財(cái)務(wù)審核論文精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)審核論文范文

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)審核制度；業(yè)務(wù)能力

[DOI]1013939/jcnkizgsc201536140

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)審核制度與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制息息相關(guān)。但現(xiàn)在的財(cái)務(wù)審核制度并不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，這主要是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制漸趨完善，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方面有很多問(wèn)題存在。制定財(cái)務(wù)審核制度是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，必須嚴(yán)格遵守，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)問(wèn)題，采取措施，進(jìn)行徹底清查，進(jìn)而來(lái)提高企業(yè)資金的管理和運(yùn)用，如此，既能防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，又能加強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

1賬務(wù)審核工作中存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)審核是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要環(huán)節(jié)，因?yàn)槠髽I(yè)的一些重要財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)都涉及了財(cái)務(wù)審核的內(nèi)容。這就要求企業(yè)在制定財(cái)務(wù)審核制度時(shí)，應(yīng)多方考慮，將審核程序和要求做到更加全面、完善。然而，在實(shí)際工作中，在企業(yè)的財(cái)務(wù)審核工作中仍然有許多問(wèn)題存在，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面。

11假賬

在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，虛假賬目是其面臨的一大難題，假如對(duì)假賬的處理方式不正確，那么它將為企業(yè)管理的發(fā)展留下隱患。由于企業(yè)不一樣，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方向不一樣，假賬產(chǎn)生的方式也不一樣，種類(lèi)也存在各異，其中，經(jīng)濟(jì)利益是導(dǎo)致假賬產(chǎn)生的最直接的原因。在部分企業(yè)中，一些管理者和會(huì)計(jì)人員，禁不住利益誘惑，為獲取非法利益，他們?cè)谫~目信息上故意篡改數(shù)據(jù)。例如，一些企業(yè)為了降低稅收，有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者會(huì)在賬務(wù)審核前，故意讓會(huì)計(jì)人員做假賬，從而達(dá)到偷稅、漏稅的目的。

12漏賬

企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模提高管理水平，是為了發(fā)展和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但隨著企業(yè)的逐步擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)管理也面臨著越來(lái)越多的問(wèn)題，進(jìn)而會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容變得更加復(fù)雜，漏賬現(xiàn)象在會(huì)計(jì)審核工作中就容易形成。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，財(cái)務(wù)審核實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的一種不完整形式就是漏賬，它是指在對(duì)財(cái)務(wù)審核時(shí)，沒(méi)有全部將企業(yè)的財(cái)務(wù)信息納入，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)了遺漏。漏賬的影響范圍甚廣，可以直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作不準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)狀況不客觀，資金損失不能明確反映等問(wèn)題。

13改賬

在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，人為地改賬也是財(cái)務(wù)信息造假手段的一種方式。它是通過(guò)工作人員對(duì)常見(jiàn)賬務(wù)信息進(jìn)行更改，直接給企業(yè)造成損失。財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高是出現(xiàn)這種情況的直接原因。改賬的影響很大，它不能真實(shí)地反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，能刻意隱瞞公司的管理不善。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者或會(huì)計(jì)人員利用改賬的非法行徑，可以從中獲取利益，這不但給公司造成了損失，也危害了其他員工的利益。這種有悖于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的違規(guī)行徑，其直接原因是會(huì)計(jì)人員禁不住經(jīng)濟(jì)利益的誘惑，給企業(yè)造成重大的經(jīng)濟(jì)損失，也會(huì)給自己在相關(guān)領(lǐng)域帶來(lái)不好的聲譽(yù)。

14錯(cuò)賬

企業(yè)為了節(jié)約成本，在人員上，經(jīng)常招募一些沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)的應(yīng)屆畢業(yè)生，或者是剛拿到相關(guān)證書(shū)的從業(yè)人員，其實(shí)，這并未為企業(yè)降低成本，反而直接增加了財(cái)政困難，會(huì)計(jì)審核風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，材料購(gòu)買(mǎi)、生產(chǎn)、加工及銷(xiāo)售，每一個(gè)步驟都將影響企業(yè)的發(fā)展。所以，企業(yè)賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性就顯得非常重要，而這些又將受財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)的影響，如果在企業(yè)任何一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)錯(cuò)賬，都將會(huì)影響其他相關(guān)環(huán)節(jié)的賬務(wù)信息的錯(cuò)誤。例如，在工程項(xiàng)目中，施工單位的會(huì)計(jì)人員在對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行總審核時(shí)，定會(huì)把原料的采購(gòu)情況、公司賬務(wù)和施工具體情況都要綜合起來(lái)，如果原料的采購(gòu)上有錯(cuò)賬出現(xiàn)，那么，工地用料和原料管理及資金管理上都會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，這不僅給公司造成了人力物力浪費(fèi)，還會(huì)影響公司的整個(gè)財(cái)務(wù)情況。

2賬務(wù)審核工作的優(yōu)化方法

21采用合理的賬務(wù)管理模式

目前，許多企業(yè)采用先進(jìn)的電腦自動(dòng)化代替?zhèn)鹘y(tǒng)的手工會(huì)計(jì)方式，直接將煩瑣復(fù)雜的財(cái)務(wù)信息存儲(chǔ)在電腦中，雖然使煩瑣的財(cái)務(wù)工作得到了簡(jiǎn)化，但是，這也存在著一些隱患，例如，賬務(wù)信息憑證的不完整等現(xiàn)象的出現(xiàn)。因此，企業(yè)在處理賬務(wù)管理時(shí)，既要利用高效的電腦系統(tǒng)，也要結(jié)合手工做賬。例如，在企業(yè)中常用的對(duì)賬單、稅單等，都應(yīng)有專(zhuān)人進(jìn)行記錄和匯總，做好備份、提交，并由負(fù)責(zé)人審核簽字，最后錄入系統(tǒng)。這樣，不僅可以有效減少賬務(wù)信息，還可以防止原始會(huì)計(jì)憑證的缺失。

22建立完善的財(cái)務(wù)制度

在早期，無(wú)論公司大小，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者或財(cái)務(wù)管理人員，在財(cái)務(wù)管理制度上都應(yīng)下力，使其正確、高效。不僅符合企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，還要遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，同時(shí)，也是會(huì)計(jì)人員在日常工作中的行為準(zhǔn)則。這樣既能提高工作人員的能力，也能約束他們，更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)毓ぷ?。在?cái)務(wù)制度的編寫(xiě)過(guò)程中，一定要合理規(guī)范，要減少主觀行為。

23對(duì)每筆賬務(wù)做好記錄

將企業(yè)的整月或半年的賬務(wù)信息進(jìn)行整理記錄，這在企業(yè)中很常見(jiàn)，主要是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員為了圖平時(shí)方便，這樣的后果極易使原始憑證丟失，導(dǎo)致原始賬務(wù)不明。因此，對(duì)企業(yè)進(jìn)出的每一筆賬目記錄都要及時(shí)做好，當(dāng)天的賬務(wù)信息當(dāng)天做，同時(shí)，對(duì)于一些賬務(wù)信息切不可提前做，因?yàn)?，提前做的賬務(wù)信息很不可能不會(huì)發(fā)生，或者發(fā)生了，數(shù)據(jù)不一，財(cái)務(wù)人員沒(méi)有及時(shí)更正或刪除，最后在匯總時(shí)，導(dǎo)致所有信息不準(zhǔn)確，前期的工作就會(huì)前功盡棄。

24提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力

對(duì)任何企業(yè)，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力都十分重要，而作為財(cái)務(wù)人員，自身的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、專(zhuān)業(yè)法律知識(shí)及自身的社會(huì)價(jià)值觀都左右著他們的綜合素質(zhì)。所以，對(duì)于企業(yè)，應(yīng)該定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以此來(lái)提高他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，從而有效促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)管理工作，有效開(kāi)展賬務(wù)信息審核工作。對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)也是企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)的一面，不斷強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)工作在企業(yè)的重要性，讓他們?cè)谧约旱膷徫簧弦獣r(shí)刻自省，知道自己的工作對(duì)社會(huì)、對(duì)企業(yè)、對(duì)其他員工的利益有著很重要的關(guān)聯(lián)，進(jìn)而來(lái)提高他們的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的提高。

3結(jié)論

在公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，財(cái)務(wù)審核工作有著重要的位置。而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，不少企業(yè)在財(cái)務(wù)審核制度上依然有不同程度的問(wèn)題存在，例如，假賬、錯(cuò)賬、漏賬、改賬等一些非法行為依然存在于企業(yè)財(cái)務(wù)審核工作中，嚴(yán)重危害著企業(yè)的發(fā)展。所以，必須提高財(cái)務(wù)工作人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)和道德建設(shè)，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作更加科學(xué)有效；完善和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息更加透明，進(jìn)而保證企業(yè)財(cái)務(wù)審核工作的開(kāi)展更加有效，使企業(yè)的發(fā)展更加健康有序。

參考文獻(xiàn)：

[1]瞿坤論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)審核制度存在的問(wèn)題及優(yōu)化方案[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2013（9）：10-12.

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第2篇：財(cái)務(wù)審核論文范文

    【論文摘要】醫(yī)院的審核工作,是單位財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)最基礎(chǔ)又及其重要的工作,通過(guò)事前審核、事前監(jiān)督,能加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。

    Keywords:audit; accounting control; pre-supervision

    Abstract:Audit is a basic and very importantwork in the financial management in the hospitals, Through pre-auditand pre-supervision. the economic accounting and financial management are strengthened and the economic efficiencyis improved. Author s Address Sino-Japan Friendship Hospital affiliated to Jilin University, Xiantai Street,Changchun, 130031, P. R. C

    在醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算中,審核工作是單位會(huì)計(jì)事項(xiàng)中的基礎(chǔ)工作之一,是單位財(cái)務(wù)管理中的第一首要關(guān)口。它不僅能加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,而且更能有效地發(fā)揮會(huì)計(jì)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。

    1 審核工作的重要意義

    審核,就是審查單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否合法;是否符合財(cái)經(jīng)制度;符合國(guó)家的政策、法規(guī);符合本單位的規(guī)章制度;經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)當(dāng)事人所填制的報(bào)銷(xiāo)憑證是否符合會(huì)計(jì)核算的要求;會(huì)計(jì)核算中的制證人所填制的記賬憑證是否準(zhǔn)確無(wú)誤?？梢哉f(shuō),審核工作的質(zhì)量,直接關(guān)系到單位財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量,關(guān)系到會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,關(guān)系到會(huì)計(jì)核算工作能否準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地反映、監(jiān)督單位經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的來(lái)龍去脈,關(guān)系到財(cái)會(huì)部門(mén)能否嚴(yán)格、準(zhǔn)確地履行財(cái)會(huì)部門(mén)的反映、監(jiān)督職能,關(guān)系到單位的財(cái)務(wù)預(yù)算能否順利執(zhí)行,收入、支出指標(biāo)能否達(dá)到預(yù)期目的。

