風(fēng)險與風(fēng)險管理概述精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險與風(fēng)險管理概述范文

考生要結(jié)合自己的實際與課程的特點，因地制宜，通過科學(xué)的復(fù)習(xí)方法，達(dá)到事半功倍的效果。鑒于全國注會考試選拔性的特點，其各科考試都要求全面客觀地反映教材及其考試大綱的要求，要全面考核考生掌握知識的水平、分析問題的能力和作為注冊會計師所具備的實際執(zhí)業(yè)能力，因此，首先要明確注會考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目的命題特點，結(jié)合往年考試情況分析，有以下幾個方面的特點供參考：

(一)全面考核、重點突出，緊密圍繞大綱要求從基本概念和基礎(chǔ)知識出發(fā)。考慮到本科目作為全國注冊會計師考試的實際情況。考生要注意難易程度的把握，重在掌握注冊會計師所需的同《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》相關(guān)的基本知識和能力。從去年本科目試題的情況來看，它基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理這兩個部分的考試范圍，并且這兩部分的內(nèi)容比重大體適當(dāng)(相對而言，公司戰(zhàn)略的比重略微大一點)。試題對每一部分的重點掌握得當(dāng)，較為突出地反映了公司戰(zhàn)略、風(fēng)險管理各部分的中心內(nèi)容。這主要體現(xiàn)在對基本概念、名詞術(shù)語等方面的命題上，側(cè)重運用性的知識點考察，如對swot分析法的考察、內(nèi)部控制的理解和運用、風(fēng)險類型等等，他們占試題基礎(chǔ)部分的比重較大，這一點從客觀試題中看得非常明顯。

(二)重視知識理解、實際應(yīng)用及職業(yè)能力需要。同時聯(lián)系實際這一點相對于基礎(chǔ)知識的掌握運用而言，是較有難度的，它測試考生是否具有成為一名注冊會計師的基本執(zhí)業(yè)能力。而這些能力的形成和發(fā)揮是一個綜合的過程，它既包括有無堅實的基礎(chǔ)知識和靈活全面的掌握知識，更主要的是測試了考生具備運用基礎(chǔ)知識判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進(jìn)的，它們一般體現(xiàn)在是否能具有從所提供的試題信息中識別相關(guān)信息并根據(jù)這些信息進(jìn)而做出正確的判斷和選擇。這些試題猛一看，似乎是教材中的“原話”內(nèi)容表述，但細(xì)細(xì)一看，似乎又是“陌生”的，它們略微高于教材?？忌趶?fù)習(xí)中，要想培養(yǎng)一種發(fā)現(xiàn)問題，并按一定的工作程序解決問題的能力，就必須認(rèn)認(rèn)真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外，要求考生能夠以合適的角色并根據(jù)這一角色的要求，用簡明扼要的方式提出建議、觀點和意見，也是考察學(xué)生的一個能力。許多試題實際上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相關(guān)知識以及應(yīng)具備的職業(yè)道德和掌握相關(guān)的分析問題、解決問題的能力等。這在簡答題、綜合題中是較為明顯的，這些試題要求考生經(jīng)過所學(xué)知識的分析，具有一定的基礎(chǔ)知識、實踐經(jīng)驗、較強的分析判斷和解決問題的能力，否則將很難準(zhǔn)確、全面地發(fā)現(xiàn)存在的問題。

(三)掌握新知識、新內(nèi)容，實現(xiàn)知識更新的需求堅持終身學(xué)習(xí)，有較強的知識更新能力是對注冊會計師在市場經(jīng)濟(jì)條件下不因技術(shù)不斷變革而落伍的基本素質(zhì)要求之一。時代的要求給注冊會計師及時更新知識提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，特別是相關(guān)領(lǐng)域所涉及的新知識，公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是一門綜合性強、涉及學(xué)科較多的課程，因此掌握并回答好本科目試題對考生而言，并非易事。本年度考試中對新知識、新內(nèi)容理解和掌握程度的試題也占據(jù)了一定的比重，如結(jié)合金融危機、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現(xiàn)了這一特點，這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運用教材知識的能力較強，對于上述問題的解答將會變得比較容易。另外，在本科目的考試中，還特別強調(diào)考察考生能否綜合運用多種知識和技能去分析問題和解決問題。

二、掌握合理學(xué)習(xí)方法的建議

結(jié)合考試大綱要求和本年度的命題，可以看到本科目對于考生的知識能力可以分為由低到高的三個等級，由易到難分別是：專業(yè)知識能力、基本應(yīng)用能力和綜合運用能力。從本年度的試題構(gòu)成來看，也體現(xiàn)了這樣的安排。這三方面的能力和知識構(gòu)成如同地核到地幔的向外擴(kuò)展一樣，三層圓代表知識核心、知識中層和知識的外層。如圖1所示。筆者認(rèn)為，這三種能力的測試中，較多的是第二種能力的測試，其次是第三種能力的測試，第一種能力的測試比重并不是很高?？梢灶A(yù)見，隨著以后注冊會計師考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目的成熟和完善，這個趨勢還會加強。雖然從表面來看，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理課程》相對于其他注冊會計師考試的課程而言似乎容易一些，但真正要掌握這門課程并非易事，其困難主要體現(xiàn)在實踐和應(yīng)用上。如何在實踐中提升公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的境界、意識和理念是十分重要的。為較好地掌握該門課程，建議采用學(xué)習(xí)方法如下：

(一)理解和掌握每章的基礎(chǔ)理論知識考生在復(fù)習(xí)中要注意結(jié)合案例，來理解每章的相關(guān)知識和理論，并做到融會貫通。把知識點能夠從不同的側(cè)面、不同的角度進(jìn)行堆積搭配，從不同的視角進(jìn)行審視、分析和思考。長期下去，堅持不懈，相信考生對教材基本知識點的掌握一定會與日俱增，不斷提高的。

(二)梳理和總結(jié)各章要點在通讀教材的基礎(chǔ)上，結(jié)合各章考試大綱要求及習(xí)題能夠認(rèn)真練習(xí)，要針對各章的知識點，對每章內(nèi)容進(jìn)行梳理、回顧和總結(jié)。

      (三)重視案例

第2篇：風(fēng)險與風(fēng)險管理概述范文

（一）風(fēng)險理論概述

風(fēng)險是預(yù)期結(jié)果的不確定性，是人們在活動中遭遇危險、受損失或傷害的可能性或機會，是人們對不確定性的一種主觀的、個人的預(yù)見，或偏離預(yù)期目標(biāo)的可能結(jié)果。ISO將風(fēng)險管理的定義為：旨在引導(dǎo)和控制企業(yè)風(fēng)險的協(xié)調(diào)活動。

（二）風(fēng)險管理的作用

1.提高風(fēng)險管理水平有利于提高項目實施成功率；

2.提高風(fēng)險管理水平有利于提高項目實施團(tuán)隊的容錯能力；

3.提高風(fēng)險管理水平有利于確定日常工作重點。

二、企業(yè)生產(chǎn)能力建設(shè)項目投資主要風(fēng)險點識別

（一）經(jīng)營風(fēng)險

1.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)風(fēng)險。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)越單一，對經(jīng)營結(jié)果影響越大，企業(yè)整體運營風(fēng)險越高。

2.原材料供應(yīng)風(fēng)險。原材料結(jié)構(gòu)、供應(yīng)商構(gòu)成越單一，投資風(fēng)險越高。

（二）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險應(yīng)著重界定為市場價格、供需關(guān)系、心理因素等。市場風(fēng)險主要來源于市場預(yù)測不科學(xué)、市場定位不準(zhǔn)確、對競爭對手了解不足。

（三）技術(shù)風(fēng)險

1.新技術(shù)（新工藝）不成熟的風(fēng)險；

2.技術(shù)創(chuàng)新失敗的風(fēng)險；

3.產(chǎn)生知識產(chǎn)權(quán)糾紛的風(fēng)險。

（四）質(zhì)量風(fēng)險

1.過程控制的風(fēng)險；

2.采購?fù)鈪f(xié)部件的質(zhì)量風(fēng)險；

3.不滿足市場準(zhǔn)入資質(zhì)認(rèn)證的風(fēng)險。

（五）資金投向風(fēng)險

生產(chǎn)能力建設(shè)項目最大的資金投向風(fēng)險為銷售能力可能跟不上生產(chǎn)能力擴(kuò)大的風(fēng)險。如果公司銷售隊伍、營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)滯后于生產(chǎn)能力的擴(kuò)大，將對資金的投資回報產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。

（六）管理風(fēng)險

1.組織模式風(fēng)險

在松散的組織模式下，總部對人、財、物的控制能力較低，導(dǎo)致管理風(fēng)險加大。

2.激勵和約束機制風(fēng)險

尤其是對企業(yè)核心人員的激勵和約束不足，導(dǎo)致項目實施穩(wěn)定性降低風(fēng)險變高。

（七）財務(wù)風(fēng)險

Ross，westerfield和Jrdan認(rèn)為債務(wù)籌資會增加股東的風(fēng)險，使用債務(wù)籌資所產(chǎn)生的這部分額外風(fēng)險稱為公司股東的財務(wù)風(fēng)險。更寬泛地講，財務(wù)風(fēng)險包括可能喪失償債能力的風(fēng)險，以及由于使用財務(wù)杠桿而導(dǎo)致的每股收益變動。

