企業(yè)的制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：規(guī)章制度；企業(yè)；建設(shè)

企業(yè)要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，夯實(shí)基礎(chǔ)管理必不可少。想要發(fā)展，必須強(qiáng)化聚焦基礎(chǔ)工作，樹(shù)立長(zhǎng)期抓的思想，落實(shí)長(zhǎng)期抓的措施，形成大抓基層、抓實(shí)基礎(chǔ)的濃厚氛圍，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)管理全面規(guī)范、全面過(guò)硬。而規(guī)章制度管理是一個(gè)企業(yè)規(guī)章制度管理中非常重要的一部分，也是提升一個(gè)企業(yè)精益管理能力的抓手。健全完善規(guī)章制度，注重制度有效性評(píng)價(jià)，強(qiáng)化制度執(zhí)行監(jiān)督，形成系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的制度體系。

一、規(guī)章制度的重要性分析

1.規(guī)章制度對(duì)安全管理的重要性

規(guī)章制度并不是束之高閣的天花板，一個(gè)企業(yè)制定規(guī)章制度后必然要執(zhí)行。對(duì)于制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，安全方面的規(guī)章制度，有著極其重要的作用。制造企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)業(yè)務(wù)如果沒(méi)有安全方面的規(guī)章制度管理，員工肆意而為，那么安全事故必然會(huì)發(fā)生。同時(shí)，國(guó)家法律也規(guī)定了安全生產(chǎn)的重要性?！鞍踩a(chǎn)，生命至上”，并不是一句空口號(hào)，特別是生產(chǎn)制造企業(yè)，要堅(jiān)守發(fā)展決不能以犧牲人的生命安全為代價(jià)這條不可逾越的紅線(xiàn)，需要各個(gè)企業(yè)制定詳盡的具有可操作性的規(guī)章制度來(lái)保障。對(duì)于生產(chǎn)制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，安全規(guī)章制度尤為重要，安全規(guī)章制度既能保障生產(chǎn)順?lè)€(wěn)，又是保障職工生命安全的需要。

2.夯實(shí)企業(yè)基礎(chǔ)管理的需要

企業(yè)要發(fā)展，要取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，基礎(chǔ)管理有待夯實(shí)，需要用精益管理的手段，推動(dòng)公司進(jìn)一步發(fā)展。思深方益遠(yuǎn)，謀定而后動(dòng)，夯實(shí)基礎(chǔ)、制度先行。必須高度重視制度建設(shè)，建立制度執(zhí)行評(píng)價(jià)體系，及時(shí)有效發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題，真正做到“誰(shuí)制定誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)制定誰(shuí)培訓(xùn)，誰(shuí)制定誰(shuí)檢查，誰(shuí)制定誰(shuí)改進(jìn)”。使各方面制度更加科學(xué)、體系更加完善、執(zhí)行力更強(qiáng)，形成制度優(yōu)勢(shì)、體系優(yōu)勢(shì)，轉(zhuǎn)化為管控能力、系統(tǒng)能力。持續(xù)完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)治理和流程改善，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。只有規(guī)章制度的基礎(chǔ)管理做好了，一個(gè)企業(yè)這座高樓大廈的根基才算是筑牢了，企業(yè)才能把大樓建的更高、更好。

二、規(guī)章制度存在的不足

1.部分規(guī)章制度缺失，業(yè)務(wù)缺少指引

企業(yè)缺乏對(duì)規(guī)章制度重要性的認(rèn)識(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)規(guī)章制度重要性的宣傳，導(dǎo)致企業(yè)某部分規(guī)章制度的缺失。規(guī)章制度的缺失，導(dǎo)致企業(yè)員工工作缺乏規(guī)章制度的指引與規(guī)范，造成工作混亂、無(wú)章法。所謂“無(wú)規(guī)矩不成方圓”，缺失了規(guī)章制度的指引，業(yè)務(wù)缺少指引，企業(yè)員工僅憑經(jīng)驗(yàn)工作，由于每個(gè)員工的個(gè)性認(rèn)識(shí)不同，對(duì)同一項(xiàng)業(yè)務(wù)不能形成規(guī)范性的業(yè)務(wù)流程，降低了工作效率，而且還會(huì)導(dǎo)致出錯(cuò)幾率升高；且沒(méi)有規(guī)章制度的規(guī)范，企業(yè)員工工作沒(méi)有限制，還容易缺失公平、滋生腐?。蝗粘Ｉ钪薪?jīng)常見(jiàn)到因?yàn)闆](méi)有規(guī)章制度約束，或者不遵從規(guī)章制度約束而犯錯(cuò)誤的人，可見(jiàn)規(guī)章制度的構(gòu)建及遵守的重要性。

2.規(guī)章制度管理混亂、不具有系統(tǒng)性

我國(guó)目前部分企業(yè)雖然制定了規(guī)章制度，但是規(guī)章制度缺乏層次及體系。首先，從公司層面講缺乏統(tǒng)一的規(guī)章制度監(jiān)管部門(mén)，缺少對(duì)規(guī)章制度的統(tǒng)一備案及管理，這樣就導(dǎo)致公司部門(mén)各自為政，各自出臺(tái)對(duì)本部門(mén)內(nèi)有效的規(guī)章制度；由于各部門(mén)出臺(tái)規(guī)章制度時(shí)與公司沒(méi)有溝通，極有可能與公司其他部門(mén)制定的規(guī)章制度沖突或者重復(fù)，造成制度混亂；且本部門(mén)制定的規(guī)章制度效力范圍僅適用于本部門(mén)，不能對(duì)全公司適用，且有可能與其他部門(mén)規(guī)章制度沖突，這樣就造成了公司的規(guī)章制度的混亂。其次，公司內(nèi)部各部門(mén)制定的規(guī)章制度沒(méi)有層次劃分，造成全公司的規(guī)章制度沒(méi)有系統(tǒng)性。例如：總則性文件與細(xì)則性文件不分，公司級(jí)文件與部門(mén)級(jí)文件不分。公司內(nèi)部對(duì)各級(jí)制度缺少歸口管理、動(dòng)態(tài)管理，沒(méi)有公司級(jí)規(guī)章制度的頂層設(shè)計(jì)，部門(mén)級(jí)的規(guī)章制度缺少指導(dǎo)，造成各部門(mén)無(wú)所適從，規(guī)章制度的制定沒(méi)有系統(tǒng)性。

3.規(guī)章制度的可執(zhí)行性不強(qiáng)

規(guī)章制度作為一個(gè)企業(yè)的“內(nèi)部法”，按理來(lái)說(shuō)應(yīng)該具有較高的執(zhí)行性，但現(xiàn)行的許多規(guī)章制度處于“休眠”狀態(tài)，執(zhí)行力低。目前，許多企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度都存在著重制定、輕執(zhí)行的問(wèn)題。一個(gè)制度的生命力在哪里？執(zhí)行力！不被執(zhí)行的規(guī)章制度，屬于空中樓閣。有的企業(yè)是規(guī)章制度有規(guī)章制度的規(guī)定，線(xiàn)下執(zhí)行有自己的執(zhí)行準(zhǔn)則，或者肆意執(zhí)行，規(guī)章制度完全處于被閑置的狀態(tài)，其執(zhí)行力完全等于零，等同于沒(méi)有規(guī)章制度；有的企業(yè)對(duì)規(guī)章制度是部分執(zhí)行，與自己心意想吻合的部分執(zhí)行，與自己心意不吻合的部分不執(zhí)行，不能?chē)?yán)格全方位地執(zhí)行規(guī)章制度，執(zhí)行力低下。

4.規(guī)章制度宣傳不到位

企業(yè)或企業(yè)內(nèi)部部門(mén)制定規(guī)章制度后，缺少對(duì)制度的宣傳操作，導(dǎo)致制度制定后，只有制定人知曉，其他人員對(duì)規(guī)章制度并不知曉，這樣會(huì)導(dǎo)致規(guī)章制度落實(shí)不到位。規(guī)章制度制定后，缺少制定人對(duì)相關(guān)人員的講解，會(huì)導(dǎo)致其他人員要么不知道有這項(xiàng)規(guī)章制度，要么對(duì)規(guī)章制度規(guī)定的內(nèi)容理解不到位，造成規(guī)章制度執(zhí)行困難和偏差。

三、強(qiáng)化企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的措施

1.提高規(guī)章制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)

提高對(duì)規(guī)章制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，是一個(gè)由上到下、全員參與的活動(dòng)。一個(gè)企業(yè)想要強(qiáng)化本單位的規(guī)章制度建設(shè)，觀(guān)念的轉(zhuǎn)變至關(guān)重要，企業(yè)要形成一個(gè)上行下效的良好氛圍。首先，從公司層面講，公司主要領(lǐng)導(dǎo)首先要樹(shù)立夯實(shí)基礎(chǔ)管理、強(qiáng)化制度建設(shè)的觀(guān)念，公司領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，從自身開(kāi)始推動(dòng)規(guī)章制度的建設(shè)；其次，所有員工都要根據(jù)公司的風(fēng)向標(biāo)，強(qiáng)化制度建設(shè)意識(shí)，各部門(mén)、各崗位人員都應(yīng)樹(shù)立制度建設(shè)的理念，形成重視規(guī)章制度建設(shè)的良好風(fēng)氣。

2.規(guī)范規(guī)章制度體系建設(shè)

規(guī)章制度體系建設(shè)不是一蹴而就的，需要公司級(jí)、部門(mén)級(jí)等的規(guī)章制度形成一個(gè)規(guī)范的體系。首先，公司應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)全公司規(guī)章制度歸口管理的部門(mén)，對(duì)全公司的規(guī)章制度進(jìn)行系統(tǒng)的掌握和備案，制定有關(guān)規(guī)章制度管理的文件，發(fā)全公司執(zhí)行，同時(shí)通過(guò)對(duì)各部門(mén)的規(guī)章制度備案了解，避免各部門(mén)之間在制定規(guī)章制度時(shí)發(fā)生沖突和重復(fù)；其次，從公司到部門(mén)，規(guī)章制度應(yīng)具有體系性，例如，從適用范圍來(lái)講：分為公司級(jí)、部門(mén)級(jí)、班組級(jí)等，部門(mén)級(jí)、班組級(jí)制度不能違背公司級(jí)制度的原則。從制度級(jí)別來(lái)講：可以分為一級(jí)制度、二級(jí)制度、三級(jí)制度，同樣，二級(jí)、三級(jí)制度也不能與一級(jí)制度相沖突。

