財務(wù)風(fēng)險管理制度精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)風(fēng)險管理制度范文

關(guān)鍵詞：社會保險基金；財務(wù)管理；制度；風(fēng)險防控；措施

一、社會保險基金財務(wù)管理制度基本內(nèi)涵分析

社會保險基金財務(wù)管理制度是社會保險基金制度管理體系的重要組成部分，是指通過采取一定的措施和方法，為有效規(guī)范社會保險基金財務(wù)管理行為而建立的相關(guān)的規(guī)范約束機制。通過建立社會保險基金財務(wù)管理制度，可以實現(xiàn)資金收治的有效監(jiān)督和管理，切實維護公民應(yīng)有的權(quán)益，更好地推動社會穩(wěn)定和和諧。目前國家社會保險基金財務(wù)管理制度漸成體系，它的出臺主要是參考了國家相關(guān)的法律，包括勞動法、社會保險法以及預(yù)算法等，以此為基礎(chǔ)確定的基本內(nèi)容?？偨Y(jié)上分析，社會保險基金財務(wù)管理制度的生成主要體現(xiàn)了以下基本內(nèi)容：一是需要嚴格按照相關(guān)的政策規(guī)定和要求，對社會保險基金進行及時足額依法收集，并定期按程序發(fā)放相關(guān)的社會保險待遇。二是需要嚴格控制預(yù)算支出，建立完善的預(yù)算管理體系，確保社會保險基金有效控制，及時動態(tài)反映收支情況。三是要不斷完善基本財務(wù)管理制度體系，確保按照財務(wù)管理政策規(guī)范和要求來對社會保險基金加強日常管理和財務(wù)監(jiān)督，實現(xiàn)保值增值，更好地提高社會保險基金保障和服務(wù)功能。加強社會保險基金財務(wù)管理，需要嚴格按照國家政策規(guī)定和行業(yè)規(guī)范等做好基金的收集、調(diào)撥、使用、監(jiān)管，通過運用財務(wù)管理技術(shù)和手段，加強財務(wù)核算分析，加強預(yù)算管理，確?；鸢踩行蚴褂?，同時要建立專門的獨立的社會保險基金賬戶，確保?？顚Ｓ?，還要積極探索如何實現(xiàn)社會保險基金保值增值的新路徑，這樣才能更好地發(fā)揮社會保險基金應(yīng)用的功能。

二、加強社會保險基金財務(wù)管理制度與風(fēng)險防控的意義探析

當(dāng)前隨著時代的發(fā)展和社會的進步，經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提升，公眾的自我保護意識不斷加強，對參與社會保險的認識不斷提高，社會保險參與率和覆蓋面不斷擴大，一定程度上進一步提高了社會保險基金額度，與此同時也要看到，社會保險基金的生成和利用也是一個非常重要的過程，通過建立針對性的社會保險基金財務(wù)管理制度，并采取有效的措施加強風(fēng)險防控，一方面可以有效保障社會保險基金的安全性和穩(wěn)定性，確保保值增值，按照程序開展社會保險基金的收繳、劃撥和分配使用，更好地滿足公眾的基本需求，另一方面加強社會保險基金財務(wù)管理制度建設(shè)，并做好風(fēng)險防控，可以有效規(guī)避基金運營管理方面存在的風(fēng)險或者隱患，提高資金保障水平，更好地維護社會穩(wěn)定，在合理的預(yù)期范圍內(nèi)加強社會保險基金財務(wù)管理運營多元化模式探索，還可以進一步提升社會保險基金增值能力，更好地發(fā)揮其應(yīng)有的保障和服務(wù)價值。

三、當(dāng)前社會保險基金財務(wù)管理制度方面存在的問題

目前在社會保險基金財務(wù)管理制度建設(shè)和運營方面，雖然運行比較流暢，社會保險基金財務(wù)管理功能正常發(fā)揮，但是隨著形勢的變化，社會保險基金財務(wù)管理制度建設(shè)也應(yīng)當(dāng)進一步進行規(guī)范和完善，才能更好地防范各種潛在風(fēng)險，目前主要存在的問題有：(一)社會保險基金財務(wù)管理制度體系不夠完善。目前隨著國家新的勞動合同法、預(yù)算法等政策的調(diào)整，對于社會保險基金財務(wù)管理工作而言也應(yīng)當(dāng)主動根據(jù)政策的變化來進行財務(wù)管理制度的健全完善，這樣才能切實提高制度執(zhí)行的規(guī)范性，更好地發(fā)揮社會保險基金財務(wù)管理制度應(yīng)有的價值。目前相關(guān)的制度不夠完善，尤其是會計核算體系不夠健全，關(guān)于社會保險欠繳費問題如何進行會計核算尚沒有形成制度規(guī)范，目前我國《社會保險基金會計制度》要求會計記賬應(yīng)用的是借貸記賬法和收付實現(xiàn)制，這種模式可以及時直觀的反映番茄概念社會保險基金的現(xiàn)金流量情況，也便于進行操作，但是這種核算管理模式也暴露出一些漏洞，比如針對社會保險基金欠繳費問題，會計核算體系尚沒有明確的規(guī)定，如何針對欠繳費用問題進行單獨核算和全面體現(xiàn)，更好反映社會保險基金收支情況，成為一個難題。如果不能夠及時運用科學(xué)的方法確定社會保險基金欠繳費用，這樣容易引發(fā)財務(wù)漏洞，如果處理不當(dāng)，將會導(dǎo)致在財務(wù)報表中債權(quán)債務(wù)和賬務(wù)記錄方面出現(xiàn)較大的差異，不利于保證財務(wù)管理收支的規(guī)范性。這也是目前會計核算體系和監(jiān)督工作中應(yīng)當(dāng)重點加強和防范的重要方面。(二)個人賬戶管理方面存在的問題。個人賬戶是社會保險基金體系中重要的組成部分，對于參保人而言，希望能夠及時全面地了解社會保險基金的分配、收支等情況，如果這些因素不能全面地掌握，將會影響投保人的積極性，在個人賬戶管理方面目前還存在一些局限性，對于參保人而言，不能全面地了解上述內(nèi)容，在社會保險基金的分支方面，諸如社會養(yǎng)老保險基金和社會失業(yè)保險等，目前現(xiàn)有的社會保險基金財務(wù)管理制度中對參保人如何享有相關(guān)的權(quán)益等沒有做出明確的規(guī)定，參保人如何對個人賬戶基金進行管理，有沒有權(quán)利進行管理等還沒有進行進一步的規(guī)范。此外參保人由于對個人社會保險基金賬戶不能進行有序管理，在監(jiān)督管理方面還存在很多的不規(guī)范情況，直接影響了政府部門的公信力，不利于實現(xiàn)社會保險基金的保值增值。社會保險基金財務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)對參保人如何依法維護和管理個人賬戶基金進行進一步明確和規(guī)范，這樣才能更好地建立順暢的溝通機制，減少矛盾和沖突。(三)社會保險基金征繳標(biāo)準需要進一步統(tǒng)一。目前雖然國家針對社會保險繳納提出了強制性的規(guī)定要求，但是對于社會保險基金征繳標(biāo)準沒有做出統(tǒng)一的規(guī)范，很多企業(yè)為了降低成本，實現(xiàn)更大的收益，在社會保險基金繳納方面往往是按照最低的規(guī)定繳費基數(shù)進行繳納，員工對社會保險繳納方面政策缺乏深入的研究，不知道如何維護自身的權(quán)益，加上一些企業(yè)在社會保險繳納方面不及時、沒有實現(xiàn)足額繳納等，從而增加了社會保險基金核算和統(tǒng)計難度，由于缺乏統(tǒng)一明確的社會保險基金征繳標(biāo)準，不利于社會保險基金的有序管理，影響了財務(wù)效能的發(fā)揮和參保人的權(quán)益體現(xiàn)。(四)社會保險基金監(jiān)督管理體系有待完善，基金保值增值能力不足。一方面社會保險基金需要通過采取有效的措施加強財務(wù)監(jiān)督管理，才能避免發(fā)生挪用、亂用等情況，但是目前現(xiàn)有的會計監(jiān)督職能不夠完善，部門職責(zé)權(quán)限分配不明確，沒有形成完善的統(tǒng)一的監(jiān)督管理合力，社會保險基金財務(wù)管理涉及的權(quán)責(zé)部門比較多，難以形成有力監(jiān)管格局，增加了財務(wù)風(fēng)險。另一方面社會保險基金保值增值一直以來備受關(guān)注，在資金的保值增值方面目前還沒有形成科學(xué)可靠的運營管理模式，隨著經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，物價水平不斷提升，社會保險基金方面的收益和回報率問題日益凸顯。

第2篇：財務(wù)風(fēng)險管理制度范文

Abstract： Enterprises should timely and accurately grasp the management skills， with financial information as the core， and conduct highly centralized management of enterprise internal resources in the configuration， so as to make scientific decisions quickly. Financial supervision and control is the core of modern enterprise management. The management staff should fully understand its importance for modern enterprise management， and take feasible measures， establish completed internal control mechanism and use the implementation of ERP on capital flows， cash-flow， flow control to prevent financial risks.

關(guān)鍵詞： 風(fēng)險；控制；監(jiān)督； 信息化；財務(wù)管理

Key words： risk；control；supervision；information；financial management

中圖分類號：F253.7 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）25-0151-02

0 引言

很多企業(yè)通病在于把財務(wù)工作看作一種僅限于記賬、收付款等簡單會計核算的操作?，F(xiàn)代企業(yè)會計不僅包括記賬，也涵蓋報告籌資等財務(wù)工作；既要做好成本管理、預(yù)算管理、會計監(jiān)督等會計工作，也要做好投資融資、稅務(wù)籌劃和資本運營管理工作。財務(wù)管理缺失制約企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴張、管理目標(biāo)實現(xiàn)和經(jīng)濟效益提高，阻礙企業(yè)深化改革?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮財務(wù)職能，加強風(fēng)險控制、財務(wù)監(jiān)督、ERP軟件，構(gòu)筑系統(tǒng)管理平臺，參與生產(chǎn)經(jīng)營決策。財務(wù)管理作為企業(yè)管理重要組成部分，其意義在于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)就是實現(xiàn)利潤最大化和穩(wěn)步發(fā)展，因此財務(wù)管理職能要圍繞增強利潤和弱化風(fēng)險進行。具體而言，在企業(yè)財務(wù)管理活動中需注意以下幾個問題：

1 建立內(nèi)控制度，有效防范風(fēng)險

1.1 樹立風(fēng)險意識。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險高效管理，得益于全員參與和制度支撐。加強員工風(fēng)險意識，建立全面風(fēng)險觀念，時刻評估風(fēng)險，把風(fēng)險管理觀念和行動落實到個人。同時，管理層應(yīng)致力于調(diào)查規(guī)劃風(fēng)險制度文化建設(shè)，制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下，努力提升風(fēng)險管控水平。財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理各環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)失誤都可能給企業(yè)帶來風(fēng)險，須將風(fēng)險防范貫穿財務(wù)管理工作始終。加強科學(xué)決策、集體決策，降低財務(wù)決策風(fēng)險。財務(wù)管理成本是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的“晴雨表”。市場經(jīng)濟中的資金運動具有綜合性，全面反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要過程。資金周轉(zhuǎn)是否正常，可從財務(wù)指標(biāo)中反映。財務(wù)管理要調(diào)節(jié)生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出比例，調(diào)節(jié)部門比例，特別要調(diào)節(jié)產(chǎn)品投資比例，以重點產(chǎn)品為主，次要產(chǎn)品為輔。財務(wù)管理要研究企業(yè)所處地理位置、地區(qū)政策、生活水平等，研究如何實現(xiàn)最優(yōu)成本水平和規(guī)模效益。

