財務內控管理論文精選(九篇)

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第1篇：財務內控管理論文范文

財務內部審計是提升高校財務管理內部控制效益的關鍵。當前高校財務管理內部控制過程中只是進行單純財務審計，沒有對各項經濟活動及控制體系進行充分分析，在財務審計基礎上實施全面的財務行為評價，最終造成財務資源、財務控制等與高校財務管理需求相脫節(jié)，導致高校財務管理內部控制效益大幅降低。除此之外，部分高校雖然強化了財務內部審計建設，但只是對審計工作進行提升，并沒有實現(xiàn)財務審計在管理過程中的滲透，最終造成審計與控制脫節(jié)，導致審計內容無法真實、有效地反映各項管理問題，這嚴重影響了高校財務管理內部控制效益。

二、提升高校財務管理部門內部控制的有效策略

1.完善財務部門內部控制制度

高校財務管理人員在進行內部控制時，應該要不斷完善其內部控制制度，這樣才能夠達到管理目標，規(guī)范內部人員的行為，減少財務問題的出現(xiàn)。完善財務部門內部控制制度，首先，需要從學校的財務管理角度出發(fā)，制定出適合本高校的財務管理制度，降低財務管理風險，從而滿足高校發(fā)展的需求。其次，要做好相應防范工作，最大限度減少高校管理的不法行為，提高財務管理的質量，尤其是要加強組織控制、人事控制以及紀律控制等工作，減少財務管理問題，加強高校財務部門的控制力度。最后，要提高內部管理人員對控制制度的認識，在進行財務管理時能夠嚴格按照相關規(guī)定進行，并做好財務行為的監(jiān)管，真正將財務內部控制工作落到實處，保證各項財務數(shù)據(jù)的真實性和準確定。除此之外，管理人員也要及時更新自身的控制理念，真正認識內部控制的重要性，從而發(fā)揮財務內部控制制度的作用，實現(xiàn)高校的良好發(fā)展。

2.做好高校預算管理工作

高校的財務預算管理關系到其未來發(fā)展狀況，財務人員在進行預算時應該要結合學校的實際狀況，建立健全完善的預算編制，同時選擇比較科學的預算編制方法，將各項數(shù)據(jù)精確化，從而達到預算管理目標，滿足高校的發(fā)展需求。在進行預算管理時，必須要遵循平衡原則，盡量避免赤字預算。預算管理人員還要積極提升自身的專業(yè)素質，做好相應的管理工作，提高資金的使用效率，實時掌握高校的各項財務信息，才能夠準確把握預算數(shù)據(jù)，從而增強預算方案的適應性。

3.做好財務風險防范工作

高校財務管理人員在進行財務部門的內部控制時，應該要制定出比較完善的風險防范機制，這樣才能夠滿足高校財務管理需求，增強財務控制質量。高等教育作為國家教育的重要組成部分，其經費主要來源于國家，但是在發(fā)展過程中也存在教育資源浪費和教育成本提高的問題，尤其是對于一些民辦高校來說，它們在運行中需要自負盈虧，因此面臨的財務風險性較大。財務管理人員需要做好相關風險的防范工作，規(guī)范財務人員的各種財務行為，做好財務風險預期，并制定科學的應對策略，最大限度降低高校的財務風險。

4.提高財務管理人員的專業(yè)素質

財務管理人員需要掌握專業(yè)的財務管理知識，這樣才能夠滿足高校財務管理工作需求。首先，要建立一支高素質的會計隊伍，加大對相關人員的培訓，讓他們學習到更多專業(yè)的財務管理知識，做好各項數(shù)據(jù)的處理工作，減少財務管理問題。其次，要積極引進專業(yè)財務管理人才，同時還要引進競爭機制，提高管理人員的競爭意識，在財務管理中能夠嚴格要求自我，不斷增強自身的業(yè)務能力和工作水平。最后，要提高會計人員的電算化操作水平，并對電算化會計信息樹立良好的思想意識，提高財務信息處理的準確性。

