財(cái)務(wù)合同管理制度精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)合同管理制度范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)監(jiān)督;經(jīng)濟(jì)合同;價(jià)值管理

中圖分類號(hào):D92文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)15-0110-02

會(huì)計(jì)監(jiān)督是對單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行綜合監(jiān)督和督促,以確保財(cái)務(wù)信息與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的相關(guān)性和可靠性,在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,經(jīng)濟(jì)合同的建立和執(zhí)行過程是重要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)合同的管理可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事前、事中、事后的監(jiān)督,可以促進(jìn)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法、科學(xué)有序和經(jīng)濟(jì)效益。

一、合同管理游離于財(cái)務(wù)監(jiān)管之外的弊端

1.財(cái)務(wù)監(jiān)督?jīng)]有介入到經(jīng)濟(jì)合同的事前管理中去。對經(jīng)濟(jì)合同的管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。但是許多企業(yè)日常的財(cái)務(wù)管理工作中,有的單位規(guī)范管理合同,依法監(jiān)督合同實(shí)施的意識(shí)淡薄,有的單位簽訂合同時(shí)沒有考慮財(cái)務(wù)部門介入, 合同簽訂后沒有送財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行,這樣造成了財(cái)務(wù)監(jiān)督滯后,容易對一些可控制的和容易出現(xiàn)問題的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)控不到位,使財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞。

2.背離新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)部門對經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行與結(jié)算過程監(jiān)管缺失,出具的財(cái)務(wù)報(bào)表就有可能與真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況脫節(jié),這樣的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能為投資者提供有價(jià)值的投資信息,中國目前已經(jīng)開始執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際化趨同,讓企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到較大的提高。不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)數(shù)據(jù)背離了現(xiàn)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,近年來頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范和具體規(guī)范意見等,都開始強(qiáng)調(diào)對公司業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制,同時(shí)也對會(huì)計(jì)規(guī)范化和信息生產(chǎn)流程提出了更高的要求。通過完善經(jīng)濟(jì)合同的管理可以來實(shí)現(xiàn)對單位采購、庫存、生產(chǎn)、銷售、投資、項(xiàng)目管理等價(jià)值鏈環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)控。

3.信息滯后財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能及時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門對經(jīng)濟(jì)合同的管理不實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事前、事中、事后管理,只在事后被動(dòng)地接受業(yè)務(wù)部門傳來的結(jié)算單據(jù),依據(jù)自己對結(jié)算單據(jù)的理解進(jìn)行核算,則形成低質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息。而低質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息又將直接影響經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行與評(píng)價(jià),并不能及時(shí)地反映風(fēng)險(xiǎn)和揭示財(cái)務(wù)狀況,進(jìn)而會(huì)影響投資者做出及時(shí)、適當(dāng)?shù)臎Q策,甚至還可能會(huì)誤導(dǎo)決策并產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)后果。

二、財(cái)務(wù)部門應(yīng)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理過程中發(fā)揮其監(jiān)督的職能

企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié),要做好財(cái)務(wù)監(jiān)督就要重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與業(yè)務(wù)流程控制,合同管理是業(yè)務(wù)流程控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容,也是一個(gè)單位依法維護(hù)自身合法權(quán)益的一個(gè)重要方面。合同管理對規(guī)范經(jīng)營行為、保護(hù)權(quán)益、改善經(jīng)營具有重要意義。經(jīng)濟(jì)合同的簽訂與監(jiān)督執(zhí)行,最后結(jié)果都要涉及到財(cái)務(wù)部門,落實(shí)到資金的收付,合同管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督是相輔相成緊密聯(lián)系的。

1.經(jīng)濟(jì)合同審批管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與到經(jīng)濟(jì)合同審批過程中去,認(rèn)真核查合同的標(biāo)的是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍,是否符合采購政策等有關(guān)規(guī)定,是否符合相關(guān)財(cái)稅法律法規(guī)的規(guī)定。簽約雙方是否具有履行經(jīng)濟(jì)合同的能力,提供的財(cái)務(wù)等有關(guān)附件是否齊備等,違法合同管理規(guī)定,在沒有簽訂經(jīng)濟(jì)合同的情況下,就與業(yè)務(wù)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來,一旦發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛,將無據(jù)可依。通過財(cái)務(wù)介入經(jīng)濟(jì)合同的審批管理,可以預(yù)防經(jīng)濟(jì)合同在簽訂過程中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),還可以有效地遏制超規(guī)模的投資和杜絕計(jì)劃外資金的支出等問題的發(fā)生。

2.經(jīng)濟(jì)合同備案管理。合同簽訂后,承辦部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將合同副本送合同管理部門及財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門對送存?zhèn)浒傅慕?jīng)濟(jì)合同監(jiān)督其實(shí)際履行情況,針對不同合同建立不同的收益成本核算體系,按不同項(xiàng)目建立明細(xì)分類賬,做到核算清晰、準(zhǔn)確。有關(guān)合同履行情況的財(cái)務(wù)信息,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)向承辦部門反饋,督促未達(dá)財(cái)務(wù)事項(xiàng)按期清結(jié)。當(dāng)已備案經(jīng)濟(jì)合同發(fā)生變更或達(dá)成解除協(xié)議的,應(yīng)重新審批并及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。

3.經(jīng)濟(jì)合同結(jié)算管理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù),及時(shí)安排資金調(diào)度及結(jié)算相關(guān)往來款項(xiàng),既可以保證按時(shí)守信,又可以做到合理充分利用資金。對于可能成為壞賬的往來款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬,應(yīng)當(dāng)查明原因,明確責(zé)任,并在履行審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。已核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記,做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬,防止形成賬外款。

按照備案經(jīng)濟(jì)合同凡未按合同條款履約的,或驗(yàn)收未通過的業(yè)務(wù),財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕付款,從而降低執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)單位在經(jīng)濟(jì)交往中的合法權(quán)益。

在會(huì)計(jì)期末應(yīng)根據(jù)合同的不同性質(zhì)、區(qū)分是否履行完畢的合同及時(shí)確認(rèn)收入,同時(shí)依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及配比制原則歸集費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)成本。合同在履行過程中,隨時(shí)了解合同動(dòng)態(tài)執(zhí)行的情況,到底完成到何種程度,完成的百分比是多少,方便根據(jù)合同進(jìn)度安排下一步的財(cái)務(wù)工作。

三、結(jié)論

經(jīng)濟(jì)合同的管理不是一個(gè)簡單獨(dú)立事項(xiàng),當(dāng)前,財(cái)務(wù)部門的合同監(jiān)管作用受到多方面的抑制和約束,有些單位的合同管理和控制制度的制定較規(guī)范,但在實(shí)際工作中往往將其束之高閣,只有經(jīng)濟(jì)合同簽訂部門、執(zhí)行部門、財(cái)務(wù)部門對經(jīng)濟(jì)合同的管理控制形成合力,財(cái)務(wù)監(jiān)督將經(jīng)濟(jì)合同作為一個(gè)切入點(diǎn),這樣可使財(cái)務(wù)監(jiān)督從被動(dòng)控制轉(zhuǎn)向主動(dòng)參與。對經(jīng)濟(jì)合同的管理可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事前、事中、事后管理。財(cái)務(wù)監(jiān)督得到了切實(shí)地執(zhí)行,保證財(cái)務(wù)部門出具真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告,才能防患于未然,真正有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

[1]陶志明.合同管理在會(huì)計(jì)事前監(jiān)督中的運(yùn)用[J].財(cái)會(huì)通訊?理財(cái),2008,(6).

第2篇：財(cái)務(wù)合同管理制度范文

【關(guān)鍵詞】建筑設(shè)計(jì)企業(yè)合同管理問題對策

市場經(jīng)濟(jì)是一種契約經(jīng)濟(jì)，合同經(jīng)濟(jì)。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)合同是明確建筑設(shè)計(jì)企業(yè)與業(yè)利、義務(wù)和責(zé)任，確保工程設(shè)計(jì)任務(wù)完成的法律憑證，是法律規(guī)范建設(shè)工程活動(dòng)的重要手段。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)往來主要以合同形式進(jìn)行。合同管理是一項(xiàng)綜合性的工作，涵蓋相關(guān)規(guī)范、責(zé)任、權(quán)利、質(zhì)量、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)領(lǐng)域。合同管理的成敗會(huì)對整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)作和最終目的的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生直接的影響。正確認(rèn)識(shí)合同管理工作的重要意義和作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同管理工作中存在的問題，有針對性地提出對策，對建筑工程項(xiàng)目的順利實(shí)施和建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的發(fā)展壯大至關(guān)重要。

一、建筑設(shè)計(jì)企業(yè)合同管理工作中存在的問題

當(dāng)前我國建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的合同管理體系和配套制度對強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)揮著重要作用。但也應(yīng)看到，我國建筑設(shè)計(jì)企業(yè)合同管理工作中，在市場公平競爭、合同權(quán)益維護(hù)、合同管理職能、合同制度完善、合同內(nèi)容、合同履行等方面還存在許多亟待解決的問題。

1、合同管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，合同管理中的法律意識(shí)不強(qiáng)

（1）合同管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的合同管理工作涉及合同洽商、草擬、簽訂、履行、變更、終止等過程，涵蓋了設(shè)計(jì)規(guī)范、責(zé)任、權(quán)利、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)領(lǐng)域。這就要求合同管理人員必須具有較高的綜合技能，各個(gè)職能部門必須密切配合，才能真正發(fā)揮合同管理的積極作用。

然而，許多建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的合同管理人員沒有接受過相關(guān)的法律教育，缺乏系統(tǒng)的合同管理知識(shí)，素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)不精，無法對合同進(jìn)行有效管理。項(xiàng)目合同簽訂后，將合同束之高閣，未能在合同履行過程中積極與各職能部門溝通交流，造成合同管理與相關(guān)職能部門脫節(jié)，不能及時(shí)處理合同實(shí)施中出現(xiàn)的問題，導(dǎo)致合同目標(biāo)不能全面實(shí)現(xiàn)，給企業(yè)造成損失。

（2）合同管理中的法律意識(shí)不強(qiáng)

建筑工程項(xiàng)目的特殊性和重要性要求必須選擇合格的建筑設(shè)計(jì)單位。市場經(jīng)濟(jì)秩序日益完善的今天，在建筑工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的招標(biāo)、投標(biāo)、中標(biāo)、談判、簽約、結(jié)算、缺陷維護(hù)等一系列過程中，合同是維系項(xiàng)目各參與方之間關(guān)系的重要紐帶，也是約束各方主體行為的法律準(zhǔn)繩，更是規(guī)范建筑市場秩序、促進(jìn)市場公平競爭的法律依據(jù)。但是大部分建筑設(shè)計(jì)企業(yè)對合同管理工作的重視程度不夠，對企業(yè)效益與合同、合同與合同管理的認(rèn)識(shí)程度不夠，缺乏合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和維權(quán)意識(shí)。

建筑市場活動(dòng)中，一些業(yè)主鉆法律的空子，打球。抓住建筑設(shè)計(jì)單位拓展市場、獲取高額回報(bào)的心理，要求建筑設(shè)計(jì)單位違反設(shè)計(jì)規(guī)范，違規(guī)變更設(shè)計(jì)內(nèi)容。在雙方簽訂的合同中設(shè)置陷阱，或者在支付設(shè)計(jì)費(fèi)的過程中百般刁難，迫使建筑設(shè)計(jì)單位違約。由于合同管理中法律意識(shí)不強(qiáng)，對合同管理工作不夠重視，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)在市場經(jīng)營活動(dòng)中往往處于被動(dòng)的地位，給企業(yè)造成不應(yīng)有的損失。