（八）政策性風(fēng)險

1.行業(yè)政策變動風(fēng)險

國家對企業(yè)所投資項目的行業(yè)持鼓勵還是限制態(tài)度，決定了行業(yè)的整體發(fā)展能力。

2.稅收政策變動風(fēng)險

國家稅收政策對項目的稅后利潤具有極大的影響（見表1）。

三、生產(chǎn)能力建設(shè)項目投資的風(fēng)險應(yīng)對

（一）全過程風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是貫穿項目全過程的重要任務(wù)，在項目的全生命周期中，持續(xù)進(jìn)行風(fēng)險控制主要包括五個階段：

1.風(fēng)險管理規(guī)劃：是在項目啟動之前或者實施初期統(tǒng)觀項目全局的從風(fēng)險管理角度出發(fā)的思考、分析和規(guī)劃。

2.風(fēng)險識別：使用風(fēng)險識別方法和工具對項目全過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別，并形成風(fēng)險識別清單。

3.風(fēng)險評估：風(fēng)險評估是對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評價和估量，其主要任務(wù)是確定風(fēng)險發(fā)生的概率與后果，通過風(fēng)險評估，可對該風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)意義及風(fēng)險管理的費/效分析進(jìn)行評價。

4.風(fēng)險應(yīng)對：風(fēng)險應(yīng)對一般有以下幾種方式：風(fēng)險回避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受、風(fēng)險控制等。

5.風(fēng)險監(jiān)控：風(fēng)險監(jiān)控包含有對風(fēng)險發(fā)生的監(jiān)控和對風(fēng)險管理的監(jiān)控，前者是監(jiān)視和控制之前已識別的風(fēng)險源，后者是對執(zhí)行風(fēng)險管理的組織以及采用技術(shù)措施的再監(jiān)控（如圖1）。

（二）敏感性分析

?目實施前應(yīng)加大敏感性分析，逐一識別主要敏感性因素，主要包括銷售單價、銷售數(shù)量、經(jīng)營成本、投資成本等因素。敏感性分析可以得出項目在營運過程中風(fēng)險因素發(fā)生變化后項目整體效益變動，提升風(fēng)險應(yīng)對能力。

定基替代法是測定比較差異成因的一種定量方法，分別用預(yù)計值替代標(biāo)準(zhǔn)以測定各因素對財務(wù)指標(biāo)的影響：

SAF=A/A/F/F

A/A：評價指標(biāo)的變動比率

F/F：不確定因素的變化率

SAF>0表示評價指標(biāo)與不確定性因素同方向變化

第3篇：風(fēng)險與風(fēng)險管理概述范文

【關(guān)鍵詞】 鐵路 電務(wù)段 風(fēng)險管理

一、鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險管理概述

1、鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險管理內(nèi)容。鐵路的電務(wù)段的安全風(fēng)險控制就是指對有可能產(chǎn)生人員的傷亡以及經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險進(jìn)行識別以及做出評價的過程。對風(fēng)險進(jìn)行識別以及評價通過科學(xué)的方法進(jìn)行實現(xiàn)。鐵路的電務(wù)段安全風(fēng)險管理包括以下幾點基本的內(nèi)容：風(fēng)險估計、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)控以及風(fēng)險的識別，對在鐵路電務(wù)段可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行分析、測定和識別，并且通過收集到的數(shù)據(jù)建立起合適的風(fēng)險控制體系以及監(jiān)管體系，用來保證鐵路電務(wù)段的安全、穩(wěn)定的運營。對于傳統(tǒng)風(fēng)險管理方法都是在意外發(fā)生之后才進(jìn)行風(fēng)險的控制以及方法的改善。在鐵路系統(tǒng)完全實行鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險管理就是根據(jù)實際的鐵路安全環(huán)境進(jìn)行結(jié)合，并且使用科學(xué)方法進(jìn)行風(fēng)險的識別、風(fēng)險的轉(zhuǎn)移、風(fēng)險的消除、風(fēng)險的監(jiān)控等。

2、鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險管理意義。對于鐵路電務(wù)段的安全風(fēng)險控制不僅僅是改變了傳統(tǒng)的方法以及只關(guān)注結(jié)果不注重過程的模式。通過對鐵路電務(wù)段進(jìn)行風(fēng)險的控制可以實現(xiàn)安全工作的預(yù)見性、降低人員以及財產(chǎn)的損失。并且在對鐵路電務(wù)段進(jìn)行安全風(fēng)險管理主要有以下幾點點重要的意義。首先，通過對鐵路電務(wù)段進(jìn)行安全的風(fēng)險控制可以逐漸地實現(xiàn)全員的、全方位的、全過程的以及全覆蓋的管理。其次就是通過鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險管理體系可以穩(wěn)穩(wěn)的掌握工作人員、風(fēng)險管理、使用設(shè)備以及環(huán)境等風(fēng)險要素，從現(xiàn)實角度出發(fā)來說鐵路電務(wù)段的實行可以牢牢把住人員的管控進(jìn)行分層次和分崗位的措施來進(jìn)行風(fēng)險的控制。全體干部職工要明確自身崗位職責(zé)及本崗位的安全風(fēng)險控制點、控制措施和管理標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到解除風(fēng)險和降低其他有害因素的目標(biāo)。

二、鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險的現(xiàn)場控制與規(guī)避

1、鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險的現(xiàn)場控制。鐵路電務(wù)段在進(jìn)行安全風(fēng)險控制的過程中對于現(xiàn)場的控制極為重要。通過科學(xué)的方法對電務(wù)段進(jìn)行風(fēng)險的識別以及控制。在鐵路電務(wù)段進(jìn)行安全的風(fēng)險控制必須完善鐵路電務(wù)段的安全系統(tǒng)的建設(shè)，以達(dá)到對出現(xiàn)的各種突況進(jìn)行及時的現(xiàn)場處理。在電務(wù)段還需要設(shè)立應(yīng)急預(yù)案領(lǐng)導(dǎo)小組，在現(xiàn)場突況下進(jìn)行人員傷亡以及經(jīng)濟(jì)損失最小化的處理。

2、鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險的規(guī)避。通過鐵路電務(wù)段的安全風(fēng)險控制系統(tǒng)下，在通過檢查發(fā)現(xiàn)風(fēng)險時必須進(jìn)行風(fēng)險的消除以及杜絕隱患的再次發(fā)生，在風(fēng)險管理的重點和難點進(jìn)行準(zhǔn)確的定位，不斷地把風(fēng)險降到最低、健全風(fēng)險管理系統(tǒng)全面提升應(yīng)對風(fēng)險的能力。

三、鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險管理措施

1、打造安全風(fēng)險管理文化。通過對安全意識的不斷強化，結(jié)合乘車人員一起防范風(fēng)險的發(fā)生。因此，鐵路總公司需要通過列車廣播以及可以用到的手段進(jìn)行安全意識的宣傳教育手段，在車站以及列車廣播進(jìn)行現(xiàn)場的宣傳安全教育活動，使安全意識不斷的深入人心，使廣大干部職工的安全管理理念不斷強化。同時要加強路外安全宣傳教育，通過列車廣播、派發(fā)安全宣傳冊以及車站對旅客進(jìn)行安全教育，使旅客也能更深入了解鐵路電務(wù)設(shè)備的重要性以及電務(wù)工作模式，從而防范由于人為對設(shè)備的損害導(dǎo)致危險情況的發(fā)生。

2、強化安全風(fēng)險管理基礎(chǔ)。對于安全管理基礎(chǔ)的重要性不言而喻，做到對安全風(fēng)險管理的強化工作的關(guān)鍵，前提是必須建立和完善系統(tǒng)、完整的安全風(fēng)險管理制度，并且相關(guān)的部門需要根據(jù)實際的情況進(jìn)行現(xiàn)實的、穩(wěn)定的和長遠(yuǎn)的進(jìn)行規(guī)劃。在這套安全風(fēng)險管理制度的框架下對開始實施直到落實完畢的全過程中不斷進(jìn)行制度的規(guī)范以及完善，強烈反對制度與實際情況相分開，用來保證管理工作的過程中沒有任何的法律漏洞可以被利用。

3、建立安全風(fēng)險管理體系。由于在當(dāng)前階段鐵路電務(wù)系統(tǒng)的安全風(fēng)險管理體系沒有完全的完善，這點對于安全風(fēng)險管理的工作導(dǎo)致很多的負(fù)面影響。所以我們需要構(gòu)建一種構(gòu)建安全風(fēng)險管理制度用來彌補體系不足帶來的不良影響。這套制度包括：管理層、基礎(chǔ)工作層等。通過設(shè)立和不斷地健全作業(yè)的流程，用來實現(xiàn)鐵路電務(wù)段的安全風(fēng)險以及保障措施，不斷的降低鐵路電務(wù)系統(tǒng)的安全隱患。

4、提高安全風(fēng)險應(yīng)急能力。鐵路電務(wù)系統(tǒng)需要不斷的提高安全風(fēng)險應(yīng)急能力，用來化解安全風(fēng)險隱患，不斷完善應(yīng)急處理能力是鐵路電務(wù)段提高安全風(fēng)險應(yīng)急能力的根本所在。在鐵路電務(wù)系統(tǒng)面對突發(fā)的事件時，不能只靠管理手段進(jìn)行避免，因此在構(gòu)建良好的安全風(fēng)險應(yīng)急能力顯示十分的重要。鐵路電務(wù)系統(tǒng)在進(jìn)行增強職工安全風(fēng)險意識的同時也需要對工作人員的現(xiàn)場處理能力進(jìn)行培訓(xùn)，以解決面對突發(fā)的各種情況。