1.2 實行預(yù)算管理。預(yù)算管理應(yīng)以市場預(yù)測為基礎(chǔ)，以目標(biāo)利潤為前提，編制全面銷售預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算、成本預(yù)算、收支預(yù)算和利潤預(yù)算。年度預(yù)算編制后，根據(jù)實際情況，分解為月度預(yù)算，進行月度經(jīng)濟活動分析，找出問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)對策。月度預(yù)算采取近細遠粗滾動預(yù)算，把握全年目標(biāo)動脈，發(fā)現(xiàn)不足及時改進，提高管理水平。資金管理是企業(yè)管理核心內(nèi)容，首先要合理籌集資金，確保資金成本最低?？紤]利率變動合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)，確保資金成本最低；其次要合理使用資金，加強資金控制。一方面財務(wù)部門應(yīng)與其他部門及時溝通，了解資金供給需求，另一方面要加強日常監(jiān)控，實行資金審批制度，加強貨款賬款回收管理，建立考核機制，提高資金使用效率。

1.3 建立內(nèi)控制度。實行市場經(jīng)濟后，企業(yè)從采購到生產(chǎn)、銷售等一系列經(jīng)營活動都由企業(yè)自行安排。企業(yè)應(yīng)對市場行情進行預(yù)測，制定合理營銷策略。不同規(guī)模企業(yè)籌資成本不同，規(guī)模成本及效益也不同，內(nèi)部控制是通過規(guī)范制度，為實現(xiàn)既定經(jīng)營目標(biāo)，建立有效風(fēng)險防范機制。企業(yè)可設(shè)立風(fēng)險管理小組，實行組織化運作，對財務(wù)風(fēng)險預(yù)測分析，及時化解風(fēng)險，建立健全風(fēng)控機制。首先，完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險控制能力，實現(xiàn)科學(xué)決策，形成完整決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監(jiān)督控制機制，加強授權(quán)批準、會計監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計。

2 建立監(jiān)督機制，完善財務(wù)制度

2.1 內(nèi)外監(jiān)督機制并重 現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，所有者與經(jīng)營者之間形成委托關(guān)系。為保護所有者權(quán)益，防止投資風(fēng)險過高，財務(wù)監(jiān)督應(yīng)運而生。財務(wù)決策實施與日常財務(wù)活動，包括一般資金籌集和正常資金營運活動均由經(jīng)營者控制。因監(jiān)督者無法及時獲取日常財務(wù)信息，只能通過審計等手段獲取歷史數(shù)據(jù)，來考評經(jīng)營者在特定經(jīng)營時期財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)程度。所有者在財務(wù)信息獲取有限性，決定了在對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營者在認知程度方面的差別。一旦法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、金融環(huán)境等因素發(fā)生變化，監(jiān)督者無法準確測定營收實現(xiàn)程度，無法控制籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、營運風(fēng)險，財務(wù)管理應(yīng)建立內(nèi)外監(jiān)督結(jié)合機制，落實審批、采購、付款等環(huán)節(jié)建立嚴格授權(quán)和內(nèi)部管理制度，構(gòu)筑事前控制體系，做到集中管理、分工負責(zé)。

2.2 監(jiān)督機制重要方面 制度是一個企業(yè)根本，所謂鐵打營盤流水的兵，關(guān)鍵在于制度完善和強有力執(zhí)行。財務(wù)人員專業(yè)方面有兩項基本任務(wù)，一是完善財務(wù)制度內(nèi)容，二是監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，主要分為以下兩方面：①確保資產(chǎn)安全。資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨、固定資產(chǎn)等?，F(xiàn)金是否定期盤點，銀行存款是否及時對賬，應(yīng)收賬款是否及時對賬和清收，存貨是否定期盤點，庫存數(shù)量、質(zhì)量是否合理，固定資產(chǎn)占用是否合理有效，是否定期盤點等，財務(wù)人員應(yīng)考慮。無數(shù)事例證明，財務(wù)漏洞多因資產(chǎn)管理混亂造成。搞好資產(chǎn)管理，是財務(wù)人員基本職責(zé)。②嚴控成本費用。成本費用控制指生產(chǎn)經(jīng)營過程中，按成本費用目標(biāo)把實際耗費控制在計劃范圍。俗話說，搞業(yè)務(wù)是耙子，搞財務(wù)簍子。簍子嚴不嚴密是錢留得住留不住的關(guān)鍵，合格的財務(wù)人員應(yīng)心如明鏡，監(jiān)管采購是否有貓膩，花費是否存在不合理情況。監(jiān)督業(yè)務(wù)運營。業(yè)務(wù)是企業(yè)生存根本，任何一個企業(yè)要得以發(fā)展，業(yè)務(wù)永遠是第一位。財務(wù)人員要擺正位置，為公司業(yè)務(wù)服務(wù)。業(yè)務(wù)目標(biāo)是否合理，銷售價格是否科學(xué)，激勵措施是否有效，賒銷政策是否合理，資金回籠是否及時，考評制度是否完善等等，財務(wù)人員都要嚴格監(jiān)督執(zhí)行，建立獎懲機制，促進公平理性競爭。

3 推進ERP實施，建立信息化管理

ERP（企業(yè)資源計劃）實施使企業(yè)分支結(jié)構(gòu)實現(xiàn)數(shù)據(jù)遠程處理，同時通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中處理和財務(wù)資源集中管理，提高使用效率。由整合企業(yè)財務(wù)資源轉(zhuǎn)為整合企業(yè)內(nèi)部資源，使得營銷管理、生產(chǎn)制造、人力資源、財務(wù)管理等一體化管理成為可能。

3.1 ERP在我國實施現(xiàn)狀及問題 目前，我國多數(shù)企業(yè)財務(wù)軟件限于會計核算部分，財務(wù)信息時效性差，距離真正ERP管理仍有一定距離。隨著企業(yè)發(fā)展，管理環(huán)節(jié)增多，財務(wù)管理延伸到生產(chǎn)經(jīng)營每個領(lǐng)域，要求每項業(yè)務(wù)建立相應(yīng)工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范。管理層需要及時準確掌握企業(yè)信息，對企業(yè)資源進行集中管理，從而科學(xué)決策，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

3.2 針對現(xiàn)實問題應(yīng)對措施 ERP實施通過財務(wù)信息化專職崗位設(shè)立，身處財務(wù)部門了解專業(yè)知識和流程，有利于進一步健全信息化管理制度，梳理財務(wù)信息化工作流程，定期評價信息化實施情況，督促財務(wù)信息化建設(shè)工作，保障信息系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)。財務(wù)管理可借鑒國外成功經(jīng)驗，按照企業(yè)信息發(fā)展規(guī)律，在企業(yè)的財務(wù)、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)逐步實施信息化管理，把企業(yè)的資金流、信息流以及物流融合在一起。

4 結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)管理必須從企業(yè)成本、預(yù)算、稅務(wù)、內(nèi)控等各方面入手，不斷實踐總結(jié)，逐步完善財務(wù)管理體系，保持企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，而這考驗企業(yè)高管整體財務(wù)管理能力。財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營重要部分，貫穿于企業(yè)經(jīng)營整個環(huán)節(jié)，要樹立風(fēng)險意識，實行全面預(yù)算管控企業(yè)成本，加強資金管理合理使用資金，建立財務(wù)監(jiān)督機制發(fā)揮財務(wù)管理重要作用，運用ERP管理，促進企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。

參考文獻：

[1]趙義悅.加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟，2007（7）.

第3篇：財務(wù)風(fēng)險管理制度范文

隨著市場經(jīng)濟制度的不斷完善，公司在壯大發(fā)展的同時仍然面臨著社會經(jīng)濟環(huán)境所帶來的沖擊，這就導(dǎo)致公司在自身的發(fā)展過程中并不能夠根據(jù)實際的經(jīng)濟沖擊準確地開展各項經(jīng)營活動，這就很容易導(dǎo)致公司內(nèi)部所存在的財務(wù)管理風(fēng)險暴露出來，例如，企業(yè)投資并沒有得到既定發(fā)展計劃的收益，容易導(dǎo)致公司的經(jīng)濟投資計劃受阻，增加了公司的實際損失，甚至發(fā)生破產(chǎn)倒閉等。公司在發(fā)展過程中容易陷入財務(wù)危機，公司內(nèi)部并不能夠作出科學(xué)合理的管理措施，在日常的管理中并沒有形成有效地財務(wù)風(fēng)險管理手段。

二、內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)系

自《薩班斯法案》出臺以來，公司的內(nèi)部控制數(shù)據(jù)得以公開，有相關(guān)的學(xué)者在研究中發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部控制的不足容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，但內(nèi)部控制管理能夠有效地減少財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，具體如下。

1.內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的主要目的是確保公司盈利

在案例研究中發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟形勢下，內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的發(fā)展理念是一致的，都是為了追求公司利潤的最大化，通過內(nèi)部控制及有效的財務(wù)管理措施以達到公司在經(jīng)營上的財務(wù)收益。在公司經(jīng)營過程中，公司為了實現(xiàn)經(jīng)濟創(chuàng)收，獲得較高的經(jīng)濟收益，就必須要能夠在經(jīng)營發(fā)展過程中具備較高的經(jīng)營管理水平，通過合理的內(nèi)部控制及管理措施形成對生產(chǎn)及銷售售后等經(jīng)營環(huán)節(jié)的有效監(jiān)控管理措施。能夠在確保公司收益的同時有效地控制公司財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

2.內(nèi)部控制能夠有效地加強財務(wù)風(fēng)險管理

在公司中，內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效構(gòu)造能夠有效地加強財務(wù)風(fēng)險管理的實際展開。通過有效的風(fēng)險分析能夠發(fā)現(xiàn)除市場經(jīng)濟不景氣、市場動蕩等宏觀因素外的公司內(nèi)部隱患。通過對內(nèi)部管理系統(tǒng)的有效把握能夠促進公司內(nèi)部各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)運作，而對財務(wù)風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)與規(guī)避，財務(wù)風(fēng)險將得到有效的控制管理，能夠避免財務(wù)風(fēng)險擴大化。在公司中，財務(wù)風(fēng)險管理的主要目的即是要防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，減少財務(wù)風(fēng)險所帶來的經(jīng)濟損失。在管理過程中，通過有效的管理手段及時地發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，通過合理地數(shù)據(jù)分析，進行對財務(wù)風(fēng)險預(yù)測，并設(shè)法把財務(wù)風(fēng)險所造成的不良影響控制在最低程度。而內(nèi)部控制就是基于公司內(nèi)部風(fēng)險管理，從而達到監(jiān)控風(fēng)險規(guī)避風(fēng)險的目的。

3.內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的側(cè)重不同但在發(fā)展中有融合趨勢

公司內(nèi)部系統(tǒng)的有效構(gòu)造是為了通過合理的管理制度規(guī)避公司風(fēng)險；而財務(wù)風(fēng)險管理是通過在市場經(jīng)濟競爭過程中通過合理合法的自由競爭及市場交易來規(guī)避風(fēng)險。在公司管理活動中，財務(wù)風(fēng)險管理作為其重要組成部分尤為突出，但公司的內(nèi)部管理只是管理的一部分，這就使內(nèi)部控制局限于與財務(wù)相關(guān)部門的管理。而公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)規(guī)劃完善能夠有效地實現(xiàn)公司風(fēng)險管理的一體化。在現(xiàn)有管理基礎(chǔ)上，為適應(yīng)公司發(fā)展趨勢，公司風(fēng)險管理制度已經(jīng)逐漸結(jié)合傳統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)形成了新的內(nèi)部控制制度，已通過對公司的強化決策、通過對財務(wù)投資的有效管理控制，對公司的發(fā)展投資戰(zhàn)略作出風(fēng)險評估能夠有效地實現(xiàn)對公司資源的合理調(diào)度與分配。通過內(nèi)部控制系統(tǒng)與財務(wù)風(fēng)險管理能夠有效地實現(xiàn)對公司的規(guī)劃管理。

三、內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的融合框架

為了實現(xiàn)公司的持續(xù)發(fā)展，就必須要結(jié)合公司內(nèi)部管理實際進行內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的融合，具體措施如下。

