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關(guān)鍵詞:民營中小企業(yè);財務(wù)風(fēng)險防范;金融服務(wù);企業(yè)內(nèi)部管理
中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1009-2374(2011)36-0019-03
民營企業(yè)的發(fā)展與我國取得的經(jīng)濟(jì)成就密不可分,民營經(jīng)濟(jì)已成為我國最為活潑、發(fā)展最為迅速的一支經(jīng)濟(jì)隊伍,已成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。因此對民營中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范措施意義十分重大。
一、民營中小企業(yè)的現(xiàn)狀
據(jù)統(tǒng)計,我國目前民營企業(yè)平均壽命只有2.9年,新開業(yè)的中小企業(yè)經(jīng)過1~3年的市場競爭,有近一半要倒閉。究其原因,既有外部因素又有內(nèi)部因素。由表1可知,我國中小企業(yè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題是導(dǎo)致其倒閉的重要原因。
二、民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析
(一)外部的宏觀環(huán)境
1.缺乏專門針對中小企業(yè)的金融市場體系。我國資本市場發(fā)展較晚,市場不健全,還沒有建立一個專門針對中小企業(yè)的相對獨立的金融市場體系。根據(jù)中國人民銀行2003年的調(diào)查,我國中小企業(yè)的外源融資近99%依賴于金融機(jī)構(gòu)的貸款,其他渠道的融資幾乎可以稱得上是微乎其微。我國國有商業(yè)銀行仍處于行業(yè)壟斷地位,中小企業(yè)難以得到有力的金融支持。有數(shù)據(jù)顯示,有83%以上的中小企業(yè)的貸款服務(wù)沒有得到滿足。
2.我國信用評價體系不健全,中小企業(yè)信用擔(dān)保體系不完善。到目前為止,雖然國內(nèi)多個城市已經(jīng)建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和中小企業(yè)發(fā)展基金。但是,目前我國擔(dān)保公司的擔(dān)保能力與實際需求之間還存在巨大的差距。我國信用體系的不健全,現(xiàn)有的企業(yè)信用評價等級評定標(biāo)準(zhǔn)并不合適中小企業(yè)。中小企業(yè)的財務(wù)不夠透明以及償債擔(dān)保能力有限,而商業(yè)銀行是以安全性和贏利性相統(tǒng)一為經(jīng)營管理目標(biāo)的企業(yè),二者的商業(yè)需求無法完全匹配,從而商業(yè)銀行難以為中小企業(yè)提供全面支持。另一方面,中小企業(yè)的橫向信用也存在著嚴(yán)重不足,表現(xiàn)在民間融資渠道的不通暢,非正式或半正式融資還沒有發(fā)展起來。
3.信息不對稱。一般而言,中小企業(yè)缺乏銀行所需要的財務(wù)、信用評級的“硬”信息,同時民營中小企業(yè)由于規(guī)模較小、財產(chǎn)的私人占有等原因,在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中很少受到社會公共媒體、地方政府、金融機(jī)構(gòu)等的關(guān)注,企業(yè)所有者出于種種因素考慮,對企業(yè)經(jīng)營活動嚴(yán)加保密,對企業(yè)評價多為“軟”信息。使得中小企業(yè)與大銀行之間很難形成順暢的信息流動,信息不對稱問題尤為顯著。
4.企業(yè)外部的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變。民營中小企業(yè)比大型企業(yè)更難以及時適應(yīng)外部宏觀環(huán)境的多變,如產(chǎn)業(yè)政策、利率、資本市場的發(fā)達(dá)程度、通貨膨脹等。民營中小企業(yè)對一些自然災(zāi)害及突發(fā)性事件的應(yīng)對能力也一般不及大企業(yè),最終也可能殃及企業(yè)的生存。外部環(huán)境的變化往往引起企業(yè)經(jīng)營收益波動起伏,從而造成經(jīng)營風(fēng)險。
(二)民營中小企業(yè)內(nèi)部問題
1.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理,資產(chǎn)負(fù)債比例過高,資金周轉(zhuǎn)慢。我國民營中小企業(yè)負(fù)債資金占全部資金的比例普遍過高。很多民營中小企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的不合理資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%以上,個別企業(yè)甚至高達(dá)90%,企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。另一方面,存貨在流動資產(chǎn)中所占比例過高、占用資本量較大、存貨積壓增多,資金周
轉(zhuǎn)慢。
2.對財務(wù)風(fēng)險的防范意識淡薄,管理模式僵化,管理觀念陳舊。一方面,民營中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重,職責(zé)不分,造成財務(wù)管理混亂,使企業(yè)的一些政策和制度流于形式,政策難于執(zhí)行,會計信息失真等。另一方面,企業(yè)管理者的能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理
觀念。
3.民營中小企業(yè)財務(wù)決策缺乏科學(xué)性和預(yù)見性。由于中小企業(yè)直接面向市場,對項目缺乏可行性研究,以追求利潤為目標(biāo),生產(chǎn)投資帶有盲目性和不合理性,給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。有些投資甚至不符合國家的產(chǎn)業(yè)政策,與社會整體利益不
協(xié)調(diào)。
4.民營中小企業(yè)自身資信程度差,財務(wù)風(fēng)險加大。民營中小企業(yè)經(jīng)營者普遍信用觀念淡薄,欠息、逃債、賴債等失信現(xiàn)象時有發(fā)生,造成中小企業(yè)整體信用不良,融資成本高的局面。據(jù)調(diào)查,在商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)中,中小企業(yè)貸款占70%以上。
5.規(guī)模小,實力弱,抗風(fēng)險能力差。我國中小企業(yè)多數(shù)為勞動密集型產(chǎn)業(yè),資產(chǎn)規(guī)模小,實力弱,除少量高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)外,大部分研發(fā)投入少,技術(shù)水平落后,難以適應(yīng)不斷更新的市場需求和日益激烈的市場競爭,其抗市場波動的能力也相應(yīng)比較低,經(jīng)營變化大、風(fēng)險高,難以吸引投資者的注意,引起風(fēng)險資本投資。
三、民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制
(一)改善中小企業(yè)金融服務(wù),加強(qiáng)中小企業(yè)的信貸支持
首先,我國應(yīng)進(jìn)一步完善金融市場,建立多層次、全方位的金融體系。改革現(xiàn)有國有商業(yè)銀行、股份制銀行和信用社的體制,增加為民營中小企業(yè)融資服務(wù)的業(yè)務(wù)“窗口”。我們可以嘗試在現(xiàn)有的商業(yè)銀行設(shè)立民營中小企業(yè)事業(yè)部,專門負(fù)責(zé)民營中小企業(yè)融資。
其次,積極發(fā)展資本市場,盡快完善創(chuàng)業(yè)板市場,積極推進(jìn)中小企業(yè)的股份制改造,發(fā)揮股份制融資功能。地方政府應(yīng)放寬對本地區(qū)中小企業(yè)審評額度的限制,使一些優(yōu)秀的中小企業(yè)能夠通過發(fā)行債券
融資。
最后,建立民營信用擔(dān)保體系,規(guī)范民間資本市場。民營中小企業(yè)規(guī)模小,可供抵押資產(chǎn)少,發(fā)展民間擔(dān)保制度,建立私營信用擔(dān)保公司,可以解決民營中小企業(yè)融資難的問題,充分利用民營資金,提高資源配置效率,促進(jìn)民營中小企業(yè)信用披露規(guī)范化,解決信息不對稱問題。
(二)民營中小企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理
1.適度負(fù)債,合理安排資本結(jié)構(gòu)。民營中小企業(yè)在債務(wù)融資之前必須對企業(yè)資金需求進(jìn)行合理的預(yù)測,要重視選擇合適的融資方式,合理確定資金的需求量,合理安排資本結(jié)構(gòu),實現(xiàn)資金成本最低化。
2.投資要面向市場,對投資項目進(jìn)行可行性研究,正確采用投資策略,努力降低投資風(fēng)險。
第一,隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展和生產(chǎn)的進(jìn)一步分工,民營中小企業(yè)應(yīng)集中優(yōu)勢,專業(yè)經(jīng)營,選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢的細(xì)分市場來進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營,提高市場占有率,取得經(jīng)營的成功。
第二,尋找市場空白,迅速投資,用自己的產(chǎn)品去填補市場空白。充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活特點,按照“人無我有”的原則,尋找市場空白點進(jìn)行投資,進(jìn)可以擴(kuò)大空間,向?qū)I(yè)化方向發(fā)展,退可以在其他企業(yè)進(jìn)入這一市場后立即撤離,再尋另外的空隙。
第三,民營中小企業(yè)要在激烈的經(jīng)濟(jì)競爭中立于不敗之地,除了要對新產(chǎn)品進(jìn)行試制投資和對技術(shù)設(shè)備更新改造投資外,還要對人力資源進(jìn)行投資,擁有一定的高素質(zhì)管理及技術(shù)型人才,是企業(yè)致勝的
法寶。
3.強(qiáng)化資金管理,全面推行并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度。民營中小企業(yè)應(yīng)該合理編制現(xiàn)金流量預(yù)算,將各具體目標(biāo)加以匯總,并將預(yù)期的未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等,以數(shù)量化形式加以表達(dá)。建立民營中小企業(yè)全面預(yù)算,預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。
4.設(shè)立有效的民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),對民營中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的事前控制。設(shè)立財務(wù)預(yù)警機(jī)制指通過對企業(yè)財務(wù)活動可能遇到的各種風(fēng)險進(jìn)行全面預(yù)測分析,包括對企業(yè)外部社會環(huán)境的分析和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)機(jī)制和資金在籌集、投放、耗費、回收等環(huán)節(jié)上存在的各種不利因素進(jìn)行分析,在此基礎(chǔ)上,對所識別的風(fēng)險進(jìn)行量化描述,采用及時的數(shù)據(jù)化管理方式,各種資料將以財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)形式把企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險預(yù)先告知經(jīng)營者,同時尋找財務(wù)危機(jī)發(fā)生的原因和企業(yè)財務(wù)管理體系中隱藏的問題,并明確告知企業(yè)的經(jīng)營者解決問題的有效措施,織成企業(yè)財務(wù)管理的一張疏而不漏的“安全網(wǎng)”。
5.民營中小企業(yè)必須要努力提高自身的資信程度。要從企業(yè)的觀念創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、市場創(chuàng)新等方面下功夫,全方位提高企業(yè)的資信程度,要讓投資者看到本企業(yè)的資信程度。中小企業(yè)實施信用管理,要做到:
第一,要遵循誠實信用、公平競爭的原則,按照國家法律法規(guī)要求,開展生產(chǎn)經(jīng)營活動,及時足額繳納稅款,不偷稅、漏稅,不逃債、賴債,自覺接受工商、行政、稅務(wù)、銀行、海關(guān)等有關(guān)部門的監(jiān)督
管理;
第二,要依法建賬,嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算,確保會計資料真實完整。
第三,要加強(qiáng)質(zhì)量管理,堅持質(zhì)量第一,用戶至上的方針,樹立最大限度滿足用戶需要的質(zhì)量觀念,搞好產(chǎn)品從研發(fā)、生產(chǎn)、銷售全過程的質(zhì)量控制。
四、結(jié)語
民營企業(yè)的發(fā)展與我國取得的經(jīng)濟(jì)成就密不可分,民營中小企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的主體,也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定的重要支柱。在當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)形勢下做好民營中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定顯得尤為重要。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險管理
