高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：審計(jì)質(zhì)量 審計(jì)主體 審計(jì)客體

中圖分類(lèi)號(hào):F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914（2012）07-053-02

中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)水平和審計(jì)委托人滿(mǎn)意程度的綜合體現(xiàn)，與中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)相關(guān)的各種因素都會(huì)直接或間接地在不同程度上影響到中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量，對(duì)于中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量影響因素的研究可以從審計(jì)市場(chǎng)、審計(jì)主體和審計(jì)客體幾個(gè)角度加以分析。

一、審計(jì)市場(chǎng)因素

對(duì)于中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量來(lái)自審計(jì)市場(chǎng)的影響因素主要有是審計(jì)市場(chǎng)的供求關(guān)系。審計(jì)市場(chǎng)的供求關(guān)系是影響中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的因素之一，我國(guó)自20世紀(jì)90年代初就開(kāi)始了注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的考試制度，會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量超過(guò)6000家，證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所過(guò)百家。與之相對(duì)應(yīng)，滬深兩市上市公司的總數(shù)為1500余家，需要進(jìn)行中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的公司每年不足200家，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和上市公司共同構(gòu)成了審計(jì)市場(chǎng)的供求雙方。

從審計(jì)需求來(lái)看，我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)仍舊缺乏對(duì)高質(zhì)量審計(jì)的自愿需求。分析其中的原因我們可以發(fā)現(xiàn)，中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)服務(wù)的主要對(duì)象是資本市場(chǎng)，理論上中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)信息的需求者主要應(yīng)為公司的股東和債權(quán)人。從股東方面來(lái)看：特殊的發(fā)展背景使得上市公司的國(guó)有股股東缺位較為普遍，國(guó)有股股東難以切實(shí)履行股東權(quán)利；小股東的投資大多出于投機(jī)動(dòng)機(jī)，這種動(dòng)機(jī)使得大多數(shù)小股東無(wú)法形成強(qiáng)烈的中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)信息需求；而控制性股東實(shí)際上控制了董事會(huì)，掌握著包括財(cái)務(wù)信息在內(nèi)的公司信息，因而對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量沒(méi)有太高的要求。從債權(quán)人角度來(lái)看：上市公司的債權(quán)人應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量有一定的需求，但由于特定的發(fā)展背景，使得大部分由國(guó)有企業(yè)改制而來(lái)的上市公司的主要債權(quán)人為國(guó)有銀行，國(guó)有銀行的粗放式經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)使得其難以對(duì)債務(wù)人財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量提出較高的要求。正是由于股東和債權(quán)人兩方面的原因，造成了中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)市場(chǎng)上對(duì)高質(zhì)量審計(jì)信息需求不足的情況，而這種有效需求不足的情況必然會(huì)對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的提高產(chǎn)生負(fù)面影響。

從審計(jì)供給來(lái)看，就中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)而言，由于在我國(guó)中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)不是全面審計(jì)，需要進(jìn)行中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的上市公司數(shù)量有限，而具備了證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量相對(duì)較多，這種審計(jì)服務(wù)供給多于需求的中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)市場(chǎng)，決定了上市公司在審計(jì)意見(jiàn)的交易中居于主導(dǎo)地位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了占有市場(chǎng)，可能會(huì)表現(xiàn)出迎合審計(jì)市場(chǎng)低質(zhì)量審計(jì)需求的特征。目前，在我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有揭示客戶(hù)的各種違規(guī)行為、出具低質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告通常沒(méi)有法律風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上，由于一個(gè)或兩個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告引發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所被查處，該事務(wù)所的其余合伙人的利益幾乎不受影響，他們可以帶著客戶(hù)另?yè)Q一家事務(wù)所，這意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的退出成本幾乎為零。由于審計(jì)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，以及法律責(zé)任的缺失，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在客戶(hù)壓力下，提供低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告的動(dòng)機(jī)較高，這種情況必然會(huì)對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生消極影響。

二、審計(jì)主體因素

中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)主體是指對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)施審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所，中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量來(lái)自審計(jì)主體的影響因素主要包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性、執(zhí)業(yè)能力。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是影響中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的決定性因素。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性是指：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不屈服于客戶(hù)及其他外在的壓力，自主地根據(jù)自己的專(zhuān)業(yè)判斷來(lái)形成并報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)。獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的本質(zhì)特征和根本要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在審計(jì)過(guò)程中真正做到獨(dú)立于相關(guān)利益各方并公正客觀地發(fā)表意見(jiàn)，才能保證審計(jì)信息的社會(huì)可靠性。在中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過(guò)程中，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師是由進(jìn)行中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)公司的管理層聘用的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)委托人和被審計(jì)客戶(hù)為同一對(duì)象，被審計(jì)對(duì)象掌握了經(jīng)濟(jì)命脈的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過(guò)程中如何能夠不屈服于管理者的壓力，自主地報(bào)告中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題值得思考。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過(guò)程中全面審核企業(yè)的中期財(cái)務(wù)狀況并在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映的能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力的根本所在，也是影響中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的重要因素。業(yè)務(wù)能力是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以較高的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)來(lái)勝任審計(jì)工作的能力，一個(gè)合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要擁有廣博的知識(shí)和熟練的業(yè)務(wù)技能即必須擁有較高的業(yè)務(wù)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)首先具備一個(gè)優(yōu)秀會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)素質(zhì)，深諳公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的每種業(yè)務(wù)處理，才能對(duì)上市公司中期財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行高水平的審計(jì)，對(duì)審計(jì)委托人提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。

三、審計(jì)客體因素

審計(jì)客戶(hù)對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的影響主要來(lái)自于被審計(jì)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理結(jié)構(gòu)。

公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)會(huì)通過(guò)影響股東和經(jīng)營(yíng)者的行為而對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生影響。如果股權(quán)高度分散，眾多分散的股東要監(jiān)控公司經(jīng)營(yíng)者，勢(shì)必要付出高昂的監(jiān)督成本，這使得一般股東沒(méi)有直接監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)者的積極性，更多的是關(guān)注股東收益率，股東的直接監(jiān)控不足和追求短期利益，促使經(jīng)營(yíng)者把主要力量集中于短期利潤(rùn)上，這使得管理者沒(méi)有對(duì)高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的自愿需求。而如果股權(quán)過(guò)度集中，控股股東不需要通過(guò)上市公司向外的財(cái)務(wù)信息來(lái)了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度也就沒(méi)有動(dòng)力去監(jiān)督，甚至?xí)霈F(xiàn)有損其他利益相關(guān)者利益的行為，這種治理結(jié)構(gòu)下公司控股股東也沒(méi)有對(duì)高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的需求。在我國(guó)，規(guī)模較大的上市公司大多數(shù)是由國(guó)有企業(yè)改制而來(lái)，其股份比例較多的是國(guó)有股、法人股。中央政府或地方政府的國(guó)資部門(mén)作為國(guó)有股的股東代表，由于其所有權(quán)虛位，往往無(wú)法合理地行使股東權(quán)利，所以其對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)注較少，對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的需求也較小，對(duì)上市公司獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的影響可能相對(duì)較弱。而法人股股東可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定派代表進(jìn)入上市公司的董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)，并對(duì)上市公司的重大決策有所影響，如對(duì)高級(jí)管理人員的選擇、鼓勵(lì)政策的確定等。同時(shí)，他們很容易獲得公司的內(nèi)部信息，可以隨時(shí)要求召開(kāi)緊急股東大會(huì)就公司的決策向公司的管理人員詢(xún)問(wèn)。因此，法人股股東沒(méi)有必要通過(guò)公司向外的財(cái)務(wù)信息來(lái)了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)所公布的財(cái)務(wù)信息的可靠程度沒(méi)有動(dòng)力去監(jiān)督，所以很難有需求高質(zhì)量中期財(cái)務(wù)報(bào)告的動(dòng)力。而上市公司大股東持有的流通股比例越多，其對(duì)上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制權(quán)就越強(qiáng)，對(duì)上市公司進(jìn)行盈余管理的要求就越高，可以說(shuō)國(guó)有股一股獨(dú)大的股權(quán)結(jié)構(gòu)為大股東通過(guò)不正當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)行為侵犯小股東的利益提供了便利，他們可能會(huì)采取造假手段提供虛假會(huì)計(jì)信息。由于控股股東本身缺乏對(duì)審計(jì)的自愿需求，所以很可能通過(guò)非常手段來(lái)影響中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量。在中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)質(zhì)量有強(qiáng)烈需求的主要是持有流通股的廣大股東，但由于條件所限中小股東往往無(wú)法直接影響中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量。在我國(guó)，個(gè)人股占整個(gè)上市公司的總股本的比例還不到30%，每一個(gè)股東的股權(quán)一般都不會(huì)超過(guò)0.5%，與國(guó)有股和法人股的20%~30%的比例相差太遠(yuǎn)，基本上沒(méi)有個(gè)人成為董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)的成員。因此，個(gè)人股股東沒(méi)有能力去監(jiān)督上市公司的行為，也無(wú)法對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生正面影響。

審計(jì)客戶(hù)公司的治理結(jié)構(gòu)將決定公司的財(cái)務(wù)信息監(jiān)督機(jī)制，不同的公司治理結(jié)構(gòu)會(huì)對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生不同程度的影響。如果公司的董事長(zhǎng)和總經(jīng)理由兩人分別擔(dān)任，二者之間形成委托關(guān)系，后者要向前者提供財(cái)務(wù)信息來(lái)表征自己的完成職責(zé)和業(yè)績(jī)，而前者必然要審查財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和客觀性。作為治理結(jié)構(gòu)中另一重要內(nèi)容是獨(dú)立董事在公司中的人數(shù)和比重，若獨(dú)立董事在公司中的人數(shù)越多，所占比重越大，就越能行使對(duì)公司重要業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督權(quán)，必然能降低公司盈余管理程度，減少粉飾報(bào)表行為。在我國(guó)一人同時(shí)擔(dān)任公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的情況并不鮮見(jiàn)，這種情況造成內(nèi)部人控制公司的狀態(tài)，管理者沒(méi)有來(lái)自所有者的直接監(jiān)督，可以比較方便的進(jìn)行會(huì)計(jì)盈余的操縱，管理者不需要甚至排斥高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。此外國(guó)有股為第一大股東的上市公司的管理層大多是上級(jí)部門(mén)指派的，上市公司無(wú)法在市場(chǎng)上自主選擇自己所需要的管理者，真正的經(jīng)理人市場(chǎng)供求機(jī)制無(wú)法建立，潛在的競(jìng)爭(zhēng)者對(duì)現(xiàn)任經(jīng)理人員幾乎沒(méi)有什么威脅，管理人員也就無(wú)從談起通過(guò)高質(zhì)量的審計(jì)意見(jiàn)向經(jīng)理人市場(chǎng)傳遞信號(hào),提高其市場(chǎng)價(jià)值。同時(shí)，上市公司的高級(jí)管理人員一部分就是法人股股東在上市公司的代表，幾乎不存在傳遞信號(hào)的動(dòng)機(jī)，管理者即使出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)失誤，也不會(huì)受到嚴(yán)厲的懲罰，結(jié)果往往異地做官。這種治理結(jié)構(gòu)使經(jīng)營(yíng)者缺乏制約，其弄虛造假的成本大大低于所獲得的利益，因此他們對(duì)高質(zhì)量的審計(jì)缺乏自愿需求，自然很難對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的良性發(fā)展產(chǎn)生正面影響。

參考文獻(xiàn)：

1.楊慧君.中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的程序和應(yīng)注意的問(wèn)題.財(cái)會(huì)通訊,2005（1）

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3.喻少華,張立民.基于中報(bào)視角的審計(jì)質(zhì)量研究.財(cái)會(huì)月刊,2005（8）

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5.房巧玲.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)審計(jì)質(zhì)量衡量標(biāo)準(zhǔn):回顧與評(píng)價(jià).當(dāng)代財(cái)經(jīng),2004（3）

第2篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“verja”為你整理了這篇范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

根據(jù)橫縣審計(jì)局《對(duì)2019年度橫縣本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位部分重點(diǎn)事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的通知》（橫審?fù)ā?020〕9號(hào)）精神，橫縣審計(jì)局從2020年5月22日至2020年7月20日對(duì)我單位開(kāi)展2019年度橫縣一級(jí)預(yù)算單位部分重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。我單位2020年8月24日收到橫縣審計(jì)局審計(jì)報(bào)告（橫審調(diào)報(bào)〔2020〕1號(hào)）后，我局開(kāi)展對(duì)部門(mén)預(yù)算安排的項(xiàng)目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0的整改工作部署?，F(xiàn)將我單位落實(shí)整改的情況報(bào)告如下:

一、審計(jì)（或?qū)徲?jì)調(diào)查）發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題

（一）其他優(yōu)撫支出經(jīng)費(fèi)1400000元，是部分退役軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)的項(xiàng)目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0

（二）自主就業(yè)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)1810000元，是發(fā)放2018年的退役士兵自主就業(yè)補(bǔ)助金的項(xiàng)目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0。

（三）部分優(yōu)撫對(duì)象數(shù)據(jù)核查和管理工作經(jīng)費(fèi)978787元的項(xiàng)目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0。

二、整改情況

（一）督促各股室、二層單位預(yù)算編制更為科學(xué)合理，提升項(xiàng)目預(yù)算支出的及時(shí)性和有效性，避免不必要的資金浪費(fèi)。

（二）合理利用項(xiàng)目資金，嚴(yán)格規(guī)范各類(lèi)收支行為，提高項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率。

（三）完善項(xiàng)目管理機(jī)制，健全項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任制，嚴(yán)格落實(shí)重點(diǎn)項(xiàng)目督促檢查制度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的困難和問(wèn)題。

三、下一步工作計(jì)劃

（一）規(guī)范預(yù)算編制、審核，合理配置財(cái)政資金，二層單位作為預(yù)算編制基層單位，在編制項(xiàng)目預(yù)算，尤其是階段性項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持全員參與的理念，編制預(yù)算草案，要求項(xiàng)目有充分的立項(xiàng)依據(jù)、詳細(xì)的實(shí)施方案、明確的支出內(nèi)容、具體的支出計(jì)劃、合理的績(jī)效目標(biāo)等，重大預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。

（二）抓好重點(diǎn)項(xiàng)目的督查落實(shí)。通過(guò)日常督查，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目工作中存在的困難和問(wèn)題。

第3篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

一、區(qū)審計(jì)局概況

（一）區(qū)審計(jì)局主要職責(zé)職能、組織架構(gòu)、人員及資產(chǎn)等基本情況

區(qū)審計(jì)局主要職能是：

（1）主管全區(qū)審計(jì)工作。負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)級(jí)財(cái)政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計(jì)監(jiān)督范圍的財(cái)政收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，對(duì)國(guó)家有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。對(duì)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，并負(fù)有督促被審計(jì)單位整改的責(zé)任。

（2）貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)方針政策和法律法規(guī)規(guī)章，對(duì)直接審計(jì)、調(diào)查和核查的事項(xiàng)依法進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，作出審計(jì)決定或提出審計(jì)建議。

（3）向區(qū)委審計(jì)委員會(huì)提出年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告；向區(qū)長(zhǎng)提交年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告；受區(qū)政府委托，向區(qū)人大常委會(huì)提出區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)查出問(wèn)題整改情況報(bào)告；向區(qū)委、區(qū)政府報(bào)告對(duì)其他事項(xiàng)的審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況及結(jié)果。依法向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果；向區(qū)政府、市審計(jì)局報(bào)告和向區(qū)政府有關(guān)部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府通報(bào)審計(jì)情況及結(jié)果。

