財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)管控

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控不同于財(cái)務(wù)管理，只管理成員單位的合規(guī)性以及有效性。其主要的目標(biāo)是經(jīng)過適當(dāng)?shù)目刂剖址?，將企業(yè)的整體資源配置達(dá)到最優(yōu)的狀態(tài)，其使用效率也達(dá)到最大，促進(jìn)企業(yè)能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)，體現(xiàn)企業(yè)的最大化價(jià)值。

集團(tuán)總部會(huì)使用多種激勵(lì)與約束手段對(duì)子公司與合作單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管控，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的決策權(quán)集中情況不一致，我們可將集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控模式分為三種模式，即集權(quán)、分權(quán)和相容的模式。

（一）集權(quán)模式

所謂的集權(quán)式財(cái)務(wù)管控模式，是指在財(cái)務(wù)的管理的決策權(quán)上，都由集團(tuán)總公司所控制，其中包括戰(zhàn)略發(fā)展方向、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃等，子公司只是集團(tuán)總公司生產(chǎn)經(jīng)營的延伸機(jī)構(gòu)，所有的決策都由總公司計(jì)劃與分配，沒有財(cái)務(wù)的決策權(quán)。

（二）分權(quán)模式

所謂分權(quán)式財(cái)務(wù)管控模式，是指集團(tuán)總公司只對(duì)旗下的子公司做財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算管理以及對(duì)子公司的經(jīng)營績效及財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)。至于日常的經(jīng)營，子公司具有自主支配的權(quán)利，相對(duì)于比較重大的項(xiàng)目，集團(tuán)總公司可提出相應(yīng)的指導(dǎo)建議。

（三）相容模式

所謂相容式財(cái)務(wù)管控模式，可以說是以上兩種財(cái)務(wù)管理模式的結(jié)合體。這種財(cái)務(wù)管控模式能夠避免財(cái)務(wù)權(quán)利都掌控在集團(tuán)總公司，而子公司將喪失靈活、創(chuàng)造性，同時(shí)避免了權(quán)利分散以至集團(tuán)總公司管理困難的局面發(fā)生。近幾年，很多的大型企業(yè)集團(tuán)相繼的采取此種管控模式。但是在具體實(shí)施的過程中，財(cái)務(wù)決策權(quán)的分配問題，是管理工作的一項(xiàng)重大難題。集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展方向、自身的經(jīng)濟(jì)狀況以及子公司的經(jīng)營能力等實(shí)際情況，選擇符合自身要求的財(cái)務(wù)管控模式。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理或投資不謹(jǐn)慎造成的喪失償債能力喪失，最終致使達(dá)不到投資者預(yù)期效益目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。其來源有系統(tǒng)和個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)，一般情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)給企業(yè)帶來計(jì)劃以外的損失或收益。在實(shí)際經(jīng)營管理的過程中，更關(guān)注的是怎樣經(jīng)過有效的防范措施將意外帶來的損失降到最低。

（一）外部因素

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源比較廣泛，但主要由企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境以及企業(yè)自身經(jīng)營的不確定產(chǎn)生。當(dāng)自然、政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)以及社會(huì)環(huán)節(jié)變化時(shí)，企業(yè)也會(huì)受到一定的影響，企業(yè)無法經(jīng)過自身的力量去改變大的宏觀環(huán)境，只能改變自身的結(jié)構(gòu)適應(yīng)外部環(huán)境的變化。

（二）內(nèi)部因素

1.復(fù)雜性

財(cái)務(wù)工作本身具有復(fù)雜性，其主要工作包括融資、投資以及資金回收的整個(gè)過程。融資會(huì)將原始股東的權(quán)利稀釋、企業(yè)的負(fù)債增加、增大財(cái)務(wù)杠桿的比例、債權(quán)融資增加會(huì)致使企業(yè)無法到期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)增大。投資的過程中，因期望獲得很高的收益，所以不免會(huì)選擇風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目，但收益水平是受到市場平均水平影響的，所以很難控制。資金如不能收回會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流受到影響，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)的根本原因是企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離。如何將個(gè)人、投資者、債權(quán)人的目標(biāo)統(tǒng)一，是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要課題。財(cái)務(wù)管理者不乏有粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的舉動(dòng)，因?yàn)閭€(gè)人的利益問題，虛報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，使得使用者看不到真實(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況。

3.風(fēng)險(xiǎn)偏好

管理者多有個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好，這對(duì)于投資有一定的影響。大致可分為三種類型，即追求型、中立性、規(guī)避型。追求型的管理者多將資金投資于風(fēng)險(xiǎn)較高，但預(yù)期收益也高的項(xiàng)目中，同時(shí)他們對(duì)于市場形式的態(tài)度是積極樂觀的，很容易做出過激的投資舉動(dòng)，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，任職時(shí)間長、年齡偏大、有財(cái)務(wù)背景的管理者們，風(fēng)險(xiǎn)偏好較低，所以這些公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率小。

4.執(zhí)行情況

目前，所有企業(yè)都有自己完善的財(cái)務(wù)管理制度，其執(zhí)行情況也影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。員工的職業(yè)道德水平、企業(yè)的文化底蘊(yùn)、獎(jiǎng)懲制度都和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況息息相關(guān)。不管身處什么職位，財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行狀況都應(yīng)受到重視，降低發(fā)生不道德行為的幾率。

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下的集中財(cái)務(wù)管控模式

（一）財(cái)務(wù)管控目標(biāo)

其主要目標(biāo)是最大化企業(yè)的價(jià)值。包括投資者和債權(quán)人的利益以及員工及政府等部門的效益。投資者具有剩余的分配權(quán)力，所以他們關(guān)注的是企業(yè)生存的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)集團(tuán)總部對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管控時(shí)，將集團(tuán)的整體價(jià)值提升的同時(shí)應(yīng)注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。所以，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)可分為兩部分，即實(shí)現(xiàn)收益和風(fēng)險(xiǎn)平衡。

（二）基本框架

企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況，將決策權(quán)分配完畢后，首先考慮的就是采用哪種方案來運(yùn)行財(cái)務(wù)管控。近些年來，財(cái)務(wù)管控模式形式越來越多樣化，例如總分公司財(cái)務(wù)監(jiān)控模式、財(cái)務(wù)集中監(jiān)控模式以及網(wǎng)上銀行模式等。

所謂總分公司財(cái)務(wù)監(jiān)控模式，是總公司制定財(cái)務(wù)工作者去各分公司工作，主要負(fù)責(zé)對(duì)子公司的資金、資產(chǎn)、成本以及收入等進(jìn)行監(jiān)督，并定期向總公司提交子公司的情況。此種管理模式，就要求對(duì)子公司的預(yù)算進(jìn)行全面的管理，同時(shí)不定期的對(duì)資金進(jìn)行審計(jì)工作，此種財(cái)務(wù)管理模式必然有財(cái)務(wù)崗位重復(fù)設(shè)置的現(xiàn)象，造成人工成本增加，同時(shí)道德風(fēng)險(xiǎn)也依然存在。

網(wǎng)上銀行模式是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持的，把子公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行的信息系統(tǒng)相連，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)讀取與交換的功能。總公司經(jīng)過財(cái)務(wù)系統(tǒng)就能對(duì)子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控的主要目的。這種監(jiān)控方式智能對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有所掌握，道德風(fēng)險(xiǎn)控制依然得不到管控。

務(wù)資金集中監(jiān)控是集團(tuán)總部進(jìn)行資金的統(tǒng)一規(guī)劃管理，將各分公司的財(cái)務(wù)與資金管理有效分離，它是通過集中結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司的機(jī)構(gòu)來進(jìn)行管理。建立資金集中結(jié)算中心有財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一、財(cái)務(wù)人員集中管理、降低人工成本、提高財(cái)務(wù)工作效率、及時(shí)生成財(cái)務(wù)信息、便于調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略等優(yōu)勢。同時(shí)建立集團(tuán)資金池系統(tǒng)，它能對(duì)于資金的流向進(jìn)行全面控制、保管規(guī)范貨幣資金、充分利用資金、降低整體融資成本等優(yōu)勢，真正從集團(tuán)的整體利益出發(fā)，將資金的流向進(jìn)行整體有效的控制。

（三）組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

第一、企業(yè)總部制定集團(tuán)整體的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的過程中起主導(dǎo)作用，財(cái)務(wù)制度的編制、企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、規(guī)劃以及子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管控由總公司負(fù)責(zé)，將資金使用效益有效提高，確保資金使用安全。第二、設(shè)立資金集中計(jì)算及資金池系統(tǒng)，將兩個(gè)系統(tǒng)結(jié)合，施行資金全面管理，實(shí)現(xiàn)資本的增值。

（四）適用范圍

根據(jù)企業(yè)自身?xiàng)l件，可氛圍四個(gè)階段，即初創(chuàng)期、成長期、成熟期、衰退期。

企業(yè)初創(chuàng)期規(guī)模較小、產(chǎn)品單一，其主要風(fēng)險(xiǎn)來源于市場環(huán)境以及自身經(jīng)營，此時(shí)期財(cái)務(wù)管理難度不高。成長期是企業(yè)快速擴(kuò)大階段，所以應(yīng)使用分權(quán)管理模式。成熟期的企業(yè)在市場上具有一定的地位，這時(shí)應(yīng)采用集中式的財(cái)務(wù)管理模式。處于衰退期的企業(yè)正在考慮轉(zhuǎn)型，應(yīng)鼓勵(lì)各單位進(jìn)行創(chuàng)新，所以適合分權(quán)式財(cái)務(wù)管控模式。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文

關(guān)鍵詞：基建項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)；控制措施

過去基建會(huì)計(jì)獨(dú)立于醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，基建賬目單獨(dú)核算，對(duì)醫(yī)院來說二者反映的財(cái)務(wù)信息是脫節(jié)的，這樣不便于從反映醫(yī)院整體的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。隨著新的基建會(huì)計(jì)制度的出臺(tái)，基建會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的銜接規(guī)定，基建賬目成為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一部分，作為一個(gè)整體要求統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)核算管理。以往財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)只是負(fù)責(zé)賬目部分，對(duì)基建工作知識(shí)知之甚少，但是為防止基建項(xiàng)目過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)醫(yī)院內(nèi)控要求，需要基建會(huì)計(jì)對(duì)基建項(xiàng)目的整個(gè)過程跟蹤管理，這對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)形成一個(gè)全方位的刷新和考驗(yàn)。醫(yī)院的基建項(xiàng)目應(yīng)從項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算編制、招標(biāo)、合同管理、付款管理（監(jiān)理）、竣工決算（審計(jì)）等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析及控制管理。這一系列的流程需要成立專門的基建管理小組，專門負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的日?；顒?dòng)管理，基建會(huì)計(jì)的加入對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員形成更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

一、項(xiàng)目立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制

當(dāng)下，在醫(yī)院基建項(xiàng)目的立項(xiàng)中，缺乏可行性研究、決策不當(dāng)、流于形式、盲目性上報(bào)等問題普遍存在，最終導(dǎo)致項(xiàng)目的失敗或者預(yù)期收益難以實(shí)現(xiàn)。因決策上的失誤所引發(fā)的盲目性擴(kuò)張或者使醫(yī)院喪失發(fā)展上的機(jī)遇等，都有可能導(dǎo)致醫(yī)院資金鏈斷裂，降低資金利用效益?？刂拼胧海?）創(chuàng)建專門的基建項(xiàng)目管理小組，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行歸口管理，結(jié)合醫(yī)院近期計(jì)劃與長遠(yuǎn)性戰(zhàn)略規(guī)劃，應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度提出基建項(xiàng)目計(jì)劃，并開展深層次的可行性研究，上報(bào)院辦，經(jīng)過會(huì)議集體討論后再執(zhí)行。（2）組織財(cái)會(huì)部門、工程技術(shù)部門、法律部門等專家共同對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃書進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)審，獲得評(píng)審意見并開展項(xiàng)目決策。另外，在可行性報(bào)告評(píng)審方面，醫(yī)院也可委托具備相應(yīng)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行，但必須保證報(bào)告研究機(jī)構(gòu)與評(píng)審機(jī)構(gòu)不相同。（3）依照相關(guān)規(guī)定及程序開展項(xiàng)目決策，并書面記錄整個(gè)決策過程。針對(duì)重大項(xiàng)目立項(xiàng)工作，必須經(jīng)由院辦會(huì)集體審議，單位總會(huì)計(jì)師或者使會(huì)計(jì)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)參與項(xiàng)目的決策。（4）項(xiàng)目立項(xiàng)后，實(shí)施前，單位應(yīng)依照相關(guān)法律規(guī)定獲得相關(guān)的許可證，涉及用地、環(huán)境、安全等各個(gè)方面，保證項(xiàng)目施工的合法合規(guī)性。醫(yī)院的基建項(xiàng)目建設(shè)需要進(jìn)行實(shí)地考察，預(yù)計(jì)其潛在風(fēng)險(xiǎn)及未來效益情況，并考慮醫(yī)院自身的實(shí)際情況和政府資金的支持力度來綜合分析其可行性，進(jìn)而進(jìn)行概算分析。

