公司的應(yīng)收賬款管理措施精選(九篇)

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第1篇：公司的應(yīng)收賬款管理措施范文

［關(guān)鍵詞］應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制；流程；管理；評價

［中圖分類號］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）1-0091-01

應(yīng)收賬款是核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位收取的款項,以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票等。應(yīng)收賬款的形成,其實質(zhì)就是一種賒銷。如果一個公司全部采用現(xiàn)款銷售,將會失去一大批的客戶,銷售額將會明顯降低；反之,允許客戶賒銷,可以增加公司的業(yè)務(wù)量,提高公司的銷售額。但賒銷也存在較大風(fēng)險,如果公司一味追求銷售額而又疏于對應(yīng)收賬款的管理,首先會導(dǎo)致應(yīng)收賬款收不回來形成壞賬,其次應(yīng)收賬款收回周期較長,等于公司是自己在墊資,將會形成較高的資金成本。

所以,應(yīng)收賬款的主要風(fēng)險在于如何能夠?qū)?yīng)收賬款安全快速地收回。為了控制應(yīng)收賬款這方面的風(fēng)險,只有加強應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制。筆者結(jié)合自己的工作經(jīng)驗,重點討論在應(yīng)收賬款的管理中如何設(shè)置內(nèi)控節(jié)點以保證應(yīng)收賬款安全快速地收回。

1 應(yīng)收賬款管理中的關(guān)注事項

首先,為了加強應(yīng)收賬款的管理,必須得到公司最高管理層的高度重視和大力支持。以本公司為例,具體做法是成立以公司總經(jīng)理掛帥的應(yīng)收賬款管理小組。下轄具體應(yīng)收賬款責(zé)任人、財務(wù)部應(yīng)收賬款會計、信用管理部。具體責(zé)任人負(fù)責(zé)申請出具發(fā)票、收款；財務(wù)部應(yīng)收賬款會計負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的跟蹤、分析和考核；信用管理部負(fù)責(zé)客戶的信用調(diào)查和管理。這樣做的結(jié)果是：從應(yīng)收賬款準(zhǔn)備、形成到收回的整個流程中,都有相關(guān)人員各司其職,從而保證應(yīng)收賬款能夠快速安全地收回。管理小組采取每周開會的形式,對存在的問題進行綜合解決,降低了溝通成本。

其次,為了加強應(yīng)收賬款的管理,必須建立一個簡明、有效、低廉的考核機制。否則,會無限加大信用管理部的壓力。信用管理部如果從緊管理,必然導(dǎo)致客戶流失,業(yè)務(wù)萎縮；信用管理部如從松管理,必然會導(dǎo)致應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。所謂有效、低廉的考核機制,筆者認(rèn)為是直接同責(zé)任人的經(jīng)濟利益掛鉤,做到規(guī)則簡明、有獎有罰,賞罰有據(jù)、賞罰有度。這就需要分析公司應(yīng)收賬款的回收周期,回收周期的延長而產(chǎn)生的機會成本、管理成本,從而制定出切合實際的獎勵措施。

最后,為了加強應(yīng)收賬款的管理,必須理順應(yīng)收賬款管理中內(nèi)部控制的流程。如果說前面兩點是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ),那么保證流程的有序建立和通暢是前面兩點內(nèi)容的具體實現(xiàn),否則很可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理制度流于形式和空談。從筆者的實際工作來看,應(yīng)收賬款內(nèi)控流程分為兩步：一是應(yīng)收賬款的形成和回收流程；二是應(yīng)收賬款的考核流程。

2 應(yīng)收賬款管理措施

（1）應(yīng)收賬款的形成和回收流程。從應(yīng)收賬款的形成流程看,按時間段分為三個階段：準(zhǔn)備階段、形成階段、管理階段。每個階段都有其自身的特色,需要采取相應(yīng)的管理措施。

首先,應(yīng)收賬款的準(zhǔn)備階段,是信用管理部的職責(zé)。主要是對客戶和經(jīng)濟業(yè)務(wù)有一個初步評價。

信用管理部應(yīng)參與合同評審，在評審過程中收集客戶的相關(guān)資料，對客戶做一個信用初步調(diào)查和評價，并建立臺賬。比如,信用管理部在合同評審后,應(yīng)收賬款形成前,需要收集客戶的營業(yè)執(zhí)照的資料,以了解該客戶的經(jīng)營范圍和注冊資金,因為注冊資金代表一個公司的經(jīng)濟實力；需要收集客戶在銀行的信用等級,以了解該客戶的誠信度；如果是老客戶,那么需要收集同該客戶以前的交易記錄,以了解該客戶的誠信度；需要收集客戶的資質(zhì)資料,以了解該客戶在他們各自行業(yè)的地位；另外,還可以通過對該客戶網(wǎng)站的訪問,通過網(wǎng)絡(luò)上其他渠道的查閱,盡可能地了解該客戶的詳細(xì)資料；如果是上市公司,甚至可以通過公開渠道獲得該客戶的財務(wù)報表和其他更為詳盡的資料。

其次,應(yīng)收賬款形成階段,是相關(guān)責(zé)任人和信用管理部的職責(zé),關(guān)注業(yè)務(wù)責(zé)任人申請出票和信用管理部對該申請的審核。筆者所在單位的做法是,業(yè)務(wù)責(zé)任人在提交出票申請的同時需要提交一份“應(yīng)收賬款管理書”,其實這是一份對應(yīng)收賬款收回的承諾書,這也是對應(yīng)收賬款能夠順利實行考核的管理書。在管理書中,有該應(yīng)收賬款的申請金額、申請時間和對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。信用管理部根據(jù)對該客戶的信用初評在該管理書上給出一個應(yīng)收賬款的收回周期,如果對該客戶的信用等級判定較低,可以要求收回周期為零,即先付款、后出票。

最后,應(yīng)收賬款的管理階段,是應(yīng)收賬款管理會計的職責(zé)。主要是將管理書歸檔用于后期管理和考核。所以,這一階段也是應(yīng)收賬款管理中的第二個流程,即應(yīng)收賬款的考核流程。

（2）應(yīng)收賬款的考核流程。筆者在工作中,將應(yīng)收賬款設(shè)置了幾個時間節(jié)點,考核措施也是在這幾個時間節(jié)點上執(zhí)行。

第一,管理書上應(yīng)該收回的期限。申請出具發(fā)票的日期加上應(yīng)收賬款的回收周期就是該應(yīng)收賬款的應(yīng)該收回期限。在該期限前收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款管理會計出具獎勵單,公司給予相應(yīng)獎勵。

第二,內(nèi)部催款日。公司可以根據(jù)自身的不同情況,可以設(shè)置一次內(nèi)部催款日,也可以設(shè)置多次內(nèi)部催款日。所謂內(nèi)部催款日,就是過了正常的收回期限尚未收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款管理會計出具通知書給責(zé)任人要求該責(zé)任人履行自己的職責(zé)，收回該應(yīng)收賬款的日期。應(yīng)收賬款管理會計在內(nèi)部催款日出具催款通知書給責(zé)任人的同時出具罰款通知單。

第三,出具對賬單日、收回對賬單日、外部催款日、律師函日等。在這些時間節(jié)點上,應(yīng)收賬款管理會計出具通知書給責(zé)任人或者給客戶的同時,出具罰款通知單給責(zé)任人。這些時間節(jié)點的設(shè)置,不僅是為了方便考核,同時也是體現(xiàn)公司對應(yīng)收賬款管理的內(nèi)控手段。比如,對賬單的出具,是為了保證應(yīng)收賬款的真實性；外部催款和出具律師函是為了防止應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的必要手段。

第四,獎勵或罰款通知單經(jīng)過審批和責(zé)任人確認(rèn)后,一聯(lián)交付責(zé)任人用于告知；一聯(lián)交付人事部用于扣款；一聯(lián)交付信用管理部用于對該客戶的再評估。獎勵或處罰通知單一定要有業(yè)務(wù)責(zé)任人的簽字確認(rèn)方可生效,如果業(yè)務(wù)責(zé)任人對扣款有異議,這時候“應(yīng)收賬款管理書”就是解決糾紛的依據(jù),因為它是業(yè)務(wù)責(zé)任人對應(yīng)收賬款收回及收回期限的承諾。

通過以上環(huán)節(jié),本公司在應(yīng)收賬款管理方面取得了明顯的效果,主要體現(xiàn)在以下方面：

第一,應(yīng)收賬款由之前的7000萬元降低到4000萬元以下。第二,應(yīng)收賬款收回周期由之前的平均100天降低到60天。第三,而從考核的結(jié)果來看,獎勵的金額占收回的應(yīng)收賬款的萬分之五左右；處罰的金額占未收回應(yīng)收賬款的千分之一左右。

通過以上的闡述可知,必須在管理層大力支持下,明確各部門、各相關(guān)人的工作職責(zé),理順應(yīng)收賬款的管理流程,保證考核措施落到實處,才能保證應(yīng)收賬款的安全和盡快收回。

參考文獻(xiàn):

第2篇：公司的應(yīng)收賬款管理措施范文

摘 要 在電纜企業(yè)中，如何將應(yīng)收賬款管理落到實處？本文從實用的角度，以A電纜企業(yè)的應(yīng)收賬款管理為契機，提出了一系列和實際情況結(jié)合的具體思路，對該電纜企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作發(fā)揮了指導(dǎo)作用。

關(guān)鍵詞 應(yīng)收賬款 管理

應(yīng)收賬款是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，其變現(xiàn)的速度直接影響公司的現(xiàn)金流，經(jīng)過對相關(guān)銷售合同的研讀，初步發(fā)現(xiàn)有以下突出問題：

1合同文本參差不齊，使用客戶公司的合同文本，運輸費用完全由本公司承擔(dān)，而且送貨方式、時限被訂立得相當(dāng)苛刻。必須在幾天內(nèi)送達(dá)客戶指定的倉庫。從而使得本公司利益陷于不利局面。

2合同訂立過程中，沒有財務(wù)人員的參與，直接由業(yè)務(wù)員和對方簽訂合同。因為沒有從財務(wù)專業(yè)角度，在合同中明確應(yīng)收賬款回收具體時限，導(dǎo)致公司要花幾倍的時間成本來回收貨款。

為了加強應(yīng)收賬款管理，從計劃、制度、合同、客戶、預(yù)警五個方面提出管理新思路。

一、加強計劃管理

㈠明確規(guī)定年度應(yīng)收賬款總額；

㈡根據(jù)公司主要客戶是電力公司，電纜行業(yè)主要是買方市場的不利局面，設(shè)定應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；同時給予一定天數(shù)的緩沖余地。

㈢根據(jù)電纜行業(yè)的平均財務(wù)指標(biāo)，結(jié)合本公司的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，擬定應(yīng)收賬款在公司資產(chǎn)中的比率，對應(yīng)收賬款彈性控制。

二、加強制度管理

㈠責(zé)任到人，對每一個業(yè)務(wù)員，明確其對任職期間產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)到底。落實到人；

㈡相關(guān)業(yè)務(wù)員調(diào)動崗位之前，必須清理自己手里產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，否者不予調(diào)動；

㈢對因越權(quán)簽訂合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，以及相應(yīng)產(chǎn)生的超過6個月的應(yīng)收賬款，應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

㈣對于擅自改變合同上的相關(guān)期限、進而影響應(yīng)收賬款回收期的行為，要予以處罰；

㈤對于不按照公司現(xiàn)有審批手續(xù)簽訂合同，導(dǎo)致產(chǎn)生超過6個月的應(yīng)收賬款，必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；