（4）直接審計(jì)下列事項(xiàng)，出具審計(jì)報(bào)告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理處罰的建議：包括國(guó)家有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況；區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支，區(qū)直各部門(mén)（含直屬單位）和經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算的執(zhí)行情況、決算草案和其他財(cái)政收支；鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支；使用區(qū)級(jí)財(cái)政資金的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支；區(qū)級(jí)政府投資和以區(qū)級(jí)政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支；自然資源管理、污染防治和生態(tài)保護(hù)與修復(fù)情況；區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)、區(qū)政府規(guī)定的國(guó)有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；區(qū)政府部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理和受區(qū)政府及其部門(mén)委托的其他單位管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支；國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支；法律法規(guī)規(guī)定的由區(qū)審計(jì)局審計(jì)其他事項(xiàng)。

（5）按規(guī)定對(duì)區(qū)管黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及其他單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。

（6）組織實(shí)施對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財(cái)政預(yù)算管理或國(guó)有資產(chǎn)管理使用、國(guó)有資源利用保護(hù)等與國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

（7）依法檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況，督促整改審計(jì)查出的問(wèn)題，依法辦理被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定提請(qǐng)行政復(fù)議、行政訴訟或區(qū)政府裁決中的有關(guān)事項(xiàng)，協(xié)助配合有關(guān)部門(mén)查處相關(guān)重大案件。

（8）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告。

（9）組織和開(kāi)展審計(jì)領(lǐng)域的對(duì)外交流和合作，指導(dǎo)和推廣信息技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用。

（10）完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的其他任務(wù)。

（11）職能轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)入職能：包括將區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)的重大項(xiàng)目稽察職責(zé)，區(qū)財(cái)政局（區(qū)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)）的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況的監(jiān)督檢查、承擔(dān)的國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)相關(guān)職責(zé)劃入?yún)^(qū)審計(jì)局。進(jìn)一步完善審計(jì)管理體制，理順內(nèi)部職責(zé)關(guān)系，優(yōu)化審計(jì)資源配。

區(qū)審計(jì)局設(shè)以下內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：

辦公室、綜合法規(guī)股、農(nóng)業(yè)與資源資產(chǎn)環(huán)境審計(jì)股、電子數(shù)據(jù)審計(jì)股、財(cái)政金融審計(jì)股、行政事業(yè)與社會(huì)保障審計(jì)股、經(jīng)貿(mào)審計(jì)股、固定資產(chǎn)與外資運(yùn)用審計(jì)股。

人員情況：

行政編制10名，實(shí)有8人；參公事業(yè)編制4名，實(shí)有2人；全額財(cái)政撥款事業(yè)編制14名，實(shí)有14人。

資產(chǎn)情況：

截至2020年12月31日，區(qū)審計(jì)局資產(chǎn)總計(jì)482.83萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)430.43萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值52.39萬(wàn)元；負(fù)債和凈資產(chǎn)合計(jì)482.83萬(wàn)元，負(fù)債合計(jì)0.15萬(wàn)元，凈資產(chǎn)合計(jì)482.67萬(wàn)元。

（二）2020年度整體支出績(jī)效目標(biāo)

2020年度，區(qū)審計(jì)局嚴(yán)格按照區(qū)政府下達(dá)的當(dāng)年計(jì)劃和目標(biāo)為中心，在降低成本，減少費(fèi)用等方面專(zhuān)題開(kāi)會(huì)做出了詳細(xì)規(guī)劃，同時(shí)考慮行政事業(yè)單位宏觀政策，建立預(yù)算辦法，結(jié)合本單位實(shí)際編制部門(mén)預(yù)算。

（1）管理情況根據(jù)區(qū)財(cái)政局最終批復(fù)預(yù)算數(shù)，進(jìn)行政府網(wǎng)站公開(kāi)，嚴(yán)格把控各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，項(xiàng)目支出必須以預(yù)算批復(fù)額度為基準(zhǔn)，保證項(xiàng)目資金按計(jì)劃，按項(xiàng)目工程進(jìn)度撥付，專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列，不得截留，擠占，挪用，浪費(fèi)，套取或轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金，5000元以上非常規(guī)性支出必須黨組會(huì)研究后審批。

（2）預(yù)算申報(bào)階段進(jìn)行了績(jī)效目標(biāo)填報(bào)，目標(biāo)內(nèi)容符合《區(qū)財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<2021年度區(qū)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案>通知（財(cái)績(jī)[2021]57號(hào)）文件要求，績(jī)效目標(biāo)和單位執(zhí)能及項(xiàng)目相符合，目標(biāo)值出處合理?？?jī)效目標(biāo)結(jié)構(gòu)完整，內(nèi)容合理。

（3）區(qū)審計(jì)局2020年度產(chǎn)出指標(biāo)包含了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和實(shí)效指標(biāo)；效益指標(biāo)根據(jù)實(shí)施內(nèi)容和立項(xiàng)目標(biāo)，制定了相應(yīng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，社會(huì)效益指標(biāo)，生態(tài)效益指標(biāo)和可持續(xù)影響指標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)清晰可衡量與預(yù)算資金存在較強(qiáng)的邏輯匹配關(guān)系。

（三）預(yù)算績(jī)效管理開(kāi)展情況

本部門(mén)認(rèn)真開(kāi)展部門(mén)整體支出績(jī)效自評(píng)工作，根據(jù)歸集的相關(guān)資料數(shù)據(jù)，按評(píng)價(jià)方案內(nèi)容和指標(biāo)公式，對(duì)支出管理情況，從資金的投入、過(guò)程、產(chǎn)出和效果四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，開(kāi)展自評(píng)打分。對(duì)績(jī)效自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)整改，加快建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，以全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理為關(guān)鍵點(diǎn)和突破口，解決好預(yù)算績(jī)效管理中存在的突出問(wèn)題，推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效，提高預(yù)算管理資金使用效益和執(zhí)行效力，確保本部門(mén)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。

（四）預(yù)算及執(zhí)行情況

2020年區(qū)審計(jì)局年初預(yù)算基本支出632.41萬(wàn)元，項(xiàng)目支出51.2萬(wàn)元；決算基本支出851.41萬(wàn)元，項(xiàng)目支出51.2萬(wàn)元。基本支出決算數(shù)大于預(yù)算數(shù)的主要原因:一是投資審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)360萬(wàn)元在年初預(yù)算時(shí)納入?yún)^(qū)級(jí)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，決算時(shí)納入部門(mén)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出；二是政府投資建設(shè)項(xiàng)目增多，向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)費(fèi)也相應(yīng)增多。

二、部門(mén)整體支出績(jī)效實(shí)現(xiàn)情況

（一）履職完成情況

2020年累計(jì)組織實(shí)施財(cái)政類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目30個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告110份，查出主要問(wèn)題金額59145萬(wàn)元，其中違規(guī)金額3911萬(wàn)元，管理不規(guī)范資金55234萬(wàn)元，上繳財(cái)政78萬(wàn)元，審計(jì)提出意見(jiàn)324條；完成工程價(jià)款結(jié)算審核項(xiàng)目91項(xiàng)，送審金額191899.07萬(wàn)元，審定金額170177.92萬(wàn)元，核減金額21721.15萬(wàn)元,核減率11.32%；完成預(yù)算控制價(jià)審核項(xiàng)目107項(xiàng)，送審金額26094.29萬(wàn)元，審定金額25430.4萬(wàn)元，調(diào)整金額1696.77萬(wàn)元，審核率6.5%。

（二）履職效果

1、深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，加強(qiáng)預(yù)算資金管理使用。今年，組織實(shí)施了區(qū)本級(jí)2019年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并延伸審計(jì)了區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)房產(chǎn)管理中心、區(qū)集中示范園區(qū)管委會(huì)3個(gè)部門(mén)單位。審計(jì)結(jié)果表明，2019年度區(qū)財(cái)政收入穩(wěn)中求進(jìn)，財(cái)政改革有力推進(jìn)，財(cái)政管理不斷提升，財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序，基本完成了區(qū)人代會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算任務(wù)，但也有部分領(lǐng)域存在管理不到位、政策措施執(zhí)行不到位、監(jiān)管力度不夠等問(wèn)題，影響了財(cái)政資金的規(guī)范高效使用，從加強(qiáng)預(yù)算管理和績(jī)效管理等方面提出審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)后期整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤督查，審計(jì)結(jié)果和整改情況得到了區(qū)人大和區(qū)政府的充分肯定。

2、深入開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為。受區(qū)委審計(jì)委員會(huì)和區(qū)委組織部委托，今年共安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告12份，經(jīng)審計(jì)，共查出主要問(wèn)題金額6316萬(wàn)元，其中違規(guī)金額1984萬(wàn)元，管理不規(guī)范資金4332萬(wàn)元。通過(guò)審計(jì)，幫助被審單位進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)行、完善內(nèi)部管理，促使領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步增強(qiáng)法紀(jì)意識(shí)，較好的發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的懲治和防范作用。

3、落實(shí)政府投資審計(jì)改革，推進(jìn)投資審計(jì)平穩(wěn)轉(zhuǎn)型。今年以來(lái)，投資審計(jì)中心深入貫徹落實(shí)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作部署，積極推進(jìn)政府投資審計(jì)管理改革，工作成效顯著：一是全年完成工程價(jià)款結(jié)算審核項(xiàng)目91項(xiàng)，送審金額191899.07萬(wàn)元，審定金額170177.92萬(wàn)元，核減金額21721.15萬(wàn)元,核減率11.32%。二是完成預(yù)算控制價(jià)審核項(xiàng)目107項(xiàng)，送審金額26094.29萬(wàn)元，審定金額25430.4萬(wàn)元，調(diào)整金額1696.77萬(wàn)元，審核率6.5%。三是對(duì)區(qū)婦幼保健院三期病房樓工程(續(xù)審)、南山職業(yè)學(xué)校擴(kuò)建工程、區(qū)和順路道路工程、區(qū)通州西路道路工程（六舒路-陽(yáng)光大道）、梅山北路小區(qū)、淠綠新村小區(qū)、解放北路小區(qū)3個(gè)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目等區(qū)重點(diǎn)工程實(shí)施了全過(guò)程跟蹤審計(jì)，有效控制了工程造價(jià)。四是完成投資審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，全面退出政府投資建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)工作，改“直接審”為“復(fù)審”，回歸審計(jì)監(jiān)督本位。

4、開(kāi)展全區(qū)32個(gè)社區(qū)2019年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)基層組織的監(jiān)督。為進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在2018、2019年度開(kāi)展的全區(qū)五個(gè)街道社區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，派出審計(jì)組歷時(shí)三個(gè)月對(duì)全區(qū)5個(gè)街道32個(gè)社區(qū)2019年度財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了審計(jì)，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依法向各社區(qū)下達(dá)了審計(jì)報(bào)告，并提出了整改意見(jiàn)和建議。

5、開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理。為進(jìn)一步鞏固2015年以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的成果，切實(shí)保障集體資金使用的真實(shí)性、合法性、效益性，按照區(qū)委、區(qū)政府的部署，抽調(diào)人員對(duì)全區(qū)18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街）所管轄的48個(gè)村2018-2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告從財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、發(fā)展村集體經(jīng)濟(jì)5個(gè)方面揭示了存在的19個(gè)問(wèn)題，查出主要問(wèn)題金額1268.25萬(wàn)元，為進(jìn)一步整治、規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理提供了依據(jù)。

6、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，強(qiáng)化對(duì)政策落實(shí)的監(jiān)督。今年以來(lái)，先后開(kāi)展了穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施情況跟蹤審計(jì)、區(qū)應(yīng)對(duì)肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、2019年度基礎(chǔ)教育工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查、區(qū)醫(yī)共體運(yùn)營(yíng)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)生活中存在的突出問(wèn)題或方針政策的實(shí)施情況開(kāi)展針對(duì)性的審計(jì)調(diào)查，綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的解決辦法，推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)到位，為黨委、政府的科學(xué)決策和政策法規(guī)的完善提供了依據(jù)。

7、扎實(shí)完成黨委、政府交辦任務(wù)。積極發(fā)揮參謀助手作用，先后完成了26個(gè)貧困村扶貧資金投入超千萬(wàn)資產(chǎn)效益情況審計(jì)調(diào)查、區(qū)補(bǔ)充醫(yī)療保障“2579”暨補(bǔ)充醫(yī)療再救助項(xiàng)目收支情況審計(jì)調(diào)查、市香料廠2001年以來(lái)資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)6個(gè)改制水廠價(jià)格認(rèn)定、事改企12個(gè)單位資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)、村集體收入50萬(wàn)元以上（41個(gè)村）專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查、鄉(xiāng)鎮(zhèn)出讓土地前期費(fèi)用審核等黨委、政府交辦的事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供了第一手資料。

三、部門(mén)整體支出績(jī)效中存在問(wèn)題及改進(jìn)措施

（一）主要問(wèn)題及原因分析

1、固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目需要支付中介機(jī)構(gòu)和外聘工程師較大金額的勞務(wù)費(fèi)用，使預(yù)算資金總體偏緊。

2、年初預(yù)算準(zhǔn)確度不高，與實(shí)際執(zhí)行數(shù)有一定的差距。

第4篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：審計(jì) 質(zhì)量 因素 對(duì)策

影響審計(jì)質(zhì)量的因素是多方面的，無(wú)論是內(nèi)部因素還是外部因素都應(yīng)該考慮到審計(jì)制度的建立和審計(jì)人才的培養(yǎng)。本文分析了影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，并提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。

一、影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素

分析審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素必須要考慮到審計(jì)的全過(guò)程的控制情況，應(yīng)該從外部影響的因素和內(nèi)部的控制因素兩方面出發(fā)進(jìn)行系統(tǒng)的討論和研究，以確保審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的相關(guān)探索。

（一）審計(jì)質(zhì)量的外部影響因素

審計(jì)質(zhì)量的外部影響因素主要是由當(dāng)前審計(jì)工作環(huán)境和企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀決定的，當(dāng)我我國(guó)的審計(jì)工作就存在需求異化和監(jiān)管體制不完善的問(wèn)題。

1、審計(jì)需求異化

審計(jì)行為異化是指審計(jì)行為主體受外部環(huán)境的影響，在扭曲的動(dòng)機(jī)驅(qū)動(dòng)下，對(duì)合規(guī)審計(jì)行為的背離。一般而言，合規(guī)審計(jì)行為是在合理的內(nèi)在需求、有效外部約束和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)行為目標(biāo)共同作用下產(chǎn)生的結(jié)果。而異化的審計(jì)行為則源于動(dòng)機(jī)扭曲的行為需要和與之結(jié)合的外部環(huán)境以及不合規(guī)的審計(jì)行為目標(biāo)。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)往往視審計(jì)行為為無(wú)物，而忽視的情況下就使得審計(jì)質(zhì)量受到影響，而客戶(hù)為了使得企業(yè)內(nèi)部的不利信息不影響企業(yè)的發(fā)展就聘請(qǐng)能夠維護(hù)表面平和的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，這樣的情況下就使得審計(jì)工作陷入了惡性循環(huán)，影響了審計(jì)工作的獨(dú)立性和質(zhì)量發(fā)展的要求。形成這種情況的原因是多方面的，與社會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況的監(jiān)管制度也有直接關(guān)系，與企業(yè)自身發(fā)展的目標(biāo)原則有間接關(guān)系。審計(jì)需求異化的現(xiàn)實(shí)使得審計(jì)工作面臨更多的挑戰(zhàn)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量的維護(hù)產(chǎn)生行為影響，必須受到審計(jì)工作部門(mén)的高度重視。