5.做好內部審計工作

高校財務內部控制系統(tǒng)的建立，需要有相應的審計部門，這樣才能夠達到監(jiān)督管理目標。內部審計工作的完善，可以降低財務管理風險。做好內部審計工作，就要對各項業(yè)務實施監(jiān)控、檢查，對各項經濟事項進行審計，從而為高校財務管理決策提供相應的依據(jù)，規(guī)范高校的各項經濟行為，最終達到高校管理目標。

三、總結

第2篇：財務內控管理論文范文

我國企業(yè)財務管理的發(fā)展相對較晚，在相應的改革和發(fā)展中，企業(yè)的財務管理有許多不規(guī)范和不合理的現(xiàn)象；另外，很多企業(yè)的成本核算及審核體系并沒有建成，在中小型的企業(yè)財物管理中，甚至沒有財務部門的設置。我國很早就頒布了相關的企業(yè)財務會計相關制度，但在執(zhí)行的過程中，有許多的隨意性，執(zhí)法不嚴的情況屢屢發(fā)生。所以，在企業(yè)的財務管理的現(xiàn)狀上，應加強企業(yè)財務管理工作，積極面對現(xiàn)狀，加強管理，促進財務部門工作的有效管理，使之科學合理的運行。

財務管理部門存在較多問題，如企業(yè)并沒有建立完善的評估和績效工作制度，很多企業(yè)對績效考核和相關的評估工作不重視，對員工的績效考核和相關工作情況沒有全方位的認識，對績效考核沒有納入工資制度，且對績效的考核和評估存在不公平、不合理的現(xiàn)象時有發(fā)生，從而對企業(yè)員工產生了負面的影響。另外，對企業(yè)的資產和相關財務工作缺乏規(guī)范、合理的融資體系，一部分企業(yè)在經營活動和相關工作中，并沒有進行資本和成本的考慮，形成不了融資體系，流動資金運行不力。財務管理還存在沒有相對有效科學的生產供應鏈，使企業(yè)的相關財務管理制度混亂不堪。財務管理還缺乏相應的人力資源管理制度，人才的引進和管理跟不上企業(yè)的發(fā)展和進程，不重視對企業(yè)人才的培訓和管理工作。對人才的招聘缺乏有效的策略，引進人才沒有創(chuàng)新的思想，進而導致企業(yè)的內部人員老化，知識結構跟不上時代的發(fā)展。

二、內部控制在企業(yè)財務管理的重要作用

隨著國家經濟改革的深入發(fā)展，企業(yè)的經營規(guī)模越來越大，內部控制的管理變得越來越重要。企業(yè)的內部控制是一個強大的運行系統(tǒng)，在現(xiàn)代化的企業(yè)管理中要形成有效的自我約束和自我管理，把企業(yè)的財務風險降到最低，充分發(fā)揮內部控制的作用，對企業(yè)進行動態(tài)化管理和持續(xù)化的控制，充分改善和提供啊企業(yè)的組織能力，發(fā)揮各部門的職能作用，使企業(yè)內部能夠精誠團結，協(xié)同工作。因此，企業(yè)的內部控制具有重要的意義和作用。

