財務(wù)部存在問題精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)部存在問題范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；內(nèi)部控制；研究

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.07.23 文章編號：1672-3309（2013）07-53-02

目前，我國企業(yè)存在內(nèi)部財務(wù)控制混亂、財務(wù)監(jiān)督缺失以及資產(chǎn)流失的現(xiàn)象，我們必須采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫鉀Q這些問題。特別是在中國加入WTO之后，中國企業(yè)正面臨著越來越激烈的經(jīng)濟競爭，企業(yè)融資環(huán)境日趨復(fù)雜，企業(yè)財務(wù)管理所涉及的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法都發(fā)生了較為深刻的變化。內(nèi)部財務(wù)控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、加強內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的客觀要求；同時也是解決會計信息失真、提高財務(wù)信息質(zhì)量的客觀要求。在基層財務(wù)狀況行為準(zhǔn)則的指導(dǎo)下，有關(guān)財務(wù)規(guī)定的內(nèi)部財務(wù)控制體系已經(jīng)初步確立完成，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套科學(xué)完整的內(nèi)部財務(wù)控制體系，以此來規(guī)范和優(yōu)化內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)，從而提高財務(wù)管理水平和效率。在已發(fā)現(xiàn)的絕大多數(shù)虛假會計信息欺詐事件中，最重要的原因是內(nèi)部控制薄弱。因此，內(nèi)部控制問題逐漸擺在人們面前，成為炙手可熱的話題。

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制的當(dāng)前現(xiàn)狀

在企業(yè)中，內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程是緊密結(jié)合起來的，成功的關(guān)鍵取決于是否能有效的建立、完善和確立內(nèi)部控制。然而，當(dāng)前我國企業(yè)的內(nèi)部控制所反應(yīng)的情況并不盡人意。盡管政府制定了一系列的法律、法規(guī)、規(guī)范，然而仍然有各種各樣的問題逐漸產(chǎn)生，例如：會計信息的嚴(yán)重失真；違法違紀(jì)案件的發(fā)生；管理控制系統(tǒng)的缺乏；預(yù)算成本失控；流動資產(chǎn)的漏洞；監(jiān)測系統(tǒng)和相應(yīng)的支持系統(tǒng)嚴(yán)重脫節(jié)；甚至一些重大投資失控等。

總而言之，企業(yè)往往沒有意識到內(nèi)部控制的重要性，只關(guān)注企業(yè)外部環(huán)境的梳理，貨幣、實物的控制操作，而忽視了內(nèi)部的崗位、環(huán)節(jié)，整體的協(xié)調(diào)，執(zhí)行者的個人素質(zhì)，企業(yè)文化建設(shè)等各種因素。

二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制存在的問題

1、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，財務(wù)內(nèi)部控制得不到很好的利用。在長期計劃經(jīng)濟體制的嚴(yán)重影響下，企業(yè)管理者的管理理念和經(jīng)營模式還停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的職能上，不能從根本上改變經(jīng)營管理理念，對于企業(yè)實現(xiàn)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的法人實體，還停留在過去的管理體制上。企業(yè)轉(zhuǎn)型及公司體制的改革并沒有從根本上解決相關(guān)問題。企業(yè)股份制改革的時期，股份制企業(yè)總經(jīng)理仍繼續(xù)兼職董事長或董事會主席，所賦予的權(quán)利不能受到及時有效的監(jiān)督。股份公司應(yīng)有的機構(gòu)設(shè)置職能并沒有發(fā)揮它應(yīng)有的作用，只具有其現(xiàn)代企業(yè)的外殼，沒有從根本上形成企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制治理結(jié)構(gòu)，缺乏有效的控制措施，導(dǎo)致大量的內(nèi)部損耗，無形之中提高了公司的運營成本，導(dǎo)致公司費用成本的增加。

2、財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督和其他相應(yīng)業(yè)務(wù)部門的相對脫離。目前中國國有企業(yè)管理制度，由于企業(yè)經(jīng)營者獨自管理，造成了管理制度上的條塊分割。財務(wù)部門主要是在完成業(yè)務(wù)流程之后算賬，很難發(fā)揮預(yù)算控制及事中監(jiān)督的作用。經(jīng)常是所生產(chǎn)的商品已經(jīng)發(fā)貨，財務(wù)部門并不知曉其是否發(fā)貨。即使是供應(yīng)部門欺騙公司，購買質(zhì)次價高的材料，仍應(yīng)按相應(yīng)的價格進行支付，導(dǎo)致不受控制的開支，資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴(yán)重。有些公司讓管理者掌握一定比例的運營成本支出，但并沒有要求提供具體的開支內(nèi)容，導(dǎo)致一些部門負(fù)責(zé)人擺闊、奢侈、揮霍浪費，再加上經(jīng)濟往來中的審查不嚴(yán)格，造成國有資產(chǎn)的嚴(yán)重流失，增加了單位的損耗。

3、缺乏有效的內(nèi)部控制牽制，內(nèi)部審計系統(tǒng)薄弱。在我國有一定數(shù)量的企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計制度，即便一些公司建立了內(nèi)部財務(wù)審計部門，但也沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能，內(nèi)部審計工作得不到足夠的重視和財務(wù)部門的支持，這就意味著企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管不力。一些企業(yè)高級經(jīng)理人私自對外投資，所得收益私自入賬，中飽私囊，未經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，在公司所管轄職能部門開立銀行賬戶，私自設(shè)立“小金庫”，導(dǎo)致企業(yè)資金管理嚴(yán)重失控，甚至有的企業(yè)總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人出現(xiàn)攜巨款外逃等嚴(yán)重事件。此外，審計工作隨意性較大，許多公司的內(nèi)部審計工作缺乏統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和實踐規(guī)范，在掃行財經(jīng)政策時缺乏與國家審計署的相應(yīng)聯(lián)系，而且許多企業(yè)還沒有年度審計計劃，對審計工作有些懈怠。

三、完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的相應(yīng)對策

1、公司治理結(jié)構(gòu)的完善。所謂公司治理結(jié)構(gòu)既是指所有者以及經(jīng)營者在制度上對權(quán)利、責(zé)任和利益的安排，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的日趨完善，可以為公司發(fā)展創(chuàng)造出一個更利于財務(wù)控制的內(nèi)部環(huán)境。在公司的管理制度中，董事會起著舉足輕重的作用，公司內(nèi)部的治理組織構(gòu)架應(yīng)包括股東大會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層等相關(guān)權(quán)力機構(gòu)，以及對權(quán)利、責(zé)任、利益的界定，同時在此基礎(chǔ)之上形成公司治理結(jié)構(gòu)中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)。但是所不同的是，這些權(quán)力機構(gòu)的設(shè)置，不僅僅是要解決企業(yè)之間內(nèi)部的相關(guān)問題，而同時還要實現(xiàn)子公司集團的良好運轉(zhuǎn)，母公司使集團的整體優(yōu)勢得到充分的控制及良好的運營效果，發(fā)揮其對子公司的控制和協(xié)調(diào)功能。與此同時，還應(yīng)該對經(jīng)營者提供激勵的評審制度，投資者或出資人的經(jīng)濟利益與企業(yè)經(jīng)營的利益精密聯(lián)系在一起，這也是解決公司治理的一種有效手段，讓公司治理結(jié)構(gòu)更加完善。

2、完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的相關(guān)措施。不相容職務(wù)相分離原則對于企業(yè)財務(wù)組織機構(gòu)設(shè)置尤為關(guān)鍵，財務(wù)與會計崗位也應(yīng)該合理建立與設(shè)置，明確職責(zé)與權(quán)限，兩者相互制約。企業(yè)的經(jīng)營活動可以由企業(yè)內(nèi)部與外部利益相關(guān)者以及企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、工藝制造、銷售等部門相互協(xié)作和策劃，這樣可以使各方人員同時掌握及時了解所在行業(yè)的資金流向和產(chǎn)品物資的運行情況，共享企業(yè)的信息資源。各職能部門經(jīng)濟活動之間的物資流和信息流可以通過網(wǎng)絡(luò)相互統(tǒng)一起來，企業(yè)內(nèi)部控制制度可以滲透到企業(yè)生產(chǎn)的每一個過程以及經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，再將各個層次的財務(wù)環(huán)節(jié)和財務(wù)制度有效地結(jié)合起來，把企業(yè)財務(wù)管理活動滲透到內(nèi)部控制的過程中，促進企業(yè)資金的有效合理利用，逐步建立并不斷完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)牽制制度，凡是涉及財務(wù)及會計工作的審批范圍、權(quán)限、程序、職責(zé)等內(nèi)容都要明確規(guī)定，財務(wù)人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理其相關(guān)業(yè)務(wù)。與此同時，為了減少和消除人為操縱因素，還要將不相容原則貫徹到計算機系統(tǒng)內(nèi)，利用信息技術(shù)手段在財務(wù)系統(tǒng)中嵌入內(nèi)部財務(wù)控制程序，通過計算機程序固化內(nèi)部財務(wù)控制制度與原則。

3、加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計。就內(nèi)部控制制度而言，內(nèi)部審計人員在企業(yè)各個領(lǐng)域中具有至關(guān)重要而又非同尋常的地位，內(nèi)部審計不僅僅是企業(yè)內(nèi)部控制的重要部分，而且還是監(jiān)督內(nèi)部控制環(huán)境和其他環(huán)節(jié)的重要力量。針對現(xiàn)代企業(yè)管理制度而言，內(nèi)部審計人員被賦予了全新的職責(zé)和嶄新使命。基于此因素，審計部門的作用不僅局限于監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制是否有效的執(zhí)行，更應(yīng)成為內(nèi)部控制過程中的顧問。因此企業(yè)總公司應(yīng)設(shè)立審計部門，直接向董事會負(fù)責(zé)，向董事會報告，在子公司也應(yīng)設(shè)立審計部門，組織級別應(yīng)與財務(wù)部門平級。為保證審計部門具有獨立性，每一級別單位的審計部門應(yīng)對下一級別的單位進行審計，對本級公司負(fù)責(zé)，對領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

四、結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)部控制的實行是經(jīng)濟發(fā)展的需要，同時又是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理控制的核心與重點。建立與完善內(nèi)部財務(wù)控制制度對企業(yè)今后能否健康、穩(wěn)定和可持續(xù)的發(fā)展是至關(guān)重要的。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制混亂的情況下，必須采取相應(yīng)的措施加強內(nèi)部財務(wù)控制，不斷建立和完善內(nèi)部財務(wù)控制制度，以此來提高會計信息質(zhì)量的真實性與準(zhǔn)確性，可以有效防止企業(yè)管理決策錯誤和腐敗的發(fā)生、避免公司資產(chǎn)的損耗。建立內(nèi)部財務(wù)控制制度，是現(xiàn)代企業(yè)能否有效健康發(fā)展的重要條件，但是內(nèi)部財務(wù)控制體系不是一成不變的，它會隨著中國加入世貿(mào)組織，深化企業(yè)改革的需要不斷充實和完善。

參考文獻：

[1] 鄭建國.企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及對策研究[J].中國外資，2009，（06） .

