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財務(wù)管控措施精選(九篇)

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財務(wù)管控措施

第1篇:財務(wù)管控措施范文

【關(guān)鍵詞】集團管控;預(yù)算;監(jiān)督;考核

一、集團管控的意義

1.提高財務(wù)數(shù)據(jù)傳遞速度,保證財務(wù)報表及時編報

有些集團所屬各級子公司數(shù)量多,經(jīng)營地點分散,財務(wù)數(shù)據(jù)收集較為困難,企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞只能通過傳真、郵件等方式溝通,集團財務(wù)管理部門更不能實地了解基層企業(yè)的實際情況。實施集團管控信息化后,集團財務(wù)部也可以及時歸集和匯總,解決了財務(wù)數(shù)據(jù)的及時匯總問題。

2.提高基層單位的會計信息質(zhì)量及財務(wù)管理水平,促進企業(yè)健康發(fā)展

有些集團公司基層財務(wù)管理水平參差不齊,實施集團管控后,由集團投資建設(shè)統(tǒng)一的財務(wù)集中管控平臺,各子公司只是操作應(yīng)用,可以有效解決基層單位信息化建設(shè)投資顧慮,提高基層企業(yè)的管理水平。

3.保證集團公司對所屬企業(yè)進行有效監(jiān)督

集團公司對各級子公司的監(jiān)督,目前通過財務(wù)稽查和審計監(jiān)督進行監(jiān)管。有些公司各級子公司數(shù)量較多,且異地經(jīng)營,輪流審計不能及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。建立集中管控信息化平臺后,可以為審計人員預(yù)留審計窗口,事先對被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進行整理分析,再進行現(xiàn)場審計,可以節(jié)約審計時間,減少企業(yè)審計間隔,確保集團公司行使審計監(jiān)督職能。

二、當前存在的問題

1.財務(wù)預(yù)算流于形式。有些集團公司的預(yù)算控制相對薄弱,預(yù)算制度形同虛設(shè),即使制定了預(yù)算制度,也缺少對預(yù)算實施過程的監(jiān)控。

2.財務(wù)人員集中管理力度不足。財務(wù)人員的人事權(quán)在基層,管理職能在集團公司,收入因各子公司的經(jīng)濟效益差別差距巨大,集團母公司對基層會計人員的管理不到位。

3.財務(wù)控制和財務(wù)監(jiān)督形同虛設(shè)。財務(wù)人員受制于子公司行政領(lǐng)導,集團所委派會計主管的工資報酬、職稱評定都由所在單位決定,這些會計主管在日常會計工作和財務(wù)監(jiān)督控制中往往無法保持原則性、獨立性,與基層領(lǐng)導合作粉飾財務(wù)數(shù)據(jù)現(xiàn)象時有發(fā)生,導致財務(wù)收支審查監(jiān)督失效。

4.考核制度不完善。公司目前雖然設(shè)立了內(nèi)部審計部門,但審計人員多數(shù)時候只能按領(lǐng)導的意圖處理,造成“財務(wù)管理跟著會計核算走,會計核算跟著領(lǐng)導意志走”,導致財務(wù)管理失控、無序和混亂。

5.財務(wù)控制缺乏一致性。企業(yè)集團未能建立起貫通母子公司財務(wù)工作全過程的控制,財務(wù)控制各自為政,母公司較難從集團戰(zhàn)略的高度統(tǒng)一安排投融資。

三、完善企業(yè)集團財務(wù)管控的措施

1.統(tǒng)一會計政策

在企業(yè)集團內(nèi)部建立一套完整、統(tǒng)一的會計政策和會計核算制度,在母子公司之間進行有效的信息溝通,進一步實現(xiàn)企業(yè)集團對子公司的財務(wù)控制與考核,促使企業(yè)集團實現(xiàn)利益最大化。

2.財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化

企業(yè)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化就是在信息技術(shù)支撐下,按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準,將各種財務(wù)信息進行加工、匯總、分類,并將其分別置于不同級別的數(shù)據(jù)庫中,使企業(yè)集團可以迅速獲得所需子公司的信息,并充分利用,更好地組織企業(yè)的人、財、物等資源,進行生產(chǎn)經(jīng)營等管理活動,全方位提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理工作水平,并最終提升企業(yè)的競爭力。

3.實施預(yù)算管理

企業(yè)集團可通過對子公司的預(yù)算管理,細化落實企業(yè)集團的財務(wù)目標,以對子公司實施有效控制。實施預(yù)算管理還應(yīng)通過事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析實現(xiàn)集團對子公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的動態(tài)管理,具有較強的可操作性。以預(yù)算管理制度作為管理的基本方式,不僅會使企業(yè)集團管理理念發(fā)生根本轉(zhuǎn)化,不會使預(yù)算編制流于形式,同時也使企業(yè)集團的管理日趨科學化。

4.加強集團資金控制

為促使集團內(nèi)部資金合理流動,發(fā)揮資金的整體教益,企業(yè)集團可設(shè)立資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心是集團母子公司實施資金控制的重要保障,可以統(tǒng)一籌資、融資、調(diào)劑資金,統(tǒng)一辦理結(jié)算業(yè)務(wù),使企業(yè)各個環(huán)節(jié)的資金都能得到最佳利用,還可以通過內(nèi)部挖掘,解決資金供應(yīng)緊張的矛盾,提高資金使用效益。

5.完善監(jiān)督機制

內(nèi)部審計與外部審計是實施財務(wù)集中管控必不可少的輔助方法,它通過對子公司財務(wù)集中控制的結(jié)果進行審計,可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正子公司所存在的問題,增強內(nèi)部控制意識,發(fā)揮內(nèi)部管理強有力的控制監(jiān)督作用,并在一定程度上保證其他控制方法的實施。企業(yè)集團應(yīng)加強企業(yè)集團內(nèi)部審計規(guī)章制度建設(shè),設(shè)立集團內(nèi)審部門,定期或不定期地對子公司進行審計。

6.完善各項指標考核體系

為加強母公司對子公司的監(jiān)督管理,應(yīng)從制度上對子公司經(jīng)營狀況進行考核,并落實相應(yīng)的獎勵辦法。子公司的經(jīng)營活動不但要確保資本金的安全和完整,還必須完成企業(yè)集團下達的投資回報指標。例如,企業(yè)集團可參照子公司的歷年盈利水平,確定各子公司合理的投資回報率,核定其利潤指標,建立各項財務(wù)指標執(zhí)行情況的指標管理體系,促使各子公司達到資產(chǎn)保值增值的目的,使考核體系不斷完善和科學化。

參考文獻:

[1]劉杉.企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)控制的創(chuàng)新.集團經(jīng)濟研究,2005年第15期

[2]李東.企業(yè)集團財務(wù)控制方法及運用.經(jīng)濟論壇,2005年第4期

第2篇:財務(wù)管控措施范文

關(guān)鍵詞:財務(wù),管控問題,應(yīng)對措施

中圖分類號:F275 文獻標識碼:A 文章編號:1674-3520(2013)-12-0163-02

世界金融危機以來,裝備制造業(yè)陷入高成本時代。原材料價格上漲,人力成本增速較快,人民幣匯率上升,市場競爭激烈,使得傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管控模式和管理方法已經(jīng)很難適應(yīng)經(jīng)濟的進一步發(fā)展的要求。裝備制造業(yè)財務(wù)管控模式要研究加強集團公司財務(wù)監(jiān)督力度,有益于科學合理的財務(wù)管控設(shè)計的成立和管控措施完善,有益于集團公司健康可持續(xù)發(fā)展。按照當今企業(yè)管理制度的客觀因素,研究裝備制造業(yè)財務(wù)管控問題,是徹底降低企業(yè)運行成本,提高企業(yè)效益,卓越發(fā)展的重要方式。選擇符合公司核算情況的財務(wù)管控模式,解除裝備制造業(yè)財務(wù)管控問題,試圖從管理學的思考摸索調(diào)動裝備制造業(yè)管理積極性和效率具有潛在意義。

一、管控模式存在的主要問題

1.財務(wù)管控觀念落后且缺乏科學性

集團公司是在政企分離、國有企業(yè)改革過程中形成的阻力和壓力偏大,受地方行政管理居多,管理部門較多,主要表現(xiàn)為母、子公司的投資及產(chǎn)權(quán)關(guān)系難以完全取代現(xiàn)有的行政隸屬關(guān)系。風險資料的采集和風險管理流程設(shè)計存在漏洞,甚至沒有風險評價和監(jiān)督體系,讓出資者的決策權(quán)與監(jiān)督權(quán)等都難以得到落實,影響了集團管控體系的構(gòu)建。

2.內(nèi)部控制管理意識薄弱

集團公司財務(wù)控制機構(gòu)不健全、財務(wù)控制制度不完善、控制部門的權(quán)威性差,僅從宏觀上建立了一個沒有實質(zhì)性的集團管理部門,它的勝任力和執(zhí)行力只是一種組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置,風險管控流于形式。

3.財務(wù)監(jiān)控力度不足

集團公司財務(wù)監(jiān)控管理制度應(yīng)建立包括內(nèi)部職級授權(quán)制度,內(nèi)部不相容制度,內(nèi)部審計監(jiān)督制度,財務(wù)報告與分析制度,財務(wù)分析預(yù)警制度,財務(wù)預(yù)決算制度等財務(wù)監(jiān)控制度。

4.財務(wù)預(yù)算執(zhí)行力度差且缺乏執(zhí)行性

全面預(yù)算指標只是控制財務(wù)成本費用的限額,預(yù)算目標編寫沒有促使各部門按照客觀的環(huán)境和市場變化來編寫,全面預(yù)算目標與集團的戰(zhàn)略目標和發(fā)展遠景存在差距。

