財(cái)務(wù)年度分析報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)年度分析報(bào)告范文

制定年度目標(biāo)

所有下年度的部門(mén)目標(biāo)需要和公司的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。每年公司財(cái)務(wù)年度開(kāi)始之前，都要做下一年的計(jì)劃，制定財(cái)務(wù)目標(biāo)，并從多維度去評(píng)價(jià)目標(biāo)的可行性和合理性。業(yè)務(wù)部門(mén)制定目標(biāo)時(shí)間會(huì)長(zhǎng)一些，因?yàn)橐紤]宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)發(fā)展、公司總體的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，在業(yè)務(wù)部門(mén)目標(biāo)制定后，開(kāi)始制定下一年度的財(cái)務(wù)目標(biāo)和考核機(jī)制。一些在中國(guó)的外國(guó)公司不是采用日歷財(cái)務(wù)年度，而是和自己的總部保持一致，采用不同的財(cái)務(wù)年度，比如惠普公司財(cái)務(wù)年度就是從每年11月1日開(kāi)始，至第二年10月31日結(jié)束，當(dāng)然報(bào)送中國(guó)政府主管部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告和稅務(wù)報(bào)告還是遵循日歷年度。

具體來(lái)講，首先要保證財(cái)務(wù)部門(mén)的目標(biāo)跟企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)一致，并且與企業(yè)下年度的預(yù)算保持高度吻合，使得財(cái)務(wù)部門(mén)的計(jì)劃、審計(jì)、內(nèi)控等內(nèi)容能夠在一個(gè)企業(yè)的大環(huán)境中協(xié)調(diào)進(jìn)行；第二個(gè)就是變化和調(diào)整，外國(guó)公司在中國(guó)運(yùn)作得好壞跟中國(guó)市場(chǎng)密切相關(guān)，特別是IT領(lǐng)域，市場(chǎng)上瞬息萬(wàn)變的風(fēng)向都會(huì)影響企業(yè)整體業(yè)務(wù)部門(mén)的變化，而這些變化會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)后端的調(diào)整，包括財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類(lèi)以及財(cái)務(wù)人員的配置的調(diào)整等，會(huì)影響到后期的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估指標(biāo)的調(diào)整甚至于重新制定。所以在年度目標(biāo)的基礎(chǔ)上，各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)還有季度和月度的預(yù)算，去評(píng)估短期預(yù)算與年度目標(biāo)的偏差和原因，及時(shí)反映市場(chǎng)變化和企業(yè)運(yùn)行現(xiàn)狀。作為考核機(jī)制，所有的目標(biāo)必須在財(cái)務(wù)年度開(kāi)始的時(shí)候和被評(píng)估的人進(jìn)行全面的溝通，取得雙方的認(rèn)可，才可以正式確立，作為來(lái)年的考核指標(biāo)和依據(jù)。同時(shí)，前一年確定的指標(biāo)會(huì)和短期預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，考慮指標(biāo)的合理性和對(duì)考核人的評(píng)判的內(nèi)因和外因。

應(yīng)用平衡記分卡

在公司整體目標(biāo)之下，財(cái)務(wù)部門(mén)怎樣考核其自身的業(yè)績(jī)？平衡記分卡是一個(gè)非常好的工具。平衡計(jì)分卡（The Balanced ScoreCard，簡(jiǎn)稱(chēng)BSC）的四個(gè)維度是：財(cái)務(wù)指標(biāo)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程、學(xué)習(xí)與發(fā)展。這意味著我們要去做目標(biāo)的細(xì)化過(guò)程。在外國(guó)公司中，由于組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜和多變，有些部門(mén)是垂直領(lǐng)導(dǎo)，比如直接匯報(bào)到亞太區(qū)或總部。這里先假定所有的財(cái)務(wù)部門(mén)都是匯報(bào)給中國(guó)區(qū)，那么可以用下面的表簡(jiǎn)單說(shuō)明。橫向是組織結(jié)構(gòu)中的每一個(gè)部門(mén)，比如業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，稅務(wù)部，財(cái)務(wù)管理部等，縱向是平衡記分卡的幾個(gè)維度，每個(gè)維度考核的指標(biāo)列出了一些重要的項(xiàng)目，各個(gè)企業(yè)可以根據(jù)自己的特點(diǎn)和重點(diǎn)去設(shè)置。