[2] 王紀(jì)平.中國內(nèi)部控制規(guī)范漸行漸遠(yuǎn)[J].新理財，2007，（06）.

第2篇：財務(wù)部存在問題范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部審計；問題；對策

醫(yī)院內(nèi)部審計工作是醫(yī)院管理工作的重要組成部分，它對于醫(yī)院的發(fā)展具有積極的意義。內(nèi)部審計工作能夠及時地發(fā)現(xiàn)醫(yī)院運行過程中存在的問題，特別是能夠及時地發(fā)現(xiàn)醫(yī)院的資產(chǎn)流失等現(xiàn)象，有利于提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟行為。但是在實踐中發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院的內(nèi)部審計工作并沒有有效地發(fā)揮其作用，往往是醫(yī)院出現(xiàn)問題時才考慮進行內(nèi)部審計，這樣就造成了一些難以挽回的損失。在發(fā)現(xiàn)問題時，審計意見主要表現(xiàn)在規(guī)范財務(wù)管理方面，沒有從醫(yī)院的整體角度來進行考慮，導(dǎo)致審計效率低下。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計工作中存在的問題分析

1. 缺少內(nèi)部審計意識

目前部分醫(yī)院對于內(nèi)部審計工作不夠重視，沒有認(rèn)識到內(nèi)部審計工作的重要性，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作難以有效的展開。特別是一些醫(yī)院的內(nèi)部審計工作難以得到管理人員的支持，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作缺少獨立性和權(quán)威性，不能有效地發(fā)揮審計工作的價值。例如一些醫(yī)院將內(nèi)部審計部門設(shè)置在財務(wù)部門中，這樣就不能確保內(nèi)部審計部門工作的獨立性，容易導(dǎo)致責(zé)任不清而相互踢皮球的現(xiàn)象。還有一些醫(yī)院將財務(wù)內(nèi)部審計部門設(shè)置在紀(jì)檢部門，由于紀(jì)檢部門本身具有監(jiān)督的作用，但是內(nèi)部審計工作比較重視監(jiān)督，紀(jì)檢工作重視對人的監(jiān)督，這樣容易導(dǎo)致職責(zé)混亂，使審計工作不能切實地開展。目前大部分醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部審計部門的目的是為了滿足醫(yī)院等級評審的需要，只重視內(nèi)部審計的形式，沒有切實地發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。一些內(nèi)部審計部門是為了應(yīng)付上級檢查工作，沒有認(rèn)識到內(nèi)部審計工作對于醫(yī)院財務(wù)管理的促進作用，沒有認(rèn)識對內(nèi)部審計工作對于提高醫(yī)院經(jīng)濟效益的積極意義。醫(yī)院管理人員對于內(nèi)部審計工作不夠重視，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作難以有效地進行。

2. 缺少有效的內(nèi)部審計人才

目前在醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部審計工作中，人才的缺乏嚴(yán)重地影響了內(nèi)部審計工作的效率，導(dǎo)致審計工作難以有效地開展。在很多醫(yī)院的內(nèi)部審計部門中缺少專門的審計人才，兼職人員比較多，但是對于兼職人員的資格審查不嚴(yán)等影響了內(nèi)部審計工作質(zhì)量。由于醫(yī)院的主要業(yè)務(wù)是醫(yī)療服務(wù)，所以醫(yī)院對于內(nèi)部審計人才的投入不夠，將有效的資源應(yīng)用到了醫(yī)生的培養(yǎng)方面，對于審計人才不夠重視，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作缺少專業(yè)性。還有的醫(yī)院認(rèn)為財務(wù)內(nèi)部審計工作與財務(wù)管理工作沒有太多的差別，在同一個部門中安排了一套人馬，這些人既需要負(fù)責(zé)日常的財務(wù)工作，同時又需要負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作，基本上是在實行自我監(jiān)督，這就存在比較大的弊端，難以有效地發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中的問題。一些審計人員的素質(zhì)不符合要求，最終影響了內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，難以滿足內(nèi)部審計工作的需要。

3. 缺少有效的內(nèi)部審計制度

目前一些醫(yī)院在內(nèi)部審計的管理方面，還缺少有效的制度，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作比較混亂。例如一些醫(yī)院沒有按照要求成立專門的內(nèi)部審計部門，或者對于審計人員的把關(guān)不夠嚴(yán)格，在需要時從醫(yī)院的其他部門臨時抽調(diào)拼湊，這些工作人員不僅需要負(fù)責(zé)審計工作，同時還需要負(fù)責(zé)其他工作。一些醫(yī)院對于內(nèi)部審計工作缺少制度化的安排，導(dǎo)致內(nèi)部審計部門的職能發(fā)生了比較大的變化，例如內(nèi)部審計部門不負(fù)責(zé)審計工作，而是需要負(fù)責(zé)其它工作，導(dǎo)致內(nèi)部審計部門的職能受到了弱化，其價值難以得到彰顯。一些醫(yī)院的內(nèi)部審計工作主要負(fù)責(zé)財務(wù)審計，發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部的違規(guī)、違法現(xiàn)象。在進行審計工作時，沒有與時俱進，沒有積極地借助現(xiàn)代化技術(shù)和手段，導(dǎo)致審計工作的質(zhì)量不高。還有一些醫(yī)院對于內(nèi)部審計工作定位比較模糊，只審計工作的合規(guī)性，而且沒有對醫(yī)院各個部門的經(jīng)濟效益進行有效地審計，特別是不重視醫(yī)院的風(fēng)險審計，沒有正確地了解醫(yī)院面對的財務(wù)風(fēng)險，對醫(yī)院的發(fā)展帶來了不利的影響。內(nèi)部審計工作制度不健全，導(dǎo)致制度建設(shè)缺少法律法規(guī)的規(guī)范，使內(nèi)部審計工作缺少一定的權(quán)威性，沒有有效地發(fā)揮審計工作的功能。

二、加強醫(yī)院內(nèi)部審計的對策

1. 發(fā)揮政府的引導(dǎo)作用

政府可以制定相關(guān)的內(nèi)部審計制度，通過制度的制定和完善，能夠?qū)ω攧?wù)審計工作具有一定的約束作用，這是做好內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)。政府部門作為醫(yī)院的直接管理單位，應(yīng)當(dāng)幫助醫(yī)院建立完善的內(nèi)部審計制度，促進醫(yī)院的發(fā)展，不斷地提高醫(yī)院的服務(wù)水平。例如政府部門可以對醫(yī)院的內(nèi)部審計制度提出明確的要求，適應(yīng)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的要求，并且加強其監(jiān)督。政府可以發(fā)揮自己在公共管理中的作用，制定關(guān)于內(nèi)部審計的相關(guān)制度，為醫(yī)院內(nèi)部審計工作提供支持，進而提高醫(yī)院內(nèi)部審計部門的獨立性。政府部門可以加強對內(nèi)部審計工作的宣傳，使廣大的醫(yī)院職工了解到內(nèi)部審計工作的重要性，使內(nèi)部審計工作能夠得到職工的理解和支持。政府可以加強對醫(yī)院內(nèi)部審計工作的監(jiān)督，幫助醫(yī)院管理人員轉(zhuǎn)變觀念，為醫(yī)院的內(nèi)部審計工作塑造良好的環(huán)境。政府衛(wèi)生管理部門對于醫(yī)院內(nèi)部審計工作具有一定的指導(dǎo)責(zé)任，這就需要相關(guān)部門加強對醫(yī)院內(nèi)部審計工作的督查，幫助醫(yī)院開展內(nèi)部審計工作，使內(nèi)部審計工作能夠真正地落實。

2. 有效地整合內(nèi)部資源

醫(yī)院在醫(yī)療改革之后，其職能發(fā)生了比較大的變化，對于其管理水平和醫(yī)療服務(wù)水平等都提出了比較高的要求。加強醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計是醫(yī)院實現(xiàn)規(guī)范經(jīng)營的需要，也是醫(yī)院發(fā)展的需要。通過內(nèi)部審計工作，能夠有效地發(fā)現(xiàn)醫(yī)院在運行和制度建設(shè)方面的不足，醫(yī)院內(nèi)部審計工作能夠為醫(yī)院的發(fā)展提供有效地支持。在醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)當(dāng)整合其資源，確保內(nèi)部審計工作的有效開展。例如應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作的獨立性，減少審計工作中的束縛。醫(yī)院管理人員要正確地認(rèn)識到內(nèi)部審計工作的價值和意義，轉(zhuǎn)變對內(nèi)部審計工作的態(tài)度，支持內(nèi)部審計工作。通過內(nèi)部審計工作，能夠有效地實現(xiàn)對醫(yī)院財務(wù)活動的監(jiān)督，科學(xué)地評價經(jīng)營中的風(fēng)險因素等，最終為醫(yī)院管理者提供科學(xué)的意見。所以醫(yī)院管理人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到內(nèi)部審計工作的意義，優(yōu)化醫(yī)院的內(nèi)部環(huán)境，實現(xiàn)獨立審計。審計工作的有效展開，對于其內(nèi)部審計的環(huán)境具有比較高的要求。在醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部審計工作的宣傳，使醫(yī)院職工能夠了解到審計工作的重要性，對內(nèi)部審計工作具有正確的認(rèn)識，從而在醫(yī)院內(nèi)部形成良好的審計氛圍。對于醫(yī)院來說，其經(jīng)濟活動比較頻繁，工作量比較大，在內(nèi)部審計的過程中，涉及到的數(shù)據(jù)也比較多，這對于審計人員都提出了比較高的要求。這就需要醫(yī)院加強對審計人員的培養(yǎng)，提高內(nèi)部審計的質(zhì)量。通過有效地整合醫(yī)院內(nèi)部的各種資源，最終提高醫(yī)院財務(wù)審計的質(zhì)量，滿足醫(yī)院長期發(fā)展的需要。