5.財務(wù)管控的信息不對稱且缺乏有效性

裝備制造業(yè)集團公司沒有完整的財務(wù)信息共享平臺,財務(wù)信息系統(tǒng)維護開發(fā)存在漏洞,導致集團母子公司間信息不對稱,缺乏實時監(jiān)控和分析評價反饋的決策性和及時性,成本相當高。

二、優(yōu)化管控模式的應(yīng)對措施

要結(jié)合不同的企業(yè)因所處的行業(yè),市場環(huán)境,經(jīng)營規(guī)模以及在戰(zhàn)略、文化觀念上的差異,其管控模式有著不同的實施深度。如何將財務(wù)管控成果轉(zhuǎn)換為管理效益,完善財務(wù)管控模式,必將是集團公司最能體現(xiàn)經(jīng)營管理智慧,事關(guān)公司成敗和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

1.重視財務(wù)風險管理

集團公司應(yīng)該建立財務(wù)風險管理制度,建立內(nèi)部控制規(guī)范體系,從而有效防范財務(wù)風險。財務(wù)風險管理從風險評估,控制監(jiān)督力度,信息與溝通和風險控制執(zhí)行情況,測試風險管控的有效性。對控制點風險管理,信息資源管理,信用風險管理等專項重大風險監(jiān)控,開展風險預(yù)警預(yù)防,以達到預(yù)防、規(guī)避、轉(zhuǎn)移管理風險的目的。健全財務(wù)風險管理制度,評估財務(wù)管理活動面臨的財務(wù)風險,實行識別風險報告制度,指定風險改進策略,保證企業(yè)集團健康發(fā)展。

2.設(shè)置管理組織構(gòu)架

組織構(gòu)架或組織結(jié)構(gòu)設(shè)置處于集團管理的基礎(chǔ)地位,主要是合理設(shè)置控制機構(gòu)。在集團公司董事會和高層領(lǐng)導的指導下,以集團公司各類管理目標為核心,設(shè)置各類業(yè)務(wù)管理中心,執(zhí)行股東大會對重大事項的表決權(quán),執(zhí)行董事會經(jīng)營決策權(quán)。目的是規(guī)范各級財務(wù)機構(gòu)的崗位設(shè)置,拓展公司財務(wù)管理的職能。增設(shè)投資管理中心、資金結(jié)算中心、成本控制中心、稅務(wù)管理中心等專業(yè)化的分支機構(gòu),以適應(yīng)集團財務(wù)公司化發(fā)展的需要。擁有獨立的財務(wù)管理部門,自負盈虧,自控成本,較好地發(fā)揮核算主體的積極性。成立結(jié)算管理中心,將權(quán)力和責任落實到各責任中心,正確行使各中心職權(quán),形成集團管控拳頭優(yōu)勢。按照財務(wù)職責的管理分工,根據(jù)垂直管理的要求,結(jié)合集團公司各業(yè)務(wù)中心的信息交換和業(yè)務(wù)對接,合理設(shè)置和規(guī)劃各財務(wù)崗位

3.集中資金管理模式

實行集團公司體制的大型集團公司,應(yīng)該通過法律方式強化對全資、控參股公司資金鏈監(jiān)督和控制,健全完善標準的資金管控模式,充分發(fā)揮公司資金結(jié)算中心的功能,對內(nèi)部各部門實行資金集中管理。集團公司集中資金管理模式,體現(xiàn)在企業(yè)集團主要財務(wù)負責人和總會計師的領(lǐng)導下,實現(xiàn)對集團資金集中使用和統(tǒng)一管理。探討成立集中資金模式――虛擬現(xiàn)金池,可以變外源融資為內(nèi)源融資,減少利息支出;加強資金控制,提高現(xiàn)金透明度;避免實際資金多次劃轉(zhuǎn),減少系統(tǒng)風險;積極為集團公司提供資金支持和信貸支持,拓展金融融資服務(wù)。

4.增強財務(wù)監(jiān)督權(quán)

在有條件的集團公司大力推行財務(wù)控制監(jiān)督權(quán),引導大中型企業(yè)過度執(zhí)行。財務(wù)監(jiān)督權(quán)由集團公司的監(jiān)事會會同審計部門,對其經(jīng)董事會批準的公司重大經(jīng)營計劃和方案的執(zhí)行情況、對下屬單位的有關(guān)國家政策和財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況等進行檢查。集團公司管理部門要繼續(xù)加大對項目投資與執(zhí)行情況的審計監(jiān)督和盤查力度,充分共享財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化信息,維護正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。及時對經(jīng)營活動分析和召開專題會議,擺事實,重對標,認真整改,制定措施。對所屬公司遵守基本規(guī)范的守法情況、各項各類目標的執(zhí)行情況、關(guān)鍵經(jīng)濟指標的落實情況進行考核,與年初為各單位制定年度經(jīng)營目標對接,并為年終考核提供依據(jù),確保公司財務(wù)監(jiān)督權(quán)有效執(zhí)行。

5.加強財務(wù)信息共享

網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展,是實行集中財務(wù)管控模式的物質(zhì)基礎(chǔ)和前提條件,為母公司進行財務(wù)控制提供了極為便利的條件。實現(xiàn)集團公司整體信息共享,將各子公司的財務(wù)運行納入母公司“局域網(wǎng)”。母公司可以以較低的成本迅速獲得各子公司的財務(wù)信息,及時溝通信息、并確做出經(jīng)營決策。無論時間上、空間上、效率上,財務(wù)信息的產(chǎn)生還是在財務(wù)信息的傳遞方面都有了很大的提高,集團總部可以完全動態(tài)掌握和控制各子公司的業(yè)務(wù)與財務(wù)信息,從而能夠?qū)λ麄冞M行動態(tài)遠程管理。這也會為集權(quán)制財務(wù)權(quán)力配置模式的選擇提供技術(shù)和信息的支持,同時也增強了財務(wù)信息的及時性、有效性,將會計工作職能真正實現(xiàn)了由核算會計向管理會計的轉(zhuǎn)變。陜汽實施的ERP系統(tǒng)是近幾年來在企業(yè)界率先實行的管理系統(tǒng),為實現(xiàn)管理信息數(shù)據(jù)共享集成樹立了成功典范。

6.科學培育會計人才隊伍

對于集團型公司來說,財務(wù)管控要求如何發(fā)揮會計人員的作用。會計人才隊伍是財務(wù)某些風險的執(zhí)行者和風險控制的實施者。在集團公司中建立一支具有知識化,全能性,雙面性、創(chuàng)新性財會人員隊伍,尤其是培養(yǎng)適合現(xiàn)代財務(wù)管理水準的復合型人才,是現(xiàn)在財務(wù)管理的新問題。集團公司要適應(yīng)集成化發(fā)展的要求,提高會計人員的思想道德水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。培育會計人才隊伍,要加強人才培養(yǎng),倡導財務(wù)協(xié)作意識,重視現(xiàn)代財務(wù)管理理念,營造積極健康的人生價值觀。加強集團財務(wù)控制能力,落實會計委派制度,向子公司派駐財務(wù)總監(jiān)來實現(xiàn)日常的財務(wù)監(jiān)控,參與公司的重大經(jīng)營決策,控制公司重大財務(wù)會計活動,保證集團公司各項政策的貫徹落實和會計信息的真實性、時效性。

7.實行總審計師制度

審計制度是保證財務(wù)內(nèi)控制度有效實施的重要保障。在集團公司董事會的領(lǐng)導下,實行總審計師制度,由熟悉會計、法律、經(jīng)濟等知識的相關(guān)人員組成,發(fā)揮監(jiān)事會和審計監(jiān)督職能,整合一般監(jiān)督與重點監(jiān)督,結(jié)合業(yè)務(wù)監(jiān)督與日常監(jiān)督,形成上下連接、環(huán)環(huán)緊扣、權(quán)力制衡的監(jiān)督機制。設(shè)計集團公司總審計師制度,有效的對內(nèi)部控制進行評估,監(jiān)督和完善公司的內(nèi)部控制制度,完善審計規(guī)章制度建設(shè),引導社會中介機構(gòu)監(jiān)督,為企業(yè)的內(nèi)部控制制度有效運行“保駕護航”。全面實施企業(yè)預(yù)算管理和定期審計制度,重點是從管理角度進行全員控制,各負其責,做到相互協(xié)調(diào),相互配合、以提高企業(yè)內(nèi)部控制的實施效果。

8.構(gòu)建財務(wù)公司管理模式

在我國,集團公司構(gòu)建財務(wù)公司管理模式是一種創(chuàng)新理念,更是一種嘗試成果,已經(jīng)成為現(xiàn)代集團企業(yè)加強財務(wù)監(jiān)控的必然選擇,主要是在我國大型及特大型集團公司建立的。建立集團財務(wù)公司管理機構(gòu),是盤活國家資金,增強企業(yè)活力,發(fā)揮產(chǎn)業(yè)資本與金融資本相結(jié)合的需求。集團財務(wù)公司以加強公司資金集中管理,提高公司資金周轉(zhuǎn)效率和使用效率為目的,為公司提供財務(wù)服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。在我國,財務(wù)公司大多是集團公司的控股子公司或全資子公司,發(fā)揮集中管控平臺,增強公司融資能力,提高資金使用效率的作用,大大提升了集團公司財務(wù)資源的整合能力。在成員單位之間架起了一座資金融通的橋梁,通過輔之一定的金融基礎(chǔ),為集團內(nèi)部成員單位提供一個穩(wěn)定、安全、成本低的融資渠道。

9.開展績效考核評價

績效考核作為企業(yè)管理的組成部分,只要設(shè)計出合理的績效考核指標,形成科學的考評體系,才能調(diào)動各管理層工作的積極性,保證企業(yè)總體經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)??己伺c獎罰能維護組織權(quán)威、失去考核評價就會助長不正之風、腐敗之風。成立SQ集團公司考核管理委員會,建立績效綜合評價指標,運用管理學及數(shù)理統(tǒng)計學等方法,是維持制度長期有效運行的重要保證,同時對公司的經(jīng)營業(yè)績、資本管理效益、風險控制情況進行考核分析,并做出綜合評價報告。完善考核體系,由績效考核委員會對各個子公司的董事、監(jiān)事與股權(quán)代表考核與平衡,建立利潤目標與經(jīng)營目標、績效考核與戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合的考核方式。