㈥強化公司的監(jiān)督部門的監(jiān)督權(quán)力，使得應(yīng)收賬款監(jiān)督落實到人，到位；

㈦制定應(yīng)收賬款壓縮激勵政策；

㈧隨著營銷隊伍的不斷壯大，在營銷中心成立黨支部，加強營銷團隊建設(shè)，特別是抓好營銷人員中區(qū)域經(jīng)理級別以上人員，以及內(nèi)部職能部門中科級以上人員的團隊建設(shè)。從黨群方面給予應(yīng)收賬款管理以組織上的支撐。

三、加強合同管理

為了能在事前把應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險控制住，在銷售合同中就應(yīng)該著重關(guān)注以下幾項內(nèi)容：

㈠除非立即收到現(xiàn)金，否者一切貨物的銷售都應(yīng)該簽訂合同，借助于書面形式來固化應(yīng)收賬款的支付期限。

㈡督促公司所有業(yè)務(wù)員，必須使用本公司統(tǒng)一規(guī)范的合同文本。制定措辭嚴(yán)謹(jǐn)、考慮全面的應(yīng)收賬款合同條款，以最大限度的規(guī)避應(yīng)收賬款回收不及時的風(fēng)險。同時還可以對運費和客戶談判，盡可能的使雙方共同承擔(dān)運費，從而最大限度的維護公司利益。

㈢關(guān)于應(yīng)收賬款的支付期限，需要在合同中加以明確。諸如“到貨驗收后某某月內(nèi)付款”，必須加強對發(fā)貨日期管理、對方驗收日期管理，及時取得有效憑證，加速回收應(yīng)收賬款；

㈣公司銷售合同等與應(yīng)收賬款相關(guān)的一切憑證，要在制度上完善傳遞、保管，盡量避免單據(jù)的丟失、傳遞的時間延誤等漏洞。

㈤在制度上，要明確銷售合同簽訂后的履行、應(yīng)收賬款產(chǎn)生后的后續(xù)及時有效的記錄、催款等相應(yīng)的責(zé)任、程序。避免應(yīng)收賬款的額度超過公司規(guī)定的限額，同時也為公司積累客戶信用資料。

㈥公司內(nèi)審部把應(yīng)收賬款作為日常的管理重心，抽派人員協(xié)助工作。營銷管理中心下一步要加強是合同的管理，從合同的簽訂、審批、履行、計劃生產(chǎn)的安排以及應(yīng)收賬款的管理需要進行統(tǒng)一規(guī)范，并提出相應(yīng)的思路。

四、加強客戶管理

借助于存貨管理ABC管理的思路，把它移植到應(yīng)收賬款的管理上來，從應(yīng)收賬款賬齡上區(qū)別對待客戶。欠款3個月以內(nèi)的客戶為A類，欠款3個月到6個月之間的客戶為B類，欠款6個月以上的客戶為C類，加以區(qū)別對待。

A類客戶，對資金實力雄厚，業(yè)內(nèi)信譽口碑良好，有著良好合作前途的客戶，方可采取預(yù)付款、驗收款、投運款、質(zhì)保金的分段回款形式，但要做好期限控制，同時借鑒業(yè)內(nèi)的“清舊款，發(fā)新貨”的做法；

B類客戶，可以采取承兌匯票結(jié)算形式；

C類客戶信用較差，建議一律以現(xiàn)金交易；

對客戶現(xiàn)金付款交易的，公司應(yīng)出臺相應(yīng)的現(xiàn)金折扣措施，以獎勵客戶及早回款的行為。

以上區(qū)別對待的措施，應(yīng)在合同簽訂之前就有所準(zhǔn)備。面對客戶信用不明的情況下，盡量鼓勵客戶按照公司提供現(xiàn)金折扣的優(yōu)惠政策，早日收款。

五、加強預(yù)警管理

為了量化公司應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險，使得公司管理更加有據(jù)可依，獎罰有度，通過一系列的應(yīng)收賬款財務(wù)指標(biāo)來管控應(yīng)收賬款風(fēng)險，是十分必要的。

1、把應(yīng)收賬款收款周轉(zhuǎn)天數(shù)列為考核業(yè)務(wù)員的一項重要指標(biāo)；

2、設(shè)定應(yīng)收賬款最高限額：

對于公司前10位客戶，可以設(shè)定最高賒銷額度。超過限額就不予發(fā)貨。對于已經(jīng)超過限額的客戶，堅持每月收款大于發(fā)貨金額，逐步削減該客戶的賒銷額，直到重新跌落到賒銷限額以內(nèi)；

3、設(shè)置最長賒銷期限。在到期前，由相應(yīng)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)員憑單催款。期限到了不能回款，就停止發(fā)貨，同時對該業(yè)務(wù)員進行罰款。接著由公司專聘律師出面催討欠款。

4、半年、年終對公司應(yīng)收賬款的預(yù)警指標(biāo)值進行修訂，以減少應(yīng)收賬款總額度、縮短應(yīng)收賬款的賬齡為目標(biāo)。

5、在制定公司年度計劃時，明確規(guī)定公司應(yīng)收賬款年度總額預(yù)警指標(biāo)、比率預(yù)警指標(biāo)。其中，絕對量總指標(biāo)應(yīng)低于各事業(yè)部的應(yīng)收賬款最高預(yù)警指標(biāo)之和；比率預(yù)警指標(biāo)是總的應(yīng)收賬款占公司總流動資產(chǎn)的比率，以實現(xiàn)對公司應(yīng)收賬款總量的彈性控制。

第3篇：公司的應(yīng)收賬款管理措施范文

[關(guān)鍵詞]制造企業(yè)；應(yīng)收賬款；管理

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.02.004

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）02-0007-01

1 制造型企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題

1.1 不重視信用管理

我國的經(jīng)濟發(fā)展還處在初始層次，還未形成社會信用機制，其法制基礎(chǔ)相對不強，加之目前存在的地方保護色彩，令國內(nèi)企業(yè)產(chǎn)生了普遍缺乏信用的現(xiàn)象。公司間拖欠款項、詐騙、壞賬、三角債等現(xiàn)象越來越多。企業(yè)對信用不注重，在售賣公司產(chǎn)品方面依舊有僥幸的態(tài)度，沒有對顧客的信用狀況實施調(diào)研，便急著想同客戶交易，盡管這么做，可以令公司賬面收入上升，但并不會多受利益，這是由于公司對應(yīng)收賬款無法及時回收所引發(fā)的危險不夠注重，在低利潤的情況下，對于壞賬，甚至是拖欠貨款引起的資金費用，也一樣可以使公司多月的利潤喪失。從當(dāng)前制造企業(yè)的信用管理來看，公司并沒有設(shè)置信用管理機構(gòu)，對于風(fēng)險缺少防范措施。目前，公司的財務(wù)部與銷售部職責(zé)不清晰，對應(yīng)收賬款的管理不善，使得產(chǎn)生無法避免的損失。

1.2 內(nèi)部控制不完善

內(nèi)部控制存在的不完善之處主要體現(xiàn)在，第一，合同執(zhí)行方面具有不足，合同是受法律所保護的，且根據(jù)合同可以保障合同雙方的權(quán)利義務(wù)，明確合同雙方的關(guān)系，從而有效對經(jīng)營風(fēng)險進行控制，因此，對于合同的管理需要十分謹(jǐn)慎。然而制造公司在其經(jīng)營業(yè)務(wù)中，因為記賬、傳送單據(jù)等過程中會產(chǎn)生誤差及交易產(chǎn)品在收款與售貨的時間存在不等的情況，導(dǎo)致無法及時同顧客對賬，即使是盡早的對了賬，多數(shù)賬齡較長的應(yīng)收賬款，由于缺乏協(xié)議文件，使公司的應(yīng)收賬款回收不到，需狀告至法院時，無法拿出有效的證據(jù)。第二，考核機制不足，約束體系不完善。目前，制造型企業(yè)實施的為銷售員的提成同其銷售額相關(guān)的方式，在對業(yè)績進行考核過程中公司僅對銷售額有所重視，追求的是公司財務(wù)報表上的高利潤；銷售員為其本人的利益，只注重的是達(dá)成其任務(wù)，使用賒銷的方式銷售，令其應(yīng)收賬款大范圍上漲。對這些應(yīng)收賬款，公司既沒有明文要求銷售員收回賬款，也沒有專門設(shè)置監(jiān)督收回應(yīng)收賬款的機構(gòu)，進而導(dǎo)致銷售額高，但經(jīng)濟效益不高。第三，內(nèi)部會計控制存在不足。新準(zhǔn)則中明文規(guī)定了，對于各類型的應(yīng)收賬款應(yīng)及時地催收、清算，定時同客戶進行對賬，確認(rèn)后難以回收的應(yīng)收賬款，已提取壞賬準(zhǔn)備的，應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備；未對壞賬準(zhǔn)備進行計提的，應(yīng)作壞賬損失，計入當(dāng)期損益。然后制造型企業(yè)在其工作中，并不是嚴(yán)格依據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定去處理業(yè)務(wù)的，對于所產(chǎn)生的應(yīng)收款沒有及時地進行清理，流失應(yīng)收賬款現(xiàn)象嚴(yán)重。對于應(yīng)收賬款的收回工作不夠好，有關(guān)人員不夠積極地對待，令客戶欠應(yīng)收賬款的時間增加，從而難以收回。

2 優(yōu)化制造型應(yīng)收賬款管理的建議

2.1 設(shè)置合理的信用政策

制造型企業(yè)應(yīng)當(dāng)著手于其實際，定期進行相關(guān)指標(biāo)的計算，以衡量公司存在的風(fēng)險，預(yù)估公司所潛在風(fēng)險，準(zhǔn)確預(yù)估應(yīng)收賬款金額，確認(rèn)合理的信用期，信用標(biāo)準(zhǔn)及現(xiàn)金折扣，對于管理企業(yè)的應(yīng)收賬款是十分主要的，企業(yè)管理層必須要將制定信用政策掌握到位，并且公司在實施信用管理，可實施信用保險，國外便是這么做的，以期免于供予賒銷時受意想不到的損害。目前，大部分保險企業(yè)還未實施關(guān)于投保信用險的業(yè)務(wù)，但是，伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展，一定會普及這一業(yè)務(wù)，公司在投保時，可以對壞賬損害與保險費間實施衡量，令公司風(fēng)險小，收益大。