2、監(jiān)管體制的缺陷

根據(jù)審計(jì)署報(bào)告，造成國(guó)資流失的主要行為，包括損益不實(shí)、決策不當(dāng)及管理不善造成損失、海外投資管理不夠規(guī)范、違法違規(guī)操作等。實(shí)際上，上述問(wèn)題在審計(jì)署歷次央企審計(jì)報(bào)告中均出現(xiàn)過(guò)，也是目前導(dǎo)致國(guó)資流失的主要問(wèn)題。而為什么這樣的問(wèn)題屢禁不止呢，主要是由于中國(guó)的審計(jì)監(jiān)管體制不夠完善，體制決定了審計(jì)機(jī)關(guān)的地位是不可能超越它的審計(jì)對(duì)象的。它們本身是平級(jí)單位，這種平級(jí)使審計(jì)機(jī)關(guān)很難發(fā)揮它的作用。這不是靠提高審計(jì)人員的素質(zhì)就能解決的。同時(shí)審計(jì)工作也沒(méi)有形成立法制度就很難發(fā)揮其實(shí)際作用，例如：如果預(yù)算管理體制把審計(jì)作為一個(gè)必要環(huán)節(jié)，立法機(jī)構(gòu)又在預(yù)算管理中確確實(shí)實(shí)發(fā)揮作用，那么審計(jì)為立法機(jī)構(gòu)服務(wù)可能是比較好的。同時(shí)，不同國(guó)家的法律體系、行業(yè)監(jiān)管體系均各有特點(diǎn)，即便是會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則目前也沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)全球趨同。也就是說(shuō)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告即便得到了國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的認(rèn)可，拿到國(guó)外仍然得不到認(rèn)可。所以很多跨國(guó)企業(yè)對(duì)于中國(guó)的審計(jì)制度往往不夠重視。

（二）審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部影響因素

審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)部影響因素則主要體現(xiàn)在審計(jì)人員的管理控制方面，對(duì)于審計(jì)工作而已必須要有較強(qiáng)是審計(jì)技能和愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信的行事作風(fēng)，但是目前的審計(jì)管理工作卻忽視對(duì)審計(jì)人員能力的提升。

1、審計(jì)人員執(zhí)業(yè)技術(shù)水平

審計(jì)工作可根據(jù)具體情況開(kāi)展逆查、順查或抽查。審查一般采用審閱、核對(duì)、分析、比較、調(diào)查和證實(shí)的方法。信息化條件下，除了手工環(huán)境下的技術(shù)方法外，審計(jì)人員可以通過(guò)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，編寫(xiě)SQL語(yǔ)句更迅速地對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢(xún)、核對(duì)、分析、比較和抽樣，并且能夠有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提升審計(jì)質(zhì)量。從以上的情況來(lái)看，審計(jì)人員執(zhí)業(yè)技術(shù)水平必須有傳統(tǒng)手工處理和現(xiàn)代化信息管理兩方面的能力。而當(dāng)前審計(jì)工作人員往往能夠采用傳統(tǒng)的審閱核對(duì)等審計(jì)工作，卻無(wú)法操作軟件系統(tǒng)下的審計(jì)處理，計(jì)算機(jī)水平急需提升。但是，由于我國(guó)審計(jì)工作開(kāi)展較晚，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)低、年齡結(jié)構(gòu)不合理狀況，這嚴(yán)重影響了審計(jì)的質(zhì)量。另外，聘用臨時(shí)工造成了審計(jì)行業(yè)人員流動(dòng)性過(guò)大的局面，也無(wú)法滿(mǎn)足審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)人員應(yīng)該具有較高的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)的要求。

2、審計(jì)人員的政治道德與職業(yè)道德意識(shí)

審計(jì)人員必須具備較高的政治道德和職業(yè)道德，政治道德主要表現(xiàn)在應(yīng)該有“維護(hù)國(guó)家資產(chǎn)”的高尚意識(shí)，在面對(duì)金錢(qián)誘惑的同時(shí)能夠以最高的審計(jì)準(zhǔn)則為準(zhǔn)，確保審計(jì)質(zhì)量。而職業(yè)道德則要彰顯出審計(jì)工作人員愛(ài)崗敬業(yè)的工作態(tài)度，能夠透過(guò)審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的問(wèn)題，并有綜合分析問(wèn)題的能力，對(duì)轉(zhuǎn)變企業(yè)管理模式和發(fā)揮審計(jì)功效做出功效。但是，目前審計(jì)工作人員政治道德不明確，對(duì)于審計(jì)工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有維護(hù)國(guó)家資產(chǎn)的崇高理想，政治學(xué)習(xí)能力也不強(qiáng)。而從職業(yè)道德方面來(lái)講，審計(jì)人員的開(kāi)拓創(chuàng)新意識(shí)相對(duì)較弱，宏觀意識(shí)和現(xiàn)代審計(jì)意識(shí)不夠強(qiáng)。包括一些審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，在工作上、思維上的一些慣性還比較強(qiáng)，審計(jì)工作中“滿(mǎn)足現(xiàn)狀、四平八穩(wěn)、不思進(jìn)取、但求無(wú)過(guò)”的思想還比較突出。有的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的觀念比較濃，認(rèn)為審計(jì)就是查賬，查賬的目的就是處罰；有的思維方式單一，比較習(xí)慣于單純的會(huì)計(jì)思維，多層次，多視角地透視問(wèn)題不夠，綜合分析能力比較差。

二、提高審計(jì)質(zhì)量的對(duì)策

通過(guò)對(duì)影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素分析可以總結(jié)出提示審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵措施，而具體的實(shí)施對(duì)策也要從外部控制和內(nèi)部控制兩方面開(kāi)展。

（一）外部控制對(duì)策

1、完善監(jiān)督機(jī)制

審計(jì)質(zhì)量的外部控制要結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，制定切實(shí)可行的具體制度。首先，要建立健全審計(jì)項(xiàng)目審理會(huì)議制度。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)推行審理會(huì)議制度，實(shí)現(xiàn)有效的結(jié)果控制。會(huì)議制度的確立能夠發(fā)揮集體決策功能，完善審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性材料，力求最大限度地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。其次，要推行審計(jì)監(jiān)督通報(bào)制度，對(duì)審計(jì)的部門(mén)或單位能夠推行公開(kāi)的模式，確保審計(jì)質(zhì)量受審計(jì)工作人員的重視，并形成量化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。一方面可以減少投資者和公司經(jīng)理層的信息不對(duì)稱(chēng)；另一個(gè)方面也提高了上市公司的責(zé)任，有利于約束管理人員的舞弊行為。同時(shí)強(qiáng)化了會(huì)計(jì)舞弊的刑事責(zé)任和民事責(zé)任，盡量減少高層管理人員從舞弊中獲利的可能性。

2、需求異化的控制

審計(jì)需求異化的控制要加大處罰力度，只有當(dāng)監(jiān)管環(huán)境的處罰力度、處罰嚴(yán)格程度、檢查力度足夠大，使審計(jì)行為異化的收益小于審計(jì)行為異化的成本時(shí)，獨(dú)立審計(jì)行為主體才不會(huì)操縱審計(jì)進(jìn)行舞弊，監(jiān)管環(huán)境對(duì)審計(jì)舞弊的監(jiān)管方為有效?？梢?jiàn)，處罰力度、處罰嚴(yán)格程度和檢查力度共同決定監(jiān)管環(huán)境對(duì)審計(jì)行為的約束力。例如：實(shí)行集團(tuán)訴訟制度，擴(kuò)大可訴范圍就是較好的策略。當(dāng)然，等我國(guó)的法律懲戒也足夠嚴(yán)厲，但是卻沒(méi)有對(duì)集體采取全面訴訟的制度，如果采取集體訴訟就可以將企業(yè)的外部控制提升到最高程度，確保審計(jì)工作的質(zhì)量有全面的監(jiān)督，避免出現(xiàn)異化現(xiàn)象。

（二）內(nèi)部控制對(duì)策

為了提升審計(jì)工作人員職業(yè)道德素質(zhì)和技術(shù)能力就要建立職業(yè)制度。首先要建立審計(jì)人員的資格管理制度，對(duì)進(jìn)入內(nèi)審機(jī)構(gòu)的人員要嚴(yán)格把關(guān)，要求從業(yè)人員取得和具有與其工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資格，確保內(nèi)審人員達(dá)到履行其職責(zé)所需要的專(zhuān)業(yè)勝任能力。其次，要進(jìn)行培訓(xùn)制度和激勵(lì)機(jī)制。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)該從職業(yè)道德發(fā)展到技術(shù)能力訓(xùn)練，進(jìn)行全面地推廣；激勵(lì)機(jī)制則要將審計(jì)職工的工作態(tài)度等與個(gè)人晉升薪酬聯(lián)系起來(lái)，以此來(lái)推動(dòng)高素質(zhì)審計(jì)人才的培養(yǎng)。

綜上所述，轉(zhuǎn)變審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵在于完善監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)需求異化的控制，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人才的培養(yǎng)，全面確保審計(jì)工作的高質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱曉晨.構(gòu)建企業(yè)的審計(jì)質(zhì)量管理體系[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2011（10）

第5篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

在未來(lái)商企中，由于資本運(yùn)作逐步上升為重點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理的重心面臨轉(zhuǎn)移，從為企業(yè)省錢(qián)，到幫助企業(yè)掙錢(qián)，通過(guò)有效籌募各類(lèi)資金、補(bǔ)充資本金，推進(jìn)股份化改造，來(lái)幫助企業(yè)完成戰(zhàn)略成長(zhǎng)。

兩個(gè)多月前，在海南做工程機(jī)械經(jīng)銷(xiāo)的朋友王總，邀請(qǐng)我參加他的新公司開(kāi)張典禮，我驚喜地發(fā)現(xiàn)，他這家子公司已不再是由他全資控股，他只占40%左右股份，而管理團(tuán)隊(duì)以出資和利潤(rùn)目標(biāo)承諾擁有30%左右的浮動(dòng)股權(quán)，另外30%的股權(quán)則是由幾位戰(zhàn)略投資人分享。在興高采烈的氣氛中，我感受到廠家、員工、管理層和投資人對(duì)新形式公司寄予厚望。

這是我和王總就公司持續(xù)發(fā)展所面臨的融資困難問(wèn)題交流半年之后，他所做出的戰(zhàn)略抉擇。這個(gè)新公司拿到了一個(gè)著名廠商新的項(xiàng)目，主要流動(dòng)資金來(lái)源于戰(zhàn)略投資人，主要市場(chǎng)上下游渠道由王總提供，而管理則由王總公司原有管理團(tuán)隊(duì)的幾名出色中層干部承擔(dān)。這樣一個(gè)企業(yè)模式，可以說(shuō)集中優(yōu)勢(shì)資源推進(jìn)了項(xiàng)目裂變，不僅沒(méi)有使公司的資金因新項(xiàng)目的增加而面臨重壓，反而擴(kuò)大了資本實(shí)力，分散了投資風(fēng)險(xiǎn)。

這種新的融資與重組模式，正在悄然從制造業(yè)向中小商企復(fù)制。

大好前景，不復(fù)何求？

成功的中國(guó)中小批發(fā)型商業(yè)企業(yè)，在快速成長(zhǎng)中的資金困難，是一個(gè)長(zhǎng)期困擾、難以根本解決的大問(wèn)題。

回顧他們的成長(zhǎng)歷程可以看到：在第一個(gè)發(fā)展期他們大都是通過(guò)集資、借貸等方式完成了原始資本的募集，然后依靠選擇較好的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，取得較高的利潤(rùn)回報(bào)；到了10年前，這種模式出現(xiàn)問(wèn)題，批發(fā)商面對(duì)規(guī)模增長(zhǎng)和利潤(rùn)率下滑，自有資本的累加日益跟不上發(fā)展的需要，借助銀行獲得商業(yè)信貸支持成為發(fā)展的助推器；近年，在跳躍性發(fā)展、快速裂變的市場(chǎng)面前，緩慢增加的銀行貸款對(duì)許多商家日益變成杯水車(chē)薪，一些老板迫不得已轉(zhuǎn)而通過(guò)民間借貸等渠道融資，但高昂的拆借利率對(duì)利潤(rùn)的侵削、逐步加高的債臺(tái)又嚴(yán)重威脅到企業(yè)的生存，這種兩難的境遇讓很多商家不知所措。

有沒(méi)有更加適合中小商企的現(xiàn)代融資模式？

我在與許多成功商家探討的過(guò)程中，提出要運(yùn)用國(guó)際上廣為流行及國(guó)內(nèi)制造業(yè)逐步嘗試的吸引戰(zhàn)略投資入股、通過(guò)重組實(shí)現(xiàn)企業(yè)治理模式轉(zhuǎn)變的建議，引起了很多商家的興趣。

提出這樣一個(gè)建議，出于幾個(gè)方面的戰(zhàn)略思考：

1.中國(guó)的中小批發(fā)型商企，普遍的投資回報(bào)率高于其他行業(yè)，容易吸引戰(zhàn)略投資者的青睞。我們分析了很多商企后發(fā)現(xiàn)，盡管他們的批發(fā)平均毛利率普遍比過(guò)去低得多，維持在5%～8%，但由于規(guī)模上升過(guò)程中加速了周轉(zhuǎn)率，資金周轉(zhuǎn)很快，一年普遍能達(dá)到5～8次循環(huán)，投資回報(bào)率達(dá)25%～40%，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于當(dāng)前的投資滿(mǎn)意值，完全可能吸引戰(zhàn)略投資進(jìn)入。

2.目前中小商企的競(jìng)爭(zhēng)雖然加劇了，但是低水平重復(fù)性競(jìng)爭(zhēng)的特征沒(méi)有根本改變，大規(guī)模的淘汰尚未真正開(kāi)始，改革開(kāi)放嘗試市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)30多年，中國(guó)還沒(méi)有遭遇一次真正的通縮型經(jīng)濟(jì)危機(jī)，這就使許多形成規(guī)模的商企面臨很大的發(fā)展機(jī)遇，淘汰落后、凈化行業(yè)是遲早的事情，必將使得許多商企得以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性跨越發(fā)展。投資這樣的產(chǎn)業(yè)，有望獲得超值回報(bào)。

3.中小批發(fā)型商企盡管固定資產(chǎn)規(guī)模偏小，看似投資風(fēng)險(xiǎn)大，但由于其發(fā)展主要依賴(lài)下游終端網(wǎng)絡(luò)與上游優(yōu)秀品牌，因此無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值較高，商業(yè)損失的風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于制造業(yè)，雖然與銀行貸款的規(guī)則沖突較大，但是與戰(zhàn)略投資需求較為匹配，其較高回報(bào)率與相對(duì)較低的投資風(fēng)險(xiǎn)，完全有可能吸引戰(zhàn)略投資持續(xù)注入。

4.制造業(yè)能夠成功嘗試的道路，商業(yè)也必定能走。國(guó)際上有影響的企業(yè)，幾乎都是多種股本結(jié)構(gòu)組成，各種投資占有很大比重。中國(guó)批發(fā)型商企快速崛起的道路上，融資正在成為難以逾越的大山，其他道路已經(jīng)被證明日益難以通過(guò)，唯有戰(zhàn)略重組這條路留待嘗試，有可能到達(dá)廣闊的彼岸，不復(fù)何求？

商家可不是這么看的！

如此光明的融資前景，我以為和商家討論后會(huì)讓他們眼睛一亮，看到未來(lái)的希望，沒(méi)想到很多商家眉頭緊皺，唉聲嘆氣表示難以實(shí)現(xiàn)。究其原因，在幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題上一籌莫展。

1.“假賬”的尷尬。很多中小商企長(zhǎng)期采用低納稅方式取得利潤(rùn)，隱瞞了自己巨大的營(yíng)業(yè)額和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，因此，賬目虛假，賬面利潤(rùn)十分微薄，這樣的“假賬”拿給任何投資人都不會(huì)讓他們心動(dòng)。但假如拿出一本真的贏利賬目，投資人一看，哇，你太精明了，輕輕松松通過(guò)兩本賬避掉這么多稅啊，將來(lái)會(huì)不會(huì)做出第三本賬糊弄我們投資人??？！商企左右為難，不知如何兩全。

