財務(wù)制度建議書精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務(wù)制度建議書主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務(wù)制度建議書范文

一、具體做法

（一）提高思想認識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。清理工作小組的同志從貫徹落實“三個代表”重要思想的高度，充分認識此次清理工作的重要性和必要性；堅持廉潔從政、依法行政，是建設(shè)社會主義法制國家的要求。為切實加強領(lǐng)導(dǎo)，由財政、監(jiān)察部門聯(lián)合成立清理工作小組，具體辦事機構(gòu)設(shè)在縣財政局。

（二）精心準(zhǔn)備，反復(fù)醞釀，擬定好清理方案。我縣此次清理工作行動早、準(zhǔn)備充分，縣財政局、縣監(jiān)察局的分管領(lǐng)導(dǎo)多次碰頭，協(xié)商如何開展這項工作,縣財政局由監(jiān)督股、縣監(jiān)察局由綜合室具體負責(zé)實施。我縣是較早開展此項工作的縣（市）之一，吉水縣人民政府辦公室于20**年6月17日就以吉水縣府辦字[20**]1**號文件批轉(zhuǎn)了《縣財政局縣監(jiān)察局關(guān)于對全縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部拖欠公款或利用職權(quán)將公款借給子女親友進行專項清理的實施方案》，對這次專項清理的范圍和對象、清理的方法和步驟都作了明確規(guī)定，《實施方案》作為我們此次清理活動的指導(dǎo)性文件。

（三）各部門、各單位按照《實施方案》的要求，認真開展好了自查自糾工作。6月20日至7月10為自查自糾階段，我們要求各單位必須在7月10日之前將清理統(tǒng)計表和自查情況書面材料上報到縣監(jiān)察局綜合室。由于單位黨政領(lǐng)導(dǎo)高度重視，分管紀(jì)檢工作的領(lǐng)導(dǎo)具體抓落實，大多數(shù)單位都能按照要求如實填報《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部拖欠公款統(tǒng)計表》。凡在自查自糾階段主動歸還拖欠公款的，將不追究單位和個人的責(zé)任。

（四）扎扎實實地做好了重點檢查和總結(jié)整改工作。7月11日至7月30日為重點檢查階段，7月31日至8月10日為總結(jié)整改階段，縣財政局、縣監(jiān)察局派出業(yè)務(wù)骨干，聯(lián)合組成工作小組，根據(jù)自查和調(diào)查摸底的情況確定了重點檢查對象，進行重點核查。我們重點檢查了縣水務(wù)局、縣交通局、縣工經(jīng)委、縣建設(shè)局、縣林業(yè)局、縣文化廣播電視局六個縣直單位及下屬單位；同時還重點檢查了文峰鎮(zhèn)、水南鎮(zhèn)、螺田鎮(zhèn)、阜田鎮(zhèn)四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機關(guān)及下屬單位，對重點檢查單位的往來帳款進行了認真地核查，對于涉及500元以上的往來款都一筆筆地列出來，查出借款的來龍去脈，做到心中有數(shù)。而且，我們還將借款單據(jù)復(fù)印下來，并要求出具借款憑證的單位加蓋公章，以示復(fù)印屬實。對于在重點檢查階段發(fā)現(xiàn)出來的問題，我們要求各單位在總結(jié)整改階段及時解決，務(wù)必進一步完善內(nèi)部約束機制，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律，做到不再違規(guī)借出公款。

（五）統(tǒng)一思想，頂住壓力，及時下達監(jiān)察建議書。我們對在總結(jié)整改階段清欠工作仍然沒有到位的單位和個人，根據(jù)重點檢查階段所查出來的事實，向有關(guān)單位和個人下達了監(jiān)察建議書，要求他們在規(guī)定期限內(nèi)歸還所借、欠的公款；否則，將給予當(dāng)事人和責(zé)任人以黨紀(jì)或政紀(jì)處分，決不姑息。至8月11日，已發(fā)出監(jiān)察建議書7份，并全部送到相關(guān)的單位和當(dāng)事人。這一招，成為我們這次清理活動的“殺手锏”，對違紀(jì)違規(guī)的單位和個人起到了震懾作用。至9月15日為止，大多數(shù)當(dāng)事人能按照監(jiān)察建議書的內(nèi)容歸還所欠公款。

二、存在的問題

（一）個別部門和單位的主要領(lǐng)導(dǎo)對此次清理工作的重要性領(lǐng)會不深，存在“新官不理舊帳”的態(tài)度，認為前任領(lǐng)導(dǎo)批出去的借款，自己無需去多過問，事不關(guān)己、高高掛起，以致使這次清理工作開展起來有一定的難度。

（二）由于工作組人手少、時間有限，所以，重點檢查的單位不夠全面。

（三）從重點檢查看，各單位借出的款項，財務(wù)手續(xù)并不是很齊全，借據(jù)上大多都沒有寫明借款期限、借款用途和借款利息；有的大額借款，甚至連借款擔(dān)保人都沒有。這樣，極容易造成國家資金的流失，成為無頭之債，形成呆帳。

（四）還有些借款，是扶持進區(qū)企業(yè)發(fā)展資金的，由于企業(yè)經(jīng)濟效益不好，有一大部分企業(yè)的老板已經(jīng)是人走樓空，借款極難追回。

三、相關(guān)建議

（一）各部門、各單位的財會人員一定要憑會計從業(yè)資格證上崗；對沒有取得會計從業(yè)資格證的人員一律從財務(wù)部門清退出去，以維護《會計法》的嚴(yán)肅性。

第2篇：財務(wù)制度建議書范文

企業(yè)要想建設(shè)成為一個高質(zhì)量、高速度、低造價并且合理分配和使用人力、物力、財力。就必須利用基建財務(wù)對工程建設(shè)計劃執(zhí)行過程中所體現(xiàn)的資金動向進行科學(xué)的、嚴(yán)格的核算和監(jiān)督，為制定基建計劃情況提供必要的資料，以便不斷地改善經(jīng)營管理工作，充分挖掘內(nèi)部潛力。因此，加強基建財務(wù)管理十分必要。

一、基建財務(wù)定義

所謂基建財務(wù)，主要是指負責(zé)與在建工程相關(guān)工作的財務(wù)。它具體包括項目的可行性研究、編制項目概算、工程預(yù)決算、從項目建設(shè)到項目竣工結(jié)束的財務(wù)決算全過程。主要工作包括：(1)管理基建工程款項的撥入，支付和結(jié)算；(2)編制基建報表制度；(3)參與基建項目預(yù)算，內(nèi)控，核算，驗收，合同簽訂，決算； (4)制定基建財務(wù)制度；(5)監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行 ；(6)其他有關(guān)基建財務(wù)事項。如：對基建業(yè)務(wù)中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄，及時掌握工程進度，定期進行財產(chǎn)清查。

二、企業(yè)基建業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.會計制度在實施中的問題。1996年1月1日起執(zhí)行的《國有建設(shè)單位會計制度》規(guī)定，凡是符合規(guī)定條件，并報經(jīng)主管財政機關(guān)審核批準(zhǔn)，建設(shè)單位財務(wù)會計與生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計已經(jīng)合并的，不再執(zhí)行本制度，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的企業(yè)會計制度。分行業(yè)會計制度對基建業(yè)務(wù)核算只設(shè)置“在建工程”一個科目，該科目“編制說明”定義“本科目應(yīng)按工程項目和外購工程物資設(shè)置明細賬”，對其中核算內(nèi)容繁雜的“待攤投資”如何設(shè)置明細科目和確定分?jǐn)偡椒ㄎ刺峒埃瑢旌显谝黄鸬耐两üこ坛杀驹诿骷氻椖恐腥绾畏峙湟参刺峒啊?/p>

2.管理制度不全?，F(xiàn)行管理制度不能適應(yīng)基本建設(shè)投資主體多元化的要求，實踐中可操作性差。有些制度明顯落后于基本建設(shè)發(fā)展要求，但是在新的制度尚未出臺前、舊的制度又不適應(yīng)的情況下，基建財務(wù)管理也經(jīng)常出現(xiàn)無章可依的被動局面。尤其是對違反基本建設(shè)財務(wù)管理制度行為的相關(guān)文件，處罰規(guī)定不具體，難以掌握處罰的尺度。

3.組織機構(gòu)人員素質(zhì)的問題?，F(xiàn)在很多企業(yè)的基建財務(wù)管理工作基本都分散在計劃部、組織部、財務(wù)部等幾個部門，基建業(yè)務(wù)會計核算作為單項業(yè)務(wù)并入財務(wù)部門，分散的管理模式不利于對項目全過程進行監(jiān)督和控制。長期以來，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認為基建財務(wù)是臨時的，專職基建會計人員無關(guān)緊要，或者由其他財會人員兼職基建會計。臨時的基建財會人員即使對正?；I(yè)務(wù)記賬處理能夠勝任，也無法處理“待攤投資”的攤銷、工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)、竣工財務(wù)決算等難度較大的業(yè)務(wù)，更談不上對項目的可行性研究、分析、投資估算和財務(wù)測算方面的內(nèi)容。

4．可行性研究分析不足。項目建議書和可行性研究報告的編制常常由于片面領(lǐng)會文件的精神，受到相關(guān)行業(yè)部門的限制。

三、企業(yè)基建財務(wù)管理對策研究

1.科學(xué)建立基建財務(wù)制度。會計科目的設(shè)置是基建財務(wù)的基礎(chǔ)，一個合理的構(gòu)架更利于項目的管理。工程技術(shù)部門負責(zé)工程施工，而財務(wù)部門則反映單項工程的資金價值，會計科目、單項工程輔助核算應(yīng)按工程概算設(shè)置。進行一一對應(yīng)，相匹配。這樣才能準(zhǔn)確地核算單項工程成本，才能區(qū)別哪些是概算外工程。為工程竣工結(jié)算提供全面而準(zhǔn)確的依據(jù)。避免超計劃、超預(yù)算。建立健全基建業(yè)務(wù)內(nèi)部財務(wù)管理制度，財務(wù)人員依據(jù)各項制度深入到工程管理中。

2.強化企業(yè)基建財務(wù)的管理。要結(jié)合各個區(qū)域特點，完善財務(wù)統(tǒng)一管理制度，深化財務(wù)管理體制改革。對重點項目在組建時就要積極比較分析建設(shè)資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一機構(gòu)人員、統(tǒng)一財務(wù)管理制度、統(tǒng)一財務(wù)結(jié)算和竣工決算。由此形成對企業(yè)資金安全運行的統(tǒng)一制約機制，從而規(guī)范資金管理，促進資金安全。

第3篇：財務(wù)制度建議書范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；決策階段；風(fēng)險辨識；風(fēng)險評價

Abstract: due to the project decision-making stage is the research project construction necessity, the technical feasibility, project the key period of economic rationality, directly determine the cancelation of the project or not, the risk management is very important. This paper according to the practical experience and past data, the stages of project decision-making project proposal and feasibility study stage, project evaluation and decision stage of risk management are discussed respectively, and analyzes the risk management of the target, risk identification method and risk assessment.

Keywords: risk management; Decision stage; Risk identification; Risk assessment

中圖分類號：X820.4文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：

1引言

近年來，我國工程項目的風(fēng)險研究及應(yīng)用的工作發(fā)展迅速，工程風(fēng)險管理研究已經(jīng)成為風(fēng)險管理研究領(lǐng)域中的重要課題。但由于我國工程風(fēng)險管理發(fā)展較晚，在實際應(yīng)用中仍然存在一些問題，比如業(yè)主和政府的風(fēng)險管理意識比較淡薄、風(fēng)險管理手段落后等。這些問題都嚴(yán)重的制約著工程風(fēng)險管理的自身發(fā)展，不僅增加了風(fēng)險管理的成本，風(fēng)險評價結(jié)果的誤差也較大。越來越多的工程實例說明，只有通過有效的風(fēng)險管理，對風(fēng)險進行防范，才能使工程項目滿足業(yè)主的要求同時為企業(yè)獲利最大。工程項目風(fēng)險管理可以分為項目決策階段、準(zhǔn)備階段、實施階段以及竣工驗收階段的風(fēng)險管理，在項目建設(shè)的不同階段，項目風(fēng)險管理的處境及所追求的目標(biāo)不一樣，面臨的風(fēng)險因素不同，風(fēng)險管理的重點與方法也會有所不同。由于項目決策階段是研究項目建設(shè)必要性、項目技術(shù)可行性、項目經(jīng)濟合理性的關(guān)鍵時期，直接決定了項目的取舍與否，其風(fēng)險管理至關(guān)重要。因此，本文對工程項目在項目決策階段的風(fēng)險管理進行探討，以期為企業(yè)提高工程項目的風(fēng)險管理水平提供一定的參考。

2 項目建議書與可行性研究階段的風(fēng)險管理

進行項目決策階段風(fēng)險管理，首先要對項目的決策階段進行界定。由于目前我國只對于政府投資項目才采取審批制度，對于非政府投資項目一律不用審批項目建議書，所以把項目建議書階段和可行性研究階段合并稱為項目建議書與可行性研究階段。因此，項目決策階段包括項目建議書與可行性研究階段、項目評價與決策階段。

2.1項目建議書與可行性研究階段風(fēng)險管理的目標(biāo)