3. 加強內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)

過硬的審計隊伍，是確保醫(yī)院內(nèi)部審計質(zhì)量的關(guān)鍵。從國內(nèi)外醫(yī)院內(nèi)部審計工作來看，內(nèi)部審計人才的素質(zhì)對于內(nèi)部審計工作具有比較大的影響。對于內(nèi)部審計人員來說，不僅需要掌握專業(yè)的理論知識，同時還需要掌握其它學(xué)科的知識；具有比較強的數(shù)據(jù)處理能力。醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計工作涉及到的面比較多，這就需要工作人員具有綜合性的技能。對于醫(yī)院來說，應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)工作，不斷地提高內(nèi)部審計工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)放到重要的地位，在醫(yī)院內(nèi)部建立有效的培訓(xùn)制度，鼓勵內(nèi)部審計人員不斷地提高個人技能，對于在培訓(xùn)中表現(xiàn)良好的人員可以進行獎勵，建立有效的激勵政策，使審計人員主動地學(xué)習(xí)，實現(xiàn)自我提高。可以通過職稱教育、學(xué)歷深造等形式，不斷地提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力。

三、結(jié)語

內(nèi)部審計是醫(yī)院進行自我監(jiān)督和管理的重要措施，它能夠幫助醫(yī)院管理層進行科學(xué)地決策，能夠為醫(yī)院的各個科室和部門服務(wù)，能夠提高醫(yī)院的管理水平，最終提高醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)水平。在新時期下，內(nèi)部審計的重要性越來越突出，這就需要更好地發(fā)揮內(nèi)部審計部門的服務(wù)作用，及時地發(fā)現(xiàn)醫(yī)院管理工作中的不足和漏洞，幫助醫(yī)院完善管理，及時地識別醫(yī)院運行中的財務(wù)風(fēng)險等，從發(fā)展的角度來完善醫(yī)院的內(nèi)部控制，不斷地促進醫(yī)院的發(fā)展。

參考文獻：

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第3篇：財務(wù)部存在問題范文

一、村干部財務(wù)管理決策存在的問題

1. 當(dāng)前村干部的財務(wù)理論知識匱乏。有部分村干部對財務(wù)理論知識一竅不通，只是憑感覺拍板做事，認(rèn)為年齡大了學(xué)了也沒用，或者對財務(wù)知識沒有興趣；有的村干部感覺財務(wù)理論晦澀難懂便淺嘗輒止。 通過調(diào)查部分村干部，發(fā)現(xiàn)絕大部分人沒有學(xué)習(xí)財務(wù)理論的意識，只是憑自己的直覺拍板做決定。

2. 做決策時沒有很好的聽取各方面意見和建議，表現(xiàn)在對財務(wù)管理的決策問題一人說了算，聽不進別人的意見，別人有好的意見時不采納，只考慮自己的“小算盤”。

3. 對于村集體的收入和支出沒有計劃，存在亂花錢現(xiàn)象。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要，有錢就花，沒錢再想辦法，“政績觀”在部分村干部心中仍然存在，搞政績工作，面子工程。導(dǎo)致入不敷出，欠了一屁股債。這些問題的存在嚴(yán)重?fù)p害干部形象，不利于自身建設(shè)。

二、村干部如何在決策上做好財務(wù)管理工作

1. 掌握有關(guān)的法律法規(guī)和專業(yè)知識，對國家的相關(guān)政策要及時了解。作為村支書要了解會計的相關(guān)法律法規(guī)，如《會計法》、《農(nóng)村財務(wù)管理制度》等，做到心中有數(shù)，同時，要掌握一定的財務(wù)知識，起碼要知道基本的財務(wù)知識，沒有理論作指導(dǎo)，很難會做出正確的決策。國家出臺的關(guān)系農(nóng)村財務(wù)方面的政策也要及時知道，這樣才會根據(jù)本村的實際，采取恰當(dāng)?shù)牟呗?，只有熟悉了相關(guān)的理論、政策，在決斷時才不會說外行話，拍外行板。具有財務(wù)理論的村干部會做出符合財務(wù)規(guī)則的決策，相反他會因為財務(wù)知識的缺乏而無視潛在的危機，從而導(dǎo)致錯誤的決策。越來越多的人意識到，必要的財務(wù)知識應(yīng)當(dāng)成為村干部必備素質(zhì)中的一條。

此外，目前正在執(zhí)行的“村賬鄉(xiāng)管”制度，作為村干部如果了解一些財務(wù)知識，可以反過來監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)對本村賬目的管理水平，不至于什么也不懂。

2. 積極聽取各方面的意見。第二批群眾路線教育實踐活動剛剛結(jié)束，我們村干部要充分認(rèn)識到群眾路線的重要性，廣泛征求和聽取群眾的意見和建議，深入研究，了解和熟知自己村的現(xiàn)實情況，和群眾進行面對面的溝通，向他們解釋自己這樣做的原因是什么，多宣傳它的好處，為你的決策打好群眾基礎(chǔ)。群眾基礎(chǔ)打好了，你的計劃才會順利實施。否則會因為缺乏群眾基礎(chǔ)，得不到群眾的支持而使計劃落空。

案例：有一個村，由于土地被征用，得到了一筆補償款，對于怎么用這筆款項，大家提出了不同的意見，有的說投資村辦企業(yè)，擴大企業(yè)規(guī)模；有的說改建村民住房；有的說按人頭平均分給各家各戶，但村支書都沒有采納，最后把這筆錢存入了銀行，這期間很多人向他提出建議，都被他回絕了，十年過去了，這筆錢增加了利息，但該村人均收入只增加了50元。有三十戶困難群眾沒有穩(wěn)定的收入來源。為了不讓更多的人打這筆錢的主意，村支書也沒有把賬目和保管情況公布于眾，這引起了村干部和群眾的誤解，部分群眾上訪。

解析：村支書沒有利用好補償款，造成了資金閑置，原因在于他缺乏財務(wù)管理知識，不了解農(nóng)村的財務(wù)管理制度，不懂得如何用這筆錢。雖然他自己沒有貪污、挪用這筆錢，但對于干部群眾的合理建議他也沒有采納，而存入銀行后也沒有及時的公布賬目和保管情況，因此造成群眾上訪，干群關(guān)系緊張也是在所難免的。

3. 村干部要提前打好村里的“算盤”，就是要做好村級預(yù)決算，要量入為出，通盤考慮。只有做到應(yīng)收盡收，該支出的要支出，不該支出的不要亂支出，開源節(jié)流，我們的財務(wù)管理工作才會順利開展，村干部在群眾中的形象才會樹立起來。

4. 針對你的決策，充分借鑒本地和外地的經(jīng)驗教訓(xùn)，要多和外村的干部溝通交流，多了解一些外地的成功做法，“它山之石可以攻玉”，無論是成功的經(jīng)驗還是失敗的教訓(xùn)，對我們來說都是寶貴的財富。

5. 綜合考慮你作的決策是否可行，在此要注意以下兩點：

（1）首先看決策是否符合法規(guī)政策；其次看決策是否符合效益最大化原則，是否眼前有效、長遠(yuǎn)有益，突出決策的實效性。既要追求社會效益，又要講經(jīng)濟效益；最后看決策是否符合群眾的意愿。

（2）做決策時要充分考慮地域性和時效性，是否符合本地的實際情況，切實可行。“橘生淮南則為橘，橘生淮北則為枳”，有些決策在那個地方可行，在這個地方不一定能行。今天可行，明天就不一定可行。

各個村要因地制宜，以優(yōu)勢富村。以傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)為主的村要在加工和營銷方面下功夫，可以建立品牌企業(yè)，開拓市場，要大力發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，招商引資，改善本村的投資環(huán)境。礦產(chǎn)資源豐富的村可以走工業(yè)興村的路子，位于城鄉(xiāng)交界處的村可以發(fā)展商業(yè)，建一些專業(yè)性的市場、工業(yè)園區(qū)、倉儲物流公司等，這樣可以帶動二三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，吸納一些閑散人員就業(yè)，既增加了他們的收入，又增加了村里集體資金的積累。

第4篇：財務(wù)部存在問題范文

財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的重中之重，在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，我們在抓生產(chǎn)、抓質(zhì)量、抓效益的同時，只有不斷完善和加強企業(yè)自身的財務(wù)管理合理的運用資源配置，才給給企業(yè)創(chuàng)造出良好的生產(chǎn)效益。

在企業(yè)的發(fā)展歷程中，財務(wù)管理是決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵所在，同時也是企業(yè)健康、科學(xué)、合理化發(fā)展的重要依托。財務(wù)管理可通過其對市場經(jīng)濟的靈敏度、預(yù)見性、導(dǎo)向性來綜合梳理企業(yè)自身的發(fā)展方向和趨勢，因此，在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)發(fā)展對企業(yè)未來的走向起到關(guān)鍵性的作用。從另一個層面來說，企業(yè)在市場經(jīng)濟中生存能力取決于自身內(nèi)部財務(wù)管理的好壞。

二、企業(yè)財務(wù)管理的問題所在

1.?I資渠道不足，資金保障力弱

（1）與很多上市公司和大型企業(yè)相比，大多數(shù)企業(yè)很難得到證券市場的融資來維持自身的資金周轉(zhuǎn)，在嚴(yán)格的規(guī)章制度下，很多中小型企業(yè)都沒有得到融資體系的支持和保障。使得企業(yè)的籌資方式受到局限性從而導(dǎo)致企業(yè)對預(yù)期資金來源和數(shù)量產(chǎn)生焦慮，那么只有依靠于銀行放貸和企業(yè)與企業(yè)之間的借貸，來進行資金聚攏從而維持企業(yè)的發(fā)展和項目的開發(fā)，那么這種傳統(tǒng)的借貸形式的不確定性和不穩(wěn)定性大大降低了企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定性。

（2）目前我國很多企業(yè)的信用體系來源與網(wǎng)絡(luò)客戶，他們在整個中小企業(yè)及私營企業(yè)中的數(shù)量繁多，很多都沒有相應(yīng)的制度體制來對自身的可信度進行證明，取而代之的是無法取得銀行和大型企業(yè)的認(rèn)可，政府部門雖然也出臺了相關(guān)政策，但是由于受限制與傳統(tǒng)觀念的影響，很多企業(yè)仍得不到投資者的信賴。