2.2 完善內(nèi)部控制制度，加強業(yè)財融合

完善內(nèi)部控制，加強業(yè)財融合。內(nèi)部控制不僅僅是財務(wù)人員的責(zé)任，業(yè)務(wù)部門工作人員也應(yīng)當(dāng)提高認(rèn)識，加強對應(yīng)收賬款的管理。要加大合作思想與整體觀點，設(shè)置有關(guān)制度，使得員工工作相互協(xié)調(diào)，積極地使用各種方法，對應(yīng)收賬款工作進行有效管理。同時，也要從制度層面激勵業(yè)務(wù)部門員工加強對內(nèi)部控制的重視程度。把公司收回應(yīng)收賬款同內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)的獎勵與考核績效相結(jié)合，把周轉(zhuǎn)率這一指標(biāo)納進對企業(yè)各部門經(jīng)理的績效考核，對導(dǎo)致超期應(yīng)收款的業(yè)務(wù)機構(gòu)與有關(guān)人員，公司應(yīng)在內(nèi)給予適當(dāng)警告，接受員工的監(jiān)管。對導(dǎo)致壞賬的業(yè)務(wù)機構(gòu)與相關(guān)員工，應(yīng)依據(jù)公司內(nèi)部管理制度減少其工薪獎金，為預(yù)防銷售員只是為了達(dá)到其任務(wù)而強制賒銷，應(yīng)當(dāng)設(shè)置嚴(yán)格的考核體系，以真正收回貨款金額當(dāng)作考核指標(biāo)，每一業(yè)務(wù)員均需做到對業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)，如此可令銷售員明確自身的風(fēng)險思想，使貨款回收路徑得以加大，最大程度地使壞賬損失降低，公司產(chǎn)生應(yīng)收賬款的時間長短不一，部分剛產(chǎn)生部分己大于信用期許多時間，因此需要細(xì)分應(yīng)收賬款，并嚴(yán)格進行監(jiān)管，隔段時間就需要對賬齡進行分析，這也是防范風(fēng)險的好辦法。

除此之外，對應(yīng)收賬款的及時監(jiān)管十分重要，對于賬面金額超過信用期，或公司通過賬齡進行分析，發(fā)現(xiàn)了應(yīng)收賬款未收回時，應(yīng)分析當(dāng)前信用審批體系與信用標(biāo)準(zhǔn)是否具有遺漏，之后對于違約的顧客實施重新評價與調(diào)研，把信用度不高的顧客在公司的信用名單中剔除，并催收拖欠貨款，為使應(yīng)收賬款催收成績得以提升，公司不單需要加大平時的催收工作，將收回貨款，列入重要事項，合理制訂銷售對策，找出一條〖鈾倩蹩釷棧氐男侶肪丁

第4篇：公司的應(yīng)收賬款管理措施范文

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款 形成原因 日常管理

近年來，市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，而企業(yè)沒法收回的款項卻每年都在增長，所以，應(yīng)收賬款在企業(yè)資產(chǎn)中的比重一直在擴大。及時收回應(yīng)收賬款，能夠減少壞賬損失。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款形成的原因及背景

（一）企業(yè)競爭增加，賒銷活動增多

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目的便是最大限度的達(dá)到收益，然而，收益的實現(xiàn)要建立在銷售收入的基礎(chǔ)上，怎樣提升市場占有率、擴張銷售收入就成為各個企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。為此，企業(yè)除發(fā)動“價格戰(zhàn)”之外，還采取現(xiàn)金折扣、賒銷進行商品的銷售，于是賒銷方法由此產(chǎn)生。

（二）企業(yè)缺乏完善的管理制度

從制度的層面來看，企業(yè)缺乏較為完善的管理制度。企業(yè)在市場經(jīng)濟的競爭中，面臨著非常激烈的競爭壓力，而為了面對這種壓力，為了讓企業(yè)在市場中不被淘汰，往往用加工資這一激勵機制來調(diào)整銷售部門員工的積極性。這樣的話，企業(yè)的銷售人員為了追求更高的利益，往往只會看重銷售任務(wù)是否完成，而不是切實為企業(yè)考量，就算賬款無法立即到賬，但是自己的個人利益得到提高，采用的賒銷手段往往會使企業(yè)的應(yīng)收賬款金額大大增長，增加企業(yè)的風(fēng)險。同時，企業(yè)相關(guān)管理人員對應(yīng)收賬款管理了解不足，缺少有用、完善的管制機制和內(nèi)部把控，并且相關(guān)管理人員沒有及時盡責(zé)追回款項，讓企業(yè)的經(jīng)營管理處于艱難的境地。

（三）企業(yè)財務(wù)監(jiān)督無力

在一個企業(yè)中，財務(wù)部門履行著財務(wù)核算這一主要職能，而這恰恰制約了其另一個職能，財務(wù)管理，這使得其無法對每一個客戶的錢款催收方式進行判斷，而進行這些事宜的部門，并沒有盡責(zé)催收。同時，兩個部門之間缺乏交流，并且不能及時核對賬單，導(dǎo)致問題不能及時被發(fā)現(xiàn)，而這些，就會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款長期居高不下。

二、寧波科堡安防設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問題

從上表可知，寧波科堡安防設(shè)備有限公司在2012年到2014年的應(yīng)收賬款占總營業(yè)額在25%左右，這個比重算是有點大的。從2011年建廠以來每年的財務(wù)賒銷比例在增長，2015年的營業(yè)收入是最多的，而賒銷比例也是它最高。應(yīng)收賬款的增加意味著壞賬損失增加的可能性也在增加，而形成現(xiàn)在的賒銷比例巨大，是因為在應(yīng)收賬款管理與控制上的不足，從以下幾點可以看出：

（一）應(yīng)收賬款日常管理乏力

從保險制造業(yè)現(xiàn)狀來看，由于受目前世界經(jīng)濟復(fù)蘇疲軟、市場不盡人意、保險箱市場持續(xù)下滑的影響，保險箱工程項目相對較少，保險箱制造企業(yè)單位較多。對于寧波科堡安防設(shè)備有限公司來說，也處于下滑趨勢。但是企業(yè)為了有錢賺，為了生存，只顧著漫無目的的銷售，卻遺忘了貸款回收，使得應(yīng)收賬款大量增加，不得不向銀行貸款。這是因為，如果我們不制造好優(yōu)質(zhì)上乘的保險箱，客戶將去其他企業(yè)，所以要不惜一切代價，先拿到客戶再說。另一方面，銀行要躲避風(fēng)險，加強信用評估，收緊信貸規(guī)模，融資困難會令保險箱制造業(yè)面臨巨大壓力。不僅如此，寧波科堡安防設(shè)備有限公司還在應(yīng)收賬款發(fā)生后未做任何補救措施，到了后來的壞賬損失比率大幅度上漲。這種不良的循環(huán)，給企業(yè)經(jīng)營帶來的影響，是長遠(yuǎn)并且沉重的，若后期不好好管理，企業(yè)甚至?xí)萑肫飘a(chǎn)的境地。若是壞賬不及時確認(rèn)，平常未對應(yīng)收賬款進行輔助監(jiān)督，它所帶來的后果會嚴(yán)重破壞企業(yè)的后期運營。

（二）企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款的危害意識

應(yīng)收賬款的風(fēng)險是因為應(yīng)收賬款的相關(guān)成本增加，而導(dǎo)致的，規(guī)模越大，相關(guān)成本就越多，那么風(fēng)險也就越大。寧波科堡安防設(shè)備有限公司的領(lǐng)導(dǎo)缺乏相應(yīng)的風(fēng)險防范意識，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不惜成本，采用促銷手段，使企業(yè)在市場中提高競爭力，擴大企業(yè)自身市場。但是在銷售前，事先卻未對客戶進行充分的調(diào)查，對客戶是否有能支付貨款的能力沒有調(diào)查清楚，到最后，會形成大部分資金難以收回，形成壞賬，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生影響，這是風(fēng)險增強的最主要的因素，而且部門與部門之間沒有及時溝通導(dǎo)致的工作失去聯(lián)系也是其中原因之一。

（三）內(nèi)部管理制度不健全

首先，保險箱制造業(yè)的主要經(jīng)營模式是一個家庭或是一個小作坊式的，在管理經(jīng)營中，管理模式?jīng)]有那么細(xì)致，而這種家庭式的管理模式，與普通企業(yè)管理制度有一定的不同，并且浙江地區(qū)保險箱行業(yè)都以這種管理方式為主。在寧波科堡安防設(shè)備有限公司內(nèi)部管理上，盡管企業(yè)內(nèi)部部門設(shè)置相當(dāng)齊全，但都沒有相應(yīng)的中層管理人員對號入座，實際上仍舊是總經(jīng)理一個人說了算，基本上形同虛設(shè)。部門負(fù)責(zé)人的管理水平參差不齊，總體能力低，并且監(jiān)管工作也沒有良好實行，因此會出現(xiàn)的情況是，即使有制度卻無法實行。另外，公司負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理的知識沒有經(jīng)過全面系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，管理觀念也相對落后。有些公司沒有建立相關(guān)的財務(wù)管理制度，企業(yè)中的有關(guān)部門賬務(wù)沒有和財務(wù)部門賬務(wù)進行相互核對，長此以往，導(dǎo)致寧波科堡安防設(shè)備有限公司的應(yīng)收賬款逐漸累積增多，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

其次，寧波科堡安防設(shè)備有限公司主要負(fù)責(zé)人只關(guān)心保險箱制造產(chǎn)值的增長，忽略了將能否收回所欠工程款的可能性計入有關(guān)人員的績效核算中，這使得員工只注重看不見的收入，而忽視了看得見的錢款的回收情況。企業(yè)管理人員缺乏法律知識，對應(yīng)收賬款的追溯實效不了解，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的無法收回。

再次，企業(yè)中對財務(wù)管理中應(yīng)收賬款這一位置沒有明確清楚，項目管理人員只重視工程的完成情況和完成質(zhì)量，而沒有看到工程現(xiàn)場的賬務(wù)回收情況進度；而對于管理財務(wù)的人員來說，即使有心想管，也是鞭長莫及，更何況財務(wù)人員也并不了解項目管理人員所簽訂的合同中工程進度和付款條件之間的關(guān)系。這種兩方面都不進行事前溝通的情況，使應(yīng)收賬款的管理變的更加困難。

三、加強寧波科堡安防設(shè)備有限公司應(yīng)收賬款管理的措施

（一）加強企業(yè)應(yīng)收賬款日常監(jiān)督

對于應(yīng)收賬款的回收狀況，企業(yè)管理人員應(yīng)該隨時隨地的掌握把控權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)問題，就要立即采取應(yīng)對的措施，盡量根據(jù)合同所約定的日期催收款項，避免產(chǎn)生更大的損失。

寧波科堡安防設(shè)備有限公司首先要了解對方公司的相關(guān)資金情況，企業(yè)的相關(guān)部門應(yīng)該實時向應(yīng)收賬款的相關(guān)催討人員告知對方公司的信息，并監(jiān)督相關(guān)催收人員及時收回應(yīng)收賬款。應(yīng)及時清查，嚴(yán)格催討，相關(guān)人員增強催討力度，使企業(yè)的虧損降到最低。近期無法收回的款項，應(yīng)該及時追蹤，發(fā)現(xiàn)客戶可以付款時，應(yīng)該立即追討。

（二）增強企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險意識

首先，寧波科堡安防設(shè)備有限公司應(yīng)建立信用管理機構(gòu)，對賒銷進行監(jiān)督管理，并且在賒銷管理中起主導(dǎo)作用。在企業(yè)日常的賬目錄入中，應(yīng)該注意將所有的客戶的賒銷內(nèi)容進行正確而詳細(xì)的輸入賬目中。在任何時候，都可以準(zhǔn)確的監(jiān)察到各個客戶的賒銷情況，也可以根據(jù)企業(yè)的自身需求設(shè)置特殊的日記賬來反映每個客戶的賒銷條件。對銷售人員開展賒銷業(yè)務(wù)培訓(xùn)，樹立風(fēng)險意識，明確每個崗位應(yīng)該做的事，最大限度的減少風(fēng)險。如果發(fā)生客戶不及時債款的現(xiàn)象，也可以出售應(yīng)收賬款的追索權(quán)。另外，可以通過第三方擔(dān)保的形式，減少應(yīng)收賬款無法回收風(fēng)險。

