財務合規(guī)管理的重要性精選(九篇)
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第1篇：財務合規(guī)管理的重要性范文
關鍵詞：證券公司 風險管理合規(guī)管理 內部審計 職能作用 關系
1．合規(guī)管理和內部審計在證券公司管理中的現狀及成因
2008年，八家證券公司（分別是德恒、中富、恒信、閩發(fā)、南方、云南、漢唐和遼寧證券）因嚴重違法違規(guī)、風險巨大，先后被托管經營、行政接管或被停止證券業(yè)務資格。經查證，這些公司存在大量的賬外經營，會計信息嚴重失真，財務管理較為混亂。近幾年，國內證券公司違法違規(guī)事件頻發(fā)，系統(tǒng)性風險集中顯現。
以上現象說明，我國證券市場雖然設立了證券市場自律的組織、機構和制度，但在實際的執(zhí)行中效果并不理想，內部自律制度形同虛設，合規(guī)管理與內部審計走過場現象比較普遍，在會計內控中存在著很多“偽合規(guī)”和“假審計”現象，使合規(guī)管理、內部審計流于形式。鑒于我國企業(yè)內部審計現狀及存在的突出問題，無論其定性定位、體制機制或方法方式等，都無法進一步適應現代企業(yè)制度要求與經濟監(jiān)督評價需要，究其原因，這與合規(guī)管理和內部審計機制缺失密不可分。由于人員配備和機構設置原因，使得審計人員和原單位有著千絲萬縷的聯系，極易使監(jiān)督檢查表面化、形式化。因此，認真研究證券業(yè)合規(guī)管理狀況，加強國內證券公司外部合規(guī)法規(guī)體系建設，建立公司內部合規(guī)檢查與內部審計機制，塑造合規(guī)文化，將有助于證券公司的規(guī)范經營和持續(xù)發(fā)展。
2．對合規(guī)管理、內部審計重要性的再認識
合規(guī)管理和內部審計是企業(yè)全面風險管理的重要組成部分，是保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告真實完整、提高經營效率，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的要求，是證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風險的行為。“合規(guī)風險”是指因證券公司或其工作人員的經營管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律法規(guī)而使證券公司受到法律制裁被采取監(jiān)管措施，遭受財產損失和聲譽損失的風險。
內部審計是組織內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。隨著國際內部審計行業(yè)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財務審計已被管理審計所替代，并正向以風險為導向的內部控制審計邁進。它不僅延續(xù)其獨立客觀的審計本質的一面，而且將其上升到評價層面，通過監(jiān)督活動發(fā)現內部控制制度的設計缺陷和運行缺陷，提出改進建議。這就是內審在保安全，促發(fā)展上的價值所在。
3．對證券公司合規(guī)管理與內部審計關系的認識
雖然合規(guī)管理與內部審計在證券公司內并存，但在實際運行中各有側重、相互協作。各有側重是指合規(guī)管理主要履行對各項業(yè)務事前審核、事中實時監(jiān)控和事后及時檢查等日常管理職能。而內部審計主要履行審計委員會賦予的對公司內部控制狀況審計評價的監(jiān)督職能，成為對各經營單位內部控制有效性審計評價的具體執(zhí)行者，特別是審計結果將作為被評價單位年度考核依據，有助于增強內部單位和員工內部控制意識和執(zhí)行內控制度的責任心，使各類風險從源頭上得到控制。相互協作是指合規(guī)管理和內部審計之間建立有效的信息傳遞溝通渠道。作為聯系證券監(jiān)管部門的合規(guī)部門，有責任將行業(yè)監(jiān)管規(guī)則、外部監(jiān)管意見以及風險監(jiān)控報告等信息及時傳遞給內部審計部門，組織地區(qū)合規(guī)專員配合審計部門做好內審評價工作；內部審計部門應向其主動提供審計發(fā)現的內部控制缺陷及建議，促進公司內部控制得以有效執(zhí)行。兩者的區(qū)別主要有：
3.1 構筑防線的位置不同
證券公司內部控制系統(tǒng)應形成“三道防線”，公司各經營單位實施有效自我合規(guī)控制是第一道防線，合規(guī)管理在事前與事中實施專業(yè)合規(guī)管理為第二道防線，內部審計實施事后監(jiān)督、評價則是第三道防線。三道防線有機結合、密切配合，構筑牢固的內部防控體系。
32管控的側重點不同
內部審計不但關注業(yè)務和運營管理制度及流程遵循的有效性，也注重財務結果、信息技術安全運行和綜合管理；不但要去發(fā)現內部控制存在的設計和執(zhí)行缺陷，也要在此基礎上提出整改意見和改進建議；不但要重視公司管理層面內部控制的監(jiān)督和評價，也要關注公司治理層面內部控制的有效性。而合規(guī)管理更專注于業(yè)務和運營控制的日常管理，并承擔對現有內控不斷完善的重任以及對監(jiān)管規(guī)定的正確理解和闡述任務，幫助業(yè)務人員增強風險控制意識。
3,3管理的程式不同
合規(guī)管理部門是一個“持續(xù)控制部門”，在證券公司業(yè)務管理中應定位于中臺角色，對證券公司經營管理行為的合法合規(guī)性持續(xù)地履行事前審查、事中監(jiān)督和事后檢查以及協助管理層組織內部控制自我評估等職責。內部審計部門則不同，其定位是“定期控制部門”，它以審計項目為核心，通過審計評價工作履行事后再監(jiān)督職能。雖然內部審計可以通過審計關口前移，將“觸角”向事前和事中延伸，但它畢竟處于事后監(jiān)督的定位，否則，過度地參與到事前事中管理過程中，勢必會使其獨立性受到損害。
3.4肩負的職能不同
合規(guī)部門重點圍繞內部制度建設和管理程序設計來開展工作，其職責包括合規(guī)政策的制訂、梳理整合規(guī)章制度、合規(guī)審核監(jiān)控。內審部門則更強調獨立性，它既要履行對公司及所轄機構業(yè)務運營的合規(guī)有效，資產的安全完整，財務會計信息的真實可靠性審計和評價職責，同時也對合規(guī)管理部門履行合規(guī)職責情況實施獨立監(jiān)督。審計部門負責對公司內控機制的建立和執(zhí)行情況進行定期的事后審計與評價，與合規(guī)部門同屬公司內部控制體系的組成部門，都關注公司執(zhí)行相關法律法規(guī)監(jiān)管規(guī)定和內部制度的情況。兩者職責的區(qū)別在于：審計工作一般以審計項目為核心，合規(guī)工作則以日常性審核、監(jiān)控工作為主；合規(guī)側重事前和實時參與，審計側重事后監(jiān)督，在工作方式上多采取抽查方式，以重要性原則作為檢查依據。
4．切實發(fā)揮合規(guī)管理與內部審計在證券公司風險管理中的作用
在中國證券市場不斷發(fā)展的過程中，合規(guī)管理和內部審計已成為證券公司防范內部風險，改善經營管理，提高經濟利益的重要途徑。證券公司作為資本市場中最重要、最具影響力的中介機構，生存狀況和發(fā)展情況直接影響到資本市場的健康發(fā)展。為切實發(fā)揮合規(guī)管理與內部審計在證券公司中的作用，就要切實保障二者在公司治理結構中的絕對獨立地位，合規(guī)對專員對法律合規(guī)部負責，內部審計對審計委員會負責。只有這樣才能切實實現各自職能，強化內部合規(guī)管理和內部審計，從機制上使二者各司其職又相互協同，使證券公司健康發(fā)展。
參考文獻：
[1]胡伏云，楊宗儒，證券公司合規(guī)管理體系的現狀、問題和對策[j]，證券市場導報，2007，(7).
第2篇：財務合規(guī)管理的重要性范文
一、合規(guī)風險正成為銀行主要風險
巴塞爾委員會會計工作組主席arnoldschilder先生說過，“發(fā)展和實施合規(guī)風險管理的挑戰(zhàn)不亞于實施巴塞爾新資本協議所面臨的挑戰(zhàn)”。20__年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會了“合規(guī)與銀行合規(guī)部門”文件；20__年，該機構公布了對21個國家或地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)原則實施狀況的調查報告。
調查結果表明，有20個國家或地區(qū)提出了合規(guī)要求，一些國家已將合規(guī)作為全面風險管理框架的一部分。大部分國家將合規(guī)部門作為銀行重要風險管控部門，強調“合規(guī)從高層做起”以及合規(guī)部門的獨立性。這表明合規(guī)管理的重要性已得到廣泛認可。調查報告指出，引發(fā)合規(guī)事件最為明顯的原因是：不能持續(xù)強化全面合規(guī)的政策和程序，合規(guī)文化、意識和培訓不足，不能有效識別或確認已發(fā)生的合規(guī)風險。報告指出，合規(guī)建設是一個長期持續(xù)的過程，必須從各個方面得到加強。
銀行業(yè)合規(guī)管理工作是一項需要持續(xù)進行的重要工作。早在20__年，中國銀監(jiān)會主席劉明康就從中國銀行業(yè)經營管理發(fā)展角度強調了合規(guī)管理工作的重要性。他指出，“國內外銀行業(yè)金融機構不斷暴露重大違規(guī)事件，機構業(yè)務受到限制，財務損失數量驚人，機構聲譽嚴重受損，危及公眾對銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例足以說明合規(guī)風險正成為銀行業(yè)主要風險之一，銀行業(yè)金融機構正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。而機構的規(guī)模越是龐大、綜合化和國際化程度越高，發(fā)展和實施合規(guī)風險管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費的成本也就越高?！?/p>
二、商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的問題
根據銀行監(jiān)管部門要求，商業(yè)銀行需根據合規(guī)管理的相關規(guī)定，對本行現有的管理制度進行梳理，并報當地銀監(jiān)局備案。從商業(yè)銀行合規(guī)制度梳理的結果分析，因合規(guī)制度建設缺乏自上而下的總體安排，導致總體架構混亂現象，這也成為影響合規(guī)管理實質效果的重要因素。下面，以筆者調查的多家商業(yè)銀行合規(guī)制度為例，進行簡單剖析：
首先，制度體系有待合理化。具體表現為三個方面，一是規(guī)章制度建設存在繁多籠統(tǒng)現象。有些銀行直接套用監(jiān)管規(guī)則，并沒有根據本行具體流程和特點進行細化，因而形成“雞肋”制度，造成制度規(guī)章缺乏可操作性而難以執(zhí)行的后果。有些銀行的某些制度，在總行層面已經相對細化，具有較強的可行性，但各個分支行依然盲目進行制度重建，僅重述總行相關規(guī)章，不僅徒增內部制度數量，也對相關執(zhí)行人員的工作造成困擾。二是合規(guī)制度體例和形式欠缺合理性，某些時效性較強的年度決策性規(guī)定也列入制度范疇，不利于制度建設的長期性和持續(xù)性。三是個別未列入銀監(jiān)會重點監(jiān)管范疇的制度更新速度慢，與銀行業(yè)務發(fā)展實踐不匹配。