（3）目前在我國的大型企業(yè)和上市公司，在市場上有著相對的名牌和企業(yè)知名度，會受到投資者的青睞，但是在中小型企業(yè)占大多數(shù)的我國，相對的企業(yè)知名度低，宣傳力度不足，這些客觀方面也是不受投資方關(guān)注，不敢投資，或不敢大量投資的原因之一，目前這也是企業(yè)發(fā)展的影響因素之一。

2.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理存在的問題

（1）內(nèi)部調(diào)控缺失

當(dāng)前，很多企業(yè)財務(wù)管理工作主要由企業(yè)財務(wù)部門所負(fù)責(zé)，一方面，財務(wù)部門的主要職責(zé)也是習(xí)慣性的收入和支出，這樣就造成財務(wù)內(nèi)部調(diào)控的與企業(yè)整體財務(wù)調(diào)控分離開來，這樣就會影響到財務(wù)管理的效率。另一方面，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理層很多時候?qū)⒇攧?wù)內(nèi)部控制與企業(yè)資金內(nèi)部調(diào)控和生產(chǎn)成本內(nèi)部調(diào)控加總，沒有嚴(yán)格的遵從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理進行工作，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)自身會出現(xiàn)假賬、虛賬等現(xiàn)象，因此這也是影響企業(yè)財務(wù)管理不足的因素。

（2）財務(wù)管理方式滯后

在我們目前很多企業(yè)里面，財務(wù)管理還是順應(yīng)傳統(tǒng)的財務(wù)部門應(yīng)有的職能和理財方式，財務(wù)信息的統(tǒng)計主要靠會計來進行核算，沒有一套科學(xué)性、合理化的計算機應(yīng)用流程，因此就會出現(xiàn)很多弊端來造成財務(wù)信息的錯失，財務(wù)資金的統(tǒng)計受到會計主觀因素的影響能，從而會帶來企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險。

（3）企業(yè)財務(wù)管理人員的水平局限性

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，財務(wù)資金管理也日益發(fā)揮發(fā)展，對財務(wù)的管理有著更加科學(xué)化、系統(tǒng)化、合理化的應(yīng)用程序，從而提高財務(wù)管理的效率和安全性。這些也對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員提出了更高標(biāo)準(zhǔn)的要求，不僅需要過硬的職業(yè)素質(zhì)，能力素質(zhì)也需要不斷的提高，很多素質(zhì)不過硬的財務(wù)人員，會因為自我的私欲抵不住金錢的誘惑挪用公款、攜款潛逃等等。這就需要我們企業(yè)加強對財務(wù)人員的管理，制定相關(guān)的管理制度，不僅要求有著過硬的技術(shù)能力而且要有過硬的職業(yè)道德素養(yǎng)，只有避免這些問題的出現(xiàn)才會使企業(yè)健康的環(huán)境中得到發(fā)展。

（4）制度體系不完善

企業(yè)制度的制定不僅有利于企業(yè)內(nèi)部的管理同時也是企業(yè)的文化所在，在財務(wù)管理方面更要制定有效的管理體制，從而提高工作效率，就我國目前的一些企業(yè)來看，整體的財務(wù)管理控制體系還不完善，企業(yè)財務(wù)管理的中心應(yīng)側(cè)重于財務(wù)部門，使一些項目開發(fā)進行財務(wù)預(yù)估、資金導(dǎo)向進行判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供導(dǎo)向作用，但很多企業(yè)財務(wù)管理制度制定不完善，落實不到位，形同虛設(shè)，那么這就造成了企業(yè)資金利用率底下，會出現(xiàn)融資困難，資金鏈斷結(jié)等現(xiàn)象，會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟的整體發(fā)展受到影響。

三、企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新思路與應(yīng)對策略

1.提高對企業(yè)財務(wù)管理的重視

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理是提高企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的有利渠道，要使企業(yè)得到更好的發(fā)展，就要合理避免財務(wù)內(nèi)部的風(fēng)險性，那就企業(yè)自身就應(yīng)該加錢財務(wù)內(nèi)部管理的重視度，提高職工對財務(wù)管理實施的認(rèn)識度，扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)的觀念，不斷的加強財務(wù)管理人員的學(xué)習(xí)意識。

2.對傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理方式進行轉(zhuǎn)變

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理應(yīng)該將信息技術(shù)融入到企業(yè)的發(fā)展之中，提高企業(yè)的管理模式和水平，要構(gòu)建信息化的內(nèi)部建設(shè)體系，提高員工的參與藝術(shù)，利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)開創(chuàng)財務(wù)資金共享服務(wù)平臺，使得企業(yè)財務(wù)信息更加公開化、清晰化、透明化，只有這樣才能對財務(wù)工作進行有效的監(jiān)督和管理，從而避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

3.加強財務(wù)管理人員的培訓(xùn)與管理

企業(yè)財務(wù)管理的有力實施離不開職工的整體素質(zhì)的發(fā)展，作為企業(yè)財務(wù)的執(zhí)行者，財務(wù)管理人員的能力和素質(zhì)直接影響著企業(yè)內(nèi)部管理的有序進行，那么作為企業(yè)就要對財務(wù)人員進行分階段的培訓(xùn)，第一進行企業(yè)文化和企業(yè)制度的學(xué)習(xí)，提高其財務(wù)業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)其職業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)。第二，有力的進行財務(wù)人員的職能分工，把責(zé)任落實到每個人身上，規(guī)范其工作職能，提高其工作責(zé)任意識，從而提高財務(wù)管理的工作質(zhì)量。

4.合理制定企業(yè)財務(wù)管理制度

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高層應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展模式，結(jié)合基層員工和目前財務(wù)管理的形式制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，從而提高對財務(wù)人員的管理水平。就企業(yè)自身的發(fā)展來說，要走進基層職工的內(nèi)部，多聽從職工的建議，減少自我主觀性。建立完善合理的內(nèi)部管理機制。

5.建立信用評價體系，多渠道籌資

在政府提供企業(yè)融資的同時，企業(yè)本身要制定精細(xì)的資金數(shù)據(jù)和項目案例及企業(yè)目前的生產(chǎn)情況，來增加企業(yè)的可信度，扭轉(zhuǎn)對企業(yè)的悲觀看法。一方面，對一些有條件的企業(yè)可以采取企業(yè)內(nèi)部融資的方式領(lǐng)導(dǎo)層通過發(fā)動企業(yè)員工的積極性，使員工以入股的形式進行資金投入，取得收益進行職工分紅。兩一方面，留住高科技人才，充分發(fā)揮其又是，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，來不斷擴寬融資渠道。

第5篇：財務(wù)部存在問題范文

一、預(yù)算管理不規(guī)范，執(zhí)行率偏低

預(yù)算是一個單位經(jīng)費收支的基本依據(jù)，是籌劃財力資源配置的重要參考標(biāo)準(zhǔn)。由于部分單位對預(yù)算管理重視不夠，預(yù)算編制準(zhǔn)備工作不充分，經(jīng)費支出論證不全面、不科學(xué)，工作計劃調(diào)整和突況造成預(yù)算調(diào)整頻繁，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理不到位，致使預(yù)算項目不細(xì)致，預(yù)算安排粗放，預(yù)算執(zhí)行可操作性不強，執(zhí)行率偏低。預(yù)算分析、報告流于形式。資產(chǎn)購置與預(yù)算管理脫節(jié)。

二、資產(chǎn)物資管理不規(guī)范，部分環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)

重錢輕物的思想在一些單位仍然存在，具體表現(xiàn)為重建輕管、重購輕調(diào)，新增資產(chǎn)登記不及時，已建成并投入使用的項目辦理資產(chǎn)移交手續(xù)不及時，造成固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，跑、冒、滴、漏現(xiàn)象時有發(fā)生，固定資產(chǎn)規(guī)模虛高。在庫存物資上，部分單位未建立庫存物資財務(wù)監(jiān)管制度，大宗物質(zhì)采購不規(guī)范，消耗性物資管理不規(guī)范。

三、會計基礎(chǔ)工作不扎實，規(guī)范化水平有待提高

近年來，消防部隊規(guī)范化管理提升到一個新的水平，但對照標(biāo)準(zhǔn)，仍存在很多不足，主要表現(xiàn)為會計分析報告內(nèi)容不詳實，未隨年度會計報表一同上報，會計報表上報不及時，部分憑證要素不全，賬目處理不規(guī)范等。

四、基本建設(shè)管理不細(xì)致，重建輕管不同程度存在

在項目建設(shè)過程中，暴露出一些問題，如論證不充分，資金來源不明確，工程概算可塑性不強，開工前缺少相應(yīng)的手續(xù)；隨意增加、調(diào)整工程量和建設(shè)規(guī)模；工程驗收、決算不及時，移交資產(chǎn)不及時，無法進行財務(wù)結(jié)算。

五、隊伍建設(shè)重視不夠，業(yè)務(wù)能力亟需加強

要抓好消防部隊財務(wù)工作，關(guān)鍵在人。目前，一些財務(wù)崗位人員流動過快，財務(wù)人員新老交替的梯隊建設(shè)不到位，持證上崗率未達到100%，甚至部分分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)沒有會計證，財務(wù)人員一人身兼多職等問題仍人存在，使財務(wù)工作被動應(yīng)付。

造成這種現(xiàn)象的原因，客觀上是消防部隊職能不斷拓展，任務(wù)日益繁重，經(jīng)費供需矛盾特別是基層部隊財務(wù)保障壓力較大。主觀上是科學(xué)發(fā)展的能力不強，決策質(zhì)量不高，缺乏科學(xué)規(guī)劃，管理不規(guī)范。

面對新形勢，新任務(wù)，各級消防部隊?wèi)?yīng)當(dāng)切實增強工作的前瞻性、主動性和創(chuàng)造性，以更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求謀劃、部署和推進財務(wù)工作，做到爭取經(jīng)費投入和加強支出管理“兩手抓，兩手都要硬”，著力推進財務(wù)管理規(guī)范化。