2.“一頭獨(dú)大”已成習(xí)慣。不少商家最初都是幾家人合伙投資做生意，在發(fā)展過(guò)程中慢慢分化轉(zhuǎn)變，變成獨(dú)家股本的，商家覺(jué)得，我好不容易才擺脫了多頭扯皮的局面，自己的決策能夠得到充分貫徹，為了發(fā)展難道又要走回頭路？并且，大部分老板長(zhǎng)期都習(xí)慣了“一頭獨(dú)大”式的管理模式，一旦引進(jìn)戰(zhàn)略投資，重組后勢(shì)必在管理上循規(guī)蹈矩，花起錢(qián)來(lái)不那么自在了，會(huì)不會(huì)難以適應(yīng)？

3.加大管理投入的效果未知。大部分批發(fā)型商企都習(xí)慣了低成本管理模式，靠簡(jiǎn)單管理獲得超值利潤(rùn)。要吸引戰(zhàn)略投資，勢(shì)必要加大管理投入，會(huì)不會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)下滑，甚至出現(xiàn)虧損？他們心里沒(méi)底。

從根本上看，這是很多中小批發(fā)型商企對(duì)自己通向大規(guī)模發(fā)展缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)和信心，思維仍然停留在低調(diào)掙大錢(qián)的水平上，對(duì)未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)認(rèn)識(shí)不清。首先，未來(lái)的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，必然和今天的制造業(yè)一樣，逐漸向大規(guī)模、品牌化、集約化方向邁進(jìn)，勢(shì)不可擋。而大規(guī)模、超大規(guī)模發(fā)展階段，各行各業(yè)毛利率下滑，商家獲利速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上成長(zhǎng)速度，商家就不可能再靠自有資金、獨(dú)立股本模式運(yùn)營(yíng)，成長(zhǎng)資金的來(lái)源，只能依靠外部而不是內(nèi)部。其次，外部資本的來(lái)源，借貸只是補(bǔ)充型的，不能作為成長(zhǎng)基礎(chǔ)，因?yàn)槿魏纹髽I(yè)的負(fù)債率都是有限度的，超過(guò)限度的負(fù)債會(huì)使企業(yè)隨時(shí)倒塌。充實(shí)資本金，除了利潤(rùn)滾入外，只有通過(guò)增資擴(kuò)股，引進(jìn)新的投資，融入新的資本。

因而，我們就能得出結(jié)論：對(duì)中小批發(fā)型商企來(lái)說(shuō)，通過(guò)融資重組完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，是通向下一階段大規(guī)模競(jìng)爭(zhēng)的必由之路。

怎樣獲得投資人的青睞？

弄清楚這個(gè)原理之后，商家更關(guān)注的是：我怎么完成轉(zhuǎn)型，我怎么跨越鴻溝，我怎么能獲得投資人的青睞？我和一些非常出色的經(jīng)銷(xiāo)商一起分析了他們目前的運(yùn)作模式，提出了以下幾個(gè)方面的設(shè)想。

1.盡早制定企業(yè)發(fā)展藍(lán)圖，構(gòu)繪中長(zhǎng)期（5年～10年）發(fā)展戰(zhàn)略，弄清楚自身企業(yè)未來(lái)要向什么樣的目標(biāo)邁進(jìn)，并且制定中期發(fā)展臺(tái)階，規(guī)劃通向中長(zhǎng)期目標(biāo)的各個(gè)年度發(fā)展平臺(tái)，在此基礎(chǔ)上制定當(dāng)期（年）發(fā)展計(jì)劃，目標(biāo)分解到月等，這是融資重組的必要保障，明確目標(biāo)和進(jìn)程，才能讓?xiě)?zhàn)略投資者獲知收益前景。

2.招聘新的財(cái)務(wù)經(jīng)理。商企傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)經(jīng)理，通常只重視從財(cái)務(wù)角度控制成本，理順收益，合理避稅，做好財(cái)務(wù)報(bào)表……但是對(duì)融資和資本運(yùn)作較為陌生，不承擔(dān)籌募資金的責(zé)任。在未來(lái)商企中，由于資本運(yùn)作逐步上升為重點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理的重心面臨轉(zhuǎn)移，從為企業(yè)省錢(qián)，到幫助企業(yè)掙錢(qián)，通過(guò)有效籌募各類(lèi)資金、補(bǔ)充資本金，推進(jìn)股份化改造，來(lái)幫助企業(yè)完成戰(zhàn)略成長(zhǎng)。因此，具備新型專(zhuān)業(yè)融資、重組知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)經(jīng)理人對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性凸顯，是關(guān)鍵管理人，不可或缺。

3.重新制定財(cái)務(wù)策略，要建立以贏利模式為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，科目設(shè)置、賬務(wù)運(yùn)行等各項(xiàng)工作均以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，合理制定循序漸進(jìn)增加納稅的計(jì)劃，在增加納稅的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取獲得更大的政府支持，并且，逐步引入第三方財(cái)務(wù)審計(jì)，用第三方審計(jì)報(bào)告作為評(píng)價(jià)依據(jù)和口徑，有利于提升企業(yè)的公開(kāi)化、社會(huì)化程度。

第6篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

述職報(bào)告是檢驗(yàn)我們工作的試金石，從一份述職報(bào)告中可以看出你一年的工作狀況是否合理有序的進(jìn)行。下面就讓小編帶你去看看總預(yù)算會(huì)計(jì)個(gè)人工作述職報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!

總賬會(huì)計(jì)述職報(bào)告120__年緊張忙碌的一年即將結(jié)束了，總結(jié)這一年的工作，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，我在本工作崗位上取得了一定的成績(jī)，但也存在著很多的不足之處。本著正視當(dāng)下、展望明天、總結(jié)成績(jī)、剖析不足的思想，對(duì)本人今年的工作作以膚淺的小結(jié)，不足之處請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正：

一、崗位工作取得的成績(jī)：

1、資金方面：作為一個(gè)企業(yè)，資金的安全及管理是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中很重要的工作，20__年我每月月末會(huì)與出納人員及時(shí)、完整核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金往來(lái)進(jìn)行對(duì)賬、盤(pán)點(diǎn)，并做資金對(duì)賬表存檔。

保證了各項(xiàng)資金帳帳相符、帳實(shí)相符，為公司資金安全管理及合理使用提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2、供應(yīng)鏈方面：作為一個(gè)總賬會(huì)計(jì)，我要負(fù)責(zé)每天采購(gòu)、出庫(kù)等發(fā)票的生成，月底我要做供應(yīng)鏈的對(duì)賬、關(guān)帳結(jié)賬工作。

在這一年里，我能堅(jiān)持每天生成相關(guān)發(fā)票、月底做庫(kù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)并參與盤(pán)點(diǎn)、審核盤(pán)盈盤(pán)虧單據(jù)及寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，為公司商品管理工作盡到了一個(gè)作為財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。

3、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)方面：我堅(jiān)持每天把出納傳遞的收、付款單據(jù)在當(dāng)天入賬，及時(shí)核銷(xiāo)客戶(hù)應(yīng)收款、供應(yīng)商應(yīng)付款;

及時(shí)處理商務(wù)部門(mén)及業(yè)務(wù)人員OA郵件關(guān)于應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的調(diào)整入賬;改變了以前因入賬不及時(shí)，給商務(wù)方面在對(duì)客戶(hù)和供應(yīng)商款項(xiàng)管理方面造成的數(shù)據(jù)信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過(guò)我的工作有了很大改善，為公司各層級(jí)數(shù)據(jù)需求者提供了及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。每月底及時(shí)進(jìn)行了關(guān)、結(jié)賬工作，仔細(xì)調(diào)整業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)不符合系統(tǒng)的情況，從未因供應(yīng)鏈關(guān)結(jié)賬的問(wèn)題影響下月的業(yè)務(wù)開(kāi)單。

4、固定資產(chǎn)系統(tǒng)及存貨方面：我每月對(duì)公司購(gòu)入的各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬、建立卡片，月底對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目核對(duì)關(guān)結(jié)賬。

5、總賬賬務(wù)方面：我堅(jiān)持每天及時(shí)從出納處取得各項(xiàng)單據(jù)，及時(shí)分類(lèi)歸集記賬，做到分錄摘要清晰明了、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、核算項(xiàng)目對(duì)應(yīng)無(wú)誤;

并增加了原來(lái)未做現(xiàn)金流量項(xiàng)目;在月末及時(shí)進(jìn)行賬目核對(duì)，保證資金、備用金項(xiàng)目、應(yīng)收和應(yīng)付項(xiàng)目帳帳相符，通過(guò)每月對(duì)應(yīng)收預(yù)收、應(yīng)付預(yù)付項(xiàng)目的數(shù)據(jù)的對(duì)比，核銷(xiāo)了應(yīng)收款、應(yīng)付款的重復(fù)項(xiàng)，保證了資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的真實(shí)合理，為數(shù)據(jù)分析奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ);及時(shí)處理財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)OA郵件關(guān)于各種賬務(wù)調(diào)整、數(shù)據(jù)清理的工作;能及時(shí)每月對(duì)P__F工廠、C__T采購(gòu)、銷(xiāo)售、一般往來(lái)賬務(wù)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)并制作對(duì)賬表，對(duì)于雙方有疑問(wèn)的事項(xiàng)我能做到和對(duì)方財(cái)務(wù)人員保持密切溝通只至找出問(wèn)題所在、及時(shí)解決，保證雙方往來(lái)賬務(wù)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

6、其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)：我能按照財(cái)務(wù)部規(guī)章制度、領(lǐng)導(dǎo)要求，處理相關(guān)財(cái)務(wù)事宜，提供需要的數(shù)據(jù)信息及賬表及其他事務(wù);

對(duì)于其他部門(mén)和人員通過(guò)系統(tǒng)查詢(xún)關(guān)事項(xiàng)，能積極配合并釋疑;遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、遵守職業(yè)道德、保守各種保密事件及商業(yè)秘密，做到數(shù)據(jù)不外泄不傳播。

二、工作中存在的各種問(wèn)題及修正：

1、在憑證制作過(guò)程中出現(xiàn)了數(shù)據(jù)登記不完整、科目歸集、核算項(xiàng)目歸集不準(zhǔn)確的時(shí)候，在20__年的工作中應(yīng)更加仔細(xì)、詳細(xì)分析數(shù)據(jù)屬性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算項(xiàng)目及現(xiàn)金流項(xiàng)目歸類(lèi)準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

2、對(duì)于應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)、資產(chǎn)項(xiàng)、總賬項(xiàng)，不能拘泥于做賬而“作”帳，在每項(xiàng)目完成之余，多看多想各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)狀況、關(guān)聯(lián)信息，發(fā)現(xiàn)及處理系統(tǒng)中出現(xiàn)的有必要處理的事項(xiàng)，使財(cái)務(wù)帳各項(xiàng)目、數(shù)據(jù)更完整清楚、符合邏輯。

三、20__年工作打算及展望：

新的一年，工作也是一個(gè)全新的開(kāi)始，理應(yīng)對(duì)人生對(duì)工作有個(gè)新展望，在嶄新的下一年我要：

1、20__年建立新財(cái)務(wù)帳套，全面準(zhǔn)備、核對(duì)、處理數(shù)據(jù)，在1月底完成帳套各個(gè)模塊數(shù)據(jù)錄入及初始化工作。

2、更好、更全面完成本崗工作;

團(tuán)結(jié)部門(mén)全體人員、緊密協(xié)同工作;不折不扣完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排布置的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

3、積極參與各種培訓(xùn)及學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)、更新知識(shí)，提升職業(yè)勞動(dòng)技能。

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20__年__月__日

總賬會(huì)計(jì)述職報(bào)告220__年6月份在公司各領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了公司的會(huì)計(jì)工作(總賬模塊),取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)將主要工作總結(jié)如下：

1.正確履行會(huì)計(jì)職責(zé)和行使權(quán)限,認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令，熟悉財(cái)經(jīng)制度;

積極鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，掌握會(huì)計(jì)技術(shù)方法;熱愛(ài)本職工作，忠于職守，嚴(yán)守職業(yè)道德;嚴(yán)守法紀(jì)，堅(jiān)持原則，執(zhí)行有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)。

2.工作中審核一切原始單據(jù)，檢查附件正確，完整情況，金額核對(duì)情況等。

及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和記賬，嚴(yán)格按公司規(guī)定檢查各項(xiàng)開(kāi)支都是否符合規(guī)定，一切賬目都清楚準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用情況和賬務(wù)存在的問(wèn)題，經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)。

3.按照規(guī)定編制各種預(yù)算報(bào)表統(tǒng)計(jì)資料和月度結(jié)算，做到準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)。

如人力資源部要求提供的數(shù)據(jù)(每月行政費(fèi)用明細(xì)資料等)

4.編制財(cái)務(wù)憑證，包括現(xiàn)金，銀行存款，非材料發(fā)票入賬等及時(shí)進(jìn)行整理和保存。

5.經(jīng)常與各部門(mén)同事聯(lián)系，建立必要的手續(xù)，做到各單位的財(cái)產(chǎn)和賬務(wù)的相符合.，進(jìn)行對(duì)帳，包括和集團(tuán)內(nèi)部各投資公司之間的對(duì)帳。

還要承擔(dān)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)部的一些零碎接待工作。

6.負(fù)責(zé)匯總包括應(yīng)收，應(yīng)付，固定資產(chǎn)等各個(gè)組的數(shù)據(jù)，并通過(guò)從ERP系統(tǒng)里抓期初的數(shù)，最終完成此期間的記賬工作。

7.編制報(bào)表，包括幾套報(bào)表，送交審計(jì)部的，送交稅務(wù)的，還有001的報(bào)表。

8.每月結(jié)束后與銀行對(duì)帳單核對(duì)，正確后找相關(guān)單位蓋章，交付銀行投遞人員。

確保了單位資金的安全與會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確

9.負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。

10.8號(hào)前完成計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的相關(guān)工作(注意月、季度報(bào)表)。

每月(季)10號(hào)前完成企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的提取，編制相關(guān)憑證。

11.月末計(jì)提固定資本折舊，注意上月增加的固定資產(chǎn)，并填制計(jì)提累計(jì)折舊憑證。

進(jìn)行其他遞延資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、計(jì)提本月員工資等數(shù)據(jù)，編制相關(guān)憑證。

12.按時(shí)整理資料，以便歸檔管理。

認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會(huì)計(jì)檔案。適時(shí)關(guān)注稅局及出口，了解最新的通知及軟件升級(jí)等相關(guān)信息。

13.報(bào)稅前根據(jù)上月實(shí)際發(fā)放的工資總額編制工資表，并按工資表計(jì)算每個(gè)員工的個(gè)稅應(yīng)扣金額，再根據(jù)需要的個(gè)稅進(jìn)行調(diào)節(jié)相關(guān)數(shù)據(jù)。

14.每月末處理完憑證后，結(jié)賬前對(duì)現(xiàn)金和銀行各個(gè)賬戶(hù)的發(fā)生額，余額進(jìn)行核對(duì)，檢查調(diào)整有重復(fù)記賬，多計(jì)，少計(jì)，誤計(jì)金額的情況，發(fā)現(xiàn)后及時(shí)查明原因，進(jìn)行更正處理，確保本月賬務(wù)處理的正確性。

15.完成上級(jí)安排的其他任務(wù)(經(jīng)常參與經(jīng)籌的活動(dòng)，協(xié)助其查找資料，錄入ERP的相關(guān)數(shù)據(jù)等。

)

16.每月到廠區(qū)出差，了解廠的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)，管理，賬務(wù)等各方面的情況，收集相關(guān)單據(jù)，相互傳遞資料進(jìn)行工作的交流和溝通，互助協(xié)同完成工作。