第3篇:財務(wù)管控措施范文

對于財務(wù)單位來講,通過合理的使用財會措施,能夠明顯的降低企業(yè)的運作成本,降低負面問題的產(chǎn)生幾率,最終確保企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。因此,我們很有必要展開財務(wù)機構(gòu)管理方面的研究工作。

1財務(wù)公司管理的制約因素

1.1沒有完善的管理制度

目前,我們國家的絕大部分的財務(wù)企業(yè)都非常注意資金的使用,但是個別的工作者本身沒有意識現(xiàn)金的存在意義,對于資金并沒有形成正確的時間觀念,更別說制定合理的使用計劃了,這就會在一定程度上導致財務(wù)單位的發(fā)展受到極大的阻礙,有時候還會負債或是破產(chǎn)。除了上述以外,很多的財務(wù)工作者在開展工作之前并沒有合理的控制,在工作進行之中的時候也缺少監(jiān)督,因此事后的管控就失去了其存在的意義。究其原因,我們發(fā)現(xiàn)這一系列的問題產(chǎn)生的根本原因是財務(wù)單位沒有設(shè)置合理的資金管控體系,就算是個別單位設(shè)置了,也會因為工作者過于隨性,而導致問題頻繁出現(xiàn),比如隨便借款等,最終導致單位的財務(wù)情況一塌糊涂,嚴重干擾到整個集團的進步。

1.2風險管理技術(shù)落后

通過分析我們發(fā)現(xiàn),目前我們國家的很多財務(wù)單位本身并沒有意識到風險管理的重要性,其事前以及中期的管控工作開展的非常不到位,絕大多數(shù)情況下只是依靠后續(xù)的管理來掌控局面,同時財務(wù)公司的風險管理是包括對客戶的風險、貸款監(jiān)管指標、財務(wù)指標和資產(chǎn)的負債指標實施合理的研究與衡量,同時要按照獲取的數(shù)據(jù)結(jié)論運用有效的風險控制對策,但是通過這種管理工作獲取的信息是不精準的,它并不能夠體現(xiàn)全部的風險,并非是多樣化的,因此使得公司無法很好的應(yīng)對存在的問題,當風險出現(xiàn)的時候,無法在第一時間加以管控,嚴重的干擾到了財務(wù)機構(gòu)職能的發(fā)揮。

2財務(wù)公司管理的若干控制措施

2.1財務(wù)公司的運行模式管理全面預(yù)算管理

在財務(wù)公司中的全面預(yù)算管理指的就是按照公司各個成員單位的經(jīng)濟利益的流入量實施資金的合理配置。財務(wù)公司沒有參予到生產(chǎn)活動,不同公司的資金需求是持續(xù)改變著的,所以,應(yīng)該運用零基預(yù)算法,即所有的編制工作都應(yīng)該從零算起,對于以前的數(shù)據(jù)都不做考慮。具體來講,就是依據(jù)集團的發(fā)展需要,對于各個分支企業(yè)的投資情況和運營狀態(tài)等認真論述,科學審批,進而確保集團的資金預(yù)算工作能夠順利開展。

作為財務(wù)單位,必須要委派專門的工作者開展預(yù)算管控工作,建立并且完善預(yù)算管控系統(tǒng),明確具體的責任方以及管控的目標等,確保我們更好的開展監(jiān)管工作,而且要及時反饋有關(guān)信息。在進行全面預(yù)算管理的時候,一直要運用指標對財務(wù)實施統(tǒng)管,資金的支付一定要按照預(yù)算指標,最終達到資金管理與預(yù)算管理的相互結(jié)合。

2.2財務(wù)公司的評價方式管理平衡計分卡

全面預(yù)算管理是一項全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤控制的系統(tǒng)工程,為了確保各項主要指標的全面完成,通過平衡計分卡來評價預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。它把績效考核的地位上升到組織的戰(zhàn)略層面,使之成為整個企業(yè)集團組織戰(zhàn)略的實施工具。平衡記分卡的設(shè)計包括四個方面:財務(wù)角度、顧客角度、內(nèi)部經(jīng)營流程、學習和成長。如今的企業(yè)面對的外在環(huán)境一直在改變,其風險指數(shù)也明顯的增加,這就使得集團面對的財務(wù)方面的風險明顯的增加,財務(wù)就在運作資金的時候必須意識到風險的存在,并且將其控制到合理的范圍以內(nèi),因此在平衡計分卡加入了風險控制指標。

平衡計分卡的運用不僅幫助預(yù)算管理建立起能體現(xiàn)戰(zhàn)略要求的目標和評價指標,而且使預(yù)算管理能根據(jù)環(huán)境的變化做出及時的調(diào)整。同時預(yù)算管理的指標也是平衡計分卡分析的基礎(chǔ),為其提供了衡量標準,二者相輔相成,促進財務(wù)公司良好有序的發(fā)展。

2.3完善資金管理制度

對于財務(wù)企業(yè)來講,假如要綜合的管理資金的話,就應(yīng)該建立綜合化的預(yù)算體系,以此來確保集團的運作有序。具體來講,在集團中,要制定合理的預(yù)算體系,而且要將其落實到所有的運營過程之中,最終實現(xiàn)理財?shù)哪康?。要想落實好資金管控條例,就要切實依據(jù)企業(yè)的具體運作情況,將多樣的會計委派制有效的執(zhí)行,同時還要做好監(jiān)督工作,確保資金得以合理的使用。

除了上述之外,對于財務(wù)企業(yè)來講必須要做好內(nèi)部審計工作。通過審計我們能夠更好的管控資金,確保預(yù)算工作順利開展。因此,作為財務(wù)單位必須要結(jié)合本企業(yè)的具體運作模式,建立完善的監(jiān)督體系,系統(tǒng)中應(yīng)該有來自各個崗位的工作者,這便于我們?nèi)娅@取所需的財務(wù)資料。同時還應(yīng)該做好前期的監(jiān)管工作,分析企業(yè)的概算以及發(fā)展目標等,合理配置資金,并且做好資金追蹤工作,確保其能夠得到合理的使用。

2.4合理使用資金

財務(wù)公司的有效構(gòu)建可以使得其的貨幣控制形式更改,它的形式從傳統(tǒng)的貨幣資金分散控制形式更改為資金集中控制形式,要確保集團的各個分支企業(yè)不在銀行開設(shè)賬戶,而是要在集團的財會中心設(shè)置賬戶。只有這樣,才能夠更好的了解各個分支企業(yè)的資金運作情況,才能夠更好的掌控企業(yè)的閑置資金,進而發(fā)揮出資金的效益,使得集團的發(fā)展更加綜合全面,同時還能夠完善集團的內(nèi)部系統(tǒng),最終構(gòu)成了集團由上到下的監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)和資金集中管理體系,確保集團的資金管控系統(tǒng)和當前的行業(yè)發(fā)展情形保持一致,最終提升單位的運作效率,創(chuàng)造更多的價值。

2.5積極開展風險監(jiān)督工作

如今的市場并非是穩(wěn)定的,相反的它是不斷的變化的,因此企業(yè)在開展風險管理工作的時候必須要結(jié)合當前的市場氛圍而定。具體來講,要定期的審計風險管理內(nèi)容,而且要將審計的內(nèi)容告知相關(guān)方,此舉不但能夠幫助我們在第一時間發(fā)現(xiàn)工作中的不利點,進而才可以根據(jù)存在的問題制定合理的應(yīng)對策略,有助于我們從宏觀上把控集團的發(fā)展方向。

第4篇:財務(wù)管控措施范文

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財務(wù)視角 合同管理 內(nèi)部控制 措施

一、引言

市場經(jīng)濟在某種意義上是法制經(jīng)濟,或契約經(jīng)濟。企業(yè)重要的經(jīng)濟往來基本上是通過合同形式建立并實現(xiàn)的。經(jīng)營成敗和合同管理之間有著密不可分的關(guān)系。當前,一些施工企業(yè)頻繁地通過招標投標,參與市場化競爭,與此同時,市場的缺陷以及合同管理意識的淡薄,使企業(yè)常常不可避免地遭受法律風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險的影響。常見的諸如,合同主體資格預(yù)審缺乏、訂立合同內(nèi)容過于簡單粗糙、條款有失公允、賠償?shù)忍幚砑m紛約定不明、超越資質(zhì)等級簽約、借用他人資質(zhì)獲取承包資格、肢解中標合同非法轉(zhuǎn)包或分包無資質(zhì)的施工隊等,導致施工項目難以控制進度,無法保證工程質(zhì)量,從而使企業(yè)合法權(quán)益受到侵害,信譽形象受損,索賠之路漫長艱辛,甚至訴訟失敗損失慘重。這些由于合同管理不當最終引發(fā)的財務(wù)風險給管理者敲響了警鐘。“工欲善其事,必先利其器”,如何以財務(wù)視角探析合同管理中內(nèi)部控制各關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險識別,前瞻性地規(guī)避合同風險或通過內(nèi)部控制將風險控制在可承受范圍,如何在認清當前企業(yè)合同管理過程中存在的問題下,方向性地提出管理措施,推進單位合同管理工作科學化、規(guī)范化、法制化,保證提升企業(yè)的市場競爭力和發(fā)展持續(xù)力,是當下企業(yè)財務(wù)管理者必須思考的一個重要課題。