3.規(guī)章制度制定實(shí)行全員參與、集體決策

規(guī)章制度的制定不能實(shí)行一言堂，需要由具體使用該規(guī)章制度的人員來(lái)參與制定，因?yàn)橹挥芯唧w參與該項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)人員對(duì)工作流程和規(guī)范最清楚，有實(shí)際執(zhí)行人的參與制定出來(lái)的規(guī)章制度才更具可執(zhí)行性、可操作性。同時(shí)規(guī)章制度的制定不能是單獨(dú)某一個(gè)人來(lái)制定的，需要與該項(xiàng)業(yè)務(wù)有關(guān)的相關(guān)人員共同參與制定，這樣才能最大限度地保障規(guī)章制度的公平性。一項(xiàng)規(guī)章制度的制定，需要通過(guò)征求基礎(chǔ)員工的意見(jiàn)、領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)、專(zhuān)業(yè)的意見(jiàn)后，按照公司規(guī)定的制定流程，集體決策并。

4.強(qiáng)化規(guī)章制度宣貫工作

一項(xiàng)規(guī)章制度制定后，想要充分發(fā)揮其基礎(chǔ)管理的功效和作用，首先就要對(duì)規(guī)章制度在相關(guān)部門(mén)進(jìn)行宣貫。全公司、部門(mén)等要對(duì)涉及到該規(guī)章制度管理范圍的人員進(jìn)行宣貫，宣貫要全面，不能有死角。宣貫不是簡(jiǎn)單地傳送文件的過(guò)程，文件下發(fā)后，要對(duì)使用部門(mén)及員工進(jìn)行培訓(xùn)講解，使該文件的使用人充分了解該規(guī)章制度，為該項(xiàng)制度今后的有效實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

5.強(qiáng)化規(guī)章制度執(zhí)行力及考核措施

制定制度的最終目標(biāo)為按規(guī)章制度辦事，也就是落實(shí)規(guī)章制度的執(zhí)行力。制度需要所有員工遵循。首先，要加強(qiáng)對(duì)規(guī)章制度落實(shí)情況的檢查監(jiān)督，提升各個(gè)部門(mén)對(duì)規(guī)章制度落實(shí)的壓力，在全員范圍內(nèi)建立“有章必須守”的理念；其次，對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行力不足的，要建立責(zé)任追究、考核機(jī)制，在全員范圍內(nèi)建立“失責(zé)就要究”的理念；強(qiáng)化規(guī)章制度執(zhí)行力，保證規(guī)章制度活力，發(fā)揮其效用。

參考文獻(xiàn)

[1]王乙.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的思考[J].人才開(kāi)發(fā)，2017，（18）：170-171.

第2篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】存貨 內(nèi)控制度 內(nèi)控建設(shè)

內(nèi)部控制已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的一種管理手段,貫穿于企業(yè)管理活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng),合理保證單位經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面起著不可替代的作用。存貨是資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品和在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中供耗用的材料和物料等,主要包括庫(kù)存商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品、原材料、燃料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品等。由于存貨屬于流動(dòng)資產(chǎn),在流動(dòng)資產(chǎn)中所占比重最大、品種多、受市場(chǎng)因素和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃影響較大,而且流動(dòng)性強(qiáng),經(jīng)常處于不斷銷(xiāo)售、耗用、購(gòu)買(mǎi)和重置中。它是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可缺少的資產(chǎn),也是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的必要條件。它在正常銷(xiāo)售情況下能轉(zhuǎn)變成貨幣資產(chǎn)和其他資產(chǎn),給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn),但如長(zhǎng)期積壓將降低其價(jià)值,給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。所以加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制建設(shè)顯得特別重要,它是科學(xué)高效管理存貨的重要手段。實(shí)踐證明,加強(qiáng)存貨控制和管理,會(huì)使瀕臨絕境的企業(yè)有起死回生的可能,反之,則會(huì)使充滿(mǎn)活力的企業(yè)逐步陷入困境。為了保證存貨在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的正常需要,降低其相關(guān)成本,就必須加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制制度的建設(shè),才能對(duì)存貨實(shí)施有效的控制,應(yīng)著重做好以下幾個(gè)方面的工作:

第一、 加強(qiáng)完善有關(guān)存貨的內(nèi)部控制建設(shè)

首先,制訂企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度,應(yīng)遵循內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則,即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。其次,制訂企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度,應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。再次,制訂企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度,應(yīng)考慮內(nèi)部控制制度的構(gòu)成五要素,即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),它包括單位的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策、單位文化。為塑造良好的內(nèi)部環(huán)境董事會(huì)和單位負(fù)責(zé)人起著關(guān)鍵作用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),目的是合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,它包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。如:存貨采購(gòu)時(shí)就要正確評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部生產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn),以免造成存貨較大的減值?？刂苹顒?dòng)是單位管理層風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),是實(shí)施內(nèi)部控制的具體措施,是內(nèi)控的重點(diǎn)。如:存貨的財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施,它要求財(cái)產(chǎn)記錄與實(shí)物相符,定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)賬實(shí),嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員接觸存貨。信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件,是單位及時(shí)、準(zhǔn)確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保與外部之間進(jìn)行了有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,及時(shí)加以改進(jìn),是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。

所以,存貨內(nèi)控制度的建設(shè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)設(shè)計(jì)存貨內(nèi)控制度,并考慮相關(guān)的法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度以及內(nèi)控制度構(gòu)成五要素可能帶來(lái)的影響,制定一整套貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各層面、各環(huán)節(jié)的存貨內(nèi)部控制制度體系。

第二、 加強(qiáng)對(duì)存貨業(yè)務(wù)實(shí)物流的控制

企業(yè)存貨的內(nèi)控制度建設(shè)重點(diǎn)在實(shí)際業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的控制是否到位,為了加強(qiáng)控制,針對(duì)存貨具有實(shí)物流和價(jià)值流的特殊性,分別對(duì)其進(jìn)行控制。存貨的實(shí)物流環(huán)節(jié)主要包括:存貨預(yù)算、崗位分工控制、存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)與保管、領(lǐng)用與處置等環(huán)節(jié)。

1、實(shí)行存貨預(yù)算管理,加強(qiáng)存貨計(jì)劃控制。預(yù)算必須報(bào)最高管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施,任何人未經(jīng)授權(quán)不得擅自批準(zhǔn)。具體要求是:

(1)存貨品種的預(yù)算控制。采購(gòu)預(yù)算部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的銷(xiāo)售訂單、生產(chǎn)對(duì)存貨需求的預(yù)測(cè)和倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)備等情況,分析和制定存貨的品種和規(guī)格。

(2)存貨數(shù)量結(jié)構(gòu)的預(yù)算控制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的狀況,用最經(jīng)濟(jì)的方法來(lái)確定不同存貨儲(chǔ)備量的高低。影響的因素主要有:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用料的數(shù)量、量保證的均衡程度、存貨本身特點(diǎn)、運(yùn)輸條件和存儲(chǔ)能力,來(lái)決定存貨的數(shù)量和結(jié)構(gòu)。一般,貨源充足,供貨均勻,生產(chǎn)一直處于比較穩(wěn)定的狀態(tài),那么儲(chǔ)備定額就可以低些;存貨本身貴重的、不易儲(chǔ)存的、體積較大的存貨,儲(chǔ)備額就應(yīng)相對(duì)低些;供需雙方距離越近,交通越方便,運(yùn)貨限額越低,儲(chǔ)備定額就可以越低;被儲(chǔ)存存貨的不同品種,根據(jù)其相關(guān)性判斷在出現(xiàn)短缺的情況下,是否可相互替代。若不能則應(yīng)考慮該種存貨的充足儲(chǔ)備量問(wèn)題,以免造成停產(chǎn)。

(3)存貨采購(gòu)批量的預(yù)算控制。正確確定好經(jīng)濟(jì)訂貨批量和存貨資金的占用額,通常采用公式來(lái)計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量和各種存貨平均日周轉(zhuǎn)額、周轉(zhuǎn)天數(shù),使訂貨費(fèi)用與存儲(chǔ)費(fèi)用兩者之和為最低,存貨資金占用最少。

(4)存貨投入量的預(yù)算控制。投入量應(yīng)考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況、生產(chǎn)過(guò)程中的用料控制標(biāo)準(zhǔn)、存貨保管的要求,可以采用分批、限量或一次性投入的方法。

2、建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,確保存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離的控制制度。主要包括:存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批、審批與執(zhí)行;存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款;存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行;存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄,以及不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。實(shí)行存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制制度,制度中明確規(guī)定審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施,規(guī)定審批人的權(quán)限和責(zé)任,不得越權(quán)審批;明確規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求,對(duì)于審批人超越權(quán)限的業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,并向上級(jí)報(bào)告;并嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)人員辦理存貨業(yè)務(wù)。

3、加強(qiáng)存貨取得、驗(yàn)收與入庫(kù)環(huán)節(jié)的控制。企業(yè)應(yīng)對(duì)采購(gòu)方式的確定、供貨單位的選擇、驗(yàn)收及入庫(kù)的程序等做出明確規(guī)定,確保采購(gòu)與驗(yàn)收入庫(kù)過(guò)程公開(kāi)、公正、公平。

(1)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度。明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序,一般由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé),報(bào)管理層審批批準(zhǔn),憑請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行采購(gòu)。

(2)加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目,由具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)在對(duì)需求部門(mén)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

(3)存貨采購(gòu)的控制。首先確定采購(gòu)方式,企業(yè)根據(jù)物品或勞務(wù)的性質(zhì)以及供應(yīng)情況等確定是采用定單采購(gòu)還是合同訂貨或直接采購(gòu)。然后選擇供貨單位,采取由相關(guān)部門(mén)共同對(duì)各供貨單位的信譽(yù)和財(cái)務(wù)狀況、供貨條件、商品的價(jià)格和質(zhì)量、運(yùn)輸能力及售后服務(wù)等進(jìn)行比較,按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序來(lái)確定供貨單位,采取相應(yīng)的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。

