財(cái)務(wù)管理中的投資管理精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)管理中的投資管理范文

【關(guān)鍵詞】 基本建設(shè) 項(xiàng)目投資 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算

所謂基本建設(shè)項(xiàng)目投資就是以貨幣表現(xiàn)的基本建設(shè)完成的工作量。它是反映一定時期內(nèi)基本建設(shè)規(guī)模和建設(shè)進(jìn)度的綜合性指標(biāo)，是一項(xiàng)非常繁雜且專業(yè)性很強(qiáng)的工作。加強(qiáng)基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，就是為了提高資金的使用效益，避免在基本建設(shè)投資過程中的資金浪費(fèi)。

一、基本建設(shè)投資中的財(cái)務(wù)管理在實(shí)踐中存在的問題

1、部分項(xiàng)目預(yù)算中存在的問題

在編制預(yù)算時由于預(yù)算編制的深度不夠，在實(shí)踐中預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不合理，不能合理、及時調(diào)整預(yù)算目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目投資預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的不一致，不能滿足特定建設(shè)項(xiàng)目的需要。

2、財(cái)務(wù)管理職能弱化

基建項(xiàng)目投資成功的關(guān)鍵在于基建部門的管理，在實(shí)踐中，個別單位領(lǐng)導(dǎo)不熟悉新的基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，不重視項(xiàng)目資金管理，項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。財(cái)務(wù)人員的職能僅限于會計(jì)核算，根據(jù)規(guī)定進(jìn)行付款。既不參與單位項(xiàng)目的前期財(cái)務(wù)分析、研究以及預(yù)測；更不參與項(xiàng)目的實(shí)施過程、項(xiàng)目的決策、招標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收和決策控制、監(jiān)督檢查等。無法根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要主動參與監(jiān)督，造成被動應(yīng)付，弱化了項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的職能。此外，對于那些不符合項(xiàng)目決策程序，隨意挪用基建資金以及不合理變更合同等一系列違規(guī)現(xiàn)象也不能有效地實(shí)施監(jiān)督。

3、內(nèi)部控制制度不健全

在一些基建財(cái)務(wù)管理工作中，對工程款的審批及復(fù)核環(huán)節(jié)相對薄弱，而財(cái)務(wù)人員也難以主動地對工程的工作量與進(jìn)度進(jìn)行核實(shí)，所以引發(fā)了虛列或虛報(bào)工程款的現(xiàn)象。進(jìn)而造成超付款。在建設(shè)項(xiàng)目竣工之后，財(cái)務(wù)人員也沒有進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)，更沒有進(jìn)行及時財(cái)務(wù)決算。此外，財(cái)務(wù)人員對基建的相關(guān)知識沒有全面的了解，在核算過程中往往會出現(xiàn)一些遺漏和錯誤，總體來說，上述這些問題的存在，根本原因在于內(nèi)部控制制度不夠健全。

4、沒有嚴(yán)格執(zhí)行輪崗制度

目前，財(cái)務(wù)人員輪崗任然不夠，存在各崗位的責(zé)任、工作壓力、待遇等要素組合不均衡的現(xiàn)象。有的員工不愿意輪崗，有的員工不適合輪崗。

二、基建財(cái)務(wù)人員做好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的措施建議

1、嚴(yán)格按照規(guī)定開展財(cái)務(wù)工作，做細(xì)做嚴(yán)預(yù)算工作

基建財(cái)務(wù)人員在對基建項(xiàng)目進(jìn)行管理和核算的過程中，要嚴(yán)格地按照財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定來對基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行管理和核算。首先，應(yīng)該重視基建項(xiàng)目的預(yù)算編制，這是基建項(xiàng)目投資成功與否的一個重要環(huán)節(jié)。對由于決策階段時間倉促，沒有充分分析論證，方案設(shè)計(jì)粗糙，投資概算只是靜態(tài)的估算和粗略估計(jì)，缺乏充分科學(xué)依據(jù)的項(xiàng)目堅(jiān)決不予審批。基建項(xiàng)目的審批程序通常為：審批―立項(xiàng)―規(guī)劃―設(shè)計(jì)―報(bào)建―施工等。從項(xiàng)目的審批直到項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，財(cái)務(wù)管理人員都應(yīng)該積極的參與其中，對整個過程進(jìn)行監(jiān)督。在項(xiàng)目的前期，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策及價格體系對現(xiàn)行的財(cái)務(wù)收益和費(fèi)用等進(jìn)行分析和計(jì)算，同時編制財(cái)務(wù)報(bào)表。通過建立起評價指標(biāo)體系，對項(xiàng)目的盈利能力和償債能力進(jìn)行考核，充分地反應(yīng)出項(xiàng)目的整體財(cái)務(wù)狀況。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的投資概算要力求細(xì)化，把握投資概算與概算執(zhí)行的一致性。（1）科學(xué)、準(zhǔn)確、真實(shí)、細(xì)化投資概算?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目支出的具體建設(shè)內(nèi)容和實(shí)際情況的差別對項(xiàng)目建設(shè)投資的成功與否是否影響重大，概算是否科學(xué)、真實(shí)、準(zhǔn)確、是否符合特定建設(shè)項(xiàng)目的需要，直接影響到項(xiàng)目能否有效執(zhí)行，因此，在編制項(xiàng)目投資概算時，還應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目具體情況再進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的分析，保證項(xiàng)目的各項(xiàng)實(shí)際支出都能體現(xiàn)在概算中，為項(xiàng)目的執(zhí)行奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（2）嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目概算。預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不合理，需要調(diào)整預(yù)算目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)。對于非重大變更項(xiàng)目的一般項(xiàng)目變更，應(yīng)報(bào)原審批部門批準(zhǔn)；對于變更項(xiàng)目地點(diǎn)、核心內(nèi)容等項(xiàng)目的重大變更，必須重新報(bào)批可行性研究報(bào)告。（3）認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目管理的合同制度，貫徹執(zhí)行合同審核制度。建立健全施工、變更以及結(jié)算管理制度，加強(qiáng)對基建文書簽訂的管理。（4）要充分實(shí)行基建項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的控制作用。

2、加大財(cái)務(wù)部門在基本建設(shè)中的參與程度，提升基建財(cái)務(wù)人員的綜和素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該參與到招標(biāo)文件和工程建設(shè)合同的審計(jì)工作當(dāng)中。對于基建項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，財(cái)務(wù)管理主要是對參與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評價。對項(xiàng)目建設(shè)的可行性研究、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、訂立合同等進(jìn)行分析研究。檢查招標(biāo)機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目發(fā)包人的招標(biāo)文件和評標(biāo)辦法是否定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，這樣才能確認(rèn)競標(biāo)企業(yè)是否能在項(xiàng)目進(jìn)行過程中完成其履行項(xiàng)目的能力。這方面的工作主要包括：其一，對合同的主體進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確保施工主題具有施工資質(zhì)；其二，對項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行考察，確認(rèn)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)組織具有相關(guān)的項(xiàng)目開展條件；其三，督促項(xiàng)目實(shí)施主體按照國家的相關(guān)規(guī)定來開展基建項(xiàng)目。強(qiáng)化招標(biāo)文件的制定和相應(yīng)的監(jiān)管力度，堅(jiān)持公平、公正、公開的原則，建立人員問責(zé)及責(zé)任追究制度，提高投標(biāo)篩選，投標(biāo)及招標(biāo)機(jī)構(gòu)的評標(biāo)質(zhì)量。一是利用招標(biāo)文件對投標(biāo)單位的資質(zhì)、業(yè)績進(jìn)行要求，防止投標(biāo)人提供虛假資料或者有意隱瞞不良業(yè)績，串標(biāo)、陪標(biāo)，搞不正當(dāng)競爭，擾亂招投標(biāo)市場。二是注重施工組織設(shè)計(jì)或施工方案的分析、比較，將方案與投標(biāo)預(yù)算的相關(guān)性，方案與工程現(xiàn)場條件的復(fù)合性納入評標(biāo)范圍。在既有的工程概、預(yù)算體制下，結(jié)合基建項(xiàng)目的具體實(shí)際情況，通過管理部門的進(jìn)一步優(yōu)化、細(xì)化之后，得到基建工程項(xiàng)目的主體預(yù)算，進(jìn)而編制出執(zhí)行概算。對于建筑、安裝工程以及需要購置設(shè)備的項(xiàng)目等，以實(shí)際招標(biāo)的采購金額作為概算執(zhí)行的計(jì)入金額。之后對其它的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)分和處理，尤其是對項(xiàng)目法人的管理費(fèi)、前期工程費(fèi)用等，要結(jié)合基建項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，對支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格管理。在財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)該將預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行合理的分解，并將之落實(shí)到具體的項(xiàng)目中，確保預(yù)算總額與各個明細(xì)項(xiàng)目相吻合，為充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)資金的監(jiān)控創(chuàng)造條件。

隨著基建財(cái)務(wù)管理工作的日益加重，財(cái)務(wù)人員要主動地提高自身素質(zhì)，不僅應(yīng)該熟練地掌握概算、預(yù)算及決算知識，還應(yīng)該對基建定額管理、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及工程造價等業(yè)務(wù)知識進(jìn)行必要了解。單位領(lǐng)導(dǎo)層要為基建財(cái)務(wù)人員提供良好的環(huán)境和氛圍，大力支持財(cái)務(wù)部門進(jìn)行建設(shè)的全過程管控。

3、提高對可行性研究的重視

在項(xiàng)目論證決策階段，就要從科學(xué)發(fā)展觀的高度出發(fā)，對建設(shè)項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)的再論證，項(xiàng)目決策正確與否，直接關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)的成敗，關(guān)系工程造價的高低和投資效果的好壞以及建設(shè)空間的合理利用。要培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險意識，不能太樂觀地估計(jì)立項(xiàng)的成功率，也不可盲目地進(jìn)行前期工作。雖然不能徹底排除前期費(fèi)用無法落實(shí)的風(fēng)險，然而，建設(shè)單位可以進(jìn)行立項(xiàng)源頭管理，從而降低投資風(fēng)險。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對于基建項(xiàng)目，在投資之前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究，只有可行性項(xiàng)目才能進(jìn)入下一個程序。預(yù)算執(zhí)行一段時間后，需要及時地分析預(yù)算執(zhí)行的情況并根據(jù)性質(zhì)和差異大小采取相應(yīng)的控制策略和控制措施。差異超出范圍，需要采取糾偏措施。

