公司會(huì)計(jì)的工作職責(zé)精選(九篇)
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第1篇：公司會(huì)計(jì)的工作職責(zé)范文
關(guān)鍵詞：上市公司；會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；特征；影響因素
眾所周知，上市公司的會(huì)計(jì)信息在一定程度上可以反映出公司的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營成果。上市公司的會(huì)計(jì)信息也是主要的金融市場(chǎng)信息來源 。在這樣的情況下，上市公司的會(huì)計(jì)信息就必須要保證其真實(shí)性，給予投資者和債權(quán)人一個(gè)真實(shí)的企業(yè)會(huì)計(jì)信息。但是遺憾的是，部分上市公司為了謀取個(gè)人利益，在會(huì)計(jì)信息方面歪曲事實(shí)，惡意的編造虛假會(huì)計(jì)信息，這樣的情況一定程度上不僅損害了上市公司的企業(yè)形象，更擾亂了我們的資本市場(chǎng)，對(duì)于投資者來說是一種巨大的傷害。
一、上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的概念
所謂的上市公司會(huì)計(jì)信息主要指的是一種客觀經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在的一種形式，更是對(duì)上市公司會(huì)計(jì)活動(dòng)的一種概括。而上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量就像是產(chǎn)品的質(zhì)量一樣，在一定程度上可以反映出上市公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。筆者通過查閱相關(guān)的文獻(xiàn)資料發(fā)現(xiàn)，對(duì)于上市公司信息質(zhì)量的定義有很多，主要有以下幾種定義：世界著名質(zhì)量管理專家朱蘭認(rèn)為：上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量應(yīng)該是其滿足需求者的程度；而克勞斯從生產(chǎn)者角度對(duì)上市會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行定義：上市公司會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量應(yīng)是上市公司會(huì)計(jì)信息產(chǎn)品符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）規(guī)定要求的程度。對(duì)于上述定義，筆者比較贊同克勞斯對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的定義。
二、上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的特征
2.1基本特征
?？傮w來說，上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基本特征主要包括可比性、及時(shí)性以及相關(guān)性、真實(shí)可靠性等。把這些特征歸納為上市公司信息質(zhì)量的基本特征主要是因?yàn)檫@些特征可以全面的反映上市公司會(huì)計(jì)信息的本質(zhì)。所謂的可比性主要是指會(huì)計(jì)信息的呈現(xiàn)無論在任何空間和時(shí)間里，進(jìn)行對(duì)比都具有高度的統(tǒng)一性，不能出現(xiàn)任何差錯(cuò)；及時(shí)性主要是指上市公司的會(huì)計(jì)信息必須要及時(shí)的上報(bào)、通報(bào)給會(huì)計(jì)信息的使用者，不能拖延；相關(guān)性主要是指上市公司所呈現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息必須要與使用者的決策息息相關(guān)；真實(shí)可靠性最容易理解，所謂的真實(shí)可靠性主要是指上市公司的會(huì)計(jì)信息必須是真實(shí)可靠的，不能弄虛作假，這也是上市會(huì)計(jì)信息質(zhì)量最重要的特征。
2.2 其他特征
。上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的其他特征主要包括：謹(jǐn)慎性、明晰性以及實(shí)質(zhì)重于形式等。之所以把這些特征列為其他特征，是因?yàn)檫@些特征并沒有基本特征那么重要。上市公司所提供的會(huì)計(jì)信息除了具備上述兩大類特征之外，還要做到：（1）上市公司對(duì)一些重要的會(huì)計(jì)信息應(yīng)該重點(diǎn)說明，從而可以在一定程度上引起會(huì)計(jì)信息使用者的關(guān)注和重視；（2）會(huì)計(jì)信息所呈現(xiàn)的形式應(yīng)該簡(jiǎn)單并容易被大家所理解；（3）上市公司會(huì)計(jì)信息的反映應(yīng)該真實(shí)，不能過于夸大，以免影響使用者的判斷。
2.3 基本特征與其他特征之間的關(guān)系
?？傮w來說，上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基本特征處于主要地位，而上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的其他特征則處于次要地位。上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基本特征反映出市場(chǎng)對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基本要求，而上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的其他特征則反映了市場(chǎng)對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的次要要求?；咎卣髟跁?huì)計(jì)信息質(zhì)量方面起著主導(dǎo)作用，但是亦離不開其他特征的輔助。二者共同存在最終可以反映出一個(gè)真實(shí)、有效的上市公司會(huì)計(jì)信息。
三、上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響因素分析
筆者通過查閱相關(guān)的文獻(xiàn)資料發(fā)現(xiàn)：上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響因素有很多，但是總體進(jìn)行歸納的話我們可以把這些影響因素分為企業(yè)內(nèi)部影響因素與外部影響因素。具體闡述如下：
3.1企業(yè)的內(nèi)部影響因素
3.1.1 公司利益的驅(qū)動(dòng)。目前，部分上市公司為了自身的利益驅(qū)動(dòng)從而鋌而走險(xiǎn)，在會(huì)計(jì)信息披露方面存在違法和違規(guī)現(xiàn)象。
（1）上市的誘惑。很多企業(yè)在通過銀行很難融資的情況下，發(fā)現(xiàn)上市之后可以獲取更大的融資空間，因此不遺余力的采取各種措施積極上市。但是在上市的過程中為了可以達(dá)到上市的目的，有部分企業(yè)制造虛假證明文件，披露虛假會(huì)計(jì)信息，通過這樣的手段掛牌上市。
（2）配股的誘惑。公司上市之后對(duì)于資金的需求量往往會(huì)增大，不過我國《公司法》對(duì)上市公司的配股問題上有嚴(yán)格的要求。在這樣的情況下，一些不符合配股條件但是又想得到配股資格的上市公司往往會(huì)提交虛假的會(huì)計(jì)信息，夸大企業(yè)所獲得的利潤。
3.1.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響。通過對(duì)目前上市公司的了解可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前很多上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)都是高度集中的，這些上市公司往往都是由第一大股東控股，并且操作公司的經(jīng)營獲得。當(dāng)這些上市公司的經(jīng)營活動(dòng)基本都由控股公司控制的時(shí)候，其會(huì)計(jì)信息的披露往往會(huì)出現(xiàn)失真，以便迎合相關(guān)的會(huì)計(jì)政策。
3.1.3 內(nèi)部監(jiān)控的不力。（1）董事會(huì)制衡能力不足。 當(dāng)前，在我國的上市公司當(dāng)中，上市公司的董事會(huì)在工作效率和獨(dú)立性方面存在的制衡能力不足的現(xiàn)象。具體體現(xiàn)在：上市公司執(zhí)行董事占有過大的比例。公司董事長、總經(jīng)理往往由同一人兼任，董事會(huì)成員于公司高級(jí)管理人員的工作職責(zé)大量重合等。過大的權(quán)利重合最終很容易致使董事會(huì)會(huì)議流于形式，導(dǎo)致上市公司董事會(huì)的制衡能力不足。
（2）監(jiān)事會(huì)監(jiān)督能力低下。我國《公司法》明確規(guī)定：公司的監(jiān)事會(huì)具有檢查公司財(cái)務(wù)的重要職責(zé)。但是，具體到某一上市公司的時(shí)候，監(jiān)事會(huì)往往不能有效發(fā)揮其職責(zé)，對(duì)于公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量所出現(xiàn)的問題也不能及時(shí)的予以糾正，造成了公司內(nèi)部對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督不力。
3.2 企業(yè)的外部影響因素
3.2.1 違規(guī)成本的低廉。對(duì)于上市公司來說，進(jìn)行會(huì)計(jì)信息造假可以帶來豐厚的收益，而進(jìn)行會(huì)計(jì)信息造假的成本并不高，只需要請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員操作就可以完成，而完成這一過程只需要付給相關(guān)會(huì)計(jì)人員很低的報(bào)酬。對(duì)于上市公司會(huì)計(jì)信息的造假相關(guān)部門對(duì)其進(jìn)行懲罰的力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。
3.2.2 政府監(jiān)管的不力。除此之外，我國政府相關(guān)部門對(duì)于上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督方面也存在不足。雖然相關(guān)部門有責(zé)任對(duì)這些上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，但是相關(guān)部門在這方面并沒有付出足夠的努力，對(duì)于上市公司的審計(jì)工作沒有認(rèn)真的完成，只是馬虎了事。再加上一些上市公司為了自身的利益給一些審計(jì)部門行賄送禮，對(duì)于上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)管就更難到位了。
3.2.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的缺乏。一些會(huì)計(jì)事務(wù)所為了能獲取更大的經(jīng)濟(jì)收益，對(duì)于一些上市公司提出的虛假會(huì)計(jì)信息的要求不得不答應(yīng)。這個(gè)會(huì)計(jì)事務(wù)所不做虛假會(huì)計(jì)信息，那么很可能另外一個(gè)會(huì)計(jì)事務(wù)所就會(huì)承接這個(gè)工作。思量來去，一些會(huì)計(jì)事務(wù)所答應(yīng)為這些上市公司造假也是無奈之舉。因?yàn)榇蠹叶家?，生存就需要客戶。所以，?huì)計(jì)事務(wù)所派往上市公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在某些方面來說是缺乏獨(dú)立性的，必須要聽從于公司領(lǐng)導(dǎo)的意見。
四、結(jié)語
鑒于上述對(duì)于上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的特征以及影響因素的分析，筆者建議可以從以下幾個(gè)方面提高上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量：（1）對(duì)會(huì)計(jì)信息披露的進(jìn)一步規(guī)范；（2）加大監(jiān)督的力度，主要是保證會(huì)計(jì)信息達(dá)到質(zhì)量特征的各種監(jiān)督措施；（3）完善上市公司內(nèi)部的公司治理結(jié)構(gòu)；（4）提高會(huì)計(jì)信息使用者的素質(zhì)。相信在各方的共同努力之下，上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量一定會(huì)得到進(jìn)一步的提高。（作者單位：江蘇商貿(mào)職業(yè)學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
[1] 鐘齊.淺談新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)信息披露的影響[J].科技致富向?qū)В?013，（02）
第2篇：公司會(huì)計(jì)的工作職責(zé)范文
下面我將近幾個(gè)月年來自己的工作、學(xué)習(xí)等方面的情況向大家做簡(jiǎn)要匯報(bào)：
一、嚴(yán)于律己，嚴(yán)格要求，遵章守紀(jì)，團(tuán)結(jié)同志。
自到公司上班以來，我能嚴(yán)格要求自己，每天按時(shí)上下班;同時(shí)我也能嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對(duì)公司的人員，不管經(jīng)理還是工人，我都能與他們搞好團(tuán)結(jié)，不搞無原則的糾紛，不利于團(tuán)結(jié)的事不做，不利于團(tuán)結(jié)的話不說。
二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)
我在合肥辦事處主要從事財(cái)務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、嚴(yán)格控制合肥辦事處現(xiàn)金支出。嚴(yán)格按公司的備用金管理辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行備用金的控制，對(duì)于不符合要求的發(fā)票、超出費(fèi)用報(bào)銷范圍的費(fèi)用或相關(guān)手續(xù)不完善的報(bào)銷憑證堅(jiān)決不予報(bào)銷，將合肥辦事處發(fā)生的費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。制定合肥辦事處備用金二次借款管理辦法，對(duì)二次借款進(jìn)行嚴(yán)格控制，提醒借款員工按時(shí)歸還或沖銷借款。對(duì)發(fā)生的費(fèi)用及成本及時(shí)寄回總部沖銷備用金，保證現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。
2、認(rèn)真審核需支付第三方物流承運(yùn)商的承運(yùn)費(fèi)。費(fèi)用結(jié)算嚴(yán)格按合同規(guī)定價(jià)格和周期執(zhí)行，對(duì)所支付金額過大的費(fèi)用認(rèn)真審核，詢問相關(guān)人員原因，對(duì)不符合要求的發(fā)票要求承運(yùn)商重新開據(jù)或者拒絕報(bào)銷。
3、按時(shí)結(jié)算。按時(shí)與美菱物流部及長虹銷售分公司核對(duì)配送費(fèi)用，及時(shí)向總部申請(qǐng)開票，開票時(shí)嚴(yán)格匹配收入與成本，取得統(tǒng)一發(fā)票第一時(shí)間交美菱物流部結(jié)算費(fèi)用。
4、正確計(jì)算工資薪酬。根據(jù)公司規(guī)定嚴(yán)格按照考勤記錄及加班情況正確計(jì)算員工工資，耐心準(zhǔn)確地解釋員工對(duì)自己當(dāng)月工資的各項(xiàng)疑問，對(duì)因我個(gè)人原因造成個(gè)別員工工資計(jì)算錯(cuò)誤的情況，及時(shí)向辦事處總經(jīng)理及總部人事主管反應(yīng)，保證員工正當(dāng)利益不受損。
5、及時(shí)向總部報(bào)送財(cái)務(wù)分析及經(jīng)營分析。根據(jù)r3系統(tǒng)及業(yè)務(wù)臺(tái)帳數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確的填制財(cái)務(wù)分析表，監(jiān)督該月各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行情況，分析各項(xiàng)指標(biāo)異常因素，制定下月預(yù)計(jì)目標(biāo);及時(shí)填制經(jīng)營分析，反應(yīng)該月合肥辦事處經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況及存在的問題。
6、及時(shí)完成總部的其他要求。如及時(shí)完成對(duì)09年合肥辦事處收入預(yù)算的編制、及時(shí)配合完成10年公司財(cái)務(wù)決算工作，為公司的正常工作當(dāng)好助手。
三、存在的問題
第3篇：公司會(huì)計(jì)的工作職責(zé)范文
筆者認(rèn)為“雙委派制”具有很好操作性及現(xiàn)實(shí)意義。
一、“雙委派制”的涵義及實(shí)施“雙委派制”的必要性
所謂“雙委派制”，指集團(tuán)公司對(duì)控股子公司同時(shí)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)與財(cái)務(wù)部經(jīng)理兩個(gè)職位的財(cái)務(wù)管理干部。類似的組織形式包括：主管財(cái)務(wù)副總與財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)與總監(jiān)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)與會(huì)計(jì)或出納、未設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職位的公司也可以是會(huì)計(jì)與出納的同時(shí)委派。
“雙委派制”的構(gòu)思來自于我國軍隊(duì)管理體系的具體組織管理形式。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)將集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)比作集團(tuán)公司的軍隊(duì)系統(tǒng)，因此軍隊(duì)管理體系的組織管理形式具有較好的借鑒作用。我國軍隊(duì)在連以上的建制中均設(shè)有兩名主官，即：連有連長、指導(dǎo)員；營有營長、教導(dǎo)員；團(tuán)有團(tuán)長、政委等等。從兩名主官的職責(zé)來看，一名是軍事主官、另一名則是政治主官，分別承擔(dān)軍事與政治兩項(xiàng)管理任務(wù)。實(shí)際工作中，兩名主官一方面以軍事與政治兩條主線，相互配合協(xié)作，共同做好部隊(duì)的全面建設(shè)；另一方面，兩名主官之間能夠互相監(jiān)控，避免出現(xiàn)部隊(duì)失控局面。軍隊(duì)中兩名主官相互協(xié)作的組織管理形式，無論在戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期還是在和平時(shí)期，都有力保障了黨及國家對(duì)軍隊(duì)的絕對(duì)領(lǐng)導(dǎo)。
“雙委派制”也是現(xiàn)代管理學(xué)內(nèi)部控制體系的要求，現(xiàn)代管理學(xué)的特征之一即是“制衡”，講求管理體系中的平衡與牽制關(guān)系。集團(tuán)公司派出財(cái)務(wù)人員，是集團(tuán)公司在控股子公司的所有權(quán)利益代表，行使部分管理與監(jiān)督權(quán)利，在控股子公司中往往權(quán)力很大。如果集團(tuán)公司對(duì)派出財(cái)務(wù)人員沒有監(jiān)控，或者監(jiān)控力度不夠，容易形成“舞弊”的現(xiàn)象，極大損害集團(tuán)公司整體利益。而“雙委派制”能夠在控股子公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)相對(duì)“制衡”，從制度上保證了集團(tuán)公司的整體利益。
二、“雙委派制”的具體實(shí)施方案
派出財(cái)務(wù)人員“雙委派制”的具體實(shí)施包括以下三個(gè)部分：
(一)派出財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工
派出財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)可以整理為兩條主線，即“資金主線”與“財(cái)務(wù)主線”。這兩條主線成為集團(tuán)公司與控股公司之間的管理紐帶，類似于軍隊(duì)管理中的軍事與政治主線。