17.接下來(lái)的時(shí)間里，我為自己制定了新的目標(biāo)，那就是要加緊學(xué)習(xí)，更好的充實(shí)自己，以飽滿(mǎn)的精神狀態(tài)來(lái)迎接新的挑戰(zhàn)。

將來(lái)會(huì)有更多的機(jī)會(huì)和競(jìng)爭(zhēng)在等著我，我心里在暗暗的為自己鼓勁。要在競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步。踏踏實(shí)實(shí)，目光不能只限于自身周?chē)男∪ψ?，要著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。我也會(huì)向其他同志學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，相互交流好的工和經(jīng)驗(yàn)，共同進(jìn)步。爭(zhēng)取更好的工作成績(jī)。

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20__年__月__日

總賬會(huì)計(jì)述職報(bào)告320__年5月__日，我加入了__公司，任職公司財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位。來(lái)到公司已經(jīng)半年有余，在公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的幫助下，我對(duì)本職工作已經(jīng)較為熟悉，但在工作效率及相關(guān)管理工作上還存在著不足，為了更好的做好本職工作，提升自己的工作能力，現(xiàn)將我20__年具體工作和后期工作計(jì)劃總結(jié)如下：

一、單據(jù)的審核工作

財(cái)務(wù)單據(jù)審核工作尤為重要，我的職責(zé)就是嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)做好公司借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及收款付款的單據(jù)的審核工作，嚴(yán)格把關(guān)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的真?zhèn)?，按照流程及時(shí)完成各個(gè)部門(mén)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和應(yīng)付賬款確認(rèn)工作。

今年在工作中，總共發(fā)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)假票__次，不合理借款及報(bào)銷(xiāo)審核不符合項(xiàng)__次。相關(guān)不符合已經(jīng)在當(dāng)月完成整改。

二、憑證的填制工作

根據(jù)出納提供的單據(jù)進(jìn)行憑證的填制，將各個(gè)部門(mén)的收入、成本、費(fèi)用分類(lèi)記賬，確保月底財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算真實(shí)有效，更好的分析各部門(mén)的賬務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)修正。其中，收入與成本的數(shù)據(jù)不只是接收與填制憑證，還要知其所以然，熟知其數(shù)據(jù)的來(lái)源，及時(shí)將收入和成本的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的對(duì)接。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表

每月月底完成各個(gè)模塊的憑證填制工作，及時(shí)做好各部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)偤拖嚓P(guān)稅務(wù)處理工作，以確保后期的財(cái)務(wù)分析工作。在出具財(cái)務(wù)報(bào)表和分析的工作方面，還應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)，使財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)分析工作更加簡(jiǎn)單化、精準(zhǔn)化。

四、關(guān)于報(bào)稅

公司審定為小規(guī)模納稅人，每月1-5號(hào)報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表，1-15號(hào)報(bào)營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅以及相關(guān)附加稅種，季報(bào)國(guó)稅。在剛來(lái)公司不久，由于個(gè)人工作疏忽，發(fā)生延遲報(bào)稅1次。經(jīng)過(guò)總結(jié)工作失誤原因，完全是因?yàn)樽约簩?duì)稅務(wù)相關(guān)知識(shí)的缺乏，導(dǎo)致稅務(wù)申報(bào)不及時(shí)。

在此我深表抱歉。經(jīng)過(guò)此次事件，我已及時(shí)學(xué)習(xí)國(guó)家相關(guān)稅務(wù)政策和要求，準(zhǔn)確解析新的稅務(wù)知識(shí)。今后還應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)專(zhuān)管員的工作溝通，確保公司財(cái)稅工作正常的運(yùn)行。

五、憑證的整理與裝訂

年底了，由于種種原因，20__年憑證的整理與裝訂還未完成，作為總賬會(huì)計(jì)有必不可少的責(zé)任，未能及時(shí)安排出整理及裝訂憑證的時(shí)間與條件，在此我保證在20__年初一定將20__年的憑證整理并裝訂完成，確保年審的正常進(jìn)行。20__年的憑證將每月按時(shí)整理、按時(shí)裝訂，確保其完整。

六、后期工作計(jì)劃

作為公司財(cái)務(wù)人員，我時(shí)刻提醒自己，財(cái)務(wù)工作既要做好財(cái)務(wù)監(jiān)督核算工作，更要做好相關(guān)服務(wù)工作。按照公司制度和管理要求，及時(shí)做好每月的財(cái)務(wù)核算工作，出具相應(yīng)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)分析，為公司上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。新的一年我會(huì)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，及時(shí)向收入經(jīng)理、成本控制經(jīng)理溝通學(xué)習(xí)，以便更加高效準(zhǔn)確的履行我的工作職責(zé)。

新的一年已經(jīng)到來(lái)，我會(huì)積極參加各種會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，充實(shí)自己的理論知識(shí)，提高自己工作的質(zhì)量與效率，減少領(lǐng)導(dǎo)的負(fù)擔(dān)，最后感謝領(lǐng)導(dǎo)給我這個(gè)機(jī)會(huì)，我一定不負(fù)眾望，做一個(gè)更加合格的總賬會(huì)計(jì)。

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20__年__月__日

總賬會(huì)計(jì)述職報(bào)告4財(cái)務(wù)部門(mén)是一個(gè)企業(yè)的神經(jīng)中樞，能夠?qū)ζ髽I(yè)信息進(jìn)行全面掌控，對(duì)于公司戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理、資金管理、內(nèi)部控制、成本控制、納稅管理起著至關(guān)重要的作用。強(qiáng)大的財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)能力和運(yùn)營(yíng)能力，是支撐公司健康成長(zhǎng)的基石和保障。

幾年來(lái)，在__公司正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)和開(kāi)展財(cái)務(wù)管理年活動(dòng)為契機(jī)，從基礎(chǔ)工作入手，在公司黨委和董事會(huì)的大力支持下，以“加強(qiáng)費(fèi)用管理”為突破口，緊密結(jié)合我公司財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際，努力在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平上下功夫，取得了一定成績(jī)，推動(dòng)了我公司整體財(cái)務(wù)管理工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。

一、健全管理制度，強(qiáng)化制度管理

公司成立以來(lái)，為完善財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求，先后制訂了《內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度體系》、《會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制》、《內(nèi)部牽制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二項(xiàng)內(nèi)部管理制度。針對(duì)我公司在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，先后制定了《關(guān)于工資發(fā)放的暫行規(guī)定》、《20__年財(cái)務(wù)核算及獎(jiǎng)勵(lì)辦法》及《補(bǔ)充規(guī)定》、《關(guān)于IC卡使用規(guī)定》《中心廚房核算程序》、《關(guān)于公寓收費(fèi)辦法的暫行規(guī)定》、《關(guān)于機(jī)關(guān)人員見(jiàn)習(xí)期工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》、《關(guān)于使用公司車(chē)輛的暫行規(guī)定》、《關(guān)于維修費(fèi)用收取的暫行規(guī)定》等具體管理辦法、規(guī)定。

按照ISO22000認(rèn)證的要求，規(guī)范了固定資產(chǎn)購(gòu)置、修理、報(bào)廢程序，并印制了專(zhuān)用表格，從資金、費(fèi)用、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行內(nèi)部控制和監(jiān)督，做到制度上墻，崗位責(zé)任到人，既人人目標(biāo)明確，又相互協(xié)作，從制度上堵塞漏洞，取得較好的效果。電話(huà)費(fèi)等日常開(kāi)支、零星購(gòu)置費(fèi)用降低明顯，非生產(chǎn)性開(kāi)支基本杜絕，毛利率水平比去年同期有了較大提高。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有十分重要的作用，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)又是提高財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵。為此，針對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)基礎(chǔ)薄弱的現(xiàn)狀，我們把提高基層財(cái)務(wù)人員素質(zhì)作為一項(xiàng)重要工作。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高基層單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì);加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德培訓(xùn)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水平;加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員法律培訓(xùn)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員遵紀(jì)守法意識(shí)。

每年舉行大型財(cái)務(wù)培訓(xùn)4期，培訓(xùn)人次達(dá)280人次，通過(guò)培訓(xùn)，使廣大會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)和整體水平得到有效提高。為配合全省糧食系統(tǒng)會(huì)計(jì)知識(shí)大獎(jiǎng)賽，我公司于7月15日舉辦了公司第二界會(huì)計(jì)知識(shí)大獎(jiǎng)賽，并選出1名選手參加了省局組織的比賽，榮獲團(tuán)體三等獎(jiǎng)。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、促進(jìn)企業(yè)規(guī)范發(fā)展

為促進(jìn)企業(yè)規(guī)范發(fā)展，今年以來(lái)我們加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，定期組織專(zhuān)門(mén)力量，對(duì)所屬單位的經(jīng)營(yíng)情況、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)前，制定審計(jì)程序，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍;審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)進(jìn)度和存在的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整審計(jì)程序;審計(jì)結(jié)束后，召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議，匯總審計(jì)情況，討論審計(jì)意見(jiàn)，據(jù)以提出審計(jì)報(bào)告。

在審計(jì)過(guò)程中，堅(jiān)持報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)相結(jié)合，一般審計(jì)和專(zhuān)題審計(jì)相結(jié)合，注重內(nèi)部管理制度的執(zhí)行和落實(shí)情況，查找制度沒(méi)有執(zhí)行和落實(shí)的原因，是制度本身制定缺陷，還是根本沒(méi)有認(rèn)真執(zhí)行;注重經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)，查找原因，推廣經(jīng)驗(yàn);注重現(xiàn)場(chǎng)兼盤(pán)工作，特別是現(xiàn)金的存放、保管，固定資產(chǎn)的使用、維修，原材物料的實(shí)存、質(zhì)量。

對(duì)于發(fā)現(xiàn)的一般問(wèn)題，當(dāng)場(chǎng)提出整改意見(jiàn)，限期整改。對(duì)于突出問(wèn)題，幫助他們制定整改措施，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，提出建設(shè)性整改意見(jiàn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，要求單位回復(fù)整改情況。另外，我們十分注重審計(jì)檔案的建立，對(duì)于審計(jì)結(jié)果建立電子版審計(jì)檔案。

通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使快餐店、招待所內(nèi)部管理制度得到落實(shí)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到加強(qiáng)、財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范、到位。

四、統(tǒng)一程序，規(guī)范管理，財(cái)務(wù)管理程序化、規(guī)范化

(1)實(shí)行劃片包干，保證會(huì)計(jì)隊(duì)伍穩(wěn)定，圓滿(mǎn)完成會(huì)計(jì)核算。

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，一部分會(huì)計(jì)走向經(jīng)理崗位，會(huì)計(jì)人員變動(dòng)頻繁。為加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，提高經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)核算水平，對(duì)快餐店實(shí)行了分片包干制度。

財(cái)務(wù)審計(jì)部所有人員每人負(fù)責(zé)幾個(gè)店的會(huì)計(jì)工作，給與幫助、指導(dǎo)、檢查。分工協(xié)作，對(duì)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)方面的工作專(zhuān)人負(fù)責(zé)，便于掌握日常工作中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)得到解決，整改到人，切實(shí)起到傳、幫、帶作用。通過(guò)采取劃片包干措施，提高了快餐店會(huì)計(jì)核算水平，保證了各經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)核算工作正常進(jìn)行，做到完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

(2)配合會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證。

為進(jìn)一步適應(yīng)經(jīng)營(yíng)需要，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化評(píng)審工作要求，我們對(duì)會(huì)計(jì)憑證全面整改，對(duì)憑證內(nèi)容及所附原始憑證、會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)帳薄逐項(xiàng)檢查、逐項(xiàng)落實(shí)。在濟(jì)南市財(cái)政局舉辦的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化評(píng)審活動(dòng)中，我公司代表金德利集團(tuán)參加了評(píng)審，獲會(huì)計(jì)檔案規(guī)范管理獎(jiǎng)。

(3)做好財(cái)務(wù)分析、提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。

為了促進(jìn)快餐店更好的發(fā)展，根據(jù)各店經(jīng)營(yíng)情況，公司每月進(jìn)行一次店經(jīng)理參加的業(yè)務(wù)分析會(huì)，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)_企業(yè)資金狀況，盈利能力、費(fèi)用收支、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、店與店之間數(shù)據(jù)對(duì)比，查找問(wèn)題、對(duì)照差距、相互學(xué)習(xí)、提出整改建議，為企業(yè)的發(fā)展提供參考依據(jù)。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，提高管理水平

(1)加強(qiáng)費(fèi)用控制，大力壓縮非生產(chǎn)支出。

為全面加強(qiáng)費(fèi)用管理工作，對(duì)超過(guò)100元以上消費(fèi)性開(kāi)支，按照程序報(bào)批。從20__年6月份開(kāi)始快餐店不準(zhǔn)再出現(xiàn)零星購(gòu)置，一切支出由公司統(tǒng)一辦理。

(2)加強(qiáng)資金管理、確保資金安全。

一是對(duì)所屬單位不定期現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，檢查出納人員是否嚴(yán)格現(xiàn)金流量的手續(xù)制度;二是自二月份起公司已將所有員工工資由銀行代管;三是規(guī)定每月貨款結(jié)算日，到期及時(shí)支付貨款。通過(guò)這一系列措施，既保證資金的安全、完整，又使公司資金得到合理使用、流動(dòng)。

(3)為了加大中心廚房配送力度，統(tǒng)一原材料價(jià)格、統(tǒng)一質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一進(jìn)貨渠道，公司規(guī)定原材料由運(yùn)營(yíng)部和中心廚房統(tǒng)一配送。財(cái)務(wù)審計(jì)部全力配合，加大審計(jì)力度，杜絕自購(gòu)原材料，每月公布采購(gòu)情況，從而降低了生產(chǎn)成本，堵塞了漏洞。

(4)做好財(cái)產(chǎn)清查，確保國(guó)有資產(chǎn)增值保值。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和公司內(nèi)部管理制度要求，公司堅(jiān)持對(duì)原材料、周轉(zhuǎn)材料、每月進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，確實(shí)做到賬實(shí)相符、賬賬相符、帳表相符，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整，保值、增值。

六、加大投入，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理電算化，提高信息化水平

在市局、集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，我公司投入近10萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)電腦、服務(wù)器、打印機(jī)，安裝了“用友財(cái)務(wù)軟件”，財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)電算化。組織人員參加培訓(xùn)，按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化操作辦法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理員、記賬員、審核員崗位規(guī)范的要求制定措施，明確方法、步驟、搞好帳據(jù)交接。電算化的實(shí)施不僅降低了會(huì)計(jì)人員的工作強(qiáng)度，提高了工作效率，使財(cái)務(wù)管理真正實(shí)現(xiàn)了電算化。

為配合中心廚房管理需要，新上用友業(yè)務(wù)軟件一套，實(shí)現(xiàn)了原材料購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、生產(chǎn)、發(fā)貨電算化管理，提高了管理效率，保障了中心廚房正常運(yùn)營(yíng)。目前財(cái)務(wù)軟件已和手工操作同步，報(bào)表生成數(shù)據(jù)與手工帳完全統(tǒng)一，運(yùn)行結(jié)果無(wú)誤。初步做到中心廚房、運(yùn)營(yíng)、人力資源、辦公室相關(guān)數(shù)據(jù)共享，信息化水平進(jìn)一步提高。

總之，在__財(cái)務(wù)處的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在__公司董事會(huì)的大力支持下，通過(guò)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)和財(cái)務(wù)管理年活動(dòng)的開(kāi)展、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)技能大獎(jiǎng)賽的舉行，我們公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算水平上了一個(gè)新的臺(tái)階，會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平有了較大幅度的提高，有效的推動(dòng)了企業(yè)發(fā)展，所有這些成績(jī)的取得，是與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持分不開(kāi)。

