財務部規(guī)劃方案精選(九篇)

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第1篇：財務部規(guī)劃方案范文

關鍵詞：工業(yè)企業(yè)；控制和管理；資金預決算

一、資金預算控制和管理概述

資金預算管理是企業(yè)管理的主要組成部分，是企業(yè)依據(jù)原始的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)與長期戰(zhàn)略規(guī)劃的具體需要，綜合企業(yè)運營現(xiàn)狀，對企業(yè)資金進行分配與估量。其不僅是對企業(yè)其他預算項目的機械整理和匯總，而是作為統(tǒng)籌規(guī)劃和平衡企業(yè)資金收支的管理活動，實時反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程當中的資金現(xiàn)狀，確保企業(yè)實現(xiàn)對資金的合理考核、實時監(jiān)控和事前預估。從常見的預算管理流程來看，企業(yè)的預算管理工作主要包括預算執(zhí)行、預算編制、預算考核與分析這三個階段；從管理內(nèi)容來看，其主要包括資金分配、資金流出、資會流入等方面.從項目的運營過程來看，其主要包括營運資金管理、資金的投資方案、資金籌集方案等方面。

二、工業(yè)企業(yè)在資金預算管理方面的弊端

（一）沒有科學的資金預算的編制機制

資金預算編制是企業(yè)實施預算管理的最初階段，其質(zhì)量會直接影響到企業(yè)的經(jīng)營管理狀況。當前，國內(nèi)絕大多數(shù)工業(yè)企業(yè)沒有設置獨立的職能部門開展資金預算編制時，會習慣性地將其作為經(jīng)營預算的組成部分，進而將其并入其他預算項目實施合并編制，現(xiàn)行的資金預算編制手段過于精簡，僅僅簡單地匯總整理了資金預算的諸多需求項目，不能夠充分發(fā)揮資金預算編制的指導性特征。從編制流程來看，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部的財務部門在實施資金預算編制時，主要根據(jù)最近幾年的資金使用狀況，往往不會主動、參考相關職能部門的建議，沒有系統(tǒng)性地考慮企業(yè)長遠戰(zhàn)略規(guī)劃等因素的影響，這就會導致制定的預算指標體系缺乏充分的可操作性和合理性，并且編制預算的方法主要以傳統(tǒng)的簡單財務核算為主，基本上不考慮運用零基預算、彈性預算等現(xiàn)代化的編制方法，極大地降低了資金預算編制工作的規(guī)范性和科學性。

（二）資金預算的執(zhí)行不徹底

資金預算執(zhí)行過程的主要目標在于控制和監(jiān)督各個預算項目資金收支現(xiàn)狀。目前，不少工業(yè)企業(yè)難以貫徹執(zhí)行事先制定的資金預算規(guī)劃，其原因在于：一方面，工業(yè)企業(yè)往往缺乏科學的資金預算編制，這就導致預算編制難以契合實際的資金需求狀況，在企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動時，通常會受資金預算的阻礙和制約，進而會需要調(diào)整現(xiàn)行的企業(yè)資金預算，如果需要的資金難以及時追加和落實，就會延長項目周期，進而促使項目的虧損和失敗。而另一方面，工業(yè)企業(yè)的管理層通常不會關注資金預算的控制、調(diào)整工作。財務部門進行預算編制時，在每個季度需要依據(jù)相關規(guī)定檢查資金實際使用情況，編制實時的資金使用報告表并上交給企業(yè)管理層，而管理層通常不會詳細地對比分析資金的實際使用現(xiàn)狀與已有的預算規(guī)劃，也就難以準確及時地采取相應措施和解決其中的問題。企業(yè)管理層缺乏資金預算管理和控制觀念導致其忽略資金預算管理的重要意義，在實際工作當中往往依據(jù)自己的主觀判斷自行調(diào)整企業(yè)的資金預算，最終，就造成事先制定的資金預算規(guī)劃沒有權威性，并且諸多預算編制與執(zhí)行的規(guī)章制度都成了表面擺設，其通常會依據(jù)現(xiàn)實的資金需求和管理層的主觀意愿而朝令夕改，嚴重削弱了資金預算的執(zhí)行和控制力度。

（三）資金預算的考核分析不健全

大部分工業(yè)企業(yè)沒有將資金預算的考核績效納入企業(yè)年度工作績效的考核內(nèi)容，造成資金預算難以實現(xiàn)對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效約束。不少企業(yè)資金預算的核算工作通常以對預算指標實際完成情況的機械匯總，而在期末財務部再對比企業(yè)總體的資金使用情況資料與期初制定的資金預算規(guī)劃表，核算出諸多預算指標的實際完成情況，其還會在公司年度大會上宣讀，但是企業(yè)通常會忽略實施合理有效的激勵措施，導致企業(yè)員工難以真正關注和落實資金預算工作。

三、工業(yè)企業(yè)健全資金預算管理體制的策略

（一）構(gòu)建完善的預算編制流程

從資金預算周期來看，編制資金預算是一個動態(tài)的周期循環(huán)過程，是企業(yè)職能部門互相溝通合作的過程。企業(yè)財務部首先要分析資金預算編制的歷史數(shù)據(jù)資料，并綜合企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，開展當期資金預算的編制工作。與此同時，其財務部門還必須將編制的資金預算與企業(yè)的利潤預算、銷售預算、成本預算進行細致對比聯(lián)系，實現(xiàn)資金預算規(guī)劃和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的協(xié)調(diào)一致。在明確初步的預算指標后，各個職能部門負責人和財務部門的預算負責人需要進行精誠合作，對預算方案進行不斷地討論、修訂；之后，一方面要向企業(yè)管理層上交資金預算的初步方案，同時匯總諸多預算執(zhí)行機構(gòu)的建議，編制部門預算報告并上交到企業(yè)管理層進行決議和修訂，經(jīng)過長期的討論、分析和改進，進而加強最終預算方案的科學性和可行性，并且由于最終預算方案綜合了預算.執(zhí)行部門的建議，也一定程度上激發(fā)了其落實預算方案的主動性。與此同時，企業(yè)還必須科學分解資金預算方案，在明確總體的資金預算方案后，要求相關職能部門做到：依據(jù)總預算方案編制部門自身的資金預算規(guī)劃，依據(jù)企業(yè)資金預算年度方案，編制相應的月度和季度預算方案，系統(tǒng)地分析原材料價格變動、銷售額的完成度、產(chǎn)品價格變動等諸多因素對于資金使用狀況的具體影響，強化資金預算方案的合理性和精確性，盡可能減少和避免由于資金規(guī)劃的不合理而產(chǎn)生的短缺現(xiàn)象，降低企業(yè)總體的財務風險，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。

（二）強化預算方案的執(zhí)行力度

1.構(gòu)建多層次的預算部門

工業(yè)企業(yè)應當將資金預算作為預算管理工作的核心部分，依據(jù)企業(yè)需求，構(gòu)建多層次、多級別的預算部門。從隸屬關系上看，企業(yè)的預算部門應當隸屬于財務部，但其必須可以自成體系，這就需要在財務部單獨創(chuàng)建獨立的預算管理委員會，在部門內(nèi)部也配置預算管理機構(gòu)，由部門內(nèi)部的負責人管理。在編制預算時，企業(yè)預算部門首先應當明確預算目標，然后各部門的預算管理機構(gòu)依據(jù)自身現(xiàn)狀，綜合自身的年度計劃，深入研究本部門全部的資金預算計劃，然后進行適當?shù)男薷暮屯晟撇⑶伊忻鬟M行修改的具體原因以及修改的氛圍幅度，最后經(jīng)部門負責人同意以后向企業(yè)預算部門提出修改意見，企業(yè)預算部門經(jīng)過匯總和整理相關意見以后上交到公司辦公會進行議討和決議，加強預算方案的準確性和可行性、預算指標的實用性和可操作性。在執(zhí)行預算階段，企業(yè)和部門的預算機構(gòu)都需要深入分析對比資金使用現(xiàn)狀與預定的預算方案的區(qū)別，然后編制預算執(zhí)行現(xiàn)狀的月度和季度分析報告，找出預算執(zhí)行流程當中的諸多弊端、弊端存在的合理程度、異常弊端發(fā)生的原因等，通過創(chuàng)建多級別、多層次的預算管理機構(gòu)，強化財務部門與企業(yè)銷售部門、生產(chǎn)部門等合作溝通，輔助企業(yè)管理層及時準確地掌握企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀、預算的執(zhí)行情況，加強對資金使用現(xiàn)狀的動態(tài)實時監(jiān)控。

2.構(gòu)建合理的預算審批程序

在編制資金預算時，大多數(shù)工業(yè)企業(yè)沒有綜合未來銷售和價格等因素變動的影響，在實際的預算執(zhí)行過程當中，由于各種因素不斷變動的影響，必定需要追加或是調(diào)整原始的資金預算方案。因此，工業(yè)企業(yè)必須構(gòu)建合理的預算審批程序。要想調(diào)整預算，其首先應當去預算執(zhí)行部門進行書面申請，經(jīng)過部門負責人同意以后進行重新申報和審批，在經(jīng)過企業(yè)管理層決議通過以后才實施執(zhí)行工作。確保資金預算方案擁有一定的彈性是有必要的，但過分關注預算的彈性和靈活性就會導致預算工作喪失指導功能。因此，企業(yè)應當為可能變動的資金預算項目設定科學的變動幅度，高于該幅度時，則進行重新分析，嚴格審核該項目的可操作性。

3.創(chuàng)建資金預算管理的責任制

在創(chuàng)建多層次的預算管理體系后，部門預算機構(gòu)和部門負責人作為預算管理的主要責任方，部門預算機構(gòu)再進一步將預算責任層層分解到具體的工作崗位和工作人員。資金預算責任的分解要嚴格遵循可控性原則，部門管理者要對該部門的預算狀況負主要責任，相應的預算機構(gòu)則應當全程監(jiān)控對預算資金執(zhí)行情況。

四、結(jié)論

在實際的生產(chǎn)運營過程當中，工業(yè)企業(yè)應該不斷強化對資金預決算的管理與控制，并且依據(jù)企業(yè)實際的發(fā)展需要及具體市場行情來制定相應的財務規(guī)劃，實現(xiàn)其可持續(xù)的健康發(fā)展。

參考文獻：

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第2篇：財務部規(guī)劃方案范文

過去10年，IBM進行了一次重大業(yè)務轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)的硬件領域轉(zhuǎn)向價值更高的領域，提高經(jīng)營效率的同時，對長期戰(zhàn)略發(fā)展機會進行投資。如今軟件已經(jīng)成為IBM的主要利潤驅(qū)動力，從全球的角度來看，軟件集團已成為IBM內(nèi)部增長最快，利潤最高的部門。