其次，在現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟管理下，想在市場中得到全面發(fā)展，就必須提高自身的競爭力。寧波科堡安防設(shè)備有限公司應(yīng)該從源頭出發(fā)，綜合考慮企業(yè)自身實際情況，充分利用自身的優(yōu)勢，不斷開發(fā)新產(chǎn)品，拉開與其他同類產(chǎn)品的距離，將應(yīng)收賬款中的投資資金比例降低到最低。最大程度的做到優(yōu)化擴大銷售，提高企業(yè)競爭力。

（三）健全內(nèi)部管理制度

首先，寧波科堡安防設(shè)備有限公司應(yīng)當(dāng)先建立本企業(yè)的管理體系，如：組織結(jié)構(gòu)，部門設(shè)置、部門職責(zé)，崗位設(shè)置、崗位職責(zé)，工作流程。還應(yīng)當(dāng)涵蓋多個分項管理，如：質(zhì)量管理、財務(wù)管理、人力資源管理、薪酬管理、物資管理、營銷管理等。然后，按照管理體系編制相對應(yīng)的程序文件和各個相關(guān)部門的管理制度。應(yīng)收賬款管理人員在財務(wù)部門中應(yīng)該保持穩(wěn)定，不能輕易更換，除了發(fā)生意外情況，不然應(yīng)收賬款的管理人員頻繁更換，會使業(yè)務(wù)發(fā)生時產(chǎn)生問題的責(zé)任人員無法辨明。當(dāng)發(fā)生壞賬時，無論這筆業(yè)務(wù)的管理人員是否離職或在其他崗位，都應(yīng)該讓這個人承擔(dān)責(zé)任，并且納入績效考評中。

其次，寧波科堡安防設(shè)備有限公司應(yīng)當(dāng)針對應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的每一個關(guān)鍵步驟，都應(yīng)健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度。最好產(chǎn)生一種完整并且系統(tǒng)的應(yīng)收賬款監(jiān)督過程，規(guī)范合同的簽署、費用的結(jié)算和最后收款的決策，使企業(yè)的經(jīng)營更加有規(guī)范，并且在工程實施時的賬款要堅決執(zhí)行合同上的要求來回收。

再次，寧波科堡安防設(shè)備有限公司的產(chǎn)品質(zhì)量應(yīng)該不能渾水摸魚，要嚴(yán)格按照產(chǎn)品要求來進行制造，如果出現(xiàn)因為產(chǎn)品質(zhì)量問題而導(dǎo)致的錢款無法回收，這不僅僅會讓金額上產(chǎn)生虧損，這帶來的更大的損失是企業(yè)形象的大打折扣，這會導(dǎo)致后期企業(yè)經(jīng)營的困難。

通過以上幾條對寧波科堡安防設(shè)備有限公司在應(yīng)收賬款管理和控制上的建議，對其適當(dāng)減小應(yīng)收賬款的數(shù)量，以及在回收應(yīng)收賬款上，一定有所幫助。從而，可以增加流動資金，降低企業(yè)的風(fēng)險，提高收益率。

四、應(yīng)收賬款的回收

一般來說，一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款都是企業(yè)在日常經(jīng)營中形成的，對于這一部分應(yīng)收賬款來說，更多的是維持日常的管理，加大催討力度；對于集團企業(yè)內(nèi)部單位之間應(yīng)收賬款的回收來說，要加強內(nèi)部的溝通、協(xié)調(diào)，制定有關(guān)的制度，并且嚴(yán)格執(zhí)行；對于兩年及兩年以上重點應(yīng)收賬款的回收，這種應(yīng)收賬款應(yīng)該重點關(guān)注，成立專項清理小組，確定責(zé)任管理人，根據(jù)不同的款項采取不同的措施等。

總之，在企業(yè)發(fā)展的過程中，不僅僅要有市場的占有率，還要加強對錢款的回收，及時清收，加快企業(yè)資金流動，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，將因為應(yīng)收賬款無法回收而給企業(yè)帶來的風(fēng)險降到最低，才能提高企業(yè)的綜合實力，在激烈的市場中取得可觀的收益。

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第5篇：公司的應(yīng)收賬款管理措施范文

關(guān)鍵詞：青島啤酒；應(yīng)收賬款；問題

由于企業(yè)間競爭的存在，各企業(yè)為了擴大市場份額產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，它是由企業(yè)擁有或控制的、經(jīng)過長期才能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金等資產(chǎn)的債權(quán)。應(yīng)收賬款作為一種對客戶的信用，只有轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金被公司收回后，才能再次參與到本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，再次為企業(yè)創(chuàng)造新的收益。但是應(yīng)收賬款收回期的長短，考驗著企業(yè)的收款政策的制定，同時也決定企業(yè)經(jīng)營效果的好壞，因而企業(yè)管理者將應(yīng)收賬款視作日常管理中的難題。 對于企業(yè)而言，流動性資產(chǎn)的比例往往決定著企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞。因此，無論是長期應(yīng)收款還是短期的應(yīng)收賬款，企業(yè)都會高度重視該筆款項的收回情況，并以此來判斷應(yīng)收賬款收回的可能性以及產(chǎn)生壞賬的可能性。公司的所有者和社會上關(guān)注公司發(fā)展的潛在投資者也關(guān)注應(yīng)收賬款的狀況，并以此評價企業(yè)股利的支付狀況和企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

一、企業(yè)應(yīng)收賬款的概念

《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中將應(yīng)收賬款定義為：企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購貨或接受勞務(wù)單位收取的款項，包括應(yīng)由購買方或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等，站在企業(yè)角度來說，應(yīng)收賬款是公司的一種債權(quán)，在產(chǎn)生應(yīng)收賬款時，企業(yè)一般已經(jīng)與客戶簽訂了購銷合同或勞務(wù)合同，以及簽訂還款協(xié)議。

二、中小企業(yè)應(yīng)收賬款存在的問題

（一）應(yīng)收賬款管理事前存在的問題

從青島啤酒公司的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中可以看出，3年以上未收回的的應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款的70%以上，這表情企業(yè)并未有建立一套行之有效的客戶信用評價系統(tǒng)。我國的信用管理制度建立較晚，相關(guān)的信用管理制度不健全，絕大多數(shù)公司同樣未進行與應(yīng)收賬款相關(guān)的客戶信用評價管理。由于此種原因，青島啤酒未建立健全的信用評價機制，客戶信用評估制度的不健全，使得企業(yè)只能憑借銷售員工的經(jīng)驗以及對相關(guān)客戶的了解來進行人為判斷，沒能很好的把握客戶的資信狀況，因而導(dǎo)致應(yīng)收賬款變?yōu)閴馁~的可能性大增。

（二）應(yīng)收賬款管理事中存在的問題

青島啤酒公司目前應(yīng)收款項額度適中，未形成大量的應(yīng)收賬款及壞賬。但是公司缺少專人管理應(yīng)收賬款事項，缺乏一套行之有效的應(yīng)收賬款管理制度，沒有明確界定相關(guān)人員的責(zé)任，對應(yīng)收賬款的整體情況缺乏專業(yè)分析。同時，公司沒有建立健全適當(dāng)有效、具有可操作性的賒銷資信政策，無法促使銷售人員按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行業(yè)務(wù)的開展，缺乏規(guī)范的應(yīng)收賬款投資分析。

（三）應(yīng)收賬款管理事后存在的問題

在存在大量應(yīng)收賬款的情況下，青島啤酒公司沒有采取有效的措施鼓勵客戶積極還款，銷售部門與財務(wù)部門缺乏有效溝通，催收欠款的協(xié)調(diào)工作無法順暢進行，相關(guān)責(zé)任不明確，應(yīng)收賬款催收措施執(zhí)行力度差，因而致使應(yīng)收賬款無法收回并產(chǎn)生壞賬。公司也沒有專人負(fù)責(zé)催收到期及逾期的賬款，使得公司產(chǎn)生大量壞賬。及時有效的鼓勵還款措施，如現(xiàn)金折扣，可以促使公司在付出極小代價的情況下收回賬款。

三、中小企業(yè)收賬款管理改進對策

（一）設(shè)置獨立的信用管理部門

企業(yè)需要改變原來固有的管理模式，剔除財務(wù)部門在信用管理方面的領(lǐng)導(dǎo)角色，在傳統(tǒng)企業(yè)結(jié)構(gòu)下組建專門的信用管理部門。做為集技術(shù)性、專業(yè)性和綜合性于一體的企業(yè)資信風(fēng)險管理，必須由特定的部門來管理和完成。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立于任一部門的資信管理部門，因為針對賒銷進行的資信管理應(yīng)當(dāng)由財務(wù)人員預(yù)先進行詳盡的調(diào)查、分析和系統(tǒng)性的控制與規(guī)劃做為支撐。

（二）建立客戶信用信息管理體系

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專業(yè)的資信部門對相關(guān)公司的資信及應(yīng)收款進行風(fēng)險監(jiān)察等風(fēng)險管理，其目的是防患于未然。通過不定期實時對重要的客戶進行信用監(jiān)察，隨時了解客戶的資信狀況，為客戶建立誠信檔案庫，并依據(jù)所能收集的信息進行一系列的動態(tài)管理，形成全新的客戶資信狀況動態(tài)管理系統(tǒng)。如果企業(yè)沒有能力獨立完成該項工作或者缺乏專業(yè)的人員進行動態(tài)管理，則可以聘用第三方的專業(yè)機構(gòu)進行資信監(jiān)管，或者由其協(xié)助公司進行管理公司的應(yīng)收款事項。

（三）加強對應(yīng)收款項管理過程的監(jiān)督

要發(fā)揮內(nèi)部控制監(jiān)督的作用，一方面，要完善企業(yè)的內(nèi)部審計管理。內(nèi)部審計的有效執(zhí)行可以評判企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否得到貫徹執(zhí)行，并能實時監(jiān)察企業(yè)的應(yīng)收款項的及時信息，防止公司內(nèi)部人員與客戶互相勾結(jié)而損害公司利益。另一方面，要充分發(fā)揮第三方機構(gòu)即會計師事務(wù)所審計的效用。通過聘請第三方的獨立審計機構(gòu)進行審計并對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，及時給予企業(yè)合理有效的對策，確保企業(yè)的經(jīng)濟利益。

（四）制定應(yīng)收賬款回款考核制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確嚴(yán)格有效的應(yīng)收款收款及對應(yīng)的考核制度，堅持銷售人員負(fù)責(zé)收款的原則，并制定嚴(yán)格的制度將銷售人員的薪資與應(yīng)收款的收回狀況掛鉤，以此來調(diào)動銷售人員催款的積極性，加強應(yīng)收款項的收回。

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第6篇：公司的應(yīng)收賬款管理措施范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；管理；措施；發(fā)展

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

一、應(yīng)收賬款的定義

所謂的應(yīng)收賬款，就是企業(yè)在經(jīng)營過程中為了獲得更大的競爭力，或者為了在激烈的市場競爭中有一席之地，經(jīng)營者為客戶墊付運費或是貨款，通過賒銷的方式賣出更多貨物，以得到更多利潤，在此過程中所產(chǎn)生流失在外的費用就是應(yīng)收賬款。如果資金大量流失在外面，就會導(dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)資金不足，嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。

