公司流動(dòng)資金管理精選(九篇)

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第1篇：公司流動(dòng)資金管理范文

一、流動(dòng)資金的概述

所謂流動(dòng)資金，就是在社會(huì)主義企業(yè)中，在一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)，使用的價(jià)值完全被消費(fèi)，價(jià)值全部轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那一部分生產(chǎn)資金。流動(dòng)資金一般分為兩大類：一種是廣義的流動(dòng)資金。具體是指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包含存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付款以及有價(jià)證券等項(xiàng)目，以上項(xiàng)目都屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)必須項(xiàng)目，因此流動(dòng)資金的通俗民資為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金；另一種是狹義的流動(dòng)資金。是指凈流動(dòng)資金，流動(dòng)資金的資金來源主要是除流動(dòng)負(fù)債之外，應(yīng)另外開辟長(zhǎng)期的來源。凈流動(dòng)資金的多寡反映企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多反映為凈流動(dòng)資金的愈多，流動(dòng)資金短期償債的能力比較強(qiáng)，所以其興勇地位也就比較高，在資金市場(chǎng)中籌資相對(duì)容易，成本也比較低。

二、發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理的問題現(xiàn)狀

1.長(zhǎng)期資產(chǎn)管理問題

經(jīng)過對(duì)發(fā)電企業(yè)市場(chǎng)的調(diào)查與研究，筆者發(fā)現(xiàn)，電力企業(yè)中的長(zhǎng)期資金是呈上升的趨勢(shì)的，其上升的原因大多數(shù)是由于企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的投資比例不斷增加。在資金密集型的電力企業(yè)中，固定資產(chǎn)在占全部資產(chǎn)的百分之六十左右，是密集型企業(yè)生產(chǎn)正常運(yùn)行的最根本的保障，這種情況表明其固定資產(chǎn)比例越高，長(zhǎng)期資產(chǎn)涉及的范圍就會(huì)越大。隨著國(guó)家政策以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，發(fā)電企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中有自身的立足之地，就必須增大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模。但是，若果一味的考慮生產(chǎn)規(guī)模，卻對(duì)不合理的擴(kuò)張危機(jī)到企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的情況忽視的話，固定資產(chǎn)的擴(kuò)張必定是不會(huì)給發(fā)電企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的，因此，流動(dòng)資金管理者要重視長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理問題。

2.長(zhǎng)期資本的管理問題

長(zhǎng)期資本是由長(zhǎng)期負(fù)債以及所有者權(quán)益共同構(gòu)成的，而借款與應(yīng)付債券共同構(gòu)成長(zhǎng)期負(fù)債；股本在所有者權(quán)益中起著決定性的作用。因此，筆者從融資的方面來對(duì)長(zhǎng)期資本的管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析。近年來，發(fā)電企業(yè)中長(zhǎng)期借款在長(zhǎng)期資本中所占的平均比重為百分之五上以上，間接融資是發(fā)電企業(yè)長(zhǎng)期資本融資的主要方式，發(fā)行股票以及債券的方式的應(yīng)用卻鮮為人用，這種傳統(tǒng)型的融資方式不是一天就能改變的，目前，大多數(shù)電力企業(yè)仍然運(yùn)用的都是傳統(tǒng)滯留的融資方式，我國(guó)落伍的資本市場(chǎng)以及不完善的法律以及政策對(duì)電力企業(yè)的融資具有直接的決定作用。

3.流動(dòng)資產(chǎn)管理問題

根據(jù)筆者的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，發(fā)電企業(yè)的存貨周期與應(yīng)收賬款的周期波動(dòng)不大，其大部分企業(yè)的存貨平均每年會(huì)周轉(zhuǎn)十五次，而企業(yè)中的應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)的速度則是每年十次?？梢姡l(fā)電企業(yè)對(duì)存貨周期與應(yīng)收賬款的管理策略是十分平和的，存貨周期與應(yīng)收賬款的穩(wěn)定狀態(tài)對(duì)保障發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)以及原料的供給所需要的資金有充足的保障。但是，與此同時(shí)企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)限制資金進(jìn)行有效的管理，從總體情況來看，現(xiàn)階段發(fā)電企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理是比較有效的，但應(yīng)該對(duì)資產(chǎn)的管理模式進(jìn)行進(jìn)一步的創(chuàng)新與改革。

三、發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理的對(duì)策

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步與發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在現(xiàn)階段應(yīng)經(jīng)普及，計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用已經(jīng)進(jìn)入各行各業(yè)之中。鑒于目前發(fā)電企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中遇到的問題，筆者根據(jù)自身的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)發(fā)電企業(yè)的具體調(diào)查與研究，對(duì)提高發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理的有效措施從優(yōu)化改革發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制、加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金負(fù)債的監(jiān)督與管理、提升流動(dòng)資金管理人員的專業(yè)知識(shí)以及綜合素質(zhì)三個(gè)方面提出幾條合理化的建議，以供所需者進(jìn)行參考：

1.優(yōu)化改革發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制

在進(jìn)行發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)化是財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，而財(cái)會(huì)信息的一體化是基于科學(xué)的流動(dòng)資金管理模式的基礎(chǔ)之上的?，F(xiàn)階段，由于發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制不夠完善，資金管理集權(quán)與分權(quán)是流動(dòng)資金管理模式的兩個(gè)重要組成部分。如果發(fā)電企業(yè)資金管理集權(quán)程度過高，就會(huì)嚴(yán)重挫傷分公司工作的積極性，集權(quán)過低就會(huì)使企業(yè)所需要的資金太過分散，由于發(fā)電企業(yè)所需要的資金大多來源于分公司，要優(yōu)化發(fā)電企業(yè)的流動(dòng)資金管理模式。經(jīng)過調(diào)查，筆者發(fā)現(xiàn)有以下管理模式值得借鑒：一是，資金審批管理模式；二是，資金定額管理模式；三是，資金總量管理模式；四是，資金借貸國(guó)模管理模式。

2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金負(fù)債的監(jiān)督與管理

從流動(dòng)資金的本質(zhì)問題上講，流動(dòng)負(fù)債與流動(dòng)資金沒有直接的聯(lián)系，但是，高效的利用流動(dòng)負(fù)債是流動(dòng)資金可持續(xù)化應(yīng)用的有利保障?，F(xiàn)階段，發(fā)電企業(yè)的流動(dòng)資金負(fù)債增長(zhǎng)的水平比較快，其占資金的比例高達(dá)百分之三十左右，這種現(xiàn)象給企業(yè)的短期債務(wù)的償還能力造成巨大的壓力。因此，發(fā)電企業(yè)要不斷的完善短期進(jìn)行融資的方針策略，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金負(fù)債的監(jiān)督以及管理，進(jìn)而減少發(fā)電企業(yè)減少產(chǎn)生流動(dòng)負(fù)債占用流動(dòng)資金比例過大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.提升流動(dòng)資金管理人員的專業(yè)知識(shí)以及綜合素質(zhì)

流動(dòng)資金管理人員作為管理流動(dòng)資金的主體，對(duì)流動(dòng)資金管理的成效起著至關(guān)重要的作用。因此注重對(duì)資金管理人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)時(shí)十分重要的，現(xiàn)階段，大多數(shù)的發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理人員綜合素質(zhì)良莠不齊，各個(gè)人員之間對(duì)資金的流動(dòng)方向的判決達(dá)不到一直的標(biāo)準(zhǔn)，這種情況很容易導(dǎo)致資金流動(dòng)徘徊不定，影響發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)運(yùn)行與經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，資金流動(dòng)管理人員的經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)知識(shí)的專業(yè)程度決定著企業(yè)流動(dòng)資金的管理效率。發(fā)電企業(yè)只有充分發(fā)掘具有專業(yè)化知識(shí)與高的綜合素質(zhì)的復(fù)合型人才，才能使企業(yè)的流動(dòng)資金管理水平得到提升。

總之，長(zhǎng)期資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資本是影響流動(dòng)資金的關(guān)鍵性因素，所以，在進(jìn)行發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理時(shí)，要對(duì)影響流動(dòng)資金不足的原因進(jìn)行探析，進(jìn)而提出改進(jìn)的意見，筆者認(rèn)為，發(fā)電企業(yè)應(yīng)該減少對(duì)流動(dòng)負(fù)債的籌資比例，進(jìn)而減輕企業(yè)短期償債的壓力。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該在兼顧經(jīng)濟(jì)效益的前提下，發(fā)電企業(yè)科學(xué)合理的控制固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，進(jìn)而提高資產(chǎn)的利用效率，運(yùn)用多元化的籌資模式對(duì)長(zhǎng)期資本的籌資結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和升級(jí)，從而提升長(zhǎng)期資本的籌資額度。筆者相信，發(fā)電企業(yè)只要通過對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行以上上方面措施的同步實(shí)施，對(duì)發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金不足的管理現(xiàn)狀進(jìn)行有效的改進(jìn)，就能夠推動(dòng)發(fā)電企業(yè)永續(xù)、健康以及長(zhǎng)效的可持續(xù)發(fā)展。

第2篇：公司流動(dòng)資金管理范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；流動(dòng)資金管理；經(jīng)濟(jì)效益