伴隨著業(yè)務轉(zhuǎn)型，IBM也進行了一場財務變革，這場變革不僅適應業(yè)務轉(zhuǎn)變而且改進了財務管理模式，更進一步地開發(fā)了財務數(shù)據(jù)的整合與分析，賦予財務部門積極參與決策的新職責。

道窮則變

1994年處于瓶頸期的IBM硬件業(yè)務已經(jīng)不再盈利，市場份額逐步下降，現(xiàn)金頭寸匱乏，業(yè)務變革迫在眉睫。那時的IBM財務系統(tǒng)，也遠不像如今這樣集中高效。IBM大中華區(qū)財務及運營副總裁劉莉莉(Lily Low)展示了1994年IBM的財務系統(tǒng)，其由多個系統(tǒng)組成，龐大且松散，從事財務的專業(yè)人員達到4萬名之多，是當時競爭對手的2倍，人員冗余嚴重。而這些財務人員的主要工作僅是做賬以及一些行政工作，投入分析數(shù)據(jù)的時間少之又少，也不具備從數(shù)據(jù)中提取有助于決策的信息的能力。同時財務數(shù)據(jù)缺乏完整性，更沒有透明度，流程低效，戰(zhàn)略模糊，老舊的財務系統(tǒng)已經(jīng)無法滿足IBM自身的發(fā)展需求。

轉(zhuǎn)型的第一步從整合做起。劉莉莉介紹，IBM首先設立了全球首席財務官職務，建立一個決策人系統(tǒng)，將財務、數(shù)據(jù)應用集中在一套完整的企業(yè)戰(zhàn)略中。集中化財務管理在規(guī)模經(jīng)濟、標準控制等方面有其無可比擬的優(yōu)勢，而分散化財務在快速反應、應對業(yè)務部門需求方面具有優(yōu)勢。IBM的財務轉(zhuǎn)型采用了混合式的財務模式，將二者的優(yōu)點相結(jié)合，建立了通用標準、共同信息倉庫，為之后利用數(shù)據(jù)進行業(yè)務分析奠定了基礎。

在IBM的業(yè)務轉(zhuǎn)型中，財務人員提供了數(shù)據(jù)支撐，他們通過完整的系統(tǒng)和工具獲取信息，進而幫助業(yè)務部門做出決策。彼時的財務調(diào)查顯示，一些研發(fā)部門沒能創(chuàng)造相應的價值，許多研發(fā)工作是重復且無意義，這促使IBM取消了一些研發(fā)基地和研發(fā)項目。

除了被動地推動業(yè)務發(fā)展，財務更應發(fā)揮主動引導的作用。軟件是一種極易復制的資產(chǎn)，向多家公司銷售也不會增加成本。確定企業(yè)戰(zhàn)略的第一步就是了解市場和客戶的需求。對于IBM而言，軟件不僅非常盈利，同時IBM強大的整合能力可以將軟件與服務整合為一，將更好的價值體系帶給客戶。財務分析人員不僅分析市場空間與份額、競爭對手以及硬件、軟件和服務適當?shù)姆蓊~與比重，還會選擇適當?shù)目蛻艉托袠I(yè)，細化未來的企業(yè)收入規(guī)劃，以引導業(yè)務部門有的放矢地開拓市場。劉莉莉舉例說，“當一個IBM硬件銷售客戶在走向全球化的過程中，需要硬件基礎設施的發(fā)展，暫時不需要軟件和服務，財務部門就將其歸為轉(zhuǎn)型客戶，判斷這些客戶未來是否有進一步發(fā)展的機會，將此歸入軟件與服務部門財務發(fā)展的目標，這些目標可以幫助業(yè)務部門了解重點市場與客戶。”

在開拓軟件市場的同時，財務分析不但可以看到軟件業(yè)務具有盈利能力，還能夠看到單純擁有軟件是不夠的，軟件服務與硬件適當配置在市場上會得到更好的反映，這種決策融入IBM的發(fā)展路線圖之中引導企業(yè)戰(zhàn)略。在企業(yè)資源有限的前提下，財務人員掌握財務目標的同時了解企業(yè)的運作狀況，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)有效的資源配置。

敏銳洞察

業(yè)務洞察能力對企業(yè)而言變得越來越重要，企業(yè)決策所依賴的不再是孤立的數(shù)據(jù)和信息，而是信息的網(wǎng)絡，不再是回顧性信息而是前瞻性信息。業(yè)務分析可以幫助CFO從貌似不相干的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)內(nèi)在聯(lián)系，并分析未來的趨勢。在劉莉莉看來，業(yè)務分析不但可以幫助企業(yè)提高生產(chǎn)率，還可以在統(tǒng)一標準下進行數(shù)據(jù)挖掘，進而產(chǎn)生業(yè)務價值，幫助企業(yè)做出快速的業(yè)務決策，與此同時，還能夠?qū)I(yè)務風險進行管理。

在IBM的財務變革中，Cognos分析軟件發(fā)揮了重要作用。財務報表工作流程復雜、繁瑣，作為國際性大企業(yè)的IBM擁有諸多實體，每個實體都有自己的賬簿系統(tǒng)，這些分布在新加坡、泰國、印度尼西亞等新興經(jīng)濟體的賬簿系統(tǒng)，通過名為財務數(shù)據(jù)倉庫的工具進行數(shù)據(jù)匯總，在數(shù)據(jù)立方體獲得查詢數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)報表，再體現(xiàn)為電子表格的形式。為了使這些規(guī)格迥異的賬簿形成全球標準的真正財務報表，通常需要投入財務人員進行手動操作。Cognos的使用將多個數(shù)據(jù)立方體整合為一，加快信息回饋的速度，提高業(yè)務分析和商務智能能力，同時Cognos還可以對報表進行全球化標準的規(guī)劃。財務人員投入在報表本身上的時間和精力大大縮短，可以更好地做出預測和評估，并將評估所得的重要信息用于決策支持，以網(wǎng)絡為基礎與業(yè)務部門分享信息、回顧、評審。

IBM規(guī)模巨大，擁有40萬個不同的部門，這需要一整套系統(tǒng)對這些跨越不同地理區(qū)域和業(yè)務的部門建立標準化管理。IBM通過使用WW Spend(全球報銷系統(tǒng))加強管理報銷數(shù)據(jù)，一改以往數(shù)據(jù)來源于多種系統(tǒng)的弊病，在統(tǒng)一系統(tǒng)下，了解和控制全球成本與支出情況變得更加容易。財務部門可以抽取全球任一時間點或者任一項目的消費情況進行了解，數(shù)據(jù)立方體的整合也使信息的抽取時間大為縮短，策略與賬戶的標準化也為財務部門進行報表提供便利。單一系統(tǒng)的實施還減少了人員培訓的成本以及大量第三方軟件的維護費用。

現(xiàn)金績效是IBM考核的重點，現(xiàn)金管理也是財務部門工作的重心。每月IBM的財務部門都會將現(xiàn)金狀況輸入Cognos系統(tǒng)中，提交至總部。相較于以往不同的地區(qū)采用不同現(xiàn)金方式結(jié)算，匯率標準的不同給紐約總部數(shù)據(jù)整合帶來困難，如今的系統(tǒng)可以非常清晰地體現(xiàn)結(jié)算狀況。劉莉莉舉例說，這套系統(tǒng)使現(xiàn)金管理變得非常簡單，財務人員把現(xiàn)金和債務的頭寸數(shù)據(jù)輸入其銀行賬戶，在規(guī)定日期進行一次性結(jié)算，清晰明確。他們同樣可以實時了解公司的現(xiàn)金頭寸狀況，通過單一視窗了解全球的財務狀況和債務狀況，這就使現(xiàn)金管理系統(tǒng)起到中央儲備池的作用，當預測一個地區(qū)未來債務比例將會上升時，可以使用其他地區(qū)盈余數(shù)據(jù)進行幫助。系統(tǒng)還可以自動關聯(lián)相關法律法規(guī)，對操作實施合規(guī)控制和管理。

轉(zhuǎn)換角色

IBM業(yè)務轉(zhuǎn)型后的穩(wěn)步發(fā)展，依靠著一套“明確目標，制定方案，保證實施”的策略，以五年為單位分階段制定發(fā)展路線圖，并與之配套發(fā)展方案，以實現(xiàn)財務目標作為實施和調(diào)整具體操作方案的標準。從設計目標、方案，到保證目標實現(xiàn)，財務部門的業(yè)務洞察力發(fā)揮著貫穿始終的重要作用。劉莉莉談到，

“加強軟件與服務”這一發(fā)展方向是IBM 2015年發(fā)展路線圖的重要部分。財務部門使用財務工具向戰(zhàn)略決策層證明，為什么要選擇這樣的方向，這種決策會給企業(yè)帶來怎樣的利潤。財務部門需要積極參加市場洞察的討論，了解行業(yè)的發(fā)展狀況，分析企業(yè)的硬件、軟件在各個行業(yè)有怎樣的競爭優(yōu)勢。在執(zhí)行過程中，財務部門每季度將財務目標發(fā)放給各業(yè)務部門，根據(jù)業(yè)務部門的反饋平衡任務分配。財務官員具備真正的業(yè)務洞察，所提供的財務數(shù)據(jù)才能為企業(yè)決策提供輔助作用。

經(jīng)濟環(huán)境的風云突變使IBM的發(fā)展路線目標受到過多次挑戰(zhàn)。在2008年和2009年世界經(jīng)濟環(huán)境中，IBM的美國市場，乃至全球市場都受到了影響。IBM選擇投資更多的生產(chǎn)力工具以降低成本，將成本中心從高成本國家轉(zhuǎn)移至“卓越中心”國家，比如馬來西亞和印度地區(qū)；IBM的交互中心也轉(zhuǎn)移到了中國和印度，并且通過收購的方式投資更多增長型的市場。這些基于分析得出的應對方案，幫助IBM實現(xiàn)了其財務目標。劉莉莉認為，CFO們在規(guī)劃未來發(fā)展戰(zhàn)略時，要預判未來市場的需求，根據(jù)產(chǎn)品的生命周期規(guī)劃盈利狀況，設計不同的情景模擬各種風險情景和應對方案，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供支持，這是首席財務官在新的經(jīng)濟環(huán)境中應當發(fā)揮的作用。

