財(cái)務(wù)制度資金管理精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

第二條本實(shí)施細(xì)則適用于*縣范圍內(nèi)的物業(yè)專項(xiàng)維修資金的交存、使用、管理和監(jiān)督。

本辦法所稱的物業(yè)專項(xiàng)維修資金，是指由業(yè)主交存的專項(xiàng)用于建筑物內(nèi)共有部分（以下簡(jiǎn)稱共有部分）、建筑區(qū)劃內(nèi)共有設(shè)施設(shè)備（以下簡(jiǎn)稱共有設(shè)施設(shè)備）保修期滿后的維修、更新和改造的資金。

物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)屬于市政公用、市容環(huán)衛(wèi)、綠化、供水、供熱、供電、通信、廣播電視等部門負(fù)責(zé)管理的城市道路、公共排水、環(huán)境衛(wèi)生、公共綠地、城市供水、供氣、供熱、供電、通信管線、有線電視線路等設(shè)施設(shè)備，不屬于本細(xì)則所稱的物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備。

第三條縣政府專門設(shè)立專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)在縣房地產(chǎn)管理局，具體負(fù)責(zé)物業(yè)專項(xiàng)維修資金交存、使用、管理工作。

收取專項(xiàng)維修資金，應(yīng)當(dāng)使用浙江省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的專用票據(jù)。

財(cái)政、審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)物業(yè)專項(xiàng)維修資金年度交存、使用管理等檢查審計(jì)工作。

第四條新建物業(yè)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立物業(yè)專項(xiàng)維修資金。全縣范圍內(nèi)開發(fā)建設(shè)的商品房(含住宅、辦公、商業(yè)營(yíng)業(yè)用房等)、拆遷安置用房、經(jīng)濟(jì)適用住房、廉租住房等，均應(yīng)繳納物業(yè)專項(xiàng)維修資金。未售出和不可銷售物業(yè)的專項(xiàng)維修資金由建設(shè)單位交存，并建立分戶賬。

第五條業(yè)主經(jīng)業(yè)主大會(huì)決定對(duì)物業(yè)專項(xiàng)維修資金實(shí)行業(yè)主自主管理的，應(yīng)具備下列條件：

1、經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證的該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意由業(yè)主委員會(huì)管理的決議和業(yè)主簽名清單；

2、經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證的業(yè)主委員會(huì)全體成員同意管理物業(yè)專項(xiàng)維修資金，并承擔(dān)資金管理安全法律責(zé)任的聲明；

3、已在縣內(nèi)建立物業(yè)專項(xiàng)維修資金實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng)的商業(yè)銀行開設(shè)資金管理專戶，并與銀行簽訂了資金管理協(xié)議。

第六條新建物業(yè)首期物業(yè)專項(xiàng)維修資金，由業(yè)主按照所擁有物業(yè)的產(chǎn)權(quán)面積交存。物業(yè)專項(xiàng)維修資金交存標(biāo)準(zhǔn)為：不帶電梯的多層（排屋、別墅）物業(yè)40元/M2，帶電梯的多層、小高層物業(yè)55元/M2，高層物業(yè)65元/M2。今后交存標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，由縣物業(yè)管理主管部門會(huì)同財(cái)政部門和價(jià)格主管部門根據(jù)城市房屋建筑安裝工程平均造價(jià)的變化情況，定期測(cè)算公布。

本實(shí)施細(xì)則之前建設(shè)單位已代收的物業(yè)專項(xiàng)維修資金，在本實(shí)施細(xì)則后三十日內(nèi)上交專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行統(tǒng)一管理。

第七條公有住房出售后按規(guī)定歸集的維修基金，由物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，專戶存儲(chǔ)，并在各自歸集范圍內(nèi)統(tǒng)籌使用，其增值部分統(tǒng)一用于補(bǔ)貼歸集范圍內(nèi)未建立物業(yè)專項(xiàng)維修資金住宅小區(qū)異產(chǎn)毗連房屋共有部位、共有設(shè)施設(shè)備維修經(jīng)費(fèi)的不足。

第八條新建物業(yè)首次交存物業(yè)專項(xiàng)維修資金由建設(shè)單位代收代交。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在辦理房屋產(chǎn)權(quán)初始登記之前，按照本實(shí)施細(xì)則第六條的規(guī)定交存物業(yè)專項(xiàng)維修資金。

第九條實(shí)行業(yè)主自主管理物業(yè)專項(xiàng)維修資金的，業(yè)主大會(huì)必須形成決議，其決議應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、物業(yè)管理區(qū)域維修資金使用管理制度、應(yīng)急支取預(yù)案；

2、以業(yè)主委員會(huì)的名義開設(shè)本物業(yè)管理區(qū)域的維修資金賬戶；

3、明確業(yè)主委員會(huì)是本物業(yè)管理區(qū)域維修資金賬戶日常管理人；

4、確定業(yè)主委員會(huì)主任、副主任是維修資金賬戶的責(zé)任人；

5、物業(yè)專項(xiàng)維修資金無(wú)法保值增值或?qū)е沦Y金流失的解決方案；

6、物業(yè)專項(xiàng)維修資金的使用方案和使用程序；

7、建立分戶賬；

8、確定已建立實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng)的資金存儲(chǔ)銀行；

9、其他有關(guān)維修資金的決議事項(xiàng)。

上述決議內(nèi)容須在業(yè)主大會(huì)會(huì)議上，經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主簽名同意后，由業(yè)主大會(huì)出具相關(guān)書面決定，報(bào)縣物業(yè)管理主管部門備案，并通知縣專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)。

專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到通知之日起30日內(nèi)，將該物業(yè)管理區(qū)域物業(yè)專項(xiàng)維修資金本息劃入存儲(chǔ)銀行指定賬戶，有關(guān)賬冊(cè)移交業(yè)主委員會(huì)。

第十條由專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)管理的，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定在已建立實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng)的商業(yè)銀行開立專戶，并簽訂資金管理協(xié)議，專項(xiàng)儲(chǔ)存維修資金，以物業(yè)區(qū)域?yàn)楣芾韱挝?，以幢為單位設(shè)賬，并按房號(hào)設(shè)分戶賬。專戶管理銀行應(yīng)按協(xié)議建立實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng)，接受業(yè)主對(duì)其分戶賬中專項(xiàng)維修資金使用、增值收益和結(jié)存金額的查詢，并定期向物業(yè)管理主管部門、專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)發(fā)送物業(yè)專項(xiàng)維修資金對(duì)賬單。

第十一條根據(jù)維修資金使用方案實(shí)施，物業(yè)專項(xiàng)維修資金不足支付維修費(fèi)用或使用后物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)有一幢以上物業(yè)的業(yè)主分戶賬不足首期專項(xiàng)維修資金繳存額的30%時(shí)，實(shí)施物業(yè)管理且已成立業(yè)主大會(huì)的，由業(yè)主大會(huì)制定續(xù)交方案；未實(shí)施物業(yè)管理或未成立業(yè)主大會(huì)的，由社區(qū)居民委員會(huì)會(huì)同相關(guān)業(yè)主制定續(xù)交方案。續(xù)交方案需經(jīng)相關(guān)物業(yè)區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意。續(xù)交后的專項(xiàng)維修資金余額不得低于按當(dāng)年政府公布的繳交標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的專項(xiàng)維修資金額度。續(xù)交的物業(yè)專項(xiàng)維修資金由房屋所有權(quán)人繳交。

未使用房屋的所有權(quán)人也應(yīng)當(dāng)續(xù)交物業(yè)專項(xiàng)維修資金。

物業(yè)專項(xiàng)維修資金的具體續(xù)交工作可由業(yè)主委員會(huì)或由業(yè)主委員會(huì)委托物業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)施。業(yè)主委員會(huì)或其委托的物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將續(xù)交的專項(xiàng)維修資金移交相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)。

未實(shí)施物業(yè)管理或未成立業(yè)主委員會(huì)的小區(qū)，物業(yè)專項(xiàng)維修資金的續(xù)交工作由所在社區(qū)居民委員會(huì)負(fù)責(zé)。

專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)收到續(xù)交的物業(yè)專項(xiàng)維修資金后，應(yīng)當(dāng)出具憑證，并負(fù)責(zé)在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公告。

第十二條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)保修期限滿后，共有部位1000元以上、共有設(shè)施設(shè)備3000元以上的維修、更新和改造費(fèi)用，可在物業(yè)專項(xiàng)維修資金中列支，不同性質(zhì)的部位或設(shè)施設(shè)備的維修不能歸并為單體項(xiàng)目工程。物業(yè)服務(wù)合同另有約定的，從其約定。

保修期限自建筑工程竣工驗(yàn)收備案后首套物業(yè)交付之日起計(jì)算。

第十三條物業(yè)專項(xiàng)維修資金的支出由相關(guān)業(yè)主按照其物業(yè)產(chǎn)權(quán)面積的比例按以下原則分?jǐn)偅?/p>

1、涉及整個(gè)物業(yè)區(qū)域的共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費(fèi)用，由該區(qū)域全體業(yè)主按產(chǎn)權(quán)面積所占比例分?jǐn)?，在該區(qū)域全體業(yè)主的專項(xiàng)維修資金賬戶中列支；

2、涉及單幢或部分物業(yè)共有部分，共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費(fèi)用，由涉及的相關(guān)業(yè)主按產(chǎn)權(quán)面積所占比例分?jǐn)?，在其相關(guān)業(yè)主的專項(xiàng)維修資金賬戶中列支。

第十四條設(shè)立應(yīng)急備用金，用于涉及房屋安全、停水、停電、電梯停運(yùn)等緊急情況下的維修和更新，應(yīng)急備用金為相關(guān)業(yè)主或全體業(yè)主物業(yè)專項(xiàng)維修資金實(shí)交總額的5%。