四、結(jié)論

這篇文章淺談了鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險管理，通過對鐵路電務(wù)段的風(fēng)險管理概述以及鐵路電務(wù)段的風(fēng)險管理措施進(jìn)行了闡述。不斷地完善鐵路電務(wù)段的安全風(fēng)險管理體系進(jìn)而避免在面對突發(fā)事件時，無法進(jìn)行及時有效的處理導(dǎo)致的重大傷亡以及財產(chǎn)損失。在鐵路技術(shù)不斷發(fā)展的同時，更多的是需要對鐵路電務(wù)段的安全不斷地強化，促進(jìn)二者的共同發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]代俊德.鐵路電務(wù)段管理現(xiàn)代化的目標(biāo)和選擇[j].財經(jīng)科學(xué)，2010，（02）：

第4篇：風(fēng)險與風(fēng)險管理概述范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險評估；報告；內(nèi)控體系

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-00-01

風(fēng)險評估工作與內(nèi)部控制體系的建設(shè)相互促進(jìn)、有機結(jié)合，是企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，識別企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險，并對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析、評價和應(yīng)對的過程。

總體而言，風(fēng)險評估報告的結(jié)構(gòu)至少應(yīng)包括四部分內(nèi)容：其一，企業(yè)情況概述，本部分就企業(yè)風(fēng)險評估項目背景、定位與目標(biāo)、理念與方案三大內(nèi)容進(jìn)行概括與總結(jié)，便于報告使用者理解本次風(fēng)險評估工作的基本目標(biāo)與方法；其二，風(fēng)險評估實施過程，本部分是整個風(fēng)險與內(nèi)控體系建設(shè)工作的起點，旨在構(gòu)建一個具有代表性又有擴(kuò)展性的通用風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險管理知識宣傳、風(fēng)險分類與定義、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)三大方面初步構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理基礎(chǔ)平臺；其三，識別企業(yè)面臨的重大風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險調(diào)查問卷和風(fēng)險調(diào)研訪談，識別出企業(yè)面臨的重大風(fēng)險，以供企業(yè)管理層參考；其四，風(fēng)險管理體系的建設(shè)，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，包括風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、職能設(shè)置、工作流程及工作防范建議。

以上四部分在風(fēng)險評估報告中層層推進(jìn)，構(gòu)成完整的風(fēng)險評估過程，以下作詳細(xì)說明。

一、風(fēng)險評估項目概述

（一）風(fēng)險評估項目背景

本部分重點介紹企業(yè)的成立、發(fā)展沿革，行業(yè)背景，分子公司情況以及業(yè)務(wù)架構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)等。編制企業(yè)風(fēng)險評估報告的重要意義在于企業(yè)管理層希望借助風(fēng)險評估項目，有效識別和評估影響本企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的內(nèi)外部風(fēng)險源，并通過健全重大風(fēng)險的應(yīng)對與管控機制，有效地平衡好風(fēng)險與收益，提高企業(yè)風(fēng)險防范能力，從而防范和降低各類風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營的沖擊，為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)保駕護(hù)航。

（二）關(guān)于風(fēng)險評估項目定位與目標(biāo)

風(fēng)險評估項目旨在達(dá)成三大目標(biāo)：其一，建立風(fēng)險管理基礎(chǔ)，構(gòu)建一個具有代表性又有擴(kuò)展性的通用風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一企業(yè)的風(fēng)險管理語言和標(biāo)準(zhǔn)；其二，明確重大風(fēng)險領(lǐng)域，采用全面梳理與重點分析相結(jié)合的方式，識別和分析企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營、財務(wù)與合規(guī)領(lǐng)域中的重大風(fēng)險，協(xié)助管理層統(tǒng)一對風(fēng)險的認(rèn)識；其三，團(tuán)隊能力建設(shè)與知識培養(yǎng)，加強和提高企業(yè)總部和各業(yè)務(wù)群管理團(tuán)隊對風(fēng)險管理工作的參與度和認(rèn)知，最大程度實現(xiàn)知識轉(zhuǎn)移。

二、風(fēng)險評估項目實施過程

（一）關(guān)于判斷風(fēng)險分類與定義

應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，參考COSO內(nèi)部控制整合框架、行業(yè)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫以及企業(yè)的風(fēng)險管理實務(wù)，并結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、實際情況等因素，建立適用于本企業(yè)的風(fēng)險數(shù)據(jù)模型（即風(fēng)險地圖），從戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險四大方面對企業(yè)所面臨的風(fēng)險進(jìn)行分類和定義，從而為統(tǒng)一公司的風(fēng)險管理語言奠定基礎(chǔ)。

（二）關(guān)于設(shè)立風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)

為了對上述四大類風(fēng)險的重要性進(jìn)行評定并據(jù)此明確風(fēng)險管理的優(yōu)先次序和資源配置方向，應(yīng)從風(fēng)險發(fā)生可能性和風(fēng)險影響程度兩個維度建立符合企業(yè)實際情況的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，以反映風(fēng)險發(fā)生可能性由極低至極高，和風(fēng)險影響程度由極輕微至災(zāi)難性的不同等級。

（三）關(guān)于實施風(fēng)險評估過程

為了協(xié)助管理層更好地理解和評估風(fēng)險，應(yīng)以風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和評估標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，通過風(fēng)險調(diào)查問卷的發(fā)放、收集與統(tǒng)計，風(fēng)險調(diào)研與風(fēng)險訪談等多種形式，在企業(yè)總部和業(yè)務(wù)群開展多層次、全方位的風(fēng)險識別與評估工作。通過上述工作，不僅協(xié)助企業(yè)管理層評估重大風(fēng)險領(lǐng)域所在，而且還能分析其可能影響的戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)，從而為企業(yè)明確風(fēng)險責(zé)任，改進(jìn)相關(guān)重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的風(fēng)險管控措施明確方向。

三、針對企業(yè)風(fēng)險評估的調(diào)研結(jié)果

結(jié)合風(fēng)險調(diào)查問卷與風(fēng)險調(diào)研訪談的結(jié)果，企業(yè)管理層對影響本企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的眾多風(fēng)險進(jìn)行客觀評估，并由此明確前幾大風(fēng)險的優(yōu)先次序。這些風(fēng)險可能是：產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）戰(zhàn)略和多元化、戰(zhàn)略規(guī)劃、市場營銷、風(fēng)險管理體系建設(shè)、公司高層的基調(diào)、品牌及聲譽管理、銷售模式、客戶結(jié)構(gòu)風(fēng)險、人力資源規(guī)劃及政策、組織結(jié)構(gòu)等等。這些風(fēng)險并不是獨立存在，在實際經(jīng)營環(huán)境中，各類風(fēng)險往往互相影響、互相牽制，共同對企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生影響。為此，還應(yīng)對上述重大風(fēng)險及其內(nèi)在關(guān)系進(jìn)行相應(yīng)的邏輯分析，以協(xié)助管理層梳理各項重大風(fēng)險之間的關(guān)系。

四、企業(yè)風(fēng)險管理體系搭建

一套成熟完善的風(fēng)險管理框架包括戰(zhàn)略（目標(biāo)）、風(fēng)險以及流程與控制。企業(yè)戰(zhàn)略處于企業(yè)管理及風(fēng)險管理體系的最高層，是企業(yè)風(fēng)險管理以及流程內(nèi)控建設(shè)的出發(fā)點，風(fēng)險管理體系必須緊緊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略。風(fēng)險則是影響企業(yè)戰(zhàn)略管理體系的實施與戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的不確定因素，企業(yè)需要將外部環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營與戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行對比，以識別出影響企業(yè)戰(zhàn)略的重要風(fēng)險。企業(yè)流程與管控體系則是風(fēng)險管理體系的重要落腳點，完善的風(fēng)險管理體系可以從企業(yè)的流程、制度等管控體系中識別出影響，并從風(fēng)險管理體系的制度及流程建立風(fēng)險應(yīng)對措施。

（一）風(fēng)險管理體系現(xiàn)狀分析

一套完善的風(fēng)險管理體系通常由業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門和內(nèi)部審計部門組成的“三道防線”共同構(gòu)成。通常，企業(yè)均能初步搭建起風(fēng)險管控體系的三道防線，如：1.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)關(guān)注各業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)險并采取相應(yīng)的控制措施降低風(fēng)險；2.企業(yè)管理部負(fù)責(zé)公司運營風(fēng)險管理，對運營風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警和控制，為公司的經(jīng)營、管理決策提供可行性、合法性分析和法律風(fēng)險分析；3.審計監(jiān)察部主要負(fù)責(zé)集團(tuán)的財務(wù)審計、經(jīng)營活動審計及其他專項審計。

（二）風(fēng)險管理工作規(guī)劃

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)密切相關(guān)，相輔相成，沒有完善配套的內(nèi)控體系，風(fēng)險管理就如同紙上談兵、空中樓閣；而缺少風(fēng)險管理的內(nèi)控體系建設(shè)，會由于缺乏足夠的針對性而效率低下、浪費資源。

無論是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》或是COSO ERM模型，都將企業(yè)的目標(biāo)分為四大類別，包括：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。風(fēng)險是影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的不確定性，而內(nèi)部控制則是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。因此，企業(yè)有目標(biāo)就會有風(fēng)險，而針對每個風(fēng)險就會有相應(yīng)的內(nèi)部控制，以管理風(fēng)險，從而合理保證目標(biāo)的實現(xiàn)。

風(fēng)險評估項目實施過程中，應(yīng)協(xié)助企業(yè)初步搭建結(jié)合先進(jìn)理論基礎(chǔ)、契合企業(yè)實際情況、符合國家監(jiān)管要求的內(nèi)部控制體系框架，將風(fēng)險匹配到內(nèi)控體系框架，并完成對該體系框架的評估、梳理和建設(shè)工作。