一般而言，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)全面，以宏觀管理為主，主抓“財(cái)務(wù)主線“；財(cái)務(wù)部經(jīng)理則以“資金主線”為具體職責(zé)，負(fù)責(zé)資金管理與會(huì)計(jì)核算。
(二)納入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部職能部門的歸口管理
根據(jù)派出財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)的兩條主線，相應(yīng)納入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部職能部門的歸口管理范圍內(nèi)。即：負(fù)責(zé)“財(cái)務(wù)主線”的財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)歸口集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部管理，負(fù)責(zé)“資金主線”的財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)歸口集團(tuán)公司會(huì)計(jì)部或資金部管理，兩者均負(fù)有定期報(bào)告的責(zé)任。上報(bào)的兩份財(cái)務(wù)報(bào)告，雖然側(cè)重點(diǎn)不同，但集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部可以總體掌控控股子公司的全面財(cái)務(wù)狀況。
(三)財(cái)務(wù)總監(jiān)總負(fù)責(zé)制
為保障集團(tuán)公司“集中統(tǒng)一”的財(cái)務(wù)管理體制，“雙委派制”仍須堅(jiān)持控股子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總負(fù)責(zé)制。表現(xiàn)在具體工作中就是：財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)實(shí)施集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略、審批所在公司財(cái)務(wù)收支工作、組織管理財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、成本控制、資金管理工作等等。財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作，接受財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)。
三、“雙委派制”在集團(tuán)公司派出財(cái)務(wù)人員管理體系的意義
從目前集團(tuán)公司派出財(cái)務(wù)人員管理體系的現(xiàn)狀出發(fā)，“雙委派制”能夠解決目前集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理過程中的許多現(xiàn)實(shí)問題。
其優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在：
(一)有利于保障集團(tuán)公司“集中統(tǒng)一”的財(cái)務(wù)管理體制，維護(hù)集團(tuán)公司整體利益?！半p委派制”能夠使集團(tuán)公司關(guān)于控股子公司的各種戰(zhàn)略決策在派出財(cái)務(wù)人員中迅速落實(shí)，真正做到政令通暢。
(二)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)更加健全。“雙委派制”派出財(cái)務(wù)人員上報(bào)的兩份財(cái)務(wù)報(bào)告能夠更綜合、全面地反映所在公司的財(cái)務(wù)狀況；同時(shí)加大了對(duì)控股子公司的資金監(jiān)控力度。
(三)加強(qiáng)與完善集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制?！半p委派制”下，派出財(cái)務(wù)人員之間相互牽制，能夠填補(bǔ)各種漏洞，減少由于個(gè)別財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低出現(xiàn)損害集團(tuán)公司利益的風(fēng)險(xiǎn)。
(四)“雙委派制”可以增強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)控股子公司的控制權(quán)。一方面派出財(cái)務(wù)人員相互協(xié)作，能夠充分發(fā)揮集合的力量；另一方面派出財(cái)務(wù)人員可以在工作中相互“補(bǔ)臺(tái)”，增加工作緩沖帶，有效減少與其他部門或領(lǐng)導(dǎo)的直接沖突。
(五)“雙委派制”能夠保持較好工作“銜接性”，為財(cái)務(wù)人員輪換制度奠定基礎(chǔ)。派出財(cái)務(wù)人員的定期輪換是加強(qiáng)對(duì)派出財(cái)務(wù)人員監(jiān)督管理的重要手段?！半p委派制”下個(gè)別財(cái)務(wù)人員的工作調(diào)整，不會(huì)對(duì)所在公司的財(cái)務(wù)工作造成太大的影響。
(六)“雙委派制”能夠緩解集團(tuán)公司目前財(cái)務(wù)干部短缺的矛盾。集團(tuán)公司招募吸收的財(cái)務(wù)人員可以迅速上崗，在工作中進(jìn)行鍛煉與考察，通過“掛職鍛煉”來挖掘、選拔真正的優(yōu)秀人才，并在實(shí)際工作中完成集團(tuán)公司各層次財(cái)務(wù)干部的培養(yǎng)。
“雙委派制”同時(shí)也有其自身的缺點(diǎn)。比如派出財(cái)務(wù)人員在控股子公司協(xié)作配合不夠協(xié)調(diào)、出現(xiàn)“扯皮”的現(xiàn)象，容易造成所在公司財(cái)務(wù)秩序的混亂等等。
第4篇：公司會(huì)計(jì)的工作職責(zé)范文
崗位名稱：財(cái)務(wù)
直接上屬：總經(jīng)理
管理職能：負(fù)責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)核算管理、財(cái)務(wù)核算管理、公司經(jīng)營過程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督、稽查、審計(jì)、檢查、直轄市和指導(dǎo)的專職管理，對(duì)所承擔(dān)的工作負(fù)責(zé)。
主要職責(zé)：
1．
堅(jiān)決服從總經(jīng)理的統(tǒng)一指揮，認(rèn)真執(zhí)行其工作指令；
2．
嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)工作規(guī)定和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
3．
組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃。定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制計(jì)劃的實(shí)施；
4．
審核原始憑證的各項(xiàng)要素完整性，對(duì)填缺點(diǎn)的記帳憑證合法性、正確性負(fù)責(zé)；
5．
負(fù)責(zé)按規(guī)定進(jìn)行成本核算。定期編制年、季、月度種類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，搞好年度會(huì)計(jì)決算工作；
6．
加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理體制，建立定期的財(cái)產(chǎn)清查、登記、核對(duì)工作；
7．
認(rèn)真填缺點(diǎn)收入、付出日記薄及出納收付款結(jié)數(shù)單；
8．
負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，會(huì)同各營業(yè)部、行政、后勤等管理部門，辦理固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審核手續(xù)，正確計(jì)提折舊，定期組織盤點(diǎn)，做到帳、卡、物三相符；
9．
負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理，會(huì)同業(yè)務(wù)部、倉庫等部門、定期組織清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符。同時(shí)，區(qū)別不同部門層層分解占用額，合理地有計(jì)劃地高度占用資金；
10．
負(fù)責(zé)對(duì)公司低值易耗品盤點(diǎn)核對(duì)。會(huì)同辦公室、行政后勤、技術(shù)等有關(guān)部門做好盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費(fèi)；
11．
負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，制訂規(guī)范的成本核算方法，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用；
12．
負(fù)責(zé)公司資金繳、拔、按時(shí)上交稅款。辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金，保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票；
13．
負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；
14．
負(fù)責(zé)進(jìn)銷物資貨款把關(guān)。對(duì)進(jìn)銷物資預(yù)付款要嚴(yán)格審核、采購貨款支付除按計(jì)劃執(zhí)行外，還需經(jīng)總經(jīng)理、審核簽字同意，方可支付；
15．
定期清理往來款項(xiàng)，對(duì)長期掛帳的應(yīng)收、應(yīng)付款提出清理意見，采取清朝措施；
16．
當(dāng)日工作結(jié)束時(shí)，必須復(fù)核自己填缺點(diǎn)的記帳憑證、做到日清月結(jié)；對(duì)未通過的記帳憑證、查明原因，進(jìn)行更正；
17．
根據(jù)各個(gè)開戶單位的用款計(jì)劃，做好現(xiàn)金的調(diào)撥工作，保證資金到位的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；
18．
與銀行、政府部門及時(shí)有效的溝通，特別是稅務(wù)和外匯管理部門；
19．
編制、核算每月的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表；負(fù)責(zé)按照開票通知單開具商品的銷售發(fā)票；
20． 學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計(jì)算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和合理化的建議及意見, 促使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的良性循環(huán)。
21．做好原始憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔工作，就職責(zé)范圍問題提出工作建議。
22. 認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)
擬制：
批準(zhǔn)：
生效日期：
銷售部崗位職責(zé)
崗位名稱：銷售員
直接上屬：業(yè)務(wù)主辦
管理職能：負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售、收款、客戶服務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量信息反饋和市場(chǎng)調(diào)查。
主要職責(zé)：
1．
熱情接待客戶來訪，進(jìn)行產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)查，收集銷售信息，整理并及時(shí)反饋；定期走訪主要客戶、挖掘潛在的客戶資源，拓寬業(yè)務(wù)渠道，不斷擴(kuò)大市場(chǎng)占有率；
2．
經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后（如價(jià)格、供貨日期、方式等）對(duì)外簽訂產(chǎn)品銷售合同，處理好營銷業(yè)務(wù)；
3．
及時(shí)提供供貨計(jì)劃；
4．
負(fù)責(zé)產(chǎn)品交付并組織實(shí)施售后服務(wù)，并將客戶反饋的信息及時(shí)傳達(dá)各相關(guān)部門；提高企業(yè)信譽(yù)；
5．
負(fù)責(zé)銷售貨款及時(shí)回籠；
6．
每年至少一次對(duì)顧客的滿意度進(jìn)行調(diào)查及評(píng)價(jià)；納入業(yè)務(wù)員年終考核；
7．
負(fù)責(zé)對(duì)銷售文件的制定、修改、作廢、發(fā)放、收回、銷毀、管理，并做好保密工作；
8．
督促進(jìn)貨，保證供貨，把發(fā)貨信息及時(shí)與客戶溝通；
9．
做到以公司利益為重，不索取回扣；不得向同行企業(yè)透露本公司的客戶資料或?qū)⒈竟镜挠唵畏湃肫渌衅髽I(yè)以謀私利；
10．
按計(jì)劃要求拜訪客戶，并做好相關(guān)記錄。每天及時(shí)填寫《每日工作匯總表》，要求將拜訪情況記錄詳細(xì)，注明相關(guān)進(jìn)度。如拜訪廠家、意向情況是有意向還是無、或下次再需拜訪。每周六上交給業(yè)務(wù)主辦；
11．
嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
12．
積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。
擬制：
批準(zhǔn)：
生效日期：
技術(shù)部崗位職責(zé)
崗位名稱：技術(shù)員
直接上屬：營業(yè)廳經(jīng)理
管理職能：負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量把關(guān)、圖紙的設(shè)計(jì)、安裝及驗(yàn)收
主要職責(zé)：
1．認(rèn)真閱讀圖紙、做到熟悉每一個(gè)環(huán)節(jié)，了解客戶要求的設(shè)計(jì)意圖做出相應(yīng)的設(shè)計(jì)、調(diào)試及驗(yàn)收；
2．負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)品的零部件的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)和試驗(yàn)并做好相關(guān)記錄；對(duì)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品開出進(jìn)料合格證明入庫；對(duì)不合格的產(chǎn)品有權(quán)要求業(yè)務(wù)主辦退回廠家；
3．熟悉國家有關(guān)電氣設(shè)備制造及安裝驗(yàn)收規(guī)范；
4．質(zhì)量情況做到事前有計(jì)劃（請(qǐng)示），事后有匯報(bào)，必要時(shí)整理成文字資料并存檔，確?？蛻粼谑褂脮r(shí)安全生產(chǎn)；
5．參與電氣設(shè)備及線路的驗(yàn)收工作；
6．認(rèn)真閱讀圖紙，根據(jù)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)柜體和內(nèi)部電器產(chǎn)品及數(shù)量；
7．協(xié)助業(yè)務(wù)主辦完成工程預(yù)算單；
8．不得向其他人員泄露商業(yè)秘密，或者因自己過失泄露商業(yè)秘密，應(yīng)當(dāng)采取有效措施防止泄露進(jìn)一步擴(kuò)大，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告；
9．嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
10．
完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的基他各項(xiàng)工作。
擬制：
批準(zhǔn)：
生效日期：
業(yè)務(wù)主辦崗位職責(zé)
崗位名稱：業(yè)務(wù)主辦
直接上屬：營業(yè)廳經(jīng)理
管理職能：負(fù)責(zé)產(chǎn)品的采購及入庫、銷售、報(bào)價(jià)、客服、產(chǎn)品質(zhì)量信息反饋和市場(chǎng)調(diào)查。
主要職責(zé)：
1．組織供應(yīng)商（供方）的選擇和評(píng)價(jià)，并建立合格供應(yīng)商的檔案；
2． 組織采購文件的編制，并負(fù)責(zé)物資采購計(jì)劃安排和實(shí)施；
3．組織采購物料和產(chǎn)品的運(yùn)輸并確保其及時(shí)性；
4．負(fù)責(zé)采購物資的收集和分析；
5．對(duì)采購產(chǎn)品的質(zhì)量嚴(yán)格把好關(guān)。處理所購產(chǎn)品質(zhì)量糾紛；
6．負(fù)責(zé)制定年度銷售計(jì)劃、月度銷售計(jì)劃及綜合統(tǒng)計(jì)總結(jié)工作；
7．查詢生產(chǎn)的原材料的庫存情況和設(shè)備備件使用情況，了解需要采購的信息；
8．確認(rèn)采購品種數(shù)量，制訂采購計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)；
9．向供應(yīng)商確認(rèn)訂單，跟蹤訂單生產(chǎn)進(jìn)度及交貨情況；
10．安排倉庫收貨，安排驗(yàn)貨；
11．安排向供應(yīng)商付款；
12．建立供應(yīng)商資料，定期不定期與供應(yīng)商進(jìn)行溝通；
13．在采購產(chǎn)品時(shí)，嚴(yán)格按采購申請(qǐng)單來進(jìn)行采購，采購單必須注明采購產(chǎn)品的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等要求，經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可發(fā)給供應(yīng)商。以防采購型號(hào)、規(guī)格等有誤；
14．根據(jù)倉管員所需物品計(jì)劃、編制所需物資、辦公用品等采購計(jì)劃；
15．根據(jù)庫存與審批計(jì)劃，及時(shí)合理安排采購；
16．對(duì)供貨商的產(chǎn)品不合格進(jìn)行退貨處理；
17．每周六將公司所有業(yè)務(wù)員的《每日工作匯總表》收集起來，總結(jié)后上交給總經(jīng)理；
18．經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后（如價(jià)格、供貨日期、方式等）對(duì)外簽訂產(chǎn)品銷售合同，處理好營銷業(yè)務(wù)；
19．熱情接待客戶來訪，進(jìn)行產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)查，收集銷售信息，定期走訪主要客戶；
20．負(fù)責(zé)銷售貨款及時(shí)回籠；
21．負(fù)責(zé)對(duì)銷售文件的制定、修改、作廢、發(fā)放、收回、銷毀、管理，并做好保密工作；
22．負(fù)責(zé)物料和產(chǎn)品的接收，與配送員做好相關(guān)交接工作，并做好收、發(fā)貨的管理；
23．客戶有業(yè)務(wù)單來時(shí)必須及時(shí)準(zhǔn)確的報(bào)價(jià)，合同簽定后須及時(shí)組織貨源，按時(shí)交貨；
24．外勤人員有業(yè)務(wù)單回來需報(bào)價(jià)，業(yè)務(wù)主辦必須及時(shí)制好，按時(shí)交給業(yè)務(wù)員，及時(shí)交到客戶手中；
25．定期與倉庫人員溝通有關(guān)常用產(chǎn)品的安全庫存是否充足；定期到倉庫中核對(duì)帳卡、物一致；
26．嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
27．積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。
擬制：
批準(zhǔn)：
生效日期：
倉管員崗位職責(zé)
崗位名稱：倉管員
直接上屬：財(cái)務(wù)科
管理職能：對(duì)所有進(jìn)庫的物資進(jìn)行保管
主要職責(zé)：
1．儲(chǔ)存保養(yǎng)及搬運(yùn)作業(yè)的一般原則
A．本作業(yè)適用于所有物料之儲(chǔ)存及保養(yǎng)作業(yè)；
B．倉庫應(yīng)按存貨性質(zhì)類別,將倉儲(chǔ)區(qū)劃分為電源設(shè)備系列、接觸器系列、斷路器系列、廠家等類別以利管理；
C．每一種物料都有一固定儲(chǔ)位，并依儲(chǔ)位來放置物料。而且倉管應(yīng)定期檢查庫存儲(chǔ)位是否正常，如有錯(cuò)誤應(yīng)查出原因，防止錯(cuò)誤之狀況再次發(fā)生。
D．物料搬運(yùn)時(shí)應(yīng)視實(shí)際情況如物料的大小、數(shù)量的多少及堆放得高低再選用適當(dāng)?shù)墓ぞ呋蚱渌椒ǎ⒆袷匾韵掳徇\(yùn)限制：
i.