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）03-0137-02

流動(dòng)資金的占用狀況和周轉(zhuǎn)率既反映了流動(dòng)資金的利用效率，又反映著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平和自我生存、自我發(fā)展能力的大小。因?yàn)樵谏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模等因素已確定的條件下，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)越快，需要的流動(dòng)資金量就越小。因此管好用活流動(dòng)資金，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。

一、中國(guó)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的問題

（一）認(rèn)識(shí)不到位

少數(shù)單位只重視生產(chǎn)任務(wù)的完成，忽視流動(dòng)資金的管理，似乎只要生產(chǎn)任務(wù)完成了企業(yè)就會(huì)有好的經(jīng)濟(jì)效益，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)快慢并不重要。

（二）內(nèi)部管理不善，資金不良占用

企業(yè)的內(nèi)部管理差，流動(dòng)資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動(dòng)資金的緊張。

（三）盲目投資，短貸長(zhǎng)投

1.由于企業(yè)流動(dòng)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，盲目采購、超定額儲(chǔ)備。計(jì)劃外盲目采購使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長(zhǎng)，形成大量的沉淀資金；有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場(chǎng)情況和生產(chǎn)進(jìn)度盲目采購，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長(zhǎng)期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，很少對(duì)本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測(cè)，故而形成很多半拉子工程項(xiàng)目和投產(chǎn)后因缺乏流動(dòng)資金而無法啟動(dòng)生產(chǎn)的項(xiàng)目。時(shí)間一久，這些項(xiàng)目變成為癱瘓項(xiàng)目，甚至因失市場(chǎng)良機(jī)成為報(bào)廢項(xiàng)目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。

2.產(chǎn)品賒銷形成大量的應(yīng)收賬款。產(chǎn)品賒銷形成大量的應(yīng)收賬款增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對(duì)此，若不采取相應(yīng)措施及時(shí)處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。

（四）責(zé)任不明確

物資材料的采購不是在保證供給前提下，盡可能縮短其在生產(chǎn)過程的逗留時(shí)間，而是對(duì)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)快慢沒有嚴(yán)格的考核要求，流動(dòng)資金的支付和管理部門對(duì)物資材料采購缺乏有效的監(jiān)督、控制，因物資積壓造成的經(jīng)濟(jì)損失也無人負(fù)責(zé)。

（五）流動(dòng)資金分散，使用效率低下

目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問題。一是公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（六）預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序

相當(dāng)多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任期目標(biāo)來籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事長(zhǎng)期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實(shí)際上靠借新還舊來維持經(jīng)營(yíng)；有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱，盈虧不實(shí)；有的企業(yè)年末賬面利潤(rùn)看似不少，但應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長(zhǎng)期掛賬，資金運(yùn)作極度困難。

（七）信息失真

現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)、準(zhǔn)確的信息來控制資金流動(dòng)。然而，目前中國(guó)相當(dāng)多企業(yè)信息不透明、不對(duì)稱和不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，不清楚下面的真實(shí)情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，全國(guó)80%以上企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理的效果。

（八）信用度不高

企業(yè)間缺乏誠(chéng)信，相互拖欠貨款現(xiàn)象屢見不鮮，老的三角債難以解決，新的三角債又不斷發(fā)生，形成惡性循環(huán)。

（九）財(cái)務(wù)監(jiān)控滯后，管理手段乏力

監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。目前中小企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞公有資產(chǎn)等問題突出。有的企業(yè)對(duì)下屬公司的投融資情況、資金收支、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債、利潤(rùn)分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理的措施及途徑

（一）進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者必須強(qiáng)化資金效益觀念，充分認(rèn)識(shí)到管好用活流動(dòng)資金，最大限度地增加資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，是取得較好經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。進(jìn)而充分發(fā)揮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各環(huán)節(jié)的主觀能動(dòng)性，不斷改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)和改善供銷工作，切實(shí)加強(qiáng)資金使用管理，在保證生產(chǎn)計(jì)劃正常進(jìn)行的前提下，合理地儲(chǔ)備各種生產(chǎn)資料，以減少物資材料及產(chǎn)成品的積壓和損失浪費(fèi)，節(jié)約成本費(fèi)用支出，加速資金周轉(zhuǎn)。

（二）建立資金控制制度，強(qiáng)化日常資金管理

1.加強(qiáng)計(jì)劃管理，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以部門計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃，對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報(bào)，計(jì)劃開支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

2.逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金各使用環(huán)節(jié)的管理。要針對(duì)自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對(duì)成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對(duì)各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工，在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款，實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個(gè)資金使用部門為了增加“盈利”千方百計(jì)地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無效使用，加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。

（三）完善約束機(jī)制

建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度。形成按制度來辦事、按制度來管事、強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，堵塞流動(dòng)資金流失的漏洞，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。要通過健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，切實(shí)做到把市場(chǎng)需求和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有機(jī)地結(jié)合起來，合理采購供應(yīng)物資，確保產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售各環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，既要防止由于市場(chǎng)供求矛盾突出時(shí)給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來的影響，又要避免盲目采購造成庫存物資積壓。

（四）實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

將流動(dòng)資金管理的責(zé)任目標(biāo)和定額、周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，逐級(jí)分解落實(shí)到各業(yè)務(wù)部門，使其明確各自在流動(dòng)資金管理方面的職責(zé)和職權(quán)范圍，并制定出切合實(shí)際的考核和獎(jiǎng)勵(lì)辦法。從而改變流動(dòng)資金管理只是財(cái)務(wù)部門唱獨(dú)角戲的狀況，真正使廣大職工特別是各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門的職工認(rèn)識(shí)到，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須以一定數(shù)量的資金為前提，從而樹立資金觀念、利息觀念和效益觀念，人人為流動(dòng)資金的管理和使用獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

（五）實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效率

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。要通過加強(qiáng)資金的預(yù)算管理和流量控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，提高企業(yè)管理水平。

第3篇：公司流動(dòng)資金管理范文

一、電力企業(yè)流動(dòng)資金管理情況分析

經(jīng)過筆者的研究和探討發(fā)現(xiàn)我國(guó)目前流動(dòng)資金管理的問題是資金分散，使用效率低下、企業(yè)理財(cái)管理的不到位以及企業(yè)收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡(jiǎn)述這幾方面存在的問題。1.資金分散，使用效率低下。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要與內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成電力企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最為突出的問題，首先，分公司開立新的銀行賬戶，隨意性大，無審批和監(jiān)管流程，尤其是電費(fèi)資金賬戶，分公司的各供電分局或者營(yíng)業(yè)所開立銀行賬戶的現(xiàn)象比較普遍，電費(fèi)資金不能實(shí)時(shí)歸集，資金管理嚴(yán)重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無需提供合同和發(fā)票復(fù)印件，只是按照分公司工程管理人員填報(bào)的資金申請(qǐng)表和工程投資計(jì)劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動(dòng)資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。最后，預(yù)算管理形同虛設(shè)，各分公司財(cái)務(wù)費(fèi)用入賬進(jìn)度極不均衡，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行與資金流嚴(yán)重脫節(jié)、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不到位?，F(xiàn)在很多電力企業(yè)在內(nèi)部的資金管理方面存在很多問題，事實(shí)上流動(dòng)資金的使用是為了幫助企業(yè)解決燃眉之急，降低企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)率。但是部分供電企業(yè)對(duì)于資金內(nèi)部管控不到位，銀行賬戶開立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報(bào)過程中佐證材料不全，以上這些問題造成企業(yè)資金內(nèi)部管理不到位。3.賬目清理收取不及時(shí)。企業(yè)若想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要確保流動(dòng)資金的儲(chǔ)備。應(yīng)收款是一種重要的流動(dòng)資金，在企業(yè)的發(fā)展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業(yè)應(yīng)收、預(yù)收賬款未進(jìn)行區(qū)分，對(duì)賬結(jié)果營(yíng)銷部門顯示存在欠費(fèi)情況，而財(cái)務(wù)賬面顯示不存在欠費(fèi)情況，反而全部為預(yù)收，存在預(yù)收賬款情況掩蓋應(yīng)收賬款情況，影響財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)的真實(shí)，準(zhǔn)確，進(jìn)而直接影響資金的回流速度，在負(fù)債的較高的情況下容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動(dòng)資金管理方式