重視風(fēng)險的管理，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立健全明確的、可操作的內(nèi)控制度，做到不相容崗位相分離如：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策人員相分離；預(yù)算編制人員與審核人員相分離；項(xiàng)目實(shí)施人員與價款支付人員相分離。只有建立完善的內(nèi)控制度，才能保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行，建設(shè)資金的有效使用。如在工程變更簽證上可以從這幾個方面來控制：一要及時做好簽證，督促施工單位對變更事項(xiàng)做到日清月結(jié)，并對價款合理性進(jìn)行確認(rèn)；二要引入監(jiān)理機(jī)制，由監(jiān)理單位對變更的工程量、價款進(jìn)行確認(rèn)，防止偷工減料，保證工程質(zhì)量；三要建立變更簽證審批制度，按投資額確定項(xiàng)目變更審批額度，對超過額度部分，要經(jīng)建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議或黨組會集體討論審查確認(rèn)，以防止工程管理人員與施工單位通過變更簽證來增加投資情況的發(fā)生。完善項(xiàng)目執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督制度，是加強(qiáng)項(xiàng)目管理、提高資金效益的最后一環(huán)。因此，在項(xiàng)目建設(shè)過程中，應(yīng)建立和完善項(xiàng)目法人責(zé)任制、崗位分工與授權(quán)審批控制，決策控制、概算執(zhí)行控制、價款支付控制，竣工決算控制等相關(guān)內(nèi)部控制制度。完善項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的相關(guān)環(huán)節(jié)，保證項(xiàng)目完成的綜合質(zhì)量。預(yù)算執(zhí)行一段時間后，需要及時地分析預(yù)算執(zhí)行的情況并根據(jù)性質(zhì)和差異大小采取相應(yīng)的控制策略和控制措施。

4、加快培養(yǎng)管理會計(jì)人才隊(duì)伍，推行輪崗管理

（1）財(cái)務(wù)人員輪崗是內(nèi)部控制的有效手段，是加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制的有效形式。通過實(shí)行輪崗制度，有利于部門工作人員間的業(yè)務(wù)交流以及財(cái)務(wù)人員對公司財(cái)務(wù)工作流程的了解和熟悉。通過輪崗制度的安排，有利于該崗位的新員工發(fā)現(xiàn)問題和內(nèi)控漏洞，在一定程度上預(yù)防和治理腐敗。通過輪崗交流可以培養(yǎng)和打造全能型員工，有利于企業(yè)培養(yǎng)復(fù)合型人才，提升專業(yè)技能和管理能力。（2）培養(yǎng)高素質(zhì)的管理會計(jì)人才，對優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員實(shí)行多崗位培養(yǎng)鍛煉，不局限于財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)崗位，可以適當(dāng)選取施工、監(jiān)理等非會計(jì)崗位上短期任職；（3）管理會計(jì)體系的建設(shè)和運(yùn)行也能鍛煉人才，企業(yè)可分批選派管理人員去先進(jìn)企業(yè)接受短期培訓(xùn)，或直接從管理會計(jì)具體崗位工作，通過管理會計(jì)體系建設(shè)實(shí)踐來發(fā)掘培養(yǎng)人才。

三、結(jié)語

現(xiàn)在很多單位對財(cái)務(wù)管理在基本建設(shè)中的重要作用沒有重視起來，忽視了財(cái)務(wù)方面的管理，造成財(cái)務(wù)管理的理念、監(jiān)督過程的力度都沒有能夠真正的起到很好的作用。企業(yè)應(yīng)重視抓好基建財(cái)會隊(duì)伍的基本建設(shè)，使財(cái)務(wù)管理工作與工程項(xiàng)目管理各階段緊密結(jié)合，全過程參與到基本建設(shè)管理當(dāng)中去，做到“用錢必問效，問效必問責(zé)”，真正履行財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職能。

【參考文獻(xiàn)】

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[3] 梁志峰、徐靜、陳雪芬：醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理研究[J].中國醫(yī)院建筑與裝備雜志，2010（3）.

第2篇：財(cái)務(wù)管理中的投資管理范文

投資能夠給企業(yè)帶來巨大的利益，但是因?yàn)槠浔旧泶嬖陲L(fēng)險性也會給企業(yè)的財(cái)產(chǎn)帶來較大的損失，尤其是在我國的當(dāng)前環(huán)境中，風(fēng)險投資起步比較晚，還處于初級階段，金融投資的風(fēng)險性要進(jìn)行更好的研究和分析，這樣才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲得。要想減少這種風(fēng)險的存在就要從金融風(fēng)險管理的基本概念入手對風(fēng)險類型做分析，最后找出金融投資風(fēng)險的對應(yīng)性措施。

對企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中金融投資風(fēng)險的分析

企業(yè)金融投資主要是在企業(yè)的金融市場當(dāng)中恩能夠從事金融投資的行為，企業(yè)的金融投資風(fēng)險也是在金融投資的活動中一些不確定的收益，可能是收益，也可能給企業(yè)帶來損失，甚至是本金的損失或者不確定的變化。金融投資風(fēng)險存在于企業(yè)投資的全過程當(dāng)中，但是金融市場在市場經(jīng)濟(jì)中一直存在不確定性，企業(yè)的金融投資也會受到很多不可控因素的影響，從此可以看到風(fēng)險管理的重要性。企業(yè)金融風(fēng)險投資，有幾種類型，主要有外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，外部風(fēng)險包含金融市場中的政策風(fēng)險以及波動性風(fēng)險以及流動性風(fēng)險；內(nèi)部金融風(fēng)險主要是企業(yè)內(nèi)部管理人員的操作風(fēng)險，風(fēng)險控制制度不健全等等，一般來講，財(cái)務(wù)管理過程中的金融風(fēng)險都是指內(nèi)部風(fēng)險。以下對風(fēng)險的具體類型進(jìn)行分析。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中金融分先投資的類型

金融投資人在操作方面的風(fēng)險。金融投資操作人員在金融活動過程中處于重要性的位置，因此操作人員的素養(yǎng)和對金融產(chǎn)品的了解以及對整個企業(yè)的市場情況都決定了金融風(fēng)險的發(fā)生程度。很多企業(yè)在安排相關(guān)人員做金融投資的過程中，并沒有對操作人員的基本素養(yǎng)進(jìn)行考察，也缺乏投資前的培訓(xùn)以及實(shí)際的鍛煉，這樣非常容易讓操作人員在實(shí)際操作過程中產(chǎn)生種種問題和失誤，由此企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益被降低。

金融投資決策的機(jī)制風(fēng)險。很多企業(yè)在金融投資的決策上存在漏洞，以此讓企業(yè)的金融產(chǎn)品選擇也沒有達(dá)到理想中的效益，甚至有些企業(yè)對金融投資決策也沒有予以充分的重視，最后出現(xiàn)的問題是資本的有去無回。很多企業(yè)對這個問題會有所忽視，僅僅想到的和看到的都是高額的收益，并且盲目的跟隨其他企業(yè)進(jìn)行金融市場的投資，投資的決策需要按照已有的程序辦事，如果企業(yè)對金融投資的期望過高，就需要深入到專業(yè)的機(jī)構(gòu)或者投資咨詢中心進(jìn)行可行性分析，然后通過投資審議，在不了解具體金融產(chǎn)品的情況下，盲目的投資，會導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生和財(cái)產(chǎn)的損失。

金融投資風(fēng)險的控制不健全。企業(yè)金融風(fēng)險的控制機(jī)制不是十分健全，這樣非常容易讓企業(yè)面臨更大的投資風(fēng)險。風(fēng)險是伴隨著整個投資活動始終的，風(fēng)險一旦發(fā)生，企業(yè)所面臨的災(zāi)難就是不可估量的，經(jīng)濟(jì)上也會備受打擊。很多企業(yè)的金融投資風(fēng)險控制機(jī)制不是十分完善和健全，因此在日常的金融投資過程中，就缺少有效的管理，也沒有更加全面的監(jiān)督和控制，忽視了企業(yè)的資產(chǎn)管理問題。

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)對金融投資風(fēng)險的措施

完善金融投資人員的崗位職責(zé)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，每一個人員都有自己的職責(zé)，做到職責(zé)清晰，各司其職是企業(yè)應(yīng)該完善的一個工作方面，在金融投資方面也不例外。崗位責(zé)任制的建立可以從崗位的職責(zé)、權(quán)限入手分析，例如，將經(jīng)理和副經(jīng)理以及分析人員、操作人員等等的職業(yè)更加清晰化，無論是決策還是執(zhí)行或者是資金的管理都需要做好崗位分離，相互制約，相互監(jiān)督，不能出現(xiàn)一人身兼多職的情況，也不能讓同一個部門的人員辦理所有的金融交易活動，沒有經(jīng)過授權(quán)的人員不能去辦理金融投資業(yè)務(wù)。另外，作為企業(yè)的金融投資分析人員還需要具備一定的職業(yè)道德，提升自己的綜合素質(zhì)，提升在金融投資過程中對風(fēng)險的判斷能力。

企業(yè)金融投資決策制度的制定。授權(quán)審批制度就是按照企業(yè)金融投資的金額對不同的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批，若是遇到了一些投資上金額比較大的投資項(xiàng)目，那么就需要經(jīng)過董事會議的討論以后才能實(shí)施原有的投資計(jì)劃。這項(xiàng)投資計(jì)劃也需要根據(jù)討論人員的集體建議進(jìn)行不斷的優(yōu)化完善投資決策機(jī)制體系當(dāng)中的投資追責(zé)制度，責(zé)任的追究能夠讓投資人員更加清晰的認(rèn)識到自己的責(zé)任，也能夠讓其在投資當(dāng)中更加細(xì)心，更加認(rèn)真。企業(yè)投資所獲得效益以及虧損和投資決策人之間的利益要聯(lián)系在一起，一旦企業(yè)發(fā)生虧損，投資人的利益也將受到損害，并且在此過程中承擔(dān)一定的責(zé)任。若是對投資決策，董事會存在不同的意見，存在明顯的分歧，就需要將每一個成員的意見、建議記錄下來，通過每一個人簽字確認(rèn)的形式，在投資結(jié)果明朗的情況下對其進(jìn)行績效或者責(zé)任的追究。

除此之外，每一種金融投資項(xiàng)目在決策的過程中都需要進(jìn)行匯報(bào)以及審批，企業(yè)在主管投資的部門和人員也需要按照規(guī)定的日期向企業(yè)董事會以及財(cái)務(wù)管理部門做投資的報(bào)告。在報(bào)告中需要對本期的投資情況作詳細(xì)的記錄，主要有金融投資的類型，具體的盈虧情況以及投資最后所得的效果或者結(jié)果，還要對存在的風(fēng)險進(jìn)行估測和羅列[1]。

金融風(fēng)險投管理體系的完善。首先，企業(yè)的每一個管理人員以及管理層中的人員都需要具備一定的風(fēng)險性意識，在企業(yè)的內(nèi)部也需要建立起合乎金融管理以及對金融風(fēng)險進(jìn)行投資的應(yīng)急體系。 其次，還需要構(gòu)建起較為科學(xué)的規(guī)范的金融管理體系，有效的考慮到金融投資、金融產(chǎn)品的運(yùn)行過程中可能出現(xiàn)的金融風(fēng)險，將風(fēng)險合理的控制在一定范圍內(nèi)。構(gòu)建金融投資決策責(zé)任體系，強(qiáng)化對投資主體的管理力度，并且還需要對金融風(fēng)險的應(yīng)對體系進(jìn)行完善，制定出相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，針對損失進(jìn)行規(guī)范化的管理[2]。