    審核的目的,就是通過(guò)審核人員嚴(yán)格把關(guān),使國(guó)家的財(cái)經(jīng)制度、政策法規(guī),單位的財(cái)務(wù)管理制度得到堅(jiān)決的執(zhí)行,就是通過(guò)審核工作,規(guī)范單位內(nèi)部控制制度及管理制度,規(guī)范財(cái)務(wù)管理,使單位的財(cái)務(wù)預(yù)算得到嚴(yán)格執(zhí)行,保證單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)能夠順利完成。

    因此,審核人員必須具備一定的職業(yè)道德水平,具備一定的政策水平,具備一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí),必須運(yùn)用正確的審核方法,做到有章可循,規(guī)范操作。

    2 審核人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)

    做為一名審核人員,必須堅(jiān)持秉公辦事,公正廉潔,一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核,均以事實(shí)為依據(jù),以國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章制度為準(zhǔn)繩,做到辦事公正、忠于職守、履行本職工作。審核人員還應(yīng)具備較全面的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí),對(duì)本部門(mén)、本單位所執(zhí)行的財(cái)務(wù)規(guī)則、會(huì)計(jì)制度有全面的理解。同時(shí),對(duì)本單位的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)做到十分熟悉,全面掌握本單位的財(cái)務(wù)管理、賬戶設(shè)置、核算要求。只有這樣,才能使審核工作做到有條不紊,才能起到規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序的作用,才能使財(cái)會(huì)工作質(zhì)量得到保證。

    同時(shí),審核人員還應(yīng)具備嚴(yán)肅認(rèn)真的工作態(tài)度,嚴(yán)格謹(jǐn)慎的工作作風(fēng)。在原始憑證、原始單據(jù)、記帳憑證的審核及往來(lái)款項(xiàng)和預(yù)算執(zhí)行情況等方面時(shí)刻把關(guān),確保財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

    3 審核工作的具體內(nèi)容和方法

    我單位采用的是事前審核,事前監(jiān)督的核算方法。事前審核:我單位每一筆資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生,先由報(bào)賬會(huì)計(jì)稽核,對(duì)于外單位開(kāi)出的發(fā)票、收據(jù)等,是否合法,即是否有稅務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)監(jiān)制章;是否有收款單位財(cái)務(wù)部門(mén)收款專(zhuān)用章;所載經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否明確,其數(shù)量、單價(jià)、金額是否相等;大小寫(xiě)金額是否一致。然后,再稽核主管部門(mén)負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人簽字是否齊全,如果是購(gòu)物的,是否有驗(yàn)收人簽字,是否有財(cái)產(chǎn)物資部門(mén)的入庫(kù)憑證等,稽核后直接在微機(jī)上進(jìn)行賬務(wù)處理,填制打印記賬憑證后,再由審核會(huì)計(jì)審核。審核會(huì)計(jì)在此基礎(chǔ)上,審核制證人所填制的科目名稱(chēng)是否正確;借、貸方向是否正確;所填摘要是否明確、是否簡(jiǎn)明扼要;是否與原始憑證相符;報(bào)賬手續(xù)是否完備。其次,審核制證人其報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定,是否符合會(huì)計(jì)核算要求,是否符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)范圍。最后,將審核無(wú)誤確認(rèn)簽章后的記賬憑證交由出納進(jìn)行資金收付。

    審核會(huì)計(jì)將審核后的記賬憑證進(jìn)行審核、記賬后,月末進(jìn)行結(jié)賬賬務(wù)處理。這樣,保證了總賬、明細(xì)賬、往來(lái)賬、現(xiàn)金、銀行日記賬等賬賬相符、賬實(shí)相符,保證了編制會(huì)計(jì)報(bào)表的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。由于出納不用另行輸錄現(xiàn)金、銀行現(xiàn)金賬,不僅減少了重復(fù)勞動(dòng),又避免了總賬與現(xiàn)金、銀行日記賬不符現(xiàn)象的發(fā)生,并保證了銀行未達(dá)款項(xiàng)筆筆清楚、明確。實(shí)行會(huì)計(jì)的事前審核,使各部門(mén)、各環(huán)節(jié)相互制約、相互牽制,隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就及時(shí)糾正,使我院會(huì)計(jì)核算工作真正地做到了及時(shí)、準(zhǔn)確。

第3篇：財(cái)務(wù)審核論文范文

一、做好日常的會(huì)計(jì)核算工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證的審核和檢查，保證基礎(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。我主要分管核算中心本級(jí)和食堂。核算中心本級(jí)的帳務(wù)比較簡(jiǎn)單，所以我今年工作的重心放在了食堂的財(cái)務(wù)上。***食堂每年的營(yíng)業(yè)收入*百萬(wàn)，算是一個(gè)比較”大”的”小企業(yè)”單位了，它的憑證多，憑證類(lèi)別也多，有正規(guī)發(fā)票，也有單位自制憑證有小攤小販?zhǔn)謱?xiě)的收條，也有非正式的收據(jù)，它不象行政事業(yè)單位那樣正規(guī)，有些帳務(wù)必須靈活處理。我本著“節(jié)約為本，帳目清楚”的原則，對(duì)食堂的一些原始憑證采取審核金額審核原始人簽字、審核其合理合規(guī)性、審核領(lǐng)導(dǎo)簽字的方法，既節(jié)約了采購(gòu)成本，又方便了客戶，也保證了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性。在錄入的記帳方面，我基本上是在電腦上登記一遍，自己再核一遍，再交審核人員進(jìn)行審核，保證了會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，注重財(cái)務(wù)分析。對(duì)此我主要是從兩個(gè)方面著手。

*、加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的清理，杜絕帳實(shí)不符的現(xiàn)象。在處理帳務(wù)的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)往來(lái)帳存在帳實(shí)不符的現(xiàn)象，會(huì)計(jì)報(bào)表沒(méi)有人閱讀。在本年*份我對(duì)食堂的往來(lái)帳進(jìn)行了一番清理，并為食堂的報(bào)帳員建立了往來(lái)帳登記簿。后來(lái)發(fā)現(xiàn)報(bào)帳員對(duì)此仍然不夠重視，往來(lái)帳簿的登記也不及時(shí)，我又及時(shí)與食堂領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，請(qǐng)他幫助督查。食堂的楊主任非常重視，親自查看往來(lái)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)有些帳實(shí)不符的個(gè)例已經(jīng)有很長(zhǎng)時(shí)間了，有幾筆是供應(yīng)商已經(jīng)結(jié)帳至今沒(méi)有銷(xiāo)帳的。食堂主任非常著急，他已快到退休年齡，擔(dān)心這些不實(shí)的帳掛在帳上以后說(shuō)不清楚。就吩咐***和***一起與我核對(duì)，并一再催促我說(shuō)：“這些帳早就結(jié)了，你寫(xiě)個(gè)說(shuō)明，我簽字，把它銷(xiāo)掉。以后有問(wèn)題我負(fù)責(zé)?！?*月份，我處理完了這部分往來(lái)帳項(xiàng)，主任感到很滿意。到此，應(yīng)收帳由***與我核對(duì)，應(yīng)付款由***與我核對(duì)，她們都很關(guān)心每個(gè)月的報(bào)表，并及時(shí)與我溝通，也形成了看報(bào)表的習(xí)慣，對(duì)我每個(gè)月報(bào)表出具的準(zhǔn)確性起到了很好的促進(jìn)堅(jiān)督作用。

*、添加財(cái)務(wù)報(bào)表，豐富報(bào)表數(shù)據(jù)。食堂由A**部和B**部?jī)刹糠纸M成，因此需要進(jìn)行分部門(mén)核算。以前的會(huì)計(jì)報(bào)表僅利潤(rùn)表分部門(mén)核算，資產(chǎn)負(fù)債表并沒(méi)有分部門(mén)核算。本年*月，我一邊學(xué)習(xí)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度一邊對(duì)食堂的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行添加，新增了“A**部資產(chǎn)負(fù)債表”，〈A**部利潤(rùn)表〉、〈B**部資產(chǎn)負(fù)債表〉、〈B**部利潤(rùn)表〉四個(gè)報(bào)表，與原來(lái)的〈資產(chǎn)負(fù)債總表〉、〈利潤(rùn)總表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部門(mén)報(bào)表體系，使兩個(gè)分部的財(cái)務(wù)狀況更加清晰明了。

*、撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為改進(jìn)食堂工作提供合理化建議。食堂菜價(jià)居高不下，一直為群眾所詬病，到底原因在哪里？*月份，根據(jù)中心領(lǐng)導(dǎo)的要求，我以食堂菜價(jià)為切入點(diǎn)，對(duì)A**食堂的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了一番調(diào)查分析，用了兩個(gè)星期的時(shí)間，掌握了大量的一手資料，為食堂菜價(jià)止?jié)q的合理性進(jìn)行了辯護(hù)，同時(shí)又從成本、人員構(gòu)成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜價(jià)的可行性分析。不過(guò)，由于體制原因以及局里狠剎吃喝風(fēng)的關(guān)系，食堂利潤(rùn)持續(xù)走低，要想降低菜價(jià)還是滿困難的，這樣也造成了惡性循環(huán)，近兩年食堂的虧損面越來(lái)越大，如何改善管理，吸引食客應(yīng)該是食堂的當(dāng)務(wù)之急。

三、做好部門(mén)預(yù)算決算等突擊性的工作，與核算中心其他財(cái)務(wù)人員密切合作，保質(zhì)保量地完成預(yù)決算任務(wù)。今年元月的部門(mén)決算我做的仍然是**服務(wù)中心的決算。**服務(wù)中心的部門(mén)決算都要分成三個(gè)單位來(lái)完成，工作量很大需要其他財(cái)務(wù)人員的緊密配合。我們分工合作，由我負(fù)責(zé)總表，然后分?jǐn)?shù)字，分完數(shù)字再由王二、趙四等人輸分表，最后再由我來(lái)審核分表，離退休人員表則由張一與李三負(fù)責(zé)審核和填制，充分發(fā)揮了集體的力量，及時(shí)地保質(zhì)保量地完成了****年的部門(mén)決算。今年我們還完成了兩項(xiàng)工作，一項(xiàng)是固定資產(chǎn)清理，一項(xiàng)是部門(mén)預(yù)算的制定，因?yàn)楹怂阒行谋炯?jí)固定資產(chǎn)和人員都不多，所以這兩項(xiàng)工作完成得很順利。

四、自覺(jué)加強(qiáng)品德修養(yǎng)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，提高知識(shí)理論水平。

第4篇：財(cái)務(wù)審核論文范文

會(huì)計(jì)集中核算是新形勢(shì)下的新事物，已有不少地區(qū)開(kāi)始運(yùn)作。但從全國(guó)范圍看，還沒(méi)有統(tǒng)一實(shí)行，當(dāng)然也談不上有統(tǒng)一的運(yùn)行法則了。會(huì)計(jì)集中核算目前需要研究和探討的問(wèn)題很多，研究處理好這些問(wèn)題，工作中可以少走彎路，獲得事半功倍的效果。

