財務(wù)制度財務(wù)流程精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。
(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
第三條 費用報銷的一般規(guī)定
(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
（一） 費用標準:
職 務(wù)
交通工具
住宿標準
伙食標準
外埠市內(nèi)交通費用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負責(zé)人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經(jīng)理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經(jīng)理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
（二）費用標準的補充說明：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔(dān)。
2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。
3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。
4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
（三） 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。
4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員
工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務(wù)部。
2、 財務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。
3、 財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。
4、 員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責(zé)。
（二）報銷流程
1．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3．費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。
第十三條 招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）費用標準
1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2. 培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月25日由財務(wù)部通過銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。
（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。
（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。
（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)復(fù)核報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三) 結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報
董事長及其授權(quán)人審批。
(三) 財務(wù)報銷流程
1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2．簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分 報銷時間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1．財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
第2篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)制度 管理
財務(wù)制度是企業(yè)財務(wù)行為的基本規(guī)范，切實可行財務(wù)制度是企業(yè)經(jīng)營管理中必不可少的利器，如何有效發(fā)揮財務(wù)制度在企業(yè)管理中的作用，是企業(yè)發(fā)展過程必須面對和解決的問題。
但現(xiàn)實情況是，財務(wù)制度在很多企業(yè)都流于形式，沒有在企業(yè)管理中發(fā)揮其應(yīng)有的作用，分析原因可歸納為兩方面：第一，財務(wù)制度自身存在缺陷，設(shè)計和制定時沒結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實情況，可操作性差。設(shè)計財務(wù)制度不僅需要運用財務(wù)管理知識，以國家會計法規(guī)為前提，還要結(jié)合企業(yè)自身特點。如：企業(yè)經(jīng)營管理基礎(chǔ)、發(fā)展階段、管理手段等，只有充分了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程并發(fā)現(xiàn)問題，針對性解決問題，才能設(shè)計出具用可操作性的財務(wù)制度。第二，制度落實不到位，執(zhí)行不利。除了上述提到的制度本身的設(shè)計和制定的缺陷外，重視程度不夠、執(zhí)行不力，也是制度得不到落實的原因，因此要保證制度能徹底落實，必須采取一系的措施和手段。
一、設(shè)計科學(xué)適用的財務(wù)制度克服制度本身缺陷
1.設(shè)計適用的財務(wù)制度必須了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程
管理就是解決企業(yè)在經(jīng)營中遇到的問題，財務(wù)制度就是對企業(yè)在經(jīng)營中容易出現(xiàn)的問題，通過制度規(guī)范提前預(yù)防，因此財務(wù)制度的設(shè)計過程實質(zhì)上是發(fā)現(xiàn)問題，通過分析找到解決問題方法和措施的過程。因此要設(shè)計適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的財務(wù)制度，必須先了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。對業(yè)務(wù)流程進行調(diào)研，調(diào)研前必須事先擬好調(diào)研提綱，并采取一系列的調(diào)查方法。調(diào)查的方法大致可分為，實地考察法、問卷法、訪談法等。實地考察法直接了解業(yè)務(wù)流程，并查看相應(yīng)的單據(jù)及審批手續(xù)；問卷法是以書面提出問題方式收集資料；訪談法，做好訪談綱，在訪談過程注意做好記錄、錄音等。
這里建議采用實地考察法與訪談法結(jié)合，企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的單據(jù)是會計核算工作的基礎(chǔ)，會計信息的質(zhì)量直接決定財務(wù)管理的成敗，因此單據(jù)管理工作直接暴露企業(yè)管理中基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，內(nèi)控管理存的風(fēng)險，業(yè)務(wù)訪談通過與業(yè)務(wù)流程中實際人員接觸，能知道實際工作中細節(jié)管理方面的問題，從而對企業(yè)管理現(xiàn)狀進行改進，對改善習(xí)慣性不合理的業(yè)務(wù)流程提高企業(yè)效益非常有幫助。
例如：工業(yè)企業(yè)與商品零售行業(yè)管理重點就有所差別，工業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程是先出貨，后收款，應(yīng)收賬款的管理就成為工業(yè)企業(yè)共性問題；商品零售行業(yè)出貨與收款是同時進行，基本不存在應(yīng)收賬款，但現(xiàn)金及零售商品安全性成為管控的重點，特別是直營連鎖模式對門店現(xiàn)金管理尤為重要。
2.財務(wù)制度設(shè)計思路
以會計核算制度為基礎(chǔ)，財務(wù)制度與會計制度是相輔相成。財務(wù)制度是規(guī)范管理，會計制度是核算管理，本著會計制度和財務(wù)制度二者的關(guān)系，在設(shè)計財務(wù)制度時，可以全面系統(tǒng)對企業(yè)資產(chǎn)負債表及利潤表內(nèi)容進行分析，結(jié)合企業(yè)自身特點，從而進行財務(wù)管理規(guī)范；同時結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定與之相應(yīng)的內(nèi)控制度及全面預(yù)算管理制度，結(jié)合企業(yè)管理運用的手段制定與之配套的財務(wù)管理制度及規(guī)范流程。
二、制定適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)制度
（一）財務(wù)制度分類
從管理需求的角度財務(wù)制度可分為以下四類
第一類：財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及財務(wù)人員崗位職責(zé)范圍、財務(wù)人員聘用及管理條例。
第二類：與會計法規(guī)、會計制度聯(lián)系緊密，企業(yè)資產(chǎn)、資金核算及管理制度。企業(yè)資產(chǎn)管理主要是對企業(yè)日常經(jīng)營活動內(nèi)容的管理，包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、成本管理、銷售收入、利潤分配等管理辦法和程序，以及為核算制定的實施基礎(chǔ)計量和計價等方面制度，包括：固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價、費用攤銷等。