對一般情況而言，應(yīng)收賬款并不要求明確的上報，經(jīng)常出現(xiàn)賬款回收的難題，長久積累就會對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成影響。在對企業(yè)的流動資金進行管理過程中，應(yīng)收賬款的管理是一項重要的內(nèi)容，對公司的利潤和現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)起到了決定性作用。由此不難看出，建立健全應(yīng)收賬款的管理制度，在企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展中有重要的意義。

二、當(dāng)今企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

權(quán)責(zé)的不明確、管理條款的不完善等諸多內(nèi)部控制中所體現(xiàn)的問題是當(dāng)今企業(yè)在應(yīng)收賬款管理的主要問題。現(xiàn)今許多企業(yè)缺乏明確管理應(yīng)收賬款的辦法，無法追究應(yīng)收賬款的個人責(zé)任，造成責(zé)任落空。所以許多銷售人員利用這一漏洞，通過收取回扣、商業(yè)折扣、賒銷等方式來完成銷售任務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額的進一步增多。同時，失信、違約、假票、假貨等行為加大了企業(yè)的損失，所以加強企業(yè)對誠實守信思想的建設(shè)勢在必行。只有保證良好的交易環(huán)境，客戶及時償付貨款及對應(yīng)收賬款進行回收才能使企業(yè)得到更好的發(fā)展前景。此外還有在應(yīng)收賬款管理中存在的賬目管理混亂，缺乏明確的催款制度等問題。如果這些問題不能解決，將嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。

三、加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的有效措施

為了有效改善企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中存在的問題，僅提出以下幾項措施，希望能夠起到加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的目的。

1.加強事前控制

賒銷的增加決定著應(yīng)收賬款的增加。所以傳統(tǒng)意義上的管理方式是加強應(yīng)收賬款的事前控制，從而減少企業(yè)的潛在風(fēng)險。關(guān)于應(yīng)收賬款的事前控制，業(yè)內(nèi)一些知名人士提議為企業(yè)量身定制一套包括應(yīng)收賬款管理制度，并且建立一個包括應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度在內(nèi)的整套系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，建立適合企業(yè)自身的控制制度，從而加強事前防范。

2.建立健全用戶信用等級制度

全面掌握客戶在財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況等有關(guān)企業(yè)信用度評價的各方面基本信息，有利于企業(yè)對客戶做出客觀而準(zhǔn)確的判斷，從而按照一定的評價標(biāo)準(zhǔn)確定客戶的信用度，建立健全的客戶信用等級制度。關(guān)于等級制度的建立，建議從以下三個方面入手：第一，對于信用度好的客戶，企業(yè)應(yīng)盡量滿足其對于貨物的需求，如果遇到對方資金不足，可以給予比其他信用度差的企業(yè)更多的貨物；第二，對于信用度一般的客戶，企業(yè)既要嚴(yán)格按雙方所制定的合同供貨收款，又要給予一定的優(yōu)惠政策，促使其及時付款；第三，對于信用度差的客戶，為避免不必要的損失，企業(yè)應(yīng)限制供貨，所有交易提倡只進行現(xiàn)金交易?？蛻粜庞玫燃壷贫鹊慕⒖梢杂行У谋苊夂徒鉀Q應(yīng)收賬款中關(guān)于客戶方面所存在的問題。

3.建立專門的收賬款部門和人員

對于一些大的企業(yè)而言，應(yīng)收賬款的數(shù)額一般都比較大，如果只是將催收賬款的任務(wù)分配給相應(yīng)的銷售人員，而不給予其專門部門的幫助，很難及時甚至是有效的將應(yīng)收賬款收回，因而為了加強賬款的回收，有必要建立專門部門和人員處理分析企業(yè)的所有賬款，一般而言，賬款的拖欠時間越長，收回的機會就越小，就應(yīng)該采取相關(guān)措施進行回收。有了專業(yè)的分析和回收人員，賬款回收的效率就會進一步提高。

4.建立明確的催款制度

企業(yè)可以通過定期寄送對賬單和審查客戶回函來確保應(yīng)收賬款的兩年時效期，在應(yīng)收賬款賬的時效期內(nèi)，催促客戶償還對企業(yè)的債務(wù)。對于使用惡意拖欠、拒付貨款、還款無期等手段的客戶，實施強有力的法律手段是解決問題最有效的方式。在借用法律的同時，企業(yè)應(yīng)該做好以下幾個方面的工作：第一，認(rèn)真審查雙方所制定的合同，不僅要確認(rèn)對方的違約，更重要的是審查合同里所規(guī)定的企業(yè)自身應(yīng)履行義務(wù)的落實情況，并對未落實的義務(wù)進行及時補救；第二，通過授權(quán)企業(yè)的法律顧問，更有效的使用法律手段來維護企業(yè)自身的合法利益，做到既尊重被催收方，又要對其進行施壓，使其履行合同所規(guī)定的義務(wù)；第三，向法院提出的債權(quán)訴訟請求應(yīng)該在應(yīng)收賬款的時效期內(nèi)，并有充足的債權(quán)和對方違約的有效證據(jù)作為后盾；第四，為了保障判決執(zhí)行的可行性，調(diào)查被訴方資產(chǎn)信息的工作一定要做到位、做詳細(xì)，以便法院做出更加有效、可行的判決方案。

5.運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)加強對賬款的處理

面對企業(yè)成本預(yù)算編制的日趨多樣化、復(fù)雜化，在科技飛速發(fā)展的現(xiàn)今，利用計算機分析和處理企業(yè)賬務(wù)的手段勢必會取代傳統(tǒng)落后的手段。因此，努力培養(yǎng)計算機方面的財務(wù)專業(yè)人員對于企業(yè)日后的發(fā)展尤為重要。對于現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的利用，不僅僅只是對一些報表進行簡單的輸入、保存和輸出，而是通過利用計算機高效率的數(shù)據(jù)處理功能等優(yōu)越性實現(xiàn)數(shù)據(jù)上的共享和財務(wù)信息資源的充分利用。數(shù)據(jù)、資源的共享和優(yōu)越的計算機技術(shù)不僅能加強對應(yīng)收賬款的處理，更是提升企業(yè)的成本預(yù)算管理水平的保障。

總結(jié)

企業(yè)對于應(yīng)收賬款管理上的缺陷決定了應(yīng)收賬款不可能得到有效的控制。實踐表明，同管理制度缺陷，措施欠佳的企業(yè)相比，制度完善、管理良好、措施得當(dāng)?shù)钠髽I(yè)所承擔(dān)的由應(yīng)收賬款所帶來的風(fēng)險和壞賬所帶來的損失相對較小，所以對于企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的得當(dāng)處理對其發(fā)展的意義相當(dāng)重大，不容忽視。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳濤.淺談商品流通企業(yè)應(yīng)收賬款存在問題及對策[J].經(jīng)濟師,2009(09).

第7篇：公司的應(yīng)收賬款管理措施范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；信用政策；風(fēng)險；收益；控制管理

賒銷作為一種信用手段和營銷策略。它在銀根緊縮、市場疲軟、資金匱乏的情況下促銷功能是十分明顯的，特別是在企業(yè)銷售新產(chǎn)品時，賒銷更具有重要意義。但是，賒銷會帶來應(yīng)收賬款，它是一把“雙刃劍”。如會增加企業(yè)應(yīng)收賬款的管理費用，會使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，支付能力下降，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加大，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)和經(jīng)營。如何正確處理收益與風(fēng)險的關(guān)系、在充分利用賒銷手段擴大銷售的同時，最大限度地降低企業(yè)的經(jīng)營成本和破產(chǎn)風(fēng)險，發(fā)揮應(yīng)收賬款的投資效益顯得尤為重要。

一.應(yīng)收賬款控制基本理論

（一）應(yīng)收賬款存在產(chǎn)生的影響

1.積極影響

它的存在能夠使企業(yè)進一步擴大產(chǎn)品的銷量，使產(chǎn)品占據(jù)更多的市場份額，提高產(chǎn)品的知名度和占有率。尤其是對新興企業(yè)來說，在急需打開產(chǎn)品市場的條件下，向客戶進行賒銷、保持一定數(shù)量的應(yīng)收賬款則成為最有效的營銷方式。

2.消極影響

應(yīng)收賬款會產(chǎn)生相應(yīng)的成本和一些不利因素。第一，會產(chǎn)生機會成本。應(yīng)收賬款體現(xiàn)為一種資金占用。企業(yè)如果不把資金占用在應(yīng)收賬款上，而是用于其他投資，如投資于有價證券，企業(yè)便會獲得證券投資收益，即利息收入。這種因資金占用在應(yīng)收賬款上而放棄其他收入就構(gòu)成了應(yīng)收賬款的機會成本。第二，會產(chǎn)生管理成本。為保障應(yīng)收賬款順利收回的成本。包括收集各種信息的費用；調(diào)查客戶信用信息情況的費用；賬簿的記錄費用；收賬費用；其他費用。第三，會產(chǎn)生壞賬成本。由于種種原因，應(yīng)收賬款的索取不能實現(xiàn)，則面臨著壞賬的風(fēng)險。企業(yè)面臨因故不能收回而發(fā)生損失。

（二）應(yīng)收賬款的控制措施

一是確定信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所具備的最低條件。直接影響到客戶對信用申請的審批，在很大程度上決定了企業(yè)客戶群的規(guī)模及企業(yè)所遭受的壞賬損失、應(yīng)收賬款的機會成本及收賬成本。二是制定信用條件。信用條件規(guī)定了信用持續(xù)的時間以及提前付款的折扣和期限。它在很大程度上決定了企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率。然而信用條件通常是不變的，一項信用條件的變動，特別是一項緊縮的信用條件的變動會對企業(yè)產(chǎn)生很大的影響，也許企業(yè)會因此失去客戶。三是收賬政策。履行收賬政策是要付出代價的。合理的收賬政策應(yīng)該使企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬成本和機會成本的減少大于收賬成本的增加額。

二.山東莘縣某公司應(yīng)收賬款控制情況

（一）該公司的信用對象。

該公司采用了較為適中的信用標(biāo)準(zhǔn)。凡是與公司經(jīng)常有業(yè)務(wù)往來的客戶；能在規(guī)定時期前后償還貸款、無長期大宗貨款拖欠的客戶可以較容易地取得公司賒銷。

（二）該公司的信用條件。

該公司對全體客戶的總體信用額度2008年度為110萬元，2009年度為95萬元，2010年度為130萬元，2011年度卻增長為210萬元。公司提供給客戶的信用期限一般為90天，為促使客戶及時清償款項，公司規(guī)定在信用期限內(nèi)及時付款的客戶可享受3%的現(xiàn)金折扣，折扣期限為45天，即信用條件為“3/45，n/90”。

（三）應(yīng)收賬款總額變動及控制情況

該公司近幾年應(yīng)收賬款變動情況為：2007年為85.9萬元，2008年為98.2萬元，2009年為94.6萬元，2010年為117.1萬元，2011年增長為201.3萬元，具體見下表。

從表1反映的內(nèi)容可以看出，該公司近5年應(yīng)收賬款總額呈逐年遞增趨勢。特別是2009年至2011年應(yīng)收賬款金額變化比較大。公司流動資產(chǎn)金額雖有起伏，但近幾年整體上呈現(xiàn)出平穩(wěn)趨勢。這一方面表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)不斷擴大，另一方面表明公司的支付能力卻沒有太大的變化。