搬運(yùn)時(shí)保持通道暢通，注意安全并采取適當(dāng)?shù)陌徇\(yùn)方式；
ii.
視所搬運(yùn)物品之大小體積采用適當(dāng)?shù)陌徇\(yùn)方式及搬運(yùn)工具。如（油壓車、手推車）
iii.
電器產(chǎn)品儲(chǔ)存時(shí)要注意防潮、防火，以確保其安全，放置時(shí)須輕紡不可重摔
E. 物料之存放如無特殊要求則依物料之大小、高度、重量等條件采取適當(dāng)有效的存放，一般標(biāo)準(zhǔn)如下：
高度：堆放高度限制3米以下
重量：在堆放產(chǎn)品時(shí)應(yīng)考慮產(chǎn)品的重量，重量重者盡量放在下層，避免在上、下物料時(shí)發(fā)生安全上的意外。
2．收料、進(jìn)料、入庫作業(yè)：
A．本作業(yè)適用于倉儲(chǔ)單位在對(duì)于物料做收料、進(jìn)料、入庫等動(dòng)作所作的作業(yè)規(guī)定。
B．倉儲(chǔ)單位要有一特定的收料區(qū)暫放廠商所進(jìn)的物料，等待檢驗(yàn)及入庫，不得隨意放置，而此收料區(qū)需區(qū)分三個(gè)區(qū)域。
a.
進(jìn)料待驗(yàn)區(qū)：倉管收料人員，收到物料后，將物料放置在此區(qū)域.
b.
進(jìn)料合格區(qū)：經(jīng)由電氣工程師檢驗(yàn)合格的物料，放置在次區(qū)域，等待倉庫收料人員入庫。
c.
進(jìn)料驗(yàn)退區(qū)：電氣工程師檢驗(yàn)不合格之物料，或所提供不符合的物料，放置在此區(qū)域，等待供應(yīng)廠商處理。
C．業(yè)務(wù)主辦應(yīng)依實(shí)入庫數(shù)填寫“入庫單”日期、品名、規(guī)格，入庫量等資料，經(jīng)電氣工程師檢驗(yàn)通過，送倉庫人員與實(shí)物確認(rèn)無誤后辦理入庫。
D．接收并保存好產(chǎn)品入庫的原始憑證等資料；對(duì)產(chǎn)品的進(jìn)倉原始資料的整理、保管；另有權(quán)拒絕閑雜人員翻閱有關(guān)物資庫存資料。
3．倉儲(chǔ)人員接受電氣工程師所送的物料后，然后依據(jù)電氣工程師所提供的資料核對(duì)所收到的物料品名、規(guī)格、數(shù)量無誤后,根據(jù)”進(jìn)料驗(yàn)收單”上所寫的”合格”/”不合格”產(chǎn)品放置”合格區(qū)”或退回供應(yīng)商。
4．倉儲(chǔ)單位人員依據(jù)電氣工程師的驗(yàn)收單，將物料放置于該物料的固定儲(chǔ)位，而在放置前必須在物料的箱子或盒子上標(biāo)示進(jìn)料日期，并在該物料的物料卡上注明進(jìn)料日期、驗(yàn)收單號(hào)、數(shù)量、保持期等資料，以利以后的追查。
5． “進(jìn)料驗(yàn)收單”一式三聯(lián)，分送如下：
一聯(lián)：倉庫據(jù)以登入物料后依據(jù)編號(hào)存檔
一聯(lián)：送會(huì)計(jì)單位據(jù)以入帳后依據(jù)編號(hào)存檔
一聯(lián)：交由采購留存、
6．發(fā)料作業(yè)
A．本作業(yè)程序適用于產(chǎn)品的發(fā)料作業(yè)
B．倉儲(chǔ)后依據(jù)客戶要求的 “出貨通知單”依此發(fā)料，在發(fā)料過程中，物料之搬移須遵守搬運(yùn)之規(guī)則。
C．（無特殊因素）發(fā)料之發(fā)放必須以先進(jìn)先出為原則，以保證物料之適用性。
D．配送人員與倉庫人員仔細(xì)核對(duì)所物料之名稱、數(shù)量等，規(guī)定是否正確；出庫物資手續(xù)是否齊全；若有絲疑點(diǎn)有權(quán)拒絕發(fā)貨。
E．倉庫人員在發(fā)料時(shí)在物料控制卡上注明所剩余的材料后需查賬、料是否相符。
F．《出貨單》一式三聯(lián)，于發(fā)料后由倉管分發(fā)如下：倉管、業(yè)務(wù)部、綜合部（財(cái)務(wù)）
7．對(duì)貨品進(jìn)行建檔、登記其規(guī)格、數(shù)量、批次、金額等并建立產(chǎn)品出、入庫和庫存臺(tái)賬；定期檢查帳、物一致；
8．對(duì)于常用的產(chǎn)品進(jìn)行安全庫存登記，若產(chǎn)品數(shù)量一旦出現(xiàn)緊缺立即向上級(jí)匯報(bào)并與業(yè)務(wù)主辦及時(shí)補(bǔ)貨，確保貨源。
9．進(jìn)、出庫時(shí)，《入庫單》、《出庫單》都必須經(jīng)總經(jīng)理簽字生效。
10．產(chǎn)品必須經(jīng)過電氣工程師的檢驗(yàn)合格后方可辦理入庫手續(xù)，嚴(yán)禁先入庫后檢驗(yàn)，若出現(xiàn)質(zhì)量問題完全由倉管員承擔(dān)責(zé)任。
11．嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
12．積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。
擬制：
批準(zhǔn)：
生效日期：
物流配送人員崗位了職責(zé)
崗位名稱：物流配送員
直接上屬：營業(yè)廳經(jīng)理
管理職能：負(fù)責(zé)產(chǎn)品的配貨、提貨、送貨，要做到適度、及時(shí)、安全（含自身安全、產(chǎn)品外觀、性能無損）原則。
主要職責(zé)：
1．
與收貨員辦理交接手續(xù)，據(jù)采購單認(rèn)真清點(diǎn)數(shù)量，產(chǎn)品的規(guī)格、型號(hào)、檢查商品外觀質(zhì)量；
2．
商品驗(yàn)收后，合理安排貨位、方便提貨；
3．
商品付出時(shí)，據(jù)出貨單認(rèn)真清點(diǎn)數(shù)量、規(guī)格。與倉管員辦好有關(guān)交接手續(xù)；
4．
及時(shí)登記保管臺(tái)帳，反映商品的驗(yàn)收、付出情況，做好相關(guān)記錄以備后查依據(jù)；
5．
按配送中心的流程對(duì)貨品進(jìn)行安全保管操作；
6．
遵循物品的搬運(yùn)原則，注意輕拿輕放、倒置、防潮、防雨等原則；
7．
遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和管理要求；
8．
積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。
擬制：
第5篇：公司會(huì)計(jì)的工作職責(zé)范文
述職報(bào)告的主體要選擇幾項(xiàng)主要工作，細(xì)致地將過程、效果或失誤及認(rèn)識(shí)表述出來。這一部分要寫詳細(xì)，對(duì)一些重大問題的決策過程，對(duì)棘手事件的處理思路，對(duì)群眾迫切關(guān)心的問題的認(rèn)識(shí)和處理，都要交代清楚。下面就讓小編帶你去看看物業(yè)公司會(huì)計(jì)個(gè)人工作述職報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!
物業(yè)公司會(huì)計(jì)述職報(bào)告120____年對(duì)于我們____物業(yè)公司來說是不平凡的一年，20____年我們接收了近80萬平米的小區(qū)，在接收二片區(qū)的初期，我司虧損了100多萬，面對(duì)如此大的壓力，在各部門的支持與配合下，經(jīng)過本部門全體同仁艱苦不懈的努力，狠抓收費(fèi)率，使收入大大的超出預(yù)算指標(biāo)。對(duì)維修成本和費(fèi)用的控制非常嚴(yán)格，使全年利潤超出預(yù)算50%。
在經(jīng)營走上正軌的同時(shí)，部門員工綜合素質(zhì)明顯提高;精神面貌煥然一新。現(xiàn)將全年情況總結(jié)如下：
一、工作計(jì)劃目標(biāo)完成情況
20____年，我部門共制定工作目標(biāo)計(jì)劃52項(xiàng)(其中月計(jì)劃工作42項(xiàng)，總經(jīng)理督辦工作10項(xiàng))，完成52項(xiàng)，工作計(jì)劃完成率達(dá)100%。
(一)完成的主要工作回顧
1、科學(xué)編制經(jīng)營預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。
按照集團(tuán)的要求，20____年我司開展了全面的預(yù)算管理工作，根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，科學(xué)地編制了20____財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。為確保預(yù)算能夠順利執(zhí)行，降低偏差，財(cái)務(wù)部以小區(qū)為利潤中心，小區(qū)主任為責(zé)任人，參考各小區(qū)收入、成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)，將預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)分解到小區(qū)，每個(gè)月對(duì)各小區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況分析、通報(bào)、考核，按季度進(jìn)行獎(jiǎng)罰。
從今年全年的執(zhí)行情況來看，這種層層分解落實(shí)到人的預(yù)算執(zhí)行方式效果顯著，今年各小區(qū)都順利完成指標(biāo)，公司完成了預(yù)算收入的105%，利潤完成了預(yù)算的150%。各小區(qū)主任的工作積極性大大提高同時(shí)公司的利潤也得到了保障。
2、發(fā)揮財(cái)務(wù)審核監(jiān)督作用，促進(jìn)公司的經(jīng)營規(guī)范發(fā)展
為控制維修費(fèi)用，規(guī)范維修項(xiàng)目和價(jià)格，總經(jīng)理在財(cái)務(wù)部設(shè)置了兩名核算員，分別對(duì)一二片區(qū)的各類維修維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行審核，通過財(cái)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)勘查和認(rèn)真審核，嚴(yán)格控制了維修成本。
20____年維修費(fèi)比20____年下降了萬元，下降了%;自集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求各二級(jí)公司對(duì)報(bào)銷審核要規(guī)范后，財(cái)務(wù)部嚴(yán)把財(cái)務(wù)單證、票據(jù)關(guān)，報(bào)銷嚴(yán)格按照先審批，后辦事“的原則，不符合財(cái)務(wù)制度及公司報(bào)銷制度的報(bào)銷，堅(jiān)決予以退單，杜絕了隨意性，真正的起到財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用。
由于平時(shí)的點(diǎn)點(diǎn)滴滴積累，在集團(tuán)的規(guī)范化檢查中，財(cái)務(wù)層面的檢查獲得了97分的好成績，在?？谑行〗饚鞕z查中被審計(jì)事務(wù)所評(píng)價(jià)為：規(guī)范細(xì)致，無任何違規(guī)行為。
3、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高整體素質(zhì)
隨著公司業(yè)務(wù)的拓展，對(duì)收銀員業(yè)務(wù)熟練程度和工作強(qiáng)度的需求有所提高，針對(duì)這種情況財(cái)務(wù)部對(duì)收銀、出納人員開展了業(yè)務(wù)操作技能培訓(xùn)，20____年不僅針對(duì)新招收銀員一對(duì)一培訓(xùn)外，對(duì)公司25名收銀員還開展了三次大型全員參與的專業(yè)培訓(xùn)，二次技能與業(yè)務(wù)知識(shí)考試，并將成績優(yōu)秀者公示獎(jiǎng)勵(lì)，以提高大家學(xué)習(xí)積極性。通過這一系列的舉措，目前收銀員都完全能夠勝任收銀工作。
財(cái)務(wù)部還針對(duì)收銀這個(gè)窗口崗位，增加了儀容儀表及禮貌用語的培訓(xùn)，在工作中要求使用相請(qǐng)語、詢問語。例如：“您好”“請(qǐng)問有什么事情需要幫忙”等，并將此項(xiàng)內(nèi)容作為工作職責(zé)必須遵守。
4、加強(qiáng)欠費(fèi)收取工作
從7月份開始，財(cái)務(wù)部每周都通過收費(fèi)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)各小區(qū)的歷史收費(fèi)情況、當(dāng)月收費(fèi)情況，并將該數(shù)據(jù)每周通報(bào)給小區(qū)主任，以便他們隨時(shí)掌握小區(qū)欠費(fèi)情況，增加催繳力度，并將收費(fèi)率情況列入考核指標(biāo)中，通過以上舉措迅速降低了各小區(qū)的歷史欠費(fèi)，例如陽光a小區(qū)僅有7萬元左右的欠費(fèi)。全公司的欠費(fèi)金額也達(dá)到歷史最低點(diǎn)。
二、存在的主要問題及解決措施
(一)業(yè)務(wù)量增加與部門管理能力不匹配
隨著今年又接手39萬平米的小區(qū)，業(yè)務(wù)量大大的增加，這就要求財(cái)務(wù)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽幣岣咦隕淼墓ぷ髂芰?，紤n懇滴裱埃苧桿?、有效的处来X骼嗍錄殼安莆癲咳嗽鋇淖ㄒ抵痘共還環(huán)岣?，工尊惂率和能力訉扆提竾茵q齟朧?/p>1、加強(qiáng)培訓(xùn)，限度的給部門員工創(chuàng)造學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，提高專業(yè)知識(shí)和工作技能;今后將會(huì)加強(qiáng)本部門人員的專業(yè)知識(shí)，通過實(shí)踐總結(jié)各類經(jīng)驗(yàn)并互相學(xué)習(xí)，開展“傳、幫、帶”活動(dòng)，使財(cái)務(wù)人員能夠在本部門成為多面手
(二)加強(qiáng)服務(wù)意思，為各小區(qū)提供最完備的服務(wù)
由于處在公司總部，我部門會(huì)有優(yōu)越感，有時(shí)會(huì)有不耐煩的情緒，從而影響對(duì)各小區(qū)服務(wù)態(tài)度，未能提供質(zhì)的服務(wù)。
解決措施：加強(qiáng)與各小區(qū)溝通，經(jīng)常下到小區(qū)查看實(shí)際情況，對(duì)各小區(qū)反映的情況及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)公司的各種規(guī)定耐心解釋，定期提醒各小區(qū)欠費(fèi)情況，爭(zhēng)取做到讓各小區(qū)都滿意。
三、20____年工作目標(biāo)
(一)協(xié)助公司完成20____年的經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃，開展全面預(yù)算管理，使公司本年收入達(dá)到萬元。
(二)協(xié)助公司完成各小小區(qū)的內(nèi)部承包數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，使公司利益化的同時(shí)承包者能夠盈利的雙贏局面。
(三)根據(jù)各小區(qū)實(shí)際情況和歷史數(shù)據(jù)擬定及落實(shí)各小區(qū)指標(biāo)，為公司目標(biāo)責(zé)任書提供數(shù)據(jù)支撐。
(四)對(duì)收銀員及部門人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)和提升
(五)配合公司加速整合后企業(yè)文化建設(shè)，落實(shí)和完成五年戰(zhàn)略目標(biāo)。
(六)加強(qiáng)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)審核的職能，對(duì)各類顯性和隱形收入要認(rèn)真盤查，做到對(duì)各小區(qū)情況了如指掌。
(七)提高財(cái)務(wù)預(yù)警能力，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出公司經(jīng)營上存在的問題，并向管理者提出預(yù)警。
四、20____年工作思路
20____年對(duì)我們部門來說是充滿挑戰(zhàn)與機(jī)遇的一年，通過接手新小區(qū)我們的隊(duì)伍將不斷的壯大，這就要求我們有較高的工作效率和能力，有強(qiáng)有力的專業(yè)知識(shí)做支撐，對(duì)各小區(qū)的情況更是要了如指掌，為此我們需要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)隊(duì)伍的建設(shè)，充分調(diào)動(dòng)部門員工積極性，為人才提供發(fā)展的平臺(tái)，加大培訓(xùn)力度和員工的緊迫感，使我們部門能更好的為小區(qū)提供完善的服務(wù)，為公司的可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份綿薄之力。
物業(yè)公司會(huì)計(jì)述職報(bào)告2轉(zhuǎn)眼間，20____年就過去了。展望未來，我對(duì)公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作成績，我把參加工作以來的情況述職如下：
一、前期財(cái)務(wù)工作總結(jié)：
對(duì)于企業(yè)來說，能力往往是超越知識(shí)的，物業(yè)管理公司對(duì)于人才的要求，同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對(duì)于人才的要求是多方面的，它包括：組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會(huì)活動(dòng)能力、技術(shù)能力、協(xié)調(diào)與溝通|方|案范|文庫=整理%能力等。
第一階段(2______年—20____年)：
20____年畢業(yè)之初，在無任何工作經(jīng)驗(yàn)、且對(duì)物業(yè)管理行業(yè)更是一無所知的情況下，我幸運(yùn)的加入了“____”管理團(tuán)隊(duì)，看似簡(jiǎn)單的帳單制作日常收費(fèi)銀行對(duì)接建立收費(fèi)臺(tái)帳與總部財(cái)務(wù)對(duì)接，一切都是從零開始。我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法：在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會(huì)到會(huì)，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)，而隨后財(cái)務(wù)助理兼客務(wù)代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離。客戶電話的接聽、客服前臺(tái)的接待，都需要很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)與溝通能力，物業(yè)管理中大多是一些細(xì)小瑣碎的事，協(xié)調(diào)好了大事化孝小事化了，協(xié)調(diào)不好則工作會(huì)非常被動(dòng)。
這就要求在服務(wù)過程中不斷提高自己與外界的溝通|方|案范|文庫=整理%^能力，同時(shí)在公司內(nèi)部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗(yàn);另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識(shí)掌握技巧。
“勤能補(bǔ)拙”，因?yàn)楫?dāng)時(shí)住在項(xiàng)目，便利用下班后的時(shí)間總結(jié)完善自己的工作內(nèi)容，建立了各種收費(fèi)臺(tái)賬的模版，同時(shí)結(jié)合管理處實(shí)際情況先后制定了《財(cái)務(wù)收費(fèi)流程》、《財(cái)務(wù)對(duì)接流程》、《押金退款流程》以及《特約服務(wù)收費(fèi)流程》，并在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持和同事們的配合下各項(xiàng)流程得到了迅速的普及，為管理處日常財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行奠定了堅(jiān)實(shí)的基矗
第二階段(20____年—20____年)：發(fā)展階段：
這一階段在繼續(xù)擔(dān)任____財(cái)務(wù)助理的同時(shí)又介入了新接管項(xiàng)目____管理處前期的財(cái)務(wù)助理工作，進(jìn)一步鞏固了自己關(guān)于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的積累，同時(shí)也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識(shí)。
項(xiàng)目進(jìn)入日常管理之后，因?yàn)樾抡械呢?cái)務(wù)助理是應(yīng)屆畢業(yè)生，我由此又接觸到了輔導(dǎo)新人的工作內(nèi)容，我將自己的工作經(jīng)驗(yàn)整理成文字后逐點(diǎn)的與新人一起實(shí)踐，共同發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，經(jīng)過三個(gè)月時(shí)間的努力，新招的財(cái)務(wù)助理已經(jīng)能夠很好的勝任財(cái)務(wù)助理工作了。