第三類：與風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)控制度。包括資產(chǎn)控制、負債控制、成本費用控制、投資、籌資風(fēng)險控制、全面預(yù)算制度等
第四類：與企業(yè)管理采用手段相關(guān)的制度。如：會計電算化、企業(yè)信息化管理制度。
（二）制定適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)制度
1.結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營特點
以盤點制度為例：盤點制度存在于任何企業(yè)中，適合企業(yè)的盤點制度，必須結(jié)合企業(yè)的實際情況，把盤點中容易出現(xiàn)的問題以及注意事項要寫進盤點制度。珠寶行業(yè)的鉆石盤點，有行業(yè)經(jīng)驗的人都知道，30分以上有國際證書的鉆石在鉆石腰棱上有證書編號，拿高倍放大鐿能看到與國際證書一致的條碼，這個條碼是唯一的，是鉆石身份象征，在珠寶企業(yè)的盤點制度中必須規(guī)定盤點細則，30分以上鉆石必須逐項查看腰棱號碼是否與國際證書相符。企業(yè)財務(wù)人員會變動，也不是全有行內(nèi)經(jīng)驗的，盤點細則在制度中有明確規(guī)定，就能避免因人員變動給企業(yè)帶來因操作不當(dāng)帶來的管理問題。
2.結(jié)合企業(yè)不同時期的管理手段
企業(yè)不同時期的管理手段不同，制定的財務(wù)制度必須與之相適應(yīng)不能一勞永逸。
初創(chuàng)型公司管理手段受企業(yè)資金限制，管理系統(tǒng)功能不完善，不能達到管控效果。制定與之相適應(yīng)的崗位職責(zé)與管理規(guī)范，特別是單據(jù)方面的管理，更需要細則，對財務(wù)人員崗位操作規(guī)范要求更細，系統(tǒng)的不完善，必須通過制度把關(guān)。當(dāng)公司不斷發(fā)展管理手段也在不斷提升，財務(wù)管理制度也應(yīng)隨之修訂完善，特別是具有指導(dǎo)意義的管理流程和崗位職責(zé)方面的制度及內(nèi)控方面的制度不能三、五年都不變。
以零售業(yè)為例，公司成立初期只有一、兩家直營店，為了節(jié)省資金，供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)相對落后，門店現(xiàn)金管理沒有納入供應(yīng)鏈系統(tǒng)，就必須要求門店每天必須借助EXECL表填寫資金日報表，這階段的現(xiàn)金管理制度就必須詳細規(guī)定每日資金日報表如何填寫報送。發(fā)展到幾十家，更新了ERP系統(tǒng)，資金日報表納入ERP管理系統(tǒng)，系統(tǒng)會自動生成門店的每日資金報表，這時原有制度就需要修改，財務(wù)人員工作崗位職責(zé)也需要修訂，新制度規(guī)定要求財務(wù)人員每日上班必須檢查ERP系統(tǒng)中的門店資金日報表，超過規(guī)定的限額提醒門店必須存入銀行，在新的ERP系統(tǒng)中除現(xiàn)金存入銀行這項可操作外，其他均由系統(tǒng)自動生成，減少人為操控風(fēng)險。
3.結(jié)合企業(yè)不同發(fā)展階段的管理需求
企業(yè)所處的發(fā)展階段不同，管理需求也不同，財務(wù)管理制度側(cè)重點也不同。
對于基礎(chǔ)管理薄弱的企業(yè)，財務(wù)基礎(chǔ)管理制度的制定一定要具用可操作性和指導(dǎo)性，這關(guān)乎企業(yè)未來發(fā)展速度和規(guī)模?；A(chǔ)薄弱的企業(yè)，隨著業(yè)務(wù)不斷增加、規(guī)模擴大就會暴露很多管理問題，使企業(yè)管理者忙于救火，成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)的瓶頸。
對于處于擴張期企業(yè)現(xiàn)金流的管理尤為重要，特別是內(nèi)控制度建立，必須將籌資、投資風(fēng)險內(nèi)控制度放在首位。許多企業(yè)的消失都是敗在擴張期沒有做好現(xiàn)金流的管理，因此建立完善的投資制度、籌資制度、業(yè)務(wù)流程管控制度、全面的預(yù)算制度成為這個時期企業(yè)發(fā)展的重點工作。
成熟型的公司現(xiàn)金流穩(wěn)健，市場也趨于飽和，公司增長緩慢，這個時期的企業(yè)必須向內(nèi)部管理要效益，加強細節(jié)管理，許多公司表面看似管理沒有問題，細分析發(fā)現(xiàn)資源浪費不少。建立全面預(yù)算管理制度、做好成本、費用、等方面管控，減少資源浪費。
三、企業(yè)財務(wù)制度的實施與應(yīng)用
財務(wù)部是制度的執(zhí)行部門，制度能否得到落實執(zhí)行制度的人是關(guān)鍵。
1.建立與制度配套的獎懲機制
以差旅費制度為例，每個企業(yè)都有的差旅費制度，員工出差借款往往報銷不及時，如果財務(wù)人員不追回，有的超過一個月，甚至兩三個月不還，因此從兩方面進行管理，一是在財務(wù)人員崗位職責(zé)中明確規(guī)定，每個月必須對業(yè)務(wù)往來進行管理，注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間，對于超過兩個月的，必須注明原因，并通過公司內(nèi)部郵件發(fā)給具體經(jīng)辦人，以達到提醒的目的，如果財務(wù)人員沒有提醒，導(dǎo)致超期，影響財務(wù)人員業(yè)績考核影響?yīng)劷?；管理好的也會有獎勵。二是?jīng)辦人對于遲報的，根據(jù)遲報時間對經(jīng)辦人進行罰息。
2.建立持續(xù)的財務(wù)制度培訓(xùn)
公司的制度隨公司發(fā)展不斷完善和修訂，另一方面員工也在變動，財務(wù)部定期組織員工學(xué)習(xí)與之有關(guān)的財務(wù)制度，同時要得到人力資源部門的支持，對于制度的學(xué)習(xí)進行考核，對于成績優(yōu)秀的給予獎勵，對于不合格要另外再補課，參加人員要記課時，三次不合的給以罰款。
3.讓經(jīng)營者認識得到財務(wù)管理制度的重要性
在許多中小私營企業(yè)，老板對財務(wù)工作不重視，解決這一問題的關(guān)鍵是讓經(jīng)營者認識到財務(wù)管理價值是能為企業(yè)帶來現(xiàn)金、創(chuàng)造效益的。
第3篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
關(guān)鍵詞：流程管理；高校財務(wù)會計；財務(wù)流程；信息化建設(shè)
隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，中國社會各方面都在發(fā)生著深刻的變化，高校的教育體制也在進行深化改革，在招生教學(xué)方面都有著多樣的管理方式。近些年來，大多數(shù)高校的辦學(xué)規(guī)模在持續(xù)擴大，也增加了其財務(wù)管理的難度。某些高校在拓展規(guī)模的時候，過于追求速度，在財務(wù)管理方面出現(xiàn)了問題，比如在教學(xué)方面的投入較少，而大肆進行建設(shè)其他樓宇。
一、高校財務(wù)會計管理以及制度現(xiàn)狀
（1）高校會計內(nèi)控制度需要完善。雖然當(dāng)前高等學(xué)校教育事業(yè)在不斷發(fā)展，但是還沒有及時跟上經(jīng)濟改革的步伐，也就使得當(dāng)前財務(wù)會計制度沒有及時執(zhí)行，沒有約束到財務(wù)管理工作的開展，這樣就使得高校資產(chǎn)在安全方面存在隱患。并且在高校的財務(wù)管理崗位上，經(jīng)常出現(xiàn)人員的變動，不能形成有效的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，也使得當(dāng)中存在著人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的情況。這些都會削弱財務(wù)管理的水平，同時崗位設(shè)置也不合理。比如收付款業(yè)務(wù)由多人進行處理，采購物品不經(jīng)驗收就直接入賬，這些都會滋生腐敗現(xiàn)象。并且在財務(wù)投資方面缺少評估和監(jiān)管機制，使得高校資金運用出現(xiàn)問題。另外，高校在日常的財務(wù)會計處理中，片面重視貨幣性資產(chǎn)的管理，卻在固定資產(chǎn)盤查和清點工作上出現(xiàn)疏忽。
（2）財務(wù)運行機制不健全。高校因為其特殊的管理方式，大多采用的是統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的財務(wù)管理方式，這樣在實際的操作過程中，存在著統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和財權(quán)分配相矛盾的問題。高校財務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)也存在著兩種極端情況，過于民主或者過于松散。目前高校普遍采用校長負責(zé)制，在財權(quán)分配上基本是由校長和一些中層干部來進行處理。雖然這種形式對財權(quán)有相關(guān)規(guī)定，但是沒有形成相對應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任追究制，在實際的審批權(quán)方面，沒有達到應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，相對來說只把開源節(jié)流責(zé)任落實到財務(wù)會計人員身上，就不利于高校財務(wù)制度的有效建立。
（3）財務(wù)管理監(jiān)督不到位。作為國家出資投資的高等院校，它的所有人也是國家，這也是一種國有教育資產(chǎn)。但是由于體制方面的問題，國家機構(gòu)放松了項目投資的經(jīng)營效益，對資產(chǎn)管理方面不作太多要求，而是在資產(chǎn)的投入方面交給了高校負責(zé)任進行管理。雖然國家是投資人，在這個過程沒有及時進行監(jiān)督，出現(xiàn)了產(chǎn)權(quán)不一的情況，不能有效監(jiān)督財務(wù)管理工作。高校管理者不需要承擔(dān)高校運作效益的實際責(zé)任，進一步使得高校資源配置缺乏有效監(jiān)督和管理。因此在這種情況下，高校在財務(wù)管理上擁有較多的自，相對來說就會不作細致的成本核算，從而使得高校的財務(wù)管理工作不能有效發(fā)揮應(yīng)有的作用。
