金，按貨幣資金收支計(jì)劃，對資金流向的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督控制；辦理企業(yè)內(nèi)部單位對外結(jié)算及相互之間的結(jié)算業(yè)務(wù)；對內(nèi)辦理融資業(yè)務(wù)。

五、開展財(cái)務(wù)分析、檢查

開展財(cái)務(wù)分析，主要是用財(cái)務(wù)計(jì)劃和會計(jì)資料等為依據(jù)，以國家政策和財(cái)經(jīng)制度為準(zhǔn)則，運(yùn)用一定的技術(shù)方法。分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成情況，分析影響指標(biāo)變動的因素，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出改進(jìn)意見。

財(cái)務(wù)檢查是一種政策性的監(jiān)督工作，它對生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生、歸集和分配以及產(chǎn)品成本的計(jì)算、產(chǎn)品銷售、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收支等計(jì)算正確性審核，它可以促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)。

六、抓住薄弱環(huán)節(jié)，切實(shí)改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

企業(yè)價(jià)值運(yùn)動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營全過程，處于價(jià)值管理核心地位的財(cái)務(wù)管理也應(yīng)滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理頭緒較多，必須抓住加快資金循環(huán)和控制成本費(fèi)用支出這兩條主線，針對存在的問題，采取相應(yīng)措施，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動高效運(yùn)轉(zhuǎn)。解決好兩個(gè)問題。

一是加快企業(yè)貨款回收。如煤炭企業(yè)進(jìn)入市場后，由于市場交易行為不規(guī)范，用戶拖欠貨款持續(xù)上升，造成資金極度緊張。1995年以來，在國務(wù)院和各方面的大力支持下，煤炭企業(yè)推行“三不”原則；收到了明顯成效，很抓應(yīng)收帳款的管理，使企業(yè)資金增大回收力度，保證生產(chǎn)、安全急需資金和職工工資、礦區(qū)和社會穩(wěn)定。

二是改革管理費(fèi)用核算辦法，壓縮管理費(fèi)用開支。目前煤礦、企業(yè)、礦廠兩級機(jī)關(guān)管理人員達(dá)47萬人，每年管理費(fèi)用支出近100多億元。不僅直接影響了企業(yè)效益，而且還埋沒了不少人才。

第9篇：機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法范文

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是一個(gè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理平臺，統(tǒng)一了單位日常業(yè)務(wù)流程管理，建立了會計(jì)數(shù)據(jù)共享機(jī)制，動態(tài)化反映了單位的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，使單位財(cái)務(wù)管理工作躍上了一個(gè)新臺階。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)是否良好，離不開內(nèi)部控制的執(zhí)行效力。

二、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制重要性

信息技術(shù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)使會計(jì)核算的方法、內(nèi)容和程序有了質(zhì)的改變。會計(jì)核算是財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理是每個(gè)單位的核心工作，因此，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念需要更新，舊的內(nèi)控制度已不適應(yīng)時(shí)代要求，提高財(cái)務(wù)管理水平，建設(shè)完善的內(nèi)控制度迫在眉睫。

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，單位的財(cái)務(wù)管理要求越來越全方位、精細(xì)化、科學(xué)化，所以，根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)防控制定相適應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制，是對經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)防控，預(yù)防舞弊與腐敗，維護(hù)資金安全完整的重要保障，是保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)產(chǎn)出準(zhǔn)確可靠信息的關(guān)鍵。

三、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制措施與方法

（一）完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員控制意識

根據(jù)單位財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能模塊的建立，應(yīng)制定一套完整的內(nèi)控制度來監(jiān)管日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。在《財(cái)務(wù)管理辦法》的基礎(chǔ)上，從源頭抓起，制定了一系列制度，如《預(yù)算管理辦法》、《項(xiàng)目管理辦法》、《合同管理辦法》、《政府采購管理細(xì)則》、《國有資產(chǎn)管理辦法》、《招投標(biāo)管理細(xì)則》、《績效考評管理辦法》、《崗位責(zé)任制》等。

俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”，通過制度建設(shè)加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員內(nèi)控意識，可以有效推動內(nèi)部控制工作的順利開展。如某些單位領(lǐng)導(dǎo)控制意識淡薄，權(quán)利過于集中，尤為突出的表現(xiàn)為一些干部徇私舞弊、失職瀆職、貪污受賄、挪用公款。這種腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)正是缺乏內(nèi)部控制意識，缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督，沒有嚴(yán)格實(shí)施和貫徹執(zhí)行內(nèi)控制度，把內(nèi)控制度流于形式與表面，從而走向了犯罪。

（二）加強(qiáng)組織控制，實(shí)行崗位分離，職責(zé)分明

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的使用，在基本財(cái)務(wù)核算人員的基礎(chǔ)上，又增添了不同的崗位，如網(wǎng)絡(luò)維護(hù)、系統(tǒng)維護(hù)、硬件管理等信息系統(tǒng)維護(hù)人員，人員結(jié)構(gòu)的變化，使得財(cái)務(wù)管理更加復(fù)雜。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照信息系統(tǒng)各個(gè)功能定員定崗，各個(gè)崗位分工要精細(xì)，職責(zé)要明確，責(zé)任到人，確保辦理業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約、監(jiān)督，減少操作錯(cuò)誤和舞弊發(fā)生。

