財務(wù)管理制度精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)管理制度范文

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，范文之管理制度:公司財務(wù)管理制度。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

第2篇：財務(wù)管理制度范文

第一條為了進(jìn)一步加強和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實、可靠的財務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條本規(guī)定目標(biāo)：

⒈建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

⒉堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

⒊規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。

⒋確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章貨幣資金管理

第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

⒈出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

⒉不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。

第三章現(xiàn)金管理

第八條財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

第九條必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。

第十二條應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章銀行存款管理

第十三條單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項，應(yīng)查明原因。

第五章固定資產(chǎn)管理

第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃，做出預(yù)算，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章低值易耗品管理

第二十三條低值易耗品的購入

⒈購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。

⒉所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

⒊一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理

⒈辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

⒉部門領(lǐng)用耗品時，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫單交付實物。

⒊保管人員應(yīng)建立實物明細(xì)賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章應(yīng)收款項管理

第二十五條本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進(jìn)行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負(fù)責(zé)收回借款。

第二十八條職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第二十九條關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

⒈經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。

⒉經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。

⒊月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

⒋每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

⒌兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。

第八章合同管理

第三十條經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效；經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效；審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。

第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

⒈施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項目負(fù)責(zé)人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表，按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的—的工程質(zhì)量保證金（期限不少于一年），其余款項進(jìn)行支付。

⒉設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗收合格后，根據(jù)驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價款的—，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條票據(jù)及有關(guān)印章的保管

⒈財務(wù)要加強貨幣資金票據(jù)（發(fā)票、門票和電影票等）的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

⒉加強銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章（財務(wù)專用章和個人名章）應(yīng)由會計保管。嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。

⒊應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條發(fā)票的管理

⒈發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷；會計設(shè)登記簿進(jìn)行登記；

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放；

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于日內(nèi)完成款項結(jié)算工作；

⒉發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票；

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章；

第三十五條支票管理

⒈建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

⒉領(lǐng)用空白支票，需先填寫領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

⒊簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。

⒋接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。

第十章財務(wù)開支管理

第三十五條財務(wù)開支審批原則和管理辦法

財務(wù)各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定，總經(jīng)理批準(zhǔn)；小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條費用報銷手續(xù)

⒈各項費用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，第十八條購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷

第十一章財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條會計人員崗位職責(zé)

⒈嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》。

⒉負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。

⒊按時編制會計報表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

⒋定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。

⒌按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

⒍做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。

⒎對指定保管的印章應(yīng)加強管理，不得作為他用。

⒏負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

⒐配合好各部門工作。

⒑完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。

第三十七條出納員崗位職責(zé)

⒈負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。

⒉出納要隨時掌握銀行余額，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付。

⒊支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

⒋管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù)，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。

⒌根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

⒍辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

⒎完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。

第三十八條保管崗位職責(zé)

⒈辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù)；

⒉按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬，確保賬物相符、賬賬相符。

⒊按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。

⒋對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。

⒌負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全，嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進(jìn)行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。

⒍對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議。

⒎對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。

第3篇：財務(wù)管理制度范文

創(chuàng)新的必要性

當(dāng)今中國，社會經(jīng)濟發(fā)展，科技信息創(chuàng)新，人們的精神生活水平物質(zhì)生活水平都顯著提高。企業(yè)的發(fā)展也要緊緊跟隨經(jīng)濟，科技發(fā)展的腳步，跟上時展的步伐。企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新要全面，不能只是換新的員工，提高知識水平和完善機器設(shè)備，而管理制度不變。制度是個機械的詞語，但是制度確是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。所以說，制度必須跟上企業(yè)發(fā)展的腳步。

