金融詐騙的特點(diǎn)和防范措施精選(九篇)

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第1篇：金融詐騙的特點(diǎn)和防范措施范文

[關(guān)鍵詞]銀行承兌匯票 風(fēng)險(xiǎn) 防范對(duì)策

隨著我國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)規(guī)模成倍增加。有效改善了銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步增強(qiáng)了盈利能力，促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)流動(dòng)性、安全性和效益性的統(tǒng)一。

銀行承兌匯票作為一種票據(jù)業(yè)務(wù)對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用，受到銀企雙方共同的青睞。但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用，利用銀行承兌匯票作案的案件越來(lái)越多，使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響了銀行匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，成為商業(yè)銀行新的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式。因此，如何有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問題。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

雖然各商業(yè)銀行都基本建立了票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善了銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)授權(quán)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)銀行承兌匯票真?zhèn)渭百Q(mào)易背景真實(shí)性的審查，但在票據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際操作中，仍存在許多風(fēng)險(xiǎn)和問題。

1.企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務(wù)中存在欺詐行為

由于票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，利用票據(jù)詐騙資金是當(dāng)前金融業(yè)務(wù)中的一個(gè)新的風(fēng)險(xiǎn)源，票據(jù)詐騙手段越來(lái)越隱蔽，方法也越來(lái)越多，若銀行審查不嚴(yán)或操作不當(dāng)，就會(huì)落入陷阱形成風(fēng)險(xiǎn)。一是偽造變?cè)煦y行承兌匯票，一方面，利用高科技手段徹底偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限長(zhǎng)、金額大和反復(fù)多次轉(zhuǎn)讓等特點(diǎn)，先簽發(fā)真匯票，再根據(jù)真匯票偽造內(nèi)容完全相同的假匯票即克隆票；另一方面，用在數(shù)額較小的真匯票上改動(dòng)金額的辦法變?cè)?。二是票?jù)調(diào)包，以“做生意”的幌子，用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù)。三是偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件，或關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂沒有真實(shí)貿(mào)易背景的商品交易合同，騙取銀行承兌匯票，進(jìn)行貼現(xiàn)，套取銀行資金。

2.銀行承兌匯票作為融資工具，其操作風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出

由于銀行間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各行為爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)而滿足單個(gè)大型企業(yè)的資金需求，使某些企業(yè)過(guò)量辦理承兌匯票，造成票據(jù)集中到期，導(dǎo)致銀行墊付資金。具體表現(xiàn)為：一是銀行在簽發(fā)承兌匯票時(shí)放松了對(duì)申請(qǐng)人的資格審查，大量簽發(fā)、承兌無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景或不能確認(rèn)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，違規(guī)辦理承兌業(yè)務(wù)；二是銀行為了多辦貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，放松了貼現(xiàn)審查條件，疏于貼現(xiàn)資金流向監(jiān)控，造成貼現(xiàn)資用于不當(dāng)用途，使銀行信貸資金遭受一定的風(fēng)險(xiǎn)和損失；三是當(dāng)天承兌、當(dāng)天貼現(xiàn)，融資目的越來(lái)越明顯，銀行方面承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。

3.商業(yè)銀行對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理存在薄弱環(huán)節(jié)，加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)別商業(yè)銀行受利益機(jī)制驅(qū)動(dòng)，放松了內(nèi)控管理，淡化了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為企業(yè)滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票，為無(wú)效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，為超商品交易金額的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，承兌匯票出票人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人為非貿(mào)易合同的簽訂人，為貿(mào)易合同不真實(shí)或無(wú)貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票辦理貼現(xiàn)，為同一號(hào)碼增值稅發(fā)票辦理多筆貼現(xiàn)，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)；由于銀行“三查制度”執(zhí)行不力，企業(yè)通過(guò)貸款方式，利用信貸資金償還到期的銀行承兌匯票，使票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到信貸風(fēng)險(xiǎn)上。

4.關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，套取銀行資金

現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請(qǐng)簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票較普遍，涉嫌套取銀行資金，有的已形成風(fēng)險(xiǎn)。一是出票人簽發(fā)銀行承兌匯票當(dāng)日或近幾日，關(guān)聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀行申請(qǐng)承兌匯票，貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回出票人；二是企業(yè)集團(tuán)向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，下屬企業(yè)將銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回企業(yè)集團(tuán)；三是同一法人代表的企業(yè)之間簽發(fā)銀行承兌匯票，持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后馬上辦理貼現(xiàn)，將資金轉(zhuǎn)給出票人。

5.票據(jù)市場(chǎng)的盲目發(fā)展和非理性競(jìng)爭(zhēng)加大了利率風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)業(yè)務(wù)由于其周轉(zhuǎn)速度快，資金融通便利的特點(diǎn)，受到越來(lái)越多客戶的歡迎，也成為各家商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，盲目發(fā)展和非理性競(jìng)爭(zhēng)造成票據(jù)貼現(xiàn)利率不斷走低，甚至出現(xiàn)了個(gè)別低于再貼現(xiàn)利率的違規(guī)行為。不合理的利率水平不僅加大了商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)，也使商業(yè)銀行利潤(rùn)空間大為縮小。有的銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量較大，但由于資金不足，難以籌到足夠的低成本資金，為保持與重大客戶良好的合作關(guān)系，在資金緊張時(shí)不惜以高利率拆借資金用于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，實(shí)際上已違背了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則。

二、根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險(xiǎn)種類、特點(diǎn)和性質(zhì)，應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.針對(duì)銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取以下措施

(1)盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定，承認(rèn)空白背書的法律效力，增加禁止匯票回頭背書規(guī)定的有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)惡意擾亂票據(jù)市場(chǎng)的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時(shí)制訂詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

(2)進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛?，使犯罪分子無(wú)可乘之機(jī)。配備各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識(shí)別難度。

(3)做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。各金融機(jī)構(gòu)要高度重視票據(jù)支付結(jié)算工作，通過(guò)多種方式，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之掌握《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握結(jié)算票據(jù)的各防偽特征，提高防偽反詐意識(shí)，增強(qiáng)識(shí)別偽造、變?cè)?、?fù)制票據(jù)的能力。對(duì)企業(yè)要做好宣傳工作，有條件的可組織企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》培訓(xùn)，以提高企業(yè)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2.針對(duì)銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采?。?1)各行、社要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制承兌總量，防止過(guò)量承兌造成的承兌風(fēng)險(xiǎn)；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制，承辦人要認(rèn)真審查承兌申請(qǐng)人的交易合同是否具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；審查承兌申請(qǐng)人的資信情況，對(duì)符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請(qǐng)人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并且還應(yīng)該要求承兌申請(qǐng)人提供抵押擔(dān)保，若該筆銀行承兌匯票款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期，信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時(shí)建立監(jiān)測(cè)每一個(gè)出票企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤檢查，建立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。

(2)要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票屬于重要票據(jù)，在整個(gè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中，潛藏的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有：會(huì)計(jì)簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用。還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)。同時(shí)，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)堵塞漏洞，防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

(3)人民銀行要進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理，規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)秩序，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，強(qiáng)化對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，對(duì)無(wú)法證實(shí)交易真實(shí)性的票據(jù)，一律不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查，建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)和流通秩序，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

3.針對(duì)銀行承兌匯票存在的貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取：(1)把握票據(jù)的真實(shí)性。社會(huì)上不乏票據(jù)詐騙活動(dòng)，如偽造票據(jù)、變?cè)炱睋?jù)、“克隆”票據(jù)、“以假換真”調(diào)換票據(jù)和偽造增值稅發(fā)票、交易合同、查詢答復(fù)書等，以此騙取銀行資金，因此，必須嚴(yán)格把握所貼現(xiàn)的票據(jù)的真實(shí)性。

(2)把握票據(jù)的有效性。銀行對(duì)所貼現(xiàn)的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的各要素、各個(gè)票據(jù)行為尤其是背書的規(guī)范性、有效期限等多方面嚴(yán)格把握票據(jù)的有效性，避免資金損失和票據(jù)糾紛。

(3)把握承兌人的信用狀況。用于貼現(xiàn)的商業(yè)匯票有兩種，一是商業(yè)承兌的，一是銀行承兌的。不光對(duì)前者要把握承兌人的信用狀況，對(duì)后者也應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待。當(dāng)前票據(jù)市場(chǎng)上流通的絕大部分是銀行承兌匯票，這是因?yàn)殂y行的信用比較可靠。但銀行信用也是分等級(jí)的，有的信用等級(jí)較好，有的較差，對(duì)不同的銀行所承兌的匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)，貼現(xiàn)銀行同樣應(yīng)當(dāng)認(rèn)真評(píng)估，區(qū)別對(duì)待。具體做法可由該行總行(或委托專業(yè)公司)專門對(duì)全國(guó)各家銀行的信用等級(jí)進(jìn)行綜合評(píng)估，將評(píng)估結(jié)果提供本行各分支機(jī)構(gòu)在辦理票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)掌握，這樣可以有效提高票據(jù)貼現(xiàn)的安全度和效率。

(4)把握操作的合規(guī)性。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍認(rèn)為票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，辦理簡(jiǎn)便，成本低，收益快。較之貸款業(yè)務(wù)而言，銀行更樂于以票據(jù)貼現(xiàn)方式融資給企業(yè)。而且通過(guò)銀行間及企業(yè)的配合，以多次承兌、貼現(xiàn)、多次循環(huán)對(duì)開銀行承兌匯票的方式，派生出數(shù)倍、數(shù)十倍的金額巨大的存款及票據(jù)業(yè)務(wù)，“創(chuàng)造”出大量的信用，這對(duì)于銀行完成“業(yè)績(jī)”意義重大。因此，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)日益為銀行所熱衷，變通的做法也越來(lái)越多，由此帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)是刻不容緩的。完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格按程序?qū)徟娃k理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，杜絕“先貼現(xiàn)，再補(bǔ)議”的現(xiàn)象；杜絕自己承兌又自己貼現(xiàn)的行為；要求申請(qǐng)人提供交易合同和增值稅發(fā)票，確保匯票的真實(shí)貿(mào)易背景；防止?jié)L動(dòng)承兌和貼現(xiàn)進(jìn)行長(zhǎng)期融資。

第2篇：金融詐騙的特點(diǎn)和防范措施范文

一、防范、打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的工作中存在不適應(yīng)的方面

（一）在工作中重打擊輕防范的思想依然存在

重打擊輕防范仍是經(jīng)濟(jì)犯罪偵查部門普遍存在的問題，只注重打擊的成果，忽視了防范工作所取的重要作用，經(jīng)濟(jì)犯罪案件呈現(xiàn)邊打邊冒的現(xiàn)象，致使對(duì)于頻發(fā)的案件疲于奔命。隨著經(jīng)濟(jì)犯罪案件形式的不斷變化，犯罪手段不斷翻新，并逐步向智能化、化方向發(fā)展，犯罪分子作案后潛逃快，贓款贓物轉(zhuǎn)移快。由于現(xiàn)有的公安經(jīng)偵部門的警力少，缺乏專業(yè)的知識(shí)人才，發(fā)現(xiàn)犯罪的能力不強(qiáng)，目前基本上還是處于部門移送和案件舉報(bào)的等案狀態(tài)，自己偵查發(fā)現(xiàn)的線索較少。加之公安經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，現(xiàn)有的偵控技術(shù)手段落后跟不上形勢(shì)發(fā)展的需要，沒有建立起一整套快速的反應(yīng)機(jī)制，因而不能有效地遏制和預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪，給違法犯罪者予沉重的打擊。

（二）與相關(guān)部門協(xié)作配合不密切，經(jīng)濟(jì)犯罪案件的鑒定困難，跟不上形勢(shì)發(fā)展的需要

目前，公安經(jīng)偵部門所偵辦的經(jīng)濟(jì)犯罪案件大多需要司法鑒定、固定資產(chǎn)評(píng)估等，而目前公安機(jī)關(guān)尚無(wú)這方面的鑒定機(jī)構(gòu)，需要聘請(qǐng)有關(guān)部門作相應(yīng)的鑒定，而這些部門出于本部門的經(jīng)濟(jì)利益，往往收取高昂的鑒定費(fèi)，公安機(jī)關(guān)要從有限的辦案經(jīng)費(fèi)中支付該筆費(fèi)用，對(duì)原本經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足的公安機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是雪上加霜。同時(shí)，由于具有司法會(huì)計(jì)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)不健全，造成有些案件無(wú)處鑒定，或者因受聘單位多，人手不夠，無(wú)法在法定時(shí)限內(nèi)提供鑒定結(jié)論，在一定程度上了打擊經(jīng)濟(jì)犯罪案件的力度。如2002年偵辦的大田縣燃料公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票一案，送稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)由于怕承擔(dān)責(zé)任，以沒有義務(wù)鑒定為由，而不予鑒定，造成此案因稅務(wù)鑒定問題而久拖未結(jié)。又如2001年偵辦的朱英錫職務(wù)侵占、公司工作人員受賄一案，鑒定時(shí)間就長(zhǎng)達(dá)五個(gè)月之久，其涉案金額才四萬(wàn)余元，而鑒定費(fèi)就高達(dá)8600元。另一方面對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)在工作中發(fā)現(xiàn)的涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索溝通和收集方面的工作做的不過(guò)。