20____年底我又被調(diào)往公司新接管的“____”管理處擔(dān)任財(cái)務(wù)助理，此時(shí)正逢財(cái)務(wù)部改革，我努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領(lǐng)導(dǎo)的肯定。
第三階段(20____年—現(xiàn)在)，不斷提升階段：
20____年底，我被調(diào)往公司財(cái)務(wù)部擔(dān)任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何差錯(cuò)，在每次報(bào)賬的時(shí)候，每筆錢我都會(huì)算兩遍點(diǎn)兩遍;每日做好結(jié)帳盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點(diǎn)表;每月末做好銀行對(duì)帳工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和會(huì)計(jì)賬的對(duì)帳工作;工資的發(fā)放更是需要細(xì)心謹(jǐn)慎，這直接關(guān)系到員工個(gè)人的利益，因?yàn)槿粘５墓ぷ髁恳呀?jīng)基本飽和，每次做工資的時(shí)候，我都會(huì)主動(dòng)加班，保證及時(shí)將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內(nèi)容是與管理處財(cái)務(wù)助理的工作對(duì)接，由于當(dāng)時(shí)管理處財(cái)務(wù)人員流動(dòng)較大，面對(duì)新人更需要耐心的去指導(dǎo)她們的工作，細(xì)致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入____這個(gè)大家庭。
20____年底我由出納崗位轉(zhuǎn)為會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)____管理處的主管會(huì)計(jì)工作，同時(shí)兼工資發(fā)放工作，這一期間我學(xué)習(xí)并掌握了公司財(cái)務(wù)核算的程序以及用友財(cái)務(wù)軟件的操作技能，提高迅速;同時(shí)我的工作內(nèi)容還包括通過對(duì)月度、季度以及年度的財(cái)務(wù)分析，及時(shí)并動(dòng)態(tài)地掌握管理處營運(yùn)和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財(cái)務(wù)建議，為管理處負(fù)責(zé)人決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。
今年6月我的工作內(nèi)容再次調(diào)整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負(fù)責(zé)____管理處的主管會(huì)計(jì)工作。
二、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲：
在____工作的六年多時(shí)間里，積累了許多工作經(jīng)驗(yàn)，尤其是管理處基層財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也取得了一定的成績，總結(jié)起來有以下幾個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和收獲：
(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位;
(二)只有主動(dòng)融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);
(三)只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé);
(四)只有樹立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好;
(五)只有保持心態(tài)平和，“取人之長、補(bǔ)己之短”，才能不斷提高、取得進(jìn)步。
三、確立工作目標(biāo)，加強(qiáng)協(xié)作。
財(cái)務(wù)工作象年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價(jià)值，同時(shí)也為自己的工作設(shè)定了新的目標(biāo)：
1、做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，以預(yù)算為依據(jù)，積極控制成本、費(fèi)用的支出，并在日常的財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)與管理處的溝通|方|案范|文庫=整理%^，倡導(dǎo)效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)控制，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)管理體系。
2、實(shí)抓應(yīng)收帳款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經(jīng)營成果。
3、積極參預(yù)，配合管理處開拓新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。
以上是我對(duì)自己工作的總結(jié)匯總，敬請(qǐng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)給予批評(píng)指正。在今后的工作當(dāng)中，我將一如既往的努力工作，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn);努力學(xué)習(xí)，不斷提高自己的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，以新形象，新面貌，為公司的輝煌發(fā)展而努力奮斗。
物業(yè)公司會(huì)計(jì)述職報(bào)告3時(shí)光飛逝，20____年的工作已經(jīng)結(jié)束了。作為一名財(cái)務(wù)出納，同時(shí)也作為一名服務(wù)住戶的物業(yè)公司人員，我的職責(zé)主要是：認(rèn)真做好住戶物業(yè)費(fèi)和購水電費(fèi)以及其他相關(guān)費(fèi)用的現(xiàn)金收存，核對(duì)前臺(tái)文員的各種票據(jù)臺(tái)賬，做好現(xiàn)金日記賬，保管庫存現(xiàn)金、財(cái)務(wù)印章以及相關(guān)票據(jù)，負(fù)責(zé)支票、發(fā)票、收據(jù)管理，負(fù)責(zé)支出公司報(bào)賬單，按時(shí)發(fā)放工資，辦理銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，協(xié)助前臺(tái)做好接待工作，以及及時(shí)修改住戶的數(shù)據(jù)庫等事項(xiàng)。
一年以來，我的工作在公司領(lǐng)導(dǎo)層的正確指導(dǎo)下，依靠全體同仁的共同努力，在平凡的工作崗位上，以細(xì)致入微的工作作風(fēng)，以樂于奉獻(xiàn)的工作態(tài)度，以服務(wù)無止盡的工作追求，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。為了積累經(jīng)驗(yàn)，查找差距，提升能力，現(xiàn)就去年工作情況述職如下：
一、堅(jiān)持原則，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，認(rèn)真做好賬務(wù)核對(duì)。
每天小心翼翼的處理各種來源的現(xiàn)金收款，仔仔細(xì)細(xì)的核對(duì)各種票據(jù)，使之票款相符，并于當(dāng)日錄入財(cái)務(wù)賬單，詳細(xì)規(guī)范做好日記賬。做到日清日結(jié)。主動(dòng)與會(huì)計(jì)核對(duì)票據(jù)和對(duì)賬單。本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，堅(jiān)持從細(xì)微處入手，實(shí)事求是、不怕麻煩、細(xì)心審核。在業(yè)主購水電的高峰期，有時(shí)一天的現(xiàn)金收入達(dá)十多萬，票據(jù)百多張，都需要我獨(dú)自反復(fù)點(diǎn)驗(yàn)，反復(fù)核對(duì)，確保不出一點(diǎn)差錯(cuò)。
二、態(tài)度端正，依章辦事，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律。
因財(cái)務(wù)工作是公司的核心部門，《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定對(duì)這一塊工作要求細(xì)致、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。我嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)記賬與報(bào)賬工作。無張冠李戴現(xiàn)象，無現(xiàn)金坐支行為。在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，說明原因，果斷不予報(bào)銷;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。同時(shí)，按國家財(cái)務(wù)規(guī)定對(duì)每一筆收支票據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行認(rèn)真審核，經(jīng)得起隨時(shí)檢查。
三、勤勤懇懇，樂于奉獻(xiàn)，堅(jiān)守財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)道德底線。
盡心盡職做好柜臺(tái)服務(wù)工作，及時(shí)整理好破幣和散亂現(xiàn)金，按時(shí)發(fā)放員工工資。因?yàn)閷?shí)際工作情況的特殊性，我除了完成出納工作，還同時(shí)要兼顧公司其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，樂于吃苦，樂于奉獻(xiàn)，經(jīng)常加班加點(diǎn)工，起到了先進(jìn)和榜樣的作用。
同時(shí)，每天對(duì)于數(shù)萬元的現(xiàn)金從手中經(jīng)過，也是對(duì)我的道德操守是一種強(qiáng)大的考驗(yàn)。抱著對(duì)老板負(fù)責(zé)任的態(tài)度，憑良心做事，扎實(shí)工作，任何時(shí)候任何情況，都決不挪用公司的一分錢。我很榮幸，公司現(xiàn)在賬目清楚，各種票據(jù)完全真實(shí)，一分也沒差錯(cuò)。賬款相符，心理坦然。
四、兼顧前臺(tái)，依章辦事，適時(shí)加大對(duì)相關(guān)費(fèi)用的收繳。
我們物業(yè)公司主要靠及時(shí)收繳物業(yè)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用，來維持公司的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，這些費(fèi)用的及時(shí)收取，就如同及時(shí)注入新鮮的血液。根據(jù)我部門內(nèi)對(duì)領(lǐng)班和我的職責(zé)劃分，我負(fù)責(zé)經(jīng)營性車庫雜屋水電費(fèi)物業(yè)費(fèi)的催繳管理，開發(fā)商車庫租金的催繳管理，車位占用費(fèi)的定期清查管理，以及有償服務(wù)費(fèi)收入、場(chǎng)地占用情況等相關(guān)費(fèi)用的管理。
在每個(gè)單月份的10日，我協(xié)同物管員一起催收經(jīng)營性車庫雜屋的費(fèi)用，在每個(gè)月底，協(xié)同1#接待柜臺(tái)對(duì)拖欠租金的使用人發(fā)出催款通知，每天親往門崗，收取臨時(shí)停車費(fèi)，每天觀察步行街廣場(chǎng)的場(chǎng)地使用情況，核對(duì)收費(fèi)情況。通過一系列切實(shí)有效的方法，確保了應(yīng)收現(xiàn)金的進(jìn)賬，提高了資金的運(yùn)行質(zhì)量，保證了資金運(yùn)作和流動(dòng)上的順暢。
五、顧全大局，團(tuán)結(jié)協(xié)作，做好住戶服務(wù)工作。
作為服務(wù)行業(yè)的一員，心中時(shí)刻裝載我們____的服務(wù)理念：住戶的滿意是我們的追求。當(dāng)有住戶前來我柜臺(tái)繳納水電費(fèi)物業(yè)費(fèi)時(shí)，我都主動(dòng)與住戶打招呼，微笑服務(wù)，讓住戶感受到我們的熱情。
因?yàn)槎喾矫娴脑?，上半年我前臺(tái)職員流動(dòng)頻繁，給我們部門的接待工作帶來一定影響。作為公司這個(gè)大家庭的一份子，我發(fā)揚(yáng)老員工的表率作用，以老傳新，并在其他員工不在位，或有業(yè)務(wù)糾紛時(shí)，發(fā)揮能者多勞，勇于擔(dān)當(dāng)。同時(shí)不斷告戒新員工要牢記：業(yè)務(wù)忙，莫慌亂，情緒好，態(tài)度謙。
六、任勞任怨，服從安排，做好公司交代的其他事項(xiàng)。
5月份，公司統(tǒng)一部署對(duì)小區(qū)所有住戶進(jìn)行住戶滿意度調(diào)
查工作。作為一名家庭主婦，作為一名家長，我家務(wù)多，孩子讀書學(xué)琴也需要輔導(dǎo)，監(jiān)督。但我更知道，公司的榮辱得失與自己休戚與共。沒有擺自己的客觀情況，服從安排，克服困難，和同事一起，利用晚上加班加點(diǎn)，挨家挨戶，盡自己的能力去說通業(yè)主，記錄業(yè)主反映的問題，并迅速反饋給相關(guān)工作人員，最終順利做好了滿意度調(diào)查問卷工作，圓滿完成了公司交代的任務(wù)。
一年以來，個(gè)人工作經(jīng)過不斷的認(rèn)真探索，經(jīng)驗(yàn)積累，自我學(xué)習(xí)，自我總結(jié)，較之于往年，在以下兩個(gè)方面得到有效的加強(qiáng)：
一是堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高了業(yè)務(wù)水平。我于今年3月份再次報(bào)名參加了20____年會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格考試，并在4月份的考試中終成正果。平時(shí)也經(jīng)常自購相關(guān)書籍，自學(xué)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷充實(shí)自己的工作經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)技能，并學(xué)以致用。通過堅(jiān)持不懈的學(xué)習(xí)，在業(yè)務(wù)工作能力、綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力、文字語言表達(dá)能力等方面，都有了一定提高，較好的適應(yīng)了工作的需要。
二是加強(qiáng)了服務(wù)意識(shí)，端正了工作態(tài)度。公司領(lǐng)導(dǎo)的言傳身教，工作環(huán)境的親歷渲染，本人心態(tài)的逐步轉(zhuǎn)變，個(gè)人感覺對(duì)我所從事的物業(yè)服務(wù)工作已漸入佳境。面對(duì)個(gè)別無理取鬧的業(yè)主，能保持心平氣和，耐心解釋說服，起到了一名老員工良好的表率作用。
在過去的一年里，我雖然能基本完成工作，取得成績，但這與領(lǐng)導(dǎo)的有力支持和同事的協(xié)同給力是分不開的?？陀^冷靜的自我剖析，自身還存在很多不足之處：
首先，由于科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，我對(duì)現(xiàn)代化的辦公方式和業(yè)務(wù)處理方法還不是完全能駕馭;其次，由于經(jīng)常顧這頭沒顧到那頭，沒有盡到管理者的管理責(zé)任。針對(duì)諸多存在的不足，在以后的工作中，我還需要：
1.搞好與業(yè)主之間的關(guān)系協(xié)調(diào)，進(jìn)一步理順關(guān)系;
2.進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平;
3.進(jìn)一步管好財(cái)、理好賬，做好經(jīng)常項(xiàng)目開支。
新的一年已經(jīng)來臨了，我決心再接再厲，鼓足干勁，迎接更高的目標(biāo)，接受更大的挑戰(zhàn)，各方面都能更上一層樓。
謝謝領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)愛!謝謝同事的支持!
物業(yè)公司會(huì)計(jì)述職報(bào)告4回首20____年工作，物業(yè)財(cái)務(wù)部向規(guī)范管理合理調(diào)配又向前跨了一步，完成了物業(yè)公司與世家軒的財(cái)務(wù)分賬、物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變、財(cái)務(wù)制度的制定、管理臺(tái)賬體系的建立等等幾個(gè)重要的任務(wù)，使物業(yè)公司的財(cái)務(wù)工作在以前的一些基礎(chǔ)工作之上得到了全新的改變，與整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作達(dá)成一致的高度，邁上了一個(gè)新的臺(tái)階。現(xiàn)述職如下：
一、物業(yè)公司與____的財(cái)務(wù)分賬
從____年7月份開始，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的要求，完成____與物業(yè)管理公司的分賬處理工作，開設(shè)____金碟賬套，獨(dú)立核算，對(duì)已輸入金碟的憑證進(jìn)行整理裝訂入冊(cè)并存檔備查。11月份，又把該賬套移交給集團(tuán)會(huì)計(jì)核算部。
二、物業(yè)公司管理臺(tái)賬體系的建立
根據(jù)____集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的統(tǒng)一要求，結(jié)合物業(yè)公司的實(shí)際情況，在以前的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)之上，從管理的角度，制定了物業(yè)公司的管理臺(tái)賬體系(物業(yè)公司及____)。包括管理臺(tái)賬、管理臺(tái)賬的匯總、管理報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、資金計(jì)劃執(zhí)行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成，與整個(gè)集團(tuán)達(dá)成一致，使物業(yè)的財(cái)務(wù)工作真正走上集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作軌道，真正發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理的作用。
三、物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度的制定
在____集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的統(tǒng)一指導(dǎo)下，制定了物業(yè)公司的財(cái)務(wù)制度體系。包括《____物業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《____物業(yè)管理臺(tái)賬核算辦法》、《____物業(yè)財(cái)務(wù)付款管理辦法》、《____物業(yè)付款審批權(quán)限的規(guī)定》、《____物業(yè)財(cái)務(wù)部部門職責(zé)》、《____集團(tuán)內(nèi)部服務(wù)結(jié)算管理辦法》的制定。
規(guī)范了整個(gè)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作流程，使物業(yè)公司的財(cái)務(wù)工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規(guī)定，從根本上進(jìn)行了一次大的提升。
四、物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變
物業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)一些以前的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)范、理順之后，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的要求，物業(yè)公司財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)核算部進(jìn)行了工作交接，把會(huì)計(jì)核算工作并入集團(tuán)會(huì)計(jì)核算部，物業(yè)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理臺(tái)賬、財(cái)務(wù)管理工作，從以前基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算工作之上，提升到真正的財(cái)務(wù)管理工作，從公司的利益出發(fā)，為公司領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)參謀，提供最準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)。