（一）推進預(yù)算管理規(guī)范化

財務(wù)部門要與業(yè)務(wù)部門做好溝通協(xié)調(diào)，將所有經(jīng)費開支納入預(yù)算，未納入預(yù)算和超預(yù)算支出項目，財務(wù)部門不予安排經(jīng)費，特殊情況按照預(yù)算審批程序報批。部隊各級黨委每半年應(yīng)聽取一次預(yù)算執(zhí)行分析情況報告，并針對存在的問題提出具體措施。加強績效評價工作，推動落實部門預(yù)算的編制和執(zhí)行責(zé)任，對重大項目的論證、資金請領(lǐng)、采購合同、物資管理和使用情況進行評審。

（二）推進資產(chǎn)物資管理規(guī)范化

要加大力度，繼續(xù)深化資產(chǎn)管理，嚴(yán)格落實各級政府下發(fā)的《政府集中采購目錄》，大宗物資采購按照編制預(yù)算、下達采購計劃、組織集中采購、進行質(zhì)量驗收和集中支付資金的程序組織，由采購業(yè)務(wù)管理部門、業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門按照分工實施，紀(jì)檢部門、審計部門加強監(jiān)督，各部門相互配合、相互制約。做好固定資產(chǎn)調(diào)增、調(diào)減工作，每年進行一次固定資產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。財政資金采購的固定資產(chǎn)處置要嚴(yán)格履行當(dāng)?shù)刎斦块T規(guī)定的固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，增減都應(yīng)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)程序，按照權(quán)限報批。建立健全庫存物資賬，批量采購物資應(yīng)納入賬務(wù)統(tǒng)一管理，定期清點、核對庫存物資，達到賬物相符。

（三）推進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化

嚴(yán)格落實《武警消防部隊會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，正確使用會計科目，加強結(jié)算憑證審核力度，認(rèn)真編制會計報表、會計分析，并及時報送，嚴(yán)格會計基礎(chǔ)資料歸檔管理，推進會計基礎(chǔ)工作再上新臺階。

（四）推進基建管理規(guī)范化

部隊各級工程管理部門要和財務(wù)部門緊密配合，辦理齊全施工前相關(guān)手續(xù)，按照武警部隊和地方財政部門的相關(guān)規(guī)定，進行招投標(biāo)并簽訂工程施工合同；嚴(yán)格按照批復(fù)和概算批復(fù)執(zhí)行，不得超規(guī)模、超概算投資，如因特殊情況與立項內(nèi)容不一致的，應(yīng)及時協(xié)調(diào)發(fā)改委等相關(guān)部門進行工程概算調(diào)整；工程竣工并驗收合格后，按照工程建設(shè)投資方委托的審核部門審定值（預(yù)留審定值5%以上質(zhì)保金）支付工程進度款；及時辦理財務(wù)工程決算，移交固定資產(chǎn)。

第6篇：財務(wù)部存在問題范文

一、企業(yè)財務(wù)成本內(nèi)部控制的重要性

一個成本的管理目標(biāo)通過管理控制成本的工作人員對生產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的影響到了成本的原因和問題進行預(yù)防和措施，是能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期預(yù)定的成本目標(biāo)過程中的一種管理方式，因此，成本內(nèi)部控制對于任何一個企業(yè)來講都是占有重要的位置的，也就是說，任何的企業(yè)想要獲得成功，都離不開內(nèi)部成本控制，都需要專業(yè)人員利用專業(yè)知識來應(yīng)對成本問題，在企業(yè)內(nèi)部將成本控制做好，才能合理降低成本，才能帶動整個企業(yè)快速發(fā)展，另外，在新時期環(huán)境下，市場競爭越來越激烈，正在這樣的情況下，面臨市場競爭的企業(yè)也都意識到了內(nèi)部成本控制的重要性，要認(rèn)識到企業(yè)只有進行財務(wù)成本的內(nèi)部控制，才能解決好企業(yè)在市場上的盈利與虧損，這是最好的解決方式，然后企業(yè)實施內(nèi)控也是能夠管理好也能為企業(yè)未來的發(fā)展打下很好的基礎(chǔ)，這也就證明了只要企業(yè)的根基打好了，再能應(yīng)對未來的市場競爭。所以說，成本控制的質(zhì)量好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的存亡。

二、財務(wù)成本內(nèi)部控制存在的問題

2.1、企業(yè)的財務(wù)管理方面的制度機制相對比較落后

目前很多的企業(yè)已經(jīng)在內(nèi)部設(shè)置了自己的財務(wù)管理制度，但是在現(xiàn)實的工作中，實施運用起來還是存在一些問題的，還會存在在執(zhí)行方面并沒有完全到位，種種問題的出現(xiàn)就證實了對于已經(jīng)制定好了的規(guī)定是和現(xiàn)實中的實際運作情況不符的，例如經(jīng)費的使用情況和后勤服務(wù)的情況等多方面的成本核算制度，是不需要運用新的相關(guān)制度才能夠更好的完成的，但是在現(xiàn)在的財務(wù)管理中，都還是正在運用小財務(wù)管理的概念下進行工作的，并沒有新的制度運用的很有效，所以，必須要求在企業(yè)財務(wù)管理控制方面進行新的改革。

2.2、專業(yè)的財務(wù)成本控制人才匱乏

大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部都是缺乏高素質(zhì)的財務(wù)人員，這樣就普遍存在企業(yè)的成本預(yù)算水平很低，也就是說財務(wù)成本的預(yù)算管理不單單只是財務(wù)部門的工作，論文格式實際上都是需要各個部門的有效配合下才能完成的，因此，在進行預(yù)算的時候是要根據(jù)整個企業(yè)全方面的進行預(yù)算控制，才能實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理控制目標(biāo)，但是在企業(yè)財務(wù)成本預(yù)算水平較低的主要表現(xiàn)在這樣三個方面：首先是企業(yè)的業(yè)務(wù)部門對會計財務(wù)的基礎(chǔ)知識不了解，參與的財務(wù)成本預(yù)算和控制較少，預(yù)算成為了財務(wù)部門管理資金的工具，而未能直接作用于企業(yè)的戰(zhàn)略部署和日常業(yè)務(wù)處理。然后是企業(yè)會計財務(wù)部門的預(yù)算能力不強，不夠科學(xué)、準(zhǔn)確，企業(yè)財務(wù)預(yù)算的不科學(xué)、不夠準(zhǔn)確主要是指企業(yè)的管理高層不能夠根據(jù)財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行正確的分析，做出強有力的決策，導(dǎo)致預(yù)算的數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確，遭到多層審批程序的阻礙，影響財務(wù)會計預(yù)算的效率。相反，發(fā)達國家在企業(yè)預(yù)算方面就有著“強硬”的管理，規(guī)范企業(yè)的預(yù)算。而我國因為預(yù)算能力不足，初次預(yù)算完成后總是出現(xiàn)隨意修改的現(xiàn)象。最后是企業(yè)的財務(wù)成本預(yù)算缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的支持，造成預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確。統(tǒng)計資料顯示，我國現(xiàn)在的企業(yè)管理都是“三分技術(shù)、七分管理、十二分?jǐn)?shù)據(jù)”,但是由于缺乏數(shù)據(jù)的支持，企業(yè)財務(wù)成本的預(yù)算總是缺乏一個統(tǒng)一的平臺和數(shù)據(jù)的制約，以致在進行編制預(yù)算的時候，不能夠做到準(zhǔn)確預(yù)算編制。

2.3、會計系統(tǒng)失效[ LunWenData.Com]

會計系統(tǒng)指的是能夠企業(yè)在匯總、分類、記錄、保持對相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托經(jīng)濟責(zé)任、報告企業(yè)的交易情況等多方面建立的方法，那么作為企業(yè)更應(yīng)該重視財務(wù)的工作，也就是說，內(nèi)部會計控制是一項很重要的管理手段，會計系統(tǒng)失效主要的表現(xiàn)在于首先是企業(yè)對于內(nèi)部的成員、企業(yè)會計的成本核算并沒有形成有效的約束機制，導(dǎo)致某些會計人員在操作時對于財務(wù)處理的狀況不真實、支出不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)的資金利用率低下，嚴(yán)重造成成本浪費等現(xiàn)象，然后是會計的監(jiān)督乏力，企業(yè)財產(chǎn)物資的安全與完整受到影響；資金的籌集、投放、分配等環(huán)節(jié)缺乏應(yīng)有的宏觀約束機制和調(diào)控手段。

三、針對以上問題提出解決的建議

3.1、要對成本的控制理念進行改革，建立有效的財務(wù)成本控制機制制度

也就是說整個的財務(wù)成本控制是關(guān)系到整個企業(yè)的戰(zhàn)略部署規(guī)劃的，那么建立有效的財務(wù)成本控制機制就是幫助規(guī)范企業(yè)整個的經(jīng)濟有秩序的原則和基礎(chǔ)，然而，在針對目前的企業(yè)財務(wù)成本內(nèi)控的現(xiàn)狀來看，對財務(wù)成本的控制核心理念繼續(xù)改革又是做好財務(wù)工作的前提，也就形成了只要對財務(wù)控制理念進行改革，企業(yè)的采購進價、項目成本、信息處理成本等多方面涉及到企業(yè)的資金成本都會得到有效的規(guī)范，但是，光改變控制理念還是單方面的，也還不夠，還需要創(chuàng)新并完善財務(wù)成本的控制機制，切實落實財務(wù)成本控制的責(zé)任和目標(biāo)，并建立相應(yīng)的共享平臺，及時公布相應(yīng)的信息，有效控制企業(yè)的成本。因此，在進行制度建立上要要主次分明，輕重緩急，持續(xù)改進。只有建立健全有效的財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，積極完善嚴(yán)密有序，行之有效的內(nèi)部控制制度，防范經(jīng)營風(fēng)險，才能保證會計人員依法行使職權(quán)和參與經(jīng)營人員履行職責(zé)，按章辦事。

3.2、要不斷的提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，提高整體的成本控制水平

首先要定期的對企業(yè)的財務(wù)人員進行培訓(xùn)和組織學(xué)習(xí)，并且還可以通過獎罰的制度來促進大家學(xué)習(xí)的積極性，這樣不單單可以增強自身的專業(yè)素質(zhì)，還能夠幫助企業(yè)在提高會計核算的效率的同時，還能幫助企業(yè)理財，其次是對企業(yè)人員在思想政治方面的培養(yǎng)和教育，這樣才能夠培養(yǎng)專業(yè)人士的誠信觀念，再通過多方面的培養(yǎng)之后，進行整合，最終來提高企業(yè)財務(wù)預(yù)算的安全性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性。