（三）與兄弟公安機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)缺乏緊密、高效的打擊經(jīng)濟(jì)犯罪協(xié)作機(jī)制

打擊經(jīng)濟(jì)犯罪工作中，必須取得工商、稅務(wù)、銀行、煙草專賣、技術(shù)監(jiān)督等部門的支持與配合，才能形成打擊合力。但在具體的執(zhí)行中，有的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)是以條為主，如稅務(wù)、工商、煙草專賣、技術(shù)監(jiān)督等，難于綜合協(xié)調(diào)。公安經(jīng)偵部門雖與有關(guān)職能部門建立了一些聯(lián)系制度，但均為較松散的協(xié)作關(guān)系，只能解決個(gè)別具體問題，同時(shí)，由于缺少監(jiān)督制約機(jī)制，有的行政執(zhí)法部門在發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪后，出于種種原因不向公安機(jī)關(guān)移送案件，客觀上放縱了犯罪分子，影響了打擊力度。如2001年大田縣在清理整頓行政執(zhí)法行為期間，縣工商局和煙草專賣局將98年以前辦理的涉嫌犯罪已降格作相關(guān)行政處罰的非法經(jīng)營(yíng)案件共15卷移送我局，由于時(shí)過(guò)境遷，貽誤了偵查破案、調(diào)查取證的有利時(shí)機(jī)，造成重要證據(jù)材料滅失，所有涉案犯罪嫌疑人在逃。雖然經(jīng)過(guò)經(jīng)偵大隊(duì)的不懈努力，投入巨大的財(cái)力和物力，在全國(guó)各地將大部份犯罪嫌疑人陸續(xù)抓獲歸案，但由于證據(jù)不足，無(wú)法對(duì)犯罪嫌疑人予以有效的打擊。同時(shí)由于存在地區(qū)間的利益關(guān)系，兄弟公安機(jī)關(guān)之間的協(xié)作配合仍不夠密切，協(xié)作配合只是象征性的，未能真正形成“大偵查”、“大協(xié)作”、“大區(qū)域”的格局，異地抓捕、取證、追贓仍是困擾當(dāng)前經(jīng)偵工作的三大困難，這些問題的存在嚴(yán)重地影響了打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的力度

（四）缺乏行之有效的防范、打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的預(yù)警機(jī)制和綜合防控體系

打擊犯罪和預(yù)防犯罪是犯罪防控體系中的兩個(gè)方面，無(wú)打不安、無(wú)防不穩(wěn)，二者是治標(biāo)與治本的關(guān)系。但在實(shí)際的工作中，重打擊輕防范的問題依然存在，使得公安經(jīng)偵部門對(duì)目前頻發(fā)的經(jīng)濟(jì)犯罪案件疲于奔命，很難遏制住經(jīng)濟(jì)犯罪案件頻發(fā)的勢(shì)頭。由于目前經(jīng)偵部門警力缺乏，很少深入到有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理部門和重點(diǎn)企事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)犯罪頻發(fā)的復(fù)雜場(chǎng)所開展經(jīng)偵宣傳工作，對(duì)這些單位人員進(jìn)行和管理，落實(shí)各項(xiàng)防范措施，加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)防和管理機(jī)制，整改工作中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，增強(qiáng)他們的意識(shí)和觀念，從而減少經(jīng)濟(jì)犯罪案件的發(fā)生。另一方面，經(jīng)偵部門在經(jīng)濟(jì)犯罪案件管轄的種類宣傳力度不夠，致使許多當(dāng)事人因不了解案件管轄權(quán)的歸屬而把經(jīng)濟(jì)犯罪案件移送紀(jì)檢部門、縣檢察院的事情時(shí)有發(fā)生，從而延誤了偵查破案的最佳時(shí)機(jī)。、證券、中介組織等部門沒有實(shí)行對(duì)大額存取款或大筆經(jīng)濟(jì)活動(dòng)向公安機(jī)關(guān)匯報(bào)制度。從近幾年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)犯罪案件情況看，大多是年前案件，且發(fā)案數(shù)量有逐年上升的趨勢(shì)，公安經(jīng)偵部門還缺乏有效的預(yù)警機(jī)制和綜合防控機(jī)制。

二、加強(qiáng)防范工作，打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的對(duì)策

（一）堅(jiān)持打防并舉標(biāo)本兼治，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高廣大經(jīng)偵干警的素質(zhì)，提高發(fā)現(xiàn)犯罪的能力和偵查破案的本領(lǐng)

各級(jí)公安經(jīng)濟(jì)偵查部門一是要改正原來(lái)重打開輕防范的錯(cuò)誤思想認(rèn)識(shí)，在嚴(yán)厲打擊經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的同時(shí)要提高對(duì)各種經(jīng)濟(jì)犯罪的防范意識(shí)，把防范工作擺在重要的地位；二是加強(qiáng)對(duì)廣大經(jīng)偵干警的培訓(xùn)，使他們掌握各種法律法規(guī)和經(jīng)偵業(yè)務(wù)的專門知識(shí)，建立起追逃、追贓、取證的快速反應(yīng)機(jī)制，提高發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪的能力和偵查破案的本領(lǐng)，及時(shí)、有效地指導(dǎo)企事業(yè)單位開展防范工作；三是加大對(duì)經(jīng)偵部門的的警力和經(jīng)費(fèi)的投入，提高打擊和預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的作戰(zhàn)能力。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)與司法會(huì)計(jì)、律師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的協(xié)作配合

由于經(jīng)濟(jì)犯罪案件的特殊性，許多案件均需對(duì)案件的涉案金額進(jìn)行司法會(huì)計(jì)鑒定，對(duì)涉案的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，有些專業(yè)性較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)犯罪案件還需這些部門的協(xié)作配合，在打擊經(jīng)濟(jì)犯罪案件過(guò)程中取得共識(shí)，使一些司法會(huì)計(jì)鑒定能夠在法定的期間完成，以利于對(duì)犯罪分子進(jìn)行從快從重的打擊。另一方面對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門在日常工作中發(fā)現(xiàn)的有犯罪嫌疑的人員和單位資料進(jìn)行及時(shí)的收集，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)違法犯罪活動(dòng)，并予以嚴(yán)厲打擊。

（三）、加強(qiáng)與有關(guān)部門的協(xié)作配合

打擊經(jīng)濟(jì)犯罪工作，是公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門的神圣職責(zé)，是為經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航工作的最直接體現(xiàn)，同時(shí)也是整頓規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要和重要手段。做好打擊經(jīng)濟(jì)犯罪、整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序工作，除公安機(jī)關(guān)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化措施、搞好內(nèi)部警務(wù)協(xié)作外，與稅務(wù)、工商、技術(shù)監(jiān)督、審計(jì)、煙草、金融等行政執(zhí)法部門和經(jīng)濟(jì)管理部門建立打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域違法犯罪橫向執(zhí)法協(xié)作機(jī)制也尤為重要。公安機(jī)關(guān)和行政執(zhí)法經(jīng)濟(jì)管理部門之間要建立起信息通報(bào)、聯(lián)席會(huì)議，組建聯(lián)合辦公室，搞好執(zhí)法配合和案件移交等，初步形成發(fā)現(xiàn)、控制、查處犯罪的防控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序違法犯罪活動(dòng)的綜合執(zhí)法協(xié)作體系，以便更有效地打擊、預(yù)防、整治、震懾各類違法犯罪活動(dòng)，進(jìn)一步推動(dòng)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序工作深入開展。

1、要從根本上遏制和減少經(jīng)濟(jì)犯罪案件的發(fā)生和蔓延，必須堅(jiān)持在黨委和政府的領(lǐng)導(dǎo)下和相關(guān)的行政執(zhí)法等部門密切配合，形成打擊合力，在“打擊、防范、教育、管理、建設(shè)、改造”六個(gè)方面做到有機(jī)結(jié)合

既要嚴(yán)厲打擊，又要整頓秩序，加強(qiáng)管理和防范工作，多管齊下，標(biāo)本兼治，綜合治理。通過(guò)建立相應(yīng)制度和機(jī)制，使各有關(guān)部門形成打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域違法犯罪的合力，有效地預(yù)防和減少各類違法犯罪活動(dòng)的發(fā)生。通過(guò)協(xié)作，工商行政管理機(jī)關(guān)嚴(yán)格進(jìn)行企業(yè)注冊(cè)登記管理，認(rèn)真進(jìn)行年檢，及時(shí)向公安機(jī)關(guān)提供有關(guān)犯罪信息；稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督、審計(jì)、金融、煙草等部門在發(fā)現(xiàn)和查處違法違規(guī)行為的同時(shí)，對(duì)有犯罪嫌疑的，及時(shí)移交公安機(jī)關(guān)，避免以罰代刑，降格處理；紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)機(jī)關(guān)切實(shí)履行監(jiān)督檢查職能，防止個(gè)別人濫用職權(quán)違法亂紀(jì)；中介機(jī)構(gòu)依法規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)禁弄虛作假等等。各部門、各單位都要看好自己的門、管好自己的人，認(rèn)真和查找本部門、本單位存在的經(jīng)濟(jì)犯罪隱患、或案件發(fā)案原因，切實(shí)采用補(bǔ)救和防范措施，對(duì)發(fā)現(xiàn)的犯罪線索和嫌疑人，及時(shí)通報(bào)公安機(jī)關(guān)并配合做好相關(guān)工作。公安機(jī)關(guān)對(duì)因涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件而受過(guò)刑事處罰或行政處罰的單位和個(gè)人進(jìn)行再教育和改造，預(yù)防其再次走向違法犯罪的道路。公安機(jī)關(guān)對(duì)移交的犯罪線索依法從重從快打擊的方針，始終保持對(duì)打擊嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)犯罪凌厲攻勢(shì)和高壓態(tài)勢(shì)，堅(jiān)決打掉犯罪分子的囂張氣焰，以此推動(dòng)和促進(jìn)綜合治理各項(xiàng)措施的進(jìn)一步落實(shí)。通過(guò)同相關(guān)部門的協(xié)作，取得了較好的效果。如2001年6月9日，與工商部門密切配合在大田縣林化廠摧毀了林起果開辦的生產(chǎn)假冒洗衣粉、洗發(fā)水地下加工廠，繳獲其生產(chǎn)設(shè)備和大量的假冒洗衣粉、洗發(fā)水；2001年9月12日與煙草部門配合在建設(shè)鎮(zhèn)建忠村成功搗毀了生產(chǎn)劣質(zhì)煙絲的地下加工廠，繳獲其成套設(shè)備和34442斤劣質(zhì)煙絲；2001年11月份與工商聯(lián)合行動(dòng)在大田縣吳山鄉(xiāng)的隧道口附近摧毀了一個(gè)生產(chǎn)假冒偽劣卷煙的地下窩點(diǎn)，收繳了成套卷煙機(jī)器和大量的煙絲及配料；2002年協(xié)同大田縣工商銀行針對(duì)廣大客戶持有使用工行牡丹卡進(jìn)行惡意透支現(xiàn)象嚴(yán)重的狀況，進(jìn)行了廣泛的普法宣傳活動(dòng)和做了大量的工作，使三十余名的客戶及時(shí)補(bǔ)交了惡意透支款，有效地預(yù)防了違法犯罪活動(dòng)的發(fā)生，并挽回了十幾萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)了金融系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

