財務(wù)管理課案例教學(xué)法分析
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案例是對實際發(fā)生情況的描述，一般涉及組織或個人面臨的決策或問題。案例反映的通常是現(xiàn)實世界的熱點，有實際的數(shù)據(jù)做支撐，不是無中生有的故事。案例教學(xué)法是一種開放式教學(xué)方法，由教師做策劃和指導(dǎo)，以典型案例作為教學(xué)手段，學(xué)生以小組為單位對案例展開討論、與教師互動、對話和研討，最終實現(xiàn)既定的教學(xué)目標(biāo)。其重點是培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力和團(tuán)隊協(xié)作的能力。案例教學(xué)法得到廣泛認(rèn)可和推廣要歸功于哈佛大學(xué)。1870年，哈佛法學(xué)院開始采用該教學(xué)方法，后來受到了醫(yī)學(xué)教育界的青睞。哈佛商學(xué)院于1920年前后開始引入案例教學(xué)并且成立了案例開發(fā)中心。從20世紀(jì)50年代開始，案例教學(xué)法被各國大學(xué)接受，聞名全球。
一、案例教學(xué)法的理論基礎(chǔ)
案例教學(xué)法的應(yīng)用之所以能夠持續(xù)增長，并且?guī)缀踉谌澜顼L(fēng)行，其中一個重要原因是它符合人的學(xué)習(xí)規(guī)律。由Kolb（1984）提出，Honey和Mumford（1992）發(fā)展而來的學(xué)習(xí)周期理論為案例教學(xué)提供了框架支撐（見圖1）[1]。該理論認(rèn)為，有效的學(xué)習(xí)是通過四個連續(xù)階段完成的。起點是體驗階段，即學(xué)習(xí)者通過參加活動增加感知和經(jīng)驗的階段。接下來是審查階段，學(xué)習(xí)者在此階段，應(yīng)該多進(jìn)行思考：在第一個階段發(fā)現(xiàn)了什么問題，預(yù)測以后會出現(xiàn)什么問題和結(jié)果。第三階段是總結(jié)階段：學(xué)習(xí)者對前兩個階段獲得的信息進(jìn)行分析、歸納和總結(jié)。最后是計劃階段，學(xué)習(xí)者檢驗前面的觀察結(jié)果并且規(guī)劃未來的研究。建構(gòu)主義學(xué)習(xí)理論也為案例教學(xué)法提供了有力的理論支持。該理論認(rèn)為，知識的獲得不是直接來自教師的傳授，而是“在一定情境即社會文化背景下，借助其他人的幫助即通過人際間的協(xié)作活動而實現(xiàn)的意義建構(gòu)過程?！盵2]根據(jù)該學(xué)習(xí)理論，學(xué)習(xí)過程的四個核心要素分別是情景、協(xié)作、會話和意義建構(gòu)。學(xué)習(xí)過程的核心是學(xué)生；教師起到指導(dǎo)作用，幫助和促進(jìn)學(xué)生對知識的意義建構(gòu)。學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中發(fā)揮主動作用，用發(fā)現(xiàn)或探索的方法，加工信息、建構(gòu)意義和知識之間的聯(lián)系；成立學(xué)習(xí)小組與同學(xué)開展討論和交流，能夠提高建構(gòu)意義的效率。
二、實施案例教學(xué)的必要性
財務(wù)管理是一門理論和實踐并重的課程，除了傳授理論知識，還要培養(yǎng)學(xué)生的實務(wù)操作能力。如果脫離財務(wù)活動單純學(xué)習(xí)理論，無異于紙上談兵。傅小涕（1997）認(rèn)為“案例教學(xué)有益于學(xué)生主動地學(xué)習(xí)知識，并且把知識原理運用于實際問題的分析和解決中，既訓(xùn)練了學(xué)生的分析和解決問題的能力，又加強(qiáng)了知識原理的理解和鞏固。因此，它十分適合于既要傳授知識又要進(jìn)行能力訓(xùn)練的課程或課題教學(xué)?！盵3]（一）激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。財務(wù)管理的理論基礎(chǔ)雄厚但有一定難度，研究的決策行為很多屬于公司高級管理層的工作，對于沒有任何實踐經(jīng)驗的學(xué)生而言，完全理解這些并非易事。