在此基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步開展風(fēng)險管理工作，逐步完善風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系，依據(jù)風(fēng)險分層管理、分類管理和集中管理的要求，建立符合企業(yè)自身特點的全面風(fēng)險管理組織體系。另外，在充分考慮企業(yè)規(guī)模以及業(yè)務(wù)發(fā)展需要的基礎(chǔ)上，針對近期及未來風(fēng)險管理工作的重點，提出相應(yīng)的參考及建議。如：完善企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)中各管理層級的崗位職責(zé)。完善三道防線，其一，各風(fēng)險責(zé)任部門的日常管理工作，包括，風(fēng)險責(zé)任人、風(fēng)險聯(lián)絡(luò)員等；其二，風(fēng)險管理部門的管理工作，風(fēng)險管理涉及公司的方方面面，建議由總裁、執(zhí)行總裁等高級管理人員組成的風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)公司整體風(fēng)險管理工作，風(fēng)險管理委員會下設(shè)風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險管理工作的協(xié)調(diào)；其三，審計監(jiān)督工作，審計監(jiān)察部應(yīng)對風(fēng)險管理進(jìn)行審查和評價，對風(fēng)險管理工作進(jìn)行監(jiān)督，即對風(fēng)險管理過程的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價，并給出評價意見；審查和評價重大風(fēng)險的評估和管理是否適當(dāng)，將評價結(jié)果向?qū)徲嬑瘑T會匯報。

風(fēng)險評估工作結(jié)束后，形成風(fēng)險評估報告，反映企業(yè)的風(fēng)險及其分布狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。通過風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析及風(fēng)險評價，形成風(fēng)險評估初步結(jié)果后，就風(fēng)險評估結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性向企業(yè)風(fēng)險管理委員會征求意見，并根據(jù)反饋的意見，調(diào)整、修正企業(yè)的風(fēng)險評估結(jié)果，編寫出企業(yè)的風(fēng)險評估報告，上報風(fēng)險管理委員會或董事會進(jìn)行審議。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范.財政部，證監(jiān)會，審計署，銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合.

第5篇：風(fēng)險與風(fēng)險管理概述范文

【關(guān)鍵詞】 高校發(fā)展； 財務(wù)風(fēng)險； ERM方法； 盟動整合

一、當(dāng)前高校發(fā)展與財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀概述

近30年來，我國高校利用負(fù)債籌資進(jìn)行基本建設(shè)，在較短時間內(nèi)實現(xiàn)高等教育快速發(fā)展，高等教育已從精英教育發(fā)展到大眾化教育。據(jù)統(tǒng)計，全國大學(xué)從10年前的1 000所左右發(fā)展到2010年的2 723所，在校人數(shù)從1998年擴(kuò)招前的108萬人發(fā)展到2010年的3 105萬人，毛入學(xué)率從1998年的9.8%提高到2010年的24.2% 。與此同時，“負(fù)債經(jīng)營”已成為我國現(xiàn)階段高等教育發(fā)展的一個基本特征。業(yè)內(nèi)人士稱，全國高校貸款總額從2007年的2 000億元上升到2010年的2 500億元以上。一些高校舉債達(dá)30多億元，個別高校的資產(chǎn)負(fù)債率已達(dá)到60%~70%，甚至有的高校已資不抵債。迅猛發(fā)展和豪華校園以及“貸款辦學(xué)”背后隱藏著高校巨額債務(wù)，高校財務(wù)管理面臨著諸如融資、投資、信貸、信用、現(xiàn)金流、內(nèi)控等諸多風(fēng)險，一些高校財務(wù)風(fēng)險已轉(zhuǎn)化為財務(wù)危機。據(jù)一些專家分析，在今后相當(dāng)長的一段時期內(nèi)，如果高校的投融資渠道不能發(fā)生重大變化，銀行貸款仍將是我國高校發(fā)展建設(shè)的重要經(jīng)費來源。這意味著高校財務(wù)風(fēng)險管理既迫切又艱巨，迫使我們從創(chuàng)新和縱深高度對高校財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行多維思考與實踐探索，明確新思路，尋求新路徑，研究新舉措。

二、ERM及其國內(nèi)外應(yīng)用概述

ERM（Enterprise Risk Management，企業(yè)風(fēng)險管理）泛指一個實體的董事會、管理層和其他員工實施、適用于戰(zhàn)略制訂和整個組織范圍的程序，該程序用于識別可能影響該實體的事件，管理風(fēng)險使之處于其偏好范圍之內(nèi)，并為實體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。ERM實際上是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量、分析、評價，并適時采取有效方法進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來綜合處理風(fēng)險，以實現(xiàn)財務(wù)安全保障的一種科學(xué)管理方法。ERM是20世紀(jì)90年代以來迅速興起的一種新的風(fēng)險管理模式，由美國5個職業(yè)會計團(tuán)體經(jīng)過4年多潛心研究的科研成果。

ERM在美國被廣泛運用，在世界許多國家被視為風(fēng)險管理標(biāo)桿，加拿大控制標(biāo)準(zhǔn)委員會內(nèi)部控制框架、英國Cadbury報告、國際內(nèi)部審計師協(xié)會SAC控制框架、信息系統(tǒng)審計與控制協(xié)會、信息與相關(guān)技術(shù)控制目標(biāo)等都以ERM作為參照模板。

在我國，中國人民銀行的商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（2002）、證監(jiān)會的證券公司內(nèi)部控制指引（2003）、中國內(nèi)部審計協(xié)會的內(nèi)部審計準(zhǔn)則――內(nèi)部控制（2003）等與ERM融會貫通。2006年6月，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，要求由履行出資人職責(zé)的國有企業(yè)貫徹執(zhí)行，建設(shè)銀行、工商銀行、中國銀行、交通銀行及渤海銀行等也前后啟動了ERM項目。此外，ERM被廣泛應(yīng)用于大中型企業(yè)（集團(tuán)）。

1999年全國高校擴(kuò)招政策，以及教育主管部門建立的五年一輪的高等學(xué)校教學(xué)評估制度，客觀上促使我國高等教育規(guī)模不斷擴(kuò)大。為適應(yīng)發(fā)展之需，基建項目大干快上，項目投資越來越多，資金缺口越來越大，貸款額度越來越高，債務(wù)包袱越來越重，財務(wù)風(fēng)險越來越高，從而使高校財務(wù)風(fēng)險管理成為社會關(guān)注的熱點和教育高層管理者及財務(wù)人員面臨的重大而迫切的實際問題。據(jù)研究分析，高校較多運用傳統(tǒng)模式實施財務(wù)風(fēng)險管理，把現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)方法ERM應(yīng)用于研究解決高校財務(wù)風(fēng)險管理理論體系和實踐機制的成果較少。

三、基于ERM的高校財務(wù)風(fēng)險管理的基本路徑

企業(yè)界和學(xué)術(shù)界對ERM的作用與界定一直存在分歧，對ERM與傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式之間的認(rèn)識也分歧很大。但筆者跟蹤研究分析認(rèn)為，ERM在揚棄傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的基礎(chǔ)上不但對企業(yè)而且對高校風(fēng)險管理理念和實踐是一次重大突破與轉(zhuǎn)型，將對高校財務(wù)風(fēng)險管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響：一方面豐富和發(fā)展高校財務(wù)管理體系；另一方面為高校財務(wù)風(fēng)險管理提供新思路和新方法。作為現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)方法ERM，企圖有效應(yīng)用于高校財務(wù)風(fēng)險管理，就必須另辟蹊徑，有異于傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式。

（一）科學(xué)構(gòu)建ERM的基本框架

在COSO目標(biāo)、層次和要素的基礎(chǔ)上，高校采用ERM方法，科學(xué)構(gòu)建高校財務(wù)風(fēng)險管理ERM的基本框架。

1.明確目標(biāo)

一是合規(guī)目標(biāo)，即滿足利益相關(guān)者和國家有關(guān)法律法規(guī)的要求；二是報告目標(biāo)，即及時向高校管理頂層或利益相關(guān)者披露風(fēng)險報告，以供高校領(lǐng)導(dǎo)班子決策參考，或滿足利益相關(guān)者的知情權(quán)和參與權(quán)的要求；三是運行（企業(yè)稱營運）目標(biāo)，即運用ERM方法提高高等教育資源配置與運用的效率和效果，提高資金使用率和財務(wù)安全度；四是戰(zhàn)略目標(biāo)，即ERM方法目標(biāo)與高校發(fā)展戰(zhàn)略融會貫通，為高校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃提供決策支持與財力保障。

2.整合要素

基于COSO框架下的ERM構(gòu)成要素是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險響應(yīng)、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控，這八要素緊密聯(lián)系，處于互動循環(huán)中。要發(fā)揮COSO框架下ERM的先進(jìn)技術(shù)效應(yīng)，就必須整合各要素的功能，保證ERM系統(tǒng)處于良性運行狀態(tài)。

3.層次推進(jìn)

在高校內(nèi)部機構(gòu)、所附屬二層機構(gòu)、業(yè)務(wù)單位和部門，通過簽訂和執(zhí)行風(fēng)險管理目標(biāo)責(zé)任制，層層推進(jìn)，促進(jìn)高校整體正常有序運行，實現(xiàn)對預(yù)期風(fēng)險的全面有效監(jiān)控，對潛在風(fēng)險的及時掌控與化解。