在企業(yè)的財務管理上的作用主要在：首先，能夠保證企業(yè)的財會信息的真實性，同時使企業(yè)的經營目標能有效完成。企業(yè)的財務管理中，做好內部財務的審計和管理工作，把企業(yè)的經營目標和企業(yè)的內部控制相結合，從而保證企業(yè)的經營目標的實現(xiàn)。內部審計是企業(yè)財務工作的重要內容，內部控制人員要對企業(yè)的財務部門的審計進行認真的核實和監(jiān)督，保證企業(yè)的財務信息的真實有效性。其次，企業(yè)的內部控制能夠對財務信息進行創(chuàng)新型管理，使之能順應經濟社會的發(fā)展和潮流。財務管理的創(chuàng)新是經濟社會對企業(yè)財務管理的要求，隨著我國經濟社會的不斷深化改革和發(fā)展，現(xiàn)代化企業(yè)要面臨較為殘酷的競爭和經濟壓力。為此，應加大企業(yè)的內部控制，并對企業(yè)的財務信息進行創(chuàng)新管理，使企業(yè)能順利健康地成長和發(fā)展。最后，企業(yè)內部控制在企業(yè)財務管理的觀念上，應以人為本，充分調動企業(yè)的內部人員的積極性，加強企業(yè)的財務管理能力。企業(yè)內部控制在財務管理中的最重要的作用就是以人為本，充分發(fā)揮人的主觀能動性，把人的積極性發(fā)揮到最大限度。采取以人為本的企業(yè)內部控制制度，能夠實現(xiàn)企業(yè)的人才資源儲備體系的建設，使企業(yè)內部上下人才濟濟，為企業(yè)的健康發(fā)展注入許多新鮮的活力。

三、結語

第3篇：財務內控管理論文范文

事業(yè)單位作為國家的公益性組織，其資金來源的主要是財政撥款，還有一部分事業(yè)單位有自己的事業(yè)收入或經營收入，并沒有復雜的經濟業(yè)務的往來。因此針對事業(yè)單位財務管理的內部控制方面就顯得相對薄弱，并沒有引起經濟學者和社會學者的普遍關注和分析，難免會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，影響事業(yè)單位的辦事效率，更影響事業(yè)單位的整體形象和社會公信度，并導致大量國有資產的浪費和流失。做好事業(yè)單位財務管理有利于加強事業(yè)單位的內部控制體系，有利于事業(yè)單位系統(tǒng)性的改善方案的設計與選擇，在實踐的過程中逐步完善事業(yè)單位的財務管理和內部控制結構，事業(yè)單位內部控制的加強不僅僅是為了保護事業(yè)單位本身的利益，也為了保護國家財政和稅收在合法層面上的正確使用。因此，本文的探討就著眼于對事業(yè)單位內部存在的財務管理問題進行分析，探究影響事業(yè)單位財務管理問題出現(xiàn)的主要因素，并提出解決事業(yè)單位財務管理內部控制的途徑和措施。

二、影響事業(yè)單位財務管理內部控制的因素

第一，從行政事業(yè)單位的特點來看，行政事業(yè)單位往往規(guī)模比較小，資金來源比較單一。內控相對于企業(yè)內控來說相對簡單，內控不以經濟業(yè)務活動為主要內容，不帶經營色彩，財會工作并不講求效益化，缺乏內部壓力。第二，事業(yè)單位對財務的管理，其中對固定資產的管理尤其薄弱，在事業(yè)單位實現(xiàn)政府統(tǒng)一集中采購制度之后，雖然事業(yè)單位財務資產的采購工作得到了加強和改善，但是各事業(yè)單位對財務的內部管理上仍然存在弊端，例如，新增的財政收入不能及時的入賬，入賬方式不能采用固定資產的明細賬和實物登記賬目，財務管理的負責制不明確，極其容易造成財產的流失和財產的挪用情況的發(fā)生。第三，事業(yè)單位不能有效控制費用的支出，對各種經費的支出缺乏標準，尤其對招待費、出發(fā)費、辦公支出費的控制，沒有明確的標準來對事業(yè)單位的財務管理進行有效的規(guī)定和監(jiān)督。因此，在事業(yè)單位中大多使用的是實報實銷制度，單位規(guī)定只要有相關工作人員的簽字認同，財務部門就可以對花費的資金進行報銷，這種情況極易造成浪費現(xiàn)象和公款挪用現(xiàn)象的發(fā)生，不利于事業(yè)單位財務管理的內部控制。同時，花費的票據(jù)管理不周，并沒有按照相應地程序進行報賬，或者是遲報、多報，導致票據(jù)不能及時得到辦理和驗證，造成財務的入賬困難和私設小金庫情況的發(fā)生。第四，各事業(yè)單位對預算的控制不強，各部門目前已經認識到了這一問題，也進行了相應的改革，提出了一些具有建設性的意見和策略，控制預算一定程度得到提高，但是仍然存在各種問題，對預算的整體控制把握不強。具體地說就是事業(yè)單位各部門對預算的計劃和策略還比較簡單，往往就是根據(jù)當年的財政收入情況和去年的財政花費情況，并根據(jù)自身事業(yè)單位的特點來進行預算計劃的實施，并沒有將預算的計劃實施到具體的細節(jié)之中，不能面面俱到的將預算統(tǒng)一到合理的范圍之內。同時，針對預算提出的計劃造成策略性和科學性都不強，不能做到合理的預算和更加適合事業(yè)單位財務管理的預算系統(tǒng)。

