財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

1.財務(wù)繳費系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)拓撲圖。本系統(tǒng)采用多層C/S架構(gòu)，由于在客戶端與數(shù)據(jù)庫之間加入了一個“中間層”，就使得業(yè)務(wù)規(guī)則、數(shù)據(jù)訪問、合法性校驗等工作放到了中間層進行處理。客戶端不直接與數(shù)據(jù)庫進行交互，而是通過中間層建立連接，再經(jīng)由中間層與數(shù)據(jù)庫進行交互，建立在中心數(shù)據(jù)庫服務(wù)器上的連接數(shù)量將大大減少，并且是動態(tài)建立與釋放連接，因此客戶端數(shù)量將不再受到限制。當業(yè)務(wù)規(guī)則發(fā)生改變時，只需更改中間層服務(wù)器上的某個組件，而客戶端應(yīng)用程序不需做任何處理，有時甚至不必修改中間層組件，只需要修改數(shù)據(jù)庫中的某個存儲過程。

2.基于個人網(wǎng)絡(luò)銀行的財務(wù)繳費系統(tǒng)功能模塊設(shè)計

二、架設(shè)基于個人網(wǎng)絡(luò)銀行的財務(wù)繳費系統(tǒng)硬件及軟件條件

通用硬件設(shè)備包括發(fā)卡中心數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、前置機、銀校轉(zhuǎn)賬服務(wù)器、一卡通應(yīng)用服務(wù)器、接入服務(wù)器、磁盤陣列、交換機、路由器、加密機、發(fā)卡中心發(fā)卡設(shè)備。專用硬件設(shè)備包括消費POS、圈存機、自助終端、讀卡器、充值機。通用軟件包括SCOUnix系列操作系統(tǒng)、Oracle數(shù)據(jù)庫、Win2000操作系統(tǒng)、SQLServer2000數(shù)據(jù)庫。應(yīng)用軟件即各類子系統(tǒng)。

三、各功能模塊設(shè)計

(一)網(wǎng)上交易的必要條件和客戶端界面設(shè)計說明。本系統(tǒng)的上位機是依附于銀行的安全機制，用戶的銀行卡消費全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性，商戶與網(wǎng)銀中心的數(shù)據(jù)交互的特點：數(shù)據(jù)金額比較小，交易后對賬機制，鑒于以上特點，在這一塊上安全不要求太高，因此數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM，用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式。歸結(jié)如下：

1.網(wǎng)上支付使用條件。客戶已在建設(shè)銀行簽約，申請網(wǎng)上支付服務(wù)，簽約的賬戶(信用卡或儲蓄卡賬戶)可用于網(wǎng)上支付，網(wǎng)上支付的結(jié)算范圍不能超過建行網(wǎng)上銀行的轄區(qū)范圍。

商戶與建設(shè)銀行簽定協(xié)議，銀行為其提供結(jié)算賬戶與網(wǎng)上預(yù)申請密碼等，網(wǎng)銀中心受理并核發(fā)CA證書，建立商戶信息維護表。

2.網(wǎng)上支付流程

(1)客戶登錄學校WEB網(wǎng)站，選擇需辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)類型。

(2)客戶選擇付款的銀行——建行，確認后，商戶代碼、訂單信息、合計金額通過瀏覽器URL傳到建行網(wǎng)上銀行站點；網(wǎng)上銀行自動顯示支付頁面，客戶首先選擇是否使用建行證書，然后輸入龍卡號和密碼，選擇“確定”。支付信息經(jīng)加密后傳送到網(wǎng)銀中心。

(3)網(wǎng)銀中心接收客戶支付信息，轉(zhuǎn)發(fā)到銀行后臺業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。

(4)銀行后臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理后，返回處理結(jié)果給網(wǎng)銀。

(5)網(wǎng)銀通知客戶支付(扣賬)是否成功。如果扣賬成功，提示客戶注意接收商戶返回的送貨信息；立即響應(yīng)的商戶，如果支付成功，網(wǎng)銀將成功結(jié)果反饋給商戶。若支付失敗，不返回給商戶信息。

日結(jié)時，商戶與開設(shè)結(jié)算賬戶的建設(shè)銀行(網(wǎng)銀成員行)進行流水核對，對已支付但未得到商戶確認的交易進行相應(yīng)的處理。

3.客戶使用建行證書。客戶在商戶網(wǎng)站選擇建行支付后，被鏈接到建行網(wǎng)上銀行網(wǎng)站。該鏈接將商戶名、柜臺號、定單號、金額，驗證信息傳到網(wǎng)上銀行系統(tǒng)(建行提供無密鑰的MAC算法)?？蛻暨M入建行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)時選擇是否使用建行證書進行支付。如果是建行簽約客戶，可以選擇有證書支付。如果客戶沒有與建行簽約，只能使用無證書支付。

4.網(wǎng)銀系統(tǒng)返回信息。網(wǎng)銀系統(tǒng)返回給商戶成功或失敗信息(按商戶類型，分兩種情況進行處理)。

(1)對于不需要實時反饋支付結(jié)果的商戶，直接將支付結(jié)果通過瀏覽器顯示給客戶。

(2)對于需要實時反饋支付結(jié)果的商戶，將支付結(jié)果返回客戶，同時，如果支付成功，將結(jié)果和數(shù)字簽名信息(注：簽名算法和簽名內(nèi)容由建行指定)反饋給商戶，簽名校驗成功后，進行后續(xù)處理；如果支付失敗，不再通知商戶。

5.學校的交易款結(jié)算與對賬流程。學校在建行開設(shè)專用結(jié)算賬戶。客戶在建行網(wǎng)上銀行支付功能下付款，貨款記入學校的專用結(jié)算賬戶(含定單號信息)。學校可通過瀏覽器登錄建行網(wǎng)上銀行，可實時查詢網(wǎng)上支付流水，也可在商戶本地數(shù)據(jù)庫中查到支付信息(但建議登錄網(wǎng)上銀行查詢)，學校也可通過瀏覽器下載對賬文件(支付流水清單)，該文件上的每筆貨款已成功支付。

(二)WEB客戶端前臺模塊。WEB客戶端提供用戶與銀行之間的轉(zhuǎn)賬服務(wù)，提供校園一卡通轉(zhuǎn)賬、學費繳納轉(zhuǎn)賬及轉(zhuǎn)賬信息查詢功能。登陸時默認為一卡通轉(zhuǎn)賬頁面，用戶只需在下拉菜單選擇所需服務(wù)即可。

一卡通充值轉(zhuǎn)賬、學費轉(zhuǎn)賬兩者類似，用戶需填寫自身驗證(如：學號)及其他的相關(guān)信息，點擊確定之后即可通過鏈接進入網(wǎng)銀系統(tǒng)，最后用戶填寫銀行的相關(guān)資料器，點擊提交之后，由網(wǎng)銀中心向?qū)W校銀行接口機發(fā)送相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬信息，并返回轉(zhuǎn)賬成功信息。否則，返回失敗信息，如：驗證信息不正確、轉(zhuǎn)賬金額超出銀行卡余額等。

轉(zhuǎn)賬信息查詢：用戶輸入自己的學號，銀行服務(wù)器根據(jù)學號查詢相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬信息，如果有轉(zhuǎn)賬，向用戶界面發(fā)送轉(zhuǎn)賬信息，否則，返回查詢不存在。

用戶消費查詢：用戶可根據(jù)一定的條件查詢自己在校園的消費情況。

(三)后臺管理模塊。主要完成系統(tǒng)消息，如一些校內(nèi)繳費、充值情況、站內(nèi)公告內(nèi)容管理等；系統(tǒng)參數(shù)修改，如修改商戶、銀行代碼、等級考試等相關(guān)參數(shù)；數(shù)據(jù)校對，主要校對學校銀行接口機上的交易記錄與銀行的記錄是否一致。

(四)銀行接口機模塊設(shè)計。本子模塊主要實現(xiàn)與銀行服務(wù)器和圈存機的通信和數(shù)據(jù)處理，是整個系統(tǒng)的通信樞紐，接口機的設(shè)計主要包括：

接口機socket通信程序：接收并處理來自圈存機的驗證信息。

接口機數(shù)據(jù)庫設(shè)計：存儲轉(zhuǎn)賬信息，以及基本的數(shù)據(jù)庫操作語句。

PC機與89C51單片機的串口通信程序：實現(xiàn)與單片機的串口通信程序，主要用于設(shè)定圈存機的IP地址。

1.繳納學費處理流程。銀行服務(wù)器在接到繳納學費的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標識的訂單號(這是個非常重要的序列號)。然后將訂單號經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學校銀行接口機交由其進行相關(guān)的處理。學費繳納不存在學生圈存的行為，當接口機接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，財務(wù)中心的服務(wù)器會實時地接收到轉(zhuǎn)賬記錄，為了確保正確性，財務(wù)處還需做數(shù)據(jù)校對工作。

2.“一卡通”充值處理流程。與學費繳納的處理流程相似，銀行服務(wù)器在接到轉(zhuǎn)賬充值的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標識的訂單號(這是個非常重要的序列號)。然后將訂單號經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學校銀行接口機交由其進行相關(guān)的處理。當接口機接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，提示用戶充值成功，學生在確認轉(zhuǎn)賬成功后，到圈存機上進行圈存，為確保學生轉(zhuǎn)賬信息的安全和準確的到達接口機上，財務(wù)部門要采取相關(guān)的校對措施對數(shù)據(jù)進行有效快速的校對。

(五)圈存機模塊設(shè)計。圈存機上用于控制信息的顯示和信息數(shù)據(jù)包的通信，數(shù)據(jù)的通信包括：單片機與單片機的通信，單片機和PC機(銀行接口機)的通信。主要工作有電路的連接，相關(guān)部件的控制和邏輯控制。

(六)系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫模塊設(shè)計?？傮w設(shè)計思路：所有上位機軟件只操作銀行接口機上的數(shù)據(jù)庫，銀行接口機數(shù)據(jù)庫中的表分二部分：(1)本地創(chuàng)建的信息表；(2)來自于一卡通中心服務(wù)器和財務(wù)處服務(wù)器上的表(通過合并復(fù)制技術(shù)保持這些表在三個不同數(shù)據(jù)庫服務(wù)器上的同步和一致，即當銀行接口機上對應(yīng)的表數(shù)據(jù)發(fā)生變化時，一卡通中心服務(wù)器和財務(wù)處中心服務(wù)器的表數(shù)據(jù)也要發(fā)生相應(yīng)的變化，反之亦然)。

1.數(shù)據(jù)安全保密設(shè)計。采用用戶名和密碼對SQL2000服務(wù)器進行登錄驗證，充分利用WINDOWS操作系統(tǒng)的安全機制來彌補數(shù)據(jù)庫安全漏洞，防止偽造非法登錄數(shù)據(jù)庫服務(wù)器。