（二）樹立創(chuàng)新的高校財務(wù)風(fēng)險管理理念

根據(jù)高校辦學(xué)規(guī)模、財務(wù)狀況、風(fēng)險管理人員尤其是頂層管理人員和財務(wù)人員的素質(zhì)，以及國家對高等教育政策及環(huán)境影響，創(chuàng)新高校財務(wù)風(fēng)險管理理念。高校財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)設(shè)定不僅僅是被動地降低顯性風(fēng)險與損失，而且要從高校整體視角高度關(guān)注和積極應(yīng)對各種各樣的隱性風(fēng)險及其相互之間的聯(lián)系與轉(zhuǎn)化關(guān)系，以實現(xiàn)高校財務(wù)風(fēng)險管理最優(yōu)化和財務(wù)管理績效化。

（三）完善高校治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化風(fēng)險管理環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境包括組織的風(fēng)險管理理念、偏好、道德觀和營運環(huán)境，是塑造組織ERM的重要因素，也受ERM運行實施的影響。高校風(fēng)險管理需要良好的內(nèi)部環(huán)境作支撐，而良好的內(nèi)部環(huán)境則源于完善的高校治理結(jié)構(gòu)。建立黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、行政管理和學(xué)術(shù)管理互動協(xié)調(diào)、各司其職“教授治校”和“民主管理”的現(xiàn)代大學(xué)制度，創(chuàng)立大學(xué)理事會，改造董事會，強化監(jiān)理會，在高校內(nèi)部構(gòu)筑決策、執(zhí)行、監(jiān)督和評價彼此分離又相互制衡的治理機制，對決策者權(quán)利進(jìn)行有效的監(jiān)督與評價，充分發(fā)揮理事會、董事會和監(jiān)理會制定有關(guān)整體建設(shè)發(fā)展規(guī)劃、審核批準(zhǔn)經(jīng)費預(yù)算和投資項目的功能作用以及對學(xué)校運行情況監(jiān)督，減少或杜絕高校盲目發(fā)展和巨額融資，從而降低高校財務(wù)風(fēng)險。完善的高校治理結(jié)構(gòu)有利于高校風(fēng)險管理目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險評估和控制活動的有效執(zhí)行，最終有利于實施高校財務(wù)風(fēng)險管理。

（四）創(chuàng)新風(fēng)險管理手段

ERM下，高校財務(wù)風(fēng)險管理不應(yīng)偏重于風(fēng)險識別和評價以及簡單的限額管理手段，而是通過開發(fā)風(fēng)險管理組合，充分利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和P-S（多指標(biāo)綜合評價法）、AHP（層次分析法）、模糊綜合評價法和XBRL（網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告）等現(xiàn)代先進(jìn)方法與技術(shù)，借助規(guī)劃管理、戰(zhàn)略管理、項目管理、投融資管理以及預(yù)算管理、政府集中采購、國庫集中支付等財政管理工具，加強內(nèi)部控制，實施多元化風(fēng)險管理模式，以改善和強化高校自身風(fēng)險管理。比如，通過項目預(yù)算管理，以績效預(yù)算為目標(biāo)，加強項目融資控制，嚴(yán)格按照項目預(yù)算確定的支出項目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度以及時間組織項目資金，以維護(hù)項目預(yù)算的約束性、嚴(yán)肅性和有效性，杜絕高校盲目發(fā)展和巨額債務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。

（五）實施盟動整合風(fēng)險管理

高等教育擴(kuò)招既給高校帶來迅猛發(fā)展的良好機遇，同時，也帶來了投融資、規(guī)劃戰(zhàn)略、管理等風(fēng)險的多樣化和復(fù)雜性，對風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險響應(yīng)、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。這就要求高校頂層決策者站在全局的角度高瞻遠(yuǎn)矚，對高校內(nèi)部各個層次的教學(xué)科研管理的業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)各種各樣的風(fēng)險進(jìn)行通盤分析研究與全過程風(fēng)險管理監(jiān)控，創(chuàng)建風(fēng)險管理集中化系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫和信息共享系統(tǒng)，設(shè)立風(fēng)險管理動態(tài)跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)，建立基于“成本―效益分析”的風(fēng)險管理績效評價機制，實施動態(tài)聯(lián)盟全面風(fēng)險管理模式，以實現(xiàn)風(fēng)險管理最優(yōu)化目的。

（六）營造良好的風(fēng)險管理文化

文化其實是一種約束，約束人們不要做不該做的事，久而久之就形成了文明，而文明就是一種強大的文化力量。企業(yè)（高校）文化不但使企業(yè)（高校）組織具備不斷改進(jìn)的能力，而且使員工個人職業(yè)生涯全面發(fā)展與企業(yè)（高校）整體目標(biāo)融合，得到可持續(xù)發(fā)展的動力，對企業(yè)（高校）成功至關(guān)重要。同樣，良好的風(fēng)險管理文化對于高校風(fēng)險管理成功不可或缺。正如美國波士頓聯(lián)邦儲備銀行CEO兼總裁迷內(nèi)漢姆所說的“董事會和高管層創(chuàng)造的公司（風(fēng)險）文化是最有效的風(fēng)險管理工具”。在積極創(chuàng)建風(fēng)險管理文化的同時，還要堅持不懈地對教職工進(jìn)行思想教育，讓他們明白為什么這樣做，而且讓他們自覺地意識到風(fēng)險管理是學(xué)校日常運行的一個中心部分，讓他們以各種各樣方式的參與到ERM項目過程中，才能建立真正高效的ERM。

四、結(jié)語

現(xiàn)代科學(xué)管理方法ERM與傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式具有質(zhì)的差異，它是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的揚棄，是企業(yè)風(fēng)險管理理念和實踐的一次重大轉(zhuǎn)型。目前，ERM在提升企業(yè)風(fēng)險管理能力方面的作用已得到普遍的認(rèn)同。但是，ERM在改善高校財務(wù)風(fēng)險管理并最終化解財務(wù)風(fēng)險、實現(xiàn)優(yōu)化財務(wù)戰(zhàn)略決策方面仍然面臨著各種各樣的挑戰(zhàn)，需要社會各界專家學(xué)者不斷探索和深入研究。面對高等教育投資日益多元化和高校巨額債務(wù)背后隱藏著巨大財務(wù)風(fēng)險的社會熱點問題，社會各界對高校監(jiān)管要求和對高校債務(wù)風(fēng)險管理信息披露的要求尤其是要求高校財務(wù)信息公開制度，迫使高校必須強化和改善財務(wù)風(fēng)險管理。運用ERM研究高校財務(wù)風(fēng)險管理是高校財務(wù)管理理論和會計實踐的一次大膽嘗試與創(chuàng)新，有待專家學(xué)者進(jìn)一步探索與研究。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 教育部.2010年全國教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報［N］.中國教育新聞網(wǎng)―中國教育報，2011-07-06.

第6篇：風(fēng)險與風(fēng)險管理概述范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險基金；運行風(fēng)險；管理問題；應(yīng)對措施；探討

中圖分類號：D632 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-00-02

引言

當(dāng)前我國在養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理方面已經(jīng)取得了較大地改善，但是在某些方面仍舊存在較大不足，制約了養(yǎng)老保險基金效用的有效發(fā)揮，因此，全面分析養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理問題及應(yīng)對措施有著較為重要的意義。

一、養(yǎng)老保險基金概述

養(yǎng)老保險基金也可以稱為退休基金，是我養(yǎng)老保險制度可以實現(xiàn)的重要手段之一，也就是員工在工作一定年限之后退休自雇主所獲得之給付。能夠采用定期給付或者一次給付的方式。養(yǎng)老保險基金是一種專用基金，主要有三個方面的特征。

首先是養(yǎng)老保險基金的社會性。實行養(yǎng)老保險基金是一種確保社會穩(wěn)定和推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會政策。社會成員均是養(yǎng)老保險基金的使用對象，在養(yǎng)老保險基金的運營、給付、籌集等方面具有較強的社會性，不論在具體實施環(huán)節(jié)還是在管理過程中均體現(xiàn)了政府或者社會行為。

其次是養(yǎng)老保險基金的儲蓄性。養(yǎng)老保險基金是一種個人賬戶預(yù)籌，通過儲備的方式在未來養(yǎng)老時可以使用。

第三，養(yǎng)老保險基金的互。養(yǎng)老保險基金主要目的是為了降低勞動者養(yǎng)老風(fēng)險，實現(xiàn)社會互助。

二、養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理存在問題

養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理是養(yǎng)老保險基金從最初的收繳到最終的支付過程中，因為其中涉及到的管理環(huán)節(jié)較多，管理效率較低、管理主體較多、管理層次較低等方面因素影響而出現(xiàn)的風(fēng)險。養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險主要表現(xiàn)在基金管理不能實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，無法實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的安全性和完整性。當(dāng)前在進(jìn)行養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理的過程中存在問題主要表現(xiàn)在如下幾個方面。

