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城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)探究

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城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)探究

摘要:本文就城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析,就此提出具體的強(qiáng)化措施,希望對(duì)加強(qiáng)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效建設(shè)有所幫助。

關(guān)鍵詞:城建開(kāi)發(fā);企業(yè)內(nèi)部控制;制度建設(shè)

隨著時(shí)代的進(jìn)步、社會(huì)的發(fā)展,人民群眾的生活水平日益提高,我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展越來(lái)越迅猛。與此同時(shí),我國(guó)的城市建設(shè)取得了非常巨大的進(jìn)步,極大的促進(jìn)了城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的發(fā)展。隨著城建開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)展的不斷深化,內(nèi)部控制中也突顯出越來(lái)越多的弊端和不足。很多企業(yè)投資了大量的人力、物力以及財(cái)力,采取了很多有效的措施加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制。但由于多方面的因素,目前,我國(guó)很多城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制制度中還存在這樣或那樣的問(wèn)題,直接影響企業(yè)的內(nèi)部控制管理。

一、城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

隨著城市建設(shè)的不斷深入,目前,城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越壯大,在此過(guò)程中很多問(wèn)題不斷展現(xiàn)出來(lái)。比如企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱、企業(yè)內(nèi)部信息不流通、企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足以及企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等。以下將對(duì)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)中的內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

(一)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱

近年來(lái),城市建設(shè)日益頻繁,城建開(kāi)發(fā)企業(yè)也在不斷的發(fā)展和壯大。在此過(guò)程中,內(nèi)部控制存在的一些問(wèn)題和不足也日益凸顯。其中,企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題尤為明顯。城建開(kāi)發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一方面,城建開(kāi)發(fā)企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系還沒(méi)有建立完善;另一方面,城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。由于城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善,導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有辦法采取有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行有效的預(yù)警。再加上企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常薄弱,企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)不足,基層的相關(guān)人員很難認(rèn)識(shí)到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性,所以,城建企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和重要性認(rèn)識(shí)嚴(yán)重缺位,從而導(dǎo)致城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行力達(dá)不到預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的控制,企業(yè)內(nèi)部控制在執(zhí)行或者全面實(shí)現(xiàn)過(guò)程中存在很大的難度。

(二)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部信息不流通

城建開(kāi)發(fā)企業(yè)中高度強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部信息的透明和溝通,企業(yè)內(nèi)部信息的透明和有效的溝通可以在很大程度上保證數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、有效性,可以加強(qiáng)各部門的溝通協(xié)作和聯(lián)系,極大的促進(jìn)企業(yè)的工作效率提高。一般情況下,城建開(kāi)發(fā)企業(yè)多為跨區(qū)域發(fā)展,企業(yè)統(tǒng)一管理的過(guò)程中信息透明和溝通顯得非常重要。但是,在實(shí)際工作中,城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的大部分內(nèi)部信息是不流通的,很多企業(yè)的各大部門都各自為政,部門之間的溝通非常少,而且很多部門的工作都處于敵對(duì)的狀態(tài),基本上每個(gè)部門都只是關(guān)門處理自己的工作,實(shí)現(xiàn)自己部門的預(yù)期業(yè)務(wù)目標(biāo),從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部信息極度封閉,無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益的最大化。

(三)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足,內(nèi)控情況各異

城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品用途按照產(chǎn)業(yè)可以分為民用項(xiàng)目、商用項(xiàng)目和工業(yè)項(xiàng)目。其中,民用項(xiàng)目對(duì)于城建開(kāi)發(fā)企業(yè)和普通的建設(shè)企業(yè)都比較普通,這樣的項(xiàng)目企業(yè)可以根據(jù)客戶的需求,建立有效的決策流程,因此,民用項(xiàng)目的內(nèi)部控制比較容易。而商業(yè)項(xiàng)目和工業(yè)項(xiàng)目是一種比較新興的項(xiàng)目類型,目前,還未形成成熟有效的運(yùn)作模式,缺乏科學(xué)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制很難進(jìn)行。

(四)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督弱化

由于我國(guó)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督起步比較短,所以,企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督弱化,提高企業(yè)內(nèi)部制度的水平勢(shì)在必行。很多企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系的建立都是從西方國(guó)家引入的,經(jīng)過(guò)一定的研究轉(zhuǎn)化為企業(yè)自己的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度,從而促進(jìn)企業(yè)資金的安全運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展,形成自己的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。一般情況下,企業(yè)內(nèi)部控制的管理體系能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃的有效實(shí)施,但是,內(nèi)部控制工作的實(shí)施只是涉及與此聯(lián)系密切的財(cái)務(wù)部門等多個(gè)部門,需要密切聯(lián)系、互相監(jiān)督和調(diào)節(jié)才能保證企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效進(jìn)行。但在實(shí)際工作過(guò)程中,由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響因素比較復(fù)雜多變,導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行過(guò)程中,各個(gè)部門為了爭(zhēng)奪利益而故意避免其他部門涉及的財(cái)務(wù)計(jì)劃,所以,建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督制度以及進(jìn)行強(qiáng)有力的執(zhí)行是非常困難的,企業(yè)內(nèi)部牽制體系不能很好的發(fā)揮作用,本來(lái)應(yīng)有的內(nèi)部控制制度的監(jiān)督職能也被極大的弱化。