筆者對(duì)電力企業(yè)流動(dòng)資金的管理內(nèi)容進(jìn)行了分析，本著提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力、加大流動(dòng)資金的管理力度的目的，對(duì)于投資的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格控制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的力度，進(jìn)一步完善企業(yè)的流動(dòng)資金集中管理機(jī)制，采取加強(qiáng)收賬管理的落實(shí)、建立財(cái)務(wù)信息的平臺(tái)等措施。1.嚴(yán)格對(duì)投資規(guī)模進(jìn)行控制。輸配電價(jià)改革后，電力企業(yè)盈利模式從依靠買電、賣電獲取購銷差價(jià)收入變?yōu)槭杖∵^網(wǎng)費(fèi)，總收益將被固定，成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)受到影響，與輸配電業(yè)務(wù)相關(guān)的人工成本，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，檢修運(yùn)行費(fèi)用等占比增加，并會(huì)成為成本管理的重點(diǎn)。國(guó)家將增強(qiáng)輸配電價(jià)的透明度，提高監(jiān)管力度。在保證電網(wǎng)建設(shè)適度超前的前提下，電力企業(yè)必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過度投資、無效投資。減少由于過度投資造成的企業(yè)流動(dòng)資金緊缺，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)內(nèi)部控制管理的增強(qiáng)。內(nèi)部控制指的是在某種環(huán)境下企業(yè)為提高自身經(jīng)營(yíng)的效益使用的各項(xiàng)資源、各種制約及調(diào)節(jié)方式，其目的性在于為企業(yè)的發(fā)展帶來先機(jī)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身價(jià)值。電力企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的延伸管理，加強(qiáng)對(duì)存貨、土地、工程以及電費(fèi)銀行賬戶的管控力度，堅(jiān)決杜絕賬外資產(chǎn)和賬外資金的產(chǎn)生。開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，全面鋪開財(cái)務(wù)內(nèi)控的梳理和診斷工作，找出問題，完善流程，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化資金統(tǒng)一調(diào)度，嚴(yán)格資金預(yù)算管理，開展資金集中支付，通過管控系統(tǒng)資金平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)賬戶資金運(yùn)動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金安全。3.全面完善企業(yè)流動(dòng)資金集中管理機(jī)制。為確保企業(yè)流動(dòng)資金管理的效率性，電力企業(yè)需要對(duì)流動(dòng)資金的集中管理機(jī)制進(jìn)行完善，提高企業(yè)資金使用效率，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成立財(cái)務(wù)公司，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃以及調(diào)控資金。其直接目的是提高集團(tuán)資金使用效益，降低資金運(yùn)作成本，內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，強(qiáng)化管理、調(diào)度和服務(wù)企業(yè)發(fā)展的功能，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時(shí)把企業(yè)高層的經(jīng)營(yíng)意圖貫徹于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)內(nèi)各分、子公司，為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供資金保障。財(cái)務(wù)公司要提升資金運(yùn)作收益，以“提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實(shí)際執(zhí)行利率，充分調(diào)動(dòng)各銀行積極性，及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格變化情況，擬定資金集中運(yùn)作計(jì)劃，通過詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)等模式開展資金運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金凈收益的增加，提高企業(yè)資金使用效率。4.企業(yè)收賬管控加強(qiáng)。電力企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行基本的管控，在實(shí)際的工作中可以針對(duì)應(yīng)收和預(yù)收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收；業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收檔案，編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬款催收，并且至少于債權(quán)形成之日起的兩年內(nèi)發(fā)出律師函，確保未喪失勝訴權(quán)；財(cái)務(wù)部門應(yīng)審查客戶的信用條件、營(yíng)銷部門的信用調(diào)查報(bào)告，最終審定客戶信用額度；對(duì)于信用等級(jí)較差的用戶，應(yīng)采用預(yù)收電費(fèi)方式；對(duì)于一些惡意拖欠的欠費(fèi)者的行為，應(yīng)先經(jīng)過律師對(duì)錢款進(jìn)行催收，在對(duì)方不聽勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對(duì)法院提訟，申請(qǐng)法院進(jìn)行強(qiáng)制性執(zhí)行。經(jīng)過上述的工作將有利于企業(yè)縮短應(yīng)收款的收賬期，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，同時(shí)，這也是提高企業(yè)應(yīng)收賬管理的必要手段。5.建立財(cái)務(wù)信息平臺(tái)。推行資金管理模塊上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各類支付業(yè)務(wù)的資金線上支付，實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)中對(duì)銀行賬戶實(shí)行全過程管理，從銀行賬戶的開立、撤銷、變更過程全部實(shí)現(xiàn)線上審批，確保資金流向清晰，加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬管理，充分利用信息管理手段，將對(duì)賬情況納入常態(tài)化管理，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。全面推進(jìn)電費(fèi)資金實(shí)時(shí)歸集的賬戶管理體系建設(shè)，不斷提高資金運(yùn)作效率與效益，研究資金分析方法，提高對(duì)資金的實(shí)時(shí)在線與綜合分析能力，加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)監(jiān)督，保障資金使用安全，有效避免各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和效率得到積極地提升，最終提升企業(yè)資金使用效率。

三、結(jié)語

筆者對(duì)于電力企業(yè)流動(dòng)資金的管理進(jìn)行分析，并依據(jù)這些問題提出應(yīng)對(duì)決策，我國(guó)經(jīng)濟(jì)模式的不斷進(jìn)步，對(duì)電力企業(yè)有了更多的需求，電力企業(yè)的管理變得愈加重要，電力企業(yè)要滿足企業(yè)自身管理的需求，同時(shí)也要服務(wù)于大眾。為促進(jìn)企業(yè)的流動(dòng)資金管理的有效率進(jìn)行，需要加強(qiáng)資金的管理，為企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

作者:伏凌霄 單位:內(nèi)蒙古電力（集團(tuán)）有限責(zé)任公司

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：公司流動(dòng)資金管理范文

摘 要 受世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷得到深化和發(fā)展，中小企業(yè)也順應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的勢(shì)頭蓬勃發(fā)展。然而當(dāng)前我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展也面臨著一系列的問題，其中中小企業(yè)流動(dòng)資金的短缺就是較為突出的一個(gè)問題，流動(dòng)資金的短缺制約了我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展。本文從現(xiàn)階段我國(guó)中小企業(yè)存在的問題入手，探討中小企業(yè)如何解決流動(dòng)資金短缺的對(duì)策和方法。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 流動(dòng)資金 短缺

當(dāng)前我國(guó)一些中小企業(yè)的發(fā)展面臨著資金短缺的問題，中小企業(yè)的流動(dòng)資金直接關(guān)系著我國(guó)中小企業(yè)各項(xiàng)工作正常運(yùn)行。在我國(guó)，各大中小企業(yè)的財(cái)務(wù)屬于自負(fù)盈虧，企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)行關(guān)系到中小企業(yè)的存亡，是企業(yè)運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障，也是穩(wěn)定社會(huì)發(fā)展、促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的必要措施，可見，解決中小企業(yè)流動(dòng)資金問題意義重大。

一、概述

（一）關(guān)于流動(dòng)資金

企業(yè)的資金分為固定資金和流動(dòng)資金，而流動(dòng)資金有廣義和狹義之分。廣義的流動(dòng)資金是指“企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所必需，故流動(dòng)資金有一通俗名稱，稱為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金”。而狹義的流動(dòng)資金“是指凈流動(dòng)資金，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的資金來源除了自身的流動(dòng)負(fù)債之外，還應(yīng)該另辟蹊徑尋找長(zhǎng)期穩(wěn)定來源。企業(yè)凈流動(dòng)資金越多表示流動(dòng)資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高?！笨傊?，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行管理十分必要，而解決好中小企業(yè)的流動(dòng)資金短缺的問題也是穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提。

流動(dòng)資金具有形態(tài)的變動(dòng)性，數(shù)量的波動(dòng)性以及循環(huán)的周期性的特點(diǎn)，流動(dòng)資金的特點(diǎn)決定了解決中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的問題并不是一蹴而就的，應(yīng)該結(jié)合市場(chǎng)運(yùn)行的規(guī)律，還要結(jié)合企業(yè)自身的運(yùn)行情況進(jìn)行分析。

（二）解決企業(yè)流動(dòng)資金短缺問題的意義

解決我國(guó)中小企業(yè)的流動(dòng)資金的意義在于通過其對(duì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與處理可以把企業(yè)的資金運(yùn)行情況直觀的表現(xiàn)出來，為中小企業(yè)的各部門和個(gè)人的考核提供了參考的依據(jù)，中小企業(yè)可根據(jù)具體數(shù)據(jù)分析情況采取一定的措施，對(duì)相關(guān)部門和個(gè)人的業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行評(píng)估，采取獎(jiǎng)罰制度，調(diào)動(dòng)相關(guān)部門和個(gè)人工作的積極性，提高辦事的工作效率，便于企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)順利地開展工作。另外，通過解決企業(yè)流動(dòng)資金問題也能使中小企業(yè)關(guān)注到項(xiàng)目具體的運(yùn)行情況，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相應(yīng)的調(diào)整，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)工作都能起到示范作用。除此而外，流動(dòng)資金管理的意義還在于調(diào)整企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。

二、中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的成因

（一）缺乏科學(xué)的預(yù)算管理方法

當(dāng)前一些中小企業(yè)面臨著管理經(jīng)驗(yàn)不足、內(nèi)部管理機(jī)制不健全的現(xiàn)象。企業(yè)的預(yù)算管理在具體的操作中存在一些問題，如預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)、預(yù)算編制不科學(xué)，財(cái)政的預(yù)算與支出不平衡等都會(huì)造成企業(yè)流動(dòng)資金短缺。資金管理技術(shù)的缺乏會(huì)使盲目的擴(kuò)大生產(chǎn)，給流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)帶來壓力。最為關(guān)鍵的是企業(yè)的現(xiàn)金管理不到位、賬目清算不及時(shí)或是存活周期過長(zhǎng)都會(huì)給資金的周轉(zhuǎn)帶來影響，從而造成中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的現(xiàn)象。