一、匯總報(bào)賬單問(wèn)題

從推行會(huì)計(jì)集中核算的一般情況看，集中核算單位(以下稱(chēng)單位)的報(bào)賬員，在到會(huì)計(jì)核算中心(以下稱(chēng)中心)報(bào)賬前，對(duì)各種費(fèi)用單據(jù)的整理和準(zhǔn)備程序?yàn)椋悍诸?lèi)整理各種費(fèi)用原始發(fā)票(領(lǐng)導(dǎo)已審批，且已用各用金支付)分類(lèi)匯總填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單匯總費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，填寫(xiě)匯總投報(bào)賬單。報(bào)賬員到中心報(bào)賬時(shí)，中心會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)主管的審核程序是：原始單據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單匯總報(bào)賬單，要核對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和匯總報(bào)賬單金額的大、小寫(xiě)項(xiàng)審報(bào)數(shù)及所附原始憑證張數(shù)、支付方式等，遇到報(bào)賬員填寫(xiě)的科目(項(xiàng)目)劃分錯(cuò)誤、金額填寫(xiě)錯(cuò)誤等，要分別在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和匯總報(bào)賬單上進(jìn)行糾正。如此一來(lái)，如果單位一次報(bào)賬的單據(jù)少的話，報(bào)賬時(shí)間不會(huì)太長(zhǎng)。若單據(jù)多的話，勢(shì)必造成報(bào)賬時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，影響各方面的工作效率。經(jīng)過(guò)調(diào)研和實(shí)踐，我們把報(bào)賬匯總單這一環(huán)節(jié)去掉，要求報(bào)賬員報(bào)賬時(shí)只填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，至于報(bào)賬員對(duì)費(fèi)用項(xiàng)目確認(rèn)準(zhǔn)確與否，由柜組會(huì)計(jì)審定時(shí)認(rèn)定。柜組會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)主管據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單加總計(jì)算報(bào)賬金額，并據(jù)以填開(kāi)現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。這樣做，節(jié)約了報(bào)賬時(shí)間，減少了報(bào)賬員和中心會(huì)計(jì)人員的工作量，提高了工作效率。

二、銀行預(yù)留印鑒問(wèn)題

銀行預(yù)留單位(核算中心)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和柜組會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管、報(bào)賬員三人印章，且分別保管。至于為何不留單位法人印鑒，是因?yàn)榈街行膱?bào)賬的每筆業(yè)務(wù)都是經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字的，留報(bào)賬員印章，可以增強(qiáng)報(bào)賬員的責(zé)任心。報(bào)賬員每次報(bào)賬(包括轉(zhuǎn)賬、撥款等)時(shí)，自帶、自蓋個(gè)人印章。這樣，建立三方相互牽制機(jī)制，避免過(guò)去名義上單位預(yù)留法人、會(huì)計(jì)和出納印章，實(shí)際上法人印章常存會(huì)計(jì)處，由會(huì)計(jì)、出納二人進(jìn)行操作，因而造成漏洞(這方面的事例不少)。至于一級(jí)預(yù)算單位下屬二級(jí)預(yù)算單位多，每次撥款都要一級(jí)單位報(bào)賬員同來(lái)，而一級(jí)單位報(bào)賬員大多為兼職，工作量大的問(wèn)題，可以采用一級(jí)單位報(bào)賬員到中心申領(lǐng)一本轉(zhuǎn)賬支票(僅限于撥款用)，逢撥款時(shí)，由其根據(jù)單位財(cái)務(wù)主管簽寫(xiě)的撥款單，填制轉(zhuǎn)賬支票，并加蓋自己預(yù)留銀行的印章，將撥款單、轉(zhuǎn)賬支票及存根交二級(jí)單位報(bào)賬員，到中心進(jìn)行撥款。中心工作人員審核撥款單、轉(zhuǎn)賬支票后，加蓋預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和柜組會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管印章，填寫(xiě)進(jìn)賬單，留下轉(zhuǎn)賬支票存根，其它交二級(jí)單位報(bào)賬員到銀行專(zhuān)柜轉(zhuǎn)賬。然后，再根據(jù)撥款單和轉(zhuǎn)賬支票存根做賬。

三、備用金的核定問(wèn)題

備用金主要根據(jù)各核算單位人員編制規(guī)模的大小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的多少、距離中心的遠(yuǎn)近來(lái)核定。一般地說(shuō)，對(duì)單位人員編制規(guī)模比較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多、距離中心比較遠(yuǎn)的單位，按3～4天資金需要量核定;對(duì)距離中心比較近的單位，按2～3天資金需要量掌握。對(duì)單位人員編制規(guī)模比較小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較少的單位，按4～5天資金需要量掌握。對(duì)一些突發(fā)或需要用較多現(xiàn)金的事項(xiàng)，特殊對(duì)待，隨到隨辦。這樣處理，至少有以下好處：一是每次報(bào)賬提現(xiàn)不多，減少了報(bào)賬員的路途風(fēng)險(xiǎn)和資金保管風(fēng)險(xiǎn);二是每次報(bào)賬，各種原始票據(jù)不會(huì)很多，方便審查，節(jié)約報(bào)賬時(shí)間，提高工作效率。

四、現(xiàn)金解繳和坐支問(wèn)題

第5篇：財(cái)務(wù)審核論文范文

【摘要】現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件提供了五種電算化會(huì)計(jì)特有的功能。文章分析了各種記賬功能的運(yùn)行目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)條件，并從其內(nèi)部工作原理出發(fā)，對(duì)每種記賬功能的優(yōu)缺點(diǎn)作出了恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。

【關(guān)鍵詞】 電算會(huì)計(jì) 記賬方法

在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，電子賬套是由相互關(guān)聯(lián)的一系列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)文件組成的集合體。所有的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息都必須以數(shù)據(jù)庫(kù)文件的形式存在，例如未記賬憑證和已記賬憑證就分別存儲(chǔ)在“臨時(shí)憑證庫(kù)文件”和“正式憑證庫(kù)文件”之中。在電子賬套中，記賬是一項(xiàng)最為關(guān)鍵的數(shù)據(jù)處理功能，是憑證數(shù)據(jù)在不同數(shù)據(jù)庫(kù)文件之間的自動(dòng)傳遞和更新，不再是手工會(huì)計(jì)對(duì)憑證數(shù)據(jù)在賬簿上的重復(fù)轉(zhuǎn)抄。而現(xiàn)行的各種會(huì)計(jì)軟件中具有的模擬記賬、實(shí)時(shí)記賬、成批記賬、跨月記賬和恢復(fù)記賬幾種功能又是記賬過(guò)程發(fā)生這一根本性變化的前提和基礎(chǔ)。

1.電算會(huì)計(jì)的實(shí)時(shí)記賬方法

實(shí)時(shí)記賬是指電子賬套中的記賬憑證不經(jīng)審核就能直接記賬。對(duì)于新增的記賬憑證，一旦保存就會(huì)立即記賬，所以實(shí)時(shí)記賬每次只能登記一張憑證。從實(shí)時(shí)記賬的實(shí)質(zhì)來(lái)看，憑證處理過(guò)程不僅省略了審核簽字這道手續(xù)，還將憑證記賬和保存這兩個(gè)過(guò)程合二為一。這樣一來(lái)，凡是進(jìn)入電子賬套的記賬憑證都是已記賬憑證，不需經(jīng)過(guò)“臨時(shí)憑證庫(kù)文件”就直接存儲(chǔ)在“正式憑證庫(kù)文件”之中，制單人也就成為已記賬憑證中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的最終責(zé)任人。這種記賬的關(guān)鍵是能夠?qū)υ诮Y(jié)賬過(guò)程中(有的會(huì)計(jì)軟件在結(jié)賬模塊中嵌套了機(jī)制憑證功能) 自動(dòng)生成的機(jī)制憑證進(jìn)行實(shí)時(shí)記賬，從而不中斷整個(gè)結(jié)賬過(guò)程并能連續(xù)期末機(jī)制憑證。實(shí)時(shí)記賬雖然流程簡(jiǎn)單、操作方便，但由于不對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核簽字，而有悖于會(huì)計(jì)人員相互制約的原則和要求，同時(shí)對(duì)錯(cuò)誤憑證只能進(jìn)行有痕跡修改而不能徹底刪除。大家知道，記賬憑證是電子賬套處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的起點(diǎn)，用戶只有充分利用會(huì)計(jì)軟件提供的自動(dòng)審核和人工審核功能共同對(duì)記賬憑證進(jìn)行全面的審核，才能保證電子賬套中會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性。為此，建議現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件改版升級(jí)時(shí)對(duì)這種記賬功能加以改進(jìn)。

2.電算會(huì)計(jì)的模擬記賬方法

模擬記賬可以使用戶預(yù)先就知道電子賬套中所有未記賬憑證在正式記賬之后的數(shù)據(jù)結(jié)果，所以又被稱(chēng)為預(yù)記賬。由于模擬記賬針對(duì)的是未記賬憑證，因此保存在“臨時(shí)憑證庫(kù)文件”中的所有憑證，不論其是否已經(jīng)審核簽字，是本月還是上月的，也不管是哪個(gè)操作員填制的，都可以進(jìn)行模擬記賬。模擬記賬的結(jié)果只能供用戶臨時(shí)瀏覽查看，而不能在電子賬套中長(zhǎng)久保存和調(diào)用，這和具有轉(zhuǎn)移憑證、傳遞數(shù)據(jù)和更新數(shù)據(jù)三大功能的正式記賬不同。這樣，通過(guò)模擬記賬的憑證仍然屬于未記賬憑證而繼續(xù)保存在“臨時(shí)憑證庫(kù)文件”之中，這正是有的會(huì)計(jì)軟件(例如安易軟件)將模擬記賬功能與未記賬憑證的其它操作模塊集成在同一個(gè)主菜單中的原因所在。雖然模擬記賬沒(méi)有真正處理未記賬憑證中的數(shù)據(jù)，但這一記賬功能卻能夠?qū)ξ从涃~憑證進(jìn)行及時(shí)匯總和試算平衡，防止錯(cuò)制、重制和漏制憑證，而且有助于實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制和賬簿記賬前后的對(duì)照分析等工作。