只有特定的用戶可以訪問和查看數(shù)據(jù)。具有相應(yīng)修改權(quán)限的用戶才能更改數(shù)據(jù)，即基于角色分配權(quán)限模式，堅持“最小權(quán)利”原則。使用視圖和存儲過程以分配給用戶訪問數(shù)據(jù)的權(quán)利，盡可能不讓用戶編寫一些直接訪問數(shù)據(jù)的特別查詢語句。

建立完善數(shù)據(jù)規(guī)則、關(guān)聯(lián)性，維護數(shù)據(jù)的統(tǒng)一、完整性，形成一條健康的數(shù)據(jù)訪問規(guī)則和數(shù)據(jù)之間的關(guān)系鏈。充分使用存儲過程，減少網(wǎng)絡(luò)中的流通量，加強數(shù)據(jù)的安全性。

2.網(wǎng)絡(luò)通訊與數(shù)據(jù)安全。本系統(tǒng)的上位機是依附于銀行的安全機制，用戶的銀行卡消費全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性。數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式，上位機軟件采用基于角色的權(quán)限代碼防問、強名稱制、驗證碼等技術(shù)。

上位機與下位機數(shù)據(jù)交互采用SOCKET通訊，對接發(fā)數(shù)據(jù)進行加密，采用何安全方式待定。

讀卡機與卡片的信息交互采用無線通訊，運用密碼驗對的機制，如：其卡的KEY-A密碼/KEY-B密碼必須與售飯機的密碼一致)，KEY-A密碼=“XXXXXX”；KEY-B密碼=“XXXXXX”；操作控制C10C20C30=XXX，另根據(jù)卡片出廠唯一的地址號進行加密設(shè)計即一卡一密，以保證讀卡數(shù)據(jù)的正確性、合理性、防偽造性。

四、基于個人網(wǎng)絡(luò)銀行的財務(wù)繳費系統(tǒng)應(yīng)用前景

以校園卡系統(tǒng)為平臺，充分利用銀行的金融服務(wù)，實現(xiàn)以人為本，從大學環(huán)境、資源到活動的全部數(shù)字化管理，將滿足大學數(shù)字化建設(shè)的需求及目的，將大大降低辦學成本。

參考文獻：

[1]許綱理，劉振宇.校園一卡通系統(tǒng)集成技術(shù)與應(yīng)用[J].河南科技大學學報，2004，(2).

[2]張海藩.軟件工程[M].北京：人民郵電出版社，2002.

第2篇：財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

關(guān)鍵詞：財政支付 問題 對策

1、財政直接支付存在的問題分析

1.1、財政直接支付比例的提高加大了預(yù)算單位財務(wù)工作人員的工作量

在直接支付比例沒有提高以前，財政資金的結(jié)算主要以授權(quán)為主，直接支付的指標很少，一個財務(wù)工作人員非常輕松的就可以完成授權(quán)和直接支付的結(jié)算，直接支付的比例提高以后，現(xiàn)在兩個財務(wù)人員都忙不過來。主要原因是授權(quán)支付只需把轉(zhuǎn)賬信息輸入電腦，然后再打印出財政資金授權(quán)支付憑證即完成任務(wù)，而直接支付則麻煩很多，完成一筆直接支付，不但要輸入電腦，審核，而且還要復(fù)印發(fā)票，需要招標的還要復(fù)印合同和中標通知書復(fù)印件，然后再整理、編制、打印轉(zhuǎn)賬信息匯總表，還要把每一筆發(fā)票、合同、中標通知書復(fù)印件按照轉(zhuǎn)賬信息匯總表上的順序進行整理，并在每一份復(fù)印件上寫上轉(zhuǎn)賬金額，最后再把這些資料送到或郵寄到財政部門支付局審核。

1.2、延長了轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的支付時間

通過授權(quán)支付轉(zhuǎn)賬，預(yù)算單位財務(wù)部門就可以完成支付手續(xù)，程序簡單，一般3天左右就可以到賬；而直接支付由于程序繁瑣，需要預(yù)算單位和財政兩個部門才能完成支付手續(xù)，支付時間比較長，一般需要10-15天左右才能到賬。

1.3、不利于預(yù)算單位和供貨單位查賬對賬

到賬信息顯示的付款單位都是財政部門，而不顯示預(yù)算單位，導(dǎo)致供貨方?jīng)]有辦法確定轉(zhuǎn)賬的單位，需要預(yù)算單位等到轉(zhuǎn)賬信息生成并打印以后，再拿轉(zhuǎn)賬信息回單去供貨單位核對轉(zhuǎn)賬信息。

1.4、財政直接支付入賬通知書信息不完整，沒有顯示資金用途。

職工極容易在這一點上誤解財務(wù)工作人員，認為是財務(wù)工作人員工作沒有到位，沒有把轉(zhuǎn)賬資金用途輸進去。

1.5、銀行退款不顯示退款原因

銀行退款以后，在財政直接支付入賬通知書上打印的回單信息不顯示退款原因，導(dǎo)致預(yù)算單位財務(wù)工作人員無法及時處理這些退款。

1.6、財政審核不通過退回給預(yù)算單位的轉(zhuǎn)賬信息不能直接顯示退回原因需要再進到支付查詢里查找，非常不方便。

1.7、回單順序混亂，查找、粘貼難度很大。由于財政支付部門在審核、復(fù)核每一批轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時不安預(yù)算單位輸入的順序?qū)彶?，以及銀行未按支付憑證的先后順序支付都會導(dǎo)致財政直接支付入賬通知書即回單的順序混亂，給財務(wù)人員的查找和粘貼帶來了很大的難度，大大加大了財務(wù)人員的工作量。

2、關(guān)于財政直接支付問題的解決對策

2.1、調(diào)整財政資金直接支付和授權(quán)支付的比例

在按照相關(guān)規(guī)定確定支付方式的基礎(chǔ)上，盡量減少直接支付額度，加大授權(quán)支付額度，不但能減少預(yù)算單位財務(wù)人員的工作量，還能縮短轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的到賬時間，有利于提高預(yù)算單位的工作效率。

2.2、完善財政直接支付入賬通知書信息，增加轉(zhuǎn)賬資金用途欄目

在財政直接入賬通知書上顯示轉(zhuǎn)賬資金用途等于是給來財務(wù)部門報賬的人員吃了一顆定心丸，特別是要求必須注明款項用途的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，比如版面費等，不顯示資金用途，報賬人員就不知道是否注明了款項用途，對方拿到這樣的復(fù)印件也不容易對賬。

2.3、在財政支付部門對外轉(zhuǎn)賬時，要附加購貨單位名稱

供貨單位收到款項以后，轉(zhuǎn)賬信息顯示的是財政部門的名稱，不顯示購貨單位名稱，供貨單位就無法確定這一筆款項是哪個單位轉(zhuǎn)過來的，直接拖延了發(fā)貨時間；開具發(fā)票的時候，供貨單位按規(guī)定要對準轉(zhuǎn)賬單位開，然而轉(zhuǎn)賬單位又不是購貨單位，供貨單位也作難。財政部門在轉(zhuǎn)賬的時候如果能附上購貨單位名稱，就減少了很多不必要的麻煩。

2.4、進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財政資金支付效率

進一步簡化用款計劃審批程序，特別是要簡化財政內(nèi)部對用款計劃的審批環(huán)節(jié)。進一步規(guī)范財政部門的審批時限，給每個環(huán)節(jié)的審批工作設(shè)置一個明確的時間范圍，每一個環(huán)節(jié)的審批程序盡量在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批，同時，改進和簡化資金清算程序，節(jié)省清算時間，提高工作效率。

2.5、完善直接支付銀行退款信息，增加退款原因

因收款人信息錯誤等原因而造成支付款項需要退回時，必須進行直接支付退款處理。但需要先明確退款原因，因此，相關(guān)人員在工作中應(yīng)完善直接支付銀行退款信息，增加退款原因，使財務(wù)人員一目了然的看到錯誤出在什么地方，方便及時處理這些退款，有利于提高財務(wù)工作效率。

2.6、財政支付部門要盡量按預(yù)算單位輸入的轉(zhuǎn)賬順序?qū)徍?、?fù)核及打印記賬憑證，其開戶銀行要按記賬憑證的先后順序按時轉(zhuǎn)出，盡量使預(yù)算單位打印的財政直接支付入賬通知書順序能夠和本單位記賬憑證的序號順序相一致，以減少預(yù)算單位財務(wù)人員粘貼回單的難度和工作量，有利于提高財務(wù)工作效率。

參考文獻：

第3篇：財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

一、公務(wù)卡的概念及使用范圍

根據(jù)《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》的規(guī)定，公務(wù)卡是指中央預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。公務(wù)卡作為信用卡是一種現(xiàn)代支付結(jié)算工具然而它又具有財政財務(wù)管理屬性，即公務(wù)卡并非一般意義上的銀行卡，而是將財政財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)范與銀行卡的結(jié)算方式相結(jié)合，形成的一種新型財政財務(wù)管理工具和手段。作為公務(wù)業(yè)務(wù)的一種新型結(jié)算方式，公務(wù)卡操作可以概況為“銀行授信額度，個人持卡支付，單位報銷還款，財政實施監(jiān)控”。因此使用公務(wù)卡在一定程度上能遏制高校存在的腐敗問題、有利于財政部門對高校財政支出的監(jiān)督管理，有利于提高高校資金的使用效率。

二、公務(wù)卡在高校中的應(yīng)用現(xiàn)狀及原因

以山東某醫(yī)學院為例：2013年1億余元的財政撥款中，除了用于發(fā)放職工工資等日常業(yè)務(wù)，使用公務(wù)卡報銷的僅有4萬余元，就此情況在山東省高校公務(wù)卡使用中排名仍屬前列，可見公務(wù)卡的使用在山東高校沒有得到很好的推行和普及。究其原因，主要有以下幾個方面：

（一）對公務(wù)卡的宣傳力度不夠，財務(wù)信息建設(shè)不全面

在某醫(yī)學院中，2007年一部分教工就辦理了公務(wù)卡，但是在辦理時教職工只知道是信用卡，并不知道對公業(yè)務(wù)時可以用，對公務(wù)卡的知識一無所知。學校對公務(wù)卡的認識不到位，重視不夠，沒有積極推行公務(wù)卡政策，所以一直沿用著現(xiàn)金報銷的辦法。由于財政部門技術(shù)上的制約，公務(wù)卡報賬系統(tǒng)于近兩年才安裝，限制了公務(wù)卡報賬的使用。此外，很多高校處于兩地辦學的狀態(tài)，根據(jù)零余額賬戶的開立規(guī)定，一個預(yù)算單位只能開立一個零余額賬戶，所以兩地辦學的高校只能在本部開立零余額賬戶，進而公務(wù)卡的報銷業(yè)務(wù)也只能在本部進行，從而限制了校區(qū)的正常還款報銷的進行。