二、預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制

預(yù)算編制的缺乏及不完善引發(fā)項(xiàng)目施工約束力缺乏，造成盲目施工、資源浪費(fèi)、項(xiàng)目實(shí)施困難重重等，預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行力不夠、缺乏考核，可能導(dǎo)致有預(yù)算而無實(shí)施。目前許多醫(yī)院的基建項(xiàng)目預(yù)算都是由業(yè)務(wù)科室牽頭來做，財(cái)務(wù)人員及審計(jì)參與程度低，可能面臨工程項(xiàng)目質(zhì)量不過關(guān)或價(jià)格超標(biāo)，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目把關(guān)不嚴(yán)格，項(xiàng)目資金落實(shí)不到位，工程進(jìn)度延遲或無法進(jìn)行而中斷?？刂拼胧海?）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)工程的造價(jià)管控，對(duì)施工圖預(yù)算和設(shè)計(jì)概算編制方式進(jìn)行明確，依規(guī)定審批，保障其科學(xué)合理性。（2）對(duì)工程量、造價(jià)、前期費(fèi)用進(jìn)行定額預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算方案指導(dǎo)工作，對(duì)可能出現(xiàn)的突況進(jìn)行預(yù)案管理、隨著政府制度及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化進(jìn)行必要的預(yù)算調(diào)整。例如，受到突如其來的肺炎疫情影響，許多行業(yè)面臨停業(yè)停產(chǎn)，勢必會(huì)對(duì)原材料價(jià)格及工期產(chǎn)生影響，因此在進(jìn)行預(yù)算時(shí)要考慮整個(gè)大環(huán)境的影響，積極應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況的到來。（3）要求項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位提供詳細(xì)的設(shè)計(jì)要求與基建項(xiàng)目基礎(chǔ)資料等信息，在技術(shù)與經(jīng)濟(jì)上還要與設(shè)計(jì)單位進(jìn)行及時(shí)有效溝通，在滿足設(shè)計(jì)要求的情況下壓縮預(yù)算成本。（4）應(yīng)創(chuàng)建完善的、嚴(yán)格的設(shè)計(jì)變更相關(guān)管理制度，因醫(yī)院自身因素引發(fā)設(shè)計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)通過基建管理辦公室上報(bào)院長辦公會(huì)集體討論審批方可更改。（5）財(cái)會(huì)、技術(shù)、工程等科室相關(guān)人員對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審查，對(duì)項(xiàng)目內(nèi)容、編制依據(jù)、物資市價(jià)、整體與分項(xiàng)工程量的計(jì)算等方面的真實(shí)性、完整性與準(zhǔn)確性進(jìn)行重點(diǎn)審核，此過程也可委托具備資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行，在獲得規(guī)定權(quán)限與程序?qū)徟蟛趴蓤?zhí)行概預(yù)算。（6）強(qiáng)化對(duì)工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，對(duì)概預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保備料及時(shí)、嚴(yán)格施工、資金及時(shí)到位、責(zé)任落實(shí)到人，保障工程項(xiàng)目可以達(dá)到預(yù)期的要求。（7）項(xiàng)目立項(xiàng)及預(yù)算需要進(jìn)行各種審批手續(xù)，作為基建會(huì)計(jì)首先要接受基建項(xiàng)目工作專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)知識(shí)水平、了解并掌握項(xiàng)目的整個(gè)流程和過程，基建會(huì)計(jì)人員應(yīng)抱著積極更新業(yè)務(wù)知識(shí)的態(tài)度來承接基建項(xiàng)目的立項(xiàng)和預(yù)算編制工作?；〞?huì)計(jì)要改變陳舊的工作模式，更好地配合基建項(xiàng)目管理小組更多地參與其中。只有財(cái)務(wù)人員等相關(guān)科室積極參與其中，對(duì)項(xiàng)目的整個(gè)過程跟蹤管理、開展深入調(diào)研，才能做出正確的評(píng)價(jià)，要從多方面考慮預(yù)算的可行性，避免概算與決算相差甚遠(yuǎn)的情況出現(xiàn)。預(yù)算控制應(yīng)對(duì)基建項(xiàng)目全進(jìn)行全覆蓋，通過預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行檢查等，對(duì)工程完成狀況進(jìn)行比較分析，對(duì)未完成預(yù)算造成的不良后果積極進(jìn)行改進(jìn)，定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，動(dòng)態(tài)監(jiān)控，做到獎(jiǎng)懲分明，在確定了項(xiàng)目概算后下一步便是實(shí)施。

三、招標(biāo)過程控制

為防止項(xiàng)目招標(biāo)“暗箱操作”，私下收受賄賂，可能導(dǎo)致施工單位選擇不恰當(dāng)，有資質(zhì)的單位無法參與其中或難以中標(biāo)，中標(biāo)人又難以承擔(dān)工程項(xiàng)目。授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致中標(biāo)價(jià)格失真或相關(guān)人員違規(guī)操作，工程價(jià)格與市場價(jià)格不對(duì)稱，技術(shù)方案不切實(shí)際，概預(yù)算脫離現(xiàn)實(shí)，基建項(xiàng)目失控，最終可能出現(xiàn)嚴(yán)重舞弊行為使醫(yī)院遭受巨大損失?？刂拼胧海?）醫(yī)院作為國家的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)依法組織基建項(xiàng)目招投標(biāo)及評(píng)定工作，并接受政府等有關(guān)部門的監(jiān)督。（2）依法創(chuàng)建招投標(biāo)辦，成立評(píng)標(biāo)委員會(huì)，組成人員包括：醫(yī)院科室代表、法律專家、經(jīng)濟(jì)專家。在招投標(biāo)過程中，評(píng)標(biāo)委員在遵守職業(yè)道德的基礎(chǔ)上公平、公正地對(duì)給出評(píng)審意見并擔(dān)負(fù)對(duì)應(yīng)的責(zé)任。（3）醫(yī)院的工程項(xiàng)目必須嚴(yán)格采用公開招標(biāo)的方式來確定施工單位，保證評(píng)標(biāo)工作的保密性。依招標(biāo)文件為標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)審并反復(fù)比較投標(biāo)文件，選擇具備資質(zhì)且信用等級(jí)高的承包商與監(jiān)理企業(yè)，合理確定中標(biāo)對(duì)象，而且招標(biāo)價(jià)格的核心必須以概算為控制目標(biāo)，大的項(xiàng)目有總概算，細(xì)分項(xiàng)目也要將概算進(jìn)行單元的細(xì)分，這樣不僅可以做到控制概算，也可以做到節(jié)約開支。（4）在候選單位中確定唯一中標(biāo)單位，發(fā)通知書，簽訂正式合同，明確合同內(nèi)容與條款。

四、合同訂立控制

不簽訂合同、不經(jīng)授權(quán)而簽訂的合同、合同雙方不達(dá)要求，合同在內(nèi)容方面存在重大的疏漏或者欺詐等都可能對(duì)醫(yī)院的合法性權(quán)益造成侵害。合同履行不全面、合同履行監(jiān)控不當(dāng)、合同糾紛處理不當(dāng)?shù)榷伎赡軐?dǎo)致醫(yī)院敗訴，經(jīng)濟(jì)利益受損等嚴(yán)重后果。醫(yī)院的基建業(yè)務(wù)大部分都是采取外包形式，并聘請(qǐng)監(jiān)理單位對(duì)施工進(jìn)度監(jiān)督，如若業(yè)務(wù)外包監(jiān)控存在漏洞，服務(wù)的質(zhì)量比較低下，引發(fā)業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢難以發(fā)揮。控制措施：（1）秉持自愿公平進(jìn)行合同文本擬定，以協(xié)商談判結(jié)果為依據(jù)，以法律規(guī)定為依托，明確合同雙方的權(quán)利義務(wù)、違約后果等。同時(shí)保障各條款內(nèi)容完整，表達(dá)嚴(yán)謹(jǐn)、手續(xù)齊全。（2）嚴(yán)格審查合同文本，保障合同主體、內(nèi)容及形式的合法合規(guī)性，對(duì)雙方權(quán)益義務(wù)及違約責(zé)任、爭議條款進(jìn)行明確。若合同文本影響重大、法律關(guān)系比較復(fù)雜，則由內(nèi)部部門審核，存在爭議的條款應(yīng)進(jìn)行分析探討，留存書面記錄，必要時(shí)進(jìn)行條款的修訂。（3）持續(xù)評(píng)估承包單位的履約能力，對(duì)于有確鑿證據(jù)證明承辦單位具有重大違約風(fēng)險(xiǎn)或者無法履約的，應(yīng)及時(shí)終止雙方合同。因承包單位違約引發(fā)的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)追究其責(zé)任并要求其按約進(jìn)行賠償。（4）醫(yī)院訂立合同必須有基建會(huì)計(jì)把關(guān)，因?yàn)楹贤挠喠⑸婕皩砉こ添?xiàng)目的施工進(jìn)度與付款進(jìn)度的協(xié)調(diào)，合同內(nèi)容要做出嚴(yán)格的付款計(jì)劃，支付條件、支付方式、違約情況等進(jìn)行明確規(guī)定，這不僅需要會(huì)計(jì)人員有專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，還要具備相當(dāng)豐富的法律常識(shí)，這一過程必須要謹(jǐn)慎，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能，在合同簽訂前可以再請(qǐng)律師進(jìn)行把關(guān)，防止在合同實(shí)施的過程中出現(xiàn)不必要的麻煩，做到無后顧之憂。（5）和承包單位的對(duì)接工作一定要嚴(yán)格做好，強(qiáng)化雙方交流溝通與協(xié)調(diào)。及時(shí)搜集有關(guān)信息并解決業(yè)務(wù)外包問題。關(guān)注重大外包業(yè)務(wù)承包單位的合同履行水平，創(chuàng)建應(yīng)急機(jī)制，防止引發(fā)重大資金損失。合同簽訂后需要有專人進(jìn)行合同的保管和錄入，在確定合同保管及后期付款審核時(shí)要做到不相容崗位相分離，防止超合同付款的情況出現(xiàn)，但也要防止未按合同約定付款造成合同違約給醫(yī)院帶來的損失，防止資源的浪費(fèi)。