時代要求當(dāng)今社會是知識，科技，信息的海洋。人們的生活到處都是信息?？梢哉f誰掌握了最新的科技信息，誰就是贏家。所以，企業(yè)的財務(wù)管理制度如果不能及時更新，有效地配合信息科技的發(fā)展，將成為企業(yè)的心病。企業(yè)財務(wù)管理改革主要從科技、管理方面創(chuàng)新，順應(yīng)新時展潮流，創(chuàng)造出全新的，適應(yīng)當(dāng)代企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理模式。

風(fēng)險增加，科技發(fā)展，信息量突增，但是信息的真實度下降，這大大增加了企業(yè)的風(fēng)險，企業(yè)能否在大量信息中找到有用的信息對企業(yè)發(fā)展很重要。面對新的風(fēng)險，企業(yè)必須改革管理制度，有效防范風(fēng)險，將風(fēng)險降低或是扼殺在搖籃中。這樣才能保證企業(yè)在市場化的競爭中保持不敗之地。

企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新

1.觀念創(chuàng)新

當(dāng)前，我國的企業(yè)財務(wù)管理改進(jìn)的不只是技術(shù)，更多的是一種全新的觀念，不能再用老一套的方法管理新的企業(yè)。制度的改革也不再是幾頁文字，更多的是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)方式，企業(yè)文化，業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)考核等，將這些統(tǒng)統(tǒng)融入到制度改革當(dāng)中，才能充分發(fā)揮制度的作用，不能讓制度只是空口白話。企業(yè)只有在改革“硬件”設(shè)施的同時，加強對自身管理制度等“軟件”的創(chuàng)新，才能有效提高企業(yè)財務(wù)管理水平，緊跟企業(yè)發(fā)展腳步。

2.充分掌握信息

信息的流通充斥著我們的生活，一個閉塞的企業(yè)只能閉門造車，不掌握最新的信息是不可能具備同其他企業(yè)競爭的能力的。財務(wù)制度的創(chuàng)新很大部分是數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)信息的處理和存儲要相互區(qū)分，做好數(shù)據(jù)的人工審核和機器審核工作，要做到數(shù)據(jù)的不重復(fù)，不丟失。企業(yè)要第一時間掌握各種數(shù)據(jù)信息，及時做好登記反饋，提高工作效率和速度。

3.內(nèi)容的創(chuàng)新

目前，世界經(jīng)濟是以知識經(jīng)濟，無形資產(chǎn)為主。知識，對于企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展占有越來越重要的地位。尤其是隨著我國經(jīng)濟改革的不斷深化發(fā)展，只是作為無形資產(chǎn)，在企業(yè)中的地位變得更加突出，各種新知識的產(chǎn)生、擴散，在企業(yè)中的應(yīng)用，都使得企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)從過去的僅僅重視金融資本，轉(zhuǎn)向同時重視知識資本，將企業(yè)的融資重點由過去的金融資本融資，向知識資本融資轉(zhuǎn)化，讓知識資本逐步取代金融資本，成為企業(yè)發(fā)展的核心推動力。

4.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，強化風(fēng)險管理意識

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)財政狀況的基礎(chǔ)，它是指企業(yè)不同的資本主體、資本形式、以及不同時間長度和不同層次的資本成分所構(gòu)成的動態(tài)組合。企業(yè)應(yīng)該不斷適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展的形式，強化知識資本在企業(yè)資本中的地位，合理安排企業(yè)知識資本與金融資本之間的關(guān)系。從而實現(xiàn)企業(yè)資本的動態(tài)組合，促使企業(yè)知識資本的占有和使用最大化。此外，還要加強企業(yè)風(fēng)險管理意識。知識經(jīng)濟時代，市場風(fēng)云變幻，企業(yè)風(fēng)險系數(shù)進(jìn)一步增多，程度也進(jìn)一步加強。因此，必須加強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理。

5.加強人員培養(yǎng)，提高人員素質(zhì)

