財務的相關要求及制度精選(九篇)

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第1篇：財務的相關要求及制度范文

前言

我國的行政事業(yè)單位，指的為人們日常生活和生產(chǎn)中所產(chǎn)生的具體要求，提供社會服務的社會的組織，屬于是國家機構重要的分支。由于我國在市場經(jīng)濟中的快速發(fā)展，事業(yè)單位作為社會的公益性、保障服務性的機構，也是發(fā)生了巨大的變革。財務的管理在事業(yè)單位的工作中越來越多的發(fā)揮著重要的作用，這是因為事業(yè)單位的財務管理是其經(jīng)濟管理的基礎，是事業(yè)計劃及任務全面完成的有力保證。如何的規(guī)范及提高事業(yè)單位的財務管理，就成為了目前事業(yè)管理機構研究的重要課題。

一、財務管理對事業(yè)單位的重要性

財務管理作為事業(yè)單位所開展的經(jīng)營管理中重要的手段，是貫穿在事業(yè)單位的經(jīng)濟活動中的每個環(huán)節(jié)的，這就極大的確保了事業(yè)單位的價值最大化的目標能有效的實現(xiàn)。所以，事業(yè)單位在經(jīng)濟的活動中，經(jīng)常會把財務的管理和事業(yè)單位的經(jīng)營活動進行緊密的聯(lián)系，以此來保證事業(yè)單位在營銷的活動中，不會發(fā)生嚴重的資金問題?？茖W合理的財務管理的制度是可以保證事業(yè)單位的經(jīng)營管理的正常運行及生產(chǎn)活動的有效開展，起到促進事業(yè)單位的生產(chǎn)、發(fā)展及壯大，特別在因為市場經(jīng)濟環(huán)境日益復雜化、多變化的現(xiàn)在。健全的財務管理的工作，可以真正的實現(xiàn)事業(yè)單位的資源利用的最大化，經(jīng)濟利益的最大化這一根本目的，加強事業(yè)單位在市場經(jīng)濟的競爭力的重要作用。

一、當前在事業(yè)單位的財務管理中所存在的問題

雖然我國的經(jīng)濟建設和經(jīng)濟的發(fā)展都在告訴的前進，但是由于傳統(tǒng)的理念和思想，我國的事業(yè)單位在財務的管理中還是存在這許多的問題的。

（一）、沒有認識到財務的管理對于事業(yè)單位的發(fā)展具有的重要性，所以就沒有把財務的管理加入到事業(yè)單位的管理制度里。現(xiàn)今，我國絕大多數(shù)的事業(yè)單位對于財務的管理工作的主動意識的強度不夠，就會致使財務的管理工作不能發(fā)揮出因有的的重要作用。

（二）、事業(yè)單位對于財務的制度制定的不完善，就會致使在財務的工作中，財務人員就只能根據(jù)個人的主觀的能動性來進行約束，及以往的工作經(jīng)驗對工作進行判斷，這樣就會加大事業(yè)單位對于財務管理的工作難度加大，不利于事業(yè)單位發(fā)展。

（三）、在財務的工作中，對其監(jiān)督的力度不夠，沒有制定完善有利的監(jiān)督的體系。對內的監(jiān)督常常就會根據(jù)管理者及經(jīng)營者的主觀意圖來進行決策。而不是依據(jù)有關會計的工作準則來進行工作。對外，雖然會有會計工作的法規(guī)及相關的法律來對人們的行為進行規(guī)范，但是由于人們對法制的觀念及道德的意識和從事財會的工作要求就有的差距較大，所以就經(jīng)常會出現(xiàn)假賬和營私舞弊的現(xiàn)象出現(xiàn)。這就說明財務管理的工作存在這監(jiān)督力度差，缺乏制約及相互的監(jiān)督。

（四）、財務的管理人員素質較差，個人的道德的品質也是參差不齊，就會導致總體綜合素質的降低。進而會影響到事業(yè)單位對于財務的工作，影響事業(yè)單位經(jīng)濟的發(fā)展。

二、如何有效的解決財務管理中的問題

（一）、加強對于財務管理的基礎工作

要提高事業(yè)單位的財務管理，就必須要加強對各項財務管理中基礎工作的建設，健全管理的制度。建立健全的原始記錄及歲財務的資料進行編制、傳遞、審核、反饋和檔案的管理責任制。定額的管理。要在商品的管理、資源和投資的管理的費用支出及盈虧的核算等方面，明確的標明事業(yè)單位中各部門，各環(huán)節(jié)及各崗位的責任。建立財務的管理制度，主要包括貨幣資盒的收支管理和清查盤點的制度．制定商品對于購入、銷售、收發(fā)、盤盈、報廢等有關的手續(xù)及管理的制度；固定的資產(chǎn)、低值的易耗品和包裝物的消耗、維修的制度；貨幣的資金收付的制度；資產(chǎn)盤存的制度。財務管理在基本業(yè)務程序中的制度。包括有財務的計劃編制及調整的程序；資本金的管理辦法；負債審批及歸還，計息處理的制度；應收的賬款進行登記核對的清理，應收的票據(jù)保管的制度；投資的項目可行性的分析、成本的費用計算及分攤：銷售的價格管理；貨款清算的程序等。只有對這些基礎性的工作進行有利的監(jiān)管，才能加強事業(yè)單位的財務管理建設。

（二）、強化財務的管理觀念

隨著現(xiàn)代社會的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)財務管理的觀念現(xiàn)在以無法滿足市場經(jīng)濟的發(fā)展建設的狀態(tài)．因此作為事業(yè)單位相關的管理人員要在原有的工作基礎上，不斷的強化財務的核算工作能力，強化財務的管理觀念的意識，保證號財務的管理工作的科學有效．創(chuàng)新財務管理的控制方式打破同守的管理模式，進行財務管理的風險預制，提高財務管理工作效率，強化事業(yè)單位各個管理人員的財務管理意識，以達到全面性管理的意識建設，制定事前、事中以及事后的管理手段、策略目標，保證對財務管理工作的有效控制。同時按照事業(yè)單位自身發(fā)展情況建立財務管理制度，以保證財務管理工作制度的全面性落實。

（三）、強化固定資產(chǎn)管理工作

想要保證財務管理工作的強化落實首先要對事業(yè)單位的固定資產(chǎn)進行規(guī)范化的綜合管理，建立財務管理的內部監(jiān)督制度，對于事業(yè)單位工作過程中出現(xiàn)的同定資產(chǎn)問題要安排專門人員進行進行詳細驗收工作，同時將具體憑證資料等進行落實，以便日后對賬工作的有效展開，同時為了避免相關工作人員出現(xiàn)以個人為中心的不良狀態(tài)要建立崗位責任制，將具體工作以及責任落實，這樣才能強化人員以及資產(chǎn)管理，最終保證相關審批程序嚴格全面。

（四）、強化人培養(yǎng)工作

人是一切行為的主體，這就要求事業(yè)單位想要做好財務的管理工作就要必須的做好對人才的培訓工作，在事業(yè)單位里有不少從事財務管理工作的人員自身知識和能力的水平都是十分有限的．因此作為財務工作的人員要依據(jù)社會經(jīng)濟不的斷發(fā)展的情況來更新對自身知識和能力的建設，提高專業(yè)的工作人員工作的水平，對于從事于不同的工作中的會計人員要進行專業(yè)的技能知識的培訓，在選拔人才的時侯要進行優(yōu)勝劣汰這樣的競爭原則．減少財務的工作人員在財務的管理工作中發(fā)生人為的風險，確保我國資金合理化的使用。同時很多財務管理工作人員在工作過程中經(jīng)常會出現(xiàn)消極怠工的狀態(tài)．嚴重影響工作的有效展開．所以為了增強工作人員工作的積極性以及能動性可以設立獎勵機制，對于工作人員的良好工作能力給予適當?shù)莫剟睿畯娀ぷ鞯挠行д归_。

（五）、健全財務管理制度，完善和規(guī)范事業(yè)單位財務行為準則

完備、規(guī)范的財務管理制度是保證一個事業(yè)單位正常運作及發(fā)展壯大的必要條件?！肮び破涫拢叵壤淦鳌?，好的財務管理制度是事業(yè)單位發(fā)展的重要武器，事業(yè)單位只有真正做到在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收等方面有據(jù)可查、有度可依；在財務部門職責權限、崗位分工明確；賬務處理程序井然有序、稽核制度嚴格透明，才能真正發(fā)揮其主體作用，更好督促各部門工作，促進事業(yè)單位發(fā)展。

