風(fēng)險管理的主要內(nèi)容精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險管理的主要內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：綠色建筑項目 風(fēng)險管理體系 全生命周期理論

中圖分類號：TU7 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）02（b）-0000-00

1 引言

綠色建筑主要指的是在建筑的全部生命周內(nèi)，使資源最大限度的進行節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材、節(jié)地，同時還可以更好的保護環(huán)境，并且減少污染，為人們踢狗更加健康、舒適與高校額使用空間，也是與自然產(chǎn)生相互和諧共生的建筑[1]。建筑項目具有復(fù)雜性、個別性、一次性和投入資金量大的特點，由此決定了建筑項目風(fēng)險管理的重要意義。綠色建筑相對于一般建筑的成本、工期、質(zhì)量三大目標有了更多的目標延伸，包括環(huán)境保護、建筑耗能、建筑材料、地域性及室內(nèi)舒適和安全等目標[2]，管理目標的龐雜造成綠色建筑項目涉及的風(fēng)險范圍擴大，風(fēng)險性較一般建筑尤甚。

目前，國外對于綠色建筑的研究集中在成本、設(shè)計、技術(shù)、市場等方面；國內(nèi)的研究則集中在內(nèi)涵、相關(guān)政策、成本效益、評價標準等方面。對于綠色建筑項目風(fēng)險管理的研究主要有以下三個方面：1）針對綠色建筑的特點構(gòu)建風(fēng)險清單，代表性的有：美國Marsh[3]公司的綠色建筑團隊歸類的十大類風(fēng)險，Zou[4]等人識別出影響綠色商業(yè)建筑的179個風(fēng)險因素，Simon Rischmiller[5]建立42個因素的風(fēng)險清單，以及國內(nèi)學(xué)者建立的包含62項風(fēng)險因素的風(fēng)險清單；2）對綠色建筑風(fēng)險進行評估，代表性的有：王景慧等[6]利用風(fēng)險矩陣圖、問卷調(diào)查、專家打分對綠色建筑項目風(fēng)險進行定性分析，張福生[7]、肖楠[8]、丁古麗[9]分別引入了ABC 分類法、模糊數(shù)學(xué)和灰色系統(tǒng)理論，建立綜合評價模型對綠色建筑項目風(fēng)險進行評估。3）萬欣在其碩士論文中對綠色建筑項目風(fēng)險分擔(dān)進行了相關(guān)研究。本文提出了綠色建筑項目三維風(fēng)險管理體系的概念及要素，并進行了相關(guān)論述。

2 綠色建筑項目全生命周期風(fēng)險管理

2.1 綠色建筑項目全生命周期風(fēng)險管理

全生命周期風(fēng)險管理，是指在項目全生命周期內(nèi)進行整體的風(fēng)險管理策劃工作，對各階段的風(fēng)險進行識別，采用合理的方法進行風(fēng)險評價，分析風(fēng)險的相關(guān)屬性，評估風(fēng)險的總體影響，制定并實施規(guī)避風(fēng)險的計劃，是一系列風(fēng)險管理工作的集合。綠色建筑項目的全生命周期包括投資決策、設(shè)計、施工、運行和運行維護直至項目達到規(guī)定使用年限后報廢五個階段[10]。特別需要指出的是綠色建筑項目風(fēng)險管理的重要性從后到前依次增強，換言之，項目所處時間序列越靠前，風(fēng)險管理對項目成敗的影響越關(guān)鍵。風(fēng)險管理最為關(guān)鍵的階段――投資決策階段，其主要內(nèi)容包括項目建議書、可行性研究、技術(shù)評估等。下文建立的體系中將投資決策階段直接細分為其包括的三方面主要內(nèi)容進行研究。綠色建筑項目全生命周期風(fēng)險管理示意圖及其相互關(guān)系見圖1所示。

2.2 綠色建筑項目風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

綠色建筑項目風(fēng)險管理，是指開發(fā)商在綠色建筑項目的全生命周期進程中，為了防止或減輕各種不利影響，保障項目的成功，在投資決策、設(shè)計、施工、試運行、運行維護等階段對項目實施的風(fēng)險管理工作規(guī)劃以及風(fēng)險識別、評估、處置和監(jiān)控等工作及整個過程。根據(jù)我國建筑項目風(fēng)險管理的情況，這里將綠色建筑項目風(fēng)險管理的主要內(nèi)容分為以下五個方面：1）風(fēng)險規(guī)劃；2）風(fēng)險識別；3）風(fēng)險評估；4）風(fēng)險處置；5）風(fēng)險監(jiān)控五個階段。

2.3 綠色建筑項目風(fēng)險管理的系統(tǒng)復(fù)雜性

眾所周知，綠色建筑項目相對于一般建筑項目有其獨特的風(fēng)險特點，這里將其總結(jié)為以下幾個方面：第一，目標的延伸。相對于一般建筑項目的質(zhì)量、成本、工期三大目標，綠色建筑項目有了更多的目標延伸，有室內(nèi)舒適和安全、建筑耗能、環(huán)境保護、經(jīng)濟性和地域性、建筑材料等目標。建設(shè)目標的擴展造成風(fēng)險范圍擴大，必定將增加綠色建筑建設(shè)的風(fēng)險性。第二，項目的初始投資高。從經(jīng)濟屬性上，較一般建筑項目，綠色建筑項目的開發(fā)商要承擔(dān)更多的建設(shè)成本，國內(nèi)綠色建筑的成本對比一般建筑成本的增量為 4%～16%。并且其屬于外部經(jīng)濟型產(chǎn)品，其室內(nèi)舒適度、保護環(huán)境等目標不能以經(jīng)濟利益的形式反應(yīng)出來，并且回收期較長，一般需要若干年，而長期目標實現(xiàn)的風(fēng)險更大。除此之外，綠色建筑項目相比于一般項目技術(shù)更復(fù)雜，要求也更高，有可能會增加工時，延長工期，隨之而來的是成本的提高，導(dǎo)致項目的短期回報率低，增加項目風(fēng)險。

綜上所述，綠色建筑項目的風(fēng)險管理是復(fù)雜系統(tǒng)，需要參考復(fù)雜系統(tǒng)方面的概念和方法，對控制要素進行綜合分析、動態(tài)管理并提出應(yīng)對措施，運用科學(xué)、有效的方法進行風(fēng)險管理，以求在同一框架的風(fēng)險管理體系內(nèi)進行綠色建筑項目的風(fēng)險管理工作，達到降低或消除項目風(fēng)險不利影響的目的。

3 綠色建筑項目的風(fēng)險管理體系

綠色建筑項目風(fēng)險管理體系，是指在項目從開始到結(jié)束的各個進程中，采用計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、實施等一系列管理手段，針對項目風(fēng)險，由開發(fā)商建立的一系列管理方針和目標及其相互關(guān)系、相互作用的一組要素的總稱，即是對風(fēng)險進行管理的框架和方針。

3.1 基于霍爾三維結(jié)構(gòu)的綠色建筑項目風(fēng)險管理體系

“霍爾三維結(jié)構(gòu)”概念是由美國系統(tǒng)工程學(xué)家霍爾（A.D.Hall）提出的，在對系統(tǒng)工程、復(fù)雜系統(tǒng)的研究應(yīng)用中具有重要意義的方法。本文依照“霍爾三維結(jié)構(gòu)”的結(jié)構(gòu)形式，建立了一個由生命周期維、管理流程維和項目評價要素維組成的針對綠色建筑項目的三維風(fēng)險管理體系。在這一體系中，采用的管理工具和方法由三個維度相交叉形成的空間分布點來確定，所以工具的集合則組成成了風(fēng)險管理的工具矩陣，見圖2所示。

1）生命周期維

生命周期維是指綠色建筑項目從項目建議書、可行性研究、技術(shù)評估，設(shè)計階段，施工階段到運行階段直至報廢的工作階段序列，是全生命周期中各個階段的動態(tài)時間關(guān)系的體現(xiàn)。沿生命周期維的變化，評價要素維和管理流程維就構(gòu)成了“評價要素-風(fēng)險管理流程”平面，反映的是：針對不同的項目目標，如質(zhì)量、工期、成本、建筑耗能、環(huán)境保護、經(jīng)濟性和地域性、建筑材料等，風(fēng)險管理工作均按照同樣的風(fēng)險管理流程進行，平面上確定的各個點對應(yīng)的評價工具就各不同或各有側(cè)重了。隨著生命周期維的階段性變化，另外兩個維度的相互關(guān)系一目了然，便于依據(jù)生命周期的階段序列明確兩者的復(fù)雜性關(guān)聯(lián)，方便進行系統(tǒng)的風(fēng)險管理工作，如圖2所示。

2）風(fēng)險管理流程維

風(fēng)險管理流程是指對綠色建筑項目實施風(fēng)險管理的一般步驟，包括風(fēng)險的規(guī)劃、識別、評估、處置、監(jiān)控等工作。在實際的風(fēng)險管理工作中，對于生命周期的不同階段，風(fēng)險管理的工作流程是能有所刪減或者是側(cè)重。沿風(fēng)險管理流程維的變化，評價要素維和生命周期維形成了“評價要素-生命周期”平面，反映的是：生命周期的不同階段風(fēng)險管理目標的變化及其動態(tài)關(guān)系，如圖2所示。

3）項目評價要素維

一般來說，項目目標在項目立項之時便被確定了。值得注意的是，項目的不同階段，其目標是有所側(cè)重或不同的。沿評價要素維的變化，生命周期維和風(fēng)險管理流程維構(gòu)成了“生命周期-風(fēng)險管理流程”平面，反映的是：在綠色建筑項目的不同生命階段，風(fēng)險管理均遵循風(fēng)險管理的基本流程。

3.2 三維要素的空間關(guān)系

管理體系中的三個維度構(gòu)成了三維空間，分別又兩兩構(gòu)成了“評價要素-風(fēng)險管理流程”、“評價要素-生命周期”和“生命周期-風(fēng)險管理流程”三個平面，而且空間分布又確定風(fēng)險管理的工具矩陣。

此體系可看出：在項目全生命周期的不同階段，為完成項目評價要素的相關(guān)內(nèi)容，按照風(fēng)險管理流程要求，需要相應(yīng)的管理理論和管理工具的支撐。具體風(fēng)險管理方法包括：故障樹分析法、專家調(diào)查法、主觀評分法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法、外推法和蒙托卡羅模擬法、SWOT 分析法、流程圖德爾菲法、故障樹分析法 （FTA）、灰色系統(tǒng)理論、敏感性分析法、馬爾科夫過程分析法、決策樹法、層次分析法（AHP）、模糊風(fēng)險綜合評估等等。以上豐富的管理工具和方法就構(gòu)成了圖2中風(fēng)險管理工具矩陣。風(fēng)險管理矩陣的處理結(jié)果也將動態(tài)反映風(fēng)險管理的階段性成果，可為風(fēng)險管理進行系統(tǒng)全面的決策提供相關(guān)依據(jù)。

3.3 綠色建筑項目風(fēng)險管理體系的作用

風(fēng)險管理體系構(gòu)建成功即是有了一個進行風(fēng)險管理的工作規(guī)劃和框架內(nèi)容，本文針對綠色建筑這一非常具有發(fā)展前景的建筑類型構(gòu)建的三維風(fēng)險管理體系，反映的是綠色建筑風(fēng)險管理的工作方向、相關(guān)內(nèi)容及其相互關(guān)系。具體有以下幾方面作用：1）有利于綠色建筑項目風(fēng)險管理理論的豐富；2）有利于綠色建筑項目風(fēng)險集成化管理；3）有利于綠色建筑項目的項目評價工作；4）有利于開展對項目開發(fā)商系統(tǒng)能力的評價工作。

4 總結(jié)

風(fēng)險管理是對綠色建筑項目進行有效管理的重要內(nèi)容，也是保證項目順利完成的重要手段。本文依據(jù)綠色建筑項目風(fēng)險管理的內(nèi)容、要求及綠色建筑項目的特點，建立了綠色建筑項目的三維風(fēng)險管理體系，說明了其構(gòu)成的三維空間的相互關(guān)系和意義，對風(fēng)險管理體系的作用進行了簡要論述，希望能對綠色建筑項目風(fēng)險管理的理論研究和實際應(yīng)用起到一定的參考和促進作用。

參考文獻

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第2篇：風(fēng)險管理的主要內(nèi)容范文

    關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計;風(fēng)險管理

    Abstract: In modern enterprises’ management, risk management has become a very important field in internal audit. In this article, we will discuss the reason for the involvement, how internal audit to take part in risk management and the basic principle of risk management.