1.完善財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)制度

為實現(xiàn)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的框架融合就必須完善現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險管理制度。這就要基于公司發(fā)展實際建立具有活力、符合公司實際的財務(wù)風(fēng)險管理制度，通過對風(fēng)險管理目標(biāo)的合理劃分，達到對財務(wù)投資風(fēng)險的評估與分析，通過有效的預(yù)警手段發(fā)現(xiàn)公司所存在的風(fēng)險，針對財務(wù)風(fēng)險制定恰當(dāng)?shù)臎Q策，進行風(fēng)險處理。

2.完善相關(guān)內(nèi)部管理措施

“無規(guī)矩，不成方圓”，公司在自身的發(fā)展壯大過程中必須要制定制度完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度及內(nèi)部控制體系。通過健全各項管理制度，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督管理，加強對公司資金流向的監(jiān)督控制，建立合理的資金使用制度，通過債務(wù)的償清以提高公司自身的信用度，為后期的資金籌備做好準備，能夠有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險所造成的影響。

3.建立以財務(wù)風(fēng)險防范為主的內(nèi)部控制體系

為有效地預(yù)防財務(wù)風(fēng)險發(fā)生及財務(wù)損失的擴大，就必須基于現(xiàn)有的內(nèi)部管理系統(tǒng)進行革新。建立對財務(wù)風(fēng)險控制崗位的有效授權(quán)，明確規(guī)定授權(quán)對象及資金額度。建立財務(wù)風(fēng)險的報告制度，通過專業(yè)的報告流程達到財務(wù)風(fēng)險第一時間預(yù)警，對重大的財務(wù)風(fēng)險進行合理的披露，明確相關(guān)管理負責(zé)人。通過有效的責(zé)任制度建立及獎懲制度實施，實現(xiàn)各部門對財務(wù)風(fēng)險的有效管理。建立相關(guān)的風(fēng)險控制委員會及法律顧問能夠有效地保證公司的重大決策不受財務(wù)風(fēng)險影響。

第4篇：財務(wù)風(fēng)險管理制度范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；成因；對策

一、財務(wù)風(fēng)險的涵義

目前，目前理論界對財務(wù)風(fēng)險還沒有形成統(tǒng)一的認識，一般認為財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各種財務(wù)活動中，由于各種難以預(yù)料和控制的因素存在，使企業(yè)的財務(wù)收益與預(yù)期收益有所差異的不確定性。財務(wù)風(fēng)險可以分為狹義的財務(wù)風(fēng)險和廣義的財務(wù)風(fēng)險。狹義的財務(wù)風(fēng)險通常被稱為舉債風(fēng)險，是指由于企業(yè)舉債而給企業(yè)帶來的財務(wù)不確定性，廣義的財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)的各項財務(wù)活動中，由于環(huán)境及其他難以預(yù)料的因素的影響，使企業(yè)的預(yù)期財務(wù)收益與實際的收益有所差異。財務(wù)風(fēng)險包括了企業(yè)財務(wù)活動本身各方面所具有的風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)活動的主要環(huán)節(jié)包括資金分配、供給、使用、調(diào)整、回收與償還，以及對資本成本與經(jīng)濟效益的測試等。此外，資金回收活動也是企業(yè)的一項重要財務(wù)活動。因此，財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為企業(yè)籌資、投資、資金回收、收益分配等財務(wù)活動的未來實際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性。所以財務(wù)風(fēng)險可按財務(wù)活動的主要環(huán)節(jié)劃分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、收益分配風(fēng)險等具體形式。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點

（一）客觀性

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是一種客觀存在，它是不以人的主觀意識而存在的客觀環(huán)境或客觀條件變化的產(chǎn)物。財務(wù)風(fēng)險的這一特性，有助于人們主動去揭示引起財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的客觀原因，從而對財務(wù)風(fēng)險進行識別和控制。

（二）不確定性

風(fēng)險發(fā)生就是因為有不確定性因素的存在，在一定時期一定的環(huán)境的影響下可能發(fā)生也可能不發(fā)生?？赡芎透怕适录新?lián)系，也可能是隨機發(fā)生。風(fēng)險發(fā)生的后果可能是確定的也可能不確定。盡管風(fēng)險有其不確定性，但企業(yè)也要謹防風(fēng)險，在不影響預(yù)期收益的情況下盡量降低或者規(guī)避風(fēng)險。

（三）雙重性

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的雙重性是指財務(wù)風(fēng)險既有損失的一面，又有收益的一面。財務(wù)風(fēng)險的這一特性有助于我們?nèi)姘盐肇攧?wù)風(fēng)險，既要看到財務(wù)風(fēng)險的危害性，提高風(fēng)險的控制能力，避免風(fēng)險損失，同時也要加強對財務(wù)風(fēng)險規(guī)律的探索和研究，準確把握時機，進行科學(xué)決策，謀取風(fēng)險報酬。

（四）復(fù)雜性

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)活動的全過程，并體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的這一特性，有助于企業(yè)從全局出發(fā)，既要探尋各種財務(wù)活動中企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因、表征及度量和控制方法，又要對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險整體進行全面管理，同時正確地權(quán)衡企業(yè)各種財務(wù)關(guān)系。

三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的成因

（一）復(fù)雜的外部環(huán)境

企業(yè)財務(wù)活動的外部環(huán)境是指對企業(yè)財務(wù)活動產(chǎn)生影響作用的各種外部條件的總和。財務(wù)活動外部環(huán)境是企業(yè)難以改變的財務(wù)決策外部約束條件，涉及范圍很廣，包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素都存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)活動卻會產(chǎn)生重大的影響。企業(yè)財務(wù)活動外部環(huán)境的變化對企業(yè)來說是難以準確預(yù)見和把握的，這勢必會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)決策更多地是適應(yīng)它們的要求和變化。

（二）公司治理因素的影響

公司治理結(jié)構(gòu)是規(guī)范不同權(quán)利主體彼此之間責(zé)、權(quán)、利關(guān)系的制度安排，進而解決公司內(nèi)部的監(jiān)督、激勵和風(fēng)險分配等問題。公司治理也是相關(guān)利益主體之間的權(quán)力、責(zé)任和利益的一種制度安排，通過財權(quán)安排機制來實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)激勵和約束機制。公司治理的核心是以財權(quán)配置為中心，安排權(quán)利的分布和激勵約束問題，而這又與財務(wù)風(fēng)險密不可分。

（三）籌資決策失誤

企業(yè)籌資規(guī)模的選擇不當(dāng)會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模大小來確定需要籌集資金的數(shù)額。投資規(guī)模大則籌資就要多，投資規(guī)模小則籌資就要少，如果置企業(yè)的投資規(guī)模與不顧，就會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，有時可能會導(dǎo)致財務(wù)危機；另外，資金來源結(jié)構(gòu)不當(dāng)也會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，資金的來源結(jié)構(gòu)是指企業(yè)籌資總額中自有資金和借入資金比例不恰當(dāng)對企業(yè)收益產(chǎn)生負面影響而形成的財務(wù)風(fēng)險。借入資金比例越大，資產(chǎn)負債率越高，財務(wù)杠桿利益越大，伴隨其產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險也就越大。

（四）資產(chǎn)的流動性差

資產(chǎn)的流動性是指資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金并保持其購買力的能力。事實證明財務(wù)風(fēng)險與資產(chǎn)的流動息相關(guān)，資金匱乏、存貨積壓、“三角債”嚴重等這些問題是資產(chǎn)流動性不強的表現(xiàn)，也是引發(fā)企業(yè)流動性風(fēng)險的主要原因。企業(yè)資產(chǎn)的流動性源于兩個方面，一是企業(yè)所持資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力；二是企業(yè)能否以較低的成本隨時獲取所需資金。如果企業(yè)不能以適當(dāng)?shù)膬r格變現(xiàn)資產(chǎn)或不能以低于收益率的成本籌得期限匹配的資金，必然會引發(fā)流動性風(fēng)險。

四、控制企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的對策

（一）提高財務(wù)風(fēng)險意識

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識，是企業(yè)在進行財務(wù)活動時對市場可能出現(xiàn)的消極情況的一種自我防范意識。高素質(zhì)的財務(wù)管理人員必須對財務(wù)風(fēng)險有敏感的職業(yè)判斷能力，能及時、準確發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，能熟練運用現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理知識進行財務(wù)風(fēng)險分析，要做到這一點，企業(yè)需要提供有利于培養(yǎng)員工財務(wù)風(fēng)險管理意識的環(huán)境，加強財會隊伍建設(shè)，對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全體員工的共同努力，提高全體員工的財務(wù)風(fēng)險意識，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實力。

（二）完善法人治理結(jié)構(gòu)

完善法人治理結(jié)構(gòu)必須建立明晰的產(chǎn)權(quán)制度，企業(yè)作為社會經(jīng)濟組織，其產(chǎn)生的動因和維系的紐帶就是產(chǎn)權(quán)關(guān)系，產(chǎn)權(quán)明晰是責(zé)權(quán)明確的基礎(chǔ)。責(zé)權(quán)明晰，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營才能正常進行，否則企業(yè)就失去了存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，也就談不上財務(wù)風(fēng)險的防范了。目前我國眾多企業(yè)仍然存在產(chǎn)權(quán)不明晰，或產(chǎn)權(quán)形式上明晰，實質(zhì)上不明晰等問題。這些問題不僅國有企業(yè)存在，民營企業(yè)也不乏其在。這是諸多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險顯現(xiàn)，進而導(dǎo)致財務(wù)危機的重要原因。只有按照現(xiàn)代企業(yè)制度“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的要求，完善法人治理結(jié)構(gòu)，才能更大程度的控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）健全企業(yè)財務(wù)決策機制

企業(yè)財務(wù)決策包括籌資決策、投資決策、經(jīng)營決策和利潤分配決策等，財務(wù)風(fēng)險是財務(wù)決策的結(jié)果。企業(yè)的決策者應(yīng)本著“成本一效益”原則進行科學(xué)的決策，盡可能將風(fēng)險控制在一個合理的可以接受的范圍內(nèi)。因而在財務(wù)決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，借助于定量計算方法并運用科學(xué)的財務(wù)決策模型進行決策，對各種可行方案要認真分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案。如對固定資產(chǎn)投資應(yīng)采用科學(xué)方法計算各種投資方案的投資回收期、投資報酬率、凈現(xiàn)值及內(nèi)含報酬率等指標(biāo)，并對計算結(jié)果進行綜合評價，在考慮各種因素的基礎(chǔ)上選擇最佳投資方案。

（四）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，是指為了防止企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)運行偏離預(yù)期目標(biāo)而建立的報警系統(tǒng)。它主要是企業(yè)在發(fā)展過程中，對可能發(fā)生的風(fēng)險和危機，進行事先預(yù)測和防范的一種戰(zhàn)略管理手段。并根據(jù)該系統(tǒng)事先發(fā)現(xiàn)的跡象或征兆，以警示決策者，提醒其采取防范與調(diào)整措施，以實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)作為一個行之有效的財務(wù)風(fēng)險控制工具，其靈敏度越高，就能越早的發(fā)現(xiàn)問題并告知企業(yè)經(jīng)營者，就能越有效地防范與解決問題，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

（五）健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度是企業(yè)關(guān)于財務(wù)風(fēng)險管理的具體規(guī)定，內(nèi)容涉及企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)的設(shè)立、企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)的設(shè)置以及人員配備、各職能部門在風(fēng)險管理中的權(quán)利和職責(zé)、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的基本程序等方面。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度是企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理活動的基本要求，健全的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度本身就己經(jīng)消除了一部分財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。很難想象在一個企業(yè)，如果體制不清，組織機構(gòu)重復(fù)，權(quán)責(zé)不明，該企業(yè)的財務(wù)狀況會健康、良好。所以健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度對企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險是非常必要的。

（六）建立企業(yè)對外擔(dān)保管理制度

企業(yè)對外擔(dān)保也是引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要因素。因此，企業(yè)應(yīng)依據(jù)我國《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，制訂嚴格的內(nèi)部管理制度和責(zé)任追究制度，嚴格審查被擔(dān)保單位的償債能力和信用程度。如企業(yè)的子公司及其下屬企業(yè)的對外擔(dān)保，必須報母公司批準后，才能對外擔(dān)保。企業(yè)應(yīng)嚴格控制對外擔(dān)保，最大限度地減少對外擔(dān)保的或有負債風(fēng)險，從而最大限度的控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（七）建立良好的企業(yè)文化