2、加大兄弟公安機(jī)關(guān)的協(xié)作配合

犯罪侵害的是整個(gè)國(guó)家的利益，擾亂和破壞國(guó)家的正常經(jīng)濟(jì)秩序，嚴(yán)重妨礙了主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的。各兄弟公安機(jī)關(guān)必須摒棄地方保護(hù)主義和為了維護(hù)本地區(qū)短期利益出發(fā)的思想，樹立起“大偵查”、“大協(xié)作”、“大區(qū)域”的觀念，從大局和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，加強(qiáng)聯(lián)合，擺脫區(qū)域與區(qū)域之間、部門與部門之間、職責(zé)與職責(zé)之間的束縛，共同擔(dān)負(fù)起查辦經(jīng)濟(jì)案件、追繳贓款贓物、追逃的重任，形成整體打擊格局，依法保護(hù)國(guó)家和人民的利益。通過(guò)與兄弟公安機(jī)關(guān)的協(xié)作配合，解決了抓捕、取證、追贓難等三大困難。2002年通過(guò)與各省市公安機(jī)關(guān)的協(xié)作配合，先后抓獲了林基任、劉斌、陳德潤(rùn)、湯紀(jì)九、葉青海、陳仙良等網(wǎng)上逃犯，破獲了一大批經(jīng)濟(jì)犯罪案件。同時(shí)對(duì)外省市公安經(jīng)偵部門到我縣的調(diào)查取證、追逃予以了積極的配合，抓獲了部分犯罪嫌疑人，并挽回了一些經(jīng)濟(jì)損失。

（四）、建立有效防范、打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的預(yù)警機(jī)制和綜合防控機(jī)制

同經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)作斗爭(zhēng)，必須遵循“打防并舉、以防為主”的方針，一方面要充分利用武器狠狠打擊經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)，以維護(hù)國(guó)家正常的經(jīng)濟(jì)秩序；另一方面要根據(jù)不同情況，建立一套完整的、行之有效的、全方位多層次預(yù)防機(jī)制，以抵御日趨嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展。

1、加大打擊力度以震懾犯罪分子，從而收到有效地預(yù)防犯罪的效果

，經(jīng)偵工作的重點(diǎn)仍是以打擊為主，以打擊促預(yù)防，對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪案件要落實(shí)破案責(zé)任制，做到快偵快破。對(duì)重大特大案件，由領(lǐng)導(dǎo)掛帥組織精兵強(qiáng)將上陣，強(qiáng)力追逃，盡力挽回經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)犯罪分子始終保持高壓態(tài)勢(shì)，給犯罪分子以嚴(yán)厲的打擊。同時(shí)充分利用各種手段，友鄰地區(qū)、兄弟單位之間通力協(xié)作，發(fā)揮協(xié)作辦案優(yōu)勢(shì)，給那些跨地區(qū)作案、作案就逃的犯罪嫌疑人以迎頭痛擊，營(yíng)造嚴(yán)打斗爭(zhēng)的強(qiáng)大聲勢(shì)，以震懾犯罪分子，不讓這些犯罪分子以喘息的機(jī)會(huì)和形成氣候而增加打擊處理的難度。自從嚴(yán)打?qū)ｍ?xiàng)斗爭(zhēng)開展以來(lái)，破獲了一大批經(jīng)濟(jì)犯罪案件，捕獲了一大批犯罪嫌疑人，迫于嚴(yán)打的壓力網(wǎng)上逃犯柯飛虎、劉兆戲等相繼到我局投案自首，在一定程度上震懾了犯罪分子，經(jīng)濟(jì)犯罪案件數(shù)也呈明顯的下降趨勢(shì)，對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪案件的發(fā)生起到了很好的預(yù)防效果。

2、進(jìn)行經(jīng)偵宣傳活動(dòng)，加強(qiáng)各項(xiàng)防范工作

一是向廣大社會(huì)公布經(jīng)偵所管轄的經(jīng)濟(jì)犯罪案件的種類，設(shè)立經(jīng)濟(jì)犯罪舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，以方便社會(huì)各界舉報(bào)經(jīng)濟(jì)犯罪線索，從而使所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)犯罪案件能夠得到便捷快速的查處，以利于案件的快偵快破。二是經(jīng)偵等有關(guān)部門要經(jīng)常深入到經(jīng)濟(jì)管理部門和重點(diǎn)企事業(yè)單位，注意發(fā)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)管理部門防范工作中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提請(qǐng)有關(guān)部門究研制定預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的對(duì)策，加強(qiáng)對(duì)單位人員的和管理，落實(shí)各項(xiàng)防范措施，加強(qiáng)法制宣傳和防范經(jīng)濟(jì)犯罪技能方面的教育，特別要開展法律、法規(guī)咨詢，以及反欺詐和守法經(jīng)營(yíng)教育，提高企事業(yè)單位工作人員的防范水平，減少經(jīng)濟(jì)犯罪案件的發(fā)生。三是廣泛開展預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的宣傳教育工作，大力宣傳公安機(jī)關(guān)打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的決心以及重大舉措、重大成果和先進(jìn)事跡，將一段時(shí)期發(fā)案頻繁、突出案件的作案手段、特征在廣播、電視、報(bào)刊媒體上曝光。對(duì)有關(guān)發(fā)案情況和原因進(jìn)行曝光，以增進(jìn)大家對(duì)經(jīng)偵工作的了解和認(rèn)識(shí)，同時(shí)增強(qiáng)人們認(rèn)識(shí)和抵御犯罪的能力；對(duì)打擊懲處犯罪分子的情況進(jìn)行曝光，以達(dá)到震懾犯罪、預(yù)防犯罪的目的，這樣做即可收到事半功倍的效果。如易拉罐中獎(jiǎng)詐騙、發(fā)送短信息中獎(jiǎng)詐騙等具有共同的詐騙特點(diǎn)和作案手法，對(duì)類似違法犯罪行為，我們都可以利用各種宣傳媒體進(jìn)行廣泛宣傳，既震懾犯罪，又提請(qǐng)廣大民眾注意防范。四是要選擇重點(diǎn)防范單位，采取多種形式，建立起防范聯(lián)動(dòng)機(jī)制。譬如，系統(tǒng)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)往往是犯罪分子選擇的侵害對(duì)象，我們可以采取聯(lián)席會(huì)議的方式，將一些金融領(lǐng)域容易被利用、詐騙的環(huán)節(jié)、結(jié)算方式或已發(fā)生過(guò)的案例予以公布、找出防范辦法。

3、加大經(jīng)偵基礎(chǔ)業(yè)務(wù)建設(shè)，發(fā)揮其預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的效能

經(jīng)偵基礎(chǔ)業(yè)務(wù)建設(shè)的重點(diǎn)是信息資料搜集、秘密力量建設(shè)、陣地控制和經(jīng)嫌調(diào)控，經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)、趨勢(shì)，采取有效措施先期預(yù)防。為有效地發(fā)揮其預(yù)防犯罪的效能，一是經(jīng)偵部門要主動(dòng)與當(dāng)?shù)毓ど潭悇?wù)等行政執(zhí)法部門協(xié)商，將在工商部門注冊(cè)登記的公司情況通過(guò)機(jī)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，對(duì)被工商、稅務(wù)等部門依法查處過(guò)、行政處罰過(guò)的人員和單位的情況收集起來(lái)，建立單位信息資料庫(kù)，掌握其犯罪的貫用手法，為日后的偵查破案提供線索和依據(jù)。二是要重視加強(qiáng)秘密力量建設(shè)工作，提高發(fā)現(xiàn)、控制、防范和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的能力。在金融、財(cái)稅、證券、保險(xiǎn)等部門單位物建經(jīng)偵特情、朋友或關(guān)系人，以獲取深層次、專業(yè)性的經(jīng)濟(jì)犯罪情報(bào)，在破案追逃工作中發(fā)揮積極作用。通過(guò)這些秘密力量實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪相對(duì)集中的重點(diǎn)地區(qū)和經(jīng)濟(jì)犯罪人員社交活動(dòng)較集中的復(fù)雜場(chǎng)所實(shí)施控制，對(duì)金融證券、商貿(mào)、房地產(chǎn)等重點(diǎn)行業(yè)和師、審計(jì)師事務(wù)所等中介組織進(jìn)行監(jiān)控，從而做到對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和及時(shí)控制。三是結(jié)合本地實(shí)際情況建立經(jīng)偵掩護(hù)性職業(yè)據(jù)點(diǎn)和秘密聯(lián)絡(luò)據(jù)點(diǎn)對(duì)復(fù)雜場(chǎng)所開展陣地控制工作，充分發(fā)揮其控制陣地、搜集情報(bào)、發(fā)現(xiàn)犯罪線索、掩護(hù)特情，有效地預(yù)防打擊各類經(jīng)濟(jì)違法犯罪活動(dòng)的作用。四是加大經(jīng)嫌調(diào)控工作，對(duì)調(diào)控對(duì)象做到熟悉其基本情況，掌握其活動(dòng)，并有針對(duì)性地選擇重點(diǎn)對(duì)象開展控制工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)其有犯罪苗頭性的予以及時(shí)的打擊，以預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪案件的發(fā)生。五是實(shí)行金融、證券、中介機(jī)構(gòu)等單位大額存取款、大筆經(jīng)濟(jì)活動(dòng)交易或發(fā)現(xiàn)可疑人員可疑資金及時(shí)匯報(bào)制度，把經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)控制在萌芽狀態(tài)中.

第3篇：金融詐騙的特點(diǎn)和防范措施范文

摘 要 電子銀行是運(yùn)用先進(jìn)的電子通訊技術(shù)，以網(wǎng)絡(luò)為媒介，為客戶提供完善的自助金融服務(wù)，其業(yè)務(wù)幾乎包括銀行絕大部分傳統(tǒng)業(yè)務(wù)以及外匯買賣、證券交易、個(gè)人理財(cái)?shù)仍鲋禈I(yè)務(wù)。電子銀行業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的新型分銷方式和渠道，是商業(yè)銀行未來(lái)生存發(fā)展中必不可少的競(jìng)爭(zhēng)手段，已經(jīng)成為各大商業(yè)銀行和中小銀行的效益增長(zhǎng)點(diǎn)和服務(wù)利器，也成為現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要組成部分。但電子技術(shù)的應(yīng)用在降低商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成本的同時(shí)，也帶來(lái)了一系列的安全問題。筆者針對(duì)目前電子銀行發(fā)展過(guò)程中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)問題，通過(guò)對(duì)某商業(yè)銀行電子銀行業(yè)務(wù)的深入調(diào)研，對(duì)如何防范電子銀行安全風(fēng)險(xiǎn)提出相關(guān)意見。

關(guān)鍵詞 電子銀行 安全風(fēng)險(xiǎn) 防范

當(dāng)前我國(guó)各家商業(yè)銀行的電子銀行業(yè)務(wù)正在快速發(fā)展，不少銀行相繼成立了電子銀行部，把電子銀行業(yè)務(wù)作為未來(lái)主要的發(fā)展方向。電子銀行業(yè)務(wù)是一種新型的銀行服務(wù)方式或渠道，客戶不需要到銀行網(wǎng)點(diǎn)，只要通過(guò)電腦、電話、手機(jī)、 ATM 、 POS 等電子終端，就可以方便地獲得賬戶查詢、轉(zhuǎn)賬匯款、繳費(fèi)、網(wǎng)上購(gòu)物、外匯買賣、國(guó)債、基金、保險(xiǎn)、股票等等多方位的金融服務(wù)，目前已在我國(guó)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中占有十分重要的地位。

以建設(shè)銀行為例，今年上半年，電子銀行業(yè)務(wù)共實(shí)現(xiàn)電子銀行交易額29.2萬(wàn)億元，其中網(wǎng)上銀行交易額28.8萬(wàn)億元，電子銀行與柜面業(yè)務(wù)交易量之比為120%。然而，隨著電子銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，其安全問題也日益突出，短信詐騙、黑客入侵、病毒爆發(fā)、內(nèi)控漏洞等問題使電子銀行的發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

一、電子銀行業(yè)務(wù)具有如下特點(diǎn)

（一）“3A”式服務(wù)（3A=Anytime+Anywhere+Anyway）

全天候（Anytime）電子銀行全天候24小時(shí)連續(xù)運(yùn)行，對(duì)其使用可以不分晝夜，擺脫了傳統(tǒng)銀行上下班時(shí)間的限制。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，電子銀行的使用同樣可以不受全球時(shí)區(qū)的限制。在任意地方獲得（Anywhere）只要擁有合適的工具（電話、電腦、手機(jī)、ATM等），客戶所處的地域就無(wú)關(guān)緊要，隨時(shí)隨地都能獲得銀行的服務(wù)，我們可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)在世界任何一個(gè)地方訪問自己的開戶銀行。多種方式提供（Anyway）客戶將不僅僅通過(guò)銀行柜臺(tái)才能辦理銀行業(yè)務(wù)，而是可以通過(guò)電腦終端、手機(jī)、ATM、電話等多種方式享受各種銀行產(chǎn)品和服務(wù)。