發(fā)生前款規(guī)定的緊急情況，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者社區(qū)居民委員會(huì)申請(qǐng)，可直接撥付不超過實(shí)交總額5%的維修資金。應(yīng)急備用金使用后，業(yè)主委員會(huì)或居民委員會(huì)應(yīng)及時(shí)提供工程決算、工程質(zhì)量驗(yàn)收合格證明和使用應(yīng)急維修資金涉及區(qū)域業(yè)主名冊(cè)，辦理分?jǐn)偤虽N手續(xù)，經(jīng)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)審核后補(bǔ)足應(yīng)急備用；直接撥付的應(yīng)急備用金超過經(jīng)審核實(shí)際應(yīng)支付工程款部分須在七天內(nèi)歸還。

第十五條申請(qǐng)劃撥物業(yè)專項(xiàng)維修資金，須提供以下材料：

1、物業(yè)專項(xiàng)維修資金劃撥申請(qǐng)表；

2、物業(yè)專項(xiàng)維修資金使用方案（經(jīng)維修區(qū)域內(nèi)涉及業(yè)主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意）。

使用方案可以對(duì)維修項(xiàng)目竣工結(jié)算超過預(yù)算額度進(jìn)行規(guī)定，但最高原則上不得超過預(yù)算額度的10%且不超過1萬(wàn)元；

3、業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)與施工單位簽訂的施工合同。對(duì)單個(gè)項(xiàng)目申請(qǐng)使用金額在30000元以上的，業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采取招投標(biāo)方式選擇專業(yè)施工單位。無(wú)能力組織招標(biāo)的，可以委托縣招投標(biāo)中心招標(biāo)，相關(guān)費(fèi)用列入維修、更新和改造成本；

4、物業(yè)專項(xiàng)維修資金列支范圍的業(yè)主名冊(cè)；

5、經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)審核的資金使用預(yù)算書；

6、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件（原件校驗(yàn)）；

7、其他應(yīng)提供的資料。

業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)應(yīng)將物業(yè)專項(xiàng)維修資金的使用方案、施工項(xiàng)目及其預(yù)結(jié)算等及時(shí)在相關(guān)區(qū)域內(nèi)公示，告知全體業(yè)主。

第十六條物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并按以下原則劃撥維修資金：

1、金額在3萬(wàn)元以下的，項(xiàng)目竣工后，未超過使用方案規(guī)定額度的，由業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)出具審核同意的工程決算單、工程質(zhì)量驗(yàn)收證明、公示資料，物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)一次性將維修資金劃轉(zhuǎn)至申請(qǐng)單位；

2、申請(qǐng)金額在3萬(wàn)元以上的，由物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)按合同約定的支付方式分期撥付，但項(xiàng)目竣工前，分期撥付總金額最高不超過核準(zhǔn)使用額度的70%；項(xiàng)目竣工后，未超過使用方案規(guī)定額度的，由業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)出具工程質(zhì)量驗(yàn)收證明、委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核并經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)同意的工程決算審計(jì)報(bào)告、公示資料，物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)將維修資金尾款劃轉(zhuǎn)至申請(qǐng)單位；

3、項(xiàng)目竣工后，結(jié)算金額超過使用方案規(guī)定額度，使用方案中沒有規(guī)定，或使用方案有規(guī)定但因特殊情況超過方案規(guī)定超支額度的，由業(yè)主委員會(huì)或社區(qū)居民委員會(huì)出具情況說(shuō)明，提供經(jīng)維修區(qū)域內(nèi)涉及業(yè)主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意的簽名清單后，物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)才能劃撥超過使用方案規(guī)定額度部分資金。

第十七條下列資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入物業(yè)專項(xiàng)維修資金：

1、物業(yè)專項(xiàng)維修資金規(guī)定的存儲(chǔ)凈利息；

2、利用物業(yè)專項(xiàng)維修資金購(gòu)買國(guó)債的增值凈收益；

3、物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的經(jīng)營(yíng)所得，但業(yè)主大會(huì)另有決定的除外；

4、共有設(shè)施設(shè)備報(bào)廢后回收的殘值；

5、業(yè)主委員會(huì)或業(yè)主自愿籌集交存的款項(xiàng)；

6、其他按規(guī)定轉(zhuǎn)入的資金。

第十八條交存的專項(xiàng)維修資金自存入專項(xiàng)維修資金專戶之日起，專項(xiàng)維修資金中當(dāng)年交存額使用的部分按同期銀行活期存款利率利息，其余部分按實(shí)際銀行存款利率計(jì)息。專項(xiàng)維修資金存款利息實(shí)行一年一結(jié)，定期計(jì)入業(yè)主分戶賬內(nèi)。本細(xì)則實(shí)施前的專項(xiàng)維修資金按已實(shí)際產(chǎn)生利息總額的日平均利率計(jì)息分?jǐn)偂?/p>

第十九條專項(xiàng)維修資金專戶及存儲(chǔ)情況，應(yīng)當(dāng)定期與銀行核對(duì)，并定期在物業(yè)小區(qū)向業(yè)主公布下列情況，接受業(yè)主監(jiān)督：

1、專項(xiàng)維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的金額；

2、發(fā)生列支的項(xiàng)目、費(fèi)用和分?jǐn)偳闆r；

3、其他有關(guān)專項(xiàng)維修資金使用和管理情況。

業(yè)主對(duì)公布的情況有異議的，可以要求復(fù)核。

第二十條在保證專項(xiàng)維修資金安全和正常支付的前提下，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定將專項(xiàng)維修資金用于購(gòu)買一級(jí)市場(chǎng)國(guó)債或者轉(zhuǎn)定期存款，確保資金的保值增值。利用專項(xiàng)維修資金購(gòu)買的國(guó)債應(yīng)當(dāng)持有到期。

除《浙江省物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理辦法》規(guī)定的使用范圍外，任何人不得將專項(xiàng)維修資金出借，不得將專項(xiàng)維修資金用于投資房地產(chǎn)、股票、期貨，或者從事其他經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，不得用專項(xiàng)維修資金為單位和個(gè)人提供任何形式的擔(dān)保。

第二十一條專項(xiàng)維修資金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)按《浙江省物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理辦法》規(guī)定，在物業(yè)專項(xiàng)維修資金增值部分中提取15%，并單獨(dú)建賬，納入非稅收入管理，由縣財(cái)政部門監(jiān)管。

第二十二條物業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該物業(yè)分戶賬中結(jié)余的專項(xiàng)維修資金隨物業(yè)所有權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移。

第二十三條因拆遷、自然災(zāi)害或其他原因致使物業(yè)滅失的，業(yè)主可持相關(guān)憑證，申請(qǐng)退回本人名下專項(xiàng)維修資金結(jié)余金額。并按照以下規(guī)定返還：

1、物業(yè)分戶賬中個(gè)人名下結(jié)余的專項(xiàng)維修資金返還業(yè)主；

2、公有住房售房單位交存的專項(xiàng)維修資金結(jié)余金額返還售房單位；售房單位不存在的，按照售房單位財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，收繳縣財(cái)政，作為廉租住房補(bǔ)貼資金來(lái)源。

第二十四條違反本辦法規(guī)定挪用專項(xiàng)維修資金的，由縣物業(yè)主管部門會(huì)同財(cái)政部門追回挪用的專項(xiàng)維修資金，并依照國(guó)務(wù)院《物業(yè)管理?xiàng)l例》第六十三條的規(guī)定，對(duì)相關(guān)單位和個(gè)人給予行政處罰。

第二十五條財(cái)政部門、物業(yè)主管部門、維修資金管理機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列情形之一的，由相關(guān)行政機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員給予行政或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

1、未依照本辦法規(guī)定及時(shí)核準(zhǔn)、撥付專項(xiàng)維修資金，造成損害后果的；

2、未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行管理，造成專項(xiàng)維修資金流失的；

3、截留、挪用、侵占專項(xiàng)維修資金的；

第2篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

一、規(guī)范了企業(yè)財(cái)務(wù)制度，以促進(jìn)各類金融保險(xiǎn)企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)。新財(cái)務(wù)制度對(duì)金融保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了規(guī)范。第一，統(tǒng)一了全民、集體和外商投資等不同所有制企業(yè)的財(cái)務(wù)制度;第二，統(tǒng)一了股份有限公司、有限責(zé)任公司等不同組織形式企業(yè)的財(cái)務(wù)制度;第三，盡可能使我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)制度與國(guó)際慣例相接軌。統(tǒng)一不同部門、不同地區(qū)、不同組織形式的各類金融保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，將有助于促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和規(guī)范化。

二、途立企業(yè)資本金制度，實(shí)行了資本保全原則。建立資本金制度是我國(guó)企業(yè)資金管理的重大改革。新財(cái)務(wù)制度明確了資本金是企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金。企業(yè)的資本金包括國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金等，資本金的籌集方式根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定采取國(guó)家投資、各方籌資或者發(fā)行股票等方式，企業(yè)籌集的資本金企業(yè)依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外不得以任何方式抽走。新財(cái)務(wù)辦法按照資金保全和完整的原則對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行了相應(yīng)改革。第一，固定資產(chǎn)提取的折舊、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理、毀損等均不得增減資本金而是直接計(jì)入當(dāng)期損益;第二，為使企業(yè)保持一定的資本流動(dòng)性對(duì)固定資產(chǎn)凈值占資本金的比重分別規(guī)定了最高控制比例，銀行資本金中，其固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過30%，保險(xiǎn)及其他非銀行金融企業(yè)最高不超過50%;第三，企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超過資本金的差額，資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定的凈值與帳面價(jià)值的差額以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積金，資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金;第四，金融企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政、金融政策和法規(guī)可以采用購(gòu)買有價(jià)證券或者以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資，收回對(duì)外投資與投資時(shí)帳面價(jià)值的差額，不調(diào)整有關(guān)資本金，計(jì)入投資損益。上述內(nèi)容的確立均體現(xiàn)了資本金的保全原則，從而有利于保證投資者的合法權(quán)益。