（二）教職工對公務(wù)卡的認識不足，用卡沒有積極性

受傳統(tǒng)觀念的影響，一些教工習慣于預(yù)先借公款辦理業(yè)務(wù)，認為刷信用卡有一定風險，特別是部分年齡較大的教工不習慣刷卡消費，對公務(wù)卡有抵觸心理。

對于兩地辦學的高校，由于公務(wù)卡系統(tǒng)只能設(shè)在本部，校區(qū)人員各項需要報銷的憑證只能負責人簽字等手續(xù)完成后再由相關(guān)人員帶回本部，中間耽誤的時間可能會導(dǎo)致持卡人逾期還款，使校區(qū)的用卡人不愿用公務(wù)卡消費。

有些持卡人認為不管是公務(wù)消費還是私人消費在省財政系統(tǒng)中都能查到，侵犯了個人的隱私，因而拒絕使用。還有些教師在網(wǎng)絡(luò)上購買科研、實驗用品，如果公務(wù)卡中沒有存款，是不能轉(zhuǎn)賬給對方的。基于以上情況許多教師的公務(wù)卡沒有開通，或者開通了不消費，出現(xiàn)了大量“睡眠卡”。

（三）刷卡環(huán)境不健全，限制了公務(wù)卡消費

目前，許多行業(yè)由于安裝成本和使用成本沒有安裝POS機，進而限制了公務(wù)卡的消費。如購買火車票、汽車票、過路過橋、小型招待所等不具刷卡條件，只能個人先行墊付或預(yù)借現(xiàn)金，然后再去財務(wù)部門報銷。

（四）財務(wù)報銷程序繁雜，增加了財務(wù)人員的負擔

盡管使用公務(wù)卡結(jié)算免去了會計人員提取現(xiàn)金、使用現(xiàn)金結(jié)算的風險，但是使用公務(wù)卡報銷流程并沒有想象的那么簡單。以某醫(yī)學院為例，財務(wù)處作為處級單位下設(shè)核算科、收費科、校園卡卡部、綜合科?，F(xiàn)將某醫(yī)院公務(wù)卡流程圖描述如下：

持卡人持卡消費持發(fā)票及刷卡的POS條財務(wù)處核算科記賬人員審核簽字手續(xù)是否齊全、并核算補助綜合科在省財政系統(tǒng)中找到對應(yīng)的業(yè)務(wù)，向零余額賬戶發(fā)送支付申請，申請支付號、打印業(yè)務(wù)表格核算科網(wǎng)銀出納根據(jù)業(yè)務(wù)表開轉(zhuǎn)賬支票（支付號必填），若業(yè)務(wù)不多可以幾天的合并開支票轉(zhuǎn)賬零余額轉(zhuǎn)賬到發(fā)卡銀行發(fā)卡行向公務(wù)卡還款

三、加快高校公務(wù)卡推廣使用進程的建議

（一）加大宣傳力度，轉(zhuǎn)變持卡人消費觀念

高校要加大宣傳力度，引導(dǎo)教工了解公務(wù)卡的知識，掌握操作流程，讓教職工體會到使用公務(wù)卡的好處，轉(zhuǎn)變觀念，逐步實現(xiàn)由現(xiàn)金報銷向公務(wù)卡報銷的轉(zhuǎn)型。針對教工開卡率低、用卡少的情況建議銀行對開卡的教工送上精美禮品鼓勵其開卡，對公務(wù)活動用卡多、使用積極的持卡人提供一定的獎勵或優(yōu)惠，來提高持卡人用卡的積極性。

（二）高校要進一步完善內(nèi)部財務(wù)制度，建立健全報銷機制

如某醫(yī)學院，在全校范圍內(nèi)開展公務(wù)卡使用、報銷業(yè)務(wù)培訓活動，要求能使用公務(wù)卡（包括辦公費、差旅費、維修費、培訓費、會議費、專用材料費、招待費、公務(wù)用車運行維護費等）的必須強制使用，否則不予報銷；不能使用公務(wù)卡的情況，要寫明原因，要求對方單位蓋章證明情況屬實。如果一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)中既有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金報銷又有公務(wù)卡結(jié)算的，要注明不同的結(jié)算方式 ，分別填制報銷憑證予以報銷。針對一個單位只能開立一個零余額賬戶，而公務(wù)卡報銷必須從零余額賬戶中支出，所以建議省財政著情考慮兩地辦學高校公務(wù)卡報銷系統(tǒng)問題。此外兩地辦學的高?？梢越⒘鲃有畔洌l(fā)生的業(yè)務(wù)及時把領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票帶回校本部，最遲于免息還款日前7天整理所有公務(wù)消費發(fā)票（已簽批完成）及POS機小票按財務(wù)報銷審批程序報銷完畢，以免超過信用期，出現(xiàn)惡意透支，影響信用。

（三）加快配套設(shè)施建設(shè)，改善外部用卡環(huán)境

第4篇：財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

一、現(xiàn)代銀行卡的主要類別

銀聯(lián)會及其成員機構(gòu)為持卡人提供各種富有特色的銀聯(lián)標準卡產(chǎn)品，主要分為以下兩類：

1、貸記卡產(chǎn)品

貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款，非現(xiàn)金消費并設(shè)有免息還款期，允許按最低還款額還款，信用額度可循環(huán)使用的信用卡。

2、特色借記卡產(chǎn)品

借記卡不具備透支功能的銀行卡。借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲值卡。轉(zhuǎn)賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能。專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能。專門用途是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂行業(yè)以外的用途。

二、銀行卡在企業(yè)資金管理中的運用

企業(yè)資金管理中關(guān)鍵的問題是如何保證資金能夠及時有效地到位，其中一個比較典型的例子是工資的發(fā)放。以往在一個企業(yè)中，發(fā)放工資是每個月財務(wù)部門的頭等大事，制表、取現(xiàn)、分點、發(fā)放、簽收，一整套流程下來，財務(wù)部門和取工資的員工都非常麻煩，可能還會因為分點、發(fā)放過程中的錯誤導(dǎo)致短款。而改用工資卡發(fā)放工資，除取卡時的簽收手續(xù)外，其他的取現(xiàn)、分點、發(fā)放、簽收工作均可以省略，而企業(yè)所需要的，只是在制表時保證表格的正確即可。

銀行卡在企業(yè)資金管理中的主要運用方法：

1、發(fā)放工資：每個月例行的工作內(nèi)容，是銀行卡最初與企業(yè)資金管理發(fā)生關(guān)系的原因。這一基礎(chǔ)的運用在大多數(shù)的企業(yè)中都在使用。

2、費用報銷支付：與工資發(fā)放類似的一種使用方法，特別在涉及大量營銷費用報銷支付的過程中，直接由公司賬戶支付到報銷人員的借記卡，節(jié)約了取現(xiàn)再支付的時間，及時地保證了營銷費用的支付和使用。

但需要注意的是：按照國家法律規(guī)定，企業(yè)賬戶每日支付到個人卡中的限額是50 000元，超出此部分的款項只能取現(xiàn)存入或隔日再轉(zhuǎn)。

3、取得銀行信用，降低企業(yè)貸款風險：此種方法屬于較高級的運用，需要為員工同時辦理借記卡和貸記卡，并將借記卡與貸記卡關(guān)聯(lián)。在員工使用時，先使用貸記卡刷卡進行消費，在銀行規(guī)定還款的期限內(nèi)報銷并由企業(yè)將報銷的費用款支付進員工的借記卡，到期即可自動還款。如此可以降低企業(yè)在備用金方面的占用，減少取現(xiàn)的機會成本，最大限度地減少企業(yè)的資金成本。

以上三種方法的運用是限制在本地使用的，如何在異地間使用，則必須配合網(wǎng)上銀行來使用。

三、網(wǎng)上銀行與銀行卡配合在企業(yè)資金管理中的使用

截至2007年初，國內(nèi)銀行的網(wǎng)上銀行基本上都開辦設(shè)立了“企業(yè)財務(wù)室”的功能：提供對外支付、發(fā)放工資和費用管理三類服務(wù)，其中：（1）對外支付：幫助企業(yè)客戶進行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、集團轉(zhuǎn)賬和對外支付；（2）費用管理：于企業(yè)對公賬戶向?qū)λ劫~戶的日常支付（可全面替代現(xiàn)金交易），如差旅費及其他支付，使企業(yè)客戶基本不需要到銀行網(wǎng)點辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)；（3）發(fā)放工資：用于企業(yè)向本單位職工發(fā)放工資。

利用銀行的“企業(yè)財務(wù)室”功能，也只能解決企業(yè)本部所在地的相關(guān)問題，如何輔之其他措施，使得企業(yè)可以在本部即可解決異地駐外機構(gòu)的資金問題，是企業(yè)資金管理的一個難點，實際工作可以如下解決：

首先，以企業(yè)聯(lián)絡(luò)處名義在各地登記，憑此可以辦理銀行的開戶手續(xù)，同時將所開立的賬戶辦理網(wǎng)上銀行，在此銀行同時為員工辦理借記卡。

其次，以“企業(yè)財務(wù)室”的功能，將企業(yè)本部與外地的賬戶建立關(guān)聯(lián)。

使用時，即可通過網(wǎng)上銀行，從本部轉(zhuǎn)移支付至外地賬戶，再從外地賬戶支付到員工的借記卡中。

四、借記卡與貸記卡的聯(lián)合使用，減少企業(yè)資金占用

歷來員工出差、住宿、辦事，均需要先從企業(yè)中支取不菲的備用金，而事后的報銷與還款向來是個問題，常有借了錢挪做他用，長期不還款，造成企業(yè)資金大量占用，為此還需要向銀行貸款解決。

如何將職工個人信用問題與企業(yè)資金管理問題結(jié)合起來解決？實務(wù)中可以采取以下辦法：

1、充分利用銀行信用，為員工辦理公務(wù)卡，即貸記卡，此卡由員工個人申辦，由企業(yè)提供員工崗位、收入情況說明（注意：不是擔保）。

2、將員工公務(wù)卡與員工報銷使用的借記卡關(guān)聯(lián)。

如此，利用上述銀行卡的支付方法，配合嚴格的費用管理流程，即可使企業(yè)減少資金占用，并解決企業(yè)備用金的管理問題。

首先，規(guī)定小額的差旅費用，如火車票，一般在1 000元以下，由員工自行墊支；大額的差旅費用，如機票，在1 000元以上的，通過公務(wù)卡定票解決。

其次，食宿等費用，必須使用公務(wù)卡進行刷卡進行消費。

以上兩點的主要目的是充分利用銀行信用。

最后，報銷時，企業(yè)直接將費用支付到員工的借記卡中，由于借記卡是與公務(wù)卡相關(guān)聯(lián)并自動還款，則企業(yè)無償?shù)卣加昧算y行的信用資金，并解決了備用金管理問題。