二、當前中小企業(yè)在合同管理中存在的問題

(一)財務(wù)人員對合同管理參與度不高,內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱

一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的出現(xiàn),企業(yè)財務(wù)人員從前期合同談判,到合同簽訂、合同履行,以及最后合同結(jié)算的整個合同管理過程中,基本上很少參與,也無積極主動參與的意識。財務(wù)人員只負責報銷、核算、統(tǒng)計方面的工作,導致內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱。

(二)缺乏一整套制度及合同保障體系,存在許多控制盲點

部分企業(yè)缺乏完善的合同管理制度體系建設(shè),更談不上利用信息系統(tǒng)進行系統(tǒng)化合同管理控制,合同管理的內(nèi)容及流程不明確,缺乏必要的審查和評估步驟,對合同管理沒有有效監(jiān)督與控制,使得從談判訂立到履行、考核和糾紛處理整個合同管理工作無章可循。

(三)缺乏合同管理人才,整體素質(zhì)水平偏低

企業(yè)缺乏專業(yè)的合同管理人才,或管理人員知識面不寬,思想責任意識不足,對合同管理工作不夠的重視。企業(yè)中尤其欠缺兼具經(jīng)濟管理知識與法律知識且實踐經(jīng)驗豐富的管理人才,導致現(xiàn)代信息技術(shù)開展實施合同管理工作的難度較大。

三、從財務(wù)視角探析合同管理的內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)

合同管理是企業(yè)的風險管理,合同訂立、履行、糾紛處理是合同管理中的主要流程,具體涉及締約談判環(huán)節(jié)、文本擬定環(huán)節(jié)、合同審核環(huán)節(jié)、合同簽署環(huán)節(jié)、合同履行環(huán)節(jié)、合同結(jié)算環(huán)節(jié)六個環(huán)節(jié)的風險識別。

第一,締約談判環(huán)節(jié)。應(yīng)識別合同對方的主體資格某些要素是否不具備、信用狀況及履約能力是否不足、對合同條款重大問題的識別力不足,以及涉及合同內(nèi)容的專業(yè)知識是否能夠支撐的簽約風險。

第二,文本擬定環(huán)節(jié)。應(yīng)識別內(nèi)容是否已違反國家規(guī)定,合同條款是否存在重大疏漏、重大誤解或顯失公平或遭受欺詐,示范文本合同應(yīng)識別權(quán)利與義務(wù)與實際情況是否產(chǎn)生沖突矛盾的風險。

第三,合同審核環(huán)節(jié)。應(yīng)識別出是否未恰當修正審核后的合同,承辦部門是否未按審核意見完善修改的風險。

第四,合同簽署環(huán)節(jié)。應(yīng)識別人是否超越權(quán)限,合同專用章是否使用及保管失當,合同是否存在篡改的風險。

第五,合同履行環(huán)節(jié)。應(yīng)識別雙方是否能全面有效履行義務(wù),是否未及時補充約定不明確的重要內(nèi)容,是否對履行不當未及時采取有效措施止損,是否未恰當處理合同糾紛的風險。

第六,合同結(jié)算環(huán)節(jié)。應(yīng)識別財務(wù)是否違反合同約定期限、金額、方式付款,是否不及時催收到期合同金額,是否未按合同正確辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的風險。

四、企業(yè)加強合同管理內(nèi)部控制的措施

(一)財務(wù)部門實施合同全過程內(nèi)部控制

財務(wù)是企業(yè)管理的核心,是整個合同管理系統(tǒng)中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié),做好合同管理要充分發(fā)揮關(guān)鍵環(huán)節(jié)的作用,通過合同訂立前的風險預(yù)測、風險辨析、執(zhí)行中的資金支付控制、合同收尾階段的驗收和履約監(jiān)督等,保證合同管理程序的良好運行,實現(xiàn)全過程的財務(wù)管控。財務(wù)對風險的界定要有超前意識,應(yīng)及時收集和分析與風險有關(guān)的各種信息,并預(yù)測可能發(fā)生的風險,提出監(jiān)控預(yù)警。此外,對合同生效后可能涉及的稅收政策、收入情況、成本費用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況密切關(guān)注,對外簽訂的經(jīng)濟合同,須經(jīng)財務(wù)主管審核并簽署意見,再由財務(wù)部蓋具合同專用章,交由財務(wù)部統(tǒng)一存檔。

(二)完善企業(yè)合同管理制度,充分利用信息化合同管理系統(tǒng),實現(xiàn)全面有效管控

企業(yè)應(yīng)完善合同管理制度,使管理工作有章可循。其主要內(nèi)容應(yīng)包括:合同的歸口管理,合同資信調(diào)查、簽訂、審批、會簽、審查、登記、備案,法人授權(quán)委托辦法,合同示范文本管理,合同專用章管理,合同履行與糾紛處理,合同定期統(tǒng)計與考核檢查,合同管理人員培訓,合同管理獎懲與掛鉤考核等。充分利用信息化合同管理系統(tǒng),以“合同”為中心,以“合同文本”“合同審批”“合同執(zhí)行”“收付款管理”“預(yù)警提醒”“統(tǒng)計分析”為核心應(yīng)用,通過各流程來建立起一個統(tǒng)一共享的合同信息管理平臺,供所有合同相關(guān)不同角色的人員使用。把一些對生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)濟效益影響大的合同,挑出來作為合同的重點管理對象。從合同的項目論證、對方當事資信調(diào)查、合同談判、文本起草、修改、簽約、履行或變更解除、糾紛處理的全過程,都由財務(wù)部門及法律顧問參與,嚴格管理和控制,預(yù)防合同糾紛的發(fā)生,通過建立合同管理制度,做到管理職責明確,流程清晰規(guī)范,實現(xiàn)全面有效管控。

(三)加強人才培養(yǎng),普及全員法律知識,提高合同管理水平

人是提高管理水平的第一要素,提高合同管理人員的整體素質(zhì)是合同管理的首要任務(wù),也是當前企業(yè)的迫切需要。由于企業(yè)項目施工合同涉及知識面廣、內(nèi)容多,因此需要法律意識強、實踐經(jīng)驗豐富、綜合能力強、專業(yè)技術(shù)知識水平高的管理人才。企業(yè)可采用外聘、定向培養(yǎng)、內(nèi)訓等方式,從人才市場引入合同管理人才,或定向培養(yǎng)合同管理專業(yè)人才。還可以由中高層領(lǐng)導帶頭組織學習《合同法》等一系列法律相關(guān)知識,掌握合同簽約技巧,強化法制觀念,增強合同參與人員的責任感和風險意識,提高全員合同管理水平。

五、結(jié)語

隨著市場競爭的加劇,企業(yè)建立合同管理責任和風險控制措施變得尤為重要。財務(wù)的內(nèi)控管理職能要想得到有效發(fā)揮,必須讓財務(wù)人員積極參與到合同管理中來,做好風險識別分析,更好地履行內(nèi)部監(jiān)督控制職能,從而及時有效地防范財務(wù)風險,真正為企業(yè)經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展保駕護航。

(作者單位為江西省核工業(yè)地質(zhì)局二六三大隊)

參考文獻

第5篇:財務(wù)管控措施范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制;管理措施

doi:10.3969j.issn.1004-7484(x.2013.10.705文章編號:1004-7484(2013-10-6152-01

財務(wù)管理是醫(yī)院發(fā)展進程中的重要組成部分,隨著財務(wù)管理范圍的逐步擴大,醫(yī)院要發(fā)展和生存,必須對醫(yī)院的醫(yī)療體制進行改善,改進,健全符合醫(yī)院自身發(fā)展的內(nèi)部財務(wù)控制制度。在醫(yī)院財務(wù)管理中,財務(wù)會計的內(nèi)部控制是醫(yī)院財務(wù)管理的核心,控制活動是整個醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)內(nèi)控制度的核心,也是內(nèi)控制度具體實行的標準,完善的財務(wù)會計內(nèi)部控制制度對于醫(yī)院的發(fā)展有著極為重要的作用。線結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部控制的財務(wù)管理現(xiàn)狀等做一下分析討論:

1內(nèi)部財務(wù)控制的概念

企事業(yè)單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分之一是內(nèi)部財務(wù)控制,是控制論散布在企事業(yè)單位作業(yè)中的一連串控制行為,不是某個事件或某種狀況,是在企事業(yè)單位財務(wù)活動中的具體運用。

2醫(yī)院內(nèi)部控制的財務(wù)管理的重要意義

財務(wù)管理和內(nèi)部控制是一種經(jīng)濟和財務(wù)特殊的監(jiān)督方式,這兩者的結(jié)合使醫(yī)院的財務(wù)管理得到加強,使醫(yī)院內(nèi)部的管理活動得到規(guī)范,從而提高醫(yī)院財務(wù)管理的質(zhì)量。如果能將內(nèi)部控制制度建設(shè)合理的科學的嚴謹?shù)耐晟频氖褂茫湍芴岣哚t(yī)院的經(jīng)濟效益,防范財務(wù)運行的風險,總之,在當前競爭激烈的醫(yī)療市場,完善的醫(yī)院內(nèi)部控制制度,可以使醫(yī)院財務(wù)管理得到加強,規(guī)范的操作和使用,使醫(yī)院的經(jīng)濟效益提升。

3醫(yī)院內(nèi)部控制的財務(wù)管理的不足和現(xiàn)狀

目前醫(yī)院內(nèi)部控制的財務(wù)管理存在很多有待于完善和解決的問題,主要有以下幾個方面

3.1醫(yī)院管理層對醫(yī)院內(nèi)部控制的財務(wù)管理認識不夠管理人員對內(nèi)部會計控制沒有足夠的認識和重視,內(nèi)控制度執(zhí)行乏力是醫(yī)院行業(yè)普遍存在的問題。醫(yī)院管理層沒有認識到完善醫(yī)院內(nèi)部控制的財務(wù)管理的重要意義,導致在醫(yī)院內(nèi)部控制的執(zhí)行中是有章不循或無章可循,會計內(nèi)控制度的基礎(chǔ)十分薄弱,在試劑工作中,找各種理由不嚴格的按規(guī)定程序辦理,使會計內(nèi)控制度應(yīng)有的嚴厲性也不存在。從而造成內(nèi)部控制沒有起到真正的作用由于認識程度不夠,也不愿再這方面做更多的財力、精力和人力支持,使內(nèi)部控制受到了很大的制約。

