財(cái)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié)范文

目錄

第一章 總則............................................................................................. 2

第二章 廉潔風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容 ............................................................................ 2

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

附件1：廉潔協(xié)議書

附件2：廉潔承諾書

廉潔從業(yè)行為規(guī)范 .................................................................... 3 實(shí)施與監(jiān)督 ................................................................................ 4 材料設(shè)備采購 ............................................................................ 5 工程建設(shè)材料設(shè)備采購 ............................................................ 5 對(duì)違反規(guī)定行為的處理 ............................................................ 6 附則............................................................................................. 6 ................................................................................. 7 ................................................................................. 8 1 / 8

第一章 總則

1.為樹立企業(yè)與員工隊(duì)伍的良好形象，促進(jìn)全體員工誠信從業(yè)、廉潔自律，特制定本規(guī)定。

2.本規(guī)定適用于公司全體員工。

3.全體員工應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，依法經(jīng)營、廉潔從業(yè)、誠實(shí)守信，全心全意地為公司工作，切實(shí)維護(hù)公司的合法權(quán)益和個(gè)人的良好聲譽(yù)。

第二章 廉潔風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容

4.廉潔風(fēng)險(xiǎn)，主要包括思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等五類風(fēng)險(xiǎn)。

4.1思想道德風(fēng)險(xiǎn)

是指由于理想信念不堅(jiān)定、工作作風(fēng)不扎實(shí)、職業(yè)道德不牢固，個(gè)人因私欲、私利等自身思想道德偏誤或因親情請(qǐng)托等情節(jié)可能造成的個(gè)人從業(yè)行為規(guī)范及職業(yè)操守發(fā)生偏移失控，或授意他人違反職業(yè)操守，導(dǎo)致從業(yè)行為結(jié)果不公正、不公平，行為對(duì)象利益受損或不當(dāng)?shù)靡?，可能?gòu)成以權(quán)謀私、腐化墮落等嚴(yán)重后果的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

4.2崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)

是指由于崗位職責(zé)的特殊性，可能造成在崗人員不履行或不能正確履行崗位職責(zé)，構(gòu)成失職瀆職、以權(quán)謀私等嚴(yán)重后果的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

4.3業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)

是指由于業(yè)務(wù)流程中的環(huán)節(jié)和節(jié)點(diǎn)不清晰，運(yùn)行程序不規(guī)范，工作內(nèi)容公開透明度低，且缺乏相互制約和有效的過程監(jiān)控，可能構(gòu)成個(gè)人或集體弄虛作假、以權(quán)謀私等嚴(yán)重后果的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

4.4制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)

是指由于制度不健全、存在管理漏洞，制度缺乏有效制衡和可操作性，制度執(zhí)行不到位，權(quán)力過于集中或自由裁量空間較大，監(jiān)督制約機(jī)制不完善，可能構(gòu)成濫用職權(quán)、以權(quán)謀私等嚴(yán)重后果的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

4.5外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

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是指個(gè)人、集體為了達(dá)到權(quán)利運(yùn)行結(jié)果有利于自身利益的目的，對(duì)行政權(quán)利部門或人員進(jìn)行利益誘惑或施加其他非正常影響，導(dǎo)致權(quán)利行使人員行為失范，可能構(gòu)成失職瀆職或權(quán)錢交易等嚴(yán)重后果的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

第三章 廉潔從業(yè)行為規(guī)范

5.全體員工應(yīng)當(dāng)維護(hù)公司利益，廉潔奉公，忠于職守。禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的便利謀取不正當(dāng)?shù)睦?。不得有下列行為?/p>

5.1接受或索取與本企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)或個(gè)人提供的任何利益或利益輸送； 接受或索取管理和服務(wù)對(duì)象提供的任何利益；

5.2將公司業(yè)務(wù)往來中的折扣、回扣、傭金、禮金、禮品、中介費(fèi)等據(jù)為己有或私分；

5.3將公司業(yè)務(wù)往來中的物品以明顯低于市場的價(jià)格獲?。?/p>

5.4利用公司的資源、業(yè)務(wù)渠道、商業(yè)秘密、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等為本人或他人從事牟利活動(dòng)或利益輸送；

5.5利用職務(wù)上的便利從事私人得利的中介活動(dòng)；

5.6從事?lián)p害公司利益的經(jīng)營活動(dòng)，或在與公司同類業(yè)務(wù)或有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)投資入股或收受干股；

5.7利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或以其他手段非法侵占公司財(cái)物；授意、指使、強(qiáng)令員工從事違法亂紀(jì)和違反公司規(guī)章制度的活動(dòng)；

5.8工作人員向合作方報(bào)銷任何應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用。

5.9負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的人員不遵守國家和河北省關(guān)于建設(shè)工程發(fā)包工作規(guī)則以及有關(guān)廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定。

5.10工作人員單獨(dú)私自與合作方洽談業(yè)務(wù)，洽談業(yè)務(wù)或采購工程設(shè)備、設(shè)施必須有兩人以上共同參加。

5.11瞞上欺下，瞞報(bào)、謊報(bào)、緩報(bào)、漏報(bào)突發(fā)事件、重大事故、經(jīng)營成果和其他重要情況；

5.12利用公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用假公濟(jì)私；

5.13有其他謀取私利損害公司利益的行為。

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第四章 實(shí)施與監(jiān)督

6.公司成立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體人員結(jié)構(gòu)及職責(zé)如下：

6.1領(lǐng)導(dǎo)小組成員

組長：總經(jīng)理

副組長：人力資源部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

成員：各部門負(fù)責(zé)人

專人聯(lián)系方式：魯娜 0316-6078082

6.2主要職責(zé)

6.2.1組長主要職責(zé)： 負(fù)責(zé)公司廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)

（1）領(lǐng)導(dǎo)公司廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作；

（2）對(duì)公司廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作做出總體部署和階段安排；

（3）指導(dǎo)公司廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作相關(guān)制度的建立。

6.2.2副組長主要職責(zé): 負(fù)責(zé)公司廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的協(xié)調(diào)和實(shí)施工作

（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行組長對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作做出的總體部署和階段安排；

（2）公司廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作相關(guān)制度的建立；

（3）根據(jù)投訴檢舉資料進(jìn)行檢查和調(diào)查，聽取被投訴檢舉人員的陳述和申辯，收集有關(guān)證據(jù)，根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出處理建議。

（4）對(duì)工作開展情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核；

（5）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找問題，督促改進(jìn)完善。

6.2.3成員主要職責(zé)：

（1）協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)小組建立防范機(jī)制、健全管理制度，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組反映情況，報(bào)告工作，提出建議；

（2）開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理具體工作，確保制度和措施有效落實(shí)；

（3）辦理領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的有關(guān)事項(xiàng)。

7.全體員工的廉潔從業(yè)情況，人力資源部門將作為考核、任免、升遷的重要依據(jù)和內(nèi)容。

8.為提高廉潔自律意識(shí)，從思想源頭杜絕違規(guī)違紀(jì)事件的發(fā)生，使員工知法守法、自重、自警，公司要求全體員工簽訂廉潔從業(yè)承諾書。人力資源部門負(fù)責(zé)員工承

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諾書的簽訂和存入員工檔案的工作。

第五章 材料設(shè)備采購

9.嚴(yán)格按照工程投資監(jiān)理制訂的材料設(shè)備以及公司的有關(guān)審批的規(guī)定開展工作。

10.堅(jiān)持在同等條件下選擇國有大中型企業(yè)、具有IS09001等資質(zhì)、生產(chǎn)場地有規(guī)模、質(zhì)量上乘的企業(yè)優(yōu)先原則。

11.堅(jiān)持對(duì)初步確認(rèn)的廠家，深入了解其產(chǎn)品、安裝、售后服務(wù)等情況，及時(shí)收集其用戶單位的情況反映。

12.堅(jiān)持由投資監(jiān)理與有關(guān)人員共同參與談判、定價(jià)的原則。

13.赴廠家實(shí)地考察，必須做到拒絕接受供應(yīng)方宴請(qǐng)以及任何與業(yè)務(wù)有關(guān)的邀請(qǐng)、禮品等。

第六章 工程建設(shè)材料設(shè)備采購

14.工程建設(shè)原則上不搞公司供料(除少量大型設(shè)備外)，均以公司定型，承包方辦理的辦法進(jìn)行實(shí)施。在按正常狀況承包方不能滿足施工價(jià)格、工期及供貨條件的情況下（有承諾的除外），可以采用公司供料的方式，但必須做到提供多家可以比較的生產(chǎn)廠家或供貨商；經(jīng)過規(guī)定程序由集體決定，嚴(yán)格按規(guī)定做好驗(yàn)收、交接、監(jiān)管和結(jié)算。

15.采購工作采取公開、公正、公平的原則，根據(jù)設(shè)計(jì)要求，施工進(jìn)度要求，按需求編制采購計(jì)劃。

16.材料設(shè)備采購的質(zhì)量、性能應(yīng)滿足設(shè)計(jì)要求，技術(shù)性能經(jīng)專業(yè)工程師或相關(guān)專業(yè)人員驗(yàn)定，交貨須符合工程進(jìn)度要求。

17.編制采購招標(biāo)文件，配合投資監(jiān)理定價(jià)，采購的材料設(shè)備控制在預(yù)算造價(jià)以內(nèi)。

18.匯總至少三家供貨商情況，比較分析材料設(shè)備、質(zhì)量、價(jià)格、性能、使用壽命、維修等綜合數(shù)據(jù)，科學(xué)真實(shí)反映情況。數(shù)量大、價(jià)格高的材料設(shè)備必須到生產(chǎn)廠家實(shí)地考察。

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19.集體討論，綜合公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)等部門、監(jiān)理工程師、專業(yè)工程師的意見，討論并決定材料設(shè)備的供貨廠家。