2、合同管理制度不健全，重合同簽訂輕合同管理

（1）合同管理制度不健全

建筑設(shè)計(jì)合同在合同當(dāng)事人志愿的前提條件下，按照公平、公正、誠實(shí)信用的原則，對業(yè)主、設(shè)計(jì)單位等合同主體的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)作了明確規(guī)定。按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)必須組織人財(cái)物等資源全面履行自身義務(wù)，完成合同約定的設(shè)計(jì)任務(wù)，確保項(xiàng)目合同完全履行，確保工程項(xiàng)目順利實(shí)施。

當(dāng)前建筑設(shè)計(jì)企業(yè)合同管理制度普遍不夠完善，未建立系統(tǒng)的合同資格審查、合同評(píng)審等程序。合作對象的選擇隨意性較大，不能按照規(guī)范化、法制化、科學(xué)化的要求實(shí)施合同管理工作。

合同管理制度的不健全，導(dǎo)致了合同管理職能發(fā)揮不到位。在建筑設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部常常好事大家搶，權(quán)利大家爭，責(zé)任大家推，問題久懸未決。甚至由于慣性思維和習(xí)慣勢力的影響，對僅有的合同管理制度也不執(zhí)行或執(zhí)行不到位，有章不循的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（2）重合同簽訂輕合同管理

工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)工作應(yīng)圍繞合同履行全面展開，合同管理作為工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理的核心，貫穿于工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的全過程，對項(xiàng)目的實(shí)施起總控制和保障作用，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮著重要作用。

在建筑設(shè)計(jì)過程中，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)往往重視合同的簽訂，輕視合同的管理。注重工程設(shè)計(jì)的實(shí)施，忽視合同管理在企業(yè)管理中的重要性和積極作用。合同管理粗放，重干輕管，先干后算、干而不算等現(xiàn)象屢見不鮮。干贏了工程設(shè)計(jì)，卻輸了經(jīng)濟(jì)利益。

3、履行過程監(jiān)督不力，合同履行效果不佳

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，建筑行業(yè)的工程項(xiàng)目越來越大，項(xiàng)目實(shí)施過程中涉及的問題越來越多。合同作為約定各方主體責(zé)權(quán)利關(guān)系的重要文件，是對合同當(dāng)事人爭議判定的法律依據(jù)。建筑設(shè)計(jì)合同對合同當(dāng)事人的一般責(zé)任、工期、質(zhì)量、款項(xiàng)結(jié)算等都有明確的規(guī)定，對設(shè)計(jì)內(nèi)容變更、合同爭議、違約、索賠等都有明確界定。

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)在合同簽訂過程中，一般直接采用標(biāo)準(zhǔn)建筑設(shè)計(jì)合同范本，卻忽略了工程項(xiàng)目本身的特點(diǎn)，未能結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況在專用條款中約定合同雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同條款在責(zé)任約定上不明確、不規(guī)范，用詞不準(zhǔn)確，給合同的正常履行留下了漏洞，埋下了禍根。

在合同履行過程中，業(yè)主或其他相關(guān)責(zé)任單位基于自身利益的考慮，往往對合同約定事項(xiàng)消極履行、不完全履行、預(yù)期不履行。由于合同文本存在缺陷，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)對合同難以實(shí)施有效監(jiān)督和管理。導(dǎo)致建筑設(shè)計(jì)企業(yè)索賠過程艱難，經(jīng)濟(jì)利益受損。

工程項(xiàng)目實(shí)施的不確定性因素較多，施工條件、工程量變化、合同主體變化都會(huì)造成工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更，變更過程難免引起合同主體權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)的變化。往往會(huì)因此出現(xiàn)合同爭議，處于弱勢地位的建筑設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益也會(huì)遭受損失。

二、加強(qiáng)建筑設(shè)計(jì)企業(yè)合同管理工作的對策

在建筑市場競爭日益激烈的情況下，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的合同管理不是簡單的要約邀請、發(fā)出要約、做出承諾、合同簽約等過程。而是一種全過程、全方位、科學(xué)的管理工作。充分挖掘合同潛力，實(shí)現(xiàn)信息化合同管理，全面履行合同義務(wù)，依法維護(hù)合法權(quán)益。企業(yè)才能保持良好信譽(yù)，規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)，順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，不斷提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

1、提高合同管理人員素質(zhì)，增強(qiáng)合同管理中的法律意識(shí)

在市場狀況日益復(fù)雜的情況下，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)設(shè)置法律咨詢部門或聘請法律顧問，參與重大項(xiàng)目合同的起草和談判工作。定期或不定期對工作人員進(jìn)行相關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)，將合同管理工作納入日常性基礎(chǔ)管理工作之中。

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)可利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立合同管理局域網(wǎng)，開通合同管理服務(wù)專線，用合同管理論壇、QQ群、微信群等方式普及合同管理知識(shí)。樹立合同管理理念，提高全員合同風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

加強(qiáng)法制宣傳教育力度，全面學(xué)習(xí)《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《建筑法》、《質(zhì)量管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)。增強(qiáng)工作人員合同法律意識(shí)，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，及時(shí)有效地處理合同糾紛，減小企業(yè)損失。

2、完善合同管理制度，明確合同管理職能

隨著建筑市場的飛速發(fā)展，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)現(xiàn)行的合同管理制度已不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需求。合同管理工作應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)，奮力開創(chuàng)新局面。建立有效的合同管理體系，明確界定合同管理職能，配備高素質(zhì)的合同管理人員，推動(dòng)合同管理工作高效運(yùn)行。

設(shè)置專門的合同管理部門，統(tǒng)一進(jìn)行日常合同管理工作。按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分類管理，專項(xiàng)管理，責(zé)任追究”的原則，建立招標(biāo)投標(biāo)管理制度、合同管理制度、合同評(píng)審程序、合同專用章管理制度、法人授權(quán)委托制度、合同檔案管理制度、合同管理實(shí)施細(xì)則等制度。完善合同管理體系，明確界定合同管理職能，配備高素質(zhì)的合同管理人員，推動(dòng)合同管理工作高效運(yùn)行。并通過行政監(jiān)察、紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)等辦法加大制度執(zhí)行力的檢查，明確責(zé)任追究機(jī)制，確保各職能部門切實(shí)履行職能，使合同管理制度行之有效。

3、動(dòng)態(tài)監(jiān)控合同履行過程，確保合同內(nèi)容順利實(shí)施

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)合同管理工作涉及合同洽商、草擬、簽訂、履行、變更、終止等過程，涵蓋了設(shè)計(jì)規(guī)范、責(zé)任、權(quán)利、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)領(lǐng)域。合同管理人員必須結(jié)合工程項(xiàng)目實(shí)際選擇標(biāo)準(zhǔn)合同文本，做好合同日常管理工作，才能充分發(fā)揮合同管理工作的積極作用。

合同管理職能部門要完善合同管理檔案，分類分級(jí)建立合同登記管理臺(tái)帳。對涉及工期、款項(xiàng)結(jié)算、質(zhì)量登記、業(yè)主特殊要求等管理要素進(jìn)行系統(tǒng)歸類，設(shè)置合同管理要素預(yù)警線。在合同項(xiàng)目實(shí)施過程中及時(shí)與作業(yè)、財(cái)務(wù)、法律咨詢等相關(guān)部門溝通，動(dòng)態(tài)監(jiān)控合同履行全過程。一旦發(fā)現(xiàn)進(jìn)度延誤、質(zhì)量缺陷、款項(xiàng)結(jié)算等要素有突破預(yù)警線的征兆，合同管理部門應(yīng)及時(shí)會(huì)同有關(guān)部門采取積極有效糾偏措施，確保合同內(nèi)容順利實(shí)施。

工程項(xiàng)目建設(shè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。行業(yè)政策環(huán)境變化、施工條件變化、工程量變化、合同主體變化都會(huì)造成工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)要充分研究項(xiàng)目合同的有關(guān)條款，正確認(rèn)識(shí)合同變更的利弊。按照《合同法》的規(guī)定，及時(shí)落實(shí)合同變更相關(guān)工作，為合同變更索賠準(zhǔn)備事實(shí)依據(jù)。

三、結(jié)論

現(xiàn)代社會(huì)是一種契約社會(huì)、合同社會(huì)。市場經(jīng)濟(jì)是一種法制經(jīng)濟(jì)、契約經(jīng)濟(jì)。工程項(xiàng)目建設(shè)是一個(gè)資源需求多樣化、系統(tǒng)的、復(fù)雜的、不確定性因素較多的動(dòng)態(tài)變化過程，工程項(xiàng)目的實(shí)施必須以合同為依據(jù)。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)合同管理工作直接關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營的成敗。企業(yè)只有高度重視合同管理工作，不斷完善合同管理體系，提高合同管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，貫徹落實(shí)全過程的、動(dòng)態(tài)的合同管理工作，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

【參考文獻(xiàn)】

第3篇：財(cái)務(wù)合同管理制度范文

(一)存在的問題

1、合同立項(xiàng)階段的問題

（1）未與科研項(xiàng)目預(yù)算有機(jī)結(jié)合。部分項(xiàng)目在立項(xiàng)前未審核科研項(xiàng)目的預(yù)算，存在超預(yù)算或無預(yù)算的情況。（2）存在分解采購、規(guī)避招標(biāo)等行為。為加快執(zhí)行進(jìn)度，或簡化采購流程，同一個(gè)外協(xié)項(xiàng)目被拆解成若干金額較小的項(xiàng)目。（3）采購論證調(diào)研工作不充分。部分醫(yī)院科研外協(xié)合同缺少詢價(jià)比較過程，同時(shí)由于缺少專業(yè)人員的監(jiān)督，采購價(jià)格無法控制。

2、合同簽訂階段的問題

(1)合同無專業(yè)人員審核，內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)?？蒲型鈪f(xié)合同無統(tǒng)一模板，多數(shù)醫(yī)院使用對方公司提供的合同，部分合同漏洞百出，內(nèi)容不完整。（2）授權(quán)審批程序不完善，職責(zé)分工不明確。（3)倒簽合同現(xiàn)象普遍存在。在合同簽訂過程中，經(jīng)常出現(xiàn)先履行合同，在需要付款時(shí)才簽訂合同或付款之后補(bǔ)簽合同的情況。（4）合同會(huì)簽流程繁瑣，周期過長。（5）合同簽訂范圍不明確，合同用章不規(guī)范。

3、合同執(zhí)行階段的問題

（1）未嚴(yán)格按照合同規(guī)定付款。部分項(xiàng)目由于臨近結(jié)題，課題負(fù)責(zé)人為避免資金結(jié)余，不按實(shí)際執(zhí)行情況申請付款，資金安全存在隱患。（2）成果驗(yàn)收缺乏有效監(jiān)控。大多科研外協(xié)合同的成果驗(yàn)收僅由課題負(fù)責(zé)人把關(guān)，醫(yī)院科研處無相關(guān)專業(yè)人員。（3）合同變更和解除程序不規(guī)范。（4）未對合同執(zhí)行進(jìn)程進(jìn)行監(jiān)控和管理。

4、合同評(píng)價(jià)階段的問題

（1）缺乏對合同管理情況的分析總結(jié)。大部分醫(yī)院未定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找合同管理過程中的缺陷和不足。（2）未開展合同管理評(píng)價(jià)工作。合同簽訂和執(zhí)行情況等未納入醫(yī)院績效考核，不利于合同管理水平的提升。