第3篇：財務部規(guī)劃方案范文

關鍵詞：電力工程 全過程 財務管理

一、問題提出

電力工程項目具有資金投入規(guī)模大、建設周期長、施工內(nèi)容復雜多變等特點。目前，電力工程建設的財務管理總體處于缺位狀態(tài)，沒有充分發(fā)揮輔助公司決策與服務電網(wǎng)發(fā)展的作用，主要表現(xiàn)在：一是缺乏對電網(wǎng)規(guī)劃的財務分析和項目財務前評價、后評估，容易產(chǎn)生公司系統(tǒng)無效投資增加、盈利能力降低的情況；二是對投標單位財務狀況和財務風險關注不足，對供應商信用的會計判斷基本缺失；三是概算審查和結(jié)算審查中的財務監(jiān)督還不到位，未能夠?qū)⒏鞣N檢查、審計中暴露出的關鍵風險點消除于萌芽狀態(tài)；四是對合同中的資金支付節(jié)點等財務條款被動接受，在降低資金集中運作主動性的同時，增大了合同風險。工程建設中間階段精益化管理水平還有待提升，工程其他費用管理不盡規(guī)范、竣工決算編報時效和質(zhì)量不高等。要想做好工程建設的財務管理工作，財務部門就必須積極參與到工程的全過程管理當中去，在具體工作中不斷探索工程財務管理的途徑，進一步明確財務部門的職責，提高工程財務管理水平。電力工程的財務管理涉及工程建設的規(guī)劃可行性研究→初步設計→招投標→工程實施→竣工結(jié)算→竣工決算等各個階段，本文按照電力工程全過程管理，對如何提升電力工程全過程財務管理的水平進行探討。

二、加強規(guī)劃、可行性研究階段的財務管理

為推動工程成本管理關口全面前移，從源頭上保證項目投資精細化管理，財務管理要介入工程規(guī)劃、可行性研究階段的管理工作。在確定中長期投資能力、方案經(jīng)濟性比選、可行性研究設計估算審查、確定年度投資計劃和前期費用管理等方面提出意見。

財務部門可以根據(jù)公司財務狀況和投資能力，對電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃進行測算。結(jié)合中遠期財務規(guī)劃評估電網(wǎng)建設規(guī)劃對未來財務狀況的影響，提出相關建議。確保公司投資能力與電網(wǎng)發(fā)展相適應，保障公司財務狀況穩(wěn)健。測算中長期投資能力時應結(jié)合公司目標利潤，采用財務預測方法，測算資本性支出的合理范圍，以此作為公司中長期投資能力的核心指標。測算資本性支出范圍時，應綜合考慮外籌資金的長短期結(jié)構(gòu)，貸款利率，預期利潤水平，與固定資產(chǎn)規(guī)模相關的人工成本、材料費、設備修理、維護及折舊費用等因素。參與規(guī)劃方案經(jīng)濟性比選，主要是設計規(guī)劃方案評價、比較的財務指標，并根據(jù)具體方案計算結(jié)果，形成結(jié)論，提出建議。可行性研究估算審查可以使用動態(tài)指標與靜態(tài)指標相結(jié)合的方式，利用財務評價方法配合可行性研究估算審查，對項目可行性做出財務評價，增強對工程成本的前期預測與控制。年度投資計劃是根據(jù)發(fā)展需要對當年資本性項目編制的投資情況計劃。財務部門可以采用財務分析方法，利用資產(chǎn)負債率、經(jīng)濟增加值、資金來源結(jié)構(gòu)等指標對財務狀況進行評價，據(jù)此判定年度投資計劃的合理范圍。項目前期費用應編制專項預算，內(nèi)容包括電網(wǎng)專題研究費用、可行性研究階段發(fā)生的項目前期工作相關費用、規(guī)劃基礎設施建設費用等。財務部門根據(jù)已批準的項目前期費用計劃和前期費用支出預算，負責資金支付和核算管理。原則上前期費用掛賬時間不得超過兩年。

三、加強初步設計階段的財務管理

初步設計階段的財務管理工作主要是參與技術經(jīng)濟方面的概算審查，包括概算編制依據(jù)的合法性和時效性，設備材料價格的真實性；概算編制達到的深度、費用構(gòu)成和計算標準、項目及費用性質(zhì)劃分、概算表格的規(guī)范性以及各項費用的計算有無錯、漏或重復。通過參加技術經(jīng)濟方面的初步設計概算審查，了解概算主要內(nèi)容、征地費用和遷移補償費、計價計量依據(jù)等，提出工程建設資金撥付等財務方面的意見和建議。

財務部門參與初步設計階段工作，有助于推動設計規(guī)范管理，從而有效控制工程成本，提高經(jīng)濟效益。財務管理工作介入概算審查可以促進財務人員及早了解工程概況、主要建設內(nèi)容以及投資情況，在進一步提高初步設計概算質(zhì)量的同時為開展工程財務管理工作打好基礎，有助于防范工程建設管理風險。

四、加強工程施工階段的財務管理

工程實施階段的財務管理主要是發(fā)揮工程執(zhí)行概算作用，對工程建設成本進行動態(tài)控制。工程施工階段應加強財務預算管理。財務人員要嚴格工程資金支付，認真履行資金支付審核程序，工程資金須納入月度現(xiàn)金預算，同時參與公司各項收支的統(tǒng)籌安排，加強對工程支出的預算控制。在支付環(huán)節(jié)，應做到依據(jù)充分、手續(xù)完備、程序合規(guī)，支付額度不超過年度投資計劃，并符合執(zhí)行概算的約束，規(guī)范工程資金使用。施工階段要強化合同執(zhí)行管理，加強工程預付款、進度款和質(zhì)保金等環(huán)節(jié)的控制，以及生產(chǎn)準備、設計監(jiān)理等費用的管理。應準確核算工程建設成本，依據(jù)立項或計劃文件批復的項目建立工程明細賬進行核算，發(fā)票及時入賬，完整歸集工程支出，合理分攤工程其他費用，正確核算工程成本。應開展工程財務經(jīng)濟分析，建立適應工程財務管理需要的報表體系、財務指標體系，對工程成本、財務情況和經(jīng)濟效益等內(nèi)容進行分析。

五、加強竣工結(jié)算階段的財務管理

竣工結(jié)算環(huán)節(jié)的財務管理工作包括參與工程竣工結(jié)算審核，重點針對合同執(zhí)行、竣工結(jié)算依據(jù)有效性、內(nèi)控程序履行等方面，防止虛列項目、費用。對竣工結(jié)算編報質(zhì)量與依據(jù)、物資領用與移交、重大設計變更與隱蔽簽證程序履行、竣工驗收發(fā)現(xiàn)問題整改、合同違約索賠等情況存在異議的，提請相關業(yè)務主管部門解釋。配合工程主管部門審核工程竣工結(jié)算內(nèi)容、范圍、方式是否與合同規(guī)定一致，調(diào)整結(jié)算是否符合合同規(guī)定。關注工程竣工結(jié)算財務審核意見采納情況，包括要求提供的資料是否已經(jīng)提供，所提供的資料是否符合規(guī)定或規(guī)范要求；提出的審核意見是否被采納，或經(jīng)過溝通達成一致意見等。財務部門參與竣工結(jié)算審核，是企業(yè)內(nèi)部控制的迫切需要，可以規(guī)范企業(yè)管理，促進工程竣工結(jié)算依據(jù)齊全、費用準確、格式規(guī)范，進而促進結(jié)算編制深度、質(zhì)量、時效滿足規(guī)范和管理要求， 強化工程建設管理相關風險防范。

六、加強竣工決算階段的財務管理

財務部門在決算階段的主要工作包括核對應收應付款項。電力工程各類供應商較多，往來賬目較為頻繁，必須認真梳理與施工、設計等供應商之間的往來賬目，根據(jù)業(yè)務主管部門提供的結(jié)算資料，確認相關的工程成本及應付款項，及時辦理款項支付。財務部門作為竣工決算編制的歸口管理部門，應及時組織、協(xié)調(diào)基建、物資、計劃、生產(chǎn)等部門共同配合，完成資料的收集和竣工決算的編制。工程竣工決算報告原則上應遵循：“一個概算范圍內(nèi)的工程項目，編制一個工程竣工決算報告”。編制工程竣工決算報告時，要正確分析、分攤應計入資產(chǎn)價值的其他費用支出；竣工決算編制的細度和深度應不少于概算所列內(nèi)容的三級，確保決算與概算的可比性。最后，要及時清理工程資金，在分析、清理工程資金來源、使用和盈缺情況的基礎上，上繳或申請工程資金。通過資金清理，防止出現(xiàn)工程資金沉淀、工程資金與生產(chǎn)性資金相互擠占等情況，提高工程資金使用規(guī)范性。

總之，加強電力工程全過程的財務管理，一是可以解決財務在工程管理各階段職能定位問題，明確財務管理的主要事項，以及在各種事項中的責任、義務和權利，使財務參與工程建設管理具有針對性；二是可以明確工程財務參與各項工作的切入點，提出具體的參與方法和工作流程，使財務參與工程建設管理具有實際可操作性；三是可以健全工程財務管理制度，推動成本管理關口前移，增強基本建設領域風險管控能力，不斷提升管理水平，從而更好的服務于電網(wǎng)發(fā)展。在工程財務管理集約化、精細化水平急待提高的今天，電力行業(yè)工程的全過程管理勢在必行，值得我們深入研究探討。

參考文獻：

1.張振.設計階段的造價管理[J].四川建筑科學研究，2006，（1）.