    Key words: Internal Audit;Risk Management

    一、引言

    在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中,隨著內(nèi)外部環(huán)境變化,企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜,各種風(fēng)險日益增多,正確認識風(fēng)險的特征和風(fēng)險管理的意義,建立有效的風(fēng)險管理體制,充分發(fā)揮內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用,將風(fēng)險控制在一個合理的水平,是內(nèi)部審計工作今后面臨的一個重要問題。

    風(fēng)險是在一定環(huán)境和期限內(nèi)客觀存在的,導(dǎo)致費用損失與損害產(chǎn)生的,可以認識與控制的不確定性。因此,在有可能發(fā)生使企業(yè)的經(jīng)營目標不能實現(xiàn)的事件時,就存在著經(jīng)營風(fēng)險。風(fēng)險的高低取決于預(yù)計損失的大小和發(fā)生損失的可能性。

    二、內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的動因

    內(nèi)部審計人員是企業(yè)的管理咨詢師,因此,參與企業(yè)的風(fēng)險管理是審計工作開展的必然。審計人員通過對潛在意外或損失的識別、衡量和分析,并在此基礎(chǔ)上進行有效的控制,用最經(jīng)濟合理的方法處理風(fēng)險,以實現(xiàn)企業(yè)的最大的安全保障。從另一方面講,內(nèi)部審計部門不從事具體業(yè)務(wù)活動,獨立于業(yè)務(wù)管理部門,其風(fēng)險評估的意見可以直接報給單位領(lǐng)導(dǎo),中間沒有經(jīng)過層層傳達,減少了信息的失真和延遲,這會加強管理當局對內(nèi)部審計部門意見的重視程度,他們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對風(fēng)險進行識別,及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。正因為內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員比外部審計對企業(yè)面臨的風(fēng)險更了解;而且對防范企業(yè)風(fēng)險、實現(xiàn)企業(yè)目標有著更強烈的責(zé)任感,國際內(nèi)部審計師協(xié)會在通過的內(nèi)部審計的定義時,把評價和改善組織的風(fēng)險管理和控制的有效性作為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容。

    三、內(nèi)部審計如何參與風(fēng)險管理

    控制、減少風(fēng)險,需要企業(yè)決策層、管理層和每個員工的共同參與。內(nèi)部審計的一個重要職責(zé)就是對本單位的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理的健全有效性進行評審,內(nèi)部審計的目的在于增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營,內(nèi)部審計應(yīng)通過以下途徑參與風(fēng)險管理:

    1、確定風(fēng)險領(lǐng)域。對企業(yè)所面臨的、以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定,換言之,就是要確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險,從面確定風(fēng)險領(lǐng)域。任何風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)損失的影響,最后都會顯示在財務(wù)及會計資訊上,但是并不是所有風(fēng)險的不利影響都能夠予以量化,而且有些影響也非短期內(nèi)就會浮現(xiàn)。由于內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位,比較熟悉本企業(yè)的業(yè)務(wù),從而容易發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險的隱患問題。

    2、評價風(fēng)險。風(fēng)險衡量是指應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù),采用定性和定量相結(jié)合的方式,最終定量估計風(fēng)險大小,找出主要的風(fēng)險源,并評價風(fēng)險的可能影響,從而以此為依據(jù),對風(fēng)險采取相應(yīng)對策。

    3、提出改進意見。內(nèi)部審計能夠客觀地從全局的角度管理風(fēng)險,能從組織的利益和實際出發(fā),清醒地識別和評價風(fēng)險,提出防范風(fēng)險的有效建議。內(nèi)部審計部門和人員要對已有的風(fēng)險的衡量結(jié)果進行再檢驗,以確定其是否信當。經(jīng)過風(fēng)險分析,提請管理層注意,并同時提出建立風(fēng)險管理過程的相關(guān)建議,促進風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立。內(nèi)部審計通過發(fā)現(xiàn)評估并運用風(fēng)險管理的方法,幫助組織解決風(fēng)險問題,評估風(fēng)險發(fā)生的可能性效果。

    四、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中應(yīng)堅持的原則

    1、獨立原則 內(nèi)部審計部門必須具有獨立性,這是內(nèi)審部門開展工作的前提。保證內(nèi)審部門與領(lǐng)導(dǎo)層之間的直接對話渠道暢通。

    2、職業(yè)化原則 內(nèi)審人員必須具有豐富的專業(yè)知識和具有較高的職業(yè)道德、,能夠及時地識別風(fēng)險、評估風(fēng)險,并提出合理的改進方案。

    3、融合性原則 內(nèi)部審計制度作為內(nèi)部控制制度的重要一環(huán),除了監(jiān)督各個部門科室的工作情況,還要監(jiān)督其自我控制的情況,與單位內(nèi)部控制制度相融合,對內(nèi)控制度中的不完善之處及時提出改進措施。

    4、重要性原則 現(xiàn)階段管理理念還很落后,內(nèi)部審計部門要積極宣傳風(fēng)險控制的重要性,以及在領(lǐng)導(dǎo)層中普及風(fēng)險防范和控制的專業(yè)技術(shù)。

    五、結(jié)論及建議

    在風(fēng)險管理中,內(nèi)部審計部門主要是對風(fēng)險管理部門和其他部門所進行的風(fēng)險管理進行監(jiān)督。因此,應(yīng)將企業(yè)風(fēng)險管理融入內(nèi)部審計程序,使兩者之間協(xié)調(diào)一致,產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。內(nèi)部審計實施管理的具體作法是:

    1、在編制計劃時,應(yīng)該在對可能影響企業(yè)的風(fēng)險進行評估的基礎(chǔ)上,制定審計計劃,確定審計項目。

    2、確定審計范圍時,要考慮并反映整個公司的戰(zhàn)略性計劃目標,并每年對審計范圍進行一次評估,以反映企業(yè)的最新戰(zhàn)略和方針。

    3、編制審計方案時,通過風(fēng)險因素分析來確定審計業(yè)務(wù)工作重點;在審計實施過程中,通過評價內(nèi)控制度,查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)。

    4、更新審計范圍與計劃的內(nèi)容時,要反映管理層的方針、目標、工作重心出現(xiàn)的變化;在選擇檢測、證實風(fēng)險的技術(shù)與方法時,應(yīng)該能夠反映出風(fēng)險的重大性與發(fā)生的可能性。

    5、編制審計報告時應(yīng)對風(fēng)險管理狀況進行評價,指出風(fēng)險管理中的漏洞和不足之處,提出加強管理的建議。

    6、追蹤審計時,將風(fēng)險確定為決定追蹤審計范圍的重要因素,風(fēng)險越大,追蹤審計的范圍就越廣。追蹤審計應(yīng)該將注意力集中于最嚴重的潛在的問題上,通過持續(xù)追蹤,確保對于重大的審計發(fā)現(xiàn),要求相關(guān)部門采取措施予以糾正。

    綜上所述,內(nèi)部審計涉足風(fēng)險管理領(lǐng)域有其客觀必然性,風(fēng)險評估已成為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容,存在風(fēng)險的領(lǐng)域就是內(nèi)部審計的重點。內(nèi)部審計部門應(yīng)積極采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對風(fēng)險管理進行評價,促使企業(yè)改進管理、防范風(fēng)險、提高效益,實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。

    參考文獻:

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第3篇：風(fēng)險管理的主要內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險管理，定量風(fēng)險評估

0、引言

電力作為高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強風(fēng)險意識，樹立風(fēng)險觀念，加強風(fēng)險管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險管理工作的開展。

1、風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

風(fēng)險作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險時，要從決策角度認識到風(fēng)險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險的形成過程和風(fēng)險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險形成機制分析和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。

人們一般對風(fēng)險持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險損失，追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展狀況、社會背景密不可分。風(fēng)險管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進行風(fēng)險管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險管理課程。風(fēng)險管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。

源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險形成的過程，風(fēng)險分析需要進行風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計。風(fēng)險估計需要進行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險的風(fēng)險估計，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險標準及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險評價。風(fēng)險分析與風(fēng)險評價總稱為風(fēng)險評估。為進行風(fēng)險定量化估算，要進行定量風(fēng)險評估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險，即風(fēng)險控制。風(fēng)險管理不僅要定性分析風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險標準及可接受性對風(fēng)險進行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險損失價值化并給出貨幣衡量標準。風(fēng)險管理就是風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。

2、風(fēng)險管理的組織實施與基本流程

為有效實施風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實施風(fēng)險管理工作。據(jù)《幸福》雜志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負責(zé)風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險管理委員會全面負責(zé)公司風(fēng)險管理，組織實施的流程是：①制定風(fēng)險管理規(guī)劃；②風(fēng)險辯識；③風(fēng)險評估；④風(fēng)險管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險管理策略實施；⑥風(fēng)險管理策略實施評價。

3、電力企業(yè)定量風(fēng)險評估(QRA)

電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險水平控制在規(guī)定標準的風(fēng)險水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風(fēng)險控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險管理決策更為合理、效果更好、成本最??；通過對各種風(fēng)險控制方案或安全改進措施進行QRA，使決策者對方案措施進行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施QRA具有現(xiàn)實意義。

3.1電力企業(yè)QHA的基本框架模式

電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟特點及運行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進程而以概率模型表征的全面風(fēng)險管理理論方法。為便于實施風(fēng)險管理，保證風(fēng)險評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。

3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容

(1)確定目標及范圍。包括風(fēng)險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實現(xiàn)目標和實施條件等。

(2)風(fēng)險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險因素，并進行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達到規(guī)范要求。風(fēng)險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風(fēng)險與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險暴露分析表、財務(wù)報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風(fēng)險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。風(fēng)險綜合集成是指對所有風(fēng)險按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點，把電力系統(tǒng)風(fēng)險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進行分類。

對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險、報價競價上網(wǎng)風(fēng)險、供求平衡風(fēng)險、市場力抑制風(fēng)險、備用容量風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、項目風(fēng)險、中介機構(gòu)風(fēng)險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險、電網(wǎng)融資風(fēng)險、購電電價風(fēng)險、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險、輔助服務(wù)風(fēng)險、成本分攤風(fēng)險、輸電阻塞風(fēng)險、輸電能力風(fēng)險、備用率風(fēng)險、電力監(jiān)管風(fēng)險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險及電能質(zhì)量風(fēng)險等。

風(fēng)險綜合集成后的初步風(fēng)險分析是對已辯識出的風(fēng)險進行初步分析評估，確定風(fēng)險的等級或水平。風(fēng)險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風(fēng)險水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進行定量評估。

(3)頻率分析。即確定風(fēng)險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計算風(fēng)險發(fā)生頻率。

(4)風(fēng)險測定估計。根據(jù)風(fēng)險特性及類型，運用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計風(fēng)險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機模擬法和馬爾可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險指標。

(6)風(fēng)險標準及可接受性。風(fēng)險標準及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險，而且風(fēng)險水平越低，即風(fēng)險程度越小要進一步減少風(fēng)險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險改進措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負值。因此，必須在風(fēng)險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險評估所得風(fēng)險水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險被拒絕，如果風(fēng)險水平在可接受線之下，則該風(fēng)險可接受，無需采取風(fēng)險改進措施；如風(fēng)險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進行風(fēng)險改進措施投資成本風(fēng)險分析或風(fēng)險成本收益分析。

分析結(jié)果如果證明進一步增加風(fēng)險改進投資對電力企業(yè)的風(fēng)險水平減小貢獻不大，則該風(fēng)險是可接受的，即允許該風(fēng)險存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險與風(fēng)險措施投入間的風(fēng)險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。

3.3電力企業(yè)QRA常用方法

根據(jù)電力企業(yè)QRA的工作內(nèi)容和實現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點，電力企業(yè)QRA常用的方法主要有：安全檢查表即實施安全檢查的項目明細表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術(shù)；風(fēng)險與可操作性研究技術(shù)；事件樹分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險主觀、客觀估計法、模糊評估法等。

第4篇：風(fēng)險管理的主要內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：科研項目；風(fēng)險管理；管理職能