一、分析小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
(一)內(nèi)部控制存在的問題
企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險形成不僅與財務(wù)活動息息相關(guān),也與企業(yè)管理者的管理脫離不了關(guān)系。企業(yè)的規(guī)模決定了會有一些能力不足但是有關(guān)系的管理者,這些人不用有效的、科學(xué)的管理方式管理員工,而是憑自己的判斷和員工的業(yè)績進(jìn)行控制。小企業(yè)的管理模式就變成了類似家族企業(yè)的管理模式,不按規(guī)章制度辦事,誰的人辦誰的事,沒有紀(jì)律,小企業(yè)就會出現(xiàn)管理漏洞,造成一些不必要的損失。一些小企業(yè)不知道崗位不相容制度,一人監(jiān)管記賬、審核、出納等業(yè)務(wù),嚴(yán)重影響了管理效果。
(二)財務(wù)活動存在的問題
面對經(jīng)濟(jì)時代的迅速發(fā)展,小企業(yè)自身所暴露出來的問題成為其在發(fā)展過程的障礙,這種處境有可能讓它們成為被收購的對象,或者面臨企業(yè)破產(chǎn)。面對著大中型企業(yè)的競爭壓力,小企業(yè)在規(guī)模和資金周轉(zhuǎn)方面顯現(xiàn)出的不足,使得小企業(yè)的持續(xù)生產(chǎn)能力低下且穩(wěn)定性不強(qiáng),從而也增加了小企業(yè)的融資難度。況且小企業(yè)主要是以短期籌資為主,只要可以維持企業(yè)的日常經(jīng)營活動,企業(yè)的資金問題便可以得到解決。因此,小企業(yè)的資金問題存在著較強(qiáng)的時效性和頻繁性。在投資總額和投資效率來說,債權(quán)機(jī)構(gòu)更加傾向于大中型企業(yè)。由于小企業(yè)急于市場競爭站穩(wěn)腳跟,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者往往會根據(jù)企業(yè)靈活性強(qiáng)等特點進(jìn)行投資,這的確是一個在短時間內(nèi)提升企業(yè)市場競爭的途徑。同時也給企業(yè)帶來一些隱患,如:企業(yè)如果沒有在投資前對投資對象進(jìn)行合理有效的分析,企業(yè)的投資計劃很有可能將付之東流。小企業(yè)要想提高市場競爭,就必須將科技和人才的引進(jìn)進(jìn)行有效的結(jié)合,這樣才能在一定程度上提高企業(yè)的綜合實力。否則,企業(yè)還是沒有辦法將設(shè)備的價值發(fā)揮出來,也就使得企業(yè)的效率不會最大化。在改革過程中,很多政策與現(xiàn)階段的市場環(huán)境不相符,在執(zhí)行過程中也存在著很大的問題,導(dǎo)致了資金的使用效率低下,不能發(fā)揮其自身的價值。
二、小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因
(一)小企業(yè)外部環(huán)境的原因
要是財務(wù)穩(wěn)定起來,好的政策環(huán)境是小企業(yè)的根本。國家政策的改變或與其他國家關(guān)系發(fā)生改變,直接影響著小企業(yè)的財務(wù)方面發(fā)生一系列改變。小企業(yè)的外部環(huán)境受很大的影響。應(yīng)對各種自然災(zāi)害也有著很大的苦難和嚴(yán)峻的任務(wù),當(dāng)然這一類在還是無法預(yù)防的,也算是企業(yè)的外部環(huán)境,必出妥善處理善后。小企業(yè)由于自身原因,無法對重大的災(zāi)難給予緩解、解決。而由于經(jīng)濟(jì)市場的不斷進(jìn)步,財務(wù)風(fēng)險也更加飄忽不定,小企業(yè)自身無法正確定位自己的財政問題。所以小企業(yè)的外部環(huán)境對其的財務(wù)風(fēng)險,造成了很大的加劇。我國的市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,造成小企業(yè)的存在量加大,競爭壓力更大。企業(yè)的不斷發(fā)展需要自身的努力,設(shè)備、技術(shù)、員工素質(zhì)各方面的提升才能有助于發(fā)展。但是小企業(yè)的資金問題始終是最大的難題,如何合理的籌集到款項是小企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展中面臨的重要決策。即時是款項已經(jīng)確定下來也很難保證企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中的資金穩(wěn)定問題,小企業(yè)的信譽度也會遭到動搖。在發(fā)展的路上,小企業(yè)的支出越來越大,影響了自生的發(fā)育發(fā)展,宏觀的調(diào)控的嚴(yán)重不足,造成了這些因素的產(chǎn)生。市場的變動巨大,一些銀行企業(yè)不敢給小企業(yè)進(jìn)行資助、籌款,小企業(yè)的信譽進(jìn)一步遭到了降低,企業(yè)的銀行系統(tǒng)遭到了嚴(yán)峻的問題,我國的相應(yīng)措施也并沒有具體完善。國家銀行的壟斷政策面對小企業(yè)的存在有不重視,導(dǎo)致小企業(yè)的發(fā)展遭到了巨大的問題,籌資難,資金少是小企業(yè)在生存發(fā)展中必須面臨的重大問題,是當(dāng)今社會的嚴(yán)峻任務(wù),是小企發(fā)展路上的必須解決的首要的關(guān)鍵性問題,只有解決了資金問題才能讓小企業(yè)得到發(fā)展。
(二)小企業(yè)內(nèi)部自身的原因
我國的小企業(yè)發(fā)展時間短暫,沒有具體的規(guī)章制度,小企業(yè)幾圈現(xiàn)象普遍。加上自身的管理意識和管理經(jīng)驗不足,資金問題不成熟,小企業(yè)的自身發(fā)展遭到自身的因素影響巨大。加之管理層面的思想落后,企業(yè)的發(fā)展遭到巨大問題。財務(wù)管理的重視程度也不高,企業(yè)沒有自身的完善財務(wù)部門,即使擁有相關(guān)部門也不能完善相關(guān)權(quán)益。使得財務(wù)管理部門形同虛設(shè),小企業(yè)的自身問題成為很難的解決辦法。我國小企業(yè)對自身的材料也不加管理造成自身的固定資產(chǎn)得到很大的沖擊,從根本上沒有重視自身的建設(shè)與維護(hù),沒有對損失的問題造成挽留和維護(hù),對企業(yè)的損失進(jìn)一步擴(kuò)大。沒有建立起具體的善后工作,嚴(yán)重的影響了企業(yè)在發(fā)展中的資金問題,造成了更大的資金壓力,從而根本上導(dǎo)致我國的小企業(yè)發(fā)展受到限制,造成了我國小企業(yè)的發(fā)展不能穩(wěn)步前進(jìn),反而遭到退后的地步。隨著自身的發(fā)展,資金缺口的問題越來越嚴(yán)峻,企業(yè)的員工開始對企業(yè)失去信心,對其的內(nèi)部資金。內(nèi)部資產(chǎn)開始產(chǎn)生竊取,引發(fā)人面上的財務(wù)危機(jī),人員的流失和經(jīng)濟(jì)的流失雙重壓力,無形的給了小企業(yè)一把懸梁劍,讓在發(fā)展的路上受到更大的限制,只有解決問題,加強(qiáng)員工素質(zhì)才可以讓此問題得到緩解。就當(dāng)進(jìn)來看,我國的小企業(yè)是我國企業(yè)發(fā)展的最大問題,各種困難的問題難以得到解決,自身的問題還相繼而出,小企業(yè)要得到發(fā)展,首要的任務(wù)便是改變自身的內(nèi)部問題,攘外必先安內(nèi),把自身做好,解決自身的矛盾,加強(qiáng)員工的素質(zhì)培訓(xùn),只有解決了自身的內(nèi)部問題,才能使得小企業(yè)得到發(fā)展。
三、我國小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制和防范對策
(一)小企業(yè)要科學(xué)決策,防范和控制財務(wù)風(fēng)險
在市場經(jīng)濟(jì)條件下,要想控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,就要提高資金的使用效率,而且,小企業(yè)最好有一些負(fù)債,可以調(diào)整小企業(yè)資本結(jié)構(gòu),給小企業(yè)盈利帶來動力,但是有了負(fù)債,就有可能帶來經(jīng)濟(jì)損失。所以對于企業(yè)負(fù)債比例應(yīng)與企業(yè)的資金狀況相對應(yīng)并與生產(chǎn)經(jīng)營狀況相適應(yīng);合理預(yù)測企業(yè)對資金的需求量,正確選擇相適應(yīng)的籌資方式,來降低企業(yè)的籌資成本,分散企業(yè)籌資風(fēng)險。小企業(yè)取得資金如果在投資時達(dá)不到預(yù)期收益,投資風(fēng)險就出現(xiàn)了,并且給小企業(yè)帶來虧損,這樣就要在投資活動開始之初,對其分析并且預(yù)測未來要面臨的各種情況,把高風(fēng)險低收益的項目剔除,將資金投入有利于企業(yè)收益的可行項目中去,不能一味的追求高收益,這樣才可以避免因財務(wù)風(fēng)險的決定造成的誤差。有些跟財務(wù)風(fēng)險有關(guān)系的負(fù)債需要拿現(xiàn)金歸還,但是小企業(yè)的現(xiàn)金都涉及到流動資金,包括出售所得、投資收回等。小企業(yè)在經(jīng)營過程中,在一定條件下把有關(guān)流動資金的業(yè)務(wù)搞好,讓資金流動起來,提高小企業(yè)的還債能力?,F(xiàn)金比率跟回收應(yīng)收賬款的速度成正比,與財務(wù)風(fēng)險成反比,所以,小企業(yè)要做好經(jīng)營管理,降低存貨耗費、控制好現(xiàn)金,來控制小企業(yè)資金的流動風(fēng)險。同時,小企業(yè)要重視銷售的制度和應(yīng)該回收的貨款,選擇合理的銷售方式和解決方式,擬定一項合理的政策并且改進(jìn)應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款營業(yè)額比率。小企業(yè)要把企業(yè)壞賬這方面的管理加強(qiáng),降低其帶來的財務(wù)風(fēng)險,把小企業(yè)的盈利能力提上去,防范企業(yè)收益風(fēng)險,制定出穩(wěn)定的收益分配政策,加強(qiáng)償債能力與籌資能力,完成資本結(jié)構(gòu)的整合,這樣財務(wù)風(fēng)險就會降低。
(二)全面提升企業(yè)整體素質(zhì)與財務(wù)管理業(yè)務(wù)水平
企業(yè)在發(fā)展中,大多數(shù)管理者只注意到了提高生產(chǎn)和銷售數(shù)量,并沒有具體的研究財務(wù)管理,也沒有對員工進(jìn)行具體的素質(zhì)提升培訓(xùn),但是想要提高企業(yè)的發(fā)展速度并不能僅僅注意到生產(chǎn)和銷售數(shù)量,應(yīng)該同時加強(qiáng)員工的能力及個人素質(zhì),尤其是財務(wù)人員的管理業(yè)務(wù)水平。我國大多數(shù)小企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)是一體的,并且許多經(jīng)營者對管理企業(yè)都沒有系統(tǒng)的管理理念,所以在現(xiàn)代化市場中與大多數(shù)大中企業(yè)相比更加顯得沒有競爭力。因此我們應(yīng)該運用新的管理模式減少舊的經(jīng)營模式帶來的不利影響,提高企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì),樹立模式化的企業(yè)管理理念。小企業(yè)要注重建設(shè)內(nèi)部監(jiān)督,加強(qiáng)財務(wù)核算,建立能準(zhǔn)確傳遞信息的結(jié)構(gòu)制度,為決策者提供有用可行的策略提供基礎(chǔ),從而降低小企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。小企業(yè)想要有更廣闊的未來,很多經(jīng)營者都會選擇融資手段,但在我國融資這一塊是小企業(yè)難以跨越的鴻溝。
(三)完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制,提高資金使用效益
大部分小企業(yè)都在流動資金上出現(xiàn)過短缺的狀況,這是因為小企業(yè)一直都缺乏有效的資金管理,而企業(yè)一旦出現(xiàn)資金流斷裂,管理者就自覺的想著融資,去解決這一問題,殊不知企業(yè)內(nèi)部存貨管理不嚴(yán)謹(jǐn),應(yīng)該收到的貨款沒有收到,如此反復(fù),提高了財務(wù)方面的風(fēng)險,所以,增強(qiáng)企業(yè)對自身貨款的收取意識,能夠壓縮企業(yè)管理方面占用的資金,提高資金使用效益。
(四)注重人才培養(yǎng)及加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)
人才是企業(yè)發(fā)展的重中之重,是基礎(chǔ)。企業(yè)需要優(yōu)秀的人才提高財務(wù)管理的效率,在個人價值觀與企業(yè)價值觀的結(jié)合下,及優(yōu)勝劣汰的競爭機(jī)制和賞罰分明來培養(yǎng)優(yōu)秀的人才,只有把個人與企業(yè)發(fā)展緊密融合,對企業(yè)產(chǎn)生強(qiáng)烈的歸屬感才能更好地服務(wù)于企業(yè),為企業(yè)帶來更高的效益。政府部門應(yīng)出臺關(guān)于小企業(yè)融資方面的優(yōu)惠政策,提高小企業(yè)的信譽度,同時充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會或企業(yè)聯(lián)盟的作用,也要營造一個有利于小企業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境,從而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,并且國家應(yīng)制定有利于小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)法律法規(guī),以帶動小企業(yè)蓬勃發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]王璐.上市公司財務(wù)風(fēng)險評價體系探究[J].中國連鎖,2013.09.