第4篇：財務部規(guī)劃方案范文

工程建設經(jīng)濟聯(lián)合體運行有三種模式：合同型聯(lián)合體，合伙型聯(lián)營體和法人型聯(lián)合體。聯(lián)合體的特有目標就是利潤最大化和社會效益最大化。財務管理是經(jīng)濟聯(lián)合體管理的核心，通過財務管理及組織財務活動，使聯(lián)合體達到經(jīng)濟效益最大化和社會效益最大化。聯(lián)合體運行模式不同，財務管理方式也有所不同。合同型聯(lián)合體財務管理是分權主導型管理，聯(lián)合體各方具有較強的獨立性，合伙型聯(lián)合體財務管理是分權和集權相結(jié)合的管理，而法人型聯(lián)合體財務管理是集權型。法人型聯(lián)合體相較于合同型和合伙型聯(lián)合體，更具有持久性和復雜性。在此重點探討一下法人型工程建設經(jīng)濟聯(lián)合體的財務管理。

法人聯(lián)合體公司實際上是一種合資企業(yè)集團公司，各方按出資比例分攤風險和利潤，并以股東的身份參與聯(lián)合體公司的管理，聯(lián)合體公司的最高決策層是董事會（聯(lián)合體管理委員會）。聯(lián)合體公司具有群體性、規(guī)模性、多元性、層次性、國際性的特點，這就決定了聯(lián)合體公司財務管理具有產(chǎn)權關系復雜化等特征。為便于對聯(lián)合體公司的控制、降低子公司財務風險和經(jīng)營風險、保證經(jīng)濟聯(lián)合體內(nèi)部財務目標的一致性、實現(xiàn)經(jīng)濟聯(lián)合體利益最大化，財務管理應實行相對集權制管理。

經(jīng)濟聯(lián)合體公司財務管理的內(nèi)容主要包括聯(lián)合體公司財務戰(zhàn)略的制定、財務組織機構(gòu)及會計崗位的設置、財務制度的制定、財務人員的招聘與任用、投資管理、籌資管理、工程成本核算管理、利潤分配、對外擔保審批、重大合同管理、結(jié)算中心資金管理、預算管理、財務績效評價、財務分析管理等。上述財務管理內(nèi)容涉及聯(lián)合體公司財務部、總經(jīng)理辦公室、公司發(fā)展規(guī)劃部、各工程項目部、各子公司及相關部門。

法人型聯(lián)合體的財務管理方法

財務戰(zhàn)略制定。財務管理戰(zhàn)略是聯(lián)合體公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的支撐戰(zhàn)略。作為支撐戰(zhàn)略，聯(lián)合體公司財務管理戰(zhàn)略服從于總體發(fā)展戰(zhàn)略，隨著總體戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變而轉(zhuǎn)變，與總體發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)。具體工作由計劃財務部擬定草案呈報聯(lián)合體公司總經(jīng)理辦公室例行審核及總（副）經(jīng)理審閱（專業(yè)咨詢委員會審閱），后經(jīng)總經(jīng)理辦公室審定，審定后由聯(lián)合體公司總經(jīng)理辦公室下發(fā)通知宣布執(zhí)行。

財務管理體制確定?？茖W的財務管理體制應與財務管理戰(zhàn)略相適應，由聯(lián)合體公司計劃財務部擬定草案報總經(jīng)理審閱、經(jīng)總經(jīng)理辦公室審定。

財務機構(gòu)及會計崗位設置。財務機構(gòu)和會計崗位的設置應當與財務戰(zhàn)略、財務體制相協(xié)調(diào)，其職責及人員配置也應符合公司發(fā)展的需要。明確規(guī)定財務機構(gòu)和會計崗位職責，進一步加強會計管理、財務管理、成本管理、稅費管理、風險管理、預算管理、項目管理、績效管理、政策研究等職能，并隨著聯(lián)合體公司的發(fā)展在新設立的子公司中將這種財務機構(gòu)職能模式加以推廣。

具體工作由計劃財務部擬定草案并將其呈報總（副）經(jīng)理審閱（專業(yè)咨詢委員會審閱），后經(jīng)總經(jīng)理辦公室審定。

財務制度制定。財務制度要具備一定的剛性和適度的彈性，以及良好的可操作性，否則，在執(zhí)行過程中就會出現(xiàn)執(zhí)行紊亂、約束與激勵不足的狀況，從而致使財務戰(zhàn)略實施和財務管理活動缺乏保障、財務管理質(zhì)量和績效下降。聯(lián)合體公司建立起一套符合本公司發(fā)展需要的財務管理體制，具體工作由計劃財務部擬定草案并將其呈報總（副）經(jīng)理審閱（專業(yè)咨詢委員會審閱），后經(jīng)總經(jīng)理辦公室審定。

實行工程項目及子公司財務總監(jiān)和財務人員委派管理。聯(lián)合體公司為實現(xiàn)對各個工程項目部、子公司的財務監(jiān)控，可依據(jù)公司財務管理制度對各個項目部、子公司派出財務總監(jiān)及會計人員。財務總監(jiān)的主要職責是：監(jiān)督各工程項目部、子公司的經(jīng)營管理，特別是財務政策是否符合聯(lián)合體公司的總體戰(zhàn)略，一旦發(fā)現(xiàn)工程項目部、子公司經(jīng)營者的行為損害聯(lián)合體公司利益，財務總監(jiān)有權責令其立即糾正；監(jiān)督各工程項目部、子公司是否建立并執(zhí)行財務管理工作制度；對各項目部、子公司非委派的財務人員的上崗資格進行審查并報聯(lián)合體公司備案。為保證其相對于各工程項目部、子公司的獨立性，財務總監(jiān)及會計人員的人事關系、工資、獎金和津貼應由聯(lián)合體公司統(tǒng)一管理和發(fā)放，而且應該實行財務總監(jiān)和財務人員定期輪崗制。

投資管理。要對投資項目進行可行性研究，這對提高投資質(zhì)量意義重大。前期可行性調(diào)查研究為投資實施以及后續(xù)經(jīng)營活動的順利開展打下堅實基礎，否則往往難以保障決策質(zhì)量，還有可能因前期可行性研究不完整給投資實施及后期經(jīng)營留下隱患。具體工作由聯(lián)合體公司發(fā)展規(guī)劃部擬定草案報聯(lián)合體計劃財務部，由計劃財務部制定方案并將其呈報聯(lián)合體公司總經(jīng)理辦公室例行審核，經(jīng)總經(jīng)理辦公室審定后，報聯(lián)合體公司董事會（聯(lián)合體管理委員會）研究審批，審批后的投資項由計劃財務部、發(fā)展規(guī)劃部組織實施。

資金管理。一是銀行賬戶管理。針對目前工程建設經(jīng)濟聯(lián)合體公司出現(xiàn)的各工程項目部、子公司私自在銀行開戶截留現(xiàn)金的問題，聯(lián)合體公司應加強對各項目部、子公司開戶的控制。各項目部、子公司在銀行開戶須經(jīng)聯(lián)合體公司審批，所開賬戶必須由聯(lián)合體財務部門統(tǒng)一管理。二是現(xiàn)金預算管理。為了科學合理地使用現(xiàn)金，聯(lián)合體公司應通過整體預測，對聯(lián)合體公司以現(xiàn)有資金能做多大的經(jīng)營規(guī)模、需要多大的融資規(guī)模等有一個全面的統(tǒng)籌安排。對于財務部門而言，則要隨時掌握每一個時期和時點運用和必須支付的現(xiàn)金。三是籌資管理。聯(lián)合體公司在現(xiàn)金預測基礎上，研究聯(lián)合體公司資金來源的構(gòu)成方式，選擇最佳籌資方式。工程項目部、子公司所需資金不得擅自向外籌集，必須在聯(lián)合體公司內(nèi)部籌集，并由聯(lián)合體公司財務部門負責此項業(yè)務。為提高資金使用率還可以借助價值規(guī)律，實現(xiàn)聯(lián)合體公司內(nèi)部資金有償使用，即各工程項目部、子公司向聯(lián)合體公司借款時支付利息。四是通過建立財務公司或資金結(jié)算中心，實現(xiàn)資金的集中管理。對聯(lián)合體公司而言，公司只有控制各工程項目部、子公司的財務收支和資金流動，才能使各工程項目部、子公司按照聯(lián)合體公司所確定的發(fā)展戰(zhàn)略開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。

資金的集中管理目前比較常見的是在聯(lián)合體公司設立資金結(jié)算中心或由聯(lián)合體各方共同出資成立財務公司。作為聯(lián)合體公司內(nèi)部的一個獨立法人，財務公司是全面負責聯(lián)合體公司所有成員企業(yè)資金管理的非銀行金融機構(gòu)。無法成立財務公司的，可在聯(lián)合體公司設置資金結(jié)算中心。其功能為：一是結(jié)算功能。即聯(lián)合公司內(nèi)部成員企業(yè)統(tǒng)一在財務公司或資金結(jié)算中心開設賬戶，由財務公司或資金結(jié)算中心以一個戶頭對銀行辦理資金結(jié)算業(yè)務。二是內(nèi)部監(jiān)控職能。這種統(tǒng)一結(jié)算模式為各個成員企業(yè)資金運作的合規(guī)性、安全性和效益性提供保證，使聯(lián)合體公司能夠有效控制各成員企業(yè)的財務收支，及時掌控資金狀況，便于其進行整體調(diào)控。三是資金融通功能。財務公司或結(jié)算中心以吸收存款方式將聯(lián)合體公司各單位暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的方式將其分配給需要資金的項目部和企業(yè)，既滿足資金需要，又減少資金的沉淀，可實現(xiàn)聯(lián)合體公司內(nèi)部資金的調(diào)劑余缺，提高資金使用率。

工程項目成本核算管理。工程建設項目管理的最終目的是項目利潤最大化，提高工程建設項目經(jīng)濟效益的根本途徑就是加強施工項目的成本核算管理。在項目成本核算管理中，首先建立和完善成本核算指標體系，其次加強成本核算管理責任，建立以項目經(jīng)理為主的成本核算管理班子，從預算到最后決算進行全過程控制并把責任落實到人。

利潤分配管理。應提高利潤分配決策質(zhì)量，擴大利潤分配實施效果。具體工作由聯(lián)合體公司發(fā)展規(guī)劃部擬定草案呈報聯(lián)合體公司計劃財務部，由聯(lián)合體公司計劃財會部制定方案并將其呈報公司總經(jīng)理辦公室例行審核，經(jīng)總經(jīng)理辦公室審定后，報聯(lián)合體公司董事會（聯(lián)合體管理委員會）審批，審批后由聯(lián)合體公司計劃財會部會同集團發(fā)展規(guī)劃部組織實施。

對外擔保管理。擔保活動與財務籌資活動相伴相生，聯(lián)合體公司對內(nèi)對外擔保都可能會給企業(yè)帶來潛在的財務風險或損失。

企業(yè)對外合作中，應盡可能避免對外提供擔?；顒?，這有利于降低企業(yè)潛在的財務風險，避免無謂的財務損失。

第5篇：財務部規(guī)劃方案范文

關鍵詞：財務管理 現(xiàn)代企業(yè) 作用

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791(2012)06(a)-0155-01

財務管理作為企業(yè)管理的一個重要組成部分，它起著非常重要的作用。而具體實現(xiàn)的過程中，由于許多情況的特殊性和復雜性，要想建立一套起作用的、高效的財務管理體系，并不是那么容易的。所以在財務管理這方面，都存在著一些問題。

1 強化企業(yè)財務管理的全面覆蓋,狠抓財務管理的五大環(huán)節(jié)