（二）資金的監(jiān)管體系不健全

在企業(yè)的資金管理中，如果監(jiān)督管理的體系不健全，相關(guān)職能單位沒有進(jìn)行有效監(jiān)管，就不能體現(xiàn)監(jiān)管職能的公平性，財(cái)政管理監(jiān)督不公開透明，第三方參與監(jiān)督的力量相對(duì)薄弱，造成資金流動(dòng)的不安全，甚至影響到企業(yè)正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，造成企業(yè)流動(dòng)資金短缺。此外，財(cái)政管理體系的不健全還會(huì)影響項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出，出現(xiàn)盲目生產(chǎn)或是投入滯后等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響到企業(yè)流動(dòng)資金的安全，長(zhǎng)此以往將不利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

（三）外部因素的制約

在世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)以及市場(chǎng)宏觀經(jīng)濟(jì)因素不斷影響著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，而這些外部因素都對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的資金流動(dòng)管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定繁榮發(fā)展的時(shí)候，企業(yè)在銷售產(chǎn)品和進(jìn)行資金回籠的速度會(huì)相對(duì)較快，而在市場(chǎng)處于衰退的時(shí)候，企業(yè)的發(fā)展將會(huì)處于衰弱甚至停滯的現(xiàn)象。這會(huì)使得中小企業(yè)的流動(dòng)資金管理處于不穩(wěn)定的狀態(tài)，外部因素對(duì)中小企業(yè)流動(dòng)資金的影響還體現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的信用政策過于嚴(yán)格，使得企業(yè)的融資發(fā)展遭遇挫折，給企業(yè)的流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)造成嚴(yán)重的影響。

三、解決中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的有效措施

（一）健全企業(yè)資管理的監(jiān)督體系

要確解決中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的問題就要健全財(cái)政危機(jī)管理的監(jiān)督體系，其相關(guān)部門在監(jiān)管時(shí)就必須保證預(yù)算與支出的平衡。保障資金的合理安排、健全監(jiān)督管理體系，還要堅(jiān)持公平、公正、公開的原則，允許第三方參與監(jiān)督對(duì)于行政部門所要推行的項(xiàng)目資金管理采取項(xiàng)目公開聽證的方法，邀請(qǐng)業(yè)內(nèi)的專家學(xué)者及轄區(qū)群眾參與聽證，既保證了預(yù)算聽證的科學(xué)合理性，較大層面的確保資金安全可靠，還要求企業(yè)各職能部門保持自律原則，不依靠職位之便擾亂正常的資金管理秩序，企業(yè)可以采用錄像、圖片采集、錄音的方式，既體現(xiàn)了辦公人員的工作情況，又能有效監(jiān)督，防止各種弊端的產(chǎn)生和出現(xiàn)，從而保障資金的安全。

（二）完善中小企業(yè)的信用制度

誠(chéng)信是中華民族的傳統(tǒng)美德，也是企業(yè)發(fā)展的基石。要解決中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的問題就必須要求企業(yè)堅(jiān)持以“誠(chéng)信為榮，失信為恥”的道德理念，培育良好的企業(yè)文化。完善中小企業(yè)的信用制度關(guān)鍵在于企業(yè)管理者應(yīng)該成立相應(yīng)的信用管理部門，把誠(chéng)信監(jiān)管納入到企業(yè)運(yùn)行管理的范疇之中。很多金融機(jī)構(gòu)都愿意與信用較好的企業(yè)合作，其原因在于這些企業(yè)有著良好的信譽(yù)和信用作為基礎(chǔ)，當(dāng)前我國(guó)各中小型企業(yè)都建立了誠(chéng)信檔案，因此，各中小型企業(yè)想要確保流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的順利，就必須高度重視誠(chéng)信道德建設(shè)。除此而外，政府應(yīng)該全面加強(qiáng)宏觀調(diào)控，鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)的發(fā)展，給予信用較好的企業(yè)相應(yīng)的政策幫助，建立和健全信貸制度以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。政府應(yīng)該允許風(fēng)險(xiǎn)投資公司的存在，對(duì)敢于創(chuàng)新的企業(yè)進(jìn)行投資，為一些企業(yè)提供貸款幫助。

（三）加強(qiáng)資金管理手段

加強(qiáng)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理關(guān)鍵在于組建專業(yè)信息及財(cái)會(huì)人員共同開發(fā)相應(yīng)的管理專業(yè)操作管理系統(tǒng)秩序，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施的動(dòng)態(tài)化，全程化特點(diǎn)。眾所周知，目前國(guó)內(nèi)預(yù)算管理技術(shù)剛步入軌道，技術(shù)的成熟還要依賴于先進(jìn)的管理水平，對(duì)于中小企業(yè)來說應(yīng)該強(qiáng)化資金管理，對(duì)應(yīng)收賬款、存貨等定期進(jìn)行清點(diǎn)，保證資金得到合理的利用。資金的運(yùn)轉(zhuǎn)需要企業(yè)及時(shí)的回籠資金，在進(jìn)行采購過程中要進(jìn)行嚴(yán)格的成本控制管理，為了保證資金運(yùn)行的活動(dòng)性，企業(yè)管理者還可以加強(qiáng)投資活動(dòng)。此外中小企業(yè)應(yīng)該廣泛的吸收企業(yè)成功的管理經(jīng)驗(yàn)。國(guó)內(nèi)外成熟的管理體制可以有選擇的借鑒，西方國(guó)家，特別是西歐小國(guó)家。而相對(duì)于國(guó)內(nèi)而言，中小企業(yè)處理流動(dòng)資金短缺的經(jīng)驗(yàn)尚未成熟，因此，企業(yè)的工作人員可采取定期學(xué)習(xí)的方法，不斷提升專業(yè)素質(zhì)。也可以從國(guó)外引進(jìn)新的運(yùn)算系統(tǒng)，有效地提高工作效率和水平。此外，國(guó)內(nèi)成熟的資金管理方法也可以為中小企業(yè)的財(cái)政危機(jī)管理提供借鑒和學(xué)習(xí)的作用，先進(jìn)的設(shè)備可以在源頭上杜絕人為操作而引起的資金管理的疏忽，讓中小企業(yè)各部門的運(yùn)行情況一目了然，便于企業(yè)相關(guān)部門做出相應(yīng)決策，避免中小企業(yè)從源頭上出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。

綜上所述，當(dāng)前我國(guó)的中小企業(yè)資金管理面臨著一些問題，流動(dòng)資金的短缺就是中小企業(yè)面臨的主要問題之一，也是確保企業(yè)各項(xiàng)工作有效開展的前提和保障。中小企業(yè)進(jìn)行資金管理的意義在于不僅能提高各部門工作人員的自覺性和自律性，也為其他工作的順利開展創(chuàng)造力前提，為企業(yè)部門內(nèi)部監(jiān)督和管理提供依據(jù)，是穩(wěn)定企業(yè)正常運(yùn)行的重要手段。中小企業(yè)的流動(dòng)資金直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，一旦出現(xiàn)流動(dòng)資金缺失的現(xiàn)象將會(huì)嚴(yán)重的影響企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，因此中小企業(yè)必須予以重視。

解決中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的方法在于企業(yè)應(yīng)該建立和健全資金監(jiān)管制度，創(chuàng)造良好的企業(yè)文化氛圍，堅(jiān)持誠(chéng)信的道德理念，不斷的強(qiáng)化資金管理水平以確保資金的安全。企業(yè)還應(yīng)該制定合理的發(fā)展項(xiàng)目，避免盲目投資造成的資金缺失。除此而外，政府也應(yīng)該鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)的發(fā)展，給予相應(yīng)的政策引導(dǎo)，全面的避免中小企業(yè)出現(xiàn)流動(dòng)資金短缺的情況發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙紅莉.解決中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺的途徑.中國(guó)管理信息化.2010（03）.