20.加強(qiáng)與工程施工單位的聯(lián)系，采購材料設(shè)備滿足工程的工期要求。

21.履行采購合同，協(xié)調(diào)和監(jiān)督執(zhí)行合同中出現(xiàn)的各種情況。

22.整理收集各類已采購的材料設(shè)備的保修、維護(hù)檔案，以便今后使用過程中執(zhí)行維修保養(yǎng)任務(wù)。

第七章 對(duì)違反規(guī)定行為的處理

23.處理辦法： 責(zé)令違規(guī)者退還其不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益，并視情節(jié)輕重做出但不限于以下處理決定：

23.1批評(píng)教育；

23.2降薪或扣罰獎(jiǎng)金；

23.3降職或免職；

23.4解除勞動(dòng)合同。

24.對(duì)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究其經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任直至通過法律途徑追究其責(zé)任；涉嫌違法犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。

25.處理程序：由公司廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組提出處理意見。主任、經(jīng)理級(jí)以上管理人員由公司總辦會(huì)處理；其他員工由人力資源部門提出處理意見，經(jīng)總辦會(huì)審議通過后執(zhí)行。

第八章 附則

26.本規(guī)定由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋。

27.本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。

附件：

1. 廉潔協(xié)議書

2. 廉潔承諾書

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附件1：廉潔協(xié)議書

甲方：

乙方：

在甲乙雙方訂立、履行合同過程中，為保持廉潔自律的工作作風(fēng)，防止各種不正當(dāng)行為的發(fā)生，經(jīng)友好協(xié)商，甲乙雙方訂立協(xié)議如下：

1.甲乙雙方應(yīng)當(dāng)自覺遵守國家、地方法律法規(guī)以及本協(xié)議的約定，在合同的訂立、履行過程中廉潔自律。

2.乙方在與甲方合作期間，不得對(duì)甲方員工或其親屬進(jìn)行任何形式的賄賂或給付其不正當(dāng)利益行為。

3.如乙方知悉其它與甲方合作之供應(yīng)商存在違反本協(xié)議規(guī)定之行為，乙方必須向甲方檢舉并提供證據(jù)。

4.乙方應(yīng)當(dāng)通過正常途徑開展相關(guān)業(yè)務(wù)，不得為獲取某些不正當(dāng)利益而向甲方員工贈(zèng)送禮金、有價(jià)證券、購物卡、充值卡等貴重物品等，或給甲方員工報(bào)銷其個(gè)人費(fèi)用，或邀請(qǐng)甲方員工外出旅游和進(jìn)入營業(yè)性娛樂場所，或?yàn)榧追絾T工住房裝修、婚喪嫁娶、家屬和子女的工作安排以及出國等提供方便。

5.乙方如發(fā)現(xiàn)甲方員工有違反上述協(xié)議者，應(yīng)向甲方舉報(bào)。甲方不得找任何借口對(duì)乙方進(jìn)行報(bào)復(fù)。甲方對(duì)舉報(bào)屬實(shí)和嚴(yán)格遵守廉潔協(xié)議的乙方，在同等條件下優(yōu)先考慮與乙方繼續(xù)合作并給予更優(yōu)惠的商務(wù)合作條件。

6.甲方發(fā)現(xiàn)乙方有違反本協(xié)議，甲方有權(quán)利單方面終止或解除合同，乙方除應(yīng)賠償甲方因乙方違反本協(xié)議所受的損失外，另需要即時(shí)支付至少相當(dāng)于截止當(dāng)月起所有應(yīng)收貨款的50%給甲方。

7.本廉潔協(xié)議與合同具有同等法律效力，經(jīng)協(xié)議雙方簽署后立即生效。本協(xié)議有效期為長期有效。

8.甲方員工廉潔監(jiān)督熱線： 廉潔監(jiān)督人：

9.本協(xié)議一式二份，甲、乙雙方各執(zhí)一份。

甲方：（蓋章） 乙方：（蓋章）

法定代表人： 法定代表人;

日期: 日期:

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附件2：廉潔承諾書

本人在工作期間，將認(rèn)真履行職責(zé)，保持廉潔作風(fēng)。本人鄭重做出以下承諾，并愿意接受公司、員工和供應(yīng)商的監(jiān)督：

1. 絕不接受或索取與本企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)或個(gè)人提供的任何利益或利益輸送；

2. 絕不接受或索取管理和服務(wù)對(duì)象提供的任何利益；

3. 絕不將公司業(yè)務(wù)往來中的折扣、回扣、傭金、禮金、禮品、中介費(fèi)等據(jù)為己有或私分；

4. 絕不將公司業(yè)務(wù)往來中的物品以明顯低于市場的價(jià)格獲取；

5. 絕不利用公司的資源、業(yè)務(wù)渠道、商業(yè)秘密、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等為本人或他人從事牟利活動(dòng)或利益輸送；

6. 絕不利用職務(wù)上的便利從事私人得利的中介活動(dòng)；

7. 絕不從事?lián)p害公司利益的經(jīng)營活動(dòng)，或在與公司同類業(yè)務(wù)或有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)投資入股或收受干股；

8. 絕不利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或以其他手段非法侵占公司財(cái)物；授意、指使、強(qiáng)令員工從事違法亂紀(jì)和違反公司規(guī)章制度的活動(dòng)；

9. 絕不向合作方報(bào)銷任何應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用。

10. 絕不單獨(dú)私自與合作方洽談業(yè)務(wù)。

11. 絕不瞞上欺下，瞞報(bào)、謊報(bào)、緩報(bào)、漏報(bào)突發(fā)事件、重大事故、經(jīng)營成果和其他重要情況；

12. 絕不利用公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用假公濟(jì)私；

13. 絕不做其他謀取私利損害公司利益的行為。

如有違反以上內(nèi)容，本人自愿接受公司經(jīng)濟(jì)處罰和依法做出的任何處理。 本承諾書為勞動(dòng)合同附件，如在勞動(dòng)合同解除后，發(fā)現(xiàn)有以上行為的，公司有權(quán)視情節(jié)進(jìn)行追訴。

本承諾書一式三份，公司廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組、本單位和個(gè)人各一份。

第2篇：財(cái)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié)范文

參加人員：公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；項(xiàng)目副部長及以上人員、各工區(qū)經(jīng)理、總工、全體黨員、材料供應(yīng)商、施工隊(duì)負(fù)責(zé)人）

專題活動(dòng)議程：

1、項(xiàng)目專職副書記主持，并講話（10分鐘）

2、公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)廉政黨課。（1小時(shí)）

3、股份公司職工違規(guī)違紀(jì)處分暫行規(guī)定學(xué)習(xí)宣貫。（1小時(shí)）

4、組織供應(yīng)商、施工隊(duì)及項(xiàng)目部關(guān)鍵人員召開廉政教育座談會(huì)，（ 項(xiàng)目經(jīng)理、書記、目總工、財(cái)務(wù)部長、計(jì)劃部長、物資部長發(fā)言，部分施工隊(duì)負(fù)責(zé)人和供應(yīng)商表態(tài)發(fā)言）（1小時(shí)）

5、項(xiàng)目關(guān)鍵崗位人員簽訂〈廉潔承諾書〉及《崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控表》。（10分鐘）

第3篇：財(cái)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié)范文

一、提升“安全管理”新內(nèi)容，拓展“找、抓、促”活動(dòng)新內(nèi)涵

煤炭行業(yè)全面開展管理提升活動(dòng)，是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，繼續(xù)豐富完善煤炭行業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，強(qiáng)化核心競爭優(yōu)勢的主動(dòng)追求，是居安思危，強(qiáng)基固本，應(yīng)對(duì)國內(nèi)外復(fù)雜嚴(yán)峻形勢的現(xiàn)實(shí)需要；是持續(xù)提升企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的最佳途徑。我們應(yīng)統(tǒng)籌好找、抓、促活動(dòng)與日常管理各項(xiàng)工作的關(guān)系，在工作中注重“五個(gè)結(jié)合”。一是注重內(nèi)部經(jīng)驗(yàn)推廣與外學(xué)先進(jìn)相結(jié)合。在堅(jiān)持“注重科學(xué)”的前提下，對(duì)企業(yè)內(nèi)部好的經(jīng)驗(yàn)、好做法進(jìn)行廣泛地推廣應(yīng)用，為我所用。二是注重重點(diǎn)突破與全面提升相結(jié)合，既要選擇管理過程中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行短板消缺和瓶頸突破，又要站在提高整體管理水平的高度上進(jìn)行基層設(shè)計(jì)和全面的、系統(tǒng)的提升。三是注重強(qiáng)化管理與管理創(chuàng)新相結(jié)合。既要通過優(yōu)化資源配置、優(yōu)化組織領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化監(jiān)督檢查，使各項(xiàng)管理制度得到嚴(yán)格執(zhí)行，又要通過深化體制機(jī)制改革，不斷創(chuàng)新管理內(nèi)容，改進(jìn)管理方式，提升管理水平。四是注重完成階段目標(biāo)與建立長效機(jī)制相結(jié)合。既要堅(jiān)定不移地落實(shí)階段目標(biāo)，又要把建立長效機(jī)制作為提升管理水平的重要前提和必要舉措，確保硬指標(biāo)、硬任務(wù)如期完成。五是注重豐富管理實(shí)踐與完善管理體系相結(jié)合。在各個(gè)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)、線對(duì)線的管理實(shí)踐創(chuàng)新，豐富管理內(nèi)容，提高管理水平，又要使各項(xiàng)管理成果納入“企業(yè)績效考核”體系中，努力并不斷豐富完善，創(chuàng)造出世界級(jí)的管理品牌，成為建成世界一流企業(yè)的標(biāo)志。

