財務(wù)決算流程精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)決算流程范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)決算 工作質(zhì)量

財務(wù)決算工作既是對企業(yè)年度經(jīng)營成果和資產(chǎn)運用效益的檢查與總結(jié)，也是對企業(yè)投資決策科學(xué)性、內(nèi)部管理先進性、對社會創(chuàng)造貢獻性的檢驗。當前全球經(jīng)濟錯綜復(fù)雜，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況產(chǎn)生了重大影響，對財務(wù)決算管理工作提出了更高要求。財務(wù)決算工作要積極適應(yīng)新形勢的變化，加強組織、創(chuàng)新方式，更好地發(fā)揮決算管理的作用以提升企業(yè)效益水平。注重利用財務(wù)決算結(jié)果分析總結(jié)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成效和資產(chǎn)負債增減變動因素，進一步分析查找需要改進的問題，夯實管理基礎(chǔ)，積極推動管理提升，確保實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的完成。

一、財務(wù)決算報表編制流程

（一）決算前的準備工作

一是貫徹上級對財務(wù)決算報表的編制要求。根據(jù)財政部、鐵路總公司關(guān)于財務(wù)決算報表的編制要求，結(jié)合廣鐵集團公司情況，制定本年度財務(wù)決算報表編制文件和填報說明細則。二是召開財務(wù)決算布置會議。傳達鐵路總公司對財務(wù)決算工作布置要求，結(jié)合年度財務(wù)預(yù)算安排，提出集團公司編制財務(wù)決算報表的目標、任務(wù)。三是清理各項目數(shù)據(jù)工作。全面核對債權(quán)債務(wù)往來、資產(chǎn)盤點、收入、支出是否真實等。四是完善報表軟件系統(tǒng)。細化報表主表個別項目，滿足經(jīng)營管理重點數(shù)據(jù)分析及編制說明書、會計報表附注等需要，對報表軟件測試，修訂完善報表格式和審核公式工作。

（二）決算過程的卡控

一是分級組織、逐級審驗。要求控股子公司會審所屬單位全套財務(wù)決算報表，以全級次法人數(shù)據(jù)接受集團公司決算會審，依據(jù)集團公司現(xiàn)場審驗反饋結(jié)果，加緊糾正報表數(shù)據(jù)，形成最終上報集團總部數(shù)據(jù)。二是合并調(diào)整、整體復(fù)檢。集團公司以會計制度、法規(guī)為準繩，合并抵銷內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易、債權(quán)債務(wù)等數(shù)據(jù)，借助計算機審核校驗報表數(shù)據(jù)，人工檢查工作量指標合理性，與業(yè)務(wù)處室核對全集團公司工資薪酬、人數(shù)指標是否一致，人工填報客貨運輸指標工作量。三是審計整改、修改完善。依據(jù)內(nèi)、外部審計意見，糾正決算報表編制差錯，校稿整理，完善財務(wù)說明書、會計報表附注各指標數(shù)據(jù)分析，形成完整的財務(wù)會計報告。

（三）審批上報、會審整改

一是內(nèi)部審批上報。依據(jù)內(nèi)部控制制度，經(jīng)財務(wù)處長、總會計師、總經(jīng)理、董事長逐級審批，形成正式對外財務(wù)會計報告。二是上級審核和修改。參加鐵路總公司決算會審工作，依據(jù)鐵路總公司財務(wù)部、會計師事務(wù)所審核意見，細化、完善各個項目說明，解答各指標數(shù)據(jù)填報是否合理，修改不合理數(shù)據(jù)的填報，形成正式對外報送的財務(wù)會計報告。

（四）分析考核、總結(jié)經(jīng)驗

一是充分利用財務(wù)決算資料，查找企業(yè)內(nèi)部管理漏洞，從而完善制度建設(shè)。二是通過開展財務(wù)決算數(shù)據(jù)橫向、縱向?qū)Ρ?，分析企業(yè)財務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金回報水平，關(guān)注重點項目增減情況及行業(yè)經(jīng)營成效，為企業(yè)管理決策提供財務(wù)支持。三是加強決算工作總結(jié)與質(zhì)量考核，將所屬單位包括決算在內(nèi)的各項財務(wù)工作都納入考核范圍，對各子公司進行考核，宣傳好的工作經(jīng)驗，對不合格的單位，采取通報批評、要求限期整改等措施。舉一反三，這既可以起到鞭策作用，又可以分析總結(jié)工作中的不足，提高決算工作質(zhì)量，從而進一步提高經(jīng)營管理水平。

二、財務(wù)決算存在的主要問題

在每次財務(wù)報表編制過程中，總會發(fā)生一些主客觀方面的差錯，如報表數(shù)據(jù)審驗表內(nèi)試算不平、表間勾稽錯誤、工作量指標漏填錯報、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)掛賬不一致、審計問題未及時整改，導(dǎo)致報表編制中耗費人力、時間，合并報表數(shù)據(jù)合理性不符合實際、邏輯性錯誤，分析材料不透徹等，其主要表現(xiàn)在如下幾個方面。

（一）組織不力、責(zé)任心不強

一是未認真學(xué)習(xí)當期決算文件要求，甚至連本單位報表上報時間都記錯，未關(guān)注最新會計核算調(diào)整、填報說明，而是憑借以往歷史經(jīng)驗做法來完成報表編制。二是未查收上級對決算工作的最新要求通知，導(dǎo)致報表會審時，錯誤較多，影響集團公司匯總進度。三是未完成材料上報，在會審現(xiàn)場匆忙補救，影響集團公司整體報表質(zhì)量。

（二）經(jīng)驗不足、業(yè)務(wù)水平有待提高

一是分析材料前后矛盾，數(shù)據(jù)解釋不夠充分，變動數(shù)據(jù)應(yīng)重點分析而未分析。二是過分依賴決算軟件效驗功能，忽略人工審驗，導(dǎo)致一些指標的合理性錯得離譜，存在漏填錯填。三是決算軟件操作不熟練，缺乏各功能聯(lián)動使用的整體意識，導(dǎo)致會審現(xiàn)場修改報表數(shù)據(jù)。

（三）硬軟件建設(shè)滯后、信息化程度不高

一是財務(wù)軟件各個子系統(tǒng)相互穿透抓取數(shù)據(jù)不準確，各子系統(tǒng)數(shù)據(jù)各自獨立，導(dǎo)致個別賬務(wù)處理、個別報表編制需要人工填報。二是子系統(tǒng)開發(fā)不完善，如未開發(fā)內(nèi)部關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)核對子系統(tǒng)，造成各子公司相互提報往來數(shù)據(jù)差異較大，事后逐一核對，工作量非常大，造成抵銷不充分。三是個別單位無法連接內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，財務(wù)信息系統(tǒng)為單機版操作，上級無法查詢其數(shù)據(jù)，異地?zé)o法登錄財務(wù)信息系統(tǒng)。

三、提高財務(wù)決算工作效率的對策建議

（一）建立健全制度、實現(xiàn)規(guī)范管理

一是整理匯編文件。收集預(yù)算、資金、會計核算管理及薪酬、社保管理等的制度、辦法，整合印刷年度財務(wù)會計報告編制手冊，以便學(xué)習(xí)查閱。二是制定文件，明確編制要求。根據(jù)財政部和鐵路總公司文件要求，結(jié)合集團公司實際，制定編報財務(wù)會計報告有關(guān)問題的文件，明確會計核算變化項目、審計整改、稅務(wù)問題、報表報送時間等。

（二）加強決算組織

加強決算工作的組織的領(lǐng)導(dǎo)，是提高決算效率的重要保障。一是提高財務(wù)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)對賬。針對年度決算對賬難題，建立預(yù)對賬制度，提前一個月組織內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易的核對，提早了解和解決子企業(yè)間存在爭議的關(guān)聯(lián)事項。二是搭建溝通平臺。借助內(nèi)部網(wǎng)頁、微信，搭建財務(wù)問題交流平臺，方便對決算工作要求及時傳達布置，并進行溝通解答，提高工作效率。

（三）加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員整體素質(zhì)

一是培訓(xùn)面要到位。在每年召開全集團公司決算布置會議上，對集團公司決算工作進行部署培訓(xùn)，要覆蓋到所有基層單位總會計師、財務(wù)負責(zé)人、決算崗位會計。二是培訓(xùn)內(nèi)容要活。決算涉及的內(nèi)容很多，受培訓(xùn)人員情況不同，精心設(shè)計培訓(xùn)內(nèi)容，制作課件，既要考慮到剛接觸決算工作的新手，也要讓從業(yè)多年的老決算人員感到學(xué)有所用，盡量做到培訓(xùn)內(nèi)容全面，重點突出，特別是強調(diào)對財務(wù)管理和會計核算的新要求以及決算報表的調(diào)整變動說明。三是挑選案例、現(xiàn)場答疑。培訓(xùn)既有新內(nèi)容、新要求，也對往年出現(xiàn)的問題及容易填錯的指標進行歸納總結(jié)，有針對性地進行詳細說明，組織現(xiàn)場答疑，提升培訓(xùn)效果。

（四）開展財務(wù)信息化建設(shè)

財務(wù)信息化程度高，能有效提升企業(yè)財務(wù)管理水平，能提高財務(wù)決算報表質(zhì)量。建立一個數(shù)據(jù)集中、應(yīng)用集成、業(yè)務(wù)協(xié)同的“財務(wù)會計信息管理系統(tǒng)”平臺，該平臺集成基礎(chǔ)應(yīng)用、會計核算、集團查詢、預(yù)算管理、物資管理等模塊。會計核算應(yīng)包含分線核算、決算輔助審核、財務(wù)處理、固定資產(chǎn)、工資核算、應(yīng)收應(yīng)付、會計報表、債權(quán)債務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易核對等子系統(tǒng)功能，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)規(guī)范的統(tǒng)一，實現(xiàn)集中核算和管控，提高財務(wù)管理水平。