三、財務管理內部控制的方法和途徑

第一，要嚴格實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》并不斷加強國家相關法律的建設，建立起一整套完整的法律法規(guī)政策，切實保障事業(yè)單位財會管理方面存在的漏洞和不足，從法律的角度保障各項財務管理工作的實施和監(jiān)管。目前新出臺的《會計法》明確規(guī)定了財會監(jiān)管的具體范圍和監(jiān)管的權限，加大了處罰的力度。一旦出現(xiàn)違規(guī)和違法行為，要運用法律的手段對違法違紀的行為嚴懲不貸，并且要不斷的加強相關法律的實施和建設。第二，針對事業(yè)單位財務管理責任制不明確現(xiàn)象，有些單位的負責人雖然承認自己對單位負有責任，但是一旦財會上出了問題，就會相互推諉，尋找解脫的方式或者是推卸責任。因此，要建立責任明細制度，在實際的操作中也要做到責任到個人，加強各單位負責人對財務管理的監(jiān)督和管理，避免出現(xiàn)出了問題各個單位部門相互推脫責任的現(xiàn)象。應明確內部控制的建立與實施責任不僅在于單位領導，還應包含單位內部有關職能部門的領導，如財務主管或會計主管等。第三，要強調不相容崗位相分離。由于行政事業(yè)單位編制有限、人員緊張，崗位安排不盡合理，許多單位存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象，管理漏洞較多。明確不相容的各個工作崗位名稱及各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制。目前，國家正在推進事業(yè)單位改革，部分承擔市場職能的事業(yè)單位要走向市場，這就必然要推進公司法人治理結構。要使內部控制在這些事業(yè)單位中得到有效實施，在不相容崗位分離控制的環(huán)節(jié)，應強調完善公司法人治理結構。另外，在考慮不相容崗位分離控制問題時，在相關控制點還要注意直系親屬回避問題。第四，應慮對業(yè)務活動和內部治理的控制。與企業(yè)內控一樣，事業(yè)單位內部控制也要強調全員責任和意識、貫穿所有業(yè)務活動和經濟活動。不能只關注經濟活動，而忽視對業(yè)務管理活動和內部治理的控制。既要確保業(yè)務活動合規(guī)達標，又要使業(yè)務活動和經濟活動合規(guī)，其重要基礎和前提在于內部治理，因此內部治理控制亦須規(guī)范。第五，要加強財務會計人員的從業(yè)培養(yǎng)，事業(yè)單位財務會計的業(yè)務水平和自身的素質水平直接影響到事業(yè)單位財務管理的水平，更影響到事業(yè)單位的社會公信度。因此，提高從業(yè)會計人員的整體素質，利用科學的財務會計基礎知識，提高財務會計從業(yè)人員的執(zhí)行能力和管理能力，并逐步加強事業(yè)單位財務會計管理人員的思想道德素質和誠信建設的培養(yǎng)。加強事業(yè)單位財務制度的建設和對財務管理內部控制的提高。