隨著我國企業(yè)的發(fā)展，面臨的經(jīng)營風(fēng)險和競爭也日益激烈，當(dāng)前我國絕大多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險意識薄弱，因此培育企業(yè)的風(fēng)險文化具有是十分重要的。企業(yè)要建立自己的風(fēng)險管理哲學(xué)，使員工逐步認識到風(fēng)險管理是他們自己的“必修課”，從而使他們明確自己在風(fēng)險管理中的職責(zé)和作用。另外，企業(yè)人力資源部門應(yīng)該在企業(yè)風(fēng)險文化培育方面發(fā)揮作用，通過溝通、培訓(xùn)，建立企業(yè)共享的企業(yè)風(fēng)險管理語言，讓每個員工了解企業(yè)的風(fēng)險偏好與風(fēng)險容忍度，使員工認識到企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)的核心流程，使他們能夠積極溝通他們所面臨的風(fēng)險，這對企業(yè)的風(fēng)險控制是非常重要的。

五、結(jié)論

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，從我國目前的經(jīng)濟情況看，認真研究我國的風(fēng)險管理現(xiàn)狀，完善現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險管理制度是非常必要的。提高我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理水平，是促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，贏得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵，也是國民經(jīng)濟跟快更好發(fā)展的重要條件。我國企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生命周期所處的階段及其所在行業(yè)的情況，因地制宜，確定一個合理的風(fēng)險水平，在維護企業(yè)的財務(wù)信譽的前提下，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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第5篇：財務(wù)風(fēng)險管理制度范文

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）未設(shè)立財務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)，組織體系不匹配 相關(guān)調(diào)查結(jié)果表明，有41%的企業(yè)沒有建立專門的風(fēng)險管理部門，其中有25%的企業(yè)從未考慮過建立風(fēng)險管理組織或部門；有21%的企業(yè)認為企業(yè)組織沒有該方面的職能，需要變革和重構(gòu)。由于自身原因和外部環(huán)境因素，中小企業(yè)往往處于高財務(wù)風(fēng)險狀態(tài)，沒有建立財務(wù)風(fēng)險管理部門或機構(gòu)，將使得其難以有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理制度流于形式，意識淡薄 與企業(yè)不匹配的組織體系勢必造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，相關(guān)調(diào)查結(jié)果也指出，即使有一半的企業(yè)設(shè)立了獨立的風(fēng)險管理部門，有九成企業(yè)建立了或正在建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，但其每年對風(fēng)險管理效果的檢查不足，無法保證財務(wù)風(fēng)險管理制度的落實和持續(xù)有效。中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)不高，風(fēng)險意識較淡薄，組織體系建設(shè)問題更容易導(dǎo)致企業(yè)忽視財務(wù)風(fēng)險管理制度，財務(wù)風(fēng)險管理效果檢查態(tài)度不積極，財務(wù)風(fēng)險管理效果檢查得不到保障，容易導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度流于形式。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理總體框架——基于企業(yè)生命周期的分析

（一）借鑒《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》建立中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理總體框架 COSO于2004年的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》是目前風(fēng)險管理領(lǐng)域最具權(quán)威的文件，它提供的是一系列風(fēng)險管理的思路和方法，不僅適用于大型企業(yè)，對小規(guī)模企業(yè)同樣適用。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)風(fēng)險管理的一個分支，同屬于風(fēng)險管理的范疇，完全可以借鑒企業(yè)風(fēng)險管理原則、方法、流程。因此，我國中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)借鑒COSO 的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》，探索和建立適合我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系，構(gòu)建相適應(yīng)的組織體系。

COSO《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》包括“四目標(biāo)、八要素”，將風(fēng)險管理“八要素”按照靜態(tài)和動態(tài)劃分，可以分為組織、信息、流程三大體系。其中，組織體系包括內(nèi)部環(huán)境，信息體系包括信息與溝通，流程體系包括事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動和監(jiān)控，我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架可以概括為“一大目標(biāo)，三大體系”，其中，組織體系是基礎(chǔ)，也是本文探討的問題。

（二）企業(yè)生命周期視角下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理組織體系框架 在經(jīng)濟全球化進程中，能持續(xù)繁榮昌盛的企業(yè)，并不總是最強大的企業(yè)，而是最能適應(yīng)環(huán)境變化的企業(yè)，隨著市場和客戶的條件的迅速變化，企業(yè)的經(jīng)營模式也應(yīng)隨之變化；競爭環(huán)境的加劇，經(jīng)營戰(zhàn)略也應(yīng)隨之變化。此外，除非企業(yè)風(fēng)險管理的實施工作與經(jīng)營戰(zhàn)略的評估及制定工作緊密地銜接，否則企業(yè)風(fēng)險管理的潛力就不能得到全面的發(fā)揮，面臨新的變化，企業(yè)風(fēng)險管理也難以適應(yīng)，已在風(fēng)險管理方面取得成績的企業(yè)仍然應(yīng)該定期評估其風(fēng)險管理能力，適時調(diào)整其組織體系。

中小企業(yè)總是處于不同發(fā)展變化狀態(tài)之中，面臨的財務(wù)風(fēng)險因素和財務(wù)管理目標(biāo)動態(tài)變化，中小企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理也應(yīng)隨著自身狀態(tài)的變化而動態(tài)變化。中小企業(yè)所處生命周期的不同發(fā)展階段，企業(yè)的業(yè)務(wù)構(gòu)成、總體規(guī)模復(fù)雜程度不同，使得其組織體系并非一成不變，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)生命周期不同而適時調(diào)整。因此，結(jié)合我國中小企業(yè)生命周期不同特點，借鑒COSO《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》，選擇和建立簡化又有效的財務(wù)風(fēng)險管理體制是我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的必然選擇。

三、基于企業(yè)生命周期動態(tài)的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理組織體系框架構(gòu)建

（一）初創(chuàng)期財務(wù)風(fēng)險管理組織體系 處于初創(chuàng)期的中小企業(yè)顯著特點是重點突出創(chuàng)業(yè)者的個人創(chuàng)造性和英雄主義。此階段重點是強調(diào)研發(fā)，重視市場，占領(lǐng)市場，使企業(yè)迅速成長。創(chuàng)業(yè)期的中小企業(yè)團隊規(guī)模很小，企業(yè)管理人員經(jīng)驗少，企業(yè)大多采用的是創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)的所有者或管理者對下屬實施直接控制。初創(chuàng)階段的中小企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)往往高度統(tǒng)一，兩權(quán)集中可能是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理最有效的方式，我國學(xué)者謝志華認為，兩權(quán)集中能有效發(fā)揮企業(yè)抗風(fēng)險的能力。企業(yè)所有者即決策者獲得的內(nèi)部信息最充分，不存在企業(yè)內(nèi)部信息不對稱的情況，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理也應(yīng)該是最有效的，因此不需要太復(fù)雜的財務(wù)風(fēng)險管理組織體系，企業(yè)不需要也不必設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，風(fēng)險管理的任務(wù)可由專職人員承擔(dān)，但風(fēng)險管理任務(wù)必須得到有效執(zhí)行。

（二）成長期財務(wù)風(fēng)險管理組織體系 成長階段的中小企業(yè)往往會透過很多專業(yè)化的經(jīng)理人去管理各個部門，企業(yè)更多采用職能制組織結(jié)構(gòu)，通過集中單一部門內(nèi)所有同類型的活動來實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險需要一個職業(yè)化的領(lǐng)導(dǎo)進行管理控制，強化各部門之間的協(xié)作配合與相關(guān)信息的溝通，以加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理組織體系的建設(shè)。此時，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)開始逐步嘗試規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立董事會、內(nèi)部審計機構(gòu)等決策和內(nèi)部控制機構(gòu)，直接領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，財務(wù)風(fēng)險管理日?；顒涌梢允莿?chuàng)業(yè)者本人進行管理控制，也可以是職業(yè)化的經(jīng)理人，如財務(wù)經(jīng)理，委派其對企業(yè)日常財務(wù)風(fēng)險進行管理控制，引導(dǎo)員工執(zhí)行決策層的決定。

（三）成熟期財務(wù)風(fēng)險管理組織體系 進入成熟期的中小企業(yè)規(guī)模逐步擴大，抵御風(fēng)險的能力進一步增強，但其所在行業(yè)利潤逐步降低，導(dǎo)致其常常進行多元化經(jīng)營，內(nèi)部信息傳遞效率降低，信息不對稱情況加劇，財務(wù)風(fēng)險管理難度進一步加大，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正視公司治理問題，發(fā)揮公司治理，特別是規(guī)范的組織體系在財務(wù)風(fēng)險管理方面的作用。而處于這一階段的中小企業(yè)通常也掌握較多的資源，有能力建立而且應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險管理組織體系，包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及其職責(zé)。董事會就風(fēng)險管理工作的有效性對股東（大）會負責(zé)，董事會下可設(shè)風(fēng)險管理委員會。企業(yè)總經(jīng)理就風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負責(zé)，設(shè)立專職或確定相關(guān)職能部門履行財務(wù)風(fēng)險管理職責(zé)。

（四）衰退期財務(wù)風(fēng)險管理組織體系 隨著競爭的進一步加劇，中小企業(yè)若不調(diào)整其企業(yè)戰(zhàn)略，企業(yè)必將步入衰退期。衰退期的中小企業(yè)面臨的風(fēng)險廣泛波動，進行多元化的中小企業(yè)可能由于多元化經(jīng)營而成功轉(zhuǎn)型，現(xiàn)金流趨于平衡，但也可能受到多元化的拖累，消耗企業(yè)寶貴的現(xiàn)金流，加速企業(yè)的衰退。由于中小企業(yè)已經(jīng)在成熟期構(gòu)建了比較規(guī)范和完善的組織體系，隨著企業(yè)步入衰退期，其面臨的風(fēng)險逐步加大，所以，處于這一階段的企業(yè)更需要關(guān)注的是如何加強組織體系在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中的作用。企業(yè)的董事會和管理層應(yīng)該在財務(wù)風(fēng)險的控制中起領(lǐng)導(dǎo)作用，關(guān)注企業(yè)相關(guān)政策的執(zhí)行過程。

總之，中小企業(yè)的組織體系既不是一蹴而就，也不是一成不變的。中小企業(yè)在經(jīng)歷由初創(chuàng)期到衰退期的過程中，中小企業(yè)的組織機構(gòu)設(shè)置應(yīng)該是適應(yīng)其特點的。如果要求中小企業(yè)像大型企業(yè)一樣在初創(chuàng)期就建立規(guī)范完整的組織體系，那么邊際收益明顯小于邊際成本，不符合成本收益原則。在企業(yè)逐步進入成熟期時，初創(chuàng)期簡單的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理組織體系已不能適應(yīng)成熟期的財務(wù)風(fēng)險管理的要求，此時的財務(wù)風(fēng)險管理組織體系成本很低，但其中忽視了機會成本，其邊際成本仍然大于邊際收益，不能被接受。中小企業(yè)成長的過程，也是中小企業(yè)組織體系需要不斷完善的過程。

參考文獻：

［1］Adizes 著，趙睿譯：《企業(yè)生命周期》，華夏出版社2004年版。

［2］王凡林：《企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀調(diào)查與對策研究》，經(jīng)濟科學(xué)出版社2009年版。

第6篇：財務(wù)風(fēng)險管理制度范文

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制

內(nèi)部控制制度是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，隨著經(jīng)濟的發(fā)展而完善。最早的內(nèi)部控制主要集中在保護財產(chǎn)的安全完整上。內(nèi)部控制對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動起著至關(guān)重要的作用。會計相關(guān)法規(guī)要求事業(yè)單位建立和健全本單位內(nèi)部控制制度。事業(yè)單位的內(nèi)部控制是事業(yè)單位為了控制各種風(fēng)險、保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的有效進行、保護資產(chǎn)的有效運用、提高事業(yè)單位管理水平和效益和安全、實現(xiàn)事業(yè)單位管理目標(biāo)而實施的一系列措施。財務(wù)風(fēng)險管理是風(fēng)險管理的一部分，事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險管理是對其預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的各種風(fēng)險進行識別、度量和分析，并采取及時有效的措施進行控制和防范，在控制風(fēng)險管理成本的情況下保證獲得預(yù)期績效的管理過程。