(4)存貨驗(yàn)收的控制。建立健全驗(yàn)收制度,倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù)制度按合同或訂貨單的要求驗(yàn)收所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容,尤其是貨物的質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)。嚴(yán)格驗(yàn)收并出具驗(yàn)收單據(jù)或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。實(shí)行驗(yàn)收與入庫(kù)責(zé)任追究制度,驗(yàn)收過(guò)程發(fā)現(xiàn)不符合要求的,及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo),查明原因,及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。對(duì)于接受投資者投入或抵頂債務(wù)等原因入庫(kù)的存貨應(yīng)有有關(guān)部門(mén)和人員的審核批準(zhǔn),其實(shí)有價(jià)值與質(zhì)量狀況應(yīng)經(jīng)過(guò)評(píng)估或符合雙方協(xié)議。驗(yàn)收過(guò)程符合要求的予以入庫(kù),填制多聯(lián)入庫(kù)單據(jù)。

4、加強(qiáng)存貨倉(cāng)儲(chǔ)與保管環(huán)節(jié)的控制。主要內(nèi)容包括:

(1)根據(jù)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)和資金籌措等計(jì)劃,在存貨數(shù)量結(jié)構(gòu)的預(yù)算控制范圍內(nèi)制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃,合理確定存貨的庫(kù)存數(shù)量和結(jié)構(gòu)。

(2)加強(qiáng)存貨日常管理,嚴(yán)格專(zhuān)人保管,建立倉(cāng)儲(chǔ)責(zé)任追究制度,以確保存貨的安全與完整。

倉(cāng)庫(kù)保管人員必須嚴(yán)格按照倉(cāng)儲(chǔ)規(guī)章制度進(jìn)行作業(yè),建立完整的臺(tái)賬和詳細(xì)的實(shí)物卡片,對(duì)存貨進(jìn)出業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的記錄,對(duì)存貨的安全與完整負(fù)責(zé)。在日常管理中,倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)存貨負(fù)有科學(xué)管理的責(zé)任,一要在滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的同時(shí)協(xié)調(diào)好物品的數(shù)量,為節(jié)約成本保持最低的必需限度。二要對(duì)庫(kù)存商品日結(jié)存量進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析,以確保儲(chǔ)備量的安全,發(fā)現(xiàn)短缺品種應(yīng)及時(shí)匯報(bào)以便采購(gòu)補(bǔ)充。三要追求倉(cāng)儲(chǔ)效益的最大化,充分利用倉(cāng)庫(kù)空間達(dá)到最大的存儲(chǔ)量以降低成本。四要定期清倉(cāng),對(duì)呆滯和不合格品進(jìn)行及時(shí)處理。

(3)建立存貨按ABC分類(lèi)的管理制度。企業(yè)對(duì)存貨以其重要性、價(jià)值大小、耗用量多少和訂購(gòu)難易程度等將庫(kù)存存貨劃分為ABC類(lèi)分別進(jìn)行管理;尤其對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨采取特殊控制措施。

(4)建立健全存貨盤(pán)點(diǎn)制度。企業(yè)要定期或不定期的安排專(zhuān)人對(duì)各類(lèi)存貨進(jìn)行實(shí)地清查和盤(pán)點(diǎn),以確保資產(chǎn)賬實(shí)相符,如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,報(bào)有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。

5、加強(qiáng)存貨的領(lǐng)用、發(fā)出與處置環(huán)節(jié)的控制。主要內(nèi)容包括:

(1)建立健全存貨領(lǐng)用、發(fā)出與處置的審批制度。企業(yè)應(yīng)由生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)制定材料消耗定額,根據(jù)生產(chǎn)需要填制材料領(lǐng)用單報(bào)主管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)審批。銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)出存貨應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同填寫(xiě)發(fā)貨申請(qǐng)單報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽。對(duì)外捐贈(zèng)存貨、對(duì)外投資投出存貨,應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù),簽訂相應(yīng)的協(xié)議或合同。

(2)加強(qiáng)存貨領(lǐng)用、發(fā)出的內(nèi)部控制。倉(cāng)庫(kù)保管員要嚴(yán)把存貨出庫(kù)環(huán)節(jié),認(rèn)真審核領(lǐng)料單和發(fā)貨單,以保證存貨領(lǐng)用、發(fā)出無(wú)誤,手續(xù)齊全。存貨出庫(kù)時(shí),倉(cāng)庫(kù)保管員和領(lǐng)料人雙方要仔細(xì)檢查數(shù)量和質(zhì)量,準(zhǔn)確無(wú)誤后簽字或蓋章。材料發(fā)出后,保管人員要按計(jì)劃價(jià)格標(biāo)明金額登記材料卡片,交材料記賬員記賬后隨發(fā)料匯總表定期送往財(cái)務(wù)部門(mén)。

(3)存貨領(lǐng)用、發(fā)出內(nèi)部稽核的控制。存貨稽核員為保證存貨安全、記錄準(zhǔn)確,做到賬實(shí)相符,應(yīng)審核領(lǐng)料單或發(fā)出單,核對(duì)收發(fā)憑證和存貨臺(tái)賬,檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額。存貨稽核員應(yīng)檢查存貨盤(pán)點(diǎn)表,核對(duì)各部門(mén)的數(shù)據(jù)是否相符,及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。

(4)建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度,明確存貨處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

6、加強(qiáng)存貨領(lǐng)用與發(fā)出的退回環(huán)節(jié)控制。無(wú)論是材料退回還是產(chǎn)品退回,先應(yīng)填寫(xiě)退貨申請(qǐng)單報(bào)生產(chǎn)質(zhì)檢部門(mén)檢查退回原因,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,再交倉(cāng)庫(kù)保管員及時(shí)入庫(kù),填制退貨單,財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

第三、 加強(qiáng)對(duì)存貨業(yè)務(wù)價(jià)值流的控制

存貨的價(jià)值流環(huán)節(jié)主要包括:存貨的采購(gòu)付款、存貨領(lǐng)用的核算、存貨的成本會(huì)計(jì)控制和存貨的銷(xiāo)售收款等環(huán)節(jié)。

1、嚴(yán)格存貨采購(gòu)付款的內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)部門(mén)在接到已審批的付款通知單時(shí),要嚴(yán)格核對(duì)采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單和采購(gòu)合同等原始資料,檢查其真實(shí)性、完整性、合法性和一致性,對(duì)符合付款條件的采購(gòu)業(yè)務(wù)及時(shí)辦理付款業(yè)務(wù),做到貨款支付正確、合法、合規(guī)。同時(shí),建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)審批制度。加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理,已到期的應(yīng)付款項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后辦理結(jié)算與支付。建立退貨管理制度,發(fā)生采購(gòu)?fù)素浀?及時(shí)收回貨款。

2、加強(qiáng)存貨領(lǐng)用核算的內(nèi)部控制。為了保證存貨領(lǐng)用業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、無(wú)誤。要求倉(cāng)庫(kù)保管員及時(shí)登記存貨臺(tái)賬;財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)材料記賬員的發(fā)料匯總表按品種匯總分配,匯總領(lǐng)料單,分?jǐn)偛牧铣杀静町?正確計(jì)算材料成本。

3、建立存貨成本會(huì)計(jì)控制制度。財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)本企業(yè)存貨的特點(diǎn)從采購(gòu)―生產(chǎn)―銷(xiāo)售全過(guò)程實(shí)施成本控制。制定計(jì)劃、定額或標(biāo)準(zhǔn)成本,對(duì)各領(lǐng)料單位實(shí)行有效控制,財(cái)會(huì)部門(mén)通過(guò)成本核算查找實(shí)際與計(jì)劃成本的差異,及時(shí)分析原因,制定降低成本的措施和方法,以達(dá)到成本控制的目的。

4、存貨銷(xiāo)售收款內(nèi)部控制。企業(yè)采購(gòu)并生產(chǎn)存貨,目的是為了銷(xiāo)售,獲取利潤(rùn)最大化,所以要嚴(yán)格存貨的銷(xiāo)售收款控制:①銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬,不得賬外設(shè)賬,不得擅自坐支現(xiàn)金。銷(xiāo)售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開(kāi),銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)金。②加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度;按客戶(hù)設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬;及時(shí)足額收回款項(xiàng),對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu),以確定是否確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的壞賬應(yīng)查明原因,明確責(zé)任;對(duì)已注銷(xiāo)的壞賬進(jìn)行備查登記,做到賬銷(xiāo)案存。收回已注銷(xiāo)的壞賬應(yīng)及時(shí)入賬;定期與客戶(hù)核對(duì)往來(lái)款項(xiàng),如有不符,應(yīng)查明原因及時(shí)處理。③加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的管理,其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)。

第四、充分利用先進(jìn)技術(shù),加強(qiáng)對(duì)存貨內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

為了使存貨內(nèi)控制度能有效運(yùn)行,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并健全對(duì)存貨業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。由專(zhuān)人定期或不定期地檢查存貨業(yè)務(wù)的崗位和人員的設(shè)置、授權(quán)批準(zhǔn)制度、收發(fā)和保管制度、處置制度等的執(zhí)行情況。

第3篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；建設(shè)；原則；措施 

        內(nèi)控制度是指企業(yè)為維護(hù)資產(chǎn)完整，保證會(huì)計(jì)信息正確和財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、合法，貫徹經(jīng)營(yíng)決策，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，而在企業(yè)內(nèi)部建立并實(shí)施的對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)督檢查和調(diào)整的制約機(jī)制。

        一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問(wèn)題

        一是領(lǐng)導(dǎo)重視方面。任何一個(gè)企業(yè)的內(nèi)控制度的執(zhí)行必然受到法人治理結(jié)構(gòu)、管理理念、組織制衡等多種因素的影響。內(nèi)控環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，它決定著其他要素能否發(fā)揮和怎樣發(fā)揮作用，影響著控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有的企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，單位負(fù)責(zé)人超越內(nèi)控制度控制行使職權(quán) ,使內(nèi)控制度執(zhí)行起來(lái)大打折扣,失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