銀行卡的使用，是社會發(fā)展的必然趨勢，企業(yè)如何充分利用其中的好處，使之與企業(yè)發(fā)展掛鉤，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理流程，是企業(yè)財務(wù)管理者可以充分深入學習的部分。

第5篇：財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

建行企業(yè)網(wǎng)銀復(fù)核操作步驟：

1、復(fù)核員在電腦上插入“復(fù)核”U盾，輸入網(wǎng)銀盾密碼，點擊確認；

2、在彈出的企業(yè)網(wǎng)銀客戶登錄頁面輸入登錄密碼，點擊登錄；

3、登錄成功后點擊點入網(wǎng)銀首頁，點擊代辦業(yè)務(wù)，會看到“您有1筆付款業(yè)務(wù)待處理”，勾選需處理的付款業(yè)務(wù)點擊下一步，核對確認好賬號與金額后，點擊“確定”；

第6篇：財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

[關(guān)鍵詞]電力營銷；賬務(wù)管理

中圖分類號：F426.8 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）35-0167-01

引言

財務(wù)管理中的復(fù)雜電力營銷，很容易陷入到一片混亂，為改善電力營銷財務(wù)管理的效率，使公司在一種有序的運作方式中運轉(zhuǎn)，提高公司的現(xiàn)代信息管理的過程是迫在眉睫的。下面筆者探討了電力營銷賬務(wù)管理系統(tǒng)的分析與設(shè)計。

一、電力營銷賬務(wù)管理系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)流程分析

1、應(yīng)收管理業(yè)務(wù)流程

應(yīng)收管理是指審核應(yīng)收日報、應(yīng)收月報，并制作應(yīng)收憑證。如果會計分錄不在每個業(yè)務(wù)動作中產(chǎn)生，則需根據(jù)應(yīng)收日報制作應(yīng)收憑證。通過編制科目平衡表，核對科目平衡表與應(yīng)收報表之間的平衡關(guān)系。

其業(yè)務(wù)流程如下：

與電費核算人員交接應(yīng)收日報、應(yīng)收月報；審核應(yīng)收日報、應(yīng)收月報，檢查報表是否平衡，并根據(jù)計算機系統(tǒng)的提示錯誤，查明原因，通知相關(guān)人員糾正錯誤；檢查每天電費發(fā)行情況。如果會計分錄不在每個業(yè)務(wù)動作中產(chǎn)生，則需根據(jù)應(yīng)收日報制作；編制記賬憑證（收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證）制作科目平衡表，核對應(yīng)收報表與科目平衡表的平衡關(guān)系；檢查本期電費流程情況，審核應(yīng)收口報匯總與應(yīng)收月報平衡關(guān)系，確認應(yīng)收月報，核對應(yīng)收報表一與科目平衡表的平衡關(guān)系。

2、實收管理業(yè)務(wù)流程

實收管理審核實收交接報表以及現(xiàn)金解款單、銀行進賬單、發(fā)票存根等明細信息，根據(jù)分錄模板生成實收憑證。

其中業(yè)務(wù)流程如下：

（1）收費交接。接收并核對各種收費方式的實收日報單、銀行進賬單、現(xiàn)金解款單、發(fā)票收據(jù)存根聯(lián)、作廢發(fā)票收據(jù)、未用發(fā)票收據(jù)、支票、本票、匯票等。對發(fā)現(xiàn)不平衡的，查明原因，通知相關(guān)人員，糾正錯誤。

（2）根據(jù)實收口報及相關(guān)附件制作審核各類實收憑證。

（3）制作審核電費回收情況匯總表及電費回收情況明細表等各類實收報表。電

費回收情況明細信息見數(shù)據(jù)類。

（4）在電費回收考核日，統(tǒng)計各類實收、欠費報表，完成應(yīng)、實收核對工作。

（5）退票處理，將鎖定的電費解鎖，同時通知客戶重新繳費。

（6）換票處理，通知客戶按上次繳費金額重新繳費，重繳時不需退回發(fā)票和重開發(fā)票，只需登記換票原因、換票時間等記錄。

3、預(yù)收管理業(yè)務(wù)流程

預(yù)收管理是指監(jiān)控預(yù)收款的收取及沖抵，制作審核各類預(yù)收款沖抵報表及憑證。制作預(yù)收款沖抵報表。如果需要制作記賬憑證，根據(jù)分錄模板制作應(yīng)收憑證。

其中業(yè)務(wù)流程如下：制作審核各類預(yù)收款沖抵報表；制作審核預(yù)收款沖抵轉(zhuǎn)賬憑證。

4、科目管理業(yè)務(wù)流程

其業(yè)務(wù)流程如下：

（1）根據(jù)財務(wù)要求，設(shè)置筒銷內(nèi)部的科目；

（2）科目變化時，應(yīng)視情況，登記完原有的會計憑證，建立新科目，批量結(jié)轉(zhuǎn)營銷的科目余額，制定新的記賬規(guī)則，維護會計分錄模版。結(jié)束科目變化前，應(yīng)檢查借貸平衡關(guān)系，發(fā)現(xiàn)錯誤，查明原因，糾正錯誤。

（3）期末關(guān)賬。檢查是否可關(guān)賬：檢查抄表核算是否己關(guān)賬，如果未關(guān)賬，通知抄表核算關(guān)賬，抄表核算不能關(guān)賬的，中止關(guān)賬操作。檢查有當期應(yīng)結(jié)束而未結(jié)束的記賬憑證、未記賬的業(yè)務(wù)、未生成憑證的交接單、未入賬的應(yīng)收數(shù)據(jù)等，結(jié)束業(yè)務(wù)處理。不能結(jié)束的，中止關(guān)賬操作；關(guān)賬準備：關(guān)賬準備后，一般業(yè)務(wù)記入下一個會計期間；期末業(yè)務(wù)操作：損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)等；統(tǒng)計科目平衡表、匯總表等各類報表，檢查報表平衡關(guān)系：檢查借貸是否平衡、借貸余額是否相等；糾正錯誤：報表不平衡時，查明原因，糾正錯誤；關(guān)賬：可根據(jù)需要將賬齡分析等數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存，關(guān)賬后，數(shù)據(jù)不能修改，根據(jù)需要重新統(tǒng)計必要的報表；財務(wù)報表上報。

5、呆壞賬，理業(yè)務(wù)流程

規(guī)范和加強對呆壞賬的管理，對壞賬核銷實行流程化管理，包括申請、審批、核銷.核銷后的壞賬，作為賬銷案存資產(chǎn)管理，需要跟蹤并積極爭取收回。對回收的壞賬，應(yīng)及時入賬。

其業(yè)務(wù)流程如下：

（1）壞賬核銷登記：壞賬申報、審批確認允許核銷后，根據(jù)審批結(jié)果在營銷系統(tǒng)中進行登記。記錄管理部門、客戶編號、欠費時間、欠費額、欠費風險級別、申報時間、核銷原因、是否破產(chǎn)、破產(chǎn)時間、證明材料（破產(chǎn)依據(jù)）等。

（2）壞賬核銷審批：對申報的壞賬進行審批。記錄處理人、處理時間、處理意見、處理結(jié)果。允許填寫審批意見，重新申報。允許取消申報。復(fù)核通過，等待核銷處理。

（3）壞賬核銷：對審批通過的壞賬，進行賬銷案存處理。形成核銷壞賬表。記錄欠費為壞賬，將核銷結(jié)果傳遞給記賬憑證管理，應(yīng)收賬款作銷賬處理。

（4）壞賬回收：賬銷案存資產(chǎn)，需要跟蹤并積極爭取收回。對回收的壞賬，應(yīng)及時入賬。

二、電力營銷賬務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計

在對系統(tǒng)進行了需求分析后，己經(jīng)對系統(tǒng)的功能有了一個確定的完整的理解，接下來就是確定系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)，即系統(tǒng)由嘟些功能模塊組成，以及各模塊之間的關(guān)系。

電力營銷財務(wù)管理系統(tǒng)由九個模塊組成。包括：應(yīng)收管理、實收管理、預(yù)收管理、科目管理、記賬憑證管理、對賬管理、呆壞賬管理、用戶管理和權(quán)限管理.九個模塊通過信息共享和流程協(xié)作，為客戶提供各類服務(wù)，完成各類業(yè)務(wù)處理，為供電企業(yè)的管理、經(jīng)營和決策提供信息支持；另外通過信息整合平臺與外部相關(guān)業(yè)務(wù)進行數(shù)據(jù)交換和業(yè)務(wù)協(xié)作，構(gòu)架營銷技術(shù)支持系統(tǒng)完整的功能體系.

1、應(yīng)收管理模塊設(shè)計

應(yīng)收管理是指侮日提交應(yīng)收口報，每月統(tǒng)計匯總生成應(yīng)收月報，并根據(jù)應(yīng)收月報制作應(yīng)收憑證，再編制科目平衡表和應(yīng)收報表。

2、實收管理模塊設(shè)計

實收管理是指審核相關(guān)崗位轉(zhuǎn)來的收費交接報表及相關(guān)的附件。制作審核各類實收憑證、實收報表，并向財務(wù)部門報送。

3、預(yù)收管理模塊設(shè)計

對于預(yù)收管理功能，預(yù)收管理是指監(jiān)控預(yù)收款的收取及沖抵，制作審核各類預(yù)收款沖抵報表及憑證的操作。

4、科目管理模塊設(shè)計

根據(jù)財務(wù)的要求，設(shè)置營銷內(nèi)部的科目?？颇孔兓瘯r，登記完原有的會計憑證，建立新科目，批量結(jié)轉(zhuǎn)營銷的科目余額，制定新的記賬規(guī)則，維護會計分錄模版。結(jié)束科目變化前，應(yīng)檢查借貸平衡關(guān)系，發(fā)現(xiàn)錯誤，查明原因，糾正錯誤。

5、記賬憑證管理模塊設(shè)計

記賬憑證管理是指實現(xiàn)憑證制作、審核、記賬，憑證類型包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證。

6、對賬管理模塊設(shè)計

對賬管理是為了掌握銀行存款的實際余額，防止記賬差錯，應(yīng)根據(jù)銀行提供的對賬單核對賬目，以保證銀行存款的安全和完整。獲得銀行提供的對賬單。確定銀行日記賬與銀行提供的對賬單的關(guān)聯(lián)關(guān)系。根據(jù)對賬結(jié)果形成銀行余額調(diào)節(jié)表。

7、呆壞賬管理模塊設(shè)計

規(guī)范和加強對呆壞賬的管理，對呆壞賬核銷實行流程化管理，包括申請、審批、核銷.核銷后的呆壞賬，作為賬銷案存資產(chǎn)管理，需要跟蹤并積極爭取收回。對回收的呆壞賬，應(yīng)及時入賬。