其次，制度建設脫離具體運營環(huán)境。在銀行組織架構體系有待改進的狀態(tài)下，某些制度建設任務需要一個較長的周期。也就是說，在銀行首先進行組織架構體系建設前提下，才有望設立并出臺具有高度執(zhí)行力的合規(guī)制度，否則，將因為制度建設脫離具體運營環(huán)境而成為一種徒勞的文字游戲。例如，某商業(yè)銀行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的職能要求，但該商業(yè)銀行并沒有從董事會層面設置專門委員會和首席信息官職位，導致該制度建設形同虛設，也不可能從根本上符合銀行監(jiān)管部門的合規(guī)要求。
最后制度執(zhí)行力不足。例如，根據某商業(yè)銀行規(guī)章制度要求，“合規(guī)管理的基本制度應當由董事會審批”。但在具體執(zhí)行過程中，該行內部所有制度普遍由合規(guī)部或各業(yè)務部門、分支機構制定，并經經營管理層通過之后即進入執(zhí)行階段，并未提交董事會決議。這種做法既不符合該商業(yè)銀行章程的要求，又不符合銀監(jiān)會監(jiān)管要求中關于“合規(guī)政策由董事會審議批準”的規(guī)定。
三、商業(yè)銀行合規(guī)制度建設建議
上述商業(yè)銀行合規(guī)制度建設存在的問題，深刻反映了我國銀行業(yè)目前合規(guī)管理從理念、建設到執(zhí)行環(huán)節(jié)所存在的深層次問題。建議銀行同業(yè)考慮從以下五個方面改善合規(guī)管理工作，提高合規(guī)管理水平。
(一)商業(yè)銀行應樹立全面合規(guī)建設理念
首先，合規(guī)制度內容不僅應重視專業(yè)性，更要兼顧全面性。
根據監(jiān)管要求，合規(guī)的“規(guī)”，既包括對現有的外部法律法規(guī)、行業(yè)準則和自律組織的規(guī)定，也包括銀行內部的規(guī)章制度。也就是說，商業(yè)銀行的合規(guī)建設，屬于廣義的范疇，相對于合法而言，范圍更廣，要求更高，既要合“外規(guī)”，也應合“內規(guī)”。因此，銀行同業(yè)不僅需立足金融機構的特殊角度，強化專業(yè)性的合規(guī)制度建設；也要從企業(yè)管理角度重視規(guī)章制度設置，建立完備的合規(guī)制度體系。從合規(guī)建設內容角度，商業(yè)銀行應重視全面性，不僅要涵蓋所有業(yè)務、各后臺部門、各分支機構，更要涵蓋全體工作人員；不僅重視專業(yè)合規(guī)，還應涵蓋非專業(yè)合規(guī)。
據筆者了解，很多商業(yè)銀行目前普遍偏重銀行業(yè)務和產品、部門分支機構及崗位職責、日常業(yè)務it系統(tǒng)等方面管理制度的清理、梳理、整合和優(yōu)化工作。即使從日常的合規(guī)管理角度，也更側重業(yè)務與機構、業(yè)務部門和分支機構的合規(guī)管理。而在后臺支
持部門的合規(guī)運作、勞動用工管理、知識產權管理等非金融企業(yè)特有的制度建設方面，其合規(guī)建設甚至有所欠缺，凸現出商業(yè)銀行法律意識、合規(guī)意識建設深度和廣度的不足。
其次，合規(guī)管理體系應注重完整性。
合規(guī)管理體系從內容角度，表現為商業(yè)銀行企業(yè)管理、日常經營管理合規(guī)和員工執(zhí)業(yè)行為合規(guī)等多方面內容的有效整合；從執(zhí)行力角度，合規(guī)管理應涉及商業(yè)銀行決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等不同工作環(huán)節(jié)；因此，合規(guī)建設及管理應成為商業(yè)銀行全行的工作，而不僅是合規(guī)部門及其高管的任務。目前，很多商業(yè)銀行的合規(guī)管理并沒有實現自上而下、完全滲透到全部日常經營和管理中的理想狀態(tài)。主要表現為：事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對較弱；側重預先的風險防范，但對于合規(guī)績效考核、合規(guī)問責制度、誠信舉報制度等需持續(xù)改進的后續(xù)制度建設體系，相對弱化甚至不完整；合規(guī)管理的長效機制建設工作有待深化。
例如，商業(yè)銀行在公司治理方面的合規(guī)內容，應注意涉及股東會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事在履行決策、監(jiān)督職能時的內容；在商業(yè)銀行日常經營管理的合規(guī)制度設置方面，應考慮合規(guī)制度貫徹的可行性因素，細化銀行的法律部門、合規(guī)部門、內部審計等不同部門需要重點負責的相關合規(guī)要求，從而實現銀行員工立足本職工作，全方位樹立自覺防范風險的合規(guī)意識，最終提高商業(yè)銀行全方位合規(guī)經營，規(guī)范發(fā)展的高效執(zhí)行能力。
(二)商業(yè)銀行應注意法律與業(yè)務人才在合規(guī)管理工作中的的協作
根據銀監(jiān)會監(jiān)管要求，銀行合規(guī)管理人才需要具備“多面手”的特點，即法律知識和銀行專業(yè)知識并重。合規(guī)管理人才既要理解法律內涵，也應了解本行業(yè)務，需要具備較高的綜合素質。筆者認為，這一要求，也反映了合規(guī)與合法的關系，銀行合規(guī)內含了對合法性審查的要求，合法是合規(guī)管理的基礎。銀行要做好合規(guī)管理工作，就必須重視法律人才與業(yè)務人才的相互融合、充分協作。只有這樣，才有可能形成具有高度執(zhí)行性的全面合理合規(guī)管理機制。
目前，某些商業(yè)銀行依然處于法律與合規(guī)部門分設狀態(tài)。法律部人員主要由法律專業(yè)人士組成，一般負責訴訟與合同條款的審查，基本屬于銀行合規(guī)管理的事后處理部分。合規(guī)部門的員工基本由風險控制部、業(yè)務部門的金融專業(yè)人員組成，這些人員普遍具有業(yè)務專業(yè)知識強，而法律常識相對欠缺的特點。也有的銀行雖然部門合設，但法律人才與業(yè)務人才的分工也依然過分清晰，與部門分設環(huán)境下的工作效果類似。在這種模式下，合規(guī)建設與管理人員，既要判斷業(yè)務是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，又要判斷是否符合行業(yè)的規(guī)則、自律規(guī)則和內部制度。從人力資源合理配置角度，形成對金融專業(yè)人員的法律素質要求高于法律專業(yè)人員的不合理狀態(tài)。
上述工作模式，將“合法”，這一合規(guī)管理的基礎工作安置在合規(guī)建設的后期，導致銀行實務工作中，合法性判斷與合規(guī)性審查難以有效對接，不利于提高銀行整體工作效率。
(三)商業(yè)銀行應優(yōu)化合規(guī)監(jiān)管機制，實現全行協作合規(guī)監(jiān)管效果
要實現合規(guī)管理的最佳執(zhí)行效果，需要商業(yè)銀行全行協作，各有側重，建立合規(guī)管理的層層防線，提高合規(guī)風險的管控能力。要達到上述效果，要求銀行合規(guī)監(jiān)管制度建設細化，實現責任和義務的統(tǒng)一。
據調查，從合規(guī)制度建設角度，商業(yè)銀行的分支機構及其部門業(yè)務負責人，普遍被賦予了對其管轄范圍內經營活動的首要合規(guī)監(jiān)管職責。但在實際工作中，很多業(yè)務主管人員只履行合規(guī)監(jiān)管報告職責而弱化合規(guī)監(jiān)管的初步識別任務。究其原因，從合規(guī)監(jiān)管機制角度，合規(guī)部門是負責合規(guī)性審查的最終機構，業(yè)務主管人員并不是合規(guī)監(jiān)管的主要負責者。業(yè)務主管經常因更重視商業(yè)機會而從某種程度上忽略了合規(guī)責任的履行。
(四)商業(yè)銀行應重視合規(guī)人才的培育和發(fā)展
銀行業(yè)務創(chuàng)新是銀行業(yè)擺脫同質化競爭，進行市場拓展和提升競爭力的重要途徑，而這也對合規(guī)建設和管理工作提出更高的要求。合規(guī)管理人員能力不足，導致其對合規(guī)風險的判斷難以把握：一方面因忽略風險而埋下風控隱患，另一方面又可能因過分夸大風險而影響本行的發(fā)展。從這一實務角度，對銀行合規(guī)人員提出比銀行監(jiān)管機構更高的要求，除具備法律、業(yè)務知識以外，還要求其具有很好的學習和領悟能力。合格的合規(guī)工作人員，應能夠做到及時、正確把握法律、規(guī)則和準則的最新發(fā)展動態(tài)及其內涵，分析其對銀行業(yè)經營的影響，并及時提出規(guī)避風險的解決方案或建議。
據調查，目前很多商業(yè)銀行的合規(guī)人員水平有很大提高，但依然難以滿足上述要求，因此，商業(yè)銀行應重視在合規(guī)人才的吸收、培養(yǎng)方面加大投入。
第3篇：財務合規(guī)管理的重要性范文
一、內部控制與合規(guī)管理的關系
內部控制與合規(guī)管理都是旨在降低操作風險，它們從不同角度促進農村信用社經營目標的實現，但兩者的職能卻又存在差異，需要協調好兩者之間的關系。
（一）內部控制。內部控制屬于農村信用社的一項戰(zhàn)略性工作，其根本目的是合理保證農村信用社經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進農村信用社實現發(fā)展戰(zhàn)略。鑒于內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則，內部控制屬于全面風險管理的范疇。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋農村信用社及其所屬機構的各種業(yè)務和事項實現全過程、全員性控制；內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，并采取更為嚴格的控制措施，確保內部控制不存在重大缺陷；內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率，并遵循制衡性和獨立性原則；內部控制應當與農村信用社經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化加以調整，要具有前瞻性；內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