        二是內(nèi)控制度建設(shè)方面。有的企業(yè)建立了規(guī)章制度，但制度不全或沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和客觀(guān)環(huán)境的改變而及時(shí)進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，有些新業(yè)務(wù)已經(jīng)開(kāi)展，但相應(yīng)的制度未建立；有些制度側(cè)重于法律約束，缺乏必要的程序控制，有些制度缺乏必要的獎(jiǎng)罰措施和缺乏嚴(yán)格的檢查。有的企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，制約了內(nèi)控制度的有效發(fā)揮。

        三是在管理人員素質(zhì)方面。有的企業(yè)內(nèi)部行使控制職能的管理人員在技能上不能達(dá)到實(shí)施內(nèi)控制度的基本要求，對(duì)內(nèi)控制度的程序或措施經(jīng)常誤解。管理人員對(duì)內(nèi)控制度的意識(shí)偏差，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度局部形同虛設(shè)，造成企業(yè)管理混亂。 

        四是缺乏內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是企業(yè)內(nèi)控制度的一個(gè)重要組成部分，但目前有的企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部監(jiān)督不夠重視，內(nèi)部監(jiān)督體系殘缺不全、職能沒(méi)有充分發(fā)揮；有的企業(yè)沒(méi)有制度化的內(nèi)部審計(jì)，嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的有效性和執(zhí)行力，損害了企業(yè)的利益。

        二、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的原則

        “不相容”原則。企業(yè)在設(shè)計(jì)、建立內(nèi)控制度時(shí)，首先應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的；其次要明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。企業(yè)必須建立授權(quán)審批體系，明確授權(quán)審批的范圍、授權(quán)審批的層次、授權(quán)審批的程序、授權(quán)審批的責(zé)任。企業(yè)對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審批或者聯(lián)簽制度。

        控制“人的行為”原則。人是內(nèi)控制度建立和執(zhí)行過(guò)程中最關(guān)鍵的因素。既要制定完善符合企業(yè)價(jià)值理念和經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際的內(nèi)控制度、操作規(guī)程、工作標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)辦法，又要制定完善員工的崗位職責(zé)、工作程序、職業(yè)道德等行為規(guī)范。

        還要建立決策、經(jīng)辦分離制約制度和經(jīng)辦分離制度，使決策人員與執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)力過(guò)于集中。同時(shí)還要建立財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，定期盤(pán)點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)資產(chǎn)的直接接觸。

        三、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的措施

        1.健全完善內(nèi)控制度。對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)需要進(jìn)行系統(tǒng)的思考。內(nèi)控制度建設(shè)是企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作之一，涉及各個(gè)部門(mén)和各層管理人員，應(yīng)在宏觀(guān)層面要做好內(nèi)控制度建設(shè)的規(guī)劃工作。內(nèi)控制度要涵蓋企業(yè)管理的各方面。運(yùn)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時(shí)進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，不適應(yīng)的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個(gè)角落和環(huán)節(jié)，不留漏洞，形成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立和完整的控制系統(tǒng)。此外，內(nèi)控制度還要隨著新的業(yè)務(wù)和客觀(guān)環(huán)境變化而變化。

   2.加強(qiáng)內(nèi)控制度的宣傳教育工作。內(nèi)控制度管理的價(jià)值在于可執(zhí)行，執(zhí)行者對(duì)制度內(nèi)容的理解和認(rèn)同是關(guān)系到制度執(zhí)行與否、執(zhí)行好壞的關(guān)鍵。因此，對(duì)內(nèi)控制度的教育培訓(xùn)工作就起到了一個(gè)信息增強(qiáng)的作用。在實(shí)際工作中，企業(yè)主管部門(mén)要及時(shí)有效宣貫內(nèi)控制度。對(duì)內(nèi)控制度的宣貫工作還要形成制度化、長(zhǎng)期化和專(zhuān)業(yè)化，并宣貫到制度所涉及的各個(gè)部門(mén)和員工。

        3嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，只有嚴(yán)格按照制度辦事，做到一視同仁，獎(jiǎng)懲明確，考核到位，善始善終，才能使內(nèi)控走向制度化、規(guī)范化的軌道。內(nèi)控制度本身又是一種監(jiān)督制度，不但要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督控制，還需對(duì)內(nèi)控部門(mén)本身實(shí)施再監(jiān)督，只有這樣才能使內(nèi)控真正發(fā)揮作用。要提高領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)，切實(shí)提高單位負(fù)責(zé)人對(duì)建立和完善內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識(shí)，建立良好的適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的控制環(huán)境。

        4.提高內(nèi)控人員素質(zhì)。內(nèi)控制度制定得再完善、再合理,如果沒(méi)有負(fù)責(zé)的、稱(chēng)職的人來(lái)執(zhí)行,其作用將大打折扣，甚至沒(méi)有作用或起反作用。要注重對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。內(nèi)控人員應(yīng)該是企業(yè)中有較高管理能力的人員，熟悉法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，這樣才能很好地監(jiān)督執(zhí)行規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。要全面提高內(nèi)控人員的素質(zhì)，就必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)更新觀(guān)念，使內(nèi)控人員具有較高的管理能力。

第4篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】機(jī)構(gòu)企業(yè)；采購(gòu)環(huán)節(jié)；管控措施；制度建設(shè)

引言

每個(gè)企業(yè)都會(huì)面臨采購(gòu)工作，而企業(yè)要提高產(chǎn)品質(zhì)量并盡可能降低成本，提高企業(yè)效益，就要加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管控與相關(guān)制度建設(shè)，同時(shí)加強(qiáng)制度實(shí)施的監(jiān)督工作。加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)及各個(gè)方面工作作風(fēng)建設(shè)與管理，采購(gòu)環(huán)節(jié)中的競(jìng)標(biāo)、評(píng)標(biāo)或招投標(biāo)可能會(huì)遇到各種社會(huì)影響或干擾，故要加強(qiáng)這個(gè)方面的管控，不要弱化或忽視，這樣對(duì)企業(yè)提質(zhì)增效大有裨益。企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)的時(shí)間管控具有重要意義，因?yàn)檫@關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)等的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)資金鏈、物流鏈的連續(xù)性、穩(wěn)定性問(wèn)題，故企業(yè)需要加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管控和相關(guān)制度建設(shè)，從而提高企業(yè)效益，達(dá)到做強(qiáng)企業(yè)的目的。

1采購(gòu)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題

1.1采購(gòu)部門(mén)、人員工作作風(fēng)不良

采購(gòu)部門(mén)或采購(gòu)人員工作作風(fēng)存在的問(wèn)題：采購(gòu)部門(mén)或員工可能在采購(gòu)過(guò)程中“吃回扣”，或者存在慵、散、懶、怠、貪等行為。

1.2采購(gòu)環(huán)節(jié)中競(jìng)標(biāo)、評(píng)標(biāo)或招投標(biāo)內(nèi)部控制散亂

在大批、大量、大金額采購(gòu)行為（可以分批交貨及分批、分期付款）中，如果不引入競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)或招標(biāo)可能會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)成本難以下降，采購(gòu)質(zhì)量難以提高，滋生腐敗，使采購(gòu)行為處于被動(dòng)，局面不好控制，還可能造成簽訂的合同技術(shù)指標(biāo)及原料交付時(shí)間（及時(shí)性）較難達(dá)成等情況。公司存在對(duì)競(jìng)標(biāo)、評(píng)標(biāo)或招投標(biāo)應(yīng)用不足、流程不清、意識(shí)不強(qiáng)等問(wèn)題。

1.3采購(gòu)時(shí)間內(nèi)部控制不科學(xué)

由于供貨商、運(yùn)輸管理、采購(gòu)方等各種各樣的原因，導(dǎo)致采購(gòu)到貨時(shí)間延遲，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、發(fā)展、運(yùn)營(yíng)等造成負(fù)面影響。

2采購(gòu)環(huán)節(jié)存在問(wèn)題的原因或危害

2.1采購(gòu)部門(mén)或人員責(zé)任心不強(qiáng)

對(duì)于“吃回扣”及不為企業(yè)降低采購(gòu)成本作貢獻(xiàn)，而用慵、散、懶、怠、貪等對(duì)待工作的行為，主要原因包括以下幾點(diǎn)：①對(duì)企業(yè)及國(guó)家的規(guī)章制度、法律法規(guī)不了解、忽視或者漠視；②企業(yè)管理者對(duì)這些行為制定的規(guī)章制度有漏洞、不合理、不嚴(yán)密及執(zhí)行不力或者操作性不好；③對(duì)企業(yè)相關(guān)制度或國(guó)家相關(guān)規(guī)定、法律法規(guī)的宣貫不到位，沒(méi)有達(dá)到入腦入心的程度；④沒(méi)有對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行恰當(dāng)懲罰或沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行優(yōu)秀人員適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)懲沒(méi)有起到“罰一儆百”或樹(shù)立標(biāo)桿典型的作用。在采購(gòu)工作中，工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)降低采購(gòu)成本、提高采購(gòu)質(zhì)量的要求、號(hào)召置之不理，當(dāng)做“耳旁風(fēng)”，沒(méi)有入心入腦，更沒(méi)有“內(nèi)化于心，外化于行”，對(duì)采購(gòu)相關(guān)規(guī)定置若罔聞。企業(yè)應(yīng)采取正確的措施，對(duì)不顧公利、公義而為個(gè)人逐利如蠅嗜血的行為與采購(gòu)人員要加以懲戒，否則會(huì)造成企業(yè)對(duì)其他員工的不公平，還可能導(dǎo)致其他人員憤怒，造成大量人員跟風(fēng)、跟進(jìn)及塌方式腐敗行為發(fā)生，嚴(yán)重影響企業(yè)正常發(fā)展，甚至動(dòng)搖企業(yè)生存和發(fā)展的根基。