五、付款管理

工程項(xiàng)目付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致超合同或超進(jìn)度付款，醫(yī)院資金流緊張而對(duì)整個(gè)醫(yī)院的運(yùn)營造成困難局面，使醫(yī)院的資金蒙受損失或社會(huì)信用受到損害，造成國有資產(chǎn)流失。防止未按合同規(guī)定的期限或付款方式而遭受等糾紛，防止施工單位拖欠農(nóng)民工工資而給醫(yī)院帶來社會(huì)輿情壓力等。控制措施：（1）在付款過程中，醫(yī)院要對(duì)發(fā)票的合法性、真實(shí)性與有效性進(jìn)行嚴(yán)格審查，如果出現(xiàn)假發(fā)票，要及時(shí)查明原因，并上報(bào)處理。對(duì)于付款全過程的管理與控制應(yīng)給予重視，如發(fā)現(xiàn)異常狀況，要拒絕付款，防止醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失。（2）強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目物資采購的管理與監(jiān)督，保障大宗物資采購與項(xiàng)目設(shè)計(jì)及合同要求相符，防止出現(xiàn)資源浪費(fèi)。禁止不合格物資投入項(xiàng)目使用。應(yīng)嚴(yán)格按照采購標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行大宗材料、大型建筑設(shè)備、大型醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行采購。（3）在工程監(jiān)理上，應(yīng)嚴(yán)格依規(guī)定進(jìn)行，監(jiān)督工程質(zhì)量、安全、工期、物資、資金應(yīng)用等，醫(yī)院基建管理者也要時(shí)常到工地現(xiàn)場進(jìn)行考察，避免出現(xiàn)監(jiān)理不到位的問題。（4）財(cái)會(huì)科室要強(qiáng)化與承包企業(yè)、監(jiān)理企業(yè)的溝通，對(duì)工程進(jìn)行及時(shí)掌握，依合同規(guī)定結(jié)算工程款，防止拖欠及超計(jì)劃付款。（5）針對(duì)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更與工程量的變更應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確定需要進(jìn)行變更的，應(yīng)嚴(yán)格依照相關(guān)規(guī)定權(quán)限與程序上報(bào)院辦，經(jīng)過集體的討論研究決策審批。對(duì)于重大項(xiàng)目的變更，要嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定與流程再次審批。因變成導(dǎo)致支付金額或方式有變的，應(yīng)經(jīng)由財(cái)會(huì)及審計(jì)部門重審相關(guān)資料后進(jìn)行款項(xiàng)支付。（6）建立資產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)合同的關(guān)聯(lián)制度，掌握資產(chǎn)建設(shè)的進(jìn)度，按照合同及施工進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督，定期報(bào)告經(jīng)濟(jì)合同履行情況，將合同執(zhí)行情況納入績效考核。（7）采用合同稽核功能，從合同簽訂編號(hào)、合同審核、合同錄入及合同執(zhí)行一系列過程經(jīng)過不同部門的監(jiān)督，建立合同執(zhí)行與付款之間的有效關(guān)聯(lián)，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，防范超額付款的風(fēng)險(xiǎn)。在負(fù)責(zé)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)科室提出付款申請(qǐng)時(shí)，基建會(huì)計(jì)人員首先要審核合同的付款方式及付款條件是否與申請(qǐng)一致，如果一致還需要審核是否有相關(guān)部門的驗(yàn)收，如果是購進(jìn)工程物資則需要審核是否辦理入庫，如果是工程項(xiàng)目則需要監(jiān)理部門出具進(jìn)度報(bào)告，作為財(cái)務(wù)付款人員必須嚴(yán)格把關(guān)，進(jìn)行雙復(fù)合制。對(duì)項(xiàng)目的付款管理需要審計(jì)部門介入并進(jìn)行監(jiān)督，隨時(shí)抽查合同的執(zhí)行情況，并對(duì)合同進(jìn)度嚴(yán)格把關(guān)，這樣與財(cái)務(wù)部門形成雙監(jiān)督雙保險(xiǎn)，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益。

六、項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

在該階段，若竣工驗(yàn)收存在不規(guī)范之處或者把關(guān)不嚴(yán)格都可能會(huì)引發(fā)交付使用后的重大安全隱患。控制措施：（1）在收到竣工報(bào)告后，應(yīng)立即編制竣工決算，并上報(bào)進(jìn)行審計(jì)，否則不予辦理竣工驗(yàn)收。（2）驗(yàn)收和竣工手續(xù)要及時(shí)辦理，第一時(shí)間組織工程設(shè)計(jì)、施工與監(jiān)理等單位著手進(jìn)行，經(jīng)驗(yàn)收合格后馬上編制交付使用財(cái)產(chǎn)清單，并辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。（3）對(duì)項(xiàng)目竣工審計(jì)，國家已有相關(guān)檔案管理規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)狀況、項(xiàng)目投資預(yù)期收益狀況等進(jìn)行重點(diǎn)性評(píng)價(jià)，并將此作為責(zé)任追究與績效考核的重要依據(jù)。醫(yī)院要內(nèi)部審計(jì)工作的力度，內(nèi)部審計(jì)各部門的配置、人員的組成和審計(jì)工作排他性是審計(jì)項(xiàng)目竣工的首要條件。項(xiàng)目工程竣工決算審計(jì)需要審計(jì)科牽頭，財(cái)務(wù)科、器械科、基建科、院辦室等科室積極配合，需要對(duì)每一個(gè)施工單位建設(shè)的基建項(xiàng)目進(jìn)行單項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，作為最終付款及固定資產(chǎn)辦理入庫的依據(jù)。

醫(yī)院應(yīng)該制定一系列的內(nèi)部控制制度，及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理辦法和操作規(guī)程。建立內(nèi)部稽核審計(jì)部門，對(duì)醫(yī)院的基建活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和稽核，根據(jù)各類基建項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，操作流程和風(fēng)險(xiǎn)防范措施等，各部門責(zé)任相互分離、相互監(jiān)督，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、評(píng)估和控制?；〞?huì)計(jì)參與基建項(xiàng)目的建設(shè)過程本身就是一種風(fēng)險(xiǎn)控制的方法，一方面可以更好地掌握項(xiàng)目的進(jìn)展情況，另一方面可以從財(cái)務(wù)角度綜合反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況，如果基建會(huì)計(jì)從項(xiàng)目的立項(xiàng)開始就參與到醫(yī)院的基建項(xiàng)目建設(shè)中，便能更好地對(duì)項(xiàng)目的整個(gè)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文

自從改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)走過了三十多年的發(fā)展歷程，中國企業(yè)也開始跟隨國際企業(yè)的步伐向集團(tuán)化、規(guī)?；l(fā)展，涌現(xiàn)出越來越多的全方面發(fā)展的集團(tuán)性企業(yè)。這些企業(yè)全部進(jìn)行集中化的管理，并且在集團(tuán)公司下產(chǎn)生了很多相關(guān)子公司和分公司，而隨著集團(tuán)公司規(guī)模的擴(kuò)大，這些公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管控也出現(xiàn)了各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，例如很多下屬公司因?yàn)槿狈ω?cái)務(wù)自而失去了進(jìn)取心，也有一些公司因?yàn)楣芾聿坏轿欢霈F(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致出現(xiàn)了信譽(yù)受損和資金鏈斷裂等情況。

關(guān)鍵詞：

集中管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控

一、集中管理模式下集團(tuán)財(cái)務(wù)的管理現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國企業(yè)開始走向全球競爭，而在競爭的過程中，國際先進(jìn)大型企業(yè)帶給了我們很多挑戰(zhàn)，同時(shí)也讓我們認(rèn)識(shí)到了不足?，F(xiàn)代企業(yè)的競爭不僅僅是產(chǎn)品的競爭，也是公司綜合競爭力的競爭，其中財(cái)務(wù)管理也是公司核心競爭力的重要體現(xiàn)。而在集中管理模式下，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在著如下一些特征：

(一)集團(tuán)公司規(guī)模越來越大，管理難度增加

現(xiàn)在的集團(tuán)公司規(guī)模越來越大，很多集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)層都不能確定本集團(tuán)內(nèi)部究竟有多少子公司和分公司，這給集中管理帶來了很大難度。對(duì)于財(cái)務(wù)集中管理來說，這種管理難度更大，因?yàn)樨?cái)務(wù)涉及很多方面，集團(tuán)公司很難掌握每一個(gè)子公司、分公司的具體財(cái)務(wù)情況，只能通過上報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和后期審查來研究財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，這很容易產(chǎn)生誤差。

(二)集團(tuán)內(nèi)每一個(gè)公司的管理水平存在差距

集團(tuán)內(nèi)的公司有大有小，而且每一個(gè)公司的具體管理方式和管理人員水平都有所不同，這就造成了集團(tuán)內(nèi)部管理水平特別是財(cái)務(wù)管理水平存在差距，由此導(dǎo)致有一些單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，而有些公司由于管理者比較比較激進(jìn)，而且管理水平并不高，使得單位內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常高。

(三)集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部各公司管控手段匱乏

在集中管理模式下，集團(tuán)公司應(yīng)該對(duì)內(nèi)部各公司進(jìn)行強(qiáng)有力的管控，但是現(xiàn)在的很多集團(tuán)公司對(duì)于內(nèi)部各公司缺乏有效的管理手段，各公司運(yùn)行相對(duì)獨(dú)立，運(yùn)行水平完全取決于本公司管理層的管理水平。在財(cái)務(wù)管理方面，雖然名義上處于集團(tuán)公司的統(tǒng)一監(jiān)管之下，但是實(shí)際上卻處于各自為戰(zhàn)的狀態(tài)，各公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和開支相對(duì)獨(dú)立，并沒有形成一個(gè)整體。

二、集中管理模式下的財(cái)務(wù)管理中的問題

集中管理模式下的財(cái)務(wù)管理雖然對(duì)于預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)集團(tuán)公司管控有著比較有效的作用，但是在實(shí)際運(yùn)行中財(cái)務(wù)管理過程中依然存在著一些問題，具體有如下幾種：

(一)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞緩慢，財(cái)務(wù)管理工作量過大

現(xiàn)在的集團(tuán)公司都有著非常龐大的組織，而且這些公司分布范圍非常廣，并不集中在同一個(gè)城市，甚至并不集中在一個(gè)國家。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞不止是通過信息技術(shù)將一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行傳遞，還需要把很多原始憑據(jù)和相關(guān)票據(jù)傳遞給集團(tuán)公司，這就造成了集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞緩慢。當(dāng)今社會(huì)的經(jīng)濟(jì)形勢日新月異，每天都有新的變化，而集中管理模式下必然會(huì)使得集團(tuán)內(nèi)部公司反映速度較慢，特別是財(cái)務(wù)管理反映緩慢，無法適應(yīng)市場的快速變化。而集中管理模式也使得集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理有著巨大的工作量，不但要負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，還要對(duì)每個(gè)子公司和分公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，這就使得財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)常會(huì)有不到位的現(xiàn)象，造成一些潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)財(cái)務(wù)制度不完善，財(cái)務(wù)管理者的管理水平參差不齊

很多集團(tuán)公司并沒有建立起完善的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理工作并不能根據(jù)客觀事實(shí)和市場客觀規(guī)律來執(zhí)行財(cái)務(wù)管理，這些集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理完全取決于某一個(gè)人或某幾個(gè)人的管理來決定，這也使得這些集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀不容樂觀。不尊重公司實(shí)際情況和市場客觀規(guī)律的管理是非常容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，特別是在這種集團(tuán)公司中，因?yàn)楣疽?guī)模非常巨大，任何一個(gè)不正確的決策都可能帶來非常大的損失，甚至直接影響到集團(tuán)公司的未來發(fā)展。

(三)財(cái)務(wù)工作非常復(fù)雜，很難兼顧每一個(gè)方面

正如我們前文所闡述的，集團(tuán)公司規(guī)模比較龐大，下屬公司單位非常多，這就給財(cái)務(wù)管理工作帶來更多的問題。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理不但要對(duì)正在進(jìn)行的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行記錄和監(jiān)管，還要對(duì)公司的融資、投資和資金流動(dòng)的各個(gè)方面進(jìn)行管理，再把這些過程具體分配到每一個(gè)下屬公司。這對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作是非常大的難點(diǎn)，也使得財(cái)務(wù)管理很難兼顧到每一個(gè)管理方面，也使得集中化的財(cái)務(wù)管理非常容易出現(xiàn)瑕疵和紕漏，這正是集中化管理模式所帶來的必然后果。

三、集中管理模式下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

針對(duì)集中管理模式中存在的一些問題，集團(tuán)公司管理者應(yīng)該采取切實(shí)可行的措施來解決這些問題，并進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