第5篇：公司流動(dòng)資金管理范文

移動(dòng)互聯(lián)無限可能

作為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的信息化金融服務(wù)提供商，快錢致力于利用信息化平臺(tái)為企業(yè)打造專業(yè)高效的流動(dòng)資金管理解決方案，幫助企業(yè)快速獲取和優(yōu)化現(xiàn)金流，從而加速企業(yè)發(fā)展。

從信息化金融服務(wù)角度來看，快錢發(fā)現(xiàn)互聯(lián)經(jīng)濟(jì)一個(gè)很明顯的趨勢(shì)在于企業(yè)間的互聯(lián)，即通常所說的電子商務(wù)正在由B2C走向B2B。企業(yè)與客戶的互聯(lián)互通越來越多，大企業(yè)通過ERP管理下游分銷商，對(duì)業(yè)務(wù)和資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估和管理。正是在這一大背景下，快錢的方案才能很方便地與企業(yè)客戶的ERP進(jìn)行整合，通過信息化的方式為企業(yè)提供金融服務(wù)。

而互聯(lián)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵是“隨時(shí)隨地”?！半S地”的關(guān)鍵是移動(dòng)，移動(dòng)終端是互聯(lián)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實(shí)載體，使得互聯(lián)經(jīng)濟(jì)得以實(shí)現(xiàn)，“隨時(shí)”是指整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系需要持續(xù)在線、動(dòng)態(tài)交互更新信息，這個(gè)鏈條有兩條，一條是“信息流”，一條是“資金流”，而現(xiàn)代支付起到的作用就是將這兩條鏈接聯(lián)系起來，成為一個(gè)立體化的體系。

因此，快錢CEO關(guān)國(guó)光認(rèn)為互聯(lián)經(jīng)濟(jì)的未來重點(diǎn)在移動(dòng)，他說：“未來最了解我們的將是我們的手機(jī)，它不僅記錄我們的信息，而且能夠根據(jù)談話的內(nèi)容、時(shí)間，甚至語氣語調(diào)等，分析出我們的性格和偏好，成為最了解我們的‘伴侶’。僅就這一點(diǎn)而言，移動(dòng)互聯(lián)將擁有無限的可能，所以現(xiàn)在大家都在搶占移動(dòng)終端，無論是桌面、應(yīng)用，還是支付本身?！?/p>

以信息了解市場(chǎng)

在互聯(lián)經(jīng)濟(jì)的影響下，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)的流程和商業(yè)模式與以往會(huì)有一些不同，對(duì)于電子支付企業(yè)來說也不例外，快錢在應(yīng)對(duì)互聯(lián)經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)時(shí)有著自己的秘訣。

首先是把大規(guī)模的精力放在信息收集，并將其轉(zhuǎn)化為洞察力和行動(dòng)。在金融服務(wù)領(lǐng)域，快錢就像一個(gè)“信息收割機(jī)”，把所有的需求集中在同樣的平臺(tái)上，經(jīng)過轉(zhuǎn)換、處理、加工，將其變成商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程所需要的信息?？戾X通過信息化手段，把繁瑣的企業(yè)日?，F(xiàn)金流動(dòng)轉(zhuǎn)化為銀行可資參考和借鑒的信用憑證；把分散、小額的擁有同類特點(diǎn)的資金需求集合成系統(tǒng)、大額的信貸需求，以符合商業(yè)銀行信貸審批標(biāo)準(zhǔn)化，批量化的特點(diǎn)。

通過信息的收集不僅可以了解市場(chǎng)需求，而且可以加快響應(yīng)速度，滿足客戶的特殊需求。另一方面，快錢致力于在各個(gè)渠道保持客戶體驗(yàn)的一致性。無論是電商企業(yè)還是傳統(tǒng)企業(yè)，力爭(zhēng)采用多個(gè)渠道跟客戶互動(dòng)。

對(duì)此，關(guān)國(guó)光表示，“互聯(lián)時(shí)代的電子商務(wù)對(duì)企業(yè)的價(jià)值之一就是建立直接的客戶關(guān)系。信息技術(shù)的發(fā)展，使得企業(yè)可以直接接觸和管理重要的客戶資源，多渠道立體式營(yíng)銷已經(jīng)成為各類企業(yè)下一步發(fā)力的焦點(diǎn)。以我們所服務(wù)的保險(xiǎn)行業(yè)為例，越來越多的保險(xiǎn)公司紛紛尋求銷售新途徑以期增加直面客戶的幾率。而網(wǎng)銷電銷等電子商務(wù)新渠道的快速發(fā)展有利于加強(qiáng)保險(xiǎn)公司開展業(yè)務(wù)的主動(dòng)權(quán)，不僅省去了中間環(huán)節(jié)的費(fèi)用，而且保險(xiǎn)公司與客戶之間直接‘面對(duì)面’接觸的機(jī)會(huì)大大增加，從而將客戶關(guān)系掌握在自己手中。”

以技術(shù)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)

移動(dòng)化、互聯(lián)化、社交化的互聯(lián)時(shí)代已經(jīng)到來，數(shù)字化、社會(huì)化媒體與移動(dòng)化的相互融合深刻地改變了信息生態(tài)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境。而這一切，在很大程度上都需要依靠移動(dòng)支付技術(shù)的發(fā)展以及移動(dòng)支付產(chǎn)品成功的市場(chǎng)應(yīng)用。因此，如何針對(duì)企業(yè)在移動(dòng)互聯(lián)時(shí)代的挑戰(zhàn)和需求，提供有針對(duì)性的、務(wù)實(shí)的移動(dòng)支付解決方案，是快錢現(xiàn)階段和未來的發(fā)展重點(diǎn)。

另一方面，隨著互聯(lián)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司在內(nèi)部管理方面也將面臨更加開放的環(huán)境，移動(dòng)技術(shù)的發(fā)展使得企業(yè)、市場(chǎng)、員工、社會(huì)之間的聯(lián)系更加廣泛；與此同時(shí)企業(yè)內(nèi)部員工的獨(dú)立聲音可以得到充分表達(dá)，而如何收集多方聲音，加入企業(yè)管理之中成為企業(yè)管理者的重要課題。

第6篇：公司流動(dòng)資金管理范文

Abstract:The urban public transportation sets an example the Public enterprise, its fund's collection and the application receives many limits. Meanwhile, along with the economical development, people are getting bigger and bigger to the urban mass transit's demand, this requests the urban mass transit enterprise Department responsible for the work and the enterprise superintendents unifies Public enterprise's characteristic, the reasonable raising fund, the promotion enterprise's development and the local economy are also good quickly develop.

關(guān)鍵詞：城市公共交通 資金 管理

key word: Urban mass transit administration of the fund

一、 公交企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

（一） 應(yīng)對(duì)市場(chǎng)化進(jìn)程，企業(yè)生存發(fā)展的需要

公交企業(yè)屬于國(guó)有公用企業(yè)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，相對(duì)獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的壟斷性將會(huì)被打破，并將面臨生存與發(fā)展、挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存的局面。資金是任何企業(yè)生存與發(fā)展的“血液”，沒有流動(dòng)資金，企業(yè)就無法維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不能保證正常的運(yùn)營(yíng)班次；沒有長(zhǎng)期性資金，企業(yè)就無法擴(kuò)大再生產(chǎn)，無法增加運(yùn)營(yíng)線路，更新交通工具，淘汰能耗高的設(shè)備。總之，內(nèi)控成本，外抓效益，保證充足的現(xiàn)金流，是企業(yè)生存發(fā)展，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)化改革的必要手段。

（二） 增強(qiáng)企業(yè)活力，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要

包括公交企業(yè)在內(nèi)的公用企業(yè)提供的產(chǎn)品具有鮮明地域性、公用性和公益性的特征。正是因?yàn)槿绱?，往往?guó)有性質(zhì)為主，沿用的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下經(jīng)營(yíng)虧損由財(cái)政補(bǔ)貼、行政高度壟斷的經(jīng)營(yíng)模式。現(xiàn)代企業(yè)制度是指以完善的企業(yè)法人制度為基礎(chǔ)，以有限責(zé)任制度為保證，以公司企業(yè)為主要形式，以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)為條件的新型企業(yè)制度。實(shí)現(xiàn)企業(yè)的政企分開，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，用活用好資金，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與償債壓力，建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下靈活機(jī)動(dòng)的資金管理機(jī)制與財(cái)務(wù)管理體制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求。

（三） 承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，向人民提供更好服務(wù)的需要

在公用事業(yè)中，公交企業(yè)具有公共工程、公共產(chǎn)品、公共利益、公共安全四大特征，在此前提下，公交企業(yè)要為市民提供生產(chǎn)、生活所需要的交通出行的基本條件。當(dāng)前城市建設(shè)的一大通病就是“出門難”。只有加大公共交通運(yùn)力，合理調(diào)配線路，增強(qiáng)投入，科學(xué)調(diào)度，降低票價(jià)，才能從根本上解決交通困難的“城市病”之一。公交企業(yè)要達(dá)到上述目的，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，就必須以資金管理為龍頭，建立成本管理機(jī)制，滿足社會(huì)需要，滿足人民的物質(zhì)需求。當(dāng)前，公交企業(yè)的資金除了票款收入外，政府投入（預(yù)算資金）是其主要來源，本質(zhì)上也是來自于納稅人。所以，提高資金管理水平，提高企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，這也是全心全意為人民服務(wù)，勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的重要表現(xiàn)。

二、 公交企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

（一） 成本與價(jià)格的倒掛，補(bǔ)貼資金不足是公交企業(yè)面臨的客觀現(xiàn)實(shí)