項目建議書與可行性研究階段風(fēng)險是指在投資決策前，對擬建項目的所有方面（工程、技術(shù)、法律等）進行全面的、綜合的調(diào)查研究上分析項目建設(shè)必要性，說明技術(shù)上、市場上、工程上和經(jīng)濟上的可能性過程中出現(xiàn)的不確定因素，以及該因素對項目目標(biāo)產(chǎn)生的有利或不利的影響的機會事件的不確定性和損失的可能性。在此階段的風(fēng)險管理目標(biāo)主要是：

1）保證市場調(diào)查資料的真實、可靠；

2）選擇正確的估算方法，防止估算錯誤；

3）防止考慮不周，缺項漏項現(xiàn)象的發(fā)生。

2.2項目建議書與可行性研究階段風(fēng)險辨識

2.2.1工程環(huán)境的風(fēng)險識別

環(huán)境分析是對工程項目所在外部環(huán)境的宏觀分析，尋找影響該工程項目的有利因素和不利因素。PEST是目前常用的環(huán)境分析方法，其將外部一般環(huán)境分為以下4個方面：

1）政治環(huán)境

政治環(huán)境包括國家的社會制度、執(zhí)政黨的性質(zhì)、政府的方針政策等。由于政府的方針特點、政策傾向?qū)M織活動的態(tài)度和影響也是不斷變化的，對于這些變化，組織可能無法預(yù)測，但一旦發(fā)生變化后，其對活動產(chǎn)生的可能影響是可以分析的。

2）經(jīng)濟環(huán)境

經(jīng)濟環(huán)境分為宏觀經(jīng)濟環(huán)境和微觀經(jīng)濟環(huán)境。宏觀經(jīng)濟環(huán)境主要是指一個國家國民收入、國民生產(chǎn)總值及其變化情況等。微觀經(jīng)濟環(huán)境主要是指企業(yè)所在地或所需服務(wù)地區(qū)的消費者的收入水平、就業(yè)程度等，這些因素直接決定著企業(yè)目前及未來的市場大小。

3）社會文化環(huán)境

社會文化環(huán)境包括一個國家和地區(qū)的居民教育程度和文化水平、風(fēng)俗習(xí)慣等。文化水平會影響居民的需求層次；和風(fēng)俗習(xí)慣會禁止或限制某些活動的進行；審美觀點則會影響人們對組織活動內(nèi)容、活動方式及活動成果的態(tài)度。

4）技術(shù)環(huán)境

任何組織的活動都需要利用一定的物質(zhì)條件，這些物質(zhì)條件反映著一定的技術(shù)水平。社會的進步會影響這些物質(zhì)條件所反映的技術(shù)水平的先進程度，從而會影響利用這些條件進行組織活動的效率。

2.2.2戰(zhàn)略決策的風(fēng)險識別

工程項目的戰(zhàn)略決策風(fēng)險可用SWOT分析方法進行識別，即將與研究對象密切關(guān)聯(lián)的內(nèi)部優(yōu)勢因素、弱勢因素和外部機會因素、威脅因素進行分析并依照一定的次序按矩陣形式羅列，然后用系統(tǒng)分析的研究方法將各因素相互匹配起來進行分析研究，從中得出一系列相應(yīng)的結(jié)論。

SWOT戰(zhàn)略決策分析方法的目的就是通過組織內(nèi)部評價來識別優(yōu)勢和劣勢因素，通過外部環(huán)境評價識別機會和威脅因素，并用系統(tǒng)的思想將這些似乎獨立的因素相互匹配，以此進行戰(zhàn)略組合，根據(jù)不同時期的情況，制定和采取相應(yīng)的施工企業(yè)或項目組織戰(zhàn)略決策。主要思想就是：抓住機會，避免威脅，強化優(yōu)勢，克服劣勢。

2.2.3其他工作的風(fēng)險識別

1）項目實施計劃與進度方面的風(fēng)險

項目實施計劃與進度是根據(jù)制定建設(shè)工期和勘查設(shè)計、設(shè)備制造、工程施工、安裝、試生產(chǎn)所需時間與進度要求，選擇整個工程項目實施方案和總進度，用線條圖或網(wǎng)格圖表述最佳實施計劃方案的選擇。存在風(fēng)險主要包括：自然風(fēng)險、社會風(fēng)險、融資風(fēng)險、設(shè)計風(fēng)險、施工風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等。

2）投資估算和資金籌措方面的風(fēng)險

投資估算方面的風(fēng)險主要分為工程量估算不足，設(shè)備材料勞動力價格上漲使投資不足，計劃失誤或外部條件因素導(dǎo)致建設(shè)工期拖延等。資金籌措方面的風(fēng)險主要包括業(yè)主資金籌措不足導(dǎo)致支付不及時，影響工程進度；項目資金、財政補助、項目貸款及其他來源結(jié)構(gòu)不合理；資金頭寸儲蓄過多，造成資金閑置，增加財務(wù)費用等。

3項目評價與決策階段風(fēng)險管理

在建設(shè)項目和投資方案的經(jīng)濟評價中，所研究的問題都是發(fā)生在未來，所應(yīng)用的數(shù)據(jù)是根據(jù)假設(shè)和現(xiàn)有統(tǒng)計資料進行預(yù)測和估算的，加之時間推移、條件的變化和一些未考慮因素的影響，從而使項目評價不可避免地帶有不確定性，使投資決策存在潛在的風(fēng)險。此階段的風(fēng)險管理就是指風(fēng)險管理人員對可能導(dǎo)致?lián)p失的不確定性進行識別、預(yù)測、分析、評估和有效的處置，以最低的成本為項目的成功完成提供最大安全保障。

3.1項目評價與決策階段風(fēng)險辨識

由于客觀環(huán)境的不斷發(fā)展變化，項目評估時可能缺乏足夠的信息資料或沒有全面考慮到未來可能發(fā)生的情況，所以目前的預(yù)測和假設(shè)與未來的情況不可避免地會產(chǎn)生誤差，還會包含不同程度的風(fēng)險和不確定性。不確定分析一般包括盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析等，這里只通過敏感性分析方法來識別風(fēng)險。

從工程項目評估工作的實踐來看，各種不確定性敏感因素的存在是不可避免的。一般情況下，產(chǎn)生不確定性的風(fēng)險因素包括：

1）物價的浮動。由于市場經(jīng)濟造成市場競爭，任何一個地區(qū)都存在不同程度的價格浮動。因此，隨著時間推移，項目評價中采用的產(chǎn)品價格和原材料價格，以及有關(guān)的各項費用和工資必然會發(fā)生變化。

2）技術(shù)裝備和生產(chǎn)工藝的變革。隨著社會科學(xué)技術(shù)日新月異，根據(jù)原有的技術(shù)條件與生產(chǎn)水平估計的項目收入，可能由于新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝和新設(shè)備的出現(xiàn)和替代而發(fā)生變化。

3）生產(chǎn)能力的變化。由于種種原因?qū)е马椖拷ǔ赏懂a(chǎn)后達不到評估時預(yù)先確定的設(shè)計生產(chǎn)能力，使生產(chǎn)成本上升和銷售收入下降，隨之會改變各種經(jīng)濟效益指標(biāo)。

4）建設(shè)資金不足和建設(shè)工期的延長。由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)選擇和估算不準(zhǔn)，忽視了非定量的無形因素的估計，使項目建設(shè)工期延長，推遲投產(chǎn)時間，引起投資總額、經(jīng)營成本和其他各種受益的變化。

5）政府政策和法規(guī)的變化。由于國內(nèi)外政治形勢和經(jīng)濟發(fā)展與體制改革的影響，政府的各項經(jīng)濟政策和財務(wù)制度的規(guī)定也隨之改變。

3.2項目評價與決策階段風(fēng)險評價

3.2.1確定型風(fēng)險評價

確定型風(fēng)險評價，假定項目各種狀態(tài)出現(xiàn)的概率為1，只計算各種方案在不同狀態(tài)下的后果，進而選擇風(fēng)險不利后果最小、有利后果最大的項目過程稱為確定型風(fēng)險評價。確定型風(fēng)險評價主要有盈虧平衡分析法和敏感性分析法。

敏感性分析法的目的是考察與項目有關(guān)的一個或多個主要因素發(fā)生變化時對該項目投資價值指標(biāo)的影響程度。通過敏感度分析，使我們可以了解和掌握在項目經(jīng)濟分析中由于某些參數(shù)估算的錯誤或使用數(shù)據(jù)不可靠而造成的對投資價值指標(biāo)的影響程度，有助于我們確定在決策過程中需要重點調(diào)查和分析的因素。

3.2.2非確定型風(fēng)險評價

1）隨機型風(fēng)險評價。當(dāng)各種可能出現(xiàn)的自然狀態(tài)的概率可以估量時，這種風(fēng)險估計就成為隨機型風(fēng)險評價，它是運用概率論與數(shù)理統(tǒng)計方法預(yù)測和研究各種不確定因素對投資價值指標(biāo)影響的一種定量分析方法。

2）不確定型風(fēng)險評價。當(dāng)出現(xiàn)的自然狀態(tài)概率無法確定時，這種評價就成為不確定型風(fēng)險評價。這時候往往采用經(jīng)驗豐富的評估人員根據(jù)經(jīng)濟、技術(shù)、政策等資料來估計概率的方法，這樣估計出的概率就是主觀概率。

參考文獻

第4篇：財務(wù)制度建議書范文

摘 要 隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，財務(wù)在企業(yè)管理中的作用已越來越得到認可。財務(wù)工作已不局限于算賬、報表那些簡單的重復(fù)勞動，而是涉及財務(wù)核算、反映監(jiān)督、內(nèi)部控制及企業(yè)管理等很復(fù)雜的綜合性事務(wù)。特別在企業(yè)基建時期，財務(wù)工作的有序開展需要做的非常多，迫切需要進行合理地籌劃。構(gòu)建好財務(wù)工作框架，扎實做好財務(wù)日常工作，落實好財務(wù)重點工作，逐步提高財務(wù)團隊工作效率，是展現(xiàn)財務(wù)工作業(yè)績和提升財務(wù)部門地位的必需手段。

關(guān)鍵詞 基建時期 財務(wù)工作 探討

在生產(chǎn)經(jīng)營中充分發(fā)揮財務(wù)的作用，以成本、效益為目標(biāo)推進企業(yè)的各項管理工作，是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)工作努力的方向。那么，在生產(chǎn)型企業(yè)基本建設(shè)期間如何開展好財務(wù)工作？基本建設(shè)期間財務(wù)工作主要包括哪些內(nèi)容？怎樣落實好繁雜的財務(wù)工作？下面以筆者的工作實際談?wù)剛€人想法。

一、建立好財務(wù)工作框架

1、合理配置崗位、人員。組織機構(gòu)優(yōu)化是財務(wù)工作效率的根本保證，根據(jù)基本建設(shè)項目規(guī)模大小，崗位應(yīng)按財務(wù)重點工作劃分，應(yīng)設(shè)置負責(zé)人、主辦會計、出納等崗位，人員配置適度精簡，主辦會計中需要配置1名熟悉財務(wù)電算化管理的會計。我所在單位是一家新建國有控股制鹽企業(yè)，總投資4.2億元，年產(chǎn)60萬噸井礦鹽，目前處于項目建設(shè)初期，財務(wù)部門承擔(dān)著公司內(nèi)部管理的重要工作，設(shè)置了部長、主辦會計和出納崗位。主辦會計分為往來、材料及總賬會計，分別負責(zé)合同統(tǒng)計和往來核算、材料核算、總賬及報表等工作，出納負責(zé)資金結(jié)算及管理工作。

2、研讀項目文件，熟悉生產(chǎn)流程和技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)。財務(wù)應(yīng)學(xué)習(xí)基本建設(shè)項目的《項目建議書》、《可行性研究報告》、《初步設(shè)計文件》等文件，擇其與專業(yè)相關(guān)的部分進行研讀，了解其材料投入、產(chǎn)品生產(chǎn)流程，重點學(xué)習(xí)其中的財務(wù)經(jīng)濟指標(biāo)。根據(jù)所處行業(yè)、生產(chǎn)流程及工藝，進行合理規(guī)劃核算體系；熟悉技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)，了解項目市場銷售、成本消耗、效益測算及融資需求，為今后的成本控制、融資銀行選擇打下基礎(chǔ)。

3、規(guī)范核算體系，設(shè)置好會計科目及輔助核算?；窘ㄔO(shè)項目財務(wù)核算應(yīng)實行會計電算化，選用當(dāng)前流行的財務(wù)軟件（如用友U8、金蝶財務(wù)件K/3等），建議上總賬、報表、供應(yīng)鏈模塊。建立賬套時要根據(jù)所處行業(yè)選擇會計制度、設(shè)置好會計科目和項目輔助核算。新建生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)按財政部關(guān)于修改重印《國有建設(shè)單位會計制度》的通知（財會字45號）規(guī)定選擇會計制度：國有建設(shè)單位應(yīng)首選《基本建設(shè)會計制度》，與生產(chǎn)財務(wù)會計合并的則應(yīng)選擇企業(yè)會計制度。為方便與項目設(shè)計文件相關(guān)指標(biāo)統(tǒng)一和結(jié)算，建議在“在建工程”明細科目下面，參照《基本建設(shè)會計制度》明細科目分類，設(shè)置明細核算；項目核算要按分廠、車間、工段分級次設(shè)置（大型設(shè)備應(yīng)獨立核算）。