案例教學(xué)法可以使學(xué)生身臨其境，直接面對案例中形象直觀的財務(wù)問題，而且真實的案例能反映核心理論，分析討論案例能加深對財務(wù)管理理論知識的理解。（二）提高學(xué)生的綜合分析能力。案例教學(xué)法能夠培養(yǎng)出具有分析和解決問題能力的創(chuàng)造性人才[4]。聯(lián)合國教科文組織曾經(jīng)對九種教學(xué)方法進(jìn)行過調(diào)查研究，結(jié)果顯示案例教學(xué)是培養(yǎng)學(xué)生分析能力最好的教學(xué)方法。案例教學(xué)法可以激發(fā)學(xué)生積極參與有意義的學(xué)習(xí)活動。面對案例中展示的錯綜復(fù)雜的財務(wù)問題，學(xué)生運用所學(xué)的理論去發(fā)現(xiàn)問題、以公司財務(wù)決策者的身份設(shè)身處地分析并做出決策。案例教學(xué)法使用的案例通常是開放式的，允許存在多種解決辦法，鼓勵學(xué)生從多角度探討案例中隱藏的多層問題并且提出不同的方案，由此鍛煉他們嚴(yán)格的思考和推理能力。（三）提高教師的業(yè)務(wù)水平。盡管案例教學(xué)中學(xué)生是主體，但教師仍然起著非常重要的作用。沒有高水平的教師做指導(dǎo)，學(xué)生在分析討論案例時會無所適從。案例的收集和編寫、案例討論過程中的點評和提問以及對學(xué)生案例報告的評判等，都離不開教師的啟發(fā)和引導(dǎo)。因此，案例教學(xué)要求教師不僅有扎實的理論知識，還要有豐富的實踐經(jīng)驗。教師需要定期深入公司進(jìn)行調(diào)研，積累財務(wù)管理方面的實踐經(jīng)驗，提升個人的業(yè)務(wù)水平。
三、實施案例教學(xué)的過程
典型的案例教學(xué)包括四個主要環(huán)節(jié)：1.課前的案例準(zhǔn)備；2.課堂上案例討論前的講解；3.課堂案例討論；4.課后撰寫總結(jié)報告，進(jìn)行評估。（一）課前的案例準(zhǔn)備。充分的課前準(zhǔn)備是成功實施案例教學(xué)法的基礎(chǔ)。教師在這個階段要根據(jù)教學(xué)目標(biāo)和學(xué)生的理論水平和分析能力選擇恰當(dāng)?shù)陌咐＝處熞獙Π咐巳缰刚?，挖掘其中的財?wù)管理理論和原理，明確案例分析思路，以便引導(dǎo)學(xué)生開展討論。同時，還要準(zhǔn)備學(xué)生可能提出的問題。教師一般會提前兩周把案例發(fā)給學(xué)生。學(xué)生首先要復(fù)習(xí)學(xué)過的理論和方法，仔細(xì)閱讀案例并查詢其涉及到的背景資料。閱讀過程中，不僅要充分理解案例，還要明確復(fù)雜描述下隱含的各種復(fù)雜的利益關(guān)系，建構(gòu)分析的邏輯依據(jù)并提出觀點和解決方案。（二）課堂上案例討論前的講解。教師在這個環(huán)節(jié)帶領(lǐng)學(xué)生回顧以前用過的案例和學(xué)過的理論等，也可以介紹案例，聯(lián)系社會新聞事件強(qiáng)調(diào)要討論的案例在財務(wù)管理實務(wù)中的重要性。這可以使學(xué)生獲得更廣泛的背景知識，消除他們對課堂討論的畏懼感。（三）課堂案例討論。課堂討論是案例教學(xué)的核心環(huán)節(jié)。教師為學(xué)生創(chuàng)造輕松良好的討論氛圍。小組的每位同學(xué)就閱讀案例的過程中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的方案與其他成員分享，大家各抒己見，完善分析思路，尋求該案例的最佳解決方案。這個過程能夠有效地提高學(xué)生的判斷能力和決策能力，培養(yǎng)團(tuán)隊協(xié)作精神。教師觀察學(xué)生的討論進(jìn)程和表現(xiàn)，或參與小組討論，但只能起到輔助作用，比如，適時提出啟發(fā)性的問題或引導(dǎo)討論不要偏離主題，鼓勵學(xué)生積極發(fā)言。教師不是評判學(xué)生觀點的仲裁者，但教師是催化劑，激勵學(xué)生思考。