結(jié)語

綜上所述，營銷財務(wù)管理系統(tǒng)中，從電費發(fā)行到回收、差錯到調(diào)賬、對賬到上繳，做到每筆都有記錄，每筆都有依據(jù)，每筆都能互相校對，從而保證了賬務(wù)記賬的結(jié)果和原始數(shù)據(jù)的結(jié)果一致，滿足電費賬務(wù)管理精細化的要求，真正意義上實現(xiàn)賬務(wù)余額實時化、真實化.使整個企業(yè)的資金管理流程更加清晰、流暢。

參考文獻

[1]邱賢輝.關(guān)于當前電力營銷管理的幾點思考[J].廣西電業(yè)，2007， 8

[2]邱輝.淺談電力營銷系統(tǒng)管理與應(yīng)用[J].中國西部科技，2011， 10

第7篇：財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

隨著城鎮(zhèn)職工、城鎮(zhèn)居民、新農(nóng)合三項基本醫(yī)療保險覆蓋面不斷拓展，基金規(guī)模迅速擴大，醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)支付業(yè)務(wù)也在迅速增加。繁重、低效的支付方式，嚴重影響了工作正常開展，工作人員壓力非常大，辦事人員等待時間很長。同時，根據(jù)《關(guān)于進一步加強社會保險基金安全管理工作的通知》（人社部發(fā)〔2011〕30號）規(guī)定，“區(qū)縣以上經(jīng)辦機構(gòu)在支付和報銷各項社會保險待遇時，要采取銀行存折、銀行卡或社會保障卡等形式，一律不得直接支付現(xiàn)金。”采用網(wǎng)上銀行撥款支付是貫徹上級要求，解決傳統(tǒng)模式下存在問題的有效方式。

二、網(wǎng)銀支付的優(yōu)點

網(wǎng)上銀行是指銀行通過網(wǎng)絡(luò)向客戶提供查詢、對賬、轉(zhuǎn)賬、代扣等服務(wù)項目，使客戶可以足不出戶就能安全便捷管理賬戶資金。網(wǎng)上銀行不受時間、空間限制，與傳統(tǒng)付款方式相比，網(wǎng)銀支付具有以下優(yōu)點：

（一）方便高效

傳統(tǒng)支付方式下，參保人員需經(jīng)過申報、領(lǐng)款兩個流程，如果出現(xiàn)問題，可能還需往返多次。實行網(wǎng)銀支付后，經(jīng)辦人員只需在申報時提供銀行賬戶信息后即可離去，由財務(wù)人員將結(jié)算款撥入指定賬戶。傳統(tǒng)支付方式一筆業(yè)務(wù)開一張支票，不僅耗時費力且容易出錯，而網(wǎng)銀支付則只需要輸入口令、錄入支付金額、通過復(fù)核即可完成，復(fù)核發(fā)現(xiàn)的錯誤可以及時更正，并且能夠批量支付，大大提高了效率。

（二）嚴謹?shù)闹Ц读鞒?/p>

有權(quán)進行網(wǎng)銀操作的工作人員均持有自己的U盾（密鑰），并且須錄入各自的登錄、操作口令后才能進行相關(guān)工作。網(wǎng)銀支付嚴格遵循根據(jù)醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)實際情況設(shè)定的支付流程規(guī)則，每人都只是整個支付流程的一個環(huán)節(jié)，無法進行其他環(huán)節(jié)的操作。一般情況下，由一人制單，另一人復(fù)核，也可設(shè)置二級甚至更多級別復(fù)核，對于大額支出還可以設(shè)置主管審批。與傳統(tǒng)支付方式相比，網(wǎng)銀支付流程內(nèi)控約束性更強。

（三）實時監(jiān)控

網(wǎng)銀支付使得支付過程變得簡便，也得以對基金進行實時監(jiān)控，財務(wù)人員可以隨時掌握賬戶余額和基金支付情況。通過設(shè)定參數(shù)還可以限定支付額，監(jiān)控異常支付。

三、網(wǎng)銀支付的管理

在提供高效便捷服務(wù)的同時，網(wǎng)銀支付也有較高的管理要求，主要有：

（一）對人員、崗位、業(yè)務(wù)科室流程的要求

1.需要高素質(zhì)復(fù)合型人員

網(wǎng)銀支付需要較強的綜合技能，操作人不僅要掌握會計技能、熟悉業(yè)務(wù)政策，同時必須掌握計算機、辦公自動化、網(wǎng)絡(luò)信息安全等信息化技能。加強技能培訓，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)，才能發(fā)揮網(wǎng)銀支付的優(yōu)越性，使網(wǎng)銀支付真正安全、高效。

2.完善財會部門崗位分工

根據(jù)網(wǎng)銀支付的要求，要在基本財務(wù)制度、內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，對財會部門的崗位分工進行補充完善，明確各工作人員在網(wǎng)銀支付過程中的角色。在此基礎(chǔ)上修訂新的崗位職責，充分合理分工，確保符合財務(wù)制度、內(nèi)控制度的要求。

3.整合業(yè)務(wù)部門工作流程

網(wǎng)銀支付不僅是財會部門的工作，還需要各業(yè)務(wù)部門的配合，部分業(yè)務(wù)部門工作量可能會增大，但總體工作量是減少的。因此需要加強與業(yè)務(wù)部門工作流程的對接并加以整合，提高經(jīng)辦效率。

（二）強化支付流程制度建設(shè)

網(wǎng)銀支付具有更嚴謹?shù)闹Ц读鞒蹋浠A(chǔ)是支付流程制度建設(shè)，應(yīng)該做好以下基礎(chǔ)工作：

1.維護操作員信息及權(quán)限

根據(jù)崗位職責，分別將網(wǎng)銀支付操作員信息維護進系統(tǒng)，指定其操作類型，并將每一個U盾指定分配到具體操作人員名下。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)操作人員的業(yè)務(wù)分工，對每一位操作人員進行授權(quán)，明確其可以操作的賬戶以及制單類型。

2.規(guī)劃設(shè)定各種支付流程

對日常業(yè)務(wù)進行歸類匯總，設(shè)定轉(zhuǎn)賬、業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)主要適用于同行支付的同類型業(yè)務(wù)（如零星報銷等），其余采用轉(zhuǎn)賬方式。支付流程設(shè)定包括指定制單員上傳支付信息，根據(jù)具體情況確定單筆支付限額（超過限額的經(jīng)復(fù)核后還需要主管審批），指定一級或多級復(fù)核員。

3.明確網(wǎng)銀工作職責

明確網(wǎng)銀工作職責，主要是為了規(guī)范操作，降低失誤的概率。包括：一是加強U盾及各操作員登錄、支付口令的管理，避免丟失或泄露，支付結(jié)束后應(yīng)退出網(wǎng)銀系統(tǒng)、收好U盾；二是盡量使用業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)，減少制單員大量錄入時出現(xiàn)的失誤；三是嚴格強調(diào)復(fù)核員的工作職責，必須審查原始憑證，確定金額、人員、賬戶信息正確后才能予以通過；四是確保計算機網(wǎng)絡(luò)安全，在采取統(tǒng)一安全措施之外，必須要求操作人員不得隨意上網(wǎng)，以減少感染病毒、木馬所帶來的危害。

（三）網(wǎng)銀支付帶來的會計處理變化

網(wǎng)銀支付模式下出納會計（制單員）應(yīng)在確認網(wǎng)銀支付成功后才可制作記賬憑證。由于因賬戶信息錯誤導(dǎo)致的付款失敗頻繁發(fā)生，因此出納會計（制單員）應(yīng)該在次日對前一天的支付業(yè)務(wù)進行查詢，支付成功的及時制作記賬憑證，付款失敗銀行退回的應(yīng)及時與收款人聯(lián)系并再次付款，直到成功后才能制作記賬憑證。記賬憑證中銀行存款科目要嚴格按照付款、銀行退回、再次付款的過程記入，確保賬實相符。

四、醫(yī)?；鹁W(wǎng)銀支付的展望

第8篇：財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

關(guān)鍵詞：高等院校 “無現(xiàn)金”報賬 財務(wù)管理

中圖分類號:G475 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914（2012）01-133-03

一、概念釋義

“無現(xiàn)金”報賬模式是指在報賬過程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬方式，不到出納處繳、領(lǐng)現(xiàn)金就完成報銷的一種報賬方式?！盁o現(xiàn)金”報賬以“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)為信息平臺，實現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的對接,有效整合了兩個系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程,實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享,各項付款業(yè)務(wù)無需二次錄入,就能在短時間內(nèi)完成學校銀行賬戶與其他單位賬戶或個人銀行之間資金劃轉(zhuǎn)，比傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算方式更加安全、快捷、方便。

二、高等院校實施“無現(xiàn)金”報賬的背景分析

隨著全球經(jīng)濟的飛速發(fā)展，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)取得了巨大進步。建立在信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)上的“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)，在高等院校財務(wù)部門得到了廣泛應(yīng)用。高等學校財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，實現(xiàn)了實時完成涉及財政、銀行、學校和職工個人的會計核算業(yè)務(wù)，做到了財政管錢不撥錢、學?；ㄥX不見錢、職工報賬不動錢的“無現(xiàn)金”核算。

1.政策背景分析。高校實行“無現(xiàn)金”報帳，符合我國政策文件要求。2007年1月16日，財政部、教育部印發(fā)《關(guān)于“十一五”期間進一步加強高等學校財務(wù)管理工作的若干意見》中規(guī)定：“高等學校應(yīng)全面推進財務(wù)管理的信息化和網(wǎng)絡(luò)化，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)統(tǒng)一核算和實時監(jiān)控，提高財務(wù)管理改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進手段，大力推進資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動?！备咝榧訌娯攧?wù)管理、提高工作效率而推行的“無現(xiàn)金”結(jié)算系統(tǒng)是符合國家文件要求的。

2.IT行業(yè)發(fā)展背景分析。IT行業(yè)的技術(shù)進步推動了金融業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息化的快速發(fā)展，為高校實施“無現(xiàn)金”報賬打下良好的技術(shù)基礎(chǔ)。財務(wù)管理軟件和銀行管理系統(tǒng)也日趨成熟，網(wǎng)絡(luò)運行更暢通、更穩(wěn)定，高校財務(wù)管理軟件和銀行管理系統(tǒng)的接口越來越完善，高校實行“無現(xiàn)金”報賬已具備技術(shù)支撐。近年來，我國金融業(yè)得到了快速發(fā)展，銀行營業(yè)網(wǎng)點和自助銀行不斷增加，服務(wù)水平不斷提高，有的銀行已進駐校園，辦理銀行業(yè)務(wù)相當方便；隨著“銀聯(lián)”系統(tǒng)開通，銀行卡大規(guī)模普及，持卡消費意識進一步增強，電子支付和網(wǎng)上銀行結(jié)算也得到廣泛應(yīng)用。以上這些都為高校實行“無現(xiàn)金”結(jié)算打下了良好的基礎(chǔ)。