首先，財務管理的這個概念的產(chǎn)生是由于企業(yè)生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的財務活動和財務關系，將財務管理工作做好了，才能夠讓企業(yè)的財務活動和各方面的財務關系良好的循環(huán)發(fā)展，它是一項經(jīng)濟管理工作。公司資金的籌集、投入、運營和分配都是財務活動的主要方面。財務關系是指企業(yè)在財務活動中和各方所形成的一種利益關系。其次，充分的體現(xiàn)企業(yè)價值是財務管理的最終目的。在現(xiàn)實工作當中，總要許多因素去影響企業(yè)的價值體現(xiàn)，所以要對企業(yè)價值有個準確的界定是比較難的。依照我國的國情，最大化經(jīng)濟效益就是企業(yè)管理的根本目的。最后，對財務環(huán)境有個充分的了解并能夠做出預測，掌握環(huán)境的變化，這樣才能早點制定出應對措施，做出正確的判斷。總之，價值鏈是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的核心，在經(jīng)營過程中要圍繞它展開，讓企業(yè)的價值得以體現(xiàn)，以價值活動為指揮棒，協(xié)調(diào)財務管理中的財務活動和財務關系。

財務管理將直接影響企業(yè)的價值體現(xiàn)和發(fā)展，財務管理的步驟和程序決定了企業(yè)財務管理的作用，也影響企業(yè)未來的發(fā)展。

財務預測是以過去的資料為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)實的情況和目的，對企業(yè)未來的財務活動和結(jié)果做出相應的預測。主要目的就是預測生產(chǎn)過程和經(jīng)營當中的經(jīng)濟效益，讓決策者做出決定時有數(shù)據(jù)作為參考，確定企業(yè)發(fā)展方向。因此，在進行財務預測工作之前，需要完善企業(yè)的資料檔案管理制度，以管理者的理念為出發(fā)點去搜集相關資料。資料的完整度和真實度都會直接影響預測結(jié)果的準確性，也會影響決策者的決定。另外，運營相應的財務預測模型，將數(shù)據(jù)代入模型，對其進行研究分析，注重對資料的整理和選擇，盡量讓預測的結(jié)果更接近真實情況。

財務人員要認真的審核各個備選方案，結(jié)合財務規(guī)劃的要求，找出最合適的方案，以下幾點需要注意：第一,投入低回報高的方案固然好，但是風險性的因素也應該要考慮進去。企業(yè)負載過多會造成各種財務風險。第二,在投資時要考慮自身的情況，切不可將資金全部投入，以免造成資金套牢的情況出現(xiàn)。第三,決策前的資料搜集和整理工作要做好，將掌握的資料深入的調(diào)查其可信度和方案的可行性，將企業(yè)財務管理中最關鍵的一步用價值鏈方式傳給具體的財務預算環(huán)節(jié)。

財務預算需要全面的對目標進行評估，運用科學的技術手段和數(shù)量方法去決策方案的可行性和預測結(jié)果的真實度。目的是對生產(chǎn)的預期指標做出預測，為各部門工作的穩(wěn)健執(zhí)行提供規(guī)劃。實踐表明工作環(huán)境對財務預算具有很大影響。在從大的方面去考慮問題的時候，要注重微觀細節(jié)的考慮，企業(yè)內(nèi)部情況、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)銷售情況等等。保障收支平衡，注重在生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中去提高效益、節(jié)約成本。確定生產(chǎn)經(jīng)營的目標，以價值為核心，從定額出發(fā)，與現(xiàn)狀相結(jié)合，制定出完善的預算方案，讓企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，穩(wěn)步前進。

財務控制是以一定的步驟和方法去保障企業(yè)各部門和員工的全面落實、達到財務預算的目的過程的統(tǒng)稱。步驟是：首先，組建監(jiān)控部門，完善監(jiān)控制度，將控制標準和指標分解落實到各個責任實體，責罰相結(jié)合。處理好他們之間的利益關系，以帶動他們提升完善小我，進而讓企業(yè)這個大我更好的發(fā)展。其次，在實施過程中，要多次在不同時期對結(jié)果進行分析，注重事前的預防，事中的調(diào)控，事后的總結(jié)。體現(xiàn)制度的監(jiān)控全面，執(zhí)行嚴格，善于總結(jié)這三個方面。最后，要明確賞罰制度，去激勵各部門，調(diào)動積極性。

2 正確處理財務管理中的兩個主要關系

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會與多方面接觸而形成各種關系，政府、投資者、債務人、企業(yè)內(nèi)部員工、關系單位等等都是企業(yè)所有面臨的對象，與他們之間形成的一種經(jīng)濟關系。大多數(shù)企業(yè)注重與政府、投資者、債務人之間的關系，忽略了與企業(yè)員工的關系，而企業(yè)內(nèi)部財務管理的關鍵點恰好就在這里，企業(yè)只有在處理好了與內(nèi)部員工的關系之后才能談企業(yè)的發(fā)展。完善健全的內(nèi)部管理機制，協(xié)調(diào)的企業(yè)與內(nèi)部員工的關系都是決定企業(yè)是否能夠進入良性循環(huán)發(fā)展的關鍵因素，只有內(nèi)部和諧了，各部門分工合作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，才能夠給企業(yè)一個良性的發(fā)展空間。具體的方法是：明確管理目標；完善內(nèi)部機制；注重財務監(jiān)管和平衡責權利。員工對于財務管理的好壞具有決定性作用。

3 加強現(xiàn)代企業(yè)財務管理的政策建議

目前企業(yè)的資金運行情況不理想，財務部門對資金的管理呈現(xiàn)出一種尷尬的境地，或者是有錢難管，或者是無錢可管。所以，從資金管理這方面下手，將資金的運行作為核心，對企業(yè)各部門的財務管理加大力度。企業(yè)財務部門應該出了對企業(yè)內(nèi)部的價值進行評估之外，還應該收集外部企業(yè)的有用信息，研究市場動向，加入企業(yè)投資項目的預算和評判工作，做好項目的財務預算工作。

所以某企業(yè)的財務部門在資金的管理上注重資金的統(tǒng)一歸口管理，集中統(tǒng)籌調(diào)度，以內(nèi)部銀行形式對資金進行統(tǒng)管和結(jié)算。另外，要了解企業(yè)自身的實力，保障合理的投資結(jié)構(gòu)，過度的負債，只會讓企業(yè)進入更加困難的境地，逐步把企業(yè)從高負債-低效益-高占用的惡性循環(huán)中解脫出來。

第6篇：財務部規(guī)劃方案范文

關鍵詞：創(chuàng)新理念；部門協(xié)作；監(jiān)管系統(tǒng)

由于市場環(huán)境的復雜化發(fā)展形勢及財務機制改革的全面推進，使得原有的預算管理模式已經(jīng)無法完全適應財務控制的需求?；诖耍瑔挝粸榱烁玫貙ω攧诊L險進行防控，保證單位業(yè)務項目建設的正常進行，應樹立起現(xiàn)代預算執(zhí)行、監(jiān)督理念，提升單位資源的配置效率，全面落實新時期的預算執(zhí)行目標，為單位現(xiàn)代財務管控系統(tǒng)的建立與完善提供保障。

一、影響財政預算執(zhí)行效率的主要原因

(一)預算執(zhí)行意識淡薄我國現(xiàn)行《預算法》要求，項目預算一經(jīng)批準確定，不得隨意調(diào)整，必須?？顚Ｓ茫缧枵{(diào)整要報經(jīng)有關部門審核批準，無預算，超預算項目一律不安排資金。部分單位負責人及財務人員由于預算執(zhí)行意識淡薄，從財政部門申請到項目資金后，沒有嚴格按照預算指標的要求專款專用，按項目進度及時支付預算資金，二是未經(jīng)相關部門批準隨意改變資金用途、擴大支出范圍，擠占、挪用項目資金用于基本支出，嚴重阻礙了預算目標的實現(xiàn)。

(二)預算編制缺乏針對性預算方案的編制與實際執(zhí)行之間因受多種因素影響，不可避免的會出現(xiàn)偏差，要想實現(xiàn)預算方案與預算執(zhí)行工作的高度統(tǒng)一，單位在預算方案編制的過程中，應該全面、動態(tài)的對財務狀況、項目建設情況及經(jīng)費使用、資金流通、財政預算方案等信息進行收集，在綜合分析的基礎上，設置具體的預算指標。然而，現(xiàn)階段，由于部分單位在進行預算編制的過程中，對預算方案的可執(zhí)行性不重視，使得規(guī)劃與執(zhí)行之間存在較大的差距，方案編制沒有發(fā)揮應有的指導作用。例如，對項目預算的編制，由于缺乏充分的調(diào)查研究，隨意性較大，對項目實施的必要性、可行性缺乏科學論證，導致項目的預算數(shù)與實際執(zhí)行數(shù)存在很大的差距。造成一方面項目資金不足影響項目建設，另一方面項目資金大量閑置、浪費的嚴重后果，這不僅影響了財政預算的執(zhí)行效率和財政資金的使用效益，還影響了項目的順利實施和事業(yè)的健康發(fā)展。

(三)預算監(jiān)管機制不健全為保證預算指標的有效完成，需要建立完善的監(jiān)管機制，對預算執(zhí)行進程、內(nèi)容、方法等進行監(jiān)管，及時識別預算執(zhí)行風險。而現(xiàn)階段，單位預算監(jiān)管機制卻不健全，主要表現(xiàn)為以下兩個方面：一是各部門權責不明確，預算指標不一致，使得執(zhí)行工作難度較大，例如，單位預算大多由財務部門編制，由業(yè)務部門執(zhí)行，在預算編制和執(zhí)行過程中，財務部門和業(yè)務部門缺乏有效的溝通，信息不對稱，不利于預算順利執(zhí)行；二是沒有組建專門的監(jiān)管部門，難以落實全過程監(jiān)管的目標，財務信息、狀態(tài)的變化無法及時反饋到執(zhí)行工作中，監(jiān)督機制有所缺失，績效機制沒有進行相應的調(diào)整，進一步影響了預算方案的執(zhí)行質(zhì)效。

二、提升財政預算執(zhí)行效率的具體對策

(一)加強現(xiàn)代財政預算管理理念的宣傳，強化預算執(zhí)行觀念現(xiàn)代預算控制理念是確保預算方案執(zhí)行實效性的重要思想基礎。單位應加強現(xiàn)代預算理念的宣傳，讓執(zhí)行人員與管理人員正確認識預算管理在財務控制系統(tǒng)中的重要意義。具體來講，在單位內(nèi)部應定期進行預算編制宣傳與培訓，大力普及與財政預算相關的法律法規(guī)，使員工對經(jīng)費支出、項目支出及政府采購等政策有所了解，從而引導預算編制、執(zhí)行隊伍樹立起現(xiàn)代財政預算管理觀念，在對財務信息進行綜合分析的基礎上，結(jié)合單位下一階段的發(fā)展戰(zhàn)略，調(diào)整預算指標，實現(xiàn)對資金的精細化管理目標。管理階層及財務部門應增強預算執(zhí)行的觀念，在預算執(zhí)行中以身作則，親力親為做好預算宣傳和指導工作，并針對部門信息不對稱、溝通不暢等問題，合理規(guī)劃不同部門的預算任務，及時對預算風險進行識別、預警與控制，確保預算目標順利實現(xiàn)。