中圖分類號：F276.42　文獻標識碼：A

收錄日期：2012年5月28日

一、引言

風(fēng)險管理起源于20世紀二十年代前后的美德等國，目前國內(nèi)外學(xué)者對風(fēng)險管理的研究可以概括為兩類：一是基礎(chǔ)知識的擴充和深化研究。丁香乾和石碩針對現(xiàn)代項目風(fēng)險管理體現(xiàn)出的擴大化和復(fù)雜化特點，對層次分析法這一風(fēng)險評估方法進行了深入研究，最終提出了一種針對項目風(fēng)險評估中多指標、多方案的綜合比較和選擇問題的解決方法。張琴和陳柳欽對全面風(fēng)險管理的經(jīng)典著作進行了評述，并詳細介紹了相關(guān)的理論框架和整合型避險工具；二是具體案例應(yīng)用研究。YANG Lan-rong和ZHANG Jin-long針對建筑工程項目建立了一個基于案例的系統(tǒng)來幫助管理人員識別風(fēng)險因素以及相對應(yīng)的風(fēng)險。殷虹和李新仲通過福建液化天然氣預(yù)可行性研究項目的案例論述了風(fēng)險管理的基本程序和方法。但是，這些研究大多局限于風(fēng)險管理的專業(yè)理論展開，缺乏理論架構(gòu)的創(chuàng)新。為此，本文將結(jié)合管理學(xué)基本知識，特別是從管理職能發(fā)揮的角度，豐富風(fēng)險管理的專業(yè)內(nèi)容，并結(jié)合科研項目的基本研究過程展開具體的研究。

二、風(fēng)險管理的必要性

風(fēng)險管理經(jīng)過近百年的發(fā)展已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各種項目當中，從工程項目到科研項目都離不開風(fēng)險管理，這與風(fēng)險的特點是分不開的。通過對以往風(fēng)險研究的認識，我們認為風(fēng)險主要具有以下兩個特點：

第一，風(fēng)險是客觀上普遍存在的。風(fēng)險是否存在不以人的主觀意識為轉(zhuǎn)移，不論管理者是否意識到風(fēng)險的存在，都不會改變風(fēng)險存在的事實。而且，由于各種不同的誘發(fā)因素使得風(fēng)險隱藏在各個方面。雖然風(fēng)險也有可能帶來收益，但是許多風(fēng)險會對項目造成損失，因而為了避免或減少損失有必要展開風(fēng)險管理。

第二，風(fēng)險具有多樣性和偶然性。風(fēng)險的發(fā)生并無規(guī)律可循，相反卻是千變?nèi)f化的。面對和處理風(fēng)險的經(jīng)驗會有利于對未來風(fēng)險的應(yīng)對，但是由于客觀環(huán)境的變化將使不同時間不同地點的風(fēng)險呈現(xiàn)出獨一無二的特點。風(fēng)險的發(fā)生具有偶然性，也許在極其相似的情況下，會發(fā)生不同的風(fēng)險，或者是該情景下有時會發(fā)生風(fēng)險，有時卻又沒有發(fā)生。這種情況涉及到風(fēng)險發(fā)生的幾率問題，該問題是風(fēng)險管理中的重要內(nèi)容之一。

因此，風(fēng)險是難以捉摸的客觀事實，并且普遍存在，而且是多變的、無規(guī)律的，正因為風(fēng)險具有這些特點，在進行任何項目時，都有必要相應(yīng)的進行風(fēng)險管理。

三、基于科研項目基本程序的風(fēng)險管理

本文將立足于科研項目進行風(fēng)險管理的分析，需要掌握關(guān)于科研項目的基本信息，主要是科研項目的一般研究程序，主要概括為以下幾步：

第一，研究課題的確定。通過圖書文獻資料的積累或是日常生活經(jīng)驗的啟發(fā)形成研究設(shè)想，進而確定相關(guān)的研究課題。

第二，研究假設(shè)的形成。在研究設(shè)想的基礎(chǔ)上，形成研究假設(shè)。

第三，選擇合適的研究設(shè)計。研究設(shè)計是為了檢驗假設(shè)而制定的具體而精確的指導(dǎo)計劃，主要包括確定研究問題和目的，界定研究對象的大體選擇范圍和抽樣方法，并且確定研究資料的收集和分析方法。

第四，選取相應(yīng)的研究對象。根據(jù)研究設(shè)計中確定的研究對象范圍以及抽樣的方法，抽取具體的研究對象。

第五，研究資料的收集和分析。研究資料有一手資料和二手資料之分，一手資料是研究者通過調(diào)查問卷等手段直接收集而來的數(shù)據(jù)或是自身的經(jīng)驗；二手資料則是通過查閱已有資料獲得的別人的收集的數(shù)據(jù)或別人的經(jīng)驗。研究資料的分析主要是依據(jù)研究假設(shè)中確定的分析方法對研究資料進行整理和推斷，并對數(shù)據(jù)資料進行統(tǒng)計分析。

第六，研究結(jié)果的形成。研究結(jié)果一般以研究報告或者是研究產(chǎn)品的形式呈現(xiàn)。

另外，研究項目一般具有時間有限、資金有限、知識性和技術(shù)性強、項目組成員固定，并且都是知識工作者進行的特點。

四、科研項目的風(fēng)險管理過程

從以往學(xué)者的研究來看，大都將風(fēng)險管理的過程概括為以下四個階段：

第一，風(fēng)險識別。風(fēng)險識別主要是指依據(jù)項目的前提和規(guī)劃等信息，通過分析相關(guān)的流程圖、組織結(jié)構(gòu)圖，進行問卷調(diào)查，或者是現(xiàn)場考察，從而發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并且了解風(fēng)險的類型，如自然風(fēng)險或人為風(fēng)險等。

第二，風(fēng)險評價和估計。風(fēng)險的評價和估計包含兩個方面的內(nèi)容：第一個是風(fēng)險的評價，主要內(nèi)容是通過對風(fēng)險處理費用、風(fēng)險損失費用、風(fēng)險帶來的社會費用等進行分析，依據(jù)風(fēng)險處理費用最小化等原則，通過SAVE法和AHP法進行定量定性評價。風(fēng)險估計則是對風(fēng)險的發(fā)生概率進行估計，主要采取歷史資料分析法和理論分析法開展。

第三，風(fēng)險處理。風(fēng)險處理的方式主要有風(fēng)險回避，通過預(yù)控方案、應(yīng)急方案等進行風(fēng)險損失控制，以及風(fēng)險的分離、分散和轉(zhuǎn)移，在條件允許的情況下還可以進行風(fēng)險的自留，即由項目自身承擔(dān)風(fēng)險。

第四，風(fēng)險監(jiān)督。相應(yīng)的管理人員對風(fēng)險管理的識別、評價和估計、處理過程進行監(jiān)督。

五、科研項目風(fēng)險管理的組織

結(jié)合以往學(xué)者的風(fēng)險管理過程，同時結(jié)合管理學(xué)的基本知識，主要是管理的各項職能展開對科研項目的風(fēng)險管理的分析。風(fēng)險管理是管理的一種具體運用，但只要是管理就是對管理學(xué)的計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制職能的發(fā)揮，并且將創(chuàng)新貫穿于每一個階段當中，從這一角度，我們將科研項目的風(fēng)險管理過程從四個方面展開分析。

第5篇：風(fēng)險管理的主要內(nèi)容范文

一、當前人民銀行風(fēng)險管理存在的主要問題

（一）風(fēng)險防范意識淡薄，風(fēng)險管理文化不夠濃厚一是風(fēng)險管理文化尚未在人民銀行系統(tǒng)真正形成，風(fēng)險管理意識還沒有貫穿到全員和央行職責(zé)的全過程，對日常風(fēng)險管理不夠重視。二是部分員工對內(nèi)部風(fēng)險隱患缺乏警惕性，風(fēng)險觀念和合規(guī)意識還不夠強，缺乏執(zhí)行制度的嚴肅性，不能很好地履行各自的崗位職責(zé)，讓本可控制的隱患釀成了風(fēng)險。

（二）風(fēng)險管理體系尚未建立一方面是風(fēng)險管理職責(zé)分散，在實施風(fēng)險管理的過程中各部門各自為政，缺乏系統(tǒng)有效的風(fēng)險管理部門，另一方面是基層人民銀行缺乏明確的風(fēng)險管理制度，沒有具體的風(fēng)險管理目標以及可操作性的風(fēng)險管理實施辦法和細則。同時，風(fēng)險應(yīng)對策略，缺乏協(xié)調(diào)性、系統(tǒng)性和全局性，應(yīng)急預(yù)警機制還處在建立階段，應(yīng)急預(yù)案的演練和效果評估還不完善。

（三）內(nèi)部控制不夠完善一是部分內(nèi)控制度不夠嚴密，對業(yè)務(wù)操作人員的責(zé)任和權(quán)限缺乏有效控制，對可能存在的風(fēng)險缺乏具體的防范控制措施；二是由于普遍人員不足，無法滿足相互制約、相互分離的內(nèi)控要求，造成具體分工和崗位職責(zé)不清、混崗操作或集多職于一身的現(xiàn)象普遍發(fā)生，重要部門和要害崗位人員定期輪崗換崗、強制休假制度難以落實；三是對個別部門、崗位之間缺乏有效牽制，造成部分業(yè)務(wù)缺乏嚴密的控制，易導(dǎo)致資金流失，造成風(fēng)險隱患甚至誘發(fā)腐?。凰氖羌o檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督等監(jiān)督部門對決策管理層和同級部門負責(zé)人的權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督制約，導(dǎo)致“控下不控上”的現(xiàn)象普遍存在；五是缺乏責(zé)任追究和懲處機制，致使監(jiān)督檢查成效甚微，一些內(nèi)控問題屢查屢犯，難以從根本上遏制和清除。

（四）風(fēng)險管理的技術(shù)與方法比較落后一是缺乏必要的風(fēng)險識別和預(yù)警機制，對履職過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險難以準確地識別，對風(fēng)險的性質(zhì)、范圍及其發(fā)生所造成的后果缺乏全面深入的預(yù)見和把握；二是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)尚未建立，致使風(fēng)險管理所需的大量業(yè)務(wù)信息缺失，直接影響到風(fēng)險管理決策的科學(xué)性；三是風(fēng)險管理措施還是停留在常規(guī)的手段上，尚未形成全方位、多層次的風(fēng)險管理策略，現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)應(yīng)用不足，風(fēng)險管理手段和方法還比較落后；四是尚未制定統(tǒng)一的風(fēng)險評估辦法，對風(fēng)險如何劃分、風(fēng)險種類如何區(qū)別還沒有統(tǒng)一明確的規(guī)定和標準，無法及時提出防范控制風(fēng)險隱患應(yīng)采取的相應(yīng)措施，致使一些風(fēng)險分析評估難以適應(yīng)業(yè)務(wù)及管理的需要。

二、人民銀行風(fēng)險管理框架的構(gòu)想

我們認為，人民銀行風(fēng)險管理應(yīng)基于《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》，主要從風(fēng)險管理的組織構(gòu)建、主要內(nèi)容、保障體系三個方面進行制度設(shè)計。

（一）構(gòu)建風(fēng)險管理的組織體系

1．構(gòu)建風(fēng)險管理框架。人民銀行風(fēng)險管理計劃的落實也必須依賴于一套風(fēng)險管理組織體系。根據(jù)人民銀行職能劃分，人民銀行風(fēng)險管理組織架構(gòu)可參照全面風(fēng)險管理組織框架，建立有效的人民銀行風(fēng)險管理組織架構(gòu)。即矩陣風(fēng)險管理組織架構(gòu)模式。該模式中風(fēng)險管理由風(fēng)險管理職能部門和業(yè)務(wù)部門共同負責(zé)，風(fēng)險管理職能部門設(shè)在內(nèi)審部門，風(fēng)險管理人員由各業(yè)務(wù)部門推薦并報風(fēng)險管理職能部門批準，風(fēng)險管理人員接受相應(yīng)業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理職能部門的雙重領(lǐng)導(dǎo)。矩陣型風(fēng)險管理組織架構(gòu)具有較大的靈活性和適應(yīng)性，有利于風(fēng)險信息在內(nèi)部的傳遞和溝通。

2．建立風(fēng)險管理組織機構(gòu)。（1）領(lǐng)導(dǎo)層。由各分支機構(gòu)的負責(zé)人組成，其主要職責(zé)是防范、控制、處理人民銀行面臨的各種風(fēng)險，確保人民銀行的穩(wěn)健運行，對人民銀行風(fēng)險管理負最終責(zé)任。（2）風(fēng)險管理職能部門。由幾個分離的部門組成，如由紀檢監(jiān)察、事后、內(nèi)審共同組成；也可由一個或整合后成一個的部門組成，如由內(nèi)審部門擔(dān)任。它在行長的領(lǐng)導(dǎo)下，行使日常的風(fēng)險監(jiān)督、衡量、評價和量化的職責(zé)。（3）風(fēng)險管理人員。由各業(yè)務(wù)部門選擇并報風(fēng)險管理職能部門批準的一線業(yè)務(wù)人員擔(dān)任。其職責(zé)是確保業(yè)務(wù)部門貫徹風(fēng)險管理政策，并向它報告日常報告。（4）業(yè)務(wù)部門。它受領(lǐng)導(dǎo)層和風(fēng)險管理職能部門的共同領(lǐng)導(dǎo)，切實落實本單位的風(fēng)險管理政策。