三、改革資金管理辦法取消了專款專用制度。新財(cái)務(wù)制度取消了資金專款專用，實(shí)行資產(chǎn)、負(fù)債管理模式即:資產(chǎn)一負(fù)債+所有者權(quán)益。這一規(guī)定嚴(yán)格區(qū)分了負(fù)債與所有者權(quán)益的界線，同時(shí)明確了企業(yè)各類資金不再區(qū)分固定基金、流動(dòng)基金、專用基金，實(shí)行企業(yè)資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌運(yùn)用，賦予企業(yè)充分的資金運(yùn)用權(quán)，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，提高資金的使用效益。

四、改革了固定資產(chǎn)折舊制度，企業(yè)資金管理自加大。新財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)折舊制度進(jìn)行了較大改革〕第一，將固定資產(chǎn)的折舊年限在原折舊年限基礎(chǔ)上平均縮短了20%—30%以提高企業(yè)折舊水平;第二，對(duì)固定資產(chǎn)的分類進(jìn)行了調(diào)整，簡(jiǎn)化分類;第三，制定各類固寂資產(chǎn)折舊年限的彈性區(qū)間，允許企業(yè)在規(guī)定的幅度內(nèi)確定加速折舊幅度;第四，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后允許企業(yè)采用加速折舊方法;同時(shí)簡(jiǎn)化了計(jì)算提取折舊的核算辦法，提取的折舊直接計(jì)入成本.增加累計(jì)折舊。

五、改革了成本費(fèi)用管理制度，取消了費(fèi)用率。新財(cái)務(wù)制度取消了綜合費(fèi)用率指標(biāo)的硬性考核，統(tǒng)一規(guī)范了成本開支的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，擴(kuò)大了成本開支范圍。第一，綜合費(fèi)用率指標(biāo)將作為考核性指標(biāo)進(jìn)行控制，且逐步取消;第二，根據(jù)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎原則實(shí)行壞帳準(zhǔn)備金制度，規(guī)定金融保險(xiǎn)企業(yè)可按照年末應(yīng)收帳款余額的3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，以強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使企業(yè)及時(shí)處理壞帳損失;第三，根據(jù)金融保險(xiǎn)企業(yè)成本管理的特性對(duì)成本中的一些特定費(fèi)用項(xiàng)目:如業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、代辦手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等實(shí)行比例控制;第四，改變了低值易耗品攤銷辦法，取消“五五”攤銷辦法。允許企業(yè)自主選擇確定，可以一次或分次攤銷，簡(jiǎn)化了核算手續(xù);第五，取消了按一定比例計(jì)提固定資產(chǎn)修理基金的做法，固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費(fèi)用據(jù)實(shí)列支;第六，增加了無(wú)形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、綠化費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等具體項(xiàng)目。

六、實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算原則，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。新財(cái)務(wù)制度明確規(guī)定了企業(yè)改用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行財(cái)一務(wù)核算。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出，無(wú)論款項(xiàng)是否在本期收付都應(yīng)當(dāng)作本期的收入和支出入帳;凡是不屬于本期的收入和支出即使款項(xiàng)已在本期收支，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出處理。這一核算原則的實(shí)行，有利于企業(yè)真實(shí)性準(zhǔn)確性地反映經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)果。

七、改革利潤(rùn)分配制度，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。新財(cái)務(wù)制度取消了利潤(rùn)留成分配辦法，改為稅后分配利潤(rùn)。企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)一律先交納所得稅，稅后利潤(rùn)按國(guó)家規(guī)定比例一計(jì)提法定盈余、公積金、提取公益金，然后按企業(yè)不同的組織形式進(jìn)行利潤(rùn)的分配。這一制度的實(shí)行對(duì)促使企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高盈利水平，以及企業(yè)開展公平竟?fàn)巹?chuàng)造了良好的環(huán)境。

第3篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)制度 財(cái)經(jīng)法律 集團(tuán)公司

一、上市公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)中的共性

1.公司財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)和制定應(yīng)該以國(guó)家財(cái)經(jīng)法律為依據(jù)

無(wú)論是煙臺(tái)萬(wàn)華還是煙臺(tái)張?jiān)Ｔ谠O(shè)計(jì)和制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度的時(shí)候都是以國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律為依據(jù)的。比如在1997-1998年兩家公司都重新制定了公司的財(cái)務(wù)管理制度。其中第一條都是這樣規(guī)定的：“為了規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《股份制試點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》及《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，特制定本規(guī)定?！辈⑶?，我們對(duì)兩家公司的具體財(cái)務(wù)制度條款做了研究發(fā)現(xiàn)；其中的許多條款都是根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律規(guī)定的，這樣在執(zhí)行的時(shí)候一旦遇到個(gè)別人的抵觸情緒，公司才能理直氣壯地執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度。就比如說(shuō)兩家公司都在資金籌集的管理中制定了資本金的保全制度吧，兩家公司同時(shí)規(guī)定企業(yè)提取的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入成本費(fèi)用，不得沖減資本金。企業(yè)的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤盈、盤虧、轉(zhuǎn)讓等其凈收益，或者凈損失，按規(guī)定列入營(yíng)業(yè)外收支或管理費(fèi)用，不得沖減資本金。公司收回的對(duì)外投資與其賬面價(jià)值的差額以及債券利息收入等，不得增減有關(guān)資本金，計(jì)入投資收益或投資損失等等。以上這些條款的制定依據(jù)都是國(guó)家的財(cái)務(wù)法律法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。由此可見，公司必須依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)指定本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)制度有據(jù)可依。

2.公司財(cái)務(wù)制度的貫徹和執(zhí)行應(yīng)該和崗位責(zé)任制相結(jié)合

為了很好地貫徹執(zhí)行公司制定的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，兩家公司都實(shí)行了崗位責(zé)任制度。在公司財(cái)務(wù)工作崗位責(zé)任制中具體規(guī)定了財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、資金科、成本科、基建科、審計(jì)科、結(jié)算中心等各個(gè)部門、各個(gè)具體工作崗位的職權(quán)和責(zé)任，其中的每一項(xiàng)職權(quán)和責(zé)任都是企業(yè)財(cái)務(wù)制度的具體體現(xiàn)。比如，煙臺(tái)萬(wàn)華對(duì)資金科長(zhǎng)的崗位責(zé)任制中是這樣規(guī)定的：“在部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)做好以下工作1.負(fù)責(zé)組織檢查資金科各崗位的核算工作，并嚴(yán)格按制度規(guī)定辦理有關(guān)核算業(yè)務(wù)；2.嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策，法規(guī)制度，堅(jiān)決維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支拒絕支付或報(bào)銷，在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改進(jìn)、完善；3.對(duì)資金的經(jīng)濟(jì)效益作出事先預(yù)測(cè)，事中控制和事后分析，協(xié)助財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)籌措和調(diào)度資金，保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和技改項(xiàng)目的資金需要；4組織指導(dǎo)集團(tuán)公司本部全面財(cái)務(wù)核算工作，主持編制年、季財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃，每月通過資金調(diào)度會(huì)匯報(bào)資金的籌措、使用和結(jié)存情況，并安排下月的資金計(jì)劃；5.負(fù)責(zé)組織按規(guī)定時(shí)間編制年、季、月財(cái)務(wù)決算、報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書；6.正確及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供調(diào)研資料，完成部長(zhǎng)交給的其他任務(wù)?！庇缮峡梢?，煙臺(tái)萬(wàn)華的資金管理工作能夠做到眾所周知地這樣好，企業(yè)內(nèi)部的公司財(cái)務(wù)制度和崗位責(zé)任制相結(jié)合是功不可末的。煙臺(tái)張?jiān)５那闆r也是如此，我們就不贅述了。因此，筆者以為搞好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，把財(cái)務(wù)制度和崗位責(zé)任制相結(jié)合是一條有效的經(jīng)驗(yàn)。

3.公司應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要及時(shí)修訂和完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度

無(wú)論是煙臺(tái)萬(wàn)華還是煙臺(tái)張?jiān)?，其?cái)務(wù)制度的形成都經(jīng)過了一個(gè)不斷完善和修改的過程。翻開兩家公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度和文件，呈現(xiàn)在我們面前的就是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度不斷完善的過程。比如，對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，在改革開放初期兩家公司都沒有引起足夠的重視。當(dāng)時(shí)，兩家公司都比較重視銷售工作，結(jié)果是銷售報(bào)喜財(cái)務(wù)報(bào)憂，由于賒銷形成的應(yīng)收賬款造成了企業(yè)資金緊張，銷售壞賬損失影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。針對(duì)這種影響到企業(yè)發(fā)展的情況，兩家公司都采取了相應(yīng)的措施。煙臺(tái)張?jiān)Ｖ贫私?jīng)濟(jì)損失責(zé)任追究制度，其中對(duì)銷售壞賬損失做了如下的規(guī)定：凡是一年以上未收回的貨款既列入銷售壞賬的考核范圍，。銷售壞賬有銷售公司財(cái)務(wù)中心提供資料，稽查部認(rèn)定責(zé)任并提報(bào)銷售公司經(jīng)理辦公會(huì)議研究確定后，責(zé)成責(zé)任人進(jìn)行清欠，公司企審處負(fù)責(zé)督察。而且，按照欠款額的不同，分別給予適當(dāng)?shù)奶幏?。例如，?duì)欠款金額在二萬(wàn)元以內(nèi)的業(yè)務(wù)員，暫停發(fā)獎(jiǎng)金；在六個(gè)月清回全部欠款者，恢復(fù)并補(bǔ)發(fā)獎(jiǎng)金；在12個(gè)月清回的，扣減3個(gè)月的獎(jiǎng)金；超過一年未全部清回者，按欠款賠償公司損失，一年內(nèi)還清，同時(shí)按欠款額15%扣發(fā)責(zé)任人所在辦事處經(jīng)理的獎(jiǎng)金，按錢款2%扣發(fā)銷售公司經(jīng)理的獎(jiǎng)金，一年內(nèi)扣清。而且，隨著欠款金額的增大，懲罰的力度也加大。對(duì)欠款4萬(wàn)元以上的離崗從事清欠工作，每月只發(fā)市政府規(guī)定的最低生活費(fèi)。由此可見，張?jiān)９緦?duì)銷售壞賬的管理是制定了很嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度的。正是因?yàn)檫@樣，張?jiān)９镜匿N售壞賬才大幅度減少，從而提高了財(cái)務(wù)管理的效益。不僅壞賬損失減少，而且應(yīng)收賬款也減少了。由此可見，企業(yè)財(cái)務(wù)制度的及時(shí)修訂和不斷完善在財(cái)務(wù)管理工作中是很重要的，它對(duì)與促進(jìn)企業(yè)資金管理、增大企業(yè)業(yè)績(jī)意義。