（4）財務(wù)人員結(jié)構(gòu)合理化有待提高。目前的高等教育在擴招的前提下，規(guī)模也在不斷擴大，相應(yīng)的在市場經(jīng)濟體制下，高校的財務(wù)管理內(nèi)容以及制度也隨著復(fù)雜起來。但是在這個發(fā)展的過程中，高校在教學(xué)以及科研質(zhì)量方面雖然重視，而財務(wù)會計制度以及管理方面有所放松。某些高校管理人員任人唯親，使得財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位沒有專業(yè)人員擔(dān)任，崗位搭配不合理，信息化技術(shù)能力較低，知識更新速度跟不上高校教育發(fā)展速度，不能為高校管理決策人提供有效的財務(wù)數(shù)據(jù)作為政策參考，這對高校的財務(wù)管理工作形成了較為嚴重的負面影響。隨著高校新會計制度的頒布和實施，財務(wù)會計人員需要不斷提高專業(yè)技術(shù)水平，才能適應(yīng)信息化發(fā)展和高校財務(wù)管理工作的執(zhí)行。
二、加強高校財務(wù)流程管理的意義
（1）有利于財務(wù)會計制度的簡化。財務(wù)制度優(yōu)化離不開財務(wù)管理的科學(xué)化，因此加強財務(wù)流程的管理，能夠使得財務(wù)會計人員在職責(zé)流程的梳理和確認之時，可以更為詳細的熟悉財務(wù)管理方面的內(nèi)容。在此情況下，財務(wù)管理工作的實施者和管理者就需要對其中存在的重復(fù)業(yè)務(wù)進行甄別和判斷，盡量簡化在財務(wù)制度方面的程序。在流程管理的基礎(chǔ)上，這就可以使得財務(wù)管理的程序更為科學(xué)化與明晰，簡化和刪除不必要的程序，使得高校財務(wù)會計制度進行合理優(yōu)化和簡化。
（2）提高財務(wù)崗位制度的優(yōu)化水平。在財務(wù)流程管理的過程當(dāng)中，每個管理人員都需要進行動態(tài)化的管理，能夠找出一些不太合理的職責(zé)安排，并且注意其中存在的職責(zé)和權(quán)力分配不到位的情況，對于這些工作量不平衡的情況及時進行分析解決。會計崗位制度的后期，管理者需要根據(jù)定崗、定責(zé)與定人員的任務(wù)，來進一步分配各個方位的任務(wù)，盡力去避免不同崗位間的職責(zé)重復(fù)。因此，財務(wù)流程管理工作能夠促進財務(wù)會計崗位之間的聯(lián)系，使考核的指標更為公正，密切財務(wù)會計人員之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。
（3）促進會計內(nèi)控力度的強化。財務(wù)內(nèi)控力度是流程管理的一個重要意義，財務(wù)流程的管理工作和任務(wù)，可以說是高校財務(wù)管理者對于高校財務(wù)工作的再一次確認。在實際財務(wù)會計管理的過程中，通過流程管理能夠發(fā)現(xiàn)一些明顯存在不足的工作內(nèi)容與環(huán)節(jié)。基于此，制定高校的財務(wù)制度，財務(wù)會計人員就能夠針對高校財務(wù)管理任務(wù)提出針對性的建議，制定實際性與可行性相統(tǒng)一的內(nèi)部管理制度，明確財務(wù)會計管理的重點與關(guān)鍵節(jié)點，更為有效地使得程序合法化與規(guī)范化，對高校財務(wù)風(fēng)險予以控制。
三、加強高校財務(wù)流程管理以及制度優(yōu)化的建議
（1）重視財務(wù)流程管理的事前控制。在進行財務(wù)流程管理之前，要做好前期的準備工作，為財務(wù)流程管理工作質(zhì)量的提高打好堅實基礎(chǔ)。首先要做好前期的準備工作，對財務(wù)流程管理進行細致謀劃，積極動員大家參加到流程管理的活動中去，盡力要求所有高校人員參加到會計制度優(yōu)化的全過程中，出謀劃策。并在此過程中對高校財務(wù)流程管理以及制度優(yōu)化的重要性予以分析，還要對詳細的制度優(yōu)化過程進行安排，結(jié)合當(dāng)前高校的財務(wù)制度以及管理現(xiàn)狀，細致分析所可能遇到的問題，針對性地提出可以解決的辦法。在此過程中要協(xié)調(diào)好高校每個部門之間的關(guān)系，積極配合好財務(wù)管理部門對財務(wù)流程的管理和制度優(yōu)化。除此之外，在開展財務(wù)流程管理以及制度細化工作之前，需要根據(jù)高校情況制定出一個科學(xué)合理的財務(wù)流程管理和制度優(yōu)化方案，通過問卷了解高校財務(wù)制度運行的財務(wù)流程，根據(jù)高校的財務(wù)管理現(xiàn)狀分析所存在的問題。
（2）加強高校財務(wù)流程管理的過程控制?；诹鞒坦芾淼南嚓P(guān)理論，可以知道財務(wù)流程管理是一個復(fù)雜長期的過程，需要多方面的聯(lián)動配合，在此之前，需要在了解高?，F(xiàn)行制度的基礎(chǔ)上，對目前的高校財務(wù)管理工作進行梳理和確認，這樣可以使得每個部門以及人員能夠有效地了解到財務(wù)流程管理的重要性和方式，當(dāng)然也可以使得財務(wù)流程管理工作進行得更加流暢，適用于高校財務(wù)制度優(yōu)化的全過程。高校財務(wù)會計制度優(yōu)化，也要結(jié)合財務(wù)工作的實際意義和內(nèi)涵，以決策科學(xué)化和監(jiān)督合理化為目的予以確認，更加有效加強高校財務(wù)流程管理，從自身發(fā)展的實際作為出發(fā)點。在梳理崗位職責(zé)，進行流程管理的過程中國，要加強崗位職能的實際效益，使得其職責(zé)與工作程序可以明晰化，提高其在制度與實際管理的和諧水平。只有這樣，對高校的財務(wù)會計工作內(nèi)容進行全面的整理，基于流程管理的方法，明確各部門財務(wù)指標，明確崗位職責(zé)，高校財務(wù)會計的工作質(zhì)量才可以迅速提升，而財務(wù)會計制度的程序化與規(guī)范化才可以持續(xù)深入進行。
（3）增強財務(wù)人員專業(yè)技術(shù)能力。財務(wù)會計人員的專業(yè)技術(shù)水平關(guān)系到高校財務(wù)制度優(yōu)化的有效制定和執(zhí)行，并且也影響這會計管理工作的進行。一般來說，新的會計制度，就會提出新的要求，這也就對高校的財務(wù)管理工作提出了更高的要求。在這種情況下，財務(wù)會計人員需要在專業(yè)技術(shù)能力上注意，不斷提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，更加滿足當(dāng)前高校要求的財務(wù)會計制度優(yōu)化發(fā)展的需要。因此，會計專業(yè)人員需要不斷充實自己的專業(yè)知識，進一步提升專業(yè)技能。除此之外，作為高校單位更加需要對財務(wù)工作人員進行專業(yè)有序的培訓(xùn)，使得其可以明確自己的職責(zé)，豐富和完善專業(yè)財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)，有利于提升其財務(wù)會計的管理水平。更多的是，在信息化建設(shè)的前提下，財務(wù)管理工作需要這些人員更加增強責(zé)任感，提升計算機操作水平，端正工作態(tài)度，學(xué)習(xí)全新的會計制度和信息化，認真面對這些新變化，逐步適應(yīng)新會計制度下的財務(wù)管理要求以及制度優(yōu)化。因此，高校要挑選并且培養(yǎng)出一批專業(yè)與高道德水平較高的會計人員來負責(zé)每一個崗位。同時采用精細化的信息管理平臺來增強其科學(xué)化操作能力，使每一項財務(wù)流程以及會計制度都得以落實，進一步提升財務(wù)管理以及制度優(yōu)化的質(zhì)量。
（4）提高高校會計信息化管理水平。信息化管理是預(yù)算的輔助硬件，信息化的預(yù)算有利于準確進行會計控制。基于信息化管理的預(yù)算，可以更好地監(jiān)督資金的運用和統(tǒng)籌管理，系統(tǒng)化的把握財務(wù)預(yù)算，使得財務(wù)管理工作可以更加有序進行。與此同時，還可以使得高校會計規(guī)避風(fēng)險，避免無限制的支出而出現(xiàn)赤字?；诖司鸵訌姼咝Ｘ攧?wù)管理工作的信息化建設(shè)水平，這也是加強其財務(wù)管理工作的切入點。在這方面需要重視信息化技術(shù)平臺的搭建，通過這個平臺對財務(wù)報表進行全面系統(tǒng)化的分析，更加及時找出存在的問題和缺陷。最后，在信息化管理方面，需要對高校財務(wù)會計制度進行優(yōu)化，從細微處入手，使得每項財務(wù)會計制度有據(jù)可依，切實執(zhí)行下去。高校的財務(wù)管理工作是高校管理工作的重要組成部分，而高校財務(wù)流程管理工作以及制度優(yōu)化也是提高會計工作質(zhì)量的重要保障。高校管理者也要關(guān)注財務(wù)流程管理工作，增強財務(wù)信息化工作水平，使財務(wù)工作人員按照規(guī)章進行辦事，使得高校財務(wù)管理更加趨于科學(xué)化。只有財務(wù)流程管理達到科學(xué)化的水平，高校財務(wù)管理工作質(zhì)量才能提高。
作者:陳紀南 王怡 單位:江蘇大學(xué)
參考文獻：
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第4篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
一、20xx年財務(wù)工作總結(jié)
縱觀20xx年財務(wù)工作，不盡人意，沒有能完全發(fā)揮發(fā)揮到財務(wù)的作用，作為會計人員本該對公司費用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對費用分析過，自然就沒有發(fā)揮好財務(wù)控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預(yù)測、決策的依據(jù)的作用。