物業(yè)財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)核算部為保證工作的順利開展執(zhí)行，作出了具體的工作事項(xiàng)互相協(xié)調(diào)配合，逐步的完善整個(gè)財(cái)務(wù)工作流程，確保物業(yè)公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，提高財(cái)務(wù)工作效率。
五、完成目標(biāo)工作
配合客服中心完成了下半年二期的收樓工作，加強(qiáng)管理費(fèi)的收繳工作。從7月份開始，共收樓140戶，收樓費(fèi)用 149。33萬;從10月份開始，重點(diǎn)加強(qiáng)管理費(fèi)的催繳工作，10—11月共追繳了管理費(fèi)10。58萬，收費(fèi)率比上半年大大的提高。
六、完成____財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)錄入
一期維修基金以及欠費(fèi)情況的徹底清查。匯報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行催繳工作。
監(jiān)控____的財(cái)務(wù)開支、價(jià)格審核及收款流程的管理。對(duì)收銀人員進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)，并且于9月份開始增設(shè)了收銀機(jī)，使收銀工作更加規(guī)范，大大提高了工作效率。
七、20____年財(cái)務(wù)部工作思路：
1、建立物業(yè)公司的成本庫。
根據(jù)物業(yè)公司和世家軒的實(shí)際工作情況編制物業(yè)公司的成本庫。合理、準(zhǔn)確、清晰的了解物業(yè)公司的成本經(jīng)營狀況。為財(cái)務(wù)分析提供最真實(shí)的數(shù)據(jù)。
2、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)的管理力度，徹底清理欠費(fèi)情況，把一期的收費(fèi)率提高到70%，二期90%。
并且對(duì)一些代收代付的收費(fèi)還需進(jìn)一步明確劃分，包括水費(fèi)、有線電視開通費(fèi)的返還部分，代收業(yè)主收取的差價(jià)部分等等一些費(fèi)用的劃分歸類都有待明確。
3、從管理的角度，對(duì)____的經(jīng)營狀況進(jìn)行進(jìn)一步的核算。
把員工包餐與對(duì)外經(jīng)營徹底分開核算，對(duì)于一些經(jīng)營費(fèi)用也應(yīng)該合理的分?jǐn)?，真?shí)的反映____的經(jīng)營成果。
4、新的財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，財(cái)務(wù)部要財(cái)務(wù)部門要監(jiān)督把關(guān)。
對(duì)于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計(jì)劃的審批流程，采購的審批流程，與發(fā)展商相關(guān)業(yè)務(wù)的計(jì)劃、報(bào)銷審批流程等等都要嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。
20____年雖然任務(wù)很重，但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成，只有這樣，扎扎實(shí)實(shí)，發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題解決一個(gè)問題。從財(cái)務(wù)管理著手，逐步把物業(yè)公司的財(cái)務(wù)工作提升到一個(gè)新的高度，邁上一個(gè)更高的臺(tái)階!更好的服務(wù)于公司!
一份汗水一份收獲，物業(yè)公司全體員工在20____年工作中雖然取得了一定的成績，但離工作的目標(biāo)仍有很大的差距。由于物業(yè)公司規(guī)模的迅速壯大，員工隊(duì)伍不斷遞增，傳統(tǒng)的管理方法和運(yùn)作模式已經(jīng)無法適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展要求。
長期以來形成的權(quán)責(zé)和職責(zé)不清使內(nèi)部工作發(fā)生重復(fù)、遺漏和相互推諉現(xiàn)象，這直接制約著企業(yè)向前邁進(jìn)的步伐。20____年我們將從源頭上抑制不良歪風(fēng)的蔓延，向科學(xué)化、規(guī)范化方向邁進(jìn)。推行規(guī)范化管理，反對(duì)內(nèi)耗，提倡團(tuán)隊(duì)高效協(xié)作，把努力提高服務(wù)質(zhì)量和工作質(zhì)量作為中心任務(wù)。充分發(fā)揮各部門職能優(yōu)勢(shì)，有效調(diào)動(dòng)全員參與管理的積極性。合理健全監(jiān)管機(jī)制、以強(qiáng)化制度落實(shí)為主要目標(biāo)，始終站在提升服務(wù)品質(zhì)的高度，使物業(yè)公司向著高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、人性化的服務(wù)領(lǐng)域邁進(jìn)，帶出一支精簡(jiǎn)、高效的服務(wù)團(tuán)隊(duì)。
物業(yè)公司會(huì)計(jì)述職報(bào)告5自今年6月份調(diào)入____物業(yè)管理處以來，我努力適應(yīng)新的工作環(huán)境和工作崗位，虛心學(xué)習(xí)，埋頭工作，履行職責(zé)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，下面將任職來的工作情況匯報(bào)如下：
一、自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力適應(yīng)工作
我是初次接觸物業(yè)管理工作，對(duì)綜合管理員的職責(zé)任務(wù)不甚了解，為了盡快適應(yīng)新的工作崗位和工作環(huán)境，我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，現(xiàn)已基本勝任本職。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗(yàn)。
我注重以工作任務(wù)為牽引，依托工作崗位學(xué)習(xí)提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實(shí)踐鍛煉，較快地進(jìn)入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識(shí)掌握技巧。在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會(huì)到會(huì)，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。
二、心系本職工作，認(rèn)真履行職責(zé)
(一)耐心細(xì)致地做好財(cái)務(wù)工作。
自接手____管理處財(cái)務(wù)工作的半年來，我認(rèn)真核對(duì)上半年的財(cái)務(wù)賬簿，理清財(cái)務(wù)關(guān)系，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，做好每一筆賬，確保了年度收支平衡和盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
一是做好每一筆進(jìn)出賬。對(duì)于每一筆進(jìn)出賬，我都根據(jù)財(cái)務(wù)的分類規(guī)則，分門別類記錄在案，登記造冊(cè)。同時(shí)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票、賬單，搞好票據(jù)管理。
二是搞好每月例行對(duì)賬。按照財(cái)務(wù)制度，我細(xì)化當(dāng)月收支情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，按公司的要求及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，沒有出現(xiàn)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)的情況。
三是及時(shí)收繳服務(wù)費(fèi)。結(jié)合____的實(shí)際，在進(jìn)一步了解掌握服務(wù)費(fèi)協(xié)議收繳辦法的基礎(chǔ)上，我認(rèn)真搞好區(qū)分，按照____公司、業(yè)主和我方協(xié)定的服務(wù)費(fèi)，定期予以收繳、催收，____年全年的服務(wù)費(fèi)已全額到賬。
四是合理控制開支。合理控制開支是實(shí)現(xiàn)盈利的重要環(huán)節(jié)，我堅(jiān)持從公司的利益出發(fā)，積極協(xié)助管理處主任當(dāng)家理財(cái)。特別在經(jīng)常性開支方面，嚴(yán)格把好采購關(guān)、消耗關(guān)和監(jiān)督關(guān)，防止鋪張浪費(fèi)，同時(shí)提出了一些合理化建議。
(二)積極主動(dòng)地搞好文案管理。
半年來，我主要從事辦公室的工作，____的文案管理上手比較快，主要做好了以下2個(gè)方面的工作：
一是資料錄入和文檔編排工作。對(duì)管理處涉及的資料文檔和有關(guān)會(huì)議記錄，我認(rèn)真搞好錄入和編排打印，根據(jù)工作需要，制作表格文檔，草擬報(bào)表等。
二是檔案管理工作。到管理處后，對(duì)檔案的系統(tǒng)化、規(guī)范化的分類管理是我的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，我采取平時(shí)維護(hù)和定期集中整理相結(jié)合的辦法，將檔案進(jìn)行分類存檔，并做好收發(fā)文登記管理。
(三)認(rèn)真負(fù)責(zé)地抓好綠化維護(hù)。
小區(qū)綠化工作是10月份開始交與我負(fù)責(zé)的，對(duì)我來講，這是一項(xiàng)初次打交道的工作，由于缺乏專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前又缺少綠化工人，正值冬季，小區(qū)綠化工作形勢(shì)比較嚴(yán)峻。
我主要做了以下2個(gè)方面的工作：一是搞好小區(qū)綠化的日常維護(hù)。二是認(rèn)真驗(yàn)收交接。
三、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲
在____工作半年來，完成了一些工作，取得了一定成績，總結(jié)起來有以下幾個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和收獲：
(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位;
(二)只有主動(dòng)融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);
(三)只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé);
(四)只有樹立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好。
四、存在的不足
由于工作實(shí)踐比較少，缺乏相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，____年的工作存在以下不足：
(一)對(duì)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的協(xié)議內(nèi)容了解不夠，特別是對(duì)以往的一些收費(fèi)情況了解還不夠及時(shí);
(二)食堂伙食開銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難;
(三)綠化工作形勢(shì)嚴(yán)峻，自身在小區(qū)綠化管理上還要下更大的功夫
五、下步的打算
針對(duì)____年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個(gè)方面：
(一)積極搞好與____公司、業(yè)主之間的協(xié)調(diào)，進(jìn)一步理順關(guān)系;
(二)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)提高，創(chuàng)新工作方法，提高工作效益;
(三)管好財(cái)、理好賬，控制好經(jīng)常項(xiàng)目開支;
第6篇：公司會(huì)計(jì)的工作職責(zé)范文
基本所有企業(yè)，都有試用期這個(gè)過程，員工如何寫試用期自我評(píng)價(jià)呢，今天小編就給大家分享一下轉(zhuǎn)正的自我鑒定，喜歡的可以收藏
公司試用期自我鑒定轉(zhuǎn)眼間2個(gè)月試用期已接近尾聲，首先感謝公司能給我展示才能、實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的機(jī)會(huì)。我于XX年成為公司的出納試用員工，擔(dān)任銷售出納一職，現(xiàn)將我的工作及學(xué)習(xí)生活情況作自我評(píng)價(jià)。
一、學(xué)習(xí)生活方面：
進(jìn)公司以來，本人尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事關(guān)系融洽，在較短的時(shí)間內(nèi)適應(yīng)了公司的工作環(huán)境。為盡快進(jìn)入工作角色，我自覺認(rèn)真學(xué)習(xí)本公司、本部門、本崗位的各項(xiàng)制度、規(guī)則以及出納知識(shí)，嚴(yán)格按照公司里制定的工作制度開展工作。并利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)行自學(xué)理論知識(shí)，業(yè)務(wù)水平和理論素養(yǎng)都有所提高。工作中我始終保持謙虛謹(jǐn)慎、虛心求教的態(tài)度，主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)、同事們請(qǐng)教，向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，把所學(xué)的知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作中，在實(shí)踐中檢驗(yàn)所學(xué)知識(shí)，查找不足，提高自己，防止和克服淺嘗輒止、一知半解的傾向。近兩個(gè)月的工作，培養(yǎng)了我樂觀、自信、誠實(shí)、坦率的生活態(tài)度;認(rèn)真、謹(jǐn)慎、積極、主動(dòng)的工作作風(fēng)。
二、工作方面：
1、協(xié)助部門同事為公司員工辦理工資卡。
為了保護(hù)公司資金的安全使用，聽從主管領(lǐng)導(dǎo)的安排，協(xié)助同事為公司員工辦理工資卡，使員工工資及時(shí)發(fā)放。
2、協(xié)助部門同事認(rèn)真審核各部門報(bào)銷的費(fèi)用原始單證。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部門是公司的監(jiān)管及服務(wù)的窗口，為了更好地為公司員工服務(wù)及合理地利用公司資金，我積極、認(rèn)真地學(xué)習(xí)了公司的管理體系，在審核報(bào)銷單證時(shí)，堅(jiān)持堅(jiān)持貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)手續(xù)不全，費(fèi)用項(xiàng)目不明確的單證，退回經(jīng)辦人重新填制。
3、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，努力做好本職工作，對(duì)上級(jí)安排工作任務(wù)做到及時(shí)、細(xì)致、周全完成。
在本部門的工作中，我一直嚴(yán)格要求自己嚴(yán)以律已，拾遺補(bǔ)漏，不斷地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，總結(jié)原因，積累經(jīng)驗(yàn)，從而完善和提升公司的管理機(jī)制，能認(rèn)真執(zhí)行保密制度，認(rèn)真及時(shí)做好領(lǐng)導(dǎo)布置的每一項(xiàng)任務(wù)，同時(shí)主動(dòng)為領(lǐng)導(dǎo)分憂，幫助同事做一些自己力所能及的事情。
公司試用期自我鑒定轉(zhuǎn)眼間將跨過一個(gè)月得試用期，在這一個(gè)月里雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，以及行政部的要求，現(xiàn)將這一個(gè)月以來做如下簡(jiǎn)要幾點(diǎn)：
一、愛崗敬業(yè)、堅(jiān)持原則，樹立良好的職業(yè)道德
在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要有新舉措的要求，在工作中要能夠堅(jiān)持原則、秉公辦事、顧全大局，以新會(huì)計(jì)法為依據(jù)，遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守，盡職盡責(zé)的工作，工作上踏實(shí)肯干。
二、認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》
進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等。根據(jù)部門的指示，對(duì)xx公司會(huì)計(jì)電算化情況進(jìn)行了備案，使財(cái)務(wù)工作符合財(cái)政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量而努力。按規(guī)定時(shí)間編制本公司及集團(tuán)公司需要的各種類型的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。
三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，我們建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
四、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理
單位預(yù)算是機(jī)關(guān)完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的重要保證，也是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，認(rèn)真做好政府辦的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)政府辦的發(fā)展實(shí)際，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關(guān)政策對(duì)預(yù)算的影響，還要廣泛征求各部門意見，并多次向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
新的工作崗位意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。在今后的日子里我們將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要確保營運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢、確保投資效益、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段等，這樣，就足以對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)。
員工試用期自我鑒定簡(jiǎn)短時(shí)光匆匆轉(zhuǎn)走，現(xiàn)在的工作已經(jīng)漸漸變得順其自然了，這或許應(yīng)當(dāng)是一種慶幸，是讓我值得迷戀的一段閱歷。一個(gè)多月的試用期下來，自己盡力了，也提高了不少，學(xué)到了很多以前沒有的東西，我想這不僅是工作，更主要的是給了我一個(gè)學(xué)習(xí)和錘煉的機(jī)遇。
在各部分的輔助和支撐下，我做好兼顧及上傳下達(dá)工作，把工作想在前，做在前，無論是工作才能，還是思想素質(zhì)都有了進(jìn)一步的提高，較好地完成了公司宣揚(yáng)、人事治理、職工培訓(xùn)、檔案治理、后勤服務(wù)及公司捍衛(wèi)等多方面的義務(wù)。為了增強(qiáng)對(duì)人、財(cái)、物的治理，我完美了過往的各種治理制度，突出制度治理，嚴(yán)厲照章辦事，進(jìn)一步明白了工作職責(zé)，完美了公章應(yīng)用、紙張應(yīng)用、電腦應(yīng)用、請(qǐng)假、值班等各種慣例治理，充足體現(xiàn)了對(duì)事不對(duì)人的治理思想，各項(xiàng)工作井然有序。