2.2采購(gòu)環(huán)節(jié)處于被動(dòng)局面

對(duì)于大批、大量、大金額采購(gòu)行為不進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)或招投標(biāo)等措施會(huì)造成被動(dòng)局面，采購(gòu)價(jià)格較高，質(zhì)量較差的原因：與單個(gè)供應(yīng)商談判，競(jìng)爭(zhēng)性較差，討價(jià)還價(jià)較艱難，歷時(shí)較長(zhǎng)，效果較差，可能導(dǎo)致貨品交付時(shí)間不及時(shí)，或者付款方式不利于采購(gòu)方。以上這些情況的危害在于采購(gòu)成本較高，合同中關(guān)于貨品質(zhì)量、交付時(shí)間和付款方式對(duì)采購(gòu)企業(yè)不利，合同較難談判，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，效果不好，造成采購(gòu)企業(yè)處于不利、被動(dòng)局面，企業(yè)成本難以控制，企業(yè)成品競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，效益不好，利潤(rùn)較薄，不利于企業(yè)生存與發(fā)展。

2.3采購(gòu)的時(shí)間管控不足

采購(gòu)到貨時(shí)間延遲的原因：采購(gòu)的時(shí)間較晚，采購(gòu)申請(qǐng)批準(zhǔn)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，供應(yīng)商發(fā)貨時(shí)間過(guò)晚，供貨商生產(chǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，貨物在路途中耽擱時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，運(yùn)輸貨物時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，交通運(yùn)輸工具或貨物運(yùn)輸管理存在問(wèn)題，或者與運(yùn)輸部門(mén)的協(xié)商與溝通存在問(wèn)題等。采購(gòu)到貨時(shí)間延遲的危害：影響企業(yè)生產(chǎn)和銷(xiāo)售，到貨時(shí)間嚴(yán)重延遲還會(huì)影響年度企業(yè)生產(chǎn)效率、生產(chǎn)進(jìn)度及年度生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，甚至影響企業(yè)訂單交貨期、聲譽(yù)與利潤(rùn)等。

3加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)管控的措施

3.1加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)工作作風(fēng)建設(shè)與管理

（1）加強(qiáng)對(duì)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行宣講與培訓(xùn)，運(yùn)用相關(guān)人員容易入腦入心的語(yǔ)言認(rèn)真宣貫，并將此作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作常抓不懈。（2）針對(duì)違規(guī)、違章、違反制度等行為，制定易于操作、執(zhí)行且合理合法的規(guī)章制度。（3）對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行適當(dāng)懲處，對(duì)優(yōu)秀人員加以褒獎(jiǎng)，既要有精神上的獎(jiǎng)懲方案、措施，也要有物質(zhì)上的獎(jiǎng)懲方案、措施。對(duì)優(yōu)秀人員加以宣傳，讓優(yōu)秀成為一種文化。適當(dāng)懲罰有過(guò)失的當(dāng)事人，但處罰、宣傳不能過(guò)度，否則易導(dǎo)致惡性事故發(fā)生。

3.2改善競(jìng)標(biāo)、評(píng)標(biāo)或招投標(biāo)措施與制度

對(duì)于大批、大量、大金額采購(gòu)的各種材料、原料、設(shè)備、裝備等，可以采取競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)、招標(biāo)等方法，在招標(biāo)時(shí)要求供應(yīng)商提供樣品，承諾滿(mǎn)足企業(yè)技術(shù)要求的產(chǎn)品，并作出保證，簽訂合同，并承諾如果出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān)或者交貨時(shí)間延遲等違約行為需向采購(gòu)方賠償違約金?？梢圆扇≌型稑?biāo)后再簽訂合同，確定數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間等，再分批交付貨品，以及分期、分批付款，以減輕交貨、支付壓力及節(jié)省投入生產(chǎn)的時(shí)間。采購(gòu)方采購(gòu)數(shù)量、金額不大及采購(gòu)能力不充足時(shí)，可以與有相同采購(gòu)需求的公司（本公司與此公司沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)或者輕微競(jìng)爭(zhēng)、良性競(jìng)爭(zhēng)）進(jìn)行聯(lián)合招標(biāo)，通過(guò)量大優(yōu)勢(shì)進(jìn)一步降低采購(gòu)成本。當(dāng)然，聯(lián)合招標(biāo)要經(jīng)過(guò)細(xì)致的研究和審查，最大限度地降低影響，根據(jù)審慎原則與其簽訂相關(guān)合作協(xié)議后再聯(lián)合招標(biāo)，最后分別和供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同（包括提出供貨時(shí)間、付款方式、供貨數(shù)量及質(zhì)量等要求）。

第5篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】秋林集團(tuán)；內(nèi)部控制；信息披露

在社會(huì)化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大，其重要性越顯著?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部控制健全與否，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。2011年4月秋林集團(tuán)爆出未經(jīng)過(guò)董事會(huì)決議原董事長(zhǎng)私自低價(jià)出售固定資產(chǎn)一案，一方面讓人感到匪夷所思，另一方面也反映出秋林集團(tuán)內(nèi)部治理的混亂。在此就這次事件為切入點(diǎn)，對(duì)秋林集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行解剖，并提出建議。分析的主要數(shù)據(jù)來(lái)源于秋林集團(tuán)披露。相信秋林集團(tuán)只是內(nèi)部控制存在問(wèn)題的一個(gè)較典型案例，希望通過(guò)此次分析能使更多企業(yè)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并能更加客觀(guān)對(duì)待企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題。

一、公司簡(jiǎn)介

哈爾濱秋林集團(tuán)股份有限公司是一個(gè)歷史悠久、馳名中外的老字號(hào)。該企業(yè)創(chuàng)建于1900年，先后由沙俄資本家、英國(guó)匯豐銀行、日本商人、前蘇聯(lián)政府經(jīng)營(yíng)，1953年10月有償移交我國(guó)。秋林接收經(jīng)營(yíng)后，為適應(yīng)市場(chǎng)需求，先后進(jìn)行了4次擴(kuò)建改造，現(xiàn)已發(fā)展成為一個(gè)以商業(yè)為主的集團(tuán)化、現(xiàn)代化的大型商業(yè)企業(yè)，黑龍江省唯一一家商業(yè)上市公司。公司下屬秋林食品廠(chǎng)、秋林糖果廠(chǎng)等企業(yè)；在哈爾濱市南崗商業(yè)圈擁有兩座商業(yè)大樓，經(jīng)改建后老營(yíng)業(yè)樓營(yíng)業(yè)面積由原來(lái)的2.1萬(wàn)平米擴(kuò)大至現(xiàn)在的3萬(wàn)平米；而經(jīng)過(guò)重新裝修設(shè)計(jì)的秋林時(shí)代購(gòu)物廣場(chǎng)也于05年重新開(kāi)業(yè)。目前公司商業(yè)零售業(yè)務(wù)總營(yíng)業(yè)面積已達(dá)6萬(wàn)平米。

二、事件回顧與分析

2011年4月14日，秋林集團(tuán)收到黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民法院《傳票》、《狀》及區(qū)法院《民事裁定書(shū)》。內(nèi)容顯示，原告黑龍江博瑞商業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)博瑞公司）狀告秋林集團(tuán)董事長(zhǎng)蔣賢云與哈爾濱秋林大廈有限公司董事長(zhǎng)韓先勇，應(yīng)該協(xié)助原告辦理哈爾濱市南崗區(qū)東大直街320號(hào)房屋的房屋所有權(quán)證與土地使用權(quán)證。

經(jīng)過(guò)審理，區(qū)法院表示，按照原告與二被告簽訂的房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)協(xié)議約定，二被告現(xiàn)應(yīng)為原告辦理更名過(guò)戶(hù)手續(xù)，原告的訴訟請(qǐng)求，本院應(yīng)予支持。但秋林集團(tuán)不服其判決，于2011年10月12日提出上訴，認(rèn)為法院認(rèn)定房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)協(xié)議非秋林集團(tuán)真實(shí)意思的表示。其關(guān)鍵分別是：其一，博瑞公司實(shí)際控制人與秋林集團(tuán)簽訂了資產(chǎn)收購(gòu)框架協(xié)議；其二，秋林集團(tuán)將房產(chǎn)及相關(guān)手續(xù)、設(shè)備等交付給了博瑞公司，并簽署了財(cái)產(chǎn)交接確認(rèn)書(shū)；其三，秋林集團(tuán)就已交接的房產(chǎn)簽署了買(mǎi)賣(mài)協(xié)議。對(duì)于這三點(diǎn)，秋林集團(tuán)堅(jiān)決否認(rèn)。其一，資產(chǎn)收購(gòu)框架事宜未經(jīng)公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議、批準(zhǔn)，也未對(duì)任何人就相關(guān)事宜授權(quán)包括時(shí)任公司董事長(zhǎng)的蔣賢云；其二，財(cái)產(chǎn)交接確認(rèn)書(shū)的簽署，同樣未獲公司授權(quán)，也沒(méi)有授權(quán)時(shí)任公司副總裁的趙立強(qiáng)簽署確認(rèn)書(shū)；其三，房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)協(xié)議也未獲公司授權(quán)。

按照秋林集團(tuán)2006年4月24日召開(kāi)的第五屆董事會(huì)第七次會(huì)議審議通過(guò)的《公司章程》明確規(guī)定：董事會(huì)確定對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易、核銷(xiāo)和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的權(quán)限及審查決策的程序，當(dāng)以上行為產(chǎn)生的金額達(dá)到一定數(shù)量時(shí)必須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)。資料顯示，在博瑞公司與秋林集團(tuán)簽訂的協(xié)議中約定，秋林集團(tuán)將位于哈爾濱市南崗區(qū)東大直街320號(hào)，建筑面積為40553.17平方米的房屋產(chǎn)權(quán)及其項(xiàng)下的土地使用權(quán)以及附屬設(shè)施、設(shè)備一并轉(zhuǎn)讓給原告，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為30820.40萬(wàn)元。很明顯，這筆轉(zhuǎn)讓款金額按《公司章程》中所定的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，蔣賢云等人并無(wú)相應(yīng)權(quán)限出售該資產(chǎn)，而實(shí)際上蔣賢云等人也未將房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)協(xié)議告知秋林集團(tuán)董事會(huì)和上市公司的股東。公司兩位原高管的合謀就能輕易將上市公司資產(chǎn)出賣(mài)，這無(wú)疑暴露出該公司在公司治理、內(nèi)部控制等方面存在嚴(yán)重問(wèn)題。