一些費用款項的預(yù)支，必須要有財務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理簽字才可以打款，但是公司財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理經(jīng)常不在，保證了財務(wù)的正常流程就保證不了及時性，保證不了工作效率。
以上是個人感覺財務(wù)工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個別員工，財務(wù)意淡薄，個別人員無視財務(wù)制度，我行我素，對財務(wù)制度不理解，或者理解不全面，導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)很多基本錯誤，具體表現(xiàn)在;
1. 費用電子表格提交不及時
2、費用票據(jù)提交不準時
3、費用補報現(xiàn)場嚴重
4、對賬不及時，包括個人的和項目上的
5. 個人平時不定期做賬記賬，每月提交的報表不嚴謹，公司定期對賬的時候才發(fā)現(xiàn)很多帳多不上。
5. 對50%報銷制度沒有理解，導(dǎo)致報賬錯誤
6. 公司油費報銷制度不理解，以每次加油票累加作為報銷依據(jù)，而非按照公里數(shù)
7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會
以上現(xiàn)象發(fā)生的原因個人剖析如下：
第一、執(zhí)行力不夠，對財務(wù)工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達到位，但是卻保證不了結(jié)果;
第二、知識不夠，對于財務(wù)只懂基礎(chǔ)的理論，沒有過系統(tǒng)的工作經(jīng)驗，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利;
第三、基礎(chǔ)工作沒做好，一些流程沒有嚴格按照正規(guī)走，平時工作沒做好，給年終對賬造成了麻煩，對原始票據(jù)的保存沒有做到位，對后來的查賬造成了很大影響。
第四，公司的制度跟不上公司發(fā)展速度，<蓮山 課件>個別制度細則已經(jīng)不適合公司目前的發(fā)展態(tài)勢。
第五，深層次的原因: 個人覺得，公司沒有統(tǒng)一的帳戶，出現(xiàn)多個帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經(jīng)過我手，或者沒有相關(guān)知會我的流程，想對賬，也覺得很困難，需要和多人逐個對，這個過程難免會出現(xiàn)很多遺漏。
二、20xx年財務(wù)工作展望
總結(jié)20xx年的工作教訓(xùn)，20xx年關(guān)于對財務(wù)工作的一些想法，認為自己的工作都要堅持一個基本原則，也是財務(wù)人員的基本職業(yè)道德：
一絲不茍的按照制度開展執(zhí)行財務(wù)工作，任何主管，任何員工不按照財務(wù)流程走捷徑，要敢于堅持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財務(wù)制度改變，才能改變流程。
新的一年重點把精力放在財務(wù)工作上，讓財務(wù)走上正規(guī)化，對提交的每一個數(shù)字負責(zé)，對領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，對公司負責(zé)。擴大知識面，提高視野高度，學(xué)習(xí)稅收方面知識，為公司發(fā)展做準備。
提高對資金的敏銳度，了解每個項目的資金占用情況，回款進度，公司管理銷售財務(wù)費用變化情況，潛在的一些費用，了解公司費用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據(jù)。
在堅持按照財務(wù)制度流程執(zhí)行的基礎(chǔ)上，從以下幾個方面改善提高財務(wù)工作質(zhì)量和效率。
1、每月2號前電子表格不提交的，嚴格按照財務(wù)制度處理，后期提交時讓其直接主管告訴財務(wù)主管，財務(wù)主管通知會計人員準予報銷才可以報。
2、為了統(tǒng)計大區(qū)費用，銷售人員跑的不是自己的項目的要注明，不注明的計入自己的大區(qū)費用核算，后期不調(diào)回。
3、每月報銷的票據(jù)以電子表格或時間為準整理好，填寫費用報銷單并簽字，以作為報銷單據(jù)，
4、項目上的費用，每月項目負責(zé)人仔細審查，有疑問及時提出，財務(wù)部不接受后期提出質(zhì)疑
5、費用補報流程，原則上不接受補報，特殊情況經(jīng)過直接主管、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意簽字才可補報
6、嚴禁坐支現(xiàn)象
7、票據(jù)對應(yīng)的情況，采購部的材料單子和項目經(jīng)理的物流單子每月都要對得上
8、對押金，定金的處理，
9、需要工程部把各項目施工隊信息(合同額及支付計劃)按月提交財務(wù)部，以便于統(tǒng)計項目費用及付款計劃。
10、汲取教訓(xùn)，今年會把票據(jù)按月按人整理好，保存好，以備查賬用。
第5篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
[關(guān)鍵詞]電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財務(wù)管理模式
在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)推動下，企業(yè)經(jīng)營活動的電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營活動的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。
一、電子商務(wù)環(huán)境對財務(wù)管理模式的影響
企業(yè)財務(wù)管理模式是指企業(yè)為實現(xiàn)財務(wù)管理目標，而建立的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)處理流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)制度和財務(wù)信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)處理流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)制度、財務(wù)信息系統(tǒng)方面的差異，導(dǎo)致財務(wù)管理模式的不同。企業(yè)財務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。
現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理發(fā)生了深刻的變化?；陔娮由虅?wù)，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息、處理業(yè)務(wù)，使財務(wù)管理活動處于電子商務(wù)環(huán)境中。電子商務(wù)環(huán)境正在對財務(wù)管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：
1.財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響
財務(wù)部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點歸到制造、營銷、供應(yīng)等部門來完成。財務(wù)部門從人員集中實體部門機構(gòu)向人員分散的虛擬部門機構(gòu)轉(zhuǎn)變。財務(wù)部門內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財務(wù)部門萎縮,職能分解,包括決策和業(yè)務(wù)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)虛擬的財務(wù)機構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財務(wù)管理機構(gòu)。
2.財務(wù)處理流程的影響
在電子商務(wù)環(huán)境下，計算機網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉(zhuǎn)，財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息，即時產(chǎn)生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財務(wù)管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財務(wù)處理流程將面臨著一次全面的重組。
3.財務(wù)處理方法的影響
電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關(guān)等，都將在網(wǎng)上進行處理。傳統(tǒng)的會計計量方法、財務(wù)預(yù)算方法、資本管理方法、財務(wù)分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。
4.財務(wù)制度的影響
電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會的經(jīng)濟規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應(yīng)新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財務(wù)組織、財務(wù)流程、財務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財務(wù)制度。
5.財務(wù)軟件的影響