四、結語

第4篇：財務內控管理論文范文

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，財務管理是一個不可忽視的問題，可以說是現(xiàn)代企業(yè)的核心問題。企業(yè)進行財務管理是為了保證企業(yè)所有的財務計劃能實現(xiàn)，任何有關企業(yè)財務的計劃都可以得到良好的實施。任何一家健康、運轉良好的企業(yè)，他們都會有著雄厚的資金作后備，也就是說他們的資金流是流暢的，是不會脫節(jié)的。這樣才能保證企業(yè)在有任何財務計劃時，在財務方面是不會出現(xiàn)問題的。企業(yè)實施財務計劃是現(xiàn)代企業(yè)中較為敏感的部分，其中涉及到太多的利益誘惑。所以，要保證計劃能順利有效的實現(xiàn)，就必須有一套制度對計劃實施的過程進行監(jiān)督和調節(jié)，及時糾正計劃在實施過程中出現(xiàn)的偏差，同時解決遇到的問題。

企業(yè)的財務活動是由財務計劃決定的，也就是說企業(yè)的財務計劃是由相關人員根據(jù)企業(yè)的經營發(fā)展狀況制定出的，是在財務活動開展前做出的。在財務活動中，會有很多不可預知的、復雜的因素出現(xiàn)來影響財務活動的開展。這些影響因素有很多是在制定財務計劃時無法預見的，做得再精細的計劃也不可能天衣無縫，都會有它的疏忽之處。那么，在財務活動開展的過程中，遇到財務計劃中沒有提到的問題，如何解決就是擺在工作人員面前的一道難題。這時，應該求助和依賴的是完善的企業(yè)財務內部控制制度。因為企業(yè)財務控制是企業(yè)財務計劃積極、可靠實現(xiàn)的重要保證。一個企業(yè)要實現(xiàn)它的財務管理目標，關鍵的一個環(huán)節(jié)就在于財務內部控制。根據(jù)我國的國情以及企業(yè)的實際經營狀況，企業(yè)要想在現(xiàn)代經濟體制下健康蓬勃的發(fā)展，實現(xiàn)現(xiàn)代化的管理，建立適合本企業(yè)的完善的財務內部控制制度是十分必要的。因為它不僅可以加強企業(yè)的內部管理，實現(xiàn)企業(yè)化經營，還可以有效地抑制不良行為的出現(xiàn)。所以說，建立現(xiàn)代企業(yè)財務管理內部控制是三方面的需要，一是實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，二是企業(yè)化經營和加強內部管理的需要，三是規(guī)范企業(yè)員工行為的需要。

二、企業(yè)財務管理中內部控制現(xiàn)狀分析

我國企業(yè)財務內部控制較發(fā)達國家來說，起步較晚，實踐經驗相對來說也比較少。我國是從上世紀90年代才開始意識到企業(yè)財務內部控制對企業(yè)的作用。如今發(fā)展已經有二十多年的時間了，在政府逐步的推動過程，已經引起了國內大多數(shù)企業(yè)的重視。在現(xiàn)代信息技術飛速發(fā)展的環(huán)境中，很多企業(yè)選擇將信息技術引進企業(yè)，幫助實現(xiàn)企業(yè)管理，在財務管理方面也是如此。