第3篇：財(cái)務(wù)管理中的投資管理范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 投資決策 會計(jì)

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，各大小企業(yè)所遭遇到的市場競爭壓力也越來越大。很多企業(yè)紛紛選擇通過擴(kuò)大投資再生產(chǎn)，從而實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型，然而在這其中投資決策水平對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著非常重大的影響。由于投資決策是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作中一個至關(guān)重要的組成部分，因此我們可以從財(cái)務(wù)管理的角度進(jìn)行分析，對企業(yè)的投資決策給予一個所有科學(xué)依據(jù)的數(shù)據(jù)，從而降低企業(yè)投資決策過程的風(fēng)險系數(shù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、投資決策對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用

受市場經(jīng)濟(jì)體制的影響，各企業(yè)均具備自己獨(dú)立的法人代表，因此每個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標(biāo)都是將利潤實(shí)現(xiàn)最大化，資產(chǎn)配置合理化以及資本運(yùn)用有效化。然而近幾年來很多國有企業(yè)都在積極影響國家產(chǎn)業(yè)政策，對于資產(chǎn)重組以及資本經(jīng)營方面均采用了很多種方式的大膽嘗試，雖然說也有成功的案例，但是同樣也有失敗的結(jié)果。對于失敗的結(jié)果，如果深究其產(chǎn)生的根本原因，其實(shí)大多問題都是出自投資決策方面，由于在投資決策之初都過于的盲目，對于資金投入的一個主次關(guān)系都不明確，而這樣就會變成決策障礙，那么所投資決策的內(nèi)容就會變成一紙空談，導(dǎo)致的結(jié)果就會使投入的資金變得入不敷出更有甚者直接就是有去無回。在當(dāng)代企業(yè)制度下的企業(yè)經(jīng)營已經(jīng)開始呈現(xiàn)出一種多元化的格局，僅僅憑以往的單一經(jīng)濟(jì)活動方式根本無法滿足如今的企I發(fā)展需求，在這個市場經(jīng)濟(jì)的時代，企業(yè)要想在這場競爭中取得長久的勝利就必須適時的把握好每一個經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，找對投資方向，讓有限的資金給企業(yè)創(chuàng)造豐厚的利潤，因此投資決策在一個企業(yè)理財(cái)中所占有的地位就顯得無比的重要。

其實(shí)單純的就企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動來說，無論是什么行業(yè)它的表現(xiàn)無非也就是資金投入、資金運(yùn)營以及資金回收等等一系列增值與保值的價值運(yùn)動過程。而企業(yè)管理在關(guān)注商品生產(chǎn)與營銷的同時，還需要注意企業(yè)資本的動向，資產(chǎn)的配置與運(yùn)用等，因此在這個過程中資本化運(yùn)動質(zhì)含量的高低就變得非常重要。資金運(yùn)動在這個過程中所表現(xiàn)出它不間斷性的一種特征，而這種特征它不受企業(yè)經(jīng)營活動環(huán)節(jié)與時間段的限制，并且它所具備的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容也有所區(qū)別。但是由于企業(yè)在每一個時空階段對于資金存量（指從物質(zhì)載體上所表現(xiàn)出來的資產(chǎn)存量）的撐握必須在一個合理的度之內(nèi)，并且這個值還需要讓它們相互之間的比例達(dá)到一種平衡的狀態(tài)，而這個比例更需要建立在市場需求的基礎(chǔ)上，以市場需求為依據(jù)，對這個比例進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，因?yàn)橹挥羞@樣才能真正使企業(yè)資金或資產(chǎn)達(dá)到增值或保值的目的，而這也正是財(cái)務(wù)投資決策最為重要的作用。

二、財(cái)務(wù)管理投資決策在企業(yè)會計(jì)中的運(yùn)用現(xiàn)狀

由于國內(nèi)各企業(yè)均不同程度受到了市場經(jīng)濟(jì)的影響，大家紛紛對于自身企業(yè)無論是產(chǎn)品開發(fā)方面，還是生產(chǎn)投入方面都在全力以赴，但是在這其中也有不少企業(yè)直接將目標(biāo)瞄準(zhǔn)到投資決策方面。然而雖然這些企業(yè)將大筆的資金投入到一些項(xiàng)目上，但是收益并沒有像預(yù)期一般達(dá)到理想的效果，更有甚者直接將投入的資本虧損到血本無歸，最終這些項(xiàng)目反而成為了牽制企業(yè)發(fā)展的包袱。而這些問題主要可以從以下幾個方面進(jìn)行闡述：

（一）投資決策前期準(zhǔn)備工作不完善

一般來說財(cái)務(wù)管理中的投資決策是為投資者預(yù)測將要投資項(xiàng)目的一種可行性分析，其運(yùn)用科學(xué)的方法與專業(yè)的手段對需要投資的項(xiàng)目進(jìn)行權(quán)威的必要性分析，其包括對該項(xiàng)目的投資規(guī)模、投資成本、投資結(jié)構(gòu)以及投資預(yù)期收益等一系列的經(jīng)濟(jì)活動中所將會要遇到的重大問題的一種測評。像以往的投資決策基本都只是采取一些較為常見的普通調(diào)查走訪、研究分析等方法，這些過于簡單的程序?qū)τ诋?dāng)代企業(yè)的投資決策來說就顯得有些單薄無力，同時企業(yè)在進(jìn)行研究與分析相關(guān)投資項(xiàng)目的可行性時，所呈現(xiàn)出來的狀態(tài)仍然是系統(tǒng)化不明顯，思維不周密，與之有關(guān)的信息數(shù)據(jù)等依然存在漏洞與誤差，使決策者在進(jìn)行投資決策時容易做出錯誤的判斷。

（二）投資決策與企業(yè)會計(jì)未能達(dá)到有機(jī)融合

投資決策作為投資行動的偵查兵，它對于投資行動是否開展起著一個關(guān)鍵性的作用。因此企業(yè)的投資經(jīng)營活動是建立在投資決策的根本上，而投資預(yù)測和評估以及優(yōu)選還有決策，這是一套系統(tǒng)過程，我們通過這一套系統(tǒng)過程是對將要投資的項(xiàng)目從科學(xué)的角度進(jìn)行一個最終的評估分析與優(yōu)選。然而財(cái)務(wù)管理中的投資決策在企業(yè)會計(jì)中實(shí)際運(yùn)用時，并沒有像預(yù)期一樣采用了會計(jì)專業(yè)的方法與手段對將要投資的項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)的分析與評估，比如說是采用量本利分析法來進(jìn)行項(xiàng)目前期工作的分析，從而造成投資決策最終的失誤。

（三）決策人員與管理人員對其造成的影響

很多企業(yè)的高層管理人員對于會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作都是比較熟知的，但是關(guān)于對財(cái)務(wù)管理中的投資決策的了解以及財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)最終的投資決策所能造成的影響，他們的認(rèn)識度是非常不夠的；在他們的理念里，管理工作、財(cái)務(wù)工作以及投資決策這三者之間的關(guān)系并不明確，有的甚至還存在一些錯誤的認(rèn)識；財(cái)務(wù)管理工作被他們僅僅使用在了保證企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面，而關(guān)于投資決策方面完全沒有讓其得到實(shí)質(zhì)性的應(yīng)用。所以財(cái)務(wù)管理投資決策在企業(yè)會計(jì)中的應(yīng)用，在很多企業(yè)仍然還只是停留在了書面狀態(tài)，關(guān)于一些系統(tǒng)化與制度化的參與機(jī)制并還沒有成形。

（四）財(cái)務(wù)人員對其造成的影響

由于現(xiàn)階段很多財(cái)務(wù)從業(yè)人員受到自身專業(yè)能力的影響，對于財(cái)務(wù)管理中的投資決策這一塊的知識較為淺薄，他們往往只是偏重于對歷史數(shù)據(jù)的一種記錄，從而導(dǎo)致他們對于大數(shù)據(jù)收集與分析能力的欠缺，因此最終呈現(xiàn)的結(jié)果就是企業(yè)會計(jì)對于投資決策的參與程度并不高，影響力也不大，沒有發(fā)揮應(yīng)有的效果。

三、財(cái)務(wù)管理投資決策在企業(yè)會計(jì)中的運(yùn)用對策

（一）強(qiáng)化投資決策前期的投資價值分析

企業(yè)進(jìn)行最終的投資決策時最為重要的一個依據(jù)就是投資價值分析，它要求財(cái)務(wù)人員需要在掌握該項(xiàng)目基本情況的前提下，對該項(xiàng)目進(jìn)行一個專業(yè)的分析與研究，包含項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，最終得出一份既科學(xué)又客觀的結(jié)論。這個分析是將項(xiàng)目直接放在了社會與市場這個大環(huán)境下，運(yùn)用會計(jì)的專業(yè)段并從其特有的角度對該項(xiàng)目進(jìn)行一個全方位的分析，分析項(xiàng)目的可行性與效益性，其重點(diǎn)在于分析它的投資價值，最終得出企業(yè)投資此項(xiàng)目是否存在效益。它可以從根本上降低投資的風(fēng)險，從而達(dá)到提升企業(yè)投資收益的可能。

（二）建立投資報(bào)酬率模式分析，降低投資決策風(fēng)險

企業(yè)會計(jì)人員應(yīng)該按照投資的性質(zhì)，對項(xiàng)目進(jìn)行一個科學(xué)的估算，預(yù)測出項(xiàng)目將需要投入的資金數(shù)量以及時間，再采用適當(dāng)?shù)姆椒▽ζ湫枰猋金數(shù)量與投資的總額進(jìn)行一個估算，從而得到更加準(zhǔn)確的估算結(jié)果信息。其實(shí)在進(jìn)行投資決策時，我們可以將內(nèi)部報(bào)酬率IRR的方法引用進(jìn)來，對于投入的資金成本進(jìn)行最為充分的估算，從而得出較為準(zhǔn)確的收益率，減少投資決策所存在的風(fēng)險。

（三）加強(qiáng)會計(jì)理念與投資決策的有機(jī)融合

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理人員對于財(cái)務(wù)管理的投資決策相關(guān)知識，讓他們能夠靈活的將會計(jì)相關(guān)專業(yè)方法運(yùn)用在投資決策上來，比如說是他們在進(jìn)行市場分析、投資估算與資金籌措、財(cái)務(wù)評價與效益分析、投資項(xiàng)目風(fēng)險分析全過程時，都能將會計(jì)理念有機(jī)的與投資決策進(jìn)行融合，管理人員運(yùn)用科學(xué)的信息數(shù)據(jù)對投資活動進(jìn)行可行性與效益性分析，讓企業(yè)的投資決策變得更為科學(xué)有效。

（四）提升決策者與財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識與專業(yè)能力

財(cái)管管理投資決策的運(yùn)用對于財(cái)務(wù)人員以及決策都有著一定的專業(yè)知識要求，因?yàn)橹挥挟?dāng)財(cái)務(wù)人員真正參與到企業(yè)投資決策中來，才能使企業(yè)的經(jīng)營管理決策制訂、投資分析、績效管理變得更為專業(yè)，因此就必須要求他們需要具備十分專業(yè)的能力才能財(cái)務(wù)人員更好的融入到企業(yè)投資決策中來。

四、結(jié)束語

綜上所述，在這個市場經(jīng)濟(jì)十分活躍的時代，財(cái)務(wù)管理投資決策是否正確影響著一個企業(yè)的生存，已經(jīng)成為一個企業(yè)財(cái)務(wù)管理和生存的命脈，對企業(yè)財(cái)務(wù)工作的進(jìn)一步規(guī)范與管理具有重要的影響。由此可見，財(cái)務(wù)管理投資決策在企業(yè)會計(jì)中的有效運(yùn)用，對于企業(yè)投資決策來說是一個重要的依據(jù)，因此，要真正重視財(cái)務(wù)管理投資決策的應(yīng)用，只有將其有效的運(yùn)用在企業(yè)會計(jì)工作中，方能企業(yè)得到長久的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]徐曉秋.關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中金融投資風(fēng)險及應(yīng)對措施的探析[J].時代金融.2016（21）.