第2篇：財務的相關要求及制度范文

一、財務內控管理內容

1.健全內控組織構架內控管理首先是要建立和完善組織構架，明確運行機制，并對組織人員進行權利和責任的劃分，科學合理的權責分配，避免出現(xiàn)崗位職能之間有交叉、空缺或權力和職責過于集中的問題，要形成相互配合、各司其職、相互監(jiān)督的工作機制。同時應當制定符合本企業(yè)的組織結構圖、合理的業(yè)務流程圖、準確且全面的崗（職）位說明書等內部管理制度或相關指導性文件，使每位員工熟知自己的崗位職責，以及了解自己在組織關系中的位置，確保在合理的授權范圍內從事工作，正確履行職責。2.完善內控制度建設內部財務管理制度是內控管理不可或缺的重要組成部分。它是以國家法律、法規(guī)以及財經(jīng)制度為基礎，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營范圍、經(jīng)營特點和經(jīng)營模式制定的財務管理制度，是公司管理層為更好地管理企業(yè)而制定的基礎性文件，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎。內部財務管理制度涵蓋了企業(yè)財務管理的各個方面，主要包含會計基礎工作的管理、資產(chǎn)的管理和處置、資金的使用和分配，票據(jù)的管理、籌資投資的管理、稅務的籌劃與管理、成本費用的管理、薪酬福利的管理等。如果企業(yè)缺失管理制度，很可能會導致缺失管理的部分出現(xiàn)漏洞、潛在經(jīng)營風險，從而會嚴重影響管理成果，直接影響會計信息的質量，導致管理者做出錯誤的判斷。3.實施程序剛性約束制度的制定和實施，對每個崗位及崗位上的工作人員有制約作用。梳理出內控制度的重要崗位，對其職能進行合理劃分，對關鍵崗位的職責與其他崗位的職責進行有效分離，分離的措施主要體現(xiàn)在授權與執(zhí)行，執(zhí)行與審查，執(zhí)行與記錄，保管與記錄，保管與使用，執(zhí)行與監(jiān)督等方面。為了能更有效實施內控管理，財務人員應熟悉本崗位以及企業(yè)整體的管理制度，認真學習和落實對本崗位的職責要求，互相監(jiān)督配合。對于違反財務紀律，違背管理制度，違反法律規(guī)定的事項，必須堅決拒絕執(zhí)行，并有責任和義務向相關部門和領導反映，發(fā)揮實施措施及執(zhí)行程序的剛性約束作用。4.推進授權審批管理授權審批管理要求本崗位的人員熟悉自己的辦事權限范圍，掌握審批的流程和相關負責人的責任。所有的授權權利人行使職權必須經(jīng)過合法、合理的授權，只有在有效的權限內才能執(zhí)行審批流程，沒有授權、超越授權的審批都是無效的。單位的任何授權都應以法律、行政法規(guī)和企業(yè)的相關制度為基礎，進行書面闡述，下發(fā)通知到涉及流程的每個崗位。相關人員行使職權應當在授權的范圍內進行，對于超越授權范圍的審批事項，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并如實向上級授權部門反映。5.強化內控監(jiān)督管理內控的監(jiān)督管理是內控管理的重要組成部分，是提高財務管理的有效手段。積極推進內控監(jiān)督的事前、事中和事后管理，事前預判和防范，事中加強過程處置及糾正偏差的能力，事后加強免疫和管理能力的建設。同時注重日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合，監(jiān)督檢查是監(jiān)督管理的必要手段，可以在日常進行常規(guī)性檢查，也可以每年進行一次或兩次的專項監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內容應從內控制度的完整性、有效性，崗位職責的可操作性，相關管理流程的完整和合規(guī)性，票據(jù)和附件等資料的完整性等方面進行有根據(jù)的檢查，并提出整改意見，事后根據(jù)反饋的整改結果進行驗收，以改促進、形成閉環(huán)管理。

二、內控管理常見問題及解決措施

內控管理的重中之重是對可能發(fā)生的問題進行梳理，然后針對具體問題提出解決和預防措施，使企業(yè)少走彎路?，F(xiàn)列舉本企業(yè)內控檢查出的重點問題，并提出解決辦法。1.管理制度漏洞財務、會計、利潤分配及勞動用工、低值易耗品、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金票據(jù)管理、招標比價管理等與企業(yè)日常核算息息相關的一些管理制度是企業(yè)容易產(chǎn)生管理漏洞的地方，企業(yè)應該重點關注。解決措施：為了預防此問題的出現(xiàn)，應定期對管理制度進行檢查并完善，時刻關注相關法律、法規(guī)，會計準則變化，根據(jù)企業(yè)自身情況及時更新相關制度，保持制度的適用性與活力。2.債權資產(chǎn)長期掛賬無法收回由于歷史原因及其他原因形成的超過五年及預計無法收回的外部應收賬款、預付賬款、其他應收款等長期在賬上掛賬，造成資金流緊張。解決措施：成立清欠小組，整理債權原始形成資料，對于尚能聯(lián)系到的單位組織欠款催收，同時積極運用法律手段加大追索債務的力度，對于窮盡手段無法聯(lián)系且債權已過訴訟時效的債權，經(jīng)公司集體決策批準后做核銷處理，并登備查簿備查。3.固定資產(chǎn)管理漏洞固定資產(chǎn)方面的管理漏洞主要有：部分固定資產(chǎn)已處置、已報廢或已無使用價值但是賬上仍然存在，固定資產(chǎn)有賬無實物，紙質固定資產(chǎn)盤點表與實物未能實現(xiàn)一一對應，部分固定資產(chǎn)存在未貼標識信息等。解決措施：扎實開展固定資產(chǎn)盤點工作，對于已處理、報廢或已無使用價值的固定資產(chǎn)應及時清理變現(xiàn)，考慮固定資產(chǎn)減值情況，按照規(guī)定程序及時進行賬務處理。及時穩(wěn)妥處理歷史遺留問題，落實經(jīng)濟責任，避免因人為因素造成損失，同時財務部門積極參與固定資產(chǎn)監(jiān)盤工作，保障國有資產(chǎn)安全和財務核算準確。此外，還應加強固定資產(chǎn)管理工作，嚴格執(zhí)行企業(yè)內部的《固定資產(chǎn)管理辦法》。4.合同管理問題合同管理方面存在的漏洞主要有：合同簽訂在前，審批在后，合同流轉程序不符合規(guī)定；未按合同收款，履約條款發(fā)生變化，未簽訂補充協(xié)議；合同主要條款中未注明稅率、稅額；有的單位銷售合同是采用對方提供的格式版本，合同后附約定條款是限定供方的。解決措施：一是，企業(yè)應當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等關鍵環(huán)節(jié)的程序和要求，未經(jīng)審批的合同不得簽字蓋章，定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應控制措施。建立合同相關歸檔制度，及時進行合同流轉，同時財務部門應建立合同臺賬，定期與業(yè)務部門對賬。二是，及時關注合同的到期日，強化履約條款的執(zhí)行，加強合同的結算管理。三是，在簽訂購銷合同時注意分別標明不含稅金額和增值稅金額，這樣可以避免稅負的增加。四是，按要求制定甲方銷售合同，除采購方必須沿用采購制式合同的，均使用我方制定的銷售合同。

三、結語

第3篇：財務的相關要求及制度范文

關鍵詞：道路運輸；財務管理；內部控制；問題與方法

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.04.27 文章編號：1672-3309（2013）04-65-02

道路運輸政策是中國宏觀經(jīng)濟政策中一個非常重要的組成部分，為參與道路運輸活動的各個主體相互間利益關系處理提供有效的行為標準，建立相應的機制能夠保證道路運輸業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。所有行業(yè)能夠正常運轉的基礎是財務部門大力支持，一個部門財務控制得當與否將直接影響到該部門的正常運作。所以深化探討財務內部的控制方法對道路運輸產(chǎn)業(yè)來說不僅有珍貴的理論價值，對更長遠的發(fā)展也具有戰(zhàn)略意義。

一、道路運輸管理機構財務內部的現(xiàn)狀

（一）沒有設立專門的財務機構，無法有效行使監(jiān)督職能

每個單位都設有相對應的部門，獨立行使其權利與職責，這樣整個單位才能有效、有序的發(fā)展，只是現(xiàn)在很多的運輸機構并沒有設立單獨的財務機構，統(tǒng)一由辦公室管理。辦公室管理道路運輸大部分支出事宜，是單位的核心部門。這樣，運輸機構就不能對財務的相關事宜做到很好的監(jiān)督，這樣間接影響到了運輸部門內部的正常有效的運轉。

（二）內部控制的理念不一，不能有效的進行資金監(jiān)督

想要擁有良好的內部控制就必須保證控制制度的完善及其能有效實行。但是就目前來看，單位內制的理念呈現(xiàn)參差不齊的狀態(tài)，理念的形成依賴于其生活經(jīng)歷，個人理念和所傳授的專業(yè)知識，每個人的經(jīng)歷不一樣，理念自然有所區(qū)別。目前，單位的領導層內部沒有很強的控制意識，一味重發(fā)展而輕控制，這是很多管理機構共同存在的問題。單位領導是應該有權利的，畢竟領導有一般員工所不具備的遠見力和決策能力，但是領導的權力過大，也未必是件好事，這往往會造成單位內部有關控制的措施只認定領導，有的管理者只是簡單的認為財務管理是單位管理一項內部控制工作，使得單位對資金的管理有名無實。