讓公司或業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)指標(biāo)比如收入、利潤(rùn)作為財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核指標(biāo)，可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)部門(mén)的配合，幫助業(yè)務(wù)部門(mén)優(yōu)化資源配置，更經(jīng)濟(jì)有效地組織運(yùn)行。比如跟供應(yīng)商談判一起研究應(yīng)收應(yīng)付的策略；又比如賣(mài)一個(gè)產(chǎn)品利潤(rùn)率的高低，怎么實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。這些都能幫助業(yè)務(wù)部門(mén)提高整體的績(jī)效。從收入來(lái)說(shuō)，可以把年度預(yù)算作為一條衡量標(biāo)準(zhǔn)，完成100%或超過(guò)達(dá)為綠色，在90%～99% 范圍內(nèi)為黃色，小于90%為紅色。當(dāng)然如果是衡量預(yù)算的準(zhǔn)確度，超過(guò)15%或低于15%都為紅色，當(dāng)然這個(gè)要參考?xì)v年同期水平和絕對(duì)值來(lái)考慮。最后所有的結(jié)果用紅綠燈的形式展現(xiàn)在后端，綠色為績(jī)效優(yōu)良，黃色為達(dá)到一定的可接受的范圍，紅色表示要引起注意和需要改善，一目了然，清晰而明確。

學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)和員工的切身利益緊密相關(guān)，員工能力、組織合作的積極性，直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)效益，所以必須把人員和培訓(xùn)作為一個(gè)重要的業(yè)績(jī)度量指標(biāo)。我們說(shuō)以人為中心，只有具備優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，才能發(fā)揮最大的效益。

內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程的業(yè)績(jī)衡量已超越了簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)度量，平衡計(jì)分卡闡述了三個(gè)指標(biāo)：創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)過(guò)程（降低成本或增加生產(chǎn)能力）、售后服務(wù)。作為財(cái)務(wù)部門(mén)，要把內(nèi)部財(cái)務(wù)流程的梳理，風(fēng)險(xiǎn)管理，會(huì)計(jì)合規(guī)、轉(zhuǎn)變、資源最優(yōu)配置，提高業(yè)務(wù)部門(mén)的滿意度等等作為其衡量指標(biāo)。比如財(cái)務(wù)流程的簡(jiǎn)單化、高效化：如何把原來(lái)一個(gè)星期才能完成的事情簡(jiǎn)化到兩、三天完成，并且保證合規(guī)，這也意味著工作量的簡(jiǎn)少，成本的降低。

平衡計(jì)分卡把指標(biāo)量化，易于對(duì)分級(jí)的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行對(duì)比和評(píng)估，清晰地比較孰優(yōu)孰劣。但是如果考核整體財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)績(jī)，平衡記分卡還有一些局限性。比如財(cái)務(wù)部門(mén)整體的業(yè)績(jī)，需要全方位的考慮，投資決策，資金運(yùn)作，稅務(wù)籌劃，審計(jì)結(jié)果，財(cái)務(wù)運(yùn)作模式改變，成本節(jié)約等等，有些是和公司戰(zhàn)略決策和公司經(jīng)營(yíng)的生命周期密切相關(guān)的，往往不是一張平衡計(jì)分卡能夠概括和衡量的。所以筆者認(rèn)為，平衡記分卡更適合考核部門(mén)業(yè)績(jī)，并且分解指標(biāo)，層層往下。

指標(biāo)分解

對(duì)普通的財(cái)務(wù)人員，需要一步步向下分解平衡記分卡中的指標(biāo)，列出數(shù)據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。比如一個(gè)最底層的財(cái)務(wù)人員，他的考核標(biāo)準(zhǔn)可能就包括做賬的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，財(cái)務(wù)分析報(bào)告的質(zhì)量，有無(wú)重大疏漏或錯(cuò)誤等等。從員工個(gè)人角度來(lái)看，每年參加培訓(xùn)的次數(shù)，工作幾年后的輪崗次數(shù)，是否參加或負(fù)責(zé)某些項(xiàng)目等等。所有的指標(biāo)在財(cái)年初確定，每月或每季度打分一次，經(jīng)理和員工溝通，看哪些指標(biāo)完成得好，哪些需要提高和完善。

第2篇：財(cái)務(wù)年度分析報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】骨干；經(jīng)費(fèi)；管理