第4篇：財(cái)務(wù)管理中的投資管理范文

關(guān)鍵詞：ERP；電力企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

隨著ERP在我國許多經(jīng)濟(jì)院校和大中型企業(yè)的應(yīng)用和實(shí)踐，其理論內(nèi)涵和應(yīng)用效果也得到了極大提升。ERP在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用對于電力企業(yè)的宏觀調(diào)控和企業(yè)內(nèi)部控制都是必不可少的。隨著我國電力行業(yè)的平穩(wěn)快速發(fā)展，電力企業(yè)也在對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，同時對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行改進(jìn)從而更好的利用企業(yè)的各項(xiàng)資源來減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。因此電力企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中應(yīng)當(dāng)應(yīng)用ERP不斷對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化并對不合理的財(cái)務(wù)管理措施進(jìn)行改正與革新，從而在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行過程中更好地提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

一、ERP概述

ERP是指企業(yè)資源計(jì)劃。在20世紀(jì)90年代的美國，隨著計(jì)算機(jī)行業(yè)的不斷發(fā)展和信息技術(shù)的飛速革新，對于IT行業(yè)發(fā)展需求預(yù)測和信息產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展趨勢的預(yù)測促使ERP應(yīng)運(yùn)而生。ERP對于企業(yè)的物流管理水平、人力資源管理水平、財(cái)務(wù)管理水平、信息資源管理水平都有重要作用，從而對于企業(yè)綜合管理水平的不斷改進(jìn)有著重要改進(jìn)。ERP在IT、物流、房地產(chǎn)、金融等行業(yè)都有廣泛的應(yīng)用，對于企業(yè)各項(xiàng)資源的合理利用、實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平都有重要作用。以電力企業(yè)為例進(jìn)行ERP的應(yīng)用，通過在這個過程中首先進(jìn)行經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的假設(shè)并對電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念、金融投資管理水平進(jìn)行假設(shè)，然后進(jìn)行參數(shù)設(shè)置，從而對電力企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行綜合分析，對于電力企業(yè)正常運(yùn)行需求滿足需要多少資金、在這一運(yùn)行模式下可能會出現(xiàn)的資金短缺現(xiàn)象、當(dāng)資金短缺現(xiàn)象發(fā)生時企業(yè)以何種融資方式進(jìn)行資金池的再構(gòu)建、企業(yè)融資的資本預(yù)期收益是多少、電網(wǎng)建設(shè)這一項(xiàng)目工程的總體流動資金需要多少，這些都是在進(jìn)行ERP時企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要進(jìn)行思考的問題。電力企業(yè)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理時進(jìn)行ERP的應(yīng)用對于利用有限的企業(yè)資源促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，并對企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的風(fēng)險控制、內(nèi)部控制都有很大的促進(jìn)作用。對于保證企業(yè)項(xiàng)目的利潤并對企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行合理評估、保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息的透明度和有效性都有著重要的促進(jìn)作用。

二、ERP在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的實(shí)踐

ERP在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的實(shí)踐主要包括電力企業(yè)的項(xiàng)目投資管理、企業(yè)成本管理、企業(yè)固定資產(chǎn)管理等三個方面。以下從這幾個方面出發(fā)，對ERP在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的實(shí)踐進(jìn)行了分析。

1.項(xiàng)目投資管理

項(xiàng)目投資管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的傳統(tǒng)組成部分。電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包括應(yīng)收賬款、員工工資、固定資產(chǎn)、流動現(xiàn)金、生產(chǎn)材料等方面的管理。ERP在電力企業(yè)項(xiàng)目投資管理中的有效實(shí)踐對于電力企業(yè)整體財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成和電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理新平臺的構(gòu)建有著重要影響，并可以更好地?cái)U(kuò)展電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容體系。在傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長主要取決于土地、廠房、機(jī)械、資金等有形資產(chǎn)。而在知識經(jīng)濟(jì)的時代，電力企業(yè)經(jīng)歷效益的提升離不開產(chǎn)權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)的支撐，并且隨著計(jì)算機(jī)軟件和信息化技術(shù)的不斷創(chuàng)新，人力資源等無形資產(chǎn)在電力企業(yè)中所占的比例大幅度提高。但是無形資產(chǎn)本身具有難以計(jì)量的缺陷，但是在ERP的應(yīng)用下，可以很好地進(jìn)行數(shù)據(jù)化和參數(shù)化，使這些無形資產(chǎn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)決策中也能清晰的體現(xiàn)出來，從而更好地提升電力企業(yè)項(xiàng)目投資管理水平并豐富了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。

2.企業(yè)成本管理

成本控制一直是電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。企業(yè)成本的有效管理對于電力企業(yè)的生存發(fā)展和競爭力的提升都有著重要基礎(chǔ)。ERP通過對企業(yè)的成本進(jìn)行管理對于電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制有著重要影響，并對新型成本控制方法的形成、電力企業(yè)的經(jīng)營活動的改善、電力企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的革新都有重要影響，從而能夠更好地滿足電力企業(yè)的成本管理需求并對電力企業(yè)新的財(cái)務(wù)管理模式的形成起著積極的作用。

3.企業(yè)固定資產(chǎn)管理

ERP對于電力企業(yè)固定資產(chǎn)管理起著基礎(chǔ)性作用并對電力企業(yè)固定資產(chǎn)的采購管理、銷售管理、庫存管理、設(shè)施管理等內(nèi)容有著重要影響。ERP在電力企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的高度的綜合化，并對企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息的及時處理有著重要貢獻(xiàn)，同時對企業(yè)財(cái)務(wù)管理模塊的有效劃分起著重要作用。因此ERP在電力企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、企業(yè)運(yùn)營效率的提高、企業(yè)固定資產(chǎn)維護(hù)成本的降低和企業(yè)固定資產(chǎn)的循環(huán)能力的加強(qiáng)都有重要影響。

三、結(jié)語

ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）是電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工具。在電力企業(yè)的項(xiàng)目投資管理、企業(yè)成本管理、企業(yè)固定資產(chǎn)管理中都發(fā)揮著積極的作用。ERP在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的實(shí)踐對于電力企業(yè)的采購管理、供應(yīng)商管理、銷售管理、庫存管理、生產(chǎn)管理、人力資源管理、工廠生產(chǎn)安排、項(xiàng)目管理都有重要影響并可以對電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的管理模塊進(jìn)行有效劃分。電力企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)營體制革新的同時應(yīng)當(dāng)注重ERP在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的有效應(yīng)用，從而更好地促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和綜合實(shí)力的有效提升。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：財(cái)務(wù)管理中的投資管理范文

在此前提下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也應(yīng)圍繞著提高獲利能力、合理配置和有效利用企業(yè)的資源，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的增值，樹立良好的企業(yè)形象等方面展開。然而，當(dāng)前的鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理尚未達(dá)到這樣的程度。作為國家壟斷性行業(yè)的鐵路企業(yè)，相對其它行業(yè)而言，其市場化進(jìn)程較為靠后，政府的直接管理較多。許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要是圍繞著完成各項(xiàng)考核指標(biāo)來開展。伴隨企業(yè)改革的進(jìn)一步深化，為了適應(yīng)市場競爭機(jī)制的需求，鐵路企業(yè)的經(jīng)營方式、經(jīng)營思想等將發(fā)生極大的變革。傳統(tǒng)的指標(biāo)式管理方式，終將被新的財(cái)務(wù)管理方式所代替。

然而多年來，在鐵路企業(yè)中，其較深刻的計(jì)劃性特征在人們心目中產(chǎn)生了根深蒂固的影響，圍繞著完成上級下達(dá)的任務(wù)展開企業(yè)的生產(chǎn)和管理(也包括財(cái)務(wù)管理)已成為很多鐵路企業(yè)習(xí)慣的經(jīng)營目標(biāo)。在此前提下，財(cái)務(wù)管理也僅僅是圍繞如何確保完成計(jì)劃指標(biāo)來開展，而忽視了更多的工作內(nèi)涵。實(shí)踐表明，在國企改革不斷深人、市場經(jīng)營機(jī)制漸趨完善的今天，面對鐵路企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益日趨下滑的局面，財(cái)務(wù)管理方面受到了空前的挑戰(zhàn)，而財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，確實(shí)有其不盡人意之處。

首先，某些財(cái)務(wù)管理形同虛設(shè)。鐵路企業(yè)的經(jīng)營很單一，除了運(yùn)輸及運(yùn)輸相關(guān)的生產(chǎn)以外，其他的開拓性經(jīng)營很少，很大程度處于封閉、半封閉和壟斷狀態(tài)。同時，鐵路部門對路外投資成功的也很少，究其原因固然有人為因素，但現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理狀況是造成這種被動局面的因素之一。很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門不參與或是根本不知道企業(yè)的重大經(jīng)營決策，只負(fù)責(zé)記帳、算帳，直到需要收付款時才開始接觸，這種情況根本談不上財(cái)務(wù)管理，更無法提及財(cái)務(wù)管理應(yīng)發(fā)揮的作用。

其次，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展給現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理工作提出了很多新問題。例如應(yīng)收帳款數(shù)額的不斷增加，直接影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，成為企業(yè)前進(jìn)的一大阻力。