（五）優(yōu)化決算報表體系

為滿足外部監(jiān)管和內(nèi)部決策需要，在財政部、鐵路總公司報表基礎(chǔ)上，不斷研究財務(wù)信息需求，規(guī)范決算報表體系。一是關(guān)注非運輸企業(yè)收支利各個項目收支情況，將非運輸企業(yè)利潤表中的收入、成本細化到建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、裝卸、批發(fā)和零售業(yè)、住宿、餐飲業(yè)等具體業(yè)務(wù)，深入掌握每個非運輸企業(yè)項目的規(guī)模和效益變動情況。二是為滿足日常經(jīng)營管理需要，增設(shè)重點項目動態(tài)附表，如三公經(jīng)費實際支出表、教育經(jīng)費提取使用表。為了優(yōu)化報表體系。三是滿足各方需要，組織會計師事務(wù)所、內(nèi)部各科室，對決算報表征集修改意見，對報表進行梳理、優(yōu)化和調(diào)整，剔除不符合現(xiàn)狀，通過不斷修改完善，確保決算報表體系可以滿足各方的信息需要。

（六）加強決算審核，嚴把決算工作數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)

一是做好審核報表前準備工作。明確重點關(guān)注科目，統(tǒng)一審核標準和方法，制定審核流程。如重點審核資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)前后兩年數(shù)據(jù)、客貨運輸指標、固定資產(chǎn)投資完成，機車運用工作量指標等。為提高數(shù)據(jù)準確性和審核效率，結(jié)合往年報表數(shù)據(jù)的出錯和鐵總考核通報情況，增設(shè)必要的審核公式。積極與工資薪酬管理處室核對職工薪酬、人數(shù)指標，確保財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致。二是組織會審小組人員對接會。明確會審人員職責(zé)，制定審核流程及特殊情況下溝通機制，統(tǒng)一審核標準，講解近年工作審核重點項目。三是嚴格審核。審核內(nèi)容主要包括電子數(shù)據(jù)公式效驗、紙質(zhì)報表與審計報告一致性審核、財務(wù)情況說明書、會計報表附注分析、解釋審核等審核。在報表審核期間，針對大家提出的審核公式糾正建議，及時付諸實施。四是把好報送關(guān)。隨著鐵路基建投資增加，高鐵線路陸續(xù)開通運營，社會越來越重視鐵路企業(yè)經(jīng)營效率情況，對財務(wù)報表信息質(zhì)量要求越來越高，要求所屬子公司上報的數(shù)據(jù)資料要進行認真復(fù)查，做到無差錯且符合合理性，統(tǒng)一口徑數(shù)據(jù)一致性，所有數(shù)字與財務(wù)分析報告保持一致，重大差異變化應(yīng)有解釋說明，力求將分析報告寫全、寫深、寫透。

（七）加強決算分析利用，服務(wù)企業(yè)決策

財務(wù)信息結(jié)果的價值在于運用，充分利用財務(wù)月報和季度決算的數(shù)據(jù)，加強數(shù)據(jù)整理分析，為經(jīng)營管理者決策提供服務(wù)。一是嚴把數(shù)據(jù)關(guān)、文字分析關(guān)，注重企業(yè)運行的新情況、新變化。二是對近幾年數(shù)據(jù)進行整理分析，建立企業(yè)信息庫，在部門內(nèi)部實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，為開展企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記、經(jīng)營預(yù)算管理、業(yè)績考核等工作提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)。

（八）總結(jié)經(jīng)驗、落實責(zé)任

月、季、年度財務(wù)決算編制上報完成后，應(yīng)及時總結(jié)本次財務(wù)決算編制工作經(jīng)驗，查找差錯原因，落實責(zé)任，依據(jù)決算考評制度，量化評分，綜合評比，將評審結(jié)果以電報形式逐條反饋給各子公司，以便于改進工作，不斷營造積極向上、創(chuàng)先爭優(yōu)的工作氛圍，切實加強決算編制工作，提高財務(wù)報表信息質(zhì)量。

四、結(jié)束語

高質(zhì)量的財務(wù)決算報表數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的真實反映，利用財務(wù)報表相關(guān)數(shù)值揭示分析企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，運用報表數(shù)據(jù)，捕捉有價值、能說明問題的信息，為企業(yè)管理層提供及時、充分的決策依據(jù)，同時滿足外部社會監(jiān)管數(shù)據(jù)披露需要，積極為企業(yè)排憂解難，促進企業(yè)更好地發(fā)展。

參考文獻：

[1]財政部企業(yè)司（編）.企業(yè)財務(wù)報告編制指南（2013版）.

[2]羅莎.推進財務(wù)信息管理提升數(shù)據(jù)質(zhì)量[N].中國會計報，2013-11.

第2篇：財務(wù)決算流程范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)單位；工程項目；竣工；財務(wù)決算；編制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01

一、建設(shè)單位工程項目竣工財務(wù)決算編制的依據(jù)

工程項目竣工財務(wù)決算的編制必須有齊全、可靠的資料作為依據(jù)。為了竣工保證決算編制的結(jié)果具有高度的全面性和準確性，要求作為依據(jù)的資料必須有一定的數(shù)量且涉及面廣泛，編制資料一般包括：經(jīng)批準的可行性研究報告及其投資估算書；經(jīng)批準的施工圖設(shè)計及其施工圖預(yù)算書；經(jīng)批準的初步設(shè)計或擴大初步設(shè)計及其概算書或修正概算書；設(shè)計交底或圖紙會審會議紀要；施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費用記錄；竣工圖及各種竣工驗收資料；招投標的標底、承包合同、工程結(jié)算資料；設(shè)備、材料等調(diào)價文件和調(diào)價記錄；有關(guān)財務(wù)核算制度、辦法和其他有關(guān)資料、文件；歷年基建資料、財務(wù)決算及批復(fù)文件等。在進行項目竣工財務(wù)決算編制前，必須先把以上資料準備好，以便竣工決算編制工作的高效進行。

二、建設(shè)單位工程項目竣工財務(wù)決算編制的準備工作

（一）對建設(shè)單位財產(chǎn)和物資進行全面清點，包括盤點核實已使用的材料和庫存剩下的物資。（二）將項目的所有檔案記錄資料按類別進行整理，包括項目預(yù)算、財務(wù)管理資料，相關(guān)部門的批準文件和標底等資料，這樣對資料進行整理可以給竣工財務(wù)決算的編制提供依據(jù)，又可以為驗收、移交工作做好準備。（三）對債務(wù)進行清理，要做到按時收取應(yīng)收款項，及時清還欠款，然后將債務(wù)處理記錄好。將工程項目收入、工程剩余資金按規(guī)定分配，并如實入賬。

三、建設(shè)單位工程項目竣工財務(wù)決算的關(guān)鍵

（一）按概算項目設(shè)置會計明細項目與賬戶。建設(shè)單位在會計賬戶的設(shè)置上，為了使工程項目投資支出的概算與會計核算的內(nèi)容在口徑上達到一致，同時便于檢查概算的執(zhí)行情況，也為建設(shè)單位項目竣工財務(wù)決算的編制上提供重要的財務(wù)信息支持，因此，應(yīng)以項目概算中單項工程和各項投資支出為基礎(chǔ)進行項目成本核算。

（二）明細項目設(shè)置要科學(xué)、適用。為了避免會計人員在項目竣工財務(wù)決算的編制時，出現(xiàn)編制內(nèi)容與實際需要脫節(jié)的情況。首先，會計人員應(yīng)連同各部門的管理者對單位總資產(chǎn)架構(gòu)分類作詳細分析。其中，建設(shè)項目投資可按單項工程來分；裝飾項目投資可按裝飾部位或使用上的差異來分；設(shè)備上的投入應(yīng)先按預(yù)算或作用來分，然后再進行細化分類，盡可能使分類細化到每一臺設(shè)備。除此之外，在與上述交付使用資產(chǎn)體系盡可能一致的前提下，可在“在建工程———建安投資”或“建筑安裝工程投資———建筑工程投資” 和 “建筑安裝工程投資———安裝工程投資”科目下按細化的具體工程項目，設(shè)置“某某工程項目”的核算項目。如果同一工程項目由幾個施工單位施工的，可再設(shè)置“施工單位”。

（三）合理分攤待攤投資。待攤投資是指在項目投資中費用性質(zhì)的支出，這類支出對形成交付使用資產(chǎn)有一定幫助，盡管其本身不直接構(gòu)成交付使用資產(chǎn)。會計人員要掌握好待攤投資的分攤原則和分攤方法，在項目竣工后及時進行待攤投資的分攤，使項目竣工財務(wù)決算的編制結(jié)果更加合理、客觀。要做到待攤投資的合理分攤，首先要劃清核算工作中的具體費用項目，將可以直接算進交付使用資產(chǎn)和算進交付使用資產(chǎn)前必須通過合理分攤的費用項目分清楚。

四、建設(shè)單位工程項目竣工財務(wù)決算現(xiàn)今存在的問題

（一）建設(shè)單位對竣工決算的重視程度不夠。大多數(shù)建設(shè)單位的考慮的重點怎樣盡快完成工程項目投入使用，如何取得更好的經(jīng)濟效益和社會效益。雖然注重工程質(zhì)量和效率是工程項目建設(shè)必須做到的，但工程項目竣工財務(wù)決算同樣是不可忽視，很多人認為竣工決算的編制只是一個循例的工序，就算推遲編制時間或者編制不完善也不會對建設(shè)單位的效益產(chǎn)生影響。

（二）竣工決算的工作小組內(nèi)部權(quán)利責(zé)任設(shè)置不清。很多建設(shè)單位都沒有專人負責(zé)工程項目竣工的財務(wù)決算，都是從企業(yè)各部門中抽出合適的人員來組成一個臨時竣工決算工作小組。這種不穩(wěn)定的臨時組織通常沒有健全的內(nèi)部權(quán)利責(zé)任設(shè)置，因此往往出現(xiàn)崗位職責(zé)不清、工作效率低下、互相推卸責(zé)任等問題。