一、 財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)運營活動的重要組成部分。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財產(chǎn)安全、以及經(jīng)營效率的提高都需要完善的內(nèi)部控制體系，這也正是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)該實現(xiàn)的基本目標(biāo)。因此可以看出，內(nèi)部控制是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的認識是構(gòu)建與管理內(nèi)部控制的主要動力。如果沒有良好的內(nèi)部控制，則企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營與管理中隱藏的風(fēng)險會導(dǎo)致各種舞弊，情況嚴重則會造成企業(yè)的破產(chǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制的實踐證明，內(nèi)部控制是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有效機制。

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是有區(qū)別的：一是風(fēng)險管理的范圍比內(nèi)部控制寬泛。風(fēng)險管理細化和延伸了內(nèi)部控制，內(nèi)部控制仍能在風(fēng)險管理框架下發(fā)揮它的作用。二是兩者對待風(fēng)險的態(tài)度不同。風(fēng)險的組合概念是風(fēng)險管理不同于內(nèi)部控制的重要方面，即除了分別考慮主體目標(biāo)過程中關(guān)注個別風(fēng)險外，還必須從組合的角度考慮組合風(fēng)險。三是構(gòu)成要素存在顯著差別。風(fēng)險管理框架拓展深化了內(nèi)部控制框架下的風(fēng)險評估要素，在控制活動、控制環(huán)境、信息與溝通和風(fēng)險評估、監(jiān)控等內(nèi)控要素的基礎(chǔ)上增加了事項識別、目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險應(yīng)對三個構(gòu)成要素。四是風(fēng)險管理的目標(biāo)比內(nèi)部控制目標(biāo)更多。與內(nèi)部控制目標(biāo)的相比，風(fēng)險管理同時關(guān)注財務(wù)和非財務(wù)信息，并且引入戰(zhàn)略目標(biāo)的概念，其他目標(biāo)都以戰(zhàn)略目標(biāo)為核心并為之服務(wù)。

因此，不能將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制割裂開來，內(nèi)部控制應(yīng)與風(fēng)險管理相互融合，以內(nèi)部控制為主要著力點展開風(fēng)險管理工作，內(nèi)部控制的初衷與最終目的是控制風(fēng)險。所以，應(yīng)充分考慮財務(wù)風(fēng)險管理的要求，建設(shè)行之有效的事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，把風(fēng)險管理要求建設(shè)成內(nèi)部控制的核心架構(gòu)。

二、 事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

(一)財務(wù)人員內(nèi)部控制意識薄弱，綜合素質(zhì)不高

內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制環(huán)境的重要內(nèi)容，但是很多事業(yè)單位對內(nèi)部控制重要性的認識不足。良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制體系有效運行的重要保證。財務(wù)人員的綜合素質(zhì)主要表現(xiàn)在職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)兩方面。由于事業(yè)單位往往會受到編制等事項的限制，使得事業(yè)單位中存在一些從事會計工作的人員沒有取得從業(yè)資格的情形。另外，從事財務(wù)管理工作的人員年齡較大，而會計知識更新頻繁，也是導(dǎo)致財務(wù)管理出現(xiàn)諸多問題的原因。

(二)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不到位，部門協(xié)調(diào)性差

在一些單位或一些崗位上，“官本位”的管理意識很嚴重，使內(nèi)部控制制度的失去了意義。組織機構(gòu)沒有針對各單位對風(fēng)險控制的實際需求來設(shè)置，崗位職責(zé)模糊不清，導(dǎo)致了各部門之間不能起到相互牽制的作用。

(三)缺乏有效的考核、監(jiān)督與評價機制

事業(yè)單位內(nèi)部控制控制體系的構(gòu)建合理性一直是學(xué)者們討論的問題，具體表現(xiàn)在考核、監(jiān)督與評價等方面，具體來講：第一，監(jiān)督不到位，事業(yè)單位各部門之間不能有效交換信息，導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行的混亂；第二，事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系過于形式化，監(jiān)督工作的規(guī)劃和執(zhí)行沒有起到應(yīng)有的作用，檢查與稽核經(jīng)常一葉障目不見泰山、以局部代表整體，沒能將監(jiān)督管理工作細致深入的做下去；第三，事業(yè)單位缺乏有效的獎懲制度和評價體系，有的事業(yè)單位雖然建立了考核和評價制度，但沒有科學(xué)依據(jù)，缺乏實用性，不能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這在很大程度上減弱了內(nèi)部控制對財務(wù)體系控制風(fēng)險暴露方面所起的作用。

(四)內(nèi)部控制制度構(gòu)建相對片面

目前我國的大多事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部控制控制制度，但這一制度沒有一個完整的體系，影響了內(nèi)部控制職能的發(fā)揮。內(nèi)部控制制度構(gòu)建的片面性主要表現(xiàn)在以下兩個方面：第一，內(nèi)部控制制度構(gòu)建時所考查的項目不夠完整和具體，導(dǎo)致其識別與計量財務(wù)體系中隱含風(fēng)險的能力下降，有些事業(yè)單位不夠重視風(fēng)險管理，在投資的決策和執(zhí)行環(huán)節(jié)沒有考慮所有影響因素，如果事業(yè)單位在此種情形下盲目投資，很可能帶來新的風(fēng)險，不利于事業(yè)單位的穩(wěn)健經(jīng)營；第二，財務(wù)體系內(nèi)部控制制度的對象沒有涵蓋所有部門，而是主要是集中在與財務(wù)處理相關(guān)的人員上，使得內(nèi)部控制的對象相對片面。

三、 以財務(wù)風(fēng)險管理為核心加強事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的對策

(一)建立嚴格的財務(wù)預(yù)算控制管理體系

預(yù)算是當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)工作的重點和核心，由預(yù)算造成的財務(wù)風(fēng)險占事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險中的很大一部分。建立事業(yè)單位自我控制，自我約束良好機制的有效辦法是建立嚴格的財務(wù)預(yù)算管理體系。嚴格的財務(wù)預(yù)算對強化單位內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高單位辦事效益具有很大的促進作用。應(yīng)該實施以下兩個具體步驟：一是要制定預(yù)算風(fēng)險管理的內(nèi)部控制約束機制；二是要改進預(yù)算編制方法，使之能夠科學(xué)合理的指導(dǎo)預(yù)算。不少單位預(yù)算編制沒有細化到具體項目，比較粗糙，預(yù)算支出達不到逐筆進行核定的要求；三是加強預(yù)算剛性控制。資金使用應(yīng)具有預(yù)見性，避免頻繁調(diào)整預(yù)算，增強預(yù)算的計劃性以及對預(yù)算的約束控制力。

(二)完善法人治理結(jié)構(gòu)，強化部門間的協(xié)調(diào)配合

完善的事業(yè)單位的法人治理結(jié)構(gòu)是維護內(nèi)部控制環(huán)境的重要內(nèi)容之一。完善的法人治理結(jié)構(gòu)使管理層通過實施內(nèi)部控制，使之成為單位內(nèi)每個成員都必須無條件遵循的制度。首先，應(yīng)對事業(yè)單位的機構(gòu)進行科學(xué)設(shè)置，使部門之間能夠相互制衡。將內(nèi)部審計監(jiān)督部門、財務(wù)管理部門、業(yè)務(wù)部門設(shè)立為相互隔離、相互平行的部門。再者，明確單位領(lǐng)導(dǎo)的個人職責(zé)和責(zé)任，形成領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力之間的制衡機制。最后，建立獎懲分明且合理的考核制度。對部門內(nèi)部控制制度的考核應(yīng)加入對其主要領(lǐng)導(dǎo)的考核。

部門間的協(xié)調(diào)配合是有效實施內(nèi)部控制的先決條件，要求職能部門的設(shè)置遵循公開、透明的原則；不同崗位的相互制衡原則，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保各項與內(nèi)部控制機制執(zhí)行有關(guān)的管理制度的落實，這樣既能有利于工作效率的提高，又能起到人員之間、部門之間相互檢查與制約、防止和糾正弊端的效果，保證內(nèi)部控制工作的順利進行。

(三)強化會計審計，建立資金管理制度

構(gòu)建事業(yè)單位內(nèi)部控制的根本是從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，從內(nèi)控意識到日常工作都必須協(xié)調(diào)配合。內(nèi)部會計審計既是強化內(nèi)部監(jiān)督的制度安排，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。事業(yè)單位應(yīng)合理進行專職人員配備與部門機構(gòu)設(shè)置，確保被審計部門的獨立性，客觀地監(jiān)督各項工作。外部監(jiān)督力量的合理運用對事業(yè)單位進行內(nèi)部控制制度的建設(shè)大有幫助。

由專職人員負責(zé)現(xiàn)金保管,做到錢賬相符。事業(yè)單位的會計工作人員盡管有所分工,但工作業(yè)務(wù)經(jīng)常相互交叉,不僅使職務(wù)實際上處于混亂狀態(tài)而且不利于內(nèi)部控制的管理。建立職責(zé)分工明確的資金管理制度不僅能加強內(nèi)部控制管理而且能有效杜絕會計人員貪污、挪用公款等財務(wù)問題的出現(xiàn)。

(四)建立評價與監(jiān)督制度

建立和各業(yè)務(wù)部門相互獨立的評價與監(jiān)督制度是內(nèi)部控制制度執(zhí)行的強有力保障。通過對執(zhí)行結(jié)果的評價，可以觀察反饋內(nèi)部控制的成效，對以后的改進起到關(guān)鍵性的作用。監(jiān)督應(yīng)以內(nèi)部控制制度、財經(jīng)紀律等為依據(jù)，對財務(wù)賬簿和留存證明材料進行核對和審查。要著重注意原始憑證的真實、準確、完整以及手續(xù)是否合規(guī)。對會計賬簿的審查要與日常審查相結(jié)合，注意檢查預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債情況、資金的流向。在財務(wù)部門內(nèi)部稽核的基礎(chǔ)上，事業(yè)單位應(yīng)定期接受國家審計機關(guān)和相關(guān)機構(gòu)的審計和監(jiān)督，如加強與專業(yè)審計機構(gòu)的交流，借用財政、稅務(wù)等政府監(jiān)督部門的權(quán)威，適度引導(dǎo)內(nèi)部控制外部化，使內(nèi)部控制的質(zhì)量得以提高。

參考文獻：

[1]劉娟.關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)問題的探析.中國集體經(jīng)濟,2010

第7篇：財務(wù)風(fēng)險管理制度范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；內(nèi)部控制；財務(wù)預(yù)警；風(fēng)險防范

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A文章編號：

1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，由于各種不確定因素的影響，導(dǎo)致財務(wù)狀況出現(xiàn)問題，給企業(yè)經(jīng)濟利益造成一定程度上的損失，形成了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的整個過程當(dāng)中。企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)過程包括籌資、投資以及資金分配等各個環(huán)節(jié)，財務(wù)風(fēng)險可能潛藏在任何一個環(huán)節(jié)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險即可以來自企業(yè)自身，也可以來自企業(yè)外部環(huán)境的變化。 企業(yè)的財務(wù)活動是一個有機的整體，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