不再是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)一統(tǒng)天下的今天，企業(yè)之間的商品交換、勞務(wù)輸出等涉及到的資金，由于主、客觀因素的影響，往往形成應(yīng)收帳款、更有甚者形成難以清回的呆、死帳。在近些年的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)收帳款的問題已日漸突出。在關(guān)注企業(yè)的產(chǎn)值、利潤的同時，大量的應(yīng)收帳款已無聲無息地給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來了極大的困難，不僅使企業(yè)生產(chǎn)受到限制，被應(yīng)收帳款拖垮的企業(yè)也為數(shù)不少。

因此，加大清理應(yīng)收帳款力度，盡可能地消除其對企業(yè)的束縛，將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新課題。

三是大數(shù)額的庫存物資，在占用企業(yè)資金的同時，也成為企業(yè)發(fā)展的包袱。按以往的觀念，雄厚的物資儲備是企業(yè)再生產(chǎn)的保障，是企業(yè)值得夸耀的家當(dāng)。然而，在市場經(jīng)濟(jì)的前提下，企業(yè)庫存物資數(shù)額越大，說明其周轉(zhuǎn)越緩慢，逐漸形成積壓物資。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，長期積壓的物資逐漸被不斷涌現(xiàn)出的新型產(chǎn)品所替代，一些物資迅速被淘汰或禁止使用，由此不僅虛增了企業(yè)的流動資產(chǎn)，而且將給企業(yè)帶來直接經(jīng)濟(jì)損失。因此，降低庫存含量、加速物資周轉(zhuǎn)、降低企業(yè)風(fēng)險已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的又一重要工作。

產(chǎn)值、利潤的硬性指標(biāo)，在計(jì)劃體制時期只要肯干是不難完成的。隨著市場經(jīng)濟(jì)的日趨發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)不斷地受到各方?jīng)_擊，產(chǎn)值、利潤逐年遞增的理想狀態(tài)，在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中已難實(shí)現(xiàn)。

但是，在一些來自于企業(yè)內(nèi)外的主客觀因素的影響下，一些不誠實(shí)的企業(yè)作出了虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，這也是造成經(jīng)濟(jì)秩序混亂、社會誠信度降低的原因之一，更是對企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的警示。

綜上所述，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不能夠只是為了企業(yè)完成產(chǎn)值、利潤指標(biāo)展開，隨著鐵路企業(yè)市場化進(jìn)程的加快，競爭機(jī)制的不斷深人，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要逐步實(shí)踐以贏利為目的的宗旨，這里的“贏利”，不僅僅指產(chǎn)值、利潤指標(biāo)的完成，更重要的是如何調(diào)動各種贏利手段，使企業(yè)在現(xiàn)有配置的基礎(chǔ)上獲得最大限度的利潤額。為此，

一、要充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用，建立適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理從圍繞著經(jīng)營指標(biāo)展開，到逐漸發(fā)展成為以贏利為目標(biāo)的過程，就是鐵路企業(yè)逐步建立適應(yīng)市場化管理的過程，從而形成真正獨(dú)立的企業(yè)財(cái)務(wù)體系。財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，要積極參與企業(yè)的籌資管理、投資管理等方面的決策工作?；I資管理中要以“支持必需，降低成本，規(guī)避風(fēng)險”為原則，借錢不是越多越好，借錢的目的是投資，投資的風(fēng)險直接關(guān)系著籌資的風(fēng)險，籌資的利息及本金能否按期償付是籌資決策中需認(rèn)真考查的，既要考慮籌資的途徑，又要分析權(quán)益性籌資和負(fù)債性籌資的利弊，適當(dāng)選擇。投資管理應(yīng)以“體現(xiàn)收益性，保證安全性”為原則:，企業(yè)生存和發(fā)展的前景，很大程度上取決于投資管理水平，投資在企業(yè)中的作用大有“成也蕭和，敗也簫和”之勢，成功的投資可以為企業(yè)創(chuàng)利增效，而失敗的投資則可能斷送企業(yè)的前途。因此，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中對投資方向、投資規(guī)模、投資期限、投資組合等要經(jīng)過反復(fù)多次的測評工作。投資管理將作為財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)的監(jiān)督部門也將廣泛地參與到企業(yè)的投資活動中來。

二、應(yīng)該重視的幾個財(cái)務(wù)指標(biāo)

1.存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售成本與平均存貨的比率，該指標(biāo)能夠較好地監(jiān)督企業(yè)購人存貨、投人生產(chǎn)、銷售收回各環(huán)節(jié)的管理狀況。存貨周轉(zhuǎn)的越快，說明企業(yè)的存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度越快，企業(yè)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)。以往庫存物資大量積壓，存貨周轉(zhuǎn)率下降，由于沒有影響到產(chǎn)值、利潤指標(biāo)，所以沒有給予相應(yīng)的重視，也沒有采取可行的措施，致使積壓物資越來越多。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)將此指標(biāo)作為一個重要的評價數(shù)據(jù)，使存貨管理在保證生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)進(jìn)行的同時，盡可能少占用經(jīng)營資金，提高資金使用效率，及時處理庫存物資，增強(qiáng)企業(yè)活力。

2.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售收人與平均收帳款的比率。該指標(biāo)能夠很好地說明企業(yè)應(yīng)收帳款流動的速度。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)越快，資金管理水平越高。相反，大額的應(yīng)收帳款隨時都有可能給企業(yè)造成風(fēng)險?，F(xiàn)在，很多企業(yè)被呆、死帳困擾，甚至壓垮，盡管應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率的計(jì)算受到一些客觀因素的影響，有時有失真情況，但是該指標(biāo)足以作為企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不能小視它，應(yīng)區(qū)分不同情況加以分析、解決。

3.凈資產(chǎn)收益率

第6篇：財(cái)務(wù)管理中的投資管理范文

一、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的特征

(一)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是建設(shè)項(xiàng)目管理的重要組成部分

建設(shè)項(xiàng)目管理是一個有多種專業(yè)有機(jī)構(gòu)成的管理系統(tǒng),此中,各項(xiàng)專業(yè)管理各有側(cè)重、互相聯(lián)系、前后貫穿、渾然一體,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理就是這個系統(tǒng)的重要一環(huán),與其他管理工作一道,共同為建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)。

(二)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目建設(shè)程序緊密相連并貫穿始終

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的開展,必須以遵循項(xiàng)目建設(shè)程序?yàn)榛驹瓌t。在項(xiàng)目建設(shè)各階段,財(cái)務(wù)管理有著不同的工作任務(wù)和工作方法。建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是對建設(shè)項(xiàng)目全過程的管理,與建設(shè)項(xiàng)目同時啟動、與建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)交付同時結(jié)束,表現(xiàn)出了與項(xiàng)目建設(shè)程序緊密的聯(lián)系性和同時性。

(三)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理以資金管理和投資控制為工作重點(diǎn)

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心工作,也是項(xiàng)目順利建設(shè)的基本保障,建設(shè)項(xiàng)目資金管理的基本要求是:以最低的成本籌集資金、嚴(yán)格資金計(jì)劃管理、及時撥付項(xiàng)目建設(shè)資金、做好資金的核算、管理與控制,確保資金安全,提高資金使用效率。

投資成本控制,是建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重要工作,建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門要利用資金管理的紐帶,采用現(xiàn)代項(xiàng)目管理的方法,與其他管理部門協(xié)作,及時掌握項(xiàng)目成本動態(tài),嚴(yán)格控制建設(shè)項(xiàng)目成本。

(四)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理有著獨(dú)特的工作措施和方法

項(xiàng)目建設(shè)是企業(yè)存續(xù)期內(nèi)特殊的經(jīng)濟(jì)活動,與之相配套的建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作,在制度體系、部門聯(lián)系、工作方法和知識要求等方面,有著不同的方法和措施。

從工作法規(guī)制度體系上看,財(cái)務(wù)工作除需遵守基本的會計(jì)法律和行政法規(guī)外,還要遵守建設(shè)部、財(cái)政部等制定的有關(guān)部門規(guī)章和規(guī)定;從部門聯(lián)系上看,與財(cái)務(wù)部門發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系并前后相承的部門主要有設(shè)計(jì)管理、工程管理、造價管理、計(jì)劃管理等建設(shè)項(xiàng)目管理部門;從工作措施和工作方法上看,有著獨(dú)特的工作規(guī)范、管理流程、憑證手續(xù)和處理方法;從對財(cái)務(wù)人員的知識要求看,財(cái)務(wù)人員不但要掌握基本的財(cái)務(wù)管理及建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理知識,提高依法、依規(guī)辦事能力,還要充分了解建設(shè)項(xiàng)目其他專業(yè)管理如投資概預(yù)算、管理體制、投資結(jié)構(gòu)、合同管理及工程管理的有關(guān)基本知識,具備協(xié)調(diào)建設(shè)部門工作的能力。

二、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的基本要求

(一)建設(shè)管理程序化

建設(shè)項(xiàng)目固有的特點(diǎn),決定了所有工作必須遵循項(xiàng)目建設(shè)程序這一客觀規(guī)律。建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作,應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)程序的規(guī)定運(yùn)作,積極參與建設(shè)項(xiàng)目全過程管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)控制職能,做項(xiàng)目建設(shè)程序的維護(hù)者和執(zhí)行者,確保建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范、高效運(yùn)行。

(二)部門協(xié)作制度化

針對項(xiàng)目管理部門多、流程復(fù)雜、對財(cái)務(wù)工作影響大的特點(diǎn),財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極與相關(guān)部門協(xié)調(diào),從制度建設(shè)入手,做到工作銜接順暢、基礎(chǔ)依據(jù)充分、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致、業(yè)務(wù)流程清晰。

(三)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理任務(wù)重、責(zé)任大、工作量集中,對建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。財(cái)務(wù)工作應(yīng)圍繞資金管理和投資控制這一核心,樹立管理創(chuàng)新理念,細(xì)化各項(xiàng)管理措施,建立起全面、規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制,最大限度發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能。

三、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

(一)規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目會計(jì)基礎(chǔ)工作,提高建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量

根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況,按照財(cái)政部頒布的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,抓好會計(jì)基礎(chǔ)工作;結(jié)合國家現(xiàn)行財(cái)政法規(guī),健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,保證建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管有章可循,有法可依,提高建設(shè)項(xiàng)目會計(jì)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理工作水平。

(二)建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),是建設(shè)項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)工作,也是建設(shè)項(xiàng)目能否實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)的保障。一個完整的建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度體系,應(yīng)包含以下內(nèi)容:

工作標(biāo)準(zhǔn)制度:包括會計(jì)核算管理制度、會計(jì)信息管理制度、財(cái)會人員崗位責(zé)任、會計(jì)人員工作交接、會計(jì)檔案管理制度、會計(jì)工作評價制度。