（三）施工企業(yè)對待竣工資料收集整理的積極性差。工程項目竣工決算所需的資料文件主要由施工單位提供。而施工單位收集整理資料的人員不足和流動頻繁等特點往往導(dǎo)致資料文件整理提交的速度慢，從而拖慢了整個編制進程。由于工程項目竣工決算是建設(shè)單位的工作，因此施工單位在竣工資料收集整理的普遍積極性不高，若再加上建設(shè)單位拖欠施工單位債務(wù)的話，施工單位也會相應(yīng)拖延提交竣工資料的時間。如果工程存在轉(zhuǎn)包或分包，情況就更為嚴重。

五、建設(shè)單位工程項目竣工財務(wù)決算未來的改進措施

（一）在編制大中型基本建設(shè)單位工程項目竣工財務(wù)決算時，為了加強決算的全面性和真實性，編制小組應(yīng)該由財務(wù)人員、現(xiàn)場施工管理人員、預(yù)決處審核人員等相關(guān)人員組成，編制基建項目工程竣工財務(wù)決算。因為工程項目工程竣工財務(wù)決算的編制除了需要財務(wù)會計技術(shù)外，還不能缺少施工管理、工程評審人員的經(jīng)驗和技術(shù)。另外，在竣工決算完成之前，組內(nèi)人員都要遵守編制小組的規(guī)定，不得擅自調(diào)動崗位。

（二）建設(shè)單位應(yīng)及時償還拖欠施工單位，處理好建設(shè)單位和施工單位的關(guān)系，加強兩者的合作。并將竣工資料收集整理列入施工單位的工作流程中，提高施工單位對于竣工資料收集整理的積極性。

（三）加強審計部門的職能發(fā)揮力度，改進核算效果：1.加強對交付轉(zhuǎn)移使用資產(chǎn)的審核，保證其完整性和真實性；2.要注重做好工程項目費用的審核工作；3.審計部門在每個工程項目施工時必須到現(xiàn)場勘察。

參考文獻：

[1]葉以波.基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的編制與分析[J].事業(yè)財會，2006.1：69-70.

第3篇：財務(wù)決算流程范文

成都地鐵有限責(zé)任公司 四川成都 610000

[摘要]隨著我國軌道交通事業(yè)的快速發(fā)展，地鐵在城市中的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍不斷擴大，但是由于地鐵具有造價高、隱蔽工程量大、施工工期長和過程復(fù)雜等特點，使得地鐵建設(shè)項目的財務(wù)決算工作又區(qū)別于其他建設(shè)工程。本文通過對地鐵建設(shè)項目財務(wù)決算工作中存在的難點問題進行分析，有針對性的提出相關(guān)措施和建議，旨在為今后地鐵財務(wù)決算工作提供一定的指導(dǎo)意義。

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關(guān)鍵詞 ]地鐵；財務(wù)決算；問題和對策

引言

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，地鐵不僅是發(fā)達城市公共交通的重要組成部分，還是大眾日常出行首選的獨立專用軌道客運系統(tǒng)。和傳統(tǒng)公交運行模式比較，地鐵具有速度快、安全、節(jié)能和高質(zhì)量的服務(wù)等優(yōu)點，但同時還具有施工技術(shù)條件復(fù)雜、對土地的利用和城市結(jié)構(gòu)布局影響大的特點。在對地鐵建設(shè)項目進行竣工決算時，通常以實物總量和貨幣為計量手段，來綜合反映地鐵建設(shè)項目的整體建設(shè)成果和財務(wù)狀況。地鐵建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是整個竣工決算的重要部分，正確、及時編寫建設(shè)項目竣工決算報告，也是對地鐵工程進行科學(xué)管理的最后環(huán)節(jié)。我們只有認真抓好這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能全面、客觀的了解和掌握地鐵建設(shè)項目的財務(wù)狀況、投資效益、建設(shè)成本支出等方面，對優(yōu)化地鐵建設(shè)項目的財務(wù)管理工作有著重要的現(xiàn)實意義。

1.地鐵竣工財務(wù)決算的重要意義

地鐵竣工財務(wù)決算的編制流程如圖1所示：

竣工財務(wù)決算可以全面、客觀的反映地鐵建設(shè)項目的建設(shè)成果、投資效益和財務(wù)狀況。決算內(nèi)容除了貨幣這一硬性指標外，還借助實際工程量、工期、技術(shù)條件和投資效益等綜合反映地鐵建設(shè)項目的整個過程和效果，重點對建設(shè)施工過程中的資金使用情況進行了客觀評價。同時，地鐵竣工財務(wù)決算是對建設(shè)項目工程概算執(zhí)行狀況的有效考核，也是對投資效益分析的重要依據(jù)。它不僅反映地鐵建設(shè)項目的立項依據(jù)、規(guī)模、工期和建設(shè)成本等，還對項目建設(shè)完成的實際情況和概算指標進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提高施工建設(shè)單位的施工技術(shù)水平，節(jié)約建設(shè)成本，并對以后地鐵建設(shè)項目的概預(yù)算編制提供了科學(xué)的參考信息。

2.地鐵資產(chǎn)對象的確定與劃分

地鐵建設(shè)項目交付形成的資產(chǎn)主要有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)；流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)；無形資產(chǎn)主要是指在地鐵建設(shè)過程通過出讓方式取得的土地使用權(quán)。根據(jù)以上資產(chǎn)確認的標準對地鐵建設(shè)過程中形成的資產(chǎn)進行分類。建設(shè)過程中購入的不夠固定資產(chǎn)價值確認標準的工建設(shè)備、工器具、辦公家具作為流動資產(chǎn)移交，隨合同購入的單獨計價的備品備件、工器具價值在竣工決算日進行盤點，已使用部分依據(jù)使用用途計入主設(shè)備價值，未使用部分作為流動資產(chǎn)移交。在建設(shè)過程中通過出讓方式取得的土地使用權(quán)計入無形資產(chǎn)。對地鐵建設(shè)通過劃撥方式取得土地而支付的地上附著物和青苗補償費、安置補償費等作為征地費計入建設(shè)工程各站的直接成本。合同中單獨計價的軟件都是隨固定資產(chǎn)一同購入，雖單獨計價，但考慮其必須與硬件同時發(fā)揮作用，即軟件是各系統(tǒng)設(shè)備實現(xiàn)資產(chǎn)功能不可缺少的組成部分，根據(jù)會計準則軟件價值作為固定資產(chǎn)核算。

3.地鐵竣工財務(wù)決算的難點和對策分析

地鐵建設(shè)項目具有投資金額大、工期長、施工技術(shù)復(fù)雜、隱蔽工程多等特點，為了能夠有效保證建設(shè)項目的順利進行，我們需要將項目的管理工作細化，從初期的工程項目規(guī)劃、立項，直至最后的竣工驗收都應(yīng)由不同部分負責(zé)。這就決定了地鐵竣工財務(wù)決算的編制信息量大、牽扯部門多等實際問題。

3.1工程資料收集和整理的難度較大

地鐵竣工財務(wù)決算作為整個項目的財務(wù)總結(jié)性文件，無論是最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)采集、財務(wù)報表準備、成本費用的整理，還是過程中的經(jīng)濟技術(shù)評估、投資效益分析等，都會涉及很多部門，從施工的管理部門直至外部的設(shè)計、建設(shè)和監(jiān)理等諸多單位都有參與。所以，協(xié)調(diào)組織好各個參與單位的協(xié)調(diào)配合來完成最后的竣工財務(wù)決算工作難度還是很大的。同時，由于地鐵建設(shè)項目的工期長，單項工程完成后結(jié)算周期也對應(yīng)變長，使得工程進行最后的竣工財務(wù)決算時，有可能出現(xiàn)過去的經(jīng)辦人和參與人員已經(jīng)人動或者調(diào)離原崗位，導(dǎo)致工程決算資料難以收集齊全。

改進措施：我們應(yīng)將竣工財務(wù)決算工作始終貫穿于項目的整個過程，由財務(wù)部門牽頭，針對地鐵竣工財務(wù)決算工作的重點和難點問題，把項目建設(shè)過程中的各節(jié)點資料收集齊全，尤其是單項工程的竣工結(jié)算、單項工程驗收和項目的竣工驗收等重要資料，并結(jié)合相應(yīng)的管理制度，統(tǒng)一填寫表格匯總。在進行移交資產(chǎn)清點工作時，要充分結(jié)合單項工程的預(yù)驗收，對照竣工圖紙，將合同內(nèi)的清單數(shù)量進行逐項核對，確認無誤以后各方代表簽字，避免后期由于人事調(diào)動等客觀原因?qū)е碌馁Y料難以收集的問題。

3.2從合同清單到資產(chǎn)清單的轉(zhuǎn)化工作難度大

資產(chǎn)清單的具體編制工作主要是把合同清單整合成最小的資產(chǎn)單元，而如何合理確定最小資產(chǎn)單位，既要滿足資產(chǎn)管理部門的管理要求，又要遵守 資產(chǎn)維修部門的維護需求，因此這對資產(chǎn)清單的編制提出了更高的客觀要求。同時，由于此項工作的專業(yè)型強，無論是財務(wù)部門或是外聘的工作人員一般都無法勝任。

改進措施：首先要確定資產(chǎn)的分類編碼和目錄，使用部門要按照合同對資產(chǎn)進行分類，并保證資產(chǎn)分類的正確性和準確性。同時還要根據(jù)日常管理需要確定最小資產(chǎn)單元，資產(chǎn)管理部門可以根據(jù)管理需求確定資產(chǎn)應(yīng)該屬于哪一個層級。在進行整合分類以后的資產(chǎn)清單價要作為資產(chǎn)的基礎(chǔ)表格，作為其他待攤費用的分攤基礎(chǔ)，確定最后的資產(chǎn)價值。