4、做好制度化、程序化工作，制訂財務(wù)基本制度。用制度規(guī)范操作流程，減少執(zhí)行偏差，提高工作效率?；ㄘ攧?wù)制訂的制度一般包括《財務(wù)管理制度》（若為新公司，按公司章程規(guī)定，基本財務(wù)制度應(yīng)經(jīng)董事會通過）、《項目財務(wù)核算制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《資金支付審批制度》、《規(guī)范化報賬規(guī)定》等制度，其中《規(guī)范化報賬規(guī)定》可摘用《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財會字（1996）19號）重要條款，結(jié)合企業(yè)實際確定規(guī)范內(nèi)容，包括報賬單據(jù)如何填寫、提供的附件范圍及其折疊、粘貼方法，取得發(fā)票要求等等。對流程化及規(guī)范化的要求，財務(wù)可以制成流程圖或規(guī)范樣張，粘貼在財務(wù)辦公室顯眼的地方，予以視覺化，以方便報賬人參照和執(zhí)行。

5、了解政策環(huán)境，落實政府優(yōu)惠政策。不論是政府招商引資，還是本企業(yè)新建、改建及擴建項目，特別對落戶到工業(yè)園區(qū)的新建項目，地方政府會有一系列的優(yōu)惠政策。這些優(yōu)惠政策一般都寫入了企業(yè)與政府簽訂的《投資協(xié)議》中，具體包括：政府原存量資產(chǎn)的低價或免費投入、土地價格優(yōu)惠、政府專項資金補貼、項目貸款貼息、地方稅收優(yōu)惠、行政性費用免收等政策。隨著項目建設(shè)進度的開展，財務(wù)應(yīng)督促公司逐項進行落實，銜接政府分管部門，及時進行申報，重點在專項資金、貸款貼息和稅收優(yōu)惠政策方面。

6、制訂項目融資方案，選擇貸款銀行。資金是企業(yè)的命脈，是項目建設(shè)按期建成投產(chǎn)的關(guān)鍵因素。合理籌措到足額、利息較低的資金，是財務(wù)部門的工作重點。財務(wù)融資人員應(yīng)首先熟悉銀行信貸政策，根據(jù)資金需求額度和貸款期限，做好貸款意向銀行選擇，及時進行溝通、交流。建議大型基建項目貸款選擇1-3家商業(yè)銀行為意向銀行，其中2家大銀行（五大股份制銀行），1家地方銀行。對幾家銀行進行利率、貸款期限、結(jié)算手續(xù)費及服務(wù)水平進行綜合評定，按貸款利率低（在人民銀行公布的同期基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮比例最低）、服務(wù)好、結(jié)算成本低，靈活性較好等條件進行比選，按照人民銀行關(guān)于固定資產(chǎn)貸款相關(guān)規(guī)定，擬寫出詳細的《項目融資方案》報企業(yè)決策層審批，有些新建大型項目還可能報公司股東會批準(zhǔn)。

二、做好財務(wù)日常五大工作

（一）做好報賬審核、規(guī)范核算基礎(chǔ)工作

財務(wù)除了出臺制度規(guī)定報賬審批、資金計劃審批等程序外，還應(yīng)出臺相應(yīng)細則進行財務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范要求，規(guī)定報賬單據(jù)附件范圍（如支付工程款時，需附施工單位的付款申請、發(fā)包單位、承包單位和監(jiān)理單位共同確認的進度表、合同、發(fā)票等）、格式、份數(shù)及簽字要求。凡是制度難以規(guī)定到的操作細節(jié)，財務(wù)應(yīng)明確提出要求，以通知、規(guī)定等形式及時宣傳到各部門。

對核算基礎(chǔ)工作財務(wù)要統(tǒng)一規(guī)定核算報表編制和報送范圍。合理設(shè)置會計科目，可以方便報表時采集數(shù)據(jù)，減少輔助臺賬登記工作。啟用了供應(yīng)鏈軟件進行材料管理及核算的，要對供應(yīng)鏈系統(tǒng)的采購、庫存、存貨核算模塊進行合理設(shè)置，包括對材料物資統(tǒng)一編碼、分部門進行采購計劃申請、統(tǒng)一通過打印出、入庫單據(jù)等等，系統(tǒng)設(shè)置合理將對項目物資收發(fā)管理、外施單位領(lǐng)料結(jié)算、降低庫存等方面起到很大作用。

第5篇：財務(wù)制度建議書范文

關(guān)鍵詞:高校 基建項目 財務(wù)管理 對策

一、目前我國高?；ü芾泶嬖诘膯栴}

隨著我國高等教育事業(yè)的發(fā)展,國家投入資金的不斷增加,特別是近幾年高校的擴招,高校原有的規(guī)模和設(shè)施已遠遠不能適應(yīng)發(fā)展的需要。加大基本建設(shè)資金投入,擴大辦學(xué)規(guī)模,提高辦學(xué)效益和整體實力,已成為各高校改革發(fā)展的總體趨勢。高校工程建設(shè)項目的不斷增加,一方面有力地促進了高等教育事業(yè)的發(fā)展,另一方面在大規(guī)模的工程建設(shè)中,如果基建項目管理不當(dāng),有可能出現(xiàn)違規(guī)違法行為發(fā)生,以致不乏出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。在工程建設(shè)中出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象,倒下去的不僅僅是幾個人,更重要的是直接影響了工程質(zhì)量,虛增了工程造價,嚴(yán)重損害了國家和學(xué)校的利益。

(一)在基本建設(shè)投資決策上存在缺陷

高校的的基本建設(shè)項目是因高校原有的規(guī)模和設(shè)施已遠遠不能適應(yīng)高校發(fā)展的需要而籌建的，但有些高?；椖吭诳尚行匝芯繄蟾婢幹齐A段,對高等教育在短期內(nèi)實現(xiàn)跨越式發(fā)展預(yù)見不足,缺乏前瞻性,思想保守。在可行性論證和決策上存在缺陷,缺乏細致的調(diào)研和民主監(jiān)督意識,一些項目建設(shè)未遵循基本建設(shè)程序,在可行性研究報告批復(fù)后即開工建設(shè),為了取得立項和可行性研究批復(fù),投資規(guī)模報小建大,使得工程項目中超面積、超投資、超標(biāo)準(zhǔn) “三超”的問題現(xiàn)象普遍存在。邊建邊改、部分初步設(shè)計或初步設(shè)計變更未經(jīng)審批,即隨意增加或變更工程項目,建完后再改變用途、資金不到位造成工期延誤和浪費等現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。

(二)貫徹執(zhí)行招投標(biāo)制度不認真不到位,法制觀念意識不強

目前，建筑工程招投標(biāo)依據(jù)的法規(guī)主要是《招投標(biāo)法》、《建筑法》及有關(guān)部門和地方法規(guī),有些條款規(guī)定本身就留給業(yè)主或機構(gòu)彈性空間,對這些條款的把握從某種意義上而言，對當(dāng)事者的道德約束高于法律約束。招投標(biāo)為反腐而生,但如果運用不當(dāng),可能反被腐敗利用。在復(fù)雜而充滿競爭的商業(yè)環(huán)境中,優(yōu)勝劣汰本應(yīng)是一條基本的法則。然而，在現(xiàn)實世界里,人們卻會經(jīng)?？吹揭环N怪象，即優(yōu)者不勝,劣者不汰,而這一怪象近年來在招投標(biāo)活動中表現(xiàn)尤為明顯。目前高校在招投標(biāo)中存在的主要問題有：在工程這塊采用了招投標(biāo)制度,但是對勘探、設(shè)計、監(jiān)理以及重要設(shè)備等大部分沒有進行招投標(biāo)制度,從而導(dǎo)致施工過程變更較多；違反規(guī)定,對必須進行招標(biāo)的項目不招標(biāo)?；椖看嬖谧ゴ蠓判〉默F(xiàn)象,學(xué)校監(jiān)督重點往往只對50萬元以上的主體工程由政府招標(biāo)中心進行公開招標(biāo),而對一些附屬工程或?qū)⒈緫?yīng)放在政府招標(biāo)中心進行公開招標(biāo)的工程化整為零逃避招標(biāo),然后以增減工程量或者變更工程設(shè)計來追加工作量；借口項目工期緊,改公開招標(biāo)為議標(biāo)、邀標(biāo)、指定招標(biāo),將工程發(fā)包給有關(guān)系的施工單位,搞假招標(biāo)。

(三)工程監(jiān)理及合同條款不完善,項目變更存在漏洞

目前工程監(jiān)理存在的主要問題有；有些監(jiān)理機構(gòu)和人員素質(zhì)不高,對施工質(zhì)量不負責(zé)任,而是按照施工單位的要求隨意簽發(fā)變更簽證,增加投資；對監(jiān)理機構(gòu)和人員的資質(zhì)評審和監(jiān)督不嚴(yán)格，賦予監(jiān)理單位的權(quán)力也不夠；有些高校沒有實行工程監(jiān)理制度。

(四)忽略預(yù)算的重要性,各部門之間欠協(xié)調(diào)

基建與財務(wù)部門協(xié)調(diào)不夠,對超規(guī)模、超投資和計劃外工程項目,財務(wù)人員只有在事后才知道。致使財務(wù)人員不能有效控制建設(shè)項目的計劃。當(dāng)竣工審計決算報告出來,超支計劃已成事實。對工程項目的招標(biāo),只有當(dāng)投標(biāo)單位來交投標(biāo)保證金時,基建財務(wù)人員才知道工程招標(biāo)已完成。由于各部門協(xié)調(diào)不夠,造成財務(wù)人員工作上的被動,影響資金的有效控制,基建項目的管理難以按計劃實施。

(五)財務(wù)管理人員的素質(zhì)有待提高

高?；〞嬋藛T對于理解和執(zhí)行國家現(xiàn)行的有關(guān)基本建設(shè)管理的法規(guī)政策認識不足,不了解基建項目從立項到竣工的全過程,存在基建賬務(wù)處理不規(guī)范,憑意志辦事的現(xiàn)象,使基本建設(shè)項目財務(wù)管理無序,致使基建項目會計核算混亂。

二、加強高校基建財務(wù)管理的措施

(一)認真做好項目前期準(zhǔn)備工作

基本建設(shè)項目一般都具有周期長、投資額大、控制環(huán)節(jié)多的特點,應(yīng)認真做好項目前期準(zhǔn)備工作。前期工作主要包括:項目建議書(或立項)、可行性研究、設(shè)計任務(wù)書、初步設(shè)計。項目建議書是確定建設(shè)工程造價的基礎(chǔ),其投資估算的準(zhǔn)確與否直接關(guān)系著設(shè)計概算、施工圖預(yù)算及項目整個建設(shè)期的投資。要控制基本建設(shè)項目投資必須從項目建議書抓起,要依據(jù)學(xué)校的總體規(guī)劃,建設(shè)期的預(yù)算安排,尊重科學(xué),實事求是,合理編制投資估算,既不能有意抬高,又不能故意壓低。投資估算要有準(zhǔn)確性,如果誤差太大可能會導(dǎo)致項目的決策失誤,給工程項目后幾個階段的投資控制留下隱患?？尚行匝芯繄蟾?、初步設(shè)計對投資控制具有決定性作用,是投資決策的重要依據(jù)。因此,要對擬建項目進行深入細致的研究、調(diào)查分析、進行經(jīng)濟評價,作出科學(xué)的論證,使項目在技術(shù)上先進、經(jīng)濟上合理、實施上可行,為項目投資決策提供可靠的依據(jù)。

(二)切實加強高校招投標(biāo)的管理工作

嚴(yán)格履行基建工程招投標(biāo)制度。嚴(yán)格按照政府招標(biāo)中心的規(guī)定,必須招投標(biāo)的基建項目全部進入招投標(biāo)中心進行招標(biāo)。對于一些小的項目,不需進入招投標(biāo)中心,學(xué)校也必須進行自主招標(biāo)。在招投標(biāo)工作中加強管理,健全制度,明確規(guī)定招投標(biāo)的工作程序和要求,堅持在招投標(biāo)工作中體現(xiàn)公開、公平、公正、擇優(yōu)的原則,在制度上堵塞各種漏洞。為維護工程招標(biāo)工作的嚴(yán)肅性、重要性和公平競爭性，工程招標(biāo)管理小組人員要通過集體民主產(chǎn)生，制定工程招標(biāo)文件也要群策群力。在招標(biāo)工作結(jié)束后,對各單位投標(biāo)情況以及投標(biāo)結(jié)果及時公布,形成輿論監(jiān)督。以此提高工程招標(biāo)的透明度和公正性,實現(xiàn)招標(biāo)工作規(guī)范化、程序化的。理順人、財、物的管理,杜絕個人行為和“暗箱”操作,做到關(guān)口前移,從源頭上預(yù)防和治理腐敗,從而提高工程質(zhì)量,降低工程成本,維護國家和學(xué)校的利益。