二、上市公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)的個(gè)性特點(diǎn)

1.兩家公司在企業(yè)財(cái)務(wù)制度的形成和完善過程各有千秋

張?jiān)９臼歉鶕?jù)經(jīng)營(yíng)需要逐步完善起來(lái)的，煙臺(tái)萬(wàn)華則從一開始就考慮的比較周全的財(cái)務(wù)制度。根據(jù)我們調(diào)查到的資料，煙臺(tái)萬(wàn)華在1998年就已經(jīng)制定了一整套內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，制度分為四大部分：一是財(cái)務(wù)管理制度；二是財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制；三是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范；四是具體管理辦法。煙臺(tái)張?jiān)Ｔ?998年制定了一份內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法補(bǔ)充規(guī)定，在這之前有財(cái)務(wù)制度，但是不夠完善，所以才制定了此補(bǔ)充規(guī)定。后來(lái)又根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的需要相繼制定了關(guān)于市場(chǎng)經(jīng)銷客戶以物抵款的有關(guān)規(guī)定、資金管理規(guī)定、對(duì)所轄企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人年薪收入考核辦法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任暫行辦法、財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)及開支管理制度等許多財(cái)務(wù)管理制度。從此建立了比較完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。兩家上市公司財(cái)務(wù)制度形成的過程對(duì)于我們新組建成立的公司而言，都是可以借鑒的。他們是殊途同歸，不分高低上下。

2.兩家公司在貫徹財(cái)務(wù)制度的力度上不盡相同

第4篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

【關(guān)鍵詞】 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度；制度改革；主要內(nèi)容；進(jìn)展

1998年的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》是我國(guó)目前醫(yī)院一直以來(lái)沿循的。該制度自1999年1月1日實(shí)施以來(lái)，對(duì)于醫(yī)院內(nèi)部的管理作用起到了巨大的作用，規(guī)范了醫(yī)院的會(huì)計(jì)部門的行為和醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)了醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理。隨著時(shí)代的進(jìn)步，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，醫(yī)院也不例外。由于財(cái)政的投入不足，醫(yī)院的行管部門采取了一系列措施，在政策允許的范圍內(nèi)，努力增加自己的財(cái)政收入。與此同時(shí)，時(shí)代的進(jìn)步，醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和運(yùn)營(yíng)模式的改變，當(dāng)前的醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度已經(jīng)漸漸跟不上時(shí)代的腳步，難以滿足新形勢(shì)下的發(fā)展需要。為了推進(jìn)醫(yī)院改革，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，醫(yī)院會(huì)計(jì)制度改革勢(shì)在必行。

1 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度改革的背景

自2009年國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的意見》以來(lái)，推動(dòng)了了醫(yī)院的改革，明確了改革的總體目標(biāo)和未來(lái)的發(fā)展方向，可以說(shuō)是適應(yīng)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的需要。在新醫(yī)改的方案要求中，對(duì)于進(jìn)一步完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)部門的管理措施有著相關(guān)的要求，這對(duì)于醫(yī)院的運(yùn)行機(jī)制、會(huì)計(jì)管理制度和監(jiān)管機(jī)制都有著巨大的促進(jìn)作用。我國(guó)于1999年實(shí)行的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》已經(jīng)不能滿足時(shí)代的需要，已經(jīng)呈現(xiàn)明顯的不適應(yīng)性，難以滿足新醫(yī)改背景下的醫(yī)院改革需要?；谶@些原因，財(cái)務(wù)部、衛(wèi)生部于2010年12月28日出臺(tái)了新的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，以此來(lái)完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門的相關(guān)制度和管理措施。

2 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度改革的主要變化

醫(yī)院的會(huì)計(jì)制度的改革給醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門注入了新的活力，加強(qiáng)了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范了醫(yī)院會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員的行為，給醫(yī)院的改革帶來(lái)了極大的推動(dòng)作用。以下為醫(yī)院會(huì)計(jì)改革的主要內(nèi)容和主要變化。

2.1 在財(cái)務(wù)收支核算方面

于2010年12月28日出臺(tái)的新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、對(duì)于收入構(gòu)成、支出構(gòu)成、節(jié)余構(gòu)成、成本核算和報(bào)表構(gòu)成都有著明確的規(guī)定和要求。新制度對(duì)于醫(yī)院的會(huì)計(jì)制度的改革，使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)系統(tǒng)更加完善，同時(shí)能夠更好的適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。新制度的，對(duì)于醫(yī)院的發(fā)展有著科學(xué)、前沿的指導(dǎo)意義。第一，對(duì)于收入構(gòu)成來(lái)講，醫(yī)院的醫(yī)療收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入，新制度的對(duì)這些有著很重要的管理意義。第二，支出構(gòu)成和節(jié)余構(gòu)成，包括醫(yī)療支出、管理費(fèi)用和收支結(jié)余、補(bǔ)助結(jié)余等，新制度的要求已經(jīng)提供了更加完善和更加系統(tǒng)的管理措施。第三，成本核算，也是醫(yī)院改革的內(nèi)容，新制度對(duì)于成本核算的要求更加系統(tǒng)更加完善。新制度的，對(duì)于醫(yī)院的會(huì)計(jì)制度的改革在財(cái)政收支核算方面有著很重要的促進(jìn)作用。

2.2 凈資產(chǎn)核算制度方面

醫(yī)院的凈資產(chǎn)是一個(gè)醫(yī)院實(shí)力的衡量標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)院的凈資產(chǎn)包括事業(yè)基金、收支結(jié)余和醫(yī)院的專用基金等，是一個(gè)醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)和資金來(lái)源，醫(yī)院從事醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展醫(yī)療事業(yè)都離不開醫(yī)院的資金的支持。醫(yī)院的會(huì)計(jì)部門的相關(guān)財(cái)務(wù)處理，若是沒有建立系統(tǒng)的凈資產(chǎn)的核算制度，那么資金的完整和保全會(huì)受到很大的威脅。因此，建立完整和系統(tǒng)的凈資產(chǎn)的核算制度，對(duì)于醫(yī)院的一些醫(yī)療事業(yè)和醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動(dòng)都有著很重要的意義。新制度的凈資產(chǎn)的核算制度，對(duì)于促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。

2.3 改革成本管理制度

新制度明確規(guī)定了按固定資產(chǎn)原值的一定比例來(lái)提取修購(gòu)基金和建立了相關(guān)的資金管理制度。醫(yī)療事業(yè)是一項(xiàng)社會(huì)公益事業(yè)，奉行以社會(huì)效益為最高準(zhǔn)則。醫(yī)院的運(yùn)行也是需要資金來(lái)支持的，因此建立相關(guān)的資金的管理制度是非常有必要的。在資金管理方面，新制度規(guī)定了醫(yī)院可以按照國(guó)家規(guī)定的比例提取壞賬準(zhǔn)備金，醫(yī)院的壞賬對(duì)于醫(yī)院的運(yùn)行有著很大的威脅，若不及時(shí)處理，會(huì)造成很嚴(yán)重的后果。建立相關(guān)的資金管理制度，對(duì)于醫(yī)院的正常運(yùn)行有著很重要的作用。同時(shí)，完善了低值易耗品的攤銷。現(xiàn)在的主要攤銷方法有三種，一次性攤銷、五五攤銷和分期攤銷，但是每一種都有其局限性。新制度的改革，將幾種攤銷方法綜合使用，簡(jiǎn)化了核算手段，明確規(guī)定一次性攤銷為主要攤銷手段，其余方法合理應(yīng)用，完善了低值攤銷辦法。

2.4 改革藥品管理制度

醫(yī)院的藥品管理有著很系統(tǒng)的辦法。主要實(shí)行“計(jì)劃采購(gòu)，定額管理，加速周轉(zhuǎn)，保證供應(yīng)”原則，嚴(yán)格規(guī)定藥品的價(jià)格和嚴(yán)格監(jiān)察藥品成本的預(yù)算，保證藥品的經(jīng)濟(jì)效益明確，同時(shí)保證藥品價(jià)格上的統(tǒng)一。對(duì)于藥品的差價(jià)和藥品的折扣，嚴(yán)格記錄，避免出現(xiàn)虛假現(xiàn)象。藥品的成本核算單獨(dú)進(jìn)行，這樣可以避免醫(yī)院會(huì)計(jì)部門的重復(fù)計(jì)算。新制度規(guī)定了醫(yī)院藥品的購(gòu)銷行為，對(duì)于醫(yī)院的財(cái)務(wù)整頓和醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)來(lái)源的透明性有著積極的作用。醫(yī)院的收入和支出，都有著明確的規(guī)定，這對(duì)于醫(yī)院的市場(chǎng)整頓起到了積極向上的影響。

2.5 完善醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表體系

醫(yī)院的改革，給醫(yī)院注入了新的活力，同時(shí)醫(yī)療事業(yè)也獲得了迅猛的發(fā)展。醫(yī)療市場(chǎng)的不斷發(fā)展，其競(jìng)爭(zhēng)也是越來(lái)越激烈，醫(yī)院采取各種方式來(lái)籌集資金，大多數(shù)醫(yī)院采取的都是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，但是由于目前財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)于現(xiàn)金流量的分析并不是很充分，這就造成了許多醫(yī)院發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重的會(huì)造成醫(yī)院的信用危機(jī)。因此，在新制度醫(yī)院的報(bào)表體系中，明確規(guī)定現(xiàn)金流量表為其主要內(nèi)容。醫(yī)院的會(huì)計(jì)部門對(duì)于現(xiàn)金流量的編制工作，應(yīng)該充分重視起來(lái)，進(jìn)行重點(diǎn)分析，將以往的中心移到“現(xiàn)金流量”為主。會(huì)計(jì)部門的財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)系著醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，對(duì)于醫(yī)院的資金管理有著不可忽視的作用。

