財(cái)務(wù)管理自查報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)管理自查報(bào)告范文

【財(cái)務(wù)管理自查報(bào)告及整改措施(一)】 據(jù)****文件精神，從5月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對本單位會計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支情況

在財(cái)務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計(jì)賬簿 ，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算、填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會計(jì)人員對各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

四、存在問題

通過自查，我村在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

【財(cái)務(wù)管理自查報(bào)告及整改措施(二)】 我校接到《睢縣人民檢察院檢察建議書》(睢檢預(yù)建(20xx)95號)文件后，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組成了以黨委書記孫明衛(wèi)同志為組長的財(cái)務(wù)管理檢查領(lǐng)導(dǎo)組，對學(xué)校的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了認(rèn)真自查，現(xiàn)將自查整改情況總結(jié)如下：

1、我校學(xué)生均在政府組織下辦理了城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)，人身傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在自愿自費(fèi)的原則下，由學(xué)生自行辦理參加，學(xué)校教師和有關(guān)人員一律不準(zhǔn)參與，不存在回扣和私吞自肥現(xiàn)象。

2、每學(xué)期開學(xué)收費(fèi)時(shí)，都由上級財(cái)政部門派專人到校收費(fèi)，學(xué)校提供場地和人員配合，學(xué)校內(nèi)部人員不經(jīng)手財(cái)務(wù)收費(fèi)，不存在私設(shè)帳外帳等現(xiàn)象。

3、嚴(yán)格遵守報(bào)銷簽字程序，所有需要報(bào)銷的票據(jù)經(jīng)辦人首先簽字;經(jīng)總務(wù)處核實(shí)以后，由總務(wù)主任簽字;最后由學(xué)校校長簽字批準(zhǔn)報(bào)銷。這種報(bào)銷程序模式，從根本上杜絕了貪污公款、不記賬和貪污自費(fèi)等問題。

在今后的工作中，我校將一如既往的執(zhí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，并遵照檢察院建議，在財(cái)務(wù)管理中開展下列方面的工作：

1、加強(qiáng)思想政治教育和法制教育，提高廣大教育干部和工作人員遵守守法意識。通過各種形式宣傳法制，使廣大教育工作人員充分了罪與非罪的界限，掌握基礎(chǔ)的法律法規(guī)，增強(qiáng)自我約束和自我保護(hù)的意識。

第2篇：財(cái)務(wù)管理自查報(bào)告范文

為貫徹縣文教育局《關(guān)于開展學(xué)校財(cái)務(wù)自查的通知》精神，我校立即對財(cái)務(wù)管理情況，進(jìn)行了認(rèn)真的專項(xiàng)檢查，現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視，財(cái)務(wù)人員工作認(rèn)真

1、學(xué)校配有專門的財(cái)務(wù)辦公室，配有兼職財(cái)務(wù)人員2人。

2、校長經(jīng)常詢問財(cái)務(wù)運(yùn)行情況和聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)支出。

3、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照《事業(yè)單位會計(jì)制度》的有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定記賬，會計(jì)科目使用合理，平時(shí)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí)，數(shù)據(jù)真實(shí)。

4、財(cái)務(wù)人員能對當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入賬，現(xiàn)金和銀行存款日記帳做到日清日結(jié)。并根據(jù)各項(xiàng)資金的性質(zhì)，嚴(yán)格做到專款專用。

二、強(qiáng)化學(xué)校專項(xiàng)資金的發(fā)放和管理

2、認(rèn)真落實(shí)貧困住宿生的生活補(bǔ)助金發(fā)放工作，2017年至今，我校每學(xué)期都將寄宿生生活補(bǔ)助打入學(xué)生飯卡中，六年級畢業(yè)時(shí)將飯卡余額退還學(xué)生。做到公平，公正，公開。實(shí)行兩簽字一蓋章。

三、加強(qiáng)有限資金的管理，保證學(xué)校正常運(yùn)行

1、每學(xué)期開學(xué)初將編制預(yù)算，實(shí)行現(xiàn)支現(xiàn)取。

2、每學(xué)期開學(xué)初制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，通盤考慮，全面管理，合理使用有限資金，集中力量，加大教育教學(xué)、教育科研的投入。各項(xiàng)收入做到心中有數(shù)，堅(jiān)持做到了“量入為出，以收定支，略有節(jié)余?！?/p>

3、學(xué)校成立了理財(cái)小組，定期檢驗(yàn)監(jiān)督財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，大項(xiàng)支出經(jīng)行政會議研究決定。上報(bào)學(xué)區(qū)，經(jīng)學(xué)區(qū)同意簽字后方可支取。