(一)持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化也為財(cái)務(wù)管理提供了全新的發(fā)展方向和發(fā)展思路，將信息化技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理能夠有效地提高財(cái)務(wù)管理的工作效率。集團(tuán)內(nèi)部可以建立起統(tǒng)一的信息化管理制度，將各種財(cái)務(wù)信息通過同一種模式進(jìn)行錄入整理后上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一分析處理。在財(cái)務(wù)信息處理的工程中可以借鑒流水線生產(chǎn)模式，每一個(gè)財(cái)務(wù)人員具體負(fù)責(zé)一個(gè)工作環(huán)節(jié)，并且建立起統(tǒng)一的規(guī)章制度，使得每一個(gè)財(cái)務(wù)人員都可以按照同樣的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作。使得信息化技術(shù)幫助集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理水平，這樣也可以使得集團(tuán)管理更快的獲得更準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，為集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提供有效的依據(jù)。

(二)加強(qiáng)資金的集中管理

在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理的過程中，集團(tuán)公司應(yīng)該加強(qiáng)資金集中管理，把資金的使用權(quán)把握在集團(tuán)公司，而且這樣還能夠使得閑置資金得到充分利用。可以將這部分資金委托給銀行進(jìn)行一些安全可靠的理財(cái)投資，在保持資金流動(dòng)性的同時(shí)增加閑置資金收益。資金的集中管理可以避免一些子公司、分公司因?yàn)樗阶赃M(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)操作而導(dǎo)致的資金損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外資金集中管理也可以改善資金利用情況，避免出現(xiàn)零散資金閑置的情況，資金的閑置同樣也是一種浪費(fèi)，統(tǒng)一合理的使用能夠有限降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立完善的預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行機(jī)制

集團(tuán)公司要根據(jù)本公司的運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)狀況定期制定預(yù)算計(jì)劃，預(yù)算制定的周期不能過短，也不宜過長，而且要根據(jù)公司運(yùn)行狀況的改變經(jīng)常性的進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算所包含的內(nèi)容一定要非常全面，不但要包括各種生產(chǎn)經(jīng)營性支出，還要包括一些固定投資、折算費(fèi)用和人工費(fèi)用，通過全面性統(tǒng)籌和規(guī)劃來制定公司預(yù)算。而一旦預(yù)算制定完成，在預(yù)算計(jì)劃沒有變更之前要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，保證財(cái)務(wù)管理在預(yù)定范圍之內(nèi)運(yùn)行。如果公司財(cái)務(wù)狀況或者運(yùn)行情況發(fā)生了變化要及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，使得方案能夠適應(yīng)這種變化，并把集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍之內(nèi)。

(四)采用內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式

對(duì)于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營情況和管理情況，需要定期進(jìn)行審計(jì)，而這種審計(jì)主要分為兩個(gè)方面。一方面由集團(tuán)內(nèi)部組織專人對(duì)所屬各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保各個(gè)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行數(shù)據(jù)和實(shí)際情況相符，檢查各個(gè)公司是否嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理和運(yùn)行。另一方面要引進(jìn)外部審計(jì)公司，集團(tuán)公司應(yīng)該邀請(qǐng)第三方的審計(jì)單位對(duì)集團(tuán)整體進(jìn)行審查監(jiān)督，別是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門的財(cái)務(wù)情況要著重進(jìn)行檢查，確保整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)都運(yùn)行在正確的軌道上，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論

集中管理模式下財(cái)務(wù)管理非常容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，影響集團(tuán)公司的正常運(yùn)行，甚至?xí)霈F(xiàn)資金鏈斷裂的情況，給集團(tuán)造成無法挽回的損失。針對(duì)這種情況，應(yīng)該采取行之有效的措施來防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)管理的平穩(wěn)安全。

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第4篇：財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)財(cái)務(wù)管理;對(duì)策

近幾年,隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展,上市公司和大型集團(tuán)公司的經(jīng)營管理逐步由資產(chǎn)經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本經(jīng)營為主,企業(yè)財(cái)務(wù)管理將成為企業(yè)管理中的核心問題。在這種經(jīng)濟(jì)背景下,如何有效的防范、抵御各種風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī),使企業(yè)更好的追求創(chuàng)新與發(fā)展已是財(cái)務(wù)管理需要研究和解決的一個(gè)重要問題。因此,研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),憐理與防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為必要。

一、財(cái)務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及其成因

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)及其成因

信用風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司運(yùn)用信用工具從事信用活動(dòng)時(shí),信用工具的本金與收益遭受損失的可能性程度,信用風(fēng)險(xiǎn)的大小同信用工具的特征和信用條件密切相關(guān)。信用風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司最主要的風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有:一方面成員單位主觀上存在逃債思想,沒有償還債務(wù)的意愿,另一方面成員單位將生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種不確定性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給財(cái)務(wù)公司。

(二)資本風(fēng)險(xiǎn)及其成因

資本風(fēng)險(xiǎn)是指由于財(cái)務(wù)公司的資本規(guī)模較小,不足以彌補(bǔ)一定時(shí)期經(jīng)營虧損,影響財(cái)務(wù)公司正常營運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生資本風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有是,財(cái)務(wù)公司作為隸屬于企業(yè)集團(tuán)的余資附屬單位,當(dāng)集團(tuán)擴(kuò)大發(fā)展需要資金時(shí),財(cái)務(wù)公司不得不貸款支持,當(dāng)企業(yè)集團(tuán)所取得的聯(lián)合貸款需要支付利息時(shí),要求財(cái)務(wù)公司墊付,財(cái)務(wù)公司的資本金就在無可奈何中被企業(yè)集團(tuán)將其抽減、抽空。不管成本多高,只要能融入到資金就行,致使多年來財(cái)務(wù)公司處于無利或微利的境地,更談不上用稅后利潤轉(zhuǎn)增資本金。在本身己有的資本金被抽減、抽空,又無增補(bǔ)資本金的來源的情況下,有可能出現(xiàn)資本風(fēng)險(xiǎn)。

(三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及其成因

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資,即當(dāng)財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性不足時(shí),它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金,影響了其盈利水平。目前一些財(cái)務(wù)公司由于資金周轉(zhuǎn)不靈,流通阻塞,不能及時(shí)支付到期債務(wù)而引起的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),這主要是由于財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)、負(fù)債在期限結(jié)構(gòu)上不匹配而引起。

(四)市場風(fēng)險(xiǎn)及其成因

市場風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場利率或匯率發(fā)生不利波動(dòng),導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司收入減少,或者成本增加或者資產(chǎn)貶值的風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)兩種基本類型,利率風(fēng)險(xiǎn)是指因利率的變化而引起財(cái)務(wù)公司收益的不確定性。在一般情況下,市場利率上升時(shí),負(fù)債利率上升速度要快于資產(chǎn)利率,對(duì)財(cái)務(wù)公司收益產(chǎn)生不利的影響。匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于各國貨幣之間匯率的波動(dòng)使財(cái)務(wù)公司以外幣計(jì)價(jià)的債權(quán)和債務(wù)、資產(chǎn)和負(fù)債蒙受意外損失的可能性.

(五)管理風(fēng)理及其成因

管理風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司因管理不善、經(jīng)營不力而蒙受損失的可能性。如決策者憑經(jīng)驗(yàn)、拍腦袋、決策失誤給財(cái)務(wù)公司可能造成的損失,管理人員給財(cái)務(wù)公司可能帶來的損失,財(cái)務(wù)公司內(nèi)部人員和社會(huì)不法分子勾結(jié)進(jìn)行詐騙和套取資金的犯罪活動(dòng)可能帶來的損失等。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析,是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的首要環(huán)節(jié)。通過正確的發(fā)現(xiàn)和判斷企業(yè)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及損失程度,為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范決策,選擇有效的風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)提供可靠依據(jù)。

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別內(nèi)容

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)尚未發(fā)生的潛在的以及客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的、連續(xù)的識(shí)別和歸類,并分析產(chǎn)生的原因。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別所要解決的核心問題,是企業(yè)要判明自己所承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在性質(zhì)上歸屬于何種具體形態(tài)。企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)往往是多種多樣、相互交織的,需要認(rèn)真加以識(shí)別,方能對(duì)其進(jìn)行有的放矢的估計(jì)和處理。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)防范的第一步,它為以后的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和處理確定了方向和范圍。

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的識(shí)別

財(cái)務(wù)決策失誤,在投資決策過程中,由于企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因,導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間,在資金符理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、憐理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無法得到保證。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別的識(shí)別

出資者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):出資者對(duì)外投資所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是被投資企業(yè)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況等方面原因引起對(duì)外投資收益出現(xiàn)不確定性變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)(即對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)),一般可通過對(duì)外投資收益變異系數(shù)的大小進(jìn)行估算。資本減值風(fēng)險(xiǎn):當(dāng)出資者投入資本以后,企業(yè)管理當(dāng)局為履行其受托責(zé)任,保護(hù)投資者利益,并為了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展,必須事先對(duì)資本的保全并力求不斷增值。從廣義的角度看,資本保全價(jià)值包括原始資本價(jià)值和無風(fēng)險(xiǎn)收益,資本增值價(jià)值則包括資本有型增值、資本無形增值等。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定性分析方法

家會(huì)議是依靠一些專家,對(duì)預(yù)測對(duì)象的未來發(fā)展趨勢及狀況做出判斷而進(jìn)行的一種集體研討形式。召開專家會(huì)議,專家們可以互相交流、互相啟發(fā),通過討論與辯論,取長補(bǔ)短,達(dá)成共識(shí)。由于會(huì)議有多人參加,占有資料和信息多,考慮的因素也較全面,有利于得出較為正確的結(jié)論。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量分析

債權(quán)融資對(duì)權(quán)益資本收益與風(fēng)險(xiǎn)的影響。債權(quán)融資對(duì)股東利益的影響是一把雙刃劍。一方面企業(yè)負(fù)債經(jīng)營可以為企業(yè)帶來一定的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng),即在一定的條件下,債務(wù)比例的提高會(huì)使權(quán)益資本的收益率相應(yīng)提高;另一方面隨著收益的增加,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也同時(shí)增加。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制對(duì)策

(一)提高風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí)

企業(yè)的投資,在大多數(shù)情況下只能依靠對(duì)有限信息和資料的分析而進(jìn)行決策,這不可避免地使經(jīng)營決策帶有一定的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須主動(dòng)建立投資風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。一般而言,任何投資活動(dòng)都是具有某種風(fēng)險(xiǎn)的資本投入,投資收益中又都相應(yīng)包含了風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。風(fēng)險(xiǎn)程度高的投資可相應(yīng)地取得較高的收益,這不是說所有的高風(fēng)險(xiǎn)追求都可能得到相應(yīng)的高報(bào)酬,投資者只能在可接受的風(fēng)險(xiǎn)度內(nèi)進(jìn)行投資活動(dòng)。投資者可接受的風(fēng)險(xiǎn)度是一個(gè)相對(duì)概念,它是收益與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡的結(jié)果,權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)就是利用投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系,對(duì)投資機(jī)會(huì)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和選擇的一種決策方法。顯然,風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí)的確立在合理確定負(fù)債經(jīng)營規(guī)模和形成合理化經(jīng)營預(yù)期方面有重要應(yīng)用。

(二)健全人力資源制度

1.建立嚴(yán)格的招聘程序,保證在聘人員符合招聘要求

員工招聘應(yīng)有明確的職位、崗位責(zé)任、學(xué)歷、經(jīng)歷、技能、年齡等要求。首先人事部應(yīng)對(duì)所有應(yīng)聘材料通覽后,挑選初步合格者,寄發(fā)面試通知書;其次招聘組對(duì)面試人員進(jìn)行考察,填寫面試記錄表,有必要時(shí),可對(duì)面試者進(jìn)行筆試、專業(yè)技能測定、外語能力的測試等。