二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、在提高執(zhí)企能力方面找差距、抓整改、促提升

全面開展好管理提升和“找、抓、促”活動(dòng)，關(guān)鍵在于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子、各級(jí)干部的執(zhí)行力，抓落實(shí)和掌握正確的方法進(jìn)行求實(shí)創(chuàng)新。首先，要抓好領(lǐng)導(dǎo)、優(yōu)化組織。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要充分發(fā)揮表率作用，帶頭深入學(xué)習(xí)，帶頭調(diào)查研究，帶頭分析檢查，帶頭整改落實(shí)，推動(dòng)各項(xiàng)工作有序開展。其次，抓好規(guī)劃，嚴(yán)格落實(shí)，要在“找抓促”活動(dòng)安排的基礎(chǔ)上，做好活動(dòng)的總體設(shè)計(jì)。各單位圍繞找抓促活動(dòng)方案認(rèn)真落實(shí)，并結(jié)合自身實(shí)際，把活動(dòng)納入企業(yè)整體戰(zhàn)略，統(tǒng)籌規(guī)劃，周密部署，積極推進(jìn)。最后要抓好方法，協(xié)同推進(jìn)，同時(shí)抓好制度建設(shè)和考核評(píng)價(jià)，找差距，重在查找不足，貴在分析原因。抓整改，重在措施具體，貴在見到實(shí)效。促提升，重在建立機(jī)制，貴在形成制度。要深入查找思路觀念上的差距，工作方法的差距，工作質(zhì)量的差距，指標(biāo)完成的差距，工作作風(fēng)的差距，執(zhí)行能力的差距，創(chuàng)新能力的差距，深入細(xì)致地分析存在問題的根源，有針對(duì)性地制定整改措施。建立機(jī)制，營造先進(jìn)更先進(jìn)、后進(jìn)趕先進(jìn)，比學(xué)趕幫超的良好氛圍，推動(dòng)整改提升。要及時(shí)總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)、好做法，采取召開現(xiàn)場會(huì)、專題經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等辦法交流推廣，邊查找、邊整改、邊總結(jié)、邊提升，協(xié)同推進(jìn)。在制度建設(shè)上找差距、抓整改、促提升最重要的是將發(fā)現(xiàn)問題通過理念、方法、措施等通過建章立制固化下來，轉(zhuǎn)化日常工作中行之有效的制度、標(biāo)準(zhǔn)、流程、文化，構(gòu)建起常態(tài)化的標(biāo)準(zhǔn)和制度體系，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營管理的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化。最終建立起持續(xù)改進(jìn)的長效機(jī)制，形成持續(xù)提升的文化氛圍，不斷促成新的管理提升。抓好考核評(píng)價(jià)是非常必要的工作環(huán)節(jié)，各部門要定期開展對(duì)活動(dòng)的檢查總結(jié)，及時(shí)了解情況，及早發(fā)現(xiàn)問題，有針對(duì)性地加以指導(dǎo)和督促。

三、在加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)、健全完善企業(yè)懲治和預(yù)防腐敗體系方面找、抓、促

在開展企業(yè)懲防體系工作方面對(duì)照工作規(guī)劃逐一對(duì)照檢查，狠抓整改提高，確保企業(yè)懲防體系建設(shè)取得階段性成果。首先，強(qiáng)化廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控。把廉潔風(fēng)險(xiǎn)防近代納入企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，在企業(yè)內(nèi)部建立常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，著力做好投資、產(chǎn)權(quán)、財(cái)務(wù)、境外資產(chǎn)、資本運(yùn)營、物資采購、招標(biāo)投標(biāo)和先人用人領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的說法風(fēng)險(xiǎn)排查、識(shí)別、評(píng)估和防控工作建立和完善廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)重大改革事項(xiàng)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，健全重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和報(bào)告制度，完善法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力。其次，做到嚴(yán)肅查辦違紀(jì)違法案件，不斷增強(qiáng)辦案治本功能。嚴(yán)肅查處借企業(yè)兼并重組之機(jī)，非法轉(zhuǎn)移侵占國有資產(chǎn)的案件；違反“三重一大”決策制度造成重大損失的案件；充分發(fā)揮治本功能，以懲促改、以懲促教、以懲保建，努力實(shí)現(xiàn)查辦案件政治效果、社會(huì)效果、法紀(jì)效果和經(jīng)濟(jì)效果的有機(jī)統(tǒng)一。最后，要深入開展巡視工作，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。認(rèn)真貫徹中央巡視工作部署和《國資委黨委巡視工作暫行辦法》，按照集團(tuán)巡視工作領(lǐng)導(dǎo)小組的安排和部署，完善和創(chuàng)新巡視機(jī)制制度，提高巡視干部隊(duì)伍素質(zhì)和巡視工作的規(guī)范化管理水平。積極穩(wěn)妥地推進(jìn)各級(jí)巡視檢查工作，努力在發(fā)現(xiàn)問題和促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、推動(dòng)解決問題上下工夫，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。

第4篇：財(cái)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié)范文

一、緊扣“一條主線”，構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

8月19日，國土資源部“兩整治一改革”電視電話會(huì)議以后，我局認(rèn)真貫徹落實(shí)，抓住土地出讓這條主線，健全完善制度，強(qiáng)化監(jiān)管措施，按照崗位、科室、單位三個(gè)層面，圍繞七個(gè)類別、三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，組織有關(guān)部門對(duì)以往廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作進(jìn)行“回頭看”，再次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查分類，共排查出個(gè)人廉政風(fēng)險(xiǎn)1865個(gè)，制定防范措施2026條；單位廉政風(fēng)險(xiǎn)399個(gè)，制定防范措施411條，制定防控流程圖118個(gè)。四年來，我們以構(gòu)建完整的國土管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制為目標(biāo)，全力推進(jìn)四個(gè)轉(zhuǎn)變，從思想認(rèn)識(shí)、制度約束、整體防范上強(qiáng)化措施，構(gòu)筑拒腐防變的牢固防線。一是實(shí)現(xiàn)“從無到有”的轉(zhuǎn)變。9月我局引入了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在系統(tǒng)內(nèi)開展了“工作崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找”活動(dòng)，要求每個(gè)干部職工結(jié)合自己的崗位及主要職責(zé)查找所在崗位存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，上至領(lǐng)導(dǎo)干部，下至每一個(gè)職工都進(jìn)行認(rèn)真的分析思考，尋找出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)，制定切實(shí)可行的防范措施，并予以公示接受監(jiān)督。二是實(shí)現(xiàn)“從個(gè)人查找到單位查找”的轉(zhuǎn)變。，我局開展的“工作崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找”活動(dòng)得到了市紀(jì)委的充分肯定，并在全市推廣，開展了“查找廉政風(fēng)險(xiǎn)，建立防控機(jī)制”工作，我局成為五個(gè)聯(lián)系示范單位之一。為此，我局在個(gè)人自查的基礎(chǔ)上認(rèn)真組織“工作崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自我警示”回頭看活動(dòng)，進(jìn)一步查找廉政風(fēng)險(xiǎn)，制定防范措施，在集體查找的基礎(chǔ)上制定本單位的廉政守則，遵照?qǐng)?zhí)行并接受監(jiān)督。三是實(shí)現(xiàn)“從查找為主向防控為主”的轉(zhuǎn)變。開始，我局圍繞“準(zhǔn)、全、深”的目標(biāo)，建立健全了《昆山市國土資源局廉政風(fēng)險(xiǎn)信息平臺(tái)實(shí)施意見》等廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度，建立了土地交易中心國有建設(shè)用地使用權(quán)招拍掛出讓等31個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控模式，繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖，制定崗位責(zé)任說明書，初步實(shí)現(xiàn)了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的制度化。四是實(shí)現(xiàn)從風(fēng)險(xiǎn)管理向防控體系轉(zhuǎn)變。今年我們將“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”等現(xiàn)代管理理念和“項(xiàng)目化管理”等科學(xué)方法引入構(gòu)建國土資源管理實(shí)踐中，進(jìn)一步深化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，加快構(gòu)建符合國土資源管理的懲防體系框架，重點(diǎn)健全拒腐防變教育機(jī)制、權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制、源頭治理預(yù)防機(jī)制、糾風(fēng)治亂長效機(jī)制、從嚴(yán)治腐懲戒機(jī)制等五大機(jī)制。堅(jiān)持把局機(jī)關(guān)和事業(yè)單位廉政防控工程同步推進(jìn)。

二、實(shí)行“兩個(gè)分離”，構(gòu)建公開公平競爭機(jī)制

近兩年來，我們通過仔細(xì)梳理土地交易的各個(gè)環(huán)節(jié)和深入研究各類土地腐敗案件發(fā)現(xiàn)，大部分土地出讓環(huán)節(jié)違法違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的關(guān)鍵就在于土地交易業(yè)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)既收件又辦件，權(quán)力過于集中，缺少監(jiān)督，能否依法辦事全憑自己的意愿掌控。為此，，我局對(duì)土地招拍掛出讓過程中的競買受理和競買現(xiàn)場實(shí)施“兩個(gè)分離”，加強(qiáng)對(duì)土地出讓環(huán)節(jié)的監(jiān)管。其一是將原土地交易業(yè)務(wù)人員既收件又辦理掛牌手續(xù)的模式改為由行政服務(wù)中心統(tǒng)一前臺(tái)受理材料、土地交易中心按標(biāo)準(zhǔn)化流程后臺(tái)審批的模式。同時(shí)實(shí)行競買單位“多點(diǎn)報(bào)名”，設(shè)立13個(gè)分散的受理場所，競買單位可在各國土分局（所）報(bào)名，也可在行政服務(wù)中心、土地交易中心報(bào)名，這樣既方便了投資者，又使報(bào)名信息分散化、模糊化，提高了報(bào)名信息的保密程度。其二是將土地交易大廳進(jìn)行改造，分成競買區(qū)和休息觀摩區(qū)，并對(duì)兩個(gè)區(qū)域進(jìn)行嚴(yán)格分離，中間設(shè)置電子門禁，在大廳兩側(cè)安裝兩套聲像監(jiān)控系統(tǒng)，將現(xiàn)場競價(jià)情況實(shí)時(shí)傳送到市監(jiān)察局監(jiān)控平臺(tái)，進(jìn)行全程監(jiān)督，在現(xiàn)場競價(jià)活動(dòng)中每個(gè)取得競價(jià)資格的單位只允許三人刷卡進(jìn)入競買區(qū)，并按序就座，其他人員一律在休息區(qū)透過玻璃觀摩，防止競買現(xiàn)場競買人相互串標(biāo)等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。通過實(shí)行競買受理“管辦分離”、競買區(qū)“功能分離”這兩個(gè)環(huán)節(jié)的創(chuàng)新，不僅使土地交易市場更透明，也使得土地的真實(shí)價(jià)值得以體現(xiàn)。兩年來，我市拍賣的多宗土地，參與的競買單位數(shù)量明顯增加，土地拍賣價(jià)格也明顯高于往年同期水平。