企業(yè)建立財務(wù)管理制度，終端還是要靠人的管理。如果人員素質(zhì)不提高，再完善的系統(tǒng)都是有漏洞的。所以，在創(chuàng)新企業(yè)管理制度同時，必須加強管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)。培養(yǎng)人員的素質(zhì)，不單單是提高知識水平，更要提高人員的責(zé)任感和榮譽感。企業(yè)定期組織培訓(xùn)，建立完善的獎懲制度，這樣可以有效激勵人員的學(xué)習(xí)。擁有一個高素質(zhì)的人才隊伍，對企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新有著至關(guān)重要的作用。設(shè)立一套完善的人才管理系統(tǒng)，才能使整個企業(yè)適應(yīng)當(dāng)前的現(xiàn)代化發(fā)展的需求，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

總結(jié)

第4篇：財務(wù)管理制度范文

一、財務(wù)管理機構(gòu)

總公司財務(wù)結(jié)算中心是公司的財務(wù)工作主管部門，全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)決算、會計核算、資金管理及財務(wù)分析工作。

二財務(wù)管理原則

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的各項財經(jīng)政策法規(guī)及有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，本著經(jīng)濟效益和社會效益相結(jié)合的原則，在學(xué)院計財處的監(jiān)督指導(dǎo)及總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，開展各項工作。

2.財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制管理原則，做到職責(zé)明確，手續(xù)清楚，分工協(xié)作，各盡其責(zé)，以防財權(quán)分離，財產(chǎn)流失。

3.堅持勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡原則，加強計劃管理，搞好綜合平衡，嚴(yán)格核算，按計劃分配、使用現(xiàn)金，使有限的資金創(chuàng)造更大的效益。

三、財務(wù)管理制度

1.嚴(yán)格資金收支管理制度。公司的一切資金費用收支和財務(wù)往來（包括各種有償服務(wù)、行業(yè)創(chuàng)收等），都必須經(jīng)過總公司財務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一收支、集中經(jīng)辦，及時入帳。任何部門不得搞帳外資金，私設(shè)“小金庫”。

2.嚴(yán)格審核報批、規(guī)范制度。總公司下屬各公司的日常運行經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費開支，在規(guī)定的范圍權(quán)限、核定限額內(nèi)，由部門經(jīng)理或公司主管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核報批。超出范圍及限額，需經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。各項資金的使用，必須嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定、范圍制定統(tǒng)一的結(jié)算報銷制度和標(biāo)準(zhǔn)。

3.定期匯報分析審核制度。財務(wù)結(jié)算中心應(yīng)定期向總經(jīng)理作財務(wù)運行工作匯報，及時掌握審核所屬公司的經(jīng)營效益、成本核算，分析財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營決策提供必要的信息依據(jù)及有關(guān)資料。

四、財務(wù)監(jiān)督與檢查制度

1.財務(wù)監(jiān)督是財務(wù)管理的重要職能之一，是保證總公司各項資金得到合理節(jié)約使用、提高效益、維護財經(jīng)紀(jì)律的有效手段。

2.財務(wù)檢查是加強財務(wù)管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，總公司財務(wù)結(jié)算中心將按財務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)則和國家財經(jīng)制度開展檢查工作。

第5篇：財務(wù)管理制度范文

    全面財務(wù)管理具體內(nèi)涵包括“五個明確”:

    一是、明確全面財務(wù)管理目標(biāo):實現(xiàn)企業(yè)與個人利益雙贏,為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展服務(wù)。企業(yè)利益包括收益最大化、經(jīng)營風(fēng)險最低化和稅負(fù)最小化;個人利益包括薪酬最高化和福利最優(yōu)化。

    二是、明確全面財務(wù)管理內(nèi)容:以籌資活動、投資活動、營運資金活動和利潤分配活動為主軸而展開管理。具體包括:會計核算、貨幣資金管理、外匯風(fēng)險管理、成本管理、往來管理、資產(chǎn)管理、存貨管理、報表管理、財務(wù)人事管理、財務(wù)統(tǒng)計、稅收籌劃、賬務(wù)稽核(審計)、財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)控、經(jīng)營預(yù)算(計劃)、融資管理、投資管理、利潤分配、以及票據(jù)管理和財務(wù)檔案管理等至少二十部分。從這些內(nèi)容可以概括全面財務(wù)管理包括財務(wù)人員的財務(wù)專業(yè)管理和非財務(wù)人員的非財務(wù)專業(yè)管理。