3.3土地資產(chǎn)的信息價值難以確定

地鐵建設(shè)項目通常通過政府劃撥占用土地，在交付使用資產(chǎn)時是按照無形資產(chǎn)移交，為了方便企業(yè)今后對土地資源的有效管理和利用，需要對建設(shè)施工過程中的土地面積、數(shù)量等信息進行正確統(tǒng)計。但是由于拆遷和征地工作的進行，往往存在對土地價值認識不夠，難以確定最終的使用價值等問題。

改進措施：從項目的籌劃階段直至最后的竣工驗收，要認真收集建設(shè)用地規(guī)劃許可證、設(shè)計施工圖紙和土地數(shù)量、面積等重要信息，認真梳理臨時用地、永久用地和代征用地的地塊位置和數(shù)量信息。并結(jié)合拆遷和征地審計，按照地塊的明確價格核算成本，對有些無法核算的費用，要按照面積進行分攤，待分攤相關(guān)費用后形成最終的資產(chǎn)價值。

3.4待攤費用管理復(fù)雜

地鐵項目建設(shè)施工過程中，有很多的費用支出不能直接形成資產(chǎn)，但是卻能夠構(gòu)成地鐵資產(chǎn)的造價，一種是合同之內(nèi)需要分攤的費用，建安工程類合同內(nèi)的措施項目費，設(shè)備采購合同的服務(wù)費和安裝費等；另一種是雖然不直接構(gòu)成資產(chǎn)價值，但是確實建設(shè)項目必須有的費用。

改進措施：通過認真分析比較，分層級分攤。首先是合同以內(nèi)的分攤，如：項目措施費、服務(wù)費等，現(xiàn)針對合同清單形成的資產(chǎn)基礎(chǔ)價值表進行一次分攤；其次是能夠直接區(qū)分受益資產(chǎn)對象類合同的分攤。如：監(jiān)理合同、安裝合同、招投標合同等；最后是綜合分攤，也就是無法明確區(qū)分受益資產(chǎn)的，為整個項目服務(wù)的費用。

結(jié)束語

綜上所述，筆者認為地鐵建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的編制是一項系統(tǒng)工程，應(yīng)貫穿于整個工程的建設(shè)中，并保證竣工財務(wù)決算和交付使用資產(chǎn)的準確性和完整性，促進軌道交通事業(yè)的良性發(fā)展。

參考文獻

[1]張妮.關(guān)于地鐵工程竣工財務(wù)決算工作的幾點思考[J].西部財會,2013(07).

第4篇：財務(wù)決算流程范文

基本建設(shè)項目竣工決算中的財務(wù)會計問題是反映工程建設(shè)成果和財務(wù)狀況的整體狀況，同時也是對建設(shè)單位進行評價的依據(jù)。而機場建設(shè)是我國基本建設(shè)中比較特殊的項目，其竣工財務(wù)決算有著重要的意義。但是，我國現(xiàn)存的財務(wù)制度不健全，在實際工作中往往會出現(xiàn)很多問題制約著財務(wù)決算的合理實施。為此，主要從竣工決算的財務(wù)方面探討機場財務(wù)竣工核算的相關(guān)問題。

關(guān)鍵詞：

機場建設(shè);竣工決算;財務(wù)會計

中圖分類號：

F23

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2014）24-0151-01

1 機場建設(shè)竣工決算的作用

機場建設(shè)是我國基礎(chǔ)工程建設(shè)的一部分，竣工核算是指機場建設(shè)竣工后，建設(shè)單位按照國家規(guī)定在新建或擴建工程建設(shè)項目竣工驗收階段所編制的竣工結(jié)算報告。機場建設(shè)竣工核算是綜合、全面反映工程建設(shè)的成果和工程建設(shè)的財務(wù)情況的反映，它一般采用實物數(shù)量、貨幣形式以及建設(shè)工期等各種經(jīng)濟性指標，綜合反映工程從開始到竣工的建設(shè)成果和財務(wù)使用情況等;竣工決算也是工程辦理交付使用資產(chǎn)的依據(jù)，是竣工驗收報告的重要組成部分;也是分析、檢查工程設(shè)計概算的執(zhí)行情況，是項目投資效果的重要依據(jù)，能夠準確的反映整個項目的整體狀況。

2 機場竣工核算中存在的財務(wù)會計問題

2.1 決算編制不規(guī)范

決算編制是保障工程竣工決算準確性與全面性的重要依據(jù)，必須全面、可靠，但是在機場建設(shè)實際工作中，往往會存在一些不規(guī)范之處，不按照國家編制規(guī)定嚴格工作。比如編報滯后問題，國家規(guī)定，決算編制一般在工程竣工后一個月編出財務(wù)核算，如果一個月期限不夠，可以向有關(guān)部門反映延長時間，但最遲不得超過3個月。如果編制推遲過久，會擴大建設(shè)支出，使正常的核算和評估不能順利的開展。另外編制還存在一種問題是編制資料不齊全，在實際工作中對于一些必須進行決算的項目沒有進行統(tǒng)計評估，有些雖然有決算，但是使用的決算科目比較混亂，知識決算的保存價值無法發(fā)揮，影響決算的正常、按時進行，降低項目的投資效益。

2.2 竣工財務(wù)決算不準確

在工程竣工決算編制中，可能會由于法律問題、利益問題以及一些主觀的原因等，建設(shè)單位會冒著違法的風(fēng)險，編制不合規(guī)的編制決算。比如預(yù)算超支，這種現(xiàn)象在決算編制中非常常見，原因可能是施工圖等前期材料編制比較低劣，或者是施工技術(shù)不高;也可能是編制方法落后或者是人為故意夸大費用等，在工程決算時降低工程標準、重復(fù)計算等等，虛增工程量，加大工程開支。還有一種現(xiàn)象時虛假利益，一些建設(shè)單位發(fā)生的工程借貸款，在辦理工程竣工結(jié)算是利用借貸款利息，從中牟利，形成虛假效益。

2.3 竣工財務(wù)決算監(jiān)督控制不合理

機場建設(shè)是一個復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，監(jiān)管主體比較多，但是監(jiān)管機構(gòu)比較分散，導(dǎo)致監(jiān)管效率不高。有時一個機場投資項目要接受多個監(jiān)督部門接受重復(fù)檢查，這樣既浪費監(jiān)管資源，又影響監(jiān)督效率。而且這種多部門的分散監(jiān)督模式缺乏相互就愛你的協(xié)調(diào)性，導(dǎo)致責(zé)任落實不到位，降低了投資監(jiān)管的作用。另外缺乏有效的監(jiān)督約束機制，我國現(xiàn)行的財務(wù)管理模式比較滯后，工程的各個方面不能及時、準確的執(zhí)行及管理，也沒有一個良好的監(jiān)督、管理機制，無法約束會計人員的行為，很難形成有效的監(jiān)督。

3 提高機場建設(shè)竣工決算有效措施

3.1 完善財務(wù)管理制度

編制竣工核算是一項綜合性的工作，必須由工程建設(shè)的各個部門相互協(xié)調(diào)，共同配合。成立專門的編制竣工財務(wù)決算的組織機構(gòu)，明確劃分有關(guān)工作人員的責(zé)任權(quán)限，使工程決算工作能夠順利、按時完成。提高基建會計的業(yè)務(wù)水平，規(guī)范會計科目的設(shè)置，按時審核工程進度，使工程程序更加連貫，保障工程各項會計處理有序、正確的進行，合理做好結(jié)算工作，及時清理往來賬項，理清債務(wù)關(guān)系等。

3.2 創(chuàng)新管理體制

工程項目核算的順利開展要依賴建設(shè)單位的管理體制，只有工程項目的管理體制健全，才能更好的進行工程竣工核算。所以項目管理單位應(yīng)該積極創(chuàng)新和改革戰(zhàn)略規(guī)劃，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，精簡管理機構(gòu)，有效的發(fā)揮財務(wù)管理的作用。另外要理順部門間的職權(quán)問題，使單位內(nèi)部責(zé)權(quán)清晰，分工合作，強化工程的責(zé)任和程序制度，明確各個環(huán)節(jié)的責(zé)任人，提高資金效益意識，為工程竣工核算提供一個良好的內(nèi)部環(huán)境。

3.3 完善監(jiān)督控制體系

機場建設(shè)工程與其他的基建工程有一定的區(qū)別，他的監(jiān)督管理體系除了健全監(jiān)督模式，明確監(jiān)管流程以外，還要健全相關(guān)法律、法規(guī)的制度，構(gòu)建這個服投資法律風(fēng)險防范體系。加大財務(wù)檢查的力度，完善以資金結(jié)算為中心的管理。在項目伊始就推行全面預(yù)算，以預(yù)算項目為中心做決算，實施合理、有效的財務(wù)控制。同時提高財務(wù)管理的信息化水平，實現(xiàn)遠程報表、保障、審計等遠程監(jiān)督模式。檢查各類竣工驗收工程教育預(yù)算內(nèi)容的相符性，注重決算的技術(shù)與方法，降低監(jiān)督成本，提高經(jīng)濟效益。

4 結(jié)語

機場建設(shè)竣工決算中的財務(wù)會計問題比較復(fù)雜，涉及的范圍比較廣，而且核算的專業(yè)化要求比較高。所以在實際工作中要認真清理項目財產(chǎn)和物資，合理、科學(xué)的編制竣工決算，以便提高核算的質(zhì)量與效率。

參考文獻

[1]尹程.關(guān)于機場建設(shè)竣工決算中的財務(wù)會計問題的探討[J].會計師，2011，（7）：195-196.