（二）明確風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

1．對風(fēng)險進行識別。風(fēng)險識別實際上就是收集有關(guān)風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和損失暴露等方面的信息，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致潛在損失的因素。人民銀行各級分支機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本行業(yè)務(wù)及管理實際，由風(fēng)險管理職能部門牽頭，組織風(fēng)險管理人員對業(yè)務(wù)部門的可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進行識別并分析其潛在的損失。對風(fēng)險進行識別可采用風(fēng)險清單分析法、現(xiàn)場調(diào)查法、財務(wù)報表分析法、流程分析法、因果分析法、層次分析法等方法。這些方法可單一使用也可組合使用，最終目的是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并確定風(fēng)險。

2．對風(fēng)險進行評估和度量。它是將風(fēng)險分析后，依據(jù)損失發(fā)生的可能性與可能產(chǎn)生的程度，予以數(shù)據(jù)化的統(tǒng)計過程。即風(fēng)險評估是風(fēng)險的量化過程。風(fēng)險的量化主要：一是損失的頻率，二是損失的程度（金額）。一般來講，風(fēng)險的大小取決于損失的程度而不是損失發(fā)生的頻率。因此，在人民銀行風(fēng)險評估實踐中，應(yīng)以損失的程度作為風(fēng)險定級的依據(jù)，并根據(jù)這個原則，科學(xué)界定人民銀行風(fēng)險等級?？梢圆扇≈行内厔轀y量和變動程度的測定進行。

3．制定風(fēng)險管理策略和方案。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度大小的不同，管理策略分為避免策略、轉(zhuǎn)移策略、慎重管理策略以及接受管理策略四種。每種風(fēng)險管理策略中都包括了許多類型的風(fēng)險管理方法。人民銀行可組合使用四種方法，制定符合實際的風(fēng)險管理策略和方案。對人民銀行而言，風(fēng)險管理策略和方案就是內(nèi)部控制措施和管理方法。

（三）建立風(fēng)險管理的保障體系

事實證明，風(fēng)險管理制度如果沒有強力的執(zhí)行、監(jiān)督與改進，那么風(fēng)險管理的制度就會陷于形式化。因此，人民銀行必須有一套對風(fēng)險管理進行控制和監(jiān)督以及保證風(fēng)險管理持續(xù)改進的措施。

第6篇：風(fēng)險管理的主要內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；關(guān)系；研究

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理都是企業(yè)在經(jīng)營過程中管控風(fēng)險所必需的。美國全國反虛假財務(wù)報告委員會下屬發(fā)起人委員會COSO（以下簡稱美國COSO委員會）確定的全面風(fēng)險管理體系框架中明確地把內(nèi)部控制作為一個子系統(tǒng)放在了全面風(fēng)險管理體系框架內(nèi)。兩者在風(fēng)險的管理上各有側(cè)重，相互結(jié)合，互相融合，有效保障了企業(yè)防范風(fēng)險，穩(wěn)健經(jīng)營，達成目標。下面我們就從他們各自的發(fā)展歷程、管理目標、管理范圍、關(guān)注側(cè)重點、所采用的管理方法和所采取的措施等多方面去分析和理解他們兩者的關(guān)系。

一、企業(yè)內(nèi)部控制概念及發(fā)展歷程

1.內(nèi)部控制概念內(nèi)部控制是將一系列具有控制功能的方法、程序、措施進行系統(tǒng)化和規(guī)范化后，以制度和流程形式形成的一個嚴密和比較完整的體系。企業(yè)內(nèi)部控制是以防范和有效管控風(fēng)險為目的，以一系列專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，通過全方位梳理、識別關(guān)鍵控制點，以流程形式建立過程控制體系而形成的管理規(guī)范。在我國，企業(yè)內(nèi)部控制的官方定義正式出現(xiàn)在財政部等五部委所的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，根據(jù)該項文件的指示，內(nèi)部控制主要指的是由企業(yè)管理層以及企業(yè)員工通過內(nèi)部控制手段實現(xiàn)控制目標的過程。而美國COSO對內(nèi)部控制含義的界定與上述文件中的基本一致，不同處主要在于表述上的稍有差異，即將我國“旨在實現(xiàn)控制目標的過程”表述成了“提供合理保證的過程”。內(nèi)部控制實質(zhì)上是一種管理思路。要準確理解內(nèi)部控制重點要關(guān)注以下幾方面：一是內(nèi)部控制是以一系列管理制度、規(guī)章為基礎(chǔ)的；二是內(nèi)部控制強調(diào)的是過程控制，主要是對企業(yè)或組織實體關(guān)鍵風(fēng)險點控制的方法、流程、措施進行了系統(tǒng)化的規(guī)范和固化，形成管理規(guī)范，以達到對風(fēng)險的管控；三是內(nèi)部控制的目標是為了提高企業(yè)或組織實體的經(jīng)營效率效果，可靠準確經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)的獲得和遵守法律法規(guī)的合規(guī)經(jīng)營；四是內(nèi)部控制須遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益五大管理原則，并按照業(yè)務(wù)導(dǎo)向和管理簡化原則進行水平提升；五是內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、企業(yè)風(fēng)險管理、活動控制、信息的收集與分析、內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容，不同類型的企業(yè)組成部門也有所不同，但內(nèi)部控制均需要企業(yè)內(nèi)部組織、各部門的協(xié)調(diào)、參與才能夠保證內(nèi)部控制工作順利開展。2.內(nèi)部控制發(fā)展歷程內(nèi)部控制有它自身的發(fā)展歷程。上世紀40年代，在會計界首先提出了內(nèi)部牽制的概念；到1949年，美國注冊會計師協(xié)會AICPA的審計程序委員會（以下簡稱美國AICPA）下屬的內(nèi)部控制專門委員會通過組織多位學(xué)者共同研究，發(fā)表了對于指導(dǎo)內(nèi)部控制工作具有重要作用的專題報告，即《內(nèi)部控制，一種協(xié)調(diào)系統(tǒng)諸要素及其對管理部門和獨立注冊會計師的重要性》，世界范圍內(nèi)對內(nèi)部控制出現(xiàn)了第一次官方解釋。1958年，美國AICPA了29號《審計程序公告》，該報告中將內(nèi)部控制工作內(nèi)容進行了分類，即分為會計控制與管理控制，初步搭建了內(nèi)部控制工作的體系。還在1988年《審計準則公告》中明確提出了“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”的概念。直到1992年美國COSO委員會才完整提出內(nèi)部控制整合架構(gòu)。2002年7月，由于安然事件和世通舞弊案的影響，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes-Oxley法案），規(guī)定了上市公司必須做好內(nèi)部控制管理工作，在進行上市審查時內(nèi)控體系也成為一項必要且關(guān)鍵的審查內(nèi)容，隨后世界范圍內(nèi)紛紛效仿這一制度規(guī)定，加強對上市公司的內(nèi)控制度考查，增加信息披露的規(guī)范與要求。在我國，2008年6月財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該文件的成為指導(dǎo)我國企業(yè)開展內(nèi)控工作的基本依據(jù)，被廣泛推行。文件內(nèi)容包括總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則共七個章節(jié)的內(nèi)容。

二、企業(yè)風(fēng)險管理概念及發(fā)展歷程

1.全面風(fēng)險管理概念企業(yè)通過經(jīng)營性活動賺取經(jīng)濟利益，任何交易都存在不同程度、不同類型的風(fēng)險，對企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標都具有影響。我們稱之為風(fēng)險。當然，風(fēng)險有純粹性和機會性，它有可能給企業(yè)帶來損失，也有可能為企業(yè)帶來盈利等機會。純粹風(fēng)險指的是只可能帶來損失的風(fēng)險類型，而同時可能帶來損失也可能帶來收益的風(fēng)險叫做機會風(fēng)險。當企業(yè)經(jīng)營中面臨市場準入放開、鼓勵產(chǎn)品創(chuàng)新、政策法律解禁、經(jīng)營環(huán)境變化后，會大大增加企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險性，經(jīng)營成效也隨之變化和波動，企業(yè)在為降低風(fēng)險而采取措施的決策過程中，對收益與成本進行權(quán)衡與匹配，風(fēng)險管理工作的意義在于幫助企業(yè)預(yù)判可能存在的損失，從而進行規(guī)避，降低決策失誤的可能，促進經(jīng)濟效益的提升。風(fēng)險管理的含義為企業(yè)風(fēng)控部門通過科學(xué)有效的方法進行風(fēng)險的判斷和預(yù)防。在對經(jīng)營活動中的風(fēng)險進行識別、評估、測算、計量、評價的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營活動中可能遇到的風(fēng)險實施精準、有效控制，以降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險可能引致的損失和負面影響，盡可能在最小的代價和成本基礎(chǔ)上，實現(xiàn)最大成效和安全保障的過程。風(fēng)險管理并不是要完全消滅風(fēng)險，風(fēng)險與機會同在，拒絕風(fēng)險等于拒絕財富。風(fēng)險管理的意義就在于如何精明承擔(dān)風(fēng)險，以最小可承受的風(fēng)險來獲取更高的收益。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會曾《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對全面風(fēng)險管理一詞的含義進行了官方的解釋，即全面風(fēng)險管理指的是企業(yè)基于經(jīng)營需要以及工作基本流程，建立科學(xué)的風(fēng)險管理制度，在員工間形成良好的風(fēng)險管理文化，從而在各個部門間形成完整的風(fēng)險管理體系，主要內(nèi)容包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，以上工作內(nèi)容形成了全面完整的風(fēng)險管理模板，從而為企業(yè)風(fēng)險控制流程提供了制度前提。風(fēng)險管理基本流程則包括風(fēng)險信息的收集、分析、應(yīng)對措施執(zhí)行以及工作改進，另外還包括風(fēng)險管理的監(jiān)督和約束。美國COSO委員會2004《全面風(fēng)險管理——總體框架》，對全面風(fēng)險管理的含義解釋為由董事會、股東會等管理層依據(jù)經(jīng)營決策需要而對過程中存在的潛在風(fēng)險進行識別與管理的過程，由此保證決策目標能夠順利實現(xiàn)。要準確把握并理解全面風(fēng)險管理的概念，我們需要從以下幾點去認識：一是全面風(fēng)險管理是過程的管理，涉及到企業(yè)的多方面，包括了企業(yè)風(fēng)險管理目標、戰(zhàn)略的確定、風(fēng)險偏好的選擇、風(fēng)險的收集統(tǒng)計、風(fēng)險的評估評價、風(fēng)險管理方式選擇、風(fēng)險管理方法執(zhí)行、風(fēng)險的預(yù)防方案以及如何進一步加強對風(fēng)險管理工作的監(jiān)督與改進，這一過程是風(fēng)險轉(zhuǎn)移、降低和控制風(fēng)險的一系列程序，是風(fēng)險與機會的選擇；二是全面風(fēng)險管理的工作是全員的參與；三是該定義表明風(fēng)險管理并非要完全消滅風(fēng)險，也不是為了減輕和降低風(fēng)險而不惜一切代價，而是要盡量減輕、降低風(fēng)險，使風(fēng)險可以承受，精明地在所承擔(dān)的風(fēng)險上獲取最高收益。其實企業(yè)經(jīng)營中風(fēng)險總是無法徹底消除，為企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)我們所能做的也只能做出合理的保證，而不是做絕對保證。可見，現(xiàn)在風(fēng)險管理在傳統(tǒng)的風(fēng)險管理基礎(chǔ)上發(fā)展到今天，早已經(jīng)有了天壤之別，更強調(diào)了全面的風(fēng)險管理。傳統(tǒng)風(fēng)險管理關(guān)注焦點主要專注于純粹和災(zāi)難性風(fēng)險。管理手段往往比較單一，主要采用保險和風(fēng)險減免的控制手段。在管理方式和目標上只是就單個風(fēng)險實施管理，并不與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相聯(lián)系。管理理念更是被動地將風(fēng)險管理作為成本中心，不設(shè)專門的部門而是由多個職能部門來管理。而全面風(fēng)險管理是從企業(yè)和經(jīng)營組織的發(fā)展戰(zhàn)略層面去考慮，全面集中管控企業(yè)和經(jīng)營組織中所有可能面臨的風(fēng)險因素和類別，既包括戰(zhàn)略風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險，也同時涵蓋交易風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、執(zhí)行風(fēng)險等內(nèi)容，配備有獨立的風(fēng)險控制工作體系，設(shè)有專門的委員會或首席風(fēng)險官、風(fēng)險管理專門部門來管理，從理念上已經(jīng)積極主動將風(fēng)險管理作為創(chuàng)造價值的中心。在管理目標上全面風(fēng)險管理更是緊密結(jié)合企業(yè)和經(jīng)營組織發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)風(fēng)險偏好尋求風(fēng)險優(yōu)化，同時運用現(xiàn)代金融保險功能和內(nèi)部控制等多種方法、手段，以達到企業(yè)和經(jīng)營組織經(jīng)營目標效益的最大化，實現(xiàn)所有利益方的共贏。另外，我們也可從英文“Risk，風(fēng)險”單詞上來探討風(fēng)險管理概念的兩種解讀，也頗有意思。第一種理解：R：代表收益（Return）、I：代表免疫力（Immunization）、S：代表風(fēng)險管理系統(tǒng)（System）、K：代表風(fēng)險管理技術(shù)和知識（Knowledge），即通過培養(yǎng)專業(yè)人才，運用管理系統(tǒng)，形成風(fēng)險管控體系，加強管理，提高免疫力，實現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡。第二種理解：R：代表監(jiān)管（Regulation）、I：代表信息（Information）、S：代表風(fēng)險管理系統(tǒng)（System）、K：代表關(guān)鍵風(fēng)險點（Keypoints），即通過對信息、數(shù)據(jù)的挖掘和分析，找出關(guān)鍵風(fēng)險點，運用管理系統(tǒng)進行管理，并且注意要加強運營過程中的監(jiān)管和約束。綜上所述，目前想要進一步完善全面風(fēng)險管理工作，其核心就體現(xiàn)在全面性上，在于管理的全員參與和管理全部業(yè)務(wù)、全業(yè)務(wù)過程和全風(fēng)險類別，以及在風(fēng)險應(yīng)對上更加系統(tǒng)化和多樣化。因此，全面風(fēng)險管理，可理解為是指經(jīng)營單位和組織的董事會、經(jīng)營管理層及全體員工共同參與，對經(jīng)營活動中可能面臨的各類風(fēng)險進行準確識別、審慎評估、動態(tài)監(jiān)控、及時應(yīng)對的全程管理。2.全面風(fēng)險管理發(fā)展歷程風(fēng)險管理起源于美國。雖然人類認識風(fēng)險的歷史幾乎與人類的文明一樣久遠，但人們對風(fēng)險進行管理的認識和運用并不久遠。直到1930年在美國管理協(xié)會發(fā)起的一項保險問題會議上，美國賓夕法尼亞大學(xué)的所羅門·許布納博士在此背景下提出了風(fēng)險管理的概念和構(gòu)成要素。美國賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐德教授于1955年進一步對風(fēng)險管理的含義進行了深刻闡述，及1956年《哈佛商業(yè)評論》上風(fēng)險管理文章的出現(xiàn)，這篇名為《風(fēng)險管理——成本控制的新名詞》的文章，至此風(fēng)險管理真正開始切入企業(yè)的管理，進入人們的視線。澳大利亞和新西蘭于1995年共同制定了世界范圍內(nèi)第一個國家風(fēng)險管理標準AS/NZS4360，該標準明確定義了風(fēng)險管理的標準程序。隨著人們對風(fēng)險管理認識的不斷深化、風(fēng)險計量技術(shù)的不斷進步，伴隨各種風(fēng)險的發(fā)生、反思與應(yīng)對，2004年以美國COSO委員會《全面風(fēng)險管理——整合框架》為起點標志，全面風(fēng)險管理標準體系第一次正式建立，并被廣泛采用，風(fēng)險管理真正意義上正式步入到了全面風(fēng)險管理階段，并逐步完善與發(fā)展。特別是2008年世界金融危機的發(fā)生和帶來的深遠影響，以及巴塞爾協(xié)議的全面實施，全面風(fēng)險管理首先在金融企業(yè)界全面推行，而后逐步延伸到其他工商企業(yè)，全面風(fēng)險管理才更加深入人心并得以逐步深入。2006年國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會了我國第一個全面風(fēng)險管理指導(dǎo)性文件，即《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，這意味著我國自此擁有了指導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的標志性規(guī)范，推動企業(yè)風(fēng)控制度進入新的階段，對于企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展有著重要意義。