三、建立“三個(gè)系統(tǒng)”，構(gòu)建項(xiàng)目全程監(jiān)管機(jī)制

為了進(jìn)一步提升土地資源配置能力，強(qiáng)化土地利用的全程監(jiān)管，我們從土地出讓開始，建立了三個(gè)系統(tǒng)，對(duì)項(xiàng)目用地進(jìn)行全程監(jiān)管。一是電子監(jiān)察系統(tǒng)。5月20日，我局與市監(jiān)察局聯(lián)合開發(fā)的土地交易業(yè)務(wù)電子監(jiān)察系統(tǒng)正式啟用。我們將將國有土地交易的各個(gè)環(huán)節(jié)按照國家、省、市、縣的相關(guān)法律、法規(guī)、文件進(jìn)行梳理，歸納出相應(yīng)的監(jiān)察點(diǎn)。在辦理具體業(yè)務(wù)過程中，電子監(jiān)察系統(tǒng)從土地出讓開始，緊緊抓住掛牌出讓、現(xiàn)場成交、鑒定合同、開工建設(shè)等各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督辦理的過程中是否存在違反規(guī)定的現(xiàn)象，及時(shí)提供預(yù)警、黃牌、紅牌三種警示方式，真正做到全程監(jiān)控。通過電子監(jiān)察系統(tǒng)，一方面，提升工作人員自我監(jiān)督意識(shí)，另一方面，邀請(qǐng)監(jiān)察部門參與，自覺接受社會(huì)各界的監(jiān)督，確保土地市場公開、公平、公正。二是gps動(dòng)態(tài)巡查系統(tǒng)。今年，我局引入現(xiàn)代科技，對(duì)土地資源進(jìn)行信息化監(jiān)管，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題快速反饋、快速處理，對(duì)監(jiān)察人員和執(zhí)法車輛即時(shí)定位，實(shí)現(xiàn)對(duì)監(jiān)管工作的全過程監(jiān)控。我局動(dòng)態(tài)監(jiān)管中心利用3s技術(shù)（遙感技術(shù)、地理信息系統(tǒng)、全球定位系統(tǒng)）將每一個(gè)區(qū)域的衛(wèi)星影像、在建項(xiàng)目、土地利用現(xiàn)狀、國土資源規(guī)劃、基本農(nóng)田、標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田、基礎(chǔ)地理等全部錄入國土資源動(dòng)態(tài)監(jiān)管平臺(tái)；以區(qū)鎮(zhèn)國土部門監(jiān)察員為核心，配備3g無線終端，在執(zhí)行巡查任務(wù)時(shí)，我局土地資源動(dòng)態(tài)監(jiān)管中心工作人員打開動(dòng)態(tài)監(jiān)管平臺(tái)，了解實(shí)時(shí)監(jiān)察情況，gps立即顯示出巡查人員的車輛運(yùn)行軌跡，巡查人員用3g終端手機(jī)實(shí)時(shí)拍攝傳回照片，清晰地反映出所巡查的建設(shè)用地進(jìn)展情況，一方面讓任何違法用地現(xiàn)象無處藏身；另一方面，有效監(jiān)管執(zhí)法人員是否按要求開展執(zhí)法工作，加強(qiáng)了對(duì)土地執(zhí)法工作的監(jiān)督管理。三是出讓金催繳系統(tǒng)。土地在公平公正出讓以后，如何加強(qiáng)出讓金征收管理，提高出讓金到帳率，防止國有資產(chǎn)流失，解決出讓金催收工作中催繳難、違約責(zé)任追究難等問題，我局根據(jù)國家政策規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，通過“兩函一單”的形式，建立出讓金催繳系統(tǒng)。對(duì)欠款單位在到期的第一時(shí)間，以局名義發(fā)放

第5篇：財(cái)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié)范文

一、認(rèn)真搞好宣傳發(fā)動(dòng)。

接到局下發(fā)的崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查實(shí)施方案后，監(jiān)察大隊(duì)迅速召開了支部會(huì)議，統(tǒng)一了思想，并且召開了副中隊(duì)長以上的會(huì)議。根據(jù)住建局下發(fā)的文件精神，監(jiān)察大隊(duì)成立了崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查領(lǐng)導(dǎo)小組。明確崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)工作的重要意義和內(nèi)容要求，充分認(rèn)識(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性與現(xiàn)實(shí)危害性，使大隊(duì)全體人員自覺參與到崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查工作中來。同時(shí)，根據(jù)住建局的統(tǒng)一部署，制訂了適合監(jiān)察大隊(duì)特點(diǎn)的推進(jìn)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查工作計(jì)劃，各中隊(duì)按計(jì)劃逐步推進(jìn)。

二、全員廣泛參與，認(rèn)真清查風(fēng)險(xiǎn)。

本著全員查找、全面查找的原則，結(jié)合重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員，從監(jiān)察員到大隊(duì)長，各自對(duì)照自己的崗位職責(zé)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。按照“個(gè)人自查、群眾幫查、支部成員核查”的辦法，認(rèn)真分析查找各自崗位及在平時(shí)行使執(zhí)法權(quán)力所有環(huán)節(jié)中容易產(chǎn)生不廉潔或影響工作績效的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。分大隊(duì)長、副大隊(duì)長、中隊(duì)長、財(cái)務(wù)人員、監(jiān)察員等層次全部參與了風(fēng)險(xiǎn)排查，分別填制了崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查個(gè)人表，崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查科室表。對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)，大隊(duì)支部成員認(rèn)真進(jìn)行梳理、分類，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的后果，將風(fēng)險(xiǎn)確定為三個(gè)等級(jí)，其中高風(fēng)險(xiǎn)(A級(jí))XX個(gè)、較高風(fēng)險(xiǎn)(B級(jí)XX個(gè)、一般風(fēng)險(xiǎn)(C級(jí))XX個(gè)。

三、加強(qiáng)監(jiān)督防范，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治

第6篇：財(cái)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：測繪 事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制

測繪事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制指的是測繪單位通過制定一系列規(guī)章、制度，根據(jù)一定的程序和措施對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效控制，以此達(dá)成對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的目標(biāo)。一方面內(nèi)部控制可以確保測繪事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法依規(guī)有序進(jìn)行、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，另一方面，內(nèi)部控制也能在很大程度上影響著測繪單位年度財(cái)政任務(wù)的完成以及部門預(yù)算制度的有效實(shí)施。正是在這個(gè)意義上，如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)于測繪事業(yè)單位有著舉足輕重的作用。但是，我們必須看到，當(dāng)前測繪事業(yè)單位內(nèi)部控制仍然存在著這樣的或那樣的問題，亟需我們?nèi)ソ鉀Q。

一、當(dāng)前測繪事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

我國測繪事業(yè)單位管理的一大特點(diǎn)是以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理滲透到本單位生產(chǎn)、經(jīng)營的各個(gè)方面中，原則上內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)始終貫徹在每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中。但是，在實(shí)際操作過程中，部分測繪單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制尚未使財(cái)務(wù)決策權(quán)利、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)過程、各個(gè)操作環(huán)節(jié)以及財(cái)會(huì)人員的行為達(dá)到在內(nèi)部制約和監(jiān)控下的財(cái)務(wù)控制水平。比如內(nèi)部控制制度尚缺乏系統(tǒng)性，在各系統(tǒng)和環(huán)節(jié)中還存在薄弱點(diǎn)和空白點(diǎn)，《測繪事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》沒有得到全面的貫徹落實(shí)，內(nèi)控制度形如虛設(shè)，內(nèi)控制度缺乏有力的監(jiān)管，管理力度弱，監(jiān)督缺位，因此導(dǎo)致測繪事業(yè)單位一些重要部門和分支機(jī)構(gòu)流失大量的國家資產(chǎn)，給國家和單位財(cái)產(chǎn)造成了嚴(yán)重的損失。

二、完善和加強(qiáng)測繪事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）健全單位內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度

測繪事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)高度重視財(cái)會(huì)管理工作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理體制。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國家現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，對(duì)本單位的現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行全面的梳理，糾正與現(xiàn)行的國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)相悖的制度；修訂并完善不能滿足單位現(xiàn)行管理的制度，建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)管理制度。測繪事業(yè)單位應(yīng)利用財(cái)務(wù)部門的革新推動(dòng)單位的內(nèi)部改革，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層的自身廉潔，提高財(cái)務(wù)管理人員以及單位財(cái)會(huì)人員自身的素質(zhì)和財(cái)會(huì)知識(shí)，根據(jù)測繪事業(yè)單位的財(cái)會(huì)管理制度促使單位內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范性運(yùn)作，促進(jìn)財(cái)會(huì)管理制度在各單位的內(nèi)部管理中發(fā)揮有效的作用。