目前，有很多企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化系統(tǒng)，有的企業(yè)甚至已經實現(xiàn)了ERP系統(tǒng)。從目前統(tǒng)計的數(shù)據(jù)來看，在我國有超過半數(shù)以上的企業(yè)建立了屬于本企業(yè)的業(yè)績考核制度，在財務活動管理方面，工程項目、銷售、收款和成本費用等的內部控制制度已經得到較為完善的建立，而且正為企業(yè)的內部控制發(fā)揮著作用?，F(xiàn)代企業(yè)，一般來說都會對重要的生產經營環(huán)節(jié)比較重視，而這些環(huán)節(jié)往往是與財務管理內部控制息息相關的。企業(yè)的內部控制系統(tǒng)的建立以及實現(xiàn)是需要依賴現(xiàn)代信息技術的，如果相關的信息系統(tǒng)不夠完善，再完善的內部控制系統(tǒng)也會感覺到有心無力，無論是內部控制的實施還是監(jiān)督都會失去有效的支撐。即使在已經建立了財務內部控制系統(tǒng)的企業(yè)中，也只有很少的一部分企業(yè)可以對外擔保內部控制制度，但是即使是這些企業(yè)他們的內部控制大多集中在投資和籌資上，對于非經常性的財務活動的關注較少。非經常性的財務活動短期內不控制可能看不出什么問題，但是，如果是長期下來，往往會給企業(yè)造成影響?？偟膩碚f，我國目前財務內部控制情況不容樂觀，要在國內所有企業(yè)中建立完善行之有效的財務內部控制系統(tǒng)，還有很長的一段路要走。

三、企業(yè)財務管理中內部控制存在的問題及原因分析

由于財務內部控制進入我國企業(yè)的時間并不長，各方面的發(fā)展還欠缺經驗，還不夠完善，在實施操作的過程中，難免會出現(xiàn)這樣或那樣的問題。

第一，財務內部控制不受重視。我國在相當長的一段時間內，走的是計劃經濟體制的道路。即使經濟體制改革已經有二十多年了，市場經濟體制也已經建立了，但是計劃經濟體制的影響并沒有完全消失。計劃經濟體制中的行政和大鍋飯思想，現(xiàn)在還有很多存在于人們的思想中，仍然還有很多地方沒有實現(xiàn)政企分離。即使現(xiàn)代市場經濟體制不允許這種情況的存在，但是在一些地方，有些人為了自身的利益將這種體制變相的延續(xù)下來了。在企業(yè)內部的主管部門企業(yè)是只是改頭換面的政府官員，他們基于權利和利益的雙重考慮，并沒有完全放權給企業(yè)，而是暗中把持著對企業(yè)的行政干預。也就是說，對企業(yè)本身而言，他們并沒有真正的理財自，更別談什么企業(yè)財務內部控制了。計劃經濟體制的陋習并沒有被完全摒棄，而且在影響現(xiàn)在一些企業(yè)對于財務內部控制的重視程度。另外，地方保護主義也會影響企業(yè)對內部控制的重視程度。在一些地方，政府會將當?shù)氐囊恍┢髽I(yè)保護的很好，避免其他相同類型企業(yè)的引進，從而在當?shù)匦纬深愃朴趬艛嗟臓顩r。這樣的企業(yè)相當于是在溫床中生存的，缺乏必要的競爭和歷練。長期的安逸狀態(tài)會使得他們失去競爭意識，同時，也會缺乏加強財務內部控制的動力，進而導致企業(yè)的財務內部控制在他們眼里是可有可無的，完全不受重視?？偟膩碚f，企業(yè)財務內部控制不受重視的原因主要有兩點：一方面是由于殘余計劃經濟體制思想的影響，另一方面是過分的地方保護主義導致的。