財務(wù)活動主要有籌資活動、投資活動、資金回收和收益分配。按照企業(yè)的活動產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險也可以概括為：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險?；I資風(fēng)險主要是指在企業(yè)負債經(jīng)營的條件下，若企業(yè)不能按時償本付息，就會導(dǎo)致企業(yè)落入財務(wù)困境，發(fā)生破產(chǎn)的可能性。投資風(fēng)險一般是由于投資收益的不確定性而使企業(yè)的項目發(fā)生經(jīng)濟損失以及由此帶來的無法收回投資實現(xiàn)預(yù)期收益的可能性。資金回收風(fēng)險則是指在企業(yè)銷售或者提供相應(yīng)服務(wù)后，由于款項回收、存貨控制等方面出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財務(wù)損失的可能性。收益分配風(fēng)險是指經(jīng)過企業(yè)的收益分配后，企業(yè)產(chǎn)生不利經(jīng)營活動的可能性。這些對財務(wù)風(fēng)險的界定主要是結(jié)合過程和動態(tài)來認識企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險從更為廣泛的角度來研究企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

2、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)營過程中的一種經(jīng)濟風(fēng)險，是企業(yè)資金運動過程中不確定性因素給企業(yè)帶來的風(fēng)險，對企業(yè)的所有影響最終都集中體現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果方面，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險貨幣化的表現(xiàn)形態(tài)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)該具備以下特征：

(1)客觀性：財務(wù)風(fēng)險是伴隨企業(yè)經(jīng)營活動客觀存在的。只要存在資金的運動，企業(yè)必然會存在財務(wù)風(fēng)險，因而，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象。

(2)不確定性：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險貫穿于整個企業(yè)價值活動的全過程。財務(wù)風(fēng)險的不確定性指財務(wù)風(fēng)險的可能性和潛在性，財務(wù)風(fēng)險是人們不能夠進行準確預(yù)見的，它可能會由于企業(yè)內(nèi)部或外部某些因素的變化而隨之變化，因此，財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生和發(fā)展具有不確定性。

(3)可控制性：企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險累積到一定程度雖然可能會引發(fā)財務(wù)危機的爆發(fā)，但是由于財務(wù)風(fēng)險具有可控制性的特征，所以只要企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險階段采取一些積極有效的防范措施和預(yù)測手段，還是可以降低危機發(fā)生的概率或是減少危機發(fā)生所可能帶來的損失。

(4)雙重性：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的雙重性是指財務(wù)風(fēng)險既有損失的一面，又有收益的一面。財務(wù)風(fēng)險的這一特性有助于我們?nèi)姘盐肇攧?wù)風(fēng)險，既要看到財務(wù)風(fēng)險的危害性，提高風(fēng)險的控制能力，避免風(fēng)險損失；同時也要加強對財務(wù)風(fēng)險規(guī)律的探索和研究，準確把握時機，進行科學(xué)決策，謀取風(fēng)險報酬。

(5)可預(yù)測性：由于財務(wù)風(fēng)險伴隨整個企業(yè)的經(jīng)營活動，是客觀存在的。那么可以通過大量收集以往企業(yè)中產(chǎn)生較大財務(wù)風(fēng)險時的相關(guān)資料和財務(wù)數(shù)據(jù)，借助概率統(tǒng)計的方法，運對企業(yè)內(nèi)部是否存在較大財務(wù)風(fēng)險進行判斷和預(yù)測。

(4)可度量性：通過運用一些數(shù)學(xué)方法是可以對財務(wù)風(fēng)險進行度量的，財務(wù)風(fēng)險的可度量性就決定了企業(yè)可以通過構(gòu)建風(fēng)險預(yù)測模型達到控制風(fēng)險的目的。

(5)全局性：由于財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營活動的整個過程中，并在多種財務(wù)關(guān)系上體現(xiàn)出來。所以，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與控制應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營的各個資金運動環(huán)節(jié)著手，分析可能潛藏的風(fēng)險并制定出相對應(yīng)的控制策略。

3、財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)與防范措施

3. 1財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的最終目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，為了保證這個目標(biāo)順利實現(xiàn)就必須保證企業(yè)的財務(wù)狀況最優(yōu)化。從財務(wù)風(fēng)險的本質(zhì)出發(fā)，明確財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)，并采取正確的控制措施，形成科學(xué)、系統(tǒng)的風(fēng)險控制體系。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)之間的邏輯關(guān)系如圖1所示。

圖1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)之間的邏輯關(guān)系圖

3.2財務(wù)風(fēng)險防范措施

財務(wù)風(fēng)險控制的目的是在企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)下，根據(jù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因及其特點，采取相應(yīng)的防范措施，將財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響降低到最低的程度。任何企業(yè)都不可能脫離外部環(huán)境而單獨存在，外部環(huán)境對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響客觀存在。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動存在著財務(wù)風(fēng)險，雖然財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生具有客觀性，但企業(yè)應(yīng)該發(fā)揮主觀能動性，對不斷變化的宏觀環(huán)境及生產(chǎn)經(jīng)營活動進行系統(tǒng)分析與研究，掌握這些因素變化的規(guī)律和發(fā)展趨勢，利用對企業(yè)發(fā)展有利的機會，避開對企業(yè)發(fā)展不利的風(fēng)險。風(fēng)險防范措施:

(1)建立和完善企業(yè)的財務(wù)管理體系

認真分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動具體內(nèi)容，以及這些工作流程中都存在怎樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險對實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)會產(chǎn)生怎樣的影響，針對這些風(fēng)險是否采取了有效的控制措施，現(xiàn)有的規(guī)章制度是否涵蓋了規(guī)避該業(yè)務(wù)流程所有風(fēng)險的控制措施，在此基礎(chǔ)上對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進行補充和完善，查缺補漏，使健全后的內(nèi)部控制制度成為一個系統(tǒng)性、包容性、完整性、實用性和操作性都很強的內(nèi)部控制制度。

(2)建立合理的激勵機制與約束機制

激勵和約束都是為了達到管理目標(biāo)而進行的，企業(yè)內(nèi)部的激勵和約束機制的目的就是保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，在企業(yè)管理中片面強調(diào)激勵或者約束都是不科學(xué)的，只有二者配合運用才能達到管理目標(biāo)。就激勵機制來說，應(yīng)包括物質(zhì)與精神激勵兩個方面。物質(zhì)激勵主要解決物質(zhì)動力問題，即滿足有關(guān)人員的物質(zhì)需求，主要包括二以貨幣形態(tài)表現(xiàn)的，如工資加獎金、職位消費、年薪等;以非貨幣形態(tài)表現(xiàn)的，如期權(quán)或直接發(fā)放股權(quán);其他形式，如各種保險等。精神激勵主要解決有關(guān)人員的精神需求，可采用目標(biāo)激勵、政治激勵、榮譽激勵等。另一方面也要建立完善的約束機制，如獨立董事制度及獎懲制度等。特別是獎懲制度可采取罰款、賠償、扣減獎金等貨幣形式，也可采用行政處分等形式。

(3)建立切實可行的投資決策機制

投資決策失誤是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因。因此通過建立切實可行的投資決策機制可以提高投資決策的科學(xué)化水平，降低決策風(fēng)險。一方面要規(guī)范項目投資程序，做好項目可行性研究，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學(xué)的決策模型進行決策，防止因投資決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。另一方面在投資決策中不僅要考慮投資機會和風(fēng)險、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和階段、現(xiàn)有投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)及經(jīng)營管理狀況，還必須考慮財務(wù)匹配因素。即在企業(yè)經(jīng)營或投資又一籌資活動的現(xiàn)金流量編排有可能的情況下，企業(yè)投資的項目可以多一些，業(yè)務(wù)發(fā)展的速度可以快一些;在現(xiàn)金流量偏緊的情況下，就要注意控制投資規(guī)模和掌握好業(yè)務(wù)發(fā)展的節(jié)奏，盡量減少與主業(yè)經(jīng)營沒有直接聯(lián)系的投資項目，適當(dāng)減少長期投資，將資金集中于主業(yè)競爭優(yōu)勢的培育方面，或兼顧一些投資少、見效快的項目，從而保證公司資金的良性循環(huán)，使公司業(yè)務(wù)成長得到穩(wěn)健財務(wù)的支持。

(4)健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度是企業(yè)關(guān)于財務(wù)風(fēng)險管理的具體規(guī)定，內(nèi)容涉及企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)的設(shè)立、企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)的設(shè)置以及人員配備、各職能部門在風(fēng)險管理中的權(quán)利和職責(zé)、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的基本程序等方面。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度是企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理活動的基本要求，健全的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度本身就己經(jīng)消除了一部分財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。無法設(shè)想在一個企業(yè)，如果體制不清，組織機構(gòu)重復(fù)，權(quán)責(zé)不明，該企業(yè)的財務(wù)狀況很難健康良好。所以健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度對企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險是非常必要的。

(5)建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)總是有所表象，通過將那些早于風(fēng)險發(fā)生的指標(biāo)如出現(xiàn)巨額虧損、速動比率惡化及銷售急劇下降等匯總起來，綜合應(yīng)用信息管理技術(shù)，將財務(wù)風(fēng)險前期指標(biāo)進行監(jiān)控、分析和預(yù)警。預(yù)警系統(tǒng)存在于企業(yè)所有部門，以企業(yè)相關(guān)財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)資料為依據(jù)，利用財務(wù)、金融及管理相關(guān)理論技術(shù)為平臺，采用比率分析法，數(shù)學(xué)模型，提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中潛存的財務(wù)風(fēng)險，向相關(guān)管理者發(fā)出預(yù)警信息，以便管理者采取相應(yīng)措施提前應(yīng)對風(fēng)險。預(yù)警是事前防范措施，對企業(yè)而言這種風(fēng)險處理模式效果最好，“防患于未然”，企業(yè)成本消耗最小，損失最小。因此企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的最好措施是事前防范。

參考文獻：

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第8篇：財務(wù)風(fēng)險管理制度范文

關(guān)鍵詞:企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 控制 防范

企業(yè)在競爭激烈的市場中尋求發(fā)展的同時就要面臨企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)的發(fā)展與風(fēng)險是與時共進的。只要我們采取良好的風(fēng)險預(yù)警對策，能夠及時的化解風(fēng)險，企業(yè)受外界的風(fēng)險影響則不會太大，還會保持穩(wěn)定的發(fā)展。在市場經(jīng)濟條件下企業(yè)不可能完全避免財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，只要企業(yè)樹立良好的財務(wù)風(fēng)險觀，提高全體員工的風(fēng)險意識，在全面認識和把握風(fēng)險的前提下，采取各種控制措施將財務(wù)風(fēng)險的損失降到最小，減少風(fēng)險給企業(yè)帶來的不必要的損失，使企業(yè)在競爭中不斷發(fā)展和壯大。因此，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點以及成因進行全面的研究，掌握財務(wù)風(fēng)險的防范措施可以有效地降低企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

企業(yè)在商品經(jīng)營過程中往往會依據(jù)之前的數(shù)據(jù)資料結(jié)合現(xiàn)有的信息編制財務(wù)計劃、做出財務(wù)決策，目的是創(chuàng)造最大的利潤。但在如此激烈的市場競爭形勢下，企業(yè)對外界信息的掌握是有限的，造成了企業(yè)財務(wù)活動以及財務(wù)結(jié)果的不確定性，一個項目的決策有可能給企業(yè)帶來收益，也可能使企業(yè)受到損失，甚至破產(chǎn)。這說明企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，因此我們要認真分析財務(wù)風(fēng)險的特征以及產(chǎn)生的原因，并采取適當(dāng)?shù)拇胧┓e極防范。

一、財務(wù)風(fēng)險的特點

(一)財務(wù)風(fēng)險存在客觀必然性

在公司的正常運作情況下，財務(wù)系統(tǒng)會出現(xiàn)太多的不確定因素。財務(wù)風(fēng)險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移必然存在的。在財務(wù)活動中往往會出現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)已確定，但實際結(jié)果卻有所偏離的情況。風(fēng)險管理人員無法從真正意義上制止風(fēng)險的出現(xiàn)，只能通過各種方式方法將風(fēng)險抑制到最小化。

(二)財務(wù)風(fēng)險難以預(yù)測

由于公司的財務(wù)狀況缺乏穩(wěn)定性造成財務(wù)風(fēng)險在一定時期內(nèi)發(fā)生的可能性不好預(yù)測，給公司的財務(wù)風(fēng)險管理增加了一定的難度。而且，財務(wù)風(fēng)險由于受到財務(wù)活動的各種相關(guān)因素的影響難以做到完全的事前評估和防范。