2.制定員工工作規(guī)范

用以引導(dǎo)考核員工行為企業(yè)應(yīng)制定員工工作規(guī)范,并通過口頭或書面等形式通知每個(gè)員工,如把工作規(guī)范制成書面條例,張貼在適當(dāng)?shù)奈恢?以便時(shí)時(shí)提醒員工要遵守這些行為規(guī)范,并以此作為對(duì)員工行為的考核依據(jù)。

3.對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn),幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

隨著知識(shí)更新?lián)Q代速度的加快,企業(yè)發(fā)展更為重要的是具備獲取新知識(shí)的能力,企業(yè)應(yīng)創(chuàng)造條件讓員工更快的學(xué)習(xí),促使企業(yè)內(nèi)部形成自我學(xué)習(xí)、自我發(fā)展的良好氛圍。

(三)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)防范控制

企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)按照投資對(duì)象的不同可以分為實(shí)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)與金融投資風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的投資以及對(duì)外的實(shí)業(yè)資本投資過程中投資項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期收益的可能性,它包括長期投資風(fēng)險(xiǎn)和短期投資風(fēng)險(xiǎn)兩部分。金融投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在以基本金融商品和衍生金融商品為載體的資本投資過程中投資項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期收益,影響企業(yè)金融投資收益實(shí)現(xiàn)的可能性。隨著資本證券化和衍生金融工具的大量創(chuàng)新,資本的虛擬化程度越來越高,金融投資風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。

(四)資金回收的風(fēng)險(xiǎn)防范控制

(1)注意評(píng)估對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。尤其是對(duì)大宗購買的客戶,要預(yù)防壞帳損失的發(fā)生。(2)注意評(píng)估對(duì)方的資信情況。資信狀況是指一個(gè)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中,貨款的結(jié)算與支付是否足額及時(shí),遵守合同,惜守信譽(yù)。一般來說,資信狀況良好,信譽(yù)高的企業(yè),資金回收風(fēng)險(xiǎn)小。(3)合理利用折扣手段,促進(jìn)貨款的及時(shí)回收。折舊一般有兩種,一種是商業(yè)折扣,另一種是現(xiàn)金折扣,現(xiàn)金折扣主要作用是促進(jìn)貨款的及時(shí)回收。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況,制定折扣政策,以促進(jìn)貨款的及時(shí)回收。

(五)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)在企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控的一個(gè)系統(tǒng),它貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先做出警報(bào)和提前防范和控制是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心,也具有當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后一定的處理功能。建立上述完整、規(guī)范化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),必須遵循科學(xué)性、全面性、前瞻性、經(jīng)濟(jì)性、合理性等原則,對(duì)現(xiàn)有信息、相關(guān)因素的相互影響、征兆信息的可能結(jié)果、偶發(fā)事件的發(fā)生概率、發(fā)生時(shí)間、持續(xù)時(shí)間、作用峰期以及預(yù)期影響等進(jìn)行預(yù)測。

總之,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制,將是我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的一個(gè)重點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]黃錦亮,白帆.論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架[J].財(cái)會(huì)研究.2004(6)

第5篇：財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文

    論文摘要:隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和電子商務(wù)在我國的發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是21世紀(jì)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向。然而,由于互聯(lián)網(wǎng)所具有的開放性、數(shù)字化性、高技術(shù)含量性使得財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理也存在一系列風(fēng)險(xiǎn),本文將對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,并根據(jù)我國實(shí)際,提出有針對(duì)性的解決方案。

    0 引言

    互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理成為可能。企業(yè)可以綜合運(yùn)用各種現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段,以整合實(shí)現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)為目標(biāo),開發(fā)能夠提供互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式、財(cái)務(wù)工作方式及其各項(xiàng)功能的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng),該系統(tǒng)應(yīng)包括會(huì)計(jì)核算的網(wǎng)絡(luò)化、財(cái)務(wù)控制的網(wǎng)絡(luò)化、財(cái)務(wù)決策的網(wǎng)絡(luò)化三部分。采用網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理,將會(huì)提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的適時(shí)性,減少中層管理人員,使最高決策層與基層人員直接聯(lián)系,管理決策人員可以根據(jù)需求進(jìn)行虛擬決算,實(shí)時(shí)跟蹤市場情況的變化,迅速做出決策。然而,由于互聯(lián)網(wǎng)所具有的開放性、數(shù)字化性、高技術(shù)含量性使得財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理也存在一系列風(fēng)險(xiǎn),本文將對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,并提出解決策略。

    1 網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)

    1.1 網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的安全問題數(shù)據(jù)安全是21世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)面臨的最大問題。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)安全與否,直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的科學(xué)性和管理的有效性。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是一個(gè)開放系統(tǒng),系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)流動(dòng)性很大,其開放性不僅體現(xiàn)在財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍及財(cái)務(wù)的信息披露上,還體現(xiàn)在企業(yè)的決策數(shù)據(jù)上,商業(yè)機(jī)密一旦被競爭對(duì)手獲取則無疑是致命的。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的開放性與企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作所要求的某些信息的保密性形成了較大的沖突。在電子商務(wù)環(huán)境下,電子單據(jù)、電子報(bào)表、電子合同等無紙介質(zhì)的使用,無法沿用傳統(tǒng)的簽字方式,使網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)在辨別真?zhèn)紊洗嬖谛碌娘L(fēng)險(xiǎn),而目前的財(cái)務(wù)管理缺少與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的法律規(guī)范體系和技術(shù)保障。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)本身是脆弱的,黑客的惡意攻擊、病毒的感染,計(jì)算機(jī)硬件的故障、用戶的誤操作等,都會(huì)危及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性。

    1.2 會(huì)計(jì)資料的存檔問題網(wǎng)絡(luò)化的財(cái)務(wù)管理,電子符號(hào)取代了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),信息的載體己由紙介質(zhì)過渡到磁性介質(zhì)和光電介質(zhì)。這些介質(zhì)的保存有較高的要求,易受到高溫、磁性物質(zhì)、劇烈震動(dòng)的影響,其保存的數(shù)據(jù)資料易于丟失。另外,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的實(shí)施是對(duì)現(xiàn)有單機(jī)版、局域網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件和硬件系統(tǒng)的全面升級(jí),由于數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)接口不同,數(shù)據(jù)庫被加密等原因,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件不一定兼容以前版本或其他財(cái)務(wù)軟件,以前的會(huì)計(jì)信息可能無法被及時(shí)錄入網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng),對(duì)于隔代保存的會(huì)計(jì)檔案更不可能兼容,因而原有會(huì)計(jì)檔案在新的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中無法查詢。因此,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)環(huán)境下,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料面臨不完整和易于失效的風(fēng)險(xiǎn)。

    1.3 網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的審計(jì)取證問題傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理,其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性及相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的認(rèn)定,是通過完整的紙介質(zhì)會(huì)計(jì)憑證體系和嚴(yán)格的白紙黑字財(cái)會(huì)審批手續(xù)記錄下來的,財(cái)務(wù)審計(jì)的取證摸得著看得見,一目了然。而在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)中,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簽字蓋章等傳統(tǒng)確認(rèn)手段不再存在,網(wǎng)絡(luò)傳輸和保存中對(duì)電子數(shù)據(jù)的修改、非法攔截、竊取、篡改、轉(zhuǎn)移、偽造、刪除、隱匿等可以不留任何痕跡,傳統(tǒng)的審計(jì)控制制度及組織控制功能的效力弱化。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的開放性和動(dòng)態(tài)性加劇了財(cái)務(wù)信息失真的風(fēng)險(xiǎn),加大了審計(jì)取證的難度。

    1.4 網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的技術(shù)人才問題網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)環(huán)境下,要求財(cái)務(wù)管理人員必須精通財(cái)務(wù)知識(shí)及網(wǎng)絡(luò)知識(shí),熟悉計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),掌握網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)常見故障的排除方法及相應(yīng)的維護(hù)措施,了解有關(guān)電子商務(wù)知識(shí)和國際電子交易的法律法規(guī),具備相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)知識(shí)及商務(wù)經(jīng)營管理和國際社會(huì)文化背景等基本知識(shí),并具有一定的創(chuàng)新能力。目前,在我國這樣的復(fù)合型人才還非常缺乏,大多數(shù)財(cái)務(wù)人員文化程度普遍較低、英文底子較薄、視野較窄、新事物接受能力較差。隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和電子商務(wù)在我國的發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。所謂網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是基于Internet/lntranet技術(shù),運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件,以整合實(shí)現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)為目標(biāo),能夠替代互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理及其各種功能,幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同,實(shí)現(xiàn)報(bào)表、報(bào)賬、查賬、審計(jì)等遠(yuǎn)程處理,實(shí)行動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)核算與在線財(cái)務(wù)管理,能夠處理電子單據(jù)和進(jìn)行電子貨幣結(jié)算的一種全新的財(cái)務(wù)管理模式,是21世紀(jì)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向。

    2 實(shí)施網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)應(yīng)采取的策略

    2.1 網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)安全策略沒有網(wǎng)絡(luò)安全,就沒有網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)。建立安全可靠的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)是發(fā)展網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的關(guān)鍵。為了抵御來自系統(tǒng)內(nèi)部和外部的各種干擾和威脅,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上輸入、輸出和傳輸信息的合法性和正確性的控制,對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的各個(gè)層次,包括通信平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、操作系統(tǒng)平臺(tái)、應(yīng)用平臺(tái)等,都應(yīng)采取安全防范措施和規(guī)則方面的技術(shù),建立綜合的多層次的安全體系。同時(shí),在財(cái)務(wù)軟件中應(yīng)提供周到的強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)安全保護(hù),包括數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的安全性、數(shù)據(jù)操作的安全性、數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩砸约皵?shù)據(jù)運(yùn)用、查詢、分析時(shí)的安全性?？刹捎玫募夹g(shù)有:①防火墻技術(shù)。②加密技術(shù)。⑨數(shù)字簽名技術(shù)。數(shù)字簽名是公開密鑰密碼技術(shù)的另一類應(yīng)用,在計(jì)算機(jī)通信中驗(yàn)證對(duì)方身份,保證數(shù)據(jù)的完整性。

    2.2 會(huì)計(jì)檔案管理策略①采用標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換接口。為了使不同開發(fā)商的軟件能夠相互兼容會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),便于財(cái)務(wù)軟件的升級(jí),同時(shí),也便于網(wǎng)絡(luò)傳送的數(shù)據(jù)、報(bào)表在銀行、財(cái)政部門相互兼容,必須制定和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換接口,以保證會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)存貯形式的連續(xù)性和一致性。②采用多種形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份策略。為解決隔代數(shù)據(jù)兼容問題,既要輸入光盤、磁盤等光電介質(zhì),又要按規(guī)定打印輸出,便于日后查詢和故障恢復(fù)需要。③選擇適當(dāng)?shù)能浖?jí)時(shí)間。財(cái)務(wù)軟件的升級(jí)盡量選擇年初作為升級(jí)的起始期,因?yàn)槟瓿鯏?shù)據(jù)量較小,易檢查,部分基礎(chǔ)資料可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行修改,是軟件升級(jí)的最佳時(shí)機(jī)。

    2.3 網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)法律保障策略加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的法律法規(guī)建設(shè),借鑒國外有關(guān)研究成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),制定符合我國國情的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息管理、財(cái)務(wù)報(bào)告披露的法規(guī)、準(zhǔn)則。具體規(guī)定企業(yè)網(wǎng)上披露的義務(wù)與責(zé)任、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其權(quán)責(zé)等。應(yīng)盡快建立和完善電子商務(wù)法規(guī),以規(guī)范網(wǎng)上交易的購銷、支付及核算行為。對(duì)涉及電子商務(wù)合同、單證、公證簽名的認(rèn)證以及爭端解決規(guī)則等各個(gè)方面實(shí)行一系列的制度改革。加大打擊網(wǎng)絡(luò)犯罪的力度,為電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提供一個(gè)安全有利的外部環(huán)境。