電子商務(wù)環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動地在業(yè)務(wù)發(fā)生時獲取詳細信息；財務(wù)軟件正從部門級、企業(yè)級向供應(yīng)鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的沖擊下，財務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務(wù)系統(tǒng)不僅僅是面向財務(wù)處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢。未來的財務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，它將對企業(yè)財務(wù)管理模式變革起到巨大的拉動作用。
二、電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財務(wù)管理模式的基本特征
電子環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：
1.財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同
在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務(wù)與財務(wù)協(xié)同運作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運作。
2.實時財務(wù)控制
電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時間內(nèi)獲取經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內(nèi)采用多種方法生成財務(wù)信息,最短的時間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動中，實時校正經(jīng)營活動。
3.遠程財務(wù)處理控制
在電子商務(wù)環(huán)境下，通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財務(wù)處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。
4.集中管理
電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財務(wù)系統(tǒng)實時、直接采集業(yè)務(wù)活動的源頭數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集中管理，達到信息共享，實現(xiàn)整體集中管理，實現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。
三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點
1.從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計
面對電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。有些學(xué)者針對財務(wù)組織提出了“水平總線型組織結(jié)構(gòu)”、“星型組織結(jié)構(gòu)[4]”、“網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)”、“虛擬組織”等概念，為財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新提供新的視野。
2.從財務(wù)處理流程重組
20世紀90年代，美國管理學(xué)家哈默針對信息技術(shù)對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標，設(shè)計和優(yōu)化流程中的各項活動。
3.從財務(wù)處理控制方法改進
長期以來，很多財務(wù)處理控制方法在財務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準、財產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預(yù)算、標準成本控制及無形資產(chǎn)計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟環(huán)境、思想觀念、財務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。
4.從財務(wù)制度的創(chuàng)新
財務(wù)組織、財務(wù)流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財務(wù)制度。隨著社會經(jīng)濟和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財務(wù)制度將成為企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會計制度、會計準則、財務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。
5.從財務(wù)軟件的開發(fā)
目前，國內(nèi)財務(wù)軟件大多數(shù)都沒有從根本上改變對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的模擬，只是對傳統(tǒng)會計處理改進基礎(chǔ)上，增加了對其他業(yè)務(wù)的模擬，傳統(tǒng)流程自動化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財務(wù)制度因素。另一方面、商品化軟件開發(fā)商的因素。財務(wù)軟件模塊越來越多，價格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業(yè)陷于兩難的困境。事項會計、事項法會計信息系統(tǒng)為電子商務(wù)環(huán)境下財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計展現(xiàn)了全新的視角。
參考文獻：
[1]張瑞君:網(wǎng)絡(luò)環(huán)境會計實時控制[M].中國人民大學(xué)出版社，2004.8
[2]王偉國:網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代企業(yè)財務(wù)管理模式探析[J].石河子大學(xué)學(xué)報（哲社版）,2004.9
第6篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)治理；中小企業(yè)；資金；制度
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01
一、引言
中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中占有重要地位。目前，中小企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值、實現(xiàn)利稅和出口總額分別占全國總量的60%、40%和60%；提供的就業(yè)崗位占全國城鎮(zhèn)就業(yè)總數(shù)的75%。但是，另一方面有80%的中小企業(yè)根本未設(shè)賬本，另外20%的企業(yè)也存在親屬管賬、會計出納不分、財務(wù)管理混亂等問題。我國中小企業(yè)將面臨更加規(guī)范的市場競爭，亟待解決財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的主要問題
(一)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不完善
1.股東組成的家族化
由于大多數(shù)中小企業(yè)都是由個人創(chuàng)辦或購買承包小型國有企業(yè)而來的，因此在股東結(jié)構(gòu)上，往往是夫妻、父子、兄弟、同事、同學(xué)等親朋好友組成的。這樣的股東結(jié)構(gòu)僅憑著血緣與親屬朋友的信任關(guān)系加以維系，沒有嚴格的財務(wù)決策機制與制度安排。在發(fā)展的初期階段這種結(jié)構(gòu)還能維持，但隨著企業(yè)的發(fā)展，往往造成意見不統(tǒng)一，特別是在利益分配上出現(xiàn)嚴重的分歧，造成企業(yè)危機，甚至造成企業(yè)的分裂與解體。
2.所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一
大的公司由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，出現(xiàn)了委托問題，并由此產(chǎn)生了成本。與此相反，中小企業(yè)往往是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，表面上看經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一降低了成本。但同時由于經(jīng)營行為全部由主要股東個人承擔(dān)，個人決策的“武斷性”與“盲目性”造成的風(fēng)險遠遠高于職業(yè)經(jīng)理人“程序化”決策的風(fēng)險，有時這種失誤甚至造成企業(yè)的倒閉。
(二)財務(wù)制度不完善
我國相當(dāng)多的中小企業(yè)尚未認識到財務(wù)管理的重要性，財務(wù)制度極不完善，一些單位根本沒有會計機構(gòu)，一些單位雖設(shè)有會計機構(gòu)，但崗位職責(zé)不分，會計人員無證上崗現(xiàn)象嚴重，會計主管人員不具備技術(shù)資格等現(xiàn)象不勝枚舉。中小企業(yè)賬目混亂，會計數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象普遍存在，人為調(diào)節(jié)利潤，對企業(yè)資產(chǎn)進行任意重估的現(xiàn)象時有發(fā)生。企業(yè)若無規(guī)范的財務(wù)制度，必然會造成決策失誤和管理低效。
(三)流動資金短缺，資金治理效率低下