三、企業(yè)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理的關(guān)系分析

當前理論界對于內(nèi)部控制的范疇界定具有爭議，例如部分學(xué)者認為內(nèi)部控制包含了全面風(fēng)險管理，一部分學(xué)者認為兩者并不包含合并關(guān)系。也有人反過來認為，全面風(fēng)險管理包含了內(nèi)部控制。美國COSO委員會則認為兩者聯(lián)系緊密并正在融合。在我國，從相關(guān)部委對兩者的重視態(tài)度上看，國資委更強調(diào)全面風(fēng)險管理，財政部更強調(diào)內(nèi)部控制。但我們在企業(yè)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理的具體運用實踐中，深切感受和認識到內(nèi)部控制確實在全面風(fēng)險管理過程中是完全必不可少的，是全面風(fēng)險管理必要的組成部分及必須運用的管理手段和環(huán)節(jié)，所發(fā)揮的作用也是非常關(guān)鍵的。從二者管理目標和所依托的管理體系和相關(guān)制度、流程來講，可以說全面風(fēng)險管理是涵蓋了內(nèi)部控制的。而從目前國內(nèi)外現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展趨勢和內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理自身完善發(fā)展中，看到二者也已交織和融合在一起，統(tǒng)一到了企業(yè)的全面風(fēng)險管理體系中。1.內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理都因企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中面臨著各種風(fēng)險的挑戰(zhàn)和威脅而產(chǎn)生，他們有著一樣存在的基礎(chǔ)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理產(chǎn)生都基于企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著諸多風(fēng)險存在的客觀性。內(nèi)部控制的發(fā)展歷程相較于全面風(fēng)險管理而言更早，但是內(nèi)部控制的理論和實務(wù)經(jīng)驗對于后續(xù)全面管理控制工作的開展具有重要的參考意義，全面風(fēng)險管理可以認為是內(nèi)部控制發(fā)展的升華版本。兩者在企業(yè)的運用實施過程中，它們都會強調(diào)全員參與性，是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同參與實施的”。另外，各職能和業(yè)務(wù)部門及各人員在內(nèi)部控制或風(fēng)險管理中都有相應(yīng)明確的角色定位與職責(zé)分工，他們相互分工協(xié)作，相互獨立牽制。2.內(nèi)部控制的方案和流程在全面風(fēng)險管理過程中具有重要意義，是全面風(fēng)險取得有效成果的前提條件，只有采取科學(xué)合理的控制手段和方法才能控制到位內(nèi)部控制工作順利開展的前提是企業(yè)各部門對風(fēng)險管理工作具備充分的積極性，并且把握流程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險類型，判斷方案是否準確、執(zhí)行手段是否落地，才能加強對經(jīng)營風(fēng)險的防控。完善的內(nèi)控系統(tǒng)是必須和必要的。同時，我們還應(yīng)看到，內(nèi)部控制是很有效的風(fēng)險管理方法，在全面風(fēng)險管理的方方面面被廣泛運用。此外，在企業(yè)管理實踐中，為應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險，滿足國內(nèi)外法律法規(guī)和監(jiān)管要求，也需要構(gòu)建有效的內(nèi)控系統(tǒng)。因此，建設(shè)完善的內(nèi)部控制體系，使之體系健全、統(tǒng)一、規(guī)范，是企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建立中所必要的組成部分。3.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理從企業(yè)管控風(fēng)險的根本性質(zhì)和作用看，他們都歸于和服務(wù)于企業(yè)對經(jīng)營過程中風(fēng)險的管理良好的內(nèi)部控制和科學(xué)的全面風(fēng)險管理，都對單位經(jīng)營活動的效率和成效、資產(chǎn)安全、經(jīng)營信息及時準確具有保障作用。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，兩者的結(jié)合運用，將更有助于幫助管理者實現(xiàn)經(jīng)營目標和方針，保護企業(yè)經(jīng)營資產(chǎn)安全、完整，防止資產(chǎn)流失，提高管理科學(xué)規(guī)范水平，更好滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的迫切需要。4.從內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的管理范圍、目標、關(guān)注焦點去分析，全面風(fēng)險管理比內(nèi)部控制更廣泛、更全面首先，在管理范圍上，內(nèi)部控制是企業(yè)依靠和運用系統(tǒng)化的規(guī)范、規(guī)章、制度、形成采取的風(fēng)險管理流程規(guī)范，以遏制與防范對經(jīng)營目標實現(xiàn)中的不利風(fēng)險和負面影響，保障和促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。而全面風(fēng)險管理則擴展到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略層來考慮風(fēng)險的特征、偏好和管控，依照經(jīng)營環(huán)境的可能變化，在事前制定經(jīng)營目標時就注重和進行各種風(fēng)險的分析、識別、存在可能，并運用專門的工具、方法、手段等，按照風(fēng)險可測、可控和有效應(yīng)對要求管控各種風(fēng)險危機事件，明顯包含了戰(zhàn)略目標范疇。其次，內(nèi)部控制的實施目標與全面風(fēng)險管理有所不同。全面風(fēng)險管理更注重的是風(fēng)控體系的全面搭建，而內(nèi)部控制目標主要包括經(jīng)營管理的合法合規(guī)性控制，以及財務(wù)與信息披露的安全，并且保證所有財務(wù)報表的真實性與安全性。并通過過程控制來實現(xiàn)目標。內(nèi)部控制強調(diào)在企業(yè)內(nèi)部的控制，使內(nèi)部人員職權(quán)清晰、相互牽制，以達到控制風(fēng)險、抵御風(fēng)險的能力；關(guān)注焦點主要專注于公司經(jīng)營所有業(yè)務(wù)流程其過程控制措施的有效性。而全面風(fēng)險管理則更加全面，其目標除內(nèi)控的相關(guān)目標外，還要在如何及時地發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險，以及對發(fā)生風(fēng)險的有效應(yīng)對上下功夫，以有效防止和降低或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險可能給企業(yè)經(jīng)營帶來損失和造成負面影響，保證所有風(fēng)險的可測、可控、可承受。全面風(fēng)險管理所關(guān)注焦點已包含企業(yè)戰(zhàn)略、市場、信用、合規(guī)、財務(wù)、現(xiàn)金流、聲譽風(fēng)險等所有經(jīng)營風(fēng)險。5.從內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理所運用的管理方式和應(yīng)對風(fēng)險所采取的策略上看，內(nèi)部控制已完全融合在全面風(fēng)險管理中，全面風(fēng)險管理已涵蓋了內(nèi)部控制內(nèi)部控制所負責(zé)和做的相關(guān)工作、活動、內(nèi)容，在全面風(fēng)險管理的過程中及風(fēng)險管理后的相關(guān)活動中都已包含，如對風(fēng)險進行的分析評估和由此而實施的控制措施、信息反饋與溝通、監(jiān)督糾錯等工作。而全面風(fēng)險管理則貫穿于整個管理過程。全面風(fēng)險管理的工作、活動、內(nèi)容、步驟比內(nèi)部控制做的明顯要全面、寬泛和復(fù)雜得多。當前全面風(fēng)險管理的工作內(nèi)容涉及企業(yè)經(jīng)營管理的各個階段，包括企業(yè)經(jīng)營目標的構(gòu)建與完善，以及經(jīng)營策略的制定，風(fēng)險管理文化的創(chuàng)建以及整體員工風(fēng)險防范意識的提升，還包括風(fēng)險管理模型、風(fēng)險處置、風(fēng)險報告程序等組成部分。在對風(fēng)險所采取的應(yīng)對策略上，內(nèi)部控制主要通過業(yè)務(wù)流程控制和嵌入各項規(guī)章制度約束來應(yīng)對。而風(fēng)險管理的工作內(nèi)容則不僅包括了風(fēng)險信息收集與分析、風(fēng)險判斷、風(fēng)險對策等內(nèi)容，還包括風(fēng)險偏好、風(fēng)險計量、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險指標體系、壓力測試、情景分析等工作體系，所涉及的內(nèi)容與方法十分廣泛。有鑒于此，全面風(fēng)險管理的架構(gòu)體系的建立能夠更加全面地幫助企業(yè)進行風(fēng)險防范，并且對各方面的影響因素進行分析，從而幫助企業(yè)拓展業(yè)務(wù)范圍，規(guī)避風(fēng)險，降低工作成本，更好地提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)經(jīng)營目標。兩者在各有側(cè)重、優(yōu)勢的深度融合中，最終保障企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營，促成企業(yè)董事會和高級管理層經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

參考文獻：

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[2]劉守偉.對企業(yè)全面風(fēng)險管理的認識.鐵路采購與物流,2010(8):21-22.