2010年教育部、財(cái)政部推出了“國(guó)家骨干高職院校建設(shè)項(xiàng)目”（教高[2010]8號(hào)）。標(biāo)志著自2006年啟動(dòng)實(shí)施了“國(guó)家示范性高等職業(yè)院校建設(shè)計(jì)劃”后，國(guó)家大力發(fā)展高等職業(yè)教育的又一重大舉措。面對(duì)國(guó)家政策的積極扶持和經(jīng)費(fèi)的大量投入，如何更加高效、合理的使用建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，保證國(guó)家骨干高職院校建設(shè)的效果，將是骨干高職院校建設(shè)過(guò)程中一項(xiàng)重要的任務(wù)。下文就建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在制度、預(yù)算、核算以及績(jī)效等方面的管理作了些探索。

一、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的目標(biāo)

加強(qiáng)骨干高職院建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理；保障項(xiàng)目建設(shè)的順利實(shí)施；合法、合理、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、有序地使用建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；提高項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效益。

二、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理原則

根據(jù)教高[2010]8號(hào)和教高[2007]12號(hào)文件要求，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理采用“集中管理，統(tǒng)一核算；突出重點(diǎn)，兼顧配套；總體規(guī)劃，分年實(shí)施；項(xiàng)目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用、績(jī)效考評(píng)”的原則。

三、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理需要和立項(xiàng)建設(shè)單位實(shí)際情況建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，可參照（圖一）建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)建設(shè)辦）和項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)控辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)監(jiān)控辦）。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理可以考慮在建設(shè)辦下設(shè)經(jīng)費(fèi)管理組，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的日常管理，人員可由建設(shè)辦、各專(zhuān)業(yè)建設(shè)組、財(cái)務(wù)部門(mén)、監(jiān)控辦等部門(mén)人員組成。

圖一

四、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度是否完善是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理好壞的重要標(biāo)志，也是項(xiàng)目是否能順利實(shí)施的保證。制定管理制度一方面要按照現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，另一方面要緊扣教育部和財(cái)政部教高[2010]8號(hào)、教高[2007]12號(hào)文件的要求，這樣才能做到制度有針對(duì)性，保證制度的適用性。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度在制定過(guò)程中要注意以下幾點(diǎn)：

（一）經(jīng)費(fèi)要統(tǒng)一管理，歸口負(fù)責(zé)，逐級(jí)控制。

（二）要明確經(jīng)費(fèi)使用審批部門(mén)，審批的權(quán)限和責(zé)任的落實(shí)；審批權(quán)限的設(shè)計(jì)要與項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)的分解相對(duì)應(yīng)，體現(xiàn)事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合；審批權(quán)限的設(shè)計(jì)要注意條塊結(jié)合，可采用職能部門(mén)和子項(xiàng)目建設(shè)組雙重審批程序；審批權(quán)限的金額設(shè)置要分層級(jí)。

（三）經(jīng)費(fèi)使用流程：經(jīng)費(fèi)使用流程設(shè)計(jì)既要體現(xiàn)易操作，又要符合內(nèi)控的要求，防止經(jīng)費(fèi)使用失控。

（四）經(jīng)費(fèi)使用的內(nèi)容要嚴(yán)格控制，符合教育部、財(cái)政部相關(guān)文件規(guī)定的范圍和比例。

五、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

（一）預(yù)算編制是預(yù)算管理的第一步。首先，預(yù)算的編制必須以審批通過(guò)的項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)書(shū)為基準(zhǔn)，在項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)書(shū)的基礎(chǔ)上進(jìn)行項(xiàng)目任務(wù)的進(jìn)一步分解，制定明細(xì)的子項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算編制可采用核定指標(biāo)后，自下而上模式。

（二）預(yù)算編制要注意統(tǒng)分結(jié)合，不可將所有項(xiàng)目預(yù)算都分到各子項(xiàng)目，要分院級(jí)統(tǒng)籌部分和子項(xiàng)目部分，因?yàn)橛行┤蝿?wù)是需要在學(xué)院的統(tǒng)一布置下完成的。院級(jí)統(tǒng)籌部分可由建設(shè)辦以及經(jīng)費(fèi)管理組共同編制；子項(xiàng)目部分由各子項(xiàng)目組負(fù)責(zé)編制。經(jīng)費(fèi)預(yù)算由經(jīng)費(fèi)管理組匯總審核后報(bào)項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審定，最終匯入學(xué)院財(cái)務(wù)年度預(yù)算，上報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)。