摘 要:異地經(jīng)營是建筑施工企業(yè)的一個顯著特點,企業(yè)內(nèi)部因素和外部因素的不確定性加大了財務(wù)風(fēng)險控制難度,本文首先對異地經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險概述,揭示建筑施工企業(yè)異地經(jīng)營將面臨的財務(wù)風(fēng)險,最后對異地建筑施工的財務(wù)風(fēng)險防范提出建議。
關(guān)鍵詞 :異地經(jīng)營 建筑施工企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險防范
一、異地經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險的提出
近些年來,很多國內(nèi)外知名集團(tuán)企業(yè)因經(jīng)營管理不善面臨破產(chǎn)倒閉,財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)及經(jīng)營投資決策失誤是造成經(jīng)營管理危機(jī)的主要原因,加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的控制和防范已成為企業(yè)經(jīng)營管理中的重要課題。集團(tuán)化跨地域經(jīng)營是經(jīng)濟(jì)發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的必然產(chǎn)物,集團(tuán)化經(jīng)營戰(zhàn)略的提出創(chuàng)造了新的生產(chǎn)力,最大程度的發(fā)揮了資源優(yōu)勢及規(guī)模效益。但企業(yè)在規(guī)模擴(kuò)張及異地經(jīng)營的同時,重投資輕管理、重規(guī)模輕質(zhì)量的現(xiàn)象時有發(fā)生,財務(wù)風(fēng)險呈現(xiàn)出不斷上升的趨勢,加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的防范迫在眉睫。我們對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行深入研究,其根本目的是發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險并采取有效的防范控制措施,減少企業(yè)財產(chǎn)不正常損失的可能性,同時我們也要清醒的認(rèn)識到,財務(wù)風(fēng)險防范工作是一項持續(xù)性的工作,完全消除財務(wù)風(fēng)險并確保永遠(yuǎn)不在發(fā)生是不現(xiàn)實的,財務(wù)風(fēng)險的這種客觀存在性對于財務(wù)風(fēng)險防范有兩方面意義:第一,不斷的強(qiáng)調(diào)企業(yè)必然面臨財務(wù)風(fēng)險,財務(wù)風(fēng)險可能導(dǎo)致財務(wù)機(jī)制不穩(wěn)定并帶來財務(wù)損失,被動地等待風(fēng)險的出現(xiàn)進(jìn)行事后彌補,不如主動建立風(fēng)險防范機(jī)制將風(fēng)險及時的控制在源頭;第二,完全消除財務(wù)風(fēng)險不切實際,所以企業(yè)不能以零風(fēng)險作為財務(wù)風(fēng)險控制的目標(biāo),財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)應(yīng)設(shè)定在一個合理且可接受的范圍內(nèi)。
二、建筑施工企業(yè)異地經(jīng)營面臨的財務(wù)風(fēng)險及原因
建筑施工企業(yè)的員工流動性很大,企業(yè)內(nèi)無論是管理人員還是施工人員都會經(jīng)常性的發(fā)生變動。此外,建筑施工企業(yè)季節(jié)性作業(yè)強(qiáng)度大,公司經(jīng)常在異地設(shè)點,施工所需設(shè)施設(shè)備也是在不同地域間經(jīng)常轉(zhuǎn)換,相關(guān)人員將施工工作和日常生活混合在一起的方式使企業(yè)管理難度增大,財務(wù)風(fēng)險提高。
1.內(nèi)部因素。首先,施工企業(yè)內(nèi)部人員職業(yè)素質(zhì)參差不齊,部分員工主觀上缺少應(yīng)有的道德規(guī)范意識,法律意識淡薄,將個人利益放在第一位,面對一些經(jīng)濟(jì)利益的誘惑甚至不惜鋌而走險,在任何一個環(huán)節(jié)上的疏忽都有可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)上的損失。其次,建筑施工企業(yè)成本控制及管理方法不夠完善,部分建筑施工企業(yè)的內(nèi)部管理較為粗糙,沒有實現(xiàn)精細(xì)化管理,還是沿用傳統(tǒng)的管理方法去管人、管事,成本控制責(zé)任落實不清晰,管理架構(gòu)劃分混亂,缺乏對企業(yè)成本的全面控制。然而,每一項成本的控制會都直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,沒有有效的管理對企業(yè)的長期發(fā)展極為不利。
2.外部因素。首先,建筑施工企業(yè)異地開發(fā)需要面對外部環(huán)境的巨大變化,有的建筑施工企業(yè)業(yè)務(wù)甚至發(fā)展到了國外,不同的地域有不同的市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境,建筑施工企業(yè)跨地域經(jīng)營獲得更多發(fā)展機(jī)會的同時,在經(jīng)營管理中也將面對更多大的威脅,復(fù)雜的外部環(huán)境給企業(yè)財務(wù)帶來了更大的風(fēng)險。其次,從目前國內(nèi)市場情況來說,建筑施工市場的規(guī)范性還需進(jìn)一步提高,部分企業(yè)為了搶占工程簽訂有不合理條款的合同,有可能在工程施工初期就面臨虧損的局面,企業(yè)的財務(wù)壓力不言而喻。當(dāng)企業(yè)資金不足時,為了完成合同約定企業(yè)不得不高額舉債,緊張的經(jīng)濟(jì)環(huán)境造成企業(yè)贏利的不確定性,這樣的財務(wù)風(fēng)險給建筑施工企業(yè)帶來巨大的隱患,甚至可能癱瘓、破產(chǎn)。最后,在工程結(jié)算階段建筑施工企業(yè)有可能面臨更大的資金壓力,受到社會不良風(fēng)氣的影響,建筑施工行業(yè)的賒欠款情況嚴(yán)重,工程施工的最后階段往往就是企業(yè)資金風(fēng)險最大的階段,這對資金壓力本身就很大的建筑企業(yè)無疑是雪上加霜,財務(wù)資金面臨斷流的風(fēng)險。
3.跨地域經(jīng)營帶來的風(fēng)險。建筑施工企業(yè)在異地經(jīng)營的客觀環(huán)境中,企業(yè)的所有者和企業(yè)的管理者兩權(quán)分離,異地公司的實際管理權(quán)掌握在受托管理者手中,企業(yè)所有者的經(jīng)營目標(biāo)很可能與受托管理者的個人利益目標(biāo)存在差異,部分職業(yè)素質(zhì)較差的受托管理者受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使,利用異地管理受控性較差的特點與財務(wù)人員勾結(jié)舞弊,謀求個人利益卻損害公司利益。此外,總公司與異地項目距離遙遠(yuǎn)容易使管理失控,地域上的差異性帶來了市場環(huán)境的復(fù)雜性及多變性,總公司的管理者不可能觸及到異地項目的每一工作環(huán)節(jié),然而建筑施工企業(yè)的每一項具體業(yè)務(wù)基本都涉及到資金的流出,這使建筑施工企業(yè)的隱含財務(wù)風(fēng)險加大。
三、異地建筑施工的財務(wù)風(fēng)險防范
1.細(xì)分崗位、明確權(quán)責(zé)、相互約束。組建財務(wù)班子時要積極吸收高素質(zhì)、高能力的人才,財務(wù)人員不但要具有財務(wù)核算能力還要具備一定的財務(wù)分析能力,能夠敏銳的發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險信號,并積極向總公司反映風(fēng)險信息,以便及時抵御有可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險。此外,對于異地施工項目崗位要細(xì)化,不相容的職務(wù)要分離開來,決不能由同一人兼任,實現(xiàn)工作中的互相監(jiān)督,更好的約束部分人的私欲。工作中明確權(quán)責(zé),責(zé)任與獎罰掛鉤,對于工作中有突出貢獻(xiàn)的要給予相應(yīng)的獎勵,對工作中違反制度的行為要給予責(zé)任人嚴(yán)厲的處罰。
2.實行資金管理與資金使用分離??偣緦λ挟惖仨椖康馁Y金進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)度,異地項目只有既定用途、既定數(shù)量資金的使用權(quán)。總公司應(yīng)該建立起資金管理機(jī)制,對內(nèi)部資金統(tǒng)一調(diào)配,合理安排,降低資金成本并控制資金風(fēng)險。內(nèi)部結(jié)算管理中心模式值得各建筑企業(yè)借鑒,總公司在銀行設(shè)立賬戶,各異地項目定期將資金上劃到總公司賬戶,資金由總公司統(tǒng)一管理,最大程度的降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在實際操作中有如下一些建議:第一,實行異地項目備用金制度,異地項目可對留存?zhèn)溆媒鹦惺箾Q策權(quán);第二,實行多入口,一出口的管理模式,總公司對資金管理高度集權(quán);第三,資金集中調(diào)撥模式,總公司將資金信息內(nèi)部公開,項目根據(jù)實際需要向總部提出資金使用申請。
3.對異地受托管理者進(jìn)行年度審計。建筑企業(yè)應(yīng)該充分利用內(nèi)部審計工作的監(jiān)督管理作用,做好對異地建筑項目的事前、事中、事后審計工作。建筑企業(yè)可以以年度為周期,對異地受托管理者的管理經(jīng)營效果進(jìn)行審計監(jiān)督和管理評估,及時的發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的風(fēng)險,并采取有效的應(yīng)對措施。這里特別強(qiáng)調(diào)的是不管建筑企業(yè)使用的是內(nèi)部審計還是社會審計,都應(yīng)該確保審計工作開展的獨立性和有效性。
4.采用電子信息技術(shù)系統(tǒng),網(wǎng)上公開管理信息。網(wǎng)絡(luò)時代改變了傳統(tǒng)工作方式,建筑企業(yè)應(yīng)該充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)網(wǎng)上遠(yuǎn)程管理,使各個異地項目的財務(wù)信息在公司內(nèi)部網(wǎng)上公開,便于總公司對財務(wù)工作的有效監(jiān)管。
參考文獻(xiàn):
[1]孫立新,鄒非.論有效的人力資源預(yù)測方法[J].經(jīng)濟(jì)與管理,2003(4).