（二）合規(guī)管理。合規(guī)管理要求農村信用社的經營管理活動都必須遵循現有有效的法律法規(guī)、規(guī)章制度、行業(yè)標準和操作流程，合規(guī)管理缺乏藝術性，強調嚴肅性、剛性和規(guī)范性。合規(guī)管理具有以下幾個特點：一是獨立性。合規(guī)管理獨立于其他經營管理活動，要避免合規(guī)管理與其他經營管理之間可能產生沖突；二是預警性。合規(guī)管理應及時識別、評估、應對和監(jiān)測農村信用社所面臨的合規(guī)風險，并向高級管理層和董事會提出建議和報告；三是全面性。合規(guī)管理要覆蓋所有的業(yè)務層面和全部員工；四是動態(tài)性。合規(guī)管理需要根據外部環(huán)境、法律規(guī)章等變化進行適時、適當調整，并定期檢查合規(guī)機制有效性；五是外部性。合規(guī)管理要求農村信用社的活動與所適用的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關準則以及銀行自身業(yè)務活動的規(guī)章制度和行為準則相一致。
（三）兩者之間的關系。內部控制是由一系列制度、措施、程序、方法及其相應的動態(tài)控制活動、過程、文化構成的綜合系統(tǒng)，側重于風險管理的機制建設和優(yōu)化；而合規(guī)管理側重于人員行為的管理。內部控制的范圍最廣，它涵蓋合規(guī)管理，合規(guī)管理是內部控制的具體化或在某一領域的深化、細化。從管理的組織結構看，內部控制通常分散在各業(yè)務條線、職能部門以及內部審計、風險管理、財務控制等不同部門，每一個內設部門都負有內部控制的責任。合規(guī)管理可實行分散管理模式，也可以實行集中管理模式。
二、對農村信用社內控合規(guī)建設的建議
（一）積極構建完善治理機構，切實提高內控合規(guī)效果。農村信用社的治理結構要根據國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確理事會、監(jiān)事會和主任層的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。農村信用社要結合自身的實際，選擇和確定適合農村信用社自身發(fā)展的治理結構，保證農村信用社穩(wěn)定、高效地進行經營活動。建立健全治理結構應遵循以下要求：一是重大問題的集體決策或聯簽制度。農村信用社的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。二是避免業(yè)務重復或職能重疊。業(yè)務重復或職能重疊會導致農村信用社有限資源的浪費和工作效率下降，治理結構應避免出現這樣的問題，以提高資源的利用效率和工作效率，將農村信用社管理層次保持在合理水平。三是明確崗位職責。農村信用社應當對各機構的職能進行科學合理的分解，確定各具體職位的名稱、職責和工作要求等，編制崗位說明書，明確各個崗位的權限和相互關系。農村信用社應當制定組織結構圖、業(yè)務流程圖、崗位說明書和權限指引等內部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。四是不相容職務分離。在確定職權和崗位分工過程中，農村信用社應當按照不相容職務相互分離的要求，對各機構的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權限和相互關系。治理結構中的不相容職務通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。五是及時全面評估治理結構。農村信用社應當定期對治理結構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現治理結構設計與運行中存在缺陷的，應當進行優(yōu)化調整。農村信用社治理結構調整應當充分聽取理事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權限和程序進行決策審批。
第4篇：財務合規(guī)管理的重要性范文
一、農發(fā)行合規(guī)風險管理的現狀
“合規(guī)”主要是指銀行的經營活動與法律、規(guī)則和準則相一致。銀監(jiān)會將法律、規(guī)則和準則界定為“適用于銀行業(yè)經營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件，經營規(guī)則，自律性組織的行業(yè)準則，行為守則和職業(yè)操守。”銀監(jiān)會在2006年頒布的《商業(yè)銀行風險管理指引》中所稱的合規(guī)風險，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則，可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。
合規(guī)風險管理一直是農發(fā)行的薄弱環(huán)節(jié)，相對于其他商業(yè)銀行，農發(fā)行的合規(guī)風險管理起步較晚，近幾年來，農發(fā)行的業(yè)務發(fā)展主要靠信貸擴張為主，其風險管理、內控機制建設也主要圍繞信用風險展開，如強調貸審分離、實行貸款十二級分類等，相對而言，合規(guī)風險、操作風險以及聲譽風險等一直未能真正引起農發(fā)行的足夠重視。
（一）合規(guī)基礎薄弱。多年來，農發(fā)行制定了一系列的規(guī)章制度，應該說，各項制度比較健全，但合規(guī)管理缺乏系統(tǒng)性，員工沒有能夠全面系統(tǒng)的進行合規(guī)學習，制度執(zhí)行情況也都是由各條線自行把關。同時，農發(fā)行還存在著政出多門的現象，形成的規(guī)章制度之間相互制約，操作人員有章難循，對業(yè)務發(fā)展與客戶需求的變化、銀監(jiān)部門的新監(jiān)管要求，農發(fā)行新業(yè)務制度的制定還相對滯后，形成制度的“盲點”，使操作人員無章可循。
（二）經營理念仍有偏差。一是長期以來，農發(fā)行存在人員文化水平低、素質差、人員老化的狀況，無論從年齡結構，還是學歷結構都存在不能適應業(yè)務發(fā)展需要的現象。工作中往往憑經驗辦事，新的法律、法規(guī)制度把握不準。對新同志來說，由于沒有經過系統(tǒng)的上崗培訓，他們掌握的業(yè)務知識，大多是靠言傳身教，這就造成了有些同志對法律、法規(guī)、制度、操作流程不了解、不熟悉、業(yè)務不精，一知半解的狀況，造成有章不循、違章操作、制度落實不到位的問題。二是近幾年，農發(fā)行考核力度不斷加大，有的經營行為了業(yè)務發(fā)展，搞政策變通，玩政策游戲，為了“業(yè)績”，明知不可為而為之，特別是在客戶營銷過程中，往往把合規(guī)拋在了腦后，有的甚至幫助企業(yè)美化數字，弄虛作假，欺騙上級行，有章不循、違章操作，造成了很大的風險隱患，甚至更大的損失。
（三）責任追究不力。幾年來，農發(fā)行在管理上做了很多工作，開展了管理年、深化管理年、合規(guī)管理年等專項活動，通過專項治理，使各項制度逐漸得到了落實，但各項檢查不斷，各種違規(guī)也不斷。究其原因，主要是：（1）責任追究不力。對各類檢查中發(fā)現的違規(guī)違紀問題，往往是避重就輕、層層消化。在對責任人認定和處理上，往往大事化小、小事化了，失之與寬、失之于軟，使違規(guī)違紀問題得不到糾正，得不到及時處理，導致違規(guī)違紀問題長期存在，嚴重影響了法律、法規(guī)、制度的嚴肅性和權威性，同時，也留下了風險隱患。（2）對實現經營目標的行為缺乏過硬的責任約束。在考核目標的實現過程中，經營行為了更好的實現目標，重前臺、輕后臺，重短期效益、輕長效機制，重業(yè)務拓展、輕風險防范。在考核激勵機制約束不力的情況下，往往會誘發(fā)違規(guī)行為，削弱法律、法規(guī)、制度的約束作用。
二、農發(fā)行合規(guī)管理存在的問題
從近年來違法違紀案件情況看，所有案件都有一個共同的特點，就是違規(guī)操作在前，案件發(fā)生在后，特別是在信貸領域，少數員工特別是個別領導干部，法紀觀念淡薄，自律意識不強，違規(guī)操作甚至幫助企業(yè)造假，導致騙貸輕易得逞，給我行信貸資金造成嚴重風險。這些案件充分說明，農發(fā)行還存在合規(guī)意識不強，制度執(zhí)行不力，職業(yè)道德缺失，法紀觀念淡薄，內部管理松懈，權利監(jiān)督失控等問題，而導致案件多發(fā)的根本原因在于合規(guī)風險管理體系和合規(guī)文化的缺失。
（一）沒有形成合規(guī)風險管理體系。完善的合規(guī)風險管理體系是實行全面風險管理的前提。但農發(fā)行在體系建設上還存在很多問題。首先，健全的合規(guī)風險管理體制還沒有真正形成。沒有成立專門的合規(guī)風險管理部門來進行全面管理，沒有形成全方位、全覆蓋的合規(guī)風險管理架構。其次，管理職責分散，由職能部門實行自律監(jiān)管，職能部門即有經營職責、管理職責，又有自律監(jiān)管職責。造成職責不清，缺乏專門的管理部門統(tǒng)籌安排。
（二）制度建設滯后，約束力不強。近幾年，農發(fā)行在整合制度方面做了大量工作，清理完善修訂了一系列規(guī)章制度，制定了十六項信貸管理制度，取得了較好的效果。但仍然存在一些問題，首先，目前我行業(yè)務發(fā)展迅速，各種新的業(yè)務品種不斷推出，但相關制度卻沒能及時配套推出，造成風險管控出現“斷層”，特別是監(jiān)管部門提出的新監(jiān)管要求，農發(fā)行不能及時制定相應的制度辦法，如銀監(jiān)局“三個辦法一個指引”的出臺，貸款合同文本的新要求等，農發(fā)行沒有及時跟進、制定相關的配套制度和及時修訂合同文本條款等，使經營行操作達不到監(jiān)管部門的要求，形成操作風險。其次，各項規(guī)章制度“政出多門”。各類制度及操作規(guī)程主要由各業(yè)務主管部門制定，由于相互之間標準不統(tǒng)一，造成操作人員難以把握，容易造成混亂，有的制度之間甚至相互矛盾，使操作人員無法操作。
（三）合規(guī)意識淡薄，合規(guī)文化缺失。多年來，農發(fā)行一直承擔糧棉油收購等政策性業(yè)務，實行的是收購資金封閉管理，多年單一的政策性業(yè)務，封閉了政策性資金，也封閉了農發(fā)行人，封閉了農發(fā)行人的思維，使農發(fā)行人的知識面越來越窄。商業(yè)性業(yè)務開辦后，農發(fā)行開始重視業(yè)務發(fā)展，講求效益，但在快速發(fā)展的情況下，農發(fā)行的法律知識以及現代銀行知識培訓沒有跟上業(yè)務發(fā)展的步伐，造成農發(fā)行人的合規(guī)意識淡薄，合規(guī)文化沒有建立起來。在陜西奧陶春公司擠占挪用我行貸款案發(fā)生后，總行對其存在的問題進行了總結，該案之所以發(fā)生，主要是隱瞞企業(yè)真實情況，貸款調查嚴重失實；以貸收貸，以貸收息；違規(guī)操作，內控管理混亂；貸后管理流于形式，工作人員嚴重失職”。歸根結底，該行領導和操作人員缺乏合規(guī)意識，合規(guī)管理沒有落實，以致發(fā)生重大案件，損失慘重。目前，在合規(guī)風險管理中，還存在一種錯誤傾向，即合規(guī)風險主要來源于基層操作人員，即重視對基層操作人員的管理，而忽視了對高層管理人員的約束，事實上，由于高層管理人員掌握人財物等大權，因此引發(fā)的風險，危害性遠遠高于基層操作人員，從總行通報的十起案件看，領導干部占83%，全部屬于或失職瀆職。發(fā)生這些問題的原因，就是權利得不到有效的監(jiān)督和制約，制度得不到認真執(zhí)行。