(二)主要原因

（1）醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對科研合同管理重視程度不夠。目前多數(shù)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)更加重視醫(yī)療工作，沒有意識(shí)到經(jīng)濟(jì)合同管理的重要性。（2）合同管理制度不健全。大部分醫(yī)院比較重視合同簽訂和執(zhí)行環(huán)節(jié)的制度，而常常忽視對合同變更、解除尤其是對合同監(jiān)督和控制的相關(guān)制度；部分醫(yī)院合同管理制度過于籠統(tǒng)，無具體細(xì)則，缺乏可操作性。（3）合同管理信息化水平不高。目前大多醫(yī)院的合同管理系統(tǒng)比較簡單，合同管理還是采取紙質(zhì)和人工方式。

二、對醫(yī)院科研外協(xié)合同管理的建議

(一)制定完善的合同管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行

醫(yī)院要對現(xiàn)行的合同管理制度進(jìn)行完善和修訂，合同管理制度要涵蓋合同管理的全過程，包括合同的簽訂、執(zhí)行、變更、解除和結(jié)束，以及糾紛處理等。明確合同簽訂的范圍和審批流程，以及各審核部門的職責(zé)權(quán)限。同時(shí)合同管理制度要盡可能細(xì)化，充分征求各相關(guān)部門的意見，使之具備可行性和可操作性。在合同管理過程中應(yīng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

(二)完善合同管理組織機(jī)構(gòu)，提高人員素質(zhì)

合同管理人員的素質(zhì)直接影響到合同管理的水平，醫(yī)院可以吸收既懂科研業(yè)務(wù)又懂合同管理知識(shí)的復(fù)合型人才。要完善培訓(xùn)制度，不定期地組織合同管理人員和相關(guān)審批部門參加培訓(xùn)，包括相關(guān)法律法規(guī)、專業(yè)知識(shí)等各方面的講座。同時(shí)還可以組織合同管理人員到合同管理水平較高的醫(yī)院進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短。

(三)加大對合同管理信息系統(tǒng)的投入

建立完善的預(yù)算合同管理信息系統(tǒng)，合同信息化管理，實(shí)現(xiàn)合同網(wǎng)上審批流程，提高合同會(huì)簽效率，實(shí)現(xiàn)合同信息共享。此外，合同管理信息系統(tǒng)要與設(shè)備處物質(zhì)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)和人事系統(tǒng)等集成起來，建立人、財(cái)、物統(tǒng)一的HRP系統(tǒng)。

第4篇：財(cái)務(wù)合同管理制度范文

合同管理離不開財(cái)務(wù)監(jiān)管，有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管可以在企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮重要作用。文章首先闡述了企業(yè)合同管理中財(cái)務(wù)監(jiān)管的重要性，然后指出要防范企業(yè)合同管理中財(cái)務(wù)監(jiān)管的缺位現(xiàn)象，并深入討論了企業(yè)合同管理中財(cái)務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵職能，包括合同訂立前的風(fēng)險(xiǎn)防范、合同簽署階段的財(cái)務(wù)監(jiān)管、合同履行過程中的財(cái)務(wù)監(jiān)管和合同履行后管理階段的財(cái)務(wù)監(jiān)管等，最后指出健全涵蓋財(cái)務(wù)監(jiān)管的企業(yè)合同管理體系，不僅要完善企業(yè)合同管理的組織架構(gòu)，還要建設(shè)一支合同管理的專業(yè)隊(duì)伍，為維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益提出一些有價(jià)值參考。

【關(guān)鍵詞】

合同；企業(yè)；財(cái)務(wù)監(jiān)管；管理

一、緒論

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面高度發(fā)展的形勢下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來大多通過經(jīng)濟(jì)合同來實(shí)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)合同的種類和數(shù)量也越來越多，企業(yè)必須加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，高水平高質(zhì)量的合同管理勢在必行。但在企業(yè)合同管理實(shí)際過程中，財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不夠，財(cái)務(wù)人員主動(dòng)參與意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)報(bào)表與真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)脫節(jié)，合同管理效率低下，風(fēng)險(xiǎn)防范不足。為做好合同管理工作，企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門在監(jiān)管合同簽訂到執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的職能作用，從而把合同風(fēng)險(xiǎn)降低或進(jìn)行有效規(guī)避，以便能有效提高合同管理的效率。加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)合同中財(cái)務(wù)監(jiān)管職能，是財(cái)務(wù)部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。本文主要關(guān)注財(cái)務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，通過對合同管理過程中存在的主要問題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。

二、從財(cái)務(wù)監(jiān)管角度強(qiáng)化企業(yè)的合同管理

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和往來事項(xiàng)大部分都是通過不同的合同來實(shí)現(xiàn)的，可見合同在公司開展的對外經(jīng)營活動(dòng)中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環(huán)節(jié)，展開對合同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和實(shí)時(shí)控制活動(dòng)[1]。企業(yè)合同管理是指企業(yè)對以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的。合同管理一般可劃分為四個(gè)階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準(zhǔn)合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評(píng)價(jià)等程序[2]。加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對合同的監(jiān)管非常重要，不容忽視。一方面，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要以企業(yè)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同為依據(jù)，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)原始資料之一，加強(qiáng)合同的有效管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管作用，是財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門對合同涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過有效手段減少企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)，提高合同管理過程中的效率，明確合同的管理責(zé)任，有效控制合同發(fā)生的費(fèi)用，降低各項(xiàng)成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?？梢?，合同管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一，加強(qiáng)對合同的管理也是財(cái)務(wù)部門要履行的重要職能之一，有利于企業(yè)嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制規(guī)范，完成預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。

三、防范企業(yè)合同管理中財(cái)務(wù)監(jiān)管的缺位現(xiàn)象

在企業(yè)管理事務(wù)中，大部分企業(yè)都會(huì)專門設(shè)立相應(yīng)的管理部門進(jìn)行合同管理，但財(cái)務(wù)管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無法做到信息資源共享，使得財(cái)務(wù)部門的合同監(jiān)管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財(cái)務(wù)部門出具的財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)脫節(jié)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)難以為企業(yè)管理者和各級(jí)投資者提供有價(jià)值的參考信息。在整個(gè)合同管理過程中，財(cái)務(wù)部門的管理人員主動(dòng)合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過程履行，以及合同后期結(jié)算和合同保管等環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員往往沒有主動(dòng)對合同進(jìn)行監(jiān)管的意識(shí)，只是在合同履行后收到業(yè)務(wù)部門隨時(shí)傳來的結(jié)算單據(jù)，依據(jù)財(cái)務(wù)人員對合同結(jié)算單據(jù)的基本理解進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，簡單發(fā)揮報(bào)銷、結(jié)算、統(tǒng)計(jì)的作用，而不進(jìn)行合同相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和及時(shí)溝通。這種經(jīng)濟(jì)信息的傳遞過程是不準(zhǔn)確的，也不及時(shí)，加上財(cái)務(wù)人員對有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)不了解、對合同的具體執(zhí)行情況不清楚，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算滯后、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也不夠真實(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)的情況與企業(yè)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏關(guān)聯(lián)性[3]。這種情況下，財(cái)務(wù)部分出具的數(shù)據(jù)不能給企業(yè)的經(jīng)營管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價(jià)值的參考信息。為了改變上文描述的現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業(yè)的合同管理中來，確保財(cái)務(wù)管理部門在企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行過程中的知情權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管職能。財(cái)務(wù)管理人員要憑借自身對合同風(fēng)險(xiǎn)敏感的專業(yè)判斷力，準(zhǔn)確而又及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和評(píng)估潛在的合同風(fēng)險(xiǎn)，還要熟練運(yùn)用各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則，利用相應(yīng)的政策，采取有效措施把企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。因此企業(yè)的合同管理需要財(cái)務(wù)管理人員對合同進(jìn)行全過程的跟蹤監(jiān)管，將財(cái)務(wù)監(jiān)管從企業(yè)合同協(xié)商、合同起草的初始環(huán)節(jié)就開始滲透進(jìn)去，在合同的起草環(huán)節(jié)做好財(cái)務(wù)控制，事前防范，事中控制，事后補(bǔ)救，還要求財(cái)務(wù)人員全面更新經(jīng)營管理觀念，努力改變財(cái)務(wù)工作環(huán)境，同時(shí)提升財(cái)務(wù)人員的自身綜合素質(zhì)。

四、加強(qiáng)企業(yè)合同管理中財(cái)務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵職能

企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是合同管理，并且合同管理也是財(cái)務(wù)管理的一部分內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)包括下面三項(xiàng)，一是優(yōu)化合同管理的流程、二是降低合同管理的風(fēng)險(xiǎn)、三是提高合同管理的效率。財(cái)務(wù)部門如何才能夠在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理中發(fā)揮監(jiān)管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個(gè)階段進(jìn)行分析探討。

（一）合同訂立前重點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)防范

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財(cái)務(wù)部門配合相關(guān)部門來完成。財(cái)務(wù)管理部門的工作人員要認(rèn)真分析即將進(jìn)行的合同活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并保持積極溝通[4]。在風(fēng)險(xiǎn)分析過程中財(cái)務(wù)管理人員要認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，仔細(xì)調(diào)查合同簽訂關(guān)聯(lián)方的資信情況、財(cái)務(wù)情況、業(yè)務(wù)水平和履約能力，把可能涉及到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐一的分析研判，確定可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的類型，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范對策。合同本身就是合同風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)重要的來源，財(cái)務(wù)部門需要注重相應(yīng)細(xì)節(jié)，對合同中涉及財(cái)務(wù)的條款給予適當(dāng)?shù)囊庖?。?cái)務(wù)人員要重點(diǎn)關(guān)注合同標(biāo)的是否符合企業(yè)業(yè)務(wù)范圍；合同中提及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和相關(guān)數(shù)據(jù)是否符合企業(yè)的預(yù)算和利益；合同的格式和合同類型是否規(guī)范；合同內(nèi)容和條款是否合理齊備。如合同價(jià)款的確定和支付結(jié)算方式、金額大小寫、產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、履約期限和地點(diǎn)、違約責(zé)任的歸屬、爭議的解決等。

（二）合同簽署階段重點(diǎn)監(jiān)管合同簽署權(quán)限及備案程序

強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理部門對合同簽定階段的監(jiān)管，包括兩部分，一是合同正式簽署環(huán)節(jié)的管控，二是分送合同到相關(guān)部門環(huán)節(jié)的管控。財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注簽署的合同是否屬于經(jīng)過審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的授權(quán)審批制度，做到重大事項(xiàng)審批簽字有效，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財(cái)務(wù)備案表中的印章一致。如存在授權(quán)委托的情況，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)該審查是否存在委托備案書，合同受托簽字人是否與委托備案書中受托人一致，是否超出委托事項(xiàng)范圍以及委托期限等細(xì)節(jié)。完整合同需要專門編號(hào)并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間將一份完整合同的原件或副本送財(cái)務(wù)管理部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行同簽收制度，并指定專人負(fù)責(zé)合同的管理，對合同的管理實(shí)行責(zé)任追究制度。合同發(fā)生任何變更或達(dá)成解除協(xié)議的時(shí)候應(yīng)該重新走審批流程并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門簽收登記備案。