內(nèi)部控制制度:是一個單位為了實(shí)現(xiàn)某一經(jīng)濟(jì)活動目標(biāo),維護(hù)資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)物資完整,保證財(cái)務(wù)收支合法、會計(jì)信息真實(shí)、貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和決策,保證經(jīng)濟(jì)活動效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約、檢查的控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度包括稽核審批制度、建設(shè)成本費(fèi)用管理制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金籌集與使用管理、工程物資采購倉儲、計(jì)量驗(yàn)收管理、工程結(jié)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險控制、財(cái)產(chǎn)清查管理、定額管理制度。

財(cái)務(wù)分析制度:包括項(xiàng)目投資估(概、預(yù))算分析、資金分析、成本分析、建設(shè)收入分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)狀況分析、項(xiàng)目竣工決算分析等管理制度。

(三)強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目資金管理

建設(shè)項(xiàng)目資金管理是建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,建設(shè)資金管理好壞直接影響到資金安全、合理、有效使用,因此資金管理是基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。建設(shè)單位要合理安排和使用建設(shè)資金,建立有效的資金運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化建設(shè)資金使用的控制和約束。

(四)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)過程管理

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)的過程管理,就是針對建設(shè)項(xiàng)目不同階段、不同工作的特點(diǎn),采用規(guī)范的制度和措施,對基本建設(shè)程序所有環(huán)節(jié)進(jìn)行的全過程財(cái)務(wù)管理工作。包括過程管理一般性規(guī)定、建設(shè)項(xiàng)目估(概、預(yù))算等前期工作管理、工程物資管理、建安工程投資管理、設(shè)備投資管理、待攤投資管理、建設(shè)收入管理、竣工財(cái)務(wù)決算管理等內(nèi)容。

1.對項(xiàng)目前期過程的管理,主要是參與項(xiàng)目投資機(jī)會研究、項(xiàng)目盡職調(diào)查、項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的審查,因?yàn)轫?xiàng)目正處在籌備階段,還要對項(xiàng)目前期的籌備費(fèi)用進(jìn)行管理。隨著建設(shè)項(xiàng)目管理水平的不斷提高,對財(cái)務(wù)部門參與項(xiàng)目前期工作的要求也在不斷加強(qiáng),建設(shè)單位應(yīng)積極要求財(cái)務(wù)部們參與此項(xiàng)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)作用,提高項(xiàng)目前期工作水平。

2.對項(xiàng)目實(shí)施過程的管理,這一部分是建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)容最多、難度最大的工作,它主要包括以下內(nèi)容:

(1)工程物資管理:主要包括工程物資的計(jì)價、購入、發(fā)出、剩余、盤盈、盤虧、毀損的管理,此外,對工程物資的財(cái)務(wù)稽核也是一項(xiàng)管理的重要內(nèi)容。

(2)建筑安裝工程管理:主要包括三類工程的計(jì)價、建設(shè)投資的歸集、投資的控制等,與其他專業(yè)相互配合,共同做好建設(shè)工程日常管理工作。

(3)待攤投資管理:主要是確定待攤工程費(fèi)用的內(nèi)容、制定待攤工程費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)、控制和考核待攤工程費(fèi)用支出等內(nèi)容。

(4)其他投資管理:主要包括辦公生活家器具、生產(chǎn)工器具、無形資產(chǎn)(如探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi))、專利權(quán)、專有技術(shù)等投資的日常管理工作。

(5)債權(quán)債務(wù)管理:包括項(xiàng)目貸款的取得和使用、預(yù)付大型設(shè)備款、工程設(shè)備價款結(jié)算、代扣水、電、勞保、甲供料、各類稅金和其他債權(quán)債務(wù)的日常管理。

(6)項(xiàng)目資本金管理:包括項(xiàng)目資本金方案設(shè)置、資本籌集、使用等日常管理工作。

3.項(xiàng)目后期過程的管理:其中最重要的是參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和竣工財(cái)務(wù)決算,此外還包括參與對建設(shè)單位的績效考核和在項(xiàng)目實(shí)施一段時間后,按照國家項(xiàng)目后評估的有關(guān)規(guī)定,參與項(xiàng)目后評估工作。

四、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與其他專業(yè)管理的銜接

第7篇：財(cái)務(wù)管理中的投資管理范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；管理鏈條；監(jiān)督成本；信息化；資金利用率；發(fā)展趨勢

一、集團(tuán)公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制存在的問題

（一）管理鏈條長，管理效率低

在集團(tuán)公司中，隨著各層次公司投資的不斷延伸，資本的運(yùn)作方式呈現(xiàn)出以少控多的特點(diǎn)，評價成功集團(tuán)公司的規(guī)模，是看它控制多少資產(chǎn)。母公司用股權(quán)這根指揮棒指導(dǎo)著集團(tuán)的組建、運(yùn)轉(zhuǎn)、擴(kuò)張和緊縮。母公司處于金字塔的塔尖，用一倍的集團(tuán)母公司資本控制并經(jīng)營著數(shù)倍的其他資本，形成了復(fù)雜的組織層次，管理鏈條過長，導(dǎo)致管理效率低。

（二）監(jiān)督環(huán)節(jié)不當(dāng)，監(jiān)督成本過高

集團(tuán)公司最重要的一個標(biāo)志是集團(tuán)總公司與所屬子公司之間以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的結(jié)果。既然有產(chǎn)權(quán)的分離，就會有產(chǎn)權(quán)的委托，在此過程中集團(tuán)總公司處于委托方，所屬子公司處于方，方要向委托方負(fù)責(zé)，因此總公司為使子公司的財(cái)務(wù)決策行為符合集團(tuán)整體利益要求，必須對公司財(cái)務(wù)決策過程實(shí)施事前和事中的監(jiān)督與控制，以免事后造成損失。有時就會因?yàn)閷τ陉P(guān)鍵環(huán)節(jié)的把握不當(dāng)，形成過高的監(jiān)督成本。

（三）信息共享性差，財(cái)務(wù)信息失真，信息化程度不高

財(cái)務(wù)信息是企業(yè)經(jīng)營者做出決策的主要支撐和依據(jù)，集團(tuán)母公司不僅是利潤或成本中心，更是投資中心和決策中心，母公司的財(cái)務(wù)管理和控制不到位，會造成信息不能及時共享，甚至財(cái)務(wù)信息失真。眾所周知，在各子公司自己處理會計(jì)信息的情況下，會計(jì)信息很容易被人為操縱。

（四）資金周轉(zhuǎn)不暢，資金利用率低

對于集團(tuán)公司來說，隨著經(jīng)營發(fā)展和多元化戰(zhàn)略的實(shí)施，下屬公司不斷成立，很多子公司在建立初期其營運(yùn)資金完全靠母公司支持，但進(jìn)入較為穩(wěn)定的持續(xù)經(jīng)營時期后仍然長期依賴母公司提供貸款和占用應(yīng)付母公司的賬款進(jìn)行周轉(zhuǎn)，影響母公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)的順暢和集團(tuán)整體的資金利用率。在一些企業(yè)集團(tuán)中，由于其內(nèi)部各二級單位都設(shè)有財(cái)會機(jī)構(gòu)，都開有銀行賬戶，因此都占用一定的閑散資金，使集團(tuán)中原本有限的資金分散、沉淀和閑置，達(dá)不到相對合理的配置，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)速度慢，資金利潤率低。

（五）母子公司目標(biāo)沖突，各管理層負(fù)擔(dān)失衡

集團(tuán)公司內(nèi)各子公司具有不同的分工和職能，從事不同或相近的行業(yè)，在生產(chǎn)、技術(shù)等諸多方面相互合作，相互協(xié)調(diào)。有些情況下，母公司為了資源綜合效益的最優(yōu)化配置，確保集團(tuán)公司股東財(cái)富最大化的理財(cái)目標(biāo)而犧牲個別子公司的利益，這種做法與各子公司追求利潤最大化的目標(biāo)相悖，會挫傷子公司的積極性與創(chuàng)造性。并且，在確保集團(tuán)目標(biāo)實(shí)施時，母公司集權(quán)不利于各子公司管理層積極性的調(diào)動，特別是在多元結(jié)構(gòu)中，財(cái)權(quán)集中于母公司，必然要求集團(tuán)管理總部對各個方面做出有效的決策，而最高管理層未必具有足夠高的素質(zhì)與能力來做出科學(xué)的判斷，形成一方面下屬公司管理層的主觀能動性得不到充分發(fā)揮，另一方面總部管理層負(fù)擔(dān)過重的狀況。

隨著集團(tuán)公司的擴(kuò)張，全球化、精確化、電算化、網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化的資金集中管理已成為必然，對于大型集團(tuán)公司來講，資金管理有了更新的內(nèi)容。本文結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體制問題的解決途徑和現(xiàn)代集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理發(fā)展，展望集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管新時期的發(fā)展方向。

二、解決集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體制問題的途徑和發(fā)展趨勢

（一）實(shí)行資金集團(tuán)管理，會計(jì)人員由集團(tuán)集中統(tǒng)一委派

資金是企業(yè)的血液，資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心。選擇最佳的籌資方式，充分考慮資金回報(bào)和籌資成本，嚴(yán)格控制貸款規(guī)模的過度膨脹。同時，要合理運(yùn)用集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理方法，把母、子公司的分散資金集中起來，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配，以保證集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目資金的需要，在各子公司內(nèi)部實(shí)行資金有償使用，定期結(jié)算支付資金占用費(fèi)。

為解決集團(tuán)公司與子公司分散管理，會計(jì)信息失真，難以協(xié)調(diào)的局面，對子公司的會計(jì)人員實(shí)行由集團(tuán)公司委派制，規(guī)定對受委派的會計(jì)人員必須進(jìn)入相應(yīng)子公司的決策管理層。使子公司的財(cái)務(wù)管理成為實(shí)施經(jīng)營全過程財(cái)務(wù)監(jiān)控功能。同時，也使外派會計(jì)人員消除了受子公司制約的思想顧慮，能夠大膽地開展工作，嚴(yán)格按照國家和集團(tuán)公司的規(guī)定，正確、及時地披露存在的問題，從而顯著地提高了企業(yè)核算的準(zhǔn)確性和及時性。

（二）加強(qiáng)全面預(yù)算管理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施實(shí)時控制

1、制定全面預(yù)算體系。全面預(yù)算體系的制定是指由預(yù)算編制委員會來制定企業(yè)應(yīng)該編制哪些預(yù)算，這些預(yù)算的內(nèi)容是什么，這些預(yù)算之間的關(guān)系以及預(yù)算的起點(diǎn)等等。在企業(yè)集團(tuán)中，往往首先由集團(tuán)來確定全面預(yù)算體系并將其嵌入到管理會計(jì)平臺，然后通過網(wǎng)絡(luò)下發(fā)給各下屬單位；對于二級單位來說，通過網(wǎng)絡(luò)接受集團(tuán)下發(fā)的體系并在其基礎(chǔ)上增加本單位的內(nèi)容，然后再下發(fā)給下屬的基層單位。