(三)加強對工程變更簽證的控制

制定嚴(yán)格的具體的工程簽證管理辦法,并認真實施。基建工程簽證范圍包括:工程設(shè)計變更、工程量變更、隱蔽工程、零星工程、工期（時間）。工程施工單位應(yīng)嚴(yán)格按工程施工圖組織施工,不得任意更改。對工程變更簽證的控制直接影響建筑工程成本的高低。對變更簽證把關(guān)緊一些,工程成本可能低一些,反之,建筑工程成本就可能偏高。在施工過程中,由于設(shè)計不是盡善盡美,或是甲方原因,局部工程內(nèi)容要求進行變更。變更造成的工程內(nèi)容及工程量的增減須經(jīng)批準(zhǔn)后，方能實施簽證。按常規(guī),大的變更內(nèi)容要經(jīng)過設(shè)計部門出具變更通知書,小的變更內(nèi)容要經(jīng)過甲方代表和項目監(jiān)理簽字認可。這些變更必須經(jīng)過嚴(yán)格的手續(xù)和程序，必須有甲乙雙方和監(jiān)理部門的簽字認可。簽證必須及時，盡量不影響工程施工,嚴(yán)禁事后補簽。

隱蔽工程、零星工程的簽證必須做好現(xiàn)場記錄,同時還要做好圖像、數(shù)據(jù)資料的收集、保管、歸檔。隱蔽工程完工后由施工單位提出驗收申請,施工監(jiān)理單位、審計部門及管理部門應(yīng)及時組織工程驗收簽證。未經(jīng)驗收簽證的,施工單位不得擅自覆蓋和隱蔽,否則隱蔽工程變更部分一律不承認工程量,不能進入決算。

(四)會計人員參與招標(biāo)過程及工程管理過程

會計人員須了解招投標(biāo)的全過程,了解施工隊伍的人力、物力和財力情況，了解工程的特點、工期、預(yù)算價格、管理方式。會計人員對工程的全部情況有了一個大概的了解,在支付工程款、同施工單位進行財務(wù)結(jié)算等工作中，就可以充分行使監(jiān)督和控制的職能。在項目建設(shè)過程中會計人員應(yīng)積極參與工程管理,經(jīng)常到施工現(xiàn)場,向工程技術(shù)人員學(xué)習(xí)有關(guān)工程管理方面的常識,了解工程施工進度、工程質(zhì)量、存在問題等等，掌握第一手材料。這樣就可以在支付工程進度款及同施工方進行結(jié)算時,作到心中有數(shù)。工程管理和財務(wù)管理兩個環(huán)節(jié)有密切聯(lián)系,雙方應(yīng)協(xié)調(diào)配合,有利于提高工程質(zhì)量,降低造價,提高投資效益。

(五)提高基建項目管理人員素質(zhì)

做好基建項目管理,應(yīng)重視對管理人員培訓(xùn),多途徑、全方位優(yōu)化基建管理人員的業(yè)務(wù)知識結(jié)構(gòu),培養(yǎng)一批具有較高的政治素質(zhì)和良好的職業(yè)道德的現(xiàn)代的管理人才,基建財務(wù)人員不但能夠熟練掌握基本建設(shè)的一般程序和基本流程,而且還熟悉基建財務(wù)制度和相關(guān)的政策法規(guī)以及工程技術(shù)、工程概算、工程預(yù)算、工程招標(biāo)、工程投資計劃等方面的專業(yè)知識。逐步由傳統(tǒng)的核算型人才向現(xiàn)代的核算型和管理型相結(jié)合的復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變。增強管理人員的責(zé)任意識、維權(quán)意識、大局意識和執(zhí)行法規(guī)制度自律意識,進一步提高基建管理水平。

(六)加強基建管理部門與財務(wù)部門之間的協(xié)調(diào)

加強基建管理部門與財務(wù)部門之間的協(xié)調(diào),積極配合,劃分職責(zé),明確分工,建立完善的工作程序。防止推諉扯皮、推卸責(zé)任等問題出現(xiàn)?；窘ㄔO(shè)工程項目和大型維修項目在開工之前,基建部門應(yīng)向財務(wù)部門提交工程施工合同、投標(biāo)函書、開工許可證及支付工程前期費用有關(guān)的全部合同，以便作為日后辦理各項資金支付的依據(jù)。基建部門及時報送基建項目工程進度表,以便財務(wù)部門合理安排資金,保證工程備料款、進度款、結(jié)算款和物資采購款的及時到位。財務(wù)人員按基建財務(wù)管理與會計核算的規(guī)定,嚴(yán)格按合同、工程進度支付工程款，及時準(zhǔn)確地編制基建財務(wù)報表滿足學(xué)校及上級有關(guān)部門對會計信息資料的需要,為能更好地進行項目管理服務(wù)。

(七)監(jiān)理獎罰制度

加強項目監(jiān)理工作,提高施工管理水平。在新形勢下,高?；ü芾聿块T應(yīng)發(fā)揮自己的優(yōu)勢,不但要參與施工管理,而且要加強對監(jiān)理單位的管理，協(xié)調(diào)處理好與監(jiān)理單位的關(guān)系,充分調(diào)動監(jiān)理單位的工作積極性,積極配合共同把施工過程管理好。目前高校建設(shè)項目越來越多,參與高校建設(shè)的監(jiān)理單位的資質(zhì)存在差異,管理難度也大。為做好監(jiān)理單位的管理工作,可采取對監(jiān)理單位的工作定期進行總結(jié)評比的辦法,對科學(xué)合理安排施工進度、認真、負責(zé)、嚴(yán)格工序驗收、監(jiān)理效果好的單位或個人進行獎勵,差的單位進行處罰,以此來激勵各監(jiān)理單位更加積極,這樣才能使各項工作得到有效監(jiān)督和控制。

參考文獻:

[1]李忠渝.高?；窘ㄔO(shè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J ] . 西南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版) ,2007 (5) :154 - 157

[2]虞志霞,陸惠民.內(nèi)部審計在高?；ㄍ顿Y控制中的應(yīng)用[J].江蘇教育基建,2010(5)

[3]曲文強.對新時期高?；ㄘ攧?wù)管理的思考[J].集團經(jīng)濟研究,2007(3)

[4]劉玉祥.簡析高?；ㄘ攧?wù)管理.審計月刊[J],2007(12)

第6篇：財務(wù)制度建議書范文

第一條為了規(guī)范對政府投資工程建設(shè)項目的監(jiān)督管理，規(guī)范建設(shè)行為，確保實現(xiàn)工程項目建設(shè)目標(biāo)，保證工程項目建設(shè)質(zhì)量，保障資金使用安全，提高資金使用效率。根據(jù)國家、省、市有關(guān)法律、法規(guī)和政策，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。

第二條本辦法中的政府投資工程建設(shè)項目是指使用各類財政性資金、上級各業(yè)務(wù)部門專項補助資金的建設(shè)項目和由政府承諾還款的貸款資金以及政府投資參股的建設(shè)項目。

第三條本辦法所稱的財政性資金包括：

(一)本級財政預(yù)算內(nèi)安排的各項建設(shè)資金；

(二)上級財政安排的各類專項建設(shè)資金；

(三)政府性基金安排的各項建設(shè)資金；

(四)納入財政預(yù)算外專戶管理的預(yù)算外安排的建設(shè)資金；

(五)政府性融資的各項建設(shè)資金；

(六)其它資金：包括行政事業(yè)單位自籌資金、以政府行為取得的社會集資、個人集資、捐贈等。

第四條政府投資工程建設(shè)項目必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的計劃進行建設(shè)。工程建設(shè)項目計劃依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策、城市規(guī)劃、**區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃以及實際需要，由工程建設(shè)項目單位編制，經(jīng)主管部門和財政局簽署意見，報請區(qū)政府工程建設(shè)項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，由區(qū)發(fā)改局下達投資計劃。

政府投資項目的建設(shè)必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，實行項目法人責(zé)任制、合同制、招投標(biāo)制、工程質(zhì)量責(zé)任制和工程監(jiān)理責(zé)任制。堅持概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算；禁止邊勘察、邊設(shè)計、邊施工。

第五條區(qū)發(fā)改局負責(zé)政府投資工程建設(shè)項目的計劃編制、上報和下達；區(qū)財政局負責(zé)政府投資工程建設(shè)項目庫的建立、財務(wù)管理和監(jiān)督；區(qū)發(fā)改、財政、建設(shè)、審計、監(jiān)察部門及其它有關(guān)部門，按其職能職責(zé)對政府投資項目進行管理和監(jiān)督。

第六條在**區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的政府投資工程建設(shè)項目，包括項目的申報(立項)、審批、核準(zhǔn)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、招投標(biāo)以及政府采購必須遵守本辦法。本辦法未盡事宜，遵照國家、省、市有關(guān)政府投資工程建設(shè)項目監(jiān)督管理法律法規(guī)和政策執(zhí)行。

第二章政府投資項目的前期監(jiān)督管理

第七條政府投資建設(shè)項目工程的前期工作，主要是指項目申報(項目建議書、可行性報告的編制)、立項、初步設(shè)計、評估、論證、審批、施工圖紙設(shè)計、項目預(yù)算、招投標(biāo)、合同簽定等工作。

第八條政府投資工程項目建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合技術(shù)法規(guī)、環(huán)境保護、土地使用、資源利用、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃和項目建設(shè)強制性標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，按項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、工程報建、招標(biāo)核準(zhǔn)等程序辦理審批核準(zhǔn)事項。

第九條向國家、省、市爭取資金的工程建設(shè)項目，由項目法人編制項目建議書，由上級發(fā)改部門審批的項目，經(jīng)主管部門審核后，由區(qū)發(fā)改局上報立項；由上級行業(yè)主管部門審批的，由區(qū)行業(yè)主管部門上報立項。

使用本級財政性資金的政府投資工程建設(shè)項目，由項目法人編制項目建議書(投資計劃申請)，經(jīng)主管部門和財政審核、區(qū)政府審批后，由區(qū)發(fā)改局立項或下達投資計劃。

第十條區(qū)屬各單位需利用政府投資建設(shè)的項目，應(yīng)于每年四季度將立項申請及項目建議書報區(qū)發(fā)改局編制下一年度政府投資項目計劃；區(qū)政府確定的重點工程，由項目承辦單位編制項目建議書報區(qū)發(fā)改局審核；應(yīng)由上級人民政府審批的項目，其立項申報工作由區(qū)發(fā)改局報上級發(fā)改部門審批。立項申請批準(zhǔn)后，建設(shè)單位進行可行性研究等前期準(zhǔn)備工作。

第十一條政府投資項目計劃由區(qū)發(fā)改部門于每年第四季度末編制完畢商區(qū)財政部門后，報區(qū)政府工程建設(shè)項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。按照政府審批的方案，由區(qū)發(fā)改局下達投資計劃，區(qū)財政局做出預(yù)算安排，下一年開始實施。投資計劃要落實到單項工程，前期費、建設(shè)單位管理費、土地征用及遷移補償、附屬設(shè)施、設(shè)備等費用計劃，要列出用款明細。凡未經(jīng)政府審批同意和下達投資計劃的項目，一律不得開工建設(shè)。

第十二條各建設(shè)單位在申報建設(shè)項目投資計劃前，應(yīng)籌措擬實施建設(shè)項目的資金。并繳存區(qū)財政基本建設(shè)資金專戶(含區(qū)財政在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立的基建專戶，以下簡稱基建專戶)。區(qū)財政局依據(jù)建設(shè)單位交存基建專戶的基本建設(shè)資金或核查落實的基本建設(shè)資金進行驗資，并出具基本建設(shè)資金來源審批表或簽署意見。區(qū)發(fā)改局下達投資計劃時應(yīng)當(dāng)審核基本建設(shè)資金來源審批表。

第十三條建設(shè)項目立項批準(zhǔn)后，建設(shè)單位應(yīng)委托有資質(zhì)的咨詢機構(gòu)，按照發(fā)改部門立項批復(fù)的要求進行項目可行性研究并編制可研報告，報區(qū)發(fā)改部門或轉(zhuǎn)報上級發(fā)改部門審批；按照批復(fù)的可研報告進行初步設(shè)計，按照批復(fù)的初步設(shè)計方案，進行施工圖設(shè)計。區(qū)發(fā)改局直接下達投資計劃的建設(shè)工程項目，由建設(shè)單位按下達的投資計劃，進行施工圖設(shè)計。設(shè)計審查完成后，由有資格的預(yù)算單位進行預(yù)算，并送財政評審中心進行評審。沒有經(jīng)財政評審中心評審的，區(qū)發(fā)改局不得核準(zhǔn)招投標(biāo)。

第十四條政府投資項目在計劃執(zhí)行中，根據(jù)項目建設(shè)的實際需要，確需調(diào)整年度投資總額或者增減新開工項目的，或?qū)σ雅椖康哪甓扔媱澾M行調(diào)整的，建設(shè)單位主管部門要制定調(diào)整方案，報區(qū)發(fā)改、財政部門審核，經(jīng)區(qū)政府工程建設(shè)項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后可進行調(diào)整。

第三章招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理

第十五條按照《招投標(biāo)法》、《**省國家投資工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)條例》、《政府采購法》等法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的規(guī)定，工程建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)相關(guān)的重要設(shè)備、材料采購符合下列規(guī)模之一的，必須依法進行公開招投標(biāo)。