（三）內部制度不完善，沒能落到實處

道路運輸業(yè)作為國民的一項產(chǎn)業(yè)，具有基礎性、服務性和先導性的特點，從某一方面來講，其決定了一個國家經(jīng)濟和社會是否能正常運轉，國家內部是否能和諧發(fā)展。改革開放以來，道路運輸一直充分的發(fā)揮著其他運輸方法不具備的優(yōu)勢，對提高人民群眾出行質量和改善生活方面有著很大的影響，所以做好道路運輸管理機構財務內部控制十分重要。全國各級道路運輸管理機構進行垂直管理以后，執(zhí)行了相關的管理法案，到現(xiàn)在還沒有出臺一部比較完善的監(jiān)督制度或是財務內部的相關制度，如此想要形成比較好的制約制度就比較困難，財務的內部控制想要制度化、規(guī)范化也不是輕而易舉的?，F(xiàn)如今，我國大部分地區(qū)雖然有相關制度，但是并沒有做好相關工作，很多制度都不能被正常執(zhí)行，也不具備相關考核制度，這樣的內部機制還有很多地方需要完善。

（四）專業(yè)人員素質有待提高，人才稀缺

在工作中的每個領域專業(yè)人員都是這個領域的強力軍，只有專業(yè)才能減少失誤，才能有效的利用有限的資源。然而，大部分地區(qū)的道路運輸管理相關機關對于財務人員的后續(xù)教育與業(yè)務相關技能的培訓工作并沒有做到位，也沒有制定一系列培訓計劃，財務人員在很多專業(yè)技能方面都很欠缺，多方面不能綜合與全面的發(fā)展。新時代背景下，道路運輸結構財務管理部門不僅僅要求財務管理人員具備過硬的硬件條件，還需要管理人員具備相關業(yè)務知識及管理能力等軟件條件。目前的道路運輸財務管理部門人員綜合素質普遍偏低，無法滿足新時代道路運輸企業(yè)高速穩(wěn)定發(fā)展需要，特別是不能很好地完成財務的內部控制。

二、改善道路運輸系統(tǒng)財務內部控制的方法

（一）明確財務設置機構，執(zhí)行財務部門監(jiān)督職能

想要很好的履行財務的控制與監(jiān)督職能，首先必須了解財務內部結構的現(xiàn)狀，這樣才能對癥下藥，進一步確定相關財務人員的職責。然后要給財務人員提供良好的工作環(huán)境，讓財務管理能夠獨立的行使監(jiān)管職能。所以，明確財務內部機構，是必不可少的環(huán)節(jié)，只有明確的分工才能權責歸到個人，落到實處，財務部門的監(jiān)督職能才能很好的被執(zhí)行。

（二）加強內部控制觀念，增大單位資金監(jiān)管強度

單位的負責人首先要提高自我修養(yǎng)和綜合水平，以身作則，不能出現(xiàn)依法亂紀，仗勢壓人的情況，負責人應該大力支持員工的工作，確保資金能安全有效的利用。其次在使用單位資金時，也應處處注意勤儉節(jié)約，公務車輛費用的支出、招待費的支出、差旅費與會議費支出等都必須被嚴格控制，這樣有限的資金才能得到最大的利用，發(fā)揮其價值。最后，在道路運輸機構的資金管理方面，還要避免領導一人決策的情況，要建立相互制約機制，做到多人參與到單位資金使用的決策當中，單位資金的使用需要多人共同決定，不能再一人當權。

（三）全面內部的控制機制，讓財務監(jiān)督規(guī)范化

財務的內部控制是為了加強單位資金的監(jiān)管，為了提高財務管理的工作效率、保護當事人、減少失誤。其實施者是各級道路管理機構的全體人員，其中包括單位的領導及普通員工。只有運輸機構內部增加財務的核算次數(shù)，對比收支，正確真實的反應單位資金的使用情況，這樣才能杜絕單位資金的無端流失。同時也要把管理者獨自的行為變成全員大眾能夠參與的行為，能夠進一步加快各地區(qū)的運輸事業(yè)的發(fā)展速度。

（四）提高人員素質，踐行財務內部控制

單位人員的素質是一個單位的靈魂，也是一個單位好壞的直接標準，一個單位是否能長期健康發(fā)展，這取決于單位人員每個人的素質，所以，對一個單位來說，人員素質至關重要。對于道路運輸機構來說，單位人員的素質更是不容忽視的，個人素質的高低將直接影響到整個系統(tǒng)的運轉，直接關系到財務內部控制是否能有效進行，提高人員素質，刻不容緩。

三、新時代背景下道路運輸管理機構財務內部控制創(chuàng)新

（一）融入新時代財務內部控制理念、方法

各級道路的運輸管理機構一定要有健全完善的管理制度，使財務人員有法可依，其中有財產(chǎn)清查制度、責任制度、稽核制度、費用報銷制度、應收賬款與應付賬款的管理制度、資金調度控制制度、等等，這些制度的完善有利于財務人員的日常工作，使他們的工作有制度可依、可尋。財務管理人員也必須嚴格遵守相關規(guī)定及制度，明確自身崗位與單位內部其他崗位的區(qū)別，做好自己的本職工作，做到不逾越，不干預。這樣才能有良好的工作氛圍，能夠真正形成相互監(jiān)督制約機制。

（二）培養(yǎng)具有新時代特性財務管理人才

1、增強職業(yè)道德，形成高尚的職業(yè)道德理念。職業(yè)道德對每個從業(yè)者來說是至關重要的，只有有了良好的職業(yè)道德，才能更好的完成本職工作，職業(yè)道德的好壞也關乎一個人的情商的高低。從事財務工作的人員更是如此，只有財務人員擁有良好的道德規(guī)范，才能保證單位資金的透明與安全。對于道路運輸部門來說，財務人員的道德素養(yǎng)關系到整個中國的發(fā)展趨向，所以，財務人員的責任重大，必須具備良好的職業(yè)道德理念，才能做到取之于民而又用之于民。

2、提高財務人員的知識水平和專業(yè)能力。專業(yè)的財務人員必須具備特有的財務方面的專業(yè)能力，必須擁有資格憑證，處理事務的技能一定要提高，處理會計事務能力方面必須加強。建立起從開始到結束的職工終身教育學習培訓體系，將財務部門內部的控制監(jiān)察制度強化。讓每位員工都樹立起“職權須法定，用權受監(jiān)督，有權必有責，侵權必賠償”的意識。

3、財務內控人才必須具有專業(yè)性。單位所培養(yǎng)的財務人才必須在精通財務相關的本職工作外還要了解金融及稅務多方面的知識，成為既懂得道路相關專業(yè)知識又專于財務內部控制知識的雙項并重的專業(yè)人才，為企業(yè)財務控制部門不斷輸送新鮮血液，建立起相應的淘汰制度，確保內部控制人員具有危機意識，才能不斷學習與創(chuàng)新發(fā)展。

4、必須建立財務的管理數(shù)據(jù)共享制度。想要實現(xiàn)道路的管理運輸機構財務部門的管理數(shù)據(jù)有網(wǎng)絡化與資源共享化的特點，使管理部門的財務管理更加規(guī)范化、效率化、科技化，這些都必須基于科學的管理手段。

結語

我國的運輸管理機構在控制工作上還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，這需要機構決策層、管理人員及廣大職工共同努力，并遵照交通運輸部“以人為本、以德輔法、從嚴執(zhí)法”的要求，提升財務人員能力，只要我們不懈努力，必定能讓道路運輸管理機構在新時代競爭日益激烈環(huán)境下做好企業(yè)財務內部控制，保證企業(yè)高速穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1] 劉加明.道路運輸管理機構財務內部控制探討[J].交通財會，2012，（10）.

[2] 周平.財務管理在企業(yè)管理中的地位[J].市場研究，2009，（11）.