第5篇：財務(wù)決算流程范文

2、積極參與基建工程的管理，根據(jù)司批復(fù)的調(diào)概通知，按計劃完成投資萬元，編制了投資執(zhí)行情況報告。為保證工程總體驗收，按照領(lǐng)導(dǎo)的要求由財務(wù)科、庫管員、行政管理員組成的固定資產(chǎn)清查小組，進行了第二次工程物資清點。財務(wù)科人員親自到現(xiàn)場逐一進行賬與實物的核對。如果您是從其他盜版網(wǎng)站下載將視為侵權(quán) 經(jīng)過清點審查，我現(xiàn)有設(shè)施、設(shè)備齊全，上報交付使用資產(chǎn)萬元，編報了工程物資清查報告。通過這次固定資產(chǎn)盤查，加強了固定資產(chǎn)的管理、建全了設(shè)備耗材出入庫的審批手續(xù)。

3、積極配合會計師事務(wù)所進行工程財務(wù)決算，對基建財務(wù)基礎(chǔ)資料、工程決算工作底稿進行了較詳盡的審核、校對，按預(yù)定計劃10月初將工程財務(wù)決算上報到中心財處。并按要求做好工程財務(wù)資料的收集與管理工作，按項目內(nèi)容分類整理了基建合同10卷，為完成工程總體驗收做好財務(wù)方面的基礎(chǔ)性工作。

3、 認真執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署，4、 積極開展日常財務(wù)管理工作。 進一步加強日常財務(wù)工作的管理，完善財務(wù)規(guī)章制度和崗位職責(zé)。

我們在年加大財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證等最基礎(chǔ)的工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化財務(wù)報賬流程。按照中心財務(wù)檢查通知精神，我們又詳細制定了《銀行存款管理制度》、《票據(jù)及財務(wù)印鑒的管理制度》、《會計檔案保管制度》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月終結(jié)都要進行自查、自檢工作，逐步完善我的財務(wù)管理體系。

第6篇：財務(wù)決算流程范文

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資是企業(yè)基本建設(shè)由竣工轉(zhuǎn)入到固定資產(chǎn)核算與管理使用中的一個重要環(huán)節(jié)，關(guān)系到固定資產(chǎn)投入使用后折舊費的提取、企業(yè)日常成本核算和經(jīng)營效益的確定。但在實際工作中，往往由于諸多原因，企業(yè)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資卻常常滯后。

一、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資滯后的分析

（一）領(lǐng)導(dǎo)不重視轉(zhuǎn)資工作、相關(guān)人員參與力度不夠

1、目前作為工程項目責(zé)任人主要精力集中在工程項目的質(zhì)量、安全、進度、投資控制上，對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資只認為是造價和財務(wù)人員的事。當生產(chǎn)裝置建設(shè)完成，按設(shè)計要求投料試車產(chǎn)出合格產(chǎn)品，即認為工作職責(zé)已經(jīng)完成，甚至將項目建設(shè)期相關(guān)人員調(diào)離原崗位。

（二）工程項目竣工決算滯后

根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建[2002]394號），建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。而在實際工作中往往沒有按時完成，主要原因如下：

1、企業(yè)忽視在工程建設(shè)中各項資料的收集，造成在編制竣工財務(wù)決算中由于資料不全而無法編制竣工財務(wù)說明書或說明書內(nèi)容不完善。

2、施工單位工程結(jié)算緩慢。外部施工單位流動性強，工地現(xiàn)場資料整編和結(jié)算人員較少，而且身兼數(shù)職、變動頻繁，不能及時整編和交付結(jié)算資料，如果工程被轉(zhuǎn)包或分包或者已完工項目預(yù)計結(jié)算收入扣除進度款、備料款、質(zhì)保金后回款不多時，情況就更為嚴重。

3、工程竣工驗收時間較長。一般工程項目的竣工驗收在簽署“工程交工證書”后至少需要12個月，而竣工財務(wù)決算一般在竣工后3個月內(nèi)才能完成，加上財務(wù)決算的審計檢查、報批、核準時間，致使從工程竣工到財務(wù)決算上報審批至少需要一年甚至幾年時間。

（三）缺乏固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資的相關(guān)規(guī)章制度

1993年會計制度改革以后，許多企業(yè)將建設(shè)單位會計與生產(chǎn)企業(yè)會計合并統(tǒng)一執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，不再單獨執(zhí)行基本建設(shè)會計制度。這在一定程度上弱化了對工程建設(shè)項目建設(shè)的會計核算和管理，尤其工程建設(shè)項目竣工轉(zhuǎn)資工作更為薄弱。

（四）信息化手段支持不力

目前企業(yè)的會計核算已經(jīng)基本實現(xiàn)了電算化，對工程項目的管理也在積極探索信息化的管理手段，但工程項目的許多管理軟件僅僅有工程概、預(yù)算控制、工程計劃管理、形象進度模擬、合同管理、進度款確認等模塊的功能，而對工程設(shè)備采購費、建筑工程費、安裝工程費的匹配和相對應(yīng)的資產(chǎn)實物管理沒有很好的籌劃，工程竣工轉(zhuǎn)資形成的交付使用資產(chǎn)明細表仍然靠手工填列，工作效率低、準確性不高。

二、固定資產(chǎn)規(guī)范及時轉(zhuǎn)資的相關(guān)建議

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視、相關(guān)人員要全過程參與固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資

首先領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是固定資產(chǎn)規(guī)范及時轉(zhuǎn)資的重要保障，要將工程竣工決算、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資作為工程建設(shè)的延續(xù)，并納入對相關(guān)部門和員工的業(yè)績考核內(nèi)容；其次要保證基建機構(gòu)和人員的基本穩(wěn)定，要成立專門的轉(zhuǎn)資工作小組，由原負責(zé)工程項目建設(shè)的土建工程師、設(shè)備工程師、電氣儀表工程師、造價工程師、財務(wù)人員等參與，專門負責(zé)編寫竣工決算和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資工作。

（二）加快工程項目竣工決算

1、做好竣工驗收工作，這是編制竣工決算的前提，竣工驗收工作從項目立項開始，貫穿至竣工驗收結(jié)束的項目建設(shè)全過程。為做好竣工驗收工作，要求參與工程建設(shè)的建設(shè)、設(shè)計、采購、外事、施工、工程總承包、監(jiān)理、生產(chǎn)等單位高度重視竣工驗收準備工作，做到竣工驗收準備工作與工程建設(shè)同步進行。

2、加強與施工單位結(jié)算管理，對固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，經(jīng)驗收合格，要及時辦理轉(zhuǎn)資。預(yù)定可使用狀態(tài)是指資產(chǎn)實體功能達到預(yù)定使用目標。存在以下情況之一時，可認為所購建的資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)：一是資產(chǎn)的實體建造工作已全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)全部完成。二是已經(jīng)通過試生產(chǎn)或試運行，且結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運行結(jié)果表明能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)。三是發(fā)生在該項資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生。四是所購建的資產(chǎn)已經(jīng)達到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求基本相符，即使有極個別地方與設(shè)計或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。

（三）建立和完善固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資規(guī)章制度

1、要明確工程管理部門、造價部門、采購部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門的職責(zé)，以及在項目可研、設(shè)計（初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計）、招投標、采購、施工、竣工驗收等各階段的工作重點、工作業(yè)務(wù)流程。

2、對工程項目建設(shè)完成的資產(chǎn)要進行細分，根據(jù)設(shè)備類資產(chǎn)、建筑物（構(gòu)筑物）類資產(chǎn)、輸電線路、供熱管網(wǎng)、工藝管網(wǎng)、消防管線、非標設(shè)備等資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，要求相關(guān)崗位在項目建設(shè)的不同階段要完成準資產(chǎn)（尚未預(yù)轉(zhuǎn)資或轉(zhuǎn)資）的基本信息和價值信息，包括設(shè)備名稱、相關(guān)附件、數(shù)量、價值、規(guī)格型號、設(shè)備出廠編號、出廠日期、制造廠家、使用單位、設(shè)備位號、安裝地點等。

3、要建立資產(chǎn)的列示原則和資產(chǎn)建筑、安裝工程費、其他費的確認和分配標準。同時加強實物資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)日常核對制度，將交付使用資產(chǎn)明細表（單項工程轉(zhuǎn)資明細表）與各項實物資產(chǎn)進行逐一核對。

（四）探索信息化管理手段，優(yōu)化轉(zhuǎn)資流程

開發(fā)信息系統(tǒng)用于工程項目管理，將項目概（預(yù)）算、合同管理、結(jié)算管理、采購與庫存管理、工程建筑安裝工程管理集成起來，通過信息整合，打造權(quán)威的數(shù)據(jù)中心；將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資工作標準和流程固化到信息系統(tǒng)中，系統(tǒng)要提示具體崗位在規(guī)定的時間做規(guī)定的事。例如：設(shè)備基礎(chǔ)土建費、設(shè)備安裝費與設(shè)備的匹配，防腐保溫費等多個收益對象的費用分配，設(shè)備類資產(chǎn)設(shè)備名稱、規(guī)格型號、購置費、制造廠家等信息的自動獲取等。

第7篇：財務(wù)決算流程范文

一、進一步明確了加強政治理論學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)對統(tǒng)一思想認識、提高財務(wù)管理水平和保障財務(wù)工作順利進行的重要意義

財務(wù)處通過多種形式認真學(xué)習(xí)實踐“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀，增強了財務(wù)人員的凝聚力、戰(zhàn)斗力和奉獻精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財務(wù)人員數(shù)量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學(xué)校利益為重，積極為做好財務(wù)工作獻計獻策，工作中不講條件、不談個人困難，經(jīng)常加班加點，有力保障了學(xué)校財務(wù)工作的順利進行。

二、進一步貫徹落實了《教育部、財政部關(guān)于“十一五”期間進一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見》精神

在深入研究高等教育辦學(xué)規(guī)律和高等學(xué)校理財規(guī)律的基礎(chǔ)上，明確了學(xué)校財務(wù)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)濟責(zé)任，在有效執(zhí)行預(yù)算的過程中堅持節(jié)儉意識、廉潔意識，注重貸款風(fēng)險，提高了學(xué)校資金營運能力和抗風(fēng)險能力。