第二，內部控制權責不清。現(xiàn)代企業(yè)一個十分重要的標志是兩權分離，即所有權和經營權相互分離，相互制約。一個企業(yè)要想在現(xiàn)代經濟體制下健康蓬勃的發(fā)展下去，一個十分關鍵的前提和保障是兩權的有機制約。在改革開放以前，我國實現(xiàn)的是計劃經濟，政企一體，國有企業(yè)基本是將所有權與經營權等同起來的，所有權就是意味著經營權，是一種完全取代的關系。但是在今天，改革開放已經取得驕人的成績，市場經濟體制也顯示出它強大的生命，證明了市場經濟是更適合中國發(fā)展的經濟體制。在今天，幾乎所有的國有企業(yè)都在呼吁將經營自下放，但是這種呼聲會使得企業(yè)走向另一個極端，那就是經營權完全取代了所有權。一旦經營權完全取代了所有權，就不可避免的會有很多不良事件發(fā)生。在經營權完全下放的情況下，企業(yè)經營者的權利則是不受控制的，是一種放任的狀態(tài)。這樣下去，會產生經營者謀取私利、獨斷專行，等后果。試問，如此惡劣的企業(yè)控制環(huán)境，企業(yè)的財務內部控制如何發(fā)揮它的效用，到時只不過是供經營者利用的一個擺設而已，完全不能發(fā)揮內部控制應有的作用。所以說，權責分明是企業(yè)內部控制的一個重要前提。無論是所有權取代經營權還是經營權取代所有權都是不符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要的，而是需要二者相互制約，相互作用。如果所有權和經營權的相互制約一旦失衡，就很難保證企業(yè)財務內部控制的有效實施。

第三，缺乏有效有力的內部控制監(jiān)督。我國企業(yè)內部一個很普遍的現(xiàn)象是：重人情，輕規(guī)定。針對企業(yè)的財務管理，在我國是有很多機構進行監(jiān)督的，比如說有包括財政、銀行、審計、稅務在內的社會監(jiān)督機構。但是這些機構，是相互獨立，相互分離的，他們在監(jiān)督的過程中往往是各行其是，只是管自己管的那一塊，至于其他部分，一般是置之不理的。通常是于監(jiān)督部門有利的部分，很多機構都會插手管理，都會宣稱具有干涉權，而如果是對于他們無利可圖的部分，又需要監(jiān)督部門出力的時候，往往沒有一個監(jiān)督部門會站出來負責。這樣下來，監(jiān)督機構對企業(yè)的內部控制實際上并沒有形成完善綜合的監(jiān)督力，有很多監(jiān)督不力的地方存在，當然這樣的監(jiān)督合力對企業(yè)來說也是不具有威懾力的。在企業(yè)財務的內部控制中，一般來說他們并沒有對審計的獨立監(jiān)督、公正職能予以充分的重視，內部控制的監(jiān)督也根本沒有落實到位。不夠規(guī)范化、法律化和經?；膶徲嬘袝r也是形同虛設，對企業(yè)員工的震懾力遠遠不夠。即使在內部控制的過程中，查出了問題，也找到了應該問責的人，但是由于企業(yè)內部的關系網(wǎng)、人情網(wǎng)，往往也只能不了了之。這樣執(zhí)法的剛性就被扭曲了，賞罰不明的內部管理可以說是內部控制的失職，有時甚至是根本輪不上財務內部控制發(fā)揮作用。

四、企業(yè)財務管理中內部控制問題應對措施

如何建立一套完善健全的財務內部控制制度并使其發(fā)揮最大的效用，是擺在企業(yè)面前最關鍵也最急迫的一個問題。下面，本文提出一些應對企業(yè)內部控制問題的有效措施。