三、加強合規(guī)風險管理的對策
（一）加強合規(guī)風險管理體系建設。合規(guī)管理是銀行自身健康發(fā)展的需要，有效地合規(guī)風險管理體系是實行全面風險管理的基礎，是構建有效內控機制的基礎和核心，也是銀行安全運營的重要基礎。農發(fā)行的風險管理體系建設，應按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《合規(guī)與銀行內部合規(guī)部門》要求，設立具有“獨立性”的合規(guī)管理部門，而不能掛靠在某一部門。合規(guī)部門應為各業(yè)務部門和本行員工提供有關合規(guī)風險管理的咨詢、指導和培訓，通過提供合規(guī)性提示、評價和報告等方式，警示督促業(yè)務部門管理合規(guī)風險，通過對本行經營的全面評價，支持和協助高級管理層有效管理合規(guī)風險，實現穩(wěn)健經營。農發(fā)行將合規(guī)管理放在監(jiān)察保衛(wèi)部門顯然是不合適的。因為，銀行合規(guī)部門的職責應該是協助高級管理層有效管理銀行面臨的風險，負責監(jiān)測合規(guī)政策和程序的遵守情況，就合規(guī)法律、法規(guī)和準則向高層提出建議，應具有其獨立性，而監(jiān)察保衛(wèi)部門與其職責顯然差別很大。兩個不相干的職能部門合在一起，會削弱合規(guī)管理的作用，因此，各級農發(fā)行都應設置獨立的合規(guī)風險管理部門。
（二）加強合規(guī)文化建設。一是抓好培訓工作。農發(fā)行應建立系統(tǒng)的培訓規(guī)劃。對新入行員工要進行系統(tǒng)的崗前培訓，包括法律、法規(guī)、準則、業(yè)務制度、操作流程等，使新員工具備上崗資格后再上崗，不能先上崗后學習。對新業(yè)務、外部監(jiān)管新要求、法律法規(guī)等知識，要有系統(tǒng)的培訓計劃，使全體員工及時掌握相關知識，具備應有的專業(yè)素養(yǎng)，能夠勝任崗位工作。對高級管理人員應進行先進管理經驗、行業(yè)發(fā)展趨勢、經營戰(zhàn)略和內控管理、外部監(jiān)管要求等教育培訓。通過培訓、教育和宣傳，使合規(guī)理念深入人心，遵章守紀成為員工的行為規(guī)范，使全行員工形成合規(guī)思維、合規(guī)習慣和合規(guī)行為模式。二是合規(guī)要從高層抓起。合規(guī)經營必須由高層作出表率，合規(guī)活動開展才最有效。事實證明，領導干部不遵章守紀，危害性比普通員工高很多倍。總行通報的十起案件中，領導干部占涉案人數的83%，就充分說明合規(guī)從高層抓起的重要性。三是合規(guī)要全員參與。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會關于《合規(guī)與銀行內部合規(guī)部門》中明確指出，合規(guī)應成為銀行文化的一部分，合規(guī)并不是專業(yè)合規(guī)人員的責任，合規(guī)管理是銀行內部一項核心的風險管理活動，與銀行每一位員工都相關。因此，農發(fā)行的合規(guī)經營管理需要全行人員參與，合規(guī)應滲透到每一個部門、每一個環(huán)節(jié)，合規(guī)部門定期進行監(jiān)測評價，提出合規(guī)建議。
第5篇：財務合規(guī)管理的重要性范文
關鍵詞：國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設
一、國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設的必要性和緊迫性
隨著我國加入WTO過渡期的完成，中國銀行業(yè)基本實現對外開放；股份制改造對國有銀行的規(guī)范經營、改進管理水平提出了新的要求，外部監(jiān)管機構加大了對合規(guī)風險的監(jiān)管和處罰力度。新的形勢對合規(guī)管理工作提出了更高的要求和標準。特別是近年來國內一些金融機構違法、違規(guī)問題的陸續(xù)曝光，使銀行業(yè)深刻地認識到切實加強合規(guī)管理機制建設的重要性與緊迫性。本文從目前國有商業(yè)銀行合規(guī)機制中存在的問題分析入手，提出了對國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設的設想，主要以完善公司治理、搭建合規(guī)風險管理架構、構建流程銀行、完善制度體系、培育良好合規(guī)文化為切入點，探討我國商業(yè)銀行如何構建有效的合規(guī)管理機制。
二、目前國有控股銀行在合規(guī)機制建設中存在的問題
1、公司治理環(huán)境及內部體制建設不到位
2002年，我國中央銀行頒發(fā)了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等文件，敦促商業(yè)銀行建立完善的公司治理結構。目前，國內股份制商業(yè)銀行大多根據監(jiān)管部門的規(guī)定建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會等機構并制定了相應的議事規(guī)則，但其內涵和經營機制距離有效的法人治理結構要求還有較大距離：第一，總行與分支行間垂直的監(jiān)管和報告機制有待進一步完善。我國國有控股商業(yè)銀行均由國有商業(yè)銀行轉制而來，繼續(xù)采用行長負責制，各級行的職能部門只對本級行長負責，內部機構流程再造后，垂直的監(jiān)管和報告機制有待進一步完善。第二，內部機構協調尚不到位。國有商業(yè)銀行的內設機構長期以來所形成的行政管理色彩仍影響著日常管理，部門間暢通的溝通渠道還沒有建立；合規(guī)部門的具體職能定位還不清晰，合規(guī)部門與審計部門、法律事務部門在職能上還存在著許多重疊和交叉，沒有明確的界限，這種內部體制在銀行中還大量存在，進而無法有效地推進合規(guī)風險機制的完善。
2、“流程銀行”尚未建立，制度的建立沒有體現流程控制，可執(zhí)行性差
（1）流程銀行未建立體現在“部門銀行”、“部門制度”現象突出。國有控股商業(yè)銀行自建立以來，均已建立了一整套比較全面的規(guī)章制度，但是各項制度的建立大多是以銀行內部各職能部門為依托“分權設置”的，導致了內控制度的部門性特征十分突出，且國有控股商業(yè)銀行的部門職責更新完善的手段和方法都較滯后，職責的重疊和脫節(jié)并存，部門間溝通協調不到位。隨著新興業(yè)務的不斷推出，在需要多個部門共同管理的情況下，制度邊緣化問題顯得尤為突出。一些操作環(huán)節(jié)因涉及多個部門，出現諸多管理不到位問題及風險隱患。
（2）制度缺乏流程控制。國內商業(yè)銀行最初都是沿襲了過去行政機關的制度范式，制度的制定、傳達沒有結合銀行運作實踐予以細化，更缺乏及時地修訂和系統(tǒng)化梳理，由此形成的制度沒有做到具體化和體系化，制度可執(zhí)行性較差。一方面，導致有效傳承銀行風險管理經驗的機制缺失，銀行長期運作中積累的風險管理經驗，以及付出昂貴“學費”得來的風險教訓沒能傳承和轉化為具有執(zhí)行力的政策和程序。另一方面，在具體風險管理經驗的積累和延續(xù)上沒有具體的制度和程序，因而銀行各層面具體的風險管理做法缺乏規(guī)范化和標準化，且無法作為員工考核評價和責任追究的依據，導致激勵和約束機制無法有效落實。這是國有銀行簡單、低層次風險案件不斷被復制，不斷重復發(fā)生的關鍵所在。
3、合規(guī)文化缺失，合規(guī)風險管理理念尚未確立
銀行員工誠信與正直的道德行為觀念不強，銀行內部缺乏有效的自律和他律機制；銀行上下級機構之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力；銀行不同部門間溝通交流和協調配合不夠，缺乏配合默契的合作文化；合規(guī)的激勵約束機制扭曲，對做的好沒有獎勵，對做的不好的沒有懲罰，“問責制”難以有效落實；受“以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律”等不良文化的影響較深。
三、國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設的總體思路
1、通過完善公司治理強化合規(guī)風險管理
（1）強調合規(guī)從高銀行高層做起，設定鼓勵合規(guī)的基調。銀行的董事會和高級管理層應制定和核準符合自身特點且行之有效的合規(guī)政策，至少應包括以下內容：銀行倡導的合規(guī)文化；董事會和高級管理層的合規(guī)責任；銀行合規(guī)風險管理框架；合規(guī)部門的地位和職責；全行上下用以識別和管理合規(guī)風險的主要程序等。合規(guī)政策應明確指出業(yè)務部門對于合規(guī)風險管理負直接責任，董事會、高級管理層對合規(guī)風險管理負最終責任。
（2）要建立有效的合規(guī)風險管理組織體系，確保合規(guī)部門切實履行自身的合規(guī)職責。要按照獨立性、權威性、全面性原則組建合規(guī)部門，并配備相應的人力資源：在總行、分行設立獨立或相對獨立的合規(guī)風險管理部門，在支行及以下機構設立合規(guī)崗位；明確合規(guī)管理部門與稽核部門的職責邊界：合規(guī)管理部門主要負責合規(guī)風險的識別、監(jiān)測和報告，稽核部門負責實施合規(guī)檢查，合規(guī)部門設置應與稽核部門分離，其履職情況要接受稽核部門的監(jiān)督與檢查；建立部門協作機制：業(yè)務部門應支持合規(guī)風險管理部門實施合規(guī)風險監(jiān)測與評估，合規(guī)風險管理部門應推動業(yè)務部門防控合規(guī)風險。
（3）要科學設定清晰的合規(guī)風險報告線路。在國內商業(yè)銀行從“部門銀行”向“流程銀行”改造的過渡期，可先行采取以向上級合規(guī)風險管理部門條線報告為主，向所屬機構負責人報告為輔的方式，在合規(guī)機制比較成熟時逐步過渡為條線式報告。主要基于以下考慮：一是授權制度，國有銀行一直是依據機構或部門功能授權，不同于外資銀行則更強調對個人授權。二是崗位設置規(guī)則，國有銀行崗位設置通常沒有科學的崗位設置評價，崗位的職責、權限不明確，如采取分散化管理的組織結構，在各業(yè)務部門設立合規(guī)崗位，很難確立合規(guī)人員的獨立性和權威性。三是國內商業(yè)銀行的傘型組織架構，使得機構負責人權限過大，制衡不足，向上級條線合規(guī)部門直接匯報，能夠增強合規(guī)工作的獨立性。2、構建流程銀行，制度建設應充分體現流程控制
（1）構建流程銀行，按照橫向設置流程，按照流程設置部門?！傲鞒蹄y行”即銀行的經營組織結構和各種資源完全圍繞業(yè)務流程而展開、完全服從于業(yè)務處理流程的需要，而流程完全圍繞客戶和市場需求設計。商業(yè)銀行在組織架構再造時應將各部門按照前、中、后臺嚴格分離設置：公司、零售銀行部作為銀行前臺部門，風險管理、法律合規(guī)和運營部構成銀行中、后臺，人力資源、信息科技和財務會計是保障前、中、后臺有效運作的支持保證部門。從導向上看，所有部門的職責定位，都是圍繞產品和客戶來運轉。客戶辦理業(yè)務并沒有直接面對某個部門的概念，而是通過特定的渠道進入流程，每一筆業(yè)務的完成都要經過獨立的前、中、后臺處理，每一個部門都是通過流程為客戶服務的。其主要優(yōu)勢在于：一是完全實現前臺營銷拓展與中后臺操作處理相分離，便于風險的流程控制。二是全新的業(yè)務流程設計，便于管理與運作。三是實現總行條線化管理模式，便于管理會計的核算。我國商業(yè)銀行要向流程銀行轉變，必須吸收國際先進銀行經驗，充分利用當代IT信息技術成果，全面優(yōu)化整合資源，提高經營效率、提升核心競爭力。