四、加大固定資產(chǎn)管理工作力度

1、制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報(bào)廢等工作程序作了明確的規(guī)定。

2、所有固定資產(chǎn)全部按要求建檔建冊，登記，款物相符，登記準(zhǔn)確無誤，沒有造成固定資產(chǎn)流失。

此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，進(jìn)行全面自查，通過自查工作的開展充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督，深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

附：2017-2019年7月底公用經(jīng)費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表

2017-2019年7月底公用經(jīng)費(fèi)收入支出統(tǒng)計(jì)表

2017-2019年7月底家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活補(bǔ)助資金統(tǒng)計(jì)表

第3篇：財(cái)務(wù)管理自查報(bào)告范文

根據(jù)市住建局《關(guān)于對“小金庫”專項(xiàng)治理進(jìn)行自查的通知》（建函〔20xx〕319號）要求，我處對財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、收支情況進(jìn)行了全面清理自查，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告于后：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視、職工參與

自查工作由處長同志牽頭，組織財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)管理員、工程管理人員及其他相關(guān)人員認(rèn)真領(lǐng)會上級部門的文件精神，明確指導(dǎo)思想和任務(wù)目標(biāo)、時(shí)間步驟等，并成立了專項(xiàng)治理“小金庫”的自查領(lǐng)導(dǎo)小組，讓全處干部職工充分認(rèn)識到 “小金庫”的危害和治理“小金庫”的重要性，讓職工參與治理“小金庫”的監(jiān)督舉報(bào)、投訴。

二、對照要求，認(rèn)真清理

按照文件要求和自查內(nèi)容，以積極的態(tài)度對單位的收入進(jìn)行了全面的清理，主要檢查各項(xiàng)收入是否全額收?。皇欠褡泐~上繳財(cái)政專戶；是否另設(shè)賬戶，設(shè)立“小金庫”，規(guī)避審計(jì)；是否有變相虛列支出領(lǐng)取資金的現(xiàn)象。同時(shí)對管理處的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，進(jìn)一步完善清產(chǎn)核資工作，做到賬面資產(chǎn)與實(shí)物相符。

三、完善制度，加強(qiáng)管理

加強(qiáng)了對單列預(yù)算建設(shè)工程和維護(hù)工程的管理力度，嚴(yán)格按照上級部門相關(guān)文件精神辦事。

在處財(cái)務(wù)公開欄將每月的財(cái)務(wù)報(bào)表、本次清理和復(fù)查“小金庫”的結(jié)果、處長對治理“小金庫”的承諾書進(jìn)行公示。

進(jìn)一步完善項(xiàng)目支出管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目開支，盡量控制超項(xiàng)目的支出和無項(xiàng)目預(yù)算的支出。

四、鞏固成果，建立機(jī)制

第4篇：財(cái)務(wù)管理自查報(bào)告范文

 為了更進(jìn)一步增強(qiáng)我校預(yù)算績效管理能力，全面推進(jìn)預(yù)決算公開，加快各內(nèi)控制度建設(shè)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會工作，貫徹落實(shí)文件精神，我校高度重視，及時(shí)召開了校委會，把學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、紀(jì)檢、工會及班主任相關(guān)人員，召集起來，進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談，對學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查?，F(xiàn)報(bào)告于下：

  一、為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度，確保相關(guān)人員及時(shí)到位，我校成立了財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

二、預(yù)算績效管理制度建設(shè)情況

我校成立預(yù)算支出績效考評工作領(lǐng)導(dǎo)小組。針對考評對象，擬定考評工作具體方案，選定考評指標(biāo)，確定考評標(biāo)準(zhǔn)和考評方法實(shí)施績效考評和監(jiān)督等職能。 制定了《交口初級中學(xué)預(yù)算績效評價(jià)管理制度 》，依據(jù)區(qū)財(cái)局、教育局安排進(jìn)行預(yù)算、決算公開。

三、內(nèi)控制度建設(shè)情況

成立了由校長任組長、黨支部書記任副組長、各處室(站)負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。其中總務(wù)處牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作，各處室為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作，實(shí)施內(nèi)部控制;政教處牽頭內(nèi)控評估，對內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出校內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保局內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。

本年度我校完善制度4個(gè)，制作完成流程圖2個(gè)，召開內(nèi)控工作會議2次，現(xiàn)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部牽制制度健全，執(zhí)行到位。