第4篇：財務的相關要求及制度范文

流等方面做了許多領導肯定的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果。

履行職務情況：組織公司財務管理人員認真執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)，組織做好日常財務的核算和財務的監(jiān)督工作，準時完成上級下達的各項財務指標和工作任務。具體是：

1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計制度，完成上級給予交辦的各項任務。

2、組織員工做好會計核算和監(jiān)督工作，并建立健全收入稽核制度。

3、形成健全固定資產(chǎn)管理制度，并組織資產(chǎn)的清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn)，檢查資金的管理，確保資金的安全，負責稅務的檢查和各種審計協(xié)調工作。

4、對于月報、季報、年報的真實合法性負責。作為財務總監(jiān)我是這樣開展工作的：新年之始，正值財務決算期間，組織員工認真總結去年的財務工作，并為明年訂下了財務工作設想。對于各類會計檔案，進行了嚴格的分類歸檔。督促財務人員完成了去年的第四季度的五金匯繳任務。認真辦理了銀行往來[此文章由21秘書寫作網(wǎng)/獨家原創(chuàng)]詢證函。作決算報表前，對財務專用電腦進行了全面的維護、管理和升級，對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份，確保工作電腦萬無一失。

5、在經(jīng)營活動方面產(chǎn)生的業(yè)務招待等相關費用，進行了嚴格的把關。

下面就完成公司財務部部置工作及主動匯報工作情況如下：

1、按照要求每月書面向公司財務部匯報了本單位財務工作情況。

2、對于本單位的重大問題都及時書面或電話向公司財務部匯報。

3、按要求及時完成了公司財務部部置的各項工作。

4、協(xié)調工作情況方面，我認為基本做到了這點：

1，我認真遵守勞動紀律，工作出勤率為100%。

2，認真參與本單位的經(jīng)濟合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強管理等方面的建議，取得了良好的效果。

第5篇：財務的相關要求及制度范文

改革開放以來，我國小企業(yè)發(fā)展較快，在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用和地位日益增強，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長、市場繁榮、技術創(chuàng)新和擴大就業(yè)的重要基礎。由于2004年制定的《小企業(yè)會計制度》不符合目前小企業(yè)發(fā)展的需要，財政部于2011年10月8日了《小企業(yè)會計準則》，要求小企業(yè)從2013年1月1日開始全面執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，并同時廢止《小企業(yè)會計制度》。小企業(yè)適用的會計準則的改變，勢必會影響小企業(yè)會計方法、會計政策的選擇，導致會計行為的改變，進而對小企業(yè)的財務狀況產(chǎn)生影響。目前，對于《小企業(yè)會計準則》的研究主要集中在《小企業(yè)會計準則》與《小企業(yè)會計制度》的差異對比研究，如：會計科目設置的差異對比、賬務處理的對比與銜接等。本文在分析《小企業(yè)會計準則》與《小企業(yè)會計制度》的重要差異的基礎上，分析《小企業(yè)會計準則》對小企業(yè)財務方面的影響。

二、《小企業(yè)會計準則》與《小企業(yè)會計制度》的變化對比

通過《小企業(yè)會計準則》和《小企業(yè)會計制度》的對比，筆者發(fā)現(xiàn)兩者在內容結構、小企業(yè)劃分標準、會計科目、會計政策以及業(yè)務處理等方面都發(fā)生了相應的改變。本文主要分析那些會對小企業(yè)財務產(chǎn)生重要影響的變化，如：會計科目的變化和會計政策的變化。

(一)會計科目的變化

通過仔細比較，發(fā)現(xiàn)兩者在會計科目方面有比較明顯的變化，具體情況如下頁表所示。

(二)會計政策以及業(yè)務處理的變化

相比之下，《小企業(yè)會計準則》與《小企業(yè)會計制度》在有關會計政策與業(yè)務處理方面有所不同。主要體現(xiàn)在：短期投資處理的不同、應收賬款的處理不同、存貨處理的不同、長期投資處理的不同、無法支付的應付賬款的處理不同、應付職工薪酬內容的不同、稅費處理的不同、接受的貨幣性及非貨幣性資產(chǎn)捐贈會計處理不同、銷售退回處理不同、稅費處理內容不同、融資租賃計價不同等方面。這些不同其實又可以歸納為以下幾種情況：(1)期末是否計提各項資產(chǎn)減值準備;(2)當期收回的利潤是沖減成本還是計入損益;(3)計入資本公積還是營業(yè)外收入;(4)是沖減管理費用還是計入營業(yè)外收入;(5)計價原則與計價方式的不同。

三、《小企業(yè)會計準則》的變化對小企業(yè)財務的影響分析

(一)會計科目的變化對小企業(yè)財務的影響分析

從數(shù)量上來看，《小企業(yè)會計制度》中總賬科目為60個，而《小企業(yè)會計準則》中總賬科目為66個。從具體的會計總賬科目對比來看，兩者的不同主要體現(xiàn)在以下幾個方面：有些會計科目名稱發(fā)生改變，如現(xiàn)金改為庫存現(xiàn)金、材料改為原材料、低值易耗品改為周轉材料、應交稅金改為應交稅費等;有些會計科目分拆為2個科目，如應收賬款分為應收賬款和預付賬款、應收股息分為應收股利和應收利息等;有些科目增加了，如材料采購、材料成本差異等;有些科目取消了，如壞賬準備、委托代銷商品、存貨跌價準備、待攤費用等。雖然《小企業(yè)會計制度》與《小企業(yè)會計準則》在會計科目方面發(fā)生了較大的改變，但是不同的改變對小企業(yè)的財務影響的效果是不一樣的。

1.現(xiàn)金改為庫存現(xiàn)金，材料改為原材料，低值易耗品改為周轉材料，應收賬款分為應收賬款與預付賬款，應收股息分為應收股利與應收利息，應付工資與應收福利合為應付職工薪酬，這些科目的變化主要是名稱改變，科目核算的內容基本沒有發(fā)生改變，同時要素分類也沒有改變，所以總的來說不會改變企業(yè)的資產(chǎn)總額、利潤總額以及現(xiàn)金流量。

2.在《小企業(yè)會計制度》中有相關資產(chǎn)的減值準備科目，比如：壞賬準備、存貨跌價準備等。這是由于在《小企業(yè)會計制度》中，對于資產(chǎn)都基本需要在期末計提相應的資產(chǎn)減值準備，而在《小企業(yè)會計準則》中卻不需要計提，只是在實際發(fā)生減值的時候，沖減對應的資產(chǎn)。因此，計提與不計提相應的資產(chǎn)減值準備，會對企業(yè)的資產(chǎn)與利潤產(chǎn)生影響，對現(xiàn)金流量沒有影響?！缎∑髽I(yè)會計準則》的實施，將會在實際發(fā)生減值情況的會計期間之前，虛增小企業(yè)資產(chǎn)賬面價值，同時虛增企業(yè)利潤;在實際發(fā)生減值情況的會計期間，將會造成資產(chǎn)與利潤比較明顯的減少，對現(xiàn)金流量沒有影響;從長期來看，資產(chǎn)與利潤的總額不會發(fā)生改變，只是相當于改變了資產(chǎn)與利潤的會計期間上的分配而已。比如;壞賬準備，作為應收賬款的抵減科目，如果在期末計提壞賬準備時，應收賬款賬面凈額減少，當期管理費用增加;如果不在月末計提壞賬準備，只在確實發(fā)生壞賬損失時進行確認，并沖減應收賬款。

3.有些會計科目名稱雖然沒有多大的改變，但是在核算內容上卻有所變化，主要有應交稅金改為應交稅費、主營業(yè)務稅金及附加改為營業(yè)稅金及附加等。這一類的變化，同樣會影響企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值與利潤總額，甚至會影響企業(yè)的現(xiàn)金流量情況。應交稅金改為應交稅費以后，在核算內容上發(fā)生了改變，應交稅費的內容更廣泛一些，應交稅費實際上除了應交稅金以外，還包括以前計入其他應交款的內容，如礦產(chǎn)資源補償費。由于應交稅費、應交稅金、其他應交款都是負債，在發(fā)生時都是記入貸方，而借方的科目沒有變化，所以不會改變企業(yè)的資產(chǎn)、利潤以及現(xiàn)金流量的賬面價值。營業(yè)稅金及附加的核算內容要比主營業(yè)務稅金及附加的內容廣泛一些，營業(yè)稅金及附加還包括原來計入其他業(yè)務支出的一些內容，比如，其他業(yè)務收入中需要支付的相關稅費。由于營業(yè)稅金及附加是損益類科目，其他業(yè)務支出也是損益類科目，所以，科目內容的改變不會影響企業(yè)的資產(chǎn)、利潤和現(xiàn)金流量。

(二)會計政策的改變對小企業(yè)財務的影響

根據(jù)以上《小企業(yè)會計準則》與《小企業(yè)會計制度》的比較，發(fā)現(xiàn)會計政策有所改變，下面將詳細分析相關政策的改變對小企業(yè)財務的影響。

1.短期投資政策的改變對小企業(yè)財務的影響分析。短期投資的改變包括兩個部分：短期投資核算內容的變化和短期投資業(yè)務處理的變化。短期投資的核算內容雖然也有所改變，但是這些核算內容的改變還是屬于流動資產(chǎn)范疇內部的變化，同時又都屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物范疇，所以不會影響小企業(yè)的資產(chǎn)、利潤與現(xiàn)金流量。短期投資的業(yè)務處理的改變，主要體現(xiàn)在對在投資期間收回的股利或利潤的處理方式不一樣：在《小企業(yè)會計制度》中，不確認投資收益，直接沖減短期投資成本，而在《小企業(yè)會計準則》中，在投資期間收回的股利或利潤是計入當期的投資收益。這樣將會導致收回股利或利潤的會計期間資產(chǎn)與利潤虛增，而在處理短期投資的會計期間，資產(chǎn)與利潤波動會較大幅度的減少，而現(xiàn)金流量基本上沒有變化。

