財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制問題淺析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制問題淺析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，企業(yè)在激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為了將企業(yè)做大做強(qiáng)，進(jìn)一步降低財務(wù)、內(nèi)控等諸多風(fēng)險，會增加對財務(wù)咨詢公司的業(yè)務(wù)。在此情形下，對財務(wù)咨詢公司提出了更高的要求。而在實際運營中，很多財務(wù)咨詢公司仍存在諸多問題，其中內(nèi)部控制問題尤為突出。本文主要分析了財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制方面存在的問題，并提出了解決問題的措施，以期促進(jìn)財務(wù)咨詢公司的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)咨詢公司；內(nèi)部控制；措施

在中介行業(yè)迅速發(fā)展的今天，財務(wù)咨詢公司面臨著巨大的競爭壓力，也存在著諸多問題，特別是其內(nèi)部控制問題。只有剖析清楚問題及原因，找到解決問題的對策，才能促進(jìn)財務(wù)咨詢公司的健康持續(xù)發(fā)展。

一、財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部控制意識薄弱，內(nèi)控制度宣貫缺失

在實際工作中，很多財務(wù)咨詢公司在內(nèi)部控制上的意識非常缺乏，包括管理層和基層員工，都對財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制重要性認(rèn)識度不高。從管理層來說，管理者對財務(wù)咨詢公司的收益過度追求，而對財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制的關(guān)注度不高，這就明顯導(dǎo)致內(nèi)部控制工作難以在公司開展落實。而對基層員工來說，一方面是財務(wù)咨詢公司的管理者不夠重視內(nèi)部控制，不主動宣貫內(nèi)控制度并推動執(zhí)行，必然影響到員工對企業(yè)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識；另一方面，基層員工的授權(quán)有限，對管理層傳達(dá)的一些內(nèi)部控制措施落實不到位。

2.分工不明確，工作效率低下

財務(wù)咨詢公司有效的內(nèi)部控制應(yīng)該建立在職責(zé)分工明確、工作效率高的基礎(chǔ)上。但是當(dāng)前財務(wù)咨詢公司的分工普遍存在問題，在實際中就會導(dǎo)致工作效率低下，造成財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行滯后，在實施過程中帶來巨大的影響。就筆者所在的公司而言，雖然區(qū)分了三個大的記賬組，名義上有嚴(yán)格的職責(zé)區(qū)分，但實際中分組分工基本混亂，導(dǎo)致工作效率低，從而造成工作質(zhì)量下降，侵蝕內(nèi)控制度剛性。

3.結(jié)算進(jìn)度滯后，資金問題突顯

隨著市場競爭的加劇，資金管理也成為財務(wù)咨詢公司的首要任務(wù)，既要給予客戶一定的結(jié)算期限，又要能保障公司的資金安全和周轉(zhuǎn)。但是，由于內(nèi)部控制制度的薄弱，在資金管理方面的制度更是缺失，導(dǎo)致資金收取困難、結(jié)算滯后、資金周轉(zhuǎn)緩慢等問題。在實際工作中，財務(wù)咨詢公司的結(jié)算模式一般是：先服務(wù)半年后再收取服務(wù)費，甚至服務(wù)完畢之后年終一次性收取。這樣做會導(dǎo)致公司資金周轉(zhuǎn)困難。更有甚者，有一些財務(wù)咨詢公司只重視業(yè)務(wù)開拓，而在項目實施的過程中或者是實施過程后沒有及時顧及回款和結(jié)算，導(dǎo)致長年服務(wù)完畢后無法收取服務(wù)費用。在資金使用環(huán)節(jié)，財務(wù)咨詢公司很少能對資金進(jìn)行詳細(xì)的鋪排和規(guī)劃，從而導(dǎo)致公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題時沒有預(yù)防措施，使企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險變大。