3.成批記賬方法

從表面上看，成批記賬一次能夠?qū)⒍鄰埼从涃~憑證交叉立體同時(shí)登記入賬，但它與實(shí)時(shí)記賬的根本區(qū)別在于憑證必須經(jīng)過(guò)審核簽名后才能進(jìn)行記賬，而不是一次能夠登記記賬憑證張數(shù)的多少。也就是說(shuō)，只要是憑證要求審核簽字后才能記賬，即使一次登記一張記賬憑證也屬于成批記賬?，F(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件對(duì)進(jìn)入電子賬套的記賬憑證雖然可以從借貸平衡、憑證類(lèi)型、時(shí)間順序和內(nèi)容完整等方面進(jìn)行自動(dòng)審核，但無(wú)法預(yù)防像數(shù)字串行、方向顛倒和借貸同時(shí)多記或者少記等這類(lèi)憑證錯(cuò)誤。為了保證電子賬套中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性和合法性，不論是用戶錄入的手工憑證還是自動(dòng)生成的機(jī)制憑證都必須作為未記賬憑證先保存在“臨時(shí)憑證庫(kù)文件”之中，等待相關(guān)人員進(jìn)一步審核。一旦發(fā)現(xiàn)其中的未記賬憑證有錯(cuò)誤，用戶就能及時(shí)進(jìn)行無(wú)痕跡修改，同時(shí)還可減少不必要的數(shù)據(jù)存儲(chǔ);審核無(wú)誤的憑證經(jīng)過(guò)簽字后仍然要返回存放在“ 臨時(shí)憑證庫(kù)文件” 之中，只有經(jīng)過(guò)成批記賬才能轉(zhuǎn)移到“ 正式憑證庫(kù)文件” 之中。由于成批記賬具有工作效率高、控制環(huán)節(jié)多和數(shù)據(jù)責(zé)任明確等優(yōu)點(diǎn)，因此，它成為各種會(huì)計(jì)軟件都具有的最基本的記賬功能。

4.電算會(huì)計(jì)的恢復(fù)記賬

恢復(fù)記賬能夠?qū)⒁延涃~憑證及其數(shù)據(jù)還原到記賬前的狀態(tài)。這種反記賬功能不僅要把記賬憑證從“正式憑證庫(kù)文件”返回到“臨時(shí)憑證庫(kù)文件”中，而且要把當(dāng)時(shí)記賬過(guò)程中傳遞和產(chǎn)生的所有數(shù)據(jù)從相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)文件中徹底注銷(xiāo)?？梢?jiàn)，全面準(zhǔn)確地保留記賬線索是會(huì)計(jì)軟件實(shí)現(xiàn)恢復(fù)記賬的關(guān)鍵技術(shù)，現(xiàn)行的會(huì)計(jì)軟件主要有“最近一次記賬前狀態(tài)”和“本月月初狀態(tài)”兩種恢復(fù)形式?；謴?fù)記賬功能雖然具有避免錯(cuò)誤憑證被登記入賬、解決病毒導(dǎo)致的賬證不符問(wèn)題、重新進(jìn)行意外中斷的記賬過(guò)程等優(yōu)點(diǎn)，但同時(shí)又會(huì)給電子賬套帶來(lái)了新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如，已達(dá)賬項(xiàng)和已核業(yè)務(wù)等輔助數(shù)據(jù)被刪除后就不能全面恢復(fù)，如果再次記賬將會(huì)引起主體賬和輔助賬之間的數(shù)據(jù)不一致;更新過(guò)的賬套數(shù)據(jù)與已報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)也很可能不符;另外，該功能還給一些蓄意作弊者提供了可乘之機(jī)。因此，現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件對(duì)該功能通過(guò)隱藏(使用時(shí)再激活)和專(zhuān)人負(fù)責(zé)(如賬套主管)等方式進(jìn)行了嚴(yán)格管理。權(quán)衡恢復(fù)記賬功能的利弊，鑒于已記賬憑證的錯(cuò)誤還可以采用紅沖和調(diào)整方法進(jìn)行有痕跡修改，筆者建議會(huì)計(jì)軟件中最好還是不要設(shè)置這種記賬功能。

5.電算會(huì)計(jì)的跨月記賬

第6篇：財(cái)務(wù)審核論文范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化，稅務(wù)稽查，挑戰(zhàn)，對(duì)策

 

會(huì)計(jì)電算化就是運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)和專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)核算軟件來(lái)替代傳統(tǒng)的手工建賬、記賬、報(bào)賬以及部分代替人腦完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)和決策的全過(guò)程。論文格式，對(duì)策。會(huì)計(jì)電算化的產(chǎn)生不僅是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理手段的變革，而且對(duì)會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)也產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，給稅務(wù)稽查帶來(lái)新的挑戰(zhàn)。

一、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別

會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算除會(huì)計(jì)核算工具、會(huì)計(jì)信息載體等不同外，還存在下列差異。

（一）記賬規(guī)則不完全相同

手工會(huì)計(jì)核算采用平行登記法分別登記明細(xì)賬和總賬，以便檢驗(yàn)登賬的正確性。會(huì)計(jì)核算軟件登賬（記賬或過(guò)帳）操作由軟件完成，登賬的正確性是由軟件的正確性來(lái)保證的，只要記賬憑證數(shù)據(jù)錄入正確，就能保證賬實(shí)相符。

（二）財(cái)務(wù)處理流程類(lèi)型存在差別

由于企業(yè)規(guī)模和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度不同，在手工會(huì)計(jì)核算中，以登記總賬的方式不同來(lái)劃分出不同的賬務(wù)處理程序，一般會(huì)計(jì)部門(mén)會(huì)選定其中的一種來(lái)規(guī)范本企業(yè)的財(cái)務(wù)處理程序。會(huì)計(jì)核算軟件處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是由計(jì)算機(jī)完成的，計(jì)算機(jī)由于處理速度快，存儲(chǔ)容量大，一般不會(huì)因會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)量大而影響記賬，因此不用區(qū)分登記總賬的方式，也就無(wú)所謂區(qū)分賬務(wù)處理流程類(lèi)型。

（三）內(nèi)部控制方式不同

手工會(huì)計(jì)核算主要靠會(huì)計(jì)人員在工作中遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，按照工作流程，加強(qiáng)不同崗位間的稽核工作來(lái)達(dá)到內(nèi)部控制的目的。例如，手工會(huì)計(jì)采用賬賬核對(duì)、賬證核對(duì)、賬表核對(duì)的方法來(lái)保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性。由于會(huì)計(jì)核算軟件利用了計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，在數(shù)據(jù)處理方法上與手工不同，造成了原手工會(huì)計(jì)下的部分控制方法部分地被融入到會(huì)計(jì)核算軟件中，例如，只有審核過(guò)的記賬憑證才能登賬等規(guī)則和控制，都被編制在軟件中，因此以會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)用為主的會(huì)計(jì)工作中的內(nèi)部控制部分地被會(huì)計(jì)核算軟件所取代，在這種情況下的內(nèi)部控制特點(diǎn)主要表現(xiàn)為軟件控制和人工控制相結(jié)合，內(nèi)部控制向綜合控制發(fā)展。

二、會(huì)計(jì)電算化對(duì)稅務(wù)稽查的挑戰(zhàn)

（一）用會(huì)計(jì)核算軟件易做假賬，隱蔽性強(qiáng)

傳統(tǒng)手工核算如果要做假賬，從記賬憑證開(kāi)始，相應(yīng)的明細(xì)賬、總賬、報(bào)表都必須手工記錄，環(huán)節(jié)多，工作量大、痕跡明顯、證據(jù)直觀，因而易于發(fā)現(xiàn)。而計(jì)算機(jī)核算如果要做假賬則由于是計(jì)算機(jī)的記賬、算賬、登賬，其過(guò)程是計(jì)算機(jī)內(nèi)的邏輯運(yùn)算過(guò)程，環(huán)節(jié)少、工作量小、痕跡不明顯、證據(jù)不直觀，所以隱蔽性極強(qiáng)，查處難度大。論文格式，對(duì)策。常見(jiàn)的做假手段有以下幾種：

1、利用會(huì)計(jì)核算軟件中預(yù)先設(shè)置的“后門(mén)”做假。有的會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)置有打包程序，當(dāng)記賬憑證營(yíng)業(yè)收入科目金額超過(guò)設(shè)置金額時(shí)，計(jì)算機(jī)在登帳時(shí)自動(dòng)會(huì)將多余營(yíng)業(yè)收入打包轉(zhuǎn)走，不記收入賬簿。

2、在數(shù)據(jù)錄入時(shí)做假。在計(jì)算機(jī)中制作記賬憑證時(shí)，更改數(shù)據(jù)或會(huì)計(jì)科目編碼或記賬方向，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)產(chǎn)生一套的假憑證、賬簿、報(bào)表，打印出來(lái)的假賬、假報(bào)表無(wú)修改痕跡，且計(jì)算機(jī)是根據(jù)輸入的假信息自動(dòng)試算平衡，會(huì)計(jì)邏輯關(guān)系也沒(méi)有破綻。這種在輸入記賬憑證時(shí)做假的手法，稽查人員很難全面的進(jìn)行核查比對(duì)，只能采取抽查辦法，抽查就難免有漏網(wǎng)之魚(yú)，難于兼顧全面。

3、利用部分可修改程序做假。由于各種財(cái)務(wù)軟件的編制程序是按系統(tǒng)層次結(jié)構(gòu)組織而成，在一定程度上可以進(jìn)行更改或添加的。以工業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件為例，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)一般包括7個(gè)子系統(tǒng)模塊：財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)、材料核算子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)、產(chǎn)品成本核算子系統(tǒng)、產(chǎn)成品銷(xiāo)售子系統(tǒng)、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)。論文格式，對(duì)策。各模塊之間是相對(duì)獨(dú)立的，可進(jìn)行修改。模塊與模塊之間是通過(guò)定義文件連接產(chǎn)生報(bào)表，而定義文件的取數(shù)也是可以通過(guò)人工修改的。計(jì)算機(jī)中各種執(zhí)行文件很多，要在眾多的文件當(dāng)中尋找做假程序文件或查處不合法定義文件不是件容易的事。

4、修改數(shù)據(jù)庫(kù)做假。在制作記賬憑證時(shí)輸入正確數(shù)據(jù)，在計(jì)算機(jī)中生成一套正確的賬、表后，又重新進(jìn)入賬、表數(shù)據(jù)庫(kù)，手工在數(shù)據(jù)庫(kù)修改相關(guān)賬、表數(shù)據(jù)，然后再打印出來(lái)。這樣產(chǎn)生的假賬隱蔽性更大，因?yàn)橛涃~憑證的信息與原始單據(jù)是一致的，會(huì)計(jì)邏輯關(guān)系也是正確的，人仍不易想到憑證與賬、表的數(shù)據(jù)不一致。

（二）會(huì)計(jì)核算軟件版本繁多，稽查人員難掌握、難鑒別

當(dāng)前，市場(chǎng)上的會(huì)計(jì)軟件既有各部門(mén)、各系統(tǒng)自行開(kāi)發(fā)研制的具有特性的軟件，又有商品化軟件，無(wú)論是規(guī)模、研發(fā)人員水平，還是設(shè)計(jì)語(yǔ)言，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)都不盡相同，軟件系統(tǒng)林立，版本繁多。稅務(wù)稽查人員要全面熟悉并掌握這些軟件十分困難。另一方面由于稅務(wù)稽查隊(duì)伍的信息化技術(shù)掌握程度相對(duì)滯后，很難對(duì)各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件的編制程序、應(yīng)用程序是否合法合規(guī)做出鑒別。