（2）建立“制度的制度”。制度的制定過程也要體現流程控制，沒有可操作性和流程控制的制度不能成為制度。國有控股商業(yè)銀行要改變目前規(guī)章制度的制定模式，可聘請外部專業(yè)機構，發(fā)動各業(yè)務條線共同對業(yè)務流程進行梳理，實現員工手冊化、標準化作業(yè)；同時，進一步明確新制度的出臺必須經過必要的測試、核證和會簽過程，樹立制度的權威，各行應將其作為核心競爭力的內部工程來抓。合規(guī)部門應主動參商業(yè)銀行組織架構和業(yè)務流程再造過程，為銀行的流程再造以及業(yè)務管理垂直化和組織結構扁平化提供必要的合規(guī)支撐；加強對業(yè)務流程和制度梳理和規(guī)章制度的后續(xù)評價工作，及時提出測評意見。
（3）要完善配套的責任追究及績效評價制度體系。一要建立內部責任追究制度，借助具有威懾力的合規(guī)責任追究制度，懲處違規(guī)行為，落實合規(guī)責任，并及時糾正錯誤，規(guī)范經營管理行為，充分體現銀行的合規(guī)價值取向。二是要建立舉報監(jiān)督機制。疏通并敞開員工舉報違規(guī)、違法行為的渠道和途徑，并建立健全有效的舉報保護和激勵機制，鼓勵員工舉報違規(guī)、違法行為，強化對違規(guī)、違法行為的有效監(jiān)督。三是要打造制度的“高速公路”。加強制度與流程、系統(tǒng)的融合，強化全過程的硬控制，減少人為理解和執(zhí)行的偏差。四是要構建科學有效的合規(guī)管理評價制度，科學設置合規(guī)管理考核事項，對關系銀行長期、穩(wěn)健和安全的績效指標賦予絕對優(yōu)勢權重，客觀評價各部門、業(yè)務條線和分支機構管理人員合規(guī)風險管理的能力和內部風險狀況，把合規(guī)評價結果與相關人員的獎懲掛鉤，充分體現倡導合規(guī)和懲處違規(guī)的價值觀念。
3、培育良好的合規(guī)文化
（1）樹立“合規(guī)人人有責”、“主動合規(guī)”的理念。只有讓合規(guī)成為每一個銀行員工的行為準則和自覺行動，才能共同保證有關法律、規(guī)則和標準及其精神得到遵循和貫徹落實。同時要倡導主動發(fā)現和主動暴露合規(guī)風險隱患或問題，主動改進相應的業(yè)務政策、行為手冊和操作程序，主動避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和主動糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。
（2）積極倡導“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念。合規(guī)風險管理本身并不能直接為銀行增加利潤，但卻能通過系列的合規(guī)活動增加盈利空間和機會，避免業(yè)務活動受到限制。合規(guī)與銀行的成本與風險控制、資本回報等經營的核心要素具有正相關的關系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價值。
（3）強調“有效互動”的合規(guī)文化。一是上下互動。合規(guī)文化首先要求從高層做起，董事會和高管層要言傳身教，率先垂范推進合規(guī)文化建設，促使所有員工（包括高管層）在開展銀行業(yè)務時都能遵循法律、規(guī)則和標準。在此前提下，各層員工恪盡職守，共同維護良好的合規(guī)環(huán)境。二是部門互動。在流程銀行真正建立以前，部門之間必須良性互動，相互協調，共同打造和諧的合規(guī)文化生態(tài)環(huán)境。三是內外互動。應加強與監(jiān)管當局的溝通，通過合規(guī)與監(jiān)管的有效互動，解決過去對銀行與監(jiān)管者博弈的認識。一方面，監(jiān)管規(guī)則的出臺要更深入地征求銀行的意見，給予被監(jiān)管對象充分的話語權，使監(jiān)管規(guī)則更具操作性，更符合銀行業(yè)穩(wěn)健經營的實際需求；另一方面，銀行充分解讀當前法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關準則，合規(guī)審慎經營，同時主動爭取有利于銀行未來發(fā)展和業(yè)務創(chuàng)新的外部政策。
國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機制建設是一項長期系統(tǒng)工程，需要銀行高管層強有力的領導，各部門的大力協作，全體員工的積極參與，這樣才能全面有效地推進合規(guī)建設。我們要在實踐中吸取先進經驗，積極探索加強合規(guī)風險管理機制建設的路徑和方法，不斷提高國有控股銀行合規(guī)管理水平。
【參考文獻】
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第6篇：財務合規(guī)管理的重要性范文
山東水利職業(yè)學院山東日照276826
摘要 高職院校實現跨越式發(fā)展有諸多方面的積極因素，而充足的財力和規(guī)范的財務管理則是其中的重要因素之一，高職院校應始終堅持經營大學的觀念，用常規(guī)的財務管理保證常規(guī)發(fā)展，用超常規(guī)的辦法促進非常規(guī)的跨越。
關鍵詞 財務管理體制；資金管理
1 健全高職院校財務管理制度袁完善日常常規(guī)管理袁保證財務工作的有序進行
1.1 理順高職院校的財務管理體制，健全高職院校的財經運行機制。高職院校要堅持運行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，把預算管理作為財務工作的中心，積極構建宏觀管理有力度、微觀管理有活力的財經運行機制，努力提高學校的民主理財素質和財務管理水平。統(tǒng)一財經政策、收支計劃、規(guī)章制度，各項財務活動均應由財務部門統(tǒng)一管理，全面負責整個院校的財務管理和會計核算?！凹泄芾怼?，即高職院校的一切會計工作都集中到財務部門進行。同時，高職院校的財務管理在微觀層面的運行機制上應實行民主理財、全員理財，建立多層次的經濟責任制，在財力集中的同時，將財務重心下移，調動高職院校全體教職員工當家理財的積極性。高職院校財務工作實行院長負責制。撤銷二級財務機構，所有財務業(yè)務全部歸屬于學校財務，集中管理。將有利于堵塞漏洞，規(guī)范秩序，也更加有效地增強宏觀調控和經濟實力。
1.2 加強高職院校的固定資產管理。隨著高職院校辦學規(guī)模的不斷擴大，資產數量也越來越大，對資產管理的好壞將直接影響學院正常的教育教學秩序乃至發(fā)展大計。固定資產也是其生存發(fā)展的物質基礎。為此，高職院校應堅持將加強和改善固定資產管理工作作為學院管理和財務工作的重點，大力推行固定資產管理的科學化、規(guī)范化、精細化和數字化，健全管理制度，理順管理體制，再造管理流程，以先進的管理思想作指導，全面落實固定資產的管理責任。應安排專人負責固定資產管理，并制定詳實的固定資產采購管理制度，采用固定資產管理系統(tǒng)軟件，對全校的固定資產實行統(tǒng)一管理。配設部門固定資產管理人員，在采購、結算、領用、維護及報廢清理等固定資產管理方面便做到了有章可循、有據可查。
1.3 抓好財會隊伍建設，發(fā)揮整體隊伍的主力作用。高水平的財會人員隊伍對高職院校財務工作水平的提高起著至關重要的作用。因此，高職院校要高度重視財務人員的業(yè)務水平、學歷水平以及年齡結構，本著不斷優(yōu)化的原則，充實學校的財務人員隊伍。一流的大學需要有一流的財務管理，高職院校的財務工作一年到頭，大多是考慮具體會計事務多，研究財務管理問題少。針對這種情況，應采取外出培訓學習與聘請專家教授輔導相結合的形式，組織安排會計人員的非學歷的業(yè)務知識培訓工作，確保每一位會計人員每年都有機會學習新知識，接受新的財會培訓，做到與新的財經政策與時俱進。
2 努力暢通生財渠道袁為高職院校發(fā)展提供有力的資金支持
2.1 適度擴大招生規(guī)模，穩(wěn)步提升經費保障能力。隨著國家高等院校擴大招生戰(zhàn)略決策的實施，審時度勢，抓住高等教育大發(fā)展這一歷史機遇，充分挖掘辦學潛力，努力改善辦學條件，及時調整專業(yè)設置，穩(wěn)步擴大辦學規(guī)模。
2.2 大力發(fā)展成人教育，使其成為學校經費的重要來源。高職院校應依托普通教育，優(yōu)化配置全校各方的教育資源，不斷開發(fā)辦學的潛力，拓寬整體的辦學思路，從經濟建設和社會發(fā)展的角度出發(fā)重視成人教育，積極努力地尋找和培育繼續(xù)教育的生長點。
3 開源節(jié)流袁為學校的建設和發(fā)展提供財力保障
3.1 嚴格控制貸款規(guī)模，在風險可控的情況下，堅持負債發(fā)展。為保證辦學水平、辦學質量的穩(wěn)步提高，學院在基礎建設、教學設施、實訓實習基地建設、教學科研以及獎學金和困難學生補助等方面都相應加大投入力度。隨著招生數量的逐年增長，高職院校事業(yè)收入雖然有大幅增長，但仍然不能緩解學院快速發(fā)展所帶來的資金緊缺壓力。為彌補資金不足，應適時加大貸款額度，并責成財務部門對貸款項目進行論證并對財務風險進行分析，強化對貸款資金的使用及其監(jiān)督管理。高職院校應嚴格依法理財、誠實守信，并嚴格控制貸款規(guī)模。
3.2 規(guī)范建設資金的支付與管理，緩解資金壓力。新校區(qū)建設工程涉及建設項目多、資金周轉量大。為充分發(fā)揮有限資金的使用效率，高職院校應改變過去在工程招投標時工程未開工先墊付資金的做法，而讓工程的投標人先交納一定的招標押金，未中標的，在招標結束后立即退還，中標的，則暫不退還招標押金，并由其墊付一定額度的工程款進行開工建設，然后根據工程招標合同，依據工程進度，進行分批付款。對每一個工程項目，都安排專業(yè)監(jiān)工，每一筆工程付款，都必須有監(jiān)工簽字認可、由基建項目負責人審核把關、再經院長簽批后由財務部門審核、結算。這樣既有效緩解了學院建設資金緊缺的壓力，又加強了對工程項目的監(jiān)督，確保了學院新校區(qū)建設的順利進行。財務部門對新校區(qū)建設項目實行統(tǒng)一核算，納入學校整體財務核算系統(tǒng)，分工不分家，設置了專門的核算賬戶，設立專職的基本建設會計，基建檔案也應專人保管。健全的財務核算和會計監(jiān)督，將極大地促進新校區(qū)建設。
3.3 加強資金管理，減少學校支出。財務部門應嚴格審核所有與院校有關的經濟業(yè)務的合法性、合規(guī)性和合理性，更應嚴格控制資金收支的簽批程序，做到無疑問、手續(xù)全的情況下才能付款，以確保每一筆資金的安全性。“理大財若烹小鮮”，高校的財務管理既需要運籌帷幄，又需要精打細算。在資金的籌集、使用過程中高職院校應充分認識到資金時間價值的重要性，想方設法，減少因貨幣資金的時間價值所造成的不必要利息支出。在資金籌措過程中，嚴格按照事先制訂的資金運行程序和批準的用款計劃籌集調度資金，在時間上做到恰到好處，不早不晚；而在金額用量上也應全盤考慮，做到不多不少，這樣既不影響建設工程的資金需要，又保證了最大限度地減少資金的時間成本。