做好辦公室工作，有較高的理論素質(zhì)和剖析解決標(biāo)題的才能。通過各種道路進(jìn)行學(xué)習(xí)，為此各辦公室都配備了電腦，應(yīng)用網(wǎng)上資源學(xué)習(xí)與工作有關(guān)的知識(shí)，不斷開闊視野，豐盛腦筋，加強(qiáng)才能，以便跟上形勢(shì)的發(fā)展，適應(yīng)工作的須要。提高了理論程度、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作才能。
工作上我認(rèn)真、仔細(xì)且具有較強(qiáng)的義務(wù)心和進(jìn)取心，勤懇不懈，具有工作熱忱;性情豁達(dá)，樂于與他人溝通，有很強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作才能;義務(wù)感強(qiáng)，確切完成引導(dǎo)交付的工作，和公司同事之間能夠通力合作，關(guān)系相處融洽而和氣，配合各部分負(fù)責(zé)人勝利地完成各項(xiàng)工作。
第7篇：公司會(huì)計(jì)的工作職責(zé)范文
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);會(huì)計(jì);基礎(chǔ)工作
一、中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況介紹
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備和管理要求;會(huì)計(jì)憑證的格式設(shè)計(jì)、取得、填制、審核、傳遞、保管;會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、格式、登記、核對(duì)、結(jié)賬;會(huì)計(jì)報(bào)表的種類設(shè)置、格式設(shè)計(jì)、編制和審核要求、報(bào)送期限;會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求、保管期限、移交手續(xù)、銷毀程序等。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化對(duì)規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，加強(qiáng)國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，改善和提高中小企業(yè)的經(jīng)營管理水平，以及社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和提高社會(huì)綜合效益都起到了十分重要的作用。
(一)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與會(huì)計(jì)人員的聘用。
根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并且依照規(guī)定配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，比如會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納、會(huì)計(jì)助理等，要具備從事會(huì)計(jì)工作的資格，必須擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。公司應(yīng)該嚴(yán)格遵守可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，實(shí)行錢、賬分離。并且為了保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性，對(duì)財(cái)務(wù)部人員不應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行更換。
(二)原始憑證的取得與處理。
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定了取得原始發(fā)票的基本要求，比如:原始憑證的內(nèi)容必須具備憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證等等。
(三)會(huì)計(jì)日常核算情況。
首先，在記賬憑證上，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，字跡清晰、內(nèi)容完整，具備填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、蓋章等必要事項(xiàng)。收款和付款記賬憑證還具備出納人員簽名或者蓋章。在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤立刻重新填制，已經(jīng)登記入賬的記賬憑證如有錯(cuò)誤，根據(jù)不同情況，分別采取劃線更正法、紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行糾正。其次，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求也應(yīng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。但是，在某些細(xì)節(jié)問題的處理上，中小企業(yè)具有一些隨意性，費(fèi)用列支不準(zhǔn)確，固定資產(chǎn)不按規(guī)定計(jì)提折舊，收入不及時(shí)入賬等，這些問題都還有改進(jìn)的空間。
(四)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督情況。
根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)要求，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章等，對(duì)各單位內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃等進(jìn)行監(jiān)督。作為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的一種手段，內(nèi)部控制制度應(yīng)對(duì)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，以便對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的管理。
二、中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理存在的問題
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理不規(guī)范是中小企業(yè)普遍存在的問題，尤其是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異、新舊體制更換改革的當(dāng)代。由于中小企業(yè)生產(chǎn)力落后、管理經(jīng)驗(yàn)不足，因此會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮遇到障礙。
(一)會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平有待提高。
在會(huì)計(jì)人員的任用上，中小企業(yè)常見的做法是讓自己的親屬當(dāng)出納，外聘會(huì)計(jì)專業(yè)人員做兼職會(huì)計(jì)，有的企業(yè)雖然有全職的會(huì)計(jì)專業(yè)人員，但是在崗位上還是存在著任人唯親的現(xiàn)象，這也間接導(dǎo)致了工作效率不高，同事之間配合度不高的問題。另一方面，中小企業(yè)在職的財(cái)務(wù)人員中，大多只擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，或者助理會(huì)計(jì)師證，擁有更高技能水平的財(cái)務(wù)人員比較少見。而且會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育培養(yǎng)工作幾乎沒有進(jìn)行，使得公司會(huì)計(jì)人員素質(zhì)和專業(yè)技能都有待提升。年輕的會(huì)計(jì)人員缺少后續(xù)深入學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作喪失興趣，影響了會(huì)計(jì)水平的提高;有經(jīng)驗(yàn)的老會(huì)計(jì)通常按照自己的習(xí)慣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，對(duì)新事物的適應(yīng)能力不強(qiáng)，也很難帶領(lǐng)周圍同事更上一層樓。
(二)會(huì)計(jì)日常核算工作的規(guī)范性有待增強(qiáng)。
中小企業(yè)存在著建賬不規(guī)范或不依法建賬，會(huì)計(jì)核算有違規(guī)操作的情況。集中表現(xiàn)為:管理制度不健全，導(dǎo)致賬實(shí)不符、賬賬不符，影響了資產(chǎn)信息的真實(shí)性。對(duì)于企業(yè)應(yīng)付賬款類入賬時(shí)間隨意性較大，導(dǎo)致月末對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的反映不符合真實(shí)性、及時(shí)性原則的要求。收入的確認(rèn)和成本的結(jié)算也具有較大的隨意性，虧損的可以做成盈利，盈利的可以做成虧損，當(dāng)年利潤可以埋伏到下年度體現(xiàn)。
(三)重核算、輕管理。
從工作職責(zé)和工作范圍來看，大多數(shù)會(huì)計(jì)人員只是完成自己職責(zé)范圍內(nèi)的記賬、算賬和報(bào)賬工作，與其他部門配合較少。從提供的信息來看，提供的收入、成本、費(fèi)用、利潤等方面的數(shù)據(jù)較多，而對(duì)于資金如何有效利用、成本費(fèi)用如何下降、盈利能力如何提高等企業(yè)管理深層次問題的考慮較少。也就是說，大多數(shù)企業(yè)都只做到了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)這方面，對(duì)于管理會(huì)計(jì)卻知之甚少，這也是我們這一代人應(yīng)該重點(diǎn)研究的方向。
(四)會(huì)計(jì)信息化水平不高。
近幾年，隨著會(huì)計(jì)信息化的大力推廣，不少中小企業(yè)也做了相應(yīng)改革，但是企業(yè)財(cái)務(wù)部門雖然配備了電腦等硬件設(shè)施，但對(duì)實(shí)用會(huì)計(jì)軟件的利用、開發(fā)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用還相當(dāng)欠缺，會(huì)計(jì)電算化水平不高，基本停留在以計(jì)算機(jī)代替手工記賬階段。
三、改進(jìn)中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理的建議
(一)提高公司會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格的會(huì)計(jì)工作人員，建立合理的管理制度，建立健全會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有秩序的進(jìn)行。重視會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的教育和培養(yǎng)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育，提升會(huì)計(jì)專業(yè)技能。公司主管還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員采取分層次、分期、分批的短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行認(rèn)真的考核。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，既可以給財(cái)務(wù)人員一個(gè)再教育的機(jī)會(huì)，又可以通過培訓(xùn)對(duì)財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生激勵(lì)作用，并使他們產(chǎn)生社會(huì)認(rèn)同感，增強(qiáng)自信心，更加有動(dòng)力地投入到工作當(dāng)中。
(二)建立健全會(huì)計(jì)日常核算機(jī)制。
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及各項(xiàng)具體制度的要求，會(huì)計(jì)核算要正確計(jì)算各項(xiàng)收入和支出，嚴(yán)格掌握成本和開支，合法、真實(shí)、正確、完整地核算企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入和流出，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為企業(yè)的會(huì)計(jì)信息使用者提供真實(shí)、正確的會(huì)計(jì)資料。
(三)提高公司管理層財(cái)務(wù)分析意識(shí)。
中小企業(yè)管理層應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育意識(shí)，建立相關(guān)機(jī)制鼓勵(lì)并促進(jìn)財(cái)務(wù)工作者提升專業(yè)素質(zhì)水平。除了做好會(huì)計(jì)日常核算工作外，還應(yīng)重視資金如何有效利用、成本費(fèi)用如何下降、盈利能力如何提高等企業(yè)管理深層次問題。
(四)大力推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)。
會(huì)計(jì)信息化可以大大提高會(huì)計(jì)工作的效率，在一定程度上排除人為的干擾，是今后的發(fā)展方向。網(wǎng)絡(luò)時(shí)代、信息社會(huì)要求我們的會(huì)計(jì)工作必須緊跟形勢(shì)發(fā)展，以滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。會(huì)計(jì)人員也必須不斷學(xué)習(xí)，努力更新知識(shí)，掌握多方面技能，正所謂“活到老，學(xué)到老”，會(huì)計(jì)人員更應(yīng)該具備這種意志品質(zhì)。只有跟上時(shí)代的步伐，會(huì)計(jì)人員才不會(huì)被社會(huì)所淘汰，從而適應(yīng)會(huì)計(jì)工作的需要。此外，公司管理者也應(yīng)該重視會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)，除了配備相關(guān)計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件外，還應(yīng)制定配套的管理制度，使會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)有效運(yùn)行，提高會(huì)計(jì)信息化水平。
參考文獻(xiàn):
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［2］陳海瓊．淺談會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的現(xiàn)狀及對(duì)策［J］．商場(chǎng)現(xiàn)代化，2015年第11期
第8篇：公司會(huì)計(jì)的工作職責(zé)范文
關(guān)鍵詞：上市公司；審計(jì)委員會(huì)；外部審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)
審計(jì)委員會(huì)是公司治理結(jié)構(gòu)中的一項(xiàng)重要制度安排，該制度最早出現(xiàn)于20世紀(jì)40年代的美國，起源于震驚審計(jì)界的美國邁克森。羅賓遜藥材公司倒閉案。1987年，美國欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會(huì)（TreadwayCommission）就審計(jì)委員會(huì)問題發(fā)表了一份報(bào)告，較具體地提出了審計(jì)委員會(huì)的功能。1999年，紐約證券交易所與全美證券交易商協(xié)會(huì)等組織新發(fā)起成立的藍(lán)帶委員會(huì)（BlueRibbonCommittee）起草了一份《關(guān)于提高審計(jì)委員會(huì)效果的報(bào)告和建議》，全面擴(kuò)展了審計(jì)委員會(huì)的功能。安然、世通等一系列財(cái)務(wù)造假案后，2002年7月25日美國國會(huì)通過的薩班斯法案（Sarbanes-OxleyAct）進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任和獨(dú)立性。我國的上市公司雖只有10余年的歷史，但財(cái)務(wù)造假案卻觸目驚心，瓊民源、鄭百文、黎明股份、藍(lán)田股份、銀廣廈等案件造成了極壞的社會(huì)影響。為了完善上市公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公司內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的健康發(fā)展，提高上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，2002年1月7日，中國證監(jiān)會(huì)和國家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合了《上市公司治理準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱治理準(zhǔn)則），要求上市公司的董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。上市公司的審計(jì)委員會(huì)究竟有何功能，現(xiàn)階段如何保障其發(fā)揮應(yīng)有作用？本文擬對(duì)此作詳細(xì)探討。
一、上市公司審計(jì)委員會(huì)的功能
上市公司的審計(jì)委員會(huì)究竟有哪些功能，自其產(chǎn)生之日至今，一直處于不斷發(fā)展和完善過程中，一些國家和機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)表述如下：
（一）美國關(guān)于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的描述
1987年，美國欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會(huì)提出審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)是：（1）應(yīng)熟悉、關(guān)注并有效地監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過程和內(nèi)部控制活動(dòng)；（2）管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)師適當(dāng)?shù)貐⒓诱麄€(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告過程的審計(jì)，并與注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行協(xié)調(diào)；（3）應(yīng)具有足夠的財(cái)力和權(quán)力來履行職責(zé)，包括進(jìn)行調(diào)查和聘用外部專家的權(quán)力；（4）應(yīng)就管理當(dāng)局對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的相關(guān)因素進(jìn)行評(píng)價(jià)，監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性；（5）審核擬聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理咨詢計(jì)劃；（6）管理當(dāng)局在重大會(huì)計(jì)問題的處理上應(yīng)聽取審計(jì)委員會(huì)的意見等。
1993年，美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的公共監(jiān)督委員會(huì)提出審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)是：（1）復(fù)核年度財(cái)務(wù)報(bào)表；（2）與管理當(dāng)局和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)商年度財(cái)務(wù)報(bào)表事宜；（3）從會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則的信息；（4）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否完整，是否與所了解的信息相一致；（5）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則。