3.3、只有不斷的加大力度才能有效的控制系統(tǒng)失效

執(zhí)行力就是幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控的基本前提，通過相關(guān)的數(shù)據(jù)表明，在多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部中對于建立好的內(nèi)控制度本身是沒有大的問題的，但是卻在實際的工作中產(chǎn)生了沒有預(yù)料到的后果，也就是說其中的最主要的因素是在于制定好的相關(guān)制度并沒有得到很好的落實與執(zhí)行，然而當(dāng)已經(jīng)制定好的內(nèi)控制度在盡力好的同時，是沒有對發(fā)現(xiàn)的漏洞和難題進行有效的分析和控制的，因此，就需要專業(yè)人員在執(zhí)行相關(guān)的內(nèi)控制度是必須要嚴(yán)格的遵守，并且要真實，不能流行于形式，只做表面的功夫。

第7篇：財務(wù)部存在問題范文

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位財務(wù)管理存在問題對策

事業(yè)單位財務(wù)管理是事業(yè)單位經(jīng)濟管理的核心，是事業(yè)計劃及任務(wù)全面完成的有力保證。我國現(xiàn)行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和制度對加強事業(yè)單位財務(wù)管理起到了巨大的作用，但由于體制、意識以及制度等方面的原因，我國事業(yè)單位財務(wù)管理工作在預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、人員管理以及內(nèi)部控制和監(jiān)督等方面都存在一些問題亟需解決。

一、事業(yè)單位的特征以及事業(yè)單位財務(wù)管理的特點

事業(yè)單位是保障社會發(fā)展的服務(wù)性機構(gòu)，主要任務(wù)是發(fā)展各項社會事業(yè)，推動社會進步。事業(yè)單位與盈利單位不同，它有自己的特征：第一，事業(yè)單位不以營利為目的，一般不直接創(chuàng)造物質(zhì)財富，對于需收費的勞務(wù)或產(chǎn)品往往按成本價進行收費；第二，由中央或地方的財政部門和其他提供者為事業(yè)單位提供資金，提供者對其提供的資金并不期望按投入比例收回利益；第三，事業(yè)單位不具有企業(yè)會計意義上的所有者權(quán)益，出售、轉(zhuǎn)讓、贖賣或清算等問題一般不存在，資金的使用要遵守國家管理部門等資金提供者所制定的規(guī)定。

事業(yè)單位財務(wù)管理是事業(yè)單位經(jīng)濟管理的核心，是事業(yè)計劃及任務(wù)全面完成的有力保證，其基本內(nèi)容主要有單位預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、收支管理以及財務(wù)報告和財務(wù)分析等。新時期下事業(yè)單位財務(wù)管理的特點主要有以下兩點：(1)事業(yè)單位財務(wù)管理的制度和管理更為嚴(yán)格和規(guī)范。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入，市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，事業(yè)單位財務(wù)管理也受到了市場手段的規(guī)范，按照市場經(jīng)濟規(guī)律對財務(wù)管理進行強化，與之相適應(yīng)的內(nèi)部管理制度如招待費開支制度等必然會產(chǎn)生，因此事業(yè)單位財務(wù)管理的制度和管理也就變得越來越嚴(yán)格和規(guī)范。(2)事業(yè)單位財務(wù)管理的重點由組織資金轉(zhuǎn)向管理資金。隨著我國財政經(jīng)費的日益緊縮，事業(yè)單位的業(yè)務(wù)和辦公費用被大量削減，經(jīng)費的使用由政府采購部門和會計核算中心等進行監(jiān)控，事業(yè)單位的部分收入也被納入了財政監(jiān)管，基本上遏制了收入多元化和支出隨意化的現(xiàn)象。為提高有限資金的使用效率，事業(yè)單位財務(wù)管理的重點由組織資金轉(zhuǎn)向了管理資金。

二、當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題

1.事業(yè)單位的監(jiān)督機制不健全

一些事業(yè)單位的監(jiān)督機制并不健全，很多事業(yè)單位缺少內(nèi)部監(jiān)督機制的制約和監(jiān)督。一些單位的領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)，內(nèi)部控制系統(tǒng)并不完善。內(nèi)部審計是組成內(nèi)部控制的一部分，但有些事業(yè)單位雖然設(shè)置了內(nèi)部審計的崗位，但卻安排一些不懂財務(wù)和審計的的人員來擔(dān)任這方面的工作，有一些事業(yè)單位甚至沒有設(shè)置內(nèi)部審計崗位，這使得內(nèi)部審計監(jiān)督無法得以保證。一些事業(yè)單位的主管部門與事業(yè)單位之間除了存在正常利益關(guān)系以外還存在其他利害關(guān)系，使得主管部門監(jiān)管功能缺失，放松了對基層事業(yè)單位的監(jiān)管力度。由于對事業(yè)單位缺少了有效的監(jiān)督，導(dǎo)致了一些事業(yè)單位出現(xiàn)很多違規(guī)現(xiàn)象，也導(dǎo)致了單位中的領(lǐng)導(dǎo)者和財務(wù)管理人員財經(jīng)法紀(jì)觀念淡薄，財務(wù)管理信息失真，非常不利于事業(yè)單位職能的發(fā)揮。

2.缺乏財務(wù)管理意識，財務(wù)人員素質(zhì)有待提高

一些事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)不重視財務(wù)管理工作，缺乏財務(wù)管理意識，沒有充分發(fā)揮出財務(wù)管理應(yīng)有的輔助決策和監(jiān)督控制功能。有些領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理方面的政策和規(guī)定并不了解，不懂得對財務(wù)如何進行分析，難以在經(jīng)營運作中做出正確的經(jīng)濟決策。他們認(rèn)為財務(wù)管理工作只是簡單的算賬，對財務(wù)管理工作的重要性缺乏足夠的重視。還有一些事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)管理者沒有把財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理聯(lián)系起來，把財務(wù)管理工作停留在財務(wù)的表面工作上，不利于發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位財務(wù)管理工作深層次的問題。很多事業(yè)單位財務(wù)管理人員專業(yè)技能水平不高，缺乏專業(yè)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)以及后續(xù)教育，不利于事業(yè)單位財務(wù)管理工作的順利進行。

3.部分事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作比較薄弱

有些事業(yè)單位對原始憑證審核不認(rèn)真，很多原始憑證規(guī)定的內(nèi)容不能認(rèn)真填寫或填寫不完全，比如有的憑證不填數(shù)量和單價，沒有經(jīng)手人簽字、只有領(lǐng)導(dǎo)簽批等，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體情況和內(nèi)容說明不清楚。一些單位沒有設(shè)置總賬，沒有使用財政部門統(tǒng)一印制的賬簿，混用銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，更正登記賬簿上面的錯誤時使用的方法也不規(guī)范。還有一些單位財務(wù)報告內(nèi)容不完整，沒有財務(wù)狀況說明和報表附注，只有報表。這些現(xiàn)象都說明了現(xiàn)階段我國部分事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作仍然比較薄弱。

4.部分事業(yè)單位不重視預(yù)算編制，收支管理不規(guī)范

一些事業(yè)單位不重視預(yù)算編制，雖然國家預(yù)算管理要求事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展的計劃來編制年度財務(wù)收支計劃，但一些單位在編制預(yù)算時不能按預(yù)算的要求進行客觀分析，而只是簡單的采用增量預(yù)算法，即在往年預(yù)算的基礎(chǔ)上增加一個系數(shù)來編制預(yù)算，這就導(dǎo)致了編制的預(yù)算和事業(yè)發(fā)展的規(guī)模與速度不適應(yīng)。部分事業(yè)單位對資金的收入與支出管理不規(guī)范，預(yù)算外資金理應(yīng)納入單位預(yù)算管理，進行統(tǒng)一管理和核算，但一些單位并沒有將其納入單位預(yù)算。有些單位對支出審批制度不嚴(yán)格，對資金的用途隨意進行改動，擴大了開支的范圍，導(dǎo)致部分單位經(jīng)費使用出現(xiàn)前松后緊的現(xiàn)象。

三、如何加強事業(yè)單位的財務(wù)管理

1.完善事業(yè)單位的監(jiān)督機制，增強其財務(wù)管理意識

為完善事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督機制，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分重視單位內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置以及相關(guān)財務(wù)人員的配備，使事業(yè)單位內(nèi)部潛在的風(fēng)險得以消除。為完善事業(yè)單位的監(jiān)督機制，國家應(yīng)進一步和完善事業(yè)單位的會計法規(guī)體系，使得事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作落到實處。要使事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容具體化，建立起量化的財務(wù)監(jiān)督模式，使財務(wù)指標(biāo)具有較強的可操作性。同時應(yīng)善于運用法律進行財務(wù)監(jiān)督，做到認(rèn)真執(zhí)法，嚴(yán)格執(zhí)法。

應(yīng)充分重視財務(wù)管理的作用，因為它是事業(yè)單位一切管理活動的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。事業(yè)單位財務(wù)管理者應(yīng)不斷進行財務(wù)創(chuàng)新，樹立起經(jīng)濟效益觀念，在資金的運營上講究投入產(chǎn)出比，充分利用有限的資金，實現(xiàn)效益最大化。應(yīng)加強事業(yè)單位的財務(wù)人員后期教育，利用績效考評制度對財務(wù)人員的工作的質(zhì)量進行考核，并以此對其進行獎懲，推動財務(wù)人員素質(zhì)的提高。

2.加強事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作

加強事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作，應(yīng)設(shè)立稽核崗位和稽核人員，應(yīng)對各種憑證進行核查，并要明確責(zé)任，督促核查人員認(rèn)真仔細(xì)的工作。應(yīng)加強對收款票據(jù)的管理，對空白票據(jù)的保管、填開、收款和審核進行分工負(fù)責(zé)。要嚴(yán)格票據(jù)填寫規(guī)范，對填寫的內(nèi)容要清楚、真實，對已經(jīng)開完的票據(jù)應(yīng)及時銷號，避免票據(jù)丟失現(xiàn)象的發(fā)生。還應(yīng)規(guī)范憑證流轉(zhuǎn)程序，嚴(yán)格分離開票、經(jīng)辦、審核、審批收付款等職責(zé)，強化會計核算。