（二）建立健全有效的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度

建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度可以提高財(cái)務(wù)管理水平，確保測繪事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均能在預(yù)期內(nèi)完成并能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。這就需要制定出一套切實(shí)可行的會(huì)計(jì)控制制度，該制度應(yīng)該著重處理好以下三個(gè)方面的關(guān)系：第一，以預(yù)防控制為主，事后管理為輔，杜絕非法行為的發(fā)生；第二，通過程序?qū)κ聵I(yè)單位的主要業(yè)務(wù)進(jìn)行有效制約；第三，明確崗位責(zé)任制，對(duì)單位的崗位設(shè)置（比如會(huì)計(jì)的使用職能、處理職能、監(jiān)督職能等）進(jìn)行細(xì)化分工，務(wù)必明確好各部門組織及其個(gè)人的責(zé)任范圍，將責(zé)任落實(shí)到崗、個(gè)人。

（三）強(qiáng)化單位財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制

為了確保測繪事業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度得到規(guī)范、有效的執(zhí)行，單位應(yīng)加大對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督的力度。單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部自我評(píng)估系統(tǒng)，加強(qiáng)單位內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)以及業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，提高職業(yè)道德水平，敢于堅(jiān)持原則，定期對(duì)單位進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，使事業(yè)單位能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正問題。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員一定要合法合規(guī)的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，真正做到通過內(nèi)部審計(jì)而達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部控制的目的，提高單位財(cái)務(wù)管理水平。如果由于某些原因無法單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部自我評(píng)估系統(tǒng)的單位，則一定要更加注重財(cái)政與審計(jì)部門的監(jiān)督作用，完善相關(guān)的外部監(jiān)督機(jī)制或聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的完善和實(shí)施進(jìn)行設(shè)計(jì)或評(píng)價(jià)。此外，單位還應(yīng)該建立科學(xué)的考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督考核責(zé)任制，將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲結(jié)合起來，以此來促進(jìn)有關(guān)部門員工參與內(nèi)控工作的積極性，從而盡職盡責(zé)的做好內(nèi)部控制工作。

（四）建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測

與國外發(fā)達(dá)國家相比，測繪事業(yè)單位在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上存在諸多改善之處，我們需要努力學(xué)習(xí)其先進(jìn)的科學(xué)經(jīng)驗(yàn)，通過不斷探索和總結(jié)逐步確立適合本單位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在綜合比對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)數(shù)據(jù)的過程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)出預(yù)警信號(hào)，有助于有針對(duì)性地提出改進(jìn)控制措施，達(dá)到有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終目的。與此同時(shí)，測繪事業(yè)單位要按照《預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定，建立一套科學(xué)有效的預(yù)算管理體系，在執(zhí)行預(yù)算編制的過程中，從原則上堅(jiān)持預(yù)算的剛性，只有這樣，方可在最大程度上降低潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，我們不僅要從單位內(nèi)部自身防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還要充分發(fā)揮財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，共同推進(jìn)測繪事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)。作為財(cái)務(wù)管理人員，要做好內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理、操作上的漏洞和缺陷，有針對(duì)性地制定改進(jìn)措施，切實(shí)地完善單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]王團(tuán)現(xiàn).《基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制框架探究》， 《經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊》，2013年第1期

[2]李猛.《事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制問題探析》， 《現(xiàn)代商業(yè)》，2013年第1期

第7篇：財(cái)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)；醫(yī)療衛(wèi)生；廉政建設(shè)；探索

一、數(shù)字化醫(yī)院建設(shè)現(xiàn)狀

2009年，為了規(guī)范醫(yī)院管理，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源共享，長慶油田礦區(qū)事業(yè)部按照“整體規(guī)劃、分步實(shí)施，科學(xué)實(shí)用、注重效率，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化管理，信息共享、安全可靠”的原則，在銀川燕鴿湖醫(yī)院開展了數(shù)字化醫(yī)院建設(shè)試點(diǎn)，并不斷總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，于2011年在全油田進(jìn)行推廣，2012年又進(jìn)行了功能拓展和升級(jí)完善。目前，已完成油田區(qū)域衛(wèi)生信息中心平臺(tái)和3所醫(yī)院門急診、住院、物資管理、電子病歷、影像管理等20多個(gè)分系統(tǒng)70多個(gè)模塊的建設(shè)任務(wù)。

二、以信息技術(shù)為支撐，降低和規(guī)避廉潔風(fēng)險(xiǎn)

（一）打造民主監(jiān)督信息平臺(tái)，有效降低廉潔風(fēng)險(xiǎn)。1.加強(qiáng)患者的自主監(jiān)督。推行重點(diǎn)業(yè)務(wù)網(wǎng)上公開，確保決策民主、操作公開、全程記錄在案、永久追溯，為防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)打造網(wǎng)上民主監(jiān)督的信息平臺(tái)。2.加強(qiáng)職工群眾的相互監(jiān)督。體檢信息系統(tǒng)實(shí)施后，病人體檢時(shí)所發(fā)生的檢查、檢驗(yàn)等各項(xiàng)申請(qǐng)均通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行傳輸。檢查、檢驗(yàn)科室的人員可以清晰的在系統(tǒng)中看到自己科室體檢人員的工作量，每個(gè)人的工作情況都一目了然。藥品管理系統(tǒng)從藥品采購、入庫、發(fā)放、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，都在全體員工的視線范圍內(nèi)流通，增強(qiáng)了科室同事之間的監(jiān)督，杜絕了人情體檢、退換藥物、帳物不符等情況的發(fā)生。3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理部門的監(jiān)督。在院長查詢系統(tǒng)和監(jiān)管部門綜合查詢系統(tǒng)中提供各種開藥排行統(tǒng)計(jì)功能，加大行政監(jiān)管力度。通過區(qū)域衛(wèi)生信息中心平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)油田上級(jí)主管部門對(duì)所屬醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，履行業(yè)務(wù)部門對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生工作的監(jiān)管職責(zé)。

（二）強(qiáng)化醫(yī)院精細(xì)化管理，確保過程全面受控。1.針對(duì)人為造成資產(chǎn)浪費(fèi)問題，醫(yī)療設(shè)備管理模塊從設(shè)備的采購計(jì)劃、入庫、發(fā)放、使用、維修、報(bào)損等各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)醫(yī)療設(shè)計(jì)進(jìn)行精細(xì)化管理。2.針對(duì)醫(yī)患勾結(jié)、騙取醫(yī)保問題，醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院通過醫(yī)保接口與地方醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)連接，系統(tǒng)可實(shí)時(shí)將患者住院醫(yī)療費(fèi)用信息如實(shí)上傳至醫(yī)保系統(tǒng)，進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，并通過醫(yī)保系統(tǒng)計(jì)算之后將費(fèi)用結(jié)算信息傳回就診醫(yī)院。3.針對(duì)以耗材謀取私利的現(xiàn)象，通過物資管理系統(tǒng)，做到每一筆賬目記錄明細(xì)，申請(qǐng)、使用、計(jì)費(fèi)記錄到個(gè)人，每一個(gè)材料清楚的記錄使用人并同時(shí)自動(dòng)生成費(fèi)用，杜絕了醫(yī)務(wù)人員隨意計(jì)費(fèi)情況的發(fā)生。4.針對(duì)私自退換藥、丟藥，帳物不符等問題，通過藥品管理系統(tǒng)從藥品采購、入庫、發(fā)放、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)藥品進(jìn)行精細(xì)化實(shí)庫存管理。

三、信息化建設(shè)取得的成效

（一）堵塞了管理漏洞，經(jīng)濟(jì)效益顯著增長。醫(yī)院信息化建設(shè)，尤其是實(shí)施了一卡通、藥品管理系統(tǒng)、自助查詢系統(tǒng)、院長查詢、電子病歷、限統(tǒng)方控制等措施，提高了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。2011年，3所醫(yī)院業(yè)務(wù)收入達(dá)到⒈56億元，2012年達(dá)到2.1億元，2013年達(dá)到2.5億元，與2010年同期相比，分別提高了19.3%、61.5%和90.8%，有力地促進(jìn)了醫(yī)院的快速發(fā)展。

（二）優(yōu)化了服務(wù)流程，醫(yī)院管理更加科學(xué)。將信息化管理引入到醫(yī)院，為部門和科室之間提供了準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)傳輸通道，避免了信息流在中間傳輸環(huán)節(jié)上的脫節(jié)、丟失、錯(cuò)亂，使得財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)范化、具體化、明細(xì)化；實(shí)現(xiàn)醫(yī)囑自動(dòng)審查、實(shí)時(shí)提醒，確保了用藥安全。院長對(duì)醫(yī)院各種信息進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)查詢和監(jiān)控，全面了解醫(yī)院營運(yùn)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，使得醫(yī)院管理和診療決策完全建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上，極大的提高醫(yī)院管理水平，受到了當(dāng)?shù)卣畼I(yè)務(wù)主管部門的好評(píng)，2011年，燕鴿湖醫(yī)院分別獲得寧夏自治區(qū)二級(jí)甲等醫(yī)院、全國百姓放心醫(yī)院光榮稱號(hào)，興隆園醫(yī)院被衛(wèi)生部評(píng)為“全國示范社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心”，2012年河莊坪綜合服務(wù)處醫(yī)院被評(píng)為“陜西省示范社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心”。