3.2內(nèi)部控制的制度不健全《會計法》明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)健全本單位內(nèi)部控制制度,但在實際工作中,并沒有建立,有的單位即使有制度但都不完善,也沒有認真的執(zhí)行,崗位職責不明確,從而導致財務(wù)管理的效率低下,制度不健全主要是因為財務(wù)管理人員的認識不夠,從而導致管理環(huán)節(jié)上的疏忽和漏洞,由于沒有嚴格的制度約束,使得違規(guī)的可能性也相繼會增加,嚴重影響財務(wù)管理的發(fā)展以及工作效率。

3.3內(nèi)部控制的財務(wù)管理人員的素質(zhì)不夠很多醫(yī)院沒有正規(guī)院校畢業(yè)的專業(yè)人才,只是參加短期培訓,所以這些人員并不能完全勝任這份工作,由于醫(yī)院的財務(wù)人員自身理論基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)能力有限,其知識的結(jié)構(gòu)比較陳舊,對內(nèi)部控制的程序理解不到位,素質(zhì)普遍偏低在一定程度上導致了較低的工作效率和工作質(zhì)量。在內(nèi)控制度的設(shè)計和執(zhí)行中,內(nèi)控制度各個控制點的作用在財會工作人員中不能透徹的得到理解,從而導致內(nèi)控制度不能有效的貫徹實施。財務(wù)管理人員自身沒有上進心,沒有主動學習的積極性,加之很少有機會參加學習培訓和交流,職責道德意識薄弱,缺少業(yè)務(wù)精通的專業(yè)人才,工作思想上缺乏主動性和責任心,使會計信息嚴重失真,從而影響醫(yī)院內(nèi)部控制的財務(wù)管理。

3.4內(nèi)部控制的財務(wù)管理的建設(shè)比較落后制約醫(yī)院財務(wù)會計發(fā)展的重要因素之一有醫(yī)院內(nèi)部電子化建設(shè)落后,計算機技術(shù)的廣泛應(yīng)用,財務(wù)管理的電子化建設(shè)有效提高了財務(wù)管理的效率,但由于內(nèi)部控制的財務(wù)管理的電子化建設(shè)落后,導致醫(yī)院財務(wù)管理的信息系統(tǒng)和操作系統(tǒng)都不能得到正常發(fā)揮。

3.5缺少監(jiān)測和評價的機構(gòu)醫(yī)院內(nèi)部控制的財務(wù)管理不像醫(yī)院的臨床業(yè)務(wù)一樣有具體的執(zhí)行標準的監(jiān)測體系,很多只是流于形式,沒有理想的效果,應(yīng)有的監(jiān)視機制的缺乏和不到位,從而使所有嚴密的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)都不能發(fā)揮自身的重要作用。

4醫(yī)院內(nèi)部控制的財務(wù)管理整改措施

就以上財務(wù)管理的現(xiàn)狀以及存在的問題,現(xiàn)提出以下幾點整改措施。

4.1醫(yī)院管理層首先要加強對醫(yī)院內(nèi)部控制的財務(wù)管理的認識醫(yī)院領(lǐng)導要及時更新自己的認識,適應(yīng)財務(wù)管理工作的發(fā)展,不能讓之后的思想而影響財務(wù)管理的效率,盡可能的給予財力、精力和人力的支持,從而提高財務(wù)管理的效率?!秲?nèi)部會計控制規(guī)范―基本規(guī)范》明確指出[1]:“單位負責人對本單位內(nèi)部會計控制的建立、健全及有效實施負責?!敝挥嗅t(yī)院領(lǐng)導重視、認識到內(nèi)部控制的重要性,并以身作則,大力宣傳,充分調(diào)動各部門及職工的主動性及積極性,使廣大職工自覺遵守規(guī)定,內(nèi)部控制制度才能有效貫徹實施。

4.2建立和完善醫(yī)院內(nèi)部控制的財務(wù)管理制度結(jié)合本院的具體情況制定可行的科學的嚴謹?shù)墓芾碇贫?,要涉及醫(yī)院工作的各個環(huán)節(jié)和方面,包括預(yù)算、收入、支出、貨幣、資產(chǎn)控制,信息系統(tǒng)及工程項目的控制。要安排合理的工作崗位,劃分明確的職責權(quán)限,不能隨意的去改動,確保不同機構(gòu)崗位之間權(quán)責分明,相互監(jiān)督和制約;遵循成本效益原則,以最小的控制成本達到最佳的控制效果。2006年6月份,衛(wèi)生部頒發(fā)的《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定(試行》也對醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制進行了基本規(guī)定,并要求醫(yī)療機構(gòu)結(jié)合本單位業(yè)務(wù)的特點和實際情況,建立健全本單位的財務(wù)會計內(nèi)部控制制度[2]。

4.3加強內(nèi)部控制的財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)內(nèi)部控制執(zhí)行人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德是實行內(nèi)部控制的關(guān)鍵,加強人員培訓工作,汲取專業(yè)人才,醫(yī)院負責人應(yīng)提供工作人員接受新知識的交流的機會,使其知識和技能得到不斷更新、補充、拓展。加強對會計人員新知識,新業(yè)務(wù)培訓的同時,加強會計人員的職業(yè)道德,提高會計人員的職業(yè)道德水準,這是發(fā)揮內(nèi)部會計人員控制作用的重要條件。

4.4加強醫(yī)院內(nèi)部控制的財務(wù)管理建設(shè)加強醫(yī)院內(nèi)部控制的信息科技建設(shè),是當今醫(yī)院發(fā)展的必然要求,要根據(jù)醫(yī)院的具體情況,建立實時的可行的財務(wù)會計控制系統(tǒng),從而實現(xiàn)對各項內(nèi)容各個環(huán)節(jié)的實時監(jiān)管,使信息技術(shù)與業(yè)務(wù)活動有效結(jié)合,保證經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的有序進行。

4.5加強監(jiān)測和評價機構(gòu)的力度加強監(jiān)測和評價機構(gòu),為了使財務(wù)管理能及時發(fā)現(xiàn)問題而去更好地發(fā)展,在單位內(nèi)部要建立內(nèi)部審計機構(gòu),讓其能相對獨立的,有效地實施監(jiān)管權(quán)力。單位內(nèi)部控制的財務(wù)管理評價,主要從四個方面著手,以其健全性、實用性、協(xié)調(diào)性和經(jīng)濟性去監(jiān)測和評價,稽查、評價內(nèi)部控制制度的完整性、各科室在執(zhí)行指定職能的工作效率如何;評估內(nèi)部會計控制是否能保證其有效性。針對審計的建議和意見,讓內(nèi)部控制、監(jiān)督機制達到有章可循、有據(jù)可查的要求,使其充分發(fā)揮內(nèi)部的監(jiān)督工作在日常中的控制作用。

綜上所述,建立并完善公立醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)控制度,提高人員素質(zhì),加強內(nèi)部控制建設(shè),可以有效的防護醫(yī)院財務(wù)制度的安全和完整性,進一步強化醫(yī)院財務(wù)管理人員的責任和規(guī)范其行為,在不斷完善醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的同時,不斷的創(chuàng)新,做到愛崗敬業(yè)、積極進取,為醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量的進一步提高貢獻自己的力量。

參考文獻

第6篇:財務(wù)管控措施范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理;財務(wù)風險;應(yīng)對措施

引言

上海崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司經(jīng)營范圍包括了固體廢棄物清運,環(huán)境保潔,管道疏通等,由于企業(yè)內(nèi)部控制與風險防范方面的問題會嚴重削弱企業(yè)的競爭力與發(fā)展?jié)摿Γ覀儜?yīng)該采取積極的措施加以應(yīng)對,以保證企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性,但是當前企業(yè)的內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范中存在諸多問題,不利于企業(yè)自身的發(fā)展。基于此,文章將對加強企業(yè)內(nèi)控管理,防范財務(wù)風險進行詳細探討。

1.企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理作為企業(yè)進行全面管理的一個組成部分,有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標,保證企業(yè)財產(chǎn)的完整性和和企業(yè)會計信息的準確性,從而能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。在內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)上所建立起來的一系列規(guī)范被稱為企業(yè)內(nèi)部控制制度。崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司內(nèi)控管理主要有五個方面的內(nèi)容:控制環(huán)境的管理、風險評估的管理、信息溝通的管理、控制活動的管理以及監(jiān)督檢查的管理。企業(yè)的內(nèi)控管理對于企業(yè)的管理具有極為重要的意義和作用,能夠提高企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性,從而有助于企業(yè)做出正確的決策以應(yīng)對外部環(huán)境的變化。

2.企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的現(xiàn)狀

2.1企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1)法人治理結(jié)構(gòu)不完善,內(nèi)控組織虛位。由于法人不完善的治理結(jié)構(gòu),且沒有有效的內(nèi)控制度,從而產(chǎn)生大量內(nèi)耗,企業(yè)的營運成本無形中提高了,企業(yè)經(jīng)營風險增加了。

2)內(nèi)部壓力不足,風險意識差。隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化,企業(yè)間越來越激烈地競爭,導致企業(yè)經(jīng)營風險不斷提高。然而,從當前國有企業(yè)的現(xiàn)狀來看,企業(yè)的風險意識并沒有提到應(yīng)有的高度,同時也缺乏有效的風險管理機制。

3)信息流通不暢,職責劃分不清。一個完善的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個人都能知道其所承擔的特定職責。我國企業(yè)往往存在著這樣的誤區(qū):誰都可以管,誰都又可以不管。問題出了以后經(jīng)常是互相推卸責任,最終不了了之。