3.人文環(huán)境背景分析。高校教職工、學生文化素質(zhì)高，接受新鮮事物快，使得高校實行“無現(xiàn)金”報賬具備有利文化素質(zhì)條件。高校教職工、學生都受到了良好的教育，文化素質(zhì)高，思想先進，容易也樂于接受新事物。教師的工資通過銀行卡發(fā)放，學生交學費通過銀行卡劃轉(zhuǎn)，這些形式都得到了教職工和學生的支持和擁護，學校校園“一卡通”工程的實施，師生通過手持一張卡就可以校內(nèi)輕松就餐、購物、借書、上機等?！盁o現(xiàn)金”報賬作為一種先進的結(jié)算方式，一定會受到教職工、學生的歡迎和推崇。

4.高校快速發(fā)展背景分析。隨著高校擴招、新校區(qū)建設(shè)以及教學、科研等各項事業(yè)飛速發(fā)展，高校財務(wù)部門核算業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，每日現(xiàn)金流量不斷增大，傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式已不能適應(yīng)形勢要求，迫切要求高校借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動，提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量。作為高校財務(wù)部門承載著經(jīng)費核算的重任，尤其到年末和學期結(jié)束前，財務(wù)現(xiàn)金收付流量每日達上百萬，如何提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量；如何預(yù)防和降低現(xiàn)金周轉(zhuǎn)風險、確保資金安全，這是值得思考的問題，因此推行“無現(xiàn)金”報賬的方式勢在必行。

三、“無現(xiàn)金”報賬與傳統(tǒng)報賬方式的區(qū)別

通過銀行卡結(jié)算取代以往的現(xiàn)金結(jié)算，未改變原有的財務(wù)報銷審批制度。不同之處主要有三點：

1.支付方式發(fā)生改變。傳統(tǒng)報賬后領(lǐng)到的是現(xiàn)金或非現(xiàn)金（如支票、電匯等），采用“無現(xiàn)金”報賬后，款項直接打到了領(lǐng)款人的銀行卡上或通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)到單位開戶行賬號上。消除了單位和經(jīng)辦人攜帶和管理現(xiàn)金的風險。在傳統(tǒng)報賬方式下，為保持合理的現(xiàn)金庫存，財務(wù)處與銀行一樣實行大額現(xiàn)金支取預(yù)約制度，比如提5萬元以上須提前一天預(yù)約。采用“無現(xiàn)金”報賬后，財務(wù)部門與銀行合作，采用的是與銀行一樣的轉(zhuǎn)卡系統(tǒng)，已經(jīng)確認的報銷轉(zhuǎn)卡金額由現(xiàn)金出納通過轉(zhuǎn)卡方式支付，一般在5分鐘內(nèi)即時劃入指定銀行卡中。

2.出納人員工作量減輕。每日報銷工作結(jié)束后，在傳統(tǒng)報賬方式下，出納須盤點核對庫存現(xiàn)金；采用“無現(xiàn)金”報賬后，出納只需核對當日“無現(xiàn)金”轉(zhuǎn)卡支付清單及匯總表，與有關(guān)銀行支付匯總金額進行核對。

3.簡化了報銷程序。在傳統(tǒng)報賬方式下，報銷人員在會計核算后，需到出納人員處領(lǐng)取現(xiàn)金、支票或POS機刷卡報賬才算完成；采用”無現(xiàn)金”報賬后，報銷人員在會計核算完成后，報賬隨即完成。

四、高等院校實施“無現(xiàn)金”報賬的優(yōu)勢分析

1.現(xiàn)金“零”庫存，消除現(xiàn)金攜帶和保管的風險。日常業(yè)務(wù)核算過程中，不再涉及現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)通過POS機刷卡轉(zhuǎn)賬收取，或者通過校園內(nèi)銀行網(wǎng)點將現(xiàn)金直接存入學校銀行賬戶，報銷人員憑借存款單據(jù)辦理報銷業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)通過“無現(xiàn)金”報賬支付系統(tǒng)與網(wǎng)銀系統(tǒng)的無縫鏈接直接將現(xiàn)金轉(zhuǎn)入報賬人工資卡或銀行儲蓄存折中。實行新的支付方式后，每日不再發(fā)生貨幣現(xiàn)金的收付，既節(jié)省了人力，減少了學校墊付的資金成本，又避免現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程中的收付差錯風險、保管風險和收取假幣等風險，確保了資金安全。

2.優(yōu)化財務(wù)報銷流程，工作效率明顯提高。在“無現(xiàn)金”結(jié)算模式下，每日終了無需盤點庫存現(xiàn)金。銀行出納人員可以隨時從“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)中下載標準格式的對賬單，導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)的銀行對賬模塊實現(xiàn)自動對賬，從而減輕工作量?！盁o現(xiàn)金”結(jié)算支付系統(tǒng)設(shè)置有自動記憶功能，付款信息只需審核人員一次錄入，如對個人報銷業(yè)務(wù)，審核人員可直接從工資系統(tǒng)中獲取收款人和卡號等信息；對單位付款業(yè)務(wù)，第一次發(fā)生支付業(yè)務(wù)時，審核人員要將該收款單位的戶名、開戶行及賬號完整輸入財務(wù)系統(tǒng)中，以后發(fā)生同一單位轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，只要輸入其單位全稱或賬號，財務(wù)系統(tǒng)就會自動跳出相關(guān)信息，減少了錄入工作量，出納人員通過“無現(xiàn)金”結(jié)算支付系統(tǒng)辦理“個人業(yè)務(wù)”或“單位業(yè)務(wù)”付款時，無需進行二次錄入，無需填制銀行票據(jù)（如轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票等），避免了重復(fù)勞動，確保了信息的準確性，工作效率大幅提高。

3.劃款即時,到賬快捷。每筆付款業(yè)務(wù)先由審核人員登錄會計核算系統(tǒng)填制記賬憑證，再由出納人員登錄“無現(xiàn)金”結(jié)算系統(tǒng)，根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，按憑證號核對付款金額、用戶名、卡號及開戶行等付款信息，核對無誤后進行支付操作。出納人員對支付金額、戶名、卡號及開戶行等相關(guān)信息沒有修改權(quán)限，這樣，一筆業(yè)務(wù)經(jīng)過兩人核對，避免了付款時，只有出納一人付款操作可能帶來的差錯，確保了付款信息準確無誤。

4.會計內(nèi)部控制得以加強，減少相關(guān)的現(xiàn)金風險。“無現(xiàn)金”報賬支付系統(tǒng)設(shè)有專用鑰匙盤及系統(tǒng)口令。鑰匙盤和系統(tǒng)口令兩者缺一不可，否則將無法進入“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)，每個操作人員都有客戶證書KEY和各自的操作密碼，操作指令系統(tǒng)中都留有記錄，安全可靠。出納付款時無法修改付款信息，發(fā)現(xiàn)信息有誤只能提請原審核人員修改，會計內(nèi)部控制得以加強，確保了網(wǎng)上資金的安全，保證了付款的絕對安全。

5.財務(wù)服務(wù)質(zhì)量得以提升。在“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)下，報銷人員只需將原始單據(jù)交財務(wù)審核人員錄入會計核算系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息，出納人員將報銷款直接付到報銷人卡上，節(jié)省了教職工二次排隊等候時間，同時通過短信及時通知報銷款的到賬時間、到賬金額。安全、方便、快捷的支付手段，大大縮減了報銷時間，為教職工節(jié)省了精力，提供了更好的服務(wù)渠道，體現(xiàn)了“以人為本”的理念，提升了服務(wù)質(zhì)量。

6.不必提前預(yù)約現(xiàn)金，隨時確保教學科研業(yè)務(wù)順利進行。由于無現(xiàn)金結(jié)算不涉及現(xiàn)金，是通過財務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)絡(luò)對接實現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)，所以采用無現(xiàn)金報賬則無須預(yù)約，支取大額現(xiàn)金報銷款項直接打入銀行卡，確保教學科研業(yè)務(wù)的順利進行，師生員工無須事先預(yù)約現(xiàn)金，可以直接到財務(wù)辦理報銷業(yè)務(wù)。

五、高等院校實施“無現(xiàn)金”報賬中出現(xiàn)的問題分析

“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)雖具有實時、簡便、快捷等諸多優(yōu)點，但在工作實踐中還存在著以下問題有待解決。

1.“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)的不穩(wěn)定性。在“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)的實際使用過程中也會出現(xiàn)系統(tǒng)不穩(wěn)定的狀態(tài)，造成數(shù)據(jù)不明原因遺失。若再次執(zhí)行操作，則可能出現(xiàn)重復(fù)轉(zhuǎn)賬的問題；若不再次執(zhí)行操作，款項可能始終無法匯達對方單位。在出現(xiàn)結(jié)算系統(tǒng)原因造成的轉(zhuǎn)賬在途的現(xiàn)象時，由于款項尚未提交銀行，銀行無法出具轉(zhuǎn)賬不成功的書面單據(jù)，只能由出納人員手工出具無法轉(zhuǎn)賬的說明，審核人也據(jù)此進行處理，一旦出現(xiàn)差錯，審核人員與出納人員的責任難以劃分。這有待于進一步完善網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。需要安排專人負責網(wǎng)絡(luò)維護工作。由于網(wǎng)絡(luò)問題,在銀行卡信息都正確的情況下也會打卡不成功。這是系統(tǒng)原因造成的,目前彌補的方法是解鎖后重新打卡。應(yīng)不斷聯(lián)系軟件開發(fā)部門和銀行共同把網(wǎng)絡(luò)維護好有必要在前期試運行的基礎(chǔ)上,對財務(wù)“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)進行進一步的升級和優(yōu)化。另外每天報銷結(jié)束后出納及復(fù)核人員再仔細核對是否每一筆“無現(xiàn)金”報銷打卡都成功,若不成功則查找原因后分析處理。

2.報銷人員思想認識上存在顧慮?！盁o現(xiàn)金”報賬的支付方式改變了傳統(tǒng)意義下的現(xiàn)金支取，對于經(jīng)辦人認識上還存在著一些顧慮，需要我們財務(wù)人員和師生作進一步溝通?？梢耘c銀行聯(lián)系在校內(nèi)增設(shè)自動機以方便師生取款。由于條件限制，師生無法及時查詢報賬款項是否及時打入銀行卡。很多反映報銷款項打入銀行卡時查詢不方便。他們原來習慣了領(lǐng)取現(xiàn)金，“無現(xiàn)金”報賬后第一反應(yīng)就是我的銀行卡上是否相應(yīng)準確地打了報銷款，這就需要財務(wù)部門會同銀行等部門增強這方面的硬件建設(shè)，在財務(wù)處多設(shè)銀行查詢系統(tǒng)，以便讓報賬的師生及時查詢?nèi)胭~情況，當然開通銀行手機短信服務(wù)的持卡人亦會即時收到短信提醒服務(wù)。由于這項財務(wù)報賬模式的改革尚處于初始階段,有些條件還不夠成熟,在實際操作過程中還可能遇到一些新的問題,需要在以后的實踐中不斷完善。