對(duì)于此次資產(chǎn)出售，查閱秋林公司07-10年的年度報(bào)告，公司對(duì)上述協(xié)議未做過(guò)任何信息披露。但在查2010年年報(bào)發(fā)現(xiàn)2010年7月1日，秋林集團(tuán)在漢帛（中國(guó)）投資公司的授意下，將本案所涉房產(chǎn)的地下二層到七層以每平方米不足900元的價(jià)格租賃給了哈爾濱美達(dá)商業(yè)服務(wù)管理有限公司，租賃期三年。這又見(jiàn)企業(yè)內(nèi)部信息交流不暢，公司至此還未發(fā)現(xiàn)該處房產(chǎn)已被出售。而在秋林從收到傳票到一審判決的160天時(shí)間里，集團(tuán)管理層幾乎沒(méi)有作為。他們不提存在管轄權(quán)異議，也不出示任何有力證據(jù)，獨(dú)立董事也不知所蹤，也不按照上市公司規(guī)定要求進(jìn)行公告，這又進(jìn)一步證實(shí)了秋林集團(tuán)內(nèi)部的混亂。

第6篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

一、我國(guó)工業(yè)制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較大，工業(yè)制造企業(yè)沒(méi)有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

面對(duì)日益復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，工業(yè)制造企業(yè)往往不能及時(shí)、準(zhǔn)確地了解其開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的各種信息，這就導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的不確定性，如果處理不當(dāng)，很有可能造成企業(yè)蒙受重大損失，甚至破產(chǎn)倒閉。雖然工業(yè)制造企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，但是，我國(guó)很多企業(yè)根本不重視這一點(diǎn)，財(cái)務(wù)工作仍然以記賬作為最重要的環(huán)節(jié)，更勿論建立一個(gè)具有預(yù)警效應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，但如果不加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，長(zhǎng)期下去，我國(guó)工業(yè)制造企業(yè)將會(huì)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成直接的影響。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善，管理決策能力較弱

就我國(guó)目前工業(yè)制造企業(yè)財(cái)會(huì)工作的具體情況來(lái)看，記賬、核算、報(bào)賬依然是工作重點(diǎn)，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度雖然有建立，但管理決策控制還相當(dāng)滯后，這種陳舊的體制極大程度上制約著工業(yè)制造企業(yè)的改革轉(zhuǎn)型，更與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求格格不入。出現(xiàn)這種情況的原因一方面是由于財(cái)會(huì)人員自身的管理意識(shí)薄弱，管理能力不強(qiáng)，不能夠提出更加行之有效的管理決策，另一方面則是因?yàn)楣I(yè)制造企業(yè)管理者根本沒(méi)有認(rèn)識(shí)到工業(yè)制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理決策對(duì)工業(yè)制造企業(yè)發(fā)展的重要作用。對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理而言，工業(yè)制造企業(yè)簡(jiǎn)單的控制并不是實(shí)質(zhì)性的管理，它應(yīng)該在具體的執(zhí)行監(jiān)督下，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理多加考慮，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)會(huì)工作的中心作用。

二、加強(qiáng)工業(yè)制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理的具體措施

（一）實(shí)施工業(yè)制造企業(yè)全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束

工業(yè)制造企業(yè)若要正常有序地運(yùn)行，應(yīng)該建立起一套完整有效的預(yù)算管理體系，制定適合企業(yè)發(fā)展的預(yù)算管理模式和方法，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)測(cè)企業(yè)的收入和支出情況，認(rèn)真編制全面預(yù)算方案和預(yù)算分解指標(biāo)，將企業(yè)的各項(xiàng)收支、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理系統(tǒng)，充分利用資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等工具，進(jìn)行工業(yè)制造企業(yè)的零基預(yù)算，并逐級(jí)編制上報(bào)，以達(dá)到工業(yè)制造企業(yè)的預(yù)算管理平衡。工業(yè)制造企業(yè)還要建立一套完整的工作記錄和考核預(yù)算管理系統(tǒng)，準(zhǔn)確記錄企業(yè)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，嚴(yán)格預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算監(jiān)控，及時(shí)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理對(duì)策。通過(guò)做好工業(yè)制造企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決策和控制，從而對(duì)工業(yè)制造企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的控制。

（二）建立合理的資金結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)決策水平

對(duì)于不同的工業(yè)制造企業(yè)，應(yīng)該有區(qū)別性地建立適應(yīng)自身特點(diǎn)和發(fā)展要求的資金結(jié)構(gòu)。工業(yè)制造企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的計(jì)劃和償債能力從而確定企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，使資金能夠得到高效的利用。工業(yè)制造企業(yè)在籌資過(guò)程中要充分考慮企業(yè)現(xiàn)有的規(guī)模、實(shí)力以及企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等，適當(dāng)選擇負(fù)債經(jīng)營(yíng)或者發(fā)行債券等形式。工業(yè)制造企業(yè)在籌資時(shí)要選擇資金成本最低的方式，降本增效，同時(shí)運(yùn)用各項(xiàng)管理手段對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行有效的管理，使資金利用率得到提高。管理者在全面深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)情況的同時(shí)要學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，及時(shí)對(duì)工業(yè)制造企業(yè)做出有效的財(cái)務(wù)管理，做出正確的決策，減少?zèng)Q策的失誤，避免資金的浪費(fèi)。

（三）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范內(nèi)部控制制度

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，財(cái)會(huì)知識(shí)處于不斷變化，不斷更新中。這樣就要求及時(shí)對(duì)工業(yè)制造企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的知識(shí)培訓(xùn)，并努力提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)并且有必要對(duì)財(cái)會(huì)人員的專(zhuān)業(yè)技能以及計(jì)算機(jī)操作能力等財(cái)會(huì)能力進(jìn)行有計(jì)劃性地培訓(xùn)，努力提高其財(cái)務(wù)分析能力，以便能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)工業(yè)制造企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)防范措施。同時(shí)工業(yè)制造企業(yè)要完善內(nèi)部管理制度，科學(xué)合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要建立合理的會(huì)計(jì)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)輪崗制以及資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度和財(cái)務(wù)分析制度等，提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，并對(duì)其進(jìn)行合理的制度約束。

第7篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；內(nèi)部控制制度建設(shè)；強(qiáng)化措施

[中圖分類(lèi)號(hào)]F270[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2014）31-0063-02

內(nèi)部控制是指企業(yè)管理層出于保護(hù)企業(yè)資源、控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的，利用企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間相互制約、相互影響的特點(diǎn)，在企業(yè)內(nèi)部制定一系列控制性的方法措施，通過(guò)對(duì)這些方法措施的逐步完善、規(guī)范，使之形成一個(gè)完整的控制體系，從而提高企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的主要目的在于通過(guò)內(nèi)部控制制度的確立和實(shí)施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有效化、資產(chǎn)安全化、信息真實(shí)化，最終達(dá)到既定的控制目標(biāo)。中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀，有選擇性地借鑒、融合大企業(yè)的內(nèi)部控制制度，制定出行之有效的策略，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

1中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有重要促進(jìn)作用。但中小企業(yè)由于其規(guī)模偏小、人員數(shù)量缺乏等原因，使得中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度出現(xiàn)極大的管理漏洞，制約了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)過(guò)程中表現(xiàn)出的問(wèn)題主要有以下三個(gè)方面。

1.1內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)有限，崗位設(shè)置不合理

人員是企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)正常協(xié)調(diào)進(jìn)行的執(zhí)行者，工作人員素質(zhì)在企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中有著至關(guān)重要的作用。我國(guó)中小企業(yè)由于規(guī)模小，各項(xiàng)管理工作都亟待完善，企業(yè)管理人員對(duì)于內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的局限性導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法根據(jù)員工的自身素質(zhì)和崗位需求對(duì)工作人員進(jìn)行有效配置，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一人身兼數(shù)職、崗位分工界定模糊的情況，大大降低不同職位間的相互制約作用。另外，中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的重要性并沒(méi)有清楚的認(rèn)識(shí)，企業(yè)的工作重心大多在于經(jīng)營(yíng)而忽略了企業(yè)內(nèi)部管理的建設(shè)，使得內(nèi)部控制制度無(wú)法得到有效落實(shí)，從而阻礙中小企業(yè)各項(xiàng)機(jī)能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.2內(nèi)部控制制度設(shè)定不合理

企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要目的就是實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)時(shí)控制，但某些企業(yè)的財(cái)務(wù)信息存在嚴(yán)重的失真情況。中小企業(yè)由于受到利益驅(qū)使，人為地篡改財(cái)務(wù)報(bào)表，以達(dá)到偷稅漏稅的目的。部分中小企業(yè)已建立起相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，經(jīng)過(guò)分析，這些制度主要存在兩點(diǎn)不足。第一，控制制度不健全，大多偏重事后控制，在解決企業(yè)問(wèn)題時(shí)以事后補(bǔ)救為主，對(duì)于預(yù)防性較強(qiáng)的事前控制和事中控制過(guò)程很少涉及；第二，對(duì)于人才、信息等無(wú)形資源缺乏重視，中小企業(yè)的發(fā)展重心在于盈利，對(duì)資金等有形財(cái)產(chǎn)重視和控制程度較高，從而忽略了人員素質(zhì)和有效信息在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要作用。

1.3集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，監(jiān)督機(jī)制缺失

從企業(yè)內(nèi)部情況來(lái)看，大部分中小企業(yè)都是私營(yíng)性質(zhì)的企業(yè)，在人才提拔和管理模式上容易出現(xiàn)任人唯親、集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重的局面。一些集權(quán)化程度高的獨(dú)資企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部控制制度嚴(yán)重影響到自己的權(quán)利自由，下意識(shí)地忽略企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。有些中小型企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善，甚至出現(xiàn)部門(mén)負(fù)責(zé)人直接跳過(guò)內(nèi)部控制制度越界行使職權(quán)的情況。內(nèi)部監(jiān)督制度的缺失，使得內(nèi)部控制制度未能表現(xiàn)出其應(yīng)有的嚴(yán)格性和嚴(yán)肅性。

中小企業(yè)的外部監(jiān)督機(jī)制也是影響中小企業(yè)內(nèi)部控制的原因。外部監(jiān)督包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督兩方面。但我國(guó)如此龐大的外部監(jiān)督體系在對(duì)中小企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)督過(guò)程中，并未取得實(shí)質(zhì)性效果，外部監(jiān)督制度無(wú)法在中小企業(yè)中得到有效落實(shí)。