公司近幾年應(yīng)收賬款回收金額為：2007年為163.7萬元，2008年為187.4萬元，2009年為170.5萬元，2010年為166.2萬元，2011年為165.9萬元，具體見下表。

從表2反映的內(nèi)容不難看出，在公司公司盈利水平相對平穩(wěn)的情況下，公司在賒銷活動中有半數(shù)的貨款不能收回，掛賬現(xiàn)象十分嚴(yán)重。應(yīng)收賬款大量存在會使企業(yè)產(chǎn)生一定的成本和費用，對企業(yè)利潤波動有一定影響。

三.案例公司應(yīng)收賬款控制情況原因分析

（一）各部門職責(zé)權(quán)限分工不統(tǒng)一

前期的賒銷受理與后期的逾期應(yīng)收賬款的管理工作分別由公司不同的職責(zé)部門或人員來承擔(dān)，此種管理產(chǎn)生了銷售授權(quán)與風(fēng)險責(zé)任的嚴(yán)重脫節(jié)。即銷售人員“有權(quán)無責(zé)”，他們即使盲目賒銷也不會對日后收不到貨款負(fù)責(zé)，而賬款管理人員（一般為財務(wù)人員）卻“有責(zé)無權(quán)”，他們對盲目賒銷中的潛在風(fēng)險卻無能為力。

（二）公司內(nèi)部激勵機制不合理

有效的激勵機制能夠促使公司提高經(jīng)營業(yè)績、擴大公司產(chǎn)品的市場銷售量和搶占更多的市場份額。由于該公司在經(jīng)營中過分重視產(chǎn)品銷量，不少業(yè)務(wù)員把拓展產(chǎn)品銷路、增加個人業(yè)績作為唯一目的，只關(guān)心產(chǎn)品銷量，很少關(guān)心貨款收回的問題，對客戶資信標(biāo)準(zhǔn)要求較低，致使貨款長期掛賬。而面對逾期的應(yīng)收賬款，公司又沒有把相關(guān)的責(zé)任具體到業(yè)務(wù)人員，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款金額逐年增加。

（三）財務(wù)部門和銷售部門考核標(biāo)準(zhǔn)不同

財務(wù)部門經(jīng)營業(yè)績的考核側(cè)重于公司賬款是否收回，更加重視資金款項的周轉(zhuǎn)，關(guān)心的是貨幣資金周轉(zhuǎn)的速度，保證貨幣資金的安全性；而銷售部門經(jīng)營業(yè)績的考核則側(cè)重于公司產(chǎn)品銷售是否順利完成，更關(guān)心降低庫存，增加實物的銷量。這種考核標(biāo)準(zhǔn)側(cè)重點認(rèn)識上的分歧必將導(dǎo)致銷售部門與客戶缺乏售后的溝通，不利于應(yīng)收賬款回收的協(xié)調(diào)。

（四）賬款跟蹤管理不及時

公司在發(fā)生賒銷以后未及時跟蹤了解客戶資金周轉(zhuǎn)情況，未適時做出提前還款優(yōu)惠措施，在賬款逾期以后才采取相關(guān)措施進行催收，容易提高賬款逾期未還的發(fā)生率，致使應(yīng)收賬款數(shù)額長期增長、居高不下。

四.應(yīng)收賬款控制問題的解決措施

（一）強化領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險意識

應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的一個重要項目，而持有應(yīng)收賬款則要付出相應(yīng)的代價。公司各部門領(lǐng)導(dǎo)必須從整體上加強對應(yīng)收賬款的認(rèn)識，把加強對應(yīng)收賬款管理放在一個突出的位置來考慮，絕不能為擴大產(chǎn)品銷量而盲目賒銷。要充分認(rèn)識公司客戶的重要性及應(yīng)收賬款的潛在風(fēng)險，衡量風(fēng)險與收益的關(guān)系。在風(fēng)險與收益并存的條件下努力尋求二者的均衡點，使公司在擴大銷售、增加利潤的同時，最大限度地降低應(yīng)收賬款的損失。

（二）準(zhǔn)確了解客戶信用程度，制定合理的信用政策

準(zhǔn)確了解對方資信程度是制定合理信用政策的前提。沒有對客戶信用做充分了解就盲目將貨物賒銷給客戶，這本身就是一種冒險。公司在進行賒銷決策前，必須對欲進行賒銷的客戶有一個詳細(xì)的了解。要全面分析顧客的資信情況。通過客戶信用管理系統(tǒng)了解顧客背景、管理水平、經(jīng)營能力等，對反映顧客財務(wù)狀況的指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債相關(guān)指標(biāo)、獲利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)進行量化評價，并認(rèn)真分析顧客的付款記錄、銀行信用等重要信息。

（三）明確部門分工，對應(yīng)收賬款實行終身責(zé)任制和第一責(zé)任人制

在應(yīng)收賬款控制問題上各部門要明確分工，確定部門相關(guān)責(zé)任和權(quán)利。如銷售部門在經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)以后就要對所經(jīng)手的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，絕不可以各種理由將經(jīng)手業(yè)務(wù)的責(zé)任推卸到其他部門身上。銷售部門每完成一筆賒銷業(yè)務(wù)都要做好詳細(xì)記錄，填寫業(yè)務(wù)經(jīng)手人員、賒銷單位、賒銷時間等信息。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，無論責(zé)任人是否調(diào)離該崗位都要追究有關(guān)責(zé)任。同時對相關(guān)人員的責(zé)任進行明確界定，并作為業(yè)績考評依據(jù)。把責(zé)任終身制和第一責(zé)任人制同業(yè)績考評機制結(jié)合起來，實現(xiàn)經(jīng)營責(zé)任和銷售業(yè)績感有機結(jié)合。

（四）完善應(yīng)收賬款收賬政策

完善合理的收賬措施不僅會大大節(jié)約公司應(yīng)收賬款的管理成本，而且有利于保證逾期應(yīng)收賬款收回。應(yīng)實施嚴(yán)密的監(jiān)督，隨時掌握回收情況。財務(wù)部門應(yīng)通過編制應(yīng)收賬款賬齡分析表加以管理。對超過信用期的賒銷應(yīng)收賬款，無論是善意拖欠還是惡意拖欠，都應(yīng)加大收賬力度。對于非惡意的拖欠，可以通過雙方進一步的溝通，在保證企業(yè)利益的情況下達(dá)成收款新協(xié)議。對于惡意拖欠，企業(yè)要及時給予其壓力，采取更為有效的措施予以收款，比如，收集保護企業(yè)債權(quán)利益的有利證據(jù)；掌握可能得到的抵押品；向社會、向協(xié)同企業(yè)公布賒銷拖欠情況；向法院追討債權(quán)等等。

（五）靈活運用多種方式減少應(yīng)收賬款的損失

一是對債務(wù)進行重組。企業(yè)資金缺乏而購貨企業(yè)無力償還時，可考慮采取貼現(xiàn)方式收回債權(quán)、債轉(zhuǎn)股、非現(xiàn)金資產(chǎn)償債的方式實現(xiàn)債權(quán)與股權(quán)的轉(zhuǎn)換，有效降低經(jīng)營風(fēng)險。二是將應(yīng)收賬款出讓給商或信貸機構(gòu)以籌措所需資金，緩解資金周轉(zhuǎn)困難的問題。三是加強應(yīng)收賬款日常管理。及時了解客戶信用等級、付款及時程度等信息，做好對已發(fā)生的應(yīng)收賬款分析與監(jiān)督，增加可控度，降低損失風(fēng)險。

（六）設(shè)立專門清欠機構(gòu)強化賬款催收力度

可以設(shè)立專門的清欠機構(gòu)由專人負(fù)責(zé)逾期應(yīng)收賬款的清欠工作。這樣做不僅能夠把清欠的責(zé)任進一步得到落實，而且分工明確可以保證賬款最大限額的收回，減少公司損失。必要時公司清欠機構(gòu)可以與專業(yè)的清欠公司聯(lián)合，共同把應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險降到最低。

五.結(jié)論

應(yīng)收賬款管理是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分。加強應(yīng)收賬款管理具有重要意義。

（一）加強應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理有利于保障企業(yè)正常經(jīng)營

應(yīng)收賬款風(fēng)險管理是為了實現(xiàn)安全銷售、降低應(yīng)收賬款風(fēng)險、保證企業(yè)有足夠的流動資金進行正常性生產(chǎn)經(jīng)營的一項重要工作。尤其是在市場經(jīng)濟條件下，風(fēng)險的客觀性和不可避免性對任何企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營都會產(chǎn)生威脅或危害。如果企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理失去控制，那么企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營就會陷入困境。所以，防范和控制應(yīng)收賬款風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的損失、追求安全銷售、保障應(yīng)收賬款足額及時收回應(yīng)成為企業(yè)經(jīng)營的一大重要目標(biāo)。

（二）加強應(yīng)收賬款風(fēng)險管理可以將風(fēng)險降到最低

對應(yīng)收賬款風(fēng)險因素進行預(yù)測，采取積極有效的措施就可以在一定程度上避免損失。對不可避免的損失，企業(yè)可以進行事前預(yù)測，對挽回?fù)p失的成本與將要發(fā)生的損失進行比較，選取成本小于損失的方案，把可能發(fā)生的損失壓到最低限度，從而有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

總之，建立完備的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理體系是一個企業(yè)走向成功的必要條件。只有對加強應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的重要意義有一個充分的認(rèn)識，企業(yè)管理人員才能把應(yīng)收賬款風(fēng)險管理工作落實到實處。這樣才能幫助企業(yè)在日趨激烈的競爭中立于不敗之地。

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第8篇：公司的應(yīng)收賬款管理措施范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；風(fēng)險；改善

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2014年10月20日

一、應(yīng)收賬款的概念

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。在賒銷過程中，發(fā)生應(yīng)收賬款，站在企業(yè)自身的角度，應(yīng)該盡早做到被占用資金的收回，確保企業(yè)經(jīng)營持續(xù)有效，且現(xiàn)金流量充足穩(wěn)定。

二、應(yīng)收賬款的作用

應(yīng)收賬款是把雙刃劍：它的好處有如下幾點：

（一）充分增加銷售量。市場競爭激烈時，賒銷是促進銷售的一種重要方式。賒銷方式能夠吸引客戶的原因：首先，在銀根緊縮、市場疲軟和資金匱乏情況下，客戶總是希望通過賒欠方式得到需要的材料物資和勞務(wù)；其次，許多客戶希望保留一段時間的支付期以檢驗商品和復(fù)核單據(jù)；最后，賒銷增加企業(yè)競爭力，當(dāng)今的市場競爭非常激烈，要想在市場上占有一席之地，企業(yè)必須考慮到迎合消費者的心理這一層面，賒銷是一種十分具有吸引力的營銷手段，企業(yè)可以以此占據(jù)更大市場份額。

（二）有效減少庫存積壓，從而存貨變質(zhì)風(fēng)險和管理費用可以減小。具體來說，企業(yè)若實行現(xiàn)金銷售，則很可能會大量持有產(chǎn)品存貨，相應(yīng)的倉庫管理費、保險費等支出會增加。然而，若企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則會減小存貨儲量，速動資產(chǎn)增加，短期償債能力也隨之提高。因此，當(dāng)企業(yè)大量存貨積壓，優(yōu)惠措施比如賒銷可以被采用，從而可以把存貨轉(zhuǎn)化為企業(yè)的應(yīng)收賬款。