(二)做好財務分析、調(diào)查工作，為預算指標的合理設定奠定基礎預算管理中的方案編制與執(zhí)行是一項系統(tǒng)性、復雜性的財務工作，在預算編制的過程中，不僅需要對歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)等會計信息進行匯總、分析，還需要結(jié)合現(xiàn)行的法律制度、內(nèi)控機制、規(guī)范制度等內(nèi)容，對階段性的預算指標進行設定。全面、系統(tǒng)的財務信息是制定預算方案的重要基礎。財務人員應按照資金使用性質(zhì)、投資計劃、業(yè)務范圍等內(nèi)容，對下一階段的財務狀況進行科學預測，設置明確的預算指標，為預算執(zhí)行提供更可靠的參考。此外，在重點項目預算編制中，應做好各方面的組織工作，組織專家對項目的必要性和可行性進行科學論證，對該項目可能產(chǎn)生的風險進行識別、分析、評估，確保項目預算科學合理。

(三)各部門共同協(xié)作，提升預算方案的針對性由于各部門業(yè)務范圍、管理形式、人員結(jié)構(gòu)等方面存在差異性，因此，在預算方案的實際制定過程中，應結(jié)合各部門之間的不同財務狀態(tài)，嚴格遵守預算管理制度，進行預算業(yè)務操作和管理，杜絕預算執(zhí)行過程中的隨意性，規(guī)范預算執(zhí)行的工作流程。同時，單位應建立溝通高效、便捷的渠道，促進各部門統(tǒng)一執(zhí)行預算標準，做好配合工作，整合部門間的財務信息，根據(jù)部門業(yè)務的不同，逐步落實預算指標。在預算目標、內(nèi)容、標準等信息的申報期間，預算編制人員與業(yè)務人員要加強溝通，共同協(xié)作，細化預算編制內(nèi)容，確定預算方案。要求單位領導全面負責，各部門做好配合，保證預算編制順利進行。預算方案經(jīng)核準后，財務部門要將及時將項目預算執(zhí)行進度反饋給業(yè)務部門，并就執(zhí)行進度低的項目進行督促、監(jiān)管。在資金管理的過程中，不同的業(yè)務部門應嚴格執(zhí)行預算標準，對預算執(zhí)行偏差的原因進行分析，確保預算管控任務的有效落實。

(四)完善財政預算執(zhí)行監(jiān)管制度預算執(zhí)行是預算管理的核心內(nèi)容，直接影響到預算目標的實現(xiàn)和財政資金使用效益的發(fā)揮，關系到社會事業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。因此，單位要實現(xiàn)預算目標和事業(yè)的發(fā)展，必須加強預算執(zhí)行內(nèi)部控制制度建設，提高預算執(zhí)行質(zhì)量。主要有以下幾方面：1.推進財務系統(tǒng)的信息化建設進程，搭建實時、動態(tài)監(jiān)督的信息平臺。完善實時監(jiān)控信息系統(tǒng)：一方面要加強信息化環(huán)境基礎設施的建設。財務信息服務平臺的建設不僅需要硬件設備的支持，同時，還應定期對財務程序進行優(yōu)化、升級，提升預算信息服務的針對性；另一方面，設置對應的安全防范機制，確保財務信息共享、預算資金安全。例如，在資金支付系統(tǒng)中設置自動阻止的監(jiān)控規(guī)則，當資金支出的金額、項目、用途、指標、進度、經(jīng)濟類型等不符合設定的規(guī)則時，支付系統(tǒng)會自動提示并加以阻止，從而確保預算資金安全使用。2.建立預算績效機制。對單位的預算執(zhí)行情況進行嚴格的考核，將預算執(zhí)行結(jié)果、執(zhí)行效率與下年預算安排及員工薪資直接掛鉤，對預算執(zhí)行好的單位，對其下年申報的項目優(yōu)先安排，并對負責執(zhí)行預算的員工予以獎勵，對預算執(zhí)行不符合要求的單位，下年要削減或取消項目預算，充分發(fā)揮預算績效評價在預算管理體系中的作用。3.建立預算執(zhí)行問責機制。對于在預算執(zhí)行中，無正當理由，未經(jīng)相關部門審核批準，擅自改變資金用途、擴大支出范圍、擠占挪用項目預算資金的相關責任個人要進行問責，加大違規(guī)執(zhí)行預算的成本，使預算執(zhí)行者不敢違規(guī)使用預算資金，充分體現(xiàn)預算的剛性約束力。

第7篇：財務部規(guī)劃方案范文

【關鍵詞】項目;前期管理;建議

引言：項目前期管理工作是項目投資決策前必不可少的工作步驟，項目前期工作滯后，前期方案研究深度不夠，將直接影響項目后續(xù)工作的開展，甚至決定著項目的成敗。做好項目前期管理工作，實現(xiàn)投資決策科學化，有利于項目建設順利，生產(chǎn)經(jīng)營取得較好效益。

1 項目前期管理的重要性

項目前期管理是指項目立項決策階段，它是項目建設過程中不可或缺的一個重要環(huán)節(jié)，前期管理工作做得好與壞，直接關系到項目是否能夠達到預期目的。前期管理工作做得好，能夠合理確定項目規(guī)模、采用適宜工藝技術、有效防范項目風險、控制項目投資、促進項目順利建設、確保項目經(jīng)營效益。項目前期管理工作開展的深度、精度和質(zhì)量水平，對項目建設具有非常重大的影響，只有深入、細致地做好前期工作，才能有效推動項目的順利進行。結(jié)合筆者實際工作情況，本文中的項目前期管理工作是指項目建議書和可行性研究報告兩個環(huán)節(jié)。

1.1 項目建議書

項目建議書是根據(jù)國家和地方中長期發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃的要求，結(jié)合企業(yè)自身戰(zhàn)略目標，分析擬建項目的必要性和可行性條件后，提出擬建項目的建議文件，是對擬建項目提出的框架性的總體設想。項目建議書是項目發(fā)展周期的初始階段，其主要任務是通過投資機會分析從市場預測、技術和經(jīng)濟的角度對建設該項目的必要性進行論證，報請主管部門決策。

1.2 項目可行性研究報告

可行性研究是在項目投資決策前，對擬建項目有關的工程、技術、經(jīng)濟、社會等各方面情況進行深入細致的調(diào)查、研究、分析，對各種可能擬定的技術方案和建設方案進行認真的技術經(jīng)濟分析和比較論證，對項目建成后的經(jīng)濟、環(huán)境和社會效益進行科學的預測和評價。在此基礎上，綜合研究項目研究在技術上的先進性和適用性，經(jīng)濟上的合理性和有效性，以及建設上可能性和可行性。由此確定該項目是否應該投資和如何投資，或就此終止投資等結(jié)論性意見，為項目投資者和決策者提供可靠的科學決策依據(jù)，并作為開展下一步工作的基礎。有效的可行性研究可以使項目科學決策，指導項目實施，規(guī)避重大風險，促使項目成功。

2 項目前期管理工作內(nèi)容

筆者所在的公司規(guī)劃財務部負責項目前期管理工作，具體職責為：負責組織項目前期考察和調(diào)研;組織項目建議書、可行性研究報告評審;整理項目綜合匯報材料，提交本公司領導決策;組織項目材料上報上級母公司立項批復。工作流程如下：①前期考察調(diào)研：項目主辦單位（即下級分、子公司）提出項目申請，規(guī)劃財務部組織相關部門專業(yè)人員組成考察小組，進行項目前期考察和調(diào)研，整理項目考察報告向本公司領導匯報。②項目建議書評審：項目主辦單位委托相應資質(zhì)單位編制項目建議書，規(guī)劃財務部組織相關部門對項目建議書及有關資料進行初審，把初審意見反饋項目主辦單位修改相關資料。初審通過，規(guī)劃財務部組織召開專家評審會，對項目建議書進行評審，提出專家評審意見。③向本公司領導匯報：規(guī)劃財務部組織收集并審查項目建議書相關資料，整理項目綜合匯報材料，并組織相關部門修改完善，提交本公司黨政聯(lián)席會研究決策，出具初審意見。④可行性研究報告評審：項目主辦單位委托相應資質(zhì)單位編制可行性研究報告，規(guī)劃財務部組織相關部門對可行性研究報告及有關資料進行初審，把初審意見反饋項目主辦單位修改相關資料。初審通過，規(guī)劃財務部組織召開專家評審會，根據(jù)項目性質(zhì)聘請內(nèi)外部專家，對可行性研究報告技術、經(jīng)濟等方面進行評審，提出專家評審意見。⑤提交本公司決策：規(guī)劃財務部組織收集并審查項目可行性研究報告相關資料，整理項目綜合匯報材料，并組織相關部門充分討論、修改完善，提交本公司董事會研究決策，出具董事會決議。⑥上報審批：本公司董事會決策通過的項目，規(guī)劃財務部按相關制度規(guī)定組織項目資料上報上級母公司立項審批。

3 電網(wǎng)建設項目前期管理工作創(chuàng)新策略分析

3.1 重視項目前期管理工作

項目前期管理中存在項目前期工作重視不足，研究深度不夠等問題。項目主管領導要有立足全局、謀劃長遠的戰(zhàn)略眼光，高度重視前期工作，充分認識到項目前期管理工作對于項目順利實施的重要影響，避免重當前輕長遠、重施工輕前期、重進度輕質(zhì)量的傾向，加強對項目前期工作全過程的管理，充分調(diào)動經(jīng)濟、技術、法律等工作人員的積極性，做好項目的可行性研究論證工作，充分估計項目的風險因素，把風險降低到最低限度。

3.2 認真研究國家政策和行業(yè)發(fā)展

擬建項目的首要問題就是要避免方向性錯誤帶來的投資浪費。要確保項目建設取得良好效果，必須充分研究宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、區(qū)域發(fā)展需求、生產(chǎn)力布局和國家產(chǎn)業(yè)政策等各方面內(nèi)容。在前期工作過程中如對以上各因素中的某些方面調(diào)查、研究不充分，將造成建設項目的決策失誤，從而招致嚴重的經(jīng)濟損失和資源浪費。

3.3 嚴格項目前期管理程序

項目前期管理工作是一項復雜而又細致的工作，涉及面較廣、業(yè)務性較強，要對前期工作中的各環(huán)節(jié)、各階段進行科學有序的管理。項目前期管理工作中存在著控制不嚴格，管理科學性、客觀性不足等問題，導致項目前期管理不能取得較好效果。要確保項目前期管理工作，必須制定完善的項目前期管理制度，嚴格按照相關制度規(guī)定程序進行，不斷提高項目前期管理工作深度和工作質(zhì)量，為項目后續(xù)工作奠定良好基礎。