3.加強預(yù)算管理，對收支管理進行規(guī)范

為加強預(yù)算管理，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點對預(yù)算控制進行完善，嚴(yán)格執(zhí)行各項標(biāo)準(zhǔn)。還應(yīng)對預(yù)算方法進行改革，細(xì)化各部門的預(yù)算，利用預(yù)算的績效來衡量預(yù)算資金使用的有效性。預(yù)算管理中的必要環(huán)節(jié)是對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，對預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價即預(yù)算考核不僅是預(yù)算控制和糾偏的基礎(chǔ)，也是下一年度進行預(yù)算編制的條件，因此很有必要對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行總結(jié)。事業(yè)單位應(yīng)將各項收入進行統(tǒng)一核算和管理，各項收費應(yīng)嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的收費范圍及標(biāo)準(zhǔn)，同時要健全服務(wù)收入分配制度，在拓展服務(wù)和經(jīng)營范圍的同時，要處理好社會和經(jīng)濟效益的關(guān)系。事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，應(yīng)按實列支各項費用，加強對專項資金的管理和監(jiān)督。

四、總結(jié)

隨著事業(yè)單位改革的深入，財務(wù)管理在事業(yè)單位中的作用越來越重要，事業(yè)單位應(yīng)該盡快轉(zhuǎn)變觀念，重視財務(wù)管理活動，對財務(wù)管理活動中存在的不足及時進行改革和優(yōu)化，這樣，才能有力地促進事業(yè)單位的改革和發(fā)展。

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第8篇：財務(wù)部存在問題范文

【關(guān)鍵詞】地方高校 內(nèi)部財務(wù)控制 問題 對策

高等學(xué)校是培養(yǎng)高素質(zhì)人才的場所，肩負(fù)著重大的社會使命和歷史使命。隨著我國高等教育體制改革的深化和高等教育大眾化進程的加大，地方高校的內(nèi)外環(huán)境均發(fā)生了巨大的變化，其參與經(jīng)濟活動日益頻繁，并呈現(xiàn)多樣化和復(fù)雜化趨勢。作為一種自我調(diào)節(jié)與自我約束的內(nèi)在機制，內(nèi)部控制在高校財務(wù)管理中有著舉足輕重的作用。然而，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟形勢和教育環(huán)境，傳統(tǒng)的高校內(nèi)部財務(wù)控制面臨著巨大的挑戰(zhàn)，凸顯出不少矛盾和問題。因此，如何使內(nèi)部財務(wù)控制充分發(fā)揮它的功能和效益，促進學(xué)校內(nèi)部管理水平的提升，已成為當(dāng)下我國眾多地方高校亟待解決的一個重要問題。

一、地方高校內(nèi)部財務(wù)控制中的問題分析

（一）內(nèi)部財務(wù)控制意識淡薄

自上世紀(jì)90年代末期我國高等教育開始步入大眾化時代以來，地方高校的數(shù)量和規(guī)模不斷擴大，參與經(jīng)濟活動日益頻繁。然而，有很多地方高校的財務(wù)工作明顯滯后于我國高等教育發(fā)展的步伐，突出表現(xiàn)在其內(nèi)部財務(wù)控制制度的明顯缺位。譬如，學(xué)校管理層和財務(wù)人員的內(nèi)控意識不強，甚至片面地認(rèn)為所謂的內(nèi)部財務(wù)控制就是執(zhí)行預(yù)算；有些財務(wù)人員則處其位而不為，把財務(wù)機構(gòu)的工作任務(wù)簡而化之，認(rèn)為財務(wù)工作就是簡單地處理賬務(wù)、報表，把帳對平就可以了，等等。內(nèi)控意識的淡薄，直接導(dǎo)致了高校內(nèi)控制度的威嚴(yán)性，進而又將制約地方高校自身教育事業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏有效的獎懲機制和監(jiān)督機制

傳統(tǒng)的內(nèi)部財務(wù)控制觀認(rèn)為，內(nèi)部控制只是防范風(fēng)險的一種手段，不能為學(xué)校帶來利潤和資源，以至于不能引起領(lǐng)導(dǎo)層和普通財務(wù)人員的重視，缺乏相應(yīng)的激勵機制、監(jiān)督機制及其他保障機制。譬如，有些地方高校內(nèi)部財務(wù)控制制度得不到切實有效的執(zhí)行，表現(xiàn)為稽查核對的范圍沒有擴大，存在著以偏概全、以點代面的現(xiàn)象，極易造成一葉障目的假象；有些高校雖然按照相關(guān)規(guī)定對獎懲有所制定，但沒能把制度進一步細(xì)化，甚至認(rèn)為執(zhí)行與否與自身無關(guān)，最主要的是沒有建立稽查核對內(nèi)控制度的相應(yīng)機構(gòu)，導(dǎo)致操作人員執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺能力減弱。再則，我國地方高校履行財務(wù)監(jiān)督職能的內(nèi)部審計部門主要負(fù)責(zé)對學(xué)校的投資項目、專項資金、二級財務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況等業(yè)務(wù)進行審計，由于缺乏必要的組織獨立、人員獨立和經(jīng)濟獨立，審計過程困難重重，其權(quán)威性受到挑戰(zhàn)，加上審計部門的審核檢查幾乎都是事后進行的，缺少事前和事中的全程監(jiān)督管理，這也不利于內(nèi)部控制的有效實施。

（三）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，實施效果甚微

地方高校內(nèi)部財務(wù)控制的首要職責(zé)是對內(nèi)部財務(wù)控制的過程進行實時有序監(jiān)控，并提出各項改良措施，從而保證地方高校財務(wù)系統(tǒng)的良性運行。當(dāng)前，雖有不少地方高校也建立了一系列的內(nèi)部財務(wù)控制度，但從實際運作的情況來看，其執(zhí)行力不強。主要表現(xiàn)在：有些領(lǐng)導(dǎo)干部由于自身對財經(jīng)法律法規(guī)知識不熟悉、不了解，認(rèn)為內(nèi)部財務(wù)控制制度可有可無，造成有制度不執(zhí)行或者執(zhí)行不到位，使得制度變成一個空架子，其實施效果亦可想而知。

二、加強地方高校內(nèi)部財務(wù)控制的對策

（一）強化內(nèi)部財務(wù)控制意識

強化地方高校的內(nèi)部財務(wù)控制意識必須全員化。策略上要堅持自上而下，全員普及。所謂自上而下，就是從以高校領(lǐng)導(dǎo)為主體的決策層到以財務(wù)人員為主體的管理層，均必須充分認(rèn)識到加強高校內(nèi)部財務(wù)控制的重要性，必須強化內(nèi)部財務(wù)控制的意識。所謂全員普及，就是要通過加大宣傳教育力度，使全校教職工逐步理解、接受進而自覺貫徹執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)控制制度。

從內(nèi)部財務(wù)控制意識的內(nèi)容上看，應(yīng)著重強化如下幾個方面的意識：一是強化預(yù)算控制意識。地方高校各部門應(yīng)通過預(yù)算的科學(xué)編制、剛性執(zhí)行、良性考核、績效分析等一系列機制的構(gòu)成管理，來保證預(yù)算的剛性執(zhí)行，對超預(yù)算支出要從嚴(yán)控制，進而保證預(yù)算的規(guī)范化、科學(xué)化完成。二是要樹立不相容職務(wù)相互分離的控制意識。要合理設(shè)計財會人員的工作崗位，并且對其崗位職責(zé)進行明晰，同時建立起互相制衡機制。對不相容崗位及職務(wù)進行明確，對各個機構(gòu)及崗位的權(quán)限職責(zé)進行明確，使得不相容的崗位和職務(wù)之間能夠相互制約、相互監(jiān)督。三是要加強財務(wù)支出審批控制意識。學(xué)校的財務(wù)支出審批要實行“一支筆”審批制度，即是對每一項經(jīng)費支出的審批金額、范圍以及程序進行明確規(guī)定。學(xué)校各級管理層必須在自己的審批范圍內(nèi)行使自己的權(quán)力，從而避免出現(xiàn)越權(quán)或無權(quán)審批的現(xiàn)象。四是要樹立風(fēng)險控制意識。面對市場經(jīng)濟環(huán)境下激烈競爭，尤其是地方高校，必須樹立風(fēng)險意識，建立科學(xué)的風(fēng)險管理系統(tǒng)，加強對辦學(xué)行為及辦學(xué)形勢的風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險預(yù)警，從而有效地預(yù)防和識別風(fēng)險，使風(fēng)險化解于萌芽階段。

（二）建立健全、規(guī)范的內(nèi)部控制制度

財務(wù)控制是以健全、規(guī)范的內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的。離開這一前提，內(nèi)部控制將無從談起。地方高校必須建立起健全、規(guī)范的內(nèi)部控制制度，并最大限度地發(fā)揮其效用，才能降低財務(wù)風(fēng)險。

要建立地方高校內(nèi)部財務(wù)控制制度體系，其重點在于加強對職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、會計記錄、資產(chǎn)保護等重要環(huán)節(jié)的制度設(shè)計和制度規(guī)范。具體表現(xiàn)在：一是要科學(xué)設(shè)立學(xué)校的組織架構(gòu)，明確各自的管理職能和隸屬關(guān)系，同時建立學(xué)校一級和二級單位的經(jīng)濟責(zé)任制。二是要建立并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費支出“一支筆”審批制度，明確財務(wù)支出審批責(zé)任和權(quán)限。三是要建立規(guī)范的會計記錄制度。堅持“不相容職務(wù)相互分離”的控制原則，明確會計人員崗位責(zé)任制，并對其進行科學(xué)的分工，使之形成分離和制衡關(guān)系。四是要建立規(guī)范的資產(chǎn)保護控制制度。加強對實物的采購、保管以及資產(chǎn)使用績效評估等各個環(huán)節(jié)的控制，防止國有資產(chǎn)流失和浪費，提高資產(chǎn)的使用效率。