(一)施工單項合同估算價在20萬元以上的(含20萬元)；

(二)裝飾裝修工程、設(shè)備安裝工程、拆除施工、重要設(shè)備、材料等貨物的采購，單項合同估算價在10萬元以上的(含10萬元)；

(三)勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)項目，單項合同估算價在10萬元以上的(含10萬元)。

未達到上述標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)采用競爭性談判進行。

附屬工程應(yīng)隨主體工程一并招標(biāo)或與主體工程一并發(fā)包。

第十六條政府投資必須招標(biāo)的項目申請邀請招標(biāo)的，需由區(qū)政府批準(zhǔn)。

凡邀請招標(biāo)的項目，招標(biāo)人必須在監(jiān)督部門的監(jiān)督下，從具備承擔(dān)招標(biāo)項目能力、信譽良好、符合條件的潛在投標(biāo)人中，通過隨機方式選擇3家以上(含3家)的投標(biāo)人，并向其發(fā)出投標(biāo)邀請書。否則，其招標(biāo)無效。

第十七條招標(biāo)投標(biāo)程序：招標(biāo)核準(zhǔn)——委托招標(biāo)機構(gòu)或自行招標(biāo)——編制招標(biāo)文件并備案(如實行資格預(yù)審，資格預(yù)審文件和資格預(yù)審報告?zhèn)浒?——招標(biāo)公告(或投標(biāo)邀請書)——開標(biāo)——評標(biāo)——編制評標(biāo)報告并備案——確定中標(biāo)人——發(fā)出中標(biāo)通知書并備案——簽訂合同并備案。

第十八條招標(biāo)項目一般采取工程總報價包干或工程量清單單價發(fā)包的辦法，推行經(jīng)評審的最低投標(biāo)價法。招標(biāo)人在招標(biāo)文件中公布預(yù)算控制價或財政部門的評審價，作為投標(biāo)最高限價。為防止投標(biāo)人低價搶標(biāo)，以招標(biāo)文件公布的投標(biāo)最高限價的85％作為基準(zhǔn)值。凡低于基準(zhǔn)值中標(biāo)的，中標(biāo)人在按中標(biāo)價20％提交履約擔(dān)保金的同時必須額外提交中標(biāo)價凈價與基準(zhǔn)值之差額的1至數(shù)倍(以備案為準(zhǔn))的履約現(xiàn)金擔(dān)保。投標(biāo)企業(yè)中標(biāo)后，在五日內(nèi)必須繳清履約保證金。

第十九條招標(biāo)投標(biāo)工作紀(jì)律

(一)實行招標(biāo)文件(或資格預(yù)審文件)事前備案制度。招標(biāo)人或委托的機構(gòu)必須在招標(biāo)文件(或資格預(yù)審文件)發(fā)售前，報項目行政管理部門和發(fā)改部門備案，同時報送區(qū)招監(jiān)辦。否則，不得進入下一步招標(biāo)程序。

(二)招標(biāo)人不得將依法必須進行招標(biāo)的項目化整為零，或假借招商引資項目、開工時間緊迫等理由規(guī)避招標(biāo)；不得未經(jīng)核準(zhǔn)，或不按照核準(zhǔn)的意見開展招標(biāo)工作；不得在國家投資的建設(shè)項目上自行確定招標(biāo)機構(gòu)。

(三)招標(biāo)人未經(jīng)項目審批部門批準(zhǔn)，不得違規(guī)設(shè)置標(biāo)底，不得將標(biāo)底作為決定廢標(biāo)的直接依據(jù)。招標(biāo)人或其他部門和單位不得以修改、增加或減少評標(biāo)實質(zhì)性條款或打招呼、暗示等方式干預(yù)評標(biāo)活動。

(四)區(qū)發(fā)改局不得將依法必須招標(biāo)的項目核準(zhǔn)為不招標(biāo)；不得將公開招標(biāo)的項目核準(zhǔn)為邀請招標(biāo)；不得將不具備自行招標(biāo)條件的項目核準(zhǔn)為自行招標(biāo)：不得違規(guī)核準(zhǔn)招標(biāo)范圍；不得越權(quán)或者違反法定程序核準(zhǔn)招標(biāo)事項；不得違規(guī)向招標(biāo)人指定招標(biāo)機構(gòu)。

(五)各投標(biāo)人不得有串通投標(biāo)、弄虛作假、賄賂等違法違紀(jì)行為；評標(biāo)委員會成員對所提出的評審意見承擔(dān)個人責(zé)任，不得透露評審情況；中介服務(wù)機構(gòu)必須在區(qū)招監(jiān)辦、區(qū)發(fā)改局的監(jiān)督下，通過比選等方式獲取招標(biāo)權(quán)，實行亮證收費，依法從事招標(biāo)活動。

第四章工程監(jiān)督管理

第二十條建設(shè)項目必須實行合同制。

(一)合同文本要符合《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國建筑法》等法律法規(guī)要求；

(二)實行“三書”備案制(工程合同書、廉政合同書、安全生產(chǎn)責(zé)任書)；

(三)合同內(nèi)容要與招標(biāo)文件內(nèi)容一致，合同中應(yīng)當(dāng)明確新增工程計價辦法及約定以國家審計機關(guān)的審計結(jié)論作為工程的結(jié)算依據(jù)；

(四)若存在項外工程，應(yīng)依據(jù)招標(biāo)文件簽訂項外工程合同，并建立詳細的資料檔案，一并納入工程審計；

(五)對拆遷工程、改變原始面貌及形態(tài)和新增工程3萬元以上的工程在訂立合同前，由項目建設(shè)單位、項目行政主管部門、發(fā)改局、財政局、審計局、監(jiān)察局和相關(guān)專業(yè)部門人員參加，對工程量進行實際測算并保存原始資料。

第二十一條工程廉政監(jiān)督管理。監(jiān)察、審計等部門要成立相應(yīng)的工作組，跟蹤監(jiān)督基本建設(shè)項目實施的全過程。

第二十二條工程進度監(jiān)督管理。對政府投資建設(shè)的重點工程，實行目標(biāo)責(zé)任制，對建設(shè)項目任務(wù)細化分解，明確完成的時間和階段進度，落實到責(zé)任單位和責(zé)任人。區(qū)發(fā)改局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)目標(biāo)督查辦每月要對全區(qū)重點建設(shè)工程的進度進行督查并掛牌。

第二十三條工程質(zhì)量監(jiān)督管理。

(一)各建設(shè)單位施工前，必須辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)和工程監(jiān)理手續(xù)；

(二)施工單位在區(qū)建設(shè)局辦理開工手續(xù)時，必須繳納中標(biāo)金額5%的民工工資保證金，不得以抵押物作擔(dān)保；

(三)施工圖設(shè)計文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意更改。

(四)建設(shè)單位、施工單位在建設(shè)過程中，不得擅自對建設(shè)內(nèi)容進行更改、增減。確需更改、增減的項目，須報區(qū)發(fā)改局商有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十四條工程概算及變更監(jiān)督管理。建設(shè)項目開工前，建設(shè)單位應(yīng)將該項目的中標(biāo)通知書、建設(shè)工程施工合同送區(qū)財政局作為付款和結(jié)算依據(jù)。工程量變更、工程造價變更，必須堅持“先報批，后實施”的原則。施工中除發(fā)現(xiàn)因設(shè)計和預(yù)算等主觀原因以及客觀環(huán)境發(fā)生變化，事先未考慮或者被漏掉的可能影響工程質(zhì)量和工程預(yù)期功能的部分外，一律不得變更工程。變更工程量的確定按招標(biāo)文件(比選文件)確定的方法進行。新增及項外工程概(預(yù))算總額在3萬元以下的，由建設(shè)方法定代表人決定實施，報項目主管單位備案；3萬元以上，由施工方或建設(shè)方提出申請，經(jīng)建設(shè)方現(xiàn)場代表、監(jiān)理人員、設(shè)計人員提出意見并簽字后，由項目業(yè)主報請財政、發(fā)改、監(jiān)察(招監(jiān)辦)和行業(yè)主管部門現(xiàn)場查勘簽字認可后，報請區(qū)政府工程建設(shè)項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后實施。如增加變更的工程屬獨立工程，變更工程造價超過20%的，按照程序進行招投標(biāo)(比選)。

第二十五條竣工驗收監(jiān)督管理。

(一)工程完工之后，建設(shè)單位收到施工單位的工程竣工報告后，應(yīng)及時組織有關(guān)部門及地勘、設(shè)計、質(zhì)檢、工程監(jiān)理等相關(guān)單位進行竣工驗收。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自工程竣工驗收合格之日起30日內(nèi)依照相關(guān)的規(guī)定，向區(qū)項目行政主管部門備案。

(二)竣工驗收應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

1．完成工程設(shè)計和合同約定的各項內(nèi)容：

2．有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料；

3．有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進場試驗檢測報告；

4．有勘察、設(shè)計、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。

第二十六條工程建設(shè)過程中，工程款的撥付，實行驗工計價，按招標(biāo)文件和合同約定的付款進度付款，付款不得超過驗工計價的70%。工程竣工交付使用，質(zhì)量保證金不得低于5%，在質(zhì)量保證期內(nèi)，不得退還質(zhì)保金。

第五章資金監(jiān)督管理

第二十七條建設(shè)工程資金實行專戶管理。項目資金在支付工程價款之前，均應(yīng)繳入財政基建專戶。上級主管部門直撥的資金和融資的建設(shè)資金，在建設(shè)單位收到資金后10日內(nèi)，也應(yīng)全額繳入財政基建專。區(qū)財政按“先存后批，先批后用，?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按施工合同約定及工程進度撥付建設(shè)資金。各建設(shè)單位要按照有關(guān)會計制度，建立相應(yīng)的基本建設(shè)資金專戶，專帳核算。

第二十八條建設(shè)資金實行直接支付制度。建設(shè)項目開工時，建設(shè)單位憑立項批復(fù)、年度投資計劃、招投標(biāo)文件、批準(zhǔn)開工的有關(guān)文件和勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等合同，以及建設(shè)單位負責(zé)人簽署的撥款申請，到區(qū)財政局預(yù)撥項目資金的10%作為啟動資金。建設(shè)單位根據(jù)項目建設(shè)進度提出再撥款申請時，必須提供工程進度表和驗工計價等相關(guān)資料，由區(qū)財政局將建設(shè)資金直接支付給設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位。依法成立項目法人的項目，區(qū)財政局直接將資金撥付給項目法人。

第二十九條建設(shè)項目按批準(zhǔn)的設(shè)計建成經(jīng)竣工驗收，由相關(guān)部門履行法定手續(xù)后，項目業(yè)主應(yīng)于90日內(nèi)編制完成建設(shè)工程結(jié)算報財政局和審計局。由區(qū)審計局對工程結(jié)算進行審計，以審計結(jié)論作為竣工決算依據(jù)，區(qū)財政局按規(guī)定對建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算進行審查批復(fù)。未經(jīng)國家審計機關(guān)竣工決算審計和財政部門財務(wù)決算審查批復(fù)的建設(shè)項目，必須預(yù)留不低于財政性投資額30％的工程尾款，并不得辦理產(chǎn)權(quán)登記及固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第三十條區(qū)審計局在對工程建設(shè)項目進行決算審計時，應(yīng)依據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、建筑施工合同的約定。新增工程、項外工程必須具有相關(guān)部門簽字認可的原始資料。否則，審計時不予認可。

第三十一條區(qū)財政局根據(jù)投資計劃安排預(yù)算，按工程進度分期撥付建設(shè)資金。區(qū)發(fā)改及有關(guān)行政主管部門向上爭取的項目資金，區(qū)財政局在撥付項目資金時應(yīng)與區(qū)發(fā)改局及有關(guān)行政主管部門會商。并保證資金?？顚Ｓ?。區(qū)發(fā)改局和區(qū)財政局發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，可以暫緩或停止撥付建設(shè)工程資金：

1．違反國家法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和基本建設(shè)程序的；

2．建設(shè)資金未按規(guī)定?？顚Ｓ玫?；

3．財務(wù)機構(gòu)內(nèi)控制度不健全，會計核算不規(guī)范的；

4．有重大工程質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟損失和社會影響的；

5．超概算建設(shè)項目，未按規(guī)定辦理概算調(diào)或調(diào)整概算未經(jīng)批復(fù)的；

6．擅自改變項目建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的；

7．不按時進行工程結(jié)(決)算、竣工財務(wù)決算的；

8．未按規(guī)定要求報送基建會計報表及相關(guān)資料或信息資料嚴(yán)重失真的。

第六章稽察監(jiān)督

第三十二條區(qū)人民政府對區(qū)重點建設(shè)項目實行稽查制度。區(qū)人民政府設(shè)立區(qū)重大建設(shè)項目稽察員辦公室(以下簡稱區(qū)稽察辦)，辦公室設(shè)在區(qū)發(fā)改局，負責(zé)組織和管理全區(qū)重大建設(shè)項目稽察工作，承辦區(qū)政府確定的重點建設(shè)項目稽察的組織工作和日常管理工作?；楣ぷ魅藛T由區(qū)發(fā)改局確定報區(qū)人民政府批準(zhǔn)。

第三十三條區(qū)發(fā)改局要定期組織對區(qū)重點建設(shè)項目經(jīng)常性稽察和專項性稽察。經(jīng)常性稽察是指對項目建設(shè)活動進行全過程的監(jiān)督檢查；專項性稽察是指對項目建設(shè)某個環(huán)節(jié)某個內(nèi)容或者某類建設(shè)項目進行監(jiān)督檢查。