3 結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)行的制度已經(jīng)不符合醫(yī)院發(fā)展的需要，醫(yī)院的改革和醫(yī)院的相關(guān)的財(cái)務(wù)管理都需要更加系統(tǒng)的制度。為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，醫(yī)院的會(huì)計(jì)制度的改革勢(shì)在必行。新制度的頒布，對(duì)于醫(yī)療體制改革有著很重要的作用，為醫(yī)院的發(fā)展指明了道路。醫(yī)院的社會(huì)性質(zhì)是一項(xiàng)公益事業(yè)，只有適應(yīng)醫(yī)療體制的改革，才能為人們更好的服務(wù)。

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第5篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

摘要：為了適應(yīng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的需要，公司會(huì)通過重組兼并等手段成立集團(tuán)。財(cái)務(wù)管理工作作為集團(tuán)管理工作的重要內(nèi)容，需要做出怎樣的轉(zhuǎn)變以適應(yīng)集團(tuán)化這一進(jìn)程，是值得思考的問題。文章針對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，結(jié)合財(cái)務(wù)管理學(xué)基本原理對(duì)改進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理提出建議，以便加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，為集團(tuán)發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制

1. 引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，越來(lái)越多的企業(yè)選擇以集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)求得生存與發(fā)展。企業(yè)的關(guān)鍵點(diǎn)在管理，管理的關(guān)鍵點(diǎn)在財(cái)務(wù)。在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)鏈持續(xù)延伸，經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)多元化的趨勢(shì)下，作為集團(tuán)管理工作的重要內(nèi)容的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作也面臨挑戰(zhàn)，如何才能加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，是值得研究和思考的問題。

2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.1 財(cái)務(wù)制度不健全

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的根本保障是財(cái)務(wù)管理制度。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全主要表現(xiàn)為：①財(cái)務(wù)核算制度不一致。這種不一致主要體現(xiàn)在集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司與子公司之間商品調(diào)撥財(cái)務(wù)制度沒有做出明確的規(guī)定。在集團(tuán)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過程中，由于地域或文化上的差異，不同地區(qū)之間對(duì)某項(xiàng)商品有不同的需求，所以，子公司與子公司之間會(huì)有經(jīng)常性的產(chǎn)品調(diào)撥。集團(tuán)企業(yè)在這方面的財(cái)務(wù)制度還有不完善的地方，造成子公司之間財(cái)務(wù)流程不明晰，不但不利于集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)籌，而且影響審計(jì)效率。②部分制度時(shí)效性差。體現(xiàn)在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一經(jīng)確立長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)不會(huì)調(diào)整，除非準(zhǔn)則發(fā)生變化。

1.2 資金管理效率不高

集團(tuán)企業(yè)資金管理效率不高主要體現(xiàn)為：①戰(zhàn)術(shù)資金和戰(zhàn)略資金投放混亂。由于母子公司均為法人單位，所以企業(yè)集團(tuán)多為多層法人結(jié)構(gòu)，而且由于多元化經(jīng)營(yíng)，集團(tuán)企業(yè)各企業(yè)間地理距離遠(yuǎn)、管理層次多，所以集團(tuán)企業(yè)大多都成立有財(cái)務(wù)中心，但是對(duì)財(cái)務(wù)中心功能定位狹隘，導(dǎo)致資金投放呆板、使用效率不高。②資金管理技術(shù)水平落后。大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)均使用財(cái)務(wù)軟件對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，但是對(duì)財(cái)務(wù)軟件的更新興趣不高，這種做法不但導(dǎo)致資金管理效率下降，有時(shí)甚至影響財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的使用。

1.3 集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控乏力

對(duì)集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控包括三個(gè)方面：財(cái)務(wù)人員監(jiān)控、財(cái)務(wù)制度監(jiān)控和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控。集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控乏力表現(xiàn)為：①財(cái)務(wù)人員受制于他人。分公司的財(cái)務(wù)人員一般不對(duì)集團(tuán)企業(yè)負(fù)責(zé)，在行政上受分公司管理，在某些情況下，受分公司領(lǐng)導(dǎo)影響較大。比如，有時(shí)分公司為了贏得第二年“扭虧為盈”的機(jī)會(huì)，會(huì)通過對(duì)分公司存貨進(jìn)行跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提來(lái)實(shí)現(xiàn)巨額攤銷，但是子公司財(cái)務(wù)人員從自身利益考慮不愿向母公司通報(bào)，這無(wú)疑不利于集團(tuán)企業(yè)掌握實(shí)際情況。②內(nèi)部審計(jì)效果不佳。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，由于經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)未完全分離，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不能有效的發(fā)揮監(jiān)督職能，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控更多的流于形式，在個(gè)別時(shí)候甚至成了領(lǐng)導(dǎo)手中的“武器”，內(nèi)部審計(jì)受到制度外因素的干擾過多。③內(nèi)部審計(jì)能力有待提高。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)、水準(zhǔn)參差不齊，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告可信度差。比如，有一些存貨項(xiàng)目較多的子公司存在將積壓、殘次商品等已經(jīng)沒有變現(xiàn)能力的存貨，依然放在存貨項(xiàng)目中掛賬，以此來(lái)隱藏子公司的潛在虧損。審計(jì)人員若保持職業(yè)謹(jǐn)慎，是可以發(fā)現(xiàn)問題的。

2.對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的建議

2.1 建立統(tǒng)一的核算制度

一方面，集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)建立一套標(biāo)準(zhǔn)化會(huì)計(jì)核算程序。當(dāng)出現(xiàn)跨地域產(chǎn)品調(diào)撥時(shí)，調(diào)貨方與收貨方設(shè)置產(chǎn)品調(diào)撥明細(xì)賬，產(chǎn)品出庫(kù)單應(yīng)有子公司生產(chǎn)副總簽字，簽字副總對(duì)出庫(kù)產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格等負(fù)責(zé)，并同時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。收貨方收貨后由生產(chǎn)主管監(jiān)督收貨并報(bào)公司副總簽字，同時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門不定期檢查產(chǎn)品調(diào)撥業(yè)務(wù)，出現(xiàn)責(zé)任問題應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中反映。

另一方面，集團(tuán)公司應(yīng)積極構(gòu)建混合式財(cái)務(wù)管理模式[4]。由于集團(tuán)公司所屬子、分公司地域跨度較大，各個(gè)子、分公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)度會(huì)有差異。例如國(guó)內(nèi)某知名集團(tuán)在信息化建設(shè)初期，江蘇的公司已實(shí)現(xiàn)電子帳，新疆的公司還是手工賬。因此，現(xiàn)階段集團(tuán)公司適宜采用實(shí)時(shí)錄入與離線操作相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理模式。

2.2 健全財(cái)務(wù)中心

財(cái)務(wù)的核心在資金，設(shè)立財(cái)務(wù)中心是為了強(qiáng)化母公司對(duì)集團(tuán)資金的管控。健全集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，主要體現(xiàn)在強(qiáng)化收支雙線管理與財(cái)務(wù)中心功能擴(kuò)展。

在強(qiáng)化收支雙線管理方面的具體措施包括：①集團(tuán)財(cái)務(wù)中心設(shè)定兩級(jí)結(jié)算銀行，一級(jí)為主一級(jí)為副，母公司與分、子公司在兩級(jí)銀行均分別設(shè)立收支賬戶。②母公司與兩級(jí)銀行簽訂合作協(xié)議，在每個(gè)工作日結(jié)束時(shí)將子、分公司的收入賬戶余額轉(zhuǎn)入集團(tuán)財(cái)務(wù)中心子公司賬戶。③設(shè)置授權(quán)額度。當(dāng)子、分公司需要支出的數(shù)額超過授權(quán)額度時(shí)，應(yīng)向一級(jí)銀行提供母公司證明材料與本公司證明材料。

財(cái)務(wù)中心的功能擴(kuò)展還可以包括：①統(tǒng)一對(duì)外籌資。統(tǒng)一對(duì)外籌資應(yīng)該是集團(tuán)財(cái)務(wù)中心一個(gè)主要功能，目前主要的籌資方式包括：股權(quán)籌資、債券籌資、借款籌資，各種籌資方式各有利弊。當(dāng)集團(tuán)公司面臨籌資決策時(shí)，分析、評(píng)價(jià)、選擇籌資方式應(yīng)是財(cái)務(wù)中心義不容辭的責(zé)任。財(cái)務(wù)中心應(yīng)結(jié)合集團(tuán)舉債能力、投資機(jī)會(huì)、籌資方式資本成本、項(xiàng)目建設(shè)期等因素設(shè)計(jì)籌資方案，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)，后統(tǒng)一對(duì)外籌資。這一方式在煤炭企業(yè)已運(yùn)行多年，是解決企業(yè)資金困難的有效手段之一。②集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)警功能。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心可以發(fā)揮金融管理和企業(yè)管理兩重作用。金融管理方面：首先財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理部通過分析集團(tuán)公司實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，隨時(shí)掌握集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量，出現(xiàn)質(zhì)量異常下降需要深究原因。其次財(cái)務(wù)中心應(yīng)該有嚴(yán)格的信貸資質(zhì)審查程序和對(duì)資金使用情況的跟蹤管控制度，確保子公司對(duì)集團(tuán)資金的合理、高效使用，一旦出現(xiàn)資金異常變動(dòng)，立即報(bào)警，引起高管注意，降低集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后對(duì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警的子公司建立檔案，設(shè)置“警戒線”，當(dāng)該子公司累積預(yù)警數(shù)或預(yù)警密度超過“警戒線”時(shí)，集團(tuán)董事會(huì)需聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)并聯(lián)合集團(tuán)相關(guān)部門對(duì)該子公司進(jìn)行完全檢查。企業(yè)管理方面：有條件的集團(tuán)可以將財(cái)務(wù)結(jié)算中心與人力資源信息終端連接，通過對(duì)某些人力資源指標(biāo)（如：雇員周轉(zhuǎn)率）的監(jiān)測(cè)來(lái)洞悉集團(tuán)運(yùn)營(yíng)狀況。