公交企業(yè)是政策性虧損補(bǔ)貼單位，且屬于公益性事業(yè)，既要注重經(jīng)濟(jì)效益又要保證社會(huì)效益，車票價(jià)格一直背離價(jià)值。其主要原因在于：首先，成本與票價(jià)倒掛。當(dāng)前，公用企業(yè)的材料、燃料等價(jià)格都己放開,實(shí)現(xiàn)了市場(chǎng)化,而產(chǎn)品銷售價(jià)格則仍由計(jì)劃控制,由此普遍形成成本高于售價(jià)的怪現(xiàn)象。如汽油、柴油、天然氣已經(jīng)多次調(diào)價(jià)，而公交票價(jià)卻多年維持不變。如北京統(tǒng)一公交空調(diào)車、普通車票價(jià)，單一票制統(tǒng)一為1元，刷卡享受4折優(yōu)惠，學(xué)生卡2折，即成人刷卡乘空調(diào)車通常只需0.4元。其次，資金補(bǔ)貼嚴(yán)重不足。過去車輛更新都是由財(cái)政部門在城市維護(hù)費(fèi)中撥款，現(xiàn)在多靠自籌資金加以解決。有的企業(yè)靠賒欠廠家一部分資金來更新車輛，造成外欠車款逐年增加，加大了企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)必然出現(xiàn)虧損，其虧損部分也只能由公交自有資金墊付。每年補(bǔ)貼后形成的虧損，對(duì)企業(yè)形成了很大的經(jīng)濟(jì)壓力，而隨著時(shí)間的推移，虧損金額仍在不斷加大。盡管公交企業(yè)原則上不存在應(yīng)收賬款，但是由于虧損造成實(shí)質(zhì)上的現(xiàn)金缺口，是不容否認(rèn)的事實(shí)。

（二） 公交企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理

公交企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)往往并不是理想的資金結(jié)果，其原因在于：首先，為了滿足公交事業(yè)的發(fā)展，延長(zhǎng)公交線路，增加車輛數(shù)量，增加中轉(zhuǎn)站場(chǎng)是必要的。由于公交企業(yè)往往是微利性企業(yè)，所以企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率往往很不理想。其次，為了促進(jìn)公交企業(yè)的發(fā)展，僅憑政府投入是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，目前公交企業(yè)通過貸款等方式進(jìn)行固定資產(chǎn)投入也比較常見。由于固定資產(chǎn)投入收回周期很長(zhǎng)，產(chǎn)出微薄。而流動(dòng)資金得不到補(bǔ)充，不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，加劇企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的矛盾，企業(yè)流動(dòng)資金缺口只好用銀行貸款補(bǔ)充，致使企業(yè)每年利息支出翻番，造成企業(yè)資金嚴(yán)重不足。此外，不科學(xué)的投資決策也導(dǎo)致了資金浪費(fèi)。

三、 公交企業(yè)改進(jìn)資金管理的對(duì)策

（一） 做好成本節(jié)約，爭(zhēng)取各方面的資金支持

1.節(jié)約成本是節(jié)約資金的直接手段。成本都是現(xiàn)金的耗費(fèi)因素。公交企業(yè)的成本比重較大，主要項(xiàng)目有:工資、折舊費(fèi)、大修理費(fèi)、安全保衛(wèi)費(fèi)、維護(hù)等。這些費(fèi)用的發(fā)生從表面上看都由不可控因素引起，但實(shí)際上，通過上述精細(xì)化管理，固定費(fèi)用的形成過程中很多環(huán)節(jié)是可控的，企業(yè)應(yīng)注重細(xì)化分析，充分挖潛。加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制，主要指節(jié)能降耗，加強(qiáng)分析，多部門多環(huán)節(jié)從精細(xì)化管理入手。橫向管理層中的生產(chǎn)、計(jì)劃、技術(shù)、檢查財(cái)會(huì)等部門如能從生產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)結(jié)合、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)結(jié)合等方面直接管理，克服“先天性”的不利因素，如線路規(guī)劃部門和調(diào)度部門在具體實(shí)施線路運(yùn)營(yíng)時(shí)，就要事前通過預(yù)測(cè)、實(shí)地踏勘等方法，合理確定線路開行的長(zhǎng)度、頻度。這樣就能夠合理安排班次、車型，以實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)資金的合理占用，不致造成窩工、閑置等人力、物力的浪費(fèi)，以減少資金占用，節(jié)約利息支出。

2.多渠道多元化資金來源是公交企業(yè)緩解資金困難的現(xiàn)實(shí)途徑。首先，政府要加大補(bǔ)貼力度，如北京市2010年投入135.3億元補(bǔ)貼地面交通和軌道交通，以維持公共交通低票價(jià)制。其次，改革開放以來，各公交企業(yè)在資金來源方面也作了較多的探索。如改制上市、爭(zhēng)取世界銀行貸款、與民營(yíng)企業(yè)成立合資公司（線路），以線路專營(yíng)權(quán)與外資（民營(yíng)資本）進(jìn)行合作等模式，解決資金來源問題。

（二）合理配置企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，科學(xué)進(jìn)行項(xiàng)目決策

1.加強(qiáng)流動(dòng)資金管理。公交企業(yè)必須要有一個(gè)高度集中的資金調(diào)控中心。在加強(qiáng)集中、統(tǒng)一管理的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資金的歸口分級(jí)管理制度，總公司按照核定的流動(dòng)資金需要量，每月按指標(biāo)進(jìn)行考核，嚴(yán)格做到獎(jiǎng)懲分明。對(duì)未達(dá)到規(guī)定指標(biāo)任務(wù)的一律扣發(fā)，各路隊(duì)的所有收入一律納入總公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的核算，再由財(cái)務(wù)根據(jù)各路隊(duì)、部門、分公司的完成情況，發(fā)給各路隊(duì)、部門、分公司，使有限的資金得到了高度的集中運(yùn)用，充分發(fā)揮了資金的規(guī)模效益。

2.科學(xué)進(jìn)行項(xiàng)目決策。在規(guī)劃線路、場(chǎng)（站）布局等方面，要結(jié)合市政規(guī)劃，適當(dāng)超前，但也不宜“大干快上”，盲目追求面廣線長(zhǎng)，導(dǎo)致線路利用率低。

（三）提高人員資金管理水平與思想觀念

首先，財(cái)務(wù)部門在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行的情況下，盡量減少企業(yè)資金的滯留，最大限度地利用資金，使每筆閑置資金都能獲取最大的收益，從而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，財(cái)務(wù)部門對(duì)下屬企業(yè)（分公司、子公司）應(yīng)實(shí)行資金的有償使用，根據(jù)各單位流動(dòng)資產(chǎn)的占用情況，確定資金占用率，并列入內(nèi)部利潤(rùn)考核，這樣有利于各部門重視資金的使用，提高資金的利用率。最后，公交企業(yè)還應(yīng)該制定各種資金的內(nèi)部管理制度，強(qiáng)化管理人員的管理意識(shí)，促使相關(guān)人員在工作中貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)、規(guī)章制度。堅(jiān)決抵制違法亂紀(jì)的行為，對(duì)違反資金管理制度及規(guī)定的人要追究責(zé)任，做到獎(jiǎng)懲分明。

四、 結(jié)論

公交企業(yè)是一類特殊的企業(yè)，由于具有自然壟斷的特性。面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，國(guó)有公交企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的也需要重新定位和調(diào)整、對(duì)于未來經(jīng)營(yíng)方向和目標(biāo)進(jìn)行綱領(lǐng)性的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，是其面臨的首要任務(wù)。這就要求公交企業(yè)必須站在建立現(xiàn)代企業(yè)的高度上，首先做好資金管理，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，提高資金使用效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳水澎，中國(guó)會(huì)計(jì)理論研究[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2000

第7篇：公司流動(dòng)資金管理范文

歷史包袱過多，積壓在庫。有一部分醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)會(huì)積壓一些藥品處理不了積壓在庫，而給企業(yè)造成損失，大多都是以前遺留的，有部分藥品已經(jīng)過期而不能用。加重企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱，資金呆滯下來。

加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金營(yíng)運(yùn)管理的對(duì)策

企業(yè)內(nèi)部控制中資金控制很重要，資金控制是否科學(xué)可以直接影響到資金的周轉(zhuǎn)是否正常以及使用得到合理地使用。為了使資金損失浪費(fèi)的情況可以避免或者減少，企業(yè)內(nèi)部有必要建立一個(gè)健全的資金控制的制度，對(duì)資金的規(guī)劃要科學(xué)，以免造成不必要的資金流失。

1．資金需求的科學(xué)預(yù)測(cè)。針對(duì)企業(yè)資金使用的無計(jì)劃的現(xiàn)象和盲目投資的現(xiàn)象，要對(duì)資金的使用和流能進(jìn)行規(guī)劃和預(yù)測(cè)。資金是任何企業(yè)的血液，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證。所以資金使用的規(guī)劃和預(yù)測(cè)必須要受到企業(yè)的重視。對(duì)資金的使用要進(jìn)行科學(xué)的考察，要比較財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。然后找出最優(yōu)的籌資組合。在企業(yè)銷售、采購、投資等預(yù)算的工作可以企業(yè)能夠預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，提前了解了資金有可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有利天企業(yè)提前采取措施，對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。各項(xiàng)預(yù)算工作要協(xié)調(diào)進(jìn)行，提高公司內(nèi)部的合作能力。對(duì)于市場(chǎng)的變化也要通過采購和銷售費(fèi)用的預(yù)算工作進(jìn)行了解，只有及時(shí)把握住市場(chǎng)的變化才能及進(jìn)制定相應(yīng)的對(duì)策，加快流動(dòng)資金的循環(huán)，以使企業(yè)達(dá)到提高了經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2．資金控制及管理的強(qiáng)化。企業(yè)對(duì)資金的管理要依據(jù)部門的計(jì)劃來編好收支的預(yù)算表，以加強(qiáng)資金收支的平衡，使資金周轉(zhuǎn)更為流暢。對(duì)于企業(yè)的資金需求企業(yè)要時(shí)行策劃，并且將計(jì)劃下達(dá)到各個(gè)部門，下達(dá)后要進(jìn)行考核，對(duì)于財(cái)務(wù)的收支要嚴(yán)格地進(jìn)行管理。要以資金的來源以及數(shù)量來定支出的順序和數(shù)量。對(duì)于藥企業(yè)來說，要做到量入為出，除了做了外部籌資外，對(duì)內(nèi)部資金的來源的預(yù)測(cè)也要做好。合理地安排資金的支出項(xiàng)目的預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理，以確保資金使用的合理性和有效性。