培養(yǎng)學(xué)生的思維能力、判斷能力和溝通能力是案例教學(xué)的重要目標(biāo)。小組討論結(jié)束后，教師將各組的方案匯總起來，供全班同學(xué)討論，教師進(jìn)行總結(jié)點評，最后挑選出最佳方案作為全班同學(xué)的智慧成果。（四）課后。教師在課后總結(jié)學(xué)生課堂討論的情況，并對每名學(xué)生的表現(xiàn)進(jìn)行評價，同時還要評估案例的使用情況。學(xué)生在課后撰寫案例分析報告，總結(jié)案例學(xué)習(xí)過程中領(lǐng)悟到了哪些財務(wù)管理的原理和決策方法，案例中蘊含了什么核心理論，自己對案例的預(yù)判和分析是否符合邏輯，有哪些數(shù)據(jù)和理論做支撐，從案例討論中受到了什么啟發(fā)，還有哪些不足需要彌補(bǔ)等。
四、案例教學(xué)法需要注意的問題
（一）案例的選擇標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)管理的案例選擇范圍很廣，教師應(yīng)該根據(jù)課程的需要，有相應(yīng)的選擇標(biāo)準(zhǔn)。1.典型性。財務(wù)管理的案例種類繁多，涉及到的業(yè)務(wù)錯綜復(fù)雜，但是用于講解案例的課時有限，因此要選用富有代表性而且與所傳授的理論知識密切相關(guān)的案例，以便學(xué)生能夠“窺一斑而見全豹”。2.時效性。財務(wù)管理的理論在不斷發(fā)展，企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境變化多端，選擇的案例也要與時俱進(jìn)，因為“一些在特定時間段內(nèi)非常經(jīng)典的財務(wù)教學(xué)案例，因時過境遷，放到另一時間段內(nèi)就可能會失去其實際意義，甚至誤導(dǎo)學(xué)生。”[5]3.綜合性。過于分散的案例會占用太多課時，不利于系統(tǒng)學(xué)習(xí)。綜合案例能同時涉及多個模塊及其輻射的相關(guān)知識，而且更符合企業(yè)面臨的實際財務(wù)狀況。4.本土性。目前國際上廣泛使用的教學(xué)案例主要來自美國哈佛商學(xué)院案例庫和加拿大西安大略大學(xué)毅偉商學(xué)院案例庫，案例取材于歐美等發(fā)達(dá)國家公司的資本活動，但是中國的資本市場和上述國家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同，加之中國企業(yè)在改革開放以來積累了頗具特色的經(jīng)驗，我們應(yīng)該編寫帶有中國經(jīng)濟(jì)特色、立足于中國資本市場的教學(xué)案例。（二）案例教學(xué)法與其它教學(xué)法的融合。提倡財務(wù)管理課使用案例教學(xué)，并不排斥其它教學(xué)方法，而應(yīng)該根據(jù)各章節(jié)的內(nèi)容特點、學(xué)生的認(rèn)知程度和學(xué)校的資源條件融合多種教學(xué)方法，以求更高效地實現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)。傅永剛等（2008）曾從七個維度對案例教學(xué)法和傳統(tǒng)教學(xué)法的教學(xué)效果進(jìn)行對比，結(jié)果顯示：在提升管理理念，改善思考方式，學(xué)習(xí)分析問題的思路，提高解決問題能力，鍛煉溝通能力等五個方面，使用案例教學(xué)法遠(yuǎn)比傳統(tǒng)教學(xué)法收到的教學(xué)效果好，而在掌握概念，獲取理論知識方面，傳統(tǒng)教學(xué)法更勝一籌。[4]傳統(tǒng)教學(xué)方法因為忽視學(xué)生的個性發(fā)展和創(chuàng)造力的發(fā)揮而被教育界所詬病，但不可否認(rèn)的是，傳統(tǒng)教學(xué)方法具有系統(tǒng)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點，能幫助學(xué)生打下扎實的理論基礎(chǔ)，這是分析財務(wù)管理案例的前提條件；而靠解決問題學(xué)習(xí)知識的案例教學(xué)容易導(dǎo)致知識碎片化，覆蓋的知識面不夠完整。