1.個人賬戶“空賬”運行

當(dāng)前養(yǎng)老保險基金已經(jīng)從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度轉(zhuǎn)變?yōu)榻y(tǒng)賬結(jié)合制度，在這個過程中，養(yǎng)老保險基金中所含的隱形契約被廢除，傳統(tǒng)的職工投入到收益的模式被打破，導(dǎo)致很多老人賬戶出現(xiàn)了資金積累為零的情況，從而使這部分由隱性契約所形成的隱性負(fù)債顯性化。政府打算由現(xiàn)收現(xiàn)付融資的社會統(tǒng)籌資金來償還隱性債務(wù)，其收入主要來自企業(yè)繳費。此外，在對養(yǎng)老保險基金管理時，個人賬戶與社會統(tǒng)籌資金管理方式是混賬管理，那么若社會統(tǒng)籌繳費小于離退休職工所需要領(lǐng)導(dǎo)的養(yǎng)老金時，個人賬戶基金就會被直接挪用，那么結(jié)果不但使企業(yè)和在職職工同時承擔(dān)退休職工養(yǎng)老金的支付和在職職工自己未來養(yǎng)老金個人賬戶資金積累的雙重任務(wù)，還導(dǎo)致在職職工按照全新養(yǎng)老保險基金制度繳納的個人賬戶由于被挪用而出現(xiàn)了“空賬”的情況。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，截住到2016年底，養(yǎng)老保險基金個人賬戶出現(xiàn)“空賬”的數(shù)額已經(jīng)超過了九千億元，并且表現(xiàn)出較快地增長態(tài)勢。隨著“空賬”數(shù)額的不斷積累，將會給養(yǎng)老保險基金帶來較大的風(fēng)險，還會直接影響到當(dāng)前參保人員參加養(yǎng)老保險基金的積極性。

2.養(yǎng)老保險基金風(fēng)險管理制度不夠完善，法律手段較為薄弱

現(xiàn)階段，國內(nèi)養(yǎng)老保險基金制度已經(jīng)基本形成，國務(wù)院下發(fā)的相關(guān)條例和文件是其主要參考標(biāo)準(zhǔn)。從當(dāng)前國內(nèi)養(yǎng)老保險基金發(fā)展需要來分析，養(yǎng)老保險基金總體法律化程度還比較低，主要表現(xiàn)為：養(yǎng)老保險基金法律制度并未形成統(tǒng)一的規(guī)定，適用范圍較為有限，導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金覆蓋面積較小，養(yǎng)老保險基金并沒有得到有效保障。此外，對于養(yǎng)老保險基金具體實行過程中也并沒有更高層次的法律進(jìn)行參考，導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金在實行過程中法律責(zé)任制度不夠完善，法律效力較低。由于法律制度不夠完善的影響，導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金在運行管理的過程中，其中出現(xiàn)了較多不透明的管理機制，暗箱操作、資金流失等問題時有發(fā)生。而養(yǎng)老保險基金如何運行是養(yǎng)老保險基金的基本常識，對于其全面了解公眾有著不可爭議的權(quán)利，這也可以增強公眾對養(yǎng)老保險基金運行的監(jiān)督，從而增強養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理效力。

3.養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理依據(jù)較為欠缺，不能形成有效合力

當(dāng)前國內(nèi)在進(jìn)行養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理時，現(xiàn)行法律法規(guī)對于養(yǎng)老保險基金運行監(jiān)督總體較為分散，很多社會保障監(jiān)督機構(gòu)在養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理的過程中，對于出現(xiàn)的很多問題仍舊沒有完善的法律進(jìn)行參考，對于出現(xiàn)的騙取、冒領(lǐng)、拖欠養(yǎng)老保險基金的行為相關(guān)的制裁措施也不夠給力。在對養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理的過程中，勞動保證部門、審計部門、財政監(jiān)督部門并沒有形成合力，多頭監(jiān)督、各自為政的情況普遍存在，降低了養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理協(xié)調(diào)效果。這樣不僅增加了行政管理成本，還增多了被查企業(yè)的實際工作量。此外，在進(jìn)行養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理的過程中，風(fēng)險管理部門的上下級在信息共享方面不夠完善，風(fēng)險管理協(xié)調(diào)性較差的問題普遍存在。例如：在對養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理進(jìn)行行政監(jiān)督時，若財政部門和社保部門并沒有形成合力，那么對于財政賬戶的實際操控情況較難完全掌握。

4.養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理所用技術(shù)手段結(jié)合程度較低

養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理工作是一項較為復(fù)雜的工作，在進(jìn)行風(fēng)險運行管理的過程中，只有各種風(fēng)險管理手段得到有效配合才能取得良好效果，但是多數(shù)情況是，所用的手段往往僅僅為其中的一部分。例如，若在進(jìn)行養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理時，內(nèi)部控制措施使用較多，那么外部監(jiān)管往往缺失嚴(yán)重，而外部監(jiān)督和內(nèi)部控制均是養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理的根本；再如，在進(jìn)行養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險管理時，外部審計工作通常采用抽樣的方式進(jìn)行，而抽樣方式僅僅是眾多方式的一種，其在風(fēng)險管理過程中也有自身的風(fēng)險。

第7篇：風(fēng)險與風(fēng)險管理概述范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險源控制

1引言

保障安全是電力企業(yè)健康發(fā)展的生命線，是保障生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)和前提。著名安全工程師海因里希探討事故發(fā)生必然與偶然的關(guān)系，經(jīng)過大量事故統(tǒng)計分析提出了300∶29∶1法則的冰山理論，在電力企業(yè)的安全管理中體現(xiàn)為，在一件重大的事故背后必有29件“輕度”的事故，還有300件潛在的隱患?？膳碌氖菍撛谛允鹿屎翢o覺察，或是麻木不仁，結(jié)果導(dǎo)致無法挽回的損失。了解“海因里希法則”的目的是通過對事故成因的分析讓人們少走彎路，把事故消滅在萌芽狀態(tài)。秉持“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”安全生產(chǎn)方針，在潛在事故風(fēng)險的源頭控制上著手，減少事故發(fā)生幾率至可接受程度，是安全風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，是電力企業(yè)安全管理的發(fā)展方向。

2電力企業(yè)風(fēng)險源辨識

2.1 電力企業(yè)風(fēng)險源管控的意義

辨識風(fēng)險是實現(xiàn)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，建立有效的生產(chǎn)作業(yè)過程風(fēng)險評估準(zhǔn)則，實現(xiàn)有效的風(fēng)險源辨識，逐步改善人機料法環(huán)，應(yīng)用規(guī)范、動態(tài)、系統(tǒng)的方法去識別及評估企業(yè)安全生產(chǎn)過程中的風(fēng)險，制定風(fēng)險控制措施，實現(xiàn)風(fēng)險的超前控制，把風(fēng)險降低到可接受程度，進(jìn)而形成行之有效的制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)是提升安全風(fēng)險管理水平的關(guān)鍵點。

2.2 電力生產(chǎn)風(fēng)險源評估的方法

電力生產(chǎn)作業(yè)具有顯著的多專業(yè)、多工種特點，決定了風(fēng)險因子的多樣性和復(fù)雜性，主要集中的不利因素也因此而來，如電氣設(shè)備多、高溫高壓設(shè)備多、?；芳皬U料多、勢能設(shè)備多、特種設(shè)備多等。

2.2.1 電力生產(chǎn)風(fēng)險分類

(1) 通過對電力企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)過程中接觸的直接風(fēng)險因子進(jìn)行排列集合，危害類別包括物理危害、化學(xué)危害、機械危害、生物危害、人機工效危害、社會/心理危害、行為危害、環(huán)境危害、能源危害等九個類型。

(2) 電力企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)對上述九個類型的風(fēng)險接觸，在特定條件下引起暴露就會觸發(fā)安全生產(chǎn)事故或事件，依電力企業(yè)事故事件的分類可將風(fēng)險源劃分為電力企業(yè)的五類風(fēng)險，分別為人身風(fēng)險、電網(wǎng)風(fēng)險、設(shè)備風(fēng)險、環(huán)境與職業(yè)健康風(fēng)險、社會影響風(fēng)險，其中，前四類風(fēng)險都會對社會造成負(fù)面影響產(chǎn)生社會影響風(fēng)險。

2.2.2 電力生產(chǎn)風(fēng)險辨識和量化

(1) 事故因果連鎖論指出導(dǎo)致傷亡事故的各種原因及與事故間的關(guān)系，事故的發(fā)生是由于人的不安全行為及物的不安全狀態(tài)造成。所謂人的不安全行為或物的不安全狀態(tài)是指那些曾經(jīng)引起過事故，或可能引起事故的人的行為，或機械、物質(zhì)的狀態(tài)，它們是造成事故的直接原因。而人的行為和物的狀態(tài)在不斷的變化。

(2) 風(fēng)險辨識應(yīng)全面考慮生產(chǎn)條件的各種變化因素：人員、作業(yè)環(huán)境、電網(wǎng)結(jié)構(gòu)及運行方式、生產(chǎn)設(shè)備及設(shè)備參數(shù)、作業(yè)方式、新技術(shù)和新工藝等。為此，電力企業(yè)應(yīng)基于危害辨識進(jìn)行風(fēng)險的評估，實施基準(zhǔn)風(fēng)險評估、基于問題的風(fēng)險評估、持續(xù)的風(fēng)險評估。

(3) 對風(fēng)險辨識和量化過程進(jìn)行閉環(huán)管控，形成具有自我完善能力的風(fēng)險評估流程：確定風(fēng)險評估的對象；危害辨識；定風(fēng)險描述；確定風(fēng)險種類和范疇；查找可能暴露于風(fēng)險的人員設(shè)備及其他信息；列舉控制風(fēng)險的現(xiàn)有措施；分析危害轉(zhuǎn)化為風(fēng)險的可能性、頻率和后果的嚴(yán)重性；量化風(fēng)險結(jié)果并劃分風(fēng)險等級；對不可接受的風(fēng)險制訂控制措施；評估所制訂控制措施的有效性和經(jīng)濟(jì)性；風(fēng)險評估結(jié)果和合理控制措施的審核；制訂后續(xù)行動建議。

(4) 風(fēng)險源評估成果應(yīng)建立風(fēng)險概述進(jìn)行綜合應(yīng)用，風(fēng)險概述應(yīng)包括危害名稱及信息描述、風(fēng)險值及排序、可能暴露于風(fēng)險的人員設(shè)備及其他信息、現(xiàn)有及建議控制措施、措施的經(jīng)濟(jì)性和有效性判斷、執(zhí)行要求等信息。