三、進一步加強了財務(wù)管理制度建設(shè)，理順業(yè)務(wù)流程，為提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障

2009年財務(wù)處按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，進一步完善了服務(wù)教育教學(xué)、科學(xué)研究和管理運行的財務(wù)制度體系。制定和完善了《xx大學(xué)現(xiàn)金管理辦法》、《xx大學(xué)差旅費管理辦法》、《xx大學(xué)會議費管理辦法》、《xx大學(xué)印刷費管理辦法》，在認真整理現(xiàn)有財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，印發(fā)了學(xué)校財務(wù)管理制度匯編(2008)和報賬員工作手冊，使各項財務(wù)工作做到了有章可循，為提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障。

四、圓滿完成了2008年的財務(wù)決算工作，2009年預(yù)算執(zhí)行情況較好

財務(wù)決算工作既是當年財務(wù)收支狀況的綜合反映，同時也是下一年度財力安排的重要依據(jù)。為了做好2008年度財務(wù)決算工作，財務(wù)處在今年初成立了專門的工作組，集中人力盡快解決結(jié)賬、對賬中的復(fù)雜問題，并在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成后以最短的時間形成決算分析報告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評為2007年度財務(wù)決算工作先進單位。為了執(zhí)行好2009年預(yù)算，學(xué)校財務(wù)處及時向二級單位下?lián)芙?jīng)費，并實時指導(dǎo)資金使用，杜絕無預(yù)算支出，在2008年預(yù)算執(zhí)行情況自查工作中沒有發(fā)現(xiàn)違反預(yù)算的支出行為，預(yù)算執(zhí)行情況較好。

五、圓滿完成了2009年預(yù)算編制的“一上工作”

目前學(xué)校的辦學(xué)資金主要來源于財政撥款，預(yù)算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財政的統(tǒng)一部署，09年預(yù)算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預(yù)算編制工作，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門的配合下，學(xué)校財務(wù)克服了預(yù)算先于事業(yè)發(fā)展計劃的矛盾，圓滿完成了2009年預(yù)算編制的“一上工作”。

六、積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)，做好學(xué)校專項資金管理工作

在積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，學(xué)校進一步明確了項目經(jīng)費是解決發(fā)展問題的主要經(jīng)費來源,是項目實施單位為完成事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外通過編報專項資金預(yù)算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市教委下達的教育專項資金，財政部下達的中央與地方共建高等學(xué)校共建專項資金，其他部委下達的教育專項資金和學(xué)校根據(jù)發(fā)展需要設(shè)立的校內(nèi)專項資金。為了加強學(xué)校項目經(jīng)費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發(fā)揮最大效益，根據(jù)《北京市市級教育事業(yè)單位項目支出預(yù)算管理辦法(試行)》以及《xx大學(xué)財務(wù)管理辦法》、《xx大學(xué)預(yù)算管理辦法》，學(xué)校修訂了《xx大學(xué)項目預(yù)算管理辦法》。從執(zhí)行效果看，該辦法較好地推進了學(xué)校專項資金管理工作。

七、認真完成了2009年學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的工作內(nèi)容，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，實行“陽光收費”

伴隨我國高等教育管理體制改革以及財政改革的不斷深化，高校財務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了較大變化，面對新的理財環(huán)境，學(xué)校確立了從規(guī)范理財向科學(xué)理財邁進的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。依法理財是科學(xué)理財?shù)暮诵暮途瑁屈h風(fēng)廉政建設(shè)落到實處的重要保證。學(xué)校進一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現(xiàn)了“陽光收費”。行政事業(yè)性收費繼續(xù)堅持按照北京市發(fā)展與改革委員會批復(fù)的標準由校財務(wù)處統(tǒng)一收取、管理和核算，并在學(xué)校網(wǎng)站上向社會公示;服務(wù)性收費堅持成本標準、收費公示和自愿付費原則。全力協(xié)助學(xué)校紀委監(jiān)察處完成了2009年收費自查工作。新晨

八、進一步推進了學(xué)校財務(wù)信息化建設(shè)工作，學(xué)校財務(wù)信息化服務(wù)體系初步建立

構(gòu)建學(xué)校財務(wù)信息化服務(wù)體系有助于學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo)及時了解、掌握學(xué)校財務(wù)情況，科學(xué)決策、科學(xué)管理;有助于師生員工及時獲取個人的財務(wù)信息，提高工作效率;有助于推進全員理財、民主理財，提高資金使用效益。面對信息化財務(wù)管理環(huán)境，2009年學(xué)校財務(wù)處在做好會計核算基礎(chǔ)工作的同時，主動適應(yīng)信息化時代的要求，強化服務(wù)觀念，變被動服務(wù)為主動服務(wù)，從資金、技術(shù)、服務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、服務(wù)指南等多方面著手，拓展了財務(wù)信息處理中心的功能，為做好財務(wù)信息服務(wù)工作，提高財務(wù)信息的共享程度，向主管部門和校內(nèi)有關(guān)部門提供可靠、相關(guān)的優(yōu)質(zhì)財務(wù)信息，增加重要財務(wù)信息在學(xué)校管理中的作用奠定了較好的基礎(chǔ)。

九、進一步規(guī)范了基本建設(shè)財務(wù)管理行為，積極配合相關(guān)職能部門全力推進良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程決算工作

為了更好地貫徹落實《行政事業(yè)單位基本建設(shè)財務(wù)管理制度》，學(xué)校修訂了《xx大學(xué)基本建設(shè)財務(wù)管理制度》，以保證基本建設(shè)會計核算正確、賬簿資料完整。同時積極配合相關(guān)職能部門做好良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程款支付的對賬事宜，全力推進良鄉(xiāng)一期工程決算工作。

第8篇：財務(wù)決算流程范文

關(guān)鍵詞：高校；基建財務(wù)；精細化管理

中圖分類號：G647.5 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）20-0207-03

高校基建工作是學(xué)?；A(chǔ)性工作之一，它為高校的教學(xué)、科研發(fā)展提供了強有力的支撐和保障，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴大，基建項目不斷增加，基建資金的大量投入，高?；ㄘ攧?wù)管理工作面臨新挑戰(zhàn)，高?；ㄘ攧?wù)管理人員應(yīng)從基建項目建設(shè)開始，重視每個環(huán)節(jié)的基建財務(wù)管理，對基建項目實施精細化管理，降低工程建設(shè)成本，提高投資效益。

一、高?；ㄘ攧?wù)精細化管理的內(nèi)涵

精細化管理是一種理念、一種文化，是源于日本20世紀50年代的一種企業(yè)管理理念，是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上并將常規(guī)管理引向深入的基本思想和管理模式。財務(wù)精細化管理是以風(fēng)險可控為前提，以效益最大化為目標，建立目標細分、任務(wù)細分、流程細分，實施精確計劃、精確決策、精確考核的一種科學(xué)管理模式。高?；ㄘ攧?wù)精細化管理作為財務(wù)精細化管理的一個重要組成部分，以“細”為起點，規(guī)范基建財務(wù)活動的每個業(yè)務(wù)流程，落實到具體環(huán)節(jié)，責(zé)任到每個崗位，將基建財務(wù)管理的觸覺延伸到基建工作所有領(lǐng)域，貫穿整個過程，基建財務(wù)人員主動參與基建項目決策、設(shè)計、招投標、合同簽訂、工程結(jié)算、竣工財務(wù)決算各個階段，行使財務(wù)監(jiān)督職能，提高財務(wù)管理水平，挖掘財務(wù)活動的潛在價值，從而實現(xiàn)事前、事中、事后全過程管理、控制與監(jiān)督。

二、高?；ㄘ攧?wù)精細化管理的現(xiàn)實意義

高校基建財務(wù)精細化管理，通過建立完善的崗位責(zé)任制和各項工作的量化分解，使每個崗位都有責(zé)任，各項工作層層分解，實現(xiàn)了從上到下每個管理人員權(quán)責(zé)清晰、責(zé)任明確，規(guī)范了管理者的責(zé)任標準和行為養(yǎng)成。實施基建財務(wù)精細化管理，有利于科學(xué)決策，系統(tǒng)規(guī)劃，有利于降低工程成本，有利于提升執(zhí)行力，增強執(zhí)行效率，能夠解決目前高?；üぷ髌毡榇嬖诘墓芾聿灰?guī)范、不到位的問題。

三、夯實高?；ㄘ攧?wù)精細化管理基礎(chǔ)

（一）加強管理隊伍建設(shè)

要實現(xiàn)基建財務(wù)管理精細化，需要建立一支高水平、高素質(zhì)的管理隊伍，這是實施基建財務(wù)管理精細化的保證。新的歷史時期，高校正處在新的發(fā)展階段，建立一支過硬的基建財務(wù)管理隊伍是做好基建財務(wù)管理工作的前提條件?；ㄘ攧?wù)管理工作涉及面廣、專業(yè)性強，要求基建財務(wù)人員除了財務(wù)知識，還要熟悉造價管理、工程概預(yù)算編制審核知識及一定的法律知識。在實際工作中，不但要加強基建財務(wù)人員職業(yè)道德教育，更要培養(yǎng)愛崗敬業(yè)的思想和廉潔奉公的態(tài)度。

（二）樹立精細化管理觀念

要實現(xiàn)基建財務(wù)管理精細化，還要實現(xiàn)基建財務(wù)管理人員的觀念轉(zhuǎn)變，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)式、粗放式、經(jīng)驗式財務(wù)管理理念，支持財務(wù)精細化工作的推行，這是實施基建財務(wù)管理精細化的根本。其核心是通過實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”：一是基建財務(wù)工作職能從記賬核算型向管理理財型轉(zhuǎn)變；二是基建財務(wù)工作領(lǐng)域從事后的靜態(tài)核算向全過程、全方位的動態(tài)控制轉(zhuǎn)變；三是基建財務(wù)工作作風(fēng)從機關(guān)型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，以促進基建財務(wù)管理水平的提高。