財務(wù)管理使用的案例經(jīng)常涉及到復(fù)雜的財務(wù)模型、繁瑣的計算、兩難的決策，要對這些案例進(jìn)行深入分析，離不開理論知識的支撐。對于較為基礎(chǔ)的知識和原理，可以要求學(xué)生通過自學(xué)或小組討論學(xué)習(xí)，但對于較為復(fù)雜的理論，教師還需要使用傳統(tǒng)教學(xué)法提前進(jìn)行講授，避免出現(xiàn)學(xué)生在面對案例時完全無從下手的狀況。財務(wù)管理是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的課程，實踐教學(xué)不可或缺，比如，組織學(xué)生到公司、企業(yè)或教學(xué)基地參觀實習(xí)，使他們增強(qiáng)感性認(rèn)識，熟悉工作流程。充分利用學(xué)校建設(shè)的會計專業(yè)綜合實驗室，利用沙盤或者電子沙盤進(jìn)行模擬實驗，幫助學(xué)生全面了解財務(wù)決策、日常運營和會計核算之間的有機(jī)聯(lián)系，系統(tǒng)鍛煉學(xué)生在時限壓力下發(fā)現(xiàn)問題、收集信息、分析問題直至解決問題的能力。聘請校外從事財務(wù)管理工作的專業(yè)人員來校舉辦講座或做專題報告也是一種行之有效的方法。他們因為有豐富的實務(wù)操作經(jīng)驗和較高的理論水平，能深入淺出地解讀復(fù)雜的財務(wù)管理問題。因為講述的是實際工作中的真實案例，更能激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，開闊他們的視野。（三）轉(zhuǎn)變師生角色。傳統(tǒng)教學(xué)模式重視死記硬背和機(jī)械訓(xùn)練卻忽視了培養(yǎng)學(xué)生的獨立分析能力和解決問題的能力。案例教學(xué)將學(xué)生置于教育過程的中心。學(xué)生在教師的指導(dǎo)下發(fā)現(xiàn)或建構(gòu)知識，這比被動地坐著從“舞臺上的圣人”那里獲得知識更有效。討論案例時，教師是組織者和引導(dǎo)者，啟發(fā)學(xué)生思考，幫助他們拓寬思路。學(xué)生在分析討論案例的過程中領(lǐng)悟財務(wù)管理的原理。在案例教學(xué)中，教師是“導(dǎo)演”，創(chuàng)造和設(shè)計供學(xué)生獨立探究的場景，驅(qū)動學(xué)生的好奇心，鼓勵他們在復(fù)雜的案例中探究未知的結(jié)果，而不是用自己的結(jié)論取代學(xué)生的分析過程。這也是案例教學(xué)法的核心理念。（四）合理的教室布局。合理的教室物理布局是保障案例教學(xué)教學(xué)效果的重要條件：可移動的圓形桌子、半圓形或馬蹄形的教室以及投影儀、幕布和黑板。這種安排背后的基本原則是所有的參與者包括教師，必須很容易看到對方并很容易聽到對方的發(fā)言。對于人數(shù)不多的案例教學(xué)而言，教室的理想布局是圓桌圍坐，這可以為每一個成員提供完美的視線，便于面對面溝通。高校本科生通常是大班上課，60多名同學(xué)不可能都圍坐在一個圓桌旁，但是如果在傳統(tǒng)的教室里實施案例教學(xué)，則會帶來許多難題。因為案例討論需要雙向溝通，后排的學(xué)生很難跟前排學(xué)生交流。同樣，如果后排的同學(xué)發(fā)言，前排的則很難回頭觀察。這種布局不恰當(dāng)?shù)貜?qiáng)調(diào)了教師的中心地位，對參與者的重視程度不足。因此，為了保證案例教學(xué)效果，可以把課堂安排到桌椅可以活動的教室進(jìn)行，這樣方便學(xué)生開展小組討論，教師也能觀察和傾聽學(xué)生的討論。財務(wù)管理是一門應(yīng)用型的專業(yè)課，注重理論和實踐的結(jié)合。財務(wù)管理課實施案例教學(xué)是對理論教學(xué)的補(bǔ)充，可以使學(xué)生在分析判斷案例的過程中靈活運用理論知識，培養(yǎng)獨立思考的能力、決策能力和團(tuán)隊協(xié)作能力，為以后在工作中處理公司的資本運營做好鋪墊。
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作者:呂鵬 單位:中國石油大學(xué)（北京）經(jīng)管學(xué)院