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20__年__月__日

總賬會(huì)計(jì)述職報(bào)告5一期來(lái)，在董事會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)和同志們的通力協(xié)作下，通過(guò)全體同志的共同努力，財(cái)務(wù)科緊緊圍繞全局工作，與董事會(huì)精神密切配合，以董事會(huì)年初下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)、目標(biāo)為統(tǒng)領(lǐng)，注重實(shí)效，重在落實(shí)，較好的完成了財(cái)務(wù)科各項(xiàng)工作，現(xiàn)就一期來(lái)我個(gè)人的工作做個(gè)述職，不當(dāng)之處請(qǐng)大家批評(píng)指正。

一、我總結(jié)了以下幾點(diǎn)不足之處：

1、財(cái)務(wù)部的工作不夠主動(dòng)，往往是被動(dòng)接受工作，屢次影響其他部門(mén)的工作;

2、工作不夠細(xì)化，存在很多漏洞，比如現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)工作就只有形式?jīng)]有實(shí)質(zhì);

3、財(cái)務(wù)沒(méi)有起到很好的監(jiān)督作用，給公司運(yùn)營(yíng)增加了不少隱性成本。

二、__年度工作計(jì)劃

過(guò)去的成績(jī)只能說(shuō)明過(guò)去?！澳嫠兄郏贿M(jìn)則退”。在新的一年里，我們除了在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，圓滿(mǎn)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作外，搞好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照“一責(zé)兩制”進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

(一)、“一責(zé)”是指問(wèn)責(zé)制，誰(shuí)沒(méi)有盡職，那么就由誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任;“二制”是指公司財(cái)務(wù)制度及稅法制度。

1、按照公司人員編制計(jì)劃，財(cái)務(wù)部將由4人組成，對(duì)于今后各個(gè)工作的崗位的定位，我們會(huì)制訂相應(yīng)的崗位職責(zé)。

財(cái)務(wù)部工作崗主要由財(cái)務(wù)部主管、往來(lái)會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、出納組成。那個(gè)崗位出錯(cuò)，則由崗位責(zé)任人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

2、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證做好會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)記帳、結(jié)帳，做到帳帳相符、帳表相符。

按月、季、年度及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。細(xì)化公司收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)核算方法，形成一套適合本企業(yè)的完整核算程序，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部稽查制度，定期或不定期抽查銀現(xiàn)金庫(kù)存的銀行賬目，杜絕內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

(二)、我公司是商品流通企業(yè)，因此準(zhǔn)確的進(jìn)銷(xiāo)存核算及合理的存貨控制對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)有著極其重要的作用。首先合理的庫(kù)存有利于減少資金的占用，其次準(zhǔn)確的核算存貨能正確的反映公司的運(yùn)營(yíng)情況。在__年我們計(jì)劃財(cái)務(wù)部這邊同時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行數(shù)量核算，在廣度上把會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能滲透到商品的進(jìn)銷(xiāo)存諸環(huán)節(jié)，推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化，加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，改變以往單獨(dú)由物料部門(mén)掌控存貨的局面。使財(cái)務(wù)能真正起到監(jiān)督的作用。

(三)、嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度督促相關(guān)部門(mén)的工作。比如督促客服、采購(gòu)、物料部門(mén)的報(bào)表編制和上報(bào)。及時(shí)進(jìn)行月度、季度、年度財(cái)務(wù)決算，為公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)分析提供真實(shí)、及時(shí)、可靠的決策信息。在深度上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理會(huì)計(jì)上來(lái)，使會(huì)計(jì)信息更加具有時(shí)效性和真實(shí)性。

以上計(jì)劃的順利執(zhí)行離不開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)的支持信任、離不開(kāi)財(cái)務(wù)部的同事們共同努力，同時(shí)也需要其他協(xié)作部門(mén)的支持。希望在__年我們能取得更好的成績(jī)。

回顧過(guò)去的一年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門(mén)經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿(mǎn)完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的同時(shí)，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績(jī)。當(dāng)然，在取得成績(jī)的同時(shí)也還存在一些不足，下面我一一向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁匯報(bào)：

一、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作

組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，記帳、登帳工作越來(lái)越重要。為提高工作效率，使會(huì)計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來(lái)。我們?cè)谀瓿跫催M(jìn)行了會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施，經(jīng)過(guò)一個(gè)月的數(shù)據(jù)初始化和三個(gè)月的手機(jī)結(jié)合，全體財(cái)務(wù)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過(guò)渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。這為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢(xún)功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。

制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無(wú)一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。長(zhǎng)天公司從無(wú)到有，從當(dāng)初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過(guò)去的一年中，財(cái)務(wù)部相繼出臺(tái)了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽定、費(fèi)用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來(lái)款項(xiàng)的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，全面處理了保險(xiǎn)公司遺留資產(chǎn)的往來(lái)手續(xù)，并圓滿(mǎn)完成了對(duì)統(tǒng)計(jì)、工商等各部門(mén)有關(guān)資料的申報(bào)。

二、資金調(diào)度和信貸工作

資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就如“血液”對(duì)于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開(kāi)，各經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在1-7月份項(xiàng)目未能取得任何經(jīng)濟(jì)收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，與總公司一起籌劃、合理安排調(diào)度資金。同時(shí)財(cái)務(wù)部還全面承擔(dān)了8月份開(kāi)始的銷(xiāo)售收款和銀行按揭工作，在全體財(cái)務(wù)人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場(chǎng)建設(shè)的順利進(jìn)行，及時(shí)償還了銀行到期貸款，全年累計(jì)完成投資2.6億元，償還到期貸款4500萬(wàn)元。資金的成功運(yùn)作保證了長(zhǎng)天和東方公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹(shù)立了東方公司“aaa資信企業(yè)”的良好形象。

自項(xiàng)目啟動(dòng)以來(lái)，一直有多家銀行向公司進(jìn)行信貸營(yíng)銷(xiāo)。為了公司的長(zhǎng)足發(fā)展，財(cái)務(wù)部與工行東塘支行建立了信貸關(guān)系，以期達(dá)到積累企業(yè)信譽(yù)的目的。我部于3月—5月向銀行申請(qǐng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款3000萬(wàn)元。期間收集、整理了大量資料，編制各類(lèi)貸款報(bào)告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的視察，在完成貸款工作的同時(shí)與銀行建立了良好的合作伙伴關(guān)系，同時(shí)使我們對(duì)貸款工作有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識(shí)。

三、全力協(xié)助招商工作

招商是本年度的重中之重，招商政策的優(yōu)劣與否直接關(guān)系到公司的生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)部協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做了大量的財(cái)務(wù)分析和市場(chǎng)調(diào)查。全面參與了公司招商政策的制定，為公司制定銷(xiāo)售價(jià)格、租賃價(jià)格，出臺(tái)各項(xiàng)招商政策和調(diào)動(dòng)招商積極性和主觀能動(dòng)性提供財(cái)務(wù)參考。

由于董事長(zhǎng)、總經(jīng)理正確的決策和超前的預(yù)見(jiàn)，以及全體員工的不懈努力，招商工作取得了可喜的成績(jī)。根據(jù)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)截至12月31日，門(mén)店銷(xiāo)售：297個(gè)、住房銷(xiāo)售262個(gè)，成交率72.44%，成交額11560萬(wàn)元，實(shí)收房款9301萬(wàn)元，尚有未收房款__萬(wàn)元，資金回收率為82.62%;預(yù)定門(mén)店67套，收取定金139萬(wàn)元。出租自有門(mén)店82套，收取定金59萬(wàn)元，出租率53.25%。在這5個(gè)月中，財(cái)務(wù)部和招商部同心協(xié)力，加班加點(diǎn)，尤其是在審批至11月16日的按揭貸款中,表現(xiàn)了兩部門(mén)不怕苦不怕累的良好工作作風(fēng)。當(dāng)月工行東塘支行向公司發(fā)放按揭貸款2391萬(wàn)元，創(chuàng)該行月發(fā)放按揭貸款的最高記錄。確實(shí)取得了驕人的業(yè)績(jī)。

時(shí)光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史。一年中，財(cái)務(wù)部有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡上，在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格上，在及時(shí)準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費(fèi)用支出比較隨意;公司對(duì)員工工作要么沒(méi)有很明確嚴(yán)格具體科學(xué)的要求;要么就是執(zhí)行乏力;也有一些員工在工作中不能站在公司的立場(chǎng)和利益上等等。這些應(yīng)該是__年財(cái)務(wù)管理要重點(diǎn)思考和解決的主題，也是每一位長(zhǎng)天人如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。作為財(cái)務(wù)人員，我們?cè)诠炯訌?qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長(zhǎng)。

感謝各位對(duì)我本人及財(cái)務(wù)部的支持，謝謝大家 !

第7篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

一、優(yōu)化準(zhǔn)入環(huán)境，鼓勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)。深入開(kāi)展“優(yōu)質(zhì)服務(wù)年”活動(dòng)，進(jìn)一步落實(shí)服務(wù)承諾制、一審一核制和首席代表制等便民措施，大力提倡馬上辦、主動(dòng)辦、限時(shí)辦、急事急辦、特事特辦。凡法律、行政法規(guī)未禁止個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)的服務(wù)行業(yè)和項(xiàng)目，都允許經(jīng)營(yíng),且允許一人多照從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)；對(duì)一般業(yè)企業(yè)降低注冊(cè)資本最低限額，除法律、行政法規(guī)和依法設(shè)立的行政許可另有規(guī)定的外，一律降低到3萬(wàn)元人民幣；對(duì)申請(qǐng)網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)的企業(yè)、個(gè)體戶(hù)，名稱(chēng)可依申請(qǐng)使用“電子商務(wù)”、“網(wǎng)店”；對(duì)登記材料齊全、申請(qǐng)事項(xiàng)簡(jiǎn)單的實(shí)施當(dāng)場(chǎng)登記制；對(duì)新引進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目、第三產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)企業(yè)、規(guī)模企業(yè)、龍頭企業(yè)和殘疾人、大學(xué)生、下崗職工、退伍軍人自主創(chuàng)業(yè)以及冠無(wú)區(qū)域名或省名、申報(bào)知名商號(hào)等方面開(kāi)通綠色通道，實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)件辦理，提前介入，全程跟蹤，延伸服務(wù)；積極推行企業(yè)名稱(chēng)遠(yuǎn)程核準(zhǔn)，加快網(wǎng)上核準(zhǔn)登記和網(wǎng)上年檢工作進(jìn)程，運(yùn)用高科技手段提高登記工作效能。

二、發(fā)揮職能優(yōu)勢(shì)，扶持做大做強(qiáng)。對(duì)高新技術(shù)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社、文化和旅游企業(yè)取冠“*”省名的，注冊(cè)資本放寬到200萬(wàn)元；文化、旅游、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、中介服務(wù)企業(yè)和擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的科技型企業(yè)組建企業(yè)集團(tuán)，母公司最低注冊(cè)資本放寬到1000萬(wàn)元，母公司和子公司合并注冊(cè)資本放寬到3000萬(wàn)元。完善品牌建設(shè)梯次培育機(jī)制，重點(diǎn)扶持船舶修造、水產(chǎn)品加工、機(jī)械制造、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等特色行業(yè)實(shí)施商標(biāo)品牌戰(zhàn)略，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，力爭(zhēng)今年全區(qū)新增省著名商標(biāo)2件、市著名商標(biāo)5件以上，同時(shí)對(duì)產(chǎn)品品質(zhì)好、經(jīng)營(yíng)規(guī)模大的外向型重點(diǎn)企業(yè)，鼓勵(lì)商標(biāo)國(guó)際注冊(cè)，上門(mén)指導(dǎo)，重點(diǎn)培育。

三、盤(pán)活存量資本，引導(dǎo)多元融資。大力宣傳《股權(quán)出資登記管理辦法》、《工商行政管理機(jī)關(guān)股權(quán)出質(zhì)登記辦法》等政策法規(guī)，引導(dǎo)有條件的企業(yè)辦理股權(quán)出資、股權(quán)出質(zhì)登記、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)質(zhì)押，促進(jìn)資本自由流轉(zhuǎn)并盤(pán)活企業(yè)存量資本，通過(guò)工商部門(mén)出面與銀行進(jìn)行溝通交流，幫助中小企業(yè)拓展融資新渠道。發(fā)揮企業(yè)動(dòng)產(chǎn)抵押登記職能，重點(diǎn)做好船塢、碼頭、船臺(tái)抵押登記；開(kāi)展反擔(dān)保抵押登記，搭建擔(dān)保公司與中小企業(yè)融資平臺(tái)；支持小額貸款公司的規(guī)范發(fā)展，并加強(qiáng)日常監(jiān)管。推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)各類(lèi)企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，以現(xiàn)有或?qū)⒂械纳a(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品進(jìn)行抵押貸款，切實(shí)加大對(duì)創(chuàng)業(yè)群體的信貸扶持力度。

四、落實(shí)優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。對(duì)農(nóng)村流動(dòng)性小商小販，除國(guó)家另有規(guī)定外，免于工商登記；對(duì)農(nóng)民在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)或者當(dāng)?shù)卣付▍^(qū)域銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品，免于工商登記；支持和鼓勵(lì)漁農(nóng)民發(fā)展家庭加工業(yè)，對(duì)未涉及前置審批的季節(jié)性加工戶(hù)，實(shí)行登記預(yù)備制；對(duì)下崗失業(yè)人員、殘疾人、退役軍人以及畢業(yè)2年以?xún)?nèi)的普通高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的（建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)、房屋中介、網(wǎng)吧、氧吧等國(guó)家限制行業(yè)除外），自首次登記之日起3年內(nèi)，免收登記費(fèi)和證照費(fèi)等有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)；對(duì)于漁農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社免收注冊(cè)登記費(fèi)。

五、攜手民營(yíng)企業(yè)，解難題樹(shù)信心。深入開(kāi)展“工商進(jìn)企業(yè)、服務(wù)促發(fā)展”活動(dòng)，繼續(xù)幫扶百家中小企業(yè)，實(shí)施派駐工商聯(lián)絡(luò)員，依托工商職能，盡力解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到的困難。指導(dǎo)企業(yè)向產(chǎn)學(xué)研拓展，向品牌、信譽(yù)建設(shè)和產(chǎn)后服務(wù)延伸，幫助企業(yè)加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量和內(nèi)部管理，調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向。開(kāi)展“科學(xué)發(fā)展觀進(jìn)民企”活動(dòng)，引導(dǎo)企業(yè)對(duì)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行一次自我剖析，并搭建企業(yè)家交流服務(wù)平臺(tái)，組織企業(yè)負(fù)責(zé)人共同探討熱點(diǎn)問(wèn)題，加強(qiáng)合作，共同提高應(yīng)對(duì)危機(jī)的信心和能力。建立“維權(quán)護(hù)企”聯(lián)系制度和執(zhí)法協(xié)作機(jī)制，保障企業(yè)合法權(quán)益。利用企業(yè)年檢，建立企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，使企業(yè)信用管理體系日趨規(guī)范。根據(jù)對(duì)接大橋經(jīng)濟(jì)的要求，對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行調(diào)研，找準(zhǔn)發(fā)展制約瓶頸，并充分運(yùn)用工商信息資源，經(jīng)濟(jì)主體運(yùn)行深度分析報(bào)告，及時(shí)為黨委政府提供決策資訊。