第6篇：財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文

一、報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理主體

報(bào)業(yè)集團(tuán)以集團(tuán)總部為中心，子報(bào)、子刊及下屬單位構(gòu)成了集團(tuán)下的多層次復(fù)合結(jié)構(gòu)。報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主體就是這個(gè)多層次的復(fù)合機(jī)構(gòu)。

（二）財(cái)務(wù)管理客體

報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)動(dòng)及其價(jià)值運(yùn)動(dòng)。報(bào)業(yè)集團(tuán)不僅擁有雄厚的資本，數(shù)量龐大的資產(chǎn)，而且這些資本資產(chǎn)的分布極為廣泛，子公司及下屬單位所占比例不小。

（三）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)方面，無論是集團(tuán)整體還是成員單位都是以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的財(cái)富最大化為財(cái)務(wù)目標(biāo)。整個(gè)集團(tuán)公司在實(shí)現(xiàn)整體財(cái)富最大化的前提下，實(shí)現(xiàn)個(gè)體成員單位效益最大化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成員單位與集團(tuán)整體協(xié)調(diào)發(fā)展、相互依存的機(jī)制。

（四）財(cái)務(wù)管理具有復(fù)雜性

報(bào)業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理對(duì)象是整個(gè)集團(tuán)公司，集團(tuán)公司內(nèi)單位眾多、業(yè)務(wù)復(fù)雜，與單一的公司相比，管理方法更為復(fù)雜。

二、報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于資本機(jī)構(gòu)不合理、資產(chǎn)管理不善、融資及投資不當(dāng)而引起的使公司喪失償債能力，從而使企業(yè)的預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)更像存在于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的方方面面，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究對(duì)企業(yè)而言具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

而報(bào)業(yè)集團(tuán)是一個(gè)非常特殊的企業(yè)形式，他們既有傳統(tǒng)的經(jīng)營項(xiàng)目，像廣告經(jīng)營、出版、報(bào)刊發(fā)行、印刷等，也有新興的產(chǎn)業(yè)：房地產(chǎn)酒店業(yè)、發(fā)行連鎖服務(wù)、物業(yè)管理等。經(jīng)營活動(dòng)如此復(fù)雜，進(jìn)而會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，政府干預(yù)對(duì)于某些擁有黨報(bào)黨刊的集團(tuán)來說也是潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)的跨國經(jīng)營越來越頻繁，因此企業(yè)才財(cái)務(wù)活動(dòng)中不可避免的涉及大量的外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，外幣結(jié)算業(yè)務(wù)涉及折算風(fēng)險(xiǎn)，因此大大增加了匯率風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)國家隊(duì)金融市場的監(jiān)督也越來越規(guī)范，在市場中，各種企業(yè)都是地位平等的，企業(yè)籌資收到各種各樣條款的限制，企業(yè)要籌到資金必須憑借良好的經(jīng)濟(jì)效益并且擁有良好的發(fā)展前景。這在無形中增加了企業(yè)的籌資成本，進(jìn)而提高了企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

三、提高報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）完善集團(tuán)的內(nèi)控制度

從企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制程度來分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為兩種：可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、非可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。非可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指不能通過公司決策等加以控制的風(fēng)險(xiǎn)。而可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是可以通過財(cái)務(wù)政策、決策等進(jìn)行控制的風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)報(bào)業(yè)集團(tuán)來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。集團(tuán)通過事前控制、完善風(fēng)險(xiǎn)管理等降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)業(yè)集團(tuán)可以從這幾個(gè)反面加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：一是對(duì)各種經(jīng)營活動(dòng)制定出嚴(yán)格的管理制度，比如資金管理、對(duì)外投資、防票據(jù)詐騙管理、對(duì)外擔(dān)保等。二是要完善集團(tuán)內(nèi)部、各單位之間的內(nèi)控制度，相互之間的業(yè)務(wù)活動(dòng)等要相互制約，重大事項(xiàng)要上報(bào)由集體領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。特別要注意的是，在對(duì)外銷售、對(duì)外投資、資金調(diào)度等方面，要明確相關(guān)人員的職責(zé)范圍與權(quán)限。進(jìn)而能夠最大程度的預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。三是對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行會(huì)審核簽制度。對(duì)于重大對(duì)外投資羨慕，當(dāng)事部門必須提交書面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理閱示后送交各職能部門會(huì)簽，并提出意見，然后交至總會(huì)計(jì)師和前后，再由總經(jīng)理簽字確認(rèn)。經(jīng)過這一系列程序可以為決策提供全面的依據(jù)，避免集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)決策失誤或者舞弊事項(xiàng)的發(fā)生，最終降低集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)貸款就需要還本付息，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不佳，則會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)貸款會(huì)為企業(yè)帶來杠桿收益，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在一定程度上會(huì)減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，不同的資本結(jié)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于報(bào)業(yè)集團(tuán)，企業(yè)可以向銀行借款取得資金，通過貸款的杠桿效益彌補(bǔ)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的消極影響。但同時(shí)，報(bào)業(yè)集團(tuán)應(yīng)控制債務(wù)占企業(yè)資本的比例，將其控制在最佳資本結(jié)構(gòu)范圍內(nèi)，集團(tuán)的債務(wù)資本與產(chǎn)權(quán)資本達(dá)到最佳組合轉(zhuǎn)臺(tái)，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的控制

現(xiàn)金流量反應(yīng)的是一個(gè)企業(yè)在某一時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出的狀況。在企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)中，經(jīng)營、籌資、投資活動(dòng)都會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流動(dòng)，而在這三者中，經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流最為重要?，F(xiàn)金流量可以反映出報(bào)告期間內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金收支狀況，因此能夠反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況，所以現(xiàn)金流量比利潤更重要。如果某一時(shí)期企業(yè)的利潤增加了，現(xiàn)金流量卻在減少，可以說明企業(yè)的真實(shí)收益在下降，集團(tuán)總部需要對(duì)其加以重視。

（四）規(guī)范融資擔(dān)保

報(bào)業(yè)集團(tuán)一般都會(huì)有很多下屬公司，因此經(jīng)常發(fā)生集團(tuán)為子公司融資擔(dān)保的業(yè)務(wù)。子公司對(duì)融資資金的運(yùn)用情況決定了集團(tuán)事業(yè)是否能夠健康發(fā)展，所以集團(tuán)總部應(yīng)對(duì)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)制定完善的考核制度。首先，下屬公司必須有獨(dú)立融資的資格才能進(jìn)行融資，融資時(shí)必須按照計(jì)劃進(jìn)行融資，填寫審批表，注明金額、期限、銀行、資金用途及未來可能產(chǎn)生的資金效益等，由法人代表簽字蓋章后遞交集團(tuán)投資部，經(jīng)投資部總經(jīng)理同意簽字后，可由集團(tuán)總部出面融資擔(dān)保。其次，對(duì)于子公司來說，集團(tuán)總部為其擔(dān)保融資后，沒有需要將融資情況進(jìn)行報(bào)告，如果還需要追加融資，則必須重新遞交申請(qǐng)。經(jīng)過這一系列嚴(yán)格的程序，不僅可以確保資金的供應(yīng)，而且可以有效的降低融資風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，減少壞賬損失

對(duì)于有黨報(bào)黨刊的集團(tuán)來說，由于公費(fèi)訂閱所占比重大，多數(shù)采取先發(fā)報(bào)紙、先登廣告，客戶開票簽字后再付款的方式，因此，形成大量的應(yīng)收賬款，并且有的款項(xiàng)時(shí)間長了就會(huì)形成壞賬。而且目前狀況下，印刷業(yè)效益下滑，報(bào)業(yè)集團(tuán)的印刷廠仍采用先印刷驗(yàn)貨、后簽協(xié)議收款的方式，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款劇增。因此，報(bào)業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。首先，要嚴(yán)格制定應(yīng)收賬款的比例，對(duì)已經(jīng)存在的應(yīng)收賬款要經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。其次，要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)計(jì)算出周轉(zhuǎn)天數(shù)，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。第三，報(bào)業(yè)集團(tuán)應(yīng)該嚴(yán)格制定應(yīng)收賬款的收繳制度，將相關(guān)人員的報(bào)酬與應(yīng)收賬款的回收金額、回收時(shí)間掛鉤。

（六）實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理

報(bào)業(yè)集團(tuán)應(yīng)實(shí)行集中管理制度，不能給下屬單位過多的權(quán)力。下屬單位擁有的權(quán)力過多，經(jīng)營活動(dòng)中則會(huì)出現(xiàn)問題。例如，下屬單位為追求自身效益最大化而自主進(jìn)行資金調(diào)度、濫用資金、私設(shè)小金庫等，造成整個(gè)報(bào)業(yè)集團(tuán)資金、資產(chǎn)使用上的困難，進(jìn)而損害了集團(tuán)的利益。因此，報(bào)業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理，不僅可以使整個(gè)集團(tuán)充分利用規(guī)模優(yōu)勢，成功規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，可以促使整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)報(bào)業(yè)集團(tuán)的利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（七）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管

為確保報(bào)業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行，可以通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管的途徑降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)總部可以從總部挑選會(huì)計(jì)人員，經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)及輪崗后，作為會(huì)計(jì)主管委派到下屬單位，對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。會(huì)計(jì)主管代表集團(tuán)總部的利益，對(duì)任意可能損害報(bào)業(yè)集團(tuán)利益的行為進(jìn)行否決，從而減少下屬單位可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

為了確保會(huì)計(jì)主管的工作有效地進(jìn)行，會(huì)計(jì)主管的工作需對(duì)集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。集團(tuán)總部也要會(huì)計(jì)主管加以限制限制，會(huì)計(jì)主管的工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)采用所在公司的標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)該按照所在單位的經(jīng)營業(yè)績，由此可以杜絕會(huì)計(jì)主管與下屬單位相互串通舞弊的現(xiàn)象，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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第7篇：財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)防范

在整個(gè)企業(yè)的發(fā)展過程中，非常重要的一點(diǎn)就是財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)在時(shí)代在不斷的發(fā)展與進(jìn)步，不管什么行業(yè)，競爭都是非常大的，對(duì)于企業(yè)來說也是這樣，在發(fā)展的過程中會(huì)遇到很多的問題，特別是風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行充分的考量，加強(qiáng)企業(yè)的管理，讓企業(yè)內(nèi)部管理更加完善，也能夠讓企業(yè)的管理質(zhì)量有所提高。但是現(xiàn)在還是有一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)不夠完善，而且有著很多的問題，比如說沒有完整的控制系統(tǒng)，這些都不利于財(cái)務(wù)管理的建設(shè)，也不利于風(fēng)險(xiǎn)防范。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)在存在的一些問題

現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的越來越快，對(duì)于企業(yè)管理來說也存在著很多的問題，比如說在平時(shí)的運(yùn)營過程中比較重視資金對(duì)企業(yè)發(fā)展有沒有支撐持續(xù)性，重視的是市場，而對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的建設(shè)不夠重視，所以常常在平時(shí)運(yùn)營過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)解決不了問題。我國改革開放發(fā)展越來越快，對(duì)于現(xiàn)代的企業(yè)來說已經(jīng)有著一些財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)的理念，但是還不夠完善。企業(yè)主要目的是為了盈利，然后進(jìn)行生產(chǎn)與經(jīng)營。對(duì)于企業(yè)來說，每個(gè)階層分工是非常明確的，企業(yè)的股東會(huì)認(rèn)為利益是最大化的，所以內(nèi)部的控制意識(shí)比較弱，最容易被忽視掉的就是內(nèi)部的控制，沒有一些理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，認(rèn)為學(xué)習(xí)這些是不重要的也沒有學(xué)習(xí)的事情，有的管理層還會(huì)認(rèn)為，進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，會(huì)讓企業(yè)發(fā)展的非常慢，這樣都會(huì)讓企業(yè)出現(xiàn)一些問題，還有可能造成一些損失。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來說，財(cái)務(wù)預(yù)算是非常重要的，要結(jié)合多個(gè)方面來進(jìn)行規(guī)劃，根據(jù)國家以及整體行業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，還有企業(yè)本身所經(jīng)營的目標(biāo)，這樣才能讓企業(yè)更好的發(fā)展。但是現(xiàn)在存在的問題是，相關(guān)的企業(yè)管理工作人員在運(yùn)行的過程中會(huì)忽略掉預(yù)算的這一部分，這樣就造成了企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候沒有預(yù)算這一環(huán)節(jié)，也沒有目標(biāo)性，這樣就造成了投入了很多的資金，但是最后的結(jié)果卻不如人意?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展更應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)，這樣才能讓企業(yè)順利的運(yùn)營。仍然有小部分的企業(yè)建立了內(nèi)控制度，但是不完善，缺少內(nèi)控體系，所以這樣就不能完整的看出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是什么地方，也不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決對(duì)企業(yè)有影響的一些風(fēng)險(xiǎn)行為，這樣長此以往，企業(yè)便不能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理建設(shè)的意義和重要性