1999年，藍(lán)帶委員會(huì)提出審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)是：（1）監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表，如復(fù)核年度已審財(cái)務(wù)報(bào)表、中期未審財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)報(bào)告；（2）保證審計(jì)質(zhì)量，包括主持外部審計(jì)事務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)；（3）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，通過對(duì)公司內(nèi)部控制制度充分性和有效性的評(píng)價(jià)，監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
2002年，薩班斯法案提出審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)是：（1）負(fù)責(zé)聘請(qǐng)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)督其工作；（2）受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；（3）可以接受并處理本公司會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴；（4）有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問或其他咨詢顧問。為了保持審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性，薩班斯法案要求審計(jì)委員會(huì)的每一位成員應(yīng)是公司董事會(huì)的成員，除其以審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或董事會(huì)的其他專門委員會(huì)成員的身份外，不可以接受公司的任何咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)或其他報(bào)酬，也不能是公司或其任何子公司的關(guān)聯(lián)人。
（二）加拿大關(guān)于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的描述
1990年，加拿大證券管理局提出審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)是：（1）復(fù)核注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃；（2）檢查有關(guān)重大會(huì)計(jì)政策的變更、重大風(fēng)險(xiǎn)和不確定性、關(guān)鍵的會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷；（3）討論協(xié)商審計(jì)過程的重要問題；（4）檢查年度財(cái)務(wù)報(bào)表，詢問管理當(dāng)局各年度間的重大差異；（5）檢查從內(nèi)部審計(jì)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師處獲取的管理當(dāng)局聲明及其對(duì)內(nèi)部薄弱環(huán)節(jié)的反映和采取的對(duì)策；（6）復(fù)核所有的公開披露的信息，包括公布前已審計(jì)過的和未審計(jì)財(cái)務(wù)信息；（7）檢查內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)依據(jù)；（8）檢查CFO和其他主要財(cái)務(wù)官員的聘任。
（三）證監(jiān)會(huì)國際組織關(guān)于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的描述
證監(jiān)會(huì)國際組織（IOSCO）最近提出的審計(jì)委員會(huì)在監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性方面的職責(zé)是：（1）審計(jì)委員會(huì)應(yīng)作為與外部審計(jì)師溝通的首要代表機(jī)構(gòu)；（2）評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師收取的審計(jì)費(fèi)用是否足以完成出具審計(jì)意見所需的工作；（3）與注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)談其在審計(jì)過程中與管理當(dāng)局的分歧，以及這些分歧的處理最后是否讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿意；（4）選聘或續(xù)聘注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)認(rèn)同其獨(dú)立性；（5）監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行非審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃和程序；（6）向股東大會(huì)報(bào)告為保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性而采取的措施以及非審計(jì)服務(wù)合同的內(nèi)容及收費(fèi)情況。
（四）我國關(guān)于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的描述
我國上市公司治理準(zhǔn)則提出的審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)是：（1）提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（2）監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施；（3）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；（4）審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；（5）審查公司的內(nèi)控制度。
可以看出，盡管不同國家和機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)委員會(huì)功能的表述均不相同，但其基本功能都包括：監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表，管理內(nèi)部審計(jì)，負(fù)責(zé)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通，審核內(nèi)部控制制度等。與審計(jì)委員會(huì)制度較發(fā)達(dá)的國家比，我國關(guān)于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的描述還不夠全面、具體，但考慮到我國審計(jì)委員會(huì)尚處于試運(yùn)行階段，對(duì)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)作如此規(guī)定基本合適。我們認(rèn)為關(guān)鍵問題是在實(shí)務(wù)中怎樣發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的功能，而不僅僅是一紙空文。
二、如何保障審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮應(yīng)有的功能
（一）確保審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性
治理準(zhǔn)則要求上市公司專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。證監(jiān)會(huì)2001年8月16日的《關(guān)于上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》要求，董事會(huì)成員中應(yīng)有1/3以上為獨(dú)立董事，我國上市公司董事會(huì)的平均人數(shù)約為9.88人，獨(dú)立董事應(yīng)為3～4人。目前存在幾個(gè)突出問題：一是獨(dú)立董事“不獨(dú)立”，現(xiàn)行獨(dú)立董事主要是由政府主管部門、董事會(huì)或董事長聘任，獨(dú)立董事的任免權(quán)掌握在公司高層管理人員手中，從而造成獨(dú)立董事不夠獨(dú)立的現(xiàn)象；二是獨(dú)立董事“不懂事”，很多公司聘請(qǐng)獨(dú)立董事時(shí)過分看中其名望與社會(huì)地位，陷入“名人誤區(qū)”，而不管該名人是否有空“光顧”公司。三是對(duì)獨(dú)立董事沒有明確的約束機(jī)制，如誰來監(jiān)督獨(dú)立董事的工作即不明確。四是我國絕大多數(shù)上市公司的獨(dú)立董事人數(shù)未達(dá)到法定要求，多數(shù)上市公司只有2名獨(dú)立董事。如果專門委員會(huì)由3人組成，這2名獨(dú)立董事便是審計(jì)、提名、薪酬與考核3個(gè)專門委員會(huì)的成員和召集人，若專門委員會(huì)由5人以上組成，則獨(dú)立董事不可能占多數(shù)。
為此我們建議：（1）成立獨(dú)立董事的職業(yè)組織，制定有關(guān)獨(dú)立董事獨(dú)立性、權(quán)威性和專業(yè)勝任能力等方面的任職標(biāo)準(zhǔn)，凡符合獨(dú)立董事條件的財(cái)會(huì)、法律、經(jīng)濟(jì)、管理、科技界等專家人士經(jīng)考試或考核加入行業(yè)協(xié)會(huì)，接受協(xié)會(huì)指導(dǎo)與監(jiān)督。上市公司通過行業(yè)組織遴選任命獨(dú)立董事。（2）強(qiáng)制要求上市公司的獨(dú)立董事達(dá)到法定人數(shù)，確保審計(jì)委員會(huì)成員中獨(dú)立董事占多數(shù)。（3）完善獨(dú)立董事的約束機(jī)制，獨(dú)立董事應(yīng)一方面接受行業(yè)組織監(jiān)督，另一方面接受證監(jiān)會(huì)的監(jiān)督，行業(yè)組織應(yīng)規(guī)定獨(dú)立董事的年工作時(shí)間，并考核其工作業(yè)績。（4）建立獨(dú)立董事的激勵(lì)機(jī)制，獨(dú)立董事責(zé)任重大，單是審計(jì)委員會(huì)成員一職就有諸多職責(zé)，還要負(fù)責(zé)和參與提名、薪酬與考核委員會(huì)的事務(wù)，并對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審核和發(fā)表意見，沒有合理的激勵(lì)機(jī)制誰來當(dāng)獨(dú)立董事？必須給獨(dú)立董事合適的待遇使其盡職盡責(zé)工作并有能力應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）制定規(guī)范的審計(jì)委員會(huì)章程并保證實(shí)施
上市公司成立審計(jì)委員會(huì)并配備適當(dāng)?shù)某蓡T后，還必須制定嚴(yán)格、規(guī)范的章程來約束審計(jì)委員會(huì)的工作。通常審計(jì)委員會(huì)章程應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）明確人員組成。規(guī)定審計(jì)委員會(huì)成員人數(shù)及產(chǎn)生辦法，召集人的選舉辦法，委員的任期年限等。審計(jì)委員會(huì)下應(yīng)設(shè)置日常辦事機(jī)構(gòu)，配備專人負(fù)責(zé)審計(jì)委員會(huì)日常工作聯(lián)絡(luò)及組織會(huì)議等。（2）規(guī)定職責(zé)權(quán)限。上市公司應(yīng)依據(jù)治理準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，具體規(guī)定審計(jì)委員會(huì)在聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)、審核財(cái)務(wù)信息、審查內(nèi)部控制制度等方面的權(quán)限和責(zé)任。（3）擬定議事程序。由審計(jì)委員會(huì)下設(shè)的日常辦事機(jī)構(gòu)做好審計(jì)委員會(huì)議事的前期準(zhǔn)備，提供公司有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他信息披露情況、內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)約定書及相關(guān)報(bào)告、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況報(bào)告等書面資料，組織召開審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，委員對(duì)相關(guān)書面資料進(jìn)行評(píng)議，并將評(píng)議結(jié)果報(bào)告董事會(huì)。（4）制定議事規(guī)則。確定審計(jì)委員會(huì)例會(huì)次數(shù)及時(shí)間安排、臨時(shí)會(huì)議的召開程序，指定會(huì)議主持人，規(guī)定委員到會(huì)率、委員表決辦法、相關(guān)人員列席會(huì)議方案，明確委員對(duì)表決結(jié)果的責(zé)任等。同時(shí)必須對(duì)審計(jì)委員會(huì)章程的執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。
（三）劃清審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督方面的職責(zé)
治理準(zhǔn)則實(shí)施以前，很多上市公司由監(jiān)事會(huì)擔(dān)負(fù)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。但由于我國上市公司監(jiān)事會(huì)成員大多數(shù)是由主管部門“安排”的，多數(shù)監(jiān)事是年齡偏大、學(xué)歷偏低、缺乏會(huì)計(jì)或法律工作背景的政工、紀(jì)檢、工會(huì)干部，缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，難以發(fā)揮監(jiān)督作用。設(shè)立審計(jì)委員會(huì)后，監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)之間存在職責(zé)交叉重疊、劃分不清的現(xiàn)象。即使治理準(zhǔn)則本身，對(duì)兩者在監(jiān)督方面的職責(zé)劃分也較模糊。如治理準(zhǔn)則第59條指出監(jiān)事會(huì)的主要職責(zé)之一是對(duì)公司財(cái)務(wù)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。如何監(jiān)督？與內(nèi)部審計(jì)是何關(guān)系？與審計(jì)委員會(huì)是何關(guān)系？沒有明確規(guī)范。我們認(rèn)為應(yīng)由上市公司按照成本效益原則，對(duì)審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)信息監(jiān)督方面的職責(zé)進(jìn)行劃分，合理分工，審計(jì)委員會(huì)履行治理準(zhǔn)則規(guī)定的職責(zé)，監(jiān)事會(huì)在增強(qiáng)獨(dú)立性和專業(yè)性的同時(shí)，應(yīng)履行審計(jì)委員會(huì)以外的監(jiān)督職能，包括監(jiān)督管理當(dāng)局執(zhí)行股東大會(huì)和董事會(huì)決議的情況、執(zhí)行公司章程的情況、有無違法行為、有無侵犯小股東利益的行為等，兩者要形成相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系。
（四）明確審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系
審計(jì)委員會(huì)制度實(shí)質(zhì)上也是內(nèi)部審計(jì)，但從公司整體組織架構(gòu)而言，審計(jì)委員會(huì)的地位要高于內(nèi)部審計(jì)部門。上市公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)后，內(nèi)部審計(jì)部門受審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)還是總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)或是雙重領(lǐng)導(dǎo)？不少人提出內(nèi)部審計(jì)應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，擺脫總經(jīng)理的控制。但在我國現(xiàn)階段審計(jì)委員會(huì)人員不到位、功能不健全的情況下，若審計(jì)委員會(huì)全權(quán)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門，可能會(huì)使內(nèi)部審計(jì)疏于管理，更無法保障其審計(jì)效果。為此我們建議內(nèi)部審計(jì)部門受審計(jì)委員會(huì)和總經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)，行政上由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人事編制；業(yè)務(wù)上由審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)：（1）招聘內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)的業(yè)務(wù)測(cè)試，保證內(nèi)部審計(jì)部門有足夠的人員和勝任能力；（2）與總經(jīng)理協(xié)商確定內(nèi)部審計(jì)人員的報(bào)酬與晉升；（3）確定內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)權(quán)限，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門制定其工作計(jì)劃；（4）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作程序，保證其按相關(guān)準(zhǔn)則制度進(jìn)行；（5）復(fù)核內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)要充分利用內(nèi)部審計(jì)部門的工作成果，依賴內(nèi)部審計(jì)來完成部分工作職責(zé)。
（五）切實(shí)保證由審計(jì)委員會(huì)提議選聘或改聘注冊(cè)會(huì)計(jì)師
按照證監(jiān)會(huì)的要求，上市公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，但我國的上市公司因內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，如國有股股東在董事會(huì)中實(shí)質(zhì)上的缺位導(dǎo)致公司被內(nèi)部人控制，以公有制為主體的股份在股權(quán)結(jié)構(gòu)中一股獨(dú)大，從而使公司對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘任權(quán)完全掌握在管理當(dāng)局手中，被審計(jì)者變成了審計(jì)委托人，為管理當(dāng)局“購買”注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見創(chuàng)造了條件。有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持準(zhǔn)則，不按公司要求出具指定意見的報(bào)告，竟被上市公司以莫須有的理由更換掉。我國目前尚未出臺(tái)上市公司審計(jì)強(qiáng)制性輪換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策，但會(huì)計(jì)師事務(wù)所的更換比國外頻繁，2002年年度報(bào)告審計(jì)有113家上市公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。證監(jiān)會(huì)指出變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所將受到重點(diǎn)監(jiān)控，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)亦對(duì)變更事務(wù)所的審計(jì)工作嚴(yán)格重申要求，密切關(guān)注審計(jì)變更情況，對(duì)異常情況及時(shí)給予警示和指導(dǎo)。在美國薩班斯法案規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司提供審計(jì)服務(wù)應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制性輪換，其他國家也作出積極響應(yīng)的情況下，我國證監(jiān)會(huì)和中注協(xié)所采取的不同政策足以說明我國上市公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所確實(shí)存在嚴(yán)重問題。