  四、經(jīng)費(fèi)支出情況

我校根據(jù)區(qū)財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進(jìn)行常規(guī)公示;學(xué)校每學(xué)期末在教代會上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告，并要在教代會上都獲得通過。

我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生學(xué)雜費(fèi)、課本費(fèi)。嚴(yán)格按照國家政策及上級單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無任何亂收費(fèi)情況。      我校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無虛列支出，無超標(biāo)準(zhǔn)支出，無濫發(fā)補(bǔ)助、津貼。對于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人、法人簽字。對于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、其他相關(guān)材料。

五、我校無私設(shè)“小金庫”和“帳外帳”等違規(guī)行為。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無濫用和鋪張浪費(fèi)、長期掛賬等現(xiàn)象。

六、對于學(xué)校的資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出入有據(jù)。建立了資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。

七、會計(jì)基礎(chǔ)工作。

我校執(zhí)行零余額賬戶，會計(jì)依法建賬核算，正確使用會計(jì)科目編制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編報(bào)會計(jì)報(bào)表，會計(jì)報(bào)表數(shù)字與賬簿記錄一致，按季度及時(shí)上報(bào)報(bào)表，并與銀行對賬。

八、存在問題

1、部分資產(chǎn)已達(dá)不到教學(xué)要求（電腦），由于管理員未及時(shí)報(bào)備，導(dǎo)致資產(chǎn)報(bào)廢延遲。

2、財(cái)務(wù)知識有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

第5篇：財(cái)務(wù)管理自查報(bào)告范文

一、年度審計(jì)工作目標(biāo)

年的內(nèi)部審計(jì)工作，以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，以財(cái)務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，結(jié)合我院年工作要點(diǎn)、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，針對合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費(fèi)等內(nèi)容開展審計(jì)。對被審單位的財(cái)務(wù)收支行為做出客觀評價(jià)，并針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，幫助和督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。

二、審計(jì)的內(nèi)容

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)等使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對電大工作部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對附屬中學(xué)的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審；

4、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對成人教育部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

5、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地后勤集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

6、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對學(xué)院招待費(fèi)使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

通過開展財(cái)務(wù)周期審計(jì)，使審計(jì)工作規(guī)范化、制度化，及時(shí)評價(jià)部門財(cái)經(jīng)管理狀況，加強(qiáng)事前防范，促進(jìn)部門管理自律。

三、審計(jì)的方法及范圍

審計(jì)的方法是：首先各單位自查，并形成自查報(bào)告；其次內(nèi)審人員采取審查資料、個(gè)別訪談、審計(jì)調(diào)查等方法進(jìn)行。

審計(jì)的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位07年以來的財(cái)務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎學(xué)金等項(xiàng)抽查一個(gè)年級。

四、時(shí)間安排

1、上半年對教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審；

2、下半年對電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(tuán)（育苑公司）等部門進(jìn)行審計(jì)。

五、有關(guān)資料的提供

1、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結(jié)果；班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類生源的收費(fèi)依據(jù)；后勤集團(tuán)（育苑公司）各類收費(fèi)的依據(jù)

4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等

第6篇：財(cái)務(wù)管理自查報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 經(jīng)濟(jì)效益

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理對提升經(jīng)濟(jì)效益的重要性

近年來，受社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場體制變化等因素的影響，工程施工市場競爭日趨激烈。建設(shè)施工企業(yè)不但面臨復(fù)雜多變的市場形勢，還面臨競爭帶來的工程中標(biāo)合同價(jià)越來越低，利潤空間壓縮，同時(shí)工程墊資情況嚴(yán)重，工程款拖欠數(shù)額居高不下，資金緊張的矛盾日益突出等嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展的問題。隨著時(shí)間的推移，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作已逐漸滲透到企業(yè)管理的各個(gè)方面。作為一項(xiàng)專業(yè)化的綜合性管理活動，財(cái)務(wù)管理工作在整個(gè)施工企業(yè)管理工作中具有重要的職能作用，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在面臨工程是微利工程的前提下，企業(yè)要想生存和贏得積累，最重要的措施就是在財(cái)務(wù)管理上下功夫。有效的成本管理，對施工企業(yè)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，將有限的資金合理運(yùn)籌，以滿足工程的需求。從而保證企業(yè)資產(chǎn)的增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的功能

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要指企業(yè)相關(guān)管理人員依據(jù)國家法律法規(guī)和施工企業(yè)管理的一般規(guī)律，對施工企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況所采取的監(jiān)督管理的行為。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理也是企業(yè)日常工作中的重點(diǎn)內(nèi)容。