高職院校應加強和完善財務管理體制，并不斷的創(chuàng)新管理手段，全面提升財務管理的層次，不斷提高整體的理財水平，為高職院校持續(xù)健康、協調的發(fā)展做出更大的貢獻。
參考文獻
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第7篇：財務合規(guī)管理的重要性范文
關鍵詞:業(yè)財一體化;集團企業(yè);信息化建設
隨著當前信息化時代的來臨，我國大多數企業(yè)開始意識到信息化建設對于企業(yè)發(fā)展的重要性，尤其是在大數據發(fā)展的時代背景下，集團企業(yè)作為市場經濟的重要支撐，財務管理的效率和質量對于市場經濟的穩(wěn)定起到至關重要的作用，也決定了市場經濟的導向，因此，在集團企業(yè)發(fā)展中，應當加強信息化建設的腳步，促進業(yè)財一體化的發(fā)展，注重財務管理體系的構建工作［1］。同時，企業(yè)在發(fā)展期間應當注重自身的轉型工作，在信息化建設方面應當做出相應的調整，基于業(yè)財一體化模式之下，應當加強信息化建設，滿足市場經濟發(fā)展需求，促使集團企業(yè)的長遠發(fā)展，從而為集團企業(yè)的建設提供堅實的基礎保障。
一、企業(yè)業(yè)財一體化發(fā)展的重要性
(一)推動企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有效落實在企業(yè)的長遠發(fā)展中，業(yè)務活動的開展是保證企業(yè)營收的根本，也是企業(yè)發(fā)展的基礎，與企業(yè)的財務有著相當緊密的關系，企業(yè)生產活動，投資經營等決策，都需要財務部門的審批與落實，因此，加強業(yè)財一體化模式的發(fā)展能夠保障集團企業(yè)資金的有效利用，并保證企業(yè)活動的有效開展，提升企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行力，從而推動企業(yè)的進一步發(fā)展［2］。
(二)促進企業(yè)價值觀的有效落實企業(yè)價值觀是推動企業(yè)發(fā)展的有效保證，對于企業(yè)的活動開展有著極大的影響和導向，作為一種先進的管理理念，集團企業(yè)的價值觀決定了企業(yè)的發(fā)展方向。推動業(yè)財一體化的發(fā)展能夠在企業(yè)內部構建一條完整的價值鏈，促進集團企業(yè)新型管理模式的建立，提高企業(yè)財務管理水平，加快信息化建設，并為集團企業(yè)開展各項經營活動提供有效的保障和依據，進一步推動企業(yè)的完善和發(fā)展［3］。
(三)為企業(yè)財務戰(zhàn)略提供支撐財務管理活動是集團企業(yè)經營的重要內容，能夠為企業(yè)各大重要活動提供信息支持，促進企業(yè)的戰(zhàn)略目標。前面我們說過，在企業(yè)的發(fā)展過程中，涉及大量的財務運作，資金收支等問題，這些信息均來自企業(yè)的業(yè)務活動開展與發(fā)展，因此，只有將集團企業(yè)的財務信息與業(yè)務活動進行有效的結合，才能更好的發(fā)揮出財務管理工作的價值，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎。
(四)提升集團企業(yè)內部管理質量隨著當前社會的發(fā)展和調整，在新時代背景下加強集團企業(yè)的信息化建設是每個企業(yè)都應當注重的工作，一體化的財務信息建設，不僅能夠對集團企業(yè)的財務運行起到有效監(jiān)督，還能夠實現企業(yè)財務資源的信息共享，充分了解市場經濟的運行和發(fā)展，從而對企業(yè)的信息化建設管理起到促進和風險預防的作用［4］。不僅如此，隨著企業(yè)集團規(guī)模的不斷擴大，在多元化的財務管理建設中，需要不斷明確并細化財務與業(yè)務結合的有效機制，從而進一步提升企業(yè)集團的整體管理效率和質量，為集團企業(yè)的工作開展奠定良好的基礎。
(五)促進企業(yè)內部的財務管理升級企業(yè)業(yè)財一體化模式下，集團企業(yè)的發(fā)展不同于常規(guī)企業(yè)發(fā)展，不管是在財務管理方面，還是業(yè)務活動的開展方面，都存在較為復雜的特點，因此，在企業(yè)集團的管理模式上，不能單純采取常規(guī)管理，需要根據企業(yè)的實際財務情況，將信息化建設和管理納入企業(yè)發(fā)展中，進一步實施信息化建設機制，提升集團企業(yè)內部財務信息化的管理，并在發(fā)展中對信息化建設不斷起到完善和管理升級的目的，為集團企業(yè)信息化管理奠定基礎［5］。
二、集團企業(yè)信息化建設中存在的問題
(一)信息單一化的趨勢嚴重企業(yè)信息化單一主要是指集團企業(yè)在發(fā)展過程中，其信息的管理和傳遞普遍存在的一種現象，在信息管理的過程中，處于單一和閉塞的現象，缺乏與企業(yè)其他部門之間的交流合作，導致企業(yè)管理受到一定的阻礙。在這種趨勢和現象發(fā)展下，集團企業(yè)各個部門之間的交流幾乎為零，財務部門與其他部門之間缺少溝通，導致財務信息數據無法在企業(yè)中實現發(fā)展與共享，長此以往，會導致集團企業(yè)信息化建設受到嚴重阻礙，并導致企業(yè)整體的財務信息和管理質量大幅度下降，增加企業(yè)的運營風險，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來諸多不穩(wěn)定的因素［6］。企業(yè)存在單一化的現象是相當明顯的弊端，例如某個企業(yè)在財務信息化管理的過程中過于閉塞，財務部門與其他部門之間無法形成信息的交流和共享，會導致該企業(yè)的財務資源無法得到有效利用和發(fā)展，導致財務發(fā)展受阻，企業(yè)的市場經濟地位也會急速下降。
(二)集團企業(yè)管理機制難以實施隨著現代化信息的不斷發(fā)展，要想進一步提升企業(yè)的管理決策以及管理機制的落實，各個集團企業(yè)在發(fā)展過程中開始加大財務信息化的管理，促進該項工作的開展。從我國目前的發(fā)展情況來看，集團企業(yè)的信息化管理效果并不理想，其主要原因是由于企業(yè)在開展業(yè)財結合發(fā)展時，財務的需求實踐與信息化決策的聯系不夠緊密，加上財務信息化管理的單一現象，各個部門之間的信息都不夠透明，導致集團企業(yè)的管理機制難以在財務實踐中得到有效落實［7］。不僅如此，在企業(yè)集團的各個下屬集團中，信息化管理也存在一定的差異，在管理形式上不夠明確統(tǒng)一，造成企業(yè)管理決策的難度加大。
(三)集團企業(yè)財務計劃與信息化建設不符從集團企業(yè)的財務信息化管理特點來說，大部分企業(yè)的財務戰(zhàn)略計劃需要遵循企業(yè)財務規(guī)劃的有效原則，并按照企業(yè)的實際發(fā)展情況制定信息化建設相關制度。從目前的實際發(fā)展情況來看，近年來隨著集團企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，現有的財務管理原則已經無法滿足企業(yè)財務規(guī)劃的發(fā)展要求，若是沒有及時轉換企業(yè)發(fā)展思想，將多元化的發(fā)展理念引入到財務實踐發(fā)展中，會對企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展之路形成阻礙。
(四)集團企業(yè)人員綜合素質欠缺在新時代的發(fā)展背景下，對集團企業(yè)的財務工作人員也提出了更高的要求，不僅要具備專業(yè)的能力，更要滿足綜合素質的發(fā)展，從目前企業(yè)的發(fā)展現狀來看，企業(yè)對于財務人員的培養(yǎng)有所欠缺，財務人員缺少綜合素質也是集團企業(yè)存在的常見問題［8］。大多數企業(yè)缺少對優(yōu)秀財務人員的引進和培養(yǎng)措施，且缺少培訓的力度，對于專業(yè)財務人員的技術培養(yǎng)和先進知識的學習也是少之又少，導致企業(yè)財務人員的發(fā)展受到阻礙，同時也會導致工作進度過于緩慢，財務信息化建設的效率和質量自然也會下降。
(五)業(yè)財部門缺少有效溝通和交流基于業(yè)財一體化的集團企業(yè)信息化建設，其前提是業(yè)務部門與財務部門的有效結合與溝通，然而在傳統(tǒng)企業(yè)發(fā)展中，業(yè)務部門和財務部門缺少溝通已經成為企業(yè)發(fā)展的通病，也是制約業(yè)財融合的主要因素之一。對于業(yè)務和財務部門的結合而言，應當建立在業(yè)務部門和財務部門的有效溝通基礎上，且形成有效的信息交流和共享，促進業(yè)財一體化的發(fā)展，而在現代化企業(yè)的發(fā)展中，更常見的現象是各個部門之間各自為政，除了必要的溝通之外，幾乎很少對工作的開展進行交流，盡管很多企業(yè)對于這個問題已經有了深刻的認識，但在實際工作中，由于各個部門之間提供的信息不對等，使得各個部門之間溝通的有效性和效果有所降低，嚴重制約了企業(yè)財務管理的發(fā)展，對于信息化建設也起到了阻礙的作用。
(六)集團企業(yè)結構有待完善企業(yè)的組織結構是體現集團企業(yè)發(fā)展的基礎指標，而組織結構的不完善也是現階段集團企業(yè)業(yè)財融合過程中存在的普遍問題。從目前的組織結構常態(tài)來說，大多數企業(yè)的組織架構都是以“金字塔”的組織形式為主，實行垂直管理的方式，企業(yè)領導者占據絕對的決策權，在這種組織架構下，會對同一部門的決策者和普通職員之間的交流產生一定的影響，還會在很大程度上影響企業(yè)的公平決策，對于各個部門之間的發(fā)展造成阻礙，這也在一定程度上限制了業(yè)財融合發(fā)展，使得業(yè)財融合模式很難發(fā)揮真正的價值和作用。
三、業(yè)財一體化下集團企業(yè)信息化建設的有效措施
(一)構建結合業(yè)務與財務的集團企業(yè)信息化管理平臺在業(yè)財一體化的發(fā)展需求下，要求集團企業(yè)不斷完善并規(guī)劃自身的信息化管理平臺，從而實現集團企業(yè)信息化建設的發(fā)展目標，為企業(yè)發(fā)展奠定更好的基礎。實現集團企業(yè)信息化平臺管理，應當多方面進行考量。首先要從集團企業(yè)信息化的構建入手，做好集團企業(yè)信息化系統(tǒng)目標的構建，相當于為集團企業(yè)信息化發(fā)展奠定良好的基礎，在制定相關措施時，必須按照企業(yè)的財務信息措施制度執(zhí)行，而相關措施應當滿足集團企業(yè)的財務需求，對財務部門辦公軟件進行統(tǒng)一管理和維護，為財務信息化資源共享打下基礎、做好準備。其次是要盡快構建集團企業(yè)信息化數據的管理庫，將企業(yè)各個部門之間的發(fā)展信息和數據進行匯總，并通過云數據的管理方式實現各個部門的資源共享，最大限度降低企業(yè)的財務風險問題，為集團企業(yè)信息化搭建一個更好的信息化平臺，以便于企業(yè)各項財務活動的整理和開展。最后，應當在集團企業(yè)中樹立科學有效的集團企業(yè)信息化管理意識和觀念，加強企業(yè)相關員工的工作理念，并不斷完善企業(yè)財務信息化管理的制度和標準，確保集團企業(yè)各個部門工作與財務工作的順利開展［9］。