2.1保證資產(chǎn)安全，提高企業(yè)效益

對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部來說，如果能夠很好的控制住，可以更好的掌握企業(yè)資金流動(dòng)的方向，這樣也保證了資產(chǎn)的安全，很好的增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制也可以很好的提高整體的經(jīng)濟(jì)收益，完善企業(yè)的內(nèi)部管理體系，讓部門之間可以相互制約和監(jiān)督。

2.2企業(yè)信息確保真實(shí)性

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，會(huì)讓相關(guān)的工作人員更加清楚自己的責(zé)任，有著更加明確的分工，不同的工作崗位有不同的責(zé)任和權(quán)利，這樣可以很好的避免在工作中出現(xiàn)一些差錯(cuò)，比如找不到責(zé)任人的情況，對(duì)于一些信息和資料能夠更加的真實(shí)，加強(qiáng)管理出現(xiàn)錯(cuò)誤的時(shí)候及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正，提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。

3、加強(qiáng)建設(shè)和防范的措施及策略

3.1加強(qiáng)正確認(rèn)知

在企業(yè)的平時(shí)經(jīng)營和運(yùn)營中，相關(guān)的財(cái)務(wù)問題可能隨時(shí)會(huì)出現(xiàn)，所以一定要重視財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的工作，并且還要減少關(guān)于財(cái)務(wù)問題發(fā)生的幾率。對(duì)于一個(gè)企業(yè)的管理層來說，他們是領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該以身作則，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的正確認(rèn)知，讓企業(yè)內(nèi)部都有著良好的工作環(huán)境。要培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人才，還要定期的進(jìn)行培訓(xùn)，不斷的增強(qiáng)相關(guān)工作人員的管理理念，對(duì)于實(shí)際的操作水平也要進(jìn)行增強(qiáng)和提升，而且要給在企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)工作的相關(guān)人員提高福利和待遇，這樣能夠留住人才，為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)。

3.2進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃

一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營和管理的時(shí)候，要知道整個(gè)市場的大環(huán)境，如果出現(xiàn)一些突發(fā)狀況的時(shí)候，能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并解決，這樣才能夠更好的適應(yīng)環(huán)境和增強(qiáng)隨機(jī)應(yīng)變能力。在財(cái)務(wù)管理實(shí)施的時(shí)候放到最重要的最關(guān)鍵的位置，讓高素質(zhì)高理論知識(shí)的相關(guān)管理人才來合理的制定措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理，制定相關(guān)的一些制度，防止因?yàn)槭д`問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)和事故。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)來說，進(jìn)行預(yù)算的規(guī)劃是非常重要的部分，企業(yè)要根據(jù)自身的情況和實(shí)際的環(huán)境來進(jìn)行不同部門的不同預(yù)算，預(yù)算如果定下來了就不能隨意的改變，如果確實(shí)有非常特殊的情況，那也要找到相關(guān)的工作部門進(jìn)行批準(zhǔn)以后才能進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)行預(yù)算的規(guī)劃，就需要根據(jù)企業(yè)的相關(guān)實(shí)際情況，要不斷的加強(qiáng)各個(gè)部門的溝通，讓預(yù)算變得更加精準(zhǔn)。建立并完善預(yù)算管理系統(tǒng)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范是非常重要的。企業(yè)有一個(gè)良好的環(huán)境是非常重要的，財(cái)務(wù)管理工作需要不同部門和不同階層之間有著良好的溝通能力，比如說財(cái)務(wù)部門和市場部門經(jīng)過良好的溝通，就能降低一些賬本的風(fēng)險(xiǎn)，能夠很好的減少給企業(yè)帶來的一些經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，內(nèi)部環(huán)境是非常重要的，并且要消息靈通，那么這就需要我們現(xiàn)在的高科技技術(shù)，進(jìn)行信息化的建設(shè)，通過各種智能化技術(shù)來進(jìn)行信息的資源共享，這樣也能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部控制建設(shè)存在問題的時(shí)候及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并且相關(guān)部門能夠第一時(shí)間了解問題，增加了工作的效率。

3.3建立健全的內(nèi)部控制體系

不斷的完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，這樣才能讓管理工作變得更加的高效率，在企業(yè)發(fā)展的過程中，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展實(shí)際情況來進(jìn)行建立工作流程，完善管理工作制度，根據(jù)相關(guān)的法律和法規(guī)來制定企業(yè)自身的規(guī)章和制度，在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制完善的時(shí)候，要發(fā)揮好作用，任何部門都需要進(jìn)行監(jiān)督管理，所以財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制部門也是這樣，要監(jiān)督管理工作。盡量避免或者是降低風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理要慢慢的重視起來，對(duì)于沒有制度等問題減少出現(xiàn)。對(duì)于企業(yè)來說，要科學(xué)合理的對(duì)自身進(jìn)行分析，制定相關(guān)的制度，不同的部門之間要加強(qiáng)交流，這樣才能更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制。企業(yè)在發(fā)展的過程中，還應(yīng)該建立一些風(fēng)險(xiǎn)警示的制度，在建設(shè)之前要先了解企業(yè)之間的經(jīng)營情況是怎么樣的，以這個(gè)為界限來設(shè)立預(yù)警線，這樣可以很好的提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范能力，也可以將經(jīng)濟(jì)損失減到最小，讓企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展，對(duì)于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說也有著益處。

4、結(jié)束語

企業(yè)雖然發(fā)展得越來越快，但是卻存在著一些問題，比較缺乏對(duì)于財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)。要明白風(fēng)險(xiǎn)防范以及財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)來說都是非常重要的，要重視和完善好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況來進(jìn)行規(guī)劃。企業(yè)的每一階層都要有內(nèi)部控制的認(rèn)知，提高企業(yè)管理人員的素質(zhì)，企業(yè)內(nèi)加強(qiáng)信息溝通，從不同的方面來進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)防范，讓企業(yè)管理水平越來越高。

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第8篇：財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；財(cái)務(wù)集中；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）02-0-01

作為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，財(cái)務(wù)集中的管理是一種基于核算財(cái)務(wù)制度、報(bào)告制度和有效管理制度的全新的管理理念和模式。這一實(shí)施是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的所有單位，包括集中核算會(huì)計(jì)、集中財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)的集中決策。財(cái)務(wù)的集中管理的手段一方面是借助于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一核算；另一方面是利用建立的財(cái)務(wù)公司和資金的核算中心將企業(yè)的資金適時(shí)進(jìn)行集中管理。在一些管理先進(jìn)有效的企業(yè)，已通過財(cái)務(wù)集中管理達(dá)到了提升企業(yè)效率，獲得了資源整合的優(yōu)勢，獲得了明顯的經(jīng)濟(jì)效益。

一、電力企業(yè)的財(cái)務(wù)集中

在電力企業(yè)，自“廠網(wǎng)分離”這一政策的施行，近年，各大發(fā)電公司不再局限于地域發(fā)展，走出家門，進(jìn)行跨地區(qū)建設(shè)電廠，各個(gè)發(fā)電集團(tuán)的規(guī)模也在不斷擴(kuò)張，很多新的電廠蓬勃發(fā)展，主要的特點(diǎn)就是所跨流域廣，涉及的行業(yè)廣泛，這些都不同程度的給發(fā)電集團(tuán)財(cái)務(wù)帶來了不少的新問題，如何更好讓電力企業(yè)向著更完善的方向發(fā)展。隨著電力體制的不斷革新發(fā)展，電力企業(yè)的管理體制也在發(fā)生不斷的變革，之前的粗放型管理開始逐步向精細(xì)型管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變，同時(shí)采取有效的措施，以尋求讓企業(yè)獲得最大的效益。而今在快速發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)下，電力企業(yè)將加大與市場的接軌，參與競爭，在這一過程中，企業(yè)管理的重中之重就是財(cái)務(wù)管理。

我國長期以來一直是走著一條靠擴(kuò)大外延促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展的路子，一味的追求速度與數(shù)量，并不注重質(zhì)量與效益，總之就是一種粗放型經(jīng)營的路子，不能很好的節(jié)約利用資源。這樣資源能耗的利用值上，與發(fā)達(dá)國家是相距甚遠(yuǎn)，而且還落后于同時(shí)發(fā)展中國家的印度；資金技術(shù)投入有限，不注重技術(shù)的進(jìn)步發(fā)展，規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效益也是相當(dāng)?shù)?，盲目低效率地重?fù)建設(shè)、重復(fù)地生產(chǎn)；不能很好地利用科學(xué)技術(shù)進(jìn)行管理，人員素質(zhì)不能得到有效提高，環(huán)境繼續(xù)惡化中，沒有得到有效地保護(hù)。這些情況在我國的電力行業(yè)內(nèi)不同程度的可以體現(xiàn)出來。近幾年，國家為解決國民經(jīng)濟(jì)中存在的影響發(fā)展的“瓶頸”問題，對(duì)電力行業(yè)有投資的傾斜，主要通過新建電廠來解決國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中電力資源的短缺問題。但是電力企業(yè)在注重外在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，也忽略了自身存在的一些管理問題，經(jīng)濟(jì)的效益不能得到提高，投入與產(chǎn)出的比列不斷下降，電力工程逐年以高造價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)上升。對(duì)于這些問題的有效結(jié)局途徑，就是看重內(nèi)部，對(duì)內(nèi)部的管理實(shí)施有效的控制。

二、實(shí)施有效的措施進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）強(qiáng)化資金的管理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的有效控制

1.精細(xì)化管理資金，提高對(duì)資金的管理水平

首先，要從源頭對(duì)資金進(jìn)行有效的控制，嚴(yán)格控制管理各項(xiàng)費(fèi)用的經(jīng)營收入，要對(duì)賬號(hào)進(jìn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理，利用銀行網(wǎng)絡(luò)和先進(jìn)的資金的結(jié)算管理系統(tǒng)，保證用戶可以快捷準(zhǔn)確的繳費(fèi)。

其次是對(duì)電費(fèi)資金一系列的流通過程，發(fā)行、繳納、實(shí)行有效的監(jiān)控管理，準(zhǔn)確按照電價(jià)政策執(zhí)行。

最后加大資金歸總力度，充分發(fā)揮資金的規(guī)模效益。

2.對(duì)規(guī)定資產(chǎn)有效管理。健全固定資產(chǎn)的管理控制制度，形成有效內(nèi)部的牽制，促進(jìn)管理改善及增強(qiáng)責(zé)任。

3.對(duì)存貨也要有有效的管理。完善健全存貨管理制度，及時(shí)了解清理庫存的屋子，避免資金的呆滯，制定有效的辦法保證存貨資金的最佳的結(jié)構(gòu)。

4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。積極地對(duì)賬單進(jìn)行一系列的控制管理，同時(shí)考核管理人員的業(yè)績，業(yè)績與工資掛鉤，可以同時(shí)調(diào)動(dòng)管理人員的積極性。

（二）建立全面預(yù)算管理體系

全面的預(yù)算管理，建立一個(gè)科學(xué)的、高效的、有序的完善預(yù)算管理的體系，對(duì)預(yù)算進(jìn)行有效的控制，可以實(shí)現(xiàn)高效率高效益的配置生產(chǎn)的各個(gè)要素，對(duì)有限的資源進(jìn)行合理的配置。