（二）以人為本的服務(wù)

電子銀行提供以人為本的服務(wù)，尤其體現(xiàn)在網(wǎng)上銀行。它不僅可以同傳統(tǒng)銀行一樣提供各種服務(wù)，還可以推出一些人性化的新產(chǎn)品和服務(wù)，這些業(yè)務(wù)以客戶為中心，根據(jù)客戶個(gè)人情況單獨(dú)設(shè)計(jì)。比如網(wǎng)上銀行可以實(shí)現(xiàn)服務(wù)使用界面的個(gè)性化，根據(jù)個(gè)人喜好定制頁(yè)面內(nèi)容和色彩等等。通過(guò)電子銀行，銀行還可以以各種方式積極與客戶聯(lián)系并獲取反饋意見，如通過(guò)電子郵件、自動(dòng)電話調(diào)查、ATM提示等，按照客戶的要求及時(shí)增進(jìn)服務(wù)內(nèi)容，改進(jìn)服務(wù)方式。

（三）綜合性的服務(wù)

客戶通過(guò)電子銀行提供的服務(wù)，除了全面了解自己的賬戶信息，還可以了解銀行提供的相關(guān)信息，如證券信息、保險(xiǎn)信息等等。隨著銀行業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)界限的慢慢打破，這種綜合功能將越來(lái)越強(qiáng)大，銀行客戶通過(guò)電子銀行享受“一站式”金融服務(wù)不再是夢(mèng)想。

（四）高度程序化的服務(wù)

與傳統(tǒng)銀行提供的面對(duì)面客戶服務(wù)相比，電子銀行能應(yīng)對(duì)的業(yè)務(wù)復(fù)雜程度顯然有限。一般而言，電子銀行常常充分發(fā)揮信息技術(shù)高效處理的優(yōu)勢(shì)，低成本地提供程序化的、可以自動(dòng)完成的常規(guī)業(yè)務(wù)，如信息查詢、轉(zhuǎn)賬服務(wù)、修改密碼等。而高附加值的、非程序化的企業(yè)客戶服務(wù)往往需要在網(wǎng)下通過(guò)客戶經(jīng)理開展。

二、電子銀行面臨的主要安全風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行開展電子銀行業(yè)務(wù)，目的是通過(guò)應(yīng)用最新的科學(xué)技術(shù)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)再造，為客戶提供更多的便利和增值服務(wù)，進(jìn)而推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。然而，電子技術(shù)的應(yīng)用在降低商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成本的同時(shí)，也帶來(lái)了一系列的安全問題，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

（一）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括技術(shù)漏洞風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和惡意攻擊風(fēng)險(xiǎn)等等。技術(shù)漏洞風(fēng)險(xiǎn)主要指商業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)改造時(shí)所選擇的信息技術(shù)還不夠成熟、完善，存在一些安全隱患，從而會(huì)極大地影響計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性，致使各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)難以正常開展，給商業(yè)銀行帶來(lái)信譽(yù)或?qū)嶋H的損害。系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在設(shè)計(jì)電子銀行系統(tǒng)時(shí)，所選用的軟件或硬件不匹配，存在缺陷或沖突，導(dǎo)致系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)中斷所造成的損失。惡意攻擊風(fēng)險(xiǎn)是指電子銀行系統(tǒng)受到外部的惡意攻擊，如計(jì)算機(jī)病毒發(fā)作、電腦黑客入侵等，造成系統(tǒng)癱瘓或機(jī)密信息失竊，是電子銀行面臨的最主要的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

電子銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括客戶操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。由于電子銀行的很多業(yè)務(wù)都需要使用者具備一定的操作技能，如果客戶操作不熟練，就有可能產(chǎn)生誤操作，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)；還有一些客戶的安全意識(shí)不強(qiáng)，將自己的銀行卡賬號(hào)和密碼告訴他人，或在ATM機(jī)上取款后，隨處丟棄回單，給犯罪分子可乘之機(jī)；更嚴(yán)重的是不少犯罪分子利用短信、郵件、假銀行網(wǎng)站等方式騙取客戶的銀行卡信息，盜取客戶資金，給客戶造成了巨大的損失。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是指由于我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)滯后于金融電子化的發(fā)展，信息系統(tǒng)安全管理的基本框架、管理機(jī)制、策略方法和工作流程還不完善，一些制度得不到認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致銀行內(nèi)部人員違規(guī)操作或伺機(jī)作案，給電子銀行安全運(yùn)行造成風(fēng)險(xiǎn)。

（三）客戶流失風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)電子銀行客戶售后服務(wù)不到位，市場(chǎng)培育力度差，缺乏有效的跟蹤和售后服務(wù)。相當(dāng)一部分客戶在初次使用電子銀行產(chǎn)品的時(shí)候會(huì)有這樣、那樣的問題或存在疑惑，在最需要幫助的時(shí)候往往不得其門而入，這會(huì)極大地挫傷客戶的使用熱情。而開戶以后再放棄使用網(wǎng)絡(luò)銀行，不是一個(gè)簡(jiǎn)單增加睡眠戶的問題。在越來(lái)越強(qiáng)調(diào)量本利分析的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，這不僅造成銀行系統(tǒng)資源的無(wú)端浪費(fèi)，更為銀行激活和催醒這些客戶帶來(lái)更大的成本負(fù)擔(dān)。從另一個(gè)角度講，由于來(lái)自客戶的聲音得不到足夠的重視或及時(shí)收到效果，也使得產(chǎn)品調(diào)整因缺少市場(chǎng)依據(jù)而失去針對(duì)性。長(zhǎng)此以往，必然制約商業(yè)銀行電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。

三、防范電子銀行安全風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

通過(guò)分析電子銀行面臨的各種安全風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行可以有針對(duì)性的采取相應(yīng)的安全防范措施，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，盡可能避免電子銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，國(guó)家也應(yīng)加快電子銀行方面立法，加大對(duì)高科技金融犯罪的打擊力度，為電子銀行的發(fā)展提供有力保障。

（一）加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

首先商業(yè)銀行應(yīng)制定正確的電子銀行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)建設(shè)電子銀行的技術(shù)方案進(jìn)行科學(xué)論證，確保信息技術(shù)安全可靠，電子銀行系統(tǒng)設(shè)計(jì)嚴(yán)密、功能完善、運(yùn)行穩(wěn)定。其次應(yīng)加大電子銀行安全技術(shù)投入，提高通信網(wǎng)絡(luò)帶寬，建立災(zāi)難備份與恢復(fù)系統(tǒng)，增強(qiáng)電子銀行抵御災(zāi)難和意外事故的能力。第三，應(yīng)積極引進(jìn)一些高效的安全產(chǎn)品和安全技術(shù)，如將指紋識(shí)別技術(shù)與銀行卡結(jié)合起來(lái)，以指紋密碼代替數(shù)字密碼，提高客戶取款的安全性，目前美國(guó)已經(jīng)開始在ATM機(jī)上使用指紋識(shí)別系統(tǒng)。第四，應(yīng)采取有效措施防范病毒和黑客的攻擊，及時(shí)更新、升級(jí)防病毒軟件和防火墻，提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)抵御外部網(wǎng)絡(luò)攻擊和抗病毒侵?jǐn)_的能力，增強(qiáng)電子銀行系統(tǒng)的保密性和完整性。

（二）強(qiáng)化客戶安全意識(shí)

提高客戶安全意識(shí)是防范電子銀行風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。首先，銀行要加強(qiáng)對(duì)客戶的安全教育，在客戶辦理銀行卡時(shí)，重點(diǎn)介紹安全使用銀行卡的知識(shí)，提醒客戶及時(shí)更改原始密碼，并在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和自助服務(wù)設(shè)備上張貼風(fēng)險(xiǎn)防范告示，提示客戶保管好各種相關(guān)憑證。其次，要充分利用新聞媒體對(duì)電子銀行安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行宣傳報(bào)道，向公眾介紹犯罪分子利用電子銀行盜取客戶資金的各種手段，提高客戶識(shí)別真?zhèn)巍⒎婪讹L(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）健全營(yíng)銷機(jī)制，構(gòu)建立體營(yíng)銷格局

一是建立專業(yè)營(yíng)銷隊(duì)伍，豐富營(yíng)銷手段。對(duì)不同的客戶實(shí)施不同的營(yíng)銷策略，確立以差別化產(chǎn)品和差異化服務(wù)為高端客戶提供貴賓化服務(wù)，為中端客戶提供特色服務(wù)，為低端客戶提供便民服務(wù)的營(yíng)銷策略。二是以陣地營(yíng)銷、媒體營(yíng)銷、交互式營(yíng)銷、戶外營(yíng)銷、廣告招貼等方式，構(gòu)成立體營(yíng)銷格局，以不斷豐實(shí)的營(yíng)銷手段，使電子銀行產(chǎn)品深入人心。三是完善售后服務(wù)，做好市場(chǎng)培育。首先把服務(wù)放在第一位，通過(guò)多種形式的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，喚醒睡眠客戶，激活盲點(diǎn)客戶，努力減少客戶流失。四是對(duì)客戶指定專人負(fù)責(zé)，提供客戶隨叫隨到的跟進(jìn)式服務(wù)，妥善解決客戶在使用中遇到的各種問題。同時(shí)，通過(guò)與客戶的緊密接觸，貼近用戶，查找問題，改進(jìn)產(chǎn)品，完善功能，樹立品牌，培育市場(chǎng)。

（四）加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，建立滾動(dòng)式開發(fā)機(jī)制

作為一個(gè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新平臺(tái)，電子銀行業(yè)務(wù)的生命力就在于滾動(dòng)開發(fā)，推陳出新。創(chuàng)新是電子銀行業(yè)務(wù)乃至全行整體業(yè)務(wù)的立身之本，發(fā)展之源。因此，要充分發(fā)揮電子銀行優(yōu)勢(shì)，不斷創(chuàng)新，從不同層面上推進(jìn)業(yè)務(wù)整合，形成具有電子銀行特色的產(chǎn)品，提供優(yōu)于傳統(tǒng)方式的綜合服務(wù)。不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，保持電子銀行系統(tǒng)的先進(jìn)性；重點(diǎn)實(shí)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的組織和重構(gòu)，利用電子銀行渠道優(yōu)勢(shì)彌補(bǔ)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)不足，結(jié)合電子銀行渠道優(yōu)勢(shì)提供增值服務(wù)形成新產(chǎn)品；大力開拓服務(wù)創(chuàng)新，通過(guò)多渠道相互配合和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)整合形成新型的、更有價(jià)值的銀行服務(wù)產(chǎn)品，將電子銀行服務(wù)提升到更高水平。

（五）加強(qiáng)法制建設(shè)，加大對(duì)犯罪分子打擊力度

首先，應(yīng)建立完善的電子銀行法律體系。健全的法律體系是防范和化解電子銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，雖然目前我國(guó)已出臺(tái)了電子簽名法，但還遠(yuǎn)沒有形成體系，因此我國(guó)應(yīng)加快立法進(jìn)程，盡快構(gòu)筑完善的電子銀行法律體系，給電子銀行的發(fā)展提供充分的法律保護(hù)。其次，應(yīng)加大對(duì)金融犯罪的打擊力度。我國(guó)公安部門要適應(yīng)形勢(shì)變化的需要，提高對(duì)高科技犯罪的偵破能力，同時(shí)電信、金融行業(yè)要主動(dòng)提供相關(guān)的信息資料，積極配合公安部門偵破犯罪案件，采取各種有效措施，加大對(duì)電子銀行盜竊案件的查處力度，從嚴(yán)從重打擊犯罪分子。

參考文獻(xiàn)：

[1]經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng).省略/.