(二)搭建融合業(yè)務流和財務流的數據庫在實現集團企業(yè)信息化建設的過程中，現代化技術的創(chuàng)建是必不可少的一項工程，在實際開展過程中，還應當搭建融合業(yè)務與財務流的數據庫系統(tǒng)，使企業(yè)的兩大部門進行有效的結合，工作人員在開展工作時，能夠更加清楚業(yè)務與財務之間的聯系及走向，從而更有目的的開展工作。
(三)搭建移動端實現業(yè)務一體化的高度融合除了業(yè)務與財務數據庫的建立，在利用系統(tǒng)開展工作時，還應當搭建有效的移動端平臺，在該系統(tǒng)平臺上實現業(yè)財一體化的高度融合，使兩個部門不僅明確自身的工作性質，更是促進業(yè)務與財務的透明化交流，實現業(yè)務高度統(tǒng)一。
(四)加大集團企業(yè)信息化的資金投入力度當前市場經濟的發(fā)展迅速，我國各個企業(yè)的壓力倍增，在時代背景下提升企業(yè)財務的管理和發(fā)展，是每個企業(yè)都應當面對的問題。同時，提升企業(yè)財務的管理水平，縮短與其他企業(yè)的綜合實力，提高自身的市場競爭力，也是現目前企業(yè)發(fā)展的重點。因此，在開展集團企業(yè)信息化建設的過程中，要不斷提升企業(yè)的投入力度，提升集團企業(yè)信息化系統(tǒng)的安全性和便捷性，從而有效降低企業(yè)財務管理的風險和漏洞。
(五)加強集團企業(yè)財務人員的綜合素質前面我們經過分析討論得知，現目前企業(yè)存在的問題包含了企業(yè)財務人員的綜合素質低下，這一問題不僅影響了企業(yè)的發(fā)展，更是制約了集團企業(yè)財務信息化管理的質量和效率，對工作開展帶來影響［10］。針對這一問題，應當有計劃的制定解決措施，集團企業(yè)應當重視財務人員的綜合素質培養(yǎng)，加強對專業(yè)財務人員的引進和培養(yǎng)，對內部現有的財務人員進行培訓與學習，定期組織專業(yè)的培訓活動，并做好企業(yè)財務人員的工作績效考核，通過內部的良性競爭激發(fā)財務工作人員的積極性，提升專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)，為集團企業(yè)信息化建設做好充足的準備。
第8篇：財務合規(guī)管理的重要性范文
一、精細化管理概述以及在部隊財務管理中的表現
所謂精細化主要是建立在常規(guī)管理之上的，對其進行細致分工。精細化管理是西方舶來物，具有先進性，其明確與細致的分工可以降低整個管理過程中資源浪費現象，還可以降低財務管理的成本。要想真正實現精細化管理，需要深入了解財務管理的目標，使其融入到財務管理的各個環(huán)節(jié)之中。
在部隊財務管理中精細化管理占據了重要的地位與作用，能夠對有限軍費采取精準化使用，避免各類浪費現象的發(fā)展，其內涵表現包括三點：第一是需要制訂明確的計劃，實施預算的精細化，部隊財務管理需要制訂完善的計劃，從根本上避免部隊經費在使用中出現盲目性；第二是要保證財務的制度化，如此才能真正保證精細化管理的有效發(fā)展，才能真正實現與財務的相互整合；第三是在實施精細化管理的時候要以人為本，采取多種方式，不斷提高財務人員的積極性，提高財務管理的效率。
二、現階段部隊財務管理存在的缺陷
（一）缺乏先進的財務管理理念
誠如上文所言，在部隊發(fā)展中財務管理占據至關重要的地位，是保證部隊資金有效性的主要載體。從當前的發(fā)展趨勢分析部隊財務管理缺乏先進的管理理念，仍舊采取傳統(tǒng)的管理理念，不僅落后、陳舊，并且也會在一定程度上忽視從市場引入符合部隊發(fā)展的主要指標，無法在部隊財務管理中積極融入全新的方法。除此之外，因為部隊財務管理理念的陳舊與落后，會無法適應社會發(fā)展以及經濟的要求，尤其在實際的管理活動之中，相關財務管理人員缺乏科學分析以及關鍵性決策數據，導致與部隊財務管理的目標背道而馳，無法將部隊財務管理的作用充分發(fā)揮出來。
（二）財務管理人員缺乏專業(yè)知識
財務管理人員關系到了財務管理工作的發(fā)展與進步，財務管理人員專業(yè)知識水平越高，那么財務管理水平則越高，從而也會在潛移默化中給部隊財務帶來新的思想。當前，因為受到相關因素的影響，部隊部分財務管理人員安于現狀，并沒有從現實角度出發(fā)，沒有對當前財務管理加以探究，且業(yè)務能力以及專業(yè)知識未及時更新，在日常財務管理工作中僅僅完成基礎性財務工作，長此以往則會導致部隊財務管理能力低下，無法實現穩(wěn)定發(fā)展。從另一個角度分析，部隊財務管理人員調動頻率比較大，無法真正實現部隊財務管理的有效發(fā)展。
（三）采取預算管理未落實到實處
根據筆者的調查與分析，現階段在部隊財務管理體系中預算管理工作形式呈現出不足，其預算管理不科學，且預算管理工作未落實到實處，沒有真正將財務支出進行反映。另外，因為部隊財務預算管理執(zhí)行不到位，其工作效果無法得到有效發(fā)揮，這樣一來，財務人員無法按照相關的規(guī)定制定各項業(yè)務，各種徇私舞弊現象層出不窮，導致整個財務費用高于預算費用。
三、新時期部隊財務管理中精細化管理的應用對策
正如上文所言，現階段部隊財務管理存在非常多的缺陷，嚴重制約了財務管理的有序發(fā)展與進步，在新形勢下，精細化管理的出現為部隊財務管理注入了新的活力，需要加強對精細化管理的認識，從現實出發(fā)，從以下幾點入手。
（一）完善精細化財務管理理念
在財務管理中應用精細化管理，需要認識到精細化管理的過程并不是對原有管理思想以及觀念的轉變，是實現財務管理現代化發(fā)展的主要過程，尤其在當前社會經濟的不斷發(fā)展下，市場經濟體制改革的深化發(fā)展，部隊財務管理備受關注，其呈現出了專業(yè)化與精細化。與此同時，部隊機關單位還需要從思想出發(fā)，真正認識到精細化管理的重要性，分析部隊財務管理與精細化管理的現實意義，打破傳統(tǒng)財務管理所帶來的桎梏，利用全新的理念將精細化管理融入到財務管理活動之中。筆者認為，部隊財務管理人員需要清楚地認識到管理體制改革的要求，也明白財務管理是保障部隊經濟發(fā)展的主要措施，同樣也是對部隊發(fā)展水平進行評估的主要載體，嚴格按照部隊財務實際情況，制訂切實有效的計劃與目的，將精細化管理深入其中，真正實現部隊資金資源的合理應用。
（二）制定科學的部隊財務精細化管理制度
在新形勢下要想真正保證精細化管理在部隊財務管理中得到應用，需要根據實際的情況制定完善的財務精細化管理制度，保證該項制度符合部隊發(fā)展的要求，且能夠真正滿足財務精細化工作的監(jiān)控機制。在當前市場經濟體制的發(fā)展下，部隊財務管理所涉及到的內容比較多，且類型復雜，鑒于此，在部隊開展精細化管理的時候，需要實現對傳統(tǒng)財務管理制度的升級，真正提升財務管理的效率與質量。其一，部隊需要加強對財務精細化管理制度的重視，要嚴格按照實際的情況制定可行的管理辦法與規(guī)劃管理流程，如此才能提高財務精細化管理制度的實用性，才能真正保證財務管理活動的有序開展。其二，是部隊負責財務管理的部門以及人員需要認識到當前的形勢，要遵守職業(yè)規(guī)范，在執(zhí)行工作的時候充分發(fā)揮出財務管理的作用，這樣才能推動財務管理工作得到更好的發(fā)展空間，才能提高財務管理的質量與效率。
（三）構建完善的財務管理信息化
在時代的不斷發(fā)展下，科學技術得到進步，與此同時，部隊財務精細化管理在發(fā)展中離不開信息化，且當前大多數部隊財務管理體系缺乏完善的評價體系、監(jiān)督體系，缺乏計算機的融入，所以筆者認為部隊需要構建財務管理監(jiān)督評價體系，并以此作為規(guī)范財務管理信息化的主要載體，真正引導部隊財務管理走向穩(wěn)定的發(fā)展之路。其一，部隊需要定期或者不定期的對財務數據進行檢查與分析，遵循相關的法律制度與要求，保證財務數據以及憑證符合基本規(guī)定。其二是要將信息技術融入其中，將財務數據錄入到計算機之中，在錄入之后要進行仔細核查，保證數據的真實性，這樣才能減少誤差的出現。當然，在信息化技術的應用下，還需要對財務數據的安全性進行分析，保證財務數據的合法與合理，盡可能減少漏洞的出現。與此同時，在新時期部隊財務管理人員需要將財務核心資源作為整個數字化資源建設的核心，對各項數據進行數字化加工，制定專題數據庫，在網絡與大數據環(huán)境下形成財務信息資源的共享。
（四）提升財務管理人員的基本素質
如果財務管理人員素質過低，會影響財務管理的水平，甚至還會成為限制因素，阻礙整個部隊財務精細化管理的有效應用。所以在新時期部隊要加強對財務人員的培訓，打造一批高素養(yǎng)、高水平的人員隊伍，為部隊財務管理注入新鮮血液，為精細化管理的應用奠定基礎。其一，需要做好業(yè)務培訓工作，部隊可以采取短期培訓、集中培訓、業(yè)務考試的方式，針對性的對財務人員加以培訓，不斷提高財務人員的管理技能以及專業(yè)水平。其二是部隊還可以與當地高校合作，利用高校的教育資源培養(yǎng)財務人才，或者在社會招聘方面設置特殊崗位招聘，實施定向人才培養(yǎng)，形成高水平、高素養(yǎng)的專業(yè)財務隊伍。
第9篇：財務合規(guī)管理的重要性范文
關鍵詞：會計監(jiān)督；市場經濟；企業(yè)
一、會計監(jiān)督的內涵和價值
會計監(jiān)督是指企業(yè)和單位的會計人員依照國家的相關規(guī)定進行會計核算和相關資料的分析，從而確保經濟活動的準確性和科學性，提高企業(yè)的經濟效益。會計監(jiān)督的主要依據是《會計法》，其中對會計人員的職能、責任和義務等進行了明確的規(guī)定，從整體上保證了經濟活動的真實性、有效性，并對會計人員的工作行為進行了有效的監(jiān)督和規(guī)范，確保了各項工作內容得以實施，將企業(yè)的內部監(jiān)管和外部監(jiān)管有效的結合了起來。會計的工作內容主要是進行貨幣的計量和運算，并借助特定的技術手段來確保經濟活動的系統(tǒng)性和完善性。因此，會計活動是通過貨幣的形式表現出來的，是經濟活動進行的前提和基礎。在《會計法》中，對會計監(jiān)督這一概念給出了明確的定義：會計監(jiān)督是通過一定的制度建立來確保會計機構和會計人員進行合法的會計賬目記錄、會計憑證合適及其他資料的記錄和存儲。其核心是企業(yè)和單位根據國家的相關規(guī)定接受財政部門的審核與檢查。簡而言之，會計監(jiān)督包括三個方面的內容，即規(guī)章制度的建立、會計核算和接受監(jiān)督檢查。
二、會計監(jiān)督存在的問題和原因
會計監(jiān)督是在會計的工作的基礎上產生的，并且隨著經濟條件的變化而發(fā)生改變。改革開放以來，我國市場經濟得到了極大的發(fā)展和變化，企業(yè)管理制度也進行了改革和完善。相應的，企業(yè)會計監(jiān)督機制也進行了一定的革新。在市場經濟條件下，企業(yè)經營的經濟性得到了更多的強調，企業(yè)為了追求更高的經濟效益，往往忽視了會計監(jiān)督的重要性，甚至有意降低會計監(jiān)督的力度。而會計監(jiān)督對于提高市場經濟秩序、完善市場經濟制度具有重要的意義，因此及時發(fā)現并解決會計監(jiān)督中存在的問題和缺陷是十分必要的。
1.對財務分析的重視程度不夠