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第6篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

關(guān)鍵詞：河北省廣播電影電視局 財(cái)務(wù)統(tǒng)管 設(shè)想

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2013）07-093-02

一、我局目前資金管理狀況及存在問題

（一）我局主要財(cái)力資源及資金狀況

目前我局財(cái)力資源主要有三部分：一是財(cái)政預(yù)算補(bǔ)助的限額部分；二是上級(jí)單位（如省財(cái)政廳、宣傳部等）的專項(xiàng)資金補(bǔ)助；三是局屬各單位的創(chuàng)收收入。

1.財(cái)務(wù)管理體制上，我局實(shí)行財(cái)務(wù)分級(jí)管理、獨(dú)立核算，因各單位掌握資源不同，經(jīng)營(yíng)創(chuàng)收能力不同，進(jìn)而造成各單位可支配資金的額度差別很大。如省電臺(tái)、電視臺(tái)掌握頻道（頻率）資源，廣告收入相對(duì)容易取得，而為其傳輸發(fā)射的各發(fā)射臺(tái)站缺乏獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力，完全靠財(cái)政補(bǔ)助和從兩臺(tái)取得的延長(zhǎng)播出費(fèi)來(lái)維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和職工福利；由于財(cái)務(wù)分級(jí)管理、獨(dú)立核算，無(wú)論收入的多少，都由各單位自行安排了支出。

2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)職能交叉，資金管理中心原職能已弱化。局規(guī)劃財(cái)務(wù)處作為局一級(jí)財(cái)務(wù)主管部門，局資金管理中心作為局屬事業(yè)單位，兩個(gè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在“監(jiān)督檢查各單位資金使用”、“上繳任務(wù)解繳”、“創(chuàng)收收入管理”等方面，存在職責(zé)權(quán)限交叉的問題。且局資金管理中心成立之時(shí)，各單位收入先匯集到資金管理中心，待資金管理中心返還后使用。自財(cái)政國(guó)庫(kù)支付制度改革后，各單位作為獨(dú)立預(yù)算單位，直接與省財(cái)政對(duì)接，局資金管理中心調(diào)劑、融通的職能也就形同虛設(shè)，局本級(jí)賬戶也不再有沉淀資金，資金管理中心部分職能弱化甚至消失。

（二）存在的主要問題

1.現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制下，財(cái)力資源主要集中在各單位，資金支出分散，涉及全局事業(yè)發(fā)展的大項(xiàng)目，缺乏財(cái)力保障。同時(shí)也因各單位財(cái)力水平不同，造成人員待遇分配不公等諸多問題。在工作強(qiáng)度、責(zé)任、壓力相似的情況下，收入分配差距過大，勢(shì)必會(huì)引起一些職工的不滿情緒，影響工作積極性。

2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)職責(zé)不清、運(yùn)行不暢，一定程度上導(dǎo)致資金管理和監(jiān)督缺位。

3.項(xiàng)目建設(shè)存在“散”和“碎”的問題，各單位安排資金站在各自角度，對(duì)集中財(cái)力辦大事的中長(zhǎng)期目標(biāo)、重點(diǎn)方向、重要領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目缺乏統(tǒng)一規(guī)劃。局作為主管部門，欠缺頂層設(shè)計(jì)，對(duì)于全局性事業(yè)發(fā)展大項(xiàng)目，在資金統(tǒng)籌、項(xiàng)目管理上缺乏一定的控制力和執(zhí)行力

二、實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管的必要性和重要性

1.實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管是廣播電影電視財(cái)務(wù)管理的需要。2005年以來(lái)，為規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，國(guó)家和省出臺(tái)了一系列法律規(guī)章制度。國(guó)務(wù)院頒布的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，省政府出臺(tái)的《河北省省級(jí)預(yù)算管理規(guī)定》，對(duì)財(cái)政違法行為及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、部門在預(yù)算管理方面的職責(zé)，都做出了具體規(guī)定。在實(shí)際工作中，我局本級(jí)及所屬事業(yè)單位的預(yù)算收入，不論是財(cái)政補(bǔ)助收入，還是自身創(chuàng)收收入統(tǒng)一納入部門預(yù)算，均是統(tǒng)一以一個(gè)渠道與財(cái)政部門協(xié)調(diào)。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理是落實(shí)上述法律規(guī)章制度十分有效的措施。

2.實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管是廣播電影電視事業(yè)發(fā)展的需要。近年來(lái)，我局預(yù)算資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，如何管好用好這些資金，是我局財(cái)務(wù)管理工作必須考慮的問題，只有建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制，才能做到統(tǒng)一安排使用預(yù)算資金，才能圍繞廣播電影電視中心工作聚財(cái)理財(cái)，才能形成推動(dòng)廣播電影電視事業(yè)發(fā)展的合力，為全面推進(jìn)工作提供財(cái)力支持和資金保障。

3.實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管是規(guī)范財(cái)務(wù)行為的需要。雖然我局近年來(lái)在財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一招考、全員參加會(huì)計(jì)教育培訓(xùn)等方面做了很多工作，但也存在人員素質(zhì)不高，隊(duì)伍不穩(wěn)定，聘用人員多等問題，既不利于財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，影響管理水平的提高，也易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，整合財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備優(yōu)秀專業(yè)人員，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)于全面落實(shí)國(guó)家和省財(cái)政制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序，提高工作效率和理財(cái)水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞，具有十分重要的意義。

4.實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的需要。資金管理中的不規(guī)范和違紀(jì)行為，不僅本身是腐敗現(xiàn)象，而且也是形成“小金庫(kù)”等腐敗行為的根源。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，規(guī)范資金管理、撥付、使用、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)，健全監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行責(zé)任追究，提高科學(xué)理財(cái)、依法理財(cái)?shù)哪芰?，在一定程度上就是堵住了腐敗的一個(gè)源頭，是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措。

三、實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管的幾點(diǎn)設(shè)想

1.財(cái)務(wù)統(tǒng)管的指導(dǎo)思想：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家和省有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，按照“事務(wù)財(cái)務(wù)審批相分離，機(jī)構(gòu)人員統(tǒng)一管理，核算主體不改變，財(cái)務(wù)審批一支筆”的原則，改革財(cái)務(wù)管理體制，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，努力提高資金使用效益，增強(qiáng)資金保障能力。

2.財(cái)務(wù)統(tǒng)管可采取的形式：按照我局實(shí)際，考慮到省電臺(tái)、電視臺(tái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)級(jí)別、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)等問題，財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理可分集中管理和稽核管理兩種形式，對(duì)局機(jī)關(guān)和局屬財(cái)政性資金基本保證經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，對(duì)省電臺(tái)、電視臺(tái)這兩個(gè)差額撥款事業(yè)單位實(shí)行財(cái)務(wù)稽核管理?？傮w上講，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，就是由資金管理中心具體承辦集中管理單位的經(jīng)費(fèi)結(jié)算、會(huì)計(jì)核算等具體事務(wù)；實(shí)行財(cái)務(wù)稽核管理，就是省電臺(tái)、電視臺(tái)組織的各項(xiàng)收入，直接轉(zhuǎn)入資金管理中心賬戶，按預(yù)算上報(bào)用款計(jì)劃，待局規(guī)劃財(cái)務(wù)處審核后，通知資金管理中心將資金劃撥到單位支出賬戶。省電臺(tái)、電視臺(tái)應(yīng)上繳局的各項(xiàng)收入按均衡進(jìn)度留局本級(jí)賬戶。

實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管后，局規(guī)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施全局財(cái)務(wù)管理工作，主要包括：全局各項(xiàng)資金的籌集、分配、下達(dá)；全局預(yù)算編制、執(zhí)行和年度決算；相關(guān)財(cái)務(wù)制度、辦法的制定以及賬戶的審批、設(shè)立等。特別是對(duì)省電臺(tái)、電視臺(tái)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行事前審核、事中監(jiān)督、事后檢查，可以有效籌集事業(yè)發(fā)展資金、規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管后，可充分發(fā)揮資金管理中心作用（相當(dāng)于結(jié)算中心），“集中管理單位”的經(jīng)費(fèi)賬戶、零余額賬戶和印鑒統(tǒng)一由結(jié)算中心管理，對(duì)有效落實(shí)國(guó)家和省有關(guān)政策、規(guī)定、約束各單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、規(guī)范財(cái)務(wù)行為和加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等方面，都將起到積極作用。同時(shí)，為全局公共服務(wù)性支出的資金籌集，提供了財(cái)力保證。

3.財(cái)務(wù)統(tǒng)管應(yīng)配套的財(cái)務(wù)制度。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管，要求對(duì)資金籌集、管理、使用以及固定資產(chǎn)、車輛管理等進(jìn)行明確規(guī)定，形成完整、配套的制度體系。

4.財(cái)務(wù)統(tǒng)管組織實(shí)施的必備條件。一是要領(lǐng)導(dǎo)重視，成立局財(cái)務(wù)統(tǒng)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)統(tǒng)管具體事務(wù)。二是要上級(jí)部門的支持，實(shí)施財(cái)務(wù)統(tǒng)管過程中，申請(qǐng)省財(cái)政廳、審計(jì)廳等上級(jí)部門在體制建立、人員培訓(xùn)等方面，給予大力支持。

第7篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

一、建立統(tǒng)一高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

集團(tuán)公司資金管理目的是要滿足集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，以提升企業(yè)盈利水平，其最終目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，因此就需要建立起統(tǒng)一高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，即以統(tǒng)一管理為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