（三）實現(xiàn)管理制度精細化

要實現(xiàn)基建財務(wù)管理精細化，需要基建財務(wù)管理制度精細化，這是實施基建財務(wù)管理精細化的關(guān)鍵。俗話說：兵馬未動，糧草先行。切實可行的基建財務(wù)規(guī)章制度是做好基建財務(wù)工作的前提條件，是高?；窘ㄔO(shè)工作正常運行的保障。高校應(yīng)在《中華人民共和國會計法》、《國有建設(shè)單位會計制度》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》的基礎(chǔ)上，結(jié)合本校實際情況制定、補充完善相關(guān)管理制度、實施細則、工作規(guī)范和業(yè)務(wù)流程，這樣可以使基建財務(wù)管理人員都依法辦事、遵章辦事，從制度上規(guī)范工作程序和行為，盡可能避免和減少工作中的隨意性和人為因素的不利影響。

（四）構(gòu)建信息化管理平臺

要實現(xiàn)基建財務(wù)管理精細化，構(gòu)建信息化管理平臺十分重要，它是實施基建財務(wù)管理精細化的技術(shù)保障。應(yīng)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立以基建財務(wù)部門為中心，上至學(xué)校決策層，下到各責(zé)任單位財務(wù)信息傳遞與反饋網(wǎng)絡(luò)。信息平臺既對各責(zé)任單位的財務(wù)計劃及執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題立刻預(yù)警或禁止，也可將各建設(shè)項目的財務(wù)信息傳遞給學(xué)校決策者和各責(zé)任單位，使之能及時了解相關(guān)信息，并做出相應(yīng)決策。同時，通過信息化管理，使財務(wù)人員從煩瑣的核算中解放出來，將更多精力投入到財務(wù)數(shù)據(jù)的分析中，保證財務(wù)管理目標的順利完成。

（五）強化項目預(yù)算管理

基建項目預(yù)算管理作為一種重要的管理控制手段，是實施基建財務(wù)管理精細化的重要抓手。高校要建立基建項目預(yù)算管理制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的預(yù)算管理體制，提高基建項目預(yù)算編制的科學(xué)性和準確性，基建項目預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行細化到每一個單項工程、每一個階段，要硬化預(yù)算約束，嚴格預(yù)算執(zhí)行；要以績效為目標，完善基建項目預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督管理；要加強預(yù)算支出績效考核和獎懲罰約束機制，對完成經(jīng)濟指標好的人員采取必要的獎勵措施；同時，建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度，對發(fā)生經(jīng)濟損失的人員追究其應(yīng)承擔(dān)的行政、經(jīng)濟、法律責(zé)任；要強化基建項目預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析，分析預(yù)算完成情況，分析預(yù)算數(shù)與執(zhí)行情況的差異原因，總結(jié)在預(yù)算執(zhí)行過程中的管理經(jīng)驗和問題，對存在的問題提出改進意見和措施，為以后預(yù)算管理打下良好基礎(chǔ)。

四、加強高?；椖繉嵤┻^程中基建財務(wù)精細化管理

（一）項目前期工作精細化管理

高校基本建設(shè)是一項內(nèi)容復(fù)雜、涉及面廣、投資量大的工作，要樹立決策失誤是最大的浪費觀念。正確決策的核心工作是項目可行性研究，研究項目在技術(shù)上的先進、適宜、適用性，在經(jīng)濟上的合理、有利、合算性和建設(shè)上的可能性，對項目建成后的各類效益進行科學(xué)的預(yù)測和評價。設(shè)計工作至關(guān)重要，抓住這個關(guān)鍵階段，以取得事半功倍的效果，要求設(shè)計單位在保證工程功能的前提下進行限額設(shè)計，在限額設(shè)計合同條款中明確雙方責(zé)任，建立激勵機制，對節(jié)、超投資實行獎罰，以達到降低工程造價的目的。要積極、充分參與投資估算和工程概算編制，科學(xué)確定項目總投資，為后面各階段的投資控制奠定堅實的基礎(chǔ)，把好投資控制的源頭關(guān)，投資估算和工程概算一般由設(shè)計單位編制，基建財務(wù)管理人員主要審查設(shè)計概算是否完整，工程量計算是否準確，材料設(shè)備價格是否合理，是否動態(tài)考慮了國家宏觀政策調(diào)整及物價上漲等因素。還要加強前期有關(guān)文件的收集工作，每個基建項目開工前要按照一定的程序在政府有關(guān)職能部門辦理相關(guān)手續(xù)，繳納的各類規(guī)費種類繁多，如基礎(chǔ)設(shè)施配套費、人防費、規(guī)劃技術(shù)服務(wù)費、防雷審核費、白蟻防治費等，基建財務(wù)人員應(yīng)該收集各類規(guī)費的繳納標準，以便在后續(xù)工程中進行成本測算，收集立項批準文件、可行性研究報告批準書、初步設(shè)計批準書、概算批準書，為以后工程項目財務(wù)審計和后期編制竣工財務(wù)決算打下基礎(chǔ)。

（二）項目招投標精細化管理

項目招投標工作的重點是招標文件的編制工作，高質(zhì)量的招標文件可以在一定程度上避免合同糾紛，維護高校和承包人的合法利益，從而保證工程建設(shè)的順利進行。高校要加強招標文件審查工作，組織包括基建財務(wù)人員在內(nèi)的相關(guān)人員結(jié)合前期已完工程經(jīng)驗，對招標文件條款進行審查，確保招標文件嚴謹、準確和全面，做到前后一致，商務(wù)條款和技術(shù)條款統(tǒng)一，工程造價及相關(guān)費用應(yīng)盡量包死，少留或不留活口。

（三）項目合同精細化管理

建設(shè)施工合同是承、發(fā)包雙方為實現(xiàn)建設(shè)工程目標，明確雙方責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的法律文件。其必須就施工項目的計價方法、項目造價、工程質(zhì)量、施工工期、安全生產(chǎn)、文明施工、工程保修、付款辦法、違約責(zé)任等重大事項作出明確的規(guī)定，以利于合同全面、正確地履行。應(yīng)成立監(jiān)察、審計、基建財務(wù)等部門組成的基建合同審核小組參與合同談判、審核合同內(nèi)容是否完整、條款是否清晰，提出合同審核意見，監(jiān)督合同執(zhí)行，提高合同約束功能。

（四）項目施工精細化管理

在工程施工過程中，重點抓好工程變更簽證工作。高校要在抓好工程質(zhì)量、進度和安全的同時，嚴格控制工程變更，規(guī)范工程變更程序和工程變更審批權(quán)限。基建財務(wù)部門應(yīng)會同審計部門核查工程變更簽證是否有合同依據(jù)，理由是否充分；分析工程變更簽證責(zé)任，凡屬于施工單位責(zé)任和合同風(fēng)險的內(nèi)容，應(yīng)由施工單位承擔(dān)；對變更簽證的費用組成的各個部分逐項審查，查對單據(jù)和證明材料，使變更簽證費用更加可靠和準確，并嚴格審查變更簽證的核準和審批程序。

（五）項目竣工驗收精細化管理

高校應(yīng)重視建設(shè)項目的竣工驗收工作，項目竣工驗收應(yīng)當具備如下條件：第一，完成工程設(shè)計、施工合同約定及變更要求的各項內(nèi)容；第二，有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料，并符合工程驗收備案的要求；第三，有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備進場驗收的試驗報告；第四，有勘察、設(shè)計、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的工程質(zhì)量合格文件；第五，有施工單位簽署的工程保修書。

（六）項目結(jié)算審核及竣工財務(wù)結(jié)算精細化管理

工程結(jié)算審核是一項政策性、專業(yè)性較強的工作，是基建項目投資控制的重要環(huán)節(jié)。高校應(yīng)組織工程監(jiān)理、工程項目甲方代表和審計處對工程結(jié)算進行初審，再委托有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)對工程結(jié)算進行審核，把握好工程量計算、定額套用、費用計算、材料價差調(diào)整等主要環(huán)節(jié)，特別注重審查總包、分包施工單位是否存在重復(fù)交叉計取費用問題，以防給學(xué)校造成經(jīng)濟損失。工程結(jié)算審核定稿后，高?；ㄘ攧?wù)人員要嚴格按照雙方簽字確認的審核結(jié)果，結(jié)合工程招標文件、投標文件、工程施工合同，認真核實累計付款數(shù)、甲供材料數(shù)、工程水電費、應(yīng)由施工單位承擔(dān)的工程審計費、代墊款項，并留足質(zhì)量保證金后，計算出應(yīng)付給施工單位工程竣工結(jié)算價款。

（七）項目竣工財務(wù)決算精細化管理

竣工財務(wù)決算是一項綜合性很強的工作，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的重要依據(jù)，涉及基建、財務(wù)、資產(chǎn)等職能部門，需要各部門之間積極協(xié)作、相互配合。高校應(yīng)加強竣工財務(wù)決算的組織和領(lǐng)導(dǎo)工作，成立編制竣工財務(wù)決算的機構(gòu)，明確任務(wù)和責(zé)任，編制時應(yīng)認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)核算辦法，嚴肅財經(jīng)紀律，仔細核對項目建設(shè)資金到位和使用情況，及時清理各項財產(chǎn)物資及債權(quán)債務(wù)，合理分攤待攤投資，正確計算結(jié)余資金，實事求是地編制竣工財務(wù)決算，做到編報及時、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。在編制竣工財務(wù)決算過程中要重視對竣工財務(wù)決算的分析，找出建設(shè)過程中存在的問題和不足，以便在后續(xù)的建設(shè)中有針對性地調(diào)整管理策略。