2.應收賬款等相關資產(chǎn)處理的變化對小企業(yè)財務的影響分析。應收賬款處理的變化主要體現(xiàn)在：《小企業(yè)會計制度》中期末需要計提壞賬準備，而《小企業(yè)會計準則》在期末不計提壞賬準備，只是在實際發(fā)生壞賬損失時沖減應收賬款，并作為營業(yè)外支出來處理。這樣的變化將會導致小企業(yè)在發(fā)生實際壞賬損失的會計期間內，會虛增企業(yè)資產(chǎn)與利潤，同時會導致發(fā)生壞賬損失的會計期間內資產(chǎn)與利潤突然減少，波動性比較大，對現(xiàn)金流量沒有多大影響。

3.存貨處理的變化對小企業(yè)財務的影響分析。存貨業(yè)務處理的變化，主要體現(xiàn)在三個方面：計價方法的變化、盤盈處理的不同以及期末是否計提存貨跌價準備的不同。存貨計提跌價準備對小企業(yè)財務的影響與應收賬款計提壞賬準備一樣，因此不再贅述。計價方法的改變，主要是《小企業(yè)會計準則》中取消了后進先出法，這個計價方法選擇的改變只對那些改變存貨計價方法的小企業(yè)有影響。從目前物價連續(xù)上漲的形勢來看，取消后進先出法會導致原來使用后進先出法的小企業(yè)在更改存貨計價方法的會計期間利潤增加，資產(chǎn)與現(xiàn)金流量不會發(fā)生改變。而對于盤盈的存貨的業(yè)務處理的區(qū)別主要體現(xiàn)在：《小企業(yè)會計制度》中的存貨盤盈時沖減管理費用，而在《小企業(yè)會計準則》則計入營業(yè)外收入，不管是沖減管理費用還是計入營業(yè)外收入，實際上都是計入了損益。不同的是：如果沖減管理費用，會通過增加營業(yè)利潤的方式來增加小企業(yè)利潤總額;如果計入營業(yè)外收入，則是通過增加營業(yè)外收支凈額的方式來增加利潤總額，兩者最終都增加了小企業(yè)的利潤，并且增加的金額是一樣的，所以，對于存貨盤盈處理方式的改變不會影響小企業(yè)的利潤、資產(chǎn)與現(xiàn)金流量。

4.長期投資處理的變化對小企業(yè)財務的影響分析。長期投資處理的變化主要體現(xiàn)在3個方面：《小企業(yè)會計準則》中要求長期投資核算方法采用成本法，而《小企業(yè)會計制度》則可以按照實際是否控制與重大影響去選擇成本法或者權益法;手續(xù)費等相關稅費在《小企業(yè)會計制度》中是直接計入當期損益，而在《小企業(yè)會計準則》中則計入長期投資成本。實際上，對于小企業(yè)來說，資金的籌集占資金管理工作的絕大部分，資金的投資相對來說較少，比如長期股權投資的情況就較少?！缎∑髽I(yè)會計準則》中對于長期投資采用成本法的規(guī)定減少了業(yè)務處理的難度，減少了股權變動損益的確認，在目前股市長期處于熊市的大前提下，成本法的規(guī)定將會增加小企業(yè)資產(chǎn)與利潤。手續(xù)費等相關稅費計入長期投資成本而不計入當期損益，將會在當期增加小企業(yè)的資產(chǎn)和利潤?！缎∑髽I(yè)會計準則》中長期投資期末不計提減值準備的影響與應收賬款一樣。

5.無法支付的應付賬款的處理變化對小企業(yè)財務的影響分析。對于無法支付的應付賬款，兩者的處理有所不同：《小企業(yè)會計制度》中貸記“資本公積”科目;而《小企業(yè)會計準則》中貸記“營業(yè)外收入”科目。因此，這種變化將會導致所有者權益減少，利潤總額增加，資產(chǎn)總額不變。

6.貨幣性及非貨幣性資產(chǎn)捐贈的處理不同對小企業(yè)財務的影響分析。對于接受貨幣性及非貨幣性資產(chǎn)捐贈的處理，兩者有所不同：《小企業(yè)會計制度》中接受的貨幣性及非貨幣性資產(chǎn)捐贈借記“待轉資產(chǎn)價值”科目，貸記“資本公積”科目;而在《小企業(yè)會計準則》中則借記具體的資產(chǎn)科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。因此，對于接受貨幣性及非貨幣性資產(chǎn)的捐贈的處理變化將會導致小企業(yè)接受捐贈的會計期間企業(yè)所有者權益減少，利潤總額增加，資產(chǎn)總額不變。

7.銷售退回處理的不同對小企業(yè)財務的影響分析。對于以前年度的銷售退回的處理，兩者有所不同：《小企業(yè)會計制度》對于報告年度資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的報告年度或以前年度的銷售退回，應增設“以前年度損益調整”科目核算，并調整報告年度會計報表相關項目;《小企業(yè)會計準則》則簡單得多，小企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回(不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售)，應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。因此，《小企業(yè)會計準則》的使用，將會減少發(fā)生銷售退回會計期間的當期收入，進而導致當期利潤的減少。

8.消費稅、營業(yè)稅的退回處理的不同對小企業(yè)財務的影響分析。對于消費稅、營業(yè)稅的退回處理，兩者有所不同：在《小企業(yè)會計制度》中貸記“主營業(yè)務稅金及附加”科目，而在《小企業(yè)會計準則》中貸記“營業(yè)外收入”科目。這將導致小企業(yè)營業(yè)利潤減少，營業(yè)外收支凈額增加，但是利潤總額沒有發(fā)生變化。

9.融資租賃資產(chǎn)處理的變化對小企業(yè)財務的影響分析。《小企業(yè)會計準則》對于小企業(yè)融資租賃的固定資產(chǎn)不再要求按照租賃資產(chǎn)公允價值與最低付款額現(xiàn)值兩者中的較低者作為會計計量的基礎，而是要求小企業(yè)要按照租賃合同約定的付款總額和在簽署租賃合同過程中發(fā)生的相關稅費來確定。相比來說，《小企業(yè)會計準則》的處理相對簡單，不需要對融資費用進行分攤，而直接計入成本，這樣將會導致當期小企業(yè)資產(chǎn)總額和利潤增加。

第6篇：財務的相關要求及制度范文

（一）財務“綠化”是我國環(huán)境現(xiàn)狀的迫切要求

改革開放以來，自然資源的過度開采，污水廢氣的肆意排放，環(huán)境污染的日益惡化，使得環(huán)保工作的開展越來越難。作為國民經(jīng)濟核算體系的重要組成部分，企業(yè)財務應在環(huán)境開發(fā)、利用、平衡以及提高環(huán)境質量等方面發(fā)揮其積極協(xié)調作用。

（二）綠色財務是企業(yè)生存與發(fā)展的需要

環(huán)境對企業(yè)的影響至關重要，因此企業(yè)必須承擔一定的環(huán)保責任。企業(yè)在發(fā)展過程中，既要考慮與自然、社會的和諧，也要兼顧到環(huán)境資源和社會效益等要求，從而探索實現(xiàn)途徑，制定長遠發(fā)展目標。

（三）綠色財務使企業(yè)得到政府的鼓勵與支持

日益加劇的環(huán)境惡化問題，使更多的人深刻認識到要解決環(huán)境問題就必須打破傳統(tǒng)經(jīng)濟模式建立新的經(jīng)濟模式，而綠色財務能使新的經(jīng)濟模式獲得政府的鼓勵和支持。我國改革開放以來，政府有關部門先后制定和頒布了專門的環(huán)境保護法律以及環(huán)境保護行政法規(guī)，以規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)要想持續(xù)經(jīng)營下去，就必須獲得政府的承認，而綠色財務正是實現(xiàn)該目標的有效途徑，它是企業(yè)對政府工作的積極響應，企業(yè)再通過采取相關措施，使其生產(chǎn)經(jīng)營正常進行同時又能保護生態(tài)平衡，因此能夠得到政府方面的鼓勵和支持。

（四）綠色財務是正確衡量國民生產(chǎn)總值與計算企業(yè)生產(chǎn)成本的基礎

將環(huán)境資源列入國民經(jīng)濟核算體系能真實地反映社會經(jīng)濟的發(fā)展速度，防止虛夸的稅收虛增了國家財政收入。計算企業(yè)生產(chǎn)成本時，將自然成本納入其中，能有效防止企業(yè)短視行為，保護社會環(huán)境資源。

二、綠色財務的供給分析

（一）政府角度

主要表現(xiàn)在：（1）支持與監(jiān)管力度不夠。實施綠色財務的企業(yè)很可能遭遇籌資困境：貸款受限，風險大、利率高，政府補貼少。不實施綠色財務的企業(yè)在接受相關職能部門的監(jiān)督檢查時，受到的處罰也只是行政處罰，這給這類企業(yè)帶來了片面追求高利潤的機會，忽略了破壞環(huán)境的懲罰成本。（2）綠色財務的理論與實務跟不上。綠色財務理論是對傳統(tǒng)財務理論的挑戰(zhàn)和發(fā)展，由于綠色財務的概念提出較晚，其理論與實務的進一步完善和成熟還需要較長時間。同時，生態(tài)環(huán)境資源產(chǎn)權的難以界定必將導致企業(yè)對產(chǎn)權模糊的公共環(huán)境資源進行保護的成效不理想。加之環(huán)境效益較難計量，若想將環(huán)境效益的計量方式統(tǒng)一量化到可衡量經(jīng)濟效益的貨幣計量方式上，現(xiàn)階段不僅較難實現(xiàn)而且較為繁瑣。