統(tǒng)一管理，即“制度統(tǒng)一”、“資金統(tǒng)一”。“制度統(tǒng)一”，即集團(tuán)各企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、政策及會(huì)計(jì)核算方式。統(tǒng)一由集團(tuán)公司制訂，集團(tuán)各企業(yè)依據(jù)集團(tuán)公司制度可制訂本企業(yè)實(shí)施細(xì)則，但需上報(bào)審批后方可實(shí)施。集團(tuán)公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；“資金統(tǒng)一”，即集團(tuán)公司對(duì)各全資、控股公司的各項(xiàng)資金實(shí)行統(tǒng)一管理和運(yùn)籌，對(duì)資金籌資、調(diào)度、重大資金支付審批等各環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，企業(yè)重大財(cái)務(wù)收支全部通過集團(tuán)公司進(jìn)行。按預(yù)算實(shí)施監(jiān)收控付，從源頭上管理資金的流向，從而真正實(shí)現(xiàn)了資金管理的集中統(tǒng)一和靈活高效運(yùn)作。

二、建立以收支兩條線為中心，多層次、全方位的資金管理機(jī)制

資金收支兩條線即集團(tuán)所屬各公司全部收入按規(guī)定上存總部，不得留存和坐支；所有支出由總部根據(jù)預(yù)算下?lián)埽罩Р铑~留存總部，由總部集中使用。

“收支兩條線”的資金管理模式使得總部與各分公司之間能夠?qū)崿F(xiàn)人、財(cái)、物的統(tǒng)一管理，避免出現(xiàn)各分公司以經(jīng)營(yíng)靈活性受到限制為由而不愿執(zhí)行相關(guān)的管理制度，導(dǎo)致集中管理形式化。

(一)建立資金結(jié)算中心并制定相關(guān)管理制度和具體實(shí)施細(xì)則

在收支兩條線模式下，企業(yè)集團(tuán)成立資金結(jié)算中心，結(jié)算中心是對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一核算，以降低資金成本，提高資金使用效益的機(jī)構(gòu)，其性質(zhì)有些類似內(nèi)部銀行，結(jié)算中心通過協(xié)助資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團(tuán)從更高層次參與下級(jí)企業(yè)的管理。強(qiáng)化了資本經(jīng)營(yíng)。加強(qiáng)了集團(tuán)公司與其他成員企業(yè)的聯(lián)系，發(fā)揮了整體優(yōu)勢(shì)。集團(tuán)結(jié)算中心在承辦銀行開設(shè)一個(gè)總賬戶，成員企業(yè)在承辦銀行分別開立自己的收入和支出結(jié)算賬戶。成員企業(yè)收入戶的資金實(shí)時(shí)歸集到企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心總賬戶，資金結(jié)算中心再根據(jù)成員企業(yè)的用款申請(qǐng)將其所需款項(xiàng)從總賬戶劃撥到成員企業(yè)的支出戶。成員企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)的收入只能歸入收入戶，支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)只能通過支出戶。同時(shí)由集團(tuán)資金結(jié)算中心制定規(guī)范健全的內(nèi)部管理制度和相關(guān)的實(shí)施細(xì)則，在實(shí)際工作中按照制度規(guī)定和實(shí)施細(xì)則進(jìn)行資金的管理，以提高資金結(jié)算中心的工作效率和資金的使用效率。并及時(shí)掌握資金收支的有關(guān)數(shù)據(jù)信息，保證企業(yè)集團(tuán)資金的安全。

(二)現(xiàn)代化管理信息系統(tǒng)的運(yùn)用

目前，大多數(shù)商業(yè)銀行都推出了適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)資金管理需求的資金管理系統(tǒng)，資金結(jié)算中心應(yīng)在充分考慮企業(yè)集團(tuán)自身和成員企業(yè)業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上，結(jié)合銀行提供的資金管理系統(tǒng)的成熟性和有用性、銀行資金管理服務(wù)成本和服務(wù)水平等因素，選定銀行開戶并通過銀行的資金管理系統(tǒng)進(jìn)行資金歸集、劃撥、查詢、等監(jiān)控和調(diào)度管理。集團(tuán)公司通過銀行的資金管理系統(tǒng)，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，操作上實(shí)行收支兩條線管理，確保資金在一個(gè)安全可控的平臺(tái)上運(yùn)行，降低資金風(fēng)險(xiǎn)與資金成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

(三)統(tǒng)一銀行賬戶管理

集團(tuán)下屬各公司均需加入指定銀行的資金管理系統(tǒng)，并將各公司基本戶開立在當(dāng)?shù)氐闹付ㄣy行，其日常資金往來(lái)均須通過集團(tuán)指定的開戶銀行進(jìn)行。企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行銀行賬戶管理，集團(tuán)下屬各公司的銀行賬戶的開立、使用、銷戶等必須獲得集團(tuán)結(jié)算中心的批準(zhǔn)，下屬各公司的賬戶所需印鑒必須由集團(tuán)委派的財(cái)務(wù)代表專人管理，其他人員一律不得保管。成員企業(yè)日后銀行賬戶的開立情況如有變更，均需及時(shí)上報(bào)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心審批和備案。企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中需定期對(duì)各成員企業(yè)的銀行賬戶開立情況進(jìn)行檢查。以保證企業(yè)集團(tuán)資金安全。

三、以現(xiàn)金管理為中心的預(yù)算管理制度

在集團(tuán)的預(yù)算管理中，各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目以現(xiàn)金流為控制源頭，有意識(shí)地圍繞現(xiàn)金流轉(zhuǎn)這一核心，借助于收支兩條線這一平臺(tái)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)構(gòu)建適合于自身的預(yù)算管理制度。

(一)分級(jí)編制，歸口編報(bào)

圍繞集團(tuán)公司年度綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，各企業(yè)一切財(cái)務(wù)收支應(yīng)納入預(yù)算管理范圍。各經(jīng)濟(jì)核算單位自上而下都為資金預(yù)算的管理對(duì)象。資金預(yù)算采取分級(jí)編制、集中匯總、逐級(jí)審批辦法，即班組、車間、行政、采購(gòu)、設(shè)備等部門按照各自的資金需求編制當(dāng)月資金支出預(yù)算，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)送所在企業(yè)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照銷售回款計(jì)劃審核匯總基層資金支出預(yù)算，按照統(tǒng)一格式上報(bào)集團(tuán)結(jié)算中心，由集團(tuán)結(jié)算中心負(fù)責(zé)監(jiān)督、平衡、控制。

(二)集中審核，跟蹤監(jiān)控

集團(tuán)公司根據(jù)“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原則。進(jìn)行審資金預(yù)算。日計(jì)劃不得突破月計(jì)劃，月計(jì)劃不得突破年計(jì)劃，年計(jì)劃不得突破總計(jì)劃。采取剛性預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合的辦法，消除赤字預(yù)算。對(duì)于日常零星支出，審核后實(shí)施；對(duì)于固定資產(chǎn)和基本建設(shè)投資，一律采取招(投)標(biāo)方式，實(shí)施付款時(shí)必須依照預(yù)算、協(xié)議、審計(jì)決算、驗(yàn)收等資料進(jìn)行。

企業(yè)因資金計(jì)劃不足，每月只允許在限定的范圍內(nèi)追加有限度的支出預(yù)算，追加預(yù)算為突發(fā)性支出或應(yīng)急性支出，對(duì)于日常開支因預(yù)算考慮不周，一概不予追加。企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心利用資金管理軟件的預(yù)算管理系統(tǒng)，及時(shí)對(duì)資金的去向加以監(jiān)控，定期對(duì)各成員企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，將預(yù)算與執(zhí)行情況進(jìn)行比較。分析差異，查找原因并以此作為預(yù)算執(zhí)行情況的考核依據(jù)。只有通過考核才能保證資金預(yù)算的有效執(zhí)行，才能最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)資金運(yùn)用的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高企業(yè)集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)的效率，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第8篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

關(guān)鍵詞：資金安全；財(cái)務(wù)管理；人員；風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）011-000-01

近年來(lái)，軍隊(duì)相發(fā)生的資金安全事故越來(lái)越多，給國(guó)家和部隊(duì)帶來(lái)了嚴(yán)重影響，因此軍隊(duì)資金安全管理受到了各級(jí)黨委的高度重視。對(duì)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，資金安全管理是非常重要的，但是資金管理工作比較繁瑣、藏于細(xì)節(jié)以及工作內(nèi)容較多的特點(diǎn)使得其極容易被具體工作人員忽視和淡化，造成資金管理不完善。在軍隊(duì)后勤管理日趨規(guī)范化、現(xiàn)代化發(fā)展新形勢(shì)下，如何加強(qiáng)資金安全管理工作已成為財(cái)務(wù)部門工作人員關(guān)注的焦點(diǎn)。特別是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，如何做好資金安全管理已成為財(cái)會(huì)管理人員急需解決的重要問題。

一、資金管理存在的隱患

資金安全管理是目前資金運(yùn)轉(zhuǎn)中面臨的普遍性問題，也是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員的一個(gè)新考驗(yàn)。在軍隊(duì)現(xiàn)代化發(fā)展中，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，資金安全隱患不斷增大，給人們的工作帶來(lái)了極大的影響。在目前的財(cái)會(huì)管理工作中，常見的資金安全問題主要包含以下幾個(gè)問題：

1.內(nèi)控規(guī)章制度不健全

制度是規(guī)范一個(gè)行為的標(biāo)準(zhǔn)，是工作行為得以順利進(jìn)行的關(guān)鍵。在社會(huì)飛速發(fā)展的今天，一個(gè)良好的制度對(duì)于工作的順利開展有著決定性作用。尤其是對(duì)于資金管理而言，內(nèi)部制度是否完善會(huì)直接影響資金管理的安全。目前內(nèi)控制度不完善主要表現(xiàn)為重要物件、證章介質(zhì)保管不嚴(yán)，銀行對(duì)賬管理不完善，配套制度不健全等。

2.人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

資金安全管理中工作人員是安全管理的執(zhí)行者，其素質(zhì)起著重要作用。在資金安全管理工作中，涉及到的人員問題主要包含有工作人員職業(yè)素質(zhì)、技術(shù)水平、道德情操等因素，其人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)問題主要表現(xiàn)在思想覺悟低、生活環(huán)境不佳、家庭背景復(fù)雜、有不良嗜好等，這就容易引發(fā)其在工作中資金管理安全問題較為嚴(yán)重。