3 電力生產(chǎn)風(fēng)險源控制

(1) 根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定控制措施，制訂措施時充分考慮以下因素：可行性與適用性、可操作性、經(jīng)濟(jì)性、資源保障、控制措施可能帶來的新風(fēng)險。

(2) 選擇風(fēng)險控制方法的優(yōu)先法則依次為：消除/終止、替代（含運行方式改變）、轉(zhuǎn)移、工程（改造、修理等）、隔離、行政管理（改變程序、檢查、保養(yǎng)及培訓(xùn)等）、個人防護(hù)。

(3) 根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)選擇最有效形成預(yù)防效果的風(fēng)險控制途徑進(jìn)行分別控制：屬于管理措施的融入到管理制度/標(biāo)準(zhǔn)；屬于作業(yè)過程執(zhí)行的措施融入到作業(yè)指導(dǎo)書、“兩票”等作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；屬于維修改造的納入技改檢修項目計劃；屬于完善電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的納入電網(wǎng)規(guī)劃和建設(shè)；屬于檢查維護(hù)的納入日常生產(chǎn)工作計劃；屬于教育培訓(xùn)的納入培訓(xùn)計劃等。

(4) 應(yīng)對風(fēng)險源控制進(jìn)行更深層次的延伸應(yīng)用，使用風(fēng)險概述指導(dǎo)人力資源優(yōu)化組合、企業(yè)流程制度標(biāo)準(zhǔn)的制定與修訂、指導(dǎo)風(fēng)險控制、指導(dǎo)員工培訓(xùn)等。

4 安全生產(chǎn)風(fēng)險管理文化

安全生產(chǎn)風(fēng)險管理針對企業(yè)生產(chǎn)過程的安全問題，從控制安全生產(chǎn)風(fēng)險出發(fā)，即通過風(fēng)險辨識、風(fēng)險評估量化、風(fēng)險控制、風(fēng)險概述等幾個重要環(huán)節(jié)，達(dá)到減少或降低風(fēng)險因子，合理運用有效的資源，通過有效管理和運作，實現(xiàn)人機料法環(huán)的和諧，逐步發(fā)展為安全生產(chǎn)風(fēng)險管理文化。強化安全監(jiān)督以治標(biāo)，建立基于風(fēng)險管控的企業(yè)規(guī)章、流程和標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建體系化的企業(yè)風(fēng)險管理模型以治本，是建設(shè)安全生產(chǎn)風(fēng)險管理文化的必由之路。

4.1 正確處理安全與質(zhì)量和進(jìn)度、多種經(jīng)營的關(guān)系

堅持綜合治理，全面落實安全規(guī)章制度，必須把安全工作擺在一切工作的首位。一切安全管理活動都必須把抓事故預(yù)防作為出發(fā)點和落腳點。

4.2 有計劃地改善勞動條件

樹立以保護(hù)生產(chǎn)作業(yè)人員為中心，依靠科學(xué)技術(shù)進(jìn)步在設(shè)計新工藝、構(gòu)思新技術(shù)時，在源頭上預(yù)防和消除各種環(huán)境與職業(yè)健康風(fēng)險因素。為員工創(chuàng)造清晰、安全的工作環(huán)境。

4.3 突出人的主導(dǎo)作用

人是生產(chǎn)力的首要因素，人是機器的主宰，人的行為與文化觀念緊密相連，通過教育培訓(xùn)，提高人的素質(zhì)，不斷提高員工知險避險的意識和能力，使之更準(zhǔn)確地預(yù)知事故，掌握防御事故的主動權(quán)，實現(xiàn)預(yù)防事故的目的。

4.4 深入安全教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)

要圍繞管理工作重點，采取多種形式學(xué)習(xí)安全文化。組織員工以開展安全講座研討，開展勞動競賽，安全技能比武等不同方式，幫助員工解決標(biāo)準(zhǔn)化操作和反習(xí)慣性違章中遇到的具體問題，特別要重視事故災(zāi)害的心理反應(yīng)訓(xùn)練，不斷提高員工預(yù)防事故的能力。

4.5 正確履行安全管理職能

正確履行企業(yè)安全管理決策職能、教育職能、組織職能、監(jiān)督職能、獎懲職能、預(yù)測職能、指揮職能。通過管理者和管理機構(gòu)的影響和控制，促進(jìn)“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”方針的落實，預(yù)防和減少事故的發(fā)生，是對企業(yè)履行安全管理職能的基本要求。

5結(jié)束語

安全生產(chǎn)風(fēng)險管理控制摒棄安全生產(chǎn)管理的資源最大化，以風(fēng)險評估和控制為核心，從關(guān)注事后分析與控制向強調(diào)事前風(fēng)險分析預(yù)控轉(zhuǎn)變，解決安全生產(chǎn)中“管什么、怎么管”的現(xiàn)實問題，促進(jìn)安全生產(chǎn)風(fēng)險的可控與在控，創(chuàng)建和諧綠色電力企業(yè)的安全生產(chǎn)科學(xué)管理平臺。

第8篇：風(fēng)險與風(fēng)險管理概述范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險管理 組織架構(gòu) 設(shè)計

一、相關(guān)概述

伴隨著外部生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的日益復(fù)雜化，進(jìn)一步強化風(fēng)險管理工作在很大程度上已經(jīng)成為企業(yè)能否順利實現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略，推動健康持續(xù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)實施風(fēng)險管理的效果和效率依賴于企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的建立和完善。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計作為風(fēng)險管理的重要內(nèi)容來加以落實，確保其職責(zé)明確、上下溝通順暢、分工細(xì)化，只有這樣才能保障風(fēng)險管理的組織完善有效。在風(fēng)險管理實踐中，企業(yè)業(yè)務(wù)部門風(fēng)險屬性跟風(fēng)險管理部門的屬性存在著不一致的情況，這就要求管理者在進(jìn)行風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計時，緊密結(jié)合本單位管理實際和特點，完善自身風(fēng)險管理機制，最大程度發(fā)揮風(fēng)險管理部門的效用。

二、企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計工作重點

當(dāng)前，企業(yè)風(fēng)險管理基本上都是實行全員風(fēng)險管理，在風(fēng)險管控過程中董事會、經(jīng)理層、財務(wù)部門、市場部門以及審計部門等都會參與其中，風(fēng)險管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，這也意味著企業(yè)職工以及管理層在風(fēng)險管理中都承擔(dān)著一定的責(zé)任，全員化風(fēng)險管理正越來越成為趨勢。上述這些風(fēng)險管理參與者都是風(fēng)險管理組織架構(gòu)的參與因子，在風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計上需要在上述參與因子中做好風(fēng)險管理責(zé)任的細(xì)化和落實工作。

一般來講，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計工作應(yīng)當(dāng)重點圍繞以下兩個方面來開展：一是明確風(fēng)險管理相關(guān)責(zé)任主體在整個風(fēng)險管理過程中的地位以及作用，建立完善風(fēng)險管理委員會等相關(guān)風(fēng)險管理職能部門，在風(fēng)險管理委員會、經(jīng)理層、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門以及董事會等之間合理進(jìn)行權(quán)責(zé)分配；二是明確各個主體之間的關(guān)系，合理選擇集權(quán)式管理模式以及分權(quán)式管理模式，完善各個風(fēng)險管理崗位的職責(zé)以及人員配置。

三、企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計原則分析

企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計時，需要依據(jù)以下幾個方面的原則來實施：

第一，全員參與原則。企業(yè)風(fēng)險管理涉及的面比較廣，影響因素也比較多，要確保風(fēng)險管理的實施效果就需要企業(yè)全員職工的積極參與。將企業(yè)所有職員都作為風(fēng)險管理的影響者以及參與者，在整個企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險管理的配合及協(xié)調(diào)工作。同時在進(jìn)行風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計時還需要充分結(jié)合各個部門、各個層級的定位和職能發(fā)揮，通過編寫風(fēng)險管理手冊來進(jìn)一步明確責(zé)任，切實將風(fēng)險具體細(xì)化，落實到位。

第二，權(quán)責(zé)明確原則。確保權(quán)責(zé)明確是實施風(fēng)險管理的關(guān)鍵點。在權(quán)責(zé)的劃分明確上一般會涉及到部門職工積極性發(fā)揮和主動性以及權(quán)利限制等。在這一方面要確保不相容職務(wù)相分離，杜絕人為操縱現(xiàn)象的出現(xiàn)；合理分工，減少職責(zé)的重復(fù)和遺漏；對權(quán)限層級進(jìn)行明確劃分，嚴(yán)格規(guī)定風(fēng)險管理層級限額并加以貫徹落實。同時，還需要確保報告線的完整性，需要根據(jù)企業(yè)管理關(guān)系以及自身業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度合理安排報告線的長短，確保企業(yè)管理者能夠及時獲得本單位風(fēng)險管理情況。

第三，信息暢通原則。在設(shè)計風(fēng)險管理組織架構(gòu)時，需要確保信息暢通無阻，并減少信息流動成本。下級組織應(yīng)當(dāng)能夠向上級溝通風(fēng)險暴露情況以及政策執(zhí)行情況，上級組織應(yīng)當(dāng)可以及時向下級傳達(dá)相關(guān)政策和策略，各個部門之間應(yīng)當(dāng)保持信息暢通，加強信息共享。要避免信息流動的復(fù)雜化，減少信息流動干擾。