4.與客戶溝通不暢，項目推進(jìn)緩慢

溝通是保持信息通暢的關(guān)鍵，在財務(wù)公司承接和推進(jìn)咨詢項目的過程中，起到十分重要的信息傳遞作用。通暢的溝通，可以有效提高項目進(jìn)度、準(zhǔn)確對接客戶訴求、快速反饋客戶，所以溝通在財務(wù)咨詢行業(yè)中的作用尤為重要。但是在實際工作中，很多財務(wù)咨詢公司由于在信息溝通這一環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度和措施不到位，導(dǎo)致與客戶之間的信息對接不到位，對客戶的服務(wù)訴求把控不夠。由于溝通的有效性、準(zhǔn)確性達(dá)不到項目推進(jìn)的要求，存在客戶與財務(wù)咨詢公司之間的信息誤解，拖延了項目進(jìn)度。

二、加強(qiáng)財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制的相關(guān)措施

1.強(qiáng)化內(nèi)部控制重要性的宣貫，提高內(nèi)部控制制度的認(rèn)同感

要加強(qiáng)財務(wù)咨詢公司整體對內(nèi)部控制的重視程度。一是管理層要提高內(nèi)部控制意識，充分認(rèn)識到財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制的重要性，并把內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落地納入財務(wù)咨詢公司發(fā)展戰(zhàn)略，把內(nèi)控提升到戰(zhàn)略的層次，成為管理層的重要工作之一。二是通過管理者的重視，從而帶領(lǐng)全體員工關(guān)注內(nèi)部控制措施。進(jìn)而使基層員工對管理者的關(guān)注點會具有感知能力，讓管理者充分發(fā)揮帶動作用。在管理者的帶動下，內(nèi)部管控的氛圍會更加濃郁，基層員工對管理者的命令也會更加認(rèn)可并徹底執(zhí)行。因此，在實施的過程中要根據(jù)財務(wù)咨詢公司的實際需求進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整，實現(xiàn)財務(wù)咨詢公司的經(jīng)濟(jì)利益最大化，從而增強(qiáng)財務(wù)咨詢公司的競爭實力。

2.合理劃分職責(zé)，提高公司效率

要提升財務(wù)咨詢公司的工作效率，合理劃分公司職責(zé)必不可少?？梢詮囊韵聨讉€方面進(jìn)行：一是要將財務(wù)咨詢公司的長短期目標(biāo)進(jìn)行劃分，根據(jù)長短期目標(biāo)對組織架構(gòu)、分工進(jìn)行全面的梳理，并設(shè)定團(tuán)隊的目標(biāo)。全面梳理公司內(nèi)部所有人員，進(jìn)行人才盤點，摸清楚所有員工的學(xué)歷、經(jīng)驗、優(yōu)缺點、專業(yè)特長，對咨詢項目組進(jìn)行重新劃分和搭配，使項目組成員的知識儲備、經(jīng)驗、特長相輔相成。在確定項目組和成員之后，可以根據(jù)服務(wù)對象、服務(wù)范圍等進(jìn)行項目組劃分，成立稅務(wù)組、核算組、內(nèi)控組、綜合組等，讓各組的優(yōu)勢、能力充分發(fā)揮出來。根據(jù)公司年度目標(biāo)，將指標(biāo)分解落實到各個組，簽訂年度目標(biāo)責(zé)任狀，明確各項目組的責(zé)任、目標(biāo)。在完成上述工作后，再梳理公司的內(nèi)部流程，使財務(wù)咨詢公司的每一個工作都具標(biāo)準(zhǔn)化，進(jìn)而上升到內(nèi)部控制的制度層面，促進(jìn)工作效率的提高。

3.合理安排結(jié)算進(jìn)度，確保公司資金安全

結(jié)算進(jìn)度的安排，直接影響到公司資金的回籠，而資金計劃的鋪排則直接影響到公司資金周轉(zhuǎn)的效率和安全，所以財務(wù)咨詢公司在進(jìn)行業(yè)務(wù)接洽的過程中，就應(yīng)該把資金的問題考慮進(jìn)去。在談判業(yè)務(wù)的時候，要改變以往口頭確認(rèn)項目并盲目承接的方法，應(yīng)當(dāng)對客戶的資質(zhì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)拿?，在確認(rèn)客戶的訴求和財務(wù)公司自身服務(wù)能力的情況下，再簽訂書面的合同。在合同中要詳細(xì)地約定資金結(jié)算的方式、進(jìn)度、頻次等，對于第一次合作，可以給予適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算周期，但是對于常年服務(wù)的老客戶，應(yīng)盡量按進(jìn)度付費，加快公司資金的回籠。要對全年的資金計劃做一個詳細(xì)的鋪排，將資金計劃分配到月份，并在動態(tài)過程中不斷修正資金計劃，能夠?qū)崟r地看到資金盤面情況，資金盈余、短缺都可以提前預(yù)警，確保資金周轉(zhuǎn)安全。應(yīng)將資金快速回款、確保資金安全作為財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的主要內(nèi)容。