    三是、明確全面財務(wù)管理責(zé)任群:全面財務(wù)管理不僅是財務(wù)部門的事情,也是各部門的事情,更是總經(jīng)理和董事會的事情。全面財務(wù)管理需要總經(jīng)理和董事會的重視與支持,需要財務(wù)部門專業(yè)的指導(dǎo),需要各部門負(fù)責(zé)人(包括財務(wù)部門)主動負(fù)責(zé),需要全員參與,才能做好全面財務(wù)管理工作。

第6篇：財務(wù)管理制度范文

1.1固定資產(chǎn)帳實不相符合

根據(jù)事業(yè)單位固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，事業(yè)單位固定資產(chǎn)的取得或構(gòu)件，應(yīng)建立實際成本的記賬，而這種會計核算的方式使得事業(yè)單位無法如實的將固定資產(chǎn)實際的價值反映出來。事業(yè)單位在使用固定資產(chǎn)時，不得從中提取累計的折舊，而固定資產(chǎn)的賬面價值會因固定資產(chǎn)受損而出現(xiàn)虛增的現(xiàn)象，會影響到會計信息的準(zhǔn)確和完整。2.2.2缺乏定期盤點固定資產(chǎn)的制度大多數(shù)事業(yè)單位在實際的工作中或多或少都會存在重購置、輕管理等現(xiàn)象，而這種現(xiàn)象會導(dǎo)致資金浪費、閑置或流失。由于事業(yè)單位大量的購置固定的資產(chǎn)，造成資金浪費、資產(chǎn)閑置；輕視對固定資產(chǎn)的管理，使得固定資產(chǎn)賬實不相符合，導(dǎo)致固定資產(chǎn)的流失。

1.2政府采購制度不合理

事業(yè)單位購置固定資產(chǎn)的同時，要嚴(yán)格按照政府采購的制度來執(zhí)行，這樣不僅可以避免腐敗的現(xiàn)象發(fā)生，還能提升資產(chǎn)采購的透明度。但隨之而來的是，政府的采購制度執(zhí)行當(dāng)中，由于采購時選擇的范圍較小，而對于資金的需求程度大，因此出現(xiàn)了審批的周期長以及采購的范圍不大等問題。

2事業(yè)單位財務(wù)管理制度中財務(wù)風(fēng)險管理不當(dāng)

事業(yè)單位財務(wù)管理中財務(wù)風(fēng)險管理主要是對支付風(fēng)險進(jìn)行管理，但執(zhí)行預(yù)算的過程中，各項經(jīng)費的整體結(jié)構(gòu)比較分散，甚至出現(xiàn)經(jīng)費不足的情況，事業(yè)單位只能擠占或挪用其他項目的經(jīng)費來彌補工作中資金的缺口，保證工作任務(wù)的順利完成，使單位預(yù)算收支能夠平衡。

3提升事業(yè)單位財務(wù)管理制度的對策分析

3.1強化事業(yè)單位財務(wù)管理對預(yù)算的管理

3.1.1提升預(yù)算管理的執(zhí)行力度

事業(yè)單位預(yù)算的執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算的批復(fù)，將預(yù)算管理的指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，切實提升預(yù)算執(zhí)行的管理水平，保證預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。事業(yè)單位預(yù)算管理執(zhí)行過程中，加強對專項資金的管理，保證?？顚Ｓ靡约皩す芾恚⒔⒔∪茖W(xué)、合理以及有效的預(yù)算管理制度。