(三)財務(wù)風(fēng)險的收益與損失共存

財務(wù)風(fēng)險類似于其他風(fēng)險，其收益與風(fēng)險是共同存在且成正比的，收益越大風(fēng)險也相應(yīng)加大。因此，企業(yè)要想保持經(jīng)濟效益的平穩(wěn)提高就必需改善內(nèi)部管理、提高資金的運用效率，才有助于降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

(四)財務(wù)風(fēng)險存在普遍性

企業(yè)的規(guī)模不斷的壯大，組織結(jié)構(gòu)也日趨復(fù)雜使得企業(yè)的管理也變得復(fù)雜，財務(wù)風(fēng)險也隨之增大，公司財務(wù)風(fēng)險體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上，普遍存在于企業(yè)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，如對資金的籌集以及運用、對資金進行積累和分配時等。

二、財務(wù)風(fēng)險的成因

在市場瞬息萬變的今天，企業(yè)競爭日趨激烈，各種內(nèi)外部因素都可能導(dǎo)致決策失誤，管理失控，負債資金使用效益具有較大的不確定性，由此就產(chǎn)生了籌資風(fēng)險即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因。

(一)企業(yè)缺乏對內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控的管理

內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)中一個非常獨特而且相當(dāng)重要的系統(tǒng)，對于現(xiàn)今企業(yè)而言，企業(yè)要想有效地抑制財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生必需建立完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控體系，可以根據(jù)企業(yè)的自身特點量身定制一套適合本企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控制度，企業(yè)必需嚴格執(zhí)行并使其更充分發(fā)揮職能作用。然而在目前看來，我國企業(yè)只有一小部分建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制，即使建立了也缺乏執(zhí)行力度，不能起到監(jiān)控的效力，難以進行有效的約束和控制，財務(wù)風(fēng)險極易發(fā)生。

(二)投資決策缺乏科學(xué)性

由于企業(yè)財務(wù)決策缺乏科學(xué)性，投資決策者盲目投資造成企業(yè)投資收益率低于企業(yè)的籌資成本，財務(wù)狀況明顯偏差。建立科學(xué)的財務(wù)決策機制是避免財務(wù)決策失誤的前提，而缺乏科學(xué)的財務(wù)決策機制容易造成決策失誤，這是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要原因。我國市場經(jīng)濟體制初步形成，還未廣泛建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使得在我國公司運營中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層往往憑主觀意識和以往的經(jīng)驗做出決策，缺乏對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)地分析和研究，同時缺乏掌握對決策有用的真實可靠的信息，然而一旦決策錯誤必定會導(dǎo)致投資項目的失敗，投資項目不能取得預(yù)期的收益，增加財務(wù)風(fēng)險。

(三)企業(yè)的理財活動與宏觀經(jīng)濟環(huán)境相沖突

財務(wù)管理的環(huán)境不是一成不變的，又具有一定的復(fù)雜性，外部環(huán)境的變化給企業(yè)的財務(wù)管理結(jié)果帶來了許多的不確定性，可能給企業(yè)帶來機會帶來利益的同時使企業(yè)經(jīng)營管理跨上一個新的臺階。反之，也會給企業(yè)帶來不良的影響，使企業(yè)陷入災(zāi)難。在我國，對已建立財務(wù)管理系統(tǒng)的企業(yè)由于各種原因?qū)ν獠凯h(huán)境的適應(yīng)能力不強，其主要原因有機構(gòu)設(shè)置不合理，管理人員素質(zhì)偏低，缺乏科學(xué)的決策等原因，具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境不利變化不能進行科學(xué)的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。國民經(jīng)濟整體形勢、國家信貸以及外匯等政策的調(diào)整影響著企業(yè)財務(wù)活動。企業(yè)理財環(huán)境的變化程度制約著企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，成為企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因。企業(yè)的外部原因是無法預(yù)見和改變的，例如國家利率的波動、股市的起伏不定、油價浮動等。目前大多數(shù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理還處于起萌階段，對外部環(huán)境的變化難以適應(yīng)，對宏觀環(huán)境的變化預(yù)見不夠，反應(yīng)不靈敏，缺乏有效措施，造就了財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的環(huán)境。

(四)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)審制度不健全

內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控是企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中一個非常重要的部分，而且內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控也具有相當(dāng)獨特的特點。使內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控有效運行要通過兩個方面：一方面企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的組織機構(gòu)，另一方面企業(yè)應(yīng)結(jié)合其自身的特點建立一套完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度，在保證內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控有效地發(fā)揮其特有作用的同時使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)高效運行。目前我國企業(yè)多數(shù)尚未建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制，即使對已經(jīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制的企業(yè)，執(zhí)行力度也遠遠不夠，不能使其充分發(fā)揮特有的效力導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

(五)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部各部門在資金管理及使用、利益分配等方面出現(xiàn)關(guān)系混亂、權(quán)責(zé)不明確等現(xiàn)象，造成資金流失嚴重、使用效率低下等狀況。然而，在企業(yè)的投資決策環(huán)節(jié)，對投資前的準備工作不夠，缺乏對市場的調(diào)查，對投資的可行性分析也不夠全面，投資不夠慎重，這都是引發(fā)投資失敗的前提因素，一旦投資失敗，輕者對投資收益有所影響，重者會面臨倒閉的風(fēng)險。然而，在日常工作中，企業(yè)的財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認識不足，缺乏風(fēng)險意識，這也成為了財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

三、加強公司財務(wù)風(fēng)險管理的防范措施

現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理是一項綜合管理過程，同時涉及到資金運動地各個環(huán)節(jié)。企業(yè)在經(jīng)營管理中，要充分識別和控制財務(wù)風(fēng)險，把風(fēng)險管理提高到企業(yè)管理的重要位置，把握多變的市場機遇，發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險管理的職能，避免財務(wù)危機，保證企業(yè)獲得安全、穩(wěn)定長期的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

(一)企業(yè)應(yīng)提高對經(jīng)濟環(huán)境變化的應(yīng)對能力

目前，我國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的管理要落后于發(fā)達國家，我國多數(shù)企業(yè)缺乏對經(jīng)濟環(huán)境變化的應(yīng)對能力，往往是危機發(fā)生時束手無策，造成損失后才總結(jié)失敗的教訓(xùn)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部原因主要是由于經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜多變引起的，經(jīng)濟環(huán)境因素的變化嚴重影響著企業(yè)日常財務(wù)管理工作。外部環(huán)境的變化也是有一定的趨勢的，企業(yè)不能在面臨經(jīng)濟環(huán)境變化的時候措手不及，一定要慎重的分析，及時建立起風(fēng)險預(yù)警機制，采取合理的應(yīng)對措施，將財務(wù)風(fēng)險所帶來的損失降到最低點。公司應(yīng)制定一些由于外部環(huán)境的變化影響企業(yè)正常經(jīng)營的措施，及時調(diào)整財務(wù)管理政策，對已不適應(yīng)目前環(huán)境的財務(wù)管理辦法也要做出調(diào)整，增強公司應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對能力。與此同時，要加強對企業(yè)相關(guān)部門的監(jiān)督控制，如企業(yè)的管理部門、財務(wù)部門、經(jīng)營部門等，并將企業(yè)的經(jīng)營活動也納入風(fēng)險預(yù)警范圍內(nèi)。便與及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險疑點，進行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險周期性評估。

(二)建立財務(wù)風(fēng)險管理的有效領(lǐng)導(dǎo)體系

在企業(yè)中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層永遠在企業(yè)中起主導(dǎo)地位，它是企業(yè)文化的引導(dǎo)者。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理方面，領(lǐng)導(dǎo)階層也是最終的詮釋者，同時領(lǐng)導(dǎo)層也起到培養(yǎng)員工執(zhí)行力的作用。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要引導(dǎo)員工對企業(yè)文化的認識，以及使員工從企業(yè)文化中得到更多的領(lǐng)悟。只有建立有效高端的領(lǐng)導(dǎo)體系并有效的運行，企業(yè)才能健康持久的發(fā)展，企業(yè)的風(fēng)險管理才能得到有效的控制和防范。同時企業(yè)全體員工的共同參與也為財務(wù)風(fēng)險管理與防范提供了良好的條件，只有對財務(wù)風(fēng)險意識的提高，更新以往的舊思想、舊觀念，人人參與到防范風(fēng)險的行列中去，建立起全面整體的風(fēng)險觀，及時發(fā)現(xiàn)和化解工作中的風(fēng)險，把風(fēng)險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。

(三)提高投資決策的科學(xué)化水平

企業(yè)提高投資決策科學(xué)化水平體現(xiàn)在三個方面：首先，企業(yè)要建立嚴格的投資風(fēng)險責(zé)任約束機制，決策是項目投資結(jié)果成功與否的關(guān)鍵所在，建立投資風(fēng)險責(zé)任約束機制的目的是對決策失誤的責(zé)任人依法追究其法律責(zé)任。其次，完善投資項目評估制度，使其規(guī)范化?，F(xiàn)在企業(yè)項目評估方法在我國企業(yè)的運用效果比較明顯，但同時也出現(xiàn)了一些問題，所以說我們必需將投資項目評估制度細節(jié)化，科學(xué)化、規(guī)范化。再次，通過開展投資項目后評價工作，一方面可以通過分析項目的社會效益和決策質(zhì)量及存在的問題,及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)、改進投資效益、優(yōu)化資源配置。另一方面，有利于確保重大決策失誤追究制度的貫徹執(zhí)行，對投資行為起到監(jiān)督的作用。

(四)確定合理的資本結(jié)構(gòu)

公司的資本結(jié)構(gòu)與理財目標(biāo)的合理與否對公司的財務(wù)風(fēng)險起決定性的作用。公司資本結(jié)構(gòu)是否合理取決于籌資決策，公司籌資時要總結(jié)以往經(jīng)驗、全面考慮相關(guān)影響因素以確定最理想的資本結(jié)構(gòu)，并在以后的籌資決策過程中，一直能夠保持該比例不變。公司要降低償債壓力，可以選擇合適的籌資金額和籌資期限。因此，公司應(yīng)保持適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負債率和債務(wù)期限搭配才能保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。

(五)完善公司的財務(wù)風(fēng)險管理制度

完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度是防范風(fēng)險最有利的措施之一，確立規(guī)范的財務(wù)管理制度、明確財務(wù)管理的目標(biāo)，這樣才能有效提高財務(wù)風(fēng)險管理效率。企業(yè)可以單獨設(shè)立一個財務(wù)風(fēng)險管理處并配備相應(yīng)的人員對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測、分析、監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)及化解風(fēng)險。因此，要想有效的防范財務(wù)風(fēng)險必需建立完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度并認真的執(zhí)行才能起到預(yù)想的效果。內(nèi)部控制是公司財務(wù)風(fēng)險管理制度的核心，為了完善公司財務(wù)管理制度，首要任務(wù)就是建立和強化企業(yè)內(nèi)控機制，加強對資金的管理，提高資金的使用效率。企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)必須根據(jù)本企業(yè)自身情況進行決策，根據(jù)不同類型的融資方式的特點，將他們一一對比，選出最適合本企業(yè)的融資方案，從中獲得良好的經(jīng)濟收益。

(六)采取恰當(dāng)風(fēng)險預(yù)防策略

企業(yè)要積極采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險預(yù)防措施應(yīng)對所面臨的風(fēng)險，恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)風(fēng)險預(yù)防策略可以提高風(fēng)險防范控制水平。第一，要加強對資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重視程度，將資產(chǎn)與負債合理的配比，把關(guān)籌資渠道和方式，降低資本成本。第二，企業(yè)要采取有效的風(fēng)險分散策略，不要將籌集的資金投放在一個項目，使得財務(wù)風(fēng)險明顯加大，這樣一旦投資項目的失敗，就會造成極大的損失。合理的分散投資風(fēng)險將資金投放在多個項目，有助于降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。最后，企業(yè)要保持資金的良性運行。企業(yè)要保持資金的正常運行必需擁有健康財務(wù)運行秩序，以及要創(chuàng)建全面的、規(guī)范的財務(wù)管理規(guī)范，從而有效地降低風(fēng)險產(chǎn)生的機率。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，不可能完全消除財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險預(yù)防措施將風(fēng)險對企業(yè)造成的影響程度降到最低。因此，企業(yè)要加強對財務(wù)風(fēng)險的控制措施，讓企業(yè)健康穩(wěn)步的成長。