3.4 加強項目可行性研究

可行性研究是項目前期管理工作中最關鍵的階段，有利于避免建設項目投資決策失誤，提高投資的綜合效果，對于整個項目建設具有非常重要的意義。項目可行性研究存在研究深度不夠，市場調(diào)研和分析力度不足，風險分析不深入，對投資以及經(jīng)濟效益方面可能出現(xiàn)的各種情況分析預測不夠，可行性研究報告質(zhì)量不高，錯誤較多，編制單位審核不嚴等問題。要提高可行性研究工作質(zhì)量，就要選擇具有高資質(zhì)、經(jīng)驗豐富、業(yè)績及信譽良好的咨詢單位編制可研報告，嚴格報告審查，聘請資深專家對項目的技術、經(jīng)濟評價、建設規(guī)模和投資等各方面進行綜合論證，確?？尚行匝芯拷Y(jié)果可靠。

3.5 相關部門要加強配合

項目前期管理是集技術、經(jīng)濟、法律等于一體的綜合性工作，不是單一的部門或個人可以完成。要做好項目前期管理工作，財務、科技、法律等部門要加強協(xié)調(diào)配合，各司其職，盡職盡責，分專業(yè)把關。相關工作人員要深刻認識項目前期管理的重要性，不斷提高自身素質(zhì)，努力提升業(yè)務技能。

3.6 爭取政府的投資和支持

電網(wǎng)建設項目的前期管理工作首先要得到政府的支持，符合政府的相關文件要求，設計合理且科學的電網(wǎng)建設實施方案。在設計實施方案之前，要明確一點，就是以人為本，要有為人民服務的精神，電網(wǎng)建設必須要有節(jié)能環(huán)保意識。在爭取政府的支持與投資過程中，充分體現(xiàn)電網(wǎng)建設的價值取向，即建設資源節(jié)約型和環(huán)境友好型的項目。這樣，電網(wǎng)建設線路周邊的地區(qū)就能大大提高對電網(wǎng)建設前期管理工作的積極性，不僅有利于電網(wǎng)線路的覆蓋范圍的擴大，還能提高電網(wǎng)建設企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。

4 結(jié)論

項目前期管理工作在項目建設中具有重要的作用，決定著項目的科學性和經(jīng)濟性，是開展項目建設必不可少的環(huán)節(jié)。項目前期管理工作是提高項目建設效率、推動項目順利實施的重要保障，是控制投資的有效手段，是投資決策的重要依據(jù)，必須認真做好項目前期管理工作。

參考文獻：

[1]徐亙，燕太詳，張海強.項目前期工作對投資的影響[J].水運工程， 2003（12）.

第8篇：財務部規(guī)劃方案范文

一、加強宣傳發(fā)動，統(tǒng)一思想認識；強化組織領導，落實治理責任

通過專題會議、工作檢查調(diào)研以及公司網(wǎng)站、信息、通報等途徑，多渠道、多層次的宣傳發(fā)動，使廣大干部員工對治理農(nóng)村低電壓工作形成共識，充分認識農(nóng)村低電壓治理工作對企業(yè)履行社會責任，加快新農(nóng)村建設的重要意義，動員公司系統(tǒng)全面推進農(nóng)村低電壓治理工作。

FD公司成立總經(jīng)理為組長，分管發(fā)策、基建、營銷（農(nóng)電）、生產(chǎn)的副總經(jīng)理為副組長，運檢、營銷（農(nóng)電）、財務、發(fā)策、辦公室、物資、監(jiān)察、經(jīng)研所等部門負責人為成員的領導小組，組織推進配電網(wǎng)“低電壓”綜合治理工作，明確責任分工，突出綜合治理，形成分層管理、分級負責、分工協(xié)作的工作格局。

二、明確職責標準，合理分工協(xié)作，分層財務評審

理清“分工協(xié)作、專業(yè)歸口”項目儲備職責界面，各單位業(yè)務部門是項目經(jīng)濟性、合規(guī)性的責任部門，財務部門組織專業(yè)部門和經(jīng)研院（所）對本單位儲備項目認真開展項目經(jīng)濟性、合規(guī)性審查。

運維檢修部作為“低電壓”項目管理的責任部門，要組織項目建設單位做好項目可研論證工作，按照可研經(jīng)濟性與財務合規(guī)性要求，組織修訂可研報告和評審模板，對通過評審的項目及時下達可研批復。

財務部門作為項目預算綜合管理部門，要組織業(yè)務部門和各級經(jīng)研院（所），切實加強項目儲備管理，在項目可研論證、評審、批復等環(huán)節(jié)，深化應用《國家電網(wǎng)公司項目可研經(jīng)濟性與財務合規(guī)性評價指導意見》，進一步提升項目可研經(jīng)濟性與財務合規(guī)性。協(xié)調(diào)業(yè)務部門修訂和完善可研報告（項目建議書）和評審模板，組織經(jīng)研院（所）開展項目經(jīng)濟性與財務合規(guī)性評審工作。

嚴格落實項目可研（方案）批復文件財務會簽制度，未按照評審意見整改到位的項目，財務會簽一律不予通過。所有項目可研（方案）批復文件均應履行會簽本級財務部門程序。限上項目可研由國網(wǎng)公司審核批復，下達批復文件，并經(jīng)國網(wǎng)公司財務部會簽；限下和零星項目可研（項目建議書）由省公司或地市公司審核批復，下達批復文件，并經(jīng)本級財務部門進行文件會簽。各專業(yè)項目批復層級劃分，由各專業(yè)項目主管部門確定。

三、加強項目前期財務審核，實現(xiàn)業(yè)財有機融合

（一）審查項目合規(guī)性，夯實財務管理基礎

一是審查資料完整性，主要審核項目可行性研究報告或項目建議書是否充分、完整；是否清晰闡述和反映了項目的財務合規(guī)性、可研經(jīng)濟性；是否有明確的量化數(shù)據(jù)進行審查，包括資產(chǎn)現(xiàn)狀、投資估算、效益分析等材料是否齊全。

二是審查項目內(nèi)容，主要審核提交的項目在前期立項階段是否符合國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部管理制度等各項強制性財務管理規(guī)定要求，如項目分類是否準確，是否準確劃分資本性與成本性投入范圍，費用列支是否合理等，避免對后續(xù)財務核算和管理造成影響。

（二）測算項目經(jīng)濟性，提升投入產(chǎn)出水平

通過財務評價項目投資的經(jīng)濟指標分析，或通過歷史、市場數(shù)據(jù)分析判斷成本投入的合理性，判斷項目投資是否經(jīng)濟可行。一是單體經(jīng)濟效益分析，對能夠準確測算單體資產(chǎn)效益的項目，擇取財務凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期、內(nèi)部收益率等經(jīng)濟效益類指標，運用投入產(chǎn)出估算數(shù)據(jù)進行模擬測算，以判斷項目是否值得立項。二是項目方案經(jīng)濟性比對，對于不適用單體資產(chǎn)效益預測的項目，通過投資成本是否具有比較優(yōu)勢開展經(jīng)濟性評價，與類似已實施的項目投資成本、不同的實施方案進行對比，選取投入產(chǎn)出比更高的投資方案。

四、完善“低電壓”項目儲備庫建設，建立“低電壓”綜合治理統(tǒng)計、分析和考核機制

完善項目庫建設，將“低電壓”治理工程作為急需項目優(yōu)先列入項目儲備庫。凡通過經(jīng)研院（所）審查的“低電壓”治理項目全部納入省公司“低電壓”專項治理項目儲備庫，通過基建、技改、大修等資金渠道安排的項目必須從項目儲備庫中選取，杜絕治理項目交叉、重疊，實現(xiàn)精益化管控治理項目，確保投資精準有效。嚴格落實公司配電網(wǎng)“低電壓”治理技術措施，加快推進“低電壓”整治。結(jié)合“十三五”電網(wǎng)規(guī)劃和農(nóng)網(wǎng)升級改造工程，將解決農(nóng)村“低電壓”問題作為農(nóng)配網(wǎng)改造的重中之重，在資金安排上重點傾斜，優(yōu)先解決。

建立配電網(wǎng)“低電壓”治理統(tǒng)計分析制度，按月統(tǒng)計分析；組織“低電壓”治理自查、互查和督查活動，定期通報治理進度，適時召開推進會或現(xiàn)場推進會，加大工作推進力度。把“低電壓”治理納入農(nóng)電目標管理評價和企業(yè)負責人業(yè)績考核體系，逐級考核。

通過財務部門對儲備項目的深度參與、前期評審與評價分析，強化了與前端業(yè)務部門的交流溝通；加強了業(yè)財進一步深度融合，深化了項目、資金一體化管控；規(guī)避了項目后期財務入賬的風險性；從而進一步規(guī)范了項目可研、申報、審批和評估程序，提高了項目、計劃和投資管控標準化、精細化水平。下一步，F(xiàn)D公司將建立“低電壓”常態(tài)化治理機制，進一步加強財務部門在工程項目管理過程中的重要作用，持續(xù)深度參與項目前期可研、評審、批復全過程管控，加強項目財務評審，深化業(yè)財融合，配合業(yè)務部門有效實施“低電壓”動態(tài)治理，確?！暗碗妷骸敝卫砉ぷ髀涞綄嵦?，實現(xiàn)“低電壓”治理目標。

參考文獻：

[1]趙吳鵬.電網(wǎng)項目前評價與后評價的管理分析[J].科技和產(chǎn)業(yè)2013（1）

[2]尚珊珊，蔡光宗.電網(wǎng)項目綜合后評估模型的建立研究[J].北京理工大學學報，2013（4）

[3]姚金雄，鄭艷紅.新形勢下的陜西電網(wǎng)項目前期工作探討[J].電力勘測設計，2015（2）

第9篇：財務部規(guī)劃方案范文

關鍵詞　財務預算　預算管理　零基預算　滾動預算

中圖分類號：G47 文獻標識碼：A

1　高職院校財務預算的主要任務

隨著高職院校近年來的蓬勃發(fā)展，資金需要量日益膨脹，財務預算是科學配置有限資金、提高資金使用效益的前提和保證。一般說來財務預算包括綜合預算和專項預算。目前我國高職院校大多采用院、系部兩級財務管理體制，相應地財務預算也分為校級綜合預算和所屬系部及職能部門的二級財務收支綜合預算、以及校級和所屬各級各類專項預算。校級預算遵循“量入為出、收支平衡”的基本原則，根據(jù)學院發(fā)展規(guī)劃制定日常經(jīng)費預算和專項經(jīng)費預算，并層層分解，下達到所屬各二級機構(gòu)，所屬各二級機構(gòu)預算項目與院級財務預算保持一致，實行?？顚Ｓ谩ｎA算管理提高了財務管理工作的主動性，克服了資金收付的盲目性，但也存在一定的問題，在實務中因為一些客觀或主觀因素往往會導致財務預算執(zhí)行不力、資金使用效益不理想等情況發(fā)生，這些迫使我們財務管理工作者要重新思考高職院校財務預算管理問題。