第4篇：金融詐騙的特點(diǎn)和防范措施范文

關(guān)鍵詞:銀行會(huì)計(jì);會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn);分析成因;風(fēng)險(xiǎn)控制

一、銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念和表現(xiàn)形式

銀行會(huì)計(jì)貫穿于銀行經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。從組織會(huì)計(jì)核算,為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),編制會(huì)計(jì)報(bào)表,進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)及為管理者提供決策信息等,每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以界定為銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤,因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況,使銀行和客戶的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。

(一)票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

目前,中國(guó)商業(yè)銀行主要形成了以“三票一卡”為主體的支付方式。隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益頻繁,支付數(shù)量的日趨上升,以結(jié)算票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)給銀行帶來(lái)了諸多風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算業(yè)務(wù)是指各種票據(jù)的結(jié)算,在銀行中介服務(wù)中占據(jù)著重要的地位,其風(fēng)險(xiǎn)主要有:(1)詐騙風(fēng)險(xiǎn)。詐騙風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,是由于犯罪分子利用熟悉銀行業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì),把銀行匯票、銀行承兌匯票作為作案的對(duì)象和工具,輔之以高科技手段,有預(yù)謀、有組織地進(jìn)行巨額的票據(jù)詐騙。(2)透支風(fēng)險(xiǎn)。是指客戶以“三票一卡”中的信用卡為作案工具,進(jìn)行惡意透支。此類風(fēng)險(xiǎn)主要是透支者利用銀行管理上的漏洞和時(shí)間差作案,嚴(yán)重時(shí)會(huì)使銀行產(chǎn)生很大的經(jīng)濟(jì)損失。(3)真假匯票識(shí)別難的風(fēng)險(xiǎn)。由于造假票手段不斷提高而銀行識(shí)別手段相對(duì)比較落后,因此,在這方面的風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。(4)匯票貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。匯票到期后,貼現(xiàn)銀行無(wú)法收回貼現(xiàn)金額。(5)承兌風(fēng)險(xiǎn)。匯票到期后出票人賬戶無(wú)足夠資金付款。(6)操作風(fēng)險(xiǎn)。從銀行結(jié)算看,有職員操作失誤或違規(guī)而造成的風(fēng)險(xiǎn),如無(wú)理退票、壓票,審核不嚴(yán)等帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)。(7)聯(lián)行風(fēng)險(xiǎn)。聯(lián)行往來(lái)是銀行間資金劃撥的一個(gè)不可缺少的環(huán)節(jié)。由于聯(lián)行核算手續(xù)不嚴(yán)密,因錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)、延發(fā)聯(lián)行報(bào)單等失誤,而造成銀行資金的直接損失。

(二)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

銀行會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是組織會(huì)計(jì)核算,為經(jīng)營(yíng)管理者提供及時(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)是指由于會(huì)計(jì)核算諸多環(huán)節(jié)失控所帶來(lái)的種種風(fēng)險(xiǎn)。其包括的風(fēng)險(xiǎn)有:(1)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,在于真實(shí)、完整、及時(shí)地對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)組織核算,如果核算方法不準(zhǔn)確,核算程序不規(guī)范,核算質(zhì)量不高,就容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。每日大量現(xiàn)金收付,憑證受理審核,科目運(yùn)用,賬戶登錄和結(jié)息等,各個(gè)環(huán)節(jié)都直接或間接與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系。(2)決算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行以效益為核心,客觀上要求其在符合市場(chǎng)需求的前提下,有健全的以財(cái)務(wù)考核為中心的科學(xué)的管理制度——財(cái)務(wù)報(bào)告作為考核各級(jí)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要依據(jù)。財(cái)務(wù)定量評(píng)價(jià)最直接、最重要的資料是財(cái)務(wù)報(bào)告提供的會(huì)計(jì)信息。由于一些行為了完成上級(jí)下達(dá)的任務(wù),吸收高成本資金,呆賬、壞賬準(zhǔn)備金的提取比例有誤,應(yīng)收利息計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不合理,不提少提應(yīng)付利息等,造成銀行利潤(rùn)虛盈實(shí)虧,財(cái)務(wù)報(bào)告不準(zhǔn)確。(3)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)告不作認(rèn)真分析、判斷、高估其償債能力及經(jīng)營(yíng)水平,造成潛在風(fēng)險(xiǎn);對(duì)內(nèi)部夸大信貸資產(chǎn)質(zhì)量,使一份非可行性論證分析報(bào)告在虛假會(huì)計(jì)信息的掩蓋下通過(guò),造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

這一風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(1)由于會(huì)計(jì)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、責(zé)任心不強(qiáng),或在執(zhí)行會(huì)計(jì)制度過(guò)程中發(fā)生人為偏差、違規(guī)操作,在工作中表現(xiàn)出服務(wù)不積極,操作行為不規(guī)范,或因會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制,使金融機(jī)構(gòu)資金財(cái)產(chǎn)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)也不可忽視。(2)還有個(gè)別銀行人員品質(zhì)惡劣,和不法分子內(nèi)外勾結(jié),肆意侵害銀行利益,從而引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件。(3)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制,造成一些人員違規(guī)、違紀(jì),甚至貪污挪用銀行資金,給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

二、銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

(一)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響和金融管理模式不完善。在市場(chǎng)化的進(jìn)程中,不夠完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸暴露出一些缺陷,如不公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、缺乏有效的市場(chǎng)約束機(jī)制,等等。當(dāng)前中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的賬面投資回報(bào)率吸引了大量的社會(huì)資源涌入。在市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)尚不健全的條件下,中國(guó)尚未形成統(tǒng)一的社會(huì)平均利潤(rùn)率,再加上地方政府的本位主義,各地金融機(jī)構(gòu)劇增,違規(guī)經(jīng)營(yíng)、從事非法活動(dòng)的可能性也相應(yīng)增加,銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日趨增大。還有在宏觀管理上,按市場(chǎng)規(guī)則公平競(jìng)爭(zhēng)不夠,缺乏相應(yīng)制度;在微觀管理上,內(nèi)部控制制度不健全,金融監(jiān)管不嚴(yán)。從會(huì)計(jì)崗位設(shè)置來(lái)看,缺乏應(yīng)有的相互制約,違規(guī)操作現(xiàn)象嚴(yán)重,如:任意開立賬戶、重要空白憑證及印押證保管不善、支付憑證審查不嚴(yán)、柜員之間混崗、操作口令混用、賬戶核對(duì)不及時(shí)或未執(zhí)行換人勾對(duì)、不按規(guī)定流程處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等,這些均為銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下了隱患。

2.銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因

究其產(chǎn)生的內(nèi)部原因,一個(gè)是銀行內(nèi)部稽核不力。雖然近幾年來(lái)中國(guó)銀行界對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注,然而各銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理的配置,使之系統(tǒng)化、程序化。一方面,銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目前仍作為一個(gè)個(gè)被分解的單元分散在各項(xiàng)管理制度之中,如會(huì)計(jì)內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé),不相容業(yè)務(wù)的分離,業(yè)務(wù)程序的先后制約,卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險(xiǎn)程序,難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題;另一方面,相互制約機(jī)制不健全,一些重要職責(zé)和崗位沒有嚴(yán)格分離,混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,一些銀行分支機(jī)構(gòu)缺乏有效的內(nèi)部管理部門,對(duì)主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施,常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面,使內(nèi)控制度形同虛設(shè),留下事故隱患。

另一個(gè)內(nèi)部原因就是教育的滯后,人員素質(zhì)偏低。近年來(lái),國(guó)有獨(dú)資銀行在快速商業(yè)化的變革中,為搶占市場(chǎng)份額,實(shí)行外延式急速擴(kuò)張的策略,真正精通銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專門人才嚴(yán)重不足,一些新手未經(jīng)崗位培訓(xùn),對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度,操作規(guī)程沒有很好的掌握,缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力,致使會(huì)計(jì)核算的隨意性較大;另外,在會(huì)計(jì)隊(duì)伍趨向年輕化的同時(shí),也容易受社會(huì)上拜金主義思潮的影響,從而在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作中違規(guī)甚至違法。另外,以計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的高科技在銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中得到廣泛應(yīng)用,原來(lái)需要幾天甚至幾十天才能完成的業(yè)務(wù),現(xiàn)在需要幾小時(shí)甚至幾分鐘就能完成,但相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素也隨之增加,高科技犯罪率呈逐年上升趨勢(shì)。

(二)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

1.認(rèn)識(shí)上不充分,理解上有偏差

銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制存在著不少不容忽視的薄弱環(huán)節(jié),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制認(rèn)識(shí)還不充分、不確切、不完整,存在著這樣幾種傾向:一是以為內(nèi)部控制就是整章建制,就是各種規(guī)章制度的匯總,對(duì)內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制認(rèn)識(shí)不夠;二是以為內(nèi)部控制是稽核、審計(jì)或管理層的事,與會(huì)計(jì)無(wú)關(guān)或關(guān)系不大,對(duì)會(huì)計(jì)的職能作用沒有充分認(rèn)識(shí);三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制,對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段沒有整體認(rèn)知。

2.未形成完整的風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系,制度建設(shè)滯后

一是有關(guān)銀行內(nèi)控制度建設(shè)指導(dǎo)意見原則性較強(qiáng),操作性不足;二是有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)的具體要求散見于各種會(huì)計(jì)制度中,既缺乏完整性,也弱化了內(nèi)控制度的重要性;三是制度建設(shè)上存在滯后性。從總體來(lái)看,銀行內(nèi)控制度對(duì)新技術(shù)、新問題研究不充分,在會(huì)計(jì)制度中所體現(xiàn)的內(nèi)控措施落后,如對(duì)電算化條件下如何防范風(fēng)險(xiǎn),在“柜員制”勞動(dòng)組合下如何實(shí)施有效控制等,尚缺乏制度規(guī)定。

3.核算程序未形成剛性約束,存在薄弱環(huán)節(jié)

多年來(lái),銀行會(huì)計(jì)無(wú)論是手工操作還是電算化處理,都遵循“雙線核算”的原則,相互聯(lián)系、相互牽制,有著一套較完善而系統(tǒng)的核算程序。但是,在銀行中間業(yè)務(wù)的不斷拓展和新技術(shù)手段廣泛運(yùn)用的條件下,內(nèi)控制度卻未及時(shí)跟進(jìn),現(xiàn)行核算程序中也暴露出了逆向操作、“一手清”等隱患。如結(jié)算制度規(guī)定,應(yīng)先收妥款項(xiàng)再簽發(fā)銀行匯票、本票,但有些操作人員卻是先簽發(fā)匯票、本票再收款;又如制度規(guī)定,商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯應(yīng)通過(guò)人民銀行,但有些銀行通過(guò)其他商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯等。這就涉及到一個(gè)會(huì)計(jì)制度與操作規(guī)程的關(guān)系問題,會(huì)計(jì)制度應(yīng)是操作規(guī)程設(shè)計(jì)的理論依據(jù),操作規(guī)程應(yīng)是會(huì)計(jì)制度的具體化,同時(shí)又是會(huì)計(jì)制度得以實(shí)施的重要技術(shù)手段與保障。

4.內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行的監(jiān)督弱化,缺乏評(píng)價(jià)指標(biāo)

銀行業(yè)多年來(lái)一直很重視會(huì)計(jì)監(jiān)督與銀行監(jiān)管,有專門的儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督、會(huì)計(jì)稽核、內(nèi)部審計(jì)等部門,應(yīng)該說(shuō)機(jī)構(gòu)較健全。但隨著新業(yè)務(wù)、新科技的發(fā)展,監(jiān)督重心已由一般的業(yè)務(wù)工作差錯(cuò)轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行風(fēng)險(xiǎn)防范,現(xiàn)行一些監(jiān)督方法與控制手段已顯得力不從心,主要表現(xiàn)在:一是側(cè)重于事后監(jiān)督,事先與事中的風(fēng)險(xiǎn)防范不夠。如前所述,屬于事中控制范疇的核算程序其相互牽制弱化,屬于事前控制范疇的制度建設(shè)滯后等。二是對(duì)內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行的監(jiān)督往往被一般性工作差錯(cuò)的查糾所取代,沒有及時(shí)適應(yīng)監(jiān)督重心的轉(zhuǎn)移,缺乏對(duì)內(nèi)控運(yùn)行情況的深入考核,未設(shè)置相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)。三是監(jiān)督手段相對(duì)落后,尤其是計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)下的風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行,不僅在監(jiān)督手段上,而且在監(jiān)管人員素質(zhì)上都有待進(jìn)一步提高。

三、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施

(一)建立多層次會(huì)計(jì)控制體制,明確各層次會(huì)計(jì)控制的具體目標(biāo)

控制系統(tǒng)是一個(gè)有組織的系統(tǒng),根據(jù)內(nèi)外部的各種變化而進(jìn)行調(diào)節(jié),使系統(tǒng)保持某種特定狀態(tài),從這個(gè)意義上講,控制是一種聯(lián)系與調(diào)節(jié),是保證系統(tǒng)在變化著的外部條件下,完成某種目標(biāo)的行為。因此,目標(biāo)是控制的前提,是先決條件,也是促成內(nèi)部控制的要件,沒有目標(biāo),就談不上控制。