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第7篇：風(fēng)險管理的主要內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；兒科護理管理；應(yīng)用

護理管理的主要目的是提高護理服務(wù)質(zhì)量。由于兒科的特殊性，對其進行護理管理具有較高的風(fēng)險，醫(yī)護人員長期處于高度緊張的工作狀態(tài)，工作量大，內(nèi)容繁雜，在一定程度上增加了風(fēng)險事件發(fā)生率。為了確保兒科的治療效果及護理質(zhì)量，有必要加強風(fēng)險管理。風(fēng)險管理作為管理程序，其主要內(nèi)容是對現(xiàn)存或者潛在的醫(yī)療風(fēng)險進行有效辨別和處理，盡可能的降低醫(yī)療事件的發(fā)生及其帶來的危害[1]。為了探討風(fēng)險管理在兒科護理管理中的應(yīng)用方法及效果，本文將2012年6月～2013年1月在我院接受治療的患兒200例列為研究對象，隨機分為兩組并采用不同方法進行護理管理，比較兩組的護理滿意度、投訴率?，F(xiàn)報道如下。

1資料與方法

1.1一般資料 選擇2012年6月～2013年1月在我院接受治療的患兒200例列為研究對象，隨機分為兩組，各100例，對照組男60例，女40例，年齡3個月～9歲，平均為（6.21±2.04）歲。觀察組男55例，女45例，年齡5個月～11歲，平均為（7.24±3.21）歲。兩組年齡、性別等基本資料方面無統(tǒng)計學(xué)差異（P>0.05），有可比性。

1.2方法 對照組實施兒科常規(guī)護理管理，觀察組在此基礎(chǔ)上加強風(fēng)險管理，具體內(nèi)容包括以下幾點：

1.2.1風(fēng)險因素的辨別。①兒科護理人員要熟悉并了解兒科特點，兒科疾病類型比較復(fù)雜，部分病情變化迅速，護理工作量比較大，且患兒受自身特點的限制，無足夠的認知能力，受季節(jié)變化明顯，獨立生活能力比較差，從而加大了護理管理的難度。且家屬對患兒的關(guān)心過度，容易產(chǎn)生焦慮情緒，不滿護理工作，為有效溝通帶來阻礙，無形中增加了風(fēng)險事件的發(fā)生率。②患兒應(yīng)用的藥物存在一定的藥物風(fēng)險，兒科藥物的劑量常以體重計算，護理人員為患者測量體重時難免出現(xiàn)疏漏，容易引起意外事件。同時，患兒好動，床位不確定性加大了護士查對時的差錯事件，無形中帶來了用藥風(fēng)險。③兒科護理中存在意外風(fēng)險。因幼兒的身體組織沒有得到完善發(fā)育，對患環(huán)境中存在的危險因素缺乏辨別能力，容易發(fā)生墜床、利器損傷以及跌倒等危險事件。④留置針的應(yīng)用也存在風(fēng)險[2]。兒科應(yīng)用留置針，可以有效避免靜脈反復(fù)穿刺帶來的問題，降低了護理人員的工作量，但護理不當則容易引起靜脈炎，患兒拔除后也容易引起出血的危險。

1.2.2針對性風(fēng)險管理措施。①要設(shè)置兒科風(fēng)險管理小組。護士長、護士等組成風(fēng)險管理小組，確保日常護理工作的有序開展，控制風(fēng)險事件的發(fā)生，并對兒科存在的護理風(fēng)險進行全面評估，提高護理人員的風(fēng)險辨別意識、自我保護意識。②要加強風(fēng)險制度的教育。通過制定風(fēng)險管理的流程及方法，尤其危重患兒的風(fēng)險管理，確保其得以落實。兒科護理人員要加強法律法規(guī)等制度的學(xué)習(xí)，合理解決醫(yī)患糾紛，提高風(fēng)險事件的控制能力。同時，也要加強護理人員專業(yè)技能的培訓(xùn)，多舉辦知識講座，提高其專業(yè)技能，在根本上降低風(fēng)險發(fā)生率。③做好健康宣教工作。根據(jù)患兒的病情及疾病的基本知識，為患兒及其家屬做好宣教工作，根據(jù)兒童的年齡及發(fā)展階段、發(fā)育情況、異常表現(xiàn)等內(nèi)容做成小冊子，利于患兒家屬理解，從而提高安全監(jiān)護的效果。④要做好兒科藥物及設(shè)備的管理工作。加強藥物及相關(guān)治療設(shè)備的管理工作，定期檢查、維護，每天都仔細清查搶救藥品的數(shù)量，以便及時補充，以備不時之需。

1.3統(tǒng)計學(xué)處理 采用SPSS18.0統(tǒng)計學(xué)軟件對所得數(shù)據(jù)進行分析，計數(shù)資料用百分數(shù)表示，χ2檢驗。若P

2結(jié)果

2.1兩組護理滿意度的比較 觀察組護理滿意度（99%）顯著優(yōu)于對照組（81%）（P

2.2兩組投訴事件發(fā)生率的比較 觀察組無醫(yī)護糾紛，無投訴事件，對照組有3例（3%）投訴事件，兩組差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P

3討論

醫(yī)院護理管理系統(tǒng)的內(nèi)容比較多，風(fēng)險管理只是其中之一[3]，其主要內(nèi)容是通過識別并處理醫(yī)療過程中存在的安全隱患或者潛在風(fēng)險，盡可能的降低潛在風(fēng)險帶來的危害，最大程度的保障醫(yī)院及社會效益。將風(fēng)險管理應(yīng)用在兒科護理中，不僅能夠提高兒科醫(yī)護人員的專業(yè)素質(zhì)及技能，還能夠為兒科護理的安全提供有效保障，確保兒科護理質(zhì)量。此次研究結(jié)果顯示，為觀察組患兒在常規(guī)護理的基礎(chǔ)上加強風(fēng)險管理，護理人員的工作得到了患兒及其家屬的認可，不僅提高了護理滿意度，也減少了醫(yī)患糾紛，和對照組相比，差異有顯著性（P

綜上所述，風(fēng)險管理納入兒科護理管理中，能夠有效提高患兒及其家屬的滿意度，減少醫(yī)護糾紛，降低投訴事件發(fā)生率，從而提高兒科的護理質(zhì)量。

參考文獻：

[1]高展，張繼紅.風(fēng)險管理在兒科護理管理中的臨床價值[J].中國醫(yī)藥科學(xué)，2013，4（21）：594-595.

第8篇：風(fēng)險管理的主要內(nèi)容范文

[作者簡介]張建剛，男，山東昌樂人，山東財政學(xué)院會計學(xué)院副教授，研究方向：審計理論。

[摘要]內(nèi)部審計是現(xiàn)代管理和管理控制的重要組成部分。內(nèi)部審計與風(fēng)險管理協(xié)調(diào)整合是其自身獲得發(fā)展和增加價值的重要途徑。本文根據(jù)COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架和IIA內(nèi)部審計實務(wù)標準，分析了內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系及兩者相結(jié)合的意義，指出內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理過程中可以發(fā)揮建議、協(xié)調(diào)、咨詢和監(jiān)督四種作用，并探討了在發(fā)揮內(nèi)部審計四種職能作用前提下，其與風(fēng)險管理整合的程序步驟，及其在中國的應(yīng)用。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計；風(fēng)險管理；IIA；COSO框架

[中圖分類號]F239.45　[文獻標識碼]A　[文章編號]1008―2670(2007)01―0054―04

內(nèi)部審計是現(xiàn)代管理和管理控制的組成部分。IIA在《內(nèi)部審計實務(wù)標準》中將其定義為是一種獨立、客觀的保證工作和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率，采用系統(tǒng)化、現(xiàn)代化的方法來對風(fēng)險管理、控制和治理程序進行評價和改善，從而幫助組織實現(xiàn)目標。

企業(yè)風(fēng)險管理是一個由企業(yè)的董事會、管理層和員工共同參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項，并根據(jù)風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。它參與到企業(yè)的各項活動之中，是一個過程，是實現(xiàn)結(jié)果的一種方式。與傳統(tǒng)的項目風(fēng)險管理相比，企業(yè)風(fēng)險管理強調(diào)戰(zhàn)略導(dǎo)向，覆蓋了組織所有的管理層次和管理領(lǐng)域，方法也更為結(jié)構(gòu)化和規(guī)范化。

內(nèi)部審計承擔(dān)了監(jiān)督、分析、評價、檢察、報告和改進等任務(wù)，是企業(yè)風(fēng)險管理不可或缺的組成部分。就世界范圍看，風(fēng)險管理已成為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容。IIA早就把評價和改善組織的風(fēng)險作為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，其1999年制定的內(nèi)部審計定義將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制、公司治理并列作為內(nèi)部審計的工作對象，2001年修改的《內(nèi)部審計實務(wù)標準》明確要求內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理和公司治理過程。我國內(nèi)部審計準則中也充分考慮了風(fēng)險評估作為內(nèi)部審計中的一個核心概念。

內(nèi)部審計為什么要與風(fēng)險管理相整合，在COSO框架下兩者如何結(jié)合是需要深入分析的問題。本文將對兩者的關(guān)系，兩者結(jié)合的意義及兩者結(jié)合的方式作進一步探討，并在此基礎(chǔ)上研究中國企業(yè)如何將內(nèi)部審計與風(fēng)險管理相結(jié)合。

一、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系及兩者結(jié)合的意義

IIA在對美國國會關(guān)于《薩班斯――奧克利斯法案》的意見陳述書中表述：內(nèi)部審計、外部審計、董事會以及高層管理人員被稱為有效的公司治理的四大基石。內(nèi)部審計師的作用是監(jiān)控、評估和分析組織的風(fēng)險，審查信息及公司對法律法規(guī)的遵守情況，向董事會、審計委員會以及高層管理人員負責(zé)提供保證――風(fēng)險已被分散、公司治理是有效的。內(nèi)部審計以企業(yè)內(nèi)部信息使用者為中心，聚焦于控制、風(fēng)險管理等關(guān)鍵問題，通過幫助組織管理風(fēng)險和提高管理效率，來增加組織的價值和改善公司的經(jīng)營。

公司的治理過程是公司的利益相關(guān)主體讓管理層發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并對其進行控制的過程，對公司風(fēng)險的監(jiān)控及適當?shù)匾?guī)避此類風(fēng)險，對實現(xiàn)公司目標和保存公司價值都有直接的貢獻。內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的實質(zhì)就是協(xié)助公司的高層管理人員做如下工作：系統(tǒng)鑒別組織所面臨的風(fēng)險；評估這些風(fēng)險對組織的潛在影響；制定控制風(fēng)險的策略；評價風(fēng)險管理的過程；就風(fēng)險應(yīng)對措施的合理性、風(fēng)險監(jiān)控的及時性、恰當性、有效性等信息進行有效的交流和溝通。風(fēng)險管理是管理層的一項主要職責(zé)，而對組織的風(fēng)險管理過程進行評估和報告通常是內(nèi)部審計工作的一項主要內(nèi)容。在適當情況下，內(nèi)部審計師應(yīng)與管理層審計委員會和董事會就與風(fēng)險和風(fēng)險管理實務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)進行討論，當然在該過程中由管理層負責(zé)對重大風(fēng)險采取針對性行動，內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)評價這些行動。風(fēng)險管理作為管理層的一項主要職責(zé)，它應(yīng)當確保組織中有良好的風(fēng)險管理過程，并使其發(fā)揮作用。董事會和審計委員會負責(zé)監(jiān)督、判斷組織是否有適當?shù)娘L(fēng)險管理過程，以及是否充分、有效。內(nèi)部審計師的職責(zé)是運用風(fēng)險管理方法和控制措施，對風(fēng)險管理過程的充分性和有效性進行檢查、評價和報告，提出改進意見，為管理層和審計委員會提供幫助。

IIA多年來一直積極倡導(dǎo)內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理，它認為內(nèi)部審計為組織提供價值的兩個非常重要的途徑是對風(fēng)險管理的充分性和對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制框架的有效性提供保證服務(wù)。

內(nèi)部審計與風(fēng)險管理相結(jié)合是將風(fēng)險作為內(nèi)部審計的對象，打破了原來的內(nèi)部審計只關(guān)心內(nèi)部控制有效性的局面，在評價內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險進行識別和分析。從另一個角度來講，內(nèi)部審計更加注重企業(yè)的未來，從影響企業(yè)目標實現(xiàn)的各種系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險出發(fā)，就內(nèi)部控制是否健全、關(guān)鍵的控制點是否有效控制薄弱的環(huán)節(jié)以及改進措施是否有效提出認定，來評價風(fēng)險管理與控制對組織目標實現(xiàn)的影響程度。以風(fēng)險為對象的審計在風(fēng)險管理基礎(chǔ)上又進了一步。風(fēng)險審計就是在風(fēng)險管理基礎(chǔ)上審計主體通過對組織風(fēng)險識別、風(fēng)險評價等工作的審計，側(cè)重對風(fēng)險管理進行鑒證。