關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù)管理;系統(tǒng)性風(fēng)險;防范
一、企業(yè)財務(wù)管理的系統(tǒng)性風(fēng)險分析
財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要組成部分。只有對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制與管理,才能更好地提高企業(yè)的質(zhì)量,保證企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的重重風(fēng)險和市場經(jīng)濟(jì)的激烈競爭中處于不敗的地位。
1.總體市場因素分析
(1)市場需求。產(chǎn)品進(jìn)入流通市場,并從中獲得收入去補償成本的可能性即為市場需求。市場需求的大小對于企業(yè)的經(jīng)營狀況會產(chǎn)生直接的影響,如果市場需求提升,那么企業(yè)的經(jīng)營狀況必然會越發(fā)良好,反之則會導(dǎo)致惡化。此時,企業(yè)要么轉(zhuǎn)產(chǎn)或重組,要么宣告破產(chǎn);
(2)行業(yè)增長率。一個行業(yè)的前景與機(jī)遇是從行業(yè)增長率來判斷的,較高的行業(yè)增長率意味著會有更好的前景與更多的機(jī)會。當(dāng)然,行業(yè)都會有自己的生命周期,那么受此影響,對于行業(yè)增長率的判定,不僅要考慮目前的市場狀況,還應(yīng)該看到長遠(yuǎn)的發(fā)展。因此應(yīng)該具備戰(zhàn)略眼光,對整個戰(zhàn)略規(guī)劃階段的市場增長進(jìn)行預(yù)測;
(3)周期性因素。商業(yè)周期、產(chǎn)品生命周期以及季節(jié)性因素等都是影響企業(yè)發(fā)展的一些周期性因素。企業(yè)如果不能對所處時期的環(huán)境特征有正確的認(rèn)識,制定的財務(wù)戰(zhàn)略不正確,無法及時應(yīng)對環(huán)境的變化,就會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
2.行業(yè)的競爭結(jié)構(gòu)因素——五種競爭力量
雖然評價一個行業(yè)吸引力的重要指標(biāo)是總體市場因素,但這卻無法提供關(guān)于行業(yè)競爭結(jié)構(gòu)方面的任何信息。經(jīng)營決策時能否對這方面信息做出正確分析,影響著企業(yè)的長期盈利能力。如(圖1)所示,決定企業(yè)產(chǎn)品的成本、價格和投資,決定行業(yè)的長期盈利水平的五種競爭力量(沈妮,2006)。
二、財務(wù)風(fēng)險的防范策略——提高財務(wù)管理的專業(yè)水平
1.加強(qiáng)對資金的管理
(1)資金的預(yù)算管理的加強(qiáng)。財務(wù)部門應(yīng)編制由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成的資金預(yù)算計劃。企業(yè)通過制定年度資金預(yù)算,能夠明確公司年度資金運作的重點,便于公司日常的資金控制,避免發(fā)生一些不符合實際情況的盲目貸款和不合理存款等行為。
(2)資產(chǎn)流動性的保持和提高。債務(wù)總額及資產(chǎn)的流動性直接決定了企業(yè)的償債能力。流動資產(chǎn)規(guī)??梢愿鶕?jù)公司自身的經(jīng)營需要和生產(chǎn)特點來決定,特殊情況下資產(chǎn)的流動性也可以采取措施相對提高。在籌資管理方面,企業(yè)可以通過保持一定的資本負(fù)債來達(dá)到提高使用資金的效率以及優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的目的,但是需要企業(yè)謹(jǐn)慎合理的選擇資金籌集的渠道,對籌集來的資金也要合理安排和運用;在投資管理方面,要對投資的方案的是否切實可行加強(qiáng)研究,保證合理使用籌集的資金,避免非理性投資,使資金的使用能夠投資到可行性較大的方案上;在收益分配管理方面,合理的收益分配政策的制定是必不可少的。
(3)經(jīng)營風(fēng)險的降低。為了更有效地降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險,可以從以下幾個方面著手:首先,降低企業(yè)的各類成本和費用,最大程度上節(jié)約開支。厲行節(jié)約,對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營成本加以嚴(yán)格控制,可以將一些無效的生產(chǎn)線關(guān)閉、對外采購適度減少、削減各種行政管理費用等。其次,企業(yè)還可通過增加銷售額使經(jīng)營杠桿系數(shù)下降,降低經(jīng)營風(fēng)險,從而走出財務(wù)困境。此外,適度的裁員和裁并虧損部門也是降低企業(yè)成本的有效措施。
2.完善財務(wù)風(fēng)險信息系統(tǒng)
信息收集、信息處理和信息是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險信息系的三個環(huán)節(jié)。
(1)信息收集。原始信息收集和反饋信息收集是信息收集所包含的兩個方面。原始信息收集除了要對接企業(yè)內(nèi)部會計信息和其他管理信息之外,還應(yīng)該將信貸政策、稅收法規(guī)和監(jiān)管法規(guī)的變化與走向等外部信息納入收集范疇。反饋信息則主要包含的是財務(wù)風(fēng)險管理各階段所采取的方法措施實際起到的效果、反映出的問題和相關(guān)各方的反應(yīng)等方面。
(2)信息處理,是指分類整理、綜合分析和評判所收集的信息,為形成或修訂財務(wù)風(fēng)險管理措施和方法提供參考和依據(jù)。它轉(zhuǎn)化信息收集環(huán)節(jié)收集的原始信息和反饋信息為財務(wù)風(fēng)險管理相應(yīng)階段可供利用的信息,為公司規(guī)劃、決策、執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)提供相應(yīng)的信息支持。
(3)信息,是指將企業(yè)的財務(wù)狀況或者財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及處理情況等相關(guān)信息或傳遞給企業(yè)內(nèi)部和外部。企業(yè)發(fā)言人和企業(yè)網(wǎng)站信息是兩種常見的形式。信息的及時對外能夠更好地加強(qiáng)企業(yè)間合作,實現(xiàn)資源共享。隨著信息的網(wǎng)絡(luò)化、科學(xué)技術(shù)的綜合化和全球經(jīng)濟(jì)的一體化,必然要求企業(yè)間相互溝通與協(xié)作,遵守一定的游戲規(guī)則。
3.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
上述措施是對財務(wù)風(fēng)險的定性分析,但是財務(wù)風(fēng)險的防范除了定性分析之外,還可以進(jìn)行定量分析。只有定性分析和定量分析相結(jié)合,我們才能更好的防范財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就是對財務(wù)風(fēng)險的定量分析。
關(guān)鍵詞: 房地產(chǎn)企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險預(yù)警;防范對策
房地產(chǎn)企業(yè)是我國的經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè),在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中起到了非常重要的作用。當(dāng)前房地產(chǎn)市場環(huán)境更加惡劣,很多房地產(chǎn)企業(yè)存在風(fēng)險防范意識淡薄、財務(wù)風(fēng)險控制水平低等問題,這些問題的累積容易導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。通過對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因進(jìn)行分析,研究具體的防范措施,希望可以有效促進(jìn)我國房地產(chǎn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
一、我國房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要類型
(一)融資風(fēng)險
融資風(fēng)險是因為企業(yè)為了獲取更高的經(jīng)濟(jì)利潤,利用財務(wù)杠桿進(jìn)行舉債,而引起的收益變動風(fēng)險。主要有外部融資額度過高,融資的方法不恰當(dāng),債務(wù)期限不合理,債務(wù)成本過高等情形。
(二)投資風(fēng)險
投資風(fēng)險是指房地產(chǎn)企業(yè)不確定未來的投資會有多少收益,導(dǎo)致本金受損的現(xiàn)象發(fā)生。如果房地產(chǎn)企業(yè)的投資沒有達(dá)到預(yù)期的收益,就會使房地產(chǎn)企業(yè)的盈利能力和償債能力降低,從而發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。
(三)資金回收風(fēng)險
資金回收風(fēng)險是由于企業(yè)無法讓產(chǎn)品成功銷售,實現(xiàn)成品轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實資金的過程。如果房屋不能快速銷售出去,就會出現(xiàn)資金回收風(fēng)險。
(四)收益分配風(fēng)險
合理的收益分配可以有效提高員工的積極性,但是在收益分配的過程中,可能會對房地產(chǎn)企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營和管理造成負(fù)面影響,會對房地產(chǎn)企業(yè)的會計信息真實性造成影響,使房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生收益分配風(fēng)險。
二、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因
(一)項目選擇盲目,規(guī)模擴(kuò)張速度過快
房地產(chǎn)企業(yè)項目拓展速度過快,項目選擇盲目,對資金調(diào)配、風(fēng)險控制等會造成非常大的壓力。在前幾年行情好的時候,很多企業(yè)進(jìn)行大量圈地施工,未考慮產(chǎn)品回報和投資報酬,也沒有對市場進(jìn)行充的調(diào)查,最終增加了房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。比如重慶某民營房地產(chǎn)企業(yè),在這2008年前的樓盤實現(xiàn)近6億元的豐厚利潤后,在2009到2011年期間花費近10億元取得了6塊土地使用權(quán),拿地后后期建設(shè)資金不足,項目建設(shè)進(jìn)度遲緩,直到2014年部分項目才開始銷售,又碰上房地產(chǎn)市場庫存加大,銷售遲緩,部分項目通過降價,直至低于成本價后仍未能快速實現(xiàn)銷售,導(dǎo)致多個項目出現(xiàn)虧損。
(二)過度舉債,資本結(jié)構(gòu)不合理
房地產(chǎn)企業(yè)要想順利的運行就需要大筆的資金支持,很多房地產(chǎn)企業(yè)為了讓多個項目運行順利,不從自身角度去挖掘資金潛力,在信貸政策寬松時進(jìn)行大范圍舉債,甚至有的企業(yè)不僅向銀行貸款,還向其它的企業(yè)、民間進(jìn)行融資,借款時不選擇最優(yōu)的融資方式,不合理規(guī)劃還款時間,不計算資金成本,不考慮抵押擔(dān)保措施,最終企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理,導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。仍就前例的重慶某民營房地產(chǎn)企業(yè),為支付多個項目的土地出讓金,支付年息高達(dá)30%-40%的資金成本通過民間融資,到2014年底民間借款未還余額達(dá)10億元,加上銀行貸款、信托融資總負(fù)債超過20億元,借款嚴(yán)重超期未還,部分債權(quán)人采取了資產(chǎn)保全措施,導(dǎo)致所有債權(quán)人集中上門討債,雖最終通過資產(chǎn)拍賣償還了部分債務(wù),仍剩下近3億元的債務(wù)無法償還,企業(yè)由此
破產(chǎn)。
(三)項目運營能力低下,形成高庫存難以去化
我國中小型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)起步晚,規(guī)模小,人才缺乏,項目管理經(jīng)驗不足,普遍企業(yè)的項目運營能力低下,在針對具體項目運作時出現(xiàn)前期論證不足,存在設(shè)計缺陷,施工現(xiàn)場管理不到位,營銷推廣不得力等現(xiàn)象。房子修好后,不能有效滿足本區(qū)域的購房需求,施工方偷工減料導(dǎo)致樓房存在質(zhì)量瑕疵,在營銷推廣時市場不予買單,房屋長期難以銷售,尤其是在近兩年銷售整體遲緩的大背景下,該類項目將更難去化。項目的去化速度越慢,項目運行成本越高,最終會導(dǎo)致企業(yè)資金不能按時收回、投資收益減少的財務(wù)風(fēng)險。
(四)房地產(chǎn)市場環(huán)境惡化,商品房供大于求
因為房地產(chǎn)企業(yè)屬于我國的經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè),2008以前我國針對房地產(chǎn)行業(yè)出臺了大量的法律法規(guī),從稅收、信貸、土地方面進(jìn)行調(diào)控,在各種政策的激勵下,房地產(chǎn)市場出現(xiàn)了供不應(yīng)求的現(xiàn)象,但房地產(chǎn)投資增長很快,在5-6年間,房地產(chǎn)市場已經(jīng)供大于求。國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,截至2015年10月底,全國商品房待售面積6.86億平方米,未完工49億平方米,1-10月商品房銷售面積9.5億平方米,照此速度,庫存去化需要五年,在二三四線城市,銷售壓力更大。在此背景下,大量中小型企業(yè)將無法把控財務(wù)風(fēng)險。
三、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施
(一)完善房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的防范管理