3.外部風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的不斷加快，各種新技術(shù)、新設(shè)備所引起的盜竊風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，尤其是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷普及的今天，一些不法分子利用網(wǎng)絡(luò)的便捷不斷的對(duì)財(cái)會(huì)管理系統(tǒng)進(jìn)行破壞，使得內(nèi)部資金極容易失竊，給財(cái)會(huì)管理工作帶來(lái)一定的影響。目前，外部風(fēng)險(xiǎn)主要包含網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)和失竊兩種。

二、資金安全管理措施

在目前的資金安全管理工作中，要想做好相關(guān)管理工作，就必須要做好事先預(yù)防、事中檢查和事后監(jiān)督三個(gè)方面的問題。其中最關(guān)鍵的是做好事先預(yù)防，防患于未然能使很多問題解決在萌芽狀態(tài)。所以資金安全管理工作中應(yīng)做好事先預(yù)防與事中檢查，制定完善的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照規(guī)章辦事。目前，資金安全管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)楣芾砣藛T素質(zhì)不高、管理制度不健全造成的，因此在資金安全管理方面應(yīng)健全制度，強(qiáng)化人員培訓(xùn)?？墒?，在目前的工作中，我們很大一定程度上都是由于管理人員素質(zhì)不高、資金管理制度不完善和外部風(fēng)險(xiǎn)造成的，為此在資金安全管理工作中也需要從這幾個(gè)方面入手去完善和優(yōu)化。

1.建立健全財(cái)務(wù)制度

制度建設(shè)。制度是行動(dòng)的準(zhǔn)則，也是行動(dòng)得以順利開展和進(jìn)行的保障。資金管理工作的開展必須要依靠一個(gè)嚴(yán)格、完善的制度，也只有這樣才能在工作中把精細(xì)的管理工作做得更好，使得資金流轉(zhuǎn)到工作的每一個(gè)細(xì)節(jié)中。在目前的財(cái)務(wù)制度完善和建立中，首先應(yīng)建立健全的資金管理制度體系，特別是制定詳細(xì)的網(wǎng)上銀行操作規(guī)則，提高資金管理制度的可操作性。比如規(guī)定網(wǎng)銀支付密碼必須是字母加數(shù)字的組合形式，不能少于八位；支付完成后應(yīng)及時(shí)拔出U盾，不能長(zhǎng)時(shí)間的掛在電腦上；網(wǎng)銀U盾應(yīng)妥善保存，平常不用時(shí)要放在保險(xiǎn)柜中；離開崗位應(yīng)做好交接手續(xù)等。要明確和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)施不相容、不相干的崗位相互分離制度，并且在工作中強(qiáng)化監(jiān)督分管制度；其次，在工作中分別設(shè)置資金審核管理、出納、預(yù)算等崗位機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)完善的管理體系。再次資金安全管理中，銀行對(duì)賬管理是非常重要的。對(duì)賬管理中的對(duì)賬管理單應(yīng)由出納以外的人去銀行取得，檢查是否加蓋了銀行專用章；銀行對(duì)賬資料需要資金監(jiān)管員或者管理層進(jìn)行審核，并采取賬面余額、銀行對(duì)賬單余額、網(wǎng)上銀行資金余額三者相一致的審核方法等。

2.強(qiáng)化人員培訓(xùn)

人是管理工作得以開展和順利進(jìn)行的主體，為此財(cái)會(huì)管理工作中有必要對(duì)管理人員進(jìn)行前期培訓(xùn)，在培訓(xùn)中提高管理工作人員的素質(zhì)、工作水平和職業(yè)操守。要明確規(guī)定資金監(jiān)管員、出納等崗位的任職條件，做好人員管理工作。作為單位主管部門特別是財(cái)務(wù)管理者應(yīng)了解清楚，加大人員保障。在財(cái)會(huì)管理中選人、用人是尤為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，在培訓(xùn)之初必須要提前摸清楚每一個(gè)崗位員工的底細(xì)。同時(shí)在工作中通過方式靈活、形式多樣的培訓(xùn)工作來(lái)對(duì)管理人員進(jìn)行崗位和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，以增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的實(shí)際操作能力。同時(shí)在培訓(xùn)的時(shí)候還需要將工作程序、業(yè)務(wù)管理、操作規(guī)范等形成明確的條文，并將其公布在資金管理辦公室顯目處。

3.完善管理機(jī)制

資金管理工作本身就是一個(gè)流動(dòng)性極強(qiáng)的工作流程，其控制風(fēng)險(xiǎn)也是整個(gè)管理工作中最大的，為此在目前的管理工作中我們有必要完善管理機(jī)制，使得各項(xiàng)不良問題能夠提前得到預(yù)防和解決。尤其是在科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)達(dá)的今天，要想做好資金安全管理，就必需從外部預(yù)防技術(shù)入手，完善網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，強(qiáng)化管理體制，從而使得外部各種風(fēng)險(xiǎn)問題能夠及時(shí)的得以預(yù)防，從而保證資金管理安全，提高資金管理效率。

三、結(jié)束語(yǔ)

資金安全問題已成為軍隊(duì)關(guān)心后勤管理中的大事，更是各級(jí)財(cái)會(huì)管理人員特別是財(cái)務(wù)管理者面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。資金安全管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、系統(tǒng)的工程，對(duì)財(cái)會(huì)人員來(lái)說(shuō)是一種責(zé)任，只有增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的安全意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善財(cái)務(wù)管理制度，才能最大限度的保障資金安全，確保財(cái)會(huì)管理工作的持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：財(cái)務(wù)制度資金管理范文

1.1從課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中違規(guī)提取各項(xiàng)費(fèi)用和基金在對(duì)一些科研院所的審計(jì)實(shí)例中發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)研究型科研機(jī)構(gòu)都有違規(guī)提取“所長(zhǎng)基金”，從科研經(jīng)費(fèi)中分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用和提取修購(gòu)基金等問題。例如，有的單位將維修費(fèi)、車輛燃修費(fèi)、工程款、通信費(fèi)等費(fèi)用直接計(jì)入科研經(jīng)費(fèi)，或者從中提取管理費(fèi)用于支付招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和日常開支等，違反了國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度。

1.2結(jié)余課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)掛往來(lái)賬形成閑置資金在農(nóng)業(yè)科研院所中這種現(xiàn)象非常普遍。隨著國(guó)家財(cái)政對(duì)科研單位經(jīng)費(fèi)投入的不斷增加，不少科研單位的科研人員盲目申請(qǐng)課題，虛報(bào)瞞報(bào)課題預(yù)算，申請(qǐng)到了大量的超額科研經(jīng)費(fèi)，由于時(shí)間限制或者其他因素的制約，在結(jié)題后仍結(jié)余了部分經(jīng)費(fèi)，造成資金的閑置浪費(fèi)，這些資金或者長(zhǎng)期掛在往來(lái)賬上，或者進(jìn)行違規(guī)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，給資金安全以及國(guó)家和事業(yè)單位資金的流動(dòng)性造成不利影響。

2針對(duì)農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)務(wù)問題的解決辦法探討

2.1建立健全科研資金管理制度農(nóng)業(yè)科研院所要健全科研資金管理制度規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)禁以任何形式，任何理由擠占、挪用、節(jié)留、騙取和套取科研經(jīng)費(fèi)，確保科研經(jīng)費(fèi)的安全有效使用。

2.2加強(qiáng)預(yù)算管理并完善會(huì)計(jì)核算體系加強(qiáng)科研課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合算，要求在科研人員申報(bào)課題計(jì)劃時(shí)，必須有財(cái)務(wù)人員輔助其工作，設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)內(nèi)容要考慮細(xì)致、全面，預(yù)算要合理、細(xì)化、明晰并且要參考以往的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、評(píng)審費(fèi)和國(guó)際交流合作費(fèi)等支出。科研人員和財(cái)務(wù)人員雙方都要控管好三項(xiàng)支出費(fèi)用的總額，確保不超出預(yù)算。

2.3推廣應(yīng)用科技管理信息系統(tǒng)配合國(guó)家建設(shè)科技管理信息系統(tǒng)，抓緊建設(shè)農(nóng)業(yè)科研院所現(xiàn)有的各類科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)和經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)庫(kù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的數(shù)據(jù)、結(jié)構(gòu)、接口標(biāo)準(zhǔn)和信息安全規(guī)范，建立好本單位科研管理信息系統(tǒng)和經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，并向社會(huì)公眾開放服務(wù)。

2.4規(guī)范課題立項(xiàng)并加強(qiáng)項(xiàng)目力度避免一題多報(bào)或者多次申請(qǐng)、重復(fù)資助，浪費(fèi)資金。及時(shí)查詢重復(fù)立項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)立項(xiàng)全過程的“可申訴、可、可追溯”。

2.5及時(shí)辦理科研資金的撥付和收回在以往項(xiàng)目的資金撥付中，時(shí)常出現(xiàn)財(cái)政部門不能及時(shí)把科研經(jīng)費(fèi)送達(dá)科研院所的現(xiàn)象，這將直接影響科研經(jīng)費(fèi)的有效使用和項(xiàng)目進(jìn)度，這種拖延撥付、資金滯后的現(xiàn)象較為普遍。因此建議項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門加強(qiáng)協(xié)作，及時(shí)、合理、合規(guī)辦理科研資金的支付和結(jié)余資金的回收工作；建立懲罰制度，堅(jiān)決杜絕滯留科研資金經(jīng)費(fèi)，正確處理好支付進(jìn)度和支出管理的關(guān)系，防止突擊花錢、違規(guī)支出等行為。

2.6加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)積極開展對(duì)科研人員和單位領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)務(wù)制度的普及教育，要求財(cái)務(wù)人員學(xué)好、用好財(cái)務(wù)知識(shí)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，增進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部、科研人員和財(cái)務(wù)人員之間的有效配合，確保國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)的安全、高效運(yùn)行。