資金營運管理是中小企業(yè)理財中普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)。資金短缺的主要原因是由于資金結(jié)構(gòu)不合理造成的。具體表現(xiàn)在產(chǎn)成品的積壓、資金大量沉淀和經(jīng)營資金補償失調(diào)。為了緩解企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)向銀行爭取貸款或者向內(nèi)部職工集資，使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失調(diào)，增加了財務(wù)風(fēng)險。另外，中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收支的隨意性大，極易造成資金周轉(zhuǎn)困難。
三、完善中小企業(yè)財務(wù)治理的建議和對策
(一)改變用人模式
就目前情況看，大部分中小企業(yè)在財會人員的選用上有兩個特點：一是依賴血緣關(guān)系比較普遍；二是返聘人員所占比重較大。欲改變此種現(xiàn)狀，加強財會人員在財務(wù)治理中的基礎(chǔ)作用，治本的辦法是改變目前用人模式。比較現(xiàn)實且有效的辦法有三個：一是強化財會人員的現(xiàn)財觀念，包括法制觀念、風(fēng)險觀念、盈利觀念、資金的時間價值觀念等；二是建立有效的激勵機制，使財會人員能分享企業(yè)增加的財富，比如給財會人員一定比例的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，調(diào)動其參與財務(wù)治理的積極性；三是為財會人員提供不斷學(xué)習(xí)的機會，讓他們接受相應(yīng)的專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷更新知識，增強其參與財務(wù)治理的能力。
(二)創(chuàng)新財務(wù)制度
中小企業(yè)財務(wù)制度的創(chuàng)新應(yīng)從財務(wù)制度的核心即財務(wù)治理與財務(wù)控制兩個方面入手。由于中小企業(yè)的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)主要是業(yè)主主導(dǎo)型。因此，中小企業(yè)的財務(wù)治理就應(yīng)當(dāng)對利益相關(guān)者予以特別關(guān)注，創(chuàng)造條件讓其參與企業(yè)財務(wù)治理，這實際上是強化財務(wù)治理中激勵約束機制的一種創(chuàng)新體現(xiàn)。中小企業(yè)的財務(wù)控制創(chuàng)新主要包括：1.再造財務(wù)控制流程。當(dāng)前許多中小企業(yè)的財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程是脫節(jié)的，企業(yè)無法對業(yè)務(wù)活動實施實時監(jiān)控，這樣的結(jié)果很可能導(dǎo)致采購、生產(chǎn)、銷售等各價值鏈環(huán)節(jié)的失控。因此，中小企業(yè)有必要樹立財務(wù)人員價值鏈財務(wù)的觀點，將財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合起來。2.建立全方位的財務(wù)控制體系。全方位的財務(wù)控制體系應(yīng)運用實時的財務(wù)控制方法，如預(yù)算管理、財務(wù)結(jié)算中心、財務(wù)業(yè)績評價等，從而對業(yè)務(wù)活動展開事前、事中、事后的監(jiān)控。
(三)強化資金治理
努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。要做到三個有效匹配：第一，資金的來源和運用做到有效匹配。比如不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。第二，資金收回和支付做到有效匹配。比如應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)。第三，資金分配做到有效匹配。比如流動資金和固定資金的占用比例應(yīng)合理。建立健全財產(chǎn)物資治理的內(nèi)部控制制度。在物資采購、領(lǐng)用、銷售方面建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的治理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)治理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產(chǎn)，督促治理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽，并強化對存貨和應(yīng)收賬款的治理。
參考文獻：
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第7篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
關(guān)鍵詞 財務(wù)制度 預(yù)算管理 ERP
一、加強財務(wù)制度體系建設(shè)
隨著企業(yè)資產(chǎn)重組、管理機構(gòu)改革和結(jié)構(gòu)調(diào)整，有些財務(wù)制度和規(guī)定已經(jīng)不適應(yīng)企業(yè)形勢和業(yè)務(wù)變化的需要。為此需要就現(xiàn)有的財務(wù)制度進行全面梳理，切實做好財務(wù)制度的廢、改、立工作。重點是針對存貨的盤點、各項費用的核算及歸口管理、ERP系統(tǒng)運行自查和整改要求等制度存在指導(dǎo)性、可操作性和約束力不強等問題，認真對照各項制度并結(jié)合企業(yè)實際情況，從制度執(zhí)行者的角度思考，找出差異點逐一加以修訂和完善，統(tǒng)一下發(fā)。在此基礎(chǔ)上，以優(yōu)化資金支付流程和相關(guān)管理制度為核心，逐步形成企業(yè)財務(wù)制度體系。
二、加強現(xiàn)金流預(yù)算管理
要堅持“現(xiàn)金為王”和“量入為出”的觀念，合理安排生產(chǎn)活動的資金需求。增強財務(wù)部對ERP系統(tǒng)現(xiàn)金流日報模塊、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算模塊、預(yù)算分析模塊和采購預(yù)算模塊的駕馭和掌控能力，不斷完善和豐富預(yù)算管理方法和手段。要在全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，充分將現(xiàn)金流量情況和生產(chǎn)經(jīng)營緊密結(jié)合，加強現(xiàn)金流預(yù)算的編制與審核，做到三個“從嚴”，即從嚴控制現(xiàn)金流出，從嚴控制費用發(fā)生，從嚴控制庫存占用。同時要加強現(xiàn)金流的監(jiān)督控制，重點監(jiān)控貨款回籠情況，通過控制資金支出進度，及時反饋資金預(yù)算支付動態(tài)，切實提高現(xiàn)金流預(yù)算管理的水平，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和項目建設(shè)保駕護航。
三、提高預(yù)算管理水平
財務(wù)相關(guān)人員要隨時深入生產(chǎn)前沿，隨時洞悉基層管理信息，綜合分析實施控制的關(guān)鍵點。通過積極參加基層單位的經(jīng)濟活動分析會和有關(guān)專題會議，對于生產(chǎn)單位反映的問題，要打破局部判斷的思維模式，滲透到事項發(fā)生的各個管理環(huán)節(jié)，全面了解情況，合理分析原因后提出解決方案和意見。在預(yù)算分解上，要結(jié)合企業(yè)年度指標調(diào)整情況，將完全成本對標后確立指標標桿與內(nèi)部績效考核相結(jié)合，將指標全面分解落實到具體部門和具體責(zé)任人，加強縱向考核指標體系的科學(xué)性和針對性，實現(xiàn)企業(yè)成本費用考核指標體系與各二級單位工作實際緊密銜接。
四、加強ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程改良工作
針對ERP系統(tǒng)中成本核算的內(nèi)部循環(huán)分攤業(yè)務(wù)流程定制不盡合理，尤其是輔助生產(chǎn)費用攤銷計算缺乏科學(xué)合理的標準和依據(jù)，導(dǎo)致了各單位間內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)僅僅憑借財務(wù)人員錄入的簡單統(tǒng)計指標進行分攤，最終費用結(jié)轉(zhuǎn)失控，給預(yù)算考核造成極大的不利影響。為此需要在充分醞釀和溝通的前提下，逐步實現(xiàn)統(tǒng)計指標定制和作業(yè)流程改良工作。在保證成本核算流程固化前提下持續(xù)改進，保證會計核算“流程線”上沒有薄弱環(huán)節(jié)，以流程和體系的最優(yōu)來保證“面”的完善，進而避免考核矛盾，切實推進控虧增盈工作的有序進行。
五、加強財務(wù)對標管理
財務(wù)部門要成為企業(yè)控虧增盈的發(fā)動機，就是要求我們發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，找出企業(yè)降低成本、提升效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以對標管理為抓手，發(fā)動一切積極因素為企業(yè)控虧增盈做貢獻。對標就是對比標桿找差距，差距就是潛力，降本就是增效。對標管理就是要把目光緊緊盯住行業(yè)最好水平、兄弟企業(yè)最好水平、企業(yè)自身最好水平，查找自身短板，明確自身與標桿的差距。按照“工作有目標、考核有標準、過程有監(jiān)控、追溯有獎懲”原則，形成對標工作目標考核機制，定期和不定期對各單位對標指標及對標工作進行綜合評價和考核。對標管理不僅要瞄準標桿企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟指標，還應(yīng)該對比管理機制、過程控制手段、專業(yè)管理做法和團隊建設(shè)水平，要在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身條件，選擇適合的標桿對象，堅持管理與指標兼?zhèn)涞脑瓌t，通過管理對標與指標對標并進，不斷提升企業(yè)綜合實力。