（二）企業(yè)角度

主要表現(xiàn)在：（1）傳統(tǒng)財務的舊觀念阻礙財務“綠化”的發(fā)展。長期以來形成的環(huán)保意識淡薄的觀念和盲目追求經(jīng)濟利益的陳舊意識成為企業(yè)實施綠色財務的強大阻力。（2）綠色財務的實施增加了企業(yè)成本，但相應的環(huán)境效益較難彌補相應的企業(yè)成本。特別地，對于中小企業(yè)來說，在可預見的期限內，其經(jīng)濟利益具有不確定性甚至面臨減少的勢頭，如果實施綠色財務，那么企業(yè)很有可能將環(huán)境成本轉嫁給消費者，這必將削弱企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力。同時執(zhí)法懲處力度小也使得經(jīng)營者不重視綠色投資。綠色融資也較為困難，實施綠色財務體系困難重重。（3）綠色財務由生物學、環(huán)境學和財務學等多門學科交叉形成，綠色財務的實施需要企業(yè)財務人員掌握比較全面的知識，他們不但要熟悉財務方面的專業(yè)知識還要對環(huán)境學、生物學等方面有深入研究。

三、綠色財務變遷路徑———基于制度需求與供給分析

（一）制度需求變遷路徑

主要表現(xiàn)在：（1）提高公眾環(huán)保意識。社會公眾特別是企業(yè)財務人員要充分認識到綠色生態(tài)環(huán)境的重要性，切實增強資源環(huán)境意識，同時政府也要加強對綠色財務的實施和宣傳力度，使公眾充分認識到環(huán)境保護對自身、企業(yè)以及社會的重要性，促使綠色財務進一步完善。（2）優(yōu)化企業(yè)行為。企業(yè)要清醒認識到自身的發(fā)展與環(huán)境的發(fā)展緊密相連，切實做到以下四點：一是承擔起社會責任。企業(yè)應將社會責任目標加入到財務目標中，可設立一套專門衡量企業(yè)履行社會責任的財務指標體系，如資源利用率、環(huán)境貢獻率等；二是強化環(huán)境風險管理意識。在綠色財務環(huán)境下，企業(yè)不僅要處理日常經(jīng)營風險、財務風險，還要面對環(huán)境風險及社會責任風險，企業(yè)一定要正視這些風險，樹立風險意識，加強風險管理，獲得更高的風險投資收益；三是建立以IS014000認證為目標的綠色管理體系。企業(yè)如果取得該認證，就相當于拿到了進入國際市場的通行證，即企業(yè)的綠色管理質量得到了國際的認可，從而企業(yè)產(chǎn)品就能夠順利進入國際市場，參與國際市場競爭；四是培養(yǎng)企業(yè)“綠色”理念。和諧的生態(tài)價值觀是“綠色”理念的核心，全社會都應對其廣泛宣傳。企業(yè)應借鑒國外的成功經(jīng)驗，企業(yè)的“綠色”宣言，樹立企業(yè)的“綠色”文化，制定企業(yè)的“綠色”戰(zhàn)略，將“綠色”意識和理念深入到企業(yè)內部，形成共同觀念。

（二）供給主導型變遷路徑

第7篇：財務的相關要求及制度范文

財務會計及管理信息化是指利用現(xiàn)代信息技術，以會計信息系統(tǒng)作為基礎，通過現(xiàn)代網(wǎng)絡環(huán)境實現(xiàn)的財務信息化預算、分析、核算以及決策、監(jiān)控的職能0具體的說，財務的信息化可以通過整合復雜的企業(yè)管理流程，改進財務的管理方式，最終形成一套科學的財務決策和財務控制系統(tǒng)，幫助企業(yè)做出實現(xiàn)最大化利潤價值的財務策劃。從這個層面上來說，財務信息化的過程也就是按照系統(tǒng)化的觀點構建新的財務會計及管理模式的過程。單一的財務會計及管理核算并不能充分地滿足企業(yè)運作所需要的各種數(shù)據(jù)信息，從而給企業(yè)因為不能及時地做出決策帶來了不可預估的風險。與此同時，也阻礙了企業(yè)資金的流通管理。所以，為了滿足現(xiàn)代企業(yè)信息化的要求，加快財務會計與管理信息化建設勢在必行。

1．提高企業(yè)管理水平的重要途徑。財務會計及管理信息化可以提高企業(yè)的管理水平，因為在企業(yè)中，經(jīng)濟效益和管理理念二者之間是相輔相成、相互促進而發(fā)展的。在互聯(lián)網(wǎng)沒有出現(xiàn)之前，通過計算機技術提高了財務運算、核算的速度，當互聯(lián)網(wǎng)時代到來的今天，財務會計及管理取得了巨大的發(fā)展，通過互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境對財務實行有效的管理和監(jiān)控，不僅建立了有效的財務會計及管理模式，同時，也提高了企業(yè)的管理水平。

2．提高企業(yè)競爭力的手段。隨著互聯(lián)網(wǎng)的誕生并成功地運用于企業(yè)經(jīng)營運作中，企業(yè)就不再是一個獨立的個體，而是形成了一種相互聯(lián)系并且緊密融合的狀態(tài)。隨著現(xiàn)代企業(yè)之間競爭的不斷加劇，一個企業(yè)要逐漸地走向強大，就必須不斷強化財務的信息化管理。通過財務的信息化管理可以及時地提供財務數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)所需數(shù)據(jù)的財務核算，以期做出正確的抉擇。因為財務的信息化可以有效的節(jié)約時間，并實現(xiàn)企業(yè)內部各部門之間財務信息資源的共享，這樣就增強了財務會計及管理的時效性。

3．建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎。企業(yè)的財務會計及管理信息化是現(xiàn)代企業(yè)信息管理的重要組成部分，它是企業(yè)管理模式以及管理理念變革的產(chǎn)物。傳統(tǒng)的財務會計及管理方式造成了企業(yè)內部各部門之間的相互孤立和隔絕，因而往往出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的重復收集與核算，這樣既不利于財務的統(tǒng)一有效管理，也浪費了大量的財力和物力。因此建立財務會計及管理的信息化不僅可以提高管理的水平，也可以拓展財務會計及管理的空間，并成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎。

二、企業(yè)財務會計及管理信息化建設所面臨的困境

1．企業(yè)領導以及相關的管理者對于財務信息化管理的認識不足。雖然互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)普及，但是目前很多企業(yè)的財務信息系統(tǒng)還只是停留在通過計算機對相關的財務數(shù)據(jù)進行記錄、匯總以及制作報表上，還并沒有真正的利用互聯(lián)網(wǎng)技術對所收集的數(shù)據(jù)進行分析、整合。這種狀況說明，財務的管理并沒有進人到財務會計及管理信息化的實質?，F(xiàn)階段運用計算機對財務的管理最多只是提高了財務信息的整理效率，而根本無法實現(xiàn)對財務信息的決策。

2．財務信息化的標準不統(tǒng)一。信息化標準的不統(tǒng)一帶來的后果就是信息數(shù)據(jù)不能共享。這種標準的不統(tǒng)一主要體現(xiàn)在兩個方面。首先是企業(yè)內部各部門之間以及企業(yè)總部與分公司之間的標準不統(tǒng)一。其次是企業(yè)與企業(yè)之間，企業(yè)與政府職能部門之間，企業(yè)與銀行之間的標準不統(tǒng)一。前者使得企業(yè)不能進行有效的資源共享，不能快速適當?shù)刈龀鰶Q策，從而影響企業(yè)管理的效率。后者則導致數(shù)據(jù)和資料不能夠進行有效的傳遞，無法在第一時間滿足企業(yè)的需求。

3．缺乏具有實戰(zhàn)性的財務信息化管理的復合型人才。要實現(xiàn)真正意義上的財務會計及管理信息化，除了具備硬件上的要求之外，還需要既懂得財務專業(yè)知識，又精通計算機信息技術的復合型人才。企業(yè)財務會計及管理信息化的建設過程中，會遇到各種各樣的問題，需要具有復合型知識的人才對其在財務信息化建設過程中所遇到的問題進行一一的破解。只有這樣，才可以使得財務信息系統(tǒng)快速地、有效地運用到企業(yè)的管理上。

4．財務會計及管理軟件開發(fā)滯后。只有開發(fā)出融人了企業(yè)文化和管理理念二合一的統(tǒng)一財務會計及管理軟件，才可以建立有利于企業(yè)管理的信息系統(tǒng)，但是，目前我國大多數(shù)的企業(yè)在建立財務信息化的時候，軟件的開發(fā)都處于滯后的狀態(tài)，并不能夠按照管理者的設想，使其在技術上跟上理念的更新。5．財務數(shù)據(jù)的安全保密性差。企業(yè)的財務對于企業(yè)的存亡來說，有著生死攸關的作用。所謂數(shù)據(jù)的安全保密性，指的是在企業(yè)未授權的情況下，他人有意地破壞或者篡改數(shù)據(jù)，或者將數(shù)據(jù)竊取，并提供給他人的行為。由于數(shù)據(jù)的安全保密性差，可能會對企業(yè)造成重大的損失。