3.1.2建立科學(xué)的編制預(yù)算

強化事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)編制預(yù)算的認(rèn)識，加強對預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)，定期部署、落實編制預(yù)算工作，并形成科學(xué)化、精細(xì)化以及規(guī)范化的管理機制。通過對預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實后制定出預(yù)算編制具體的實施方案以及工作流程，明確各部門之間的責(zé)任，才能保證事業(yè)單位預(yù)算編制的工作能夠有序的進(jìn)行。加強預(yù)算管理，完善預(yù)算管理的制度，并制定出事業(yè)單位對預(yù)算管理的辦法，樹立節(jié)約意識，才能避免預(yù)算執(zhí)行和編制出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象[3]。

3.1.3完善預(yù)算執(zhí)行考核和監(jiān)督的機制

事業(yè)單位應(yīng)完善預(yù)算績效的考核以及執(zhí)行的監(jiān)督機制，對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行以及調(diào)整等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)控。建立預(yù)算管理以及預(yù)算資金使用的機制，制定預(yù)算以及專項的資金使用評價方案和辦法，并開展或完善事業(yè)單位內(nèi)部的考核機制，保證預(yù)算及專項資金的使用安全、規(guī)范以及高效。

3.2提升事業(yè)單位對資產(chǎn)的管理

3.2.1改進(jìn)事業(yè)單位固定資產(chǎn)的核算模式引入固定資產(chǎn)折舊制度，增加事業(yè)單位累計折舊的項目，并將固定資產(chǎn)作為調(diào)整的項目，如實的將事業(yè)單位固定資產(chǎn)的凈值情況反映出來，減少固定資產(chǎn)虛增現(xiàn)象。改進(jìn)事業(yè)單位固定資產(chǎn)的核算模式，不僅能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)以及成本核算進(jìn)行管理，還能保證其信息的完整與真實[4]。

3.2.2加強固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

遵循固定資產(chǎn)采購的原則，事業(yè)單位購買固定資產(chǎn)時應(yīng)考察是否是急需的項目，再按照資產(chǎn)的需求來采購，從而減少資金與資產(chǎn)浪費的現(xiàn)象。與此同時，事業(yè)單位還應(yīng)定期進(jìn)行盤點，確保賬實、帳帳相符，避免資產(chǎn)流失。

3.2.3健全固定資產(chǎn)采購的制度

擴大政府資產(chǎn)采購的范圍，并簡化采購審批流程，從而提升政法采購的能力和效率。完善資材采購的審批制度，增強物品采購的透明度并強化經(jīng)濟核算，以最少的投資獲取最大的經(jīng)濟、社會效益。

3.3加強事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的管理

第7篇：財務(wù)管理制度范文

第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

第二條　 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章 財會機構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責(zé)

第三條 公司財務(wù)部門的職能

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條　 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條　 會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條　 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條　 審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章　 財務(wù)工作管理

第九條　 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條　 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條　 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條　 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條　 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條　 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條　 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

第十六條　 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十八條　 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十九條　 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十條　 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

第四章　 支票管理

第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十二條　 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。

第二十三條　 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

第五章 現(xiàn)金管理

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條　 除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十七條　 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十八條　 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十九條　 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十條　 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十一條　 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十二條　 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十三條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十四條　 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十五條　 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章 會計檔案管理

第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十七條　 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十八條　 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十九條　 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章　 處罰辦法第

第四十條　 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十一條　 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章　 附則

第8篇：財務(wù)管理制度范文

為切實加強財務(wù)管理，讓極其有限的資金充分發(fā)揮最大的效益，根據(jù)上級有關(guān)精神，結(jié)合我校實際，全體教職工在嚴(yán)格遵守上級各項財務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，本學(xué)年特訂如下制度：