六、加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)
第8篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
摘 要 本文簡要闡述了新醫(yī)院財務(wù)制度的主要變化和亮點，從預(yù)算管理、內(nèi)部控制制度、財務(wù)管理人員的素質(zhì)三個方面提出了新醫(yī)院財務(wù)制度背景下醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題，并分析了新醫(yī)院財務(wù)制度背景下加強醫(yī)院財務(wù)管理工作的相關(guān)措施。
關(guān)鍵詞 新醫(yī)院財務(wù)制度 醫(yī)院財務(wù)管理職能 拓展分析
隨著新醫(yī)改方案的推進，我國初步建成了全民醫(yī)保制度框架，醫(yī)院擴展了核算業(yè)務(wù)和財務(wù)管理職能，從而使包括制度建設(shè)、財務(wù)收支標準等在內(nèi)的傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法已經(jīng)不能完全適應(yīng)政府部門加強對公立醫(yī)院監(jiān)督和醫(yī)院自身的發(fā)展要求。在當(dāng)今社會，政策環(huán)境不斷更新，但所需的各類資源卻沒有發(fā)生相應(yīng)的變化，醫(yī)院要想使財務(wù)管理推動日常運營、降低醫(yī)院的運行成本、最大限度地提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益和社會效益，就必須促使醫(yī)院的財務(wù)管理方法得到不斷的改進和創(chuàng)新，使醫(yī)院財務(wù)運行的流程得到良好的優(yōu)化，預(yù)警和防范財務(wù)風(fēng)險，將各種操作流程疏通等。
一、新醫(yī)院財務(wù)制度的主要變化和亮點
1.加強會計信息質(zhì)量
財務(wù)報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成了新制定的財務(wù)報告，其中，財務(wù)報表包括現(xiàn)金流量表、醫(yī)療收入費用明細表、資產(chǎn)負債表、財政補助收支情況表、基本建設(shè)收支表等[1]，新增了現(xiàn)金流量表和財政補助收支情況表，接近了企業(yè)化的管理模式，而且注冊會計師審計醫(yī)院的年度財務(wù)報告，并將相應(yīng)的審計報告出具出來，從而使醫(yī)院真實的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果得到有效的反映。
2.實現(xiàn)成本控制
積極借鑒先進企業(yè)會計改革的成果，建立包括衛(wèi)生材料生產(chǎn)成本、醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、衛(wèi)生材料購進成本等在內(nèi)的全面而完整的公立醫(yī)院成本核算體系，將成本費用和收入之間的配比關(guān)系明確化，從而使其將凈資產(chǎn)的核算內(nèi)容更加合理地反映出來。這是新醫(yī)院財務(wù)制度的一大創(chuàng)新。
3.強化預(yù)算監(jiān)督
公立醫(yī)院的財務(wù)管理體制是“領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一化，管理集中化”，必須在三級醫(yī)院設(shè)置總會計師，參與醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)管理和決策。在負債、購置大型固定資產(chǎn)及對外投資等方面進行嚴格的控制，必須先經(jīng)過切實的可行性論證，然后請財務(wù)部門和主管部門批準，將預(yù)算執(zhí)行控制嚴格化，在原則上不能將非流動負債借入。
4.客觀反映醫(yī)藥成本
新醫(yī)院財務(wù)制度將藥品的加成核算取消了，實行藥品“零差率”，將以藥補醫(yī)、以藥養(yǎng)醫(yī)的舊機制徹底破除，要求在對醫(yī)療業(yè)務(wù)成本進行會計處理時嚴格按照藥品的實際成本，從而將醫(yī)藥成本真實地反映了出來，為醫(yī)院加強成本控制、對醫(yī)院成本管理水平進行考核、對統(tǒng)計信息進行深入的分析等提供了切實可靠的基礎(chǔ)和前提。
二、新醫(yī)院財務(wù)制度背景下醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題
1.預(yù)算管理不嚴格
一些醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行率較低，沒有進行嚴格的執(zhí)行，也沒有按照預(yù)算安排的項目對經(jīng)費支出進行控制，從而使安排預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算之間存在著嚴重的疏離[2]。除此之外，部分醫(yī)院的預(yù)算安排也不合理，在預(yù)算中沒有納入本應(yīng)該納入的預(yù)算管理的經(jīng)費、外經(jīng)費、庫存物質(zhì)等，同時沒有突出的經(jīng)費頭像重點和精確的投放量，留有余地、量入為出的原則沒有得到較好的堅持。
2.內(nèi)部控制制度不夠完善
一些醫(yī)院缺乏健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制的水平遠遠跟不上醫(yī)院的發(fā)展，存在著諸多問題。財產(chǎn)控制制度也不完善，這就容易導(dǎo)致違規(guī)違紀的行為的發(fā)生。有關(guān)監(jiān)管部門對部分材料監(jiān)管不嚴，材料流失、回購、變賣等現(xiàn)象時有發(fā)生。
3.財務(wù)管理人員的素質(zhì)有待提高
從整體上看，醫(yī)院財務(wù)管理人員的素質(zhì)參差不齊，部分財務(wù)管理人員的素質(zhì)亟待提升。這主要表現(xiàn)在一些醫(yī)院財務(wù)管理人員的知識結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)能力跟不上時代的要求，落后的管理理念和薄弱的創(chuàng)新意識使得部分財務(wù)管理人員的較低的工作質(zhì)量和工作效率。除此之外，不合理的財務(wù)干部編制導(dǎo)致較大的人才流動率，而較高水平的補充來源則相對缺乏，在長期發(fā)展中，醫(yī)院要求的財務(wù)管理人員的財務(wù)水平越來越高，現(xiàn)實中不合理的財務(wù)人員結(jié)構(gòu)和較低的財務(wù)人員素質(zhì)使醫(yī)院人少業(yè)務(wù)忙的問題更加突出[3]。
三、新醫(yī)院財務(wù)制度背景下加強醫(yī)院財務(wù)管理工作的措施
1.做好預(yù)算編制
隨著社會的不斷發(fā)展，醫(yī)院財務(wù)管理面臨著越來越大的考驗。醫(yī)院的財務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院的實際，及時進行全面的預(yù)算，將長期和短期財務(wù)管理計劃有機結(jié)合起來，在部門、科室和項目等中將醫(yī)院的財務(wù)管理目標細化[4]。同時，進行科學(xué)預(yù)算和核算，使醫(yī)院的財務(wù)管理得到強化，從而使醫(yī)院預(yù)算水平得到極大程度的提高。醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展目標的業(yè)務(wù)收支計劃是預(yù)算編制，醫(yī)院必須遵循相關(guān)的政策進行全面的預(yù)算管理，將預(yù)算編制細化，從而使預(yù)算管理的整體水平得到顯著提高。
2.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度
建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，有利于保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全和完整性，對醫(yī)院資產(chǎn)起到防止流失作用，從而使醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險降低，使財務(wù)管理水平得到極大的提升。醫(yī)院的管理層要不斷增強自身的內(nèi)部控制意識，通過建立健全票據(jù)管理制度和支出審批制度，切實的加強預(yù)算控制。
3.提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)
首先，醫(yī)院管理層應(yīng)該從思想上對財務(wù)管理工作倍加重視，深刻體會到在醫(yī)院的人力資源中教育和培訓(xùn)的重要作用，積極采取各種措施促進醫(yī)院財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平與綜合技能的極大提升，促進醫(yī)院財務(wù)工作人員不斷將自身的知識結(jié)構(gòu)更新完善。
總之，醫(yī)院的財務(wù)管理工作涉及到醫(yī)院經(jīng)濟運行及管理的層層面面，是一項綜合性很強的管理工作。隨著我國新醫(yī)院財務(wù)制度的深入推進和全面實行，廣大財務(wù)人員參與醫(yī)院成本控制與管理的必要性受到醫(yī)院管理層越來越深入的關(guān)注，因此，廣大財務(wù)人員應(yīng)該積極拓展財務(wù)管理職能，使自身的財務(wù)思路得到提升和創(chuàng)新，使財務(wù)工作在醫(yī)院管理中發(fā)揮出盡可能大的促進作用，從而提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟效益，使醫(yī)院在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。
參考文獻：
[1]財政部社會保障司，衛(wèi)生部規(guī)劃財務(wù)司.醫(yī)院財務(wù)制度講解.
[2]財政部，衛(wèi)生部.醫(yī)院財務(wù)制度.北京：中國財政經(jīng)濟出版社.2011.