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要功能在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，并保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為此，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作必須起到有效規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)資金利用效率等作用。概括的來說，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用主要涉及以下幾方面：

（一）施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面

強(qiáng)化工程收入與成本的配比性管理，按照完工進(jìn)度法和預(yù)計(jì)成本利潤率同步確認(rèn)收與成本，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完工程合同成本、合同毛利及工程結(jié)算；是加強(qiáng)工程應(yīng)收款項(xiàng)資金回籠的責(zé)任分解與考核。三是完工工程的收支情況要在年度財(cái)務(wù)決算中全面真實(shí)反映。

（二）成本預(yù)算管理方面

加大分支機(jī)構(gòu)的工程成本開支管控力度。抓住成本控制要害，對分公司物資采購和項(xiàng)目分包行為要加大集約管控力度，嚴(yán)防內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，盡快提升經(jīng)營效益。抓緊制定項(xiàng)目利潤內(nèi)部考核辦法，分層級嚴(yán)格落實(shí)考核責(zé)任，加強(qiáng)過程預(yù)警，減少人為調(diào)控干預(yù)因素。制定單項(xiàng)工程人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、間接費(fèi)用的明細(xì)預(yù)算，下達(dá)各部門辦公費(fèi)、車輛費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等明細(xì)預(yù)算，加強(qiáng)對駐外機(jī)構(gòu)、分公司的預(yù)算管理。加強(qiáng)預(yù)計(jì)虧損工程的收入及成本管理和過程分析，強(qiáng)化經(jīng)營管理診斷工作。

（三）資金內(nèi)控安全管理方面

組織力量清理銀行賬戶，控制備用金的戶頭與余額，強(qiáng)化現(xiàn)金收支管理；完善資金內(nèi)控制度和資金監(jiān)管制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付預(yù)算管理及大額資金支付集體決策程序，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）往來款項(xiàng)管理方面

加大應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清理力度，全面清理處置無具體對象的往來掛賬；加大應(yīng)收工程款的回收責(zé)任制建設(shè)，加速資金回籠；強(qiáng)化及時(shí)納稅意識，減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。

三、如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理提高經(jīng)濟(jì)效益

（一）完善制度，強(qiáng)化授權(quán)審批

企業(yè)應(yīng)在其所有的管理環(huán)節(jié)都設(shè)置好相應(yīng)的管理制度，使得企業(yè)的各部門和崗位都有法可依，且各部門和崗位之間的交互環(huán)節(jié)都能有明確的流程可以進(jìn)行遵照。這樣才能做到工作分工明確，相互制約和相互監(jiān)督，從而使權(quán)力被束縛在可控的范圍內(nèi)，防治出現(xiàn)由于權(quán)力失控而導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的現(xiàn)象發(fā)生。在進(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理，重視財(cái)務(wù)職能，重點(diǎn)關(guān)注施工過程中的成本管理工作，規(guī)范項(xiàng)目施工過程中的報(bào)賬流程，運(yùn)用財(cái)務(wù)的管理職能保證工程進(jìn)度與工程質(zhì)量。明確財(cái)務(wù)部門在項(xiàng)目中的責(zé)任與權(quán)力，發(fā)揮財(cái)務(wù)在項(xiàng)目工程中的預(yù)算管理、成本管理、資產(chǎn)管理、稅收籌劃、財(cái)務(wù)分析等職能，在制度上將財(cái)務(wù)工作融入工程建設(shè)。

對于項(xiàng)目部，要嚴(yán)格施行授權(quán)審批制度和項(xiàng)目經(jīng)理人選制度，控制項(xiàng)目經(jīng)理所擁有的權(quán)力，從而預(yù)防因?yàn)轫?xiàng)目經(jīng)理自身因素和絕對權(quán)力而導(dǎo)致的項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)同樣也需對項(xiàng)目經(jīng)理的授權(quán)審批進(jìn)行強(qiáng)化，未經(jīng)授權(quán)的情況下，項(xiàng)目經(jīng)理不能隨意審批資金的支出，遇到特定情形還要經(jīng)過上級審批才能生效，如當(dāng)涉及到一些大宗材料采購、大宗資金支出、大型設(shè)備租賃等事項(xiàng)時(shí)。