（三）提高了滿意率，社會(huì)形象顯著提升。隨著門診醫(yī)生工作站、合理用藥系統(tǒng)、患者滿意度調(diào)查系統(tǒng)和住院費(fèi)用一日清單制等模塊的實(shí)施，優(yōu)化了醫(yī)療服務(wù)流程，減少了醫(yī)療差錯(cuò)事故率，確保了醫(yī)療安全，同時(shí)增加了監(jiān)督環(huán)節(jié)，規(guī)范了員工行為，保護(hù)了病人合法權(quán)益，提升了醫(yī)院誠信度和社會(huì)形象，病人滿意度大幅度提升。2011年，門診量近60萬人次，住院⒈36萬人次，患者滿意率達(dá)到95.20%；2012年門診量達(dá)到68.74萬人次，住院⒈62萬人次，患者滿意率達(dá)到95.74%，2013年門診就診80.3萬人次，住院患者1.75萬人次，患者滿意率96.27%，與2010年同期相比，門診量分別提高了12.11%、28.44%、50.1%，住院患者分別提高了4⒉35%、69.77%、82.29%，患者滿意率分別提高了3.4%、0.57%、4.56%，取得了明顯的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

四、存在的問題及建議

（一）存在的問題。數(shù)字化醫(yī)院是一個(gè)不斷探索與完善的過程，目前在廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控方面還存在一些需要關(guān)注和解決的問題，主要包括以下四個(gè)方面：

1.管理信息系統(tǒng)只限于上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門運(yùn)行使用，財(cái)務(wù)主管部門未有使用權(quán)限，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)無法進(jìn)行有效監(jiān)管。目前，上級(jí)財(cái)務(wù)部門都是通過現(xiàn)場抽查，對(duì)醫(yī)院各種財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，在監(jiān)管上存在實(shí)時(shí)性低和人為因素。2.醫(yī)務(wù)人員過分依賴信息系統(tǒng)而忽視人工審核作用。信息系統(tǒng)在醫(yī)院經(jīng)營管理過程中的作用日益突出，醫(yī)院管理和技術(shù)人員過分依賴信息管理系統(tǒng)，減少了人工核查校對(duì)流程，對(duì)因機(jī)器故障等原因造成的差錯(cuò)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，存在因管理而出現(xiàn)的腐敗問題。3.藥品管理崗位相互監(jiān)督制約作用不強(qiáng)。藥品管理各崗位因流程設(shè)置和分工不科學(xué)，相互之間監(jiān)督、制約作用不強(qiáng)，還存在一定風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)一步調(diào)整和規(guī)范。

第8篇：財(cái)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；危害；規(guī)避；控制

中圖分類號(hào)：D9

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)： 16723198（2013）13016301

隨著我國的市場經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善及國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，審計(jì)部門和審計(jì)工作人員在我國的經(jīng)濟(jì)市場中占據(jù)著不可替代的位置，可是他們?nèi)缃裥枰鎸?duì)更加復(fù)雜的問題，例如會(huì)計(jì)信息不實(shí)、虛假賬目等。同時(shí)，關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)濟(jì)案件數(shù)量也在逐漸增多，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)已經(jīng)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較高的行業(yè)了，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，已經(jīng)有越來越多的會(huì)計(jì)師認(rèn)識(shí)到了這一問題。所以，強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析工作，研究規(guī)避和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施必不可少。

1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

狹義上的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是，審計(jì)工作人員認(rèn)為公允揭示的風(fēng)險(xiǎn)，但是財(cái)務(wù)報(bào)表上卻沒有進(jìn)行公允揭示；或者審計(jì)工作人員認(rèn)為公允揭示，但是財(cái)務(wù)報(bào)表上公允揭示的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員是基于職業(yè)要求作出的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判定，因?yàn)樘峁┑男畔⒉粔蚣皶r(shí)，審計(jì)判定結(jié)果就存在和事實(shí)不符或者與事實(shí)相反的現(xiàn)象，這種審計(jì)結(jié)果的不確定性就會(huì)嚴(yán)重影響審計(jì)工作，使得審計(jì)員承擔(dān)不良后果，這就產(chǎn)生了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

廣義上的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是，審計(jì)損失的不確定性。和審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容關(guān)系密切。廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包含營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和狹義審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樵趯?duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表做審計(jì)的時(shí)候是通過抽樣的形式進(jìn)行的，所以就不能把財(cái)務(wù)報(bào)表的所有不足地方都一一找出。因此，審計(jì)工作難免會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，或者遇到很難被發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤。即使算不上是審計(jì)失誤，但是也是有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的。所以，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也包含營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作人員的審計(jì)范圍更加擴(kuò)大化。

2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性

2.1 對(duì)國家?guī)淼奈：?/p>

因?yàn)闀?huì)計(jì)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告與事實(shí)不符，企業(yè)負(fù)責(zé)人或者管理層就不能了解企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，這就會(huì)造成國家做出錯(cuò)誤的監(jiān)督和各項(xiàng)決定。

2.2 對(duì)審計(jì)部門的危害

對(duì)于審計(jì)部門來說，企業(yè)難免會(huì)出現(xiàn)一些故意或者是無意的錯(cuò)誤和財(cái)務(wù)信息，因?yàn)閷徲?jì)失敗，就會(huì)引起審計(jì)部門的行政復(fù)議與行政訴訟案件數(shù)量大幅度提高，不僅對(duì)審計(jì)的能力有所影響，也對(duì)審計(jì)部門的公正、公平的形象有所損害。審計(jì)人員還會(huì)因?yàn)閷徲?jì)失敗而賠償損失。審計(jì)失敗會(huì)給群眾留下不良印象，群眾逐漸會(huì)對(duì)審計(jì)部門不信任。

2.3 對(duì)審計(jì)對(duì)象的危害

對(duì)于企業(yè)來說，如果審計(jì)失敗，審計(jì)部門就不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的失誤，企業(yè)負(fù)責(zé)人就不能掌握企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)情況，容易做出錯(cuò)誤的經(jīng)營策略。

3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因

當(dāng)前的審計(jì)工作應(yīng)該能夠適應(yīng)于市場經(jīng)濟(jì)制度和法制社會(huì)下?，F(xiàn)代審計(jì)的流程、行為、結(jié)論等諸多方面都應(yīng)該更加規(guī)范化、透明化、公開化，可以接受社會(huì)的監(jiān)督。因此，可以說審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)存在隱蔽性，而是更加透明。我們應(yīng)該對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)管理有一個(gè)充分的認(rèn)識(shí)，因?yàn)橹挥姓_認(rèn)識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，才能找到有效的規(guī)避和控制措施。

（1）對(duì)于審計(jì)工作人員來說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)審計(jì)工作中。在進(jìn)行客戶選擇的時(shí)候，審計(jì)部門的外在環(huán)境和不確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有可能造成選擇審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，例如，審計(jì)對(duì)象企業(yè)的停產(chǎn)或者主打產(chǎn)品銷售業(yè)績大幅度下降等；在制定審計(jì)方案時(shí)，因?yàn)榉桨覆粔蛉婢蜁?huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤審計(jì)決定的計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，例如為了可以減小投入、節(jié)省人力物力，就隨意丟棄自以為沒有必要的審計(jì)流程；在分派審計(jì)工作人員的時(shí)候，也會(huì)存在派遣的審計(jì)人員能力不足，造成能力審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，例如審計(jì)工作人員的專業(yè)水平不足，或者缺失職業(yè)道德等；在進(jìn)行審計(jì)證據(jù)的收集工作時(shí)，還會(huì)出現(xiàn)因?yàn)樽C據(jù)不夠充分的情況，這就引起了證據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，例如審計(jì)對(duì)象沒有提供必要的說明材料；在進(jìn)行抽檢的過程中，如果樣本不具代表性或者樣本數(shù)量不足，也會(huì)引起抽樣審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，例如樣本的數(shù)量過高，浪費(fèi)了成本，樣本沒有代表性，就會(huì)給審計(jì)工作帶來很多麻煩，尤其是判斷抽樣，需要審計(jì)人員具有一定的經(jīng)驗(yàn)，如果經(jīng)驗(yàn)不足非常容易漏掉主要項(xiàng)目；在進(jìn)行審計(jì)報(bào)告編寫時(shí)，會(huì)因?yàn)橐庖姴煌庠斐傻膱?bào)告審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，例如編制了準(zhǔn)確性不好的審計(jì)報(bào)告。每一項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都是多種原因?qū)е碌?，其中任何一個(gè)流程出現(xiàn)錯(cuò)誤，都有可能引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）審計(jì)對(duì)象企業(yè)的嚴(yán)重欺騙行為、違法違紀(jì)行為是增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要原因。審計(jì)對(duì)象為了自身利益而做出虛假賬目、隨意改動(dòng)資料、做虛假證據(jù)，使得審計(jì)工作人員不能掌握真實(shí)的資料。例如關(guān)聯(lián)方貿(mào)易，有些上市企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方貿(mào)易把大筆虧損轉(zhuǎn)嫁到不需要審計(jì)的關(guān)聯(lián)公司，這樣能夠躲避審計(jì)人員審查到真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。因?yàn)殛P(guān)聯(lián)貿(mào)易過程十分復(fù)雜，審計(jì)人員并不一定能夠發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤，不能辨別關(guān)聯(lián)貿(mào)易就很可能引起審計(jì)失敗，帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4 規(guī)避與控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施

4.1 適當(dāng)進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)教育活動(dòng)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

很多人雖然已經(jīng)基本了解了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可是在實(shí)際工作中，審計(jì)人員依然沒有足夠重視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也不明白應(yīng)該怎樣去規(guī)避與控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，仍然使用傳統(tǒng)的審計(jì)形式和審計(jì)辦法，這就必將使得審計(jì)部門和審計(jì)工作人員處于不利位置。所以，當(dāng)前最重要的工作就是提高審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)納入到實(shí)際工作當(dāng)中，在審計(jì)工作的每一個(gè)流程都應(yīng)該重視規(guī)避與控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，還可以向國外先進(jìn)的審計(jì)防范，提前預(yù)測到審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在能夠被容許的范疇內(nèi)。

4.2 培養(yǎng)審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)