銀行有著自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),也有著明確的內(nèi)部控制目標(biāo)?！都訌?qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中明確提出:銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制目標(biāo)是“有利于查錯(cuò)防弊,堵塞漏洞,消除隱患,保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行,確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍內(nèi),確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施?！睘榱舜_保總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),應(yīng)在統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、明確總體目標(biāo)的基礎(chǔ)上,將目標(biāo)責(zé)任層層分解、細(xì)化,確立各層次會(huì)計(jì)控制的具體目標(biāo),形成一個(gè)明確、具體、完整的目標(biāo)體系;建立多層次的會(huì)計(jì)控制體制,使每個(gè)群體和個(gè)人的行為都處在他人的監(jiān)督之下,同時(shí)以利于不同的人從不同的視角關(guān)注企業(yè)內(nèi)控的不同方面,使內(nèi)部控制目標(biāo)具體化,以保證總體控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)按照相互制約原理,建立科學(xué)的內(nèi)控制度體系

內(nèi)控制度是內(nèi)控目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的充分必要條件。應(yīng)根據(jù)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》及財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》,按照分工牽制、授權(quán)制約原則,結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn),制定科學(xué)合理的內(nèi)控制度,并制定內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則,使內(nèi)控制度形成體系。

內(nèi)控制度無(wú)論是單獨(dú)設(shè)置還是繼續(xù)在會(huì)計(jì)制度中體現(xiàn),設(shè)計(jì)時(shí)均應(yīng)充分考慮制度的嚴(yán)密性、有效性、先進(jìn)性和可操作性,并充分發(fā)揮“四性”之間的能動(dòng)作用。制度建設(shè)時(shí),在思想上要樹立三個(gè)觀念:一是從防止業(yè)務(wù)人員工作差錯(cuò)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑婪躲y行風(fēng)險(xiǎn)為主;二是要樹立信息安全觀念,使計(jì)算機(jī)信息安全管理成為內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié);三是要有全局觀念,各項(xiàng)制度既相對(duì)穩(wěn)定,又能隨環(huán)境與業(yè)務(wù)的變化能動(dòng)應(yīng)變,形成有機(jī)整體。

所以銀行業(yè)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)規(guī)章制度,合理確定會(huì)計(jì)人員崗位和崗位職責(zé),制定具有較強(qiáng)的實(shí)用性、針對(duì)性、可操作性和規(guī)范性的崗位操作規(guī)程,確保會(huì)計(jì)安全,無(wú)事故和案件發(fā)生。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)崗位人員的工作授權(quán)。如辦理銀行匯票的授權(quán)、信用卡限額的授權(quán)、資金劃撥的授權(quán)等,使可能的貪污犯罪現(xiàn)象得到有效的遏制。完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系至少應(yīng)包括管理層次、操作層次兩個(gè)方面。管理層次會(huì)計(jì)控制制度建設(shè),應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的要求,以金融企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況為出發(fā)點(diǎn),從改進(jìn)經(jīng)營(yíng)方式的角度對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度提出要求,對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

(三)分析重點(diǎn)控制環(huán)節(jié),完善會(huì)計(jì)核算程序

會(huì)計(jì)是銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ),完善的會(huì)計(jì)核算體系、核算程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)的中心。要按照銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和科技進(jìn)步的要求,分析核算程序中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié),尤其對(duì)聯(lián)行結(jié)算等要建立一套嚴(yán)密的、呈剛性約束的會(huì)計(jì)操作程序和賬務(wù)處理系統(tǒng),以強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的約束力。一方面要規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程,提高控制技術(shù),強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算流程的硬性約束。另一方面會(huì)計(jì)核算必須嚴(yán)格遵守銀行會(huì)計(jì)制度及支付結(jié)算辦法的規(guī)定。正確使用會(huì)計(jì)科目,遵守記賬規(guī)則,準(zhǔn)確反映表內(nèi)表外業(yè)務(wù),密押、印章、憑證、賬表必須嚴(yán)格管理,聯(lián)行印押必須分管,并建立交接登記制度;各種有價(jià)單證和重要空白憑證均要設(shè)簿登記,表外核算,專人保管,嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。以真實(shí)、有效的憑證為依據(jù),進(jìn)行賬務(wù)處理,要有賬有據(jù),當(dāng)時(shí)記賬、當(dāng)日結(jié)賬,達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。正確計(jì)算存、貸款利息,合理合規(guī)地列支各項(xiàng)費(fèi)用及稅金,正確反映各項(xiàng)收入,確保會(huì)計(jì)核算期間數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。

(四)按照自律、激勵(lì)與控制原則,強(qiáng)化人員素質(zhì)和行為準(zhǔn)則

一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行,否則再好的制度也難以發(fā)揮效用。對(duì)銀行從業(yè)人員來(lái)說(shuō),對(duì)管理人員和操作人員的控制是內(nèi)部控制的核心。就目前情況及案例看,一些銀行出現(xiàn)問題的關(guān)鍵不是沒有制度,而是制度不落實(shí)。因此,要不斷提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員行為準(zhǔn)則,形成會(huì)計(jì)職業(yè)道德的自律機(jī)制,尤其要提高金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的誠(chéng)信意識(shí)和法律意識(shí)。通過(guò)道德約束、制度約束及法律約束的有機(jī)結(jié)合,營(yíng)造良好的誠(chéng)信環(huán)境,使金融企業(yè)的負(fù)責(zé)人樹立守信光榮、失信可恥的觀念,充分發(fā)揮誠(chéng)信示范作用。在人員配置上,充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員積極性,合理分工、相互牽制,強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)操作的過(guò)程控制,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與管理,可采用對(duì)會(huì)計(jì)人員信用等級(jí)評(píng)估等方法,變對(duì)會(huì)計(jì)人員的事后監(jiān)督為事先預(yù)警,做到事后、事中、事先三管齊下。在人員培訓(xùn)方面要加大培訓(xùn)力度,提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。一是提高政治素質(zhì)。金融會(huì)計(jì)人員應(yīng)具有敏銳的政治頭腦、新銳的思想觀念、良好的思想品德和職業(yè)道德。二是提高文化素質(zhì)。利用薪酬激勵(lì)、素質(zhì)考核等手段,鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員努力提升自己的學(xué)歷層次,重視知識(shí)復(fù)合。三是提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)具有一定的會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)理論知識(shí)、會(huì)計(jì)管理水平和會(huì)計(jì)組織能力機(jī)制得以有效運(yùn)行。

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第5篇：金融詐騙的特點(diǎn)和防范措施范文

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；消費(fèi)者；安全權(quán)；法律保障

一、現(xiàn)狀

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)飛速發(fā)展的今天，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨。消費(fèi)者通過(guò)電子商務(wù)獲得了更多的商品信息、服務(wù)信息、商品交易平臺(tái)及更多的消費(fèi)方式，同時(shí)，電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者也通過(guò)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)獲得了更廣泛的交易信息和潛在客源。因此，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代改變了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的供求關(guān)系，也改變了服務(wù)的方式及消費(fèi)理念。電子商務(wù)以其快捷、方便、經(jīng)濟(jì)、高效的網(wǎng)絡(luò)交易模式，得到了迅速發(fā)展。艾瑞咨詢相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2013年我國(guó)電子商務(wù)交易額已達(dá)到10.9萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)21.3%；2014年則達(dá)到13.4萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)25%。目前，國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)有利于電子商務(wù)的發(fā)展，總體增長(zhǎng)趨勢(shì)保持平穩(wěn)。移動(dòng)購(gòu)物的迅速發(fā)展成為拉動(dòng)網(wǎng)絡(luò)交易市場(chǎng)的重要力量，從而推動(dòng)了整體網(wǎng)絡(luò)交易市場(chǎng)規(guī)模的快速增長(zhǎng)。預(yù)計(jì)未來(lái)幾年內(nèi)，網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物市場(chǎng)份額還將持續(xù)上升。中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)信息中心（CNNIC）的《第36次中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示，截至2015年6月，中國(guó)網(wǎng)民規(guī)模已經(jīng)達(dá)到6.68億元，2015年上半年新增網(wǎng)民1894萬(wàn)人，其中新增農(nóng)村網(wǎng)民占48%，互聯(lián)網(wǎng)普及率達(dá)到48.8%，比2012年底增加了3679萬(wàn)人，其中手機(jī)網(wǎng)民已經(jīng)達(dá)到5.94億人，手機(jī)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)作為網(wǎng)民主要上網(wǎng)終端的趨勢(shì)進(jìn)一步顯現(xiàn)出來(lái)。[1]電子商務(wù)能夠適時(shí)融入如今快節(jié)奏的生活和經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，給消費(fèi)者提供足不出戶的高效服務(wù)，滿足人們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的需求，這種經(jīng)濟(jì)、便捷的交易模式讓更多的消費(fèi)者從中受益。但由于電子商務(wù)具有數(shù)字化和虛擬化特點(diǎn)，相較于傳統(tǒng)交易模式中的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，電子商務(wù)模式不但無(wú)法規(guī)避，還帶來(lái)了更多的問題和矛盾，如網(wǎng)絡(luò)病毒和木馬攻擊、網(wǎng)絡(luò)賬號(hào)和密碼被盜、網(wǎng)絡(luò)欺詐和個(gè)人信息泄露等。12321網(wǎng)絡(luò)不良與垃圾信息舉報(bào)受理中心的《中國(guó)網(wǎng)民權(quán)益保護(hù)調(diào)查報(bào)告2015》顯示，在近一年內(nèi)網(wǎng)民因垃圾信息、詐騙信息和個(gè)人信息泄露等而遭受的總體經(jīng)濟(jì)損失約為805億元，人均損失約為124元，7%的網(wǎng)民遭受損失在1000元以上；超過(guò)80%的網(wǎng)民明顯感受到個(gè)人信息泄露對(duì)日常生活造成不同程度的影響，近50%的網(wǎng)民認(rèn)為個(gè)人信息泄露的情況非常嚴(yán)重。被泄露的個(gè)人信息涉及面也非常廣泛，主要包括本人姓名、手機(jī)號(hào)碼、身份證號(hào)碼、家庭主要狀況、家庭地址、QQ號(hào)碼、微信號(hào)碼、郵箱賬號(hào)及密碼等，網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物、購(gòu)車、購(gòu)房和醫(yī)療保險(xiǎn)等信息騷擾趨于常態(tài)化。網(wǎng)絡(luò)安全無(wú)法保障可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)欺詐，消費(fèi)者可能買到不合格的商品，可能無(wú)法獲悉網(wǎng)絡(luò)賣家的正確信息，可能不知道需要保存網(wǎng)絡(luò)交易證據(jù)，也可能在網(wǎng)絡(luò)交易中財(cái)物兩空。因此，電子商務(wù)在快速發(fā)展的同時(shí)，帶來(lái)了諸多消費(fèi)者安全方面的法律問題，使得消費(fèi)者合法權(quán)益的法律救濟(jì)問題日益凸顯，這不僅僅會(huì)使消費(fèi)者產(chǎn)生對(duì)電子商務(wù)的反感和恐懼情緒，還會(huì)影響電子商務(wù)的健康有序發(fā)展。[2]

二、消費(fèi)者安全權(quán)

所謂消費(fèi)者安全權(quán)，是指消費(fèi)者在購(gòu)買、使用商品和接受服務(wù)時(shí)所享有的要求經(jīng)營(yíng)者保障其人身、財(cái)產(chǎn)安全不受損害的權(quán)利，具體包括消費(fèi)者生命安全權(quán)、健康安全權(quán)、財(cái)產(chǎn)安全權(quán)等。如果經(jīng)營(yíng)者對(duì)消費(fèi)者出售偽劣、過(guò)期、變質(zhì)的商品或商品中含有對(duì)消費(fèi)者身體有害的物質(zhì)，以及其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所存在安全隱患等，都是對(duì)消費(fèi)者人身和財(cái)產(chǎn)的損害，都屬于消費(fèi)者安全權(quán)的范疇。我國(guó)現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》（以下簡(jiǎn)稱《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》）規(guī)定，消費(fèi)者依法享有保障安全權(quán)。經(jīng)營(yíng)者有義務(wù)保障其出售的商品或提供的服務(wù)符合保障人身安全要求，對(duì)可能會(huì)危及人身或者財(cái)產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者做出如實(shí)、必要的說(shuō)明，并在包裝或商品自身顯著位置進(jìn)行安全警示提醒，提供詳盡的使用說(shuō)明、防止危害發(fā)生的方法、危害的嚴(yán)重性及危害發(fā)生時(shí)的補(bǔ)救措施等。如果經(jīng)營(yíng)者發(fā)現(xiàn)其自身銷售的商品或提供的服務(wù)存在嚴(yán)重缺陷，以至于可能對(duì)消費(fèi)者的人身、財(cái)產(chǎn)造成損害，應(yīng)該及時(shí)通過(guò)國(guó)家有關(guān)部門或相關(guān)媒體告知消費(fèi)者，采取防范措施以避免危害的發(fā)生。[3]