3.“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)升級的滯后性?！盁o現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)的各相關(guān)銀行的信息直接從人民銀行數(shù)據(jù)庫中調(diào)用，涉及全國各商業(yè)銀行的信息，由于數(shù)據(jù)量較大，每次更新數(shù)據(jù)占用時間較長，實踐中高校財務(wù)部門一般采用按月或按季定期更新的方式。而我國商業(yè)銀行內(nèi)部每月增設(shè)、關(guān)?；蚝喜⒕W(wǎng)點的業(yè)務(wù)較為頻繁，由于信息更新滯后，可能造成無現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬不成功，但由于前臺審核人員已無法修正錯誤信息，只能通過手工的方式解決。

4.銀行單據(jù)傳遞的滯后性。原手工報銷模式下，報銷者可直接領(lǐng)取現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票或匯票，審核制單時，按上述銀行單據(jù)的存根聯(lián)直接記賬。而“無現(xiàn)金”報賬模式下，報銷時直接通過“無現(xiàn)金”支付系統(tǒng)電子付款，銀行于事后集中數(shù)據(jù)，統(tǒng)一打印相關(guān)回單。由于目前高校經(jīng)費來源渠道多元化，支出范圍較廣，每日的開支數(shù)額龐大，其中約80%的業(yè)務(wù)涉及“無現(xiàn)金”結(jié)算，事后傳遞著大量的銀行單據(jù)，嚴重影響了每日憑證的及時整理和裝訂。銀行單據(jù)傳遞的滯后性，也影響了教職工調(diào)閱會計檔案的時效性。

5.憑證制單過程中的不確定性。在傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式下，報銷者沖還借款，一般需經(jīng)過審核制單、憑證復(fù)核及出納崗繳現(xiàn)還款三個流程，報銷者直接攜帶現(xiàn)金沖銷暫付款項；而“無現(xiàn)金”報銷模式下，有些學校的報銷流程為先刷卡還款，再憑銀行消費簽單審核制單，若存在差額則需再次刷卡或進行無現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬；有些學校仍按原現(xiàn)金報銷的模式操作，但最終刷卡還款時，若出現(xiàn)刷多張卡還一筆款的情況，需對原已復(fù)核的憑證重新反審制單，既增加了報銷人員的操作手續(xù)，又增加了審核人員的工作量，還將對會計檔案產(chǎn)生影響。

六、高等院校實施“無現(xiàn)金”報賬應(yīng)注意的事項

1.做好宣傳和解釋工作。要順利實施“無現(xiàn)金”報賬，需要學校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和財務(wù)處的精心組織。在實施“無現(xiàn)金”報賬前，先利用有關(guān)會議、網(wǎng)站等方式進行廣泛宣傳實施“無現(xiàn)金”報賬的意義及具體運行方案，并在實踐中不斷地完善“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)。同時，財務(wù)處要耐心地做好細致的解釋服務(wù)工作，努力確?！盁o現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)得以順利實施。

2.注意“外科研”等銀行回單傳遞、保存管理。高校財務(wù)資金流量大，相同金額的業(yè)務(wù)較多，容易造成收到銀行回單后，無法區(qū)分該回單所屬問題，需要查證和核實，這就加大了財務(wù)人員工作量。因此，應(yīng)加大銀行回單管理工作，加強與銀行溝通，保證工作有序進行。

3.建立健全“無現(xiàn)金”結(jié)算相關(guān)內(nèi)控制度，有效防范資金風險。高校在實施“無現(xiàn)金”報賬后，要認真執(zhí)行會計不相容職務(wù)相分離的原則，在實際工作中定期核對有關(guān)賬目，確保賬卡和賬賬相符。同時，要求有關(guān)人員嚴格履行信息機密保密的義務(wù)，采取一系列嚴格的措施，確保信用卡和先進的電子支付產(chǎn)品的安全性，有效地防范資金風險。

4.增加對銀行卡基礎(chǔ)信息的管理。銀行卡是“無現(xiàn)金”報賬的載體，銀行卡信息的準確與否關(guān)系到“無現(xiàn)金”報賬能否順利進行，關(guān)系到銀行卡持有人的切身利益。因此，在推行“無現(xiàn)金”報賬的前期準備階段，尤其在教職工個人信息的采集和銀行卡發(fā)放的環(huán)節(jié)，須強調(diào)對姓名、身份證號準確性的核對，以及姓名、身份證號、銀行卡號三者之間匹配的唯一性的驗證，從源頭上保證初始信息的準確無誤。在日常工作中，還需有專人負責教職工銀行卡信息的維護，如發(fā)生銀行卡丟失或卡號更改，需及時在財務(wù)系統(tǒng)中進行更新，以保證教職工報賬時銀行卡信息的準確性。

5.加強對報賬業(yè)務(wù)稽核的管理。在“無現(xiàn)金”報賬模式下，不管是個人業(yè)務(wù)還是單位業(yè)務(wù)，都是通過電子貨幣轉(zhuǎn)賬，不再通過實物貨幣結(jié)算，也就無需進行現(xiàn)場清點鈔票。但是，要保證報賬款項準確到達指定收款人（單位）的銀行賬戶，就必須加強對報賬業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的稽核，以保證報賬業(yè)務(wù)順利完成并有效防止利用職務(wù)貪污、挪用公款的現(xiàn)象發(fā)生。第一，加強對會計業(yè)務(wù)的審核。會計審核人員一方面需對報賬業(yè)務(wù)各類原始單據(jù)的合法性、報銷渠道的合理性、報賬金額的準確性進行認真審核，另一方面還需準確錄入或從財務(wù)系統(tǒng)中正確提取收款人（單位）的信息。待會計憑證編制完成后，還必須由經(jīng)辦人核對信息并簽字確認。第二，加強對會計憑證的復(fù)核。實行無現(xiàn)金報賬后，會計憑證的復(fù)核由事后復(fù)核調(diào)整為當場復(fù)核，即審核人員編制完會計憑證并由經(jīng)辦人簽字確認后，將會計憑證直接傳遞給復(fù)核人員進行現(xiàn)場復(fù)核，核查無誤后，復(fù)核人員需簽字或蓋章。第三，加強付款操作前的信息核對。會計憑證傳遞到出納人員以后，出納人員必須對收款人（單位）的名稱和銀行賬號作進一步核對，核對無誤后才能執(zhí)行款項支付操作。第四，加強與銀行之間的及時對賬。出納人員須于報賬當日打印銀行存款日記賬，并于次日檢查是否有提交失敗的銀行記錄。另外，還須定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找未達賬項的原因，確保每筆收付業(yè)務(wù)都準確無誤。

6.重視對系統(tǒng)安全性能的控制?！盁o現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)包括銀行端口、財務(wù)系統(tǒng)和“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)三個部分，任何一個部分發(fā)生故障都將導(dǎo)致系統(tǒng)無法運行。因此，必須重視對系統(tǒng)安全性能的控制。首先，在“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)安裝前，必須保證銀行網(wǎng)絡(luò)連線實現(xiàn)專線管理，財務(wù)網(wǎng)絡(luò)與外界網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)物理分離。其次，財務(wù)系統(tǒng)必須由專人負責安裝和維護，任何財務(wù)網(wǎng)用戶不得隨意添加硬件或安裝應(yīng)用軟件，防止不法分子入侵。再次，凡安裝財務(wù)軟件的計算機，必須做到以下三點：第一，必須安裝殺毒軟件，定期更新病毒庫并進行查殺，防止病毒侵擾；第二，必須嚴格限制外來磁盤，在使用外來磁盤前必須先查殺病毒，確保數(shù)據(jù)安全；第三，在報廢計算機前必須先將硬盤格式化，以防財務(wù)數(shù)據(jù)外泄。

7.實現(xiàn)“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動更新?！盁o現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源主要包括兩方面：本校師生員工的信息。在辦理報賬結(jié)算時，按其在校唯一識別信息，如教職工按工資號，在校學生按財務(wù)編號作為數(shù)據(jù)庫的主關(guān)鍵字，輔以學院信息，雙選卡號或工資號信息進行模糊查詢，以提高數(shù)據(jù)的篩選速度。外部單位信息?！盁o現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)具有保存已處理成功數(shù)據(jù)的功能，但當外部單位數(shù)據(jù)更新時，系統(tǒng)內(nèi)原有數(shù)據(jù)與新數(shù)據(jù)并存，在再次提取時容易出現(xiàn)差錯，應(yīng)在數(shù)據(jù)庫中增加數(shù)據(jù)自動更新的警示功能，當提交的數(shù)據(jù)與原數(shù)據(jù)庫中已保存的數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異時，自動提示是否保存新數(shù)據(jù)。無現(xiàn)金支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫應(yīng)預(yù)留外部數(shù)據(jù)自動更新模塊，點擊時能夠自動更新相關(guān)信息。

8.要不斷完善財務(wù)系統(tǒng)，減少系統(tǒng)本身的漏洞?！盁o現(xiàn)金”報賬的順利開展，有賴于“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)強大的技術(shù)支撐。高校財務(wù)人員在日常報賬過程中要養(yǎng)成記錄和總結(jié)的良好習慣，隨時記錄報賬過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，并及時反饋給系統(tǒng)開發(fā)商，以便進一步修改程序，減少系統(tǒng)本身的漏洞，同時豐富操作功能，不斷優(yōu)化財務(wù)系統(tǒng)。

參考文獻:

1.郭峻，冉茂盛.基于POS刷卡和網(wǎng)上銀行的高?！盁o現(xiàn)金”結(jié)算［J］.財會研究，2010(2)

2.孫琪華.創(chuàng)新財務(wù)管理手段提高財務(wù)管理水平［J］.會計之友，2010(4)

3.蔡琳.“無現(xiàn)金”報賬支付方式在高校的應(yīng)用［J］.財會月刊，2009(11)

4.宋岳琪.淺析高?！盁o現(xiàn)金”報賬的優(yōu)勢及存在的問題與對策［J］.新財經(jīng)(上半月),2010(7)

5.蔡林.“無現(xiàn)金”報賬支付方式在高校的應(yīng)用［J］.財會月刊，2009(32)