（三）合同履行過程中及時(shí)結(jié)算并設(shè)定索賠工作流程

企業(yè)財(cái)務(wù)部門對合同簽訂部門送存?zhèn)浒傅暮贤瑧?yīng)關(guān)注履行過程的各種情況，依據(jù)合同中的各項(xiàng)條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同內(nèi)容的要求，嚴(yán)格清理債權(quán)債務(wù)，做好合同款項(xiàng)的催收，對合同的履行情況進(jìn)行及時(shí)評(píng)估。凡是沒有按照合同條款履約的，或者驗(yàn)收未能通過的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕撥款。這包括兩個(gè)方面，一是要密切關(guān)注對合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費(fèi)用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況，執(zhí)行嚴(yán)格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡和優(yōu)化投向的原則。資金管理需要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)和具體實(shí)施。對照合同履約的實(shí)際情況，把握好資金的使用和費(fèi)用的結(jié)算等方面。對于合同款項(xiàng)的支付，要做到各項(xiàng)合同支出都必須履行計(jì)劃申報(bào)程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的付款計(jì)劃為依據(jù)。在企業(yè)合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過程中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要職能。重點(diǎn)的監(jiān)督包括：第一，合同變更必須符合相應(yīng)的程序，符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策；第二，變更應(yīng)通過協(xié)商達(dá)成書面協(xié)議，作為原始合同的補(bǔ)充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴(yán)格按照變更后的合同內(nèi)容和條款對相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行審查，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。需要強(qiáng)調(diào)的是，財(cái)務(wù)管理人員要提高合同變更后的索賠意識(shí)，明確合同變更和合同索賠職責(zé)，把合同監(jiān)管工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程。財(cái)務(wù)監(jiān)管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項(xiàng)，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內(nèi)控要求，履行企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽和各級(jí)審批程序，做到有章可循，照章辦事。

（四）建立合同管理在履行后的保密及評(píng)價(jià)制度

送存財(cái)務(wù)部門備案的經(jīng)濟(jì)合同要指定專人保管，并定期對合同進(jìn)行編號(hào)、統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔登記，以實(shí)現(xiàn)重要文檔的管理，同時(shí)還要注意財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德，嚴(yán)禁以任何形式泄露合同涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。此外，財(cái)務(wù)部門要制定合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)制度，按照兼顧全面和突出重點(diǎn)的原則，定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并實(shí)施責(zé)任追究制度，做好合同履行后管理階段的財(cái)務(wù)管控。

五、健全涵蓋財(cái)務(wù)監(jiān)管的企業(yè)合同管理體系

經(jīng)濟(jì)合同的管理需要有內(nèi)控和政策的支持，才能減少風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到合同管理的目的。同時(shí)一個(gè)健全的合同管理體系也離不開專業(yè)人才隊(duì)伍的參與。

（一）完善企業(yè)合同管理的組織架構(gòu)

企業(yè)管理本身就是一個(gè)相互關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)工程，各部門應(yīng)保證充分溝通，密切配合，單純強(qiáng)調(diào)某一方面往往使管理失衡，進(jìn)而影響全盤。企業(yè)應(yīng)建立起由企業(yè)高層管理者主管、合同歸口管理部門統(tǒng)管、業(yè)務(wù)部門分管、合同管理人員專管、財(cái)務(wù)部門監(jiān)管的企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防體系，并建立囊括企業(yè)合同審查制度、企業(yè)合同文檔管理制度、合同變更事項(xiàng)管理制度等在內(nèi)的全面的完善的合同管理制度，從結(jié)構(gòu)和制度層面進(jìn)行規(guī)范，每個(gè)環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)，如果企業(yè)簽訂合同的部門、執(zhí)行合同的部門、審批合同的人員，對合同的管理的流程沒有調(diào)整好，那么財(cái)務(wù)的監(jiān)管就會(huì)孤立無援，也就失去了財(cái)務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴(yán)密的合同管理內(nèi)控體系的支撐下，對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理，各部門相互協(xié)調(diào)配合，財(cái)務(wù)部門對合同管理的監(jiān)管作用才能得到充分的發(fā)揮。

（二）建設(shè)合同管理的專業(yè)化隊(duì)伍

企業(yè)合同管理部門中人員素質(zhì)的高低會(huì)直接影響管理效率和質(zhì)量。所以財(cái)務(wù)部門要做好合同管理工作，企業(yè)必須要高度重視包括財(cái)務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，可以采取的途徑有講座、培訓(xùn)、技術(shù)交流會(huì)等。培訓(xùn)內(nèi)容涉及很多方面，例如，可以是強(qiáng)化與經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)的法律知識(shí)的培訓(xùn)，如《合同法》等，通過培訓(xùn)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同管理人員的法律觀念和意識(shí)；也可以是加強(qiáng)對合同管理人員的業(yè)務(wù)水平、知識(shí)面的培養(yǎng)，提高其處理經(jīng)濟(jì)合同中各種事務(wù)的能力，讓其進(jìn)一步掌握專業(yè)知識(shí)，熟悉合同處理手段，以此強(qiáng)化其專業(yè)能力。總之，采取多項(xiàng)舉措加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)至關(guān)重要，建立一支專業(yè)化的人才隊(duì)伍，切實(shí)保障企業(yè)合同管理體系的正常運(yùn)行和高效執(zhí)行。

六、小結(jié)

合同是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中必不可少的內(nèi)容，加強(qiáng)合同管理具有重要意義。合同管理離不開財(cái)務(wù)監(jiān)管，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門對合同的監(jiān)管是財(cái)務(wù)部門的職能之一，這就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)部門主動(dòng)參與到合同管理中來，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)管職能作用，降低或規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)利益。在合同訂立前，財(cái)務(wù)部門要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)辨析工作；在合同簽署階段，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對簽訂合同權(quán)限、合同印章使用管理、分送合同給相關(guān)部門等方面進(jìn)行監(jiān)管；在合同履行階段，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)密關(guān)注合同實(shí)際履行情況，及時(shí)結(jié)算并清理債權(quán)債務(wù)，制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項(xiàng)；在合同履行后管理階段，財(cái)務(wù)應(yīng)做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個(gè)階段進(jìn)行監(jiān)管外，還需要企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況建立健全企業(yè)合同的管理體系，做好包括財(cái)務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的培訓(xùn)。相信有了財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管，企業(yè)會(huì)更好的實(shí)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)管理，避免企業(yè)合同執(zhí)行的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提高合同執(zhí)行水平，從而更好的維護(hù)企業(yè)的利益。

作者：吳麗群 單位：北京美滋樂源食品有限公司

參考文獻(xiàn)

[1]楊林萍.關(guān)于會(huì)計(jì)人員對經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督之我見[J].財(cái)稅縱橫,2012,27:448-449.

[2]張桂祖.企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部控制管理初探[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014，（1）：67-69.

第5篇：財(cái)務(wù)合同管理制度范文

針對如何做好合同項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，我提出以下幾種看法：

1.加強(qiáng)全面經(jīng)濟(jì)合同管理：對簽訂合同的項(xiàng)目

包括企業(yè)的物料采購合同、產(chǎn)品說明變更合同等，應(yīng)該由財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該整理統(tǒng)一的賬目，進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)、登記，統(tǒng)一管理，這樣有利于生產(chǎn)經(jīng)營的統(tǒng)一管理，當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后，方便財(cái)務(wù)結(jié)算項(xiàng)目款項(xiàng)。

2.企業(yè)生產(chǎn)管理施行經(jīng)濟(jì)合同項(xiàng)目計(jì)件工資制度

并且要對經(jīng)濟(jì)合同項(xiàng)目定額用料。一定要堅(jiān)持將項(xiàng)目合同的工資成本和物料消費(fèi)成本控制在事先預(yù)定的額度范圍之內(nèi)。其中要按照合同項(xiàng)目建一個(gè)成本臺(tái)賬和銷售收入總和賬目。對那些可以直接記入合同項(xiàng)目的相關(guān)費(fèi)用直接記入合同項(xiàng)目，對部分不可以直接記入合同項(xiàng)目的費(fèi)用需要按照合同項(xiàng)目的總額度進(jìn)行配比均分。

3.制定財(cái)務(wù)管理的資金結(jié)算辦法

每一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理都有收款清款的職責(zé)，企業(yè)應(yīng)該充分調(diào)動(dòng)每一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理收款清款的積極主動(dòng)性，以便加速企業(yè)資金回籠。

4.按照合同項(xiàng)目上的相關(guān)規(guī)則認(rèn)真做好每天的收入和支出

包括銷售收入、銷售成本、銷售發(fā)票等，為項(xiàng)目帶來的經(jīng)濟(jì)效益工作考量、考核項(xiàng)目經(jīng)理的實(shí)際業(yè)績提供可靠正確的依據(jù)。

二、怎樣做好合同項(xiàng)目中的會(huì)計(jì)核算

針對合同項(xiàng)目中的各項(xiàng)工作，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該積極主動(dòng)地介入到企業(yè)項(xiàng)目合同管理的全過程，切實(shí)履行會(huì)計(jì)核算的責(zé)任。具體有以下幾個(gè)方面：

1.建立健全的合同項(xiàng)目管理制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門需要和相關(guān)職能部門，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)自身實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)行情況，建立切實(shí)符合自己企業(yè)運(yùn)行的健全的合同項(xiàng)目管理制度。合同管理制度制定過程中，要求明確列出合同制定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的具體做法。與此同時(shí)要求明確列出本企業(yè)合同管理制度可能存在的隱患、風(fēng)險(xiǎn)，并且制定出相關(guān)措施、解決辦法。最終經(jīng)過整編，整理成一本適合自己企業(yè)的合同管理手冊。制定完成后，要求進(jìn)行試使用，起初企業(yè)財(cái)務(wù)部門要對其進(jìn)行評(píng)估，在試行一段時(shí)間后，將不十分合理的地方進(jìn)行完善。待完善后制定出正規(guī)版本，之后要求嚴(yán)格執(zhí)行，相關(guān)職能部門要求定期進(jìn)行檢查。

2.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高職能人員的專業(yè)水平

財(cái)務(wù)管理人員，需要在合同項(xiàng)目管理中做好會(huì)計(jì)核算工作，其自身的專業(yè)水平起著至關(guān)重要的作用。相關(guān)人員不僅要有合格的財(cái)務(wù)技能，還要懂管理，熟悉相關(guān)的法律法規(guī)。目前，企業(yè)大部分財(cái)務(wù)人員缺乏相關(guān)的法律知識(shí)，所以需要對合同項(xiàng)目管理的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，主要是培訓(xùn)合同項(xiàng)目方面的法律知識(shí)及管理知識(shí)，從而使財(cái)務(wù)管理人員達(dá)到合同項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的工作需要。

3.財(cái)務(wù)管理人員要做好合同項(xiàng)目的審核管理

承接合同的部門需要第一時(shí)間內(nèi)將制定的合同文件送到財(cái)務(wù)管理部門及其他相關(guān)部門進(jìn)行審核，主要審核合同文件的可行性、經(jīng)濟(jì)性、合法性等。財(cái)務(wù)重點(diǎn)審核和會(huì)計(jì)核算相關(guān)的經(jīng)濟(jì)條款，必要時(shí)可以介入合同擬定前的相關(guān)事宜，從而最大限度地避免大規(guī)模的超額投資和超計(jì)劃的資金支出等，做好資金統(tǒng)籌，在第一時(shí)間做好會(huì)計(jì)核算，保證企業(yè)資金暢通。

4.財(cái)務(wù)管理人員要做好合同項(xiàng)目的備案工作，以方便會(huì)計(jì)核算

合同項(xiàng)目一旦簽訂合同，相關(guān)部門必須第一時(shí)間在財(cái)務(wù)部門進(jìn)行備案，而不能在辦理合同結(jié)算時(shí)才交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格審核其是否履行企業(yè)合同項(xiàng)目管理的基本規(guī)定，未履行的不予備案。備案過的合同財(cái)務(wù)管理部門需要認(rèn)真對待，對項(xiàng)目的每一筆收入支出都做出清晰的記錄。當(dāng)遇到合同變更或終結(jié)時(shí)，要做好書面記錄，對合同進(jìn)行編號(hào)保存，以方便日后進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和辦理合同結(jié)算。