三、企業(yè)財務信息化建設的對策

企業(yè)財務信息化建設并不是一朝一夕的事情，它是一項巨大而復雜的工程，這需要社會各個階層的共同努力才能完成。除了有政府的積極支持外，還需要企業(yè)積極的創(chuàng)造條件，建立符合企業(yè)自身文化和管理理念的財務會計及管理的信息化體系。具體而言，主要包括以下幾個方面。

1．加強對于企業(yè)領導的培訓。企業(yè)要建立財務會計及管理信息化的管理模式，首要任務就是讓領導轉變思路，樹立起正確的管理理念。要做到這一點，就需要相關的政府部門加大宣傳的力度，并開辦學習班，以成功的典型為代表做現(xiàn)身說法，以達到改變領導觀念目的。

第8篇：財務的相關要求及制度范文

關鍵詞：建筑企業(yè) 財務 內部控制

建筑行業(yè)在我國可以說是一個大規(guī)模的行業(yè)，由于逐年提升的住房需求，建筑企業(yè)也得到了良好發(fā)展。建筑企業(yè)中涉及到的工作人員數(shù)量大，生產(chǎn)經(jīng)營活動較為復雜，但是一些企業(yè)內部財務管理較為松散，建設資源應用不到位，導致企業(yè)運營狀況不佳。因此，本文就如何強化建筑企業(yè)財務內部控制作以淺析。

一、建筑起業(yè)財務內部控制概述

（一）建筑企業(yè)財務內部控制

社會主義經(jīng)濟市場的迅速發(fā)展，農(nóng)村逐漸向城市化靠近，建筑企業(yè)已經(jīng)逐步發(fā)展成為當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的主要支柱。建筑企業(yè)不同于其他產(chǎn)業(yè)，涉及到的工作人員數(shù)量較大，而且設立的部門較多，員工的個人素養(yǎng)參差不齊，如果不對建設資金做一個很好的管理，就會很容易造成資源的浪費或者是資金使用的盲目性。另外，建筑企業(yè)財務內部管控涉及到工程預決算以、企業(yè)投資收益、施工輔助建筑物等明目資金繁雜的項目，其財務管理與控制就顯得更加重要。所以要優(yōu)化、改進、完善企業(yè)內部財務的管控，在法律與企業(yè)規(guī)章制度的標準下執(zhí)行企業(yè)財務的科學管理，以達到保護企業(yè)內部資金，合理使用建設資金。加強對企業(yè)內部財務的管控對于企業(yè)未來健康發(fā)展有著重大的意義，有利于保護企業(yè)內部資金與建設資源的完整性與安全性。建筑企業(yè)內部存著有形的資產(chǎn)和無形的資產(chǎn)，有形的資產(chǎn)包括辦公設備、建設材料等，無形的資產(chǎn)主要就是企業(yè)內部中的人力資源，要通過嚴格的管理制度管理企業(yè)內部財產(chǎn)，規(guī)范化資金的調動與使用，有效減少和防止由于資金濫用、誤用造成的資源浪費和財產(chǎn)的損失，減少資金非常規(guī)挪用等現(xiàn)象。

（二）當前建筑企業(yè)財務內部控制的現(xiàn)狀

企業(yè)財務內部管控直接決定了一個企業(yè)能否在競爭市場激烈的環(huán)境下穩(wěn)步發(fā)展下去。然而就目前一些建筑企業(yè)內部財務控制中存在著許多問題，其中主要的幾點問題如下：第一，企業(yè)內部管理財務人員對財務管控的認知不足。在實際的施工過程中，大多企業(yè)過多的重視了實際的施工力度與要求，忽視了內部財務的合理管控，對財務管控缺乏科學的認識，一些企業(yè)內部采用的是粗糙的財務統(tǒng)計，導致管理部門最后得到的數(shù)據(jù)出現(xiàn)混亂，一旦出現(xiàn)問題，相互推諉責任，導致資金使用不到位，流轉不暢。第二，盡管有些建筑企業(yè)已經(jīng)意識到財務的控制是非常重要的，但是在實際的管控過程中沒有與之匹配的控制制度。我國建筑企業(yè)所共有的一個特點就是流動性較大，一個建筑企業(yè)同時承擔著很多家的建筑項目，而這些子項目的資金調動是直接與總公司相關聯(lián)的，這就導致總公司的一些制度無法符合子公司的實際需求，在實際的資金調動中，往往會造成建設物資和資金的浪費。第三，建筑企業(yè)財務內部管控缺乏專業(yè)人員。建筑企業(yè)招聘部門一般會選擇一些動手能力、實踐性能力強的人才進入公司，忽視了一些具備理論性專業(yè)技術知識的人員的培養(yǎng)與引進，導致企業(yè)的軟實力不夠強，沒有過硬的專業(yè)技術人員來進行企業(yè)財務內管控，導致核賬、財務統(tǒng)計、預決算等造成一定的疏漏，造成賬務不清，財產(chǎn)不實等問題。

二、加強其財務內部管控的有效性措施

（一）加強企業(yè)內部財務監(jiān)控，完善人員考核機制

建筑企業(yè)不但要重視實際施工能力強的人員的培養(yǎng)，還要引進一些理論專業(yè)知識過關的人員，來進行思想上的武裝。企業(yè)管理者要熟悉計算機的操作，利用計算機輔助軟件客觀、公正的來作出數(shù)據(jù)報表、財務表表，減少人員主觀因素上造成的報表虛假或者不實。與此同時，還要加強員工的考核制度，嚴格執(zhí)行有證上崗，定期對工作人員的績效作出考核，促使每一個員工都能自主提高自身的工作素養(yǎng)。此外，加強監(jiān)控機制，進一步加大對財務炔抗蕓氐牧Χ?。建制髽I(yè)內部的審計人員和監(jiān)督機構有權利對正在實施的工程項目作出監(jiān)督，建筑企業(yè)內部財務要從投資收益、賬目結算、工程預決算等角度出發(fā)。詳實的監(jiān)督建設資源的采購所耗資金的流動性，保證固定資產(chǎn)、流動資金的合理使用。監(jiān)督部門一旦發(fā)現(xiàn)有挪動公款，不按照流程操作使用資金的人員，要及時作出警示，立即向有關部門匯報這一情況，然后商討解決措施，并對違章人員作出通報，起到一個震懾的作用。在具體的實際操作過程中，財務統(tǒng)計人員要不斷發(fā)現(xiàn)隱藏的潛在問題，借助計算機等工具確保各項資金與材料的客觀性和公正性，減少人為主觀原因對企業(yè)造成的資金損失。

（二）定期為財務管理人員更新補充專業(yè)知識，增強人員內控意識

在建筑企業(yè)內部，尤其是管理人員，可以說是這個建筑企業(yè)的核心。只有領導力到位，決策合理，制定的管理制度符合實情，才能保證建筑企業(yè)健康發(fā)展?，F(xiàn)代科學技術日新月異，發(fā)展極為迅速，以往的財務管理措施已經(jīng)不能滿足當前財務管理需求。因此，管理層高級人員要對相關的財務內控人員定期更新、補充專業(yè)財務知識，作出相關培訓，著眼于全局，逐步建立企業(yè)內部財務管控機制，設立專門的機構來管理內部財務。并且組織一些宣講活動，從思想上改變員工對財務內控的認知程度。引進現(xiàn)代的管理措施，結合自身企業(yè)的內部情況，調整、優(yōu)化企業(yè)內部財務的管控，改進財務管理業(yè)務，將財務管理的意識與知識不斷滲透到企業(yè)的每一個員工中去。

三、結束語

綜上所述，要不斷完善建筑企業(yè)財務內部的監(jiān)控制度，規(guī)避財務內部的復雜性造成一些資金浪費問題。用合理、科學的方式對建筑企業(yè)的財務作出合理的管控，進而為建筑企業(yè)的健康發(fā)展鋪平道路，促進企業(yè)自身效益與社會效益的最大化。

參考文獻：

[1]潘惠蘭.建筑企業(yè)財務內部控制問題分析及建議[J].會計師，2014，（23）：54-55

第9篇：財務的相關要求及制度范文

關鍵詞：企業(yè) 財務審計 問題 對策

一、 企業(yè)財務審計

最開始的財務部門只是對企業(yè)的財務收入支出進行監(jiān)督管理，而隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展和制度的完善，財務的工作也不僅僅是簡單的記賬管理一下，是對企業(yè)的一切經(jīng)濟活動及經(jīng)營活動都要進行監(jiān)督和管理。財務的審計工作是對企業(yè)的經(jīng)濟計劃進行審核，檢查活動計劃的可行性和合理性。首先是對其經(jīng)濟活動的合法性進行監(jiān)督，其活動是否違法國家法律法規(guī)及當?shù)叵嚓P部門的規(guī)定。還要對企業(yè)的經(jīng)營活動、同時要負責對企業(yè)內部控制進行監(jiān)督和評價。除此之外，對于企業(yè)的策略方針、工作流程規(guī)范及政策制度等等進行監(jiān)督和控制，以此保證企業(yè)的經(jīng)營活動得意順利運行。除了對企業(yè)經(jīng)濟活動得合法性，還要對其真實性和有效性進行必要地監(jiān)督。企業(yè)財務審計部門在進行審計的過程中要仔細的審查財務收入支出的報表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等是否真實，企業(yè)是否履行了自身的經(jīng)濟責任等等。