第三十四條稽察工作人員在稽察工作中發(fā)現(xiàn)被稽察單位的行為有可能危及建設(shè)工程安全、造成國有資產(chǎn)流失或者侵害國有資產(chǎn)所有者權(quán)益以及稽察工作人員認為應(yīng)當(dāng)立即報告的其他情況，應(yīng)當(dāng)及時提出專題報告，向區(qū)政府提交稽察報告。

第七章責(zé)任追究

第三十五條項目法人是項目的責(zé)任主體，對項目策劃、資金籌措、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂、項目實施、工程質(zhì)量、竣工驗收、安全生產(chǎn)等方面負全面責(zé)任。建設(shè)項目中依法應(yīng)當(dāng)由項目法人以及勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的法定代表人及相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)的責(zé)任，不因當(dāng)事人工作單位或職務(wù)變動、退休或退職等原因而免除。

第三十六條項目法人在工程建設(shè)管理活動中違反國家法律法規(guī)和本辦法的，由相關(guān)職能部門，根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定依法依紀(jì)給予處理。

第三十七條所有建設(shè)項目的咨詢、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、招標(biāo)企業(yè)，都必須依法取得相應(yīng)等級的資質(zhì)證書，并在其資質(zhì)等級許可的范圍內(nèi)從事相應(yīng)的工程建設(shè)活動。

有下列行為之一者，兩年內(nèi)不得參與我區(qū)基建工程的招投標(biāo)活動。

1．違反《招標(biāo)投標(biāo)法》等法律、法規(guī)，受到政府監(jiān)督部門查處給予通報或作不良行為記錄的；

2．施工企業(yè)法定代表人或委托人及項目經(jīng)理在工程建設(shè)活動中行賄被查處的。

3．施工企業(yè)因自身原因不按時發(fā)放民工工資，造成民工集體上訪有關(guān)部門給予通報或作不良行為記錄的。

第三十八條行政管理部門的經(jīng)辦人、審批人、監(jiān)督人員，在工程建設(shè)管理活動中違反國家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的。有下列行為之一的，要追究相關(guān)單位及人員的法律、紀(jì)律、經(jīng)濟責(zé)任。

1．違反本辦法第三章第十九條招標(biāo)工作紀(jì)律之規(guī)定的；

2．違規(guī)干涉招標(biāo)人對招標(biāo)文件編制、評委會的組建以及開標(biāo)、評標(biāo)、確定中標(biāo)人和簽訂合同等事項自的；

3．違法向招投標(biāo)當(dāng)事人、招標(biāo)機構(gòu)收取費用的；

4．不執(zhí)行專賬管理，專戶儲存；截留、挪用、擠占項目建設(shè)資金；弄虛作假，套取建設(shè)項目資金等違反資金管理和財務(wù)制度的；

5．對工程質(zhì)量監(jiān)管不力出現(xiàn)質(zhì)量事故和安全事故的；

6．對群眾的舉報不及時依法受理和查處，或在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題不及時制止、糾正造成后果的：

第7篇：財務(wù)制度建議書范文

第一條為貫徹落實《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（**-2020年）》（下稱《規(guī)劃綱要》）和《氣象科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃（**-2020）》（下稱《氣象科技規(guī)劃》），規(guī)范和加強公益性行業(yè)（氣象）科研專項經(jīng)費項目（以下簡稱“氣象行業(yè)專項”）的管理，根據(jù)財政部、科技部關(guān)于《公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理試行辦法》（財教[**]219號）（下稱《試行辦法》）的要求，制定本辦法。

第二條氣象行業(yè)專項主要支持落實《國務(wù)院關(guān)于加快氣象事業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[**]3號），圍繞《規(guī)劃綱要》和《氣象科技規(guī)劃》的重點領(lǐng)域和優(yōu)先主題，開展支撐“公共氣象、安全氣象、資源氣象”發(fā)展的應(yīng)急性、培育性和基礎(chǔ)性科研工作。主要包括：

（一）氣象行業(yè)應(yīng)用基礎(chǔ)研究；

（二）重大氣象技術(shù)前期預(yù)研究；

（三）氣象實用技術(shù)研究開發(fā)；

（四）國家標(biāo)準(zhǔn)和氣象行業(yè)重要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)研究；

（五）氣象監(jiān)測、檢驗檢測技術(shù)研發(fā)等。

第三條氣象行業(yè)專項經(jīng)費管理和使用的原則：

（一）氣象行業(yè)專項支持的項目要面向氣象事業(yè)發(fā)展需求，直接為氣象業(yè)務(wù)和服務(wù)提供科技支持。項目要有明確的績效目標(biāo)，充分體現(xiàn)氣象行業(yè)科研的特點、重點和急需，并且與國家科技計劃支持的項目合理區(qū)分層次，做好與國家科技計劃項目的銜接。專項經(jīng)費使用要避免分散，專項下只設(shè)項目層次，項目不分解。

（二）氣象行業(yè)專項經(jīng)費管理各方權(quán)責(zé)明確、各負其責(zé)，堅持政府決策與專家咨詢相結(jié)合，實行決策、實施、監(jiān)督相互獨立、相互制約的管理機制。

（三）嚴(yán)格按照項目的目標(biāo)和任務(wù)，科學(xué)合理地編制和安排預(yù)算，杜絕隨意性。要加強氣象科技資源的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和有效整合。

（四）嚴(yán)格按照國家和中國氣象局有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，將氣象行業(yè)專項經(jīng)費納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，單獨核算，確保專款專用，并建立面向結(jié)果的追蹤問效機制。

第四條根據(jù)氣象行業(yè)專項經(jīng)費項目類型特點，一般采取擇優(yōu)委托或招標(biāo)方式確定項目承擔(dān)單位。項目承擔(dān)單位一般為中國大陸境內(nèi)具有獨立法人資格的科研院所、高等院校、事業(yè)單位和內(nèi)資控股企業(yè)等。

第五條中國氣象局系統(tǒng)外單位承擔(dān)氣象行業(yè)專項經(jīng)費項目的財政資金需占專項經(jīng)費的一定比例，具體比例由中國氣象局確定后報財政部備案。

第二章組織管理體系

第六條中國氣象局在財政部、科技部的指導(dǎo)下，組織有關(guān)部門、氣象行業(yè)協(xié)會、科研院所、高等院校等方面的科技、管理、經(jīng)濟等領(lǐng)域?qū)＜页闪⒐嫘孕袠I(yè)（氣象）科研專項經(jīng)費管理咨詢委員會（以下簡稱“委員會”）。氣象行業(yè)專項經(jīng)費項目組成員和其他可能影響公正的人員不得擔(dān)任委員會委員。委員會可根據(jù)需要設(shè)立若干專家組協(xié)助工作。

委員會成員不少于9人，其中氣象部門系統(tǒng)以外的人員占40％及以上，委員會主任由中國氣象局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。委員會成員名單報財政部、科技部備案。

第七條設(shè)委員會辦公室，掛靠中國氣象局有關(guān)職能司，為委員會辦事機構(gòu)，具體辦理委員會交辦的日常事務(wù)。

第八條中國氣象局負責(zé)氣象行業(yè)專項經(jīng)費項目的組織、管理與實施，其主要職責(zé)是：

（一）制定氣象行業(yè)科技發(fā)展規(guī)劃；

（二）負責(zé)委員會的組建和管理工作；

（三）負責(zé)征集氣象科技發(fā)展需求，建立項目建議庫；

（四）建立項目評審專家?guī)欤⒉⑼晟圃u審專家遴選、回避、信用和問責(zé)制度；

（五）審核委員會提交的項目建議；

（六）組織項目實施方案的評審和協(xié)作攻關(guān)，提出項目年度預(yù)算安排建議方案；

（七）確定項目承擔(dān)單位，簽定項目任務(wù)書；

（八）協(xié)調(diào)項目執(zhí)行中的重大問題，組織項目監(jiān)督檢查、財務(wù)審計、項目驗收和對項目經(jīng)費的績效考評，成果管理。

第九條委員會主要職責(zé)是：

（一）根據(jù)氣象科技發(fā)展規(guī)劃，提出氣象行業(yè)專項經(jīng)費項目建議；

（二）提出氣象行業(yè)專項經(jīng)費項目承擔(dān)單位建議；

（三）對項目執(zhí)行的全過程發(fā)揮咨詢評議作用；

（四）受中國氣象局委托，參與氣象行業(yè)專項項目管理工作。

第十條項目承擔(dān)單位主要職責(zé)是：

（一）按要求編制項目實施方案和項目預(yù)算；

（二）按照簽定的項目任務(wù)書內(nèi)容具體實施項目，按規(guī)定管理和使用項目經(jīng)費，落實項目約定支付的自籌經(jīng)費及其它配套條件；

（三）接受監(jiān)督檢查、驗收和績效考評，及時報告執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題；

（四）在項目實施前與各參與單位簽定協(xié)議，明確對項目執(zhí)行中產(chǎn)生的知識產(chǎn)權(quán)與成果轉(zhuǎn)化權(quán)屬；

（五）按要求進行成果登記，并對項目形成的成果資料（包括技術(shù)報告、論文、數(shù)據(jù)、評價報告等）進行歸檔，推動項目成果應(yīng)用、轉(zhuǎn)化及推廣。

第三章項目申報及其預(yù)算審批

第十一條中國氣象局結(jié)合《規(guī)劃綱要》的目標(biāo)和任務(wù)，緊密圍繞氣象工作的重點及氣象科技發(fā)展的實際需求，在國家五年規(guī)劃期第一年制定本行業(yè)科技發(fā)展規(guī)劃，報送科技部和財政部備案。

第十二條委員會依據(jù)氣象科技的總體布局和發(fā)展需求，提出科研開發(fā)需求和重點項目建議。

第十三條委員會辦公室根據(jù)委員會建議，結(jié)合《規(guī)劃綱要》和《氣象科技規(guī)劃》的重點領(lǐng)域和優(yōu)先主題，結(jié)合氣象業(yè)務(wù)和服務(wù)發(fā)展需求，公開征集項目建議，形成氣象行業(yè)專項備選項目建議庫。

第十四條委員會對委員會辦公室提交的備選項目建議庫進行評議，并根據(jù)氣象行業(yè)科技發(fā)展規(guī)劃確定的目標(biāo)、任務(wù)和實際需求，提出氣象行業(yè)專項經(jīng)費項目建議。

第十五條中國氣象局對委員會提出的項目建議進行審核，于每年的4月底前報科技部、財政部。

第十六條中國氣象局根據(jù)科技部的反饋意見，委托委員會對項目進行調(diào)整，并由委員會提出項目承擔(dān)單位選擇方式建議報中國氣象局。

第十七條中國氣象局根據(jù)委員會提出的項目承擔(dān)單位選擇方式確定項目承擔(dān)單位，組織編制項目實施方案和項目預(yù)算。

第十八條中國氣象局組織對項目實施方案進行評審。

第十九條中國氣象局根據(jù)評審評估結(jié)果，提出氣象行業(yè)專項經(jīng)費項目預(yù)算安排建議，按照優(yōu)先順序排序后于每年7月底前一并報送財政部。

第二十條中國氣象局根據(jù)財政部批復(fù)的項目總預(yù)算，與項目承擔(dān)單位簽定項目任務(wù)書，下達項目總預(yù)算，并納入全國科研項目預(yù)算管理數(shù)據(jù)庫統(tǒng)一管理，分年度滾動安排。

第二十一條中國氣象局根據(jù)財政部部門預(yù)算編制的要求和批復(fù)的項目總預(yù)算及年度預(yù)算，在部門預(yù)算“一上”時報送項目年度預(yù)算。

第二十二條中國氣象局根據(jù)財政部批復(fù)的年度經(jīng)費預(yù)算安排項目承擔(dān)單位年度經(jīng)費預(yù)算。

第二十三條實行招標(biāo)投標(biāo)管理的項目，按照國家招投標(biāo)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條氣象行業(yè)專項經(jīng)費預(yù)算安排鼓勵實行“項目先啟動、依據(jù)成果后補助”的方式。

第四章項目申請有關(guān)要求

第二十五條專項申請者人要求

（1）項目負責(zé)人年齡不超過55歲，院士不超過65歲，應(yīng)有高級以上專業(yè)技術(shù)職稱，有固定工作單位，具有較高的學(xué)術(shù)水平和開拓創(chuàng)新能力，具有較強的組織協(xié)調(diào)能力，無不良科研行為，主持或參加過國家級科技計劃項目。