六、突出扶農(nóng)特色,推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)。大力推廣合同示范文本，在涉農(nóng)企業(yè)和農(nóng)戶(hù)中開(kāi)展“守合同重信用”評(píng)選活動(dòng)。切實(shí)發(fā)揮訂單農(nóng)業(yè)指導(dǎo)站的宣傳、培訓(xùn)和指導(dǎo)作用，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)。積極培育發(fā)展農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人，加大培訓(xùn)力度，提高農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人在帶動(dòng)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)流通中的引領(lǐng)人作用，對(duì)農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人實(shí)行備案制，不收取費(fèi)用。主動(dòng)介入土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)的管理與服務(wù)，開(kāi)展相關(guān)合同示范文本的推廣和備案工作，以維護(hù)農(nóng)民利益。積極參與汽車(chē)城、鋼材和油品交易中心、建材集散市場(chǎng)、西碼頭水產(chǎn)品交易市場(chǎng)的建設(shè)和農(nóng)村農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)提升改造，鼓勵(lì)漁農(nóng)民發(fā)展二、三產(chǎn)業(yè)，興辦各類(lèi)經(jīng)濟(jì)主體，大力支持組建農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社和農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，支持農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社跨地域、跨所有制、跨行業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)服務(wù)。貫徹落實(shí)“三年百家農(nóng)家樂(lè)行動(dòng)計(jì)劃”，扶持引導(dǎo)基礎(chǔ)條件好的漁家農(nóng)家餐館、家庭旅館改造升級(jí)為“農(nóng)家樂(lè)”、“漁家樂(lè)”，扶持具有定海特色的休閑旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)形成，促進(jìn)全區(qū)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

第8篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：資本結(jié)構(gòu)；民營(yíng)企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題是企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)所面臨的非常重要的問(wèn)題，它本身是既是一個(gè)理論問(wèn)題，又具有很大的現(xiàn)實(shí)意義。一直以來(lái)，有很多的理論模型都在尋找資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)價(jià)值最大化之間的關(guān)系?，F(xiàn)實(shí)中，企業(yè)也必須應(yīng)對(duì)如何制定與企業(yè)資本結(jié)構(gòu)相匹配的政策問(wèn)題。當(dāng)前中小民營(yíng)企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活中越來(lái)越重要的一部分，許多企業(yè)正處于從成長(zhǎng)期向成熟期的轉(zhuǎn)變階段，因此如何實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)顯得十分關(guān)鍵。

一、概念的界定

民營(yíng)企業(yè)是指在眾多的企業(yè)中屬于民營(yíng)性質(zhì)的那部分企業(yè)。而在民營(yíng)企業(yè)中，又大部分都是以中小規(guī)模為主。本文所研究的中小民營(yíng)企業(yè)是指那些年銷(xiāo)售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以下的，由民間個(gè)人或集體創(chuàng)辦經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，其大部分是家族類(lèi)的私營(yíng)企業(yè)和集體性質(zhì)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。

二、民營(yíng)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

（一）資產(chǎn)負(fù)債率相對(duì)較高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大

由于歷史和經(jīng)濟(jì)制度以及許多其他方面的原因，中小民營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率普遍偏高。中型民營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高于小型民營(yíng)企業(yè)，但小型企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債占整體負(fù)債的比例卻非常高，這是由于小企業(yè)規(guī)模小，金融結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)相對(duì)脆弱，相對(duì)于中型企業(yè)而言，小型企業(yè)得到商業(yè)銀行貸款的難度更大。

（二）資產(chǎn)負(fù)債率兩極分化

民營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率不是集中在一個(gè)很小的范圍內(nèi)，而是差距很大，且向兩個(gè)極端發(fā)展，同一年份的不同企業(yè)負(fù)債率差別很大。大部分中小型民營(yíng)企業(yè)的資金來(lái)源都要靠自身積累或者向朋友、銀行來(lái)籌措資金，因此負(fù)債率很高。而另一小部分已在中小板或者創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)，通常負(fù)債率都很低，此外，同一家企業(yè)它們往往在不同年份的負(fù)債率差異很大。

（三）短期負(fù)債比率過(guò)高

能否獲得資金，尤其是長(zhǎng)期資金，是當(dāng)前制約中國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。在民營(yíng)企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，長(zhǎng)期負(fù)債很少而短期負(fù)債過(guò)于沉重，這對(duì)償付能力造成了負(fù)面的影響。從長(zhǎng)期負(fù)債和總債務(wù)之間的比率以及流動(dòng)資金比率來(lái)看，長(zhǎng)期負(fù)債的比例低，流動(dòng)比率和一般參考值之間的差距很明顯。當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)不足以抵償流動(dòng)負(fù)債時(shí)，表明短期流動(dòng)性不足，債權(quán)人權(quán)益受保護(hù)的水平降低。由于現(xiàn)有的金融體系不能為中小民營(yíng)企業(yè)提供必要的資金，證券市場(chǎng)對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)籌集資金所能起到的作用又非常有限，因此企業(yè)只能向民間資本、股東及其他個(gè)人借款。這些資金主要是短期借款，使得企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債很少，直接導(dǎo)致企業(yè)的短期負(fù)債比率過(guò)高。

從大體情況來(lái)看，中小型民營(yíng)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)與不合理，效率低，資本結(jié)構(gòu)不具有很好的穩(wěn)定性。流動(dòng)性的短期負(fù)債在負(fù)債比例中占比很大，使得企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不能處于優(yōu)化的合理狀態(tài)。從企業(yè)籌集資金的效率方面來(lái)看，企業(yè)高的融資成本是由于企業(yè)高負(fù)債率所致，影響企業(yè)權(quán)益資本的收益率。并且，由于偏高的負(fù)債率，使企業(yè)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)增加，導(dǎo)致企業(yè)資金的產(chǎn)出效率低。

三、民營(yíng)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化策略

此前我們多次提到，資本結(jié)構(gòu)本身是一個(gè)非常復(fù)雜以及具有廣泛影響因素的問(wèn)題，各種中小民營(yíng)企業(yè)，他們面對(duì)的處境不一樣，環(huán)境各不相同。很難有絕對(duì)或是十分詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)。有些措施可能適用于這家企業(yè)，但不一定適用于其他企業(yè)。要優(yōu)化中小民營(yíng)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，應(yīng)考慮多方面的因素，根據(jù)不斷變化的情況進(jìn)行調(diào)整，只有適合本企業(yè)的特殊情況，可以提高企價(jià)值的資本結(jié)構(gòu)才是最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。

（一）融資方面

1.引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)資本。對(duì)于一些高科技的小型和中型民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在發(fā)展的早期，在企業(yè)外源性融資中，風(fēng)險(xiǎn)投資是應(yīng)該積極爭(zhēng)取的。風(fēng)險(xiǎn)資本市場(chǎng)是處于成長(zhǎng)發(fā)展階段的高科技企業(yè)可以進(jìn)行融資的市場(chǎng)，是資本市場(chǎng)中一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較大的子市場(chǎng)。高科技的中小民營(yíng)企業(yè)可以借此籌得資金，孵化和培育企業(yè)發(fā)展，從而優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。如今，風(fēng)險(xiǎn)資本市場(chǎng)已經(jīng)開(kāi)始變得逐漸活躍，其重點(diǎn)支持的就是中小型的高科技企業(yè)，因此，對(duì)于這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，把握住這個(gè)機(jī)會(huì)，通過(guò)引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)資本來(lái)融資的確是一個(gè)可行的方法。

2.注重信息披露，以確保融資渠道暢通。中小型企業(yè)融資過(guò)程中面臨信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題非常突出，特別是在企業(yè)的早期階段，通常沒(méi)有外部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，其盈利能力很難預(yù)測(cè)，銀行為了避免逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行貸款的條件較為嚴(yán)格。在銀行的高門(mén)檻下，民營(yíng)企業(yè)獲得貸款困難的問(wèn)題變得越來(lái)越普遍，雖然一些中小民營(yíng)企業(yè)獲得銀行貸款，但金額也很小，不能滿(mǎn)足企業(yè)資金的需求。所以大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)的擴(kuò)張主要依靠?jī)?nèi)部積累，或是在高息貸款下進(jìn)行借貸。只有加強(qiáng)信息披露，減小由于信息不對(duì)稱(chēng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，才能保證暢通的融資渠道，降低融資成本，以達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。

（二）經(jīng)營(yíng)方面

1.基于企業(yè)的收益能力確定資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)通過(guò)負(fù)債來(lái)籌措資金時(shí)，只有當(dāng)企業(yè)的收益率高于負(fù)債的利息時(shí)，才能起到抵稅的作用。負(fù)債是一把雙刃劍，當(dāng)企業(yè)的資本收益高于債務(wù)的利息支出時(shí)，債務(wù)融資才能使企業(yè)的收益增加；反之，當(dāng)企業(yè)的資本收益不足以抵償負(fù)債的利息時(shí)，企業(yè)的收益非但不會(huì)增加反而會(huì)減少。只有當(dāng)企業(yè)準(zhǔn)確衡量自身的資本收益率，確定其收益能力能夠足以彌補(bǔ)企業(yè)負(fù)債的利息支出時(shí)，才可以擴(kuò)大企業(yè)的負(fù)債比例，進(jìn)而起到優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的作用。

2.準(zhǔn)確衡量企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平

中小型民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中主要面臨兩種風(fēng)險(xiǎn)，即經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很高時(shí)，就意味著企業(yè)需要降低負(fù)債的比例；相反，若經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很低，則可以擴(kuò)大企業(yè)的負(fù)債比例，也就是說(shuō)，可以接受企業(yè)較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，企業(yè)最終是要權(quán)衡經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，達(dá)到一個(gè)平衡點(diǎn)。因此，資本結(jié)構(gòu)能否達(dá)到最優(yōu)也取決于風(fēng)險(xiǎn)水平的大小。

（三）資產(chǎn)方面

1.應(yīng)依據(jù)不同的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來(lái)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。研究企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，就必須著重考慮其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，因?yàn)檫@二者之間有著密切的聯(lián)系。在企業(yè)的資產(chǎn)中，流動(dòng)性資產(chǎn)相對(duì)于長(zhǎng)期性資產(chǎn)、有形資產(chǎn)相對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小、破產(chǎn)成本低。這是因?yàn)殚L(zhǎng)期性資產(chǎn)比較難以變現(xiàn)，缺乏流動(dòng)性，無(wú)形資產(chǎn)一旦破產(chǎn)，損失很高甚至變得一文不值。因此，企業(yè)應(yīng)該明確其流動(dòng)性資產(chǎn)、長(zhǎng)期性資產(chǎn)、有形資產(chǎn)以及無(wú)形資產(chǎn)各自在企業(yè)資產(chǎn)中的比例，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不同會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的償付能力不同。無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期性資產(chǎn)比例高的企業(yè)，其破產(chǎn)成本就會(huì)很高。因此，一個(gè)企業(yè)中，若長(zhǎng)期資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)比例高，則可以通過(guò)保持低負(fù)債比率，以降低破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

2.通過(guò)償付能力確定企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的負(fù)債比例。企業(yè)的償債能力通過(guò)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)狀況、銀行貸款的可動(dòng)用指標(biāo)、或有項(xiàng)目和現(xiàn)有的擔(dān)保項(xiàng)目等來(lái)反映，因此，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析其補(bǔ)償資本成本的現(xiàn)金流量能力。當(dāng)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量充裕時(shí)，說(shuō)明企業(yè)有充足的能力保證其負(fù)債的償還。當(dāng)企業(yè)的負(fù)債數(shù)額很大或期限較長(zhǎng)時(shí)，衡量其未來(lái)凈現(xiàn)金流就是一個(gè)必不可少的步驟。凈現(xiàn)金流必須足以?xún)敻镀湄?fù)債的本金、利息以及租賃支出等。當(dāng)未來(lái)凈現(xiàn)金流量足夠和穩(wěn)定時(shí)，企業(yè)就具有較強(qiáng)的償付能力，資本結(jié)構(gòu)中的債務(wù)比率也可以適度擴(kuò)大。（作者單位：四川大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

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第9篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：天津；科技型中小企業(yè)；發(fā)展階段；戰(zhàn)略融資

中圖分類(lèi)號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年3月16日

一、天津科技型中小企業(yè)概述

（一）發(fā)展結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)述。根據(jù)天津市發(fā)改委政策顯示，截止到2014年到12月底，天津市科技型中小企業(yè)已經(jīng)達(dá)到6萬(wàn)家，截至目前，科技型中小企業(yè)總數(shù)已超過(guò)6萬(wàn)家，小巨人企業(yè)累計(jì)達(dá)到3，000家。科技型中小企業(yè)已成為推動(dòng)天津市經(jīng)濟(jì)發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的生力軍。在規(guī)模以上中小企業(yè)中，科技型中小企業(yè)數(shù)量?jī)H占15.6%，但年工業(yè)總產(chǎn)值占30.6%，資產(chǎn)總值占34.3%，就業(yè)人數(shù)占31.3%，利潤(rùn)總額占62.5%。規(guī)模以上科技型中小企業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)占銷(xiāo)售收入的比重為3.2%，比大中型工業(yè)企業(yè)高約1個(gè)百分點(diǎn)。申請(qǐng)專(zhuān)利數(shù)占全市企業(yè)申請(qǐng)數(shù)的63.7%。在規(guī)模以上的內(nèi)資科技型中小企業(yè)中，民營(yíng)企業(yè)比例高達(dá)89.5%。

據(jù)資料顯示，天津科技型中小企業(yè)目前初創(chuàng)期企業(yè)36，200家，占企業(yè)總數(shù)的76.8%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入261.6億元，占企業(yè)總收入的2.4%；成長(zhǎng)期企業(yè)7，794家，占企業(yè)總數(shù)的16.5%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1，244.7億元，占企業(yè)總收入的11.4%；成熟期企業(yè)（包含“科技小巨人”企業(yè)）3，158家，占企業(yè)總數(shù)6.7%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9，376.1億元，占企業(yè)總收入的86.16%?？梢钥闯?，天津市科技型中小企業(yè)具有年輕化，處于高速發(fā)展期居多的特征。本文從科技型中小企業(yè)的發(fā)展結(jié)構(gòu)出發(fā)，根據(jù)不同時(shí)期的融資需求，探索不同戰(zhàn)略階段的融資方式。

（二）涉及門(mén)類(lèi)廣泛。天津的科技型中小企業(yè)涉及的門(mén)類(lèi)眾多，涵蓋了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的多數(shù)門(mén)類(lèi)。其中，大部分發(fā)展制造業(yè)，其余多半集中在機(jī)電設(shè)備與儀器儀表、電子信息、生物醫(yī)藥、環(huán)保和新能源、石油化工等五類(lèi)行業(yè)。其中，發(fā)展機(jī)電設(shè)備行業(yè)的企業(yè)最多，電子信息產(chǎn)業(yè)已超石油化工行業(yè)，暫居第二。

（三）區(qū)域分布特色化和集群化。天津市科技型中小企業(yè)主要分布于市內(nèi)六區(qū)、近市區(qū)、園區(qū)和開(kāi)發(fā)區(qū)。其中，南市區(qū)作為園區(qū)的政策區(qū)，此地?fù)碛械目萍夹椭行∑髽I(yè)數(shù)量最多。此外，科技型中小企業(yè)在濱海新區(qū)的發(fā)展呈現(xiàn)迅猛之勢(shì)，有效地帶動(dòng)了天津經(jīng)濟(jì)發(fā)展。目前，高新區(qū)新能源產(chǎn)業(yè)群中的科技型中小企業(yè)已達(dá)30余家，其中明陽(yáng)科技、力神電池、中國(guó)電子集團(tuán)十八所等企業(yè)和科技單位處于領(lǐng)跑地位；高新區(qū)軟件和高端IT產(chǎn)業(yè)群里的科技型中小企業(yè)已達(dá)800多家，其中擁有了全市近70%的軟件企業(yè)、60%的系統(tǒng)集成企業(yè)和90%的動(dòng)漫創(chuàng)意企業(yè)；更有生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)集群的科技型中小企業(yè)達(dá)100余家，天藥生物、天士力生物、協(xié)和干細(xì)胞等企業(yè)是領(lǐng)跑者；還有先進(jìn)制造產(chǎn)業(yè)集群的科技型中小企業(yè)達(dá)900余家，以鼎盛天工、賽象科技等高端企業(yè)為代表；以及現(xiàn)代服務(wù)產(chǎn)業(yè)集群的科技型中小企業(yè)有200多家，以東華合創(chuàng)、高銀以及宇易信誠(chéng)為代表。