4)內(nèi)控機制不健全,內(nèi)部控制乏力。為貫徹執(zhí)行其指令,要制定各種措施和程序,一般包括授權(quán)批準、職責劃分、設(shè)計運用恰當?shù)膽{證、恰當?shù)陌踩胧?、獨立的檢查和評價等等。為確保實現(xiàn)控制目標,企業(yè)必須制定控制政策及程序,并予以執(zhí)行。

2.2企業(yè)所面臨的財務(wù)風險

1)盲目投資帶來的風險。企業(yè)為追求經(jīng)濟效益常常盲目擴張,想通過擴大規(guī)模來增強企業(yè)的競爭力和抵御風險能力。但是企業(yè)的盲目擴張不僅沒有增強企業(yè)的競爭力,反而使得企業(yè)的財務(wù)風險進一步加大。

2)籌資造成的財務(wù)風險。企業(yè)在籌資過程中不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的有效作用,沒能夠準確進行分析和預(yù)測,選用了不合理的籌資組合,從而使得企業(yè)面臨著嚴峻的財務(wù)風險。

3)企業(yè)內(nèi)控管理不善擴大了企業(yè)的財務(wù)風險。內(nèi)控管理不強會導致企業(yè)財務(wù)決策的失誤,從而給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的財務(wù)風險。

3.提高企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范措施

3.1加強控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境在企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)之中居于首要地位,所以崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司根據(jù)自身的實際情況,形成有利于企業(yè)發(fā)展的控制環(huán)境。加強控制環(huán)境的管理,首先應(yīng)該提高企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)控管理的認識;其次要建立起與企業(yè)狀況相符合的法人治理結(jié)構(gòu);再次要建立規(guī)范的管理制度;最后要在培養(yǎng)企業(yè)文化方面下功夫,形成重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。

針對于防范財務(wù)風險,崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司在制定年度預(yù)算方案、進行重大決策和簽訂重大合同時,應(yīng)該實行集體決策。為防范風險,企業(yè)還應(yīng)該完善自身的法人治理結(jié)構(gòu),嚴禁少數(shù)人或者一個人說了算的情況發(fā)生。企業(yè)還應(yīng)該積極倡導正義、健康的企業(yè)文化。

3.2加強風險評估的管理

1)對會計工作的風險進行防范

會計工作的風險主要包括會計信息的失真、會計人員的職業(yè)道德風險、涉稅風險三種類型。所以,要防范會計工作的風險就要加強對會計信息的核實和對會計工作人員的監(jiān)督,對會計人員進行職業(yè)道德的培養(yǎng)等等。

2)對資金風險進行防范

資金風險的種類比較多,主要包括資金鏈斷裂的風險、資金安全的風險、融資的風險、資金支付的風險、資金回收的風險等等。企業(yè)要加強對資金風險的防范,就要對資金的投放和回收進行有效的管理和控制,在投資、融資、籌資過程中進行準確地估測,保證好決策的科學性。

3.3加強對控制活動的管理

所謂控制活動就是指企業(yè)的管理者為了防范風險所進行的一系列管理活動。對于會計工作中存在的風險,企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的機構(gòu),進行成本管理,負責成本的預(yù)測和控制,負責對會計信息進行審核,對會計工作人員進行有效監(jiān)督等等;對于資金風險,企業(yè)主要應(yīng)該建立幾項重要制度:資金預(yù)算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度,通過制定上述制度加強對每一筆資金使用環(huán)節(jié)的管理,能夠有效防范資金的風險。

3.4加強信息的溝通

崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司的經(jīng)營和管理都離不開信息的交流與溝通,企業(yè)的管理者以及企業(yè)的員工都通過信息溝通完成自己的任務(wù),履行自身的職責。在進行財務(wù)風險防范時,無論是對風險進行評估還是采取合適的控制活動,都應(yīng)該進行信息的傳遞與溝通,同時還應(yīng)該保證信息的真實性與準確性。在對風險進行控制時,也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通,從而能夠把控制失效或者風險轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門,以便他們能夠迅速及時做出反映。

3.5加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)控管理中極為重要的組成部分,是促進內(nèi)控制度有效實施的重要基礎(chǔ)和保證。在防范財務(wù)風險的過程中,企業(yè)應(yīng)該通過內(nèi)部審計、財務(wù)監(jiān)察以及其他的內(nèi)部監(jiān)督的方式對整個控制活動的過程進行監(jiān)督,適時地對控制流程進行調(diào)整。在遇到重大問題時及時啟動應(yīng)急預(yù)案等等,并且要對其實施的效果進行合理的評價。

4.結(jié)語

綜上所述,企業(yè)要加強對風險的防范,增強自身的競爭力和抗風險能力,就應(yīng)該加強內(nèi)控管理,只有如此,才能夠防范企業(yè)的財務(wù)風險,增強企業(yè)的競爭力,為企業(yè)更好發(fā)展提供保證。

參考文獻

第7篇:財務(wù)管控措施范文

近年來,隨著制造型企業(yè)產(chǎn)品同質(zhì)化的發(fā)展,以及靈活性較強的中小型制造型企業(yè)的崛起,這類企業(yè)間的競爭日益加劇。為了贏得市場,獲得較高的經(jīng)濟效益,制造型企業(yè)加強自身的內(nèi)部建設(shè),除了法人治理、風險管理外,內(nèi)控管理是最為主要的提升企業(yè)實力的有效途徑。在制造型企業(yè),成本投入、營銷活動以及投資行為所涉及的資金量都非常大。故而在企業(yè)的財務(wù)管理中建立合理的內(nèi)控管理機制能夠有效地加強各項資金的管理,提高企業(yè)的財務(wù)安全,降低企業(yè)財務(wù)風險值,提高企業(yè)市場競爭力。

一、制造型企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中的突出問題

在制造型企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理中存在的主要問題有:

(一)企業(yè)財務(wù)人員管理松散,工作執(zhí)行力差

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中對人的管理是關(guān)鍵性的基礎(chǔ)工作。但是,在制造型企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理中,往往將過多的注意力放在與產(chǎn)品生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)相關(guān)的資金運營方面,忽視對企業(yè)財務(wù)人員的管理。首先,在財務(wù)人員的職責劃分上較為粗略,細節(jié)化不夠,這就直接導致了工作人員崗位責任意識差,執(zhí)行力差,相互推諉現(xiàn)象時常發(fā)生。

(二)財務(wù)預(yù)算編制工作空泛,失去了指導后期財務(wù)運營工作的價值

在制造型企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中,財務(wù)預(yù)算編制是一項基礎(chǔ)性的工作,其為后期的財務(wù)運營起到戰(zhàn)略性指導以及監(jiān)督的作用。但是,縱觀當前的制造型企業(yè),在財務(wù)預(yù)算編制階段存在著一些問題,導致這一功能難以體現(xiàn)。首先,預(yù)算編制所需的數(shù)據(jù)缺乏全面性和及時性。這是因為財務(wù)部門獲得數(shù)據(jù)的方式較為傳統(tǒng),主要通過各個部門將計劃報表呈報給財務(wù)部門。這種方式花費的時間較長且易出現(xiàn)紕漏。其次,財務(wù)部門以及其他部分對預(yù)算編制工作不重視,使得部門間在這項工作中的協(xié)調(diào)性較長,工作不積極,而財務(wù)部門自己也存在應(yīng)付的態(tài)度,預(yù)算編制出現(xiàn)形式化問題。

(三)企業(yè)的成本管理工作受到忽視,影響制造型企業(yè)的經(jīng)濟效益

在制造型企業(yè),成本管理涉及的內(nèi)容較多,主要有采購成本、生產(chǎn)成本、物流成本、營銷成本等。在企業(yè)的財務(wù)管理中,往往存在著忽視成本管理以及成本管理工作不到位的現(xiàn)象。很長時間以來,受到傳統(tǒng)成本管理觀念的影響,我國大部分的制造型企業(yè)在成本管理方法上依然沿用舊有的傳統(tǒng)方式,即主要圍繞在開支控制、員工工資待遇控制、員工人數(shù)等方面來開展成本管理與成本控制的工作。這一途徑已經(jīng)遠遠不能適應(yīng)當前制造型企業(yè)的發(fā)展需要。此外,還存在著制造型企業(yè)在成本管理實踐中通常過于關(guān)注生產(chǎn)成本的管理,而忽視其他方面的成本管理,如在物流成本、采購成本以及營銷成本等多個方面缺乏具有針對成本分析與研究,使得在上述工作中存在漏洞,導致成本的上升。再者,制造型企業(yè)在成本管理方面的理念也較為落后,往往認為成本管理工作單純地只是對資金的管控,沒有開展全面的成本管理。

(四)財務(wù)風險管理不到位,缺乏危機預(yù)警能力

首先,大多數(shù)的制造型企業(yè)的管理層缺乏風險防范與管理的意識,沒有對財務(wù)工作員工開展有關(guān)風險防范管理方面的培育與教育工作,使得其在工作中沒有樹立起風險管理的觀念,對風險可能發(fā)生的各個環(huán)節(jié)認識不清。同時,缺乏專業(yè)化應(yīng)對風險的能力;其次,風險評估系統(tǒng)薄弱。對于制造型企業(yè)來說,其存在的潛在風險較多,但是在風險評估上表現(xiàn)出的能力較低。在財務(wù)部門往往沒有專業(yè)化的風險評估人員,在財務(wù)風險專業(yè)能力表現(xiàn)出明顯的不足,沒有相關(guān)的經(jīng)驗和知識體系。

二、解決制造型企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理突出問題的措施分析

針對制造型企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作,筆者結(jié)合自身的工作經(jīng)歷以及成功企業(yè)的經(jīng)驗,總結(jié)出以下解決措施:

(一)明確崗位責任制,提高工作人員的執(zhí)行力和互相之間的配合度

對于現(xiàn)代化的企業(yè)而言,人力管理、資金管理、薪酬管理與風險管理是企業(yè)管理的重點。同樣在財務(wù)內(nèi)控管理中,人力管理也起著至關(guān)重要的作用。財務(wù)工作人員的執(zhí)行力以及互相配合度決定了財務(wù)內(nèi)控管理的有效性,進而影響企業(yè)整體的管理工作。為了切實做好財務(wù)內(nèi)控管理中的人力管理,首先,要明確崗位責任制。要針對制造型企業(yè)的特點制定詳細的組織架構(gòu),并基于此架構(gòu)確定每個崗位的職責,做到清晰明確,便于責任追查以及后期的薪酬制度的執(zhí)行,從而提高工作人員的工作責任心。其次,對于各個崗位的具體職責要進行科學地劃分,要在對制造型企業(yè)充分調(diào)研的基礎(chǔ)上聽取相關(guān)專家的建議對職責進行詳細地規(guī)定。如要對財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計算、財務(wù)核算以及財務(wù)審查等幾個主要方面進行明確的崗位內(nèi)容的確定。

(二)增強對財務(wù)預(yù)算編制工作的重視度,避免盲目編制預(yù)算,提高其實效性

針對內(nèi)控管理中財務(wù)預(yù)算編制環(huán)節(jié)存在的主要問題,筆者認為應(yīng)當從以下方面加以改善:首先,財務(wù)部門與企業(yè)部門都要充分認識到財務(wù)預(yù)算的重要性。企業(yè)管理層要加大對這項工作的精力投入,要嚴密監(jiān)督這項工作的完成。只有重視度提高了,在預(yù)算編制過程中,各個部門才能與財務(wù)部門保持良好的溝通,財務(wù)部門自身也能夠積極地、準確地看待預(yù)算編制工作。其次,要依托當代先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息技術(shù),構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息網(wǎng)絡(luò)。預(yù)算編制所需的數(shù)據(jù)可以這一體系進行上傳,同時預(yù)算編制工作人員可以進行實時的查看和下載。這樣就同時保證了預(yù)算編制數(shù)據(jù)的全面性、可靠性和及時性,同時還在很大程度上提高了工作效率。

(三)提高制造型企業(yè)成本管理觀念,提高產(chǎn)品市場競爭力

在制造型企業(yè)成本管理中,需要從以下途徑加以強化:首先,要重新樹立正確的成本管理觀念,要摒棄成本管理僅是資金管理的舊有思想,明確成本管理的具體工作內(nèi)容以及其重要性,幫助全體員工正確認知成本管理。其次,要實現(xiàn)成本管理的方式的多樣化,不能單單依靠無限制地所見資金的投入來降低成本,要通過各項現(xiàn)代化的管理措施來提高生產(chǎn)、員工、銷售以及物流管理水平,進而降低在這些方面的成本投入。再者,要在制造型企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作中實行全面的成本管理。在思想上,企業(yè)的全體員工要充分認識到全面成本管理的重要性,不要將關(guān)注點僅是放在生產(chǎn)成本的管理上,要同時關(guān)注其他成本管理;在組織結(jié)構(gòu)上,橫向管理上要將所有的成本管理工作一同納入到工作架構(gòu)設(shè)計中,進行明確的職責劃分??v向管理上要成立以制造型企業(yè)的管理層直接領(lǐng)導的綜合性的成本管理體系,對成本管理的計劃、組織、協(xié)調(diào)、檢查、督促以及考核工作進行全面的掌控,同時各個環(huán)節(jié)要配備足夠的專業(yè)化人才。在具體執(zhí)行中,相關(guān)部門以及工作人員要圍繞成本管理做好相互配合、相互管理和監(jiān)督工作,最大程度地發(fā)揮成本管理的效能。

(四)構(gòu)建企業(yè)的財務(wù)預(yù)警模型,建立財務(wù)風險管理機制

針對財務(wù)風險管理方面的存在的諸多不足,解決的措施主要有:首先,要強化全員上下的財務(wù)風險防范意識。管理層要通過相關(guān)制度以及計劃的制定來強化企業(yè)財務(wù)的風險管理工作,將風險管理放在財務(wù)管理的中心位置,在全面梳理制造型企業(yè)生產(chǎn)運營特點的基礎(chǔ)上制定出詳細的風險預(yù)警方案。另外,還要加大對財務(wù)工作人員在風險防范方面的專業(yè)技能培訓和教育投入,提高專業(yè)能力,分享成功企業(yè)的案例,從而彌補自身經(jīng)驗不足的問題;其次,在整個風險防控管理中要構(gòu)建企業(yè)的財務(wù)風險預(yù)警模型。這一模型的建立的基礎(chǔ)為制造型企業(yè)的生產(chǎn)以及財務(wù)管理特點,同時借助于相關(guān)專家的建議,通過強大的計算機技術(shù)來實現(xiàn)的。有了財務(wù)風險預(yù)警模型,財務(wù)管理工作者能夠通過模型預(yù)測、應(yīng)對以及處理企業(yè)可能出現(xiàn)的各種財務(wù)風險。同時,制造型企業(yè)的風險評估體系的建立也可以依靠這樣風險預(yù)警模型來完成,而且在全面性以及可靠性上有所保證。

第8篇:財務(wù)管控措施范文

一、醫(yī)院財務(wù)風險管理中存在的問題

(1)管理體制不健全。21世紀的社會是市場經(jīng)濟時代,市場經(jīng)濟的競爭性和開放性促使不同行業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間不斷競爭。在殘酷的市場競爭環(huán)境下,我國醫(yī)院財務(wù)管理盲目性強、財務(wù)管理人員專業(yè)水平不高等因素導致資金投資方向把握不準,從而出現(xiàn)內(nèi)部資金匱乏、成本較高等現(xiàn)象。目前,我國醫(yī)療水平相較于國外發(fā)達國家而言,還有一定的差距。因此,進一步加大醫(yī)療投資力度非常重要,但是醫(yī)院并沒有建立健全一套完整的財務(wù)管理體系,導致相關(guān)工作展開緩慢。而財務(wù)風險管理機制作為醫(yī)院財務(wù)管理體系中的重要組成部分,在醫(yī)院醫(yī)療改革的內(nèi)部資金管理體系中占據(jù)著重要地位。

(2)財務(wù)管理方面的理論與人才少。目前,我國的財務(wù)管理理念在醫(yī)院財務(wù)管理體制內(nèi)部運用還不夠成熟,財務(wù)管理風險知識在醫(yī)院內(nèi)部員工中還沒得到全面普及。主要表現(xiàn)在醫(yī)院在組織醫(yī)院全體工作人員開會時,員工財務(wù)知識的專業(yè)性還不夠強,員工對醫(yī)院如何加強財務(wù)管理以及風險控制沒有提出實質(zhì)性和針對性的意見。由此可見,醫(yī)院對員工財務(wù)方面的知識培訓還有待加強。員工普遍存在一些不良現(xiàn)象,即財務(wù)管理觀念模糊,沒有將醫(yī)院的發(fā)展與自身利益做到有效結(jié)合,醫(yī)院財務(wù)人員會計處理流程還不夠熟悉、業(yè)務(wù)水平還有待提升。新會計制度的制定和實施對高校教育目標做出了一定的改變,對高校對學生培養(yǎng)的方向有了明確的規(guī)定,即加強財務(wù)管理的實踐性和專業(yè)性,財務(wù)風險管理成為學校對學生財務(wù)管理教育的目標和方向。教育的最終目的是要讓學生將財務(wù)管理理念在實際工作中得到運用和實踐,從而達到教育的最終效果。如果學生在學校財務(wù)知識理論沒有打好基礎(chǔ)的話,走出校門跨入社會時就沒有辦法獨立完成工作。企業(yè)的領(lǐng)導者和HR在招聘人才時看重的是員工的專業(yè)知識和素質(zhì),如果員工的素質(zhì)和專業(yè)知識在學?;蛘吖九嘤枙r沒有辦法得到提升,最終將會被社會淘汰。有些小型醫(yī)院為節(jié)約成本,在新員工入職時沒有花費時間和資金對新員工進行單方面的培訓,從而導致新員工在開始工作時頻頻出錯。

(3)財務(wù)管理內(nèi)控存在漏洞。社會的不斷進步使經(jīng)濟得到快速發(fā)展,醫(yī)院的財務(wù)管理模式下的內(nèi)部控制體系也在發(fā)生著改變。特別是新會計制度的制定和實施,使財務(wù)管理模式在大型醫(yī)院和中小型醫(yī)院中得到廣泛關(guān)注,財務(wù)管理模式以及風險控制在醫(yī)院中的應(yīng)用越來越廣泛。在財務(wù)管理得到廣泛應(yīng)用的同時,財務(wù)體制也存在一些漏洞。例如,財務(wù)管理內(nèi)部體系還不夠健全、財務(wù)管理對企業(yè)的控制力度不強、財務(wù)資金安全性不高、財務(wù)風險性較高等一系列問題。這些問題的存在給醫(yī)院在資金、成本、內(nèi)部控制方面帶來了影響。21世紀是以市場經(jīng)濟為主的發(fā)展模式,市場經(jīng)濟的競爭性特點促使醫(yī)院之間存在競爭關(guān)系。醫(yī)院之間競爭的不斷加劇雖然可以提升醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展的積極性,但是醫(yī)院之間的不良競爭就會使醫(yī)院的內(nèi)部控制失去效果,無法展開醫(yī)院正常的資金運轉(zhuǎn)和財務(wù)管理工作。甚至還會存在這樣一種情況,即醫(yī)院的內(nèi)部控制如同虛設(shè),在實際管理工作中并沒有發(fā)揮它的作用。不完善的內(nèi)部控制是導致醫(yī)院財務(wù)風險管理得不到良好發(fā)揮的一個重要因素。