（八）項目資金精細化管理

項目資金是整個建設(shè)過程中的血液，貫穿整個建設(shè)過程，在基建項目建設(shè)過程中，基建財務(wù)人員要堅持資金的統(tǒng)籌安排，切實管好用好基建工程項目資金，在保障項目施工正常進行的前提下提高資金的使用效益。基建工程項目資金管理應(yīng)做好以下工作：依據(jù)工程項目預(yù)算及工程進度，按年度、季度、月份滾動編制細化的資金需求計劃，挖掘?qū)W校內(nèi)部資金潛力，充分利用學(xué)校游離資金，降低投資成本；改變傳統(tǒng)銀行結(jié)算方式，減少轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、銀行本票的使用，采用銀行承兌匯票的支付方式，通過與施工方、供貨方談判，采用3―6個月期的銀行承兌匯票，盡量降低保證金的比例，以便節(jié)約大量貸款成本；在支付工程價款時，必須按照合同規(guī)定條款，審核工程價款結(jié)算手續(xù)是否完備，審批程序是否規(guī)范，審核結(jié)算憑證的合法性和真實性。

（九）基建財務(wù)檔案精細化管理

基建財務(wù)檔案是記錄和反映學(xué)校在基本建設(shè)經(jīng)濟活動過程中形成的重要史料和證據(jù)，是基建會計憑證、會計賬簿、會計報表以及合同等會計核算專業(yè)資料。基建財務(wù)檔案一般劃分為基建會計檔案和基建財務(wù)管理檔案。基建會計檔案管理按會計年度進行歸檔，會計憑證按月份裝訂成冊，銀行對賬單、總賬、明細賬、會計報表按年份裝訂成冊?；ㄘ攧?wù)管理檔案如施工合同、協(xié)議、工程結(jié)算審核報告等考慮到工程項目建設(shè)周期長等固有特性，不宜按年份立卷編目歸檔，要體現(xiàn)實用性，應(yīng)按單項工程進行整理歸集，編制明細目錄，方便以后查找。

結(jié)語

基建財務(wù)精細化管理是一項系統(tǒng)工程，高校應(yīng)將其作為一項長期重要的工作抓緊抓好，只有依靠完善的體制和機制，實行全員、全方位、全過程的精細化管理才能真正取得成效。

參考文獻：

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第9篇：財務(wù)決算流程范文

關(guān)健詞：公立醫(yī)院 基建財務(wù)管理

近年來，我國醫(yī)療事業(yè)蓬勃發(fā)展，政府對衛(wèi)生事業(yè)投入增加，新建、擴建醫(yī)院建設(shè)項目日漸增多。在這新形勢下，加強公立醫(yī)院基本建設(shè)財務(wù)管理，能夠控制建設(shè)成本、防范財務(wù)風(fēng)險，保證財政資金合理使用，提高資金使用效率。

一、目前公立醫(yī)院基建財務(wù)管理中的存在問題

（一）基建財務(wù)管理思想淡薄

公立醫(yī)院屬于差額撥款國有單位，新建醫(yī)院工程項目建設(shè)資金由財政撥款和醫(yī)院自籌。在這種體制下，從領(lǐng)導(dǎo)到基建工作人員普遍存在對工程投資控制管理思想淡薄。

（二）經(jīng)常變更基建計劃，建設(shè)項目投資超概算、超計劃

建設(shè)單位為了項目能順利通過審批，在項目決策階段往往投資估算偏小，編制的可行性研究報告與實際差距大，造成項目建設(shè)資金超計劃、超預(yù)算、超概算，導(dǎo)致建設(shè)資金缺口大，工程建設(shè)成本難于控制。

（三）缺少高素質(zhì)的基建管理人員

目前公立醫(yī)院普遍存在基建人員業(yè)務(wù)不強、專業(yè)知識缺乏、素質(zhì)低下現(xiàn)象。一定程度阻礙醫(yī)院基建工程管理水平的提高。

二、加強公立醫(yī)院基建財務(wù)管理的有效途經(jīng)

（一）加強基建財務(wù)管理基礎(chǔ)性工作

1、建立和健全基建財務(wù)管理制度

財務(wù)部門要依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《國有建設(shè)單位會計制度》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本醫(yī)院基本建設(shè)項目實際情況制定與本單位相適應(yīng)的基建財務(wù)管理制度，建立完整的賬簿制度、內(nèi)部控制制度、財務(wù)支付審批制度、驗收制度等基本制度；明確基建財務(wù)管理人員崗位職責(zé)，使基建財務(wù)各項工作有章可循，保證公立醫(yī)院國有建設(shè)資金的安全和完整。

2、要認真做好日常基建會計核算、記賬和報賬工作

會計賬簿、科目設(shè)置必須滿足本工程項目管理和核算的需要，要以項目概算中單項工程和費用明細等作為成本核算的基礎(chǔ)，與項目概算的費用構(gòu)成保持口經(jīng)一致，保證竣工財務(wù)決算順利編制和資產(chǎn)的計量和移交。

3、加強和完善甲供材料管理

（1）合理確定甲供材料的范圍和規(guī)模

醫(yī)院建設(shè)項目甲供材料在整個工程造價中占有相當?shù)谋壤?，因此建設(shè)單位在工程項目建設(shè)過程中應(yīng)綜合考慮甲供材料的成本、質(zhì)量等多種因素，合理確定甲供材料的范圍和規(guī)模。在確定甲供材料范圍和品種后，甲方采購人員應(yīng)經(jīng)常了解并掌握材料的市場價格信息及行業(yè)政策動向，預(yù)測材料價格趨勢，選擇物價較低的時機購入材料，減少漲價帶來的成本上升損失。

（2）選擇合的甲供材料結(jié)算方法，降低工程造價

與施工單位甲供材料的結(jié)算方法是否合理，將直接影響到建設(shè)單位的工程結(jié)算價款。為維護甲方的利益，有效降低工程建設(shè)項目投資成本，避免承包方在甲供材料結(jié)算上鉆空子，建議建設(shè)單位甲供材料的結(jié)算先用合適方法。具體方法：應(yīng)扣甲供材料款=定額量×結(jié)算單價+超供量×實供單價-欠供量×低價（低價為實供單價與結(jié)算單價中的低者）。這樣，可以有效堵塞甲供材料結(jié)算中的漏洞，充分發(fā)揮財務(wù)人員監(jiān)督作用。建設(shè)單位基建財務(wù)人員平時要進行甲供材料明細核算，對基本建設(shè)活動中的材料、設(shè)備、存貨等各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄。在工程結(jié)算時，將工程審核報告上的甲供材料的定額量、結(jié)算單價與實際甲供材料清單上的實供量、實供單價進行對比分析，確定超欠供數(shù)量后根據(jù)“低價”原則，選擇每一個超欠供應(yīng)量應(yīng)采取的單價，最后算出應(yīng)扣甲供材料款。

（二）加強公立醫(yī)院基本建設(shè)資金管理，控制工程建設(shè)成本，提高資金使用效率

1、強化概預(yù)算管理

基建財務(wù)部門要嚴格按照批準的工程項目概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容編制財務(wù)預(yù)算，保證建設(shè)資金的合理使用。目前，有些單位為了工程項目能上馬、順利通過上級部門審批，人為壓縮概算、預(yù)算，使項目決策投資預(yù)算不能真實反映實際情況，最終導(dǎo)致投資成本增加。因此，在工程項目立項、決策階段必須組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)部門的專家進行可行性論證，確保概預(yù)算科學(xué)、合理，防止財務(wù)計劃與項目概算脫節(jié)?；ㄘ攧?wù)人員要每月編制財務(wù)計劃，認真做好財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題和存在風(fēng)險應(yīng)及時匯報，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，確保工程建設(shè)有序進行。

2、加強工程價款結(jié)算管理

工程款是指工程項目建設(shè)過程中由建設(shè)單位和建設(shè)施工單位在建設(shè)工程合同中約定的由建設(shè)方支付給施工方的合同價款。包括預(yù)付款、進度款、結(jié)算款。各項工程開工前必須按照政府采購規(guī)定進行公開招標確定施工單位，簽訂施工合同，合同中要明確工程預(yù)付款的支付比例和扣回方式，同時要明確工程進度款支付方式，對無合同、無協(xié)議的項目財務(wù)上一律不得支付工程款和結(jié)算款。工程款支付要按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟?，制訂合理、有效的工程款支付流程，財?wù)人員根據(jù)審批程序?qū)徍撕?，嚴格按照合同約定的條款辦理工程款撥付手續(xù)，同時工程款支付時財務(wù)人員要加強與相關(guān)部門和承包單位的溝通，準確掌握工程進度，防止發(fā)生工程款超付或拖欠現(xiàn)象，保證基建工作的順利進行。

3、做好竣工財務(wù)決算管理和資產(chǎn)交付使用

基建項目竣工財務(wù)決算是醫(yī)院基建財務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的重要依據(jù)。在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前，建設(shè)單位要認真做好各項清理工作。主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實以及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符，提高建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的質(zhì)量和效益。

醫(yī)院收到承包單位的工程竣工報告后，要及時組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。驗收合格的工程項目應(yīng)當編制交付使用資產(chǎn)清單，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，醫(yī)院建設(shè)項目單項工程多、工程竣工審計決算時間跨度長，為了保證醫(yī)院資產(chǎn)的真實性和完整性，單項工程驗收合格后交付使用資產(chǎn)應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)暫估入賬手續(xù)，項目審計決算后進行賬務(wù)調(diào)整。

（三）培養(yǎng)高素質(zhì)的基建管理人員

目前公立醫(yī)院普遍存在基建管理人員業(yè)務(wù)不強、素質(zhì)不高現(xiàn)象，醫(yī)院基本建設(shè)項目涉及項目領(lǐng)域內(nèi)容多、專業(yè)復(fù)雜，要求培養(yǎng)具備多學(xué)科基礎(chǔ)專業(yè)知識的復(fù)合型人材，鼓勵財務(wù)人員學(xué)習(xí)工程管理專業(yè)基礎(chǔ)知識和相關(guān)法律知識，不斷提高醫(yī)院基建管理水平。

參考文獻：