二、天津科技型中小企業(yè)融資局限

（一）內(nèi)源融資有限。由于占76.80%的天津科技型中小企業(yè)屬于初創(chuàng)期，企業(yè)剛剛起步不久，普遍存在盈利能力低下、分配過(guò)程留力不足、計(jì)提折舊費(fèi)率偏低的情況，因此導(dǎo)致企業(yè)自留資金數(shù)額有限，嚴(yán)重缺乏自有資金。

（二）外源融資不足

1、直接融資規(guī)模相對(duì)較小，有待加大拓展空間。近年來(lái)，濱海新區(qū)已經(jīng)納入了國(guó)家的發(fā)展戰(zhàn)略，國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了一系列的相關(guān)資金政策扶持，該地區(qū)科技型中小企業(yè)采取私募股權(quán)融資。雖然在濱海新區(qū)注冊(cè)的私募股權(quán)基金和管理公司數(shù)量不斷增加，但并沒(méi)有多少基金公司投資于本地的科技型中小企業(yè)。從《2010年中國(guó)私募股權(quán)投資年度研究報(bào)告》中能夠看出，2010年私募股權(quán)基金投資于天津本地企業(yè)的實(shí)例僅有6起，這與其他城市的實(shí)例相比，數(shù)量甚少。同時(shí)，投資天津市科技企業(yè)風(fēng)投基金也面臨嚴(yán)重不足。2007年，天津就在濱海新區(qū)設(shè)置了創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金，但至今主要涉及新能源、環(huán)境保護(hù)、信息技術(shù)、新材料、生物技術(shù)和現(xiàn)代醫(yī)藥、現(xiàn)代制造等新興技術(shù)領(lǐng)域。然而從《中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資年鑒2011》可以看出，天津市被投資的企業(yè)數(shù)量?jī)H占全國(guó)的0.61%。

2、間接融資增速加快，但總量較少。一般型中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的固定資產(chǎn)比重小，缺少足夠的抵押品與銀行做信貸交易。而科技型中小企業(yè)還面臨著創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)，研發(fā)技術(shù)是否過(guò)關(guān)，市場(chǎng)檢驗(yàn)是否合格，即便是過(guò)關(guān)與合格，也可能很快被同行業(yè)推出的同質(zhì)技術(shù)、產(chǎn)品替代等。據(jù)天津銀監(jiān)局統(tǒng)計(jì)，到2011年底，天津市科技型中小企業(yè)總體貸款369億元，與2011年初相比，總共增加了136億元。天津市科技型中小企業(yè)只有1，581戶(hù)取得了貸款，雖然比2011年初增加了505家，但與全市總體21，760家的科技型中小企業(yè)相比甚少。因此，純粹依靠當(dāng)?shù)貍鹘y(tǒng)金融系統(tǒng)是很難全面打開(kāi)信貸之門(mén)的，還需發(fā)展更適合中小企業(yè)的金融系統(tǒng)。

三、天津科技型中小企業(yè)階段融資方案

圍繞科技型中小企業(yè)的發(fā)展，天津市在“十二五”規(guī)劃指導(dǎo)中就提出了“成長(zhǎng)路線(xiàn)工程”，對(duì)初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期、壯大期實(shí)施了不同的戰(zhàn)略部署。根據(jù)這一部署，本文提出相適應(yīng)的階段性融資方案以供參考。

（一）初創(chuàng)型企業(yè)。擴(kuò)大初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)群體規(guī)模寫(xiě)進(jìn)了天津市“十二五”規(guī)劃，目標(biāo)任務(wù)量新增達(dá)1.75萬(wàn)家。雖然，政府財(cái)政通過(guò)補(bǔ)貼、稅收減免、信貸擔(dān)保等方式積極鼓勵(lì)，但是杯水車(chē)薪，實(shí)際能獲得到財(cái)政資金支持的少之又少。所以，多數(shù)初創(chuàng)型科技企業(yè)一開(kāi)始主要依靠家人朋友籌集最低限度的資金，然后通過(guò)擬好的項(xiàng)目書(shū)去尋找感興趣的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)或個(gè)人。除了風(fēng)險(xiǎn)投資這一個(gè)可獲得較多資金的重要渠道之外，還可以通過(guò)目前互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行快捷、直接的眾籌方式。

1、風(fēng)險(xiǎn)投資融資。對(duì)于高科技創(chuàng)新企業(yè)來(lái)說(shuō)，初創(chuàng)階段原始資本的積累不足，自有資金很難實(shí)現(xiàn)技術(shù)向應(yīng)用的轉(zhuǎn)化并推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，加之高新技術(shù)新創(chuàng)企業(yè)公司架構(gòu)、管理機(jī)制、業(yè)務(wù)發(fā)展都很不明朗，因此很難獲得信貸資本的青睞，風(fēng)險(xiǎn)投資可能成為此時(shí)較為可行的、穩(wěn)定的資金來(lái)源。風(fēng)險(xiǎn)投資可以在管理上和資金上一并給予支持，企業(yè)可以在短時(shí)間內(nèi)獲得快速發(fā)展，而且企業(yè)的大部分風(fēng)險(xiǎn)可由風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，融資渠道較為穩(wěn)健。但是風(fēng)險(xiǎn)投資是一種權(quán)益資本，而不是借貸資本，因此要注意創(chuàng)業(yè)者在引進(jìn)風(fēng)投助力企業(yè)發(fā)展的時(shí)候不能喪失對(duì)企業(yè)的控制權(quán)、對(duì)核心技術(shù)的牢牢掌握。這需要企業(yè)有清晰的發(fā)展思路和市場(chǎng)定位、有效的管理團(tuán)隊(duì)和治理機(jī)制、嫻熟的財(cái)務(wù)管控能力和資本運(yùn)作手段，既引進(jìn)了資金又能合理設(shè)計(jì)退出機(jī)制稀釋掉風(fēng)投的股權(quán)比例。

2、股權(quán)眾籌。大多數(shù)初創(chuàng)企業(yè)在建設(shè)之初事務(wù)繁忙，既要開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、發(fā)展客戶(hù)，還得尋找合適的商業(yè)模式。那么，一種快速便捷的高效率融資模式恐怕是最受青睞的了。而風(fēng)投不可能一夜之間能夠找到，從制定商業(yè)計(jì)劃、游說(shuō)到最終達(dá)成投資意向會(huì)花費(fèi)創(chuàng)始人大量時(shí)間。其實(shí)這個(gè)時(shí)候，憑借互聯(lián)網(wǎng)的平臺(tái)實(shí)施眾籌可以解決耗時(shí)問(wèn)題以及由風(fēng)投帶來(lái)的股權(quán)受制問(wèn)題。眾籌是將項(xiàng)目在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行展示，旨在通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的傳播功能，吸引更多的人了解該項(xiàng)目，并最終吸引到有興趣的投資者對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行資金支持。目前，眾籌的類(lèi)型有實(shí)物眾籌、股權(quán)眾籌、債權(quán)眾籌和公益眾籌等形式。實(shí)物眾籌，簡(jiǎn)言之是“預(yù)購(gòu)+團(tuán)購(gòu)”的模式，投資者的回報(bào)是實(shí)物回報(bào)；股權(quán)眾籌則是以股權(quán)作為回報(bào)；債權(quán)眾籌則按照約定期限定期支付投資人利息和到期本金；公益眾籌被稱(chēng)為捐贈(zèng)眾籌，不給予投資者任何回報(bào)。那么，針對(duì)初創(chuàng)的高新科技企業(yè)來(lái)講，最適合的應(yīng)該是股權(quán)眾籌。有以下幾個(gè)原因：第一，高科技企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)極高，從財(cái)務(wù)角度來(lái)講對(duì)沖這一風(fēng)險(xiǎn)的有效手段就是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，顯然不宜選擇債權(quán)眾籌這種有定期“壓力”的籌資方式；第二，股權(quán)眾籌吸引的是千千萬(wàn)萬(wàn)的“小股東”集資，不會(huì)稀釋公司原始大股東的股權(quán)；第三，股權(quán)眾籌可以使公司創(chuàng)新技術(shù)或產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)化、分散化，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人員基數(shù)增大了；第四，股權(quán)眾籌會(huì)增加投資者的參與感，也就是說(shuō)投資者在認(rèn)可公司項(xiàng)目后會(huì)做很好的品牌宣傳，從而增加更多的潛在投資者加入眾籌。目前，國(guó)內(nèi)的股權(quán)眾籌平臺(tái)有原始會(huì)、路演吧、大家投、天使匯、云籌、天使客等數(shù)十家，并且還不斷有新的眾籌平臺(tái)出現(xiàn)。股權(quán)眾籌這種數(shù)萬(wàn)元就可以入股的起投要求，相比風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)融資動(dòng)輒就得數(shù)十萬(wàn)甚至上千萬(wàn)，可以說(shuō)大大降低了投資者的準(zhǔn)入門(mén)檻。

（二）成長(zhǎng)型企業(yè)。天津市“十二五”規(guī)劃期間對(duì)促進(jìn)成長(zhǎng)期企業(yè)加速成長(zhǎng)的任務(wù)目標(biāo)是推動(dòng)3，000家處于成長(zhǎng)期的科技型中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展、進(jìn)入壯大期，為培育1，500家科技小巨人企業(yè)奠定基礎(chǔ)。如何實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)：首先，資金必須要能跟得上這一快速發(fā)展的步伐所需。這一時(shí)期，高科技企業(yè)的技術(shù)已經(jīng)得到了市場(chǎng)的認(rèn)可，急需大量資金將技術(shù)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)以滿(mǎn)足市場(chǎng)需求。此階段企業(yè)雖有了一定的盈利能力，留存企業(yè)的發(fā)展資金卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以應(yīng)對(duì)高速成長(zhǎng)所需；其次，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)或個(gè)人追加投資以及重新洽談其他的投資人的程序繁冗、股權(quán)認(rèn)定比例難以商榷等缺點(diǎn)讓眾多中小企業(yè)望而卻步，害怕風(fēng)投們會(huì)傷其“命門(mén)”。而銀行貸款方式，融資速度快、不稀釋股權(quán)方面的優(yōu)勢(shì)仍成為絕大部分企業(yè)的首選。鑒于成長(zhǎng)型企業(yè)已經(jīng)具有良好的盈利和現(xiàn)金流基礎(chǔ)，可以重點(diǎn)考慮在此階段融集債權(quán)資金。而科技型中小企業(yè)大多沒(méi)有不動(dòng)產(chǎn)可供抵押，他們所擁有的大多是無(wú)形資產(chǎn)，屬于知識(shí)產(chǎn)權(quán)，因此采用無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)押貸款可以有效解決資金缺口問(wèn)題。雖然，無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)押貸款目前還存在著法律、估值和處置三大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，但隨著知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展，目前天津在該方面已經(jīng)具有了較為成熟的制度和模式。有較為成熟的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值估價(jià)，律師事務(wù)所進(jìn)行法律評(píng)估，擔(dān)保公司在必要時(shí)過(guò)渡性引入，并與銀行與合作機(jī)構(gòu)四方共同打造業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)控制平臺(tái)，向天津市科技型中小企發(fā)放無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)押貸款。例如，天津市目前已經(jīng)推出的科技項(xiàng)目“打包貸款”、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押等模式。運(yùn)用這些手段，為進(jìn)入成長(zhǎng)期的科技型中小企業(yè)提供高效、快捷的融資服務(wù)，解決他們資金不足的燃眉之急，使企業(yè)真正能夠?qū)崿F(xiàn)快速成長(zhǎng)。

（三）成熟型企業(yè)。天津市“十二五”規(guī)劃在推動(dòng)成熟期企業(yè)方面的任務(wù)是培育1，500家進(jìn)入壯大期的科技型中小企業(yè)依靠核心技術(shù)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，依靠知名品牌占領(lǐng)市場(chǎng)，加快產(chǎn)業(yè)化規(guī)?；l(fā)展，成為行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)。

1、發(fā)展地區(qū)中小銀行。成熟期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低，從而使得企業(yè)可以承擔(dān)中等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)出現(xiàn)大量正現(xiàn)金凈流量。此時(shí)，企業(yè)可采取相對(duì)激進(jìn)的籌資戰(zhàn)略，開(kāi)始通過(guò)增加中長(zhǎng)期債務(wù)發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。林毅夫說(shuō)，成熟型中小企業(yè)事實(shí)上更適合由地區(qū)性中小銀行為其提供服務(wù)。地方性中小銀行與當(dāng)?shù)匚幕⑾⑾嚓P(guān)，與當(dāng)?shù)鼐用?、企業(yè)事業(yè)單位形成較為親密的互動(dòng)關(guān)系，在人際交往、辦事風(fēng)格上表現(xiàn)出更為靈活的鮮明地域特征。目前，天津市九大地區(qū)性中小銀行有：北京銀行、上海銀行、哈爾濱銀行、大連銀行、浙商銀行、渤海銀行、錦州銀行、盛京銀行、威海市商業(yè)銀行。地方性銀行依靠“軟信息”而非“硬信息”來(lái)了解中小企業(yè)的狀況，能更好地快速解決中小客戶(hù)的貸款問(wèn)題。例如，天津市的渤海銀行從降低擔(dān)保門(mén)檻和融資便捷性?xún)蓚€(gè)維度進(jìn)行了中小企業(yè)金融產(chǎn)品創(chuàng)新，開(kāi)發(fā)了以聯(lián)保為核心的融資產(chǎn)品，以債權(quán)為擔(dān)保的融資產(chǎn)品――“發(fā)票融資”，中小企業(yè)憑借有效的發(fā)票就可以獲得發(fā)票面額80%的融資額度；此外，該行不需要客戶(hù)提交財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、取消客戶(hù)信用評(píng)級(jí)、靈活設(shè)置借款期限、還款方式多樣化。

2、上市融資?！笆濉逼陂g，天津?qū)⒔?kù)存量為500家的企業(yè)上市后備資源庫(kù)，其中每年完成50家科技型中小企業(yè)股份制改造，培育一批市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)、具有行業(yè)龍頭地位的科技小巨人公司。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，天津市早已著手開(kāi)始大力發(fā)展證券、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)、法律等企業(yè)上市中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，來(lái)促進(jìn)為擬上市科技型企業(yè)服務(wù)；鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)、私募股權(quán)基金、各類(lèi)產(chǎn)業(yè)投資基金落戶(hù)天津，營(yíng)造良好的投融資環(huán)境，幫助擬上市企業(yè)投資入股以達(dá)到或超過(guò)上市股份要求條件。所以，天津市政府已經(jīng)為成熟型科技企業(yè)及科技小巨人企業(yè)打造了良好的上市融資環(huán)境。

當(dāng)前適合科技型中小企業(yè)的股權(quán)交易市場(chǎng)有兩個(gè)領(lǐng)域：一是交易所市場(chǎng)的主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板，其中主板中有深交所、中小板，創(chuàng)業(yè)板適合高成長(zhǎng)、自主創(chuàng)新型企業(yè)；二是場(chǎng)外交易市場(chǎng)的全國(guó)中小企業(yè)股份系統(tǒng)（“新三板”）和上海股權(quán)托管交易中心（“Q板”、“E板”），其中Q板是中小企業(yè)股權(quán)報(bào)價(jià)系統(tǒng)的簡(jiǎn)稱(chēng)，掛牌上市公司可以通過(guò)該系統(tǒng)進(jìn)行線(xiàn)上報(bào)價(jià)，但交易、融資均在線(xiàn)下完成。E板是非上市股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的簡(jiǎn)稱(chēng)，E板掛牌上市僅限于已完成股份改制的企業(yè)，E板相比Q板的最大優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)能得到更高股權(quán)融資額度。

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