審計(jì)工作人員必須具有公平公正、敬崗愛業(yè)、忠于職守和樂于奉獻(xiàn)的職業(yè)道德素質(zhì)，同時(shí)還應(yīng)該具備團(tuán)隊(duì)協(xié)作的精神。這樣審計(jì)工作人員才能團(tuán)結(jié)在一起，才能更好地完成審計(jì)工作，帶來好成績，也能夠規(guī)避和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員除了應(yīng)該具備職業(yè)道德素質(zhì)外，還應(yīng)該具備一定的財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律和經(jīng)濟(jì)等多方位的知識(shí)，同時(shí)可以公平公正地得出結(jié)論，依據(jù)法律進(jìn)行審計(jì)?？梢酝ㄟ^開展全面的培訓(xùn)課程，提高審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)水平及業(yè)務(wù)水平，同時(shí)，審計(jì)人員也應(yīng)該在實(shí)際工作過程中及時(shí)找到錯(cuò)誤、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、積累知識(shí)并提出創(chuàng)新的解決措施。審計(jì)人員也應(yīng)該自主學(xué)習(xí)新知識(shí)，能夠把理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)際工作中去。由于審計(jì)工作是一個(gè)復(fù)雜并且繁復(fù)的腦力活動(dòng)，如果沒有好的事業(yè)心及責(zé)任心是不能出色完成工作的，所以，各部門也要加強(qiáng)培養(yǎng)審計(jì)人員的事業(yè)心和責(zé)任心。

4.3 管理審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

管理審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)來說，審計(jì)的質(zhì)量是占據(jù)核心位置，并且管理方法作為引導(dǎo)作用，以制度作為基礎(chǔ)前提，形成一個(gè)審計(jì)全過程的體系，并且質(zhì)量控制體系具有以人為本、以制度管理人員的特點(diǎn)。例如：審計(jì)項(xiàng)目評(píng)分制度、重大審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)制度、審計(jì)出現(xiàn)錯(cuò)誤漏洞責(zé)任追究制度、審計(jì)組長負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制度、審計(jì)執(zhí)法責(zé)任制度、審計(jì)回訪制度等。一定要保證復(fù)核三級(jí)制度，逐級(jí)的進(jìn)行審查，明確責(zé)任。也就是審計(jì)部門組長對(duì)工作的底稿和證據(jù)進(jìn)行復(fù)核，然后交給審計(jì)業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)小組的報(bào)告再次進(jìn)行審核，最終復(fù)核機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的所有材料進(jìn)行最終審核。并且所有審計(jì)工作都需要再審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議過程中進(jìn)行審核和決定，并且對(duì)行政執(zhí)法采取一票否則方式，而在目標(biāo)管理的考核中采取重獎(jiǎng)重罰的方式。

4.4 嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)

為了更好的防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和保證質(zhì)量，就要嚴(yán)格的遵守審計(jì)紀(jì)律。首先，只要是會(huì)議就需要講解紀(jì)律。其次，對(duì)于審計(jì)制度要健全，每年年底進(jìn)行考核。再次是嚴(yán)格遵守紀(jì)律，即使某個(gè)科室的任務(wù)完成的都很優(yōu)秀，但是在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)存在不廉潔的作風(fēng)，在年終考核中取消其參加資格，還要對(duì)其進(jìn)行扣罰將近等懲罰。最后，對(duì)于審計(jì)工作也增強(qiáng)透明性，出現(xiàn)審計(jì)紀(jì)律破壞的人員，審計(jì)單位能夠馬上舉報(bào)。

5 結(jié)語

綜上所述，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，有一些因素也是無法避免的，但是卻可以應(yīng)用一些對(duì)策去規(guī)避和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。只要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效地防控，才能確保審計(jì)機(jī)構(gòu)的公正性和嚴(yán)謹(jǐn)性，保證國民經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 江愛英.淺試論控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑[J].財(cái)經(jīng)界，2011，（12）.

第9篇：財(cái)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；轉(zhuǎn)型

一、內(nèi)部審計(jì)在新常態(tài)農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級(jí)中的重要性和必要性分析

“三農(nóng)”和小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較低，農(nóng)村金融信貸環(huán)境尚未成熟，使農(nóng)村商業(yè)銀行必須承擔(dān)和面對(duì)越來越多的金融風(fēng)險(xiǎn)。借助有效的內(nèi)部審計(jì)，可以為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供更好的安全和利益保障，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的有效識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)問題的有效監(jiān)控和預(yù)警。最后，隨著我國四大行等互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村金融市場的不斷滲透，必然導(dǎo)致銀行間的激烈競爭。與其他銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、人員素質(zhì)和內(nèi)控管理等方面存在較大差距。為了維持競爭日益激烈的農(nóng)村市場，借助有效的內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平已成為農(nóng)村商業(yè)銀行的迫切需求。

二、當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題分析

（一）內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)

農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，審計(jì)主體一般由本單位的紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門組成。由于我國內(nèi)部審計(jì)時(shí)間較短，操作過程、內(nèi)容和方法均處于探索階段，從事內(nèi)部審計(jì)的人員缺乏該領(lǐng)域的工作經(jīng)驗(yàn)。在審計(jì)過程中，遇到困難問題時(shí)，很難做出準(zhǔn)確的判斷。內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象是經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人所屬的部門和單位，審計(jì)的對(duì)象是其所在部門和單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。在農(nóng)村商業(yè)銀行中，由于內(nèi)部審計(jì)的主體和對(duì)象屬于同一單位，各部門之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系復(fù)雜，因此審計(jì)主體往往難以作出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論。就審計(jì)工作而言，相對(duì)良好的獨(dú)立性是保證審計(jì)工作有效性的重要前提。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但普遍缺乏完善的審計(jì)制度。甚至部分農(nóng)村商業(yè)銀行成立了審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，但仍存在審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則不明確、履職不到位甚至不履職的情況。就目前的情況來看，農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是管理部門之一，還要執(zhí)行總務(wù)。未能與董事會(huì)形成緊密聯(lián)系，未能得到領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)邊緣化，審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)作用無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（二）缺乏科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

目前，我國缺乏一套科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，社會(huì)各方對(duì)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的認(rèn)識(shí)存在差異。因此，各地采用的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系不統(tǒng)一，評(píng)價(jià)方法也不一致。選定的評(píng)價(jià)指標(biāo)難以對(duì)審計(jì)對(duì)象產(chǎn)生全面的量化評(píng)價(jià)。審計(jì)結(jié)論是片面的，多為績效結(jié)果，很少有指標(biāo)能夠解釋經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人能力的差異。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在選擇指標(biāo)時(shí)，注重對(duì)經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人的考核和獎(jiǎng)勵(lì)，而不是評(píng)價(jià)本部門和本單位財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性和有效性，本部門的國有資產(chǎn)是否和單位已經(jīng)失去，以及經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人的紀(jì)律守法、廉潔自律。這些經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)重心的偏離將直接影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的績效評(píng)價(jià)，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的完善程度與其治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)、資源配置、技術(shù)水平和制度支持直接相關(guān)。就目前情況來看，很多農(nóng)村商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)的前提下，并沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)體系，內(nèi)部審計(jì)組織無法發(fā)揮作用，這也阻礙了審計(jì)工作的發(fā)展和創(chuàng)新。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度不健全、不完善，甚至缺乏必要的流程操作，導(dǎo)致審計(jì)判斷失誤嚴(yán)重。

（三）內(nèi)部審計(jì)的目的有失偏頗

內(nèi)部審計(jì)的主要目的是分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任職期間本部門、本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的責(zé)任，作為對(duì)有關(guān)部門的考核依據(jù)。一些單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)只是走個(gè)形式，不重視這項(xiàng)工作，使內(nèi)部審計(jì)無法發(fā)揮其在內(nèi)部控制中的作用。一些領(lǐng)導(dǎo)也對(duì)內(nèi)審寄予厚望，希望通過內(nèi)審調(diào)查農(nóng)村商業(yè)銀行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的問題，挖掘人才。這兩種對(duì)內(nèi)部審計(jì)不切實(shí)際的期望將直接影響審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論的準(zhǔn)確性。目前，我國農(nóng)村商業(yè)銀行仍然采用傳統(tǒng)的以事后檢查為核心的內(nèi)部審計(jì)工作體系，內(nèi)部審計(jì)工作的定位仍然是檢查合規(guī)性。受部門職能定位、人員結(jié)構(gòu)等諸多因素影響，內(nèi)審部門需要監(jiān)督檢查，同時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)，或者配合其他業(yè)務(wù)工作。內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化存在較大問題，無法為農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營提供有效的決策依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)主要是通過檢查被審計(jì)方財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性，對(duì)被審計(jì)方經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。在實(shí)際應(yīng)用中，影響一個(gè)單位的財(cái)政收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的因素是復(fù)雜的。有些是由于國家宏觀政策的調(diào)整，有些是由于農(nóng)村商業(yè)銀行外部環(huán)境的變化，這可能是人為的主觀原因、單位的集體決策或歷史遺留的問題。因此，很難通過在一個(gè)單獨(dú)的時(shí)期內(nèi)評(píng)估負(fù)責(zé)人的工作績效來確定審計(jì)責(zé)任，而且定性結(jié)論在審計(jì)報(bào)告中占的比例太大。

（四）內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)不完善

目前，經(jīng)過近20年的發(fā)展，我國的內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)仍在建設(shè)和改進(jìn)的過程中，目前還沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。此外，在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的過程中，在法律制度中存在一些操作困難，如農(nóng)村商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人的定義，公司法規(guī)定他是農(nóng)村商業(yè)銀行的法定代表人。但在實(shí)際經(jīng)營過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)往往被分開，農(nóng)村商業(yè)銀行的日常經(jīng)營活動(dòng)由經(jīng)營者實(shí)施。因此，在確定內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人時(shí)，存在責(zé)任定義的問題。另一個(gè)例子是，目前對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的離職審計(jì)往往是負(fù)責(zé)人先離職，然后再進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)論對(duì)如何追蹤負(fù)責(zé)人沒有明確的條款，很難界定內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任。