審計部門要對自己的職責范圍有一個明確的認識。在企業(yè)中，財務審計除了有監(jiān)督的職責之外，另一個重要的職責就是評價。首先是要完成對企業(yè)內部控制的評價，在內部控制系統(tǒng)中，內部審計工作是一個至關重要的環(huán)節(jié)，對內部控制進行評價能夠加強內部控制的實施。除了對內部控制的加強，審計部門還要加強對企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益的評價。要充分掌握企業(yè)財務的收支情況和生產(chǎn)經(jīng)濟活動并嚴格審查。對企業(yè)所取得的業(yè)績作出公正、合理的評價和意見，最后發(fā)現(xiàn)和分析影響企業(yè)的因素并采取相應的措施，為企業(yè)的發(fā)展盡職盡責，發(fā)揮財務審計的價值。

二、企業(yè)財務審計中存在的問題

（一）企業(yè)財務審計缺乏獨立性

獨立性是企業(yè)內部財務審計開展工作的前提條件。只有賦予財務審計獨立的空間，審計才能夠更加公正、客觀的進行審計工作。而我國企業(yè)財務審計部門一般都是由企業(yè)內部設計和管理，審計部門就受到了企業(yè)領導、上級部門直接管理，缺乏獨立空間，同時也沒有監(jiān)督管理，極大的限制了企業(yè)財務審計工作的開展。

（二）企業(yè)財務審計范圍受限

財務在最開始的時候僅限于對財政收支的管理，只對財務的收入支出記賬，完成財務的統(tǒng)計工作。而隨著企業(yè)的發(fā)展，財務部門的工作范圍不僅僅停留在對財務收支的記賬上面了。更是對企業(yè)的一切經(jīng)濟活動及企業(yè)的規(guī)章制度進行監(jiān)督管理。但在實際生活中，我國的很多企業(yè)對財務審計的認識依然停留在傳統(tǒng)的觀念上，對財務的職責范圍也只是規(guī)劃了財務收入支出進行管理，財務的審計僅僅局限于財務會計方面的審計，并且財務審計歸于財務部門直接管理，這無疑給財務審計的工作賦予了限制。雖然也有個別的企業(yè)對財務與審計進行了分離，但并沒有從根本上解決問題。財務審計的公正性始終受到質疑。同時，我國的財務審計往往沒有做計劃和預算的習慣，只對已發(fā)生的事情進行審計，涉及范圍面狹窄，雖然我國一直在對財務審計部門進行改革，但目前的狀況并不樂觀。

（三）財務審計執(zhí)行力度不夠

由于部門設置的原因加上制度的問題，我國企業(yè)在財務審計上地執(zhí)行力度不夠強硬。并且存在著一種“馬后炮”的現(xiàn)象，平日沒有企業(yè)活動及存在的危害做預測，而在出現(xiàn)問題的時候才急匆匆的采取措施進行補救。俗話說，未雨綢繆。只有在事先做好預測及相關準備工作，才能提高辦事的效率，才能提高企業(yè)的管理水平進而實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。很多企業(yè)在財務審計方面的制度方針比較完善，但是在實際執(zhí)行過程中缺乏相應的落實，在財務審計工作的有效性上面大打了折扣。

（四）缺乏專業(yè)的審計人員

財務審計工作是一項需要具備高素質、高水平、經(jīng)驗豐富的人才擔任。在我國很多企業(yè)中，財務審計人員的專業(yè)水平低下，沒有經(jīng)驗支撐，不會靈活應變，加上企業(yè)在這方面缺乏引導和培訓。致使在審計工作上缺乏有效的審計手段，沒有適應發(fā)展趨勢，影響著財務審計的高效實施。另外還有一部分人職業(yè)道德低下，對工作馬馬虎虎，態(tài)度慵懶，欠缺敬業(yè)精神。這些都對財務審計帶來極大的負面影響。

三、企業(yè)財務審計中的改進對策

（一）提高財務審計的獨立性

獨立性是財務審計工作開展的前提。要實現(xiàn)財務審計的高效實施，首先要提高財務審計部門的獨立性。只有這樣才能充分發(fā)揮財務審計工作的職能和潛力，對企業(yè)資本運營有效的監(jiān)督。在具體的實施上可以設立專門的產(chǎn)權機制，將審計部門從財務部門徹底的分離出來，轉移到產(chǎn)權機制下。這樣就可以有效的提高財務審計的獨立性，改變其內審無力的局面。同時，確立監(jiān)事會、董事會為主體的內審機制也是一種行之有效的方法，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務審計工作的獨立性和權威性。

（二）拓寬審計范圍

提高企業(yè)的審計管理的第二點就是要拓寬審計管理的范圍。而不能再停留在對簡單的記賬收賬工作上。拓展的范圍可以先從內部控制開始，將財務審計的權限范圍由財務審計擴大到管理的審計，對內部控制有效性、合法性進行監(jiān)督和評價。然后可以將審計提升到對專項業(yè)務的審計，監(jiān)督其工作進展及最終效益。并將傳統(tǒng)的事后補漏轉變?yōu)槭孪阮A測，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，降低企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營的成本。以此實現(xiàn)企業(yè)更加全面的管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。最后是將審計的工作模式進行轉變，可以將原先的分散式管理轉變?yōu)樾袠I(yè)式管理，并設計內部審計機構，并組織一支訓練有素的專業(yè)審計人員進行管理，以實現(xiàn)審計監(jiān)督的有效實施。

（三）健全審計機構，加大執(zhí)行力度

首先，應逐漸完善財務內部審計制度內審制度，有利于提高財務審計工作的強制性和權威性，也有利于監(jiān)督審計人員，保證審計工作的真實準確性，真正發(fā)揮財務審計工作的實際功效；其次，加強內部財務審計人員的隊伍建設。內審人員只有不斷拓寬自己的視野，才能有效地進行審計。

（四）信息化技術的廣泛應用

企業(yè)在財務審計中，應逐漸轉變傳統(tǒng)的審計技術。采用現(xiàn)代化的審計手段，通過控制會計的信息系統(tǒng)。查閱相關的會計信息，實現(xiàn)多元化的審計程序，能夠高效、及時的發(fā)現(xiàn)財務會計中的相關問題，但是在使用網(wǎng)絡技術進行審計時應做好數(shù)據(jù)加密工作。還應注意防范計算機隨時出現(xiàn)的狀況，保證財務審計工作的有序進行。

（五）提高審計人員的素質

伴隨現(xiàn)代技術的不斷應用，傳統(tǒng)的審計方法已不能適應各種需求，這需要專業(yè)技能高、熟練掌握現(xiàn)代化技術的審計人員。還應加強審計人員的繼續(xù)教育，以適應不斷變化的市場環(huán)境，使其專業(yè)水平始終處于最前列。

四、以國有企業(yè)為例分析審計的改制

（一）對時間和范圍的改制

首先，對財務報表應審計的單位進行改制。現(xiàn)階段我國國有企業(yè)與其余企業(yè)間存在較為復雜的關系。因此，在進行改制審計時應針對實際情況進行，不能漫無目的的盲目進行。其次，要對財務審計時間段進行改制。目前，在我國國有企業(yè)的財務審計中。并沒有對時間段的改制進行相應的規(guī)定。但是對股份有限公司和上市公司的審計進行具體的規(guī)定，即三年一期，國有企業(yè)的財務審計報表應依據(jù)其規(guī)定。對國有企業(yè)的財務審計進行時間段的改制。對于個別企業(yè)，還應不斷進行探索。弄清其時間段的限制。

（二）充分利用報表

首先，應使用不同類型的審計報告類型。作為國有產(chǎn)權的持有單位應對會計事務所出具的審計報告進行相關的分析研究，對于不符合企業(yè)實際要求的，應要求予以整改。在進行審計工作時，對于與報表項目調整有關 的，應對調整后的相關財務報表進行出具。其次，財務審計報告實現(xiàn)與資產(chǎn)評估報告的有效銜接。根據(jù)國有企業(yè)財務審計報告改制的方案。進行相關的資產(chǎn)評估工作，沒有經(jīng)過財務審計批準的不能進行有效的資產(chǎn)評估。為實現(xiàn)財務審計的全面改制。應對沒有實際參與資產(chǎn)改制范圍的進行剝離。還要制定一定的評估值，這樣才能提高評估的效果。

參考文獻：

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