（三）法規(guī)制度不健全，監(jiān)管不到位

1、認(rèn)證監(jiān)督機(jī)制滯后，財(cái)政部從1994年始至今，相繼頒布了《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》等規(guī)章，由于剛性不強(qiáng)，可操作性差，缺乏檢查和處罰措施，在現(xiàn)實(shí)中對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的研制、銷(xiāo)售、安裝、使用等方面的管理，實(shí)際上是處于一種放任和無(wú)序狀態(tài)。

2、稅務(wù)部門(mén)對(duì)此項(xiàng)管理工作不到位?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十條規(guī)定了從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，第六十條又規(guī)定了納稅人對(duì)此應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。但由于稅務(wù)管理人員在思想上對(duì)這項(xiàng)管理工作重視不夠和稅務(wù)部門(mén)缺乏既懂計(jì)算機(jī)技術(shù)又懂會(huì)計(jì)核算的復(fù)合型人才，管理工作執(zhí)行情況很不理想。

3、軟件開(kāi)發(fā)公司出于自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)保密性的考慮，不希望使用單位報(bào)送，而使用單位出于自身利益的考慮也不愿報(bào)送。且大多數(shù)財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)商都使用了加密裝置，如果開(kāi)發(fā)商或使用單位不提供加密狗，稅務(wù)部門(mén)無(wú)法對(duì)其應(yīng)用程序的合法性進(jìn)行審核。

三、應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的稅務(wù)稽查對(duì)策

會(huì)計(jì)電算化乃大勢(shì)所趨。稅務(wù)稽查只能正視這一現(xiàn)實(shí)，積極研究應(yīng)對(duì)措施。

（一）建立管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的管理

1、建立會(huì)計(jì)核算軟件市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制。以法規(guī)形式進(jìn)一步要求所有商品化會(huì)計(jì)核算軟件在進(jìn)入市場(chǎng)前，都必須經(jīng)國(guó)家指定部門(mén)的鑒定認(rèn)可后方可生產(chǎn)銷(xiāo)售，自行研制或委托開(kāi)發(fā)的會(huì)計(jì)核算軟件必須經(jīng)國(guó)家指定部門(mén)評(píng)審后方可使用。論文格式，對(duì)策。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)核算模擬數(shù)據(jù)模型，對(duì)納稅人報(bào)送的會(huì)計(jì)核算軟件利用模擬數(shù)據(jù)對(duì)其合法、合規(guī)及準(zhǔn)確性進(jìn)行審查和分析。對(duì)經(jīng)審查不符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算要求的軟件，應(yīng)責(zé)令納稅人停止使用。論文格式，對(duì)策。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送工作的管理，建立相應(yīng)的管理制度，嚴(yán)格處罰措施，督促納稅人按期報(bào)送會(huì)計(jì)核算軟件和軟件使用說(shuō)明書(shū)，對(duì)各種會(huì)計(jì)核算軟件實(shí)行檔案化管理。論文格式，對(duì)策。

（二）對(duì)電算化稅務(wù)稽查在法律上予以規(guī)范

應(yīng)在立法上明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的納稅人開(kāi)展電算化手段的稅務(wù)稽查。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)制訂電算化稅務(wù)稽查規(guī)程，規(guī)范電算化稽查的對(duì)象、方式、過(guò)程及稅務(wù)人員對(duì)企業(yè)的電子資料的保密責(zé)任等。

（三）編制會(huì)計(jì)電算化稽查軟件

在目前條件下，可在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施稽查之前，組織稽查人員分析研究企業(yè)上報(bào)備案的會(huì)計(jì)核算軟件，借助企業(yè)本身的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行電算化稽查，同時(shí)積極摸索編寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)自己的電算化稽查軟件，在實(shí)踐中試用和完善。

（四）提高稅務(wù)稽查人員素質(zhì)

目前，不少稅務(wù)稽查人員缺乏必要的計(jì)算機(jī)知識(shí)，單靠現(xiàn)有的稽查人員還難以實(shí)施會(huì)計(jì)電算化稽查。因此，建議采用由稅務(wù)稽查人員和計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員相結(jié)合，組成電算化小組的形式開(kāi)展稅務(wù)稽查。稅務(wù)稽查人員必須加強(qiáng)計(jì)算機(jī)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，只有這樣，稅務(wù)稽查才能跟上信息化時(shí)代的步伐。

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第7篇：財(cái)務(wù)審核論文范文

論文摘要：手工核算存貨效率低，不能及時(shí)地了解庫(kù)存以及收發(fā)料情況，不利于存貨的核算和管理。通過(guò)運(yùn)用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)大大提高了存貨的核算和管理水平，可以實(shí)時(shí)了解存貨的收、發(fā)、存情況，保證了會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

一、引言

手工核算存貨技術(shù)手段落后，不能及時(shí)地了解庫(kù)存以及收發(fā)料情況，不利于存貨的核算和管理，從而影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和實(shí)時(shí)性。為了提高管理水平，企業(yè)引入了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，不僅可以實(shí)時(shí)了解材料的收、發(fā)、存情況，而且相比手工賬，能夠具體地了解到發(fā)往成本中心的物料品種，解決了長(zhǎng)期困擾財(cái)務(wù)人員與材料部對(duì)賬的煩惱，大大提高了工作效率，保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和實(shí)時(shí)。

二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中對(duì)存貨實(shí)時(shí)信息的管理

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中應(yīng)規(guī)范存貨管理流程和核算流程，優(yōu)化存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)與價(jià)值流轉(zhuǎn)程序。存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)主要涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)貨等環(huán)節(jié)；存貨價(jià)值流轉(zhuǎn)是建立從采購(gòu)到投入使用、廢舊物資回收全過(guò)程記錄。通過(guò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)將存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)過(guò)程同價(jià)值流轉(zhuǎn)過(guò)程連結(jié)到一起，形成一個(gè)存貨實(shí)物管理與財(cái)務(wù)部門(mén)價(jià)值管理并行的“雙軌”模式，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)入賬、賬實(shí)相符，“物資流、票據(jù)流、資金流、信息流”四流合一，讓各業(yè)務(wù)流程動(dòng)態(tài)信息達(dá)到共享，實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨信息的實(shí)時(shí)管理。具體做法如下：

1　在采購(gòu)模塊，采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)協(xié)議及時(shí)填寫(xiě)“采購(gòu)訂單”，并報(bào)采購(gòu)主管審批。生成的采購(gòu)訂單保存后，可以在“訂單明細(xì)列表”中查詢(xún)物資采購(gòu)的實(shí)時(shí)信息，及時(shí)組織物資供應(yīng)，確保均衡生產(chǎn)。

2　為體現(xiàn)存貨核算的及時(shí)性，采購(gòu)貨物到達(dá)后，各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)輸入，即采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)將“采購(gòu)入庫(kù)單”、“采購(gòu)發(fā)票”等輸入系統(tǒng)，已入庫(kù)無(wú)發(fā)票的存貨必須給出計(jì)劃價(jià)格或估計(jì)價(jià)格；已輸入的各項(xiàng)數(shù)據(jù)作為存貨取得成本的部分或全部應(yīng)及時(shí)登記入賬，成為計(jì)算出庫(kù)成本及庫(kù)存成本的依據(jù)；如以上步驟記入的存貨成本并不完整或不正確，應(yīng)采用“入庫(kù)調(diào)整單”進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。

3　在銷(xiāo)售模塊，銷(xiāo)售人員根據(jù)客戶要貨需求及時(shí)填寫(xiě)“銷(xiāo)售訂單”；發(fā)貨后及時(shí)填寫(xiě)“發(fā)貨單”、“銷(xiāo)售發(fā)票”。發(fā)貨單審核后，系統(tǒng)將分倉(cāng)庫(kù)生成“銷(xiāo)售出庫(kù)單”，并傳遞到庫(kù)存管理系統(tǒng)，進(jìn)而沖減庫(kù)存量。

4　在庫(kù)存模塊，庫(kù)管員應(yīng)及時(shí)對(duì)采購(gòu)系統(tǒng)中錄入的“采購(gòu)入庫(kù)單”進(jìn)行審核；產(chǎn)成品入庫(kù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)“產(chǎn)成品入庫(kù)單”；當(dāng)發(fā)生庫(kù)存調(diào)撥業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)“調(diào)撥單”。倉(cāng)庫(kù)管理員可以利用“調(diào)撥單”，自動(dòng)分析各種存貨在各倉(cāng)庫(kù)的分布情況，反映存貨的實(shí)時(shí)分布信息。

庫(kù)管員要及時(shí)審核銷(xiāo)售系統(tǒng)中生成的“銷(xiāo)售出庫(kù)單”；當(dāng)領(lǐng)用材料時(shí)，要及時(shí)填寫(xiě)“材料出庫(kù)單”。在存貨核算中，可以采用的存貨發(fā)出的成本計(jì)價(jià)方法主要有：個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、計(jì)劃成本法、毛利率法、零售價(jià)法等。而移動(dòng)加權(quán)平均法是會(huì)計(jì)信息化條件下的最佳選擇。

5　企業(yè)確定存貨實(shí)際數(shù)量的方法有兩種，實(shí)地盤(pán)存制和永續(xù)盤(pán)存制。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中只有選用永續(xù)靠存制，才能加強(qiáng)存貨管理，隨時(shí)反映每一存貨的收、發(fā)、存狀態(tài)，才能使系統(tǒng)連續(xù)、全面地完成核算任務(wù)。因此，倉(cāng)庫(kù)管理員可以利用“存貨清查盤(pán)點(diǎn)表”，自動(dòng)生成各種存貨清查盤(pán)點(diǎn)表格，隨時(shí)進(jìn)行部分存貨清查和全面存貨清查，確保物資賬實(shí)相符。

6　在核算模塊，要及時(shí)對(duì)各種出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行記賬，并生成出入庫(kù)憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確地把各類(lèi)存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對(duì)象上，為企業(yè)成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。核算系統(tǒng)中生成的各種憑證，最后都傳遞到總賬進(jìn)行審核、記賬。

7　在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，利用“采購(gòu)明細(xì)表”、“入庫(kù)明細(xì)表”、“發(fā)貨明細(xì)表”等提供的每天收發(fā)存實(shí)時(shí)信息，可以及時(shí)掌握存貨收發(fā)動(dòng)態(tài)。實(shí)時(shí)顯示采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、庫(kù)存、銷(xiāo)售等信息，實(shí)現(xiàn)信息共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，保證物資流穩(wěn)定。采購(gòu)部門(mén)可以及時(shí)考慮訂購(gòu)數(shù)量不足或缺少的存貨；銷(xiāo)售部門(mén)就可以根據(jù)商品明細(xì)賬實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的提供各類(lèi)存貨的采購(gòu)日期或生產(chǎn)日期等信息，真正實(shí)現(xiàn)了存貨的實(shí)時(shí)管理和控制。