三、維護(hù)消費(fèi)者安全權(quán)在電子商務(wù)模式下的特殊性和必要性

現(xiàn)行的《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》在電子商務(wù)環(huán)境下同樣適用，但是電子商務(wù)模式下消費(fèi)者安全權(quán)具有特殊性。電子商務(wù)實(shí)質(zhì)上是把商品或者服務(wù)的信息特征電子化，依托于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)提供數(shù)據(jù)信息互訪和傳輸，將網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者、網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者和第三方網(wǎng)絡(luò)銀行之間的商品或服務(wù)采購(gòu)信息、價(jià)格交易信息、支付種類信息、身份安全認(rèn)證信息等進(jìn)行無(wú)紙化多向傳輸，從而實(shí)現(xiàn)商流、信息流、資金流和物流的完成。[4]互聯(lián)網(wǎng)的虛擬性決定了電子商務(wù)的交易主體也具有虛擬性特點(diǎn)。在傳統(tǒng)商務(wù)模式中，交易主體都需要提供真實(shí)姓名、固定地址和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，一旦出現(xiàn)糾紛，可以及時(shí)溝通和調(diào)解。而在電子商務(wù)模式中，網(wǎng)絡(luò)交易參與主體信息的真實(shí)性因其虛擬性而存在質(zhì)疑，商品的質(zhì)量、外觀、顏色、尺寸等無(wú)法用感官直接去感受，而只能依靠網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者提供的圖片、視頻或者文字描述等方式間接地去了解商品；電子商務(wù)交易中進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)男畔⑹且远M(jìn)制數(shù)據(jù)表示并以數(shù)字信號(hào)的形式存在，傳統(tǒng)書面文件的親筆簽名已被電子簽名所代替，傳統(tǒng)的紙質(zhì)媒介已被網(wǎng)絡(luò)磁性介質(zhì)所取代，從而實(shí)現(xiàn)了電子商務(wù)交易過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)均通過(guò)電子數(shù)據(jù)傳輸完成，徹底實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化。電子商務(wù)本身所具有的特點(diǎn)，體現(xiàn)出網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者在電子商務(wù)模式下維護(hù)自己安全權(quán)方面具有一定的特殊性，造成了消費(fèi)者安全權(quán)的諸多風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者無(wú)法找到真正的網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)主體，導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)欺詐現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)；電子商務(wù)的全球化與國(guó)際間立法存在嚴(yán)重沖突，消費(fèi)者的法律適用和法律保障同樣面臨窘境；電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)支付功能也給消費(fèi)者的財(cái)產(chǎn)安全權(quán)帶來(lái)嚴(yán)重隱患；電子商務(wù)的無(wú)紙化交易使得網(wǎng)絡(luò)證據(jù)難以保全，法律維權(quán)的救濟(jì)途徑也會(huì)受到影響。我國(guó)現(xiàn)行的《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》在電子商務(wù)環(huán)境的適用上出現(xiàn)諸多問題，法律的空白區(qū)域越來(lái)越明顯。因此，電子商務(wù)模式下消費(fèi)者安全權(quán)的保障無(wú)法得到全面實(shí)現(xiàn)，而電子商務(wù)環(huán)境下的消費(fèi)者安全權(quán)是最重要、最基礎(chǔ)的一項(xiàng)權(quán)利。如果消費(fèi)者的安全權(quán)無(wú)法得到應(yīng)有的保障，那么消費(fèi)者其他權(quán)益的保護(hù)也是空談，所以，研究和探索電子商務(wù)模式下消費(fèi)者安全權(quán)的法律保障是非常必要的。[5]

四、電子商務(wù)模式下消費(fèi)者安全權(quán)的立法現(xiàn)狀

基于電子商務(wù)與傳統(tǒng)交易模式在形式上的重大區(qū)別，我國(guó)現(xiàn)行的法律制度在很多方面無(wú)法直接適用，因此，在電子商務(wù)模式下消費(fèi)者安全權(quán)的法律保障給現(xiàn)行的法律體系帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。電子數(shù)據(jù)安全、準(zhǔn)確、快速、保密地傳輸是電子商務(wù)健康有序發(fā)展一項(xiàng)最基本的要求，鑒于電子商務(wù)的全球化特點(diǎn)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作組織在立法上不斷地探索、實(shí)驗(yàn)和研究，其主要目的是建立健全全球范圍的、健康有序的網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)環(huán)境，從而最大限度地保障網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者的各種合法權(quán)益。我國(guó)電子商務(wù)起步較晚，相關(guān)的法律制度也不完善，對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)相關(guān)法律法規(guī)的借鑒和學(xué)習(xí)，有助于提供我國(guó)電子商務(wù)模式下消費(fèi)者安全權(quán)的法律保障。歐盟《關(guān)于遠(yuǎn)距離合同訂立過(guò)程中對(duì)消費(fèi)者保護(hù)的指令》中規(guī)定了冷靜期制度，其目的是給予消費(fèi)者更大的權(quán)利，防止經(jīng)營(yíng)者蓄意欺詐行為的發(fā)生。對(duì)于無(wú)形商品或提供的服務(wù)，在網(wǎng)絡(luò)交易合同訂立之日起7日內(nèi)，可以在不解釋任何原因的情況下與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者解除電子合同；對(duì)于有形產(chǎn)品，網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者可以在收到商品之日起7日內(nèi)不解釋任何原因而與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者解除電子合同。如果網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者在電子合同訂立之前沒有盡到向網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者提供商品或者服務(wù)相關(guān)信息的義務(wù)，消費(fèi)者的冷靜期可適當(dāng)延長(zhǎng)3個(gè)月，一旦電子合同被解除，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)將網(wǎng)絡(luò)交易中涉及網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者的資金予以返還。無(wú)因退貨是與冷靜期相結(jié)合的一種法律制度，電子商務(wù)模式下消費(fèi)者的無(wú)因退貨，應(yīng)該在冷靜期的法定期限內(nèi)。如果網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者在冷卻期期限內(nèi)沒有行使無(wú)因退貨的權(quán)利，則該項(xiàng)權(quán)利就會(huì)自動(dòng)消失。冷靜期的期限長(zhǎng)短，一方面要保證給網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者足夠的時(shí)間，以考慮此次購(gòu)買物品或服務(wù)是否真正需要；另一方面，冷靜期也不宜過(guò)長(zhǎng)，否則會(huì)損害經(jīng)營(yíng)者的權(quán)益，影響退換商品的二次銷售。懲罰性賠償制度最早于1784年由美國(guó)予以確認(rèn)，它是一種加重賠償制度，即由法律或法庭做出賠償金額大于實(shí)際損害金額的賠償。懲罰性賠償制度的目的在于針對(duì)網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)行為人對(duì)其造成的損害進(jìn)行賠償以外，還要進(jìn)行相應(yīng)的處罰以防止重犯。由此可以看出，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者在沒有履行安全保障義務(wù)時(shí)，需要承受巨額違法懲罰，這對(duì)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者所提供商品或服務(wù)的安全保證義務(wù)提出了更高的要求。[6]目前，我國(guó)針對(duì)電子商務(wù)模式下消費(fèi)者安全權(quán)的法律制度還存在一定的缺失。電子商務(wù)模式下消費(fèi)者個(gè)人信息和個(gè)人隱私權(quán)的保護(hù)，法律界還存在著一定的空白；對(duì)電子支付方面的基本權(quán)利和義務(wù)也沒有做出相對(duì)明確的規(guī)定；網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者交易安全方面的法律制度也不健全；網(wǎng)絡(luò)交易商品或服務(wù)安全的立法亟待完善。[7]

五、電子商務(wù)模式下消費(fèi)者安全權(quán)保護(hù)的現(xiàn)實(shí)問題

（一）立法缺失

目前我國(guó)電子商務(wù)模式下消費(fèi)者安全權(quán)的法律保障，可以介入的現(xiàn)行法律包括《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》《合同法》《民法通則》《廣告法》《產(chǎn)品質(zhì)量法》《廣告管理?xiàng)l例》《民事訴訟法》等，但這些法律法規(guī)主要是針對(duì)傳統(tǒng)交易行為制定的，而在電子商務(wù)模式下，很多法條的適用性不足，針對(duì)性差，強(qiáng)制力弱，建議性的指導(dǎo)較多，對(duì)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的規(guī)定比較籠統(tǒng)和含糊，缺乏更具體的細(xì)則加以援引，還存在著一定的法律空白。當(dāng)網(wǎng)絡(luò)交易糾紛發(fā)生時(shí)，消費(fèi)者安全權(quán)保護(hù)無(wú)法得到強(qiáng)有力的法律保障，因此，在網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者維權(quán)過(guò)程中還存在著很大的問題和困難。

（二）監(jiān)管缺乏

目前從事電子商務(wù)的經(jīng)營(yíng)者，只需要向網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)服務(wù)提供商出具身份證和公司基本情況，就可以在網(wǎng)絡(luò)上以開店或其他形式進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)交易活動(dòng)。而對(duì)于國(guó)家工商行政管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、國(guó)家稅務(wù)部門核發(fā)的稅務(wù)登記證書、國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督管理局核發(fā)的商品質(zhì)量檢驗(yàn)證書、電子商務(wù)認(rèn)證授權(quán)機(jī)構(gòu)（CertificateAuthority，CA）核發(fā)的認(rèn)證證書等的監(jiān)管非常缺乏。在實(shí)踐中，獲得以上資質(zhì)后再?gòu)氖戮W(wǎng)絡(luò)交易活動(dòng)的商家少之又少，一旦發(fā)生網(wǎng)絡(luò)交易糾紛，很難找到網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者追究責(zé)任，消費(fèi)者安全權(quán)益無(wú)法得到應(yīng)有的保障，國(guó)家行政部門追責(zé)權(quán)和網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者維權(quán)都很難實(shí)現(xiàn)。

（三）訴訟制度存在缺陷

在電子商務(wù)活動(dòng)中一旦發(fā)生法律糾紛，最權(quán)威、最具有強(qiáng)制力的途徑就是進(jìn)入司法程序。這就難免要涉及訴訟的管轄權(quán)問題。我國(guó)現(xiàn)行的《民事訴訟法》有以下三種情況的訴訟管轄權(quán)確認(rèn)原則：首先，被告住所地管轄權(quán)原則；其次，合同履行地管轄權(quán)原則；再次，雙方或多方當(dāng)事人通過(guò)協(xié)議與合同最密切聯(lián)系的法院管轄權(quán)原則。此法條放之電子商務(wù)模式下的具體法律糾紛時(shí)，法律的適用性問題就凸顯出來(lái)。網(wǎng)絡(luò)交易時(shí)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者的住所地或經(jīng)營(yíng)地不再像傳統(tǒng)交易那樣具有明確的物理場(chǎng)所或地點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)頁(yè)或網(wǎng)站也是虛擬的，而且還可以隨時(shí)發(fā)生變化，網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者很難確認(rèn)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者的住所地或經(jīng)營(yíng)地的確切地點(diǎn)，合同的履行也是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)交易完成的，只有有形商品的物流配送是依靠傳統(tǒng)的物流方式進(jìn)行的，合同履行地的確認(rèn)也存在著諸多困難。最密切聯(lián)系原則在網(wǎng)絡(luò)無(wú)國(guó)界的特點(diǎn)面前也顯得無(wú)所適從，各個(gè)國(guó)家的法律從立法到實(shí)踐都存在著巨大差別，如何確認(rèn)最密切聯(lián)系各國(guó)也無(wú)法達(dá)成共識(shí)。由此可以看出，訴訟管轄權(quán)原則也就無(wú)法直接適用。無(wú)論是屬人原則還是屬地原則，各個(gè)國(guó)家都不愿放棄管轄權(quán)，這就造成了訴訟管轄權(quán)的雙重疊加或空白。而網(wǎng)絡(luò)格式合同大多是從有利于經(jīng)營(yíng)者的出發(fā)點(diǎn)而制定的，對(duì)網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者存在著不公平性。