4.建立良好的溝通機(jī)制，確保信息傳遞通暢

良好的溝通，可以有效地化解合作過程中的誤會與摩擦，是財務(wù)咨詢公司與客戶之間的潤滑劑。所以，建立標(biāo)準(zhǔn)化的溝通機(jī)制，確保信息溝通的及時和通暢，可以有效提高工作效率，快速解決客戶問題。財務(wù)咨詢公司應(yīng)當(dāng)對每一種業(yè)務(wù)類型可能涉及的問題進(jìn)行充分的梳理和歸納，并將這些問題根據(jù)專業(yè)性、重要性分別歸納為一般問題、重大問題，并對不同問題的管控層級和輸出信息層級進(jìn)行規(guī)定。比如，一般問題需要經(jīng)過項目組負(fù)責(zé)人同意之后可以給客戶輸出和反饋，重大問題需要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意之后才能給客戶輸出和反饋。同時，對于客戶的信息反饋形式進(jìn)行固定。比如，劃分為口頭回復(fù)、郵件回復(fù)、書面回復(fù)等，針對不同的問題進(jìn)行不同方式的回復(fù)，并在回復(fù)過程中保留存根，以便涉及咨詢風(fēng)險時可以取證校對。

5.完善監(jiān)督與獎懲機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)控制度有效落實

在完成內(nèi)部控制制度的制定后，離不開制度的落地，制度要落地，離不開監(jiān)督與獎懲。因此，在內(nèi)控意識、合理分工、資金安全、信息溝通等充分建立之后，需要進(jìn)一步完善監(jiān)督和獎懲體系。總體而言，財務(wù)咨詢公司監(jiān)督和獎懲體系是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略變化而變化的，是對內(nèi)部控制制度的落地和執(zhí)行進(jìn)行事前宣貫，事中控制，事后獎懲的有效保證。同時，財務(wù)咨詢公司，可以根據(jù)需要，設(shè)立獨立的審計管理部門，實現(xiàn)對內(nèi)部控制實施情況進(jìn)行有效監(jiān)督，并配套制定出相關(guān)的審計制度，該制度中需要包含監(jiān)督的措施、獎懲的方案等。財務(wù)咨詢公司通過建立健全全方位的監(jiān)督體系、完善相關(guān)的獎懲制度，要把責(zé)任、權(quán)利明確到項目組和個人，并在此基礎(chǔ)上將獎懲制度落到實處。

三、總結(jié)

綜上所述，激烈的市場競爭促進(jìn)了財務(wù)咨詢公司對內(nèi)部控制的高度重視。但是就我國很多財務(wù)咨詢公司的實際情況看，內(nèi)部控制工作還存在著許多問題。本文主要從內(nèi)控意識、分工、資金管理、信息溝通等四個方面剖析了存在的問題，并針對問題提出了相應(yīng)的對策，以充分發(fā)揮財務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制的功能，從而促進(jìn)財務(wù)咨詢公司的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]譚明讀.中小企業(yè)財務(wù)會計管理中存在的問題及對策研究[J].全國商情·理論研究，2018（30）：120-121.

[2]戴艷.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下小微企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)管理存在的問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（24）：258.

[3]賈紅萍，吳汝娟.論中小企業(yè)利用會計咨詢服務(wù)中存在問題的原因與對策[J].企業(yè)家天地，2010（10）：72.

[4]張紅.試論我國內(nèi)部會計控制存在的問題及對策[J].科學(xué)咨詢（決策管理），2007（2）：41-42.

作者:耿苗苗 單位:衡水鴻博財稅咨詢有限公司