一、嚴(yán)格控制壓縮非生產(chǎn)性開支

1、招待費：全年招待費萬中總部控制在6000元以內(nèi)，本部控制在4000元以內(nèi)，具體措施是：

①來客盡可能在食堂開餐，喝酒喝谷酒，一般不分發(fā)包煙，不上水果；有特殊情況確需在外就餐的按如下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行：本鎮(zhèn)范圍內(nèi)每人每餐標(biāo)準(zhǔn)10元以內(nèi)，上縣每人每餐20元以內(nèi)，市省區(qū)域每人每餐30元以內(nèi)。

②任何人不準(zhǔn)隨意在外簽單賒帳，如有特殊情況，必須分別向值班校長和校長匯報，得到同意后方可開支，且開支的帳目必須當(dāng)月結(jié)清（開支標(biāo)準(zhǔn)同上）。

2、租車費：全年租車費，萬中總部控制在3000元以內(nèi)，本部控制在2000元以內(nèi)，具體可用公款租車的情況是：

①陪上級檢查，大型督查，考試，集體活動。

②趕會，為學(xué)校拖運物質(zhì)。

③處理偶發(fā)事情。

所有租車當(dāng)事人一定要與車主講妥合情合理的價格，帳目一律也要月底結(jié)清。

3、慰問：

①慰問病困教職工：一人次禮品、慰問金總計不超過150元，生病慰問原則上是指在縣級以上醫(yī)院住院就診的人員；年終困難教職工的慰問，人員確定由集體研究決定，標(biāo)準(zhǔn)每人200元。

②教職工直接親屬（主要指雙方父母）病故等，由學(xué)校工會派人前往吊言：送花圈、鞭炮等，每處每次金額一般不超過200元。

③國家教職工生日，由學(xué)校工會每人每次發(fā)放慰問金100元。

④其余喜慶事宜學(xué)校原則上不予開支。

二、科學(xué)民主的進(jìn)行生產(chǎn)性開支

1、學(xué)校添置維修：

①1000元以下的項目，由學(xué)校后勤處將情況在校委會上通報，值班校長批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

②1000元到3000元的項目，首先由后勤處將情況在校委會上通報，再提交教代會審議，值班校長批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并要將有關(guān)情況在教師大會上予以公布。

③3000元以上的項目，首先由后勤處將有關(guān)情況在校委會上通報，職代會審議，校長同意后方可進(jìn)行，如需上級部門監(jiān)督審計的還需向上級部門報告批準(zhǔn)后方可實施，最后有關(guān)情況需在教師大會上通報。

2、物質(zhì)采購

①辦公用品由各處室負(fù)責(zé)人首先列出詳單報后勤處匯總，再報值班校長審批，一次采購金額在1000元以上的購買，采購時至少要有2人以上同行。

②食堂采購必須有教工代表參與監(jiān)督，要建好入庫臺賬，大件購買：米、面粉、油等不準(zhǔn)與某一供貨商簽訂長期性的合同，所有購物必須符合國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，提倡到大廠家直購。

三、其他方面

1、學(xué)校各線開支實行期初收支預(yù)算，預(yù)算由各線主要負(fù)責(zé)人具體操作，報值班校長審核和校長審批后，再由后勤處負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，期末結(jié)算時如有突破，該線負(fù)責(zé)人必須向值班校長和校長說明原因。

2、中心活動：運動會、教師會、現(xiàn)場會、大型考試、大型檢查等，具體負(fù)責(zé)人也必須事先造出經(jīng)費預(yù)算報告，經(jīng)校委會討論通過，再由財務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。

3、學(xué)校所有收支必須統(tǒng)一歸口到財務(wù)室，極個別統(tǒng)收統(tǒng)付的收支，確不需要進(jìn)入學(xué)校帳目的，經(jīng)手人必須在一定時間內(nèi)在校委會或職代會上將有關(guān)情況予以詳細(xì)說明。