2、編制預(yù)算。其是指根據(jù)預(yù)算體系編制各個預(yù)算表。在手工條件下，各種預(yù)算表中的數(shù)據(jù)都是手工填入的，如果目標(biāo)利潤變化了，所有表中數(shù)據(jù)幾乎都需要修改。因此，手工條件下預(yù)算編制常常要花費(fèi)大量的人力、物力和時間。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)人員主要是制定各種編制規(guī)則，并通過定義規(guī)則和存儲規(guī)則將其嵌入到系統(tǒng)中。只要將一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)填入表中，各種計(jì)劃表中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)則自動生成，使編制預(yù)算的效率和準(zhǔn)確性大大提高。

3、實(shí)時控制。預(yù)算控制就是將預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)進(jìn)行對比，找出差異，分析問題，然后通過信息反饋，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。實(shí)際上，很多企業(yè)已經(jīng)意識到全面預(yù)算的重要性，也編制了全面預(yù)算，但是，由于沒有實(shí)現(xiàn)IT環(huán)境下的集中管理模式，無法得到實(shí)時動態(tài)的實(shí)際數(shù)據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算控制都是事后進(jìn)行。在很多情況下，事后層層匯總的實(shí)際數(shù)據(jù)已經(jīng)失去了與預(yù)算數(shù)對比的意義。所以，很多企業(yè)只是把預(yù)算當(dāng)成“擺設(shè)”，未能真正起到控制作用。在IT環(huán)境下，利用預(yù)算子系統(tǒng)設(shè)計(jì)了預(yù)算體系、編制了各種預(yù)算數(shù)據(jù)，并存放在數(shù)據(jù)庫中。當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（某一事件）發(fā)生時，該事件實(shí)時驅(qū)動相應(yīng)的子系統(tǒng)獲取信息，同時驅(qū)動預(yù)算子系統(tǒng)的控制器接受數(shù)據(jù)；預(yù)算控制器將預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)進(jìn)行比較，根據(jù)控制方法進(jìn)行有效、實(shí)時的控制。

4、預(yù)算分析。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下預(yù)算分析是指計(jì)算機(jī)自動從數(shù)據(jù)庫提取數(shù)據(jù)，按照分析要求自動生成預(yù)算分析結(jié)果，如異常分析、預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析、多個版本之間的比較分析等等。

（三）加強(qiáng)投資管理，使企業(yè)投資取得最大的效益

1、投資決策是企業(yè)最重要的決策，企業(yè)將資本分配于各個投資項(xiàng)目，包括對外投資、技改項(xiàng)目投入等廣泛的范圍，而項(xiàng)目效益將在未來實(shí)現(xiàn)，所以企業(yè)的投資項(xiàng)目必然包含風(fēng)險，應(yīng)盡量降低投資風(fēng)險。建立圍繞企業(yè)長期效益和總體效益為目的的“投資責(zé)任中心”來具體實(shí)施各項(xiàng)投資管理工作。例如投資方向的選擇，應(yīng)遵循企業(yè)專業(yè)化，集團(tuán)總部綜合化的原則。使成員企業(yè)各自發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，減少交叉經(jīng)營，避免相互蠶食，在總部綜合經(jīng)營的指導(dǎo)下，相互支持，聯(lián)手購銷。投資決策的確定應(yīng)注重“經(jīng)營性投資”方案的確定?！笆聵I(yè)性投資”、“福利性投資”應(yīng)相對控制。在“經(jīng)營性投資”中獲取經(jīng)濟(jì)效益。

2、要搞好投資管理，還必須實(shí)施規(guī)范的投資工作程序和健全的投資管理制度。結(jié)合投資過程的控制和監(jiān)督，保護(hù)投資資金不受損失和有效的預(yù)期收回。

3、對投資的效益進(jìn)行分析和考核，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揚(yáng)長避短，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的效益，而這一切都可以在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的幫助下實(shí)現(xiàn)，如建立投資決策模型庫，輸入投資模型所需的數(shù)據(jù)后，由計(jì)算機(jī)自動根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的資金使用狀況而確定現(xiàn)有資金的投資模式，并利用投資管理模塊提供的各種投資模型和實(shí)時的投資管理分析模塊，確定最佳投資模型，使企業(yè)投資效益達(dá)到最大化。

（四）注重網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新

集團(tuán)公司網(wǎng)絡(luò)化的財(cái)務(wù)管理一方面提高了財(cái)務(wù)管理的水平，但同時網(wǎng)絡(luò)也帶來許多新的問題。面對網(wǎng)絡(luò)這個龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理人員只有不斷更新知識結(jié)構(gòu)，掌握信息化社會所必需的知識技能，才能適應(yīng)新形勢下集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的要求，為集團(tuán)迅速、準(zhǔn)確地提供決策依據(jù)；同時，要在鞏固原有財(cái)務(wù)知識的基礎(chǔ)上，結(jié)合信息化社會的特征，在網(wǎng)絡(luò)平臺的支持下，對集團(tuán)財(cái)務(wù)管理從體制、方法上進(jìn)行不斷的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理集中化、目標(biāo)多元化，強(qiáng)化信息分析的作用。

當(dāng)今是信息時代，是知識經(jīng)濟(jì)時代。知識經(jīng)濟(jì)拓寬了經(jīng)濟(jì)活動的空間，改變了經(jīng)濟(jì)活動的方式。相應(yīng)地，財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐，將隨著理財(cái)環(huán)境的變化而不斷革新。財(cái)務(wù)管理主體、客體、內(nèi)容、方式都會發(fā)生很大的變化，有待進(jìn)一步研究討論和實(shí)踐。

參考文獻(xiàn)：

1、曲小剛.知識經(jīng)濟(jì)沖擊財(cái)務(wù)管理方法[J].河北財(cái)會,2002(2).

第8篇：財(cái)務(wù)管理中的投資管理范文

財(cái)務(wù)管理與籌資管理財(cái)務(wù)管理從企業(yè)管理中分離出來，作為一項(xiàng)獨(dú)立的管理職能，最初緣于籌資的需要。第一次工業(yè)革命后，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資本需求量急劇增加，股份公司迅速發(fā)展，籌資渠道由少數(shù)投資者、金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)向依托資本市場，大量發(fā)行股票、債券，籌資管理問題不僅日益重要，也日趨復(fù)雜。為此，許多股份公司紛紛建立了一個新的管理部門———財(cái)務(wù)管理部門，主要職責(zé)是拓寬融資渠道、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、降低融資成本、防范融資風(fēng)險。對于大型企業(yè)來講，集中管理分、子公司融資尤為重要，可以防止負(fù)債規(guī)模過度膨脹，還可以有效降低融資成本，減少資金浪費(fèi)。1929年經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)后，美國頒布了《證券法》和《證券交易法》，對證券融資作出嚴(yán)格監(jiān)管，西方其他各國也都加強(qiáng)了證券市場的監(jiān)管。

按照資本市場監(jiān)管要求發(fā)行證券籌資，也相應(yīng)地成為財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)。我國資本市場不發(fā)達(dá)，特別是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，籌資渠道主要是金融機(jī)構(gòu)，與西方成熟市場經(jīng)濟(jì)國家主要依賴資本市場截然不同，所以，我國早期的財(cái)務(wù)管理教科書主要是以研究資金運(yùn)動為起點(diǎn)，而西方國家則大都以研究資本市場融資為開端。財(cái)務(wù)管理與投資管理二次世界大戰(zhàn)后，科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展，國際市場迅速擴(kuò)大，跨國公司增多，資本市場繁榮，經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜，投資風(fēng)險增加，相應(yīng)地，投資管理也隨之成為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域。西方學(xué)者提出了諸多著名理論模型，如資產(chǎn)組合理論、資本資產(chǎn)定價模型CAPM、期權(quán)定價理論、衍生證券定價理論以及資本結(jié)構(gòu)MM理論等，至今仍廣為應(yīng)用，一些學(xué)者為此獲得了諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎。概括地講，投資管理主要包括兩個方面：一是企業(yè)內(nèi)部工程項(xiàng)目投資管理，更多關(guān)注內(nèi)部收益率、投資回收期等方面。二是企業(yè)外部并購項(xiàng)目投資管理，更多關(guān)注資產(chǎn)估值、企業(yè)定價、投資回報(bào)、機(jī)會成本等方面，CAPM模型是并購決策時運(yùn)用最多的分析工具之一。投資管理是大中型企業(yè)實(shí)施多元化經(jīng)營戰(zhàn)略的核心，通過擴(kuò)大經(jīng)營范圍，可以降低經(jīng)營成本，分散經(jīng)營風(fēng)險，增強(qiáng)綜合競爭優(yōu)勢。多元化經(jīng)營戰(zhàn)略包括同心多元化、水平多元化、綜合多元化等形式，在實(shí)施過程中要考慮產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)性、集團(tuán)的控制力及跨行業(yè)的投資風(fēng)險。

財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)管理20世紀(jì)50年代后，面對激烈的市場競爭和買方市場趨勢的出現(xiàn)，單純依靠擴(kuò)大融資規(guī)模、增加產(chǎn)品產(chǎn)量已無法適應(yīng)新的形勢，解決資產(chǎn)利用效率問題成為財(cái)務(wù)部門的主要任務(wù)之一，資金時間價值引起普遍關(guān)注，財(cái)務(wù)管理的重心由重視外部融資轉(zhuǎn)向注重資金在公司內(nèi)部的合理配置，即價值形態(tài)資產(chǎn)與實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比例問題。資產(chǎn)管理的核心目標(biāo)是提高資產(chǎn)效率，加速資金周轉(zhuǎn)，控制融資規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不變的情況下，合理調(diào)配資金，可以減少資金占用；在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的情況下，優(yōu)化存量、控制增量，可以降低融資規(guī)模。大型企業(yè)地域分布廣、業(yè)務(wù)領(lǐng)域多，資金一般比較分散，為解決資金效率低下問題，往往傾向于依托金融機(jī)構(gòu)，或組建內(nèi)部銀行（如財(cái)務(wù)公司）、并購獨(dú)立銀行等方式，實(shí)行資金集中管理。

資產(chǎn)是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要基礎(chǔ)。對于固定資產(chǎn)比重較大的企業(yè)，資產(chǎn)管理要重視運(yùn)用全壽命周期成本方法（LCC），分析規(guī)劃設(shè)計(jì)、建設(shè)施工、運(yùn)營維護(hù)、報(bào)廢退出各個環(huán)節(jié)可能發(fā)生的成本費(fèi)用，不僅要注重技術(shù)壽命，還要考慮經(jīng)濟(jì)壽命；不僅要關(guān)注初期原始購建成本，還要考慮后期維護(hù)費(fèi)用；不僅要考慮產(chǎn)品的多樣化，還要考慮管理的專業(yè)化；不僅要關(guān)注安全運(yùn)行水平，還要進(jìn)行價值工程分析。財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算會計(jì)信息不僅是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，更是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。對于一個企業(yè)來講，財(cái)會工作產(chǎn)生的信息占企業(yè)管理信息的70％以上。我們通常所說的會計(jì)，大約產(chǎn)生于500多年前意大利的帕喬利復(fù)式記賬法。會計(jì)的目的是向各方利益相關(guān)者提供據(jù)以作出投資決策的信息，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄、匯總、報(bào)告。