2中小企業(yè)內(nèi)部控制制度問(wèn)題的成因

綜合分析中小企業(yè)內(nèi)部控制制度方面存在的問(wèn)題，可以總結(jié)出中小企業(yè)內(nèi)部控制制度問(wèn)題的原因主要在于以下三個(gè)方面。

2.1制度執(zhí)行效率有待加強(qiáng)

中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度由于缺乏與之相對(duì)應(yīng)的考核、獎(jiǎng)懲制度，在實(shí)際落實(shí)過(guò)程中往往執(zhí)行效率低下。中小企業(yè)設(shè)立內(nèi)部控制制度的初衷是好的，但如果在制度落實(shí)過(guò)程中沒(méi)有人員進(jìn)行相應(yīng)的績(jī)效考核和檢查獎(jiǎng)勵(lì)，整個(gè)內(nèi)部控制制度很容易逐漸流于形式，無(wú)法達(dá)到應(yīng)有的控制目標(biāo)。同時(shí)，內(nèi)部控制制度并不是一蹴而就的，它需要企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中對(duì)其進(jìn)行不斷摸索改進(jìn)，一個(gè)健全的監(jiān)督機(jī)制能夠幫助中小企業(yè)管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的不足與漏洞，并對(duì)其進(jìn)行修正。我國(guó)中小企業(yè)由于管理模式的缺陷，對(duì)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督力度較低，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)也沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，造成內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力低下的不利局面。

2.2管理人員素質(zhì)有待提高

面對(duì)不斷變化發(fā)展的社會(huì)市場(chǎng)環(huán)境，中小企業(yè)管理人員的原有素質(zhì)已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)管理的需求。內(nèi)部控制制度能幫助提高企業(yè)各項(xiàng)工作透明度，從根本上減少弄虛作假行為的發(fā)生，這對(duì)于一些具有投機(jī)心理的企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)無(wú)疑是不利的，他們對(duì)內(nèi)部控制制度多表現(xiàn)出抵觸反對(duì)情緒，給內(nèi)部控制制度建設(shè)工作的有效開(kāi)展帶來(lái)阻礙。另外，近幾年會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。一些并沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人通過(guò)一些不良手段進(jìn)入到中小企業(yè)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍中，這些人大多沒(méi)有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和良好的職業(yè)素養(yǎng)，缺乏相關(guān)的法律知識(shí)，在企業(yè)的財(cái)務(wù)操作上毫無(wú)原則，不利于企業(yè)形成良好的內(nèi)控環(huán)境。

2.3風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待提升

中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部管理制度缺乏與之相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防范機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防范機(jī)制能夠幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)及時(shí)做出有效應(yīng)對(duì)。對(duì)于缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防范機(jī)制的企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)大多缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這類(lèi)領(lǐng)導(dǎo)在做出企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，往往根據(jù)自身主觀(guān)意見(jiàn)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)判定決策的有效性，在決策過(guò)程中缺乏與財(cái)務(wù)人員的有效溝通，對(duì)企業(yè)所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境沒(méi)有清楚的認(rèn)識(shí)，這樣的決策在實(shí)施之后很可能給企業(yè)帶來(lái)不可挽回的損失。

3加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

為了幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好更快發(fā)展，現(xiàn)就中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過(guò)程中所表現(xiàn)出的問(wèn)題提出相應(yīng)解決方案，幫助加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作的正常運(yùn)作。

3.1普及相關(guān)知識(shí)，增強(qiáng)全員內(nèi)控意識(shí)

首先，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要作用，努力提高自身管理素質(zhì)和管理水平；其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從內(nèi)部控制主體――會(huì)計(jì)人員著手，有針對(duì)性地加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)素養(yǎng)和綜合道德教育，定期組織培訓(xùn)和講座，幫助會(huì)計(jì)人員了解我國(guó)現(xiàn)行的相關(guān)法律法規(guī)，增強(qiáng)法律意識(shí)；最后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在實(shí)際工作中應(yīng)將企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)文化相聯(lián)系，定期對(duì)全體員工進(jìn)行內(nèi)部控制制度知識(shí)培訓(xùn)，幫助員工樹(shù)立內(nèi)部控制觀(guān)念，提高員工工作自覺(jué)性，構(gòu)建良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

3.2設(shè)立有效激勵(lì)機(jī)制，提高制度執(zhí)行效率

為了確保中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度得到良好落實(shí)，企業(yè)相關(guān)審計(jì)部門(mén)可制定有關(guān)評(píng)定獎(jiǎng)勵(lì)制度，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，對(duì)于執(zhí)行效率高的部門(mén)給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)其繼續(xù)發(fā)揮良好帶頭作用；對(duì)于效率低下的部門(mén)應(yīng)幫助分析原因，找出執(zhí)行效率低的根本原因，從根源上解決問(wèn)題；對(duì)于違規(guī)操作、不遵從制度的部門(mén)，給予嚴(yán)厲處罰。只有獎(jiǎng)懲兼?zhèn)洌拍茏寙T工增強(qiáng)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識(shí)，從而提高內(nèi)控制度執(zhí)行效率。

3.3加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善監(jiān)督機(jī)制

中小企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過(guò)程中，應(yīng)同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督力度。在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行崗位責(zé)任制，各部門(mén)之間應(yīng)形成相互制約、相互關(guān)聯(lián)的良好發(fā)展局面，部門(mén)間要及時(shí)進(jìn)行信息溝通交流，促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督工作的有效開(kāi)展。中小企業(yè)也要注重外部監(jiān)督，企業(yè)可定期邀請(qǐng)相關(guān)審計(jì)監(jiān)督部門(mén)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作進(jìn)行審計(jì)，全面了解自身內(nèi)控工作中的漏洞，并積極改進(jìn)內(nèi)部控制制度。

4結(jié)論

綜上所述，內(nèi)部控制制度是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展的重要前提。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)不斷提高自身管理意識(shí)、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，幫助企業(yè)員工提高內(nèi)控意識(shí)，使內(nèi)部控制制度成為企業(yè)文化的一部分，有效提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效率。內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的根本所在，中小企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，應(yīng)不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)、完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，從而提高企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到更好發(fā)展，為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]遇興嘉對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2012（24）：110-111.

第8篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè)；內(nèi)部控制制度；內(nèi)部審計(jì)；作用

在我國(guó)現(xiàn)有國(guó)民經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，中小企業(yè)的地位是毋庸置疑的，從中小企業(yè)自身來(lái)說(shuō)有優(yōu)點(diǎn)也有諸多缺點(diǎn)，正是這些優(yōu)缺點(diǎn)決定了中小企業(yè)的特殊性，同時(shí)它的特殊性也決定了中小企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀，更清楚的看到內(nèi)部審計(jì)的重要作用。在中小企業(yè)的日常管理中內(nèi)部審計(jì)是其重要的組成部分，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以讓企業(yè)的管理更加合理，同時(shí)也保證了經(jīng)營(yíng)的合法性，更好的完善各種規(guī)章制度和政策。

一、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制制度的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的一種自我監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)的一種管理活動(dòng)，通過(guò)這種管理活動(dòng)可以對(duì)企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)可以根據(jù)監(jiān)督和評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行更好的評(píng)估，通過(guò)這種評(píng)估來(lái)幫助企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。這是內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的簡(jiǎn)單定義，通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義我們可以看到內(nèi)部與內(nèi)部控制的關(guān)系，這種關(guān)系包含兩個(gè)方面，一方面內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)的一個(gè)大的管理系統(tǒng)，它將內(nèi)部審計(jì)涵蓋其中；另一方面內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)起著重要的推動(dòng)作用，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以幫助內(nèi)部控制系統(tǒng)更好的實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。通過(guò)上面的總結(jié)可以看出內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系是一種相互促進(jìn)又相互依賴(lài)的關(guān)系。內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是一種企業(yè)的管理系統(tǒng)，通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)短期內(nèi)的目標(biāo)，而這個(gè)過(guò)程所采取的一系列的行動(dòng)就是內(nèi)部控制的過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一部分，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)審計(jì)內(nèi)部控制采取的一系列措施來(lái)評(píng)估其措施的合理性，通過(guò)評(píng)估的結(jié)果對(duì)內(nèi)部控制措施進(jìn)行修改，進(jìn)而幫助內(nèi)部控制更好的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)有很多種方式，但是內(nèi)部控制是否存在對(duì)其有重要的影響。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中內(nèi)部審計(jì)所發(fā)揮的作用

(一)內(nèi)部審計(jì)是健全內(nèi)部控制最佳選擇

每一項(xiàng)控制都會(huì)有費(fèi)用產(chǎn)生，每一項(xiàng)控制在完善了企業(yè)組織中存在的不足，都會(huì)帶來(lái)很大的收益。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度上分析而言，在對(duì)比內(nèi)部控制收益與它所產(chǎn)生的費(fèi)用成本時(shí)，前者大于后者，這才是值得的。中小企業(yè)由于發(fā)展規(guī)模、發(fā)展方式的差異，在控制系統(tǒng)上所承擔(dān)起的費(fèi)用也是有差異的。它們并不需要像大企業(yè)一樣建立起復(fù)雜的、健全的控制系統(tǒng)，只是一個(gè)簡(jiǎn)單的、科學(xué)的控制系統(tǒng)就能夠幫助企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)既負(fù)責(zé)了解企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，也擔(dān)負(fù)著監(jiān)督、控制、咨詢(xún)等職能，唯有讓中小企業(yè)真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的重要性，才會(huì)從根本上關(guān)心如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用。