內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理不僅為內(nèi)部審計自身提供了發(fā)展契機，而且作為企業(yè)內(nèi)的一種獨立、客觀的保證工作和咨詢活動，內(nèi)部審計是公司治理必要和有價值的組成部分，能夠在風(fēng)險管理中發(fā)揮獨特的作用，無論是內(nèi)部審計還是風(fēng)險管理都能從雙方的整合中提高效率，創(chuàng)造價值。

內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的重要組成部分，其在風(fēng)險管理中發(fā)揮不可替代的獨特作用。主要有以下幾個方面：(1)內(nèi)部審計能夠從全局的角度管理風(fēng)險。對風(fēng)險的認識、防范和控制需要從全局考慮，但各業(yè)務(wù)部門很難做到這一點。內(nèi)部審計人員從事具體的業(yè)務(wù)活動，獨立于業(yè)務(wù)管理部門，這使得他們可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對風(fēng)險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。(2)控制、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險策略。由于內(nèi)部審計部門處于企業(yè)的董事會、總經(jīng)理與各職能部門之間，內(nèi)部審計人員能夠充當企業(yè)長期風(fēng)險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對長期計劃與短期計劃的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略。(3)內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視。內(nèi)部審計部門獨立于企業(yè)高級管理層，其風(fēng)險評估的意見可以直接上報給董事會，這會加強管理當局對內(nèi)部審計部門意見的重視程度。從內(nèi)部審計發(fā)揮的上述職能看，內(nèi)部審計已經(jīng)參與到公司治理與風(fēng)險管理中，幫助組織發(fā)現(xiàn)并評價重要的風(fēng)險因素，促進組織改進風(fēng)險管理體系；評價并改進組織的治理程序，為組織的治理做出貢獻；同時繼續(xù)原有的對控制效率和效果的評價作用，幫助組織保持有效的控制。此時的內(nèi)部審計人員是風(fēng)險管理專家，通過對風(fēng)險的把握來評價公司治理及

內(nèi)部控制，并促進公司治理和內(nèi)部控制的改善，從而實現(xiàn)對風(fēng)險的控制。在風(fēng)險管理這個統(tǒng)一核心下，公司治理與內(nèi)部控制實現(xiàn)了一定程度整合，為組織增加了價值。

二、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的角色和責(zé)任

COSO報告指出企業(yè)風(fēng)險管理有四個目標(實現(xiàn)戰(zhàn)略、高效運作、客觀報告、遵守法則)、八個要素(內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息溝通、監(jiān)控活動)，并在企業(yè)的四個層次(企業(yè)級、部門級、事業(yè)單位級、分公司級)展開。內(nèi)部審計在這一框架中作為監(jiān)控活動存在，由內(nèi)部機構(gòu)對企業(yè)風(fēng)險管理進行獨立評估。IIA在2004年發(fā)表的《內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的角色》意見書中也認為內(nèi)部審計關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的核心角色是就組織風(fēng)險管理的有效性向董事會提供客觀保證，以幫助確信關(guān)鍵企業(yè)風(fēng)險被正確管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運行。因此，內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理架中首要角色是監(jiān)督者，包括對風(fēng)險管理流程的評估和保證服務(wù)，對風(fēng)險評估準確性的保證服務(wù)，對關(guān)鍵風(fēng)險報告的評估和對關(guān)鍵風(fēng)險管理的評估。

按IIA的標準，內(nèi)部審計的服務(wù)種類可以分為保證服務(wù)和咨詢服務(wù)，前者是一種獨立評價的活動，后者是提供建議及咨詢的活動。內(nèi)部審計為整個組織成員以及組織以外的所有利益相關(guān)主體服務(wù)，其信息服務(wù)對象的需求依其所處的位置、環(huán)境及掌握信息的不同而不同?？傮w來講，處于信息劣勢的服務(wù)對象希望內(nèi)部審計為其提供保證服務(wù)，處于信息優(yōu)勢的服務(wù)對象則更希望內(nèi)部審計為其提供咨詢服務(wù)。其中，保證服務(wù)是指為了對風(fēng)險管理。內(nèi)部控制或公司的治理過程提供一個獨立的評價而對證物進行的客觀的檢驗；咨詢服務(wù)是咨詢性的以及與委托人服務(wù)相關(guān)的活動，其性質(zhì)和范圍是與委托人達成一致意見，目的是增加價值和改進組織的經(jīng)營。在企業(yè)風(fēng)險管理中，內(nèi)部審計的本質(zhì)特征并不發(fā)生改變，因而它可以擔(dān)任的角色也是基于這兩種服務(wù)衍生的。除了作為監(jiān)督者所提供的保證服務(wù)之外，內(nèi)部審計還提供咨詢服務(wù)，包括促進對風(fēng)險的識別和評估、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)風(fēng)險管理活動，加強對風(fēng)險的報告、保持和發(fā)展風(fēng)險管理框架、支持建立風(fēng)險管理、參與制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略等。與此相適應(yīng)，內(nèi)部審計承擔(dān)了咨詢者、協(xié)調(diào)者、建議者角色。

內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的角色不是一成不變的，而是一個逐步變化和延續(xù)發(fā)展過程。在組織缺乏風(fēng)險管理程序的情況下，內(nèi)部審計可以向管理層提出建立企業(yè)風(fēng)險管理的建議；在組織實施風(fēng)險管理的初期，內(nèi)部審計能夠發(fā)揮更大的協(xié)調(diào)作用，甚至直接擔(dān)任項目經(jīng)理；而當企業(yè)風(fēng)險管理逐步成熟，運作穩(wěn)定以后，內(nèi)部審計就從建議者、協(xié)調(diào)者轉(zhuǎn)化為監(jiān)督者和咨詢者。內(nèi)部審計的報告關(guān)系也會影響其在企業(yè)風(fēng)險管理中的角色，報告關(guān)系層次越高，獨立性越強，內(nèi)部審計就越能夠從全局和戰(zhàn)略角度參與企業(yè)風(fēng)險管理；反之，則從局部和流程角度參與企業(yè)風(fēng)險管理。

為保證其獨立性，內(nèi)部審計并不對建立企業(yè)風(fēng)險管理體系承擔(dān)主要責(zé)任，風(fēng)險管理責(zé)任應(yīng)由管理層承擔(dān)。內(nèi)部審計可以對企業(yè)風(fēng)險管理提供建議、咨詢和支持，但不能設(shè)定風(fēng)險容忍度、強制實行風(fēng)險管理流程、對風(fēng)險提供管理保證、對風(fēng)險問題進行決策和對風(fēng)險實施管理職責(zé)的行動，內(nèi)部審計對于企業(yè)風(fēng)險管理的責(zé)任應(yīng)當在審計章程中寫明并經(jīng)審計委員會批準。此外，在實踐中，應(yīng)注意處理保證服務(wù)和咨詢服務(wù)的關(guān)系。只要內(nèi)部審計執(zhí)行的任務(wù)涉及履行管理職責(zé)，就應(yīng)該認為與此相關(guān)領(lǐng)域的審計客觀性受到了損害，內(nèi)部審計不能就其直接協(xié)調(diào)和指導(dǎo)的風(fēng)險管理事項提供保證服務(wù)。

三、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理整合的程序步驟

(一)判明風(fēng)險類別，分析風(fēng)險的具體源由

企業(yè)風(fēng)險多種多樣，表現(xiàn)的形式與發(fā)生影響也是千差萬別的，為了管理和控制風(fēng)險，應(yīng)對風(fēng)險進行辨認并予以分類，從中分辨出風(fēng)險的性質(zhì)，以確定主要風(fēng)險、次要風(fēng)險、關(guān)鍵風(fēng)險、派生風(fēng)險。

國外審計界對經(jīng)營風(fēng)險提出了多種分類模式，大致可概括為以下九類：外部經(jīng)營風(fēng)險(經(jīng)營風(fēng)險)――業(yè)務(wù)風(fēng)險(經(jīng)營風(fēng)險)――職權(quán)風(fēng)險(經(jīng)營風(fēng)險)――信息處理與技術(shù)風(fēng)險(經(jīng)營風(fēng)險)――誠信度風(fēng)險(經(jīng)營風(fēng)險)。――財務(wù)風(fēng)險(投資決策風(fēng)險)――業(yè)務(wù)風(fēng)險(投資決策風(fēng)險)――財務(wù)風(fēng)險(投資決策風(fēng)險)――戰(zhàn)略風(fēng)險。

在內(nèi)部審計工作中，一般先從企業(yè)整體的戰(zhàn)略目標著手，分析戰(zhàn)略目標與企業(yè)實踐的差距，明確形成差距的風(fēng)險，進而分析風(fēng)險的產(chǎn)生部門、風(fēng)險的類別及其性質(zhì)。

(二)在組織機構(gòu)上，內(nèi)審工作要與企業(yè)的各級風(fēng)險管理組織相配合，開展企業(yè)綜合風(fēng)險管理

根據(jù)COSO的風(fēng)險管理框架，一些國際會計公司提出了企業(yè)綜合風(fēng)險管理概念。這種管理是要求內(nèi)部審計工作超越企業(yè)內(nèi)部各職能部門的隔離，實行全體的、綜合的和全員的行動進行綜合風(fēng)險管理。

在現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險控制方面，不少大中型企業(yè)一般建立三級風(fēng)險管理組織，即由企業(yè)高級管理層組成的風(fēng)險控制委員會作為公司風(fēng)險管理的最高決策機構(gòu)；公司風(fēng)險控制委員會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計；專職風(fēng)險監(jiān)管部門。內(nèi)部審計部門通過常規(guī)審計及專項審計評估公司風(fēng)險，對公司風(fēng)險管理制度進行設(shè)計以及對各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行風(fēng)險控制制度情況進行定期檢查，及時提示和報告潛在風(fēng)險，并提出防范風(fēng)險及改進工作的建議。

(三)按風(fēng)險管理的要求開展內(nèi)部審計

與經(jīng)營風(fēng)險管理相結(jié)合的內(nèi)部審計，其具體要求是在企業(yè)的“經(jīng)營――風(fēng)險――控制――監(jiān)督”過程中，內(nèi)部審計充分發(fā)揮其監(jiān)控實效。亦即內(nèi)部審計在開展時，先由企業(yè)各層次人員明確企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險控制管理的目標，在此基礎(chǔ)上廣泛收集經(jīng)營決策信息、情況及風(fēng)險情況，據(jù)此對各個待審項目的風(fēng)險做出評價，進而確定內(nèi)部審計控制風(fēng)險的策略(包括規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、運用風(fēng)險、減少風(fēng)險)，然后運用“計劃――執(zhí)行――檢查――行動”方式，對企業(yè)主管層、業(yè)務(wù)管理層及業(yè)務(wù)執(zhí)行層進行審計。

(四)對具體項目風(fēng)險、內(nèi)部審計要參與事先、事中和事后三個階段的全過程風(fēng)險審查

四、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理結(jié)合在中國的應(yīng)用和實踐

隨著市場經(jīng)濟體制的建立和市場規(guī)范的不斷健全，中國企業(yè)的內(nèi)部審計有了很大發(fā)展，絕大多數(shù)企業(yè)設(shè)立了獨立的內(nèi)審機構(gòu)。但總的來說，中國企業(yè)的內(nèi)部審計工作滯后于企業(yè)管理，不能很好地滿足經(jīng)營管理需要，主要表現(xiàn)為：(1)審計職能以查錯糾弊為主，沒有充分發(fā)揮內(nèi)部審計獨特作用；(2)審計范圍局限于財務(wù)會計，沒有擴展到經(jīng)營管理各個方面；(3)審計方式主要是事后審計，沒有拓展到事前和事中審計。中國企業(yè)的內(nèi)部審計急需改進完善，應(yīng)在原來內(nèi)部審計對象的基礎(chǔ)上引入風(fēng)險審計，加上對各種影響企業(yè)未來風(fēng)險因素的認識和分析，借鑒國外先進的風(fēng)險審計程序，完善整個審計體系，改善企業(yè)經(jīng)營狀況。