當前，大多數企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的會計監(jiān)督理念，將會計監(jiān)督的重點放在了季度或年度的審核結果上，而沒有在日常的工作中進行及時有效的財務分析，對歷史會計資料的利用程度也明顯不足，缺少對企業(yè)經營管理情況的分析，無法為企業(yè)的生產和運行提供所需的信息和依據，使企業(yè)的會計工作沒有形成一定的體系。
2.沒有充分利用會計信息的預測功能
大多數企業(yè)應對風險的方式是在風險發(fā)生后才采取一定的措施進行事后的補救，但風險一旦發(fā)生就會對企業(yè)的經濟收益產生巨大的影響，即使采取一定的措施也難以進行彌補，最有效的方式是在風險產生前就有效利用會計信息的預測功能進行風險的預測，另外，在企業(yè)的風險管理中又存在對個別案例過于關注的問題，導致整體的預測效果難以達到預期的效果。
3.缺少必要的風險防控措施
在一味追求經濟效益的經營理念指導下，企業(yè)在風險防范措施的制定上沒有投入應有的力度，沒有形成完整、系統(tǒng)性的會計工作流程，在會計報表上也存在很多的缺陷和問題，會計指標不合理，會計數據不完善，監(jiān)督管理機制不明確，這些問題都將進一步惡化企業(yè)風險控制的效果，阻礙管理措施的實行。
4.沒有意識到會計工作的價值
許多企業(yè)管理者尚未認識到會計工作的重要性，仍將大多數的精力放在了產品的生產和銷售上，對會計資料的管理、核算等都沒有進行有力的執(zhí)行，更沒有通過會計信息的分析和總結來發(fā)現企業(yè)管理過程中存在的問題，因而企業(yè)的管理質量長期以來得不到有效提升，經營管理能力的發(fā)展也停滯不前。企業(yè)的規(guī)范管理和高效經營是以會計工作的有效性為前提的，企業(yè)必須充分利用會計工作的重要性，以此來提高經營策略的科學性。
5.內部會計管理監(jiān)督缺位
企業(yè)的會計管理在很大的程度上都依賴于外部的監(jiān)督，即政府部門、執(zhí)法部門和財務部門的監(jiān)督。盡管這些部門擁有制度和執(zhí)行力度上的優(yōu)勢，但若沒有與企業(yè)的內部管理相結合，仍然無法起到應有的效果。一些企業(yè)盡管制定了內部管理的機制，但在實際的工作過程中卻沒有有效的執(zhí)行，許多管理項目形同虛設，內部的管理機制也沒有與外部的管理機制相結合，企業(yè)內部部門之間的溝通與交流不足，內部管理機制的作用沒有真正的發(fā)揮出來，企業(yè)的經營管理質量無法得到提升。
6.沒有充分利用財務信息
財務信息是進行財務管理的依據和前提，但許多企業(yè)的經營者無論是在產品的生產還是銷售過程中，沒有有效的利用財務信息的作用，而是憑借自身的經驗和主觀判斷來制定經營計劃，很少利用財務信息來提高計劃的準確性和合理性，因此也就無法得出具有可行性的會計監(jiān)督經驗，限制了會計監(jiān)督制度的發(fā)展和完善。
7.對宏觀經濟環(huán)境沒有足夠的把握
宏觀把握是建立在良好的微觀控制基礎上的，但僅僅依靠微觀的控制是遠遠不夠的，宏觀的經濟效益是微觀經濟效益的基礎。但許多企業(yè)的經營管理人員僅僅注重特定項目的經營和營利情況，很少從宏觀的角度來考慮企業(yè)整體的生產經營狀況，在財務報告上也沒有從宏觀的角度進行總結，無法從根本上提高企業(yè)會計監(jiān)督的質量，更無法在當前的市場經濟體制下獲得發(fā)展的機遇，提高企業(yè)的綜合實力和經濟效益。
8.輕視專業(yè)會計隊伍的培養(yǎng)
許多企業(yè)對人才的培養(yǎng)存在很大誤區(qū)，認為在人才培訓上花費大量的資金是一種對資源的浪費，但又希望企業(yè)員工為企業(yè)帶來更多的經濟收入。這樣的想法是不正確也是不現實的。只有當企業(yè)為員工提供了應有的學習機會和發(fā)展空間，員工才能更好的投入到工作中，從而為企業(yè)創(chuàng)收。企業(yè)不僅要通過嚴格的選拔制度篩選出具有高素質的人才，還應當在聘用員工后對其進行應有的培訓，確保員工的素質和質量，并且激發(fā)員工的工作熱情和積極性，使企業(yè)的會計管理工作有更好的保障。沒有健全會計監(jiān)督體制，財會人員對經濟活動沒有控制權力，在進行財會監(jiān)督時受到很多限制，不能在發(fā)現財務問題后及時采取措施。
三、充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能的對策和建議
會計監(jiān)督是確保會計工作質量和效率的根本手段，是經濟監(jiān)督中最為有效和有力的方式，其本質是相關會計人員通過執(zhí)行國家相關的財政法規(guī)和會計行業(yè)的相關規(guī)定，對經濟主體的經濟行為進行監(jiān)督和管理。會計監(jiān)督是良好市場經濟秩序保障，但就當前的形勢來看，我國企業(yè)的會計監(jiān)督質量仍不盡如人意，要加強企業(yè)會計監(jiān)督的質量，必須首先認識到企業(yè)會計管理的重要性，并加強體制建設，明確會計人員在監(jiān)督管理過程中的義務和責任，加快監(jiān)督隊伍的建設。
1.完善法律法規(guī)和約束機制
法律手段是最有效的約束方式，會計監(jiān)督在企業(yè)的經營管理中具有重要的地位，必須通過法律手段來提高其約束機制。在法律法規(guī)的制定上，可以以現有的《會計法》為依據，進行相關條款和內容的補充。在建立法律法規(guī)管理制度時，應當結合企業(yè)自身的經營內容和管理需要，采取合理的管理措施，明確管理權限，制定相應的法律法規(guī)執(zhí)行措施，為會計監(jiān)督的執(zhí)行提供可靠的法律依據。此外，還要加強對企業(yè)經營者的監(jiān)管力度，建立有效的約束機制，防止管理者在管理過程中產生不恰當、不合法的行為，降低企業(yè)經營管理的風險，為監(jiān)督機制的實行提供法律和制度保障。
2.強化理論建設和實踐創(chuàng)新
要提高實踐的效果就必須進行首先進行理論上的創(chuàng)新。雖然我國已經在會計監(jiān)督體制中建立了內部監(jiān)督、外部監(jiān)督相結合的監(jiān)督機制，但在理論建設上仍有不足。與其他國家相比，我國會計監(jiān)督的理論發(fā)展仍停留在初級階段，與實踐相脫節(jié)，因此進行理論的創(chuàng)新迫在眉睫。要進行理論的創(chuàng)新首先要明確會計監(jiān)督的作用、方法和影響，其次在根據企業(yè)運行的現狀制定合理的優(yōu)化對策。此外，我國的企業(yè)還可以學習其他國家的先進理論和方法，結合實際發(fā)展情況，制定符合企業(yè)發(fā)展趨勢的會計監(jiān)督體制，提高會計監(jiān)督的質量。
3.加大執(zhí)法監(jiān)管和外部監(jiān)督力度
在進行企業(yè)會計監(jiān)督質量的提升時，要充分利用外部監(jiān)督機制的作用，加強政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的力度，并且提高監(jiān)督的質量和水平。為此，財政部門、稅務部門等應當改變職能和管理觀念，采取措施提高管理人員的素質和技能，完善政府部門的監(jiān)督機制。
4.提高管理者素質和管理水平
管理者的素質包括各項專業(yè)技術及能力，主要有開拓創(chuàng)新精神、協調組織能力、統(tǒng)籌規(guī)劃能力等，并且在組織管理、策略制定、人員分配和財務管理等各個方面體現出來。為了提高自身的綜合素質和管理水平，管理者應當在日常生活中加強學習，積極改變傳統(tǒng)的觀念，積累新的知識和技巧，注重實踐的過程，并且在實踐中總結經驗教訓，豐富實戰(zhàn)經驗，學習和借鑒他人成功的經驗，取長補短，通過素質的提高在員工當中樹立威信，并通過人性化的方式來進行人員的管理。要帶領一個企業(yè)走向發(fā)展和前進的道路，企業(yè)的管理者必須從自身做起，以身作則，更新經營管理的理念，在員工當中樹立模范，通過強有力的自我約束和自我管理能力來規(guī)范自身的行為，為內部監(jiān)督機制的完善和發(fā)展奠定基礎。
5.加強會計人員的業(yè)務理論培訓和職業(yè)道德教育
會計人員是會計工作和會計活動開展的主體和執(zhí)行者，他們的素質和能力直接決定企業(yè)會計管理工作的質量和水平。要確保企業(yè)會計業(yè)務的水平，就要對會計人員進行專業(yè)知識和技能上的培訓，對會計人員進行法律法規(guī)上的教育，另外還需要學習經濟學、管理學、會計學以及計量學等相關學科的知識。在提高專業(yè)能力的基礎上，需要對員工的道德素質水平進行提升。因此，企業(yè)還要加強對會計人員的職業(yè)道德教育和法制教育，幫助員工樹立起正確的價值觀和職業(yè)道德，在工作中做到遵紀守法，愛崗敬業(yè)，誠實守信，潔身自好，自覺遵守各項法律法規(guī)和相關的行業(yè)準則，以促進企業(yè)的發(fā)展和實現自身的價值為根本的目標和準則，將相關的規(guī)章制度落實到實際的工作過程中，提高會計工作的誠信度。
6.提升對經濟活動的監(jiān)督和服務水平
會計監(jiān)督的實質內容包括測算、計劃、審核和分析等過程，通過以上這些手段來實現對企業(yè)經濟活動的監(jiān)管和控制。其工作過程主要分為事前測算、事中控制、事后審核這三個過程。事前測算是對計劃中的經濟活動進行預先的估計和運算，事中控制是指對正在進行的經濟活動進行監(jiān)管，事后審核是指對完成的經濟活動進行信息的核對和檢查。這三個過程相互聯系，相互影響，不可分割。事前預算為事中控制提供了必要的信息基礎，是進行會計核算質量控制的前提；事中控制能夠及時發(fā)現和解決會計活動中存在的問題和風險，防止重大事故的發(fā)生；事后審核能夠對會計活動的質量和結果進行客觀真實的評價，提高會計監(jiān)管的效果。在制定實際的資金預算方案前，會計人員需要根據企業(yè)經營管理過程中的相關信息進行分析和整合，通過數據分析的結果制定合理的預算方案，并形成一定的備選方案來預防意外的情況，也為管理者提供了更多的選擇。在預算方案實施的過程中，會計人員還需要根據方案的實行效果和實際的經營情況進行方案的調整或更換，一旦發(fā)現方案中有不合理的地方，就要向上級部門及時進行反饋。在預算方案實行后，會計部門和會計人員還要根據方案執(zhí)行過程中的反饋信息來分析方案的實行效果，形成最終的評價，幫助管理者發(fā)現管理過程中存在的問題，在今后的管理中進行改善。
四、結語
會計監(jiān)督在會計管理中具有重要的地位，是確保會計活動有效性和科學性的基礎和保障，也是會計工作人員始終需要關注的內容。在進行會計監(jiān)督時需要講究一定的方式方法，樹立誠信為本、服務至上的工作理念，堅持客觀、真實的監(jiān)督原則，將會計監(jiān)督的相關規(guī)定落實到工作的每一個細節(jié)當中，提高會計信息處理的準確性、高效性和可靠性，幫助企業(yè)管理者更好的進行企業(yè)的管理和決策的制定，將內部監(jiān)督與外部監(jiān)督有效的結合起來，提高企業(yè)的現代化管理水平，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎。
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