完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ),房地產(chǎn)企業(yè)想要提高自身的財務(wù)風(fēng)險防范能力就需要從內(nèi)部控制的角度出發(fā),完善內(nèi)部控制制度,有效提高財務(wù)風(fēng)險的防范管理能力。對房地產(chǎn)企業(yè)的管理人員進(jìn)行適當(dāng)授權(quán),調(diào)動員工積極性,在專家的指導(dǎo)下,對房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理,保證每個工作環(huán)節(jié)都有據(jù)可依。
(二)對房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部資金進(jìn)行管理,提高資金的使用效率
房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理部門可以實行資金預(yù)算管理模式,將年度預(yù)算目標(biāo)規(guī)劃到每個部門,實現(xiàn)企業(yè)資金預(yù)算總目標(biāo)的有效實施。在編制資金預(yù)算目標(biāo)時,需要各個部門的積極參與,并促進(jìn)各個部門的溝通與交流,以便在進(jìn)行資金調(diào)度時可以更加及時和有效,避免房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的資金和物資出現(xiàn)積壓現(xiàn)象,影響資金的正常使用效率。
(三)對房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,降低企業(yè)的負(fù)債率
房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中要確定合理的戰(zhàn)略方向,以便資金利用更加有效,同時企業(yè)也要根據(jù)各種環(huán)境的變化對發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整,避免盲目投資,造成較大的資金周轉(zhuǎn)壓力。房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項目時,要考慮自身的負(fù)債情況,確定項目投資后的負(fù)債率,以便可以在風(fēng)險承受范圍內(nèi)運行項目,使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更加合理,避免因為重視短期效益而出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。
(四)加強(qiáng)項目運營管理知識學(xué)習(xí),提高管理運營能力
隨著房地產(chǎn)市場環(huán)境的變化,純粹靠拿地、囤地便能賺錢的時代一去不復(fù)返,當(dāng)下及未來的房地產(chǎn)市場屬于有拿地策略,精通項目經(jīng)營,通曉客戶需求的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。在此背景下,房地產(chǎn)企業(yè)尤其是中小型房地產(chǎn)企業(yè),應(yīng)該降低盈利預(yù)期,注重自身軟實力修煉,在財務(wù)管理、項目設(shè)計、現(xiàn)場施工、銷售推廣及后期物業(yè)方面下足功夫,形成企業(yè)自身的項目運營管理知識體系,培養(yǎng)優(yōu)秀員工,組建高效團(tuán)隊,打造企業(yè)的核心競爭力,只有這樣,方能在急劇變化的時代大潮中,把握時代需求,最大限度的降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
(五)房地產(chǎn)企業(yè)需要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系可以對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行檢測和判斷,加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制能力。房地產(chǎn)企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系時,要建立起完善的分析監(jiān)測系統(tǒng)以及風(fēng)險處理系統(tǒng),可以對相關(guān)的財務(wù)信息進(jìn)行及時收集,并對存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行判斷,當(dāng)財務(wù)風(fēng)險超出預(yù)警線時,可以對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警,保證房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)運行環(huán)境的安全。房地產(chǎn)企業(yè)還要建立相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo),例如償債能力指標(biāo)、盈利指標(biāo)、管理指標(biāo)等等,以便財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系可以更加順利的運行。
四、結(jié)論
房地產(chǎn)企業(yè)的投資較大,項目運行周期較長,尤其是在當(dāng)下競爭環(huán)境進(jìn)一步惡化的情形下,很容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。通過對財務(wù)風(fēng)險的特征進(jìn)行分析,研究房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體成因以及防范措施,希望可以有效提高房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險識別和財務(wù)風(fēng)險控制能力,使房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞:物資采購;風(fēng)險管理;防范措施;企業(yè)
中圖分類號:F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號:1673-291X(2012)30-0037-02
企業(yè)物資采購主要是指以生產(chǎn)為目的的原料、主要材料、輔助材料、設(shè)備配件和工具等物資的購買活動,是企業(yè)物資管理的重要環(huán)節(jié)。在當(dāng)前激烈的市場競爭中,針對物資采購環(huán)節(jié)多、流程長、風(fēng)險大的實際,必須對物資采購業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和風(fēng)險分析,通過風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理決策等方式,有效制定防范措施,及時發(fā)現(xiàn)、防御、控制和轉(zhuǎn)移風(fēng)險,提高物資采購風(fēng)險管理水平。
一、物資采購可能出現(xiàn)的問題和風(fēng)險分析
企業(yè)物資采購存在的風(fēng)險多種多樣,按風(fēng)險因素的來源界定,可分為外因型風(fēng)險和內(nèi)因型風(fēng)險兩大類:
1.企業(yè)物資采購的外因型風(fēng)險:是由企業(yè)外部因素引起的可能遭受的損失與威脅。主要有以下五個方面:(1)意外風(fēng)險。物資采購過程中由于自然因素、經(jīng)濟(jì)政策、價格變動因素所造成的風(fēng)險。(2)價格風(fēng)險。一方面可能會出現(xiàn)供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境,相互串通,抬高價格,使企業(yè)蒙受損失;另一方面,在采購過程中,物資跌價引起采購風(fēng)險。(3)質(zhì)量風(fēng)險。采購過程中,由于把關(guān)不嚴(yán),出現(xiàn)供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求的現(xiàn)象?;蛘叱霈F(xiàn)原材料的質(zhì)量問題,而影響產(chǎn)品整體質(zhì)量。(4)技術(shù)風(fēng)險。在一定時限內(nèi),采購的物資由于技術(shù)進(jìn)步或新產(chǎn)品開發(fā)周期太短,在短時間內(nèi)成為落后或淘汰產(chǎn)品,給企業(yè)造成損失。(5)欺詐風(fēng)險。主要存在以下幾種情況。一是以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同,以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保。二是接受對方給付的貸款、預(yù)付款或擔(dān)保財產(chǎn)后進(jìn)行逃逸蒸發(fā)。三是供貨方本身是“皮包公司”,將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣,從中謀利,使所需的物資無法保證。四是供應(yīng)商設(shè)置合同陷阱等。
2.企業(yè)物資采購的內(nèi)因型風(fēng)險。主要是由于企業(yè)內(nèi)部因素引起的可能遭受的損失和威脅。主要有:(1)計劃風(fēng)險。缺乏市場跟蹤調(diào)研,對市場變化沒有準(zhǔn)確判斷,采購計劃與市場實際出現(xiàn)較大偏離。(2)合同風(fēng)險。在簽訂合同時,出現(xiàn)合同條款模糊、權(quán)利義務(wù)不明確、重點事項不清、缺乏約束性條款等,一旦發(fā)生糾紛,缺乏可靠依據(jù),給企業(yè)造成損失。(3)驗收風(fēng)險。在驗收過程中容易出現(xiàn)在數(shù)量上缺斤短兩、在質(zhì)量上以次充好、在品種上貨不對路等問題,把關(guān)不嚴(yán),就會出現(xiàn)驗收損失。(4)存量風(fēng)險。沒有準(zhǔn)確的存量界定規(guī)定,造成采購量少時,不能滿足生產(chǎn)需要,造成生產(chǎn)中斷;采購量太多,造成積壓,大量資金沉淀于庫存中,形成存儲損耗。(5)責(zé)任風(fēng)險。許多風(fēng)險歸根結(jié)底是“人”的風(fēng)險。主要體現(xiàn)為責(zé)任意識、能力水平和思想素質(zhì)。由于工作人員缺乏責(zé)任心,在整個物資采購環(huán)節(jié),缺乏考慮,把關(guān)不嚴(yán);沒有掌握物資采購的基本知識和技能,不能應(yīng)對外部一些爾虞我詐的競爭騙局,造成采購損失;采購人員貪圖蠅頭小利,犧牲企業(yè)利益,造成損失等。
二、企業(yè)采購風(fēng)險的預(yù)防措施和控制
任何事物都有風(fēng)險,采購風(fēng)險無論是外因型或是內(nèi)因型歸根結(jié)底,都是可以通過一定手段和有效措施加以預(yù)防和規(guī)避的。
1.建立完善物資采購管理流程。要從建立完善物資需求提出,到采購計劃、合同簽訂(采購方式、采購渠道、采購價格)、貨物運輸、產(chǎn)品驗收入庫等環(huán)節(jié)的管理制度入手,完善《物資采購管理辦法》,通過強(qiáng)化采購策略研究,采取科學(xué)、理性的采購方式,加大過程控制等管理措施,實現(xiàn)物資的“安全、及時、經(jīng)濟(jì)”供應(yīng),堵塞各種漏洞。重點做到三個明確:明確采購目的。采購的物資必須是企業(yè)所需要的,采購部門在采購過程中不應(yīng)一味的追求價格最低化,應(yīng)對所要采購的物資的質(zhì)量和效用進(jìn)行通盤考慮,在為企業(yè)節(jié)約資金的同時,保證采購質(zhì)量。明確供應(yīng)商資格。訂立采購合同前,須對參加投標(biāo)的所有供應(yīng)商進(jìn)行資格審查,包括資格預(yù)審、資格復(fù)審和資格后審,以便在采購初期就能把由供應(yīng)商方面的不確定因素帶來的采購風(fēng)險控制在最小。明確保證金制度。設(shè)立投標(biāo)保證金,防止投標(biāo)方在開標(biāo)后撤回其投標(biāo),設(shè)立履約保證金,防止供應(yīng)商不能履行合同而給企業(yè)帶來損失等。另外,還要建立和完善采購信息公開制度和程序公開制度,方便供應(yīng)商及時了解情況。
2.加強(qiáng)職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)提高。定期開展業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和各項專業(yè)技能訓(xùn)練,使采購人員掌握物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和性能,了解物資采購管理基本知識和經(jīng)濟(jì)合同法律知識,具有較強(qiáng)的計劃和協(xié)調(diào)能力;學(xué)習(xí)財務(wù)知識和談判技巧,提升應(yīng)對內(nèi)外部各種風(fēng)險能力,適應(yīng)復(fù)雜多變的物資采購工作。加強(qiáng)思想道德教育和違法違紀(jì)警示教育,用典型的違法違紀(jì)采購案例教育物資從業(yè)人員識別商業(yè)陷阱,提高抵抗商業(yè)賄賂能力,提高從業(yè)人員廉潔自律意識和職業(yè)道德素養(yǎng),構(gòu)筑牢固的職業(yè)道德防線,做到廉潔采購、依法采購、陽光采購,依法辦事。
3.切實加強(qiáng)物資采購的管理監(jiān)督。防范物資采購風(fēng)險,重點要強(qiáng)化管理和監(jiān)督。首先,建立物資采購人員績效考核辦法,完善考核和激勵約束機(jī)制,修訂完善《物資采購業(yè)務(wù)監(jiān)督辦法》,采取定期開展工作檢查、專業(yè)化分工、崗位輪換等有效措施,強(qiáng)化對采購人員的管理,增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險防范能力。其次,加強(qiáng)對物資采購招標(biāo)和簽約監(jiān)督。檢查采購招標(biāo)是否按照程序進(jìn)行,是否存在違反規(guī)定的行為;是否每年對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評定;合同條款是否有悖于政策、法律,合同條款是否齊全、權(quán)利義務(wù)是否正確、手續(xù)是否具備等。其三,對物資采購全過程、全方位的審計。重點加強(qiáng)對物料需求計劃、物資采購計劃、合同簽證、合同臺賬、合同匯總、合同執(zhí)行及信息反饋的審計。依據(jù)審查程序和要求,了解采購工作是否規(guī)范、措施是否到位、是否存在偏離實際等情況,通過審計鑒定,及時發(fā)現(xiàn)和糾正在物資采購過程中出現(xiàn)的問題,確保采購過程有序高效運行。