第9篇：風(fēng)險管理的主要內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險管理 控制 策略

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的產(chǎn)生

一般認為，風(fēng)險就是一種不確定性，風(fēng)險具有客觀性、不確定性、可預(yù)測性、不利性以及和收益的對稱性。

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的金融中介組織，與一般工商企業(yè)的最大不同就在于利用客戶的存款和其他借入款作為主要的營運資金，自有資本占比低這一特點決定了商業(yè)銀行本身具有較強的內(nèi)在風(fēng)險特征。

隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，銀行所面對的風(fēng)險對象和性質(zhì)早已超越了最初的內(nèi)涵。從對象上看，已經(jīng)由單一的借貸產(chǎn)生的信用風(fēng)險演變?yōu)樾庞蔑L(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等在內(nèi)的多類型風(fēng)險；從性質(zhì)上看，從最初的局部風(fēng)險演變?yōu)槿蝻L(fēng)險。盡管風(fēng)險對象和性質(zhì)發(fā)生了很大的變化，但總體上都可以納入系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險的范疇。系統(tǒng)性風(fēng)險是指經(jīng)濟活動的參與者必須承擔(dān)的風(fēng)險。非系統(tǒng)性風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險等，是銀行自身面臨的風(fēng)險，成為銀行風(fēng)險管理的主要內(nèi)容。當然，無論如何劃分風(fēng)險的種類，有一點是肯定的，即風(fēng)險存在于銀行業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的過程也就是承擔(dān)風(fēng)險和控制風(fēng)險的過程。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略

我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理堅持以人為本，建立起對風(fēng)險管理人員價值尊重的氛圍，主動保持與其他機構(gòu)和基層行的溝通、協(xié)調(diào)，使各級風(fēng)險管理人員在物質(zhì)上建立起強烈的價值歸屬感，在精神上建立起崇高的使命感。以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)商業(yè)銀行風(fēng)險管理，理性處理好風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，明晰科學(xué)的商業(yè)銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略，堅持全面的風(fēng)險管理；建立垂直化、扁平化的商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織架構(gòu)，完善的風(fēng)險預(yù)警機制，建立強有力的商業(yè)銀行風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和反映風(fēng)險成本的績效考核體系。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是商業(yè)銀行所面臨的基本風(fēng)險，也是目前我國商業(yè)銀行最主要的金融風(fēng)險。信用風(fēng)險是指由于交易對方（債務(wù)人）信用狀況和履約能力的變化導(dǎo)致債權(quán)人資產(chǎn)價值遭受損失的風(fēng)險。

（一）銀行信用風(fēng)險形成的直接后果是出現(xiàn)壞賬、呆賬

分析銀行信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因，主要有以下幾種：缺乏誠信道德、缺乏信息對稱、缺乏完善體制、缺乏商業(yè)銀行風(fēng)險管理技術(shù)。

（二）信用風(fēng)險管理的組織架構(gòu)

我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理組織架構(gòu)分為四層：第層是董事會和董事會風(fēng)險管理專業(yè)委員會，第二層是高級管理層，第三層是總部的風(fēng)險管理部，第四層是承擔(dān)信用風(fēng)險的業(yè)務(wù)營銷部門及后臺支持部門。

（三）商業(yè)銀行風(fēng)險管理的信用風(fēng)險管理原則

1.依法合規(guī)。嚴格遵守法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定，合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營是風(fēng)險管理有效實施的前提。

2.收益匹配。通過主動地控制，收益平衡和損失，每類業(yè)務(wù)活動都應(yīng)獲得至少與其承擔(dān)風(fēng)險相匹配的收益。

3.相對收益。風(fēng)險管理相對孤立于業(yè)務(wù)發(fā)展，有獨立的機構(gòu)、人員，以獨立的視角，對業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的風(fēng)險進行客觀識別、度量和控制。

4.嚴格問責(zé)。通過嚴格的內(nèi)部控制機制，明確崗位職責(zé)分工，清晰權(quán)責(zé)。

5.一致協(xié)調(diào)。確保風(fēng)險管理的目標與業(yè)務(wù)發(fā)展的目標相一致，并保持統(tǒng)一的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和控制策略。

6.充分披露。銀行負有按照監(jiān)管要求，向監(jiān)管機構(gòu)提供風(fēng)險信息或向社會公眾披露的責(zé)任。

四、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的市場風(fēng)險

（一）我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中市場風(fēng)險的概述

1.市場風(fēng)險管理目標及體系

為有效貫徹市場風(fēng)險管理目標，在國際活躍銀行內(nèi)部都形成了符合公司治理機制要求的、分工明確的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系。主要的特點是：董事會負責(zé)確定的銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略中包含了市場風(fēng)險的內(nèi)容，如董事會審議確定對市場風(fēng)險的最大容忍程度，對市場風(fēng)險管理負最終責(zé)任。高級管理層必須確保市場風(fēng)險被獨立地測量、監(jiān)控和報告，保證市場風(fēng)險活動的透明度。在所有情況下，業(yè)務(wù)部門最終要為他們承擔(dān)的市場風(fēng)險負責(zé)，并保持在限定的額度內(nèi)。

2.市場風(fēng)險管理流程

在兩種不同的市場風(fēng)險管理體系下，管理流程會有差異。但總體上市場風(fēng)險是“自上而下”的管理。銀行的董事會在確定全年利潤總量時，同時確定與之匹配的風(fēng)險總量指標，并已正式書面文件交給高級管理層。風(fēng)險總量指標都涵蓋三大風(fēng)險，如信用風(fēng)險最大損失、操作風(fēng)險容忍度等，與市場風(fēng)險有關(guān)的指標，包括一般情況下各類承擔(dān)市場風(fēng)險的投資組合的最大損失及極端情況下最大損失等。根據(jù)董事會確定的風(fēng)險與利潤指標，銀行的高級管理層將其分解到各部門，各部門再進一步分解到各具體的業(yè)務(wù)單元。在層層分解中始終堅持風(fēng)險目標與利潤目標相匹配的原則。在需要調(diào)整某一部門的利潤計劃時，同時也要考慮對其風(fēng)險指標的相應(yīng)調(diào)整。

國際活躍銀行中負責(zé)管理市場風(fēng)險的職能部門必須通過市場風(fēng)險管理系統(tǒng)，對各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險指標執(zhí)行情況監(jiān)控，自下而上匯總出集團每個業(yè)務(wù)層面銀行整體的市場風(fēng)險數(shù)量。每個業(yè)務(wù)單位對超過風(fēng)險限額的業(yè)務(wù)需要向上一級有權(quán)審批的風(fēng)險官進行匯報。若確定需要超限額授權(quán)，向負責(zé)市場風(fēng)險管理的職能部門進行申請。上一級有權(quán)審批的風(fēng)險官可以對增加申請?zhí)岢龇磳Γ⑾蜇撠?zé)市場風(fēng)險管理的職能部門匯報。負責(zé)市場風(fēng)險管理的職能部門根據(jù)集團風(fēng)險總量狀況判斷是否可以增加業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險指標。重大交易的風(fēng)險限額增加還必須向高級管理層申請，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的高級管理層在判斷需增加的風(fēng)險限額對當年利潤影響的基礎(chǔ)上，做出是否同意增加風(fēng)險限額的決策。

（二）市場風(fēng)險管理的控制框架

就一般原則而言，商業(yè)銀行對市場風(fēng)險的管理應(yīng)該包括董事會、高級管理層和具體負責(zé)部門三個不同的層次。商業(yè)銀行的董事會承擔(dān)著對市場風(fēng)險管理實施監(jiān)控的最終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類市場風(fēng)險。商業(yè)銀行的高級管理層負責(zé)制定、定期查審和監(jiān)督執(zhí)行市場風(fēng)險管理的政策、程序以及具體的操作規(guī)程，及時了解市場風(fēng)險水平及其管理狀況，并確保銀行具備足夠的人力、物力以及恰當?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)和技術(shù)水平來有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類市場風(fēng)險。

為了避免潛在的利益沖突，商業(yè)銀行應(yīng)當確保各職能部門具有明確的職責(zé)分工，以及相關(guān)職能的適當分離。商業(yè)銀行的市場風(fēng)險管理職能與業(yè)務(wù)經(jīng)營職能應(yīng)當保持相對獨立。

（三）我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中市場風(fēng)險管理的原則和工具

1.市場風(fēng)險管理原則

我國商業(yè)銀行對市場風(fēng)險的管理應(yīng)遵循合規(guī)性原則、授權(quán)有限原則、內(nèi)控優(yōu)先原則、分離牽制原則、風(fēng)險可接受前提下的效益最大化原則。

合規(guī)性原則指承擔(dān)市場風(fēng)險的業(yè)務(wù)必須依法合規(guī)，對于超過本級機構(gòu)權(quán)限的業(yè)務(wù)必須得到上級有權(quán)機構(gòu)的批準后才能辦理，嚴禁超權(quán)限開展業(yè)務(wù)。

授權(quán)有限原則指通過嚴格崗位責(zé)任制，防止授權(quán)不清或過度授權(quán)而導(dǎo)致的內(nèi)部管理失控現(xiàn)象。

內(nèi)控優(yōu)先原則要求內(nèi)控規(guī)章制度必須滲透到承擔(dān)市場風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)過程和環(huán)節(jié)，覆蓋所有業(yè)務(wù)崗位。設(shè)立新機構(gòu)，開辦新業(yè)務(wù)，開發(fā)新產(chǎn)品必須保證內(nèi)控措施先行到位。

分離牽制原則要求三分離，即前臺交易、后臺結(jié)算、監(jiān)控、稽核檢查相分離，交易額度、客戶授信額度、操作權(quán)限在設(shè)置、使用、監(jiān)控方面相分離，不同頭寸相分離。

風(fēng)險可接受前提下的效益最大化原則即根據(jù)董事會風(fēng)險管理專業(yè)委員會審批通過的風(fēng)險限額對各交易單位和各投資組合的日常經(jīng)營活動進行監(jiān)控，確保各項業(yè)務(wù)在承擔(dān)有限風(fēng)險的前提下實現(xiàn)效益最大化。

2.市場風(fēng)險管理工具

目前我國商業(yè)銀行在市場風(fēng)險管理中運用的工具包括：風(fēng)險價值估算、敏感度分析、情景分析、壓力測試、逐日盯市和限額控制。

五、我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險

（一）操作風(fēng)險的概述

根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的定義，結(jié)合我國商業(yè)銀行經(jīng)營與商業(yè)銀行風(fēng)險管理實際，操作風(fēng)險被定義為：由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯或舞弊、IT系統(tǒng)失靈和技術(shù)失誤以及外部事件給銀行造成損失的風(fēng)險。

（二）我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理原則

我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的操作風(fēng)險管理應(yīng)遵循以下四項原則：

1.全面管理原則：操作風(fēng)險管理覆蓋銀行的各個部門，具有高度分散化的特點，所以必須要完善操作風(fēng)險管理，建立相應(yīng)的操作風(fēng)險管理制度，控制操作風(fēng)險的損失。

2.及時調(diào)整原則：操作風(fēng)險管理應(yīng)同商業(yè)銀行面臨的內(nèi)部環(huán)境（銀行經(jīng)營戰(zhàn)略、方針和理念）和外部環(huán)境（國家法律、法規(guī)、政策制度）相適應(yīng)，并具有前瞻性。

3.成本與收益匹配原則：操作風(fēng)險管理措施與具體業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和特點相適應(yīng)，使用完善的管理機制將操作風(fēng)險損失控制在銀行經(jīng)營所能承受的范圍內(nèi)，以合理的成本實現(xiàn)管理目標。

4.責(zé)任追究原則：操作流程的每個環(huán)節(jié)必須有明確的負責(zé)人，要嚴格按規(guī)定對違反的直接責(zé)任人和管理人員進行追究。

（三）建立商業(yè)銀行操作風(fēng)險長效機制

1.建立有力的操作風(fēng)險管理流程和框架

強化內(nèi)控建設(shè)，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)，加強對風(fēng)險數(shù)據(jù)的收集，通過對風(fēng)險的定性分析與定量測算，正確評價風(fēng)險的狀態(tài)與程度。實施風(fēng)險轉(zhuǎn)移，緩釋操作風(fēng)險，培育操作風(fēng)險文化，建立起共同的風(fēng)險管理價值觀，健全操作風(fēng)險監(jiān)控體系，重視日常監(jiān)管檢查，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能，建立循環(huán)的持續(xù)改進過程。

2.開展運行效果評估

必須要建立科學(xué)的管理機制運行評估體系，對機制運行的各個環(huán)節(jié)進行及時監(jiān)督，評判其優(yōu)劣，并根據(jù)實際情況隨時進行調(diào)整、改革、充實和完善，使管理長效機制不斷地趨于合理，始終處于良性運行狀態(tài)。

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