(二)內(nèi)部審計(jì)的單獨(dú)性有利于健全內(nèi)部控制

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)想要真正的發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和監(jiān)督等職能，與內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是分不開(kāi)的。唯有在內(nèi)審機(jī)構(gòu)具備獨(dú)立的、完善的審計(jì)活動(dòng)地位，才能確保審計(jì)行為不會(huì)受到任何約束，審計(jì)意見(jiàn)能夠得以實(shí)施、審計(jì)建議能夠及時(shí)被采納。內(nèi)部審計(jì)人員不能參與到設(shè)計(jì)、安裝、執(zhí)行內(nèi)部控制系統(tǒng)中，而只是需要承擔(dān)起相應(yīng)的承擔(dān)、評(píng)價(jià)、建議審計(jì)責(zé)任。在內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)督評(píng)審中，內(nèi)部審計(jì)作為其關(guān)鍵的一部分，需要在董事會(huì)中，設(shè)立起相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)任，查錯(cuò)防弊作為其主要職責(zé)，必須要認(rèn)識(shí)到自身職責(zé)的重要性，在服務(wù)的基礎(chǔ)上，做好監(jiān)督工作，輔助管理當(dāng)局有效的、全面的對(duì)內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，從而完善內(nèi)部控制的不足。

(三)內(nèi)部審計(jì)在建設(shè)內(nèi)部控制制度中起監(jiān)督作用

可以說(shuō)內(nèi)部控制系統(tǒng)是一項(xiàng)綜合的系統(tǒng)，由多項(xiàng)政策、標(biāo)準(zhǔn)、程序等組成。唯有在嚴(yán)格的監(jiān)督下，才能保障可以全面有效的執(zhí)行這些政策。因?yàn)閮?nèi)部控制系統(tǒng)是動(dòng)態(tài)的，所以，內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督內(nèi)部控制中也應(yīng)是動(dòng)態(tài)的、持久的。結(jié)合實(shí)際情況而言，內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督內(nèi)部控制制度中，其具體作用體現(xiàn)如下。(1)監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況。(2)監(jiān)督企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、關(guān)鍵部門(mén)等。(3)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行狀況。在監(jiān)督和查處問(wèn)題下，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)能夠嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行工作，強(qiáng)化管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，為確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，做好各項(xiàng)基本的工作。

(四)內(nèi)部審計(jì)有利于規(guī)避建設(shè)內(nèi)部控制制度中存在的風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展下，各企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)越發(fā)嚴(yán)峻，每個(gè)企業(yè)想要在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，必須要做好內(nèi)部審計(jì)工作，此項(xiàng)的工作的目的就是為了幫助各大企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)的作用體現(xiàn)在如下幾方面上。(1)風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。在評(píng)價(jià)各個(gè)部門(mén)內(nèi)部控制制度上著手進(jìn)行，在企業(yè)生產(chǎn)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、人力資源管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等各方面上查找管理的缺陷，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合分析，在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的前提下，做好防范風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。(2)內(nèi)部審計(jì)可利用咨詢(xún)服務(wù)的形式，幫助企業(yè)積極構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。(3)在管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)中，內(nèi)部審計(jì)起著協(xié)調(diào)的作用。結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況因地制宜的來(lái)講，不但各個(gè)部門(mén)存在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，而且各個(gè)管理部門(mén)間還需要承擔(dān)起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，制定出防范和防控風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，內(nèi)部審計(jì)工作人員是獨(dú)立的第三方，應(yīng)充分發(fā)揮其作用，協(xié)調(diào)其他各個(gè)部門(mén)共同管理企業(yè)，從多方面上識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)有效的規(guī)避，從而促使企業(yè)取得更好的發(fā)展。

三、如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用

(一)轉(zhuǎn)變工作觀(guān)念，確保內(nèi)審的獨(dú)立性

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身單位的經(jīng)營(yíng)情況、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品質(zhì)量等一系列因素，科學(xué)的、合理的設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，如果想要使內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮作用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的工作觀(guān)念應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，高度重視起內(nèi)部審計(jì)工作，并賦予它充分的權(quán)威，從而確保內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和可靠性。一方面，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需要聽(tīng)從于資本所有者，并不接受其他各個(gè)部門(mén)組織的約束；另外一方面，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)，不受除了有關(guān)規(guī)定外的其他事情的影響。

(二)調(diào)整發(fā)展目標(biāo)，轉(zhuǎn)變內(nèi)審職能

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)也在變化中。當(dāng)前，企業(yè)制度要求著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)應(yīng)從一味的針對(duì)會(huì)計(jì)算憑證真實(shí)性、財(cái)務(wù)報(bào)告等內(nèi)容轉(zhuǎn)向?yàn)閹椭髽I(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理力度，從而促使企業(yè)獲取到更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。另外，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能從傳統(tǒng)的查錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)向?yàn)楸O(jiān)督服務(wù)上進(jìn)行，進(jìn)而注重有效的規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)全面監(jiān)督管理，強(qiáng)化內(nèi)審考核力度

為了確保內(nèi)部審計(jì)工作充分發(fā)揮作用，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行狀況考核力度，由企業(yè)高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、管理人員參與到考核過(guò)程中，促使內(nèi)部審計(jì)工作制度化、有效化、標(biāo)準(zhǔn)化。在考核中，嚴(yán)格按照有關(guān)具體標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予相應(yīng)的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違反規(guī)定辦事的，應(yīng)嚴(yán)格給予處罰，確保有關(guān)制度真正的、嚴(yán)格的執(zhí)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和進(jìn)步中，中小企業(yè)做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)，怎樣才能促使中小企業(yè)取得更好的發(fā)展，這是我國(guó)社會(huì)公眾廣泛關(guān)心的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)作為發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度不足的重要環(huán)節(jié)，扮演著內(nèi)部控制制度信息的反饋者和測(cè)試者的角色。在推動(dòng)企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)相輔相成、缺一不可，在兩者的互動(dòng)下，能夠及時(shí)的、有效的發(fā)現(xiàn)控制系統(tǒng)中的不足之處，揭示出企業(yè)發(fā)展中所潛藏的安全隱患，提出科學(xué)的、合理的改進(jìn)意見(jiàn)，從而進(jìn)一步推動(dòng)控制系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。

作者:羅業(yè)騰 單位:瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

參考文獻(xiàn):

[1]劉遠(yuǎn)紅.完善內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展[J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊)，2014(01)：86-87

[2]李昌偉.內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施與途徑--以廣西桂林金冠公司為例[N].梧州學(xué)院學(xué)報(bào)，2013(4)：38-42

第9篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 內(nèi)部控制 制度 創(chuàng)新

一、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)淡薄

房地產(chǎn)企業(yè)在我國(guó)的發(fā)展時(shí)間較短，也缺乏對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度相應(yīng)的理論研究，企業(yè)在管理過(guò)程中的工作重點(diǎn)放到了對(duì)房產(chǎn)的開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售上，而忽視財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行，并且在對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的理解上有很大的片面性，這種淡漠的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，會(huì)使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中有效的發(fā)揮。

（二）企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不合理

股權(quán)和管理結(jié)構(gòu)不合理是當(dāng)前很多公司存在的問(wèn)題，具體體現(xiàn)在企業(yè)管理集控制、管理和監(jiān)督于一身，使企業(yè)呈現(xiàn) “內(nèi)部人控制”等問(wèn)題，這種不合理的治理結(jié)構(gòu)，會(huì)直接降低房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制能力。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

目前，我國(guó)很多房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在建立和執(zhí)行上還不夠完善，還沒(méi)有建立起系統(tǒng)完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，有的即使有，也只是停留在書(shū)面規(guī)定的層次上，而沒(méi)有做到規(guī)范實(shí)施。有些企業(yè)，所制定的制度沒(méi)有結(jié)合實(shí)際，存有不合理性，沒(méi)有細(xì)化到控制目標(biāo)，致使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常有違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不能得到很好的貫徹執(zhí)行和落實(shí)，不能有效制約財(cái)務(wù)管理中的違法違規(guī)行為。

（四）財(cái)務(wù)管理人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)均有待提高

由于我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展歷史較短，且內(nèi)控理論研究不夠深入，企業(yè)忽視了對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，特別是對(duì)先進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控理念的后續(xù)培養(yǎng)等，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控管理知識(shí)，內(nèi)控制度的觀(guān)念也相對(duì)落后，在內(nèi)控管理工作中缺乏主動(dòng)性和積極性，影響財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)施的效率和質(zhì)量。

二、對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)創(chuàng)新研究

針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀和房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理上的不足之處，在這里提出幾點(diǎn)提高房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的幾點(diǎn)創(chuàng)新研究：

（一）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理知識(shí)，倡導(dǎo)先進(jìn)的符合社會(huì)發(fā)展和企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念，提高自身在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上的意識(shí)，努力構(gòu)建出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系并加以完善，并且要與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，與房地產(chǎn)行業(yè)特色想融匯，提高財(cái)務(wù)管理水平，將企業(yè)的運(yùn)行成本降至最低，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。房地產(chǎn)企業(yè)具有投資較大、運(yùn)行周期較長(zhǎng)、社會(huì)影響較大的特點(diǎn)，為了避免和消除企業(yè)因種種因素引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須要提高整個(gè)企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并融入到財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作中去，同時(shí)還應(yīng)建立出符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)內(nèi)控預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)兆時(shí)，及時(shí)有效的予以防范。

（二）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)，完善房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

首先，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理要求，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)管理和組織架構(gòu)充分發(fā)揮出企業(yè)監(jiān)管部門(mén)和董事會(huì)的作用，建立出一個(gè)專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督體系，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理更完善、更合理，同時(shí)還應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)授以相應(yīng)權(quán)限，使企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理時(shí)更加有效而獨(dú)立，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的作用。

其次，房地產(chǎn)企業(yè)在制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，要根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)來(lái)制定，同時(shí)還要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，從資金管理、項(xiàng)目管理到利潤(rùn)分配和財(cái)務(wù)分析等各個(gè)方面來(lái)綜合考慮，制定出健全的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并在實(shí)際工作實(shí)踐中不斷予以完善。

最后，為了使企業(yè)管理者充分重視在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中反饋的信息，并及時(shí)有效的解決財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，就必須完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理程序，構(gòu)建和完善房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程管理系統(tǒng)，建立互配合、相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控實(shí)施操作體系，使房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)一體化。在完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程上，企業(yè)的各部門(mén)在工作過(guò)程中應(yīng)相互協(xié)調(diào)積極配合，共同促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)

房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，涉及到的內(nèi)容極為廣泛，因此就要求企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員具有較高的綜合素質(zhì)，不僅要提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更要提高職業(yè)道德水平。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行全面培訓(xùn)，并建立起合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度和考核制度，切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的工作積極性和主動(dòng)性。

參考文獻(xiàn)：

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