4.加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)在采購決策中的應(yīng)用。信息的充分掌握可以提高決策方案的正確度,降低決策風(fēng)險。信息資料常常分布在不同的時間和空間中,作為采購人員要有敏銳的洞察能力。首先,充分利用互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù),并與現(xiàn)行的ERP管理模式相結(jié)合搜尋、收集各種與風(fēng)險有關(guān)的信息資料,要按照及時、完整、準(zhǔn)確的原則進(jìn)行,盡可能拓寬信息渠道,保持信息暢通。其次,對掌握的信息進(jìn)行分析處理,找出其中有用的部分,為正確決策提供參考,為采購風(fēng)險控制打下堅實基礎(chǔ)。
在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,隨著科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展,企業(yè)競爭也將日趨激烈,經(jīng)營活動將受到更多不確定因素的干擾,尤其是在財務(wù)管理方面,風(fēng)險性將有所增加。因此,對企業(yè)風(fēng)險的防范需要經(jīng)過幾個步驟,通過相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險識別、預(yù)估、測量和分析,有針對性地采取防范對策,預(yù)防和制止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生和發(fā)展。
關(guān)鍵詞:
企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;防范財務(wù)風(fēng)險
來自市場環(huán)境的異化和內(nèi)部管理的缺失,受不可控因素和人為因素的影響,可能使企業(yè)收益與財務(wù)預(yù)測發(fā)生偏離。風(fēng)險在生產(chǎn)經(jīng)營的哪個環(huán)節(jié)都有可能發(fā)生,一個鏈條出現(xiàn)問題都會給整個系統(tǒng)帶來風(fēng)險,不能及時采取必要的措施予以補救就會導(dǎo)致風(fēng)險事故的發(fā)生,給企業(yè)帶來或大或小的損失,最終出現(xiàn)財務(wù)問題,造成利潤的下降和償債能力的弱化。財務(wù)風(fēng)險關(guān)系到企業(yè)的盈利能力和生存發(fā)展,對于財務(wù)風(fēng)險的研究有著非常重要現(xiàn)實意義。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的爆發(fā)點,有著自己的客觀規(guī)律,充分認(rèn)識和了解其特性,才能實現(xiàn)有效地控制和防范。
一、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成誘因
(一)企業(yè)融資存在管控盲區(qū)
在企業(yè)開辦的初期,財務(wù)帳目的實收資本不多,就已經(jīng)構(gòu)成了負(fù)債經(jīng)營。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn),很多企業(yè)在資金沒有足額到位時便倉促上馬,用銀行的融資來進(jìn)行資金的使用和調(diào)配,還未賺錢先背上了償還利息的包袱,埋下了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的隱患。尤其是一些民營企業(yè),采取的是分光吃光的政策,缺乏資金的積累,自流資金勉強(qiáng)能夠維持運轉(zhuǎn),一旦出現(xiàn)問題束手無策,抗風(fēng)險的能力極低,財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的幾率很高。
(二)企業(yè)財務(wù)管控機(jī)制有待完善
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制不力主要是財務(wù)人員風(fēng)險意識的弱化,缺乏必要的壞賬準(zhǔn)備和風(fēng)險防范,使原本可以規(guī)避的風(fēng)險意外爆發(fā)。表現(xiàn)在企業(yè)管理高層的是財務(wù)決策失誤帶來的風(fēng)險發(fā)生,表現(xiàn)在中層的是財務(wù)部門沒有嚴(yán)格的管理制度,在執(zhí)行中存在著管理漏洞,表現(xiàn)在基層的是一般財務(wù)人員只管做好自己的事情,認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險的防范與己無關(guān)。這就說明企業(yè)的風(fēng)險防范機(jī)制并不健全,財務(wù)管理人員對于風(fēng)險概念的理解過于片面,沒有站在市場的高度來審視企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制。
(三)企業(yè)市場經(jīng)營舉措亟待改進(jìn)
管理好企業(yè)資本,使之正確合理地配置是財務(wù)部門職責(zé)。這就是別把“雞蛋放在一個籃子里”,如果企業(yè)只是一味地追求高額利潤,而不顧資本結(jié)構(gòu)的畸形配置,盲目進(jìn)行股權(quán)融資,喪失了償還債務(wù)的能力,就會使?jié)撛诘呢攧?wù)風(fēng)險大量聚集,隨時都有可能爆發(fā)。高利潤和高風(fēng)險總是結(jié)伴而行的,如果總是期望利用財務(wù)杠桿來獲取最大利潤,就要以加大股票債券發(fā)行量,加大貸款額度來籌集更多的資金。這也就意味著將來需要更多的資金去償還本金和利息,一旦投資失敗,它帶來的財務(wù)風(fēng)險將是致命的。在生產(chǎn)經(jīng)營中,過高的融資額也是一個負(fù)擔(dān),生產(chǎn)的產(chǎn)品銷路不好,庫存過高資金就會沉淀下來,也就成了所謂的“死錢”,當(dāng)周轉(zhuǎn)資金枯竭時,生產(chǎn)被迫停止,大量的不良債務(wù)產(chǎn)生,財務(wù)風(fēng)險便來臨了。
二、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策
(一)強(qiáng)化金融風(fēng)險控制,實現(xiàn)科學(xué)融資
在企業(yè)財務(wù)決策中,為了保證資金的安全,只有在資金周轉(zhuǎn)良好,并且有一定的結(jié)余時才能考慮對外投資。在重大項目投資時,尤其要做好可行性調(diào)研工作,選擇風(fēng)險因素較小,財務(wù)風(fēng)險基本可控的項目,在充分規(guī)避投資風(fēng)險的前提下,獲取較高的經(jīng)濟(jì)效益。如果是最大風(fēng)險發(fā)生時企業(yè)將無力應(yīng)對的項目,即使能夠獲得可觀的收益,也要謹(jǐn)慎,寧可減少投資,也不要冒企業(yè)無法承受的風(fēng)險。在投資前要做大量的風(fēng)險預(yù)設(shè)工作,深入地分析將來發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的源頭,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睾怂愠鲐攧?wù)成果與預(yù)期收益的誤差。要全面分析企業(yè)面臨的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部財務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)投資。加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制,在企業(yè)利潤的分配上、應(yīng)收賬款的帳齡分析上要科學(xué)合理,采取進(jìn)一步縮短應(yīng)收賬款的帳期,縮減壞賬準(zhǔn)備等措施。并依據(jù)企業(yè)目前資金使用的期限以及預(yù)期現(xiàn)金流量情況對借款進(jìn)行期限限制,從而采取最為適合的融資手段,使資金結(jié)構(gòu)更為合理,然后對籌資活動是否合理進(jìn)行有效科學(xué)的驗證。一個企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理,標(biāo)志著它的財務(wù)運行是否穩(wěn)定,尤其是表現(xiàn)在融資上,最佳的資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)追尋的目標(biāo)。所以,在企業(yè)籌措資金時,要把社會上發(fā)行的各種證券、股票、銀行貸款等金融產(chǎn)品做一個全面的分析和評價,選擇最適合企業(yè)現(xiàn)實的投資方式。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀以及能夠承受的風(fēng)險程度,對各種金融產(chǎn)品的投資進(jìn)行必要的風(fēng)險評估和收益評估,集中投資與分散風(fēng)險相結(jié)合,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),使之成為企業(yè)一個作為活躍和安全的經(jīng)濟(jì)增長點。在企業(yè)的資金分配上,在保證各個股東正常的收益和分紅下,給來年的生產(chǎn)經(jīng)營留足必要的流動資金,更好的擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,提高投資水平,最大限度地防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生,提高企業(yè)財務(wù)抗風(fēng)險的能力??梢酝ㄟ^購買保險的形式,將企業(yè)不可預(yù)測的財務(wù)風(fēng)險分散開來,一旦發(fā)生重大風(fēng)險時由保險公司承擔(dān),還可以通過其他合法的措施把風(fēng)險向其他團(tuán)體和個人轉(zhuǎn)移。
(二)推進(jìn)管理機(jī)制建設(shè),提升預(yù)警能力
1、發(fā)揮財務(wù)團(tuán)隊的主導(dǎo)作用,建立功能完善的財務(wù)管理運行機(jī)制
用制度的形式確保財務(wù)風(fēng)險控制體系的完備和有效,構(gòu)建企業(yè)各級財務(wù)管理機(jī)構(gòu),配齊財務(wù)管理人員,構(gòu)建高效的財務(wù)管理系統(tǒng),責(zé)任落實到人。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,落實企業(yè)財務(wù)風(fēng)險跟蹤監(jiān)督措施,具體地監(jiān)督資金運轉(zhuǎn)過程中的每一個環(huán)節(jié),每一項籌資、投資以及現(xiàn)金流動情況都要有據(jù)可查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,堅決避免重大財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
2、建立和完善企業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
在有些企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是缺失的,有的只是依附與財務(wù)管理的系統(tǒng)之中,所能起到的作用有限,所以,企業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須獨立,不受企業(yè)組織的支配和管理,它的構(gòu)成成分應(yīng)該包括企業(yè)的高級財務(wù)管理人員和第三方的財務(wù)專家,避免企業(yè)高管對這一機(jī)構(gòu)進(jìn)行權(quán)力控制。要定期召開會議,對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行審查和監(jiān)督,對發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險隱患及時預(yù)警。在風(fēng)險較小屬于可控范圍之內(nèi)的要制定措施,及時排除和化解。對于發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險隱患要重點研究,對問題的產(chǎn)生要追根尋源,然后有針對性地提出應(yīng)對措施,及時進(jìn)行干預(yù),防止風(fēng)險損失的擴(kuò)大,杜絕類似風(fēng)險事故的發(fā)生,把損失降低到最低限度。
(三)改善企業(yè)市場經(jīng)營,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
1、優(yōu)化權(quán)利,規(guī)范財務(wù)控制
對于既有財務(wù)風(fēng)險,要采取多種促使及時控制和消除,保護(hù)企業(yè)利益不受損害,充分調(diào)動各部門積極性,主動參與財務(wù)管理工作,從而實現(xiàn)責(zé)權(quán)利的有機(jī)統(tǒng)一,構(gòu)建起清晰、規(guī)范的企業(yè)財務(wù)關(guān)系,促使企業(yè)盡快擺脫困境,將損失降到最低。進(jìn)一步強(qiáng)化對內(nèi)部審計的監(jiān)管力度,規(guī)范會計部門監(jiān)督管理,促進(jìn)財務(wù)部門管理全面優(yōu)化,保證會計工作的規(guī)范性和獨立性。切實避免財務(wù)失誤為企業(yè)造成的損失,尤其是在決策制定方面造成的不利影響,從而使企業(yè)有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,將損失降到最低。
2、優(yōu)化經(jīng)營,提升資金運營效率
如果企業(yè)正面臨財務(wù)風(fēng)險,尤其是財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)對企業(yè)發(fā)展造成不利影響,企業(yè)更要在這樣的環(huán)境下嚴(yán)格自我約束,在產(chǎn)品質(zhì)量上下功夫,在銷售服務(wù)質(zhì)量上不斷完善,從而重塑企業(yè)的市場口碑。只有這樣,才能使企業(yè)在危機(jī)中創(chuàng)造生機(jī),獲得社會公眾的支持,這一點對于企業(yè)發(fā)展尤為重要。在此基礎(chǔ)上,企業(yè)要對財務(wù)管理進(jìn)行重新定位和梳理,對于企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,首先核算企業(yè)現(xiàn)階段的資金最佳配置,并與之前的資金機(jī)構(gòu)進(jìn)行對比,探索更合理、更有效的籌資機(jī)構(gòu),實現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化變化。除必要的融資途徑外,企業(yè)還需要增大銷售額度,實現(xiàn)現(xiàn)金流的及時補充,從而使資金機(jī)構(gòu)更加科學(xué)。