（2）每人作為專項項目負責(zé)人只能承擔(dān)一項，并最多只能以參加者或合作者的身份再參加一項項目。每人作為參加人參加的項目不得超過三項。

（3）已獲支持尚未結(jié)題的，不能申請主持新項目。

（4）前一個承擔(dān)項目未通過財務(wù)驗收或業(yè)務(wù)驗收的不得申請。

第二十六條項目建議的要求

（一）面向氣象業(yè)務(wù)、服務(wù)、行業(yè)管理對科技支撐的需求；

（二）具有明確的目標(biāo)和考核指標(biāo)，完成后能直接投入應(yīng)用或具有較強應(yīng)用前景；

（三）與國家科技計劃及其他科研計劃層次區(qū)分清楚，避免交叉重復(fù)；

項目建議書主要內(nèi)容包括：

（一）立項的必要性、緊迫性；

（二）與規(guī)劃綱要、國家科技計劃、專項之間的銜接；

（三）研究目標(biāo)和預(yù)期成果；

（四）項目研究任務(wù)及技術(shù)路線、難點、創(chuàng)新點；

（五）建議承擔(dān)單位及產(chǎn)生方式、前期研究基礎(chǔ)；

（六）項目研究周期及工作計劃安排。

第二十七條項目實施方案的要求

項目實施方案應(yīng)技術(shù)路線清楚，研究總體目標(biāo)和年度目標(biāo)、任務(wù)明確，績效目標(biāo)和考核指標(biāo)明確，具備可操作性。

主要內(nèi)容包括：

（一）項目概述

（二）項目總體目標(biāo)、年度目標(biāo)；

（三）項目研究任務(wù)、技術(shù)路線和組織實施方式；

（四）項目分年度實施方案；

（五）項目承擔(dān)單位已有科研條件；

（六）項目組主要成員信息；

（七）科技成果共享方案。

第二十八條項目經(jīng)費開支和預(yù)算編制按《試行辦法》要求執(zhí)行。

第五章項目實施及其預(yù)算執(zhí)行

第二十九條實行項目專家負責(zé)制，項目承擔(dān)單位根據(jù)批復(fù)的項目實施方案和項目預(yù)算與中國氣象局簽訂項目任務(wù)書，簽訂后由第一承擔(dān)單位監(jiān)督組織具體實施。

第三十條項目執(zhí)行過程中實行重大事項報告制度。項目在實施過程中出現(xiàn)下列情況的，項目負責(zé)人和項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時報中國氣象局：

（一）市場、技術(shù)等情況發(fā)生重大變動，造成項目原定目標(biāo)及技術(shù)路線需要修改；

（二）項目依托的工程已不能繼續(xù)實施；

（三）項目負責(zé)人調(diào)動單位、項目或項目承擔(dān)單位變更；

（四）其他不可抗拒因素，致使研究工作無法正常進行。

第三十一條需要調(diào)整或撤銷的項目，由項目承擔(dān)單位提出書面意見，報中國氣象局核準(zhǔn)后執(zhí)行。必要時，中國氣象局可根據(jù)實施情況及專家評估意見等直接進行調(diào)整。

第三十二條需要撤銷的項目，項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)對已開展工作、經(jīng)費使用、已購置設(shè)備儀器、階段性成果、知識產(chǎn)權(quán)等情況做出書面報告報中國氣象局核查備案。

第三十三條項目經(jīng)費的撥付按照財政資金支付管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)費使用中涉及政府采購的，按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十四條項目預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)問題按照《試行辦法》要求執(zhí)行。

第三十五條氣象行業(yè)專項形成的固定資產(chǎn)屬國有資產(chǎn)，一般由項目承擔(dān)單位進行管理和使用，中國氣象局有權(quán)調(diào)配用于相關(guān)科研開發(fā)。氣象行業(yè)專項形成的知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

氣象行業(yè)專項實施中所需的儀器設(shè)備應(yīng)當(dāng)盡量采取共享方式取得。氣象行業(yè)專項形成的大型科學(xué)儀器設(shè)備、科學(xué)數(shù)據(jù)、自然科技資源等，按照國家有關(guān)規(guī)定開放共享，以減少重復(fù)浪費，提高資源利用效率。

項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范、健全的項目科學(xué)數(shù)據(jù)記錄和報告制度，并按照中國氣象局的要求及時上報項目有關(guān)數(shù)據(jù)。

第六章項目驗收與績效考評

第三十六條中國氣象局結(jié)合《試行辦法》就財務(wù)審計和財務(wù)驗收的要求，逐步建立科研項目經(jīng)費的績效考評制度和項目成果管理制度。

第三十七條中國氣象局按照《試行辦法》的規(guī)定負責(zé)組織項目驗收和績效考評。驗收和績效考評的結(jié)果將作為項目承擔(dān)單位預(yù)算規(guī)模調(diào)整以及未來項目立項的重要依據(jù)。

第三十八條滾動執(zhí)行項目應(yīng)在每年第四季度，按照項目任務(wù)書和年度實施協(xié)議，撰寫年度執(zhí)行情況報告，并提交財務(wù)支出明細，擬定下年度實施方案。中國氣象局對項目承擔(dān)單位提交的報告和方案進行評估。未通過評估的，視情況調(diào)整下年度經(jīng)費額度，情節(jié)嚴(yán)重的將中止項目執(zhí)行并做相應(yīng)處理。

第三十九條項目完成后，項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)向中國氣象局提出項目驗收申請。項目驗收分為財務(wù)驗收和業(yè)務(wù)驗收兩個階段，財務(wù)驗收是進行業(yè)務(wù)驗收的前提。

中國氣象局負責(zé)組織對項目進行財務(wù)審計與財務(wù)驗收，財務(wù)審計是財務(wù)驗收的重要依據(jù)。有關(guān)財務(wù)審計和財務(wù)驗收的具體要求，參見《試行辦法》。

第四十條財務(wù)驗收完成后，中國氣象局組織業(yè)務(wù)驗收。有下列行為之一的，不得通過業(yè)務(wù)驗收：

（一）項目目標(biāo)任務(wù)完成不到85%；

（二）所提供的驗收文件、資料、數(shù)據(jù)不真實，存在弄虛作假；

（三）未經(jīng)申請或批準(zhǔn)，項目承擔(dān)單位、項目負責(zé)人、項目目標(biāo)、研究內(nèi)容、技術(shù)路線等發(fā)生變更；

（四）超過下達的項目任務(wù)執(zhí)行年限半年以上未完成，并且事先未做出說明。

第四十一條項目承擔(dān)單位如對驗收結(jié)果存在異議，可向中國氣象局書面申請進行復(fù)議。需要復(fù)議的項目，應(yīng)在首次驗收后的半年內(nèi)，針對存在的問題做出改進或提交材料，再次提出驗收申請。未再提出申請或未按要求進行改進或提交材料，視同不通過驗收。

第四十二條項目通過驗收后，項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在一個月內(nèi)及時辦理財務(wù)結(jié)賬手續(xù)。項目經(jīng)費如有結(jié)余，應(yīng)當(dāng)及時全額上繳中國氣象局，由中國氣象局按照財政部關(guān)于結(jié)余資金管理有關(guān)規(guī)定處理。

第四十三條項目驗收結(jié)論由中國氣象局書面通知項目承擔(dān)單位，除有保密要求外，向社會公示。

第七章監(jiān)督管理

第四十四條未通過驗收的項目，或不按照規(guī)定及時上繳結(jié)余經(jīng)費的，中國氣象局對有關(guān)單位和責(zé)任人進行通報，并取消有關(guān)單位或個人今后三年內(nèi)申請行業(yè)科研專項項目的資格。

第四十五條對不按時上報年度報告材料或信息，以及不接受監(jiān)督檢查的項目，采取緩撥、減撥、停撥經(jīng)費等措施，要求項目承擔(dān)單位限期整改。整改不力的項目，視情節(jié)給予通報批評、追回已撥付經(jīng)費，取消其參與氣象行業(yè)專項經(jīng)費項目資格等處理。

第四十六條對于不按規(guī)定管理和使用專項經(jīng)費、不及時編報決算、不按規(guī)定進行會計核算的項目承擔(dān)單位，中國氣象局將會同財政部予以停撥經(jīng)費或通報批評，情節(jié)嚴(yán)重的可以終止項目。

第四十七條項目負責(zé)人弄虛作假，剽竊他人科技成果的，一經(jīng)查出，撤銷立項，追回已撥付項目經(jīng)費，并向社會公開，取消其承擔(dān)或參與氣象行業(yè)專項的資格。

第八章附則

第8篇：財務(wù)制度建議書范文

關(guān)鍵詞：基建會計 事業(yè)會計 預(yù)算管理 統(tǒng)一核算

根據(jù)財政部的要求，實行獨立核算的國有建設(shè)單位，對基建項目應(yīng)獨立設(shè)置賬簿、獨立編制會計報表，形成目前的基建賬簿與事業(yè)類賬簿分別設(shè)立、分別編報的局面。事業(yè)單位基建賬簿執(zhí)行《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，事業(yè)單位事業(yè)類賬簿執(zhí)行《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，一個單位兩套賬簿并存構(gòu)成了目前事業(yè)單位財務(wù)管理的主要框架。但是筆者根據(jù)自己實際操作經(jīng)驗發(fā)現(xiàn)，隨著事業(yè)單位的發(fā)展及財政改革的深化，事業(yè)單位兩套賬簿獨立越來越不適應(yīng)當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)核算的基本要求，其諸多弊端給加強事業(yè)單位財務(wù)管理、進一步深化財政改革及以防范財務(wù)風(fēng)險帶來嚴(yán)重影響。

筆者所在的單位，擔(dān)負著全市的大型環(huán)衛(wèi)設(shè)施基本建設(shè)，每年都有市政府的重點建設(shè)任務(wù)落在我處，基建賬項按照有關(guān)規(guī)定一直實行獨立核算，獨立編制會計報表。近年來隨著建設(shè)項目的增多和工程量的增加，筆者發(fā)現(xiàn)，這種兩套賬的核算方法存在以下幾點問題：

(一) 一個單位兩套賬簿并存與會計理論相違背。從會計理論來分析獨立設(shè)置基建賬簿，把它與事業(yè)單位事業(yè)類賬簿人為分開，使得單位的事業(yè)經(jīng)費和基建經(jīng)費不能在一個會計主體內(nèi)同時反映。兩套賬的相互分離，都不能完整地反映單位的經(jīng)濟活動全貌，這不符合《會計法》第l條“會計資料真實、完整”的規(guī)定，對構(gòu)建完善全面完整的事業(yè)單位財務(wù)核算體系非常不利，影響了一個單位財務(wù)報表的全面性和完整性。

(二) 單獨設(shè)置基建賬簿也為事業(yè)單位規(guī)避政府監(jiān)督，轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險提供了有效途徑，也為單位的資產(chǎn)管理存在漏洞。由于分開核算，使得一個單位的收入、支出、資產(chǎn)、負債按不同的核算口徑分別于兩套賬簿之中，容易魚目混珠。因為基建項目的資金與單位的行政經(jīng)費來源不一致，使得有些單位巧立名目，在行政賬目和基建賬目上作人為賬務(wù)調(diào)整，影響賬目真實性，使財務(wù)報表使用者在閱讀分析時霧里看花。

(三) 獨立管理基建財務(wù)實施效果并不理想。由于各種客觀原因，基建項目完工后，不能及時向單位財務(wù)部門提供有關(guān)資料，單位財務(wù)部門也無法對基建項目完工與否、上賬與否進行及時檢查，經(jīng)常造成基建投資支出長期掛賬，既不轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，也不按財務(wù)制度作費用列支 ，這可能造成單位賬面資產(chǎn)小于實際資產(chǎn)，導(dǎo)致賬實不符。另外，由于長期掛賬，基建投資檔案資料未及時整理歸檔，為日后維修事項也帶來諸多不便。其次，在工程項目建設(shè)過程中會發(fā)生一些相關(guān)的債權(quán)和債務(wù)，有時即使在資產(chǎn)交付使用后也無法及時結(jié)清相關(guān)債務(wù)，往往需要較長時間才能結(jié)算完畢。單獨核算可能造成財務(wù)管理和資金結(jié)算混亂，這也違背了獨立管理基建財務(wù)的初衷。

(四) 兩套賬簿的存在對事業(yè)單位部門預(yù)算、國庫集中支付及政府收支分類科目等改革起到了消極的作用。目前我市現(xiàn)行的部門預(yù)算中一般不編制基本建設(shè)項目，國庫集中支付也僅限于部門預(yù)算中的行政撥款資金，而基本建設(shè)資金大多來自源于基建貸款，因而在使用過程中一般不通過國庫集中支付，缺少財政的監(jiān)督，這就增加了資金使用的自由性。另外，根據(jù)財政部2006年頒發(fā)的《2007年政府收支分類科目》，對基本建設(shè)支出的核算主要歸口于兩個科目：基本建設(shè)支出及其他資本性支出。由于兩套賬簿對基建支出的核算內(nèi)容重疊，在執(zhí)行國庫集中支付時，實務(wù)中已出現(xiàn)同一工程項目的資金由于其來源的不同，其支出要在基建賬簿、事業(yè)支出賬簿分開核算及管理的問題,違反了“同一個建設(shè)項目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理”的規(guī)定，給會計核算和日后的統(tǒng)計等帶來很多不便。

近年來，把基建賬簿并入行政事業(yè)單位的事業(yè)支出中進行統(tǒng)一核算已成為專家及會計工作者的共識，已有很多人撰文建議合并。筆者也認為，把基建賬簿并入《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》范圍進行統(tǒng)一核算已具備相應(yīng)的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)已經(jīng)在基建財務(wù)與企業(yè)財務(wù)并軌方面做出了很好的嘗試，并積累了許多寶貴的實踐經(jīng)驗。其次，財政部頒發(fā)的《2007年政府收支分類科目》已為基建賬簿并入事業(yè)收支賬簿奠定了一定的基礎(chǔ)。