2　高職院校財務預算管理中存在的問題及成因

2.1　預算管理流于形式、效率低下

高職院校尤其是公辦院校多是合并或中職學校升級而成立，在承襲原有資產(chǎn)、辦學方向等的同時，也承襲了原有體制下財務預算的管理模式。各二級部門也只能按照上級“劃撥的”經(jīng)費維持日常運營?，F(xiàn)在隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，高校的財務管理體制發(fā)生了巨大的變化，國家鼓勵高職院校多渠道籌措資金、全方位開展校企合作，利用企業(yè)已有資源作為實習實訓基地。但部分高職院校尚沒樹立市場經(jīng)濟條件下財務預算管理的新觀念，不能做到與時俱進，自主辦學的意識嚴重缺乏、已有的預算管理及監(jiān)督機制不能適應新時期下高校財務預算管理的要求，　財務預算執(zhí)行過程中責權利嚴重脫節(jié)，不能調(diào)動各級各部門開源節(jié)流的積極性、直接導致財務預算管理流于形式、效率低下。

2.2　缺乏科學的財務預算編制方法

（1）科學性和民主性不能貫穿于預算編制程序始終。受傳統(tǒng)工作方法的影響，多數(shù)高職院校的財務部門在編制財務預算時往往會根據(jù)領導的意圖，把相關指標進行分解，對二級機構(gòu)直接下達預算標準，各二級機構(gòu)按照“上級”指令分項編制本部門財務預算，這種自上而下的編制程序，不能體現(xiàn)各二級機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和意圖，使得這些部門在執(zhí)行財務預算時出現(xiàn)消極應對的局面，從而影響到各部門執(zhí)行預算的的積極性，直接導致高職院校資金的使用效益的降低。

（2）編制預算的方法不科學。目前大多院校財務預算的編制采用零基預算法，該方法是一種較科學預算編制方法，但在具體操作時也存在諸多影響因素如：技術滯后的影響，主要表現(xiàn)為：①各項預算項目的定額標準難以確定。各部門在利用零基預算法編制新的財務預算時，因為沒有項目定額標準的約束，往往參照上期有關收支項目，有時也會滲入盲目攀比的意識，導致預算指標脫離實際。②高校預算編制部門缺乏成熟的軟件系統(tǒng)支持預算編制，缺乏具體科學的量化指標對收入能力進行科學評估；③預算外資金數(shù)額變化無常，不能準確確定該項收支，導致零基預算的準確率降低。④專業(yè)技術人才缺乏。零基預算的編制過程復雜，目前缺乏既懂財務預算方法、又能熟練掌握計算機應用操作的專業(yè)人才等，致使財務預算的編制還停留在半手工狀態(tài)，既影響工作效率又影響預算結(jié)果的準確性。

2.3　預算執(zhí)行情況的考核體系不健全

財務預算的執(zhí)行與其編制一樣需嚴肅認真，有章可循，并有完善的指標體系對執(zhí)行結(jié)果進行考核，但從現(xiàn)實情況來看，大多高職院校缺乏預算考核獎懲措施，或即使有獎懲措施但落實不到位。雖然預算的編制嚴肅認真，但因預算執(zhí)行過程缺乏監(jiān)督，致使財務預算在執(zhí)行過程中隨意調(diào)整，甚至某些專項資金被任意挪用的現(xiàn)象也時有發(fā)生；另外在對預算執(zhí)行情況進行考核的過程中，只參照原有預算方案擬定的標準，檢查預算執(zhí)行率，沒有完整的一套指標體系進行全方位的量化考核，致使考核結(jié)果的約束力達不到預期目的；此外缺乏與考核結(jié)果配套的獎懲措施，使考核流于形式，起不到應有的激勵作用。

3　解決高職院校財務預算管理中存在問題的對策

3.1　選擇以零基預算為主、滾動預算為輔的預算編制方法

零基預算是非營利組織常采用的一種預算編制方法，其原理是在編制下一年度財務預算時，不以基期各項收支項目發(fā)生額為基礎，而是根據(jù)下一年度經(jīng)營業(yè)務和發(fā)展規(guī)劃，重新擬定合理的財務收支項目，將所有的收支預算均以零為出發(fā)點，在綜合平衡的基礎上編制財務收支預算的一種方法。零基預算方法打破了傳統(tǒng)的編制預算觀念，不再以歷史資料為基礎進行調(diào)整，而是一切以零為基礎。編制預算時，首先要確定各個費用項目是否應該存在，然后按項目的輕重緩急，安排收支預算。該預算編制方法一切從實際和現(xiàn)實需要出發(fā)，不受以往財務開支水平的影響；能夠使各部門充分考慮其發(fā)展規(guī)劃，制定開源節(jié)流方案，并調(diào)動其降低費用的積極性、主動性和創(chuàng)造性，促進各預算部門精打細算，量力而行，合理使用資金，提高資金的利用效率，進而有助于高職院校未來發(fā)展。滾動預算克服了零基預算預算期間固定不變的缺點，在編制財務預算時，人為地劃分出相對固定的預算期間（如12個月），完全打破會計年度的界限，例如2013年1至12月為一個預算滾動周期，2013年2月至2014年1月又是一個預算滾動周期，以此類推，也就是隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間（如12個月）。這種做法能使管理當局對未來一年的業(yè)務活動進行持續(xù)不斷的計劃，并在預算中經(jīng)常保持一個穩(wěn)定的視野，而不至于等到原有預算執(zhí)行快結(jié)束時，倉促編制新預算，從而有利于保證高職院校的日常工作能穩(wěn)定而有序地進行。高職院校財務活動有其自身的規(guī)律和特殊性，所以高職院校財務預算宜采用以零基預算為主、滾動預算為輔的方法編制財務預算。具體方法與步驟如下：（1）自下而上，搜集數(shù)據(jù)。以院校二級部門為基層預算單位，根據(jù)各二級單位難度發(fā)展規(guī)劃，擬定財務收支項目，如實驗室建設、實訓基地開發(fā)與建設、設備購置、師資培訓、日常經(jīng)費等，根據(jù)零基預算法確定發(fā)展基金數(shù)額，同時結(jié)合滾動預算法擬定固定時長12個月的預算，做到長計劃、短安排。（2）核定項目，確定標準。以財務處為核心，結(jié)合學院發(fā)展規(guī)劃，逐項審定各二級部門財務收支預算，并利用零基預算法綜合匯總各職能部門及系部的預算方案，同時利用滾動預算法擬定固定時長12個月的滾動預算，　形成全院的財務預算方案。該財務預算方案提交學院領導審定后，返回各二級部門，根據(jù)各部門反饋建議，再行調(diào)整，并擬定預算草案。（3）自上而下，下達指標。財務預算方案綜合反映一定時期內(nèi)單位發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標、日常業(yè)務、專項建設等內(nèi)容的指導性文件，具有嚴肅性，所以預算方案相關的費用標準已經(jīng)確定，不能隨意變更。

3.2　從嚴控制經(jīng)費支出，強化預算執(zhí)行管理

（1）財務部門嚴格審核，預算執(zhí)行責任實行分級歸口管理，力爭各預算部門責、權、利相統(tǒng)一。在預算執(zhí)行的過程中，各職能部門和院系的支出總額要控制在學院財務預算規(guī)定的范圍以內(nèi)。財務部門依據(jù)對各預算執(zhí)行單位核定的資金收支項目和每個項目的資金額，實行總額控制，對發(fā)生費用支出的原始憑證進行嚴格審查，并依照相關財經(jīng)法規(guī)、財務制度對相關業(yè)務進行審核，一旦確認簽字后，財務部門就要承擔相應的責任。如因特殊業(yè)務需要，某部門發(fā)生超出預算項目的財務活動，按照相關程序提出變更預算申請，經(jīng)領導批準后方可調(diào)整。各經(jīng)費申請單位負責人對申請經(jīng)濟業(yè)務的合法性與真實性負責，按規(guī)定權限審定簽發(fā)經(jīng)費申請的校級領導必須檢查所處理經(jīng)濟業(yè)務的合法性與真實性并對其合理性、完整性及用款進度負責，并推行“節(jié)約歸己”原則，也就是在保證完成北門工作任務的前提下，鼓勵各部門厲行節(jié)約，本年度結(jié)余的預算內(nèi)經(jīng)費，留用于本部門下一預算期使用。（2）制定預算執(zhí)行情況考核指標，獎罰分明。財務處可擬定財務預算執(zhí)行考核指標，重點考核年度預算的執(zhí)行情況及資金使用效益。此項考核可作為各系部及職能單位負責人各年終考評內(nèi)容之一，各預算單位的執(zhí)行情況由學校統(tǒng)一考核，對于財務預算執(zhí)行率較高（如95%）以上、變更率較低（如3%以下）的責任人，給予適當?shù)莫剟?；對財務預算執(zhí)行不力財務預算責任人給予適當?shù)奶幜P。而對于預算執(zhí)行率較低、變更率較高的各預算單位責任人、尤其是未能完成本單位正常工作任務的責任人，從重處罰。

3.3　建立財務預算信息反饋系統(tǒng)，適時開展預算分析，有效監(jiān)控預算的執(zhí)行效果

預算分析是財務預算管理的重點內(nèi)容之一，屬于“事后”管理，即利用比較分析法、因素分析法等一系列方法是對預算執(zhí)行過程和結(jié)果進行計算、檢查和總結(jié)，從而評價財務預算執(zhí)行情況和資金使用效益。

總之財務預算管理是一項綜合性管理工作，貫穿于高職院校日常運營管理之中，也是維護和保障高校教學、科研等活動正常開展的前提，提高此項工作效率需要在財務預算編制、財務預算執(zhí)行和財務預算分析這三個環(huán)節(jié)采取必要的措施，以保證編制符合高職院校客觀情況的財務預算；各級部門在責權利統(tǒng)一的前提下，積極執(zhí)行財務預算；同時通過財務預算分析，揚長避短，總結(jié)得失，為下期財務預算的編制提供寶貴的經(jīng)驗，以促進高職院校協(xié)調(diào)、穩(wěn)健發(fā)展，促進高職院校財務預算工作更加規(guī)范、有序、科學地運行。

參考文獻

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