（三）增強內(nèi)部審計工作的效用

內(nèi)部審計是保證財務(wù)規(guī)范的一道重要防線。地方高校審計部門要依法制定科學(xué)合理的內(nèi)部審計規(guī)則并予以執(zhí)行。通過事前、事中、事后審計等形式，對學(xué)校各級財務(wù)開展常規(guī)審計或?qū)ｎ}審計、財務(wù)收支審計或財經(jīng)法紀(jì)審計，對地方高校的各種內(nèi)部財務(wù)控制制度和職能部門的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，特別是重大投資項目，進行獨立評價，以確定其經(jīng)濟行為是否合法合規(guī)，能否充分發(fā)揮經(jīng)濟資源的使用效率，能否使國有資產(chǎn)保值增值，能否有效保證管理目標(biāo)的實現(xiàn)。從而促進財會監(jiān)督職能的充分發(fā)揮，維護學(xué)校利益，促進地方高校教育事業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

（四）建立和完善有效的財務(wù)監(jiān)督體系

地方高校應(yīng)該把財務(wù)部門、財會人員和全體教職員工作為學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主體，建立起財務(wù)部門監(jiān)督、財會人員監(jiān)督和群眾監(jiān)督相結(jié)合的財務(wù)監(jiān)督體系，并賦之予相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)利，發(fā)揮其各自的作用，從而使學(xué)校的事業(yè)走可持續(xù)發(fā)展的道路。具體而言，一是財務(wù)部門要依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，履行對全校的經(jīng)濟活動進行業(yè)務(wù)檢查、業(yè)務(wù)指導(dǎo)的職責(zé)。二是財會人員要按照國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度辦理財會業(yè)務(wù)，對嚴(yán)重違紀(jì)違法的財務(wù)收支行為或涉及到單位弄虛作假、違紀(jì)違法的，財會人員有權(quán)制止和糾正，并及時向相關(guān)財務(wù)主管報告，履行財務(wù)會計監(jiān)督的權(quán)利。三是學(xué)校財務(wù)執(zhí)行情況要通過教代會、預(yù)決算公開等多種形式，向全體師生公示，尊重廣大師生的知情權(quán)，接受廣大師生的監(jiān)督。

三、結(jié)束語

隨著社會經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化以及地方高校招生規(guī)模的擴大，各級各類教育投入的不斷擴大，地方高校參與經(jīng)濟活動的日益頻繁和復(fù)雜，要求地方高校要建立并不斷規(guī)范和完善其內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)，不斷加強其治理層、管理層、基層財務(wù)人員乃至全體教職工自身的內(nèi)部財務(wù)控制意識，重視建立和健全自身內(nèi)部財務(wù)控制制度，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計工作的效用，不斷完善財務(wù)監(jiān)督體系及其運作機制。唯有這樣，才能克服新形勢下地方高校內(nèi)部財務(wù)控制的傳統(tǒng)缺陷和矛盾，充分發(fā)揮其應(yīng)有的功能和效益，有效提升內(nèi)部財務(wù)管理水平，防范并及時化解財務(wù)風(fēng)險，促進地方高校教育事業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

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第9篇：財務(wù)部存在問題范文

關(guān)鍵詞：消防部隊 內(nèi)部控制 優(yōu)化措施

一、武警消防部隊財務(wù)管理內(nèi)部控制的問題及原因分析

現(xiàn)階段，武警消防部隊逐漸實施了現(xiàn)代化管理，隨著近年來信息化建設(shè)的推廣，信息化工程也對部隊資金資產(chǎn)內(nèi)部控制的實施提供了更好的監(jiān)督手段。盡管消防部隊信息化工程在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的監(jiān)督上取得了良好的效果，但是在財務(wù)管理內(nèi)部控制具體的實施過程中還存在著一些問題。

（一）內(nèi)部控制意識不強，制度落實不到位

一是部分單位領(lǐng)導(dǎo)的后勤管理理念還比較落后，除了防滅火中心工作外，對于后勤工作，只問結(jié)果，不問過程，對于后勤管理中的漏洞、缺失和人員勝任能力方面重視不夠。

二是有的單位只偏重事后控制而忽略了事前的預(yù)防控制，沒有建立自我防范與約束機制，在實際工作中通常是待違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后，才設(shè)法堵塞或予以懲罰，這樣導(dǎo)致內(nèi)控成本較高，而收效甚微，使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。如有的單位為工作方便，銀行預(yù)留印鑒未落實分管制度，資金集中管理系統(tǒng)電子令牌平時雖落實了分開保管制度，但在分管領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)人員休假期間，還是會存在一人保管多個口令卡的現(xiàn)象。

三是缺乏清晰的獎懲制度，導(dǎo)致問題出現(xiàn)后不能及時準(zhǔn)確地追究責(zé)任和進行有效的處罰，從而影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。

（二）組織機構(gòu)不完善，內(nèi)控體系缺失

一是財務(wù)人員編制有限，人少事多矛盾突出，導(dǎo)致財務(wù)人員重點把精力放在日常業(yè)務(wù)處理上，無暇承擔(dān)內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)工作。以海南為例，支隊級單位一般只設(shè)置一名會計、一名出納，總隊直管大隊單位會計由總隊核算中心人員擔(dān)任，大隊設(shè)置一名兼職出納，單位的預(yù)算編制、資產(chǎn)管理、會計核算、資金支付、經(jīng)費審核、保險基金和住房資金核算等財務(wù)工作全部由這兩人完成，一個身兼多職。

二是基層單位仍存在不相容崗位職務(wù)分離不徹底的情況，不相容會計崗位沒有分離現(xiàn)象比較普遍，基層中隊還存在司務(wù)長一人既管錢、又管賬，還管后勤物資的采購請領(lǐng)和發(fā)放，與內(nèi)部控制的要求完全背離，存在很大的經(jīng)濟風(fēng)險。

三是在內(nèi)審方面，由于受部隊編制限制，除總隊設(shè)有專職審計機構(gòu)和人員外，支隊級單位僅設(shè)置一名兼職審計人員，且由財務(wù)人員兼任，業(yè)務(wù)能力上存在先天不足，還形成了自己審自己的狀況。失去了審計的嚴(yán)肅性。另外，由于審計工作在本單位主要負(fù)責(zé)人直接I導(dǎo)下，不能有效地獨立行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)。

（三）信息傳遞不對稱，內(nèi)部控制難以動態(tài)管理

一是相關(guān)部門對“資預(yù)結(jié)合”不了解，部門擬購資產(chǎn)未能納入年度綜合預(yù)算，沒有嚴(yán)格依據(jù)資產(chǎn)編配標(biāo)準(zhǔn)上報資產(chǎn)購置計劃，但在工作中隨意增加資產(chǎn)的購置，而財務(wù)部門對年初無預(yù)算的資產(chǎn)購置行為審核不嚴(yán)格，導(dǎo)致預(yù)算與資產(chǎn)“兩張皮”，預(yù)算脫離實際。

二是部隊各級單位在固定資產(chǎn)管理上“重使用、輕管理”，資產(chǎn)狀態(tài)信息未得到及時的傳遞和反饋，對閑置、積壓資產(chǎn)沒有盤活利用，盲目購置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)閑置、浪費；而處置資產(chǎn)隨意性較大，沒有依據(jù)使用年限和相關(guān)報廢標(biāo)準(zhǔn)及時按照程序進行處置，造成資產(chǎn)賬面價值虛增，降低了資產(chǎn)使用效率。

（四）部分財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，持i～_Iz崗率低

財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高，不想管、不會管、不敢管的現(xiàn)象不同程度地存在。

一是財務(wù)人員隊伍不穩(wěn)定，流動性大，導(dǎo)致部分財務(wù)人員不能安心本崗位，工作責(zé)任心不強。

二是會計人員持證上崗率低，按照規(guī)定會計人員必須全部持證上崗，但這一規(guī)定沒有得到很好的落實。一些單位財務(wù)人員缺乏專業(yè)知識和熟練的業(yè)務(wù)技能，對各項財務(wù)準(zhǔn)則與規(guī)章制度的理解和把握不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算管理、會計基礎(chǔ)工作不真實，不準(zhǔn)確，出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

三是部分財務(wù)人員對內(nèi)部控制制度有關(guān)內(nèi)容掌握不夠，不會進行財務(wù)監(jiān)督和管控，影響了內(nèi)部控制制度的效果。

二、優(yōu)化武警消防部隊后勤內(nèi)部控制的措施

（一）提高思想認(rèn)識，強化制度管控

各級業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極組織教育培訓(xùn)工作，把財經(jīng)法規(guī)納入單位中心組學(xué)習(xí)的內(nèi)容，不斷強化黨委班子的財經(jīng)政策制度觀念。各級單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該主動帶頭，放開眼界，認(rèn)真學(xué)習(xí)部隊之外的、國內(nèi)外的、已經(jīng)在行政機關(guān)和企事業(yè)單位成熟運用的先進管理知識，特別是加強對內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，并以此來帶動全體官兵，將內(nèi)部控制活動內(nèi)化為全體官兵的自覺行動，為內(nèi)部控制打下一個良好的思想基礎(chǔ)。

（二）優(yōu)化組織機構(gòu)，完善監(jiān)督機制

在武警消防支隊后勤部門中完善財務(wù)組織結(jié)構(gòu)建設(shè)與財務(wù)人員崗位建設(shè)，確保財務(wù)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置科學(xué)，實現(xiàn)相互制約、相互促進、相互監(jiān)控模式的財務(wù)內(nèi)控機制?；诓筷牼幹撇蛔氵@一現(xiàn)狀，不定期地組織支隊兼職審計人員到總隊審計部門跟班學(xué)習(xí)，強化兼職人員的內(nèi)審業(yè)務(wù)能力水平；總隊審計部門在進行內(nèi)部審計時，可從其他單位抽調(diào)具備審計崗位從業(yè)資格證的兼職審計人員參加審計。

（三）加強信息傳遞，規(guī)范資產(chǎn)管理

一是科學(xué)編制預(yù)算，各部門應(yīng)將年度擬購資產(chǎn)納入預(yù)算，落實資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的制度，明確資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)配置、按預(yù)算采購。

二是落實資產(chǎn)登記制度，加強資產(chǎn)使用管理，做到賬、卡、表、簽、實相符，定期開展資產(chǎn)清查，確保賬實相符，防止資產(chǎn)流失。

三是規(guī)范資產(chǎn)處置，資產(chǎn)處置不能由一個部門處理，應(yīng)有資產(chǎn)使用部門提出處置申請，資產(chǎn)管理、財務(wù)管理和技術(shù)部門會審，然后按照處置權(quán)限報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。處置過程要派人現(xiàn)場監(jiān)督，處置收入要及時入賬。