8　利用“銷(xiāo)售收入(成本)明細(xì)賬”提供的實(shí)時(shí)信息，及時(shí)掌握收入情況和各種產(chǎn)品成本費(fèi)用發(fā)生情況，財(cái)務(wù)部門(mén)可以利用此匯總表及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入和費(fèi)用。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的存貨管理一體化解決了原先庫(kù)存管理數(shù)據(jù)不準(zhǔn)、賬物不符、物料短缺與積壓并存等混亂現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)了金額賬與數(shù)量賬同步變化，改變了以往業(yè)務(wù)部門(mén)數(shù)量賬與財(cái)務(wù)部門(mén)金額賬由于單據(jù)傳遞時(shí)間差而造成的差異情況，實(shí)現(xiàn)了存貨實(shí)時(shí)信息的提供。

三、結(jié)論

由于會(huì)計(jì)信息處理系統(tǒng)的高度智能化、網(wǎng)絡(luò)化和動(dòng)態(tài)化，核算工作的簡(jiǎn)便與否、資料取得的難易與否已不成為存貨管理的重要考慮因素，取而代之的是存貨信息的規(guī)范化、準(zhǔn)確性、及時(shí)性的要求。采用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不僅大大提高了核算存貨的效率和準(zhǔn)確性，提高了存貨的管理水平，而且可以實(shí)時(shí)了解存貨的收、發(fā)、存情況，保證了存貨信息的準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性。

參考文獻(xiàn)：

[1]岳國(guó)軍：電算化會(huì)計(jì)中的存貨核算方法[J].中國(guó)會(huì)計(jì)電算化，2001.

[2]湯四新：計(jì)算機(jī)條件下存貨計(jì)價(jià)方法的改進(jìn)與創(chuàng)新[J].財(cái)會(huì)月刊，2005.

第8篇：財(cái)務(wù)審核論文范文

[關(guān)鍵詞]高?？蒲薪?jīng)費(fèi)；管控平臺(tái)；路徑

1我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)的投入現(xiàn)狀

1.1基本現(xiàn)狀

科研作為推動(dòng)國(guó)家發(fā)展的重要力量，我們國(guó)家始終高度重視并將其放在首要戰(zhàn)略地位，不僅配套出臺(tái)相關(guān)法規(guī)加以引導(dǎo)和規(guī)范，還持續(xù)加大對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入，2014-2019年我國(guó)政府投入的科研經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)170.13%。高校作為國(guó)家科技創(chuàng)新的中堅(jiān)力量，科研經(jīng)費(fèi)已經(jīng)成為其重要的經(jīng)費(fèi)來(lái)源之一，大量科研經(jīng)費(fèi)投入到高校、科研院所等，較好的調(diào)動(dòng)了科研單位和人員的積極性。根據(jù)2019年中國(guó)科技論文統(tǒng)計(jì)分析，當(dāng)年中國(guó)國(guó)內(nèi)論文數(shù)量為44.8萬(wàn)篇，其中66.3%集中在高等院校，中國(guó)的SCI論文占到世界總量的21.5%。如何管控好海量的科研項(xiàng)目和配套經(jīng)費(fèi)，這不僅關(guān)乎科研項(xiàng)目的成效，更是防止科研經(jīng)費(fèi)“跑、冒、滴、漏”，甚至是預(yù)防腐敗的重要舉措，也是管理者必須解決好的實(shí)際問(wèn)題。

1.2高?？蒲薪?jīng)費(fèi)存在的問(wèn)題及原因

從實(shí)際運(yùn)行來(lái)看，高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在一是對(duì)科研預(yù)算編制不夠重視。二是科研預(yù)算編制與實(shí)際聯(lián)系不夠緊密。三是科研預(yù)算編制和實(shí)施未形成合力。四是科研經(jīng)費(fèi)管理制度亟待完善。五是科研經(jīng)費(fèi)的適用缺乏有效監(jiān)督。這些問(wèn)題的產(chǎn)生究其原因主要有：一是“重立項(xiàng)，輕管理”的錯(cuò)誤思想仍然存在。二是科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)。三是科研經(jīng)費(fèi)管理制度過(guò)于籠統(tǒng)。四是相關(guān)部門(mén)本位思想嚴(yán)重未能形成有效合力。五是科研預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管力度不夠。

2優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的實(shí)施路徑

以“做好兩個(gè)優(yōu)化，搭建一個(gè)平臺(tái)”為綱，切實(shí)加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理。

2.1做好制度優(yōu)化

制度就是共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，是開(kāi)展各項(xiàng)工作的基石。好的制度，有利于推進(jìn)工作，不好的制度，不僅影響甚至阻礙正?？蒲泄ぷ鞯拈_(kāi)展。目前高校有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的制度散見(jiàn)于各處，且有的制度規(guī)定過(guò)于僵化、老化，與實(shí)際有一定脫節(jié)，這些問(wèn)題的存在既不利于執(zhí)行者遵守，也不便于監(jiān)督者執(zhí)行，所以?xún)?yōu)化整合現(xiàn)有制度，夯實(shí)科研預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的基礎(chǔ)，是提升加強(qiáng)該?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理之基。

2.2做好流程優(yōu)化

流程是事物進(jìn)行過(guò)程中的次序或順序的布置和安排，是向既定目標(biāo)有序前進(jìn)的保障。簡(jiǎn)潔、明了的流程是避免重復(fù)勞動(dòng)，提升工作效率的有效手段。針對(duì)該校目前科研預(yù)算管控流程不清晰，鏈條冗長(zhǎng)的實(shí)際，有必要全面、系統(tǒng)梳理流程，刪除多余環(huán)節(jié)，減少不必要環(huán)節(jié)，組合重復(fù)環(huán)節(jié)，保留必要環(huán)節(jié)，讓流程中的管理層掌控目標(biāo)，各部門(mén)明確在各環(huán)節(jié)中的職責(zé)，經(jīng)辦人員具體工作內(nèi)容，大家按部就班，高效推進(jìn)科研預(yù)算管控工作。

2.3搭建資源共享的信息互通平臺(tái)

搭建資源共享的信息互通平臺(tái)，即由科技管理部門(mén)在全校廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)集科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)預(yù)算兩大板塊為一體，功能涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)、項(xiàng)目流程管理、項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審核，預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)審計(jì)等流程，管理層、各部門(mén)、各經(jīng)辦人多層級(jí)參與的信息網(wǎng)絡(luò)互通平臺(tái)。讓數(shù)據(jù)多跑路，提高該?？蒲薪?jīng)費(fèi)費(fèi)管理工作的效率，讓項(xiàng)目信息在該平臺(tái)實(shí)現(xiàn)共享，充分發(fā)揮信息使用者的主觀能動(dòng)性，變科研經(jīng)費(fèi)被動(dòng)式管理為主動(dòng)式管理。