在處理事務(wù)各環(huán)節(jié)中，涉及崗位應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)控制度規(guī)定的職責(zé)與權(quán)限處理事務(wù)。防止“家長式”管理，防止越權(quán)控制與操作財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，強(qiáng)制業(yè)務(wù)處理程序化，強(qiáng)化業(yè)務(wù)信息公正、公開，保證事前、事中、事后的內(nèi)部控制，使得工作順利高效的開展。

（三）實(shí)施全過程的內(nèi)部控制，產(chǎn)出真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)通過預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、基建項(xiàng)目、合同和預(yù)警監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析與決策等模塊對全過程實(shí)行智能化管理，實(shí)現(xiàn)了無紙化操作，即實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上報(bào)銷、事項(xiàng)審批、經(jīng)費(fèi)支出范圍劃分、審批權(quán)限、網(wǎng)上支付及財(cái)務(wù)報(bào)告形成等業(yè)務(wù)，沒有時(shí)間地點(diǎn)限制，大大提高了工作效率，高速度形成了財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫。

1、全面預(yù)算管理的預(yù)算指標(biāo)控制

在主管單位預(yù)算指標(biāo)正式下達(dá)后，各單位應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，根據(jù)指標(biāo)分解、調(diào)整，額度控制，錄入系統(tǒng)預(yù)算模塊。在指定專人實(shí)時(shí)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)跟蹤。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與問題，及時(shí)糾正與解決。保證資金的合理高效使用。

2、日常業(yè)務(wù)結(jié)算嚴(yán)格程序控制

比如：貨幣資金的內(nèi)部控制，要做到人員控制――授權(quán)控制――支付程序控制――限制接觸控制等，有效利用“網(wǎng)銀系統(tǒng)”、“公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)”等網(wǎng)絡(luò)處理方式，規(guī)避貨幣資金的短缺、安全、使用效益的風(fēng)險(xiǎn)。

3、加強(qiáng)資產(chǎn)管理與信息系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)控制

發(fā)揮政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門在內(nèi)部控制中的作用。目前有些單位資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)管理部門相分離，各自進(jìn)行資產(chǎn)登記，工作具有重復(fù)性，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，各部門共享相關(guān)信息，能大大提高工作效率。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)采購后登記、變動、折舊、盤點(diǎn)、收益等全過程的關(guān)聯(lián)。為管理者提供實(shí)時(shí)的相關(guān)信息，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)閑置或浪費(fèi)，達(dá)到資產(chǎn)合理配置。

4、嚴(yán)格合同管理控制，加強(qiáng)執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)控

通過信息系統(tǒng)中詳細(xì)的合同檔案和生成的合同收付款計(jì)劃，按照收付款提醒控制預(yù)警，監(jiān)視合同的執(zhí)行力度，避免超概算、超預(yù)算、超進(jìn)度執(zhí)行合同，確保相關(guān)資金的安全性、有效性。

5、財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)

及時(shí)有效的處理整合財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，形成財(cái)務(wù)報(bào)告，通過分析來控制業(yè)務(wù)工作的開展進(jìn)度，進(jìn)行實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算的比較，以很好地規(guī)劃未來，控制未來。

（四）信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全控制，保證財(cái)務(wù)信息的不毀損、不泄露，不丟失

要制定嚴(yán)密的操作控制流程。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的處理要經(jīng)過輸入、審核、入賬、保存、輸出等多個(gè)環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)崗位操作人員要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控權(quán)限，杜絕越權(quán)使用信息系統(tǒng)，確保原始數(shù)據(jù)的完整性，真實(shí)性，保證信息系統(tǒng)的有效性和實(shí)用性。

會計(jì)信息的網(wǎng)上實(shí)時(shí)處理，數(shù)據(jù)都是通過網(wǎng)絡(luò)傳輸、處理的，由于互聯(lián)網(wǎng)的開放性或網(wǎng)絡(luò)病毒的侵襲，對數(shù)據(jù)安全存在隱患。網(wǎng)絡(luò)管理人員應(yīng)該實(shí)時(shí)殺毒維護(hù)，加強(qiáng)防火墻技術(shù)、信息加密技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)維護(hù)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全，時(shí)刻保證良好的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。按時(shí)對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)選擇適用的存儲介質(zhì)，完成數(shù)據(jù)檔案材料，建立完整的財(cái)務(wù)檔案。

（五）建立內(nèi)部控制監(jiān)督平臺

首先應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)自我監(jiān)督平臺，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)控制。實(shí)行批準(zhǔn)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)相分離、執(zhí)行與核算業(yè)務(wù)相分離的控制原則，設(shè)定信息系統(tǒng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，做好內(nèi)控制度執(zhí)行效果的自我評價(jià)，建立獎懲機(jī)制，不斷完善信息系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制的薄弱點(diǎn)。

其次應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)紀(jì)檢監(jiān)察部門的作用。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是內(nèi)控系統(tǒng)的重要組成部分，在信息系統(tǒng)中給予其一定的權(quán)限，共享數(shù)據(jù)庫，做好資金使用、業(yè)務(wù)活動的實(shí)時(shí)監(jiān)管，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。在執(zhí)行審計(jì)工程中，提出意見或建議，不斷改進(jìn)單位內(nèi)部控制機(jī)制，保障單位具有健康、活躍的生命力。