（三）“節(jié)點(diǎn)”控制，提高相對(duì)應(yīng)的管理成本

對(duì)成本的費(fèi)用要緊抓事前控制和事中控制的這兩個(gè)環(huán)節(jié)，在事前，要運(yùn)動(dòng)成本避免的辦。在事中，要采用建立一個(gè)有效機(jī)制，形成一個(gè)意識(shí)，控制每個(gè)“節(jié)點(diǎn)”的方法。針對(duì)每項(xiàng)可以控制的費(fèi)用出臺(tái)有效的管理辦法的機(jī)制，培養(yǎng)進(jìn)行宣傳節(jié)約意識(shí)。同時(shí)，進(jìn)行切實(shí)可行的成本核算的方法，建立科學(xué)規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)體系。

（四）對(duì)內(nèi)部加強(qiáng)控制，完善財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制

建立健全內(nèi)部控制的制度，明確各個(gè)分工，對(duì)銀行的存款賬戶嚴(yán)格管理，建立有效的責(zé)任追究制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

（五）財(cái)務(wù)進(jìn)行信息化管理，可以全面提升工作質(zhì)量

信息化時(shí)代，信息化的有效利用可以讓財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化和規(guī)范化通過信息化來促進(jìn)財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生質(zhì)的提高飛躍。

（六）對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化

優(yōu)化財(cái)務(wù)的結(jié)構(gòu)是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)健的關(guān)鍵，標(biāo)志是綜合性資金成本低，財(cái)務(wù)杠桿的效益高，風(fēng)險(xiǎn)適度。

三、結(jié)語

作為技術(shù)和資金都是密集型的電力行業(yè)，要全面的進(jìn)入市場，在激烈的競爭中求得生存發(fā)展，就必須按照市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)范要求籌集資金，進(jìn)行資金和收益的分配，把企業(yè)本身被國家賦予的各項(xiàng)自主的權(quán)利真正落到使出，讓企業(yè)可以成為獨(dú)立運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，就必須有一套完整的規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理辦法。建立一種適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的新制度是我國未來電力企業(yè)改革的發(fā)展走向。

參考文獻(xiàn)：

[1]葛文雷.現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)學(xué)[M].上海：中國紡織大學(xué)出版社，2007.

第9篇：財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新；觀察；現(xiàn)金流量分析

全面風(fēng)險(xiǎn)管理，即enterprise risk management，縮寫為ERM。ERM就是采用VAR等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，對(duì)整個(gè)銀行內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)層次、各種類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通盤管理，而不是分別采用不同方法去量化和管理不同的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，同時(shí)考慮到不同業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。實(shí)行ERM的目的，在于集中控制和管理風(fēng)險(xiǎn)，更有效地管理銀行風(fēng)險(xiǎn)。ERM是幾年前在美國開始出現(xiàn)的，其出現(xiàn)是各種金融風(fēng)險(xiǎn)、危機(jī)對(duì)銀行的沖擊及人們對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的反思的結(jié)果。ERM的觀念是長期以來人們?cè)贓RM實(shí)踐中逐步形成的。只有通過ERM觀念的不斷創(chuàng)新，才能實(shí)現(xiàn)ERM理論和方法的不斷創(chuàng)新。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，ERM所處的環(huán)境發(fā)生了重大的變化，傳統(tǒng)的觀念已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢的要求，迫切需要進(jìn)行揚(yáng)棄、創(chuàng)新和發(fā)展[1]。

1、ERM是企業(yè)管理模型的核心

在社會(huì)制度的背景下，在社會(huì)關(guān)系空間中，企業(yè)ERM追求自我認(rèn)同，而在這個(gè)過程中，社會(huì)建構(gòu)與自我建構(gòu)之間勢必會(huì)產(chǎn)生矛盾，這是導(dǎo)致傳統(tǒng)ERM認(rèn)同困境的根源所在。在眾多的諸如加薪，升遷等對(duì)策不盡如人意的情況下，近年來興起的企業(yè)ERM理論給所有企業(yè)指明了一條新出路，對(duì)員工進(jìn)行合理有效的管理。企業(yè)發(fā)展過程中自身特征發(fā)生了變化，因此當(dāng)處在同樣的環(huán)境中時(shí)，便會(huì)產(chǎn)生更大的困惑，而這些變化也更是會(huì)反應(yīng)在行動(dòng)上，進(jìn)而產(chǎn)生自我身份認(rèn)同的危機(jī)[2]。傳統(tǒng)ERM的困境具體體現(xiàn)在他們的身份分類的矛盾、目前身份歸屬的矛盾以及未來身份歸屬的矛盾上。許多企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)基于當(dāng)前信息，對(duì)企業(yè)未來走勢形成一種理性的預(yù)期，從而選擇企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)效用的最優(yōu)。企業(yè)在發(fā)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理過程中不僅要考慮庫存和需求，同時(shí)還要預(yù)見和考慮企業(yè)后期財(cái)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)來做出的反應(yīng)，考慮到有選擇行為的企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中更容易進(jìn)行管理與控制。因此如何在面對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中時(shí)實(shí)施高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，提高財(cái)務(wù)經(jīng)營發(fā)展具有非常重要的意義[3]。

2、現(xiàn)金流量分析在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用

當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理相關(guān)的研究主要集中在預(yù)測、經(jīng)營、財(cái)務(wù)控制和定價(jià)四個(gè)方面[4]，大多數(shù)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的文獻(xiàn)研究通常站在主動(dòng)方——企業(yè)角度考慮，從預(yù)測、銷售、控制等方面得出指導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)最大化的管理意見，忽視了具有主動(dòng)預(yù)警能力的現(xiàn)金流量分析，可以通過現(xiàn)金流量分析來控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)是非常重要的。因而站在企業(yè)角度，基于現(xiàn)金流量分析的理論研究將成為未來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制研究的發(fā)展方向之一[4]。

凈現(xiàn)值法（NPV法）是一種對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷的主要方法，其主要思想是通過對(duì)年度的現(xiàn)金流入量與流出量進(jìn)行對(duì)比分析，并按照一定的貼現(xiàn)率來進(jìn)行計(jì)算，重點(diǎn)是要結(jié)合財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論來對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行預(yù)期的判斷，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與控制，通過計(jì)算全部的現(xiàn)金流的現(xiàn)值如下公司

2012年度，某IT企業(yè)營業(yè)務(wù)依然專注于軟件產(chǎn)業(yè)，并注重于管理軟件領(lǐng)域。公司從年初開始實(shí)施“風(fēng)險(xiǎn)管理、擴(kuò)展發(fā)展”的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，通過產(chǎn)品升級(jí)、服務(wù)升級(jí)、銷售平臺(tái)升級(jí)、人才升級(jí)和國際合作，實(shí)現(xiàn)了公司基于ERM的企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制，從而解決企業(yè)發(fā)展在在的問題，全面升級(jí)發(fā)展。

根據(jù)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、工程投資等計(jì)劃，每年12月份擬定財(cái)務(wù)預(yù)算編制指導(dǎo)意見和預(yù)算模板，報(bào)企業(yè)批準(zhǔn)后組織子企業(yè)編制，匯總、審核子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，每年1月份編制完成企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，每年2月份擬定預(yù)算分解、考核模板，指導(dǎo)子企業(yè)的預(yù)算分解、考核。在社會(huì)制度的背景下，在社會(huì)關(guān)系空間中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理追求自我認(rèn)同，而在這個(gè)過程中，社會(huì)建構(gòu)與自我建構(gòu)之間勢必會(huì)產(chǎn)生矛盾，這是導(dǎo)致傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理認(rèn)同困境的根源所在[5]。

3、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理創(chuàng)新與建議

就現(xiàn)代企業(yè)ERM而言，要樹立人本化理財(cái)觀念，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到，在任何企業(yè)內(nèi)部，最有價(jià)值的資源是企業(yè)員工的創(chuàng)造力及其對(duì)成功的渴求。規(guī)范權(quán)力運(yùn)作，打造陽光企業(yè)，為此探索一套行之有效的財(cái)務(wù)管理模式極具現(xiàn)實(shí)意義。“重要事項(xiàng)集體決議制、領(lǐng)導(dǎo)集體簽字制、首席責(zé)任制三位一體”企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系正滿足了這一需要。重要事項(xiàng)集體決議制，保證了決策的科學(xué)性和民主性，保證決策的合法、合規(guī)，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)集體簽字制，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度杜絕了個(gè)人意志；實(shí)行首席責(zé)任制，規(guī)范了行業(yè)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)開支行為，增強(qiáng)了決策人員的工作責(zé)任心。其推廣應(yīng)用對(duì)提升企業(yè)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平具有非常重要的實(shí)踐意義[6]。為實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)管理上水平，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)提供有力的支持和保障。

3.1財(cái)務(wù)預(yù)算創(chuàng)新

從個(gè)人的角度看，成功的財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義就是如何對(duì)個(gè)人的需求、理想、愿望與個(gè)人實(shí)際的能力、技術(shù)、動(dòng)機(jī)等特征作出現(xiàn)實(shí)的、中肯的自我評(píng)價(jià)。因此，對(duì)員工尤其是那些訓(xùn)練有素的員工而言，必須能夠?qū)⒆约旱哪芰?、技術(shù)、價(jià)值觀等清晰地表達(dá)出來，這是確立切實(shí)可行的目標(biāo)的必要條件。同時(shí)，這其中還包括員工對(duì)于企業(yè)中存在的機(jī)會(huì)的評(píng)估過程。從企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的角度來說，企業(yè)必須為員工提供發(fā)展的機(jī)會(huì)，以便使員工能夠沿著一定的財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃前進(jìn)，并成功地駕馭其發(fā)展過程。

3.2資金管理創(chuàng)新

通過財(cái)務(wù)資金管理“崗位+能力”的模式，一方面打通財(cái)務(wù)人員橫向發(fā)展的職業(yè)通道，財(cái)務(wù)員工可以在業(yè)務(wù)系列路徑和管理系列路徑，甚至是在操作系列路徑三個(gè)路徑間進(jìn)行橫向職業(yè)發(fā)展，極大豐富財(cái)務(wù)人員職業(yè)發(fā)展的選擇。另一方面，員工經(jīng)過不同的資金培訓(xùn)，了解和熟悉了企業(yè)各方面的情況，積累了企業(yè)ERM經(jīng)驗(yàn)，豐富了人生的職業(yè)閱歷，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)和技術(shù)人員的共同成長。

3.3內(nèi)部控制創(chuàng)新

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要是由于傳統(tǒng)的ERM過程中主要表現(xiàn)在人員分工和業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息和財(cái)管信息，通過財(cái)務(wù)人員在經(jīng)歷的各個(gè)環(huán)節(jié)中的相關(guān)管理進(jìn)行考核，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與管理可以提高企業(yè)的發(fā)展路徑。要通過不同的ERM理念對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制及其管理有所創(chuàng)新。要不斷地?cái)U(kuò)展企業(yè)發(fā)展的方向，有利于企業(yè)ERM內(nèi)部控制的前進(jìn)，企業(yè)需要有一定的合作團(tuán)隊(duì)的新思想和新理念，要有一定的財(cái)務(wù)專業(yè)素質(zhì)和道德素養(yǎng)，時(shí)時(shí)刻刻在專職崗位有所提高[6]。

結(jié)論

堅(jiān)持以人為本，要求現(xiàn)代企業(yè)加大對(duì)人才的投入，加強(qiáng)對(duì)人才價(jià)值的計(jì)量與信息反饋；將各項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)“人格化”，建立科學(xué)的業(yè)績考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及合理的收入分配機(jī)制，力求報(bào)酬與貢獻(xiàn)相統(tǒng)一。應(yīng)不斷創(chuàng)新激勵(lì)和約束機(jī)制，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的ERM運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)與約束，只有這樣，才能充分調(diào)動(dòng)人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。（作者單位：揚(yáng)州職業(yè)大學(xué)）

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