治理準(zhǔn)則要求由審計(jì)委員會(huì)提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通，這對(duì)遏制上市公司內(nèi)部人控制現(xiàn)象將發(fā)揮重大作用，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見的獨(dú)立性，從而提高會(huì)計(jì)信息的披露質(zhì)量。為此，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)履行如下職責(zé)：（1）熟悉行業(yè)組織與監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的要求，了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所為保證自身獨(dú)立性所采取的措施與政策；（2）了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所在相關(guān)行業(yè)的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，考察執(zhí)行本公司審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)水平，檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量監(jiān)控體系并與之溝通討論；（3）了解上市公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽定的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；（4）了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中存在的與公司管理當(dāng)局的分歧，并熟知對(duì)這些分歧的處理結(jié)果；（5）定期與聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)談，認(rèn)真聽取注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的有關(guān)管理當(dāng)局提高管理質(zhì)量的建議；（6）認(rèn)真審核管理當(dāng)局解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的理由，并與會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通；（7）復(fù)核注冊(cè)會(huì)計(jì)師的非審計(jì)服務(wù)并確認(rèn)其收費(fèi)情況；（8）定期向董事會(huì)報(bào)告為保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性，為提高審計(jì)質(zhì)量而采取的措施。同時(shí)應(yīng)注意，具有會(huì)計(jì)專業(yè)背景的獨(dú)立董事，其會(huì)計(jì)關(guān)系網(wǎng)要比上市公司大得多，由其建議選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性如何保證？如果獨(dú)立董事本人有“拿人錢財(cái)，替人消災(zāi)”的心理，審計(jì)委員會(huì)將失去功能，甚至還有副作用。歸根到底，審計(jì)委員會(huì)成員的獨(dú)立性是發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)功能的核心。
（六）認(rèn)真審查公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)審核的財(cái)務(wù)信息負(fù)應(yīng)有責(zé)任
長期以來，我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)薄弱，管理權(quán)限失控，舞弊行為時(shí)有發(fā)生，單位和國家財(cái)產(chǎn)受損，給企業(yè)虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告帶來較大的操作空間。為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，防范經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)的安全和完整，財(cái)政部陸續(xù)頒布了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范和貨幣資金、采購與付款、銷售與收款等具體規(guī)范，為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提供了綱領(lǐng)性文件。我國內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)之一是規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。但由于上市公司普遍存在所有權(quán)與控制權(quán)合一的現(xiàn)象，控股股東沒有對(duì)外提供真實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的積極動(dòng)機(jī)，因此內(nèi)部控制在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性方面的作用減弱，我國發(fā)生的一系列上市公司財(cái)務(wù)造假案件中，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失控問題都很突出。當(dāng)然，形式上完美的內(nèi)部控制制度并不能確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)。我們知道，安然董事會(huì)17名董事中有15名獨(dú)立董事，審計(jì)委員會(huì)7名成員全是獨(dú)立董事，如此完善的制衡機(jī)制并沒有堵住財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生。所以，我國上市公司設(shè)立的審計(jì)委員會(huì)，應(yīng)在建立和完善內(nèi)部控制制度，并保證其順利實(shí)施方面發(fā)揮切實(shí)的作用。
毫無疑問，審計(jì)委員會(huì)制度將在改善公司治理結(jié)構(gòu)、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面發(fā)揮重大作用，但同時(shí)也要看到，“一股獨(dú)大”、“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象不解決，審計(jì)委員會(huì)的進(jìn)言獻(xiàn)策就難以生效。審計(jì)委員會(huì)不是萬能的，決不能把應(yīng)由公司董事長、總經(jīng)理承擔(dān)的責(zé)任推給審計(jì)委員會(huì)。
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第9篇：公司會(huì)計(jì)的工作職責(zé)范文
我國出口型企業(yè)眾多。與其他內(nèi)銷企業(yè)相比，出口型企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)顯然較大審計(jì)是內(nèi)部控制、內(nèi)部管理及經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中不可缺少的重要部分。若出口企業(yè)審計(jì)仍然采用傳統(tǒng)的審計(jì)觀念和方法，不利于有效利用有限的審計(jì)資源，也不能滿足企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理日益加強(qiáng)的要求。因此必須要更新審計(jì)理念，開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，提升出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的力度。
二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在S公司應(yīng)用的案例
(一)S公司概述
S公司創(chuàng)建于1990年，是集棉花加工、紡紗、織布、印染為一體的大型綜合企業(yè)。公司產(chǎn)品暢銷全國各地，遠(yuǎn)銷歐美、非洲、中東和東南亞等國家和地區(qū)。但S公司成立以來，較缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，一直未將風(fēng)險(xiǎn)管理納入公司經(jīng)營管理目標(biāo)。公司雖然有審計(jì)部門，但發(fā)揮作用極弱，只能夠做到事后審計(jì)，未能發(fā)揮其事前及事中的作用。自2008年金融危機(jī)后，公司開始意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并于2013年將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合，開始實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)。
(二)S公司應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的具體做法
1．重新定位內(nèi)部審計(jì)模式。公司內(nèi)部審計(jì)積極轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，選擇了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式，并著手構(gòu)建全新審計(jì)模型。第一步，將內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)轉(zhuǎn)變?yōu)閹椭究刂聘鞣N可能影響其戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，要求內(nèi)審人員服務(wù)觀念轉(zhuǎn)變?yōu)槿职芽亍５诙?，審前風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估成為必要程序。第三步，完善公司的內(nèi)部控制審計(jì)，包括貨幣資金、物資管理、固定資產(chǎn)、營銷項(xiàng)目管理等方面的內(nèi)部控制審計(jì)，并加強(qiáng)對(duì)以上控制的測(cè)評(píng)。
2．制定內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)和計(jì)劃。審計(jì)人員關(guān)注的焦點(diǎn)不應(yīng)僅是會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的若干風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)一步延伸拓展到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中的若干風(fēng)險(xiǎn)，其目標(biāo)定位是:實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來，從宏觀到微觀，自上而下的全面分析業(yè)務(wù)與經(jīng)營中的若干風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部控制、經(jīng)營及業(yè)務(wù)操作流程等進(jìn)行全面分析與評(píng)價(jià)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)參與管理、差錯(cuò)糾正、防范風(fēng)險(xiǎn)、增加價(jià)值的目標(biāo)。
3．對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。S公司的內(nèi)部審計(jì)人員成立專門的審計(jì)小組，根據(jù)S公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和內(nèi)部控制流程找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并從財(cái)務(wù)的角度分別從報(bào)表層面和認(rèn)定層面找出重大錯(cuò)報(bào)漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。公司審計(jì)部門識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如下:
(1)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)大。S公司主要出口市場(chǎng)包括美國和歐盟以及東南亞市場(chǎng)，2008年以來，公司出口單價(jià)大幅下降，出口量大幅減少，為了保住國際市場(chǎng)占有率，公司不得不進(jìn)一步擴(kuò)大了賒銷幅度。同時(shí)，一些主要客戶的付款速度也明顯降低，致使公司應(yīng)收賬款居高不下。公司應(yīng)收賬款偏大，占流動(dòng)資產(chǎn)比重過高;壞賬損失的可能性較大。
(2)供應(yīng)商管理存在缺陷。當(dāng)前公司供應(yīng)商能力相對(duì)較弱，因此容易引起貨物供給不足或難以供給的問題，因此公司必須高度重視貨物供應(yīng)商的選擇。
(3)物流風(fēng)險(xiǎn)依舊存在。當(dāng)前公司與物流公司的合同管理還存在一定缺陷，特別是責(zé)任明確方面還需要進(jìn)一步完善，才能保障公司物流的暢通。
(4)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理問題突出。近幾年人民幣持續(xù)升值，導(dǎo)致國際匯率劇烈震蕩，影響出口企業(yè)收匯安全。公司作為一家紡織品出口加工企業(yè)，匯率的劇烈波動(dòng)影響公司的整體利潤水平，同時(shí)可能涉及企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力，而加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理也成為目前公司的主要問題。
(5)信用管理混亂，市場(chǎng)部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，而管理部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)不清、分工不明，部門之間人員效率低下，相互推諉。公司的信用管理工作重點(diǎn)是對(duì)應(yīng)收賬款的處理，由于公司應(yīng)收賬款監(jiān)管不力，難以根據(jù)賬款收回情況對(duì)客戶的信用政策和信用條件進(jìn)行適當(dāng)調(diào)查和調(diào)整，難以對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的精細(xì)化、科學(xué)化管理，難以有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)，壞賬發(fā)生的規(guī)模和概率增加。
(6)會(huì)計(jì)賬本不符合國際要求。S公司會(huì)計(jì)賬簿雖符合我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，但與國際要求的通用性及清晰性還存在一定差距，成本數(shù)據(jù)、成本信息以及企業(yè)基本情況還較模糊。公司因財(cái)務(wù)人員不熟悉國際貿(mào)易和反傾銷的相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)，加之公司在日常管理中沒有收集國際競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和非財(cái)務(wù)信息，如果公司遇到反傾銷訴訟時(shí)，不能完整及時(shí)填答反傾銷調(diào)査問卷，必然會(huì)影響自身權(quán)益的維護(hù)。
(7)公司對(duì)國外貿(mào)易壁壘的動(dòng)態(tài)信息掌握不充分，了解不及時(shí)。頻繁遭遇國外綠色貿(mào)易壁壘的阻礙是現(xiàn)階段我服裝紡織品產(chǎn)品出口的主要特征。公司未建立有效的綠色壁壘信息收集機(jī)制，未選派專門的人才從事綠色壁壘信息收集工作。
(8)對(duì)國際政策風(fēng)險(xiǎn)重視不夠。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)一步惡化，金融危機(jī)導(dǎo)致外部需求衰退，各主要貿(mào)易國的出口增速下滑較大，歐美等國貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，貿(mào)易摩擦頻發(fā)，這給公司的出口提出了更大的挑戰(zhàn)。公司對(duì)反傾銷風(fēng)險(xiǎn)也不夠重視，未建立起有效的反傾銷運(yùn)營體系。
4．編制具體審計(jì)方案。S公司審計(jì)小組按照上述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，逐一對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高且發(fā)生頻率高的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行全面審計(jì);對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)一般且發(fā)生頻率中等的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì);對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)低且發(fā)生頻率也低的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)實(shí)施抽樣審計(jì)。并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)編制具體的審計(jì)方案。
5．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)嵤┉h(huán)節(jié)。審計(jì)小組根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定了公司存在特別風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域集中在匯率風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和信用風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，進(jìn)而對(duì)相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施全面重點(diǎn)審計(jì)、進(jìn)行定期或不定期檢查。對(duì)物流風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。
6．出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)項(xiàng)目組組長需要根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再評(píng)估，從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的角度尋找問題的原因，提請(qǐng)被審計(jì)單位針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱的環(huán)節(jié)有針對(duì)性的改進(jìn)。
7．后續(xù)審計(jì)。審計(jì)組出具審計(jì)報(bào)告后，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告中問題的整改情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤，安排后續(xù)審計(jì)。同時(shí)，針對(duì)共性的問題和風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)按照公司風(fēng)險(xiǎn)管理流程納入風(fēng)險(xiǎn)庫。選擇后續(xù)審計(jì)對(duì)象應(yīng)遵循成本效益原則和重要性原則。
三、結(jié)束語