（四）缺少救濟(jì)途徑

傳統(tǒng)的交易糾紛因健全的法律制度保障和完善的法律救濟(jì)途徑，使得傳統(tǒng)消費(fèi)者的權(quán)益能夠得到應(yīng)有的保障，而電子商務(wù)模式下，網(wǎng)絡(luò)交易糾紛紛繁復(fù)雜，救濟(jì)途徑捉襟見肘。按照民事糾紛中誰(shuí)主張誰(shuí)舉證的原則，網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者普遍由于網(wǎng)絡(luò)知識(shí)相對(duì)較少、網(wǎng)絡(luò)證據(jù)保全意識(shí)薄弱等，舉證非常艱難；網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者對(duì)國(guó)際網(wǎng)絡(luò)糾紛提訟，也因?yàn)檎Z(yǔ)言不通、法律差異和經(jīng)濟(jì)費(fèi)用等問題，面臨著巨大的困難；基于各個(gè)國(guó)家的準(zhǔn)據(jù)法存在較大差異，法院判決的原則和法律救濟(jì)的方式也存在著明顯差異；電子商務(wù)在體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)發(fā)展巨大推力優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，也滋生出更復(fù)雜的交易糾紛，由于法律的適用度不足和救濟(jì)方式匱乏，大量的網(wǎng)絡(luò)糾紛帶給各個(gè)國(guó)家法院沉重的人力和物力負(fù)擔(dān)。由此可以看出，伴隨著電子商務(wù)的發(fā)展，需要更多符合電子商務(wù)特點(diǎn)的法律糾紛救濟(jì)途徑來(lái)保障網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者的安全權(quán)。[8]

六、強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者安全權(quán)法律保障的對(duì)策建議

（一）建立電子商務(wù)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法律制度

時(shí)間和實(shí)踐證明，我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)電子商務(wù)迅猛發(fā)展的需求，法律體系的相對(duì)落后使得電子商務(wù)環(huán)境下的交易糾紛越來(lái)越頻繁和復(fù)雜，為了電子商務(wù)的有序健康發(fā)展，為了最大限度地保障網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者的合法權(quán)益，研究和制定專門的電子商務(wù)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法勢(shì)在必行，刻不容緩。在立法上，應(yīng)以保護(hù)網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者合法權(quán)益為基礎(chǔ)，以優(yōu)先體現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者合法權(quán)益為原則，以拓展網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者合法權(quán)益為精神，結(jié)合電子商務(wù)虛擬性、全球性等特點(diǎn)，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者的責(zé)權(quán)利，以確保網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者合法權(quán)益的最大實(shí)現(xiàn)。學(xué)習(xí)和借鑒美國(guó)、歐盟、日本等先進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家在電子商務(wù)方面的立法經(jīng)驗(yàn)，給予網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者合理的冷靜期，賦予網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者合法的反悔權(quán)和撤銷權(quán)，建立懲罰性賠償制度并明確具體的賠償標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任劃分細(xì)則，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者所應(yīng)盡的提示和告知義務(wù)。同時(shí)，應(yīng)制定電子商務(wù)保障金制度及其實(shí)施細(xì)則和條款，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者將電子商務(wù)保障金存于無(wú)任何利害關(guān)系的第三方管理機(jī)構(gòu)，當(dāng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者對(duì)網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者的合法權(quán)益產(chǎn)生侵害時(shí)，網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者可以向第三方電子商務(wù)保障金管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，以保障金賠付的方式保護(hù)網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者的合法權(quán)益。傳統(tǒng)的司法程序和訴訟方式需要針對(duì)電子商務(wù)實(shí)際進(jìn)行改革和創(chuàng)新，線上受理、線上調(diào)解、線上仲裁、線上等網(wǎng)絡(luò)交易糾紛，也應(yīng)該有更多的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境解決方式?？傊?，需要專門針對(duì)電子商務(wù)特點(diǎn)制定電子商務(wù)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法，以最大限度地保障網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者的安全權(quán)及其他合法權(quán)益。

（二）健全電子商務(wù)監(jiān)管體制

目前在電子商務(wù)中網(wǎng)絡(luò)交易經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，是依據(jù)2010年的《網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)行為管理暫行辦法》。該辦法第20條規(guī)定：“對(duì)于申請(qǐng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行交易的經(jīng)營(yíng)者的主體身份，提供網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者必須進(jìn)行嚴(yán)格審查。”由此可以看出，網(wǎng)絡(luò)交易經(jīng)營(yíng)者的準(zhǔn)入許可，是由網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者做出的。而網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)服務(wù)的提供者大多是具有民間團(tuán)體的組織性質(zhì)，不具備法律規(guī)定的行政主體資質(zhì)，另外，不同的網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)服務(wù)的提供者根據(jù)自身情況的不同，對(duì)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和要求也不盡相同，導(dǎo)致最終準(zhǔn)入結(jié)果的不同，這樣混亂的現(xiàn)象會(huì)嚴(yán)重阻礙網(wǎng)絡(luò)交易的發(fā)展。因此，需要國(guó)家行政部門介入和制定統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，并將這一制度真正落到實(shí)處，國(guó)家行政部門特別是工商行政管理部門才能更好地履行對(duì)網(wǎng)絡(luò)交易市場(chǎng)的監(jiān)管職責(zé)。此外，基于電子商務(wù)的特點(diǎn)，國(guó)家行政機(jī)關(guān)應(yīng)該明確和細(xì)化對(duì)網(wǎng)絡(luò)交易市場(chǎng)的行政管理權(quán)，讓網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者可以根據(jù)自身情況，明確知悉在哪些國(guó)家行政管理部門可以進(jìn)行消費(fèi)維權(quán)。同時(shí)應(yīng)該強(qiáng)化國(guó)家行政機(jī)關(guān)的強(qiáng)制權(quán)，例如通過(guò)與公安、司法、銀行等機(jī)關(guān)的合作，查詢和凍結(jié)相關(guān)賬戶，對(duì)相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行傳喚和調(diào)查等等。

（三）設(shè)立電子商務(wù)保障金制度

依照我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法，為了更大限度地保障消費(fèi)者的合法權(quán)益，體現(xiàn)交易安全和交易公平的原則，可以建立責(zé)任保障金制度。在電子商務(wù)模式下，也可以借鑒和采用電子商務(wù)保障金制度。國(guó)家相關(guān)部門對(duì)電子商務(wù)商家的資質(zhì)、信譽(yù)、規(guī)模和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估，按比例提取一定的電子商務(wù)保障金交由第三方管理機(jī)構(gòu)保管，在工商行政管理部門備案并向社會(huì)公示，一旦出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)糾紛，就可以按照相關(guān)規(guī)定對(duì)網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者給予優(yōu)先賠償。對(duì)于信譽(yù)較差的電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者給予一定的罰款并適當(dāng)提高電子商務(wù)保障金，必要的時(shí)候可以撤銷其電子商務(wù)準(zhǔn)入許可，以最大限度地保障網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者的合法權(quán)益。

（四）明確訴訟管轄權(quán)

1.約定管轄原則

為了防止網(wǎng)絡(luò)交易糾紛案件管轄權(quán)的不確定性，雙方或多方網(wǎng)絡(luò)當(dāng)事人可以選擇一個(gè)達(dá)成共識(shí)的法院來(lái)行使管轄權(quán)，并在電子合同中明確約定。實(shí)踐證明，這是解決電子商務(wù)中發(fā)生糾紛時(shí)最好的訴訟管轄權(quán)歸屬的方式。

2.被告人所在地管轄原則

如果被告是法人或者其他團(tuán)體組織，則其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、辦公地點(diǎn)、工商行政管理部門登記、注冊(cè)納稅管理部門地點(diǎn)為其所在地；如果被告人是自然人，則其家庭地址、戶口所在地、經(jīng)常居住地可視為所在地。網(wǎng)絡(luò)交易糾紛的被告住所地往往是非物理性質(zhì)的不明確固定地點(diǎn)，在線交易的方式使得在線交易主體中被告的所在地也無(wú)法認(rèn)定為被告的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器或終端服務(wù)器的地址，而且網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器或終端服務(wù)器的地址也可以隨時(shí)發(fā)生變化，因此網(wǎng)絡(luò)交易糾紛的被告人所在地?zé)o法確定，進(jìn)而以被告人所在地管轄也就無(wú)法確定。所以，在無(wú)法確定被告人所在地的情況下，可以采用被告就原告的原則，以原告所在地的法院來(lái)行使訴訟管轄權(quán)。

3.電子合同履行地管轄原則

電子合同的履行地也存在不容易確定具體地點(diǎn)的問題，也可能存在多個(gè)履行地的爭(zhēng)議，這樣就造成了以電子合同履行地管轄原則的無(wú)法適用。因此，雙方或多方當(dāng)事人在電子合同中事先通過(guò)協(xié)商約定電子合同履行地的，以該履行地為電子合同履行地，該地法院對(duì)其依法享有管轄權(quán)利。而雙方或多方當(dāng)事人事先沒有約定電子合同履行地，在司法實(shí)踐中也無(wú)法確定電子合同履行地或履行地存在爭(zhēng)議的情況下，則可以采用被告就原告的原則，如果原告法院所在地屬于電子合同履行地，那么這個(gè)法院就享有管轄權(quán)。

（五）拓寬消費(fèi)者安全權(quán)法律救濟(jì)途徑

電子商務(wù)的發(fā)展，要求解決電子商務(wù)糾紛的方式趨向網(wǎng)絡(luò)化，因此，建立和完善在線投訴、在線調(diào)解、在線仲裁以及在線訴訟等網(wǎng)絡(luò)化形式才能適應(yīng)電子商務(wù)的特點(diǎn)和發(fā)展。這一系列制度的建立還需要相應(yīng)的機(jī)構(gòu)主體來(lái)履行，因此，要健全和發(fā)展在線投訴中心、在線糾紛解決機(jī)構(gòu)、在線網(wǎng)絡(luò)信任評(píng)估機(jī)構(gòu)。在線網(wǎng)絡(luò)信息共享機(jī)構(gòu)等，由國(guó)家行政機(jī)關(guān)牽頭，認(rèn)真制定和嚴(yán)格履行其相關(guān)職能，為網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者安全權(quán)提供更好的保障。應(yīng)援引國(guó)際上先進(jìn)的法律制度，建立冷靜期制度、懲罰賠償制度、無(wú)因退貨制度、小額訴訟程序等，豐富我國(guó)現(xiàn)行的法律制度，借用電子商務(wù)經(jīng)濟(jì)、高效、快捷的特點(diǎn)以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)糾紛解決的經(jīng)濟(jì)性、高效性和快捷性。法律救濟(jì)途徑的不斷延伸和創(chuàng)新，給網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者提供更多更便捷的法律保障，使其有法可依；網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者面對(duì)健全的消費(fèi)者保護(hù)法律體系，也會(huì)增強(qiáng)其法律意識(shí)，提高法律素質(zhì)，減少電子商務(wù)糾紛案件，為電子商務(wù)的健康有序發(fā)展奠定更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。[9]

七、結(jié)語(yǔ)

消費(fèi)者安全權(quán)是電子商務(wù)環(huán)境下消費(fèi)者最重要的一項(xiàng)權(quán)利，也是亟待解決的一個(gè)主要矛盾。安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和健全的法律制度是電子商務(wù)環(huán)境下消費(fèi)者安全權(quán)最有力的保證。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是電子商務(wù)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障，健全的法律環(huán)境是電子商務(wù)可持續(xù)發(fā)展的必要保障。在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和健全的法律環(huán)境應(yīng)該跟上網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，才能使電子商務(wù)在不斷提升已有用戶使用頻率的同時(shí)，吸引更多的新用戶，使得使用群體不斷擴(kuò)大。優(yōu)質(zhì)、高效、便捷、經(jīng)濟(jì)的電子商務(wù)模式要為廣大的網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者提供更人性化的服務(wù)、更良好的口碑和更安全的環(huán)境。國(guó)家從宏觀角度出發(fā)，通過(guò)政府、企業(yè)、行業(yè)、協(xié)會(huì)、群眾等多方面相互協(xié)作，不斷完善監(jiān)管和監(jiān)督體系，協(xié)調(diào)發(fā)展現(xiàn)代物流運(yùn)輸業(yè)，共同為我國(guó)的電子商務(wù)發(fā)展?fàn)I造和諧、健康、有序、綠色的發(fā)展環(huán)境，最大限度地保障電子商務(wù)環(huán)境下我國(guó)消費(fèi)者的消費(fèi)安全權(quán)。借鑒國(guó)際上良好經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)教訓(xùn)，結(jié)合電子商務(wù)發(fā)展的規(guī)律，制定和完善符合我國(guó)國(guó)情的相關(guān)法律法規(guī)，推動(dòng)我國(guó)電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展。

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