四、企業(yè)風(fēng)險管理委員會的設(shè)置以及組成

結(jié)合管理實踐，企業(yè)設(shè)置風(fēng)險管理委員會是進(jìn)行風(fēng)險日常管理，落實風(fēng)險管理政策的重要方式和途徑。根據(jù)國務(wù)院國資委的風(fēng)險管理指引，在具備條件的企業(yè)可以設(shè)置相關(guān)的風(fēng)險管理委員會這一機構(gòu)來進(jìn)行風(fēng)險管控。企業(yè)設(shè)置風(fēng)險管理委員會之后，就能夠站在董事會這一層級上來實施風(fēng)險管理，依靠風(fēng)險管理政策的制定和落實，全面強化監(jiān)督和評價企業(yè)管理者的風(fēng)險管理績效，有效推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。一般來講，企業(yè)設(shè)置風(fēng)險管理委員會都能夠?qū)︼L(fēng)險管理效益起到積極推動作用。從這個角度上講，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加大推動力度，在具備條件的企業(yè)或者金融機構(gòu)等設(shè)置風(fēng)險管理委員會，并將其作為本單位風(fēng)險管控的專業(yè)機構(gòu)，結(jié)合單位實際制定相關(guān)的風(fēng)險管理程序以及政策，合理確定本單位的風(fēng)險容忍度以及風(fēng)險偏好，合理評估本單位可能面臨的風(fēng)險因素并對經(jīng)理層的風(fēng)險管理政策落實情況進(jìn)行監(jiān)督，指導(dǎo)和督促相關(guān)業(yè)務(wù)單位執(zhí)行風(fēng)險責(zé)任。

第9篇：風(fēng)險與風(fēng)險管理概述范文

1.110KV配電工程項目風(fēng)險管理的涵義

10kV配電工程項目風(fēng)險的定義為由于項目所處環(huán)境和本身條件的不確定和10kV配電工程項目建設(shè)方及10kV配電工程項目其他利益相關(guān)者因某些不易控制的影響因素，使得10kV配電工程項目的最終結(jié)果與當(dāng)事者的期望產(chǎn)生偏差，進(jìn)而使得電力企業(yè)受到損失。10kV配電工程項目的風(fēng)險管理是指10kV配電工程項目建設(shè)的相關(guān)各方對配電工程項目的決策、設(shè)計、施工過程等階段進(jìn)行風(fēng)險分析、識別、評估、處理等管理工作，目的是將配電項目的風(fēng)險降到最低，為電力企業(yè)贏得更大的利潤。電力企業(yè)需要明確10kV配電工程項目風(fēng)險及風(fēng)險管理的定義，掌握與風(fēng)險管理有關(guān)的措施和方法，控制配電工程項目的風(fēng)險因素，讓配電工程項目的風(fēng)險管理達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

1.2進(jìn)行10KV配電工程項目風(fēng)險管理的原則

工程項目中的事故與風(fēng)險因素是可以通過風(fēng)險管理工作避免的，在10kV配電工程項目的實際風(fēng)險管理過程中，風(fēng)險管理的工作人員需要掌握配電項目風(fēng)險管理的原則。制定詳細(xì)的風(fēng)險管理計劃是10kV配電工程項目風(fēng)險管理的重要事項，對計劃實施過程中的突發(fā)事件進(jìn)行有效處理是10kV配電工程項目風(fēng)險管理的有效事項。工作人員需要時刻謹(jǐn)記“重視事前管理、假設(shè)最壞情境、實事求是”的管理原則，對10kV配電工程項目的風(fēng)險進(jìn)行有效管理。在配電項目工程的風(fēng)險管理中，一定要做到實事求是，對項目的風(fēng)險進(jìn)行真實合理的預(yù)測與處理，否則會造成風(fēng)險管理工作的失敗，為電力企業(yè)帶來不可估量的損失。

210KV配電工程項目風(fēng)險管理的過程

2.1制定風(fēng)險計劃

進(jìn)行10kV配電工程項目的風(fēng)險管理工作需要制定詳細(xì)的風(fēng)險計劃，計劃內(nèi)容需要將方方面面的風(fēng)險因素納入考慮范圍，在風(fēng)險計劃中需要對10kV配電工程項目組織進(jìn)行定義，還需要確定風(fēng)險管理的方式與具體實施方案，在計劃中需要選擇科學(xué)的風(fēng)險管理方法與風(fēng)險判斷的依據(jù)，在這一過程中，需要風(fēng)險管理人員收集相關(guān)信息，根據(jù)用戶的實際情況制定項目計劃。定制風(fēng)險計劃時需要仔細(xì)分析項目圖表、風(fēng)險管理策略、業(yè)主的風(fēng)險反饋、計劃進(jìn)度及工作分解結(jié)構(gòu)等因素，以此保證風(fēng)險計劃的準(zhǔn)確性及可行性。

2.2進(jìn)行風(fēng)險識別與分析

風(fēng)險識別是10kV配電工程項目風(fēng)險管理工作中不可缺少的一個環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中需要確定影響項目進(jìn)度的風(fēng)險因素，為后續(xù)的風(fēng)險管理工作打好堅實的基礎(chǔ)。工作人員還需要將阻礙10kV配電工程的風(fēng)險因素做好詳細(xì)的記錄，為后續(xù)工作提供依據(jù)。風(fēng)險分析則是對風(fēng)險因素進(jìn)行進(jìn)行量化，并且形成風(fēng)險清單，幫助工作人員找到最佳的計劃方案及風(fēng)險控制的有效措施。進(jìn)行風(fēng)險分析時，首先需要分析項目建設(shè)情況，確定最主要的風(fēng)險范圍，同時細(xì)化風(fēng)險項目，找到合理的風(fēng)險控制方案，有效地降低風(fēng)險損失。其次需要采用科學(xué)的方式判斷風(fēng)險，提高風(fēng)險判斷的準(zhǔn)確率。10kV配電工程的風(fēng)險識別與分析過程是風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，需要相關(guān)工作人員的絕對重視。

2.3進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對與監(jiān)控

配電項目的工作人員首先需要預(yù)測風(fēng)險事件的后果，然后根據(jù)其嚴(yán)重程度進(jìn)行排序，確定需要優(yōu)先處理和重點處理的風(fēng)險事件。確定風(fēng)險事件后還需要確定正確的應(yīng)對措施，將10kV配電工程項目風(fēng)險的損失降到最低，最好能避免10kV配電工程項目風(fēng)險的發(fā)生。對10kV配電工程項目風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險因素，并及時找到控制措施，修改與完善風(fēng)險管理計劃，減少突發(fā)事件的出現(xiàn)。

310KV配電工程項目風(fēng)險管理的有效措施

3.1找到正確的應(yīng)對方法

對10kV配電工程項目進(jìn)行風(fēng)險管理需要找到正確的應(yīng)對方法，才能提高風(fēng)險管理工作的效率。首先，風(fēng)險管理人員需要認(rèn)真了解配電工程項目的具體情況，進(jìn)行充分詳細(xì)的風(fēng)險分析與評估，確定風(fēng)險的等級，明確風(fēng)險帶來的影響。其次，工程項目的建設(shè)單位需要根據(jù)具體的風(fēng)險情況運用合理的風(fēng)險控制方法，有效地降低風(fēng)險因素帶來的傷害。進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對時，最主要的是確定風(fēng)險的種類與風(fēng)險的等級，如果判斷不當(dāng)很有可能會加大事故的發(fā)生概率，為電力企業(yè)帶去負(fù)擔(dān)。最后，10kV配電工程項目需要加強對施工質(zhì)量以及施工設(shè)備的管理，及時對突發(fā)事件進(jìn)行風(fēng)險評估，彌補突發(fā)事件帶來的風(fēng)險損失。

3.2進(jìn)行有效地監(jiān)控

配電工程項目的風(fēng)險無處不在，對風(fēng)險項目進(jìn)行有效地監(jiān)控對降低項目風(fēng)險有很大的幫助。風(fēng)險項目的種類繁多，而且極易發(fā)生變化，衍生出新的風(fēng)險因素，10kV配電工程項目的風(fēng)險管理人員需要采取動態(tài)的監(jiān)控方式，對風(fēng)險因素進(jìn)行實時監(jiān)控。例如，天氣是影響配電工程項目進(jìn)度的重要風(fēng)險因素，工作人員可以通過觀察天氣的變化情況，制定有效地風(fēng)險控制計劃。工程的質(zhì)量與安全是大家最關(guān)注的話題，因此在配電工程的施工過程中需要采取有效的安全保護(hù)措施，對施工人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，還需要運用先進(jìn)的安全檢測技術(shù)排除施工中可能帶來風(fēng)險的安全隱患。工作人員進(jìn)行有效地監(jiān)控工作需要加大監(jiān)測力度，剔除一切不合乎安全的風(fēng)險因素。另外進(jìn)行監(jiān)控工作時還需要考慮方案的經(jīng)濟(jì)性，確定最優(yōu)方案，為電力企業(yè)爭取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

4結(jié)論

工程項目總是受到諸多風(fēng)險因素的影響，10kV配電工程項目的風(fēng)險管理工作可以規(guī)避風(fēng)險因素對工程項目的影響，將風(fēng)險損失控制在合理范圍內(nèi)。管理人員需要正確識別、分析、評估風(fēng)險因素帶來的影響，制定科學(xué)、有效的風(fēng)險管理措施，為電力企業(yè)的發(fā)展提供動力，使其在競爭越來越激烈的電力行業(yè)中處于不敗地位。

作者:王龍濱 單位:國網(wǎng)黑龍江省電力有限公司哈爾濱分公司

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