參考文獻：

[1]邢嵐紫,郭敏.略論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[J].北方經(jīng)濟,2009

第9篇：財務(wù)風(fēng)險管理制度范文

（一）對財務(wù)風(fēng)險的重要性認識不足

當(dāng)前，我國事業(yè)單位的管理者對風(fēng)險防控管理工作重要性認識不明顯，由于事業(yè)單位的成立和日常運行依賴于政府的幫助，這在很大程度上導(dǎo)致事業(yè)單位對于風(fēng)險防控意識不強，在很大程度上影響了財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和管理，具體而言，當(dāng)前一些事業(yè)單位對財務(wù)風(fēng)險的認識不足主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一方面是有些管理者只是片面認為加強對資金的管理力度就能有效避免發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，并且沒有意識到經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險之間的相關(guān)性。一些事業(yè)單位過于追求較快的發(fā)展，在進行經(jīng)濟投資的過程中沒有進行科學(xué)合理的調(diào)研，甚至存在盲目性，進而也導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。另一個方面是單位財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險預(yù)防專業(yè)知識不夠，加之對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)防管理的政策和規(guī)定學(xué)習(xí)研究不夠深入，在具體工作中缺乏必要的風(fēng)險防范意識，沒有嚴格遵守財務(wù)相關(guān)制度。另外，在事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容中，對事業(yè)單位資產(chǎn)管理和歸屬問題也沒有得到有效解決，加之受到財務(wù)管理集中核算等因素的影響致使事業(yè)單位內(nèi)部的監(jiān)督環(huán)節(jié)力量薄弱，也影響了財務(wù)風(fēng)險防控管理制度的進一步完善。

（二）缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度

當(dāng)前事業(yè)單位在財務(wù)管理過程中，風(fēng)險防控管理意識普遍不強，因此對于財務(wù)風(fēng)險控制工作沒有形成科學(xué)合理的制度，甚至可以說缺乏一系列完善的財務(wù)風(fēng)險防控管理體制，雖然有些單位制定了財務(wù)風(fēng)險防范制度，但是很多財務(wù)風(fēng)險管理制度過于陳舊，沒有結(jié)合具體實際發(fā)展進行適當(dāng)修改，并且在對財務(wù)風(fēng)險防控管理的工作績效考核方面也存在一些問題，這些因素就在很大程度上導(dǎo)致事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險防控管理的效率和質(zhì)量下降，同時事業(yè)單位實行會計集中核算措施以后，有相對較多的報賬制單位過于依賴以會計核算為重點工作的財務(wù)監(jiān)督管理，這種工作模式在很大程度上影響了會計決策者和執(zhí)行者的有機配合，讓事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險管理的管理環(huán)節(jié)和監(jiān)督環(huán)節(jié)相對脫節(jié)。從具體實踐案例分析，事業(yè)單位的會計財務(wù)核算工作的作用僅能夠發(fā)揮單位記賬作用，也會在日常工作中拉大會計人員與核算單位的經(jīng)常性聯(lián)系，并且單位財會人員由于工作要求，就會受制于記賬報賬業(yè)務(wù)的限制，而對單位經(jīng)濟活動缺乏必要了解，進而對事業(yè)單位的日常經(jīng)濟運作情況把握不夠準確，也就無法發(fā)揮財務(wù)審批與會計監(jiān)督相互配合的監(jiān)督作用。

（三）缺乏科學(xué)的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防控體系

當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部沒有形成科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險防范機制，對內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防控管理不到位，對于事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險管理而言，有些單位雖然制定了財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度，但是在具體實施過程中對于財務(wù)風(fēng)險防控管理制度沒有有效貫徹落實，也沒有能夠及時根據(jù)具體工作情況和實際對財務(wù)風(fēng)險防控制度進行修訂和完善，在很大程度上單位的風(fēng)險管理與實際工作情況相互脫節(jié)，進而因為在財務(wù)風(fēng)險防控管理方面存在監(jiān)控盲點，也容易導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，同時事業(yè)單位內(nèi)部還沒有形成合理全面的風(fēng)險預(yù)防、應(yīng)急、報告、問責(zé)制度體系，在一定程度上不能全方位防控內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。比如有些事業(yè)單位在大額資金的管理和使用過程中，由于內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防控體系不完善，就會在一定程度上助長個人獨斷現(xiàn)象的出現(xiàn)，進而致使資金浪費的發(fā)生，這樣不僅會加重事業(yè)單位的債務(wù)負擔(dān)，而且也會直接導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，最終會影響到事業(yè)單位的健康可持續(xù)發(fā)展。另外，由于我國現(xiàn)前只有《預(yù)算法》對單位的財務(wù)支出進行了相應(yīng)的原則性規(guī)定，但是其他與財務(wù)管理相適應(yīng)的體制體系還沒有有效建立，這也是造成一些事業(yè)單位財務(wù)支出“無章可依”現(xiàn)象的重要原因。

（四）存在不同程度的“小金庫”現(xiàn)象

當(dāng)前，在事業(yè)單位財務(wù)管理過程中，“小金庫”現(xiàn)象不斷受到社會的廣泛議論。一些事業(yè)單位沒有將收入按照規(guī)定進行入賬而設(shè)立“小金庫”，這一現(xiàn)象主要表現(xiàn)為：一是沒有將由資產(chǎn)出租、處置等方式所得到的收入納入到單位規(guī)定賬簿，比如有些單位將閑置的房屋、場地、設(shè)備等物品進行出租或處置，還有些單位將經(jīng)營服務(wù)性的收入轉(zhuǎn)變方式變相入賬，甚至還有一些事業(yè)單位會通過利用所掌管權(quán)力對管理對象收取除規(guī)定之外的費用進行入賬?！靶〗饚臁爆F(xiàn)象具有普遮性和隱蔽性的特點，對國有資產(chǎn)管理造成了不利影響，不僅在一定程度上會擾亂經(jīng)濟發(fā)展秩序，而且也會嚴重影響事業(yè)單位的運行，影響了事業(yè)單位職能和作用的有效發(fā)揮，所以要合理治理“小金庫”現(xiàn)象。

二、加強事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險防控管理的建議措施

（一）提高財務(wù)人員的風(fēng)險防控意識

為了更好的加強對事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的防控力度，需要切實提高事業(yè)單位管理者對財務(wù)風(fēng)險防控管理的意識。只有有效提高事業(yè)單位管理者的財務(wù)風(fēng)險防控意識，才能夠更好的將財務(wù)風(fēng)險防控管理到最小化。因而這就要求單位管理者要增強自身的職業(yè)判斷，掌握科學(xué)的方法來評估和分析事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的環(huán)境、因素和方法，從而提高事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險管理意識，這也有利于促進對事業(yè)單位內(nèi)部潛在風(fēng)險的及時發(fā)現(xiàn)和掌控。同時也要加強對事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)人員的風(fēng)險意識培養(yǎng)力度，要采取切實有效的措施，比如可以按照崗位責(zé)任和崗位性質(zhì)分別對員工進行職業(yè)道德教育、財務(wù)專業(yè)素質(zhì)教育，注意將員工綜合素質(zhì)與財務(wù)管理能力培養(yǎng)有效結(jié)合，讓財務(wù)人員在掌握基本財務(wù)風(fēng)險知識和理論的同時，能夠掌握財務(wù)風(fēng)險管理方法，提高財務(wù)人員的風(fēng)險識別能力，確保他們能夠在工作中及時發(fā)現(xiàn)各種財務(wù)風(fēng)險，并在風(fēng)險出現(xiàn)時能夠采取正確有效方法進行加以風(fēng)險控制。另外，事業(yè)單位管理者在采取有效防控財務(wù)風(fēng)險措施的過程中，要以事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險管理科學(xué)化措施為基礎(chǔ)措施，才能有效降低財務(wù)風(fēng)險的不利影響。

（二）完善財務(wù)風(fēng)險防控管理制度

完善財務(wù)風(fēng)險防控管理制度，需要充分掌握財務(wù)預(yù)算過程中的各個環(huán)節(jié)，嚴格規(guī)范內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防控程序和流程，有效健全和完善財務(wù)風(fēng)險管理體系，確保將財務(wù)風(fēng)險防控管理到合理范圍內(nèi)，同時要加強對財務(wù)預(yù)算管理和執(zhí)行的詳細規(guī)定，有效提高對財政各項工作的使用管理效率，進一步充分發(fā)揮財政工作的作用，比如可以嚴格制定事業(yè)單位資金預(yù)算報表和資金執(zhí)行報表，也可以根據(jù)具體實際情況來制定資金預(yù)算報表的相關(guān)內(nèi)容，合理安排資金使用情況，有效營造積極的財務(wù)工作環(huán)境，同時要結(jié)合具體實際情況來合理健全事業(yè)單位的內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強對日常資金使用管理力度，合理控制成本費用，進一步制定和完善內(nèi)部控制體系，對事業(yè)單位財務(wù)工作強化預(yù)算管理，進而有效減少理財漏洞和資金浪費現(xiàn)象的發(fā)生。要針對財務(wù)管理工作中各個環(huán)節(jié)，合理制定內(nèi)控制度體系，形成完備的財務(wù)管理體系，做到對單位資金使用管理進行有效監(jiān)督和管理，以便保證事業(yè)單位內(nèi)部資金的專款專用，提高單位資金管理的使用效益，充分提高財政防控工作的透明性與公開性。

（三）加強內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險全方位防控力度

針對當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，建立健全事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防控機制具有一定的緊迫性。結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理現(xiàn)狀，建立形成全面系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)防、應(yīng)急、報告、問責(zé)制度體系，有效加強對事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防控力度，強化對事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)督，才能提高事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險控制水平，通過制定科學(xué)合理的資金制度和資產(chǎn)制度等配套制度，充分發(fā)揮每項制度的作用，有效建立健全事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督體系，將財務(wù)風(fēng)險管理水平和風(fēng)險控制能力提升到最高水平。同時要加強對事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理機制的改革創(chuàng)新，充分實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防控的科學(xué)化水平，還要加強對事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部監(jiān)督管理，針對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險和突況，確保能夠及時采取有效措施來進行風(fēng)險處理。另外要合理發(fā)揮事業(yè)單位的內(nèi)部審計作用，比如在事業(yè)單位內(nèi)部可以挑選業(yè)務(wù)水平高的財務(wù)人員組成單位內(nèi)部審計機構(gòu)，加強對單位內(nèi)部各項財務(wù)活動的審計力度，實現(xiàn)對財務(wù)工作中的會計、管理、職能的監(jiān)督和管理，進而有效防范財務(wù)風(fēng)險，提升事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險防控管理水平。

（四）健全機制從源頭治理小金庫現(xiàn)象

治理小金庫現(xiàn)象需要切實完善管理機制，加強從源頭進行治理，進一步完善政府預(yù)算管理體系，尤其要注意將單位的預(yù)算外收入納入預(yù)算管理體系，推進預(yù)算執(zhí)行工作的精細化管理，細化經(jīng)費的支出科目，同時還要深化國庫集中支付制度的貫徹執(zhí)行，在事業(yè)單位內(nèi)推行公務(wù)卡制度和實施政府采購制度，進而有效推進政府采購工作的制度化、規(guī)范化和法制化。在治理“小金庫”的過程中還要注意專項清理和整頓相結(jié)合，結(jié)合事業(yè)單位的具體實際，按照堵疏結(jié)合，懲防并舉的原則，加強紀檢、監(jiān)察、財務(wù)、審計等部門之間的聯(lián)合，逐步建立健全“小金庫”管理體系，促進治理體制和工作機制方的完善，進而使單位不敢再設(shè)立“小金庫”。