3搭建信息平臺(tái)的構(gòu)想

3.1項(xiàng)目預(yù)算管理

預(yù)算管理旨在通過(guò)系統(tǒng)手段，科學(xué)規(guī)范的對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算全流程中的各種行為。該管理系統(tǒng)可以分為預(yù)算編制、預(yù)算審核、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)測(cè)四個(gè)模塊。3.1.1預(yù)算編制模塊為科學(xué)編制項(xiàng)目預(yù)算，該模塊主要有以下功能：（1）項(xiàng)目預(yù)算編制。對(duì)于項(xiàng)目審核通過(guò)已經(jīng)立項(xiàng)的項(xiàng)目，用戶（項(xiàng)目責(zé)任人）可以在系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算編制，用戶頁(yè)面展示個(gè)人所有立項(xiàng)項(xiàng)目的預(yù)算編制狀態(tài)，分為“未編制”、“未提交”、“待審核”、“審核通過(guò)”、“審核不通過(guò)”，并可以查看預(yù)算編制當(dāng)前狀態(tài)的全部?jī)?nèi)容，“待審核”、“審核通過(guò)”狀態(tài)的預(yù)算不可進(jìn)行修改。（2）支出預(yù)算。系統(tǒng)提供格式化的具體支出類(lèi)別頁(yè)面，包括人員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、管理費(fèi)、交流費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等子項(xiàng)目，用戶在該頁(yè)面填報(bào)所有支出的預(yù)算及其子項(xiàng)目，支出預(yù)算完成后保存相關(guān)信息。（3）來(lái)源預(yù)算。系統(tǒng)提供格式化的具體來(lái)源類(lèi)別頁(yè)面，包括企業(yè)經(jīng)費(fèi)、捐助經(jīng)費(fèi)、單位劃撥經(jīng)費(fèi)、自籌經(jīng)費(fèi)、政府專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等子項(xiàng)目，用戶在該頁(yè)面填報(bào)所有收入的預(yù)算及其子項(xiàng)目，收入預(yù)算完成后保存相關(guān)信息，。（4）預(yù)算提交。用戶完成收入預(yù)算及支出預(yù)算填報(bào)，形成完整的預(yù)算方案后，將所有預(yù)算內(nèi)容匯總后提交到項(xiàng)目所在部門(mén)處，項(xiàng)目所在部門(mén)初審后，將項(xiàng)目預(yù)算提交至主管部門(mén)進(jìn)行審核。3.1.2預(yù)算審核模塊實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的線上審批決策，同時(shí)保證審核預(yù)算編制的科學(xué)合理性及審批流程的完整性，該模塊主要有以下功能：（1）預(yù)算審核人員管理。系統(tǒng)管理人員根據(jù)接受的信息，維護(hù)管理預(yù)算審核委員會(huì)的人員信息，確保預(yù)算審核人員確定后能夠及時(shí)獲取審核權(quán)限，對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行審核。（2）目標(biāo)相關(guān)性審核。該模塊中，預(yù)算審核人員通過(guò)查閱申報(bào)材料，審核預(yù)算編制是否符合項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)，各項(xiàng)支出是否與項(xiàng)目任務(wù)緊密相關(guān)。（3）政策相符性審核。該模塊中，系統(tǒng)展示項(xiàng)目預(yù)算涉及的政策及制度，預(yù)算審核人員審核預(yù)算編制是否符合國(guó)家財(cái)政政策及財(cái)會(huì)制度，符合經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，預(yù)算的開(kāi)支范圍、額度、標(biāo)準(zhǔn)是否符合具體規(guī)定。（4）經(jīng)濟(jì)合理性審核。該模塊中，系統(tǒng)展示同類(lèi)科研各子項(xiàng)目的實(shí)際支出情況，預(yù)算審核人員可以參考同類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，審核支出的經(jīng)濟(jì)合理性。（5）預(yù)算審核意見(jiàn)匯總。預(yù)算的分類(lèi)審核完成后，在預(yù)算審核組負(fù)責(zé)人處匯總意見(jiàn)，預(yù)算審核組負(fù)責(zé)人依據(jù)上述意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算編制提出整體意見(jiàn)，作出審核通過(guò)或不通過(guò)的決定，反饋給系統(tǒng)。（6）審核意見(jiàn)反饋。系統(tǒng)根據(jù)審核人員的結(jié)論意見(jiàn)，將審核通過(guò)的預(yù)算編制存檔，并將預(yù)算編制狀態(tài)調(diào)整為“審核通過(guò)”，展示給項(xiàng)目組；審核不通過(guò)的預(yù)算編制則直接反饋給項(xiàng)目組，項(xiàng)目組根據(jù)審核意見(jiàn)修改后重新提交。3.1.3預(yù)算調(diào)整模塊考慮到科研項(xiàng)目的不確定性，為應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的主、客觀條件變化，保證預(yù)算的嚴(yán)肅、合理性，為項(xiàng)目開(kāi)支留有一定的空間余地，防止預(yù)算的經(jīng)常性更改，該模塊有以下功能：（1）預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。項(xiàng)目組可以根據(jù)實(shí)際情況，在預(yù)算調(diào)整頁(yè)面進(jìn)行申請(qǐng)，填報(bào)預(yù)算調(diào)整的子科目、原因、金額等格式化文本，向預(yù)算審核委員會(huì)進(jìn)行提交，狀態(tài)標(biāo)記為“已提交”。（2）預(yù)算調(diào)整審核。項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，系統(tǒng)向預(yù)算審核委員會(huì)推送相關(guān)申報(bào)情況，預(yù)算審核委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，出具審核意見(jiàn)，狀態(tài)標(biāo)記為“已審核”，并反饋至系統(tǒng)管理員處。（3）預(yù)算調(diào)整執(zhí)行。系統(tǒng)接收到審核組的意見(jiàn)后，對(duì)于“審核通過(guò)”意見(jiàn)的項(xiàng)目，系統(tǒng)管理員根據(jù)預(yù)算調(diào)整的審核意見(jiàn)，記錄預(yù)算調(diào)整審核全過(guò)程，根據(jù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的內(nèi)容，調(diào)整系統(tǒng)內(nèi)預(yù)算指標(biāo)，向用戶反饋審核通過(guò)的意見(jiàn)，并更新項(xiàng)目預(yù)算編制，用戶界面顯示預(yù)算調(diào)整審批的過(guò)程及結(jié)果，展示更新后的預(yù)算編制內(nèi)容；對(duì)于“審核不通過(guò)”意見(jiàn)的項(xiàng)目，系統(tǒng)管理員將申請(qǐng)反饋至用戶處修改，用戶可以撤銷(xiāo)或者重新申請(qǐng)。3.1.4預(yù)算監(jiān)測(cè)模塊對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，該模塊有以下功能：（1）預(yù)算執(zhí)行信息查詢(xún)。預(yù)算執(zhí)行模塊與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，通過(guò)請(qǐng)求調(diào)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，展示項(xiàng)目預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況，供項(xiàng)目組及管理人員查看。（2）預(yù)算監(jiān)控。系統(tǒng)根據(jù)一定的規(guī)則，將項(xiàng)目進(jìn)度與預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行匹配，在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的臨界值。當(dāng)項(xiàng)目某個(gè)子科目的費(fèi)用情況達(dá)到臨界值，系統(tǒng)將相關(guān)信息反饋給財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并由財(cái)務(wù)人員操作財(cái)務(wù)系統(tǒng)，暫停某個(gè)子科目的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)，系統(tǒng)向用戶發(fā)送通知告知凍結(jié)情況，提醒用戶及時(shí)查看預(yù)算執(zhí)行情況，需要調(diào)整的由用戶發(fā)起預(yù)算調(diào)整流程，預(yù)算調(diào)整獲得批準(zhǔn)后，系統(tǒng)根據(jù)新的預(yù)算編制情況，為用戶調(diào)整預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)，并向財(cái)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送信息，解除相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)限制。（3）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。系統(tǒng)定期對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)收集，從收入、支出、效率等方面分析預(yù)算執(zhí)行情況，生成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告向預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行反饋，供其進(jìn)行決策參考。（4）項(xiàng)目資產(chǎn)入庫(kù)。項(xiàng)目組購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、材料或研發(fā)出實(shí)物成果，交由運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)、運(yùn)輸、入庫(kù)、保管，當(dāng)項(xiàng)目組需要使用時(shí)，應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)向運(yùn)營(yíng)部門(mén)申請(qǐng)使用。（5）預(yù)算評(píng)估考核。項(xiàng)目過(guò)程中，考核部門(mén)定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行階段評(píng)審，審核評(píng)估預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)與考評(píng)系統(tǒng)對(duì)接，將預(yù)算執(zhí)行情況與個(gè)人考核考評(píng)相掛鉤，作為評(píng)估項(xiàng)目的重要參考指標(biāo)。（6）預(yù)算審計(jì)監(jiān)督。項(xiàng)目過(guò)程中，審計(jì)及監(jiān)督部門(mén)能夠隨時(shí)介入項(xiàng)目中，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況予以審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，監(jiān)督部門(mén)通過(guò)系統(tǒng)向項(xiàng)目組發(fā)出通知，要求整改或中斷項(xiàng)目。

3.2項(xiàng)目過(guò)程管理

項(xiàng)目過(guò)程管理主要是管理項(xiàng)目研發(fā)進(jìn)度，實(shí)時(shí)追蹤項(xiàng)目進(jìn)展情況，該管理系統(tǒng)可以分為研發(fā)計(jì)劃、研發(fā)實(shí)施進(jìn)展、階段評(píng)審三個(gè)模塊。3.2.1研發(fā)計(jì)劃模塊在管理研發(fā)計(jì)劃文本檔案，通過(guò)研發(fā)計(jì)劃生成各項(xiàng)進(jìn)度指標(biāo)，主要有以下功能：（1）研發(fā)計(jì)劃申報(bào)。項(xiàng)目組應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，通過(guò)研發(fā)計(jì)劃申報(bào)界面，填報(bào)格式化研發(fā)計(jì)劃文本，明確研發(fā)任務(wù)、研發(fā)周期、研發(fā)用途，細(xì)化計(jì)劃任務(wù)及時(shí)間節(jié)點(diǎn)，項(xiàng)目研發(fā)計(jì)劃被提交至項(xiàng)目管理人員處，進(jìn)行研發(fā)計(jì)劃審批。（2）研發(fā)計(jì)劃審核。用戶上傳研發(fā)計(jì)劃后，項(xiàng)目管理人員進(jìn)行審核操作，審核完成后，系統(tǒng)管理員將意見(jiàn)反饋至用戶，由用戶進(jìn)行修改。審核通過(guò)的，用戶可以查閱研發(fā)計(jì)劃書(shū)。審核不通過(guò)的，用戶需要重新修改提交。（3）研發(fā)計(jì)劃任務(wù)分解。研發(fā)計(jì)劃審批后，系統(tǒng)根據(jù)審核通過(guò)的研發(fā)計(jì)劃，為研發(fā)人員提供量化可視的研發(fā)進(jìn)度指標(biāo)，分配工作任務(wù)，研發(fā)人員完成指標(biāo)內(nèi)的工作后，相應(yīng)的進(jìn)度將提高。3.2.2研發(fā)實(shí)施進(jìn)展跟蹤監(jiān)測(cè)進(jìn)度完成情況的管理模塊，主要有以下功能：（1）研發(fā)工作上報(bào)。項(xiàng)目組成員定期上傳個(gè)人工作計(jì)劃、工作總結(jié)等格式化文本，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批匯總，形成項(xiàng)目組定期工作計(jì)劃、總結(jié)后上傳至主管部門(mén)。（2）研發(fā)進(jìn)度量化。系統(tǒng)根據(jù)項(xiàng)目工作任務(wù)完成情況，將完成的工作內(nèi)容與研發(fā)進(jìn)度計(jì)劃相匹配，量化評(píng)估研發(fā)進(jìn)度后，將工作內(nèi)容及工作完成度更新至工作任務(wù)界面，供有權(quán)限查看的用戶了解項(xiàng)目實(shí)時(shí)進(jìn)展。3.2.3階段評(píng)審定期對(duì)項(xiàng)目情況進(jìn)行評(píng)審的管理模塊，主要有以下功能：（1）階段報(bào)告申報(bào)。系統(tǒng)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)，設(shè)置關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)提醒功能，用戶將接收到系統(tǒng)發(fā)送的階段報(bào)告上報(bào)信息，用戶需在研發(fā)計(jì)劃所列示的重大時(shí)間節(jié)點(diǎn)前，整理階段工作成果，填報(bào)階段成果格式化文本，并向主管部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)。（2）階段報(bào)告評(píng)審。用戶上傳階段報(bào)告后，系統(tǒng)管理員將報(bào)告發(fā)送至評(píng)審人員處，評(píng)審人員出具評(píng)審意見(jiàn)，經(jīng)評(píng)審組長(zhǎng)處匯總后，系統(tǒng)將評(píng)審意見(jiàn)反饋給項(xiàng)目組。評(píng)審意見(jiàn)作出后，如評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)，則階段報(bào)告任務(wù)完成，相關(guān)報(bào)告歸檔并不可修改，供相關(guān)人員查閱調(diào)??；如評(píng)審未通過(guò)，用戶可以進(jìn)行一次申訴，提交補(bǔ)充材料后由評(píng)審人員審核；如申訴未成功，則相關(guān)階段報(bào)告作廢，狀態(tài)顯示為“審核未通過(guò)”。