5.建立健全合同項(xiàng)目考核和追究責(zé)任制度

企業(yè)必須建立健全的合同項(xiàng)目管理考核和追究責(zé)任制度，把合同項(xiàng)目納入企業(yè)年度考核之中去，嚴(yán)格和工資、獎(jiǎng)金進(jìn)行掛鉤。在合同制定、履行過程中出現(xiàn)違反管理制度的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。每一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理都有收款、清款的責(zé)任，針對項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行收款、清款等按合同完成的給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，比如可以得到項(xiàng)目利潤總額的1‰等等，但是如果不能在合同項(xiàng)目規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行清款的，也要受到相應(yīng)責(zé)罰，以一月為限，每超出一月則扣除相應(yīng)項(xiàng)目提成的1‰，逐月累加。

三、結(jié)束語

第6篇：財(cái)務(wù)合同管理制度范文

摘 要 我國電梯行業(yè)屬于特種行業(yè)，其產(chǎn)品質(zhì)量要求高，維護(hù)保養(yǎng)也是銷售的主要環(huán)節(jié)，加上其客戶是資金密集型企業(yè)，因而其應(yīng)收款管理具有很大難度，本文結(jié)合筆者自身工作實(shí)際，就如何加強(qiáng)電梯行業(yè)應(yīng)收賬款管理進(jìn)行了探討，對強(qiáng)化應(yīng)收款管理，確保資金安全，實(shí)現(xiàn)電梯企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展具有一定的指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞 電梯行業(yè) 應(yīng)收賬款 管理

電梯行業(yè)屬于特種行業(yè)，從生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)、安裝、驗(yàn)收到免費(fèi)質(zhì)保期結(jié)束，周期較長，同時(shí)電梯安全性關(guān)乎著蕓蕓眾生的生命，所有電梯均需經(jīng)過國家安全質(zhì)量監(jiān)督部門驗(yàn)收?？蛻魹楸Ｕ瞎て陧樌M(jìn)行及質(zhì)保期內(nèi)的服務(wù)質(zhì)量，都留有一定的工程進(jìn)度款、驗(yàn)收后款及質(zhì)保金。電梯銷售企業(yè)最大的客戶群體是房地產(chǎn)企業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)又是資金密集行業(yè)，一般資金缺口較大，慣用做法是盡可能利用上游供應(yīng)商的信用額度，使用較長的賬期，推遲付款。電梯維修質(zhì)保期為一般為驗(yàn)收合格后一年，這期間電梯銷售企業(yè)必須定期維修保養(yǎng)，如服務(wù)不能滿足客戶需求，則驗(yàn)收款及質(zhì)保金就難以收回。

對安全性的特殊要求及客戶對資金的依賴性，決定了電梯生產(chǎn)、銷售企業(yè)應(yīng)收賬款管理難度遠(yuǎn)高于其他行業(yè)。應(yīng)收賬款管理難度在于：如果對購貨企業(yè)應(yīng)收賬款管得太松，會(huì)影響企業(yè)資金運(yùn)作，甚至形成大量呆賬、死賬。但如管得太嚴(yán)，如不給錢不發(fā)貨，緊縮供貨，又會(huì)導(dǎo)致部分客戶流失，影響自身銷售。

結(jié)合筆者十多年在電梯企業(yè)的工作經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)，就是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況和客戶的信譽(yù)情況制定企業(yè)合理的信用政策，在合同投標(biāo)、合同評(píng)審、生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)、安裝、驗(yàn)收及質(zhì)保期等環(huán)節(jié)，采取切實(shí)可行的監(jiān)控措施及推進(jìn)辦法。

1、建立信用管理部門，形成組織保障。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，對賒銷的信用管理需要專業(yè)人員大量的調(diào)查、分析和專業(yè)化的管理和控制，須特定的部門或組織才能完成。因此必須建立專門的合同管理部門，獨(dú)立于財(cái)務(wù)與銷售部門，專門負(fù)責(zé)制定信用政策，評(píng)估客戶信用與授信管理，形成嚴(yán)密的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。筆者曾分別供職過國企、大型外企的電梯制造企業(yè)，感覺國企在這方面基本上是一片空白，而大型的電梯外資企業(yè)一般在這方面做得比較到位。我國電梯企業(yè)需要高度重視，加快管理步伐。

2、完善管理制度，形成制度保障。要制定切實(shí)可行的應(yīng)收賬款、信用管理制度及相應(yīng)的合同管理制度。應(yīng)收賬款的管理始終是圍繞合同管理展開的，所以企業(yè)首先應(yīng)建立合同管理制度，規(guī)范合同洽談、合同評(píng)審、生產(chǎn)、發(fā)貨、安裝、驗(yàn)收、質(zhì)保期各個(gè)環(huán)節(jié)的工作。其次要根據(jù)企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況制定適合的應(yīng)收賬款、信用管理制度，規(guī)范客戶的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)及跟蹤辦法、合同執(zhí)行各環(huán)節(jié)信用控制及應(yīng)收賬款的管理。

3、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理。對應(yīng)收賬款的日常管理，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審核制度、崗位責(zé)任制度和交接管理。企業(yè)應(yīng)選擇合適的合同管理軟件，將合同管理電子化、信息化，使銷售部門、合同管理部門、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、技術(shù)部門、安裝維保部門等與合同執(zhí)行相關(guān)的部門可以過管理軟件及時(shí)掌握合同執(zhí)行的具體狀態(tài)。財(cái)務(wù)部門對發(fā)生的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)登記，并定期利用比率、比較、趨勢、結(jié)構(gòu)等分析方法對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，編制應(yīng)收賬款賬戶分析，詳細(xì)列示各筆應(yīng)收款的賬齡、形成原因、金額、合同收款期限、責(zé)任人、行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)計(jì)可收回時(shí)間等，每周將分析資料提交公司主管領(lǐng)導(dǎo)。按合同應(yīng)收款日期及發(fā)票日期分別計(jì)算應(yīng)收賬款賬齡，逐筆分析。財(cái)務(wù)部門至少每月組織銷售部門、合同管理部門、質(zhì)量部門、技術(shù)部門、安裝維保部門共同參與的應(yīng)收賬款會(huì)議。業(yè)務(wù)人員調(diào)動(dòng)，要經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查，對所辦業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，沒有清理完的不得辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

4、建立應(yīng)收帳款的防范機(jī)制。應(yīng)收帳款管理首先應(yīng)從源頭控制，防患于未然，因而防范機(jī)制的建立是十分必要的。為防患于未然，做好應(yīng)收帳款的事前控制，要建立客戶動(dòng)態(tài)資源管理系統(tǒng)，由合同管理部門對客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。客戶的動(dòng)態(tài)資源管理就是動(dòng)態(tài)監(jiān)督客戶，了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案并根據(jù)收集的信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。通過銷售部門業(yè)務(wù)員掌握的客戶資料、管理人員的實(shí)地考察、客戶的其他供應(yīng)商調(diào)查的情況、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)、第三方資訊公司和其他公開的信息等渠道，對客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押等狀況，以及客戶與企業(yè)往來的歷史記錄，客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度等方面進(jìn)行評(píng)估，以確定客戶的資信狀況。對于收款風(fēng)險(xiǎn)過高超過公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力的客戶，可直接舍棄，從而實(shí)現(xiàn)對應(yīng)收帳款的事前控制。

5、建立應(yīng)收帳款的監(jiān)控體系。應(yīng)收帳款的監(jiān)控體系應(yīng)包括賒銷的發(fā)生、收帳、逾期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等環(huán)節(jié)。電梯從投標(biāo)、生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)、安裝驗(yàn)收到質(zhì)保期結(jié)束，具有較長的合同執(zhí)行周期，因此對于銷售監(jiān)控應(yīng)主要包括：一是投標(biāo)前由信用管理部門和市場部調(diào)查業(yè)主資信狀況、項(xiàng)目審批手續(xù)、資金來源渠道等，選擇誠信、合法、有實(shí)力的業(yè)主參與投標(biāo)。二是在生產(chǎn)過程中積極做好中期計(jì)量支付工作，對甲方的延期支付問題積極向信用管理部門反映，以確定正確的處理方法。三是在安裝驗(yàn)收階段要做好電梯的檢驗(yàn)交付工作，為項(xiàng)目尾款、投標(biāo)保證金、質(zhì)量保證金的回收做好準(zhǔn)備。最后，在完工后積極做好電梯售后免保工作和產(chǎn)品使用情況回訪工作，搜集業(yè)主資金狀況的信息，以加強(qiáng)各種款項(xiàng)的回收并快速識(shí)別壞帳風(fēng)險(xiǎn)。

合同管理部門和銷售部門要做好應(yīng)收帳款跟蹤管理服務(wù)。從合同簽訂到應(yīng)收帳款到期日前，對客戶進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督，從而確?？蛻粽ＶЦ敦浛?，最大限度地防止逾期帳款的發(fā)生。通過應(yīng)收帳款跟蹤管理服務(wù)，保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，讓客戶感覺到壓力，從而不輕易推遲付款，極大地提高應(yīng)收帳款的回收率。通過應(yīng)收帳款跟蹤管理服務(wù)，可以快速識(shí)別應(yīng)收帳款的逾期風(fēng)險(xiǎn)，以便選擇有效的追討手段。

建立應(yīng)收賬款內(nèi)部清欠責(zé)任制，將貨款清欠列入員工績效考核。對業(yè)務(wù)人員明確誰銷售，誰收回，明確欠款清收責(zé)任制，使每筆欠款落實(shí)到人，并制定欠款清收考核辦法和考核指標(biāo)，規(guī)定具體的獎(jiǎng)懲辦法，以激勵(lì)銷售人員積極推銷產(chǎn)品。對于難點(diǎn)客戶，可通過法律手段，如：發(fā)律師函、等，及時(shí)催收貨款，從而確保企業(yè)資金安全，實(shí)現(xiàn)健康、持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：財(cái)務(wù)合同管理制度范文

一、電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理的重要意義

電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理是以提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，對工程項(xiàng)目建設(shè)過程中資金運(yùn)用進(jìn)行組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，合理籌集、分配和使用建設(shè)資金，使資金運(yùn)用更科學(xué)、更高效的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。工程財(cái)務(wù)管理是工程成本管控的重要環(huán)節(jié)，貫穿于電力企業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)的全過程，具體包括項(xiàng)目規(guī)劃可研、初步設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程實(shí)施、工程結(jié)算、工程決算及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)等各個(gè)階段。加強(qiáng)電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理具有以下重要意義：

1.有效降低工程成本。構(gòu)建電力工程財(cái)務(wù)管理體系，有助于明確工程財(cái)務(wù)管理參與各項(xiàng)工作的具體切入點(diǎn)、方式以及手段，進(jìn)而提出合理的與電力工程項(xiàng)目相適應(yīng)的具體的參與方法和工作流程，有效地推動(dòng)成本管理關(guān)口前移，從而真正實(shí)現(xiàn)工程管理的源頭控制、過程控制以及結(jié)果控制，對于有效降低工程成本起著至關(guān)重要的作用。

2.全面防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建電力工程財(cái)務(wù)管理體系，有助于明確在工程管理各個(gè)階段中，財(cái)務(wù)部門的職能定位與管理邊界問題，財(cái)務(wù)管理工作涉及的主要事項(xiàng)，以及在各種事項(xiàng)中的權(quán)力、責(zé)任以及義務(wù)，使財(cái)務(wù)管理更為有效地參與到工程管理當(dāng)中去，使其具有針對性，做到既不“缺位”，也不“越位”，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范職能充分有效地發(fā)揮出來，逐漸增強(qiáng)電力企業(yè)在工程建設(shè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