第8篇：公司流動(dòng)資金管理范文

【關(guān)鍵詞】流動(dòng)資金 運(yùn)營(yíng) 應(yīng)收賬款 融資渠道

引言

伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，以及國(guó)家對(duì)宏觀政策的調(diào)控，國(guó)內(nèi)企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)走上了良好的運(yùn)營(yíng)軌道。與此出現(xiàn)的是企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，很多不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)浪潮的企業(yè)面臨著越來越多的問題，尤其是企業(yè)流動(dòng)資金緊缺已經(jīng)成為制約企業(yè)做強(qiáng)做大的障礙，倘若不能妥善解決很可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

一、企業(yè)流動(dòng)資金不足現(xiàn)狀

資金短缺是企業(yè)普遍存在的問題，民營(yíng)企業(yè)和一些中小企業(yè)尤為明顯。很多企業(yè)不僅在技術(shù)革新、更新設(shè)備方面缺少資金，流動(dòng)資金短缺更為明顯。大多數(shù)中小企業(yè)存在流動(dòng)資金短缺，周轉(zhuǎn)不靈，期盼各類金融機(jī)構(gòu)的大力支持；部分企業(yè)雖然流動(dòng)資金充足，但是無法提高流動(dòng)資金的使用效率，長(zhǎng)此以往也會(huì)導(dǎo)致資金短缺。流動(dòng)資金短缺一直制約著許多企業(yè)的發(fā)展，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成威脅，也會(huì)對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成不利影響。

二、企業(yè)流動(dòng)資金短缺的原因

（一）對(duì)公司運(yùn)營(yíng)缺少良好的規(guī)劃

企業(yè)缺少流動(dòng)資金的一個(gè)重要原因是是對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)缺少良好的規(guī)劃，簡(jiǎn)單來說就是公司運(yùn)營(yíng)太盲目，缺少科學(xué)的決策。主要表現(xiàn)為：一、投資盲目。當(dāng)前很多企業(yè)存在投資盲目，看到一個(gè)好的項(xiàng)目，看到別的別的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)，覺著能獲得很好的收益，不顧企業(yè)的現(xiàn)有的人力資源、財(cái)產(chǎn)情況、物質(zhì)資源而硬上馬，導(dǎo)致在投資的過程中就出現(xiàn)資金流斷鏈的情況，結(jié)果可想而知只能停止，給公司造成巨大的損失。二、固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)配比失調(diào)。一個(gè)運(yùn)營(yíng)良好的企業(yè)，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)該有個(gè)良好的比例，雖然固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的比例沒有一個(gè)確定的值，但是企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定一個(gè)比較好的比例。作為大型加工企業(yè)的話的固定資產(chǎn)比例應(yīng)該高一些，然為作為商貿(mào)企業(yè)就應(yīng)該流動(dòng)資產(chǎn)比例高一些。現(xiàn)在很多企業(yè)往往追求過高的固定資產(chǎn)比例，設(shè)備精良、辦公場(chǎng)所豪華，而為自己預(yù)留的流動(dòng)資金過少，一旦需要大量資金時(shí)，就會(huì)顯得捉襟見肘。三、存貨積壓?，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)存在產(chǎn)品生產(chǎn)正常，而出現(xiàn)大量的存貨積壓。存貨的大量積壓必然造成現(xiàn)金無法正常回流，越生產(chǎn)積壓越大，資金越短缺。其實(shí)存貨積壓的原因無外乎兩個(gè)。一是產(chǎn)品的質(zhì)量不過關(guān)或者價(jià)位太高。二是缺少良好的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)。

（二）融資渠道的局限性

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制的完善，企業(yè)的融資渠道越來越廣了。從融資渠道來說，企業(yè)融資分為內(nèi)部融資和外部融資。企業(yè)內(nèi)部融資渠道主要為企業(yè)自有的注冊(cè)資金、銷售企業(yè)的資產(chǎn)、企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等。雖然內(nèi)部融資方式比較簡(jiǎn)單，方式保密性能也好，企業(yè)也不必向外支付借款的成本，風(fēng)險(xiǎn)很小。但資金來源數(shù)額不大，與企業(yè)的利潤(rùn)相關(guān)。

外部融資渠道主要包括：專業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資金、其他企業(yè)資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、民間資金和外資。從企業(yè)外部籌資具有速度快、彈性大、資金量大的優(yōu)點(diǎn)，但現(xiàn)實(shí)中企業(yè)往往主要采用的金融機(jī)構(gòu)貸款，企業(yè)的外部融資渠道非常單一，限制了企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求。對(duì)很多企業(yè)來說股權(quán)再融資、債券融資只是理論上的內(nèi)容，太多的企業(yè)沒有實(shí)踐過。

（三）應(yīng)收賬款周期太長(zhǎng)

通過近幾年對(duì)企業(yè)的研究，筆者發(fā)現(xiàn)缺少流動(dòng)資金的企業(yè)都或多或少的存在應(yīng)收賬款不能及時(shí)回收的問題。銷售人員在銷售商品或勞務(wù)時(shí)，為了自己的業(yè)績(jī)，對(duì)購貨單位的信用往往考慮的不多。對(duì)他們來說只要產(chǎn)品能夠順利的銷售出去就足夠了。而此過程中信用評(píng)價(jià)部門為了不給企業(yè)整體拖后腿，對(duì)企業(yè)的信用評(píng)價(jià)往往顯得過于寬松。這樣造成的情況是產(chǎn)品銷售出去了，在會(huì)計(jì)賬目上全是應(yīng)收賬款，而很少銀行存款。應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，甚至三五年內(nèi)都無法收回，慢慢變成了壞賬，無法收回銷售款項(xiàng)。

三、解決流動(dòng)資金短缺的對(duì)策

（一）擴(kuò)展融資渠道

解決流動(dòng)資金的首要途徑就是擴(kuò)展融資渠道。眾人拾柴火焰高，融資渠道的多元化必然能夠有效緩解企業(yè)的資金短缺，尤其是流動(dòng)資金的短缺問題。從政府角度來講，應(yīng)給與那些優(yōu)良的企業(yè)更多的資金和政策支持，比如減免稅收，對(duì)所收的稅金給予先征后返，先征后退、即征即退等政策，或者直接給予政府補(bǔ)助。一方面，政府應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)建立信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度，加強(qiáng)企業(yè)透明程度的披露，弱化信息不對(duì)稱給企業(yè)帶來的不利影響。另一方面，政府應(yīng)降低股票的融資成本，使大多數(shù)優(yōu)秀的企業(yè)能夠通過上市獲得更多的資金。從企業(yè)角度來講，企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力提高自身企業(yè)的信用等級(jí)，采用動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的抵押等多種方式獲得貸款。

（二）做好企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)劃

融資渠道再廣泛，得到的資金不加以好好利用，流動(dòng)資金也只是解決一時(shí)之急，而無法解決企業(yè)資金短缺的長(zhǎng)期問題。運(yùn)營(yíng)規(guī)劃的好壞決定著企業(yè)的未來。每個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的使命來確定自己的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)自己的愿景。良好營(yíng)運(yùn)規(guī)劃顯得尤為重要，十年的目標(biāo)是什么，五年的目標(biāo)是什么都有當(dāng)清楚。企業(yè)目前是否具備實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)的資源，沒有資源應(yīng)該如何處理，企業(yè)都應(yīng)該做好。當(dāng)前，市場(chǎng)多元化的發(fā)展導(dǎo)致企業(yè)投資更加頻繁，投資風(fēng)險(xiǎn)的要求越來越高，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資分析，對(duì)上的項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的論證，考慮自身的資金能力和借貸能力，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的規(guī)模，合理安排固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的比率。

（三）建立良好的財(cái)務(wù)制度

完善流動(dòng)資金的內(nèi)部控制制度，根據(jù)財(cái)政部有關(guān)的法律法規(guī)要求完善內(nèi)部資金控制制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。建立職務(wù)互不相容的分離制度。理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工的控制制度，從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)上來保障資金的流通安全。建立完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及其相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明、權(quán)責(zé)清晰，互相制約確保資金的安全。合理安排銷售人員和信用評(píng)價(jià)人員、內(nèi)審人員的職責(zé)，確保每一筆銷售都有信用評(píng)價(jià)部門經(jīng)理的審核，這樣不僅是保證職責(zé)的分離，利于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。最重要的是通過信用評(píng)價(jià)實(shí)現(xiàn)了對(duì)應(yīng)收賬款的掌控，實(shí)現(xiàn)了對(duì)應(yīng)收賬款的合理管理，防止大規(guī)模壞賬的出現(xiàn)，從而防止企業(yè)流動(dòng)資金短缺。

總之，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完善，企業(yè)中的優(yōu)勝劣汰也會(huì)更加頻繁，落后的企業(yè)尤其是缺少流動(dòng)資金的企業(yè)更容易倒閉。企業(yè)要適應(yīng)新形勢(shì)的要求，面對(duì)自身流動(dòng)資金不足的時(shí)候，一定要分析原因，針對(duì)出現(xiàn)的具體原因提出具體的措施，建立良好的現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)資金管理，完善內(nèi)部規(guī)章制度，挖掘內(nèi)部潛力，利好外部融資渠道，高效利用流動(dòng)資金，給企業(yè)創(chuàng)造更大的財(cái)富，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化。

參考文獻(xiàn)

[1]韋自靜.淺析我國(guó)中小企業(yè)流動(dòng)資金不足的原因和對(duì)策[D].經(jīng)濟(jì)論叢.2011，207.