會計(jì)信息質(zhì)量既反映企業(yè)管理水平高低，事關(guān)投資決策科學(xué)與否，也影響資本市場健康發(fā)展，乃至波及經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定運(yùn)行。因此，世界各國都非常重視制定會計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范會計(jì)核算行為、提高會計(jì)信息質(zhì)量。會計(jì)是一種“通用商業(yè)語言”。為減少世界各國會計(jì)語言規(guī)則的差異，促進(jìn)國際貿(mào)易自由化、經(jīng)濟(jì)全球化，1973年由美、英等國職業(yè)會計(jì)組織在倫敦發(fā)起成立國際會計(jì)準(zhǔn)則委員會IASC，的會計(jì)準(zhǔn)則稱為“國際會計(jì)準(zhǔn)則IAS”；2001年，IASC改組為國際會計(jì)準(zhǔn)則理事會IASB，將的會計(jì)準(zhǔn)則改稱為“國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則IFRS”。近年來，我國財(cái)政部積極推進(jìn)中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的趨同，先后了基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則以及應(yīng)用指南。新會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，意味著國內(nèi)企業(yè)逐步使用“國際通用商業(yè)語言”與世界對話，有助于把外國投資者“引進(jìn)來”和我國企業(yè)“走出去”。

對于大型企業(yè)來講，會計(jì)信息除了要考慮合規(guī)性，還要考慮及時性，特別是對于產(chǎn)權(quán)鏈條長、管理層級多的大型企業(yè)，公司總部需要及時、全面、準(zhǔn)確地獲取基層企業(yè)的會計(jì)信息，為科學(xué)、高效決策提供支撐。大型跨國公司多通過應(yīng)用成熟管理軟件，提升會計(jì)信息時效性；國內(nèi)部分大型企業(yè)探索“一本賬”，提升公司總部控制力。財(cái)務(wù)管理與預(yù)算管理具有現(xiàn)代意義的預(yù)算制度產(chǎn)生于英國，發(fā)展于美國，首先應(yīng)用于政府機(jī)構(gòu)，形成財(cái)政預(yù)算；后來逐漸被應(yīng)用到企業(yè)管理中，發(fā)展為企業(yè)預(yù)算。通用汽車公司、杜邦化學(xué)公司等率先引進(jìn)了財(cái)政預(yù)算的管理思想，實(shí)行以分部或事業(yè)部為基礎(chǔ)的預(yù)算管理，圍繞市場需求，重新整合資源，確保產(chǎn)品產(chǎn)量與市場需求量相適應(yīng)。企業(yè)預(yù)算發(fā)展至今已有近百年的歷史，管理對象由最初的成本費(fèi)用控制，轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)資源、企業(yè)組織資源控制；管理方法日益豐富，比較常用的有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、戰(zhàn)略預(yù)算等。當(dāng)然，每一種預(yù)算方法都有其適用條件、應(yīng)用成效、自身局限。2002年，財(cái)政部了《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，指出企業(yè)預(yù)算除了財(cái)務(wù)預(yù)算，還包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算。但許多大型企業(yè)由于投資領(lǐng)域的多元性、經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性、市場變化的不確定性，預(yù)算管理與專業(yè)管理聯(lián)系往往不緊密，有的只注重財(cái)務(wù)預(yù)算編制，不注重業(yè)務(wù)預(yù)算編制，甚至不編制業(yè)務(wù)預(yù)算，導(dǎo)致財(cái)務(wù)指標(biāo)與具體業(yè)務(wù)脫節(jié)。

20世紀(jì)90年代以來，世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，預(yù)算管理的剛性與業(yè)務(wù)發(fā)展的彈性之間矛盾日益突出，對傳統(tǒng)預(yù)算控制提出了挑戰(zhàn)，企業(yè)界開始不滿于傳統(tǒng)預(yù)算控制的效率，一些歐洲學(xué)者提出“超越預(yù)算”的概念，進(jìn)而謀求對預(yù)算控制方式的改進(jìn)研究。財(cái)務(wù)管理與業(yè)績評價現(xiàn)實(shí)中的經(jīng)營業(yè)績評價是一項(xiàng)十分復(fù)雜的問題，公司總部用什么指標(biāo)評價下級單位至關(guān)重要。企業(yè)的本質(zhì)是一個趨利性的經(jīng)濟(jì)組織，無論是以利潤最大化、股東財(cái)富最大化，還是以企業(yè)價值最大化作為企業(yè)的目標(biāo)，前提是具備一定的盈利能力，因此，以利潤為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)自然成為業(yè)績評價指標(biāo)體系的一個重要組成部分。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要是從會計(jì)報(bào)表中直接獲取的數(shù)據(jù)，或根據(jù)會計(jì)報(bào)表計(jì)算的財(cái)務(wù)比率，由于這些數(shù)據(jù)遵循會計(jì)準(zhǔn)則，最大限度地減少人為調(diào)整因素，因此，財(cái)務(wù)指標(biāo)成為外部評價和內(nèi)部管理最有效的工具之一。1903年，杜邦火藥公司開始運(yùn)用“投資報(bào)酬率ROI”指標(biāo)評價公司業(yè)績，其財(cái)務(wù)主管唐納森•布朗建立了杜邦公式，并發(fā)明了至今仍廣泛應(yīng)用的“杜邦分析圖”。隨著資本市場的發(fā)展，股東對企業(yè)未來價值的創(chuàng)造能力越來越關(guān)注。1991年，斯特恩•斯圖爾特公司提出了經(jīng)濟(jì)增加值EVA指標(biāo)。EVA與“會計(jì)利潤”的根本區(qū)別在于考慮了權(quán)益資本的機(jī)會成本，雖然原理比較易于理解，但要精確計(jì)算卻是一個十分復(fù)雜的過程，主要困難在于會計(jì)調(diào)整項(xiàng)目選擇的復(fù)雜性以及機(jī)會成本確定的科學(xué)性。

第9篇：財(cái)務(wù)管理中的投資管理范文

以下就企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的投資管理、資金營運(yùn)管理、利潤分配管理等問題作出探討。投資主體多元化的股份制混合型經(jīng)濟(jì)形式發(fā)展，經(jīng)營者與企業(yè)職工持股使得國有企業(yè)和廣大員工真正成為命運(yùn)共同體。尤其是國有企業(yè)經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換之后，將成為真正的市場競爭主體與法人治理實(shí)體。國有企業(yè)改制后必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了更迫切更高的要求。國家作為主體應(yīng)該當(dāng)好參謀，正確把好企業(yè)決策關(guān)。企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策是投資決策，投資決策失誤往往會使一個企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，甚至導(dǎo)致企業(yè)分崩離析，最終走向破產(chǎn)。

一、把握好投資決策第一關(guān)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最重要的職能之一就是為企業(yè)當(dāng)好參謀，把握好投資決策第一關(guān)。那么什么是投資呢？投資是指企業(yè)投放財(cái)力于特定的對象，從而期望在未來獲取收益的經(jīng)濟(jì)行為。投資的種類很多：從投資期限的時間長短劃分，有長期投資和短期投資；從投資的方向來看，有對外投資和對內(nèi)投資；按照投資對企業(yè)未來前途的影響為依據(jù)，可劃分為戰(zhàn)略性投資與戰(zhàn)術(shù)性投資；按照未來投資結(jié)果的可能性劃分為確定性投資與風(fēng)險投資；相關(guān)性投資與非相關(guān)性投資等等。以上每一種投資本身就具有多種類型的性質(zhì)與特點(diǎn)，如某一項(xiàng)長期投資本身，它既可能是戰(zhàn)略性投資，又可能是風(fēng)險性投資等等。因此，我們在進(jìn)行投資管理時必須把握好以下幾個方面：

第一，把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān)。必須明確投資是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)行為，必須從經(jīng)濟(jì)規(guī)律中去尋找管理依據(jù)，從而做出正確的投資決策。我國國有企業(yè)不少錯誤的投資決策案例，其中一個很大的失誤原因是沒有從市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律本身去進(jìn)行可行性分析，從而做出科學(xué)決策，而是從政治、人際關(guān)系等因素輕率地做出了錯誤的投資決策。

第二，把握好調(diào)查研究環(huán)節(jié)，必須嚴(yán)格按國際慣例辦事，按法制辦事。投資決策是一個系統(tǒng)的綜合過程。在做出投資決策之前，必須深入進(jìn)行調(diào)查研究，整合相關(guān)資料進(jìn)行定量的可行性分析論證，只有經(jīng)濟(jì)價值可行的方案才能投資，否則不能輕易投資。特別是企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式，或者以股票、證券等有價證券方式向其他單位投資時一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財(cái)力等諸多方面有可靠的信息資料論證。合同要嚴(yán)格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。

第三，要把握好投資管理程序這一重要環(huán)節(jié)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。企業(yè)不同種類的投資都有其自身的特征，從而要求有不同的管理方法和程序，需要經(jīng)過不同的部門審批，有些投資項(xiàng)目，總經(jīng)理個人可以做出最終決策，有的投資項(xiàng)目必須需經(jīng)過董事會討論批準(zhǔn)，而有的投資項(xiàng)目則需報(bào)上級部門審核批準(zhǔn)。

第四，要把握好成本、風(fēng)險、收益相均衡的關(guān)口。投資的目的最終是要有效益，要賺錢增值，所以必須進(jìn)行投資成本控制；在投資環(huán)節(jié)要提高和加強(qiáng)風(fēng)險意識，合理規(guī)避風(fēng)險；投資要以實(shí)現(xiàn)效益為目的，還得加速回收資金，加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，以確保投資成功。

二、管好用好資金，確保加速企業(yè)資金流通與資金安全

現(xiàn)在形勢下許多企業(yè)在資金管理中大都存在以下三個問題：一是資金流入量小于流出量，入不敷出存在嚴(yán)重的資金缺口；二是資金被挪用、被擠占現(xiàn)象嚴(yán)重；三是令企業(yè)頭疼的“三角債”問題。如何解決好這三個問題，是企業(yè)資金管理中的當(dāng)務(wù)之急。

本人認(rèn)為首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支；其次要通過短期籌款和投資來調(diào)劑資金的余缺；第三必須對應(yīng)收賬款實(shí)施跟蹤管理，建立科學(xué)的管理政策，防止資金被挪用和形成新的“三角債”問題。

三、新形勢下的企業(yè)利潤分配管理