缺點在于，在應(yīng)收賬款管理過程中，由于事前沒有對企業(yè)的信用狀況進行分析，還有企業(yè)之間的互相拖欠，使得應(yīng)收賬款的逾期還未收回的現(xiàn)象數(shù)不勝數(shù)，企業(yè)報表上的銷售收入被高估，造成收入增加的假象，從而使企業(yè)所面臨的風(fēng)險加大。另外，不良應(yīng)收賬款使得企業(yè)的經(jīng)營周期無限延長，企業(yè)的流動資金比例也受到影響，正常的經(jīng)營活動也受到影響。

三、應(yīng)收賬款管理中普遍存在的問題

下面用筆者所在公司的真實案例：

作為一家制造生產(chǎn)企業(yè)，南京威爾化工有限公司是一家在業(yè)內(nèi)小有名氣的民營企業(yè)，所生產(chǎn)的三大類精細(xì)化工產(chǎn)品藥用輔料、高級油、特種表面活性劑全國占有率都名列前茅，在這家企業(yè)的發(fā)展過程中，也曾在賒銷產(chǎn)品的過程中出現(xiàn)過危機。

在2000年國企業(yè)改制出來的人員成立的民營企業(yè)，想要在競爭激烈的市場上存活下來，它面臨很多問題，比如銷售渠道狹小、同行競爭激烈、知名度和消費者認(rèn)可度低、沒有一個較大的規(guī)模。因此，剛成立時，銷售額只有1，700萬元，偏低，利潤更是微薄。于是公司高管經(jīng)過討論決定采取相應(yīng)的措施挽救該公司，該措施是基于提高市場占有率，用銷售額作為考核銷售人員的具體指標(biāo)。于是，相應(yīng)的措施即為一致采取以賒銷手段為主的營銷手段。這樣的賒銷政策是頗有成效的，數(shù)據(jù)顯示銷售額顯著增加，存貨相應(yīng)顯著減少，2005年銷售收入是2000年的6倍，利潤是2000年的近10倍，但接下來的情況卻不容樂觀，公司擴張不足的流動資金加上原材料供應(yīng)商特別是對主要原材料是現(xiàn)款現(xiàn)貨不斷施加壓力，公司的現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，危機四伏。問題就出在上述以賒銷為主的營銷手段，雖然使得銷售額上升非?？欤M者群體和市場份額都得以擴大，知名度也得到提升，可是應(yīng)收賬款的收回卻不容樂觀，現(xiàn)金大量外流，收回卻十分緩慢，存貨確實減少了，應(yīng)收賬款卻增加了，企業(yè)不得不加強與供貨商和銀行的協(xié)商，辦下了銀行首次融資款、加強催債和應(yīng)收賬款的回收力度，才能過難關(guān)。

從以上的例子來看，總的來說，應(yīng)收賬款管理中普遍存在的問題有以下幾點：

（一）企業(yè)過于重視銷售額的增長，對于應(yīng)收賬款可能造成的風(fēng)險不夠重視，不重視應(yīng)收賬款的提前控制、期間控制及信用管理。特別是剛剛進入市場的公司，往往急于搶占市場份額，迅速在市場上占有一席之位，也為了增加銷售收入，就盲目的給一些尚未了解清楚信用情況的購買方提供寬松的信用政策，這樣一來，不僅購貨方的信用水平不能確定，也給日后形成應(yīng)收賬款之后的催賬和應(yīng)對措施帶來了諸多麻煩和風(fēng)險。一旦銷售收入的部分轉(zhuǎn)換成應(yīng)收賬款，進而轉(zhuǎn)換成壞賬，這樣的現(xiàn)金流極度短缺會使得企業(yè)面臨入不敷出的境地。

（二）企業(yè)常常把銷售額的大小和銷售人員的業(yè)績評價相掛鉤。企業(yè)往往不會想到把應(yīng)收賬款的收回和業(yè)績相聯(lián)系，片面去提高銷售量，這對企業(yè)的發(fā)展來說，埋下了或大或小的隱患。

（三）重視利潤表，不重視現(xiàn)金流量表。收入的增加只給企業(yè)帶來賬面利潤，不能帶來維持經(jīng)營擴大生產(chǎn)規(guī)模所帶來的必需的現(xiàn)金流入。這樣以來，企業(yè)雖然銷售收入增加，利潤額上升，很容易錯誤的使人以為公司經(jīng)營順利。

（四）企業(yè)內(nèi)部管理存在缺失。企業(yè)內(nèi)部的溝通不良，各部門各自顧自己，比如記錄壞賬的財務(wù)部門，往往與負(fù)責(zé)銷售產(chǎn)品的銷售人員甚至整個銷售部門缺少必要的溝通。財務(wù)部門由于在企業(yè)初期人手缺乏的情況下沒有告知銷售部門應(yīng)收賬款收回狀況，銷售部門只顧及增加銷售量從而滿足自身利益。最后結(jié)果往往是企業(yè)現(xiàn)金流收支不平衡，增加了收回應(yīng)收賬款的負(fù)擔(dān)和風(fēng)險。

四、應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)問題的原因

綜上所述，銷售量的增加被企業(yè)作為最重要的目標(biāo)，應(yīng)收賬款也會隨之?dāng)U大，由此導(dǎo)致的問題也需要引起大小公司的重視。應(yīng)收賬款管理問題出現(xiàn)的原因可以被歸納為下面幾個：

（一）外部環(huán)境

1、市場同類產(chǎn)品競爭更加激烈，市場需求相應(yīng)地減少，因此瓜分市場份額是企業(yè)最關(guān)心的話題。企業(yè)采取各種各樣的營銷手段來促進銷售，比如廣告、促銷等，但賒銷是其中最為有效的手段。

2、購買方缺乏誠信意識，為了更長時間占用現(xiàn)金流量，用于其他方面的投資或經(jīng)營活動，所以故意拖欠，而且銷售方也沒有對于此行為做出詳細(xì)的約束或者規(guī)定特定的懲罰機制。

（二）內(nèi)部環(huán)境

1、企業(yè)沒有對產(chǎn)品的質(zhì)量進行把關(guān)，客戶對于賒銷購買的產(chǎn)品有所失望，要求進行訂單變動或者退貨索賠等，然而這段與顧客交流和交涉的過程中，企業(yè)很容易處于不利地位，面臨應(yīng)收賬款回收期延長和損失客戶的風(fēng)險，長遠(yuǎn)來看，產(chǎn)品質(zhì)量也會影響到應(yīng)收賬款的回收和變現(xiàn)情況。

2、企業(yè)自身對應(yīng)收賬款的管理存在很大缺陷，對銷售人員的評價僅僅與銷售業(yè)績相掛鉤，而應(yīng)該有的回收考核機制卻沒有落實。

五、應(yīng)收賬款管理方法

以上文所提到的南京威爾化工（以下簡稱威爾）的真實案例，在通過兩三年應(yīng)收賬款管理后2010～2014年的平均壞賬率為0.5%以下、現(xiàn)款客戶占應(yīng)收款總額20%、30天左右的60%、90天左右的只有5家占應(yīng)收款金額的20%，也是信用的最好的企業(yè)。結(jié)合案例應(yīng)收賬款管理方法可以被歸納為：

（一）對應(yīng)收賬款的提前控制。企業(yè)的管理者必須樹立起對應(yīng)收賬款管理事前管理的重視。威爾致力于藥用輔料、高級油、特種表面活性劑三大類化工產(chǎn)品，而由于化工行業(yè)與人們的生活關(guān)系緊密，需求量較大，競爭激烈，因此該公司在現(xiàn)金銷售的同時，也進行賒銷，擴大銷售范圍。首先注重應(yīng)收賬款的事前管理：內(nèi)部建立應(yīng)收賬款控制的相關(guān)管理規(guī)定，對客戶進行了分類，分為新、老、大、小客戶，不同客戶交易對方的信用程度決定應(yīng)收賬款風(fēng)險性的根本原因；其次，對資信好的、資信不好的再次進行分類。對于第一次進行交易的客戶如果是國企，外企知名的大客戶，資信度比較好，我們通常以1個月的賬期，如果對方有他們的規(guī)則要求2～3個月，經(jīng)銷售評定小組的許可銷售老總許可也會按他們的要求賒銷最多3個月，其他的客戶第一次交易一律按現(xiàn)銷。對于一些小客戶不管是老的還是新的一律都是要求現(xiàn)銷交易。對于一些交易量越來越少，不按照合同規(guī)定匯款，總是比價，企業(yè)經(jīng)常催收款項的老客戶，銷售內(nèi)部進行商議后對這種無成長性不守信用的客戶慢慢降低他的賒銷額度甚至最后現(xiàn)款現(xiàn)貨。也會采取用價格去換賬期的方式。這種事前管理的手段有效地降低了賒銷帶來的風(fēng)險。更廣泛的來說，應(yīng)收賬款事前管理的做法有建立完善的客戶管理檔案，對客戶的信用情況、資產(chǎn)和財務(wù)情況充分了解，以便于后期追蹤客戶信息，了解的渠道即：可以通過銀行開具的證明或者企業(yè)的對外財務(wù)報表等途徑。認(rèn)真做好賒銷顧客的資信相關(guān)的信息調(diào)查，對于準(zhǔn)備賒銷購貨方的資產(chǎn)多少，目前財務(wù)狀況的好壞，經(jīng)營是否完善，以往的信譽水平等進行深入的了解，再根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評定其信用等級，依次分級，并且備案。

（二）加強收賬期間管理。首先，企業(yè)必須確保向消費者提供的產(chǎn)品達(dá)到事前約定的標(biāo)準(zhǔn)，威爾公司在交易時事前約定產(chǎn)品指標(biāo)數(shù)值，針對不同客戶產(chǎn)品指標(biāo)也不同，以減少購貨方的退貨，投訴或者要求減價和要求賠償，這樣可以保證那些蓄意拒付款之外的款項可以在約定時間內(nèi)收回；其次，提高產(chǎn)品的質(zhì)量可以做到一個好口碑，威爾在這方面致力于科研力量除了不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量還專門為很多客戶量身定做產(chǎn)品，還有的產(chǎn)品已經(jīng)能夠替代進口，這樣從另一個方面打開市場，來保證企業(yè)的利潤，而不僅僅是銷售額。隨著產(chǎn)品知名度越來越高，在業(yè)內(nèi)已達(dá)到全國領(lǐng)先地位；再次，威爾每一單業(yè)務(wù)對銷售員考核不僅是銷售發(fā)貨，還得負(fù)責(zé)款項的催收，直到款項收回才代表這單業(yè)務(wù)完成為考核指標(biāo)。在銷售人員決定與該用戶進行交易，其合同及法律文件必須被銷售內(nèi)部管理人員嚴(yán)格檢查和審核，確保材料齊全，為以后應(yīng)收賬款的收回作保障，日后無論是法律途徑，還是仲裁，或是自行協(xié)調(diào)，都有憑有據(jù)。并在收賬期間及時與購貨方的溝通，打電話了解購貨方的經(jīng)營近況，購貨需求，貨物使用情況，收賬期間的賒銷情況。在這期間無論是通過短信定期通知客戶還款，避免遺忘現(xiàn)象發(fā)生。這樣以來，降低了應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險。

另外，在應(yīng)收賬款收賬期間，可以使用一種最常見的方法，ABC分析法。這種方法的意義在于將應(yīng)收賬款分為不同等級的欠款，然后分門別類的進行不同的管理方針。