[2]趙晶.淺談企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)營(yíng)中的問題與對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011，177.

第9篇：公司流動(dòng)資金管理范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司 資金管理 架構(gòu)及職責(zé)

公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)歸根結(jié)底表現(xiàn)為資金的運(yùn)動(dòng)過程，即資金的籌集、運(yùn)用、收回與分配。公司要能長(zhǎng)期、穩(wěn)定地生存下去，必須具備兩個(gè)條件，一是要以收抵支，二是能到期償還債務(wù)，這都需要必要的資金來支撐。因此，資金是公司賴以生存的“血液”，如果資金周轉(zhuǎn)不暢，公司經(jīng)營(yíng)就會(huì)受阻，更談不上持續(xù)健康地發(fā)展，集團(tuán)公司及各子公司應(yīng)統(tǒng)籌安排內(nèi)部資金收支活動(dòng)，控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，平衡內(nèi)部資金收支，確保主業(yè)及核心企業(yè)的資金需求，所以集團(tuán)公司資金管理架構(gòu)建立和職責(zé)的健全對(duì)集團(tuán)公司資金管理運(yùn)作起到至關(guān)重要的作用。

經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部是集團(tuán)公司資金的籌劃管理部門。集團(tuán)公司及集團(tuán)下屬公司應(yīng)運(yùn)用資金預(yù)算管理及制定相應(yīng)的管理架構(gòu)及職責(zé)，對(duì)資金活動(dòng)實(shí)行資金預(yù)算，資金使用規(guī)模上報(bào)審批，集團(tuán)公司監(jiān)控資金收支，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，降低不合理的資金占用，提高資金使用效率，確保資金運(yùn)行的安全高效。

一、集團(tuán)資金管理的組織機(jī)構(gòu)包括：集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部、子公司財(cái)務(wù)部門

集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部資金管理的職責(zé)包括一下幾個(gè)方面：制定集團(tuán)資金管理的基本原則和規(guī)章制度；負(fù)責(zé)資金預(yù)算管理工作，監(jiān)督子公司資金預(yù)算的執(zhí)行；監(jiān)督集團(tuán)資金結(jié)算；負(fù)責(zé)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，監(jiān)督、指導(dǎo)子公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)資金分析，編制資金分析報(bào)告；其他事項(xiàng)。

子公司財(cái)務(wù)部門資金管理的職責(zé)：制定本公司資金管理的有關(guān)內(nèi)部控制制度、實(shí)施細(xì)則；負(fù)責(zé)本公司資金預(yù)算管理；負(fù)責(zé)本公司籌資和資金結(jié)算；防范和控制本公司資金風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)資金運(yùn)行狀況分析，定期編制資金報(bào)告；其他事項(xiàng)。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行資金使用量測(cè)算，對(duì)于特殊資金的使用有疑問的可以上報(bào)集團(tuán)公司，共同商議資金使用量的預(yù)算及籌劃

資金使用量測(cè)算方法有一下幾種：預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量；預(yù)測(cè)投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量；根據(jù)歷史數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)活動(dòng)需要確定本公司合理現(xiàn)金存量；現(xiàn)金盈余（不足）預(yù)測(cè)值=期初現(xiàn)金余額+經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量預(yù)測(cè)值+投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量預(yù)測(cè)值-合理現(xiàn)金存量；根據(jù)現(xiàn)金盈余（不足）預(yù)測(cè)值并結(jié)合本公司籌資能力，預(yù)測(cè)下年度籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量；

資金預(yù)算反饋與分析可采用書面反饋和重大資金事項(xiàng)報(bào)告制度兩種方式：

（一）書面反饋與分析

（1）資金月報(bào)：子公司財(cái)務(wù)部門每月向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送。

（2）資金預(yù)算是如何制定執(zhí)行和考核的。

（3）在資金管理方面要采取哪些具體措施，切實(shí)控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率和效益，保證資金安全。

（二）重大資金事項(xiàng)報(bào)告制度

（1）重大資金事項(xiàng)報(bào)告責(zé)任制

重大資金事項(xiàng)報(bào)告制度的責(zé)任人是子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

（2）重大資金事項(xiàng)范圍

發(fā)生以下重大資金事項(xiàng)時(shí)，子公司報(bào)告責(zé)任人必須在24小時(shí)內(nèi)直接向集團(tuán)公司報(bào)告：

金融機(jī)構(gòu)的存款和代保管的有價(jià)證券到期已確認(rèn)不能收回；銀行賬戶被依法查封、凍結(jié)；存款的金融機(jī)構(gòu)關(guān)閉；對(duì)外拆借資金到期不能收回；對(duì)外擔(dān)保發(fā)生損失或追索責(zé)任；其他重大資金事項(xiàng)。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部要定期編制并將各下屬子公司匯總編制集團(tuán)資金分析報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)公司。

集團(tuán)公司和子公司應(yīng)按照《全面預(yù)算管理制度》規(guī)定要求做好資金預(yù)算的編制、執(zhí)行與控制，子公司應(yīng)建立總經(jīng)理辦公會(huì)議制度及重大資金使用審核審批制定，并上報(bào)集團(tuán)公司備案。

三、子公司應(yīng)建立資金使用與監(jiān)督制度，定期召開資金調(diào)度會(huì)，制定資金收支計(jì)劃，編制資金調(diào)度報(bào)告，作為財(cái)務(wù)部門資金劃撥的依據(jù)

1、子公司應(yīng)根據(jù)本年度銷售規(guī)模預(yù)算及應(yīng)收賬款及庫存商品規(guī)模的預(yù)算核算本公司最低資金使用額度及信用額度

2、各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)資金限額的確定和落實(shí)應(yīng)實(shí)行部門負(fù)責(zé)制

（1）供應(yīng)部門負(fù)責(zé)存貨中的庫存商品限額；

（2）銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款定額和存貨中庫存商品限額；

（3）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款對(duì)應(yīng)收賬款和存貨的管理要有具體措施，進(jìn)行重點(diǎn)說明。要求對(duì)應(yīng)收賬款和存貨管理制定詳細(xì)有效的管理辦法，并切實(shí)實(shí)施。應(yīng)收賬款必須由財(cái)務(wù)部門每月函證并有效收回；存貨管理要定期盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符并且堅(jiān)決杜絕潛虧。因不執(zhí)行制度而出現(xiàn)問題或造成損失，集團(tuán)公司將對(duì)相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任

（4）子公司應(yīng)根據(jù)本公司的特點(diǎn)和需要建立合理的資金使用及使用效率的考核機(jī)制，比如：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，庫存周轉(zhuǎn)率，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率等等指標(biāo)設(shè)定考核風(fēng)險(xiǎn)管理系數(shù)和應(yīng)收賬款及庫存商品風(fēng)險(xiǎn)閘門，利用一系列風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)及指標(biāo)考核，最低限度的降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)

四、集團(tuán)公司資金應(yīng)當(dāng)通過統(tǒng)一管理、總體平衡、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，其風(fēng)險(xiǎn)控制主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面

第一，子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任制，并制定資金檢查及上報(bào)制度，集團(tuán)公司成員單位及集團(tuán)財(cái)務(wù)部均可進(jìn)行相互的資金現(xiàn)有量及資金使用規(guī)范檢查。

第二，嚴(yán)格規(guī)范日?，F(xiàn)金及其他流動(dòng)資金管理，積極監(jiān)督應(yīng)收賬款催收，及存貨安全，提供資金周轉(zhuǎn)率，提高業(yè)務(wù)部門資金使用安全意識(shí)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)；

第三，重大采購、銷售、投資業(yè)務(wù)在合同簽定前應(yīng)根據(jù)已制定的重大資金使用制度進(jìn)行討論通過，建立資金使用在事前有調(diào)研討論，經(jīng)辦公會(huì)議通過方可簽署。