3.3項(xiàng)目結(jié)題管理

項(xiàng)目結(jié)題管理旨在規(guī)范項(xiàng)目結(jié)題流程，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化，起到事后監(jiān)督的作用。項(xiàng)目結(jié)題管理模塊有以下功能：3.3.1結(jié)題申報(bào)（1）項(xiàng)目結(jié)題報(bào)告上報(bào)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合項(xiàng)目組全部工作研究資料，撰寫(xiě)格式化的結(jié)題報(bào)告，提交項(xiàng)目工作總結(jié)、研究結(jié)論及成果運(yùn)用方式方法，提交完整的結(jié)題報(bào)告。（2）報(bào)銷(xiāo)終止模塊。結(jié)題前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通知項(xiàng)目組成員在結(jié)題截止日前報(bào)銷(xiāo)所有財(cái)務(wù)費(fèi)用，所有報(bào)銷(xiāo)完成后項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過(guò)系統(tǒng)向財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)出賬戶凍結(jié)指令，終止項(xiàng)目相關(guān)的一切報(bào)銷(xiāo)行為。（3）資產(chǎn)清查系統(tǒng)。財(cái)務(wù)系統(tǒng)受到項(xiàng)目終止指令后，會(huì)同運(yùn)營(yíng)部門(mén)清點(diǎn)核對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)，將系統(tǒng)中的資產(chǎn)全部列入封存狀態(tài)，關(guān)閉資產(chǎn)申請(qǐng)使用功能，編制項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表及預(yù)算執(zhí)行表后由審計(jì)等部門(mén)聯(lián)合審批，審批通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)送給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。3.3.2項(xiàng)目結(jié)題評(píng)審一般由財(cái)務(wù)、科研、運(yùn)營(yíng)、專(zhuān)家等多個(gè)部門(mén)單位進(jìn)行全面評(píng)審：（1）部門(mén)評(píng)審。項(xiàng)目組所在部門(mén)歸口管理本部門(mén)的科研項(xiàng)目結(jié)題報(bào)告，審查提交材料，歸檔項(xiàng)目材料，科研技術(shù)申報(bào)及管理，將所有資料匯總提交至科研主管部門(mén)。（2）科研主管部門(mén)初審。科研主管部門(mén)接受所有部門(mén)的項(xiàng)目結(jié)題報(bào)告，統(tǒng)一進(jìn)行歸口管理，同時(shí)對(duì)材料完整真實(shí)性進(jìn)行初步審核，初審后將對(duì)應(yīng)資料權(quán)限開(kāi)放給相關(guān)評(píng)審部門(mén)。（3）運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)評(píng)審。運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目的實(shí)物成果，對(duì)項(xiàng)目組提交的實(shí)物成果完成入庫(kù)封存操作，對(duì)實(shí)物物資出具保管及處理意見(jiàn)，同時(shí)出具會(huì)簽的評(píng)審意見(jiàn)。（4）財(cái)務(wù)管理部門(mén)評(píng)審。財(cái)務(wù)部門(mén)收到項(xiàng)目結(jié)題申請(qǐng)后，對(duì)項(xiàng)目組的財(cái)產(chǎn)作出清算工作，完成項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)處理，在系統(tǒng)中錄入項(xiàng)目結(jié)題時(shí)間節(jié)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債情況，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行狀況出具評(píng)審意見(jiàn)。（5）專(zhuān)家組評(píng)審。專(zhuān)家受到結(jié)題申請(qǐng)后，對(duì)項(xiàng)目組的任務(wù)完成進(jìn)度、成果結(jié)論、運(yùn)用轉(zhuǎn)化等作出專(zhuān)業(yè)評(píng)價(jià)，出具科研報(bào)告驗(yàn)收意見(jiàn)。（6）科研主管部門(mén)終審?？蒲兄鞴懿块T(mén)匯總各評(píng)審成員單位的評(píng)審意見(jiàn)，形成總的評(píng)審意見(jiàn)書(shū)，向項(xiàng)目所在單位進(jìn)行分發(fā)，再由項(xiàng)目組所在單位反饋至項(xiàng)目組處。3.3.3項(xiàng)目結(jié)題對(duì)于項(xiàng)目結(jié)題終審狀態(tài)為“已結(jié)題”的項(xiàng)目，各職能部門(mén)應(yīng)配合項(xiàng)目結(jié)題。項(xiàng)目結(jié)題后，項(xiàng)目組用戶顯示項(xiàng)目為“結(jié)題”狀態(tài)，同時(shí)關(guān)閉項(xiàng)目的所有修改操作功能，歸入歷史檔案作查詢(xún)調(diào)閱使用。通過(guò)信息資源共享平臺(tái)的搭建，在完善科研經(jīng)費(fèi)申報(bào)流程和審批流程的同時(shí)，提高預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行的科學(xué)性，以實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目全過(guò)程管控。項(xiàng)目在實(shí)施工程中，通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)匯報(bào)進(jìn)展，讓決策部門(mén)了解項(xiàng)目進(jìn)度，根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目目標(biāo)及任務(wù)。監(jiān)督人員能夠動(dòng)態(tài)調(diào)閱項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的申報(bào)審批文件，將項(xiàng)目進(jìn)展及經(jīng)費(fèi)使用的情況形成指標(biāo)，錄入項(xiàng)目考評(píng)系統(tǒng)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行階段性評(píng)估，杜絕考核和撥款兩張皮的問(wèn)題。同時(shí)，通過(guò)平臺(tái)高效的檔案管理功能和用戶行為記錄功能，防止角色缺位錯(cuò)位，甚至違規(guī)操作。最終實(shí)現(xiàn)一個(gè)平臺(tái)既要管科研項(xiàng)目的“出生”，又要管科研項(xiàng)目的“成長(zhǎng)”，還要管科研項(xiàng)目“消亡”，更要管科研項(xiàng)目全程可復(fù)盤(pán)追溯。

[參考文獻(xiàn)]

[1]邵亞芳.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問(wèn)題研究——以S大學(xué)為例[D].蘇州:蘇州大學(xué),2016.

第9篇：財(cái)務(wù)審核論文范文

關(guān)鍵詞:血站;財(cái)務(wù)管理;現(xiàn)狀;對(duì)策

一、血站財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題及現(xiàn)狀

(一)資金運(yùn)用不當(dāng)

在血站的財(cái)務(wù)管理體系中，血站的資金的預(yù)算使用以及審核報(bào)表都?xì)w財(cái)務(wù)部門(mén)管理，依據(jù)已出臺(tái)的相關(guān)政策血站的資金來(lái)源以及分配都相對(duì)完善，但是對(duì)于資金的投放卻沒(méi)有明確的標(biāo)準(zhǔn)，因此常會(huì)出現(xiàn)投放失誤，例如業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)與人員經(jīng)費(fèi)未能?chē)?yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，有相互擠占的情況，當(dāng)未投放得當(dāng)或二者不能兼顧時(shí)，只能厚此薄彼，從而影響血站的正常管理運(yùn)作。

(二)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高

現(xiàn)階段我國(guó)血站財(cái)務(wù)管理的突出問(wèn)題是財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)難以適應(yīng)內(nèi)控體制對(duì)其的要求。隨著無(wú)償獻(xiàn)血人數(shù)的增加，血站數(shù)目也增加，其錄用的財(cái)務(wù)人員雖也是持證上崗，但由于缺乏相關(guān)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)能力不足，并不能像資深會(huì)計(jì)師那樣進(jìn)行資金的預(yù)算、分配以及投放工作，因而容易造成血站的資金使用不當(dāng)。其次是有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)工作人員雖然對(duì)業(yè)務(wù)工作相當(dāng)熟悉，但研究生以上學(xué)歷較少，若不經(jīng)相關(guān)的規(guī)范化培訓(xùn)其財(cái)務(wù)管理工作向上提升較為困難，但由于在內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行力不足，因此而還是會(huì)影響血站的財(cái)務(wù)管理。

(三)血站的財(cái)務(wù)要求不規(guī)范

對(duì)于血站實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度并沒(méi)有明確的法規(guī)條文，僅是依照行政事業(yè)單位內(nèi)控制度和醫(yī)院內(nèi)控制度制定內(nèi)控制度，基層單位在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度過(guò)程中流于形式缺乏執(zhí)行力。在血站內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)人員提出明確的財(cái)務(wù)要求，財(cái)務(wù)人員依據(jù)以往的工作經(jīng)驗(yàn)以及單位慣例對(duì)日常開(kāi)支及收入進(jìn)行簡(jiǎn)單的匯總報(bào)表。這樣簡(jiǎn)易的財(cái)務(wù)流程并不能真實(shí)反映該血站的整體運(yùn)營(yíng)狀況，因而也就不能為上級(jí)管理者提出一些指導(dǎo)性的建議。同時(shí)財(cái)務(wù)流程缺乏相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，并未形成相互的制約機(jī)制，一旦某一環(huán)節(jié)出錯(cuò)就因缺乏監(jiān)督審核過(guò)程而無(wú)法糾錯(cuò)。

二、血站加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議及對(duì)策

(一)建立健全血站財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制并不是無(wú)章可循，在任何單位加強(qiáng)內(nèi)控管理都需強(qiáng)調(diào)監(jiān)督機(jī)制，因此血站應(yīng)設(shè)立監(jiān)督及審計(jì)部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)流程的監(jiān)督，同時(shí)也應(yīng)加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的相互制約及平衡機(jī)制。其次是明確各個(gè)部門(mén)的權(quán)責(zé)劃分，將具體的責(zé)任與工作內(nèi)容具體到個(gè)人，并可依據(jù)具體情況實(shí)行一定的獎(jiǎng)懲制度，給予任務(wù)完成的好的工作人員象征性的獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)也能對(duì)其他的工作人員以激勵(lì)。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)

要加強(qiáng)血站的財(cái)務(wù)管理首先要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與崗位責(zé)任感。規(guī)范財(cái)務(wù)流程明確財(cái)務(wù)管理的重要性，首先要提高血站財(cái)務(wù)人員及其他工作人員的組織性與紀(jì)律性，改變其懶散狀態(tài)。其次提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，需對(duì)關(guān)鍵崗位上的人員進(jìn)行規(guī)范化培養(yǎng)，提升其業(yè)務(wù)能力以適應(yīng)內(nèi)控下對(duì)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的要求，必要時(shí)也可開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控的知識(shí)講座，增強(qiáng)包括上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有工作人員的財(cái)務(wù)管理的意識(shí)以及積極性。針對(duì)在工作中私欲心強(qiáng)道德素養(yǎng)低下的工作人員要加大對(duì)其懲罰力度，可在單位內(nèi)部進(jìn)行點(diǎn)名批評(píng)或?qū)⑵湔{(diào)于不重要的崗位上。

(三)提高財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

血站為完成采血工作需購(gòu)買(mǎi)大量的檢測(cè)試劑以及采血的器材，對(duì)于血液的采集必須對(duì)血液的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)、層層檢查，合格的血液才會(huì)被采集入庫(kù)。血站在對(duì)這些器材進(jìn)行采購(gòu)時(shí)既要保障其安全性還要考慮其成本，因此財(cái)務(wù)人員的統(tǒng)計(jì)入賬時(shí)應(yīng)嚴(yán)格校對(duì)器材選購(gòu)的交付日期、價(jià)格、數(shù)量以及付款方式等等，并對(duì)到貨憑證數(shù)額、質(zhì)量進(jìn)行審核，詳細(xì)記錄資金的使用情況，并繪制收支報(bào)表以利于財(cái)務(wù)預(yù)算。

三、結(jié)束語(yǔ)

構(gòu)建適合血站具體情況的財(cái)務(wù)管理體制是血站正常運(yùn)營(yíng)以及發(fā)揮社會(huì)效益的基礎(chǔ)，應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的意識(shí)，由領(lǐng)導(dǎo)帶頭加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的道德責(zé)任感與專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，以及構(gòu)建完善的監(jiān)督機(jī)制保障財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行。在工作中各個(gè)血站之間也可相互學(xué)習(xí)借鑒，引進(jìn)先進(jìn)的管理辦法，逐步探索以提升血站的財(cái)務(wù)管理。

作者:崔青琳 單位:唐山市中心血站

參考文獻(xiàn)：

[1]劉秋芳,劉慶佩,張斌.血站財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)衛(wèi)生產(chǎn)業(yè),2016