（三）完善事后管理。應(yīng)收賬款獎懲機制的兌現(xiàn)、壞賬或者拖欠賬款必要時可以走法律訴訟程序、更新和修改對購貨方評估記錄，擁有良好記錄的購貨方可以在以后購貨中給以了適當(dāng)賒銷優(yōu)惠，擁有不良記錄的購貨方采取降低賒銷上限，甚至取消信用。這樣在日后的賒銷過程中，降低了風(fēng)險，也有利于與信用良好的企業(yè)保持良好的合作關(guān)系。威爾對超期的賬款，對方必須書面理由和還款期限承兌，對每一筆不如期付款的交易均形成客戶檔案記錄，作為對此客戶信用評估記錄，每月25日前向大宗客戶傳真書面催款業(yè)務(wù)單。不斷更新完善客戶檔案，規(guī)模、主要生產(chǎn)產(chǎn)品、信用狀況、主要使用過的產(chǎn)品、有購買影響力的人，市場上銷售狀況和所處的地位。數(shù)據(jù)基本是通過行業(yè)數(shù)據(jù)和與客戶的交流得到。在應(yīng)收賬款的管理中威爾也不斷地篩選出優(yōu)良客戶，培養(yǎng)起來，自身也做到提高產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量與優(yōu)良公司互相進步同時成長，不斷提升了自己的知名度。

六、應(yīng)收賬款管理的對策

對于應(yīng)收賬款的日常管理必須考慮如下的因素：首先，完善應(yīng)收賬款內(nèi)控體系：分層管理：對賒銷金額設(shè)立權(quán)限，分級進行管理；總量控制，在不斷擴大銷售額的同時，應(yīng)收賬款總量進行相應(yīng)比例的控制，以保持合理的應(yīng)收賬款規(guī)模；動態(tài)監(jiān)控：經(jīng)常與客戶溝通，對應(yīng)收賬款整個回收過程進行嚴(yán)格的跟蹤，包括發(fā)貨情況、收貨情況、快到期的催收，到期后的催收處理。其次，完善及時更新客戶的信用檔案，制定適合的信用政策。最后，通過實行相對的激勵措施鼓勵銷售員很好地完成每一個應(yīng)收款的回款工作。

七、結(jié)論

總之，對于應(yīng)收賬款的管理是企業(yè)經(jīng)常忽略，而又至關(guān)重要的問題，企業(yè)應(yīng)該出于對自身利潤和公司前景的考慮，善于在日常賒銷管理中發(fā)現(xiàn)問題，并且制定相應(yīng)的對策，解決在應(yīng)收賬款回收中出現(xiàn)的各種問題。同時，也要求企業(yè)能提高產(chǎn)品質(zhì)量，自己先成為一個守信用的公司，再慢慢提升自己的品牌意識，讓自己成為打造規(guī)則的制定者，有利于應(yīng)收賬款的管理，有利于提高自己的知名度，才能使企業(yè)達(dá)到自身設(shè)定的利潤，并且滿足股東利益最大化的目標(biāo)，這樣一來，才得以在市場上立于不敗之地。

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第9篇：公司的應(yīng)收賬款管理措施范文

應(yīng)收賬款主要是企業(yè)在銷售商（產(chǎn)）品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)時應(yīng)向客戶收取的期限在一個營業(yè)周期內(nèi)的貨款及代墊款項。應(yīng)收賬款的管理是現(xiàn)代營銷管理的重要組成部分，管理好應(yīng)收賬款，有利于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，也有利于防范經(jīng)營風(fēng)險，維護投資者利益，促進經(jīng)濟效益的提高。

二、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因

目前，我國企業(yè)應(yīng)收賬款總量逐年遞增。各企業(yè)在經(jīng)營過程中由于經(jīng)營方式的不同和對貨款回收管理力度的強弱，不同程度地存在著應(yīng)收賬款。有的企業(yè)全年應(yīng)收賬款余額較高，有的企業(yè)月平均應(yīng)收賬款余額占月平均銷售收入比例較大，企業(yè)應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀與其制度要求及其自身發(fā)展現(xiàn)實不相適應(yīng)。據(jù)統(tǒng)計造成目前各企業(yè)應(yīng)收賬款主要原因有以下幾個方面：

1.企業(yè)缺乏風(fēng)險意識。

為了搶占市場，擴大銷售，一些企業(yè)在進入當(dāng)?shù)厥袌鲋?，為了盡快地打開營銷局面，在事先未對付款人資信度作深入調(diào)查、對應(yīng)收賬款風(fēng)險進行正確評估的情況下，采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶，擴大其市場份額，于是產(chǎn)生了較高的賬面利潤，忽視了大量被客戶拖欠占用流動資金不能及時收回的問題，因此形成了一部分具有周轉(zhuǎn)性的客戶應(yīng)收賬款。

2.系統(tǒng)內(nèi)相互拖欠。

有些企業(yè)由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，或是由于注冊資本偏小，或是由于經(jīng)營不善，自身積累不夠，造成企業(yè)經(jīng)營流動資金短缺，因此，在系統(tǒng)內(nèi)常常是先貨后款，相互拖欠，也形成了部分應(yīng)收賬款。

3.管理無章，放任自流。

有些企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理缺乏規(guī)章制度，或有章不循，形同虛設(shè)。財務(wù)部門不及時與業(yè)務(wù)部門核對，銷售與核算脫節(jié)，問題不能及時暴露，一些企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，賬齡老化，卻任其發(fā)展，無人問津。

4.內(nèi)部激勵機制不健全。

在有些企業(yè)中，為了調(diào)動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞賬的可能性，未將應(yīng)收賬款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度上升。而對這部分應(yīng)收賬款，企業(yè)沒有采取有效措施要求有關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追款，應(yīng)收賬款大量沉積下來，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。

5.對賬不及時。

由于經(jīng)營過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據(jù)傳遞、記錄等發(fā)生誤差的可能，所以，經(jīng)營過程中債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟往來中的未了事項進行定期對賬，可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。然而有的企業(yè)由于不及時與客戶對賬，有的即使是對了賬，但只是口頭上的承諾，并沒有形成合法有效的對賬依據(jù)。

6.未對應(yīng)收賬款按風(fēng)險程度進行分類管理。

客戶的資信程度如何？目前對方經(jīng)營形勢處于什么狀態(tài)？被占用的資金風(fēng)險有多大？形成逾期的原因是什么？是惡意的逃債還是臨時的困難或是確無償還能力？不得而知。

7.對應(yīng)收賬款管理責(zé)任部門不清。

在各企業(yè)中，銷售部門和財務(wù)部門都知道企業(yè)有大量的應(yīng)收賬款或?qū)Σ簧匣蚴詹换?，但具體該由誰來督辦、誰來清查管理并不都十分清楚。、

三、提高應(yīng)收賬款管理的措施

1、加強合同知識培訓(xùn)。

運用《合同法》及合同的基本理論抓好客戶資信審查的前提下，合法而有效簽訂銷售合同是降低經(jīng)營風(fēng)險、減少應(yīng)收款的一項基礎(chǔ)工作，在締約銷售合同中，要著重考慮以下條款：①付款條件和結(jié)算方式。提高首付比例，余款限期縮短，現(xiàn)款（匯票）支付等方式。②合同履行地和履行條款要嚴(yán)密，關(guān)注履行地或貨款交付地，一般情況下盡可能放在本地。③合同定金或違約條款要明確，要給對方有約束力，保證合同履行。④合同糾紛的解決條款要有利于本公司。主要是通過協(xié)調(diào)不成時，訴訟管轄權(quán)應(yīng)盡量在本地法院。⑤有一些特殊客戶，要關(guān)注質(zhì)量條款。資信不好的用戶還可以要求提供擔(dān)保。

2、加強售后管理。

公司商品銷售后，貨款回籠未實現(xiàn)前，就形成應(yīng)收款，因此要及時跟蹤、催收。①對應(yīng)收賬款實行動態(tài)管理，建立預(yù)警機制，對資信情況下降、付款不及時的客戶及早作出對策。②要及時核對、書面催收，核對和催收既能及時掌握對方情況，也是不中斷訴訟時效的有效方式。③加強經(jīng)辦人員的考核，落實催收責(zé)任。運用合同擔(dān)保制度，與經(jīng)辦人員簽訂擔(dān)保協(xié)議，依法把回收責(zé)任用契約形式固定下來，明確權(quán)力和義務(wù)。同時在公司內(nèi)部也可簽訂考核協(xié)議，明確獎懲辦法。通過合同契約和擔(dān)保制度，真正做到“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”、“誰損失，誰承擔(dān)”的約束機制。

3、加強對應(yīng)收賬款財務(wù)核算和監(jiān)督管理。

財務(wù)、營銷、法務(wù)等部門要加強配合，及時溝通，財務(wù)審計部門應(yīng)針對不同應(yīng)收賬款，按性質(zhì)、賬齡不同，及時監(jiān)控，及時發(fā)出預(yù)示信號，傳遞給有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，及時對不同應(yīng)收賬款情況進行匯總，提出有關(guān)建議，供企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)決策。各個部門要經(jīng)常對應(yīng)收賬款情況進行分析，及時采取措施，同時對不同賬齡的應(yīng)收賬款要按《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及時計提壞賬準(zhǔn)備。

4、建立動態(tài)的資信評審和賬款跟蹤管理體系。

要確保供貨商應(yīng)收賬款有效收回，就必須建立動態(tài)的零售客戶資信評審機制和賬款跟蹤管理體系，這樣不僅能保障供貨商及時了解每個零售客戶的資信走向，辨別出高價值、高資信的零售客戶，還能確保供貨商信用政策的實施更加合理有效，更可以確保供貨商壞賬損失率降至最低，使供貨商的業(yè)務(wù)順利快速地開展。對零售客戶的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每隔一定時間根據(jù)前期合作情況，對零售客戶的信用情況做重新評定。不僅僅在選擇新零售客戶時才執(zhí)行，對以往發(fā)放信用政策的老零售客戶也要時時關(guān)注，因為零售客戶的信用是不斷變化的。如果不對零售客戶的信用狀況進行動態(tài)評價，并根據(jù)評價結(jié)果及時調(diào)整銷售政策，就可能由于沒有對信用上升的零售客戶采取寬松的政策而導(dǎo)致零售客戶不滿，也可能由于沒有發(fā)現(xiàn)零售客戶信用下降而導(dǎo)致貨款回收困難。零售客戶資信評審是個動態(tài)、長期的過程，賬款追蹤分析和賬齡分析又是其中的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)做到月評、季檢和年審，做好賬款風(fēng)險管理的預(yù)警工作，挖掘出資信好，高價值的零售客戶，給予優(yōu)惠的信用政策，剔除資信差、低價值的零售客戶，或給予更嚴(yán)格的賬款管理。惟有這樣動態(tài)的零售客戶資信評審和賬款跟蹤，才能保障供貨商貨款風(fēng)險降至最低。

5、制定鼓勵零售客戶積極回款的政策

供貨商要制定刺激零售客戶積極回款的政策，一般的做法是確定一個結(jié)算日。供貨商要制訂相應(yīng)的銷售獎勵政策，鼓勵零售客戶采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷的方式。對貨款回流及時、銷售量良好的零售客戶給予獎勵或給予優(yōu)惠的銷售政策，可以在返利上做出一定讓步，或是在售后服務(wù)等方面提供特別優(yōu)惠，刺激零售客戶付款的積極性，加快貨款的回籠。