第9篇：財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

1. 巨大的報賬業(yè)務(wù)需求與財務(wù)人員飽和的工作量矛盾

隨著高等學校自主辦學權(quán)的擴大，高校的資金來源也由單一的財政撥款變?yōu)槎嗲赖馁Y金籌措方式，不僅包括國家財政撥款，還有學費住宿費收入、縱橫項科研經(jīng)費撥款及校辦后勤產(chǎn)業(yè)經(jīng)營收入等，特別是隨著國家對科研投入的加大，科研經(jīng)費支出量也相應(yīng)增加。高校資金量的巨幅增長，導(dǎo)致高校需要報銷的經(jīng)濟業(yè)務(wù)量逐年增加。財務(wù)人員要對報賬人員的原始發(fā)票進行分類、核對、計算及審核；又要為報賬人員解釋報賬流程、報銷的規(guī)定，對不予報銷的原始發(fā)票要給出合理的解釋。財務(wù)人員的工作量每天都處于飽和狀態(tài)，而學校每天需要報銷的經(jīng)濟業(yè)務(wù)也是只增不減。并且學校在財務(wù)管理工作量持續(xù)增加的情況下，沒有增加相應(yīng)的財務(wù)人員，導(dǎo)致了報賬的巨大需求量與會計人手緊缺的矛盾日益凸出。

2. 高校財務(wù)報賬的內(nèi)容日趨復(fù)雜，報賬程序繁多

隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校資金來源渠道廣泛，導(dǎo)致財務(wù)管理核算的內(nèi)容也日趨復(fù)雜化，高校財務(wù)管理除了要核算財政預(yù)算資金，還有大量的科研支出及其它經(jīng)營性支出，而高校財務(wù)管理不僅要依循《高等學校會計制度》、《行政單位會計制度》以及其它一些財政部、教育部下發(fā)的文件法規(guī)等，還要遵循學校制定的財務(wù)條款。以我校科研報賬為例：首先經(jīng)手人和課題負責人要在每張原始單據(jù)上簽字或者蓋章；其次，如果涉及到報銷課題所需用的試劑耗材、實驗用品等的需要分管的二級學院的院長簽字；此外，如果一次報賬的金額超過兩萬元的還需要找分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽字。在財務(wù)處報賬時，金額達到一定數(shù)額的找財務(wù)處處長簽字，然后由科長審核每張原始單據(jù)的合規(guī)性、合法性、合理性，審核通過拿給會計復(fù)審并制單，最后由出納付款。報銷人員走完這一系列的程序已經(jīng)身心疲憊，若在最后的報銷環(huán)節(jié)被告知因手續(xù)不全而退單，難免會有煩躁的情緒及怨氣，提到報銷難免膽怯。

3. 財務(wù)信息透明度不夠，報賬人員和財務(wù)人員矛盾突出

高校財務(wù)報賬主要是針對廣大的師生及科研工作者，現(xiàn)在各個高校的校園網(wǎng)站上都會公布會計政策法規(guī)和財務(wù)報賬指南以指導(dǎo)老師順利報賬，但大部分報賬人員因忙于教學和科研，根本無暇去了解這些財務(wù)政策及報賬流程。這樣難免就會出現(xiàn)報賬人員拿著報銷票據(jù)往返多次才能報成賬的情況，既浪費了雙方的時間和精力，也容易因為疲于奔波而引發(fā)矛盾，著實影響報賬效率。同時，由于報賬人員不固定，時常更換，財務(wù)人員除了要核算整理報賬人拿來的各類原始單據(jù)還要告知報賬的相關(guān)政策以及流程。因為重復(fù)而繁重的工作量，財務(wù)人員不可能面面俱到，難免同報銷人員有言語沖突，而報賬人員提起來財務(wù)報賬更是有滿腹的牢騷，認為來財務(wù)報賬辦事困難，效率低下、服務(wù)態(tài)度差。

4. 報賬環(huán)境嘈雜，前臺分工不均，財務(wù)人員積極性不高

首先，每天來財務(wù)大廳報銷的人員絡(luò)繹不絕，各種人聲、機器設(shè)備聲混雜，在這種嘈雜的工作環(huán)境中，財務(wù)人員要承受巨大的生理和心理壓力，不但要審核原始單據(jù)，制單、打印憑證，同時還要回答報賬人員的各種咨詢問題，嚴重影響其制單的準確性及工作效率。其次，高校財務(wù)報銷審核人員每一天都要與各種票據(jù)打交道，對原始憑證分類匯總核算后，再根據(jù)不同的經(jīng)濟科目編制憑證。這一過程雖然看似簡單，但枯燥繁瑣，同時其個人利益并不與工作量掛鉤，造成其缺乏工作熱情和積極性。

二、高校財務(wù)“報賬難”現(xiàn)象產(chǎn)生的原因

1. 高校財務(wù)管理制度不完善，財務(wù)監(jiān)督職能受限制

目前，我國很多高?，F(xiàn)有的財務(wù)報銷審核制度都是在工作中不斷摸索總結(jié)出來的，并沒有形成一整套完善的規(guī)章制度。除此之外，財務(wù)報銷審核工作依舊是以報賬、算賬為主，過度重視核算職能，忽視了財務(wù)工作的監(jiān)督管理職能，從而不利于高校內(nèi)部管理職能的有效發(fā)揮，比如科研經(jīng)費支出的管理，基本上都是對賬面金額進行檢查核算，而沒有對科研經(jīng)費支出的真實性、合理性進行監(jiān)督，缺乏對經(jīng)費使用人員的指導(dǎo)和約束。

2. 財務(wù)報銷方式單一，浪費時間精力

目前很多高校的報銷方式還是以現(xiàn)場報銷為主的“集中式”報賬方式，需要報賬人員親自來財務(wù)報賬大廳完成排隊―審核―制單-復(fù)核-取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等流程。這個繁瑣的流程會耗費報賬人員和財務(wù)人員的大量時間；同時報賬人員辦理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、種類、數(shù)量各不相同，財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜程度也不盡相同，業(yè)務(wù)辦理所需時間也就不等。讓所有報賬人員無差別的排隊等候，會在無形中浪費報賬人員大量的時間和精力，嚴重降低報賬效率。由此可見，單一的排隊報銷方式，同樣是造成“報賬難”的重要原因。

3. 財務(wù)人員配備有限，分工不均

財務(wù)工作是一個相互協(xié)作的流水線作業(yè)，財務(wù)部門報賬大廳分成幾個報賬小組，一般會根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同分為預(yù)算報賬組和科研報賬組。每個組配備的人員數(shù)量不等。面對財務(wù)報銷業(yè)務(wù)量大幅度增長的現(xiàn)實情況，有限的財務(wù)人員很難滿足巨大的報賬需求，導(dǎo)致報賬人員排隊等候時間過長的問題日益嚴峻。我校由于和預(yù)算的財務(wù)人員數(shù)量比分管科研財務(wù)人員多得多，難免出現(xiàn)報銷科研賬面的師生排長隊而預(yù)算報賬人員相對松散狀況。

4. 對財務(wù)人員缺乏激勵機制

財務(wù)人員的報賬工作單調(diào)繁瑣，導(dǎo)致了工作積極性的降低。同時高校作為公益性事業(yè)單位，不存在自主經(jīng)營，自負盈虧的競爭壓力，加上學校領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)核算不了解，對財務(wù)部門不重視，忽視財務(wù)部門在提供信息和利用信息決策為學校做出巨大貢獻方面取得的成績，從而導(dǎo)致了工作人員工作熱情的降低。

三、改善高校財務(wù)“報賬難”的建議

1. 開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，實現(xiàn)無現(xiàn)金報賬

實現(xiàn)無現(xiàn)金報賬，開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，報賬人員只需在報賬時把相應(yīng)信息填寫完整（如：收款人姓名/轉(zhuǎn)賬、匯款單位名稱；收款人賬號/轉(zhuǎn)賬、匯款單位賬號；轉(zhuǎn)賬、匯款人開戶行名稱等），無需在會計制單完成后再排隊等候即可收到款項，也無需再去銀行排隊憑支票取錢。網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)服務(wù)方便、快捷，簡單易用，提高了財務(wù)報賬的效率。

2. 利用多種信息溝通方式，大力宣傳財務(wù)審核報銷法規(guī)

財務(wù)工作具有一定的專業(yè)性，高校師生大多數(shù)對財務(wù)法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度等相關(guān)知識缺乏深入的了解，因此可能會對財務(wù)人員按照相關(guān)規(guī)定采取的處理方式產(chǎn)生誤解。這就需要我們加大財務(wù)信息的宣傳力度，建立有效的財務(wù)信息溝通渠道。首先，高?？梢越柚@網(wǎng)平臺或者印制宣傳冊、多媒體電視播放等方式，向廣大師生普及財務(wù)報賬相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)辦理流程，使學校廣大師生在第一時間了解最新的政策。通過建立報賬咨詢系統(tǒng)，歸納總結(jié)財務(wù)工作中出現(xiàn)的熱點問題，及時解答報賬人提出的疑問，有效減少退單情況的發(fā)生。其次，定期公開財務(wù)信息，增加財務(wù)管理的透明度，把涉及到教職工個人財務(wù)信息資料要及時更新，像發(fā)放職工的工資、福利、補助等方便職工核對。第三，對于各部門專職報賬人員可組織集中培訓，學習新出臺報銷相關(guān)制度；為科研項目較多的老師聘請專職科研秘書，負責科研經(jīng)費的管理和使用；對前臺財務(wù)審核人員定期組織培訓，學習和掌握政策法規(guī)、財務(wù)制度，減少經(jīng)辦人員往返財務(wù)處的次數(shù)，在報賬過程中盡量少用會計專業(yè)術(shù)語，做到報賬程序簡潔易懂。保證對報賬人員提出的疑問回答一致，同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理結(jié)果一致。最后，建立財務(wù)預(yù)審制度，由各部門分管經(jīng)費的負責人對原始票據(jù)進行初審，初審后統(tǒng)一來財務(wù)處報銷，不僅保證了一次性報賬成功的機率，也提高了報銷雙方的辦事效率。

3. 端正工作態(tài)度，提高服務(wù)意識

財務(wù)處作為學校的窗口服務(wù)部門，前臺會計人員服務(wù)態(tài)度的好壞，影響著報賬人員的情緒。財務(wù)人員在堅持原則的基礎(chǔ)上擺正心態(tài)，提高服務(wù)意識，轉(zhuǎn)變做事的方式方法，就會使報賬變成一份愉快的工作。會計人員也應(yīng)不斷收集各種工作中出現(xiàn)的新情況，聽取報賬人員的建議和意見，及時修訂各種管理辦法，使得報銷業(yè)務(wù)更加合理。

4. 建立健全考核激勵制度，提高財務(wù)報銷審核人員工作積極性

學?？梢砸M智能叫號系統(tǒng)，統(tǒng)計財務(wù)人員的個人業(yè)務(wù)量。同時設(shè)計一套系統(tǒng)的考評指標，如審核單據(jù)數(shù)量、錯誤率、師生評價打分等，對財務(wù)人員的工作進行綜合的考評，根據(jù)考核結(jié)果設(shè)置不同的獎懲等級，堅持多勞多得，少勞少得，不勞不得原則，對于業(yè)績突出、考核結(jié)果優(yōu)秀的工作人員，除給予一定的獎勵外，還要大力宣傳，樹立榜樣，充分調(diào)動財務(wù)人員工作積極性。