二、城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

(一)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的模式

針對(duì)目前城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題,企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際工作情況構(gòu)建切實(shí)可行的企業(yè)內(nèi)部控制制度。首先,企業(yè)要營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境,良好的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全具有非常重要的作用,優(yōu)秀的內(nèi)部控制環(huán)境,在很大程度上可以促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境,可以保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的正常運(yùn)行。所以,企業(yè)應(yīng)該結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理以及治理機(jī)制等,促進(jìn)各部門之間的聯(lián)系和合作,從而營(yíng)造良好的環(huán)境。其次,企業(yè)需要建立健全內(nèi)部控制的各項(xiàng)準(zhǔn)則及制度,在城建開(kāi)發(fā)企業(yè)中,內(nèi)部控制相關(guān)部門要嚴(yán)格遵守上級(jí)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則,企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部的業(yè)務(wù)情況和自身所處的行業(yè)環(huán)境制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程和具體的核算制度,對(duì)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行匯報(bào)總結(jié),為以后的內(nèi)部控制工作奠定基礎(chǔ)??傊?,城建開(kāi)發(fā)企業(yè)要嚴(yán)格貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理制度,增強(qiáng)企業(yè)的執(zhí)行力度,切不可將內(nèi)部制度形式化。為了有效的保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性,在城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制工作過(guò)程中,應(yīng)該由專門的部門和人員審查財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性和有效性,及時(shí)對(duì)各部門或者人員領(lǐng)用的重要空白憑證進(jìn)行必要的登記和審查其實(shí)際使用情況。所以,城建開(kāi)發(fā)企業(yè)要建立有效的財(cái)務(wù)審核制度,對(duì)財(cái)務(wù)授權(quán)審核工作進(jìn)行檢查,通過(guò)財(cái)務(wù)信息審查制度的建立和有效執(zhí)行,逐步完善企業(yè)的內(nèi)部控制。

(二)提高企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度是否能夠達(dá)到預(yù)期的效果,綜合素質(zhì)高的內(nèi)部控制相關(guān)人員從非常專業(yè)的角度掌握企業(yè)內(nèi)部控制的程序和流程,可以從被監(jiān)督的狀態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)控制內(nèi)部控制管理的流程。只有在一定程度上加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)的提升,才能有效的創(chuàng)新和完善內(nèi)部控制理念,才能更加高效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制。一般情況下,城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。業(yè)務(wù)素質(zhì)是指企業(yè)內(nèi)部控制人員在內(nèi)部控制管理中能夠非常專業(yè)的辨別工作中存在的問(wèn)題,迅速找到問(wèn)題的原因所在,以專業(yè)的辦法解決問(wèn)題。城建開(kāi)發(fā)企業(yè)一定要建立一支具有高專業(yè)水平的內(nèi)部控制管理團(tuán)隊(duì),有效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理。在此基礎(chǔ)上,城建開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)該定期組織內(nèi)部控制人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),培養(yǎng)他們先進(jìn)的內(nèi)部控制意識(shí)和思想,采用一定的獎(jiǎng)懲制度激勵(lì)內(nèi)控人員主動(dòng)學(xué)習(xí)、自我提升,從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的人才培養(yǎng)。

三、結(jié)語(yǔ)

總之,城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)具有非常重要的作用和意義,企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)該重視內(nèi)部控制制度的重要性,認(rèn)真分析其中存在的問(wèn)題,比如城建開(kāi)發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱、城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部信息不流通以及城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足和城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等,對(duì)癥下藥,采取有效的措施,通過(guò)優(yōu)化城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的模式、提高企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)等,促進(jìn)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè),加強(qiáng)其執(zhí)行力度,從多個(gè)方面促進(jìn)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的發(fā)展和管理。

參考文獻(xiàn):

[1]鄭曉.城建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及完善對(duì)策;現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2018(03).

[2]姚葉葉.BS城建公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與控制研究;西安石油大學(xué);碩士論文,2017.

作者:王莉 單位:平陰縣城市建設(shè)發(fā)展有限公司

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