根據(jù)筆者的實際操作經(jīng)驗認為，目前情況下，把基建核算納入事業(yè)單位會計還需要作以下幾項準(zhǔn)備工作：

首先，從宏觀上進一步完善事業(yè)單位制度。建議以《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《收支分類科目》為基礎(chǔ)，相互銜接，達到既要滿足單位會計核算的要求，滿足政府部門預(yù)算管理的要求，又使開展基建項目的核算得以順利完成。

其次，強化單位的部門預(yù)算工作。單位根據(jù)當(dāng)年工程項目建議書，將基本建設(shè)的用款計劃并入當(dāng)年的部門預(yù)算中，政府貸款的工程資金與單位行政經(jīng)費一樣經(jīng)過財政資金網(wǎng)絡(luò)下?lián)艿焦こ探ㄔO(shè)單位，通過國庫集中支付手段監(jiān)管資金使用。這樣，收支既適應(yīng)了財政國庫治理制度改革的要求，又滿足了國家財經(jīng)法律法規(guī)和統(tǒng)一的會計制度對單位會計資料的要求，同時也有利于單位加強經(jīng)費收支和資產(chǎn)治理。

再次，統(tǒng)一核算后的基建業(yè)務(wù)會計處理，筆者也作了如下嘗試性建議：

第一，資產(chǎn)類賬戶。增設(shè)“在建工程”一級會計科目，該科目核算單位基本建設(shè)實際發(fā)生但尚未完工項目的支出。單位可根據(jù)需要增設(shè)二級或三級明細科目，如“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“其他投資”等，該科目年末余額表示尚未完工的投入；第二，支出類賬戶。增設(shè)“基本建設(shè)支出”科目，該科目核算年度內(nèi)完工的基建項目的全部支出。工程完工后，由“在建工程”轉(zhuǎn)入“基本建設(shè)支出”，并根據(jù)竣工決算等會計資料及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，同時分別等額記入“固定資產(chǎn)”、“固定基金”賬戶。第三，凈資產(chǎn)類賬戶。在“結(jié)余”科目下增設(shè)“基建結(jié)余”二級科目，該科目核算已完工項目的資金余額，科目借方數(shù)為“基本建設(shè)支出”科目中已完工項目的貸方；第四，收入類賬戶。在 “撥入專款”科目下增設(shè)“撥入基建款”二級科目，該科目核算單位收到的財政性基建?？睢Ｄ昴┰摽颇坑囝~表示尚未完工工程對應(yīng)的撥入基建款，已完工項目則轉(zhuǎn)入“基建結(jié)余”貸方。在實際中，單位可根據(jù)需要，在上述科目下增設(shè)更下一級子科目，分別進行明細核算。年終時，根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定進行結(jié)轉(zhuǎn)。這樣，既規(guī)范了基建會計的核算工作，也使單位的財務(wù)核算更加全面完整，資產(chǎn)管理也更加方便集中。

另外，調(diào)整相關(guān)的基建報表。在事業(yè)單位會計報表中，還需把基建投資表、待攤投資明細表、基建借款明細表列入事業(yè)單位報表的編報內(nèi)容，使之成為一個單位完整、全面的會計報表?；▓蟊碓械馁Y金平衡表、主要指標(biāo)表予以取消。

總之，從完善事業(yè)單位會計核算的視角下重構(gòu)基建核算體系，把它并入《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的核算范圍，從更深層次及長遠來看，對構(gòu)建事業(yè)單位會計核算體系、加強事業(yè)單位財務(wù)管理和預(yù)算管理，具有更深遠的意義。

參考文獻：

[1]佚名.行政事業(yè)單位對自籌基建的會計處理[J] 中州審計，2005年11月

第9篇：財務(wù)制度建議書范文

【關(guān)鍵詞】:學(xué)院 經(jīng)費審計 探索

中圖分類號：F239 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-8809（2010）05-0280-02

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，探索學(xué)院經(jīng)費審計業(yè)務(wù),是鞏固學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀的成果、推進學(xué)院實現(xiàn)目標(biāo)管理，落實整改措施的關(guān)鍵之舉。但審計人員采用什么樣的審計方法，如何開展學(xué)院經(jīng)費審計？是審計人員必須深入探索和思考的問題。下面以我校學(xué)院審計的情況為例，提出我們的思考，共同仁們商榷。

一、學(xué)院經(jīng)費審計的概況

對學(xué)院經(jīng)費使用情況審計，如何審？審什么？首先通過專題討論，明確審計是為了促進院領(lǐng)導(dǎo)依法行政、民主理財、廉潔自律，提高經(jīng)濟管理能力和水平。應(yīng)以學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部對經(jīng)濟決策權(quán)、經(jīng)濟制度執(zhí)行權(quán)為主線，了解財經(jīng)管理、經(jīng)濟決策及經(jīng)濟效益情況，院領(lǐng)導(dǎo)和項目負責(zé)人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的情況，學(xué)院是否建章立制。重點為近三年來學(xué)院經(jīng)費使用情況，經(jīng)費收、支、余的真實性及經(jīng)費管理的合規(guī)性，查財經(jīng)管理制度是否建立健全、經(jīng)費管理分工是否明確，經(jīng)費使用是否按預(yù)算執(zhí)行，大額經(jīng)費的使用是否按學(xué)校制度經(jīng)院黨政聯(lián)席會通過，經(jīng)費使用是否民主、公開、透明，福利基金、發(fā)展基金使用是否按制度執(zhí)行。審前對審計事項進行了審前調(diào)查，對審計實施過程中的具體事宜進行仔細商洽，編制審計實施方案報校分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。

二、對學(xué)院經(jīng)費審計的評價

（一）首先要總結(jié)學(xué)院經(jīng)費管理方面成功的方面

1、所審學(xué)院近三年來能夠嚴(yán)格按照學(xué)校預(yù)算管理要求，有計劃地使用各項經(jīng)費。按照“量入為出、自求平衡；勵行節(jié)約、勤儉辦事；嚴(yán)肅紀(jì)律、規(guī)范開支”的經(jīng)費使用原則實行經(jīng)費管理。保證各類經(jīng)費?？顚Ｓ?，運用預(yù)算資金完成各項事業(yè)目標(biāo)和近三年的教學(xué)、科研、管理等任務(wù)。

2、所審學(xué)院班子成員經(jīng)費審批分工明確，責(zé)任清晰，經(jīng)費使用能按項目實行“一支筆”審批制度，執(zhí)行學(xué)校經(jīng)費開支管理規(guī)定。多數(shù)學(xué)院重大開支和年終津貼分配等發(fā)放，能召開黨政聯(lián)席會研究，組成年終分配領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組，考核教師的工作量和津貼，分配方案確定后能張榜公示。

3、部分學(xué)院能從院發(fā)展基金和福利基金中拿出部分經(jīng)費，用于改善教師的辦公條件，并對科研成果顯著的給予適當(dāng)?shù)目蒲歇剟?。為年青教師進行科學(xué)研究搭建了科研平臺。

（二）揭示學(xué)院經(jīng)費審計中存在的問題

1、個別學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)民主理財意識淡溥，在某些重大開支和本人使用經(jīng)費時缺少與班子成員溝通，透明度不夠，造成部分教職工有意見，班子成員不團結(jié)。一定程度上影響了學(xué)院和發(fā)展。

2、個別學(xué)院存在把部分年終津貼和超編費的結(jié)余款留在學(xué)院，用于彌補學(xué)院公用經(jīng)費的不足。有的學(xué)院在承辦外單位會議時，對會議經(jīng)費收支余的管理未能按學(xué)校財務(wù)管理制度執(zhí)行。

3、學(xué)院普遍存在對辦公耗材保管、領(lǐng)用管理不嚴(yán)。有的學(xué)院計算機耗性支出數(shù)較大，占全年經(jīng)費支出數(shù)的20%左右。學(xué)院不能提供領(lǐng)用耗材記載，存在控制不嚴(yán)，管理不完善現(xiàn)象。

三、對學(xué)院經(jīng)費審計意見和建議

1、學(xué)院應(yīng)根據(jù)全面推行目標(biāo)責(zé)任制的要求，盡快制定院務(wù)公開實施細則，將經(jīng)費管理的民主、公開、透明納入科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的軌道。建立健全學(xué)院財務(wù)、物資管理控制制度，執(zhí)行學(xué)校 “大收大支”的經(jīng)費管理制度。建議學(xué)校在財力允許的情況下，適時調(diào)整外聘專家學(xué)者的經(jīng)費指標(biāo)。

2、學(xué)院應(yīng)建立健全民主理財和監(jiān)督機制，建立學(xué)院民主理財小組。推行學(xué)院經(jīng)費的預(yù)算、內(nèi)容、結(jié)果的公開。對學(xué)院經(jīng)費的使用要形成財務(wù)報告制度，定期把各項經(jīng)費使用情況向黨政聯(lián)席會和教代會報告，學(xué)院大額經(jīng)費支出實行黨政領(lǐng)導(dǎo)“雙簽”制度，逐步提升教職工對學(xué)院經(jīng)費使用的滿意度，營造學(xué)院科學(xué)發(fā)展和寬松和諧的教學(xué)工作氛圍。

四、對學(xué)院經(jīng)費管理的思考

我們在充分肯定學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子對管好用好學(xué)院經(jīng)費成功的方面的同時，對部分學(xué)院在制度建設(shè)、制度執(zhí)行、民主理財、民主監(jiān)督等方面存在的問題，針對性地提出建設(shè)性的審計建議書。主要內(nèi)容如下：

（一）、強化制度建設(shè)

1、學(xué)院要根據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《南通大學(xué)經(jīng)費管理暫行辦法》《南通大學(xué)經(jīng)費開支管理規(guī)定》相關(guān)規(guī)定和制度，建立健全學(xué)院經(jīng)費管理與開支、資產(chǎn)管理與物資領(lǐng)用等內(nèi)部管理與牽制制度。

2、學(xué)院要建立和完善監(jiān)督制度建設(shè)，加大監(jiān)督制度創(chuàng)新力度，建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運行機制。

3、學(xué)院要以建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系各項制度為重點，以制約和監(jiān)督權(quán)力為核心，以提高制度執(zhí)行力為抓手，加強整體規(guī)劃，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立科學(xué)、嚴(yán)密、完備、有效的財務(wù)公開制度。

（二）、強化紀(jì)律意識

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家、學(xué)校、學(xué)院的各項財經(jīng)法規(guī)與制度，學(xué)院所有收、支均需納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，不得以任何理由和形式截留、轉(zhuǎn)移、挪用。

2、學(xué)院經(jīng)費審批人應(yīng)增強依法管理財務(wù)工作的意識，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、真實性、合理性負全責(zé)。

3、正確理解和履行院長負責(zé)制和經(jīng)費審批人的職責(zé)。學(xué)院經(jīng)費管理院長是第一負責(zé)人，經(jīng)費項目審批人向院長負責(zé)。院長要嚴(yán)格執(zhí)行黨政聯(lián)席辦公會的決定和學(xué)校經(jīng)費管理各項規(guī)定。

（三）、強化民主意識

1、建立學(xué)院二級教代會，實行財務(wù)民主管理和監(jiān)督。健全決策失誤糾錯改正機制和責(zé)任追究制度。

2、學(xué)院經(jīng)費使用要加強計劃管理，使用過程要嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行。大額經(jīng)費使用、年終分配、福利費使用等重大事項必須經(jīng)黨政聯(lián)席辦公會集體討論決定。

3、學(xué)院財務(wù)經(jīng)費分配，各項經(jīng)費使用情況每學(xué)期由項目審批人向教代會匯報，聽取教職工意見。發(fā)展基金和福利基金使用，必要時應(yīng)實行黨政負責(zé)人雙簽制度。

（四）、強化監(jiān)督意識

1、學(xué)院主要負責(zé)人要樹立法律面前人人平等、制度面前沒有特權(quán)、制度約束沒有例外的意識，教育和引導(dǎo)班子成員帶頭學(xué)習(xí)制度、嚴(yán)格執(zhí)行制度、自覺維護制度。實切做到行動先于一般干部，標(biāo)準(zhǔn)高于一般干部，要求嚴(yán)于一般干部。

2、學(xué)院院長審批經(jīng)費要接受領(lǐng)導(dǎo)班子成員和教職工監(jiān)督。其他經(jīng)費審批人要接受學(xué)院院長和群眾監(jiān)督。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間要相互監(jiān)督。

3、學(xué)院要主動接受學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察、財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查與審計。

在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的支持反映導(dǎo)下，在校中層干部和教職員工對審計工作的理解與配合下，我校首批學(xué)院經(jīng)費工作圓滿結(jié)束。審計人員通過運用正確的審計理念、審計方式、審計技術(shù)與方法，不斷總結(jié)內(nèi)審的本質(zhì)、目的、內(nèi)涵和要求，實現(xiàn)了審計預(yù)防、揭示、抵御三大“免疫系統(tǒng)”的功能。今后我校將在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下把學(xué)院經(jīng)費審計與干部經(jīng)濟責(zé)任審計有機的結(jié)合起來，使南通大學(xué)內(nèi)審工作在創(chuàng)新中求發(fā)展。