3.提高企業(yè)決策水平。構(gòu)建電力工程財(cái)務(wù)管理體系，有助于明確電力工程可行性規(guī)劃、初步設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程實(shí)施、工程結(jié)算、工程決算及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)的銜接問題，從而對資產(chǎn)的全壽命周期成本進(jìn)行優(yōu)化，最大程度的實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的投資效益，提高公司經(jīng)營決策能力，為公司良性發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、現(xiàn)階段電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理制度不健全

電力企業(yè)的工程財(cái)務(wù)管理是電力工程成本控制的基礎(chǔ)，其工作規(guī)范和工作方針十分重要，是影響到電力工程資金成本的重要因素。國家針對電力工程的財(cái)務(wù)管理工作的開展，相繼出臺(tái)了很多工程財(cái)務(wù)管理方面的法律法規(guī)與制度，但隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與電力工程的廣泛開展，現(xiàn)行使用的工程財(cái)務(wù)管理制度與經(jīng)濟(jì)主體的多元化的發(fā)展存在不相適應(yīng)的地方，電力工程的發(fā)展缺少與之相適應(yīng)的相對完善的工程財(cái)務(wù)管理制度來作為保障，給電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理造成一定的困擾，限制工程成本控制的合理性和有效性，使電力工程經(jīng)濟(jì)效益達(dá)不到預(yù)期效果。

2.工程財(cái)務(wù)管理人員造價(jià)知識(shí)缺乏

電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理人員直接參與工程財(cái)務(wù)管理工作，需要懂得相關(guān)的法律知識(shí)和工程造價(jià)管理方面知識(shí)，且需要具備專業(yè)的管理技能和溝通協(xié)調(diào)能力。目前，電力企業(yè)的工程財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)比較豐富，但是他們的工程造價(jià)知識(shí)相對來說比較匱乏，工程財(cái)務(wù)管理水平達(dá)不到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，無法滿足工程事前、事中和事后控制的全過程財(cái)務(wù)管理的要求，影響到電力工程成本的合理控制。

3.工程物資管理混亂

工程物資管理是電力企業(yè)工程管理中的薄弱環(huán)節(jié)，由于應(yīng)用的ERP系統(tǒng)對于工程物資采用“一步收發(fā)”模式，采購的材料及設(shè)備視同全部領(lǐng)用，不是在工程實(shí)施工程中按照工程實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行領(lǐng)用，造成財(cái)務(wù)人員無法監(jiān)控工程物資實(shí)際使用情況，待工程竣工后發(fā)現(xiàn)施工單位實(shí)際領(lǐng)用量大于工程施工用量，存在結(jié)余，做工程物資退庫處理，往往在實(shí)際工作中，施工單位與建設(shè)單位協(xié)商“以料抵工”，相當(dāng)于電力企業(yè)將材料賣給施工單位，電力企業(yè)無銷售材料經(jīng)營范圍，帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

4.工程合同管理不規(guī)范

工程施工合同一經(jīng)依法訂立，即具有法律效力，雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益受到法律保護(hù)，任何一方不得擅自變更及轉(zhuǎn)讓。同時(shí)也是判斷工程施工進(jìn)展情況、工程價(jià)款結(jié)算方式及工程質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)的主要依據(jù)。目前部分電力企業(yè)在工程項(xiàng)目簽訂施工合同前便開始施工，之后陸陸續(xù)續(xù)補(bǔ)充合同，致使對合同條款無法做到事前把關(guān)，造成合同條款與實(shí)際施工內(nèi)容不一致，小合同大結(jié)算或概算總承包等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，無法做到合理、科學(xué)、有效的控制資金，對工程項(xiàng)目的管理難以依據(jù)合同執(zhí)行，給工程管理增加不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、優(yōu)化電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理的對策

1.完善工程財(cái)務(wù)管理制度

工程財(cái)務(wù)管理工作往往處于企業(yè)管理的最后環(huán)節(jié)，能反映工程綜合管理情況的同時(shí)也反映出暴露問題的遲滯性。所以，要建立規(guī)范的工程財(cái)務(wù)管理制度，達(dá)到真實(shí)快速反映問題的目的。首先，管理制度具體化。工程財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格執(zhí)行“五制三算”制度，即項(xiàng)目法人制、項(xiàng)目資本金制、合同管理制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、工程概（預(yù)）算、工程結(jié)算以及工程竣工決算。按照工程概算不得突破估算、結(jié)算不得突破概算、決算不得突破結(jié)算原則不斷深化工程財(cái)務(wù)管理。其次，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制。項(xiàng)目法人應(yīng)承擔(dān)起相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，在工程施工質(zhì)量、資金使用效率及工程實(shí)施進(jìn)度等方面加以控制，對于施工形象進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度偏差較大的項(xiàng)目法人加強(qiáng)考核并落實(shí)責(zé)任。工程遇到設(shè)計(jì)變更時(shí)，簽證要做到真實(shí)、合法、有效，對于工程隨意變更情況，要執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核。要嚴(yán)格從工程成本上進(jìn)行把控，提升電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)閉環(huán)管理的有效性，確保工程風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

2.提高工程財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平

工程財(cái)務(wù)管理人員要轉(zhuǎn)變觀念，從記賬核算型向經(jīng)營管理型轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與工程項(xiàng)目的決策，利用專業(yè)知識(shí)為企業(yè)決策者提出合理化建議，對工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程財(cái)務(wù)管理的同時(shí)做好工程項(xiàng)目的閉環(huán)管理。首先，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育。重點(diǎn)開展會(huì)計(jì)職業(yè)道德、信息系統(tǒng)應(yīng)用、財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)管理理論等專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，夯實(shí)財(cái)務(wù)人員專業(yè)基礎(chǔ)，促使財(cái)務(wù)人員不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，全面提升現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，滿足現(xiàn)行管理要求。其次，要拓寬工程財(cái)務(wù)管理人員的知識(shí)界面。針對工程財(cái)務(wù)人員開展技術(shù)經(jīng)濟(jì)、工程造價(jià)編制審核、定額標(biāo)準(zhǔn)和電網(wǎng)工程預(yù)規(guī)等方面知識(shí)的培訓(xùn)，拓寬工程財(cái)務(wù)人員的知識(shí)界面，全面提升財(cái)務(wù)人員的管理能力。最后，對工程財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行資格審查，依據(jù)公司財(cái)務(wù)人員上崗標(biāo)準(zhǔn)，篩選符合條件的人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，督促財(cái)務(wù)人員主動(dòng)參加會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試，積極主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識(shí)、新理論，推動(dòng)財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不斷提升。

3.加強(qiáng)工程物資管理

電力企業(yè)中工程物資管理一直得不到較好的改善，特別是由工程建設(shè)單位提供主要材料及設(shè)備，施工單位只承包工程施工的方式，工程物資管理在工程成本控制中就顯得更加重要。電力企業(yè)應(yīng)建立健全工程物質(zhì)管理制度，利用先進(jìn)的庫存管理技術(shù)，對工程物資分類儲(chǔ)存、分類管理，工程完工后涉及領(lǐng)用物資剩余的要做好工程物資退庫手續(xù)，并落實(shí)盤存制度的執(zhí)行工作，確保工程物質(zhì)的賬實(shí)相符。

第8篇：財(cái)務(wù)合同管理制度范文

關(guān)鍵詞：合同管理；法律風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)經(jīng)營；風(fēng)險(xiǎn)管控

一、合同各階段的風(fēng)險(xiǎn)管控

合同管理是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控的重要內(nèi)容，也是企業(yè)管理制度的重要組成部分。企業(yè)基于對于安全運(yùn)營的需求，對這項(xiàng)工作非常重視，企業(yè)由單純重視訴訟管理，轉(zhuǎn)為重視日常合同管理。合同管理各階段的法律風(fēng)險(xiǎn)，需要切實(shí)有效的管控。

（一）合同簽訂階段的法律風(fēng)險(xiǎn)控制

1．合同簽訂階段的法律風(fēng)險(xiǎn)：合同相對人是各種經(jīng)濟(jì)體制、所有制形式以及不同國家的民事主體，企業(yè)經(jīng)營過程中存在大量的“風(fēng)險(xiǎn)交易”。應(yīng)當(dāng)警惕從簽訂階段就存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，從內(nèi)部看：合同簽訂出現(xiàn)問題將嚴(yán)肅處理責(zé)任人；從外部看，我國刑法規(guī)定了簽訂、履行合同失職被騙罪等罪名，觸犯刑律將依法承擔(dān)刑事責(zé)任。簽約過程中構(gòu)成締約過失責(zé)任或簽約后出現(xiàn)違約行為，還要承擔(dān)民事責(zé)任。合同簽訂應(yīng)當(dāng)授權(quán)專業(yè)法律人員管理，全程進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)管控，重視相關(guān)法律規(guī)范與司法解釋。

2．部門聯(lián)合會(huì)簽制度：企業(yè)內(nèi)部的聯(lián)合會(huì)簽，是法律風(fēng)險(xiǎn)管控的核心制度，各部門依照管理職能緊密銜接、相互制約、獨(dú)立決策，共同參與合同審批流程。聯(lián)合會(huì)簽制度應(yīng)當(dāng)科學(xué)高效、公開透明，防止出現(xiàn)商業(yè)賄賂或謀取非法利益等內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合實(shí)踐，較為科學(xué)的聯(lián)合會(huì)簽流程一般涉及：（1）采購或銷售部門發(fā)起簽約申請，提交合同草本、會(huì)簽單、審核上報(bào)相對人資信材料；（2）考核部門審閱價(jià)格、進(jìn)行成本和利潤分析，制作經(jīng)營報(bào)表；（3）會(huì)簽部門依次審批、分管經(jīng)理批示，例如：技術(shù)研發(fā)、質(zhì)量監(jiān)督、倉庫、交接車間等涉及履行部門；（4）財(cái)務(wù)部門核實(shí)應(yīng)收賬款，管理收放款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)放行證件；（5）合同管理部門負(fù)責(zé)全程法律風(fēng)險(xiǎn)管控，辦理用印并、負(fù)責(zé)合同檔案管理。

（二）合同履行中的風(fēng)險(xiǎn)管控

1．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：合同履行階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，包括對資金問題主動(dòng)調(diào)查活動(dòng)，不是出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失后的消極反應(yīng)。合同管理部門對財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬目監(jiān)控，經(jīng)營業(yè)務(wù)中的賒銷賬款等資金使用進(jìn)行例行核查。發(fā)現(xiàn)存在履行瑕疵及時(shí)處理，避免履行中出現(xiàn)抗辯權(quán)事由而導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)現(xiàn)不能按期回款情況，行使抗辯權(quán)并及時(shí)溝通解決。發(fā)現(xiàn)相對人出現(xiàn)嚴(yán)重的資產(chǎn)或商業(yè)信譽(yù)問題，行使不安抗辯權(quán)。按照法律事務(wù)管理辦法對責(zé)任人督辦問責(zé)，規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，登記履行情況對客戶進(jìn)行信譽(yù)評(píng)級(jí)，依照信用等級(jí)分別評(píng)議賒銷額度和賒銷時(shí)限。

2．資金動(dòng)態(tài)核查：合同管理按照資金輸出和資金輸入兩個(gè)環(huán)節(jié)核查動(dòng)態(tài)賬目。對合同履行發(fā)生的資金動(dòng)態(tài)進(jìn)行賬目核查，當(dāng)天核算、當(dāng)天公布并記錄在案，避免出現(xiàn)隨意更改賬目現(xiàn)象。由合同管理部門監(jiān)督制度實(shí)施，代表公司實(shí)施資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)可疑往來賬目尤其是極端賬目，及時(shí)采取必要的法律措施維護(hù)企業(yè)利益。監(jiān)管工作前移至履行階段而不是在合同爭議階段，履行過程中的資金變化情況，直接反映出履行中的法律風(fēng)險(xiǎn)狀況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控，建設(shè)合安全、順暢和高效的風(fēng)險(xiǎn)管控模式。