（二）施行全面預(yù)算管理

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大業(yè)務(wù)預(yù)算編制、實(shí)施及分析考核力度，在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分析出預(yù)算期矛盾的焦點(diǎn)，規(guī)劃好預(yù)算編制的起點(diǎn)與路徑；根據(jù)企業(yè)管理環(huán)境和管理風(fēng)格，設(shè)計(jì)預(yù)算編制的流程；按有效、適應(yīng)原則，建立預(yù)算管理的組織體制；根據(jù)不同的施工項(xiàng)目，選擇相應(yīng)的預(yù)算編制方法；圍繞提高預(yù)算的控制力和約束力，構(gòu)筑預(yù)算保障制度。如針對預(yù)算執(zhí)行情況開展偏差率考核等，都是預(yù)算管理的創(chuàng)新。

在預(yù)算實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)結(jié)合施工單位特點(diǎn)，有重點(diǎn)的把握預(yù)算管理方式。 一是開展施工生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)成本體系研究，形成方案。 二是及時(shí)申請資金以確保工程施工項(xiàng)目成本需求，及時(shí)下達(dá)計(jì)劃，確保落實(shí)具體項(xiàng)目，保障項(xiàng)目及時(shí)完成。 三是組織各業(yè)務(wù)部門全面應(yīng)用企業(yè)級編碼編制業(yè)務(wù)預(yù)算，確保所有資本性支出項(xiàng)目全部納入預(yù)算管理。 四是加大月度現(xiàn)金流量預(yù)算考核力度，開展定期通報(bào)，力爭執(zhí)行偏差控制在可控范圍以內(nèi)。

（三）加強(qiáng)資金管控

1、資金集中管理

資金集中管理是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，它是指資金由總部集中并統(tǒng)一調(diào)度與管理可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的有效整合與高效調(diào)配，能夠提高資金使用效率并降低資金風(fēng)險(xiǎn)。而且資金集中管理能夠有效降低資金成本，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢。所以，應(yīng)當(dāng)將分散的資金進(jìn)行適度的集中，尤其是沉淀而未使用的資金，匯總成一筆大額資金，進(jìn)行統(tǒng)籌安排，最大限度的發(fā)揮資金使用的效率。為了配合資金的集中使用，資源的采購也可以相應(yīng)的集中，集中采購大批物資或工程材料，往往會取得不錯(cuò)的折扣，這便節(jié)約了資金使用的成本，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)爭取下浮利率貸款等低成本資金，保障支付，提高效益。以此達(dá)到真正高效、安全、低成本的使用資金的要求。

2、建立資金稽查監(jiān)督機(jī)制

對于資金安全的保障，必須強(qiáng)化監(jiān)督，在控制資金使用的同時(shí)監(jiān)督其流動，應(yīng)當(dāng)適時(shí)組織開展資金安全自查，編制自查報(bào)告，并針對所存在的安全漏洞或風(fēng)險(xiǎn)，提出有效的整改措施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切監(jiān)督整改的落實(shí)情況，確保問題與漏洞得到解決；同時(shí)需要加強(qiáng)銀行存款、承兌匯票等重要方面管理，強(qiáng)化銀行印鑒、銀企對賬等關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，確保資金安全。為了便于管理與監(jiān)督，在滿足需要的前提下，可以進(jìn)一步精簡銀行賬戶數(shù)量。

3、強(qiáng)化考核

應(yīng)當(dāng)成立資金管理、調(diào)度委員會或類似機(jī)構(gòu)，明確資金使用過程中各部門的責(zé)任，同時(shí)增加“工程施工資金預(yù)算申請及執(zhí)行合規(guī)性”指標(biāo)，將項(xiàng)目預(yù)算資金申請及執(zhí)行情況納入考核體系，資金管理、調(diào)度委員會通過月度例會審定預(yù)算申請金額，并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與考核，進(jìn)一步加強(qiáng)工程項(xiàng)目預(yù)算申請及執(zhí)行情況的審核及分析，監(jiān)控資金支付情況，促進(jìn)工程建設(shè)資金預(yù)算管理更加規(guī)范、資金使用更加合理合規(guī)。

四、結(jié)束語

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理策略研究是一個(gè)永恒的話題。沒有永遠(yuǎn)最好的策略，只有不斷發(fā)展，與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)時(shí)勢，適宜生產(chǎn)、經(jīng)營、管理環(huán)鏡，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決問題，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理與專業(yè)管理的有機(jī)協(xié)同，價(jià)值貢獻(xiàn)最大化的財(cái)務(wù)管理策略，施工企業(yè)在日益競爭激烈的市場環(huán)境下，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，降低生產(chǎn)成本，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益，才能在激烈的市場競爭環(huán)境中保持可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：