三、結(jié)束語
總之,市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展,為企業(yè)帶來更多機(jī)遇的同時,也是企業(yè)競爭更為激烈。這就促使財務(wù)管理更為重要,尤其是針對風(fēng)險防范的綜合性管理。多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展相比明顯滯后,尤其是在財務(wù)風(fēng)險管理方面缺乏實踐經(jīng)驗。本文從廣義范圍的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析,提出相應(yīng)的防范措施,旨在促進(jìn)企業(yè)管理者建立更為完善的財務(wù)風(fēng)險理念,逐漸形成具有指導(dǎo)性和前瞻新的財務(wù)風(fēng)險防范意識,有效降低財務(wù)風(fēng)險,助力企業(yè)實現(xiàn)高效化、規(guī)范化發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[1]鄧家妹.淺談財務(wù)效應(yīng)臨界點與財務(wù)風(fēng)險[J].財會研究,2014(4)
關(guān)鍵詞:我國鋼鐵企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 防范策略
受國際金融危機(jī)的影響,我國的鋼鐵企業(yè)也受到了前所未有的沖擊。但是隨著國家宏觀調(diào)控措施的提出,鋼鐵企業(yè)也在不斷的恢復(fù)中,企業(yè)的利益也在不斷的上漲。但是現(xiàn)階段,我國鋼鐵企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也隨之凸顯出來,導(dǎo)致了企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡,資金短缺,融資系統(tǒng)不完善,這些問題都直接影響著我國鋼鐵企業(yè)的生存與發(fā)展。如何對我國鋼鐵企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的防范,已經(jīng)成為了現(xiàn)階段我國鋼鐵企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。
一、現(xiàn)階段,我國鋼鐵企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型與表現(xiàn)
企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險包括兩方面內(nèi)容,廣義來講,企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險包括投資的風(fēng)險、融資的風(fēng)險、經(jīng)營的風(fēng)險等幾項重要的因素;從狹義上來講,企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險就是指在不同的融資方式給企業(yè)帶來的風(fēng)險。本文在廣義上,針對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行討論。
(一)企業(yè)的投資風(fēng)險
在鋼鐵企業(yè)中,投資項目的收益能否達(dá)到所預(yù)期的目標(biāo),稱為投資風(fēng)險。其主要表現(xiàn)在,所投資項目的收益不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或者并沒有產(chǎn)生收益、項目的決策上還存在不規(guī)范的現(xiàn)象,或者是在投資項目產(chǎn)生損失時,不能及時的找出有效的應(yīng)對措施,投資風(fēng)險不僅包括企業(yè)內(nèi)部項目上的風(fēng)險,同時還有企業(yè)對外投資的風(fēng)險。
(二)企業(yè)的籌資風(fēng)險
企業(yè)的籌資風(fēng)險是指不能及時有效的對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要的資金進(jìn)行最低的預(yù)算,也就是不能對企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)的成本做好預(yù)算。企業(yè)不能及時的還清債務(wù),同時也不能對獲得的利益進(jìn)行合理的分配。
(三)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險
經(jīng)營風(fēng)險是指鋼鐵企業(yè)在生產(chǎn)與營銷的過程當(dāng)中,對這個市場沒有做系統(tǒng)的分析,所以在生產(chǎn)和營銷上不能做到盡善盡美,導(dǎo)致鋼鐵企業(yè)在這兩方面還存在一定的不確定因素。這種現(xiàn)象就嚴(yán)重的制約著企業(yè)的發(fā)展,使企業(yè)更加的被動,這種現(xiàn)象也能使企業(yè)的生產(chǎn)成本增加。同時,企業(yè)也沒有對整個市場進(jìn)行系統(tǒng)的分析,不能清楚的明白市場的需要,從而導(dǎo)致了生產(chǎn)的大量產(chǎn)品積壓,造成了企業(yè)的損失。
二、造成我國鋼鐵企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要原因
存在于鋼鐵企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險嚴(yán)重的制約著企業(yè)的發(fā)展,從戰(zhàn)略的角度來講,也極大的制約著我國整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,造成這種財務(wù)風(fēng)險的主要原因有以下幾點:
首先,我國鋼鐵產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不完善是造成企業(yè)虧損的主要原因,大量的鋼鐵制品不能得到有效的銷售,造成了企業(yè)的產(chǎn)品積壓。我國雖然已經(jīng)制定了將落后產(chǎn)品淘汰的政策,但是落實的效果并不明顯,而且由于鋼鐵企業(yè)在生產(chǎn)上的投資較大,企業(yè)也在進(jìn)行不斷的生產(chǎn)加工,從而造成了大量的剩余產(chǎn)品不能及時的銷售,造成了鋼鐵企業(yè)不斷的虧損。
其次,就是礦石成本的不斷提高,國際市場的鐵礦石漲跌的幅度特別大,由最高點突然降到最低點,又從最低點漲到最高點。造成了企業(yè)無法對生產(chǎn)的成本進(jìn)行合理的預(yù)算,而我國鐵礦石資源的儲量也不足,基本上都是靠進(jìn)口,因此,我國在鐵礦石整體的定價方面不能占據(jù)主動,造成了成本高給企業(yè)帶來了虧損。
最后,我國鋼鐵企業(yè)不能對資金進(jìn)行合理的預(yù)算與使用,過分追求生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大,以及由于過分重視產(chǎn)品的收益而輕視產(chǎn)品的成本,導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債被增加,這就會在無形當(dāng)中加強(qiáng)了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
三、鋼鐵企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范策略
若想降低我國鋼鐵企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,不僅需要國家與有關(guān)部門的大力扶持,還需要企業(yè)自身的努力,也就是說,鋼鐵企業(yè)需要不斷的加強(qiáng)企業(yè)綜合管理,從而提高企業(yè)的效益。現(xiàn)階段,為了優(yōu)化與完善我國鋼鐵企業(yè)的財務(wù)管理制度,不僅需要對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行合理有效的預(yù)算,還要提高企業(yè)中財務(wù)信息化的水平。同時,也要響應(yīng)國家的號召,將鋼鐵企業(yè)進(jìn)行合并重組,將鋼鐵企業(yè)進(jìn)行集中式管理,這樣不僅能夠方便管理,同時也能夠增加鋼鐵企業(yè)的話語權(quán),我國也在不斷的鼓勵效益好與產(chǎn)品質(zhì)量好的鋼鐵企業(yè),對其在設(shè)備以及資金上給予大力的支持。
具體來說,我國的鋼鐵企業(yè)應(yīng)該通過各種渠道來實施風(fēng)險防范,這就要求企業(yè)首先應(yīng)該努力構(gòu)建與完善相關(guān)的有效信息披露制度,確保企業(yè)在進(jìn)行投資時所獲取的相關(guān)投資信息安全可靠;其次,企業(yè)在投資決策階段要合理地實施科學(xué)化的可行性分析,建立專門的風(fēng)險防范小組,切實地開展市場調(diào)查,集思廣益,降低風(fēng)險;再次,企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)控制度的監(jiān)督管理進(jìn)程,依照安全性、盈利性、流動性原則來進(jìn)行投資,實現(xiàn)鋼鐵企業(yè)風(fēng)險防范水平的有效提升。
與此同時,我國的鋼鐵企業(yè)也要對整個市場進(jìn)行實效性分析,不能盲目的生產(chǎn),對市場進(jìn)行有效的分析之后,才能清楚的知道現(xiàn)階段市場需要的是什么,企業(yè)從而才能進(jìn)行有目的的生產(chǎn),這樣也能夠保證企業(yè)不會造成產(chǎn)品積壓帶來的資金損失。并且,我國鋼鐵企業(yè)應(yīng)該更注重提高生產(chǎn)的技術(shù)水平,從而挖掘出更多更大的利潤空間,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的根本目標(biāo)。
一、醫(yī)院選擇負(fù)債經(jīng)營的原因
醫(yī)院為了在短時期內(nèi)擴(kuò)大自身的經(jīng)營規(guī)模,拓寬服務(wù)的范圍,一般都會選擇負(fù)債經(jīng)營方式,從而快速的提高自身在醫(yī)療市場內(nèi)部的競爭力。但是從根本上出發(fā),主要的原因有三個方面:
1.相關(guān)的政府部門對醫(yī)院沒有實行有效的監(jiān)管
醫(yī)院要想擴(kuò)大規(guī)模,就需要有大筆的資金,資金的主要來源就是從銀行貸款,從而實施負(fù)債經(jīng)營。但是政府內(nèi)部的相關(guān)部門沒有制定出具體的管理措施,使得醫(yī)院的貸款以及融資的規(guī)模沒有收到限制,無法進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)管,導(dǎo)致近幾年來醫(yī)院籌資的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重,最終形成了大規(guī)模的醫(yī)院負(fù)債經(jīng)營現(xiàn)狀。
2.政府沒有給醫(yī)院投入充足的資金
在政府內(nèi)部都設(shè)有相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)部門,主要的職能就是對公共事業(yè)、基層的衛(wèi)生和公共醫(yī)院進(jìn)行管制。由于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)對公共事業(yè)以及基層的衛(wèi)生比較關(guān)注,因此投入了大量的資金,對醫(yī)院的資金投入就有所降低。與此同時,醫(yī)院本身的流動資金比較有限,只能滿足于當(dāng)前的經(jīng)營管理,無法滿足醫(yī)院的擴(kuò)展需求。因此,很多的醫(yī)院都選擇了負(fù)債經(jīng)營的經(jīng)營模式,以脫離目前資金緊缺的財務(wù)困境,更能快速提高自身在市場內(nèi)部的競爭力,擴(kuò)大規(guī)模滿足更多患者的服務(wù)需求。醫(yī)院一般都采用銀行貸款的方式來進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營融資,也會采用分期付款或者是租賃的渠道來進(jìn)行融資行為。
3.醫(yī)院對負(fù)債經(jīng)營缺乏相應(yīng)的防范機(jī)制
醫(yī)院內(nèi)部的負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險防范機(jī)制還不夠健全,相關(guān)的債務(wù)責(zé)任追究機(jī)制沒有建立起來,這就導(dǎo)致了醫(yī)院的院長沒有責(zé)任意識,不需要對醫(yī)院內(nèi)部的一切財務(wù)情況負(fù)責(zé),為了追求自身的業(yè)績或是政績,就濫用職權(quán)為自身創(chuàng)設(shè)有利的環(huán)境來擴(kuò)大整個醫(yī)院的經(jīng)營規(guī)模,沒有節(jié)制意識大量的購買相應(yīng)的醫(yī)療設(shè)備等等。缺乏防范機(jī)制的主要原因就是醫(yī)院自身的經(jīng)營流動資金不足,政府對醫(yī)院的投入資金也有所降低,從而導(dǎo)致了醫(yī)院出現(xiàn)了負(fù)債經(jīng)營情況。
二、醫(yī)院負(fù)債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險
醫(yī)院為了擴(kuò)大規(guī)模和提升服務(wù)質(zhì)量,一般都會出現(xiàn)資金短缺的問題,從而選擇負(fù)債經(jīng)營的經(jīng)營模式,雖然這種方式能夠緩解醫(yī)院的資金問題,提高醫(yī)院自身的影響力,但是過度的負(fù)債不僅不能環(huán)節(jié)醫(yī)院的資金問題,反而會限制醫(yī)院的長期發(fā)展,為其帶來了較大的風(fēng)險。
1.醫(yī)院在經(jīng)營過程中出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)的幾率增加
