企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范探析

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摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越受重視，由于各類原因，企業(yè)發(fā)展總要面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在一直都會(huì)威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。所以企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)和完善。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)關(guān)系

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義與特征

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金流通面臨的風(fēng)險(xiǎn)，而資金活動(dòng)包括籌資、投資、資金回收和收益分配等。一般的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只是指企業(yè)因借款帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是由于籌資決策失誤導(dǎo)致的。但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還有廣泛的意義，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的時(shí)候，一些客觀因素和主觀因素會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營，再加之一些不確定因素，從而導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況偏離預(yù)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，這些都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：（1）客觀性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。在企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)處處存在，時(shí)時(shí)有可能出現(xiàn)，人們無法回避甚至消除它，只能采取各種措施來應(yīng)對(duì)，從而避免損失。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果只有兩個(gè)，即實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益和沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。所以說沒有實(shí)現(xiàn)的預(yù)期結(jié)果一直都是客觀存在的，需要企業(yè)正面應(yīng)對(duì)；（2）全面性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)的整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程中，不管是資金的籌集、使用，還是回收、分配，都會(huì)產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（3）不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的可變性，在某一時(shí)期、某一個(gè)環(huán)境下就可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也可能不會(huì)發(fā)生預(yù)期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（4）收益性或損失性。風(fēng)險(xiǎn)與收益是成正比的，即風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，風(fēng)險(xiǎn)越小收益越低。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在促使企業(yè)主動(dòng)提高資金利用率。所以，收益性與損失性是共同存在企業(yè)中的。在我國企業(yè)里，受一些因素的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益；（5）激勵(lì)性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在會(huì)促使企業(yè)采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素

1.復(fù)雜多變的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境作為影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部因素，也是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境是復(fù)雜多變的，雖然市場風(fēng)險(xiǎn)一直影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但外部環(huán)境給企業(yè)帶來機(jī)遇的同時(shí)，也可能會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)如果不能適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，就會(huì)給企業(yè)帶來困難。就現(xiàn)在來看，我國許多企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)還存在很多缺點(diǎn)，如機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、管理制度不健全、管理基礎(chǔ)工作欠缺等原因，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏面對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力。

2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況直接影響企業(yè)防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力與效果。企業(yè)內(nèi)部各部門之間的責(zé)權(quán)不明、領(lǐng)導(dǎo)之間管理混亂、部門沒有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，造成企業(yè)的資金流失嚴(yán)重。

3.財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

企業(yè)只要進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，就會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的實(shí)際工作中，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因?，F(xiàn)在很多企業(yè)為了增加產(chǎn)品的銷量，大多采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款越來越多。但企業(yè)盲目賒銷，沒有充分了解客戶，導(dǎo)致企業(yè)的賒銷賬款管理出現(xiàn)困難，很難控制應(yīng)收賬款的數(shù)量和時(shí)間。

4.財(cái)務(wù)管理決策缺乏科學(xué)性

一旦企業(yè)的財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性，就會(huì)加大企業(yè)財(cái)務(wù)決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)，這種決策失誤就會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國企業(yè)的財(cái)務(wù)決策眾多問題都是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的主觀決策，而非科學(xué)的、有事實(shí)依據(jù)的決策。這種決策方法產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可想而知。由于投資決策者沒有充分認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)，決策失誤和盲目投資，導(dǎo)致一些企業(yè)損失巨額投資，影響企業(yè)的投資效益和長期償債能力，從而給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)

所有企業(yè)實(shí)行經(jīng)營活動(dòng)的最重要目標(biāo)都是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，這也是企業(yè)生存與發(fā)展的重要前提。建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)最具有代表性。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金和流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各種支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤。對(duì)于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，由于應(yīng)收、應(yīng)付賬款和存貨等一般都保持穩(wěn)定。因此，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。另外，還要監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，出現(xiàn)產(chǎn)品積壓和質(zhì)量下降的情況，要增加應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款。成本上升，要分析原因和過程，提出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。

2.改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況管理

要從財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面和企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門入手，全面改善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況。在物資采購方面，與供應(yīng)商建立長期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，保證原材料穩(wěn)定供應(yīng)。生產(chǎn)組織方面，開展依靠科技創(chuàng)新、管理創(chuàng)新降成本活動(dòng)，開發(fā)新產(chǎn)品，優(yōu)化品種結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)高附加值產(chǎn)品，開展節(jié)能攻關(guān)和操作競賽，提高操作技能，應(yīng)用節(jié)能新工藝、新材料、新技術(shù)，提高重點(diǎn)耗能設(shè)備的運(yùn)行效率，降低工序能耗。銷售方面，注重產(chǎn)銷銜接，以銷定產(chǎn)，及時(shí)調(diào)整營銷策略，積極開拓新渠道，培育新用戶，加速貨款回籠；加強(qiáng)業(yè)務(wù)整合，實(shí)施物資招投標(biāo)管理、銷售、采購資源高度集中管理，提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.通過資金預(yù)算控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

強(qiáng)化資金預(yù)算控制是從根本上保證資金運(yùn)作效率的有效途徑，也是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀要求。預(yù)算是面向未來的財(cái)務(wù)計(jì)劃，在企業(yè)管理中處于核心地位，實(shí)質(zhì)是減少風(fēng)險(xiǎn)、降低交易成本的一種內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)要加強(qiáng)嚴(yán)格控制各部門、各環(huán)節(jié)的資金占用量，滿足各部門對(duì)資金的要求，嚴(yán)格監(jiān)控資金的流向和流量，對(duì)資金實(shí)行追蹤問效管理，按預(yù)算供應(yīng)和配置使用資金，保證資金正常運(yùn)作，降低交易風(fēng)險(xiǎn)，減少交易成本，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值最大化。

4.利用科學(xué)管理方法防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前，企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，一般都采用以下幾種科學(xué)的方法：（1）分散法，即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營和對(duì)外投資多元化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目，企業(yè)可以與其它企業(yè)共同投資，實(shí)現(xiàn)收益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，避免企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)投資而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這種方法下，一些企業(yè)由于產(chǎn)品賣不出去產(chǎn)生的損失，會(huì)直接被其他產(chǎn)品的收益所覆蓋，這種辦法能避免單一產(chǎn)品給企業(yè)帶來的沖擊；（2）回避法，即企業(yè)在選擇理財(cái)方式時(shí)，應(yīng)綜合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的；（3）轉(zhuǎn)移法，即企業(yè)在遵循合法、合理、公平、公正原則的基礎(chǔ)上，可以采取措施轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。它包括保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過購買財(cái)務(wù)保險(xiǎn)將財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)；非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將某種特定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給專門機(jī)構(gòu)或部門。

四、結(jié)語

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范已是現(xiàn)代所有企業(yè)在財(cái)務(wù)管理時(shí)面臨的一個(gè)重要課題。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營者和財(cái)務(wù)人員只有提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和識(shí)別能力，才解決企業(yè)面臨的問題。同時(shí)，在平時(shí)的工作中要提高警惕，做好預(yù)防，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，盡量減少各種不利因素的影響，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)揮應(yīng)有的作用，保證企業(yè)的利潤達(dá)到最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

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作者：張磊 單位：長春迪瑞醫(yī)療科技股份有限公司