第一，實行企業(yè)財務全面預算控制。在企業(yè)財務管理中一個重要的組成部分是全面預算。所謂全面預算就是企業(yè)為了達到年度的既定目標，需要編制有關經營、財務、資本等的年度收支的總體計劃。簡單說來說，企業(yè)的全面元素就是對年度財務有一個總體的規(guī)劃，所有的財務活動都應該根據(jù)全面預算展開，是在全面預算允許的范圍之內的。其實，從某種程度上來說，全面預算也是企業(yè)經濟業(yè)務規(guī)劃的內部控制。具體的控制方法有兩種，一是預算的編制。一般來說，每個企業(yè)都會在每年年末或者是次年的年初，對企業(yè)次年的財務預算進行編制。編制活動的展開一般先是自下而上的。首先是基層單位根據(jù)往年企業(yè)經營情況來編制財務預算表，接著是各分、子公司根據(jù)基層單位匯報上來的情況，以及公司的年度目標來編制財務預算。以此類推，上一級總是根據(jù)下一級的財務預算來編制預算，直至總公司。然后，同樣的步驟需要自上而下才做一遍，最后將兩者途徑編制的預算進行綜合、平衡，制定出一套最科學、最完善的全面預算，覆蓋整個公司。全面預算一旦制定以后，就需要對主要的指標加以分解，為了完成公司的既定目標，下級部門都會有屬于自己的任務。根據(jù)全面預算的分配，各分、子公司或是各部門都會有各自的全年目標任務，而這些目標任務綜合起來就是為了完成公司的總目標。另一種方法是預算的執(zhí)行。光是制定出完善的全面預算是沒有用，還需要預算能得到很好的執(zhí)行。預算的執(zhí)行是以審議通過的年度財務預算指標為依據(jù)的。在預算執(zhí)行的過程中，涉及到企業(yè)內部有關財務管理的任何一個細節(jié)，所有的資金流進、流出都是需要根據(jù)公司的年度預算來的。嚴格執(zhí)行財務預算，一個重要的作用是防止控制預算外費用的發(fā)生。所以，在預算執(zhí)行的過程中，為了能夠及時掌握一切的財務動態(tài)，需要分階段的對已經發(fā)生的預算執(zhí)行進行比較分析，監(jiān)督資金流動過程，這一切只是為了能完成預算目標。

第二，重視企業(yè)內部審計。企業(yè)內部控制主要是依靠企業(yè)內部的監(jiān)督部門來完成的，目前具有監(jiān)督職能的是經營部門，但是他們往往只是針對本部門的進行監(jiān)督，至于其他部門的核算很少涉及。顯然，這樣的監(jiān)督是不完善的，所以需要建立具有企業(yè)整體層次的內部審計。完善的企業(yè)內部審計包含三個方面的內容：一是保持審計的獨立性。審計部門應該是一個單獨的部門，不隸屬于企業(yè)內的任何一個部門，這樣才能保證審計部門的工作是一視同仁，公平公正的，能到達預期審計效果的。所以，人們常說獨立性是內部審計的靈魂。二是實現(xiàn)事前、事中、事后審計相結合。目前來說，審計的內容大都是事后審計，但是，并不是意味著事前和事中審計是可以忽略的，事實正好相反，事前預防和事中控制對企業(yè)審計來說也是很重要的。三是提高審計人員的素質。企業(yè)內部審計人員的隊伍建設關乎整個審計過程的可信度。審計人員由于其工作的特殊性，需要具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)操守。在工作的過程中，不僅能熟練操作，完成各項工作，還能公正不阿，保證審計結果的真實性。

第三，建立適合本企業(yè)的成本核算方法。在市場經濟環(huán)境中，企業(yè)之間的競爭日益加劇。企業(yè)要保持持久的競爭力，要求企業(yè)必須細分業(yè)務成本，在成本控制上不能出現(xiàn)任何疏忽。在企業(yè)中，難免會存在一些不合理、不規(guī)范的成本開支，都需要建立成本核算方法對其進行核算，來改善成本管理的狀況。保證成本核算是全面的，是能完成整個企業(yè)的真實狀況的。真實的核算結果能為企業(yè)決策者提供準確的參考，不至于企業(yè)決策出現(xiàn)偏差，滿足管理層對業(yè)務發(fā)展計劃作出科學的營銷決策。所以說，現(xiàn)在的成本核算的功用與以往相比，不能同日而語，現(xiàn)代的成本核算具備更多的功能，來輔助完成企業(yè)的財務內部控制。當然，也對成本核算人員提出了更高的要求，他們不僅需要對市場有一個充分的了解，還需要有很強的預測能力，能根據(jù)市場目前的狀況推測出市場之后的走向。從而與企業(yè)內部的生產、經營、管理等計劃結合起來，更加有利于企業(yè)財務內部控制。