任何事物都是矛盾的,具有兩面性,負(fù)債經(jīng)營也是如此。從積極的方面看,負(fù)債經(jīng)營能夠快速的促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展,擴(kuò)大醫(yī)院的影響力,但是從消極的方面看,負(fù)債經(jīng)營可能會增加醫(yī)院在經(jīng)營的過程中,出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)的幾率。因為醫(yī)院的管理層在監(jiān)督管理的時候沒有有效的完善相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制,從而導(dǎo)致了醫(yī)院在進(jìn)行負(fù)債建設(shè)的時候沒有科學(xué)合理的考慮發(fā)展的規(guī)模,只是單方面的對醫(yī)院進(jìn)行資源投入,提高了醫(yī)院在經(jīng)營過程中的資本投入,轉(zhuǎn)向了高成本、高風(fēng)險和高負(fù)債及高科技的經(jīng)營。由于沒有有效的機(jī)制支撐管理,導(dǎo)致了醫(yī)院在進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營時,無法進(jìn)行科學(xué)控制,容易出現(xiàn)負(fù)債的失控現(xiàn)象,引發(fā)醫(yī)院的經(jīng)營財務(wù)危機(jī)的幾率大大增加。
2.醫(yī)院的再籌資能力大大的降低
隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,我國政府對市場的調(diào)控力度在逐漸的降低,對醫(yī)院的貸款建設(shè)政策也做到了逐漸放寬,在為醫(yī)院發(fā)展帶來挑戰(zhàn)的同時也帶來的機(jī)遇。大部分的醫(yī)院都會為了穩(wěn)定經(jīng)營或者擴(kuò)大規(guī)模而出現(xiàn)了資金不足的現(xiàn)象,為了解決資金不足的問題,醫(yī)院會選擇銀行貸款或者分期付款等方式來實行融資計劃,從而有效的應(yīng)對政府對醫(yī)院經(jīng)營的投入資金轉(zhuǎn)變。但是,我們不難發(fā)現(xiàn),在政府對醫(yī)院的投入資金減少的同時,對醫(yī)院的貸款和負(fù)債行為的監(jiān)管機(jī)制卻沒有得到有效的提升,導(dǎo)致醫(yī)院在籌集資金時的隨意性過大,完全沒有考慮自身的實際經(jīng)營情況,盲目的籌資只會導(dǎo)致醫(yī)院再籌資的能力大大的降低,為今后醫(yī)院的經(jīng)營帶來的無法預(yù)估的影響,阻礙了醫(yī)院的未來發(fā)展道路平穩(wěn)及可持續(xù)。
3.醫(yī)院的醫(yī)療風(fēng)險快速提升
從目前的醫(yī)院發(fā)展情況看,我們發(fā)現(xiàn),患者在進(jìn)入醫(yī)院進(jìn)行治療的費用與醫(yī)院的負(fù)債情況有關(guān),負(fù)債的增加會提高相應(yīng)的醫(yī)療費用。很多患者本身并不具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)能力,無法支付高昂的醫(yī)療費用,而醫(yī)院負(fù)債的增加將會為患者及其家屬帶來較大的醫(yī)療經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),醫(yī)患關(guān)系將進(jìn)一步加劇,導(dǎo)致醫(yī)院的醫(yī)療風(fēng)險快速提升。并且,我們也意識到醫(yī)院的公益性日趨下降,究其緣由還是醫(yī)院的過度負(fù)債經(jīng)營造成的,醫(yī)療服務(wù)費用的快速增加引起了醫(yī)療的整體費用提高,使得社會對醫(yī)院的怨言極大,打擊了醫(yī)院的整體公信力,增加了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益的同時,也降低了醫(yī)院的社會效益,從醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展角度看,這樣的做法是不值得提倡的。
三、醫(yī)院負(fù)債經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險的評估
1.財務(wù)指標(biāo)設(shè)計原則
財務(wù)風(fēng)險具有系統(tǒng)性,貫穿于醫(yī)院價值活動的全過程,它不是離散的,而是連續(xù)存在于醫(yī)院的整個經(jīng)營活動?;谪攧?wù)風(fēng)險的特征,醫(yī)院構(gòu)建指標(biāo)體系應(yīng)遵循以下原則:首先系統(tǒng)性原則。財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)體系應(yīng)該是一個完整的系統(tǒng),應(yīng)對各類風(fēng)險的各個影響因素都給與充分考慮;其次,目的性原則,設(shè)計醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo),應(yīng)當(dāng)目的明確,;最后,適宜性原則,設(shè)計的評估指標(biāo)應(yīng)能夠適時、準(zhǔn)確的反映醫(yī)院財務(wù)活動的變化情況。
2.建立風(fēng)險指標(biāo)體系
遵循上述的標(biāo)準(zhǔn),我們把風(fēng)險指標(biāo)體系進(jìn)行分成兩個等級。一級指標(biāo)包括獲利能力、償債能力和運營狀況及發(fā)展能力這四個方面:其中,獲利能力指標(biāo)包含凈資產(chǎn)收益率、業(yè)務(wù)收支結(jié)余率以及百元固定資產(chǎn)醫(yī)療收入三個二級指標(biāo);償債能力指標(biāo)包含資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、以及利息保障倍數(shù)三個二級指標(biāo);營運能力指標(biāo)包含應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三個二級指標(biāo);發(fā)展能力包含資產(chǎn)保值周轉(zhuǎn)率、收支結(jié)余增長率以及固定資產(chǎn)增長率。
3.風(fēng)險指標(biāo)的分析
(1)盈利能力
盈利能力是醫(yī)院生存發(fā)展的前提,是醫(yī)院獲取利潤的能力,是衡量醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的重要指標(biāo),包含凈資產(chǎn)收益率、業(yè)務(wù)收支結(jié)余率以及百元固定資產(chǎn)醫(yī)療收入三個指標(biāo),指標(biāo)越高,盈利能力越強(qiáng),醫(yī)院面臨的財務(wù)風(fēng)險越小。
(2)償債能力
資產(chǎn)負(fù)債率是醫(yī)院負(fù)債總額與資產(chǎn)的比率,這個比率越高,醫(yī)院的風(fēng)險越高,反之風(fēng)險越低;流動比率,他表示每一元流動負(fù)責(zé)有多少流動資產(chǎn)作為償還債務(wù)的能力,這個比率越高,說明償債能力越強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險越小。利息保障倍數(shù)是衡量醫(yī)院長期償債的能力,該指標(biāo)越高,長期償債能力越強(qiáng),風(fēng)險也就越小。
(3)營運能力指標(biāo)
營運能力直接關(guān)系到醫(yī)院的獲利能力和償債能力,關(guān)系到醫(yī)院的生存與發(fā)展,包含應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率這三個指標(biāo),指標(biāo)越高,資產(chǎn)營運能力就越強(qiáng),財務(wù)風(fēng)險越低。
(4)發(fā)展能力指標(biāo)
發(fā)展能力指標(biāo)是衡量醫(yī)院后續(xù)發(fā)展的重要指標(biāo),包含資產(chǎn)保值周轉(zhuǎn)率、收支結(jié)余增長率以及固定資產(chǎn)增長率三個指標(biāo),這三個指標(biāo)越高,表面醫(yī)院的醫(yī)院未來的發(fā)展能力強(qiáng),財務(wù)風(fēng)險就小。
綜上所述,各類指標(biāo)是相互獨立但有相互聯(lián)系的,對于財務(wù)風(fēng)險的評估,醫(yī)院可以通過建模、評分等方法來對指標(biāo)進(jìn)行綜合考慮,評定風(fēng)險的大小,進(jìn)而采取防范措施。
四、提高醫(yī)院負(fù)債經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險的防范對策
現(xiàn)如今,醫(yī)院要想實現(xiàn)快速發(fā)展一般都是依靠負(fù)債經(jīng)營,雖然這樣的經(jīng)營模式能夠給醫(yī)院帶來短期的經(jīng)濟(jì)效益,但是過度的負(fù)債經(jīng)營只會給醫(yī)院的長期有效發(fā)展帶來極大的財務(wù)風(fēng)險。因此,我們必須結(jié)合醫(yī)院整體的實際經(jīng)營情況,采取科學(xué)合理的防范對策來提高醫(yī)院在負(fù)債經(jīng)營時的有效性,降低風(fēng)險,保障整個社會群眾的利益。
1.相關(guān)的政府部門要對醫(yī)院的負(fù)債經(jīng)營情況進(jìn)行長期有效的科學(xué)監(jiān)管
醫(yī)院要想實現(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展,就要有效的控制自身的負(fù)債經(jīng)營情況,這不僅僅關(guān)系到醫(yī)院自身的經(jīng)營發(fā)展,也關(guān)系到整個社會的穩(wěn)定情況,以及人民群眾對身體健康的要求,醫(yī)院要考慮到社會群體的切身利益,從大方向上考慮,才能確定正確的發(fā)展方向。醫(yī)院在發(fā)展的過程中,也需要政府的監(jiān)督管理,特別是醫(yī)院在進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營的過程中,政府就要對醫(yī)院進(jìn)行宏觀上的管理規(guī)劃,認(rèn)真的實行自身的監(jiān)管職能,從而確保醫(yī)院在進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營時是科學(xué)合理的。首先,政府要對醫(yī)院的貸款額度進(jìn)行限制,對于重大項目的貸款要制定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn);其次,政府對醫(yī)院的經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)督,對貸款行為和負(fù)債行為進(jìn)行宏觀上的管理,監(jiān)督其負(fù)債經(jīng)營是否超額度;再次,政府不能對醫(yī)院的經(jīng)營不顧,放任自流,要建立起相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制,對醫(yī)院進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督,并且健全考核體系,定期對醫(yī)院進(jìn)行科學(xué)全面的考核評估;同時,政府要在醫(yī)院內(nèi)部每個項目中建立監(jiān)測評估機(jī)制,對醫(yī)院進(jìn)行評價,健全績效目標(biāo)評價體系,保障社會人民群眾的切身利益;最后,對醫(yī)院院長的任命要科學(xué)全面,改革醫(yī)院高層的考核機(jī)制,確保醫(yī)院內(nèi)部的清正廉潔等等。政府為了有效的降低醫(yī)院在進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營時的風(fēng)險,避免出現(xiàn)財務(wù)危機(jī),要不斷的強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部對于負(fù)債經(jīng)營的風(fēng)險意識,給醫(yī)院高層灌輸管理之余醫(yī)院的重要性,能夠嚴(yán)重影響到醫(yī)院的經(jīng)營狀況,也要加強(qiáng)成本意識和責(zé)任意識,從而推進(jìn)醫(yī)院平穩(wěn)和諧的發(fā)展。
2.提高醫(yī)院對于資金的利用效率
要如何防范醫(yī)院負(fù)債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險呢?關(guān)鍵的要點就是對負(fù)債規(guī)模的控制,只有有效的控制了醫(yī)院負(fù)債的規(guī)模,才能提高醫(yī)院內(nèi)部對資金的利用率。我們一般將一個經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)的負(fù)債規(guī)模,用資產(chǎn)負(fù)債率來表示,醫(yī)院作為半公益性的產(chǎn)業(yè),在負(fù)債經(jīng)營時也可以用資產(chǎn)負(fù)債率來作為重要指標(biāo),以便于將醫(yī)院的經(jīng)營發(fā)展控制在一定的安全范圍內(nèi)。通常來說,若是當(dāng)醫(yī)院的負(fù)債經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)債率在0%~30%之間時,這所醫(yī)院的經(jīng)營處于安全的正常范圍內(nèi);但是當(dāng)醫(yī)院的負(fù)債經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)債率超過了50%,那么這所醫(yī)院可能在對已有資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)時會出現(xiàn)問題。因此,醫(yī)院要著力關(guān)注自身的資產(chǎn)負(fù)債率情況,對其進(jìn)行時時的監(jiān)控,從而有效的提高醫(yī)院可用資金的有效性,增加資金的利用率,從而提高醫(yī)院負(fù)債經(jīng)營的科學(xué)合理性。
3.提高醫(yī)院負(fù)債經(jīng)營的其他對策
提高醫(yī)院負(fù)債經(jīng)營的對策除了相關(guān)的政府部門要對醫(yī)院的負(fù)債經(jīng)營情況進(jìn)行長期有效的科學(xué)監(jiān)管和提高醫(yī)院對于資金的利用效率外,還有構(gòu)建相關(guān)的系統(tǒng)和建立合理的機(jī)制,例如醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)該構(gòu)建相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),在醫(yī)院經(jīng)營還未將要出現(xiàn)危機(jī)時能夠及時的提醒醫(yī)院的高層管理人員做出有效的應(yīng)對;也可用建立有效的債務(wù)化解機(jī)制,醫(yī)院在面對自身的負(fù)債情況時,可用做出科學(xué)有效的應(yīng)對來達(dá)到發(fā)展經(jīng)營的目的,以化解財務(wù)危機(jī)。醫(yī)院也可以健全和完善內(nèi)部的控制制度,對醫(yī)院內(nèi)部的資產(chǎn)情況進(jìn)行全面的了解后,能夠有效的對醫(yī)院資產(chǎn)的管理進(jìn)行強(qiáng)化等等,從而達(dá)到提高醫(yī)院負(fù)債經(jīng)營的目的。