4、教師福利、補助、工資的發(fā)放，必須按學(xué)校制訂的規(guī)章制度予以發(fā)放，所有應(yīng)發(fā)放的表格應(yīng)由學(xué)校后勤處統(tǒng)一制作，各線負(fù)責(zé)人根據(jù)平時所掌握記載的情況，在規(guī)定的時間內(nèi)造出表冊，由后勤處匯總統(tǒng)一發(fā)放。

5、學(xué)校教職工一般不準(zhǔn)向?qū)W校借款，確有特殊情況的，500元以內(nèi)由值班校長審批，500元以上由校長審批，一學(xué)期一人累計借款金額一般不得超過2000元，所借之款期末必須還清。

6、所有報銷憑證必須規(guī)范，除發(fā)放教師的福利補助工資以表格形式出現(xiàn)，食堂購物有部分白條外，其余一律憑有效發(fā)票報銷，且所有憑證上一定要有經(jīng)手人、證明人、校長審批簽字方可入帳，本部的憑證上還必須有值班校長的審核意見。

7、學(xué)校出售物資必須要有教工代表參與監(jiān)督。

8、學(xué)校帳目必須日清月結(jié)，食堂帳要組織教工代表一月清理一次，并要在教師大會上通報，行政帳、豬場收支、小賣鋪收支一期要組織教工代表清理一次，也要在教師大會上予以通報。

第9篇：財務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；財務(wù)管理制度；管理研究

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01

財務(wù)管理制度的重中之重在于是否具有針對性和合理性，在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理制度的調(diào)查中很多企業(yè)并沒有做到這一點，管理混亂的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。結(jié)合這樣的現(xiàn)狀本文展開相應(yīng)的研究與論述過程，希望能夠?qū)τ谄髽I(yè)財務(wù)管理的不斷完善起到一定的積極作用。

一、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度存在的問題

1.內(nèi)部控制制度的不夠健全。在實施企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理過程中，對于管理制度而言很多企業(yè)還是存在管理制度和管理機制不夠健全的問題。在進(jìn)行財務(wù)管理過程中管理制度較為混亂，沒有財務(wù)管理監(jiān)督人員的狀況十分嚴(yán)重。除此之外對于財務(wù)管理制度的制定還存在很多的漏洞，比如說由一人或少數(shù)人控制，決策和經(jīng)營管理的主觀隨意性較大，對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂等等。這些對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理是十分不利的，在某種意義上所存在一定的片面性。

2.會計體系的不夠完善。會計對于企業(yè)財務(wù)管理而言是十分重要的角色，同時也是我們財務(wù)管理制度中對其約束最多的崗位之一。但是在企業(yè)內(nèi)部管理制度的管理中對于會計體系的建設(shè)并不是十分明確，所產(chǎn)生的后果在于外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業(yè)財務(wù)管理中的作用，企業(yè)產(chǎn)生很多不必要的自己浪費和自己流失。這對于我們企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度而言無疑也是一個嚴(yán)重的問題，對于企業(yè)后期的發(fā)展產(chǎn)生極其不利的影響。對于這一問題我們在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的管理中還應(yīng)該加以充分的重視。

3.財務(wù)管理職責(zé)混亂現(xiàn)象較為嚴(yán)重。管理職責(zé)對于我們企業(yè)而言是發(fā)展的基石，同時也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規(guī)章和約定。財務(wù)管理職責(zé)更是要充分的發(fā)揮這一點。而在很多企業(yè)內(nèi)部的管理制度中財務(wù)管理的職責(zé)劃分很不明確，同時很多財務(wù)管理人員對于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財務(wù)制度就形同虛設(shè)不能發(fā)揮其主要作用。比如說忽視財務(wù)制度、財務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，任意干預(yù)企業(yè)日常決策等等，這些都是我們在平時進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度制定過程中出現(xiàn)的問題，同時也是我們財務(wù)管理主要的缺陷所在。