（五）缺乏高度信息化的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目通常包括組織治理、經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)、績效考核、薪酬管理、員工績效、問題整改等方面。就目前情況來看，與其他國有或全國性股份制商業(yè)銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的科技含量相對(duì)較低，沒有結(jié)合實(shí)際情況建立完善的審計(jì)制度，或者內(nèi)部審計(jì)制度缺乏足夠的可操作性，難以在內(nèi)部審計(jì)中充分利用金融科技。農(nóng)村商業(yè)銀行信息化審計(jì)水平較低，甚至很多工作還處于手工處理狀態(tài)，導(dǎo)致審計(jì)時(shí)間過長，審計(jì)效率低下。

三、新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)對(duì)策

（一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)職能的準(zhǔn)確定位

首先，農(nóng)村商業(yè)銀行需要積極改變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位，將其轉(zhuǎn)型升級(jí)為事前、事中、事后監(jiān)督評(píng)價(jià)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位，以保證審計(jì)的充分獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效推進(jìn)，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)隱患控制在初始階段。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行需要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確保內(nèi)部控制體系和組織架構(gòu)的合理合規(guī)，嚴(yán)格按照國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職能的履行，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)與農(nóng)村商業(yè)銀行的各個(gè)部門密切相關(guān)，也需要各個(gè)部門的積極配合。因此，有必要保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，以保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性和公正性。首先，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)層級(jí)管理，將內(nèi)部審計(jì)部門置于董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)之下，充分保障其高級(jí)審計(jì)權(quán)威。其次，各管理部門和業(yè)務(wù)部門必須高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，積極配合審計(jì)，最大限度地減少審計(jì)阻力。此外，審計(jì)部門必須配備高水平的專業(yè)審計(jì)人員，以保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。改變農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)部環(huán)境，相關(guān)部門和負(fù)責(zé)人由對(duì)內(nèi)部審計(jì)的被動(dòng)應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極配合。被審核方對(duì)內(nèi)部審計(jì)形成了正確的認(rèn)識(shí)，即通過內(nèi)部審計(jì)，不僅可以展示本部門和個(gè)人的業(yè)績和廉潔自律，還可以發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)濟(jì)管理中存在的差距。有待完善，有利于整個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行平穩(wěn)有序發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行要形成自上而下的網(wǎng)絡(luò)管理體系，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的建立、完善和有效實(shí)施，組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等部門協(xié)同工作，部門負(fù)責(zé)員工積極參與。在內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過程中，各有關(guān)部門要密切配合，協(xié)同工作。農(nóng)村商業(yè)銀行決策層要為審計(jì)人員依法審計(jì)、解決問題保駕護(hù)航。與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)具有更特殊的審計(jì)環(huán)境，審計(jì)手段相對(duì)有限，風(fēng)險(xiǎn)因素更多。審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和公正性會(huì)影響到相關(guān)負(fù)責(zé)人的績效評(píng)價(jià)，甚至可能影響到相關(guān)負(fù)責(zé)人今后的崗位晉升。因此，被審計(jì)方一般對(duì)審計(jì)報(bào)告持謹(jǐn)慎態(tài)度，以盡量減少對(duì)審計(jì)結(jié)論的不利影響。但是，如果審計(jì)人員沒有披露發(fā)現(xiàn)的問題，就會(huì)影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為了預(yù)防和避免這些風(fēng)險(xiǎn)，我們必須“有明確的事實(shí)、可靠的依據(jù)、明確的責(zé)任和適當(dāng)?shù)脑u(píng)估”，并出具客觀、公正的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)可量化的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)盡可能補(bǔ)充詳細(xì)的數(shù)據(jù)，定性結(jié)論應(yīng)明確調(diào)查方法，形成對(duì)各方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的綜合評(píng)價(jià)。

（三）不斷完善內(nèi)部審計(jì)職能

監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)部門的主要職能，但基于前瞻性審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防范的需要，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)不斷完善內(nèi)部審計(jì)職能。首先，要不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度，使審計(jì)工作規(guī)范化；其次，要建立完善的內(nèi)部審計(jì)流程并嚴(yán)格執(zhí)行，提高內(nèi)部審計(jì)的透明度、客觀性和權(quán)威性；再者，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)，不斷提高其法律和業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，引導(dǎo)和促進(jìn)新的審計(jì)理念和方法的形成，充分發(fā)掘潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。

（四）提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)水平

要從審計(jì)信息管理系統(tǒng)、員工信息技能等方面入手。比如，加強(qiáng)信息化建設(shè)，構(gòu)建完善的審計(jì)信息管理系統(tǒng)，借助信息化系統(tǒng)，特別是借助審計(jì)問題模型，建立規(guī)范的審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作的整體處理能力。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)信息化程度較低，關(guān)鍵在于審計(jì)信息管理系統(tǒng)和員工信息，以達(dá)到提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率的目的。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員信息審計(jì)技能培訓(xùn)，要求農(nóng)村商業(yè)銀行配備合適的審計(jì)信息技術(shù)人才，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門人員計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)能力的提高。同時(shí)，加強(qiáng)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，有效提高審計(jì)人員的信息運(yùn)作能力，使農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作更加適應(yīng)新常態(tài)的發(fā)展要求。

（五）完善內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)

由于社會(huì)制度的不同，國外幾乎沒有有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的文獻(xiàn)可以直接參考。國外對(duì)類似理論的研究主要集中在政府績效審計(jì)的理論上。我國政府的“內(nèi)部審計(jì)”始于1985年的“廠長、經(jīng)理離職后的內(nèi)部審計(jì)”和2008年的《經(jīng)濟(jì)審計(jì)與審計(jì)條例》（曝光草案）。經(jīng)過多年的發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律、法規(guī)和實(shí)施規(guī)章制度正在逐步完善。然而，農(nóng)村商業(yè)銀行正處于一個(gè)復(fù)雜的國際轉(zhuǎn)型之中，制度建設(shè)與農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)踐之間始終存在著一定的脫節(jié)。只有不斷完善和完善相應(yīng)的法律法規(guī)，才能為審計(jì)實(shí)踐提供明確的指導(dǎo)，審計(jì)員能夠規(guī)范、高效地開展審計(jì)工作。

（六）提高審計(jì)人員創(chuàng)新能力

通過推動(dòng)審計(jì)創(chuàng)新，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)人才建設(shè)，努力培養(yǎng)審計(jì)人員的開拓創(chuàng)新能力、綜合分析能力、組織協(xié)調(diào)能力。加強(qiáng)理論研討，發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會(huì)在審計(jì)理論研究方面的帶動(dòng)作用，不斷強(qiáng)化科研保障、創(chuàng)新研究形式、拓展交流平臺(tái)，努力做到學(xué)以致用、用以促學(xué)、學(xué)用相長，組織審計(jì)理論學(xué)術(shù)研究研討會(huì)和交流會(huì)，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員參與審計(jì)工作研究的積極性，進(jìn)一步提高理論水平和實(shí)踐能力，逐步培養(yǎng)一批能夠進(jìn)行前瞻性、針對(duì)性、應(yīng)用性和學(xué)理性研究的審計(jì)人才，激發(fā)了審計(jì)人員的內(nèi)在動(dòng)力和研究興趣，提升審計(jì)人員的能力素質(zhì)。應(yīng)當(dāng)為審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)提供時(shí)間安排、經(jīng)費(fèi)保障等支持和保障。培訓(xùn)方式可采用講授式、互動(dòng)式、參觀式等，提高審計(jì)人員在培訓(xùn)中的參與度，增強(qiáng)獲得感。除了參加主管機(jī)構(gòu)舉辦的培訓(xùn)外，內(nèi)部也積極組織交流分享，鼓勵(lì)審計(jì)人員分享外出培訓(xùn)、工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、自學(xué)等多途徑獲取的知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)等。制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，明確學(xué)習(xí)主題、學(xué)習(xí)內(nèi)容、學(xué)習(xí)方式等，問題導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向相結(jié)合，多元化、多形式、全方位、全過程地培訓(xùn)，確保各項(xiàng)學(xué)習(xí)任務(wù)落到實(shí)處，提高職業(yè)勝任能力。除了專業(yè)知識(shí)外，加大培訓(xùn)力度，針對(duì)新興大數(shù)據(jù)軟件與平臺(tái)進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)的流程，提高審計(jì)人員的電子數(shù)據(jù)分析取證業(yè)務(wù)能力。扎實(shí)抓好“傳、幫、帶”工作，采取以老帶新、以審代訓(xùn)等方式，由經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志帶領(lǐng)新進(jìn)人員共同參與審計(jì)項(xiàng)目，讓新同志邊學(xué)邊干，達(dá)到理論與實(shí)踐相互交融，短期內(nèi)業(yè)務(wù)技能快速提升的效果。

四、結(jié)語

總而言之，為了更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，我國對(duì)銀行監(jiān)管體制機(jī)制進(jìn)行了不斷完善，面對(duì)這樣的發(fā)展新常態(tài)，銀行機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行針對(duì)性調(diào)整才能更好地適應(yīng)新形勢的發(fā)展要求。農(nóng)村商業(yè)銀行是我國實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興經(jīng)濟(jì)金融服務(wù)的主要力量之一，其經(jīng)過經(jīng)營結(jié)構(gòu)的不斷完善，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營效益的大幅提升。即便如此，其內(nèi)部審計(jì)工作的效能仍然較為低下，不利于自我監(jiān)督體系的形成與完善，對(duì)其職能發(fā)揮與經(jīng)濟(jì)效益的提升都產(chǎn)生了較大影響。因此，面對(duì)發(fā)展新常態(tài)，農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計(jì)工作必須實(shí)現(xiàn)有效的轉(zhuǎn)型升級(jí)，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)與決策支持作用，推動(dòng)農(nóng)商銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

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