[3]金玲.公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險防范與危機預(yù)警方法研究.中華醫(yī)院管理雜志.2010.26（4）：314-317.
第9篇：財務(wù)制度財務(wù)流程范文
一、加強財務(wù)制度建設(shè)
健全的財務(wù)制度，規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，且各項制度與程序之間相互配套是加強營業(yè)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)。期貨公司應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點、母公司制度、公司自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況等制定相關(guān)財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，規(guī)范營業(yè)部的財務(wù)工作。組織營業(yè)部學(xué)習(xí)公司相關(guān)財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，嚴格要求營業(yè)部財務(wù)工作在“以國家法律法規(guī)為依據(jù)，以公司財務(wù)制度為準則，以規(guī)范性文件為指導(dǎo)”的原則下進行。加強營業(yè)部財務(wù)制度執(zhí)行情況的檢查，指導(dǎo)并促成營業(yè)部財務(wù)人員執(zhí)行公司各項財務(wù)制度。根據(jù)營業(yè)部執(zhí)行公司相關(guān)財務(wù)制度的情況，量化考核營業(yè)部財務(wù)人員，為營業(yè)部財務(wù)人員績效考核提供依據(jù)。
二、規(guī)范營業(yè)部財務(wù)崗位職責(zé)
營業(yè)部財務(wù)崗位必須專職專崗，不得兼職。總公司對營業(yè)部財務(wù)崗位應(yīng)采用“對口管理、垂直領(lǐng)導(dǎo)”管理模式，明確營業(yè)部財務(wù)崗位職責(zé)，使營業(yè)部財務(wù)崗位直接對口公司總部財務(wù)部，在業(yè)務(wù)上受公司總部財務(wù)部門的直接領(lǐng)導(dǎo)。營業(yè)部財務(wù)人員的工資標準等應(yīng)由公司總部根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H統(tǒng)一制定，其人事關(guān)系、福利等也由總公司集中管理?？偣矩攧?wù)部負責(zé)人應(yīng)掌握營業(yè)部財務(wù)人員的晉升、加薪、年度考核等權(quán)力。營業(yè)部財務(wù)人員應(yīng)直接對本營業(yè)部進行財務(wù)監(jiān)督，避免營業(yè)部短期經(jīng)營行為，維護公司長期的整體利益。
三、加強營業(yè)部資金管理
期貨公司應(yīng)對期貨保證金進行統(tǒng)一調(diào)撥，期貨營業(yè)部無權(quán)調(diào)撥期貨保證金。營業(yè)部客戶入金（指非銀期轉(zhuǎn)賬方式）時應(yīng)經(jīng)由總部財務(wù)部、結(jié)算部審核（財務(wù)部重點審核客戶入金方式、金額，結(jié)算部重點審核客戶名稱、客戶入金賬號是否為登記的期貨結(jié)算賬戶），審核確認后由總部結(jié)算部統(tǒng)一為客戶辦理入金。營業(yè)部客戶出金時（指非銀期轉(zhuǎn)賬方式）應(yīng)由客戶填寫出金單并經(jīng)本人簽字（或簽章）確認后，交由總部結(jié)算部審核（結(jié)算部應(yīng)重點審查客戶簽字（簽章）的真實有效性，出金賬戶是否為登記的期貨結(jié)算賬戶），結(jié)算部審核無誤后為客戶辦理出金后，交由總部財務(wù)部付款給客戶。
期貨公司應(yīng)建立網(wǎng)上銀行，總部財務(wù)部對營業(yè)部自有資金存款賬戶進行實時監(jiān)控。營業(yè)部付款必須由兩人或兩人以上分工辦理，實行一人制單，一人或多人復(fù)核管理，對于無條件的營業(yè)部，可由總部財務(wù)部通過網(wǎng)上銀行行使支付復(fù)核權(quán)限。營業(yè)部應(yīng)加強財務(wù)印鑒、財務(wù)空白憑證管理，財務(wù)專用章和營業(yè)部負責(zé)人印章要分開保管，按照相互制約的原則，實行雙人管理和使用的審批，并建立使用登記簿。
四、建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件核算系統(tǒng)
期貨公司應(yīng)建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件核算系統(tǒng)，使營業(yè)部承擔(dān)部分會計核算職能，總部財務(wù)部對營業(yè)部會計核算進行監(jiān)督審核，統(tǒng)一管理。營業(yè)部應(yīng)實行“日賬日清”的會計核算制度，即當(dāng)日會計業(yè)務(wù)，當(dāng)日及時準確地登記錄入財務(wù)軟件核算系統(tǒng)。營業(yè)部按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序填工“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”，在確?，F(xiàn)金、銀行存款賬賬、賬實相符后，于每周五手工“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”電子版以E-mail形式發(fā)至總部財務(wù)部，總部財務(wù)部據(jù)此對營業(yè)部的會計憑證進行逐筆審核。營業(yè)部應(yīng)在原始單據(jù)右上角用鉛筆標注用友財務(wù)系統(tǒng)的憑證號，并于每周五向總部傳遞一次會計原始單據(jù)，每月最后一周的會計憑證在次月第五個工作日前寄出?？偛控攧?wù)部對報送來的營業(yè)部原始憑證進行再審核后，統(tǒng)一整理歸檔。營業(yè)部應(yīng)建立備查賬，備查賬包括現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬、費用明細賬。備查賬應(yīng)按月裝訂成冊歸檔整理，保管年限不得少于5年。
五、加強營業(yè)部財務(wù)信息管理
營業(yè)部作為期貨公司的營業(yè)場所，接受當(dāng)?shù)仄谪洷O(jiān)管部門、協(xié)會、財政部門、統(tǒng)計部門、稅務(wù)部門的監(jiān)督管理，需定期或不定期向相關(guān)管理部門報送財務(wù)信息。為了使營業(yè)部財務(wù)信息準確、真實合法，營業(yè)部向外報送的相關(guān)財務(wù)信息前，需獲得總部財務(wù)部審核同意。總部財務(wù)部應(yīng)重點檢查營業(yè)部財務(wù)信息的準確性、報送口徑是否統(tǒng)一。定期編制財務(wù)分析報告，做好營業(yè)部月、季、半年及年度財務(wù)狀況的分析與評價工作。財務(wù)分析應(yīng)包括經(jīng)營活動、增長能力狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等方面，對交易占比、收入支出比、手續(xù)費率、傭金支出比、業(yè)務(wù)及管理費用結(jié)構(gòu)等進行專項分析，為營業(yè)部提供及時有效的財務(wù)信息，使管理層及時了解營業(yè)部經(jīng)營狀況，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供參考。參與營業(yè)部業(yè)績考核、經(jīng)營目標任務(wù)書的制訂，定期向人力資源部提供營業(yè)部目標任務(wù)完成情況，為營業(yè)部業(yè)績考核提供公正、可靠的依據(jù)，充分調(diào)動營業(yè)部經(jīng)營積極性，促使營業(yè)部作用發(fā)揮到極致。
六、加強營業(yè)部預(yù)算管理
根據(jù)營業(yè)部歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)、下一年經(jīng)營計劃、公司經(jīng)營目標以及期貨市場環(huán)境編制營業(yè)部年度預(yù)算。在編制過程中逐項分析數(shù)據(jù)來源的合理性，檢查數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的準確性，保證預(yù)算編制的合理性、真實有效性，為營業(yè)部下一年度經(jīng)營提供可行性目標。對營業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況進行月度分析，包括預(yù)算總量執(zhí)行情況分析和預(yù)算執(zhí)行時間進度分析。營業(yè)部應(yīng)嚴格按預(yù)算對支出進行控制。營業(yè)部應(yīng)在公司下達的支出預(yù)算范圍和限額內(nèi)開支各項支出。