（三）預(yù)算的下達(dá)要根據(jù)各子項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)的完成情況分階段下達(dá)，對(duì)沒(méi)有按照時(shí)間要求完成任務(wù)的子項(xiàng)目，要停止下達(dá)經(jīng)費(fèi)，整改完成后繼續(xù)下達(dá)經(jīng)費(fèi)。

（四）定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題及時(shí)向項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

六、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算體系的設(shè)計(jì)

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度和項(xiàng)目預(yù)算制定好后，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)核算就極為關(guān)鍵。根據(jù)教育部、財(cái)政部建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算的要求，要做到“集中管理，統(tǒng)一核算、專(zhuān)款專(zhuān)用”，因此必須設(shè)計(jì)好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的核算體系。

（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)屬于學(xué)院年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)的一部分，必須納入學(xué)院財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)統(tǒng)一核算，統(tǒng)一匯入學(xué)院年度預(yù)算和決算。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要體現(xiàn)項(xiàng)目專(zhuān)用性，專(zhuān)款專(zhuān)用，可在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中引入項(xiàng)目核算。以下是以“數(shù)控維修“專(zhuān)業(yè)為例的核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)見(jiàn)（圖二）。

經(jīng)濟(jì)科目

子項(xiàng)目 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 專(zhuān)用材料費(fèi) …… 備注

一、數(shù)控維修 根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算金額設(shè)置限額控制

（一）人才培養(yǎng)模式改革

1、課程改革

2、資源庫(kù)

……

圖二

設(shè)計(jì)架構(gòu)為：縱向?yàn)轫?xiàng)目帳反映子項(xiàng)目支出情況，橫向?yàn)榭颇繋し从匙禹?xiàng)目支出經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，在核算系統(tǒng)中錄入科目的同時(shí)也錄入項(xiàng)目；科目帳按照政府支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目，與學(xué)院財(cái)務(wù)核算使用同一套科目；項(xiàng)目帳為輔助帳，按照建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算方案的明細(xì)分類(lèi)，在核算系統(tǒng)中設(shè)置分配限額。項(xiàng)目分類(lèi)的作用主要在于：1、明確各子項(xiàng)目支出的歸口部門(mén)或工作組。2、限定各類(lèi)子項(xiàng)目的支出經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。3、與項(xiàng)目預(yù)算相銜接，實(shí)際上項(xiàng)目設(shè)置的過(guò)程就是項(xiàng)目預(yù)算的分配過(guò)程。

（三）通過(guò)上述核算體系的設(shè)置，既可以將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用匯入學(xué)院總決算，又可以將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況分類(lèi)統(tǒng)計(jì)出來(lái)，達(dá)到專(zhuān)帳核算的效果，并進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行控制。

七、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督和績(jī)效管理

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督和績(jī)效管理由項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的監(jiān)控辦負(fù)責(zé)。

（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督主要采用過(guò)程控制法，將事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合起來(lái)，事前參與項(xiàng)目預(yù)算的編制工作；事中強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)支出的審計(jì)，達(dá)到審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的商品和服務(wù)的采購(gòu)，必須審計(jì)，達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的，必須實(shí)行政府采購(gòu)；事后聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的績(jī)效管理，由各子項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)書(shū)的年度建設(shè)任務(wù)，制定每年度的子項(xiàng)目建設(shè)績(jī)效指標(biāo)，由項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)書(shū)審核認(rèn)定后作為各子項(xiàng)目組年度績(jī)效考核的依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]教育部 財(cái)政部關(guān)于國(guó)家示范性高等職業(yè)院校建設(shè)計(jì)劃管理暫行辦法的通知 教育部 財(cái)政部 教高[2007]12號(hào)

[2]教育部、財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)“國(guó)家示范性高等職業(yè)院校建設(shè)計(jì)劃”實(shí)施工作的通知 教育部 財(cái)政部 教高[2010]8號(hào)

[3]淺議國(guó)家示范性高職院校建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理《高等職業(yè)教育（天津職業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)）》2009年第06期 作者：劉春紅

[4]淺議專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理的審計(jì)保障 《會(huì)計(jì)之友》2010年第09期 作者：劉春紅