二、加強醫(yī)院財務(wù)風險管理及控制的措施

(1)采取集中化資金管理模式。目前,我國大多數(shù)醫(yī)療機構(gòu)采用分散性的資金管理模式,造成醫(yī)院內(nèi)部資金管理得不出預(yù)期成果?;谶@種情況,醫(yī)院管理者需要改變管理觀念,采取集中化資金管理模式,合理利用資金資源,實現(xiàn)醫(yī)院資金的優(yōu)化配置。集中化資金管理模式主要是通過減低醫(yī)院管理、資金成本,加大對預(yù)算資金的控制力度,確保醫(yī)院日常資金的周轉(zhuǎn)。另外,醫(yī)院管理者還需要定期盤查固定資產(chǎn),確保固定資產(chǎn)的使用期限,避免出現(xiàn)資金冗余量不斷增加的現(xiàn)象。

(2)提升財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì),控制風險。財務(wù)管理人員的素質(zhì)是影響醫(yī)院財務(wù)管理水平的主要因素之一。新會計制度對企業(yè)財務(wù)管理人員和醫(yī)療機構(gòu)員工的個人素質(zhì)有了明確的要求,特別是針對醫(yī)院管理層的綜合素質(zhì)和綜合能力。原有的財務(wù)人員在實際會計處理工作中,其專業(yè)知識能力不強,且財務(wù)管理者的管理水平不高,不僅會導致醫(yī)院對財務(wù)信息處理不夠及時,還會影響醫(yī)院的整體經(jīng)濟效益。因此,醫(yī)院要提供多種渠道加強對財務(wù)管理人員專業(yè)知識和個人素質(zhì)的培養(yǎng),使其轉(zhuǎn)變懶散的管理理念,加強自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),提升財務(wù)管理水平,以達到控制財務(wù)風險的目的。

(3)加強財務(wù)管理信息化建設(shè)。加強財務(wù)管理信息化建設(shè)是提升醫(yī)院財務(wù)管理水平的有效措施。新會計制度中要求醫(yī)療機構(gòu)加強財務(wù)管理信息化建設(shè),這是改善醫(yī)院財務(wù)漏洞,實現(xiàn)內(nèi)部信息化管理的保障。首先,國家需要加強法律法規(guī)的制定與完善,為優(yōu)化會計信息編制途徑提供制度保障。例如,國家《新會計法》就是針對《會計法》中有關(guān)于會計政策上存在的問題而制定與完善的,其不僅可以避免醫(yī)院在權(quán)責發(fā)生制下出現(xiàn)利潤指標縱的現(xiàn)象,還可以促使醫(yī)院的會計管理和財務(wù)報表分析走向法制化、層次化、規(guī)范化、合理化,保證醫(yī)院的資產(chǎn)得以有效支出和使用。其次,醫(yī)院要根據(jù)自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)和管理情況制定合理的財務(wù)管風險理制度,加大對員工培養(yǎng)的資金投入力度,定期舉辦有關(guān)于提升員工業(yè)務(wù)素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)培訓活動,為培養(yǎng)高素質(zhì)的會計人才提供理論和實踐基礎(chǔ)。由此可見,加強財務(wù)管理信息化人才培養(yǎng),突破管理工作的局限性,需要國家和醫(yī)院之間的共同努力,為保證醫(yī)院合理合法控制財務(wù)風險提供良好的外部環(huán)境。

三、結(jié)束語

第9篇:財務(wù)管控措施范文

摘要:公路 財務(wù)管理 內(nèi)部控制 重要性 問題 措施

一、公路財務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性

有效實施內(nèi)部控制在公路財務(wù)管理中,可以有效地提高公路建設(shè)資金的監(jiān)控能力,為公路管理部門的工作更加規(guī)范化、科學化。公路建設(shè)財務(wù)管理作為國家基礎(chǔ)設(shè)施的重要項目,在國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)揮著重要的作用,包括物業(yè)、資金、賬戶等單位的管理。公路單位內(nèi)部控制制度是否對財務(wù)工作的效率和效益有很大的影響,甚至影響到單位的運作。財務(wù)工作的好壞直接影響著高速公路單位資金的控制,并在各方面的運作中涉及資金的分配,使用。在這一點上,只有保證公路單位的有效性和科學性,為單位運行的真實性提供可靠的依據(jù)。如果內(nèi)部控制管理不完善,其他戰(zhàn)略管理將無法順利實施,單位的發(fā)展將受到嚴重阻礙。可以看出,內(nèi)部控制管理在公路單位的運行中顯得尤為重要。

二、公路管理單位財務(wù)內(nèi)部控制管理存在的問題

作為高速公路管理工作的核心,財務(wù)管理的好壞直接影響效率和科學的管理,內(nèi)部財務(wù)管理不僅是維持機組的正常運行,并負責對公路建設(shè)和維修項目的部分。如果資金來源不穩(wěn)定,將無法順利進行公路建設(shè)。目前,我國公路財務(wù)管理的內(nèi)部控制存在一定的問題。

1.作為該項目建設(shè)的重要依據(jù),公路預(yù)算的年度預(yù)算比較大。如何使用資金,一般可以通過預(yù)算計劃反映出來。然而,也有大量的成本超支、浪費等在具體應(yīng)用中,如:會議費用、招待費等,這些問題的存在對預(yù)算計劃的實施造成了很大的影響。同時,在財務(wù)管理中存在的其他問題,如資金使用在項目管理過程中,有一定的差異,基本支出和項目支出之間的內(nèi)容和對象是不一樣的。但是,作為補充性支出的內(nèi)容,但作為一項基本支出,存在著嚴重的資本占用現(xiàn)象,對營運資金管理產(chǎn)生嚴重影響,預(yù)算執(zhí)行困難會大幅度增加。

2.資金管理控制不夠嚴格。資金在公路管理部門的工作中尤為重要。財務(wù)控制問題主要有以下幾個方面。首先,資本項目管理不夠嚴格。通常情況下,公路單位主要依靠監(jiān)管賬戶進行資金管理。但在現(xiàn)階段,大部分單位已經(jīng)開始使用多個賬戶在不同的賬戶進行存儲,在分散賬戶中發(fā)揮作用,部分賬戶資金也可以進行。這不能充分發(fā)揮公路建設(shè)資金的作用。賬戶分散方式,不利于賬戶信息的保密性,會導致金融監(jiān)管的發(fā)生、資金去向不明等問題。第二,考慮到監(jiān)督的能力。目前,大多數(shù)中國公路管理單位從客戶的信用狀況、賬面跟蹤監(jiān)管缺失,導致各種壞賬、死亡。第三、缺乏固定資產(chǎn)管理。作為公路單位管理的重要組成部分,管理層和組織體系中固定資產(chǎn)的不斷改進,已受到公路單位的高度重視。

三、高速公路財務(wù)內(nèi)部控制管理的有效措施

(一)重視從思想意識到內(nèi)部控制管理的建設(shè)

內(nèi)部控制工作在公路單位的制定和實施中,管理過程的目的和提高工作效率有著密切的關(guān)系。只有提高工作效率,才能更好的內(nèi)部控制管理,而內(nèi)部控制工作的主要目的是提高管理工作的整體效率。為了實現(xiàn)這一目標,有必要實施責任制,落實個人責任。讓每一個員工履行自己的職責、責任和權(quán)利,明確自己的立場。管理者必須協(xié)調(diào)好與正確的關(guān)系,只有這樣,才能夠使財務(wù)管理的內(nèi)部控制。在新形勢下,只有外部環(huán)境相對開放、民主、健康、有序,才能保證內(nèi)部控制工作的順利開展。

(二)加強制度建設(shè)的內(nèi)部管理

公路財務(wù)管理的類型與性質(zhì)之間存在一定的差距,需要改變公路財務(wù)管理的內(nèi)容。內(nèi)部控制管理的內(nèi)容涉及多個方面。如:不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計制度控制、物業(yè)保護與控制、預(yù)算控制以及各方面之間的關(guān)系的單位。內(nèi)部控制管理必須具有完整性和有效性,誠信是內(nèi)部控制的前提,內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)。為了加強系統(tǒng)的內(nèi)部管理,我們必須做到以下幾方面。授權(quán)審批制度。它通常分為兩種形式:傳統(tǒng)的和特殊的授權(quán)。一般權(quán)限是指管理當局在日常工作管理活動中按照既定的職責和程序,特別授權(quán)是指特殊情況下,在特定條件下的授權(quán)。

(三)會計管理制度。根據(jù)國家統(tǒng)一行政機構(gòu)

結(jié)合公路管理單位的特點,有效地開發(fā)了會計管理系統(tǒng),并對會計管理系統(tǒng)、國有資產(chǎn)管理體制和問責制度進行了不斷改進。第三、國有資產(chǎn)管理體制。要有效地提高日常管理模式的選擇、固定資產(chǎn)管理、日常管理,是管理的具體內(nèi)容,并實施管理,提高員工的資產(chǎn)管理和保護意識。目前,公路單位有關(guān)人員的固定資產(chǎn)的設(shè)備,但不上問責制度,實施的控制系統(tǒng)不完善,在松散的國有資產(chǎn)管理,一年的資產(chǎn)清查,一般進行不清楚。職責分配,日常工作應(yīng)要求做自己的工作,使資產(chǎn)管理有一個有序的,周期性的。

四、結(jié)束語

綜上所述,作為高速公路單位完善自身管理及運營的重要組成部分,財務(wù)內(nèi)部控制管理是單位生產(chǎn)、運行及實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要基礎(chǔ)條件,基于此,相關(guān)管理部門必須重視高速公路財務(wù)內(nèi)部控制管理工作,只有這樣才能推動高速公路事業(yè)的快速發(fā)展。

參考文獻:

[1] 吳紅霞.淺談如何發(fā)揮全面預(yù)算管理在高速公路運營管理單位中的作用[J].時代金融,2014(15).