4.日常操作過程不夠嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。在很多企業(yè)和單位對于財務(wù)管理人員進(jìn)行管理過程中，涉及到賬目管理工作時會出現(xiàn)這樣的情況，例如：濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設(shè)賬， 弄虛作假，私設(shè)小金庫；不定期盤點財產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對銀行存款和債權(quán)債務(wù)，造成賬簿記錄與實物、款項不符。等情況，這樣嚴(yán)重影響了企業(yè)和單位的收支平衡，使得企業(yè)資金出現(xiàn)虧空的狀況，導(dǎo)致企業(yè)今后的發(fā)展頻頻出現(xiàn)異常。這些都是我們對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應(yīng)該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度。對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度而言我們首先則是應(yīng)該做到近乎完美的內(nèi)部控制。主要還是在于對財務(wù)人員的控制以及決策人員的合理分配進(jìn)行入手，這樣在進(jìn)行財務(wù)管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員進(jìn)行合理分配過程中我們則是應(yīng)該本著合理分配科學(xué)管理的原則進(jìn)行管理過程，同時對于管理制度也應(yīng)該具有一定的針對性，這樣財務(wù)人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時也能夠達(dá)到我們對管理制度完善的目的，使得企業(yè)內(nèi)部管理過程能夠走向積極正確的發(fā)展道路。

2.充分完善會計體系。會計體系作為企業(yè)財務(wù)管理的核心部分應(yīng)該進(jìn)行科學(xué)建設(shè)。在企業(yè)資金的不斷流動過程中，會計的角色十分重要同時也是保證自己流向正確的主要環(huán)節(jié)之一。在對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理過程中我們對于會計體系的建設(shè)應(yīng)進(jìn)行逐步科學(xué)規(guī)范的建設(shè)過程，首先是會計崗位的設(shè)置合理性，其次就是對于會計崗位管理的目的性以及管理目標(biāo)的明確，在此之后就是會計廣為人員流通過程的準(zhǔn)則，最后則是會計崗位只能要求。這樣的體系建設(shè)才能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財務(wù)管理過程起到積極的作用，管理制度也會具有一定的具體性和針對性。

3.財務(wù)職責(zé)進(jìn)行明細(xì)劃分。在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理之中，對于財務(wù)職責(zé)的明確是我們財務(wù)管理的根本要求。在進(jìn)行財務(wù)指定的同時我們對于職責(zé)的劃分應(yīng)該做到十分的明確，將責(zé)任到人的原則能夠得到重視并且進(jìn)行落實。在財務(wù)管理各個崗位我們首先應(yīng)該明確其業(yè)務(wù)范圍包括哪些，這樣我們才能夠?qū)ζ浼?xì)化管理制度才能起到積極作用。比如說對于會計人員工作范圍的明確，財務(wù)監(jiān)督人員的監(jiān)督機制是否得到完善等等，這是我們進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的根本所在，這是我們逐漸使得財務(wù)制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達(dá)到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)。在進(jìn)行對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員管理過程中，我們對其日常操作過程應(yīng)該形成一種正確的監(jiān)督過程，這一過程對于發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理人員工作過程是否能夠達(dá)到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)具有重要的作用。在進(jìn)行財務(wù)監(jiān)管過程中我們首先應(yīng)該做到的就是監(jiān)管過程的全面性，對于各個崗位的監(jiān)督和管理應(yīng)該具有針對性，這樣才能夠形成良好的監(jiān)管機制。其次就是監(jiān)管力度應(yīng)該逐步加大，這也是我們達(dá)到對其日常工作認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹饕侄?。對于以上兩點我們在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理中還應(yīng)該加以充分的重視。

以上就是本文對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度存在的問題進(jìn)行相應(yīng)的研究與探索過程，將存在的不足進(jìn)行了進(jìn)一步的解決，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)今后的發(fā)展能夠起到一定的積極作用。研究與探索中觀點還存在一定的漏洞和缺陷，希望能夠得到廣大學(xué)者們的積極意見與建議。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計研究[J].科技與企業(yè)，2013（09）.