（三）合同爭議的解決

1．合同管理善意原則：維護(hù)企業(yè)利益是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的核心目的，出現(xiàn)合同爭議優(yōu)先采用低成本糾紛解決辦法。企業(yè)之間依照善意原則處理問題，主動(dòng)溝通解決，不能直接追究責(zé)任或者依照合同法主張維權(quán)，使得原本可以協(xié)商解決的爭議走向極端方式。企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失，直接責(zé)任人和分管領(lǐng)導(dǎo)因此承擔(dān)管理責(zé)任，應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)損失，遵循善意原則把爭議解決在履行過程中或者協(xié)商階段，如果爭議出現(xiàn)在責(zé)任追究或訴訟階段將增加企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。解決爭議以考慮經(jīng)濟(jì)利益為關(guān)鍵因素，同時(shí)考慮社會(huì)影響和企業(yè)長遠(yuǎn)利益。

2．避免出現(xiàn)訴訟案件：合同爭議的解決應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)訴訟案件，這體現(xiàn)出日常合同管理的重要性，只有實(shí)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娜粘９芾?，才能有效?shí)現(xiàn)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控。企業(yè)參與訴訟活動(dòng)可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失或不良社會(huì)影響，尤其國有企業(yè)參與訴訟，出現(xiàn)政治影響后企業(yè)負(fù)責(zé)人可能因此失去晉升機(jī)會(huì)、承擔(dān)連帶責(zé)任。即使私營企業(yè)也應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)社會(huì)形象，不能濫訴、纏訴。合同管理部門依照合法合理性原則開展法律風(fēng)險(xiǎn)管控工作，滿足相對人合理要求靈活處理爭議，維護(hù)締約雙方長遠(yuǎn)合作關(guān)系。爭取用緩和方式解決爭議，出現(xiàn)合同沖突，當(dāng)事人可能采取不合作態(tài)度，導(dǎo)致問題陷入尷尬局面。確實(shí)無法達(dá)成一致的合同爭議，先發(fā)送律師函通知表示善意提醒。最終決定以訴訟方式處理的爭議，委托專業(yè)律師提訟主張合法權(quán)利。

二、合同管理制度與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控

合同管理立足于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控，有效的保障了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定環(huán)境，保障了企業(yè)的經(jīng)營安全和長遠(yuǎn)發(fā)展。面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，企業(yè)之間依賴合同形式保障各方權(quán)利義務(wù)，合同管理制度在企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控中占據(jù)核心地位。提高企業(yè)的合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理能力會(huì)提高企業(yè)整體競爭力，為企業(yè)帶來高利潤的回報(bào)。

（一）合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)管控體系

1．合同管理制度建設(shè)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)先簽訂合同后辦理業(yè)務(wù)，例外情況依照公司章程的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，良好的合同管理能夠在法律范圍內(nèi)保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益,以免受到不必要的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定適合本單位實(shí)際情況的《合同管理辦法》、《合同管理流程》、《授權(quán)委托管理辦法》、《印章管理辦法》等制度，進(jìn)行體系化的法律風(fēng)險(xiǎn)管控。合同管理不是經(jīng)營業(yè)務(wù)的附屬程序，堅(jiān)決杜絕事后補(bǔ)辦合同行為，業(yè)務(wù)辦理完畢又補(bǔ)辦合同手續(xù)讓整個(gè)合同管理制度形同虛設(shè)。雖然無紙質(zhì)合同的實(shí)際履行，如符合《合同法》規(guī)定也是有效法律行為，但這種情況使企業(yè)承受巨大法律風(fēng)險(xiǎn)：對于合同中標(biāo)的物數(shù)量、質(zhì)量最終認(rèn)定方式，以及履行時(shí)間、地點(diǎn)、方法等方面的約定容易出現(xiàn)爭議，沒有紙質(zhì)合同作為認(rèn)定和主張的依據(jù)，這些爭議無從確認(rèn)和查證。

2．資信調(diào)查與建立信用檔案：合同申辦部門負(fù)責(zé)收集和提交合同相對人資信材料，包括合同履行應(yīng)當(dāng)具備的資質(zhì)證件、營業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量證件或法律文書、專利證書等文件。確認(rèn)對方的民事行為能力和民事責(zé)任能力有重要法律意義，這些因素直接影響出現(xiàn)爭議后的法律請求效果。對簽約人的授權(quán)委托授權(quán)書和身份進(jìn)行嚴(yán)格審核，避免因無權(quán)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)沒有謹(jǐn)慎考察相對方主體資格，導(dǎo)致合同歸于無效或效力待定，或者與無履約能力當(dāng)事人簽訂合同導(dǎo)致合同陷入履約障礙。合同簽訂后全程登記履行情況，建立客戶資信檔案并進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

3．合同條款審核：企業(yè)經(jīng)營合同大多是常見類型，依照《合同法》我國承認(rèn)各種符合成立和生效要件的無名合同，締約各方應(yīng)當(dāng)誠信履行、善意履行、依照合同目的促成履行。經(jīng)營過程中使用的格式條款合同，制定十幾條主要關(guān)鍵條款反復(fù)使用，格式條款不能避免法律風(fēng)險(xiǎn)。條款最終由經(jīng)辦人填寫，其中空白項(xiàng)和附則（其他約定）的填寫中存在巨大法律空間，經(jīng)辦人在填寫時(shí)，與簽署普通合同有同等法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，簽署格式條款同樣需要嚴(yán)格審核，無論何種類型合同，應(yīng)當(dāng)由專業(yè)法律工作人員或律師逐一審查合同條款。

4．合同的印章管理：合同印章的使用和管理是簽署合同的關(guān)鍵，依照《合同法》規(guī)定：約定加蓋印章生效的合同，自加蓋印章并符合生效要件時(shí)生效。企業(yè)經(jīng)營合同一般約定加蓋行政章或合同專用章，除非特別約定，財(cái)務(wù)專用章或部門印章不能用于簽訂合同。合同印章由專門部門保管和使用，未經(jīng)會(huì)簽手續(xù)并經(jīng)分管經(jīng)理同意，業(yè)務(wù)員不得隨意使用公司印章。需要攜帶外出的使用的，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)理批準(zhǔn)按流程使用并及時(shí)歸還。

（二）聯(lián)網(wǎng)審批流程的法律風(fēng)險(xiǎn)管控

1．聯(lián)網(wǎng)審批的監(jiān)管優(yōu)勢：現(xiàn)代企業(yè)采用合同聯(lián)網(wǎng)審批流程具有監(jiān)管優(yōu)勢，重視和利用現(xiàn)代科技手段是法律風(fēng)險(xiǎn)管控的發(fā)展趨勢。在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中上傳的合同電子數(shù)據(jù)長期保留在數(shù)據(jù)庫，系統(tǒng)能立即發(fā)現(xiàn)和記載違規(guī)行為。這種監(jiān)控模式提高了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控效率：法務(wù)部門網(wǎng)上管理人員可以全程監(jiān)督合同業(yè)務(wù)，聯(lián)合會(huì)簽部門的辦理情況直接在電腦系統(tǒng)顯示，避免了各部門相互推諉；在網(wǎng)上可以隨時(shí)核對合同條款、查閱審批信息，有效減少了工作失誤；由于流程的公開性和互動(dòng)性，經(jīng)辦人對于提交材料更加謹(jǐn)慎。聯(lián)網(wǎng)審批通過的合同，由經(jīng)辦人確認(rèn)后上報(bào)合同管理部門加蓋印章，大幅度提高監(jiān)管效率。

2．紙質(zhì)資料的網(wǎng)上流程銜接：紙質(zhì)合同的簽署和監(jiān)管，是企業(yè)法律檔案管理工作的一部分，合同檔案是司法過程中的重要書面證據(jù)，這項(xiàng)工作從形式審查到實(shí)質(zhì)審查都直接關(guān)系企業(yè)利益。實(shí)行合同管理聯(lián)網(wǎng)管理平臺(tái)的企業(yè)，申報(bào)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)與紙質(zhì)合同檔案完全一致，簽署過程中合同文本在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上傳遞和儲(chǔ)存，經(jīng)聯(lián)合審批并上報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后，依照審批情況簽署紙質(zhì)合同，這種公開審批的模式使得決策者更加審慎。各部門有獨(dú)立的賬戶和密碼，對合同管理全程有效的管控，各部門相互之間配合、相互監(jiān)督，紙質(zhì)材料與電子文件相互印證一致。

（三）合同檔案在法律風(fēng)險(xiǎn)管控中的利用

1．合同檔案的整理利用：紙質(zhì)同檔案屬于法律風(fēng)險(xiǎn)管控的重要文件，監(jiān)管部門審查合同履行全程并立卷存檔，合同回收采取統(tǒng)一的編號(hào)和歸檔方法，按照“資本輸出類”和“資本輸入類”對合同檔案進(jìn)行科學(xué)分類。建立合同目錄包括（1）合同文本原件，包括補(bǔ)充協(xié)議、備忘錄等資料；（2）資信檔案，包括各類與合同有關(guān)的證件、質(zhì)量文件、專利文件等資料；（3）部門聯(lián)合會(huì)簽單，包括經(jīng)理批示、各部門會(huì)簽、履行情況備注等文件；（4）財(cái)務(wù)單據(jù)，包括借款單據(jù)、賒銷單據(jù)、銀行單據(jù)等資料；（5）法律文書，包括授權(quán)委托書、履行情況備注等其他法律文件。

2．合同業(yè)務(wù)的全程督辦：依照合同檔案進(jìn)行全程督辦，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為依照合同管理辦法問責(zé)。對合同履行情況進(jìn)行監(jiān)控，順利履行完畢的合同登記后存入檔案；沒有合適履行的合同注明原因并及時(shí)督辦；出現(xiàn)爭議的合同，將合同檔案上報(bào)法律事務(wù)部門處理，避免出現(xiàn)超過訴訟時(shí)效的情況；進(jìn)入訴訟程序的合同糾紛，委托法律專業(yè)人員或者律師進(jìn)行維權(quán)，建立法律風(fēng)險(xiǎn)檔案。通過系統(tǒng)化、全程化的合同管理制度，有效對企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。

三、結(jié)語

隨著我國依法治國工作的全面推進(jìn)，企業(yè)更加重視法律風(fēng)險(xiǎn)管控工作。雖然現(xiàn)階段有很多工作要進(jìn)行完善，但令人欣慰的是，我國的合同管理水平正在大幅度提高，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管控工作逐步走向科學(xué)化和精細(xì)化。市場經(jīng)濟(jì)法制化體是社會(huì)的巨大進(jìn)步，也是法律事業(yè)蓬勃發(fā)展的重要信號(hào)。在全體法律人的探索和努力下，基于對于合同管理制度與企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控的不斷研究和實(shí)踐，將形成更加規(guī)范、誠信、安全、文明的市場環(huán)境，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展。

作者:范曉偉 單位:西北政法大學(xué)

參考文獻(xiàn)：

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[2]張雅冰．論企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范的協(xié)同性．經(jīng)營管理者．2011（19）．

[3]王懷、王正志．公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范與管理．法律出版社．2007．

第9篇：財(cái)務(wù)合同管理制度范文

[關(guān)鍵詞] 房地產(chǎn)企業(yè)合同管理現(xiàn)狀 合同管理特性 合同管理體系

一、對當(dāng)前合同管理現(xiàn)狀認(rèn)識(shí)

我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)目前常用的合同體系主要有以下兩類:

第一類是以FIDIC、JCT為代表，像國內(nèi)外有外資背景的測量師行基本采用的是這兩個(gè)合同模板（由于FIDIC與JCT適用條件、合同內(nèi)主要內(nèi)容基本一致，以下只以FIDIC為例）。FIDIC條款在我國建設(shè)上的使用，始于八十年代中期的世行貸款項(xiàng)目及大型國際項(xiàng)目。由于其具有條款嚴(yán)密、非常強(qiáng)的系統(tǒng)性和可操作性，工程建設(shè)各方（建設(shè)單位、監(jiān)理工程師、承包商）風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任明確、權(quán)利義務(wù)公平的特點(diǎn)，使用范圍逐步擴(kuò)大。又因?yàn)镕IDIC適用的法律環(huán)境、社會(huì)環(huán)境與國內(nèi)有較大差別，國內(nèi)企業(yè)在適用FIDIC條款的時(shí)候，會(huì)對其條款內(nèi)容的約定做較大的修改，使其盡可能的適應(yīng)投資管理方的實(shí)際需要。

第二類就是國家2007年標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件，以下簡稱“國家范本”。建設(shè)部于91年、99年，2007年多次頒布了合同范本，從99版的國家范本開始，引進(jìn)FIDIC條款，對91年的范本模式做了較大調(diào)整,將范本的組成參照FIDIC合同，分成協(xié)議書、通用條款、專用條款。2007年版結(jié)合建設(shè)部推廣的《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》,對合同中的清單報(bào)價(jià)的格式及計(jì)價(jià)內(nèi)容做了規(guī)定。從格式和組成來講，國家范本已經(jīng)和FIDIC越來越接近了。但就具體內(nèi)容上來講，“國家范本”仍較為簡略。在工程實(shí)際工作中，如合同雙方發(fā)生爭議，其條款操作性還不能充分滿足工程實(shí)際需求。國家范本與FIDIC合同，其實(shí)都是合同的通用條款，而體現(xiàn)合同個(gè)性化是靠合同的專用條款的針對性約定。

二、房地產(chǎn)企業(yè)合同管理特性的認(rèn)識(shí)

1.合同管理內(nèi)容的龐雜性。一個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所涉及的合同包括土地出讓、資金借貸、勘察設(shè)計(jì)、施工、物資采購、監(jiān)理、銷售等類型，這些合同的內(nèi)容各不相同。一個(gè)開發(fā)項(xiàng)目需要簽訂幾種不同類型的合同，每種類型的合同往往又會(huì)簽訂數(shù)個(gè)以上的合同，而且合同內(nèi)容又涉及很多工程技術(shù)等專業(yè)知識(shí)。

2.合同管理時(shí)間的長期性。房地產(chǎn)開發(fā)具有資金投入大、技術(shù)要求高、建設(shè)周期長的特點(diǎn)。小型項(xiàng)目的建設(shè)周期可能有幾個(gè)月，大型項(xiàng)目建設(shè)周期可能長達(dá)數(shù)年，甚至更長，相應(yīng)合同的履行也具有長期性、連續(xù)性的特征。房地產(chǎn)企業(yè)的合同管理通常是隨著項(xiàng)目建設(shè)及合同履行進(jìn)度順序?qū)嵤┑?，依次?jīng)歷項(xiàng)目取得、設(shè)計(jì)、施工、銷售、前期物業(yè)管理等環(huán)節(jié)。

3.合同管理涉及人員的眾多性。房地產(chǎn)企業(yè)的合同管理從內(nèi)部來講，需要涉及本單位主管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、合同管理人員、工程技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員等人員。從外部來講，又涉及每個(gè)合同對方單位的主管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、具體經(jīng)辦人員等人員，同時(shí)還涉及建設(shè)、土地、質(zhì)檢、稅務(wù)等政府相關(guān)部門的人員。

4.合同管理體現(xiàn)了較強(qiáng)的國家干預(yù)性。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目建成投入使用后通常會(huì)對社會(huì)公共利益產(chǎn)生重大影響，因此，國家對房地產(chǎn)開發(fā)采取了嚴(yán)格的干預(yù)措施。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是對合同主體的限制。《城市房地產(chǎn)管理法》、《建筑法》等明確規(guī)定從事房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)活動(dòng)的開發(fā)商、施工、勘察、設(shè)計(jì)和監(jiān)理等單位都應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)，只有取得資質(zhì)證書后，才可在其資質(zhì)等級(jí)許可的范圍內(nèi)從事相應(yīng)建設(shè)活動(dòng)；二是對合同的履行制定了一系列強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。房地產(chǎn)項(xiàng)目的質(zhì)量關(guān)系到民眾生命財(cái)產(chǎn)安全，為此，國家對項(xiàng)目的勘測、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，都制定了大量的國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)并要求嚴(yán)格執(zhí)行，有關(guān)合同中的許多條款也都是嚴(yán)格按國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)訂立的；三是合同責(zé)任的法定性。我國法律對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)合同責(zé)任有許多強(qiáng)制性規(guī)定，如采用招標(biāo)方式訂立合同、禁止轉(zhuǎn)包、施工方的質(zhì)量保修責(zé)任等規(guī)定。強(qiáng)制性規(guī)定的存在，使部分合同責(zé)任成為法定責(zé)任，部分或全部排除了當(dāng)事人的締約自由。

5.合同管理的高風(fēng)險(xiǎn)性。房地產(chǎn)開發(fā)的有關(guān)合同從簽訂到履行均面臨許多風(fēng)險(xiǎn)，既有如自然災(zāi)害、法律法規(guī)變化、合同條件及國際慣例修訂等客觀原因造成的風(fēng)險(xiǎn)，也有如合同訂立時(shí)的疏忽大意、合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)、合同一方違約等主觀原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)如果不采取一定措施進(jìn)行控制，勢必會(huì)給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

三、房地產(chǎn)企業(yè)合同管理現(xiàn)狀的分析

1.從外部環(huán)境來看，由于我國合同制度尤其是建設(shè)工程合同制度的建立時(shí)間較短，相關(guān)企業(yè)對合同的重要性認(rèn)識(shí)不足，合同管理意識(shí)不強(qiáng)。我國的建設(shè)工程合同制度是隨著國家經(jīng)濟(jì)體制的改革，逐漸發(fā)展建立起來的。上世紀(jì)70年代末、80年代初,隨著《建筑安裝工程合同試行條例》、《勘察設(shè)計(jì)合同試行條例》、《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》等法律、法規(guī)和規(guī)章的頒布，初步建立起了建設(shè)工程合同制度。

2.從房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部管理來看，在合同管理上主要存在以下幾個(gè)方面的問題：

(1)合同管理制度不健全。房地產(chǎn)企業(yè)普遍缺少相應(yīng)的管理制度或是管理制度存在漏洞，不能對合同實(shí)施有效管理，造成合同風(fēng)險(xiǎn)事故的頻繁發(fā)生。

(2)合同管理人員缺乏合同管理的專業(yè)知識(shí)，綜合素質(zhì)不高。在我國的房地產(chǎn)企業(yè)中，管理人員多數(shù)集中在工程技術(shù)方面，專業(yè)合同管理人員所占的比重較低，這些合同管理人員缺乏合同管理及法律方面的專業(yè)知識(shí)及相應(yīng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，難以對合同進(jìn)行有效的管理。

(3)合同管理人員主觀上缺乏認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。合同管理制度的缺位，使管理人員之間權(quán)責(zé)劃分不清，缺少相應(yīng)激勵(lì)和約束機(jī)制，管理人員責(zé)任心不強(qiáng)。有些風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生源于管理人員的疏忽大意，專業(yè)知識(shí)本來就比較缺乏，再?zèng)]有一個(gè)認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，更加劇了風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生。

四、房地產(chǎn)企業(yè)合同管理體系的建立與完善

1.合同管理制度體系的建立與完善。在合同管理過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，建立和健全具體的、可操作的規(guī)章制度，通過制度來規(guī)范、協(xié)調(diào)各方的工作，從而使合同管理的有關(guān)各方做到分工明確、職責(zé)清晰、相互配合。這些管理制度主要包括：合同歸口管理制度；合同審查制度；合同考核制度；合同用章管理制度；合同臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)及歸檔制度等。

2.合同管理組織體系的建立與完善。要自上而下地建立和健全合同管理機(jī)構(gòu)，例如：在總部、分公司和各個(gè)項(xiàng)目部，分別設(shè)立合同管理部、合同管理辦公室、合同管理小組等機(jī)構(gòu)，使合同管理機(jī)構(gòu)覆蓋企業(yè)的每個(gè)層次，延伸到工程項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)角落。合同管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是制訂本企業(yè)的合同管理制度；檢查監(jiān)督本企業(yè)各類建設(shè)工程合同的訂立、履行；培訓(xùn)合同管理人員；采取措施有效預(yù)防合同風(fēng)險(xiǎn)；參與解決合同糾紛；總結(jié)推廣合同管理經(jīng)驗(yàn)等。

3.合同管理人員體系的建立與完善。人是合同管理中最活躍的角色，也是合同管理中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。建設(shè)單位應(yīng)設(shè)置合同管理人員從事合同管理工作，加強(qiáng)對建設(shè)單位合同管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)技術(shù)素養(yǎng)的培訓(xùn)。加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目合同管理隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)合同管理人才的培養(yǎng)，實(shí)行合同管理人員持證上崗制度，即是提高建設(shè)項(xiàng)目合同管理效果的重要舉措。目前，我國己正式推行注冊造價(jià)工程師制度，造價(jià)工程師的一項(xiàng)重要職責(zé)就是搞好建設(shè)項(xiàng)目的投資控制和合同管理。因此，建議在建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)中設(shè)置注冊造價(jià)工程師崗位，專司合同管理職責(zé)。合同管理機(jī)構(gòu)設(shè)置完成后，就需要配備相應(yīng)的管理人員，通過對外公開招聘、內(nèi)部選拔等方式，將有一定合同管理專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人充實(shí)到總部、分公司、項(xiàng)目部的各個(gè)合同管理崗位上，保證這些機(jī)構(gòu)中有充足人員從事合同管理工作。采取請進(jìn)來、送出去等方式，定期或不定期地對合同管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，包括建筑、法律、管理等專業(yè)知識(shí)，提高相關(guān)專業(yè)知識(shí)水平。

4.合同管理運(yùn)行體系的建立與完善。在合同管理機(jī)構(gòu)已經(jīng)設(shè)立、人員已經(jīng)匹配后，如何使這些機(jī)構(gòu)和人員相互之間協(xié)調(diào)配合、有效地開展工作，便是合同管理運(yùn)行體系要解決的問題。在合同管理工作程序上，應(yīng)采取簡捷、高效的方式。

五、合同管理精細(xì)化

目前，各省級(jí)人大常委會(huì)審議通過并頒布了各省級(jí)《合同監(jiān)督條例》，指導(dǎo)各級(jí)工商行政管理部門和其他有關(guān)行政主管部門進(jìn)行合同的監(jiān)督和管理。但是，由于合同的種類繁多，《條例》內(nèi)容只能對合同的監(jiān)督和管理做出粗線條的規(guī)定，無法滿足對房地產(chǎn)企業(yè)合同管理工作的具體需要。各級(jí)房地產(chǎn)企業(yè)主管部門針對房地產(chǎn)合同的特點(diǎn)，制定出一套房地產(chǎn)企業(yè)合同“管理細(xì)則”已經(jīng)迫在眉睫。

合同的各方要重視合同管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、合同歸口管理工作。做好合同簽訂、合同審查、合同授權(quán)、合同公證、合同履行的監(jiān)督管理。建立健全合同管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行操作，以提高合同管理水平。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]秦玉文:建筑業(yè)如何成為實(shí)實(shí)在在的支柱產(chǎn)業(yè)[J].建筑,2006